第一篇：吉林省農(nóng)村信用社出納工作管理辦法

附件1：

吉林省農(nóng)村信用社出納工作管理辦法

（試 行）

第一章 總 則

第一條 為加強吉林省農(nóng)村信用社出納工作，規(guī)范業(yè)務(wù)管理，根據(jù)《農(nóng)村信用合作社出納制度》、《吉林省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作暫行規(guī)定》等有關(guān)制度，結(jié)合吉林省農(nóng)村信用社實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于吉林省各農(nóng)村信用聯(lián)社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行（以下簡稱縣級行社）。

第二章 基本規(guī)定

第三條 柜員辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅持“現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款”的原則。

第四條 現(xiàn)金管理堅持“當(dāng)日核對、離崗查庫（箱）”的原則。

第五條 實行復(fù)核柜員制的機構(gòu)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時，堅持“雙人臨柜、換人復(fù)核”的原則。實行綜合柜員制的機構(gòu)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時，堅持“單人臨柜、逐筆結(jié)清、賬款自付”的 原則，大額現(xiàn)金收付由授權(quán)員采取“卡把”的方式進行復(fù)點。

第六條 柜員臨時離柜，應(yīng)退出操作系統(tǒng)或鎖屏，要將款項全部入箱加鎖保管，鑰匙隨身攜帶。本機構(gòu)設(shè)現(xiàn)金庫房的，營業(yè)終了，柜員在監(jiān)控范圍內(nèi)將實物尾箱內(nèi)現(xiàn)金及等價物、印章、重要空白憑證、有價單證、代保管物品換人復(fù)點后當(dāng)場封箱加鎖，雙人送入庫房保管；本機構(gòu)未設(shè)現(xiàn)金庫房的，營業(yè)終了，柜員在監(jiān)控范圍內(nèi)將實物尾箱內(nèi)現(xiàn)金及等價物、印章、重要空白憑證、有價單證、代保管物品換人復(fù)點后與復(fù)點人共同裝入款箱加鎖，辦理交接手續(xù)后交押運員送交上級機構(gòu)入庫保管，移交應(yīng)在監(jiān)控范圍內(nèi)進行并由監(jiān)交人登記具體交接事項及時間。

第七條 辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)實行券別管理，實物券別與系統(tǒng)中券別明細必須保持一致。

第八條 銀行自助設(shè)備和自助銀行的現(xiàn)金管理要嚴(yán)格執(zhí)行電子銀行和安全保衛(wèi)部門的相關(guān)規(guī)定。

第三章 現(xiàn)金調(diào)繳與調(diào)劑

第九條 現(xiàn)金調(diào)繳是指系統(tǒng)內(nèi)下級機構(gòu)向上級機構(gòu)、系統(tǒng)內(nèi)機構(gòu)向開戶行調(diào)繳現(xiàn)金的過程；現(xiàn)金調(diào)劑是指本機構(gòu)柜員向庫管員領(lǐng)取或上繳現(xiàn)金的過程。

第十條 系統(tǒng)內(nèi)現(xiàn)金調(diào)繳需憑“調(diào)/繳款通知單”辦理； 系統(tǒng)外調(diào)款使用現(xiàn)金支票、繳款使用現(xiàn)金交款單辦理。調(diào)繳機構(gòu)庫管員要與攜款員、押運員辦理交接手續(xù)，調(diào)入的現(xiàn)金實物必須當(dāng)天入庫，賬務(wù)處理要做到準(zhǔn)確、及時。

第十一條 下級機構(gòu)向上一級機構(gòu)調(diào)繳現(xiàn)金時99尾箱柜員在系統(tǒng)中進行預(yù)約，由坐班主任（會計主管）、網(wǎng)點負責(zé)人授權(quán)。坐班主任（會計主管）、網(wǎng)點負責(zé)人離崗時，可由信用社主任（支行行長）或另一名05級柜員授權(quán)。

第十二條 縣級行社的庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格控制在人民銀行核定的限額以內(nèi)?？h以下各營業(yè)網(wǎng)點庫存現(xiàn)金限額由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行或縣級行社核定，超過限額部分要及時上繳。各營業(yè)網(wǎng)點柜員尾箱現(xiàn)金不足或超過限額時，應(yīng)及時調(diào)劑。

第四章 票幣整點與兌換

第十三條 柜員整點現(xiàn)金，要做到點準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚；整捆（把）現(xiàn)金未清點完畢前，不得將原封簽（腰條）丟棄。

第十四條 整點票幣時，應(yīng)按照以下標(biāo)準(zhǔn)隨時挑出損傷票幣。

（一）紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上的。

（二）紙幣票面裂口2處以上、長度每處超過5毫米的；裂口1處長度超過10毫米的。

（三）紙幣票面有紙質(zhì)較綿軟、起皺較明顯、脫色、變色、變形不能保持其票面防偽功能等情形之一的。

（四）紙質(zhì)票面污漬、涂寫字跡面積在2平方厘米以上的；不超過2平方厘米但遮蓋了防偽特征之一的。

（五）硬幣有穿孔、裂口、變形、氧化、磨損、文字、面額、數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一的。

第十五條 票幣整點應(yīng)按券別平鋪整理，100張為1把，10把為1捆，以雙十字捆扎；硬幣100枚(或50枚)為1卷，10卷為1捆。每把(卷)須蓋經(jīng)手人名章，每捆應(yīng)在繩頭結(jié)處貼封簽，標(biāo)明券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復(fù)核員名章。

