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      XX省省級(jí)預(yù)算執(zhí)行管理辦法
      
        
       時(shí)間：2019-05-13 18:17:49下載本文作者：會(huì)員上傳
      
      
      
      
      
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      第一篇：XX省省級(jí)預(yù)算執(zhí)行管理辦法
      

      第一章 總則
      第二章 預(yù)算執(zhí)行職責(zé)
      第三章 收入預(yù)算的執(zhí)行
      第四章 支出預(yù)算執(zhí)行
      第五章 預(yù)留資金的預(yù)算執(zhí)行
      第六章 預(yù)算變更
      第七章 預(yù)算執(zhí)行分析
      第八章 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督
      第九章 附則
      第一章 總則
      第一條 為了規(guī)范省級(jí)預(yù)算執(zhí)行管理，硬化預(yù)算約束，推進(jìn)依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)和民主理財(cái)，根據(jù)《河北省省級(jí)預(yù)算管理辦法（試行）》及其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
      第二條 預(yù)算執(zhí)行是實(shí)現(xiàn)預(yù)算收入支出平衡和監(jiān)督過(guò)程的總稱，包括預(yù)算收入執(zhí)行、預(yù)算支出執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算執(zhí)行分析與監(jiān)督。
      第三條 預(yù)算執(zhí)行堅(jiān)持以下原則：
      （一）嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。要切實(shí)硬化預(yù)算約束，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，認(rèn)真貫徹先有預(yù)算后有支出的原則。
      （二）依法組織收入。要依照國(guó)家稅法和有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額征繳各項(xiàng)預(yù)算收入，切實(shí)做到應(yīng)收盡收，不得征收過(guò)頭稅和亂收亂罰，確保收入預(yù)算的完成。
      （三）合理調(diào)度預(yù)算支出。嚴(yán)格按預(yù)算安排和項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)合理地?fù)芨顿Y金。
      （四）確保預(yù)算收支平衡。要努力增收節(jié)支，及時(shí)分析財(cái)政經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，采取有力措施，確保財(cái)政收支平衡。
      （五）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，及時(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，確保預(yù)算順利執(zhí)行。
      第二章 預(yù)算執(zhí)行職責(zé)
      第四條 省政府是省級(jí)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)組織省級(jí)預(yù)算的執(zhí)行。
      第五條 省財(cái)政廳是具體組織預(yù)算執(zhí)行的職能部門，具體負(fù)責(zé)省級(jí)預(yù)算執(zhí)行，主要任務(wù)是：
      （一）研究落實(shí)財(cái)稅政策的措施，統(tǒng)一負(fù)責(zé)組織預(yù)算收入和支出的執(zhí)行；
      （二）制定組織預(yù)算收入和管理預(yù)算支出的制度和辦法；
      （三）督促預(yù)算收入征收部門、預(yù)算繳款單位完成預(yù)算收入任務(wù)；
      （四）根據(jù)年度支出預(yù)算和季度及月份用款計(jì)劃，合理調(diào)度、撥付預(yù)算資金，辦理預(yù)算劃轉(zhuǎn)手續(xù)；
      （五）指導(dǎo)和監(jiān)督各部門、各單位按照規(guī)定使用預(yù)算資金；
      （六）監(jiān)督檢查省級(jí)各部門及所屬各單位的預(yù)算執(zhí)行情況；
      （七）編制政府預(yù)算調(diào)整方案，審批部門預(yù)算調(diào)整和追加（減）等事項(xiàng)；
      （八）組織和監(jiān)督政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行，按照規(guī)定實(shí)施財(cái)政集中收付；
      （九）按月編報(bào)、匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)字，分析預(yù)算執(zhí)行情況，定期向省人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、省政府和財(cái)政部報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并提出增收節(jié)支的建議；
      （十）協(xié)調(diào)預(yù)算收入征收部門、國(guó)庫(kù)和其他有關(guān)部門的業(yè)務(wù)工作。
      第六條 預(yù)算收入征收部門主要職責(zé)是：
      （一）按照省財(cái)政廳批復(fù)的收入預(yù)算，及時(shí)落實(shí)到所屬的基層征管單位；
      （二）積極組織預(yù)算收入，按照財(cái)政管理體制和相關(guān)制度的規(guī)定及時(shí)將預(yù)算收入繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶；
      （三）按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)依法征收各項(xiàng)預(yù)算收入，不得隨意多征、減征、緩征和免征；
      （四）建立健全財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算體系，加強(qiáng)對(duì)基層收入征收單位的考核和監(jiān)督；
      （五）提出收入預(yù)算變更的建議和方案；
      （六）建立健全收入征收基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，提高收入預(yù)算預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性和收入征收的效率；
      （七）按月編報(bào)、匯總預(yù)算收入預(yù)算執(zhí)行數(shù)字，分析預(yù)算收入執(zhí)行情況，定期向省政府和省財(cái)政廳報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并提出加強(qiáng)收入征管的建議。
      第七條 省級(jí)預(yù)算部門主要職責(zé)是：
      （一）負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行，貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及其《實(shí)施條例》、《國(guó)庫(kù)集中收付制度》和《政府采購(gòu)法》，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；管理和監(jiān)督所屬單位預(yù)算執(zhí)行；
      （二）加強(qiáng)預(yù)算支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；
      （三）嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，監(jiān)督所屬各單位資金的使用，確保財(cái)政資金使用效益；
      （四）根據(jù)預(yù)算安排，提出專項(xiàng)資金使用計(jì)劃，并開據(jù)專項(xiàng)資金撥款申請(qǐng)書；
      （五）執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)，建立健全財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核算體系和內(nèi)控制度，按照標(biāo)準(zhǔn)考核、監(jiān)督，防止財(cái)經(jīng)違法違紀(jì)行為；
      （六）負(fù)責(zé)審核或提出本部門所屬單位需要調(diào)整、追加（減）預(yù)算事項(xiàng)的申請(qǐng)；
      （七）負(fù)責(zé)審核或提出本部門所屬單位各種預(yù)算資金撥付申請(qǐng)；
      （八）按照省財(cái)政廳要求，分析、報(bào)送部門預(yù)算收支執(zhí)行情況和各項(xiàng)財(cái)政性資金帳戶的結(jié)余情況。
      第八條 省財(cái)政廳內(nèi)部各單位執(zhí)行職責(zé)分工如下：
      預(yù)算處：提出省級(jí)預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案和預(yù)算平衡意見；辦理省級(jí)部門預(yù)算調(diào)整、追加（減）的審核批復(fù)；對(duì)撥付非省級(jí)預(yù)算部門（單位）和財(cái)政專戶的資金預(yù)算審核批復(fù)；對(duì)省級(jí)財(cái)政資產(chǎn)負(fù)債情況提出審核意見；配合有關(guān)處室對(duì)中央專款和省對(duì)下?？钐岢鍪褂靡庖姡回?fù)責(zé)上下級(jí)往來(lái)資金的調(diào)度，辦理上下級(jí)結(jié)算事項(xiàng)；管理財(cái)政預(yù)算總指標(biāo)；負(fù)責(zé)對(duì)減收增支政策提出審核意見；預(yù)算收入退庫(kù)的審核辦理；負(fù)責(zé)分管部門的預(yù)算執(zhí)行；配合有關(guān)處做好省級(jí)收入預(yù)算執(zhí)行工作。
      國(guó)庫(kù)處：負(fù)責(zé)省級(jí)預(yù)算執(zhí)行的協(xié)調(diào)和各種財(cái)政性資金的審核、撥付與核算；負(fù)責(zé)省級(jí)收入預(yù)算的執(zhí)行，協(xié)調(diào)有關(guān)部門完成省級(jí)收入預(yù)算；審批部門專項(xiàng)資金使用計(jì)劃和專項(xiàng)撥款申請(qǐng)；管理財(cái)政性資金帳戶，審批部門和單位開立財(cái)務(wù)帳戶；監(jiān)測(cè)和分析部門和單位財(cái)政性資金帳戶余額的變動(dòng)情況；負(fù)責(zé)總預(yù)算會(huì)計(jì)帳務(wù)處理；編制財(cái)政收支旬月報(bào)，分析預(yù)算執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)推行財(cái)政集中支付制度。
      部門預(yù)算主管處：負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督分管部門預(yù)算執(zhí)行，對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，對(duì)專項(xiàng)資金使用進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)；負(fù)責(zé)監(jiān)管部門財(cái)務(wù)管理情況；監(jiān)督部門財(cái)政性資金使用、財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況；審核部門專項(xiàng)資金使用計(jì)劃，按計(jì)劃和預(yù)算審核部門提交的撥款申請(qǐng)；商預(yù)算處提出中央專款和下達(dá)市補(bǔ)助?？畹氖褂靡庖?，商預(yù)算部門提出按規(guī)范辦法分配專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的具體方案，并發(fā)文下達(dá)補(bǔ)助市?？?；商預(yù)算處提出預(yù)留與中央專款配套資金使用意見，提出具體項(xiàng)目及使用意見；對(duì)分管部門執(zhí)行中出現(xiàn)新增事項(xiàng)提出審核意見。
      收費(fèi)管理局：負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督政府基金、行政性收費(fèi)、罰沒收入和預(yù)算外收入的收繳、入庫(kù)和核算等預(yù)算執(zhí)行工作；負(fù)責(zé)票款分離、罰繳分離等財(cái)政集中收繳工作；負(fù)責(zé)罰沒物資處理及其資金入庫(kù)工作；分析上述財(cái)政性資金收入征繳情況。
      監(jiān)督處：負(fù)責(zé)擬定年度財(cái)政監(jiān)督檢查工作方案，組織協(xié)調(diào)重大和專項(xiàng)財(cái)政監(jiān)督檢查活動(dòng)；開展對(duì)財(cái)政支持的重點(diǎn)項(xiàng)目、大額資金效益情況的監(jiān)督檢查；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中財(cái)政法規(guī)、政策、制度的執(zhí)行情況；監(jiān)督財(cái)政資金運(yùn)行和管理過(guò)程中帳目管理、指標(biāo)下達(dá)、資金撥付、資金追加的程序是否符合規(guī)定；監(jiān)督財(cái)政廳內(nèi)各單位財(cái)務(wù)收支情況。
      政府采購(gòu)辦公室：組織政府采購(gòu)預(yù)算的執(zhí)行；負(fù)責(zé)政府采購(gòu)的管理和監(jiān)督工作；受理政府采購(gòu)中的投訴事項(xiàng)；其他與政府采購(gòu)執(zhí)行相關(guān)的工作。
      預(yù)算編審中心：配合預(yù)算處做好預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中部門（單位）個(gè)人經(jīng)費(fèi)、正常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整的審核；負(fù)責(zé)工資發(fā)放銀行化單位新增人員和新增工資項(xiàng)目的審核；
      省級(jí)財(cái)政支付中心：負(fù)責(zé)省級(jí)行政事業(yè)單位工資銀行化發(fā)放、審核及支付工作，審核辦理政府采購(gòu)資金財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，審核支付納入財(cái)政直接支付的專項(xiàng)資金等。
      第三章 收入預(yù)算的執(zhí)行
      第九條 各收入征管機(jī)構(gòu)要按照稅法和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，征收各種稅收和其他財(cái)政性收入。
      第十條 各種收入要按規(guī)定及時(shí)征繳。各種稅收的交納應(yīng)按照稅收征收管理辦法的要求，及時(shí)、足額征收，并按照財(cái)政體制規(guī)定的省級(jí)分成比例就地繳入省級(jí)國(guó)庫(kù)。
      各種納入省級(jí)預(yù)算的行政性收費(fèi)、罰沒收入和專項(xiàng)收入、政府基金必須依照相關(guān)制度依法征收，及時(shí)足額按照規(guī)定繳入省級(jí)國(guó)庫(kù)。
      各種預(yù)算外收入必須依照法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)務(wù)院、省人民政府及省財(cái)政、物價(jià)部門規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)征收和提取，并及時(shí)足額繳入由財(cái)政部門統(tǒng)一在銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶。按規(guī)定設(shè)立收入過(guò)渡帳戶的，要及時(shí)繳入收入過(guò)渡帳戶，并按規(guī)定及時(shí)匯繳財(cái)政專戶。
      部門預(yù)算其他收入按規(guī)定依法組織，積極征收，真實(shí)反映收支完成情況，完成收入預(yù)算。
      第十一條 省級(jí)預(yù)算收入的退庫(kù)，由省財(cái)政廳或者其授權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。中央與省級(jí)共享收入由財(cái)政部或其授權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。省級(jí)與市縣共享收入的退庫(kù)，由省財(cái)政廳或其授權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。具體退庫(kù)程序按有關(guān)規(guī)定辦理。
      辦理預(yù)算收入退庫(kù)，應(yīng)當(dāng)直接退給申請(qǐng)單位或者申請(qǐng)個(gè)人，按照國(guó)家規(guī)定用途使用。任何部門、單位和個(gè)人不得截留、挪用退庫(kù)款項(xiàng)。
      第十二條 省級(jí)預(yù)算收入組織征收部門或單位應(yīng)當(dāng)每月按照省財(cái)政廳規(guī)定的期限和要求，向省財(cái)政廳和上級(jí)主管部門報(bào)送有關(guān)預(yù)算收入計(jì)劃執(zhí)行情況，并附說(shuō)明材料。
      第十三條 省國(guó)庫(kù)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向省財(cái)政廳編報(bào)預(yù)算內(nèi)收入入庫(kù)、解庫(kù)及庫(kù)款撥付情況的日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)和年報(bào)。
      其他預(yù)算收入帳戶的經(jīng)辦銀行應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向省財(cái)政廳編報(bào)預(yù)算外收入、基金等其他預(yù)算收入繳入、撥付和結(jié)存情況的日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)和年報(bào)。
      第十四條 省財(cái)政廳、預(yù)算收入組織征收部門和省國(guó)庫(kù)及經(jīng)辦銀行應(yīng)當(dāng)建立健全相互之間的預(yù)算收入對(duì)帳制度，在預(yù)算執(zhí)行中按月核對(duì)預(yù)算收入的收納及資金撥付情況，保證預(yù)算收入的征收入庫(kù)（專戶）和庫(kù)存金額準(zhǔn)確無(wú)誤。
      第四章 支出預(yù)算執(zhí)行
      第十五條 省級(jí)預(yù)算支出撥款遵循下列原則：
      （一）按照預(yù)算撥款，即按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計(jì)劃撥款，不得辦理無(wú)預(yù)算、無(wú)項(xiàng)目、無(wú)用款計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款，不得擅自改變支出用途；
      （二）按照規(guī)定的預(yù)算級(jí)次和程序撥款，即根據(jù)用款單位的申請(qǐng)，按照用款單位的預(yù)算級(jí)次和審定的用款計(jì)劃，按期核撥，不得越級(jí)辦理預(yù)算撥款；
      （三）按照進(jìn)度撥款，即根據(jù)各用款單位的實(shí)際用款進(jìn)度和國(guó)庫(kù)庫(kù)款及專戶資金情況撥付資金。
      第十六條 預(yù)算年度開始后，省級(jí)當(dāng)年預(yù)算草案在省人民代表大會(huì)批準(zhǔn)前，省財(cái)政廳可以參照待批的省級(jí)支出預(yù)算撥付部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)必需的人員經(jīng)費(fèi)、正常公用經(jīng)費(fèi)等資金。對(duì)于急需的專項(xiàng)支出，可以通過(guò)預(yù)撥程序撥付資金。預(yù)算經(jīng)省人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。
      第十七條 預(yù)算撥款審核。預(yù)算撥款審核是指在撥款過(guò)程中對(duì)每筆撥款的時(shí)間、內(nèi)容、金額等是否符合有關(guān)規(guī)定的審核。省財(cái)政廳內(nèi)部機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)政性資金撥款審核的分工如下：
      國(guó)庫(kù)處負(fù)責(zé)省本級(jí)所有財(cái)政性資金撥款的審核；
      部門預(yù)算主管處負(fù)責(zé)省級(jí)預(yù)算中已確定具體項(xiàng)目的專項(xiàng)資金撥款的審核；
      財(cái)政支付中心負(fù)責(zé)集中支付部分財(cái)政性資金撥付的審核；
      監(jiān)督處負(fù)責(zé)對(duì)這些審核過(guò)程的檢查和監(jiān)督。
      第十八條 撥付方式。省級(jí)財(cái)政性資金撥付方式有以下幾種：
      人員工資撥付方式分為兩類：實(shí)行工資發(fā)放銀行化的部門，直接撥付承辦銀行，由承辦銀行劃撥到個(gè)人工資帳戶；未實(shí)行工資發(fā)放銀行化的部門，直接撥付到部門，由部門按照預(yù)算分解落實(shí)到所屬單位。
      正常公用經(jīng)費(fèi)。授權(quán)支付部分撥付到各部門，由部門按照預(yù)算分解落實(shí)到所屬單位。財(cái)政直接支付部分由支付中心直接撥付給商品或勞務(wù)供應(yīng)者。
      公用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和經(jīng)濟(jì)建設(shè)及事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)支出的撥款方式分為兩類：財(cái)政集中支付（包括政府采購(gòu)項(xiàng)目撥款）；未列入政府采購(gòu)和集中支付范圍的直接撥付部門，授權(quán)部門、單位具體支付。
      第十九條 撥款程序。省級(jí)財(cái)政性資金的撥款程序如下：
      個(gè)人和正常公用經(jīng)費(fèi)，由省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處根據(jù)部門預(yù)算按月均衡撥款。預(yù)算內(nèi)資金安排的，于每月25日前撥付下月經(jīng)費(fèi)；由基金、預(yù)算外資金安排的，根據(jù)入庫(kù)（專戶）情況，于每月初撥付當(dāng)月經(jīng)費(fèi)。
      實(shí)行工資發(fā)放銀行化的單位，人員工資（包括離退休費(fèi)）由省財(cái)政廳通過(guò)代發(fā)銀行將工資直接劃撥到個(gè)人工資儲(chǔ)蓄卡。
      公用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和經(jīng)濟(jì)建設(shè)及事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金的撥付。省級(jí)預(yù)算部門根據(jù)部門預(yù)算及項(xiàng)目進(jìn)度情況編制季度和分月專項(xiàng)資金用款計(jì)劃，報(bào)省財(cái)政廳審核批準(zhǔn)，根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，開據(jù)撥款申請(qǐng)單，省財(cái)政廳按規(guī)定程序?qū)徍撕筠k理?yè)芨丁?/p>
      列入政府采購(gòu)預(yù)算的項(xiàng)目，部門要編制具體采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)省財(cái)政廳審核批準(zhǔn)后，履行有關(guān)審簽程序后撥付。
      列入集中支付預(yù)算的項(xiàng)目，按照項(xiàng)目進(jìn)度，履行有關(guān)審簽程序后撥付。
      用政府基金、財(cái)政預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)收入和財(cái)政預(yù)算外資金安排的專項(xiàng)支出，要根據(jù)預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度和資金性質(zhì)、收入進(jìn)度撥款。
      第二十條 省級(jí)對(duì)下補(bǔ)助專款，由立項(xiàng)或資金主管部門按照年初預(yù)算確定的資金用途，商省財(cái)政廳部門預(yù)算主管處按規(guī)范轉(zhuǎn)移支付的原則提出具體分配方案，經(jīng)預(yù)算處會(huì)簽后報(bào)財(cái)政廳部門預(yù)算處主管廳領(lǐng)導(dǎo)和主管預(yù)算的廳領(lǐng)導(dǎo)審定后，以財(cái)政廳文號(hào)（聯(lián)合）發(fā)文，預(yù)算處根據(jù)發(fā)文和上下往來(lái)資金調(diào)度情況，開具與下級(jí)往來(lái)資金撥款通知單，由國(guó)庫(kù)處將資金撥付有關(guān)省轄市財(cái)政部門。
      省級(jí)各部門組織的項(xiàng)目，有需要下達(dá)到下級(jí)機(jī)構(gòu)或單位的，必須按照項(xiàng)目預(yù)算的安排，由項(xiàng)目組織部門提出撥款申請(qǐng)，報(bào)省財(cái)政廳主管處審核后送主管廳領(lǐng)導(dǎo)審簽。廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，部門預(yù)算主管處據(jù)此按照有關(guān)程序起草指標(biāo)文下達(dá)指標(biāo)。
      第二十一條 中央下達(dá)各項(xiàng)?？畹氖褂?，由省財(cái)政廳主管處商有關(guān)部門根據(jù)專款性質(zhì)和要求，結(jié)合本級(jí)專款，提出具體使用分配方案，經(jīng)預(yù)算處審核會(huì)簽，報(bào)部門預(yù)算處主管廳領(lǐng)導(dǎo)和主管預(yù)算的廳領(lǐng)導(dǎo)（必要時(shí)報(bào)省政府）審定后，按照規(guī)定程序辦理指標(biāo)劃轉(zhuǎn)和資金撥付手續(xù)。
      第二十二條 省級(jí)財(cái)政向不屬于省級(jí)預(yù)算部門（單位）的中央、省屬企事業(yè)單位或其他合法對(duì)象撥款時(shí)，首先由撥款單位（對(duì)象）根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度向項(xiàng)目立項(xiàng)或資金主管部門提出撥款申請(qǐng)，主管部門審核后，送省財(cái)政廳；省財(cái)政廳部門預(yù)算主管處根據(jù)財(cái)政預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度審核同意后送預(yù)算處，預(yù)算處審核并填制撥款通知單，國(guó)庫(kù)處根據(jù)撥款通知單按規(guī)定程序直接撥付項(xiàng)目申請(qǐng)單位（對(duì)象），并將撥款情況及時(shí)反饋主管部門。
      第二十三條 稅收列支返還項(xiàng)目撥款，要由有關(guān)部門或單位根據(jù)相關(guān)預(yù)算提出撥款申請(qǐng)，連同有關(guān)政策及收入入庫(kù)有關(guān)憑證一并報(bào)送省財(cái)政廳部門預(yù)算主管處審核，然后送預(yù)算處復(fù)核后報(bào)廳領(lǐng)導(dǎo)審定，廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后預(yù)算處填制省級(jí)資金撥款通知書，通知國(guó)庫(kù)處據(jù)此和撥款申請(qǐng)單辦理?yè)芸睢?/p>
      第二十四條 國(guó)有企業(yè)虧損補(bǔ)貼的撥付，首先由國(guó)有企業(yè)根據(jù)年初確定的預(yù)算和相應(yīng)的憑證提出撥款申請(qǐng)，報(bào)送省財(cái)政廳部門預(yù)算主管處審核提出意見后，送預(yù)算處復(fù)核，然后報(bào)廳領(lǐng)導(dǎo)審定。廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，預(yù)算處據(jù)此填制省級(jí)資金撥款通知書通知國(guó)庫(kù)處，國(guó)庫(kù)處據(jù)此和撥款申請(qǐng)辦理?yè)芸睢?/p>
      第二十五條 省國(guó)庫(kù)、財(cái)政專戶經(jīng)辦銀行、省財(cái)政單一帳戶體系下或經(jīng)備案的部門財(cái)務(wù)帳戶的經(jīng)辦銀行，要按照有關(guān)規(guī)定，向省財(cái)政廳提供資金收納、撥付和結(jié)存情況的資料。
      對(duì)于不按規(guī)定向省財(cái)政廳報(bào)送有關(guān)情況的經(jīng)辦銀行，省財(cái)政廳有權(quán)要求有關(guān)單位變更其財(cái)務(wù)帳戶的經(jīng)辦銀行和拒絕撥付財(cái)政性資金。
      第二十六條 省財(cái)政廳對(duì)省級(jí)預(yù)算部門的撥款，必須使用部門在省財(cái)政單一帳戶體系下開設(shè)或經(jīng)備案的基本財(cái)務(wù)帳戶，嚴(yán)禁將省級(jí)財(cái)政資金撥付到其他任何財(cái)務(wù)帳戶。
      第二十七條 省財(cái)政廳對(duì)各部門撥款截止日期一般為公歷12月25日，下達(dá)市縣專款發(fā)文截止日期一般為公歷12月15日。
      第二十八條 部門對(duì)所屬單位及上級(jí)預(yù)算單位對(duì)下級(jí)預(yù)算單位的撥款應(yīng)確保及時(shí)、足額、準(zhǔn)確，不得截留、滯留、挪用下級(jí)單位的預(yù)算資金。
      第五章 預(yù)留資金的預(yù)算執(zhí)行
      第二十九條 省級(jí)預(yù)備費(fèi)支出主要用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害開支及其他難以預(yù)見的特殊開支，一般在下半年動(dòng)用。預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用，首先由部門向省財(cái)政廳提出申請(qǐng)，省財(cái)政廳部門預(yù)算主管處提出審核意見，預(yù)算處審核匯總，提出預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案，經(jīng)廳領(lǐng)導(dǎo)審簽報(bào)省政府批準(zhǔn)后，預(yù)算處向部門批復(fù)預(yù)算，有關(guān)處按程序辦理?yè)芸睢?/p>
