第一篇：北京市地方稅務(wù)局關(guān)于對(duì)部分企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目進(jìn)行備案管理的公告

北京市地方稅務(wù)局關(guān)于對(duì)部分企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目進(jìn)行備案管理的公告

2012-02-20 閱讀次數(shù)： 2249 [ 字體大?。?大 中 小 ]

為規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)所得稅減免稅管理工作，依據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)文件以及《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅減免稅備案管理工作規(guī)程（試行）>的通知》（京地稅企〔2010〕39號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《工作規(guī)程》）的規(guī)定，現(xiàn)就部分企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目備案管理工作公告如下：

一、“節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得”和“生產(chǎn)和裝配傷殘人員專用品企業(yè)”兩個(gè)項(xiàng)目為事先備案減免稅項(xiàng)目，“金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入”、“地方政府債券利息所得”、“鐵路建設(shè)債券利息收入”、“保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入”四個(gè)項(xiàng)目為事后報(bào)送相關(guān)資料減免稅項(xiàng)目。有關(guān)備案程序、報(bào)送資料等管理規(guī)定，依照《工作規(guī)程》執(zhí)行。

二、對(duì)《工作規(guī)程》附件1《企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目、條件、文件依據(jù)及報(bào)送資料》作如下修改：

（一）增加“節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得”、“生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)”兩項(xiàng)事先備案減免稅項(xiàng)目的政策依據(jù)、報(bào)送資料等內(nèi)容；增加“金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入”、“地方政府債券利息所得”、“鐵路建設(shè)債券利息收入”、“保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入”四項(xiàng)事后報(bào)送相關(guān)資料減免稅項(xiàng)目的政策依據(jù)、報(bào)送資料等內(nèi)容。

（二）補(bǔ)充完善“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”、“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)”、“企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額抵免稅額”、“經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)”、“從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得”、“從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得”六項(xiàng)事先備案減免稅項(xiàng)目的政策依據(jù)；補(bǔ)充完善“小型微利企業(yè)”、“國(guó)債利息收入”、“符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”、“符合條件的非營(yíng)利組織的收入”四項(xiàng)事后報(bào)送相關(guān)資料減免稅項(xiàng)目的政策依據(jù)、報(bào)送資料等內(nèi)容。

特此公告。

附件：企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目、條件、文件依據(jù)及報(bào)送資料

二〇一二年二月十三日

第二篇：企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目備案

企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目備案

一、業(yè)務(wù)描述

適用于所有具有企業(yè)所得稅減免事項(xiàng)的納稅人。

二、法律依據(jù) 無(wú)

三、納稅人應(yīng)提供資料：

1、免稅收入 ⑴.國(guó)債利息收入

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②國(guó)債凈價(jià)交易交割單

③應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表。

⑵.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②投資合同或協(xié)議書(shū)

③連續(xù)持有上市股票12個(gè)月以上的證明材料

④投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表；

⑤被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配決定的董事會(huì)決議、公告等利潤(rùn)分配相關(guān)證明材料 ⑥投資方或被投資方如屬于依法在中國(guó)境內(nèi)成立的居民企業(yè)，應(yīng)提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件或類似證明材料；投資方或被投資方如屬于依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)，應(yīng)提供國(guó)外注冊(cè)證件復(fù)印件或類似證明材料以及關(guān)于對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的說(shuō)明材料；

⑶.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②投資合同或協(xié)議書(shū)

③連續(xù)持有上市股票12個(gè)月以上的證明材料； ④投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表；

⑤被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配決定的董事會(huì)決議、公告等利潤(rùn)分配相關(guān)證明材料； ⑥在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)提供其居民國(guó)注冊(cè)登記證書(shū)復(fù)印件或類似證明材料；有權(quán)部門批準(zhǔn)其設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的證明材料；

⑦取得權(quán)益性投資收益的非居民企業(yè)應(yīng)提供其在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財(cái)產(chǎn)等的證明材料。

⑷.非營(yíng)利組織收入

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②非營(yíng)利組織認(rèn)定證書(shū)復(fù)印件 ③非營(yíng)利組織章程

④非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表

⑤投入人對(duì)投入財(cái)產(chǎn)無(wú)權(quán)享有的申明； ⑥工作人員工資福利開(kāi)支情況 ⑦財(cái)產(chǎn)及孳息的分配使用情況

2、所得減免

⑴.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②產(chǎn)品品目明細(xì)表； ③企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程描述

④種植業(yè)應(yīng)具體說(shuō)明種植作物的種類；飼養(yǎng)業(yè)應(yīng)具體說(shuō)明飼養(yǎng)禽畜的種類；農(nóng)林牧漁服務(wù)項(xiàng)目應(yīng)具體說(shuō)明服務(wù)的項(xiàng)目、流程；遠(yuǎn)洋捕撈企業(yè)應(yīng)取得農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的“遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書(shū)”并在有效期內(nèi)；海水、內(nèi)陸?zhàn)B殖企業(yè)應(yīng)說(shuō)明養(yǎng)殖的品種、租賃水域的合同或協(xié)議書(shū)、證明；

⑤稅收優(yōu)惠項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬或按月匯總表、期間費(fèi)用分?jǐn)偳闆r說(shuō)明。⑵.農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目所得

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②對(duì)照《農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍》詳細(xì)說(shuō)明初加工項(xiàng)目工藝流程；

③稅收優(yōu)惠項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬或按月匯總表、期間費(fèi)用分?jǐn)偳闆r說(shuō)明。⑶.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件 ③該項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件 ④該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件

⑤取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票及賬頁(yè)復(fù)印件

⑥稅收優(yōu)惠項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬或按月匯總表、期間費(fèi)用分?jǐn)偳闆r說(shuō)明；

⑦屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項(xiàng)目，應(yīng)提供項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)資料及原享受優(yōu)惠情況有關(guān)資料 ⑷.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得(境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓)①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）

③省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明 ④技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料 ⑤實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料

⑸.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得(境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓)①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②技術(shù)出口合同（副本）

③省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證 ④技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表

⑤技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料 ⑥實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料。

3、優(yōu)惠稅率

⑴.企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②合同、協(xié)議或能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書(shū)面資料 ③發(fā)票或境外機(jī)構(gòu)付匯要求文書(shū)

