第一篇：我國中小企業(yè)制度化管理現(xiàn)狀及對(duì)策建議[范文模版]

我國中小企業(yè)制度化管理現(xiàn)狀及對(duì)策建議

摘要：制度建設(shè)作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，已成為影響企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵因素之一。當(dāng)前，我國中小企業(yè)在制度建設(shè)及管理等方面存在許多問題，已極大地制約了中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。筆者認(rèn)為我國中小企業(yè)要想在競爭日益激烈的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中獲得長期生存和持續(xù)發(fā)展，必須加強(qiáng)自身制度化建設(shè)，依靠好的制度吸引和留用優(yōu)秀人才，充分發(fā)揮人才的最大潛能，為企業(yè)贏得持久競爭力。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；制度；制度化管理

一、制度化管理的涵義

經(jīng)濟(jì)學(xué)家道格拉斯·諾斯在《經(jīng)濟(jì)史上的結(jié)構(gòu)和變革》一書中認(rèn)為，制度是“一系列被制定出來的規(guī)則、服從程序和道德、倫理的行為規(guī)范，其作用是提供人類在其相互影響中的框架，使協(xié)作和競爭的關(guān)系得以確定，從而構(gòu)成一個(gè)社會(huì)特別是構(gòu)成了一種經(jīng)濟(jì)秩序”。這意味著對(duì)國家來說，制度旨在規(guī)范人類的行為，從而創(chuàng)造一種正常的經(jīng)濟(jì)秩序；對(duì)企業(yè)來說制度是通過一系列政策法規(guī)、規(guī)章條例等法律關(guān)系，同時(shí)結(jié)合人的心理因素，構(gòu)建一種企業(yè)制度化管理氛圍，以此推動(dòng)企業(yè)目標(biāo)的落實(shí)和實(shí)現(xiàn)。制度化管理簡單的說就是以企業(yè)制度為標(biāo)準(zhǔn)，把制度看成是企業(yè)的法津法規(guī)，在日常的工作當(dāng)中，企業(yè)處處以制度為準(zhǔn)繩，使工作流程化、標(biāo)準(zhǔn)化、透明化，促進(jìn)員工不斷提高工作效率。制度化管理是中小型企業(yè)邁向大中型企業(yè)、集團(tuán)化公司的必經(jīng)過程，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)“法治”化的具體表現(xiàn)。

二、我國中小企業(yè)制度化管理現(xiàn)狀

我國大多數(shù)中小型企業(yè)逐漸認(rèn)識(shí)到制度化管理的重要作用，并把制度化建設(shè)納入到企業(yè)的議事日程。但是基于我國現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平以及企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，我國中小型企業(yè)當(dāng)前在制度化管理方面還存在以下問題：

（一）管理制度不健全、不規(guī)范由于中小企業(yè)處于發(fā)展初期，部門設(shè)置比較單一，有的部門只一個(gè)人，甚至幾個(gè)部門只設(shè)一個(gè)人。部門的單

一、人員的設(shè)置不合理以及一人多崗、職務(wù)交叉重疊等在一定程度上影響了中小企業(yè)管理制度的健全和規(guī)范“，無法可依”和“有法不依”的現(xiàn)象普遍并存。

（二）經(jīng)驗(yàn)管理占有較大比重我國很多中小企業(yè)缺乏規(guī)范的管理制度，或者有了管理制度也形同虛設(shè)、朝令夕改，處理問題時(shí)“人治”化成分居多，企業(yè)管理完全依照老板的好惡

來處理，處于一種隨意、松散的狀態(tài)。經(jīng)驗(yàn)管理在一些中小企業(yè)里甚至居于主導(dǎo)地位，想當(dāng)然、亂指揮現(xiàn)象普遍存在。經(jīng)驗(yàn)管理導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營具有較大的主觀性和隨意性，缺乏對(duì)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的規(guī)劃，在一定程度上阻礙了企業(yè)制度化建設(shè)和管理。

（三）管理制度不合理，難以執(zhí)行目前大多數(shù)中小企業(yè)為了體現(xiàn)其運(yùn)作正規(guī)化、程序化和透明化，盲目照搬照抄一些大公司先進(jìn)的管理制度，甚至有些中小企業(yè)為了急于做大做強(qiáng)，動(dòng)用大量的人力、物力、財(cái)力，不惜重金請(qǐng)咨詢公司前來診斷，制定了比較完美的企業(yè)管理制度，但結(jié)果發(fā)現(xiàn)與公司的實(shí)際情況格格不入，很多方面難以跟進(jìn)和配套實(shí)施，操作起來舉步維艱，最后制度只能作為一種裝飾企業(yè)門面的擺設(shè)。

除了以上問題之外，我國很多中小企業(yè)在發(fā)展到一定的規(guī)模，雖然認(rèn)識(shí)到了制度建設(shè)的必要性和重要性，同時(shí)也加大了制度化建設(shè)力度，但是制定的制度過于嚴(yán)格、呆板和僵化，對(duì)員工靈活性、創(chuàng)造性地開展工作的積極性和熱情起到了到抑制作用。久而久之，企業(yè)的整體運(yùn)行逐漸陷入因循守舊、不思進(jìn)取的惡性怪圈，危及制度建設(shè)的終極目標(biāo)。

三、改進(jìn)我國中小企業(yè)制度化管理的建議

針對(duì)以上我國中小企業(yè)在實(shí)施制度化管理過程中存在的問題，筆者從四個(gè)方面提出改進(jìn)建議：

（一）制度建設(shè)要切合企業(yè)實(shí)際

管理制度是企業(yè)管理發(fā)展的基石，一個(gè)規(guī)范、公平、合理的制度是企業(yè)贏得人才爭奪戰(zhàn)的最為有力的武器。但是任何完美的制度如果不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需要，同時(shí)有阻于企業(yè)發(fā)展，對(duì)企業(yè)自身而言就不是合理的制度。我國中小型企業(yè)在建立制度的時(shí)候，一方面要充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況和傳統(tǒng)，必須保證制度能獲得大多數(shù)員工的認(rèn)同和支持，以便于制度的順利推行與實(shí)施；另一方面，企業(yè)的制度并不是越多越好，也不是越嚴(yán)越好，關(guān)鍵在于制度是否具有可行性和較好的可操作性，否則企業(yè)制度不但不能給企業(yè)帶來管理的改進(jìn)和效益的提高，反而會(huì)給企業(yè)帶來管理上的混亂，進(jìn)而對(duì)企業(yè)造成負(fù)面的影響。

（二）管理者要以身作則

按企業(yè)制度辦事是企業(yè)制度化管理的根本宗旨。企業(yè)各級(jí)管理者不僅要組織制定好企業(yè)的管理制度，還要成為執(zhí)行制度、遵守制度、維護(hù)制度的模范帶頭者。要謹(jǐn)記嚴(yán)下先嚴(yán)上的道理。管理者本身的榜樣作用就是對(duì)員工的激勵(lì)和約束，我國40%以上中小型企業(yè)由于存在著家族基因，老板以及核心管理人員沒有外在的監(jiān)督和約束機(jī)制，其行動(dòng)游離在法制之外，也構(gòu)成了制度執(zhí)行中的難點(diǎn)問題。因此，不斷提高各級(jí)管理員工的執(zhí)法水平對(duì)我國中小型企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)制度化管理顯得特別重要。

（三）管理者要宣傳教育

企業(yè)制度如同國家法律一樣，一旦制定并發(fā)生法律效力后就應(yīng)像普法工作那樣，向全體員工進(jìn)行宣傳和教育，讓企業(yè)員工知曉，使員工做到令行禁止。無論是企業(yè)的管理者，還是一般員工，都應(yīng)當(dāng)從思想上樹立起法制意識(shí)。我國中小型企業(yè)由于其規(guī)模以及員工素養(yǎng)的局限性，要讓員工從思想上樹立起法制意識(shí)，企業(yè)必須加強(qiáng)人文和法制培訓(xùn)，加大各種制度的宣傳力度，更要有針對(duì)性地為員工進(jìn)行宣傳、解釋，不斷提高員工對(duì)制度的知曉度。企業(yè)員工只有樹立了法律意識(shí)，當(dāng)制度的內(nèi)涵被員工從心理上接受并自覺遵守與維護(hù)而形成習(xí)慣時(shí)，制度才能凝固成一種文化，進(jìn)而達(dá)到自覺、自發(fā)、自動(dòng)按照制度要求規(guī)范其行為，完成他律到自律的轉(zhuǎn)化，形成良好的守法氛圍。

（四）企業(yè)制度要嚴(yán)格執(zhí)行

貫徹制度是規(guī)范制度的核心，也是制度保持權(quán)威性、強(qiáng)制性的根本保證。在執(zhí)行制度時(shí)，管理者要經(jīng)常向下屬進(jìn)行規(guī)章制度的教育，以警告或規(guī)勸其不要觸犯，否則會(huì)受到懲處，任何人包括管理者，只要觸犯規(guī)章制度，就一定會(huì)受到懲處。對(duì)違反一般管理制度的行為，應(yīng)以教育為主，懲罰為輔，但對(duì)觸犯天條式的管理制度，觸及到了企業(yè)核心價(jià)值的任何小奸小惡，都必須從嚴(yán)處置，決不能心慈手軟。

隨著市場競爭的日益加劇以及知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來，企業(yè)管理已由傳統(tǒng)的“人治”化管理進(jìn)入了現(xiàn)代化、法制化、信息化管理的新階段，我國中小型企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期應(yīng)盡可能從“人治”化管理向“法治”化管理不斷靠攏，不能急于求成，也不能流于形式，企業(yè)管理者要從思想上認(rèn)識(shí)到在企業(yè)管理制度上決不會(huì)存在一勞永逸、一蹴而就的事情，要不斷地追求能夠使企業(yè)提高盈利能力、提高核心競爭力的最佳管理模式，要契而不舍地加強(qiáng)企業(yè)制度化建設(shè)，營造良好的制度化管理氛圍，使企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的道路上健康發(fā)展。

i [1] 張宇燕.經(jīng)濟(jì)發(fā)展與制度選擇[M].北京.中國人民大學(xué)出版社.1992.[2] 諾斯.經(jīng)濟(jì)史上的結(jié)構(gòu)和變革[M].北京.商務(wù)印書館.1992.[3] 諾斯.制度.制度變遷與經(jīng)濟(jì)績效[M].上海.三聯(lián)出版社.1994.[4] 奧斯特羅姆等編.制度分析與發(fā)展的反思[M].北京.商務(wù)印書館.1992.[5] 吳楚漢.我國私營企業(yè)可持續(xù)成長初探[M].北京.中共中央黨校出版社.2001.[6] 謝健.民營中小型企業(yè)制度創(chuàng)新[M].北京.新華出版社.2002.