損傷票幣除按上述方法整理外，營業(yè)網(wǎng)點不足把的損傷券，應(yīng)隨時上繳縣級行社，縣級行社按規(guī)定及時繳存中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?/p>

第十六條 殘缺污損票幣的兌換，應(yīng)按照《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》辦理。

第十七條 凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的原封新票幣，應(yīng)予以收回。收回票幣連同原封簽通過縣級行社送繳中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?/p>

第五章 票幣反假 第十八條 各營業(yè)網(wǎng)點營業(yè)期間至少有兩名取得“反假幣資格證書”的柜員在崗，負責(zé)假幣收繳工作。

第十九條 各營業(yè)網(wǎng)點辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)由取得“反假幣上崗資格證書”的柜員當(dāng)場收繳，換人驗證，無誤后使用藍色印油在假人民幣紙幣正、背面加蓋“假幣”戳記；對各種假硬幣，應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標(biāo)明面額、張（枚）數(shù)、收繳人、復(fù)核人名章等細項。收繳假幣時，應(yīng)開具“假幣收繳憑證”，登記《假幣登記簿》，并告知持有人如對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)或中國人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機構(gòu)申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人，應(yīng)將已沒收假幣連同假幣收繳憑證一并入庫保管。假幣收繳過程需在有效監(jiān)控或客戶視線范圍內(nèi)進行。

第二十條 信用社對收繳的假幣應(yīng)按月上繳縣級行社。縣級行社按照規(guī)定程序上繳中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?/p>

第二十一條 凡發(fā)現(xiàn)挖補、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等被破壞的人民幣，原則上要予以沒收。經(jīng)追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。

第二十二條 外幣反假按照中國人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六章 錯款處理

第二十三條 發(fā)生出納錯款，應(yīng)立即查找，并嚴(yán)格履行報告程序。對確實無法收回的錯款損失，應(yīng)區(qū)別性質(zhì)進行處理。

（一）技術(shù)性錯款經(jīng)縣級行社分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，長款歸公，短款報損，不得以長補短。

（二）責(zé)任事故錯款按長款歸公、短款自賠的原則處理。

（三）屬于侵占資金以及侵吞長款的，要追回處理；觸犯刑律的，要移交司法部門。

第二十四條 原封新券(幣)發(fā)生錯款，應(yīng)查明原因，根據(jù)錯款性質(zhì)和張數(shù)的不同，區(qū)別處理。

（一）如確認(rèn)非本機構(gòu)責(zé)任，應(yīng)開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(拆捆時原封有無破裂，證明人等)及捆內(nèi)各把票券的起訖號碼、缺號、補號情況，并加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)出納主管人員和信用社主任(支行行長)審批后，連同原捆封簽、原把紙條及監(jiān)控圖像資料通過縣級行社報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?/p>

（二）如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把(券)短少或把內(nèi)短少十張以上的，應(yīng)將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過及原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號及監(jiān)控圖像資料，通過縣級行社報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?。第二十五條 現(xiàn)金調(diào)繳發(fā)生的錯款，調(diào)入行社和調(diào)出行社都負有追查責(zé)任，要當(dāng)日查明原因及時處理賬務(wù)，錯款事項三個工作日內(nèi)處理完畢。

第七章 庫房管理與檢查

第二十六條 有條件的縣級行社應(yīng)設(shè)臵中心庫房實現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)現(xiàn)金集中管理；未設(shè)臵中心庫房的信用社（支行）應(yīng)設(shè)臵出納專用庫房。庫房的結(jié)構(gòu)、安防設(shè)施要符合安全保衛(wèi)部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；無現(xiàn)金庫房的營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)配備保險柜（三人管理），用于日間現(xiàn)金存放。

第二十七條 現(xiàn)金、金銀、外幣、有價單證等必須入庫保管。庫內(nèi)現(xiàn)金、實物應(yīng)按種類、券別擺列整齊，做到賬款、賬實相符，嚴(yán)禁白條抵庫。庫內(nèi)不準(zhǔn)存放私人財物和其他物品。

第二十八條 金庫鑰匙應(yīng)由兩名出納人員分別管理;金庫密碼日常由坐班主任（會計主管）管理，必須隨用隨動。坐班主任（會計主管）離崗，金庫密碼由信用社主任（支行行長，下同）管理，信用社主任、坐班主任（會計主管）同時離崗，在確保鑰匙、密碼分管和平行交接的前提下，指定專人負責(zé)密碼管理；無現(xiàn)金庫房的營業(yè)網(wǎng)點，保險柜密碼由網(wǎng)點負責(zé)人管理，網(wǎng)點負責(zé)人離崗，必須在鑰匙、密碼分管 的前提下指定專人負責(zé)密碼管理。密碼換人管理必須辦理交接手續(xù)，明確責(zé)任。

第二十九條 有現(xiàn)金庫房的營業(yè)網(wǎng)點要單獨設(shè)臵金庫鑰匙保險柜，用于保管金庫鑰匙，營業(yè)終了出納人員應(yīng)將金庫鑰匙鎖入保險柜中，保險柜密碼日常由坐班主任（會計主管）管理，坐班主任（會計主管）離崗，保險柜密碼管理比照金庫密碼管理規(guī)定執(zhí)行，鑰匙由出納人員分管并隨身攜帶。

