第一篇：出版專業(yè)職業(yè)資格考試(中)理論與實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)(完)

出版專業(yè)職業(yè)資格中級(jí)考試

《理論與實(shí)務(wù)》部分知識(shí)點(diǎn)

? 出版活動(dòng)

一、“出版”的前提和特征：

(一)“出版”的前提----作品：

互聯(lián)網(wǎng)出版的編輯工作

一、選題策劃(掌握)

1.互聯(lián)網(wǎng)出版的開(kāi)放性、互動(dòng)性強(qiáng)，意味著編輯人員在策劃選題時(shí)，思路可以更廣，對(duì)各種開(kāi)發(fā)參與的形式和互動(dòng)的內(nèi)容以及精神文化領(lǐng)域各類素材的選用都可以有所考慮;

2.互聯(lián)網(wǎng)容量大，只是在最大傳輸寬帶方面受到一定限制，因此，編輯人員對(duì)選題內(nèi)容信息的容量問(wèn)題不必多加考慮，但要考慮控制最大傳輸寬帶，以免傳輸堵塞用戶不耐煩;

3.加密手段的選擇確定，設(shè)計(jì)數(shù)字著作權(quán)保護(hù)體系的建設(shè)。

二、選題實(shí)施(掌握)

互聯(lián)網(wǎng)出版中的選題實(shí)施，在素材收集、設(shè)計(jì)界面、編輯集成、檢測(cè)質(zhì)量四個(gè)環(huán)節(jié)上，與電子出版物編輯制作相同，但審核發(fā)稿環(huán)節(jié)異同并存：

1.同：互聯(lián)網(wǎng)出版完成制作并檢測(cè)合格后，需按三審制對(duì)其整體狀況再次進(jìn)行審核，責(zé)編應(yīng)寫(xiě)出審稿意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)復(fù)審和終審。復(fù)審、終審者審核后退修，責(zé)編改后需再報(bào)請(qǐng)復(fù)審終審，批準(zhǔn)后發(fā)稿;

2.異：1)互聯(lián)網(wǎng)出版物不再是單一的數(shù)字圖書(shū)，因此內(nèi)容組織極為重要;

2)互聯(lián)網(wǎng)出版發(fā)稿后，只要將完整的資料上傳到本出版單位的網(wǎng)絡(luò)發(fā)布服務(wù)器中，而不必專門(mén)/

2刻錄到光盤(pán)中;也不必附有供光盤(pán)表面印刷用的分色膠片。當(dāng)然，刻錄光盤(pán)備份還是應(yīng)當(dāng)提倡的。

3)互聯(lián)網(wǎng)出版不用外包裝，編輯人員沒(méi)有對(duì)外包裝提出設(shè)計(jì)要求的任務(wù)。

三、讀者反饋信息的收集管理(掌握)：

加強(qiáng)管理：可采用論壇、電子郵件、即時(shí)通訊、專題博客等方式進(jìn)行溝通;

密切關(guān)注。

四、網(wǎng)站建設(shè)策劃(了解)

一般包括網(wǎng)站整體策劃、頻道與欄目策劃、網(wǎng)絡(luò)推廣策劃等。與其他出版活動(dòng)策劃比，不同如下：

1.整體策劃非常重要;

2.連續(xù)服務(wù)，不分晝夜假日，策劃必須注意到這一點(diǎn);

3.互動(dòng)性強(qiáng);

4.商品交易方式：電子交易。/ 2

第二篇：出版專業(yè)理論與實(shí)務(wù)

《出版專業(yè)理論與實(shí)務(wù)》模擬試卷Ｃ（下）

1、多選題(每題1分,共40題，多選少選均不得分。)

1、對(duì)出版的要素理解，以下（）說(shuō)法是正確的。

A、未經(jīng)編輯的作品可以復(fù)制，也可以流傳，但不能叫做出版

B、對(duì)作品進(jìn)行編輯，如果不是為了復(fù)制和發(fā)行，就不屬于出版活動(dòng)的一部分

C、發(fā)行是指出版單位通過(guò)商品交換將出版物傳送給書(shū)店的活動(dòng)

D、不經(jīng)過(guò)編輯、不需要發(fā)行的作品復(fù)制，并不能構(gòu)成出版行為

E、沒(méi)有作品，出版要素就無(wú)法成為現(xiàn)實(shí)的出版行為

2、對(duì)出版過(guò)程三個(gè)階段的勞動(dòng)具有不同的性質(zhì)和特點(diǎn)的正確說(shuō)法是（）。

A、編輯勞動(dòng)是讓已有的作品優(yōu)化和增值的精神生產(chǎn)勞動(dòng)

B、出版物的知識(shí)內(nèi)容在精神生產(chǎn)過(guò)程中形成，這個(gè)過(guò)程由作者勞動(dòng)和編輯勞動(dòng)共同完成C、復(fù)制勞動(dòng)是物化精神內(nèi)容的勞動(dòng)，是生產(chǎn)出版物的物質(zhì)載體的物質(zhì)生產(chǎn)勞動(dòng)

D、出版物的價(jià)值是由作者勞動(dòng)和編輯勞動(dòng)共同完成E、已經(jīng)創(chuàng)造的價(jià)值，都要轉(zhuǎn)移到出版物產(chǎn)品中，承擔(dān)這個(gè)任務(wù)的是發(fā)行勞動(dòng)

3、對(duì)研究出版物精神生產(chǎn)與物質(zhì)生產(chǎn)的特點(diǎn)及其相互關(guān)系正確的理解應(yīng)是（）。

A、出版物是精神產(chǎn)品，具有與一般物質(zhì)產(chǎn)品不同的特點(diǎn)和內(nèi)在的矛盾

B、從本質(zhì)上說(shuō)，出版物還是物質(zhì)產(chǎn)品，具有與一般產(chǎn)品相同的性質(zhì)

C、出版物既是精神產(chǎn)品，又是物質(zhì)產(chǎn)品，具有與一般產(chǎn)品不同的特點(diǎn)和內(nèi)在的矛盾

D、弄清出版學(xué)的研究對(duì)象，首先必須弄清出版物是什么產(chǎn)品

E、弄清出版學(xué)的研究對(duì)象，首先必須弄清出版物不是物質(zhì)產(chǎn)品而是精神產(chǎn)品，具有與一般產(chǎn)品不同的特點(diǎn)和內(nèi)在矛盾

4、從“編輯”的定義可知，編輯概念的本質(zhì)源于編輯活動(dòng)的最根本特點(diǎn)是（）。

A、編輯活動(dòng)最基本的內(nèi)容是信息采集、設(shè)計(jì)選題、加工作品

B、編輯活動(dòng)最基本的內(nèi)容是設(shè)計(jì)選題，組織、審讀和加工作品

C、編輯活動(dòng)最基本的內(nèi)容是設(shè)計(jì)選題、組稿和加工作品

D、編輯活動(dòng)的根本目的是為出版物的復(fù)制、發(fā)行作準(zhǔn)備

E、編輯活動(dòng)的根本目的是保證書(shū)刊質(zhì)量

5、電子出版物編輯人員的能力包括（）。

A、政治認(rèn)知能力、策劃能力、判斷能力

B、語(yǔ)言文字能力、信息感知能力、熟悉并熟練使用多媒體計(jì)算機(jī)的能力

C、具備框架結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、藝術(shù)創(chuàng)意和審美能力

D、豐富的想象力和藝術(shù)創(chuàng)意能力

E、多媒體制作和程序編制能力

6、編輯與讀者的關(guān)系是以滿足讀者的正當(dāng)需求為基礎(chǔ)的，因而，編輯處理這種關(guān)系的原則是（）。

A、幫助讀者

B、了解讀者

C、適應(yīng)讀者

D、引導(dǎo)讀者

E、提高讀者

7、出版編輯活動(dòng)是從事（）生產(chǎn)的腦力勞動(dòng)。

A、圖書(shū)、期刊

B、復(fù)印、影印、打印

C、作品設(shè)計(jì)

D、音像制品、電子出版物

E、互聯(lián)網(wǎng)出版物

8、對(duì)采集來(lái)的信息，以下（）是信息處理正確的方法。

A、編輯對(duì)采集到的信息進(jìn)行篩選

B、在篩選的基礎(chǔ)上，對(duì)信息進(jìn)行加工

C、所謂的加工就是形成一篇一篇稿件

D、對(duì)加工后的信息進(jìn)行存儲(chǔ)

E、對(duì)存儲(chǔ)的信息加以利用

9、選題論證主要從四個(gè)方面進(jìn)行，其中精神文化價(jià)值判斷指的是（）。

A、實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的最佳結(jié)合是出版單位經(jīng)營(yíng)的重要目標(biāo)

B、選題的最大追求是社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的最大化

C、人類的文化生產(chǎn)和社會(huì)的精神需求，有著內(nèi)在聯(lián)系

D、作為文化產(chǎn)品之一的圖書(shū)，應(yīng)該對(duì)人類具有精神上的引導(dǎo)作用

E、一個(gè)好的選題，無(wú)論是內(nèi)容的選擇，還是形式的設(shè)計(jì)，都應(yīng)該體現(xiàn)出編輯獨(dú)到的眼光，獨(dú)有的特色

10、關(guān)于“三審制”的審稿制度，以下（）的說(shuō)法是不對(duì)的。

A、“三審制”指由初審、復(fù)審和終審三個(gè)審級(jí)組成的審稿制度

B、工作量最大、任務(wù)最繁重的是復(fù)審

C、外審不能替代三審制中的任何一個(gè)審級(jí)

D、音像制品的出版也須經(jīng)過(guò)三審

E、電子出版物自投稿的審核不需要三審制度

11、發(fā)稿時(shí)通常應(yīng)填寫(xiě)（）單子。

A、編輯部門(mén)交給出版科、發(fā)行科的發(fā)稿單

B、叢書(shū)名、開(kāi)本、裝訂樣式等裝幀設(shè)計(jì)單

C、稿費(fèi)、印工費(fèi)等成本核算單

D、新書(shū)預(yù)告的征訂單

E、圖書(shū)在版編目（CIP）數(shù)據(jù)申報(bào)單

12、圖片規(guī)格的設(shè)計(jì)要求，受（）因素的制約。

A、圖書(shū)開(kāi)本

B、版面布局

C、圖片表現(xiàn)力

D、圖片清晰度

E、版面文字的緊密

13、周空是指（）。

A、天頭、地腳、訂口、翻口

B、上白邊、下白邊、內(nèi)白邊、外白邊

C、周?chē)目瞻滋幣c白頁(yè)

D、天頭、地腳、訂口

E、天頭、地腳、切口

14、以下關(guān)于文字的版式設(shè)計(jì)說(shuō)法不妥的有（）。

A、古籍類圖書(shū)主體文字多見(jiàn)于橫排

B、工具書(shū)、圖書(shū)輔文中的索引多用單欄排式

C、主體文字多采用宋體或楷體

D、圖書(shū)中的引文如果是短句，一般選用與主體文字相同的排式

E、附錄的字級(jí)一般應(yīng)大于正文

15、對(duì)“三校一讀”制度正確的理解應(yīng)當(dāng)是（）。

A、一般書(shū)刊都必須至少經(jīng)過(guò)初校、二校、三校和一次通讀檢查后，才能付印

B、重點(diǎn)書(shū)刊、工具書(shū)等，應(yīng)相應(yīng)增加校次

C、重點(diǎn)書(shū)刊、工具書(shū)可以增加校次，也可以不增加校次

D、二校、三校和通讀必須由出版單位內(nèi)具備中級(jí)以上出版專業(yè)職業(yè)資格的專職校對(duì)人員擔(dān)任

E、終校必須由出版單位內(nèi)具備中級(jí)以上出版專業(yè)職業(yè)資格的專職校對(duì)人員擔(dān)任

16、對(duì)通讀職責(zé)正確的理解應(yīng)當(dāng)是（）。

A、通讀是校對(duì)過(guò)程中最后一道校次

B、校對(duì)員需核對(duì)原稿閱讀、檢查校樣

C、校對(duì)員需脫離原稿閱讀、檢查校對(duì)

D、通讀主要是校異同

E、通讀時(shí)要消滅校對(duì)過(guò)程中所遺留的所有錯(cuò)誤

17、電子原稿校對(duì)相對(duì)于紙質(zhì)原稿校對(duì)的特點(diǎn)是（）。

A、“校是非”上升為主要功能

B、“通讀”成為主要手段

C、文字技術(shù)整理難度增加

D、校對(duì)難度增加

E、操作過(guò)程無(wú)紙化

18、出版單位在委托印刷書(shū)刊時(shí)，應(yīng)該選擇下列（）選項(xiàng)。

A、委托承印書(shū)刊的企業(yè)屬于出版行政部門(mén)審定許可的書(shū)刊印刷企業(yè)

B、委托承印書(shū)刊的企業(yè)屬于受處罰期間出版行政部門(mén)審定許可的書(shū)刊印刷企業(yè)，但正處于受處罰期間

C、出版單位委托書(shū)刊印刷企業(yè)印刷書(shū)刊，既要提供符合國(guó)家規(guī)定的委托印刷書(shū)刊的有關(guān)證明，又要依法與印刷企業(yè)簽訂合同

D、出版單位委托書(shū)刊印刷企業(yè)印刷書(shū)刊，只要提供符合國(guó)家規(guī)定的委托印刷書(shū)刊的有關(guān)證明，不需與印刷企業(yè)簽訂合同

E、出版單位委托書(shū)刊印刷企業(yè)印刷書(shū)刊，只要依法與印刷企業(yè)簽訂合同，不需要提供其它證明

19、對(duì)于書(shū)刊印制質(zhì)量要求，下列（）是印刷質(zhì)量要求中的單色印刷的質(zhì)量要求。

A、墨色均勻

B、文字沒(méi)有差錯(cuò)

C、文字清晰

D、頁(yè)面無(wú)明顯折痕、臟跡

E、封面與書(shū)心粘貼牢固

20、外國(guó)企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)單獨(dú)投資設(shè)立圖書(shū)分銷(xiāo)企業(yè)，必須通過(guò)（）部門(mén)申請(qǐng)或?qū)徍伺鷾?zhǔn)。

A、省級(jí)新聞出版局、國(guó)家新聞出版總署

B、省級(jí)外經(jīng)貿(mào)行政部門(mén)

C、國(guó)家外經(jīng)貿(mào)行政部門(mén)

D、省級(jí)版權(quán)局、國(guó)家版權(quán)局

E、所在地工商行政管理部門(mén)

21、經(jīng)濟(jì)因素對(duì)圖書(shū)市場(chǎng)需求影響指的是（）。

A、各種單位的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)好、有充裕的經(jīng)費(fèi)，集體圖書(shū)市場(chǎng)上的購(gòu)書(shū)需求就旺盛

B、個(gè)人實(shí)際收入達(dá)到一定水平，可任意支配的部分有了增長(zhǎng)，市場(chǎng)需求才有增長(zhǎng)的可能

C、圖書(shū)的價(jià)格越低、市場(chǎng)需求越大；價(jià)格越高，市場(chǎng)需求就越小

D、年青人的消費(fèi)觀，更多考慮了文化產(chǎn)品和精神生活

E、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，國(guó)家與個(gè)人都富裕了，才可能拿出更多的貨幣用于購(gòu)書(shū)

22、目標(biāo)市場(chǎng)的定位策略，除了在讀者心目中加強(qiáng)出版單位形象的定位策略之外，還有（）。

A、通過(guò)與同類圖書(shū)的比較來(lái)確定自己市場(chǎng)地位的定位策略

B、通過(guò)大資金的投入，低價(jià)的銷(xiāo)售來(lái)獲取市場(chǎng)地位的定位策略

C、尋找尚未被或瓜分的細(xì)分市場(chǎng)的定位策略

D、力圖保持自己的品牌圖書(shū)在同類圖書(shū)中穩(wěn)居領(lǐng)導(dǎo)地位的定位策略

E、避開(kāi)強(qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)者而在其側(cè)旁開(kāi)辟新市場(chǎng)的定位策略