④適用協(xié)定優(yōu)惠稅率的應(yīng)按相關(guān)規(guī)定辦理 ⑵.小型微利企業(yè)

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②預(yù)繳申報(bào)時(shí)，根據(jù)上申報(bào)適用稅率確定；

③申報(bào)時(shí)，根據(jù)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中資產(chǎn)、職工人數(shù)、應(yīng)納稅所得額和從事行業(yè)，確定是否符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠。

④不需填報(bào)企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表，但應(yīng)對(duì)照產(chǎn)業(yè)目錄具體項(xiàng)目說(shuō)明本企業(yè)所從事行業(yè)。如國(guó)家對(duì)行業(yè)規(guī)定有具體技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明本企業(yè)已經(jīng)達(dá)到的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

⑶.高新技術(shù)企業(yè)

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)復(fù)印件

③產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說(shuō)明 ④企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表

⑤當(dāng)本企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例、企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例等指標(biāo)說(shuō)明。

4、加計(jì)扣除: ⑴.開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件 ③自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)，需根據(jù)《領(lǐng)域》詳細(xì)說(shuō)明至具體項(xiàng)目 ④研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算，需說(shuō)明資金來(lái)源；

⑤屬于委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的，應(yīng)提供合同或協(xié)議書(shū)

⑥自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；

⑦自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；對(duì)委托開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，應(yīng)提供受托方出具的該研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出明細(xì)情況、研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料，包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū)、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，以及其他相關(guān)證明材料

⑧屬于高新技術(shù)企業(yè)、國(guó)家重點(diǎn)扶持的106戶試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)的成員企業(yè)、省級(jí)技術(shù)中心，省自主創(chuàng)新“雙百工程”中的企業(yè)及項(xiàng)目的，提供相應(yīng)的證書(shū)或證明文件復(fù)印件

⑵.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②殘疾職工花名冊(cè)及《中華人民共和國(guó)殘疾人證》或《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證（1至8級(jí)）》復(fù)印件

③與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議副本 ④殘疾職工工作安排表

⑤為殘疾職工按月足額繳納企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)的記錄或憑證

⑥定期通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資的證明材料；

⑦安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施的情況說(shuō)明

5、抵扣應(yīng)納稅所得額

⑴.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②已在創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理部門備案證明復(fù)印件

③創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與中小高新技術(shù)企業(yè)簽訂的股權(quán)投資合同或協(xié)議書(shū)； ④中小高新技術(shù)企業(yè)實(shí)際投資額驗(yàn)資報(bào)告； ⑤被投資中小高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)復(fù)印件； ⑥中小高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表； ⑦中小高新技術(shù)企業(yè)職工花名冊(cè)； ⑧投資額逐年結(jié)轉(zhuǎn)抵扣明細(xì)表。⑵.固定資產(chǎn)加速折舊

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明；

③被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明； ④固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說(shuō)明； ⑤實(shí)行加速折舊固定資產(chǎn)的入賬憑證（發(fā)票）； ⑥實(shí)行加速折舊的固定資產(chǎn)明細(xì)表。

⑶.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②經(jīng)貿(mào)部門出具的資源綜合利用認(rèn)定證書(shū)及相關(guān)檢測(cè)報(bào)告復(fù)印件（包括利用資源的名稱、數(shù)量、占比）；

③對(duì)照目錄具體項(xiàng)目說(shuō)明本資源綜合利用情況，包括綜合利用的資源的種類及用量、生產(chǎn)的產(chǎn)品種類及產(chǎn)量、所達(dá)到的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，環(huán)境影響情況等；

④各項(xiàng)資源綜合利用產(chǎn)品收入核算核算明細(xì)賬或按月匯總表。

⑷.購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%，抵免當(dāng)年的應(yīng)納稅額

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②對(duì)照目錄具體項(xiàng)目說(shuō)明企業(yè)所購(gòu)買專用設(shè)備類別、名稱、型號(hào)、技術(shù)指標(biāo)、參照標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標(biāo)準(zhǔn)等，并提供專用設(shè)備說(shuō)明書(shū)、檢測(cè)報(bào)告等技術(shù)資料；

③購(gòu)置專用設(shè)備合同、發(fā)票復(fù)印件；

④購(gòu)置專用設(shè)備資金來(lái)源說(shuō)明及相關(guān)材料；

⑤專用設(shè)備投入使用時(shí)間及證明投入使用的影像資料；

⑥企業(yè)原有生產(chǎn)工藝流程及專用設(shè)備投入使用后的實(shí)際效果； ⑦投資額逐年結(jié)轉(zhuǎn)抵免明細(xì)表；

⑧已享受優(yōu)惠的專用設(shè)備是否轉(zhuǎn)讓或出租的說(shuō)明

5、其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策

⑴.軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè) ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②有權(quán)部門頒發(fā)的軟件（生產(chǎn)）企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證書(shū)（文件）復(fù)印件（通過(guò)年檢（年審）證明）；

③本企業(yè)開(kāi)發(fā)或擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品證明材料或通過(guò)資質(zhì)等級(jí)認(rèn)證的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成證明材料；

④享受國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的須提供相關(guān)文件； ⑤獲利說(shuō)明；

⑥職工培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)賬；

⑦軟件生產(chǎn)企業(yè)享受增值稅退稅的證明材料； ⑧對(duì)照軟件企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法（試行）（信部聯(lián)產(chǎn)[2000]968號(hào)）第十二條的規(guī)定逐條說(shuō)明本企業(yè)當(dāng)情況。

⑵.集成電路生產(chǎn)企業(yè)

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②有權(quán)部門頒發(fā)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書(shū)（文件）復(fù)印件（通過(guò)年檢（年審）證明）； ③生產(chǎn)線寬有要求的集成電路產(chǎn)品證明材料； ④獲利說(shuō)明

⑶.集成電路生產(chǎn)企業(yè)縮短生產(chǎn)設(shè)備折舊年限 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②有權(quán)部門頒發(fā)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書(shū)(文件)復(fù)印件（通過(guò)年檢（年審）證明）； ③購(gòu)買生產(chǎn)性設(shè)備發(fā)票復(fù)印件； ④生產(chǎn)設(shè)備性能說(shuō)明。

