第一篇：監(jiān)察審計(jì)工作辦法(試行)9.21（范文模版）

XXXX股份有限公司監(jiān)察審計(jì)工作辦法

（試行）

第一章總則

第一條為規(guī)范股份公司內(nèi)部監(jiān)審工作，發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)審在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，確保內(nèi)部控制制度持續(xù)有效實(shí)施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)審工作的制度化和規(guī)范化，根據(jù)《XXXX股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度》及其相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合股份公司實(shí)際，制定本辦法。

第二條股份公司監(jiān)審部在股份公司審計(jì)委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展審計(jì)工作，獨(dú)立履行監(jiān)審職能，與其他職能部門(mén)保持相對(duì)獨(dú)立，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉，獨(dú)立、客觀、公正地對(duì)股份公司各部門(mén)、子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、管理制度、經(jīng)營(yíng)績(jī)效及有關(guān)人員的職責(zé)履行情況進(jìn)行監(jiān)察審計(jì)。

第三條監(jiān)審人員應(yīng)具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)及業(yè)務(wù)能力，熟悉股份公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，遵循職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

第二章監(jiān)審部工作職責(zé)

第四條監(jiān)審部主要開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、經(jīng)營(yíng)和效益審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)及專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，具體主要履行以下職責(zé)：

1、參與公司的內(nèi)部控制制度的建設(shè)，對(duì)公司及下屬公司的內(nèi)部控制是否健全、有效性進(jìn)行審計(jì)，出具內(nèi)部控制的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，或在日常的審計(jì)報(bào)告中涉及的內(nèi)部控制作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。按照“一審二幫三促進(jìn)”的原則，協(xié)助被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)被審計(jì)單位提高管理水平，達(dá)到查錯(cuò)糾弊，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

2、對(duì)公司及下屬單位從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估，向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告。對(duì)內(nèi)部控制制度的的健全性、有效性、適用性及執(zhí)行情況進(jìn)行審查評(píng)價(jià)，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，對(duì)內(nèi)部控制制度存在的缺陷提出整改方案，并跟蹤檢查內(nèi)部控制制度缺陷整改情況，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的完善。

3、對(duì)股份公司及下屬公司的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

4、對(duì)股份公司及下屬公司的預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)決算情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

5、對(duì)股份公司及下屬公司的經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

6、對(duì)各子公司主要負(fù)責(zé)人的離職和任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；

7、對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源、購(gòu)置、管理、使用和維修及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

8、對(duì)基建工程項(xiàng)目預(yù)、決算的真實(shí)合法性進(jìn)行審計(jì)；

9、對(duì)股份公司及下屬公司的對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

10、協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)章和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

11、對(duì)募集資金的投入、使用及管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

12、審計(jì)委員會(huì)授權(quán)的其他審計(jì)事項(xiàng)；

13、配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完成相關(guān)審計(jì)工作；

第三章監(jiān)審部工作權(quán)限

第五條監(jiān)審部實(shí)施審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)有如下權(quán)限：

（一）有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對(duì)外投資、重大合同等事項(xiàng)的會(huì)議；參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前審計(jì)；

（二）按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息資料、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)報(bào)表、人力資源管理信息和其他有關(guān)文件資料，確保監(jiān)審部獲得與履行職責(zé)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理信息；

（三）調(diào)審或就地審查、查閱各部門(mén)所有與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的文件資料等，被審計(jì)部門(mén)或單位必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱瞞；

（四）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門(mén)和人員進(jìn)行調(diào)查，取得相關(guān)證明材料，有關(guān)部門(mén)和個(gè)人必須積極配合，不得設(shè)置障礙；

（五）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)審計(jì)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)采取

必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

（六）對(duì)在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可做出臨時(shí)制止決定，并立即向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；

（七）要求股份公司或特定項(xiàng)目按要求設(shè)置內(nèi)部審計(jì)環(huán)章，并配備內(nèi)審人員；按要求設(shè)置的內(nèi)審環(huán)章與人員對(duì)股份公司監(jiān)審部負(fù)責(zé)，由股份公司監(jiān)審部領(lǐng)導(dǎo)。

（八）對(duì)審計(jì)職責(zé)范圍內(nèi)的應(yīng)審計(jì)而未審計(jì)的事項(xiàng)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)有權(quán)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，提出終止或作廢該事項(xiàng)，并提出對(duì)責(zé)任人進(jìn)行追究責(zé)任的建議。

（九）未經(jīng)監(jiān)審部審計(jì)，股份公司及其管理層年終經(jīng)營(yíng)績(jī)效工資（或獎(jiǎng)金）不予兌現(xiàn)。

第四章內(nèi)部審計(jì)的類(lèi)型和方式

第六條內(nèi)部審計(jì)的類(lèi)型按工作內(nèi)容劃分包括：

（一）內(nèi)部控制審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)依照法律法規(guī)對(duì)公司及各下屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性、適當(dāng)性和有效性進(jìn)行的監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)；

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算及執(zhí)行情況的審計(jì)：主要檢查本年度的預(yù)算執(zhí)行及考核情況，下年度的預(yù)算編制、調(diào)整情況。

（三）專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，包括：

1、效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)；

2、任期審計(jì)：對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)；

3、管理審計(jì)：對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；

4、審計(jì)調(diào)查：對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查。

（四）專(zhuān)案審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。

第七條審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位，可根據(jù)具體情況采用如下審計(jì)方式：

（一）報(bào)送審計(jì)：被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書(shū)，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送達(dá)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)接受審計(jì)檢查；

（二）就地審計(jì)：內(nèi)審人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作條件。對(duì)業(yè)務(wù)較多、情況復(fù)雜的可采取抽樣或重點(diǎn)審計(jì)等方式進(jìn)行審計(jì)。

（三）委托審計(jì)：公司及各子公司年終財(cái)務(wù)報(bào)告及公司認(rèn)為重大的審計(jì)項(xiàng)目，必須委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；

（四）聯(lián)合審計(jì)：對(duì)涉及面廣、情況復(fù)雜、技術(shù)性強(qiáng)的重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)部在報(bào)經(jīng)公

司董事會(huì)批準(zhǔn)后，會(huì)同公司有關(guān)部門(mén)進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)。

第五章內(nèi)審工作程序

第七條監(jiān)審部應(yīng)在考慮組織風(fēng)險(xiǎn)、管理需要及審計(jì)資源的基礎(chǔ)上，確定年度審計(jì)目標(biāo)，制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)審計(jì)工作做出合理安排，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。

第八條監(jiān)審部在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)積極利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)。在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)下進(jìn)行審計(jì)，不應(yīng)改變審計(jì)計(jì)劃確定的目標(biāo)和范圍。

第九條 監(jiān)審部根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，選派內(nèi)審人員組成審計(jì)小組，并指定主審人員。審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。主審負(fù)責(zé)制定具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，做好審計(jì)準(zhǔn)備。必要時(shí)，可申請(qǐng)其他專(zhuān)業(yè)人員參與或提供專(zhuān)業(yè)建議。

