第一篇：城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)現(xiàn)狀、問題及對(duì)策

城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)現(xiàn)狀、問題及對(duì)策

內(nèi)容摘要：本文重點(diǎn)分析了城市商業(yè)銀行所面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)行內(nèi)控內(nèi)審體制在風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的弊端，闡述了城市商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必要性和迫切性，并對(duì)如何開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)進(jìn)行了初步探討。

關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是審計(jì)學(xué)的一個(gè)全新概念，它使審計(jì)人員從被動(dòng)地應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)地控制和降低風(fēng)險(xiǎn),在提高審計(jì)效率的同時(shí),又有針對(duì)性的控制和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),在一定范圍內(nèi)控制并減輕了審計(jì)人員的責(zé)任,從而為現(xiàn)代審計(jì)開拓了新的思路。

引言

所謂的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是在帳項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一種審計(jì)模式，是指審計(jì)人員在對(duì)被審單位的內(nèi)部控制充分了解和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，分析、判斷被審單位的風(fēng)險(xiǎn)所在及其風(fēng)險(xiǎn)程度，把審計(jì)資源集中于高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)域，針對(duì)不同領(lǐng)域因素的狀況、程度，取相應(yīng)的審計(jì)策略，加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，將內(nèi)部審計(jì)的剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到最低水平。

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)克服了傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)缺乏全面性分析而導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的缺點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估更加準(zhǔn)確、科學(xué)，能更準(zhǔn)確地判斷重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，從而依據(jù)審計(jì)重點(diǎn)，合理配置審計(jì)資源，降低審計(jì)成本，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)的效率與效果。

一、城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

城市商業(yè)銀行是中國(guó)特定歷史條件下金融改革的產(chǎn)物。它承擔(dān)了支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，特別是支持中小企業(yè)的重?fù)?dān)，已成為我國(guó)銀行體系中一支充滿活力的生力軍,成為銀行乃至國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可或缺的重要組成部分。它以靈活的經(jīng)營(yíng)模式與針對(duì)性的服務(wù),有力地支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。特別是近幾年，城市商業(yè)銀行在加強(qiáng)內(nèi)部控制、加大內(nèi)審力度方面下功夫，各種大案要案及違規(guī)違紀(jì)行為大幅下降，內(nèi)審工作取得了突出的成績(jī)，大大提高了管理效益。目前，城市商業(yè)銀行的審計(jì)模式從組織結(jié)構(gòu)看主要有分散型和集中型兩種，其中以分散型為主，缺乏專業(yè)性、獨(dú)立性及權(quán)威性；從審計(jì)方式看主要有現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式，其中非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的重要性得不到體現(xiàn)，缺乏科技含量和專業(yè)水平。整體上呈以下三個(gè)特性：

⑴重事后監(jiān)督而非事前控制。目前商業(yè)銀行的審計(jì)方式主要通過查帳來核查是否有違章、違規(guī)、違紀(jì)及所造成的影響和損失，重在事后監(jiān)督而非事前控制。風(fēng)險(xiǎn)防范未成為審計(jì)的核心，審計(jì)工作未能從單純的發(fā)現(xiàn)問題、查出問題轉(zhuǎn)移到防范風(fēng)險(xiǎn)上來。

⑵重事后復(fù)核而忽視風(fēng)險(xiǎn)稽核。商業(yè)銀行事后復(fù)核的稽核水平和層次較低，成本高而難于達(dá)到最高決策和管理層的期望和要求，內(nèi)審工作未能集中在最高決策和管理層關(guān)注的區(qū)域和業(yè)務(wù)。

⑶重部門稽核而忽視過程稽核。城市商業(yè)銀行的審計(jì)未形成以業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向，注重整個(gè)業(yè)務(wù)過程的審計(jì)。按照現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要求，審計(jì)的最終目的是通過檢查整個(gè)業(yè)務(wù)過程，對(duì)其內(nèi)部控制做出評(píng)價(jià)以達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的效果。

二、城市商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中存在的問題

從以上可以看出，城市商業(yè)銀行目前還沒有充分重視和利用內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)控制和為銀行增加價(jià)值方面的功能，內(nèi)部審計(jì)還是以查錯(cuò)糾弊的真實(shí)性審計(jì)和對(duì)照制度檢查的合規(guī)性審計(jì)為主，與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)為主的要求仍然存在較大的差距，甚至還沒有在意識(shí)上引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)這個(gè)概念。造成此類現(xiàn)象的主要原因在于：

一、城市商業(yè)銀行成立時(shí)間短，在內(nèi)審方面缺乏足夠的工作經(jīng)驗(yàn)，仍然處在頭疼醫(yī)頭、腳疼醫(yī)腳的原始內(nèi)審工作階段；

二、城市商業(yè)銀行受地區(qū)性限制，沒有一個(gè)系統(tǒng)的行業(yè)歸口管理部門。各城商行各自為政，缺乏橫向聯(lián)合和與其它商業(yè)銀行的溝通聯(lián)系，內(nèi)審工作大多閉門造車，對(duì)國(guó)際、國(guó)內(nèi)先進(jìn)的審計(jì)工作理念和經(jīng)驗(yàn)缺乏起碼的敏感性，對(duì)新生事物反映較為緩慢；

三、城市商業(yè)銀行由原城市信用社組建而來，當(dāng)時(shí)大多是安排社會(huì)青年就業(yè)，雖然經(jīng)過近幾年的“換血、造血”，人員素質(zhì)仍然沒有根本提高。特別是內(nèi)審方面，嚴(yán)重匱乏專業(yè)水平高和操作技能強(qiáng)的審計(jì)人才。導(dǎo)致開拓新的審計(jì)業(yè)務(wù)缺乏人員支持；

四、城市商業(yè)銀行底子薄，歷史包袱重，競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力處于弱勢(shì)，大多數(shù)城市商業(yè)銀行剛剛走出生存困境，尚處于發(fā)展的初級(jí)階段，工作重點(diǎn)仍然在做大規(guī)模、增強(qiáng)實(shí)力方面。因而，在內(nèi)審方面無力投入，必要的內(nèi)審硬件設(shè)施上較其它商業(yè)銀行存在較大差距。

