第一篇：完善郵政儲蓄的內(nèi)控管理體制

文章標題：完善郵政儲蓄的內(nèi)控管理體制-增強企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險防范

我市的郵政儲蓄經(jīng)過十幾年的發(fā)展，目前已形成儲蓄余額33億元，全國聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點35個的規(guī)模。但是在大發(fā)展的背后，資金案件也時有發(fā)生，給郵政局集體和個人造成了很大經(jīng)濟損失，在社會上造成了不小的負面影響。因此加強對郵政儲蓄內(nèi)控機制的研究，盡快建立合理、有效的內(nèi)控機制，對增強郵政企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險防范有著顯著的現(xiàn)實意義。

一、對內(nèi)部風(fēng)險的防范：

1、加強思想政治教育和法制教育，把好用人關(guān)。要從治本入手，掌握職工思想動態(tài)，有針對性地開展政治、法紀教育，切實提高干部職工的政治素質(zhì)，筑起防范經(jīng)濟犯罪的思想大堤。對關(guān)鍵崗位的員工，必須進行經(jīng)常性的教育和考察，考察內(nèi)容應(yīng)包括：個人道德素質(zhì)、人際交往情況、有無不良生活習(xí)慣（黃、賭、毒）等。堅決執(zhí)行崗位輪換制度，以防患于未然。

2、強化企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，狠抓制度落實。

（1）完善業(yè)務(wù)制度，使各工序相對獨立，通過嚴格的授權(quán)，消除防范盲區(qū)。

（2）加強內(nèi)部繳撥款和空白憑證的管理。對繳撥款實行責(zé)任人管理、限額管理；對繳撥單實行編號管理；對空白憑證把好請領(lǐng)關(guān)，執(zhí)行銷號管理制度。

（3）建立異常情況報告制度。指定儲蓄會計、匯兌會計、事后監(jiān)督、匯檢等日常監(jiān)控崗位的工作人員為異常情況報告人，力求對異常情況做到及時發(fā)現(xiàn)、及時報告、及時分析、及時處理。

（4）完善儲匯各崗位的崗位責(zé)任制度，建立責(zé)任追究制度，建立風(fēng)險防范責(zé)任制，嚴格考核，以增強儲匯各崗位人員的責(zé)任心，對那些給國家、企業(yè)造成損失的人，依法依規(guī)追究責(zé)任。

3、建立獨立的稽查再監(jiān)督部門，完善稽查方法和手段。

建立郵政金融內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)，還要有一個獨立的、權(quán)威的稽核檢查機構(gòu)。把那些原則性強，工作作風(fēng)扎實的同志充實到檢查崗位。要把檢查--隱患--整改--案件同檢查人員工作業(yè)績進行掛勾考核。對在檢查中發(fā)現(xiàn)的重大隱患和案件并及時為企業(yè)挽回經(jīng)濟損失的，該獎勵的一定要獎。對于在檢查中工作不負責(zé)任，未及時發(fā)現(xiàn)隱患而釀成重大案件造成企業(yè)經(jīng)濟損失的，該處罰的一定要處罰，該追究責(zé)任的，一定要追究責(zé)任。使其真正把監(jiān)督職能體現(xiàn)在確保資金安全上來，發(fā)揮出監(jiān)督職能的作用。對分支機構(gòu)的稽查人員，采取派駐制并定期輪換，這是各項規(guī)章制度貫徹執(zhí)行和經(jīng)營管理全面監(jiān)督及綜合評價達到有效控制的保證。獨立的稽查機構(gòu)，可保證對問題的如實反映和公正處理，同時可形成對郵政金融內(nèi)部各相互配合、相互制約的各環(huán)節(jié)進行再監(jiān)督，促使各部門嚴格執(zhí)行國家金融法律法規(guī)，規(guī)范操作和經(jīng)營行為，有效地避免資金風(fēng)險。此外，獨立的稽查機構(gòu)還可承擔(dān)系統(tǒng)地研究管理手段和風(fēng)險防范措施的職責(zé)，不斷改革完善稽查方法和手段，變事后監(jiān)督為事前分析預(yù)防和控制。

4、運用高科技手段，加強技術(shù)防范。

針對當(dāng)前高科技犯罪逐漸增多的特點，郵政金融系統(tǒng)應(yīng)盡快完善計算機安全管理體制，加強對動態(tài)操作和權(quán)限密碼的檢查管理力度，嚴格劃分權(quán)限，禁止職責(zé)交叉，混崗作業(yè)；加強對數(shù)據(jù)信息、軟硬件程序盤、打印資料的管理；加強對郵政金融計算機系統(tǒng)安全技術(shù)防范措施的研究，使技術(shù)防范切實做到可靠、安全，并適度超前。

5、加強法制教育，依法合規(guī)經(jīng)營。

堅持對職工進行職業(yè)道德和法制教育是一項長期的任務(wù)。多年的經(jīng)驗告訴我們，凡是易發(fā)案件的單位和部門，大多都是管理松懈；職工思想麻痹，法制觀念淡薄而發(fā)生案件。這就要求我們各級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門應(yīng)高度引起重視，加大職工教育力度。把抓職工教育真正落實到企業(yè)管理之中，要定時、定期開展形式多樣的教育活動，堅持雷打不動，要像抓經(jīng)營一樣，把安全工作納入計劃之中。要真正把職工應(yīng)知應(yīng)會貫穿到工作上的事前、事中、事后各程序中去，并持之一恒。要建立健全各種學(xué)習(xí)制度，規(guī)范學(xué)習(xí)教育標準，積極推行達標活動，堅持不達標者不上崗制度，并在全體員工中普遍應(yīng)用。因此，只要我們各級干部職工人人重學(xué)習(xí)、講安全、抓防范、嚴格按照各項規(guī)章制度辦事，我們的郵儲金融安全才有保證，我們的郵儲業(yè)務(wù)才會得到更大的發(fā)展。

二、完善郵政儲蓄的內(nèi)控機制

1、牢固樹立穩(wěn)健經(jīng)營意識。郵政儲蓄收入是郵政業(yè)務(wù)收入的重要來源，為了使郵政扭虧為盈，各級領(lǐng)導(dǎo)都把郵儲發(fā)展擺在重中之重的位置上，郵儲余額快速增長，但同時資金風(fēng)險也在不斷增加，資金案件的金額也在大幅上升。在這種形勢下，為保證郵儲穩(wěn)定、安全、高效地發(fā)展，一是要從戰(zhàn)略高度充分認識到完善的內(nèi)控機制是儲蓄機構(gòu)安全、有序運作的前提和基礎(chǔ)，是防范金融風(fēng)險的關(guān)鍵。轉(zhuǎn)變觀念，摒棄思想上存在的內(nèi)控太嚴、發(fā)展受制的偏頗認識。二是要全面理解內(nèi)控機制的含義、特點，糾正那種“內(nèi)控機制就是規(guī)章制度”的片面認識，建立起既規(guī)范可行又順應(yīng)郵儲發(fā)展規(guī)律的郵政儲蓄內(nèi)控機制。三是要正確處理好改革、發(fā)展與管理三者之間的關(guān)系，實行集約化經(jīng)營，優(yōu)化資金

結(jié)構(gòu)，積極發(fā)展中間業(yè)務(wù)，向管理要效益，在穩(wěn)定中求發(fā)展。

2、進一步加強郵政儲蓄內(nèi)控制度建設(shè)。制度不全或存在漏洞是管理效率低下以及不法分子作案得逞的重要原因。為此，郵儲機構(gòu)一是要對現(xiàn)有的各種規(guī)章制度進行認真研究整理。在此基礎(chǔ)上結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展的實際情況，借鑒商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的成功經(jīng)驗，統(tǒng)一制定若干業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，從

根本上解決制度過多而流于形式的問題。二是要堅持“內(nèi)控制度先行”的原則，在開發(fā)推廣新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品過程中，明確各單位各部門的責(zé)任，制定相互制衡的業(yè)務(wù)管理辦法和制度，并在實踐中不斷修改完善。當(dāng)前，要著重加強計算機系統(tǒng)風(fēng)險控制，對計算機系統(tǒng)的項目立項、設(shè)計、開發(fā)、調(diào)試、運行、維修等全部過程實施嚴格管理。另外，郵政儲蓄在制定內(nèi)控制度時，既不能脫離客觀條件，過分強調(diào)“嚴密、制約”，也不能過于粗糙、簡單，忽視科學(xué)性、嚴密性、制約性和有效性。二是要狠抓內(nèi)控制度的貫徹落實，貫徹落實各項內(nèi)控制度，關(guān)鍵在于建立一套執(zhí)行制度的監(jiān)督機制。為此，要大膽管理，秉公執(zhí)法，獎懲分明，不為私情，大力營造執(zhí)行規(guī)章制度光榮，違反規(guī)章制度可恥的良好氛圍。加大對資金案件的查處力度。對發(fā)現(xiàn)的資金案件要一查到底，分清責(zé)任，該處罰的要嚴肅處理，不能只講人情不講原則，領(lǐng)導(dǎo)要首先承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

3、完善郵政儲蓄內(nèi)控運行機制。一是必須建立一個強有力的內(nèi)部控制監(jiān)管部門，加強對郵儲各項經(jīng)營活動的有效監(jiān)控。這不僅是穩(wěn)健經(jīng)營的保證，也是減少和防止案件發(fā)生的根本措施。二是要加快內(nèi)部組織機構(gòu)改革，建立科學(xué)、嚴密、有效的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理的組織控制體系，使郵政局內(nèi)部各部門形成權(quán)責(zé)明確、相互牽制的統(tǒng)一體，改變過去因相互制衡機制欠缺而造成內(nèi)控制度執(zhí)行不力的情況。在業(yè)務(wù)操作層實行重點崗位重點管理。營業(yè)人員、支局長、財務(wù)會計等要建立人員輪換及強制休假制度。三是必須建立風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警機制。要把現(xiàn)代計算機技術(shù)應(yīng)用到內(nèi)部控制，建立起涵蓋郵儲各項業(yè)務(wù)前、后臺全過程的計算機輔助操作系統(tǒng)，通過程序編制，設(shè)定權(quán)限指令，控制違規(guī)操作，實現(xiàn)內(nèi)部控制有效和“實時”監(jiān)控。

4、完善權(quán)力使用制約機制。要完善內(nèi)部等級管理、分別授權(quán)的制度，營業(yè)員，綜合柜員，支局長分別授予不同的操作管理權(quán)限，以明確各自的職責(zé)范圍。各級業(yè)務(wù)主管部門要加強業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督的職能，對營業(yè)網(wǎng)點不能只依靠支局長管理而放任自流。

5、強化稽核監(jiān)督?；吮O(jiān)督是內(nèi)控機制中不和缺少又無法替代的一個重要環(huán)節(jié)，可以說，沒有健全完備的稽核監(jiān)督體制，要辦好郵政儲蓄是不可能的。因此，郵政儲蓄要確立稽核工作的權(quán)威性地位，盡快構(gòu)造一個具有獨立性、超脫性和超前性的現(xiàn)代化稽核監(jiān)督體系。同時，強化稽核重點，不斷改進稽核方法，對內(nèi)控問題較多的儲蓄機構(gòu)加大現(xiàn)場檢查頻率，增加現(xiàn)場檢查深度和力度。變目前存在的偏重于臨時性、特殊性、應(yīng)付性稽核為經(jīng)常性、制度性、規(guī)范性稽核，以補救為主的事后檢查為以預(yù)防為上的事前防范，爭取把問題消滅在萌芽狀態(tài)。

6、完善用人機制。要選擇業(yè)務(wù)素質(zhì)較高，責(zé)任心強的人員充實到儲蓄崗位，加強人員的在崗培訓(xùn)，使之能不斷適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展變化的需要。

