第一篇：學院內(nèi)部審計工作規(guī)定

學院內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一條 為了加強學校內(nèi)部審計工作，保障學校改革和發(fā)展的順利進行，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（原國家教委第24號令），制定本規(guī)定。

第二條 學校內(nèi)部審計是我國審計體系的組成部分，是對學校和學校所屬單位財務收支及其有關經(jīng)濟活動的真實、合法和效益依法實施內(nèi)部監(jiān)督的活動。

學校內(nèi)部審計工作為學校的改革和發(fā)展服務，對學校強化內(nèi)部管理，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，加強廉政建設，維護自身合法權益，提高資金使用效益，將起到促進的作用。

第三條 學校設立審計處，在主管領導的直接領導下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和本校的規(guī)章制度，對學校和學校所屬單位的財務收支及其有關經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權。審計處同時接受國家審計機關和上級審計機構的指導和監(jiān)督。

第四條 為適應學校內(nèi)部管理，保證審計工作的順利進行，學校審計處應配備專業(yè)知識和業(yè)務能力較強的人員，形成專業(yè)、知識、年齡結構合理的審計隊伍，而且保持相對穩(wěn)定。也可根據(jù)需要聘請兼職審計員或特約審計員。

第五條 審計人員要恪守審計職業(yè)道德，嚴守審計紀律，做到依法審計，忠于職守，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第六條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當回避。

第七條 審計人員依法獨立行使審計監(jiān)督權，受國家法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。

第八條 審計人員的專業(yè)技術職務，按國家的有關規(guī)定予以評聘。

第九條 學校審計處對學校和學校所屬單位的下列事項進行審計：

（一）財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算；

（二）預算內(nèi)外各項資金的管理和使用；

（三）與財務收支有關的經(jīng)濟活動；

（四）國有資產(chǎn)的管理和使用；

（五）企業(yè)單位、校辦產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)、負債和損益；

（六）基建、維修工程的概算和預決算；

（七）辦學效益，經(jīng)濟效益；

（八）國家財經(jīng)法規(guī)和上級以及本校財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；

（九）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；

（十）所屬企事業(yè)單位法定代表人和主要負責人的經(jīng)濟責任；

（十一）學校主管領導和上級審計機關及上級審計機構交辦的其他事項。

第十條 學校審計處對學校和學校所屬單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦的合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關規(guī)定，進行內(nèi)部審計或審計調(diào)查。

第十一條 下列事項需經(jīng)學校審計處審簽，方為有效：

（一）學校預算和財務收支計劃執(zhí)行情況及決算的上報；

（二）各種專項經(jīng)費結算和決算的上報；

（三）自籌基建經(jīng)費的使用，基建、維修工程的結算；

（四）企業(yè)單位、校辦產(chǎn)業(yè)年度資產(chǎn)、負債、損益報表，關、停、并、轉時清產(chǎn)核資的結果；

（五）學校主管領導決定需要審簽的其他事項。

第十二條 學校審計處在審計范圍內(nèi)，具有下列主要權限：

（一）根據(jù)審計工作的需要，要求有關單位按時報送財務計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等；

（二）審核憑證、賬表和決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；

（三）參加研究財經(jīng)工作的會議和其他有關會議；

（四）對審計涉及的有關事項，向有關單位和人員進行調(diào)查并索取有關文件、資料和證明材料；

（五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)學校主管領導同意，作出臨時的制止決定；

（六）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的，經(jīng)學校主管領導批準，采取封存賬冊和資財?shù)扰R時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

（七）提出改進管理、提高效益的建議，表彰模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和個人并建議給予獎勵，對違反財經(jīng)法紀和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見，對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的有關人員提出經(jīng)濟處罰措施或移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議；