三、城市商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的對(duì)策

從十年前深圳等地試點(diǎn)第一批城市商業(yè)銀行以來，經(jīng)過艱辛的努力，全國(guó)大多數(shù)城市商業(yè)銀行雖然逐步走出了困境。但是，隨著國(guó)內(nèi)金融領(lǐng)域改革的深化及外資金融機(jī)構(gòu)的進(jìn)入，生存競(jìng)爭(zhēng)日益白熱化。而在內(nèi)部管理上，尤其在風(fēng)險(xiǎn)控制上，城市商業(yè)銀行仍然存在著一系列的突出問題：一是公司治理嚴(yán)重滯后，抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。按現(xiàn)行體制，城市商業(yè)銀行為地方控股的股份制商業(yè)銀行，地方財(cái)政是最大的股東，在經(jīng)營(yíng)體制上仍然具有較強(qiáng)的行政色彩，難以實(shí)現(xiàn)真正的公司治理，在貸款的發(fā)放上、資產(chǎn)的處置上容易造成風(fēng)險(xiǎn)；二是金融創(chuàng)新意識(shí)薄弱，隱藏較大的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。城市商業(yè)銀行作為地方性商業(yè)銀行，在經(jīng)營(yíng)上普遍存在過分依賴當(dāng)?shù)卣默F(xiàn)象。特別是在組織存款上，地方財(cái)政資金仍是影響城市商業(yè)銀行存款規(guī)模和結(jié)構(gòu)的重大性因素。許多城商行積極充當(dāng)“政府銀行”的角色，而忽略了“市民銀行”的角色，在金融創(chuàng)新上不探討、不學(xué)習(xí)、不投入，金融產(chǎn)品單一，難以滿足日益增長(zhǎng)的金融需求，造成大量客戶流失。如大部分城商行至今沒有自身的透支卡，沒有開設(shè)網(wǎng)上銀行，沒有統(tǒng)一的客戶咨詢系統(tǒng)。因此，面對(duì)外資銀行、全國(guó)性股份制銀行和國(guó)有大銀行的“挖墻角”式競(jìng)爭(zhēng)，不僅難有“還手之力”，甚至缺乏“招架之功”；三是資本充足率不足的問題長(zhǎng)期得不到解決，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益突出。城市商業(yè)銀行成立時(shí)留下大量壞帳，且最初幾年大都虧損嚴(yán)重，資本充足率嚴(yán)重不足。由于資產(chǎn)質(zhì)量差，造成資本補(bǔ)充受限嚴(yán)重，各地城商行的增資擴(kuò)股工作都面臨著巨大的困難，沉重的財(cái)務(wù)包袱使城市商業(yè)銀行步履維艱，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步突出；四是資產(chǎn)規(guī)模小，結(jié)構(gòu)單一，規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)直接制約了城市商業(yè)銀行的發(fā)展。各地城市商業(yè)銀行充分意識(shí)到規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)對(duì)自身生存、發(fā)展的制約作用，紛紛在合并、重組上做文章，力圖通過橫向聯(lián)合，壯大規(guī)模。然而改革重組涉及到多方面的利益，地方保護(hù)主義勢(shì)力強(qiáng)大，合并重組之路困難重重，大多數(shù)城市商業(yè)銀行的重組都以失敗告終，解決規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)問題的良方難覓。

如何解決城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制上面臨的各種問題，充分應(yīng)對(duì)國(guó)家金融改革所帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，是城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不可回避的問題。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心是認(rèn)識(shí)和處理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及舞弊風(fēng)險(xiǎn)，防范城市商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，目前主要應(yīng)從凈化銀行經(jīng)營(yíng)的社會(huì)環(huán)境和強(qiáng)化內(nèi)部管理與控制來進(jìn)行，在此工作中，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)發(fā)揮應(yīng)有的積極的作用。

(一)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與公司治理的聯(lián)系，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制體制的完善。

內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)上屬于控制和監(jiān)督的范疇，但由于其目標(biāo)定位于銀行價(jià)值最大化，其職責(zé)更是屬于內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)之間的權(quán)力制衡機(jī)制的有機(jī)組成部分。這樣，內(nèi)部審計(jì)就與公司治理存在著密切的關(guān)系。獨(dú)立有效的內(nèi)部審計(jì)是公司治理良好運(yùn)作的重要保證，城商行在開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)時(shí)，應(yīng)督促高級(jí)管理層完善內(nèi)審機(jī)構(gòu)、強(qiáng)化內(nèi)審職能、建立清晰有效的內(nèi)審報(bào)告機(jī)制和垂直獨(dú)立的內(nèi)審體系。具體表現(xiàn)為：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)

由董事會(huì)直接管理，薪酬不參與經(jīng)營(yíng)班子的考核，內(nèi)審結(jié)果直接向董事會(huì)報(bào)告，以確保內(nèi)審工作的超脫性和純潔性；董事會(huì)應(yīng)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)重大經(jīng)營(yíng)問題提出質(zhì)詢等等。

(二)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控職能

銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理離不開高效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，高效的內(nèi)部控制系統(tǒng)又是通過內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能來維護(hù)的。為此，城市商業(yè)銀行要樹立風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的理念，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)估職能。通過對(duì)銀行管理行為、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)估，在全面把握被審計(jì)主體風(fēng)險(xiǎn)狀況的基礎(chǔ)上確定審計(jì)重點(diǎn)和頻率，集中力量對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行控制和管理，促進(jìn)銀行提高管理水平。另外，內(nèi)部審計(jì)還要對(duì)新政策、新程序、新系統(tǒng)在風(fēng)險(xiǎn)控制方面的應(yīng)用進(jìn)行評(píng)估，以確保它們?cè)趦?nèi)部控制系統(tǒng)內(nèi)的合理性和有效性。

(三))積極轉(zhuǎn)變觀念，逐步實(shí)現(xiàn)合規(guī)性審計(jì)為主的內(nèi)審模式向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和合規(guī)性審計(jì)并重的審計(jì)理念上轉(zhuǎn)變。

城市商業(yè)銀行應(yīng)把內(nèi)部審計(jì)切入點(diǎn)逐步前移，由原來的事后審計(jì)，變?yōu)槭虑翱刂?、事中監(jiān)督，全方位、多層次的動(dòng)態(tài)審計(jì)，將內(nèi)部審計(jì)滲透到商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程。事中、事前審計(jì)可以從被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中發(fā)現(xiàn)問題，利用審計(jì)掌握的內(nèi)外部信息，提出改進(jìn)意見和建議。

城市商業(yè)銀行內(nèi)審在新的內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范中應(yīng)不斷樹立科學(xué)的內(nèi)審理念，其中包括服務(wù)理念。內(nèi)審職能不應(yīng)僅僅是監(jiān)督和評(píng)價(jià)，其更深層次的職能應(yīng)該是為銀行提供高附加值的服務(wù)。因此，內(nèi)審部門和人員要切實(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理服務(wù)，為被審單位強(qiáng)化內(nèi)控、改進(jìn)工作服務(wù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)職能由監(jiān)督型向監(jiān)管服務(wù)型的轉(zhuǎn)變，在服務(wù)中監(jiān)督，在監(jiān)督中服務(wù)，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)的有機(jī)結(jié)合，從而推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)向增值型轉(zhuǎn)變。

(四)加大投入，實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段電子化，提高審計(jì)工作水平。

城市商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)電子化運(yùn)用范圍應(yīng)隨著商業(yè)銀行電子化、網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展進(jìn)一步擴(kuò)大。首先，要在業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)中設(shè)置審計(jì)接口，并建立包括有關(guān)金融法律法規(guī)、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，市場(chǎng)信息的數(shù)據(jù)資料庫，使審計(jì)人員在對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估時(shí)，能夠及時(shí)獲得必要的審計(jì)線索。其次，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，確定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控的模型，并經(jīng)常調(diào)整、完善，以提高內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估效率及其準(zhǔn)確性。第三，運(yùn)用計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行分析性測(cè)試，提高分析的速度和準(zhǔn)確性，擴(kuò)展分析的范圍。第四，運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，避免人工抽樣檢查的不足，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第五，打造完整的審計(jì)信息系統(tǒng)，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)有機(jī)結(jié)合，提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]《銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)：發(fā)展趨勢(shì)及現(xiàn)狀評(píng)析》

[2]《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用》

[3]《基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的商業(yè)銀行稽核模式研究》

第二篇：城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)探究

內(nèi)容摘要：

摘 要:通過對(duì)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題的探究,可以尋找有效地內(nèi)部審計(jì)調(diào)控措施,增強(qiáng)商業(yè)銀行資金的安全性,加快其 發(fā)展。

