區(qū)屬國有企業(yè)違規(guī)經營投資責任追究實施辦法

第一章

總則

第一條

指導思想。為全面貫徹黨的十九大和十九屆三中、四中、五中全會精神，深入貫徹習近平總書記系列重要講話精神，認真落實黨中央、國務院決策部署，堅持社會主義市場經濟改革方向，按照完善現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，以提高國有企業(yè)運行質量和經濟效益為目標，以強化對權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集部門和崗位的監(jiān)督為重點，嚴格問責、完善機制，構建權責清晰、約束有效的經營投資責任體系，全面推進依法治企，健全協(xié)調運轉、有效制衡的法人治理結構，提高國有資本效率、增強國有企業(yè)活力、防止國有資產流失，實現(xiàn)國有資本保值增值，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》和《國務院辦公廳關于建立國有企業(yè)違規(guī)經營投資責任追究制度的意見》等法律法規(guī)和規(guī)章的要求，結合實際制定本辦法。

第二條

基本原則

（一）依法合規(guī)、違規(guī)必究。

以國家法律法規(guī)為準繩，嚴格執(zhí)行企業(yè)內部管理規(guī)定，對違反規(guī)定、未履行或未正確履行職責造成國有資產損失以及其他嚴重不良后果的國有企業(yè)經營管理有關人員，嚴格界定違規(guī)經營投資責任，嚴肅追究問責，實行重大決策終身責任追究制度；

（二）分級組織、分類處理。

履行出資人職責的機構和國有企業(yè)按照國有資產分級管理要求和干部管理權限，分別組織開展責任追究工作。對違紀違法行為，嚴格依紀依法處理；

（三）客觀公正、責罰適當。

在充分調查核實和責任認定的基礎上，既考慮量的標準也考慮質的不同，實事求是地確定資產損失程度和責任追究范圍，恰當公正地處理相關責任人；

（四）懲教結合、糾建并舉。

在嚴肅追究違規(guī)經營投資責任的同時，加強案例總結和警示教育，不斷完善規(guī)章制度，及時堵塞經營管理漏洞，建立問責長效機制，提高國有企業(yè)經營管理水平。

（五）在責任追究工作過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營管理有關人員違紀或職務違法的問題和線索，應當移送紀檢監(jiān)察機構查處；

涉嫌犯罪的，應當移送國家監(jiān)察機關或司法機關查處。

第二章

責任追究范圍

第三條

國有企業(yè)經營管理人員違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內部管理規(guī)定，未履行或未正確履行職責致使發(fā)生下列情形造成國有資產損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究責任：

（一）集團管控方面。

所屬子企業(yè)發(fā)生重大違紀違法問題，造成重大資產損失，影響其持續(xù)經營能力或造成嚴重不良后果；未履行或未正確履行職責致使集團發(fā)生較大資產損失，對生產經營、財務狀況產生重大影響；對集團重大風險隱患、內控缺陷等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時報告、處理，造成重大影響等。

（二）購銷管理方面。

未按照規(guī)定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責致使合同標的價格明顯不公允；利用關聯(lián)交易輸送利益；未按照規(guī)定進行招標或未執(zhí)行招標結果；違反規(guī)定提供賒銷信用、資質、擔保（含抵押、質押等）或預付款項，利用業(yè)務預付或物資交易等方式變相融資或投資；未按規(guī)定對應收款項及時追索或采取有效保全措施等。

（三）工程承包建設方面。

未按規(guī)定對合同標的進行調查論證，未經授權或超越授權投標，中標價格嚴重低于成本，造成企業(yè)資產損失；違反規(guī)定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經嚴格審查，存在重大疏漏；工程物資未按規(guī)定招標；違反規(guī)定轉包、分包；工程組織管理混亂，致使工程質量不達標，工程成本嚴重超支；違反合同約定超計價、超進度付款等。