23、圖書(shū)促銷(xiāo)的內(nèi)容應(yīng)該有（）幾個(gè)特點(diǎn)。

A、圖書(shū)的價(jià)格與同類圖書(shū)相比是有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的B、圖書(shū)的銷(xiāo)售已經(jīng)取得很好的業(yè)績(jī)

C、集中反映了圖書(shū)的內(nèi)容和相關(guān)因素

D、反映了目標(biāo)讀者的迫切需要

E、倡導(dǎo)、引導(dǎo)或迎合了某一時(shí)尚、有著廣泛的公眾基礎(chǔ)

24、非人員促銷(xiāo)主要有（）方式。

A、廣告促銷(xiāo)

B、網(wǎng)點(diǎn)推銷(xiāo)

C、公關(guān)促銷(xiāo)

D、展示推銷(xiāo)

E、營(yíng)業(yè)推廣

25、期刊的風(fēng)格定位指的是（）。

A、保持期刊內(nèi)容的個(gè)性魅力

B、保持期刊作者隊(duì)伍的個(gè)性風(fēng)格

C、增強(qiáng)期刊形態(tài)的鮮明特色

D、保持期刊色調(diào)的風(fēng)格特征

E、品牌期刊要有獨(dú)特的風(fēng)格設(shè)計(jì)

26、期刊的欄目設(shè)計(jì)應(yīng)注意（）。

A、定位正確，個(gè)性鮮明

B、點(diǎn)面結(jié)合，結(jié)構(gòu)合理

C、既要穩(wěn)定，又求創(chuàng)新

D、名稱簡(jiǎn)明，內(nèi)容貼切

E、數(shù)量合適，重點(diǎn)突出

27、音像編輯選題策劃時(shí)除了要根據(jù)音像制品特點(diǎn)做好選題定位外，還應(yīng)注意（A、致力文化積累

B、拓寬視野，力求創(chuàng)新

C、要考慮國(guó)外是否有同類的音像制品

D、要考慮出版單位是否有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。）

E、要根據(jù)電視劇、電影等其他媒體的熱點(diǎn)，推出與之配合的衍生音像制品。

28、下列（）是對(duì)音像編輯人員的要求。

A、具有藝術(shù)創(chuàng)意能力

B、能熟練運(yùn)用視聽(tīng)設(shè)備

C、熟悉音像制品市場(chǎng)情況

D、具有導(dǎo)演和音像制作技術(shù)方面的基礎(chǔ)知識(shí)

29、音像節(jié)目往往要進(jìn)行多次審查，主要有（）。

A、責(zé)任編輯要審讀作者的文字稿本

B、音像編輯要審核作者提供的音像劇本

C、節(jié)目制作成母帶盤(pán)后，須經(jīng)過(guò)初審、復(fù)審和終審

D、編輯還要在視聽(tīng)設(shè)備上，對(duì)完成復(fù)制的音像制品成品檢查實(shí)際使用效果E、編輯還要對(duì)音像制品的包裝設(shè)計(jì)、說(shuō)明書(shū)等進(jìn)行審杳

30、下列（）屬于音像制品。

A、激光視盤(pán)

B、DVD-ROM

C、錄像帶、錄音帶

D、集成電路卡

E、唱片

31、依據(jù)國(guó)家關(guān)于電子出版物的管理規(guī)定，以下（）屬于合法的。

A、電子出版物出版單位可以自行制作、出版電子出版物

B、電子出版物制作單位可以將自行制作的作品交由電子出版單位審定出版

C、電子出版物制作單位可以將自行制作的電子出版物，交電子出版物復(fù)制單位復(fù)制

D、電子出版物制作單位可以接受出版單位委托制作電子出版物原版盤(pán)

E、電子出版物制作單位可以接受出版單位委托制作電子出版物原版盤(pán)

32、電子出版物出版單位可以接受外部制作者的自投稿，但必須對(duì)稿件進(jìn)行審核，電子出版物稿件的審讀與紙質(zhì)圖書(shū)稿件的審讀有很大的不同，具體表現(xiàn)在（）。

A、審核選題是否符合多媒體特點(diǎn)

B、審核的范圍擴(kuò)大

C、審讀的方法不同

D、增加了功能的審核

E、要對(duì)附件進(jìn)行審核

33、以下（）是符合國(guó)家關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)出版的規(guī)定。

A、從事互聯(lián)網(wǎng)出版活動(dòng)，必須經(jīng)過(guò)新聞出版總署、電信管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

B、互聯(lián)網(wǎng)出版機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在其網(wǎng)站主頁(yè)上標(biāo)明新聞出版總署頒發(fā)的《互聯(lián)網(wǎng)出版許可證》編號(hào)

C、互聯(lián)網(wǎng)出版機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實(shí)行編輯責(zé)任制度

D、互聯(lián)網(wǎng)出版機(jī)構(gòu)可以自行出版境外著作權(quán)人的互聯(lián)網(wǎng)音像出版物或互聯(lián)網(wǎng)電子出版物

E、互聯(lián)網(wǎng)出版機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)備份記錄出版的作品內(nèi)容以及其他相關(guān)的信息內(nèi)容，記錄應(yīng)當(dāng)保存二年

34、我國(guó)《著作權(quán)法》第10條規(guī)定，著作權(quán)人享有（）等權(quán)利。

A、發(fā)表權(quán)

B、署名權(quán)

C、修改權(quán)

D、轉(zhuǎn)賣(mài)權(quán)

E、出讓權(quán)

35、根據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)家通用語(yǔ)言文字法的規(guī)定，下列（），可以保留使用繁體字、異體字。

A、招牌、廣告用字

B、公共場(chǎng)所的設(shè)施用字

C、書(shū)法、篆刻等藝術(shù)用品

D、姓氏中的異體字

E、出版、教學(xué)、研究中需要使用的36、以下圖書(shū)選題中，屬于重大選題，需備案的是（）。

A、《江青全傳》

B、《俄國(guó)“新沙皇”—普京》

C、《中國(guó)歷史大辭典》

D、《中國(guó)交通地圖》

E、《中國(guó)典故故事》

37、出版專業(yè)職業(yè)資格證書(shū)實(shí)行定期登記制度，凡在一個(gè)登記期內(nèi)有（）情況之一的，緩登一年。

A、有一次考核不合格

B、考試期間有違記行為

C、偽造出版專業(yè)工作資歷證明

D、脫離出版專業(yè)技術(shù)崗位一年

E、不能按要求提供參加繼續(xù)教育的有關(guān)證明

38、出版文字作品報(bào)酬規(guī)定，《法律法規(guī)匯編》圖書(shū)的付酬方式有（）。

A、基本稿酬加印數(shù)稿酬

B、一次性付酬

C、以圖書(shū)折抵

D、按以圖書(shū)價(jià)格的一定比率付酬

E、版稅

39、出版管理的約束規(guī)制是（）。

A、堅(jiān)持隨機(jī)抽樣審讀制度

B、堅(jiān)持書(shū)號(hào)使用總量宏觀調(diào)控制度

C、堅(jiān)持圖書(shū)跨省印制審批制度

D、堅(jiān)持出版社年檢登記制度

E、堅(jiān)持圖書(shū)售前送審制度

40、據(jù)新華社2004年2月17日?qǐng)?bào)道，中共中央最近頒布（），并發(fā)出通知，要求黨的各級(jí)組織和黨員干部嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

A、《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)民主條例（試行）》

B、《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》

C、《中國(guó)共產(chǎn)黨廉政建設(shè)條例（試行）》

D、《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》

E、《中國(guó)共產(chǎn)黨黨的建設(shè)條例》

第三篇：秘書(shū)資格考試《秘書(shū)理論與實(shí)務(wù)》試題(A)-中大網(wǎng)校

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秘書(shū)資格考試《秘書(shū)理論與實(shí)務(wù)》試題（A）

總分：100分

及格：60分

考試時(shí)間：120分

一、選擇題（10分）

(1)會(huì)場(chǎng)的大小要根據(jù)會(huì)議的（）而定。A.性質(zhì) B.時(shí)間 C.規(guī)模 D.作用

(2)會(huì)議簽到工作是（）的重要手段。A.準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)到會(huì)人數(shù) B.分發(fā)會(huì)議文件 C.聯(lián)絡(luò)感情

D.掌握會(huì)議報(bào)到動(dòng)態(tài)

(3)秘書(shū)要擺正自己與上級(jí)的位置，其基本原則是（）A.為人作嫁衣，甘居人下

B.敢于公開(kāi)指出上級(jí)的一切過(guò)錯(cuò) C.兢兢業(yè)業(yè)，甘當(dāng)無(wú)名英雄 D.韜光養(yǎng)晦，養(yǎng)精蓄銳

(4)一般研討會(huì)，匯報(bào)會(huì)，座談會(huì)等小型會(huì)議的記錄，最好采用（）記錄法。A.摘要 B.詳細(xì) C.錄音 D.補(bǔ)充

(5)了解來(lái)賓基本情況，包括（）、一行人數(shù)，以及到達(dá)的日期和地點(diǎn)。A.所在單位、姓名、年齡、級(jí)別 B.所在單位、姓名、職務(wù)、級(jí)別 C.所在單位、姓名、職稱、級(jí)別 D.所在單位、姓名、性別、級(jí)別

(6)下面（）是屬于會(huì)議管理性文件 A.日程安排表 B.會(huì)議通知

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C.會(huì)議發(fā)言稿 D.統(tǒng)計(jì)報(bào)表

(7)大會(huì)發(fā)言是屬于（）類文書(shū)。A.指導(dǎo) B.主題 C.程序 D.管理

(8)存儲(chǔ)信息要方便利用，而方便利用的關(guān)鍵是要（）A.科學(xué)編碼 B.利于檢索 C.登陸準(zhǔn)確 D.存放有序

(9)認(rèn)真聆聽(tīng)是要求聽(tīng)者（）A.適時(shí)做出積極反應(yīng) B.不應(yīng)有任何反應(yīng) C.恰如其分的贊美 D.不斷地隨意插話

(10)保密是秘書(shū)必須遵循的一項(xiàng)（）A.規(guī)定 B.任務(wù) C.原則 D.要求

二、判斷題（10分）

(1)秘書(shū)沒(méi)有責(zé)任辦理會(huì)后反饋工作。（）

(2)經(jīng)理辦公會(huì)屬例會(huì)，是非決策性會(huì)議。（）

(3)信息分類的目的是對(duì)信息資料進(jìn)行詳細(xì)的區(qū)分。（）

(4)秘書(shū)的職責(zé)之一是服從上級(jí)，既然秘書(shū)要服從上級(jí)，那么即使發(fā)現(xiàn)上級(jí)有錯(cuò)誤時(shí)也不能中大網(wǎng)校

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指出來(lái)。（）

(5)在會(huì)議工作中，分發(fā)重要文件一般要編號(hào)、登記。（）

(6)以召開(kāi)座談會(huì)形式調(diào)研，缺點(diǎn)是與會(huì)者會(huì)產(chǎn)生從眾心理，不容易得到真實(shí)的看法。（）

(7)凡找領(lǐng)導(dǎo)的電話，秘書(shū)都要及時(shí)轉(zhuǎn)接或轉(zhuǎn)交給領(lǐng)導(dǎo)。（）

(8)在分工越來(lái)越細(xì)、相關(guān)因素越來(lái)越多的現(xiàn)代管理實(shí)踐中，秘書(shū)工作中的橫向同級(jí)關(guān)系之間的通力合作、協(xié)商配合就顯得十分重要。（）

(9)會(huì)場(chǎng)的裝飾主要是指色調(diào)的選擇、色彩的搭配。（）

(10)秘書(shū)不做計(jì)算機(jī)管理工作，也就不一定要有信息處理的能力。（）

三、情景題（30分）

(1)×總公司將召開(kāi)一次銷(xiāo)售工作會(huì)議，要求各分公司主管此項(xiàng)工作的負(fù)責(zé)人參加，會(huì)期兩天。請(qǐng)按要求草擬一份會(huì)議通知。（要求：格式正確、內(nèi)容完整、文字標(biāo)點(diǎn)規(guī)范）。

(2)廠里將舉行一次關(guān)于生產(chǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，具體會(huì)務(wù)工作由辦公室負(fù)責(zé)，根據(jù)分工，會(huì)場(chǎng)由你布置，你如何去做？

(3)你剛剛應(yīng)聘擔(dān)任某企業(yè)的辦公室主任，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以往的信息資料只是有一份保存一份，沒(méi)有任何順序。你該如何存儲(chǔ)這些信息資料？

四、問(wèn)答題（20分）

(1)如何清除職能環(huán)境障礙？

(2)簡(jiǎn)述秘書(shū)工作的基本屬性和主要特征。

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五、案例分析（30分）

(1)一個(gè)大型會(huì)議的晚會(huì)內(nèi)容怎么定，方秘書(shū)先請(qǐng)求分管辦會(huì)的黃副主任，定為“舉辦電影晚會(huì)”。黃沒(méi)有說(shuō)要再往上請(qǐng)示，而方秘書(shū)自認(rèn)為再請(qǐng)求第一把手賈主任也許會(huì)更好辦事。在請(qǐng)求賈時(shí)又沒(méi)有把已請(qǐng)求黃所定的意見(jiàn)告訴賈，賈的批復(fù)定為“觀看戲劇演出”。這樣，一個(gè)晚會(huì)出現(xiàn)兩種不同安排的領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，該怎么辦？方秘書(shū)左右為難。幾個(gè)辦會(huì)秘書(shū)研究，最后定為按賈的意見(jiàn)執(zhí)行。由方秘書(shū)向黃副主任作自我批評(píng)，說(shuō)明擬按賈主任的意見(jiàn)辦，請(qǐng)黃諒解。當(dāng)時(shí)黃對(duì)方秘書(shū)多頭請(qǐng)示很不高興，但還是同意了按賈的意見(jiàn)執(zhí)行。要求：請(qǐng)你對(duì)方秘書(shū)的行為做一下評(píng)點(diǎn)。

(2)值班秘書(shū)小吳突然接到裝配車(chē)間電路斷路起火的報(bào)告。由于小吳不熟悉電路防火規(guī)程，一時(shí)不知所措，后來(lái)感到水火無(wú)情，就代表領(lǐng)導(dǎo)命令全廠拉閘斷電。結(jié)果，火災(zāi)是制止了，其他車(chē)間的生產(chǎn)及正在運(yùn)轉(zhuǎn)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在突然斷電中卻受到損失。領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)厲地批評(píng)了小吳。小吳為什么要受批評(píng)？

(3)有一次，XX省委辦公廳來(lái)電話通知：中央某部某領(lǐng)導(dǎo)，在XX省的視察工作告一段落，定于次日乘飛機(jī)到達(dá)N市，請(qǐng)接機(jī)，并請(qǐng)告知你省某書(shū)記。因某領(lǐng)導(dǎo)是他的老熟人，希望能在N市見(jiàn)面。接到通知后，秘書(shū)即向機(jī)場(chǎng)問(wèn)訊處查詢航班時(shí)刻，問(wèn)訊處答：正點(diǎn)是明日上午9時(shí)著陸，但可能停航。秘書(shū)接著即向某書(shū)記報(bào)告。書(shū)記指示：明天我去接機(jī)。其他接待安排，請(qǐng)接待部門(mén)安排好，并把情況告訴我。結(jié)果書(shū)記按時(shí)到機(jī)場(chǎng)接站，未接到客人，回來(lái)即查問(wèn)是怎么回事？經(jīng)再查詢是：最近因故民航暫停。當(dāng)天下午4時(shí)有一架軍用飛機(jī)于N市機(jī)場(chǎng)著陸，某領(lǐng)導(dǎo)是乘軍用飛機(jī)來(lái)的。第二次到機(jī)場(chǎng)才接到客人。請(qǐng)指出該秘書(shū)工作中的疏漏之處，并予以糾正。

