第一篇：新疆地稅加強(qiáng)征管堵漏增收工作經(jīng)驗(yàn)材料

新疆地稅局加強(qiáng)征管堵漏增收工作經(jīng)驗(yàn)材料

一、主要做法

（一）推行稅收執(zhí)法質(zhì)量評價(jià)體系，完善稅收征收管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制。為了實(shí)現(xiàn)區(qū)局黨組“打基礎(chǔ)、建平臺、管長遠(yuǎn)”的稅收工作思路，全面提高稅收執(zhí)法質(zhì)量和水平，2008年制定了稅收執(zhí)法質(zhì)量評價(jià)體系。在“明確職責(zé)、規(guī)范業(yè)務(wù)、相互制約、協(xié)調(diào)運(yùn)行”的原則下，一是統(tǒng)一設(shè)置縣（市）局業(yè)務(wù)部門和崗位，理順工作職責(zé)；二是統(tǒng)一稅收業(yè)務(wù)工作操作流程，明確各環(huán)節(jié)權(quán)限及辦理標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)限；三是統(tǒng)一制作納稅人辦稅指南，供納稅人辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)使用，增加稅收執(zhí)法透明度；四是量化征管質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)過程監(jiān)督，側(cè)重實(shí)地考核項(xiàng)目選擇；五是實(shí)行區(qū)、地、縣三級稅收監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收管理過程中的錯(cuò)誤，不斷糾正稅收執(zhí)法偏差；六是加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門之間協(xié)作，形成稅收管理全過程信息共享，保證稅收執(zhí)法整體質(zhì)量。

（二）與交通運(yùn)管部門加強(qiáng)協(xié)作，從源頭控制貨物運(yùn)輸稅收。對貨物運(yùn)輸稅收實(shí)行有效管理，長期困擾著稅務(wù)部門，尤其是小噸位車輛稅收管理，征收率低的問題更加突出。針對貨物運(yùn)輸車輛流動(dòng)性較大的特點(diǎn)，一是加強(qiáng)個(gè)體運(yùn)輸車輛登記管理，按全區(qū)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)核定月噸位稅額；二是對掛靠在運(yùn)輸公司名下，不實(shí)行單車核算的車輛，辦理臨時(shí)稅務(wù)登記，同時(shí)核定月噸位稅額；三是積極向人民政府提交先完稅后審驗(yàn)營運(yùn)證的征管方案，得到人民政府大力支持，批轉(zhuǎn)有關(guān)部門執(zhí)行；四是及時(shí)與交通廳和財(cái)政廳協(xié)商，形成了貨物運(yùn)輸稅收齊抓共管的格局。

（三）強(qiáng)化出租房產(chǎn)稅收管理，充分發(fā)揮街道協(xié)稅作用。房產(chǎn)出租大部分是個(gè)人行為，由于承租人不積極配合，或者出租人有意躲避稅務(wù)人員，加之受稅收執(zhí)法權(quán)限的限制，給稅收管理工作帶來了很大的困難。在建立房產(chǎn)出租人信息的基礎(chǔ)上，一是通過各種媒體渠道，大力宣揚(yáng)依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)；二是向房產(chǎn)承租人發(fā)放稅法宣傳資料，促使其主動(dòng)向出租人索取稅務(wù)發(fā)票；三是按地段和房屋結(jié)構(gòu)，各地制定了房產(chǎn)租金最低標(biāo)準(zhǔn)，以利稅負(fù)公平；四是向當(dāng)?shù)攸h委和政府匯報(bào)征管措施，撥出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支持委托代征工作；五是充分利用街道辦事處的資源優(yōu)勢，發(fā)揮代征個(gè)人出租房屋稅收的積極性。

（四）注重納稅人財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，規(guī)范所得稅扣除項(xiàng)目列支。企業(yè)所得稅的稅收管理，一直是稅務(wù)部門的薄弱環(huán)節(jié)，由于納稅人普遍存在隱瞞收入、虛列成本和費(fèi)用的現(xiàn)象，企業(yè)所得稅征收率非常低，出現(xiàn)了很多常虧不倒的企業(yè)，有的企業(yè)還越做越大。為了加強(qiáng)企業(yè)所得稅征管，提高企業(yè)所得稅征收率，各地積極探索，陸續(xù)采取了一些行之有效的措施，一是制定區(qū)域性行業(yè)稅收管理辦法，規(guī)范納稅人涉稅核算；二是建立納稅人“一戶式”管理機(jī)制，擴(kuò)大外部信息采集范圍；三是注重納稅人財(cái)務(wù)指標(biāo)合理性分析，糾正納稅人存在的涉稅問題；四是通過對繳納稅款進(jìn)行評估，有針對性地改進(jìn)稅收征管措施。

二、取得的成效

（一）稅收執(zhí)法行為明顯規(guī)范，部門之間協(xié)作有效拓展。稅收執(zhí)法質(zhì)量評價(jià)體系推行一年多來，分層次行使稅收執(zhí)法權(quán)限、分權(quán)限處理違法違章行為、分環(huán)節(jié)控制違法處罰過程，隨意執(zhí)法、越權(quán)執(zhí)法、執(zhí)法不公現(xiàn)象得到了有效遏制，保證了業(yè)務(wù)工作件件有著落、事事有回音。推行以能力和業(yè)績?yōu)閷?dǎo)向標(biāo)準(zhǔn)，形成獎(jiǎng)勤罰懶、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的干部競爭激勵(lì)機(jī)制，較好解決了“干什么”、“怎么干”、“干到什么程度”、“干不好怎么辦”等一系列問題?？茖W(xué)設(shè)置的互動(dòng)項(xiàng)目和移送標(biāo)準(zhǔn)，涵蓋了稅收工作極易失控的重點(diǎn)部位和控制盲點(diǎn)，打破稅收管理各自為戰(zhàn)、信息封閉、運(yùn)行不暢的局面，業(yè)務(wù)部門之間相互提供稅收管理重要信息累計(jì)348條，形成了齊抓共管、相互配合、相互協(xié)調(diào)的格局，發(fā)揮了整體效能和集團(tuán)管理優(yōu)勢，堵塞了稅收管理漏洞。稅收管理實(shí)行三級監(jiān)控措施以來，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出通報(bào)76份，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)管理方面存在的問題234處，已全部及時(shí)得到了糾正。

（二）貨運(yùn)車輛管理雙管齊下，運(yùn)輸行業(yè)稅收強(qiáng)勢增長。實(shí)行道路運(yùn)輸車輛雙重稅收管理措施后，有效解決了稅收執(zhí)法權(quán)限缺失的瓶頸問題，大大減少了稅務(wù)管理難度。在自開票納稅人資格認(rèn)定環(huán)節(jié)，嚴(yán)格審查申報(bào)資料，重點(diǎn)評估納稅人財(cái)務(wù)核算控制水平，加強(qiáng)車輛真實(shí)性的審核；在自開票納稅人年審環(huán)節(jié)，嚴(yán)格審查單車核算的真實(shí)性，著重評估運(yùn)輸收入和燃油費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、折舊費(fèi)、工資支出等費(fèi)用是否配比合理，有效防止了代開發(fā)票行為，保證了運(yùn)輸業(yè)務(wù)的真實(shí)性。人民政府轉(zhuǎn)發(fā)《自治區(qū)地稅局、財(cái)政廳、交通廳關(guān)于加強(qiáng)道路運(yùn)輸稅收征收管理工作的意見的通知》后，各級地稅部門，相繼與當(dāng)?shù)亟煌ㄟ\(yùn)管部門建立了道路運(yùn)輸證發(fā)放和車輛納稅信息互通制度，個(gè)體運(yùn)輸車輛稅收管理走上了快車道，1至4月運(yùn)輸車輛登記增加1800輛，已組織運(yùn)輸營業(yè)稅10529萬元，同比增長6.03%。

（三）房產(chǎn)出租市場秩序井然，稅收管理成本大幅下降。以往每到房產(chǎn)稅征收期時(shí)，稅收管理員都要跑好幾趟，即費(fèi)時(shí)又費(fèi)力，遇到不配合的出租人，還可能無功而返，增加了稅收管理成本。而街道辦事處對管轄區(qū)內(nèi)居住人員非常熟悉，充分發(fā)揮他們的資源優(yōu)勢，形成出租房屋稅收管理合力，無疑能達(dá)到事半功倍的效果。按照“以房管人、以人管稅、以稅養(yǎng)人”的思路，積極取得財(cái)政部門給予經(jīng)費(fèi)支持，通過“街道積極參與，統(tǒng)一征收標(biāo)準(zhǔn)、稅務(wù)協(xié)調(diào)配合，先突破后推廣”的管理模式，首先在烏魯木齊市推出房屋租賃稅收管理新舉措，單獨(dú)給街道下達(dá)房屋租賃稅收任務(wù)，協(xié)調(diào)財(cái)政部門，保證代征手續(xù)費(fèi)不納入街道財(cái)政基數(shù)，提高了街道辦事處的積極性。實(shí)行稅收管理源泉控管機(jī)制，房屋租賃稅收管理的局面大幅改觀，跑、冒、滴、漏現(xiàn)象得到了有效遏制，2009年征收房屋租賃營業(yè)稅和房產(chǎn)稅，比2008年同期增收14101萬元。

