第一篇：中國科學(xué)院后續(xù)審計管理辦法

中國科學(xué)院后續(xù)審計管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范后續(xù)審計工作，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我院科研管理和內(nèi)部審計工作實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱后續(xù)審計，是指內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)為檢查被審計單位對審計意見所采取的整改落實措施及其效果而實施的審計。

第三條 后續(xù)審計的目的是提高審計意見的落實質(zhì)量和效果。

第四條 本辦法適用于中國科學(xué)院各級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員對院屬事業(yè)單位開展的后續(xù)審計工作。

第二章 一般原則

第五條 被審計單位的責(zé)任是對審計意見采取及時有效的整改落實措施。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的責(zé)任是評價被審計單位整改落實措施的及時性、合理性和有效性。

第六條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)要求被審計單位在收到審計意見后的90日內(nèi)，以書面形式提交審計整改落實計劃和整改落實結(jié)果報告。

第七條 除特殊情況外，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在被審計單位收到審計意見后的90天至最長不超過一年的時間內(nèi)，決定是否對 1 其實施后續(xù)審計。

第八條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)在分析審計整改落實計劃和整改落實結(jié)果的合理性、完整性、有效性以及審計整改落實事項重要程度的基礎(chǔ)上，決定是否對被審計單位實施后續(xù)審計。

第九條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)編制后續(xù)審計項目計劃，經(jīng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。后續(xù)審計項目計劃應(yīng)報送上級審計機(jī)構(gòu)備案。

第三章 審計程序和內(nèi)容

第十條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的后續(xù)審計項目計劃，組成項目審計組，編制項目后續(xù)審計方案，下達(dá)后續(xù)審計通知書。

第十一條 編制項目后續(xù)審計方案時應(yīng)做好以下準(zhǔn)備工作：

（一）審閱上次審計的相關(guān)資料，分析審計提出問題和建議的性質(zhì)、內(nèi)容、原因以及整改要求；

（二）檢查被審計單位的整改落實計劃和整改落實結(jié)果報告，分析被審計單位整改落實措施的及時性、合理性、有效性和完整性；

（三）與被審計單位進(jìn)行溝通，重點關(guān)注審計意見整改落實不完整、理解有誤、存有異議以及未采取整改措施等情況。

第十二條 后續(xù)審計方案主要包括以下內(nèi)容：

（一）后續(xù)審計方案的編制依據(jù)；

（二）被審計單位的名稱和基本情況；

（三）上次審計意見及其整改落實情況；

（四）后續(xù)審計的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點和實施步驟；

（五）審計組人員組成、分工和審計時間安排；

（六）審計方案編制人和編制日期。

第十三條 在確定后續(xù)審計范圍時，應(yīng)分析原有審計意見是否仍然適用。如果由于被審計單位內(nèi)外部環(huán)境或其他因素的變化，使原有審計意見不再適用時，應(yīng)在后續(xù)審計方案和審計報告中予以說明。

第十四條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)要求被審計單位在收到后續(xù)審計通知書后，及時做好審計準(zhǔn)備工作，提供后續(xù)審計資料。后續(xù)審計資料包括但不限于：

（一）關(guān)于審計意見整改落實情況的書面報告；

（二）整改落實情況的證明材料；

（三）尚未及時整改落實事項的說明。第十五條 后續(xù)審計的主要內(nèi)容包括：

（一）整改落實計劃和措施是否完整、合理、有效；

（二）上次審計提出的類似問題是否仍然發(fā)生，相應(yīng)的內(nèi)部控制是否健全有效；

（三）尚未整改落實的事項、原因及可能產(chǎn)生的影響；

（四）是否存在上次審計遺漏的重要事項。

第十六條 內(nèi)部審計人員應(yīng)根據(jù)后續(xù)審計方案，運用審閱、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計算和分析性復(fù)核等方法，獲取充分恰當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，編制審計工作底稿。

第十七條 審計組在后續(xù)審計過程中發(fā)現(xiàn)新的重大事項時，應(yīng)及時向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)報告，以確定是否重新組織專項審計調(diào)查或采取其他措施。

第十八條 后續(xù)審計現(xiàn)場工作完成后，內(nèi)部審計人員應(yīng)歸集審計工作底稿，與被審計單位溝通審計結(jié)果。如被審計單位對審計結(jié)果持有異議，內(nèi)部審計人員應(yīng)予以核實。

第十九條 后續(xù)審計報告應(yīng)說明后續(xù)審計的目的，前次審計提出的問題和建議，被審計單位采取的糾正措施，后續(xù)審計的結(jié)果以及對整改落實的評價。

第二十條 審計組在正式出具后續(xù)審計報告前，應(yīng)向被審計單位征求意見。被審計單位應(yīng)自接到審計報告征求意見稿之日起十個工作日內(nèi)提出書面反饋意見，逾期不提出的，視為無異議。

第二十一條 審計組和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在出具后續(xù)審計報告和審計意見時，應(yīng)遵循如下原則：

（一）被審計單位完全執(zhí)行了原審計意見，已采取了及時有效的整改落實措施的，審計組應(yīng)在審計報告中列示具體整改落實事項及其結(jié)果，給予肯定的審計評價，必要時可提出在下次審計中應(yīng)予關(guān)注的事項；內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)后續(xù)審計報告出具審計意見。

（二）被審計單位未執(zhí)行或未完全執(zhí)行原審計意見，整改落實措施不力的，審計組應(yīng)在審計報告中列示具體整改落實事項及其結(jié)果、未整改落實的原因；內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)后續(xù)審計報告和被審計單位的反饋意見，提出明確的審計處理意見。

（三）被審計單位無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行原審計意見的，審計組應(yīng)在審計報告中予以披露；內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)后續(xù)審計報告和被審計單位的反饋意見，按照?關(guān)于印發(fā)〖中國科學(xué)院內(nèi)部審計處理規(guī)定〗的通知?（科發(fā)監(jiān)字〔2000〕0520號）的有關(guān)規(guī)定 4 進(jìn)行處理。

第二十二條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按審計項目建立后續(xù)審計檔案。后續(xù)審計檔案主要包括：

(一）審計通知書和審計方案；

(二）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；(三）后續(xù)審計報告、審計意見等審計結(jié)論性文件；(四）被審計單位的有關(guān)審計回復(fù)文件；(五）其它審計資料。

第四章 責(zé)任追究

第二十三條 對被審計單位在后續(xù)審計中弄虛作假、拒不配合審計檢查，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)給予通報批評，并責(zé)令限期改正，情節(jié)比較嚴(yán)重的，按?關(guān)于印發(fā)〖中國科學(xué)院內(nèi)部審計處理規(guī)定〗的通知?（科發(fā)監(jiān)字〔2000〕0520號）的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第二十四條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員在后續(xù)審計過程中不嚴(yán)格履行審計職責(zé)，違反審計規(guī)定的，由所在單位依法依規(guī)追究責(zé)任。

第五章 附 則

第二十五條 本辦法由中國科學(xué)院監(jiān)察審計局負(fù)責(zé)解釋。第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第二篇：建工集團(tuán)專兼職審計人員后續(xù)教育管理辦法