答案和解析

一、選擇題（10分）

(1):C(2):A(3):C(4):A(5):B(6):A(7):B(8):A(9):A(10):C

二、判斷題（10分）

(1):0(2):0(3):0 中大網(wǎng)校

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(4):0(5):1(6):1(7):0(8):1(9):0(10):0

三、情景題（30分）

(1): 答案要點(diǎn)： 會(huì)議通知要求六要素齊備(2): 答案要點(diǎn)：①選擇大小適中的會(huì)議廳，布局形式選擇，橢圓型或囗字型，會(huì)場(chǎng)裝飾要講求合乎親切、和諧的氣氛；②會(huì)場(chǎng)用品包括文具用品與飲品；③會(huì)場(chǎng)的音像、音響、燈光、空調(diào)等設(shè)備使用；④簽到、標(biāo)識(shí)座次。(3): 答案要點(diǎn)：（1）登記及具體操作方法；（2）編碼及具體操作方法；（3）存放排列及具體操作方法；（4）編制檢索及具體操作方法；

四、問(wèn)答題（20分）

(1): 職能環(huán)境障礙指的是有不利于秘書(shū)發(fā)揮職能作用的各個(gè)因素的總和。其中常見(jiàn)的且能夠通過(guò)主觀努力可以克服的主要障礙有以下幾種：

其一，信任障礙。要通過(guò)努力提高各方面的信任度，還要弄清產(chǎn)生信任障礙的原因、范圍、程度等有針對(duì)性進(jìn)行排除。

其二，溝通障礙。秘書(shū)要充當(dāng)信息樞紐和上傳下達(dá)、左右溝通的中介一旦出現(xiàn)溝通障礙必須修復(fù)，主動(dòng)協(xié)調(diào)，化解矛盾，加以排除。

其三，理解障礙。不要當(dāng)面對(duì)抗，事后解釋；多從自己方面找原因，檢點(diǎn)自己的行為。(2): *領(lǐng)導(dǎo)近身綜合輔助性 *角色意識(shí)多重性 *公共事務(wù)操辦性 *職能活動(dòng)中介性

*作息邊界模糊性 *主輔運(yùn)作協(xié)同性 *工作績(jī)效隱透性（以上7分，展開(kāi)說(shuō)明3分）

五、案例分析（30分）

(1): 方秘書(shū)向分管辦會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)求，領(lǐng)導(dǎo)有了決定的意見(jiàn)，就應(yīng)按該領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)辦。因?yàn)橐粋€(gè)單位的領(lǐng)導(dǎo)同志往往不止一個(gè)，各項(xiàng)工作需要在集體領(lǐng)導(dǎo)下分工負(fù)責(zé)。秘書(shū)應(yīng)遵照領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)分工與單向請(qǐng)求的原則，向分管的領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)求即可。不應(yīng)多頭請(qǐng)求。再說(shuō)，既然請(qǐng)求副職領(lǐng)導(dǎo)已決定了的事情，你又再去請(qǐng)求第一把手。這樣做弄不好容易造煩惱誤會(huì)，使副職領(lǐng)導(dǎo)以為你心目中不尊重副職領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)。有厚此薄彼之嫌，不利于今后工作，也不利于自己與領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系。兩位領(lǐng)導(dǎo)在同一事情上有不同的意見(jiàn)，秘書(shū)最終遵照第一把手的意見(jiàn)執(zhí)行，是比較妥當(dāng)?shù)?。按照領(lǐng)導(dǎo)班子民主集中制的建設(shè)原則，秘書(shū)執(zhí)行主要決策人的意見(jiàn)，這是按組織原則辦事。(2): 小吳處理突發(fā)事件不當(dāng)。主要原因在于他不能把握秘書(shū)處理事務(wù)的特殊要求，即秘書(shū)協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)者，向上級(jí)單位及下級(jí)溝通取得支持與配合，防止事態(tài)的擴(kuò)散與蔓延。(3): 電話值班員不能只做簡(jiǎn)單的傳聲簡(jiǎn)。不但要聽(tīng)清對(duì)方說(shuō)什么事，而且要用心思想一想，有什么疑點(diǎn)，查詢清楚后，才能向有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。如果接到XX省委辦公廳電話時(shí)，及時(shí)問(wèn)清乘什么飛機(jī)？何時(shí)到達(dá)N市？或聽(tīng)到問(wèn)訊處說(shuō)可能停航時(shí)提出疑問(wèn)和追問(wèn)清楚，就不會(huì)了出現(xiàn)這次差錯(cuò)?？梢?jiàn)，值班員平時(shí)還應(yīng)多學(xué)習(xí)，豐富自己的知識(shí)。這樣才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，找到矛盾。避免只是等因奉此出亂子。

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第四篇：出版專業(yè)理論與實(shí)務(wù)試題2013出版物成本核算

70．本題包括70 —A、70— B兩道題目，請(qǐng)任選其中一道在答題卡相應(yīng)區(qū)域作答。如果兩道題均作答，將按70—A題計(jì)分。(本題20分)

70—A．計(jì)算題：根據(jù)所給材料計(jì)算后回答問(wèn)題。(須列出算式；計(jì)算過(guò)程中的小數(shù)均保留實(shí)際位數(shù)，每個(gè)問(wèn)題最后計(jì)算結(jié)果中不足0．01元的部分進(jìn)到0.01元。)

某出版社書(shū)刊銷(xiāo)售收入適用的增值稅率為13％，由于位于省會(huì)城市，其適用的城市維護(hù)建設(shè)稅率為7％，教育費(fèi)附加率為3％。該社擬出版一種16開(kāi)平裝圖書(shū)，共印8()(]O冊(cè)。付印前需要按利潤(rùn)為30000元的目標(biāo)測(cè)算其定價(jià)。

已知的相關(guān)數(shù)據(jù)(為避免運(yùn)算過(guò)程過(guò)分繁瑣，已對(duì)一些數(shù)據(jù)作了簡(jiǎn)化處理，其中包括將增值稅從費(fèi)用單價(jià)中剔除，適用的印刷費(fèi)和裝訂費(fèi)單價(jià)已考慮紙張規(guī)格等因素)如下：

與作者商定的版稅率為8％。

紙張總費(fèi)用為24 000元，制版費(fèi)用共20000元，表面整飾加工費(fèi)用(含所用材料費(fèi)用)共2400元。

每?jī)?cè)書(shū)的書(shū)心總面數(shù)為240面，用膠印書(shū)刊紙單色印制，印刷時(shí)的加放率為3％。封面用某種銅版紙四色印制，每張全張紙可以開(kāi)切8張封面紙；封

二、封三均空白；四色印刷的加放率合計(jì)8％。

單色印刷費(fèi)的單價(jià)為0．04元／印張；彩色印刷費(fèi)的單價(jià)為40元／色令，每色印刷不足5色令的均按5色令計(jì)；裝訂費(fèi)的單價(jià)為0．03元／帖，每個(gè)封面按2帖計(jì)。

用于該圖書(shū)的其他直接費(fèi)用共8 000元；間接成本和期間費(fèi)用均作為變動(dòng)成本按每?jī)?cè)書(shū)的書(shū)心印張數(shù)分?jǐn)?，?biāo)準(zhǔn)為每印張O．25元。此外，圖書(shū)市場(chǎng)上的平均發(fā)行折扣率為60％。

問(wèn)題一：

該書(shū)的印刷費(fèi)用共多少元?

問(wèn)題二：

該書(shū)的裝訂費(fèi)用共多少元?

問(wèn)題三：

該書(shū)除版稅之外的變動(dòng)成本共多少元?

問(wèn)題四：

該書(shū)的固定成本總額是多少元?

問(wèn)題五：

如果尚不知道該書(shū)的單位銷(xiāo)售稅金為多少，而地方教育附加費(fèi)、贈(zèng)送樣書(shū)的費(fèi)用和銷(xiāo)售損耗可忽略不計(jì)，則該書(shū)的定價(jià)應(yīng)是多少元?請(qǐng)運(yùn)用與本量利分析基本原理有關(guān)的經(jīng)驗(yàn)算式進(jìn)行測(cè)算。

第五篇：2011-2012初級(jí)審計(jì)師審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí),審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題及答案

2012年初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》真題答案

一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。）1.市場(chǎng)機(jī)制不能有效配置資源的情況被稱為： A.市場(chǎng)混亂 B.市場(chǎng)失靈 C市場(chǎng)失控 D.市場(chǎng)無(wú)序

2.在一定時(shí)期內(nèi)和一定價(jià)格水平上，國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)部門(mén)所提供的產(chǎn)品和服務(wù)總量被稱為： A.總供給 B.總需求 C.總收入 D.總支出 3.財(cái)政收入中的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益屬于： A.稅收收入 B.非稅收入 C.公債收入 D.政府基金

4.以開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)的礦產(chǎn)品和鹽為征稅對(duì)象所征收的稅屬于： A.流轉(zhuǎn)稅 B.所得稅 C.財(cái)產(chǎn)稅 D.資源稅

5.中央銀行在金融市場(chǎng)上買(mǎi)賣(mài)政府債券，以控制貨幣供給和利率的政策行為是： A調(diào)整利率 B發(fā)行國(guó)債 C調(diào)整再貼現(xiàn)率 D公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)

6.某投資者希望在2年后支取24200元，假如存款年利率為10%，且按復(fù)利計(jì)息，則現(xiàn)在應(yīng)存入銀行的金額是： A20000元 B20167元 C22000元 D24200元 某投資者計(jì)劃在未來(lái)5年的每年末存入銀行30000元，存款年利率為3%，由此所形成的年金類型是： A普通年金 B先付年金 C遞延年金 D永久年金 某企業(yè)的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)和財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)都為1.5，則聯(lián)合杠桿系數(shù)為： A0 B1.5 C2.25 D3 9 下列各項(xiàng)中，經(jīng)濟(jì)訂貨批量應(yīng)滿足的前提條件是：

A儲(chǔ)存成本最低 B訂貨成本最低 C缺貨成本最低 D儲(chǔ)存成本和訂貨成本總和最低 10 不考慮以前虧損，企業(yè)法定公積金提取的直接基礎(chǔ)是： A凈利潤(rùn) B利潤(rùn)總額 C營(yíng)業(yè)利潤(rùn) D營(yíng)業(yè)收入 反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)引起的所有現(xiàn)金流入和流出的預(yù)算報(bào)表是： A預(yù)算利潤(rùn)表 B預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 C預(yù)算現(xiàn)金流量表 D預(yù)算銷(xiāo)售及管理費(fèi)用表 某企業(yè)2011年末的資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元，其中流動(dòng)資產(chǎn)為2000萬(wàn)元；負(fù)債總額為3000萬(wàn)元，其中流動(dòng)負(fù)債為1000萬(wàn)元。則該企業(yè)2011年末的流動(dòng)比率是： A 0.5 B 2 C 2.5 D 5 13 某企業(yè)2012年9月末產(chǎn)品存貨數(shù)量為100件，預(yù)計(jì)10月份生產(chǎn)量為1200件，預(yù)計(jì)10月末的存貨量為當(dāng)月生產(chǎn)量的10%，則該企業(yè)10月份預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量為：

A 1000件 B 1100件 C 1180件 D 1200件 不受前期成本費(fèi)用項(xiàng)目和水平限制，而根據(jù)預(yù)算期實(shí)際需要編制預(yù)算的方法是： A 固定預(yù)算 B 增量預(yù)算 C 零基預(yù)算 D滾動(dòng)預(yù)算 企業(yè)應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，這反映的貨幣資金內(nèi)部控制是： A 定期輪崗 B 不相容崗位分離 C 現(xiàn)金支出的授權(quán)批準(zhǔn) D現(xiàn)金管理的清查 16 企業(yè)將融資租入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，所體現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是： A 可靠性 B 可比性 C 可理解性 D 實(shí)質(zhì)重于形式 17 下列各項(xiàng)中，不通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的是： A 外埠存款 B 委托收款 C 銀行本票存款 D 銀行匯票存款 長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算的情況下，被投資企業(yè)宣告分派現(xiàn)金股利時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是： A 投資收益 B 應(yīng)收股利 C 其他業(yè)務(wù)收入 D 長(zhǎng)期股權(quán)投資 企業(yè)無(wú)力支付到期的商業(yè)承兌匯票款時(shí)，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入的會(huì)計(jì)科目是： A 銀行存款 B 應(yīng)付賬款 C 短期借款 D 營(yíng)業(yè)外收入 發(fā)生不符合資本化條件的利息費(fèi)用時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是： A 在建工程 B 財(cái)務(wù)費(fèi)用 C 制造費(fèi)用 D 研發(fā)支出 21 對(duì)于企業(yè)發(fā)行債券收到的款項(xiàng)小于債券面值的差額，進(jìn)行的相關(guān)會(huì)計(jì)處理是： A 借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用” B 貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”

C 借記“應(yīng)付債券——利息調(diào)整” D 貸記“應(yīng)付債券——利息調(diào)整” 22 下列各項(xiàng)中，會(huì)引起股份有限公司股本總額發(fā)生增減變化的是： A 分派現(xiàn)金股利 B 分派股票股利 C 提取法定盈余公積 D盈余公積彌補(bǔ)虧損 23 企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是： A 管理費(fèi)用 B 銷(xiāo)售費(fèi)用 C 營(yíng)業(yè)外支出 D 其他業(yè)務(wù)成本 24 年末結(jié)賬后應(yīng)無(wú)余額的賬戶是：

A 利潤(rùn)分配 B 應(yīng)收賬款 C 生產(chǎn)成本 D 本年利潤(rùn) 25 下列各項(xiàng)中，不屬于利潤(rùn)表項(xiàng)目的是：

A 投資收益 B 每股收益 C 資產(chǎn)減值損失 D長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 26 國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》屬于： A 法律 B 行政法規(guī) C 地方性法規(guī) D 部門(mén)規(guī)章 27 根據(jù)我國(guó)《憲法》，有權(quán)提名審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)的是： A 國(guó)家主席 B 國(guó)務(wù)院總理 C 全國(guó)人民代表大會(huì) D財(cái)政部部長(zhǎng) 28 下列各項(xiàng)中，可以設(shè)定限制人身自由的行政處罰的是： A 法律 B 行政法規(guī) C 部門(mén)規(guī)章 D地方性法規(guī) 調(diào)整財(cái)政資金運(yùn)用關(guān)系的法律規(guī)范屬于財(cái)政法律體系中的是： A 財(cái)政基本法 B 財(cái)政收入法 C 財(cái)政支出法 D 財(cái)政監(jiān)督法 票據(jù)行為成立后，其基礎(chǔ)關(guān)系即使因有缺陷而無(wú)效，票據(jù)行為的效力仍不因此而受影響，這體現(xiàn)的是： A 票據(jù)行為的要式性 B 票據(jù)行為的無(wú)因性 C 票據(jù)行為的文義性 D 票據(jù)行為的獨(dú)立性

二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。本題共40分，每小題2分。）31 不完全信息導(dǎo)致的市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)為：

A 逆向選擇 B 正向選擇 C 外部性 D 道德風(fēng)險(xiǎn) E 不完全競(jìng)爭(zhēng) 32 開(kāi)放經(jīng)濟(jì)條件下，總需求包括：