摘 要:通過對(duì)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題的探究,可以尋找有效地內(nèi)部審計(jì)調(diào)控措施,增強(qiáng)商業(yè)銀行資金的安全性,加快其 發(fā)展。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;內(nèi)部審計(jì);風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)防范風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及問題

1.1 內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)中起的作用

1.2 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)防范風(fēng)險(xiǎn)存在的問題

獨(dú)立性和權(quán)威性是巴塞爾委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的兩項(xiàng)重要原則,其獨(dú)立性主要包括目標(biāo)獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立、業(yè)務(wù)獨(dú)立以及獨(dú)立評(píng)價(jià)等內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性,是與樹立審計(jì)權(quán)威結(jié)合起來的,惟此才能提高內(nèi)部審計(jì)的有效性。而我國(guó)商業(yè)銀行仍普遍將內(nèi)審部門置于總行和各級(jí)分行支行的行長(zhǎng)管理,分支行的內(nèi)審部門由分支行的行長(zhǎng)管理,內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé),內(nèi)審人員的工資報(bào)酬、晉升由管轄的行長(zhǎng)決定。如下圖:

銀行作為自主經(jīng)營(yíng)自負(fù)盈虧的特殊 企業(yè) ,會(huì)很 自然 地把盈利性作為其經(jīng)營(yíng)的主要目的。作為行長(zhǎng)為了業(yè)績(jī)?nèi)菀字蛔⒅劂y行的利潤(rùn)和 經(jīng)濟(jì) 效益,愿意從事高風(fēng)險(xiǎn)高收益的業(yè)務(wù)。內(nèi)審部門因?yàn)榉姆中行虚L(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo),即使發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題,但可能因?yàn)樯婕氨拘械念I(lǐng)導(dǎo)或影響銀行的經(jīng)濟(jì)利益,會(huì)在提交審計(jì)報(bào)告時(shí)有所顧忌,不敢提出客觀的審計(jì)建議或者即使提出問題分行領(lǐng)導(dǎo)也不會(huì)予以重視。審計(jì)部門從設(shè)立開始就缺乏獨(dú)立性,因此權(quán)威性也無法保證。

第三篇：商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理現(xiàn)狀與對(duì)策

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理現(xiàn)狀與對(duì)策

2013年06月19日 11:15 來源：《現(xiàn)代金融》2013年第03期 作者：朱奕 字號(hào)

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摘要：內(nèi)部審計(jì)是商業(yè)銀行建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的基礎(chǔ)。、當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理還存在不少缺陷，本文結(jié)合實(shí)際，從內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理意識(shí)、人力、標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)方法四個(gè)方面，簡(jiǎn)要分析了我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理工作中存在的不足，并、提出了進(jìn)一步提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理水平的對(duì)策。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理現(xiàn)狀

(一)缺乏內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的意識(shí)。大多商業(yè)銀行均以發(fā)展業(yè)務(wù)為第一要?jiǎng)?wù)，雖然近年來對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性有了相當(dāng)?shù)恼J(rèn)知，但是上至管理層，下至員工，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理意識(shí)仍有所欠缺。雖然在年初內(nèi)審部門會(huì)制定計(jì)劃，但是在實(shí)施過程中臨時(shí)性工作多而無法保證計(jì)劃序時(shí)推進(jìn)，需要壓縮內(nèi)審準(zhǔn)備、實(shí)施和報(bào)告時(shí)間，從而無法保證內(nèi)審質(zhì)量。另外，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題有時(shí)因?yàn)閷訉拥睦骊P(guān)系而在報(bào)告時(shí)避重就輕，層層上報(bào)批復(fù)也耗時(shí)良久，而且往往將內(nèi)審報(bào)告的提交視為內(nèi)審工作的終結(jié)，不重視審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題的整改等后續(xù)工作，因而在審計(jì)質(zhì)量和效果以及及時(shí)性上無法得到保證。

(二)缺乏確保內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的人力。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量難以達(dá)到人民銀行相關(guān)文件規(guī)定的要求，難以對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行有力的管理。部分商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員大多從其他部門調(diào)配而來，其知識(shí)結(jié)構(gòu)和工作經(jīng)歷與內(nèi)部審計(jì)工作要求有一定的差距。對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力的再教育和再培訓(xùn)明顯不足，在目前業(yè)務(wù)創(chuàng)新不斷、技術(shù)日益革新的情況下，缺乏后續(xù)教育和培訓(xùn)會(huì)讓內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)與審計(jì)對(duì)象脫節(jié)，從而影響內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、服務(wù)的質(zhì)量。

(三)缺乏內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)。多數(shù)商業(yè)銀行沒有建立起適合本行實(shí)際情況的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，而且隨著業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)類型不斷增加，大多數(shù)商業(yè)銀行無法緊隨當(dāng)前形勢(shì)及時(shí)更新、修訂相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，致使內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)方面存在缺失或者滯后。同時(shí)，大多數(shù)商業(yè)銀行目前缺乏明確的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究機(jī)制，因而無法將審計(jì)質(zhì)量管理責(zé)任落實(shí)到位，無論是對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)工作過程的質(zhì)量管理，還是內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、復(fù)核部門對(duì)審計(jì)人員審計(jì)工作質(zhì)量的監(jiān)管，或者外部審計(jì)評(píng)價(jià)部門對(duì)審計(jì)監(jiān)督或?qū)徲?jì)人員工作質(zhì)量的再監(jiān)督等，都無法真正明確責(zé)任，從而無法保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

(四)缺乏提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的方法和技術(shù)。目前，大多數(shù)商業(yè)銀行將內(nèi)部審計(jì)定位在賬項(xiàng)的查錯(cuò)防弊，而非監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢服務(wù)上；內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象也比較狹窄，特別關(guān)注業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性審計(jì)，而忽視對(duì)管理、決策方面的審計(jì)。在專業(yè)技術(shù)方面，專業(yè)內(nèi)部審計(jì)支持軟件的研發(fā)一般滯后于業(yè)務(wù)或風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展，在時(shí)間性上仍存在內(nèi)部審計(jì)技術(shù)的缺口。同時(shí)，隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，需要審計(jì)的資料越來越多，在無法對(duì)全部資料進(jìn)行審計(jì)時(shí)，進(jìn)行抽樣審計(jì)過程中，大多數(shù)商業(yè)銀行僅憑借內(nèi)部審計(jì)人員的主觀判斷而非運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)等科學(xué)手段進(jìn)行樣本選取，致使樣本的代表性無法保證，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量無法得到保障。

二、提升商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理層次的對(duì)策

(一)提升和革新內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理理念。在各商業(yè)銀行紛紛改革上市之際，為了給商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理制度建立和執(zhí)行提供更大的支持，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的理念也需要革新。應(yīng)實(shí)行審計(jì)工作全過程質(zhì)量管理。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是否能夠保證的首要條件是內(nèi)部審計(jì)部門是否能夠具備獨(dú)立的地位，即要確定內(nèi)部審計(jì)部門的隸屬關(guān)系，或者是對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)、或者是對(duì)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)，特別是人事任免和薪資獎(jiǎng)懲必須獨(dú)立于管理當(dāng)局。

