第一篇：大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定(修改稿)

****大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

第一章 總則

第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確審計(jì)職責(zé)，保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效率，促進(jìn)廉政建設(shè)，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》（主席令[2006]第48號(hào)）、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第4號(hào)）和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第17號(hào)）等法律、法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是審計(jì)處，審計(jì)處在校長和分管校領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使學(xué)校內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)；審計(jì)處根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)對(duì)學(xué)校黨政負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門的指導(dǎo)和檢查。

第三條 審計(jì)處對(duì)學(xué)校各單位、部門財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、合規(guī)和效益依法實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督并作出客觀公正的評(píng)價(jià)，提出書面審計(jì)報(bào)告，充分發(fā)揮審計(jì)的確認(rèn)、評(píng)價(jià)、咨詢、服務(wù)職能，促進(jìn)學(xué)校的改革、發(fā)展和穩(wěn)定。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作所必需的專職人員編制，配備專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力相適應(yīng)的審計(jì)人員，并形成合理的專業(yè)、年齡結(jié)構(gòu)。

第五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的變動(dòng)和主要負(fù)責(zé)人的任免、調(diào)動(dòng)應(yīng) 征求上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見。

第六條 校長及分管校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，其主要職責(zé)是：

（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（二）定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽取審計(jì)部門的匯報(bào)；

（三）及時(shí)批復(fù)審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)中的重大問題及時(shí)召開校長辦公會(huì)，討論研究作出決定，督促檢查審計(jì)意見落實(shí)情況；

（四）支持審計(jì)處和審計(jì)人員依法履行職責(zé)，并提供經(jīng)費(fèi)保證和工作條件；切實(shí)解決審計(jì)人員在培訓(xùn)、專業(yè)職務(wù)評(píng)聘和待遇等方面存在的實(shí)際困難和問題；

（五）對(duì)成績顯著的審計(jì)人員予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第七條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范。

第八條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第九條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。

第十條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。

第十一條 審計(jì)人員按照國家規(guī)定評(píng)聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)，享受相應(yīng)的待遇。從事審計(jì)工作的財(cái)務(wù)、工程技術(shù)或其他方面的專業(yè)技術(shù)人員凡符合有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)評(píng)聘相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)。

第三章 內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限

第十二條 審計(jì)處對(duì)學(xué)校和所屬單位下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

（一）財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行和決算；

（二）預(yù)算資金的管理和使用；

（三）基本建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目；

（四）國有資產(chǎn)的管理和使用；

（五）專項(xiàng)資金的籌措、撥付、管理和使用；

（六）對(duì)外投資項(xiàng)目;

（七）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理；

（八）學(xué)校職能部門、直屬單位、教學(xué)及科研單位等主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（九）學(xué)校自行采購；

（十）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦或委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十三條 審計(jì)處可對(duì)學(xué)校及所屬單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。

第十四條 積極開展內(nèi)控制度評(píng)審工作，幫助各單位建立健全內(nèi)部管理制度，進(jìn)一步增強(qiáng)自我防范意識(shí)。第十五條 根據(jù)審計(jì)工作需要，審計(jì)處在審計(jì)范圍內(nèi)，具有下列主要權(quán)限：

（一）要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等；

（二）審核會(huì)計(jì)憑證、帳表，檢查資金、財(cái)產(chǎn)以及有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實(shí)物；

（三）參加學(xué)校和職能部門舉辦的與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的會(huì)議、活動(dòng)，參與研究或制定學(xué)校有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（四）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；

（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，報(bào)經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人同意，及時(shí)做出臨時(shí)的制止決定；

（六）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取暫時(shí)封存的措施；

（七）提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。對(duì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和個(gè)人提出給予表彰的建議。

（八）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見。對(duì)嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重浪費(fèi)的有關(guān)單位和人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議；

（九）檢查經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的執(zhí)行情況；

（十）審計(jì)處可以利用國家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和第三方社會(huì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果；審計(jì)處的審計(jì)結(jié)果經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人同意后，可提供給有關(guān)部門。第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十六條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)的基本形式，主要有財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和績效審計(jì)及其他專項(xiàng)審計(jì)與審計(jì)調(diào)查。

