第一篇：CCAA自學(xué)考試---剖析八大風(fēng)險(xiǎn)管理案例

專家剖析八大風(fēng)險(xiǎn)管理案例

近年來(lái)我們看到，國(guó)際上多家跨國(guó)公司因風(fēng)險(xiǎn)管理不善及欺詐事件而引致嚴(yán)重虧損或倒閉，同時(shí)我們也看到，企業(yè)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)都在推行改革，希望能恢復(fù)投資者的信心。在此我想通過(guò)審視安然公司、八百伴公司、世通公司、百富勤公司、巴林銀行和中國(guó)的3家國(guó)有控股上市公司等8個(gè)案例的事件發(fā)生經(jīng)過(guò)，了解引致公司倒閉或嚴(yán)重?fù)p失的內(nèi)控缺陷，從而總結(jié)一下應(yīng)該從案例中吸取什么教訓(xùn)

案例1：美國(guó)安然公司（Enron）為什么會(huì)出事兒

在2002年，安然是美國(guó)最大的石油和天然氣企業(yè)之一，當(dāng)年的營(yíng)業(yè)收入超過(guò)1，000億美元，雇傭員工2萬(wàn)人，是美國(guó)《財(cái)富500強(qiáng)》中的第七大企業(yè)。

但就在2001年末，安然宣布第三季度錄得6.4億美元的虧損，美國(guó)證監(jiān)會(huì)進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)安然以表外（投資合伙）形式，隱瞞了5億美元的債務(wù)，亦發(fā)現(xiàn)該公司在1997年以來(lái)虛報(bào)利潤(rùn)

5.8億美元。

在此同時(shí)，安然的股價(jià)暴跌，由2001年初時(shí)的80美元跌至80美分。同年12月，安然申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)令，但在之前10個(gè)月內(nèi)，公司卻因?yàn)楣善眱r(jià)格超過(guò)預(yù)期目標(biāo)而向董事及高級(jí)管理人員發(fā)放了3.2億美元的紅利。

安然事件發(fā)生后，在對(duì)其分析調(diào)查時(shí)發(fā)觀：安然的董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)均采取不干預(yù)（“hands—off”）監(jiān)控模式，沒(méi)有對(duì)安然的管理層實(shí)施有效的監(jiān)督，包括沒(méi)有查問(wèn)他們所采用“投資合伙”的創(chuàng)新的會(huì)計(jì)方法。事件發(fā)生之后，部分董事表示不太了解安然的財(cái)務(wù)狀況，也不太了解他們的期貨及期權(quán)的業(yè)務(wù)。

由于安然重視短期的業(yè)績(jī)指標(biāo)，管理層的薪酬亦與股票表現(xiàn)掛鉤，這誘發(fā)了管理層利用創(chuàng)新的會(huì)計(jì)方法和做假，以贏取豐厚的獎(jiǎng)金和紅利。雖然安然引用了非常先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)量化方法監(jiān)控期貨風(fēng)險(xiǎn)，但是營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制形同虛設(shè)，管理高層常常藐視或推翻公司制定的內(nèi)控制度。這是最終導(dǎo)致安然倒閉的重要因素。

案例2：美國(guó)世通公司（Worldcom）為什么會(huì)倒閉

世通是美國(guó)第二大電信公司，事發(fā)前他在美國(guó)《財(cái)富500強(qiáng)》中排名前l(fā)00位。

然而就在2002年，世通被發(fā)現(xiàn)利用把營(yíng)運(yùn)性開(kāi)支反映為資本性開(kāi)支等弄虛作假的方法，在1998年至2002年期間，虛報(bào)利潤(rùn)110億美元。

事發(fā)之后，世通的股價(jià)從最高的96美元暴跌至90美分。世通于2002年末申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)令，成為美國(guó)歷史上最大的破產(chǎn)個(gè)案，該公司于2003年末完成重組。世通的4名主管（包括公司的CEO和CFO）承認(rèn)串謀訛詐，被聯(lián)邦法院刑事起訴。

這是美國(guó)最大的個(gè)案，美國(guó)證監(jiān)會(huì)和法院在調(diào)中發(fā)現(xiàn)：世通的董事會(huì)持續(xù)賦予公司的CEO（Bernard Ebbers）絕對(duì)的權(quán)力，讓他一人獨(dú)攬大權(quán)，而Ebbers卻缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)和能力領(lǐng)導(dǎo)世通。美國(guó)證監(jiān)會(huì)的調(diào)查報(bào)告指出：世通并非制衡機(jī)制薄弱，而是完全沒(méi)有制衡機(jī)制。世通的董

事會(huì)并沒(méi)有負(fù)起監(jiān)督管理層的責(zé)任，該公司的審計(jì)委員會(huì)每年召開(kāi)會(huì)議僅花3~5小時(shí)，會(huì)議記錄草草了事，每年只審閱內(nèi)審部門的最終審計(jì)報(bào)告或報(bào)告摘要，多年來(lái)從未對(duì)內(nèi)審的工作計(jì)劃提出過(guò)任何修改建議。

由于世通為公司的高級(jí)管理層提供的豐厚薪酬和獎(jiǎng)金，遠(yuǎn)多于他們對(duì)公司的貢獻(xiàn)，這使得他們形成了一個(gè)既得利益的小圈子。這種惡性循環(huán)，最終導(dǎo)致世通倒閉。

案例3：200年的英國(guó)巴林銀行（Barings Bank）為何破產(chǎn)

巴林銀行在90年代前是英國(guó)最大的銀行之一，有超過(guò)200年的歷史。

1992~1994年期間，巴林銀行新加坡分行總經(jīng)理里森（Nick Lesson）從事日本大阪及新加坡交易所之間的日經(jīng)指數(shù)期貨套期對(duì)沖和債券買賣活動(dòng)，累積虧損超過(guò)10億美元，導(dǎo)致巴林銀行于1995年2月破產(chǎn)，最終被荷蘭ING收購(gòu)。

調(diào)查中發(fā)現(xiàn)：巴林銀行的高層對(duì)里森在新加坡的業(yè)務(wù)并不了解，在事發(fā)3年內(nèi)居然無(wú)人看出里森的問(wèn)題。其實(shí)，巴林銀行1994年就已經(jīng)發(fā)現(xiàn)里森在賬上有5，000多萬(wàn)英鎊的差額，并對(duì)此進(jìn)行了幾次調(diào)查，但都被里森以非常輕易的解釋蒙騙過(guò)去。

造成巴林銀行災(zāi)難性厄運(yùn)的原因是，巴林銀行缺乏職責(zé)劃分的機(jī)制，里森身兼巴林新加坡分行的交易員和結(jié)算員，這使他有機(jī)會(huì)偽造存款和其他文件，把期貨交易帶來(lái)的損失瞞天過(guò)海，最終造成了不可收拾的局面。

另外一個(gè)致命問(wèn)題是，巴林銀行的高層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告不重視。巴林銀行董事長(zhǎng)Peter Barings曾在1994年說(shuō)：若以為審視更多資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)就可以增加對(duì)一個(gè)集團(tuán)的了解，那真是幼稚無(wú)知。但如果有人在1995年2月之前，認(rèn)真看一下巴林銀行任何一天的資產(chǎn)負(fù)債表，里面都有明顯記錄，可以看出里森的問(wèn)題。遺憾的是，巴林銀行高層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的不重視，使之付出了高昂的代價(jià)。

新加坡政府在巴林銀行調(diào)查報(bào)告結(jié)論中有這樣一段話：“如果巴林集團(tuán)在1995年2月之前能夠及時(shí)采取行動(dòng)，那么他們還有可能避免崩潰。截至1995年1月底，即使已發(fā)生重大損失，這些損失畢竟也只是最終損失的1/4.如果說(shuō)巴林的管理層直到破產(chǎn)之前還對(duì)這件事情一無(wú)所知，我們只能說(shuō)他們一直在逃避事實(shí)?！?/p>

里森在自傳中也說(shuō)：“有一群人本來(lái)可以揭穿并阻止我的把戲，但他們沒(méi)有這么做。我不知道他們?cè)诒O(jiān)督上的疏忽與罪犯級(jí)的疏忽之間的界限何在，也不清楚他們是否對(duì)我負(fù)有什么責(zé)任?！?/p>

案例4：日本八百伴（Yohan）慘敗在哪兒

八百伴是日本最大的百貨公司之一，在20世紀(jì)90年代全盛時(shí)期，八百伴在全球16個(gè)國(guó)家擁有400多家百貨公司，以雄霸世界零售業(yè)第一把交椅而揚(yáng)名。

