第一篇：受賄款入廉政賬戶問題探討建議

背景資料：**市**區(qū)人民檢察院2004年9月10日立案偵查**市某國有醫(yī)院藥劑科副主任夏**受賄一案,在偵查中發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑人夏**于2002年4月至2004年的7月間,利用職務(wù)之便12次收受醫(yī)藥代表所送的人民幣10萬余元.其中有一筆8000人民幣已上繳“廉政帳戶”。具體情況是南京某醫(yī)藥公司代表潘某為了保證其所推銷的藥品在醫(yī)

院長期使用，并能增加藥品的供應量。分別于2003年中秋節(jié)及2004年的春節(jié)，兩次送給夏**人民幣8000元。2004年8月下旬該行賄人因其它行賄之事被發(fā)現(xiàn)，夏**得知這一情況后,感到很害怕，遂讓其妻子于同月的25日將這8000元上繳到“廉政帳戶”。

分歧意見：該案在偵查終結(jié)時，針對這8000元上繳“廉政帳戶”是否應記入受賄總額，作為犯罪數(shù)額認定，產(chǎn)生了幾種不同的意見。

分歧一：這8000元人民幣不應記入受賄總額，不作犯罪認定。理由是：根據(jù)紀檢、監(jiān)察有關(guān)設(shè)立“廉政帳戶”的規(guī)定，凡持有該賬戶《繳款回執(zhí)》的，視為主動拒禮拒賄。也就是說犯罪嫌疑人只要將其所得的受賄款解入“廉政帳戶”，就不應記入犯罪總額中，不作犯罪論處，以體現(xiàn)我國“治病救人”的法治宗旨，同時，上繳“廉政帳戶”也體現(xiàn)了嫌疑人的悔罪表示，對減少腐敗分子具有正面意義，犯罪嫌疑人能主動把攫取的錢財繳回國庫，也將明顯降低“反腐”成本。這是辯訴交易在我國的合理運用。因此，對這上繳的8000元人民幣以不計入受賄總額為妥。

分歧二：這8000元人民幣應記入受賄總額，但在量刑中予以作從輕或減輕考慮。理由是：犯罪嫌疑人雖然在案發(fā)前已將這筆受賄款上繳“廉政帳戶”，但從整個犯罪構(gòu)成情況來看，已滿足各個構(gòu)成要素。符合我國刑法對受賄罪的規(guī)定。所以理應作為犯罪處理。但是，由于嫌疑人在案發(fā)前已將這筆受賄款上繳“廉政帳戶”，說明其已有悔改表現(xiàn)，為了體現(xiàn)我國“坦白從寬，抗拒從嚴”的法律政策，因此，在最終量刑上應當考慮從輕或減輕處罰。

分歧三：這8000元人民幣應記入受賄總額，不作從輕或減輕處罰。理由是：犯罪嫌疑人雖然在案發(fā)前已將這筆受賄款上繳“廉政帳戶”，但從其上繳的動機看是為了逃避法律的追究，目的是為了逃避法律的懲罰，而且,犯罪嫌疑人并未將所有受賄款上繳,進一步證明了犯罪嫌疑人存有僥幸心理。因此，此行為是不符合我國刑法規(guī)定的從輕、減輕處罰的條件。

本案涉及的是：“廉政帳戶”制度是否是判斷入罪的標準，以及“廉政帳戶”與免責責任等一些關(guān)系問題。

關(guān)鍵詞： 廉政賬戶 位階沖突

所謂廉政帳戶，指的是針對各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、群團組織、企業(yè)事業(yè)單位中的黨員、干部，因各種原因未能拒收的禮金和受賄的現(xiàn)金（包括收受的貴重物品折價款），以及其他不合法的收入?？傻郊o律監(jiān)察部門指定的銀行繳入專用帳戶，繳款后由銀行提供專用帳戶的“繳款回執(zhí)”。繳款人在填寫“現(xiàn)金繳款單”時，可以不署本人姓名和單位名稱。凡持有該帳戶“繳款回執(zhí)”的，可視作主動拒禮拒賄。

近幾年來，各地紀檢、監(jiān)察機關(guān)在深入開展反腐敗斗爭過程中，通過設(shè)立“廉政帳戶”制度，對一些能主動放棄犯罪的人起到了一定的積極作用，在一定程度上降低了“反腐”成本。紀檢部門所設(shè)立的廉政帳戶制度，雖然不是法律，在客觀上卻對司法部門起到了法律的規(guī)制和處理問題的作用。