第十七條 審計(jì)方法可采取報(bào)送審計(jì)、就地審計(jì)，事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)等，具體審計(jì)方法根據(jù)需要確定。

第十八條 審計(jì)工作計(jì)劃及其審批。審計(jì)處根據(jù)學(xué)校的中心任務(wù)，結(jié)合上級(jí)主管部門的部署，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第十九條 制定審計(jì)方案，下達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)處應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)，組成審計(jì)組，制定審計(jì)方案，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書。

第二十條 實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)的范圍和重點(diǎn)，深入實(shí)地檢查、取證、分析、評(píng)價(jià)，并填寫審計(jì)工作底稿。審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)調(diào)查時(shí)應(yīng)不少于2人。

第二十一條 審計(jì)報(bào)告。審計(jì)處對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告征求意見稿，征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見送 交審計(jì)處，逾期即視為無異議。

第二十二條 審計(jì)處負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)請(qǐng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，向被審計(jì)單位及相關(guān)單位發(fā)送正式審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為學(xué)校對(duì)相應(yīng)單位及其負(fù)責(zé)人考核的依據(jù)。

第二十三條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告自接到之日起十五日內(nèi)，可向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或上級(jí)主管部門提請(qǐng)復(fù)審。在未作出復(fù)審決定前，原審計(jì)報(bào)告依然生效。

第二十四條 審計(jì)處應(yīng)對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

第二十五條 根據(jù)工作需要，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后，可委托第三方社會(huì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

第二十六條 在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。

第五章 法律責(zé)任

第二十七條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個(gè)人，按照相關(guān)法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度追究責(zé)任。

（一）拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料的；

（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；

（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；

（四）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；

（五）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（六）拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；

（七）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員和檢舉人員的。

第二十八條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計(jì)人員，審計(jì)處將移交紀(jì)檢監(jiān)察部門予以處理：

（一）利用職權(quán)，謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給學(xué)校造成重大損失的；

（四）泄露被審計(jì)單位秘密的。第六章 附則

第二十九條 本規(guī)定由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。第三十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

第二篇：大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

第一章總則

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，推動(dòng)教育事業(yè)科學(xué)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國教育法》《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》及其他有關(guān)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，對(duì)《xxxx大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（xx大校字〔20xx〕xx號(hào)）進(jìn)行修訂。

第二條依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的學(xué)校及所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作適用本規(guī)定。

第三條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指對(duì)學(xué)校及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)學(xué)校完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。

第四條學(xué)校應(yīng)依照有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、工作機(jī)構(gòu)、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。

第五條校黨委審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，下設(shè)校黨委審計(jì)委員會(huì)辦公室作為其日常議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第六條學(xué)校成立校黨委審計(jì)委員會(huì)，加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)部署內(nèi)部審計(jì)工作，審議審計(jì)工作報(bào)告，研究制定內(nèi)部審計(jì)改革方案、重大政策和發(fā)展戰(zhàn)略，審議決策內(nèi)部審計(jì)重大事項(xiàng)等。校黨委審計(jì)委員會(huì)辦公室在校黨委審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

第七條校黨委審計(jì)委員會(huì)辦公室和審計(jì)處合署辦公，作為學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全校內(nèi)部審計(jì)工作，履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。

第八條審計(jì)處在校長的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第九條學(xué)校根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定保證內(nèi)部審計(jì)工作所需人員編制，嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，合理配備數(shù)量相當(dāng)?shù)木哂袑徲?jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律、管理、工程、信息技術(shù)等專業(yè)知識(shí)的專職審計(jì)人員，總審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律、管理等專業(yè)背景或工作經(jīng)歷。

學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)視工作需要，可聘請(qǐng)臨時(shí)審計(jì)人員和兼職審計(jì)人員。

第十條學(xué)校根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作特點(diǎn)，完善內(nèi)部審計(jì)人員考核評(píng)價(jià)制度和專業(yè)技術(shù)崗位評(píng)聘制度，保障內(nèi)部審計(jì)人員享有相應(yīng)的晉升、交流、任職、薪酬及相關(guān)待遇。

