第一篇：公安內(nèi)部審計工作規(guī)定

公安內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)公安機(jī)關(guān)的內(nèi)部審計工作，維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障公安事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計條例》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合公安機(jī)關(guān)的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。

第二條 公安審計是我國審計體系的一個重要組成部分。公安審計機(jī)構(gòu)在各級公安機(jī)關(guān)及其所屬企業(yè)、事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對本單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督，獨(dú)立行使審計職權(quán)，對本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報告工作，同時接受同級審計機(jī)關(guān)和上級主管部門審計機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)。第三條 各級公安機(jī)關(guān)及其所屬企業(yè)、事業(yè)單位主管審計的領(lǐng)導(dǎo)人，應(yīng)當(dāng)定期部署和檢查本單位的審計工作，聽取審計機(jī)構(gòu)的工作匯報，加強(qiáng)對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)。第二章 審計機(jī)構(gòu)和審計人員

第四條 各級公安機(jī)關(guān)及其所屬的企業(yè)、事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和財經(jīng)管理監(jiān)督的需要，設(shè)立相應(yīng)的審計機(jī)構(gòu)或配備與審計業(yè)務(wù)量相適應(yīng)的專職審計人員。第五條 公安系統(tǒng)從事審計工作的人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識，保持相對穩(wěn)定；審計人員的專業(yè)技術(shù)資格，按規(guī)定通過全國統(tǒng)一考試獲得；所在單位可根據(jù)崗位需要，按照德才兼?zhèn)涞脑瓌t，從獲得專業(yè)技術(shù)資格的人員中擇優(yōu)聘任。

審計機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的任免、調(diào)動，報上一級公安審計機(jī)構(gòu)備案。

第六條 公安審計人員要遵守審計職業(yè)道德，依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。

第七條 公安機(jī)關(guān)各部門、各單位對審計人員完成審計任務(wù)所必需的經(jīng)費(fèi)、裝備等，應(yīng)當(dāng)切實(shí)加以解決。

第八條 公安審計機(jī)構(gòu)和審計人員依法獨(dú)立行使職權(quán)，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。

第九條 各級公安機(jī)關(guān)對工作成績顯著的公安審計機(jī)構(gòu)、審計人員應(yīng)予表揚(yáng)和獎勵。第三章 審計范圍和職權(quán)

第十條 公安部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)全國公安審計工作，并負(fù)責(zé)對公安部機(jī)關(guān)和直屬單位的審計監(jiān)督工作，負(fù)責(zé)對各省、自治區(qū)、直轄市公安廳、局重點(diǎn)經(jīng)費(fèi)的審計監(jiān)督和審計調(diào)查工作。省、自治區(qū)、直轄市公安廳、局審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)全省、區(qū)、市公安審計工作，并負(fù)責(zé)對廳、局機(jī)關(guān)和直屬單位以及地級公安機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督工作。地級公安機(jī)關(guān)審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)本地區(qū)公安審計工作，并負(fù)責(zé)對本機(jī)關(guān)和直屬單位以及縣級公安機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督工作。

縣級公安機(jī)關(guān)審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬋藛T對本機(jī)關(guān)和直屬單位以及所轄基層所、隊實(shí)行審計監(jiān)督。各級公安機(jī)關(guān)所屬企業(yè)、事業(yè)單位審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬋藛T對本單位和所屬單位實(shí)行審計監(jiān)督。第十一條 公安審計機(jī)構(gòu)對下列事項(xiàng)進(jìn)行審計監(jiān)督：

（一）行政經(jīng)費(fèi)、公安業(yè)務(wù)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、教育事業(yè)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)、邊防經(jīng)費(fèi)、消防經(jīng)費(fèi)等的管理和使用；

（二）財務(wù)收支計劃、外匯收支計劃、裝備物資分配計劃、預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（三）收費(fèi)、罰沒款物和預(yù)算外資金的管理和使用；