刑法上的受賄罪是指：“國家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財務(wù)的，或者非法收受他人財物，為他人謀取利益的，是受賄罪?！钡?88條規(guī)定：“國家機關(guān)工作人員利用本人職權(quán)或者地位形成的便利條件，通過其他國家機關(guān)工作人員職務(wù)上的行為，為請托人謀取不正當利益，索取請托人財務(wù)或者收受請托人財物的，以受賄罪論處?！钡?87條還規(guī)定了單位受賄罪。

本案中夏**將受賄來的這8000元解入“廉政帳戶”，是按“廉政帳戶”的規(guī)定視為主動拒禮拒賄，從其總額中予以扣除還是依照刑法理論計入受賄總額，追究刑事責任，這就需求我們從法律地位和法律效力以及法律的適用上來解決“廉政帳戶”是否判斷入罪標準的問題。

一、從法律位階理論看“廉政帳戶”制度與刑法之間的關(guān)系。

法律位階指的是理性的人所創(chuàng)制、所遵循的法律必須是按嚴密的邏輯組成的體系。這些法律不僅在同一平面上排列有序，而且形成不同的層級。即使是習慣法，也有一個上位與下位法的問題，一個法律只有與上位階法協(xié)調(diào)一致的時候才是有效的，換言之，一個法律只有找到上位階法律來源時，它才是合法的。否則，不但法律的確定性就會大打折扣，而且也影響法律的權(quán)威。法律位階是確立法律效力等級的制度，在一個統(tǒng)一的法律秩序內(nèi)，高位階法律的效力要高于低位階法律。

我國的法律位

第二篇：離岸賬戶問題（推薦）

離岸公司選擇什么銀行開設(shè)離岸賬戶合適

來源:招商銀行對公業(yè)務(wù)部

1、內(nèi)資銀行主要有：交通、招商、深發(fā)展、浦發(fā)展、廣發(fā)銀行等；

外資銀行主要有：匯豐、東亞、恒生、德意志、星展、盤古、菲律賓首都銀行等。

2、開戶條件及手續(xù)因銀行不同會有差異。上述各家銀行都有網(wǎng)上銀行,在大陸操作也很方便；一般都可以直接轉(zhuǎn)帳到大陸的私人帳戶或公司帳戶； 也可以接收信用證等。

3、交通銀行、招商銀行有5萬美金啟動資金要求

深發(fā)展銀行沒有啟動資金限制

4、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費最低的是交通銀行，網(wǎng)銀單筆轉(zhuǎn)賬手續(xù)費10USD

深發(fā)展銀行單筆轉(zhuǎn)賬網(wǎng)銀手續(xù)費20USD

招商銀行按照轉(zhuǎn)賬金額的1%來收費

浦東發(fā)展銀行開戶比較特殊，需要你國內(nèi)公司賬戶也開到他們銀行，這樣才允許你離岸公司開戶

5、以下以香港匯豐銀行舉例說明：

香港匯豐銀行開戶條件：

注冊證書；

商業(yè)登記證；

法定文件(NC1)；

公司章程；

董事親自到場，并提供身份證原件和通行證以及護照2選其1；

預存5000HKD,實際可不存入賬。

香港匯豐銀行的基本情況：

香港匯豐銀行都網(wǎng)上銀行,在大陸操作也很方便；

香港匯豐銀行可以直接轉(zhuǎn)帳到大陸的私人帳戶或公司帳戶；

也可以接收信用證等。

費用：

1、進帳扣55.00HKD2、管理費1000000.00HKD每季,則不需管理費

50000.00HDK ~1000000.00HKD,40.00HKD/每月

小于50000.00HKD,80.00HKD/每月

管理費用是按季平均來算的,比如說,你4月份有6萬,5月份1萬,6月份1萬,則每個月收費80.00HKD,而不是說4月收40.00HKD

信用證托收費：

1、HKD260/筆；

2、電報費HKD200（按是否發(fā)生收費）。

第三篇：連云港商品房預售款專用賬戶監(jiān)管

連 云

港 市 商 品 房 預 售 款 專 用 賬 戶 監(jiān) 管

終 止 協(xié) 議 書

編號： 甲方：（預售人）

乙方：（監(jiān)管中心）連云港市商品房預售資金監(jiān)管中心 丙方：（監(jiān)管銀行）

根據(jù)《連云港市商品房預售款監(jiān)管暫行辦法》（以下簡稱“《辦法》”）的規(guī)定，經(jīng)甲、乙、丙三方同意，就位于連云港市 區(qū) 路（街）地段，項目名稱為 樓盤 號樓的預售款專用賬戶終止監(jiān)管訂立如下協(xié)議。