第二篇：我國中小企業(yè)融資難現(xiàn)狀及對(duì)策探討

我國中小企業(yè)融資難現(xiàn)狀及對(duì)策探討

（1）內(nèi)源性權(quán)益資本籌集

中小企業(yè)獲取權(quán)益性資本的渠道主要有兩條：第一是通過發(fā)行權(quán)益性金融證券來獲得；第二是通過企業(yè)內(nèi)源性融資來獲得，也就是把獲得的利潤不以紅利形式分給股東，而是將其以股東權(quán)益的形式留存在企業(yè)內(nèi)部，用以支持企業(yè)的長期發(fā)展。由于中小企業(yè)一般經(jīng)營規(guī)模較小，其盈利空間小，盈利增長慢，因此，以各種方式發(fā)行權(quán)益性金融證券是中小企業(yè)擴(kuò)張權(quán)益性資本的主要渠道。但我國相關(guān)體制還不健全，對(duì)中小企業(yè)限制較多，能夠通過發(fā)行權(quán)益性金融證券來解決資金問題的企業(yè)比重較少。而由于傳統(tǒng)經(jīng)營理念的影響，大部分企業(yè)股東將所得利潤分光花完，很少存在投資意識(shí)，這也限制了內(nèi)源性融資手段的實(shí)施。

（2）內(nèi)源性債務(wù)資本籌集

內(nèi)源性債務(wù)融資是指和企業(yè)有直接關(guān)系的企業(yè)主、股東、合伙人或業(yè)主的親友向企業(yè)提供債務(wù)性質(zhì)的借款。這種融資方式比較靈活可靠，利率水平靈活性大，借款人和企業(yè)之間幾乎沒有或較少有引起融資困難的信息不對(duì)稱問題和道德風(fēng)險(xiǎn)問題。由于外源性融資渠道不夠通暢或成本較高，對(duì)于中小企業(yè)來說，這種融資方式是個(gè)不錯(cuò)的選擇。事實(shí)上，這種融資方式常是企業(yè)發(fā)展過程中難以逾越的階段。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，對(duì)于中小企業(yè)來說，90%以上的初始資本主要由業(yè)主、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)及其家庭成員提供。另外，值得所提出的是內(nèi)源性直接債務(wù)融資是在非正式金融安排下發(fā)生的，也即人們講的“民間融資”。這種融資方式常被人們指責(zé)為“高利貸”、“非法集資”等，這就嚴(yán)重抑制了“民間融資”的發(fā)展。對(duì)于這種融資方式，我們應(yīng)該給予合理引導(dǎo)，并給以法律保護(hù)，它對(duì)中小企業(yè)的融資也起到了重要作用。

2.外源融資

（1）間接融資渠道

從間接融資方面來看，企業(yè)融資渠道有商業(yè)銀行貸款、政策性銀行貸款、信用社貸款和非金融機(jī)構(gòu)貸款。商業(yè)銀行貸款是中小企業(yè)融資的重要渠道，政策性銀行貸款偏向于政府扶持性項(xiàng)目和國有大企業(yè)，信用社貸款和非金融機(jī)構(gòu)貸款所提供的資金也只是杯水車薪。然而商業(yè)銀行為中小企業(yè)提供貸款的渠道也并不十分通暢，相對(duì)于大企業(yè)來說，中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)大，管理繁瑣，運(yùn)作費(fèi)用高，因此，中小企業(yè)在間接融資方面也并不順暢。

（2）直接融資渠道

從直接融資方面來看，中小企業(yè)要從資本市場籌集到資金是相當(dāng)困難的。企業(yè)直接融資渠道主要是發(fā)行債券和股票。由于國家對(duì)企業(yè)利用證券市場融資的約束十分嚴(yán)格，且只有那些大型重點(diǎn)企業(yè)和重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)才有可能獲批發(fā)行債券，大部分的中小企業(yè)很難達(dá)到要求上市融資。就企業(yè)板市場而言，目前符合其條件的中小企業(yè)僅有1200多家，而我國實(shí)際上有1000多萬家中小企業(yè)，大部分中小企業(yè)不具備上市資格。

（二）目前我國中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀

1.內(nèi)源融資的現(xiàn)狀

內(nèi)源融資的成本最低，而且無須復(fù)雜的手續(xù)，是最佳的資金來源。但在現(xiàn)實(shí) 中，中小企業(yè)的內(nèi)源融資狀況卻令人擔(dān)憂。

（1）中小企業(yè)自我積累意識(shí)差

中小企業(yè)為應(yīng)付市場的變化，應(yīng)該提高自我積累的意識(shí)，而很多中小企業(yè)在分配中存在短期化傾向，積累意識(shí)淡薄，很少考慮未來市場的變化對(duì)資金的需求，利潤分配上幾乎近于“分光”。這是由于企業(yè)經(jīng)營者過于看重短期利益，或?qū)ξ?來經(jīng)營狀況不自信，或沒有長期的經(jīng)營戰(zhàn)略，客觀上又缺乏上級(jí)部門的監(jiān)督而造成的。還有，我國的有關(guān)政策和法律缺乏連貫性和穩(wěn)定性。特別是民營企業(yè)經(jīng)營者的利益沒有切實(shí)得到保護(hù)，甚至有些地方的行政部門對(duì)效益好的企業(yè)“吃、拿、卡、要“、百般刁難、亂派雜稅，這也是造成企業(yè)自我積累意識(shí)差的原因。

（2）新稅制的實(shí)施使中小企業(yè)失去了往日的稅負(fù)優(yōu)勢

在稅收政策上，國有企業(yè)可先繳后退，非國有企業(yè)無此待遇。中小企業(yè)特別是個(gè)體、私營企業(yè)往往是小額納稅人，增值稅發(fā)票難以抵扣，實(shí)際稅收增加。個(gè) 體、私營企業(yè)還存在雙重納稅現(xiàn)象。小規(guī)模納稅人的稅負(fù)要重于一般納稅人。這 使得中小企業(yè)內(nèi)源融資“源水”枯竭。

（3）折舊費(fèi)率低無法滿足企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)更新改造的需要

折舊費(fèi)用不僅要滿足企業(yè)設(shè)備維護(hù)和更新設(shè)備來維持企業(yè)的簡單再生產(chǎn)，還應(yīng)該在技術(shù)進(jìn)步和市場競爭的條件下，保持企業(yè)競爭能力。長期以來，我國一直 實(shí)行低折舊制度，在折舊率的計(jì)算上只考慮設(shè)備使用中的有形損耗，而沒有考慮 科技進(jìn)步，生產(chǎn)力提高所帶來的無形損耗，使不少企業(yè)沒有足夠的資金用于維持簡單再生產(chǎn)，就更談不上進(jìn)行設(shè)備的更新改造了。由于折舊率太低，加上自留折 舊不多，使企業(yè)無法滿足對(duì)設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造的需要，導(dǎo)致企業(yè)設(shè)備、工藝、產(chǎn) 品嚴(yán)重老化，技術(shù)改造不足，重置投資能力不強(qiáng)。有的企業(yè)被迫從銀行貸款搞技術(shù)改造，卻無法用折舊提成來歸還。

2.間接融資的現(xiàn)狀

中小企業(yè)由于底子薄，自有資金少，民間融資渠道又不暢通。我國中小企業(yè)融資主要采用向銀行貸款的方式。上海中小企業(yè)的外源融資中，銀行貸款的比重為73%，通過有價(jià)證券融資為2%。而德國中小企業(yè)的外源融資中，銀行貸款占57%，從證券市場融資的比重是16%。另外，國有銀行改制后，對(duì)中小企業(yè)貸款 存在著種種體制上的障礙，從而使中小企業(yè)間接融資困難重重。

（1）考慮中小企業(yè)規(guī)模小，銀行貸款向大企業(yè)傾斜

第一，成本高由于中小企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營方式靈活，流動(dòng)資金不足，其貸款的特點(diǎn)也正好表明為要得急、頻率高、數(shù)量少。而對(duì)于銀行而言每筆貸款資金量的大小都要履行復(fù)雜的審批發(fā)放程序。結(jié)果銀行的貸款單位經(jīng)營成本和費(fèi)用上升，給大企業(yè)貸款是“批發(fā)”，給中小企業(yè)貸款是“零售”，沒有規(guī)模經(jīng)濟(jì)性。大銀行從節(jié)約經(jīng)營成本和降低費(fèi)用的“經(jīng)濟(jì)性”出發(fā)，不愿與中小企業(yè)打交道。

第二，風(fēng)險(xiǎn)大大多數(shù)中小企業(yè)缺乏必要的帳目，也不能執(zhí)行正規(guī)的財(cái)會(huì)制度，缺乏信用觀念。有的企業(yè)甚至惡意逃廢銀行債務(wù)，銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)大。例如，某銀行安陸市支行向武漢同濟(jì)藥業(yè)公司發(fā)放1年期抵押貸款100萬元，另一銀行分別向武漢華利房地產(chǎn)公司、海南三亞供銷公司發(fā)放1年期抵押貸款1087萬元和887萬元，三筆貸款均為抵押，應(yīng)該說安全系數(shù)較高，但都因貸后信息監(jiān)測不到位，信息反饋不及時(shí)，貸后跟蹤管理沒跟上，對(duì)異地企業(yè)經(jīng)營狀況的變化掌握不及時(shí)，導(dǎo)致這三筆貸款均已列入呆帳類貸款。后來兩家銀行分別在當(dāng)?shù)胤ㄔ簩?duì)借款企業(yè)進(jìn)行了訴訟，法院的判決均為勝訴案件，但借款企業(yè)均無可執(zhí)行的資產(chǎn)。各大銀行為保證貸款安全而采取的貸款權(quán)上收和瞄準(zhǔn)大型企業(yè)的做法，實(shí)際上造成了中小企業(yè)貸款難，對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展是極其不利的。

（2）銀行貸款向國有企業(yè)傾斜

在我國，傳統(tǒng)的辦法是以所有制來劃分企業(yè)。受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)影響及行政干預(yù)，我國國有商業(yè)銀行在放貸時(shí)很大程度受所有制性質(zhì)的影響。國有中小企業(yè)獲得貸 款容易得多，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、集體企業(yè)就難得多。調(diào)查表明，國有及集體中小企業(yè) 的戶數(shù)和貸款余額分別占統(tǒng)計(jì)樣本總額的62%和83%，而股份制企業(yè)、三資企業(yè)、個(gè)體企業(yè)、私營企業(yè)和其他性質(zhì)企業(yè)的貸款戶數(shù)和余額分別占38%和17%，貸款明顯向國有中小企業(yè)傾斜。其主要原因在于銀行的經(jīng)營者認(rèn)為國企是國家的，銀行也是國家的。貸款給國有企業(yè)收不回來也是“肉爛在鍋里”沒什么責(zé)任；貸款給非國有企業(yè)收不回來則責(zé)任重大。某些國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也存在同樣的想法，結(jié)果造成大量貸款變成呆帳、壞帳。

（3）抵押貸款和擔(dān)保貸款難

為減少銀行的不良資產(chǎn)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，1998年以來各商業(yè)銀行普遍推行了抵押、擔(dān)保制度，純粹的信用貸款已經(jīng)很少。據(jù)央行統(tǒng)計(jì)，到2005年一季度，中國內(nèi)地的房地產(chǎn)貸款余額已經(jīng)達(dá)到了27650.6億元，其中，個(gè)人住房抵押貸款又占據(jù)了房地產(chǎn)信貸的大半江山。可見抵押貸款和擔(dān)保貸款已經(jīng)成為貸款的主要方式。中小企業(yè)貸款難主要表現(xiàn)在抵押難和擔(dān)保難上。抵押難，一是中小企業(yè)可抵押物少，抵押物的折舊率高。二是評(píng)估登記部門分散、手續(xù)繁瑣、收費(fèi)高昂。擔(dān)保難，主要表現(xiàn)為中小企業(yè)難以找到合適的擔(dān)保人。大型國營企業(yè)可以在上級(jí)行政主管部門的撮合下，由效益好的企業(yè)來擔(dān)保，甚至由政府機(jī)構(gòu)出面擔(dān)保。而中小企業(yè)，尤其是民營中小企業(yè)則完全是獨(dú)立法人，不愿承擔(dān)其他企業(yè)的連帶責(zé)任，所以相互之間不愿擔(dān)保。在自身資金短缺時(shí)也很難找到擔(dān)保人。

（4）金融體系和信貸政策存在缺陷

我國中小企業(yè)的發(fā)展離不開金融機(jī)構(gòu)的支持，但除城市商業(yè)銀行明確規(guī)定為中小企業(yè)服務(wù)外，國家對(duì)其他銀行特別是國有商業(yè)銀行，在扶持中小企業(yè)方面，沒有剛性的政策規(guī)定，中小企業(yè)融資的體系有待于完善。沒有全國統(tǒng)一的信用評(píng)估機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，沒有形成完善的全國性擔(dān)保體系，缺少為中小企業(yè)融資提供服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)也是造成中小企業(yè)融資渠道不暢的原因。

3.直接融資的現(xiàn)狀

中小企業(yè)對(duì)資金的渴望和改革開放以來我國居民收入的不斷增加，客觀上為中小企業(yè)直接融資提供了條件。中小企業(yè)的直接融資也為社會(huì)閑置資金提供了一 個(gè)有效的投資渠道。直接融資的方式主要有集資、股票融資、債券融資、民間借貸和利用風(fēng)險(xiǎn)投資等。

（1）集資的范圍有限

集資是將社會(huì)上的閑散資金集中起來從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，每個(gè)參與者可以按照自己所出資金的份額來分享以后的經(jīng)營成果。集資又有合法集資和非法集資之分。合法集資一般由一人或幾人發(fā)起在各自的親友之間，或一個(gè)單位在職工內(nèi)部 募集資金用于生產(chǎn)經(jīng)營，而非法集資是違反國家金融法規(guī)，高息攬資。非法集資 的存在也說明僅靠合法集資是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)對(duì)資金的需求，而中國又缺乏一 個(gè)活躍的私人資本市場。私人資本的籌集會(huì)受到非常大的限制，所以集資的范圍 在不逾越法律的界限之內(nèi)是相當(dāng)有限的。一般人集資僅限于親友之間，而企業(yè)集資多在內(nèi)部職工這個(gè)范圍內(nèi)，所集資金難以滿足企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營對(duì)資金的需求。

