第一篇：大學內(nèi)部審計工作規(guī)定

大學內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一章總則

第一條為進一步加強學校內(nèi)部審計工作，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，推動教育事業(yè)科學發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國教育法》《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》及其他有關(guān)制度，結(jié)合學校實際，對《xxxx大學內(nèi)部審計工作規(guī)定》（xx大校字〔20xx〕xx號）進行修訂。

第二條依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的學校及所屬單位的內(nèi)部審計工作適用本規(guī)定。

第三條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指對學校及所屬單位財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風險管理等實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進學校完善治理、實現(xiàn)目標的活動。

第四條學校應(yīng)依照有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，結(jié)合學校實際情況，建立健全內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導體制、職責權(quán)限、工作機構(gòu)、人員配備、經(jīng)費保障、審計結(jié)果運用和責任追究等。

第五條校黨委審計委員會領(lǐng)導學校內(nèi)部審計工作，下設(shè)校黨委審計委員會辦公室作為其日常議事協(xié)調(diào)機構(gòu)。學校內(nèi)部審計工作應(yīng)當接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督。

第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員

第六條學校成立校黨委審計委員會，加強黨對審計工作的領(lǐng)導，負責部署內(nèi)部審計工作，審議年度審計工作報告，研究制定內(nèi)部審計改革方案、重大政策和發(fā)展戰(zhàn)略，審議決策內(nèi)部審計重大事項等。校黨委審計委員會辦公室在校黨委審計委員會領(lǐng)導下開展工作。

第七條校黨委審計委員會辦公室和審計處合署辦公，作為學校內(nèi)部審計機構(gòu)，負責全校內(nèi)部審計工作，履行內(nèi)部審計職責。

第八條審計處在校長的直接領(lǐng)導下開展內(nèi)部審計工作，向其負責并報告工作。

第九條學校根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定保證內(nèi)部審計工作所需人員編制，嚴格內(nèi)部審計人員錄用標準，合理配備數(shù)量相當?shù)木哂袑徲嫛⒇攧?wù)、經(jīng)濟、法律、管理、工程、信息技術(shù)等專業(yè)知識的專職審計人員，總審計師、內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應(yīng)當具備審計、財務(wù)、經(jīng)濟、法律、管理等專業(yè)背景或工作經(jīng)歷。

學校內(nèi)部審計機構(gòu)視工作需要，可聘請臨時審計人員和兼職審計人員。

第十條學校根據(jù)內(nèi)部審計工作特點，完善內(nèi)部審計人員考核評價制度和專業(yè)技術(shù)崗位評聘制度，保障內(nèi)部審計人員享有相應(yīng)的晉升、交流、任職、薪酬及相關(guān)待遇。

第十一條學校支持和保障內(nèi)部審計人員通過參加業(yè)務(wù)培訓、考取職業(yè)資格、以審代訓等多種途徑接受繼續(xù)教育，提高專業(yè)勝任能力。

第十二條內(nèi)部審計機構(gòu)的變動和內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的任免或調(diào)動，應(yīng)向上一級內(nèi)部審計機構(gòu)備案。

第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員依法獨立履行職責，任何單位和個人不得干涉和打擊報復。

第十四條內(nèi)部審計機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責所需經(jīng)費，列入本單位預算。

第十五條內(nèi)部審計人員應(yīng)當嚴格遵守有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，獨立、客觀、公正地履行職責，保守工作秘密。

第十六條內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員不得參與可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行審計職責的工作，不得參與被審計單位業(yè)務(wù)活動的決策和執(zhí)行。

第十七條內(nèi)部審計人員按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓和后續(xù)教育，應(yīng)保證每年有不少于48個學時的學習和培訓。

第十八條在不違反國家保密規(guī)定的情況下，內(nèi)部審計機構(gòu)可以根據(jù)工作需要向社會中介機構(gòu)購買審計服務(wù)。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當對中介機構(gòu)開展的受托業(yè)務(wù)進行指導、監(jiān)督、檢查和評價，并對采用的審計結(jié)果負責。

第十九條學校應(yīng)對認真履職、成績顯著的內(nèi)部審計人員予以表彰。

第三章內(nèi)部審計職責權(quán)限

第二十條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按照上級有關(guān)規(guī)定和學校的要求，對學校及所屬單位以下事項進行審計：

（一）貫徹落實國家、省、廳及學校重大政策措施情況；

（二）發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施和年度業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況；

（三）財政財務(wù)收支和預算管理情況；

（四）固定資產(chǎn)投資項目情況；

（五）內(nèi)部控制及風險管理情況；

（六）資金、資產(chǎn)、資源的管理和效益情況；

（七）辦學、科研、后勤保障等主要業(yè)務(wù)活動的管理和效益情況；

（八）學校管理的領(lǐng)導人員履行經(jīng)濟責任情況；

（九）學校直接和間接投資控股企業(yè)的經(jīng)營狀況和效益，經(jīng)學校授權(quán)，組織對這些企業(yè)關(guān)、停、并轉(zhuǎn)的清算。