（四）職業(yè)據(jù)點(diǎn)經(jīng)費(fèi)的撥入、使用，經(jīng)營活動的收入、支出，利潤的上交、管理；

（五）與各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支和裝備物資分配有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；

（六）所屬企業(yè)、事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動；

（七）國家、單位資產(chǎn)的管理和使用；

（八）國家財經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況；

（九）內(nèi)部控制制度的建立、執(zhí)行情況；

（十）上級交辦或委托以及本單位確定的其他審計事項(xiàng)。

第十二條 公安審計機(jī)構(gòu)對所屬單位與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項(xiàng)自所投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行審計監(jiān)督。第十三條 公安審計機(jī)構(gòu)根據(jù)國家和本部門的有關(guān)規(guī)定，對有關(guān)事項(xiàng)實(shí)行審簽制度。第十四條 各單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，授予本單位審計機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。

第十五條 根據(jù)審計工作的需要，被審計單位應(yīng)當(dāng)按時向其主管的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)報送有關(guān)的計劃、預(yù)算、決算報表和文件、資料等。第十六條 公安審計機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)是：

（一）檢查會計憑證、帳表、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；

（二）參加有關(guān)會議；

（三）對審計中的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和人員調(diào)查并索取證明材料；

（四）提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；

（五）對模范遵守和維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和個人予以表揚(yáng)和建議行政領(lǐng)導(dǎo)予以獎勵；

（六）對違反財經(jīng)法紀(jì)的單位和個人提出處理意見或者追究責(zé)任的建議；

（七）對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取封存帳冊和資財?shù)扰R時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可以作出臨時的制止決定；

（八）監(jiān)督檢查經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計結(jié)論和處理決定的執(zhí)行情況；

（九）對審計工作中的重大事項(xiàng)，向上級主管部門或者審計機(jī)關(guān)反映；

（十）對審計工作中涉及國家秘密的項(xiàng)目，采取相應(yīng)的保密措施。第四章 審計工作程序

第十七條 公安審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)上級審計機(jī)構(gòu)的部署和本單位的具體情況，擬訂審計工作計劃，報經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，組織實(shí)施。

第十八條 確定審計事項(xiàng)后，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計前通知被審計單位。

第十九條 對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)意見。審計終了，提出審計報告，征求被審計單位意見后，做出審計結(jié)論和處理決定，報送本單位領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計結(jié)論和處理決定，被審計單位和有關(guān)單位必須執(zhí)行。第二十條 被審計單位對審計結(jié)論和處理決定有異議時，可在收到審計結(jié)論和處理決定之日起十五日內(nèi)，向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)所在的單位領(lǐng)導(dǎo)人提出。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和政策，在三十日內(nèi)做出是否更改的決定。審計機(jī)構(gòu)和被審計單位對本單位領(lǐng)導(dǎo)人所做出的決定有異議時，可向上級主管部門審計機(jī)構(gòu)或國家審計機(jī)關(guān)申請復(fù)審。申訴期間，原審計結(jié)論和處理決定應(yīng)當(dāng)照常執(zhí)行。

第二十一條 公安審計事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)建立審計檔案，按照《審計文件材料立卷歸檔工作程序》的規(guī)定管理。

第二十二條 公安審計統(tǒng)計報表是了解公安審計工作進(jìn)展情況的重要依據(jù)。各級公安審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)及時、準(zhǔn)確、如實(shí)填報。第五章 審計紀(jì)律

第二十三條 對違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位或者個人，審計機(jī)構(gòu)可以根據(jù)情節(jié)輕重，提出警告、通報批評、行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰等意見，報請單位領(lǐng)導(dǎo)或紀(jì)律監(jiān)察等有關(guān)部門處理：

（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、財簿、報表、資料和證明材料的；

（二）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（三）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

（四）拒不執(zhí)行審計決定的；

（五）打擊報復(fù)審計人員和檢舉人的。

第二十四條 對違反本規(guī)定，有下列行為的審計機(jī)構(gòu)、審計人員，由其所在單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理；