A 勞動(dòng)需求 B 國(guó)外需求 C 消費(fèi)需求 D 投資需求 E 政府需求 33 按照是否能直接得到等價(jià)的補(bǔ)償進(jìn)行分類，可以把財(cái)政支出分為： A 消費(fèi)性支出 B 投資性支出 C 購(gòu)買(mǎi)性支出 D債務(wù)支出 E轉(zhuǎn)移性支出 34 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，調(diào)節(jié)個(gè)人收入水平和差距的手段包括： A 財(cái)產(chǎn)稅 B 流轉(zhuǎn)稅 C 資源稅 D 個(gè)人所得稅 E社會(huì)保障費(fèi) 35 中央銀行的主要職能可以概括為：

A 發(fā)行的銀行 B 人民的銀行 C 政府的銀行 D 銀行的銀行 E企業(yè)的銀行 36 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的有：

A 投資決策 B 分配股利 C 人力資源管理 D 產(chǎn)品質(zhì)量管理 E 制定籌資計(jì)劃 37 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)債權(quán)性籌資方式的有：

A 長(zhǎng)期借款 B 發(fā)行股票 C 提取盈余公積 D 融資租賃 E 發(fā)行債券 38 與長(zhǎng)期借款籌資方式相比，企業(yè)普通股股票籌資的優(yōu)點(diǎn)有： A 籌資成本低 B 可利用財(cái)務(wù)杠桿作用 C 沒(méi)有固定的股利負(fù)擔(dān) D 易于企業(yè)保守財(cái)務(wù)秘密 E 股本無(wú)固定到期日

下列各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率中，適用于分析企業(yè)短期償債能力的有： A 速動(dòng)比率 B 現(xiàn)金比率 C 流動(dòng)比率 D 股利支付率 E 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的年產(chǎn)銷(xiāo)量5000件，單價(jià)100元，單位變動(dòng)成本為60元，年固定成本為120000元。根據(jù)上述資料，下列有關(guān)邊際貢獻(xiàn)的計(jì)算正確的有： A 單位邊際貢獻(xiàn)為40元 B 單位邊際貢獻(xiàn)為76元 C 邊際貢獻(xiàn)總額為80000元 D 邊際貢獻(xiàn)總額為200000元 E 邊際貢獻(xiàn)總額為380000元

反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素有： A 資產(chǎn) B 負(fù)債 C 收入 D費(fèi)用 E 利潤(rùn) 42 應(yīng)計(jì)入企業(yè)存貨成本的有：

A 材料采購(gòu)價(jià)格 B 材料進(jìn)口關(guān)稅 C 材料裝卸費(fèi)用 D 自然災(zāi)害造成的材料損失 E 購(gòu)買(mǎi)材料發(fā)生的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) 43 屬于流動(dòng)負(fù)債的有：

A 應(yīng)付票據(jù) B 應(yīng)付賬款 C 預(yù)收賬款 D預(yù)付賬款 E 應(yīng)交稅費(fèi) 44 屬于企業(yè)留存收益的有：

A 股本 B 庫(kù)存股 C 資本公積 D盈余公積 E 未分配利潤(rùn) 45 上市公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括： A 利潤(rùn)表 B 資產(chǎn)負(fù)債表 C 現(xiàn)金流量表 D 所有者權(quán)益變動(dòng)表 E 主要產(chǎn)品單位成本表 46 下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系主體的有：

A 國(guó)家 B 房屋 C 自然人 D 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 E 大學(xué)的審計(jì)處 47 審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限包括：

A 檢查權(quán) B 制止權(quán) C 調(diào)查取證權(quán) D 處理處罰權(quán) E 限制人身自由權(quán) 48 下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰的有：

A 警告 B 罰款 C 查封財(cái)產(chǎn) D 行政拘留 E 沒(méi)收違法所得 49 下列各項(xiàng)稅收收入中，屬于中央政府固定收入的有： A 關(guān)稅 B 契稅 C 消費(fèi)稅 D 土地增值稅 E 營(yíng)業(yè)稅 50 下列當(dāng)事人中，屬于匯票基本當(dāng)事人的有： A 出票人 B 持票人 C 付款人 D 收款人 E 背書(shū)人

三、綜合分析題（本題包括三個(gè)案例答題，每個(gè)案例答題10分，共30分。每個(gè)案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題，在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。）案例一

（一）資料

甲公司主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，生產(chǎn)能力已充分利用。考慮到A產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售情況良好，甲公司計(jì)劃購(gòu)入一套先進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備，以增加A產(chǎn)品產(chǎn)量，提高營(yíng)業(yè)收入。甲公司對(duì)該投資項(xiàng)目進(jìn)行了可行性分析。相關(guān)資料如下：該套生產(chǎn)設(shè)備價(jià)款為110萬(wàn)元，使用壽命為5年，5年后預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。該套生產(chǎn)設(shè)備購(gòu)入后即可投入使用，投產(chǎn)之初需墊付流動(dòng)資金30萬(wàn)元，沒(méi)有其他費(fèi)用支出，墊付的流動(dòng)資金在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)全部收回。預(yù)計(jì)該套生產(chǎn)設(shè)備投產(chǎn)后5年中每年可帶來(lái)營(yíng)業(yè)收入80萬(wàn)元，每年付現(xiàn)成本為20萬(wàn)元。項(xiàng)目的投資必要報(bào)酬率為10%，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮增值稅因素。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。51.該投資項(xiàng)目的初始現(xiàn)金流量為：

A 100萬(wàn)元 B 110萬(wàn)元 C 130萬(wàn)元 D 140萬(wàn)元 52.該投資項(xiàng)目的每年?duì)I業(yè)現(xiàn)金流量?jī)纛~為： A 30萬(wàn)元 B 40萬(wàn)元 C 50萬(wàn)元 D 60萬(wàn)元 53.項(xiàng)目投資決策的非折現(xiàn)方法有： A 凈現(xiàn)值法 B 投資利潤(rùn)率法 C 投資回收期法 D 內(nèi)部報(bào)酬率法 54.該投資項(xiàng)目的終結(jié)現(xiàn)金流量為： A 10萬(wàn)元 B 30萬(wàn)元 C 40萬(wàn)元 D 50萬(wàn)元 55.如果該項(xiàng)目可行，則應(yīng)滿足的條件為： A 凈現(xiàn)值大于零 B 凈現(xiàn)值小于零

C 內(nèi)部報(bào)酬率大于10% D 內(nèi)部報(bào)酬率小于10% 案例二

（一）資料

乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2011發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1、1月3日，收到商業(yè)承兌匯票一張，面值為12萬(wàn)元，利率為4%。期限為60天。全年按360天計(jì)算。2、3月3日，購(gòu)入一臺(tái)無(wú)需安裝的生產(chǎn)設(shè)備并當(dāng)即投入使用。增值稅專用發(fā)票注明的該設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元。該設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。3、4月1日，購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備。在該設(shè)備的安裝過(guò)程中，領(lǐng)用原材料12萬(wàn)元，發(fā)生安裝工人工資5萬(wàn)元，沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)支出。4、9月8日，銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為250萬(wàn)元，增值稅稅額為42.5萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入當(dāng)即確認(rèn)但款項(xiàng)尚未收到。雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10,n/30”。5、2011乙公司的營(yíng)業(yè)收入為2850萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為2445萬(wàn)元，投資損失為25萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為45萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為35萬(wàn)元。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。56.1月3日收到商業(yè)承兌匯票，其到期值為： A 12萬(wàn)元 B 12.08萬(wàn)元 C 12.48萬(wàn)元 D 12.96萬(wàn)元 57 3月3日購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備，在2011年應(yīng)計(jì)提的折舊額為： A 15萬(wàn)元 B 17.55萬(wàn)元 C 20萬(wàn)元 D 23.4萬(wàn)元

4月1日購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備，發(fā)生有關(guān)安裝費(fèi)用時(shí)，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目有： A 原材料 B 在建工程 C生產(chǎn)成本 D 應(yīng)付職工薪酬 59 9月8日銷(xiāo)售的產(chǎn)品，其正確的會(huì)計(jì)處理包括： A 借記“應(yīng)收賬款”科目286.65萬(wàn)元 B 借記“應(yīng)收賬款”科目292.5萬(wàn)元 C 貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目245萬(wàn)元 D 貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目250萬(wàn)元 60 根據(jù)資料5計(jì)算的乙公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為： A 300萬(wàn)元 B 335萬(wàn)元 C 380萬(wàn)元 D 405萬(wàn)元 案例三

（一）資料

甲、乙、丙三個(gè)自然人擬成立一個(gè)有限責(zé)任公司，其制訂的公司章程規(guī)定有下列內(nèi)容：甲出資人民幣12000萬(wàn)元、乙出資18000元、丙出資8000元，出資為一次繳納；公司不設(shè)立股東會(huì)，只設(shè)立董事會(huì)，甲、乙、丙均為公司董事；甲任總經(jīng)理、法定代表人，乙任監(jiān)事，丙任公司董事長(zhǎng)；公司所獲利潤(rùn)三人均分；公司重大經(jīng)營(yíng)決策需經(jīng)三人一致同意。甲、丙按章程足額繳納了出資，但乙只繳納了10000元。

該公司依法成立兩年后，甲發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)對(duì)計(jì)算機(jī)需求量大、利潤(rùn)高，就不顧乙、丙反對(duì)，開(kāi)始經(jīng)營(yíng)計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)，與一家計(jì)算機(jī)公司簽訂了計(jì)算機(jī)買(mǎi)賣(mài)合同，購(gòu)進(jìn)一批計(jì)算機(jī)，而后進(jìn)行銷(xiāo)售。由于計(jì)算機(jī)市場(chǎng)變化快、該公司沒(méi)有銷(xiāo)售渠道和專業(yè)技術(shù)人員等原因，導(dǎo)致公司半年內(nèi)虧損20萬(wàn)元。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。61 公司章程中符合法律規(guī)定的內(nèi)容有： A 出資人的出資為一次繳納 B 公司不設(shè)立股東會(huì) C 乙既任董事又任監(jiān)事 D 公司所獲利潤(rùn)三人均分

假設(shè)該公司章程規(guī)定由股東分期繳納出資，則甲、乙、丙三人合計(jì)的首次出資額不得低于： A 7600元 B 9500元 C 12667元 D 30000元 63 該公司因買(mǎi)賣(mài)計(jì)算機(jī)而可能涉及的稅種為： A 消費(fèi)稅 B 增值稅 C 營(yíng)業(yè)稅 D 契稅 64 該公司所遭受的損失應(yīng)由：

A 甲承擔(dān)賠償責(zé)任 B 計(jì)算機(jī)公司承擔(dān)賠償責(zé)任 C 該公司自行承擔(dān) D 甲、乙、丙平均分擔(dān)

乙沒(méi)有按公司章程規(guī)定繳足出資的法律后果為： A 由甲、丙補(bǔ)足出資額 B 由乙補(bǔ)足出資額

C 由乙向甲、丙承擔(dān)違約責(zé)任 D 由乙向公司承擔(dān)違約責(zé)任

一、單項(xiàng)選擇題 B 2 A 3 B 4 D 5 D 6 A 7 A 8 C 9 D 10 A 11 C 12 B 13 C(注：100+1200-1200*10%=1180件)14 C 15 B 16 D 17 B 18 A 19 B 20 B 21 C 22 B 23 C 24 D 25 D 26 B 27 B 28 A 29 C 30 B

二、多項(xiàng)選擇題 31 AD 32 BCDE 33 CE 34 ADE 35 ACD 36 ABE 37 ADE 38 CE 39 ABC 40 AD 【單位邊際貢獻(xiàn)=100-60=40元； 邊際貢獻(xiàn)總額=5000*（100-60）=200000元】 41 CDE 42 ABCE 43 ABCE 44 DE 45 ABCD 46 ACD 47 ABCD 48 ABDE 49 AC 50 ACD

三、綜合分析題 案例一 51 D（初始現(xiàn)金流量=110+30=140萬(wàn)元）52 C 【年折舊額=（110-30）÷5=20萬(wàn)元 每年?duì)I業(yè)現(xiàn)金流量?jī)纛~=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=80-20-（80-20-20）*25%=50萬(wàn)元】 53 BC 54 C（終結(jié)現(xiàn)金流量=10+30=40萬(wàn)元）55 AC 案例二56 B 57 A 58 AD 59 BD 應(yīng)收賬款：2500000+425000=2925000元 60 C 28500000-24450000-250000=3800000元 案例三

AD 62 D 63 B 64 A 65 BC

2012年初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題

一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。）1 今年是我國(guó)社會(huì)主義國(guó)家審計(jì)監(jiān)督制度寫(xiě)入憲法： A 25周年 B 29周年 C 30周年 D 63周年 2 國(guó)家審計(jì)的基本職能是：

A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) C 經(jīng)濟(jì)簽證 D 經(jīng)濟(jì)控制 3 我國(guó)審計(jì)法規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是： A 國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任 B 社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任 C 內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任

D 國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)暫時(shí)封存可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料，但應(yīng)經(jīng)過(guò)的程序是： A 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn) B 財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)

C 單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)利機(jī)構(gòu)批準(zhǔn) D 單位所在地審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn) 我國(guó)社會(huì)審計(jì)人員參加審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是： A 國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則 B 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 D 國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)國(guó)家審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是： A 堅(jiān)持原則，不屈從于外部壓力 B 保持客觀公正的立場(chǎng)和態(tài)度 C 保守在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密 D 按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)收取審計(jì)費(fèi)用 7 我國(guó)國(guó)家審計(jì)總目標(biāo)可以概括為： A 真實(shí)性、公允性和合法性 B 公允性、合法性和完整性 C 完整性、合法性和效益性 D 真實(shí)性、合法性和效益性 通過(guò)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)取得的證據(jù)屬于： A 實(shí)物證據(jù) B 視聽(tīng)證據(jù) C 鑒定證據(jù) D 環(huán)境證據(jù) 9 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性指的是： A 充分性和可靠性 B 經(jīng)濟(jì)性和相關(guān)性 C 經(jīng)濟(jì)性和可靠性 D 可靠性和相關(guān)性 下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，正確的是： A 一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)只能編制一份審計(jì)工作底稿 B 每一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)均應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿 C 非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要復(fù)核

D 重要事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿需經(jīng)被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字認(rèn)可 11 審計(jì)取證模式演變經(jīng)歷了三個(gè)階段，其先后順序是： A 賬目基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì) B 賬目基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì) C 風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)、賬目基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì) D 制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)、賬目基礎(chǔ)審計(jì) 下列審計(jì)取證方法中，能對(duì)有形資產(chǎn)存在性提供可靠審計(jì)證據(jù)的是： A 詢問(wèn) B 檢查 C 分析 D 重新計(jì)算 通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中某一項(xiàng)目的金額與相關(guān)的另一項(xiàng)目的金額相比所得的值進(jìn)行分析，以獲取審計(jì)證據(jù)的方法是： A 回歸分析法 B 比率分析法 C 價(jià)值分析法 D 趨勢(shì)分析法 14 下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是： A 業(yè)務(wù)授權(quán) B 責(zé)權(quán)配置 C 賬實(shí)核對(duì) D 獨(dú)立檢查 15 下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是： A 資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄相分離 B 空白支票由專人保管 C 定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn) D 批準(zhǔn)賒銷(xiāo)限額 審計(jì)報(bào)告按照詳略程度可以分為： A 簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告 B評(píng)估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告

C 審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告 D 標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處罰措施的是： A 沒(méi)收違法所得 B 通報(bào)批評(píng)

C 責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng) D警告 下列各項(xiàng)中，屬于專門(mén)的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的是： A 檢查 B 分析 C平行模擬 D 觀察 下列各項(xiàng)中，能夠反映審計(jì)組為完成單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目而作出的工作安排的是： A 審計(jì)工作方案 B 審計(jì)實(shí)施方案 C 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 D 審計(jì)工作報(bào)告 下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致不可控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的是： A 審計(jì)人員的素質(zhì) B 審計(jì)方法的選用