（十）上級部門和學校領(lǐng)導要求辦理的其他事項。

第二十一條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)協(xié)助學校主要負責人督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。

第二十二條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對所屬單位內(nèi)部審計工作進行管理、指導和監(jiān)督。

第二十三條內(nèi)部審計機構(gòu)具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計單位按時報送審計所需的有關(guān)資料、相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及必要的計算機技術(shù)文檔；

（二）參加或列席有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；

（三）參與研究有關(guān)規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計規(guī)章制度的建議；

（四）檢查有關(guān)財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；

（五）檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（六）就審計事項中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；

（七）對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為及時向?qū)W校主要負責人報告，經(jīng)同意作出臨時制止決定；

（八）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)學校主要負責人批準，有權(quán)予以暫時封存；

（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、提高績效的建議；

（十）對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議；

（十一）對嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、管理規(guī)范有效、貢獻突出的被審計單位和個人，可以向?qū)W校黨組織、主要負責人提出表彰建議。

第四章內(nèi)部審計管理

第二十四條學校主要負責人應(yīng)定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，加強對內(nèi)部審計發(fā)展戰(zhàn)略、年度審計計劃、審計質(zhì)量控制、審計發(fā)現(xiàn)問題整改和審計隊伍建設(shè)等重要事項的管理。內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應(yīng)及時向?qū)W校主要負責人報告內(nèi)部審計結(jié)果和重大事項。

第二十五條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)依照審計法律法規(guī)、行業(yè)準則和實務(wù)指南等建立健全內(nèi)部審計工作規(guī)范，并按規(guī)范實施審計。

第二十六條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)單位發(fā)展目標、治理結(jié)構(gòu)、管理體制、風險狀況等，科學合理地確定內(nèi)部審計發(fā)展戰(zhàn)略、制定內(nèi)部審計計劃。

第二十七條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當運用現(xiàn)代審計理念和方法，堅持風險和問題導向，優(yōu)化審計業(yè)務(wù)組織方式，加強審計信息化建設(shè)，全面提高審計效率。

第二十八條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)著眼于促進問題解決，立足于促進機制建設(shè)，對審計發(fā)現(xiàn)問題做到事實清楚、定性準確，并在分析根本原因的基礎(chǔ)上提出審計建議，通過與相關(guān)單位合作促進單位事業(yè)發(fā)展。

第二十九條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)加強自身內(nèi)部控制建設(shè)，合理設(shè)置審計崗位和職責分工、優(yōu)化審計業(yè)務(wù)流程，完善審計全面質(zhì)量控制。

第三十條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)建立健全學校及所屬單位內(nèi)部審計工作評價制度，促進提升審計業(yè)務(wù)與審計管理的專業(yè)化水平。

第三十一條內(nèi)部審計機構(gòu)實施領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計時，應(yīng)參照執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟責任審計的規(guī)定。

第五章內(nèi)部審計結(jié)果運用

第三十二條學校應(yīng)建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制，明確被審計單位主要負責人為整改第一責任人，完善審計整改結(jié)果報告制度、審計整改情況跟蹤檢查制度、審計整改約談制度，推動審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實。

第三十三條學校應(yīng)建立健全審計結(jié)果及整改情況在一定范圍內(nèi)公開制度。

第三十四條學校應(yīng)對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性問題，及時分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施；

對審計發(fā)現(xiàn)的傾向性問題，開展審計調(diào)查，出具審計管理建議書，為科學決策提供建議。

第三十五條學校應(yīng)加強內(nèi)部審計機構(gòu)、紀檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、整改問責、共同落實等工作機制。

第三十六條學校應(yīng)將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為相關(guān)決策、預算安排、干部考核、人事任免和獎懲的重要依據(jù)。

第三十七條學校在對所屬單位開展審計時，應(yīng)有效利用所屬單位內(nèi)部審計力量和成果。對所屬單位內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計報告中反映。

第三十八條對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索，在向?qū)W校黨委、主要負責人報告的同時，應(yīng)及時向上一級內(nèi)部審計機構(gòu)報告，并按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時移送學校紀檢監(jiān)察部門、司法機關(guān)。

第六章法律責任

第三十九條被審計單位有下列情形之一的，由學校黨委、主要負責人責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理：

（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；

（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)的資料，或者提供資料不真實、不完整的；

（三）拒不糾正審計發(fā)現(xiàn)問題的；

（四）整改不力、屢審屢犯的；

（五）違反國家規(guī)定或者學校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第四十條內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員有下列情形之一的，由學校對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理；

涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）玩忽職守、不認真履行審計職責造成嚴重后果的；

（二）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；

（三）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；

（四）利用職權(quán)謀取私利的；

（五）違反國家規(guī)定或者學校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第四十一條內(nèi)部審計人員因履行職責受到打擊、報復、陷害的，主要負責人應(yīng)當及時采取保護措施，并對相關(guān)責任人員進行處理；

涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第七章附則

第四十二條本規(guī)定由xxxx大學授權(quán)校黨委審計委員會辦公室、審計處負責解釋。

第四十三條本規(guī)定自頒布之日起施行?！秞xxx大學內(nèi)部審計工作規(guī)定》（xxx大校字〔2005〕xx號）同時廢止。

第二篇：大學內(nèi)部審計工作規(guī)定(修改稿)

****大學內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一章 總則

第一條 為了進一步規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確審計職責，保證審計質(zhì)量，提高審計效率，促進廉政建設(shè)，防范經(jīng)濟風險，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》（主席令[2006]第48號）、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令第4號）和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（教育部令第17號）等法律、法規(guī)，結(jié)合學校實際，制定本規(guī)定。

第二條 學校內(nèi)部審計機構(gòu)是審計處，審計處在校長和分管校領(lǐng)導的領(lǐng)導下，獨立行使學校內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)；審計處根據(jù)審計事項對學校黨政負責并報告工作，同時接受國家審計機關(guān)和上級主管部門的指導和檢查。

第三條 審計處對學校各單位、部門財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法、合規(guī)和效益依法實施內(nèi)部監(jiān)督并作出客觀公正的評價，提出書面審計報告，充分發(fā)揮審計的確認、評價、咨詢、服務(wù)職能，促進學校的改革、發(fā)展和穩(wěn)定。

第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員

第四條 學校應(yīng)當保證審計工作所必需的專職人員編制，配備專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力相適應(yīng)的審計人員，并形成合理的專業(yè)、年齡結(jié)構(gòu)。

第五條 審計機構(gòu)的變動和主要負責人的任免、調(diào)動應(yīng) 征求上一級審計機構(gòu)的意見。

第六條 校長及分管校領(lǐng)導應(yīng)加強對審計工作的領(lǐng)導，其主要職責是：

（一）建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（二）定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計部門的匯報；

（三）及時批復審計報告，對審計中的重大問題及時召開校長辦公會，討論研究作出決定，督促檢查審計意見落實情況；

（四）支持審計處和審計人員依法履行職責，并提供經(jīng)費保證和工作條件；切實解決審計人員在培訓、專業(yè)職務(wù)評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題；

（五）對成績顯著的審計人員予以表彰和獎勵。

第七條 審計人員辦理審計事項時，應(yīng)當遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。

第八條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當回避。

第九條 審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復。

第十條 審計人員應(yīng)當按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓和后續(xù)教育。

第十一條 審計人員按照國家規(guī)定評聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)，享受相應(yīng)的待遇。從事審計工作的財務(wù)、工程技術(shù)或其他方面的專業(yè)技術(shù)人員凡符合有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當評聘相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)。

第三章 內(nèi)審機構(gòu)的職責和權(quán)限

第十二條 審計處對學校和所屬單位下列事項進行審計：

（一）財務(wù)收支、預算執(zhí)行和決算；

（二）預算資金的管理和使用；

（三）基本建設(shè)、修繕工程項目；

（四）國有資產(chǎn)的管理和使用；

（五）專項資金的籌措、撥付、管理和使用；

（六）對外投資項目;

（七）內(nèi)部控制及風險管理；

（八）學校職能部門、直屬單位、教學及科研單位等主要負責人任期經(jīng)濟責任；

（九）學校自行采購；

（十）學校領(lǐng)導和上級審計機關(guān)交辦或委托的其他審計事項。

第十三條 審計處可對學校及所屬單位有關(guān)經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調(diào)查，并向?qū)W校領(lǐng)導或上級主管部門報告審計調(diào)查結(jié)果。

第十四條 積極開展內(nèi)控制度評審工作，幫助各單位建立健全內(nèi)部管理制度，進一步增強自我防范意識。第十五條 根據(jù)審計工作需要，審計處在審計范圍內(nèi)，具有下列主要權(quán)限：

（一）要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；

（二）審核會計憑證、帳表，檢查資金、財產(chǎn)以及有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實物；

（三）參加學校和職能部門舉辦的與經(jīng)濟活動有關(guān)的會議、活動，參與研究或制定學校有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（四）對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；

（五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重損失浪費的行為，報經(jīng)學校主要負責人同意，及時做出臨時的制止決定；

（六）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)學校主要負責人批準，可以采取暫時封存的措施；

（七）提出改進管理，提高經(jīng)濟效益的建議。對模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和個人提出給予表彰的建議。

（八）對違法違規(guī)和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見。對嚴重違法違規(guī)和造成嚴重浪費的有關(guān)單位和人員提出移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議；

（九）檢查經(jīng)學校領(lǐng)導批準的審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況；

（十）審計處可以利用國家審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)和第三方社會機構(gòu)的審計結(jié)果；審計處的審計結(jié)果經(jīng)學校主要負責人同意后，可提供給有關(guān)部門。第四章 內(nèi)部審計工作程序

