第一篇：審計部內(nèi)控審計規(guī)定

審計部內(nèi)控審計規(guī)定

第一條：為了規(guī)范和指導(dǎo)審計部門和審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的行為，保證審計質(zhì)量，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，保證公司經(jīng)營活動健康合法，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及實施細(xì)則，結(jié)合本公司實際情況，特制訂內(nèi)部動態(tài)跟蹤審計規(guī)定如下：

一、設(shè)置審計部，編制二到三人（審計部負(fù)責(zé)人一人，業(yè)務(wù)人員1-2名）

1、審計人員應(yīng)具備的職業(yè)要求：

（1）遵守法律法規(guī)和本規(guī)定

（2）恪守審計職業(yè)道德

（3）保持應(yīng)有的審計獨立性

（4）具備必要的職業(yè)勝任能力

（5）其他職業(yè)要求

2、審計人員應(yīng)當(dāng)恪守嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)制度規(guī)定、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡職、保守秘密的基本職業(yè)道德。

（1）嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)制度規(guī)定就是審計人員恪守職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行

審計監(jiān)督，規(guī)范審計行為。

（2）正直坦誠就是審計人員應(yīng)當(dāng)堅持原則，不屈從外部壓力；不歪曲事實，不隱瞞審計發(fā)現(xiàn)的問題；廉潔自律，不利用職權(quán)謀取私利，維護(hù)公司利益。

（3）客觀公正就是審計人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的立場和態(tài)度，以適當(dāng)、充

分的審計證據(jù)支持審計結(jié)論，實事求是地作出審計評價和處理審計發(fā)現(xiàn)的問題。

（4）勤勉盡責(zé)就是審計人員應(yīng)當(dāng)愛崗敬業(yè)，勤勉高效，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，認(rèn)真履

行審計職責(zé)，保證審計工作質(zhì)量。

（5）保守秘密就是審計人員應(yīng)當(dāng)保其在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密、公司秘密；對于執(zhí)行審計業(yè)務(wù)取得的資料，如費用支付審批單、撥款審批單、工資發(fā)放等形成的審計記錄和掌握的相關(guān)情況，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對外提供和披露，不得用于與審計工作無關(guān)的目的。

二、審計部對公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，對涉及到公司的費用支付、撥款經(jīng)營活動安全性、合法性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

1、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中，履行法定職責(zé)，遵守相關(guān)法律法規(guī)，建立并實施內(nèi)部控制。按照有關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度編報財務(wù)報告，保持財務(wù)會計資料的真實性和完整性是被審計部門的責(zé)任。

2、依照法律法規(guī)和本公司的有關(guān)規(guī)程，對被審計單位財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動獨立實施審計并作出審計結(jié)論是審計部門的責(zé)任。

第二條 審計主要業(yè)務(wù)

一、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任制的審計

經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的制定是否符合公司的規(guī)章、責(zé)任目標(biāo)是否清晰、經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任是否到以及目標(biāo)的完成情況。

二、人力資源經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的審計

公司考勤制度、工資獎金制度執(zhí)行是否符合公司法有關(guān)規(guī)定，保險金制度是否落實，各項經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的檢查實施是否到位，有無亂發(fā)工資和獎金以及人員賠償亂發(fā)有關(guān)費用的情況。

三、財務(wù)方面審計

1、財務(wù)制度是否合法合規(guī)

2、會計人員、出納人員、物資保管是否做到分管，分工責(zé)任是否明確。

3、各項審批單、會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表以及其他財務(wù)收支有關(guān)資料和資產(chǎn)是否真實、合法和有效。

4、部門內(nèi)控程序和制度是否執(zhí)行到位，各部門簽字手續(xù)是否真實可靠。

5、銀行和現(xiàn)金是否安全，賬帳、帳證、帳實是否相符。

四、公司負(fù)責(zé)人離職審計

主要對負(fù)責(zé)人經(jīng)管的職權(quán)范圍內(nèi)活動進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審查、核查，分清前后責(zé)任以及應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任，核定債權(quán)債務(wù)的法定責(zé)任。

第三條 審計計劃

一、審計部每日對公司各項財務(wù)收支活動進(jìn)行動態(tài)跟蹤審計。

編制財務(wù)資金收支表格，核對現(xiàn)金、銀行存款余額保證資金安全有效運(yùn)行。圍繞公司工作中心，突出重點，合理安排，不重復(fù)審計。

二、選擇審計項目

1、重點審計資金收付經(jīng)濟(jì)活動情況

2、離職人員責(zé)任審計

3、分析相關(guān)數(shù)據(jù)認(rèn)為需要核查審定的項目

4、公司負(fù)責(zé)人需要調(diào)查經(jīng)濟(jì)方面的問題

5、部門負(fù)責(zé)人要求核查經(jīng)濟(jì)方面的問題

6、需要跟蹤經(jīng)營活動的審計

三、審計計劃由審計部統(tǒng)一下達(dá)，一經(jīng)下達(dá)不得擅自變更（實發(fā)重大事件的除外）。

第四條 審計實施

一、審計部門按照審計計劃，編制審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容和重點，審計工作組織安排，審計工作要求，以公司的名義通知下達(dá)有關(guān)被審計單位。

二、審計組成人員：一般要二人組成檢查組（設(shè)組長和成員）

三、采取跟蹤審計方式實施審計的，應(yīng)當(dāng)?shù)搅忻櫟木唧w方式和要求。

三、審計證據(jù)

1、審計證據(jù)是指審計人員獲取的能夠為審計結(jié)論提供合理基礎(chǔ)的全部事

實進(jìn)行審查所獲取的證據(jù)。

2、審計人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取審計證據(jù)。

3、審計人員獲取的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)性和充分性。

適當(dāng)性是指對審批證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計證據(jù)在支持審計結(jié)論方面具有的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計事項及其具體審計目標(biāo)之間具有實質(zhì)性聯(lián)系?？煽啃允侵笇徲嬜C據(jù)真實可信。

充分性是指對審計證據(jù)數(shù)量的衡量。審計人員在評估存在重要問題的可能性和審計證據(jù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上決定應(yīng)當(dāng)獲取審計證據(jù)的數(shù)量。