第十一條學(xué)校支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員通過參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考取職業(yè)資格、以審代訓(xùn)等多種途徑接受繼續(xù)教育，提高專業(yè)勝任能力。

第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的變動(dòng)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。

第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得干涉和打擊報(bào)復(fù)。

第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，列入本單位預(yù)算。

第十五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，獨(dú)立、客觀、公正地履行職責(zé)，保守工作秘密。

第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作，不得參與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策和執(zhí)行。

第十七條內(nèi)部審計(jì)人員按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，應(yīng)保證每年有不少于48個(gè)學(xué)時(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。

第十八條在不違反國家保密規(guī)定的情況下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)工作需要向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)購買審計(jì)服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)開展的受托業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

第十九條學(xué)校應(yīng)對(duì)認(rèn)真履職、成績顯著的內(nèi)部審計(jì)人員予以表彰。

第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限

第二十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的要求，對(duì)學(xué)校及所屬單位以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

（一）貫徹落實(shí)國家、省、廳及學(xué)校重大政策措施情況；

（二）發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施和業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況；

（三）財(cái)政財(cái)務(wù)收支和預(yù)算管理情況；

（四）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目情況；

（五）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況；

（六）資金、資產(chǎn)、資源的管理和效益情況；

（七）辦學(xué)、科研、后勤保障等主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理和效益情況；

（八）學(xué)校管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；

（九）學(xué)校直接和間接投資控股企業(yè)的經(jīng)營狀況和效益，經(jīng)學(xué)校授權(quán)，組織對(duì)這些企業(yè)關(guān)、停、并轉(zhuǎn)的清算。

（十）上級(jí)部門和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要求辦理的其他事項(xiàng)。

第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助學(xué)校主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。

第二十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行管理、指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送審計(jì)所需的有關(guān)資料、相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；

（二）參加或列席有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（三）參與研究有關(guān)規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；

（四）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物；

（五）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（六）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；

（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向?qū)W校主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；

（八）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；

（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議；

（十）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議；

（十一）對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、管理規(guī)范有效、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以向?qū)W校黨組織、主要負(fù)責(zé)人提出表彰建議。

第四章內(nèi)部審計(jì)管理

第二十四條學(xué)校主要負(fù)責(zé)人應(yīng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改和審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向?qū)W校主要負(fù)責(zé)人報(bào)告內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和重大事項(xiàng)。

第二十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依照審計(jì)法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南等建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，并按規(guī)范實(shí)施審計(jì)。

第二十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)單位發(fā)展目標(biāo)、治理結(jié)構(gòu)、管理體制、風(fēng)險(xiǎn)狀況等，科學(xué)合理地確定內(nèi)部審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。

第二十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)理念和方法，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)和問題導(dǎo)向，優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)組織方式，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，全面提高審計(jì)效率。

第二十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)著眼于促進(jìn)問題解決，立足于促進(jìn)機(jī)制建設(shè)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題做到事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確，并在分析根本原因的基礎(chǔ)上提出審計(jì)建議，通過與相關(guān)單位合作促進(jìn)單位事業(yè)發(fā)展。

第二十九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)自身內(nèi)部控制建設(shè)，合理設(shè)置審計(jì)崗位和職責(zé)分工、優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)流程，完善審計(jì)全面質(zhì)量控制。

第三十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全學(xué)校及所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作評(píng)價(jià)制度，促進(jìn)提升審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)管理的專業(yè)化水平。

第三十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)參照?qǐng)?zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定。

第五章內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第三十二條學(xué)校應(yīng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制，明確被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人，完善審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度、審計(jì)整改情況跟蹤檢查制度、審計(jì)整改約談制度，推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)。

第三十三條學(xué)校應(yīng)建立健全審計(jì)結(jié)果及整改情況在一定范圍內(nèi)公開制度。

第三十四條學(xué)校應(yīng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性問題，及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施；

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的傾向性問題，開展審計(jì)調(diào)查，出具審計(jì)管理建議書，為科學(xué)決策提供建議。

第三十五條學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、整改問責(zé)、共同落實(shí)等工作機(jī)制。