建工集團(tuán)專兼職審計人員后續(xù)教育管理辦法

為了規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部審計人員后續(xù)教育，保持和提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力，根據(jù)《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，制定本辦法。

第一章 總則

第一條 本辦法所指后續(xù)教育，是指內(nèi)部審計人員為保持和提高其專業(yè)勝任能力，掌握和運用相關(guān)新知識、新技能和新法規(guī)所進(jìn)行的定期學(xué)習(xí)與研究。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計人員，是指取得崗位資格證書和國際注冊內(nèi)部審計師(CIA)資格證書的從事企業(yè)內(nèi)部審計工作的集團(tuán)專兼職審計人員。

第三條 內(nèi)部審計人員從事審計工作，必須持有國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)資格證書，包括內(nèi)審協(xié)會頒發(fā)的從業(yè)資格證書或國際注冊內(nèi)部審計師(CIA)資格證書。

第四條 本辦法適用于集團(tuán)公司事業(yè)部、分公司，全資、控股、參股單位。

第二章 組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第五條 集團(tuán)公司董事會審計委員會是集團(tuán)內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計組織機(jī)構(gòu)包括集團(tuán)公司審計委員會、紀(jì)檢審計部，各事業(yè)部、分公司，全資、控股及參股單位設(shè)立的專職審計機(jī)構(gòu)及兼職審計人員。

第六條 集團(tuán)公司審計委員會負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司后續(xù)教育規(guī)劃。

第七條 集團(tuán)公司紀(jì)檢審計部在審計委員會的指導(dǎo)下統(tǒng)一組織和實施內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育工作。具體職責(zé)為：

1、配合內(nèi)審協(xié)會按照規(guī)劃制定集團(tuán)公司培訓(xùn)計劃；

2、組織集團(tuán)公司培訓(xùn)活動；

3、制定后續(xù)教育的內(nèi)容；

4、組織各下屬單位專兼職審計人員定期參加內(nèi)審協(xié)會組織的后續(xù)教育培訓(xùn)；

5、檢查后續(xù)教育執(zhí)行情況，填報資料報送內(nèi)審協(xié)會。

第八條 各事業(yè)部、分公司，全資、控股及參股單位設(shè)立的專兼職審計機(jī)構(gòu)及人員，在集團(tuán)公司紀(jì)檢審計部的領(lǐng)導(dǎo)下，執(zhí)行后續(xù)教育的相關(guān)工作。

專兼職審計機(jī)構(gòu)的職責(zé):

1、定期統(tǒng)計本單位專兼職審計人員變動情況；

2、定期核對審計人員持證及后續(xù)教育情況并形成資料；

3、組織本單位專兼職審計人員按照集團(tuán)公司紀(jì)檢審計部要求參加教育培訓(xùn)；

4、將以上形成的資料按要求報送集團(tuán)公司紀(jì)檢審計部。

第三章 后續(xù)教育的內(nèi)容

第九條 后續(xù)教育的內(nèi)容將圍繞內(nèi)部審計的工作目標(biāo)組織實施，以保證審計人員嚴(yán)格依照相關(guān)法律法規(guī)、審計準(zhǔn)則履行工作，切實提高審計人員的執(zhí)業(yè)能力和綜合素養(yǎng)?；緝?nèi)容如下：

1、國家頒布的有關(guān)法律法規(guī)；

2、內(nèi)部審計準(zhǔn)則及內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范；

3、內(nèi)部審計理論與實務(wù)；

4、會計理論與方法；

5、信息技術(shù)理論與應(yīng)用技術(shù)；

6、公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理理論；

7、其他相關(guān)專業(yè)知識與技能。

第四章 后續(xù)教育采用的方式

第十條 參加中國內(nèi)部審計協(xié)會和省(行業(yè))級內(nèi)部審計(師)協(xié)會舉辦及認(rèn)可的各種培訓(xùn)。

第十一條

由集團(tuán)公司紀(jì)檢審計部開展的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)。第十二條 后續(xù)教育的重要補(bǔ)充形式包括：

1、主持或參與完成省(行業(yè))級以上內(nèi)部審計(師)協(xié)會發(fā)布的課題研究，并取得研究成果；

2、公開出版專業(yè)著作或發(fā)表專業(yè)論文；

3、個人專業(yè)學(xué)習(xí)和實務(wù)研究；

4、其他形式。

第五章 后續(xù)教育學(xué)時認(rèn)定

第十三條 后續(xù)教育學(xué)時的有效范圍：

按內(nèi)部審計人員接受學(xué)習(xí)的時間計算，每兩年為一個周期，時間不得少于80學(xué)時，其中第一年不得少于30學(xué)時。

第十四條 后續(xù)教育學(xué)時的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

1、中國內(nèi)部審計協(xié)會和省(行業(yè))級內(nèi)部審計(師)協(xié)會舉辦及認(rèn)可的各種培訓(xùn)活動的學(xué)時認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，參照內(nèi)審協(xié)會要求執(zhí)行。

2、由集團(tuán)公司開展的技術(shù)培訓(xùn)，由集團(tuán)公司與內(nèi)部審計協(xié)會協(xié)商認(rèn)定學(xué)時。

3、取得的研究成果、公開出版的著作及發(fā)表的專業(yè)論文按每千字2學(xué)時計算，全年累計不得超過30學(xué)時。

4、榮獲省(行業(yè))級以上學(xué)術(shù)成果獎勵的，當(dāng)年按10學(xué)時計算已，全年累計不得超過20學(xué)時。

5、取得相關(guān)中級以上專業(yè)技術(shù)職稱和國家級執(zhí)業(yè)資格的，當(dāng)年按20學(xué)時計算，全年累計不得超過40學(xué)時。

第六章 后續(xù)教育的執(zhí)行

第十五條 集團(tuán)公司各事業(yè)部，全資、控股及參股單位應(yīng)完成以下工作：

1、每年年初對本單位的專兼職審計人員的持證情況進(jìn)行統(tǒng)計，并編制后續(xù)教育計劃，統(tǒng)一形成報告報送集團(tuán)公司紀(jì)檢審計部。

2、每年年初將本單位擬定的研究課題情況上報集團(tuán)公司，并于成果完成時報送集團(tuán)公司紀(jì)檢審計部。

3、應(yīng)將本單位專兼職審計人員職稱、職業(yè)資格的變動情況，獲得獎勵，出版專著，發(fā)表論文情況等形成資料及時報送集團(tuán)公司紀(jì)檢審計部。

4、對上報資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第十六條 集團(tuán)公司紀(jì)檢審計部定期通知、督促各事業(yè)部，全資、控股及參股單位參加內(nèi)審協(xié)會舉辦的后續(xù)教育培訓(xùn)，并根據(jù)各單位資料匯總上報情況，決定集團(tuán)組織培訓(xùn)的方式、時間、地點。

第十七條 集團(tuán)公司各事業(yè)部，全資、控股及參股單位應(yīng)組織人員按時參加內(nèi)審協(xié)會及集團(tuán)公司舉辦的培訓(xùn)。如有下列情形可申請順延：

