第一篇：關(guān)于湖南省2005年省級決算草案和2006年上半年預(yù)算執(zhí)行情況的報告

關(guān)于湖南省2005年省級決算草案和2006年上半年預(yù)算執(zhí)行情況的報告

省財政廳廳長李友志

2006年7月25日

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省人民政府委托，現(xiàn)將2005年全省及省級財政總決算、2006年全省預(yù)算匯總情況及2006年上半年全省財政預(yù)算執(zhí)行情況報告如下，請予審查。

一、2005年全省及省級財政總決算情況

最近，財政部已正式批復(fù)我省2005年度財政決算，財政部批復(fù)的決算與年初向省十屆人大四次會議報告的情況相比，財政收支稍有變化，財政平衡有了具體的結(jié)果。

（一）全省及省級財政收支變化情況

2005年全省財政總收入完成747.3億元，比原報告數(shù)增加8.75億元，為預(yù)算的111.48%，比上年增加134.88億元，增長22.02%，剔除農(nóng)業(yè)稅全免和出口退稅改革因素，同口徑增長23.09%（下同）。其中：一般預(yù)算收入395.27億元，比原報告數(shù)增加8.75億元，比上年增加74.64億元，增長23.28%，同口徑增長25.36%；上劃中央增值稅、消費稅（以下簡稱“兩稅”）294.82億元，與原報告數(shù)相同，比上年增加49.56億元，增長20.21%；上劃中央所得稅57.21億元，與原報告數(shù)相同，比上年增加10.68億元，增長22.95%。全省一般預(yù)算支出873.42億元，比原報告數(shù)增加7.77億元，比上年增加153.88億元，增長21.39%。其中，用當(dāng)年可用財力安排支出694.06億元（不含中央專項補(bǔ)助和上年結(jié)余安排的支出，下同），為預(yù)算的113.57%。

省級財政總收入完成261.38億元，比原報告數(shù)增加0.13億元，為預(yù)算的114.52%，比上年增加52.22億元，增長24.97%，同口徑增長21.94%。其中：一般預(yù)算收入80.52億元，比原報告數(shù)增加0.12億元，比上年增加18.68億元，增長30.21%，同口徑增長20.14%；上劃中央“兩稅”168.78億元，與原報告數(shù)相同，比上年增加28.36億元，增長20.2%；上劃中央所得稅12.08億元，比原報告數(shù)增加0.01億元，比上年增加5.18億元，增長75.07%。省級一般預(yù)算支出232.34億元，比原報告數(shù)增加1.34億元，比上年增加29.43億元，增長14.5%。其中，用當(dāng)年可用財力安排支出150.64億元，為預(yù)算的109.89%。

（二）全省及省級財政收支平衡情況

2005年全省收入總計1023.57億元，其中：一般預(yù)算收入395.27億元，中央補(bǔ)助收入505.49億元，列收列支的國債轉(zhuǎn)貸收入及結(jié)余4.59億元，上年結(jié)余111.74億元，調(diào)入資金

6.48億元。全省支出總計1017.74億元，其中：一般預(yù)算支出873.42億元，上解中央支出19.41億元，調(diào)出資金0.89億元，列收列支的國債轉(zhuǎn)貸支出及結(jié)余4.59億元，增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金0.24億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出119.19億元（主要是中央部分國債資金和社保專項補(bǔ)助下達(dá)較晚，年底來不及撥付）。收支相抵后，凈結(jié)余5.83億元。

2005年全省還有1個市本級、12個縣市區(qū)存在赤字，累計赤字金額3.16億元，但赤字縣數(shù)比上年減少4個，赤字金額減少0.38億元。

2005年省級收入總計687.05億元，其中：一般預(yù)算收入80.52億元，中央補(bǔ)助收入505.49億元，市州上解34.23億元，上年結(jié)余66.18億元，調(diào)入資金0.63億元。省級支出總計686.95億元，其中：一般預(yù)算支出232.34億元，上解中央支出19.41億元，補(bǔ)助市州支出365.03億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出70.17億元。收支相抵后，凈結(jié)余0.1億元。

整體上看，2005年穩(wěn)健財政政策得到了順利實施，預(yù)算任務(wù)圓滿完成，各項改革繼續(xù)推進(jìn)，財政運行情況良好，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)較快發(fā)展。

二、2006年全省預(yù)算匯總情況

省十屆人大四次會議審查的2006年全省財政收支預(yù)算是由省代編的，各市州報送的預(yù)算匯總后，全省財政收支預(yù)算有所變化。全省匯總的一般預(yù)算收入預(yù)算數(shù)436.94億元，比省代編數(shù)421.48億元多15.46億元；匯總后的全省當(dāng)年財力安排支出預(yù)算數(shù)739.4億元，比省代編數(shù)729.96億元多9.44億元；匯總后預(yù)算結(jié)余2.35億元，比省代編數(shù)多2.35億元，當(dāng)年收支平衡，并略有節(jié)余。

三、2006年上半年預(yù)算執(zhí)行情況

上半年，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各級各部門齊心協(xié)力，真抓實干，經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和財政預(yù)算執(zhí)行情況較好，初步實現(xiàn)了“十一五”開好局、起好步的要求。

全省財政收入完成456.95億元，為預(yù)算的55.2%，比去年同期增加74.63億元，增長19.52%。其中，一般預(yù)算收入246.03億元，增加51.74億元，增長26.63%；上劃中央“兩稅”171.95億元，增加17.12億元，增長11.06%；上劃中央所得稅38.97億元，增加5.77億元，增長17.38%。一般預(yù)算支出完成371.57億元，增加58.59億元，增長18.72%。省級財政收入完成148.78億元，為預(yù)算的51.68%，增加15.37億元，增長11.52%。其中，一般預(yù)算收入46.95億元，增加10.9億元，增長30.24%；上劃中央“兩稅”95.82億元，增加4.7億元，增長5.16%；上劃中央所得稅6.01億元，減少0.23億元，下降3.69%。一般預(yù)算支出完成86.01億元，增加14.39億元，增長20.09%。

財政運行的主要情況是：

（一）主體稅種貢獻(xiàn)突出，省與市州同步增長。全省一般預(yù)算收入中的稅收收入164.96億元，增加35.39億元，增長27.31%，主要是增值稅、營業(yè)稅、個人所得稅等稅種收入增長快，分別增長31.05%、36.83%、24.97%，合計占一般預(yù)算收入增量的53%，增長33.65%，超過一般預(yù)算收入增幅7.02個百分點。在投資和消費的強(qiáng)勁拉動下，營業(yè)稅增幅超過去年同期15.18個百分點，其中房地產(chǎn)營業(yè)稅增加10.59億元，增長1.25倍，增量占整個營業(yè)稅增量的62.26%。個人所得稅在起征點提高的情況下，仍然增長24.97%，主要得益于居民收入增加且納稅意識增強(qiáng)，稅務(wù)部門依法治稅，特別是加強(qiáng)了欠稅清繳工作。煤炭資源稅由于稅額標(biāo)準(zhǔn)提高，增收0.46億元，增長75.41%。

全省非稅收入完成81.07億元，比去年同期增加16.35億元，增長25.26%，其中國有資產(chǎn)經(jīng)營收益增加4.52億元，增長68.8%；公路運管費、城市教育費附加等專項收入入庫進(jìn)度加快，增加4.86億元，增長58.62%。行政性收費收入則因管理日益規(guī)范，增長明顯放緩，全省僅比去年同期增加0.97億元，增長3.57%。

省和市州一般預(yù)算收入?yún)f(xié)調(diào)增長，分別比去年同期增長30.24%、25.81%，比省和市州財政總收入增幅分別高18.72和2個百分點。分市州來看，長沙市一般預(yù)算收入增速最快，為35.49%，湘潭市、湘西自治州增幅也超過30%；增幅在20%-30%之間的有懷化、張家界、常德、婁底、益陽、衡陽、株洲等7個市；增長較慢的岳陽、永州、郴州、邵陽等4個市增幅也都超過了10%。

（二）財政支出進(jìn)度正常，重點支出保障有力。全省和省級財政支出進(jìn)度均比較正常，與收入增長也基本協(xié)調(diào)，分別比去年同期增長18.72%和20.09%，特別是一些關(guān)鍵領(lǐng)域和重點環(huán)節(jié)的支出得到了較好保障，“八件實事”進(jìn)展順利。全省支農(nóng)支出完成20.64億元，比去年同期增加4.95億元，增長31.55%，其中省級增幅達(dá)53.97%；科技支出4.61億元，增加1.45億元，增長45.89%；教育支出57.46億元，增加4.85億元，增長9.22%；醫(yī)療衛(wèi)生支出12.28億元，增加4.48億元，增長57.44%；撫恤和社會福利救濟(jì)費13.68億元，增加

2.9億元，增長26.9%（其中“低?！痹鲩L17.53%），主要是中央和省財政預(yù)撥了部分自主擇業(yè)軍轉(zhuǎn)干部安置經(jīng)費，部分市縣遭災(zāi)后，緊急撥付救災(zāi)資金8620萬元；支援不發(fā)達(dá)地區(qū)支出1.2億元，增加0.54億元，增長81.82%；政策性補(bǔ)貼支出18.4億元，增加9.08億元，增長97.42%，主要是3月底中央實施成品油價格形成機(jī)制綜合配套改革后，各級財政特事特辦，迅速通過專戶將國家補(bǔ)貼資金撥付到部分相關(guān)弱勢群體和公益行業(yè)。

（三）認(rèn)真貫徹中央一號文件，新農(nóng)村建設(shè)邁出重要步伐。為促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，幫助農(nóng)民增收致富，省財政安排新農(nóng)村示范推廣資金1000萬元，農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量檢驗體系建設(shè)資金2000萬元，“整村扶貧推進(jìn)”資金1000萬元，“萬村千鄉(xiāng)市場工程”建設(shè)資金500萬元，小型農(nóng)田水利建設(shè)補(bǔ)助2000萬元，氣象防災(zāi)減災(zāi)預(yù)警建設(shè)資金3000萬元；撥付良種補(bǔ)貼、糧食直補(bǔ)資金9.67億元，種糧農(nóng)民因石油價格形成機(jī)制綜合配套改革得到補(bǔ)貼資金5.83億元，較好地保證了種糧農(nóng)民的利益；下達(dá)農(nóng)村勞動力技能培訓(xùn)資金9300萬元，幫助農(nóng)民接受技能培訓(xùn)，加快脫貧致富步伐。為保護(hù)生態(tài)環(huán)境，幫助農(nóng)民建設(shè)美好家園，新增農(nóng)村能源建設(shè)資金1000萬元，洞庭湖及“四水”治理資金2000萬元，生態(tài)林補(bǔ)償配套資金1500萬元，特困移民無房戶補(bǔ)助1700萬元。

農(nóng)村公共事業(yè)加快發(fā)展。各級財政籌措資金6.4億元，將新型農(nóng)村合作醫(yī)療試點縣（市、區(qū)）由14個擴(kuò)大到43個，對參合農(nóng)民的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由20元/人.年提高到40元/人.年，幫助1857萬農(nóng)民解決“看病難”的問題。在全面推廣農(nóng)村計劃生育獎勵扶助制度的基礎(chǔ)上，制定農(nóng)村部分獨生子女死亡傷殘家庭資金扶助政策，所需資金全部由省財政負(fù)擔(dān)。省財政積極落實1.03億元，推動建立五保戶供養(yǎng)資金長效保障機(jī)制，幫助農(nóng)村有效解決五保戶“供養(yǎng)難”的問題。為力爭今明兩年內(nèi)解決全省6823個村級組織無活動場所問題，爭取中央支持并籌集安排資金3.38億元，其中中央1.01億元，省級1.22億元。扎實構(gòu)建農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障新機(jī)制，省財政安排0.58億元，支持張家界所轄兩區(qū)兩縣、沅江市作為試點縣市和享受中央西部政策的湘西自治州率先實施，對農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生全部免除雜費，提高學(xué)校公用經(jīng)費保障水平，并改革資金管理辦法，通過封閉運行的特設(shè)專戶將中央、省補(bǔ)助資金直接撥付到縣市。縣鄉(xiāng)財政管理體制改革逐步深入，目前共有54個縣市正在推行“鄉(xiāng)財縣管鄉(xiāng)用”的財政管理方式，農(nóng)村綜合改革取得了新的進(jìn)展。