第三十六條學(xué)校應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為相關(guān)決策、預(yù)算安排、干部考核、人事任免和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。

第三十七條學(xué)校在對(duì)所屬單位開展審計(jì)時(shí)，應(yīng)有效利用所屬單位內(nèi)部審計(jì)力量和成果。對(duì)所屬單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計(jì)報(bào)告中反映。

第三十八條對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，在向?qū)W校黨委、主要負(fù)責(zé)人報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告，并按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門、司法機(jī)關(guān)。

第六章法律責(zé)任

第三十九條被審計(jì)單位有下列情形之一的，由學(xué)校黨委、主要負(fù)責(zé)人責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：

（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；

（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；

（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的；

（四）整改不力、屢審屢犯的；

（五）違反國家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第四十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由學(xué)校對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；

涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）玩忽職守、不認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)造成嚴(yán)重后果的；

（二）隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；

（三）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；

（四）利用職權(quán)謀取私利的；

（五）違反國家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第四十一條內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；

涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第七章附則

第四十二條本規(guī)定由xxxx大學(xué)授權(quán)校黨委審計(jì)委員會(huì)辦公室、審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

第四十三條本規(guī)定自頒布之日起施行?！秞xxx大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（xxx大校字〔2005〕xx號(hào)）同時(shí)廢止。

第三篇：大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

審計(jì)〔2005〕3號(hào)2005年10月18日

（2005年10月18日校務(wù)會(huì)研究通過）

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條 內(nèi)部審計(jì)是學(xué)校內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組成部分，是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)學(xué)校及所屬單位(含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位，下同)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

第三條 內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持 “一審二幫三促進(jìn)”的工作原則，通過審計(jì)監(jiān)督達(dá)到為學(xué)校教育改革和發(fā)展服務(wù)的目的。

第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第四條 學(xué)校設(shè)立審計(jì)處，在校長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級(jí)部門和學(xué)校的規(guī)章制度，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)校長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

第五條 學(xué)校根據(jù)現(xiàn)有規(guī)模及未來發(fā)展的需要，為審計(jì)處配備專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和年齡結(jié)構(gòu)與內(nèi)審工作相適應(yīng)的審計(jì)人員，并保持相對(duì)穩(wěn)定。

審計(jì)處可以根據(jù)工作需要，聘請(qǐng)?zhí)丶s審計(jì)人員和兼職審計(jì)人員，臨時(shí)抽調(diào)校內(nèi)有關(guān)部門人員協(xié)助工作。

第六條 學(xué)校定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽取審計(jì)處的工作匯報(bào)，及時(shí)審批審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，督促檢查審計(jì)意見和審計(jì)決定的執(zhí)行。

第七條 審計(jì)處履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，列入學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算并予以保證。

第八條 審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，忠于職責(zé)，堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

第九條 審計(jì)人員應(yīng)按國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，具備與其審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十條 審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。

第三章 審計(jì)處職責(zé)和權(quán)限

第十一條 審計(jì)處對(duì)學(xué)校及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

（一）財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（二）財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（三）預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用；

（四）專項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、管理和使用；

（五）固定資產(chǎn)的管理和使用；

（六）建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目；

（七）對(duì)外投資項(xiàng)目；

（八）內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理；

（九）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（十）有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（十一）國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、上級(jí)部門和學(xué)校財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；

（十二）重要經(jīng)濟(jì)合同、內(nèi)部承包及收益分配辦法的合規(guī)性、合法性；

（十三）校長和上級(jí)審計(jì)部門交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十二條 審計(jì)處對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審簽：

（一）預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況及決算報(bào)告；

（二）各種專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)算和決算的上報(bào)；

（三）校辦產(chǎn)業(yè)、后勤實(shí)體資產(chǎn)、負(fù)債、損益報(bào)表、納稅申報(bào)表及減免稅申請(qǐng)報(bào)告；

（四）校長決定需要審簽的其他事項(xiàng)。

第十三條 審計(jì)處對(duì)學(xué)校及所屬單位財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向校長或上級(jí)主管部門報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。