⑷.對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②證券投資基金批準(zhǔn)文件； ③申請(qǐng)免稅的收入明細(xì)。

⑸.對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②證券投資基金分配方案；

③申請(qǐng)免稅的分配收入核算明細(xì)賬或按月匯總表； ④投資份額證明件

⑹.對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)基金募集的文件復(fù)印件；

③國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)證券投資基金管理人資格的文件復(fù)印件； ④申請(qǐng)免稅的收入核算明細(xì)賬或按月匯總表

⑺.對(duì)承擔(dān)地方糧、油、棉、糖、肉等商品儲(chǔ)備任務(wù)的地方商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入免征企業(yè)所得稅（執(zhí)行期限至2008年12月31日）

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②省級(jí)人民政府批準(zhǔn)文件復(fù)印件； ③財(cái)政撥付儲(chǔ)備經(jīng)費(fèi)文件； ④財(cái)政補(bǔ)貼收入入賬憑證

⑻.對(duì)南京、蘇州、無(wú)錫等服務(wù)外包示范城市，實(shí)行以下政策：在蘇州工業(yè)園區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策繼續(xù)執(zhí)行的基礎(chǔ)上，自2009年1月1日起至2013年12月31日止，對(duì)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；職工教育經(jīng)費(fèi)按不超過(guò)工資總額8%的比例據(jù)實(shí)在稅前扣除

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定證書(shū)復(fù)印件； ③對(duì)照認(rèn)定條件逐條說(shuō)明本企業(yè)當(dāng)情況

⑼.經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自2009年1月1日起享受享受國(guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有關(guān)所得稅優(yōu)惠政策

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②本有效的“動(dòng)漫企業(yè)證書(shū)”復(fù)印件、“重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)證書(shū)”復(fù)印件，以及本自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品列表、“重點(diǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品文書(shū)”；

③對(duì)照《動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）》第十條、第十三條的規(guī)定逐條說(shuō)明本企業(yè)當(dāng)情況。

四、納稅人辦理業(yè)務(wù)的程序

辦稅服務(wù)廳綜合受理窗口受理—→稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查—→稅務(wù)機(jī)關(guān)核批—→辦稅服務(wù)廳綜合受理窗口出件

五、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾辦結(jié)時(shí)限 國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定：提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各類手續(xù)齊全，符合受理?xiàng)l件的當(dāng)場(chǎng)受理；納稅人次年3月31日前提交，稅務(wù)機(jī)關(guān)5月31日前辦結(jié)。

第三篇：企業(yè)所得稅備案減免稅項(xiàng)目

附件2：

企業(yè)所得稅備案減免稅（抵免）項(xiàng)目

一、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

減免對(duì)象：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目（國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目除外）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。

（一）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：

1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；

2.農(nóng)作物新品種的選育； 3.中藥材的種植； 4.林木的培育和種植；

5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)； 6.林產(chǎn)品的采集；

7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；

8.遠(yuǎn)洋捕撈。

（二）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)稅函［2008］850號(hào)）；《關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍[試行]的通知》（財(cái)稅［2008］149號(hào)）。備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。

---1---報(bào)送資料：（1）上減免稅政策的執(zhí)行情況，（1）《備案類減免稅登記表》，（3）減免稅申請(qǐng)報(bào)告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；（4）主管稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

二、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額

減免對(duì)象：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例;《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅［2008］48 號(hào)）；《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財(cái)稅［2008］115號(hào)）。《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 安全監(jiān)管總局關(guān)于公布《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》的通知》（財(cái)稅［2008］118號(hào)）。

備案期限：次年3月底前，實(shí)行一次性報(bào)備。

報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）專用設(shè)備購(gòu)置發(fā)票（復(fù)印件），（3）專用設(shè)備已實(shí)際投入使用的聲明及政府有關(guān)主管部門的相關(guān)認(rèn)定材料，（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的專用設(shè)備有異議的，可向政府有關(guān)主管部門提出符合優(yōu)惠目錄認(rèn)定復(fù)審的要求。

三、軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

---2---減免條件：對(duì)我省內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。

集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。

投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，從開(kāi)始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。

對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

減免依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅［2008］1號(hào)）。

備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。

報(bào)送資料：（1）上減免稅政策的執(zhí)行情況，（2）《備案類減免稅登記表》，（3）軟件企業(yè)（或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）的認(rèn)定證書(shū)，（4）生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品企業(yè)的相關(guān)認(rèn)定材料，（5）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)認(rèn)定文件，（6）投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um集成電路生產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)認(rèn)定材料，（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

四、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額

減免對(duì)象：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該

---3---創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例。

備案期限：次年3月底前，實(shí)行一次性報(bào)備。

報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）經(jīng)備案管理部門核實(shí)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況等證明材料；（3）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同的復(fù)印件及實(shí)投資金驗(yàn)資證明等相關(guān)材料；（4）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況，以及省級(jí)科技部門出具的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書(shū)和高新技術(shù)項(xiàng)目認(rèn)定證書(shū)的復(fù)印件，（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

五、企業(yè)綜合利用資源減計(jì)收入

減免對(duì)象：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。

減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函［2009］185號(hào)）。

備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。

報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）資源綜合利用認(rèn)定證書(shū)，（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的資源綜合利用產(chǎn)品有異議的，可向政府有關(guān)主管部門提出資源綜合利用認(rèn)定復(fù)審意見(jiàn)。

六、小型微利企業(yè)

減免對(duì)象：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件

（一）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；

（二）其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

---4---減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《小型微利企業(yè)認(rèn)定辦法（試行）》的通知（浙地稅函〔2009〕80號(hào)）；《浙江省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》（浙地稅函〔2009〕187號(hào)）。

備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。

報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）《小型微利企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)表》；（3）《企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額計(jì)算表》；（4）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

七、安置殘疾人員企業(yè)

減免對(duì)象：安置殘疾人員的企業(yè)，可按支付給殘疾人實(shí)際工資的100%加計(jì)扣除。

減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅［2009］70號(hào)。

備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。

報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）納稅人與殘疾人簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（副本）；（3）已安置殘疾職工名單及其《中華人民共和國(guó)殘疾人證》或《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證(1至8級(jí))》復(fù)印件；（4）納稅人為殘疾人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄；（5）納稅人向殘疾人通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證；（6）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