第十六條 學校內(nèi)部審計的基本形式，主要有財務(wù)審計、工程審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟責任審計和績效審計及其他專項審計與審計調(diào)查。

第十七條 審計方法可采取報送審計、就地審計，事前審計、事中審計、事后審計等，具體審計方法根據(jù)需要確定。

第十八條 審計工作計劃及其審批。審計處根據(jù)學校的中心任務(wù)，結(jié)合上級主管部門的部署，制定審計工作計劃，報經(jīng)分管校領(lǐng)導批準后組織實施。

第十九條 制定審計方案，下達審計通知書。審計處應(yīng)根據(jù)審計計劃確定的審計事項，組成審計組，制定審計方案，經(jīng)分管校領(lǐng)導批準后，向被審計單位下達審計通知書。

第二十條 實施審計。審計人員應(yīng)根據(jù)審計的范圍和重點，深入實地檢查、取證、分析、評價，并填寫審計工作底稿。審計人員在實施審計調(diào)查時應(yīng)不少于2人。

第二十一條 審計報告。審計處對審計事項實施審計后，編制審計報告征求意見稿，征求被審計單位意見。被審計單位應(yīng)當自接到審計報告之日起十個工作日內(nèi)，將書面意見送 交審計處，逾期即視為無異議。

第二十二條 審計處負責人對審計報告進行審核后，報請學校主要負責人批準，向被審計單位及相關(guān)單位發(fā)送正式審計報告。審計報告應(yīng)作為學校對相應(yīng)單位及其負責人考核的依據(jù)。

第二十三條 被審計單位對審計報告自接到之日起十五日內(nèi)，可向上級審計機關(guān)或上級主管部門提請復審。在未作出復審決定前，原審計報告依然生效。

第二十四條 審計處應(yīng)對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

第二十五條 根據(jù)工作需要，經(jīng)學校批準后，可委托第三方社會機構(gòu)進行。

第二十六條 在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。

第五章 法律責任

第二十七條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，按照相關(guān)法律、法規(guī)和學校規(guī)章制度追究責任。

（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；

（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；

（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；

（四）弄虛作假、隱瞞事實真相的；

（五）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（六）拒不執(zhí)行審計決定的；

（七）報復陷害審計人員和檢舉人員的。

第二十八條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計人員，審計處將移交紀檢監(jiān)察部門予以處理：

（一）利用職權(quán)，謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給學校造成重大損失的；

（四）泄露被審計單位秘密的。第六章 附則

第二十九條 本規(guī)定由審計處負責解釋。第三十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

第三篇：內(nèi)部審計工作規(guī)定

國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一條為加強和規(guī)范我局內(nèi)部審計監(jiān)督工作，維護財經(jīng)紀律，提高資金使用效益和管理水平，促進黨風廉政建設(shè)，依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》以及《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》要求，結(jié)合實際情況，制定本規(guī)定。

第二條審計處是局屬內(nèi)審機構(gòu)，在財務(wù)管理司的日常管理下，依照國家財經(jīng)法規(guī)獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對局領(lǐng)導負責并報告工作。負責局屬行政、事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位及其所屬單位(以下簡稱“各單位”)的審計監(jiān)督，并接受國家審計署的業(yè)務(wù)指導。

局屬事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位中資產(chǎn)規(guī)模較大，下屬單位較多的，可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員，開展審計工作。

第三條審計處職責是：擬定內(nèi)部審計工作規(guī)章制度；參與制定有關(guān)財務(wù)管理規(guī)章制度；對各單位財政財務(wù)收支的真實、合規(guī)和效益進行審計監(jiān)督；對各單位的內(nèi)部審計工作進行指導、監(jiān)督和檢查；對內(nèi)部財務(wù)審計人員進行培訓；總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，組織內(nèi)部審計理論研究；對各單位財務(wù)管理存在的問題進行審計調(diào)查；負責領(lǐng)導委托辦理的其他審計事項。

第四條審計處依法對下列事項進行審計監(jiān)督

(一)財務(wù)計劃和預算的執(zhí)行及決算；

(二)預算資金的管理和使用；

(三)“收支兩條線”管理；

(四)各單位資產(chǎn)、負債和損益；

(五)資產(chǎn)購置、使用、管理和處置；

(六)政府采購活動；

(七)基建工程的概算、招投標、預算和決算；

(八)銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理；

(九)與財務(wù)收支有關(guān)的其他經(jīng)濟活動；

(十)單位主要負責人的經(jīng)濟責任；

(十一)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；

(十二)國家財經(jīng)法規(guī)和上級部門、本部門、本單位財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；(十三)領(lǐng)導交辦的其它審計事項和各單位委托的審計事項。

第五條內(nèi)部審計權(quán)限

(一)要求有關(guān)單位按時報送會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)會計報告和其他有關(guān)文件、資料等；