在審計(jì)工作越來越繁重的情況下，通過匹配審計(jì)項(xiàng)目量與審計(jì)力量，以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)橐罁?jù)，通過系統(tǒng)的、有預(yù)警的或者被審計(jì)者的要求選擇審計(jì)項(xiàng)目，并以經(jīng)驗(yàn)以及統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為依據(jù)來判斷審計(jì)項(xiàng)目重要性，決定審計(jì)次序以及突發(fā)事件導(dǎo)致的審計(jì)中止等情況的處理；制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)特別注重時(shí)間、人力的預(yù)算，并且制定方案時(shí)需參照內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范的重要點(diǎn)才能有的放矢，節(jié)省時(shí)間、人力并保證審計(jì)質(zhì)量。在審計(jì)工作開展過程中，需要加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督并貫穿于審計(jì)工作全過程，此項(xiàng)工作可以由主管審計(jì)人員或者聘請(qǐng)外部審計(jì)人員擔(dān)當(dāng)，并且現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核與底稿復(fù)核相結(jié)合。還有，需提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，客觀地提煉重點(diǎn)，提供具有建設(shè)性的整改意見，理順審計(jì)報(bào)告路線，加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)部門提交報(bào)告的及時(shí)性，注重被審計(jì)部門整改，強(qiáng)化審計(jì)后續(xù)工作。

(二)提高內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)是影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量最本質(zhì)的因素。在內(nèi)部審計(jì)人員準(zhǔn)入時(shí)需設(shè)置門檻。職業(yè)道德與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)的熟知程度和運(yùn)用能力，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格、工作經(jīng)歷和年齡、人際關(guān)系、溝通能力、內(nèi)部審計(jì)軟件設(shè)計(jì)和開發(fā)能力等均需考慮斟酌，才能構(gòu)建一支在學(xué)歷、年齡、性格、工作能力各方面都匹配的高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)。

強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力的再教育、再培訓(xùn)，注重對(duì)內(nèi)部審計(jì)新的理論、新的法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度、商業(yè)銀行新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)、新的審計(jì)專業(yè)軟件以及先進(jìn)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和成果的培訓(xùn)，保證內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)得以不斷更新，綜合素質(zhì)得以不斷提高。

(三)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)要明確內(nèi)部審計(jì)該做什么、怎么做，不該做什么，如何獎(jiǎng)懲。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，首先需要規(guī)范內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)和導(dǎo)向，以此為依據(jù)，通過組建質(zhì)量評(píng)審的專家隊(duì)伍，以科學(xué)的方法，在目前以定性描述為主的評(píng)價(jià)方法上逐漸增加定量分析和測(cè)評(píng)指標(biāo)，逐步構(gòu)建科學(xué)、完整的質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)辦法，并且開發(fā)質(zhì)量管理軟件，應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助提高測(cè)評(píng)的效率。

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制需明確內(nèi)部審計(jì)責(zé)任，建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。質(zhì)量控制在內(nèi)審主管負(fù)主要責(zé)任的同時(shí)，需將審計(jì)責(zé)任量化到具體崗位和相關(guān)人員，明確各相關(guān)人應(yīng)該承擔(dān)的質(zhì)量控制責(zé)任。同時(shí)，內(nèi)部控制質(zhì)量應(yīng)該與內(nèi)審工作人員績(jī)效考核結(jié)合起來，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的改革發(fā)展有重大貢獻(xiàn)或者揭露重大違法違紀(jì)犯罪線索得以挽回或減少商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)損失的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)，相反，因?qū)徲?jì)人員工作質(zhì)量低而造成重大損失的，要加大懲罰力度。

(四)創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方法和技術(shù)。內(nèi)部審計(jì)方法和技術(shù)創(chuàng)新的方向應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)職能導(dǎo)向的轉(zhuǎn)變一致。

在目前商業(yè)銀行管理體制改革深入推進(jìn)，決策、管理、經(jīng)營(yíng)等各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)迅速加大，在人力、物力、時(shí)間有限的情況下，優(yōu)化審計(jì)資源配置，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)是商業(yè)銀行的必然選擇。內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新的導(dǎo)向應(yīng)為融合多個(gè)知識(shí)領(lǐng)域，特別是運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)測(cè)、分析、分類，并以此為依據(jù)進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目的選擇和制定審計(jì)計(jì)劃并付諸實(shí)施，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行差別化管理，審計(jì)的頻次向內(nèi)部控制制度不健全、風(fēng)險(xiǎn)高的部門傾斜，以保證高效高質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)的實(shí)現(xiàn)。在內(nèi)部審計(jì)過程中，計(jì)算機(jī)技術(shù)不可或缺，建立、完善審計(jì)信息系統(tǒng)、操作平臺(tái)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的專業(yè)審計(jì)軟件，提高非現(xiàn)場(chǎng)和遠(yuǎn)程審計(jì)、事前和事中審計(jì)的能力，通過及時(shí)、全程審計(jì)，確保審計(jì)質(zhì)量的提升。內(nèi)部審計(jì)可采用外包的形式，借助專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)豐富的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，也可在與專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作的過程中能夠快速獲得新技術(shù)和方法。

參考文獻(xiàn)

[1]岳海云《淺析商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值及其在銀行管理中的作用》《中國(guó)商界》2010第8期，79頁

[2]張光軍《構(gòu)建農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系問題研究》《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行武漢培訓(xùn)學(xué)院學(xué)報(bào)》2010年第3期，第8頁

[3]尹小麗《銀行內(nèi)部審計(jì)功能重新定位的思考》《現(xiàn)代金融》2011年第12期，第34頁

[4]焦敏《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)有效性探析》《知識(shí)經(jīng)濟(jì)》2010年第17期，第39頁

[5]許貴萍《談現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理》《財(cái)會(huì)研究》2004年第六期，第54頁

（作者單位： 農(nóng)業(yè)銀行太倉市支行）

第四篇：商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀與對(duì)策[范文模版]

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀與對(duì)策

內(nèi)容摘要：商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)主要源于內(nèi)部管理不善、有章不循、違規(guī)操作、人為失誤、系統(tǒng)故障及外部事件等原因。此外，制度上的疏漏、道德風(fēng)險(xiǎn)、越權(quán)交易、內(nèi)部人作案、外部不法分子欺詐等也經(jīng)常引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。研究商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式，對(duì)于做好防范工作具有重要的意義。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 操作風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范

一、操作風(fēng)險(xiǎn)的定義

關(guān)于什么是操作風(fēng)險(xiǎn)，理論上有三種不同的觀點(diǎn)：第一種是除了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以外的所有風(fēng)險(xiǎn)，都可以成為操作風(fēng)險(xiǎn)。第二種是只有在金融機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)部門有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)才是操作風(fēng)險(xiǎn)。第三種是介于兩者之間即巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的正式定義是：由于不正確的內(nèi)部操作流程、人員、系統(tǒng)或外部事件導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。通俗地講，就是銀行因辦理業(yè)務(wù)或內(nèi)部管理出了差錯(cuò)，需要對(duì)客戶做出補(bǔ)償或賠償；以及由于內(nèi)部人員監(jiān)守自盜，外部人員欺詐得手；電子系統(tǒng)硬件軟件發(fā)生故障，網(wǎng)絡(luò)遭到黑客侵襲；通信、電力中斷；地震、恐怖襲擊等原因?qū)е聯(lián)p失的銀行風(fēng)險(xiǎn)，被統(tǒng)稱為操作風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)相比較，其特征是：覆蓋范圍廣，成險(xiǎn)概率高，人為因素大。通過分析近年國(guó)內(nèi)外發(fā)生的銀行大要案，十案九違章，當(dāng)事人違規(guī)操作是導(dǎo)致案件發(fā)生的關(guān)鍵。