（四）納稅評估促進(jìn)規(guī)范管理，所得稅征收率不斷提高。雖然沒有強(qiáng)大的信息數(shù)據(jù)庫和完善的軟件功能支撐，影響了納稅評估質(zhì)量，我區(qū)還是有選擇地在部分地區(qū)開展了人工評估。針對礦山企業(yè)的特點(diǎn)，與政府相關(guān)部門加強(qiáng)協(xié)作，積極推廣安裝礦山檢測儀器，利用監(jiān)測數(shù)據(jù)、用電量和工資支出等數(shù)據(jù)，比對測算經(jīng)營收入、成本和費(fèi)用，發(fā)現(xiàn)了納稅人存在的涉稅問題，找到了堵塞稅收征管漏洞的辦法。通過對八個(gè)較大行業(yè)有關(guān)數(shù)據(jù)的測算，分別確定了5至6個(gè)企業(yè)所得稅評估指標(biāo)，設(shè)置了指標(biāo)預(yù)警區(qū)間，分析我區(qū)重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，利用納稅評估指標(biāo)體系，對不同行業(yè)成本核算和費(fèi)用支出進(jìn)行了規(guī)范，強(qiáng)化了基礎(chǔ)稅源管理，所得稅征收率保持了較快的增長勢頭，2009年比去年同期增加了近五個(gè)百分點(diǎn)。開展納稅評估三年來，“稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查、稅源管理”四位一體互動(dòng)機(jī)制逐步建立，稅收分析也從單純以征收數(shù)據(jù)分析增減原因，向查找稅收管理問題和分析征管應(yīng)對措施轉(zhuǎn)變。

第二篇：關(guān)于加強(qiáng)稅種征管促進(jìn)堵漏增收的若干意見（精選）

國家稅務(wù)總局

關(guān)于加強(qiáng)稅種征管促進(jìn)堵漏增收的若干意見

國稅發(fā)[2009]85號

成文日期：2009-04-29

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為深入貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會議關(guān)于“依法加強(qiáng)稅收征管，做到應(yīng)收盡收”的要求，進(jìn)一步推動(dòng)?國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管工作的通知?（國稅發(fā)［2009］16號）的落實(shí)，確保2009年稅收收入增長預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提出加強(qiáng)稅種征管、促進(jìn)堵漏增收的若干意見，望各地稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

一、加強(qiáng)貨物勞務(wù)稅征管

（一）增值稅

1．加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅管理

各地要結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，積極采取有效措施，加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅管理，嚴(yán)厲打擊利用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和銷售發(fā)票偷騙稅違法犯罪活動(dòng)。及時(shí)了解農(nóng)產(chǎn)品收購加工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律，摸清生產(chǎn)環(huán)節(jié)農(nóng)產(chǎn)品消耗率、業(yè)務(wù)成本構(gòu)成、投入產(chǎn)出比等情況。對于以農(nóng)產(chǎn)品為主要原料的加工企業(yè)要定期進(jìn)行納稅評估，結(jié)合企業(yè)申報(bào)資料深入檢查農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額是否屬實(shí)，凡以現(xiàn)金支付農(nóng)產(chǎn)品收購款且數(shù)額較大的，應(yīng)重點(diǎn)評估，認(rèn)真審核。對于管理中發(fā)現(xiàn)的涉嫌偷騙稅問題，要及時(shí)移交稽查部門，依法嚴(yán)肅查處。

2．加強(qiáng)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣管理

與海關(guān)部門共同推行海關(guān)專用繳款書“先比對、后抵扣”管理辦法。由海關(guān)向稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞專用繳款書電子信息，將“先抵扣、后比對”調(diào)整為“先比對、后抵扣”。增值稅

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一般納稅人進(jìn)口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)專用繳款書，必須經(jīng)稽核比對相符后方可申報(bào)抵扣稅款，從根本上解決利用偽造海關(guān)專用繳款書騙抵稅款問題。自2009年4月起，海關(guān)專用繳款書“先比對、后抵扣”的管理辦法已在部分地區(qū)試行，待條件成熟時(shí)在全國范圍內(nèi)實(shí)行。

稅務(wù)總局于2009年4月至7月，統(tǒng)一部署各地對2008年下半年稽核異常的海關(guān)專用繳款書進(jìn)行清查，以打擊偷騙稅犯罪，減少稅收流失。各級國稅機(jī)關(guān)貨物勞務(wù)稅部門負(fù)責(zé)牽頭組織，基層稅源管理部門負(fù)責(zé)具體清查，信息中心負(fù)責(zé)技術(shù)支持，稽查部門負(fù)責(zé)對稅源管理部門移交案件的查處。

（二）消費(fèi)稅

加強(qiáng)白酒消費(fèi)稅稅基管理。稅務(wù)總局制定?白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定管理辦法?，核定大酒廠白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格，保全稅基，增收消費(fèi)稅。各地要加強(qiáng)小酒廠白酒消費(fèi)稅的征管，對賬證不全的，采取核定征收方式。要開展免稅石腦油的消費(fèi)稅專項(xiàng)納稅評估，堵漏增收。

（三）營業(yè)稅

繼續(xù)做好公路、內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票“票表比對”工作。各級國地稅機(jī)關(guān)要充分利用公路、內(nèi)河貨物運(yùn)費(fèi)發(fā)票數(shù)據(jù)，認(rèn)真進(jìn)行“票表比對”，加強(qiáng)營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等稅種管理。

積極落實(shí)建筑和房地產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目管理辦法。各地在落實(shí)辦法時(shí)，應(yīng)盡可能獲取第三方信息，與企業(yè)申報(bào)信息進(jìn)行比對，切實(shí)抓好建筑和房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅等各稅種管理。

（四）出口退稅

采取有效措施加強(qiáng)出口應(yīng)征稅貨物的管理，及時(shí)將出口應(yīng)征稅貨物稅款入庫。稅務(wù)總局對2008年出口應(yīng)征稅貨物進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并清分各地，各地應(yīng)對2008年、2009年一季度出口應(yīng)征稅貨物進(jìn)行清查，及時(shí)追繳未納稅貨物稅款。

二、加強(qiáng)所得稅征管

（一）企業(yè)所得稅

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1．全面加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳管理

要認(rèn)真落實(shí)?國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知?（國稅函[2009]34號），進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳管理。依法調(diào)整預(yù)繳方法。對納入當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)稅源管理的企業(yè)，原則上按實(shí)際利潤額預(yù)繳方法進(jìn)行預(yù)繳；對未按要求調(diào)整的，要堅(jiān)決糾正。著力提高預(yù)繳稅款比例。確保預(yù)繳稅款占當(dāng)年企業(yè)所得稅入庫稅款不少于70%，防止稅款入庫滯后。開展分地區(qū)預(yù)繳工作檢查。各地應(yīng)按照有關(guān)要求開展預(yù)繳管理自查，稅務(wù)總局組織督查，確保預(yù)繳管理工作落實(shí)到位。

2．進(jìn)一步加強(qiáng)匯算清繳工作

各地要切實(shí)做好企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)審核工作，提高申報(bào)質(zhì)量，及時(shí)結(jié)清稅款。匯算清繳結(jié)束后，要認(rèn)真開展納稅評估。對連續(xù)三年以上虧損、長期微利微虧、跳躍性盈虧、減免稅期滿后由盈轉(zhuǎn)虧或應(yīng)納稅所得額異常變動(dòng)等情況的企業(yè)，要作為評估的重點(diǎn)。要針對匯算清繳發(fā)現(xiàn)的問題和稅源變化，加強(qiáng)日常監(jiān)控和檢查，堵塞征管漏洞。

3．加強(qiáng)匯總納稅企業(yè)征管

各地要按照?國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣應(yīng)用匯總納稅信息管理系統(tǒng)有關(guān)問題的通知?（國稅函[2009]141號）的要求，認(rèn)真做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保2009年7月1日在全國推行。要積極應(yīng)用該系統(tǒng)提供的信息，加強(qiáng)匯總納稅企業(yè)的監(jiān)管。要研究明確二級分支機(jī)構(gòu)的判定標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對掛靠性質(zhì)非法人分支機(jī)構(gòu)的管理。研究完善分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管措施，充分發(fā)揮主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管作用。要按照規(guī)定做好匯總納稅企業(yè)稅款分配、財(cái)產(chǎn)損失列支等監(jiān)督管理工作，稅務(wù)總局下半年將組織開展匯總納稅企業(yè)的交叉檢查，防止匯總納稅企業(yè)稅款應(yīng)分未分、少分以及漏征漏管等問題發(fā)生。要研究完善企業(yè)所得稅收入全部歸中央的匯總納稅企業(yè)的管理辦法，重新審核確認(rèn)上述企業(yè)的二級分支機(jī)構(gòu)。

4．加強(qiáng)企業(yè)所得稅行業(yè)管理

各地要認(rèn)真按照銀行、房地產(chǎn)、餐飲、鋼鐵、煙草、電力、建筑業(yè)等企業(yè)所得稅管理

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操作指南的要求，做好分行業(yè)信息采集、預(yù)繳分析、納稅評估和日常核查等工作。要著力研究制定建筑業(yè)企業(yè)所得稅管理辦法，推進(jìn)專業(yè)化管理。

5．加強(qiáng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠審核

稅務(wù)總局將進(jìn)一步研究明確企業(yè)所得稅優(yōu)惠審核審批備案管理問題。各地要加強(qiáng)對享受稅收優(yōu)惠企業(yè)的審核認(rèn)定，做好動(dòng)態(tài)管理；對不再符合條件的，一律停止其享受稅收優(yōu)惠。

（二）個(gè)人所得稅

1．推進(jìn)全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)

各地要加快推廣個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)，進(jìn)一步落實(shí)?國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理工作的通知?（國稅發(fā)[2007]97號），力爭在2009年底前將所有扣繳單位納入全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)管理。凡是2008扣繳稅款在10萬元以上的扣繳單位，從2009年6月份開始必須實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)?？劾U單位在辦理扣繳申報(bào)時(shí)，必須按全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的要求報(bào)送?扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表?；進(jìn)行匯總申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。稅務(wù)總局將在2009年第四季度組織全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)執(zhí)法檢查，發(fā)現(xiàn)應(yīng)實(shí)行未實(shí)行的，將通報(bào)批評。