1997年9月，八百伴宣布破產(chǎn)，向法院申請(qǐng)“公司更生法”保護(hù)，當(dāng)時(shí)八百伴的負(fù)債額達(dá)到1，613億日元，是日本戰(zhàn)后最大的一宗企業(yè)破產(chǎn)案。

在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致八佰伴破產(chǎn)的致命原因有三：第一，八百伴低估經(jīng)營(yíng)非核心業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，在急速成長(zhǎng)過(guò)程中，八百伴逐漸背離了百貨和超市的主業(yè)，而發(fā)展地產(chǎn)、飲食、食品加工和娛樂(lè)等輔業(yè)。然而，隨著金融風(fēng)暴的沖擊，集團(tuán)的這些輔業(yè)變成了負(fù)資產(chǎn)，這些輔業(yè)都為八百伴帶來(lái)了沉重的負(fù)擔(dān)。

第二，八百伴低估了擴(kuò)張業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，1990年至1996年短短6年間，八百伴在中國(guó)內(nèi)地的零售點(diǎn)由零擴(kuò)展到50多家，在擴(kuò)展的過(guò)程中，它明顯地低估了擴(kuò)張業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，加上八百伴當(dāng)時(shí)遇上國(guó)家宏觀調(diào)控，為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)主席的夢(mèng)想，只好通過(guò)信貸維持?jǐn)U張。面對(duì)較預(yù)期為差的回報(bào)及不斷擴(kuò)大的資金需求，八百伴最終陷入難以自拔的困境。

第三，八百伴也低估了開(kāi)發(fā)海外新興市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。由于日本市場(chǎng)零售業(yè)飽和，強(qiáng)大競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手林立，八百伴采取了積極開(kāi)發(fā)海外市場(chǎng)的戰(zhàn)略，但卻低估了開(kāi)發(fā)新興市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。1972年八百伴將巴西視為第一海外市場(chǎng)，但當(dāng)時(shí)的巴西經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩，最后他只有慘淡收?qǐng)觥?0世紀(jì)90年代初，八百伴開(kāi)始進(jìn)軍中國(guó)市場(chǎng)，甚至將它的總部遷至上海。但由于中國(guó)消費(fèi)者當(dāng)時(shí)還未能完全接受超市和百貨公司的銷售模式，中國(guó)消費(fèi)力還處于比較低的水平，加上遇到中國(guó)宏觀調(diào)控和國(guó)內(nèi)合資伙伴已核準(zhǔn)資金不能如期到位等問(wèn)題，引致資金回報(bào)率不斷下落，辛苦經(jīng)營(yíng)了十多年的八百伴終于以清盤(pán)結(jié)束業(yè)務(wù)。

案例5：香港百富勤公司為什么突然入不敷出

百富勤原來(lái)只是一家有3億港元資本金的本地小型投資銀行，由于業(yè)務(wù)進(jìn)展迅速，短短10年間，它就發(fā)展成了一家擁有240億港元資產(chǎn)的跨國(guó)金融集團(tuán)，成為亞洲除日本外的最大投資銀行。

可是，這個(gè)金融奇跡卻同樣在金融風(fēng)暴沖擊下，使百富勤在短短一年內(nèi)出現(xiàn)入不敷出，致使它1999年1月宣布破產(chǎn)。消息傳出的當(dāng)天，香港恒生指數(shù)下挫8.7%.香港政府在調(diào)查百富勤的報(bào)告中表示，沒(méi)有證據(jù)顯示百富勤倒閉涉及任何欺詐行為，它倒閉的原因主要是由于缺乏有效風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控體制和完善的財(cái)會(huì)報(bào)告系統(tǒng)。

百富勤雖然設(shè)立了信貸委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但卻未能制衡業(yè)務(wù)部門強(qiáng)大的權(quán)力，特別是在經(jīng)濟(jì)不景氣的時(shí)候，追求業(yè)績(jī)的目標(biāo)完全蓋過(guò)了防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，這種脆弱的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，最終使百富勤的股東和員工付出了沉重的代價(jià)。

調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，百富勤沒(méi)有控制好金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，它在亞太區(qū)發(fā)展業(yè)務(wù)，主要針對(duì)的是印尼和泰國(guó)市場(chǎng)，其在這兩個(gè)市場(chǎng)營(yíng)業(yè)額占集團(tuán)營(yíng)業(yè)額的五成多，但百富勤卻忽略了發(fā)展新興市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。在金融風(fēng)暴下，泰國(guó)首當(dāng)其沖，泰銖大幅貶值，期間，印尼盾也大幅下跌了70%，另外，由于利息飚升，百富勤在該區(qū)內(nèi)投資的債券及股票價(jià)格暴跌，在短短的數(shù)月內(nèi)，百富勤在該區(qū)內(nèi)業(yè)務(wù)損失了好幾億元。為了爭(zhēng)取業(yè)務(wù)，百富勤為印尼Steady Safe出租車公司提供了港幣2.6億元的過(guò)渡性短期貸款，這筆貸款的金額相等于百富勤資本金的15%，但Steady Safe公司的收入全為印尼盾，隨著印尼盾匯價(jià)大跌和政府實(shí)施外匯管制，Steady Safe根本無(wú)法償還這筆貸款，加上債券股票的損失，使百富勤的財(cái)務(wù)狀況在短時(shí)間內(nèi)急轉(zhuǎn)直下，這反映了百富勤低估了利率和匯價(jià)波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致倒閉收?qǐng)觥?/p>

案例6：投資與出售股權(quán)權(quán)益引致的重創(chuàng)

某家中國(guó)國(guó)有控股（主營(yíng)業(yè)務(wù)非汽車制造）的上市企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)企A”），于19X4年以約4.2億元人民幣收購(gòu)了某汽車制造公司95%權(quán)益，兩年后，國(guó)企A以3.2億元人民幣向一家馬來(lái)西亞公司出售他在汽車公司中50％的權(quán)益，國(guó)企A也因而在19X6年記錄了一筆4，000萬(wàn)元人民幣的營(yíng)業(yè)外收入。但其后，那家馬來(lái)西亞公司并沒(méi)有按協(xié)議支付交易金額，交易被迫中斷。19X7年，國(guó)企A又重新與3家公司簽約，以3.2億元人民幣的同樣金額將汽車公司的50％權(quán)益轉(zhuǎn)售給這3家公司，但這3家公司最終都沒(méi)有向國(guó)企A支付任何款項(xiàng)。

國(guó)企A在投資與出售股權(quán)權(quán)益引致重創(chuàng)，問(wèn)題究竟出在哪兒？

調(diào)查中發(fā)現(xiàn)了如下問(wèn)題：首先，國(guó)企A沒(méi)有就對(duì)外投資建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理，投資前既沒(méi)有清楚地考慮其高級(jí)管理層缺乏汽車制造業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，也沒(méi)有做好可行性研究的各種分析。第二，在將投資權(quán)益出售給馬來(lái)西亞公司時(shí)，并未充分考慮對(duì)方的信譽(yù)和償付能力，也沒(méi)有利用買賣協(xié)議為可能出現(xiàn)的違約事件提供保障。第三，在后來(lái)將投資權(quán)益轉(zhuǎn)售給3家公司時(shí)，并未披露這3家公司均為關(guān)聯(lián)的“空殼公司”。第四，國(guó)企A實(shí)質(zhì)上一直沒(méi)有出售汽車公司的股權(quán)，但財(cái)務(wù)系統(tǒng)卻錯(cuò)誤地把應(yīng)收3家關(guān)聯(lián)公司的款項(xiàng)列示為長(zhǎng)期應(yīng)收款（而不提呆壞賬準(zhǔn)備），還錯(cuò)誤地把余下的45%投資列示為“聯(lián)營(yíng)公司”。第五，汽車公司從成立至19x9年的5年間，一直未能調(diào)試投產(chǎn)，也沒(méi)有竣工驗(yàn)收，最終，該國(guó)企以大幅度低于成本的價(jià)錢，將汽車公司出售出去，造成嚴(yán)重虧損。這是典型的投資失誤的案例。

案例7：投資非核心性業(yè)務(wù)的癥結(jié)所在某國(guó)營(yíng)企業(yè)（簡(jiǎn)稱“國(guó)企B”）于19X6至19X8的兩年間，動(dòng)用接近10億元人民幣，投資了15家公司，且每家公司的權(quán)益均在10%至30%之間，這些公司的業(yè)務(wù)范圍包括金融、包裝材料、汽車零部件、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、貿(mào)易和通信等。