4、審計人員獲取的電子審計證據(jù)包括與信息控制相關(guān)的配置參數(shù)，反映

交易記錄的電子數(shù)據(jù)等。

四、審計記錄

審計人員應(yīng)當(dāng)每日做出真實完整地記錄實施動態(tài)審記過程，得出結(jié)論。被審計部門應(yīng)積極配合審計人員提供所有審批單、銀行對賬單、憑證等。對審計部需要的所有資料中有違反規(guī)定及法規(guī)，需復(fù)印、需錄像或攝像的資料要允許，以積極的態(tài)度和行為配合審計人員。

被審計部門的相關(guān)資料、資產(chǎn)如被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄，并影響審計證據(jù)的，審計部門要及時匯報公司總負(fù)責(zé)人采取制裁措施，給予經(jīng)濟(jì)處罰。

第五條 審計報告

一、審計部門在做好動態(tài)跟蹤審計記錄同時發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)行異常及時形成書

面報告向總經(jīng)理匯報，及時做出整改措施。

二、審計報告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，事實清楚，結(jié)論正確，用詞恰當(dāng)，格式規(guī)范。

第六條審計整改檢查

一、審計部門應(yīng)當(dāng)建立審計整改檢查機(jī)制，督促被審計部門或人員和其他

有關(guān)部門根據(jù)審計結(jié)果進(jìn)行整改。

1、督促檢查執(zhí)行處理決定的情況。

2、督促檢查整改措施落實情況。

3、根據(jù)審計部門提出的建議是否有實質(zhì)性措施實施情況。

4、對審計部移送處理事項采取措施的情況。

對于定期審計，審計部門可以結(jié)合下一次審計，檢查和了解被審計部門的整改情況。并取得相關(guān)證明材料。

審計部門對審計人員違反法律法規(guī)和規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

本規(guī)定自2012年01月日起執(zhí)行。本規(guī)定由審計部負(fù)責(zé)解釋。

東營中建國際置業(yè)有限公司

2012年01月

第二篇：內(nèi)控審計部組織結(jié)構(gòu)圖

內(nèi)控審計部組織結(jié)構(gòu)圖

一、內(nèi)控審計部部門職能：

從內(nèi)控組織保障、內(nèi)控意識、內(nèi)控目標(biāo)、流程控制、稽核改進(jìn)等方面建立內(nèi)控體系，包括建立相應(yīng)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、架構(gòu)、程序及面對重大風(fēng)險應(yīng)采取的措施等，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，有效落實公司各部門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務(wù)信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營運(yùn)作中防范和化解各類風(fēng)險，保護(hù)公司合法權(quán)益。

二、內(nèi)控審計部隸屬關(guān)系：

三、內(nèi)控審計部部門目標(biāo)：

為實現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：

（一）建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，實現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)；

（二）保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實；

（三）保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行；

（四）保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失；

（五）保證公司業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他信息的可靠、完整、及時；

（六）防范經(jīng)營風(fēng)險和道德風(fēng)險，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊；

（七）提高公司經(jīng)營效率和效果；

四、內(nèi)控審計部部門職責(zé)：

1、建立健全企業(yè)內(nèi)控制度，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部采購計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃、資金計劃、投資計劃、費用預(yù)算等的事前審核（預(yù)防）、事中控制、事后審計工作，及時發(fā)現(xiàn)各個環(huán)節(jié)存在的問題，有效防止內(nèi)控失效，把企業(yè)的風(fēng)險降到最低程度；，明確公司內(nèi)部控制體系職責(zé)分工和監(jiān)督機(jī)制；

2、制訂《內(nèi)部控制制度》

3、制定《公司內(nèi)部控制評價辦法》進(jìn)行內(nèi)控評估和管理；

4、制定《公司內(nèi)控評價工作手冊》，指導(dǎo)各系統(tǒng)開展內(nèi)控評價工作；

5、組織對公司各系統(tǒng)開展內(nèi)部控制的審計與評估工作，審核公司內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，監(jiān)督檢查公司的內(nèi)部審計制度及其實施；

6、持續(xù)完善內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，積極推進(jìn)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的實施；

7、定期向董事會和公司管理層匯報內(nèi)控審計工作；

8、明確公司的哪些流程與活動需建立制度，并對公司管理制度的制定流程進(jìn)行規(guī)范；

9、明確公司內(nèi)部控制的審計與評估流程；

10、制定內(nèi)控制度的工作目標(biāo)和原則；

11、對各部門、各系統(tǒng)的管理進(jìn)行有效控制；

12、負(fù)責(zé)開展管理人員離任審計以及上級交辦的專項審計工作，提交審計報告；

13、負(fù)責(zé)對公司簽定的合同進(jìn)行審計；

14、負(fù)責(zé)組織落實董事會交辦的監(jiān)察審計事項；

15、加強(qiáng)內(nèi)部人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加快知識更新，以適應(yīng)不斷變化的市場規(guī)則、不斷更新的法律、法規(guī)的要求，以更好地提高內(nèi)部審計的質(zhì)量和效率。

16、公司領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的其它各項工作。

五、內(nèi)部控制制度

公司從內(nèi)控組織保障、內(nèi)控意識、內(nèi)控目標(biāo)、流程控制、稽核改進(jìn)等方面建立內(nèi)控體系，包括建立相應(yīng)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、架構(gòu)、程序及面對重大風(fēng)險應(yīng)采取的措施等。

第一節(jié) 總則

第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，有效落實公司各部門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務(wù)信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營運(yùn)作中防范和化解各類風(fēng)險，保護(hù)公司合法權(quán)益，特根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司行業(yè)及業(yè)務(wù)特點，制定本制度。

第二條 內(nèi)部控制是指公司董事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：

（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；

（二）提高公司經(jīng)營的效益及效率；

（三）保障公司資產(chǎn)的安全；

（四）確保公司信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整和公平。

第三條 本公司的內(nèi)控制度是為保護(hù)公司資金、資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)公司聲譽(yù)和妥善進(jìn)行危機(jī)管理，促進(jìn)公司各項經(jīng)營活動有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。包括為保證公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化，對公司戰(zhàn)略制定、經(jīng)營和管理過程中的風(fēng)險進(jìn)行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施，是由公司董事會、管理層及全體員工共同參與的系統(tǒng)化活動。