第十條監(jiān)審部在實(shí)施審計(jì)監(jiān)審工作前3個(gè)工作日，向被審計(jì)單位送達(dá)通知書(shū)。對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書(shū)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書(shū)后，應(yīng)當(dāng)積極主動(dòng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

第十一條監(jiān)審人員應(yīng)深入調(diào)查、充分了解情況，采用抽樣審計(jì)等方法，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)并對(duì)內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)測(cè)試。

第十二條監(jiān)審人員應(yīng)運(yùn)用審核、觀察、詢(xún)問(wèn)、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。

第十三條監(jiān)審人員應(yīng)將審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程及收集和評(píng)價(jià)的審計(jì)證據(jù)，記錄于審計(jì)工作底稿。

第十四條監(jiān)審負(fù)責(zé)人應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，編制審計(jì)報(bào)告初稿，并向被審計(jì)單位征求反饋意見(jiàn)。被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告初稿之日起5個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)；逾期不提出的，視同沒(méi)有意見(jiàn)。

第十五條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿有不同意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)內(nèi)審人員查明后修改或補(bǔ)充；對(duì)審計(jì)報(bào)告處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，內(nèi)審人員可以采納或維護(hù)審計(jì)結(jié)論。

第十六條對(duì)審計(jì)中存在的爭(zhēng)議，監(jiān)審人員應(yīng)如實(shí)反映給審計(jì)委員會(huì)，實(shí)事求是地提出解決辦法；若被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿有異議且無(wú)法協(xié)調(diào)時(shí)，應(yīng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)單位意見(jiàn)一并報(bào)審計(jì)委員會(huì)協(xié)調(diào)處理。

第十七條審計(jì)報(bào)告初稿經(jīng)過(guò)必要的修改后，監(jiān)審負(fù)責(zé)人應(yīng)出具正式的審計(jì)報(bào)告，連

同被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)及時(shí)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)審批。審批后的審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位。

第十八條被批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和決定自送達(dá)之日起生效，被審計(jì)單位必須執(zhí)行，并將執(zhí)行結(jié)果書(shū)面報(bào)監(jiān)審部。審計(jì)報(bào)告下達(dá)后由于情況變化或有新的重要數(shù)據(jù)，被審計(jì)單位應(yīng)向監(jiān)審部報(bào)告，由監(jiān)審部查明事實(shí)后，報(bào)告審計(jì)委員會(huì)決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。

第十九條監(jiān)審人員對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)監(jiān)督，督促檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的采納情況和對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告被審計(jì)單位的執(zhí)行結(jié)果。

第二十條監(jiān)審項(xiàng)目終結(jié)后，監(jiān)審部應(yīng)將監(jiān)審過(guò)程中新積累的各種資料加以集中、整理、分類(lèi)、歸檔，形成監(jiān)審檔案。

XXXX有限公司監(jiān)察審計(jì)部

2010-09-21

第二篇：效能監(jiān)察(試行)辦法

XXX分公司 效能監(jiān)察（試行）辦法

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范效能監(jiān)察工作，完善管理，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理者正確履行職責(zé)，提高企業(yè)效能，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中央企業(yè)效能監(jiān)察暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于XXX分公司。

第三條 企業(yè)效能監(jiān)察是企業(yè)監(jiān)察機(jī)構(gòu)針對(duì)影響企業(yè)效能的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或活動(dòng)過(guò)程，監(jiān)督檢查相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理者履行職責(zé)行為（以下簡(jiǎn)稱(chēng)履職行為）的正確性，發(fā)現(xiàn)管理缺陷，糾正行為偏差，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理和自我完善，提高企業(yè)效能的綜合性管理監(jiān)控工作。

第四條 檢查經(jīng)營(yíng)管理者履職行為正確性遵循以下標(biāo)準(zhǔn)：

（一）合法性：經(jīng)營(yíng)管理者履職行為必須是合法的授權(quán)行為，必須符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)的相關(guān)規(guī)定，必須按規(guī)定接受監(jiān)督；

（二）合規(guī)性：經(jīng)營(yíng)管理者履職行為必須符合相關(guān)管理程序、業(yè)務(wù)流程和技術(shù)規(guī)范；

（三）合理性：經(jīng)營(yíng)管理者履職行為在職責(zé)權(quán)限內(nèi)的合理裁量，必須符合降低成本增加效益、持續(xù)經(jīng)營(yíng)等管理原則；

（四）時(shí)限性：經(jīng)營(yíng)管理者履職行為對(duì)有特殊時(shí)限要求的管理事項(xiàng)不得擅自延長(zhǎng)或者縮短時(shí)限。

第五條 效能監(jiān)察工作堅(jiān)持以下原則：

（一）科學(xué)發(fā)展原則。圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)中心，服務(wù)企業(yè)改革發(fā)展大局，促進(jìn)建立節(jié)約型企業(yè)，持續(xù)發(fā)展，不斷提高效益。

（二）依法監(jiān)察原則。有章必循、違章必糾、執(zhí)紀(jì)必嚴(yán)，激勵(lì)守法合規(guī)行為。

（三）實(shí)事求是原則。重調(diào)查研究、重證據(jù)，客觀公正。

（四）協(xié)調(diào)統(tǒng)一原則。監(jiān)察與紀(jì)檢、審計(jì)等其他監(jiān)督部門(mén)相協(xié)調(diào)；監(jiān)督檢查經(jīng)營(yíng)管理者履職行為與服務(wù)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)相統(tǒng)一；促進(jìn)制度建設(shè)與提高企業(yè)效能相統(tǒng)一；完善企業(yè)內(nèi)部管理控制機(jī)制與構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系相統(tǒng)一；教育與獎(jiǎng)懲相統(tǒng)一。

第二章 效能監(jiān)察工作領(lǐng)導(dǎo)體制和責(zé)任體系

第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)人事管理權(quán)限或者企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，依據(jù)“統(tǒng)一要求、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，建立健全效能監(jiān)察工作責(zé)任體系，形成在企業(yè)黨政領(lǐng)導(dǎo)下，由主要經(jīng)營(yíng)管理者負(fù)責(zé)、監(jiān)察機(jī)構(gòu)組織協(xié)調(diào)和實(shí)施、相關(guān)部門(mén)密切配合、職工群眾積極參與的效能監(jiān)察工作領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。

第七條 企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)管理者負(fù)責(zé)本企業(yè)效能監(jiān)察工作，主要責(zé)任是：

（一）明確效能監(jiān)察的分管領(lǐng)導(dǎo)，建立企業(yè)效能監(jiān)察工作領(lǐng)導(dǎo)小組，充分發(fā)揮效能監(jiān)察在經(jīng)營(yíng)管理中的綜合監(jiān)督作用，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制；

（二）按本企業(yè)人事管理權(quán)限確定本企業(yè)效能監(jiān)察的范圍和應(yīng)當(dāng)接受檢查的經(jīng)營(yíng)管理者，批準(zhǔn)效能監(jiān)察立項(xiàng)、工作報(bào)告、監(jiān)察建議和決定等重大事項(xiàng)，定期聽(tīng)取本企業(yè)的效能監(jiān)察工作情況匯報(bào)；