（四）轉讓產權、股權和資產方面。

未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權范圍轉讓；財務審計和資產評估違反相關規(guī)定；組織提供和披露虛假信息，操縱中介機構出具虛假財務審計、資產評估鑒證結果；未按相關規(guī)定執(zhí)行回避制度，造成資產損失；違反相關規(guī)定和公開公平交易原則，低價轉讓企業(yè)產權、上市公司股權和資產等。

（五）固定資產投資方面。

未按規(guī)定進行可行性研究或風險分析；項目概算未經嚴格審查，嚴重偏離實際；未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資，造成資產損失；購建項目未按規(guī)定招標，干預或操縱招標；外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時調整投資方案并采取止損措施；擅自變更工程設計、建設內容；項目管理混亂，致使建設嚴重拖期、成本明顯高于同類項目等。

（六）投資并購方面。

投資并購未按規(guī)定開展盡職調查，或盡職調查未進行風險分析等，存在重大疏漏；財務審計、資產評估或估值違反相關規(guī)定，或投資并購過程中授意、指使中介機構或有關單位出具虛假報告；未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風險因素，未制定風險防范預案；違規(guī)以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價并購等手段向關聯(lián)方輸送利益；投資合同、協(xié)議及標的企業(yè)公司章程中國有權益保護條款缺失，對標的企業(yè)管理失控；投資參股后未行使股東權利，發(fā)生重大變化未及時采取止損措施；違反合同約定提前支付并購價款等。

（七）改組改制方面。

未按規(guī)定履行決策和審批程序；未按規(guī)定組織開展清產核資、財務審計和資產評估；故意轉移、隱匿國有資產或向中介機構提供虛假信息，操縱中介機構出具虛假清產核資、財務審計與資產評估鑒證結果；將國有資產以明顯不公允低價折股、出售或無償分給其他單位或個人；在發(fā)展混合所有制經濟、實施員工持股計劃等改組改制過程中變相套取、私分國有股權；未按規(guī)定收取國有資產轉讓價款；改制后的公司章程中國有權益保護條款缺失等。

（八）資金管理方面。

違反決策和審批程序或超越權限批準資金支出；設立“小金庫”；違規(guī)集資、發(fā)行股票（債券）、捐贈、擔保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據(jù)；虛列支出套取資金；違規(guī)以個人名義留存資金、收支結算、開立銀行賬戶；違規(guī)超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利；因財務內控缺失，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等。

（九）風險管理方面。

內控及風險管理制度缺失，內控流程存在重大缺陷或內部控制執(zhí)行不力；對經營投資重大風險未能及時分析、識別、評估、預警和應對；對企業(yè)規(guī)章制度、經濟合同和重要決策的法律審核不到位；過度負債危及企業(yè)持續(xù)經營，惡意逃廢金融債務；瞞報、漏報重大風險及風險損失事件，指使編制虛假財務報告，企業(yè)賬實嚴重不符等。

（十）其他違反規(guī)定，應當追究責任的情形。

第三章

資產損失認定

第四條

對區(qū)屬國有企業(yè)違規(guī)經營投資造成的資產損失，在調查核實的基礎上，依據(jù)有關規(guī)定認定資產損失金額，以及對企業(yè)、國家和社會等造成的影響。

第五條

資產損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關人員行為有直接因果關系的損失金額及影響；間接損失是由相關人員行為引發(fā)或導致的，除直接損失外、能夠確認計量的其他損失金額及影響。

第六條

區(qū)屬國有企業(yè)違規(guī)經營投資資產損失

500

萬元以下為一般資產損失，500

萬元以上

5000

萬元以下為較大資產損失，5000

萬元以上為重大資產損失。涉及違紀違法和犯罪行為查處的損失標準，遵照相關黨內法規(guī)和國家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

第七條

資產損失金額及影響，可根據(jù)司法、行政機關等依法出具的書面文件，具有相應資質的會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、專業(yè)技術鑒定機構等專業(yè)機構出具的專項審計、評估或鑒證報告，以及企業(yè)內部證明材料等，進行綜合研判認定。