（一）利用職權(quán)，謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密的。

第二十五條 審計人員與被審計單位有利害關(guān)系（或者有其他可能影響客觀公正審計）的，應(yīng)當(dāng)自行回避。當(dāng)事人及其領(lǐng)導(dǎo)人也有權(quán)要求他們回避。第六章 附則

第二十六條 各級公安機(jī)關(guān)可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報上一級公安機(jī)關(guān)和同級人民政府審計機(jī)關(guān)備案。第二十七條 本規(guī)定由公安部負(fù)責(zé)解釋。第二十八條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

第二篇：內(nèi)部審計工作規(guī)定

國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一條為加強(qiáng)和規(guī)范我局內(nèi)部審計監(jiān)督工作，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效益和管理水平，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》以及《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》要求，結(jié)合實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條審計處是局屬內(nèi)審機(jī)構(gòu)，在財務(wù)管理司的日常管理下，依照國家財經(jīng)法規(guī)獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。負(fù)責(zé)局屬行政、事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位及其所屬單位(以下簡稱“各單位”)的審計監(jiān)督，并接受國家審計署的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

局屬事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位中資產(chǎn)規(guī)模較大，下屬單位較多的，可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備審計人員，開展審計工作。

第三條審計處職責(zé)是：擬定內(nèi)部審計工作規(guī)章制度；參與制定有關(guān)財務(wù)管理規(guī)章制度；對各單位財政財務(wù)收支的真實(shí)、合規(guī)和效益進(jìn)行審計監(jiān)督；對各單位的內(nèi)部審計工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查；對內(nèi)部財務(wù)審計人員進(jìn)行培訓(xùn)；總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗(yàn)，組織內(nèi)部審計理論研究；對各單位財務(wù)管理存在的問題進(jìn)行審計調(diào)查；負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)委托辦理的其他審計事項(xiàng)。

第四條審計處依法對下列事項(xiàng)進(jìn)行審計監(jiān)督

(一)財務(wù)計劃和預(yù)算的執(zhí)行及決算；

(二)預(yù)算資金的管理和使用；

(三)“收支兩條線”管理；

(四)各單位資產(chǎn)、負(fù)債和損益；

(五)資產(chǎn)購置、使用、管理和處置；

(六)政府采購活動；

(七)基建工程的概算、招投標(biāo)、預(yù)算和決算；

(八)銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理；

(九)與財務(wù)收支有關(guān)的其他經(jīng)濟(jì)活動；

(十)單位主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

(十一)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；

(十二)國家財經(jīng)法規(guī)和上級部門、本部門、本單位財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；(十三)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計事項(xiàng)和各單位委托的審計事項(xiàng)。

第五條內(nèi)部審計權(quán)限

(一)要求有關(guān)單位按時報送會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)會計報告和其他有關(guān)文件、資料等；

(二)申計會計憑證、賬表、預(yù)算、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)軟件，查閱單位會計檔案、相關(guān)會議紀(jì)要等文件和資料；

(三)列席有關(guān)會議；

(四)對審計涉及的有關(guān)事項(xiàng)和人員進(jìn)行調(diào)查，取得有關(guān)文件、資料等證明材料；

(五)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，報請領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時制止決定；

(六)對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)或造成損失浪費(fèi)行為的單位和責(zé)任人提出處理意見和建議；

(七)提出加強(qiáng)和改進(jìn)財務(wù)管理的建議。

第六條每季度結(jié)束后十五日內(nèi)，各單位要向?qū)徲嬏巿笏陀嘘P(guān)會計報表。凡委托會計師事務(wù)所對會計報表進(jìn)行審計的單位應(yīng)將會計師事務(wù)所出具的審計報告送審計處備案。各單位要將本單位制定和修訂的有關(guān)規(guī)章制度送審計處備案。

各單位在決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，簽定對外投資、籌資、合資、聯(lián)營、租賃、擔(dān)保等協(xié)議，或設(shè)立、終止經(jīng)營實(shí)體時，應(yīng)將可行性報告和計劃書等相關(guān)資料送審計處備案。