本協(xié)議的甲方為開發(fā)該項目商品房的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，乙方為該項目的預售款監(jiān)管的擔保公司，丙方為該項目商品房預售款監(jiān)管專用賬戶的開戶銀行。

一、甲方在丙方開設(shè)的商品房預售款專用賬戶，名稱：，開戶銀行名稱：，賬號：。甲、丙兩方在完全遵守《辦法》的規(guī)定，履行《連云港市商品房預售款專用賬戶監(jiān)管協(xié)議書》以下簡稱“《監(jiān)管協(xié)議》”中各自的職責后，均同意由乙方終止對該項目的專用賬戶監(jiān)管工作。

二、丙方應按《監(jiān)管協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定配合乙方，對符合撤銷商品房預售款監(jiān)管條件的甲方，丙方應提供相關(guān)證明手續(xù)。

三、甲方根據(jù)《辦法》及《監(jiān)管協(xié)議》的規(guī)定，應將預售款全部存入監(jiān)管專用賬戶，預售款全部用于該項目建設(shè)上，嚴格按有關(guān)手續(xù)使用預售款，并且監(jiān)管期間沒有違反相關(guān)規(guī)定。

四、甲方遞交撤銷商品房預售款專用賬戶監(jiān)管的書面申請，同時提交項目竣工驗收備案證，連云港市房地產(chǎn)市場管理處出具的初始登記憑證等材料。

五、乙方在收到甲方撤銷專用賬戶監(jiān)管申請和全部資料后進行審核，在5個工作日內(nèi)做出答復，對不符合條件的申請單位乙方應書面說明理由。

六、甲、乙、丙三方任何一方有不同意見，均應書面說明理由。

七、其他約定

九、本協(xié)議一式肆份，甲、乙、丙方各執(zhí)壹份，報連云港市住房保障和房產(chǎn)管理局備案壹份。

十、本協(xié)議自簽訂之日起生效。

甲方：（公章）法人代表：

授權(quán)代理人;年 月 日

乙方：（公章）法人代表： 授權(quán)代理人：

丙方：（公章）

法人代表： 年 月 日

授權(quán)代理人： 年 月 日

第四篇：商品房預售款專用賬戶監(jiān)管協(xié)議書

商品房預售款專用賬戶監(jiān)管協(xié)議書

甲方：廣州市商品房預售款監(jiān)督管理小組 乙方：監(jiān)控銀行（分行或支行）丙方：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

為加強商品房預售管理，規(guī)范商品房預售款使用行為，根據(jù)《廣東省商品房預售管理條例》的規(guī)定，經(jīng)甲、乙、丙三方協(xié)商，就位于廣州市 項目名稱為

區(qū)

路

地段，樓盤的，監(jiān)控賬號為

預售款收存和劃撥使用訂立如下協(xié)議共同遵守。

一、權(quán)利

1、甲方負責對商品房預售款收存和使用的日常監(jiān)督管理，并貫徹實施《廣東省商品房預售管理條例》。

2、乙方在為丙方辦理預售款撥付時，應要求丙方出具《預售款專用資金撥付批準書》。

3、進入監(jiān)控賬戶的預售款未經(jīng)甲方同意撥付的，一律不準使用。

4、樓宇竣工驗收并辦理初始登記后，丙方憑竣工驗收證明向甲方申請辦理監(jiān)控賬戶銷戶手續(xù)。經(jīng)甲方審核批準銷戶的，丙方持銷戶批準書向乙方辦理賬戶取消監(jiān)控手續(xù)。

5、根據(jù)《廣東省商品房預售管理條例》，甲方可以向預售人（丙方）收取監(jiān)督管理款項千分之二的監(jiān)督管理服務(wù)費。在工程建設(shè)期內(nèi)，丙方向甲方申請使用商品房預售款項，經(jīng)甲方審核同意支付的，按撥付金額收取千分之二的監(jiān)督管理服務(wù)費。

二、義務(wù)

1、甲、乙、丙三方必須嚴格按照《廣東省商品房預售管理條例》的具體要求開設(shè)監(jiān)控專戶及簽訂本協(xié)議。

2、甲方應在收到丙方使用預售款申請之日起五天內(nèi)作出答復；對不同意使用的，應當以書面方式說明理由。

3、乙方應積極配合甲方開展預售款監(jiān)管工作，按甲方批準的支付額給丙方撥付預售款，如有特殊原因不能撥付時，應立即告知甲方。

4、乙方須憑《商品房預售款繳款通知書》將所有按揭貸款逐戶劃入監(jiān)控賬戶，不得直接支付給丙方或轉(zhuǎn)作它用。

5、乙方須按甲方的要求于每天將監(jiān)控賬戶收到的跨行轉(zhuǎn)入款項明細信息及預售款收支的基本情況等數(shù)據(jù)信息通過《房屋管理系統(tǒng)》提交甲方。數(shù)據(jù)報送延時超過2個工作日的，應立即整改。