二、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

從現(xiàn)實(shí)情況來看，國(guó)內(nèi)外銀行所發(fā)生的一系列重大案件都是與操作風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。雖然國(guó)內(nèi)銀行在防范操作風(fēng)險(xiǎn)方面作了大量的工作，但由于受認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，發(fā)展滯后等因素的影響，目前國(guó)內(nèi)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)的控制上仍存在一定的缺陷，直接制約著操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立和完善。

（一）治理結(jié)構(gòu)缺陷及內(nèi)部控制不力導(dǎo)致對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層監(jiān)督不足

目前，由于國(guó)有商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)單一，國(guó)家作為所有者，并未明確由哪一個(gè)部門來具體行使國(guó)有銀行的所有者代表職能，即使國(guó)有銀行在形式上建立起完整的公司治理結(jié)構(gòu)，但只要單一的國(guó)有產(chǎn)權(quán)繼續(xù)存在，本應(yīng)行使所有者監(jiān)督職能的董事會(huì)仍然沒有動(dòng)力對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層進(jìn)行監(jiān)督，這種所有者監(jiān)督的缺位是國(guó)有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)根本缺陷，導(dǎo)致對(duì)國(guó)有銀行內(nèi)部管理人員的監(jiān)督難以落到實(shí)處，管理層濫用職權(quán)的行為難以得到控制和及時(shí)制止。另外，由于某些基層銀行監(jiān)管人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，不懂銀行業(yè)務(wù)，而金融創(chuàng)

1新、金融工具的日益復(fù)雜和金融專業(yè)化使得“外部人”對(duì)銀行管理層監(jiān)督難度越來越大，從而容易導(dǎo)致銀行管理層權(quán)力失控。

（二）經(jīng)營(yíng)管理層激勵(lì)不足及激勵(lì)失當(dāng)產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)

銀行經(jīng)營(yíng)管理者作為經(jīng)濟(jì)理性人，其追求的目標(biāo)是個(gè)人報(bào)酬的最大化和盈利資本的升值。管理能力是一種稀缺資本，銀行如果要追求利潤(rùn)最大化，就應(yīng)賦予此種資本相當(dāng)于它為銀行帶來的邊際收益的報(bào)酬。也就是說，在委托一代理關(guān)系中，委托人必須給予代理人適當(dāng)和充分的激勵(lì)，才能避免具有信息優(yōu)勢(shì)的代理人的機(jī)會(huì)主義行為，確保委托人與代理人的利益趨同。

我國(guó)商業(yè)銀行特別是國(guó)有銀行普遍存在對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層激勵(lì)不足和激勵(lì)失當(dāng)?shù)膯栴}。目前國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理人員的薪酬體系類似于公務(wù)員，相對(duì)于股份制銀行和外資銀行從業(yè)人員其待遇偏低，銀行沒有向員工提供足夠的激勵(lì)去防范風(fēng)險(xiǎn)。很難想象，一個(gè)打理成千上萬億元資產(chǎn)的人，每月領(lǐng)取數(shù)千元的報(bào)酬，僅此一項(xiàng)就可以導(dǎo)致他的行為方式產(chǎn)生嚴(yán)重扭曲。再加上，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的商業(yè)銀行企業(yè)文化建設(shè)嚴(yán)重滯后，對(duì)銀行從業(yè)人員的價(jià)值觀培育和職業(yè)道德教育缺失，不少銀行經(jīng)營(yíng)管理者經(jīng)不起權(quán)、錢的誘惑，趁銀行管理不嚴(yán)格、法律制度不健全之機(jī)，以權(quán)謀私，以貸謀私，大肆侵吞國(guó)家財(cái)產(chǎn)。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)管理手段亟待加強(qiáng)。

1.是內(nèi)部稽核形式化問題嚴(yán)重，問責(zé)制沒有威懾力。2.是電子化手段缺乏，內(nèi)控人員素質(zhì)有待提高。3.是操作風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)積累不足。由于產(chǎn)權(quán)和信息披露制度的原因，銀行不但沒有壓力披露操作風(fēng)險(xiǎn)事件，相反卻有主動(dòng)隱藏風(fēng)險(xiǎn)事件的動(dòng)機(jī)。

三、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式

長(zhǎng)期以來，我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域主要體現(xiàn)在柜臺(tái)交易處理與操作方面，如現(xiàn)金收付、賬務(wù)處理、單證管控等領(lǐng)域，這類風(fēng)險(xiǎn)給予了較多的關(guān)注。

隨著商業(yè)銀行越來越多地進(jìn)入新的、不熟悉的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，越來越多地從收費(fèi)咨詢業(yè)務(wù)中獲取收入，新的操作風(fēng)險(xiǎn)也伴隨而來。特別是在商業(yè)銀行與保險(xiǎn)、證券、信托之間合作不斷加深的背景下，因?yàn)榇礓N售而引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)引起足夠的重視：

(1)代理銷售業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要是錯(cuò)誤銷售、銷售誤導(dǎo)、銷售欺詐。

(2)錯(cuò)誤銷售是銀行客戶經(jīng)理或柜面人員將高風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品銷售給低風(fēng)險(xiǎn)承受力的人（風(fēng)險(xiǎn)厭惡者）導(dǎo)致客戶因難以承受損失而控告銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

(3)銷售誤導(dǎo)是銀行客戶經(jīng)理或柜面人員夸大產(chǎn)品的收益或功能或某種承諾或人為縮小產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)向客戶推薦產(chǎn)品，導(dǎo)致客戶因承受損失而控告銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

(4)銷售欺詐是使用欺騙性語言來宣傳某種產(chǎn)品或投資工具誘導(dǎo)客戶購買而導(dǎo)致客戶

控告銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

四、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）建立健全全方位的操作風(fēng)險(xiǎn)防范體系

在一定程度上，防范操作風(fēng)險(xiǎn)最有效的辦法就是制定盡可能詳盡的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作流程，使內(nèi)控制度建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展同步，并提高制度執(zhí)行力。首先，要根據(jù)情況變化和形勢(shì)發(fā)展，不斷增加管理制度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的覆蓋密度。對(duì)那些與現(xiàn)實(shí)不相適應(yīng)的規(guī)章制度要及時(shí)修改、廢止，并總結(jié)重大風(fēng)險(xiǎn)事件的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行上的缺陷，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。其次，商業(yè)銀行應(yīng)構(gòu)建防范操作風(fēng)險(xiǎn)的組織架構(gòu)，不斷完善對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、咨詢和報(bào)告機(jī)制，并建立與銀行內(nèi)部法律部門、其他分專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的合作機(jī)制，協(xié)助銀行高層有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)。另外，風(fēng)險(xiǎn)管理部門還應(yīng)針對(duì)不同崗位分別制定羅列式的、簡(jiǎn)明的操作風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)，涵蓋相應(yīng)崗位全部現(xiàn)行的業(yè)務(wù)流程，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等，使員工能根據(jù)手冊(cè)速查，了解某項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體辦理方法、依據(jù)，以及發(fā)生某種操作風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)該如何處理和向上匯報(bào)。第三，不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的可操作性。商業(yè)銀行要盡快建立覆蓋全業(yè)務(wù)、全部門的信息管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)不僅僅包括對(duì)已有的各種業(yè)務(wù)流程的再造和設(shè)置操作風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，更有助于總行對(duì)其星羅棋布的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行垂直的、扁平化的管理。第四，在進(jìn)一步完善制度的同時(shí)，改變業(yè)務(wù)硬約束、人員軟約束的狀況，實(shí)行三分離制度，防范道德風(fēng)險(xiǎn)：（1）管理與操作的分離，即管理人員、特別是高級(jí)管理人員不能從事具體業(yè)務(wù)的操作，要辦業(yè)務(wù)必須經(jīng)過必需的業(yè)務(wù)流程。（2）銀行與客戶分離，銀行為方便客戶，可以在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下，盡量簡(jiǎn)化手續(xù)，但客戶經(jīng)理不能代客戶辦理。（3）程序設(shè)計(jì)與業(yè)務(wù)操作分離。即程序設(shè)計(jì)人員不能從事業(yè)務(wù)操作，當(dāng)然，隨著員工素質(zhì)的提高，復(fù)合型人才的增多，由此可能引發(fā)的一些行為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)引起高度重視。