第三十條 信用社（支行）庫房備用鑰匙及備用庫門鑰匙由庫管員與信用社（支行）負責(zé)人共同密封后，交縣級行社會計部門入庫或入保險柜保管。金庫密碼設(shè)定后，單獨封存，并加蓋設(shè)定人員印章，交縣級行社保衛(wèi)部門入庫保管，金庫密碼原則上每年變動一次，金庫密碼管理人員變動同時要更換金庫密碼。特殊情況需要動用備用鑰匙和金庫密碼時，應(yīng)經(jīng)縣級行社主管會計主任（行長）和主管保衛(wèi)工作主任（行長）批準(zhǔn)，并會同網(wǎng)點負責(zé)人和密碼管理或鑰匙管理人員啟封。

第三十一條 出入庫房應(yīng)堅持兩人同進同出，出入庫的款項、實物必須實行雙人辦理，相互復(fù)核，共同負責(zé)。除庫管員外，其他人員未經(jīng)本機構(gòu)負責(zé)人或坐班主任（會計主管）批準(zhǔn)不得進入庫房。

第三十二條 核算中心及信用社（支行）坐班主任（會 計主管）、分社（分理處）及儲蓄所負責(zé)人每月至少要對所在網(wǎng)點查庫四次；坐班主任（會計主管）每月至少對所轄其他網(wǎng)點至少抽查兩次；信用社(支行）負責(zé)人對所轄網(wǎng)點每月至少抽查一次，縣級行社會計部門負責(zé)人每月至少對所轄網(wǎng)點抽查一次，縣級行社理事長（董事長）、主任（行長）、主管主任（行長）每年對營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)進行不定期抽查。各級管理人員查庫次數(shù)不得重復(fù)統(tǒng)計。

第三十三條 堅持不定期查庫和日初、日間、日終不同時點查庫，查庫結(jié)束后應(yīng)登記《查庫登記簿》，注明查庫具體時間，并由相關(guān)人員簽章，打印的尾箱余額登記簿單獨裝訂保管。99尾箱、99尾箱以外的其他柜員尾箱及自助設(shè)備現(xiàn)金要一并清查，做到賬賬、賬款、賬實相符。

第三十四條 查庫內(nèi)容。

（一）清點庫存現(xiàn)金、金銀等實物是否賬實相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉?fàn)€事故。

（二）庫房、保險柜的使用、管理情況，庫房、保險柜的密碼，鑰匙的使用、交接、管理情況，金庫鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。

（三）是否執(zhí)行三人管庫（含金庫密碼管理員）和雙人出入庫制度。

（四）庫房、保險柜和守庫室的安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。

（五）調(diào)閱監(jiān)控錄像，檢查庫管員、查庫人員是否按照規(guī)定進行操作，是否有違規(guī)現(xiàn)象。

第八章 出納交接

第三十五條 出納或庫管員工作變動或臨時休假時，必須辦理移交手續(xù)。交接雙方要在監(jiān)交人的監(jiān)督下，共同清點庫內(nèi)現(xiàn)金、金銀、有價單證、業(yè)務(wù)印章、保險柜鑰匙（密碼）等事項，無誤后登記交接登記簿辦理交接手續(xù)，做到手續(xù)嚴(yán)密，簽章齊全，有據(jù)可查。

第三十六條 庫管員辦理交接時，金庫鑰匙、密碼不能交叉保管、使用，應(yīng)遵循平行交接原則。

第九章 附 則

第三十七條 本辦法由吉林省農(nóng)村信用社聯(lián)合社制定、解釋和修訂。

第三十八條 本辦法自下發(fā)之日起施行，吉農(nóng)信聯(lián)發(fā)?2011?57號文件中的《吉林省農(nóng)村信用社出納工作管理辦法(試行）》同時廢止。

第二篇：湖南省農(nóng)村信用社出納管理辦法

湖南省農(nóng)村信用社出納管理辦法

第一章 總則

第一條 為進一步加強全省農(nóng)村信用社出納工作管理，規(guī)范現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)操作，適應(yīng)風(fēng)險內(nèi)控管理的需要,根據(jù)《中國人民銀行出納基本制度》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)法規(guī)，特制定本辦法。

第二條 我省農(nóng)村信用社、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行（以下簡稱信用社）及所屬分支機構(gòu)辦理出納業(yè)務(wù)均應(yīng)遵守本辦法。

第三條 出納工作的主要任務(wù)

（一)按照國家現(xiàn)金管理等有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金和有價單證的收付、整點；殘損幣兌換上繳、大小幣的兌換、代理各種債券的保管、兌付。

（二）根據(jù)市場貨幣流通和農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)需要，調(diào)劑、調(diào)運各種票幣，做好現(xiàn)金的供應(yīng)和回籠工作。

（三）保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證調(diào)運的安全保衛(wèi)工作。

（四）嚴(yán)格庫房管理，確保庫款安全。

（五）做好現(xiàn)金管理工作，加強核算，減少庫存占壓，講求效益。

（六）宣傳愛護人民幣，積極做好反假貨幣，反破壞人民幣工作。

（七）加強柜面監(jiān)督，嚴(yán)格認(rèn)真審核各類憑證的完整性和合法性；遵守財會制度，切實履行《人民幣大額和可疑支付交易》職責(zé)，揭露貪污盜竊和各種違法活動。

第四條 農(nóng)村信用社財務(wù)會計部門為出納業(yè)務(wù)的管理部門，并指定專人管理出納業(yè)務(wù)。出納業(yè)務(wù)管理部門的職責(zé):

（一）貫徹執(zhí)行金融法律、法規(guī)和省聯(lián)社有關(guān)制度；對轄內(nèi)機構(gòu)出納業(yè)務(wù)進行管理、指導(dǎo)；整章建制，規(guī)范操作；組織檢查和培訓(xùn)；