C 被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全程度 D 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的管理 21 下列銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)所使用的文件中，僅在企業(yè)內(nèi)部使用的是： A 銷(xiāo)貨合同 B 發(fā)運(yùn)單 C銷(xiāo)貨發(fā)票 D 壞賬審批表 下列各項(xiàng)內(nèi)部控制措施中，屬于銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中實(shí)物控制的是： A 由專人負(fù)責(zé)保管應(yīng)收票據(jù) B 定期編制并向客戶寄送對(duì)賬單 C 客戶賒銷(xiāo)限額經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn) D 對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)定期進(jìn)行內(nèi)部檢查 審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證的主要目的是為了驗(yàn)證應(yīng)收賬款的： A真實(shí)性 B 完整性 C 截止期 D 賬務(wù)處理正確性 審查應(yīng)付款項(xiàng)期末余額的真實(shí)性時(shí)，與決定抽查樣本量無(wú)關(guān)的因素是： A 應(yīng)付款項(xiàng)的重要性 B 被審計(jì)單位管理層意愿 C 以前審計(jì)結(jié)果 D 內(nèi)部控制的有效性 審查財(cái)務(wù)報(bào)表所列示的固定資產(chǎn)是否包含代管或已抵押出讓的資產(chǎn)，其主要目的是： A 確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)

B 證實(shí)固定資產(chǎn)交易事項(xiàng)的合法性 C 證實(shí)固定資產(chǎn)折舊方法選用的合規(guī)性 D 證實(shí)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)算的正確性 根據(jù)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的要求，負(fù)責(zé)存貨永續(xù)盤(pán)存記錄的部門(mén)應(yīng)當(dāng)是： A驗(yàn)收部門(mén) B 生產(chǎn)部門(mén) C 財(cái)務(wù)部門(mén) D 采購(gòu)部門(mén) 下列各項(xiàng)中，能夠有效測(cè)試存貨截止期的是： A 計(jì)算分析存貨周轉(zhuǎn)率 B 審查存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法 C 檢查存貨業(yè)務(wù)不相容職務(wù)的分離 D 抽查決算日前后的購(gòu)貨發(fā)票和驗(yàn)收單 下列關(guān)于實(shí)收資本審計(jì)的表述中，正確的是： A 實(shí)收資本出現(xiàn)錯(cuò)弊的可能性很小，不必審查 B 不涉及貨幣資金投資就不必審查 C 監(jiān)盤(pán)是必不可少的審計(jì)程序

D 實(shí)收資本賬戶業(yè)務(wù)量不大，可采用詳查法 審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符時(shí)，應(yīng)采取的最有效審計(jì)程序是： A 抽查支票和匯票有無(wú)及時(shí)解繳銀行 B 分析定期存款占銀行存款的比例 C 抽查大額銀行存款支出業(yè)務(wù)的資金去向 D 檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 下列財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)中，屬于合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)所特有的目標(biāo)是： A 報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性 B 報(bào)表編制方法的合規(guī)性 C 報(bào)表編制方法的一貫性 D 報(bào)表合并范圍的正確性

二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。本題共40分，每小題2分。）31 與國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有： A 內(nèi)向性 B 有償性 C 及時(shí)性 D 委托性 E公證性 32 下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有： A 審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn) B 審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度 C 審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)職業(yè)責(zé)任的最高要求 D 審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù) E 審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩 33 下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告階段的工作有： A 檢查重大違法行為 B 簽發(fā)審計(jì)報(bào)告 C 編制審計(jì)工作底稿 D 公布審計(jì)結(jié)果 E 編制審計(jì)工作方案

審計(jì)人員收到的函證復(fù)函屬于：

A 實(shí)物證據(jù) B 書(shū)面證據(jù) C 內(nèi)部證據(jù) D 外部證據(jù) E 親歷證據(jù) 35 下列關(guān)于審計(jì)取證方法的表述中，正確的有： A 觀察有形資產(chǎn)能夠提供關(guān)于資產(chǎn)所有權(quán)的可靠證據(jù) B 詢問(wèn)本身不足以證實(shí)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性 C 重新計(jì)算所獲得的證據(jù)屬于審計(jì)人員的親歷證據(jù) D 分析方法僅運(yùn)用于審計(jì)實(shí)施階段 E 外部調(diào)查可分為現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和函證

下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有： A 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的要素之一 B 內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境的改變而失效 C 內(nèi)部控制測(cè)試不能代替實(shí)質(zhì)性審查

D 內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預(yù)防式控制和察覺(jué)式控制 E 任何審計(jì)項(xiàng)目都必須進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

按照我國(guó)審計(jì)法規(guī)定，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定時(shí)，可以采取的措施有： A 責(zé)成下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)予以變更 B 責(zé)成下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)予以撤銷(xiāo) C 直接作出變更決定 D 直接作出撤銷(xiāo)決定

E 提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決 38 下列關(guān)于效益審計(jì)的表述中，正確的有：

A 效益審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位（或項(xiàng)目）資源管理和使用的有效性進(jìn)行的審計(jì) B 效益審計(jì)僅是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益情況進(jìn)行的分析 C 效益審計(jì)是財(cái)會(huì)部門(mén)進(jìn)行的資金使用績(jī)效評(píng)價(jià) D 效益審計(jì)與統(tǒng)計(jì)部門(mén)進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析性質(zhì)相同 E 效益審計(jì)中常用的分析方法有定量分析和定性分析兩類 39 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果進(jìn)行描述的方法有： A 文字說(shuō)明法 B 標(biāo)桿法 C 調(diào)查表法 D評(píng)分法 E 流程圖法 40 下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述中，正確的有： A 審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的內(nèi)容之一 B 加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)信息的質(zhì)量 C 審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計(jì)全過(guò)程 D 加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) E 審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象只包括審計(jì)行為

下列各項(xiàng)中，屬于銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)中應(yīng)予以關(guān)注的環(huán)節(jié)有： A 處理請(qǐng)購(gòu)單 B 批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用 C 驗(yàn)收商品和勞務(wù) D 開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票 E 審批壞賬的核銷(xiāo)

審計(jì)人員審查發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位當(dāng)年部分銷(xiāo)售貨物被退回，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)已作賬務(wù)處理而銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)未作賬務(wù)處理，不考慮其他因素，被審計(jì)單位可能存在的問(wèn)題有：

A 虛增營(yíng)業(yè)收入 B 虛減營(yíng)業(yè)收入 C 虛增營(yíng)業(yè)成本 D 虛減營(yíng)業(yè)成本 E 少計(jì)存貨

被審計(jì)單位以現(xiàn)金和支票結(jié)算方式銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)，為審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入記賬的正確性，可與銷(xiāo)售發(fā)票存根相核對(duì)的賬簿有： A 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬 B 現(xiàn)金日記賬

C 銀行存款日記賬 D 應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬 E 應(yīng)付賬款明細(xì)賬

下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的有： A 了解發(fā)送貨物與開(kāi)票職責(zé)是否相互分離 B 選取部分客戶寄發(fā)詢證函

C 抽查賬齡分析表，檢查其是否定期編制

D 依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額 E 驗(yàn)證壞賬沖銷(xiāo)是否經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)

針對(duì)被審計(jì)單位長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，審計(jì)人員認(rèn)為可能存在的原因有： A 被審計(jì)單位隱匿收入 B 被審計(jì)單位隱匿成本 C 被審計(jì)單位償債能力弱 D 債權(quán)人已經(jīng)破產(chǎn)清算

E 被審計(jì)單位與債權(quán)人存在爭(zhēng)議

下列各項(xiàng)中，違反薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有： A 應(yīng)付職工薪酬總賬由出納員登記 B 產(chǎn)量及工時(shí)記錄與審核相互獨(dú)立

C 內(nèi)部審計(jì)人員定期測(cè)試薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

D 每月末考勤單由員工個(gè)人填寫(xiě)后直接交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行工資結(jié)算

E 每月末財(cái)務(wù)部門(mén)按員工工作性質(zhì)將應(yīng)付工資總額分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用賬戶 47 下列各項(xiàng)中，能夠有效檢查應(yīng)付職工薪酬總體合理性的有： A 分析比較近期各職工薪酬變動(dòng)情況 B 對(duì)工資結(jié)算匯總表中的各項(xiàng)數(shù)額重新計(jì)算 C 核對(duì)應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬和工資費(fèi)用分配表 D 分析比較當(dāng)年各月份職工薪酬變動(dòng)情況 E 調(diào)查了解薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制情況

下列各項(xiàng)中，屬于審查實(shí)收資本業(yè)務(wù)合法性應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有： A 實(shí)收資本明細(xì)表是否與總賬相符 B 注冊(cè)資本數(shù)額是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定 C 各投資者投入資本是否按時(shí)全部到位 D 有形資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)投入比例是否符合規(guī)定 E 投入的非貨幣資產(chǎn)是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估

下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性審查的有： A 調(diào)查了解企業(yè)關(guān)于貨幣資金管理的制度和措施 B 抽查付款業(yè)務(wù)有無(wú)經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)和審批 C 對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)

D 檢查貨幣資金收付憑證的管理情況 E 向開(kāi)戶銀行函證銀行存款余額

下列行為中，可能被用來(lái)調(diào)節(jié)利潤(rùn)的有： A 提前或推遲確認(rèn)收入 B 將費(fèi)用支出資本化 C 隨意變動(dòng)固定資產(chǎn)折舊方法 D 隨意變動(dòng)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)方法 E 錯(cuò)誤披露會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因

三、案例分析題（本題包括三個(gè)案例答題，每個(gè)案例答題10分，共30分。每個(gè)案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題，在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。）案例一

（一）2012年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2011財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下： 1 審計(jì)人員在對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

①各部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)、管理需要填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，由采購(gòu)部門(mén)審核批準(zhǔn)后，向供應(yīng)商統(tǒng)一簽發(fā)訂購(gòu)單； ②采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)合同的簽訂和審批；

③采購(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)定期核對(duì)賣(mài)方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購(gòu)單等文件； ④出納員將已作廢的支票予以注銷(xiāo)并單獨(dú)存放。審計(jì)人員對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行了測(cè)評(píng)。審計(jì)人員檢查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付A企業(yè)賬款期末為借方余額23萬(wàn)元，經(jīng)進(jìn)一步詢問(wèn)得知，甲公司于2011年10月預(yù)付A企業(yè)材料款23萬(wàn)元，但甲公司未能提供采購(gòu)合同及相關(guān)資料。審計(jì)人員核對(duì)供應(yīng)商提供的賣(mài)方對(duì)賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一批價(jià)值20萬(wàn)元的貨物，供貨方已于12月26日發(fā)出并入賬，但甲公司會(huì)計(jì)記錄中未反映。5 審計(jì)人員在檢查付款記錄時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲公司于12月20日簽出支票一張，用于支付到期的應(yīng)付賬款5萬(wàn)元，財(cái)務(wù)人員填制了銀行付款憑證，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目，并登記入賬，但該支票在年底前并未發(fā)出。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確答案。51 “資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有： A ① B ② C ③ D ④

針對(duì)“資料2”，審計(jì)人員實(shí)施的下列審計(jì)程序中，屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的有： A 查閱關(guān)于物資采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)保管、付款等方面的制度文件 B 取得或編制應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表，審查有無(wú)長(zhǎng)期未付的債務(wù)

C 抽查部分付款憑單，檢查其是否附有請(qǐng)購(gòu)單、驗(yàn)收單、供應(yīng)商發(fā)票等 D 將本期各主要應(yīng)付款項(xiàng)賬戶與上年比較，分析其波動(dòng)的原因

針對(duì)“資料3”，為證實(shí)甲公司預(yù)付貨款的真實(shí)性，審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序有： A 獲取甲公司對(duì)該筆業(yè)務(wù)的書(shū)面說(shuō)明 B 追蹤付款的原始憑證及授權(quán)文件 C 向A企業(yè)發(fā)函詢證 D 審查應(yīng)付賬款總賬記錄

針對(duì)“資料4”，為核實(shí)甲公司是否存在應(yīng)計(jì)未計(jì)的應(yīng)付賬款，審計(jì)人員應(yīng)采取的最有效的審計(jì)程序是： A 檢查該批貨物的請(qǐng)購(gòu)單，以確定請(qǐng)購(gòu)單的簽發(fā)時(shí)間 B 檢查倉(cāng)庫(kù)的驗(yàn)收記錄，以確定該批貨物的入庫(kù)時(shí)間 C 索取供貨方發(fā)票，以確定發(fā)票開(kāi)出的日期

D 檢查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，以了解所欠該供應(yīng)商款項(xiàng)明細(xì)情況

針對(duì)“資料5”，對(duì)于甲公司的賬務(wù)處理，在不考慮其他因素的情況下，審計(jì)人員可以得出的結(jié)論為： A 賬務(wù)處理正確

B 期末應(yīng)付賬款余額被低估 C 期末銀行存款余額被低估 D 期末應(yīng)付賬款余額被高估 案例二

（一）資料

2012年2月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2011財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下： 審計(jì)人員在對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制調(diào)查時(shí)了解到：計(jì)劃部門(mén)根據(jù)經(jīng)審批的生產(chǎn)計(jì)劃，簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單，下達(dá)生產(chǎn)部門(mén)；生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)通知單填寫(xiě)領(lǐng)料單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，交倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理領(lǐng)料手續(xù)；生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)完工的產(chǎn)品交驗(yàn)收員檢驗(yàn)合格后入庫(kù)；倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)存貨出入庫(kù)情況及時(shí)登記臺(tái)賬，并定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。審計(jì)人員決定對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序。在審計(jì)人員的要求下，乙公司成立了存貨盤(pán)點(diǎn)小組并與審計(jì)人員一起研究制定了盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃。乙公司共有A、B兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)且分別位于兩個(gè)分廠內(nèi)，公司總經(jīng)理建議對(duì)A、B兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)先后進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，審計(jì)人員予以認(rèn)可。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，審計(jì)人員始終在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)的進(jìn)行，并隨時(shí)抽查復(fù)核盤(pán)點(diǎn)記錄；盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，審計(jì)人員將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異作出記錄，并要求乙公司查找原因。3 審計(jì)人員在核對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與存貨明細(xì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，C材料盤(pán)盈1000公斤，D材料盤(pán)盈1200公斤。乙公司稱，盤(pán)盈的C材料為受K公司委托代為存放的存貨，盤(pán)盈的D材料為乙公司外購(gòu)材料，因尚未收到發(fā)票，無(wú)法準(zhǔn)確確定采購(gòu)價(jià)格，故未登記相關(guān)明細(xì)賬。4 審計(jì)人員對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙公司將以下事項(xiàng)計(jì)入了生產(chǎn)成本： ①給希望小學(xué)捐款50萬(wàn)元； ②公司管理人員工資20萬(wàn)元； ③業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬(wàn)元。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確答案。56 “資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的是： A 生產(chǎn)通知單預(yù)先編號(hào)

B 領(lǐng)料單由生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)審批 C 產(chǎn)成品經(jīng)驗(yàn)收員驗(yàn)收合格后入庫(kù) D 倉(cāng)庫(kù)保管人員負(fù)責(zé)定期盤(pán)點(diǎn)存貨

“資料2”關(guān)于存貨監(jiān)盤(pán)的做法中，正確的有： A 審計(jì)人員參與制訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃 B 對(duì)A、B兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)先后進(jìn)行盤(pán)點(diǎn) C 審計(jì)人員抽查復(fù)核盤(pán)點(diǎn)記錄 D 將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與存貨明細(xì)賬核對(duì)

針對(duì)“資料3”中盤(pán)盈的1000公斤C材料，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步采取的措施是： A 向K公司函證核實(shí)

B 直接調(diào)整盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，使其與明細(xì)賬一致

C 直接調(diào)整C材料明細(xì)賬余額，使其與盤(pán)點(diǎn)結(jié)果一致 D 對(duì)盤(pán)盈原因直接予以認(rèn)可 59 針對(duì)“資料3”中盤(pán)盈的1200公斤D材料，審計(jì)人員正確的做法有： A 審查與D材料采購(gòu)相關(guān)的證明文件 B 對(duì)D材料重新進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