（八）根據(jù)學校的授權，進行經(jīng)濟處理和經(jīng)濟處罰；

（九）檢查經(jīng)學校主管領導批準的審計決定或審計意見書的執(zhí)行；

（十）對審計工作的重大事項，按照有關規(guī)定向上級主管部門、上級審計機關或上級審計機構反映。

第十三條 學校審計處根據(jù)上級審計機關和上級審計機構的要求和部署，擬定審計工作計劃，報學校主管領導批準后組織實施。

第十四條 學校審計處根據(jù)審計工作計劃確定審計事項，并應于實施審計前向被審計單位送達審計通知書。

第十五條 審計人員對審計事項實施審計，填寫審計工作底稿，取得有關證明材料。

第十六條 審計終結，提出審計報告，征求被審計單位意見。被審計單位要在接到審計報告之日起10日內(nèi)，將其書面意見送交學校審計處，逾期即視為無異議。

第十七條 學校審計處審定審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書，對需要依法處理的還應做出審計決定，并應將審計報告、審計意見書和審計決定一并報學校主管領導審批，學校主管領導要在20天內(nèi)批復，并責成學校審計處具體辦理和監(jiān)督執(zhí)行。經(jīng)批準的審計決定、審計意見書，應及時送達被審計單位和有關單位，被審計單位和有關單位必須執(zhí)行。

第十八條 被審計單位或有關單位對審計決定或審計意見書如有異議，可以在收到審計決定或審計意見書之日起15日內(nèi)，向學校主管領導書面提出，學校主管領導要在20日內(nèi)作出是否更改的決定。如被審計單位、有關單位或學校審計處對學校主管領導的決定仍有異議，可按規(guī)定向上級審計機關或上級審計機構提出復審。

第十九條 學校審計處在審計事項結束后，應建立審計檔案，按照規(guī)定管理。

第二十條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，學校審計處可以提出警告、通報批評、給予黨紀政紀處分或經(jīng)濟處罰等建議，報請學校主管領導或紀檢、監(jiān)察部門處理：

（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；

（二）轉移、隱匿、篡改、銷毀有關文件和會計資料的；

（三）轉移、隱匿違法所得的財產(chǎn)的；

（四）弄虛作假、隱瞞事實真相的；

（五）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（六）拒不執(zhí)行審計決定和審計意見書的；

（七）報復陷害審計人員和檢舉人的。

以上各款所列行為構成犯罪的，應提請司法機關處理。

第二十一條 審計工作人員，如有下列行為之一者，學校應根據(jù)情節(jié)輕重，給予警告、罰款或黨紀、政紀處分：

（一）利用職權，謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露秘密的；

上述各款所列行為構成犯罪的，應提請司法機關處理。

第二十二條 本規(guī)定由學校主管領導負責解釋。

第二十三條 本規(guī)定自公布之日起施行。

第二篇：內(nèi)部審計工作規(guī)定

國務院機關事務管理局內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一條為加強和規(guī)范我局內(nèi)部審計監(jiān)督工作，維護財經(jīng)紀律，提高資金使用效益和管理水平，促進黨風廉政建設，依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》以及《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》要求，結合實際情況，制定本規(guī)定。

第二條審計處是局屬內(nèi)審機構，在財務管理司的日常管理下，依照國家財經(jīng)法規(guī)獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權，對局領導負責并報告工作。負責局屬行政、事業(yè)和服務經(jīng)營單位及其所屬單位(以下簡稱“各單位”)的審計監(jiān)督，并接受國家審計署的業(yè)務指導。

局屬事業(yè)和服務經(jīng)營單位中資產(chǎn)規(guī)模較大，下屬單位較多的，可以根據(jù)國家有關規(guī)定，設置內(nèi)部審計機構，配備審計人員，開展審計工作。

第三條審計處職責是：擬定內(nèi)部審計工作規(guī)章制度；參與制定有關財務管理規(guī)章制度；對各單位財政財務收支的真實、合規(guī)和效益進行審計監(jiān)督；對各單位的內(nèi)部審計工作進行指導、監(jiān)督和檢查；對內(nèi)部財務審計人員進行培訓；總結、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，組織內(nèi)部審計理論研究；對各單位財務管理存在的問題進行審計調(diào)查；負責領導委托辦理的其他審計事項。