1、內(nèi)在境外工作超過六個月的；

2、內(nèi)病假超過六個月的；

3、生育的；

4、其他情況。

有上述情形的內(nèi)部審計人員須由個人提出申請，所在單位(部門)人事部門證明，上報集團(tuán)公司紀(jì)檢審計部并由其報送中國內(nèi)部審計協(xié)會或省(行業(yè))級內(nèi)部審計(師)協(xié)會審核后確認(rèn)。

第十八條 集團(tuán)公司紀(jì)檢審計部對參加集團(tuán)培訓(xùn)的人員進(jìn)行檢查，與各單位上報人數(shù)進(jìn)行核對，如有無故未到的人員，將給予督促，若無效，由此產(chǎn)生的下列后果由本人承擔(dān)：

1、連續(xù)兩年未接受后續(xù)教育或連續(xù)兩年未按有關(guān)規(guī)定完成后續(xù)教育學(xué)時的內(nèi)部審計人員，省(行業(yè))級內(nèi)部審計(師)協(xié)會不予辦理內(nèi)部審計人員崗位資格證書、國際注冊內(nèi)部審計師(CIA)資格證書年檢。

2、連續(xù)三年未接受后續(xù)教育或連續(xù)三年未按有關(guān)規(guī)定完成后續(xù)教育學(xué)時的內(nèi)部審計人員，由省(行業(yè))級內(nèi)部審計(師)協(xié)會作出或建議作出吊消其內(nèi)部審計人員崗位資格證書、國際注冊內(nèi)部審計師(CIA)資格證書的決定。

第七章 附則

第十九條 本辦法由集團(tuán)紀(jì)檢審計部負(fù)責(zé)解釋，自公布之日起執(zhí)行。

建工集團(tuán)內(nèi)部審計管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制，規(guī)范內(nèi)部審計工作，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關(guān)法律法規(guī)，參照《市國有及國有控股企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》，結(jié)合集團(tuán)公司實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱企業(yè)內(nèi)部審計，是指企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)獨立客觀地開展監(jiān)督、評價和咨詢活動，通過審查和評價企業(yè)的經(jīng)營活動、風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，促進(jìn)國有資本保值增值和企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

第三條 本辦法適用于集團(tuán)公司本部及其下屬事業(yè)部、全資子公司和控股公司（以下簡稱集團(tuán)各單位）的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計人員及其從事的內(nèi)部審計活動。

第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員

第四條 集團(tuán)各單位設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以保證獨立履行審計職能為原則，配備必要的專業(yè)人員，建立健全內(nèi)部審計規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計工作，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制，改善公司治理。

第五條 集團(tuán)各單位應(yīng)當(dāng)按照完善公司治理和內(nèi)部控制的要求，加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，明確工作責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部審計，做好內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部監(jiān)察（紀(jì)檢）、財務(wù)、人事等有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。

第六條 集團(tuán)公司董事會下設(shè)審計委員會。審計委員會負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的總體指導(dǎo)與監(jiān)控。集團(tuán)公司紀(jì)檢審計部為審計委員會日常辦事機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

第七條 集團(tuán)紀(jì)檢審計部是集團(tuán)綜合監(jiān)審主責(zé)部門，按照企業(yè)“大監(jiān)督”格局要求，根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備審計人員，履行集團(tuán)公司總部內(nèi)審工作職能，負(fù)責(zé)對所屬單位審計工作的系統(tǒng)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，加強(qiáng)工作協(xié)調(diào)與服務(wù)。

第八條 集團(tuán)各單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計管理，保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)開展工作所需經(jīng)費，提供內(nèi)審機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需要的條件；尚不具備條件的應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職審計人員。同時可采取聘用兼職審計員的做法，配合本單位專職審計人員開展工作。審計人員應(yīng)具備審計崗位所必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，保持相對穩(wěn)定，明確工作職能。審計機(jī)構(gòu)及專職審計人員應(yīng)在集團(tuán)公司紀(jì)檢審計部備案，機(jī)構(gòu)調(diào)整和人員變化應(yīng)事先與集團(tuán)公司紀(jì)檢審計部溝通。

第三章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)職責(zé)及權(quán)限

第九條 集團(tuán)各單位應(yīng)當(dāng)以制度形式，明確內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及人員職責(zé)。第十條 集團(tuán)公司紀(jì)檢審計部的主要職責(zé)：

1、制定集團(tuán)內(nèi)部審計工作制度，編制內(nèi)部審計工作計劃；

2、根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部分工組織內(nèi)部審計工作；

3、對集團(tuán)公司本部及下屬各單位的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督；

4、組織對集團(tuán)各單位的總經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和離任審計；

5、組織對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的有關(guān)單位進(jìn)行專項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；

6、對集團(tuán)公司本部及集團(tuán)各單位的重大項目進(jìn)行審計監(jiān)督；

7、開展工程效益審計，對集團(tuán)公司承建及授權(quán)的重點工程加強(qiáng)全程審計監(jiān)督；

8、對集團(tuán)公司及下屬各單位的物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險控制等經(jīng)濟(jì)活動以及重要經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計監(jiān)督；

9、檢查和評價集團(tuán)公司及下屬各單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性；組織審計人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，開展工作交流研討，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)；評估集團(tuán)公司相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險，并提出反饋意見；

10、監(jiān)督與評價集團(tuán)公司及下屬各單位的經(jīng)營績效及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；

11、定期組織對委托理財、證券及期貨投資、擔(dān)保等高風(fēng)險業(yè)務(wù)開展審計；

12、其他事項。

第十一條

集團(tuán)公司紀(jì)檢審計部的主要權(quán)限：

1、審計被審計單位的賬目、憑證、報表、合同及相關(guān)文件資料等；

2、參加被審計單位的會議，調(diào)查審計中發(fā)現(xiàn)的問題并索取證明材料；

3、責(zé)成被審計單位制止、糾正一切不正當(dāng)?shù)呢攧?wù)收支，限期改進(jìn)工作，改善經(jīng)營管理，必要時進(jìn)行后續(xù)審計；

4、對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的單位或個人，建議有關(guān)部門給予行政處分，直至追究法律責(zé)任；

5、因被審計單位阻撓、刁難、拒絕等行為而影響審計監(jiān)督工作進(jìn)行的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，采取封存賬冊和凍結(jié)資財?shù)缺匾呐R時措施；

6、根據(jù)工作需要，向各單位和集團(tuán)職能部門索取以下資料：各種財務(wù)收支、成本（費用）、勞動工資資料等；各種會計決算、工程竣工決算資料；經(jīng)濟(jì)合同與協(xié)議；經(jīng)濟(jì)管理方面的統(tǒng)計資料和報表；財務(wù)、會計和有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理方面的制度、辦法、規(guī)定；為配合計算機(jī)審計所需的財務(wù)帳務(wù)處理、會計報表等電子數(shù)據(jù)；以及支持審計證據(jù)的其他相關(guān)資料；

7、根據(jù)工作需要，參加被審計單位召開的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、經(jīng)營管理方面的會議，查閱經(jīng)濟(jì)管理方面的文件，參與研究制定被審計單位的各種經(jīng)營管理制度及辦法，參與審定各種計劃、合同、協(xié)議、概（預(yù)）算；