（四）加大投入與創(chuàng)新機(jī)制并舉，加快促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變。省財政安排科技投入1億元，重點支持企業(yè)自主創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化、重大技術(shù)裝備研制、重大產(chǎn)業(yè)化技術(shù)升級和結(jié)構(gòu)調(diào)整項目，“突出特色、突出重點、突出尖端”，著力提高自主創(chuàng)新能力，加快建設(shè)“創(chuàng)新型湖南”；新增公路改造資金2億元，加快推進(jìn)交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。積極落實、理順和完善支持循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相關(guān)財稅政策制度，鼓勵節(jié)能、節(jié)水、節(jié)地、節(jié)材，促進(jìn)安全、節(jié)約、可持續(xù)發(fā)展。從今年起，提高了煤炭資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)，并確定增收部分主要用于采煤沉陷區(qū)綜合治理，推動建立健全資源開發(fā)和生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制。增加環(huán)境治理和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金1000萬元，并力爭到“十一五”末使資金規(guī)模由現(xiàn)在的5000萬元達(dá)到1億元，支持建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會。積極研究關(guān)稅政策，迄今有10種商品的關(guān)稅政策調(diào)整建議得到財政部采納，每年可直接為我省相關(guān)企業(yè)降低進(jìn)口成本5000多萬元，并廣泛惠及相關(guān)行業(yè)和下游企業(yè)。

上半年財政運行情況較好，一是國民經(jīng)濟(jì)在“三化”戰(zhàn)略的強(qiáng)勁推動下，保持了較快增長的勢頭，而且運行的穩(wěn)定性、協(xié)調(diào)性明顯增強(qiáng)，為財政增收打下了堅實的基礎(chǔ)；二是各級各部門以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，更加注重人與經(jīng)濟(jì)、社會、資源、環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展，更加注重向薄弱環(huán)節(jié)、不發(fā)達(dá)地區(qū)、困難弱勢群體傾斜，進(jìn)一步加強(qiáng)了政府的公共服務(wù)能力建設(shè)，優(yōu)化了財政支出結(jié)構(gòu)；三是中央和省對基層扶持的力度逐年加大，加上近幾年各級財政持續(xù)增收，縣鄉(xiāng)財政困難有所緩解，基層財政保障能力明顯增強(qiáng)。與此同時，我們也應(yīng)清醒地看到，一些政策性減收增支因素和資源環(huán)境約束，將對財政經(jīng)濟(jì)正常運行產(chǎn)生不利影響。這主要體現(xiàn)在以下兩個方面：

收入方面，一是投資增速減緩制約了相關(guān)稅收的增長空間。國家為遏制投資過熱，新增信貸投放和土地供應(yīng)減少，包括已簽訂協(xié)議的國家開發(fā)銀行打捆貸款實際到位率不高，預(yù)計下半

年房地產(chǎn)等新開工項目將減少，固定資產(chǎn)投資增速逐步放緩。而我省經(jīng)濟(jì)增長主要靠投資拉動，投資增長率相對周邊省市并不算高，受宏觀調(diào)控影響，投資對經(jīng)濟(jì)增長的拉力將減弱，前期增長較快的房地產(chǎn)營業(yè)稅、契稅、耕地占用稅將出現(xiàn)回落。二是鋼鐵、卷煙、石化等支柱行業(yè)稅收在高基數(shù)上進(jìn)一步增長的壓力加大。華菱集團(tuán)受行業(yè)產(chǎn)能過剩、原材料價格持續(xù)上漲等因素影響較大，上半年增值稅下降1.78%；卷煙受生產(chǎn)指標(biāo)和高檔煙產(chǎn)量限制，“兩稅”增幅比去年同期下降了13個百分點。三是企業(yè)效益下降，虧損增多。由于石油、電力、工業(yè)原材料等價格上漲限制了工商企業(yè)生產(chǎn)能力，擠壓了盈利空間，影響了企業(yè)的效益。上半年企業(yè)虧損額比去年同期大幅增加，全省企業(yè)所得稅只增長11.67%，比去年同期增幅下降了31.3個百分點。

支出方面，即將實施的行政事業(yè)單位人員工資制度改革、規(guī)范津補(bǔ)貼、統(tǒng)籌提高社保對象待遇，除中央財政補(bǔ)助外，資金缺口還很大，各級財政籌資任務(wù)相當(dāng)繁重。同時，推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)，深化農(nóng)村綜合改革，實施農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機(jī)制，推進(jìn)國企改革，做實國企職工個人基本養(yǎng)老保險賬戶，加強(qiáng)農(nóng)技、水管等農(nóng)業(yè)服務(wù)體系建設(shè)，完善農(nóng)村特困戶救助體系等，都是事關(guān)經(jīng)濟(jì)社會改革發(fā)展和穩(wěn)定的重大事項，需要各級財政統(tǒng)籌安排、優(yōu)先保障。此外，今年我省受災(zāi)嚴(yán)重，抗災(zāi)救災(zāi)及災(zāi)后重建支出將大幅增加。

今年盡管存在一些不利因素，但只要我們牢牢堅持科學(xué)發(fā)展觀，因勢利導(dǎo)，既積極落實國家宏觀調(diào)控政策，又大力招商引資，注重優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，在實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)又快又好發(fā)展的同時，能夠較好地完成全年收入任務(wù)；支出規(guī)模隨著收入增長繼續(xù)擴(kuò)大，支出結(jié)構(gòu)將適當(dāng)調(diào)整，增量資金將進(jìn)一步向新農(nóng)村建設(shè)傾斜，向重點事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)傾斜，加快促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加快推進(jìn)和諧社會建設(shè)。

四、下半年財政工作打算

我們將進(jìn)一步貫徹落實省委、省政府的決策部署和省十屆人大四次會議關(guān)于對經(jīng)濟(jì)財政工作的決定和決議，重點做好以下工作：

一是大力增收節(jié)支。當(dāng)前財政收入形勢總體較好，但持續(xù)大幅增收的難度較大，必須進(jìn)一步加強(qiáng)宏觀稅負(fù)分析，分區(qū)域、分稅種找準(zhǔn)薄弱環(huán)節(jié)，勤征細(xì)管，特別是加大對重點稅源監(jiān)控和欠稅清繳的力度，做到應(yīng)收盡收，確保完成全年收入任務(wù)。同時，要厲行節(jié)約，大力壓減一般性支出，勤儉辦一切事業(yè)，推動建立節(jié)約型社會；要加強(qiáng)財政監(jiān)督管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)厲查處鋪張浪費行為，積極整改審計提出的問題，切實提高財政資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性。

二是堅定不移地支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展。圍繞實施“三化”戰(zhàn)略，科學(xué)合理地把財政資源轉(zhuǎn)化成經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動力。著重完善以支持循環(huán)經(jīng)濟(jì)、園區(qū)發(fā)展為重點的財稅優(yōu)惠政策，積極做好以增值稅轉(zhuǎn)型試點為主要內(nèi)容的稅制改革準(zhǔn)備工作，完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，實施“知識產(chǎn)權(quán)優(yōu)勢企業(yè)培育工程”，整合各類財政產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金，通過貸款貼息、投資參股、財政補(bǔ)助等方式引導(dǎo)社會資本投入，推動企業(yè)自主創(chuàng)新和挖潛改造，做大做強(qiáng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。通過促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變，把經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果有效地轉(zhuǎn)化為財政可支配收入，增強(qiáng)和諧社會建設(shè)的財政保障能力。

三是切實有效地增強(qiáng)公共服務(wù)能力。通過盤活存量、用好增量，積極爭取中央支持，確保各級財政“三農(nóng)”投入的 增量高于上年，直接用于改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件的支出比重明顯提高，推動建立“以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)”的長效機(jī)制，穩(wěn)步推進(jìn)社會主義新農(nóng)村建設(shè)；確保公務(wù)員工資制度改革所需支出和社保對象待遇政策按時足額兌現(xiàn)，進(jìn)一步完善義務(wù)教育、公共衛(wèi)生、社會保障等各項重點支出的保障機(jī)制，逐步解決收入分配領(lǐng)域存在的突出問題，縮小城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間公共服務(wù)水平的差距；確保省財政分配到縣市的一般性轉(zhuǎn)移支付高于上年，著力緩解縣鄉(xiāng)財政困難，增強(qiáng)基層財政的保障能力。想群眾之所想，急發(fā)展之所急，切實把財政收入的增長轉(zhuǎn)化到強(qiáng)化政府公共服務(wù)能力、提高群眾生活水平和促進(jìn)社會事業(yè)進(jìn)

步上來，使廣大群眾共同分享改革和發(fā)展的成果。

四是堅持不懈地推進(jìn)各項改革。著力抓好省以下財政管理體制調(diào)整工作，根據(jù)財力與事權(quán)相匹配的原則，調(diào)整省與市縣收支范圍，完善財政轉(zhuǎn)移支付制度，構(gòu)建“征管秩序規(guī)范、收入穩(wěn)定增長、支出責(zé)任明確、財力配置合理”的新型財政管理體制；全面推行新的政府收支分類，深化部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購等預(yù)算管理制度改革，推行“鄉(xiāng)財縣管鄉(xiāng)用”和“村財鄉(xiāng)代管”，規(guī)范政府債務(wù)管理，不斷提高財政運行效率；全力籌措、落實國企改革資金，確保省屬國企改革任務(wù)基本完成；積極支持文化等事業(yè)單位體制改革，加大財政對事業(yè)單位改革和發(fā)展的綜合投入，促進(jìn)文體、傳媒等產(chǎn)業(yè)走向市場，加快發(fā)展。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：今年上半年，我省預(yù)算執(zhí)行和財政工作情況較好，但下半年的工作任務(wù)仍然十分艱巨。我們將緊緊抓住社會主義新農(nóng)村建設(shè)和促進(jìn)中部崛起戰(zhàn)略機(jī)遇，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變理財觀念，創(chuàng)新管理模式，改善服務(wù)水平，勵精圖治，奮發(fā)圖強(qiáng)，努力為推動全省經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展和“十一五”規(guī)劃順利實施，提供強(qiáng)有力的財力保障。

第二篇：關(guān)于2011年省級預(yù)算執(zhí)行

關(guān)于2010省級預(yù)算執(zhí)行 和其他財政收支的審計工作報告

——2011年7月25日在吉林省第十一屆 人民代表大會常務(wù)委員會第二十七次會議上

省審計廳 閻寶泰

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，省審計廳對2010（含2010年下半年審計的2009部分審計項目）省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計。今年的預(yù)算執(zhí)行審計工作，加強(qiáng)對重點投資項目和重點民生資金的審計監(jiān)督，密切關(guān)注我省經(jīng)濟(jì)運行中存在的潛在風(fēng)險，在揭示和查處違法違規(guī)問題的同時，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，提出建議，對保障中央和省各項政策貫徹落實、推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護(hù)我省經(jīng)濟(jì)健康運行發(fā)揮了積極作用。

2010年，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各部門、各單位認(rèn)真執(zhí)行省第十一屆人民代表大會第三次會議的有關(guān)決議，較好地完成了省人大批準(zhǔn)的本級預(yù)算任務(wù)。省本級財政一般預(yù)算收入1527097萬元，比上年增長19.1%。加上中央代理發(fā)行地方政府債券和中央各項補(bǔ)助等收入，省本級財政各項收入總計14492273萬元。省本級財政一般預(yù)算支出4373493萬元，比上年增長12.7%；加上上解中央支出、補(bǔ)助市縣支出等，省本級財政各項支出總計13656985萬元。結(jié)轉(zhuǎn)下年支出833472萬元，省本級財

-1-政凈結(jié)余1816萬元。

——加大重點項目的投資力度，保障全省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。省級財政用于重大項目建設(shè)資金214.9億元，支持重點水利工程、高速公路、鐵路、機(jī)場等重大基礎(chǔ)設(shè)施，以及節(jié)能減排、保障性住房、社會公益事業(yè)等重點項目建設(shè)；撥付資金31.5億元，支持汽車、農(nóng)產(chǎn)品加工、人參等支柱優(yōu)勢特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展，鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新，推動民營經(jīng)濟(jì)、中小企業(yè)、服務(wù)業(yè)、地方金融業(yè)和資本市場加快發(fā)展。

——積極落實強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策，推動農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。省級財政積極支持農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、農(nóng)田水利基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和農(nóng)業(yè)機(jī)械化推廣等項目，及時撥付兌現(xiàn)糧食直補(bǔ)、農(nóng)機(jī)具購臵等各項惠農(nóng)補(bǔ)貼，支持實施400個貧困村整村推進(jìn)計劃，實現(xiàn)13.3萬農(nóng)村貧困人口脫貧。

——民生領(lǐng)域扶持力度加大，促進(jìn)社會事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。撥付社會保障和創(chuàng)業(yè)就業(yè)資金194億元，用于增加企業(yè)退休人員養(yǎng)老金、提高城鄉(xiāng)低保補(bǔ)助和醫(yī)療補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)；撥付基礎(chǔ)教育資金37.3億元，主要用于提高農(nóng)村義務(wù)教育公用經(jīng)費保障，中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)和農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)初中“四室裝備”項目等。