第七條審計處要根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和局工作重點(diǎn)，按照領(lǐng)導(dǎo)的指示和上審計實(shí)際情況，確定本審計王作計劃，報請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第八條審計處根據(jù)審計工作計劃，組成審計組，開展審計工作，并在實(shí)施審計三日前通知被審計單位。被審計單位應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計工作，提供必要的工作條件。

對領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，要根據(jù)局黨組的決定，在實(shí)施審計前，書面向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意后，組成審計組實(shí)施審計。

第九條審計處可以根據(jù)審計事項(xiàng)需要，聘請社會審計力量、具有與審計事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計工作。

第十條在審計工作實(shí)施期間，被審計單位和個人必須提供完整、真實(shí)的會計資料和有關(guān)情況，不得虛報和隱瞞。

第十一條審計處根據(jù)審計組的審計報告，在征求被審計單位意見后報局領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，被審計單位必須執(zhí)行，按期整改。被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在收到審計意見書和審計決定后十五日內(nèi)，向局紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門提出申訴，申訴期間，審計意見書和審計決定照常執(zhí)行。

第十二條審計人員在辦理審計事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

審計人員要認(rèn)真執(zhí)行《國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局工作人員廉潔從政若干規(guī)定》和其他有關(guān)規(guī)定，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。如有違犯，視情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。審計人員在辦理審計事項(xiàng)中如與被審計單位或個人及審計事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十三條審計人員要熱愛本職工作，并具備與從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，取得專業(yè)技術(shù)資格。

第十四條對違反本規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的資料，或拒絕、阻礙檢查的單位和個人，審計處有權(quán)責(zé)令其改正，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議，由有關(guān)部門視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政或紀(jì)律處分。

第十五條本規(guī)定由局財務(wù)管理司負(fù)責(zé)解釋。

第十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。1996年12月12日印發(fā)的《內(nèi)部審計工作制度》([961局辦字第37號)同時廢止。

第三篇：《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》

中華人民共和國教育部令

（第17號）

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》已于2004年3月1日經(jīng)部長辦公會議討論通過，現(xiàn)予發(fā)布，自2004年6月1日起施行。

教育部部長 周濟(jì)

二○○四年四月十三日

第一章 總則

第一條 為了建立健全教育系統(tǒng)內(nèi)部審計制度，規(guī)范教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條 教育系統(tǒng)按照依法治教、從嚴(yán)管理的原則，應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，促進(jìn)教育行政部門和單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范內(nèi)部管理，加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)自身合法權(quán)益，防范風(fēng)險，提高教育資金使用效益。

第三條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、審計人員對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評價的行為。

第四條 教育行政部門和單位應(yīng)當(dāng)依照國家法律、法規(guī)和本規(guī)定，實(shí)行內(nèi)部審計制度，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備審計人員，開展內(nèi)部審計工作。

第五條 本規(guī)定所稱教育行政部門，是指縣級及縣級以上的各級教育行政部門；單位，是指高等學(xué)校及其它教育事業(yè)、企業(yè)單位。

第二章 組織和領(lǐng)導(dǎo)

第六條 教育部內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和檢查全國教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對所屬單位實(shí)施內(nèi)部審計。

地方各級教育行政部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和檢查本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對本部門所屬單位實(shí)施內(nèi)部審計。

單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本單位及所屬單位(含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位)實(shí)施內(nèi)部審計。

第七條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和本部門、本單位的規(guī)章制度，獨(dú)立開展內(nèi)部審計工作，對本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報告工作，同時接受國家審計機(jī)關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

第八條 教育行政部門和單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本部門、本單位內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)：

(一)建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；



2(二)定期研究、部署和檢查審計工作，聽取內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的工作匯報，及時審批審計工作計劃、審計報告，督促審計意見和審計決定的執(zhí)行；