面對金融業(yè)此起彼伏的風(fēng)險和郵儲創(chuàng)收的壓力，我們必須堅持“兩手抓，兩手都要硬”的方針，把內(nèi)控機制建設(shè)好并貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營的全過程，認真防范和化解金融風(fēng)險，實現(xiàn)郵政儲蓄穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展。只有各環(huán)節(jié)都樹立起自我監(jiān)督意識、依法經(jīng)營意識，將各環(huán)節(jié)的監(jiān)督防范措施有機地結(jié)合起來，消滅監(jiān)督失控的盲點，真正形成一道堅固的防線，才能有效地抵御資金安全風(fēng)險，推動郵政金融的穩(wěn)步健康發(fā)展。

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第二篇：如何進一步完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制

進一步完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制的幾點建議

新塘鄉(xiāng)財政所劉新

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政是鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府為了實現(xiàn)其基層政權(quán)的職能,在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內(nèi)對一部分社會產(chǎn)品或國民收入進行的分配和再分配。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制,是鄉(xiāng)鎮(zhèn)與縣(市)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)與企事業(yè)以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)其他經(jīng)濟單位之間在收支劃分和財政、財務(wù)管理職責(zé)權(quán)限方面的一項重要制度,是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的基本規(guī)范。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制的實質(zhì)是要正確處理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分配中集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政是財政體系中的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政體制改革，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展，關(guān)系到公共財政的振興和政權(quán)的穩(wěn)定，關(guān)系到經(jīng)濟能否快速健康發(fā)展，關(guān)系到全面建設(shè)小康社會的目標能否如期實現(xiàn)。因此，認真調(diào)查研究鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政體制現(xiàn)狀，分析其利弊和主客觀原因，積極探討解決對策，意義重大，刻不容緩。

九江縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政體制改革自2007年全面實施了“鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”，經(jīng)過三年多的運轉(zhuǎn)，運行秩序良好，既保證了鄉(xiāng)村兩級基層政權(quán)組織的運轉(zhuǎn)，規(guī)范了“三農(nóng)”資金管理，提高了資金的使用效益，又堅持了財權(quán)和事權(quán)的統(tǒng)一，增強了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的公共管理和公共服務(wù)的保障能力，實現(xiàn)了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府由單一管理轉(zhuǎn)為多元化的服務(wù)性政府，近年來隨著國家對“三農(nóng)”和民生問題的日益重視，各項惠農(nóng)政策不斷加大，所有惠農(nóng)、支農(nóng)資金全部由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所負責(zé)管理，因此，迫切需要完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能，進一步的深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政體制改革。

一、現(xiàn)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制運行的成效

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)貧富差距縮小，經(jīng)濟薄弱鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力顯著增長。在體制執(zhí)行期內(nèi)，縣財政對經(jīng)濟條件好，財力有增長的鄉(xiāng)鎮(zhèn),適當(dāng)多集中部分財力,同時在體制結(jié)算、轉(zhuǎn)移支付等方面,對經(jīng)濟條件差的經(jīng)濟薄弱鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行傾斜,從而通過合理調(diào)節(jié)財力，促進了地區(qū)間的均衡和協(xié)調(diào)發(fā)展。

（二）創(chuàng)新了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理理念。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)把實行“鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”改革作為調(diào)整和完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制、加強財政監(jiān)管、規(guī)范理財行為、轉(zhuǎn)變政府職能、化解鄉(xiāng)村債務(wù)和緩解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政困難的重要手段，推進了財政工作績效評價體系、樹立了“為公理財，為民服務(wù)，以人為本”的財政發(fā)展新理念。引導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)樹

立正確的政績觀和科學(xué)發(fā)展觀，杜絕了鄉(xiāng)鎮(zhèn)舉債搞建設(shè)，超前消費的錯誤行為，從而，為不斷提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)理財、聚財和管財工作水平開創(chuàng)了一個新局面。

（三）提高了資金使用效益。鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有銀行賬戶取消后，各種渠道資金都進入財政專戶，便于資金“捆綁’使用,為政府統(tǒng)籌管理資金和運用財力創(chuàng)造了有利條件，基本克服了資金分散所造成的損失。同時，通過財政預(yù)算的編制核定及資金統(tǒng)一核算、綜合平衡，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理規(guī)范化、防止資金流失與挪用筑起了一道堅固的防線。

（四）規(guī)范了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府理財行為。一是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算內(nèi)外收入全部上繳縣級財政集中管理和核算，確保了收入的及時足額入庫，促進了鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入有效增長。二是支出按照“保工資、保運轉(zhuǎn)、保民生”的順序，合理安排支出和撥付資金。三是糧食綜合補貼、良種補貼、家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)補貼等專項資金實行專戶管理、封閉運行，按照二輪土地承包核定糧補面積，在基層信用社為農(nóng)戶統(tǒng)一辦理“一卡通”，確保了資金?？顚Ｓ?，惠農(nóng)政策的落實。四是實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)長一支筆審批，財政所監(jiān)督，提高了鄉(xiāng)鎮(zhèn)遵守財經(jīng)紀律，維護財經(jīng)秩序的自覺性。

（五）規(guī)范了鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計工作秩序。過去，鄉(xiāng)鎮(zhèn)由于受資金分散、分配主體多元化，以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平等客觀因素的制約，鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算工作很難達到《會計法》、新會計制度和新財務(wù)制度規(guī)范化的要求，會計工作秩序比較混亂。實行“鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”后，填制報表等專業(yè)性強、規(guī)范性和技術(shù)性要求高的會計核算工作由專職會計完成，促使單位會計核算的質(zhì)量得到了根本保證，也有利于逐步建立起“統(tǒng)一收付、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理”和“單一賬戶”運行的國庫集中收付制度。

（六）規(guī)范了村級財務(wù)管理。村級財務(wù)實行“村財村用鄉(xiāng)代管”制度，村級財政補助支出實行報賬制，由村書記審批，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、財政所雙重監(jiān)督。進一步規(guī)范村級支出行為，確保了村級組織的基本運轉(zhuǎn)，積極引導(dǎo)村級公益事業(yè)建設(shè)開展“一事一議”，采取以獎代補、民辦公助的形式調(diào)動農(nóng)民“一事一議”的積極性。

（七）促進了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能發(fā)揮?！按遑敶逵绵l(xiāng)代管”的實施，有效地促進了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能的轉(zhuǎn)換，財政所把工作重點由過去的收支管理型向綜合服務(wù)型轉(zhuǎn)變，其業(yè)務(wù)工作不再單純是“征收稅款”和“上劃下?lián)堋保敲嫦蚧鶎?，服?wù)為主，認真做好糧食直補、良種補貼、家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)補貼等各項國家對農(nóng)民的惠農(nóng)政策管理工作，使基層財政服務(wù)發(fā)展的功能得到進一步加強。

二、現(xiàn)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制存在的問題

在肯定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政體制改革成效的同時，還應(yīng)看到工作中存在的一些不容忽視的問題，這些問題如果得不到很好的解決，必將影響農(nóng)村綜合改革工作的順利推進。

（一）財政制度執(zhí)行不力，監(jiān)管不夠到位。一是存在坐收坐支現(xiàn)象。社會撫養(yǎng)費收支兩條線政策執(zhí)行不到位，該上繳的不及時上繳，該劃撥的不及時劃撥，致使各鄉(xiāng)鎮(zhèn)隱匿了大量財政收入，影響了縣級財政對鄉(xiāng)鎮(zhèn)實行轉(zhuǎn)移支付分配的科學(xué)性、合理性和公平性。二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收征管成本大。鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過給稅務(wù)部門劃撥工作經(jīng)費等形式，變相增加稅收征管成本。四是財政監(jiān)管不到位。沒有開展有組織的經(jīng)常性財政、財務(wù)大檢查，沒有對違反財經(jīng)紀律的單位和個人進行嚴肅處理，追究責(zé)任，致使財經(jīng)紀律難于執(zhí)行。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)可用財力少，資金供需矛盾仍然突出，其原因是多方面的。突出表現(xiàn)為：一是鄉(xiāng)鎮(zhèn)事權(quán)遠遠大于財權(quán)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的剛性支出壓力不減，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的支出控制難度較大。二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)每月的可用資金有時和實際工作不對稱，鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金的調(diào)度困難，一定程度上影響了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的正常工作運轉(zhuǎn)。

（三）配套改革進展緩慢。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制改革，須同鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu)改革、化解鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)等改革配套進行。從我縣目前的實際看，隨著農(nóng)業(yè)稅的取消，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的自主收入大幅減少，而又缺乏新的財源增長點。導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財政困難的狀況沒有從根本上得到解決，大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)依賴上級財政轉(zhuǎn)移支付補助的意識很強。同時，由于激勵機制不健全，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)培植稅源創(chuàng)收的積極性不高，化解鄉(xiāng)村債務(wù)缺乏主動性，存在著依賴上級財政解決的現(xiàn)象。

（四）村級組織運轉(zhuǎn)困難。我縣按照省市文件精神，已逐年提高了村級組織運轉(zhuǎn)財政補助資金，但還存在村級組織運轉(zhuǎn)困難，究其原因一是村干部報酬過低，村干部每月報酬800元左右，難以調(diào)動村干部工作的積極性，二是村級自主收入難以監(jiān)管，村級土地承包費、公產(chǎn)租賃費收入由村級管理，自有資金游離在政府和財政監(jiān)管之外，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和財政的監(jiān)督職能難以發(fā)揮。

（五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作任務(wù)繁重，人事管理缺乏流動性。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政處于財政管理體系的末端，直接面對千家萬戶，工作面廣，服務(wù)項目多，補貼兌付工作程序和標準要求較高，任務(wù)十分繁重，工作量比稅改前增加了兩倍，但鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政人員卻嚴重不足，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)甚至不足3人，管理和監(jiān)督難分離，內(nèi)部監(jiān)督制約機制不能有效實施，財政資金安全存在潛在風(fēng)險。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政干部有些在一個地方一干就是幾十年，原地踏步，人員流動渠道不暢，形成“兩管兩不管”的尷尬境地，長期得不到提拔任用，工作無活力也無動力。

三、完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制的建議

（一）進一步明晰縣鄉(xiāng)兩級政府的事權(quán)，科學(xué)界定支出范圍。按照財權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則，合理確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的支出范圍。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財權(quán)與事權(quán)的劃分，關(guān)系到中央和地方各級政府的利益調(diào)整，而且必須通過立法、司法、執(zhí)法和行政等多種手段予以實施。鄉(xiāng)鎮(zhèn)事權(quán)包括行政事業(yè)人員（含離退休人員）工資（含津補貼）、公用經(jīng)費、場鎮(zhèn)管理運行經(jīng)費、醫(yī)療經(jīng)費、住房公積金、工會經(jīng)費、村（居委）干部補貼、村（居委）辦公經(jīng)費、鄉(xiāng)村道路維修費、低保配套費、優(yōu)撫經(jīng)費、五保戶供養(yǎng)費等。并且要根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)收支規(guī)模等實際情況，分類制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出范圍和各項開支標準，規(guī)定和完善財務(wù)審批程序，統(tǒng)一財務(wù)核算制度，加強支出管理。

（二）合理劃分縣鄉(xiāng)財政收入。一是嚴格按照上級文件要求執(zhí)行增值稅、所得稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、國有土地有償使用收入、土地增值稅等稅種的分成比例，并把能征收的稅種盡量留給鄉(xiāng)鎮(zhèn)。二是根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)事權(quán)范圍每年確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出基數(shù)。按當(dāng)年預(yù)算超收確定一定比例進行縣鄉(xiāng)分成，鄉(xiāng)鎮(zhèn)留足剛性支出基數(shù)和超收分成的部分后，余下的上繳縣財政；屬收不抵支的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由縣級財

