第一篇：律師工作報告在投融資過程中的必要性

律師工作報告在投融資過程中的必要性.txt36母愛是一縷陽光，讓你的心靈即便在寒冷的冬天也能感受到溫暖如春；母愛是一泓清泉，讓你的情感即使蒙上歲月的風(fēng)塵仍然清澈澄凈。律師工作報告在投融資過程中的必要性

一、律師工作報告的定義

律師工作報告是指律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)事人的請求，指派律師對特定的法律事務(wù)，根據(jù)委托人所提供的事

實材料，正確運(yùn)用法律進(jìn)行分析和闡述，提供給委托人的書面法律意見。在我國，律師工作報告最早見

于八十年代中期，為公司上市的一項必備的法律文件。隨著經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷深入和市場經(jīng)濟(jì)推行，特別

是我國加入WTO以后，律師工作報告又相繼在新股發(fā)行、企業(yè)改制、并購、建設(shè)工程招投標(biāo)、銀行借款和

國際投融資業(yè)務(wù)推廣應(yīng)用，目前已逐步成為一項特別重要且必不可少的法律文件。

二、律師工作報告的必要性

1、出具律師工作報告是國際慣例。由律師出具律師工作報告是國際上進(jìn)行投資、融資業(yè)務(wù)的必經(jīng)程

序。據(jù)調(diào)查，發(fā)達(dá)國家在投融資領(lǐng)域依據(jù)律師出具的律師工作報告考察融資方資信的占98%以上。

2、出具律師工作報告是中國現(xiàn)階段市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。中國現(xiàn)階段已處于市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)

展階段，經(jīng)濟(jì)逐漸趨于全球化，作為市場經(jīng)濟(jì)主體的企業(yè)，必然要參與國際市場競爭，因而必然要求企

業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中，不僅要遵守中國的法律、法規(guī)，而且還要遵循國際慣例、國際規(guī)則。

3、出具律師工作報告是法律的規(guī)定。目前中國在股票、債券、基金上市，基本建設(shè)招、投標(biāo)，公司

改制等方面都要求必須有律師參與并出具律師工作報告，而與上述經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的投、融資活動必然也

得引入律師參與機(jī)制。

三、律師工作報告的作用和意義

1、為企業(yè)對外融資創(chuàng)造條件。律師工作報告能幫助項目方及時發(fā)現(xiàn)自已在引資中存在的問題，并提

供解決問題的方案，從而為引資創(chuàng)造條件。

2、從法律層面提高企業(yè)信譽(yù)度。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，盡量避免與“紅頭”文件的沖突，是判斷企業(yè)

是否與國際市場接軌的標(biāo)志。

3、是對企業(yè)形象的包裝。

4、理順融資法律關(guān)系。

5、幫助企業(yè)積累引資方面的經(jīng)驗。

6、增強(qiáng)企業(yè)的法律意識并完善企業(yè)管理。

7、擴(kuò)大企業(yè)在當(dāng)?shù)氐闹?，并理順其與職能部門的關(guān)系。

8、純潔企業(yè)隊伍。

第二篇：律師工作報告

北京市金杜律師事務(wù)所 為 中國工商銀行股份有限公司 a股配股發(fā)行并上市出具法律意見書的 律師工作報告 目 錄

條款 頁碼

釋

義................................................................................................................4 引

言................................................................................................................7

一、金杜及簽名律師簡介...............................................................................7

二、金杜制作公司本次發(fā)行上市法律意見書的工作過程................................8 正

文...............................................................................................................11

一、本次發(fā)行上市的批準(zhǔn)和授權(quán)...................................................................11

二、發(fā)行人本次發(fā)行上市的主體資格...........................................................13

三、本次發(fā)行上市的實質(zhì)條件.....................................................................14

四、發(fā)行人的設(shè)立.......................................................................................18

五、發(fā)行人的獨(dú)立性....................................................................................20

六、發(fā)起人或股東.......................................................................................21

七、發(fā)行人的股本及其演變.........................................................................23

八、發(fā)行人的業(yè)務(wù).......................................................................................28

九、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭.............................................................................34

十、發(fā)行人的主要財產(chǎn)................................................................................38

十一、發(fā)行人的重大債權(quán)、債務(wù)..................................................................46

十二、發(fā)行人重大資產(chǎn)變化及收購兼并........................................................48

十三、發(fā)行人公司章程的修改......................................................................50

十四、發(fā)行人股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則及規(guī)范運(yùn)作....................50

十五、發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員及其變化......................................70

十六、發(fā)行人的稅務(wù)....................................................................................75

十七、發(fā)行人的環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)等標(biāo)準(zhǔn)......................................76

十八、發(fā)行人募集資金的運(yùn)用......................................................................76

十九、發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo).........................................................................77

二十、訴訟、仲裁或行政處罰......................................................................77 二

十一、發(fā)行人配股說明書法律風(fēng)險的評價.................................................79 二

十二、本次發(fā)行上市的總體結(jié)論性意見....................................................79 附 件：..............................................................................錯誤！未定義書簽。附件

一、發(fā)行人及其境內(nèi)直屬分行及境內(nèi)一級分行取得《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》、《金融許可證》情況....................................錯誤！未定義書簽。附件

二、截至2010年6月30日發(fā)行人在中國境內(nèi)取得的注冊商標(biāo)錯誤！未定義書簽。

附件

三、截至2010年6月30日發(fā)行人在中國境內(nèi)取得的專利錯誤！未定義書簽。

附件

四、截至2010年6月30日發(fā)行人在中國境內(nèi)取得的著作權(quán)錯誤！未定義書簽。

附件

五、截至2010年6月30日發(fā)行人在中國境內(nèi)注冊的域名錯誤！未定義書簽。

附件

六、發(fā)行人在2007年1月1日至2010年6月30日期間受到的單筆罰款加滯納金金額在10萬元以上的稅務(wù)處罰...........................錯誤！未定義書簽。附件

七、截至2010年6月30日單筆標(biāo)的金額5000萬元以上的發(fā)行人尚未了結(jié)的重大訴訟、仲裁案件...................................................錯誤！未定義書簽。附件

八、發(fā)行人在2007年1月1日至2010年6月30日期間受到的單筆罰款金額在10萬元以上的行政處罰（稅務(wù)處罰除外）..................錯誤！未定義書簽。

釋 義

在本律師工作報告內(nèi)，除非文義另有所指，下列詞語具有下述涵義： 篇二：2011年律師工作述職報告 2011年律師執(zhí)業(yè)述職報告

至2012年8月份，是本人執(zhí)業(yè)滿一年的時間，回顧過去8個月的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，感觸頗深。作為一名律師行業(yè)的新兵，本人始終將認(rèn)真遵守憲法和法律，遵守律師職業(yè)道德作為自身的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，忠實履行中國特色社會主義法律工作者的職業(yè)使命，維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，維護(hù)法律正確實施，維護(hù)社會公平和正義?，F(xiàn)本人就過去8個月的執(zhí)業(yè)情況向主管部門和律師協(xié)會作如下總結(jié)：

一、不斷加強(qiáng)思想建設(shè)

遵守國家法律、法規(guī)，嚴(yán)格遵守律師職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)紀(jì)律以及《律師執(zhí)業(yè)規(guī)范》，遵守各級司法機(jī)關(guān)的規(guī)章制度，認(rèn)真履行律師協(xié)會的章程，履行會員的義務(wù)，遵守貴州民族律師事務(wù)所所內(nèi)的各項管理制度，敬業(yè)愛崗、廉潔自律、文明執(zhí)業(yè)，認(rèn)真履行工作職責(zé)，全心全意的做好法律服務(wù)工作，樹立品牌服務(wù)形象，堅守執(zhí)業(yè)理念，最大限度地維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。

認(rèn)真學(xué)習(xí)，嚴(yán)于律己。不斷進(jìn)行知識更新，并積極參加本所和律師協(xié)會舉辦的業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)與職業(yè)道德培訓(xùn)，提高自身的業(yè)務(wù)技能和專業(yè)素養(yǎng)。

二、認(rèn)真參與公益法律援助活動 按照貴陽市律師協(xié)會和貴陽市法律援助中心的統(tǒng)一要求，積極投身參與本市的法律援助服務(wù)活動。盡管參與辦理的法律援助案件數(shù)量 1 較少，但本人所承辦的每一件法律援助案件，都是本著勤勉盡責(zé)的工作態(tài)度，全心全意的為當(dāng)事人提供法律服務(wù)，在法律規(guī)定范圍內(nèi)，最大化的維護(hù)其合法權(quán)益，工作過程中，不僅得到了當(dāng)事人，同時也得到了承辦單位的認(rèn)可。

另外，作為一名社會主義法律工作者履行社會責(zé)任，維護(hù)社會穩(wěn)定，構(gòu)建和諧社會，是其職業(yè)責(zé)任的應(yīng)有之義，且是不可或缺的一部分，每一位律師都應(yīng)當(dāng)義不容辭地肩負(fù)起該責(zé)任。為了能夠?qū)β蓭熜袠I(yè)和社會盡到一份綿薄之力，本人今年即報名參加了主管部分和律師協(xié)會組織的法律援助志愿者活。我想，通過法律援助志愿者的活動不僅能夠為本人今后的執(zhí)業(yè)，積累更多的法律實踐經(jīng)驗，更重要的是能夠進(jìn)一步提升律師行業(yè)的良好社會形象，增強(qiáng)我們律師的職業(yè)榮譽(yù)感和自豪感。

三、提高業(yè)務(wù)水平與技能方面

過去的8個月，在前輩的指導(dǎo)下，通過獨(dú)立辦理訴訟案件及非訴訟案件，辦案方式取得很大突破，用非訴訟方式解決訴訟問題，既減輕當(dāng)事人的訟累，又妥善化解社會矛盾，及時息訟解紛，促進(jìn)了當(dāng)事人的和解，增進(jìn)了社會和諧。其中，通過為某大型國企辦理的一件“履約擔(dān)保”非訴案件，不僅最大限度的降低了委托人經(jīng)營中的法律風(fēng)險，保障交易安全，減少、杜絕糾紛的發(fā)生，同時也促進(jìn)了雙方的良性合作?；仡櫛救怂修k的訴訟和非訴訟案件以及法律咨詢，每一件法律服務(wù)都盡心盡力、勤勉盡責(zé)，爭取做到當(dāng)事人滿意，承辦單位認(rèn)可。

總之，維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，維護(hù)法律正確實施，維護(hù)社會公 2 平和正義是律師工作的永恒主題。本人在今后的執(zhí)業(yè)過程中，一定認(rèn)真不斷總結(jié)，糾正不足，找出工作中的差距，虛心學(xué)習(xí)；展望未來，在新的一年里，本人一定更加嚴(yán)格地要求自己，樹立大局意識，服務(wù)社會，嚴(yán)格遵守各項規(guī)章制度；加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和知識更新，時刻嚴(yán)以律己，積極參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動。在今后的工作中力求將法律效果、社會效果、政治效果的有機(jī)統(tǒng)一作為工作目標(biāo)和檢驗工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。

通過對2011律師的執(zhí)業(yè)實踐和理論學(xué)習(xí)的總結(jié)，本人對律師職業(yè)和社會主義法治建設(shè)更加充滿信心。在今后的律師執(zhí)業(yè)中，本人將依照《律師法》和律師職業(yè)道德賦予的職責(zé)，提供更優(yōu)質(zhì)的法律服務(wù)，努力在現(xiàn)有的執(zhí)業(yè)基礎(chǔ)與理念上銳意進(jìn)取，創(chuàng)造更加輝煌的一年，為實現(xiàn)社會的公平正義繼續(xù)貢獻(xiàn)自己的一份綿薄之力。

貴州民族律師事務(wù)所

彭幼強(qiáng)律師

2012年4月12日

3篇三：律師工作報告法律依據(jù)

律師工作報告法律依據(jù) 目錄

第一節(jié) 中國證監(jiān)會的法律監(jiān)管體系.............................................................................................1

一、法律...................................................................................................................................1

二、法規(guī)...................................................................................................................................2

三、部門規(guī)章--證監(jiān)會管理辦法（即主席令）...................................................................2

四、規(guī)范性文件.......................................................................................................................4

（一）公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則...............................................4

（二）公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則（特殊行業(yè)，特殊環(huán)節(jié)，具體化）...........................................................................................................................................5

（三）公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答...........................................................6

（四）股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄（大部分失效）.......................................................6

五、其他規(guī)定...........................................................................................................................7 第二節(jié) 律師工作報告及法律意見書的具體要求.........................................................................8

一、《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號—招股說明書》（2006）.......................................................8

二、《關(guān)于公開發(fā)行證券申請文件電子版制作和報送要求的通知》.................................9

三、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號―首次公開發(fā)行股票并上

市申請文件》.........................................................................................................................10

四、《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》（2007）.................................................11 第三節(jié)

律師工作報告及法律意見書的參照標(biāo)準(zhǔn).......................................................................6 第四節(jié) 與格式相關(guān)的參考文件.....................................................................................................9

一、國家行政機(jī)關(guān)公文格式...................................................................................................9

二、國家行政機(jī)關(guān)公文處理辦法...........................................................................................9

三、最高人民法院關(guān)于印發(fā)《人民法院公文處理辦法》的通知.....................................10

四、司法部機(jī)關(guān)公文處理辦法.............................................................................................11 第一節(jié) 中國證監(jiān)會的法律監(jiān)管體系

以公司法和證券法為核心，部門規(guī)章為主體，規(guī)范性文件、證券交易結(jié)算規(guī)則為補(bǔ)充的多層次證券期貨市場監(jiān)管法律體系。

一、法律

? 《中華人民共和國公司法》 ? 《中華人民共和國證券法》

二、法規(guī)

? 《期貨交易管理條例》 ? 《證券公司監(jiān)督管理條例》 ? 《證券公司風(fēng)險處置條例》 ? 《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》

三、部門規(guī)章--證監(jiān)會管理辦法（即主席令）? 01－上市公司新股發(fā)行管理辦法 ? 02－上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實施辦法 ? 03－客戶交易結(jié)算資金管理辦法 ? 04－證券交易所管理辦法 ? 05－證券公司管理辦法 ? 06－期貨交易所管理辦法 ? 07－期貨經(jīng)紀(jì)公司管理辦法 ? 08－外資參股證券公司設(shè)立規(guī)則 ? 09－外資參股基金管理公司設(shè)立規(guī)則（失效）? 10－上市公司收購管理辦法 ? 11－上市公司股東持股變動信息披露管理辦法 ? 12－合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)投資管理暫行辦法 ? 13－行政復(fù)議辦法

? 14－證券業(yè)從業(yè)人員資格管理辦法 ? 15－股票發(fā)行審核委員會暫行辦法 ? 16－證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試行辦法 ? 17－證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試行辦法 ? 18－證券發(fā)行上市保薦制度暫行辦法 ? 19－證券投資基金信息管理辦法 ? 20－證券投資基金銷售管理辦法 ? 21－證券投資基金運(yùn)作管理辦法 ? 22－證券投資基金管理公司管理辦法 ? 23－證券投資基金運(yùn)作管理辦法 ? 23－證券投資基金管理公司高級管理人員任職管理辦法 ? 24－證券公司高級管理人員管理辦法 ? 25－證券公司債券管理暫行辦法 ? 26－證券投資基金托管資格管理辦法 ? 27－證券投資者保護(hù)基金管理辦法 ? 28－外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法 ? 29－證券登記結(jié)算管理辦法 ? 30－上市公司證券發(fā)行管理辦法 ? 31－發(fā)行審核委員會管理辦法 ? 32－首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法 ? 33－證券市場禁入規(guī)定

? 34－證券公司風(fēng)險控制指標(biāo)管理辦法 ? 35－上市公司收購管理辦法 ? 36－合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)證券投資管理辦法 ? 37－證券發(fā)行與承銷管理辦法 ? 38－期貨投資者保障基金管理暫行辦法 ? 39－證券公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格監(jiān)管辦法 ? 40－上市公司信息管理辦法 ? 41－律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法 ? 42－期貨交易所管理辦法 ? 43－期貨公司管理辦法

? 44－境外證券交易所駐華代表機(jī)構(gòu)管理辦法 ? 45－限制證券買賣實施辦法 ? 46－合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者境外證券投資管理試行辦法 ? 47－期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理辦法 ? 48－期貨從業(yè)人員管理辦法 ? 49－公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法 ? 50－證券市場資信評級業(yè)務(wù)管理暫行辦法 ? 51－基金管理公司特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試點(diǎn)辦法 ? 52－外資參股證券公司設(shè)立規(guī)則 ? 53－上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法 ? 54－上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法 ? 55－證券公司風(fēng)險控制指標(biāo)管理辦法 ? 56－關(guān)于修改《上市公司收購管理辦法》第63條的規(guī)定 ? 57－關(guān)于修改上市公司現(xiàn)金分紅若干規(guī)定的決定 ? 58－證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法 ? 59－證券期貨規(guī)章制定程序規(guī)定 ? 60－證券期貨市場統(tǒng)計管理辦法 ? 62－關(guān)于修改中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)行審核委員會辦法的決定 ? 63－關(guān)于修改證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法的決定

四、規(guī)范性文件

（一）公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則 ? 01－招股說明書 ? 02－報告 ? 03－半報告書

? 04－配股說明書（失效）? 05－公司股份變動報告書 ? 06－律師意見及工作報告（失效）? 07－上市公告書

? 08－驗證筆錄（失效）

? 09－首次公開發(fā)行股票申請文件 ? 10－上市公司新股申請文件 ? 11－要約收購中被收購公司董事會報告 ? 12－上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券申請文件（失效）? 13－可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書（失效）? 14－上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券上市公告書 ? 15－上市公司股東變動報告書 ? 16－上市公司收購報告書 ? 17－要約收購報告書

? 18－被要約收購公司董事會報告 ? 19－豁免要約收購申請書 ? 20－證券公司發(fā)行債券申請文件 ? 21－證券公司公開發(fā)行債券募集說明書 ? 22－證券公司債券上市公告書 ? 23－公開發(fā)行公司債券募集說明書 ? 24－公開發(fā)行公司債券申請文件 ? 25－上市公司非公開發(fā)行股票預(yù)案和發(fā)行情況報告書 ? 26－上市公司重大資產(chǎn)重組申請文件 ? 27－發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告 ? 28－創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書 ? 29－首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件

（二）公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則（特殊行業(yè)，特殊環(huán)節(jié)，具體化）? 01－商業(yè)銀行招股說明書 ? 02－商業(yè)銀行會計附注 ? 03－保險公司招股說明書 ? 04－保險公司會計附注 ? 05－證券公司招股說明書 ? 06－證券公司會計附注 ? 07－商業(yè)銀行報告 ? 08－證券公司年報 ? 09－凈資產(chǎn)收益率

? 10－房地產(chǎn)公司招股說明書 ? 11－房地產(chǎn)公司會計附注篇四：公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則第12號--公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報告

發(fā)文號： 證監(jiān)發(fā)[2001]37號

發(fā)文機(jī)關(guān)：中國證券監(jiān)督管理委員會 發(fā)文時間：2001-03-01 中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于發(fā)布《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則第１２號--公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報告》的通知

證監(jiān)發(fā)〔２００１〕３７號

各擬首次公開發(fā)行股票公司、已上市公司，各具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的律師事務(wù)所，各具有主承銷商資格的證券公司、金融資產(chǎn)管理公司：

為適應(yīng)推行證券發(fā)行核準(zhǔn)制的要求，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，我會在總結(jié)實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，制定了《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則第１２號－－公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報告》，現(xiàn)予發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。１９９９年６月１５日發(fā)布的《公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第六號－－法律意見書的內(nèi)容與格式（修訂）》（證監(jiān)法律字〔１９９９〕２號）同時廢止。

中國證券監(jiān)督管理委員會

二００一年三月一日

公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則第１２號

公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報告

第一章 法律意見書和律師工作報告的基本要求

第一條 根據(jù)《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）、《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)則。

第二條 擬首次公開發(fā)行股票公司和已上市公司增發(fā)股份、配股，以及已上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券等，擬首次公開發(fā)行股票公司或已上市公司（以下簡稱“發(fā)行人”）所聘請的律師

事務(wù)所及其委派的律師（以下“律師”均指簽名律師及其所任職的律師事務(wù)所）應(yīng)按本規(guī)則的要求出具法律意見書、律師工作報告并制作工作底稿。本規(guī)則的部分內(nèi)容不適用于增發(fā)股份、配股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券等的，發(fā)行人律師應(yīng)結(jié)合實際情況，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，并提供適當(dāng)?shù)难a(bǔ)充法律意見。

第三條 法律意見書和律師工作報告是發(fā)行人向中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）申請公開發(fā)行證券的必備文件。

第四條 律師在法律意見書中應(yīng)對本規(guī)則規(guī)定的事項及其他任何與本次發(fā)行有關(guān)的法律問題明確發(fā)表結(jié)論性意見。

第五條 律師在律師工作報告中應(yīng)詳盡、完整地闡述所履行盡職調(diào)查的情況，在法律意見書中所發(fā)表意見或結(jié)論的依據(jù)、進(jìn)行有關(guān)核查驗證的過程、所涉及的必要資料或文件。

第六條 法律意見書和律師工作報告的內(nèi)容應(yīng)符合本規(guī)則的規(guī)定。本規(guī)則的某些具體規(guī)定確實對發(fā)行人不適用的，律師可根據(jù)實際情況作適當(dāng)變更，但應(yīng)向中國證監(jiān)會書面說明變更的原因。本規(guī)則未明確要求，但對發(fā)行人發(fā)行上市有重大影響的法律問題，律師應(yīng)發(fā)表法律意見。

第七條 律師簽署的法律意見書和律師工作報告報送后，不得進(jìn)行修改。如律師認(rèn)為需補(bǔ)充或更正，應(yīng)另行出具補(bǔ)充法律意見書和律師工作報告。

第八條 律師出具法律意見書和律師工作報告所用的語詞應(yīng)簡潔明晰，不得使用“基本符合條件”或“除ｘｘｘ以外，基本符合條件”一類的措辭。對不符合有關(guān)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定的事項，或已勤勉盡責(zé)仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的事項，律師應(yīng)發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由。

第九條 提交中國證監(jiān)會的法律意見書和律師工作報告應(yīng)是經(jīng)二名以上具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期的正式文本。第十條 發(fā)行人申請文件報送后，律師應(yīng)關(guān)注申請文件的任何修改和中國證監(jiān)會的反饋意見，發(fā)行人和主承銷商也有義務(wù)及時通知律師。上述變動和意見如對法律意見書和律師工作報告有影響的，律師應(yīng)出具補(bǔ)充法律意見書。

第十一條 發(fā)行人向中國證監(jiān)會報送申請文件前，或在報送申請文件后且證券尚未發(fā)行前更換為本次發(fā)行證券所聘請的律師或律師事務(wù)所的，更換后的律師或律師事務(wù)所及發(fā)行人應(yīng)向中國證監(jiān)會分別說明。

更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)對原法律意見書和律師工作報告的真實性和合法性發(fā)表意見。如有保留意見，應(yīng)明確說明。在此基礎(chǔ)上更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見書和律師工作報告。

第十二條 律師應(yīng)在法律意見書和律師工作報告中承諾對發(fā)行人的行為以及本次申請的合法、合規(guī)進(jìn)行了充分的核查驗證，并對招股說明書及其摘要進(jìn)行審慎審閱，并在招股說明書及其概要中發(fā)表聲明：“本所及經(jīng)辦律師保證由本所同意發(fā)行人在招股說明書及其摘要中引用的法律意見書和律師工作報告的內(nèi)容已經(jīng)本所審閱，確認(rèn)招股說明書及其摘要不致因上述內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏引致的法律風(fēng)險，并對其真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任”。

第十三條 律師在制作法律意見書和律師工作報告的同時，應(yīng)制作工作底稿。

前款所稱工作底稿是指律師在為證券發(fā)行人制作法律意見書和律師工作報告過程中形成的工作記錄及在工作中獲取的所有文件、會議紀(jì)要、談話記錄等資料。

第十四條 律師應(yīng)及時、準(zhǔn)確、真實地制作工作底稿，工作底稿的質(zhì)量是判斷律師是否勤勉盡責(zé)的重要依據(jù)。

第十五條 工作底稿的正式文本應(yīng)由兩名以上律師簽名，其所在的律師事務(wù)所加蓋公章，其內(nèi)容應(yīng)真實、完整、記錄清晰，并標(biāo)明索引編號及順序號碼。

第十六條 工作底稿應(yīng)包括（但不限于）以下內(nèi)容：

（一）律師承擔(dān)項目的基本情況，包括委托單位名稱、項目名稱、制作項目的時間或期間、工作量統(tǒng)計。

（二）為制作法律意見書和律師工作報告制定的工作計劃及其操作程序的記錄。

（三）與發(fā)行人（包括發(fā)起人）設(shè)立及歷史沿革有關(guān)的資料，如設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件或變更文件的復(fù)印件。

（四）重大合同、協(xié)議及其他重要文件和會議記錄的摘要或副本。

（五）與發(fā)行人及相關(guān)人員相互溝通情況的記錄，對發(fā)行人提供資料的檢查、調(diào)查訪問記錄、往來函件、現(xiàn)場勘察記錄、查閱文件清單等相關(guān)的資料及詳細(xì)說明。

（六）發(fā)行人及相關(guān)人員的書面保證或聲明書的復(fù)印件。

（七）對保留意見及疑難問題所作的說明。

（八）其他與出具法律意見書和律師工作報告相關(guān)的重要資料。

上述資料應(yīng)注明來源。凡涉及律師向有關(guān)當(dāng)事人調(diào)查所作的記錄，應(yīng)由當(dāng)事人和律師本人簽名。

第十七條 工作底稿由制作人所在的律師事務(wù)所保存，保存期限至少７年。中國證監(jiān)會根據(jù)需要可隨時調(diào)閱、檢查工作底稿。<< 返回

第二章 法律意見書的必備內(nèi)容

第十八條 法律意見書開頭部分應(yīng)載明，律師是否根據(jù)《證券法》、《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具法律意見書。<< 返回

第一節(jié) 律師應(yīng)聲明的事項

第十九條 律師應(yīng)承諾已依據(jù)本規(guī)則的規(guī)定及本法律意見書出具日以前已發(fā)生或存在的事實和我國現(xiàn)行法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定發(fā)表法律意見。第二十條 律師應(yīng)承諾已嚴(yán)格履行法定職責(zé)，遵循了勤勉盡責(zé)和誠實信用原則，對發(fā)行人的行為以及本次申請的合法、合規(guī)、真實、有效進(jìn)行了充分的核查驗證，保證法律意見書和律師工作報告不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。

第二十一條 律師應(yīng)承諾同意將法律意見書和律師工作報告作為發(fā)行人申請公開發(fā)行股票所必備的法律文件，隨同其他材料一同上報，并愿意承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第二十二條 律師應(yīng)承諾同意發(fā)行人部分或全部在招股說明書中自行引用或按中國證監(jiān)會審核要求引用法律意見書或律師工作報告的內(nèi)容，但發(fā)行人作上述引用時，不得因引用而導(dǎo)致法律上的歧義或曲解，律師應(yīng)對有關(guān)招股說明書的內(nèi)容進(jìn)行再次審閱并確認(rèn)。

第二十三條 律師可作出其他適當(dāng)聲明，但不得做出違反律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神的免責(zé)聲明。<< 返回

第二節(jié) 法律意見書正文

第二十四條 律師應(yīng)在進(jìn)行充分核查驗證的基礎(chǔ)上，對本次股票發(fā)行上市的下列（包括但不限于）事項明確發(fā)表結(jié)論性意見。所發(fā)表的結(jié)論性意見應(yīng)包括是否合法合規(guī)、是否真實有效，是否存在糾紛或潛在風(fēng)險。

（一）本次發(fā)行上市的批準(zhǔn)和授權(quán)

（二）發(fā)行人本次發(fā)行上市的主體資格

（三）本次發(fā)行上市的實質(zhì)條件

（四）發(fā)行人的設(shè)立

（五）發(fā)行人的獨(dú)立性

（六）發(fā)起人或股東（實際控制人）

（七）發(fā)行人的股本及其演變

（八）發(fā)行人的業(yè)務(wù)

（九）關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭

（十）發(fā)行人的主要財產(chǎn)

（十一）發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)

（十二）發(fā)行人的重大資產(chǎn)變化及收購兼并

（十三）發(fā)行人公司章程的制定與修改

（十四）發(fā)行人股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則及規(guī)范運(yùn)作

（十五）發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員及其變化

（十六）發(fā)行人的稅務(wù)

（十七）發(fā)行人的環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)等標(biāo)準(zhǔn)

（十八）發(fā)行人募集資金的運(yùn)用

（十九）發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)

（二十）訴訟、仲裁或行政處罰

（二十一）原定向募集公司增資發(fā)行的有關(guān)問題（如有）（二十二）發(fā)行人招股說明書法律風(fēng)險的評價

（二十三）律師認(rèn)為需要說明的其他問題 << 返回

第三節(jié) 本次發(fā)行上市的總體結(jié)論性意見篇五：律師工作報告格式 ______律師事務(wù)所為______股份有限公司______a股公

募增發(fā)和上市出具法律意見書的律師工作報告

目錄

標(biāo)題

釋義

引言

一、______律師事務(wù)所及簽名律師簡介

二、制作法律意見書的工作過程

正文

一、本次發(fā)行上市的批準(zhǔn)和授權(quán)