第四條審計處依法對下列事項進行審計監(jiān)督

(一)財務計劃和預算的執(zhí)行及決算；

(二)預算資金的管理和使用；

(三)“收支兩條線”管理；

(四)各單位資產(chǎn)、負債和損益；

(五)資產(chǎn)購置、使用、管理和處置；

(六)政府采購活動；

(七)基建工程的概算、招投標、預算和決算；

(八)銀行賬戶的設立、使用和管理；

(九)與財務收支有關的其他經(jīng)濟活動；

(十)單位主要負責人的經(jīng)濟責任；

(十一)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；

(十二)國家財經(jīng)法規(guī)和上級部門、本部門、本單位財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；(十三)領導交辦的其它審計事項和各單位委托的審計事項。

第五條內(nèi)部審計權限

(一)要求有關單位按時報送會計憑證、賬簿、報表、財務會計報告和其他有關文件、資料等；

(二)申計會計憑證、賬表、預算、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務軟件，查閱單位會計檔案、相關會議紀要等文件和資料；

(三)列席有關會議；

(四)對審計涉及的有關事項和人員進行調(diào)查，取得有關文件、資料等證明材料；

(五)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，報請領導同意，做出臨時制止決定；

(六)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)或造成損失浪費行為的單位和責任人提出處理意見和建議；

(七)提出加強和改進財務管理的建議。

第六條每季度結束后十五日內(nèi)，各單位要向審計處報送有關會計報表。凡委托會計師事務所對會計報表進行審計的單位應將會計師事務所出具的審計報告送審計處備案。各單位要將本單位制定和修訂的有關規(guī)章制度送審計處備案。

各單位在決定重大經(jīng)濟事項，簽定對外投資、籌資、合資、聯(lián)營、租賃、擔保等協(xié)議，或設立、終止經(jīng)營實體時，應將可行性報告和計劃書等相關資料送審計處備案。

第七條審計處要根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和局工作重點，按照領導的指示和上審計實際情況，確定本審計王作計劃，報請領導批準后實施。

第八條審計處根據(jù)審計工作計劃，組成審計組，開展審計工作，并在實施審計三日前通知被審計單位。被審計單位應當配合內(nèi)部審計工作，提供必要的工作條件。

對領導干部離任經(jīng)濟責任審計，要根據(jù)局黨組的決定，在實施審計前，書面向主管領導請示，經(jīng)同意后，組成審計組實施審計。

第九條審計處可以根據(jù)審計事項需要，聘請社會審計力量、具有與審計事項相關專業(yè)知識的人員參加審計工作。

第十條在審計工作實施期間，被審計單位和個人必須提供完整、真實的會計資料和有關情況，不得虛報和隱瞞。

第十一條審計處根據(jù)審計組的審計報告，在征求被審計單位意見后報局領導。經(jīng)領導批準的審計意見書和審計決定，被審計單位必須執(zhí)行，按期整改。被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在收到審計意見書和審計決定后十五日內(nèi)，向局紀檢、監(jiān)察等有關部門提出申訴，申訴期間，審計意見書和審計決定照常執(zhí)行。

第十二條審計人員在辦理審計事項時，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

審計人員要認真執(zhí)行《國務院機關事務管理局工作人員廉潔從政若干規(guī)定》和其他有關規(guī)定，不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。如有違犯，視情節(jié)輕重，按有關規(guī)定嚴肅處理。審計人員在辦理審計事項中如與被審計單位或個人及審計事項有利害關系的，應當回避。第十三條審計人員要熱愛本職工作，并具備與從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，取得專業(yè)技術資格。

第十四條對違反本規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料，或拒絕、阻礙檢查的單位和個人，審計處有權責令其改正，并提出追究有關責任人的建議，由有關部門視情節(jié)輕重給予相應的行政或紀律處分。

第十五條本規(guī)定由局財務管理司負責解釋。

第十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。1996年12月12日印發(fā)的《內(nèi)部審計工作制度》([961局辦字第37號)同時廢止。

第三篇：《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》

中華人民共和國教育部令

（第17號）

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》已于2004年3月1日經(jīng)部長辦公會議討論通過，現(xiàn)予發(fā)布，自2004年6月1日起施行。

教育部部長 周濟

二○○四年四月十三日

第一章 總則

第一條 為了建立健全教育系統(tǒng)內(nèi)部審計制度，規(guī)范教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條 教育系統(tǒng)按照依法治教、從嚴管理的原則，應建立內(nèi)部審計制度，促進教育行政部門和單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范內(nèi)部管理，加強廉政建設，維護自身合法權益，防范風險，提高教育資金使用效益。