6、乙方不得對監(jiān)控賬戶的預售款另設(shè)立新的賬戶或子賬戶，不得對監(jiān)控賬戶的預售款設(shè)定存款期限，不得以監(jiān)控賬戶的預售款作為擔保。

7、協(xié)助人民法院扣劃監(jiān)控賬戶預售款時，乙方應指引法院 執(zhí)行人員到項目所在地的政府政務(wù)中心司法協(xié)助窗口，由甲方通知乙方按流程辦理。

8、如法院當場要求即時劃扣預售款且不準許通知甲方的，乙方應于劃扣預售款后，立刻電話告知甲方，并將扣劃法律文書、執(zhí)行人證明文件、執(zhí)行人聯(lián)系電話等復印件送至甲方備案。

9、如法院要求對監(jiān)控賬戶的資金協(xié)助凍結(jié)的，乙方應于凍結(jié)資金后，立刻電話告知甲方，并將凍結(jié)法律文書等相關(guān)文件復印件送至甲方備案。

10、商品房買受人通過收款銀行將商品房預售款轉(zhuǎn)入監(jiān)控賬戶時，收款銀行除了通過《房屋管理系統(tǒng)》向甲方提出數(shù)據(jù)訪問請求，并將有關(guān)收款明細信息實時返回甲方外，還須在銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)（原則采用“人行跨行支付系統(tǒng)”轉(zhuǎn)賬）摘要信息項準確錄入該繳款通知書編號(基本采用字母BH加繳款通知書編號格式)，并將此信息提交給監(jiān)控賬戶開設(shè)銀行。

11、收款銀行需負責在房屋管理系統(tǒng)中注記通過按揭方式支付的預售款的收存情況（含分期）。

12、丙方不得直接收存預售款。

13、丙方通過POS機收取商品房預售款的，POS機資金結(jié)算賬戶必須是預售證中注記的預售款專用賬戶。

14、丙方應根據(jù)《房屋管理系統(tǒng)》上公布的示范合同文本，與商品房買受人協(xié)商擬訂合同條款并簽訂商品房銷售合同；應要 求商品房買受人按《商品房預售款繳款通知書》將購房款直接存入商品房預售款監(jiān)控賬戶，并憑銀行出具的存款憑證為商品房買受人換取交款收據(jù)。

15、丙方與商品房買受人簽訂《商品房買賣合同》后在網(wǎng)上備案之日起10天內(nèi)，向房地產(chǎn)交易登記機構(gòu)申請辦理商品房買賣合同登記備案手續(xù)。在辦理合同登記備案手續(xù)時，丙方應同時附送銀行出具給商品房買受人的商品房預售款存入專用賬戶的憑證（繳款通知書原件及復印件）。

16、丙方經(jīng)甲方批準撥付取得的預售款項，在項目竣工之前，只能用于購買項目建設(shè)必需的建筑材料、設(shè)備和支付項目建設(shè)的施工進度款及法定稅費，不得挪作他用。丙方使用預售款項的金額應與工程形象進度相符。

17、丙方必須遵守《廣東省商品房預售管理條例》，并接受甲方管理和監(jiān)督，切實保障商品房買受人的合法權(quán)益。

三、法律責任

1、乙方違反第二條第3、4、5、6、7、8項義務(wù)的，甲方應責令其改正，直至暫停乙方在甲方的相關(guān)業(yè)務(wù)。由此導致項目爛尾或發(fā)生信訪、群訪或者其他危害社會穩(wěn)定事件的，甲方有權(quán)要求乙方賠償相關(guān)款項，并暫停乙方所有營業(yè)網(wǎng)點在甲方的相關(guān)業(yè)務(wù)。

2、丙方違反規(guī)定直接收存預售款，使用虛假材料申請撥付 預售款的，甲方應責令其改正，可暫停丙方在甲方相關(guān)業(yè)務(wù)。依照《廣東省商品房預售管理條例》予以處罰，情節(jié)嚴重的，可提請主管部門降低或注銷其房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)，并處以違法使用款項百分之十以上百分之二十以下的罰款。