二、發(fā)行人公募增發(fā)的主體資格

三、發(fā)行人公募增發(fā)的實質(zhì)條件

四、發(fā)行人的設(shè)立

五、發(fā)行人的獨(dú)立性

六、發(fā)起人和股東

七、發(fā)行人的股本及其演變

八、發(fā)行人的業(yè)務(wù)

九、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭

十、發(fā)行人的主要財產(chǎn)

十一、發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)

十二、發(fā)行人的重大資產(chǎn)變化及收購兼并

十三、發(fā)行人章程的制訂與修改

十四、發(fā)行人股東大會、董事會、監(jiān)事會的議事規(guī)則及規(guī)范運(yùn)作

十五、發(fā)行人董事、監(jiān)事及高級管理人員及其變化

十六、發(fā)行人的稅務(wù)情況

十七、發(fā)行人的環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)等標(biāo)準(zhǔn)

十八、發(fā)行人募股資金的運(yùn)用

十九、發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)

二十、發(fā)行人的訴訟、仲裁或行政處罰情況

二十一、對本次發(fā)行招股說明書的審查

二十二、律師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說明的問題

簽字頁

釋義

在本律師工作報告內(nèi)，除非文義另有所指，下列詞語具有下述涵義：

簡稱

全稱

本所

___律師事務(wù)所或其律師

發(fā)行人或公司

______股份有限公司

證監(jiān)會

中國證券監(jiān)督管理委員會

上交所

上海證券交易所 《公司法》

《中華人民共和國公司法》

《證券法》

《中華人民共和國證券法》

《管理辦法》

《上市公司新股發(fā)行管理辦法》 ______律師事務(wù)所為______股份有限公司 ____a股公募增發(fā)、上市出具法律意見書的律師工作報告

致：______股份有限公司 ______律師事務(wù)所受______股份有限公司委托，作為公司____a股公募增發(fā)和上市工作的專項法律顧問，為公司本次發(fā)行、上市出具法律意見書。為說明出具法律意見書過程中的工作情況，本所現(xiàn)根據(jù)證監(jiān)會頒布的《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則第12號—公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報告》的要求，制作本律師工作報告。

為制作本律師工作報告，本所律師對發(fā)行人的行為及本次公募增發(fā)申請的合法性和合規(guī)性進(jìn)行了充分的核查驗證，并對招股說明書及其摘要進(jìn)行了審慎審閱。本所同意將本律師工作報告作為發(fā)行人本次公募增發(fā)a股所必備的法定文件，隨其他申報材料一起上報，并依法對本律師工作報告承擔(dān)責(zé)任。

本所律師系根據(jù)《證券法》、《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)和證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，制作本律師工作報告。

引言

一、______律師事務(wù)所及簽字律師簡介 ______律師事務(wù)所簡介：略。

簽字律師簡介：略。

二、制作法律意見書的工作過程

為保證公司本次a股公募增發(fā)和上市工作的合法性并出具法律意見書，本所對公司成立后至今的情況進(jìn)行了深入的調(diào)查。本所律師為此進(jìn)行的工作主要包括：

（一）了解公司的法律背景——與公司間的溝通

本所積極與公司有關(guān)人員進(jìn)行了接觸，并在多次會談中對本次股票發(fā)行和上市中需要注意的問題進(jìn)行了全面和詳細(xì)的說明，使公司充分了解股票發(fā)行的嚴(yán)肅性及相應(yīng)的法律程序和可能發(fā)生的各種法律后果。本所還向公司介紹了律師在本次a股公募增發(fā)和上市工作中的地位和作用。此間，本所律師收集、查閱了大量文件資料，對公司的法律背景和現(xiàn)狀進(jìn)行了全面考查和了解。

（二）查驗、審閱法律文件和有關(guān)證據(jù)資料

工作伊始，本所即向公司提交了審慎調(diào)查文件清單，請公司提供相關(guān)文件資料。對公司提供的材料，本所律師進(jìn)行了全面、細(xì)致的審閱和查驗。此外，本所律師還數(shù)次進(jìn)駐現(xiàn)場調(diào)查，并與公司工作人員一起到有關(guān)部門調(diào)閱材料。為及時解決在工作中發(fā)現(xiàn)的問題，本所積極組織或參與組織召開了多次協(xié)調(diào)會，并向公司就各專門問題發(fā)出書面?zhèn)髡?。在對公司充分了解的基礎(chǔ)上，本所根據(jù)不同情況對這些問題予以法律處理或安排，使其規(guī)范化和合法化。

（三）參與股票發(fā)行和上市工作

本次股票發(fā)行和上市中，除對公司的法律背景進(jìn)行驗證外，本所進(jìn)行的工作還包括：協(xié)助起草公司公募增發(fā)及上市工作時間表，協(xié)助辦理有關(guān)公司機(jī)關(guān)對本次增 發(fā)的授權(quán)和批準(zhǔn)，對有關(guān)本次發(fā)行的股東大會進(jìn)行見證，起草募集資金投向所涉項目的有關(guān)協(xié)議、決議、承諾函等法律文件，協(xié)助公司辦理有關(guān)報批工作，協(xié)助草擬或修改公司有關(guān)的重大決議議案、章程修改草案及其他有關(guān)文件，協(xié)助起草招股說明書，審閱承銷協(xié)議、發(fā)行方案及與之有關(guān)的各項工作，累計工作時間達(dá)500小時以上。

（四）出具法律意見書

依據(jù)事實和法律，對公司本次公開發(fā)行股票和上市進(jìn)行全面的法律評價并依此出具法律意見書。

正文

一、本次發(fā)行上市的批準(zhǔn)和授權(quán) 1．發(fā)行人于______年______月______日召開公司第______屆董事會第______次會議，審議通過了《關(guān)于____年公募增發(fā)新股發(fā)行方案的議案》，并于______年______月______日公告了本次董事會決議，同時發(fā)出召開公司____年第______次臨時股東大會的通知。2．發(fā)行人于____年______月______日召開公司____年第______次臨時股東大會。出席本次臨時股東大會的股東或股東代理人代表有表決權(quán)的股份______股，占本公司股份總額______萬股的______%，符合《公司法》和《公司章程》的要求。本次股東大會審議通過了《關(guān)于____年公募增發(fā)新股發(fā)行方案的議案》，并授權(quán)公司董事會全權(quán)辦理與本次公募增發(fā)a股有關(guān)的各項具體事宜。3．經(jīng)審查，發(fā)行人就本次公募增發(fā)所作出的決議，符合發(fā)行人《公司章程》及有關(guān)公募增發(fā)的法律法規(guī)的規(guī)定。并且，有關(guān)股東大會的通知、召開方式、表決方式、決議內(nèi)容以及股東大會授權(quán)董事會辦理有關(guān)發(fā)行上市事宜的授權(quán)范圍、程序均符合《公司法》及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，是合法有效的。本所律師認(rèn)為，發(fā)行人本次公募增發(fā)a股已依法獲得發(fā)行人股東大會的有效批準(zhǔn)和授權(quán)，但尚需獲得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后實施。

第三篇：律師工作報告

廣東信達(dá)律師事務(wù)所律師工作報告

致：廣東德美精細(xì)化工股份有限公司

關(guān)于廣東德美精細(xì)化工股份有限公司

首次公開發(fā)行股票的律師工作報告敬啟者：

根據(jù)《中華人民共和國公司法（2005年修訂）》（以下簡稱“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法（2005年修訂）》（以下簡稱“《證券法》”）等有關(guān)法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）的《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則第12號——公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報告》（證監(jiān)發(fā)[2001]37號文）、《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法（以下簡稱“管理辦法”）》（證監(jiān)會委員會令第32號）等有關(guān)規(guī)定，廣東信達(dá)律師事務(wù)所（以下簡稱“本所”）與廣東德美精細(xì)化工股份有限公司（以下簡稱“發(fā)行人”、“公司”或“股份公司”）簽署了《專項法律顧問聘請協(xié)議》，接受發(fā)行人的委托，指派麻云燕、韋少輝兩位律師（以下簡稱“本所律師”），以發(fā)行人首次公開發(fā)行股票（以下簡稱“本次發(fā)行”）的特聘專項法律顧問的身份參與本次發(fā)行工作，并按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具本律師工作報告。

第一節(jié)律師工作報告引言

一、廣東信達(dá)律師事務(wù)所簡介

本所在深圳注冊，1993年8月13日由廣東省司法廳頒發(fā)《律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證》[證號：190293100646（換）]。本所業(yè)務(wù)范圍主要為證券金融法律業(yè)務(wù)、房地產(chǎn)法律業(yè)務(wù)、訴訟法律業(yè)務(wù)等。本所曾為上百家國內(nèi)外公司首次發(fā)行與上市、配股與增發(fā)、資產(chǎn)置換、控股權(quán)轉(zhuǎn)讓提供過法律服務(wù)。金融證券部為本所重要業(yè)務(wù)部門。目前擔(dān)任多家上市公司常年法律顧問。

二、簽名律師簡介

本次簽名律師麻云燕律師和韋少輝律師均無違規(guī)記錄。

麻云燕律師，1984年畢業(yè)于北京大學(xué)法律系。1986年取得律師資格，曾長期從事法學(xué)教學(xué)與研究工作。1994年加入廣東信達(dá)律師事務(wù)所并成為合伙人，曾經(jīng)辦茂煉轉(zhuǎn)債、金地股份、深萬科、佛山照明等公司首次公開發(fā)行與上市、配股或增發(fā)以及可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行，并擔(dān)任多家上市公司、綜合性券商的常年法律顧問。

聯(lián)系方式：

電話：0755－83244701、83243139

傳真：0755－83243108

電郵:yunyanma@shujinlawfirm.com

韋少輝律師，1998年畢業(yè)于南開大學(xué)，法學(xué)碩士，1998年至今一直在廣東信達(dá)律師事務(wù)所從事證券律師業(yè)務(wù)，曾經(jīng)辦廣匯股份、深萬科、深發(fā)展、深天健等多家公司首次公開發(fā)行與上市、配股或增發(fā)項目并擔(dān)任多家上市公司的常年法律顧問。

聯(lián)系方式：

電話：0755－83257077、83243139

傳真：0755－83243108

電郵:shaohuiw@163.net

三、制作律師工作報告的工作過程

本所與發(fā)行人于2002年3月正式簽署了《法律顧問聘請協(xié)議》并指派本所律師正式進(jìn)場工作，至《廣東信達(dá)律師事務(wù)所關(guān)于廣東德美精細(xì)化工股份有限公司首次公開發(fā)行股票的律師工作報告》（以下簡稱“《律師工作報告》”）出具之日，本所指派律師累計工作時間約1600小時。

為了制作本《律師工作報告》，本所指派律師所進(jìn)行的工作大致如下：

（一）改制設(shè)立階段

本所接受委托后，參與了發(fā)行人的改制設(shè)立工作，指導(dǎo)和跟進(jìn)原有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司方案的設(shè)計和程序辦理，起草發(fā)起人協(xié)議、創(chuàng)立大會決議、股份公司《公司章程》等法律文件，協(xié)助發(fā)行人設(shè)立公司股東大會、董事會、監(jiān)事會，出具《關(guān)于順德市德美化工實業(yè)有限公司依法整體變更為廣東新德美精化工股份有限公司的法律意見書》。

（二）上市輔導(dǎo)階段

在此期間，本所協(xié)助發(fā)行人聘請的輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)開展上市輔導(dǎo)工作，指導(dǎo)發(fā)行人建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，就避免同業(yè)競爭、減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易、董事、監(jiān)事及高管人員的勤勉盡責(zé)義務(wù)等內(nèi)容作專題講課。不時以書面形式指導(dǎo)和要求發(fā)行人完善內(nèi)部管理和決策制度、關(guān)注發(fā)行人在日常經(jīng)營中出現(xiàn)的不規(guī)范行為，以備忘錄的形式提請發(fā)行人切實改進(jìn)。協(xié)助發(fā)行人完善內(nèi)部各項規(guī)章制度。參加發(fā)行人歷次股東大會及中介機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會，就發(fā)行人獨(dú)立性等事項反復(fù)討論。在此期間，本所律師通過電話、傳真、電子郵件等方式，與發(fā)行人、輔導(dǎo)券商等其它中介機(jī)構(gòu)保持著經(jīng)常性的溝通。

（三）申報材料階段

在此期間，本所指派多名律師參與該項目，實地調(diào)查發(fā)行人股份制改造運(yùn)作的情況，配合其它中介機(jī)構(gòu)解決發(fā)行人存在的問題，就涉及發(fā)行人本次發(fā)行的重大問題進(jìn)行研究與討論，并充分交換意見。最后在全面盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，制作律師工作報告及法律意見書。

在前述調(diào)查過程中，本所已經(jīng)得到發(fā)行人如下保證，即其已經(jīng)提供了本所認(rèn)為出具法律意見書所必需的、真實完整的原始書面材料、副本材料或口頭證言，有關(guān)材料上的簽字和/或印章是真實的。

對于出具法律意見書至關(guān)重要而又無法得到獨(dú)立的證據(jù)支持的事實，本所依賴于政府有關(guān)主管部門、發(fā)行人或者其他有關(guān)機(jī)構(gòu)出具的證明文件出具法律意見書。

四、釋義

除本律師工作報告上下文另有所指或另有約定，本律師工作報告中的下列各項用語分別具有下述特定含義：

（一）“發(fā)行人”、“股份公司”：指廣東德美精細(xì)化工股份有限公司（曾用名為廣東新德美精化工股份有限公司，于2002年12月6日更名為廣東德美精細(xì)化工股份有限公司）；

（二）“德美實業(yè)”：指順德市德美化工實業(yè)有限公司，為發(fā)行人的前身；

（三）“順德精化”指順德市德美精細(xì)化工有限公司（已注銷）；

（四）“恒之宏”：指佛山市順德區(qū)恒之宏投資有限公司；

（五）“昌連榮”：指佛山市順德區(qū)昌連榮投資有限公司；

（六）“瑞奇”：指佛山市順德區(qū)瑞奇投資有限公司；

（七）“青島德美”：指青島德美化工有限公司；

（八）“上海德美”：指上海德美化工有限公司；

（九）“石家莊德美”：指石家莊德美化工有限公司；

（十）“無錫惠山德美”：指無錫惠山德美化工有限公司；

（十一）“無錫技術(shù)德美”：指無錫市德美化工技術(shù)有限公司；

（十二）“望城德美”：指望城縣德美精細(xì)化工有限公司

（十三）“德美投資”：指佛山市順德區(qū)德美投資有限公司；

（十四）“德美瓦克”：指佛山市順德區(qū)德美瓦克有機(jī)硅有限公司

（十五）“粵港化工”：指順德德美精細(xì)化工有限公司(原名順德市德美粵港化工實業(yè)有限公司，已注銷)；

（十六）“南京世創(chuàng)”：指南京德美世創(chuàng)化工有限公司；

（十七）“德美油墨”：指佛山市順德區(qū)德美油墨化工有限公司；

（十八）“晉江德美”：指福建省晉江市龍湖德美化工有限公司；

（十九）“成都德美”：成都德美精英化工有限公司；

（二十）“美龍環(huán)戊烷”：順德市美龍環(huán)戊烷化工有限公司；

（二十一）“迅網(wǎng)物流”：指順德市迅網(wǎng)物流有限公司；

（二十二）“吉林自力”：指吉林市自力化工有限責(zé)任公司

（二十三）“紹興德美”：指紹興縣德美化工有限公司

（二十四）“德雄化工”：指德雄化工（集團(tuán)）有限公司，英文名稱為BRIGHTCHEMICALS(GROUP)LIMITED；

（二十五）“德美國際”，D.M.國際有限公司，英文名稱為D.M.International Company Limited

（二十六）“中國”：指中華人民共和國；

（二十七）“中國證監(jiān)會”：指中國證券監(jiān)督管理委員會；

（二十八）“南方民和”：指深圳南方民和會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司；

（二十九）“《審計報告》”：指南方民和于2006年4月6日出具的深南財審報字(2006)第CA611號《審計報告》；

（三十）“本所”：指廣東信達(dá)律師事務(wù)所；

（三十一）“元”：指中華人民共和國的法定貨幣人民幣。

第二節(jié)

律師工作報告正文

一、本次發(fā)行上市的批準(zhǔn)和授權(quán)

（一）本次發(fā)行與上市的批準(zhǔn)程序及內(nèi)容

1.發(fā)行人于2004年3月19日召開了第一屆董事會第九次會議，審議通過了發(fā)行人申請首次公開發(fā)行人民幣普通股股票并上市的議案。

2.發(fā)行人于2004年4月20召開了2003年股東大會，逐項表決通過了《股份公司申請首次公開發(fā)行人民幣普通股股票并上市的議案》、《關(guān)于授權(quán)董事會辦理本次公開發(fā)行股票并上市的有關(guān)具體事宜的議案》。

3.本次發(fā)行方案的主要內(nèi)容：

（1）公開發(fā)行股票類別：境內(nèi)上市人民幣普通股(A股)，每股面值人民幣1.00元。

（2）公開發(fā)行總股數(shù)：3350至4000萬股（以國家證券監(jiān)管部門核定數(shù)為準(zhǔn)），并授權(quán)董事會根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整。

（3）發(fā)行對象：持有滬市或深市已上市流通人民幣普通股(A股)股票市值達(dá)10,000元或以上的二級市場投資者均可參加配售申購。

（4）發(fā)行方式：全部向二級市場投資者定價配售。

（5）申請上市證券交易所：上海（或深圳）證券交易所。

（6）發(fā)行價格的確定依據(jù)：①發(fā)行價不低于公司最近一次經(jīng)審計的每股凈資產(chǎn)值；②參考同類上市公司在二級市場上的定價、市盈率情況；③募集資金使用項目的資金需求量；④與主承銷商協(xié)商一致的原則。具體價格授權(quán)董事會確定。

（7）逐項審議通過了以下各項本次公開發(fā)行股票募集資金投資項目：

(1)100Kt/a新型高檔系列紡織化學(xué)品、皮革化學(xué)品技改項目，該項目投資總額19,808萬元；

(2)30Kt/a新型高檔系列紡織化學(xué)品、皮革化學(xué)品基建項目，該項目投資總額8,212萬元；

(3)銷售網(wǎng)絡(luò)擴(kuò)建項目，該項目投資總額8,421萬元。

(4)上述三個項目預(yù)計投資總額為36,441萬元，本次發(fā)行募集資金將按以上項目排列順序安排實施，若實際募股資金不能滿足上述全部項目投資需要，資金缺口通過公司自籌解決；若募集資金滿足上述項目投資后有剩余，則剩余資金補(bǔ)充公司流動資金。

（8）本次決議的有效期：關(guān)于本次發(fā)行的有關(guān)決議自股東大會通過之日起一年內(nèi)有效。

（9）授權(quán)董事會有權(quán)根據(jù)有關(guān)主管部門的要求和證券市場的實際情況，在股東大會決議范圍內(nèi)確定具體的股票發(fā)行數(shù)額、發(fā)行方式和價格、發(fā)行起止日期、股票掛牌上市的證券交易所，對募集資金投資項目及投資金額作出調(diào)整，制作股票發(fā)行、上市申報材料，根據(jù)中國證監(jiān)會的核準(zhǔn)對公司章程草案中有關(guān)股本、上市地點(diǎn)等事項作相應(yīng)調(diào)整，聘請有關(guān)中介機(jī)構(gòu)，以及辦理與本次股票發(fā)行、上市有關(guān)的其他事宜等。

4、發(fā)行人于2005年3月19日召開了2004股東大會，會議逐項表決通過了《關(guān)于調(diào)整公司首次公開發(fā)行方案部分內(nèi)容的議案》和《關(guān)于延長公司發(fā)行上市有關(guān)決議有效期的議案》和《關(guān)于啟動福建項目前期工程的議案》：

（1）發(fā)行價格及定價方式：按照市場化原則，通過初步詢價確定發(fā)行價格區(qū)間，通過累計投標(biāo)詢價確定發(fā)行價格。最終發(fā)行價格授權(quán)董事會決定。

（2）發(fā)行方式：網(wǎng)下配售和網(wǎng)上配售相結(jié)合。

（3）發(fā)行對象：中國境內(nèi)的自然人和機(jī)構(gòu)投資者，國家法律和行政法規(guī)禁止者除外。

（4）鑒于公司2004未能完成股票發(fā)行上市工作，現(xiàn)同意將上述申請發(fā)行股票的有關(guān)決議有效期延長至本次股東大會通過之日起一年時間。

（5）根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃、市場發(fā)展?fàn)顩r及相關(guān)項目《可行性研究報告》的投資計劃，鑒于公司2004未能完成股票發(fā)行上市工作，為避免因募集資金未能及時到位而導(dǎo)致項目投資延期，而使公司在福建市場拓展中處于被動局面，同意公司于近期啟動本次發(fā)行募集資金擬投資項目中的福建晉江“30Kt/a新型高檔系列紡織化學(xué)品、皮革化學(xué)品基建項目”。在本次股票發(fā)行募集資金到位之前，先期以銀行貸款墊付上述項目的前期投資款項，待募集資金到位后，再以募集資金償還相關(guān)銀行貸款。

5、發(fā)行人于2006年5月20日召開了2005股東大會，審議通過了《關(guān)于延長公司發(fā)行上市有關(guān)決議有效期的議案》和《關(guān)于對未分配利潤進(jìn)行分配的議案》：

因2004股東大會審議通過了《關(guān)于延長公司發(fā)行上市有關(guān)決議有效期的預(yù)案》，該決議有效期為一年。鑒于公司2005未能完成股票發(fā)行上市工作，現(xiàn)提請股東大會將上述申請發(fā)行股票的有關(guān)決議有效期延長至本次股東大會通過之日起一年時間。

本次發(fā)行前滾存的未分配利潤在公司股票公開發(fā)行后由公司新老股東共享。

（二）股東大會決議的程序合法

經(jīng)本所核查，發(fā)行人已依法定程序作出批準(zhǔn)本次發(fā)行上市的決議，發(fā)行人2003年、2004年和2005年股東大會的召集、召開和表決程序符合《公司法》及相關(guān)法律法規(guī)和發(fā)行人《公司章程》的規(guī)定。發(fā)行人2003年、2004年和2005年股東大會決議的程序合法。

（三）股東大會決議內(nèi)容合法有效

經(jīng)本所核查，發(fā)行人2003年、2004年和2005年股東大會符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和發(fā)行人《公司章程》等的規(guī)定，其決議的形式和內(nèi)容均合法有效。

（四）授權(quán)范圍與授權(quán)程序

經(jīng)本所核查，發(fā)行人2003年、2004年和2005年股東大會決議對發(fā)行人董事會所作的授權(quán)符合法律法規(guī)和發(fā)行人《公司章程》的規(guī)定，授權(quán)范圍與程序均合法有效。

綜上所述，本所認(rèn)為，發(fā)行人2003年、2004年和2005年股東大會及相關(guān)董事會會議的召集和召開的程序、表決程序、決議的內(nèi)容及出席董事會、股東大會的人員資格均符合有關(guān)法律及發(fā)行人公司章程的有關(guān)規(guī)定；董事會及股東大會作出的決議均為合法有效，符合《管理辦法》第四十四和四十五條之規(guī)定。

二、發(fā)行人的主體資格

（一）發(fā)行人的上市主體資格

1.發(fā)行人是根據(jù)中國法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，于2002年6月6日經(jīng)廣東省人民政府以粵辦函[2002]193號《關(guān)于同意變更設(shè)立廣東新德美精化工股份有限公司的復(fù)函》批準(zhǔn)，于2002年6月7日經(jīng)廣東省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會以粵經(jīng)貿(mào)函[2002]354號《關(guān)于同意變更設(shè)立廣東新德美精化工股份有限公司的批復(fù)》批準(zhǔn)，由黃冠雄、恒之宏、昌連榮、何國英、瑞奇、馬克良作為發(fā)起人，以整體變更方式發(fā)起設(shè)立的股份有限公司，股份總數(shù)為10,000萬股，每股面值1元。

2.2002年6月21日，發(fā)行人于廣東省工商行政管理局辦理工商登記手續(xù)，領(lǐng)取了《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，注冊號為4400002006548。

3.發(fā)行人按照《首次公開發(fā)行股票輔導(dǎo)工作辦法》的要求，聘請國信證券有限責(zé)任公司擔(dān)任輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)，并已通過中國證監(jiān)會廣州證監(jiān)局（原廣州證券監(jiān)管辦公室）的輔導(dǎo)驗收。

4.發(fā)行人控股子公司（以下簡稱“子公司”）為：

（1）

青島德美，該公司于1999年1月29日在青島市工商行政管理局依法注冊設(shè)立，住所為青島市市北區(qū)遼寧路25號，注冊資本為人民幣100萬元，法定代表人為何國英，經(jīng)營范圍為銷售：紡織印染助劑、油墨、涂料、皮革助劑。該公司的營業(yè)期限為1999年1月29日至2006年12月3日。該公司目前的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：發(fā)行人持有其90%的股權(quán)，占注冊資本出資額為人民幣90萬元；德美投資持有其10%的股權(quán)，占注冊資本出資額為人民幣10萬元。該公司為發(fā)行人控股子公司。

根據(jù)青島琴島審計師事務(wù)所有限公司于1999年1月20日出具的《驗資報告》，截至1999年1月20日，該公司注冊資本人民幣100萬元已經(jīng)全部到位。

（2）

石家莊德美，該公司于2003年6月5日在石家莊市工商行政管理局依法注冊設(shè)立，住所為石家莊市倉豐路50號土產(chǎn)倉庫2單元，注冊資本為人民幣50萬元，法定代表人為尚紅亮，經(jīng)營范圍為辦公用品、化工產(chǎn)品（化學(xué)危險品、劇毒品除外，需專項審批額未經(jīng)批準(zhǔn)不得經(jīng)營）的銷售。該公司的營業(yè)期限為2003年6月5日至2007年12月31日。該公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為發(fā)行人出資40萬元，持有其80%的股權(quán)；德美投資出資10萬元，持有其20%的股權(quán)。該公司為發(fā)行人控股子公司。

根據(jù)河北華益德會計師事務(wù)所有限公司于2003年5月6日出具的《驗資報告》，截至2003年5月6日，該公司注冊資本50萬元已經(jīng)全部到位。

（3）

上海德美，該公司于2000年3月27日在上海市工商行政管理局依法注冊設(shè)立，住所為上海市青浦科技園公園路348號，注冊資本為人民幣50萬元，法定代表人為吳建平，經(jīng)營范圍為銷售紡織印染助劑、染料、化工領(lǐng)域四技服務(wù)，附一分支。該公司的營業(yè)期限為2000年3月27日至2010年3月26日。該公司目前的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：發(fā)行人持有其80%的股權(quán)，占注冊資本出資額為人民幣40萬元；德美投資持有其20%的股權(quán)，占注冊資本出資額為人民幣10萬元。該公司為發(fā)行人控股子公司。

根據(jù)上海申誠會計師事務(wù)所有限公司于2000年3月7日出具的《驗資報告》，截至2000年3月7日，該公司注冊資本50萬元已經(jīng)全部到位。

（4）

德美投資，該公司于2003年3月28日在順德市工商行政管理局依法注冊設(shè)立，住所為順德區(qū)容桂海尾居委會廣珠路邊，注冊資本為人民幣1,000萬元，法定代表人為鄭美蓉，經(jīng)營范圍為對化工行業(yè)進(jìn)行投資。該公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為發(fā)行人出資800萬元，持有其80%的股權(quán)；恒之宏出資200萬元，持有其20%的股權(quán)。該公司為發(fā)行人控股子公司。

根據(jù)順德市廣德會計師事務(wù)所2003年3月21日出具的廣德會驗字[2003]17號《驗資報告》，截至2000年3月21日，該公司注冊資本人民幣1000萬元已經(jīng)全部到位。

（5）

無錫惠山德美，該公司于2000年4月27日在無錫市工商行政管理局依法注冊設(shè)立，住所為無錫市惠山區(qū)堰橋鎮(zhèn)山濱路11號，注冊資本為100萬美元，法定代表人為何國英，經(jīng)營范圍為生產(chǎn)印染助劑、皮革助劑、造紙化學(xué)助劑，銷售發(fā)行人產(chǎn)品（上述范圍涉及國家專項規(guī)定的，經(jīng)批準(zhǔn)后方可經(jīng)營）。該公司目前的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：發(fā)行人持有其60%的股權(quán)，占注冊資本出資額為60萬美元；漢科化工有限公司（香港公司）持有其40%的股權(quán)，占注冊資本出資額為40萬美元。該公司為發(fā)行人控股子公司。

根據(jù)錫山華夏會計師事務(wù)所有限公司2000年6月9日出具的錫華會師外驗驗字[2000]13號《驗資報告》，截至2000年6月7日，該公司注冊資本100萬美元已經(jīng)全部到位。

（6）

無錫技術(shù)德美，該公司于2001年7月20日在無錫市工商行政管理局依法注冊設(shè)立，住所為無錫國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)湘江路10號，注冊資本為80萬美元，法定代表人為何國英，經(jīng)營范圍為研究開發(fā)生產(chǎn)紡織、印染、造紙及皮革助劑（不含危險品）、新產(chǎn)品的推廣及新技術(shù)的轉(zhuǎn)讓。該公司目前的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：發(fā)行人持有其60%的股權(quán)，占注冊資本出資額為48萬美元；漢科化工有限公司（香港公司）持有其40%的股權(quán)，占注冊資本出資額為32萬美元。該公司為發(fā)行人控股子公司。