2．規(guī)范高等院校代扣代繳個(gè)人所得稅

各地要大力推進(jìn)高校全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)，加強(qiáng)高校教師除工資以外的其他收入和兼職、來訪講學(xué)人員的個(gè)人所得稅征管。要選擇部分扣繳稅款可能不實(shí)、人均納稅額較低的高校進(jìn)行分析、評估和檢查，發(fā)現(xiàn)應(yīng)扣未扣稅款行為，要依法處理。

3．加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅征管和自行納稅申報(bào)的后續(xù)管理工作

各地要主動(dòng)加強(qiáng)與工商部門的協(xié)作，獲取個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息；進(jìn)一步規(guī)范股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅征管流程，健全內(nèi)部管理機(jī)制；對形式上采取平價(jià)、低價(jià)轉(zhuǎn)讓且沒有正當(dāng)理由的，可對其計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行核定。各地要做好2008年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報(bào)應(yīng)補(bǔ)稅款的入庫和后續(xù)管理工作。

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4．加強(qiáng)企業(yè)工資薪金支出總額和已代扣代繳個(gè)人所得稅工資薪金所得總額的比對

國稅局、地稅局要加強(qiáng)協(xié)作，對企業(yè)所得稅申報(bào)表中的工資薪金支出總額和已代扣代繳個(gè)人所得稅工資薪金所得總額進(jìn)行比對。對二者差異較大的，地稅局要進(jìn)行實(shí)地核查或檢查，對應(yīng)扣未扣稅款的，應(yīng)依法處理。2009比對范圍不得低于企業(yè)所得稅匯算清繳總戶數(shù)的10％。

5．加強(qiáng)對外籍個(gè)人的個(gè)人所得稅管理

各地要加強(qiáng)與外部門的配合、協(xié)作。要與公安出入境管理部門配合，著重掌握外籍人員出入境時(shí)間及各種資料，為實(shí)施稅收管理和離境清稅等提供依據(jù)；與銀行及外匯管理部門配合，加強(qiáng)售付匯管理，把住資金轉(zhuǎn)移關(guān)口。要加強(qiáng)國稅、地稅以及內(nèi)、外稅管理部門之間的配合，以企業(yè)為單位，建立外籍個(gè)人管理檔案。各地應(yīng)根據(jù)外籍個(gè)人對中國稅法的遵從程度，有針對性的進(jìn)行宣傳輔導(dǎo)、政策講解或約談，促使其據(jù)實(shí)申報(bào)。各地對外籍個(gè)人取得的工資薪金所得及其他所得需要核查的，應(yīng)按稅務(wù)總局規(guī)定提出國際情報(bào)交換請求；得到對方國家情報(bào)后，應(yīng)認(rèn)真核查、確認(rèn)個(gè)人所得；并摸索規(guī)律，逐步掌握不同國家外派人員的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)加強(qiáng)來源于中國境內(nèi)、由境外機(jī)構(gòu)支付所得的管理。

三、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)行為稅征管

各地要加大推廣應(yīng)用財(cái)產(chǎn)行為稅稅源監(jiān)控管理平臺力度，2009年6月底前全國基本安裝到位。要建立各地監(jiān)控平臺與稅務(wù)總局監(jiān)控平臺的連接，2009年底前建立起統(tǒng)一的城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅稅源數(shù)據(jù)庫，并逐步建立其他稅種稅源數(shù)據(jù)庫。要運(yùn)用監(jiān)控平臺功能，采集征管和第三方信息，開展信息比對，促進(jìn)納稅評估和稅源監(jiān)控，加強(qiáng)稅收收入預(yù)測、政策執(zhí)行評估，提升財(cái)產(chǎn)行為稅管理水平。

（一）城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅

各地要做好城鎮(zhèn)土地使用稅稅源清查的后續(xù)管理工作。建立和完善分級稅源數(shù)據(jù)庫，并做好數(shù)據(jù)庫的更新和維護(hù)工作，實(shí)現(xiàn)稅源數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)管理。要分析本地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅稅源的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和分布等情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)征管中的漏洞，有針對性地采取措施。要繼

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續(xù)推廣利用GPS（全球衛(wèi)星定位系統(tǒng)）等技術(shù)核實(shí)納稅人占地面積，抓好城鄉(xiāng)結(jié)合部、工業(yè)園區(qū)應(yīng)稅土地的清查，對大型廠礦、倉儲和房地產(chǎn)開發(fā)等占地面積大的企業(yè)，外資企業(yè)以及使用集體土地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人也要加強(qiáng)稅源監(jiān)控工作。各地要加強(qiáng)對土地等級調(diào)整工作的管理，以經(jīng)濟(jì)繁榮程度、城市發(fā)展和地價(jià)水平等因素為依據(jù)，參考國土部門的基準(zhǔn)地價(jià)確定辦法，科學(xué)合理劃分土地等級，使城鎮(zhèn)土地使用稅稅負(fù)更加合理并調(diào)節(jié)土地級差收入。

各地要做好房產(chǎn)稅征管工作。摸清房產(chǎn)稅稅源，重點(diǎn)加強(qiáng)出租房屋和房產(chǎn)稅零申報(bào)戶的征管。要通過多種方式核實(shí)稅基，重點(diǎn)檢查具備房屋功能的地下建筑以及房屋附屬設(shè)備設(shè)施等納稅情況。

（二）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

各地要著力抓好增值稅、消費(fèi)稅兩稅信息比對軟件的安裝和信息比對。正在安裝、調(diào)試的地區(qū)，有關(guān)部門應(yīng)提供必要的技術(shù)支持；對個(gè)別安裝調(diào)試有困難的地區(qū)，稅務(wù)總局信息中心將赴現(xiàn)場指導(dǎo)；部分先試點(diǎn)后推廣的地區(qū)，要及時(shí)總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，爭取2009年6月底前全面推行；因設(shè)備購置和省級征管數(shù)據(jù)大集中而影響軟件安裝的地區(qū)，要積極協(xié)調(diào)有關(guān)部門抓緊做好軟件安裝前的準(zhǔn)備工作。各地要將比對核查2006、2007、2008兩稅信息的詳細(xì)情況及征收入庫結(jié)果，按照?關(guān)于報(bào)送兩稅信息比對工作成果的通知?（財(cái)行便函[2009]23號）要求，分別于2009年5月底和9月底前報(bào)稅務(wù)總局（財(cái)產(chǎn)行為稅司）。目前軟件安裝和應(yīng)用有困難的省市，要開展手工比對工作。各地要認(rèn)真總結(jié)兩稅信息比對經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加堵漏增收。

（三）土地增值稅

各地要認(rèn)真貫徹?土地增值稅清算管理規(guī)程?，加強(qiáng)和規(guī)范土地增值稅清算工作。為落實(shí)?國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步開展土地增值稅清算工作的通知?（國稅函?2008?318號）要求，稅務(wù)總局將于近期開展督導(dǎo)檢查，各地也要層層開展自查，切實(shí)提高土地增值稅管理水平。

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（四）車船稅

各地要積極加強(qiáng)與車船稅扣繳義務(wù)人的信息溝通工作，全面取得車船稅代收代繳信息和車輛信息，建立車船稅稅源數(shù)據(jù)庫，并利用稅源信息比對強(qiáng)化對代收代繳工作的監(jiān)管力度。各地要積極與財(cái)政、公安和保監(jiān)部門溝通，按道路交通安全法的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行將購買“交強(qiáng)險(xiǎn)”作為機(jī)動(dòng)車登記、檢驗(yàn)的前提條件，同時(shí)，嚴(yán)格按照?國家稅務(wù)總局 中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步做好車船稅代收代繳工作的通知?（國稅發(fā)[2008]74號）的規(guī)定，完善“以檢控（保）費(fèi)，以（保）費(fèi)控稅”的征管模式，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制，促進(jìn)車船稅征管。

（五）耕地占用稅、契稅

各地要嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)總局關(guān)于契稅直接征收等征管規(guī)定。進(jìn)行耕地占用稅、契稅職能劃轉(zhuǎn)的地區(qū)，要統(tǒng)籌職能、人員、工作安排，防止征管質(zhì)量因職能劃轉(zhuǎn)而下滑；要整合耕地占用稅、契稅的稅源、征管信息及房地產(chǎn)業(yè)其他稅種的信息，進(jìn)一步推動(dòng)房地產(chǎn)稅收一體化工作；要將耕地占用稅、契稅納入統(tǒng)一的稅收征管考核指標(biāo)體系，完善征管質(zhì)量監(jiān)督和評價(jià)機(jī)制。

四、加強(qiáng)國際稅收征管

（一）反避稅

深入開展反避稅調(diào)查。要加強(qiáng)對關(guān)聯(lián)申報(bào)信息的審核、分析，強(qiáng)化全國、區(qū)域和行業(yè)聯(lián)查工作，繼續(xù)做好制衣制鞋、電子和通訊設(shè)備制造、電腦代工等行業(yè)的調(diào)查結(jié)案工作；力求在快餐、大型零售、飲料生產(chǎn)、電梯、汽車等行業(yè)的調(diào)查中取得突破；重點(diǎn)做好對高速公路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)融資、輪胎制造、制藥、飯店連鎖等受金融危機(jī)影響較小行業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查工作，加大調(diào)整補(bǔ)稅力度，以提高行業(yè)整體利潤水平。

加強(qiáng)對“走出去”企業(yè)的管理，重點(diǎn)關(guān)注在國外設(shè)立子公司的中國企業(yè)，是否足額收取特許權(quán)使用費(fèi)或勞務(wù)費(fèi)，或?qū)⒗麧櫫魷芏惛郏匝舆t或逃避我國稅收的情況。

加強(qiáng)對反避稅調(diào)查調(diào)整企業(yè)的跟蹤管理，鞏固和擴(kuò)大反避稅工作成果。注重對以前年

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度調(diào)整企業(yè)的投資、經(jīng)營、關(guān)聯(lián)交易、納稅申報(bào)等指標(biāo)進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，采取與企業(yè)約談、立案調(diào)查等方式，防止避稅行為反彈。