八、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得

減免對(duì)象：企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《國(guó)家稅

---5---務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》國(guó)稅發(fā)［2009］80號(hào)。

備案期限：取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入后15日內(nèi)，實(shí)行一年一備。

報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，(2)有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；(3)該項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件；(4)該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

九、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

減免對(duì)象：企業(yè)從事《環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅[2009]166號(hào)）。

備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。

報(bào)送資料：自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

十、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

減免對(duì)象：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收所得稅。

減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函［2009］203號(hào)）。

備案期限：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表以前，實(shí)行一次性報(bào)備。

---6---報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定證明，（3）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說(shuō)明；（4）企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（見(jiàn)附件）；（5）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說(shuō)明；（6）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明。（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十一、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

減免對(duì)象：一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《浙江省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（浙地稅函［2009］190號(hào)）。

備案期限：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表以前，實(shí)行一年一備。

報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓成果的相關(guān)證明材料，如專利權(quán)證書(shū)、納稅人擁有技術(shù)成果的說(shuō)明等；（3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；（4）省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；（5）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；（6）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)的，除了報(bào)送上述（1）、（2）（5）、（6）（7）項(xiàng)資料外，還需要報(bào)送（1）技術(shù)出口合同（副本）；（2）省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證；（3）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；

十二、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

減免對(duì)象：財(cái)務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。

---7---減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》的通知(國(guó)稅發(fā)［2008］116號(hào))。

備案期限：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表以前，實(shí)行一年一備。

報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算；（3）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（4）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；（5）企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；（6）委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；（7）研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料。

十三、已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案、尚未抵免完的國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額

減免對(duì)象：

1、在2007年10月9日前經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，并在2007年12月31日前實(shí)際購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備的投資，在2007結(jié)束后尚未抵免完的投資額可按其剩余抵免期限繼續(xù)抵免到期為止。

2、在2007年12月31日前經(jīng)相關(guān)部門核準(zhǔn)的技術(shù)改造項(xiàng)目，在2007年12月31日前實(shí)際購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備的投資，在2007結(jié)束后尚未抵免完的投資額可按其剩余抵免期限繼續(xù)抵免到期為止。

減免依據(jù)：浙江省地方稅務(wù)局稅政二處[二便函〔2008〕5號(hào)]。備案期限：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表以前，實(shí)行一年一備。報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）《技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅明細(xì)表》；（3）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十四、符合條件的非營(yíng)利組織的收入 減免對(duì)象：符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例

---8---備案期限：即報(bào)即備，實(shí)行一次性報(bào)備。

報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）《非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定證書(shū)》；（3）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十五、文化體制改革企業(yè)

減免對(duì)象：經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起免征企業(yè)所得稅。經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位是指從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的事業(yè)單位；轉(zhuǎn)制包括文化事業(yè)單位整體轉(zhuǎn)為企業(yè)和文化事業(yè)單位中經(jīng)營(yíng)部分剝離轉(zhuǎn)為企業(yè)。執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。

2008年12月31日之前已經(jīng)審核批準(zhǔn)執(zhí)行《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制后企業(yè)的若干稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2005]1號(hào)）的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)，2009年1月1日至2013年12月31日期間，相關(guān)稅收政策按照財(cái)稅[2009]34號(hào)文件的規(guī)定執(zhí)行。

減免依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2009]34號(hào)），《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中共中央宣傳部關(guān)于轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單及認(rèn)定問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]105號(hào)）。

備案期限：即報(bào)即備，實(shí)行一次性報(bào)備。

報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）地方所屬文化事業(yè)單位的轉(zhuǎn)制方案，按照登記管理權(quán)限由各級(jí)文化體制改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批復(fù)；（3）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)已進(jìn)行企業(yè)工商注冊(cè)登記；（4）整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，轉(zhuǎn)制后已核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人；（5）已同在職職工全部簽訂勞動(dòng)合同，按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)；（6）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十六、固定資產(chǎn)加速折舊

減免對(duì)象：企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要或關(guān)鍵的固定資產(chǎn)，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：（1）

---9---由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；（2）常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的。

減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)［2009］81號(hào)）。

備案期限：取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，實(shí)行一次性報(bào)備。

報(bào)送資料：（1）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明；（2）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明；（3）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說(shuō)明；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

---10---

第四篇：北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅減免稅備案管理工作規(guī)程(試行)》的通知

北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅減免稅備案管理工作規(guī)程（試行）》的通知

京地稅企[2010]39號(hào)

頒布時(shí)間：2010-2-5發(fā)文單位：北京市地方稅務(wù)局 各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局：

為有效落實(shí)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)所得稅減免稅管理工作，市局制定了《企業(yè)所得稅減免稅備案管理工作規(guī)程（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《工作規(guī)程》），現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)問(wèn)題通知如下，請(qǐng)一并依照?qǐng)?zhí)行。

一、各局應(yīng)按照《北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于清理簡(jiǎn)并納稅人報(bào)送涉稅資料有關(guān)問(wèn)題的通知》（京地稅征〔2007〕484號(hào)）文件精神，本著減少納稅人負(fù)擔(dān)的原則，在收集各減免稅項(xiàng)目備案資料時(shí)，對(duì)于納稅人以前已報(bào)送的相關(guān)資料，不得要求納稅人重復(fù)報(bào)送。

二、各局應(yīng)按照《工作規(guī)程》中明確的事項(xiàng)，積極有效地采取措施，做好企業(yè)所得稅減免稅政策的宣傳、解釋和輔導(dǎo)工作，確保優(yōu)惠政策的貫徹落實(shí)。

三、各局在執(zhí)行《工作規(guī)程》中遇到的問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告市局。附件：

1.企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目、條件、文件依據(jù)及報(bào)送資料

2.減免稅備案表

3.減免稅備案資料清單

4.企業(yè)所得稅減免稅不予備案通知書(shū)