第四條 公司內(nèi)部控制各職能機(jī)構(gòu)及其職權(quán)

（一）董事會 審議公司內(nèi)控情況，提供審計建議。

（二）董事長

對公司內(nèi)控制度的建立、健全、有效性負(fù)責(zé)，并定期對公司內(nèi)控情況進(jìn)行全面檢查和效果評估。

（三）總經(jīng)理：

全面落實和推進(jìn)內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，督促公司各職能部門擬定、實施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和各項管理制度，規(guī)范相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程；

（四）內(nèi)控審計部

內(nèi)部審計部負(fù)責(zé)組織對公司各系統(tǒng)開展內(nèi)部審計工作，審核公司內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，監(jiān)督檢查公司的內(nèi)部審計制度及其實施。定期向董事會和公司管理層匯報內(nèi)控審計工作。

（六）公司其它各職能部門及公司

具體負(fù)責(zé)制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度，配合完成公司對各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控制情況的檢查；執(zhí)行公司內(nèi)控制度；每年定期對內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行自行檢查；配合公司相關(guān)機(jī)構(gòu)檢查工作。

（七）各機(jī)構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件：

1、堅持原則，廉潔奉公；

2、具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格；

3、具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗；

4、熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；

5、有較強(qiáng)的組織能力；

6、身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。

（八）組織機(jī)構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)堅持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。

第二節(jié) 內(nèi)控制度的工作目標(biāo)和原則

第五條 內(nèi)控制度的工作目標(biāo)

（一）建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，實現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)；

（二）保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實；

（三）保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行；

（四）保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失；

（五）保證公司業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他信息的可靠、完整、及時；

（六）防范經(jīng)營風(fēng)險和道德風(fēng)險，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊；

（七）提高公司經(jīng)營效率和效果；

第六條 內(nèi)控制度的有關(guān)原則

（一）健全原則：內(nèi)控制度覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

（二）合法性原則：內(nèi)控應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。

（三）制衡原則：公司部門和崗位的設(shè)置權(quán)責(zé)分明、相互牽制；業(yè)務(wù)部門運(yùn)作與管理支持適當(dāng)分離。

（四）有效原則：內(nèi)控制度具有高度的權(quán)威性，公司全體人員應(yīng)自覺維護(hù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，內(nèi)控發(fā)現(xiàn)的問題能夠得到及時的反饋和糾正。

（五）獨立原則：內(nèi)控部門行使內(nèi)控職能時，獨立于公司其他部門，并直接向董事會報告。同時，公司在精簡的基礎(chǔ)上設(shè)立能夠滿足內(nèi)控管理需要的機(jī)構(gòu)、部門和崗位，各機(jī)構(gòu)、部門和崗位在職能上保持相對獨立性。

（六）審慎原則：內(nèi)控堅持以風(fēng)險控制，規(guī)范經(jīng)營、防范和化解風(fēng)險為原則。

（七）重要性原則：內(nèi)控應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

（八）適應(yīng)性原則：內(nèi)控應(yīng)當(dāng)合理體現(xiàn)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。

（九）成本效益原則：內(nèi)控應(yīng)當(dāng)在保證有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。

第七條 制度主要包括以下內(nèi)容：

明確公司的哪些流程與活動需建立制度，并對公司管理制度的制定流程進(jìn)行規(guī)范；對公司的管理進(jìn)行規(guī)范；明確公司內(nèi)部控制的審計與評估流程。

第三節(jié) 管理制度的制定范圍

第八條 公司的授權(quán)體系自上而下依次為：董事會、董事長、總經(jīng)理。董事會是公司的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，董事長是公司最高的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)人；總經(jīng)理主持公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，并定期向董事長報告。

第九條 公司分別制定董事會、董事長和總經(jīng)辦公會的議事規(guī)則和會議流程，明確各層授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批權(quán)限、審批流程、議事規(guī)則及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)與義務(wù)。

第十條 公司應(yīng)制定部門職責(zé)表和崗位職責(zé)表，明確界定各部門、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立相應(yīng)的授權(quán)、檢查和逐級問責(zé)制度，確保每個部門和崗位在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能；

第十一條 公司制定相應(yīng)的人事制度，包括但不限于：招聘管理、勞動合同管理、福利待遇管理、績效考評準(zhǔn)則與績效評估、薪酬管理和考勤管理制度。公司應(yīng)明確員工請假、出差的審批流程及獎懲措施，并由專人進(jìn)行隨機(jī)抽查與考評；

第十二條 公司在采購、銷售、固定資產(chǎn)投資等方面建立相應(yīng)的管理制度，制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)流程圖，并規(guī)范相應(yīng)的審批權(quán)限；

第十三條 在公司行政管理方面，在印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、固定資產(chǎn)維護(hù)管理、檔案管理、車輛使用管理等方面建立相應(yīng)的制度，編制業(yè)務(wù)流程圖，并明確相應(yīng)的審批程序。

第十四條 公司根據(jù)相關(guān)的財務(wù)法律法規(guī)制定財務(wù)內(nèi)部控制制度，編制相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程圖并明確審批權(quán)限，包括但不限于：預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、擔(dān)保管理、資金管理、會計報表管理、會計檔案管理、費用管理、現(xiàn)金管理等方面。

第十五條 公司建立信息系統(tǒng)管理制度，對員工辦公電腦的日常檢修進(jìn)行規(guī)范，并制定相應(yīng)的措施防范潛在的系統(tǒng)安全問題。第四節(jié) 管理制度的制定流程

第十六條 公司各項管理制度的制定應(yīng)遵守國家相關(guān)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定；公司的管理制度之間如存在相矛盾的條款，應(yīng)立即對相關(guān)制度進(jìn)行修訂。