（三）建立健全企業(yè)監(jiān)察機(jī)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要配置與監(jiān)察工作任務(wù)相適應(yīng)的專(zhuān)職監(jiān)察人員，為本企業(yè)開(kāi)展效能監(jiān)察工作提供組織保證。

第八條 企業(yè)效能監(jiān)察工作領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)是：研究部署并指導(dǎo)和組織檢查所屬企業(yè)的效能監(jiān)察工作，協(xié)調(diào)效能監(jiān)察工作關(guān)系，處理與效能監(jiān)察工作有關(guān)的重大事宜。

第九條 企業(yè)監(jiān)察機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和實(shí)施本企業(yè)效能監(jiān)察工作，主要職責(zé)是：

（一）按照本企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)管理者、效能監(jiān)察工作領(lǐng)導(dǎo)小組和上級(jí)部門(mén)有關(guān)效能監(jiān)察工作的要求，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，提出效能監(jiān)察立項(xiàng)意見(jiàn)，負(fù)責(zé)本企業(yè)的效能監(jiān)察日常工作；

（二）組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)參與效能監(jiān)察工作，與審計(jì)等部門(mén)協(xié)調(diào)配合，形成綜合監(jiān)督力量；

（三）根據(jù)選定項(xiàng)目，建立相應(yīng)的效能監(jiān)察項(xiàng)目檢查組，實(shí)行效能監(jiān)察項(xiàng)目負(fù)責(zé)制；

（四）受理對(duì)效能監(jiān)察決定有異議的申請(qǐng)，并組織復(fù)審；

（五）開(kāi)展調(diào)查研究，組織理論研討、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和工作交流，總結(jié)推廣典型經(jīng)驗(yàn)；

（六）完成本企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)管理者、效能監(jiān)察工作領(lǐng)導(dǎo)小組和上級(jí)部門(mén)交辦的其他事項(xiàng)。

第十條 企業(yè)相關(guān)部門(mén)在效能監(jiān)察工作中負(fù)有參與配合、通報(bào)相關(guān)情況、提供相關(guān)資料的義務(wù)；并負(fù)責(zé)落實(shí)針對(duì)本部門(mén)的效能監(jiān)察建議或決定，以及向效能監(jiān)察工作領(lǐng)導(dǎo)小組提出意見(jiàn)、建議。

第十一條 效能監(jiān)察項(xiàng)目檢查組具體負(fù)責(zé)效能監(jiān)察項(xiàng)目的實(shí)施。

第十二條 效能監(jiān)察項(xiàng)目檢查組成員負(fù)責(zé)效能監(jiān)察項(xiàng)目的檢查。效能監(jiān)察項(xiàng)目檢查組成員應(yīng)當(dāng)熟悉效能監(jiān)察業(yè)務(wù)，了解企業(yè)管理制度和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況，有較豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，愛(ài)崗敬業(yè)，忠于職守，公正廉明。

第三章 效能監(jiān)察的任務(wù)、權(quán)限和方式

第十三條 效能監(jiān)察的主要任務(wù)是：

（一）檢查經(jīng)營(yíng)管理者履行職責(zé)，執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度，完成經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)任務(wù)的情況，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)執(zhí)行力，維護(hù)指令暢通；

（二）監(jiān)督檢查經(jīng)營(yíng)管理者履職行為的正確性，發(fā)現(xiàn)行為偏差和管理缺陷，分析存在問(wèn)題的原因，會(huì)同相關(guān)部門(mén)提出監(jiān)察建議或決定的意見(jiàn)，加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)控；

（三）按規(guī)定參與調(diào)查違反國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度造成資產(chǎn)損失的問(wèn)題，依法追究有關(guān)責(zé)任者的責(zé)任，避免和挽回資產(chǎn)損失；

（四）按規(guī)定參與調(diào)查處理企業(yè)發(fā)生的重大、特大責(zé)任事故，促進(jìn)企業(yè)落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任；

（五）按規(guī)定及時(shí)將發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)違紀(jì)線(xiàn)索，移交有關(guān)部門(mén)處理，督促企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)管理者廉潔從業(yè)；

（六）督促監(jiān)察建議或決定的落實(shí)，糾正經(jīng)營(yíng)管理者行為偏差，總結(jié)推廣管理經(jīng)驗(yàn)，健全管理制度，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理，完善企業(yè)

激勵(lì)約束機(jī)制。

第十四條 企業(yè)監(jiān)察機(jī)構(gòu)開(kāi)展效能監(jiān)察工作有下列權(quán)限：

（一）要求被檢查管理者報(bào)送與效能監(jiān)察項(xiàng)目有關(guān)的文件、資料，對(duì)效能監(jiān)察項(xiàng)目的相關(guān)情況作出解釋和說(shuō)明；

（二）查閱、復(fù)制、摘抄與效能監(jiān)察項(xiàng)目相關(guān)的文件、資料，核實(shí)效能監(jiān)察項(xiàng)目的有關(guān)情況；

（三）經(jīng)企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)管理者批準(zhǔn)，責(zé)令被檢查的管理者停止損害企業(yè)資產(chǎn)、企業(yè)利益和職工合法權(quán)益的行為；

（四）建議相關(guān)部門(mén)暫停涉嫌嚴(yán)重違法違規(guī)違紀(jì)人員的職務(wù)；

（五）效能監(jiān)察人員可以列席與效能監(jiān)察項(xiàng)目有關(guān)的會(huì)議； 第十五條 效能監(jiān)察可以采用下列監(jiān)察方式：

（一）針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的重點(diǎn)、難點(diǎn)，針對(duì)資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)因素和職工群眾反映的熱點(diǎn)問(wèn)題等，開(kāi)展單項(xiàng)或者綜合事項(xiàng)的效能監(jiān)察；

（二）針對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和管理活動(dòng)的全過(guò)程或重點(diǎn)環(huán)節(jié)，開(kāi)展事前、事中、事后或全過(guò)程的效能監(jiān)察；

（三）充分利用企業(yè)信息化管理系統(tǒng)開(kāi)展效能監(jiān)察工作。

第四章 效能監(jiān)察基本程序

第十六條 效能監(jiān)察的基本程序包括確定效能監(jiān)察項(xiàng)目、實(shí)施準(zhǔn)備、組織實(shí)施、擬定監(jiān)察報(bào)告、作出監(jiān)察處理、跟蹤落實(shí)、總結(jié)評(píng)審和歸檔立卷等。

第十七條 效能監(jiān)察項(xiàng)目通過(guò)以下方式確定：

（一）上級(jí)主管部門(mén)統(tǒng)一組織效能監(jiān)察項(xiàng)目；

（二）企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)管理者直接指定效能監(jiān)察項(xiàng)目；

（三）監(jiān)察機(jī)構(gòu)調(diào)查分析，研究擬定并報(bào)批效能監(jiān)察項(xiàng)目。

第十八條 效能監(jiān)察實(shí)施準(zhǔn)備的主要過(guò)程是：

（一）成立效能監(jiān)察項(xiàng)目檢查組，檢查組成員以效能監(jiān)察人員為主，相關(guān)部門(mén)派人參與，或者聘請(qǐng)具有專(zhuān)門(mén)知識(shí)、技術(shù)的人員參加，本人或者其近親屬與效能監(jiān)察項(xiàng)目有利害關(guān)系，或者有其他關(guān)系可能影響公正監(jiān)察的，不得作為檢查組成員；

