第一篇：加強(qiáng)審計(jì)人員后續(xù)教育的思考

在科技發(fā)展日新月異的今天，處處充滿了創(chuàng)新和超越，社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)、法律、文化等領(lǐng)域的新情況、新問題層出不窮，審計(jì)人員不可能以特定的專門知識(shí)或規(guī)則一勞永逸地應(yīng)付和處置各種情況和問題，必須具有自學(xué)能力和不斷應(yīng)付新情況和新問題的能力。提高審計(jì)人員判斷水平的最有效辦法就是不斷地接受繼續(xù)教育。

一、目前后續(xù)

教育存在的問題

首先，在《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》第十三條中雖然提到“審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立和實(shí)施繼續(xù)教育、培訓(xùn)制度，保證審計(jì)人員具有較高的政治素質(zhì)、必要的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力?！钡珡膰?guó)家層面沒有出臺(tái)有關(guān)繼續(xù)教育的具體制度安排。在這方面美國(guó)會(huì)計(jì)總署的做法值得借鑒。如《美國(guó)政府審計(jì)準(zhǔn)則》（2007年7月修訂版）中闡明了對(duì)審計(jì)人員后續(xù)職業(yè)教育的要求，如“所有接受公認(rèn)政府審計(jì)準(zhǔn)則指導(dǎo)的審計(jì)人員應(yīng)該每?jī)赡曛辽賲⒓?4小時(shí)的后續(xù)職業(yè)教育”等有關(guān)繼續(xù)教育時(shí)間和內(nèi)容的規(guī)定。

其次，在培訓(xùn)內(nèi)容方面顯得缺乏針對(duì)性且后勁不足。對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)培養(yǎng)側(cè)重在政治素質(zhì)、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素養(yǎng)三個(gè)方面，而相對(duì)忽視了其創(chuàng)新思維和創(chuàng)造能力的培養(yǎng)及其適應(yīng)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境、處理特殊事件、駕馭全局能力的訓(xùn)練，導(dǎo)致審計(jì)后續(xù)教育存在著“盲區(qū)”。

第三，沒有針對(duì)不同級(jí)別、不同學(xué)歷和不同年齡段的審計(jì)人員的特點(diǎn)進(jìn)行差別化培訓(xùn)。如針對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人、審計(jì)組組長(zhǎng)及主審所擔(dān)負(fù)工作的不同，年輕的審計(jì)人員記憶力好、年老的經(jīng)驗(yàn)豐富等特點(diǎn)分別制定培訓(xùn)計(jì)劃。

二、加強(qiáng)后續(xù)教育的思考

審計(jì)干部培訓(xùn)要有與時(shí)俱進(jìn)的精神，接受新觀念，樹立新思維，使組織形式、管理模式、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)手段不斷改進(jìn)、創(chuàng)新。

（一）建議制定出臺(tái)審計(jì)人員后續(xù)教育辦法，以便在制度上保障審計(jì)人員后續(xù)教育的時(shí)間和內(nèi)容，也便于審計(jì)人員有時(shí)間和精力系統(tǒng)性地學(xué)習(xí)所需知識(shí)。

（二）樹立培訓(xùn)貫穿審計(jì)職業(yè)生涯的觀念。首先對(duì)新錄用大學(xué)生以及其他崗位轉(zhuǎn)來的公務(wù)員做到先培訓(xùn)后任職。所有進(jìn)入審計(jì)隊(duì)伍的人員都要接受規(guī)范的入門培訓(xùn)。培訓(xùn)的主要內(nèi)容應(yīng)包括職業(yè)道德、規(guī)章制度、辦事程序、公文格式、審計(jì)理論和基本技能等。其次要針對(duì)不同級(jí)別的干部開展相應(yīng)的任職培訓(xùn)，任職培訓(xùn)應(yīng)根據(jù)所任職級(jí)職務(wù)分層次設(shè)計(jì)培訓(xùn)課程和目標(biāo)。第三要建設(shè)具有職業(yè)特色的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)體系，分專業(yè)進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，對(duì)不同專業(yè)的審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)領(lǐng)域的政策知識(shí)、審計(jì)技能培訓(xùn)。同時(shí)注重跨專業(yè)培訓(xùn)，如對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)人員可以進(jìn)行法律、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、管理等專業(yè)的培訓(xùn)。

（三）培訓(xùn)中注意揚(yáng)長(zhǎng)補(bǔ)短。處在不同的年齡層次，具備不同的學(xué)歷，擁有不同的就業(yè)時(shí)間，審計(jì)人員就會(huì)有不同的特長(zhǎng)和短處。老同志的特長(zhǎng)是實(shí)踐能力強(qiáng)，但對(duì)新技術(shù)的掌握比較慢。剛畢業(yè)的學(xué)生理論能力較強(qiáng)，實(shí)踐能力卻比較差。因此，對(duì)老同志應(yīng)多進(jìn)行一些計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)知識(shí)的培訓(xùn)，對(duì)年輕人應(yīng)多進(jìn)行一些實(shí)務(wù)上的講座，這樣收到的效果會(huì)比較好。

（四）與國(guó)外審計(jì)機(jī)構(gòu)建立良好聯(lián)系，采取“走出去請(qǐng)進(jìn)來”的培養(yǎng)模式。一方面可以組織或選拔優(yōu)秀的年輕人到國(guó)外去學(xué)習(xí)，接受短期、中期培訓(xùn)；另一方面可以請(qǐng)一些國(guó)家的審計(jì)專家來中國(guó)授課，在職審計(jì)干部、高等院校的老師均可以聘請(qǐng)參加培訓(xùn)。