第三條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構、審計人員對財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督、評價的行為。

第四條 教育行政部門和單位應當依照國家法律、法規(guī)和本規(guī)定，實行內(nèi)部審計制度，設置獨立的內(nèi)部審計機構，配備審計人員，開展內(nèi)部審計工作。

第五條 本規(guī)定所稱教育行政部門，是指縣級及縣級以上的各級教育行政部門；單位，是指高等學校及其它教育事業(yè)、企業(yè)單位。

第二章 組織和領導

第六條 教育部內(nèi)部審計機構負責指導和檢查全國教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對所屬單位實施內(nèi)部審計。

地方各級教育行政部門內(nèi)部審計機構負責指導和檢查本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對本部門所屬單位實施內(nèi)部審計。

單位內(nèi)部審計機構對本單位及所屬單位(含占控股地位或者主導地位的單位)實施內(nèi)部審計。

第七條 內(nèi)部審計機構在本部門、本單位主要負責人的領導下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和本部門、本單位的規(guī)章制度，獨立開展內(nèi)部審計工作，對本部門、本單位主要負責人負責并報告工作，同時接受國家審計機關和上級主管部門內(nèi)部審計機構的業(yè)務指導和檢查。

第八條 教育行政部門和單位主要負責人領導本部門、本單位內(nèi)部審計工作的主要職責：

(一)建立健全內(nèi)部審計機構，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；



2(二)定期研究、部署和檢查審計工作，聽取內(nèi)部審計機構的工作匯報，及時審批審計工作計劃、審計報告，督促審計意見和審計決定的執(zhí)行；

(三)支持內(nèi)部審計機構和審計人員依法履行職責，并提供經(jīng)費保證和工作條件；

(四)對成績顯著的內(nèi)部審計機構和審計人員進行表彰和獎勵；

(五)加強審計隊伍建設，切實解決審計人員在培訓、專業(yè)職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。

第九條 教育行政部門內(nèi)部審計機構指導內(nèi)部審計工作的主要職責：

(一)依據(jù)國家法律、法規(guī)和上級主管部門及本部門的有關規(guī)定，制定內(nèi)部審計規(guī)章制度；

(二)督促本部門所屬單位和下級教育行政部門建立健全內(nèi)部審計機構，配備審計人員；



(三)及時做出工作部署，指導和督促本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構和審計人員依法開展工作；

(四)組織審計人員參加崗位資格培訓和后續(xù)教育，開展內(nèi)部審計理論研討；

(五)總結、推廣先進經(jīng)驗,提出表彰先進集體和先進個人的建議；

(六)維護內(nèi)部審計機構和審計人員的合法權益。

第三章 內(nèi)部審計機構和審計人員

第十條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構應按照職責分明、科學管理和審計獨立性的原則設置；暫時不具備設置條件的，應當配備專門人員負責內(nèi)部審計工作。

第十一條 教育行政部門和單位，應當保證審計工作所必需的專職人員編制,配備具有內(nèi)部審計崗位資格的審計人員。



教育行政部門和單位,可以根據(jù)工作需要，聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員。

第十二條 內(nèi)部審計機構的變動和審計機構負責人的任免或調(diào)動，應事先征求上一級主管部門內(nèi)審機構的意見。

第十三條 內(nèi)部審計機構在審計過程中應當嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，保證審計業(yè)務質(zhì)量，提高工作效率。

第十四條 審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。



審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有直接利害關系的，應當回避。

第十五條 審計人員依法履行職責,受法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。

第十六條 審計人員應當按照國家的有關規(guī)定，參加崗位資格培訓和后續(xù)教育。

第四章 內(nèi)部審計機構職責和權限

第十七條 內(nèi)部審計機構和審計人員主要對下列事項進行審計：

(一)財務收支及有關經(jīng)濟活動；(二)預算執(zhí)行和決算;

(三)預算內(nèi)、預算外資金的管理和使用；(四)專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用;(五)固定資產(chǎn)的管理和使用；