穩(wěn)步開展雙邊磋商工作。要針對跨國公司提出的預(yù)約定價(jià)和轉(zhuǎn)讓定價(jià)對應(yīng)調(diào)整的雙邊磋商申請，穩(wěn)步開展雙邊磋商工作，著重研究成本節(jié)約、無形資產(chǎn)定價(jià)、成本構(gòu)成等難點(diǎn)問題，全面反映我國企業(yè)對跨國公司集團(tuán)的利潤貢獻(xiàn)，維護(hù)我國的稅收權(quán)益。

（二）非居民稅收

1．做好2008非居民企業(yè)所得稅申報(bào)及匯算清繳工作

要按照?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表?等報(bào)表的通知?（國稅函?2008?801號）、?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法?的通知?（國稅發(fā)?2009?6號）和?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程?的通知?（國稅發(fā)?2009? 11號）要求，做好日常納稅申報(bào)和匯算清繳，進(jìn)一步提高稅款預(yù)繳率，嚴(yán)格審核稅前扣除項(xiàng)目，防范欠稅，確保收入及時(shí)足額入庫。

2．加強(qiáng)非居民承包工程和提供勞務(wù)稅收管理

要按照?非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法?（稅務(wù)總局令第19號），結(jié)合本地實(shí)際，突出重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，抓好非居民稅務(wù)登記、申報(bào)征收以及相關(guān)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人資料報(bào)告工作。

3．加強(qiáng)非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳工作

按照?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法?的通知?（國稅發(fā)?2009?3號）規(guī)定，落實(shí)扣繳登記和合同備案制度，輔導(dǎo)扣繳義務(wù)人及時(shí)準(zhǔn)確扣繳應(yīng)納稅款，建立管理臺賬和檔案；特別是對股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的行為，應(yīng)著力監(jiān)控被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)，以稅務(wù)變更登記環(huán)節(jié)為重點(diǎn)做好稅收風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。

4．做好對外支付稅務(wù)證明管理工作

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按照?國家外匯管理局 國家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知?（匯發(fā)?2008?64號）和?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付出具稅務(wù)證明管理辦法?的通知?（國稅發(fā)?2008?122號）要求，制定操作規(guī)程，及時(shí)把好稅務(wù)證明出具關(guān)，控管非居民稅源，確保對外支付款項(xiàng)及時(shí)足額納稅。

國家稅務(wù)總局

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二○○九年四月二十九日

第三篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅種征管促進(jìn)堵漏增收的若干意見

國家稅務(wù)總局文件 國稅發(fā)?2009?85號

國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅種征管

促進(jìn)堵漏增收的若干意見

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為深入貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會議關(guān)于“依法加強(qiáng)稅收征管，做到應(yīng)收盡收”的要求，進(jìn)一步推動(dòng)?國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管工作的通知?（國稅發(fā)［2009］16號）的落實(shí)，確保2009年稅收收入增長預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提出加強(qiáng)稅種征管、促進(jìn)堵漏增收的若干意見，望各地稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

一、加強(qiáng)貨物勞務(wù)稅征管

（一）增值稅

1．加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅管理

各地要結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，積極采取有效措施，加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅管理，嚴(yán)厲打擊利用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和銷售發(fā)票偷 — 1 — 騙稅違法犯罪活動(dòng)。及時(shí)了解農(nóng)產(chǎn)品收購加工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律，摸清生產(chǎn)環(huán)節(jié)農(nóng)產(chǎn)品消耗率、業(yè)務(wù)成本構(gòu)成、投入產(chǎn)出比等情況。對于以農(nóng)產(chǎn)品為主要原料的加工企業(yè)要定期進(jìn)行納稅評估，結(jié)合企業(yè)申報(bào)資料深入檢查農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額是否屬實(shí)，凡以現(xiàn)金支付農(nóng)產(chǎn)品收購款且數(shù)額較大的，應(yīng)重點(diǎn)評估，認(rèn)真審核。對于管理中發(fā)現(xiàn)的涉嫌偷騙稅問題，要及時(shí)移交稽查部門，依法嚴(yán)肅查處。

2．加強(qiáng)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣管理

與海關(guān)部門共同推行海關(guān)專用繳款書“先比對、后抵扣”管理辦法。由海關(guān)向稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞專用繳款書電子信息，將“先抵扣、后比對”調(diào)整為“先比對、后抵扣”。增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)專用繳款書，必須經(jīng)稽核比對相符后方可申報(bào)抵扣稅款，從根本上解決利用偽造海關(guān)專用繳款書騙抵稅款問題。自2009年4月起，海關(guān)專用繳款書“先比對、后抵扣”的管理辦法已在部分地區(qū)試行，待條件成熟時(shí)在全國范圍內(nèi)實(shí)行。

稅務(wù)總局于2009年4月至7月，統(tǒng)一部署各地對2008年下半年稽核異常的海關(guān)專用繳款書進(jìn)行清查，以打擊偷騙稅犯罪，減少稅收流失。各級國稅機(jī)關(guān)貨物勞務(wù)稅部門負(fù)責(zé)牽頭組織，基層稅源管理部門負(fù)責(zé)具體清查，信息中心負(fù)責(zé)技術(shù)支持，稽查部門負(fù)責(zé)對稅源管理部門移交案件的查處。

（二）消費(fèi)稅

— 2 — 加強(qiáng)白酒消費(fèi)稅稅基管理。稅務(wù)總局制定?白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定管理辦法?，核定大酒廠白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格，保全稅基，增收消費(fèi)稅。各地要加強(qiáng)小酒廠白酒消費(fèi)稅的征管，對賬證不全的，采取核定征收方式。要開展免稅石腦油的消費(fèi)稅專項(xiàng)納稅評估，堵漏增收。

（三）營業(yè)稅

繼續(xù)做好公路、內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票“票表比對”工作。各級國地稅機(jī)關(guān)要充分利用公路、內(nèi)河貨物運(yùn)費(fèi)發(fā)票數(shù)據(jù)，認(rèn)真進(jìn)行“票表比對”，加強(qiáng)營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等稅種管理。

積極落實(shí)建筑和房地產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目管理辦法。各地在落實(shí)辦法時(shí)，應(yīng)盡可能獲取第三方信息，與企業(yè)申報(bào)信息進(jìn)行比對，切實(shí)抓好建筑和房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅等各稅種管理。

（四）出口退稅

采取有效措施加強(qiáng)出口應(yīng)征稅貨物的管理，及時(shí)將出口應(yīng)征稅貨物稅款入庫。稅務(wù)總局對2008年出口應(yīng)征稅貨物進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并清分各地，各地應(yīng)對2008年、2009年一季度出口應(yīng)征稅貨物進(jìn)行清查，及時(shí)追繳未納稅貨物稅款。

二、加強(qiáng)所得稅征管

（一）企業(yè)所得稅

1．全面加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳管理

要認(rèn)真落實(shí)?國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知?（國稅函[2009]34號），進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳管理。依法調(diào)整預(yù)繳方法。對納入當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)稅源管理的企業(yè)，原 — 3 — 則上按實(shí)際利潤額預(yù)繳方法進(jìn)行預(yù)繳；對未按要求調(diào)整的，要堅(jiān)決糾正。著力提高預(yù)繳稅款比例。確保預(yù)繳稅款占當(dāng)年企業(yè)所得稅入庫稅款不少于70%，防止稅款入庫滯后。開展分地區(qū)預(yù)繳工作檢查。各地應(yīng)按照有關(guān)要求開展預(yù)繳管理自查，稅務(wù)總局組織督查，確保預(yù)繳管理工作落實(shí)到位。

2．進(jìn)一步加強(qiáng)匯算清繳工作

各地要切實(shí)做好企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)審核工作，提高申報(bào)質(zhì)量，及時(shí)結(jié)清稅款。匯算清繳結(jié)束后，要認(rèn)真開展納稅評估。對連續(xù)三年以上虧損、長期微利微虧、跳躍性盈虧、減免稅期滿后由盈轉(zhuǎn)虧或應(yīng)納稅所得額異常變動(dòng)等情況的企業(yè)，要作為評估的重點(diǎn)。要針對匯算清繳發(fā)現(xiàn)的問題和稅源變化，加強(qiáng)日常監(jiān)控和檢查，堵塞征管漏洞。

3．加強(qiáng)匯總納稅企業(yè)征管

各地要按照?國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣應(yīng)用匯總納稅信息管理系統(tǒng)有關(guān)問題的通知?（國稅函[2009]141號）的要求，認(rèn)真做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保2009年7月1日在全國推行。要積極應(yīng)用該系統(tǒng)提供的信息，加強(qiáng)匯總納稅企業(yè)的監(jiān)管。要研究明確二級分支機(jī)構(gòu)的判定標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對掛靠性質(zhì)非法人分支機(jī)構(gòu)的管理。研究完善分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管措施，充分發(fā)揮主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管作用。要按照規(guī)定做好匯總納稅企業(yè)稅款分配、財(cái)產(chǎn)損失列支等監(jiān)督管理工作，稅務(wù)總局下半年將組織開展匯總納稅企業(yè)的交叉檢查，防止匯總納稅企業(yè)稅款應(yīng)分未分、少分以及漏征漏管等問題發(fā)生。要研 — 4 — 究完善企業(yè)所得稅收入全部歸中央的匯總納稅企業(yè)的管理辦法，重新審核確認(rèn)上述企業(yè)的二級分支機(jī)構(gòu)。

4．加強(qiáng)企業(yè)所得稅行業(yè)管理

各地要認(rèn)真按照銀行、房地產(chǎn)、餐飲、鋼鐵、煙草、電力、建筑業(yè)等企業(yè)所得稅管理操作指南的要求，做好分行業(yè)信息采集、預(yù)繳分析、納稅評估和日常核查等工作。要著力研究制定建筑業(yè)企業(yè)所得稅管理辦法，推進(jìn)專業(yè)化管理。