5.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額備案明細(xì)表

6.企業(yè)購(gòu)置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅額備案明細(xì)表

二Ｏ一Ｏ年二月五日

企業(yè)所得稅減免稅備案管理工作規(guī)程（試行）第一章 總則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)所得稅減免稅管理工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕111號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅函〔2009〕255號(hào)）和有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合我市企業(yè)所得稅管理情況，制定本工作規(guī)程。

第二條 列入企業(yè)所得稅減免稅管理的各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。第三條 除國(guó)務(wù)院明確的企業(yè)所得稅過(guò)渡類優(yōu)惠政策、執(zhí)行新稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的民族自治地方企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策，以及國(guó)務(wù)院另行規(guī)定實(shí)行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策外，其他各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均實(shí)行備案管理。

第四條 納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的收入、成本，合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用，計(jì)算減免所得額或減免所得稅額。不能分別核算的，不能享受減免稅。第五條 享受減免稅優(yōu)惠的納稅人，在減免稅期間應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人享受減免稅到期的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。第二章 減免稅備案管理

第六條 備案管理的具體方式分為事先備案和事后報(bào)送相關(guān)資料兩種。

列入事先備案的減免稅項(xiàng)目，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后執(zhí)行。對(duì)需要事先向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。

列入事后報(bào)送相關(guān)資料的減免稅項(xiàng)目，納稅人應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和其他有關(guān)稅收規(guī)定，在匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)附報(bào)相關(guān)資料。第七條 下列減免稅項(xiàng)目為事先備案減免稅項(xiàng)目：

（一）企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入；

（二）開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用；

（三）安置殘疾人員所支付的工資；

（四）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；

（五）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；

（六）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；

（七）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；

（八）經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)；

（九）新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)；

（十）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)；

（十一）生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)；

（十二）投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)；

（十三）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額；

（十四）企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額抵免稅額；

（十五）固定資產(chǎn)縮短折舊年限或者加速折舊；（十六）外購(gòu)軟件縮短折舊或攤銷年限；（十七）清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目；

（十八）經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)；（十九）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)；（二十）經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)；

（二十一）其他須報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的減免稅項(xiàng)目。

第八條 除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，享受減免稅政策的納稅人應(yīng)在每年的企業(yè)所得稅匯算清繳期內(nèi)進(jìn)行減免稅備案。備案時(shí)，納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送備案資料，報(bào)送的資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、齊全，并對(duì)報(bào)送的資料負(fù)法律責(zé)任。

第九條 納稅人應(yīng)在網(wǎng)上提交備案申請(qǐng)，報(bào)告相關(guān)情況和數(shù)據(jù)，并按規(guī)定在匯算清繳期內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交書(shū)面《減免稅備案表》、《減免稅備案資料清單》和備案資料。因特殊情況無(wú)法在網(wǎng)上提交備案申請(qǐng)的，可以上門提交備案申請(qǐng)。

第十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人減免稅書(shū)面?zhèn)浒纲Y料和網(wǎng)上備案申請(qǐng)的相關(guān)性、完整性進(jìn)行審核。審核無(wú)誤的，在《減免稅備案資料清單》蓋章后，送達(dá)納稅人。

對(duì)于減免稅資料在形式上不符合規(guī)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知納稅人補(bǔ)齊、更正；對(duì)于經(jīng)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)填寫(xiě)《企業(yè)所得稅減免稅不予備案通知書(shū)》，書(shū)面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。

第十一條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到納稅人減免稅書(shū)面?zhèn)浒纲Y料后7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作。第十二條 下列減免稅項(xiàng)目為事后報(bào)送相關(guān)資料的減免稅項(xiàng)目：

（一）小型微利企業(yè)；

（二）國(guó)債利息收入；

（三）符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（四）符合條件的非營(yíng)利組織的收入；

（五）證券投資基金分配收入；

（六）證券投資基金及管理人收益；

（七）其他需事后報(bào)送相關(guān)資料的減免稅優(yōu)惠。

第十三條 對(duì)于納稅人事后報(bào)送相關(guān)資料的減免稅項(xiàng)目，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后如發(fā)現(xiàn)其不符合享受減免稅政策的條件，應(yīng)取消其自行享受的減免稅，并相應(yīng)追繳稅款。第三章 減免稅監(jiān)督管理

第十四條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)所得稅減免稅的管理，及時(shí)維護(hù)減免稅備案項(xiàng)目管理臺(tái)賬，建立減免稅動(dòng)態(tài)管理監(jiān)控機(jī)制。

第十五條 匯算清繳結(jié)束后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際或者按照市局的統(tǒng)一布置，對(duì)于不同行業(yè)、規(guī)模、類型的企業(yè)，開(kāi)展減免稅事項(xiàng)的納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查或其他專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)對(duì)納稅人已享受減免稅情況的監(jiān)督管理。主要內(nèi)容包括：

（一）納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅。

（二）有減免稅期限的，到期后是否恢復(fù)納稅。

（三）正在享受減免稅的納稅人是否進(jìn)行納稅申報(bào)。

（四）不符合減免稅規(guī)定的其他情況。

第十六條 匯算清繳結(jié)束后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)減免稅備案事項(xiàng)的統(tǒng)計(jì)和分析，按要求向市局報(bào)送相關(guān)材料。

第十七條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定歸檔。其中,事先備案的減免稅項(xiàng)目資料歸入（6600）備案管理子類；事后報(bào)送相關(guān)資料的減免稅項(xiàng)目備案資料隨申報(bào)資料一起歸入申報(bào)類。

減免稅項(xiàng)目歸檔內(nèi)容為：《減免稅備案表》、《減免稅備案資料清單》、《企業(yè)所得稅不予備案通知書(shū)》、《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額備案明細(xì)表》、《企業(yè)購(gòu)置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅額備案明細(xì)表》、有關(guān)減免稅備案項(xiàng)目所需報(bào)送資料。第四章 法律責(zé)任

第十八條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)經(jīng)檢查不符合減免稅條件的納稅人應(yīng)及時(shí)取消有關(guān)納稅人的優(yōu)惠資格，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱稅收征管法）有關(guān)規(guī)定處理。