(六)建設、修繕工程項目；(七)對外投資項目；

（八）內(nèi)部控制制度的健全、有效及風險管理；

（九）經(jīng)濟管理和效益情況；(十)有關領導人員的任期經(jīng)濟責任；

（十一）本部門、本單位主要負責人和上級主管部門交辦的其他事項。

第十八條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構對本部門、本單位和所屬單位

財務收支及有關經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調(diào)查，并向本部門、本單位領導或上級主管部門報告審計調(diào)查結果。各單位內(nèi)部審計機構配合財務部門加強財務管理，對本單位資金收支的真實性、完整性、合法性，以及賬務處理的正確性進行嚴格監(jiān)督，定期進行審計調(diào)查。 第十九條 內(nèi)部審計機構根據(jù)工作需要，經(jīng)所在部門、單位負責人批準，可委托社會中介機構對有關事項進行審計。

第二十條 內(nèi)部審計機構在履行審計職責時，具有下列主要權限：

(一)要求有關單位按時報送財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料等；

(二)對審計涉及的有關事項，向有關單位和個人進行調(diào)查并取得有關文件、資料和證明材料；



(三)審查會計憑證、賬簿等，檢查資金和財產(chǎn)，檢查有關電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實物；

(四)參與制定有關的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（五）參加本部門、本單位的有關會議，召開與審計事項有關的會議；

(六)對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定；

(七)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準，有權采取暫時封存的措施；

(八)提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議；對模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對嚴重違法違規(guī)和造成嚴重損失浪費的有關單位和人員提出移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議。 第二十一條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計可以利用國家審計機關、上級內(nèi)部審計機構和社會中介機構的審計結果；內(nèi)部審計的審計結果經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準同意后，可提供給有關部門。

第五章 內(nèi)部審計工作程序

第二十二條 內(nèi)部審計機構應當根據(jù)本部門、本單位的中心任務和上級內(nèi)部審計機構的部署，制定審計工作計劃，報經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準后組織實施。

第二十三條 內(nèi)部審計機構實施審計，應組成審計組，編制審計方案，并在實施審計前向被審計單位送達審計通知書。

第二十四條 審計人員對審計事項實施審計，取得有關證明材料，編制審計工作底稿。

第二十五條 審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十個工作日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

第二十六條 內(nèi)部審計機構負責人對審計報告進行審核后，報本部門、本單位主要負責人審批

第二十七條 內(nèi)部審計機構應對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

第二十八條 內(nèi)部審計機構在審計事項結束后，應當按照有關規(guī)定建立和管理審計檔案。

第六章 法律責任

第二十九條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，內(nèi)部審計機構根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟處理或移送紀檢監(jiān)察機關處理等建議，報本部門、本單位主要負責人，本部門、本單位主要負責人應及時予以處理：

(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；

(二)轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的；(三)轉移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；(四)弄虛作假，隱瞞事實真相的；

(五)阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；(六)拒不執(zhí)行審計決定的；

(七)報復陷害審計人員或檢舉人員的。 以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。 第三十條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的內(nèi)部審計機構和審計人員，由其所在部門、單位根據(jù)有關規(guī)定給予批評教育或行政處分：

(一)利用職權，謀取私利的；(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；(四)泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。 第七章 附則

第三十一條 各級教育行政部門和單位可以根據(jù)本規(guī)定，結合實際情況，制定具體實施辦法，并報上級主管部門備案。民辦高等學?？梢愿鶕?jù)實際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。

第三十二條 本規(guī)定自二○○四年六月一日起施行，一九九六年四月五日國家教育委員會發(fā)布的第二十四號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》同時廢止。

第四篇：衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定（范文模版）

中華人民共和國衛(wèi)生部令

第51號

《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》已于2006年6月13日經(jīng)衛(wèi)生部部務會議討論通過，現(xiàn)予以發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。

部 長 高 強

二○○六年八月十六日

衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一章 總 則

第一條 為加強衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，建立健全各單位內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定。

第二條 衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計機構和審計人員，對本單位及所屬機構的財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為。

第三條 本規(guī)定適用于縣級以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位（以下簡稱各部門、各單位）。