      第三十條 年初預(yù)留的與中央專款配套資金使用時(shí)，由省級(jí)有關(guān)部門根據(jù)中央?？钆涮椎囊?，編制項(xiàng)目預(yù)算，向省財(cái)政廳申請(qǐng)安排配套資金，省財(cái)政廳部門預(yù)算主管處審查提出配套資金使用意見，經(jīng)預(yù)算處審核同意后，報(bào)廳領(lǐng)導(dǎo)審批，必要時(shí)報(bào)省政府批準(zhǔn)。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示，省財(cái)政廳有關(guān)處按規(guī)定程序辦理指標(biāo)劃轉(zhuǎn)和資金撥付手續(xù)。
      配套資金在第四季度仍未配套的，可按一定比例用于相關(guān)專項(xiàng)支出，年底結(jié)余用于平衡財(cái)政預(yù)算。
      第三十一條 年初預(yù)算安排的部門不可預(yù)見費(fèi)，一般要到下半年使用，由部門根據(jù)規(guī)定安排項(xiàng)目，使用計(jì)劃報(bào)省財(cái)政廳備案。
      第三十二條 其他預(yù)算預(yù)留的未安排到具體支出項(xiàng)目的財(cái)政專項(xiàng)（專用）資金，其使用按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
      第六章 預(yù)算變更
      第三十三條 預(yù)算執(zhí)行中確需進(jìn)行的預(yù)算變更，屬于預(yù)算調(diào)整的，要嚴(yán)格按照法定程序經(jīng)省人大常委會(huì)批準(zhǔn)后調(diào)整預(yù)算；其他不屬于預(yù)算調(diào)整的預(yù)算變更事項(xiàng)，要按有關(guān)規(guī)定權(quán)限和程序予以變更。
      第三十四條 預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)省人大批準(zhǔn)的預(yù)算，在執(zhí)行中因出現(xiàn)下列情況引起預(yù)算的部分變更：
      （一）預(yù)計(jì)引起省級(jí)預(yù)算收支不平衡的；
      （二）預(yù)計(jì)省級(jí)預(yù)算總收入超收或者減收的；
      （三）省級(jí)預(yù)算總支出需要增加或者減少的；
      （四）上年結(jié)余未列入預(yù)算而動(dòng)用的；
      （五）農(nóng)業(yè)、科技、教育、社會(huì)保障支出預(yù)算需要調(diào)減的；
      （六）省人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算決議中規(guī)定確保的支出項(xiàng)目需要調(diào)減支出的；
      （七）不同部門之間資金需要調(diào)劑的。
      第三十五條 省財(cái)政廳對(duì)于第三十四條規(guī)定的情形必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，列明調(diào)整預(yù)算的原因、項(xiàng)目、數(shù)額及有關(guān)說(shuō)明，報(bào)省政府審定后，提請(qǐng)省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)會(huì)議審查批準(zhǔn)。
      第三十六條 遇有嚴(yán)重自然災(zāi)害或其他難以預(yù)見的緊急情況，因預(yù)備費(fèi)不足需要增加財(cái)政支出時(shí)，由省財(cái)政廳協(xié)同相應(yīng)職能部門提出應(yīng)急支出方案，先報(bào)省政府批準(zhǔn)執(zhí)行，然后報(bào)省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)會(huì)議備案。
      第三十七條 省政府及其各部門依據(jù)法定權(quán)限作出的決定和規(guī)定的行政措施，凡涉及財(cái)政減收增支的，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算批準(zhǔn)前提出并在預(yù)算中作出相應(yīng)安排。在預(yù)算執(zhí)行中一般不出臺(tái)新的減收增支政策和措施；確需出臺(tái)的，要按規(guī)定權(quán)限和程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的增收節(jié)支措施。
      第三十八條 各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照省財(cái)政廳批復(fù)的預(yù)算項(xiàng)目、科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)劑使用的、支出預(yù)算項(xiàng)目需作調(diào)整的，必須向省財(cái)政廳提出書面申請(qǐng)，由財(cái)政廳預(yù)算處提出意見，報(bào)主管廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，批復(fù)部門執(zhí)行，并抄送財(cái)政廳部門預(yù)算主管處。
      第三十九條 同一部門不同預(yù)算科目、不同項(xiàng)目之間的調(diào)整資金累計(jì)額度，在不超過(guò)部門該類預(yù)算資金（一般預(yù)算、基金預(yù)算等）總量的2%的情況下，由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)；超過(guò)2%的，報(bào)省政府審核批準(zhǔn)。
      第四十條 省級(jí)預(yù)算報(bào)經(jīng)省人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，各部門、各單位均要嚴(yán)格執(zhí)行，一般情況下不予追加。
      第四十一條 部門預(yù)算執(zhí)行中確需解決的新增支出事項(xiàng)，根據(jù)不同情況分別處理。對(duì)于非普遍性的增人、調(diào)資、獎(jiǎng)勵(lì)等引起的人員經(jīng)費(fèi)增支，以及部門運(yùn)轉(zhuǎn)中新增事項(xiàng)引起的公用經(jīng)費(fèi)增支，由部門不可預(yù)見費(fèi)解決。對(duì)于政策調(diào)整或經(jīng)濟(jì)建設(shè)及事業(yè)發(fā)展中不可預(yù)見事項(xiàng)引起的新增支出，由部門提出申請(qǐng)報(bào)省財(cái)政廳審核后，首先由相關(guān)預(yù)留配套資金中解決；符合預(yù)備費(fèi)使用方向的，可申請(qǐng)預(yù)備費(fèi)解決。但由于增人增資引起的正常公用經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)等工資性附加提取費(fèi)用，年度內(nèi)不予追加，在下年度預(yù)算中予以調(diào)整，但不再補(bǔ)差。
      新追加事項(xiàng)，由部門提出資金來(lái)源，報(bào)省財(cái)政廳部門預(yù)算主管處審核；部門預(yù)算主管處要根據(jù)政府采購(gòu)和財(cái)政集中支付目錄，確定部門申請(qǐng)資金是否屬于政府采購(gòu)和集中支付范圍，并在審核意見中列明；然后送預(yù)算處審核，提出意見；報(bào)主管預(yù)算的廳領(lǐng)導(dǎo)審定；對(duì)于需追加的事項(xiàng)，由預(yù)算處擬文批復(fù)有關(guān)部門和抄送有關(guān)處室執(zhí)行。
      第四十二條 政府采購(gòu)和集中支付項(xiàng)目節(jié)余資金，按一定比例或數(shù)額用于補(bǔ)充部門公用經(jīng)費(fèi)，超過(guò)規(guī)定比例和數(shù)額部分，由省財(cái)政統(tǒng)一安排，并相應(yīng)調(diào)減部門預(yù)算。
      單項(xiàng)政府采購(gòu)和集中支付項(xiàng)目節(jié)余資金，部門留用比例為50%，但本單位全年政府采購(gòu)和集中支付節(jié)余資金留用部分累計(jì)不得超過(guò)本單位年度正常公用經(jīng)費(fèi)的10%.節(jié)余資金年底統(tǒng)一清算，執(zhí)行過(guò)程中不單項(xiàng)算帳。如果國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度另有規(guī)定，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。
      政府采購(gòu)和集中支付執(zhí)行過(guò)程中按項(xiàng)目實(shí)際應(yīng)付資金撥款。12月上旬省級(jí)財(cái)政支付中心將全年分單位集中支付項(xiàng)目（包括政府采購(gòu)）節(jié)余資金情況，分單位按項(xiàng)目列表報(bào)預(yù)算處，預(yù)算處按前款規(guī)定核定財(cái)政集中節(jié)余資金數(shù)額的用向，并相應(yīng)調(diào)減單位預(yù)算指標(biāo)。單位留用資金用于補(bǔ)充公用經(jīng)費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。
      第四十三條 財(cái)政直接撥付部門的專項(xiàng)資金，項(xiàng)目執(zhí)行中由于政策、標(biāo)準(zhǔn)等因素影響，造成項(xiàng)目撤消或變更的，部門應(yīng)及時(shí)報(bào)告省財(cái)政廳，省財(cái)政廳審核后調(diào)整預(yù)算，對(duì)已撥款形成的財(cái)政性資金結(jié)余，部門要及時(shí)將結(jié)余資金退回省財(cái)政。隱瞞不報(bào)、挪用財(cái)政資金的，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
      第四十四條 財(cái)政撥款滯留于商業(yè)銀行帶來(lái)的利息收入屬于財(cái)政性資金，由部門在年底前繳入省級(jí)國(guó)庫(kù)，并將繳款書送省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處。
      第四十五條 年度預(yù)算確定后，部門或單位改變隸屬關(guān)系，引起預(yù)算級(jí)次和關(guān)系變化的，要在改變財(cái)務(wù)關(guān)系的同時(shí)，相應(yīng)辦理預(yù)算劃轉(zhuǎn)。
      第四十六條 政策規(guī)定列收列支項(xiàng)目及專項(xiàng)收入超收時(shí)，有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出超收資金使用意見申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整，或結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。
      第四十七條 年初預(yù)算確定后，納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)、政府性基金和預(yù)算外資金，遇有特殊情況需要調(diào)整收入計(jì)劃的，要報(bào)省省收費(fèi)局審核，并報(bào)財(cái)政廳部門預(yù)算主管處進(jìn)一步審核，提出由相應(yīng)收入安排的支出預(yù)算變更意見，經(jīng)預(yù)算處審核并報(bào)廳領(lǐng)導(dǎo)審簽后執(zhí)行。
      第七章 預(yù)算執(zhí)行分析
      第四十八條 省級(jí)預(yù)算執(zhí)行分析是為及時(shí)掌握省級(jí)預(yù)算收支狀況，發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，保證預(yù)算順利執(zhí)行，對(duì)預(yù)算收支活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行的分析工作。
      第四十九條 省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處具體負(fù)責(zé)組織省級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況匯總分析工作，省級(jí)有關(guān)部門和省財(cái)政廳有關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)有協(xié)同責(zé)任。國(guó)庫(kù)處應(yīng)于每月終了10日內(nèi)撰寫省級(jí)及全省預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告、省級(jí)預(yù)算收入收繳、撥付和結(jié)存情況分析報(bào)告和省財(cái)政備案的銀行帳戶資金進(jìn)入、撥付和結(jié)存情況分析報(bào)告，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)，報(bào)送廳領(lǐng)導(dǎo)，并分送辦公室、預(yù)算處、監(jiān)督處和部門預(yù)算主管處。
      省級(jí)收入預(yù)算和支出預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)本部門職責(zé)范圍的預(yù)算執(zhí)行分析工作，并協(xié)同省財(cái)政廳進(jìn)行省級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的綜合分析。
      第五十條 省級(jí)預(yù)算執(zhí)行分析包括以下內(nèi)容：
      預(yù)算收支完成情況及原因，即分析預(yù)算收支及其具體收支項(xiàng)目總的完成情況、完成進(jìn)度，是否符合預(yù)算收支的一般規(guī)律；
      在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，貫徹國(guó)家方針、政策、重大經(jīng)濟(jì)措施情況及其對(duì)預(yù)算收支的影響；
      國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響；
      預(yù)算調(diào)整、政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中收付及其他一些預(yù)算執(zhí)行中的政策實(shí)施情況；
      財(cái)政專項(xiàng)資金的使用效果情況和對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。
      第五十一條 預(yù)算執(zhí)行分析采取定期分析、專題分析、典型調(diào)查等方式，綜合運(yùn)用比較分析法、因素法、模型分析法等科學(xué)方法進(jìn)行定性、定量分析。
      第八章 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督
      第五十二條 省政府各部門依法接受省人大及其常委會(huì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，省財(cái)政廳受省政府委托，應(yīng)當(dāng)在每一預(yù)算年度內(nèi)至少兩次向省人大或其常委會(huì)做預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；按規(guī)定按季度向省人大常委會(huì)報(bào)送有關(guān)資料，包括預(yù)算執(zhí)行情況，上年結(jié)轉(zhuǎn)資金、預(yù)備費(fèi)、上級(jí)?？畹氖褂?，項(xiàng)目調(diào)劑、下達(dá)?？詈娃D(zhuǎn)移支付等情況。各部門應(yīng)依法接受省人大及其常委會(huì)對(duì)部門預(yù)算的監(jiān)督，按要求報(bào)告部門預(yù)算執(zhí)行情況。省級(jí)有關(guān)部門對(duì)省人大常委會(huì)關(guān)于預(yù)算執(zhí)行情況的審議意見，要采取相應(yīng)改進(jìn)措施，并按要求將辦理結(jié)果報(bào)省人大常委會(huì)。對(duì)預(yù)算調(diào)整和預(yù)算變更事項(xiàng)應(yīng)按要求向省人大常委會(huì)報(bào)批或備案。
      第五十三條 省級(jí)各部門要依法接受省審計(jì)廳對(duì)省級(jí)財(cái)政預(yù)算和部門預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督。
      第五十四條 省財(cái)政廳要對(duì)省級(jí)各部門及其所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)各部門預(yù)算收管理情況和效果進(jìn)行考核。
      省財(cái)政廳要對(duì)省級(jí)各預(yù)算收入組織征收部門征收收入的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)擅自減征、免征、緩征及退還預(yù)算收入的，責(zé)令改正。
      第五十五條 省財(cái)政廳監(jiān)督處負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)省級(jí)預(yù)算執(zhí)行財(cái)政監(jiān)督工作。財(cái)政監(jiān)督處與各部門預(yù)算主管處按職責(zé)分工，協(xié)調(diào)做好財(cái)政監(jiān)督工作。
      省財(cái)政廳財(cái)政監(jiān)督處根據(jù)財(cái)政部、省政府的工作要求和本廳的工作安排，對(duì)省級(jí)重大收支項(xiàng)目或管理事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，并提出處理意見。
      省財(cái)政廳財(cái)政監(jiān)督處在開展日常監(jiān)督、專門監(jiān)督和專項(xiàng)檢查過(guò)程中，對(duì)涉及的企事業(yè)單位和個(gè)人執(zhí)行財(cái)稅法規(guī)的情況進(jìn)行延伸檢查。
      第五十六條 省財(cái)政廳各部門預(yù)算主管處負(fù)責(zé)對(duì)所分管的財(cái)政業(yè)務(wù)進(jìn)行日常分析、審查、稽核、督促和落實(shí)，并進(jìn)行必要的實(shí)地檢查。部門預(yù)算主管處應(yīng)切實(shí)履行以下監(jiān)督職責(zé)：
      （一）監(jiān)督檢查省級(jí)收入征管單位征收財(cái)政性資金入庫(kù)和專戶情況。
      （二）檢查省級(jí)國(guó)庫(kù)、財(cái)政專戶經(jīng)辦銀行、其他財(cái)政存款和省財(cái)政備案財(cái)政帳戶所在銀行履行有關(guān)職責(zé)情況。
      （三）跟蹤檢查用款單位是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算（計(jì)劃）和資金用途使用資金。
      （四）擬訂項(xiàng)目監(jiān)督管理辦法，根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)采取有效的監(jiān)督方式。
      （五）監(jiān)督檢查行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)和國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金使用單位是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、國(guó)有資產(chǎn)管理、政府債務(wù)管理等法規(guī)和政策。
      （六）指導(dǎo)和督促行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)和國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金使用單位建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的規(guī)章制度。
      （七）每季終了10日內(nèi)撰寫所管部門預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查報(bào)告，分別報(bào)送廳長(zhǎng)、主管廳長(zhǎng)及辦公室、預(yù)算處、國(guó)庫(kù)處、監(jiān)督處。發(fā)現(xiàn)重大情況，隨時(shí)報(bào)告。
      第五十七條 各預(yù)算部門對(duì)所屬單位的預(yù)算執(zhí)行均負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。部門要監(jiān)督所屬單位征繳預(yù)算收入，督促預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，檢查專項(xiàng)資金落實(shí)和使用情況，糾正預(yù)算執(zhí)行中違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和管理規(guī)定的行為。
      第五十八條 對(duì)違反第十五條所規(guī)定原則做出的撥款及發(fā)文，省財(cái)政廳監(jiān)督處有權(quán)責(zé)令其改正或撤消。有關(guān)單位或處室要向廳領(lǐng)導(dǎo)寫出檢查報(bào)告，并建議對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以行政處分。
      第九章 附則
      第五十九條 對(duì)違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，省財(cái)政廳依法予以糾正；有財(cái)政違法行為的單位及其負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，省財(cái)政廳依法予以行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重的提請(qǐng)省政府或有關(guān)部門給予行政處分，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
      第六十條 本辦法由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。
      第六十一條 本辦法自2003年1月1日施行。
      第二篇：關(guān)于2011年省級(jí)預(yù)算執(zhí)行
      關(guān)于2010省級(jí)預(yù)算執(zhí)行 和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
      ——2011年7月25日在吉林省第十一屆 人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十七次會(huì)議上
      省審計(jì)廳 閻寶泰
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，省審計(jì)廳對(duì)2010（含2010年下半年審計(jì)的2009部分審計(jì)項(xiàng)目）省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)投資項(xiàng)目和重點(diǎn)民生資金的審計(jì)監(jiān)督，密切關(guān)注我省經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，在揭示和查處違法違規(guī)問(wèn)題的同時(shí)，更加注重從體制、制度和政策層面反映問(wèn)題，提出建議，對(duì)保障中央和省各項(xiàng)政策貫徹落實(shí)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護(hù)我省經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行發(fā)揮了積極作用。
      2010年，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各部門、各單位認(rèn)真執(zhí)行省第十一屆人民代表大會(huì)第三次會(huì)議的有關(guān)決議，較好地完成了省人大批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算任務(wù)。省本級(jí)財(cái)政一般預(yù)算收入1527097萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)19.1%。加上中央代理發(fā)行地方政府債券和中央各項(xiàng)補(bǔ)助等收入，省本級(jí)財(cái)政各項(xiàng)收入總計(jì)14492273萬(wàn)元。省本級(jí)財(cái)政一般預(yù)算支出4373493萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)12.7%；加上上解中央支出、補(bǔ)助市縣支出等，省本級(jí)財(cái)政各項(xiàng)支出總計(jì)13656985萬(wàn)元。結(jié)轉(zhuǎn)下年支出833472萬(wàn)元，省本級(jí)財(cái)
      -1-政凈結(jié)余1816萬(wàn)元。
      ——加大重點(diǎn)項(xiàng)目的投資力度，保障全省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。省級(jí)財(cái)政用于重大項(xiàng)目建設(shè)資金214.9億元，支持重點(diǎn)水利工程、高速公路、鐵路、機(jī)場(chǎng)等重大基礎(chǔ)設(shè)施，以及節(jié)能減排、保障性住房、社會(huì)公益事業(yè)等重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)；撥付資金31.5億元，支持汽車、農(nóng)產(chǎn)品加工、人參等支柱優(yōu)勢(shì)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展，鼓勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新，推動(dòng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)、中小企業(yè)、服務(wù)業(yè)、地方金融業(yè)和資本市場(chǎng)加快發(fā)展。
      ——積極落實(shí)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策，推動(dòng)農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。省級(jí)財(cái)政積極支持農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、農(nóng)田水利基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和農(nóng)業(yè)機(jī)械化推廣等項(xiàng)目，及時(shí)撥付兌現(xiàn)糧食直補(bǔ)、農(nóng)機(jī)具購(gòu)臵等各項(xiàng)惠農(nóng)補(bǔ)貼，支持實(shí)施400個(gè)貧困村整村推進(jìn)計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)13.3萬(wàn)農(nóng)村貧困人口脫貧。
      ——民生領(lǐng)域扶持力度加大，促進(jìn)社會(huì)事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。撥付社會(huì)保障和創(chuàng)業(yè)就業(yè)資金194億元，用于增加企業(yè)退休人員養(yǎng)老金、提高城鄉(xiāng)低保補(bǔ)助和醫(yī)療補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)；撥付基礎(chǔ)教育資金37.3億元，主要用于提高農(nóng)村義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)保障，中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)和農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)初中“四室裝備”項(xiàng)目等。
      ——切實(shí)加強(qiáng)糾正整改，建立健全相關(guān)制度。去年，省政府辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見》，建立健全了審計(jì)整改報(bào)告制度、聯(lián)動(dòng)機(jī)制、跟蹤檢查和責(zé)任追究措施，進(jìn)一步推動(dòng)了審計(jì)整改工作的規(guī)范化、制度化。各部門各單位按-2-照省政府的要求，與審計(jì)機(jī)關(guān)密切配合，認(rèn)真落實(shí)整改措施，切實(shí)整改審計(jì)查出的問(wèn)題，審計(jì)整改取得了明顯成效。
      一、省級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
      2010年，財(cái)政廳、發(fā)改委和地稅部門切實(shí)履行職責(zé)，加強(qiáng)預(yù)算收入管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，省級(jí)預(yù)算得到了較好執(zhí)行。但在省級(jí)財(cái)政管理方面還存在一些需要改進(jìn)的問(wèn)題：
      （一）預(yù)算編制不夠細(xì)化。2010年，省本級(jí)預(yù)算草案安排一般預(yù)算財(cái)政支出計(jì)劃3691759萬(wàn)元，其中列報(bào)到類級(jí)支出科目的預(yù)算資金3293106萬(wàn)元，對(duì)其他支出398653萬(wàn)元未列到具體科目，在實(shí)際執(zhí)行中通過(guò)調(diào)整科目或追加等形式安排支出。
      （二）少安排配套資金43677萬(wàn)元。2010年，財(cái)政廳少安排還貸準(zhǔn)備金1274萬(wàn)元、天然林保護(hù)工程配套資金9929萬(wàn)元、小型農(nóng)田水利建設(shè)配套資金21760萬(wàn)元，財(cái)政扶貧配套資金10714萬(wàn)元。
      （三）滯撥中央專項(xiàng)資金18000萬(wàn)元。2010年，財(cái)政廳滯撥中央專項(xiàng)資金18000萬(wàn)元。其中：基本建設(shè)資金11571萬(wàn)元,生豬調(diào)出大縣獎(jiǎng)勵(lì)資金5808萬(wàn)元，農(nóng)作物良種補(bǔ)貼等資金314萬(wàn)元，全國(guó)地名普查補(bǔ)助資金307萬(wàn)元。主要原因是相關(guān)部門項(xiàng)目計(jì)劃提報(bào)滯后、個(gè)別項(xiàng)目工程進(jìn)度緩慢等。
      （四）政府性基金決算數(shù)與預(yù)算數(shù)差距較大。主要是基金收入計(jì)劃中，中央補(bǔ)助收入未參照上年中央實(shí)際補(bǔ)助收入 156745萬(wàn)元確定合理的編報(bào)比例納入當(dāng)年收入計(jì)劃，上年結(jié)余收入
      -3-469748萬(wàn)元也未列入當(dāng)年收入計(jì)劃。