政轉(zhuǎn)移支付定額補助。三是不再直接向鄉(xiāng)鎮(zhèn)下達財稅收入任務(wù)。預(yù)算仍劃分縣級收入和鄉(xiāng)級收入，但鄉(xiāng)鎮(zhèn)財稅收入任務(wù)，由縣級征收部門負責(zé)組織完成，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及財政所負責(zé)財稅工作的協(xié)調(diào)及稅收的具體征管，縣對縣級征收部門按預(yù)算確定的總?cè)蝿?wù)建立財稅收入目標責(zé)任制考核體系，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府由于招商引資，利用當(dāng)?shù)刭Y源等開辟新的財源而新增的收入，在超額完成財稅收入任務(wù)的前提下，縣對鄉(xiāng)鎮(zhèn)在一定時期內(nèi)繼續(xù)實行超收分成獎勵辦法。

（三）嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律。一是嚴格財經(jīng)紀律。必須嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律，嚴格收支兩條線，嚴禁坐收坐支；財政部門要及時劃撥權(quán)屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金，必須當(dāng)年劃撥兌現(xiàn)。二是嚴格財務(wù)監(jiān)管。建立稅收信息共享機制，嚴禁轉(zhuǎn)引稅收；要健全完善制度，加大財政、財務(wù)檢查和審計監(jiān)督力度。三是嚴格責(zé)任追究。凡違反國家財經(jīng)紀律規(guī)定，按相關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

（四）完善轉(zhuǎn)移支付制度，研究鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展扶持政策。一是建議扶持經(jīng)濟薄弱鄉(xiāng)鎮(zhèn)的政策能通過轉(zhuǎn)移支付的辦法得到繼續(xù)貫徹，努力實現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間的平衡。縣財政在制定轉(zhuǎn)移支付政策時，要更多考慮貧困鄉(xiāng)鎮(zhèn)，加大支付力度，保證貧困鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力不斷增加，努力實現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間的基本平衡，做到“富鄉(xiāng)鎮(zhèn)有肉吃、窮鄉(xiāng)鎮(zhèn)有湯喝”。二是關(guān)注鄉(xiāng)鎮(zhèn)用于改善民生等方面的投入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)近年來在改善民生方面面臨的壓力比較大，既費神又花錢，想做點事財力又不允許，壓力比較大。建議縣政府對鄉(xiāng)鎮(zhèn)用于解決民生方面的投入予以關(guān)注，在財力允許的情況下，適度進行幫扶。三是盡力實現(xiàn)財力下移。對于上級財政部門增加的轉(zhuǎn)移支付資金，本級財政增加的可用資金，盡可能地向鄉(xiāng)鎮(zhèn)傾斜，緩解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力的不足，解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際困難，支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展。

（五）合理確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的支出順序。按照“鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”的要求，在預(yù)算共編的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)財政支出“一保工資，二保運轉(zhuǎn)、三保民生”的原則，合理確定財政支出順序，切實加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理，提高資金使用效益。

（六）增加基層財政公用經(jīng)費。近幾年來，國家支持“三農(nóng)”的政策不斷出臺，這些惠農(nóng)政策的實施，充分調(diào)動了農(nóng)民增收的積極性，而這些資金的操作與監(jiān)管，全部由基層財政所承擔(dān)監(jiān)督職能，加大了工作業(yè)務(wù)量，而這部分資金根本

無公用經(jīng)費，工作經(jīng)費不足已嚴重影響財政干部服務(wù)職能的履行，影響了干部工作的積極性，只有充分保障財政所的公用經(jīng)費，才能實現(xiàn)基層財政的財權(quán)和事權(quán)相統(tǒng)一。

（七）減少鄉(xiāng)鎮(zhèn)事務(wù)負擔(dān)。用體制激勵鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟，但也要注意在當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入來源渠道非常少的情況下，要盡可能減輕鄉(xiāng)鎮(zhèn)事務(wù)負擔(dān)，給鄉(xiāng)鎮(zhèn)減壓松綁，讓鄉(xiāng)鎮(zhèn)休養(yǎng)生息，以利今后發(fā)展。收入任務(wù)不與鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛鉤。不向鄉(xiāng)鎮(zhèn)特別是農(nóng)業(yè)鄉(xiāng)下達不切實際的經(jīng)濟指標任務(wù)，讓經(jīng)濟增長順應(yīng)經(jīng)濟規(guī)律，同時減輕鄉(xiāng)鎮(zhèn)負擔(dān)和壓力。

（八）加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的支持力度。要按照“簡政放權(quán)、理順關(guān)系、規(guī)范分類、加強基層”的原則，將能下放的權(quán)力盡量下放鄉(xiāng)鎮(zhèn)，加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財力支持，逐步提高人頭經(jīng)費標準，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府正常運轉(zhuǎn)和職能充分發(fā)揮；提高基層福利待遇，推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部合理流動，努力改善鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部的工作環(huán)境。

四、結(jié)束語

通過這次鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制調(diào)研活動，深感農(nóng)村綜合改革意義重大、任務(wù)艱巨，只有充分認識學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀的內(nèi)涵，才能在工作中與時俱進、創(chuàng)新求實，不斷鞏固農(nóng)村稅費改革成果，促進農(nóng)村綜合改革、社會主義新農(nóng)村建設(shè)順利開展。

第三篇：如何進一步完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制

進一步完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制的幾點建議

新塘鄉(xiāng)財政所 劉新

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政是鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府為了實現(xiàn)其基層政權(quán)的職能,在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內(nèi)對一部分社會產(chǎn)品或國民收入進行的分配和再分配。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制,是鄉(xiāng)鎮(zhèn)與縣(市)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)與企事業(yè)以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)其他經(jīng)濟單位之間在收支劃分和財政、財務(wù)管理職責(zé)權(quán)限方面的一項重要制度,是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的基本規(guī)范。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制的實質(zhì)是要正確處理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分配中集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政是財政體系中的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政體制改革，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展，關(guān)系到公共財政的振興和政權(quán)的穩(wěn)定，關(guān)系到經(jīng)濟能否快速健康發(fā)展，關(guān)系到全面建設(shè)小康社會的目標能否如期實現(xiàn)。因此，認真調(diào)查研究鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政體制現(xiàn)狀，分析其利弊和主客觀原因，積極探討解決對策，意義重大，刻不容緩。

九江縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政體制改革自2007年全面實施了“鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”，經(jīng)過三年多的運轉(zhuǎn)，運行秩序良好，既保證了鄉(xiāng)村兩級基層政權(quán)組織的運轉(zhuǎn)，規(guī)范了“三農(nóng)”資金管理，提高了資金的使用效益，又堅持了財權(quán)和事權(quán)的統(tǒng)一，增強了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的公共管理和公共服務(wù)的保障能力，實現(xiàn)了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府由單一管理轉(zhuǎn)為多元化的服務(wù)性政府，近年來隨著國家對“三農(nóng)”和民生問題的日益重視，各項惠農(nóng)政策不斷加大，所有惠農(nóng)、支農(nóng)資金全部由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所負責(zé)管理，因此，迫切需要完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能，進一步的深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政體制改革。

一、現(xiàn)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制運行的成效

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)貧富差距縮小，經(jīng)濟薄弱鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力顯著增長。在體制執(zhí)行期內(nèi)，縣財政對經(jīng)濟條件好，財力有增長的鄉(xiāng)鎮(zhèn),適當(dāng)多集中部分財力,同時在體制結(jié)算、轉(zhuǎn)移支付等方面,對經(jīng)濟條件差的經(jīng)濟薄弱鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行傾斜,從而通過合理調(diào)節(jié)財力，促進了地區(qū)間的均衡和協(xié)調(diào)發(fā)展。

（二）創(chuàng)新了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理理念。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)把實行“鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”改革作為調(diào)整和完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制、加強財政監(jiān)管、規(guī)范理財行為、轉(zhuǎn)變政府職能、化解鄉(xiāng)村債務(wù)和緩解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政困難的重要手段，推進了財政工作績效評價體系、樹立了“為公理財，為民服務(wù)，以人為本”的財政發(fā)展新理念。引導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)樹立正確的政績觀和科學(xué)發(fā)展觀，杜絕了鄉(xiāng)鎮(zhèn)舉債搞建設(shè)，超前消費的錯誤行為，從而，為不斷提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)理財、聚財和管財工作水平開創(chuàng)了一個新局面。

（三）提高了資金使用效益。鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有銀行賬戶取消后，各種渠道資金都進入財政專戶，便于資金“捆綁’使用,為政府統(tǒng)籌管理資金和運用財力創(chuàng)造了有利條件，基本克服了資金分散所造成的損失。同時，通過財政預(yù)算的編制核定及資金統(tǒng)一核算、綜合平衡，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理規(guī)范化、防止資金流失與挪用筑起了一道堅固的防線。

（四）規(guī)范了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府理財行為。一是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算內(nèi)外收入全部上繳縣級財政集中管理和核算，確保了收入的及時足額入庫，促進了鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入有效增長。二是支出按照“保工資、保運轉(zhuǎn)、保民生”的順序，合理安排支出和撥付資金。三是糧食綜合補貼、良種補貼、家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)補貼等專項資金實行專戶管理、封閉運行，按照二輪土地承包核定糧補面積，在基層信用社為農(nóng)戶統(tǒng)一辦理“一卡通”，確保了資金?？顚Ｓ?，惠農(nóng)政策的落實。四是實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)長一支筆審批，財政所監(jiān)督，提高了鄉(xiāng)鎮(zhèn)遵守財經(jīng)紀律，維護財經(jīng)秩序的自覺性。

（五）規(guī)范了鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計工作秩序。過去，鄉(xiāng)鎮(zhèn)由于受資金分散、分配主體多元化，以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平等客觀因素的制約，鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算工作很難達到《會計法》、新會計制度和新財務(wù)制度規(guī)范化的要求，會計工作秩序比較混亂。實行“鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”后，填制報表等專業(yè)性強、規(guī)范性和技術(shù)性要求高的會計核算工作由專職會計完成，促使單位會計核算的質(zhì)量得到了根本保證，也有利于逐步建立起“統(tǒng)一收付、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理”和“單一賬戶”運行的國庫集中收付制度。

（六）規(guī)范了村級財務(wù)管理。村級財務(wù)實行“村財村用鄉(xiāng)代管”制度，村級財政補助支出實行報賬制，由村書記審批，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、財政所雙重監(jiān)督。進一步規(guī)范村級支出行為，確保了村級組織的基本運轉(zhuǎn)，積極引導(dǎo)村級公益事業(yè)建設(shè)開展“一事一議”，采取以獎代補、民辦公助的形式調(diào)動農(nóng)民“一事一議”的積極性。

（七）促進了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能發(fā)揮?！按遑敶逵绵l(xiāng)代管”的實施，有效地促進了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能的轉(zhuǎn)換，財政所把工作重點由過去的收支管理型向綜合服務(wù)型轉(zhuǎn)變，其業(yè)務(wù)工作不再單純是“征收稅款”和“上劃下?lián)堋保敲嫦蚧鶎?，服?wù)為主，認真做好糧食直補、良種補貼、家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)補貼等各項國家對農(nóng)民的惠農(nóng)政策管理工作，使基層財政服務(wù)發(fā)展的功能得到進一步加強。

二、現(xiàn)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制存在的問題

在肯定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政體制改革成效的同時，還應(yīng)看到工作中存在的一些不容忽視的問題，這些問題如果得不到很好的解決，必將影響農(nóng)村綜合改革工作的順利推進。