第十七條 公司基本管理制度的制訂或修訂由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)起草，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后在公司內(nèi)部信息平臺上公示 5 個工作日，向其它部門和公司征求意見；起草部門根據(jù)公示期間的相關(guān)意見進(jìn)行修改后提交公司總經(jīng)辦，由總經(jīng)辦提交公司董事會審議，董事會審議通過之后生效。

第十八條 生效后的管理制度，由總經(jīng)辦上傳到公司內(nèi)部信息平臺，同時發(fā)文至各公司。各公司現(xiàn)行制度中如有與新制度相矛盾的條款，須根據(jù)新制度進(jìn)行相應(yīng)修訂。

第十九條 公司內(nèi)部規(guī)章制度的制訂或修訂由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)起草，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后在公司內(nèi)部信息平臺上公示 5 個工作日，向其它部門征求意見；起草部門根據(jù)公示期間的相關(guān)意見進(jìn)行修改后提交總經(jīng)辦，由總經(jīng)辦審議通過后生效。

第二十條 生效后的內(nèi)部規(guī)章制度，由總經(jīng)辦上傳到公司內(nèi)部信息平臺，并通知各部門傳閱。第五節(jié) 對各公司、各事業(yè)部的管理控制

第二十一條 各公司、各事業(yè)部應(yīng)建立相互制衡的授權(quán)體系，公司委派董事對各公司、各事業(yè)部的經(jīng)營管理進(jìn)行監(jiān)管。

第二十二條 各公司、各事業(yè)部應(yīng)依據(jù)總部的相關(guān)制度建立重大經(jīng)營決策的授權(quán)及審批流程，并上報總部。

第二十三條 各公司、各事業(yè)部應(yīng)建立信息內(nèi)部報告制度，明確信息的范圍、內(nèi)容以及相關(guān)責(zé)任人，將各公司、各事業(yè)部發(fā)生的事項上報總部。

第二十四條 在總部的督導(dǎo)下制訂各項管理制度，其管理制度不得與總部的管理制度相矛盾。

第二十五條 各公司、各事業(yè)部負(fù)責(zé)將全套管理制度及業(yè)務(wù)流程圖提交總部總經(jīng)辦存檔。新建或修訂的制度，應(yīng)在生效后的一周內(nèi)向總部提交。

第二十六條 公司財務(wù)部應(yīng)定期取得并分析各公司、各事業(yè)部的月度報告，包括營運(yùn)報告、產(chǎn)銷量報表等；

第二十七條 公司應(yīng)建立對各公司、各事業(yè)部的績效考核制度，考評指標(biāo)應(yīng)包括財務(wù)狀況、客戶情況、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)和成長等。

第六節(jié) 內(nèi)部控制的審計與評估 第二十八條 公司的內(nèi)部控制審計工作由董事會授權(quán)，直接向董事會負(fù)責(zé)。

第二十九條 公司的內(nèi)控專員至少應(yīng)具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。

第三十條 內(nèi)部控制審計工作的主要內(nèi)容：負(fù)責(zé)對各部門的流程進(jìn)行審計評估，重點關(guān)注公司若干重點控制活動的流程、制度，對流程中的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控；組織進(jìn)行內(nèi)部控制自我評估，編制公司內(nèi)部控制自我評估報告；根據(jù)公司的培訓(xùn)時間表，將培訓(xùn)建議和計劃提交給行政部。

第三十一條 總部內(nèi)部控制審計工作的日常流程：

（1）每年年初，內(nèi)控專員根據(jù)上內(nèi)部控制評價結(jié)果，制定當(dāng)年的內(nèi)部控制審計工作計劃，并設(shè)計相應(yīng)的內(nèi)控評價表；公司經(jīng)理層與各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審議工作計劃后，確定內(nèi)部控制審計活動的范圍和重點；內(nèi)控專員匯總內(nèi)控審計計劃，提交董事會審議通過后方可執(zhí)行；

（2）每月末，內(nèi)控專員根據(jù)內(nèi)控審計工作計劃制定下月的工作計劃，并提前通知被查部門。被查部門應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)控專員的檢查，主動提供相關(guān)資料；

（3）內(nèi)控專員到被查部門進(jìn)行訪談?wù){(diào)研，檢查流程設(shè)置與相關(guān)制度及制度執(zhí)行情況，并編制工作底稿、出具部門內(nèi)部控制審計報告。內(nèi)部控制報告的內(nèi)容應(yīng)包括：審計對象、審計范圍、評測方案、評測結(jié)果以及整改建議，并提交公司總經(jīng)辦審議，確定整改方案；

（4）內(nèi)控專員根據(jù)整改方案跟蹤督促相關(guān)部門的整改落實情況，并對整改措施進(jìn)行評估，評估結(jié)果被納入部門績效考評體系。上述工作底稿、內(nèi)部控制審計報告、整改落實報告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。

（5）內(nèi)控專員應(yīng)在每季度結(jié)束后，根據(jù)總部的內(nèi)控審計工作完成情況以及各單位的季度內(nèi)部控制審計報告，編制公司季度內(nèi)部控制審計報告，提交公司總經(jīng)辦和被查部門。

（6）每年年末，內(nèi)控專員根據(jù)當(dāng)年的內(nèi)部控制審計計劃，為各部門、各系統(tǒng)設(shè)計內(nèi)部控制自我評價表，在 1 月 10 日前下發(fā)到各個單位進(jìn)行內(nèi)控自我評估。

（7）各部門完成自我評估后，內(nèi)控專員根據(jù)該部門當(dāng)年的內(nèi)部控制整改情況對其進(jìn)行再評估。評價結(jié)果經(jīng)總經(jīng)辦審議通過后，抄送行政部，納入部門績效考評的指標(biāo)體系。

第 三十二條 各系統(tǒng)每季度向總部提交本單位季度內(nèi)部控制審計報告。

第三十三條 內(nèi)部控制自我評估

（1）總部各職能部門根據(jù)部門的制度執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)流程中存在的問題以及當(dāng)年的整改情況，在每年 2 月以前完成對上一年內(nèi)部控制的自我評估，并向內(nèi)控專員提交評估報告。