（二）對(duì)效能監(jiān)察項(xiàng)目檢查組成員進(jìn)行相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)及法律法規(guī)和企業(yè)相關(guān)制度的培訓(xùn)；

（三）收集整理監(jiān)察依據(jù)，理清監(jiān)察項(xiàng)目的主要業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵崗位權(quán)限，找準(zhǔn)主要監(jiān)察點(diǎn)，明確監(jiān)察目的、要求和方法步驟，制訂實(shí)施方案；

（四）向被檢查的經(jīng)營(yíng)管理者所在部門(mén)（單位）發(fā)送效能監(jiān)察通知，相關(guān)部門(mén)（單位）應(yīng)當(dāng)提供效能監(jiān)察必需的工作條件。

第十九條 效能監(jiān)察組織實(shí)施的主要內(nèi)容是：

（一）向被檢查的經(jīng)營(yíng)管理者所在部門(mén)（單位）通報(bào)實(shí)施效能監(jiān)察的目的、要求和相關(guān)事宜；

（二）依據(jù)效能監(jiān)察項(xiàng)目實(shí)施方案規(guī)定的方法和步驟對(duì)有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理者進(jìn)行檢查；

（三）檢查效能監(jiān)察項(xiàng)目有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理者履行職責(zé)、執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度、完成管理目標(biāo)任務(wù)的情況；收集與監(jiān)察項(xiàng)目有關(guān)的文件資料和事實(shí)陳述；檢查經(jīng)營(yíng)管理者履職行為的正確性，發(fā)現(xiàn)行為偏差和管理缺陷；

（四）向被檢查的經(jīng)營(yíng)管理者及其所在部門(mén)（單位）通報(bào)檢查情況，聽(tīng)取其意見(jiàn)，并予以確認(rèn)；

（五）會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)發(fā)現(xiàn)的行為偏差和管理缺陷進(jìn)行分析，并查找其在體制、機(jī)制和制度等方面的存在原因，研究提出監(jiān)察建議或決定的意見(jiàn)。

第二十條 效能監(jiān)察項(xiàng)目實(shí)施后，效能監(jiān)察項(xiàng)目檢查組應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正地?cái)M定效能監(jiān)察報(bào)告，并報(bào)本企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)管理者批準(zhǔn)。效能監(jiān)察報(bào)告內(nèi)容包括監(jiān)察依據(jù)、檢查過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的行為偏差和管理缺陷、管理控制制度分析和監(jiān)察建議或決定意見(jiàn)等。

第二十一條 監(jiān)察機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的需要追究黨紀(jì)處分或者法律責(zé)任的問(wèn)題，按權(quán)限報(bào)批后，移送有關(guān)部門(mén)處理；對(duì)涉及本企業(yè)以外的單位和個(gè)人的問(wèn)題，移送有處理權(quán)的單位；對(duì)需要進(jìn)行監(jiān)察處理的，經(jīng)企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)管理者批準(zhǔn)后，下達(dá)監(jiān)察建議或者監(jiān)察決定。

第二十二條 監(jiān)察機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)監(jiān)察建議或決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促整改意見(jiàn)的落實(shí)，及時(shí)將效能監(jiān)察結(jié)果及整改情況抄送給企業(yè)各監(jiān)督管理部門(mén)和人力資源管理等部門(mén)使用。

第二十三條 企業(yè)每年9月底要對(duì)全年效能監(jiān)察工作進(jìn)行總結(jié)，報(bào)企業(yè)黨政主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)監(jiān)察機(jī)構(gòu)。

第二十四條 已經(jīng)完成的效能監(jiān)察項(xiàng)目資料要及時(shí)立卷歸檔。

第五章 監(jiān)察建議和決定

第二十五條 監(jiān)察機(jī)構(gòu)在效能監(jiān)察工作中，對(duì)查明的下列尚不夠作出紀(jì)律處分的行為偏差事實(shí)，報(bào)批后，下達(dá)整改監(jiān)察建議：

（一）不執(zhí)行、不正確執(zhí)行或者拖延執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)章程，以及重要決策、決議、決定等，應(yīng)予糾正的；

（二）不執(zhí)行、不嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部管理制度的，或存在管理缺陷的；

（三）經(jīng)營(yíng)管理決策、計(jì)劃、指令以及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)不適當(dāng)，應(yīng)予糾正或應(yīng)予撤銷(xiāo)的；

（四）違反本企業(yè)選人、錄用、任免、獎(jiǎng)懲工作原則和程序，決定明顯不適當(dāng)?shù)模?/p>

（五）按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度相關(guān)規(guī)定，需要予以經(jīng)濟(jì)賠償?shù)模?/p>

（六）其他需要提出監(jiān)察建議的。

第二十六條 監(jiān)察機(jī)構(gòu)在效能監(jiān)察工作中，對(duì)查明的下列尚未涉嫌犯罪的違規(guī)違紀(jì)事實(shí)，報(bào)批后，作出監(jiān)察處分決定：

（一）違反國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度，按照人事管理權(quán)限應(yīng)當(dāng)給予相關(guān)責(zé)任人紀(jì)律處分的；

（二）不按規(guī)定追繳，或者不按規(guī)定退賠非法所得的；

（三）已經(jīng)給企業(yè)資產(chǎn)或企業(yè)利益造成損害，未采取補(bǔ)救措施的；

（四）其他需要作出監(jiān)察處分決定的。

第六章 獎(jiǎng)勵(lì)與懲處

第二十七條 企業(yè)效能監(jiān)察工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)效能監(jiān)察工作中發(fā)現(xiàn)的下列機(jī)構(gòu)和人員，可以按規(guī)定建議給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)：

（一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者正確履行職責(zé)，模范遵守國(guó)家法律法規(guī)

和企業(yè)管理制度，經(jīng)營(yíng)管理成效顯著，貢獻(xiàn)突出的；

（二）監(jiān)察機(jī)構(gòu)認(rèn)真開(kāi)展效能監(jiān)察取得重大經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益的；

（三）監(jiān)察人員忠于職守，堅(jiān)持原則，有效制止違法違規(guī)違紀(jì)行為，避免或挽回重大企業(yè)資產(chǎn)損失，貢獻(xiàn)突出的；

（四）控告、檢舉重大違法違規(guī)違紀(jì)行為的有功人員；

（五）其他應(yīng)當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)的部門(mén)、單位和個(gè)人。

第二十八條 被檢查的經(jīng)營(yíng)管理者及其所在部門(mén)（單位）違反本辦法，有下列情形之一的，由所在企業(yè)按人事管理權(quán)限對(duì)直接責(zé)任人和其主管負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

（一）拒不執(zhí)行監(jiān)察決定，或者無(wú)正當(dāng)理由拒不采納監(jiān)察建議的；

（二）阻撓、拒絕監(jiān)察人員依法行使職權(quán)的；

（三）拒絕提供相關(guān)文件、資料和證明材料的；

（四）隱瞞事實(shí)真相、出具偽證，或者隱匿、毀滅證據(jù)的；

（五）利用職權(quán)包庇違法違規(guī)違紀(jì)行為的；

（六）其他需要給予紀(jì)律處分的。

第二十九條 監(jiān)察人員有下列情形之一的，由所在企業(yè)根據(jù)情節(jié)給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