（一）財政制度執(zhí)行不力，監(jiān)管不夠到位。一是存在坐收坐支現(xiàn)象。社會撫養(yǎng)費收支兩條線政策執(zhí)行不到位，該上繳的不及時上繳，該劃撥的不及時劃撥，致使各鄉(xiāng)鎮(zhèn)隱匿了大量財政收入，影響了縣級財政對鄉(xiāng)鎮(zhèn)實行轉(zhuǎn)移支付分配的科學(xué)性、合理性和公平性。二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收征管成本大。鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過給稅務(wù)部門劃撥工作經(jīng)費等形式，變相增加稅收征管成本。四是財政監(jiān)管不到位。沒有開展有組織的經(jīng)常性財政、財務(wù)大檢查，沒有對違反財經(jīng)紀律的單位和個人進行嚴肅處理，追究責(zé)任，致使財經(jīng)紀律難于執(zhí)行。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)可用財力少，資金供需矛盾仍然突出，其原因是多方面的。突出表現(xiàn)為：一是鄉(xiāng)鎮(zhèn)事權(quán)遠遠大于財權(quán)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的剛性支出壓力不減，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的支出控制難度較大。二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)每月的可用資金有時和實際工作不對稱，鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金的調(diào)度困難，一定程度上影響了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的正常工作運轉(zhuǎn)。

（三）配套改革進展緩慢。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制改革，須同鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu)改革、化解鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)等改革配套進行。從我縣目前的實際看，隨著農(nóng)業(yè)稅的取消，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的自主收入大幅減少，而又缺乏新的財源增長點。導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財政困難的狀況沒有從根本上得到解決，大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)依賴上級財政轉(zhuǎn)移支付補助的意識很強。同時，由于激勵機制不健全，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)培植稅源創(chuàng)收的積極性不高，化解鄉(xiāng)村債務(wù)缺乏主動性，存在著依賴上級財政解決的現(xiàn)象。

（四）村級組織運轉(zhuǎn)困難。我縣按照省市文件精神，已逐年提高了村級組織運轉(zhuǎn)財政補助資金，但還存在村級組織運轉(zhuǎn)困難，究其原因一是村干部報酬過低，村干部每月報酬800元左右，難以調(diào)動村干部工作的積極性，二是村級自主收入難以監(jiān)管，村級土地承包費、公產(chǎn)租賃費收入由村級管理，自有資金游離在政府和財政監(jiān)管之外，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和財政的監(jiān)督職能難以發(fā)揮。

（五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作任務(wù)繁重，人事管理缺乏流動性。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政處于財政管理體系的末端，直接面對千家萬戶，工作面廣，服務(wù)項目多，補貼兌付工作程序和標準要求較高，任務(wù)十分繁重，工作量比稅改前增加了兩倍，但鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政人員卻嚴重不足，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)甚至不足3人，管理和監(jiān)督難分離，內(nèi)部監(jiān)督制約機制不能有效實施，財政資金安全存在潛在風(fēng)險。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政干部有些在一個地方一干就是幾十年，原地踏步，人員流動渠道不暢，形成“兩管兩不管”的尷尬境地，長期得不到提拔任用，工作無活力也無動力。

三、完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制的建議

（一）進一步明晰縣鄉(xiāng)兩級政府的事權(quán)，科學(xué)界定支出范圍。按照財權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則，合理確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的支出范圍。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財權(quán)與事權(quán)的劃分，關(guān)系到中央和地方各級政府的利益調(diào)整，而且必須通過立法、司法、執(zhí)法和行政等多種手段予以實施。鄉(xiāng)鎮(zhèn)事權(quán)包括行政事業(yè)人員（含離退休人員）工資（含津補貼）、公用經(jīng)費、場鎮(zhèn)管理運行經(jīng)費、醫(yī)療經(jīng)費、住房公積金、工會經(jīng)費、村（居委）干部補貼、村（居委）辦公經(jīng)費、鄉(xiāng)村道路維修費、低保配套費、優(yōu)撫經(jīng)費、五保戶供養(yǎng)費等。并且要根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)收支規(guī)模等實際情況，分類制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出范圍和各項開支標準，規(guī)定和完善財務(wù)審批程序，統(tǒng)一財務(wù)核算制度，加強支出管理。

（二）合理劃分縣鄉(xiāng)財政收入。一是嚴格按照上級文件要求執(zhí)行增值稅、所得稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、國有土地有償使用收入、土地增值稅等稅種的分成比例，并把能征收的稅種盡量留給鄉(xiāng)鎮(zhèn)。二是根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)事權(quán)范圍每年確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出基數(shù)。按當(dāng)年預(yù)算超收確定一定比例進行縣鄉(xiāng)分成，鄉(xiāng)鎮(zhèn)留足剛性支出基數(shù)和超收分成的部分后，余下的上繳縣財政；屬收不抵支的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由縣級財政轉(zhuǎn)移支付定額補助。三是不再直接向鄉(xiāng)鎮(zhèn)下達財稅收入任務(wù)。預(yù)算仍劃分縣級收入和鄉(xiāng)級收入，但鄉(xiāng)鎮(zhèn)財稅收入任務(wù)，由縣級征收部門負責(zé)組織完成，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及財政所負責(zé)財稅工作的協(xié)調(diào)及稅收的具體征管，縣對縣級征收部門按預(yù)算確定的總?cè)蝿?wù)建立財稅收入目標責(zé)任制考核體系，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府由于招商引資，利用當(dāng)?shù)刭Y源等開辟新的財源而新增的收入，在超額完成財稅收入任務(wù)的前提下，縣對鄉(xiāng)鎮(zhèn)在一定時期內(nèi)繼續(xù)實行超收分成獎勵辦法。

（三）嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律。一是嚴格財經(jīng)紀律。必須嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律，嚴格收支兩條線，嚴禁坐收坐支；財政部門要及時劃撥權(quán)屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金，必須當(dāng)年劃撥兌現(xiàn)。二是嚴格財務(wù)監(jiān)管。建立稅收信息共享機制，嚴禁轉(zhuǎn)引稅收；要健全完善制度，加大財政、財務(wù)檢查和審計監(jiān)督力度。三是嚴格責(zé)任追究。凡違反國家財經(jīng)紀律規(guī)定，按相關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

（四）完善轉(zhuǎn)移支付制度，研究鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展扶持政策。一是建議扶持經(jīng)濟薄弱鄉(xiāng)鎮(zhèn)的政策能通過轉(zhuǎn)移支付的辦法得到繼續(xù)貫徹，努力實現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間的平衡?？h財政在制定轉(zhuǎn)移支付政策時，要更多考慮貧困鄉(xiāng)鎮(zhèn)，加大支付力度，保證貧困鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力不斷增加，努力實現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間的基本平衡，做到“富鄉(xiāng)鎮(zhèn)有肉吃、窮鄉(xiāng)鎮(zhèn)有湯喝”。二是關(guān)注鄉(xiāng)鎮(zhèn)用于改善民生等方面的投入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)近年來在改善民生方面面臨的壓力比較大，既費神又花錢，想做點事財力又不允許，壓力比較大。建議縣政府對鄉(xiāng)鎮(zhèn)用于解決民生方面的投入予以關(guān)注，在財力允許的情況下，適度進行幫扶。三是盡力實現(xiàn)財力下移。對于上級財政部門增加的轉(zhuǎn)移支付資金，本級財政增加的可用資金，盡可能地向鄉(xiāng)鎮(zhèn)傾斜，緩解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力的不足，解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際困難，支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展。

（五）合理確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的支出順序。按照“鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”的要求，在預(yù)算共編的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)財政支出“一保工資，二保運轉(zhuǎn)、三保民生”的原則，合理確定財政支出順序，切實加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理，提高資金使用效益。

（六）增加基層財政公用經(jīng)費。近幾年來，國家支持“三農(nóng)”的政策不斷出臺，這些惠農(nóng)政策的實施，充分調(diào)動了農(nóng)民增收的積極性，而這些資金的操作與監(jiān)管，全部由基層財政所承擔(dān)監(jiān)督職能，加大了工作業(yè)務(wù)量，而這部分資金根本無公用經(jīng)費，工作經(jīng)費不足已嚴重影響財政干部服務(wù)職能的履行，影響了干部工作的積極性，只有充分保障財政所的公用經(jīng)費，才能實現(xiàn)基層財政的財權(quán)和事權(quán)相統(tǒng)一。

（七）減少鄉(xiāng)鎮(zhèn)事務(wù)負擔(dān)。用體制激勵鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟，但也要注意在當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入來源渠道非常少的情況下，要盡可能減輕鄉(xiāng)鎮(zhèn)事務(wù)負擔(dān)，給鄉(xiāng)鎮(zhèn)減壓松綁，讓鄉(xiāng)鎮(zhèn)休養(yǎng)生息，以利今后發(fā)展。收入任務(wù)不與鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛鉤。不向鄉(xiāng)鎮(zhèn)特別是農(nóng)業(yè)鄉(xiāng)下達不切實際的經(jīng)濟指標任務(wù)，讓經(jīng)濟增長順應(yīng)經(jīng)濟規(guī)律，同時減輕鄉(xiāng)鎮(zhèn)負擔(dān)和壓力。

（八）加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的支持力度。要按照“簡政放權(quán)、理順關(guān)系、規(guī)范分類、加強基層”的原則，將能下放的權(quán)力盡量下放鄉(xiāng)鎮(zhèn)，加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財力支持，逐步提高人頭經(jīng)費標準，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府正常運轉(zhuǎn)和職能充分發(fā)揮；提高基層福利待遇，推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部合理流動，努力改善鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部的工作環(huán)境。

四、結(jié)束語

通過這次鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制調(diào)研活動，深感農(nóng)村綜合改革意義重大、任務(wù)艱巨，只有充分認識學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀的內(nèi)涵，才能在工作中與時俱進、創(chuàng)新求實，不斷鞏固農(nóng)村稅費改革成果，促進農(nóng)村綜合改革、社會主義新農(nóng)村建設(shè)順利開展。

第四篇：健全和完善內(nèi)控管理制度

健全和完善內(nèi)控管理制度，是農(nóng)業(yè)銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、提高經(jīng)營效益、防范化解風(fēng)險、確保安全發(fā)展的需要。近幾年來，我行在內(nèi)控管理建設(shè)中，進行了積極有效的探索，對增強我行業(yè)務(wù)競爭能力，提高經(jīng)營管理水平發(fā)揮了積極的作用，取得了一些成績，2007年內(nèi)控綜合評價首次被評為一類行。但是我們也應(yīng)清醒地認識我行內(nèi)控管理在執(zhí)行和落實上還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和突出的問題，制約著全行工作質(zhì)量的提升?，F(xiàn)就我行當(dāng)前和今后一段時期內(nèi)控管理工作談幾點設(shè)想。

一、完善內(nèi)控主體建設(shè)

××建立內(nèi)控機制。要積極培育符合我行實際的內(nèi)部控制文化，使內(nèi)控意識和內(nèi)控文化滲透到每一位員工思想深處，使內(nèi)控成為每位員工的自覺行為。熟悉自身崗位工作的職責(zé)要求，理解和掌握內(nèi)控要點，及時發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險，把這些作為加強內(nèi)控建設(shè)的重要任務(wù)。

××完善風(fēng)險識別和評估體系。要認真借鑒同業(yè)的先進經(jīng)驗，積極運用現(xiàn)代科技手段，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控、評價和預(yù)警系統(tǒng)。重視貸款風(fēng)險集中度及關(guān)聯(lián)企業(yè)授信監(jiān)測和風(fēng)險提示，重視早期預(yù)警，認真執(zhí)行風(fēng)險提示制度。

××樹立正確的業(yè)務(wù)發(fā)展觀。要在追求盈利性的同時，重視安全性和流動性，在追求業(yè)務(wù)高速發(fā)展同時，更重視風(fēng)險防范和內(nèi)控建設(shè)。

××建立內(nèi)控信息聯(lián)絡(luò)機制。要建立完善內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，為內(nèi)控的設(shè)計、執(zhí)行、反饋提供信息保障。建立內(nèi)控管理部門信息聯(lián)絡(luò)和定期聯(lián)系機制，及時、真實、完整地傳遞監(jiān)管意圖、交流信息、溝通問題。

××重視對管理人員的監(jiān)管。要加強對管理層、決策層的監(jiān)督控制，解決“控下不控上”的不合理現(xiàn)象。把內(nèi)控文化建設(shè)納入高管人員的管理，實行內(nèi)控問責(zé)制，促使其轉(zhuǎn)變觀念，發(fā)揮模范帶頭作用。