第二篇：內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育辦法

內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育辦法

（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保持和提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力，根據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的《第1101號(hào)——內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《第1201號(hào)——內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)人員，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事內(nèi)部審計(jì)工作的專（兼）職人員。

第三條 本辦法所稱后續(xù)教育，是指內(nèi)部審計(jì)人員為保持和提高專業(yè)勝任能力，根據(jù)職業(yè)發(fā)展需要而進(jìn)行的相關(guān)新知識(shí)、新技能和新法規(guī)的學(xué)習(xí)與研究。

第四條 內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)應(yīng)履行審計(jì)機(jī)關(guān)賦予的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，提供適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)教育方式，使內(nèi)部審計(jì)人員了解和掌握內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)知識(shí)與技能。

第二章 內(nèi)容與方式

第五條 內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育應(yīng)當(dāng)不斷適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)事業(yè)的發(fā)展需要，學(xué)以致用，講求實(shí)效，主要內(nèi)容包括：

（一）國(guó)家頒布的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章；

（二）行業(yè)發(fā)布的內(nèi)部審計(jì)規(guī)定和辦法等；

（三）中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則；

（四）現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)；

（五）國(guó)內(nèi)外具有前瞻性的內(nèi)部審計(jì)理念；

（六）其他相關(guān)專業(yè)知識(shí)與技能。

第六條 內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育分為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和一般內(nèi)部審計(jì)人員兩個(gè)層次。具體內(nèi)容包括：

（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和研究組織領(lǐng)導(dǎo)本單位（部門）內(nèi)部審計(jì)人員開展內(nèi)部審計(jì)工作的知識(shí)和技能，包括：相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章，內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)在組織治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的流程、作用，審計(jì)關(guān)系處理與協(xié)調(diào)，審計(jì)管理案例，組織文化與政策，自我控制與評(píng)價(jià)，開展咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)的有關(guān)理論和實(shí)務(wù)等。

（二）一般內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和研究實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目所需的知識(shí)和技能，包括：相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章，內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)

管理、經(jīng)濟(jì)管理等方面的知識(shí)，審計(jì)方案編制、審計(jì)取證、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)報(bào)告撰寫、審計(jì)案例分析、人際關(guān)系溝通等方面的技術(shù)和方法。

第七條 內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育形式主要包括參加有組織的后續(xù)教育和其他形式的后續(xù)教育。

第八條 有組織的后續(xù)教育包括：

（一）參加現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)。主要包括參加中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)和省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)組織的現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)，以及其他具備教育場(chǎng)所和設(shè) — 2 — 施、擁有相應(yīng)師資隊(duì)伍和管理力量的機(jī)構(gòu)組織的現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)。

（二）參加網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)。主要包括參加中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)開辦的網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)。

（三）參加專業(yè)會(huì)議。主要包括參加國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)、亞洲內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)聯(lián)合會(huì)組織的專業(yè)會(huì)議，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)、省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)舉辦的專業(yè)會(huì)議和經(jīng)驗(yàn)交流活動(dòng)。

第九條 其他形式的后續(xù)教育包括：

（一）參與省級(jí)以上內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)組織的課題研究，并通過結(jié)項(xiàng)驗(yàn)收。

（二）公開出版審計(jì)類專業(yè)著作或在中文核心期刊上發(fā)表審計(jì)類專業(yè)論文。

（三）翻譯內(nèi)部審計(jì)專業(yè)著作或?qū)W術(shù)文章，并公開出版或發(fā) 表。

（四）參加中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)、省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)組織的理論研討，并獲得一、二、三等獎(jiǎng)。

（五）獲得專業(yè)資格。主要包括考取國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、內(nèi)部控制自我評(píng)估專業(yè)資格等國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)主辦的各種專業(yè)資格，以及其他中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)認(rèn)可的相關(guān)專業(yè)資格。

（六）在內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)任職。

（七）成為國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)或省級(jí)以上內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)個(gè)人會(huì)員。

（八）其他中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)認(rèn)可的形式。

第三章 學(xué)時(shí)認(rèn)定

第十條 后續(xù)教育學(xué)時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)，按內(nèi)部審計(jì)人員接受后續(xù)教育的時(shí)間計(jì)算。內(nèi)部審計(jì)人員每年參加后續(xù)教育的學(xué)時(shí)數(shù)累計(jì)不得少于40學(xué)時(shí)。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員參加本辦法第八條所列有組織的后續(xù)教育時(shí)，具體學(xué)時(shí)計(jì)算方法如下：

（一）參加第八條第（一）、（三）項(xiàng)所列后續(xù)教育的，按其設(shè)定的學(xué)時(shí)數(shù)計(jì)算。

（二）參加第八條第（二）項(xiàng)所列后續(xù)教育的，按網(wǎng)絡(luò)課件設(shè)定的學(xué)時(shí)數(shù)計(jì)算。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員參加本辦法第九條所列其他形式的后續(xù)教育時(shí)，具體學(xué)時(shí)計(jì)算方法如下：

（一）參加第九條第（一）、（二）、（三）、（四）項(xiàng)所列后續(xù)教育的，按每千字5學(xué)時(shí)計(jì)算。

（二）參加第九條第（五）項(xiàng)所列后續(xù)教育的，當(dāng)年取得有關(guān)資格證書或已全科通過的，按40學(xué)時(shí)計(jì)算；當(dāng)年未取得有關(guān)資格證書但通過部分科目的，按每科10學(xué)時(shí)計(jì)算。其中，第九條相關(guān)專業(yè)資格是指中華人民共和國(guó)人力資源和社會(huì)保障部專業(yè)技術(shù)人員管理部門認(rèn)可的準(zhǔn)入類職業(yè)資格和水平評(píng)價(jià)類職業(yè)資格。