第八條

相關違規(guī)經營投資雖尚未形成事實資產損失，但確有證據(jù)證明資產損失在可預見未來將發(fā)生，且能可靠計量資產損失金額的，經中介機構評估可以認定為或有損失，計入資產損失。

第四章

責任認定

第九條

區(qū)屬國有企業(yè)經營管理有關人員任職期間違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責造成國有資產損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究其相應責任；已調任其他崗位或退休的，應當納入責任追究范圍，實行重大決策終身責任追究制度。經營投資責任根據(jù)工作職責劃分為直接領導責任、主管責任和領導責任。

第十條

直接責任是指相關人員在其工作職責范圍內，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產損失或其他不良后果起決定性直接作用時應當承擔的責任；企業(yè)負責人存在以下情形的，應當承擔直接責任：

（一）本人或與他人共同違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內部管理規(guī)定；授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內部管理規(guī)定；

（二）未經民主決策、相關會議討論或文件傳簽、報審等規(guī)定程序，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，并造成重大資產損失或其他嚴重不良后果；

（三）主持相關會議討論或以文件傳簽等其他方式研究時，在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，造成重大資產損失或其他嚴重不良后果；

（四）將按有關法律法規(guī)制度應作為第一責任人（總負責）的事項、簽訂的有關目標責任事項或應當履行的其他重要職責，授權（委托）其他領導干部決策且決策不當或決策失誤造成重大資產損失或其他嚴重不良后果；

（五）其他失職、瀆職和應當承擔直接責任的行為。

第十一條

主管責任是指相關人員在其直接主管（分管）工作職責范圍內，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產損失或不良后果應當承擔的責任。

第十二條

領導責任是指企業(yè)主要負責人在其工作職責范圍內，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產損失或不良后果應當承擔的責任。

第十三條

區(qū)屬國有企業(yè)所屬子企業(yè)違規(guī)經營投資致使發(fā)生本條第二款、第三款所列情形的，上級企業(yè)經營管理有關人員應當承擔相應的責任。

上一級企業(yè)有關人員應當承擔相應責任的情形包括：

（一）發(fā)生重大資產損失且對企業(yè)生產經營、財務狀況產生重大影響的。

（二）多次發(fā)生較大、重大資產損失，或造成其他嚴重不良后果的。

除上一級企業(yè)有關人員外，更高層級企業(yè)有關人員也應當承擔相應責任的情形包括：

（一）發(fā)生違規(guī)違紀違法問題，造成資產損失金額巨大且危及企業(yè)生存發(fā)展的。

（二）在一定時期內多家所屬子企業(yè)連續(xù)集中發(fā)生重大資產損失，或造成其他嚴重不良后果的。

第十四條

區(qū)屬國有企業(yè)違反規(guī)定瞞報、漏報或謊報重大資產損失的，對企業(yè)主要負責人和分管負責人比照領導責任和主管責任進行責任認定。

第十五條

區(qū)屬國有企業(yè)未按規(guī)定和有關工作職責要求組織開展責任追究工作的，對企業(yè)負責人及有關人員比照領導責任、主管責任和直接責任進行責任認定。

第十六條

區(qū)屬國有企業(yè)有關經營決策機構以集體決策形式作出

違規(guī)經營投資的決策或實施其他違規(guī)經營投資的行為，造成資產損失或其他嚴重不良后果的，應當承擔集體責任，有關成員也應當承擔相應責任。

第五章

責任追究處理

第十七條

根據(jù)資產損失程度、問題性質等，對相關責任人采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分、移送司法機關等方式處理。

（一）組織處理。

包括批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職、改任非領導職務、責令辭職、免職等。

（二）扣減薪酬。

扣減和追索績效年薪或任期激勵收入，終止或收回中長期激勵收益，取消參加中長期激勵資格等。

（三）禁入限制。

五年內直至終身不得擔任國有企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員。

（四）紀律處分。

由相應的紀檢監(jiān)察機關依法依規(guī)查處。

（五）移送司法機關處理。

依據(jù)國家有關法律規(guī)定，移送司法機關依法查處。

以上處理方式可以單獨使用，也可以合并使用。

第十八條

區(qū)屬國有企業(yè)發(fā)生資產損失，經過查證核實和責任認定后，除依據(jù)有關規(guī)定移送紀檢監(jiān)察機構或司法機關處理外，應當按以下方式處理：