調(diào)查中發(fā)現(xiàn)：國(guó)企B沒(méi)有就對(duì)外投資建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，它既沒(méi)有一個(gè)清晰的投資策略，也沒(méi)有清楚地考慮作為小股東投資未上市企業(yè)能否增值和變現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。再有，這15家公司大部分沒(méi)有為國(guó)企B提供經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，也一直未派股息。而且國(guó)企B并沒(méi)有利用投資協(xié)議來(lái)保障其權(quán)益，包括沒(méi)有參與該等公司的董事會(huì)、沒(méi)有要求定時(shí)提供經(jīng)具信譽(yù)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，也沒(méi)有要求最低投資回報(bào)的保障。

案例8： 某香港上市公司

某國(guó)有控股在香港上市的公司（簡(jiǎn)稱“國(guó)企C”）沒(méi)有遵守上市規(guī)則的要求，在沒(méi)有得到股東批準(zhǔn)的情況下，向一位董事的關(guān)聯(lián)公司提供了港幣1.6億元的貸款和港幣1.96億元的銀行信用證擔(dān)保，該貸款和信用證擔(dān)保的總額占上市公司資本金的30%左右。款項(xiàng)貸出后，該關(guān)聯(lián)公司一直不予還款，而國(guó)企C為該關(guān)聯(lián)公司所提供的銀行信用擔(dān)保當(dāng)中的港幣9，500萬(wàn)元已被有關(guān)銀行提出追討。

調(diào)查中發(fā)現(xiàn)：首先，國(guó)企C的公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，出現(xiàn)一小撮人獨(dú)攬大權(quán)，在管理上缺乏權(quán)力制衡的機(jī)制，縱容公司的董事非法占用上市公司的資金。第二個(gè)問(wèn)題是，國(guó)企C并沒(méi)有建立合規(guī)方面的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以確保公司不會(huì)出現(xiàn)違規(guī)事件而影響聲譽(yù)和蒙受嚴(yán)重?fù)p失。第三個(gè)問(wèn)題是，國(guó)企C的財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)既沒(méi)有為上述關(guān)聯(lián)交易做出適當(dāng)?shù)呐叮矝](méi)有為拖欠的貸款提取壞賬準(zhǔn)備。

反省與思考：中國(guó)企業(yè)應(yīng)如何設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)防火墻

常言道：智者從別人失敗經(jīng)驗(yàn)中吸取教訓(xùn)，聰明者從自己失敗經(jīng)驗(yàn)中吸取教訓(xùn)，愚者則永遠(yuǎn)不懂從經(jīng)驗(yàn)中學(xué)習(xí)。近期的中航油事件，促使市場(chǎng)再次評(píng)估中國(guó)的經(jīng)濟(jì)及其企業(yè)，正如安然倒閉對(duì)于美國(guó)的意義那樣。它再次告誡我們，必須從經(jīng)驗(yàn)中學(xué)習(xí)，吸取教訓(xùn)，建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體制。

那么，中國(guó)企業(yè)應(yīng)該從中航油事件以及上述的8個(gè)案例中吸取什么教訓(xùn)，建立怎樣的風(fēng)險(xiǎn)防線呢？

防線1：企業(yè)須熟悉自身業(yè)務(wù)與相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

首先，公司董事會(huì)以至管理層和前線員工必須熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)以及與之相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，只有這樣，才可能減低因?yàn)闊o(wú)知或被欺騙而產(chǎn)生的損失。而公司業(yè)務(wù)部門與財(cái)會(huì)部門的溝通必須加強(qiáng)，要使各方面的員工均了解各類業(yè)務(wù)或交易對(duì)公司財(cái)務(wù)的影響，同時(shí)也要避免因?yàn)榉止み^(guò)細(xì)而使員工缺乏對(duì)公司業(yè)務(wù)的整體了解。

其次，企業(yè)必須避免制定不切實(shí)際的目標(biāo)或盲目擴(kuò)展投資，使企業(yè)承受無(wú)謂的風(fēng)險(xiǎn)。

另外，企業(yè)在做出重大投資前，需要對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)做全盤(pán)考慮，包括考慮投資后的市場(chǎng)會(huì)否出現(xiàn)逆轉(zhuǎn)、產(chǎn)品會(huì)否被新的技術(shù)淘汰、市場(chǎng)是否會(huì)出現(xiàn)新的競(jìng)爭(zhēng)而影響產(chǎn)品的價(jià)格等等。防線2：建立內(nèi)控和相互制衡的機(jī)制

企業(yè)建立制衡機(jī)制，分清權(quán)責(zé)，不但能夠減少出于人為、業(yè)務(wù)流程和制度所造成的錯(cuò)誤，而且可以健全公司業(yè)務(wù)管理的基礎(chǔ)。

我們必須清醒地認(rèn)識(shí)到，有效風(fēng)險(xiǎn)管理的前提是防范個(gè)別部門或人士權(quán)力過(guò)大，在不受制約的情況下做出高風(fēng)險(xiǎn)的決定。同時(shí)，更應(yīng)設(shè)置預(yù)警系統(tǒng)，包括鼓勵(lì)員工在察覺(jué)有可能出現(xiàn)事故之前提出報(bào)告，并建立員工的投訴和表達(dá)意見(jiàn)渠道和處理程序。

同時(shí)企業(yè)要設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)的邊界及界限?！皹I(yè)務(wù)計(jì)劃”指引著企業(yè)未來(lái)發(fā)展方向，而“風(fēng)險(xiǎn)界限”則指引著在哪些方面需要“喊?！薄?/p>

防線3：緊盯著現(xiàn)金

我們都知道，所有犯案、挪用公款和偷竊行為均與現(xiàn)金有關(guān)。因此，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金和現(xiàn)金流量需要格外留神，這其中包括基本內(nèi)控措施，例如授權(quán)簽署現(xiàn)金的收發(fā)、批核和轉(zhuǎn)賬，也應(yīng)建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部程序，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)、監(jiān)察和編制調(diào)節(jié)對(duì)賬表。

常言：“會(huì)計(jì)數(shù)字只是參考意見(jiàn)，現(xiàn)金才真正令你感到踏實(shí)?！?/p>

防線4：合理制定績(jī)效評(píng)估與激勵(lì)機(jī)制

完善績(jī)效評(píng)核結(jié)合適當(dāng)?shù)募?lì)手段，是推動(dòng)企業(yè)改革和改變員工行為的最有效措施。但這一措施如何被利用，恰恰又可以對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理造成正面或反面的不同影響。為避免反面影響，必須注意到這樣幾個(gè)問(wèn)題：

1.盲日、不惜代價(jià)地追求增長(zhǎng)，忽視風(fēng)險(xiǎn)，極有可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重虧損。

2.假使你發(fā)現(xiàn)精明的員工做出蠢事，你應(yīng)意識(shí)到這可能是因?yàn)樗麄兪艿焦镜目?jī)效與激勵(lì)機(jī)制的誘導(dǎo)而產(chǎn)生的結(jié)果。

3.管理層訂立績(jī)效指標(biāo)時(shí)必須反問(wèn)：“指標(biāo)是否合理？會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)部門和員工的個(gè)人行為帶來(lái)什么壓力？”

防線5：深化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

風(fēng)險(xiǎn)管理文化涉及員工的個(gè)人價(jià)值觀和他們接受風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。除非員工尊重和遵守公司的規(guī)章制度和內(nèi)部控制，否則風(fēng)險(xiǎn)管理難以成功。

要建立健康的企業(yè)文化及價(jià)值觀，企業(yè)必須由上而下，身體力行，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹包h風(fēng)”，使員工能上行下效，企業(yè)要訂立管理原則和行為規(guī)范，通過(guò)績(jī)效管理的方法，鼓勵(lì)員工正確的行為和態(tài)度。

加強(qiáng)培訓(xùn)和溝通，建立有效機(jī)制，使員工能從企業(yè)本身所犯錯(cuò)誤或接近犯錯(cuò)的經(jīng)驗(yàn)中，吸取教訓(xùn)。更重要的是公司行政人員必須定期舉行會(huì)議，討論并接受其他公司所犯的嚴(yán)重過(guò)失的教訓(xùn)，包括：了解事件發(fā)生的經(jīng)過(guò)；搞清楚犯錯(cuò)的原因以及對(duì)該公司財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)造成的損失；最后反問(wèn)如何避免類似事件發(fā)生在自己公司身上。

第二篇：自學(xué)考試案例分析

十一、債權(quán)業(yè)務(wù)的審查

！20X3年1月,審計(jì)人員在對(duì)某電扇廠應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)在應(yīng)收賬款明細(xì)賬中,”市宏豐商場(chǎng)明細(xì)賬”20X2年1月1日借方余額100000元,本期借貸方均無(wú)發(fā)生額,20X2年末仍為借方余額100000元,居明細(xì)賬記錄,此款是19X9年宏豐商場(chǎng)向該廠購(gòu)進(jìn)電扇600臺(tái)發(fā)生的貨款。