根據(jù)無錫梁溪會計師事務(wù)所有限公司2002年4月9日出具的梁溪會師外驗驗字[2002]1027號《驗資報告》，截至2002年4月9日，該公司注冊資本80萬美元已經(jīng)全部到位。

（7）

望城德美，該公司于2003年12月4日在湖南省望城縣工商行政管理局依法注冊設(shè)立，住所為長沙河西雷鋒大道5.3公里處，注冊資本為人民幣100萬元，法定代表人為何國英，經(jīng)營范圍為紡織、印染、皮革、造紙、印刷助劑、油墨、涂料、聚氨脂涂層劑（不含化學(xué)危險品）的批發(fā)零售。該公司的營業(yè)期限為2003年12月4日至2006年12月31日。該公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：發(fā)行人出資90萬元，持有其90%的股權(quán)；德美投資出資10萬元，持有其10%的股權(quán)。該公司為發(fā)行人控股子公司。

根據(jù)長沙永立有限責(zé)任會計師事務(wù)所于2003年12月2日出具的長立驗字[2003]設(shè)第361號《驗資報告》，截至2003年12月2日，該公司注冊資本人民幣100萬元已經(jīng)全部到位。

（8）德美油墨，為徹底解決同業(yè)競爭問題，發(fā)行人于2004年8月7日召開了第一屆十次董事會和于2004年9月7日召開的2004第二次臨時股東大會審議通過了關(guān)于收購德美油墨原股東德雄化工持有的該公司58%的股權(quán)的議案，收購?fù)瓿珊蟀l(fā)行人持有德美油墨58%的股權(quán)，該公司注冊地址為順德容桂容里，法定代表人為楊勝利，注冊資本為241.73萬美元，實際投資額為人民幣482.02萬元，主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)油墨、涂料、樹脂化工產(chǎn)品。

（9）德美瓦克，2005年9月，發(fā)行人與瓦克化學(xué)投資（中國）有限公司共同投資設(shè)立佛山市順德區(qū)德美瓦克有機(jī)硅有限公司。于2005年9月16日領(lǐng)取由佛山市順德區(qū)工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為企合粵順總副字第002287號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本500萬美元，其中發(fā)行人投資人民幣2,020.70萬元，折合美元250萬元，持股比例為50%。根據(jù)2006年2月22日發(fā)行人與瓦克化學(xué)投資（中國）有限公司簽訂的《關(guān)于佛山市順德區(qū)德美瓦克有機(jī)硅有限公司合資合同之補(bǔ)充協(xié)議》發(fā)行人已將其納入2005合并報表范圍。

本所律師經(jīng)核查后認(rèn)為，發(fā)行人具有本次發(fā)行上市的主體資格。

（二）發(fā)行人依法有效存續(xù)

經(jīng)本所核查，發(fā)行人自設(shè)立之日起，未出現(xiàn)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》規(guī)定的、可能導(dǎo)致發(fā)行人終止的情形。

發(fā)行人已通過歷年工商年檢，為依法有效存續(xù)的股份有限公司。

發(fā)行人目前從事的業(yè)務(wù)與其《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》核定的經(jīng)營范圍相符。

（三）發(fā)行人主體資格的發(fā)行條件

1.發(fā)行人是根據(jù)中國法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，于2002年6月6日經(jīng)廣東省人民政府以粵辦函[2002]193號《關(guān)于同意變更設(shè)立廣東新德美精化工股份有限公司的復(fù)函》批準(zhǔn)，于2002年6月7日經(jīng)廣東省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會以粵經(jīng)貿(mào)函[2002]354號《關(guān)于同意變更設(shè)立廣東新德美精化工股份有限公司的批復(fù)》批準(zhǔn)，以有限責(zé)任公司整體變更方式發(fā)起設(shè)立的股份有限公司，股份總數(shù)為10,000萬股，每股面值1元。2002年6月21日，發(fā)行人于廣東省工商行政管理局辦理工商登記手續(xù)，領(lǐng)取了《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，注冊號為4400002006548，并已通過歷年工商年檢。

因此，發(fā)行人為依法設(shè)立并合法存續(xù)的股份有限公司，符合《管理辦法》之第八條之規(guī)定。

2.發(fā)行人是是以有限責(zé)任公司整體變更方式發(fā)起設(shè)立的股份有限公司，并于2002年6月21日于廣東省工商行政管理局辦理工商登記手續(xù)，領(lǐng)取了《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，發(fā)行人自股份有限公司成立后至今已持續(xù)經(jīng)營3年以上，因此符合《管理辦法》之第九條的規(guī)定。

3.根據(jù)2002年6月7日，南方民和出具的深南驗字（2002）第YA059號《廣東新德美精化工股份有限公司（籌）驗資報告》，截至2002年6月7日止，發(fā)行人變更后的累計注冊資本實收金額為10,000萬元，所有發(fā)起人均已繳清其出資。因此，符合《管理辦法》之第十條“發(fā)行人注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)術(shù)糾紛”的規(guī)定。

4.發(fā)行人經(jīng)核準(zhǔn)的經(jīng)營范圍為開發(fā)、生產(chǎn)、銷售：紡織、印染、皮革、造紙助劑，聚氨酯涂層劑。經(jīng)營本企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)品及技術(shù)的出口業(yè)務(wù)；經(jīng)營本企業(yè)生產(chǎn)所需的原輔材料、儀表儀器、機(jī)械設(shè)備、零配件及技術(shù)的進(jìn)口業(yè)務(wù)（國家限定公司經(jīng)營和國家禁止進(jìn)出口的商品除外），投資實業(yè)。發(fā)行人實際從事的業(yè)務(wù)被國家列入《國家重點(diǎn)鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄（2000年修訂）》，屬于國家重點(diǎn)鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)（產(chǎn)品）。本次發(fā)行所募集資金亦將用于其與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的項目，并得到了有權(quán)部門的批準(zhǔn)，取得了相關(guān)立項批文。發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營符合《管理辦法》第十一條“發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，國家產(chǎn)業(yè)政策”之規(guī)定。

5.根據(jù)發(fā)行人提供的資料并經(jīng)本所律師核查，發(fā)行人最近三年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。因此，符合《管理辦法》之第十二條之規(guī)定。

6、經(jīng)本所律師核查，發(fā)行人的股東和股權(quán)比例為：黃冠雄持股3120萬股，占股本總額的31.2%；恒之宏持股2000萬股，占股本總額的20%；昌連榮持股1988萬股，占股本總額的19.88%；何國英持股1612萬股，占股本總額的16.12%；瑞奇持股960萬股，占股本總額的9.6%；馬克良持股320萬股，占股本總額的3.2%；上述股東之間的股權(quán)清晰，控股股東和實際控制人為自然人黃冠雄，控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛。因此符合《管理辦法》之第十三條“股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛”之規(guī)定。

綜上，本所律師認(rèn)為，發(fā)行人依法設(shè)立并有效存續(xù)，具備本次公開發(fā)行股票并上市的主體資格。

三、本次發(fā)行上市的實質(zhì)條件

（一）本次申請發(fā)行的類型

發(fā)行人本次申請的類型屬于發(fā)起設(shè)立的股份有限公司首次向社會公開發(fā)行股票并上市。

（二）本次發(fā)行的實質(zhì)條件

經(jīng)本所律師逐項核查，發(fā)行人符合《公司法》、《證券法》、《管理辦法》等法律法規(guī)規(guī)定的申請發(fā)行股票并上市的實質(zhì)條件，具體為：

1、發(fā)行人的主體資格發(fā)行條件（見本《律師工作報告》之第二

（三）項“發(fā)行人主體資格的發(fā)行條件”之內(nèi)容）。

2、發(fā)行人的獨(dú)立性發(fā)行條件（見本《律師工作報告》之第五項“發(fā)行人的獨(dú)立性”之內(nèi)容）。

3、發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作發(fā)行條件（見本《律師工作報告》之第十四項“發(fā)行人股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則及規(guī)范運(yùn)作”之內(nèi)容。

4、發(fā)行人財務(wù)與會計方面的發(fā)行條件

（1）根據(jù)南方民和于2006年4月6日出具的深南財審報字(2006)第A611號《審計報告》并經(jīng)本所律師核查，發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強(qiáng)，現(xiàn)金流量正常，符合《管理辦法》之第二十八條“發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強(qiáng)，現(xiàn)金流量正常”之規(guī)定。

（2）根據(jù)本所律師核查，并根據(jù)《審計報告》和南方民和出具的深南專審報字（2006）第ZA112號《專項審核意見》，發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并已由注冊會計師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制專項審核報告，符合《管理辦法》第二十九條“發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告”之規(guī)定。

（3）根據(jù)南方民和出具的《審計報告》、深南專審報字（2006）第ZA112號《專項審核意見》及發(fā)行人書面確認(rèn)并經(jīng)核查，發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告。符合《管理辦法》第三十條“發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告”之規(guī)定。

（4）經(jīng)本所律師核查發(fā)行人的重大合同及相關(guān)事實并經(jīng)發(fā)行人書面確認(rèn)，并根據(jù)南方民和出具的《審計報告》，發(fā)行人編制財務(wù)報表是以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)；在進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告時保持了應(yīng)有的謹(jǐn)慎；對相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，選用了一致的會計政策，不存在隨意變更的情形。符合《管理辦法》第三十一條“發(fā)行人編制財務(wù)報表是以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)；在進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告時保持了應(yīng)有的謹(jǐn)慎；對相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，選用了一致的會計政策，不存在隨意變更的情形”之規(guī)定。

（5）發(fā)行人已完整披露了關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)?shù)倪M(jìn)行了關(guān)聯(lián)交易披露。關(guān)聯(lián)交易價格公允，不存在通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤的情形。符合《管理辦法》第三十二條“發(fā)行人應(yīng)完整披露了關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)?shù)倪M(jìn)行了關(guān)聯(lián)交易披露。關(guān)聯(lián)交易價格公允，不存在通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤的情形”之規(guī)定。（見本《律師工作報告》之第九項“關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭”）

（6）根據(jù)南方民和出具的《審計報告》，發(fā)行人符合《管理辦法》第三十三條之相關(guān)規(guī)定的下列條件：

最近3個會計凈利潤分別為：43,784,514.39元、49,301,292.45元和36,306,347.93元，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤分別為：53,731,263.68

元、61,645,831.09元和54,198,653.49元，均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元；最近3個會計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為：59,159,863.26元、28,561,544.35元和33,335,319.49元，累計超過人民幣5000萬元；

發(fā)行前股本總額為人民幣10000萬元，不少于人民幣3000萬元；根據(jù)南方民和出具的《審計報告》，截至2005年12月31日，發(fā)行人凈

產(chǎn)為249,834,529.51元，發(fā)行人扣除土地使用權(quán)后的無形資產(chǎn)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。；

發(fā)行人2005的未分配利潤為117,780,095.30元，最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損。

（7）經(jīng)本所律師核查并經(jīng)發(fā)行人書面確認(rèn)，發(fā)行人依法納稅，各項稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴(yán)重依賴。符合《管理辦法》第三十四條之相關(guān)規(guī)定。（見本《律師工作報告》之第十六項“發(fā)行人的稅務(wù)”）

（8）經(jīng)本所律師核查并經(jīng)發(fā)行人書面確認(rèn)，發(fā)行人不存在重大償債風(fēng)險，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項。符合《管理辦法》第三十五條之相關(guān)規(guī)定。（見本《律師工作報告》之第十一項“發(fā)行人的重大債權(quán)和債務(wù)”及第二十項“發(fā)行人的重大訴訟、仲裁和行政處罰”）

（9）經(jīng)本所律師核查并經(jīng)發(fā)行人書面確認(rèn)，發(fā)行人申報文件中不存在有下列情形：（1）故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項或者其他重要信息；（2）濫用會計政策或者會計估計；（3）操縱、偽造或篡改編制財務(wù)報表所依據(jù)的會計記錄或者相關(guān)憑證。符合《管理辦法》第三十六條之相關(guān)規(guī)定。

（10）經(jīng)本所律師核查并經(jīng)發(fā)行人書面確認(rèn)，發(fā)行人不存在下列影響持續(xù)盈利能力的情形：（1）發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響；（2）發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響；（3）發(fā)行人最近1個會計的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴；（4）發(fā)行人最近1個會計的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益；（5）發(fā)行人在用的商標(biāo)、專利、專有技術(shù)以及特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險；（6）其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。符合《管理辦法》第三十七條之相關(guān)規(guī)定。

5、發(fā)行人募集資金運(yùn)用方面的發(fā)行條件（見本《律師工作報告》之十八項“發(fā)行人募集資金運(yùn)用”）

6、發(fā)行人的資本劃分為股份，每一股的金額相等，符合《公司法》第一百二十六條之規(guī)定。

7、發(fā)行人本次擬發(fā)行的股票為人民幣普通股，每股面值為人民幣1元的境內(nèi)上市內(nèi)資股，符合公平、公正的原則，為同種類股票，每股的發(fā)行條件和價格相同，每一股份具有同等的權(quán)利。符合《公司法》第一百二十七條之規(guī)定。

8、發(fā)行人本次發(fā)行的股份的價格超過票面金額，符合《公司法》第一百二十八條之規(guī)定。

9、發(fā)行人本次發(fā)行的股份的股票形式屬于中國證監(jiān)會規(guī)定的其他形式，符合《公司法》第一百二十九條之規(guī)定。

10、發(fā)行人本次發(fā)行的股票屬于記名股票，符合《公司法》第一百三十條之規(guī)定。

11、發(fā)行人已經(jīng)就本次發(fā)行召開了2003年、2004年和2005年股東大會并就本次發(fā)行形成了合法有效的決議，符合《公司法》第一百三十四條之規(guī)定。

12、經(jīng)本所律師核查，發(fā)行人符合《證券法》之第十三條規(guī)定的下列條件：

（1）

具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)（見《本律師工作報告》之第十四項“發(fā)行人股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則及規(guī)范運(yùn)作”之內(nèi)容；

（2）

具有持續(xù)盈利能力，財務(wù)狀況良好（見本《律師工作報告》之第三

（二）4項“發(fā)行人財務(wù)與會計方面的發(fā)行條件”之內(nèi)容；

（3）

經(jīng)本所律師核查并經(jīng)發(fā)行人書面確認(rèn)，發(fā)行人最近三年會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為。

綜上所述，本所認(rèn)為，發(fā)行人本次發(fā)行符合《公司法》、《證券法》和《管理辦法》等規(guī)定的發(fā)行上市的實質(zhì)條件。

四、發(fā)行人的設(shè)立

（一）發(fā)行人的設(shè)立程序、資格、條件與方式發(fā)行人是由德美實業(yè)以整體變更方式發(fā)起設(shè)立的股份有限公司。

1．發(fā)行人原公司的設(shè)立

（1）德美實業(yè)籌建于1997年，德美實業(yè)1998年1月19日于順德市工商行政管理局合法注冊設(shè)立，并領(lǐng)取了注冊號為23193679-7號的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，注冊資本為人民幣400萬元，股權(quán)結(jié)構(gòu)為：順德市德美精細(xì)化工有限公司出資人民幣300萬元，持有德美實業(yè)75%的股權(quán)，黃冠雄出資人民幣50萬元，持有德美實業(yè)12.5%的股權(quán)，何國英出資人民幣50萬元，持有德美實業(yè)12.5%的股權(quán)。上述出資行為已經(jīng)順德市審計師事務(wù)所（現(xiàn)已改制為順德市康誠會計師事務(wù)所有限公司）于1997年12月10日出具的順審所驗字[1997]第3068號《企業(yè)法人驗資證明書》進(jìn)行了驗證。

（2）德美實業(yè)在存續(xù)期間均已通過歷年工商年檢，為合法有效存續(xù)。

2．發(fā)行人整體變更設(shè)立股份有限公司的程序、資格、條件與方式

（1）2002年4月12日，股份公司發(fā)起人黃冠雄、何國英、恒之宏、昌連榮、瑞奇、馬克良等共同簽署《廣東新德美精化工股份有限公司發(fā)起人協(xié)議》。

（2）2002年4月28日，德美實業(yè)召開股東會，全體股東一致同意以經(jīng)南方民和出具的深南財審報字第（2002）第CA371號《審計報告》確認(rèn)的、德美實業(yè)截至2002年3月31日的凈資產(chǎn)值10,000萬元，按1：1的比例，折為股份公司的股本10,000萬股。原德美實業(yè)登記在冊的六名股東作為發(fā)起人以其各自在德美實業(yè)所占的注冊資本比例，對應(yīng)折為各自所占股份公司的股份比例。

（3）2002年6月6日及2002年6月7日，廣東省人民政府、廣東省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會分別出具粵辦函[2002]193號《關(guān)于同意變更設(shè)立廣東新德美精化工股份有限公司的復(fù)函》、粵經(jīng)貿(mào)函[2002]354號《關(guān)于同意變更設(shè)立廣東新德美精化工股份有限公司的批復(fù)》，批準(zhǔn)黃冠雄等六個發(fā)起人發(fā)起設(shè)立“廣東新德美精化工股份有限公司”，股本總額為10,000萬元。

（4）2002年6月7日，發(fā)行人召開創(chuàng)立大會及2002第一次臨時股東大會，確認(rèn)了各發(fā)起人持有的發(fā)行人的股權(quán)比例，審議通過了股份公司《公司章程》，并選舉了股份公司第一屆的董事會成員及第一屆監(jiān)事會成員。

（5）2002年6月21日，發(fā)行人于廣東省工商行政管理局領(lǐng)取了變更后的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，注冊號為4400002006548號，法定代表人為黃冠雄，注冊資本為一億元，企業(yè)類型為股份有限公司。

本所認(rèn)為，發(fā)行人設(shè)立的程序、資格、條件、方式等符合當(dāng)時法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并得到有權(quán)部門的批準(zhǔn)。

（二）發(fā)行人設(shè)立過程中簽訂的發(fā)起人協(xié)議

2002年4月12日，發(fā)行人的六個發(fā)起人黃冠雄、何國英、恒之宏、昌連榮、瑞奇、馬克良共同簽署《發(fā)起人協(xié)議》，《發(fā)起人協(xié)議》約定了股份公司的宗旨、經(jīng)營范圍、經(jīng)營期限，股份公司設(shè)立的方式、組織形式，發(fā)起人的出資，股份公司的注冊資本，發(fā)起人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任、股東大會和董事會等內(nèi)容。

經(jīng)核查，《發(fā)起人協(xié)議》符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，不會因此引致發(fā)行人設(shè)立行為存在潛在糾紛。

（三）發(fā)行人設(shè)立過程中的驗資程序

2002年6月7日，南方民和出具深南驗字（2002）第YA059號《廣東新德美精化工股份有限公司（籌）驗資報告》，根據(jù)該報告，截至2002年6月7日止，發(fā)行人變更后的累計注冊資本實收金額為10,000萬元，所有發(fā)起人均已繳清其出資。

經(jīng)核查，南方民和是具有證券業(yè)從業(yè)資格的審計機(jī)構(gòu)。本所認(rèn)為：發(fā)行人設(shè)立過程無需進(jìn)行資產(chǎn)評估，發(fā)行人設(shè)立過程中的驗資履行了必要的法律程序，符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

（四）發(fā)行人創(chuàng)立大會的程序及所議事項

1.2002年5月21日，廣東新德美精化工股份有限公司改制籌委會向各發(fā)起人書面發(fā)出《廣東新德美精化工股份有限公司創(chuàng)立大會通知》，就召開創(chuàng)立大會的時間、地點(diǎn)和所議議題進(jìn)行了通知。

2.2002年6月7日，發(fā)行人召開創(chuàng)立大會，全部發(fā)起人的法定代表人（或委托代理人）均出席了創(chuàng)立大會。創(chuàng)立大會審議并通過了如下議題：

（1）同意將順德市德美化工實業(yè)有限公司以發(fā)起設(shè)立的方式，整體變更為廣東新德美精化工股份有限公司；

（2）同意以南方民和審計確認(rèn)的截至2002年3月31日止的凈資產(chǎn)10000萬元作為折股基礎(chǔ)，按照1：1的比例折合為股份公司的股份，股份公司的注冊資本確認(rèn)為10000萬元，股份公司的股本總額為10000萬元，股份公司的股東和股權(quán)比例為：黃冠雄持股3120萬股，占股本總額的31.2%；恒之宏持股2000萬股，占股本總額的20%；昌連榮持股1988萬股，占股本總額的19.88%；何國英持股1612萬股，占股本總額的16.12%；瑞奇持股960萬股，占股本總額的9.6%；馬克良持股320萬股，占股本總額的3.2%；

（3）同意股份公司章程；

（4）同意選舉黃冠雄、何國英、宋先濤、馬克良和胡家智為股份公司第一屆董事會成員；

（5）同意選舉高德為第一屆監(jiān)事會成員，與職工代表選舉的肖繼杰共同組成股份公司第一屆監(jiān)事會；

（6）同意順德市康成會計師事務(wù)所出具的《關(guān)于廣東新德美精化工股份公司設(shè)立費(fèi)用的審計報告》。

本所律師經(jīng)核查后認(rèn)為：發(fā)行人創(chuàng)立大會的召集、召開程序及所議事項均合法有效。

綜上所述，發(fā)行人的設(shè)立符合當(dāng)時有效的各項法律法規(guī)之規(guī)定，并符合《公司法》第七十七、七十九、八十、八十一、八十二、八十三、八十四、九十和九十六條以及其他相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

五、發(fā)行人的獨(dú)立性

（一）發(fā)行人經(jīng)核準(zhǔn)的經(jīng)營范圍為開發(fā)、生產(chǎn)、銷售：紡織、印染、皮革、造紙助劑，聚氨酯涂層劑。經(jīng)營本企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)品及技術(shù)的出口業(yè)務(wù)；經(jīng)營本企業(yè)生產(chǎn)所需的原輔材料、儀表儀器、機(jī)械設(shè)備、零配件及技術(shù)的進(jìn)口業(yè)務(wù)（國家限定公司經(jīng)營和國家禁止進(jìn)出口的商品除外），投資實業(yè)。發(fā)行人的主要業(yè)務(wù)為紡織、印染助劑的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。發(fā)行人實際從事的業(yè)務(wù)均在經(jīng)核準(zhǔn)的經(jīng)營范圍之內(nèi)。

經(jīng)本所律師核查，發(fā)行人具有完整的業(yè)務(wù)體系，擁有獨(dú)立的采購系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)和銷售系統(tǒng)，并擁有與上述生產(chǎn)經(jīng)營相適應(yīng)的技術(shù)和管理人員，擁有與所生產(chǎn)的產(chǎn)品有關(guān)的獨(dú)立的知識產(chǎn)權(quán)，具有與其生產(chǎn)經(jīng)營相適應(yīng)的場所、機(jī)器、設(shè)備，具有獨(dú)立的研究開發(fā)系統(tǒng)，其經(jīng)營不依賴于任何股東或其他關(guān)聯(lián)方。

發(fā)行人最近一年和最近一期，發(fā)行人不存在委托控股股東(或?qū)嶋H控制人)及其全資或控股企業(yè)，進(jìn)行產(chǎn)品(或服務(wù))銷售或原材料(或服務(wù))采購的行為

因此，發(fā)行人具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨(dú)立經(jīng)營的能力符合《管理辦法》之第十四條之規(guī)定。

（二）發(fā)行人的資產(chǎn)完整

1．根據(jù)南方民和于2002年6月7日出具的深南驗字（2002）第YA059號《驗資報告》，發(fā)行人設(shè)立時，各發(fā)起人股東的出資共計10,000萬元全部足額到位。

2．發(fā)行人是由德美實業(yè)整體變更而設(shè)立，原德美實業(yè)機(jī)器設(shè)備、車輛、辦公設(shè)施等有形資產(chǎn)及專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入發(fā)行人，確保發(fā)行人擁有獨(dú)立完整的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

3．發(fā)行人具有開展生產(chǎn)經(jīng)營所必備的資產(chǎn)，最近一年和最近一期，發(fā)行人不存在依賴控股股東(或?qū)嶋H控制人)及其全資或控股企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的情形。

4．經(jīng)本所律師核查，發(fā)行人對其各項資產(chǎn)均擁有完整的所有權(quán)或使用權(quán)，發(fā)行人與控股股東的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)上有明確的界定與劃清。經(jīng)查閱南方民和出具的《審計報告》并經(jīng)發(fā)行人確認(rèn)，發(fā)行人最近三年不存在為股東擔(dān)?；蛘吖蓶|占用發(fā)行人資金、資產(chǎn)及其它資源的情況。

5．發(fā)行人擁有專門的采購部門，負(fù)責(zé)發(fā)行人辦公用品、生產(chǎn)設(shè)備及原材料的供應(yīng)。經(jīng)發(fā)行人書面確認(rèn)，發(fā)行人前五大供應(yīng)商主要是為發(fā)行人供應(yīng)各種原材料的客戶。

6．2003～2005發(fā)行人在產(chǎn)品銷售方面的前五大客戶中，先后有兩家為關(guān)聯(lián)公司即發(fā)行人參股的晉江德美和原由德雄化工控股的惠山德美，其中惠山德美2003年10月以后由發(fā)行人控股并合并報表，不再是關(guān)聯(lián)公司。

7．發(fā)行人不存在依賴股東及其關(guān)聯(lián)方或者單一客戶的情況。

8．發(fā)行人擁有獨(dú)立的生產(chǎn)廠房、專業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)人員及生產(chǎn)檢測設(shè)備，具備獨(dú)立從事本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)的能力。

本所認(rèn)為，發(fā)行人具備與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施，合法擁有與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的土地、廠房、機(jī)器設(shè)備以及商標(biāo)、非專利技術(shù)等的所有權(quán)或者使用權(quán)，具有獨(dú)立的原料采購和產(chǎn)品銷售系統(tǒng)。符合《管理辦法》第十五條之規(guī)定。

（三）發(fā)行人的人員獨(dú)立

1．經(jīng)核查，發(fā)行人的董事長由發(fā)行人自然人控股股東黃冠雄擔(dān)任，不存在發(fā)行人的董事長由股東單位的法定代表人兼任的情形。發(fā)行人現(xiàn)任總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)、營銷負(fù)責(zé)人、董事會秘書等高級管理人員專職在發(fā)行人處工作并領(lǐng)取報酬，未在持有發(fā)行人5%以上股權(quán)的股東單位及其關(guān)聯(lián)方擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，也未在與發(fā)行人業(yè)務(wù)相同或相近的其他企業(yè)任職。

2．經(jīng)核查發(fā)行人的董事會、股東大會文件記錄，從歷屆董事會以及高級管理人員人選產(chǎn)生過程看，發(fā)行人的股東推薦的董事和高級管理人員人選均通過合法程序進(jìn)行，不存在股東干預(yù)發(fā)行人董事會和股東大會已經(jīng)作出的人事任免決定的情況。

3．本所律師查驗了部分員工與發(fā)行人簽訂的《佛山市順德區(qū)員工勞動合同書》、繳納社會保險費(fèi)用的憑據(jù)以及發(fā)行人工資發(fā)放記錄，不存在員工歸屬不明確或代管、代發(fā)工資問題，不存在為發(fā)行人以外的員工發(fā)放工資的情形。

經(jīng)本所律師核查后認(rèn)為：發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會秘書等高級管理人員未在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，未在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪；發(fā)行人的財務(wù)人員未在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。發(fā)行人人員獨(dú)立，符合《管理辦法》第十六條之規(guī)定。

（四）發(fā)行人的財務(wù)獨(dú)立

1．經(jīng)核查，發(fā)行人設(shè)有獨(dú)立的財務(wù)會計部門，并按照有關(guān)會計制度的要求建立了獨(dú)立的會計核算體系和財務(wù)管理制度。

2．經(jīng)核查，發(fā)行人在銀行獨(dú)立開戶，不存在與股東共用銀行帳戶的情況，亦不存在發(fā)行人將資金存入股東的財務(wù)公司或者結(jié)算中心帳戶之情形。

3．經(jīng)核查，發(fā)行人獨(dú)立辦理稅務(wù)登記證，依法獨(dú)立進(jìn)行納稅申報和履行納稅義務(wù)。

4．經(jīng)核查并經(jīng)發(fā)行人書面確認(rèn)，發(fā)行人能夠獨(dú)立作出財務(wù)決策，不存在股東干預(yù)發(fā)行人資金使用的情況。

5．經(jīng)核查并經(jīng)發(fā)行人書面確認(rèn)，發(fā)行人建立了獨(dú)立的工資管理制度，并在有關(guān)社會保障、工薪報酬等方面實行分帳獨(dú)立管理。

6．經(jīng)核查并經(jīng)發(fā)行人書面確認(rèn)，發(fā)行人獨(dú)立對外簽署合同。

7．經(jīng)本所律師核查并經(jīng)發(fā)行人書面確認(rèn)，發(fā)行人2003、2004、2005不存在為股東單位、實際控制人及其下屬公司、以及個人提供擔(dān)保的情形，不存在將發(fā)行人名義的借款、授信額度轉(zhuǎn)借給前述法人或個人使用的情形。