（二）負責(zé)轄內(nèi)營業(yè)網(wǎng)點現(xiàn)金計劃的編制與執(zhí)行及出納業(yè)務(wù)信息 1 資料的統(tǒng)計、報告；

（三）配合業(yè)務(wù)部門做好轄內(nèi)營業(yè)機構(gòu)現(xiàn)金庫存限額的核定，降低庫存現(xiàn)金數(shù)量，縮短現(xiàn)金在途時間，提高資金運用效益；

（四）做好出納機具的配臵及使用、維護、信息反饋等管理工作；

（五）積極配合有關(guān)部門做好出納事故、案件的核實、查出；

第五條 各營業(yè)機構(gòu)要配備與業(yè)務(wù)需求相適應(yīng)的出納人員和出納機具。出納人員未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)（反假幣）培訓(xùn)和無上崗證的，不得對外直接辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

第二章 基本規(guī)定

第六條 基本規(guī)定：

（一）雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運（調(diào)撥）；

（二）錢賬分管、換人復(fù)核，日清日結(jié)，做到賬款、賬實相符；(三)非營業(yè)時間不得辦理現(xiàn)金出庫；

（四）嚴(yán)密保管現(xiàn)金、有價單證、印章及庫房鑰匙（密碼副本）等,換人經(jīng)管交接清楚，責(zé)任明確；

(五)庫房管理有序、賬實相符、定期查庫。金庫設(shè)計方案、密碼、操作口令、庫款運送路線、時間、金額等機密，不得泄露。

（六）崗位、人員設(shè)臵相互制約，職責(zé)和權(quán)限明確，符合內(nèi)控要求；

（七）監(jiān)督手段完善，監(jiān)控設(shè)施做到運作正常，資料清晰保管完整，有效發(fā)揮監(jiān)督作用；

（八）實行出納柜員制的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

第三章 現(xiàn)金收付、兌換與整點

第七條 現(xiàn)金收付

（一）收付現(xiàn)金必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確、有據(jù)可查。

（二）現(xiàn)金收入堅持先收款后記賬，現(xiàn)金付出，先記賬后付款，雙人復(fù)核、當(dāng)面點清；一筆款項尚未辦理完畢，經(jīng)辦人員不得中途離崗或交他人辦理。

（三）付款時必須認(rèn)真審核有關(guān)憑證、證件，防止詐騙、冒領(lǐng)等事故發(fā)生；超權(quán)限現(xiàn)金支付必須經(jīng)有權(quán)人授權(quán)和復(fù)核，并按人民銀行現(xiàn)金管理規(guī)定進行登記報備。

（四）綜合柜員制柜員辦理大額現(xiàn)金收付要換人復(fù)核，防止差錯和付款串戶。

（五）營業(yè)期間收取大宗現(xiàn)金（成扎1萬元）以上要進營業(yè)間保險柜、大量現(xiàn)金要及時入庫（保險柜）保管或通知上解，不得放在辦公桌、柜面或其他顯眼且不安全地方。

第八條 因業(yè)務(wù)需要，遇節(jié)假日需對開戶單位進行預(yù)約收付款的，縣級聯(lián)社（行）要嚴(yán)格規(guī)范收款程序，強化風(fēng)險防范，責(zé)任明確、交接清楚、當(dāng)日記賬、入庫保管。

第九條 縣級聯(lián)社（合行）應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)丶竟?jié)性現(xiàn)金投放和回籠特點，考慮網(wǎng)點業(yè)務(wù)規(guī)模、運送保管條件等合理確定轄內(nèi)機構(gòu)的庫存限額、單日提出現(xiàn)金最高限額和尾箱限額。出納人員根據(jù)限額合理控制，超限額及時繳存。

第十條 各信用社均應(yīng)辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣的兌換業(yè)務(wù)和有計劃地做好主、輔幣的調(diào)劑工作；辦理大小幣兌換工作時，應(yīng)換人復(fù)核后一次交付。

第十一條 殘缺幣兌換：殘缺幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。兌換過程中，應(yīng)向持幣人說明認(rèn)定的兌換結(jié)果，對兌換的殘幣、污損人民幣紙幣當(dāng)面加蓋帶本社（行）名“的全額”或“半額 ”戳記，入庫保管，定期繳存。

第十二條 凡發(fā)現(xiàn)圖案不全，墨色不正，裁切偏斜以及漏印花紋 3 等印壞的票幣，應(yīng)予以收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過縣級聯(lián)社送達當(dāng)?shù)厝嗣胥y行處理。

第十三條 現(xiàn)金挑殘：收入的現(xiàn)金，未經(jīng)挑殘整理和識偽不清的不得對外支付。挑殘污損票幣按照以下標(biāo)準(zhǔn)：

（一）紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上；

（二）紙幣票面裂口2處以上，長度每處超過5毫米；裂口1處，長度超過10毫米；

（三）紙幣票面有紙質(zhì)較綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一；

（四）紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過2平方厘米；不超過2平方厘米，但遮羞了防偽特征之一；

（五）硬幣有穿孔、裂口、變形、磨損、氧化、文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清情形之一；

第十四條 現(xiàn)金整點：收入的現(xiàn)金必須及時整點，做到點準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。50元券、100元券經(jīng)點鈔機初點后必須由手工復(fù)點。

（一）紙幣一百張為把，十把為捆。硬幣一百枚或五十枚為卷，十卷為捆（人民銀行另有要求的除外）。

（二）同一幣別、面值的鈔票方能為捆，平鋪捆扎，在捆扎的結(jié)扣處粘貼封簽，封簽要素為：幣別、面額、張數(shù)、金額、封簽日期、注明行（社）號、封捆人、復(fù)核人加蓋名章。