8、復(fù)制和拍攝作為證明材料的原始資料、有關(guān)文件及實物；

9、向上級主管部門、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和審計委員會反映被審計單位的情況；

10、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題組織雙向反饋，定期發(fā)布企業(yè)內(nèi)部審計公告，利用審計成果，加強(qiáng)同監(jiān)察工作的協(xié)調(diào)配合，督促相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和被審計單位制定改進(jìn)措施，認(rèn)真落實整改。

第十二條 集團(tuán)各單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：

1、執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作制度，制訂本單位內(nèi)部審計工作計劃并認(rèn)真貫徹實施，搞好半年工作小結(jié)和年終工作總結(jié)，按時報集團(tuán)公司紀(jì)檢審計部；

2、根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計工作，并對所出具的內(nèi)部審計報告的客觀真實性負(fù)責(zé)；

3、對本單位財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算的執(zhí)行情況開展專項審計；

4、加強(qiáng)對本單位的財務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的審計監(jiān)督；

5、開展工程效益審計，對本單位承建的重點工程加強(qiáng)全程審計監(jiān)督；

6、組織對下屬各單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和離任審計；

7、組織對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的下屬各單位進(jìn)行專項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；

8、定期組織對委托理財、證券及期貨投資、擔(dān)保等高風(fēng)險業(yè)務(wù)開展審計；

9、檢查和評價本單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性，對涉及重要事項的專題審計在向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告的同時及時報集團(tuán)公司主管部門；

10、監(jiān)督和評價本單位的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；

11、配合上級審計機(jī)關(guān)和集團(tuán)公司搞好專題審計調(diào)研工作；

12、加強(qiáng)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)配合，參與企業(yè)效能監(jiān)察和有關(guān)案件查辦工作；

13、對涉及國家安全、企業(yè)商業(yè)秘密等不適宜社會中介機(jī)構(gòu)審計的項目，定期組織審計；

14、按照市國資委有關(guān)工作要求，對本單位發(fā)生重大財務(wù)異常等情況進(jìn)行專項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，向集團(tuán)公司提交審計報告；

15、其他事項。

第十三條

集團(tuán)各單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：

1、查看本單位的會計憑證、賬簿、決算、分配方案以及其他有關(guān)文件資料；

2、參加有關(guān)的會計或經(jīng)營管理方面的重要會議；

3、調(diào)查有關(guān)部門和人員，并索取證明材料；

4、提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項的意見；

5、及時向集團(tuán)公司報告審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題。

第十四條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對下列工作事項應(yīng)當(dāng)報集團(tuán)公司備案：

（一）內(nèi)部審計工作計劃和總結(jié)報告；

（二）本單位內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營風(fēng)險等專項報告；

（三）變更內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的報告。

第十五條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，堅持客觀公正的原則。

第四章 內(nèi)部審計工作程序

第十六條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)針對本單位存在的風(fēng)險，制定審計工作計劃，對內(nèi)部審計工作作出合理安排，并報經(jīng)所在單位董事會或總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后實施。

第十七條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮審計風(fēng)險和內(nèi)部管理需要，制定具體項目審計工作方案，做好審計準(zhǔn)備。

第十八條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在實施審計前提前向被審計單位下達(dá)審計通知并要求被審計單位作好各項準(zhǔn)備。對于特殊業(yè)務(wù)，可在實施審計時即時下達(dá)審計通知。

第十九條 內(nèi)部審計人員在出具審計報告前應(yīng)當(dāng)與被審計單位或者被審計人交換審計意見。被審計單位或被審計人有異議的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。

第二十條 被審計單位若對審計報告有異議且無法協(xié)調(diào)時，各單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計報告與被審計單位意見一并報本單位董事會或總經(jīng)理協(xié)調(diào)處理。

第二十一條 審計報告上報本單位董事會或總經(jīng)理審定后，各單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計結(jié)論，向被審計單位下達(dá)審計意見。

第二十二條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對已辦結(jié)的內(nèi)部審計事項，應(yīng)當(dāng)建立審計檔案。第二十三條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對主要審計項目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計監(jiān)督，檢查被審計單位對審計意見的采納情況和執(zhí)行情況。

第二十四條 各單位應(yīng)當(dāng)注重運用審計成果，完善內(nèi)部管理，加強(qiáng)風(fēng)險控制，強(qiáng)化責(zé)任追究。

第五章 獎懲

第二十五條 對于內(nèi)部審計制度不健全或未按要求開展內(nèi)部審計的單位，集團(tuán)公司將追究該單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第二十六條 集團(tuán)公司各單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計質(zhì)量考評體系和責(zé)任獎懲管理制度。對于認(rèn)真履行職責(zé)、作出顯著成績的內(nèi)部審計人員，應(yīng)當(dāng)給予獎勵。對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，由所在單位依照有關(guān)規(guī)定給予處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第二十七條 對于打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員的問題，集團(tuán)公司各單位應(yīng)及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。受打擊報復(fù)的內(nèi)部審計人員有權(quán)直接向集團(tuán)公司報告相關(guān)情況。

第二十八條 被審計單位相關(guān)人員不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或不提供資料或提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計意見的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第六章

附則

第二十九條 本辦法自發(fā)布之日起實施，建紀(jì)審（2000）189號文件同時廢止。

第三篇：中國科學(xué)院公派留學(xué)管理辦法

中國科學(xué)院公派留學(xué)管理辦法

第一章 總則

第一條 公派留學(xué)工作是我院人才培養(yǎng)的重要措施，在培養(yǎng)和造就國際化人才、提高我院科技人才的創(chuàng)新能力和競爭力等方面發(fā)揮著重要作用，是我院人才隊伍建設(shè)中的重要組成部分。

第二條 為進(jìn)一步把我院公派留學(xué)工作做好做實、做出成效，結(jié)合我院留學(xué)工作實踐及國家公派留學(xué)政策調(diào)整的實際情況，特制定《中國科學(xué)院公派留學(xué)管理辦法》。

第三條 公派留學(xué)人員按經(jīng)費來源和主管部門的不同共分為國家公派、院公派和單位公派三類。

第二章 國家公派留學(xué)人員的選派和管理

第四條 國家公派人員系指由中國政府提供全額資助或由中國政府與有關(guān)國（境）外機(jī)構(gòu)簽訂的涉及留學(xué)方面的合作協(xié)議（項目）所提供的資助，列入國家公派留學(xué)計劃的留學(xué)人員。

第五條 國家公派留學(xué)的主管部門為教育部。教育部委托國家留學(xué)基金管理委員會負(fù)責(zé)國家公派留學(xué)人員的選派與管理。

第六條 國家留學(xué)基金管理委員會每年制定選派計劃，并以《20**年國家留學(xué)基金資助出國留學(xué)人員選拔簡章》的方式予以公布，面向全社會公開選拔。相關(guān)信息可參考國家留學(xué)基金管理委員會官方網(wǎng)站：http://004km.cn.第七條 國家公派留學(xué)采取“個人申請，單位推薦，專家評審，平等競爭，擇優(yōu)錄取、簽約派出、違約賠償”的選派管理辦法。凡符 1 合《20**年國家留學(xué)基金資助出國留學(xué)人員選拔簡章》所規(guī)定條件的個人經(jīng)所在單位同意后均可報名。