二、強化內(nèi)控責(zé)任落實

××加強組織領(lǐng)導(dǎo)。建立內(nèi)控組織機構(gòu)，成立了以行長為組長、分管行長為副組長、各部門負責(zé)人為成員的內(nèi)控管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確職責(zé)和目標，形成由行長負責(zé)抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、部門配合抓，層層抓落實的組織架構(gòu)，負責(zé)全面組織協(xié)調(diào)、具體組織實施、擬定有關(guān)制度、內(nèi)控措施評估和提交工作建設(shè)，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，扎實采取有效措施，為開展內(nèi)控管理工作奠定堅實基礎(chǔ)。

××建立例會制度。全行要加強學(xué)習(xí)，熟練掌握各項規(guī)章制度，做到有章可循，定期進行風(fēng)險排查和案件分析；要晨鐘暮鼓地強化防范意識，大事敲鐘，小事敲鼓，沒事敲木魚，做到警鐘長鳴。要深刻吸取反面典型的沉痛教訓(xùn)，未雨綢繆地完善預(yù)防措施；要加強制度建設(shè)，不斷完善內(nèi)控管理制度，各部門要充分發(fā)揮指導(dǎo)、監(jiān)督作用。

××強化部門自律監(jiān)管。業(yè)務(wù)主管部門要實施“一崗雙責(zé)”、發(fā)揮再監(jiān)管作用，要強化授權(quán)管理，認真履行崗位職責(zé)，確保監(jiān)督不流于形式；同時各業(yè)務(wù)主管部門制定確實可行的自律監(jiān)管檢查實施方案，堅持自律監(jiān)管與自查自糾相結(jié)合、常規(guī)檢查與專項檢查相結(jié)合，確保監(jiān)管檢查到位，不走過場，不留監(jiān)管盲點；監(jiān)察部門要對業(yè)務(wù)部門進行再監(jiān)管，使監(jiān)管真正落到實處，不斷提升有效監(jiān)管水平。

××落實防控措施。在日常經(jīng)營管理中，要注重對風(fēng)險點的防范，全行員工都應(yīng)切記“隱患險于明露，防范勝于補牢，責(zé)任重于泰山”。各業(yè)務(wù)部門要真正把各項防范工作落到實處，組織“飛行隊”加強內(nèi)控管理工作檢查力度，做到邊檢查、邊通報、邊整改、邊處理。具體做到以下幾點：一是指定專門專人負責(zé)各項規(guī)章制度的具體落實、實施；二是對上級行的各項制度認真組織學(xué)習(xí)并及時下達貫徹；三是針對檢查存在的薄弱環(huán)節(jié)、重點部位和業(yè)務(wù)開拓中存在的問題，制定配套的措施和實施細則；四是對以前規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行綜合考核，確定重點監(jiān)控部位，進行重點檢查；五是配備專職監(jiān)管進行檢查輔導(dǎo)，檢查輔導(dǎo)執(zhí)行規(guī)章制度中存在的問題和漏洞，及時反饋信息。六是抓好整改落實。對各類檢查中發(fā)現(xiàn)的存在問題要抓好后續(xù)跟蹤檢查，認真分析問題產(chǎn)生的根源，做到查找重點，對癥下藥，強力整治。對整改不到位進行補缺補漏，做到正視問題，認真對待，逐條落實，確保規(guī)范；對能整改的，當(dāng)場予以整改；對既成事實不能整改的從中吸取教訓(xùn)，有效防范，嚴防“邊改邊犯”、“改后再犯”的現(xiàn)象；確保整改工作取得一定成效。七是嚴格追究責(zé)任。要真正提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力，就要強化責(zé)任追究，完善懲誡問責(zé)制度，對存在問題整改不到位、有章不循、屢禁不止的責(zé)任人要從嚴處理，建立“違章責(zé)任登記制度”，實行嚴格懲誡。監(jiān)察部門要加大執(zhí)法監(jiān)察力度，強化監(jiān)督檢查，按照責(zé)任到位、追究到位、懲誡到位、整改到位的原則嚴肅對違法違紀人員的查處。

三、強化各種規(guī)章制度的執(zhí)行力

××強化檢查。要重視檢查制度落實情況的重要性，不要等上級布置時來抓檢查，或發(fā)生案件后進行檢查，而是應(yīng)該要做到常規(guī)性檢查，把執(zhí)行力作為各級管理人員的首要職責(zé)，各業(yè)務(wù)主管部門要定期制訂檢查方案，事后的檢查結(jié)果要書面報告行領(lǐng)導(dǎo)，以此作為考核職能部室工作質(zhì)量的主要依據(jù)。一要提高檢查頻率。安全保衛(wèi)、信貸、會計、科技、員工行為檢查或考評等要訂出規(guī)劃，規(guī)定多少時間必須檢查一次。二要確保檢查質(zhì)量。檢查之前要有檢查提綱，包括內(nèi)容、要求、檢查人員組成、目的要求等，檢查之后要有書面總結(jié)。三要突出風(fēng)險點檢查。全面檢查是需要的，但更重要的是應(yīng)找準風(fēng)險點，多搞一些突擊性的、專題性的、帶有苗頭性的、針對性的檢查。

××嚴格問責(zé)。重獎之下必有勇夫，而重罰之下，必將使違規(guī)者付出昂貴的代價，使之不敢違規(guī)。其內(nèi)容主要有：業(yè)務(wù)主管部門有無按規(guī)定組織本專業(yè)制度執(zhí)行情況進行檢查，其方案和檢查質(zhì)量結(jié)果，問題的整改情況的落實情況如何；檢查組人員有無做和事佬情況，有無該查而不查，有無應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，有無發(fā)現(xiàn)了未作報告、未要求其進行整改等情況。通過問責(zé)，對制度執(zhí)行不到位的，要提出批評。如造成損失的，則視其損失情況進行責(zé)任追究。同時，對制度執(zhí)行有力的同志要及時進行表彰以弘揚正氣。

××實施倒查。實踐表明各類問題大多暴露在基層，在操作人員，但往往根在各級管理層，在于管理層管理不力，制度執(zhí)行力不強。所以，執(zhí)行力的實施內(nèi)容應(yīng)加上實施嚴格的責(zé)任倒查制度，建立檢查人員對檢查事實要負事實責(zé)任，以提高檢查人員的責(zé)任心和檢查質(zhì)量；各業(yè)務(wù)主管部門未加強管理、未按規(guī)定組織各類檢查、未及時組織整改，而延誤時機造成損失的要倒查其責(zé)任。

××定期輪崗。輪崗工作是銀監(jiān)會和上級行業(yè)管理部門的要求，是案件專項治理的強制性要求，是防范各類風(fēng)險暴露和各種陳年老帳的有效途經(jīng)，也是鍛煉人才、培養(yǎng)復(fù)合型人員的有效途經(jīng)。由于我行員工無論何種崗位，都有一定的職權(quán)，所以輪崗應(yīng)該是全員的輪崗，但關(guān)鍵崗位的輪崗尤其必要。輪崗除了暴露問題外，也能約束有關(guān)人員違規(guī)的不良心態(tài)的產(chǎn)生。信貸人員的輪崗，可以是管片管戶的輪崗，也可以是跨網(wǎng)點輪崗。

四、強化合規(guī)管理

××增強合規(guī)意識。合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項核心的風(fēng)險管理活動，是為適應(yīng)股份制改革和現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理的需要。目前，我行內(nèi)控管理還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，迫切需要增強合規(guī)意識，實施合規(guī)管理，有利于確立我行風(fēng)險管理核心。開展合規(guī)管理是員工增強自我保護意識和能力的需要。全面增強合規(guī)管理，以有效識別、防范和化解風(fēng)險為目的，避免因不遵循法律、規(guī)則和準則而可能遭受法律制裁，監(jiān)管處罰，重大財務(wù)損失風(fēng)險和聲譽損失風(fēng)險，確保各項業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

××加強合規(guī)評價。只有加強合規(guī)評價，才能及時發(fā)現(xiàn)各級行執(zhí)行合規(guī)管理的好壞。合規(guī)評價的內(nèi)容主要由組織合規(guī)、權(quán)限合規(guī)、制度合規(guī)、監(jiān)督合規(guī)和安全合規(guī)五個方面組成。組織合規(guī)主要評價崗位責(zé)任制度、學(xué)習(xí)制度、報告制度、休假制度、回避制度等。權(quán)限合規(guī)主要評價執(zhí)行上級權(quán)限管理規(guī)定、授權(quán)制度、各崗位權(quán)限。制度合規(guī)主要評價嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度、依法合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作。監(jiān)督合規(guī)主要評價各級領(lǐng)導(dǎo)履行檢查制度、主管人員落實檢查制度情況。安全合規(guī)主要評價經(jīng)營安全的結(jié)果，防止各類案件的發(fā)生。

××提升合規(guī)管理水平。強化規(guī)章制度的學(xué)習(xí)和執(zhí)行，正確運用規(guī)章制度和合規(guī)操作。構(gòu)建合規(guī)管理平臺，把制度執(zhí)行落實到操作層面，將合規(guī)風(fēng)險發(fā)生的概率降到最低。加強對制度和操作合規(guī)性的監(jiān)督和再監(jiān)督，主要是對各業(yè)務(wù)主管部門及人員進行自查、檢查、督促是否執(zhí)行各項制度的落實，監(jiān)督保障部門及人員應(yīng)強化再監(jiān)督管理職能。建立存在問題的整改機制、重視違規(guī)問題的后續(xù)檢查，突出抓好存在問題的整改。建立部門合規(guī)協(xié)作機制，強化部門之間的協(xié)調(diào)配合與互動，確保合規(guī)管理的效率與質(zhì)量。

五、改進內(nèi)控激勵和考評制度

××實現(xiàn)激勵與風(fēng)險約束的平衡。內(nèi)部控制是對內(nèi)部各職能部門及工作人員的業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險監(jiān)控、制度管理和相互制約的方法和措施。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。建立科學(xué)的激勵與約束機制的重點應(yīng)該是以建立薪酬與經(jīng)營績效和個人業(yè)績相聯(lián)系的機制為原則，建立科學(xué)合理的分層面績效評價體系的基礎(chǔ)上，對工作人員實行與其業(yè)績相掛鉤的多維激勵機制。

××實現(xiàn)激勵方式多樣化。激勵供給方式要克服過去單一的物質(zhì)激勵，而是要采取物質(zhì)激勵和精神激勵相結(jié)合。為全體員工提供各種必要的保障。物質(zhì)激勵是除績效工資，獎金外，還包括各種補貼、假期、培訓(xùn)機會、辦公、生活等方面的福利。精神激勵是要將農(nóng)行在業(yè)務(wù)經(jīng)營管理凝聚的企業(yè)理念轉(zhuǎn)化為全行員工的共同價值觀和精神家園，讓個人的成長與農(nóng)行的發(fā)展生死相依，讓每個員工樂在其中。

××實現(xiàn)激勵考核以積分結(jié)果為重要依據(jù)。推行全員違規(guī)積分考核制度，根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行員工違返規(guī)章制度處理辦法》、《中國農(nóng)業(yè)銀行審計處罰處理暫行辦法》以及總行關(guān)于案件防范工作指引等有關(guān)制度規(guī)定制定，對單位、部門或員工違反各種規(guī)章制度，但不足以按照其他各種處理辦法進行處理的輕微違規(guī)行為進行積分。在積分對象上從柜臺人員，擴大到營業(yè)網(wǎng)點負責(zé)人、會計主管、客戶經(jīng)理等各崗位人員，使每一項次違規(guī)違章都留下痕跡。在一年的積分考核周期內(nèi)，根據(jù)不同類別人員不同的總積分標準，分別給予相應(yīng)的處理。