第四章 尾箱及自動柜員機現(xiàn)金管理

第十五條 尾箱管理

（一）尾箱是為營業(yè)柜臺收付現(xiàn)金而設(shè)臵的存放尾款、有價證券、重要空白憑證和業(yè)務(wù)印章等專用箱。尾箱應(yīng)當(dāng)牢固、能鎖、便于搬動。

（二）尾箱的設(shè)臵納入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理，設(shè)臵和撤并需經(jīng)有權(quán) 4 人授權(quán)或批準(zhǔn)，以崗設(shè)箱，不得因人設(shè)箱或一崗多箱。

（三）現(xiàn)金尾箱嚴(yán)格實行限額管理，原則上以保證當(dāng)天支付進行核定，尾箱保存的殘損鈔票及時上解,禁止使用白條和任何憑證頂替尾箱現(xiàn)金。

(四)尾箱現(xiàn)金日清日結(jié),尾箱經(jīng)管人每天營業(yè)終了盤點尾箱現(xiàn)金并與會計賬相核對，核對無誤，雙人簽章確認(rèn)。

（五）綜合柜員制的尾箱實行監(jiān)管人（會計主管）監(jiān)管制度，監(jiān)管人每天監(jiān)督尾箱經(jīng)管人核對賬、證、款、交接等。

(六)非營業(yè)期間，尾箱必須加鎖、加封，入庫保管。營業(yè)期間，尾箱經(jīng)管人不得隨意離崗，如遇特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)需離開營業(yè)網(wǎng)點，必須由主管監(jiān)督軋賬上交錢箱后方可離開。如遇尾箱鑰匙丟失不得配臵，應(yīng)報告并即時更換新鎖。

（七）尾箱換人保管，由當(dāng)班的尾箱經(jīng)管人對尾箱現(xiàn)金、業(yè)務(wù)用章、物品進行登記，雙方在監(jiān)交人監(jiān)交下當(dāng)面點交無誤后簽字交接并。尾箱經(jīng)管人非正常的固定人員的換班交接（出差、休假等），需經(jīng)有關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)并實行監(jiān)交。

（八）尾箱出入庫、運送及交接。尾箱經(jīng)管人直接辦理出入庫的，由尾箱經(jīng)管人與管庫員辦理交接；未設(shè)金庫社（網(wǎng)點）的尾箱必須在營業(yè)間內(nèi)履行交接簽收手續(xù), 現(xiàn)金尾箱送達時，出納人員要檢查錢箱鎖具是否完好，清點箱內(nèi)現(xiàn)金是否賬款相符；營業(yè)終了驗款核對后，會計出納雙方落鎖，經(jīng)驗證押運人員身份后由尾箱經(jīng)管員與隨車出納（管箱員）辦理交接登記簽字手續(xù)。在沒有押運人員的情況下，不得將待運的現(xiàn)金、箱、等物品臵于柜臺外面，待押運人員到位后才能取出辦理交接。

第十六條 自動柜員機現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理

（一）自動柜員機現(xiàn)金業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照《湖南省農(nóng)村信用社自動柜 5 員機(ATM)管理暫行辦法》進行操作。

(二)凡辦理自動柜員機開箱、裝鈔、卸鈔、整點、賬款核對、鈔箱檢查等工作必須雙人到場、換人復(fù)核、手續(xù)清楚、責(zé)任明確、賬款相符。

（三）自動柜員機鈔箱備付金的領(lǐng)用、鈔箱余款及客戶存入現(xiàn)金的上繳，必須按專柜領(lǐng)繳現(xiàn)金手續(xù)辦理。領(lǐng)用的備付金必須是經(jīng)過清分、復(fù)點后，符合使用標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)金。

（四）自動柜員機如發(fā)生錯款或存款誤收假幣，使用網(wǎng)點應(yīng)及時查明原因和處理，對當(dāng)日難以處理的長短款，填寫ATM現(xiàn)金登記簿，經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)，暫列當(dāng)日其他應(yīng)收（付）款科目，嚴(yán)禁以長補短。

（五）自動柜員機現(xiàn)金應(yīng)實行定期或不定期檢查制度。使用網(wǎng)點的會計主管人員，每旬至少一次檢查；社主任須每月至少一次不定期抽查，內(nèi)容包括：

1、自動柜員機的備付金與有關(guān)分戶賬是否一致；

2、日?，F(xiàn)金的領(lǐng)取、上繳、裝鈔、缺鈔等手續(xù)是否堅持雙人辦理；

3、長短款及錯賬記錄是否清楚，是否納入有關(guān)科目核算；

4、款項清點、交接、運送工作是否符合安全要求；

5、鑰匙、密碼的交接和備用鑰匙、密碼副本的保管是否符合規(guī)定。有關(guān)人員檢查后，必須登記。

第五章 庫房管理與現(xiàn)金運送

第十七條 信用社應(yīng)設(shè)臵出納專用庫房，庫房的結(jié)構(gòu)、設(shè)施要符合標(biāo)準(zhǔn)。

第十八條 現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券必須入庫保管。裝零頭數(shù)的尾箱應(yīng)由經(jīng)手人加鎖后入庫保管。庫內(nèi)的現(xiàn)金、實物應(yīng)按種類、券別擺放整齊、保持庫房整潔，庫內(nèi)不準(zhǔn)存放私人財物及其他物品。