      （五）投資計(jì)劃安排不夠周密，跨提前預(yù)安排5495萬(wàn)元。發(fā)改委在預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資計(jì)劃安排上不夠合理，2010年歸還2009年預(yù)安排資金5495萬(wàn)元，用于償還上一財(cái)政墊付資金，占基本建設(shè)投資額的10.8%。
      （六）應(yīng)征未征各種稅金9455萬(wàn)元。有23個(gè)地稅局少征、漏征企業(yè)稅款及滯納金3937.5萬(wàn)元；18個(gè)地稅局應(yīng)征未征防洪基金1385萬(wàn)元；7個(gè)地稅局應(yīng)征未征副食品價(jià)格調(diào)節(jié)基金2732萬(wàn)元；6個(gè)地稅局應(yīng)征未征殘疾人就業(yè)保障基金1400.6萬(wàn)元。
      （七）按照審計(jì)署的要求,今年審計(jì)廳開展了2010省本級(jí)政府決算草案試點(diǎn)審計(jì)，主要問(wèn)題是國(guó)資委對(duì)其監(jiān)管的19戶企業(yè)編制了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)（決）算，省直其他部門監(jiān)管企業(yè)沒有納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)(決)算編制范圍，致使省本級(jí)沒有完整的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和收支決算，影響政府決算的完整性。
      二、省直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
      審計(jì)廳對(duì)公安廳、商務(wù)廳等22個(gè)部門及123個(gè)所屬單位預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)總金額857937萬(wàn)元，審計(jì)查出違規(guī)問(wèn)題金額54358萬(wàn)元，占審計(jì)總金額的6%，提出審計(jì)建議68條。從總體上看，被審計(jì)的部門和單位依法理財(cái)意識(shí)有所增強(qiáng)，財(cái)政管理水平有所提高，但也存在一些問(wèn)題，主要是挪用、滯留財(cái)政資金11532.5萬(wàn)元，未按規(guī)定征繳非稅收入及未落實(shí)“收支兩條線”13060.5萬(wàn)元，亂攤派、亂收費(fèi)5295-4-萬(wàn)元，擴(kuò)大開支范圍3550.2萬(wàn)元，私存私放公款371.8萬(wàn)元，以及預(yù)算編制不細(xì)化、超預(yù)算或無(wú)預(yù)算支出、固定資產(chǎn)未入賬形成賬外資產(chǎn)等問(wèn)題。
      對(duì)吉林工商學(xué)院、東北電力大學(xué)2所高校財(cái)務(wù)收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)收未收學(xué)費(fèi)1770.4萬(wàn)元，不合理票據(jù)列支910.1萬(wàn)元，應(yīng)納未納入學(xué)校財(cái)務(wù)核算資金700萬(wàn)元以及預(yù)收教材款等問(wèn)題。
      結(jié)合政府決算草案審計(jì),審計(jì)廳對(duì)交通運(yùn)輸廳、商務(wù)廳、公安廳、國(guó)土資源廳和廣播電影電視局5個(gè)部門2010年部門決算草案進(jìn)行了審計(jì)試點(diǎn)，主要發(fā)現(xiàn)收入、支出核算不實(shí)143351萬(wàn)元，往來(lái)清理不及時(shí)32074萬(wàn)元等問(wèn)題，一定程度上影響了部門決算草案的真實(shí)性、完整性。
      三、地方政府性債務(wù)審計(jì)情況
      根據(jù)國(guó)務(wù)院的部署，今年3至5月，審計(jì)署統(tǒng)一組織各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，對(duì)我省本級(jí)、9個(gè)市（州）和60個(gè)縣（市、區(qū)）的政府性債務(wù)情況進(jìn)行了審計(jì)。全省地方政府性債務(wù)審計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2010年末，我省地方政府性債務(wù)3033億元。其中：政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)1858.8億元，占61.2%；政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)999億元，占33%；其他相關(guān)債務(wù)175.2億元，占5.8%。全省債務(wù)總規(guī)模中用于交通運(yùn)輸部門的政府性債務(wù)余額966.77億元，占32%；用于市政建設(shè)841.69億元，占28%。
      -5-審計(jì)結(jié)果表明，我省地方政府性債務(wù)為彌補(bǔ)地方財(cái)力不足、支持地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、提高公共服務(wù)能力、改善民生等方面發(fā)揮了積極作用，但也存在一些不容忽視的問(wèn)題。
      一是債務(wù)的舉借、使用、償還和管理不到位。部分地方政府性債務(wù)收支未納入預(yù)算管理，債務(wù)管理制度不健全，執(zhí)行不到位，未建立還貸準(zhǔn)備金制度，對(duì)政府性債務(wù)舉借使用缺乏有效監(jiān)管，無(wú)法合理控制債務(wù)存量和掌控債務(wù)使用償還情況。
      二是融資平臺(tái)公司管理不規(guī)范。截至2010年末，我省共有融資平臺(tái)公司148家，政府性債務(wù)余額為900.7億元，占全省總規(guī)模的30%。這些融資平臺(tái)公司中有45家公司2010年末資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%,處于較高負(fù)債水平；有70家公司當(dāng)年收入不足償還當(dāng)年到期債務(wù)本息；有66家公司存在注冊(cè)資本不到位、虛假出資、抽逃注冊(cè)資本等問(wèn)題。
      三是地方政府違規(guī)為融資平臺(tái)等單位提供擔(dān)保。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2010年6月11日《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺(tái)公司管理有關(guān)問(wèn)題的通知》下發(fā)后，還有的市、縣（區(qū)）政府及其部門，仍以出具承諾函、寬慰函等形式為融資平臺(tái)公司提供擔(dān)保。
      四是部分地方政府償債能力不足。從審計(jì)情況看，有的地方債務(wù)率高于100%，債務(wù)償還對(duì)土地出讓收入依賴較大，截至2010年末，我省用土地出讓收入作為償債來(lái)源的債務(wù)余額為415.4億元，占政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)余額的22.3%；部分地方政府償債能力不足，只能通過(guò)舉借新債償還舊債。省本級(jí)、1個(gè)市本級(jí)、-6-5個(gè)縣（市、區(qū)）政府借新還舊率超過(guò)60%；4個(gè)市本級(jí)、40個(gè)縣（市、區(qū)）政府負(fù)有償還責(zé)任的逾期債務(wù)率超過(guò)20%。特別是近幾年,我省的政府性債務(wù)陸續(xù)進(jìn)入償債高峰期，償債壓力較大，存在一定的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
      四、固定資產(chǎn)投資審計(jì)情況
      （一）政府重大基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目審計(jì)情況。2010年下半年至2011年上半年，審計(jì)廳共對(duì)已投入資金1704401萬(wàn)元的10個(gè)重大基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，發(fā)現(xiàn)各類違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范問(wèn)題金額397586萬(wàn)元，占投資總額的23.3%。主要包括：多計(jì)工程價(jià)款51451萬(wàn)元，超概算投資15707萬(wàn)元，非法轉(zhuǎn)包及違法分包金額104677萬(wàn)元，違規(guī)招投標(biāo)問(wèn)題105625萬(wàn)元，其他損失浪費(fèi)、管理費(fèi)超支等問(wèn)題120126萬(wàn)元。
      （二）中小學(xué)校舍安全工程跟蹤審計(jì)情況。截至2010年12月，我省累計(jì)落實(shí)中小學(xué)校舍安全工程資金32.5億元，實(shí)施校舍安全工程面積367萬(wàn)平方米。審計(jì)共發(fā)現(xiàn)各類問(wèn)題17564.7萬(wàn)元，占當(dāng)年投資總額的10.1%。主要問(wèn)題是地方配套資金未足額到位，多計(jì)工程款，部分項(xiàng)目未按規(guī)定招投標(biāo)，工程進(jìn)展緩慢、資金到位不及時(shí)，大額現(xiàn)金支付工程款等問(wèn)題。
      （三）哈大客專項(xiàng)目征地拆遷資金管理使用審計(jì)情況。審計(jì)結(jié)果表明，省交通投資開發(fā)公司及相關(guān)市、縣（區(qū)、市）政府自開展哈大客專項(xiàng)目征地拆遷工作以來(lái)，克服了工期緊、任務(wù)重等困難，保證了工程建設(shè)的順利進(jìn)行，至2010年末，已支付征地
      -7-拆遷資金327548萬(wàn)元。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是多支付征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)4612萬(wàn)元，違規(guī)多批管理費(fèi)4870萬(wàn)元，挪用項(xiàng)目管理費(fèi)914萬(wàn)元，重復(fù)提取管理費(fèi)150.9萬(wàn)元等。
      五、重點(diǎn)民生資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況
      （一）全省2009城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集、管理和使用情況的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。2010年下半年，審計(jì)廳對(duì)全省2009城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集和管理使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，近年來(lái)我省社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展較快，社會(huì)保險(xiǎn)制度日趨完善，統(tǒng)籌運(yùn)行機(jī)制基本建立，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶逐步做實(shí)。截至2009年末，全省參保單位為33891戶，參保職工人數(shù)554萬(wàn)人。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，一是部分企事業(yè)單位新增養(yǎng)老保險(xiǎn)欠繳額57396萬(wàn)元；二是財(cái)政欠繳政府應(yīng)承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)34615.3萬(wàn)元;三是財(cái)政未安排養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)助配套資金37019萬(wàn)元；四是集團(tuán)企業(yè)滯留養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余及利息27686.9萬(wàn)元；五是基金未按規(guī)定存為定期存款使利息少收入18928.7萬(wàn)元;六是多收和少收滯納金及利息17674.6萬(wàn)元等。
      （二）全省2009城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的審計(jì)調(diào)查。2010年下半年，審計(jì)廳開展了2009城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的審計(jì)調(diào)查。截至2009年末，全省醫(yī)療保險(xiǎn)的參保人數(shù)486萬(wàn)人，基金收入規(guī)模達(dá)到58.1億元。從調(diào)查情況看，全省各級(jí)財(cái)政、人社及醫(yī)保機(jī)構(gòu)等相關(guān)單位在規(guī)范籌資機(jī)制、保證基金正常使用、加強(qiáng)管理和監(jiān)督等方面做了大量工作。存在的主-8-要問(wèn)題，一是各級(jí)政府采取各種形式少繳機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工醫(yī)保基金87659.6萬(wàn)元；二是全省多數(shù)醫(yī)保機(jī)構(gòu)未按規(guī)定提取醫(yī)保風(fēng)險(xiǎn)基金8592.9萬(wàn)元；三是醫(yī)?；鹞窗匆?guī)定存為定期存款使利息少收入3815.2萬(wàn)元；四是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)挪用醫(yī)?；?589.2萬(wàn)元；五是部分地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)繳費(fèi)基數(shù)審核不嚴(yán)，少收繳醫(yī)?；?015.5萬(wàn)元；六是部分單位和職工欠繳醫(yī)?；?81.3萬(wàn)元；七是部分地區(qū)醫(yī)保機(jī)構(gòu)擴(kuò)大范圍提高標(biāo)準(zhǔn)使用醫(yī)?；?31.2萬(wàn)元。
      （三）全省2009年至2010年農(nóng)村泥草房改造安居工程專項(xiàng)資金籌集使用及管理效益情況的審計(jì)。今年上半年，審計(jì)廳組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)開展了農(nóng)村泥草房改造專項(xiàng)資金的審計(jì)。兩年來(lái)，全省共投入泥草房改造資金267785萬(wàn)元，其中省財(cái)政投入196957萬(wàn)元，地方財(cái)政投入70828萬(wàn)元。從審計(jì)情況看，各級(jí)政府及相關(guān)部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行省政府推進(jìn)農(nóng)村泥草房改造安居工程扶持政策，農(nóng)村泥草房改造工程不斷推進(jìn)，取得了較好的效果。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，一是部分省政府債券轉(zhuǎn)貸和“雙日捐”資金作為地方配套資金長(zhǎng)期閑臵，未發(fā)揮作用37014.5萬(wàn)元；二是滯撥泥草房改造專項(xiàng)資金6842.8萬(wàn)元；三是擴(kuò)大泥草房改造范圍，多支出泥草房改造補(bǔ)助資金2405萬(wàn)元；四是弄虛作假，套取泥草房改造專項(xiàng)資金1966萬(wàn)元；五是部分困難戶泥草房沒有得到改造；六是一般戶和困難戶發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)在執(zhí)行中具有一定隨意性；七是個(gè)別地方高價(jià)出售建材及亂收費(fèi)，增加農(nóng)戶負(fù)擔(dān)等。
      （四）2市4縣（市）2008至2010廉租住房保障資金審計(jì)。今年上半年，審計(jì)廳對(duì)四平市、遼源市、梅河口市、東遼縣、前郭縣、永吉縣的廉租住房保障資金進(jìn)行了審計(jì)，從審計(jì)情況看，這些市、縣（市）能夠較好的執(zhí)行廉租住房有關(guān)政策，有力地推動(dòng)了廉租住房保障工作。截至2010年末，省發(fā)改委下達(dá)2市4縣（市）資金計(jì)劃109538.5萬(wàn)元，新建廉租住房計(jì)劃32870套；已完成投資額54046.2萬(wàn)元，已建成廉租住房15431套。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，一是挪用廉租住房資金679萬(wàn)元；二是住房公積金增值收益、土地出讓金凈收益應(yīng)納入未納入廉租住房建設(shè)資金4154.7萬(wàn)元；三是按份共有產(chǎn)權(quán)出售收入未按規(guī)定繳入財(cái)政專戶2144.6萬(wàn)元；四是應(yīng)配未配建廉租住房19萬(wàn)平方米；五是多計(jì)工程價(jià)款413.9萬(wàn)元；六是將部分不符合條件的4504戶家庭列為廉租住房保障對(duì)象。其中有的將擁有企業(yè)的家庭列為保障對(duì)象，有的將已擁有自有房產(chǎn)家庭列為保障對(duì)象。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)未將低收入住房困難家庭納入保障對(duì)象，廉租住房保障對(duì)象未按要求進(jìn)行公示、未實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，以及工程未招標(biāo)、串通投標(biāo)和泄漏標(biāo)底等問(wèn)題。
      （五）全省2001年至2009年物業(yè)專項(xiàng)維修資金歸集、管理及使用情況的審計(jì)調(diào)查。2010年下半年，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)全省物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。截至2009年末，我省已有8個(gè)市、31個(gè)縣（市）歸集了物業(yè)專項(xiàng)維修資金，累計(jì)歸集資金27億元。審計(jì)調(diào)查表明，相關(guān)市、縣（市）基本制-10-定了管理辦法并成立管理機(jī)構(gòu)。審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)金額92034.7萬(wàn)元。一是應(yīng)繳未繳物業(yè)專項(xiàng)維修資金68232.2萬(wàn)元；二是違規(guī)減、緩物業(yè)專項(xiàng)維修資金6981.9萬(wàn)元；三是開發(fā)商欠繳代收的物業(yè)專項(xiàng)維修資金5549.2萬(wàn)元；四是挪用物業(yè)專項(xiàng)維修資金11271.4萬(wàn)元；五是物業(yè)維修資金大量閑臵，截至2009年末，全省用于物業(yè)維修支出4358.3萬(wàn)元，僅占?xì)w集資金的1.6%；六是物業(yè)維修資金利息用于管理機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出，個(gè)別市縣比例偏高。
      （六）全省2010年義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)籌集、管理、使用及效益情況的審計(jì)。按照省人大常委會(huì)的要求，審計(jì)廳對(duì)全省2010年義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)籌集、管理、使用及效益情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，我省各級(jí)政府能夠加強(qiáng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)籌集和管理使用等方面的工作，為推動(dòng)我省基礎(chǔ)教育事業(yè)的健康發(fā)展起到了積極的促進(jìn)作用。審計(jì)查出的主要問(wèn)題有：一是未按規(guī)定比例配套義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)，資金不到位10885.2萬(wàn)元；二是挪用義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)和支出不合規(guī)問(wèn)題依然存在，財(cái)政、教育等部門以及部分學(xué)校挪用義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足等2526.5萬(wàn)元；三是購(gòu)臵資產(chǎn)未履行政府采購(gòu)程序以及賬外管理資產(chǎn)等不合規(guī)5195.6萬(wàn)元；四是亂收費(fèi)問(wèn)題屢禁不止、屢查屢犯，部分地區(qū)違規(guī)收取擇校費(fèi)、教輔材料費(fèi)1941.8萬(wàn)元；五是部分學(xué)校弄虛作假、虛報(bào)學(xué)生人數(shù)套取義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)134.7萬(wàn)元；六是部分市縣滯留、挪用、違規(guī)發(fā)放貧困寄宿生補(bǔ)助資金264.7萬(wàn)元；七是義務(wù)教育學(xué)校債務(wù)
      -11-負(fù)擔(dān)沉重，2006年至2010年新增債務(wù)5.5億元。
      （七）全省城市中心醫(yī)院2009藥品和醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)情況的審計(jì)調(diào)查。2010年，通過(guò)對(duì)全省55家中心醫(yī)院審計(jì)調(diào)查表明，近年來(lái)各醫(yī)院能夠加大醫(yī)藥收費(fèi)管理力度，積極推行監(jiān)督檢查和醫(yī)療質(zhì)量信息公示，醫(yī)療改革取得明顯成效。審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，一是未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)收取藥費(fèi)2123萬(wàn)元；二是超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)1329萬(wàn)元；三是藥品集中采購(gòu)掛網(wǎng)價(jià)格偏高；四是未執(zhí)行藥品招標(biāo)采購(gòu)目錄，自行采購(gòu)藥品，部分藥品采購(gòu)未向主管部門備案等。
      六、兩市八縣（市）政府決算審計(jì)情況
      2010年下半年至2011年上半年，審計(jì)廳對(duì)通化、白山兩市和大安、集安、乾安、通榆、龍井、琿春、汪清、輝南八個(gè)縣（市）政府決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，“兩市八縣（市）”在調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面取得了一定成績(jī)，但仍然存在一些問(wèn)題：
      一是應(yīng)繳未繳、應(yīng)作未作一般預(yù)算收入51387.8萬(wàn)元；二是虛增財(cái)政收入3100萬(wàn)元；三是給非本級(jí)預(yù)算單位撥款22279.7萬(wàn)元；四是違規(guī)出借財(cái)政資金39088萬(wàn)元；五是挪用財(cái)政專項(xiàng)資金91170.3萬(wàn)元，其中用于平衡預(yù)算72773.8萬(wàn)元;六是滯留、滯撥專項(xiàng)資金41344.4萬(wàn)元；七是騙取、套取專項(xiàng)資金347.2萬(wàn)元；八是先征后返稅款31603.3萬(wàn)元；九是支出不實(shí)40157.6萬(wàn)元；十是先征后返土地出讓金55267.7萬(wàn)元，截留、挪用土地出-12-讓金收入4183.6萬(wàn)元，少收土地出讓金、租金10062.5萬(wàn)元，未批先建工程項(xiàng)目309萬(wàn)平方米。
      七、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況
      2010年下半年至2011年上半年，審計(jì)廳采取黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同步審計(jì)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、地方政府決算審計(jì)、重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目審計(jì)等相互結(jié)合的方式方法，緊緊圍繞黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)決策、管理、政策法規(guī)執(zhí)行和自身廉政建設(shè)情況，對(duì)105名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，其中，任前審計(jì)43名，任中審計(jì)52名，離任審計(jì)10名。
      從審計(jì)結(jié)果看，大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部能夠認(rèn)真履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)，遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)，為我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但通過(guò)審計(jì)，也發(fā)現(xiàn)部分地方、部門和單位在經(jīng)濟(jì)管理工作中存在一些問(wèn)題，主要有部分地方黨委政府制定的招商引資優(yōu)惠政策不符合國(guó)家和省的規(guī)定，存在不良競(jìng)爭(zhēng)的傾向；有的引進(jìn)項(xiàng)目效益不佳、效果不好；違規(guī)返還土地出讓金和稅費(fèi)、未批先建、違規(guī)占地；地方財(cái)政違規(guī)為企業(yè)貸款提供擔(dān)保、出借財(cái)政資金；地方政府融資行為不規(guī)范；挪用、滯留財(cái)政專項(xiàng)資金，應(yīng)繳未繳財(cái)政收入，虛列財(cái)政財(cái)務(wù)收支、違規(guī)平衡預(yù)算；部分政府投資項(xiàng)目未履行招投標(biāo)和政府采購(gòu)程序等。
      對(duì)上述各項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，提出了具體的處理處罰意見和糾正整改建議，對(duì)重大違法違紀(jì)問(wèn)題已向檢察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)和紀(jì)檢部
      -13-門作了移送處理。截至到目前，已移送經(jīng)濟(jì)案件線索34件，涉案金額103804.3萬(wàn)元。各級(jí)地方政府和有關(guān)部門對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題十分重視，認(rèn)真進(jìn)行糾正整改，目前已整改48949.9萬(wàn)元，其他問(wèn)題正在整改中。詳細(xì)整改情況省政府將在年底前向省人大常委會(huì)作專題報(bào)告。
      八、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支管理的意見
      （一）細(xì)化和完善預(yù)算編制，規(guī)范資金分配行為。要積極推進(jìn)預(yù)算編制改革，嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模，切實(shí)把預(yù)算落實(shí)到具體項(xiàng)目，提高年初預(yù)算到位率；做好國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算單獨(dú)編制工作，提高政府預(yù)決算的完整性；逐步加大省對(duì)下級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付提前告知數(shù)的規(guī)模，促進(jìn)地方將其納入本級(jí)預(yù)算；進(jìn)一步加大財(cái)政信息公開力度，主動(dòng)公開財(cái)政預(yù)算，接受社會(huì)各界監(jiān)督，保證財(cái)政資金分配在陽(yáng)光下進(jìn)行。
      （二）加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，完善預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。要完善項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，以項(xiàng)目預(yù)算滾動(dòng)管理為中心，研究項(xiàng)目設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范項(xiàng)目審核程序，做好項(xiàng)目評(píng)估和可行性論證，提高項(xiàng)目計(jì)劃和資金分配的科學(xué)性和合理性；建立資金管理部門的日常跟蹤問(wèn)效、專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)的檢查與預(yù)算編制部門相互協(xié)調(diào)的監(jiān)督機(jī)制，將專項(xiàng)資金的監(jiān)督貫穿于資金活動(dòng)的全過(guò)程；完善預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)“三農(nóng)”、基本建設(shè)等重點(diǎn)支出的績(jī)效評(píng)價(jià)，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用效益。
      （三）強(qiáng)化固定資產(chǎn)投資管理，提高項(xiàng)目投資效益。主管部-14-門要嚴(yán)格項(xiàng)目概算審批，加強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)、審批的管理，嚴(yán)格項(xiàng)目的申報(bào)和審批程序；加強(qiáng)工程管理，杜絕非法轉(zhuǎn)包和違法分包；項(xiàng)目建設(shè)單位要嚴(yán)格落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)定，強(qiáng)化監(jiān)督管理責(zé)任，降低工程建設(shè)成本，提高固定資產(chǎn)投資效益。
      （四）建立健全政府性債務(wù)監(jiān)督管理體系，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要制定清理化解逾期債務(wù)方案，清理整合現(xiàn)有融資平臺(tái)公司，規(guī)范融資平臺(tái)公司的設(shè)立、經(jīng)營(yíng)和籌資行為；加強(qiáng)政府性債務(wù)的“借、管、用、還”等環(huán)節(jié)的管理，并作為考核地方政府績(jī)效和任期責(zé)任的內(nèi)容，防止違規(guī)、過(guò)度舉債；完善政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和償債機(jī)制，落實(shí)償債責(zé)任，逐步清理化解存量債務(wù)，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。