要求之：分析上述應(yīng)收賬款可能存在的問(wèn)題,并提出處理意見(jiàn)。

答.、：

1、比貨款有糾紛。如在價(jià)格、質(zhì)量上有分歧,商場(chǎng)全部拒付電扇款

2、此貨款純屬虛構(gòu)

3、可能記賬錯(cuò)誤,應(yīng)向其它單位收款

4、可能貨款己收回,被人挪用或工作失誤未銷賬

針對(duì)上述情況,應(yīng)旅

派人或去函到宏豐商場(chǎng)了解真正原因。如是因價(jià)格、質(zhì)量方面的問(wèn)題出現(xiàn)的爭(zhēng)執(zhí)，應(yīng)組織雙方共同協(xié)商解決；如是工作失誤，或記賬錯(cuò)誤，則應(yīng)立即更正；如是虛構(gòu)或款收回被挪用，則要嚴(yán)肅處理。

十二、存貨采購(gòu)業(yè)務(wù)的審查

審計(jì)人員審查某企業(yè)材料采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)本年內(nèi)一筆業(yè)務(wù)的處理如下：從外地購(gòu)進(jìn)原材料一批，共產(chǎn)8500千克，計(jì)價(jià)款293250元，運(yùn)雜費(fèi)1500元。財(cái)會(huì)部門將原材料價(jià)款計(jì)入原材料成本，運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)。材料入庫(kù)后，倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)材料入庫(kù)驗(yàn)收單，發(fā)現(xiàn)材料短缺80千克，查明60千克是運(yùn)輸部門的責(zé)任，20千克是運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗，材料買價(jià)為每千克34。5元。

要求：

1、根據(jù)上述資料，指出企業(yè)在材料采購(gòu)管理方面存在的的問(wèn)題；

2、指出是否要求企業(yè)做出調(diào)整分錄？如不需要，為什么？如需要，應(yīng)如何調(diào)整？

答：

1、上述資料講述的材料采購(gòu)業(yè)務(wù)，財(cái)會(huì)部門記賬在前，倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收在后，財(cái)會(huì)部門并不是以驗(yàn)收單作為記賬依據(jù)，說(shuō)明該企業(yè)未能很好地執(zhí)行材料記賬、驗(yàn)收相互牽制的內(nèi)部控制制度，不但采購(gòu)業(yè)務(wù)容易出錯(cuò)，賬簿記錄也易混亂或造成賬實(shí)不符。

財(cái)會(huì)部門對(duì)材料采購(gòu)成本的處理有誤，外地運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本，而不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的期間費(fèi)用。

2、應(yīng)要求企業(yè)做調(diào)整分錄，具體為：

借：原材料1500

貸：管理費(fèi)用1500

對(duì)運(yùn)輸部門責(zé)任應(yīng)要求賠償：

借： 其它應(yīng)收款（60*34。5）2070

貸：原材料2070

同時(shí)調(diào)整應(yīng)當(dāng)入庫(kù)的實(shí)際數(shù)量、總成本、單價(jià)：

實(shí)際入庫(kù)數(shù)量=8500—80=8420千克

實(shí)際總成本=293680+1500—2070=292680千克

實(shí)際單位成本=292680/8420=34。76千克

第三篇：2014年CCAA信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理考題和答案

2014年CCAA信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理考題和答案（繼續(xù)教育考試試題）

1、下列關(guān)于“風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程”描述最準(zhǔn)確的是（C）。

A.風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處置、以及監(jiān)測(cè)與評(píng)審等子過(guò)程構(gòu)成；

B.風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程由建立環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處置、以及監(jiān)測(cè)與評(píng)審等子過(guò)程構(gòu)成；

C.風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程由溝通與咨詢、建立環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處置、以及監(jiān)測(cè)與評(píng)審等子過(guò)程構(gòu)成；

D.風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程是一個(gè)完整的過(guò)程，獨(dú)立與組織的其他過(guò)程。

2以下關(guān)于信息安全目的描述錯(cuò)誤的是（D）。

A.保護(hù)信息 B.以爭(zhēng)取不出事

C.讓信息擁有者沒(méi)有出事的感覺(jué)

D.消除導(dǎo)致出事的所不確定性

3、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)術(shù)語(yǔ)的理解不準(zhǔn)確的是（C）。

A.風(fēng)險(xiǎn)是遭受損害或損失的可能性

B.風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)目標(biāo)產(chǎn)生影響的某種事件發(fā)生的機(jī)會(huì)

C.風(fēng)險(xiǎn)可以用后果和可能性來(lái)衡量

D.風(fēng)險(xiǎn)是由偏離期望的結(jié)果或事件的可能性引起的

4、以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A）。

A.風(fēng)險(xiǎn)管理是指如何在一個(gè)肯定有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里把風(fēng)險(xiǎn)消除的管理過(guò)程

B.風(fēng)險(xiǎn)管理包括了風(fēng)險(xiǎn)的量度、評(píng)估和應(yīng)變策略

C.理想的風(fēng)險(xiǎn)管理，正是希望能夠花最少的資源去盡可能化解最大的危機(jī)

D.理想的風(fēng)險(xiǎn)管理，是一連串排好優(yōu)先次序的過(guò)程，使當(dāng)中的可以引致最大損失及最大可能發(fā)生的事情優(yōu)先處理、而相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較低的事情則壓后處理。

5、下列哪項(xiàng)不在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之列（D）

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 B.風(fēng)險(xiǎn)分析 C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

D.風(fēng)險(xiǎn)處置

6、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理與組織其它活動(dòng)的關(guān)系，以下陳述正確的是（B）。

A.風(fēng)險(xiǎn)管理與組織的其它活動(dòng)可以分離

B.風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成組織所有過(guò)程整體所必需的一部分

D.相對(duì)于組織的其它活動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)管理是附加的一項(xiàng)活動(dòng)

7、對(duì)于“利益相關(guān)方”的概念，以下陳述錯(cuò)誤的是（D）。A.對(duì)于一項(xiàng)決策活動(dòng)，可以影響它的個(gè)人或組織 B.對(duì)于一項(xiàng)決策活動(dòng)，可以被它影響的個(gè)人或組織 C.對(duì)于一項(xiàng)決策活動(dòng)，可以感知被它影響的個(gè)人或組織

D.決策者自己不屬于利益相關(guān)方

8、一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的大小，可以由（A）的結(jié)合來(lái)表示。

A.風(fēng)險(xiǎn)的后果和發(fā)生可能性 B.風(fēng)險(xiǎn)后果和風(fēng)險(xiǎn)源

C.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和風(fēng)險(xiǎn)源 D.風(fēng)險(xiǎn)源和風(fēng)險(xiǎn)原因

9、下列哪項(xiàng)不屬于組織的風(fēng)險(xiǎn)管理方針必須包括（C）內(nèi)容。

A.風(fēng)險(xiǎn)管理的依據(jù)、組織的目標(biāo)、方針與風(fēng)險(xiǎn)管理方針的聯(lián)系 B.風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任、職責(zé)、資源

C.如何確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)的重要性

D.報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效的方式、定期評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)管理的方針和框架

10、信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該（B）。

A.只需要實(shí)施一次就可以

B.根據(jù)變化的情況定期或不定期的適時(shí)地進(jìn)行 C.不需要形成文件化評(píng)估結(jié)果報(bào)告 D.僅對(duì)網(wǎng)絡(luò)做定期的掃描就行

11、選擇信息安全控制措施應(yīng)該（D）。

A.建立在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果至上

B.針對(duì)每一種風(fēng)險(xiǎn)，控制措施并非唯一 C.反映組織風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略

D.以上各項(xiàng)都對(duì)

12、信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該（C）。

A.將所有的信息安全風(fēng)險(xiǎn)都消除 B.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之前實(shí)施

C.基于可接受的成本采取相應(yīng)的方法和措施 D.以上說(shuō)法都不對(duì)

13、以下有關(guān)殘余風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A）。

A.殘余風(fēng)險(xiǎn)不包含未識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)

B.殘余風(fēng)險(xiǎn)還可被稱為“保留風(fēng)險(xiǎn)” C.殘余風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)處置后剩余的風(fēng)險(xiǎn) D.管理者應(yīng)對(duì)建議的殘余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行批準(zhǔn)

14、ISO/IEC 27001從（B）的角度，建立、實(shí)施、運(yùn)行、監(jiān)視、評(píng)審、保持和改進(jìn)文件化的ISMS規(guī)定了要求。

A.客戶安全要求

B.組織整體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) C.信息安全法律法規(guī) D.以上都不對(duì)