（二）營(yíng)造以“誠(chéng)信審慎”為核心的風(fēng)險(xiǎn)控制文化

風(fēng)險(xiǎn)控制文化是指全體員工在從事業(yè)務(wù)活動(dòng)是遵守統(tǒng)一的行為規(guī)范，所有存在重大操作風(fēng)險(xiǎn)的單位員工都清晰了解本行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感程度、承受水平、控制手段有足夠的理解和掌握。商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，原因不外乎兩個(gè)方面：一是銀行沒有一套具有執(zhí)行力的，嚴(yán)密的政策和程序。二是銀行員工因缺乏誠(chéng)信與審慎的道德標(biāo)準(zhǔn)而不愿或沒有嚴(yán)格執(zhí)行制度。據(jù)統(tǒng)計(jì)，近年國(guó)內(nèi)外公布的銀行案件中，后者占90％以上。為此，商業(yè)銀行營(yíng)造的風(fēng)險(xiǎn)控制文化應(yīng)是一種融合現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)思想、管理理念、風(fēng)險(xiǎn)控制行為、風(fēng)險(xiǎn)道德標(biāo)準(zhǔn)與風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境要素于一體的企業(yè)文化。如何避免這些問題的發(fā)生呢?可以從以下幾點(diǎn)著手: 一是商業(yè)銀行要倡導(dǎo)和強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，引導(dǎo)全行員工樹

立對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)同感，真正意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理絕不僅僅是風(fēng)險(xiǎn)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的事情，風(fēng)險(xiǎn)管理人人有責(zé)，使風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)突破傳統(tǒng)的部門界限真正融入全行各個(gè)部門、每位員工的行為規(guī)范和工作習(xí)慣之中，讓每一位員工認(rèn)識(shí)到自身崗位上存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道屏障。二是商業(yè)銀行要確立鼓勵(lì)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的基調(diào)，通過機(jī)制完善，建立各風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門間有效的分工和合作機(jī)制，以及信息交流和溝通機(jī)制，縮短操作風(fēng)險(xiǎn)的匯報(bào)路徑，以便銀行高層能及時(shí)獲取風(fēng)險(xiǎn)信息，采取相應(yīng)的制度安排和機(jī)制建設(shè)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或者使案件的發(fā)生概率降低到最低程度。三是商業(yè)銀行要提高內(nèi)控文化的科技含量。各銀行在基層一線普遍推行的單人臨柜、綜合柜員制，都需要電子化科學(xué)技術(shù)來加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制。通過計(jì)算機(jī)程序編制、設(shè)定權(quán)限指令，控制超越授權(quán)的違規(guī)操作，避免因?yàn)閭€(gè)人的疏忽而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)失誤，有效防范風(fēng)險(xiǎn)；通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)操作運(yùn)行的實(shí)時(shí)監(jiān)控管理，構(gòu)建全面覆蓋內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控系統(tǒng)；借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)收集、加工、反饋風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)，為決策提供充分信息支持；同時(shí)，加強(qiáng)信息技術(shù)運(yùn)用自身風(fēng)險(xiǎn)防范管理。

（三）切實(shí)加大對(duì)責(zé)任人員的查處力度并引入獎(jiǎng)罰并舉機(jī)制

一是通過補(bǔ)充、修改完善有關(guān)問責(zé)制度，加大對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員管理責(zé)任的追究力度，特別是加大對(duì)由于失職造成風(fēng)險(xiǎn)損失的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員的責(zé)任追究力度，讓那些信奉“上有政策，下有對(duì)策”的人付出沉重代價(jià)；二是適應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)控、規(guī)范管理的需要，對(duì)有關(guān)規(guī)章制度做進(jìn)一步補(bǔ)充與細(xì)化，明確責(zé)任追究的重點(diǎn)和要求；三是加大對(duì)責(zé)任認(rèn)定人員的行為約束和責(zé)任追究，確保責(zé)任認(rèn)定工作得到落實(shí)；四是通過對(duì)處理程序的調(diào)整、完善，明確處理程序中應(yīng)貫徹的原則、責(zé)任認(rèn)定部門、責(zé)任認(rèn)定的監(jiān)察部門、責(zé)任認(rèn)定程序與處理程序的對(duì)接等。通過內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)管的協(xié)調(diào)配合，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的追究機(jī)制，堅(jiān)決遏制有令不行、有禁不止的違法違規(guī)行為。同時(shí)，要引進(jìn)激勵(lì)機(jī)制，對(duì)全年安全無事故的員工要進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)因工作失誤或造成損失的操作風(fēng)險(xiǎn)的員工要進(jìn)行處罰，甚至重罰，以最大限度地調(diào)動(dòng)廣大員工的工作積極性，把操作風(fēng)險(xiǎn)控制在最低點(diǎn)。

（四）加強(qiáng)思想道德教育，提高商業(yè)銀行員工綜合素質(zhì)

操作風(fēng)險(xiǎn)的防范關(guān)鍵是對(duì)行為人的控制。一方面商業(yè)銀行要以人為本，建立一個(gè)綜合的教育網(wǎng)絡(luò)，并保證教育的連續(xù)性、系統(tǒng)性和針對(duì)性。使全體員工熟悉自身崗位工作職責(zé)要求，理解和掌握業(yè)務(wù)的整體流程和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)加強(qiáng)員工理想信念、職業(yè)道德和法紀(jì)觀念等在內(nèi)的綜合性教育，培養(yǎng)員工高尚的職業(yè)道德情操，做到無論在什么情況下，都不做損害國(guó)家和銀行利益的事。另一方面商業(yè)銀行要建立公正、合理、高效的人力資源管理體制，增強(qiáng)員工的歸屬感和責(zé)任感。要根據(jù)每位員工的品德和業(yè)務(wù)能力，結(jié)合不同年齡、學(xué)歷和工作經(jīng)驗(yàn)，分配適合的崗位；同時(shí)把好“進(jìn)門關(guān)”，對(duì)重要部門、要害崗位的員工，要進(jìn)行嚴(yán)格挑選，并適時(shí)進(jìn)行崗位輪換，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)員工業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，提高操作人員的業(yè)務(wù)能力、法律意識(shí)、制度觀念和道德水平，降低因人為因素或員工對(duì)政策、制度、法律不了解而引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)。在日常管理中積極倡導(dǎo)建立有力的風(fēng)險(xiǎn)控制文化，將本行的內(nèi)部控制戰(zhàn)略和政策準(zhǔn)確無誤地傳導(dǎo)到各個(gè)層次的每一位管理者和員工，使操作風(fēng)險(xiǎn)控制成為每一位員工日常工作中的首要目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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第五篇：城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理初探