六、提高整體風(fēng)險防控能力

××加強對領(lǐng)導(dǎo)干部合規(guī)經(jīng)營意識和能力的培訓(xùn)。每年都要制定合規(guī)教育學(xué)習(xí)活動方案，采取自學(xué)和集中學(xué)習(xí)相結(jié)合的方式，有計劃、有步驟地學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)，學(xué)習(xí)金融政策和各項規(guī)章制度，學(xué)習(xí)合規(guī)手冊和行為準則，認真剖析農(nóng)行乃至整個金融系統(tǒng)的典型案件，向領(lǐng)導(dǎo)干部灌輸主動合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造效益的理念。

××開展合規(guī)宣講教育，提高廣大員工合規(guī)經(jīng)營和防范案件能力。強化規(guī)章制度培訓(xùn)學(xué)習(xí)，是員工熟悉政策、規(guī)章制度，正確運用規(guī)章制度和合規(guī)操作的前提，把法規(guī)和準則作為合規(guī)的依據(jù)，讓廣大員工自覺遵守和執(zhí)行，才能從源頭上防范合規(guī)風(fēng)險。學(xué)習(xí)的內(nèi)容為各個時期的政策、法規(guī)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，使員工懂得自己在工作中“有所為，有所不為”，增強員工的合規(guī)操作意識，嚴格操作程序，堅決克服“大錯不犯，小錯不斷”的違規(guī)行為，防止案件的發(fā)生。

××創(chuàng)新培訓(xùn)方式，提高針對性和效果。培訓(xùn)方式要克服過去一言堂的老方式，要采取靈活多樣的培訓(xùn)方式。首先針對不同的內(nèi)容采取不同的培訓(xùn)方式。其次，要針對不同的對象采取不同的方式。再次，要針對不同的時期采取不同的方式，從而提高培訓(xùn)效果。

七、創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境

××堅持正確價值引導(dǎo)，加強員工政治思想工作。思想政治工作是一切工作的生命線。任何時期都要注重員工的政治思想工作。要加強對員工的世界觀、人生觀、價值觀的教育，堅持不懈地進行安全形勢教育、典型案例教育、規(guī)章制度教育，通過多種形式和方法切實抓好風(fēng)險教育工作，提高全行員工的安全防范意識和遵紀守法觀念，做到警鐘長鳴。

××加強改革政策的銜接和配套，從根本上保障員工基本權(quán)益。各級行要增強員工的親和力和凝聚力，要關(guān)心員、愛護員工，時刻把員工的困難和冷暖掛在心頭，了解他的想法，傾聽他的呼聲，掌握他們處境，全心全意解決員工工作、生活、學(xué)習(xí)等方面的實際困難。針對當(dāng)前農(nóng)行改革、機制轉(zhuǎn)化中存在的一些矛盾和問題，要深入實際調(diào)查研究，及時了解員工的思想動向和行為排查，做到及時化解各種矛盾。

××大力倡導(dǎo)新的用人觀，激發(fā)員工積極性和能動性。人是生產(chǎn)力中最活躍的因素，任何事情都是通過人做的。因此，要充分認識選人用人的重要性，要做到尊重人、培養(yǎng)人、使用人相結(jié)合。各級領(lǐng)導(dǎo)要做到尊重知識、尊重人才，只有這樣，才能留得住人才，通過搭建舞臺，不間斷的有效培訓(xùn)，開發(fā)員工的智慧和精神諸能，使之最大限度地釋放能量，實現(xiàn)其價值。更要合理使用人才，要大力推行能上能下的管理人員聘任制度、雙向選擇的崗位競爭制度、人盡其才的內(nèi)部交流制度。從根本上穩(wěn)定人才，激發(fā)員工的積極性和能動性。

××加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，提高隊伍整體執(zhí)行力。各級行領(lǐng)導(dǎo)班子既是制度的制定者，又是執(zhí)行者，既要授權(quán)，又要承擔(dān)授權(quán)產(chǎn)生的責(zé)任，是提高系統(tǒng)制度執(zhí)行力的重要角色。因此，領(lǐng)導(dǎo)班子要通過營造良好的執(zhí)行文化、身體力行地執(zhí)行制度，提高下屬的執(zhí)行力，獎勵優(yōu)秀的執(zhí)行者，嚴格監(jiān)督制度執(zhí)行等措施，提高領(lǐng)導(dǎo)者執(zhí)行力。特別是要形成有章可循的制度管人的組織體系，增加內(nèi)部管理的公平性、公開性，使管理職能化、制度化，從而全面提高隊伍整體執(zhí)行力。

××加強內(nèi)控文化建設(shè)，構(gòu)建和諧風(fēng)險防控環(huán)境。企業(yè)文化是企業(yè)在長期的生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的，為全體員工接受、認同與信守的經(jīng)營理念，行為規(guī)范，企業(yè)形象、價值觀念和社會責(zé)任等具有企業(yè)特色的精神財富的總和。要積極培育符合農(nóng)行實際的內(nèi)控文化，讓風(fēng)險意識和內(nèi)控文化滲透到每一位員工的思想深處，使內(nèi)控成為每位員工的自覺行動，熟悉自身崗位工作的職責(zé)要求，理解和掌握內(nèi)控要點，及時、努力發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險，確保各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

自2000年總行開展內(nèi)部控制綜合評價以來，我行十分重視內(nèi)部控制管理工作，把內(nèi)控工作作為一項重要的工作來抓，在嚴格執(zhí)行上級行制度、辦法的前提下，針對**支行實際，努力完善、細化內(nèi)控管理制度，做精做細各項內(nèi)控管理，為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，維護財產(chǎn)完整，保證會計及其他資料正確和財務(wù)收支合法，決策層的經(jīng)營方針、經(jīng)營決策能得以順利貫徹執(zhí)行，工作效率和經(jīng)濟效益能得以提高，我行堅持業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理并舉的經(jīng)營策略，在規(guī)范操作程序、降低金融風(fēng)險中起到了積極促進作用?，F(xiàn)將全行內(nèi)控管理情況報告如下：

二、當(dāng)年內(nèi)控管理采取的主要措施、取得的效果和成績

為確保全行內(nèi)控管理的良好態(tài)勢，今年以來我行在內(nèi)控管理工作上采取了以下措施：

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，組織落實，2006年以來，我行領(lǐng)導(dǎo)班子始終高度重視支行的內(nèi)控工作，把加強內(nèi)控工作作為提高全行管理水平，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營，提高全行員工綜合素質(zhì)的重要手段來抓，做到思想認識到位，工作措施到位，組織體系健全，處罰整改加強。我行單獨設(shè)立審計辦公室，內(nèi)控工作由審計辦牽頭抓，今年共組織現(xiàn)場審計*次，參加人員**人次，今年以來，根據(jù)行長室要求制訂了工作計劃，完成了**主任***、**分理處主任**任期內(nèi)的責(zé)任審計;**儲畜所、**儲蓄所、**儲蓄所、**分理處業(yè)務(wù)審計工作;重要崗位責(zé)任移交*個人次;支持分行審計處人員調(diào)用;對監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題進行延伸檢查;建立了問題整改臺賬;督導(dǎo)了內(nèi)控評價自查自糾工作。

2、及時傳達銀監(jiān)會、人民銀行、上級行新政策、新制度、新辦法。據(jù)統(tǒng)計，（歡迎訪問零二七范文網(wǎng)http://004km.cn/fAnwEn，范文大全）到9月底共向支行本級轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級行業(yè)務(wù)性文件十多只，向營業(yè)機構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級行業(yè)務(wù)性文件**多只，收文后及時組織了員工學(xué)習(xí)，強化了全行員工熟練掌握國家金融政策、制度、辦法，規(guī)范了員工業(yè)務(wù)操作程序。

3、針對本行實際，不斷完善行之有效的各種規(guī)章制度。根據(jù)上級行的文件精神，我行為進一步貫穿到具體業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控管理上，支行今年來出臺了各類制度保障性及業(yè)務(wù)性文件，新成立了******、*****、****委員會，調(diào)整了**審查委員會、*****委員會、*****領(lǐng)導(dǎo)小組、****領(lǐng)導(dǎo)小組;出臺了**經(jīng)營目標考核辦法、經(jīng)營單位主責(zé)任人內(nèi)部綜合管理考核內(nèi)法、工資分配辦法、***工作質(zhì)量考核辦法;修訂了支行職能部門崗位職責(zé)。制度、辦法出臺使全行在組織上、職責(zé)上為內(nèi)控管理提供了有效的制度保障。

4、高度重視存在問題，明確落實整改責(zé)任，扎實抓好整改工作。整改工作由支行合規(guī)部門牽頭，各業(yè)務(wù)主管部門督辦，問題存在單位落實整改。合規(guī)部門建立全行性整改臺賬，對今年來上級行各種內(nèi)外部檢查出來的問題及整改結(jié)果逐一登記，并對業(yè)務(wù)主管部門發(fā)送《**通知書》，全程監(jiān)控各單位的整改情況;業(yè)務(wù)主管部門對上級行各種內(nèi)外部檢查及季度自律監(jiān)管中存在問題建立系統(tǒng)整改臺賬，并根據(jù)《**通知書》深入基層抓整改落實;問題存在單位重點落實整改責(zé)任人，堅持“誰經(jīng)辦，誰整改，誰不整改處理誰”原則。通過責(zé)任到位，縱橫結(jié)合措施，除客觀原因確難整改外，做到整改不留死角，不走過常

5、自律監(jiān)管程序逐步規(guī)范，處罰力度明顯提高。*月，支行對違所會計基本業(yè)務(wù)操作和制度的有關(guān)人員，按照**銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法和審計處理處罰辦法進行了嚴肅處罰，共處罰**人次，金額**元。

6、積極組織員工培訓(xùn)，提高員工規(guī)范操作意識。

第五篇：加快完善地方國有資產(chǎn)管理體制

地方國有資產(chǎn)管理體系是整個國有資產(chǎn)管理體系的重要組成部分，地方國有資產(chǎn)管理體制改革也是國有資產(chǎn)管理體制改革的重要內(nèi)容之一，其成功與否關(guān)系到整個國有資產(chǎn)管理體制改革的成敗。中央領(lǐng)導(dǎo)同志最近多次強調(diào)：要完善國有資產(chǎn)管理體制，認真落實地方政府代表國家履行出資人職責(zé)的規(guī)定，積極探索國有資產(chǎn)監(jiān)督和經(jīng)營的高效形式，確保國有資產(chǎn)保值增值。加快推進地方國有資產(chǎn)管理體制改革已經(jīng)成為當(dāng)前一項重要的改革攻堅任務(wù)。黨的十六大和十六屆二中、三中全會明確提出了國有資產(chǎn)管理體制改革的一系列方針政策。兩年來，國務(wù)院國資委按照中央確定的方針政策，堅定不移地推進國有資產(chǎn)管理體制改革和國有企業(yè)改革，取得了顯著成效。目前，新的國有資產(chǎn)監(jiān)管體制框架已經(jīng)初步建立，關(guān)于國有資產(chǎn)監(jiān)管的法規(guī)和政策體系日益健全，國有企業(yè)、尤其是中央企業(yè)效益明顯好轉(zhuǎn)。但是，中央和地方國有資產(chǎn)管理體制改革進展并不同步。與中央相比，地方國有資產(chǎn)管理體制改革發(fā)展明顯不一。截至去年底，全國31個省區(qū)市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團國資委才全部組建完畢，市(地)組建國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)的僅有203個，占總數(shù)的45.3%；單獨成立國資委的有176個，占總數(shù)的39.3%。不少省(直轄市)和市(地)國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)的職責(zé)定位與《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(以下簡稱《監(jiān)管條例》)中的規(guī)定有出入，運作上不夠規(guī)范，從而不同程度地存在缺位、越位和錯位問題，使各地或多或少出現(xiàn)了一些國企改制不規(guī)范和國有資產(chǎn)流失的問題。為指導(dǎo)和規(guī)范地方國有資產(chǎn)管理體制改革，2004年11月26日，國務(wù)院辦公廳正式下發(fā)了國務(wù)院國資委擬定的《關(guān)于設(shè)立市(地)級人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)的指導(dǎo)意見》(以下簡稱《指導(dǎo)意見》)，但執(zhí)行情況并不理想。因為地方政府的龍頭是省級政府，繞過省級政府直接指導(dǎo)市(地)級政府，肯定效果不會理想。何況在實際工作中，地方國資改革的難度遠遠比想象大得多。地方國有資產(chǎn)管理工作十分復(fù)雜，地方國有資產(chǎn)管理體制改革極具探索性和挑戰(zhàn)性。當(dāng)前，加快推進地方國有資產(chǎn)管理體制改革，需要努力解決以下幾個關(guān)鍵問題：