（2）各系統(tǒng)根據(jù)內(nèi)部控制審計計劃對當(dāng)年的工作完成情況進(jìn)行總結(jié)，根據(jù)本單位當(dāng)年的內(nèi)部控制情況（制度完善情況、流程合理性、制度及流程的執(zhí)行情況等）進(jìn)行內(nèi)部控制自我評估，并向總部提交評估報告。

（3）內(nèi)控專員根據(jù)各部門及各系統(tǒng)的自我評估報告，對公司當(dāng)年的內(nèi)部控制情況進(jìn)行總結(jié)和自我評估，形成內(nèi)部控制自我評估報告。

（4）公司的內(nèi)部控制自我評估報告應(yīng)在次年 3 月底前提交公司董事會。該報告應(yīng)據(jù)實反映該中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對所發(fā)現(xiàn)的缺陷及異常事項的處理建議及整改情況；對公司的制度完善情況，各項流程中的風(fēng)險控制情況，制度及流程的執(zhí)行情況進(jìn)行評價和說明；明確公司下一內(nèi)控工作的目標(biāo)。

（5）公司董事會應(yīng)對內(nèi)部控制自我報告進(jìn)行審議并形成決議，內(nèi)部控制自我評估報告應(yīng)在年報中予以披露。

以上方案，請公司領(lǐng)導(dǎo)參巧。

行政部： 2008-11-12

第三篇：2018審計工作計劃與2018審計部工作計劃

2018審計工作計劃范文模板

根據(jù)教育部17號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和及省、市有關(guān)文件會議精神，結(jié)合芙蓉區(qū)教育局內(nèi)部審計制度及具體情況，制定xx年內(nèi)部審計工作計劃，具體

一、指導(dǎo)思想：

認(rèn)真貫徹落實xx大精神，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務(wù)大局”的指導(dǎo)思想，牢固樹立“審計為發(fā)展服務(wù)”的科學(xué)理念，切實履行監(jiān)督職責(zé)，發(fā)揮審計工作推進(jìn)教育發(fā)展、推進(jìn)依法行政、推進(jìn)制度創(chuàng)新的作用。

二、工作重點

(一)繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。認(rèn)真執(zhí)行《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時加強(qiáng)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，使審計關(guān)口前移，變審計發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計行為，嘗試實行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報告制、跟蹤落實制、結(jié)果公告制等。

(二)繼續(xù)深入開展財務(wù)收支審計。以自主創(chuàng)新為動力，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的基礎(chǔ)上實施財務(wù)收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內(nèi)容，不斷改進(jìn)審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。

(三)進(jìn)一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計制度和操作規(guī)程，搞好內(nèi)審人員后續(xù)教育工作。

(四)認(rèn)真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運(yùn)用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進(jìn)單位財務(wù)管理工作進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、法制化。

三、主要措施

1.堅持以人為本，以法治審的原則。加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)，提高審計人員的素質(zhì)，努力學(xué)習(xí)《審計法》、《會計法》、《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務(wù)知識，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)“依法、求真、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計精神。

2.貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認(rèn)識到位;強(qiáng)化管理、夯實基礎(chǔ)、質(zhì)量到位;突出重點、落實責(zé)任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。

3.堅持求真務(wù)實，講求實效的要求，堅持一切從實際出發(fā)，實事求是，以科學(xué)發(fā)展觀來正確對待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。

4.發(fā)揚(yáng)“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、一絲不茍”的作風(fēng)，把它貫穿到審計業(yè)務(wù)的全過程，力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用，都嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，以避免審計風(fēng)險的產(chǎn)生。

2018審計部工作計劃

xx年審計工作總體目標(biāo)：圍繞我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)這個中心，以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)內(nèi)審工作，堅持“全面審計，突出重點”的工作方法，實現(xiàn)事后審計向事前、事中審計轉(zhuǎn)變，繼續(xù)做好財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、在建項目審計，加強(qiáng)監(jiān)督，促進(jìn)規(guī)范。著力抓好審計整改落實，不斷改進(jìn)審計方法，努力提高審計工作質(zhì)量，確保審計有序開展、及時完成。xx年主要工作設(shè)想如下：

(一)繼續(xù)做好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。重點對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成、財務(wù)經(jīng)營狀況和集體資產(chǎn)管理、使用和保值增值情況以及內(nèi)部管理制度的制定、執(zhí)行等進(jìn)行客觀公正審計評價。促進(jìn)干部廉政建設(shè)。要積極探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計新問題、新情況。

(二)繼續(xù)做好財務(wù)收支(分配前審計)審計。重點加強(qiáng)對各單位收益分配額度、費用開支、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)收賬款、庫存資產(chǎn)等方面的審計監(jiān)督，嚴(yán)肅財政紀(jì)律，不斷提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，促進(jìn)各單位規(guī)范操作，增收節(jié)支，防止和杜絕損失浪費的現(xiàn)象出現(xiàn)。

(三)繼續(xù)做好對基建項目的審計。重點對政府實事項目資金投入審計，要嚴(yán)把審計關(guān)，努力節(jié)約政府建設(shè)資金，不斷提高資金，使用效果和效率。要認(rèn)真協(xié)調(diào)有關(guān)部門做好建設(shè)項目審計，實行監(jiān)督與服務(wù)并舉的審計方法，不斷提升在建審計效果。

(四)繼續(xù)做好審計意見的整改落實和回訪工作。要建立跟蹤落實制度，從制度上，程序上確保審計意見落實，務(wù)求取得審計實效。

(五)努力完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事務(wù)。

第四篇：內(nèi)控制度審計辦法

江蘇省電力公司內(nèi)部控制制度審計實施辦法

第一條 為了規(guī)范江蘇省電力公司內(nèi)部控制制度審計，提高審計效率和質(zhì)量，根據(jù)國家電力公司《內(nèi)控制度審計辦法》和《江蘇省電力公司內(nèi)部審計工作準(zhǔn)則》，制定本辦法。

第二條 內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為保證企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、保障資產(chǎn)的安全、保證信息的可靠性和完整性、提高經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)性和有效性、促使經(jīng)濟(jì)活動健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織，制約、檢查的控制系統(tǒng)。