C 經(jīng)核實(shí)乙公司提供原因?qū)賹?shí)，要求調(diào)減D材料盤(pán)點(diǎn)記錄 D 經(jīng)核實(shí)乙公司提供原因?qū)賹?shí)，要求對(duì)D材料暫估入賬 60 針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員認(rèn)為對(duì)生產(chǎn)成本的影響是： A 多計(jì)80萬(wàn)元 B 多計(jì)70萬(wàn)元 C 多計(jì)60萬(wàn)元 D 多計(jì)30萬(wàn)元 案例三

（一）資料

2012年2月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2011財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下： 1 審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

①出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)、簽發(fā)支票，以及登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬； ②會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表； ③印章由會(huì)計(jì)人員保管。審計(jì)人員在2月10日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，對(duì)丙公司庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤(pán)。通過(guò)現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)，審計(jì)人員在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)有丙公司職工張某的借條一張，金額2000元。該借條未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，也未說(shuō)明用途。審計(jì)人員對(duì)丙公司銀行存款采取了如下審計(jì)程序：核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符，索取對(duì)賬單，審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，向銀行函證銀行存款余額，以及審核銀行存款日記賬記錄和相關(guān)原始憑證。2011年12月31日，丙公司銀行存款日記賬余額為350萬(wàn)元，銀行對(duì)賬單余額為425萬(wàn)元。審計(jì)人員復(fù)核了丙公司提供的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并發(fā)現(xiàn)了如下情況：

①2011年12月30日，銀行代扣代繳通訊費(fèi)5萬(wàn)元，丙公司2012年1月4日收到銀行付款通知并入賬； ②2011年12月31日，丙公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票80萬(wàn)元支付貨款并入賬，銀行2012年1月5日支付該款項(xiàng)。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。61 “資料1”中，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)丙公司貨幣資金內(nèi)部控制提出的改進(jìn)建議是： A 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立 B 銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納員編制 C 現(xiàn)金、銀行存款總賬應(yīng)由會(huì)計(jì)人員登記 D 印章應(yīng)由出納員保管

“資料2”中，審計(jì)人員要求丙公司必須參加盤(pán)點(diǎn)的人員有： A 出納員 B 生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理 C 公司法定代表人 D 會(huì)計(jì)主管人員

“資料3”中，審計(jì)人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的職工張某的借條，應(yīng)采取的措施是： A 要求丙公司及時(shí)入賬 B 要求張某立即歸還所借現(xiàn)金

C 要求丙公司在資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)附注中列示

D 在“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”中注明借條抵庫(kù)，并進(jìn)一步調(diào)查取證后再作判斷

針對(duì)“資料4”，下列關(guān)于審計(jì)人員對(duì)銀行存款進(jìn)行函證的說(shuō)法中，正確的有： A 函證的主要目的是驗(yàn)證丙公司銀行存款期末余額的真實(shí)性 B 函證的對(duì)象包括丙公司2011年存過(guò)款的所有銀行 C 函證的對(duì)象限于丙公司賬戶上有期末存款余額的開(kāi)戶銀行

D 如果審計(jì)人員直接從某銀行獲得銀行對(duì)賬單，就不需要向該銀行進(jìn)行函證

“資料5”中，不考慮其他因素，2011年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)后的存款余額應(yīng)為： A 505萬(wàn)元 B 420萬(wàn)元 C 355萬(wàn)元 D 345萬(wàn)元

一、單項(xiàng)選擇題 C 2 A 3 A 4 C 5 A 6 D 7 D 8 A 9 D 10 B 11 A 12 B 13 B 14 B 15 D 16 A 17 C 18 C 19 B 20 C 21 D 22 A 23 A 24 B 25 A 26 C 27 D 28 D 29 D 30 D

二、多項(xiàng)選擇題

AC 32 BD 33 BD 34 BD 35 BCE 36 ABCD 37 ABCD 38 AE 39 ACE 40 ABCD 41 BDE 42 ACE 43 ABC 44 ACE 45 ACDE 46 AD 47 AD 48 BCDE 49 CE 50 ABCD

三、案例分析題 案例一

ABC 52 AC 53 ABC 54 B 55 BC 案例二

D 57 ACD 58 A 59 AD 60 A 案例三

C 62 AD 63 D 64 AB 65 D

2011年初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題

一、單項(xiàng)選擇題(以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確 答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。)

1.我國(guó)最早用“審計(jì)”一詞命名審計(jì)機(jī)構(gòu)的朝代是：

A.西周

B.漢朝

C.唐朝

D.宋朝

2.下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)家審計(jì)特點(diǎn)的是：

A.法定性

B.強(qiáng)制性

C.有償性

D.獨(dú)立性

3.下列有關(guān)審計(jì)種類的表述，正確的是：

A與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)相比，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性目標(biāo)

B.局部審計(jì)也稱抽樣審計(jì)，是選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行的審計(jì)

C.全部審計(jì)就是詳細(xì)審計(jì)，可以查出被審計(jì)單位存在的所有差錯(cuò)

D.授權(quán)審計(jì)即委托審計(jì)，雙方當(dāng)事人都必須是審計(jì)機(jī)關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系

4.下列有關(guān)我國(guó)國(guó)家審計(jì)的表述，錯(cuò)誤的是：

A 縣級(jí)以上各級(jí)人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)

B.中國(guó)人民解放軍審計(jì)署的審計(jì)管轄范圍由國(guó)家審計(jì)署確定

C 地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)可以在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)

5.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是：

A 對(duì)本單位及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

B 對(duì)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)

C.對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)審

D 對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)

6.下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是;

A 審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

B 審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)

C;審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)組織與社會(huì)進(jìn)行溝通的媒介

7.我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是：

A 國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)崩

D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

8.下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制涉及審計(jì)全過(guò)程

B.審計(jì)質(zhì)量控制中不包括對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)的控制

C.審計(jì)工作底稿復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制措施之一

D.審計(jì)質(zhì)量控制的主體是審計(jì)組織和審計(jì)人員

9.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)目標(biāo)通?？梢詣澐譃榭傮w審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)目標(biāo)的確定取決于社會(huì)需求和審計(jì)界自身的能力與水平

C.社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)是揭示財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)

D.內(nèi)部審計(jì)的總目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)

10.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是：

A.檢查重大違法行為

B.選派審計(jì)人員組成審計(jì)組

C.編制審計(jì)工作方案

D.按照審計(jì)實(shí)施方案獲取審計(jì)證據(jù)

11.下列審計(jì)證據(jù)中，屬于環(huán)境證據(jù)的是：

A.函證的往來(lái)信件

B.詢問(wèn)情況記錄

c.存貨盤(pán)點(diǎn)記錄

D.內(nèi)部控制狀況

12.下列各項(xiàng)中，通?？梢宰鳛閷徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)的是：

A.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)工作計(jì)劃

C.審計(jì)工作方案

D.國(guó)家有關(guān)方針政策

13.下列有關(guān)審計(jì)分析的表述，錯(cuò)誤的是：

A.常用的審計(jì)分析方法有比較分析法、比率分析法和趨勢(shì)分析法

B.審計(jì)分析方法可以運(yùn)用于包括審計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)終結(jié)在內(nèi)的審計(jì)全過(guò)程

C.審計(jì)分析研究的是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在合理關(guān)系，不包括非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.審計(jì)分析要關(guān)注相關(guān)信息的異常波動(dòng)和差異

14.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息控制的是：

A.材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度

B.會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度

C.生產(chǎn)計(jì)劃的過(guò)程

D.固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)制度

15.社會(huì)審計(jì)人員財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該測(cè)試內(nèi)部控制有效性的情況是;

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)很高

C.內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全

D.難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性作出評(píng)價(jià)

16.下列各項(xiàng)中，可以用來(lái)調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是：

A.計(jì)算

B.監(jiān)盤(pán)

C.觀察

D.函證

17.根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告是：

A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和外部審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定書(shū)

C.審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告

D.審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告

18.效益審計(jì)中，審計(jì)人員按照既定標(biāo)準(zhǔn)和合理的控制模式對(duì)管理程序進(jìn)行檢查和分析的方法是：

A.內(nèi)容分析法

B.程序分析法

C.案例研究法

D.邏輯模型法

19.下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容的是：

A.信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)

B.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制

C.信息系統(tǒng)組成部分

D.信息系統(tǒng)生命周期

20.下列各項(xiàng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中，屬于審計(jì)人員可控的風(fēng)險(xiǎn)是：

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.固有風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

21.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位確認(rèn)銷(xiāo)售收入所依據(jù)的基本文件是：

A.銷(xiāo)貨單

B.銷(xiāo)貨合同

C.銷(xiāo)貨發(fā)票

D.客戶訂貨單

22.下列情形中，審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大應(yīng)收賬款函證范固和數(shù)量的是：

A.采用肯定式函證

B.相關(guān)內(nèi)部控制有缺陷

C.應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額比重較低

D.以前函證結(jié)果良好

23.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款的可收回金額時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序是：

A.編制應(yīng)收賬款明細(xì)表

B.計(jì)算并分析應(yīng)收付款周轉(zhuǎn)率

C.編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

D.抽取部分銷(xiāo)售業(yè)務(wù)并追查至相關(guān)原始憑證

24.在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中，可以由生產(chǎn)或使用部門(mén)填寫(xiě)的文件是：

A.訂購(gòu)單

B.驗(yàn)收單

C.請(qǐng)購(gòu)單

D.付款憑單

25.在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)部門(mén)與檢驗(yàn)部門(mén)相互獨(dú)立，可以防止：

A.不合格產(chǎn)品入庫(kù)

B.生產(chǎn)計(jì)劃不合理

C.篡改會(huì)計(jì)記錄

D.多領(lǐng)材料

26.下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性審查的是：

A.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批

B.運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本的總體合理性

C.審查生產(chǎn)通知單等原始憑證是否連續(xù)編號(hào)

D.詢問(wèn)成本管理制度的遵循情況

27.審計(jì)人員分析比較本各月份職工薪酬變動(dòng)情況，并判斷有無(wú)異常，其目的是：

A.檢查應(yīng)付職工薪酬的總體合理性

B.審查工資總額的真實(shí)性

C.檢查工資結(jié)算的完整性

D.證實(shí)工資分配的正確性

28.審計(jì)人員審查被審計(jì)單位注冊(cè)資金數(shù)額是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，有形資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)投入比例是否適當(dāng)，是為了證實(shí)實(shí)收資本業(yè)務(wù)的：

A真實(shí)性

B.合法性

C.效率性

D.完整性

29.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營(yíng)業(yè)外支出的是：

A.固定資產(chǎn)盤(pán)虧

B.違約金

C.公益性捐贈(zèng)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

30.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為的是：

A.以虛假發(fā)票入賬

B.濫用會(huì)計(jì)政策

C.誤報(bào)或隱瞞交易

D.對(duì)記賬錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行紅字沖銷(xiāo)

二、多選選擇題

31.國(guó)家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用包括：

A.促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性

B.為宏觀政策的制定提供依據(jù)

C.監(jiān)督宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

D.促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)和提高管理水平

E.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的執(zhí)行效果

32.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有：

A.向政府有關(guān)部門(mén)通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

B.對(duì)被審計(jì)單位中違反法律法規(guī)的個(gè)人進(jìn)行處分和處罰

C.就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料

D.要求被審計(jì)單位按照規(guī)定提供社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告

E.履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，可以提請(qǐng)公安、監(jiān)察等機(jī)關(guān)予以協(xié)助

33.下列各項(xiàng)中，符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有：

A.誠(chéng)實(shí)地為組織服務(wù)

B.遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

C.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

D.必要時(shí)聘請(qǐng)有關(guān)專家協(xié)助審計(jì)

E.與被審計(jì)單位協(xié)商出具審計(jì)意見(jiàn)

34.我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)包括：

A.真實(shí)性 B.公允性

C.合法性 D.完整性

E.效益性

35.按照我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)對(duì)措施有：

A.向政府和有關(guān)部門(mén)報(bào)告

B.依法采取保全措施

C.避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時(shí)間、事項(xiàng)、范圍和方式

D.擴(kuò)大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域

E.終止審計(jì)項(xiàng)目，向被審計(jì)單位通報(bào)線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門(mén)處理

36.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好

B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)真實(shí)、可信

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)在支持審計(jì)結(jié)論方面具有相關(guān)性和可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)具體環(huán)境

E.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)持續(xù)評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性

37.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中“控制活動(dòng)”要素的有

A.人力資源制度

B.對(duì)交易和事項(xiàng)的獨(dú)立檢查

C.對(duì)控制的日常監(jiān)督

D.實(shí)物控制

E.管理當(dāng)局的理念

38.我國(guó)效益審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位資源管理和 使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的話動(dòng)，其中.“有效性”的含義包括：

A.經(jīng)濟(jì)性

B.效率性

C.效果性

D.合規(guī)性

E.充分性

39.下例有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述，正確的有：

A.平行模擬法是運(yùn)用于計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)方法之一

B.檢查、觀察等傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法不適用母計(jì)算機(jī)審計(jì)

C.狹義的計(jì)算機(jī)審計(jì)僅指對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行的審計(jì)

D.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過(guò)程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的 E.計(jì)算機(jī)審計(jì)每一階段的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的

40.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)應(yīng)作為必選項(xiàng)目的有：

A.群眾舉報(bào)的項(xiàng)目

B.被審計(jì)單位要求進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目

C.法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目

D.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排或授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目

E.本級(jí)政府行政首長(zhǎng)要求審計(jì)的項(xiàng)目

41.為了核實(shí)營(yíng)業(yè)收入的截止期，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有：

A.對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)

B.核對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬和明細(xì)賬

C.計(jì)算重要產(chǎn)品的毛利率并與上期比較

D.核對(duì)比較有關(guān)發(fā)票、運(yùn)單、收據(jù)的日期

E.審查決算日前后的營(yíng)業(yè)收入記錄并核對(duì)相關(guān)銷(xiāo)售發(fā)票和發(fā)運(yùn)單

42.審計(jì)人員在核對(duì)被審計(jì)單位年來(lái)的賣(mài)方對(duì)賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一批貨物，供應(yīng)商已于年末發(fā)出并記賬，但被審計(jì)單位在年來(lái)并未入賬，被審計(jì)單位可能存在的情況有：

A 未收到貨物

B 少計(jì)應(yīng)付賬款

C 多計(jì)生產(chǎn)成本

D 多計(jì)應(yīng)收帳款

E 少計(jì)存款

43.下例各項(xiàng)中，屬于對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的有：

A 觀察存貨報(bào)關(guān)與盤(pán)點(diǎn)職責(zé)是否分離

B 追蹤原材料入庫(kù)業(yè)務(wù)各項(xiàng)控制的執(zhí)行情況

C 計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率并與上年進(jìn)行比較

D 抽取存貨盤(pán)點(diǎn)記錄，檢查盤(pán)點(diǎn)范圍，組織方式等

E 對(duì)存貨實(shí)施等

44.下例情況中，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位存貨可能發(fā)生減值的有：

A 存貨長(zhǎng)期閑置

B 存貨實(shí)體已經(jīng)部分被損壞

C.存貨的市價(jià)大幅度下跌

D當(dāng)期存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法發(fā)生了變動(dòng)

E經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境發(fā)生變化，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生有利影響

45.在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中，根據(jù)內(nèi)部控制要求，應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)包括：

A.考勤記錄與審批

B.工資結(jié)算匯總表的編制與審核

C.工資單的編制與審核

D.人員調(diào)配單的編制與審批

E.產(chǎn)量記錄和工時(shí)記錄

46.下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)應(yīng)付職工薪酬實(shí)質(zhì)性審查的有：