本所律師經(jīng)核查后認(rèn)為，發(fā)行人已建立獨(dú)立的財務(wù)核算體系，能夠獨(dú)立作出財務(wù)決策，具有規(guī)范的財務(wù)會計制度和對分公司、子公司的財務(wù)管理制度；發(fā)行人未與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶。符合《管理辦法》第十七條之規(guī)定。

（五）發(fā)行人的機(jī)構(gòu)獨(dú)立

1．經(jīng)核查，發(fā)行人在生產(chǎn)經(jīng)營和行政管理（包括勞動、人事及工資管理等）方面完全獨(dú)立于各股東，辦公機(jī)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營場所與各股東分開，不存在“兩塊牌子、一套人馬”，“混合經(jīng)營、合署辦公”的情況。

2．經(jīng)核查，發(fā)行人已建立股東大會、董事會、監(jiān)事會等完備的法人治理結(jié)構(gòu)。總經(jīng)理負(fù)責(zé)日常生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作，下設(shè)化工廠、研究開發(fā)中心、采購中心、應(yīng)用研究中心、市場營銷部、總經(jīng)辦、信息中心、財務(wù)部、人力資源、事業(yè)發(fā)展部、審計部等部門，該等部門依據(jù)發(fā)行人的公司章程及內(nèi)部規(guī)章制度行使各自的職權(quán)，不存在股東干預(yù)發(fā)行人機(jī)構(gòu)設(shè)置的情形。

3．經(jīng)核查并經(jīng)發(fā)行人確認(rèn)，發(fā)行人及其職能部門與股東及其職能部門之間不存在上下級關(guān)系，任何企業(yè)無權(quán)以任何形式干預(yù)發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

本所律師經(jīng)核查后認(rèn)為，發(fā)行人已建立健全內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使經(jīng)營管理職權(quán)，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在機(jī)構(gòu)混同的情形。發(fā)行人的機(jī)構(gòu)獨(dú)立，符合《管理辦法》第十八條之規(guī)定。

（六）發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨(dú)立

1．發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨(dú)立于控股股東，實際控制人及其控制的其他企業(yè)；

2．發(fā)行人的業(yè)務(wù)與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競爭和顯示公平的關(guān)聯(lián)交易；

3．根據(jù)南方民和出具的《審計報告》并經(jīng)本所律師核查和發(fā)行人確認(rèn)，發(fā)行人最近三年與關(guān)聯(lián)方無其他《審計報告》未披露的重大關(guān)聯(lián)交易事項。發(fā)行人有獨(dú)立自主經(jīng)營能力，不存在需依靠股東或其他關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易才能經(jīng)營獲利的情況。

本所律師經(jīng)核查后認(rèn)為，發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨(dú)立，符合《管理辦法》第十九條之規(guī)定。

（七）自主經(jīng)營能力和其他方面獨(dú)立性

發(fā)行人具有獨(dú)立法人資格，全部經(jīng)營活動在其經(jīng)核準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)進(jìn)行。發(fā)行人擁有與其主營業(yè)務(wù)相關(guān)的完全自主知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)、獨(dú)立完整的銷售網(wǎng)絡(luò)，發(fā)行人有充分的面向市場的自主經(jīng)營能力以及風(fēng)險承受能力。本所律師認(rèn)為，發(fā)行人具有面向市場自主經(jīng)營的能力且不存在獨(dú)立性方面的其他嚴(yán)重缺陷，符合《管理辦法》第二十條之規(guī)定。

六、發(fā)起人或股東（實際控制人）

（一）發(fā)起人的出資資格

發(fā)行人的發(fā)起人共六名，分別為黃冠雄、恒之宏、昌連榮、何國英、瑞奇、馬克良。本所律師核查了法人發(fā)起人的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、公司章程以及自然人發(fā)起人的身份證。

1．黃冠雄，男，年齡為41歲，住址為廣東省順德桂洲容里管理區(qū)七街一組46號，身份證號碼為***。經(jīng)本所律師核查，黃冠雄先生為具有完全民事行為能力和完全民事權(quán)利能力的自然人。黃冠雄現(xiàn)持有發(fā)行人3,120萬股股份，占發(fā)行人股本總額的31.20%；

2．恒之宏為于2001年11月1日在順德市登記注冊的有限責(zé)任公司，注冊資本為4,000萬元，經(jīng)營范圍為對制造業(yè)進(jìn)行投資。截至本律師工作報告出具日，恒之宏的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：自然人胡家智持股30%；自然人錢鑄持股25%；自然人范小平持股15%；自然人尹亨柱持股15%；自然人自然人鄭美蓉持股15%。恒之宏已通過歷年工商年檢，是合法設(shè)立且有效存續(xù)的企業(yè)法人。恒之宏現(xiàn)持有發(fā)行人2,000萬股股份，占發(fā)行人股本總額的20.00%。

3．昌連榮為于2001年11月5日在順德市登記注冊的有限責(zé)任公司，注冊資本為人民幣3,000萬元，經(jīng)營范圍為對制造業(yè)投資。截至本律師工作報告出具日，昌連榮的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：自然人高德持股16%；自然人徐穎持股28%；自然人高明濤持股28%；自然人高明霞持股28%。昌連榮已通過歷年工商年檢，是合法設(shè)立且有效存續(xù)的企業(yè)法人。昌連榮現(xiàn)持有發(fā)行人1,988萬股股份，占發(fā)行人股本總額的19.88%。

4．瑞奇為于2001年10月11日在順德市登記注冊的有限責(zé)任公司，注冊資本為人民幣1,500萬元，經(jīng)營范圍為對制造業(yè)進(jìn)行投資。截至本律師工作報告出具日，瑞奇的股東分別為：自然人宋先濤持股17%；自然人宋巖持股33%；自然人宋津持股25%；自然人宋琪持股25%。瑞奇已通過歷年工商年檢，是合法設(shè)立且有效存續(xù)的企業(yè)法人。瑞奇現(xiàn)持有發(fā)行人960萬股，占發(fā)行人股本總額的9.60%。

5．何國英，男，年齡44歲，住址為廣東省順德容桂華龍一街1號，身份證號碼為***。經(jīng)本所律師核查，何國英為具有完全民事行為能力及完全民事權(quán)利能力的自然人。何國英現(xiàn)持有發(fā)行人1,612萬股股份，占發(fā)行人股本總額的16.12%。

6．馬克良，男，年齡57歲，住址為大連市公園北三街95號，身份證號碼為***。經(jīng)本所律師核查，馬克良為具有完全民事行為能力及完全民事權(quán)利能力的自然人。馬克良現(xiàn)持有發(fā)行人320萬股股份，占發(fā)行人股本總額的3.20%。

經(jīng)核查,發(fā)行人上述三名法人發(fā)起人均通過歷年工商年檢，沒有出現(xiàn)可能導(dǎo)致上述三名法人發(fā)起人無法存續(xù)的情形，為合法設(shè)立且有效存續(xù)的企業(yè)法人；黃冠雄、何國英與馬克良均為具有完全民事權(quán)利能力和完全民事行為能力的境內(nèi)自然人；各發(fā)起人在中國境內(nèi)均有固定住所。本所認(rèn)為，各發(fā)起人均具有法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的擔(dān)任發(fā)起人的資格。

（二）發(fā)起人的人數(shù)、住所、出資比例

經(jīng)核查，發(fā)行人的發(fā)起人共六名，其中三名為境內(nèi)企業(yè)法人，三名為境內(nèi)自然人。發(fā)行人設(shè)立時，六名發(fā)起人全額認(rèn)購了發(fā)行人100%的股份。本所認(rèn)為，發(fā)起人的人數(shù)、住所、出資比例均符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

（三）發(fā)起人投入發(fā)行人的資產(chǎn)

根據(jù)深圳南方民和會計師事務(wù)所于2002年6月7日出具的《驗資報告》，發(fā)起人已履行足額出資義務(wù)。經(jīng)核查，原登記在德美實業(yè)名下的資產(chǎn)或權(quán)利的權(quán)屬證書均已變更至發(fā)行人名下。本所律師認(rèn)為，各發(fā)起人已投入發(fā)行人的資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰，將上述資產(chǎn)投入發(fā)行人不存在法律障礙。

（四）發(fā)起人的出資方式

經(jīng)核查，發(fā)行人設(shè)立過程中，采取有限公司整體變更為股份公司的設(shè)立方式，不存在發(fā)起人將其全資附屬企業(yè)或者其它企業(yè)先注銷再以其資產(chǎn)折價入股，或者以在其它企業(yè)中的權(quán)益折價入股的情形。

（五）發(fā)行人設(shè)立過程資產(chǎn)或權(quán)利的權(quán)屬證書的辦理

發(fā)行人是整體變更為股份有限公司的，原有限公司的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)和債權(quán)、債務(wù)概由發(fā)行人承繼。股份公司設(shè)立后，原有限公司擁有的土地使用權(quán)、房產(chǎn)、車輛、無形資產(chǎn)等權(quán)利變更過戶至股份公司名下，不存在法律障礙或風(fēng)險。由發(fā)行人承繼的業(yè)務(wù)合同辦理了合同主體的變更手續(xù)。

（六）發(fā)起人、主要股東承諾情況

控股股東和實際控制人黃冠雄承諾：自公司股票上市之日起三十六個月內(nèi)，不轉(zhuǎn)讓或者委托他人管理其持有的發(fā)行人股份，也不由發(fā)行人回購其持有的股份。公司股東恒之宏公司、昌連榮公司、何國英、瑞奇公司和馬克良承諾：自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓。同時作為擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的黃冠雄、何國英、馬克良還承諾：除前述鎖定期外，在其任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五；離職后半年內(nèi)，不轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。

七、發(fā)行人的股本及其演變

（一）發(fā)行人設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)，產(chǎn)權(quán)界定和確認(rèn)

1.2002年4月28日，德美實業(yè)作出股東會決議，決定以德美實業(yè)截至2002年3月31日經(jīng)審計后的凈資產(chǎn)值人民幣100,000,000元，按1：1的比例，折為股份公司的股本100,000,000股。原德美實業(yè)登記在冊的六名股東變更作為發(fā)行人的發(fā)起人，并以其各自在德美實業(yè)所占的注冊資本比例，對應(yīng)折為各自所占股份公司的股份比例。發(fā)行人的發(fā)起人共六家，分別為法人股東恒之宏、昌連榮、瑞奇，自然人股東黃冠雄、何國英、馬克昌。

2.2002年6月7日，廣東省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會出具粵經(jīng)貿(mào)函[2002]354號《關(guān)于同意變更設(shè)立廣東新德美精化工股份有限公司的批復(fù)》，批準(zhǔn)上述六家發(fā)起人發(fā)起設(shè)立“廣東新德美精化工股份有限公司”，股本總額為100,000,000元。

3.發(fā)行人設(shè)立時的股本結(jié)構(gòu)如下：

股東名稱

股份（股）

股份比例（%）

黃冠雄

31,200,000

31.20%

恒之宏

20,000,000

20.00%

昌連榮

19,880,000

19.88%

何國英

16,120,000

16.12%

瑞奇

9,600,000

9.60%

馬克昌

3,200,000

3.20%

合 計

100,000,000

100%

經(jīng)核查，本所認(rèn)為，發(fā)行人設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)合法有效；發(fā)行人的的產(chǎn)權(quán)界定和確認(rèn)不存在法律糾紛和風(fēng)險。

（二）發(fā)行人歷次股權(quán)變動

經(jīng)核查，整體變更為股份公司后，發(fā)行人的股權(quán)結(jié)構(gòu)沒有發(fā)生變動；股份公司設(shè)立前，股權(quán)變動情況如下：

1.德美實業(yè)的設(shè)立

德美實業(yè)于1998年1月19日在順德市工商行政管理局注冊成立，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為23193679-7，注冊資本為人民幣400萬元，股東為順德精化、黃冠雄和何國英。

1997年12月10日，順德市審計師事務(wù)所出具順審所驗字（1997）第3068號《企業(yè)法人驗資證明書》。根據(jù)該證明書，順德精化以現(xiàn)金出資300萬元、何國英以現(xiàn)金出資50萬元、黃冠雄以現(xiàn)金出資50萬元已經(jīng)足額到位。

1998年1月19日，德美實業(yè)依法設(shè)立，領(lǐng)取了注冊號為23193679－7的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。法定代表人為何國英，注冊資本為400萬元，經(jīng)營范圍為：生產(chǎn)粘合劑、紡織印染助劑。德美實業(yè)設(shè)立時的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：

股東名稱

認(rèn)繳出資額（人民幣萬元）

出資比例

順德精化

300

75%

黃冠雄

12.5%

何國英

12.5%

合計

400

100%

2.順德精化將其持有的德美實業(yè)75%股權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給股東黃冠雄、何國英

1998年9月20日，順德精化分別與黃冠雄、何國英簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，順德精化將其持有德美實業(yè)38%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給黃冠雄、37%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給何國英。

1998年9月30日，德美實業(yè)召開股東會決議，同意順德精化轉(zhuǎn)讓其所持有的德美實業(yè)75%的股權(quán)，其中38%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給黃冠雄、37%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給何國英。

1998年11月20日，順德市審計師事務(wù)所出具順審所驗字【1998】第3041號《驗資報告》。根據(jù)該《驗資報告》，德美實業(yè)變更前及變更后的注冊資本及投入資本皆為400萬元。順德精化將其投入的資本計300萬元全部轉(zhuǎn)讓給黃冠雄及何國英，股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，何國英投入資本為198萬元，占注冊資本的49.5%；黃冠雄投入資本為202萬元，占注冊資本的50.5%。

1998年12月15日，德美實業(yè)領(lǐng)取了變更后的注冊號為23193679－7號的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。法定代表人為黃冠雄，注冊資本為400萬元。經(jīng)營范圍為：生產(chǎn)粘合劑、紡織印染助劑。股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，德美實業(yè)的股東和股權(quán)結(jié)構(gòu)變更為：

股東名稱

認(rèn)繳出資額（人民幣萬元）

出資比例

黃冠雄

202

50.50%

何國英

198

49.50%

合計

400

100%

3.德美實業(yè)第一次增資擴(kuò)股及增加高德、馬克良和宋先濤三位新股東

1999年9月30日，德美實業(yè)作出股東會決議，決定擴(kuò)大公司注冊資本和增加三名股東。同意黃冠雄增資458萬元，合計出資額為660萬元，占注冊資本的33%；同意何國英增資142萬元，合計出資340萬元，占注冊資本的17%；同意高德成為新股東，出資420萬元，占注冊資本的21%；同意馬克良成為新股東，出資320萬元，占注冊資本的16%；同意宋先濤成為新股東，出資260萬元，占注冊資本的13%。

1999年9月30日，順德市審計師事務(wù)所出具順審所驗字【1999】第2045號《驗資報告》。根據(jù)該《驗資報告》，德美實業(yè)變更前的注冊資本為400萬元，德美實業(yè)變更后的注冊資本為2,000萬元。截至1999年9月13日，黃冠雄實際投入資本為660萬元，占注冊資本的33%；何國英實際投入資本為340萬元，占注冊資本的17%；高德實際投入資本為420萬元，占注冊資本的21%；馬克良實際投入資本為320萬元，占注冊資本的16%；宋先濤實際投入的資本為260萬元，占注冊資本的13%。

1999年10月13日，德美實業(yè)于順德市工商行政管理局領(lǐng)取了變更后的注冊號為23193679－7號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，注冊資本為2000萬元，法定代表人為黃冠雄，經(jīng)營范圍為生產(chǎn)粘合劑、紡織印染助劑。德美實業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)變更為：

股東名稱

認(rèn)繳出資額（人民幣萬元）

出資比例

黃冠雄

660

33%

高德

420

21%

何國英

340

17%

馬克良

320

16%

宋先濤

260

13%

合計

2000

100%

4.股東馬克良將其持有的德美實業(yè)共計12%股份分別轉(zhuǎn)讓給黃冠雄、何國英、高德、宋先濤2000年3月28日，德美實業(yè)作出股東會決議，同意馬克良將其持有的德美實業(yè)12%的股權(quán)以240萬元分別轉(zhuǎn)讓給黃冠雄、何國英、高德、宋先濤。其中，黃冠雄出資94萬元，購買4.7%的股權(quán)；何國英出資49萬元，購買2.45%的股權(quán)；高德出資60萬元，購買3%的股權(quán)；宋先濤出資37萬元，購買1.85%的股權(quán)。轉(zhuǎn)讓后，黃冠雄持有37.7%的股權(quán)，占注冊資本出資額為754萬元；何國英持有19.45%的股權(quán)，占注冊資本出資額為389萬元；高德持有24%的股權(quán)，占注冊資本出資額為480萬元；宋先濤持有14.85%的股權(quán)，占注冊資本出資額為297萬元；馬克良持有4%的股權(quán)，占注冊資本出資額為80萬元。

2000年3月30日，順德市康誠會計師事務(wù)所有限公司出具順康會驗字【2000】第2019號《驗資報告》。根據(jù)該《驗資報告》，德美實業(yè)變更前及變更后的注冊資本皆為2000萬元。此次變更，馬克良將其持有的股份320萬元中的94萬元轉(zhuǎn)讓給黃冠雄、49萬元轉(zhuǎn)讓給何國英、60萬元轉(zhuǎn)讓給高德、37萬元轉(zhuǎn)讓給宋先濤。變更后，黃冠雄投入資本為754萬元，占注冊資本的37.7%；何國英投入資本為389萬元，占注冊資本的19.45%；高德投入資本為480萬元，占注冊資本的24%；馬克良投入資本為80萬元，占注冊資本的4%；宋先濤投入資本為297萬元，占注冊資本的14.85%。

德美實業(yè)于2000年5月19日向順德市工商行政管理局辦理股東、股權(quán)結(jié)構(gòu)變更的工商登記。股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，德美實業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)變更為：

股東名稱

認(rèn)繳出資（人民幣萬元）

出資比例

黃冠雄

754

37.7%

高德

480

24%

何國英

389

19.45%

宋先濤

297

14.85%

馬克良

4%

合計

2000

100%

5.德美實業(yè)第二次增資擴(kuò)股

2000年12月26日，德美實業(yè)作出股東會決議，同意公司增加注冊資本4000萬元，由各股東分別以現(xiàn)金方式投入。其中，黃冠雄追加投資1586萬元，占注冊資本總額的39%；高德追加投資1011萬元，占注冊資本總額的24.85%；何國英追加投資820萬元，占注冊資本總額的20.15%；宋先濤追加投資423萬元，占注冊資本總額的12%；馬克良追加投資160萬元，占注冊資本總額的4%。本次增資后，德美實業(yè)的注冊資本為6000萬元。

2001年1月16日，順德市康誠會計師事務(wù)所有限公司出具順康會驗字【2001】第2004號《驗資報告》。根據(jù)該報告，德美實業(yè)本次變更前的注冊資本為2000萬元，本次變更后的注冊資本為6000萬元。截至2001年1月15日，全部注冊資本6000萬元已經(jīng)到位。其中，黃冠雄投入資本為2340萬元，占注冊資本的39%；何國英投資資本為1209萬元，占注冊資本的20.15%；高德投入資本為1491萬元，占注冊資本的24.85%；宋先濤投入資本為720萬元，占注冊資本的12%；馬克良投入資本為240萬元，占注冊資本的4%。

2001年1月20日，德美實業(yè)領(lǐng)取了變更后的注冊號為4406812003723的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，注冊資本為6000萬元，法定代表人為黃冠雄，經(jīng)營范圍為制造粘合劑、紡織印染助劑。本次増資擴(kuò)股后，德美實業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)變更為：

股東名稱

認(rèn)繳出資（人民幣萬元）

出資比例

黃冠雄

2340

39%

高德

1491

24.85%

何國英

1209

20.15%

宋先濤

720

12%

馬克良

240

4%

合計

6000

100%

6.股東黃冠雄、高德、何國英、宋先濤、馬克良分別將部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓給恒之宏、昌連榮、瑞奇，高德、宋先濤退出德美實業(yè)，增加恒之宏、昌連榮、瑞奇三家法人股東

2002年3月5日，德美實業(yè)作出股東會決議，同意黃冠雄將其所持有的7.8%的股權(quán)作價468萬元轉(zhuǎn)讓給恒之宏；同意高德將其所持有的4.97%的股權(quán)作價298.2萬元轉(zhuǎn)讓給恒之宏；同意高德將其所持有的19.88%的股權(quán)作價1192.8萬元轉(zhuǎn)讓給昌連榮；同意宋先濤將其所持有的2.4%的股權(quán)作價144萬元轉(zhuǎn)讓給恒之宏；同意宋先濤將其所持有的9.6%的股權(quán)作價576萬元轉(zhuǎn)讓給瑞奇；同意何國英將其所持有的4.03%的股權(quán)作價241.8萬元轉(zhuǎn)讓給恒之宏；同意馬克良將其所持有的0.8%的股權(quán)作價48萬元轉(zhuǎn)讓給恒之宏。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，黃冠雄的出資額為1872萬元，持有31.2%的股權(quán)；何國英出資額為967.2萬元，持有16.12%的股權(quán)；馬克良出資額為192萬元，持有3.2%的股權(quán)；昌連榮出資額為1192.8萬元，持有19.88%的股權(quán)；瑞奇出資額為576萬元，持有9.6%的股權(quán)；恒之宏出資額為1200萬元，持有20%的股權(quán)。

2002年3月29日，德美實業(yè)領(lǐng)取了注冊號為4406812003723的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，注冊資本為6000萬元，法定代表人為黃冠雄，經(jīng)營范圍為制造粘合劑、紡織印染助劑。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，德美實業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)變更為：

股東名稱

認(rèn)繳出資（人民幣萬元）

出資比例

黃冠雄

1872

31.2%

恒之宏

1200

20%

昌連榮

1192.8

19.88%

何國英

967.2

16.12%

瑞奇

576

9.6%

馬克良

192

3.2%

合計

60,000,000

100%

經(jīng)本所律師核查，德美實業(yè)2002年3月29日以后直至2002年6月21日變更為股份公司之前未發(fā)生股權(quán)變動。本所認(rèn)為，發(fā)行人在整體變更為股份公司前的歷次股權(quán)變動合法、合規(guī)、真實、有效。

（三）發(fā)起人股權(quán)質(zhì)押情況

經(jīng)本所律師核查、以及各發(fā)起人的書面承諾，截至本律師工作報告出具日，發(fā)起人所持發(fā)行人股份不存在被質(zhì)押的情況。

八、發(fā)行人的業(yè)務(wù)

（一）發(fā)行人的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式

1．發(fā)行人經(jīng)核準(zhǔn)的經(jīng)營范圍為：開發(fā)、生產(chǎn)、銷售紡織、印染、皮革、造紙助劑，油墨、涂料、聚氨酯涂層劑。經(jīng)營發(fā)行人自產(chǎn)產(chǎn)品及技術(shù)的出口業(yè)務(wù)；經(jīng)營本企業(yè)所需的原輔材料、儀器儀表、機(jī)械設(shè)備、零配件及技術(shù)的進(jìn)口業(yè)務(wù)（國家限定公司經(jīng)營和國家禁止進(jìn)出口的商品除外），投資實業(yè)。

2．經(jīng)發(fā)行人書面確認(rèn)，發(fā)行人的經(jīng)營方式為：開發(fā)、生產(chǎn)、銷售紡織、印染、皮革、造紙助劑，油墨、涂料、聚氨酯涂層劑。

本所認(rèn)為，發(fā)行人在其經(jīng)核準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)從事業(yè)務(wù)，發(fā)行人的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

（二）發(fā)行人的境外經(jīng)營情況

經(jīng)核查并經(jīng)發(fā)行人確認(rèn)，發(fā)行人沒有在中國境外從事經(jīng)營，不存在在中國境外開設(shè)分支機(jī)構(gòu)、成立子公司的情況。

（三）發(fā)行人業(yè)務(wù)變更情況

1．1998年1月19日，德美實業(yè)設(shè)立時的經(jīng)營范圍為：生產(chǎn)粘合劑、紡織印染助劑。

2．2002年6月21日，德美實業(yè)改制為股份公司后，經(jīng)營范圍變更為：開發(fā)、生產(chǎn)、銷售：紡織、印染、皮革、造紙助劑，聚氨酯涂層劑。經(jīng)營發(fā)行人自產(chǎn)產(chǎn)品及技術(shù)的出口業(yè)務(wù)；經(jīng)營本企業(yè)所需的原輔材料、儀器儀表、機(jī)械設(shè)備、零配件及技術(shù)的進(jìn)口業(yè)務(wù)（國家限定公司經(jīng)營和國家禁止進(jìn)出口的商品除外），投資實業(yè)。

3．2002年10月15日，發(fā)行人的經(jīng)營范圍變更為：開發(fā)、生產(chǎn)、銷售紡織、印染、皮革、造紙助劑，油墨、涂料、聚氨酯涂層劑。經(jīng)營發(fā)行人自產(chǎn)產(chǎn)品及技術(shù)的出口業(yè)務(wù)；經(jīng)營本企業(yè)所需的原輔材料、儀器儀表、機(jī)械設(shè)備、零配件及技術(shù)的進(jìn)口業(yè)務(wù)（國家限定公司經(jīng)營和國家禁止進(jìn)出口的商品除外），投資實業(yè)。

經(jīng)核查，本所認(rèn)為，發(fā)行人上述經(jīng)營范圍的變更是根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，對原經(jīng)營范圍進(jìn)行增項調(diào)整，體現(xiàn)了發(fā)行人業(yè)務(wù)的發(fā)展和延伸；發(fā)行人歷次經(jīng)營范圍的變更均獲董事會、股東大會（或股東會）等內(nèi)部批準(zhǔn)，并獲工商部門有效批準(zhǔn)，履行了相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)，合法有效；變更后的經(jīng)營范圍不存在違反法律、法規(guī)規(guī)定的情況。

（四）發(fā)行人的主營業(yè)務(wù)

1.發(fā)行人為生產(chǎn)高端精細(xì)化工領(lǐng)域產(chǎn)品的高新技術(shù)企業(yè)，以紡織印染助劑研發(fā)、生產(chǎn)和銷售為主業(yè)，皮化助劑研發(fā)、生產(chǎn)和銷售以及油墨銷售為輔業(yè)。發(fā)行人于2003年4月獲得科學(xué)技術(shù)部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心頒發(fā)的《重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)證書》；于2003年5月、2005年6月獲得廣東省科學(xué)技術(shù)廳頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書》，截至本律師工作報告出具日，上述資格有效。

2.根據(jù)南方民和出具的《審計報告》，發(fā)行人2003、2004、2005的主營業(yè)務(wù)收入分別為365,451,199.27元、470,761,618.79元和535,069,359.64元；主營業(yè)務(wù)利潤分別為：108,435,743.47元、129,583,176.84元和135,201,131,08元。

本所律師經(jīng)核查后認(rèn)為，發(fā)行人的主營業(yè)務(wù)突出。

（五）發(fā)行人的持續(xù)經(jīng)營能力

1.發(fā)行人已經(jīng)通過歷年的工商年檢，為合法設(shè)立且有效存續(xù)的企業(yè)法人。

2.發(fā)行人根據(jù)對上市公司的監(jiān)管要求增加了獨(dú)立董事，發(fā)行人的其他董事、監(jiān)事及高級管理人員相對穩(wěn)定，變動不大。

3.經(jīng)發(fā)行人書面確認(rèn)和工商、稅務(wù)、環(huán)保和技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督等管理部門的書面證明，發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營正常，不存在法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的導(dǎo)致清算的情況。

4.本所律師核查了發(fā)行人將要履行、正在履行以及履行完畢但可能對發(fā)行人有重大影響的合同，認(rèn)為發(fā)行人已經(jīng)簽署的合同、協(xié)議沒有出現(xiàn)可能導(dǎo)致發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營能力受影響的內(nèi)容。

本所律師經(jīng)核查后認(rèn)為，截至本律師工作報告出具日，發(fā)行人不存在持續(xù)經(jīng)營的法律障礙。

九、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭

（一）主要關(guān)聯(lián)方

1．直接持有發(fā)行人5%以上股份的股東：

（1）黃冠雄，現(xiàn)持有發(fā)行人3,120萬股股份，占發(fā)行人股本總額的31.20%，為發(fā)行人的控股股東及實際控制人。

（2）恒之宏，持有發(fā)行人2,000萬股股份，占發(fā)行人股本總額的20.00%，為發(fā)行人股東之一。

（3）昌連榮，持有發(fā)行人1,988萬股股份，占發(fā)行人股本總額的19.88%，為發(fā)行人股東之一。

（4）何國英，持有發(fā)行人1,612萬股股份，占發(fā)行人股本總額的16.12%，為發(fā)行人股東之一。

（5）瑞奇，持有發(fā)行人960萬股，占發(fā)行人股本總額的9.60%，為發(fā)行人股東之一。

2．發(fā)行人控股股東和主要股東的控股和參股企業(yè)

（1）

美龍環(huán)戊烷，該公司于1997年11月24日在順德市工商行政管理局依法注冊設(shè)立，住所為順德市容桂區(qū)容里眉蕉橋西側(cè)，法定代表人為黃冠雄，經(jīng)營范圍為生產(chǎn)環(huán)戊烷。該公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為吉林化學(xué)工業(yè)龍山化工廠持有其48.5%的股權(quán)；黃冠雄持有其48.5%的股權(quán)；武洪文持有其3%的股權(quán)。該公司為發(fā)行人股東黃冠雄投資參股的公司。