第十四條 審計(jì)處要不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評(píng)估。

第十五條 審計(jì)處根據(jù)工作需要，或在難以保證獨(dú)立性情況下，經(jīng)校長批準(zhǔn)，可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

第十六條 審計(jì)處的主要權(quán)限：

（一）根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等；

（二）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；

（三）審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)算和決算等，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查財(cái)務(wù)軟件及有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實(shí)物；

（四）參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（五）參加學(xué)校有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（六）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)的制止決定；

（七）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)校長批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時(shí)封存的措施；

（八）對(duì)審計(jì)工作中的重大問題，按照有關(guān)規(guī)定向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)主管部門反映；

（九）監(jiān)督檢查經(jīng)校長批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見的執(zhí)行情況，要求被審計(jì)單位向?qū)徲?jì)處反饋執(zhí)行結(jié)果；

（十）提出改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；對(duì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見；對(duì)嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)單位和人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議。

第十七條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)可以利用國家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果；內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。

第四章 審計(jì)工作程序

第十八條 審計(jì)處根據(jù)學(xué)校的中心任務(wù)和上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署，制定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)校長批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第十九條 確定審計(jì)事項(xiàng)后，審計(jì)處組成審計(jì)組，編制審計(jì)方案，在實(shí)施審計(jì)3日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。

第二十條 被審計(jì)單位接到通知后，應(yīng)按要求做好審計(jì)前的準(zhǔn)備工作，并積極配合審計(jì)處工作，提供全部有關(guān)資料和必要的工作條件。

第二十一條 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)可選擇送達(dá)審計(jì)、就地審計(jì)和委托審計(jì)等方式實(shí)施審計(jì)，取得有關(guān)證明材料，編制審計(jì)工作底稿。

第二十二條 審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組，逾期即視為無異議。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究，如有必要應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。

第二十三條 審計(jì)處長對(duì)審計(jì)報(bào)告審核后，報(bào)校長審批。

第二十四條 審計(jì)處對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的執(zhí)行情況和結(jié)果，及時(shí)向校長匯報(bào)。

第二十五條 審計(jì)處在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。

第五章 法律責(zé)任

第二十六條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個(gè)人，審計(jì)處根據(jù)情節(jié)輕重，提出警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處理或移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理等建議，報(bào)校長予以處理：

（一）拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料的；

（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；

（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；

（四）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

（五）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（六）拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；

（七）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或檢舉人員的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。

第二十七條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計(jì)人員，由學(xué)校根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或行政處分：

（一）利用職權(quán)，謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給國家和學(xué)校造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密和被審計(jì)單位秘密的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。

第六章 附則

第二十八條 本規(guī)定由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條 本規(guī)定自公布之日起施行。（2000）青建院審字第17號(hào)《青島建筑工程學(xué)院關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》同時(shí)廢止。

第四篇：內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

第一條為加強(qiáng)和規(guī)范我局內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效益和管理水平，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，依照《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》以及《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》要求，結(jié)合實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條審計(jì)處是局屬內(nèi)審機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)管理司的日常管理下，依照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。負(fù)責(zé)局屬行政、事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位及其所屬單位(以下簡稱“各單位”)的審計(jì)監(jiān)督，并接受國家審計(jì)署的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

局屬事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位中資產(chǎn)規(guī)模較大，下屬單位較多的，可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，開展審計(jì)工作。

第三條審計(jì)處職責(zé)是：擬定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度；參與制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度；對(duì)各單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合規(guī)和效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)各單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查；對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)；總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，組織內(nèi)部審計(jì)理論研究；對(duì)各單位財(cái)務(wù)管理存在的問題進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)委托辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第四條審計(jì)處依法對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

(一)財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行及決算；

(二)預(yù)算資金的管理和使用；

(三)“收支兩條線”管理；

(四)各單位資產(chǎn)、負(fù)債和損益；

(五)資產(chǎn)購置、使用、管理和處置；

(六)政府采購活動(dòng)；

(七)基建工程的概算、招投標(biāo)、預(yù)算和決算；

(八)銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理；

(九)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

(十)單位主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

(十一)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；

(十二)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級(jí)部門、本部門、本單位財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；(十三)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計(jì)事項(xiàng)和各單位委托的審計(jì)事項(xiàng)。