5．加強(qiáng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠審核

稅務(wù)總局將進(jìn)一步研究明確企業(yè)所得稅優(yōu)惠審核審批備案管理問題。各地要加強(qiáng)對享受稅收優(yōu)惠企業(yè)的審核認(rèn)定，做好動(dòng)態(tài)管理；對不再符合條件的，一律停止其享受稅收優(yōu)惠。

（二）個(gè)人所得稅

1．推進(jìn)全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)

各地要加快推廣個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)，進(jìn)一步落實(shí)?國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理工作的通知?（國稅發(fā)[2007]97號），力爭在2009年底前將所有扣繳單位納入全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)管理。凡是2008扣繳稅款在10萬元以上的扣繳單位，從2009年6月份開始必須實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)。扣繳單位在辦理扣繳申報(bào)時(shí)，必須按全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的要求報(bào)送?扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表?；進(jìn)行匯總申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。稅務(wù)總局將在2009年第四季度組織全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)執(zhí)法檢查，發(fā)現(xiàn)應(yīng)實(shí)行未實(shí)行的，將通報(bào)批評。

— 5 — 2．規(guī)范高等院校代扣代繳個(gè)人所得稅

各地要大力推進(jìn)高校全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)，加強(qiáng)高校教師除工資以外的其他收入和兼職、來訪講學(xué)人員的個(gè)人所得稅征管。要選擇部分扣繳稅款可能不實(shí)、人均納稅額較低的高校進(jìn)行分析、評估和檢查，發(fā)現(xiàn)應(yīng)扣未扣稅款行為，要依法處理。

3．加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅征管和自行納稅申報(bào)的后續(xù)管理工作

各地要主動(dòng)加強(qiáng)與工商部門的協(xié)作，獲取個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息；進(jìn)一步規(guī)范股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅征管流程，健全內(nèi)部管理機(jī)制；對形式上采取平價(jià)、低價(jià)轉(zhuǎn)讓且沒有正當(dāng)理由的，可對其計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行核定。各地要做好2008年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報(bào)應(yīng)補(bǔ)稅款的入庫和后續(xù)管理工作。

4．加強(qiáng)企業(yè)工資薪金支出總額和已代扣代繳個(gè)人所得稅工資薪金所得總額的比對

國稅局、地稅局要加強(qiáng)協(xié)作，對企業(yè)所得稅申報(bào)表中的工資薪金支出總額和已代扣代繳個(gè)人所得稅工資薪金所得總額進(jìn)行比對。對二者差異較大的，地稅局要進(jìn)行實(shí)地核查或檢查，對應(yīng)扣未扣稅款的，應(yīng)依法處理。2009比對范圍不得低于企業(yè)所得稅匯算清繳總戶數(shù)的10％。

5．加強(qiáng)對外籍個(gè)人的個(gè)人所得稅管理

各地要加強(qiáng)與外部門的配合、協(xié)作。要與公安出入境管理部門配合，著重掌握外籍人員出入境時(shí)間及各種資料，為實(shí)施稅收管理和離境清稅等提供依據(jù)；與銀行及外匯管理部門配 — 6 — 合，加強(qiáng)售付匯管理，把住資金轉(zhuǎn)移關(guān)口。要加強(qiáng)國稅、地稅以及內(nèi)、外稅管理部門之間的配合，以企業(yè)為單位，建立外籍個(gè)人管理檔案。各地應(yīng)根據(jù)外籍個(gè)人對中國稅法的遵從程度，有針對性的進(jìn)行宣傳輔導(dǎo)、政策講解或約談，促使其據(jù)實(shí)申報(bào)。各地對外籍個(gè)人取得的工資薪金所得及其他所得需要核查的，應(yīng)按稅務(wù)總局規(guī)定提出國際情報(bào)交換請求；得到對方國家情報(bào)后，應(yīng)認(rèn)真核查、確認(rèn)個(gè)人所得；并摸索規(guī)律，逐步掌握不同國家外派人員的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)加強(qiáng)來源于中國境內(nèi)、由境外機(jī)構(gòu)支付所得的管理。

三、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)行為稅征管

各地要加大推廣應(yīng)用財(cái)產(chǎn)行為稅稅源監(jiān)控管理平臺力度，2009年6月底前全國基本安裝到位。要建立各地監(jiān)控平臺與稅務(wù)總局監(jiān)控平臺的連接，2009年底前建立起統(tǒng)一的城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅稅源數(shù)據(jù)庫，并逐步建立其他稅種稅源數(shù)據(jù)庫。要運(yùn)用監(jiān)控平臺功能，采集征管和第三方信息，開展信息比對，促進(jìn)納稅評估和稅源監(jiān)控，加強(qiáng)稅收收入預(yù)測、政策執(zhí)行評估，提升財(cái)產(chǎn)行為稅管理水平。

（一）城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅

各地要做好城鎮(zhèn)土地使用稅稅源清查的后續(xù)管理工作。建立和完善分級稅源數(shù)據(jù)庫，并做好數(shù)據(jù)庫的更新和維護(hù)工作，實(shí)現(xiàn)稅源數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)管理。要分析本地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅稅源的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和分布等情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)征管中的漏洞，有針對性地采取措施。要繼續(xù)推廣利用GPS（全球衛(wèi)星定位系統(tǒng)）等技術(shù)核實(shí)納 — 7 — 稅人占地面積，抓好城鄉(xiāng)結(jié)合部、工業(yè)園區(qū)應(yīng)稅土地的清查，對大型廠礦、倉儲和房地產(chǎn)開發(fā)等占地面積大的企業(yè)，外資企業(yè)以及使用集體土地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人也要加強(qiáng)稅源監(jiān)控工作。各地要加強(qiáng)對土地等級調(diào)整工作的管理，以經(jīng)濟(jì)繁榮程度、城市發(fā)展和地價(jià)水平等因素為依據(jù)，參考國土部門的基準(zhǔn)地價(jià)確定辦法，科學(xué)合理劃分土地等級，使城鎮(zhèn)土地使用稅稅負(fù)更加合理并調(diào)節(jié)土地級差收入。

各地要做好房產(chǎn)稅征管工作。摸清房產(chǎn)稅稅源，重點(diǎn)加強(qiáng)出租房屋和房產(chǎn)稅零申報(bào)戶的征管。要通過多種方式核實(shí)稅基，重點(diǎn)檢查具備房屋功能的地下建筑以及房屋附屬設(shè)備設(shè)施等納稅情況。

（二）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

各地要著力抓好增值稅、消費(fèi)稅兩稅信息比對軟件的安裝和信息比對。正在安裝、調(diào)試的地區(qū)，有關(guān)部門應(yīng)提供必要的技術(shù)支持；對個(gè)別安裝調(diào)試有困難的地區(qū)，稅務(wù)總局信息中心將赴現(xiàn)場指導(dǎo)；部分先試點(diǎn)后推廣的地區(qū)，要及時(shí)總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，爭取2009年6月底前全面推行；因設(shè)備購置和省級征管數(shù)據(jù)大集中而影響軟件安裝的地區(qū)，要積極協(xié)調(diào)有關(guān)部門抓緊做好軟件安裝前的準(zhǔn)備工作。各地要將比對核查2006、2007、2008兩稅信息的詳細(xì)情況及征收入庫結(jié)果，按照?關(guān)于報(bào)送兩稅信息比對工作成果的通知?（財(cái)行便函[2009]23號）要求，分別于2009年5月底和9月底前報(bào)稅務(wù)總局（財(cái)產(chǎn)行為稅司）。目前軟件安裝和應(yīng)用有困難的省市，要開展手工比對工作。各 — 8 — 地要認(rèn)真總結(jié)兩稅信息比對經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加堵漏增收。

（三）土地增值稅

各地要認(rèn)真貫徹?土地增值稅清算管理規(guī)程?，加強(qiáng)和規(guī)范土地增值稅清算工作。為落實(shí)?國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步開展土地增值稅清算工作的通知?（國稅函?2008?318號）要求，稅務(wù)總局將于近期開展督導(dǎo)檢查，各地也要層層開展自查，切實(shí)提高土地增值稅管理水平。

（四）車船稅

各地要積極加強(qiáng)與車船稅扣繳義務(wù)人的信息溝通工作，全面取得車船稅代收代繳信息和車輛信息，建立車船稅稅源數(shù)據(jù)庫，并利用稅源信息比對強(qiáng)化對代收代繳工作的監(jiān)管力度。各地要積極與財(cái)政、公安和保監(jiān)部門溝通，按道路交通安全法的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行將購買“交強(qiáng)險(xiǎn)”作為機(jī)動(dòng)車登記、檢驗(yàn)的前提條件，同時(shí)，嚴(yán)格按照?國家稅務(wù)總局 中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步做好車船稅代收代繳工作的通知?（國稅發(fā)[2008]74號）的規(guī)定，完善“以檢控（保）費(fèi)，以（保）費(fèi)控稅”的征管模式，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制，促進(jìn)車船稅征管。

（五）耕地占用稅、契稅

各地要嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)總局關(guān)于契稅直接征收等征管規(guī)定。進(jìn)行耕地占用稅、契稅職能劃轉(zhuǎn)的地區(qū)，要統(tǒng)籌職能、人員、工作安排，防止征管質(zhì)量因職能劃轉(zhuǎn)而下滑；要整合耕地占用稅、契稅的稅源、征管信息及房地產(chǎn)業(yè)其他稅種的信息，進(jìn)一 — 9 — 步推動(dòng)房地產(chǎn)稅收一體化工作；要將耕地占用稅、契稅納入統(tǒng)一的稅收征管考核指標(biāo)體系，完善征管質(zhì)量監(jiān)督和評價(jià)機(jī)制。