（2）

迅網(wǎng)物流，該公司于2001年12月4日在順德市工商行政管理局依法注冊設(shè)立，住所為順德市容桂區(qū)海尾局委區(qū)十組，法定代表人為何國英，經(jīng)營范圍為公路普通貨物運(yùn)輸、倉儲理貨。該公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為何國英持有其60%的股權(quán)；譚思賢持有其40%的股權(quán)。該公司為發(fā)行人股東何國英投資控股的公司。

（3）

南京世創(chuàng)，該公司于2000年11月24日在南京工商行政管理局依法注冊成立，注冊資本為133萬美元，住所為南京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)精細(xì)化工園區(qū)3A01-5，法定代表人為金一，經(jīng)營范圍為開發(fā)、生產(chǎn)聚氨脂材料、表面活性劑、催化劑及相關(guān)化工產(chǎn)品。該公司股權(quán)結(jié)構(gòu)為黃冠雄持有其80%的股權(quán)，南京世創(chuàng)化工有限公司持有其20%的股權(quán)。

（4）

德雄化工，英文名稱為BRIGHT CHEMICALS(GROUP)LIMITED。該公司于1997年12月24日在香港注冊成立，法定股本為10,000股(港元)，注冊地址為香港九龍旺角新填地街470號海島中心1601號，該公司股東為D.M.INTERNATIONAL COMPANY LIMITED(持股99%)和LAFITE

HOLDINGS LIMITED(持股1%)，董事為D.M.INTERNATIONAL COMPANY LIMITED

和

GLORIOUS MARKINTERNATIONAL LIMITED。該公司主要業(yè)務(wù)為對化工行業(yè)進(jìn)行投資，該公司投資的企業(yè)有德美油墨、南京世創(chuàng)和成都德美。

(5)德美國際，英文名稱為D.M.International Company Limited，該公司于1997年12月19日在英屬維爾京群島成立，注冊資本為5萬美元，已繳足資本為1萬美元，該公司股權(quán)結(jié)構(gòu)為自然人黃冠雄持有100%股權(quán)。

3．發(fā)行人控股、參股企業(yè)及其他關(guān)聯(lián)方

（1）馬克良，持有發(fā)行人320萬股股份，占發(fā)行人股本總額的3.20%，為發(fā)行人股東之一。

（2）晉江德美，該公司于1999年5月12日在福建省晉江市工商行政管理局依法注冊設(shè)立，住所為晉江市龍湖福林村，法定代表人為洪賢德，注冊資本為人民幣80萬元，經(jīng)營范圍為批發(fā)、零售：紡織化工原料、印染化工原料（以上經(jīng)營范圍凡涉及國家專項專營規(guī)定的從其規(guī)定）。該公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：發(fā)行人持有22%的股權(quán)、自然人洪賢德和許自代分別持有25%和53%的股權(quán)。晉江德美為發(fā)行人的參股公司。

（3）成都德美，該公司于2001年10月25日在成都市工商行政管理局依法注冊設(shè)立，為中外合資經(jīng)營企業(yè)，住所為成都高新區(qū)桂溪鄉(xiāng)五岔子村，法定代表人為黃冠雄，注冊資本為480萬元，經(jīng)營范圍為研究開發(fā)、生產(chǎn)紡織印染助劑及相關(guān)的精細(xì)化工產(chǎn)品，銷售發(fā)行人產(chǎn)品。該公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：成都新時代精英化工有限責(zé)任公司持有其35%的股份；發(fā)行人持有其40%的股份；自然人胡永佳(香港身份)持有其25%的股份。

（4）青島德美（見本工作報告之第二

（一）4（1）項內(nèi)容）。

（5）石家莊德美（見本工作報告之第二

（一）4（2）項內(nèi)容。）

（6）上海德美（見本工作報告之第二

（一）4（3）項內(nèi)容）。

（7）德美投資（見本工作報告之第二

（一）4（4）項內(nèi)容）。

（8）無錫惠山德美（見本工作報告之第二

（一）4（5）項內(nèi)容）。

（9）無錫技術(shù)德美（見本工作報告之第二

（一）4（6）項內(nèi)容）。

（10）望城德美（見本工作報告之第二

（一）4（7）項內(nèi)容）。

（11）德美油墨（見本工作報告之第二

（一）4（8）項內(nèi)容）。

（12）德美瓦克（見本工作報告之第二

（一）4（9）項內(nèi)容）。

4、董事、監(jiān)事、高級管理人員在關(guān)聯(lián)方任職情況

姓名

發(fā)行人任職

關(guān)聯(lián)方任職情況

美龍化工董事長

黃冠雄

董事長兼總經(jīng)理

成都德美董事

迅網(wǎng)物流執(zhí)行董事

何國英

董事兼總經(jīng)理助理

成都德美董事

宋先濤

董事

瑞奇公司執(zhí)行董事

高

德

監(jiān)事會主席

昌連榮公司執(zhí)行董事

錢

鑄

營銷總監(jiān)

恒之宏公司執(zhí)行董事

除上述人員外，發(fā)行人其它董事、監(jiān)事、高級管理人員未在關(guān)聯(lián)方任職。

5、根據(jù)發(fā)行人的確認(rèn)并經(jīng)本所律師核查，發(fā)行人無其他對發(fā)行人有實質(zhì)性影響的法人或自然人。

（二）關(guān)聯(lián)交易

發(fā)行人近三年及目前尚在履行的重大關(guān)聯(lián)交易如下：

1.非經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易

（1）購買固定資產(chǎn)

2003年12月，發(fā)行人與粵港化工簽署《資產(chǎn)購買協(xié)議》，發(fā)行人向粵港化工購買固定資產(chǎn)一批，購買價為該部分固定資產(chǎn)的賬面凈值：3,526,332.39元，現(xiàn)該次交易的資產(chǎn)已經(jīng)移交，收購款已支付。

（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為

（a）

出售粵港化工股權(quán)

粵港化工成立于1998年9月10日，注冊資本940萬元港幣，為中港合資企業(yè)，該公司設(shè)立時發(fā)行人出資港幣376萬元，占注冊資本的40%，德雄化工出資港幣564萬元，占注冊資本的60%，該公司經(jīng)營范圍為：生產(chǎn)紡織印染助劑和膠粘劑。2002年11月21日，該公司更名為順德市德美化工有限公司。

經(jīng)發(fā)行人2003年3月16日一屆五次董事會審議，決定將發(fā)行人持有的粵港化工40%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給該公司另一股東德雄化工，雙方于2003年7月8日簽署了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，轉(zhuǎn)讓價格為注冊資本的40%即376萬港元。佛山市順德區(qū)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易局于2003年7月24日以順經(jīng)貿(mào)引[2003]315號文批準(zhǔn)了本次轉(zhuǎn)讓，粵港化工的投資方式變更為由德雄化工獨(dú)資經(jīng)營。

發(fā)行人已于2003年9月18日收妥上述轉(zhuǎn)讓款，至此，發(fā)行人不再持有該公司股權(quán)。

發(fā)行人控股股東為避免粵港化工因經(jīng)營業(yè)務(wù)與發(fā)行人有相似之處而產(chǎn)生的同業(yè)競爭和減少關(guān)聯(lián)交易，已經(jīng)佛山市順德區(qū)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會于2004年3月10日出具的經(jīng)順經(jīng)貿(mào)引[2004]099號文批復(fù)，將粵港化工注銷。

（b）無錫惠山德美成立于2000年12月23日，注冊資本100萬美元，經(jīng)營范圍為：生產(chǎn)銷售印染助劑、皮革助劑、造紙化學(xué)助劑。成立時發(fā)行人與德雄化工分別持有其20%和80%的股權(quán)。

經(jīng)發(fā)行人2003年9月1日一屆七次董事會審議批準(zhǔn)，發(fā)行人以40萬美元(折合人民幣331.09萬元)受讓德雄化工持有的無錫惠山德美40%的股權(quán)，雙方于2003年9月1日簽署了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，2003年9月26日經(jīng)無錫市惠山區(qū)對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作局惠外經(jīng)貿(mào)[2003]208號文件批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓。本次受讓后發(fā)行人合計持有該公司60%的股權(quán)。

（c）無錫技術(shù)德美成立于2001年7月20日，注冊資本80萬美元，經(jīng)營范圍為：研究開發(fā)生產(chǎn)紡織、印染、造紙及皮革助劑(不含危險品)、新產(chǎn)品的推廣及新技術(shù)的轉(zhuǎn)讓。成立時發(fā)行人與德雄化工分別持有其20%和80%的股權(quán)。

經(jīng)發(fā)行人2003年9月1日一屆七次董事會審議，決定以24.66萬美元(折合人民幣204.08萬元)受讓德雄化工持有的無錫技術(shù)德美40%的股權(quán)，雙方于2003年9月1日簽署了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，2003年9月15日經(jīng)無錫國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會錫高管發(fā)[2003]773號文件批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓。本次受讓后發(fā)行人合計持有該公司60%的股權(quán)。

（d）為徹底解決同業(yè)競爭問題，發(fā)行人于2004年8月7日召開了第一屆十次董事會，審議通過了關(guān)于收購德美油墨原股東德雄化工持有的該公司58%的股權(quán)的議案，本次收購以德美油墨截止2004年7月31日經(jīng)審計的凈資產(chǎn)值為定價依據(jù)，已完成全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

（3）出資行為

經(jīng)發(fā)行人2003年3月16日一屆五次董事會審議，決定與恒之宏合資設(shè)立佛山市順德區(qū)德美投資有限公司。該公司于2003年3月28日注冊成立，注冊資本1,000萬元，其中發(fā)行人以貨幣資金出資800萬元(占注冊資本的80%)，恒之宏以貨幣資金出資200萬元(占注冊資本的20%)。德美投資基本情況見本工作報告之第二

（一）4（4）項內(nèi)容。

2.經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易

根據(jù)發(fā)行人提供的資料、南方民和出具的《審計報告》并經(jīng)發(fā)行人確認(rèn)，在2003、2004、2005，發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方晉江德美、無錫惠山德美（2003年9月30日之前）、無錫德美技術(shù)（2003年9月30日前）、成都德美、粵港化工、迅網(wǎng)物流等之間發(fā)生銷售貨物、采購貨物、支付運(yùn)費(fèi)等方面的關(guān)聯(lián)交易，以上不同種類的關(guān)聯(lián)交易近三年發(fā)生的數(shù)量、金額以及占同類業(yè)務(wù)的相對比重分別為：

（1）、銷售貨物

2005

2004

關(guān)聯(lián)方名稱

金額

占本期銷貨

金額

占銷貨

晉江德美

51,882,023.07

9.70%

42,271,023.24

8.98%

5－2－40

廣東信達(dá)律師事務(wù)所

律師工作報告

無錫惠山德美*

成都德美

5,540,499.07

1.04%

9,656,194.99

2.05%

德美化工

國內(nèi)先進(jìn)

6～10萬大卡

國內(nèi)先進(jìn)

國內(nèi)先進(jìn)

500kg/h

國內(nèi)先進(jìn)

國內(nèi)領(lǐng)先

4～8t/h

200t/d

TF12 15 18

國內(nèi)先進(jìn)

IMPACT410

國際先進(jìn)

UV-1601

國際先進(jìn)

LC-10AD

國際先進(jìn)

Waters 515

國際先進(jìn)

GC-17AATF

國際先進(jìn)

KA T25 T50

國際先進(jìn)

Rise-2006

國際先進(jìn)

－

國內(nèi)先進(jìn)

SHP1000-60B

4臺

66臺

54臺2套2臺

8臺

63套

5成1套

5成46臺

91臺1臺

1臺1臺1臺

2臺1臺

1臺

1臺

成國內(nèi)先進(jìn)

板式過濾機(jī)

BSAB400-UN

國內(nèi)先進(jìn)

雙錐回轉(zhuǎn)真空干燥機(jī)

SZG-500

國內(nèi)先進(jìn)

立式粉體混合機(jī)

BF-3000

國內(nèi)先進(jìn)

砂磨機(jī)

PSB-30

國內(nèi)先進(jìn)

柴油發(fā)電機(jī)組

MX-480-4

國內(nèi)先進(jìn)

自動洗桶機(jī)

－

國內(nèi)領(lǐng)先

發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備主要由德美實業(yè)整體變更為股份公司時投入及發(fā)行人在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動過程期間根據(jù)需要購買而取得，均擁有完整的購置憑證并已入帳。本所律師認(rèn)為，發(fā)行人合法擁有該等生產(chǎn)經(jīng)營和科研設(shè)備的所有權(quán)。

（四）財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛、潛在糾紛的核查

上述財產(chǎn)主要是發(fā)行人以購買或自建方式取得，已取得所有權(quán)或使用權(quán)的完備的相關(guān)權(quán)屬證書或其他具有法律效力的相關(guān)確權(quán)文件。經(jīng)本所律師核查其購買合同及發(fā)票并經(jīng)發(fā)行人確認(rèn)，該等財產(chǎn)不存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛。

（五）發(fā)行人財產(chǎn)的取得方式

發(fā)行人的財產(chǎn)主要是發(fā)行人以購買或自建方式取得，本所律師抽查其購買合同、發(fā)票、權(quán)屬證書及相關(guān)文件資料，發(fā)行人已取得財產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)權(quán)屬證書或其他具有法律效力的相關(guān)確權(quán)文件。

（六）所有權(quán)或使用權(quán)的限制情況

根據(jù)發(fā)行人向本所出具的《承諾函》和深圳南方民和會計師事務(wù)所出具的《審計報告》，并經(jīng)本所律師核查，發(fā)行人存在下列抵押擔(dān)保情況：

1、根據(jù)發(fā)行人與中國銀行佛山分行簽署的抵押擔(dān)保合同，發(fā)行人以位于佛山市順德容桂街道辦海尾居委會廣珠路邊的長勝辦公大樓評估作價1,252.50萬元向中國銀行佛山分行抵押貸款人民幣3,500萬元，其中短期借款1,500.00萬元，長期借款2,000.00萬元。

2、根據(jù)發(fā)行人與順德市容桂農(nóng)村信用合作社簽署的抵押擔(dān)保合同，發(fā)行人以位于佛山市順德區(qū)容桂街道辦事處容里居委會建豐路7號的研究中心大樓評估作價2,860萬元向順德市容桂農(nóng)村信用合作社抵押長期借款人民幣2,000萬元。

經(jīng)核查，信達(dá)認(rèn)為，上述抵押擔(dān)保合同的內(nèi)容和形式合法有效，未發(fā)現(xiàn)上述抵押擔(dān)保合同的履行存在潛在法律糾紛的可能性。

除上述情形之外，發(fā)行人不存在為他人提供擔(dān)保的情況；亦沒有針對該等財產(chǎn)的重大訴訟、仲裁或爭議；發(fā)行人對其主要財產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)不存在其

他限制情況。

（七）發(fā)行人租賃房屋和土地的情況

根據(jù)發(fā)行人提供的資料并經(jīng)本所核查，發(fā)行人租賃房產(chǎn)和土地使用權(quán)情況如下：

1、發(fā)行人與佛山市順德區(qū)容桂土地發(fā)展中心于2005年4月20日簽署了《租賃合同書》，根據(jù)該協(xié)議發(fā)行人向佛山市順德區(qū)容桂土地發(fā)展中心租賃計10,666平方米(投影面積)的廠房和12,393平方米場地做為總部生產(chǎn)廠房和倉庫用地，租賃價格為廠房每平方米人民幣7.87元/月，場地為每平方米人民幣2.10元/月?！蹲赓U合同書》約定的租賃期限至2007年12月31日，該部分土地性質(zhì)為國有土地。

2、發(fā)行人控股子公司德美油墨與佛山市順德區(qū)容桂土地發(fā)展中心于2005年4月20日簽署了《租賃合同書》，根據(jù)該協(xié)議德美油墨向佛山市順德區(qū)容桂土地發(fā)展中心租賃計5,008平方米(投影面積)的磚墻星瓦結(jié)構(gòu)廠房、550平方米(投影面積)框架混凝土結(jié)構(gòu)廠房、23平方米混凝土結(jié)構(gòu)廠房、1,755平方米混凝土結(jié)構(gòu)場地和5,176平方米空泥地結(jié)構(gòu)場地，租賃價格分別為每平方米人民幣8元/月、10元/月、8元/月、2元/月和2元/月。《租賃合同書》約定的租賃期限至2007年12月31日，該部分土地性質(zhì)為國有土地。

3、發(fā)行人及德美油墨租賃的上述土地原為集體所有，即原順德市容桂鎮(zhèn)容里村集體所有，由發(fā)行人及德美油墨向原順德市容桂鎮(zhèn)容里村容里工業(yè)辦公室租賃。截止本工作報告出具日，發(fā)行人及德美油墨租賃的上述土地已經(jīng)征用為國有土地。具體情況如下：

(1)原廣東省順德市已經(jīng)國土資源部、國務(wù)院法制辦公室國土資函[2001]469號文《關(guān)于同意將順德市列為農(nóng)村集體土地管理制度改革試點(diǎn)的批復(fù)》批復(fù)同意，“在廣東省順德市進(jìn)行農(nóng)村集體土地管理制度改革試點(diǎn)”。

(2)原順德市規(guī)劃國土局根據(jù)前述文件及原中共順德市委、順德市人民政府順發(fā)[2001]13號文《關(guān)于進(jìn)一步深化農(nóng)村體制改革的決定》，頒布了順府辦發(fā)[2001]85號文《關(guān)于調(diào)整農(nóng)村集體土地管理制度的實施細(xì)則》，該細(xì)則之第二條第2款規(guī)定“自村民委員會改為居民委員會之日起，轄區(qū)內(nèi)原屬集體所有的土地全部轉(zhuǎn)為國有土地。轉(zhuǎn)為國有土地后，原土地的使用權(quán)、收益權(quán)及土地用途維持不變?！?/p>

(3)原順德市容桂鎮(zhèn)容里村已經(jīng)于2001年8月27日經(jīng)原順德市民政局順民復(fù)[2001]68號文《關(guān)于同意容桂鎮(zhèn)撤消細(xì)窖等9個村委會分別設(shè)置細(xì)窖等9個居委會的批復(fù)》批準(zhǔn)，改設(shè)居民委員會，因此發(fā)行人及德美油墨租賃使用的土地，已經(jīng)根據(jù)前述《關(guān)于調(diào)整農(nóng)村集體土地管理制度的實施細(xì)則》及原順德市規(guī)劃國土局2002年3月6日頒布的順規(guī)土通[2002]56號《關(guān)于容里居委會原集體土地轉(zhuǎn)為國有土地的通告》的規(guī)定轉(zhuǎn)為國有土地，但原土地的使用權(quán)、收益權(quán)及土地用途維持不變。

(4)根據(jù)佛山市國土資源局順德分局[2001] 99號《貫徹<關(guān)于調(diào)整農(nóng)村集體土地管理制度的實施細(xì)則>辦法》及佛國土資順用地[2005]32號《關(guān)于同意收回國有建設(shè)用地的批復(fù)》，上述土地已經(jīng)作為容桂街道辦事處的建設(shè)儲備土地，并依法享有上述土地的使用權(quán)、收益權(quán)，因此有權(quán)出租上述土地。

(5)根據(jù)原順德市容桂區(qū)辦事處順容桂區(qū)[2002]1號《關(guān)于成立土地發(fā)展中心的通知》，佛山市順德區(qū)容桂街道辦事處已經(jīng)授權(quán)成立佛山市順德區(qū)容桂土地發(fā)展中心，負(fù)責(zé)上述土地的規(guī)劃、開發(fā)工作，因此佛山市順德區(qū)容桂土地發(fā)展中心出租上述土地的行為合法、有效。

(6)佛山市國土資源局順德分局于2005年5月11日發(fā)佛國土資順函[2005]24號復(fù)函，同意佛山市順德區(qū)容桂土地發(fā)展中心出租上述土地予發(fā)行人及德美油墨使用，使用年限及土地租金可按簽訂的《租賃合同書》約定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

因此，本所律師經(jīng)核查后認(rèn)為：發(fā)行人以租賃方式有償使用上述土地符合《土地管理法》及《土地管理法實施條例》的相關(guān)規(guī)定；上述發(fā)行人及德美油墨租賃使用土地的行為及相關(guān)合同內(nèi)容均合法、真實、有效；相關(guān)租賃行為真實、有效。

十一、發(fā)行人的重大債權(quán)、債務(wù)

（一）重大合同

根據(jù)發(fā)行人的書面確認(rèn)并經(jīng)本所核查，截至2005年12月31日，發(fā)行人將要履行、正在履行的金額在人民幣500萬元以上或本所律師認(rèn)為對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營有重大影響的重大合同有：

1、借款合同

貸款額

擔(dān)保

貸款銀行

期限

截止日期

利率

(萬元)

方式

12個月

06-11-29

800

5.580%/年

信用

24個月

07-06-30

2,000

5.184%/年

抵押

一、貸款行：順德市容桂

12個月

07-03-31

1,000

5.022%/年

信用

農(nóng)村信用合作社

12個月

07-03-31

1,000

5.022%/年

信用

12個月

07-03-31

1,000

5.022%/年

信用

二、貸款行：中國銀行佛 12個月

06-06-17

1,500

5.022%/年

抵押

山分行

24個月

07-12-29

2,000

5.184%/年

抵押

三、貸款行:招商銀行深

12個月

06-12-14

500

5.580%/年

信用

圳華僑城支行

6個月

06-5-30

1,300

4.698%/年

信用

四、貸款行：中國農(nóng)業(yè)銀行12個月

06-10-25

1,000

5.022%/年

信用

順德容桂支行

12個月

07-03-28

1,000

5.022%/年

信用

經(jīng)核查，本所認(rèn)為，上述借款合同的內(nèi)容和形式合法有效，未發(fā)現(xiàn)上述借款合同的履行存在潛在法律糾紛的可能性。

2、抵押擔(dān)保合同

（1）、相關(guān)期間，發(fā)行人與中國銀行佛山分行簽署了抵押擔(dān)保合同，發(fā)行人以位于佛山市順德容桂街道辦海尾居委會廣珠路邊的長勝辦公大樓評估作價1,252.50萬元向中國銀行佛山分行抵押貸款人民幣3,500萬元，其中短期借款1,500.00萬元，長期借款2,000.00萬元。

（2）、相關(guān)期間，發(fā)行人與順德市容桂農(nóng)村信用合作社簽署了抵押擔(dān)保合同，發(fā)行人以位于佛山市順德區(qū)容桂街道辦事處容里居委會建豐路7號的研究中心大樓評估作價2,860萬元向順德市容桂農(nóng)村信用合作社抵押長期借款人民幣2,000萬元。

經(jīng)核查，本所認(rèn)為，上述抵押擔(dān)保合同的內(nèi)容和形式合法有效，未發(fā)現(xiàn)上述抵押擔(dān)保合同的履行存在潛在法律糾紛的可能性。

3、關(guān)聯(lián)交易協(xié)議

發(fā)行人正在履行的重大關(guān)聯(lián)交易合同共三份，詳見本律師工作報告之“第九

（二）2（4）項內(nèi)容。

根據(jù)發(fā)行人提供的資料并經(jīng)信達(dá)核查，相關(guān)期間，發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間的重大債權(quán)債務(wù)均是依據(jù)有效合同產(chǎn)生，交易金額與合同約定的數(shù)額一致。

4、根據(jù)發(fā)行人提供的資料并經(jīng)本所律師核查發(fā)行人金額較大的其它應(yīng)收、應(yīng)付帳款項下款項的形成原因并且經(jīng)發(fā)行人書面確認(rèn)，本所律師認(rèn)為，該等款項均因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生，合法有效。

經(jīng)核查，上述重大合同的內(nèi)容和形式均合法有效,未發(fā)現(xiàn)上述重大合同的履行存在潛在法律糾紛的可能性。

（二）承諾事項（約定重大對外投資支出）

經(jīng)發(fā)行人2005年6月16日召開的2005年第一次臨時股東大會決議，發(fā)行人與自然人洪賢德、許自代擬共同在福建晉江市投資設(shè)立福建省晉江新德美化工有限公司，擬定注冊資本為2000萬元，發(fā)行人出資1300萬元，占注冊資本的65%。截止2005年12月31日，發(fā)行人共支付給福建省晉江新德美化工有限公司前期開辦費(fèi)用920萬元。

（三）合同主體的變更

經(jīng)核查，發(fā)行人在整體變更為股份公司前以“順德市德美化工實業(yè)有限公司”的名義簽署的合同，在改制設(shè)立時，已經(jīng)向合同他方發(fā)函告知合同主體名稱的變更，合同履行順利，不存在權(quán)利糾紛和風(fēng)險。

（四）侵權(quán)之債

經(jīng)核查并經(jīng)發(fā)行人書面確認(rèn)，發(fā)行人沒有因環(huán)境保護(hù)、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生侵權(quán)之債。

（五）與關(guān)聯(lián)方間的重大債權(quán)債務(wù)及相互提供擔(dān)保的情況

本所律師對關(guān)聯(lián)往來產(chǎn)生所依據(jù)的關(guān)聯(lián)交易逐項進(jìn)行了核查，認(rèn)為發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間的重大債權(quán)債務(wù)均是依據(jù)有效合同產(chǎn)生，交易金額與合同約定的數(shù)額一致。

經(jīng)本所律師核查并根據(jù)南方民和出具的《審計報告》和發(fā)行人的書面確認(rèn)，截至本律師工作報告出具之日，發(fā)行人不曾為任何關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保，關(guān)聯(lián)方不曾為發(fā)行人提供過擔(dān)保，關(guān)聯(lián)方未就為發(fā)行人提供的擔(dān)保曾收取任何費(fèi)用。

（六）大額其他應(yīng)收、應(yīng)付款項

本所核查了其他應(yīng)收、應(yīng)付帳款發(fā)生的依據(jù)，包括有關(guān)合同、招標(biāo)文件、政府批文等，并經(jīng)發(fā)行人書面確認(rèn)，發(fā)行人金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付帳款項下的款項，屬于發(fā)行人正常的業(yè)務(wù)往來，且均已經(jīng)本所律師和南方民和會計師事務(wù)所審核，合法有效。經(jīng)核查，未發(fā)現(xiàn)列入發(fā)行人重大應(yīng)收、應(yīng)付項下法律關(guān)系的發(fā)生依據(jù)（如合同等）存在違反法律、法規(guī)的限制性規(guī)定的情況。

十二、發(fā)行人的重大資產(chǎn)變化及收購兼并

（一）合并、分立、增資擴(kuò)股、減資、收購、出售行為

1.除本律師工作報告正文第七部分“發(fā)行人的股本及其演變”

（二）中所述德美實業(yè)存在增資行為外，發(fā)行人的股份有限公司設(shè)立至今沒有發(fā)生過合并、分立、增資擴(kuò)股、減少注冊資本行為。

2.經(jīng)核查，自發(fā)行人設(shè)立股份公司之日起，至本律師工作報告出具之日，發(fā)行人未發(fā)生交易標(biāo)的超過發(fā)行人最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)5%或人民幣500萬元以上的重大資產(chǎn)出售、購買和置換行為。

（二）擬發(fā)生的重大資產(chǎn)收購行為

根據(jù)發(fā)行人的書面確認(rèn)，在2005年4月30日前發(fā)行人沒有擬進(jìn)行的重大資產(chǎn)置換、資產(chǎn)剝離、資產(chǎn)出售或收購計劃。

（三）發(fā)行人重大對外投資：

2005年5月14日，發(fā)行人召開第二屆董事會第二次會議，審議通過了《關(guān)于設(shè)立佛山市順德區(qū)德美瓦克有機(jī)硅有限公司（以下簡稱“德美瓦克”）的議案》。2005年6月16日，發(fā)行人召開2005年第一次臨時股東大會，審議通過了上述關(guān)于設(shè)立德美瓦克的議案。

2005年9月16日，德美瓦克領(lǐng)取了由佛山市順德區(qū)工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為企合粵順總副字第002287號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，注冊資本500萬美元，其中發(fā)行人投資人民幣2,020.70萬元，折合美元250萬元，持股比例為50%。發(fā)行人已將其納入其2005合并報表范圍。

十三、發(fā)行人章程的制定與修改

（一）發(fā)行人設(shè)立時章程的制訂

德美實業(yè)整體變更為股份公司時，已根據(jù)《上市公司章程指引》制定了《公司章程》，并由發(fā)行人創(chuàng)立大會通過，在廣東省工商行政管理局辦理了登記手續(xù)，已履行法定程序。

（二）發(fā)行人章程的修改

1.經(jīng)核查，發(fā)行人整體變更為股份有限公司前的有限公司章程曾因股東變更及股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化而進(jìn)行過相應(yīng)內(nèi)容的修改，該等修改依法定程序進(jìn)行，其內(nèi)容不存在違反法律法規(guī)的規(guī)定的情況。