(二)申計會計憑證、賬表、預算、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)軟件，查閱單位會計檔案、相關(guān)會議紀要等文件和資料；

(三)列席有關(guān)會議；

(四)對審計涉及的有關(guān)事項和人員進行調(diào)查，取得有關(guān)文件、資料等證明材料；

(五)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，報請領(lǐng)導同意，做出臨時制止決定；

(六)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)或造成損失浪費行為的單位和責任人提出處理意見和建議；

(七)提出加強和改進財務(wù)管理的建議。

第六條每季度結(jié)束后十五日內(nèi)，各單位要向?qū)徲嬏巿笏陀嘘P(guān)會計報表。凡委托會計師事務(wù)所對會計報表進行審計的單位應(yīng)將會計師事務(wù)所出具的審計報告送審計處備案。各單位要將本單位制定和修訂的有關(guān)規(guī)章制度送審計處備案。

各單位在決定重大經(jīng)濟事項，簽定對外投資、籌資、合資、聯(lián)營、租賃、擔保等協(xié)議，或設(shè)立、終止經(jīng)營實體時，應(yīng)將可行性報告和計劃書等相關(guān)資料送審計處備案。

第七條審計處要根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和局工作重點，按照領(lǐng)導的指示和上審計實際情況，確定本審計王作計劃，報請領(lǐng)導批準后實施。

第八條審計處根據(jù)審計工作計劃，組成審計組，開展審計工作，并在實施審計三日前通知被審計單位。被審計單位應(yīng)當配合內(nèi)部審計工作，提供必要的工作條件。

對領(lǐng)導干部離任經(jīng)濟責任審計，要根據(jù)局黨組的決定，在實施審計前，書面向主管領(lǐng)導請示，經(jīng)同意后，組成審計組實施審計。

第九條審計處可以根據(jù)審計事項需要，聘請社會審計力量、具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計工作。

第十條在審計工作實施期間，被審計單位和個人必須提供完整、真實的會計資料和有關(guān)情況，不得虛報和隱瞞。

第十一條審計處根據(jù)審計組的審計報告，在征求被審計單位意見后報局領(lǐng)導。經(jīng)領(lǐng)導批準的審計意見書和審計決定，被審計單位必須執(zhí)行，按期整改。被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在收到審計意見書和審計決定后十五日內(nèi)，向局紀檢、監(jiān)察等有關(guān)部門提出申訴，申訴期間，審計意見書和審計決定照常執(zhí)行。

第十二條審計人員在辦理審計事項時，應(yīng)當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

審計人員要認真執(zhí)行《國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局工作人員廉潔從政若干規(guī)定》和其他有關(guān)規(guī)定，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。如有違犯，視情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。審計人員在辦理審計事項中如與被審計單位或個人及審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。第十三條審計人員要熱愛本職工作，并具備與從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，取得專業(yè)技術(shù)資格。

第十四條對違反本規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或拒絕、阻礙檢查的單位和個人，審計處有權(quán)責令其改正，并提出追究有關(guān)責任人的建議，由有關(guān)部門視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政或紀律處分。

第十五條本規(guī)定由局財務(wù)管理司負責解釋。

第十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。1996年12月12日印發(fā)的《內(nèi)部審計工作制度》([961局辦字第37號)同時廢止。

第四篇：大學內(nèi)部審計工作規(guī)定

大學內(nèi)部審計工作規(guī)定

審計〔2005〕3號2005年10月18日

（2005年10月18日校務(wù)會研究通過）

第一章 總則

第一條 為加強學校內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合我校實際情況，制定本規(guī)定。

第二條 內(nèi)部審計是學校內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組成部分，是內(nèi)部審計機構(gòu)、審計人員獨立監(jiān)督和評價學校及所屬單位(含占控股地位或者主導地位的單位，下同)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標。

第三條 內(nèi)部審計堅持 “一審二幫三促進”的工作原則，通過審計監(jiān)督達到為學校教育改革和發(fā)展服務(wù)的目的。

第二章 審計機構(gòu)和審計人員

第四條 學校設(shè)立審計處，在校長的直接領(lǐng)導下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和學校的規(guī)章制度，獨立開展內(nèi)部審計工作，對校長負責并報告工作，同時接受國家審計機關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導和檢查。

第五條 學校根據(jù)現(xiàn)有規(guī)模及未來發(fā)展的需要，為審計處配備專業(yè)知識、業(yè)務(wù)能力和年齡結(jié)構(gòu)與內(nèi)審工作相適應(yīng)的審計人員，并保持相對穩(wěn)定。

審計處可以根據(jù)工作需要，聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員，臨時抽調(diào)校內(nèi)有關(guān)部門人員協(xié)助工作。

第六條 學校定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計處的工作匯報，及時審批審計工作計劃、審計報告，督促檢查審計意見和審計決定的執(zhí)行。