第八條 國家留學(xué)基金管理委員會負(fù)責(zé)對申請材料進(jìn)行評審。評審結(jié)果將通過有關(guān)媒體予以公布并通過受理機(jī)構(gòu)向被錄取人發(fā)放《錄取通知書》等材料。

第九條 被錄取人員按照國家留學(xué)基金管理委員會有關(guān)規(guī)定辦理有關(guān)派出手續(xù)。

第十條 中國科學(xué)院人事教育局委托中國科學(xué)院科學(xué)教育服務(wù)中心作為國家出國留學(xué)基金申請受理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)中國科學(xué)院院屬各單位申請人員的咨詢、領(lǐng)購申請表、受理申請材料、初審和上報等事宜。

第三章 院公派留學(xué)計劃

第十一條 院公派留學(xué)人員系指由中國科學(xué)院提供全額資助或由中國科學(xué)院與有關(guān)國（境）外機(jī)構(gòu)簽訂的涉及留學(xué)方面合作協(xié)議（項目）提供的資助，列入中國科學(xué)院公派留學(xué)計劃的留學(xué)人員。

第十二條 院公派留學(xué)計劃的主管部門為中國科學(xué)院人事教育局。

第四章 院公派留學(xué)計劃選派原則與工作重點

第十三條 院屬各單位及院機(jī)關(guān)各部門應(yīng)結(jié)合我院創(chuàng)新三期人才隊伍建設(shè)的需求、院科技創(chuàng)新基地建設(shè)和重要科技項目的實施，選派優(yōu)秀科研、管理及支撐骨干人員赴國外高水平研究機(jī)構(gòu)和大學(xué)進(jìn)修、做訪問學(xué)者，并加強(qiáng)對研究生等青年人才的聯(lián)合培養(yǎng)。

第十四條 院公派留學(xué)計劃將進(jìn)一步體現(xiàn)科技布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整導(dǎo)向，加強(qiáng)宏觀規(guī)劃和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，針對科技、管理和支撐工作的急需，增加定向和團(tuán)組派出的數(shù)量，減少自由分散派出，增強(qiáng)選派工作的目 2 的性。將重點支持優(yōu)先發(fā)展學(xué)科領(lǐng)域、重大任務(wù)及大科學(xué)工程急需的群體隊伍的培養(yǎng)。

第十五條 院公派留學(xué)計劃將重點支持具有良好發(fā)展勢頭的科研機(jī)構(gòu)，并向西部和東北地區(qū)的有關(guān)研究機(jī)構(gòu)適當(dāng)傾斜。

第十六條 院公派留學(xué)計劃鼓勵博采眾國之長，充分利用原有科技合作渠道，積極拓寬派往國家和地區(qū)范圍，加大向歐洲以及其他非英語國家和地區(qū)的派出。

第五章 院公派留學(xué)計劃規(guī)模和項目類別

第十七條 中國科學(xué)院知識創(chuàng)新工程三期，每院公派留學(xué)計劃選拔各類留學(xué)人員300名，項目類別分為高級研究學(xué)者項目、訪問學(xué)者項目、成組配套項目、王寬誠教育基金會高級訪問學(xué)者項目、專項聯(lián)合培養(yǎng)博士生項目。項目選派規(guī)模和方式將由院公派留學(xué)計劃通知下達(dá)。

第十八條 高級研究學(xué)者項目

1.選派條件：項目中選派的中國科學(xué)院“愛因斯坦講席教授”計劃回訪人員（依據(jù)雙方簽署的相關(guān)協(xié)議執(zhí)行），須符合《中國科學(xué)院“愛因斯坦講席教授”計劃管理辦法》中規(guī)定的條件；其他派出人員選派條件為：本學(xué)科領(lǐng)域的學(xué)術(shù)帶頭人、科研骨干或科研管理領(lǐng)域骨干，具有高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)或職稱，50歲以下。

2.選派方向：愛因斯坦講席教授所在單位或與院屬派出單位有密切合作關(guān)系的國外高水平科研機(jī)構(gòu)和著名大學(xué)。

3.留學(xué)期限：3或6個月。

4.資助強(qiáng)度：提供往返國際旅費、生活費，生活費標(biāo)準(zhǔn)：三個月項目2000美元/月，6個月項目1800美元/月。不提供其他費用。

第十九條 訪問學(xué)者項目

1.選派條件：本學(xué)科領(lǐng)域的學(xué)術(shù)或管理骨干以及科技支撐人員，具有中級及以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)，或獲得博士學(xué)位、具有培養(yǎng)潛質(zhì)的工作人員赴外作博士后研究，年齡45歲以下，以訪問學(xué)者身份派出。

2.選派方向：與院屬派出單位有密切科研合作的國外高水平科研機(jī)構(gòu)和著名大學(xué)。

3.留學(xué)期限：6個月或12個月。

4.資助強(qiáng)度：提供往返國際旅費、生活費，生活費標(biāo)準(zhǔn)參照國家公派留學(xué)生普通訪問學(xué)者項目獎學(xué)金資助標(biāo)準(zhǔn)。

第二十條 成組配套項目

1.選派條件：成組配套項目要結(jié)合大科學(xué)工程項目、創(chuàng)新基地建設(shè)和重點科研項目等需要進(jìn)行推薦，原則上每基地1-2組。團(tuán)組一般為3-5人，其中學(xué)術(shù)帶頭人/科研骨干1-3人（高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)），高級技術(shù)人員/青年骨干人才/管理人才1-2人（中級以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)）。

2.選派方向：與院屬派出單位有密切科研合作的國外高水平科研機(jī)構(gòu)和著名大學(xué)。

3.留學(xué)期限和資助強(qiáng)度：團(tuán)組中學(xué)術(shù)帶頭人或科研骨干一般為2個月，資助強(qiáng)度同高級研究學(xué)者項目；高級技術(shù)人員、青年人才或管理人才3-6個月，資助強(qiáng)度同訪問學(xué)者項目。

第二十一條 王寬誠教育基金會高級訪問學(xué)者項目

1.選派條件：學(xué)科領(lǐng)域的學(xué)術(shù)帶頭人、科研骨干，具有高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)的研究和技術(shù)人員。

2.留學(xué)期限：3個月。

3.資助強(qiáng)度：按高級研究學(xué)者標(biāo)準(zhǔn)提供國外生活費和往返國際旅費。

第二十二條 專項聯(lián)合培養(yǎng)博士生項目

1.選派條件：我院在讀博士研究生，年齡在35歲以下。項目根據(jù)我院與國外大學(xué)或科研機(jī)構(gòu)聯(lián)合培養(yǎng)協(xié)議進(jìn)行選派，每年在院公派留學(xué)計劃之外另行下達(dá)。

2.留學(xué)期限：12-24個月。

3.資助強(qiáng)度：按國家公派留學(xué)生標(biāo)準(zhǔn)或中外合作協(xié)議確定的標(biāo)準(zhǔn)提供國外生活費和往返國際旅費。

第六章 院公派留學(xué)計劃的申報與錄取

第二十三條 院人事教育局負(fù)責(zé)制定出國留學(xué)選派計劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下發(fā)到各單位。