第二章 內(nèi)部審計機構和審計人員

第四條 內(nèi)部審計機構及內(nèi)部審計人員在本部門、本單位主要負責人領導下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計工作。單位主要負責人要加強對內(nèi)部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關部門、單位落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權。

第五條 各級衛(wèi)生行政部門應按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設置內(nèi)部審計機構，配備審計人員，開展審計工作。年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構、年收入2000萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應當設置獨立的內(nèi)部審計機構，配備專職審計人員。其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據(jù)需要，設置獨立的內(nèi)部審計機構，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他機 1 構履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。

第六條 內(nèi)部審計人員應當具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力。內(nèi)部審計人員實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度，各單位應當予以支持和保障。

第七條 內(nèi)部審計機構負責人必須具備中級以上相關專業(yè)技術職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計機構負責人任免應征求上級主管內(nèi)部審計機構的意見，并按干部管理權限任免。

第八條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。任何組織和個人不得干預內(nèi)部審計工作。

第九條 部門和單位應當支持內(nèi)部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護內(nèi)部審計人員依法履行職責，保證內(nèi)部審計開展工作和培訓所必需的經(jīng)費。

第三章 業(yè)務指導與監(jiān)督

第十條 衛(wèi)生部內(nèi)部審計機構負責指導和監(jiān)督全國衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對部屬（管）單位組織實施內(nèi)部審計。地方各級衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構負責指導和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對所屬（管）單位實施內(nèi)部審計。各類衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計機構負責本單位的內(nèi)部審計工作，并對所屬機構進行審計和業(yè)務指導、監(jiān)督。各部門、各單位內(nèi)部審計機構接受國家審計機關的指導和監(jiān)督。

第四章 內(nèi)部審計職責與任務

第十一條 衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構對本系統(tǒng)內(nèi)部審計業(yè)務指導和監(jiān)督的主要職責是：

（一）按照國家法律和法規(guī)，制定內(nèi)部審計制度規(guī)定及工作規(guī)范；

（二）指導和監(jiān)督有關部門、單位建立健全內(nèi)部審計機構，配備內(nèi)部審計人員，按規(guī)定開展內(nèi)部審計工作；

（三）制定內(nèi)部審計工作計劃，組織行業(yè)內(nèi)部審計及審計調(diào)查活動；

（四）組織審計業(yè)務培訓，開展審計工作研究，交流審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人。

第十二條 內(nèi)部審計機構履行下列職責：

（一）擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（二）審計預算的執(zhí)行和決算；

（三）審計財務收支及有關經(jīng)濟活動；

（四）按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經(jīng)濟責任審計；

（五）審計基本建設投資、修繕工程項目；

（六）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用；

（七）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作；

（八）審計經(jīng)濟管理和效益情況；

（九）審計內(nèi)部有關管理制度的落實；

（十）其他審計事項。

第十三條 內(nèi)部審計機構每年應當向本部門、本單位主要負責人提交工作報告。

第十四條 內(nèi)部審計機構對審計工作中的重大事項，應及時向上級主管部門內(nèi)部審計機構報告。

第十五條 內(nèi)部審計機構根據(jù)審計業(yè)務的需要，報經(jīng)所在部門、單位主要負責人批準，可委托具有相應資質(zhì)的社會中介機構進行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務質(zhì)量。

第十六條 內(nèi)部審計機構在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作。

第五章 內(nèi)部審計機構權限

第十七條 內(nèi)部審計機構在履行審計職責時，具有下列權限：

（一）要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料；

（二）參加本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議；

（三）參與研究制定有關規(guī)章制度；

（四）審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物；

（五）檢查計算機系統(tǒng)有關電子數(shù)據(jù)和資料；

（六）對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；

（七）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；

（八）經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，予以暫時封存；

（九）根據(jù)審計結果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議；

（十）對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。

第十八條 本部門、本單位在管理權限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構必要的處理、處罰權。

第六章 內(nèi)部審計工作程序

第十九條 內(nèi)部審計工作的主要程序：

（一）根據(jù)本部門、本單位的具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)單位主要負責人批準后實施；