（2）股票融資門檻高

股票融資最大的優(yōu)點(diǎn)就是企業(yè)沒有還本付息的壓力，而且資金可以長期使 用。1990年12月，上海、深圳兩地相繼成立了證券交易所。截止2010年8月 底，境內(nèi)上市公司已達(dá)1947家。但由于A股市場的上市門檻高，如我國《公司法》和《股票發(fā)行和交易管理暫行條例》規(guī)定，發(fā)行股票

上市的審批條件之一：“發(fā)行后的股票總額不少于人民幣5000萬元”，這對(duì)于資產(chǎn)規(guī)模不大的中小企業(yè)而言，是不切實(shí)際的。

（3）民間借貸負(fù)面影響大、風(fēng)險(xiǎn)大、融資成本高

在一些地方，民間借貸活動(dòng)異?；钴S，民間借貸成為私營企業(yè)融資的重要渠道。據(jù)《南方周末》2011年的報(bào)道，央行溫州中心支行上半年進(jìn)行的一次調(diào)查顯示，溫州民間借貸市場規(guī)模達(dá)到1100億元，有89%的家庭或個(gè)人、59.67%的企業(yè)參與。而來自溫州官方的文件也首次證實(shí)，當(dāng)?shù)孛耖g借貸規(guī)模占民間資本總量六分之一左右，且相當(dāng)于溫州全市銀行貸款的五分之一。其資金來源主要是民營企業(yè)和普通家庭的閑置資金。民間金融機(jī)構(gòu)具有許多符合市場經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)和優(yōu)勢，如組織機(jī)制靈活、效率高，對(duì)于當(dāng)?shù)氐闹行∑髽I(yè)資信比較了解等。所以盡管國家對(duì)諸如私人錢莊、農(nóng)村合作基金等民間的非法和準(zhǔn)非法的灰金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行過清查、整頓，但這些非法金融機(jī)構(gòu)卻頑固地生存著。這是社會(huì)閑置資金增加和資金趨利性規(guī)律導(dǎo)致的必然結(jié)果，也反映出現(xiàn)行的金融體制和市場機(jī)制有相抵觸的一面。由于民間借貸負(fù)面影響大、風(fēng)險(xiǎn)大、融資成本高i[i]，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的破壞性大，終究不是解決中小企業(yè)融資的根本辦法。

而債券融資和利用風(fēng)險(xiǎn)投資的融資方式對(duì)于我國的中小企業(yè)現(xiàn)階段由于種種原因仍然是不可行的。

第三篇：浙江中小企業(yè)基礎(chǔ)管理現(xiàn)狀及對(duì)策建議

浙江中小企業(yè)基礎(chǔ)管理現(xiàn)狀及對(duì)策建議 浙江省中小企業(yè)局二○一○年十二月三十日

為全面了解我省小企業(yè)基礎(chǔ)管理發(fā)展情況，我局在 2010年7月份對(duì)全省工業(yè)小企業(yè)的基礎(chǔ)管理情況進(jìn)行了專項(xiàng)調(diào)查，此次調(diào)查共發(fā)放問卷700份，回收有效問卷245份，回收率達(dá)到35.0%。同時(shí)，我們還通過召開座談會(huì)、實(shí)地走訪等形式，基本掌握了我省小企業(yè)基礎(chǔ)管理發(fā)展?fàn)顩r。

一、小企業(yè)基礎(chǔ)管理現(xiàn)狀

我們對(duì)小企業(yè)基礎(chǔ)管理工作的主要內(nèi)容進(jìn)行了分析，情況如下：

1、66.61%小企業(yè)實(shí)施定額管理，內(nèi)容集中在勞動(dòng)定額和材料消耗定額管理上。問卷調(diào)查顯示，小企業(yè)的定額管理普及率、覆蓋率均不高。66.61%的小企業(yè)實(shí)施了定額管理，其中開展勞動(dòng)定額及材料消耗定額的企業(yè)占58%和36%，開展能耗定額管理和資金定額管理的占11.43%和10.20%，開展設(shè)備利用和修理定額、管理費(fèi)用定額、資金占用定額和成本費(fèi)用控制定額等其他定額管理的累積也僅占10.61%。

2、46.12%的企業(yè)實(shí)施現(xiàn)場管理，內(nèi)容集中在目視管理和看板管理上。問卷調(diào)查顯示，15%的小企業(yè)人員不知有“現(xiàn)場管理”這一說，78%的人員是知道一點(diǎn)。目前小企業(yè)開展的現(xiàn)場管理主要方法是目視管理,占66.61%，看板管理占比21.23%，5S管理占12%，說明小企業(yè)開展最多的還是目視管理，這與目視管理相對(duì)簡單并形象化有關(guān)。33%的小企業(yè)有現(xiàn)場管理檢查，但其中58%的小企業(yè)是想起就檢查，沒想起就不檢查。

3、39.37%的企業(yè)用于信息化建設(shè)的費(fèi)用小于5000元。有24.08%的企業(yè)2009年用于信息化建設(shè)的費(fèi)用在5000至15000元之間，只有19.18%的企業(yè)大于15000元，還有17.14%企業(yè)不清楚用于信息化建設(shè)的費(fèi)用。有2.96%的企業(yè)至今無電腦，有電腦僅僅用作打字的又占2.96%，有電腦但沒有上網(wǎng)的占6.12%。實(shí)地調(diào)研中，我們要求企業(yè)提供內(nèi)部基礎(chǔ)資料，諸如制度文檔、表格報(bào)表、信息數(shù)據(jù)，多數(shù)小企業(yè)沒有建立基本的信息資料，少數(shù)已經(jīng)建立但大多比較陳舊沒有得到及時(shí)更新，企業(yè)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與及時(shí)性無從談起。外部信息的獲取主是通過電視、廣播、報(bào)刊雜志，占到69.12%的。

4、69.39%的企業(yè)實(shí)施計(jì)量管理，較重視計(jì)量管理的占20.82%。問卷調(diào)查顯示，關(guān)于是否有必要開展計(jì)量管理的問題上，20.82%的人員認(rèn)為非常有必要，47.76%的人員認(rèn)為比較需要，20.41%的人員認(rèn)為不太需要，還有5.31%的人員認(rèn)為沒必要。16%的人員基本上知道關(guān)于計(jì)量器具的一些知識(shí)，有38%的人員懂得一點(diǎn)，43%的人員不知道。不少小企業(yè)對(duì)計(jì)量工作的認(rèn)識(shí)還是很有限，他們認(rèn)為計(jì)量工作是無產(chǎn)出的投入，是不產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，而且還要投入一定的資金，所以不少企業(yè)把計(jì)量工作當(dāng)作負(fù)擔(dān)。

5、43.67%的企業(yè)建立了較完善的設(shè)備臺(tái)賬，35.92%的企業(yè)設(shè)備點(diǎn)檢較規(guī)范。有6.94%的企業(yè)根本沒有建立設(shè)備臺(tái)帳，54.69%的企業(yè)建立設(shè)備臺(tái)帳只是應(yīng)付檢查。有6%的企業(yè)沒有開展設(shè)備點(diǎn)檢工作，55.92%的企業(yè)設(shè)備點(diǎn)檢工作做得很簡單。實(shí)際使用中，各部門未經(jīng)審批即任意調(diào)用設(shè)備，設(shè)備的帳、物、卡不相符；沒有定

期檢查和點(diǎn)檢制度及定期維修保養(yǎng)，并不掌握設(shè)備的技術(shù)狀況，一般是事后維修，維修后也無維修記錄；設(shè)備使用完畢或停用就放在一邊，不進(jìn)行檢查和維修保養(yǎng)就進(jìn)行封存，使設(shè)備達(dá)不到完好要求，設(shè)備實(shí)在不能使用了，就當(dāng)廢鐵一賣了事。在大部分小企業(yè)的設(shè)備維修過程當(dāng)中，沒有預(yù)防性修理，也就是說沒有分為設(shè)備的大修、項(xiàng)目修理和小修，企業(yè)設(shè)備基本處于隨壞隨修狀況。

6、90.20%的企業(yè)建立了規(guī)章制度，不完善的或建立但不執(zhí)行比例占到了48.98%。盡管有90.20%的企業(yè)建有規(guī)章制度，可是，建立但不完善的比例達(dá)到了46.53%，建立但沒有執(zhí)行的占2.45%，還有6.53%的企業(yè)沒有建立規(guī)章制度。有些盲目照搬照抄一些大公司先進(jìn)的管理制度。問卷調(diào)查顯示，認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部處理日常事務(wù)非常有序的占28.98%，認(rèn)為一般的占62.45%，認(rèn)為混亂和一塌糊涂的分別占

6.12%和1.63%。23.27%的企業(yè)認(rèn)為各部門間的責(zé)任界定不明確或非常不明確。

二、小企業(yè)基礎(chǔ)管理問題分析

從本次調(diào)研看，小企業(yè)基礎(chǔ)管理情況不容客觀，總的來說還比較薄弱。經(jīng)驗(yàn)管理占比較大，在一些小企業(yè)里甚至占居主導(dǎo)地位，想當(dāng)然、亂指揮現(xiàn)象普遍存在。形成的主要原因是如下：

1、對(duì)基礎(chǔ)管理認(rèn)識(shí)不足。實(shí)地調(diào)研發(fā)現(xiàn)，即使是小企業(yè)，也不屑于談基礎(chǔ)管理，而“創(chuàng)新”卻是被大家提及最多的詞語之一，但“創(chuàng)新”往往虎頭蛇尾，過一年半載就無聲無息了，究其根本實(shí)際上是企業(yè)基礎(chǔ)管理沒抓好，例如公司法人治理、人力資源管理、內(nèi)控體系等最基本的東西，最后無法深入執(zhí)行。絕大多數(shù)的小企業(yè)把工作重點(diǎn)放在生產(chǎn)與市場上，而忽視了企業(yè)的基礎(chǔ)管理，一說到管理提升，口頭說重視，但只要影響到生產(chǎn)了，就可能要暫時(shí)擱淺。把管理提升看成額外的工作，而不是看作企業(yè)發(fā)展的推動(dòng)力與必需品。

2、基礎(chǔ)管理制度不健全?；A(chǔ)管理制度不健全、不規(guī)范，一方面，由于小企業(yè)處于發(fā)展初期，部門設(shè)置比較單一，有的部門只一個(gè)人，甚至幾個(gè)部門只設(shè)一個(gè)人。部門的單

一、人員的設(shè)置不合理以及一人多崗、職務(wù)交叉重疊等在一定程度上影響了小企業(yè)管理制度的健全和規(guī)范。另一方面，企業(yè)管理完全依照老板的好惡來處理，“人治”成分居多，主觀上認(rèn)為也并不需要什么現(xiàn)代基礎(chǔ)管理。

3、基礎(chǔ)管理制度不合理。有些小企業(yè)為了體現(xiàn)其管理的正規(guī)化、程序化和透明化，盲目照搬照抄一些大公司先進(jìn)的管理制度，有些小企業(yè)則急于做大做強(qiáng)，動(dòng)用大量的人力、物力、財(cái)力，不惜重金請(qǐng)咨詢公司前來診斷，制定了比較完美的企業(yè)管理制度，但結(jié)果發(fā)現(xiàn)與公司的實(shí)際情況格格不入，很多方面難以跟進(jìn)和配套實(shí)施，操作起來舉步維艱，最后制度只能作為一種裝飾企業(yè)門面的擺設(shè)。

4、基礎(chǔ)管理缺乏培訓(xùn)。許多小企業(yè)對(duì)員工的基礎(chǔ)管理培訓(xùn)投入少至又少，甚至沒有把基礎(chǔ)管理培訓(xùn)納入企業(yè)的培訓(xùn)計(jì)劃，相當(dāng)部分員工一般沒有經(jīng)過培訓(xùn)就上崗，缺少基礎(chǔ)管理的知識(shí)和技能，基礎(chǔ)管理意識(shí)淡薄。問卷調(diào)查顯示，培訓(xùn)費(fèi)用幾乎為零的企業(yè)占11.79%，培訓(xùn)費(fèi)用小于2000元的企業(yè)占30.49%，培訓(xùn)費(fèi)用在2000-10000元之間的企業(yè)占30.49%，培訓(xùn)費(fèi)用大于1萬元僅占14.23%，而12.60%的問卷填寫者不清楚企業(yè)的培訓(xùn)費(fèi)用，可見小企業(yè)培訓(xùn)支出是很低的。培訓(xùn)以崗位技能培訓(xùn)為主，占64%，管理知識(shí)培訓(xùn)僅僅占18%，這說明小企業(yè)的管理培訓(xùn)方面的重視程度不夠，更多的是上崗培訓(xùn)。