第二十四條 各單位應(yīng)結(jié)合自己的學(xué)科發(fā)展方向、科研任務(wù)和人才隊伍建設(shè)情況，認(rèn)真做好遴選和推薦工作。

第二十五條 院人事教育局組織有關(guān)專家組成評審委員會對申請材料進(jìn)行評審，根據(jù)“單位推薦、專家評審、平等競爭、擇優(yōu)錄取”的原則確定錄取名單，報院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第二十六條 申報材料通過院ARP系統(tǒng)上報院人事教育局。第二十七條 院人事教育局根據(jù)經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的出國留學(xué)計劃，向有關(guān)單位發(fā)放“中國科學(xué)院公派留學(xué)錄取通知書”（以下簡稱“錄取通知書”）。

第二十八條 畢業(yè)后留院工作的“全國優(yōu)秀博士學(xué)位論文”、“中國科學(xué)院優(yōu)秀博士學(xué)位論文”、“中國科學(xué)院院長獎特別獎”獲得人員3年內(nèi)可享有一次院公派留學(xué)機(jī)會。此類人員應(yīng)在有效期內(nèi)由本單位申報，院予以批準(zhǔn)，納入院公派出國留學(xué)計劃。

第七章 院公派留學(xué)計劃的派遣

第二十九條 院公派留學(xué)計劃錄取的留學(xué)人員應(yīng)在“錄取通知書”規(guī)定的有效期之內(nèi)辦理派出，逾期指標(biāo)作廢。

第三十條 院不受理派出計劃延期和變更留學(xué)身份的申請。第三十一條 除成組配套項目、專項聯(lián)合培養(yǎng)博士生項目、高級研究學(xué)者中特定項目外，被錄取人員應(yīng)按照申報計劃自行聯(lián)系國外留學(xué)單位。留學(xué)國別和專業(yè)需與院批準(zhǔn)的計劃相一致。

第三十二條 院公派留學(xué)計劃被錄取人員在辦理出國手續(xù)前應(yīng)達(dá)到院公派留學(xué)人員外語要求。達(dá)到下列條件之一者，即可辦理出國手續(xù)：

1.全國外語水平考試（WSK）成績?yōu)椋?/p>

1）英語（PETS5）為筆試成績50分及以上，其中聽力部分13分及以上，口試成績3分及以上。

2）德語為筆試成績50分及以上，其中聽力部分18分及以上，口試成績18分及以上。

3）法語為筆試成績50分及以上，其中聽力部分13分及以上，口試成績12分及以上。

4）俄語為筆試成績95分及以上，其中聽力部分18分及以上，無口試。派出單位應(yīng)對留學(xué)人員口語能力進(jìn)行鑒定并出具證明。

5）日語為筆試成績95分及以上，其中聽力部分18分及以上，無口試。派出單位應(yīng)對出國留學(xué)人員口語能力進(jìn)行鑒定并出具證明。

全國外語水平考試成績二年內(nèi)有效。赴德、法、日、俄等非英語國家的留學(xué)人員，也可參加英語水平考試，達(dá)到英語要求的條件后，還須參加擬去國語種的正規(guī)培訓(xùn)并獲結(jié)業(yè)證書。

2.同一語種外語專業(yè)本科畢業(yè)；

3.曾在國外連續(xù)學(xué)習(xí)或工作一年以上或近5年曾在國外從事講學(xué)、合作研究時間累計6個月以上。

第三十三條 院公派留學(xué)人員留學(xué)期限 6個月及以上者，派出前須與所在單位簽訂《出國留學(xué)協(xié)議書》并辦理公證手續(xù)。協(xié)議書由所在單位自行制定，內(nèi)容應(yīng)包括：出國期限、進(jìn)修內(nèi)容、延期和違約條款、擔(dān)保人、回國工作安排等內(nèi)容。違約條款部分應(yīng)注明：出國留學(xué)人員如不能按期回我院服務(wù)，需償還所有出國留學(xué)費用及20%違約金。為保證協(xié)議的履行，留學(xué)人員應(yīng)有1至2名具有經(jīng)濟(jì)償還能力的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保人。

第三十四條 留學(xué)人員派出前需交納“保證金”?！氨ＷC金”由留學(xué)人員在獲得出國簽證領(lǐng)取出國機(jī)票前交中國科學(xué)院科學(xué)教育服務(wù)中心。金額為：留學(xué)期限6個月者為15000元人民幣；留學(xué)期限12個月者為30000元人民幣。留學(xué)人員按期回國并按規(guī)定履行義務(wù)，中國科學(xué)院科學(xué)教育服務(wù)中心將“保證金”（含利息）退還留學(xué)人員本人。如留學(xué)人員發(fā)生違反協(xié)議情況，“保證金”將作為還款，沖抵部分賠償費用。

第三十五條 院公派留學(xué)6個月以上人員，均持用因私普通護(hù)照（赴互免簽證的國家及個別國家除外）。到香港、澳門特別行政區(qū)的留學(xué)人員，辦理赴港、澳通行證和簽注。

第八章 單位公派留學(xué)

第三十六條 單位公派留學(xué)人員系由中國科學(xué)院所屬各單位提供全額資助或由中國科學(xué)院及所屬各單位與有關(guān)國（境）外機(jī)構(gòu)簽訂的合作協(xié)議（項目）所提供的資助，由單位派出的留學(xué)人員。由個人直接與國外有關(guān)機(jī)構(gòu)聯(lián)系并獲得資助（獎學(xué)金）的一般應(yīng)按自費留學(xué) 7 辦理,單位確因工作需要的也可按單位公派派出。單位公派留學(xué)主管部門為中國科學(xué)院各單位。

第三十七條 單位公派由各單位自行制定有關(guān)規(guī)定，自行審批。中國科學(xué)院科學(xué)教育服務(wù)中心協(xié)助辦理有關(guān)派遣手續(xù)。

第九章 公派留學(xué)人員國外管理

第三十八條 國家公派和院公派留學(xué)人員出國后應(yīng)持報到證及時到我駐外使（領(lǐng)）館教育處（組）報到，辦理相關(guān)手續(xù)，并定期匯報自己的學(xué)習(xí)和工作情況，取得他們的指導(dǎo)和幫助。單位公派、自費留學(xué)人員出國后也應(yīng)盡早與我駐外使（領(lǐng)）館教育處（組）建立聯(lián)系。

第三十九條 公派留學(xué)人員應(yīng)在留學(xué)期間努力學(xué)習(xí)和工作，完成預(yù)定的學(xué)習(xí)任務(wù)，不得從事與留學(xué)身份不符的活動。

第四十條 派出單位有責(zé)任做好公派留學(xué)人員在外期間的聯(lián)系工作，應(yīng)指定專人聯(lián)系、了解并指導(dǎo)留學(xué)人員的學(xué)習(xí)及工作進(jìn)展情況；向在外留學(xué)人員通報單位科研進(jìn)展以及學(xué)成回國后的工作安排等信息，為留學(xué)人員安心學(xué)習(xí)、刻苦鉆研提供全方位的保障。

第四十一條 延期規(guī)定：

1.國家公派留學(xué)人員在出國前簽訂的《資助出國留學(xué)協(xié)議書》中已明確規(guī)定不延長留學(xué)期限，派出單位不得出具批準(zhǔn)延期信函。按期未歸者，按照國家留學(xué)基金委的違約處理程序辦理。