四、加強(qiáng)國際稅收征管

（一）反避稅

深入開展反避稅調(diào)查。要加強(qiáng)對關(guān)聯(lián)申報(bào)信息的審核、分析，強(qiáng)化全國、區(qū)域和行業(yè)聯(lián)查工作，繼續(xù)做好制衣制鞋、電子和通訊設(shè)備制造、電腦代工等行業(yè)的調(diào)查結(jié)案工作；力求在快餐、大型零售、飲料生產(chǎn)、電梯、汽車等行業(yè)的調(diào)查中取得突破；重點(diǎn)做好對高速公路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)融資、輪胎制造、制藥、飯店連鎖等受金融危機(jī)影響較小行業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查工作，加大調(diào)整補(bǔ)稅力度，以提高行業(yè)整體利潤水平。

加強(qiáng)對“走出去”企業(yè)的管理，重點(diǎn)關(guān)注在國外設(shè)立子公司的中國企業(yè)，是否足額收取特許權(quán)使用費(fèi)或勞務(wù)費(fèi)，或?qū)⒗麧櫫魷芏惛?，以延遲或逃避我國稅收的情況。

加強(qiáng)對反避稅調(diào)查調(diào)整企業(yè)的跟蹤管理，鞏固和擴(kuò)大反避稅工作成果。注重對以前調(diào)整企業(yè)的投資、經(jīng)營、關(guān)聯(lián)交易、納稅申報(bào)等指標(biāo)進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，采取與企業(yè)約談、立案調(diào)查等方式，防止避稅行為反彈。

穩(wěn)步開展雙邊磋商工作。要針對跨國公司提出的預(yù)約定價(jià)和轉(zhuǎn)讓定價(jià)對應(yīng)調(diào)整的雙邊磋商申請，穩(wěn)步開展雙邊磋商工作，著重研究成本節(jié)約、無形資產(chǎn)定價(jià)、成本構(gòu)成等難點(diǎn)問題，全面反映我國企業(yè)對跨國公司集團(tuán)的利潤貢獻(xiàn)，維護(hù)我國的稅收權(quán)益。

（二）非居民稅收

1．做好2008非居民企業(yè)所得稅申報(bào)及匯算清繳工作

要按照?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表?等報(bào)表的通知?（國稅函?2008?801號）、?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法?的通知?（國稅發(fā)?2009?6號）和?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程?的通知?（國稅發(fā)?2009? 11號）要求，做好日常納稅申報(bào)和匯算清繳，進(jìn)一步提高稅款預(yù)繳率，嚴(yán)格審核稅前扣除項(xiàng)目，防范欠稅，確保收入及時(shí)足額入庫。

2．加強(qiáng)非居民承包工程和提供勞務(wù)稅收管理

要按照?非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法?（稅務(wù)總局令第19號），結(jié)合本地實(shí)際，突出重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，抓好非居民稅務(wù)登記、申報(bào)征收以及相關(guān)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人資料報(bào)告工作。

3．加強(qiáng)非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳工作

按照?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法?的通知?（國稅發(fā)?2009?3號）規(guī)定，落實(shí)扣繳登記和合同備案制度，輔導(dǎo)扣繳義務(wù)人及時(shí)準(zhǔn)確扣繳應(yīng)納稅款，建立管理臺賬和檔案；特別是對股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的行為，應(yīng)著力監(jiān)控被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)，以稅務(wù)變更登記環(huán)節(jié)為重點(diǎn)做好稅收風(fēng)險(xiǎn)防范和控 — 11 — 制。

4．做好對外支付稅務(wù)證明管理工作

按照?國家外匯管理局 國家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知?（匯發(fā)?2008?64號）和?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付出具稅務(wù)證明管理辦法?的通知?（國稅發(fā)?2008?122號）要求，制定操作規(guī)程，及時(shí)把好稅務(wù)證明出具關(guān)，控管非居民稅源，確保對外支付款項(xiàng)及時(shí)足額納稅。

二○○九年四月二十九日

國家稅務(wù)總局 2009年4月30日封發(fā) 校對：征管科技司

第四篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅種征管促進(jìn)堵漏增收的若干意見

問法網(wǎng)——中國最快捷的法律咨詢網(wǎng)004km.cn 來源：問法網(wǎng)法律數(shù)據(jù)庫

頒布機(jī)構(gòu)：國家稅務(wù)總局 2009-04-29

國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅種征管促進(jìn)堵漏增收的若

干意見

(國稅發(fā)[2009]85號)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為深入貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會議關(guān)于“依法加強(qiáng)稅收征管，做到應(yīng)收盡收”的要求，進(jìn)一步推動(dòng)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管工作的通知》(國稅發(fā)[2009]16號)的落實(shí)，確保2009年稅收收入增長預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提出加強(qiáng)稅種征管、促進(jìn)堵漏增收的若干意見，望各地稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

一、加強(qiáng)貨物勞務(wù)稅征管

(一)增值稅

1.加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅管理

各地要結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，積極采取有效措施，加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅管理，嚴(yán)厲打擊利用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和銷售發(fā)票偷騙稅違法犯罪活動(dòng)。及時(shí)了解農(nóng)產(chǎn)品收購加工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律，摸清生產(chǎn)環(huán)節(jié)農(nóng)產(chǎn)品消耗率、業(yè)務(wù)成本構(gòu)成、投入產(chǎn)出比等情況。對于以農(nóng)產(chǎn)品為主要原料的加工企業(yè)要定期進(jìn)行納稅評估，結(jié)合企業(yè)申報(bào)資料深入檢查農(nóng)產(chǎn)品網(wǎng)址：http://004km.cn-1問法網(wǎng)——中國最快捷的法律咨詢網(wǎng)004km.cn 消費(fèi)稅。各地要加強(qiáng)小酒廠白酒消費(fèi)稅的征管，對賬證不全的，采取核定征收方式。要開展免稅石腦油的消費(fèi)稅專項(xiàng)納稅評估，堵漏增收。

(三)營業(yè)稅

繼續(xù)做好公路、內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票“票表比對”工作。各級國地稅機(jī)關(guān)要充分利用公路、內(nèi)河貨物運(yùn)費(fèi)發(fā)票數(shù)據(jù)，認(rèn)真進(jìn)行“票表比對”，加強(qiáng)營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等稅種管理。

積極落實(shí)建筑和房地產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目管理辦法。各地在落實(shí)辦法時(shí)，應(yīng)盡可能獲取第三方信息，與企業(yè)申報(bào)信息進(jìn)行比對，切實(shí)抓好建筑和房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅等各稅種管理。

(四)出口退稅

采取有效措施加強(qiáng)出口應(yīng)征稅貨物的管理，及時(shí)將出口應(yīng)征稅貨物稅款入庫。稅務(wù)總局對2008年出口應(yīng)征稅貨物進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并清分各地，各地應(yīng)對2008年、2009年一季度出口應(yīng)征稅貨物進(jìn)行清查，及時(shí)追繳未納稅貨物稅款。

二、加強(qiáng)所得稅征管

(一)企業(yè)所得稅

1.全面加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳管理

網(wǎng)址：http://004km.cn-3問法網(wǎng)——中國最快捷的法律咨詢網(wǎng)004km.cn 規(guī)定做好匯總納稅企業(yè)稅款分配、財(cái)產(chǎn)損失列支等監(jiān)督管理工作，稅務(wù)總局下半年將組織開展匯總納稅企業(yè)的交叉檢查，防止匯總納稅企業(yè)稅款應(yīng)分未分、少分以及漏征漏管等問題發(fā)生。要研究完善企業(yè)所得稅收入全部歸中央的匯總納稅企業(yè)的管理辦法，重新審核確認(rèn)上述企業(yè)的二級分支機(jī)構(gòu)。

4.加強(qiáng)企業(yè)所得稅行業(yè)管理

各地要認(rèn)真按照銀行、房地產(chǎn)、餐飲、鋼鐵、煙草、電力、建筑業(yè)等企業(yè)所得稅管理操作指南的要求，做好分行業(yè)信息采集、預(yù)繳分析、納稅評估和日常核查等工作。要著力研究制定建筑業(yè)企業(yè)所得稅管理辦法，推進(jìn)專業(yè)化管理。

5.加強(qiáng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠審核

稅務(wù)總局將進(jìn)一步研究明確企業(yè)所得稅優(yōu)惠審核審批備案管理問題。各地要加強(qiáng)對享受稅收優(yōu)惠企業(yè)的審核認(rèn)定，做好動(dòng)態(tài)管理;對不再符合條件的，一律停止其享受稅收優(yōu)惠。

(二)個(gè)人所得稅

1.推進(jìn)全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)

各地要加快推廣個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)，進(jìn)一步落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理工作的通知》(國稅發(fā)[2007]97號)，力爭在2009年底前將所有扣繳單位納入全員全額扣繳網(wǎng)址：http://004km.cn-5問法網(wǎng)——中國最快捷的法律咨詢網(wǎng)004km.cn

國稅局、地稅局要加強(qiáng)協(xié)作，對企業(yè)所得稅申報(bào)表中的工資薪金支出總額和已代扣代繳個(gè)人所得稅工資薪金所得總額進(jìn)行比對。對二者差異較大的，地稅局要進(jìn)行實(shí)地核查或檢查，對應(yīng)扣未扣稅款的，應(yīng)依法處理。2009比對范圍不得低于企業(yè)所得稅匯算清繳總戶數(shù)的10%。