15、管理者應(yīng)（D）。

A.制定ISMS目標(biāo)和計(jì)劃 B.實(shí)施ISMS管理評(píng)審

C.決定接受風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)則和風(fēng)險(xiǎn)的可接受級(jí)別

D.以上都對(duì)

16、以下哪個(gè)不是風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)（A）

A.ISO/IEC TR 13335 B.ISO/IEC 27002 C.ISO/IEC 27005 D.GB/T 20984

17、下列關(guān)于“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則”描述不準(zhǔn)確的是（A）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)主要程度的依據(jù)，不能被改變 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則應(yīng)盡可能在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程開(kāi)始時(shí)制定 C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)與組織的風(fēng)險(xiǎn)管理方針一致

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則需體現(xiàn)組織的風(fēng)險(xiǎn)承受度，應(yīng)反映組織的價(jià)值觀、目標(biāo)和資源

18、以下哪個(gè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的概念作出了描述（C）A.AS/NZS 4360 B.ISO/IEC TR 13335-1 C.ISO Guide 73 D.以上都是

19、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法可以是（B）A.必須使用標(biāo)準(zhǔn)要求的 B.組織可以隨意選擇

C.組織自己選擇，但要求是可再現(xiàn)的 D.以上都不對(duì)

20、風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)始引入我國(guó)的時(shí)間是20世紀(jì)（D）A.70年代 B.60年代 C.90年代 D.80年代

21、風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程依順序?yàn)椋˙）

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)處置 B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)處置 C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)處置、風(fēng)險(xiǎn)分析 D.風(fēng)險(xiǎn)處置、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分析

22、信息安全是保證信息的保密性、完整性和（C）A.充分性 B.適宜性 C.可用性 D.有效性

23、ISO/IEC TR 13335提到的4種風(fēng)險(xiǎn)分析方法不包括（B）A.基線方法 B.正式方法 C.詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)分析 D.組合方法

24、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是指（B）

A.系統(tǒng)地實(shí)用信息來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源和估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.將估計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與給定的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則加以比較以確定風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重性的過(guò)程 C.指導(dǎo)和控制一個(gè)組織相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的協(xié)調(diào)活動(dòng) D.以上都不對(duì)

25、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的三個(gè)要素（D）A.組織、資產(chǎn)和人 B.組織、技術(shù)和信息 C.軟件、硬件和人 D.資產(chǎn)、威脅和脆弱性

26、保險(xiǎn)這種措施屬于（C）A.風(fēng)險(xiǎn)接受 B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 D.風(fēng)險(xiǎn)減緩

27、信息安全風(fēng)險(xiǎn)主要有哪些（D）A.信息存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn) B.信息傳輸風(fēng)險(xiǎn) C.信息訪問(wèn)風(fēng)險(xiǎn) D.以上都正確

28、業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃框架應(yīng)包含（）A.應(yīng)急規(guī)程

B.意識(shí)、教育活動(dòng) C.人員職責(zé) D.以上都包括

判斷題

1、信息資產(chǎn)的價(jià)值可通過(guò)定性和定量的方法來(lái)描述。

正確

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則需體現(xiàn)組織的風(fēng)險(xiǎn)承受度，應(yīng)反映組織的價(jià)值觀、目標(biāo)和資源。

正確

3、起不到應(yīng)有作用的或沒(méi)有正確實(shí)施的安全保護(hù)措施本身就可能是脆弱性。

正確

4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是指導(dǎo)和控制一個(gè)組織相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的協(xié)調(diào)活動(dòng)。

錯(cuò)誤

5、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是發(fā)現(xiàn)、列舉和描述風(fēng)險(xiǎn)要素的過(guò)程。

正確

6、風(fēng)險(xiǎn)管理是可定性的。

正確

7、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)就是將分析過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)程度與先前建立的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則比較。

正確

8、風(fēng)險(xiǎn)處置必須采取措施，將風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受級(jí)別。

正確

9、風(fēng)險(xiǎn)分析要確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后其影響的大小

正確

10、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)與組織的風(fēng)險(xiǎn)管理方針一致

正確

第四篇：自學(xué)考試合同法典型案例2015

合同法典型案例

1，甲機(jī)械公司委托乙運(yùn)輸公司為其運(yùn)輸一套機(jī)械設(shè)備到丙商行，為此，甲公司與乙公司訂立了運(yùn)輸合同。由于甲公司與乙平常關(guān)系良好，甲公司希望乙公司能順便代為向丙商行收取5萬(wàn)元貨款，并言明代收貨款純屬幫忙，不另計(jì)報(bào)酬，乙公司當(dāng)場(chǎng)表示同意。而后，乙公司派車將甲公司的設(shè)備運(yùn)至丙商行，丙商行將5萬(wàn)元貨款交付乙公司的司機(jī)。回程中，乙公司司機(jī)將貨車停放在一停車場(chǎng)內(nèi)去吃飯，當(dāng)司機(jī)吃完飯返回時(shí)，發(fā)現(xiàn)駕駛室門被撬，遺忘在車內(nèi)的5萬(wàn)元貨款不翼而飛，司機(jī)隨即撥打110向警方報(bào)案。事后甲公司向乙公司追討5萬(wàn)元貨款，乙公司拒付，甲公司將乙公司告到法院。問(wèn)：(1)甲公司與乙公司的委托收款的合同關(guān)系是否成立?為什么? 答：合同成立是指因合同當(dāng)事人的意思表示一致而達(dá)成協(xié)議的狀態(tài)，表明當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系已經(jīng)明確。本案中A公司委托B公司代收貨款，B公司接受委托，即A公司與B公司對(duì)免費(fèi)代收貨款的意思表示達(dá)成一致，所以兩者之間的委托收款關(guān)系成立，而且合法有效。(2)甲公司是否可以要求乙公司賠償損失?為什么? 答：通常，無(wú)償委托合同的受托人不承擔(dān)損失賠償責(zé)任，但無(wú)償委托合同中，因受托人的故意或者重大過(guò)失給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償損失?，F(xiàn)由于B公司對(duì)貨款保管不當(dāng)，致使貨款被盜，屬于重大過(guò)失，A公司對(duì)財(cái)產(chǎn)損害，可以要求B公司酌情賠償。

(3)若乙公司代收貨款時(shí)收取了甲公司的報(bào)酬，是否可以拒付5萬(wàn)元貨款?為什么? 答：如果本案中A公司對(duì)B公司代收貨款需要支付報(bào)酬，即有償委托合同，由于B公司不慎將貨款丟失，則B公司應(yīng)當(dāng)全額賠償A公司的財(cái)產(chǎn)損失。因?yàn)橛袃數(shù)奈泻贤?，因受托人的過(guò)錯(cuò)給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償損失。

2．甲公司與乙公司簽訂了一份買賣合同。雙方約定：乙公司供給甲公司限量生產(chǎn)的X型號(hào)的計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)1萬(wàn)元；甲公司應(yīng)交付定金30萬(wàn)元；如果一方違約，則應(yīng)支付總價(jià)款的20％作為違約金。合同簽訂后，甲公司立即將30萬(wàn)元定金交付乙公司，并很快與丙公司就同一批貨物簽訂了一份買賣合同，每臺(tái)單價(jià)1.2萬(wàn)元。后乙公司沒(méi)有按期履行合同，導(dǎo)致甲公司無(wú)法履行與丙公司之間的合同，為此甲公司向丙公司支付違約金20萬(wàn)元?，F(xiàn)甲公司要求乙公司雙倍返還定金60萬(wàn)元、賠償甲公司支付給丙公司的違約金20萬(wàn)元損失。乙公司則以定金條款無(wú)效為由主張合同無(wú)效。問(wèn)：（1）定金條款是否無(wú)效? 答：部分有效，超過(guò)20%部分無(wú)效；

（2）如果定金條款無(wú)效，是否會(huì)導(dǎo)致合同全部無(wú)效?為什么? 答;不會(huì)，定金合同是從合同

（3）甲公司是否可以要求乙公司既承擔(dān)違約金責(zé)任，又承擔(dān)定金責(zé)任?為什么? 答，不能，按合同法規(guī)定，只能選擇項(xiàng)