首先，明確建立和完善國有資產(chǎn)監(jiān)管體制改革的目標和基本方針、基本原則

各地在推進國有資產(chǎn)管理體制改革過程中要因地制宜，但必須遵循黨中央確定的基本原則和改革方針。主要是：堅持政府社會公共管理職能和國有資產(chǎn)出資人職能分開；堅持政企分開、所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離；堅持在國家所有的前提下，中央政府和地方政府分別代表國家履行出資人職責(zé)，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)與管人、管事相結(jié)合。這些方針政策是多年來深化國有資產(chǎn)管理體制改革和國有企業(yè)改革的經(jīng)驗總結(jié)，也是加強國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的行動指南。各級政府和國資監(jiān)管機構(gòu)一定要在改革實踐中全面領(lǐng)會、準確把握、結(jié)合自身實際創(chuàng)造性地執(zhí)行。

按照中央提出的要求，總結(jié)改革的實踐經(jīng)驗，地方國有資產(chǎn)監(jiān)管體制的改革，要在構(gòu)建：“國家統(tǒng)一所有，分別行使產(chǎn)權(quán)，專門機構(gòu)監(jiān)管，授權(quán)委托經(jīng)營”的整個國有資產(chǎn)管理體制框架下進行。

國家統(tǒng)一所有。根據(jù)國家法律和現(xiàn)行體制，地方國有資產(chǎn)歸國家統(tǒng)一所有，由國家統(tǒng)一制定法律法規(guī)，國務(wù)院代表國家統(tǒng)一行使國有資產(chǎn)所有權(quán)，必要時有權(quán)統(tǒng)一配置資源。地方政府尤其省級政府沒有所有權(quán)，不能隨意調(diào)撥上收地市縣甚至鄉(xiāng)鎮(zhèn)級政府履行出資人職能的資產(chǎn)。

分別行使產(chǎn)權(quán)(分級履行出資人職責(zé))。通過逐級授權(quán)，明確監(jiān)管國有資產(chǎn)的范圍，各級政府分級履行出資人職責(zé)，對所轄國有資產(chǎn)分別負有收益、處置和考核等項管理職權(quán)。

專門機構(gòu)監(jiān)管。中央政府及省(直轄市)、市(地)政府的行政管理部門與履行出資人職責(zé)的機構(gòu)分設(shè)，組建專司國有資產(chǎn)監(jiān)管的職能機構(gòu)，代表政府統(tǒng)一監(jiān)管國有資產(chǎn)。

授權(quán)委托經(jīng)營。地方政府授權(quán)地方國資委監(jiān)管和營運國有資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)管理。地方國資委委托國有資產(chǎn)營運主體，以資本為紐帶，理順出資關(guān)系，具體行使所投資企業(yè)的出資人職責(zé)。

其次，加快建立和健全地方國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)

自上而下建立和健全國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)，是解決國有資產(chǎn)多頭管理和出資人不到位、推動國有資產(chǎn)戰(zhàn)略性重組的一項基本措施，也是推進政府行政管理體制和機構(gòu)改革的重要內(nèi)容。已經(jīng)組建的省和市(地)級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)要進一步規(guī)范，完善工作程序；尚未組建的市(地)要按照《指導(dǎo)意見》加快組建步伐，能夠單獨設(shè)立的應(yīng)盡可能單獨設(shè)立，并努力做到權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)與管人、管事相結(jié)合。

企業(yè)國有資產(chǎn)較少的市(地)級政府，經(jīng)省級政府批準不單獨設(shè)立國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)的，要按照政府的社會公共管理職能與國有資產(chǎn)出資人職責(zé)分開的原則，明確國有資產(chǎn)保值增值的行為主體和責(zé)任主體，切實做到國有資產(chǎn)保值增值。借鑒世界各國的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理經(jīng)驗，可以實踐的方式和途徑有五個：一是政府直接授權(quán)當(dāng)?shù)匾呀ǖ馁Y產(chǎn)經(jīng)營公司或?qū)ｉT機構(gòu)監(jiān)管和營運。二是將股權(quán)委托給社會上的信托機構(gòu)運作，這類似于社?；鸬奈型顿Y行為，由相關(guān)行業(yè)主管部門或協(xié)會(學(xué)會)分別進行專業(yè)監(jiān)管。三是由省級國資委通過派出機構(gòu)監(jiān)管市(地)國有資產(chǎn)。四是市(地)政府將國有產(chǎn)權(quán)委托其它市(地)國資委監(jiān)管或委托托管公司、資產(chǎn)經(jīng)營公司、經(jīng)紀公司等專門機構(gòu)運作。五是在市(地)財政局里專設(shè)一個監(jiān)管國有資產(chǎn)的機構(gòu)。從目前情況看，第一種方案較易實現(xiàn)政資分離和政企分離，避免國有資產(chǎn)流失，便于操作，是應(yīng)該積極實踐和推廣的一種模式。

對于縣級政府，國家已經(jīng)明確不設(shè)立國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)。目前，可按照上述市(地)的幾種方式探索。對于國有資產(chǎn)存量較大的縣，第一種方式比較適合；對于國有資產(chǎn)存量較小、國有企業(yè)數(shù)量較多的縣，第五種方式比較適合。事實上，縣一級國有資產(chǎn)存量情況在全國范圍內(nèi)差異很大，一些沿海地區(qū)的縣的國有資產(chǎn)總量比其它地方的一些地級市甚至省級城市的國有資產(chǎn)總量還大。為防止國有資產(chǎn)流失，實現(xiàn)保值增值，必須積極探索縣級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的有效形式。鑒于個別縣國有資產(chǎn)存量確實很大，客觀上需要設(shè)立縣國資委的，國務(wù)院國資委應(yīng)抓緊出臺相關(guān)管理辦法，使之經(jīng)過省級政府或國務(wù)院國資委嚴格審批得以單獨設(shè)立。

第三，抓緊落實地方國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)的職能

《監(jiān)管條例》對國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)(包括中央和地方)的職能做了明確規(guī)定，主要是行使出資人職責(zé)，促進國有企業(yè)改革，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，調(diào)整和優(yōu)化國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和布局等。由于國務(wù)院國資委和地方國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)所監(jiān)管的國有資產(chǎn)的范圍、數(shù)量、規(guī)模和質(zhì)量有很大的不同，在國有經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略上的側(cè)重也有所不同。前者主要從國民經(jīng)濟

發(fā)展的全局出發(fā)，保證國有經(jīng)濟在關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的控制力、影響力和帶動力，后者則從地方或區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的需要出發(fā)，著重發(fā)揮國有經(jīng)濟的影響和帶動作用，而不強調(diào)控制力。因此，地方國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)在職能定位上應(yīng)更側(cè)重國有資本營運，并把監(jiān)督管理寓于資本營運之中。

從各地情況看，不少地方國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)不可避免遺留了一些行政職能，個別的仍然主要按照行政管理的方式管理國有資產(chǎn)，導(dǎo)致諸多“越位”和“錯位”問題。尤其是一些國資監(jiān)管機構(gòu)內(nèi)設(shè)機構(gòu)不科學(xué)、不健全，無法履行出資人職責(zé)。名義上是出資人代表，實際上并沒有完全到位，致使地方國有資產(chǎn)監(jiān)管仍然存在一定程度的“缺位”問題。例如，地方國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)大多沒有設(shè)立經(jīng)營預(yù)算機構(gòu)和規(guī)劃發(fā)展機構(gòu)、重大事項的投資決策機構(gòu)和審計機構(gòu)；不少地方在國有資產(chǎn)監(jiān)管的決策機制上實行行政決策方式————“議決制”，而不是按照市場經(jīng)濟要求，按照國有產(chǎn)權(quán)管理要求實行“票決制”，即委員會集體決策，一人一票。由于存在這些問題，地方國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)既難以有效監(jiān)管地方國有資產(chǎn)，更難以營運好有限的國有資本。

在縱向和橫向關(guān)系方面，即行政關(guān)系與產(chǎn)權(quán)關(guān)系問題，地方國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)存在的矛盾也比較突出。在個別省份，仍沿襲計劃經(jīng)濟的行為方式和思維慣性，對下級政府出資形式的國有資產(chǎn)隨意調(diào)撥，結(jié)果產(chǎn)生了產(chǎn)權(quán)糾紛和利益沖突，導(dǎo)致國有資產(chǎn)監(jiān)管工作出現(xiàn)混亂。各地普遍存在國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)與相關(guān)政府部門的職責(zé)劃分不清楚的問題，出資人權(quán)利仍不同程度地被計劃發(fā)展部門、財政部門、組織人事部門以及行政主管部門分割占有。據(jù)初步統(tǒng)計，根據(jù)《公司法》界定的出資人資產(chǎn)受益、重大決策、選擇管理者等三大職能，《監(jiān)管條例》把三大職責(zé)細化成了大約18項出資人職責(zé)，但在各地實踐中，只有一半左右落實到位。由于職責(zé)劃分不清，地方國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)與相關(guān)政府部門不可避免地產(chǎn)生各種摩擦，對開展國有資產(chǎn)監(jiān)管工作十分不利。

解決上述問題的關(guān)鍵是遵循中央確定的方針政策，通過加快改革，認真落實《監(jiān)管條例》，牢牢把握出資人職責(zé)，完善內(nèi)設(shè)機構(gòu)和運行機制，理順各方面的關(guān)系。一是地方國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)要明確自身定位，圍繞如何更好地履行出資人職責(zé)來設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，淡化行政色彩，強化國有資產(chǎn)監(jiān)管和運營能力。為充分發(fā)揮在地方經(jīng)濟發(fā)展中的影響和帶動作用，地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)該設(shè)立預(yù)算和規(guī)劃發(fā)展機構(gòu)以及投資決策機構(gòu)；為加強國有資產(chǎn)監(jiān)管和風(fēng)險防范，應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計體系；為提高決策的科學(xué)性，應(yīng)由目前的議決制逐步過渡到票決制。二是嚴格按照《監(jiān)管條例》，落實各級政府分別代表國家履行國有資產(chǎn)出資人的權(quán)利，上級政府不能憑借行政權(quán)利侵犯下級政府所轄國有資產(chǎn)的權(quán)利；區(qū)域范圍內(nèi)的國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整在涉及縱向產(chǎn)權(quán)關(guān)系時應(yīng)通過股份制的方式，合資組建公司，以保證各級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)的所有權(quán)；現(xiàn)行國有資產(chǎn)管理體制是建立在“一級政府，一級財政；一級財政，一級出資人”基礎(chǔ)上的，縣級政府出資形成的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由當(dāng)?shù)卣渲?，而不能由上一級行政部門或國資機構(gòu)隨意調(diào)配。也就是說，國家統(tǒng)一所有只能由中央政府來體現(xiàn)。三是理順國資監(jiān)管機構(gòu)與相關(guān)政府部門的關(guān)系。各級地方國資委不行使政府的公共管理職能，政府其它行政部門和監(jiān)督機構(gòu)也不履行企業(yè)國有資產(chǎn)的出資人職責(zé)?？傊?，只要嚴格按照《監(jiān)管條例》明確劃分國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)與相關(guān)政府行政部門的責(zé)、權(quán)、利，行政關(guān)系和產(chǎn)權(quán)關(guān)系就一定會理順。