（一）玩忽職守，造成惡劣影響和嚴(yán)重后果的；

（二）利用職權(quán)為自己或他人謀取私利的；

（三）利用職權(quán)包庇或者陷害他人的；

（四）濫用職權(quán)侵犯他人民主權(quán)利、人身權(quán)利和財(cái)產(chǎn)權(quán)利的；

（五）泄露企業(yè)商業(yè)秘密的；

（六）其他需要給予紀(jì)律處分的。

第七章 附則

第三十條 本辦法自發(fā)布之日起試行。

第三篇：審計(jì)工作辦法

西北電力建設(shè)第三工程公司

審計(jì)工作管理辦法

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范西北電力建設(shè)第三工程公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)內(nèi)部審計(jì)工作行為，建立科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)工作秩序，促進(jìn)審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及陜西省電力公司有關(guān)內(nèi)審工作的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條 公司內(nèi)審工作的基本任務(wù)是：查錯(cuò)防弊，嚴(yán)肅法紀(jì)；公證評(píng)價(jià)，促進(jìn)管理；監(jiān)督服務(wù)，提高效益。

第三條 公司內(nèi)審工作的基本原則是：依法審計(jì)，實(shí)事求是，客觀公正，促進(jìn)管理。

第四條 公司內(nèi)審部門(mén)依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司內(nèi)部管理制度規(guī)定，在公司行政主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門(mén)，團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)具備下列條件：（1）具有獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和合格的審計(jì)人員；（2）明確的法定職責(zé)和權(quán)限；（3）建立健全的審計(jì)質(zhì)量控制制度。第六條 審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的事業(yè)心，熱愛(ài)審計(jì)事業(yè)；熟悉財(cái)經(jīng)和相關(guān)專(zhuān)業(yè)；具有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)管理、分析判斷和語(yǔ)言文字表達(dá)能力；具有廉潔、公正、勤奮和奉獻(xiàn)精神.第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)可按業(yè)務(wù)性質(zhì)分設(shè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、合同、工程預(yù)算等審計(jì)崗位。在審計(jì)實(shí)施中，可根據(jù)所審計(jì)的內(nèi)容，實(shí)行專(zhuān)業(yè)主審制。

第八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)可根據(jù)審計(jì)任務(wù)的需要，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，組成由審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、勞人等專(zhuān)業(yè)人員參加的審計(jì)組，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。臨時(shí)抽調(diào)參加審計(jì)的人員，實(shí)施審計(jì)時(shí)，行使審計(jì)人員職權(quán)。

第三章 審計(jì)工作任務(wù)

第九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)收入、支出計(jì)劃、執(zhí)行過(guò)程及其結(jié)果進(jìn)行全過(guò)程的有效監(jiān)督，以確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、有效性，促使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康有序地進(jìn)行，促使國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

第十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

（1）企業(yè)生產(chǎn)、基建、技改、財(cái)務(wù)、信貸、外匯等收支計(jì)劃預(yù)算，工程預(yù)(概)算等執(zhí)行情況。

（2）企業(yè)及重要項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支及決算。（3）基本建設(shè)、更新改造、固定資產(chǎn)大修理、業(yè)務(wù)擴(kuò)充等工程審計(jì)。

（4）企業(yè)簽訂的采購(gòu)、借款、擔(dān)保和發(fā)包工程等經(jīng)濟(jì)合同、契約、協(xié)議等。

（5）國(guó)有、集體企業(yè)資產(chǎn)的保值增值情況。

（6）根據(jù)“先審計(jì)，后兌現(xiàn)”的原則，對(duì)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的單位進(jìn)行審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)不能兌現(xiàn)。

（7）對(duì)企業(yè)工資及消費(fèi)基金的增長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)督。（8）對(duì)企業(yè)的收支狀況和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。（9）對(duì)經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的期中或終結(jié)審計(jì)。（10）對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性，有效性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。（11）對(duì)所屬的多種經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行審計(jì)。（12）開(kāi)展審計(jì)調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（13）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)。

第四章 審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)

第十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)具有下列權(quán)限：

（1）有權(quán)要求有關(guān)部門(mén)或單位及時(shí)提供生產(chǎn)、基建、技改計(jì)劃；資金、信貸、外匯、勞資、物資等專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃及預(yù)算；財(cái)務(wù)(統(tǒng)計(jì))報(bào)表、工程預(yù)算、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；經(jīng)營(yíng)管理制度、規(guī)定、辦法及有關(guān)文件。

（2）參加有關(guān)會(huì)議，參與研究單位有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理制度、辦法和規(guī)定，參閱有關(guān)文件資料。（3）審查被審計(jì)單位的財(cái)會(huì)資料及經(jīng)濟(jì)合同、統(tǒng)計(jì)資料、生產(chǎn)記錄、工程決算等相關(guān)經(jīng)濟(jì)資料。有關(guān)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱藏、轉(zhuǎn)移、變?cè)旌蜌墶?/p>

（4）有權(quán)向有關(guān)單位、部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查詢(xún)問(wèn)，并取得文字、音像等證明材料，有關(guān)方面應(yīng)提供方便，出據(jù)證明材料。

（5）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)按國(guó)家及企業(yè)有關(guān)規(guī)定責(zé)成被審計(jì)單位或部門(mén)限期糾正；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重失職和造成重大經(jīng)濟(jì)損失的單位和個(gè)人有權(quán)提出經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分建議。

（6）對(duì)拒絕、破壞、拖延和阻撓審計(jì)工作的，經(jīng)單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)采取封存帳冊(cè)、凍結(jié)資金等臨時(shí)措施，并建議追究有關(guān)人員的責(zé)任。

（7）對(duì)打擊、陷害、報(bào)復(fù)提供審計(jì)依據(jù)人員的行為予以揭露，并建議有關(guān)部門(mén)根據(jù)情節(jié)輕重予以處理。

（8）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題有反映權(quán)。

第十二條 審計(jì)干部要嚴(yán)以律已，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露機(jī)密，玩忽職守。

第十三條 審計(jì)人員依法行使審計(jì)權(quán)受法律保護(hù)，任何人不得無(wú)故干預(yù)或打擊報(bào)復(fù)。

第五章 審計(jì)工作程序 第十四條 審計(jì)工作基本程序包括準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告三個(gè)階段。對(duì)某些審計(jì)項(xiàng)目，還需實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

（一）準(zhǔn)備階段

1.根據(jù)上級(jí)指令、公司計(jì)劃的需要及領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)事項(xiàng)，制定審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

2.制定工作方案。其主要內(nèi)容如下：(1)被審計(jì)單位名稱(chēng)、審計(jì)范圍和方式；(2)審計(jì)的依據(jù)、內(nèi)容和實(shí)施時(shí)間；(3)審計(jì)人員及分工；(4)被審計(jì)單位需做的準(zhǔn)備工作及需提供的文件資料。