（一）發(fā)生一般資產損失的，對直接責任人和主管責任人給予批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉等處理，可以扣減和追索責任認定年度

10%以下的績效年薪。

（二）發(fā)生較大資產損失的，對直接責任人和主管責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度

20%-30%的績效年薪。終止尚未行使的其他中長期激勵權益、一年內不得參加企業(yè)新的中長期激勵。

（三）發(fā)生重大資產損失的，對直接責任人和主管責任人給予降職、改任非領導職務、責令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度

50%的績效年薪，終止尚未行使的其他中長期激勵權益，三年內不得參加企業(yè)新的中長期激勵。

第十九條

區(qū)屬國有企業(yè)所屬子企業(yè)發(fā)生資產損失，按照本辦法應當追究企業(yè)有關人員時，對相關責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職、該任非領導職務、責任辭職、免職、禁入限制等處理，同時按照以下標準扣減薪酬；扣減和追索責任認定年度

10%-50%的績效年薪，終止尚未行使的其他中長期激勵權益、一至三年內不得參加企業(yè)新的中長期激勵。

第二十條

責任認定年度是指責任追究處理年度。有關責任人在責任追究處理年度無任職或任職不滿全年的，按照最近一個完整任職年度執(zhí)行；若無完整任職年度的，參照處理前實際任職月度（不超過

個月）執(zhí)行。

第二十一條

對同一事件、同一責任人的薪酬扣減和追索，按照黨紀處分、政務處分、責任追究等扣減薪酬處理的最高標準執(zhí)行，但不合并使用。

第二十二條

相關責任人受到誡勉處理的，六個月內不得提拔、重用；受到調離工作崗位、改任非領導職務處理的，一年內不得提拔；受到降職處理的，兩年內不得提拔；受到責令辭職、免職處理的，一年內不安排職務，兩年內不得擔任高于原任職務層級的職務；同時受到紀律處分的，按照影響期長的規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條

區(qū)屬國有企業(yè)經營管理有關人員違規(guī)經營投資未造成資產損失，但造成其他嚴重不良后果的，經過查證核實和責任認定后，對相關責任人參照本辦法予以處理。

第二十四條

對違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責造成國有資產損失或其他嚴重不良后果的區(qū)屬國有企業(yè)董事、監(jiān)事以及其他有關人員，依照國家法律法規(guī)、有關規(guī)章制度和本辦法等對其進行相應處理。

第六章

責任追究工作職責

第二十五條

區(qū)國資中心在責任追究工作中的主要職責：

（一）研究制定中央企業(yè)責任追究有關制度。

（二）組織開展區(qū)屬國有企業(yè)發(fā)生的重大資產損失或產生嚴重不良后果的較大資產損失，以及涉及區(qū)屬國有企業(yè)負責人的責任追究工作。

（三）認為有必要直接組織開展的區(qū)屬國有企業(yè)及其所屬子企業(yè)責任追究工作。

（四）對區(qū)屬國有企業(yè)存在的共性問題進行專項核查。

（五）對需要區(qū)屬國有企業(yè)整改的問題，督促企業(yè)落實有關整改工作要求。

（六）指導、監(jiān)督和檢查區(qū)屬國有企業(yè)責任追究相關工作。

第二十六條

區(qū)屬國有企業(yè)在責任追究工作中的主要職責：

（一）研究制定本企業(yè)責任追究有關制度。

（二）組織開展本級企業(yè)發(fā)生的一般或較大資產損失，二級子企業(yè)發(fā)生的重大資產損失或產生嚴重不良后果的較大資產損失，以及涉及二級子企業(yè)負責人的責任追究工作。