——切實加強(qiáng)糾正整改，建立健全相關(guān)制度。去年，省政府辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計整改工作的意見》，建立健全了審計整改報告制度、聯(lián)動機(jī)制、跟蹤檢查和責(zé)任追究措施，進(jìn)一步推動了審計整改工作的規(guī)范化、制度化。各部門各單位按-2-照省政府的要求，與審計機(jī)關(guān)密切配合，認(rèn)真落實整改措施，切實整改審計查出的問題，審計整改取得了明顯成效。

一、省級財政管理審計情況

2010年，財政廳、發(fā)改委和地稅部門切實履行職責(zé)，加強(qiáng)預(yù)算收入管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，省級預(yù)算得到了較好執(zhí)行。但在省級財政管理方面還存在一些需要改進(jìn)的問題：

（一）預(yù)算編制不夠細(xì)化。2010年，省本級預(yù)算草案安排一般預(yù)算財政支出計劃3691759萬元，其中列報到類級支出科目的預(yù)算資金3293106萬元，對其他支出398653萬元未列到具體科目，在實際執(zhí)行中通過調(diào)整科目或追加等形式安排支出。

（二）少安排配套資金43677萬元。2010年，財政廳少安排還貸準(zhǔn)備金1274萬元、天然林保護(hù)工程配套資金9929萬元、小型農(nóng)田水利建設(shè)配套資金21760萬元，財政扶貧配套資金10714萬元。

（三）滯撥中央專項資金18000萬元。2010年，財政廳滯撥中央專項資金18000萬元。其中：基本建設(shè)資金11571萬元,生豬調(diào)出大縣獎勵資金5808萬元，農(nóng)作物良種補(bǔ)貼等資金314萬元，全國地名普查補(bǔ)助資金307萬元。主要原因是相關(guān)部門項目計劃提報滯后、個別項目工程進(jìn)度緩慢等。

（四）政府性基金決算數(shù)與預(yù)算數(shù)差距較大。主要是基金收入計劃中，中央補(bǔ)助收入未參照上年中央實際補(bǔ)助收入 156745萬元確定合理的編報比例納入當(dāng)年收入計劃，上年結(jié)余收入

-3-469748萬元也未列入當(dāng)年收入計劃。

（五）投資計劃安排不夠周密，跨提前預(yù)安排5495萬元。發(fā)改委在預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資計劃安排上不夠合理，2010年歸還2009年預(yù)安排資金5495萬元，用于償還上一財政墊付資金，占基本建設(shè)投資額的10.8%。

（六）應(yīng)征未征各種稅金9455萬元。有23個地稅局少征、漏征企業(yè)稅款及滯納金3937.5萬元；18個地稅局應(yīng)征未征防洪基金1385萬元；7個地稅局應(yīng)征未征副食品價格調(diào)節(jié)基金2732萬元；6個地稅局應(yīng)征未征殘疾人就業(yè)保障基金1400.6萬元。

（七）按照審計署的要求,今年審計廳開展了2010省本級政府決算草案試點審計，主要問題是國資委對其監(jiān)管的19戶企業(yè)編制了國有資本經(jīng)營預(yù)（決）算，省直其他部門監(jiān)管企業(yè)沒有納入國有資本經(jīng)營預(yù)(決)算編制范圍，致使省本級沒有完整的國有資本經(jīng)營預(yù)算和收支決算，影響政府決算的完整性。

二、省直部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

審計廳對公安廳、商務(wù)廳等22個部門及123個所屬單位預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計總金額857937萬元，審計查出違規(guī)問題金額54358萬元，占審計總金額的6%，提出審計建議68條。從總體上看，被審計的部門和單位依法理財意識有所增強(qiáng)，財政管理水平有所提高，但也存在一些問題，主要是挪用、滯留財政資金11532.5萬元，未按規(guī)定征繳非稅收入及未落實“收支兩條線”13060.5萬元，亂攤派、亂收費5295-4-萬元，擴(kuò)大開支范圍3550.2萬元，私存私放公款371.8萬元，以及預(yù)算編制不細(xì)化、超預(yù)算或無預(yù)算支出、固定資產(chǎn)未入賬形成賬外資產(chǎn)等問題。

對吉林工商學(xué)院、東北電力大學(xué)2所高校財務(wù)收支審計發(fā)現(xiàn)，應(yīng)收未收學(xué)費1770.4萬元，不合理票據(jù)列支910.1萬元，應(yīng)納未納入學(xué)校財務(wù)核算資金700萬元以及預(yù)收教材款等問題。

結(jié)合政府決算草案審計,審計廳對交通運輸廳、商務(wù)廳、公安廳、國土資源廳和廣播電影電視局5個部門2010年部門決算草案進(jìn)行了審計試點，主要發(fā)現(xiàn)收入、支出核算不實143351萬元，往來清理不及時32074萬元等問題，一定程度上影響了部門決算草案的真實性、完整性。

三、地方政府性債務(wù)審計情況

根據(jù)國務(wù)院的部署，今年3至5月，審計署統(tǒng)一組織各級審計機(jī)關(guān)，對我省本級、9個市（州）和60個縣（市、區(qū)）的政府性債務(wù)情況進(jìn)行了審計。全省地方政府性債務(wù)審計數(shù)據(jù)顯示，截至2010年末，我省地方政府性債務(wù)3033億元。其中：政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)1858.8億元，占61.2%；政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)999億元，占33%；其他相關(guān)債務(wù)175.2億元，占5.8%。全省債務(wù)總規(guī)模中用于交通運輸部門的政府性債務(wù)余額966.77億元，占32%；用于市政建設(shè)841.69億元，占28%。

-5-審計結(jié)果表明，我省地方政府性債務(wù)為彌補(bǔ)地方財力不足、支持地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、提高公共服務(wù)能力、改善民生等方面發(fā)揮了積極作用，但也存在一些不容忽視的問題。

一是債務(wù)的舉借、使用、償還和管理不到位。部分地方政府性債務(wù)收支未納入預(yù)算管理，債務(wù)管理制度不健全，執(zhí)行不到位，未建立還貸準(zhǔn)備金制度，對政府性債務(wù)舉借使用缺乏有效監(jiān)管，無法合理控制債務(wù)存量和掌控債務(wù)使用償還情況。

二是融資平臺公司管理不規(guī)范。截至2010年末，我省共有融資平臺公司148家，政府性債務(wù)余額為900.7億元，占全省總規(guī)模的30%。這些融資平臺公司中有45家公司2010年末資產(chǎn)負(fù)債率超過70%,處于較高負(fù)債水平；有70家公司當(dāng)年收入不足償還當(dāng)年到期債務(wù)本息；有66家公司存在注冊資本不到位、虛假出資、抽逃注冊資本等問題。

三是地方政府違規(guī)為融資平臺等單位提供擔(dān)保。審計發(fā)現(xiàn)，2010年6月11日《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》下發(fā)后，還有的市、縣（區(qū)）政府及其部門，仍以出具承諾函、寬慰函等形式為融資平臺公司提供擔(dān)保。

四是部分地方政府償債能力不足。從審計情況看，有的地方債務(wù)率高于100%，債務(wù)償還對土地出讓收入依賴較大，截至2010年末，我省用土地出讓收入作為償債來源的債務(wù)余額為415.4億元，占政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)余額的22.3%；部分地方政府償債能力不足，只能通過舉借新債償還舊債。省本級、1個市本級、-6-5個縣（市、區(qū)）政府借新還舊率超過60%；4個市本級、40個縣（市、區(qū)）政府負(fù)有償還責(zé)任的逾期債務(wù)率超過20%。特別是近幾年,我省的政府性債務(wù)陸續(xù)進(jìn)入償債高峰期，償債壓力較大，存在一定的債務(wù)風(fēng)險。

四、固定資產(chǎn)投資審計情況

（一）政府重大基礎(chǔ)設(shè)施投資項目審計情況。2010年下半年至2011年上半年，審計廳共對已投入資金1704401萬元的10個重大基礎(chǔ)設(shè)施投資項目進(jìn)行了跟蹤審計，發(fā)現(xiàn)各類違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范問題金額397586萬元，占投資總額的23.3%。主要包括：多計工程價款51451萬元，超概算投資15707萬元，非法轉(zhuǎn)包及違法分包金額104677萬元，違規(guī)招投標(biāo)問題105625萬元，其他損失浪費、管理費超支等問題120126萬元。

（二）中小學(xué)校舍安全工程跟蹤審計情況。截至2010年12月，我省累計落實中小學(xué)校舍安全工程資金32.5億元，實施校舍安全工程面積367萬平方米。審計共發(fā)現(xiàn)各類問題17564.7萬元，占當(dāng)年投資總額的10.1%。主要問題是地方配套資金未足額到位，多計工程款，部分項目未按規(guī)定招投標(biāo)，工程進(jìn)展緩慢、資金到位不及時，大額現(xiàn)金支付工程款等問題。

（三）哈大客專項目征地拆遷資金管理使用審計情況。審計結(jié)果表明，省交通投資開發(fā)公司及相關(guān)市、縣（區(qū)、市）政府自開展哈大客專項目征地拆遷工作以來，克服了工期緊、任務(wù)重等困難，保證了工程建設(shè)的順利進(jìn)行，至2010年末，已支付征地

-7-拆遷資金327548萬元。審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題是多支付征地拆遷補(bǔ)償費4612萬元，違規(guī)多批管理費4870萬元，挪用項目管理費914萬元，重復(fù)提取管理費150.9萬元等。

五、重點民生資金審計和審計調(diào)查情況

（一）全省2009城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金籌集、管理和使用情況的專項審計調(diào)查。2010年下半年，審計廳對全省2009城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金籌集和管理使用情況進(jìn)行了專項審計調(diào)查。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，近年來我省社會保險事業(yè)發(fā)展較快，社會保險制度日趨完善，統(tǒng)籌運行機(jī)制基本建立，養(yǎng)老保險個人賬戶逐步做實。截至2009年末，全省參保單位為33891戶，參保職工人數(shù)554萬人。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是部分企事業(yè)單位新增養(yǎng)老保險欠繳額57396萬元；二是財政欠繳政府應(yīng)承擔(dān)的養(yǎng)老保險費34615.3萬元;三是財政未安排養(yǎng)老保險補(bǔ)助配套資金37019萬元；四是集團(tuán)企業(yè)滯留養(yǎng)老保險基金結(jié)余及利息27686.9萬元；五是基金未按規(guī)定存為定期存款使利息少收入18928.7萬元;六是多收和少收滯納金及利息17674.6萬元等。

（二）全省2009城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金的審計調(diào)查。2010年下半年，審計廳開展了2009城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金的審計調(diào)查。截至2009年末，全省醫(yī)療保險的參保人數(shù)486萬人，基金收入規(guī)模達(dá)到58.1億元。從調(diào)查情況看，全省各級財政、人社及醫(yī)保機(jī)構(gòu)等相關(guān)單位在規(guī)范籌資機(jī)制、保證基金正常使用、加強(qiáng)管理和監(jiān)督等方面做了大量工作。存在的主-8-要問題，一是各級政府采取各種形式少繳機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工醫(yī)保基金87659.6萬元；二是全省多數(shù)醫(yī)保機(jī)構(gòu)未按規(guī)定提取醫(yī)保風(fēng)險基金8592.9萬元；三是醫(yī)?；鹞窗匆?guī)定存為定期存款使利息少收入3815.2萬元；四是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)挪用醫(yī)?；?589.2萬元；五是部分地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對繳費基數(shù)審核不嚴(yán)，少收繳醫(yī)?；?015.5萬元；六是部分單位和職工欠繳醫(yī)?；?81.3萬元；七是部分地區(qū)醫(yī)保機(jī)構(gòu)擴(kuò)大范圍提高標(biāo)準(zhǔn)使用醫(yī)?；?31.2萬元。

（三）全省2009年至2010年農(nóng)村泥草房改造安居工程專項資金籌集使用及管理效益情況的審計。今年上半年，審計廳組織全省審計機(jī)關(guān)開展了農(nóng)村泥草房改造專項資金的審計。兩年來，全省共投入泥草房改造資金267785萬元，其中省財政投入196957萬元，地方財政投入70828萬元。從審計情況看，各級政府及相關(guān)部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行省政府推進(jìn)農(nóng)村泥草房改造安居工程扶持政策，農(nóng)村泥草房改造工程不斷推進(jìn)，取得了較好的效果。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是部分省政府債券轉(zhuǎn)貸和“雙日捐”資金作為地方配套資金長期閑臵，未發(fā)揮作用37014.5萬元；二是滯撥泥草房改造專項資金6842.8萬元；三是擴(kuò)大泥草房改造范圍，多支出泥草房改造補(bǔ)助資金2405萬元；四是弄虛作假，套取泥草房改造專項資金1966萬元；五是部分困難戶泥草房沒有得到改造；六是一般戶和困難戶發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)在執(zhí)行中具有一定隨意性；七是個別地方高價出售建材及亂收費，增加農(nóng)戶負(fù)擔(dān)等。