5、基礎(chǔ)管理缺乏考核和激勵(lì)。缺乏推進(jìn)基礎(chǔ)管理的檢查、考核和激勵(lì)機(jī)制，由于缺乏量化的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，員工沒有積極性和主動(dòng)性去改善基礎(chǔ)管理，形不成人人以此為己任的氛圍，合理化建議的渠道不通暢阻礙改善。如企業(yè)的設(shè)備管理人員有職無權(quán)，企業(yè)的設(shè)備管理受約束，在企業(yè)里生產(chǎn)第一，無法做到設(shè)備的計(jì)劃維修，無法對(duì)其他部門進(jìn)行設(shè)備管理方面的考核，在企業(yè)里只起到一個(gè)機(jī)修主管的作用。

三、提高小企業(yè)基礎(chǔ)管理的對(duì)策和建議

1、必須要重視基礎(chǔ)管理。為什么要重視基礎(chǔ)管理，因?yàn)椴恢匾曀?，輕視它，就不可能把戰(zhàn)略問題執(zhí)行到位，“三流的點(diǎn)子加一流的執(zhí)行力，永遠(yuǎn)比一流的點(diǎn)子加三流的執(zhí)行力更好?！毙前涂?、麥當(dāng)勞全世界開花，其經(jīng)營手段和策略曝光于大庭廣眾之下，卻沒有哪一家企業(yè)能與之爭鋒，這些企業(yè)成功的關(guān)鍵原因在于它們擁有超強(qiáng)的執(zhí)行力。好的戰(zhàn)略是非常重要的，但若沒有強(qiáng)大的執(zhí)行力去完成它，這個(gè)戰(zhàn)略也只是一紙空文。在現(xiàn)實(shí)中，很多人都把執(zhí)行視為理所當(dāng)然，換句話說，該如何執(zhí)行戰(zhàn)略問題，往往被忽視。因此，企業(yè)必須轉(zhuǎn)變觀念，重視基礎(chǔ)管理，特別是領(lǐng)導(dǎo)和管理部門必須改變觀念，提高對(duì)基礎(chǔ)管理重要性的認(rèn)識(shí)?！盎A(chǔ)不牢，地動(dòng)山搖”。

2、制訂合適的基礎(chǔ)管理制度。制度建設(shè)要切合企業(yè)實(shí)際，一個(gè)規(guī)范、公平、合理的制度是企業(yè)贏得發(fā)展的最為有力的武器。小企業(yè)在建立制度的時(shí)候，一方面要充分考慮企業(yè)實(shí)際情況和傳統(tǒng)，必須保證制度能獲得大多數(shù)員工的認(rèn)同和支持，以便于制度的順利推行與實(shí)施；另一方面，企業(yè)制度并不是越多越好，也不是越嚴(yán)越好，關(guān)鍵在于制度是否具有可行性和較好的可操作性，否則企業(yè)制度不但不能給企業(yè)帶來管理的改進(jìn)和效益的提高，反而會(huì)給企業(yè)帶來管理上的混亂，進(jìn)而對(duì)企業(yè)造成負(fù)面影響。制度必須量化，具體化，得有一系列標(biāo)準(zhǔn)。如，設(shè)備管理要求做到臺(tái)臺(tái)設(shè)備、條條管線、個(gè)個(gè)閥門、塊塊儀表有人負(fù)責(zé)，設(shè)備點(diǎn)檢工作要做到“五定”，“定點(diǎn)”即“設(shè)定檢查部位、項(xiàng)目和內(nèi)容”，“定法”即“設(shè)定檢查方法”，“定標(biāo)”即定“制定檢查標(biāo)準(zhǔn)”，“定期”即定“設(shè)定檢查周期”，“定人”即定“確定點(diǎn)檢項(xiàng)目由誰實(shí)施”。

3、要嚴(yán)格基礎(chǔ)管理的考核。基礎(chǔ)管理考核機(jī)制要轉(zhuǎn)變，重在檢查監(jiān)督，形成制度化、常規(guī)化，要有壓力和動(dòng)力，如果基礎(chǔ)管理制度沒有嚴(yán)格考核，等于搞形式主義，最后落實(shí)不了。在檢查監(jiān)督的方式、方法上特別需要注意內(nèi)控原則，現(xiàn)代企業(yè)管理中，尤其是在小企業(yè)管理中，往往信任家族親友，所以內(nèi)控制度往往被忽視，如，資金挪用盜用往往發(fā)生在看似牢靠的親戚朋友身上。另外，領(lǐng)導(dǎo)能不能真正做到在制度面前人人平等，敢于支持專業(yè)管理部門從嚴(yán)進(jìn)行管理，也往往成為基礎(chǔ)管理考核成敗的關(guān)鍵。

4、要加強(qiáng)基礎(chǔ)管理培訓(xùn)。提高全員基礎(chǔ)管理意識(shí)、知識(shí)和能力，一要倡導(dǎo)全員培訓(xùn)，將培訓(xùn)延伸至整條價(jià)值鏈，根據(jù)“木桶原理”，組織的決策層、管理層、操作層也是組成組織這個(gè)木桶的木板，任何一層知識(shí)能力的落后都將變成三塊木板中最短的一塊。二要?jiǎng)?chuàng)新培訓(xùn)方式，一是通過干中學(xué)，除講授外，要更多采用學(xué)員的自身參與、親身體驗(yàn)、實(shí)用訓(xùn)練和行動(dòng)學(xué)習(xí)等方式；二是通過與原有知識(shí)的聯(lián)系、比較來學(xué)習(xí)，注重引導(dǎo)、啟發(fā)和多樣性，調(diào)動(dòng)學(xué)員學(xué)習(xí)的自主性、積極性；三是帶有鮮明的實(shí)用性學(xué)，培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)具體、真實(shí)，與學(xué)員有關(guān)，并凸顯學(xué)習(xí)的目標(biāo)。要建立健全培訓(xùn)體系，規(guī)范培訓(xùn)流程，應(yīng)包括四個(gè)方面的內(nèi)容：培訓(xùn)的需求分析；培訓(xùn)計(jì)劃的設(shè)計(jì)；培訓(xùn)的組織與實(shí)施；培訓(xùn)效果的評(píng)估。這四個(gè)步驟構(gòu)成一個(gè)閉環(huán)的流程。

5、加大對(duì)小企業(yè)基礎(chǔ)管理的扶持。小企業(yè)管理水平的提高亟需外力幫助，問卷調(diào)查顯示，71.54%的小企業(yè)認(rèn)為在發(fā)展過程中借用外腦引進(jìn)管理咨詢很有必要或有必要，有65.45%的企業(yè)認(rèn)為目前省中小企業(yè)局組織編寫《小企業(yè)管理手冊(cè)》很有必要或有必要。因此要加大力度，整合大專院校和社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)等相關(guān)社會(huì)

資源的力度，形成政府和社會(huì)力量共同推進(jìn)小企業(yè)基礎(chǔ)管理的格局，只有真正建立起一套高效完整科學(xué)的管理體系，才能為創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新提供孕育和發(fā)展的基礎(chǔ)。（周朝暉李世根張莉）

第四篇：我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的現(xiàn)狀及對(duì)策（范文）

河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)畢業(yè)論文

目 錄

一、重視我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的意義........................................................................1

（一）中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要性................................................................1

（二）中小企業(yè)面臨的嚴(yán)峻發(fā)展形勢............................................................................1

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)于促進(jìn)中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的意義...................................................2

二、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容及現(xiàn)狀....................................................................2

（一）中小企業(yè)外部監(jiān)督的現(xiàn)狀.....................................................................................2 1.國家作為社會(huì)管理者對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的現(xiàn)狀....................................................3 2.以注冊(cè)會(huì)計(jì)師為主的社會(huì)中介監(jiān)督的現(xiàn)狀.................................................................3

（二）中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的現(xiàn)狀不足............................................................................4 1.企業(yè)管理者自身的局限性對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督重視不夠......................................................4 2.公司治理結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的缺失................................................4 3.財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的不全面，往往片面重視事中監(jiān)督....................................................5

三、立足當(dāng)前，提高我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督有效性的措施.......................................5

（一）中小企業(yè)外部監(jiān)督的改善措施............................................................................6

（二）中小企業(yè)內(nèi)部的改善措施.....................................................................................6 1.企業(yè)管理者在管理意識(shí)方面的提高，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督意識(shí)........................................6 2.財(cái)務(wù)監(jiān)督在中小企業(yè)內(nèi)部的具體化、全面化.............................................................8 參考文獻(xiàn).............................................................................................................................10 I

河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)畢業(yè)論文

我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的現(xiàn)狀及對(duì)策

一、重視我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的意義

（一）中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要性

當(dāng)今日新月異的發(fā)展環(huán)境下，在一些發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家，中小企業(yè)對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著巨大的推動(dòng)和促進(jìn)作用。當(dāng)今世界來看，我國是當(dāng)代最大的發(fā)展中國家，中小企業(yè)對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的作用更是顯得突出和重要。中小企業(yè)憑借自身靈活快速的經(jīng)營管理機(jī)制、優(yōu)化的資源配置等獨(dú)特優(yōu)勢在發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)科技創(chuàng)新、優(yōu)化資源配置的效率、開創(chuàng)個(gè)性獨(dú)特服務(wù)、增加工作崗位、增大貿(mào)易順差等方面發(fā)揮著極其重要的作用，對(duì)促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、推動(dòng)社會(huì)進(jìn)步發(fā)揮了重要作用。

有數(shù)據(jù)表明：在我國現(xiàn)有的各類企業(yè)中，中小企業(yè)的注冊(cè)量已達(dá)千萬戶以上，其中絕大部分是民營企業(yè)。對(duì)于開拓工作方向從而增加就業(yè)機(jī)會(huì)、增強(qiáng)我國經(jīng)濟(jì)增長的活力、保持社會(huì)穩(wěn)定協(xié)調(diào)進(jìn)步以及建設(shè)社會(huì)主義創(chuàng)新型國家，中小企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展具有十分重要的促進(jìn)作用和深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略意義。

（二）中小企業(yè)面臨的嚴(yán)峻發(fā)展形勢

在當(dāng)代伴隨我國加入世貿(mào)組織并與國際接軌的進(jìn)程中，國內(nèi)外各種環(huán)境的快速且劇烈的變化，再加上中小企業(yè)本質(zhì)上具有的運(yùn)營多變性和對(duì)外部環(huán)境變化的應(yīng)對(duì)敏捷性，我國中小企業(yè)在遇到了前所未有的大好發(fā)展機(jī)會(huì)，但相對(duì)也面臨著能否保持健康發(fā)展并保證生存下去的巨大挑戰(zhàn)。能否在當(dāng)今復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下維持生存并取得持續(xù)發(fā)展是中小企業(yè)最核心的問題，只有發(fā)展了才能在充滿競爭的社會(huì)環(huán)境中生存下去。但是嚴(yán)峻的現(xiàn)實(shí)是我國中小企業(yè)生存周期短、發(fā)展能力不足?，F(xiàn)在絕大多數(shù)中小企業(yè)面對(duì)當(dāng)今開放的經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境，競爭能力不足，從而導(dǎo)致生命期限一般較短。有關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，我國中小企業(yè)當(dāng)今的生存周期一般為三到五年。深究其原因制約中小企業(yè)生存與發(fā)展的重要因素之一就是財(cái)務(wù)監(jiān)督的缺失，造成企業(yè)財(cái)務(wù)狀況混亂、資金嚴(yán)重不足、財(cái)務(wù)控制薄弱、籌資困難以致難以滿足企業(yè)發(fā)展的要求，投資能力弱且缺乏合理性、難以規(guī)避財(cái)務(wù)負(fù)債以及財(cái)務(wù)危機(jī)等。絕大多數(shù)中小企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)集于一身，企業(yè)將財(cái)務(wù)監(jiān)

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督視為一紙空文、形同虛設(shè)。財(cái)務(wù)部門僅僅體現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算這一基本的職能，而監(jiān)督這一職能得不到有效發(fā)揮。

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)于促進(jìn)中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的意義

財(cái)務(wù)監(jiān)督可以督促企業(yè)各方面的經(jīng)營活動(dòng)的執(zhí)行符合企業(yè)規(guī)章和制度的要求和流程，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的管理行為的科學(xué)化、合法化。制約不合規(guī)行為和促進(jìn)合理有效行為的施行和推廣是財(cái)務(wù)監(jiān)督的兩大作用。