第十九條 凡入庫（寄庫）保管的現(xiàn)金和實物、款箱都必須有賬（簿）記載，有記錄可查。實行每工作日對賬制度，管庫員（出納員）必須堅持每天盤點庫存并與會計帳核對無誤后，會計人員簽章確認(rèn)。保證賬、款、實物相符。

第二十條 各社要配備兩名政治可靠、責(zé)任心強的正式員工負責(zé)管庫工作。管庫員分工明確，出入庫同進、同出，出入庫的款項、實物實行雙人辦理，共同負責(zé)。

第二十一條 除管庫人員外、其他人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進入庫房；管庫人員離職必須辦妥交接手續(xù)并監(jiān)交。

第二十二條 庫房鑰匙及密碼管理：

（一）庫房必須安裝專用金庫門鎖。庫房鑰匙的使用、保管應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，并建立購臵、起封、保管、交接登記檔案。

（二）庫鎖、轉(zhuǎn)字密碼鎖和保險柜鎖的安裝、更換和維修由縣聯(lián)社指定專人負責(zé)。如有丟失及時報告縣聯(lián)社，更換新鎖，并查明原因，追究責(zé)任。

（三）機械正鑰匙的管理。正鎖匙與組合密碼由兩名管理庫員分別掌管，單線傳遞，做到自開、自鎖、自管，庫房門和保險柜門隨啟隨閉，嚴(yán)禁將鑰匙臵于他處或交他人代開、代鎖。

（四）每日營業(yè)終了，使用鑰匙一律存放金庫鑰匙保險柜內(nèi)。存放使用鑰匙的保險柜，要求內(nèi)設(shè)抽屜，兩把鑰匙分放、分鎖；保險柜抽屜、保險柜門鑰匙由兩名管庫員分別妥善掌管。該保險柜必須放臵在守衛(wèi)人員和電子監(jiān)控所控制的范圍內(nèi)，由守衛(wèi)人員負責(zé)看守。

（五）機械副鑰匙（備用鑰匙）管理。縣級聯(lián)社業(yè)務(wù)庫副鑰匙由管庫員、出納（會計）負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)面共同密封并登記簽收入庫（柜）保管；信用社庫房和保險柜鑰匙，由管庫員、會計主管（主任）共同密封蓋章交縣級聯(lián)社會計部門裝箱加鎖集中入庫保管。如必須動用，啟用社需寫出書面申請，經(jīng)縣級聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，會同管 7 庫員啟封，詳細登記動用時間和原因，并簽章確認(rèn)。

（六）組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫員會同分管領(lǐng)導(dǎo)共同設(shè)定密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)妥善保管。開啟時共同開啟，管庫員變動，密碼隨之更換。

（七）實行頭寸押運接送社會化的社(行）金庫鑰匙必須由營業(yè)部（社）管庫員雙人保管，不得交押運（保安）人員管理。

第二十三條 基層信用社人員不足僅設(shè)一名管庫員的，要嚴(yán)格貫徹雙人管庫的原則，由出納、會計分管鎖匙和密碼，現(xiàn)金出入庫同進同出，并定期核對庫存，及時登記。不得委托他人代管，形成一人管庫。

第二十四條 嚴(yán)格履行查庫制度。信用社會計主管（內(nèi)勤主任）每周對營業(yè)款、庫款、現(xiàn)金尾箱和代保管的有價單證等檢查一次；社主任每月至少查庫二次；上級管理部門不定期進行查庫。查庫時必須手續(xù)齊全，并應(yīng)有管庫員在場。查庫內(nèi)容：

（一）核點庫存現(xiàn)金、有價證券等實物，賬款是否相符，出入庫和交接手續(xù)是否符合規(guī)定；

（二）各項安全措施是否落實，庫房和管庫室的安全設(shè)施是否齊全、有效、運轉(zhuǎn)是否正常；雙人守庫和管庫履職是否到位；

（三）庫房鑰匙、保險柜及轉(zhuǎn)字密碼鎖的使用、交接、保管是否合規(guī)等；

(四)庫款擺放是否整齊，有無存放違規(guī)物品，是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬、霉?fàn)€等保管事故；

查庫完畢，應(yīng)將查庫情況進行登記，并由檢查人員和管庫員共同簽章備查。

第二十五條 現(xiàn)金調(diào)撥、運送：

（一）現(xiàn)金、實物調(diào)撥業(yè)務(wù)實行崗位分離，憑有效的憑證辦理，8 大額現(xiàn)金調(diào)撥需有權(quán)人授權(quán)。調(diào)撥時，出納(管庫員)會計雙人核對現(xiàn)金、實物，進行封裝，雙人確認(rèn)押運人員（調(diào)款員）身份后，辦理交接登記簽收手續(xù)。

（二）調(diào)撥、運送嚴(yán)格執(zhí)行《湖南省農(nóng)村信用社營業(yè)、守庫、押運期間安全操作規(guī)程》。

第六章 有價單證（代保管物品）管理

第二十六條

有價單證是指印有面額的特殊憑證，包括國庫券、金融債券、建設(shè)債券、定額存單及印有固定面額的其他有價單證。第二十七條 有價單證由會計部門負責(zé)賬務(wù)核算，實行賬證分管，定期核對 ；有價單證的出入庫、運送、保管比照現(xiàn)金管理；按票面金額列賬，納入表外科目核算。