第三條 本辦法所稱內(nèi)部控制制度審計是指省公司各級審計機(jī)構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、符合性、有效性進(jìn)行的調(diào)查、測試、評價和建議。包括對與會計記錄、會計業(yè)務(wù)處理直接有關(guān)的會計控制系統(tǒng)和間接有關(guān)的管理控制系統(tǒng)的審計。

第四條 內(nèi)部控制制度審計的目的是通過對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善性及有效性等所進(jìn)行的檢查、測試、評價和建議，促進(jìn)企業(yè)完善控制制度，達(dá)到保證企業(yè)資產(chǎn)資金安全完整和經(jīng)濟(jì)信息正確可靠，提高管理水平和經(jīng)營效率，確保既定經(jīng)營方針目標(biāo)的實現(xiàn)。

第五條 企業(yè)內(nèi)部控制制度主要包括以下內(nèi)容：

1.貨幣資金內(nèi)部控制制度；

2.債權(quán)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點； 3.存貨管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點： 4.投資管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點： 5.固定資產(chǎn)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點。6.在建(技改、大修)工程管理內(nèi)部控制制度； 7.負(fù)債管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點； 8.損益管理與核算內(nèi)部控制制度；

9.電(熱)力、其他產(chǎn)品營銷管理內(nèi)部控制制度；

10.成本管理內(nèi)部控制制度； 11.生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)部控制制度； 12.安全管理內(nèi)部控制制度；

13.人事、勞動工資管理內(nèi)部控制制度；

14.預(yù)算管理內(nèi)部控制制度

15.經(jīng)營合同招投標(biāo)管理內(nèi)部控制制度；

16.多種經(jīng)營及預(yù)算外收入管理內(nèi)部控制制度； 17.其他相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

第六條 內(nèi)部控制制度審計的主要內(nèi)容

1.健全性：內(nèi)部控制制度是否覆蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全部過程、所有部門、崗位和個人；主要關(guān)節(jié)點是否得到了嚴(yán)密有效的控制；企業(yè)授權(quán)是否明確。

2.符合性：內(nèi)部控制制度是否符合國家有關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)、政策和制度；是否符合市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的規(guī)則；是否符合本單位的實際情況。

3.有效性：內(nèi)部控制制度是否得到了完全有效的執(zhí)行。

第七條 內(nèi)部控制制度審計的程序與方法

一、檢查與初步評價

（一）了解制度

在審計的準(zhǔn)備階段審計組應(yīng)了解被審計單位內(nèi)控制度系統(tǒng)以便能對之作出初步的評價。對內(nèi)控制度系統(tǒng)了解的方法與手續(xù)如下：

1．利用原先的資料 由于內(nèi)部控制制度通常變動不大，審計人員應(yīng)充分利用前次審計所掌握和了解的資料，節(jié)約審計資源。

2．詢問 詢問是了解被審計單位內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的主要方法之一。詢問時應(yīng)注意詢問對象的不同層次，職工、管理人員、中層干部和領(lǐng)導(dǎo)者都應(yīng)有一定的比例。

3．收集被審計單位內(nèi)控制度系統(tǒng)的文件記錄。

4．憑證和記錄檢查 審計人員可以通過檢查真實、完整的憑證和記錄，詳細(xì)了解文件中所記錄的內(nèi)容。

5．現(xiàn)場觀察 審計人員可以選擇正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或觀察 工作人員編制憑證和記錄的過程，進(jìn)一步加深對系統(tǒng)運(yùn)行的了解和認(rèn)識。

6．交易測試 審計人員可以選擇一筆或幾筆主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，檢查正在處理的每一階段的全部記錄，證實被審計單位內(nèi)控制度文件中記錄的控制手段是否存在。

（二）記錄描述

如果審計人員選擇的審計方案是全部或部分信賴被審計單位的內(nèi)部控制制度，就應(yīng)該將被審計單位的內(nèi)控系統(tǒng)記錄下來。記錄的主要方法如下：

1.文字說明法：按主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的流程，用書面形式描述企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的狀況。其主要內(nèi)容一是有關(guān)職能部門的組織分工、職務(wù)的分離、各項規(guī)章制度的內(nèi)容及控制措施等情況；二是企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和方法、管理方式、控制重點、控制效果及審計人員的初步判斷。

2.調(diào)查表法：就某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要控制點及主要問題，用事先設(shè)計好的表格來調(diào)查了解企業(yè)內(nèi)部控制狀況。

3.流程圖法：用描述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動處理程序的圖式來反映企業(yè)內(nèi)部控制狀況。

二、實質(zhì)性測試

實質(zhì)性測試是檢查被審計單位制度遵守情況，以獲得審計人員打算依賴的內(nèi)控制度在企業(yè)內(nèi)部一貫執(zhí)行并發(fā)揮作用的的證據(jù)。

（一）憑證檢查

審計人員應(yīng)檢查被審計單位的相關(guān)憑證和記錄文件，檢查簽字、蓋章等情況，以驗證被審計單位制度的執(zhí)行情況。

（二）重復(fù)執(zhí)行控制程序

審計人員可以選擇一重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，部分或全部重復(fù)執(zhí)行被審計單位已經(jīng)完成的程序，借以檢查其依從性。

第八條 內(nèi)控制度最終評價的目的是確定被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的可靠性，并根據(jù)所作出的評價確定其它審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。審計人員對于可靠性的判斷可以利用風(fēng)險來表示：

1．低 內(nèi)控制度系統(tǒng)出現(xiàn)差錯很少、違章行為很少甚至沒有。它表示審計人員可以依賴、利用被審計單位的文件記錄。

2．中 內(nèi)控制度系統(tǒng)有差錯、違章行為很少。它表示審計人員可以部分利用被審計單位的文件記錄。對出現(xiàn)差錯或違章行為的內(nèi)控制度適當(dāng)增加審計抽樣的數(shù)量和實質(zhì)性測試的項目，保證審計結(jié)論的正確性。

3．高 內(nèi)控制度系統(tǒng)有差錯、違章行為的結(jié)果很嚴(yán)重。它表示審計人員不能利用被審計單位的文件記錄。應(yīng)增加實質(zhì)性測試的份量并進(jìn)行大量的抽樣審計或詳細(xì)審計。