（四）2市4縣（市）2008至2010廉租住房保障資金審計。今年上半年，審計廳對四平市、遼源市、梅河口市、東遼縣、前郭縣、永吉縣的廉租住房保障資金進(jìn)行了審計，從審計情況看，這些市、縣（市）能夠較好的執(zhí)行廉租住房有關(guān)政策，有力地推動了廉租住房保障工作。截至2010年末，省發(fā)改委下達(dá)2市4縣（市）資金計劃109538.5萬元，新建廉租住房計劃32870套；已完成投資額54046.2萬元，已建成廉租住房15431套。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是挪用廉租住房資金679萬元；二是住房公積金增值收益、土地出讓金凈收益應(yīng)納入未納入廉租住房建設(shè)資金4154.7萬元；三是按份共有產(chǎn)權(quán)出售收入未按規(guī)定繳入財政專戶2144.6萬元；四是應(yīng)配未配建廉租住房19萬平方米；五是多計工程價款413.9萬元；六是將部分不符合條件的4504戶家庭列為廉租住房保障對象。其中有的將擁有企業(yè)的家庭列為保障對象，有的將已擁有自有房產(chǎn)家庭列為保障對象。審計還發(fā)現(xiàn)未將低收入住房困難家庭納入保障對象，廉租住房保障對象未按要求進(jìn)行公示、未實行動態(tài)管理，以及工程未招標(biāo)、串通投標(biāo)和泄漏標(biāo)底等問題。

（五）全省2001年至2009年物業(yè)專項維修資金歸集、管理及使用情況的審計調(diào)查。2010年下半年，審計機(jī)關(guān)對全省物業(yè)專項維修資金管理使用情況進(jìn)行了審計調(diào)查。截至2009年末，我省已有8個市、31個縣（市）歸集了物業(yè)專項維修資金，累計歸集資金27億元。審計調(diào)查表明，相關(guān)市、縣（市）基本制-10-定了管理辦法并成立管理機(jī)構(gòu)。審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)金額92034.7萬元。一是應(yīng)繳未繳物業(yè)專項維修資金68232.2萬元；二是違規(guī)減、緩物業(yè)專項維修資金6981.9萬元；三是開發(fā)商欠繳代收的物業(yè)專項維修資金5549.2萬元；四是挪用物業(yè)專項維修資金11271.4萬元；五是物業(yè)維修資金大量閑臵，截至2009年末，全省用于物業(yè)維修支出4358.3萬元，僅占?xì)w集資金的1.6%；六是物業(yè)維修資金利息用于管理機(jī)構(gòu)經(jīng)費支出，個別市縣比例偏高。

（六）全省2010年義務(wù)教育經(jīng)費籌集、管理、使用及效益情況的審計。按照省人大常委會的要求，審計廳對全省2010年義務(wù)教育經(jīng)費籌集、管理、使用及效益情況進(jìn)行了審計，審計結(jié)果表明，我省各級政府能夠加強(qiáng)義務(wù)教育經(jīng)費籌集和管理使用等方面的工作，為推動我省基礎(chǔ)教育事業(yè)的健康發(fā)展起到了積極的促進(jìn)作用。審計查出的主要問題有：一是未按規(guī)定比例配套義務(wù)教育經(jīng)費，資金不到位10885.2萬元；二是挪用義務(wù)教育經(jīng)費和支出不合規(guī)問題依然存在，財政、教育等部門以及部分學(xué)校挪用義務(wù)教育經(jīng)費用于彌補(bǔ)經(jīng)費不足等2526.5萬元；三是購臵資產(chǎn)未履行政府采購程序以及賬外管理資產(chǎn)等不合規(guī)5195.6萬元；四是亂收費問題屢禁不止、屢查屢犯，部分地區(qū)違規(guī)收取擇校費、教輔材料費1941.8萬元；五是部分學(xué)校弄虛作假、虛報學(xué)生人數(shù)套取義務(wù)教育經(jīng)費134.7萬元；六是部分市縣滯留、挪用、違規(guī)發(fā)放貧困寄宿生補(bǔ)助資金264.7萬元；七是義務(wù)教育學(xué)校債務(wù)

-11-負(fù)擔(dān)沉重，2006年至2010年新增債務(wù)5.5億元。

（七）全省城市中心醫(yī)院2009藥品和醫(yī)療服務(wù)收費情況的審計調(diào)查。2010年，通過對全省55家中心醫(yī)院審計調(diào)查表明，近年來各醫(yī)院能夠加大醫(yī)藥收費管理力度，積極推行監(jiān)督檢查和醫(yī)療質(zhì)量信息公示，醫(yī)療改革取得明顯成效。審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)收取藥費2123萬元；二是超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療服務(wù)費1329萬元；三是藥品集中采購掛網(wǎng)價格偏高；四是未執(zhí)行藥品招標(biāo)采購目錄，自行采購藥品，部分藥品采購未向主管部門備案等。

六、兩市八縣（市）政府決算審計情況

2010年下半年至2011年上半年，審計廳對通化、白山兩市和大安、集安、乾安、通榆、龍井、琿春、汪清、輝南八個縣（市）政府決算進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，“兩市八縣（市）”在調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面取得了一定成績，但仍然存在一些問題：

一是應(yīng)繳未繳、應(yīng)作未作一般預(yù)算收入51387.8萬元；二是虛增財政收入3100萬元；三是給非本級預(yù)算單位撥款22279.7萬元；四是違規(guī)出借財政資金39088萬元；五是挪用財政專項資金91170.3萬元，其中用于平衡預(yù)算72773.8萬元;六是滯留、滯撥專項資金41344.4萬元；七是騙取、套取專項資金347.2萬元；八是先征后返稅款31603.3萬元；九是支出不實40157.6萬元；十是先征后返土地出讓金55267.7萬元，截留、挪用土地出-12-讓金收入4183.6萬元，少收土地出讓金、租金10062.5萬元，未批先建工程項目309萬平方米。

七、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況

2010年下半年至2011年上半年，審計廳采取黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同步審計，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與預(yù)算執(zhí)行審計、地方政府決算審計、重點政府投資項目審計等相互結(jié)合的方式方法，緊緊圍繞黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)決策、管理、政策法規(guī)執(zhí)行和自身廉政建設(shè)情況，對105名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，其中，任前審計43名，任中審計52名，離任審計10名。

從審計結(jié)果看，大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部能夠認(rèn)真履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)，遵守國家的財經(jīng)法規(guī)，為我省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但通過審計，也發(fā)現(xiàn)部分地方、部門和單位在經(jīng)濟(jì)管理工作中存在一些問題，主要有部分地方黨委政府制定的招商引資優(yōu)惠政策不符合國家和省的規(guī)定，存在不良競爭的傾向；有的引進(jìn)項目效益不佳、效果不好；違規(guī)返還土地出讓金和稅費、未批先建、違規(guī)占地；地方財政違規(guī)為企業(yè)貸款提供擔(dān)保、出借財政資金；地方政府融資行為不規(guī)范；挪用、滯留財政專項資金，應(yīng)繳未繳財政收入，虛列財政財務(wù)收支、違規(guī)平衡預(yù)算；部分政府投資項目未履行招投標(biāo)和政府采購程序等。

對上述各項審計和審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計機(jī)關(guān)依法出具了審計報告和審計決定，提出了具體的處理處罰意見和糾正整改建議，對重大違法違紀(jì)問題已向檢察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)和紀(jì)檢部

-13-門作了移送處理。截至到目前，已移送經(jīng)濟(jì)案件線索34件，涉案金額103804.3萬元。各級地方政府和有關(guān)部門對審計提出的問題十分重視，認(rèn)真進(jìn)行糾正整改，目前已整改48949.9萬元，其他問題正在整改中。詳細(xì)整改情況省政府將在年底前向省人大常委會作專題報告。

八、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支管理的意見

（一）細(xì)化和完善預(yù)算編制，規(guī)范資金分配行為。要積極推進(jìn)預(yù)算編制改革，嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模，切實把預(yù)算落實到具體項目，提高年初預(yù)算到位率；做好國有資本經(jīng)營預(yù)算單獨編制工作，提高政府預(yù)決算的完整性；逐步加大省對下級專項轉(zhuǎn)移支付提前告知數(shù)的規(guī)模，促進(jìn)地方將其納入本級預(yù)算；進(jìn)一步加大財政信息公開力度，主動公開財政預(yù)算，接受社會各界監(jiān)督，保證財政資金分配在陽光下進(jìn)行。

（二）加強(qiáng)專項資金管理，完善預(yù)算支出績效評價機(jī)制。要完善項目庫建設(shè)，以項目預(yù)算滾動管理為中心，研究項目設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范項目審核程序，做好項目評估和可行性論證，提高項目計劃和資金分配的科學(xué)性和合理性；建立資金管理部門的日常跟蹤問效、專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)的檢查與預(yù)算編制部門相互協(xié)調(diào)的監(jiān)督機(jī)制，將專項資金的監(jiān)督貫穿于資金活動的全過程；完善預(yù)算支出績效評價機(jī)制，加強(qiáng)對“三農(nóng)”、基本建設(shè)等重點支出的績效評價，促進(jìn)提高財政資金使用效益。

（三）強(qiáng)化固定資產(chǎn)投資管理，提高項目投資效益。主管部-14-門要嚴(yán)格項目概算審批，加強(qiáng)項目立項、審批的管理，嚴(yán)格項目的申報和審批程序；加強(qiáng)工程管理，杜絕非法轉(zhuǎn)包和違法分包；項目建設(shè)單位要嚴(yán)格落實項目建設(shè)的各項規(guī)定，強(qiáng)化監(jiān)督管理責(zé)任，降低工程建設(shè)成本，提高固定資產(chǎn)投資效益。

（四）建立健全政府性債務(wù)監(jiān)督管理體系，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險。要制定清理化解逾期債務(wù)方案，清理整合現(xiàn)有融資平臺公司，規(guī)范融資平臺公司的設(shè)立、經(jīng)營和籌資行為；加強(qiáng)政府性債務(wù)的“借、管、用、還”等環(huán)節(jié)的管理，并作為考核地方政府績效和任期責(zé)任的內(nèi)容，防止違規(guī)、過度舉債；完善政府債務(wù)風(fēng)險預(yù)警和償債機(jī)制，落實償債責(zé)任，逐步清理化解存量債務(wù)，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，防范財政風(fēng)險。

（五）落實《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》，加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力的監(jiān)督和制約。要認(rèn)真執(zhí)行中辦、國辦印發(fā)的《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》,制定和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的配套制度，加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力的監(jiān)督和制約；各級領(lǐng)導(dǎo)干部要堅持依法決策、科學(xué)決策、民主決策，善于把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律、關(guān)注民生、注重社會效益；增強(qiáng)發(fā)展意識、責(zé)任意識、法紀(jì)意識和廉政意識，更好地為全省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展服務(wù)。

第三篇：財政局決算報告及預(yù)算報告

各位代表：

我受縣人民政府的委托，向會議作關(guān)于聞喜縣XX年財政預(yù)算執(zhí)行情況和XX年財政預(yù)算草案的報告，請予審議，并請列席會議的各位政協(xié)委員及各單位負(fù)責(zé)同志提出寶貴意見。

一、XX年財政預(yù)算圓滿完成，執(zhí)行情況良好

XX年是我縣財政工作取得顯著成績的一年。一年來，在縣委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大、政協(xié)的監(jiān)督支持下，按照“三個代表”重要思想的要求，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹黨的十六大和十六屆五中全會精神，積極落實縣十三屆人大三次會議通過的各項決議，緊緊圍繞全面建設(shè)小康社會目標(biāo)，服務(wù)全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局，依法提高理財水平，各項目標(biāo)任務(wù)圓滿完成。全年財政收入達(dá)到了6.58億元，比上年增長25%，財政收入總量和增幅繼續(xù)穩(wěn)居全市前列。