A.審查薪酬費(fèi)用賬務(wù)處理的正確性

B.重新計(jì)算工資結(jié)算匯總表的正確性

C.審閱與薪酬業(yè)務(wù)有關(guān)的制度規(guī)定

D.抽查工資單是否連續(xù)編號(hào)

E.檢查薪酬匯總表是否經(jīng)過(guò)授權(quán)審批

47.審計(jì)人員在審查工資總額真實(shí)性時(shí)，可采用的實(shí)質(zhì)性審查程序有：

A查閱企業(yè)員工名冊(cè)，查明在冊(cè)員工總數(shù)

B.觀察考勤與工資結(jié)算職責(zé)是否分離

c.審查工資總額各組成項(xiàng)目的真實(shí)性

D.抽查產(chǎn)量工時(shí)記錄是否經(jīng)過(guò)審批

E.檢查企業(yè)職工調(diào)動(dòng)、錄用、解聘等資料，查明員工增減變動(dòng)情況

48.下列各項(xiàng)中，違反籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：

A.企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序

B.企業(yè)償還債務(wù)時(shí)，直接根據(jù)債務(wù)協(xié)議執(zhí)行，無(wú)需經(jīng)過(guò)正式的授權(quán)審批程序

c.盈余公積的提取和使用由股東大會(huì)或董事會(huì)作出決定

D.企業(yè)利用籌集的資金進(jìn)行重大項(xiàng)目投資時(shí)，進(jìn)行可行性研究

E.增資或減資時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出建議，財(cái)務(wù)主管批后實(shí)施

下列關(guān)于實(shí)收資本審查的表述，正確的有：

A.實(shí)收資本業(yè)務(wù)不適合采用全面詳細(xì)的審查方法

B.對(duì)外幣出資的要查明采用的折算匯率是否適當(dāng)

C.對(duì)實(shí)物資產(chǎn)投資要重點(diǎn)查明是否辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

D.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)投資要重點(diǎn)審查有無(wú)合法的證明文件

E.關(guān)注有無(wú)抽逃注冊(cè)資本的情況是實(shí)收資本合法性審查的重要內(nèi)容

50.下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有：

A.會(huì)計(jì)原則的遵循情況

B.報(bào)表編制方法的合規(guī)性

C.所得稅會(huì)計(jì)處理的正確性

D.報(bào)表所列主要指標(biāo)的可信性

E.營(yíng)業(yè)外支出的合規(guī)性

三、案例分析題

案例一

(一)資料

2011年3月.某審計(jì)組對(duì)甲公司2010財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷(xiāo)售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷(xiāo)貨單報(bào)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷(xiāo)售合同;銷(xiāo)貨單、銷(xiāo)售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)使用;該公司很少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單與客戶進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)逾期一年以上的貨款，由銷(xiāo)售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬和收款。

2.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款采取了以下審計(jì)程序：

(1)抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況;

(2)檢查按期編制賬齡分析表的情況;

(3)依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額：

(4)檢查壞賬核銷(xiāo)有無(wú)經(jīng)過(guò)正式的授權(quán)批準(zhǔn)。.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷(xiāo)了丁公司100萬(wàn)元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說(shuō)丁公司已經(jīng)不存在，經(jīng)進(jìn)一步審查，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2010年12月經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營(yíng)狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來(lái)。

4.審計(jì)人員在對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析時(shí)了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品近3年的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷(xiāo)售數(shù)量各自基本持平，但2010年生產(chǎn)部門(mén)統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映A產(chǎn)品的主要原材料投入數(shù)量比上年增長(zhǎng)10%。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從各選答案中選出正確答案。

51“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：

A.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)調(diào)查與審批賒銷(xiāo)信用

B.銷(xiāo)貨單、銷(xiāo)售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)

C.根少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單進(jìn)行對(duì)賬

D.銷(xiāo)售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬和收款

52.“資料2”中，屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)程序的有：

A抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況

B 檢查是否按期編制賬齡分析表

C.依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額

D.檢查壞賬核銷(xiāo)有無(wú)經(jīng)過(guò)正式的授權(quán)批準(zhǔn)

53“資料3”中，為查明核銷(xiāo)丁公司100萬(wàn)元應(yīng)收賬款的事實(shí)，審計(jì)人員可以采取的審計(jì)程序有：

A.審查核銷(xiāo)壞賬的批準(zhǔn)文件

B.檢查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法的恰當(dāng)性

C.派人到原丁公司進(jìn)行實(shí)地調(diào)查

D.向原丁公司所在地工商行政管理部門(mén)進(jìn)行調(diào)查

54“資料3”中，甲公司將應(yīng)收丁公司的100萬(wàn)元賬款作為壞賬核銷(xiāo)的賬務(wù)處理造成的影響是：

A.少計(jì)應(yīng)收賬款 B.多計(jì)應(yīng)付賬款

C.少計(jì)營(yíng)業(yè)成本 D.多計(jì)營(yíng)業(yè)收入

55針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員分析可能存在的情況有：

A.A產(chǎn)品的單位產(chǎn)品原材料消耗量增加

B.A產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中的廢品數(shù)量增加

C.A產(chǎn)品原材料價(jià)格上升

D A產(chǎn)品部分產(chǎn)成品沒(méi)有入賬

?案例二

(一)資料

2011年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2010財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.經(jīng)調(diào)查了解，乙公司與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分內(nèi)部控制措施如下：

(1)每年年末，固定資產(chǎn)使用部門(mén)編制下一固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn);

(2)未列入購(gòu)置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購(gòu)置由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)審批;

(3)收到購(gòu)置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;

(4)固定資產(chǎn)管理部門(mén)設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)。

2.針對(duì)新購(gòu)固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制措施，審計(jì)人員實(shí)施了內(nèi)部控制測(cè)試。

3.2010年7月，乙公司購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，審計(jì)人員檢查相關(guān)原始憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元，發(fā)生包裝費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬(wàn)元。乙公司為增值稅一般納稅人。

4.審計(jì)人員運(yùn)用分析方法檢查乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額計(jì)提的總體合理性。

5.通過(guò)運(yùn)用分析方法，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不夠合理，重點(diǎn)檢查后發(fā)現(xiàn)以下情況：

(1)2010年7月購(gòu)置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊;

(2)一臺(tái)大型設(shè)備因2009年已提足折舊，2010年未計(jì)提折舊;

(3)2010年l2月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊;

(4)單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

56.“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的是：

A.各使用部門(mén)編制下一固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)

B.未列入購(gòu)置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購(gòu)置由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)審批

C.收到購(gòu)置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

D.固定資產(chǎn)管理部門(mén)設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)

57.“資料2”中，審計(jì)人員可實(shí)施的內(nèi)部控制測(cè)試程序有：

A.檢查新購(gòu)固定資產(chǎn)是否均出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

B.觀察驗(yàn)收部門(mén)是否獨(dú)立于采購(gòu)部門(mén)和使用部門(mén)

C.檢查驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的內(nèi)容填寫(xiě)是否全面

D.選擇部分新購(gòu)周定資產(chǎn)實(shí)物與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行核對(duì)

58.“資料3”中，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司新購(gòu)生產(chǎn)用設(shè)備的入賬價(jià)值應(yīng)是：

A 200萬(wàn)元 B.202萬(wàn)元

C.234萬(wàn)元 D.236萬(wàn)元

59.“資料4”中，審計(jì)人員可采用的分析方法有：

A.比較當(dāng)年與以前折舊費(fèi)用

B.檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法是否符合相關(guān)規(guī)定

C.將2010年計(jì)提的折舊額除以固定資產(chǎn)原值，并將該比率與前三年的數(shù)值進(jìn)行比較

D.將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)總值乘以2010年的折舊率，并將計(jì)算結(jié)果與2010年計(jì)提的折舊額進(jìn)行比較

60.“資料5”中，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司對(duì)下列固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的處理正確的有：

A 2010年7月購(gòu)置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年末計(jì)提折舊

B 一臺(tái)大型設(shè)備因2009年已提足折舊，2010年未計(jì)提折舊

C.2010年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊

D 單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊

案例三

(一)資料

2011年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2010財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

l.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

(1)會(huì)計(jì)人員開(kāi)具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核;

(2)出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬;

(3)出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;

(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。

2.2011年3月12日營(yíng)業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤(pán)。監(jiān)盤(pán)確認(rèn)實(shí)際庫(kù)現(xiàn)金為800元。現(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無(wú)誤。

3.審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：

(l)核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符;

(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確;

(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況;

(4)函證銀行存款余額。

4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：

(1)向所有在審計(jì)內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額;

(2)索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì);

(3)對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因;

(4)核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

61.“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：

A.會(huì)計(jì)人員開(kāi)具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核

B.出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬

C.出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D.出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票

62“資料2”中，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)是為了證實(shí)：

A庫(kù)存現(xiàn)金余額的真實(shí)性

B現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的正確性

C.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合法性

D外幣計(jì)價(jià)的正確性

63.針對(duì)“資料2”，審計(jì)人員可以推斷2010 年12月31日該公司庫(kù)存現(xiàn)金余額應(yīng)為：

A 3200元 B 4800元

C 4000元 D.1200元

64.“資料3”中，屬于對(duì)銀行存款進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的審計(jì)程序有：

A.核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符

B.檢查銀行存款收付的截止期是否正確

C.檢查銀行存款收付款憑證的管理情況

D.函證銀行存款余額

65.“資料4”中，審計(jì)人員的做法正確的有：

A.向所有在審計(jì)內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額

B.索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)

C.對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因

D.核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況 參考答案

一、單項(xiàng)選擇題1D 2.C 3 A 4.B 5.A 6.B 7.A 8.B 9.C 1O.C 11.D 12.D13.C 14.B 15.A16.C17.D 18.B19.A 20.C 21.C22.B 23.C 24.C25.A26.B 27.A28.B29.D 30.D

二、多項(xiàng)選擇題

31.BCE.32.ACDE33.ABCD 34.ACE35.ABCD 36.CDE37.BD38.ABCD39.AD 40.CDE 41.DE 42.ABE 43.ABD 44.ABC 45.ABCD 46.AB 47.ACE 48.ABE 49.BCDE 50.ABCD

三、案例分析題

案例一

51.ACD 52.ABD 53.ACD 54.A 55.ABD

案例二

56.B 57.ABCD 58.B 生產(chǎn)設(shè)備入賬價(jià)值=200+2=202 59.ACD

60.BD

案例三

61.BCD 62.A

63.B(162000-158000)+800=4800元

64.C 65.ABCD 2011年初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》真題

一、單項(xiàng)選擇題(以下每小題備有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。)

1.在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，可以實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)配置的“看不見(jiàn)的手”是指：

A.市場(chǎng)機(jī)制

B.政府干預(yù)

C.行業(yè)協(xié)會(huì)

D.第三部門(mén)

2.衡量各個(gè)時(shí)期居民個(gè)人消費(fèi)的商品和勞務(wù)零售價(jià)格變化的指標(biāo)是：

A.工業(yè)品出廠價(jià)格指數(shù) B.采購(gòu)經(jīng)理人指數(shù)

C.批發(fā)物價(jià)指數(shù)

D.消費(fèi)物價(jià)指數(shù)

3.銷(xiāo)售或加工貨物等所實(shí)現(xiàn)的增值額需征收增值稅，該稅屬于：

A.所得稅

B.流轉(zhuǎn)稅

C.行為稅

D.資源稅

4.社會(huì)保障支出在財(cái)政支出中屬于：

A.購(gòu)買(mǎi)性支出

B.消費(fèi)性支出

C.轉(zhuǎn)移性支出

D.生產(chǎn)性支出

5.通過(guò)影響金融機(jī)構(gòu)的信貸資金供應(yīng)能力，控制派生存款總量的貨幣政策工具是：

A.公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)

B.調(diào)整法定準(zhǔn)備金率

C.再貼現(xiàn)政策

D.利率政策

6.某企業(yè)將60000元存人銀行，年利率為4%，該筆存款2年后的復(fù)利終值是：

A.62400元

B.62424元

C.64800元

D.64896元

7.反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的預(yù)算報(bào)表是：

A.預(yù)算利潤(rùn)表

B.預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表

C.預(yù)算現(xiàn)金流量表

D.預(yù)算所有者權(quán)益變動(dòng)表

8.借款企業(yè)獲得周轉(zhuǎn)信貸額度為5000萬(wàn)元，承諾費(fèi)率為0.3%.某內(nèi)使用了4000 萬(wàn)元，則借款企業(yè)該應(yīng)向銀行支付的承諾費(fèi)為：

A.3萬(wàn)元

B.6萬(wàn)元

c.12萬(wàn)元

D 15萬(wàn)元

9.企業(yè)為償還債務(wù)而持有現(xiàn)金的目的是：

A.交易性需要

B.投機(jī)性需要

C.審核性需要

D.預(yù)防性需要

10.下列有關(guān)市場(chǎng)利率與債券市場(chǎng)價(jià)格關(guān)系的 說(shuō)法中正確的是：

A.市場(chǎng)利率上升，債券市場(chǎng)價(jià)格上哥

B.市場(chǎng)利率上升，債券市場(chǎng)價(jià)格下降

C.市場(chǎng)利率下降，債券市場(chǎng)價(jià)格下降

D.市場(chǎng)利率變化不會(huì)引起債券市場(chǎng)價(jià)格變化

11.企業(yè)彌補(bǔ)以前虧損后的剩余利潤(rùn)，可向股東分配股利。.這一影響股利政策的因素是：

A.法律因素

B.股東因素

C.債務(wù)契約因素

D.公司自身因素

12.甲企業(yè)2010年的凈利潤(rùn)為120萬(wàn)元，年初資產(chǎn)總額為4000萬(wàn)元，年末資產(chǎn)總額為6000萬(wàn)元，其2010年的資產(chǎn)報(bào)酬率為：

A 12%

B.20%

C.24%

D.30%

13.如果證券市場(chǎng)平均報(bào)酬率為10%，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為4%，某證券投資組合的貝塔系數(shù)為1.8，則該證券投資組合的必要報(bào) 酬率為：

A.6%

B 10.8%

C.14%

D.14.8%

14.某股票預(yù)測(cè)期第一年的每股現(xiàn)金股利為0.5元，以后每年股利的增長(zhǎng)率為2%，投資該股票的必要報(bào)酬率為12%.則該股票價(jià)值估計(jì)為：

A.3.57元

B.417元

C.4.25元

D.5元

15.某企業(yè)2010年末資產(chǎn)總額為4800萬(wàn)元，負(fù)債總額為1920萬(wàn)元，則該企業(yè)2010年末的權(quán)益乘數(shù)是：

A.0.6

B.1.5

C.1.67

D.2.5 16.下列會(huì)計(jì)核算的基本前提中，屬于規(guī)范會(huì)計(jì)核算空間范圍的是：

A.持續(xù)經(jīng)營(yíng)

B.會(huì)計(jì)分期

C會(huì)計(jì)主體

D.貨幣計(jì)量

17.企業(yè)會(huì)計(jì)政策一經(jīng)選定不能隨意變更，所體現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是：

A.可靠性

B.重要性

C.可比性

D.謹(jǐn)慎性

18.2011年5月23日，甲公司將持有的商業(yè)匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。該商業(yè)匯票的出票日期為2011年4月1日、期限90天。在計(jì)算貼現(xiàn)息時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的貼現(xiàn)天數(shù)為：

A.37天

B.38天

C.52天

D.90天

19.企業(yè)因收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的材料盤(pán)虧，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是：

A.管理費(fèi)用

B.生產(chǎn)成本

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.制造費(fèi)用

20.企業(yè)濫價(jià)取得持有至到期投資支付的交易費(fèi)用，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是：

A.持有至到期投資——成本

B.持有至到期投資——利息調(diào)整

C.投資收益

D.管理費(fèi)用

21.對(duì)于確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，企業(yè)應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是：