2.設(shè)立股份公司以后，發(fā)行人的《公司章程》進(jìn)行過以下修改：

（1）發(fā)行人于2002年10月10日召開的2002第一次臨時股東大會審議通過了發(fā)行人《章程》修改的議案。

本次修改內(nèi)容為：發(fā)行人名稱由“廣東新德美精化工股份有限公司”變更為“廣東德美精細(xì)化工股份有限公司”；經(jīng)營范圍變更為：“開發(fā)、生產(chǎn)、銷售：紡織、印染、皮革、造紙助劑、印刷助劑、油墨、涂料、聚氨酯涂層劑。經(jīng)營本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品及技術(shù)的出口業(yè)務(wù)；經(jīng)營本企業(yè)生產(chǎn)所需的原輔材料、儀器儀表、機(jī)械設(shè)備、零配件及技術(shù)的進(jìn)口業(yè)務(wù)(國家限定公司經(jīng)營和國家禁止進(jìn)出口的商品除外)，投資實業(yè)?！?/p>

（2）發(fā)行人于2004年1月16日召開的2004第一次臨時股東大會審議通過了發(fā)行人《章程》修改的議案。

本次修改內(nèi)容為：變更董事人數(shù)、增加了獨(dú)立董事的相關(guān)內(nèi)容并根據(jù)關(guān)于擬上市公司關(guān)于法人治理結(jié)構(gòu)方面的相關(guān)法律法規(guī)對發(fā)行人《章程》作出了相應(yīng)的修訂。

（3）發(fā)行人于2004年4月20日召開的2003股東大會審議通過了發(fā)行人本次發(fā)行后的《章程（草案）》。

修改內(nèi)容為：根據(jù)《上市公司章程指引》等相關(guān)法律法規(guī)，對發(fā)行人章程進(jìn)行了修訂，以使之符合上市公司章程的要求。

（4）發(fā)行人于2006年5月20日召開的2005股東大會審議通過了根據(jù)現(xiàn)行有效的法律法規(guī)重新修訂的、發(fā)行人本次發(fā)行后的實施的《章程（草案）》。

經(jīng)核查，發(fā)行人公司章程的上述修改均經(jīng)發(fā)行人股東大會全體股東特別決議通過，并在工商行政管理部門辦理了備案登記手續(xù)（本次發(fā)行后適用的《章程（草案）》除外），修訂的內(nèi)容及程序符合法律法規(guī)的規(guī)定，合法有效。

（三）發(fā)行人《公司章程（草案）》

發(fā)行人于2006年5月20日召開的2005股東大會上審議通過了的關(guān)于修改《公司章程（草案）》的議案，發(fā)行人《公司章程（草案）》已根據(jù)《公司法》、《證券法》和《上市公司章程指引》等法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行了修改。發(fā)行人的《公司章程（草案）》的內(nèi)容包括但不限于：總則，經(jīng)營宗旨和范圍，股份，股東和股東大會，董事會，總經(jīng)理，監(jiān)事會，財務(wù)、會計和審計，通知與公告，合并、分立、解散和清算，修改章程，附則等。《公司章程（草案）》已對選舉董事時累積投票制度的實施細(xì)則、股東大會對董事會的授權(quán)以及董事會閉會期間對董事長的授權(quán)等內(nèi)容做出明確的規(guī)定。

經(jīng)本所律師核查，上述內(nèi)容符合《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。股東(包括小股東)的權(quán)利可以依據(jù)章程得到充分保護(hù)，不存在股東(特別是小股東)依法行使權(quán)利受到限制的規(guī)定。在發(fā)行人本次股票發(fā)行事宜經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)，并向廣東省工商行政管理局備案登記后，《公司章程（草案）》即構(gòu)成規(guī)范發(fā)行人和發(fā)行人股東、董事、監(jiān)事和總經(jīng)理等權(quán)利義務(wù)的具有法律約束力的合法文件。

（四）本所律師經(jīng)核查后認(rèn)為：

1、發(fā)行人章程或章程草案的制定及近三年的修改已履行法定程序；

2、發(fā)行人章程或章程草案的內(nèi)容符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定；

3、發(fā)行人章程或章程草案系按有關(guān)制定上市公司章程的規(guī)定起草或修訂。

十四、發(fā)行人股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則及規(guī)范運(yùn)作

（一）發(fā)行人的法人治理結(jié)構(gòu)

1、發(fā)行人內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)如下圖所示：

2、發(fā)行人根據(jù)《公司法》、章程的相關(guān)規(guī)定，設(shè)立了股東大會、董事會、監(jiān)事會，建立健全了公司法人治理結(jié)構(gòu)。經(jīng)核查，股東大會、董事會、監(jiān)事會目前運(yùn)作正常。

（二）三會規(guī)則

發(fā)行人已經(jīng)制定了健全的《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》和《監(jiān)事會議事規(guī)則》。

1、根據(jù)《公司法》、《上市公司章程指引（2006年修訂）》、《上市公司股東大會規(guī)則》等文件，發(fā)行人對《公司章程（草案）》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》及《董事會秘書工作細(xì)則》等文件進(jìn)行了修訂。

2006年4月6日，發(fā)行人召開第二屆董事會第三次會議，審議通過了上述《公司章程（草案）》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》及《董事會秘書工作細(xì)則》。

2006年4月6日，發(fā)行人召開監(jiān)事會會議，審議通過了上述《監(jiān)事會議事規(guī)則》。

2006年5月20日，發(fā)行人召開2005股東大會，審議通過了上述《公司章程（草案）》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》及《監(jiān)事會議事規(guī)則》。

2、發(fā)行人根據(jù)《上市公司股東大會規(guī)范意見》和《公司章程》等相關(guān)規(guī)定制訂了《股東大會議事規(guī)則》，《股東大會議事規(guī)則》中對股東大會的召開和表決程序，包括通知、登記、提案的審議、投票、計票、表決結(jié)果的宣布、會議決議的形成、會議記錄及其簽署、公告等明確約定。

3、發(fā)行人的《董事會議事規(guī)則》對董事會的召集、召開、表決和議案的審議和提交、獨(dú)立董事的職責(zé)和權(quán)限、董事會下設(shè)的戰(zhàn)略、審計等專門委員會運(yùn)作等內(nèi)容做出約定，以確保董事會高效運(yùn)作和科學(xué)決策。

4、發(fā)行人的《監(jiān)事會議事規(guī)則》明確了監(jiān)事會行使監(jiān)督權(quán)的內(nèi)容，保障監(jiān)事會有效監(jiān)督。

經(jīng)核查，上述議事規(guī)則吸收采納了累積投票制、獨(dú)立董事制度、專門委員會制度等內(nèi)容，符合相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

（三）發(fā)行人歷次股東大會、董事會、監(jiān)事會決議及規(guī)范運(yùn)作

經(jīng)核查發(fā)行人自改制為股份有限公司后召開的歷次股東大會、董事會及監(jiān)事會的決議及會議記錄，并出席了發(fā)行人的部分股東大會，本所認(rèn)為，發(fā)行人歷次股東大會、董事會、監(jiān)事會的通知、召集、召開程序、召集人和參加會議人員資格、表決程序和結(jié)果、決議內(nèi)容及簽署合法、合規(guī)、真實、有效。

（四）發(fā)行人股東大會或董事會歷次授權(quán)或重大決策

經(jīng)核查發(fā)行人提供的書面會議文件記錄，本所認(rèn)為，發(fā)行人股東大會或董事會歷次授權(quán)或重大決策合法、合規(guī)、真實、有效。

（五）發(fā)行人規(guī)范運(yùn)作方面的發(fā)行條件

1、本所律師經(jīng)核查后認(rèn)為，發(fā)行人已依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨(dú)立董事、董事會秘書制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)，符合《管理辦法》之第二十一條規(guī)定。

2、經(jīng)本所律師核查并根據(jù)發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員書面確認(rèn)，其均已經(jīng)了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任，符合《管理辦法》第二十二條之規(guī)定。

3、經(jīng)本所律師核查，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格，不存在下列情形：（1）被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的；（2）最近36個月內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)；（3）因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見，因此符合《管理辦法》第二十三條之規(guī)定。

4、根據(jù)南方民和出具的深南專審報字（2006）第ZA112號《專項審核意見》并經(jīng)本所律師核查，發(fā)行人的內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運(yùn)的效率與效果。符合《管理辦法》第二十四條之規(guī)定。

5、根據(jù)南方民和出具的《審計報告》及發(fā)行人書面確認(rèn)，截至2006年4月30日，發(fā)行人不存在下列情形：（1）最近36個月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自開或者變相公開發(fā)行過證券；或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)；（2）最近36個月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重；（3）最近36個月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請，但報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)；或者以不正當(dāng)手段干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會審核工作；或者偽造、變造發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級管理人員的簽字、蓋章；（4）本次報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；（5）涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查，尚未有明確結(jié)論意見；（6）嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。符合《證券法》第十三條第（三）項及《管理辦法》第二十五條之規(guī)定。

6、經(jīng)本所律師核查，發(fā)行人的公司章程中已明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。符合《管理辦法》第二十六條之規(guī)定。

7、根據(jù)南方民和出具的深南專審報字（2006）第ZA112號《專項審核意見》并經(jīng)本所律師核查，發(fā)行人有嚴(yán)格的資金管理制度，不存在資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項或者其他方式占用的情形。符合《管理辦法》第二十七條之規(guī)定。

十五、發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員及其變化

（一）發(fā)行人董事、監(jiān)事和高管人員的任職

發(fā)行人現(xiàn)有董事九名（其中獨(dú)立董事三名），監(jiān)事三名。發(fā)行人董事、監(jiān)事的任期均為三年。

1、發(fā)行人現(xiàn)任的董事為黃冠雄、何國英、宋先濤、馬克良、胡家智、史捷鋒、石碧、姚軍、李祥軍。經(jīng)核查，董事均與發(fā)行人簽署了聘任合同，明確發(fā)行人和董事之間的權(quán)利義務(wù)、董事的任期、董事違反法律法規(guī)和公司章程的責(zé)任等內(nèi)容。

2、發(fā)行人現(xiàn)任的監(jiān)事為高德、宋琪、肖繼杰，其中肖繼杰為由職工代表出任的監(jiān)事，公司職工代表擔(dān)任的監(jiān)事不少于監(jiān)事總?cè)藬?shù)的三分之一。

3、發(fā)行人的現(xiàn)任其他高管人員包括：副總經(jīng)理及核心技術(shù)人員胡家智、董事會秘書范小平、財務(wù)部經(jīng)理周紅艷、營銷總監(jiān)何國英、核心技術(shù)人員史捷鋒。經(jīng)核查，該等高級管理人員由發(fā)行人董事會決議聘任；由董事兼任的高管人員沒有超過董事會人數(shù)的二分之一。

根據(jù)發(fā)行人提供的資料并經(jīng)核查，本所認(rèn)為，發(fā)行人上述董事、監(jiān)事和高級管理人員的任職，符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及發(fā)行人《章程》及《章程（草案）》的規(guī)定。

（二）發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員最近三年的變化

1、發(fā)行人自整體變更為股份公司后，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定增加了一名董事史捷鋒和三名獨(dú)立董事：石碧、姚軍、李祥軍；

2、發(fā)行人自整體變更為股份公司后，監(jiān)事會成員未發(fā)生變化；

3、發(fā)行人自整體變更為股份公司后，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，增加和改聘了部分高級管理人員：財務(wù)部經(jīng)理周紅艷、核心技術(shù)人員及董事史捷鋒、營銷總監(jiān)何國英。

本所律師經(jīng)核查后認(rèn)為：發(fā)行人董事及高級管理人員的變更履行了法定程序，選舉、聘任或解聘程序合法。上述董事及高級管理人員的變更不會對發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營造成影響，不影響發(fā)行人經(jīng)營業(yè)績的連續(xù)性。

（三）發(fā)行人的獨(dú)立董事制度

發(fā)行人于2004年1月設(shè)立了獨(dú)立董事制度，現(xiàn)有獨(dú)立董事三名。經(jīng)本所律師核實并經(jīng)獨(dú)立董事出具的書面承諾，發(fā)行人現(xiàn)任的獨(dú)立董事符合中國證監(jiān)會《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》和《公司章程》等規(guī)定。

經(jīng)核查，獨(dú)立董事依照《公司章程》所享有的職權(quán)不違反有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程等規(guī)定。

十六、發(fā)行人的稅務(wù)

（一）發(fā)行人適用的稅種、稅率

1．發(fā)行人已經(jīng)在順德市國家稅務(wù)局和順德市地方稅務(wù)局辦理了稅務(wù)登記，分別領(lǐng)取了國稅粵字***50號和地稅粵字***50號《稅務(wù)登記證》。

廣東德美精細(xì)化工股份有限公司無錫分公司在地方稅務(wù)局的稅務(wù)登記號為320200W00065007，在國家稅務(wù)局注冊的稅務(wù)登記號為***。

2．發(fā)行人執(zhí)行的稅種、稅率主要為：

增值稅：產(chǎn)品銷售收入的17%繳納；

企業(yè)所得稅：依照應(yīng)納稅所得額的15%計繳；

城市維護(hù)建設(shè)稅：按照應(yīng)納的增值稅凈額和營業(yè)稅稅額的7%計繳（根據(jù)佛

地稅函[2005]107號文件,從2005年6月起，城建稅率由原5％調(diào)整為7％）；

教育費(fèi)附加：按照應(yīng)納的增值稅凈額和營業(yè)稅稅額的3%計繳。

3．發(fā)行人控股子公司執(zhí)行的稅種、稅率：

1）上海德美主要稅項及適用稅率

稅

率

稅

項

計稅基礎(chǔ)

2005年

2004

2003

增值稅

產(chǎn)品銷售收入

17%

17%

17%

企業(yè)所得稅

產(chǎn)品銷售收入

0.5%

0.5%

0.5%

2）青島德美主要稅項及適用稅率

稅

率

稅

項

計稅基礎(chǔ)

2005年

2004

2003

增值稅

產(chǎn)品銷售收入

17%

17%

17%

企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額

33%

33%

33%

2）根據(jù)青地稅[2002]第770號“核定納稅人納稅事宜通知書”，核定青島德美行業(yè)利潤率為2%，即2002年應(yīng)納稅所得額為本期銷售收入的2%。

3）2003未核定新的利潤率，暫按2002核定利潤率執(zhí)行。

4）2004年起直接按應(yīng)納稅所得查賬征收。

3）石家莊德美主要稅項及適用稅率

稅

率

稅

項

計稅基礎(chǔ)

2005年

2004

2003

增值稅

產(chǎn)品銷售收入

17% 4、17%

47%

企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額

33%

33%

33%

4）德美投資主要稅項及適用稅率

稅率

稅

種

計稅基礎(chǔ)

2004年1-3月

2003

2002

2001

企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額

33%

33%

5）德美瓦克主要稅項和稅率

稅

率

稅

項

計稅基礎(chǔ)

2005年

2004

2003

增值稅

產(chǎn)品銷售收入

17%

企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額

27%

德美瓦克于2005年9與餓設(shè)立，屬生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，2005進(jìn)入獲利；

6）無錫惠山德美主要稅項及適用稅率

稅

率

稅

項

計稅基礎(chǔ)

2005年

2004

2003

增值稅

產(chǎn)品銷售收入

17%

17%

17%

企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額

27%

12%

12%

無錫惠山德美為中外合資企業(yè)，自2000年起享受兩免三減半所得稅優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅適用稅率為24%，地方所得稅免征，2003年、2004年執(zhí)行減半征收的優(yōu)惠政策后實際征收率為12%，2005年恢復(fù)24%稅率。

7）無錫技術(shù)德美主要稅項及適用稅率

稅

項

計稅基礎(chǔ)

稅

率

2005年

2004

2003

增值稅

產(chǎn)品銷售收入

17%

17%

17%

企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額

24%

24%

24%

8）望城德美主要稅項及適用稅率

稅

率

稅

項

計稅基礎(chǔ)

2005年

2004

2003

增值稅

產(chǎn)品銷售收入

17%

17%

企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額

33%

33%

望城德美于2003年12月成立，發(fā)行人持有90%的股份。

8）德美油墨主要稅項及適用稅率

稅

率

稅

項

計稅基礎(chǔ)

2005年

2004年12月

2003

增值稅

產(chǎn)品銷售收入

17%

17%

企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額

27%

27%

4．發(fā)行人近三年所享受的稅收優(yōu)惠及財政補(bǔ)貼

（1）稅收優(yōu)惠

發(fā)行人是“廣東省高新技術(shù)企業(yè)”和“國家火炬計劃高新技術(shù)企業(yè)”，根據(jù)《中共廣東省委、廣東省人民政府關(guān)于依靠科技進(jìn)步推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的決定》粵發(fā)[1998]16號文的規(guī)定，凡經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收所得稅。經(jīng)廣東省地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，發(fā)行人從2000年起按高新技術(shù)企業(yè)15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，2003～2005年發(fā)行人享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠后的凈利潤分別為4,378.45萬元、4,930.13萬元、3630.63萬元，2006年及以后公司仍享受該項所得稅優(yōu)惠。

發(fā)行人2001～2003年享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠均已經(jīng)廣東省地方稅務(wù)局《關(guān)于對廣東德美精細(xì)化工股份有限公司享受所得稅優(yōu)惠政策的確認(rèn)證明》予以確認(rèn)。2003起發(fā)行人享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，直接按15%計提繳納企業(yè)所得稅。

發(fā)行人股東已就前述發(fā)行人享受的稅收優(yōu)惠出具了專項承諾：“若國家稅收政策變化或者受到其他因素影響，需要公司補(bǔ)繳上述稅收返還，公司本次發(fā)行前的原有股東愿意按各自股權(quán)比例承擔(dān)上述補(bǔ)繳稅款，并作出如下鄭重承諾：

1、公司截止目前應(yīng)付股利1000萬元，為公司于2003股東大會所作的現(xiàn)金股利分配，公司各股東暫不要求公司支付，在上述稅收補(bǔ)繳事宜明確后再行支付；若上述稅款需要補(bǔ)繳，公司股東承諾用上述現(xiàn)金股利代公司承擔(dān)，不足部分由各股東按股權(quán)比例承擔(dān)，且各股東之間就稅收補(bǔ)繳事宜承擔(dān)連帶責(zé)任；

2、若公司成功公開發(fā)行股票，所募集資金由公司?？顚Ｓ茫客顿Y于公司的募集資金投資項目中，公司各股東不會要求公司將募集資金用于償付上述應(yīng)付股利?！?/p>

根據(jù)發(fā)行人提供的相關(guān)資料和南方民和出具的《審計報告》并經(jīng)本所律師核查，本所律師認(rèn)為：

雖然發(fā)行人已經(jīng)廣東省地方稅務(wù)局明確予以確認(rèn)：“發(fā)行人享受的高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，是廣東省地方稅務(wù)局認(rèn)可有效的優(yōu)惠政策”，但由于目前國家正在進(jìn)行的稅收優(yōu)惠清理和改革工作，可能對發(fā)行人享受的高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)生一定影響，因此發(fā)行人在本次發(fā)行的招股說明書的相關(guān)內(nèi)容中，已經(jīng)對前述發(fā)行人享受的優(yōu)惠政策可能存在的風(fēng)險作出了充分披露，并由發(fā)行人股東就前述發(fā)行人享受的稅收優(yōu)惠出具了專項承諾如下：

“若國家稅收政策變化或者受到其他因素影響，需要公司補(bǔ)繳上述稅收返還，公司本次發(fā)行前的原有股東愿意按各自股權(quán)比例承擔(dān)上述補(bǔ)繳稅款，并作出如下鄭重承諾：

1、公司截止目前應(yīng)付股利1000萬元，為公司于2003股東大會所作的現(xiàn)金股利分配，公司各股東暫不要求公司支付，在上述稅收補(bǔ)繳事宜明確后再行支付；若上述稅款需要補(bǔ)繳，公司股東承諾用上述現(xiàn)金股利代公司承擔(dān)，不足部分由各股東按股權(quán)比例承擔(dān)，且各股東之間就稅收補(bǔ)繳事宜承擔(dān)連帶責(zé)任；

2、若公司成功公開發(fā)行股票，所募集資金由公司?？顚Ｓ茫客顿Y于公司的募集資金投資項目中，公司各股東不會要求公司將募集資金用于償付上述應(yīng)付股利?！?/p>

綜上，根據(jù)上述針對發(fā)行人享受的所得稅優(yōu)惠可能存在的風(fēng)險的處理方案和措施，本所律師認(rèn)為：

發(fā)行人已經(jīng)對可能存在的風(fēng)險作出了充分披露和揭示，并對發(fā)行人未來可能發(fā)生的相關(guān)風(fēng)險和損失，采取了合法、真實、有效的保證措施，因此發(fā)行人歷年享受的稅收優(yōu)惠不會對發(fā)行人本次發(fā)行構(gòu)成重大影響；

發(fā)行人歷年享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠均已經(jīng)廣東省地方稅務(wù)局《關(guān)于對廣東德美精細(xì)化工股份有限公司享受所得稅優(yōu)惠政策的確認(rèn)證明》予以確認(rèn)；發(fā)行人及其控股子公司目前執(zhí)行的稅種、稅率符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定；發(fā)行人享受的稅收優(yōu)惠政策符合有關(guān)規(guī)定，真實、有效。

（2）財政補(bǔ)貼

a、截止2005年12月31日，發(fā)行人的專項應(yīng)付款余額3,610,661.67元。其中：

2005依據(jù)廣東省經(jīng)貿(mào)委與廣東省財政廳聯(lián)合下發(fā)的粵經(jīng)貿(mào)技術(shù)（2005）377號文《關(guān)于下達(dá)安排2005年省級企業(yè)技術(shù)中心產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項資金項目計劃的通知》，廣東省財政廳給發(fā)行人撥款2,000,000.00元，用于研發(fā)可生物降解皮革加脂劑；

2005容桂街道辦事處經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室撥款32,000.00元，用于發(fā)行人ERP系統(tǒng)的研發(fā)。

2004順德市經(jīng)濟(jì)貿(mào)易局根據(jù)順德市人民政府辦公室文件（順府辦發(fā)[2002]33號）撥入的企業(yè)技術(shù)開發(fā)專項補(bǔ)貼1,578,661.67元。

b、上海青浦科技園發(fā)展有限公司給予上海德美的專項扶持款183,850.87

根據(jù)發(fā)行人提供的相關(guān)資料和南方民和出具的《審計報告》，并經(jīng)本所律師核查，本所律師認(rèn)為：發(fā)行人及其控股子公司享受的財政補(bǔ)貼符合現(xiàn)行法規(guī)和規(guī)范性文件的要求，發(fā)行人所享受的財政補(bǔ)貼符合有關(guān)規(guī)定，真實、有效。

（二）稅務(wù)處罰

根據(jù)發(fā)行人及其控股子公司所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)分別出具的證明，并經(jīng)本所核查，在2003、2004、2005，發(fā)行人及其控股子公司依法納稅，不存在因重大稅務(wù)違法、違章行為而被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情形。

（三）申請文件

經(jīng)核查，發(fā)行申請文件中提供的原始財務(wù)報告和納稅資料與發(fā)行人各報送地方財政、稅務(wù)部門的有關(guān)文件一致。

十七、發(fā)行人的環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項

（一）環(huán)保意見

1.發(fā)行人目前持有佛山市順德區(qū)環(huán)境保護(hù)局2004年2月11日頒發(fā)的第PWXKZ006號《廣東省排放污染物許可證》和2000年12月1日頒發(fā)的第20010008號《順德區(qū)建設(shè)項目環(huán)境影響報告批準(zhǔn)證》

2.對募集資金涉及項目的環(huán)保意見

（1）發(fā)行人本次發(fā)行募集資金擬投資項目的“100Kt/a新型高檔系列紡織化學(xué)品、皮革化學(xué)品技改項目，該項目投資總額19,808萬元項目”已經(jīng)廣東省環(huán)境保護(hù)局出具的粵環(huán)函[2004]319號《關(guān)于廣東德美精細(xì)化工股份有限公司10萬噸/年新型高檔系列紡織化學(xué)品皮革化學(xué)品技術(shù)改造項目環(huán)境影響報告書審批意見的函》批復(fù)；

根據(jù)國家環(huán)境保護(hù)總局華南環(huán)境科學(xué)研究所出具的《廣東德美精細(xì)化工股份有限公司100Kt/a新型高檔系列紡織化學(xué)品、皮革化學(xué)品技術(shù)改造項目環(huán)境影響報告書》，該報告書認(rèn)為：“本項目的建成投產(chǎn)不會導(dǎo)致周圍環(huán)境的污染負(fù)荷明顯增加，其環(huán)境影響是可以接受的，同時經(jīng)濟(jì)效益、社會效益明顯，有利于容桂經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)性發(fā)展。從環(huán)境保護(hù)角度來講，本報告認(rèn)為本項目是可行的?！?/p>

（2）發(fā)行人本次發(fā)行募集資金擬投資項目的“30Kt/a新型高檔系列紡織化學(xué)品、皮革化學(xué)品基建項目”，根據(jù)福建省人民政府閩政[2004]8號文《福建省人民政府關(guān)于加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)促進(jìn)人與自然和諧發(fā)展的若干意見（試行）》，該項目應(yīng)由批準(zhǔn)立項的同級環(huán)保部門審批環(huán)保手續(xù)，因此該項目已經(jīng)福建省泉州市環(huán)境保護(hù)局泉環(huán)監(jiān)函[2004]20號文《關(guān)于批復(fù)〈廣東德美精細(xì)化工股份有限公司年產(chǎn)紡織化學(xué)品2萬噸、皮革化學(xué)品1萬噸項目環(huán)境影響報告書〉的函》批復(fù)；

根據(jù)華僑大學(xué)環(huán)境保護(hù)設(shè)計研究所出具的《年產(chǎn)紡織化學(xué)品2萬噸、皮革化學(xué)品1萬噸項目環(huán)境影響報告書》和福建省泉州市環(huán)境保護(hù)局泉環(huán)監(jiān)函[2004]20號文《關(guān)于批復(fù)〈廣東德美精細(xì)化工股份有限公司年產(chǎn)紡織化學(xué)品2萬噸、皮革化學(xué)品1萬噸項目環(huán)境影響報告書〉的函》，該項目中環(huán)保投資為86萬元，該項目的生產(chǎn)和生活廢水，按照晉江市（五里）科技工業(yè)園排水工程規(guī)劃，項目生產(chǎn)、生活廢水應(yīng)納入安海灣片區(qū)污水處理廠統(tǒng)一處理，在安海灣片區(qū)污水處理廠建成之前的過渡期，修建“物化+生化+物化”法設(shè)施處理生產(chǎn)、生活廢水。

根據(jù)上述《年產(chǎn)紡織化學(xué)品2萬噸、皮革化學(xué)品1萬噸項目環(huán)境影響報告書》，該報告書認(rèn)為：“在各項治理措施都得到落實的前提下，可使生產(chǎn)、生活廢水、廢氣主要污染物達(dá)標(biāo)排放，固體廢物得到妥善處置，最終達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益與環(huán)境效益的統(tǒng)一”。

（3）發(fā)行人本次發(fā)行募集資金擬投資項目的“銷售網(wǎng)絡(luò)擴(kuò)建項目”屬物流業(yè)（倉儲、運(yùn)輸、辦公、技術(shù)服務(wù)等），除少量生活污水外，不對外排放廢水、廢氣、廢料等污染物，因而可由當(dāng)?shù)厥姓鬯幚硐到y(tǒng)處理，不涉及環(huán)境保護(hù)審批問題。

因此，本所律師經(jīng)核查后認(rèn)為，發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營項目及擬投資項目符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求。

（二）環(huán)保處罰

根據(jù)廣東省環(huán)境技術(shù)中心出具的粵環(huán)技核查[2004]1號《關(guān)于廣東德美精細(xì)化工股份有限公司環(huán)境保護(hù)情況核查評估意見的函》和廣東省環(huán)境保護(hù)局出具的粵環(huán)[2004]75號《關(guān)于廣東德美精細(xì)化工股份有限公司環(huán)境保護(hù)情況核查初審意見的報告》，經(jīng)本所律師核實并經(jīng)發(fā)行人書面確認(rèn)，發(fā)行人自設(shè)立至今沒有因嚴(yán)重違反環(huán)境保護(hù)方面的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件而被處罰。

（三）產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)佛山市順德區(qū)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局出具的《證明》，發(fā)行人最近三年能遵守國家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督有關(guān)方面的法律、法規(guī)和規(guī)章，未曾因嚴(yán)重違反有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督等法律、法規(guī)并受到處罰的情況。經(jīng)核查，發(fā)行人自設(shè)立至今，也未發(fā)生與產(chǎn)品質(zhì)量有關(guān)的重大訴訟與仲裁行為。

（四）工商處罰

經(jīng)本所律師查核及廣東省工商行政管理局出具的《證明》，發(fā)行人自2001年至今，在經(jīng)營活動中不存在違反國家或政府主管機(jī)關(guān)有關(guān)工商行政管理方面規(guī)定的情況，也未因嚴(yán)重違反工商行政管理方面的法律法規(guī)而受到行政處罰。

（五）海關(guān)處罰

經(jīng)本所律師查核，發(fā)行人近36個月內(nèi)在經(jīng)營活動中不存在嚴(yán)重違反國家或政府主管機(jī)關(guān)有關(guān)海關(guān)管理方面規(guī)定的情況，也未因嚴(yán)重違反海關(guān)方面的法律法規(guī)而受到行政處罰。

（六）土地管理部門處罰

經(jīng)本所律師查核，發(fā)行人近36個月內(nèi)在經(jīng)營活動中不存在嚴(yán)重違反國家或政府主管機(jī)關(guān)有關(guān)土地管理方面規(guī)定的情況，也未因嚴(yán)重違反土地方面的法律法規(guī)而受到行政處罰。