（三）在縣級(jí)以上內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)分會(huì)工作或擔(dān)任理事、專業(yè)委員會(huì)委員的，按10學(xué)時(shí)計(jì)算。

（四）成為國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)或省級(jí)以上內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié) — 4 — 會(huì)個(gè)人會(huì)員的，按10學(xué)時(shí)計(jì)算。

（五）參加第九條第（八）項(xiàng)其他中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)認(rèn)可形式的后續(xù)教育的，由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)按照實(shí)際情況核定學(xué)時(shí)。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員取得的后續(xù)教育學(xué)時(shí)只在當(dāng)前內(nèi)有效。

第十四條 有下列情形之一的，后續(xù)教育學(xué)時(shí)數(shù)可以減半或免除：

（一）內(nèi)在境外工作的；

（二）內(nèi)休病假的；

（三）內(nèi)休產(chǎn)假的；

（四）其他中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)認(rèn)可的特殊情形。

上述情形中，三個(gè)月以上六個(gè)月以下的，當(dāng)年后續(xù)教育學(xué)時(shí)可以減半；六個(gè)月以上的，屬于第（二）、（三）、（四）項(xiàng)情形的當(dāng)年后續(xù)教育學(xué)時(shí)可以免除，屬于第（一）項(xiàng)情形的后續(xù)教育應(yīng)在境外進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)人員當(dāng)年后續(xù)教育需要減半或免除的，應(yīng)當(dāng)提供衛(wèi)生部門或所在單位人事、外事部門的證明。

第四章 管理職責(zé)

第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持、督促本單位（部門）內(nèi)部審計(jì)人員參加后續(xù)教育，并履行下列職責(zé)：

（一）按照本辦法的有關(guān)要求，制定本單位（部門）內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育計(jì)劃；

（二）積極組織內(nèi)部審計(jì)人員參加后續(xù)教育，保證內(nèi)部審計(jì)人員參加后續(xù)教育的時(shí)間，并給予必要的保障；

（三）建立后續(xù)教育檔案，詳細(xì)記錄內(nèi)部審計(jì)人員參加后續(xù)教育的情況；

（四）接受審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督。第十六條

內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)所在地區(qū)內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育的組織管理工作。

中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育情況；各省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督所在地區(qū)內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育情況。

第十七條 內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方式對(duì)每年內(nèi)部審計(jì)人員參加后續(xù)教育的學(xué)時(shí)進(jìn)行監(jiān)督檢查，并將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所屬內(nèi)部審計(jì)人員參加后續(xù)教育情況、學(xué)時(shí)檔案資料庫建立情況作為評(píng)選內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和先進(jìn)工作者、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的重要依據(jù)。

第五章 附 則

第十八條 本辦法由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

— 6 — 編者按：湖南省內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證目前還是保持施行每2年一次的后續(xù)教育培訓(xùn)周期,每次面授不少于40課時(shí)或者網(wǎng)上培訓(xùn)不少于80課時(shí)，即為完成每2年為一個(gè)周期的后續(xù)教育培訓(xùn)，省內(nèi)審協(xié)會(huì)即可為其年檢注冊(cè)并錄入人才庫。剩余課時(shí)納入課外自修，學(xué)習(xí)的方式由學(xué)員自定，學(xué)習(xí)取得的課時(shí)數(shù)也不記入后續(xù)教育周期內(nèi)，且省內(nèi)審協(xié)會(huì)不作其他具體規(guī)定。CIA、CCSA等按其一年一次不少于40課時(shí)的后續(xù)教育規(guī)定，若提前完成后續(xù)教育培訓(xùn)，也可按每次面授不少于40課時(shí)或者網(wǎng)上培訓(xùn)不少于80課時(shí)的后續(xù)教育培訓(xùn)周期完成。

第三篇：【財(cái)會(huì)審計(jì)論文】對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行后續(xù)教育的思考

對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行后續(xù)教育的思考

摘 要：內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)不能適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的需要，因此，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行后續(xù)教育。但要保證后續(xù)教育的質(zhì)量和效果，必須科學(xué)安排教育內(nèi)容，靈活選擇教育方式，并強(qiáng)化其領(lǐng)導(dǎo)和管理。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)人員 后續(xù)教育 內(nèi)容 方式 管理

后續(xù)教育，又叫“繼續(xù)教育”，是對(duì)專業(yè)技術(shù)人員不斷進(jìn)行知識(shí)、技能的更新和補(bǔ)充，以拓展和提高其創(chuàng)造、創(chuàng)新能力和專業(yè)技術(shù)、職業(yè)道德水平，完善其知識(shí)結(jié)構(gòu)的教育。審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第五條指出：“內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施后續(xù)教育制度”。這無疑將促進(jìn)內(nèi)審人員素質(zhì)和內(nèi)審工作質(zhì)量的進(jìn)一步提高，但要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，需要解決好以下幾個(gè)問題。

一、科學(xué)安排后續(xù)教育的內(nèi)容

內(nèi)審人員后續(xù)教育的內(nèi)容，是內(nèi)審人員進(jìn)行學(xué)習(xí)的客體，是其豐富新知識(shí)、提高業(yè)務(wù)能力的主要信息來源和實(shí)現(xiàn)學(xué)習(xí)目標(biāo)的基本保證，其安排是否科學(xué)、合理，直接關(guān)系到教育效果的好壞。在確定內(nèi)審人員后續(xù)教育內(nèi)容時(shí)，首先要考慮內(nèi)審人員的職業(yè)特性，通過廣泛征求意見，明確內(nèi)審人員需要學(xué)習(xí)什么。其次要考慮內(nèi)容的實(shí)用性，保證學(xué)有所用，學(xué)能以用。第三要考慮不同內(nèi)審人員的理論和業(yè)務(wù)水平、工作經(jīng)驗(yàn)、所在行業(yè)或單位的特點(diǎn)等，針對(duì)不同層次、不同閱歷、不同行業(yè)的內(nèi)審人員安排不同的教學(xué)內(nèi)容，采用不同的后續(xù)教育方式。只有這樣，才能使后續(xù)教育產(chǎn)生廣泛的認(rèn)同感和強(qiáng)烈的號(hào)召力，才能保證后續(xù)教育真正落到實(shí)處，取得良好的教育效果。從總體上來講，目前的后續(xù)教育內(nèi)容應(yīng)主要包括以下幾個(gè)方面：