城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理初探

商業(yè)銀行是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營(yíng)貨幣借貸和結(jié)算業(yè)務(wù)為主的高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，商業(yè)銀行是在管理和控制風(fēng)險(xiǎn)的過程中實(shí)現(xiàn)盈利和發(fā)展的，這一行業(yè)屬性決定了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。城市商業(yè)銀行成立時(shí)間較短，風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)不足，抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較弱，強(qiáng)化城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理勢(shì)在必行。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理能力是構(gòu)成商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的根本

首先，從理論上看，銀行的產(chǎn)品都應(yīng)該有風(fēng)險(xiǎn)加價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)管理水平低的銀行，對(duì)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)加價(jià)就應(yīng)該相應(yīng)提高，而風(fēng)險(xiǎn)加價(jià)高，產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力就會(huì)受到削弱；反之，如果銀行不進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)加價(jià)，必然積累風(fēng)險(xiǎn)，將來風(fēng)險(xiǎn)暴露后也會(huì)沖減其利潤(rùn)。因此，一家銀行能否實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定的盈利，即能否有持久的競(jìng)爭(zhēng)力，風(fēng)險(xiǎn)管理水平是一個(gè)根本的制約因素。其次，從實(shí)踐上看，在國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行的發(fā)展史上，因風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)、資產(chǎn)質(zhì)量低下而導(dǎo)致倒閉、被政府接管的不乏其例。這些反面的案例警示我們，風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的生命線，是關(guān)乎到商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成敗及競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)弱的決定性因素。

二、強(qiáng)化城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理措施

（一）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和管理機(jī)制。首先應(yīng)樹立先進(jìn)的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，尋找業(yè)務(wù)過程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，衡量業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度，在克服風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)從風(fēng)險(xiǎn)管理中創(chuàng)造收益。其次，要建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法，將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及各種其他風(fēng)險(xiǎn)以及包含這些風(fēng)險(xiǎn)的各種金融資產(chǎn)與其它資產(chǎn)組合，承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的體系中，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)在依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)量并加總，且依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。第三，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。要從三個(gè)層面進(jìn)行調(diào)整：一要適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，逐步建立董事會(huì)管理下的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。二要在風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行層面，要改變行政管理模式，逐步實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)管理過程的扁平化。三要改變以往商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的管理模式，實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的管理體制，并不斷摸索以戰(zhàn)略業(yè)務(wù)體為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理體制。要逐步實(shí)現(xiàn)在業(yè)務(wù)部門設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，通過它在各部門之間傳遞和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策，從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭進(jìn)行有效控制。最后，要提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法和資產(chǎn)組合管理等先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)度量和管理重要技術(shù)。

（二）組建全面風(fēng)險(xiǎn)管理部門。全面風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)是從銀行整體的角度細(xì)分風(fēng)險(xiǎn)、量化界定、專業(yè)管理，對(duì)不同部門公司、個(gè)人、資金等部門不同產(chǎn)品的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行統(tǒng)一的計(jì)量、控制和報(bào)告。具體有如下幾個(gè)方面：一是負(fù)責(zé)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、維護(hù)和修改；二是負(fù)責(zé)授信限額系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和管理，包括行業(yè)限額、地區(qū)限額、客戶限額；三是負(fù)責(zé)授信政策制定和貸款組合管理；四是負(fù)責(zé)任職資格的管理。

（三）重新定位現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控的關(guān)系。在風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)綜合運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控兩種手段，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、相輔相成，提高風(fēng)險(xiǎn)管理整體效能。如根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控提供的線索制定現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃，明確現(xiàn)場(chǎng)檢查重點(diǎn)；通過非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控持續(xù)跟蹤監(jiān)測(cè)現(xiàn)場(chǎng)檢查所發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，提高現(xiàn)場(chǎng)檢查的針對(duì)性、實(shí)效性；借助現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管深挖、查清、吃透非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管無法核實(shí)的問題；根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的結(jié)果確定現(xiàn)場(chǎng)檢查的頻度、深度和廣度，實(shí)現(xiàn)差別監(jiān)管。在現(xiàn)場(chǎng)檢查方面，要按照風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)框架要求，制定中長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，以常規(guī)性、延續(xù)性檢查為主。要制定統(tǒng)一的現(xiàn)場(chǎng)檢查工作制度與操作細(xì)則，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)檢查立項(xiàng)、準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)操作、處理、結(jié)案各步驟的制度化、規(guī)范化，確保檢查質(zhì)量和監(jiān)管權(quán)威。要充分利用既有現(xiàn)場(chǎng)檢查成果，分析梳理監(jiān)管對(duì)象各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)上的風(fēng)險(xiǎn)因素，形成完整、系統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)檢查程序，制定現(xiàn)場(chǎng)檢查手冊(cè)，在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控方面，要建立高效的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，提高信息獲取的深度、廣度、頻度和精度，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供充分的依據(jù)。要設(shè)計(jì)

出健全合理的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系。指標(biāo)體系應(yīng)能夠全面覆蓋銀行在業(yè)務(wù)運(yùn)行中的資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況、大額資金流向、資金清算及經(jīng)營(yíng)效益信息，起到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。

（四）強(qiáng)化任職資格管理。有效的任職資格管理，是避免關(guān)鍵人員成為商業(yè)銀行隱患的根源，具有不可低估的重要性。銀行職員任職資格監(jiān)管，就是指對(duì)關(guān)鍵人員進(jìn)行包括專業(yè)能力測(cè)評(píng)、道德素質(zhì)測(cè)評(píng)和其他任職資格測(cè)評(píng)等方面在內(nèi)的任職資格認(rèn)證，并對(duì)不符合任職資格要求者進(jìn)行干預(yù)與制裁。在實(shí)施任職資格管理時(shí)，應(yīng)把握道德素質(zhì)測(cè)試和專業(yè)能力測(cè)試并重原則。兩類測(cè)試相輔相成，不可偏廢，共同確保商業(yè)銀行決策管理層德才兼?zhèn)?。其中，道德素質(zhì)測(cè)試側(cè)重于衡量關(guān)鍵人員的正直性和審慎度，主要考慮其商業(yè)信譽(yù)、犯罪記錄、財(cái)務(wù)狀況、與個(gè)人債務(wù)有關(guān)的民事行為、被專業(yè)機(jī)構(gòu)拒絕錄取或退回經(jīng)歷、受相近行業(yè)監(jiān)管部門處罰的記錄及有問題的從業(yè)經(jīng)歷。專業(yè)能力測(cè)試則旨在衡量關(guān)鍵人員承擔(dān)職責(zé)的專業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)能力，主要考慮其執(zhí)業(yè)資格證書、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和履歷。二是因“崗”制宜原則。商業(yè)銀行關(guān)鍵人員的涵蓋面很廣，分布在職責(zé)各異的諸多崗位，其影響力也大相徑庭。因此任職資格要求不宜一概而論，而應(yīng)具體問題具體分析，針對(duì)各個(gè)崗位分別設(shè)置。業(yè)務(wù)部門影偏重專業(yè)能力，防止外行領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)行，一反面有利于營(yíng)造積極向上鉆研業(yè)務(wù)的氛圍，另一方面有利于提高日常業(yè)務(wù)管理水平，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范第一道防線。