第九條 審計組對被審計單位內(nèi)控制度進(jìn)行審計后，應(yīng)結(jié)合被審計單位的具體情況，在認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上恰當(dāng)而慎重地作出評價，應(yīng)實事求是，符合客觀實際，明確指出內(nèi)控制度中的缺陷及薄弱環(huán)節(jié)，究竟是哪一項措施或工作方法存在問題。并針對具體問題提出有針對性和可行性意見和改進(jìn)措施。

第十條 內(nèi)部控制評價的主要內(nèi)容

評價的主要內(nèi)容包括肯定企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行有效方面的成績，指出企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，分析內(nèi)部控制制度失控點的性質(zhì)及可能造成的后果。

(1)企業(yè)是否根據(jù)內(nèi)控制度的要求，建立了各種必要的管理制度并認(rèn)真執(zhí)行；

(2)企業(yè)和各職能部門及有關(guān)人員是否認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)內(nèi)控制度；

(3)執(zhí)行內(nèi)控制度取得哪些成績；

(4)執(zhí)行中存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，其影響及后果如何；

(5)通過加強(qiáng)哪些環(huán)節(jié)的管理能夠預(yù)防或揭露各種錯弊；(6)企業(yè)有無建立內(nèi)部審計制度和其他檢查監(jiān)督制度，效果如何；

第十一條 內(nèi)部控制制度審計要點

一、貨幣資金管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）貨幣收支業(yè)務(wù)出納與會計的職責(zé)是否分離；

（二）在運(yùn)用計算機(jī)處理會計信息的情況下，出納員、程序編制員、輸入記錄員的職務(wù)是否分離；

（三）貨幣支出是否經(jīng)授權(quán)或?qū)徟?，并有合法合?guī)的原始憑證；

（四）貨幣資金是否有登記、復(fù)核、盤點制度和核對手續(xù)；

（五）發(fā)票、收據(jù)、支票的保管是否合規(guī)；

（六）企業(yè)銀行帳戶開立和使用是否符合《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定；

（七）現(xiàn)金收入是否有合法憑證、并及時登記人帳。庫存現(xiàn)金是否遵守銀行核定的限額。

二、應(yīng)收及予付帳項管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）應(yīng)收帳款是否為商品交易，提供勞務(wù)而發(fā)生的債權(quán)；

（二）商品交易的發(fā)生和記帳崗位是否分離；

（三）賒銷業(yè)務(wù)是否了解客戶的信用狀況；

（四）銷貨，發(fā)貨，運(yùn)貨，開票環(huán)節(jié)是否相互牽制，記帳人員是否依據(jù)發(fā)票和賒銷批準(zhǔn)單等原始憑證記帳；

（五）企業(yè)是否建立催款制度，帳齡分析制度以及對帳制度；

（六）壞帳準(zhǔn)備金的計提是否符合會計制度規(guī)定，壞帳核銷是否經(jīng)授權(quán)、批準(zhǔn)；

（七）有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動是否有合同管理機(jī)構(gòu)（人員）管理，預(yù)付款的支付是否符合合同、協(xié)議條款。

三、存貨管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）采購，驗收、存儲，發(fā)貨崗位是否分離；

（二）采購是否按規(guī)定渠道辦理申請。批準(zhǔn)手續(xù)，存貨儲備是否有定額；

（三）驗收是否建立制度，驗收記錄是否在采購、存儲，會計部門之間傳遞并復(fù)核；

（四）存貨是否帳、卡、物相符，并有定期盤點制度；是否建立存貨退庫制度，以及一次性領(lǐng)料，季度假退料制度；

（五）存貨的領(lǐng)發(fā)是否建立有權(quán)領(lǐng)用人制度，會計部門對存貨 的收、發(fā)、存動態(tài)是否及時記錄；

（六）存貨的盤虧、報廢、損失、削價是否有鑒定制度，并有授權(quán)、批準(zhǔn)手續(xù)；

（七）存貨價值的核算是否符合會計制度的規(guī)定；

（八）招投標(biāo)管理制度；

（九）合同管理制度。

四、投資管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）辦理投資項目，業(yè)務(wù)和保管投資憑證以及記錄投資業(yè)務(wù)的崗位是否分離；

（二）投資項目、業(yè)務(wù)是否經(jīng)可行性論證，集體研究，并經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)；

（三）投資憑證是否定期與會計記錄核對；

（四）實物投資是否經(jīng)過評估，作價是否合理；

（五）證券投資，出售和投資收益會計處理是否符合會計制度規(guī)定；

（六）是否掌握被投資單位的經(jīng)營狀況；

（七）相關(guān)制度是否完善。

五、固定資產(chǎn)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點。

（一）固定資產(chǎn)的購臵，建設(shè)，保管，使用和會計核算的崗位是否分離；

（二）新建（購臵）固定資產(chǎn)是否有計劃和經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)；

（三）固定資產(chǎn)使用，管理、核算是否有專人負(fù)責(zé)，并建立崗位責(zé)任制；

（四）固定資產(chǎn)帳，卡，物是否定期核對，增減變動是否及時記錄，是否建立定期清查制度；

（五）固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出租、出售是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)；

（六）固定資產(chǎn)盈虧、報廢是否建立鑒定制度，變價收入是否合理，并及時入帳。

六、在建工程管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）項目的實施是否經(jīng)過上級批準(zhǔn)，有無計劃外施工；

（二）工程成本核算對象是否明確，有元亂擠亂列；

（三）工程發(fā)包，設(shè)備購臵是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，是否簽訂合同。協(xié)議；

（四）工程項目計價?？⒐そY(jié)算。供貨結(jié)算，項目管理部門和會計部門是否相互核對；

（五）工程項目是否有專人負(fù)責(zé)，項目完工是否及時辦理驗收和人帳手續(xù)，預(yù)付款項，工程結(jié)算款是否及時清結(jié)；

（六）對外發(fā)包工程是否辦理工程決算審計，工程項目結(jié)余款是否按規(guī)定辦理。

七、應(yīng)付帳款管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）應(yīng)付帳款是否屬于商品交易，接受勞務(wù)而發(fā)生；