第二十八條

如因業(yè)務(wù)需要，代客戶保管有價物品必須經(jīng)社（行）主任和縣級聯(lián)社主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能辦理。辦理代保管物品業(yè)務(wù)時，驗證 委托人身份，可根據(jù)有價物品種類和委托人要求，采取露封保管和原封保管（或裝箱加鎖）。露封保管時，管庫員必須與委托人當(dāng)面點收清楚并按實際價值進行登記和核算；原封保管的，管庫員應(yīng)與委托人當(dāng)面檢查封包無誤后，方能進行交接，并按件數(shù)進行登記和核算。禁止對危及庫房安全的物品和易腐霉變的物品代為保管。

第二十九條

抵、質(zhì)押品入庫保管。會計填制抵、質(zhì)押物品清單，出納憑清單登記抵、質(zhì)押登記簿，定期與會計賬簿核對。抵押品返還時，出納憑會計交給的通知憑證辦理出庫，并核銷登記簿，確保賬、實、簿相符。任何人不得私自借出抵、質(zhì)押物品。

第七章 出納錯款處理

第三十條 出納錯款是指辦理現(xiàn)金收付、兌換、整點、調(diào)運、保管等過程中發(fā)生的長款、短款、誤收假幣。

第三十一條 出納錯款分為：一般技術(shù)性錯款、責(zé)任事故性錯款、9 原因不明性錯款、聯(lián)行現(xiàn)金調(diào)撥錯款、自盜挪用以及侵吞長款等。

第三十二條 發(fā)生錯款，當(dāng)事人要立即向所在行、社負責(zé)人報告，及時組織查找；發(fā)生大額錯款，縣級聯(lián)社要派員指導(dǎo)和協(xié)助追款。禁止以長款補短款。

第三十三條 處理出納錯款，要根據(jù)錯款的性質(zhì)，區(qū)別進行處理：

（一）技術(shù)性錯款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長款歸公，短款報損不得以長補短。誤收確實難以辯認(rèn)的假幣，按規(guī)定的手續(xù)審批后報損；

（二）責(zé)任事故性（原因不明）錯款，應(yīng)按長款歸公、短款自賠原則處理；

（三）屬于自盜挪用以及侵吞長款的，均應(yīng)追回款項，并給予相應(yīng)的處分；觸犯刑律的，移交司法部門處理；

（四）聯(lián)行現(xiàn)金調(diào)撥錯款處理：

1、從人民銀行領(lǐng)取的現(xiàn)金發(fā)生錯款，領(lǐng)鈔社首先要認(rèn)真檢查本社在調(diào)運、保管、拆封、付款等過程中有無問題。經(jīng)核實確非本社責(zé)任，應(yīng)將原腰條、封簽和有關(guān)證明提供給有關(guān)銀行。如查明系其他銀行責(zé)任，由他行處理。經(jīng)雙方查找如無結(jié)果，由領(lǐng)鈔社兩名以上出納人員證實，出納負責(zé)人查驗認(rèn)可，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作報損或收益處理。

2、人民銀行通知，我社上繳人民銀行的款項中發(fā)生錯款，應(yīng)請人民銀行提供有關(guān)腰條、封簽和證明，如屬我社責(zé)任，錯款由我社處理；如不屬我社責(zé)任，應(yīng)向人民銀行說明，并提供我社追查情況。

3、原封新券(幣)發(fā)生錯款，應(yīng)查明原因，如確非本社責(zé)任，應(yīng)開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過（拆捆時原封有無破裂，證明人等）及捆內(nèi)各把票券的起訖號碼、缺號、補號情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)出納主管人員和社主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過縣級聯(lián)社（合作銀行）報送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行審查。

如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把（券）短少或把內(nèi)短少十張以上者，應(yīng)將原捆、10 原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過情況及原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號送交當(dāng)?shù)厝嗣胥y行處理。

4、系統(tǒng)內(nèi)的現(xiàn)金調(diào)撥：調(diào)入社發(fā)現(xiàn)發(fā)生差錯時，應(yīng)先檢查本社在款項調(diào)運、保管、收付過程中是否發(fā)生問題。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本社責(zé)任，應(yīng)立即將有關(guān)證件及詳細經(jīng)過情況送調(diào)出社（行）追查。如無法確定調(diào)出社（行）或調(diào)入社責(zé)任時，可按錯款審批權(quán)限報批，由調(diào)入社作收益或報損。

第三十四條 各信用社發(fā)生出納錯款時，應(yīng)在出納登記簿上詳細登記，定期上報。出納錯款的審批處理權(quán)限，具體如下:(一)金額在5000元（含）以下的由縣級聯(lián)社審批；

(二)金額在5000元以上的由辦事處（市級聯(lián)社）審批。

第八章 票樣管理與反假

第三十五條 票樣管理

（一）票樣是鑒別人民幣真假和進行反假幣的重要資料，縣級聯(lián)社要指定專人負責(zé)并建立領(lǐng)發(fā)保管手續(xù)。分發(fā)保管票樣時，要辦理簽收手續(xù)，并登記票樣登記簿。換人保管票樣時，應(yīng)辦理交接手續(xù)。真假幣鑒別手冊及資料保管，也按上述規(guī)定辦理。信用社不發(fā)票樣，可用流通券代替。

（二）發(fā)現(xiàn)流入市場的票樣，應(yīng)予以收回，并追查票樣來源，如經(jīng)調(diào)查確系誤收，可按照兌換辦法兌回。收回的票樣，應(yīng)根據(jù)其號碼追查責(zé)任，對有關(guān)失職要酌情處理。如非本縣級聯(lián)社經(jīng)管的票樣，應(yīng)上報上級管理部門追查。票樣領(lǐng)用單位撤并時，應(yīng)將多余的票樣上繳上級管理部門。