      （五）落實(shí)《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力的監(jiān)督和制約。要認(rèn)真執(zhí)行中辦、國(guó)辦印發(fā)的《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》,制定和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的配套制度，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力的監(jiān)督和制約；各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要堅(jiān)持依法決策、科學(xué)決策、民主決策，善于把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律、關(guān)注民生、注重社會(huì)效益；增強(qiáng)發(fā)展意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、法紀(jì)意識(shí)和廉政意識(shí)，更好地為全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展服務(wù)。
      第三篇：2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      累計(jì)點(diǎn)擊次數(shù)： 1046
      加入時(shí)間：2007年8月17日
      (二○○七年八月五日公告)
      2007年第1號(hào)（總第011號(hào)）
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《河南省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，省審計(jì)廳對(duì)2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
      一、2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)基本情況和審計(jì)評(píng)價(jià)
      今年的審計(jì)工作，在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在省人大的關(guān)心支持下，認(rèn)真貫徹“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，緊緊圍繞我省經(jīng)濟(jì)工作中心和重大改革措施，以本級(jí)預(yù)算執(zhí)行為重點(diǎn)，關(guān)注省委、省政府為民承諾的十件實(shí)事，進(jìn)一步加大了審計(jì)監(jiān)督力度。審計(jì)了省財(cái)政廳、地稅局組織省級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和19個(gè)單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況；對(duì)全省養(yǎng)老保險(xiǎn)等5項(xiàng)社?；?、種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼等7項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金和財(cái)政支農(nóng)資金開展了行業(yè)審計(jì)；對(duì)全省縣級(jí)污水處理廠等重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查；對(duì)基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)、成品油價(jià)格補(bǔ)貼等專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。
      2006年，在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，我省國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值達(dá)到1.2萬(wàn)億元，為財(cái)政收支穩(wěn)定增長(zhǎng)奠定了基礎(chǔ)。2006年省級(jí)財(cái)政一般預(yù)算收入完成57.9億元，增收11.3億元，比上年增長(zhǎng)24.1%，為預(yù)算的124%。省級(jí)一般預(yù)算支出完成247.3億元，比上年增長(zhǎng)18.7%，為調(diào)整預(yù)算的94.6%。
      財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。省級(jí)可用財(cái)力191.4億元，比上年增加27.3億元，增長(zhǎng)16%。
      中央支持力度加大。中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金62.3億元，比上年增加12億元，增長(zhǎng)24%。
      基層財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。省對(duì)縣（市）下達(dá)一般轉(zhuǎn)移支付和縣鄉(xiāng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金132.9億元，比上年增加50.7億元，增長(zhǎng)61.7%。
      公共財(cái)政職能逐步強(qiáng)化。省級(jí)財(cái)政加大了在教育、社會(huì)保障、生態(tài)環(huán)境等方面的投入。安排高校困難學(xué)生救助資金2.3億元，建立貧困學(xué)生資助體系；落實(shí)資金11.5億元，支持完善城市低保制度；籌措就業(yè)再就業(yè)資金14.4億元，實(shí)現(xiàn)53萬(wàn)下崗人員再就業(yè)；下達(dá)資金8.9億元，專項(xiàng)用于環(huán)境治理等。重點(diǎn)支出得到了較好的保障。
      從審計(jì)情況看，2006年省級(jí)財(cái)政實(shí)現(xiàn)了收支平衡，預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。但審計(jì)也查出一些問(wèn)題，需要通過(guò)進(jìn)一步深化改革和加強(qiáng)管理解決。
      二、2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
      （一）省財(cái)政廳、地稅局組織省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
      省級(jí)財(cái)稅部門圍繞省委、省政府的中心工作，不斷完善管理制度，堅(jiān)持依法治稅，強(qiáng)化非稅收入管理，征管質(zhì)量和效率不斷提高。改革部門預(yù)算編制辦法，確保了政府收支分類改革順利實(shí)施。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的部門比上年提高10%，推進(jìn)了國(guó)庫(kù)管理制度改革。完善政府采購(gòu)和投資評(píng)審制度，增強(qiáng)了財(cái)政監(jiān)管調(diào)控能力。這次審計(jì)查出以下問(wèn)題：
      1．基金支出預(yù)算執(zhí)行比例偏低。2006年，省級(jí)基金支出調(diào)整預(yù)算為24.7億元，實(shí)際完成13.2億元，占調(diào)整預(yù)算的53.4%。
      2．預(yù)撥經(jīng)費(fèi)未及時(shí)處理794萬(wàn)元。按照規(guī)定，預(yù)撥經(jīng)費(fèi)應(yīng)在年終前轉(zhuǎn)列支出或清理退回。2006年底，省財(cái)政廳未按規(guī)定處理的預(yù)撥經(jīng)費(fèi)余額為794萬(wàn)元。
      3．應(yīng)作未作基金預(yù)算收入1268萬(wàn)元。2006年，省直住房資金管理中心增值收益實(shí)現(xiàn)1898萬(wàn)元，扣除貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金630萬(wàn)元，應(yīng)繳未繳國(guó)庫(kù)作政府基金預(yù)算收入1268萬(wàn)元。
      4．未及時(shí)征收企業(yè)所得稅1.7億元。審計(jì)抽查地稅部門對(duì)部分重點(diǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅征管情況，查出5戶企業(yè)實(shí)現(xiàn)的企業(yè)所得稅中，當(dāng)年未能及時(shí)征收入庫(kù)1.7億元。
      5．應(yīng)繳未繳各種稅金7378萬(wàn)元（含國(guó)稅部門應(yīng)征增值稅4098萬(wàn)元）。審計(jì)焦煤集團(tuán)等4家省屬煤炭企業(yè)稅金申報(bào)、繳納情況，查出企業(yè)不按規(guī)定進(jìn)行稅金申報(bào)、繳納和代征代扣等造成少繳各種稅金7378萬(wàn)元。其中：計(jì)提稅金未及時(shí)繳納4225萬(wàn)元；少計(jì)收入等隱瞞稅金1996萬(wàn)元；所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)作未作納稅調(diào)整，少繳企業(yè)所得稅417萬(wàn)元；未按規(guī)定代征代扣個(gè)人所得稅740萬(wàn)元。
      6．企業(yè)所得稅入庫(kù)級(jí)次不一致。2005年以來(lái)，鄭煤集團(tuán)、永煤集團(tuán)和鶴壁煤電股份有限公司在原有礦井基礎(chǔ)上，經(jīng)改組改制新成立獨(dú)立納稅企業(yè)6戶。按照現(xiàn)行的財(cái)稅管理體制，這些企業(yè)改制前繳納的企業(yè)所得稅地方部分屬省級(jí)收入。改制后，出現(xiàn)了企業(yè)所得稅地方部分入庫(kù)級(jí)次不一致的問(wèn)題。永煤集團(tuán)下屬2戶企業(yè)將企業(yè)所得稅地方部分繳入了省級(jí)，而鄭煤集團(tuán)和鶴壁煤電股份有限公司下屬的4戶企業(yè)卻繳入了市、縣（區(qū)）級(jí)，金額達(dá)9265萬(wàn)元。
      7．對(duì)部分省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的使用情況延伸審計(jì)，查出遂平縣富林花木有限公司、遂平縣金鐘養(yǎng)殖有限公司出具假發(fā)票、私刻公章，套取支農(nóng)資金。省審計(jì)廳按照規(guī)定移送有關(guān)部門查處。遂平縣紀(jì)檢委和監(jiān)察局已對(duì)4名相關(guān)責(zé)任人做出黨紀(jì)政紀(jì)處分。涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的問(wèn)題，正在查處中。
      （二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
      今年共審計(jì)19個(gè)省級(jí)部門，并延伸審計(jì)125個(gè)二級(jí)預(yù)算單位。這些部門和單位全部實(shí)行了部門預(yù)算，預(yù)算編制基本規(guī)范和透明，支出預(yù)算不斷細(xì)化，內(nèi)控制度逐步完善，預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。但在部門及其所屬單位的預(yù)算管理中仍然存在一些問(wèn)題。
      1．挪用財(cái)政專項(xiàng)資金2027.7萬(wàn)元。其中：8個(gè)部門挪用財(cái)政專項(xiàng)資金765.2萬(wàn)元，占37.7%；6個(gè)部門所屬的15個(gè)二級(jí)預(yù)算單位挪用財(cái)政專項(xiàng)資金1262.5萬(wàn)元，占62.3%。
      2．滯留財(cái)政專項(xiàng)資金954萬(wàn)元。其中：4個(gè)部門滯留457萬(wàn)元，占48%；3個(gè)部門所屬的3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位滯留497萬(wàn)元，占52%。如2004至2006年，省財(cái)政撥出的育林基金234萬(wàn)元，至2006年底未安排使用，造成了資金的長(zhǎng)期閑置。
      3．房屋租賃收入等未納入單位財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一核算1700萬(wàn)元。其中：2個(gè)部門305萬(wàn)元，占18%；8個(gè)部門所屬的15個(gè)二級(jí)預(yù)算單位1395萬(wàn)元，占82%。主要用于職工的福利性支出。
      4．違規(guī)收費(fèi)、向下屬單位攤派和未經(jīng)批準(zhǔn)集資1101萬(wàn)元。其中：4個(gè)部門所屬的5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位擅自設(shè)立12個(gè)收費(fèi)項(xiàng)目，違規(guī)收費(fèi)581萬(wàn)元；2個(gè)部門和1個(gè)二級(jí)預(yù)算單位亂攤派404萬(wàn)元；1個(gè)二級(jí)預(yù)算單位違規(guī)集資116萬(wàn)元。
      5．未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)1943萬(wàn)元。其中：4個(gè)部門511萬(wàn)元，占26%；4個(gè)部門所屬的4個(gè)二級(jí)預(yù)算單位1432萬(wàn)元，占74%。
      （三）社會(huì)保險(xiǎn)基金行業(yè)審計(jì)情況
      對(duì)部分市、縣社會(huì)保險(xiǎn)基金行業(yè)審計(jì)情況表明，2006年，5項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入277億元，支出227億元，收支結(jié)余50億元。累計(jì)結(jié)余253億元。從審計(jì)的情況看，各級(jí)黨委、政府高度重視社會(huì)保障工作，在規(guī)范籌資機(jī)制、保證基金按時(shí)足額發(fā)放、加強(qiáng)管理和監(jiān)督等方面做了大量工作。社會(huì)保障覆蓋面不斷擴(kuò)大，制度逐步完善，社會(huì)保險(xiǎn)基金管理和使用的總體情況較好。但還存在一些問(wèn)題。
      1．部分企業(yè)欠繳、少繳保險(xiǎn)基金。審計(jì)發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)欠繳32.4億元，醫(yī)療保險(xiǎn)基金累計(jì)欠繳1.17億元，生育保險(xiǎn)基金累計(jì)欠繳9184萬(wàn)元。有些企業(yè)有意隱瞞繳費(fèi)基數(shù)，造成少繳漏繳社?；稹Ｆ渲校吼B(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)抽查241家企業(yè)，少繳4501萬(wàn)元；醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)抽查211家企事業(yè)單位，少繳688萬(wàn)元；失業(yè)保險(xiǎn)基金審計(jì)抽查301家企業(yè)，少繳300萬(wàn)元。
      2．保險(xiǎn)基金管理不規(guī)范。部分縣對(duì)企業(yè)職工生育保險(xiǎn)基金與企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金捆綁征收，兩項(xiàng)基金沒有分別記賬核算，造成基金間互相擠占。部分縣經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將基金違規(guī)存入國(guó)有商業(yè)銀行以外的農(nóng)村信用社和城市商業(yè)銀行。
      3．財(cái)政專戶活期存款余額比例偏高。截至2006年底，5項(xiàng)基金有53億元為活期存款，占73%。不利于保險(xiǎn)基金的增值。
      4．養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的歷史遺留問(wèn)題尚未解決。其中：以前挪用的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金沒有收回3903萬(wàn)元；以物抵費(fèi)形式收取的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未變現(xiàn)3938萬(wàn)元。
      （四）涉農(nóng)資金審計(jì)情況
      1．扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣財(cái)政支農(nóng)資金審計(jì)情況
      2005至2006年，各級(jí)財(cái)政對(duì)44個(gè)扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣支農(nóng)資金投入74億元。其中：縣級(jí)投入18.4億元，占25%；上級(jí)投入55.6億元，占75%。資金和項(xiàng)目管理實(shí)行了縣級(jí)報(bào)賬制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制等，資金管理使用總體較好。各級(jí)財(cái)政支農(nóng)資金的投入使用，使農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和生產(chǎn)生活條件得到較大改善，農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整初見成效，農(nóng)民收入明顯提高。審計(jì)查出：18個(gè)縣財(cái)政支農(nóng)資金投入達(dá)不到法定的增長(zhǎng)幅度；31個(gè)縣財(cái)政和農(nóng)業(yè)主管部門不能及時(shí)撥付項(xiàng)目資金5242萬(wàn)元；部分項(xiàng)目缺乏科學(xué)論證、配套設(shè)施不完善或后期管護(hù)不到位，使項(xiàng)目不能充分發(fā)揮作用。
      2．七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金審計(jì)情況
      2006年，全省各級(jí)財(cái)政籌措資金30.6億元，繼續(xù)實(shí)行七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策。各級(jí)政府和相關(guān)部門高度重視，細(xì)化責(zé)任，組織得力，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際出臺(tái)了具體操作辦法。基礎(chǔ)工作扎實(shí)，資金管理規(guī)范，嚴(yán)格按照補(bǔ)貼政策、補(bǔ)貼條件、補(bǔ)貼程序等規(guī)定組織實(shí)施，使用情況整體良好。七項(xiàng)補(bǔ)貼政策的實(shí)施，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)增效，增加了農(nóng)民收入，提高了農(nóng)民素質(zhì)，取得了很好的社會(huì)效益，人民群眾滿意。審計(jì)共查出有問(wèn)題資金711萬(wàn)元，僅占補(bǔ)貼資金總額的0.2%。主要是個(gè)別地方資金撥付不及時(shí)，勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)資金使用不規(guī)范，良種補(bǔ)貼項(xiàng)目使用大額現(xiàn)金，測(cè)土配方施肥部分項(xiàng)目縣工作進(jìn)展緩慢等。
      （五）基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況
      對(duì)176個(gè)教育部門、968所中小學(xué)校和166個(gè)財(cái)政部門進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查表明，2006年各級(jí)財(cái)政投入基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)200億元。其中：教師工資147億元，“兩免一補(bǔ)”資金14.6億元，危房改造資金8.3億元。從審計(jì)的情況看，專項(xiàng)資金按規(guī)定實(shí)行了“專戶管理、分賬核算、集中支付、封閉運(yùn)行”，教師工資按時(shí)足額發(fā)放，多數(shù)中小學(xué)校認(rèn)真執(zhí)行“一費(fèi)制”收費(fèi)政策，各項(xiàng)收費(fèi)實(shí)行了“收支兩條線”管理。審計(jì)也查出了一些問(wèn)題。
      1．教育經(jīng)費(fèi)撥付不及時(shí)6919萬(wàn)元。主要原因是省教育廳、財(cái)政廳與省新華書店關(guān)于免費(fèi)教科書結(jié)算價(jià)格確定較晚，各縣的免費(fèi)教科書資金與省新華書店結(jié)算較遲所致。
      2．一些地方財(cái)政投入不足，歷史欠賬多，加上一些學(xué)校建設(shè)新校區(qū)等原因造成違規(guī)集資9127萬(wàn)元。
      3．配套資金不到位1726萬(wàn)元。主要是部分市縣未按規(guī)定配套“一補(bǔ)”資金和危房改造資金。
      4．無(wú)依據(jù)收費(fèi)2971萬(wàn)元。其中：部分教育部門及中小學(xué)自立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費(fèi)1793萬(wàn)元；個(gè)別地方政府擅自批準(zhǔn)收費(fèi)、攤派及其他違規(guī)收費(fèi)1178萬(wàn)元。
      對(duì)審計(jì)中查出的伊川縣有關(guān)學(xué)校和鄉(xiāng)鎮(zhèn)違規(guī)收費(fèi)和截留挪用教育費(fèi)附加的問(wèn)題，省審計(jì)廳已按規(guī)定移送當(dāng)?shù)卣M(jìn)一步查處。
      （六）基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況
      1．污水處理項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況
      截至2006年底，全省105個(gè)污水處理建設(shè)項(xiàng)目累計(jì)完成投資30.4億元，已竣工項(xiàng)目63個(gè)。這些項(xiàng)目的建成并投入運(yùn)營(yíng)，對(duì)保護(hù)和改善城市居民的生活環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是項(xiàng)目建設(shè)資金到位不及時(shí)，存在較大缺口。截至2006年底，累計(jì)到位建設(shè)資金27.7億元，未及時(shí)到位資金31億元。其中，地方及企業(yè)自籌資金未到位24.7億元。二是部分項(xiàng)目建設(shè)工期滯后，未能按要求及時(shí)完工。應(yīng)于2006年底前竣工的77個(gè)項(xiàng)目中，衛(wèi)輝、長(zhǎng)垣等14個(gè)項(xiàng)目由于世行、亞行貸款項(xiàng)目招投標(biāo)程序復(fù)雜等原因，未按時(shí)竣工；應(yīng)于2007年底竣工的28個(gè)項(xiàng)目中，獲嘉、寧陵、杞縣、扶溝等項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢。三是與項(xiàng)目配套的污水管網(wǎng)等設(shè)施建設(shè)進(jìn)展緩慢。105個(gè)項(xiàng)目概算批準(zhǔn)新建及改造管網(wǎng)里程2069公里，投資23.7億元。截至2006年底，配套管網(wǎng)實(shí)際建設(shè)了664公里，占設(shè)計(jì)里程的32%，完成投資8.8億元，占概算投資的38%。污水管網(wǎng)等配套設(shè)施不能同步建設(shè)，直接影響項(xiàng)目的正常運(yùn)行和投資效益。四是污水處理費(fèi)征收率低。2006年，105個(gè)縣（市）應(yīng)征收污水處理費(fèi)2.63億元，實(shí)際征收1.24億元，征收率僅為47%。其中，一些縣（市）征收率不足15%。
      2．燕山水庫(kù)移民項(xiàng)目審計(jì)情況
      截至2006年底，省移民辦共收到燕山水庫(kù)建管局撥入移民資金5.1億元，撥出3.4億元。為規(guī)范移民資金管理，省移民辦制定了在建水利工程財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算辦法，嚴(yán)格資金支付程序，基本做到了及時(shí)撥付和按規(guī)定使用移民資金。審計(jì)查出的主要問(wèn)題：一是公款私存1754萬(wàn)元。如2007年1月24日，葉縣辛店鄉(xiāng)財(cái)政所將移民資金轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)個(gè)人存折500萬(wàn)元。二是部分工程進(jìn)展較慢。一期共13個(gè)移民安置點(diǎn)，支街道和排水工程均未實(shí)施；二期移民安置點(diǎn)中，抽查方城縣10個(gè)建設(shè)點(diǎn)，截至審計(jì)時(shí)有5個(gè)尚未實(shí)施。對(duì)審計(jì)查出的葉縣保安鎮(zhèn)多占青苗補(bǔ)償費(fèi)，以及有關(guān)人員侵占附屬物補(bǔ)償費(fèi)等問(wèn)題，省審計(jì)廳已按規(guī)定移送當(dāng)?shù)卣图o(jì)檢部門進(jìn)一步查處。
      3．村級(jí)組織活動(dòng)場(chǎng)所建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況
      截至2007年4月底，列入2006年省發(fā)改委計(jì)劃的3614個(gè)村級(jí)組織活動(dòng)場(chǎng)所已全部建成。項(xiàng)目的建成，改善了基層組織的工作環(huán)境，方便了群眾辦事，提升了基層組織形象。審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)：省發(fā)改委計(jì)劃建設(shè)數(shù)量比中央預(yù)撥資金建設(shè)數(shù)量多1128個(gè)，造成資金缺口1404萬(wàn)元；大部分縣對(duì)建設(shè)項(xiàng)目沒有按照規(guī)定組織統(tǒng)一招投標(biāo)，層層下放至鄉(xiāng)鎮(zhèn)或村委會(huì)自行組織建設(shè)；部分項(xiàng)目家具沒有及時(shí)配備到位。
      4．漯阜鐵路河南段改建、濟(jì)洛高速公路竣工決算項(xiàng)目審計(jì)情況
      審計(jì)查出的主要問(wèn)題：一是多計(jì)量工程款、擠占建設(shè)成本5109萬(wàn)元。二是一些單項(xiàng)工程項(xiàng)目的招投標(biāo)與合同管理不規(guī)范。三是個(gè)別項(xiàng)目截留、挪用征地拆遷工程款。對(duì)審計(jì)中查出的漯阜鐵路建管中心違規(guī)肢解發(fā)包工程的問(wèn)題，省審計(jì)廳已按規(guī)定移交有關(guān)部門進(jìn)一步查處。
      （七）其他專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況
      1．成品油價(jià)格補(bǔ)貼資金審計(jì)情況
      2006年，中央財(cái)政分兩次共撥付我省成品油價(jià)格補(bǔ)貼資金2.6億元。各級(jí)政府認(rèn)真落實(shí)中央財(cái)政的補(bǔ)貼政策，遵循公開、公正、公平、合理的原則，切實(shí)保證補(bǔ)貼資金落實(shí)到受補(bǔ)對(duì)象，社會(huì)效益明顯。對(duì)全省出租車行業(yè)3.5萬(wàn)名從業(yè)人員的問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果表明，82%的被調(diào)查對(duì)象對(duì)補(bǔ)貼政策表示滿意。審計(jì)查出的主要問(wèn)題：一是林業(yè)行業(yè)虛報(bào)用油量，多領(lǐng)財(cái)政補(bǔ)貼款102.7萬(wàn)元。二是部分市縣補(bǔ)貼資金撥付不及時(shí)226.6萬(wàn)元。三是超范圍發(fā)放農(nóng)村道路客運(yùn)業(yè)補(bǔ)貼資金96.3萬(wàn)元。四是部分市縣未落實(shí)補(bǔ)貼配套政策，對(duì)該取消的收費(fèi)項(xiàng)目還繼續(xù)收費(fèi)，對(duì)該降低標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目未予降低。
      2．?dāng)U權(quán)縣（市）執(zhí)行擴(kuò)權(quán)政策審計(jì)調(diào)查情況
      審計(jì)調(diào)查表明，2004年以來(lái)，鞏義等五縣（市）擴(kuò)權(quán)政策成效明顯。“財(cái)政直接結(jié)算”使省級(jí)各種?？钛a(bǔ)助直達(dá)縣（市），降低了財(cái)政資金的運(yùn)行成本；“計(jì)劃直接上報(bào)”等政策，使部分經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事務(wù)的審批更加快捷高效，促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。2005年，五縣（市）實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值 672億元，同比增長(zhǎng)20%。實(shí)現(xiàn)一般預(yù)算收入21億元，同比增長(zhǎng)34.7%，比全省平均增幅高9.3個(gè)百分點(diǎn)。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是部分?jǐn)U權(quán)政策執(zhí)行不到位。省轄市及部分省直部門未將有關(guān)權(quán)限直接交由擴(kuò)權(quán)縣（市）行使。其中，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金的征繳管理、項(xiàng)目直接申報(bào)等權(quán)限未落實(shí)到位。如失業(yè)保險(xiǎn)基金在省級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)中心調(diào)劑5%后，省轄市再收取20%的調(diào)劑金，存在省、市兩級(jí)雙重管理的問(wèn)題。二是財(cái)政預(yù)算管理水平有待加強(qiáng)。擴(kuò)權(quán)縣（市）財(cái)政結(jié)算體制改變后，預(yù)算管理水平有了一定提高，初步編制了部門預(yù)算。但是，還存在著預(yù)算編制不完整、預(yù)算批復(fù)不到位、預(yù)算執(zhí)行率較低以及未全面實(shí)行政府采購(gòu)等問(wèn)題。
      三、審計(jì)查出問(wèn)題的處理和整改落實(shí)情況
      對(duì)這次省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，省審計(jì)廳已征求了被審計(jì)單位的意見，并依法進(jìn)行了處理。對(duì)重要項(xiàng)目和專項(xiàng)資金的審計(jì)情況，及時(shí)向省政府報(bào)送專題報(bào)告24份。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已下發(fā)審計(jì)決定書41份，要求有關(guān)單位限期予以糾正。對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索，依法向紀(jì)檢監(jiān)察部門、司法機(jī)關(guān)和地方政府出具移送處理書19份。對(duì)制度不完善以及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問(wèn)題，提出了有針對(duì)性的審計(jì)建議。