具體到我國中小企業(yè)來講，制約作用主要體現(xiàn)在通過對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)流程進(jìn)行檢查檢驗(yàn)，對(duì)該單位的財(cái)務(wù)收入及支出狀況及經(jīng)營管理活動(dòng)的效果效率進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的虛增收入利潤、債權(quán)債務(wù)等違法亂紀(jì)、損害國家和企業(yè)的利益及無效率、不經(jīng)濟(jì)的行為，從而揭示弊端糾正錯(cuò)誤，保證黨和國家制定的法律、法規(guī)、文件、方向得到全面的貫徹執(zhí)行，確保中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告及其它會(huì)計(jì)核算資料的正確性可靠性，從而保持正常有序的經(jīng)濟(jì)秩序，促使各中小企業(yè)用最廉價(jià)的成本，為社會(huì)供應(yīng)更豐富的產(chǎn)出資源，同時(shí)也為國家的經(jīng)濟(jì)做出更大的貢獻(xiàn)，維護(hù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定及財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的嚴(yán)肅性。

財(cái)務(wù)監(jiān)督的促進(jìn)作用則體現(xiàn)在通過對(duì)中小企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)相關(guān)制度、財(cái)務(wù)指標(biāo)核算的制定及在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中的實(shí)施狀況的監(jiān)督進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，指出其設(shè)計(jì)合理、符合企業(yè)實(shí)情的并得到有效執(zhí)行的方面，以便該項(xiàng)相關(guān)制度措施可以得到繼續(xù)施行并推廣到其他方面，在一定程度上起到模范推廣作用；同時(shí)指出其制定不合理、不符合企業(yè)實(shí)情，或不利于快速執(zhí)行的方面及具體存在的問題，并提出相應(yīng)的解決辦法和舉措，促進(jìn)中小企業(yè)從各方面改善并加強(qiáng)工作，提高效率，挖掘內(nèi)部潛力，更進(jìn)一步的發(fā)揮中小企業(yè)的優(yōu)勢，不斷提高工作效率。對(duì)于中小企業(yè)而言，由于其更多的不規(guī)范性和不確定性，因而更需要財(cái)務(wù)監(jiān)督的制約控制以促進(jìn)其健康發(fā)展。

二、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容及現(xiàn)狀

（一）中小企業(yè)外部監(jiān)督的現(xiàn)狀

我國中小企業(yè)正在發(fā)展壯大，但作為中小企業(yè)最重要的外部監(jiān)督機(jī)制的國家監(jiān)督和社會(huì)中介監(jiān)督的卻沒有跟上時(shí)代的發(fā)展，停滯不前，監(jiān)督不力，難以做到

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持久和全面。

1.國家作為社會(huì)管理者對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的現(xiàn)狀

當(dāng)今我國秉承的是市場經(jīng)濟(jì)體制，國家憑借自己社會(huì)管理者的身份運(yùn)用各種措施和手段，對(duì)中小企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)是否規(guī)范合法進(jìn)行管理和檢查具有一定的必要性，一方面有利于組織國民經(jīng)濟(jì)合理運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)國家經(jīng)濟(jì)的職能，另一方面加強(qiáng)政府的有效控制。

我國雖然已經(jīng)于2002年出臺(tái)了《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》并于2003年1月1日起施行，但在中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督方面還沒有相關(guān)具體的法律法規(guī)，相關(guān)內(nèi)容方面不夠全面。這樣等同于財(cái)務(wù)監(jiān)督在中小企業(yè)的法律法規(guī)方面幾乎是一片空白，對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容措施不夠具體嚴(yán)格，缺乏必要的法律監(jiān)管和保護(hù)。

目前我國在職能劃分上已設(shè)立了財(cái)政、稅務(wù)、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、工商、物價(jià)等專門多方面的經(jīng)濟(jì)管理綜合部門，分擔(dān)著不同的管理和監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的職能。這些部門以國家權(quán)力為依托，從不同的職責(zé)方面等對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行宏觀方面的監(jiān)督和管理。但這些部門最基本的職能是對(duì)國民經(jīng)濟(jì)從不同方面實(shí)施的宏觀管理，財(cái)務(wù)監(jiān)督不是專職，只是伴隨于或者從屬于其本職的管理職能之中，因此這些部門對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督在一定程度上有所忽視，不能全面的履行監(jiān)督的職能，并且存在監(jiān)督主體政出多門，存在多頭監(jiān)督、重復(fù)檢查問題，這樣不僅給中小企業(yè)加重負(fù)擔(dān)，也起不到根本作用。與此同時(shí)伴隨的是國家設(shè)立的專職的國家審計(jì)機(jī)關(guān)，對(duì)中小企業(yè)的履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。在上述專職或非專職的監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)反映出來的會(huì)計(jì)失真狀況比較嚴(yán)重，會(huì)計(jì)報(bào)表不能真實(shí)的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

2.以注冊(cè)會(huì)計(jì)師為主的社會(huì)中介監(jiān)督的現(xiàn)狀

社會(huì)中介監(jiān)督一般是出于各方面的需要，會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估師事務(wù)所等專門的機(jī)構(gòu)接受相關(guān)委托，對(duì)企業(yè)的相關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估檢驗(yàn)，并依法以企業(yè)的實(shí)情為根據(jù)做出公正的評(píng)價(jià)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)督是社會(huì)中介監(jiān)督中的最主要的一部分，起支柱作用。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估師事務(wù)所這些機(jī)構(gòu)作為重要的外部監(jiān)督，一方面因?yàn)槠湓跁?huì)計(jì)核算審查方面的技術(shù)強(qiáng)項(xiàng)，在專業(yè)技能上可以勝任對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的進(jìn)一步監(jiān)督，另一方面是其屬于第三方，倡導(dǎo)嚴(yán)格的職業(yè)自律道德，提倡客觀、獨(dú)立、公正的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，在利益沖突時(shí)可以保持獨(dú)立性和客觀性，這樣出具的報(bào)告理論上帶有客觀公正的一面。然而根據(jù)當(dāng)代的現(xiàn)實(shí)情況，作為內(nèi)資所，其局限性

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是顯而存在的。許多事務(wù)所審計(jì)評(píng)估水平參差不齊，其職業(yè)操守的狀況也有待考究。在審計(jì)水平上，許多事務(wù)所的通用做法是外聘一兩位具有簽字權(quán)利的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師以滿足其出具報(bào)告在形式上得到法定法規(guī)要求。實(shí)際上自身審計(jì)人員的能力往往不足以應(yīng)對(duì)各種企業(yè)的狀況，不能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營狀況得出合理的審計(jì)結(jié)論。更為嚴(yán)重的是許多事務(wù)所為了自己的經(jīng)濟(jì)利益在承接新客戶或保持固定的老客戶時(shí)，往往服從客戶的需要，抱有僥幸心理的對(duì)于一些不合規(guī)或不合理事項(xiàng)不予調(diào)整，對(duì)企業(yè)的一些不正常事項(xiàng)不予披露，出具粉飾或虛假的審計(jì)報(bào)告等等。這種做法將職業(yè)道德、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重要性水平置之腦后，甚至認(rèn)為只要是事務(wù)所可以承擔(dān)的、賠得起的報(bào)告都做。這樣事務(wù)所的評(píng)估審計(jì)作為社會(huì)中介監(jiān)督的頂梁柱就難以支撐，出具的審計(jì)報(bào)告可信度有限。

（二）中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的現(xiàn)狀不足

1.企業(yè)管理者自身的局限性對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督重視不夠

企業(yè)管理者自身的局限性忽視了財(cái)務(wù)監(jiān)督，沒有建立并完善全面、合法合規(guī)的監(jiān)督制度或監(jiān)督制度沒有得到有效的執(zhí)行。

科學(xué)有效的管理不僅決定了企業(yè)的能否持續(xù)生存，更決定了企業(yè)未來發(fā)展?fàn)顩r。我國大部分中小企業(yè)的現(xiàn)行狀況是：企業(yè)的股東即是企業(yè)的投資者，同時(shí)也是決策者。這主要體現(xiàn)了企業(yè)的集權(quán)式的管理，在財(cái)務(wù)方面主要體現(xiàn)為審批“一支筆”，忽視了財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的建立。這種管理雖然決策迅速，并占用較低的資金成本，但是在企業(yè)的經(jīng)營決策上，缺乏外部的有效監(jiān)督和建議，尤其在企業(yè)的成長上體現(xiàn)的更為明顯?，F(xiàn)實(shí)中許多治理者由于自身財(cái)務(wù)理論知識(shí)的有限或缺乏研究，往往對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督不夠重視，企業(yè)未能建立有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，忽視財(cái)務(wù)監(jiān)督崗位的設(shè)置。這樣上行下效，企業(yè)的基層人員在上層領(lǐng)導(dǎo)的影響下，更會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督的制定及執(zhí)行處于輕視狀態(tài)。由于理念的不斷更新進(jìn)步相應(yīng)使管理者管理水平進(jìn)步提高，因而財(cái)務(wù)理念是財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作科學(xué)有效進(jìn)行的基石。而目前為數(shù)不少中小企業(yè)的經(jīng)營者，在經(jīng)營管理決策中主要依靠“搏一搏”、“拍腦袋”來決定，財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)他們來說，是個(gè)難以接受的概念，可有可無，即使有也只是停留在表面形式層面難以真正執(zhí)行，等同于無。

2.公司治理結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的缺失

全面合理的公司管理層次是企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督持續(xù)有效執(zhí)行的基礎(chǔ)。由于企業(yè)的各方面的資源受限，許多中小企業(yè)為家族成員密集式的決策或者所有者就是企業(yè)

河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)畢業(yè)論文 的管理者。在財(cái)務(wù)這一重要占有主導(dǎo)作用的部門，“忠誠度、可靠度”成為企業(yè)選擇時(shí)的首要考慮標(biāo)準(zhǔn)，無親戚關(guān)系、血緣關(guān)系的財(cái)務(wù)工作人員很難與企業(yè)各層的家族勢力平衡。在中小企業(yè)由此導(dǎo)致的現(xiàn)象是，真正有能力的財(cái)務(wù)相關(guān)人才很難被任用或沒有在重要崗位發(fā)揮積極作用，而任用的財(cái)務(wù)人員大多沒經(jīng)過正規(guī)專業(yè)的培訓(xùn)，在財(cái)務(wù)監(jiān)督方面缺乏相關(guān)理論知識(shí)，更缺乏勝任工作的專業(yè)能力，從而難以為企業(yè)的管理決策層及時(shí)有效地提供財(cái)務(wù)信息。

中小企業(yè)內(nèi)部的管理人員尤其是高層掌握有決定權(quán)的管理人員多數(shù)相互之間的某些聯(lián)系使之缺乏有效的監(jiān)督，導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制不夠明朗，缺乏專門行使監(jiān)督權(quán)的監(jiān)事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)職位，財(cái)務(wù)監(jiān)督制度或沒有建立完善或得不到有效執(zhí)行，財(cái)務(wù)監(jiān)督水平落后。財(cái)務(wù)監(jiān)督本應(yīng)隨著企業(yè)成長的過程而不斷完善，不僅要滿足企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，同時(shí)也要借鑒國內(nèi)外或同行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，取其精華去其糟粕，借鑒學(xué)習(xí)對(duì)方有益的方面。

目前多數(shù)中小企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)上所有者、管理者、監(jiān)督者集于一身，難以在企業(yè)內(nèi)部建立相互獨(dú)立而又充滿聯(lián)系的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系。這樣在集權(quán)型的治理結(jié)構(gòu)下，不僅公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督難以形成多方牽制從而有效監(jiān)督的場面，更為嚴(yán)重的是會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)的薄弱。集權(quán)型的治理結(jié)構(gòu)下，領(lǐng)導(dǎo)專權(quán)的存在雖然具有決策迅速的優(yōu)勢，甚至在企業(yè)萌芽時(shí)具有節(jié)約資源的優(yōu)點(diǎn)，但是難以發(fā)展壯大，不能聽從外部的建議，在信息瞬間萬變的今天難以規(guī)避隨時(shí)出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)監(jiān)督的執(zhí)行上，領(lǐng)導(dǎo)專權(quán)不受約束，這樣直接導(dǎo)致企業(yè)的監(jiān)督制度處于一紙空文的狀態(tài)。領(lǐng)導(dǎo)之間的相互監(jiān)督得不到執(zhí)行，而且領(lǐng)導(dǎo)往往處于高層，這樣企業(yè)的不合理更加難以揭示出來，帶來的風(fēng)險(xiǎn)往往更大。伴隨時(shí)代的發(fā)展，中小企業(yè)在公司治理結(jié)構(gòu)的不合理往往成為成長道路上的桎梏。