（4）丙公司能否直接要求乙公司對(duì)自己承擔(dān)違約責(zé)任?為什么? 答，不可以，因?yàn)楹贤?zé)任具有相對(duì)性。

3.2006年6月，某市A公司與B公司簽訂了一份汽車節(jié)油器供銷合同，合同約定：A公司在當(dāng)年12月底向B公司提供節(jié)油器5000件，單價(jià)25元，合同總額12.5萬(wàn)元，交貨方式為代辦托運(yùn)，當(dāng)年12月底前托運(yùn)到B公司所在地車站，否則，B公司可以要求終止合同的履行。B公司收到貨物以后，在10天內(nèi)將貨款通過(guò)銀行支付給A公司。合同還約定如果一方違約，應(yīng)向?qū)Ψ街Ц段绰男胁糠之a(chǎn)品價(jià)值10％的違約金。合同簽訂后，B公司支付了l萬(wàn)元定金。同年10月，B公司致電A公司，稱因汽車節(jié)油器銷路不好，請(qǐng)求將合同的5000件更改為2500件，A公司回電表示回絕，B公司于l0月28日致電A公司稱單方面解除合同，A公司提出，除了沒(méi)收1萬(wàn)元定金外，還要求B公司支付1.25萬(wàn)元違約金。B公司認(rèn)為違約責(zé)任太重，于是同意繼續(xù)履行合同。但是，由于A公司聯(lián)系運(yùn)輸公司不及時(shí)，直至2007年1月2日才辦理了托運(yùn)手續(xù)。在運(yùn)輸途經(jīng)山路時(shí)，因遇暴雨，被一塊落下的石頭砸中，貨物全部受損。于是，B公司提出終止合同的履行，并要求A公司承擔(dān)違約責(zé)任。請(qǐng)根據(jù)合同法原理回答如下問(wèn)題：（1）本案中如果B公司堅(jiān)持單方面解除合同而不是選擇繼續(xù)履行合同，那么A公司能否在合同履行期限到來(lái)前要求B公司承擔(dān)違約責(zé)任，為什么? 答：A公司可以在合同履行期限到來(lái)前要求B公司承擔(dān)違約責(zé)任。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行合同義務(wù)的，對(duì)方可以在履行期限屆滿之前要求其承擔(dān)違約責(zé)任。（2）A公司在貨物因遇暴雨，被一塊落下的石頭砸中，貨物全部受損后能否以不可抗力為由要求免責(zé)，為什么? 答：A公司不能以不可抗力為由要求免責(zé)。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或者全部免除責(zé)任，但法律另有規(guī)定的除外。當(dāng)事人遲延履行后發(fā)生不可抗力的，不能免除責(zé)任。本案中，是由于A公司聯(lián)系運(yùn)輸公司不及時(shí)才導(dǎo)致在運(yùn)輸途中發(fā)生不可抗力的，因此，不能免除A公司的責(zé)任。

（3）B公司能否請(qǐng)求A公司支付違約金并雙倍返還定金，為什么? 答：B公司不能請(qǐng)求A公司支付違約金并雙倍返還定金。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時(shí)，對(duì)方可以選擇適用違約金或者定金條款。因此，本案中，B公司只能在違約金和定金間選擇適用其中之一。

4.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定由乙公司在一個(gè)月內(nèi)向甲公司提供精鋁錠一批，價(jià)值138萬(wàn)元；如果乙公司不能按期供貨，每逾期一天須向甲公司支付貨款價(jià)值0.l%的違約金。合同訂立后，由于組織貨源的原因，乙公司在兩個(gè)多月后才給甲公司交付全部產(chǎn)品，甲公司驗(yàn)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)不是精鋁錠，而是普通鋁錠，就以對(duì)方違約為由拒絕收貨和付款，要求乙公司支付一個(gè)多月的延期違約金約5萬(wàn)元，并且要求乙公司重新提供精鋁錠。乙公司稱逾期供貨是國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整所致，不是自己的過(guò)錯(cuò)，不應(yīng)該支付違約金，而且所提供的鋁錠是經(jīng)過(guò)質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)合格的產(chǎn)品；現(xiàn)在精鋁錠供應(yīng)比較緊張，不可能重新提供精鋁錠。

甲公司堅(jiān)持要求乙公司支付違約金和按照合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)履行合同。雙方為此發(fā)生爭(zhēng)議，起訴至法院，甲公司要求乙公司支付違約金和重新交貨。乙公司在答辯狀中稱，逾期供貨不是自己所能控制的，不應(yīng)當(dāng)支付違約金；另外原約定違約金過(guò)高，即使支付違約金也不能按此標(biāo)準(zhǔn)。請(qǐng)回答：

(1)甲公司與乙公司之間簽訂的合同是否成立有效？

(2)甲公司拒收拒付有無(wú)依據(jù)？乙公司主張不能按時(shí)供貨的理由是否成立？

(3)甲公司要求乙公司支付違約金和按約定重新交貨有無(wú)依據(jù)？6-139

(4)乙公司主張違約金的數(shù)額太高，是否可以支持？10-210 答：（1）買賣合同為諾成合同，除法律規(guī)定或當(dāng)事人另有約定外，雙方當(dāng)事人達(dá)成合意之時(shí)，買賣合同即宣告成立，不以交付實(shí)物為合同成立的要件。

（2）甲公司有依據(jù)，出賣人付有瑕疵擔(dān)保責(zé)任，交付標(biāo)的物不符合約定標(biāo)準(zhǔn)的，買受人有權(quán)拒絕收收?！逗贤ā返?53條規(guī)定：“出賣人應(yīng)當(dāng)按照約定的質(zhì)量要求交付標(biāo)的物。出賣人提供有關(guān)標(biāo)的物質(zhì)量說(shuō)明的，交付的標(biāo)的物應(yīng)當(dāng)符合該說(shuō)明的質(zhì)量要求?！?如果出賣人交付的標(biāo)的物不符合質(zhì)量要求的，則根據(jù)第155條的規(guī)定買受人可以依照《合同法》第111條的規(guī)定要求出賣人承擔(dān)違約責(zé)任。

已公司的理由成立。乙公司面臨的情況屬于情勢(shì)變更，可延期履行。因不可歸責(zé)于雙方當(dāng)事人的原因，使合同關(guān)系建立時(shí)的客觀情況發(fā)生了當(dāng)事人所不能預(yù)料的變化，并致合同關(guān)系顯失公平時(shí)，雙方應(yīng)變更合同的內(nèi)容，重新協(xié)調(diào)雙方利益，達(dá)到新的平衡。

（3）重新交貨無(wú)依據(jù)，可主張違約金。因情勢(shì)變更導(dǎo)致無(wú)法交貨的，出賣人可請(qǐng)求變更特定物給付義務(wù)或解除合同。因情事的變更，債務(wù)人無(wú)法如期按約給付特定物的，可請(qǐng)求以種類物替代特定物的交付，或因情事變更致合同不能履行的，一方可請(qǐng)求解除合同。本案中，合同目的不能實(shí)現(xiàn)，甲公司可請(qǐng)求法院解除合同并要求違約金。（4）不應(yīng)支持。《合同法》第114條第2款后段規(guī)定：“約定的違約金過(guò)分高于造成的損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以適當(dāng)減少。”《合同法司法解釋二》第29條規(guī)定：“當(dāng)事人主張約定的違約金過(guò)高請(qǐng)求予以適當(dāng)減少的，人民法院應(yīng)當(dāng)以實(shí)際損失為基礎(chǔ)，兼顧合同的履行情況、當(dāng)事人的過(guò)錯(cuò)程度以及預(yù)期利益等綜合因素，根據(jù)公平原則和誠(chéng)實(shí)信用原則予以衡量，并作出裁決。當(dāng)事人約定的違約金超過(guò)造成損失的30%的，一般可以認(rèn)定為合同法第114條第2款規(guī)定的‘過(guò)分高于造成的損失’?！北景钢羞`約金不屬于過(guò)分高于實(shí)際損失，乙公司的說(shuō)法不應(yīng)予以支持。

5.甲乙兩家公司訂立了一份買賣合同，雙方約定由甲公司向乙公司提供70臺(tái)專用儀器，甲公司于6月30日以前交貨，并負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)至乙公司，乙公司在收到貨物后10日內(nèi)付清貨款。雙方均未在合同上簽字蓋章。5月28日，甲公司與丙運(yùn)輸公司簽訂了貨物運(yùn)輸合同，約定由丙公司將70臺(tái)儀器運(yùn)至乙公司。6月1日，丙公司先運(yùn)了40臺(tái)儀器至乙公司，乙公司全部收到，并于6月9日將40臺(tái)儀器的貨款付清。6月20日，甲公司認(rèn)為乙公司在轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，有逃避債務(wù)的可能，隨即通知丙公司暫停運(yùn)輸其余30臺(tái)儀器并通知了乙公司中止交貨，要求乙公司提供擔(dān)保；乙公司及時(shí)提供了擔(dān)保。6月26日，甲公司通知丙公司將其余30臺(tái)儀器運(yùn)往乙公司，丙公司在運(yùn)輸途中發(fā)生交通事故，30臺(tái)儀器全部毀損，致使甲公司6月30日前不能按時(shí)全部交貨。9月15日，乙公司要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任。試分析：(1)甲乙公司訂立的買賣合同是否成立？為什么？