(三)支持內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員依法履行職責(zé)，并提供經(jīng)費(fèi)保證和工作條件；

(四)對成績顯著的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員進(jìn)行表彰和獎勵；

(五)加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)，切實(shí)解決審計人員在培訓(xùn)、專業(yè)職務(wù)評聘和待遇等方面存在的實(shí)際困難和問題。

第九條 教育行政部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)指導(dǎo)內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)：

(一)依據(jù)國家法律、法規(guī)和上級主管部門及本部門的有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部審計規(guī)章制度；

(二)督促本部門所屬單位和下級教育行政部門建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備審計人員；



(三)及時做出工作部署，指導(dǎo)和督促本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員依法開展工作；

(四)組織審計人員參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，開展內(nèi)部審計理論研討；

(五)總結(jié)、推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),提出表彰先進(jìn)集體和先進(jìn)個人的建議；

(六)維護(hù)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員的合法權(quán)益。

第三章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員

第十條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照職責(zé)分明、科學(xué)管理和審計獨(dú)立性的原則設(shè)置；暫時不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)配備專門人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作。

第十一條 教育行政部門和單位，應(yīng)當(dāng)保證審計工作所必需的專職人員編制,配備具有內(nèi)部審計崗位資格的審計人員。



教育行政部門和單位,可以根據(jù)工作需要，聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員。

第十二條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的變動和審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免或調(diào)動，應(yīng)事先征求上一級主管部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)的意見。

第十三條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在審計過程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，保證審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高工作效率。

第十四條 審計人員辦理審計事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。



審計人員辦理審計事項(xiàng)，與被審計單位或?qū)徲嬍马?xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十五條 審計人員依法履行職責(zé),受法律保護(hù)，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。

第十六條 審計人員應(yīng)當(dāng)按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。

第四章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限

第十七條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員主要對下列事項(xiàng)進(jìn)行審計：

(一)財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；(二)預(yù)算執(zhí)行和決算;

(三)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用；(四)專項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、管理和使用;(五)固定資產(chǎn)的管理和使用；

(六)建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目；(七)對外投資項(xiàng)目；

（八）內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險管理；

（九）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；(十)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（十一）本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人和上級主管部門交辦的其他事項(xiàng)。

第十八條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本部門、本單位和所屬單位

財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專項(xiàng)審計調(diào)查，并向本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報告審計調(diào)查結(jié)果。各單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)配合財務(wù)部門加強(qiáng)財務(wù)管理，對本單位資金收支的真實(shí)性、完整性、合法性，以及賬務(wù)處理的正確性進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，定期進(jìn)行審計調(diào)查。 第十九條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)所在部門、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托社會中介機(jī)構(gòu)對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計。

第二十條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在履行審計職責(zé)時，具有下列主要權(quán)限：

(一)要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；

(二)對審計涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；



(三)審查會計憑證、賬簿等，檢查資金和財產(chǎn)，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實(shí)物；

(四)參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（五）參加本部門、本單位的有關(guān)會議，召開與審計事項(xiàng)有關(guān)的會議；

(六)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時的制止決定；

(七)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時封存的措施；

(八)提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；對模范遵守和維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見；對嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)單位和人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議。 第二十一條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計可以利用國家審計機(jī)關(guān)、上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和社會中介機(jī)構(gòu)的審計結(jié)果；內(nèi)部審計的審計結(jié)果經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。

第五章 內(nèi)部審計工作程序

第二十二條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門、本單位的中心任務(wù)和上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的部署，制定審計工作計劃，報經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第二十三條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)實(shí)施審計，應(yīng)組成審計組，編制審計方案，并在實(shí)施審計前向被審計單位送達(dá)審計通知書。

第二十四條 審計人員對審計事項(xiàng)實(shí)施審計，取得有關(guān)證明材料，編制審計工作底稿。

第二十五條 審計組對審計事項(xiàng)實(shí)施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十個工作日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

第二十六條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對審計報告進(jìn)行審核后，報本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人審批

第二十七條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)對重要審計事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