2.院公派留學(xué)人員無特殊原因不得延期。因研究工作特殊需要延期的當(dāng)事者，應(yīng)提前3個月向國內(nèi)派出單位提出書面申請，包括詳細(xì)的延期期間工作計劃、合作者或?qū)煹难悠谡f明及經(jīng)費安排等，經(jīng) 8 派出單位同意并報院人事教育局批準(zhǔn)后方能延期。院不提供延長留學(xué)期間的生活費和返程機(jī)票。

3.派出單位須在申請延期報告抵達(dá)后的15個工作日內(nèi)完成審批和申報人教局的程序，院人教局在收到派出單位申報件的15個工作日內(nèi)反饋審批結(jié)果。院不接受第二次的延期申請。

4.院王寬誠教育基金會獎貸學(xué)金項目及有專門規(guī)定的項目派出人員不得延期。單位公派留學(xué)人員的延期問題由各派出單位自行處理。

第四十二條 院公派留學(xué)計劃派出留學(xué)人員在完成留學(xué)任務(wù)回國后，須在派出單位作國外學(xué)習(xí)或研究工作的匯報；應(yīng)在1個月內(nèi)向派出單位提交《院公派留學(xué)計劃項目總結(jié)報告》。派出單位審核其匯報和書面總結(jié)后，簽署意見并報院人事教育局。

第四十三條 因故需提前終止留學(xué)項目回國者，須向派出單位提出申請，報院人事教育局審批。提前回國后須退還多領(lǐng)取的國外生活費，退還數(shù)額按提前返回的天數(shù)計算。如提前回國期間未在國外使（領(lǐng)）館教育處（組）領(lǐng)取該時段生活費或已將生活費退返使領(lǐng)館教育處（組）者，須持國外使領(lǐng)館教育處（組）相關(guān)證明。留學(xué)期間，因單位工作原因中途短期回國者，往返旅費由派出單位負(fù)責(zé)，期間國外生活費按回國天數(shù)扣除。

第四十四條 違約規(guī)定：

1.國家公派留學(xué)人員未按期回國者，由國家留學(xué)基金委員會按照違約條例處理。派出單位可向違約者收回為其支付的所有費用。

2.院公派留學(xué)人員發(fā)生違約，派出單位應(yīng)責(zé)成留學(xué)人員的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保人將全部出國留學(xué)費用及違約金交院辦公廳財務(wù)。其他費用交派出單位。

3.單位公派留學(xué)人員發(fā)生違約由各派出單位自行處理。第四十五條 在美國持J-1簽證的留學(xué)人員申請辦理“豁免兩年回國服務(wù)期”，應(yīng)按下列情況分別處理：

1.國家公派留學(xué)人員的豁免申請不予受理； 2.院公派留學(xué)人員豁免申請不予受理；

3.單位公派、自費留學(xué)人員申請豁免，原單位與申請者結(jié)清經(jīng)濟(jì)關(guān)系及其他未了事宜后，將有關(guān)申請材料報院人事教育局審批。

第十章 附則

第四十六條 本辦法由人事教育局負(fù)責(zé)解釋。

第四十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行，此前印發(fā)得相關(guān)文件同時廢止。

第四篇：后續(xù)審計的五個環(huán)節(jié)

開展后續(xù)審計對于幫助被審計單位加強(qiáng)整改、促進(jìn)管理水平提高、維護(hù)審計權(quán)威和提高審計工作質(zhì)量具有重要意義，做好后續(xù)審計要把握好五個環(huán)節(jié)。

(一)熟悉審計決定，落實后續(xù)審計工作責(zé)任

后續(xù)審計一般是在下達(dá)審計結(jié)論，被審計單位整改后進(jìn)行離審計時有一定時間間隔，而且開展后續(xù)審計的人員不一定就是原審計人員，所以，后續(xù)審計人員對審計決定和審計意見不一定十分清楚。在開展后續(xù)審計前，審計部門要做好審前準(zhǔn)備，要對審計期間的各類審計決定和審計意見進(jìn)行認(rèn)真收集，充分掌握資料，并做好分類，將相對應(yīng)的被審計單位審計回復(fù)(整改報告)進(jìn)行清理。組織審計人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，熟悉審計決定、被審計單位整改報告和審計依據(jù)等資料，找準(zhǔn)審計決定和審計意見中的重要問題和疑難問題，逐條列出后續(xù)審計清單，將后續(xù)審計任務(wù)分解落實到每個審計人員，為現(xiàn)場審計打基礎(chǔ)。

(二)檢查被審計單位的審計回復(fù)

審計回復(fù)(整改報告)是被審計單位對審計報告提出的審計發(fā)現(xiàn)和建議做出答復(fù)的一種書面文件，是執(zhí)行審計決定和審計意見的一種強(qiáng)制性要求。在規(guī)定的整改期限內(nèi)向?qū)徲嫴块T報告存在問題整改情況，是落實審計決定的具體體現(xiàn)。對審計回復(fù)的檢查主要分三種情況：一是完全沒有報告整改情況的。如果被審計單位沒有在規(guī)定的整改期限內(nèi)報告整改情況，要作為后續(xù)審計底稿的報告內(nèi)容。二是在檢查審計回復(fù)時，要重點檢查審計回復(fù)是否充分；對整改報告中已經(jīng)整改的問題，要分析被審計單位整改的方法是否正確、措施是否有效、整改是否徹底。三是對審計回復(fù)中未采取糾正措施的問題，看是否有未整改的原因等詳細(xì)說明，未整改的理由是否充分等。

(三)關(guān)注已整改問題的真實性和有效性

后續(xù)審計時，對被審計單位整改報告中已經(jīng)整改的問題，要關(guān)注其真實性和有效性。主要分以下三種情況：一是檢查被審計單位已實際采取的糾正措施是否正確，有沒有移花接木、瞞天過海的現(xiàn)象，有沒有整改了一個問題而又產(chǎn)生出新的問題的情況。二是將被審計單位實際采取的糾正措施(糾正措施的運行情況)與審計回復(fù)中所述的已經(jīng)采取的措施(糾正措施的書面記錄)相比較，看是否一致、實現(xiàn)程度如何，有沒有言過其實的情況。三是看是否存在根本未整改，而審計回復(fù)中報告稱已經(jīng)整改的情況，看是否有弄虛作假行為。對已經(jīng)整改到位的，不做審計底稿，但要做好復(fù)印、筆錄等審計取證工作，并作為后續(xù)審計資料保存。(四)重點審查未整改問題并分析未整改原因

對在審計決定規(guī)定的整改期限內(nèi)未整改到位的，要作為后續(xù)審計的重點。對未整改的問題，要實事求是地進(jìn)行分析。對主觀故意不進(jìn)行整改的，在交換審計意見時要督促其落實整改責(zé)任；對歷史遺留問題等客觀原因未整改到位的，要說明情況并有詳細(xì)實在的整改方案；對因政策變化使問題整改成為不必要的，不應(yīng)作為未整改問題；對審計機(jī)構(gòu)在對被審計單位實施審計過程中，因某種原因出現(xiàn)漏審或錯審的情況，對于錯審的，在后續(xù)審計時應(yīng)及時修正。在后續(xù)審計過程中，只要是未整改到位的，都要做好審計日志，形成審計工作底稿。