3.財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的不全面，往往片面重視事中監(jiān)督

財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的不全面，往往片面重視事中監(jiān)督，忽視了事前監(jiān)督預(yù)測的作用和事后監(jiān)督的總結(jié)分析作用。

中小企業(yè)中部分企業(yè)的現(xiàn)狀是監(jiān)督的不全面性，只重視事中監(jiān)督，忽視了在事情發(fā)生之前對(duì)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和預(yù)測及事情完成之后的總結(jié)分析。許多企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)不到事前及事后監(jiān)督的重要性。

三、立足當(dāng)前，提高我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督有效性的措施

中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位不容置疑，但其發(fā)展應(yīng)該順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，保

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持自己獨(dú)有的競爭優(yōu)勢。針對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督所處的狀況，應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部和外部兩個(gè)方面共同加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，以挽救其當(dāng)前的失效場面。財(cái)務(wù)監(jiān)督的外部的實(shí)施主體主要是國家和社會(huì)，國家應(yīng)加快完善中下企業(yè)的立法體系，使之不僅要有法律的監(jiān)管，更要具有法律完善全面的特性，難以讓某些抱有僥幸心里的人有漏洞可鉆。企業(yè)的內(nèi)部相應(yīng)的管理者也應(yīng)提高自身的管理素質(zhì)和加強(qiáng)相應(yīng)的理論知識(shí)的提升，完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的制定，并使之得到重視可以在企業(yè)的運(yùn)營中有效執(zhí)行。

（一）中小企業(yè)外部監(jiān)督的改善措施

國家應(yīng)加快完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督方面的立法體系建設(shè)，使財(cái)務(wù)監(jiān)督不僅做到有具體法律可依照?qǐng)?zhí)行，更要依靠國家的強(qiáng)制力保證得到有效實(shí)施。國家制定相應(yīng)的法律法規(guī)，通過加強(qiáng)法制建設(shè)來保證經(jīng)濟(jì)與企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。國家還應(yīng)該通過執(zhí)法監(jiān)督和部門監(jiān)督來檢查中小企業(yè)在財(cái)務(wù)監(jiān)督方面是否按照國家有關(guān)的法律、制度、規(guī)定、政策來實(shí)施。我國職能劃分上除財(cái)政、稅務(wù)、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、工商、物價(jià)外設(shè)立某一專門機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督的專管，確立該機(jī)構(gòu)作為監(jiān)督的龍頭，統(tǒng)籌其他幾方面的行政監(jiān)督，這樣減少了多頭監(jiān)督，節(jié)約監(jiān)督資源，提高了監(jiān)督效率。與此同時(shí)充分利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)結(jié)果，在確定審計(jì)結(jié)果具有一定可靠性的基礎(chǔ)上提高整體的財(cái)務(wù)監(jiān)督效率。

強(qiáng)化以注冊(cè)會(huì)計(jì)師為主的社會(huì)中介監(jiān)督的審計(jì)報(bào)告的社會(huì)價(jià)值，這樣從側(cè)面加大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，促使其保持獨(dú)立性的同時(shí)，不僅督促注冊(cè)會(huì)計(jì)師從自身提高審計(jì)專業(yè)水平素質(zhì)，更加強(qiáng)了對(duì)“獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的遵守”，最終也促進(jìn)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展，消除造假，重新塑造注冊(cè)會(huì)計(jì)師客觀公正的道德形象。

（二）中小企業(yè)內(nèi)部的改善措施

1、企業(yè)管理者在管理意識(shí)方面的提高，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督意識(shí)

企業(yè)管理者要順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的步伐，充實(shí)自己，努力提高管理素質(zhì)，改變自身固有的思維。中小企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)該勇敢摒棄原有的經(jīng)營管理模式，時(shí)刻學(xué)習(xí)用現(xiàn)代先進(jìn)的管理方法、管理理念充實(shí)自己，更新財(cái)務(wù)監(jiān)督理念，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營管理模式的提高改變。重視財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)企業(yè)各方面經(jīng)營管理活動(dòng)的各種規(guī)范作用，使企業(yè)各方面在財(cái)務(wù)監(jiān)督的規(guī)范下取得長足的進(jìn)步發(fā)展。在信息高速發(fā)展、河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)畢業(yè)論文

知識(shí)快速更新的今天，僅僅固步不前是不夠的，企業(yè)管理者應(yīng)該多關(guān)注國內(nèi)外在財(cái)經(jīng)方面的新理論，充實(shí)自己，從而在企業(yè)的管理活動(dòng)得到有效運(yùn)用。

(1)全面提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的建立層次。發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督在中小企業(yè)的重要作用關(guān)系到企業(yè)的各位職員、每個(gè)大大小小的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)和高低層次各部門，所以要層層落實(shí)，共同為企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的改善做出貢獻(xiàn)。目前來看與大中型國企、上市公司及國外的新進(jìn)企業(yè)相比，我國的中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的水平顯著較低，采用的理念手段措施也相對(duì)古老滯后。中小企業(yè)日常的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作主要以現(xiàn)金的收入支出、往來款的收付、存貨的收發(fā)存等基本的日常營運(yùn)的管理為主，現(xiàn)行的財(cái)務(wù)監(jiān)督無法從整體上對(duì)企業(yè)全面經(jīng)營狀況予以全局及時(shí)的把握。企業(yè)要想在當(dāng)前瞬息萬變的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境及競爭環(huán)境中不僅優(yōu)化現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物這一資源的配置效率，更要防范財(cái)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)，必須在整體上提升企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督層次。第一，財(cái)務(wù)監(jiān)督在措施上的拓寬拓展。除一般意義上資金流量、存量和財(cái)物的監(jiān)督外，還應(yīng)向稅收籌劃和稅金監(jiān)督、投資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督甚至知識(shí)資本(經(jīng)驗(yàn)、人才、信息、技術(shù)等)監(jiān)督等多方面進(jìn)行拓展。第二，采用對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督相應(yīng)的方式方法的更新。由于定量指標(biāo)比定性指標(biāo)更清晰具體有形，因此應(yīng)較多采用定量化指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督的執(zhí)行狀況進(jìn)行計(jì)量，包括預(yù)測上定量指標(biāo)的采用及定量指標(biāo)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測及不確定決策方面的應(yīng)用。定量指標(biāo)比定性指標(biāo)更具體，因而更能在企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)中得到有效實(shí)施和執(zhí)行。

（2）重視加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高素質(zhì)及相關(guān)財(cái)務(wù)監(jiān)督的工作水平。為全面提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督水平，具體相關(guān)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)尤其財(cái)務(wù)監(jiān)督方面的專業(yè)素質(zhì)首先要得到提升，中小企業(yè)應(yīng)努力支持建立財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育體系。具體到中小企業(yè)，實(shí)現(xiàn)途徑主要有:第一，經(jīng)常組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，補(bǔ)充新知識(shí)，使財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)監(jiān)督方面的理論知識(shí)不斷提高，適時(shí)更新專業(yè)知識(shí)，力爭使企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不僅有廣泛扎實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督方面的理論知識(shí)，更要在實(shí)踐的應(yīng)用中結(jié)合相關(guān)理論，有勝任本職具體工作的能力。第二，支持促進(jìn)財(cái)務(wù)人員通過各種方式接受相關(guān)培訓(xùn)，并積極為其創(chuàng)造有利學(xué)習(xí)條件;第三，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員勤于思考和不段創(chuàng)新，為改進(jìn)并完善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制提供良好合理的意見;第四，采用某些考核手段，對(duì)財(cái)務(wù)人員定期和不定期的進(jìn)行綜合素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)的考核，調(diào)動(dòng)工作的積極性、學(xué)習(xí)的主動(dòng)性，在工作任用上實(shí)施競爭機(jī)制，有能者居之。

（3）建立財(cái)務(wù)監(jiān)督的全面體系，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)監(jiān)督。按照?qǐng)?zhí)行監(jiān)督的過程，財(cái)務(wù)監(jiān)督可以在相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)之前、進(jìn)行過程中和之后既同

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時(shí)又分別對(duì)企業(yè)的相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。事前監(jiān)督是指在針對(duì)中小企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)在具體實(shí)施之前所進(jìn)行的監(jiān)督，例如對(duì)企業(yè)的某個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行前所進(jìn)行的監(jiān)督檢查，對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)開展之前的資金準(zhǔn)備情況的檢查等，視為事前監(jiān)督。在中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行中所進(jìn)行的財(cái)務(wù)相關(guān)監(jiān)督稱之為事中監(jiān)督，具體來講：對(duì)某專項(xiàng)資金的使用情況（時(shí)間、金額、流程等等）進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)某項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行的監(jiān)督。在中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生以后對(duì)其結(jié)果進(jìn)行的監(jiān)督包括分析總結(jié)，稱之為事后監(jiān)督，如：對(duì)各項(xiàng)資金最終使用情況進(jìn)行的監(jiān)督，對(duì)中小企業(yè)決算編報(bào)進(jìn)行的監(jiān)督。事后的監(jiān)督通常在在終了時(shí)或者企業(yè)的某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)結(jié)束完成以后采取。中小企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)監(jiān)督的全面體系，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中和事后都運(yùn)用財(cái)務(wù)監(jiān)督加以分析指導(dǎo)，這樣才能做到財(cái)務(wù)監(jiān)督的全局化。財(cái)務(wù)監(jiān)督綜合全面的提高才能帶來企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的整體提升。

2.財(cái)務(wù)監(jiān)督在中小企業(yè)內(nèi)部的具體化、全面化

建立并完善內(nèi)部稽核制度和相互牽制機(jī)制，使財(cái)務(wù)監(jiān)督具體化在企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中具體化、有形化。建立并完善財(cái)務(wù)審核批準(zhǔn)多級(jí)許可權(quán)、并依靠相應(yīng)的簽字來得到確認(rèn)，實(shí)施對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的再監(jiān)督。

（1）建立并完善內(nèi)部稽核制度和相互牽制機(jī)制。會(huì)計(jì)管理制度的組成部分之一就是內(nèi)部稽核制度，它的具體內(nèi)容包括以下幾點(diǎn):稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)及許可權(quán);對(duì)會(huì)計(jì)原始憑證和總賬明細(xì)賬的準(zhǔn)確性的復(fù)核、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否正確等。上述各項(xiàng)審核內(nèi)容都要建立相應(yīng)的具體審核制度，明確審核工作的具體步驟，并將責(zé)任層層落實(shí)到責(zé)任人身上，加大相關(guān)人員的責(zé)任力度。內(nèi)部相互牽制機(jī)制規(guī)定了凡是涉及企業(yè)往來款項(xiàng)和相關(guān)財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由不相容職位的兩人或兩人以上進(jìn)行分工處理，從而取得一種互相監(jiān)督相互制約的效果。通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部稽核制度和相互牽制機(jī)制的建立和完善，既能夠保證各種會(huì)計(jì)監(jiān)督資料符合法律規(guī)定、完整和以事實(shí)為依據(jù)，又能使企業(yè)各層各部門的相關(guān)工作之間形成一種相互制約的場面。

（2）建立并完善內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)施對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的再監(jiān)督。建立并完善內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)施對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的再監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)容上屬于內(nèi)部控制的構(gòu)成之一，又是對(duì)其他相關(guān)內(nèi)部的控制實(shí)施的再次控制。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的必不可少的構(gòu)成之一，對(duì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的建設(shè)起主要作用。內(nèi)部審計(jì)是對(duì)企業(yè)全面的經(jīng)濟(jì)經(jīng)營進(jìn)行審查、監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的的專門組織，它在形式上與會(huì)計(jì)控制保持自身的獨(dú)立性，具有其他任何審查方式所不能取代的重要作用。企業(yè)建立內(nèi)部審計(jì)制度時(shí)，要始終堅(jiān)持所設(shè)立的審計(jì)機(jī)