第七條 審計處履行職責所必需的經(jīng)費，列入學校財務(wù)預算并予以保證。

第八條 審計人員要嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，忠于職責，堅持原則，做到獨立、客觀、公正、保密。

第九條 審計人員應(yīng)按國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓和后續(xù)教育，加強專業(yè)知識的學習，具備與其審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當回避。

第十條 審計人員依法履行職責，受法律保護，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復。

第三章 審計處職責和權(quán)限

第十一條 審計處對學校及所屬單位的下列事項進行審計監(jiān)督：

（一）財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；

（二）財務(wù)計劃或預算的執(zhí)行和決算；

（三）預算內(nèi)、預算外資金的管理和使用；

（四）專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用；

（五）固定資產(chǎn)的管理和使用；

（六）建設(shè)、修繕工程項目；

（七）對外投資項目；

（八）內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風險管理；

（九）經(jīng)濟管理和效益情況；

（十）有關(guān)領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任；

（十一）國家財經(jīng)法規(guī)、上級部門和學校財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；

（十二）重要經(jīng)濟合同、內(nèi)部承包及收益分配辦法的合規(guī)性、合法性；

（十三）校長和上級審計部門交辦的其他審計事項。

第十二條 審計處對下列事項進行審簽：

（一）預算和財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況及決算報告；

（二）各種專項經(jīng)費結(jié)算和決算的上報；

（三）校辦產(chǎn)業(yè)、后勤實體資產(chǎn)、負債、損益報表、納稅申報表及減免稅申請報告；

（四）校長決定需要審簽的其他事項。

第十三條 審計處對學校及所屬單位財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調(diào)查，并向校長或上級主管部門報告審計調(diào)查結(jié)果。

第十四條 審計處要不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受國家審計機關(guān)和上級主管部門內(nèi)審機構(gòu)對審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估。

第十五條 審計處根據(jù)工作需要，或在難以保證獨立性情況下，經(jīng)校長批準，可委托社會中介機構(gòu)對有關(guān)事項進行審計。

第十六條 審計處的主要權(quán)限：

（一）根據(jù)審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；

（二）對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；

（三）審查會計憑證、賬簿、報表、預算和決算等，檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務(wù)軟件及有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實物；

（四）參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（五）參加學校有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；

（六）對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定；

（七）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)校長批準，有權(quán)采取暫時封存的措施；

（八）對審計工作中的重大問題，按照有關(guān)規(guī)定向?qū)W校領(lǐng)導和上級審計主管部門反映；

（九）監(jiān)督檢查經(jīng)校長批準的審計決定或?qū)徲嬕庖姷膱?zhí)行情況，要求被審計單位向?qū)徲嬏幏答亪?zhí)行結(jié)果；

（十）提出改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議；對模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對嚴重違法違規(guī)和造成嚴重損失浪費的有關(guān)單位和人員提出移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議。

第十七條 學校內(nèi)部審計可以利用國家審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)和社會中介機構(gòu)的審計結(jié)果；內(nèi)部審計的審計結(jié)果經(jīng)校長批準同意后，可提供給有關(guān)部門。

第四章 審計工作程序

第十八條 審計處根據(jù)學校的中心任務(wù)和上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)的部署，制定審計工作計劃，報經(jīng)校長批準后組織實施。

第十九條 確定審計事項后，審計處組成審計組，編制審計方案，在實施審計3日前向被審計單位送達審計通知書。

第二十條 被審計單位接到通知后，應(yīng)按要求做好審計前的準備工作，并積極配合審計處工作，提供全部有關(guān)資料和必要的工作條件。

第二十一條 審計人員對審計事項可選擇送達審計、就地審計和委托審計等方式實施審計，取得有關(guān)證明材料，編制審計工作底稿。

第二十二條 審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見。被審計單位應(yīng)當自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應(yīng)當進一步核實、研究，如有必要應(yīng)當修改審計報告。

第二十三條 審計處長對審計報告審核后，報校長審批。

第二十四條 審計處對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況和結(jié)果，及時向校長匯報。

第二十五條 審計處在審計事項結(jié)束后，按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。

第五章 法律責任

第二十六條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，審計處根據(jù)情節(jié)輕重，提出警告、通報批評、經(jīng)濟處理或移送紀檢監(jiān)察機關(guān)處理等建議，報校長予以處理：

（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；

（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；

（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；

（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（五）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（六）拒不執(zhí)行審計決定的；

（七）報復陷害審計人員或檢舉人員的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當移交司法機關(guān)處理。

第二十七條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計人員，由學校根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分：

（一）利用職權(quán)，謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給國家和學校造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當移交司法機關(guān)處理。

第六章 附則

第二十八條 本規(guī)定由審計處負責解釋。

第二十九條 本規(guī)定自公布之日起施行。（2000）青建院審字第17號《青島建筑工程學院關(guān)于加強內(nèi)部審計工作的規(guī)定》同時廢止。