第十九條 納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符合減免稅規(guī)定條件的或采用欺騙手段獲取減免稅的、享受減免稅條件發(fā)生變化未及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，以及未按規(guī)定備案而自行減免稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定處理。第二十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在事后監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟(jì)鑒證部門認(rèn)定失誤的，應(yīng)及時(shí)與有關(guān)認(rèn)定部門溝通協(xié)調(diào)，提請(qǐng)糾正，及時(shí)取消有關(guān)納稅人的優(yōu)惠資格，督促追究有關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。有關(guān)部門非法提供證明的，導(dǎo)致未繳、少繳稅款的，按照法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定予以處理。第二十一條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定的時(shí)間和程序，按照公正透明、廉潔高效和方便納稅人的原則，及時(shí)辦理納稅人申請(qǐng)的減免稅事項(xiàng)。非因客觀原因未能及時(shí)辦理的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。第五章 附則

第二十二條 本工作規(guī)程自2009年1月1日起執(zhí)行。北京市地方稅務(wù)局《關(guān)于印發(fā)的通知》（京地稅企〔2009〕50號(hào)）停止執(zhí)行。

第二十三條 本工作規(guī)程由北京市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。附件1：

企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目、條件、文件依據(jù)及報(bào)送資料

一、企業(yè)綜合利用資源取得的收入

企業(yè)自2008年1月1日起以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，且原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于《目錄》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕47號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財(cái)稅[2008]117號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]185號(hào)）報(bào)送資料：

1、有效的《資源綜合利用認(rèn)定證書(shū)》（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、北京市發(fā)展和改革委員會(huì)公布資源綜合利用企業(yè)認(rèn)定企業(yè)名單的文件（加蓋公章的復(fù)印件）；

3、企業(yè)實(shí)際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品名稱等）、分別核算資源綜合利用收入的聲明；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

二、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

企業(yè)從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007）》規(guī)定項(xiàng)目的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，其在一個(gè)納稅中實(shí)際發(fā)生的下列費(fèi)用支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除。

1、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。

2、從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。

3、在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。

4、專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)。

5、專門用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。

6、專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)。

7、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。

8、研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)）報(bào)送資料：

1、自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算（加蓋公章的復(fù)印件）。

2、自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單。

3、自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表。

4、企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件（加蓋公章的復(fù)印件）。

5、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議（加蓋公章的復(fù)印件）。

6、研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

三、安置殘疾人員所支付的工資 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]70號(hào)）報(bào)送資料：

1、殘疾人員名冊(cè)（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、有效的殘疾人員證明和身份證（復(fù)印件）；

3、與殘疾人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（加蓋公章的復(fù)印件）；

4、為殘疾人員繳納社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)證明（加蓋公章的復(fù)印件）；

5、支付殘疾人員工資的證明；

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

四、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。

（一）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：

1、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；

2、農(nóng)作物新品種的選育；

3、中藥材的種植；

4、林木的培育和種植；

5、牲畜、家禽的飼養(yǎng)；

6、林產(chǎn)品的采集；

7、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；

8、遠(yuǎn)洋捕撈。

（二）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

2、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

（三）企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受《中華人民共和國(guó)實(shí)施條例》第八十六條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)稅函〔2008〕850號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財(cái)稅[2008]149號(hào)）報(bào)送資料：

1、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地證明、林業(yè)產(chǎn)權(quán)證或相關(guān)經(jīng)營(yíng)證明（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、項(xiàng)目所得核算情況聲明；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

五、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得

國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，是指2008年1月1日后經(jīng)批準(zhǔn)的，并符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目。企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，是指公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目已建成并投入運(yùn)營(yíng)后所取得的第一筆收入。企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用本條規(guī)定的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]80號(hào)）報(bào)送資料：

1、有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目的文件（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、該項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（加蓋公章的復(fù)印件）；

3、該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告（加蓋公章的復(fù)印件）；

4、取得第一筆收入的相關(guān)證明資料，如收款證明、發(fā)票存根聯(lián)等（加蓋公章的復(fù)印件）；

5、項(xiàng)目所得核算情況聲明；

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

六、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項(xiàng)目的具體條件和范圍由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國(guó)務(wù)院有關(guān)部門制訂，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。

企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅[2009]166號(hào)）報(bào)送資料:

1、有關(guān)部門認(rèn)定的項(xiàng)目證明資料（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、項(xiàng)目符合《環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》有關(guān)條件的說(shuō)明；

3、取得第一筆收入的相關(guān)證明資料，如收款證明、發(fā)票存根聯(lián)等（加蓋公章的復(fù)印件）；

4、項(xiàng)目所得核算情況聲明；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

七、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]212號(hào)）報(bào)送資料：

（一）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：

1、經(jīng)科學(xué)技術(shù)行政部門認(rèn)定登記的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同認(rèn)定登記證明和認(rèn)定登記表（加蓋公章的復(fù)印件）；

3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；

4、實(shí)際發(fā)生的技術(shù)性收入明細(xì)表；

5、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；

6、項(xiàng)目所得核算情況聲明；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

（二）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：

1、技術(shù)出口合同（副本）；

2、省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證（復(fù)印件）；

3、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表（復(fù)印件）；

4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；

5、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料（復(fù)印件）；

6、項(xiàng)目所得核算情況聲明；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

八、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火[2008]172號(hào)）規(guī)定條件的企業(yè)：

1、在中國(guó)境內(nèi)（不含港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的企業(yè)，近三年內(nèi)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，或通過(guò)5年以上的獨(dú)占許可方式，對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；

2、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

3、具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；

4、企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會(huì)科學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行了研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，且近三個(gè)會(huì)計(jì)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

（1）最近一年銷售收入小于5,000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于6%；

（2）最近一年銷售收入在5,000萬(wàn)元至20,000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于4%；（3）最近一年銷售收入在20,000萬(wàn)元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊(cè)成立時(shí)間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算；

5、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；

6、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長(zhǎng)性等指標(biāo)符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火[2008]362號(hào)）的要求。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《科技部財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2008〕172號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)的通知》(國(guó)科發(fā)火〔2008〕362號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]203號(hào)）報(bào)送資料：

1、有效的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說(shuō)明；

3、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；

4、企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說(shuō)明；

5、企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明；

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

九、新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）報(bào)送資料：

1、北京市軟件企業(yè)認(rèn)定證書(shū)或北京市集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證書(shū)（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、年審合格證明（加蓋公章的復(fù)印件）；