十八、發(fā)行人募股資金的運(yùn)用

（一）募集資金投資項目

根據(jù)發(fā)行人2003年股東大會、2004股東大會和2005股東大會審議通過的《股份公司申請首次公開發(fā)行人民幣普通股股票并上市的議案》、《關(guān)于授權(quán)董事會辦理本次公開發(fā)行股票并上市的有關(guān)具體事宜的議案》、《關(guān)于啟動福建項目前期工程的議案》和《關(guān)于延長公司發(fā)行上市有關(guān)決議有效期的議案》，發(fā)行人本次發(fā)行募集資金將全部投資于《100Kt/a新型高檔系列紡織化學(xué)品、皮革化學(xué)品技改項目》、《30Kt/a新型高檔系列紡織化學(xué)品、皮革化學(xué)品基建項目》和《銷售網(wǎng)絡(luò)擴(kuò)建項目》等三個項目： 1、100Kt/a新型高檔系列紡織化學(xué)品、皮革化學(xué)品技改項目

該項目投資總額19,808萬元，已經(jīng)發(fā)行人第一屆董事會第九次會議和2003股東大會逐項審議通過。

該項目已經(jīng)廣東省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會粵經(jīng)貿(mào)函[2003]700號文批準(zhǔn)。

依據(jù)國務(wù)院國函【1988】25號《關(guān)于廣東省深化改革擴(kuò)大開放加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展請示的批復(fù)》，廣東省有權(quán)審批投資總額在2億元以下的項目。2、30Kt/a新型高檔系列紡織化學(xué)品、皮革化學(xué)品基建項目

該項目投資總額8,212萬元，已經(jīng)發(fā)行人第一屆董事會第九次會議和2003股東大會和2004股東大會逐項審議通過。

該項目已經(jīng)晉江市發(fā)展計劃局晉計[2003]319號文批準(zhǔn)。

根據(jù)福建省人民政府閩政[1992] 34號文《福建省人民政府批轉(zhuǎn)省計委關(guān)于改革計劃管理辦法幾點(diǎn)意見的通知》，該項目的審批權(quán)限已經(jīng)委托地市計委審批；根據(jù)泉州市人民政府泉政[2001]2號文《泉州市人民政府關(guān)于公布市級政府部門第二批取消審批等事項的通知》，泉州市已授權(quán)晉江市審批投資總額3000萬美元或2億元人民幣以下項目。

3、銷售網(wǎng)絡(luò)擴(kuò)建項目

該項目投資總額8,421萬元，已經(jīng)發(fā)行人第一屆董事會第九次會議和2003股東大會逐項審議通過。

該項目不涉及項目審批。

該項目不涉及環(huán)境保護(hù)批復(fù)。

項目投資總額36,441萬元，本次發(fā)行募集資金將按以上項目排列順序安排實施，若實際募股資金不能滿足上述全部項目投資需要，資金缺口通過發(fā)行人自籌解決；若募集資金滿足上述項目投資后有剩余，則剩余資金補(bǔ)充發(fā)行人流動資金。

（二）合作項目

根據(jù)發(fā)行人2004年股東大會和2005年第一次臨時股東大會決議，公司《30Kt/a新型高檔系列紡織化學(xué)品、皮革化學(xué)品基建項目》由原擬設(shè)立分公司獨(dú)立投資的方式，改為與自然人洪賢德、許自代共同在福建晉江市投資設(shè)立“福建省晉江新德美化工有限公司”，該公司初始注冊資本為2,000萬元，發(fā)行人出資1,300萬元，占注冊資本的65%。在本次股票發(fā)行募集資金到位之前，公司先期以銀行貸款墊付該項目的前期投資款項，待募集資金到位后，再以募集資金償還相關(guān)銀行貸款，其余募集資金6,912萬元則由公司單方面向該公司增資，用于該項目的后續(xù)建設(shè)。

截止2005年12月31日，公司共支付給福建新德美前期開辦費(fèi)用920萬元。福建新德美并領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照。

經(jīng)發(fā)行人確認(rèn)，除上述項目外，本次募集資金的其他投資項目由發(fā)行人獨(dú)立開展，不涉及與他人合作。

（三）發(fā)行人募集資金運(yùn)用方面的發(fā)行條件

綜上所述，本所律師認(rèn)為發(fā)行人的募集資金運(yùn)用符合下列各項條件：

1、經(jīng)本所律師核查，發(fā)行人本次募集資金有明確的使用方向，且均用于主營業(yè)務(wù)，發(fā)行人本次募集資金使用項目沒有為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資，沒有直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司。符合《管理辦法》第三十八條之規(guī)定。

2、經(jīng)本所律師核查，發(fā)行人本次募集資金數(shù)額和投資項目與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。符合《管理辦法》第三十九條之規(guī)定。

3、經(jīng)本所律師核查，發(fā)行人本次募集資金投資項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策、投資管理、環(huán)境保護(hù)、土地管理以及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，符合《管理辦法》第四十條之規(guī)定。

4、經(jīng)本所律師核查，發(fā)行人董事會已經(jīng)對募集資金投資項目的可行性進(jìn)行認(rèn)真分析，確信投資項目具有較好的市場前景和盈利能力，有效防范投資風(fēng)險，提高募集資金使用效益。符合《管理辦法》第四十一條之規(guī)定。

5、經(jīng)本所律師核查，發(fā)行人本次募集資金投資項目實施后，不會產(chǎn)生同業(yè)競爭或者對發(fā)行人的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。符合《管理辦法》第四十二條之規(guī)定。

6、經(jīng)本所律師核查并經(jīng)發(fā)行人確認(rèn)，發(fā)行人將建立募集資金專項存儲制度，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會決定的專項賬戶。符合《管理辦法》第四十二條之規(guī)定。

十九、發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)

（一）業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)

在未來兩年內(nèi)，發(fā)行人將進(jìn)一步加大對紡織印染助劑的產(chǎn)品研發(fā)，一方面加大自主研發(fā)投入，另一方面加大加快與國內(nèi)外科研機(jī)構(gòu)的合作，實現(xiàn)更多高技術(shù)含量、高附加值產(chǎn)品推向市場，力爭未來三到五年銷售收入增長不低于20%。

皮革化學(xué)品行業(yè)是發(fā)行人新進(jìn)入的行業(yè)，該行業(yè)與紡織助劑行業(yè)有較多相似之處。未來一到兩年，發(fā)行人將加大資源投入，開發(fā)和引進(jìn)先進(jìn)和高附加值產(chǎn)品，逐步加大皮革化學(xué)品生產(chǎn)與銷售。

本所律師經(jīng)核查后認(rèn)為，發(fā)行人上述業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)為主營業(yè)務(wù)函蓋的范圍或為主營業(yè)務(wù)的合理延伸，與主營業(yè)務(wù)方向一致。

（二）業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)合法、合規(guī)性

經(jīng)核查，本所律師認(rèn)為，發(fā)行人的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)符合國家法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，不存在潛在的法律風(fēng)險。

二十、發(fā)行人涉及的訴訟、仲裁或行政處罰

（一）發(fā)行人、主要股東、控股子公司的訴訟、仲裁或行政處罰情況

經(jīng)發(fā)行人的書面確認(rèn)并經(jīng)本所律師核查，截至本律師工作報告出具之日，發(fā)行人、發(fā)行人的控股子公司、持有發(fā)行人5%以上股權(quán)的股東均不存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。

（二）董事長、總經(jīng)理的訴訟、仲裁或行政處罰情況

經(jīng)發(fā)行人書面確認(rèn)并經(jīng)本所律師核查，截至本律師工作報告出具之日，發(fā)行人董事長、總經(jīng)理等不存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。

二十一、原定向募集公司增資發(fā)行的有關(guān)問題

發(fā)行人是由黃冠雄、何國英、恒之宏、昌連榮、瑞奇、馬克良共同發(fā)起設(shè)立的股份有限公司，不屬于定向募集設(shè)立的股份公司。

二十二、發(fā)行人招股說明書法律風(fēng)險的評價

本所律師未參與招股說明書的制作，但參與了《招股說明書》的審閱、修改及討論，已經(jīng)對《招股說明書》及其摘要引用《法律意見書》和《律師工作報告》的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審閱、核查。

本所及本所經(jīng)辦律師保證，由本所同意發(fā)行人在《招股說明書》及其摘要中所引用的法律意見書和律師工作報告的內(nèi)容已經(jīng)本所審閱，認(rèn)為發(fā)行人《招股說明書》及其摘要引用的法律意見真實、準(zhǔn)確，確認(rèn)《招股說明書》及其摘要不會因引用法律意見書和本工作報告的相關(guān)內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏引致的法律風(fēng)險，并對其真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

二十三、律師認(rèn)為需要說明的其他問題

經(jīng)發(fā)行人書面確認(rèn)及本所律師適當(dāng)核查，本所律師認(rèn)為，發(fā)行人無未披露但對發(fā)行人本次股票發(fā)行上市有重大影響的其他重大法律問題。

二十四、本次發(fā)行的總體結(jié)論性意見

經(jīng)本所律師對公司本次發(fā)行與上市的批準(zhǔn)和授權(quán)、主體資格、發(fā)行上市的實質(zhì)條件、公司的設(shè)立、公司的獨(dú)立性、公司的發(fā)起人、股本及其演變、公司的業(yè)務(wù)、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭、公司的主要財產(chǎn)、重大債權(quán)債務(wù)、重大資產(chǎn)變化及收購兼并、章程的制定和修改、股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則及規(guī)范運(yùn)作、董事、監(jiān)事、高級管理人員及其變化、公司的稅務(wù)、環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、募股資金的運(yùn)用、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、訴訟、仲裁或行政處罰、招股說明書等方面的審核，本所律師認(rèn)為，發(fā)行人具備申請本次股票發(fā)行及上市的主體資格，發(fā)行人本次發(fā)行與上市符合《證券法》、《公司法》、《管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的要求，并具備本次發(fā)行及上市的條件。發(fā)行人《招股說明書》及其摘要所引用的《法律意見書》和《律師工作報告》的內(nèi)容適當(dāng)。

本《律師工作報告》僅供發(fā)行人本次發(fā)行上市之目的使用，任何人不得將其用作任何其他目的。

本《律師工作報告》于2006年5月24日簽署，共有正本貳份。

廣東信達(dá)律師事務(wù)所（蓋章）

經(jīng)辦律師：麻云燕

事務(wù)所負(fù)責(zé)人：

許曉光 韋少輝

第四篇：律師工作報告

工作總結(jié)，以年終總結(jié)、半年總結(jié)和季度總結(jié)最為常見和多用。就其內(nèi)容而言，工作總結(jié)就是把一個時間段的工作進(jìn)行一次全面系統(tǒng)的總檢查、總評價、總分析、總研究，并分析成績的不足，從而得出引以為戒的經(jīng)驗。下面就讓小編帶你去看看律師工作報告范文5篇，希望能幫助到大家!

律師工作報告1

一、開展各項律師業(yè)務(wù)情況

1、辦理業(yè)務(wù)方面。3年來共辦理民事案件 件，刑事代理(辯護(hù))件，行政案件 件，非訴訟案件 件，法律援助案件 件，顧問單位家。同時辦案方式有很大突破，用非訴訟方式解決訴訟問題，既減輕當(dāng)事人的訟累，又妥善化解社會矛盾，及時息訟解紛，促進(jìn)了當(dāng)事人的和解，增進(jìn)了團(tuán)結(jié)。我積極開拓案源，努力用自己的的法律專業(yè)知識和技能為當(dāng)事人服務(wù)，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

2、在律師執(zhí)業(yè)期間，我的執(zhí)業(yè)觀點(diǎn)始終是端正的，始終自覺恪守“忠于法律、誠實守信、勤勉盡責(zé)，公平競爭，嚴(yán)格自律”的原則，至今沒有發(fā)生違反職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律的事件，截止目前沒有一例針對我個人的投訴。我習(xí)慣站在維護(hù)當(dāng)事人利益角度考慮問題，設(shè)身處地地為當(dāng)事人著想，盡可能地做到既能維護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益又不損害行業(yè)整體利益直至國家利益。我也從未假借代理之名，從事法律法規(guī)禁止的行為，可以說是一名優(yōu)秀的律師，在本所起到了很好的模范帶頭作用。

二、《律師遵守律師職業(yè)道德執(zhí)業(yè)紀(jì)律保證承諾書》執(zhí)行落實情況

在職業(yè)過程中，我忠于憲法和法律，執(zhí)業(yè)為民，維護(hù)委托人的合法權(quán)益;認(rèn)真遵守《律師事務(wù)所內(nèi)部管理規(guī)則》和本所的各項管理制度，還積極參加修改制度，提出建議;明明白白告知委托人的各項權(quán)利和風(fēng)險，不為謀取業(yè)務(wù)而誤導(dǎo)當(dāng)事人或者做虛假承諾;沒有私自接受委托和收費(fèi)，收取額外報酬的行為;沒有向我所瞞報、少繳代理費(fèi)的行為;沒有采用貶損、詆毀、降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等不正當(dāng)手段進(jìn)行業(yè)務(wù)競爭的行為(嚴(yán)格按業(yè)務(wù)操作規(guī)程辦理，沒有損害國家社會和當(dāng)事人合法權(quán)利的行為;與法官、檢察官、仲裁員或者其他工作人員相互關(guān)系中，沒有非工作場所會見的行為，沒有請客送禮和指使當(dāng)事人送禮、行賄的行為，沒有假借他人之名向當(dāng)事人所要財務(wù)的行為;沒有向司法機(jī)關(guān)出示虛假材料等弄虛作假的行為;沒有從事違法和有悖律師職業(yè)道德、公民道德規(guī)范，損害律師職業(yè)形象的行為。

三、參與社會公益活動情況

我作為一名律師，熱心社會公益活動。在“5.12”中抗震救災(zāi)活動中，多次捐款捐物，我積極參加了市、區(qū)司法局組織的法律進(jìn)社區(qū)活動，法律宣傳講課個次場次，完成法律援助 件，被授予“”稱號，義務(wù)法律咨詢 次。

四、參加黨組織活動情況

本人是中共黨員，始終堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)，明確法律為經(jīng)濟(jì)、為民服務(wù)的政治方向。積極參加了我所的黨組織活動，平時認(rèn)真學(xué)習(xí)和落實了上級黨委要求學(xué)習(xí)落實的有關(guān)方針政策，明確政治方向，提高了政治素質(zhì)。其次，在執(zhí)業(yè)紀(jì)律、執(zhí)業(yè)道德，與政治素質(zhì)教育進(jìn)行了結(jié)合，在具體行為中踐行政治掛帥的基本指導(dǎo)思想，發(fā)揮黨員在律師隊伍建設(shè)中的引領(lǐng)和保障作用。

我用細(xì)致、認(rèn)真負(fù)責(zé)的辦案態(tài)度，熟練的辦案技巧和高尚的職業(yè)道德不僅贏得了委托人的信任和感激，還形成了良好的社會影響。因為我的勤奮努力，我有幸被理事，這既是對我的肯定，也是對我的鞭策，我將以此為契機(jī)，再接再厲，進(jìn)一步鉆研法律業(yè)務(wù)，為社會提供更為優(yōu)質(zhì)的法律服務(wù)。

律師工作報告2

一直以來都聽說過這么一句話：紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行。它表明的是理論與實踐之間的差距。為了將所學(xué)知識與實踐相結(jié)合，鍛煉自己，我抱著期盼與激動的心情，走進(jìn)了_律師事務(wù)所，置身于真實的法律職業(yè)環(huán)境中，進(jìn)行了為期三個月的實習(xí)。實習(xí)期間，_信律師事務(wù)所及其律師、律師助理等為我提供了一個提高自我、積累經(jīng)驗的機(jī)會和平臺。在實習(xí)過程中我遵守單位紀(jì)律，服從工作安排，積極完成律師交辦的工作，在律師的指導(dǎo)和自己的努力下，我了解和初步掌握了律師事務(wù)所的運(yùn)作程序和律師的辦案經(jīng)過及技巧，彌補(bǔ)了知識上的不足，增長了社會見識，對自己學(xué)習(xí)和掌握法律、運(yùn)用法律有了一個全新的認(rèn)識。在此，我整理實習(xí)記錄，對在_律師事務(wù)所實習(xí)期間的見聞、實踐和感受寫下這份實習(xí)報告。

一、關(guān)于單位

_律師事務(wù)是一家綜合性律師事務(wù)所。律所秉承“海納百川、群星閃耀”理念，廣納各地賢才，目前已擁有一支高素質(zhì)的法律精英團(tuán)隊，并在各個領(lǐng)域有著豐富的經(jīng)驗和往績。_以滿足客戶廣泛、多樣的法律需求為根本目標(biāo)，致力于為客戶提供快捷、有效的專業(yè)法律服務(wù)。_服務(wù)遍及經(jīng)濟(jì)合同、公司法務(wù)、國際貿(mào)易、建筑和房地產(chǎn)、金融、證券、保險、知識產(chǎn)權(quán)、國際投融資、勞動人事管理、應(yīng)收賬款回收、企業(yè)信用管理等諸多法律領(lǐng)域，傳統(tǒng)的民事、刑事、行政訴訟等也是_著力提供的服務(wù)內(nèi)容。具體運(yùn)作形式包括：為客戶設(shè)計全套創(chuàng)新獨(dú)到的法律計劃、運(yùn)用嫻熟的專業(yè)技巧參與商務(wù)談判、擬定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆晌募⑻峁┛蛻羲璧膶I(yè)法律意見等，并據(jù)此為客戶爭取最大的商業(yè)利益和避免權(quán)益遭受損害。

_與各級地方政府機(jī)關(guān)、司法職能部門以及大學(xué)法律系、經(jīng)濟(jì)系、其他學(xué)術(shù)研究機(jī)構(gòu)保持著長期的、良好的工作關(guān)系，并得到全國司法界以及法學(xué)界知名人士的指導(dǎo)和支持。

_與眾多不同地區(qū)、不同領(lǐng)域、不同層次的客戶建立了持久、穩(wěn)定的法律服務(wù)關(guān)系，同時與國內(nèi)各地區(qū)的許多律師事務(wù)所建立了廣泛的協(xié)作關(guān)系，形成一個高效、便利的法律服務(wù)網(wǎng)，使_的法律服務(wù)網(wǎng)絡(luò)拓展至以華南為中心的國內(nèi)廣大地區(qū)。

_擁有優(yōu)秀的律師團(tuán)隊和輔助工作人員隊伍，擁有優(yōu)良的工作環(huán)境、先進(jìn)的通訊設(shè)備和文字處理設(shè)備，以及濃厚的法律人文氛圍。_建有自己的法律信息收集和更新系統(tǒng)能及時收集和處理海內(nèi)外各方面的法律和經(jīng)濟(jì)資料和數(shù)據(jù)，定期對中國經(jīng)濟(jì)、社會以及司法狀況作實證調(diào)查研究，并及時處理形成報告，為企業(yè)或各類機(jī)構(gòu)提供包括經(jīng)濟(jì)和法律在內(nèi)的決策依據(jù)，同時將研究結(jié)果不斷充實本所律師的知識體系，為提供盡善盡美的服務(wù)做出堅實保證。

我之所以選擇_，是因為_律師事務(wù)所涉及的法律面較寬、實踐性強(qiáng)，而且_的上述成就令我向往，能到這里實習(xí)并親身經(jīng)歷一些法律實務(wù)，確實讓我受益匪淺。

二、關(guān)于實習(xí)目的和實習(xí)計劃

(一)實習(xí)目的1、通過實習(xí)，將在大學(xué)期間所學(xué)的理論與法律實踐相結(jié)合，鞏固知識，發(fā)現(xiàn)不足，以求積累經(jīng)驗、指導(dǎo)學(xué)習(xí);

2、通過實習(xí)，培養(yǎng)獨(dú)立發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的能力;

3、通過實習(xí)，培養(yǎng)社會適應(yīng)能力和人際交往能力;

4、通過實習(xí)，樹立正確的法律人觀念和法律人思維。

(二)實習(xí)計劃

1、熟悉律師事務(wù)所的各項管理制度;

2、熟悉與律師業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)及律師執(zhí)業(yè)紀(jì)律;

3、熟悉律師事務(wù)所的業(yè)務(wù)來源、執(zhí)業(yè)范圍和執(zhí)業(yè)環(huán)境;

4、掌握一般辦公技能;

5、與律師接觸和溝通，虛心接受指導(dǎo);

6、整理卷宗、資料查詢、法律文書撰寫;

7、協(xié)助律師接待當(dāng)事人，組織證據(jù)，開庭;

8、不斷充實專業(yè)知識;

9、請實習(xí)單位出具實習(xí)鑒定;整理實習(xí)記錄，撰寫實習(xí)報告。

三、關(guān)于實習(xí)經(jīng)過

由于實習(xí)之前我就已經(jīng)明確實習(xí)目的和制定了實習(xí)計劃，這使得我在實習(xí)過程中有的放矢，積極主動尋找鍛煉機(jī)會，并有得于許多律師的指點(diǎn)幫助，我的實習(xí)內(nèi)容豐富多彩。這些工作有助于鍛煉我的各種能力，也是以后職業(yè)生涯中必不可少的環(huán)節(jié)和方面。在完成一般事務(wù)性工作的基礎(chǔ)上，我注重以下實習(xí)內(nèi)容：

(一)通過整理卷宗熟悉律師整個辦案流程和司法程序整理卷宗幾乎是每個法學(xué)專業(yè)的實習(xí)生都要做的事。在安頓好之后，我接到的首要任務(wù)就是整理卷宗，看似簡單的工作其實在你沒做之前還是需要時間去熟悉和掌握的，比如裝訂次序排列就和辦案流程緊密相關(guān)，也和相應(yīng)的司法程序相對應(yīng)。以民事卷為例，律師承辦案件首先是要有律師事務(wù)所的批單，然后與當(dāng)事人簽訂委托代理協(xié)議，取得授權(quán)委托書;然后是根據(jù)案情所撰寫的起訴書、上訴書或者答辯狀;接下來是組織調(diào)查材料以形成的證據(jù)，包括談話筆錄、證人證言和書證物證;最后再綜合形成律師代理詞。如果這個案件是法院已受理或者已結(jié)案，就還有出庭通知書、舉證通知書、判決書、裁定書等法院材料。因此，只要你認(rèn)真和細(xì)心，通過整理卷宗你就可以了解熟悉律師的辦案流程及相應(yīng)的司法程序，這很重要。我并沒有因為工作的繁瑣而粗心甚至放棄，相反我很有興趣并在其中受到啟迪。

(二)通過協(xié)助律師咨詢和律師開庭獲得實務(wù)技巧法律知識方面的欠缺，由于這三個月來的鍛煉，我能在較短時間內(nèi)掌握，所以我覺得自己的差距和不足便是實務(wù)技巧，因為律師需要的是信手拈來，應(yīng)付自如。而這方面獲得的捷徑就是跟隨律師辦案。雖然這次實習(xí)中跟隨律師辦案的機(jī)會不多，但我還是盡量把握。通過旁聽律師咨詢過程學(xué)習(xí)律師接待當(dāng)事人的方式和分析問題的思維特點(diǎn);通過旁聽庭審了解案件的審理過程和律師在其中的辯論技巧、言行舉止。有時我也學(xué)學(xué)組織證據(jù)和記錄要點(diǎn)，有問題也隨時請教。

(三)通過各項實習(xí)工作及時記錄實習(xí)心得，樹立法律職業(yè)敏銳性和法律人思維律師的工作是嚴(yán)謹(jǐn)和實事求是的，律師的思維是敏銳與辨證的。面對案件，律師根據(jù)自身知識和經(jīng)驗往往很快便能著手解決。而面對問題的分析討論，律師更是滔滔不絕，有理有據(jù)。我喜歡討論，更喜歡與律師討論。我觀察律師的臨場發(fā)揮，通過討論獲取知識、更新知識?！昂糜洃洸蝗鐮€筆頭”，為了提高動筆能力和保存有益信息，我習(xí)慣將所見所聞所思記下來，有時也展開分析，這是為了樹立法律職業(yè)敏銳性和法律人思維。比如實習(xí)期間我寫了比如對證據(jù)規(guī)定、審判委員會、法院開庭等問題的思考，我都寫下了分析。我發(fā)覺法律的掌握和運(yùn)用確實很有趣。

(四)非訴訟業(yè)務(wù)在法律行業(yè)中的重大前景律師事務(wù)所的業(yè)務(wù)有訴訟和非訴訟兩種類型，而隨著社會經(jīng)濟(jì)的迅速和多元化的發(fā)展，非訴訟業(yè)務(wù)已成為越來越多律師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)組成部分和市場發(fā)展方向。弼信律師事務(wù)所與金融機(jī)構(gòu)和大中型企業(yè)集團(tuán)建立了長效的合作機(jī)制，為其提供合同起草與審查、土地轉(zhuǎn)讓、國有資產(chǎn)管理、股票證券、銀行業(yè)務(wù)、企業(yè)破產(chǎn)、法律顧問等非訴訟服務(wù)。這些項目的標(biāo)的往往很大，它表明非訴訟業(yè)務(wù)市場之大。

(五)專業(yè)化在行業(yè)競爭中的重要性弼信律師事務(wù)所雖然是綜合性的律師事務(wù)所，但其每一位律師都是某一特定領(lǐng)域的能手，可根據(jù)需要隨時組成不同專業(yè)領(lǐng)域的律師工作團(tuán)隊，為客戶提供特定領(lǐng)域的專業(yè)化法律服務(wù)。這提醒學(xué)法學(xué)專業(yè)的我，對未來職業(yè)發(fā)展方向的選擇要盡早明確，因為只有明確目標(biāo)，通過努力學(xué)習(xí)過硬的專業(yè)水平，才能在未來的競爭和業(yè)務(wù)工作中取得優(yōu)勢。

(六)實習(xí)對加強(qiáng)和指導(dǎo)學(xué)習(xí)的作用

1、嚴(yán)謹(jǐn)、辨證與恒心。嚴(yán)謹(jǐn)、辨證的法律人思維在法律專業(yè)知識學(xué)習(xí)中起著重要的作用，而只有以堅持的心態(tài)才能樹立信心，取得成功;

2、發(fā)現(xiàn)不足，彌補(bǔ)欠缺。實習(xí)過程中無論碰到的是專業(yè)還是非專業(yè)領(lǐng)域，我都積極查找資料，虛心請教律師。同樣這個方法也應(yīng)該運(yùn)用到今后的學(xué)習(xí)上，這對提高自己是非常必要的;

3、不要急功近利。雖然意識到學(xué)識上與經(jīng)驗上的欠缺，但也許是積累不足，我對有些問題始終找不到解決途徑。我想學(xué)習(xí)上也一樣，不要急功近利，凡事講究一個過程。

我決定在今后的學(xué)習(xí)中根據(jù)這次實習(xí)所得到的經(jīng)驗，處理好課堂學(xué)習(xí)與社會實踐的關(guān)系，以及理論知識與實踐內(nèi)容的關(guān)系。

四、結(jié)語

這三個月短暫而又充實的實習(xí)，對我接下來的學(xué)習(xí)和今后走向社會參加工作無疑是很有幫助的。這一點(diǎn)在實習(xí)之前和實習(xí)之后都得到了肯定。這次實習(xí)還讓我懂得了為人處世的態(tài)度和方式，那就是既要謙虛好學(xué)又要適當(dāng)肯定自己。我要感謝弼信律師事務(wù)所，感謝實習(xí)期間幫助過我的每一個人。我會繼續(xù)努力，做到最好!無論現(xiàn)在的我活得怎么樣，相信我可以活得更精彩。

律師工作報告3

11月，我懷著緊張而又興奮的心情來到____律師事務(wù)所，開始為期一年的實習(xí)生活。時光如梭，而今我的實習(xí)生涯已近尾聲，在即將踏入執(zhí)業(yè)律師隊伍的這一刻，回首過去的一年，我感觸頗多。一年前我剛從法學(xué)院校畢業(yè)進(jìn)入社會，沒有工作過的我，在諸多方面都沒有經(jīng)驗。好在這一年內(nèi)，我的指導(dǎo)律師與事務(wù)所其他律師給了我一個良好的實習(xí)環(huán)境。正是在他們的悉心指導(dǎo)和無私幫助下，我有了較為明顯的成長。

實習(xí)剛開始，我以為作為一名正規(guī)法學(xué)院校的畢業(yè)生可以輕松面對各種事情。我的指導(dǎo)律師沈律師為了能讓我更快的進(jìn)入狀態(tài)，讓我分析一下幾個民事案件并自己起草訴狀，我竟然有無從下手的感覺，這時我才知道，要成為一名合格的律師，必須踏實學(xué)習(xí)和積累。在接下來的日子里，我積極地做好指導(dǎo)律師和其他律師交給的每一件事情，包括復(fù)印材料、裝訂案卷這樣的小事我都仔細(xì)認(rèn)真對待。付出總有回報，經(jīng)過一年的鍛煉，我逐漸掌握了律師辦案程序和技巧，在參與辦理業(yè)務(wù)過程中對所學(xué)知識有了更為直觀的認(rèn)識，在人際關(guān)系方面更加成熟，對律師執(zhí)業(yè)紀(jì)律和職業(yè)道德也有較為深刻的理解。