5.加強(qiáng)對外籍個(gè)人的個(gè)人所得稅管理

各地要加強(qiáng)與外部門的配合、協(xié)作。要與公安出入境管理部門配合，著重掌握外籍人員出入境時(shí)間及各種資料，為實(shí)施稅收管理和離境清稅等提供依據(jù);與銀行及外匯管理部門配合，加強(qiáng)售付匯管理，把住資金轉(zhuǎn)移關(guān)口。要加強(qiáng)國稅、地稅以及內(nèi)、外稅管理部門之間的配合，以企業(yè)為單位，建立外籍個(gè)人管理檔案。各地應(yīng)根據(jù)外籍個(gè)人對中國稅法的遵從程度，有針對性的進(jìn)行宣傳輔導(dǎo)、政策講解或約談，促使其據(jù)實(shí)申報(bào)。各地對外籍個(gè)人取得的工資薪金所得及其他所得需要核查的，應(yīng)按稅務(wù)總局規(guī)定提出國際情報(bào)交換請求;得到對方國家情報(bào)后，應(yīng)認(rèn)真核查、確認(rèn)個(gè)人所得;并摸索規(guī)律，逐步掌握不同國家外派人員的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)加強(qiáng)來源于中國境內(nèi)、由境外機(jī)構(gòu)支付所得的管理。

三、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)行為稅征管

各地要加大推廣應(yīng)用財(cái)產(chǎn)行為稅稅源監(jiān)控管理平臺力度，2009年6月底前全國基本安裝到位。要建立各地監(jiān)控平臺與稅務(wù)總局監(jiān)控平臺的連接，2009年底前建立起統(tǒng)一的城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅稅源數(shù)據(jù)庫，并逐步建立其他稅種稅源數(shù)據(jù)庫。要運(yùn)用監(jiān)控平臺功能，采集征管和第網(wǎng)址：http://004km.cn-7問法網(wǎng)——中國最快捷的法律咨詢網(wǎng)004km.cn 安裝調(diào)試有困難的地區(qū)，稅務(wù)總局信息中心將赴現(xiàn)場指導(dǎo);部分先試點(diǎn)后推廣的地區(qū)，要及時(shí)總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，爭取2009年6月底前全面推行;因設(shè)備購置和省級征管數(shù)據(jù)大集中而影響軟件安裝的地區(qū)，要積極協(xié)調(diào)有關(guān)部門抓緊做好軟件安裝前的準(zhǔn)備工作。各地要將比對核查2006、2007、2008兩稅信息的詳細(xì)情況及征收入庫結(jié)果，按照《關(guān)于報(bào)送兩稅信息比對工作成果的通知》(財(cái)行便函[2009]23號)要求，分別于2009年5月底和9月底前報(bào)稅務(wù)總局(財(cái)產(chǎn)行為稅司)。目前軟件安裝和應(yīng)用有困難的省市，要開展手工比對工作。各地要認(rèn)真總結(jié)兩稅信息比對經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加堵漏增收。

(三)土地增值稅

各地要認(rèn)真貫徹《土地增值稅清算管理規(guī)程》，加強(qiáng)和規(guī)范土地增值稅清算工作。為落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步開展土地增值稅清算工作的通知》(國稅函〔2008〕318號)要求，稅務(wù)總局將于近期開展督導(dǎo)檢查，各地也要層層開展自查，切實(shí)提高土地增值稅管理水平。

(四)車船稅

各地要積極加強(qiáng)與車船稅扣繳義務(wù)人的信息溝通工作，全面取得車船稅代收代繳信息和車輛信息，建立車船稅稅源數(shù)據(jù)庫，并利用稅源信息比對強(qiáng)化對代收代繳工作的監(jiān)管力度。各地要積極與財(cái)政、公安和保監(jiān)部門溝通，按道路交通安全法的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行將購買“交強(qiáng)險(xiǎn)”作為機(jī)動(dòng)車登記、檢驗(yàn)的前提條件，同時(shí)，嚴(yán)格按照《國家稅務(wù)總網(wǎng)址：http://004km.cn-9問法網(wǎng)——中國最快捷的法律咨詢網(wǎng)004km.cn

加強(qiáng)對“走出去”企業(yè)的管理，重點(diǎn)關(guān)注在國外設(shè)立子公司的中國企業(yè)，是否足額收取特許權(quán)使用費(fèi)或勞務(wù)費(fèi)，或?qū)⒗麧櫫魷芏惛郏匝舆t或逃避我國稅收的情況。

加強(qiáng)對反避稅調(diào)查調(diào)整企業(yè)的跟蹤管理，鞏固和擴(kuò)大反避稅工作成果。注重對以前調(diào)整企業(yè)的投資、經(jīng)營、關(guān)聯(lián)交易、納稅申報(bào)等指標(biāo)進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，采取與企業(yè)約談、立案調(diào)查等方式，防止避稅行為反彈。

穩(wěn)步開展雙邊磋商工作。要針對跨國公司提出的預(yù)約定價(jià)和轉(zhuǎn)讓定價(jià)對應(yīng)調(diào)整的雙邊磋商申請，穩(wěn)步開展雙邊磋商工作，著重研究成本節(jié)約、無形資產(chǎn)定價(jià)、成本構(gòu)成等難點(diǎn)問題，全面反映我國企業(yè)對跨國公司集團(tuán)的利潤貢獻(xiàn)，維護(hù)我國的稅收權(quán)益。

(二)非居民稅收

1.做好2008非居民企業(yè)所得稅申報(bào)及匯算清繳工作

要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表〉等報(bào)表的通知》(國稅函〔2008〕801號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕6號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕 11號)要求，做好日常納稅申報(bào)和匯算清繳，進(jìn)一步提高稅款預(yù)繳率，嚴(yán)格審核稅前扣除項(xiàng)目，防范欠稅，確保收入及時(shí)足額入庫。?

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第五篇：收費(fèi)站堵漏增收情況匯報(bào)

收費(fèi)站堵漏增收情況匯報(bào)

收費(fèi)站堵漏增收情況匯報(bào)

根據(jù)集團(tuán)公司周董事長在營運(yùn)管理工作會議提出的“圍繞征費(fèi)工作中心，努力提高實(shí)征率”的工作思路.收費(fèi)所結(jié)合實(shí)際，始終堅(jiān)持“以通行費(fèi)征收管理為中心，以安全生產(chǎn)為基石，以微笑服務(wù)為抓手，以司乘人員滿意為宗旨”的總體要求，狠抓通行費(fèi)征收管理，切實(shí)抓好堵漏增收工作.現(xiàn)在具體情況簡要匯報(bào)如下：

一，以業(yè)務(wù)培訓(xùn)為契機(jī)，扎實(shí)提高收費(fèi)人員堵漏增收政策水平.一是理論培訓(xùn).開年之初，收費(fèi)所結(jié)合全年通行費(fèi)征收計(jì)劃和收費(fèi)形勢，組織堵漏增收專題培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)了“集團(tuán)公司稽查手冊”，“集團(tuán)公司堵漏增收界定”，“收費(fèi)公路管

理?xiàng)l例”，“交公路發(fā)〔〕784號文—關(guān)于進(jìn)一步完善和落實(shí)鮮活農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)輸綠色通道政策的通知”，“皖交路〔〕66號文—關(guān)于印發(fā)安徽省開展全國鮮活農(nóng)產(chǎn)品流通‘五縱二橫’‘綠色通道’及示范通道建設(shè)工作實(shí)施方案的通知”等相關(guān)文件.二是業(yè)務(wù)操作.光學(xué)理論文件不進(jìn)行操作實(shí)踐，是毫無意義的.要求每一個(gè)收費(fèi)人員必須將堵漏增收政策和文件熟記于心.并能迅速將政策內(nèi)容運(yùn)用到堵漏增收實(shí)際工作中去，切實(shí)達(dá)到堵漏增收目的，提高實(shí)征率.三是規(guī)范收費(fèi)流程.堵漏增收工作最關(guān)鍵的是抓好日常管理，既要防止內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)，流程執(zhí)行不嚴(yán)造成的人為漏逃通行費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，也要防止部分車主通過各種手段惡意偷逃通行費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生.收費(fèi)所對內(nèi)主抓日常收費(fèi)流程操作規(guī)范的執(zhí)行，并將規(guī)范操作收費(fèi)流程納入到量化考核中去，嚴(yán)防人為漏增.同時(shí)，加強(qiáng)收費(fèi)人員思想教育，樹立通行費(fèi)征收“顆粒歸倉”的意識，確?！皯?yīng)征不免，應(yīng)免不征”政策的執(zhí)行.二，以微笑服務(wù)為抓手，全力做好收費(fèi)現(xiàn)場管理.收費(fèi)現(xiàn)場管理的好壞直接反映出收費(fèi)管理的水平，直接與通行費(fèi)征收息息相關(guān).因此，收費(fèi)所以微笑服務(wù)為抓手，把抓好收費(fèi)現(xiàn)場管理作為日常工作的重中之重，緊緊咬住現(xiàn)場管理不放松，不斷加強(qiáng)現(xiàn)場管理力度，提高現(xiàn)場管理的水平.竭力維護(hù)正常的收費(fèi)秩序，創(chuàng)建平安和諧安全暢通的收費(fèi)秩序.一是抓好值班長.值班長是收費(fèi)現(xiàn)場最直接的管理者，是收費(fèi)班組的帶頭人，起到承上啟下的核心作用.他們長年在收費(fèi)一線工作，與收費(fèi)人員朝夕相處，整日與司乘人員打交道，熟悉收費(fèi)政策和收費(fèi)流程以及收費(fèi)現(xiàn)場，協(xié)調(diào)各方的能力較強(qiáng)，應(yīng)對特發(fā)事件的經(jīng)驗(yàn)比較豐富.抓住值班長就從本質(zhì)上講就是抓住了收費(fèi)現(xiàn)場管理的靈魂和中心環(huán)節(jié).二是抓錄像調(diào)閱.明確要求值班長必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)調(diào)閱收費(fèi)錄像，查找問題，總結(jié)反饋.三是抓收費(fèi)流程操作.收費(fèi)流程是具體實(shí)施通行費(fèi)征收的操作程序，不能隨意變