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構(gòu)與審計(jì)相關(guān)工作人員與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的保持獨(dú)立、無交叉的原則，更要保證內(nèi)審人員獨(dú)立于被審計(jì)的其他部門，在這種保證完全的獨(dú)立性的前提下，才能更好更有效地發(fā)揮審計(jì)的再監(jiān)督作用。監(jiān)督職能主要體現(xiàn)在：對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)一些重要部門、專項(xiàng)資金、重大投資籌資決策、主要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。通過內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)監(jiān)督結(jié)果的反饋可以從各方面促使促使企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門規(guī)范經(jīng)營，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，財(cái)務(wù)亂收濫支，防止會(huì)計(jì)信息失真。（3）建立并不斷完善財(cái)務(wù)審批許可權(quán)和簽字組合制度。建立并完善財(cái)務(wù)審核批準(zhǔn)多級(jí)許可權(quán)、并依靠相應(yīng)的簽字來得到確認(rèn)，實(shí)施對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的再監(jiān)督。這不僅是加強(qiáng)企業(yè)各項(xiàng)支出的管理的需要，更體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的有效運(yùn)行和嚴(yán)格控制。在審批的相關(guān)制度中強(qiáng)烈要求財(cái)務(wù)收付活動(dòng)的每項(xiàng)收付活動(dòng)不論金額大小應(yīng)按規(guī)定的程序進(jìn)行審批；在相應(yīng)的簽字來得以確認(rèn)的制度中規(guī)范每一筆資金流動(dòng)的單據(jù)應(yīng)有合理的依據(jù)并根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行程序和相應(yīng)的審批許可權(quán)完成必要的簽名，同時(shí)還應(yīng)規(guī)定出納對(duì)完全按照流程簽字的活動(dòng)執(zhí)行，對(duì)于沒有完成相應(yīng)全部簽字手續(xù)的任何業(yè)務(wù)支出，無論經(jīng)辦人員是誰，有何種理由，出納員應(yīng)當(dāng)并有權(quán)拒絕執(zhí)行。財(cái)務(wù)審核批準(zhǔn)多級(jí)許可權(quán)、并依靠相應(yīng)的簽字來得到確認(rèn)制度的嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)中小企業(yè)控制并杜絕不合法、不合規(guī)的支出的發(fā)生及保證支出的合法完整性能起到積極的規(guī)范促進(jìn)作用。

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參考文獻(xiàn)

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第五篇：中小企業(yè)制度化管理存在的問題及對(duì)策

中小企業(yè)制度化管理存在的問題及對(duì)策

摘要：由“人治”化管理向制度化管理轉(zhuǎn)變是中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。本文首先概述了我國中小企業(yè)制度化建設(shè)現(xiàn)狀及存在的問題，接著重點(diǎn)剖析了中小企業(yè)實(shí)行制度化管理面臨的障礙，最后在次基礎(chǔ)上試圖探尋推進(jìn)中小企業(yè)制度化管理的對(duì)策，以期能為我國中小企業(yè)真正實(shí)行制度化管理提供相關(guān)的理論依據(jù)和現(xiàn)實(shí)依據(jù)，從而促進(jìn)我國民營經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：制度化管理，企業(yè)制度，家族企業(yè)，中小企業(yè)

The problems and counter measures of systematic management in minor enterprise Abstract: Transform human management to systematic management is the inevitable choice of minor enterprise change to the sustainable development enterprise.This paper first Outlines of the small and medium-sized enterprise institutional development status and existing problems, and then it analyzes the small and medium-sized enterprise should be systematic management face obstacles, and the last in the time to explore the basis of small and medium-sized enterprise systematic management countermeasures, in hope to provide for the medium and small enterprises in China to truly implement a systematic management provide relevant theoretical basis and actual basis, so as to promote the sustainable development of the private economy in our country.Key words: systematic management, enterprise system, family enterprise, minor enterprise

目錄

引言???????????????????????????????????1

一、中小企業(yè)制度化建設(shè)的現(xiàn)狀及存在問題分析????????????????1

二、中小企業(yè)制度化管理面臨的障礙?????????????????????1

（一）管理模式的障礙???????????????????????????1 1．集權(quán)式管理???????????????????????????????1 2.家族式管理???????????????????????????????2

（二）用人規(guī)則的制約???????????????????????????3 1．以親制疏????????????????????????????????3 2．情感至上，特殊主義用人原則???????????????????????3 3．任人唯親，人格化游戲規(guī)則????????????????????????3

三、推進(jìn)中小企業(yè)制度化建設(shè)和管理的對(duì)策建議????????????????3

（一）改革產(chǎn)權(quán)制度????????????????????????????3

（二）完善企業(yè)管理體制??????????????????????????3 1．創(chuàng)新管理理念??????????????????????????????3 2．構(gòu)造新的管理制度????????????????????????????3

（三）建構(gòu)合理的公司治理體制???????????????????????4

1、建立有效的分權(quán)制衡機(jī)制?????????????????????????4

2、建立具有糾錯(cuò)功能的選人用人機(jī)制?????????????????????4 結(jié)束語??????????????????????????????????4 參考文獻(xiàn)?????????????????????????????????5

引言

當(dāng)前一些中小企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到制度化管理對(duì)于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的意義，但是實(shí)現(xiàn)真正意義上的制度化管理還面臨著一些自身因素帶來的障礙，抑制著其向制度化管理模式的轉(zhuǎn)變。據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，我國中小企業(yè)中八成以上是家族企業(yè)，基于此，本文所研究的中小企業(yè)特指家族企業(yè)。

一、中小企業(yè)制度化建設(shè)的現(xiàn)狀及存在問題分析

一是“企業(yè)即家、家即企業(yè)”的特征十分明顯，企業(yè)的股權(quán)大多絕對(duì)集中于創(chuàng)業(yè)家族，企業(yè)資產(chǎn)與家族財(cái)產(chǎn)之間沒有嚴(yán)格的界限，企業(yè)的利潤或虧損完全由家族成員按非市場原則共同負(fù)擔(dān)。

二是企業(yè)經(jīng)營者兼有企業(yè)所有者和經(jīng)營者的雙重身分，企業(yè)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)以及監(jiān)督權(quán)均由創(chuàng)業(yè)家族內(nèi)部成員所掌控。即使企業(yè)聘用非家族成員——職業(yè)經(jīng)理人負(fù)責(zé)企業(yè)的日常管理，但往往并沒有實(shí)質(zhì)的經(jīng)營控制權(quán)，而且，在現(xiàn)代家族股份公司的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)具有明顯的家族化特征，職業(yè)經(jīng)理人任由家族成員擺布。

三是企業(yè)的典型組織架構(gòu)是以企業(yè)主為集權(quán)核心的一種環(huán)狀“差序”結(jié)構(gòu)，即“家長”作為企業(yè)的“精神領(lǐng)袖”居于所有管理層級(jí)的中心，圍繞這一權(quán)力核心生成一個(gè)緊密管理層，然后再以這個(gè)管理層為核心聯(lián)結(jié)一個(gè)更大范圍的親友圈，基本上是一種血緣、宗親為主的權(quán)力格局。

四是企業(yè)的各項(xiàng)專業(yè)化職能的運(yùn)作很大程度上是依靠家族成員之間長期共同生活所形成的一系列非正式行為控制機(jī)制(如家族內(nèi)部的聲譽(yù)機(jī)制、利他主義傳統(tǒng))來自我執(zhí)行和實(shí)施，“人治”色彩濃厚。

五是企業(yè)在用人機(jī)制方面，為了維系整個(gè)企業(yè)對(duì)家長權(quán)威的向心力和對(duì)家族價(jià)值的認(rèn)同度，“家長”對(duì)核心管理層內(nèi)的人事安排往往是“個(gè)人能力”、“血緣親疏”和“企業(yè)忠誠度”三個(gè)方面綜合考量的結(jié)果，而“家長”本人作為同樣要受“家法”約束的家族一員，往往具有在家族內(nèi)部培養(yǎng)選擇繼承人的權(quán)力和意愿，“家長”身分及其權(quán)威大多情況下是“世襲”的。

二、中小企業(yè)制度化管理面臨的障礙

（一）管理模式的障礙 1．集權(quán)式管理

中小企業(yè)一般是由企業(yè)主經(jīng)過艱苦創(chuàng)業(yè)、奮勇拼搏建立起來的。他們將自己的有形資本和無形資本全投入到企業(yè)中，有一種與企業(yè)同生死、共榮辱的思想。所以，對(duì)企業(yè)特別是企業(yè)權(quán)力有一種特殊的依戀。這種依戀主要表現(xiàn)為: 一是集權(quán)情結(jié)。即，企業(yè)主不愿與外來的職業(yè)經(jīng)理分享企業(yè)的經(jīng)營控制權(quán)特別是信息機(jī)密程度高的經(jīng)營控制權(quán)，而是偏好于自己獨(dú)自掌握全面的經(jīng)營控制權(quán)。:對(duì)于中小企業(yè)來說，把權(quán)力移交給職業(yè)經(jīng)理員，并把控制權(quán)與所有權(quán)分離，明顯地存在著很大的困難，即使有些企業(yè)正在建立或準(zhǔn)備建立授權(quán)經(jīng)營的科層制管理方式，但很多私營企業(yè)主有意識(shí)或無意識(shí)地“厭惡”權(quán)力分散化和授權(quán)經(jīng)營，特別在信息機(jī)密性強(qiáng)的崗位上更是如此。家族成員尤其是家長式的企業(yè)主都特別“迷戀”企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)，想方設(shè)法地控制企業(yè)的主要權(quán)力。

二是專斷獨(dú)裁。在多種因素的綜合影響下，中小企業(yè)習(xí)慣于由企業(yè)主或家長式的權(quán)威人物對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為進(jìn)行決策，企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)基本上由企業(yè)主掌管。一部分企業(yè)雖然有董事會(huì)參與企業(yè)決策，但其意見和建議多只具有參考意義，最終的決策權(quán)還是由企業(yè)主牢牢控制，而且董事會(huì)多半由家族成員組成。

三是經(jīng)驗(yàn)主義。憑經(jīng)驗(yàn)決策在中小企業(yè)中比較普遍，是企業(yè)主的一貫作法。絕大多數(shù)中小企業(yè)沒有科學(xué)民主的決策機(jī)制和程序。毋庸說以前，就是在市場機(jī)制和市場環(huán)境

日趨成熟完善的今天，中小企業(yè)依舊秉承以往的經(jīng)驗(yàn)主義決策方法，僅憑“拍腦袋”、憑直覺，根本不進(jìn)行可行性論證或民主討論就一人做主解決面臨的各種決策問題。這種決策方法在以前利潤空間大、獲利機(jī)會(huì)多的時(shí)代還行得通。但經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境的巨變、管理分工和專業(yè)化的加快將使經(jīng)驗(yàn)失去了過去所具有的經(jīng)濟(jì)功效，以往成功的經(jīng)驗(yàn)給現(xiàn)在和未來帶來可能是失敗。面對(duì)新情況、新問題，不進(jìn)行嚴(yán)密的市場調(diào)研，沒有新的知識(shí)儲(chǔ)備，無法及時(shí)獲得新的信息，只以過去的經(jīng)驗(yàn)為依據(jù)，拿以前的方法來套，主觀臆斷，只能使決策處于非理性、隨意化狀態(tài)，沒有科學(xué)理性的決策機(jī)制，最終將斷送企業(yè)的發(fā)展，使企業(yè)面臨滅頂之災(zāi)。2.家族式管理

家族化管理是這樣一種管理模式:企業(yè)內(nèi)部權(quán)利的分配與制衡是以血緣宗親關(guān)系為基礎(chǔ)的。它是我國家族企業(yè)的典型管理模式。這種管理體制表現(xiàn)出以下特征: 一是中小企業(yè)的管理層特別是中高層管理人員基本上由家族成員組成。二是以“人治”代替“法治”。突出表現(xiàn)為中小企業(yè)在管理上重感情輕制度、重人治輕法治的弱點(diǎn)。對(duì)中小企業(yè)而言，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者既與員工之間存在著業(yè)務(wù)上的上下級(jí)關(guān)系，又與員工有著無法回避的血緣關(guān)系。這種雙重身份需要相當(dāng)高的技巧來處理和協(xié)調(diào)企業(yè)與家族之間的關(guān)系。很大一部分的中小企業(yè)以血緣關(guān)系為紐帶的親情關(guān)系來管理，以感情代替制度，實(shí)施溫情化管理，以“人治”代替“法治”。親情關(guān)系使人們變得非常了解，對(duì)彼此之間的工作作風(fēng)、生活和工作習(xí)慣都非常熟悉，這樣，能使員工產(chǎn)生極大的認(rèn)同感、安全感、責(zé)任感乃至使命感，激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性，而且可以避免冰冷的層級(jí)關(guān)系。但這也存在致命的弱點(diǎn)，使企業(yè)管理帶有太多的情感因素，容易造成企業(yè)內(nèi)部管理的混亂，無法形成規(guī)范化、制度化的管理機(jī)制。