(一)全年預(yù)算變動情況

XX年，縣十三屆人大三次會議審查通過的全縣財政預(yù)算為19940萬元，在執(zhí)行中，由于上級追加?？?、上年結(jié)轉(zhuǎn)支出和年底財政超收安排預(yù)算等因素，財政總支出調(diào)整為31995萬元。其中，上年結(jié)轉(zhuǎn)支出1433萬元，上級下?lián)軐？?894萬元，農(nóng)村稅費改革專項補(bǔ)助1391萬元，當(dāng)年超收安排2056萬元，當(dāng)年新增轉(zhuǎn)移支付1158萬元(取消農(nóng)業(yè)稅專項補(bǔ)助857萬元、一般性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助301萬元)，調(diào)入資金123萬元。對財政超收和新增轉(zhuǎn)移支付增加的3214萬元財力，經(jīng)人大常委會議批準(zhǔn)，除列收列支增收部分外，增加安排聞郭線(桐城鎮(zhèn)至陽隅鄉(xiāng))道路建設(shè)300萬元，郭家莊至柏林道路改建100萬元，鄉(xiāng)村道路建設(shè)156萬元，神柏至陽隅道路綠化苗木款12萬元，工業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)100萬元，新興工業(yè)產(chǎn)業(yè)區(qū)用電專線經(jīng)費15萬元，姚村11萬伏變電站占地費用10萬元，工程清欠支出443萬元，牌樓街拆遷工程300萬元，牌樓街硬化108萬元，城市路燈改造60萬元，縣城巷道硬化60萬元，街道標(biāo)牌經(jīng)費20萬元，宰相村景區(qū)開發(fā)規(guī)劃設(shè)計費用32萬元，辦案經(jīng)費190萬元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府經(jīng)費補(bǔ)助83萬元，四大班子領(lǐng)導(dǎo)車輛補(bǔ)助65萬元，農(nóng)村黨員先進(jìn)性教育經(jīng)費15萬元，遠(yuǎn)程教育經(jīng)費50萬元，XX年春季貧困生“兩免一補(bǔ)”經(jīng)費61萬元，公教人員爐火費80萬元，住房公積金財政補(bǔ)貼部分安排40萬元，城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)補(bǔ)助50萬元。

(二)全年預(yù)算執(zhí)行情況

XX年，全縣財政總收入完成65850萬元，占預(yù)算的113.5%，比上年增長25%，增收13180萬元。其中：一般預(yù)算收入完成11708萬元，占預(yù)算的128.6%。在財政總收入中，工商稅收完成58453萬元，占年預(yù)算的106.1%;耕地占用稅和契稅完成80萬元，占年預(yù)算的160%;企業(yè)所得稅完成4447萬元，占年預(yù)算的330.6%;其他收入完成1641萬元，占年預(yù)算的157%;專項收入完成1229萬元，占年預(yù)算的270.1%。

XX年，財政支出執(zhí)行30489萬元，占預(yù)算的95.3%，其中：

基建支出2016萬元，占年預(yù)算的100%;

企業(yè)挖潛改造資金支出340萬元，占年預(yù)算的93.2%;

科技三項費用支出206萬元，占年預(yù)算的100%;

農(nóng)業(yè)支出1105萬元，占年預(yù)算的100%;

林業(yè)支出1481萬元，占年預(yù)算的100%;

水利和氣象支出312萬元，占年預(yù)算的99.4%;

工交事業(yè)費支出102萬元，占年預(yù)算的100%;

文體廣播事業(yè)費支出886萬元，占年預(yù)算的96.4%;

教育事業(yè)費支出5630萬元，占年預(yù)算的98.1%;

醫(yī)療衛(wèi)生支出1005萬元，占年預(yù)算的99%;

其他部門的事業(yè)費支出343萬元，占年預(yù)算的97.8%;

撫恤和救濟(jì)事業(yè)費支出1606萬元，占年預(yù)算的94.9%;

行政事業(yè)單位離退休經(jīng)費支出3049萬元，占年預(yù)算的100%;

社會保障補(bǔ)助支出991萬元，占年預(yù)算的97.4%;

行政管理費支出3742萬元，占年預(yù)算的100%;

公檢法司支出1540萬元，占年預(yù)算的95.6%;

城市維護(hù)費支出1107萬元，占年預(yù)算的100%;

政策性補(bǔ)助支出240萬元，占年預(yù)算的98.8%;

支援不發(fā)達(dá)地區(qū)支出652萬元，占年預(yù)算的100%;

專項支出1006萬元，占年預(yù)算的74.8%;

其他支出3130萬元，占年預(yù)算的80.6%。

需要說明的是,以上各項支出未能全部執(zhí)行到位的原因主要是年終部分專款結(jié)轉(zhuǎn)下年執(zhí)行。

各位代表，XX年，全縣人民在縣委的領(lǐng)導(dǎo)下，團(tuán)結(jié)一致，艱苦創(chuàng)業(yè)，發(fā)展生產(chǎn)，使財政收入持續(xù)快速增長，財力規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，財政支出結(jié)構(gòu)繼續(xù)優(yōu)化，保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)，實現(xiàn)了財政收支平衡，當(dāng)年結(jié)余78萬元，圓滿完成了“保工資、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的預(yù)期目標(biāo)，有力地支持了全縣經(jīng)濟(jì)及各項社會事業(yè)的持續(xù)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

——著力加強(qiáng)預(yù)算收支管理。一方面是積極協(xié)調(diào)稅務(wù)部門堅持依法治稅，加強(qiáng)征管力度，確保應(yīng)收盡收;另一方面強(qiáng)化支出監(jiān)管，對20個單位實施部門預(yù)算，并加強(qiáng)專項資金跟蹤監(jiān)督，實施績效反饋制度，有力地促進(jìn)了財政資金使用效益的提高。

——著力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，確保社會穩(wěn)定。一是確保工資性支出。一年來，我們積極履行自己的諾言，堅持優(yōu)先發(fā)放公教人員工資的原則，千方百計調(diào)度資金，做到了每月20日，1100余萬元的全縣公教人員、離退休人員工資等剛性支出準(zhǔn)時撥出。二是確保穩(wěn)定性支出。我們從講政治、講穩(wěn)定的高度，保證養(yǎng)老金、生活費、低保金、社會優(yōu)撫等資金的足額按時發(fā)放，全年累計發(fā)放各項社保資金2597萬元。三是確保法定性支出。我們盡力確保對教育、科技、普法、農(nóng)業(yè)發(fā)展等方面的法定性支出，全年安排教育方面支出5630萬元，比上年增長3.2%;安排農(nóng)業(yè)發(fā)展支出100萬元，安排普法、綜合治理等經(jīng)費13萬元，并全部執(zhí)行到位，向依法理財?shù)哪繕?biāo)邁出了堅實的一步。

——著力貫徹落實好惠農(nóng)政策。全年我們在支持“三農(nóng)”方面做了六項實質(zhì)性的工作。一是增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)費。根據(jù)人大代表、政協(xié)委員提案的意見，在調(diào)研基礎(chǔ)上，為13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)增加了83.7萬元的經(jīng)費;二是直補(bǔ)資金到位。全年共發(fā)放糧食直補(bǔ)、退耕還林資金1190萬元。同時又探索改進(jìn)直補(bǔ)資金發(fā)放方式，對98.4萬元的玉米補(bǔ)助款實行銀行代發(fā)，憑卡領(lǐng)取;三是改善就醫(yī)條件。利用國家開發(fā)銀行資金和國債資金300萬元，對全縣10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院門診樓進(jìn)行改造，現(xiàn)已全部竣工并投入使用;四是改善上學(xué)環(huán)境。按照政策，對1.4萬名學(xué)生實行了“兩免一補(bǔ)”，共撥付免雜費資金66.6萬元和寄宿制補(bǔ)助款120.8萬元，同時，安排235萬元農(nóng)村學(xué)校的危房改造補(bǔ)助資金，用于解決27個村1800平方米的農(nóng)村中小學(xué)危房改造;五是實施村道硬化。全年財政補(bǔ)助660萬元資金，支持村級巷道硬化工程。同時，撥付124萬元，完成了13個城中村及社區(qū)的巷道硬化;六是加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施。全年共撥付143萬元小型農(nóng)田水利建設(shè)資金，74萬元的人畜飲水解困資金，475萬元的扶貧移民建房補(bǔ)助資金，120萬元的整村推進(jìn)扶持資金，230萬元的小麥良種補(bǔ)貼資金，61.3萬元的農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)資金，22萬元的農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)扶持資金，100萬元的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金，285萬元的病蟲害防治、種草、養(yǎng)畜等資金。

——著力支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一是爭取銀行資金。XX年我們拓寬與開行合作領(lǐng)域，為我縣爭取回資金6150萬元;二是擔(dān)保企業(yè)貸款。XX年，我們利用中小企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)中心這一平臺，拓展擔(dān)保業(yè)務(wù)，與省擔(dān)保公司合作，為兩家企業(yè)貸款2050萬元的業(yè)務(wù)提供了擔(dān)保;同時，為4家企業(yè)牽線，初步擬定意向，解決1800萬元的短期流資;三是鼓勵申報?？?。全縣爭取上級各項專款達(dá)5894萬元，比XX年增加2254萬元，兩年時間專款增加一半還多;四是爭取轉(zhuǎn)移支付。XX年，通過努力，除爭取回工資性轉(zhuǎn)移支付資金3985萬元外，首次爭取回一般性轉(zhuǎn)移支付資金301萬元。

各位代表，在肯定成績的同時，我們也清醒地認(rèn)識到，當(dāng)前我縣財政經(jīng)濟(jì)運行中仍然存在一些不容忽視的矛盾和問題。主要表現(xiàn)是：財政體制調(diào)整影響縣級財力增長;財源結(jié)構(gòu)不盡合理，收入結(jié)構(gòu)畸輕畸重，地方財力所占比例甚少;方方面面要求增加支出的呼聲很高，財政支出壓力進(jìn)一步加大，收支矛盾依然突出;財政風(fēng)險不斷加劇等等。這些矛盾和問題都需要引起我們足夠的重視，并采取切實有力的措施，努力加以解決。

二、XX年財政預(yù)算草案

XX年是實施“十一五”規(guī)劃的起步之年。做好今年的財政工作，對實現(xiàn)“十一五”規(guī)劃的順利開局具有十分重要的意義。XX年全縣財政工作總的指導(dǎo)思想是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹黨的十六大和十六屆五中全會及省、市、縣經(jīng)濟(jì)工作會議精神，堅持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)財政工作全局，按照加快科學(xué)發(fā)展、建設(shè)和諧聞喜、致力求真務(wù)實的總體要求，把握戰(zhàn)略機(jī)遇，以加快“三化”進(jìn)程、支持和諧社會建設(shè)和社會主義新農(nóng)村建設(shè)為著力點，發(fā)揮財政宏觀調(diào)控職能，支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高財政收入質(zhì)量，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，深化公共財政體制改革，提升依法理財水平，提高財政保障能力，促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)社會又快又好發(fā)展，為順利實施“十一五”規(guī)劃開好局、起好步。

根據(jù)這一指導(dǎo)思想，XX年全縣財政收支計劃繼續(xù)遵循“保吃飯、保運轉(zhuǎn)、促發(fā)展”的原則，堅持量入為出，適度從緊，收支平衡，不列赤字。全年財政總收入預(yù)算為7.25億元，比上年實際完成增加6650萬元，增幅10.1%。財政總收入7.25億元中，上劃中央47209萬元，上劃省級7321萬元，上劃市級6447萬元，一般預(yù)算收入(縣級收入)11523萬元。分征收系統(tǒng)為：國稅系統(tǒng)61600萬元，增長12.9%;地稅系統(tǒng)9100萬元，增長7.6%;財政系統(tǒng)1800萬元。

根據(jù)上述收入計劃和現(xiàn)行財政體制測算，XX年縣級預(yù)算財力23126萬元(含上級轉(zhuǎn)移支付等)，比上年預(yù)算財力19940萬元增加3186萬元，比上年決算財力23012萬元增加114萬元。從今年財政收入安排的數(shù)字看，增長部分主要是增值稅收入，縣級財力仍然增加不多。由于上級的財政體制調(diào)整政策至今沒有明確，給我縣的財政支出安排帶來了一定的困難。在這種情況下，縣委、縣政府堅持以人為本，本著要讓改革開放的成果惠及全縣人民的原則，優(yōu)先安排個人部分的支出。為落實縣政府三年人均170元補(bǔ)貼到位的承諾，從元月份起每人每月增加70元津貼，全年需增加840萬元;按照上級預(yù)算安排要求，預(yù)留提高公務(wù)員工資標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)費600萬元;安排XX年招錄的352名教師工資支出350萬元，全年工資性支出需安排16031萬元，比上年增加2032萬元，個人部分的增長遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了當(dāng)年財力的增長。另外，為了確保各單位正常運轉(zhuǎn)，全年公用經(jīng)費支出安排1057萬元，主要是公務(wù)費271萬元，業(yè)務(wù)費664萬元,車經(jīng)費122萬元。