(2)甲公司6月20日中止履行合同的行為是否合法？為什么？6-147(3)乙公司9月15日要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任的行為是否合法？為什么？10-200(4)丙公司對(duì)貨物毀損應(yīng)承擔(dān)什么責(zé)任？為什么？14-271 答：

（1）甲乙公司訂立的買賣合同成立。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，采用合同書(shū)形式訂立合同，在簽字或者蓋章之前，當(dāng)事人一方已經(jīng)履行主要義務(wù)，對(duì)方接受的，該合同成立。雖然甲乙雙方?jīng)]有在合同書(shū)上簽字蓋章，但甲公司已將70臺(tái)專用儀器交付了乙公司，乙公司也接受并付款，所以合同成立。

（2）甲公司6月 20日中止履行合同的行為合法。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、逃避債務(wù)的情形，可以中止履行合同。

（3）乙公司9月15日要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任的行為合法。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人一方因第三人的原因造成違約的，應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ匠袚?dān)違約責(zé)任。

（4）丙公司對(duì)貨物毀損應(yīng)向甲公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，承運(yùn)人對(duì)運(yùn)輸過(guò)程中貨物的毀損、滅失承擔(dān)損害賠償責(zé)任。

5.甲未滿十八歲，特別喜歡一款運(yùn)動(dòng)自行車，害怕父母不同意，遂想一辦法，他以一百元雇一中年女子乙冒充其母親，陪同其前去丙品牌運(yùn)動(dòng)自行車店。丙店雖然對(duì)于乙的神態(tài)有所懷疑，但裝作不知而未追問(wèn)乙的身份，賣給甲價(jià)值五千元的自行車。因甲以其母親的銀行卡刷卡，短信即時(shí)通知到了她母親手機(jī)。甲母人在外地，但當(dāng)即電話告知，甲是未成年人，并言明一周內(nèi)到丙店處理退車事宜。問(wèn)：

（1）甲與丙店的購(gòu)車合同，在合同法上如何定性？

（2）甲母的電話是行使什么權(quán)利？該權(quán)利的行使，會(huì)使甲與丙店的購(gòu)車合同法律效力發(fā)生什么變化？

（3）丙店如果希望購(gòu)車合同有效，應(yīng)當(dāng)行使什么權(quán)利？向誰(shuí)主張？

（4）丙店在甲母決定前，是否有權(quán)要求撤銷購(gòu)車合同？

36.甲多年在國(guó)外留學(xué)打工，后在國(guó)內(nèi)買了一套商品房。因其長(zhǎng)期住在國(guó)外，該房交由其父管理。后因城市房屋增值，甲父擅自以甲的名義將房屋出售給乙，并已交付房屋，約定三個(gè)月后辦理過(guò)戶手續(xù)。乙在未查明甲父是否獲得代理權(quán)的情況下，便出資裝修房屋，并喬遷入住。甲在得知賣房之事后，表示堅(jiān)決反對(duì)，并以非法占有為由，提起訴訟要求乙遷出此房。法院判決乙退出房屋。

乙因與甲父的買房合同，而蒙受了巨大損失，不僅損失了房屋裝修、搬家費(fèi)等，還因未及時(shí)購(gòu)得房產(chǎn)，而遇到房產(chǎn)漲價(jià)導(dǎo)致?lián)p失，乙遂根據(jù)合同法狀告甲父。請(qǐng)回答下列問(wèn)題：

(1)合同法理論稱甲父與乙之間的房屋買賣合同為何種類型合同？(2)《合同法》對(duì)此類合同如何規(guī)定？甲父是否需要承擔(dān)違約責(zé)任？(3)甲父在此案中，應(yīng)對(duì)乙提起的哪些損失負(fù)賠償責(zé)任？為什么？

第五篇：2008年1月全國(guó)自學(xué)考試試題風(fēng)險(xiǎn)管理試卷

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全國(guó)2008年1月高等教育自學(xué)考試

風(fēng)險(xiǎn)管理試題

課程代碼：00086

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。

1．以下對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的判斷錯(cuò)誤的是（）．．A．低可能性與輕微后果的風(fēng)險(xiǎn)是低風(fēng)險(xiǎn) C．高可能性與輕微后果的風(fēng)險(xiǎn)是低風(fēng)險(xiǎn)

B．高可能性與嚴(yán)重后果的風(fēng)險(xiǎn)是高風(fēng)險(xiǎn) D．低可能性與嚴(yán)重后果的風(fēng)險(xiǎn)是高風(fēng)險(xiǎn)

2．汽車剎車系統(tǒng)失靈對(duì)于交通事故是（）A．實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素 C．心理風(fēng)險(xiǎn)因素

3．可保風(fēng)險(xiǎn)一般是指（）A．小額風(fēng)險(xiǎn)

C．損失幅度不能太大也不能太小的風(fēng)險(xiǎn)

B．巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn) D．任何風(fēng)險(xiǎn) B．道德風(fēng)險(xiǎn)因素 D．財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素

4．就全社會(huì)而言，一切經(jīng)濟(jì)單位面臨火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，但具體到某一家庭或企業(yè)，火災(zāi)是否發(fā)生卻不確定，這說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)具有（）A．可變性 C．客觀性

B．偶然性 D．多發(fā)性

5．對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理手段的適用性和效益性進(jìn)行分析、檢查、修正和評(píng)估的階段是風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的（）A．風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段 C．風(fēng)險(xiǎn)處理階段

6．風(fēng)險(xiǎn)管理教育起源于（）A．德國(guó) C．日本

B．美國(guó) D．英國(guó) B．風(fēng)險(xiǎn)衡量階段

D．風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)階段

7．在感知風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員把保險(xiǎn)公司目前銷售的保單與風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查表結(jié)合制成問(wèn)卷，把此問(wèn)卷與企業(yè)已擁有的保單加以對(duì)照從而識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的方法是（）A．保單對(duì)照法 C．風(fēng)險(xiǎn)清單法

B．資產(chǎn)—損失分析法 D．風(fēng)險(xiǎn)因素預(yù)先分析法 004km.cn 各類考試歷年試題免費(fèi)免注冊(cè)直接下載

8．反映數(shù)據(jù)集中趨勢(shì)的數(shù)字特征除了平均數(shù)、中位數(shù)還有（）A．標(biāo)準(zhǔn)差 C．偏斜系數(shù)

B．眾數(shù) D．變異系數(shù)

9．保險(xiǎn)是一種風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，它屬于（）A．避免風(fēng)險(xiǎn) C．中和風(fēng)險(xiǎn)

B．自留風(fēng)險(xiǎn) D．轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

10．一幢建筑物價(jià)值1000萬(wàn)元，據(jù)測(cè)算這幢建筑約40年有一次損失超過(guò)800萬(wàn)元，那么這幢建筑的最大可能損失與最大預(yù)期損失分別是（）A．800萬(wàn)元、1000萬(wàn)元 C．1000萬(wàn)元、800萬(wàn)元

11．大多數(shù)純粹風(fēng)險(xiǎn)屬于（）A．經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn) C．靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)

B．特定風(fēng)險(xiǎn) D．財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

B．800萬(wàn)元、800萬(wàn)元 D．1000萬(wàn)元、1000萬(wàn)元

12．以下屬于財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法的優(yōu)點(diǎn)是（）A．轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的直接成本較低 C．理賠迅速

B．合同雙方對(duì)條文理解具有差異性 D．道德風(fēng)險(xiǎn)減少

13．合同的一方通過(guò)合同條款，將合同中發(fā)生的對(duì)他人人身傷害和財(cái)產(chǎn)損失的責(zé)任轉(zhuǎn)移給除保險(xiǎn)人之外的另一方承擔(dān)，這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式是（）A．中和 C．保證書(shū) 14．在公式NPV=

B．免責(zé)約定 D．公司化

?(1?r)k?1nCFkk?I0中I0的含義是（）

A．原始投入的資金 C．第一期前的收益

15．風(fēng)險(xiǎn)單位復(fù)制屬于（）A．風(fēng)險(xiǎn)避免 C．風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

B．原始投入的資金的現(xiàn)值 D．第一期前的收益的現(xiàn)值

B．風(fēng)險(xiǎn)隔離 D．風(fēng)險(xiǎn)自留

16．建立意外損失基金是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)自留措施，它的優(yōu)點(diǎn)是（）A．基金投資可以獲利 C．可以得到稅賦的減免