（二）內(nèi)部審計機構實施審計前，應編制審計工作方案，組成審計組，并提前3日以書面形式通知被審計單位；被審計單位應配合審計工作，提供必要的工作條件；

（三）審計組對審計事項實施審計，應取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿，由被審計單位相關人員簽字確認；

（四）審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計組；

（五）內(nèi)部審計機構對審計組提交的審計報告進行審核后，報本部門、本單位主要負責人審批下達被審計單位，被審計單位應當執(zhí)行；

（六）內(nèi)部審計機構應督促被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結果；

（七）內(nèi)部審計機構應對必要的項目實施后續(xù)審計。

第二十條 內(nèi)部審計機構對辦理的審計事項，應當建立完整的審計檔案，并按照有關規(guī)定保存。

第七章 獎勵與處罰

第二十一條 對審計工作成效顯著的內(nèi)部審計機構和履行職責、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門應給予精神或者物質(zhì)獎勵；對不履行審計職責的內(nèi)部審計人員，由所在單位給予批評；對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門依照有關規(guī)定嚴肅處理。

第二十二條 對拒絕或者不配合內(nèi)部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計意見以及打擊報復內(nèi)部審計人員的單位和人員，各部門、各單位主要負責人應當及時做出嚴肅處理。

第八章 附 則

第二十三條 各部門、各單位可根據(jù)本規(guī)定，結合實際情況制定具體規(guī)定或實施辦法，并報上級內(nèi)部審計機構備案。

第二十四條 本規(guī)定由衛(wèi)生部負責解釋。

第二十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1997年3月17日發(fā)布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（衛(wèi)生部令1997年第51號）同時廢止。

第五篇：內(nèi)部審計工作管理規(guī)定

內(nèi)部審計工作管理規(guī)定

1.0 目的加強企業(yè)內(nèi)部的財務管理工作，維護財經(jīng)紀律，確保國家各項財經(jīng)法規(guī)、會計制

度的有效實施。

2.0 適用范圍

公司內(nèi)部審計工作。

3.0 職責

根據(jù)公司實際情況，不設置獨立內(nèi)部審計部門，只設置內(nèi)部審計員工作崗位，所

設內(nèi)部審計工作崗位，隸屬公司財務部編制，無內(nèi)部審計任務時，由公司財務部

安排日常財務工作，開展內(nèi)部審計業(yè)務時，由公司總經(jīng)理直接領導，并對所進行的內(nèi)部審計工作業(yè)務向公司總經(jīng)理負責。

4.0

4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.3 工作程序 內(nèi)部審計職權 檢查會計憑證，會計帳表及有關資金和財產(chǎn)情況，查閱有關文件和資料。對審計中的有關事項，進行調(diào)查并索取證明材料。提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正處理違反財經(jīng)紀律、會計制度行為的意見。

4.1.4 對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的人員提出追究責任的建議。

4.2 內(nèi)部審計工作范圍對公司及公司各下屬單位的各項經(jīng)濟業(yè)務開展財務審計，財經(jīng)

法紀審計和經(jīng)濟效益審計。

4.3 內(nèi)部審計工作方法

采用定期和不定期的方法進行事前、事中、事后審計。

4.4 內(nèi)部審計工作任務

4.4.1 審查財務收支，會計核算工作執(zhí)行情況的合法性和真實性。

4.4.2 審查各項費用標準的使用情況是否符合規(guī)定。

4.4.3 審查職工福利費，工會經(jīng)費的提取使用情況是否符合規(guī)定。對財產(chǎn)物資的收發(fā)。

領用、保管情況有關的業(yè)務處理情況進行專項審計。

4.4.4 對公司及各下屬單位經(jīng)營目標的完成情況的合規(guī)性、真實性、有效性做出審

計評價。

4.4.5 配合國家審計、稅收、財務、物價等有關審計檢查部門做好的審計自查工作。

4.4.6 接受總公司審計部的審計業(yè)務指導并配合總公司審計部做好對下屬公司的內(nèi)部審

計工作。

4.4.7 完成公司總經(jīng)理交辦的其他內(nèi)部審計任務。

4.4.8 對上述進入的各項內(nèi)部審計工作，做出審計工作報告。

受控文件未經(jīng)批準不得復制