      對(duì)2006年省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的總體情況，省審計(jì)廳于6月18日向省政府進(jìn)行了專題匯報(bào)。李成玉省長(zhǎng)非常重視，并作出重要批示：“審計(jì)工作是省政府在資金運(yùn)作上把關(guān)的，對(duì)政府也是監(jiān)督。協(xié)調(diào)有關(guān)部門逐項(xiàng)整改，尤其是有些專項(xiàng)資金撥付過(guò)慢，應(yīng)堅(jiān)決改正。企業(yè)所得稅漏征和混級(jí)入庫(kù)、企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)金等問(wèn)題，必須予以糾正，今后再發(fā)生就應(yīng)查究責(zé)任”。7月4日，常務(wù)副省長(zhǎng)李克主持召開省長(zhǎng)辦公會(huì)議，通報(bào)了審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況，部署了下一階段的審計(jì)整改工作。李克副省長(zhǎng)要求：“各有關(guān)部門要認(rèn)真貫徹落實(shí)李成玉省長(zhǎng)批示精神，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，要逐一研究，具體分析，采取積極有效的措施加以整改”。
      對(duì)省審計(jì)廳已經(jīng)上報(bào)的24個(gè)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，省長(zhǎng)李成玉、常務(wù)副省長(zhǎng)李克等領(lǐng)導(dǎo)分別作出了重要批示。對(duì)世界銀行貸款公共衛(wèi)生項(xiàng)目管理情況的審計(jì)結(jié)果上報(bào)后，省政府根據(jù)審計(jì)建議，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)世界銀行貸款公共衛(wèi)生項(xiàng)目管理工作的通知》，要求認(rèn)真解決審計(jì)查出的問(wèn)題，進(jìn)一步規(guī)范世行貸款項(xiàng)目管理。對(duì)此，財(cái)政部給予了高度評(píng)價(jià)，認(rèn)為我省的做法為有效利用國(guó)際金融組織貸款提供了體制保障，并向全國(guó)財(cái)政系統(tǒng)全文轉(zhuǎn)發(fā)。
      對(duì)省審計(jì)廳下達(dá)的41份審計(jì)決定，有關(guān)部門和單位都非常重視并積極整改。已到執(zhí)行期的13個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，已經(jīng)整改完畢。追回?cái)D占挪用資金367.7萬(wàn)元，撥付滯留資金363.9萬(wàn)元，納入單位財(cái)務(wù)管理資金1395.5萬(wàn)元，核減國(guó)家投資5109萬(wàn)元，10項(xiàng)違規(guī)收費(fèi)已停止執(zhí)行。仍在執(zhí)行期的28個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，有關(guān)部門和單位按照省政府領(lǐng)導(dǎo)指示，落實(shí)審計(jì)決定，積極進(jìn)行整改。目前，地稅部門已將未及時(shí)征收的企業(yè)所得稅全部征收入庫(kù)。省農(nóng)業(yè)廳于6月30日在全省小麥良種補(bǔ)貼項(xiàng)目座談會(huì)上，對(duì)七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金審計(jì)查出的問(wèn)題進(jìn)行了通報(bào)，要求有關(guān)市縣立即整改。省教育廳下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我省基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)管理工作的通知》，對(duì)整改工作進(jìn)行了全面部署。對(duì)財(cái)政支農(nóng)資金管理中存在的問(wèn)題，省財(cái)政廳已著手完善財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目管理辦法，明確資產(chǎn)管護(hù)責(zé)任，保證工程項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)，長(zhǎng)期發(fā)揮效益。
      對(duì)省審計(jì)廳移送處理的案件線索，有關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察部門、司法機(jī)關(guān)和地方政府高度重視，積極查處。如對(duì)省屬某企業(yè)審計(jì)查出有關(guān)人員涉嫌侵吞國(guó)有資產(chǎn)的問(wèn)題移送后，省紀(jì)檢委已成立調(diào)查組進(jìn)一步調(diào)查。截至目前，已經(jīng)移送的19起案件線索中，7起已經(jīng)查處完畢，其余12起正在查處之中。
      對(duì)省審計(jì)廳提出的審計(jì)建議，有關(guān)單位積極采納，建章立制，加強(qiáng)管理。對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算不完整、政策執(zhí)行不規(guī)范的問(wèn)題，省財(cái)政廳會(huì)同省監(jiān)察廳研究制定了《河南省省級(jí)政府采購(gòu)監(jiān)督員工作暫行規(guī)定》。對(duì)部分學(xué)校仍然存在違規(guī)收費(fèi)的問(wèn)題，省教育廳正在擬定《關(guān)于對(duì)教育亂收費(fèi)實(shí)行責(zé)任追究的暫行辦法》。對(duì)住房公積金繳存基數(shù)和比例差異過(guò)大的問(wèn)題，省建設(shè)廳印發(fā)了《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行住房公積金繳存比例規(guī)定等有關(guān)問(wèn)題的通知》。
      針對(duì)這次省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出以下意見：
      第一，進(jìn)一步深化財(cái)政預(yù)算管理體制改革。逐步細(xì)化預(yù)算，減少待分配財(cái)力，增強(qiáng)預(yù)算的剛性；推進(jìn)綜合預(yù)算管理，規(guī)范對(duì)基金預(yù)算收支和預(yù)算外收支的管理；提高預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量，減少國(guó)庫(kù)集中支付額度結(jié)余；加強(qiáng)部門預(yù)算管理，確保預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性；切實(shí)加強(qiáng)對(duì)二級(jí)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。
      第二，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征繳管理。堅(jiān)持依法征稅，加大稅務(wù)稽查力度，保證稅款的及時(shí)足額征繳；增強(qiáng)企業(yè)自主納稅意識(shí)，完善企業(yè)所得稅匯算清繳制度；明確省屬企業(yè)改制后企業(yè)所得稅的入庫(kù)級(jí)次，保證稅收政策的連續(xù)性和公平性。
      第三，進(jìn)一步建立健全專項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督機(jī)制。切實(shí)建立專項(xiàng)資金的跟蹤問(wèn)效、問(wèn)責(zé)制度，從專項(xiàng)資金的分配、撥付到使用和效益，實(shí)施經(jīng)常性的監(jiān)督檢查。
      第四，進(jìn)一步完善社會(huì)保障基金管理制度。完善社會(huì)保障制度，擴(kuò)大社會(huì)保障覆蓋范圍；健全專戶管理制度，確保基金安全；加強(qiáng)對(duì)單位繳費(fèi)基數(shù)的審核，避免少繳漏繳社?；饐?wèn)題；增加定期存款和購(gòu)買國(guó)債的比例，促進(jìn)基金保值增值。
      第五，進(jìn)一步加大對(duì)污水處理項(xiàng)目的投入和管理。加大資金籌措力度和污水處理費(fèi)征收力度，確保建設(shè)資金及時(shí)足額到位；加強(qiáng)項(xiàng)目建成后的管護(hù)工作，確保污水處理項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和效益的發(fā)揮。
      第四篇：關(guān)于2009云南省省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)
      關(guān)于2009云南省省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
      ——2010年7月28日在云南省第十一屆人民代表
      大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議上 云南省審計(jì)廳廳長(zhǎng)
      尹建業(yè)
      主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
      受省人民政府委托，我向省人大常委會(huì)本次會(huì)議報(bào)告2009省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況。
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《云南省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督規(guī)定》，審計(jì)廳對(duì)2009省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作緊緊圍繞保持全省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展這個(gè)中心，加強(qiáng)了對(duì)重大政策、重大項(xiàng)目、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)工作的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，在嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問(wèn)題的同時(shí)，特別關(guān)注了績(jī)效情況，為推進(jìn)法治、推動(dòng)改革、維護(hù)民生、促進(jìn)發(fā)展，發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督應(yīng)有的作用。
      2009年，在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全省上下全力以赴保增長(zhǎng)、保民生、保穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展取得了顯著成就。審計(jì)結(jié)果表明，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支總體情況較好，圓滿完成了省十一屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的省級(jí)預(yù)算。省本級(jí)地方財(cái)政一般預(yù)算收入完成150.5億元，完成年初預(yù)算的111.3%；地方一般預(yù)算支出完成512.8億元，比上年決算數(shù)增長(zhǎng)50.4%；年終滾存結(jié)余63.8億元，其中結(jié)轉(zhuǎn)61.8億元?；痤A(yù)算收入完成49.1億元，完成年初預(yù)算的157.9%；基金預(yù)算支出17.7億元，比上年決算數(shù)下降56.8%，年終滾存結(jié)余51.3億元。
      ——財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)。在國(guó)際金融危機(jī)等減收增支因素較多的情況下，通過(guò)進(jìn)一步強(qiáng)化管理、挖潛補(bǔ)漏，稅收收入比上年增長(zhǎng)11.1%，非稅收入比上年增長(zhǎng)9.1%，中央補(bǔ)助資金比上年增長(zhǎng)35.2%；爭(zhēng)取中央代發(fā)84億元地方政府債券，有效緩解了財(cái)政支出壓力，為全省經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)較快發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的財(cái)力保障。
      ——全力保障擴(kuò)大內(nèi)需政策落實(shí)。在積極爭(zhēng)取中央擴(kuò)大內(nèi)需資金158億元的基礎(chǔ)上，省財(cái)政年初預(yù)算統(tǒng)籌安排基本建設(shè)資金60億元，多方籌措配套資金30.7億元，支持了能源、交通、水利和生態(tài)環(huán)保等一大批重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，大項(xiàng)目帶動(dòng)投資增長(zhǎng)取得明顯成效。
      ——加大民生領(lǐng)域投入。進(jìn)一步增加了對(duì)“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、抗災(zāi)救災(zāi)等方面的投入。安排支農(nóng)資金96.9億元，比上年增長(zhǎng)178.7%，夯實(shí)了農(nóng)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)；安排抗災(zāi)救災(zāi)資金58.1億元，確保各項(xiàng)抗災(zāi)救災(zāi)工作扎實(shí)推進(jìn)。
      ——加強(qiáng)對(duì)基層財(cái)政的補(bǔ)助。積極調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，安排均衡性轉(zhuǎn)移支付及縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制獎(jiǎng)補(bǔ)資金77億元，比上年增長(zhǎng)23.2%；安排工資性轉(zhuǎn)移支付118.6億元，確保了基層單位工資按時(shí)發(fā)放，以及義務(wù)教育教師績(jī)效工資改革的順利實(shí)施；安排民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付15.1億元，支持民族地區(qū)增強(qiáng)了自我發(fā)展能力。
      ——?jiǎng)?chuàng)新、深化財(cái)政管理。實(shí)行了預(yù)算編審委員會(huì)制度，開展了部門預(yù)算內(nèi)部公示試點(diǎn)；省級(jí)行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理改革、“省直管縣”財(cái)政改革試點(diǎn)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式改革等穩(wěn)步推進(jìn)。繼續(xù)加大專項(xiàng)檢查、投資評(píng)審和績(jī)效管理工作力度，確保各項(xiàng)重大政策措施落到實(shí)處。
      一、省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
      ㈠審計(jì)財(cái)政廳具體組織2009省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況。結(jié)果表明，2009年省級(jí)財(cái)政收支保持了平穩(wěn)運(yùn)行。財(cái)政廳認(rèn)真落實(shí)積極的財(cái)政政策，深入推進(jìn)財(cái)稅體制改革，加強(qiáng)財(cái)政管理，超額完成了財(cái)政收支目標(biāo)任務(wù)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要進(jìn)一步規(guī)范和改進(jìn)的問(wèn)題。
      1.自行安排扶貧專項(xiàng)資金。財(cái)政廳未按規(guī)定與主管部門共同安排、聯(lián)合發(fā)文，而是單獨(dú)下達(dá)扶貧專項(xiàng)資金文件12份、資金2105萬(wàn)元。
      2.暫付款中借款比重大，造成財(cái)政資金被長(zhǎng)期占用，未能發(fā)揮效益。截至2009年末暫付款余額5.49億元，其中3年以上的借款4.92億元，占總額的89.62%。
      3.部分預(yù)算資金未及時(shí)撥付。2009年末已分未撥資金10.3億元，其中12月14日之后下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)文件6.03億元，占總額的58.54%。由于政府采購(gòu)程序未完成等原因未撥出9.57億元，占總額的92.91%。
      4.國(guó)庫(kù)集中支付管理有待加強(qiáng)。一是部分預(yù)算單位虛列支出違規(guī)劃轉(zhuǎn)資金，或者不按規(guī)定用途使用資金；二是因預(yù)算單位申報(bào)不及時(shí)、財(cái)政審核時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，造成上年結(jié)轉(zhuǎn)資金下達(dá)過(guò)晚，影響了工作進(jìn)度；三是開戶銀行對(duì)預(yù)算單位零余額賬戶資金劃轉(zhuǎn)審核不嚴(yán)。
      ㈡審計(jì)地方稅收征收管理情況。
      審計(jì)廳應(yīng)用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)地稅征管情況進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，各級(jí)地稅部門克服經(jīng)濟(jì)增速下滑、自然災(zāi)害嚴(yán)重和政策性減收因素的影響，依法加強(qiáng)稅收征管，全省稅收收入繼續(xù)保持了平穩(wěn)較快增長(zhǎng)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
      1.抽查928戶企業(yè)，發(fā)現(xiàn)82個(gè)地稅部門違規(guī)延期征收222戶企業(yè)的5.68億元稅款，截至審計(jì)時(shí)還有2.55億元稅款尚未征收入庫(kù)。
      2.抽查401戶房地產(chǎn)企業(yè)，發(fā)現(xiàn)58戶預(yù)售收入未計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅及附加3215.99萬(wàn)元；32戶企業(yè)未按規(guī)定預(yù)征、預(yù)繳企業(yè)所得稅；30戶企業(yè)未按規(guī)定預(yù)征、預(yù)繳土地增值稅；25個(gè)項(xiàng)目未開展土地增值稅清算。
      3.文山、楚雄、普洱等10個(gè)州(市)的47個(gè)地稅部門擴(kuò)大代征稅款范圍，將具備直接征收條件的3.39億元稅款違規(guī)委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代征，并支付代征手續(xù)費(fèi)1115.17萬(wàn)元，加大了稅收征管成本。
      4.機(jī)動(dòng)車車船稅征管不到位。據(jù)公安交警部門提供的數(shù)據(jù)測(cè)算，2009年實(shí)際征收率僅為65.8%，漏征稅款2.4億元。
      ㈢審計(jì)省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行情況。
      根據(jù)省人民政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見》，124個(gè)省級(jí)部門和單位開展了自查，發(fā)現(xiàn)了規(guī)范津補(bǔ)貼不到位、報(bào)銷移動(dòng)電話費(fèi)等問(wèn)題，相關(guān)單位已作了糾正。此外，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)廳2009預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)廳對(duì)外公告了審計(jì)結(jié)果。
      對(duì)22個(gè)省級(jí)部門和單位進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)所屬單位45個(gè)、其他單位35個(gè)。結(jié)果表明，部門預(yù)算的執(zhí)行力與約束力有所增強(qiáng)，預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理的水平有所提高。本次審計(jì)查出違規(guī)金額4.21億元，管理不規(guī)范金額12.79億元。
      1.預(yù)算管理不規(guī)范的問(wèn)題。
      一是9個(gè)部門和3個(gè)單位預(yù)決算報(bào)表少反映收入、支出和結(jié)余6.16億元。其中：省經(jīng)濟(jì)研究院決算報(bào)表收支結(jié)余不完整，年末結(jié)余少記774.76萬(wàn)元。
      二是4個(gè)部門項(xiàng)目預(yù)算支出未細(xì)化，應(yīng)撥未撥財(cái)政資金3.88億元。其中：環(huán)保廳支出未細(xì)化1.7億元。
      三是5個(gè)部門自行調(diào)整預(yù)算、無(wú)預(yù)算撥款、未按規(guī)定向所屬單位批復(fù)預(yù)算906.58萬(wàn)元。其中：省人防辦未按規(guī)定向所屬單位批復(fù)預(yù)算770萬(wàn)元。
      四是5個(gè)部門和2個(gè)單位在零余額賬戶管理使用中，將5305.93萬(wàn)元轉(zhuǎn)移到其他賬戶和單位。其中：國(guó)土資源廳、民政廳分別將零余額賬戶中的2226.63萬(wàn)元、703萬(wàn)元資金劃撥到所屬單位。
      2.預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)問(wèn)題。
      一是12個(gè)部門和9個(gè)單位擠占挪用、虛列支出轉(zhuǎn)移資金，用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、接待、發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)等3312.57萬(wàn)元。其中：省輕工業(yè)學(xué)校和省輕工業(yè)技校未經(jīng)批準(zhǔn)將617.53萬(wàn)元資金改變用途，省招標(biāo)采購(gòu)局虛列支出449.52萬(wàn)元。
      二是4個(gè)部門和8個(gè)單位應(yīng)繳未繳財(cái)政性資金2.37億元、違規(guī)收費(fèi)499.7萬(wàn)元。其中：省疾控中心未繳行政事業(yè)性收費(fèi)1.73億元；國(guó)土資源廳違規(guī)收取探礦權(quán)、采礦權(quán)公告費(fèi)歷年結(jié)余374.89萬(wàn)元，礦業(yè)權(quán)交易中心未繳“兩權(quán)”出讓金5933.5萬(wàn)元。
      三是3個(gè)部門和3個(gè)單位截留應(yīng)繳財(cái)政收入和經(jīng)營(yíng)收入形成賬外資金，違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼，收取下屬單位資金，共計(jì)4039.85萬(wàn)元。其中：省環(huán)境監(jiān)測(cè)中心站2459.31萬(wàn)元、省輻射環(huán)境監(jiān)督站1030.91萬(wàn)元。
      四是7個(gè)單位使用虛假發(fā)票688.8萬(wàn)元。其中：省榮譽(yù)軍人康復(fù)醫(yī)院、云南國(guó)土資源職業(yè)學(xué)院分別用假發(fā)票報(bào)銷工程款291.4萬(wàn)元、186.29萬(wàn)元。
      3.財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問(wèn)題。
      一是17個(gè)部門和12個(gè)單位存在債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)、往來(lái)款中列收列支等問(wèn)題，涉及資金7941.2萬(wàn)元。其中：省扶貧辦盤盈、核銷資產(chǎn)1230.07萬(wàn)元，未按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；省老干部活動(dòng)中心收入掛往來(lái)643.88萬(wàn)元。
      二是7個(gè)部門和1個(gè)單位資產(chǎn)賬實(shí)不符3310萬(wàn)元，1.44萬(wàn)平方米的房屋等資產(chǎn)未入賬管理。其中：省社科院1.32萬(wàn)平方米的辦公大樓及1887.31萬(wàn)元的裝修工程，未納入固定資產(chǎn)核算管理；團(tuán)省委和省婦聯(lián)1998年竣工投入使用的辦公樓至今未辦理所屬權(quán)證，也未登記固定資產(chǎn)。
      4.其他方面存在的問(wèn)題。主要是4個(gè)部門和6個(gè)單位存在其他問(wèn)題3959.49萬(wàn)元。其中：省發(fā)改委將交由省經(jīng)濟(jì)研究院承擔(dān)的課題項(xiàng)目資金159.9萬(wàn)元，撥到省農(nóng)村經(jīng)濟(jì)學(xué)會(huì)；省科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)違規(guī)拆借財(cái)政資金133萬(wàn)元給3個(gè)單位。
      ㈣審計(jì)省級(jí)7家醫(yī)院情況。
      對(duì)省第一人民醫(yī)院等7家省級(jí)醫(yī)院的審計(jì)結(jié)果表明，7家醫(yī)院業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長(zhǎng)，綜合實(shí)力與競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)。審計(jì)查出違規(guī)資金5562.21萬(wàn)元、管理不規(guī)范資金12.48億元。存在的主要問(wèn)題：一是利用醫(yī)院資源、以集體或個(gè)人名義開辦5個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，資產(chǎn)和收支均未納入醫(yī)院統(tǒng)一管理；二是省第一人民醫(yī)院和第二人民醫(yī)院開辦的3個(gè)大藥房，2009年藥品銷售收入達(dá)7987.7萬(wàn)元，規(guī)避了藥品招標(biāo)監(jiān)管；三是個(gè)別醫(yī)院藥品、材料管理存在漏洞，省中醫(yī)院采購(gòu)藥品未納入政府采購(gòu)1541.14萬(wàn)元；四是醫(yī)保欠費(fèi)問(wèn)題突出，截至2009年底，醫(yī)保中心欠撥7家醫(yī)院醫(yī)保費(fèi)3.31億元。
      ㈤審計(jì)15個(gè)部門決算草案情況。
      對(duì)省級(jí)部門2009年決算草案編制情況的審計(jì)結(jié)果表明，15個(gè)部門基本能夠按照規(guī)定編制部門決算草案，決算草案基本能夠反映其財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。存在的主要問(wèn)題：一是由于在往來(lái)款中列收列支，下屬單位收支結(jié)余情況未納入部門決算反映，通過(guò)省財(cái)政核撥州（市）的財(cái)政專項(xiàng)資金未納入主管部門決算反映等原因，導(dǎo)致部門決算報(bào)表少反映收入5.9億元、支出5.79億元、結(jié)余2131.57萬(wàn)元、固定資產(chǎn)6186.56萬(wàn)元、負(fù)債539.73萬(wàn)元，影響了決算草案編制的完整性；二是由于虛列支出、以撥作支4130.27萬(wàn)元，影響了決算草案編制的真實(shí)性；三是由于截留應(yīng)繳財(cái)政收入、無(wú)依據(jù)收費(fèi)等1284.32萬(wàn)元，影響了決算草案編制的合法性。
      本次預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，審計(jì)廳還從加強(qiáng)和改進(jìn)工作的層面提出了78條審計(jì)建議，各部門、各單位正在根據(jù)審計(jì)查出的問(wèn)題和建議認(rèn)真進(jìn)行整改。
      二、審計(jì)擴(kuò)大內(nèi)需及政府投資重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目情況 ㈠跟蹤審計(jì)調(diào)查擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目情況。
      對(duì)全省2008年至2010年2月新增中央預(yù)算內(nèi)擴(kuò)大內(nèi)需投資專項(xiàng)資金的審計(jì)調(diào)查，涉及資金129.4億元。結(jié)果表明，擴(kuò)大內(nèi)需新增投資總體運(yùn)行良好，促進(jìn)了全省固定資產(chǎn)投資的穩(wěn)定增長(zhǎng)。審計(jì)調(diào)查46個(gè)治污項(xiàng)目，查出違規(guī)及管理不規(guī)范資金1.62億元，占調(diào)查總額的7.04%。其中：擠占挪用和違規(guī)出借專項(xiàng)資金6788.64萬(wàn)元，涉嫌貪污、騙取資金2059.02萬(wàn)元，損失浪費(fèi)479.2萬(wàn)元，工程項(xiàng)目未招標(biāo)1095.16萬(wàn)元，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范5274.19萬(wàn)元，項(xiàng)目工程款支付依據(jù)不充分520.5萬(wàn)元。有22個(gè)治污項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，有5個(gè)縣采用特許經(jīng)營(yíng)BT或BOT模式開展的治污項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。
      上述擠占挪用及出借專項(xiàng)資金的問(wèn)題已整改完畢。涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索已分別移送紀(jì)檢、司法機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理。其余問(wèn)題有關(guān)地方和部門正在整改當(dāng)中。省人民政府向全省通報(bào)了挪用擴(kuò)大內(nèi)需專項(xiàng)資金的問(wèn)題，并提出了強(qiáng)化管理的具體要求。