（二）用人規(guī)則的制約

中小企業(yè)的用人機(jī)制是以關(guān)系為本位，遵循特殊主義原則。即，在中小企業(yè)的用人上，非正式規(guī)則的影響巨大。具體表現(xiàn)為: 1．以親制疏

很多中小企業(yè)，把企業(yè)主的家里人或“自己人”安排在關(guān)鍵崗位，“外人”安排在一般崗位，或在同一個(gè)部門既安排自己人，也安排外人，形成以親制疏的用人機(jī)制。

用泛家族規(guī)則吸納、整合管理資源以加強(qiáng)家族式管理是中小企業(yè)用人機(jī)制的另一特色。中小企業(yè)習(xí)慣于采用認(rèn)干親、聯(lián)姻等“泛家族主義”的辦法將非家族成員納入家族系統(tǒng)，使其成為“準(zhǔn)家族”、“家族式”的成員。對(duì)于鄰居、鄉(xiāng)黨、親近的同學(xué)、同事、朋友，逐步植入家庭內(nèi)部長幼、兄弟之間的“孝、梯”觀念，以及家庭價(jià)值觀，把公共關(guān)系變?yōu)樗饺岁P(guān)系，利用傳統(tǒng)文化來促進(jìn)企業(yè)的利益。2．情感至上，特殊主義用人原則

中小企業(yè)重視“關(guān)系”，運(yùn)用“關(guān)系性工具”、“情感性工具”進(jìn)行治理，其內(nèi)部管理運(yùn)作不是根植于明確的規(guī)章制度及合理完善的機(jī)制等“交易性工具”，而是憑靠企業(yè)所有者和管理者與企業(yè)其他成員之間存在的關(guān)系和情感為依據(jù)。對(duì)公司員工的考核常常是一種主觀性評(píng)價(jià)，主管人員根據(jù)個(gè)人的主觀印象和好惡為考核標(biāo)準(zhǔn)。公司各級(jí)管理人員的任命、公司員工升遷主要依據(jù)其與企業(yè)主血緣關(guān)系的親疏和對(duì)企業(yè)主的忠誠度而定。

3．任人唯親，人格化游戲規(guī)則

任人唯親而非用人為賢是中小企業(yè)制度上的重要特征。在中小企業(yè)中，家庭成員或親戚往往控制和把握著企業(yè)中所有的重要崗位，而外來人員往往受到排擠不被重用。

資料顯示，中小企業(yè)選聘管理人員標(biāo)準(zhǔn)主要是依據(jù)個(gè)人關(guān)系。其中表現(xiàn)之一是員工的招聘方式是由主管人員或者公司員工介紹、推薦，招聘范圍一般是同自己有血緣、地

緣、親緣等關(guān)系的、包括自己的親戚、朋友、同鄉(xiāng)、同學(xué)、甚至朋友的朋友、親戚、同鄉(xiāng)、同學(xué)等。

中小企業(yè)的人格化用人規(guī)則還表現(xiàn)在企業(yè)繼承人的選擇上。中小企業(yè)主都傾向于將企業(yè)的權(quán)力傳遞給自己的子女，盡量保證企業(yè)的權(quán)力特別是企業(yè)的控制權(quán)在家族內(nèi)部延續(xù)，而不論子女后代是否有足夠的經(jīng)營能力，權(quán)力外溢幾乎是不可能的。

三、推進(jìn)中小企業(yè)制度化建設(shè)和管理的對(duì)策建議

（一）改革產(chǎn)權(quán)制度

股份制企業(yè)是我國中小企業(yè)走向制度化管理的必然選擇。中小企業(yè)要不斷推進(jìn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的創(chuàng)新，實(shí)行投資主體多元化和企業(yè)股權(quán)多元化，這樣就能形成多元化的競爭格局，使企業(yè)能夠真正按照市場規(guī)律辦事，才能真正促使企業(yè)做到產(chǎn)權(quán)清晰、責(zé)權(quán)明確、政企分開、管理科學(xué)，中小企業(yè)才能真正轉(zhuǎn)變機(jī)制、規(guī)范企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。

（二）完善企業(yè)管理體制 1．創(chuàng)新管理理念

隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷成熟，國際經(jīng)濟(jì)一體化程度日益提高，中小企業(yè)要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等諸方面的最佳效益，首先要做的是，從思想上重新武裝自己，樹立創(chuàng)新型企業(yè)管理理念。（1）與時(shí)俱進(jìn)的意識(shí)

瞬間萬變是當(dāng)今時(shí)代的主要特征，社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢、環(huán)境每時(shí)每刻都在不間斷的變化。而且每一個(gè)變化都可能使企業(yè)面臨不同的遭遇，可能給企業(yè)帶來新的發(fā)展機(jī)遇，也可能是企業(yè)的滅頂之災(zāi)。中小企業(yè)必須要具備一種與時(shí)俱進(jìn)的思想和本能，能清醒地認(rèn)識(shí)到每一個(gè)細(xì)微的變化。而且中小企業(yè)要不斷地隨外界變化對(duì)企業(yè)做出響應(yīng)的調(diào)整，發(fā)揚(yáng)自己的長處，堅(jiān)決淘汰不適應(yīng)時(shí)代發(fā)展和企業(yè)需要的管理制度或是員工等。(2)企業(yè)文化觀念

員工是企業(yè)文化的最終載體，企業(yè)文化主要是通過員工來體現(xiàn)和反映的。企業(yè)的競爭力最終由企業(yè)文化和員工素質(zhì)決定。中小企業(yè)文化建設(shè)必須以人為本，尊重企業(yè)員工，重視對(duì)員工的終身技能的規(guī)劃并加以培養(yǎng)，為企業(yè)員工的長遠(yuǎn)發(fā)展提供有利條件，使員工的價(jià)值觀和奮斗目標(biāo)融入到企業(yè)的價(jià)值觀和奮斗目標(biāo)中，在企業(yè)的價(jià)值觀和奮斗目標(biāo)中體現(xiàn)員工的價(jià)值觀和奮斗目標(biāo)。要建構(gòu)一種使每一位員工能精神愉快地工作、充分發(fā)揮自覺能動(dòng)性、愿為企業(yè)的共同目標(biāo)去自覺奮斗和拼搏的企業(yè)文化。2．構(gòu)造新的管理制度

隨著經(jīng)營環(huán)境的不斷變化，管理制度創(chuàng)新的領(lǐng)域和內(nèi)容也在不斷發(fā)生著新的變化。企業(yè)管理的好壞關(guān)鍵在于制度的健全和實(shí)施，健全的制度可以使企業(yè)按照規(guī)定的程序運(yùn)行，減少企業(yè)發(fā)展的不確定性以及由此帶來的各種必要的成本，要做一流的企業(yè)必須實(shí)施一流的管理制度。(l)領(lǐng)導(dǎo)體制的創(chuàng)新

首先，企業(yè)權(quán)力要有一定程度的分散化，實(shí)施現(xiàn)代科層制管理，授以各級(jí)職業(yè)經(jīng)理人與其崗位相稱的權(quán)力，并允許他們充分行使自己的職權(quán)，有自主經(jīng)營決策權(quán)。當(dāng)然，在授權(quán)的同時(shí)必須要有必要的監(jiān)督約束機(jī)制。其次，充分發(fā)揮企業(yè)治理機(jī)構(gòu)—股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的作用和功能。企業(yè)治理機(jī)構(gòu)不應(yīng)成為擺設(shè)，其作用和功能的發(fā)揮能使企業(yè)獲得比較大的治理效率。最后，使企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)體制制度化、程序化。用制度來規(guī)范企業(yè)授權(quán)；用制度明確界定各崗位的權(quán)力和職責(zé)。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)體制不能無章可循，不能因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)者的變動(dòng)而隨意更改，否則極易使企業(yè)的未來發(fā)展處于一種無法預(yù)見的狀態(tài)中。

(2)企業(yè)組織形式的創(chuàng)新

中小企業(yè)必須放棄權(quán)威式的由上而下的金字塔領(lǐng)導(dǎo)結(jié)構(gòu)，建立合理的權(quán)力下放的扁平化組織結(jié)構(gòu)，減少企業(yè)的管理層次和管理部門，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者直接面對(duì)基層的工作者，縮短指揮線路，加快信息的傳遞；促進(jìn)跨部門、多功能的團(tuán)隊(duì)的形式與協(xié)作，節(jié)約管理費(fèi)用，使企業(yè)總體能力大于其組成部分之和，提高企業(yè)應(yīng)變能力和工作效率；組織的運(yùn)作要以市場為中心，并且有持續(xù)的創(chuàng)新能力，能根據(jù)市場的變化不斷地創(chuàng)造更新組織形式。只有這樣中小企業(yè)才能成為一個(gè)緊湊、高效、靈活的組織團(tuán)隊(duì)，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。(3)用人機(jī)制的革新

中小企業(yè)必須要改變企業(yè)的策略，建立以人為本的用人機(jī)制。建立以人為本的用人機(jī)制具體可以從以下幾個(gè)方面著手:首先，在企業(yè)內(nèi)部建立真正的員工持股制度。鼓勵(lì)管理人員和技術(shù)人員以資金或自身的人力資本入股，通過適當(dāng)分配股份使人才與企業(yè)利益共享，把人才自身的利益與企業(yè)發(fā)展聯(lián)系起來，這既能激勵(lì)又能約束人才，有利于人才的穩(wěn)定和潛力的發(fā)揮。其次，合理確定人才的薪酬結(jié)構(gòu)，人才的收入與他們的實(shí)際貢獻(xiàn)相稱，這樣才能更好地激勵(lì)人才努力工作。

（三）建構(gòu)合理的公司治理體制

1、建立有效的分權(quán)制衡機(jī)制

建立有效的公司治理需要科學(xué)地配置公司的控制權(quán)，確保分權(quán)—分責(zé)—制衡的有效性。要保證股東大會(huì)的最終控制權(quán)，保證董事會(huì)獨(dú)立決策權(quán)，保證職業(yè)經(jīng)理人自主經(jīng)營管理的權(quán)力。董事會(huì)成員與職業(yè)經(jīng)理人員不能過分重合或兼職，以確保董事會(huì)不被職業(yè)經(jīng)理層所控制，能以公司和股東利益為取向主持公司的經(jīng)營和決策。要確保員工能以法定的形式參與公司的決策和監(jiān)督；對(duì)涉及員工經(jīng)濟(jì)利益的決策要建立公司與工會(huì)的平等協(xié)商機(jī)制，維護(hù)職工合法權(quán)益，如此等等，確保在公司治理機(jī)制中沒有不受約束的人，從而保證公司的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

2、建立具有糾錯(cuò)功能的選人用人機(jī)制

如果公司人事權(quán)力的分配規(guī)則混亂，那么公司的責(zé)任和制衡關(guān)系就會(huì)被打亂，就會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部約束機(jī)制軟化、高管人員非正常行為上升、經(jīng)營劣跡無人負(fù)責(zé)。因此，盡管對(duì)公司具體領(lǐng)導(dǎo)人員的管理十分重要，但維護(hù)一個(gè)有效的公司治理，形成具有及時(shí)糾錯(cuò)功能的人事管理機(jī)制，更有利于公司創(chuàng)造良好業(yè)績，降低風(fēng)險(xiǎn)。如果大股東不恰當(dāng)?shù)馗深A(yù)企業(yè)人事管理，盡管是為維護(hù)股東利益，但是一旦由此影響甚至破壞了公司的分權(quán)、分責(zé)、制衡關(guān)系，那么必然招致內(nèi)部的激勵(lì)約束機(jī)制失效，結(jié)果將事與愿違，得不償失。為此，要積極探索適應(yīng)公司制度法律要求的選人用人新機(jī)制。堅(jiān)持內(nèi)部舉薦與引入市場機(jī)制、公開向社會(huì)招聘結(jié)合。結(jié)束語

中小企業(yè)應(yīng)盡可能從“人治”化管理向“法治”化管理不斷靠攏，不能急于求成，也不能流于形式，企業(yè)管理者要從思想上認(rèn)識(shí)到在企業(yè)管理制度上決不會(huì)存在一勞永逸、一蹴而就的事情，要契而不舍地加強(qiáng)企業(yè)制度化建設(shè)，營造良好的制度化管理氛圍，進(jìn)而使中小企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的道路上健康發(fā)展。

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