（三）認為有必要直接組織開展的所屬子企業(yè)責任追究工作。

（四）指導、監(jiān)督和檢查所屬子企業(yè)責任追究相關工作。

（五）按照區(qū)國資中心要求組織開展有關責任追究工作。

第二十七條

區(qū)屬國有企業(yè)應當明確相應的職能部門或機構，負責組織開展責任追究工作，并做好與紀檢監(jiān)察機構的協(xié)同配合。

第二十八條

區(qū)屬國有企業(yè)應當建立責任追究工作報告制度，對較大和重大違規(guī)經營投資的問題和線索，及時向區(qū)國資中心書面報告，并按照有關工作要求定期報送責任追究工作開展情況。

第七章

責任追究工作程序

第二十九條

開展中央企業(yè)責任追究工作一般應當遵循受理、初步核實、分類處置、核查、處理和整改等程序。

第三十條

受理有關方面按規(guī)定程序移交的違規(guī)經營投資問題和線索，并進行有關證據(jù)、材料的收集、整理和分析工作。

第三十一條

區(qū)國資中心專門責任追究機構受理下列企業(yè)違規(guī)經營投資的問題和線索：

（一）國有資產監(jiān)督管理工作中發(fā)現(xiàn)的。

（二）審計、巡視、紀檢監(jiān)察以及其他有關部門移交的。

（三）中央企業(yè)報告的。

（四）其他有關違規(guī)經營投資的問題和線索。

第三十二條

對受理的違規(guī)經營投資問題和線索，及相關證據(jù)、材料進行必要的初步核實工作。

第三十三條

初步核實的主要工作內容包括：

（一）資產損失及其他嚴重不良后果的情況。

（二）違規(guī)違紀違法的情況。

（三）是否屬于責任追究范圍。

（四）有關方面的處理建議和要求等。

第三十四條

初步核實的工作一般應于30個工作日內完成，根據(jù)工作需要可以適當延長。

第三十五條

根據(jù)初步核實情況，對確有違規(guī)違紀違法事實的，按照規(guī)定的職責權限和程序進行分類處置。

第三十六條

分類處置的主要工作內容包括：

（一）屬于區(qū)國資中心責任追究職責范圍的，由區(qū)國資中心責任追究機構組織實施核查工作；

（二）屬于區(qū)屬國有企業(yè)責任追究職責范圍的，移交和督促相關企業(yè)進行責任追究；

（三）涉及區(qū)管干部的違規(guī)經營投資問題線索，按照紀檢監(jiān)察機關有關要求核查工作；

（四）涉嫌違紀或職務違法的問題和線索，移動紀檢監(jiān)察機構；

（五）涉嫌犯罪的問題和線索，移送國家監(jiān)察機關或司法機關。

第三十七條

核查工作可以采取以下工作措施核查取證：

（一）與被核查事項有關的人員談話，形成核查談話記錄，并要求有關人員作出書面說明；

（二）查閱、復制被核查企業(yè)的有關文件、會議紀要（記錄）、資料和賬簿、原始憑證等相關材料；

（三）實地核查企業(yè)實物資產等；

（四）委托具有相應資質的專業(yè)機構對有關問題進行審計、評估或鑒證等。

第三十八條

核查工作結束后，一般應當聽取企業(yè)和相關責任人關于核查工作結果的意見，形成資產損失情況核查報告和責任認定報告。

第三十九條

區(qū)國資中心根據(jù)核查工作結果，按照干部管理權限和相關程序對相關責任人追究處理，形成處理決定，送達有關企業(yè)及被處理人，并對有關企業(yè)提出整改要求。

第四十條

區(qū)屬國有企業(yè)應在收到處理決定之日60個工作日內，向區(qū)國資中心報送整改報告及相關材料。

第四十一條

按照國家有關信息公開的規(guī)定，逐步向社會公開違規(guī)經營投資核查處理情況和有關整改情況等，接受社會監(jiān)督。

第八章

附則

第四十二條

企業(yè)違規(guī)經營投資責任追究工作可參照本辦法規(guī)定進行。

第四十三條

本辦法所稱“以上”包括本數(shù)，“以下”不包括本數(shù)。