更.四是抓規(guī)范記錄.每日檢查值班長，監(jiān)控員當(dāng)班日志填寫，看其是否按規(guī)范要求填寫，看其填寫是否真實(shí)，看其填寫是否全面.通過規(guī)范填寫當(dāng)班日志來真實(shí)的還原和反映當(dāng)班管理情況.五是抓監(jiān)控授權(quán)和監(jiān)控記錄.監(jiān)控室是收費(fèi)所各類信息匯集地，同時(shí)也是接受指令，發(fā)出指令的中心，具有現(xiàn)場控制和監(jiān)督授權(quán)兩大基本功能.抓住了監(jiān)控授權(quán)既能提高工作效率和把握收費(fèi)政策的原則性，也能對收費(fèi)現(xiàn)場權(quán)力使用起到監(jiān)督控制的作用，防止權(quán)力濫用和貪污行為的發(fā)生，確保依法征收通行費(fèi).六是抓好月票辦理.根據(jù)省交通廳，財(cái)政廳的文件精神，收費(fèi)所將月票辦理程序?qū)Φ胤杰囕v進(jìn)行宣傳.嚴(yán)把月票辦理審核關(guān)，對不符合辦理?xiàng)l件的車輛堅(jiān)決不予辦理.并承諾24小時(shí)辦理，接受司乘人員的監(jiān)督.三，規(guī)范堵漏增收管理行為，提高工作效率.一是收費(fèi)員準(zhǔn)確記錄闖道逃費(fèi)車輛的牌照.二是值班長現(xiàn)場處理，并記錄闖道情況.三是上報(bào)監(jiān)控室進(jìn)行錄像保

全和闖道登記.四是根據(jù)闖道錄像情況決定是否上報(bào)“黑名單”，并填寫黑名單臺賬.五是對于不符合上報(bào)黑名單的車輛，收費(fèi)所集中編制闖逃車輛目錄，集中時(shí)間，集中力量給予重點(diǎn)打擊.六是加強(qiáng)對偷逃通行費(fèi)車輛的集中整治，嚴(yán)厲打擊偷逃通行費(fèi)的車輛和行為，確保通行費(fèi)“顆粒歸倉”；七是擴(kuò)大宣傳，提高收費(fèi)政策的影響力.四，具體案例.綠色通道車輛.上半年全所共減免綠色通道車輛5083輛，減免金額共計(jì)116415元.205所綠色通道執(zhí)行的是“皖交路〔〕66號文—關(guān)于印發(fā)安徽省開展全國鮮活農(nóng)產(chǎn)品流通‘五縱二橫’‘綠色通道’及示范通道建設(shè)工作實(shí)施方案的通知”等相關(guān)文件，對皖籍整車運(yùn)輸各類新鮮蔬菜，新鮮瓜果，鮮活水產(chǎn)品和活雞，活鴨，活鵝，活豬，活牛，活羊以及新鮮的肉，蛋，奶等鮮活農(nóng)產(chǎn)品的車輛，達(dá)到整車運(yùn)輸鮮活農(nóng)產(chǎn)品必須在車輛有效容積或核定載質(zhì)量的820％至

100％范圍內(nèi)，方可減免通行費(fèi)，否則全額征收通行費(fèi).外省綠色通道車輛一律不實(shí)施減免.在實(shí)際工作中，收費(fèi)所嚴(yán)格按照文件規(guī)定對綠色通道車輛實(shí)施“一看二檢三確認(rèn)四記五報(bào)六放行”.即：一看，當(dāng)有皖籍綠色通道車輛要求免費(fèi)時(shí)，收費(fèi)員通知監(jiān)控員，要求值班長到現(xiàn)場查看，并檢查綠色通道車輛有效貨物運(yùn)單，行駛證，駕駛證等有效證件；二檢，值班長現(xiàn)場對綠色通道車輛裝載貨物進(jìn)行現(xiàn)場檢查，查看裝載貨物及裝載容積量是否符合文件要求.三確認(rèn)，通告查看有效貨物運(yùn)輸單和證件，查看車載實(shí)物及容積量，最后確認(rèn)是否符合減免條件；四記，收費(fèi)員將綠色通道車輛相關(guān)信息記錄下來.五報(bào)，是收費(fèi)員將綠色通道車輛車牌，載貨，查檢情況通報(bào)給監(jiān)控員，監(jiān)控員作專項(xiàng)記錄.六放行，對符合文件規(guī)定的綠色通道車輛按規(guī)定放行，并減免通行費(fèi).收割機(jī)車輛.上半年4月20日至6月30日全所共放行收割機(jī)及運(yùn)輸收割機(jī)

整車的車輛3376輛，減免金額共計(jì)21670元.根據(jù)“皖路征〔〕3號—關(guān)于對聯(lián)合收割機(jī)跨區(qū)作業(yè)繼續(xù)執(zhí)行免費(fèi)政策的通知”的精神，收費(fèi)所嚴(yán)格按文件要求，對省內(nèi)外實(shí)施跨區(qū)作業(yè)的收割機(jī)以及整車運(yùn)輸收割機(jī)的車輛，簡化手續(xù)，做到：一查二記三報(bào)四放行.即：一查，由收費(fèi)員查驗(yàn)“三證”，即：農(nóng)機(jī)號牌，行車證，《作業(yè)證》上的號牌，“三證”齊全一致，實(shí)行一機(jī)一證.符合條件的車輛放可免費(fèi)放行.二記，收費(fèi)員將符合條件的收割機(jī)及運(yùn)輸收割機(jī)整車的車輛情況進(jìn)行記錄.三報(bào)，收費(fèi)員將查驗(yàn)情況向監(jiān)控員進(jìn)行報(bào)告，監(jiān)控員根據(jù)收費(fèi)員報(bào)告的情況對收割機(jī)及運(yùn)輸收割機(jī)整車的車輛再進(jìn)行專項(xiàng)記錄.四放行，對符合條件的收割機(jī)及運(yùn)輸收割機(jī)整車的車輛給予免費(fèi)放行.規(guī)范黑名單車輛管理.上半年全所共上報(bào)黑名單車輛14輛.根據(jù)集團(tuán)公司工作會議提出“充分發(fā)揮管理系統(tǒng)功能”的要求，收費(fèi)所從最基礎(chǔ)的工作做起.首

先，規(guī)范收費(fèi)員當(dāng)班特情車輛記錄，記錄：車牌，時(shí)間，車型等特情車輛信息，交班時(shí)交給值班長.其次，規(guī)范值班長特情車輛登記，對重點(diǎn)車輛由監(jiān)控員進(jìn)行錄像回放，并把錄像情況向值班長反饋.三是值班長將符合黑名單上報(bào)條件的車輛，按上報(bào)程序及時(shí)上報(bào)至公司稽查系統(tǒng).同時(shí)，進(jìn)行臺賬臺記.四是配合處稽查大隊(duì)做好黑名單車輛的處理工作，做好黑名單車輛卷宗整理.專項(xiàng)打擊偷逃通行費(fèi)行為的車輛.收費(fèi)所一方面對符合上報(bào)黑名單條件的車輛按程序上報(bào)到公司稽查系統(tǒng)，另一面對不符合上報(bào)黑名單條件的車輛且又偷逃通行費(fèi)的車輛編制偷逃通行費(fèi)車輛目錄，根據(jù)偷逃車輛情況定期進(jìn)行收集整理，并取得處領(lǐng)導(dǎo)的支持，由收費(fèi)所組織人員對偷逃通行費(fèi)目錄上的既偷逃通行費(fèi)且性質(zhì)惡劣影響大的車輛采用嚴(yán)防死守的方法進(jìn)行整治.同時(shí)，做好次類車輛偷逃通行費(fèi)證據(jù)的收集保全.上半年共攔截3輛，蘇ce1955，蘇ct6022，蘇

cd6788三臺車，共追補(bǔ)交通行費(fèi)1000元，賠償欄桿1000元.有效的打擊長期以蘇c開頭的偷逃通行費(fèi)車輛的囂張氣焰，維護(hù)了正常的收費(fèi)秩序.繞磅，墊磅等車輛的處理.一是針對繞磅車輛，收費(fèi)所加強(qiáng)現(xiàn)場管理，在兩邊超寬道的前頭采用放置可移動(dòng)隔離墩的方法，縮小車道寬度，使想通過繞磅的方法偷逃通行費(fèi)的車輛無法實(shí)施繞磅行為.二是加強(qiáng)收費(fèi)現(xiàn)場的巡查力度，要求各班疏導(dǎo)員，值班長加大對收費(fèi)現(xiàn)場的巡查密度，發(fā)現(xiàn)情況及時(shí)糾正.三是監(jiān)控加強(qiáng)現(xiàn)場監(jiān)控，對能夠發(fā)現(xiàn)的偷逃通行費(fèi)行為的車輛及時(shí)給予通報(bào)值班長.規(guī)范堵漏增收臺賬登記.發(fā)現(xiàn)偷逃通行費(fèi)車輛時(shí)，首先，收費(fèi)員先行處理，并通知值班長到現(xiàn)場協(xié)助處理.其次，由值班長將處理情況通報(bào)給監(jiān)控員，監(jiān)控員在堵漏增收臺賬上進(jìn)行登記.最后，交班時(shí)，再經(jīng)收費(fèi)員，值班長簽字確認(rèn).月底交由所核銷員登錄到公司稽查系統(tǒng)——堵漏增收臺賬.1～6月份查獲偷逃通行費(fèi)車輛101輛，共堵漏增收8380元.五，做好微笑服務(wù)和宣傳工作，避免投訴.一是有的司機(jī)和車主因?yàn)樘咏卉囕v通行費(fèi)沒有成功，可能會故意找茬，投訴收費(fèi)人員的服務(wù)質(zhì)量.二是有的車輛的確裝載的是鮮活農(nóng)產(chǎn)品，但是可能超載了，不符合“綠色通道”等減免通行費(fèi)政策要求，或者司機(jī)和車主對鮮活農(nóng)產(chǎn)品的目錄有爭議，投訴收費(fèi)人員“綠色通道”等政策執(zhí)行不規(guī)范.