（五）建立先進(jìn)科學(xué)的信貸管理體制的風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制。信貸決策科學(xué)化的—個(gè)重要標(biāo)志就是要有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體制制約，即在貸款運(yùn)作體制上建立制約機(jī)制，來實(shí)現(xiàn)貸款的科學(xué)決策，達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。建立和完善橫向和縱向兩種制約相結(jié)合的方式：一方面要強(qiáng)化貸款的審貸部門分離，實(shí)現(xiàn)橫向制約。建立相對(duì)獨(dú)立的調(diào)查制約系統(tǒng)、審查制約系統(tǒng)、審批制約系統(tǒng)和檢查制約系統(tǒng)、強(qiáng)化同一經(jīng)營(yíng)層次內(nèi)各貸款運(yùn)作系統(tǒng)之間的制約關(guān)系。另一方面通過完善信貸授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)制度、強(qiáng)化非同一經(jīng)營(yíng)層次運(yùn)作系統(tǒng)之間的制約關(guān)系，構(gòu)成縱橫交錯(cuò)、上下貫通、多環(huán)節(jié)、全方位、立體式信貸制約網(wǎng)絡(luò)。

一要改進(jìn)信貸管理方法，提高信貸風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平，對(duì)借款企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定要在堅(jiān)持財(cái)務(wù)因素和非財(cái)務(wù)因素并重的分析原則的基礎(chǔ)上，側(cè)重突出量化分析，使分析的結(jié)果更具有科學(xué)性和準(zhǔn)確性。商業(yè)銀行在貸款管理方面往往比較重視定性分析，如貸款投向的政策性、貸款發(fā)放的合法性、貸款運(yùn)行的安全性等，這些分析方法在強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)管理中是不可缺少的，但對(duì)借款企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和市場(chǎng)，對(duì)借款企業(yè)產(chǎn)品需求的變量因素的微觀分析更應(yīng)引起足夠重視。因此，在信貸管理上，應(yīng)該在搞好宏觀、定性分析的同時(shí)，強(qiáng)化微觀、量化分析，應(yīng)逐步將一些適合我行情況較為成熟、科學(xué)的數(shù)學(xué)分析模型植入信貸風(fēng)險(xiǎn)管理之中，通過對(duì)這些重要財(cái)務(wù)變量的不間斷測(cè)試，掌握借款企業(yè)未來收益的趨勢(shì)，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。

二要建立和完善信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警監(jiān)控機(jī)制。應(yīng)在對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)政策、區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)供求關(guān)系以及客戶狀況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，建立信貸資產(chǎn)行業(yè)、區(qū)域、品種、集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)檔案，并通過與各部門、各行業(yè)、各媒體業(yè)已建立的信息交流渠道，形成定期對(duì)一些行業(yè)或地區(qū)進(jìn)行預(yù)警通報(bào)、確定高風(fēng)險(xiǎn)貸款范圍的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。同時(shí)，通過信息管理系統(tǒng)，對(duì)信貸資產(chǎn)按“五級(jí)”分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行監(jiān)控，及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

三要強(qiáng)化信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部稽核工作，轉(zhuǎn)變稽核職能?；瞬块T要將信貸工作的各個(gè)崗位、各個(gè)環(huán)節(jié)在執(zhí)行規(guī)章制度方面的情況作為主要稽核對(duì)象，稽核的重點(diǎn)應(yīng)放在合規(guī)性稽核、風(fēng)險(xiǎn)稽核和對(duì)主要經(jīng)辦人員的責(zé)任稽核等方面，由事后稽核控制為主轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑啊⑹轮?、事后稽核相結(jié)合，并以事前預(yù)防性稽核、事中阻滯性稽核為主。同時(shí)切實(shí)提高稽核部門的權(quán)威性和獨(dú)立性，使稽核部門享有足夠的權(quán)威，使其能在全行范圍內(nèi)獨(dú)立地行使稽核職能。

四要建立統(tǒng)一授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。創(chuàng)建客戶授信等級(jí)系統(tǒng)并以此進(jìn)行客戶信貸授信，是完善信貸風(fēng)險(xiǎn)效益管理機(jī)制的現(xiàn)實(shí)出路。評(píng)判客戶授信等級(jí)由客戶信用等級(jí)和客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)兩個(gè)因素決定?？蛻粜庞玫燃?jí)評(píng)判應(yīng)當(dāng)綜合考慮客戶守信程度和客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度三個(gè)層次因素，最大限度地揭示信貸客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、經(jīng)營(yíng)

風(fēng)險(xiǎn)程度和道德風(fēng)險(xiǎn)程度，并綜合反映信貸客戶的貸款安全性類別。信貸客戶對(duì)商業(yè)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)，應(yīng)當(dāng)從事信貸資源回報(bào)率、經(jīng)營(yíng)成果依存度兩個(gè)方面進(jìn)行綜合分析和評(píng)判，在此基礎(chǔ)上開發(fā)授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)，可以有效控制客戶最高授信額度、防止和有效杜絕關(guān)聯(lián)交易多頭貸款。由于城市商業(yè)銀行地方性的特點(diǎn)，統(tǒng)一授信作用就顯得格外突出和直接。藍(lán)田股份、“上海首富”周正毅案，都曾因?yàn)榧瘓F(tuán)客戶的“多頭貸款”而讓銀行面臨巨大貸款風(fēng)險(xiǎn)。

五要成立盡職調(diào)查小組，完善授信審批程序。盡職調(diào)查小組主要由行內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸、法律、財(cái)務(wù)、等方面的專門人員組成，行政上由風(fēng)險(xiǎn)管理部門管理。在業(yè)務(wù)部門對(duì)授信進(jìn)行評(píng)估并提出意見后，盡職調(diào)查小組對(duì)業(yè)務(wù)部門報(bào)送的授信申請(qǐng)、評(píng)估報(bào)告及其他初審材料開展獨(dú)立的盡職調(diào)查，對(duì)授信業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并提出解決意見，形成獨(dú)立的盡職調(diào)查報(bào)告，供決策參考。盡職調(diào)查嚴(yán)格遵循“四眼原則”，即盡職調(diào)查小組從不同于業(yè)務(wù)部門的視角，對(duì)授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)查和分析。盡職調(diào)查的主要著眼于：授信項(xiàng)目及借款人的合規(guī)性，是否符合國(guó)家法律、政策和規(guī)章制度，是否存在人情貸款或關(guān)系貸款，授信項(xiàng)目的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是否符合本行信貸政策導(dǎo)向，借款人的經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目的可行性，借款人的還款能力及還款意愿，降低風(fēng)險(xiǎn)措施的有效性，業(yè)務(wù)部門的初評(píng)、初審程序是否符合有關(guān)規(guī)定，業(yè)務(wù)部門上報(bào)的基礎(chǔ)資料是否真實(shí)、完整、可靠等，在此基礎(chǔ)上，盡職調(diào)查小組要提出進(jìn)一步的風(fēng)險(xiǎn)防范措施并形成盡職調(diào)查結(jié)論。盡職調(diào)查報(bào)告具有很強(qiáng)的獨(dú)立性，任何個(gè)人、機(jī)構(gòu)不得干預(yù)或更改盡職調(diào)查的結(jié)論。盡職調(diào)查報(bào)告與業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目的評(píng)估報(bào)告和初審意見，是授信評(píng)審委員會(huì)評(píng)審和審批人最終決策的主要依據(jù)。