第五篇：教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定

2004年4月13日教育部令第17號發(fā)布

第一章 總 則

第一條 為了建立健全教育系統(tǒng)內(nèi)部審計制度，規(guī)范教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，制定本規(guī)定。

第二條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)、審計人員依法獨立檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，監(jiān)督財務(wù)收支真實、合法和效益的行為。

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作為教育改革和發(fā)展服務(wù)，促進教育部門和單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)和廉政建設(shè)，維護自身合法權(quán)益，強化內(nèi)部經(jīng)濟管理，提高教育資金使用效益和經(jīng)濟效益。

第三條 教育部門和單位應(yīng)當依照國家法律、法規(guī)和本規(guī)定，建

立健全內(nèi)部審計制度，設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員，完善內(nèi)部審計工作的規(guī)章制度，開展內(nèi)部審計工作。

第四條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)在本部門、本單位負責人的直接領(lǐng)導下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和本部門、本單位的規(guī)章制度，對本部門、本單位和所屬單位的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對本部門、本單位領(lǐng)導負責并報告工作，同時接受國家審計機關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計的指導和監(jiān)督。

第五條 教育部內(nèi)部審計部門負責指導和監(jiān)督全國教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對教育部直屬單位實行內(nèi)部審計監(jiān)督。

地方各級政府教育主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)負責指導和監(jiān)督本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，對本部門和所屬單位實行內(nèi)部審計監(jiān)督。

第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員

第六條 下列教育部門和單位應(yīng)當設(shè)置獨立的、與本部門、本單位財務(wù)機構(gòu)相同級別的內(nèi)部審計機構(gòu)：

(一)縣級及縣級以上的教育主管部門；

(二)大學、獨立設(shè)置的學院和規(guī)模較大的高等?？茖W校；

(三)財務(wù)收支金額較大和規(guī)模較大的教育企事業(yè)單位。

其他教育企事業(yè)單位可以根據(jù)工作需要，配備專職審計人員。

第七條 設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)的教育部門和單位，應(yīng)當保證審計工作所必需的專職人員編制,配備具有內(nèi)部審計從業(yè)資格的審計人員。

教育部門和單位,可以根據(jù)工作需要，聘請?zhí)丶s審計員和兼職審計人員。

第八條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)的變動和審計機構(gòu)負責人的任免，應(yīng)事先征求上級主管部門的意見。

第九條 教育部門和單位負責人領(lǐng)導本部門、本單位內(nèi)部審計工作的主要職責是；

(一)建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，加強審計隊伍的組織、思想、作風和業(yè)務(wù)建設(shè)；

(二)定期研究、部署和檢查審計工作，聽取內(nèi)部審計機構(gòu)的工作匯報，督促內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責；

(三)及時批復審計報告、審計意見書和審計決定，督促審計意見書和審計決定的執(zhí)行，支持內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)；

(四)為內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員履行職責提供經(jīng)費保證和工作條件；

(五)對成績顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員進行表彰和獎勵；

(六)切實解決審計人員在工作、生活、職務(wù)評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。

第十條 教育主管部門的內(nèi)部審計機構(gòu)指導和監(jiān)督本系統(tǒng)、本地區(qū)內(nèi)部審計工作的主要職責是：

(一)督促有關(guān)部門和單位建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員；

(二)按照國家法律、法規(guī)和本級政府的要求，起草有關(guān)法規(guī)，制定內(nèi)部審計規(guī)章、制度；

(三)及時做出工作部署，指導和監(jiān)督所屬內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員依法進行工作；

(四)建立和實施審計人員的繼續(xù)教育和培訓制度，開展內(nèi)部審計理論研討；

(五)總結(jié)、推廣先進經(jīng)驗,表彰先進集體和先進個人;

(六)維護所屬內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員的合法權(quán)益。

第十一條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員依法辦理審計事項，應(yīng)當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第十二條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨兄苯永﹃P(guān)系的，應(yīng)當回避。

第十三條 審計人員依法執(zhí)行職務(wù),受法律保護，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復。

第十四條 審計人員的專業(yè)技術(shù)資格和職務(wù)，應(yīng)當按照國家的有關(guān)規(guī)定予以考試和評聘。

第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)的職責和權(quán)限

第十五條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)對本部門、本單位和所屬單位的下列事項進行審計監(jiān)督：

(一)財務(wù)計劃或預算的執(zhí)行和決算;

(二)各項教育資金的撥付、籌措、管理和使用;

(三)與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；

(四)國有資產(chǎn)的管理和使用；

(五)企業(yè)單位、校辦產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益和經(jīng)濟效益；

(六)建設(shè)、維修工程項目的招標、施工合同簽訂和預決算；

(七)大型設(shè)備、大宗物品的采購；

(八)國家財經(jīng)法規(guī)和上級部門、本部門、本單位財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；