第二十八條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在審計事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。

第六章 法律責(zé)任

第二十九條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟(jì)處理或移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理等建議，報本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人，本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時予以處理：

(一)拒絕或拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；

(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；(四)弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

(五)阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；(六)拒不執(zhí)行審計決定的；

(七)報復(fù)陷害審計人員或檢舉人員的。 以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。 第三十條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員，由其所在部門、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分：

(一)利用職權(quán)，謀取私利的；(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；(四)泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。 第七章 附則

第三十一條 各級教育行政部門和單位可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報上級主管部門備案。民辦高等學(xué)?？梢愿鶕?jù)實(shí)際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。

第三十二條 本規(guī)定自二○○四年六月一日起施行，一九九六年四月五日國家教育委員會發(fā)布的第二十四號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》同時廢止。

第四篇：衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定（范文模版）

中華人民共和國衛(wèi)生部令

第51號

《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》已于2006年6月13日經(jīng)衛(wèi)生部部務(wù)會議討論通過，現(xiàn)予以發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。

部 長 高 強(qiáng)

二○○六年八月十六日

衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，建立健全各單位內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定。

第二條 衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員，對本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為。

第三條 本規(guī)定適用于縣級以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位（以下簡稱各部門、各單位）。

第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員

第四條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計人員在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計工作。單位主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復(fù)內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關(guān)部門、單位落實(shí)審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)。

第五條 各級衛(wèi)生行政部門應(yīng)按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備審計人員，開展審計工作。年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、年收入2000萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員。其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員，也可以授權(quán)本單位其他機(jī) 1 構(gòu)履行審計職責(zé)，配備專職或者兼職審計人員。

第六條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有審計、會計、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計人員實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。

第七條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免應(yīng)征求上級主管內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的意見，并按干部管理權(quán)限任免。

第八條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計人員與被審計單位或者審計事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個人不得干預(yù)內(nèi)部審計工作。

第九條 部門和單位應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護(hù)內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，保證內(nèi)部審計開展工作和培訓(xùn)所必需的經(jīng)費(fèi)。

第三章 業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督

第十條 衛(wèi)生部內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對部屬（管）單位組織實(shí)施內(nèi)部審計。地方各級衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對所屬（管）單位實(shí)施內(nèi)部審計。各類衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計工作，并對所屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。各部門、各單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)接受國家審計機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四章 內(nèi)部審計職責(zé)與任務(wù)

第十一條 衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本系統(tǒng)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的主要職責(zé)是：

（一）按照國家法律和法規(guī)，制定內(nèi)部審計制度規(guī)定及工作規(guī)范；

（二）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門、單位建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員，按規(guī)定開展內(nèi)部審計工作；

（三）制定內(nèi)部審計工作計劃，組織行業(yè)內(nèi)部審計及審計調(diào)查活動；

（四）組織審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展審計工作研究，交流審計工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計先進(jìn)單位和個人。

第十二條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé)：

（一）擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（二）審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（三）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；

（四）按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；

（五）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目；

（六）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用；

（七）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項(xiàng)審計調(diào)查工作；

（八）審計經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（九）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)；

（十）其他審計事項(xiàng)。

第十三條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人提交工作報告。

第十四條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)及時向上級主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)報告。

第十五條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)所在部門、單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。

第十六條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在審計工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計的溝通與合作。

第五章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限

第十七條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在履行審計職責(zé)時，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計單位按時報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、會計報表及有關(guān)文件、資料；

（二）參加本單位基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會議，主持召開與審計事項(xiàng)有關(guān)的會議；

（三）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；

（四）審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實(shí)物；

（五）檢查計算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；

（六）對與審計有關(guān)的問題向被審計單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

（七）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時制止決定；

（八）經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，予以暫時封存；

（九）根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議；

（十）對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責(zé)任的建議。

第十八條 本部門、本單位在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。

第六章 內(nèi)部審計工作程序

第十九條 內(nèi)部審計工作的主要程序：

（一）根據(jù)本部門、本單位的具體情況，擬定審計項(xiàng)目計劃，報經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施；