總財力剔除工資、經(jīng)費及列收列支部分后，可安排各項事業(yè)發(fā)展經(jīng)費及基建支出4463萬元。

——加大三農(nóng)投入。為了支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)，今年在涉農(nóng)方面的投入增加較多，除上年安排的農(nóng)業(yè)發(fā)展基金100萬元、農(nóng)村低保30萬元、農(nóng)村公共衛(wèi)生、農(nóng)民健康普查、基層醫(yī)療等51萬元以外，今年新增安排農(nóng)民新型合作醫(yī)療補(bǔ)助經(jīng)費163萬元、農(nóng)民專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)經(jīng)費10萬元、農(nóng)村文化建設(shè)8萬元、農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)經(jīng)費10萬元、農(nóng)民

——增加教育投入。在上年首次預(yù)算安排學(xué)校生均辦公經(jīng)費的基礎(chǔ)上，今年增列高考監(jiān)控設(shè)施經(jīng)費40萬元、教師培訓(xùn)經(jīng)費10萬元、聞中擴(kuò)建50萬元、明德小學(xué)建設(shè)80萬元。剔除個人工資增長部分，教育方面的專項支出比上年增加180萬元，增長112.5%。

——消化歷史債務(wù)，降低財政風(fēng)險。今年安排基金會還款、世行還款、開發(fā)銀行還款及利息550萬元。

——支持社會各項事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。主要項目是：企業(yè)挖潛改造290萬元，科技三項費230萬元，城市低保資金及社區(qū)經(jīng)費110萬元，行政執(zhí)法單位辦案經(jīng)費300萬元，黨建、知識分子管理、精神文明建設(shè)、農(nóng)村先進(jìn)性教育、宗教對臺、文聯(lián)、圖書館等37萬元，普法、綜合治理、法律援助、信訪經(jīng)費等安排36萬元，住房公積金、公共食品衛(wèi)生安全、預(yù)備役、武器代管、計劃生育獎勵等安排141萬元。

——支持城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)?；ǚ矫嬷С霭才?255萬元(含城市維護(hù)費安排項目)，主要是環(huán)城路鋪油1000萬元，裴氏開發(fā)200萬元，黨政街200萬元，神柏—陽隅路200萬元，郭家莊—柏林路100萬元，黨校改建100萬元，牌樓街改造100萬元，木材公司至二級路段改造80萬元以及歷年工程清欠等。

分科目具體的安排意見是：

基本建設(shè)支出1620萬元(不含城市維護(hù)費)，企業(yè)挖潛改造資金290萬元，科技三項費用230萬元，農(nóng)業(yè)支出647.73萬元，林業(yè)支出230.54萬元，水利和氣象支出150.95萬元，工交事業(yè)費94.41萬元，文體廣播事業(yè)費448.8萬元，教育事業(yè)費5936.04萬元，醫(yī)療衛(wèi)生支出1032.46萬元，其他部門事業(yè)費253.88萬元，撫恤和社會福利救濟(jì)費364.23萬元，行政事業(yè)單位離退休經(jīng)費安排3412.9萬元，社會保障補(bǔ)助支出安排179.52萬元，行政管理費安排3905.92萬元，公檢法司支出安排977.9萬元，城市維護(hù)費支出安排950萬元，專項支出安排625萬元，其他支出安排1275.72萬元(主要包括辦案費、基金會還款、發(fā)行貸款利息、世行還款等項目)，預(yù)備費安排500萬元。

此外，按照縣人大的要求，在今年的財政預(yù)算編制中我們繼續(xù)積極組織實施部門預(yù)算的編制工作，在上年確定20個試點單位的基礎(chǔ)上，今年實行部門預(yù)算的單位增加到30個。在具體編制過程中，我們堅持個人部分按實際、公用經(jīng)費按標(biāo)準(zhǔn)、專項經(jīng)費按需要的原則進(jìn)行核定，盡量做到有利于規(guī)范管理、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化約束。由于部門預(yù)算工作目前在我縣尚處于起步階段，在運行過程中，肯定還有一些考慮不周的情況，請各位代表及試點單位及時給我們反映運行中的問題，以便在以后全面推行中給予修訂。

三、XX年財政工作任務(wù)

為了確保XX年財政預(yù)算任務(wù)的圓滿完成，我們要認(rèn)清形勢，統(tǒng)一思想，開拓創(chuàng)新，重點做好以下幾方面的工作：

(一)、繼續(xù)壯大財源建設(shè)，確保任務(wù)全面完成XX年全縣財政收入任務(wù)擬定為7.25億元，同比增長10%。我們要充分發(fā)揮財政杠桿作用，積極推進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，落實好我縣新型工業(yè)化的“四大戰(zhàn)略”。重點支持鋼鐵、金屬鎂、裝備制造等優(yōu)勢企業(yè)發(fā)展，全力打造以“海鑫公司”和“銀光集團(tuán)”為首的“四大方陣”，組成我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力艦隊。要大力扶持商貿(mào)流通、餐飲、文化、娛樂、大型超市、連鎖經(jīng)營等第三產(chǎn)業(yè)，逐步提高第三產(chǎn)業(yè)收入占我縣財政總收入的比重。與此同時，我們要積極協(xié)同稅務(wù)部門，加強(qiáng)征管，依法理財，確保全年任務(wù)圓滿完成。

(二)、加大“三農(nóng)”扶持力度，全面實施“新農(nóng)村”建設(shè)

按照“生產(chǎn)發(fā)展、生活富裕、鄉(xiāng)風(fēng)文明、村容整潔、管理民主”的要求，今年財政支出要加大向“三農(nóng)”的傾斜力度。一要利用財政職能優(yōu)勢，積極爭取支農(nóng)發(fā)展資金，努力籌集縣級配套資金，推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程。二要切實落實好對種糧農(nóng)民各項補(bǔ)貼政策，保護(hù)農(nóng)民種糧積極性，增強(qiáng)糧食集約化生產(chǎn)水平，提高糧食生產(chǎn)能力。三要列出專項資金，定期舉辦培訓(xùn)班，加大對農(nóng)民技術(shù)培訓(xùn)和下崗工人再就業(yè)技能培訓(xùn)，為農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移和下崗職工再就業(yè)創(chuàng)造條件。四要按照縣委、政府要求，籌措資金，為“村通工程”提供財力支撐。五是加快公共財政覆蓋農(nóng)村的步伐，進(jìn)一步落實新增教育、文化、衛(wèi)生等支出主要用于農(nóng)村的改革。

(三)、維護(hù)群眾根本利益，促進(jìn)社會和諧進(jìn)步

我們要千方百計解決好與人民群眾生產(chǎn)生活密切相關(guān)的各類社會問題，全力以赴發(fā)展好社會保障、文化教育、醫(yī)療衛(wèi)生等各項社會事業(yè)。一要落實社保政策，確保企業(yè)離退休人員養(yǎng)老金、國有企業(yè)下崗職工基本生活費、機(jī)關(guān)事業(yè)單位離退休人員養(yǎng)老金、職工醫(yī)療和工傷保險金、農(nóng)村參保人員養(yǎng)老金按時足額發(fā)放，切實做好城鄉(xiāng)低保工作，做到應(yīng)保盡保，完善社會救助體系，加大對困難群眾的幫扶力度。二要加快推進(jìn)農(nóng)村公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)建設(shè)，落實好新型農(nóng)村合作醫(yī)療改革，及時撥付財政補(bǔ)貼資金。三要積極支持政法機(jī)關(guān)建設(shè)，提高政法經(jīng)費保障力度，切實保障人民群眾的生命財產(chǎn)安全，維護(hù)社會穩(wěn)定。四要全面貫徹執(zhí)行省政府全部免除農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生學(xué)雜費等政策規(guī)定，積極將“兩免一補(bǔ)”資金撥付到位。

(四)、深化財政體制改革，提升財政監(jiān)管水平

我們要繼續(xù)加大財政改革，擦亮財政服務(wù)窗口，提升財政服務(wù)質(zhì)量，努力構(gòu)建我縣公共財政體制新框架。一要加大部門預(yù)算力度。要著力完善預(yù)算編制體系，編實、編細(xì)預(yù)算，提高預(yù)算管理水平。二要不斷創(chuàng)新財政支付方式，對與人民生活直接相關(guān)的財政支出，全部實行直接發(fā)放，做到凡是惠及農(nóng)戶的資金，都必須通過“一卡通”來發(fā)放。三要加大投資評審力度，全年要完成3000萬元評審任務(wù)，逐步建立健全公眾參與、專家論證和財政部門審核相結(jié)合的財政決策機(jī)制，將財政資金支出過程科學(xué)化、民主化、規(guī)范化。四要加強(qiáng)專項資金管理，對財政資金使用情況進(jìn)行全過程監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行財政法律法規(guī)，對專項資金追蹤問效率要達(dá)到60%以上。五要嚴(yán)格“收支兩條線”規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)非稅收入管理和專戶資金管理，加強(qiáng)非稅收入的票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的使用。

各位代表，盡管近幾年我縣經(jīng)濟(jì)有了較快發(fā)展，綜合實力明顯增強(qiáng)，但財政收支矛盾依然十分突出，很多需要辦的事情還得不到財力的支持，我們深感肩頭責(zé)任重大。讓我們在縣委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)財政工作全局，團(tuán)結(jié)一心謀發(fā)展，奮勇爭先創(chuàng)佳績，為開創(chuàng)我縣“十一五”時期經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展新局面做出新的更大的貢獻(xiàn)!

第四篇：合肥工業(yè)大學(xué)預(yù)算執(zhí)行與決算審計實施辦法

合肥工業(yè)大學(xué)預(yù)算執(zhí)行與決算審計實施辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范學(xué)校財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與決算審計工作，加強(qiáng)對學(xué)校預(yù)算的管理和監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計法》以及《教育部關(guān)于加強(qiáng)直屬高等學(xué)校內(nèi)部審計工作的意見》（教財[2015]2號）等相關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的預(yù)算，是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃。預(yù)算分收入預(yù)算和支出預(yù)算。

第三條 本辦法所稱的決算，是指學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果而編制的財務(wù)決算報告，包括決算報表和決算文字說明。決算是反映學(xué)校財務(wù)狀況、收支情況和事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的書面總結(jié)文件。

第四條 本辦法所稱的預(yù)算執(zhí)行與決算審計，是指由學(xué)校審計處依法獨立對預(yù)算執(zhí)行與決算的真實性、合法性、完整性進(jìn)行確認(rèn)和評價。

第五條 預(yù)算執(zhí)行和決算審計的目的，是有利于保證學(xué)校預(yù)算的嚴(yán)肅性，促進(jìn)積極組織收入，合理安排支出，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，為保障學(xué)校各項事業(yè)發(fā)展提供服務(wù)。

第六條 本辦法適用于校本部（含宣城校區(qū)）及獨立核算非法人事業(yè)單位。

第二章 預(yù)算執(zhí)行審計

第七條 預(yù)算執(zhí)行審計是對學(xué)校預(yù)算管理、收入預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行審查。

第八條 預(yù)算管理審計內(nèi)容

（一）預(yù)算管理中的內(nèi)部控制制度和各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任制是否健全、有效。

（二）預(yù)算編制是否堅持“量入為出，收支平衡”的原則，收入預(yù)算是否貫徹積極可靠、穩(wěn)定增長的原則，支出預(yù)算是否貫徹統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則；預(yù)算編制的方法是否符合國家、上級主管部門及學(xué)校的相關(guān)規(guī)定。

（三）預(yù)算方案的編制是否真實、合法、有效；是否編制超越學(xué)校財力的赤字預(yù)算；預(yù)算是否按照規(guī)定程序?qū)徟?；預(yù)算經(jīng)費是否按規(guī)定時間足額下達(dá)。

（四）預(yù)算調(diào)整有無確需調(diào)整的原因及明確的調(diào)整項目、金額、實施方案及有關(guān)情況說明，預(yù)算調(diào)整是否編制調(diào)整方案，是否按規(guī)定程序上報審批后執(zhí)行。

（五）預(yù)算支出有無隨意增減項目或項目之間隨意調(diào)劑使用情況。

第九條 收入預(yù)算執(zhí)行情況審計內(nèi)容

（一）各項收入，包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入，是否全部納入預(yù)算，實行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

（二）各項收入是否真實、合法、完整，有無隱瞞、少列收入、推遲或提前確認(rèn)收入行為；各項收入的款項是否及時足額到位。

（三）是否按預(yù)算目標(biāo)積極組織收入，有上繳任務(wù)的單位或部門是否按規(guī)定及時、足額上繳預(yù)算收入，有無截留、挪用、拖欠預(yù)算收入或私設(shè)“小金庫”行為。