1.計(jì)算機(jī)知識(shí)的教育。目前在國(guó)際內(nèi)部審計(jì)工作各個(gè)環(huán)節(jié)，已經(jīng)普遍運(yùn)用了計(jì)算機(jī)審計(jì)手段，并將一些審計(jì)軟件、計(jì)算機(jī)測(cè)試技術(shù)運(yùn)用到審計(jì)實(shí)務(wù)中。但在我國(guó)仍有很多內(nèi)審人員不熟悉計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，能利用審計(jì)軟件開展審計(jì)工作的人就更少了。因此，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)知識(shí)的培訓(xùn)，讓他們熟練掌握計(jì)算機(jī)的一般知識(shí)和會(huì)計(jì)電算化軟件的操作，掌握利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)和借助計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件來開展內(nèi)審工作。通過培訓(xùn)，造就一批能運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)的高水平專業(yè)技術(shù)人才，使內(nèi)審工作跟上時(shí)代步伐，以提高內(nèi)審工作效率和質(zhì)量。

2.審計(jì)新知識(shí)、新技能的教育。隨著改革開放和內(nèi)審研究的不斷深入以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷成熟，對(duì)內(nèi)審的要求越來越高。內(nèi)審的作用從局限于監(jiān)督與評(píng)價(jià)逐步向風(fēng)險(xiǎn)管理和促進(jìn)單位發(fā)展轉(zhuǎn)移，審計(jì)范圍不斷擴(kuò)大，審計(jì)方法不斷創(chuàng)新。內(nèi)審人員只有不斷更新審計(jì)理論和實(shí)務(wù)知識(shí)，掌握先進(jìn)的審計(jì)方法，并及時(shí)運(yùn)用于內(nèi)審實(shí)踐，才能適應(yīng)時(shí)代發(fā)展和內(nèi)審要求的需要。

3.相關(guān)政策法規(guī)的教育。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，法制就越健全；而審計(jì)工作本身是一項(xiàng)政策性、專業(yè)性非常強(qiáng)的業(yè)務(wù)工作。如果內(nèi)審人員不能及時(shí)掌握相關(guān)政策法規(guī)的變化，不僅不能有效地保證審計(jì)質(zhì)量，而且還會(huì)增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，影響內(nèi)審工作地位的提高和內(nèi)審作用的發(fā)揮。因此，內(nèi)審人員必須及時(shí)掌握國(guó)家有關(guān)方針、政策、法律、法規(guī)的變化，切實(shí)保證依法開展審計(jì)工作。內(nèi)審人員應(yīng)熟悉掌握的政策法規(guī)主要包括審計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)、稅收法規(guī)、財(cái)政金融法規(guī)等。

4.審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的教育。國(guó)家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第七條指出：“內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密?！敝袊?guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)也頒布了《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》。但在內(nèi)審實(shí)際工作中，內(nèi)審人員不依法認(rèn)真履行職責(zé)，不堅(jiān)持原則，隨意泄漏所知悉的資料，甚至濫用職權(quán)、徇私舞弊等，在一定程度上仍然存在，嚴(yán)重地影響著內(nèi)審工作的質(zhì)量。因此，在后續(xù)教育中強(qiáng)化職業(yè)道德教育，促進(jìn)內(nèi)審人員職業(yè)道德水平的進(jìn)一步提高，是非常必要的。

5.相關(guān)管理知識(shí)的教育?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是側(cè)重于促進(jìn)加強(qiáng)管理、提高效益。而要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，必須要求內(nèi)審人員掌握現(xiàn)代管理的相關(guān)知識(shí)，也只有這樣，內(nèi)審工作才能夠上臺(tái)階、上層次。內(nèi)審人員應(yīng)掌握的相關(guān)管理知識(shí)主要包括會(huì)計(jì)知識(shí)、戰(zhàn)略管理知識(shí)、財(cái)務(wù)管理知識(shí)、市場(chǎng)營(yíng)銷知識(shí)等。

總之，后續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)突出兩個(gè)字：“新”和“實(shí)”，必須內(nèi)容新穎和實(shí)用，內(nèi)審人員應(yīng)做到自己缺什么就去學(xué)什么，學(xué)了什么就要能夠在工作中用什么，充分保證后續(xù)教育的有效性。百事通

二、靈活選擇后續(xù)教育的方式

后續(xù)教育方式的選擇是否靈活、合理，直接關(guān)系到后續(xù)教育工作能否順利進(jìn)行，也直接影響到教育效果。選擇教育方式，既要考慮其對(duì)內(nèi)審工作本身的沖擊，單位經(jīng)費(fèi)的保障程度，還要考慮內(nèi)審人員的素質(zhì)高低，單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的重視程度等因素，不能盲目地搞一刀切。筆者認(rèn)為，為保證后續(xù)教育的質(zhì)量和效果，除采用傳統(tǒng)的集中統(tǒng)一培訓(xùn)上課這種模式外，還可采用以下方式：