四、其他

本協(xié)議自簽訂之日起生效，一式四份，甲方兩份，乙、丙方各持一份。

甲方（公章）： 負責人簽章：

乙方（公章）： 負責人簽章：

丙方（公章）： 負責人簽章：

年 月 日

第五篇：問題帳款管理辦法

第一條 為妥善處理“問題帳款”，爭取時效，維護本公司與營業(yè)人員的權(quán)益，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱的“問題帳款”，系指本公司營業(yè)人員于銷貨過程中所發(fā)生被騙、被倒帳、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況的案件。第三條 因銷貨而發(fā)生的應收帳款，自發(fā)票開立的日起，逾兩個月尚未收回，亦未按公司規(guī)定辦理銷貨退回者，視同“問題帳款”。但情況特殊經(jīng)呈報總經(jīng)理特準者，不在此限。第四條 “問題帳款”發(fā)生后，該單位應于二日內(nèi)，據(jù)實填妥“問題帳款報告書”(如表5.1)，并檢附有關(guān)證據(jù)、資料等，依序呈請單位主管查證并簽注意見后，轉(zhuǎn)請法務(wù)室協(xié)助處理。第五條 前條報告書上的基本資料欄，由單位會計員填寫，經(jīng)過情況、處理意見及附件明細等欄，由營業(yè)人員填寫。第六條 法務(wù)室應于收到報告書后二日內(nèi)，與經(jīng)辦人及單位主管會商，了解情況后擬訂處理辦法，呈請總經(jīng)理批示，并即協(xié)助經(jīng)辦人處理。第七條 經(jīng)指示后的報告書，法務(wù)室應即復印一份通知財務(wù)部備案，如為尚未開立發(fā)票的“問題帳款”，則應另復印一份通知財務(wù)部備案。第八條 經(jīng)辦人填寫報告書，應注意：(一)務(wù)必親自據(jù)實填寫，不得遺漏。(二)發(fā)生原因欄如勾填“其他”時，應在括弧內(nèi)簡略注明原因。(三)經(jīng)過情況欄應從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一載明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不敷填寫，可另加粘白紙?zhí)顚憽?四)處理意見欄乃供經(jīng)辦人自己擬具賠償意見之用，如有需公司協(xié)助者，亦請在本欄內(nèi)填明。第九條 報告書未依前條規(guī)定填寫者，法務(wù)室得退回經(jīng)辦人，請其于收到原報告書二天內(nèi)重新填寫提出。第十條 “問題帳款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報告書，請求協(xié)助處理者，法務(wù)室得不予受理。逾15天仍未提出者，該“問題帳款”應由經(jīng)辦人負全額賠償責任。第十一條 會計員未主動填寫報告書的基本資料，或單位主管疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報告書，致經(jīng)辦人應負全額賠償責任時，該單位主管或會計員應連帶受行政處分。第十二條 “問題帳款”處理期間，經(jīng)辦人及其單位主管應與法務(wù)室充分合作，必要時，法務(wù)室得借閱有關(guān)單位的帳冊、資料，并得請求有關(guān)單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。第十三條 法務(wù)室協(xié)助營業(yè)單位處理的“問題帳款”，自該“問題帳款”發(fā)生的日起40天內(nèi)，尚未能處理完畢，除情況特殊經(jīng)報請總經(jīng)理核準延期賠償者外，財務(wù)部應依第十四條的規(guī)定，簽擬經(jīng)辦人應賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈請總經(jīng)理核定。第十四條 各員銷售時，應負責收回全部貨款，遇倒帳或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時，經(jīng)辦人應負責賠償售價或損失的50％(所售對象為私人時，經(jīng)辦人員應負賠償售價或損失的100％)。但收回的票據(jù)，若非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，而不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者，其經(jīng)辦人應負責賠償售價或損失80％。產(chǎn)品遺失時，經(jīng)辦人應負責賠償?shù)變r100％(以上所稱的售價如高于底價時，以底價計算)。上述賠償應于發(fā)生后即行簽報，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時，應悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕痤~依比例發(fā)還。第十五條 本辦法各條文中所稱“問題帳款發(fā)生之日”，如為票據(jù)未能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)的到期日，如為被騙，則為被騙的當日，此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開立之日起算第60天。第十六條 經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)摹皢栴}帳款”，法務(wù)室仍應尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時，應通知財務(wù)部于追回之日起4天內(nèi)，依比率一次退還原經(jīng)辦人。第十七條 法務(wù)室對“問題帳款”的受理，以報告書的收受為依據(jù)，如情況緊急時，得由經(jīng)辦人先以口頭提請法務(wù)室處理，但經(jīng)辦人應于次日補具報告書。第十八條 經(jīng)辦人未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙“問題帳款”的處理者，除應負全額賠償責任外，法務(wù)室并得視情節(jié)輕重簽請懲處。第十九條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理核準后公布實施，修正時亦同。表5.1問題帳款報告書