（四）收費的項目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍是否報經(jīng)有關(guān)物價部門、教育部主管部門批準(zhǔn)或報備，有無擅自增加收費項目、擴(kuò)大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)、收費不開票據(jù)等亂收費問題；是否貫徹“收支兩條線”原則。

（五）收入的會計處理是否合規(guī)。有無利用應(yīng)付及暫存、代管項目等過渡性會計科目掛賬隱瞞收入或直接列收列支等問題。

第十條 支出預(yù)算執(zhí)行情況審計內(nèi)容

（一）各項支出，包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、基本建設(shè)支出、對附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級支出、其他支出分類是否準(zhǔn)確、合理；是否嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，有無預(yù)算外或超預(yù)算等問題。

（二）支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家、上級主管部門和學(xué)校有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，是否存在擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)的行為；支出的會計核算是否合規(guī)、準(zhǔn)確，有無利用應(yīng)收及暫付、應(yīng)付及暫存、代管項目等過渡性會計科目掛賬隱瞞支出或直接列收列支等問題。

（三）各項支出是否真實、合法，有無隨意改變支出的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計價方法，多列、不列或少列支出；支出中有無虛列支出、以領(lǐng)代報的現(xiàn)象，有無擠占、挪用、損失浪費、濫發(fā)錢物、變相對外投資等行為。

（四）專項資金是否設(shè)立專門賬戶進(jìn)行管理，是否做到按預(yù)算編制和批復(fù)口徑?？顚Ｓ?，有無擠占或挪用行為。

第十一條 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果審計內(nèi)容

（一）收入預(yù)算和支出預(yù)算的實際執(zhí)行情況，與計劃有何差異及差異存在的原因。

（二）分析預(yù)算執(zhí)行的效果，各項指標(biāo)的預(yù)算完成情況、各類支出占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率等情況，資源的使用效率如何。

（三）項目支出的效益如何，是否達(dá)到立項的預(yù)期目標(biāo)；分析存在專項結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的原因，針對問題提出改進(jìn)的意見和建議，加快專項資金的使用。

（四）為確保預(yù)算完成制定了哪些切實可行的措施，這些措施是否合法、有效。

第三章 決算審計

第十二條 決算審計是對決算報告及其資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出的真實性、合法性和有效性進(jìn)行審查和評價。

第十三條 決算報表審計內(nèi)容

決算報告編制的原則、方法和時限是否符合財務(wù)制度的規(guī)定和上級主管部門的要求；報表的內(nèi)容是否完整、賬表是否一致，表中數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確，會計核算是否合規(guī)；文字說明部分涵蓋范圍是否齊全，財務(wù)分析指標(biāo)是否真實、準(zhǔn)確，能否恰當(dāng)?shù)姆从硨W(xué)校的財務(wù)狀況、收支結(jié)果和事業(yè)發(fā)展情況。

第十四條 資產(chǎn)審計內(nèi)容

（一）資產(chǎn)的存在是否真實、完整，管理是否安全，變動是否合規(guī)，計價是否合理、正確，有無隨意改變資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和

計價方法，有無虛列、不列或少列資產(chǎn)的行為。

（二）貨幣資金管理是否符合規(guī)定；應(yīng)收及暫付款、借出款的變化是否真實、合法，是否做到及時清理，有無長期掛賬等問題；財產(chǎn)物資的收發(fā)、管理和使用是否真實、合法、安全，購置有無計劃和審批手續(xù)；對外投資是否進(jìn)行可行性研究。

第十五條 負(fù)債審計內(nèi)容

負(fù)債的形成、存在是否真實、合法、完整，有無隨意改變負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計價方法，虛列、多列、不列或者少列負(fù)債的行為；對各類負(fù)債的分類和會計核算是否合理、合規(guī)；對負(fù)債的清理結(jié)算是否及時，有無長期掛賬現(xiàn)象；舉債對學(xué)校的發(fā)展是否存在潛在的財務(wù)風(fēng)險。

第十六條 凈資產(chǎn)審計內(nèi)容

凈資產(chǎn)的存在、發(fā)生是否真實、合法、完整，有無隨意改變凈資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計價方法；各項結(jié)余的分類是否合理、合規(guī)，經(jīng)營收支結(jié)余是否單獨反映，會計核算與處理是否符合規(guī)定；結(jié)余分配是否符合國家的相關(guān)規(guī)定；事業(yè)基金和專業(yè)基金的設(shè)置、分類、變化是否準(zhǔn)確、合規(guī)，會計核算與使用是否符合規(guī)定。

第十七條 收入、支出審計內(nèi)容，比照預(yù)算執(zhí)行審計有關(guān)內(nèi)容執(zhí)行。

第四章 審計方式與程序

第十八條 學(xué)校審計處對預(yù)算執(zhí)行和決算審計的方式和時間：

（一）事前參與：在編制預(yù)算期間，主動了解財務(wù)部編制預(yù)

算的情況，掌握關(guān)于預(yù)算編制的最新動態(tài)和要求，為事中和事后審計打下基礎(chǔ)。

（二）事中審計：審計部門將不定期地對當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的進(jìn)度進(jìn)行專項檢查和抽查審計，針對在預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，提出合理的意見和建議。

（三）事后審計：每年年初對上年的預(yù)算執(zhí)行情況、決算情況進(jìn)行審計，全面評價預(yù)算執(zhí)行情況的真實性、合法性和效益性。

第十九條 審計處根據(jù)批準(zhǔn)的工作計劃安排兩名及以上審計人員組建審計小組，根據(jù)審計的目標(biāo)擬定審計方案，并向被審計單位送達(dá)審計通知書，取得相關(guān)資料和有關(guān)證明材料，編制審計工作底稿。被審計單位在接到審計通知書之日起十個工作日內(nèi)提供下列資料：

1．有關(guān)預(yù)決算編制、管理的規(guī)定、辦法和制度； 2．學(xué)校審查批準(zhǔn)的預(yù)算； 3．預(yù)算調(diào)整方案及批準(zhǔn)文件等；

4．被審計的會計憑證、會計報表、預(yù)算執(zhí)行分析等，如遇特殊情況可追溯到以前；

5．各項撥款通知單、撥款對賬單和銀行對賬單； 6．被審計編制的財務(wù)決算和財務(wù)報告；

7．與預(yù)算執(zhí)行情況有關(guān)的其他資料，如收費依據(jù)和收費票據(jù)等；

8．審計人員認(rèn)為需要的其他資料。

第二十條 審計組在實施審計前，應(yīng)了解預(yù)算執(zhí)行與決算相關(guān)的情況和內(nèi)部控制制度。實施審計時，通過評價內(nèi)控制度，審

查賬表、文件資料等方法，取得相關(guān)證明材料，完整、準(zhǔn)確地填寫審計工作底稿。

第二十一條 審計終結(jié)，審計人員根據(jù)審計工作底稿，綜合分析后提出審計報告，書面征求被審計單位意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告征求意見稿之日起10日內(nèi)，將書面意見送交審計部門，逾期即視為無異議。

第二十二條 審計組對被審計單位反饋的書面意見應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實、研究，如有必要可以修改審計報告，連同被審計單位的書面意見一并送審計部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報送主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。審計報告根據(jù)需要抄送被審計單位和其他相關(guān)部門。

第二十三條 被審計單位對已明確批示的審計報告所提出的審計意見和建議，必須落實和處理。審計處應(yīng)對落實整改情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，檢查被審計單位采納審計意見和對審計建議的執(zhí)行情況及結(jié)果，必要時進(jìn)行后續(xù)審計。

第二十四條 審計處對辦理結(jié)束的預(yù)算執(zhí)行和決算審計事項，應(yīng)當(dāng)按照審計檔案管理規(guī)定做好立卷歸檔工作。

第五章 附則

第二十五條 本辦法由黨委常委會授權(quán)審計處負(fù)責(zé)解釋。第二十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第五篇：2006省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計結(jié)果報告（模版）

川審?2007?48號 簽發(fā)人：程智鈺

四川省審計廳關(guān)于

2006省級預(yù)算執(zhí)行和其他 財政收支的審計結(jié)果報告

省政府：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《四川省財政收支審計條例》的規(guī)定，審計廳對2006省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計。按照《中華人民共和國各級人民代表大會常務(wù)委員會

2部門預(yù)算統(tǒng)籌安排，脫離了部門綜合預(yù)算管理。又如，財政廳在組織編制2006年部門預(yù)算中，未嚴(yán)格要求部門單位執(zhí)行“零基預(yù)算”的原則，導(dǎo)致部分支出預(yù)算無具體內(nèi)容和執(zhí)行單位不落實。經(jīng)抽查3個省級部門及下屬單位編制的2006年部分專項支出預(yù)算5464萬元，就缺乏原始資料，內(nèi)容也不具體。財政廳及有關(guān)部門應(yīng)采取措施，進(jìn)一步完善部門預(yù)算的編制口徑，確保預(yù)算內(nèi)容真實、細(xì)化、具體，嚴(yán)格實行部門綜合預(yù)算管理。

（2）政府采購預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整變動過大。2006年財政廳批復(fù)省級130個單位年初政府采購預(yù)算149150萬元，實際執(zhí)行399001萬元，為年初預(yù)算的267.5％，預(yù)算調(diào)整變動較大，不利于強(qiáng)化預(yù)算約束。財政廳及有關(guān)部門應(yīng)進(jìn)一步研究從制度上控制政府采購預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果偏差較大的問題。

3．關(guān)于向下轉(zhuǎn)移支付情況

隨著收入較大幅度增長和中央補(bǔ)助增加，省財政對下級的補(bǔ)助力度也進(jìn)一步加大。2006年省對下補(bǔ)助支出達(dá)7078771萬元，其中稅收返還1103470萬元，專項轉(zhuǎn)移支付2001708萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付1187958萬元，原體制補(bǔ)助和?？钛a(bǔ)助等2785635萬元。各項補(bǔ)助中，稅收返還計算依據(jù)客觀準(zhǔn)確，專項和一般性轉(zhuǎn)移支付分配辦法具體明確。但需要指出的問題是：

（1）?？钛a(bǔ)助項目多、分布散。2006年省級財力對下安排的?？铐椖枯^多，資金達(dá)578152萬元；其具體項目是，10萬元以下的1746個，10－30萬元的2096個，30－50萬元的855個。財政廳應(yīng)按照財權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則和集中財力辦大事的要求，對省?？铐椖窟M(jìn)行清理整合，促進(jìn)提高資金使用的規(guī)模效益。

（2）預(yù)算資金3000萬元撥付渠道不夠規(guī)范。按有關(guān)規(guī)定，撥付下級財政的補(bǔ)助，應(yīng)辦理結(jié)算，通過國庫調(diào)撥資金。但2006年財政廳將在省級列報支出的企業(yè)改制資金等，從省級財政專戶撥付給自貢、瀘州、廣元、資陽等市3000萬元。財政廳今后應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算級次和規(guī)范渠道辦理預(yù)算資金的劃撥。

4．關(guān)于預(yù)算超收收入的安排和使用情況

2006年，省級財政一般預(yù)算收入實現(xiàn)超收210447萬元，占年初一般預(yù)算收入的13%，超收收入逐年增加。2006年對當(dāng)年超收全部作了安排，其中，用于當(dāng)年支出134442萬元，彌補(bǔ)赤字4000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出72005萬元；安排內(nèi)容主要是農(nóng)業(yè)、教育、科技、社保、交通、環(huán)保、工資改革和補(bǔ)助困難地區(qū)的支出。超收安排項目與報人大備案的項目相符。但需要注意的問題是：財政廳應(yīng)當(dāng)提高收入預(yù)算編制質(zhì)量，逐步縮小收入預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差距；同時，要提高對超收的預(yù)測水平，及時組織超收的預(yù)算安排與執(zhí)行，盡力避免年底集中下達(dá)預(yù)算及大量結(jié)轉(zhuǎn)的現(xiàn)象。

5．財政支出進(jìn)度較慢且不均衡

隨著省級財力逐年較大幅度增加，財政對事業(yè)發(fā)展的保障能力進(jìn)一步提高，財政廳亦采取了積極措施加強(qiáng)財政收支管理，并取得了積極的效果。但需要指出的問題是：

財政支出進(jìn)度較慢且不均衡。2006年省級一般預(yù)算支出完成

6實行建卡管理，賬實不符現(xiàn)象較為普遍。經(jīng)抽盤12個部門所配電腦，有504臺有實無賬、82臺有賬無實。二是有3個部門購臵辦公設(shè)備等571萬元未納入政府采購。三是一些部門內(nèi)控制度不夠健全、往來賬款長期未作清理、行政機(jī)關(guān)與各類協(xié)會和學(xué)會的人財物混合使用，以及部分收費收入未繳入國庫或?qū)舻?。如水利廳收取的水資源費至今年3月尚有3527萬元未繳入國庫。