      ㈡審計(jì)20個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目情況。
      17個(gè)竣工決算項(xiàng)目工程概算總投資116.61億元，實(shí)際完成投資114.92億元；昆明新機(jī)場(chǎng)等3個(gè)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目工程概算總投資221.7億元，實(shí)際完成投資72.99億元。存在的主要問(wèn)題：
      一是工程造價(jià)不實(shí)。審計(jì)核減工程建設(shè)成本5.57億元，其中：昆鋼控股有限公司玉溪鋼鐵廠易地?cái)U(kuò)建技改項(xiàng)目3.25億元。
      二是部分工程未公開招標(biāo)38.59億元。云南亞廣影視信息傳媒中心建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)未招標(biāo)；玉溪鋼鐵廠易地?cái)U(kuò)建技改項(xiàng)目總設(shè)計(jì)未招標(biāo)，六大系統(tǒng)施工未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀標(biāo)方式確定施工單位。
      三是建設(shè)項(xiàng)目資金3800.09萬(wàn)元未到位。其中：騰沖機(jī)場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目資金630萬(wàn)元。
      上述問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法作出了處理，招投標(biāo)中存在的問(wèn)題，已移送省國(guó)資委作進(jìn)一步處理。目前，已執(zhí)行核減工程款1.85億元，促進(jìn)資金到位761.09萬(wàn)元，其余問(wèn)題正在整改當(dāng)中。
      三、審計(jì)重點(diǎn)民生資金和民生工程情況
      圍繞全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，結(jié)合公開征集公眾對(duì)2009審計(jì)計(jì)劃的意見，審計(jì)廳將養(yǎng)老保險(xiǎn)、再就業(yè)、抗災(zāi)救災(zāi)等44個(gè)項(xiàng)目列入了審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
      ㈠審計(jì)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金情況。
      審計(jì)全省2008企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支管理情況，涉及資金240.04億元，審計(jì)覆蓋面達(dá)到100%。結(jié)果表明，基金運(yùn)行和管理逐年規(guī)范，違規(guī)問(wèn)題明顯減少。存在的主要問(wèn)題：一是養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余基金未按規(guī)定運(yùn)作，定期存款與債券投資僅占33.45%；二是由于大理、紅河等州（市）少核繳費(fèi)基數(shù)，楚雄、昭通等州（市）少計(jì)利息等原因，導(dǎo)致基金收入減少664.68萬(wàn)元；三是2008年末養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)欠費(fèi)14.76億元，較上年增加3.09億元，增幅26.47%。
      上述問(wèn)題，省人力資源與社會(huì)保障廳正在商財(cái)政廳修訂基金管理辦法，并已將30億元基金由活期轉(zhuǎn)為定期儲(chǔ)蓄，由此每年增加收益1620萬(wàn)元；因少核基數(shù)和少計(jì)利息的收入已全部收繳財(cái)政專戶；清繳欠費(fèi)工作正在展開，但欠費(fèi)大戶均為經(jīng)營(yíng)狀況不佳的國(guó)企，完全整改存在一定困難。
      ㈡審計(jì)就業(yè)再就業(yè)專項(xiàng)資金情況。
      審計(jì)10個(gè)州（市）51個(gè) 縣(市、區(qū))2008就業(yè)再就業(yè)專項(xiàng)資金情況，結(jié)果表明，上述區(qū)域內(nèi)有137.98萬(wàn)人次從就業(yè)扶持政策中得到實(shí)惠。審計(jì)查出違規(guī)金額3909.21萬(wàn)元。主要問(wèn)題：一是文山、紅河等5個(gè)州(市)21個(gè)單位向培訓(xùn)機(jī)構(gòu)收取返還款665.85萬(wàn)元，用于發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)等；二是挪用就業(yè)培訓(xùn)資金1356.72萬(wàn)元，用于發(fā)放補(bǔ)貼、基建、購(gòu)車等；三是昆明地區(qū)職業(yè)培訓(xùn)管理協(xié)會(huì)等5個(gè)機(jī)構(gòu)無(wú)資質(zhì)承辦職業(yè)培訓(xùn)獲利200.11萬(wàn)元，保山市技工學(xué)校等12個(gè)單位弄虛作假騙取補(bǔ)貼68.43萬(wàn)元，鳳慶縣就業(yè)中心等5個(gè)單位私設(shè)“小金庫(kù)”81.37萬(wàn)元。目前，審計(jì)查出的問(wèn)題得到全部整改，私設(shè)“小金庫(kù)”的問(wèn)題已移送省紀(jì)委進(jìn)一步查處。
      ㈢審計(jì)調(diào)查廉租住房建設(shè)情況。
      審計(jì)6個(gè)州（市）35個(gè)縣2008廉租住房建設(shè)情況，結(jié)果表明，我省城鎮(zhèn)低保家庭廉租住房保障體系已初步建立。存在的主要問(wèn)題：一是玉溪等地的2005.64萬(wàn)元土地出讓金純收益未按規(guī)定用于廉租住房建設(shè)，隆陽(yáng)區(qū)、祿豐縣、楚雄州國(guó)有資本投資經(jīng)營(yíng)公司等擠占挪用廉租住房資金687.4萬(wàn)元；二是部分廉租住房未按計(jì)劃實(shí)施，建設(shè)進(jìn)度緩慢，截至審計(jì)調(diào)查時(shí)尚有3.67萬(wàn)平方米工程未開工、1.39萬(wàn)平方米工程才開始基礎(chǔ)施工，并且存在改變建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、用途等問(wèn)題；三是部分地方分配入住資格審查不嚴(yán)格，抽查6個(gè)縣有61戶廉租住房住戶不符合保障條件或缺乏完整的資格審查材料。
      上述擠占挪用的問(wèn)題已全部整改完畢，相關(guān)單位已加快了工程建設(shè)進(jìn)度，變更建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、用途的問(wèn)題已得到妥善解決，基礎(chǔ)工作和后續(xù)管理有所增強(qiáng)。
      ㈣跟蹤審計(jì)全省抗旱救災(zāi)資金情況。
      截至6月底，全省共籌集抗旱救災(zāi)資金物資44.48億元，其中：各級(jí)財(cái)政籌集資金27.26億元，接收社會(huì)捐贈(zèng)資金物資14.12億元，共產(chǎn)黨員“特別捐獻(xiàn)”資金3.1億元。已撥付使用抗旱救災(zāi)資金物資36.99億元，7.49億元資金正待按工程進(jìn)度撥付報(bào)銷。審計(jì)廳已發(fā)布了階段性審計(jì)結(jié)果公告。截至目前，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題。
      ㈤審計(jì)青海玉樹地震我省救災(zāi)及捐贈(zèng)款物情況。截至7月9日，全省共接收救災(zāi)捐贈(zèng)款物3429.27萬(wàn)元，已全部匯繳到上級(jí)有關(guān)部門和玉樹地震災(zāi)區(qū)。審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題。
      ㈥跟蹤審計(jì)調(diào)查中小學(xué)校舍安全工程情況。
      對(duì)全省2009年中小學(xué)校舍安全工程的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，通過(guò)排除危房，消除安全隱患，顯著地改善了各地學(xué)校的辦學(xué)條件。審計(jì)查出違規(guī)金額2.21億元。存在的主要問(wèn)題：一是4個(gè)單位5500平方米教師宿舍重復(fù)立項(xiàng)，13個(gè)項(xiàng)目擅自變更建設(shè)規(guī)模，4所學(xué)校擅自改變項(xiàng)目用途；二是挪用專項(xiàng)資金1155.11萬(wàn)元，其中曲靖市財(cái)政局700萬(wàn)元、楚雄一中410.54萬(wàn)元；三是違規(guī)出借資金2500萬(wàn)元，其中會(huì)澤縣2000萬(wàn)元、云縣500萬(wàn)元；四是昌寧等9個(gè)縣違規(guī)支付工程款1.04億元。另外，楚雄州、玉溪市以中小學(xué)校安工程名義貸款4.2億元挪作他用。
      以上違規(guī)出借的2500萬(wàn)元資金已歸還原渠道，違規(guī)支付1.04億元工程款和挪用4.2億元貸款的問(wèn)題，相關(guān)單位規(guī)范了管理。其它問(wèn)題正在整改中。
      ㈦審計(jì)以工代賑專項(xiàng)資金情況。
      審計(jì)7個(gè)州（市）27個(gè)縣2008年至2009以工代賑專項(xiàng)資金撥入、管理和使用情況，結(jié)果表明，以工代賑專項(xiàng)資金的投入和使用，對(duì)改善貧困地區(qū)農(nóng)民群眾的生產(chǎn)生活條件發(fā)揮了積極作用。存在的主要問(wèn)題：一是7個(gè)項(xiàng)目尚未開工建設(shè)，涉及投資1546萬(wàn)元；二是5個(gè)項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中擅自調(diào)減461萬(wàn)元建設(shè)內(nèi)容，變更4個(gè)項(xiàng)目279萬(wàn)元建設(shè)內(nèi)容未履行報(bào)批手續(xù)；三是勞務(wù)報(bào)酬支付計(jì)劃執(zhí)行不到位，抽查118個(gè)項(xiàng)目實(shí)際支付勞務(wù)報(bào)酬率僅為51.11%；四是利用虛假資料騙取或套取資金153.82萬(wàn)元，其中瀘西縣112萬(wàn)元、紅河縣41.82萬(wàn)元；五是紅河州擠占挪用專項(xiàng)資金101.29萬(wàn)元。
      ㈧審計(jì)技改項(xiàng)目貼息資金情況。
      審計(jì)2008年至2009技改項(xiàng)目貼息資金管理和使用情況，涉及255個(gè)貼息項(xiàng)目；其中145個(gè)項(xiàng)目貸款虛假，涉及貼息資金1.67億元，占貼息資金總額的53.32%。重點(diǎn)審計(jì)了昆明、保山、麗江、德宏、曲靖5個(gè)州（市），存在的主要問(wèn)題：一是利用虛假申報(bào)材料騙取或套取貼息資金，涉及92個(gè)項(xiàng)目9190萬(wàn)元；二是項(xiàng)目計(jì)劃投資完成率低。保山市21個(gè)貼息項(xiàng)目，計(jì)劃投資22.85億元，實(shí)際完成2.88億元；德宏30個(gè)貼息項(xiàng)目，計(jì)劃投資18.03億元，實(shí)際完成3.68億元；麗江市17個(gè)貼息項(xiàng)目，計(jì)劃投資12.92億元，實(shí)際完成2.81億元。
      四、績(jī)效審計(jì)情況
      ㈠重大項(xiàng)目和重要工作行政績(jī)效審計(jì)調(diào)查情況。按照建設(shè)效能政府、推行行政績(jī)效管理制度的要求，審計(jì)廳從省人民政府確定的2010年20個(gè)重大項(xiàng)目和20項(xiàng)重要工作中選擇了16項(xiàng)，對(duì)其上半年進(jìn)展情況進(jìn)行了行政績(jī)效審計(jì)調(diào)查。結(jié)果表明，多數(shù)責(zé)任部門和單位能夠按照目標(biāo)任務(wù)要求，明確責(zé)任主體和工作措施，部分已完成的項(xiàng)目節(jié)約了投資、發(fā)揮了較好的社會(huì)效益。存在的主要問(wèn)題：
      一是住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳負(fù)責(zé)的農(nóng)村保障性安居工程計(jì)劃未下達(dá)，省扶貧辦和民政廳負(fù)責(zé)的解決和鞏固60萬(wàn)農(nóng)村貧困人口溫飽工作的目標(biāo)任務(wù)未分解；省民委和16個(gè)州(市)分別負(fù)責(zé)的400個(gè)和2300個(gè)貧困自然村整村推進(jìn)工作，計(jì)劃還未下達(dá)；水利廳負(fù)責(zé)的潤(rùn)滇工程項(xiàng)目，未將投資任務(wù)20億元分解細(xì)化到具體水庫(kù)建設(shè)工程。
      二是教育廳負(fù)責(zé)的堅(jiān)持優(yōu)先發(fā)展教育工作，要求完成200萬(wàn)平方米中小學(xué)校舍安全工程，預(yù)計(jì)投入資金24億元，僅下達(dá)5.5億元；林業(yè)廳負(fù)責(zé)新建9.5萬(wàn)口農(nóng)村戶用沼氣池所需的1.43億元省級(jí)財(cái)政資金尚未下達(dá)；人力資源和社會(huì)保障廳負(fù)責(zé)的新增培訓(xùn)農(nóng)村勞動(dòng)力和新增轉(zhuǎn)移就業(yè)工作，計(jì)劃投資1.15億元資金未到位。
      三是衛(wèi)生廳負(fù)責(zé)的省級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)建設(shè)項(xiàng)目，計(jì)劃投資43.47億元，實(shí)際到位資金3.19億元；昆明市負(fù)責(zé)的西山區(qū)湖濱生態(tài)建設(shè)計(jì)劃投資18億元，實(shí)際到位資金1.2億元；滇池北岸水環(huán)境綜合治理工程管網(wǎng)建設(shè)進(jìn)度緩慢，造成該片區(qū)改建和新建的污水處理廠污水處理能力未達(dá)到設(shè)計(jì)目標(biāo)。
      上述問(wèn)題，審計(jì)廳已專題報(bào)告省人民政府，并建議相關(guān)責(zé)任部門按照目標(biāo)任務(wù)要求，進(jìn)一步明確責(zé)任，制定措施，加強(qiáng)協(xié)作，落實(shí)資金，加快進(jìn)度，確保各項(xiàng)目標(biāo)按期完成。
      ㈡省級(jí)部門績(jī)效審計(jì)情況。
      結(jié)合部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，審計(jì)廳對(duì)司法廳等22個(gè)省級(jí)部門和單位績(jī)效情況進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，多數(shù)部門能夠認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)制度建設(shè)，財(cái)政資金使用效益有所提高，公共管理和服務(wù)能力進(jìn)一步增強(qiáng)。但也存在一些問(wèn)題：
      一是部分單位職能職責(zé)不明確、機(jī)構(gòu)不健全。如：由于省輕紡工業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)、省流通行業(yè)協(xié)會(huì)的職能職責(zé)及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未得到核定，其行業(yè)管理、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)作用未得到發(fā)揮；省疾控中心從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，影響了其公共服務(wù)職能的正常履行。
      二是部分單位存在公用經(jīng)費(fèi)比例過(guò)大、增幅較快或擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等問(wèn)題。如：省科協(xié)的公用經(jīng)費(fèi)、接待費(fèi)、交通費(fèi)支出分別比上年增長(zhǎng)84.23%、43.61%和134.75%；環(huán)保廳的公用經(jīng)費(fèi)擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)204.13萬(wàn)元。
      三是專項(xiàng)資金滾存結(jié)余長(zhǎng)期滯留在各單位。如：國(guó)土資源廳3026.18萬(wàn)元、司法廳627.72萬(wàn)元、省僑辦461.35萬(wàn)元專項(xiàng)資金滾存結(jié)余，均未在預(yù)算中統(tǒng)籌安排使用，專項(xiàng)資金長(zhǎng)期閑置。
      四是部分公共投資建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)施，建設(shè)資金長(zhǎng)期閑置。如：省老干部活動(dòng)中心呈貢基地項(xiàng)目建設(shè)資金1.06億元、省科技館新館建設(shè)資金9500萬(wàn)元，省社科院圖書館裝修及功能配套建設(shè)經(jīng)費(fèi)665萬(wàn)元，項(xiàng)目至今未實(shí)施，已撥付的財(cái)政資金處于閑置狀態(tài)。
      ㈢中央擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)情況。
      審計(jì)廳對(duì)16個(gè)州（市）截至2010年2月中央預(yù)算內(nèi)擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營(yíng)績(jī)效情況進(jìn)行了審計(jì)，結(jié)果表明，項(xiàng)目的實(shí)施保障了我省經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。擴(kuò)大內(nèi)需專項(xiàng)資金的投入，帶動(dòng)地方投資98.97億元；特別是治污項(xiàng)目的實(shí)施，對(duì)長(zhǎng)江、珠江流域及我省九大高原湖泊起到了重要的保護(hù)作用。影響績(jī)效的主要問(wèn)題：一是項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)不規(guī)范、管理不善，9個(gè)項(xiàng)目監(jiān)管不到位，11個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行合同制管理制度，22個(gè)項(xiàng)目工程進(jìn)度緩慢。如：瀘水縣六庫(kù)城區(qū)污水處理及截污干管工程等7個(gè)項(xiàng)目完成投資在10%以下；二是部分項(xiàng)目受城市工業(yè)排水影響，污水處理效果低下；三是治污項(xiàng)目收費(fèi)價(jià)格體系不完備，導(dǎo)致已建成投入運(yùn)營(yíng)的垃圾、污水處理設(shè)施難以維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
      ㈣全省農(nóng)墾系統(tǒng)績(jī)效審計(jì)調(diào)查情況。
      結(jié)果表明，農(nóng)墾集團(tuán)經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定，資產(chǎn)總量、銷售收入、所有者權(quán)益逐年增長(zhǎng)，國(guó)有資產(chǎn)得到保值增值。全省農(nóng)墾系統(tǒng)在深化改革和持續(xù)發(fā)展方面存在的主要問(wèn)題：一是職工收入分配不合理，農(nóng)工生活狀況遠(yuǎn)低于當(dāng)?shù)剞r(nóng)民，未按國(guó)家規(guī)定為職工繳納“五險(xiǎn)一金”，累計(jì)欠繳3.02億元；二是體制機(jī)制不適應(yīng)，機(jī)構(gòu)設(shè)置政企不分，管理環(huán)節(jié)過(guò)多，權(quán)力過(guò)于集中，并且農(nóng)墾產(chǎn)業(yè)未融入地方經(jīng)濟(jì)整體，基本處于自我封閉的發(fā)展?fàn)顟B(tài)；三是產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不科學(xué)，第一產(chǎn)業(yè)占總收入的90.04％，天然橡膠占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的73.24％，而且產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，第二、三產(chǎn)業(yè)未得到充分發(fā)展；四是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益不高，扣除天然橡膠價(jià)格上漲因素，全省農(nóng)墾系統(tǒng)2006年至2008年實(shí)際虧損累計(jì)14.44億元，由于投資管理不科學(xué)，1.92億元投資無(wú)效益。
      五、審計(jì)信息系統(tǒng)情況
      為了確保被審計(jì)單位提供電子數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性、安全性和完整性，審計(jì)廳先后對(duì)承載紅塔集團(tuán)、省地稅局以及7家省級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，信息系統(tǒng)的使用，對(duì)于提高工作效率，保證完成目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部管理的規(guī)范化和精細(xì)化，起到了重要的促進(jìn)作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題包括：缺乏完整的信息化發(fā)展規(guī)劃，尚未建立一體化的運(yùn)維管理體系，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)存在重大安全隱患，信息系統(tǒng)的可靠性以及數(shù)據(jù)的安全性、完整性、真實(shí)性缺乏保障，信息系統(tǒng)資源未能通過(guò)有效整合和運(yùn)用為決策提供支持，一些信息系統(tǒng)模塊未能發(fā)揮應(yīng)有的管理功能。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，紅塔集團(tuán)、省地稅局和7家省級(jí)醫(yī)院已制定了信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃和方案，進(jìn)行了認(rèn)真整改。
      六、其他審計(jì)情況 ㈠審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。
      2009年，審計(jì)廳共審計(jì)12名省管領(lǐng)導(dǎo)干部。結(jié)果表明，12名省管領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間基本能夠履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些違法違規(guī)問(wèn)題，查出違規(guī)金額5.36億元。存在的主要問(wèn)題是：應(yīng)繳未繳各項(xiàng)稅費(fèi)3.2億元，財(cái)政收入未納入預(yù)算管理2億元，違規(guī)轉(zhuǎn)移財(cái)政資金1000萬(wàn)元，擠占挪用專項(xiàng)資金744萬(wàn)元，違規(guī)設(shè)置“小金庫(kù)”309萬(wàn)元。此外，審計(jì)還查出被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在地方（部門、單位）的下屬機(jī)構(gòu)涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索5起，涉案人員6人。
      上述問(wèn)題，審計(jì)廳已依法作出了處理，并向紀(jì)檢監(jiān)察、組織部門報(bào)告了審計(jì)結(jié)果，涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索已移送司法機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理。目前，各被審計(jì)單位和領(lǐng)導(dǎo)干部已按審計(jì)要求對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行了整改。
      ㈡審計(jì)農(nóng)村信用社縣級(jí)聯(lián)社情況。
      對(duì)9家農(nóng)村信用社縣級(jí)聯(lián)社2008資產(chǎn)負(fù)債損益的審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)信社系統(tǒng)立足“三農(nóng)”、服務(wù)城鄉(xiāng)、支持中小企業(yè)發(fā)展等服務(wù)功能得到較好發(fā)揮。審計(jì)查出違規(guī)問(wèn)題金額23.22億元。其中：違規(guī)貸款21.88億元，包括2007年以后形成的風(fēng)險(xiǎn)貸款1.33億元；設(shè)立虛假賬戶、賬戶管理失控、大額法人貸款違規(guī)提現(xiàn)等問(wèn)題，涉及金額5.73億元。在對(duì)騰沖、建水兩個(gè)縣聯(lián)社的審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)了涉農(nóng)貸款及結(jié)算管理中的涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪線索，審計(jì)廳已向公安機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)移送案件線索5件，涉案金額4178.6萬(wàn)元。
      針對(duì)上述問(wèn)題，省農(nóng)信社制訂了教育培訓(xùn)、制度執(zhí)行、專項(xiàng)檢查、處罰問(wèn)責(zé)等整改措施，修訂完善了257條規(guī)章制度，組成45個(gè)檢查組對(duì)全省縣級(jí)聯(lián)社和機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)開展了專項(xiàng)檢查。
      七、查處重大違法違規(guī)問(wèn)題情況
      審計(jì)始終堅(jiān)持將查處重大違法違規(guī)問(wèn)題作為監(jiān)督重點(diǎn)，從2009年7月至今，審計(jì)廳共向司法機(jī)關(guān)移送涉嫌違法犯罪案件線索14件，涉案人員28人，涉案金額1.14億元；移交紀(jì)檢監(jiān)察及有關(guān)部門查處13件，涉及金額2807.44萬(wàn)元。從審計(jì)發(fā)現(xiàn)的案件線索情況看，涉嫌違法犯罪行為主要表現(xiàn)為利用職權(quán)侵吞公款、化公為私謀取私利、偽造資料騙取資金、非法經(jīng)營(yíng)謀取利益。如：某集團(tuán)個(gè)別下屬單位在改制、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的大案要案線索5件9人，涉案金額5161.22萬(wàn)元，其中：某集團(tuán)公司原總經(jīng)理和期貨部經(jīng)理等人挪用公款1538.1萬(wàn)元支付期貨交易保證金，造成損失1300.46萬(wàn)元。其他涉嫌違法犯罪的問(wèn)題還包括：兩個(gè)縣農(nóng)村信用社涉嫌利用或偽造資料騙取資金835.6萬(wàn)元；某農(nóng)資分公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉嫌嚴(yán)重違法違規(guī)，涉及金額651.5萬(wàn)元；某生物開發(fā)公司偽造銀行公章及貸款資料，騙取貼息資金190萬(wàn)元；某縣水務(wù)局副局長(zhǎng)侵占小額扶貧貼息貸款43萬(wàn)元等。對(duì)各地、各單位的審計(jì)結(jié)果和整改情況，審計(jì)廳將依法予以公告。全面的整改情況，省人民政府將在11月底前向省人大常委會(huì)專題報(bào)告。
      八、加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的意見
      ㈠進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)庫(kù)管理制度改革，健全預(yù)算執(zhí)行管理機(jī)制。優(yōu)化財(cái)政資金運(yùn)行流程，提高運(yùn)行效率；完善國(guó)庫(kù)資金支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，建立全過(guò)程、一體化的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系；逐步將預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，規(guī)范財(cái)政資金專戶管理；切實(shí)加強(qiáng)零余額賬戶管理，提高年初預(yù)算到位率和預(yù)算的準(zhǔn)確性，充分利用信息手段，強(qiáng)化事前事中監(jiān)管，從嚴(yán)控制從零余額賬戶向其他單位或賬戶劃轉(zhuǎn)資金的行為。
      ㈡嚴(yán)格稅收征管，加大依法治稅力度。進(jìn)一步完善稅收管理機(jī)制，逐步推行稅收征管綜合質(zhì)量考評(píng)制度，杜絕人為調(diào)節(jié)稅收入庫(kù)進(jìn)度現(xiàn)象；健全委托代征稅款管理辦法，規(guī)范委托代征行為；嚴(yán)格執(zhí)行房地產(chǎn)業(yè)稅收政策，全面落實(shí)房屋預(yù)售預(yù)征預(yù)繳稅收規(guī)定，健全完善土地增值稅預(yù)征和清算制度；完善涉稅部門協(xié)作機(jī)制，推行“協(xié)稅聯(lián)管”模式，堵塞征管漏洞，防止稅收流失。
      ㈢進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督。強(qiáng)化主管部門對(duì)所屬單位預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)管責(zé)任，督促所屬單位完善制度、規(guī)范財(cái)務(wù)管理。強(qiáng)化單位內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，對(duì)因管理不善、失職瀆職行為造成重大損失浪費(fèi)，以及嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題，依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。