1.由內(nèi)審協(xié)會(huì)或?qū)徲?jì)學(xué)會(huì)牽頭舉辦研討會(huì)，針對(duì)改革中的審計(jì)理論和實(shí)務(wù)問題，組織同行業(yè)和同學(xué)科中理論基礎(chǔ)好、學(xué)術(shù)水平高、工作經(jīng)驗(yàn)豐富的內(nèi)審骨干力量進(jìn)行深入探討，并將成熟的討論結(jié)果采用合適的途徑傳播。

2.組織內(nèi)審人員到內(nèi)審工作有特色的地區(qū)或單位召開現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，也可出國(guó)考察，以不斷借鑒吸收國(guó)內(nèi)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。

3.請(qǐng)有關(guān)專家學(xué)者到本行業(yè)或本地區(qū)舉行報(bào)告會(huì)或?qū)ｎ}講座，介紹審計(jì)理論、審計(jì)實(shí)務(wù)或?qū)徲?jì)法規(guī)的最新動(dòng)態(tài)和發(fā)展前景。

4.充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)快速傳遞信息的優(yōu)勢(shì)，努力辦好內(nèi)審網(wǎng)站。

5.辦好內(nèi)審刊物，鼓勵(lì)內(nèi)審人員積極參與課題研究，撰寫學(xué)術(shù)論文。

6.采取有效措施，鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加各類資格考試。

三、強(qiáng)化對(duì)后續(xù)教育的領(lǐng)導(dǎo)和管理

為確保后續(xù)教育質(zhì)量，提高后續(xù)教育的效果，必須強(qiáng)化后續(xù)教育的領(lǐng)導(dǎo)和管理工作。首先，各級(jí)內(nèi)審行政主管部門應(yīng)制定和完善內(nèi)審人員后續(xù)教育的制度、規(guī)定和辦法，擬定系統(tǒng)詳細(xì)的中長(zhǎng)期后續(xù)教育計(jì)劃，配備專門的管理人員，加強(qiáng)對(duì)后續(xù)教育工作的檢查、考核和評(píng)估，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，尋找差距，從而促進(jìn)后續(xù)教育的科學(xué)化管理。其次，要充分發(fā)揮各級(jí)內(nèi)審協(xié)會(huì)或?qū)徲?jì)學(xué)會(huì)在后續(xù)教育中的作用。對(duì)教材的編寫、師資的選聘、培訓(xùn)單位的確定、培訓(xùn)方式的選擇等，均可由內(nèi)審協(xié)會(huì)或?qū)徲?jì)學(xué)會(huì)具體負(fù)責(zé)實(shí)施。此外，各單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視和支持內(nèi)審人員參加后續(xù)教育，切實(shí)保證后續(xù)教育的經(jīng)費(fèi)和時(shí)間，要對(duì)積極參加后續(xù)教育，并能學(xué)以致用，在工作中作出顯著成績(jī)的內(nèi)審人員給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。百事通

第四篇：建工集團(tuán)專兼職審計(jì)人員后續(xù)教育管理辦法

建工集團(tuán)專兼職審計(jì)人員后續(xù)教育管理辦法

為了規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育，保持和提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，制定本辦法。

第一章 總則

第一條 本辦法所指后續(xù)教育，是指內(nèi)部審計(jì)人員為保持和提高其專業(yè)勝任能力，掌握和運(yùn)用相關(guān)新知識(shí)、新技能和新法規(guī)所進(jìn)行的定期學(xué)習(xí)與研究。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)人員，是指取得崗位資格證書和國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)資格證書的從事企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的集團(tuán)專兼職審計(jì)人員。

第三條 內(nèi)部審計(jì)人員從事審計(jì)工作，必須持有國(guó)家規(guī)定的執(zhí)業(yè)資格證書，包括內(nèi)審協(xié)會(huì)頒發(fā)的從業(yè)資格證書或國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)資格證書。

第四條 本辦法適用于集團(tuán)公司事業(yè)部、分公司，全資、控股、參股單位。

第二章 組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第五條 集團(tuán)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)是集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)包括集團(tuán)公司審計(jì)委員會(huì)、紀(jì)檢審計(jì)部，各事業(yè)部、分公司，全資、控股及參股單位設(shè)立的專職審計(jì)機(jī)構(gòu)及兼職審計(jì)人員。

第六條 集團(tuán)公司審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司后續(xù)教育規(guī)劃。

第七條 集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下統(tǒng)一組織和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育工作。具體職責(zé)為：

1、配合內(nèi)審協(xié)會(huì)按照規(guī)劃制定集團(tuán)公司培訓(xùn)計(jì)劃；

2、組織集團(tuán)公司培訓(xùn)活動(dòng)；

3、制定后續(xù)教育的內(nèi)容；

4、組織各下屬單位專兼職審計(jì)人員定期參加內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的后續(xù)教育培訓(xùn)；

5、檢查后續(xù)教育執(zhí)行情況，填報(bào)資料報(bào)送內(nèi)審協(xié)會(huì)。

第八條 各事業(yè)部、分公司，全資、控股及參股單位設(shè)立的專兼職審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員，在集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部的領(lǐng)導(dǎo)下，執(zhí)行后續(xù)教育的相關(guān)工作。

專兼職審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé):

1、定期統(tǒng)計(jì)本單位專兼職審計(jì)人員變動(dòng)情況；

2、定期核對(duì)審計(jì)人員持證及后續(xù)教育情況并形成資料；

3、組織本單位專兼職審計(jì)人員按照集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部要求參加教育培訓(xùn)；

4、將以上形成的資料按要求報(bào)送集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部。

第三章 后續(xù)教育的內(nèi)容

第九條 后續(xù)教育的內(nèi)容將圍繞內(nèi)部審計(jì)的工作目標(biāo)組織實(shí)施，以保證審計(jì)人員嚴(yán)格依照相關(guān)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則履行工作，切實(shí)提高審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)能力和綜合素養(yǎng)?；緝?nèi)容如下：