此外，審計還發(fā)現(xiàn)，2002—2004年間曾接受過審計的農(nóng)水局、畜牧局、民政廳、藥監(jiān)局，未認(rèn)真執(zhí)行當(dāng)年的審計意見和決定，部分被查出的問題至今未整改糾正。

5．下屬單位的監(jiān)管不力。經(jīng)延伸審計發(fā)現(xiàn)，一些部門對其下屬單位疏于監(jiān)管，導(dǎo)致一些單位違規(guī)問題時有發(fā)生。如信息產(chǎn)業(yè)廳下屬的監(jiān)測站未按規(guī)定將2005年末各項結(jié)余9039萬元編入次年預(yù)算；民政廳下屬的慈善總會違規(guī)在有指定用途的捐贈款中提取業(yè)務(wù)費55.7萬元；畜牧局下屬的科研院興辦的兩家公司2006年本為虧損，但仍按股本份額向本院及其職工分配發(fā)放股利152.5萬元；水利廳下屬的東風(fēng)渠管理處2006年應(yīng)列未列收入380.6萬元，導(dǎo)致其損益不實；環(huán)保局下屬的環(huán)科院、環(huán)監(jiān)總隊滯留應(yīng)繳財政資金610.5萬元；農(nóng)業(yè)廳下屬的植保站通過虛列支出，將農(nóng)藥儲備資金等820萬元轉(zhuǎn)給兩個服務(wù)部用于新農(nóng)藥、新藥械經(jīng)營活動；省種子站偽造會計憑證賬簿，隱匿收入395.4萬元等。

經(jīng)組織對宜賓等6個市藥監(jiān)局、內(nèi)江等7個市州質(zhì)監(jiān)局及其所轄部分縣級局的抽審，發(fā)現(xiàn)垂管系統(tǒng)的基層單位程度不同地存在一些違規(guī)問題。主要是：部分收費收入未繳入國庫或財政專戶442.5萬元；無依據(jù)或不規(guī)范收費201萬元；虛列支出導(dǎo)致決算不實548萬元；私設(shè)賬外賬或公款私存358.8萬元；賬外資產(chǎn)509萬元等。如宜賓市藥監(jiān)局賬外存放所收的藥品購銷員技能鑒定費、醫(yī)師培訓(xùn)費和其他資金204萬元，由個人以現(xiàn)金及存折保管130.6萬元。該局及下屬單位還無依據(jù)收取安全信用分類管理費、檢查成本費、打假服務(wù)費等39.6萬元；內(nèi)江市質(zhì)監(jiān)局將行政事業(yè)性收費轉(zhuǎn)為經(jīng)營性收費82.2萬元。

二、部份財政專項資金使用效益審計（調(diào)查）情況

（一）審計調(diào)查西充縣紅旗水庫、隆昌縣古宇廟水庫等7個列入全國整治規(guī)劃的病險水庫除險加固項目投資效益情況表明，自國家以國債資金為主投資整治以來，各地及時組織實施，在解除安全隱患、提高水庫綜合效益上已取得積極成效。但項目管理及資金使用還存在一些問題，部分單位違紀(jì)違規(guī)行為還較為嚴(yán)重。一是7個水庫套取和擠占挪用建設(shè)資金2235萬元，占到位資金額14545萬元的15.4%。主要是一些主管部門及建設(shè)單位，串通監(jiān)理、施工單位共同作假，采取虛列項目支出，甚至以虛假合同、虛假結(jié)算等方式，套取并挪用建設(shè)資金，加劇了投資不足的矛盾。二是工程結(jié)算高估冒算，形成資金損失漏洞。經(jīng)對部份已完工并辦理結(jié)算項目的抽審，送審造價8194萬元，審減1490萬元，占18.2%。如安居區(qū)麻子灘水庫送審工程造價646萬元，審減額達(dá)303萬元，占46.9%。三是私設(shè)“小金庫”993萬元，部分建設(shè)資金流向小團(tuán)

10未落實共22448萬元。此外，一些地方還存在亂收費、工程實施未公開招投標(biāo)、資金長期掛往來未結(jié)賬等問題。如瀘縣林業(yè)局將套取和向下屬單位亂收取的天保資金等25萬元存放于“小金庫”，用于發(fā)獎和其他支出。

（四）審計德陽、攀枝花、自貢、樂山、眉山、雅安6個市2005年住房公積金管理及其效益情況表明，近年來各地不斷加強(qiáng)公積金管理，參繳與貸款人數(shù)逐年增加，逾期貸款逐年減少，公積金使用效益有明顯提高。但6個市住房公積金從制度機(jī)制到資金歸集、管理都還存在一些問題。一是公積金管理委員會未切實履行決策職能，部分地方公積金中心代行了其重大事項審批決策的職責(zé)。由于決策監(jiān)督機(jī)制不健全，為一些不規(guī)范運作行為開了方便之門。二是違規(guī)開設(shè)銀行賬戶存放公積金48409萬元。三是擠占挪用公積金4215萬元。主要是以前違規(guī)借貸和用于平衡財政預(yù)算的本息未按規(guī)定限期收回。四是部份地方財政應(yīng)匹配的公積金未納入預(yù)算，或雖有預(yù)算但未全部撥付到位4006萬元，未切實維護(hù)職工切身利益。五是公積金繳存差異大，造成新的分配不公。按我省規(guī)定繳存比例為上年職工月平均工資的5—15%，但有的市最高達(dá)20%，有的市最低僅為1%；按規(guī)定繳存基數(shù)不得高于上年月平均工資總額的3倍，但有的市最高的超過了5倍。這在不同城市之間、不同行業(yè)之間、同一城市高低之間都反映出很大差異。六是公積金使用效果欠佳且地區(qū)間不平衡。6個市平均個人貸款率為28.8%、資金運用率為35.8%，分別低于全國平均水平16個和17個百分點；資金沉淀率為42.8%，卻高于全國16個百分點。6個市間高低相比，個人貸款率相差49.3個百分點、資金運用率相差30.6個百分點、資金沉淀率相差26.7個百分點。七是公積金歸集繳存及個人貸款覆蓋率不高。在崗職工參繳的比例平均僅64.7%，當(dāng)年個人貸款只占繳存累計人數(shù)的2.9%，影響了公積金應(yīng)有作用的發(fā)揮。

三、部分專項審計（調(diào)查）和下級政府財政決算審計情況

（一）對省醫(yī)院、省第四醫(yī)院、成都市第三醫(yī)院、川北醫(yī)學(xué)院和瀘州醫(yī)學(xué)院的附屬醫(yī)院共5所醫(yī)院2005年財務(wù)收支的審計情況。結(jié)果表明，近年來，各醫(yī)院積極轉(zhuǎn)變服務(wù)態(tài)度，改善就醫(yī)環(huán)境，不斷提高醫(yī)療技術(shù)和服務(wù)質(zhì)量，取得了較好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。但在醫(yī)療服務(wù)收費和財務(wù)管理等方面也還存在一些問題。一是違規(guī)收費294.9萬元。其中自立項目或重復(fù)向患者收費192.9萬元、超標(biāo)準(zhǔn)收費102萬元。如瀘州醫(yī)學(xué)院附院自立項目收費103萬元，其中自定衛(wèi)生材料項目重復(fù)向患者收費50.7萬元；成都市第三醫(yī)院對未列入收費目錄的衛(wèi)生材料等自行收費39萬元。二是違規(guī)使用自制收據(jù)收取非醫(yī)療費用。如川北醫(yī)學(xué)院附院使用自制收據(jù)收取房租、對外新藥遴選費、病歷工本費等非醫(yī)療費用2379萬元。三是一些醫(yī)院將部分收入放在下屬單位賬上和私設(shè)的賬戶核算，形成賬外資金755.8萬元。四是基礎(chǔ)管理不規(guī)范。省醫(yī)院等3家醫(yī)院違反政府集中采購政策，自行采購醫(yī)療設(shè)備4263萬元；還有2家醫(yī)院購臵固定資產(chǎn)未入賬2372萬元，有3家醫(yī)院不按規(guī)

314對以上報告所反映的問題，審計機(jī)關(guān)已依法出具審計報告、下達(dá)審計決定。對違法違紀(jì)的案件線索和應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的人員，已依法移送司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門和有關(guān)部門處理37件，已有2人被逮捕、25人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分；對制度不健全、管理不規(guī)范的問題，有關(guān)部門、單位高度重視，正在建章立制進(jìn)行整改。下一步，建議省政府督促有關(guān)部門、單位進(jìn)一步認(rèn)真執(zhí)行審計決定，確保問題整改到位。依照法律規(guī)定，全面整改情況，將在今年底前向省人大常委會作出專題報告。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)省級預(yù)算及財政收支管理的建議

（一）完善預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)制，進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平從近年預(yù)算執(zhí)行情況看，進(jìn)度不均衡、執(zhí)行率偏低、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)較大的狀況還較突出，這在一定程度上影響了財政平穩(wěn)運行和預(yù)算執(zhí)行效率。對此，財政及有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作配合，著力完善預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)制。一要不斷提高預(yù)算編審質(zhì)量。要嚴(yán)格部門綜合預(yù)算、“零基預(yù)算”，探索建立科學(xué)合理的支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額，從根本上改變傳統(tǒng)的“基數(shù)加增長”的預(yù)算編制方法，不斷優(yōu)化、細(xì)化、硬化預(yù)算，糾正隨意變動預(yù)算和追加頻繁的現(xiàn)象，提高預(yù)算資金分配的到位率和準(zhǔn)確率。尤其是項目預(yù)算，要完善滾動項目庫，提高項目儲備質(zhì)量，分類規(guī)范預(yù)算項目，推進(jìn)項目預(yù)算的具體化、清晰化、透明化，努力做到預(yù)算準(zhǔn)確、安排合理、到位及時、進(jìn)度均衡、執(zhí)行有效。二要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)分析與調(diào)控。準(zhǔn)確判斷和掌握預(yù)算執(zhí)行趨勢，及時清理、調(diào)整無具體項目的預(yù)算，確保預(yù)算執(zhí)行率。三要建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，落實追蹤問效，提高行政效能。除特殊情況外，原則上項目資金最遲應(yīng)在10月以前安排到位，對執(zhí)行進(jìn)度差的單位，應(yīng)及時采取制約措施，促進(jìn)提高預(yù)算執(zhí)行效率。

（二）加大專項轉(zhuǎn)移支付的監(jiān)管力度，提高專項資金使用效益 針對目前專項轉(zhuǎn)移支付資金使用分散、部門職能及項目內(nèi)容交叉重復(fù)、大量專項資金在基層被用于一般工作經(jīng)費的問題，要著力從完善機(jī)制制度著手，圍繞提高分配政策的客觀性、科學(xué)性和導(dǎo)向性，全面清理并逐步整合現(xiàn)有專項轉(zhuǎn)移支付項目，本著以確?；菝裾呗鋵崬橹攸c，統(tǒng)籌安排轉(zhuǎn)移支付資金；要著力構(gòu)建職責(zé)明晰、管理有效、監(jiān)控有力的管理體系，圍繞減少中間環(huán)節(jié)、確保?？顚Ｓ玫目傮w要求，改進(jìn)資金撥付方式，完善縣級財政報賬辦法，提高資金實際到位率；要建立完善轉(zhuǎn)移支付資金績效考評體系，形成嚴(yán)格的激勵約束機(jī)制；要著力形成財政、審計、監(jiān)察協(xié)調(diào)配合的監(jiān)管合力，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，促進(jìn)提高資金使用效益。

（三）著力提高二三級預(yù)算單位財政財務(wù)管理水平

從近年審計情況看，二三級預(yù)算單位財政財務(wù)管理基礎(chǔ)較為薄弱，違紀(jì)違規(guī)問題也較為突出。對此，應(yīng)著力加快財政改革向各級基層單位的全面推進(jìn)。要不斷規(guī)范財政二次分配行為，嚴(yán)格基層單位的預(yù)算管理，確保改革層次向縱深推進(jìn)取得實效；要強(qiáng)化主管部門對下屬單位指導(dǎo)與監(jiān)管的責(zé)任，實行必要的內(nèi)部控制與監(jiān)管責(zé)任追究制度，促進(jìn)提高二三級預(yù)算單位財政財務(wù)管理的整體水平。

依照《中華人民共和國審計法》第四條的規(guī)定，我們擬在此

二○○七年七月二日

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