B．風(fēng)險(xiǎn)的代價(jià)可以列入預(yù)算 D．擁有大量的風(fēng)險(xiǎn)單位 004km.cn 各類考試歷年試題免費(fèi)免注冊(cè)直接下載

17．企業(yè)對(duì)由于自身過(guò)失、故意的行為而造成他人的財(cái)產(chǎn)損失和人身傷亡應(yīng)付法律責(zé)任，作為一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理者，必須密切關(guān)注的主要責(zé)任對(duì)象是（）A．刑事責(zé)任 C．絕對(duì)責(zé)任

18．效用的取值區(qū)間一般是（）A．（-∞，+∞）C．[0，1] 19．風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的核心是（）A．?dāng)?shù)據(jù)庫(kù) C．硬件

20．中和是用于處理（）A．純粹風(fēng)險(xiǎn) C．人身風(fēng)險(xiǎn)

B．投機(jī)風(fēng)險(xiǎn) D．動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn) B．軟件 D．運(yùn)行人員 B．[0，+∞）

D．（-∞，0）B．民事責(zé)任 D．嚴(yán)格責(zé)任

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。

21．某工廠遭受火災(zāi)，損毀廠房一座從而停產(chǎn)一個(gè)月造成客戶無(wú)法如期取貨，工廠為了恢復(fù)生產(chǎn)必須重修廠房。這次火災(zāi)，這個(gè)工廠遭受了（）A．財(cái)產(chǎn)損失 C．費(fèi)用損失 E．人身?yè)p失

22．用來(lái)描述損失事故發(fā)生次數(shù)的分布可以是（）A．二項(xiàng)分布 C．指數(shù)分布 E．泊松分布

23．風(fēng)險(xiǎn)管理的損前目標(biāo)包括（）A．經(jīng)濟(jì)目標(biāo) C．安全系數(shù)目標(biāo) E．收益穩(wěn)定目標(biāo)

24．在風(fēng)險(xiǎn)管理中，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)主要通過(guò)如下方式進(jìn)行。（）

B．收入損失 D．責(zé)任損失

B．對(duì)數(shù)正態(tài)分布 D．正態(tài)分布

B．生存目標(biāo) D．持續(xù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 004km.cn 各類考試歷年試題免費(fèi)免注冊(cè)直接下載

A．現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法 C．財(cái)務(wù)報(bào)表法 E．保險(xiǎn)調(diào)查法

B．風(fēng)險(xiǎn)清單 D．流程圖法

25．企業(yè)對(duì)非己所有的財(cái)產(chǎn)享有財(cái)產(chǎn)權(quán)益源于企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)的（）A．抵押權(quán) C．留置權(quán) E．租權(quán)

26．風(fēng)險(xiǎn)必須進(jìn)行管理的理由包括（）A．人類的安全要求 C．風(fēng)險(xiǎn)因素的代價(jià) E．政府法律的規(guī)定

27．某大廈的風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)大廈可能發(fā)生的由火災(zāi)引起的財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，可以事前采取的損失抑制措施有（）

A．設(shè)置防火墻或其它火源隔離裝置，以限制火災(zāi)發(fā)生的范圍 B．同消防隊(duì)保持聯(lián)系，在其指導(dǎo)下建立緊急火災(zāi)損失抑制計(jì)劃 C．提供臨時(shí)的保護(hù)措施以免其它未受火災(zāi)損害的財(cái)產(chǎn)發(fā)生其它危險(xiǎn) D．在指揮大樓設(shè)置并保養(yǎng)好火災(zāi)報(bào)警及自動(dòng)滅火系統(tǒng) E．火速通知當(dāng)?shù)叵狸?duì)

28．動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的特征包括（）A．以社會(huì)經(jīng)濟(jì)的變動(dòng)為直接原因 C．對(duì)社會(huì)不一定造成損失 E．影響廣泛

29．以下屬于心理風(fēng)險(xiǎn)因素的是（）A．偷工減料引起產(chǎn)品事故 C．外出忘記鎖門引起盜竊事件 E．亂扔煙頭引起大火

30．以下屬于靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的是（）A．人口增長(zhǎng) C．火災(zāi)

E．消費(fèi)者愛(ài)好轉(zhuǎn)移

B．所有權(quán) D．質(zhì)權(quán)

B．風(fēng)險(xiǎn)事故的代價(jià) D．處理風(fēng)險(xiǎn)的費(fèi)用

B．對(duì)社會(huì)造成損失 D．影響少數(shù)社會(huì)成員

B．年老體弱導(dǎo)致勞動(dòng)能力喪失 D．建筑材料不合格引起房屋火災(zāi)

B．欺詐 D．利率變化 004km.cn 各類考試歷年試題免費(fèi)免注冊(cè)直接下載

31．保險(xiǎn)爭(zhēng)議的處理原則除誠(chéng)信、適法原則外還包括（）A．文義解釋原則 C．意圖解釋原則 E．有利于被保險(xiǎn)方原則

32．人身保險(xiǎn)保險(xiǎn)金額的確定通常使用（）A．需要法 C．生命價(jià)值法 E．原值加成法

33．以下經(jīng)常用來(lái)表示損失金額的分布有（）A．泊松分布 C．指數(shù)分布 E．帕累托分布

34．火災(zāi)這種風(fēng)險(xiǎn)屬于（）A．動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn) C．純粹風(fēng)險(xiǎn) E．經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

35．保險(xiǎn)的基本職能是（）A．損失分?jǐn)?C．經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 E．社會(huì)管理

36．以下屬于投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的是（）A．交通肇事 C．地震 E．價(jià)格波動(dòng)

37．反映數(shù)據(jù)離散趨勢(shì)的數(shù)字特征包括（）A．平均數(shù) C．眾數(shù) E．變異系數(shù)

38．下列人員中不能參與保險(xiǎn)公司管理的是（）．．A．保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人

B．協(xié)商原則 D．調(diào)解原則

B．定值法 D．重置價(jià)值法

B．正態(tài)分布 D．二項(xiàng)分布

B．靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn) D．社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

B．投資 D．防災(zāi)防損

B．買賣股票 D．建筑物發(fā)生火災(zāi)

B．標(biāo)準(zhǔn)差 D．中位數(shù)

B．保險(xiǎn)人 004km.cn 各類考試歷年試題免費(fèi)免注冊(cè)直接下載

C．投保人 E．保險(xiǎn)公估人

D．受益人

39．社會(huì)發(fā)展受一定規(guī)律支配，戰(zhàn)爭(zhēng)、車禍、瘟疫、破產(chǎn)不可避免，只不過(guò)不同時(shí)期具有不同的特點(diǎn)，這說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)具有（）A．可變性 C．客觀性 E．主觀性

40．目前我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的中介人包括（）A．保險(xiǎn)公估人 C．保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人 E．受益人

三、簡(jiǎn)答題（本大題共3小題，每小題6分，共18分）41．簡(jiǎn)述專業(yè)自保公司的優(yōu)缺點(diǎn)。

42．簡(jiǎn)述利用效用分析法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策的主要步驟。43．簡(jiǎn)述團(tuán)體保險(xiǎn)在承保方面的特點(diǎn)。

四、論述題（本大題共2小題，共22分）44．（本題8分）試述企業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)益。

45．（本題14分）試論述財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的處理手段、優(yōu)缺點(diǎn)以及適用性。

五、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）

46．某公司計(jì)劃采購(gòu)一新設(shè)備以增加生產(chǎn)。這種設(shè)備如不配有安全裝置則價(jià)值10萬(wàn)元，如配有安全裝置則價(jià)值10.5萬(wàn)元。估計(jì)采用這種新設(shè)備（不論有無(wú)安全裝置）后，公司每年可因此節(jié)省營(yíng)業(yè)成本5萬(wàn)元。假設(shè)：

①該公司的風(fēng)險(xiǎn)成本為每年2萬(wàn)元，如采用配有安全裝置的設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)成本可降低30%； ②這種設(shè)備（不論有無(wú)安全裝置）的使用壽命均為10年且無(wú)殘值，公司采用直線折舊法；

③公司適用的所得稅稅率為25%。

請(qǐng)采用投資回收期法對(duì)采購(gòu)這種設(shè)備是否要配備安全裝置進(jìn)行決策。

47．假定有一個(gè)擁有10輛汽車的車隊(duì)，根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，車隊(duì)每年均有一次碰撞事故發(fā)生，試在車隊(duì)碰撞事故次數(shù)分別服從二項(xiàng)分布和泊松分布的假設(shè)條件下估計(jì)車隊(duì)下一年碰撞事故次數(shù)為2的概率。（精確到小數(shù)點(diǎn)后4位）

B．偶然性 D．多發(fā)性

B．保險(xiǎn)代理人 D．保險(xiǎn)人