1、國(guó)家頒布的有關(guān)法律法規(guī)；

2、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范；

3、內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)；

4、會(huì)計(jì)理論與方法；

5、信息技術(shù)理論與應(yīng)用技術(shù)；

6、公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論；

7、其他相關(guān)專業(yè)知識(shí)與技能。

第四章 后續(xù)教育采用的方式

第十條 參加中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)和省(行業(yè))級(jí)內(nèi)部審計(jì)(師)協(xié)會(huì)舉辦及認(rèn)可的各種培訓(xùn)。

第十一條

由集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部開展的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)。第十二條 后續(xù)教育的重要補(bǔ)充形式包括：

1、主持或參與完成省(行業(yè))級(jí)以上內(nèi)部審計(jì)(師)協(xié)會(huì)發(fā)布的課題研究，并取得研究成果；

2、公開出版專業(yè)著作或發(fā)表專業(yè)論文；

3、個(gè)人專業(yè)學(xué)習(xí)和實(shí)務(wù)研究；

4、其他形式。

第五章 后續(xù)教育學(xué)時(shí)認(rèn)定

第十三條 后續(xù)教育學(xué)時(shí)的有效范圍：

按內(nèi)部審計(jì)人員接受學(xué)習(xí)的時(shí)間計(jì)算，每?jī)赡隇橐粋€(gè)周期，時(shí)間不得少于80學(xué)時(shí)，其中第一年不得少于30學(xué)時(shí)。

第十四條 后續(xù)教育學(xué)時(shí)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

1、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)和省(行業(yè))級(jí)內(nèi)部審計(jì)(師)協(xié)會(huì)舉辦及認(rèn)可的各種培訓(xùn)活動(dòng)的學(xué)時(shí)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，參照內(nèi)審協(xié)會(huì)要求執(zhí)行。

2、由集團(tuán)公司開展的技術(shù)培訓(xùn)，由集團(tuán)公司與內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)協(xié)商認(rèn)定學(xué)時(shí)。

3、取得的研究成果、公開出版的著作及發(fā)表的專業(yè)論文按每千字2學(xué)時(shí)計(jì)算，全年累計(jì)不得超過30學(xué)時(shí)。

4、榮獲省(行業(yè))級(jí)以上學(xué)術(shù)成果獎(jiǎng)勵(lì)的，當(dāng)年按10學(xué)時(shí)計(jì)算已，全年累計(jì)不得超過20學(xué)時(shí)。

5、取得相關(guān)中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱和國(guó)家級(jí)執(zhí)業(yè)資格的，當(dāng)年按20學(xué)時(shí)計(jì)算，全年累計(jì)不得超過40學(xué)時(shí)。

第六章 后續(xù)教育的執(zhí)行

第十五條 集團(tuán)公司各事業(yè)部，全資、控股及參股單位應(yīng)完成以下工作：

1、每年年初對(duì)本單位的專兼職審計(jì)人員的持證情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并編制后續(xù)教育計(jì)劃，統(tǒng)一形成報(bào)告報(bào)送集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部。

2、每年年初將本單位擬定的研究課題情況上報(bào)集團(tuán)公司，并于成果完成時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部。

3、應(yīng)將本單位專兼職審計(jì)人員職稱、職業(yè)資格的變動(dòng)情況，獲得獎(jiǎng)勵(lì)，出版專著，發(fā)表論文情況等形成資料及時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部。

4、對(duì)上報(bào)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第十六條 集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部定期通知、督促各事業(yè)部，全資、控股及參股單位參加內(nèi)審協(xié)會(huì)舉辦的后續(xù)教育培訓(xùn)，并根據(jù)各單位資料匯總上報(bào)情況，決定集團(tuán)組織培訓(xùn)的方式、時(shí)間、地點(diǎn)。

第十七條 集團(tuán)公司各事業(yè)部，全資、控股及參股單位應(yīng)組織人員按時(shí)參加內(nèi)審協(xié)會(huì)及集團(tuán)公司舉辦的培訓(xùn)。如有下列情形可申請(qǐng)順延：

1、內(nèi)在境外工作超過六個(gè)月的；

2、內(nèi)病假超過六個(gè)月的；

3、生育的；

4、其他情況。

有上述情形的內(nèi)部審計(jì)人員須由個(gè)人提出申請(qǐng)，所在單位(部門)人事部門證明，上報(bào)集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部并由其報(bào)送中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或省(行業(yè))級(jí)內(nèi)部審計(jì)(師)協(xié)會(huì)審核后確認(rèn)。

第十八條 集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部對(duì)參加集團(tuán)培訓(xùn)的人員進(jìn)行檢查，與各單位上報(bào)人數(shù)進(jìn)行核對(duì)，如有無故未到的人員，將給予督促，若無效，由此產(chǎn)生的下列后果由本人承擔(dān)：

1、連續(xù)兩年未接受后續(xù)教育或連續(xù)兩年未按有關(guān)規(guī)定完成后續(xù)教育學(xué)時(shí)的內(nèi)部審計(jì)人員，省(行業(yè))級(jí)內(nèi)部審計(jì)(師)協(xié)會(huì)不予辦理內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)資格證書年檢。

2、連續(xù)三年未接受后續(xù)教育或連續(xù)三年未按有關(guān)規(guī)定完成后續(xù)教育學(xué)時(shí)的內(nèi)部審計(jì)人員，由省(行業(yè))級(jí)內(nèi)部審計(jì)(師)協(xié)會(huì)作出或建議作出吊消其內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)資格證書的決定。

第七章 附則

第十九條 本辦法由集團(tuán)紀(jì)檢審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋，自公布之日起執(zhí)行。