3.審前調(diào)查。其主要內(nèi)容如下：(1)了解被審計(jì)單位的基本情況；(2)學(xué)習(xí)掌握有關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)、制度和規(guī)定；(3)其他需要準(zhǔn)備的事項(xiàng)。

4.下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。一般應(yīng)在正式審計(jì)實(shí)施三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)通知書(shū)需經(jīng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后，方可下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。

（二）實(shí)施階段

1.進(jìn)點(diǎn)后首先宣讀審計(jì)通知書(shū)，說(shuō)明來(lái)意，提出審計(jì)工作要求事項(xiàng)和審計(jì)紀(jì)律；然后聽(tīng)取被審計(jì)單位的自查報(bào)告、法定代表人述職報(bào)告或情況介紹。

2.根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，制定《項(xiàng)目審計(jì)分項(xiàng)作業(yè)計(jì)劃》，確定審計(jì)的重點(diǎn)、專(zhuān)題，落實(shí)人員分工，擬定審計(jì)具體步驟。3.通過(guò)審閱核對(duì)、調(diào)查詢(xún)問(wèn)、查閱資料、座談?dòng)懻?、核查?shí)物等方法實(shí)施審計(jì)。

4.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，作好審計(jì)記錄和取證工作。5.編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，對(duì)已確認(rèn)為違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的審計(jì)工作底稿，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審閱后，送交被審計(jì)單位認(rèn)證簽署意見(jiàn)。

（三）報(bào)告階段

1.依據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告要做到：事實(shí)可靠，依據(jù)充分，結(jié)論清楚，定性準(zhǔn)確，意見(jiàn)中肯，建議可行，條理清晰，簡(jiǎn)明扼要。

2.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容：(1)被審計(jì)單位(項(xiàng)目)的基本情況，本次審計(jì)的內(nèi)容、范圍、方式等有關(guān)情況；(2)應(yīng)披露的基本數(shù)據(jù)和重大事項(xiàng)；(3)審計(jì)出的主要問(wèn)題；(4)對(duì)問(wèn)題的處理意見(jiàn)及改進(jìn)的建議；(5)審計(jì)評(píng)價(jià)及結(jié)論。

3.審計(jì)組審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施終結(jié)后十日內(nèi)形成審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告須經(jīng)被審計(jì)單位、審計(jì)部門(mén)及審計(jì)單位行政負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，分送各有關(guān)單位、部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)。

4.下達(dá)《審計(jì)結(jié)論和決定》。審計(jì)部門(mén)自收到審計(jì)報(bào)告之日起十五日內(nèi)，將《審計(jì)結(jié)論和決定》送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)部門(mén)執(zhí)行。

5.如果被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定有異議，可在收到審計(jì)結(jié)論和決定后十五日內(nèi)向?qū)徲?jì)單位主管領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)復(fù)議。受理單位或領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在收到申請(qǐng)復(fù)議報(bào)告30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)議或裁定。再此期間，仍按原審計(jì)結(jié)論和決定執(zhí)行。

6.被審計(jì)單位按《審計(jì)結(jié)論和決定》處理完畢后，應(yīng)填寫(xiě)《審計(jì)結(jié)論和決定處理情況報(bào)告單》，將處理情況向下達(dá)審計(jì)結(jié)論和決定的審計(jì)機(jī)關(guān)提出書(shū)面報(bào)告。

（四）后續(xù)審計(jì)

后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目可由審計(jì)部門(mén)根據(jù)情況自定，其內(nèi)容為： 1.審計(jì)結(jié)論和決定執(zhí)行情況；

2.審計(jì)結(jié)論和決定在執(zhí)行中有何困難；

3.通過(guò)審計(jì)使被審計(jì)單位或部門(mén)發(fā)生了哪些變化。

第六章 審計(jì)檔案

第十五條 審計(jì)檔案是審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)活動(dòng)中形成，具有保存價(jià)值的各種形式的真實(shí)記錄，是考察審計(jì)工作，研究審計(jì)歷史的依據(jù)，是單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計(jì)檔案是審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要任務(wù)。

第十六條 審計(jì)檔案的立卷工作應(yīng)實(shí)行“誰(shuí)審計(jì)，誰(shuí)立卷”，“邊審計(jì)邊收集整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中保管，不得長(zhǎng)期存放在承辦單位和個(gè)人手中。

第十七條 審計(jì)檔案資料包括審計(jì)中形成的文件、計(jì)劃、報(bào)表、憑證、電報(bào)、錄音(像)帶、照片等原件或復(fù)印件。

第十八條 審計(jì)立卷采用按性質(zhì)分類(lèi)，按項(xiàng)目立卷，分卷編號(hào)的原則進(jìn)行。

第十九條 審計(jì)檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)，經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按期歸還。

第二十條 審計(jì)檔案應(yīng)核定保存期限。超過(guò)期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊(cè)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)銷(xiāo)毀，并派專(zhuān)人監(jiān)銷(xiāo)。

第七章 附則

第二十一條 本辦法由西北電力建設(shè)第三工程公司審計(jì)室負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十二條 本辦法各項(xiàng)條款與國(guó)家頒分的有關(guān)規(guī)定相抵觸時(shí)，以國(guó)家有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

西北電力建設(shè)第三工程公司審計(jì)室 2010年4月10日

第四篇：關(guān)于清產(chǎn)核資審計(jì)工作中介機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)?jiān)囆修k法

§

10、《關(guān)于清產(chǎn)核資審計(jì)工作中介機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)?jiān)囆修k

法》

（瓊國(guó)資[2005]93號(hào)）

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范海南省政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)省國(guó)資委)及其履行出資人職責(zé)的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)出資企業(yè))聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行清產(chǎn)核資、審計(jì)等工作，保護(hù)各方當(dāng)事人的合法權(quán)益。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行清產(chǎn)核資、審計(jì)等工作，是指省國(guó)資委根據(jù)國(guó)家和海南省專(zhuān)項(xiàng)工作要求或出資企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的需要，按照法律、法規(guī)和規(guī)定的工作程序、方法，組織聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行清產(chǎn)核資、審計(jì)等有償服務(wù)的行為。

第三條 以下情形由省國(guó)資委統(tǒng)一聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)：

(一)根據(jù)國(guó)家和海南省有關(guān)規(guī)定，開(kāi)展清產(chǎn)核資等專(zhuān)項(xiàng)工作需要聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)的；

(二)出資企業(yè)發(fā)生改制、產(chǎn)權(quán)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓等涉及出資人權(quán)利的經(jīng)濟(jì)行為的。(三)根據(jù)工作需要，需要由省國(guó)資委聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)的其他情形。特殊情況下，省國(guó)資委可授權(quán)出資企業(yè)自行組織聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)結(jié)果報(bào)省國(guó)資委備案確認(rèn)。

第二章 中介機(jī)構(gòu)的選聘條件

第四條 中介機(jī)構(gòu)應(yīng)具備的基本條件：(一)依法設(shè)立并連續(xù)正常執(zhí)業(yè)2年以上；(二)有健全的內(nèi)部管理制度；