(九)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；

(十)有關(guān)負責人的經(jīng)濟責任；

(十一)本部門、本單位負責人和上級主管部門交辦的其他審計事項。

第十六條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)對本地區(qū)、本部門、本單位和所屬單位財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調(diào)查，向上級部門和本部門、本單位領(lǐng)導報告審計調(diào)查結(jié)果。

第十七條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)對本部門、本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定，進行內(nèi)部審計或?qū)徲嬚{(diào)查。

第十八條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)在審計范圍內(nèi)，具有下列主要權(quán)限：

(一)根據(jù)審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)計劃、預算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；

(二)對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；

(三)根據(jù)審計工作需要，要求有關(guān)單位和個人就審計事項向?qū)徲嫿M提供的資料的真實、完整作出書面承諾。

(四)審查憑證、賬表和決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；

(五)參加研究財經(jīng)工作的會議和其他有關(guān)會議；

(六)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)本部門、本單位負責人同意，做出臨時的制止決定；

(七)對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)本部門、本單位負責人批準，采取封存賬冊和資產(chǎn)等臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；

(八)提出改進管理、提高效益的建議，對模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和個人提出給予表彰、獎勵的建議，對違反財經(jīng)法紀和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見，對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的有關(guān)人員提出經(jīng)濟處罰措施或移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議；

(九)根據(jù)所在部門、單位的授權(quán)，進行經(jīng)濟處理和經(jīng)濟處罰；

(十)檢查經(jīng)本部門、本單位領(lǐng)導批準的審計決定和審計意見書的執(zhí)行；

(十一)對審計工作的重大事項，按照有關(guān)規(guī)定向上級主管部門或上級內(nèi)部審計機構(gòu)反映。

第十九條 國家審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)的審計結(jié)果和經(jīng)測評后的社會審計組織的審計結(jié)果，可作為教育系統(tǒng)內(nèi)部審計的工作依據(jù)。

第四章 內(nèi)部審計工作程序

第二十條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)本部門、本單位的任務(wù)和上級內(nèi)部審計機構(gòu)的部署，制定審計工作計劃，報經(jīng)本部門、本單位負責人批準后組織實施。

第二十一條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計工作計劃確定審計事項，組成審計組，編制審計方案，并應(yīng)當在實施審計三日前向被審計單位送達審計通知書。

第二十二條 審計人員對審計事項實施審計，取得有關(guān)證明材料，填寫審計工作底稿。

審計人員向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查時，應(yīng)當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。

第二十三條 審計組對審計事項實施審計后，應(yīng)當向內(nèi)部審計機構(gòu)提出審計報告。審計報告報送內(nèi)部審計機構(gòu)前，應(yīng)當征求被審計單位意見。被審計單位應(yīng)當自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

第二十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)審定審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書，對需要依法處理的還應(yīng)做出審計決定，并應(yīng)將審計報告、審計意見書和審計決定一并報本部門、本單位負責人審批，該負責人應(yīng)當在二十天內(nèi)批復，并責成內(nèi)部審計機構(gòu)具體辦理和監(jiān)督執(zhí)行。經(jīng)批準的審計決定、審計意見書，應(yīng)當及時送達被審計單位和有關(guān)單位，被審計單位和有關(guān)單位必須執(zhí)行。

第二十五條

各級教育部門所屬被審計單位對審計決定、審計意見書不服的，可以按有關(guān)規(guī)定申請復議。

高等學校、教育企業(yè)單位和其他教育事業(yè)單位所屬被審計單位對審計決定、審計意見書如有異議，可以在收到審計決定、審計意見書之日起十五日內(nèi)，向本單位負責人提出書面意見，該負責人應(yīng)當聽取被審計單位和有關(guān)部門的意見，在二十日內(nèi)作出是否更改的決定。

第二十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查審計決定、審計意見書的執(zhí)行情況和結(jié)果。

第二十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當按照規(guī)定建立審計檔案，并按照規(guī)定管理。

第五章 法律責任

第二十八條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟處理、經(jīng)濟處罰、給予黨紀、政紀處分、提請司法部門處理等建議，報請本部門、本單位負責人處理：

(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；

(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會計資料的；

(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的財產(chǎn)的；

(四)弄虛作假，隱瞞事實真相的；

(五)阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

(六)拒不執(zhí)行審計決定或?qū)徲嬕庖姇模?/p>

(七)報復陷害審計人員或檢舉人的。

第二十九條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員，其所在部門、單位應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予黨紀、政紀等處分：

(一)利用職權(quán)，謀取私利的；

(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

(四)泄露國家秘密和被審計單位商業(yè)秘密的。

上述各款所列行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當提請司法部門處理。

第六章 附 則

第三十條 各級教育主管部門、高等學校和教育企事業(yè)單位可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實際情況，制定具體實施辦法，并報上級主管部門備案。

第三十一條 本規(guī)定由教育部負責解釋。

第三十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。一九九六年四月五日

國家教育委員會發(fā)布的第二十四號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》同時廢止。