建工集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》等有關(guān)法律法規(guī)，參照《市國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立客觀地開展監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，通過審查和評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)國(guó)有資本保值增值和企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

第三條 本辦法適用于集團(tuán)公司本部及其下屬事業(yè)部、全資子公司和控股公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)各單位）的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第四條 集團(tuán)各單位設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以保證獨(dú)立履行審計(jì)職能為原則，配備必要的專業(yè)人員，建立健全內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，改善公司治理。

第五條 集團(tuán)各單位應(yīng)當(dāng)按照完善公司治理和內(nèi)部控制的要求，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，明確工作責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，做好內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部監(jiān)察（紀(jì)檢）、財(cái)務(wù)、人事等有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。

第六條 集團(tuán)公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的總體指導(dǎo)與監(jiān)控。集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部為審計(jì)委員會(huì)日常辦事機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

第七條 集團(tuán)紀(jì)檢審計(jì)部是集團(tuán)綜合監(jiān)審主責(zé)部門，按照企業(yè)“大監(jiān)督”格局要求，根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備審計(jì)人員，履行集團(tuán)公司總部?jī)?nèi)審工作職能，負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位審計(jì)工作的系統(tǒng)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，加強(qiáng)工作協(xié)調(diào)與服務(wù)。

第八條 集團(tuán)各單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)管理，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作所需經(jīng)費(fèi)，提供內(nèi)審機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需要的條件；尚不具備條件的應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職審計(jì)人員。同時(shí)可采取聘用兼職審計(jì)員的做法，配合本單位專職審計(jì)人員開展工作。審計(jì)人員應(yīng)具備審計(jì)崗位所必備的會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，保持相對(duì)穩(wěn)定，明確工作職能。審計(jì)機(jī)構(gòu)及專職審計(jì)人員應(yīng)在集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部備案，機(jī)構(gòu)調(diào)整和人員變化應(yīng)事先與集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部溝通。

第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)及權(quán)限

第九條 集團(tuán)各單位應(yīng)當(dāng)以制度形式，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員職責(zé)。第十條 集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部的主要職責(zé)：

1、制定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；

2、根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部分工組織內(nèi)部審計(jì)工作；

3、對(duì)集團(tuán)公司本部及下屬各單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

4、組織對(duì)集團(tuán)各單位的總經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)；

5、組織對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的有關(guān)單位進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

6、對(duì)集團(tuán)公司本部及集團(tuán)各單位的重大項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

7、開展工程效益審計(jì)，對(duì)集團(tuán)公司承建及授權(quán)的重點(diǎn)工程加強(qiáng)全程審計(jì)監(jiān)督；

8、對(duì)集團(tuán)公司及下屬各單位的物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對(duì)外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及重要經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

9、檢查和評(píng)價(jià)集團(tuán)公司及下屬各單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性；組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，開展工作交流研討，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)；評(píng)估集團(tuán)公司相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并提出反饋意見；

10、監(jiān)督與評(píng)價(jià)集團(tuán)公司及下屬各單位的經(jīng)營(yíng)績(jī)效及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

11、定期組織對(duì)委托理財(cái)、證券及期貨投資、擔(dān)保等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展審計(jì)；

12、其他事項(xiàng)。

第十一條

集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部的主要權(quán)限：

1、審計(jì)被審計(jì)單位的賬目、憑證、報(bào)表、合同及相關(guān)文件資料等；

2、參加被審計(jì)單位的會(huì)議，調(diào)查審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題并索取證明材料；

3、責(zé)成被審計(jì)單位制止、糾正一切不正當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)收支，限期改進(jìn)工作，改善經(jīng)營(yíng)管理，必要時(shí)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)；

4、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的單位或個(gè)人，建議有關(guān)部門給予行政處分，直至追究法律責(zé)任；

5、因被審計(jì)單位阻撓、刁難、拒絕等行為而影響審計(jì)監(jiān)督工作進(jìn)行的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，采取封存賬冊(cè)和凍結(jié)資財(cái)?shù)缺匾呐R時(shí)措施；

6、根據(jù)工作需要，向各單位和集團(tuán)職能部門索取以下資料：各種財(cái)務(wù)收支、成本（費(fèi)用）、勞動(dòng)工資資料等；各種會(huì)計(jì)決算、工程竣工決算資料；經(jīng)濟(jì)合同與協(xié)議；經(jīng)濟(jì)管理方面的統(tǒng)計(jì)資料和報(bào)表；財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理方面的制度、辦法、規(guī)定；為配合計(jì)算機(jī)審計(jì)所需的財(cái)務(wù)帳務(wù)處理、會(huì)計(jì)報(bào)表等電子數(shù)據(jù)；以及支持審計(jì)證據(jù)的其他相關(guān)資料；

7、根據(jù)工作需要，參加被審計(jì)單位召開的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)管理方面的會(huì)議，查閱經(jīng)濟(jì)管理方面的文件，參與研究制定被審計(jì)單位的各種經(jīng)營(yíng)管理制度及辦法，參與審定各種計(jì)劃、合同、協(xié)議、概（預(yù)）算；

8、復(fù)制和拍攝作為證明材料的原始資料、有關(guān)文件及實(shí)物；

9、向上級(jí)主管部門、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)委員會(huì)反映被審計(jì)單位的情況；

10、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題組織雙向反饋，定期發(fā)布企業(yè)內(nèi)部審計(jì)公告，利用審計(jì)成果，加強(qiáng)同監(jiān)察工作的協(xié)調(diào)配合，督促相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和被審計(jì)單位制定改進(jìn)措施，認(rèn)真落實(shí)整改。