(三)有良好的社會(huì)信譽(yù)，沒(méi)有違法執(zhí)業(yè)行為；

第五條 擬申請(qǐng)?jiān)诔鲑Y企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中從事清產(chǎn)核資、審計(jì)等事項(xiàng)的中介機(jī)構(gòu)，須向省國(guó)資委提出申請(qǐng)，申請(qǐng)材料包括：

(一)申請(qǐng)書(shū)(含承諾意見(jiàn))；

(二)中介機(jī)構(gòu)的基本情況(含成立時(shí)間、股東及股權(quán)構(gòu)成、人員及專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員構(gòu)成、資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、執(zhí)業(yè)水平情況、有無(wú)違法違紀(jì)、被處罰或受過(guò)譴責(zé)等情況)；

(三)中介機(jī)構(gòu)上一經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表；

(四)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書(shū)、各類(lèi)執(zhí)業(yè)人員執(zhí)業(yè)證、法定代表人身份證復(fù)印件(原件審驗(yàn))；(五)上通過(guò)有關(guān)部門(mén)年檢的相關(guān)材料；(六)根據(jù)實(shí)際情況需提供的其他材料。

第六條 省國(guó)資委選擇符合條件的中介機(jī)構(gòu)，建立中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)。

第三章

中介機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)程序

第七條

省國(guó)資委聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)，直接從中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)里，依據(jù)已確定的中介機(jī)構(gòu)名單排列順序選定。

(一)將符合條件的中介機(jī)構(gòu)建立備選庫(kù)，按微機(jī)隨機(jī)排序的方法，確定中介機(jī)構(gòu)的排列順序；

(二)對(duì)需進(jìn)行清產(chǎn)核資、審計(jì)事項(xiàng)的企業(yè)，按改制立項(xiàng)或省國(guó)資委就有關(guān)事項(xiàng)的批準(zhǔn)文件的印發(fā)時(shí)間排序；

(三)將清產(chǎn)核資、審計(jì)事項(xiàng)按對(duì)應(yīng)的順序委托給中介機(jī)構(gòu)。

第八條 省國(guó)資委依據(jù)排序選擇結(jié)果，確定有關(guān)中介機(jī)構(gòu)，根據(jù)實(shí)際情況?？捎墒?guó)資委或出資企業(yè)與其簽定合同，或由省國(guó)資委、出資企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)三方簽定合同。

第七條 特殊情況下，省國(guó)資委可直接選聘中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行清產(chǎn)核資、審計(jì)相關(guān)的工作。第八條 第十條 中介機(jī)構(gòu)按照合同規(guī)定到出資企業(yè)開(kāi)展工作，負(fù)責(zé)向省國(guó)資委和出資企業(yè)提供相應(yīng)的業(yè)務(wù)報(bào)告。

第九條 第十一條 中介機(jī)構(gòu)已被選聘委托，或因故不接受省國(guó)資委的委托，其在備選庫(kù)的排列轉(zhuǎn)入下輪。

第四章

服務(wù)費(fèi)用和支付方式

第十二條 中介機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)。以企業(yè)與中介機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)家有關(guān)業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，考慮相關(guān)業(yè)務(wù)的工作量等實(shí)際情況，雙方進(jìn)行友好協(xié)商后確定。特殊事項(xiàng)外，原則上不得高于國(guó)家的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

第十三條 中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)費(fèi)用，按照委托合同的約定由出資企業(yè)承擔(dān)。企業(yè)有實(shí)際困難的，爭(zhēng)取其他辦法解決。

第五章 監(jiān)督和責(zé)任

第十四條 出資企業(yè)在聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行清產(chǎn)核資、審計(jì)等工作違反本辦法和其他有關(guān)規(guī)定的，由省國(guó)資委責(zé)令其限期改正。

第十五條 中介機(jī)構(gòu)及其執(zhí)業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正地履．職責(zé)，為委托主體及時(shí)提供真實(shí)可靠的業(yè)務(wù)報(bào)告。對(duì)中介機(jī)構(gòu)出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，由省國(guó)資委根據(jù)實(shí)際需要，組織專(zhuān)家組進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)，有關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)專(zhuān)家組的審核意見(jiàn)對(duì)業(yè)務(wù)報(bào)告進(jìn)行補(bǔ)充、完善或做出相關(guān)說(shuō)明，由省國(guó)資委審核確認(rèn)對(duì)發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重問(wèn)題的，省國(guó)資委將聘請(qǐng)其他中介機(jī)構(gòu)重新出具業(yè)務(wù)報(bào)告。

第十六條 對(duì)經(jīng)復(fù)審查實(shí)，中介機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告失實(shí)的，根據(jù)失實(shí)程度扣減其服務(wù)費(fèi)用，造成損失的由該中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)賠償。有弄虛作假、提供虛假報(bào)告等違法、違規(guī)行為的，禁止從事出資企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)，并移交有關(guān)部門(mén)依法查處。

第十七條 省國(guó)資委每年對(duì)中介機(jī)構(gòu)所承擔(dān)業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)進(jìn)行調(diào)整。

第十八條 省國(guó)資委紀(jì)委負(fù)責(zé)對(duì)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)的有關(guān)工作進(jìn)行監(jiān)督。

第六章 附 則

第十九條

省國(guó)資委出資企業(yè)的子企業(yè)或控股公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行清產(chǎn)核資、審計(jì)等事宜，由其母公司或控股公司參照本辦法在省國(guó)資委中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)中聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)。聘請(qǐng)結(jié)果報(bào)省國(guó)資委備案。

第二十條 省國(guó)資委出資企業(yè)中的參股企業(yè)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行請(qǐng)產(chǎn)核資、審計(jì)等事宜，可由其董事會(huì)或股東會(huì)參照本辦法執(zhí)行。聘請(qǐng)結(jié)果報(bào)省國(guó)資委備

第二十一條 已授權(quán)經(jīng)營(yíng)的集團(tuán)公司或投‘資控股公司參照本辦法在省國(guó)資委中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)中聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行清產(chǎn)核資、審計(jì)等事宜。聘請(qǐng)結(jié)果報(bào)省國(guó)資委備案。

第二十二條 各市縣國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)可參照本辦法執(zhí)行。第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第五篇：保定市招投標(biāo)活動(dòng)監(jiān)察辦法(試行)

?2010?保市府辦219號(hào)

保定市人民政府辦公廳 關(guān)于印發(fā)《保定市招投標(biāo)活動(dòng)監(jiān)察辦法（試行）》的通知

各縣（市、區(qū)）人民政府、開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)，市政府各部門(mén)，有關(guān)單位: 《保定市招投標(biāo)活動(dòng)監(jiān)察辦法（試行）》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

二Ｏ一Ｏ年八月四日

保定市招投標(biāo)活動(dòng)監(jiān)察辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范我市招投標(biāo)活動(dòng)，強(qiáng)化各類(lèi)招投標(biāo)活動(dòng)的監(jiān)察管理，加強(qiáng)行政權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制建設(shè)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法》制定本辦法。

第二條 凡在本市進(jìn)行的政府采購(gòu)、國(guó)有土地出讓、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易、工程建設(shè)等招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：各類(lèi)招投標(biāo)活動(dòng)），在市招標(biāo)投標(biāo)管理中心內(nèi)進(jìn)行。