3、獲利聲明；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

十、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)

國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）報(bào)送資料：

1、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、工業(yè)和信息化部、商務(wù)部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)名單；

2、企業(yè)當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的聲明；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

十一、生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)

生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）報(bào)送資料：

1、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路企業(yè)名單；

2、獲利聲明；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

十二、投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，從開(kāi)始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）報(bào)送資料：

1、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)名單或投資額超過(guò)80億元人民幣的證明材料；

2、獲利聲明；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

十三、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]87號(hào)）報(bào)送資料：

（一）抵扣資格備案

1、經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)認(rèn)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)證書(shū)或文件（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)年檢合格通知書(shū)（副本）；

3、關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說(shuō)明；

4、被投資的中小高新技術(shù)企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)（加蓋公章的復(fù)印件）；

5、投資合同、協(xié)議及實(shí)投資金驗(yàn)資證明（加蓋公章的復(fù)印件）；

6、被投資的中小高新技術(shù)企業(yè)未上市的聲明；

7、中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營(yíng)業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說(shuō)明；

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

（二）抵扣應(yīng)納稅所得額備案

1、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)年檢合格通知書(shū)（副本）；

2、被投資的中小高新技術(shù)企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)（加蓋公章的復(fù)印件）；

3、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額備案明細(xì)表；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

十四、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額抵免稅額

企業(yè)自2008年1月1日起購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。享受前款規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備；企業(yè)購(gòu)置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕48號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局安全監(jiān)管總局關(guān)于公布〈安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）〉的通知》(財(cái)稅[2008]118號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財(cái)稅〔2008〕115號(hào)）報(bào)送資料：

（一）抵免資格備案

1、購(gòu)買專用設(shè)備發(fā)票及清單（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、專用設(shè)備固定資產(chǎn)使用卡片或?qū)Ｓ迷O(shè)備固定資產(chǎn)明細(xì)帳（加蓋公章的復(fù)印件）；

3、專用設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的聲明、專用設(shè)備使用情況聲明；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

（二）抵免稅額備案

1、專用設(shè)備固定資產(chǎn)使用卡片或?qū)Ｓ迷O(shè)備固定資產(chǎn)明細(xì)帳（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、企業(yè)購(gòu)置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅額備案明細(xì)表；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

十五、固定資產(chǎn)縮短折舊年限或者加速折舊

企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要或關(guān)鍵的固定資產(chǎn)，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：

（一）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；

（二）常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]81號(hào)）報(bào)送資料：

1、固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明；

2、（如屬于替代舊固定資產(chǎn)出具）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

十六、外購(gòu)軟件縮短折舊或攤銷年限

企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）報(bào)送資料：

1、企業(yè)購(gòu)進(jìn)軟件的發(fā)票（復(fù)印件）；

2、外購(gòu)軟件縮短折舊或攤銷年限的說(shuō)明；

3、軟件的功能、縮短折舊或攤銷年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

十七、清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目所得

對(duì)企業(yè)實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國(guó)家的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國(guó)家的N2O類CDM項(xiàng)目，其實(shí)施該類CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)實(shí)施CDM項(xiàng)目的所得，是指企業(yè)實(shí)施CDM項(xiàng)目取得的溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入扣除上繳國(guó)家的部分，再扣除企業(yè)實(shí)施CDM項(xiàng)目發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用后的凈所得。政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]30號(hào)）報(bào)送資料：

1、企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的N2O類CDM項(xiàng)目的證明材料（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳給國(guó)家的證明（加蓋公章的復(fù)印件）；

3、取得第一筆收入的相關(guān)證明資料，如收款證明、發(fā)票存根聯(lián)等（加蓋公章的復(fù)印件）；

4、項(xiàng)目所得核算情況聲明；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

十八、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]63號(hào)）報(bào)送資料：

1、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定證書(shū)（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)年審時(shí)，提供認(rèn)定小組下發(fā)的年審合格企業(yè)名單的文件（加蓋公章的復(fù)印件）；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

十九、經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)

經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起免征企業(yè)所得稅。政策執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2009]34號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局中共中央宣傳部關(guān)于轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單及認(rèn)定問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]105號(hào)）報(bào)送資料：

1、中央文化體制改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室或北京市文化體制改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提供的文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)名單的文件（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函（加蓋公章的復(fù)印件）；

3、企業(yè)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（加蓋公章的復(fù)印件）；

4、整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明（加蓋公章的復(fù)印件）；

5、同在職職工簽訂勞動(dòng)合同、按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)制度的證明；

6、引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函（加蓋公章的復(fù)印件）；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

二十、經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)

經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受國(guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]65號(hào)）、《文化部財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局的通知》(文市發(fā)（2008）51號(hào))、《文化部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施 有關(guān)問(wèn)題的通知》（文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18號(hào)）報(bào)送資料：

1、有效的動(dòng)漫企業(yè)證書(shū)（加蓋公章的復(fù)印件）；

2、年審合格證明（加蓋公章的復(fù)印件）；

3、本自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品列表；

4、是否已享受軟件企業(yè)二免三減半稅收優(yōu)惠的聲明；

5、獲利聲明；

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。二

十一、小型微利企業(yè)

符合小型微利條件的企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

1、工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；

2、其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕251號(hào)）報(bào)送資料：

1、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅申報(bào)表（A類）；

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。二

十二、國(guó)債利息收入

企業(yè)持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入為免稅收入。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 報(bào)送資料：

1、國(guó)債利息收入證明；

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

二十三、符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，及不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 報(bào)送資料：

1、投資合同、協(xié)議；

2、被投資方作出利潤(rùn)分配決定的有關(guān)證明；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。二

十四、符合條件的非營(yíng)利組織的收入 符合條件的非營(yíng)利組織取得的收入為免稅收入。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]123號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]122號(hào)）報(bào)送資料：

1、財(cái)政、稅務(wù)部門公布符合條件非營(yíng)利組織名單的文件；

2、非營(yíng)利組織取得財(cái)稅[2009]122號(hào)文件規(guī)定的免稅收入的證明；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。二