      ㈣切實(shí)加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理。進(jìn)一步理順資金分配渠道，統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)外資金；將項(xiàng)目建設(shè)和資金管理使用情況納入政務(wù)公開范圍；進(jìn)一步完善專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制；積極引入信息化手段，提高專項(xiàng)資金信息化管理水平，實(shí)現(xiàn)地方及部門之間的信息資源共享。加大項(xiàng)目投資監(jiān)管力度，完善建設(shè)項(xiàng)目的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)論證機(jī)制，同時(shí)建立監(jiān)管部門聯(lián)席會(huì)議制度，逐步實(shí)行重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度通報(bào)和結(jié)果公告制度。
      以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。
      第五篇：關(guān)于廣東省2011省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
      關(guān)于廣東省2011省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
      ──2012年7月24日在廣東省第十一屆人民代表大會(huì)
      常務(wù)委員會(huì)第三十五次會(huì)議上 廣東省審計(jì)廳廳長(zhǎng) 藍(lán)佛安
      主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
      我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2011省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，省審計(jì)廳對(duì)2011省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞“主題主線”和加快轉(zhuǎn)型升級(jí)、建設(shè)幸福廣東的核心任務(wù)，牢牢把握穩(wěn)增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生、保穩(wěn)定等重點(diǎn)，著力保障中央和省重大政策措施的貫徹落實(shí)，維護(hù)民生和經(jīng)濟(jì)安全，促進(jìn)深化預(yù)算管理和財(cái)政改革，積極發(fā)揮審計(jì)在保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行、推動(dòng)完善國(guó)家治理等方面的作用。
      2011年，在黨中央、國(guó)務(wù)院和省委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，省政府著力實(shí)施珠三角《規(guī)劃綱要》和“十二五”規(guī)劃，克服各種困難和挑戰(zhàn)，大力促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，鞏固和擴(kuò)大應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)沖擊成果，保持了經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展。審計(jì)結(jié)果表明，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，省級(jí)財(cái)政收入1220.86億元，完成預(yù)算的132.41%，加上上級(jí)補(bǔ)助、下級(jí)上解、債券收入、上年結(jié)余（結(jié)轉(zhuǎn)）、調(diào)入資金等，省級(jí)財(cái)政總收入3479.83億元；省級(jí)財(cái)政支出802.58億元，完成預(yù)算的154.73%，加上補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、債券轉(zhuǎn)貸支出、調(diào)出資金等，省級(jí)財(cái)政總支出2630.87億元。收支相抵，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出844.68億元，凈結(jié)余4.08億元，國(guó)債資金轉(zhuǎn)貸結(jié)余0.19億元。
      ──強(qiáng)化了增收節(jié)支和財(cái)政管理，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)良好發(fā)展提供有力財(cái)力支撐?？茖W(xué)分析財(cái)政收支情況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)，組織收入工作扎實(shí)，圓滿完成了全年財(cái)稅收入目標(biāo)。厲行節(jié)約，注重效益，進(jìn)一步加強(qiáng)一般性支出控制，落實(shí)“五個(gè)零增長(zhǎng)”和“四個(gè)從嚴(yán)控制”取得成效，各項(xiàng)節(jié)支措施落到實(shí)處。財(cái)政監(jiān)管制度建設(shè)和制度創(chuàng)新力度進(jìn)一步加強(qiáng)，財(cái)政管理質(zhì)量和水平不斷提高。
      ──加大對(duì)新興產(chǎn)業(yè)、環(huán)保和農(nóng)林水事務(wù)等方面投入，推進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級(jí)。實(shí)施自主創(chuàng)新和人才強(qiáng)省戰(zhàn)略，推進(jìn)重點(diǎn)節(jié)能減排工程，支持重點(diǎn)流域、河流和湖泊污染治理，促進(jìn)節(jié)能減排技術(shù)改造。2011年，省級(jí)財(cái)政用于科技支出51.83億元，同比增長(zhǎng)89.71%；用于節(jié)能環(huán)保支出57.56億元；用于農(nóng)林水事務(wù)支出222.31億元，同比增長(zhǎng)51.64%。
      ──落實(shí)各項(xiàng)惠民政策，民生得到了保障和改善。2011年，省級(jí)財(cái)政用于教育支出247.2億元，同比增長(zhǎng)23.94%；用于社會(huì)保障和就業(yè)支出127.74億元，同比增長(zhǎng)45.82%；用于醫(yī)療衛(wèi)生支出158.88億元，同比增長(zhǎng)75.13%。撥付十件民生實(shí)事340億元，用于向全省特殊困難群眾發(fā)放臨時(shí)性價(jià)格補(bǔ)貼，向農(nóng)村低收入困難戶發(fā)放住房改造補(bǔ)助，推進(jìn)基本公共教育服務(wù)均等化，完善城鄉(xiāng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系等投入，以及孤兒救助、殘疾人康復(fù)補(bǔ)助等，有效支持了幸福廣東建設(shè)，維護(hù)了社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)了社會(huì)和諧。
      ──圍繞財(cái)政體制、財(cái)政分配、財(cái)政管理等方面，財(cái)政改革有進(jìn)展，促進(jìn)了財(cái)政管理科學(xué)化精細(xì)化。新的分稅制財(cái)政體制得到落實(shí)，建立生態(tài)激勵(lì)型財(cái)政機(jī)制，完善縣以下政權(quán)基本財(cái)力保障機(jī)制。研究制定為民辦事問(wèn)民意實(shí)施意見，提高人民群眾對(duì)民生事務(wù)的參與度。支持政府購(gòu)買社會(huì)服務(wù)改革，積極穩(wěn)妥推進(jìn)預(yù)決算及“三公”經(jīng)費(fèi)公開。建立財(cái)政決策專家咨詢機(jī)制，深化財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)性分配改革，強(qiáng)化財(cái)政性資金存放管理，完善財(cái)政支出績(jī)效社會(huì)評(píng)價(jià)體系。預(yù)算管理得到加強(qiáng)，鋪開了省級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和公務(wù)卡結(jié)算等改革，促進(jìn)了財(cái)政管理科學(xué)化精細(xì)化。
      一、省財(cái)稅管理審計(jì)情況
      （一）省財(cái)政管理審計(jì)情況。
      2011年，省財(cái)政廳認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府決策部署，狠抓增收節(jié)支，集中財(cái)力重點(diǎn)保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和各項(xiàng)民生政策落實(shí)等支出，不斷深化財(cái)政改革，強(qiáng)化預(yù)算管理，財(cái)政管理水平和理財(cái)能力不斷提高，有力促進(jìn)了我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
      1．省級(jí)財(cái)政年末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額大。由于財(cái)政收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)核算制度以及部分已確定的支出執(zhí)行進(jìn)度慢等方面因素的影響，至2011年底累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)額844.68億元，省級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行率有待提高。
      2．在預(yù)算執(zhí)行中追加的部分支出下達(dá)時(shí)間慢，執(zhí)行率有待提高。審計(jì)抽查2011年省級(jí)24個(gè)部門預(yù)算單位發(fā)現(xiàn)，一是在預(yù)算執(zhí)行中追加當(dāng)年新增支出19.01億元，其中9.35億元在9月30日后才下達(dá)，占追加預(yù)算的49.18%。二是追加上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目資金13.23億元的時(shí)間較長(zhǎng)。以上兩項(xiàng)追加支出預(yù)算當(dāng)年未執(zhí)行繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)至2012年使用共12.63億元，占追加預(yù)算32.24億元的39.17%。
      3．有1.56億元國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。2011年省財(cái)政尚有行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置收益6924.3萬(wàn)元、非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)出租收入5427萬(wàn)元，以及資產(chǎn)處置資金、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收益等資金的利息收入3272.5萬(wàn)元放在預(yù)算外財(cái)政專戶核算管理，未按規(guī)定繳交國(guó)庫(kù)列作一般預(yù)算收入。
      4．省直行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作亟待加強(qiáng)。如廣東省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)運(yùn)行效果和效率不理想，對(duì)部門單位資產(chǎn)的配置、使用和管理等尚未完全上線處理；對(duì)歷年的清產(chǎn)核資結(jié)果也未能有效利用，省直行政事業(yè)單位存量資產(chǎn)的詳細(xì)情況目前尚未全面掌握。
      （二）稅收征管審計(jì)情況。
      2011年，省地稅部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央和省的宏觀調(diào)控政策，積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)稅收形勢(shì)，堅(jiān)持依法組織收入，不斷推進(jìn)稅收征管改革，增強(qiáng)信息管理能力，提高納稅服務(wù)水平，較好地完成了收入任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
      1．稅收監(jiān)管存在漏洞。有20個(gè)市515戶企業(yè)及個(gè)人未按規(guī)定申報(bào)稅款，漏繳稅款3.38億元。
      2．延遲征稅。有6個(gè)市的地稅部門未在規(guī)定期限內(nèi)征收11戶企業(yè)稅款1.33億元。
      3．土地增值稅征管不規(guī)范。一是有6個(gè)縣（市、區(qū)）的地稅部門未完成清算審核就征收7戶企業(yè)7個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅，不符合土地增值稅清算管理程序；二是有11個(gè)市的地稅部門對(duì)221個(gè)符合應(yīng)清算條件的項(xiàng)目未及時(shí)進(jìn)行土地增值稅清算。
      4．企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行不嚴(yán)。抽查發(fā)現(xiàn)有9戶不符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策條件的高新技術(shù)企業(yè)獲得企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠，涉及金額1359.8萬(wàn)元。
      二、省直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
      組織對(duì)省科技廳、省農(nóng)業(yè)廳、省外經(jīng)貿(mào)廳、省旅游局、省政府參事室、省社科聯(lián)、省代建局、廣東畫院等8個(gè)部門單位進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)22個(gè)所屬單位，涉及資金總額12.16億元（含延伸以前資金），其中本部8.39億元、所屬單位3.77億元。審計(jì)結(jié)果表明，這些部門單位預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
      （一）預(yù)決算報(bào)表編制不完整。有7個(gè)部門單位的預(yù)決算報(bào)表未能真實(shí)全面地反映本部門和本單位的預(yù)算和決算情況。如省科技廳未將2011事業(yè)支出959.2萬(wàn)元、其他收入277.6萬(wàn)元納入部門決算報(bào)表反映；省政府參事室未將2011年個(gè)別財(cái)政撥款項(xiàng)目和收支情況編入決算報(bào)表，導(dǎo)致少報(bào)收入151.1萬(wàn)元，少報(bào)支出152.9萬(wàn)元；廣東畫院未將2011年大額印刷費(fèi)163.3萬(wàn)元列入預(yù)算。
      （二）預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格。有3個(gè)部門單位無(wú)預(yù)算支出或未經(jīng)批準(zhǔn)改變部分預(yù)算資金用途等。省農(nóng)業(yè)廳將9個(gè)項(xiàng)目部分資金713萬(wàn)元用于差旅費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出；省社科聯(lián)計(jì)劃外增加安排學(xué)術(shù)規(guī)劃經(jīng)費(fèi)等6個(gè)項(xiàng)目支出共350.5萬(wàn)元；廣東畫院占用專項(xiàng)資金彌補(bǔ)辦公經(jīng)費(fèi)79.8萬(wàn)元。
      （三）會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)使用管理問(wèn)題。8個(gè)部門單位均存在會(huì)議、培訓(xùn)的計(jì)劃、審批、經(jīng)費(fèi)使用及會(huì)計(jì)核算不規(guī)范現(xiàn)象；有6個(gè)部門單位超標(biāo)準(zhǔn)開支會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)125.98萬(wàn)元；有6個(gè)部門單位42個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開。
      （四）部分專項(xiàng)資金閑置沒有發(fā)揮效益。有2個(gè)部門單位專項(xiàng)資金長(zhǎng)時(shí)間閑置沒有使用。省科技廳歷年科研專項(xiàng)資金（基金）結(jié)存達(dá)3.1億元，未盤活使用；省農(nóng)業(yè)廳有3619.5萬(wàn)元項(xiàng)目資金長(zhǎng)期閑置，其中有1762.3萬(wàn)元已閑置長(zhǎng)達(dá)7年以上。
      （五）國(guó)有資產(chǎn)管理薄弱。有4個(gè)部門單位存在固定資產(chǎn)未登記入賬、處置固定資產(chǎn)手續(xù)不完善等問(wèn)題。如省農(nóng)業(yè)廳有3項(xiàng)已竣工決算的工程形成的資產(chǎn)未登記入賬，涉及金額1502.8萬(wàn)元；省政府參事室有23個(gè)車位未評(píng)估登記入賬；廣東畫院2011年購(gòu)置的文物和陳列品128.1萬(wàn)元未按要求編制增量資產(chǎn)計(jì)劃，也未納入預(yù)算報(bào)表反映。
      （六）未嚴(yán)格執(zhí)行公開招投標(biāo)程序。有3個(gè)部門單位存在未按規(guī)定招投標(biāo)或集中采購(gòu)等現(xiàn)象。如省外經(jīng)貿(mào)廳2個(gè)50萬(wàn)元以上的購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目未實(shí)行政府采購(gòu)招投標(biāo)，涉及金額464.2萬(wàn)元；省旅游局通過(guò)內(nèi)部招標(biāo)的方式確定2011年旅游文化節(jié)花車制作業(yè)務(wù)單位，涉及金額76.8萬(wàn)元。
      （七）“收支兩條線”執(zhí)行不到位。有2個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。省科技廳未將2008—2011年物業(yè)收入822.5萬(wàn)元上繳省財(cái)政，直接用作廳機(jī)關(guān)服務(wù)中心經(jīng)費(fèi)支出；省外經(jīng)貿(mào)廳未將2011年物業(yè)對(duì)外出租收入271.4萬(wàn)元上繳省財(cái)政，而用于支付合同工工資。
      （八）內(nèi)部控制及會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。有5個(gè)部門和單位的內(nèi)控或會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范。如省旅游局2011的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出沒有按規(guī)定的科目核算；省政府參事室部分重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)議決制度不夠完善；省社科聯(lián)往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理。
      （九）下屬單位管理存在的問(wèn)題。有5個(gè)部門單位的下屬單位存在套取資金、內(nèi)控存在漏洞等問(wèn)題。如省外經(jīng)貿(mào)廳有4個(gè)下屬單位利用虛假發(fā)票套取資金60.2萬(wàn)元，用于發(fā)放職工加班補(bǔ)貼和支付專家勞務(wù)費(fèi)等；省旅游局有1個(gè)下屬單位與無(wú)資質(zhì)方簽訂學(xué)生出國(guó)研修協(xié)議，合作項(xiàng)目存在較大安全風(fēng)險(xiǎn)；省社科聯(lián)有1個(gè)下屬單位將預(yù)算安排的項(xiàng)目資金202.15萬(wàn)元用于公用經(jīng)費(fèi)等支出。
      三、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)專項(xiàng)資金審計(jì)情況
      （一）產(chǎn)學(xué)研省部合作資金。
      組織對(duì)省科技廳和廣州、梅州市2008至2010年產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金運(yùn)用執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。2008至2010年，省財(cái)政共安排產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金12.3億元、涉及項(xiàng)目2253個(gè)。本次審計(jì)資金5.01億元、項(xiàng)目833個(gè)，分別占資金總額40.73%、項(xiàng)目總數(shù)36.97%。其中：安排省科技廳資金2.3億元，項(xiàng)目388個(gè)；安排廣州市資金2.36億元，項(xiàng)目364個(gè)；安排梅州市資金3427萬(wàn)元，項(xiàng)目81個(gè)。審計(jì)結(jié)果表明，省、市有關(guān)部門能夠認(rèn)真履行職責(zé)，制定了一系列管理制度，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)督管理。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
      1．違規(guī)使用資金。有2個(gè)事業(yè)單位擴(kuò)大專項(xiàng)資金使用范圍53.7萬(wàn)元；有2家企業(yè)挪用專項(xiàng)資金843.5萬(wàn)元；有2家企業(yè)4名工作人員涉嫌貪污資金47.8萬(wàn)元，有關(guān)責(zé)任人已被廣州市檢察院批捕。
      2．專項(xiàng)資金分配分散?！稄V東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金管理暫行辦法》規(guī)定，每個(gè)項(xiàng)目的支持額度原則上不少于50萬(wàn)元。但2008至2010年，全省獲得產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金少于50萬(wàn)元的項(xiàng)目共1463個(gè)，占總項(xiàng)目數(shù)的64.76%。其中省屬單位項(xiàng)目232個(gè)，占61%；廣州市項(xiàng)目230個(gè)，占63.19%；梅州市項(xiàng)目54個(gè)，占69%。
      3．部分企業(yè)自籌資金不足。有1個(gè)市4家企業(yè)應(yīng)自籌資金3362萬(wàn)元全部沒有到位；有1個(gè)市10家企業(yè)應(yīng)自籌資金9740萬(wàn)元，但實(shí)際自籌資金4090.8萬(wàn)元。
      4．項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收率偏低。全省2008至2010年產(chǎn)學(xué)研合作項(xiàng)目按期結(jié)題驗(yàn)收率僅為22.78%。其中：省屬單位項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收率為23%，廣州市項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收率為21%，梅州市項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收率為12%。
      5．項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出不夠細(xì)化，約束力不強(qiáng)。審計(jì)抽查部分項(xiàng)目合同發(fā)現(xiàn)，經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目資金預(yù)算支出只列“原材料費(fèi)”、“設(shè)備購(gòu)置及使用費(fèi)”、“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)”和“其他費(fèi)用”等4大項(xiàng)，但未對(duì)大項(xiàng)下的具體支出內(nèi)容作出細(xì)化，預(yù)算缺乏約束力。
      6．有1個(gè)市10家企業(yè)，未按規(guī)定設(shè)專賬核算專項(xiàng)資金，難以評(píng)價(jià)財(cái)政資金使用的真實(shí)情況和效果。
      （二）重大科技專項(xiàng)資金。
      組織對(duì)省科技廳、廣州、梅州市2008年至2010年省級(jí)重大科技專項(xiàng)（包含產(chǎn)業(yè)共性技術(shù)、創(chuàng)新藥物篩選與評(píng)價(jià)專項(xiàng)、省科技專項(xiàng)）資金使用執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。2008至2010年，省財(cái)政共安排重大科技專項(xiàng)資金6.5億元，涉及項(xiàng)目642個(gè)。本次審計(jì)共抽查資金5.08億元、259個(gè)項(xiàng)目，分別占資金總額78.15%、占項(xiàng)目總數(shù)40.34%。其中：安排省科技廳資金4.49億元，項(xiàng)目193個(gè)；安排廣州市資金4491萬(wàn)元，項(xiàng)目44個(gè)；安排梅州市資金1325萬(wàn)元，項(xiàng)目22個(gè)。審計(jì)結(jié)果表明，省重大科技專項(xiàng)的實(shí)施，加強(qiáng)了科技與經(jīng)濟(jì)的融合，推動(dòng)了全省科技的發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
      1．有22個(gè)項(xiàng)目單位未按規(guī)定用途使用資金和虛列支出共312.5萬(wàn)元，用于工資、彌補(bǔ)日常經(jīng)費(fèi)等開支。
      2．有7個(gè)項(xiàng)目單位以項(xiàng)目管理費(fèi)和水電費(fèi)等名義提取費(fèi)用，擠占專項(xiàng)資金403.2萬(wàn)元。
      3．“創(chuàng)新藥物的篩選和評(píng)價(jià)”項(xiàng)目建設(shè)緩慢。該項(xiàng)目2008年8月立項(xiàng)，計(jì)劃2011年完成，至審計(jì)時(shí)，專項(xiàng)資金只支出6712.5萬(wàn)元，僅占項(xiàng)目投入3億元的22.36%。
      4．項(xiàng)目實(shí)施跟蹤監(jiān)督不力。有1個(gè)市2個(gè)項(xiàng)目承擔(dān)單位共獲取專項(xiàng)資金45萬(wàn)元，其中一個(gè)單位已結(jié)束營(yíng)業(yè)近兩年，另一個(gè)單位多次未聯(lián)系上，主管部門未掌握項(xiàng)目實(shí)施情況。
      5．項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)果與實(shí)際不符。有1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目共獲得資金56萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)，項(xiàng)目建設(shè)尚未完成，卻于2010年底通過(guò)了驗(yàn)收。
      （三）結(jié)構(gòu)調(diào)整重點(diǎn)技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新資金。
      組織對(duì)省經(jīng)濟(jì)和信息化委、廣州市和梅州市2008至2010年省級(jí)結(jié)構(gòu)調(diào)整重點(diǎn)技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)資金執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。2008至2010年，省財(cái)政共安排資金15.05億元，涉及項(xiàng)目1426個(gè)。本次審計(jì)資金3.74億元、項(xiàng)目345個(gè)，分別占總資金的24.85%、占項(xiàng)目總數(shù)24.19%。其中：安排省直單位資金1.22億元，項(xiàng)目114個(gè)；安排廣州市資金1.76億元，項(xiàng)目135個(gè)；安排梅州市資金7592萬(wàn)元，項(xiàng)目96個(gè)。審計(jì)結(jié)果表明，省級(jí)結(jié)構(gòu)調(diào)整重點(diǎn)技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)資金的投入，推動(dòng)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提升了企業(yè)自主創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展能力。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
      1．有1個(gè)縣經(jīng)信部門以工作經(jīng)費(fèi)名義違規(guī)占用4個(gè)項(xiàng)目單位省級(jí)補(bǔ)助資金90萬(wàn)元。
      2．有4個(gè)項(xiàng)目單位未按規(guī)定用途使用資金375萬(wàn)元，用于補(bǔ)充單位日常辦公經(jīng)費(fèi)、發(fā)放員工工資等支出。
      3．有2個(gè)省屬資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司和1個(gè)市及4個(gè)區(qū)財(cái)政部門未及時(shí)撥付專項(xiàng)資金4140萬(wàn)元。
      4．有4個(gè)項(xiàng)目單位以不實(shí)材料申報(bào)獲取省級(jí)資金250萬(wàn)元；有1個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)處于半停產(chǎn)狀態(tài)，不符合申報(bào)條件，仍獲取省級(jí)資金60萬(wàn)元。
      5．項(xiàng)目評(píng)分辦法和資金分配標(biāo)準(zhǔn)不夠明晰。省主管部門制訂的省級(jí)結(jié)構(gòu)調(diào)整重點(diǎn)技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目綜合評(píng)分結(jié)果利用及資金分配辦法缺乏細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致部分專家評(píng)審分?jǐn)?shù)排名靠后的項(xiàng)目得到了資金安排和同一類型的項(xiàng)目無(wú)法執(zhí)行統(tǒng)一的補(bǔ)助資金標(biāo)準(zhǔn)。
      四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況
      （一）水利建設(shè)投入資金。