A.營(yíng)業(yè)外支出

B.資產(chǎn)減值損失

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

22.企業(yè)以折價(jià)方式發(fā)行債券時(shí)，每期實(shí)際負(fù)擔(dān)的利息費(fèi)用金額是：

A.按票面利率計(jì)算的利息減去應(yīng)攤銷(xiāo)的折價(jià)

B.按票面利率計(jì)算的利息加上應(yīng)攤銷(xiāo)的折價(jià)

C.按實(shí)際利率計(jì)算的利息減去應(yīng)攤銷(xiāo)的折價(jià)

D.按實(shí)際利率計(jì)算的利息加上應(yīng)攤銷(xiāo)的折價(jià)

23.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算內(nèi)容的是：

A.出售庫(kù)存商品的收入

B.出售原材料的收入

C.出售無(wú)形資產(chǎn)的收入

D.出售固定資產(chǎn)的收入

24.企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損，應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是：

A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”、貸記“利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧”

B.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”、貸記“本年利潤(rùn)”

C.借記“本年利潤(rùn)”、貸記“利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧”

D.借記“盈余公積”、貸記“利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧”

25.某企業(yè)2010年12月31日“庫(kù)存現(xiàn)金”科目余額為2萬(wàn)元，“銀行存款”科目余額為218萬(wàn)元，“其他貨幣資金”科目余額為14萬(wàn)元。則該企業(yè)本年末資產(chǎn)負(fù)債 表中“貨幣資金”項(xiàng)目的金額是：

A.2萬(wàn)元

B.218萬(wàn)元

C.220萬(wàn)元

D.234萬(wàn)元

26.北京市人民代表大會(huì)制定的規(guī)范性文件是：

A.行政法規(guī)

B.地方性法規(guī)

C.自治條例

D.單行條例

27.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以自審計(jì)決定送達(dá)之日起一定期限內(nèi)，提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，該期限是：

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

28負(fù)責(zé)編制預(yù)算調(diào)整方案的機(jī)關(guān)是：

A.人民政府

B.財(cái)政部門(mén)

C.人民代表大會(huì)

D.人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

29.公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按利潤(rùn)的一定比例提取法定公積金，該比例是：

A 10%

B.15%

C 20%

D.25%

30我國(guó) 《票據(jù)法》所指的票據(jù)，不包括：

A支票

B.本票

C.股票

D.匯票

二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有二至四項(xiàng)題符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。本題共40分，每小題2分。)

31.根據(jù)目前我國(guó)國(guó)民收入的核算方法，下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入居民個(gè)人消費(fèi)的有：

A.購(gòu)買(mǎi)電視機(jī)支出

B.購(gòu)買(mǎi)私家車(chē)支出

c.購(gòu)買(mǎi)食物支出

D.醫(yī)療支出

E.建造住宅支出

32.下列各項(xiàng)目標(biāo)中，屬于宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的有：

A.物價(jià)穩(wěn)定

B.社會(huì)穩(wěn)定

C.充分就業(yè)

D.國(guó)際收支順差

E.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

33.作為現(xiàn)代政府籌措資金的一種手段，公債的特征有：

A.強(qiáng)制性

B.自愿性

C.有償性

D.無(wú)償性

E.靈活性

34.下列銀行中，屬于政策性銀行的有：

A.中國(guó)銀行

C.中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行

B.中國(guó)人民銀行

D.中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行

E.中國(guó)進(jìn)出口銀行

35.宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)管理所運(yùn)用的經(jīng)濟(jì)政策有：

A.商業(yè)銀行法

B.浮動(dòng)匯率制度

C.調(diào)整準(zhǔn)備金率

D.票據(jù)法

E.銀行監(jiān)管

36.下列各項(xiàng)中，屬于積極擴(kuò)張型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略特征的有：

A.分發(fā)大量股利

B.迅速擴(kuò)大投資規(guī)模

C.縮小現(xiàn)有投資規(guī)模

D.大量籌措外部資金

E.全部或大部分保留利潤(rùn)

37.下列各項(xiàng)中，屬于投資項(xiàng)目初始現(xiàn)金流量的有：

A.項(xiàng)目的銷(xiāo)售收入

B.項(xiàng)目的付現(xiàn)成本

C.固定資產(chǎn)的安裝成本

D.固定資產(chǎn)的建造成本

E.固定資產(chǎn)的 購(gòu)入成本

38.下列衡量投資項(xiàng)目可行的標(biāo)準(zhǔn)中，正確的有：

A.凈現(xiàn)值小于0

B.內(nèi)部報(bào)酬率小于0

C.凈現(xiàn)值大于或等于0

D.內(nèi)部報(bào)酬率小于必要報(bào)酬率

E.內(nèi)部報(bào)酬率大于或等于必要報(bào)酬率

39.下列有關(guān)資本結(jié)構(gòu)的說(shuō)法中，正確的有：

A.合理安排資本結(jié)構(gòu)可以增加公司價(jià)值

B.合理安排資本結(jié)構(gòu)可以獲得財(cái)務(wù)杠桿利益

C.合理安排資本結(jié)構(gòu)可以獲得經(jīng)營(yíng)杠桿利益

D.適度提高負(fù)債比例可以降低企業(yè)的綜合資本成本

E.廣義的資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)全部資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系

40.激進(jìn)型籌資組合策略的特點(diǎn)有：

A.部分永久性資產(chǎn)的資本由臨時(shí)性負(fù)債作為資本來(lái)源

B.它是一種收益性和風(fēng)險(xiǎn)性均較高的營(yíng)運(yùn)資本籌資政策

C.企業(yè)無(wú)法償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)較低

D.臨時(shí)性負(fù)債在企業(yè)資本來(lái)源中所占比 例較大

E.臨時(shí)性負(fù)債在企業(yè)資本來(lái)源中所占比 例較小 41.下列會(huì)計(jì)要素中，側(cè)重于反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的有：

A.資產(chǎn)

B.費(fèi)用

C收入

D.負(fù)債

E.所有者權(quán)益

42.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法 的有：

A.先進(jìn)先出法

B.個(gè)別計(jì)價(jià)法

C.月末一次加權(quán)平均法

D.移動(dòng)加權(quán)平均法

E.成本與可變現(xiàn)凈值孰低法

43.下列各項(xiàng)中，屬于“無(wú)形資產(chǎn)”科目核算內(nèi)容的有：

A非專利技術(shù)

B.商標(biāo)權(quán)

C.商譽(yù)

D.專利權(quán)

E.特許權(quán)

44.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有：

A.印花稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.耕地占用稅

E.消費(fèi)稅

45.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成內(nèi)容的有：

A投資收益

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.資產(chǎn)減值損失

D.管理費(fèi)用

E.營(yíng)業(yè)外支出

46.國(guó)家部制法的方式包括：

A制定

B.公告

C審議

D.認(rèn)可

E.判決

47.行政法規(guī)可以設(shè)定的行政處罰包括：

A.警告

B.罰款

C.行政拘留

D.吊銷(xiāo)許可證

E.沒(méi)收違法所得

48.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅稅目的有：

A.建筑業(yè)

B.服務(wù)業(yè)

c.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.修理修配業(yè)

E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

49.下列各項(xiàng)中，屬于公司監(jiān)事會(huì)職權(quán)的有：

A.檢查公司財(cái)務(wù)

B.執(zhí)行股東會(huì)決議

C.提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)

D.向股東會(huì)會(huì)議提出提案

E.修改公司章程

50.票據(jù)喪失后，可以采取的補(bǔ)救措施有：

A.掛失止付

B.行使追索權(quán)

C.公示催告

D.普通訴訟

E.重新簽發(fā)票據(jù)

三、綜合分析題(本題包括三個(gè)案例題，每 個(gè)案例題10分，共30分。每個(gè)案例題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案.其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題，在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得5分。)

案例一

(一)資料

甲公司主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，市場(chǎng)占有率很高，不存在滯銷(xiāo)問(wèn)題，目前的銷(xiāo)售價(jià)格為100元/件;年生產(chǎn)4000萬(wàn)件，固定成本總額為40000萬(wàn)元，單位變動(dòng)成本為50元。

目前，甲公司流通在外的普通股為50000萬(wàn)股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)為12元;流通在外的公司債券50000萬(wàn)元，票面年利率為10%。甲公司沒(méi)有其他債務(wù)。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

51.下列有關(guān)產(chǎn)品成本的說(shuō)法中，正確的有：

A.單位產(chǎn)品的固定成本隨業(yè)務(wù)量的增加而減少

B.單位產(chǎn)品的變動(dòng)成本隨業(yè)務(wù)量的增加而減少

C.固定成本總額在一定時(shí)期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)不隨業(yè)務(wù)量的變化而變化

D.變動(dòng)成本總額在一定時(shí)期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)不隨業(yè)務(wù)量的變化而變化

52.下列有關(guān)發(fā)行債券籌資的說(shuō)法中，正確的有：

A.與股票籌資相比，債券籌資成本較低

B.債券期限越長(zhǎng)，投資風(fēng)險(xiǎn)越大，發(fā)行價(jià)格可能越低

C.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，發(fā)行公司流通在外的債券累計(jì)總額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的30%

D.公司選擇發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，有利于其調(diào)整資本結(jié)構(gòu)

53.甲公司的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為：

A.0.8

B.1.03

D 1.25

C.1.6

54.甲公司的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)：

A.0.8

B.1.03

C.1.25

D 1.6

55.下列有關(guān)企業(yè)聯(lián)合杠桿系數(shù)的說(shuō)法中，正確的有：

A.經(jīng)營(yíng)固定成本的變化會(huì)影響聯(lián)合杠桿系數(shù)

B.債務(wù)利息的變化會(huì)影響聯(lián)合杠桿系數(shù)

C.聯(lián)合杠桿系數(shù)是財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)與經(jīng)營(yíng) 杠桿系數(shù)之和

D.聯(lián)合杠桿系數(shù)是財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)與經(jīng)營(yíng) 杠桿系數(shù)的乘積

案例二

(一)資料

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2010發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

1.1月10日，購(gòu)入一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40000元、增值稅為6800元，另發(fā)生裝卸費(fèi)600元，各種款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

2.2月5日，購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備。增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000000元、增值稅稅額為170000元，另發(fā)生安裝費(fèi)50000元，該設(shè)備2月25日安裝調(diào)試完畢投人使用。

3.3月l6日，將一項(xiàng)專利權(quán)出租，每月租金為20000元。

4.3月25日，將賬面價(jià)值為147000元的倉(cāng)庫(kù)出售，發(fā)生清理費(fèi)用4000元，取得變價(jià)收入160000元，已存人銀行，營(yíng)業(yè)稅率為5%。

5.8月20日，銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，不含增值稅價(jià)款1 000000元，以銀行承兌匯票結(jié)算，該批產(chǎn)品的成本為950000元.已提跌價(jià)準(zhǔn)備50000元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

56.1月10日，甲公司購(gòu)入材料的成本為：

A.40000元

B.40600元

C.46800元

D.47400元

57.2月25日，甲公司應(yīng)確認(rèn)的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為：

A1 OOO000元

B.1050000元

C.1170000元

D.1220000元

3月16日，甲公司出租專利權(quán)取得的租金收入應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目為：

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)牧入

B.投資收益

c.其他業(yè)務(wù)收入

D.營(yíng)業(yè)外收入

59.3月25日，甲公司出售固定資產(chǎn)的清理凈收益為：

A.1000元

B.5000元

C.9000元

D.13000元

60.下列有關(guān)甲公司8月份銷(xiāo)售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理中，正確的為：

A.確認(rèn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收人”1000000元

B.確認(rèn)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo) 項(xiàng)稅額)”1170000元

C.確認(rèn)“應(yīng)收賬款”1170000元

D.確認(rèn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”950000元

案例三

(一)資料

張某、王某、李某三人商定出資l00萬(wàn)元設(shè)立甲科技開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)，其中張某以現(xiàn)金出資30萬(wàn)元，王某以原材料折價(jià)出資20萬(wàn)元，李某以專有技術(shù)折價(jià)出資50萬(wàn)元;三人約定分期繳付出資。經(jīng)某省A市B區(qū)工商行政管理部門(mén)核準(zhǔn)，甲公司于2006年6月1日成立。2006年6月15日，甲公司召開(kāi)了第一次股東會(huì)，并做出相關(guān)決議。2009年8月，甲公司被認(rèn)定為國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2010年3月.B區(qū)工商行政管理部門(mén)發(fā)現(xiàn)甲公司在經(jīng)營(yíng)中嚴(yán)重違法，迸做出了吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的決定。甲公司對(duì)處罰決定不服，準(zhǔn)備提起行政復(fù)議。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中進(jìn)出正確的答案。

61.下列關(guān)于張某、李某、王某首次出資額和出資期限的說(shuō)法中，正確的為：

A.張某、王某、李某的首次出資額最低應(yīng)為20萬(wàn)元

B.張某、王某、李某的首次出資額最低應(yīng)為30萬(wàn)元

C.張某、王某、李某的全部出資應(yīng)在2008 年6月1日之前繳足

D.張某、王某、李某的全部出資應(yīng)在2011年6月1日之前繳足

62.甲公司第一次股東會(huì)議做出的下列決議 中，符合(公司法)規(guī)定的為：

A.決定公司的經(jīng)營(yíng)方針

B.決定公司的投資計(jì)劃

C.甲公司不設(shè)董事會(huì)，由張某擔(dān)任執(zhí)行董事

D.甲公司不設(shè)監(jiān)事會(huì)，由王萊擔(dān)任監(jiān)事

63.甲公司2010年適用的企業(yè)所得稅稅率為：

A 10%

B 15%

C 20%

D 25%

64.甲公司應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)提起行政復(fù)議，該期限為：

A.自甲公司知道營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起30日

B.自甲公司知道營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起60日

C.自B區(qū)工商行政管理部門(mén)做出吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照決定之日起30日

D.自B區(qū)工商行政管理部門(mén)做出吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照決定之日起60日

65.有權(quán)受理甲公司行政復(fù)議申請(qǐng)的部門(mén)為：

A.B區(qū)工商行政管理部門(mén)

B.B區(qū)人民政府

C.A市工商行政管理部門(mén)

D.A市人民政府 參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.A 2.D 3.B 4.C 5.B 6.D 60000 =64896

7.A 8 A 承諾費(fèi)=(5000-4000)*0.3%=3萬(wàn)元

9.A l0 B 11.A 12 C 資產(chǎn)報(bào)酬率= =24%

13.D 必要報(bào)酬率=4%+1.8 x(10%-4%)=14.8% 14.D v=)= =5元

15.C 權(quán)益乘數(shù)= =1.67

16.C 17.C 18.B

19.A 20.B 21 C

22.B 23.A 24.D

25.D 26.B 27.D

28.B 29.A 30.C

二、多項(xiàng)選擇題

31.ABCD 32.ACE

33.BDE 34.CE

35.BC 36.BDE

37.CDE 38.CE

39.ABDE 40.ABD

41.ADE 42.ABCD.43.ABDE 44.BCE

45.ABCD 46.AD.47.ABDE 48.ABCE

49.ACD 50.ACD

三、綜合分析題

案例一 51.AC 52.ABD 53.C 計(jì)算過(guò)程：經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)= =1.25

54.B 計(jì)算過(guò)程：財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)= l.03 55.ABD

案例二 56.B 說(shuō)明：購(gòu)入材料的成本為：4000+600=40600(元)

57.B說(shuō)明：固定資產(chǎn)的入賬金額為：100 +5 =105(萬(wàn)元)

58.C 100 +5 =105(萬(wàn)元)

59.A 說(shuō)明：3月25日甲公司清理固定資產(chǎn)的清理凈損益為：160000×(1—5%)-4000-147000=1000(元)60.AB

案例三 61.AC 62.ABCD

63.B 64.B

65.BC