十五、證券投資基金分配收入

對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）報(bào)送資料：

1、投資合同、協(xié)議；

2、證券投資基金分配股息紅利的證明；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。二

十六、證券投資基金及管理人收益

對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）報(bào)送資料：

1、投資合同、協(xié)議；

2、證券投資基金分配股息紅利的證明；

3、證券交易交割單；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

第五篇：企業(yè)所得稅減免稅備案管理系統(tǒng)操作流程

企業(yè)所得稅減免稅備案管理系統(tǒng)操作流程

一、網(wǎng)上申報(bào)流程

納稅人登錄北京地方稅務(wù)綜合服務(wù)管理信息系統(tǒng)后，在菜單欄，點(diǎn)擊

“網(wǎng)上納稅服務(wù)”—— “網(wǎng)上備案申請(qǐng)”——“企業(yè)所得稅”——“錄入減免稅備案申請(qǐng)”進(jìn)入本系統(tǒng)。

1、納稅人點(diǎn)擊“減免稅類別”對(duì)應(yīng)下拉框的下拉按鈕—選擇要新增的減免備案事項(xiàng)類別。點(diǎn)擊“新增”按鈕進(jìn)入所選擇的減免稅備案事項(xiàng)錄入頁(yè)面，跳轉(zhuǎn)到“減免稅備案表”信息錄入頁(yè)面，錄入需填報(bào)的相關(guān)信息，并點(diǎn)擊“生成備案表”按鈕

2、系統(tǒng)根據(jù)納稅人所選擇申報(bào)的減免稅備案事項(xiàng)類別，自動(dòng)帶出納稅人需提供的減免稅備案資料清單如果有稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料，則在資料清單列表下方的文本輸入框中輸入對(duì)應(yīng)資料的名稱，并點(diǎn)擊添加按鈕。如需刪除所添加的資料名稱，點(diǎn)擊該資料名稱對(duì)應(yīng)的“刪除”按鈕。

3、當(dāng)納稅人完成整個(gè)備案事項(xiàng)信息的錄入，并希望將減免稅備案申請(qǐng)?zhí)峤粫r(shí)點(diǎn)擊“減免稅備案表” 下方的 “提交”按鈕，系統(tǒng)提示“是否提交此條減免稅備案申請(qǐng)”，點(diǎn)擊“確定”則進(jìn)行提交。

4、系統(tǒng)提示是否生成打印文書(shū)，點(diǎn)擊確定跳轉(zhuǎn)到減免稅備案表文書(shū)打印預(yù)覽頁(yè)面，在文書(shū)打印預(yù)覽頁(yè)面點(diǎn)擊“打印”按鈕進(jìn)行打印。如果納稅人暫不進(jìn)行備案申請(qǐng)的提交時(shí)可以點(diǎn)擊“保存”按鈕進(jìn)行保存。事后可以通過(guò)“修改”功能進(jìn)行編輯并提交。

查詢減免稅備案記錄。納稅人可以在主界面查詢區(qū)域輸入查詢過(guò)濾條件，點(diǎn)擊“查詢”按鈕查詢相關(guān)的備案申請(qǐng)記錄。查詢條件包括“備案”、“申請(qǐng)狀態(tài)”、“減免稅類別”可以將以上查詢條件進(jìn)行組合，條件與條件之間的邏輯關(guān)系是與。納稅人通過(guò)主頁(yè)面的查詢功能，可以對(duì)申報(bào)的減免稅信息進(jìn)行查詢，并對(duì)查詢出的減免稅備案記錄進(jìn)行查看、撤回、修改、刪除等操作

各申請(qǐng)狀態(tài)對(duì)應(yīng)操作：根據(jù)減免備案記錄的申請(qǐng)狀態(tài)的不同，可以執(zhí)行的操作也不同。對(duì)于申請(qǐng)狀態(tài)為“已保存未提交”的減免稅備案記錄，可以進(jìn)行“修改”、“刪除”操作。對(duì)于申請(qǐng)狀態(tài)為“已提交未審核”的減免稅備案記錄，可以進(jìn)行“查看”、“撤回”操作。對(duì)于申請(qǐng)狀態(tài)為“審核已通過(guò)”和“審核未通過(guò)”的減免稅備案記錄，僅可以進(jìn)行“查看”操作。

5、納稅人在匯算清繳期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案表和備案資料、匯算申報(bào)表。

6、稅務(wù)所主管崗位對(duì)納稅人提交材料的相關(guān)性、完整性進(jìn)行復(fù)核。對(duì)于符合條件的，將備案表蓋章（所章），一份退納稅人，一份留存歸檔，并對(duì)納稅人網(wǎng)上提交的備案申請(qǐng)進(jìn)行確認(rèn)。對(duì)于不符合條件的，書(shū)面告之納稅人不符合減免稅政策，不得享受減免稅，并對(duì)納稅人提交的網(wǎng)上備案申請(qǐng)進(jìn)行拒絕。

二、明確減免稅系統(tǒng)的部分填報(bào)口徑

1、減免稅備案表中減免稅額為企業(yè)自行估算出的預(yù)計(jì)減免額；減免稅比例應(yīng)為：減免數(shù)額/應(yīng)繳數(shù)額；上述兩項(xiàng)應(yīng)至少填報(bào)一項(xiàng)；

2、減免稅備案表中“減免稅政策執(zhí)行情況”一項(xiàng)，由納稅人自行對(duì)其減免稅事項(xiàng)進(jìn)行描述；

3、在審核納稅人提供的資料時(shí)，除以下四項(xiàng)外，均應(yīng)把“減免稅備案資料清單”中的選項(xiàng)設(shè)定為“是”，只有下列四項(xiàng)可以選擇“否”。

（1）“開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目，需報(bào)送的資料中，“委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議（加蓋公章的復(fù)印件）”一項(xiàng)；

（2）“新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)” 項(xiàng)目，需報(bào)送的資料中，“年審合格證明（加蓋公章的復(fù)印件）”一項(xiàng)；

（3）“固定資產(chǎn)縮短折舊年限或者加速折舊” 項(xiàng)目，需報(bào)送的資料中，“（如屬于替代舊固定資產(chǎn)出具）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明”一項(xiàng)；

（4）“經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)” 項(xiàng)目，需報(bào)送的資料中，“整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明（加蓋公章的復(fù)印件）”一項(xiàng)。