第五條內(nèi)部審計(jì)權(quán)限

(一)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等；

(二)申計(jì)會(huì)計(jì)憑證、賬表、預(yù)算、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)軟件，查閱單位會(huì)計(jì)檔案、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等文件和資料；

(三)列席有關(guān)會(huì)議；

(四)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)和人員進(jìn)行調(diào)查，取得有關(guān)文件、資料等證明材料；

(五)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時(shí)制止決定；

(六)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或造成損失浪費(fèi)行為的單位和責(zé)任人提出處理意見和建議；

(七)提出加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議。

第六條每季度結(jié)束后十五日內(nèi)，各單位要向?qū)徲?jì)處報(bào)送有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。凡委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的單位應(yīng)將會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告送審計(jì)處備案。各單位要將本單位制定和修訂的有關(guān)規(guī)章制度送審計(jì)處備案。

各單位在決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，簽定對(duì)外投資、籌資、合資、聯(lián)營、租賃、擔(dān)保等協(xié)議，或設(shè)立、終止經(jīng)營實(shí)體時(shí)，應(yīng)將可行性報(bào)告和計(jì)劃書等相關(guān)資料送審計(jì)處備案。

第七條審計(jì)處要根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和局工作重點(diǎn)，按照領(lǐng)導(dǎo)的指示和上審計(jì)實(shí)際情況，確定本審計(jì)王作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第八條審計(jì)處根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，組成審計(jì)組，開展審計(jì)工作，并在實(shí)施審計(jì)三日前通知被審計(jì)單位。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供必要的工作條件。

對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，要根據(jù)局黨組的決定，在實(shí)施審計(jì)前，書面向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，經(jīng)同意后，組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。

第九條審計(jì)處可以根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)需要，聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)力量、具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)工作。

第十條在審計(jì)工作實(shí)施期間，被審計(jì)單位和個(gè)人必須提供完整、真實(shí)的會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況，不得虛報(bào)和隱瞞。

第十一條審計(jì)處根據(jù)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位意見后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行，按期整改。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可在收到審計(jì)意見書和審計(jì)決定后十五日內(nèi)，向局紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門提出申訴，申訴期間，審計(jì)意見書和審計(jì)決定照常執(zhí)行。

第十二條審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

審計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局工作人員廉潔從政若干規(guī)定》和其他有關(guān)規(guī)定，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。如有違犯，視情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)中如與被審計(jì)單位或個(gè)人及審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十三條審計(jì)人員要熱愛本職工作，并具備與從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，取得專業(yè)技術(shù)資格。

第十四條對(duì)違反本規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或拒絕、阻礙檢查的單位和個(gè)人，審計(jì)處有權(quán)責(zé)令其改正，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議，由有關(guān)部門視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政或紀(jì)律處分。

第十五條本規(guī)定由局財(cái)務(wù)管理司負(fù)責(zé)解釋。

第十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。1996年12月12日印發(fā)的《內(nèi)部審計(jì)工作制度》([961局辦字第37號(hào))同時(shí)廢止。

第五篇：《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》

中華人民共和國教育部令

（第17號(hào)）

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》已于2004年3月1日經(jīng)部長辦公會(huì)議討論通過，現(xiàn)予發(fā)布，自2004年6月1日起施行。

教育部部長 周濟(jì)

二○○四年四月十三日

第一章 總則

第一條 為了建立健全教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條 教育系統(tǒng)按照依法治教、從嚴(yán)管理的原則，應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，促進(jìn)教育行政部門和單位遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范內(nèi)部管理，加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)自身合法權(quán)益，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高教育資金使用效益。

第三條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評(píng)價(jià)的行為。

第四條 教育行政部門和單位應(yīng)當(dāng)依照國家法律、法規(guī)和本規(guī)定，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，開展內(nèi)部審計(jì)工作。

第五條 本規(guī)定所稱教育行政部門，是指縣級(jí)及縣級(jí)以上的各級(jí)教育行政部門；單位，是指高等學(xué)校及其它教育事業(yè)、企業(yè)單位。