第三條 本市市區(qū)范圍內(nèi)各類(lèi)招投標(biāo)活動(dòng)，在實(shí)施主體不變、責(zé)任主體不變、監(jiān)管主體不變（“三不變”）的前提下，應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、統(tǒng)一活動(dòng)場(chǎng)所、統(tǒng)一專(zhuān)家?guī)旃芾怼⒔y(tǒng)一中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管、統(tǒng)一電子交易平臺(tái)、統(tǒng)一監(jiān)管運(yùn)行程序（“六統(tǒng)一”）的原則，在市招標(biāo)投標(biāo)管理中心內(nèi)進(jìn)行。

第二章 工作職責(zé)

第四條 市行政服務(wù)中心管委會(huì)負(fù)責(zé)保定市招投標(biāo)管理中心各類(lèi)招投標(biāo)活動(dòng)的監(jiān)察工作，主要職責(zé)是：

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家、省、市有關(guān)各類(lèi)招投標(biāo)活動(dòng)的法律法規(guī)及政策規(guī)定；

（二）督促檢查各類(lèi)招投標(biāo)活動(dòng)的行政主管部門(mén)按照“三不變”、“六統(tǒng)一”的原則規(guī)范招投標(biāo)活動(dòng)，確保各類(lèi)招投標(biāo)活動(dòng)規(guī)范、高效、公開(kāi)、透明運(yùn)行；

（三）受理對(duì)各類(lèi)招投標(biāo)活動(dòng)的投訴舉報(bào)；

（四）指導(dǎo)各縣（市、區(qū)）行政服務(wù)中心對(duì)各類(lèi)招投標(biāo)活動(dòng)監(jiān)察工作。

第三章 監(jiān)察內(nèi)容

第五條 監(jiān)察的主要內(nèi)容：

（一）各類(lèi)招投標(biāo)活動(dòng)行政主管部門(mén)是否認(rèn)真履行各自監(jiān)管職責(zé)，使各類(lèi)招投標(biāo)活動(dòng)依法、有序、公平進(jìn)行；

（二）各行政主管部門(mén)組織的招投標(biāo)活動(dòng)是否按要求在招投標(biāo)管理中心內(nèi)進(jìn)行；

（三）各類(lèi)招投標(biāo)活動(dòng)的招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式、組織形式、運(yùn)行程序及重點(diǎn)環(huán)節(jié)是否合規(guī)；

（四）各類(lèi)招投標(biāo)活動(dòng)過(guò)程中，招投標(biāo)軟件、專(zhuān)家評(píng)委選取、電子監(jiān)控和屏蔽等系統(tǒng)的使用管理是否合規(guī)；

（五）各類(lèi)招投標(biāo)活動(dòng)代理機(jī)構(gòu)的資質(zhì)是否合規(guī)合法，對(duì)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管是否到位；

（六）“專(zhuān)家?guī)臁惫芾硎欠褚?guī)范，入庫(kù)專(zhuān)家評(píng)委資質(zhì)是否符合相關(guān)條件要求，是否定期更新，對(duì)有不良記錄的專(zhuān)家是否做出處理；

（七）招投標(biāo)信息是否在規(guī)定的媒體發(fā)布，公告時(shí)間、內(nèi)容是否符合相關(guān)規(guī)定和要求。

第四章 監(jiān)察方法 第六條 對(duì)各類(lèi)招投標(biāo)活動(dòng)采取現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督、投訴舉報(bào)受理、專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合的方式，重點(diǎn)對(duì)運(yùn)行程序和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)察。

（一）運(yùn)行程序監(jiān)察。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督、查閱資料檔案、回訪(fǎng)競(jìng)標(biāo)人等方法，對(duì)代理公司的選取、招標(biāo)公告的發(fā)布、投標(biāo)人的資格預(yù)審、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)、招標(biāo)結(jié)果的公示等過(guò)程的合法性及貫徹“六統(tǒng)一”原則等情況進(jìn)行檢查；

（二）關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)察。依據(jù)各類(lèi)招投標(biāo)活動(dòng)相關(guān)文件要求，按照具體招投標(biāo)項(xiàng)目或資金數(shù)額，重點(diǎn)對(duì)招標(biāo)方式的選擇、招標(biāo)文件的制定、資格預(yù)審、專(zhuān)家評(píng)委抽取、評(píng)標(biāo)過(guò)程及履約情況等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)察；

（三）投訴舉報(bào)受理。招投標(biāo)管理中心設(shè)立專(zhuān)門(mén)投訴舉報(bào)窗口，對(duì)涉及各類(lèi)招投標(biāo)和交易活動(dòng)的投訴舉報(bào)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，對(duì)存在違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的相關(guān)責(zé)任人提出處理意見(jiàn)；

（四）組織專(zhuān)項(xiàng)檢查。定期對(duì)全市各類(lèi)招投標(biāo)活動(dòng)行政主管部門(mén)履行職責(zé)、落實(shí)規(guī)章情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，存在問(wèn)題的，督促有關(guān)部門(mén)認(rèn)真整改，對(duì)各類(lèi)招投標(biāo)活動(dòng)中發(fā)生的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題進(jìn)行查處。

第五章 責(zé)任追究

第七條 違反以下規(guī)定的，追究相關(guān)部門(mén)責(zé)任人責(zé)任，并依照黨政紀(jì)相關(guān)條款進(jìn)行處理：

（一）對(duì)依法應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目不招標(biāo)，或者依法應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)的未按程序公開(kāi)，而采取其它方式規(guī)避招標(biāo)的；

（二）為招標(biāo)人強(qiáng)制指定代理機(jī)構(gòu)或擅自違規(guī)設(shè)定前置條件的；

（三）在土地招拍掛過(guò)程中，對(duì)應(yīng)當(dāng)實(shí)行招拍掛出讓的經(jīng)營(yíng)性土地，采用劃撥或者協(xié)議方式出讓?zhuān)约吧米愿淖兺恋匦再|(zhì)、容積率等規(guī)劃條件的；

（四）開(kāi)標(biāo)前泄露標(biāo)底，或者弄虛作假與投標(biāo)人和代理機(jī)構(gòu)惡意串通的；

（五）在各類(lèi)招投標(biāo)活動(dòng)中收受他人錢(qián)物、禮品饋贈(zèng)、宴請(qǐng)及強(qiáng)行拉贊助、推銷(xiāo)產(chǎn)品或提供強(qiáng)制服務(wù)的；

（六）拒絕監(jiān)察部門(mén)監(jiān)督檢查或提供虛假情況的。

第六章 附 則

第八條 各縣（市、區(qū)）行政服務(wù)中心參照本辦法制定相應(yīng)的招投標(biāo)監(jiān)察實(shí)施細(xì)則。

第九條 本辦法由市行政服務(wù)中心管委會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

主題詞：招標(biāo) 活動(dòng) 監(jiān)察 辦法 通知

抄送：市委辦公廳、市人大辦公廳、市政協(xié)辦公廳。保定市人民政府辦公廳 2010年8月4日?。ü灿?90份）