在這一年時間里，我參與了不少的訴訟或非訴訟案件辦理，有的是幫助指導(dǎo)律師及其他律師接待當(dāng)事人或者解答咨詢，有的是書寫起訴狀或其他法律文書，有的是調(diào)查證據(jù)，有的則是協(xié)助參與了整個案件代理的全過程，包括立案、庭審和調(diào)解等，這些工作使我在各個方面都得到了鍛煉。在接待當(dāng)事人的過程中，通過解答當(dāng)事人咨詢、為其提供法律建議等，提高了我溝通交流和分析案情的能力。通過文書寫作，使我在提升法律思維養(yǎng)成良好思路方面有所加強(qiáng)。通過立案、申請保全等，加深了我對于案件辦理程序的把握。通過參與庭審，使我對律師參與案件審理時的舉證、質(zhì)證、辯論技巧都進(jìn)行了直觀的學(xué)習(xí)。此外，我還全程參與了一些較為簡單的法律援助民事案件的辦理，在這些案件中除了開庭等事項，幾乎全部是自己在指導(dǎo)律師指導(dǎo)下獨(dú)立進(jìn)行的，這不僅對我是全方位的鍛煉，也為那些弱勢的群眾提供了力所能及的幫助。

在實習(xí)的過程中，指導(dǎo)律師經(jīng)常提醒我要重視學(xué)習(xí)和總結(jié)。因此，我只要有空閑時間，都要認(rèn)真搜集最新頒布的法律法規(guī)或司法解釋，對它們進(jìn)行學(xué)習(xí)和解讀。我還會在本所范圍內(nèi)或者網(wǎng)上尋找一些疑難案例進(jìn)行分析研究，必要時也會向指導(dǎo)律師或其他律師進(jìn)行討教。我也對自己參與過的案件有何體會和有何不足及時地進(jìn)行總結(jié)。

我深知，作為一名律師，學(xué)習(xí)應(yīng)該是堅持常態(tài)化的，不斷更新自己的專業(yè)知識，以達(dá)到“與時俱進(jìn)”。另外，我也深知實踐出真知，一名成功的律師，過硬的理論縱然必不可少，但是嫻熟靈活的實踐經(jīng)驗更加重要。只有在實踐中不斷總結(jié)，才能使自己在面對各種問題時游刃有余。

經(jīng)過這段時間的實習(xí)，我認(rèn)識到，律師這個職業(yè)是單純的，因為律師的首要職責(zé)，就是為當(dāng)事人提供法律服務(wù)，是以事實為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，為當(dāng)事人爭取的合法利益。同時律師職業(yè)也是復(fù)雜的，因為不僅要服務(wù)于各行各業(yè)的當(dāng)事人，而且要和司法、政府等眾多部門打交道。一個案件往往涉及很多的法律關(guān)系和社會層面，對于一個剛剛起步的年輕律師而言，這些經(jīng)驗無疑是極其鮮活而又深刻的。作為律師，一定要在工作中準(zhǔn)確地對自己進(jìn)行定位，也要靈活地面對不同的人群。

在這一年的實習(xí)過程中，經(jīng)過學(xué)習(xí)和自己的直觀體會，我認(rèn)為成為一名合格的律師需要具備職業(yè)道德和遵守執(zhí)業(yè)紀(jì)律。律師在進(jìn)行宣傳時，做到規(guī)范合法，在代理案件過程中，要保守當(dāng)事人及國家的秘密。另外還要注意處理好律師與法官、檢察官、警察、仲裁員或他法律職業(yè)人員關(guān)系。還要時刻不忘利用自己的專業(yè)知識和技能服務(wù)于廣大群眾。一名律師可以有高超的辦案技巧和眾多的案源，但如果不遵守執(zhí)業(yè)紀(jì)律，沒有職業(yè)道德觀念，那其執(zhí)業(yè)生涯注定不會順利。因此我認(rèn)為，培養(yǎng)良好的職業(yè)道德，堅守職業(yè)底線，塑造正確的價值觀，甚至要比掌握辦案技巧更為重要。

應(yīng)該說，在這一年的實習(xí)工作中，我也看到了自己還是有不少的缺陷和補(bǔ)足。比如，專業(yè)知識不夠全面，遇到一些不常見的法律問題甚至?xí)活^霧水，不知所措。又比如在參與案件辦理過程中，在與當(dāng)事人或者承辦法官的溝通方面做得不夠，欠缺積極主動性。另外，對于自己所要進(jìn)行的各項工作沒有指定清晰的計劃。這其中有些經(jīng)過指導(dǎo)律師的指正和自身努力已經(jīng)有所改觀，有些則需要在今后繼續(xù)改正和完善。

律師這個行業(yè)是大有可為的，同時競爭也是相當(dāng)激烈的，但是我認(rèn)為每個人的未來都掌握在自己的手中，只要自己踏實工作，積極探索，一定可以迎來屬于自己的光明未來!最后，在這即將結(jié)束實習(xí)生活之際，要再次感謝____律師事務(wù)所的全體同仁，今后我會更加努力進(jìn)取，全方位完善自己，爭取做一名優(yōu)秀的律師。

律師工作報告4

經(jīng)過一年的實踐，我增長了見識，逐步鍛煉成為一名基本能夠獨(dú)立處理日常法律事務(wù)的法律工作人員，積累了一定的工作經(jīng)驗，明確了自己的目標(biāo)---努力做一名合格的律師?，F(xiàn)對實習(xí)期間個人工作總結(jié)如下：

一、參與辦案、積累經(jīng)驗

一年的實習(xí)生涯中，我嚴(yán)格要求自己主動參與每一件能夠接觸到的案件當(dāng)中，在指導(dǎo)律師的指導(dǎo)下及時制作各種法律文書，并于規(guī)定期限內(nèi)提交法庭，協(xié)助律師按時參加案件庭審活動，結(jié)案后及時整理案卷歸檔等工作。掌握了最基本的案件處理流程、學(xué)會了起早常用的法律文書、了解了如何分析案情、學(xué)會了如何與當(dāng)事人溝通。特別是參加了律協(xié)舉辦的實習(xí)律師培訓(xùn)，對我?guī)椭艽?，受益匪淺，讓我在短期內(nèi)提升了自己。

二、堅定信仰、追求成功

通過實習(xí)期間所從事的具體律師業(yè)務(wù)，我對律師的職業(yè)規(guī)范有了更深刻的理解和認(rèn)識，律師的誠信以及對當(dāng)事人的保密義務(wù)尤為重要。誠信做人，認(rèn)真做事，忠于事實，忠于法律，全心全意為當(dāng)事人提供質(zhì)的法律服務(wù)，是任何時候都應(yīng)該堅持的信念，因為一個案件對于當(dāng)事人來說可能一輩子只能遇到一次，在他們心里，案件對他們來說就是天大的事，所以律師必須以極其認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度對待，并全面細(xì)致的分析案情，考慮案件的影響因素，提出切實可行的解決方案。

隨著社會的飛速發(fā)展，新的情勢不斷出現(xiàn)，法律持續(xù)更新變化，停滯不前注定是要被淘汰的，律師行業(yè)更是如此。對于現(xiàn)在這樣一個學(xué)習(xí)型的社會而言，一勞永逸的學(xué)習(xí)已不復(fù)存在，持久高效的學(xué)習(xí)能力是一個律師必須具備的基本素質(zhì)。

非常感謝我所認(rèn)識的每一位資深律師及每一位共同探討問題的同仁，是大家的幫助才有了我今天的成長，雖然我在這一行剛剛起步，我正在努力，相信我能夠成為一名合格的律師，一名讓當(dāng)事人信任的律師。

律師工作報告5

作為一名專職律師，本人在過去的20_年里認(rèn)真遵守憲法和法律，遵守律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律規(guī)范，依法、誠信、盡職、盡責(zé)執(zhí)業(yè)，忠實履行中國特色社會主義法律工作者的職業(yè)使命，維護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益，維護(hù)法律正確實施，維護(hù)社會公平和正義，促進(jìn)社會和諧發(fā)展，認(rèn)真完成律師事務(wù)所指派的各項任務(wù)，無任何被投訴記錄。

一、遵守憲法、法律、法規(guī)和規(guī)章，遵守職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)紀(jì)律和行業(yè)規(guī)范，履行法定職責(zé)

本人在執(zhí)業(yè)過程中，認(rèn)真遵守憲法、法律、法規(guī)和規(guī)章，沒有任何違法亂紀(jì)的行為和言論。積極主動的服從律師監(jiān)管部門和律師事務(wù)所的監(jiān)督和管理，在訴訟活動中嚴(yán)格遵守法庭紀(jì)律，尊重法官，按時出庭、提交法律文件，積極配合法官的審理工作。在辦案過程中從未做過以不正當(dāng)手段妨害司法公正的行為;不偽造證據(jù)或誘導(dǎo)、威脅委托人、證人提供虛假證據(jù)，不為犯罪嫌疑人、被告人的親屬違反規(guī)定傳遞信件，錢物或與案情有關(guān)的信息;與同行之間，積極團(tuán)結(jié)、互相協(xié)助，不做詆毀同行聲譽(yù)的事情;沒有采用貶損、詆毀、降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等不正當(dāng)手段進(jìn)行業(yè)務(wù)競爭的行為;嚴(yán)格按業(yè)務(wù)操作規(guī)程辦理，沒有損害國家社會和當(dāng)事人合法權(quán)利的行為;與法官、檢察官、仲裁員或者其他工作人員相互關(guān)系中，沒有非工作場所會見的行為，沒有請客送禮和指使當(dāng)事人送禮、行賄的行為，沒有假借他人之名向當(dāng)事人所要財務(wù)的行為;沒有從事違法和有悖律師職業(yè)道德、公民道德規(guī)范，損害律師職業(yè)形象的行為。沒有受到任何行政機(jī)關(guān)、監(jiān)管部門的任何一項行政懲罰或行業(yè)處罰。

二、遵守律師協(xié)會章程，履行會員義務(wù)

本人嚴(yán)格遵守律師協(xié)會章程，認(rèn)真執(zhí)行律師協(xié)會決議;遵守律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，遵守律師行業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則;積極參加律師行業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn);積極認(rèn)真參加律師網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)。

虛心認(rèn)真地接受律師協(xié)會的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理;積極承擔(dān)律師協(xié)會委托的工作，履行律師協(xié)會規(guī)定的法律援助義務(wù)自覺地維護(hù)律師職業(yè)榮譽(yù)，維護(hù)會員間的團(tuán)結(jié);按規(guī)定交納了會費(fèi)。

三、辦理法律服務(wù)業(yè)務(wù)的數(shù)量、類別和服務(wù)質(zhì)量，辦理重大案件、群體性案件

本人在過去的一年里，積極開拓案源，共承辦十余件訴訟及非訴訟案件，依法、誠信、盡責(zé)地為當(dāng)事人提供法律服務(wù)，最大限度地維護(hù)委托人的合法利益。對委托事項可能產(chǎn)生的風(fēng)險能夠如實告知委托人，從不故意對可能出現(xiàn)的風(fēng)險做不恰當(dāng)?shù)幕蛱摷俚某兄Z。對委托人支付的費(fèi)用能夠做到合理開支。對委托人提供的保密信息能夠嚴(yán)格保密，不損害委托人的合法權(quán)益。積極努力為委托當(dāng)事人處理好每一個案件，受到當(dāng)事人的一致好評。

四、履行法律援助義務(wù)

參加社會服務(wù)及其他社會公益活動本人在過去一年里積極履行了法律援助義務(wù)，參與辦理法律援助案件多起，同時積極參加法律體檢、法制宣傳、積極捐款、提供法律幫助等公益活動，在履行法律援助義務(wù)、參加社會服務(wù)及其他社會公益活動方面表現(xiàn)突出。本人積極地為農(nóng)民工、下崗失業(yè)人員、婦女和孤寡老人等弱勢群體提供免費(fèi)法律咨詢服務(wù)，并為多位想提起離婚之訴當(dāng)事人做好調(diào)解工作，起到了良好的效果。積極的調(diào)解工作，既減輕當(dāng)事人的訟累，又妥善化解社會矛盾，及時息訟解紛，促進(jìn)了當(dāng)事人的和解，增進(jìn)了團(tuán)結(jié)。

五、受行政獎懲、行業(yè)獎懲

在過去的一年里，積極參加律協(xié)及司法局組織的各項評選及其他一系列相關(guān)活動，通過學(xué)習(xí)其他廣大優(yōu)秀律師同行的先進(jìn)工作事跡，不斷增強(qiáng)自己的努力奮斗、積極進(jìn)取的信心，為以后的工作和學(xué)習(xí)增添了動力。在接下來的一年，我還將繼續(xù)努力，積極參加評選及其他一系列相關(guān)活動，使自己業(yè)務(wù)水平和工作技能水平不斷得到提高。在整個20_年中，本人沒有受到過行政機(jī)關(guān)以及行業(yè)管理及部門的任何行政和行業(yè)處罰，在新的一年里，我將一如既往地嚴(yán)格要求自己，在遵守各種規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，盡最大努力為當(dāng)事人服好務(wù)。

六、參加繼續(xù)教育

本人在努力工作外，不斷學(xué)習(xí)時事政治、黨的各項方針、政策，為進(jìn)一步提高自身的業(yè)務(wù)本領(lǐng)，精心收集了當(dāng)年新出臺的法律法規(guī)和司法解釋組織律師認(rèn)真進(jìn)行學(xué)習(xí)，并做好學(xué)習(xí)筆記。通過自學(xué)或參加網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)學(xué)習(xí)了《_法》、《_法》、《_法》《_法》、《_法》等新老各項法律理論和法律實踐知識。作為一名律師，只有不斷地學(xué)習(xí)，不斷地豐富自己的視野，政治過硬，知識過硬，作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，才能擔(dān)當(dāng)起時代的重任，才能不辜負(fù)當(dāng)事人的期望，才能為國家、為社會、為人民做出應(yīng)盡的貢獻(xiàn)。

七、遵守本所章程及管理制度

參加新_所組織的黨建、學(xué)習(xí)培訓(xùn)本人認(rèn)真遵守本所章程及管理制度，積極參加事務(wù)所組織的一系列業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德培訓(xùn)，提高和增強(qiáng)了職業(yè)技能和職業(yè)道德，堅定了律師職業(yè)信念。通過新臺州所的黨建工作，對黨的歷史、黨的政策、黨員律師先進(jìn)事跡的學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會了社會主義法治理念的內(nèi)涵和精神。

過去的工作有成績，也有不足，需要不斷提高和改善的地方還有很多。但是，為社會服務(wù)、讓當(dāng)事人滿意是本律師的不斷的追求。今后的工作中，要積極查找自己在執(zhí)業(yè)理念、業(yè)務(wù)能力、工作作風(fēng)等方面存在的差距與不足，在辦案過程中自覺恪守“忠于法律、誠實守信、勤勉盡責(zé)、公平競爭、嚴(yán)格自律”的原則。再接再厲，銳意進(jìn)取，依照《_》和律師職業(yè)道德賦予的職責(zé)，為社會提供更為優(yōu)質(zhì)的法律服務(wù)。

第五篇：投融資,并購,上市,三者律師業(yè)務(wù)

投融資、并購、上市 三者律師業(yè)務(wù)

一、概述

1、國內(nèi)現(xiàn)狀：隨著入世后外資介入的深化及國企改制、民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國內(nèi)并購呈現(xiàn)高潮，但是律師尚不能完全適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。其他服務(wù)群體同律師競爭，國企業(yè)改制大多是在專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)指導(dǎo)下設(shè)計方案實施操作，律師只是個別環(huán)節(jié)作為陪襯，沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，其原因一是與現(xiàn)實環(huán)境有關(guān)，同時律師的業(yè)務(wù)素質(zhì)也不適應(yīng)；好的一方面是，新一輪國企改制并購大潮為律師參與提供了相遇，而且以往失敗的改制使人們看到了規(guī)范改制行為的必要性、迫切性，并購活動也不斷地從行政主導(dǎo)式向法律政策主導(dǎo)，由暗箱操作向公開操作轉(zhuǎn)變。

2、在改制或并購業(yè)務(wù)領(lǐng)域律師非訴訟業(yè)務(wù)主要：（1）前期咨詢和調(diào)查；

（2）并購過程中就具體問題出具法律意見書；（3）起草與并購有關(guān)的法律文件，合同??（4）更高層次上為并購設(shè)計方案并具體指導(dǎo)實施，這也是前述律師的弱項。

二、律師參與并購業(yè)務(wù)的流程（以有限公司為例，從買方角度）

（一）并購項目的總體結(jié)構(gòu)設(shè)計就考慮的因素

1、客戶是誰：收購方/出資方，我們以收購方為主線講：

此前是否存在交易關(guān)系，各方的目標(biāo)，哪一方處于優(yōu)勢，交易項目的性質(zhì)（是戰(zhàn)略收購還是財務(wù)收購），其他因素

2、是否上市公司有不同要求，我們以有限公司之間收購和以收購方為主線： 有線公司應(yīng)考慮的限制，除有關(guān)法律規(guī)定外，還包括公司章程、其他出資人的優(yōu)先權(quán)（舉例）、3、是資產(chǎn)收購還是股份收購（或叫出資收購）

資產(chǎn)收購：是否特定資產(chǎn)，比如質(zhì)押抵押物，是否須經(jīng)第三方（債權(quán)人）同意，動產(chǎn)/不動產(chǎn)，具有復(fù)雜性。

股權(quán)收購意味著承擔(dān)原出資人的全部義務(wù)，外資收購時還應(yīng)考慮是否符合外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄，收購后出資比例（25%）限制對公司的影響；收購國有資產(chǎn)導(dǎo)致出售方失去控股地位時能否通過相關(guān)審批，其他如目標(biāo)公司與其債權(quán)人否有限制性約定等等。

4、收購方式：協(xié)議、競價、招標(biāo)、拍賣

國有資產(chǎn)必須通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開競價出售，只有經(jīng)批準(zhǔn)或只有一個競買人時才允許協(xié)議收購。

協(xié)議收購時買方處于主導(dǎo)地位，應(yīng)控制并購文件；競價出售情況則有所不同。

5、對價支付：

1）支付形式：現(xiàn)金/股票或其他財產(chǎn)形式，外資收購中如果不使用外匯，須經(jīng)外匯管理部門核準(zhǔn)。

2）支付期限：多是分期付款，在合同中對收購方設(shè)立保護(hù)性條款，比如約定對價調(diào)整條件，對尾款的損失抵押條件及提存方式等，應(yīng)當(dāng)注意《企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》和《外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)暫行規(guī)定》的規(guī)定（兩者有區(qū)別），兩者之外的情況可協(xié)商確定。

6、其他應(yīng)考慮的因素

1）稅務(wù)問題（在國外很重要）外匯管制

2）價值評估問題（評估方法有多種），特別是國有資產(chǎn)和外資收購，應(yīng)進(jìn)行評估和履行

相關(guān)審批手續(xù)。注意兩者的區(qū)別，評估方式及是否須經(jīng)審批核準(zhǔn)，決定了交易價格的確定依據(jù)。中間地帶，民企之間收購無經(jīng)限制。

3）環(huán)境保護(hù)問題

4）法律風(fēng)險，比如有重大訴訟

5）并購監(jiān)管，目前在國內(nèi)是趨向越來越嚴(yán)格，特別是對大型交易中的反壟斷要求，可展開講：反不正當(dāng)競爭法的一般規(guī)定不能滿足要求，《外資并購規(guī)定》的內(nèi)容，影響，《反壟斷法》制定情況，當(dāng)前壟斷的情況等等。舉例

（二）并購程序 收購程序，三個階段：

（一）前期洽談達(dá)成意向書階段

律師的工作初步調(diào)查，提供法律咨詢，制作前期文件

（二）談判簽約階段

盡職調(diào)查，提供法律意見書，制作并購文件

（三）交割階段工作 交割前的盡職調(diào)查，準(zhǔn)備交割文件，擬定交割備忘錄（載明交割所需的各項文件，并于齊備時進(jìn)行驗證以確定是否可以開始交割），協(xié)助辦理各項審批登記手續(xù)。

流程圖：以協(xié)議并購為條件

1、前期協(xié)商，收購方與出售方（目標(biāo)公司股東）或目標(biāo)公司進(jìn)行洽談，初步了解情況（是否有意向或終止），律師在信息收集和調(diào)查的基礎(chǔ)上向委托人提示法律風(fēng)險和防范措施，必要時出具法律意見書，并為委托人起草收購意向書等前期法律文件。

2、簽訂意向書

和簽訂獨(dú)家談判協(xié)議（上市公司和國企收購不可行）和保密協(xié)議。（也可以是在意向書晨的保密條款和獨(dú)家談判條款，應(yīng)當(dāng)確定談判保密限期）；

意向書的主要內(nèi)容應(yīng)包括：1）收購標(biāo)的；2）收購方式和合同主體；3）收購價及價格確定方式；4）對價支付；）是否需雙方股東會決議通過；6）是否需政府主管部門批準(zhǔn)；7）收

購所需滿足的條件；8）保障條款，包括獨(dú)家談判（排他協(xié)商）條款、提供信息資料條款、不公開條款（各方在共同公開收購事項前，任何一方不得向第三方披露收購事項目信息資料）、鎖定條款（在意向書有效期內(nèi)，收購方可依約定價格購買目標(biāo)公司，對方不能拒絕）；

9）附加條款，包括終止條件、保密條款等。

保密條款內(nèi)容應(yīng)包括：適應(yīng)對象范圍（知情人范圍）、保密事項范圍、保密期限資料的返還及銷毀等。

律師應(yīng)向委托人提示意向書與正式收購合同效力的區(qū)別，明確哪些條款具有約束力，一般保障條款保密條款具有約束力。

3、在此基礎(chǔ)上收購方在目標(biāo)公司協(xié)議下對目標(biāo)公司資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理，進(jìn)行資產(chǎn)評估（注意國有資產(chǎn)評估的特殊要求），對目標(biāo)公司管理架構(gòu)進(jìn)行詳盡的調(diào)查，對職工情況進(jìn)行統(tǒng)計造冊。

這部分工作中律師最主要的任務(wù)是進(jìn)行盡職調(diào)查，下面著重講。根據(jù)審慎性調(diào)查及價值評估確定是否繼續(xù)實施并購

4、收購雙方及目標(biāo)公司債權(quán)人代表組成工作小組草擬并通過收購實施預(yù)案。債權(quán)人與被收購方達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，約定收購后的債務(wù)償還事宜。

5、收購雙方正式談判，協(xié)商簽訂收購合同

律師的工作包括起草并購合同等法律文件、參與談判、合同制作（文件制作），作為單獨(dú)部分后面講。

收購方律師應(yīng)當(dāng)爭取起草法律文件，這樣可以主導(dǎo)文件制作，也談判中占據(jù)主導(dǎo)位置。談判中最主要的問題是交易價格，交易價格直接影響到合同當(dāng)事人其他的權(quán)利義務(wù)的分配，比如：1美元象征性對價收購，出售方就可以不做陳述與保證，總之需取得平衡，這要求律師的法律判斷要和客戶的商業(yè)利益相結(jié)合。好律師不僅要知道哪些能做哪些不能做，還要創(chuàng)造性地運(yùn)用法律使客戶獲得最大的商業(yè)利益。

6、雙方根據(jù)公司章程或法律法規(guī)的要求，將合同提交各自的權(quán)利機(jī)構(gòu)（如股東會）就收購事宜進(jìn)行表決（這項工作可能在簽約之前已完成）。

7、雙方根據(jù)法律法規(guī)的要求將收購合同交有關(guān)政府部門批準(zhǔn)或備案。參見外資并風(fēng)和國有資產(chǎn)并購的規(guī)定。

8、產(chǎn)權(quán)交割，既辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)<詳見指引> 交割涉及的行為包括：（1）簽署相關(guān)的交接法律文件（有時簽約與交割可能同時進(jìn)行）；

（2）交付有關(guān)的證明和資料；（3）支付對價或資金結(jié)算；（4）辦理所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。律師應(yīng)制定交割/交接時間表和清單/備忘錄，明確上述工作。

資產(chǎn)收購自交接日所有權(quán)轉(zhuǎn)移，股東權(quán)收購，自交割日權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)移。后續(xù)工作包括將股東記入股東名冊、辦理工商稅務(wù)、國有資產(chǎn)土地、房產(chǎn)、社保等變更登記手續(xù)。外資收購國企后，原國企劃撥的土地必須辦理出讓手續(xù)。（接指引第21、22、23條）

三、盡職調(diào)查——重要性

1、目標(biāo)和宗旨

從收購方來講：確認(rèn)了解出售方資產(chǎn)和權(quán)益，發(fā)現(xiàn)潛在的責(zé)任和風(fēng)險，從而使收購方做出以下決定：調(diào)查收購價格，或提出交易的先決條件，或退出收購。

2、盡職調(diào)查的種類：法律/財務(wù)/專業(yè)（各專業(yè)調(diào)查應(yīng)相互協(xié)調(diào)，律師應(yīng)起協(xié)調(diào)作用，有些法律風(fēng)險是包含在財務(wù)風(fēng)險和其他風(fēng)險中的）。

3、盡職調(diào)查的范圍：目標(biāo)公司公司結(jié)構(gòu)、主要合同、貸款和擔(dān)保、相關(guān)證照、資產(chǎn)（包括

不動產(chǎn)）勞保、環(huán)保、知識產(chǎn)權(quán)、訴訟、保險等等；

4、為了便于工作，雙方可協(xié)商建立資料室；

5、盡職調(diào)查的工作階段：（1）簽約前（2）簽約后交割前

目的：明確并割前目標(biāo)公司的狀況，確定是否地行價格調(diào)整，確定責(zé)任的歸屬及承擔(dān)（并割日前資產(chǎn)狀況與陳述保證、承諾不符，賣方承擔(dān)責(zé)任）。

6、盡職調(diào)查與合同條款的關(guān)系：（1）陳述與擔(dān)保；（2）保證；（3）補(bǔ)償擔(dān)保；（4）先決條件。

四、收購合同，合同由合同和附件組成

并購協(xié)議通常應(yīng)包括的主要條款見P32和“指引”。陳述和擔(dān)保、承諾/保證/先決條件/補(bǔ)償保證。其內(nèi)容的設(shè)定主要依據(jù)盡職調(diào)查的情況設(shè)定。

（一）陳述和擔(dān)保（承諾）定義？

是并購協(xié)議中主要條款，對買方講是最重要的條款

1、對收購方而言，陳述擔(dān)保的目的；

1）就出售方知悉（但收購方不易驗證的）事實的陳述； 2）填補(bǔ)盡職調(diào)查的漏洞（任何調(diào)查都不可能萬無一失）； 3）確認(rèn)收購方作出收購所依賴的事實；

4）為收購方提供在主要事實不實的情況下停止交易，重新談判、調(diào)整價格或提出索賠的合同依據(jù)；

5）針對某些事實要求對方提供的法律意見書。

關(guān)于法律意見書，律師應(yīng)當(dāng)慎重出具，因為一旦有誤，將會帶來對自己和所里一系列不良影響，甚至被索賠（建偉所與恒基公司案），律師僅對法律問題出具意見，對事實問題不應(yīng)出具意見，同時呼喚律師執(zhí)業(yè)責(zé)任保險盡早出臺。

2、陳述擔(dān)保的范圍

1）公司組織架構(gòu)、授權(quán)和資產(chǎn)總額； 2）資產(chǎn)（包括無形資產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)）； 3）負(fù)債； 4）財務(wù)報表； 5）稅務(wù)；

6）合同、租賃和其他義務(wù)； 7）勞動保險事宜； 8）守法和訴訟情況； 9）產(chǎn)品責(zé)任； 10）環(huán)境保護(hù)； 11）其他。

3、它包括：

1）買方的陳述與擔(dān)保：保證己方具有實施收購的資產(chǎn)和財務(wù)能力； 2）賣方的陳述與擔(dān)保；

3）目標(biāo)公司的陳述與擔(dān)保，保證沒有隱瞞影響收購事實的重在問題，在股份收購中，目標(biāo)公司的陳述與擔(dān)保尤為重要。比如目標(biāo)公司關(guān)于從業(yè)人員、工資待遇問題的陳述可以是：“本協(xié)議附件（）全面披露了從業(yè)人數(shù)、工資待遇，并可長期保存，交割前公司不設(shè)立新機(jī)構(gòu)、招錄新人員、提高工資待遇、增加額外支出??”。

作為出售方也應(yīng)有自己的應(yīng)對策略：比如：限制范圍、設(shè)立重要性標(biāo)準(zhǔn)，對非重要事項披露不實不承擔(dān)責(zé)任，設(shè)立了“了解程序”等條件，比如：“根據(jù)公司管理層了解的情況??”，盡量披露目標(biāo)公司的情況。

（二）保證：是要求目標(biāo)公司在簽約后至交割前這段期間應(yīng)作為或不作為的事項，以及交割后履行特定義務(wù)。

其范圍常有：

1、交割前：（1）不作為：例如停止關(guān)聯(lián)交易、不放棄權(quán)利、不轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、不修改合同、章程、不分紅等等；

（2）作為：允許收購方接觸資料，與目標(biāo)公司有關(guān)人員訪談，目標(biāo)公司取得有關(guān)項目并購的政府批準(zhǔn)等等；

2、交割后：競業(yè)禁止、保密、其他

該部分內(nèi)容與陳述與保證及先決條件可能存在重疊。