第二章 組織和領(lǐng)導(dǎo)

第六條 教育部內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和檢查全國教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)所屬單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。

地方各級(jí)教育行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和檢查本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)本部門所屬單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。

單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位(含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。

第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級(jí)部門和本部門、本單位的規(guī)章制度，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

第八條 教育行政部門和單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本部門、本單位內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)：

(一)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；



2(二)定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽取內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作匯報(bào)，及時(shí)審批審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，督促審計(jì)意見和審計(jì)決定的執(zhí)行；

(三)支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法履行職責(zé)，并提供經(jīng)費(fèi)保證和工作條件；

(四)對(duì)成績顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；

(五)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，切實(shí)解決審計(jì)人員在培訓(xùn)、專業(yè)職務(wù)評(píng)聘和待遇等方面存在的實(shí)際困難和問題。

第九條 教育行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)：

(一)依據(jù)國家法律、法規(guī)和上級(jí)主管部門及本部門的有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

(二)督促本部門所屬單位和下級(jí)教育行政部門建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員；



(三)及時(shí)做出工作部署，指導(dǎo)和督促本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法開展工作；

(四)組織審計(jì)人員參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，開展內(nèi)部審計(jì)理論研討；

(五)總結(jié)、推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),提出表彰先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人的建議；

(六)維護(hù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的合法權(quán)益。

第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第十條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照職責(zé)分明、科學(xué)管理和審計(jì)獨(dú)立性的原則設(shè)置；暫時(shí)不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)配備專門人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作。

第十一條 教育行政部門和單位，應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作所必需的專職人員編制,配備具有內(nèi)部審計(jì)崗位資格的審計(jì)人員。



教育行政部門和單位,可以根據(jù)工作需要，聘請(qǐng)?zhí)丶s審計(jì)人員和兼職審計(jì)人員。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的變動(dòng)和審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)事先征求上一級(jí)主管部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)的意見。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度，保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高工作效率。

第十四條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范。



審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十五條 審計(jì)人員依法履行職責(zé),受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。

第十六條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。

第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限

第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員主要對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

(一)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；(二)預(yù)算執(zhí)行和決算;

(三)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用；(四)專項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、管理和使用;(五)固定資產(chǎn)的管理和使用；

(六)建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目；(七)對(duì)外投資項(xiàng)目；

（八）內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險(xiǎn)管理；

（九）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；(十)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（十一）本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)主管部門交辦的其他事項(xiàng)。

第十八條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門、本單位和所屬單位

財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配合財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，對(duì)本單位資金收支的真實(shí)性、完整性、合法性，以及賬務(wù)處理的正確性進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，定期進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。 第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)所在部門、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列主要權(quán)限：

(一)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等；

(二)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；



(三)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿等，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實(shí)物；

(四)參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（五）參加本部門、本單位的有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

(六)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)的制止決定；

(七)對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時(shí)封存的措施；

(八)提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；對(duì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見；對(duì)嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)單位和人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議。 第二十一條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)可以利用國家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果；內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。

第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門、本單位的中心任務(wù)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署，制定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第二十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)組成審計(jì)組，編制審計(jì)方案，并在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。

第二十四條 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，取得有關(guān)證明材料，編制審計(jì)工作底稿。

第二十五條 審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組，逾期即視為無異議。

第二十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人審批

第二十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

第二十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。

第六章 法律責(zé)任

第二十九條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個(gè)人，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處理或移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理等建議，報(bào)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人，本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)予以處理：

(一)拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料的；

(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；(四)弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

(五)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；(六)拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；

(七)報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或檢舉人員的。 以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。 第三十條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，由其所在部門、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或行政處分：

(一)利用職權(quán)，謀取私利的；(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；(四)泄露國家秘密和被審計(jì)單位秘密的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。 第七章 附則

第三十一條 各級(jí)教育行政部門和單位可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。民辦高等學(xué)校可以根據(jù)實(shí)際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。

第三十二條 本規(guī)定自二○○四年六月一日起施行，一九九六年四月五日國家教育委員會(huì)發(fā)布的第二十四號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》同時(shí)廢止。