（二）采購，驗收、財務(wù)部門的職責(zé)是否分離，有關(guān)訂貨單，驗收單。發(fā)票是否在這些部門傳遞，數(shù)量。規(guī)格，單價。金額是否核對；

（三）應(yīng)付帳款總帳與明細(xì)分類帳是否核對相符，應(yīng)付款業(yè)務(wù)是否屬實，有無經(jīng)營和勞務(wù)等收入掛帳行為；

（四）應(yīng)付帳款的支付是否經(jīng)授權(quán)并批準(zhǔn)。

八、應(yīng)付票據(jù)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）應(yīng)付票據(jù)是否屬于商品交易形成的負(fù)債。帳面金額與應(yīng)付票據(jù)備查簿是否核對相符；

（二）帶息票據(jù)的利息計算是否正確，己支付的票據(jù)其備查簿是否及時注銷。

九、其他負(fù)債管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

(一）短期借款業(yè)務(wù)是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)。借款是否屬于急需的周轉(zhuǎn)資金。有無因產(chǎn)品積壓。不良超儲原因造成的資金緊張；

（二）其他應(yīng)付款是否按規(guī)定核算，存入保證金和包裝物租金是否建立備查簿，清理是否及時。

十、實收資本管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）資本的變動是否按照國家規(guī)定和企業(yè)章程辦理，并報請 上級主管部門批準(zhǔn)；

（二）投資者實物出資是否經(jīng)過評估，投入資本是否遵守章程、協(xié)議的規(guī)定；

（三）投資者投資額是否有健全的記錄，并與實收資本的總帳，明細(xì)帳相符。

十一、資本公積金管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）資本公積的變動是否符合國家規(guī)定，法定財產(chǎn)重估增值是否經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)；

（二）接受捐贈財產(chǎn)價值的確定是否符合規(guī)定，是否入帳管理；

（三）資本溢價是否維護(hù)原有投資者權(quán)益。

十二、留成收益管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）盈余公積的提取比例，變動是否符合會計制度的規(guī)定，其金額是否正確；

（二）盈余公積彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本是經(jīng)授權(quán)或批準(zhǔn)；

（三）未分配利潤的形成是否真實，用于彌補(bǔ)虧損是否合規(guī)。

十三、收入管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）運(yùn)輸收入部門客貨運(yùn)費，雜費。代收款等收入的核收單據(jù)和運(yùn)輸進(jìn)款，欠繳運(yùn)輸迸款帳戶反映的數(shù)據(jù)是否相符；運(yùn)輸清算收入的清算單據(jù)和運(yùn)輸清算帳戶反映的數(shù)據(jù)是否相符；

（二）換算周轉(zhuǎn)量指標(biāo)與統(tǒng)計部門的報表是否核對相符；

（三）財務(wù)清算單價與上級文件規(guī)定是否一致；

（四）其他單項清算指標(biāo)是否真實、可靠；

（五）產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)是否建立合同制度；

（六）銷售合同是否有專人負(fù)責(zé)和登記，簽訂合同是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)；

（七）銷售業(yè)務(wù)的開票人，合同簽訂者。發(fā)貨人。辦理結(jié)算人員的崗位是否分離；

（八）銷售合同、銷售通知單，發(fā)票提貨聯(lián)。結(jié)算金額、數(shù)量是否相符，銷售核查制度是否建立，發(fā)票存根聯(lián)與收入帳面金額是否核對相符；

（九）銷售價格是否符合國家政策，給予購貨方折扣、折讓是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)。

十四、成本費用管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）企業(yè)是否建立以、財務(wù)負(fù)責(zé)人為主的成本管理責(zé)任制；

（二）成本開支范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)是否嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。

第十二條 審計組審計終結(jié)后，應(yīng)針對被審計單位內(nèi)控制度中存在的缺陷，以書面形式向被審計單位出具內(nèi)控制度缺陷意見書和審計建議，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后下發(fā)被審計單位執(zhí)行。

第十三條 本辦法適用于江蘇省電力公司及其所屬各單位 第十三條 本辦法由省公司負(fù)責(zé)解釋。

第十四條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：關(guān)于對公司審計部內(nèi)控狀況的審計報告的回復(fù)

關(guān)于對公司審計部內(nèi)控狀況的審計報告的回復(fù)

首先感謝貴小組對審計部內(nèi)控狀況的審計,針對審計報告中提到的幾個問題,我部回復(fù)意見如下:

1.審計計劃性差

關(guān)于審計計劃問題,臨時性審計計劃均為管理層和總經(jīng)理安排,非審計部所能控制.我們的解決辦法是根據(jù)實際審計情況及時對計劃進(jìn)行調(diào)整.2.人員流動頻繁

針對人員問題,我部已全部同離職人員進(jìn)行了離職調(diào)查,主要原因一是壓力大,二是待遇低,三是不受重視,此問題已上報公司管理層和人力資源部門.3.內(nèi)控制度不健全

鑒于內(nèi)部審計工作的工作特性,在復(fù)核、現(xiàn)場管理、底稿、檔案管理、內(nèi)部考評等方面確實還有一些不足,以后將加強(qiáng)內(nèi)部審計作業(yè)管理,盡量作到能標(biāo)準(zhǔn)化的標(biāo)準(zhǔn)化.4.審計工作底稿不完善

針對審計工作底稿問題，請詳細(xì)列明相關(guān)具體審計項目.5.審計工作缺少復(fù)核

目前我部采取主管復(fù)核制,審計報告經(jīng)簽批發(fā)出后即視 為已對審計工作進(jìn)行了復(fù)核.下一步我部將規(guī)范審計工作復(fù)核流程,完善簽字復(fù)核手續(xù).6.培訓(xùn)欠缺

公司無此方面的預(yù)算.請貴小組考慮我部意見，發(fā)表客觀的審計結(jié)論和建議,并懇請貴小組將審計部現(xiàn)狀提交公司最高管理層,以期引起對審計工作的關(guān)注.審計部

XX年4月19日