(五)認(rèn)真做好后續(xù)審計記錄基礎(chǔ)工作

為了有效規(guī)避審計風(fēng)險，在后續(xù)審計過程中，審計人員要認(rèn)真做好審計日記。后續(xù)審計主要工作資料來源于五個方面：一是審計人員自身產(chǎn)生的記錄，包括工作信件以及描述后續(xù)審計性質(zhì)及結(jié)果的記錄，如審計日記、審計工作底稿、調(diào)閱資料清單等。審計底稿要載明檢查問題出自哪個審計結(jié)論，并說明被審計單位是否在回復(fù)中報告等。二是對被審計單位的審計結(jié)論和審計意見等結(jié)論性資料。三是被審計單位以審計回復(fù)的形式產(chǎn)生的書面記錄，包括對計劃采取糾正措施的描述及實際中已對審計報告中確認(rèn)的審計發(fā)現(xiàn)采取整改措施的文字資料等。四是各種檢查取證資料。對于已經(jīng)整改的重要問題，所進(jìn)行的復(fù)印、記錄等調(diào)查取證資料，也要作為后續(xù)審計資料進(jìn)行收集歸檔保存。五是后續(xù)審計報告。后續(xù)審計報告是對后續(xù)審計的工作總結(jié)，也是對審計工作效果的反映。后續(xù)審計報告要說明后續(xù)審計的目的、重申以前的審計發(fā)現(xiàn)問題和審計建議，概括所采取的糾正措施，后續(xù)審計時的審查結(jié)果，以及審計人員對糾正措施的評價。審計人員要認(rèn)真收集整理好各類后續(xù)審計資料，并做到審結(jié)卷成，歸檔管理，以便索引查閱。

第五篇：后續(xù)審計就這五步

后續(xù)審計就這五步

2015-09-15

第一次和后續(xù)審計這個磨人的小妖精交手，真的是累覺不愛。不過小I酣戰(zhàn)歸來立刻總結(jié)了心經(jīng)戰(zhàn)法。按這五步修煉，你也能輕松搞定它！

作為一名剛出道的審計小鮮肉，小I最近參與了一次后續(xù)審計項目。先來解釋一下什么是：

“后續(xù)審計”

專業(yè)版：“后續(xù)審計”是指內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)為跟蹤、檢查被審計單位針對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的整改措施及其改進(jìn)效果而進(jìn)行的審查和評價活動。

說人話版：呵呵噠，就是去轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)現(xiàn)場，看看提的意見都改沒改。

“

納尼？！

”

從項目上酣戰(zhàn)歸來，才發(fā)現(xiàn)神馬解釋都是：圖樣圖森破！后續(xù)審計這個磨人的小妖精一點也不簡單。不過小I總結(jié)了心經(jīng)戰(zhàn)法，按照這幾步修煉，分分鐘就能搞定它！

1剖析被審計單位的回復(fù)，針對各種神回復(fù)與其進(jìn)行初步溝通在現(xiàn)場工作開始之前，team應(yīng)該對被審計單位的整改回復(fù)進(jìn)行充分地剖析。特別注意那些未回復(fù)、回復(fù)不充分、明確提出不同意見或明確表示不采取整改措施的審計發(fā)現(xiàn)，并和被審計單位就這些神回復(fù)內(nèi)容進(jìn)行事實確認(rèn)。嘗試預(yù)判出產(chǎn)生這些審計發(fā)現(xiàn)的原因，以便提高現(xiàn)場檢查的效率。在現(xiàn)場工作開始之前，做到對被審計單位的整改態(tài)度以及能夠整改的程度心中有數(shù)。

2編制后續(xù)審計方案，下達(dá)審計通知書在初步和被審計單位溝通之后，現(xiàn)場負(fù)責(zé)人就該編制后續(xù)審計方案了。方案編寫按照結(jié)果導(dǎo)向性，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的重要性來安排審計步驟。并應(yīng)考慮到整改措施的實施期間，根據(jù)管理層反饋的整改日期結(jié)合下現(xiàn)場的時間，進(jìn)行期間抽查。此外，后續(xù)審計一般時間較短，因此要合理安排現(xiàn)場時間，就一定要提前做好準(zhǔn)備工作，要求被審單位提供相關(guān)資料。最后,向被審計單位下達(dá)審計通知書，明確審計對象、范圍等信息。

3現(xiàn)場審計階段，落實審計發(fā)現(xiàn)人到了現(xiàn)場，先不要心潮澎湃，做回一枚安靜的美少女或者美少年。首先確認(rèn)好本次后續(xù)審計的責(zé)任人。然后按照現(xiàn)場審計的流程推進(jìn)，適當(dāng)安排訪談、觀察測試、檢查整改相關(guān)的資料。審計過程中，要根據(jù)管理層回復(fù)的整改措施，來對標(biāo)企業(yè)整改的實施情況。此外，若有重大審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)實時跟蹤追查，不要忘記把跟蹤記錄體現(xiàn)在審計底稿中?，F(xiàn)場工作的最后，一定要和被審計單位關(guān)于審計事實進(jìn)行溝通確認(rèn)，重點是審計責(zé)任人對事實的描述是否認(rèn)可。

4重新對審計發(fā)現(xiàn)進(jìn)行評估評價后續(xù)審計的主要目的是檢查被審計單位落實審計建議的進(jìn)度和情況，對被審計單位已完成的整改如實體現(xiàn)在報告中，對未按要求或未完成進(jìn)度的整改，也要如實進(jìn)行描述并重新評估其風(fēng)險性。其中值得注意的一點是，某些特殊情況下由于時間的推移，本來確定為風(fēng)險或缺陷的審計發(fā)現(xiàn)，可能在進(jìn)行后續(xù)審計的期間，已經(jīng)不具備相應(yīng)的風(fēng)險等級或不存在缺陷了。在這種情況下，可以根據(jù)新的審計環(huán)境對之前的審計發(fā)現(xiàn)進(jìn)行重新評估，并在報告中體現(xiàn)調(diào)整的原因以及產(chǎn)生的影響。此外，有時在現(xiàn)場也難免會發(fā)現(xiàn)一些后續(xù)審計范圍之外的其他問題。審計師們也應(yīng)將這類問題如實體現(xiàn)在報告中，并提請相關(guān)人員注意。

5出具后續(xù)審計報告有了之前所有工作的辛勤耕耘，一篇后續(xù)審計報告就呼之欲出啦。后續(xù)報告一般包括：

1）未完成整改的審計發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在整改的情況分析。

2）未完成整改的審計發(fā)現(xiàn)可能產(chǎn)生的影響，提請管理層注意的事項。3）其他在后續(xù)審計中發(fā)現(xiàn)的問題。

并且，在報告撰寫的過程中，要不斷地和后續(xù)審計責(zé)任人進(jìn)行事實和描述的確認(rèn)，報告終稿要確保高級管理層的關(guān)注。最后，將后續(xù)審計報告發(fā)送給被審計單位，一切就圓滿了。