第四，積極探索適宜本地的國有資產(chǎn)監(jiān)管和營運體制

目前，大部分地方國有資產(chǎn)監(jiān)管模式通常采用上海和深圳以往的做法，設(shè)為三層次：第一層次為地方政府授權(quán)的國資委作為特設(shè)機構(gòu)，代表政府專門履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)，負責(zé)國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略調(diào)整，指導(dǎo)國有企業(yè)的改革和發(fā)展。第二層次是由國資委具體行使所投資企業(yè)國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的營運主體，如，大型企業(yè)集團、資產(chǎn)經(jīng)營公司、控股公司、投資公司、托管公司等，具體負責(zé)國有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任，細化母公司作為出資人與所出資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。第三層次是國有投資企業(yè)，主要是國有獨資、控股企業(yè)，以及以參股承包、租賃、托管等方式占用國有資產(chǎn)的各類企業(yè)，依法享有包括國有資產(chǎn)在內(nèi)的企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)，自主經(jīng)營、自負盈虧。一些地方在以三層次的監(jiān)管模式為主的同時，還對兩層次模式(即國資委————國有投資企業(yè))進行了探索和實踐。應(yīng)該說，三層次模式是我國一些城市和地區(qū)在長期的國有資產(chǎn)管理實踐中積極探索和深入總結(jié)的產(chǎn)物。實踐證明，這一模式通過設(shè)立中間層即國有資產(chǎn)營運主體，可以整合國有資產(chǎn)，也可以有效解決政企不分的問題，實現(xiàn)監(jiān)管與營運的有機結(jié)合。因而應(yīng)該是我國地方國有資產(chǎn)管理體制改革的一個主要方向。當(dāng)然，該模式也存在一定的不足，如對中間層的監(jiān)管不利容易導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失和運營效率下降等問題，但這一問題可以通過完善國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)的決策和監(jiān)督機制得到解決。

在兩層次模式中，國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)實際上必須承擔(dān)資本營運的責(zé)任，因而需要具備資本營運的能力。也就是說，國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)不僅是出資人或股東，還是董事，不但要進行股權(quán)管理，還要進行資本營運。這一新的國有資產(chǎn)管理體制框架設(shè)計，一時也難以做到，很可能顧此失彼。鑒于大多數(shù)省級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管任務(wù)十分繁重，不提倡搞兩層次模式；而對于國有資產(chǎn)存量很少的個別省份和市(地)，尤其是一些國有資產(chǎn)已經(jīng)實現(xiàn)向少數(shù)領(lǐng)域集中的省級或地級城市則可以探索嘗試，其前提是國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)閲匈Y產(chǎn)營運機構(gòu)。

第五，抓緊整合重組國有資產(chǎn)營運機構(gòu)

國有資產(chǎn)營運機構(gòu)是國有資產(chǎn)管理體制的一個重要環(huán)節(jié)，設(shè)立分布合理、管理科學(xué)、運作規(guī)范的國有資產(chǎn)營運機構(gòu)是地方國有資產(chǎn)管理體制改革的一項重要任務(wù)。目前，適應(yīng)國有資產(chǎn)管理體制改革要求，許多省區(qū)市對國有資產(chǎn)經(jīng)營機構(gòu)進行了改革和調(diào)整，在探索國有資產(chǎn)監(jiān)管和經(jīng)營的有效形式方面進行了有益的實踐。但是，不少地方并沒有按照建立新的國有資產(chǎn)管理體制和優(yōu)化國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的要求設(shè)置資產(chǎn)營運機構(gòu)，不是完全以履行出資人職責(zé)為核心，關(guān)心國有資產(chǎn)的營運和保值增值，而是在某些方面或一定程度上專注于“爭權(quán)奪利”，結(jié)果造成國有資產(chǎn)管理依舊混亂，嚴重影響了國資監(jiān)管機構(gòu)的生命力。

目前，從中央到地方，對于如何建立資產(chǎn)營運機構(gòu)尚無統(tǒng)一模式。北京、上海、江蘇、山東等一些地區(qū)在實踐中積累了比較豐富的經(jīng)驗，特別是通過改組整合原經(jīng)貿(mào)委分設(shè)經(jīng)委和國資委，從而從部門和機構(gòu)設(shè)置上把政府的行政管理職能與出資人職責(zé)分開，取得了顯著成效。各地應(yīng)該因地制宜，在學(xué)習(xí)先進地區(qū)經(jīng)驗的同時，大膽探索，根據(jù)地方自身實際，加大重組整合力度，在重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域打造若干家控股公司、資產(chǎn)經(jīng)營公司、投資公司等，完善授權(quán)經(jīng)營，加強監(jiān)管，使之成為地方經(jīng)濟發(fā)展的主力軍。

整合重組國有資產(chǎn)營運機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)遵循“精、大、強”的原則，要做強做大資產(chǎn)營運機構(gòu)，很重要的一項制度安排就是要在集團公司(母公司)層面上實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)主體多元化。實施產(chǎn)權(quán)多元化，進行公司制改革，建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)是整合集團公司的基礎(chǔ)和中心任

務(wù)。在大力發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，積極實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)主體多元化的基礎(chǔ)之上，加快地方國有資產(chǎn)營運機構(gòu)整合重組步伐，一是要把建立和健全董事會作為關(guān)鍵環(huán)節(jié)。董事會的權(quán)責(zé)要明確、運轉(zhuǎn)要規(guī)范；董事長不應(yīng)兼任總經(jīng)理；董事會應(yīng)設(shè)置薪酬委員會、戰(zhàn)略規(guī)劃委員會、審計委員會等，提高決策的科學(xué)性和可行性；引入獨立董事制度等。二是強化激勵機制。堅持市場化選聘人才；建立內(nèi)在化、動態(tài)化、長期化的激勵機制；加強對地方企業(yè)負責(zé)人的業(yè)績考核工作以及行為約束工作等。三是完善集團公司多層治理。減少管理層次，依照國務(wù)院國資委的要求，以不超過三層為宜；明確集團公司和子公司在法律上的平等主體地位，正確劃分兩者的管理界限；加強對派出董事、監(jiān)事、財務(wù)總監(jiān)的培訓(xùn)、管理和考核，建立決策失誤追究制度等。

第六，積極籌建和運用國有資本經(jīng)營預(yù)算

建立國有資本經(jīng)營預(yù)算是落實國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)的出資人權(quán)利的關(guān)鍵。只有建立和完善國有資本經(jīng)營預(yù)算，國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)才能真正享有資產(chǎn)收益權(quán)，投資決策權(quán)才能落到實處。目前，國有資本經(jīng)營預(yù)算工作開始起步。一些地方在建立國有資本經(jīng)營預(yù)算制度方面進行了探索，北京、天津、吉林、湖南、貴州及深圳等地的國資委專門設(shè)立了國有資本經(jīng)營預(yù)算處。北京、安徽、海南、云南、深圳等地已著手開展國有資本收益收繳工作，為在全國建立國有資本經(jīng)營預(yù)算制度探索了路子。可以說，建立國有資本經(jīng)營預(yù)算在重大理論和原則上是一致的，當(dāng)前的關(guān)鍵是把這項工作落實到一個機構(gòu)先做起來，在實踐中不斷探索完善。目前，國務(wù)院國資委正抓緊總結(jié)各地的經(jīng)驗，加快建立中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，從而指導(dǎo)和帶動地方國有資本經(jīng)營預(yù)算工作的開展，最終建立全國范圍的、統(tǒng)一的國有資本經(jīng)營預(yù)算。

當(dāng)前，地方建立國有資本經(jīng)營預(yù)算，比較切實可行的辦法是，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)設(shè)立專門機構(gòu)(如投資預(yù)算處或資本預(yù)算處)負責(zé)，財政部門設(shè)立專項帳戶，國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)將國有資本經(jīng)營預(yù)算，與財政部門負責(zé)的公共預(yù)算，社保部門負責(zé)的社保預(yù)算一起匯總到財政預(yù)算一并向政府報告，接受人大監(jiān)督。

第七，強化地方國有資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作

加強國有資產(chǎn)監(jiān)管首先要求扎扎實實做好基礎(chǔ)管理工作。省級國資委建立后，地方國有資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作進展很快，在清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估、交易監(jiān)管和會計審計工作等方面取得了一定成效。但地方國有資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作總體上仍不能適應(yīng)經(jīng)濟體制調(diào)整和深化改革的需要，管理水平需要盡快提升。目前，中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作基本結(jié)束，目前正在開展有關(guān)后續(xù)管理工作；圍繞加強企業(yè)財務(wù)監(jiān)督，國務(wù)院國資委制定了企業(yè)財務(wù)決算管理、國有資產(chǎn)管理等辦法，建立了企業(yè)預(yù)決算管理、會計核算監(jiān)督、中介審計監(jiān)督、財務(wù)動態(tài)監(jiān)測等工作制度。各地應(yīng)按照全國統(tǒng)一的工作要求，按時完成本地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)運行狀況的統(tǒng)計分析，確?；A(chǔ)管理工作的整體進度。進一步加強財務(wù)監(jiān)督和統(tǒng)計評價工作，加大本地區(qū)國有企業(yè)國有資產(chǎn)運營狀況統(tǒng)計和監(jiān)管企業(yè)財務(wù)決算管理的工作力度，要按照全國統(tǒng)一的清產(chǎn)核資政策和資產(chǎn)損失認定的標準，規(guī)范開展清產(chǎn)核資工作，全面核實資產(chǎn)質(zhì)量，做好清產(chǎn)核資的后續(xù)管理工作，防止產(chǎn)生新的不良資產(chǎn)。進一步規(guī)范開展國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、登記、劃轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)讓、處置、資產(chǎn)評估及產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處等基礎(chǔ)工作。通過扎扎實實的基礎(chǔ)管理工作，使新組建的國資監(jiān)管機構(gòu)履行出資人的職責(zé)，推動國有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，確保國有資產(chǎn)保值增值。

2004年以來，國務(wù)院國資委以《監(jiān)管條例》為基礎(chǔ)，先后發(fā)布實施了9個規(guī)章，印發(fā)了20多個規(guī)范性文件。各地也制定了一系列國有資產(chǎn)監(jiān)管的地方性法規(guī)規(guī)章和規(guī)范性文件。如，天津市制定了46個相關(guān)規(guī)章、制度和管理辦法。又如，深圳市制定頒發(fā)了一系列新的監(jiān)管制度規(guī)定，第一批共11項監(jiān)管制度以重點和薄弱環(huán)節(jié)為突破口，在產(chǎn)權(quán)、投資、預(yù)算、薪酬、資產(chǎn)評估、價格管理等方面進行了規(guī)范。所有這些法規(guī)規(guī)章和規(guī)范性文件，為各地國資委依法履行出資人職責(zé)提供了依據(jù)和準則，對深化國有資產(chǎn)管理體制改革和國有企業(yè)改革發(fā)展起到了規(guī)范和保障作用。此外，各地國資委對所監(jiān)管企業(yè)負責(zé)人也逐步開展了業(yè)績考核工作并相應(yīng)進行了薪酬制度改革，促進了國有企業(yè)負責(zé)人激勵約束機制的建立。湖南等地國資委還開始啟動任期經(jīng)營業(yè)績考核工作。今后，省級國資委需要進一步加大地方國有資產(chǎn)監(jiān)管的法規(guī)和政策的制定力度，加強對市(地)國資委的指導(dǎo)和監(jiān)督，在抓緊建立和健全市(地)國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)的同時，加快制定市(地)內(nèi)國有資產(chǎn)監(jiān)管的法規(guī)和政策，從而建立從中央到地方，統(tǒng)一、完整的國有資產(chǎn)監(jiān)管法規(guī)和政策體系。