（二）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)實(shí)施審計前，應(yīng)編制審計工作方案，組成審計組，并提前3日以書面形式通知被審計單位；被審計單位應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件；

（三）審計組對審計事項(xiàng)實(shí)施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿，由被審計單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)；

（四）審計組對審計事項(xiàng)實(shí)施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計組；

（五）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計組提交的審計報告進(jìn)行審核后，報本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人審批下達(dá)被審計單位，被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行；

（六）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)督促被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果；

（七）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)對必要的項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計。

第二十條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對辦理的審計事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立完整的審計檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。

第七章 獎勵與處罰

第二十一條 對審計工作成效顯著的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎勵；對不履行審計職責(zé)的內(nèi)部審計人員，由所在單位給予批評；對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第二十二條 對拒絕或者不配合內(nèi)部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計意見以及打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員的單位和人員，各部門、各單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時做出嚴(yán)肅處理。

第八章 附 則

第二十三條 各部門、各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況制定具體規(guī)定或?qū)嵤┺k法，并報上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)備案。

第二十四條 本規(guī)定由衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1997年3月17日發(fā)布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（衛(wèi)生部令1997年第51號）同時廢止。

第五篇：內(nèi)部審計工作管理規(guī)定

內(nèi)部審計工作管理規(guī)定

1.0 目的加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，確保國家各項(xiàng)財經(jīng)法規(guī)、會計制

度的有效實(shí)施。

2.0 適用范圍

公司內(nèi)部審計工作。

3.0 職責(zé)

根據(jù)公司實(shí)際情況，不設(shè)置獨(dú)立內(nèi)部審計部門，只設(shè)置內(nèi)部審計員工作崗位，所

設(shè)內(nèi)部審計工作崗位，隸屬公司財務(wù)部編制，無內(nèi)部審計任務(wù)時，由公司財務(wù)部

安排日常財務(wù)工作，開展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時，由公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，并對所進(jìn)行的內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)向公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

4.0

4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.3 工作程序 內(nèi)部審計職權(quán) 檢查會計憑證，會計帳表及有關(guān)資金和財產(chǎn)情況，查閱有關(guān)文件和資料。對審計中的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正處理違反財經(jīng)紀(jì)律、會計制度行為的意見。

4.1.4 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員提出追究責(zé)任的建議。

4.2 內(nèi)部審計工作范圍對公司及公司各下屬單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開展財務(wù)審計，財經(jīng)

法紀(jì)審計和經(jīng)濟(jì)效益審計。

4.3 內(nèi)部審計工作方法

采用定期和不定期的方法進(jìn)行事前、事中、事后審計。

4.4 內(nèi)部審計工作任務(wù)

4.4.1 審查財務(wù)收支，會計核算工作執(zhí)行情況的合法性和真實(shí)性。

4.4.2 審查各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的使用情況是否符合規(guī)定。

4.4.3 審查職工福利費(fèi)，工會經(jīng)費(fèi)的提取使用情況是否符合規(guī)定。對財產(chǎn)物資的收發(fā)。

領(lǐng)用、保管情況有關(guān)的業(yè)務(wù)處理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計。

4.4.4 對公司及各下屬單位經(jīng)營目標(biāo)的完成情況的合規(guī)性、真實(shí)性、有效性做出審

計評價。

4.4.5 配合國家審計、稅收、財務(wù)、物價等有關(guān)審計檢查部門做好的審計自查工作。

4.4.6 接受總公司審計部的審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)并配合總公司審計部做好對下屬公司的內(nèi)部審

計工作。

4.4.7 完成公司總經(jīng)理交辦的其他內(nèi)部審計任務(wù)。

4.4.8 對上述進(jìn)入的各項(xiàng)內(nèi)部審計工作，做出審計工作報告。

受控文件未經(jīng)批準(zhǔn)不得復(fù)制