      對(duì)梅州、韶關(guān)、云浮3市2006至2010年水利投入資金情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。2006至2010年，各級(jí)財(cái)政安排下達(dá)3市水利工程建設(shè)投資75.83億元，完工項(xiàng)目2451宗。本次審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目125宗，占完工項(xiàng)目總數(shù)的5.1%，資金28.7億元，占投資總額的37.85%。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各級(jí)政府多方籌措資金投入水利項(xiàng)目建設(shè)，建成了一批防災(zāi)減災(zāi)和飲水重點(diǎn)水利工程，提高了城鄉(xiāng)水利防災(zāi)減災(zāi)能力，解決了部分農(nóng)村人口飲水安全問(wèn)題，水利改革和管理取得進(jìn)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
      1．有18宗項(xiàng)目上報(bào)自籌資金到位數(shù)14.12億元，比實(shí)際到位自籌資金8.81億元多報(bào)5.31億元，以獲取省級(jí)財(cái)力性獎(jiǎng)補(bǔ)。
      2．有7個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位虛報(bào)工程量，套取財(cái)政資金83.6萬(wàn)元；有5個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位虛大預(yù)算，多獲取財(cái)政資金40.6萬(wàn)元；有18個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位違規(guī)使用建設(shè)資金1173萬(wàn)元，用于非本項(xiàng)目費(fèi)用支出。
      3．有17宗工程項(xiàng)目投資超概算2.81億元；有11宗工程項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)變更工程建設(shè)內(nèi)容，涉及金額2573.3萬(wàn)元；有12宗工程項(xiàng)目違反招投標(biāo)管理有關(guān)規(guī)定，涉及金額3876.8萬(wàn)元。
      4．抽查發(fā)現(xiàn)有44家納稅人少繳堤圍防護(hù)費(fèi)833.4萬(wàn)元；有2個(gè)市越權(quán)減免堤圍防護(hù)費(fèi)，涉及金額561.8萬(wàn)元；有16家單位少繳水資源費(fèi)4402.8萬(wàn)元。
      5．有2個(gè)縣（區(qū)）未劃定農(nóng)村飲用水水源保護(hù)區(qū)；有7個(gè)縣（市、區(qū)）未專門設(shè)立水源保護(hù)管理部門；有5宗農(nóng)村集中式供水工程未開展衛(wèi)生學(xué)評(píng)價(jià)；部分縣（區(qū)、市）保護(hù)管理辦法執(zhí)行不到位；3個(gè)市所轄各縣（市、區(qū)）均未設(shè)立農(nóng)村飲水安全專項(xiàng)應(yīng)急資金和健全保障機(jī)制。
      （二）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金。
      組織全省17個(gè)地級(jí)以上市審計(jì)局對(duì)廣東省2010農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的分配、管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)。2010我省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目共164個(gè)，投資總額10.34億元，其中：中央至縣四級(jí)財(cái)政資金6.4億元，自籌資金3.19億元，其他資金7137萬(wàn)元，銀行貸款300萬(wàn)元。截至2011年10月31日，項(xiàng)目資金支出7.99億元，占總投資77.27%。審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目的實(shí)施，加強(qiáng)了農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和生態(tài)建設(shè)，提高了農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力和效益，推進(jìn)了農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
      1．部分項(xiàng)目建設(shè)未按計(jì)劃完成。截至2011年10月31日，土地治理項(xiàng)目還有28.41%未完成，涉及財(cái)政資金1.16億元；產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目還有13.53%未完成，涉及財(cái)政資金1452.6萬(wàn)元。
      2．有1個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位列支不屬于項(xiàng)目支出的會(huì)議、交通、培訓(xùn)等費(fèi)用10.1萬(wàn)元。
      3．有2縣（市）滯留中央和省財(cái)政資金1092.2萬(wàn)元；有4個(gè)市8個(gè)縣未按規(guī)定安排應(yīng)承擔(dān)資金473.2萬(wàn)元。
      4．有7個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位未分賬核算農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目資金；有2個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位違反規(guī)定大額現(xiàn)金支付工程款860.4萬(wàn)元。
      5．工程項(xiàng)目監(jiān)理不到位。有1個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理單位出具的監(jiān)理報(bào)告缺少工程量完成數(shù)據(jù)和項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)內(nèi)容；有3個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理日志缺乏旁證記錄，未反映實(shí)際工程進(jìn)度；有2個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理人員審核工程進(jìn)度款不嚴(yán)，多支付進(jìn)度款9萬(wàn)元。
      （三）全省道路交通技術(shù)監(jiān)控設(shè)備投資管理使用專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。
      組織全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)全省公安機(jī)關(guān)道路交通技術(shù)監(jiān)控設(shè)備（簡(jiǎn)稱“電子眼”）投資管理使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。2006至2011年，全省投入“電子眼”建設(shè)資金11.36億元，截至2011年底，全省在用的“電子眼”設(shè)備共9682套（臺(tái)）。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，我省“電子眼”的建設(shè)，對(duì)節(jié)約警力資源，提高執(zhí)法效率，規(guī)范交通秩序，維護(hù)交通安全，促進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)取得了一定的成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
      1．違反規(guī)定利用社會(huì)資金建設(shè)。有12個(gè)市利用社會(huì)資金建設(shè)28個(gè)“電子眼”項(xiàng)目，違反公安部及省公安廳的有關(guān)規(guī)定，不利于“電子眼”公益性管理。
      2．部分地區(qū)交通違法信息管理系統(tǒng)存在安全隱患。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)部分系統(tǒng)存在未接受過(guò)安全保護(hù)等級(jí)評(píng)定、數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)未實(shí)施介質(zhì)備份、未設(shè)置系統(tǒng)操作日志、未實(shí)施職權(quán)分離訪問(wèn)控制功能等問(wèn)題。
      3．執(zhí)法行為不規(guī)范。有部分市縣對(duì)抓拍違法行為的認(rèn)定環(huán)節(jié)缺少內(nèi)部監(jiān)督和制約；有部分市縣未將查獲的違法行為及時(shí)告知當(dāng)事人；有部分處罰認(rèn)定與違法事實(shí)不符。
      4．設(shè)備使用管理薄弱。有4個(gè)市的7套（臺(tái)）“電子眼”設(shè)備超過(guò)有效期未送檢測(cè)仍繼續(xù)使用；有10個(gè)市的358套（臺(tái)）抓拍“電子眼”閑置未用；有部分地區(qū)“電子眼”設(shè)備維護(hù)管理力度不夠，設(shè)備故障率高。
      （四）對(duì)口支援新疆發(fā)展資金和建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況。
      組織廣州、佛山、東莞等3個(gè)對(duì)口援建市審計(jì)局，對(duì)2010年至2011年9月廣東省對(duì)口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項(xiàng)目建設(shè)管理情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。截至2011年9月底，省財(cái)政已撥付2010年試點(diǎn)項(xiàng)目援建資金1億元、援建項(xiàng)目10個(gè)；2011年項(xiàng)目援建資金7.26億元、援建項(xiàng)目78個(gè)。這次共審計(jì)援建項(xiàng)目48個(gè)，審計(jì)總金額7.75億元。審計(jì)結(jié)果表明，省委、省政府認(rèn)真貫徹落實(shí)中央關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和推進(jìn)對(duì)口支援新疆工作的決策部署，堅(jiān)持科學(xué)援疆，積極探索具有廣東特色的援疆工作新路子。廣東省援疆資金使用和項(xiàng)目建設(shè)管理總體情況良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
      1．有4個(gè)援建項(xiàng)目的部分工程未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及金額432.18萬(wàn)元；有2個(gè)援建項(xiàng)目的部分工程上調(diào)施工招標(biāo)控制價(jià)，涉及金額435.29萬(wàn)元。
      2．有21個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃審批和立項(xiàng)管理不完善，項(xiàng)目投資內(nèi)容、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模不夠細(xì)化，未明確建安工程、征地拆遷、前期費(fèi)用等單項(xiàng)的投資概算和相應(yīng)的資金來(lái)源；有4個(gè)已開工援建項(xiàng)目計(jì)劃投資1億元，未細(xì)化具體實(shí)施方案；有8個(gè)援建項(xiàng)目報(bào)批手續(xù)不全；有2個(gè)援建項(xiàng)目未經(jīng)審核變更工程。
      3．有3個(gè)項(xiàng)目未按合同約定支付工程預(yù)付款或收取保證金，涉及金額440.8萬(wàn)元；有1個(gè)項(xiàng)目未按合同約定處理責(zé)任單位，涉及金額3.9萬(wàn)元。
      4．部分援疆資金未按規(guī)定專戶管理，涉及金額2.5億元。
      5．個(gè)別項(xiàng)目資金撥付管理不規(guī)范。有1個(gè)項(xiàng)目合同價(jià)981.6萬(wàn)元，已完成投資約491萬(wàn)元，已撥付資金1500萬(wàn)元；有2個(gè)項(xiàng)目的部分工程尚未實(shí)施，已撥付資金700萬(wàn)元；有2個(gè)援建項(xiàng)目工程款撥付不規(guī)范，將工程款撥入項(xiàng)目承包個(gè)人的賬戶而不是中標(biāo)簽約單位，涉及金額428.1萬(wàn)元。
      五、政府投資審計(jì)情況
      （一）樂昌峽水利樞紐工程審計(jì)情況。
      組織對(duì)樂昌峽水利樞紐工程項(xiàng)目2009年8月至2011年9月的建設(shè)情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了樂昌市樂昌峽水利樞紐工程征地移民安置辦公室和有關(guān)征地移民資金使用單位。至2011年9月底，工程累計(jì)實(shí)際完成投資19.21億元，占工程總投資56.3%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
      1．有4個(gè)配套項(xiàng)目多計(jì)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)805.2萬(wàn)元。
      2．有1個(gè)市水利部門擠占移民實(shí)施管理工作經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元，用于車輛購(gòu)置、培訓(xùn)費(fèi)等開支。
      3．有1個(gè)縣級(jí)市移民信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)投入65萬(wàn)元，已建成兩年，仍未驗(yàn)收使用。
      4．有1個(gè)施工單位涉嫌漏繳營(yíng)業(yè)稅129.8萬(wàn)元。
      （二）廣州西二環(huán)南段高速公路項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況。
      國(guó)道主線廣州西二環(huán)南段繞城高速公路項(xiàng)目長(zhǎng)41.87公里，實(shí)際投資38.1億元，工程于2005年2月開工建設(shè)，2007年12月24日正式通車。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
      1．多計(jì)工程建設(shè)成本2976萬(wàn)元。
      2．設(shè)計(jì)單位未按相關(guān)設(shè)計(jì)新規(guī)范及時(shí)對(duì)部分獨(dú)墩承臺(tái)配筋進(jìn)行調(diào)整設(shè)計(jì)，增加工程造價(jià)393.4萬(wàn)元。
      3．違反規(guī)定將施工圖設(shè)計(jì)審查和勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)代理業(yè)務(wù)委托給沒有相關(guān)資質(zhì)的單位辦理。
      （三）省疾病預(yù)防控制中心異地新建項(xiàng)目審計(jì)情況。
      省財(cái)政安排省疾病預(yù)防控制中心異地新建項(xiàng)目工程總投資5.05億元，截至2011年11月30日，已投入資金2.27億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
      1．未按規(guī)定及時(shí)清算征地拆遷結(jié)余款198.7萬(wàn)元。
      2．項(xiàng)目進(jìn)度緩慢。省疾控中心異地新建項(xiàng)目于2003年9月省發(fā)展改革委批復(fù)立項(xiàng)，2006年12月奠基，2010年4月開工建設(shè)，至2012年5月底，項(xiàng)目仍未完工。
      六、4個(gè)市財(cái)政決算審計(jì)情況
      組織對(duì)河源、梅州、韶關(guān)、清遠(yuǎn)等4個(gè)市2010財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，4個(gè)市圍繞“加快轉(zhuǎn)型升級(jí)，建設(shè)幸福廣東”核心任務(wù)和基本公共服務(wù)均等化，積極組織收入，合理安排支出，充分發(fā)揮公共財(cái)政職能作用，推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)較快發(fā)展。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題：
      （一）有2個(gè)市未按規(guī)定向本級(jí)人大報(bào)告超收收入1.66億元的安排使用情況，不利于加強(qiáng)對(duì)超收收入的監(jiān)管。
      （二）有4個(gè)市、3個(gè)縣（市、區(qū)）把應(yīng)繳國(guó)庫(kù)的部分預(yù)算資金存放在預(yù)算外財(cái)政專戶核算，造成少列歷年一般預(yù)算收入20.14億元、基金預(yù)算收入2.46億元，影響預(yù)算收入的完整性。
      （三）有1個(gè)市、5個(gè)縣（市、區(qū)）為了平衡預(yù)算，通過(guò)調(diào)減支出規(guī)模，少列歷年預(yù)算支出19.54億元；有4個(gè)市、1個(gè)縣年終為調(diào)節(jié)預(yù)算支出進(jìn)度，通過(guò)掛賬列支等方式多列預(yù)算支出16.33億元，影響財(cái)政支出的真實(shí)性。
      （四）有4個(gè)市欠繳省級(jí)分成非稅收入3579.6萬(wàn)元。
      （五）有4個(gè)市的部分非稅收入執(zhí)收單位未將應(yīng)上繳財(cái)政的收入3.53億元及時(shí)、足額上繳。
      （六）有3個(gè)市、3個(gè)縣（市、區(qū)）違規(guī)將財(cái)政資金8.2億元借給企業(yè)，資金安全存在隱患。
      七、其他專項(xiàng)審計(jì)情況
      （一）“廣東扶貧濟(jì)困日”活動(dòng)資金物資審計(jì)情況。
      2011“廣東扶貧濟(jì)困日”活動(dòng)認(rèn)捐資金物資數(shù)額為37.47億元，截至2011年8月31日，資金物資到賬數(shù)額為18.85億元，已撥付使用3.5億元（資金3.38億元，物資1183.7萬(wàn)元），結(jié)存15.35億元（資金15.35億元，物資4.6萬(wàn)元）。審計(jì)結(jié)果表明，“廣東扶貧濟(jì)困日”活動(dòng)的開展，探索了全民慈善公益活動(dòng)的新模式，形成了全社會(huì)齊參與、獻(xiàn)愛心的良好局面。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
      1．定向捐贈(zèng)分類監(jiān)管不到位。對(duì)由捐贈(zèng)人定地點(diǎn)、定項(xiàng)目的定向捐贈(zèng)，3家基金會(huì)只代為接收后轉(zhuǎn)撥付給實(shí)際使用人，沒有明確各方的監(jiān)管責(zé)任。抽查省本級(jí)5個(gè)項(xiàng)目，有4個(gè)項(xiàng)目沒有明確具體的監(jiān)管措施和責(zé)任，有1個(gè)項(xiàng)目實(shí)際使用人存在未按協(xié)議規(guī)定制定捐款使用實(shí)施細(xì)則，基金會(huì)也未能監(jiān)管到位。
      2．未按規(guī)定核算捐贈(zèng)資金物資。3家基金會(huì)未按會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置明細(xì)科目核算捐贈(zèng)資金物資到賬、撥付情況，沒有建立會(huì)計(jì)賬與業(yè)務(wù)臺(tái)賬對(duì)賬制度；部分項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、手續(xù)不完善。
      3．捐贈(zèng)承諾書簽訂和統(tǒng)計(jì)匯總不完善。省本級(jí)2010年9月30日至2011年8月31日簽訂的捐贈(zèng)承諾書共124份，合計(jì)認(rèn)捐金額21.54億元，缺少簽訂日期、捐贈(zèng)種類形式、捐贈(zèng)到賬時(shí)間、具體捐贈(zèng)用途等必備內(nèi)容的有80份，占總份數(shù)65%；只保存復(fù)印件的有32份，占總份數(shù)的26%；有4家認(rèn)捐單位，先后與2家基金會(huì)轉(zhuǎn)簽承諾書，兩會(huì)均有認(rèn)捐統(tǒng)計(jì)記錄，造成重復(fù)統(tǒng)計(jì)。
      （二）公立醫(yī)院收費(fèi)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況。
      為推動(dòng)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格改革和解決群眾普遍關(guān)心的“看病貴、看病難”等問(wèn)題，省審計(jì)廳組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)168家省、市、縣（區(qū)）級(jí)公立醫(yī)院2009至2010藥品、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，延伸抽查了藥品和醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)各209家、經(jīng)銷商747家，藥店1414家，抽查了6811份住院病案和5454份門診病案，盤點(diǎn)了醫(yī)院的部分藥品和耗材。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
      有40家醫(yī)院藥品超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)197萬(wàn)元；有47家醫(yī)院提高醫(yī)療項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，多收費(fèi)用336萬(wàn)元；有51家醫(yī)院多計(jì)多收床位費(fèi)和護(hù)理費(fèi)185.1萬(wàn)元；有9家醫(yī)院混淆不同型號(hào)、品牌、單價(jià)的醫(yī)療耗材，多收費(fèi)142萬(wàn)元；有28家醫(yī)院自立醫(yī)療項(xiàng)目、自行分解項(xiàng)目或捆綁收取費(fèi)用301.9萬(wàn)元；有12家醫(yī)院重復(fù)收費(fèi)121.9萬(wàn)元。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)部門正按照審計(jì)整改要求，督促各有關(guān)單位全面落實(shí)整改。
      對(duì)本次省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，省審計(jì)廳依法征求了被審計(jì)單位意見，已出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，省政府將督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會(huì)作專題報(bào)告。
      有關(guān)地區(qū)和部門單位按照省政府審計(jì)整改工作會(huì)議的部署和要求，認(rèn)真組織整改上年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。通過(guò)整改已上繳財(cái)政資金6.95億元，減撥、追回或歸還被擠占挪用資金8098.7萬(wàn)元，收回或歸還其他資金3.85億元，規(guī)范賬務(wù)處理5.21億元，促進(jìn)落實(shí)配套資金4.33億元，處理有關(guān)責(zé)任人9人，有8個(gè)單位受到通報(bào)批評(píng)，根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)規(guī)章制度24項(xiàng)。具體整改情況，已向省人大常委會(huì)提交了專題報(bào)告。
      八、加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的意見
      （一）深化財(cái)政管理改革，促進(jìn)財(cái)政管理公開透明。
      繼續(xù)深化公共財(cái)政改革，扎實(shí)推進(jìn)“陽(yáng)光財(cái)政”建設(shè)。不斷推進(jìn)預(yù)算管理改革，完善預(yù)算編制程序，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，切實(shí)將政府收支全部納入預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，超收收入及使用安排應(yīng)向同級(jí)人大常委會(huì)報(bào)告。要高度重視財(cái)政資金結(jié)轉(zhuǎn)問(wèn)題，積極向上級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)反映財(cái)政收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)核算制度產(chǎn)生的問(wèn)題，完善相關(guān)管理制度，提高預(yù)算執(zhí)行率。加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，全面掌握存量資產(chǎn)情況，合理配置、使用和管理好行政事業(yè)單位資產(chǎn)。全面鋪開省級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和公務(wù)卡結(jié)算改革，規(guī)范公務(wù)消費(fèi)行為。積極穩(wěn)妥推進(jìn)“三公”經(jīng)費(fèi)和行政經(jīng)費(fèi)公開，提高預(yù)決算透明度。加強(qiáng)財(cái)政運(yùn)行分析，提高科學(xué)理財(cái)水平。
      （二）繼續(xù)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保重點(diǎn)支出和提高績(jī)效。
      落實(shí)好省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金、核心技術(shù)改造專項(xiàng)資金、政銀企合作貸款貼息各項(xiàng)政策，大力發(fā)展生產(chǎn)性服務(wù)、高端制造業(yè)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)、支持傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級(jí)。加大對(duì)教育、醫(yī)療、民生等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，把更多的財(cái)政資源用于改善民生和發(fā)展社會(huì)事業(yè)。進(jìn)一步強(qiáng)化政府的社會(huì)管理和公共服務(wù)職能，嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算支出分配管理、支出任務(wù)分解等制度，繼續(xù)開展省直單位行政經(jīng)費(fèi)節(jié)約考核，建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督約束機(jī)制。建立健全資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)和問(wèn)責(zé)制度，提高資金使用績(jī)效。
      （三）建立健全監(jiān)管機(jī)制，進(jìn)一步加大監(jiān)督檢查力度。
      各級(jí)政府和有關(guān)部門單位要建立健全財(cái)政資金運(yùn)用全過(guò)程的監(jiān)管機(jī)制，把重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金分配、使用和管理情況納入經(jīng)常性監(jiān)督檢查范圍，作為目標(biāo)責(zé)任考核和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。要加大對(duì)公立醫(yī)院收費(fèi)等項(xiàng)目的檢查和監(jiān)管力度，推進(jìn)醫(yī)療改革，規(guī)范醫(yī)院收費(fèi)等行為。各部門單位要建立健全內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)，提高依法行政水平。
       
      
    
      

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        湖南省省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法
        湖南省財(cái)政廳 中國(guó)人民銀行長(zhǎng)沙中心支行  關(guān)于印發(fā)《湖南省省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》的通知  各省級(jí)預(yù)算單位，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)：  為進(jìn)一步規(guī)范省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理，強(qiáng)......
        江蘇省省級(jí)部門財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算管理辦法
        江蘇省省級(jí)部門財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算管理辦法 第一章 總則 第一條 為規(guī)范省級(jí)部門財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算管理，提高資金使用效益，根據(jù)《江蘇省省級(jí)部門預(yù)算編制管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定......
        關(guān)于印發(fā)省級(jí)預(yù)算專項(xiàng)資金管理辦法的通知
        關(guān)于印發(fā)省級(jí)預(yù)算專項(xiàng)資金管理辦法的通知  甘工信發(fā)﹝2011﹞651號(hào) 各市、州工信委，中央在甘有關(guān)單位，省屬各企業(yè)： 為認(rèn)真貫徹落實(shí)《甘肅省人民政府辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)工業(yè)項(xiàng)目前期......
        預(yù)算執(zhí)行分析
        E區(qū)E13財(cái)務(wù)部鐘彩霞
預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告
E孚電子股份有限公司 第九年度
本公司在第九年年初，制定了新的發(fā)展戰(zhàn)略，公司進(jìn)行了擴(kuò)大生產(chǎn)，從生產(chǎn)、技術(shù)、銷售、人力各方面進(jìn)行了......