第十二條 集團(tuán)各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：

1、執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，制訂本單位內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃并認(rèn)真貫徹實(shí)施，搞好半年工作小結(jié)和年終工作總結(jié)，按時(shí)報(bào)集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部；

2、根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)所出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性負(fù)責(zé)；

3、對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算的執(zhí)行情況開展專項(xiàng)審計(jì)；

4、加強(qiáng)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督；

5、開展工程效益審計(jì)，對(duì)本單位承建的重點(diǎn)工程加強(qiáng)全程審計(jì)監(jiān)督；

6、組織對(duì)下屬各單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)；

7、組織對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的下屬各單位進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

8、定期組織對(duì)委托理財(cái)、證券及期貨投資、擔(dān)保等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展審計(jì)；

9、檢查和評(píng)價(jià)本單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性，對(duì)涉及重要事項(xiàng)的專題審計(jì)在向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的同時(shí)及時(shí)報(bào)集團(tuán)公司主管部門；

10、監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位的經(jīng)營(yíng)績(jī)效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

11、配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和集團(tuán)公司搞好專題審計(jì)調(diào)研工作；

12、加強(qiáng)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)配合，參與企業(yè)效能監(jiān)察和有關(guān)案件查辦工作；

13、對(duì)涉及國(guó)家安全、企業(yè)商業(yè)秘密等不適宜社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的項(xiàng)目，定期組織審計(jì)；

14、按照市國(guó)資委有關(guān)工作要求，對(duì)本單位發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常等情況進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，向集團(tuán)公司提交審計(jì)報(bào)告；

15、其他事項(xiàng)。

第十三條

集團(tuán)各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：

1、查看本單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、決算、分配方案以及其他有關(guān)文件資料；

2、參加有關(guān)的會(huì)計(jì)或經(jīng)營(yíng)管理方面的重要會(huì)議；

3、調(diào)查有關(guān)部門和人員，并索取證明材料；

4、提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項(xiàng)的意見；

5、及時(shí)向集團(tuán)公司報(bào)告審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題。

第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)集團(tuán)公司備案：

（一）內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和總結(jié)報(bào)告；

（二）本單位內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等專項(xiàng)報(bào)告；

（三）變更內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的報(bào)告。

第十五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持客觀公正的原則。

第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)針對(duì)本單位存在的風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作作出合理安排，并報(bào)經(jīng)所在單位董事會(huì)或總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理需要，制定具體項(xiàng)目審計(jì)工作方案，做好審計(jì)準(zhǔn)備。

第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)前提前向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知并要求被審計(jì)單位作好各項(xiàng)準(zhǔn)備。對(duì)于特殊業(yè)務(wù)，可在實(shí)施審計(jì)時(shí)即時(shí)下達(dá)審計(jì)通知。

第十九條 內(nèi)部審計(jì)人員在出具審計(jì)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位或者被審計(jì)人交換審計(jì)意見。被審計(jì)單位或被審計(jì)人有異議的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。

第二十條 被審計(jì)單位若對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議且無法協(xié)調(diào)時(shí)，各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)單位意見一并報(bào)本單位董事會(huì)或總經(jīng)理協(xié)調(diào)處理。

第二十一條 審計(jì)報(bào)告上報(bào)本單位董事會(huì)或總經(jīng)理審定后，各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見。

第二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案。第二十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)監(jiān)督，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見的采納情況和執(zhí)行情況。

第二十四條 各單位應(yīng)當(dāng)注重運(yùn)用審計(jì)成果，完善內(nèi)部管理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，強(qiáng)化責(zé)任追究。

第五章 獎(jiǎng)懲

第二十五條 對(duì)于內(nèi)部審計(jì)制度不健全或未按要求開展內(nèi)部審計(jì)的單位，集團(tuán)公司將追究該單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第二十六條 集團(tuán)公司各單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量考評(píng)體系和責(zé)任獎(jiǎng)懲管理制度。對(duì)于認(rèn)真履行職責(zé)、作出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位依照有關(guān)規(guī)定給予處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第二十七條 對(duì)于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的問題，集團(tuán)公司各單位應(yīng)及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。受打擊報(bào)復(fù)的內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)直接向集團(tuán)公司報(bào)告相關(guān)情況。

第二十八條 被審計(jì)單位相關(guān)人員不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或不提供資料或提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)意見的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第六章

附則

第二十九條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施，建紀(jì)審（2000）189號(hào)文件同時(shí)廢止。

第五篇：審計(jì)后續(xù)服務(wù)措施

審計(jì)后續(xù)服務(wù)措施

根據(jù)我所參與類似項(xiàng)目的安排，我所會(huì)根據(jù)委托方的要求，在完成具體審計(jì)工作后，根據(jù)委托方的要求，制定相應(yīng)的后續(xù)服務(wù)措施。

（1）匯總整理具體審計(jì)工作中存在問題，包括：基本情況、違反條款及建議等。將整理的結(jié)果進(jìn)行研究分析，并出具相應(yīng)的報(bào)告供委托書參考。

（2）根據(jù)委托書的要求，提前與委托方就與本項(xiàng)目審計(jì)有關(guān)的事項(xiàng)對(duì)委托方相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，具體的培訓(xùn)時(shí)間、內(nèi)容及參與人員等相關(guān)的事項(xiàng)做成文檔資料發(fā)與委托書。

（3）組織專業(yè)人員現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行培訓(xùn)。專業(yè)人員由我公司參與本項(xiàng)目審計(jì)的注冊(cè)造價(jià)工程師組成。

（4）開展現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)答疑工作。

我所承諾完成本項(xiàng)目的造價(jià)咨詢服務(wù)工作之后，將為委托方及其下屬單位免費(fèi)提供造價(jià)咨詢服務(wù)咨詢、管理咨詢方面的后續(xù)服務(wù)。