第三十六條 反假與假幣管理

(一)假幣管理執(zhí)行《中國人民銀行假幣收繳、鑒定辦法》;

（二）營業(yè)收現(xiàn)發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)當(dāng)著客戶的面經(jīng)兩人以上鑒別，確 11 系假幣，當(dāng)即告之客戶按規(guī)定予以收繳，并加蓋“假幣”戳記，向持幣者出具“假幣收繳憑證”。

(三)持有人對被收繳的貨幣有異議，可以自收繳之日起三個工作日內(nèi)，持《假幣收繳憑證》直接通過收繳單位向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)或經(jīng)人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機構(gòu)提出鑒定申請。收繳社不得將已收繳的假幣交予當(dāng)事人或借出，以待鑒定。

（四）凡是收繳的假幣都必須入庫保管，建立“收繳假幣登記簿”，實行簿實分管，定期核對，按規(guī)定上繳。丟失假幣比照丟失同等面值 幣對當(dāng)事人進行處罰。

（五）各市級辦事處（聯(lián)社）縣級聯(lián)社要高度重視反假貨幣工作。配備得力人員、購臵必要的反假貨幣儀器，落實反假貨幣培訓(xùn)宣傳，協(xié)調(diào)相關(guān)部門共同做好反假工作；各社要結(jié)合業(yè)務(wù)流程和崗位職責(zé)，建立反假貨幣工作責(zé)任制。如發(fā)生新版假鈔因培訓(xùn)不到位或假鈔信息通報不及時、不準(zhǔn)確而誤收，有關(guān)人員要承擔(dān)責(zé)任。

（六）建立假幣收繳、誤收情況報告制度。對轄內(nèi)機構(gòu)收繳和誤收假幣情況進行統(tǒng)計，按季逐級上報。

第九章 出納交接

第三十七條 凡現(xiàn)金、金銀、外幣、有價單證、收付訖章等出入庫和庫房、保險柜鑰匙（密碼）轉(zhuǎn)移都必須辦理交接手續(xù)。應(yīng)由雙方及監(jiān)交人當(dāng)面點交清楚，并登記交接登記簿和共同簽章。交接登記簿應(yīng)妥善保管，以備查考。

第三十八條 出納人員調(diào)動工作或離職時，必須將經(jīng)辦的一切款、賬、物、保險柜鑰匙、機具、警衛(wèi)器械等移交清楚，其中管庫人員應(yīng)將保管的現(xiàn)金、金銀、有價單證等，按當(dāng)日實有庫存詳列移交表，與會計賬簿核對相符，經(jīng)接收人、監(jiān)交人會同清點無誤后，共同在移交表上簽章；保管庫房和保險柜鑰匙（包括轉(zhuǎn)銷密碼副本）的人員調(diào) 12 動，也應(yīng)辦理交接手續(xù)。未辦妥交接手續(xù)不得離職。

第三十九條 出納主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由監(jiān)交人清點無誤后，雙方簽字確認(rèn)，移交表歸檔保管。

第十章 檢查與監(jiān)督

第四十條 建立定期檢查制度

（一）辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員（出納），對所發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)，當(dāng)時記賬；每天午間、日終兩次結(jié)平現(xiàn)金；核對賬款.午間休息、營業(yè)終了，款項、章、證箱等必須入庫保管.會計主管、信用社主任按內(nèi)控要求對庫款、尾箱等定期不定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。

（二）縣級聯(lián)社主管部門要加強轄內(nèi)機構(gòu)現(xiàn)金和金庫業(yè)務(wù)風(fēng)險點排查（每季不少于一次），積極發(fā)揮崗位相互制約機制，督促轄內(nèi)機構(gòu)認(rèn)真落實“四雙制度”和嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和查庫、守庫、押運、值班等制度；仔細核查大額支付，監(jiān)控頻繁現(xiàn)金提取；不定期檢查金庫、尾箱、金庫鑰匙，及時排除各種安全隱患。

（三）縣級聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)及上級管理部門要不定期進行查庫，特殊情況和節(jié)假日要加強對庫房和現(xiàn)金檢查。

第十一章 附則

第四十一 條 各縣級聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）可根據(jù)本辦法制定實施細則，報辦事處備案。

第四十二條 本辦法由省聯(lián)社負責(zé)解釋，自發(fā)文之日起施行。

第三篇：2013吉林省農(nóng)村信用社(必備資料)

1、借款人無法足額償還貸款本息，即使實行擔(dān)保，也肯定造成較大損失的貸款應(yīng)屬于哪類不良貸款？

A、次級類貸款 B、可疑類貸款 C、損失類貸款 答案：B

2、實施以物抵債應(yīng)優(yōu)先選擇什么樣的資產(chǎn)，盡快實現(xiàn)處置回收入帳。答：應(yīng)選擇易保值、易變現(xiàn)的資產(chǎn)。

3、借款人的還款能力出現(xiàn)問題，完全依靠其正常的經(jīng)營收入已無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保也可能造成一定損失，這樣的借款屬于五級分類中的哪一種不良貸款？ 答案：次級類

4、為加強對不良貸款的分類管理，對逾期貸款債權(quán)社應(yīng)對借款人和保證人采取什么措施？ 答：發(fā)送催收通知書，并指派專人加強催收，依法收貸。

5、以下哪幾項為不良資產(chǎn)管理審查責(zé)任人職責(zé)？

A、對未及時、完整和準(zhǔn)確向報審部門或機構(gòu)反饋審查結(jié)果負責(zé)；

B、對未進行合規(guī)性審查或雖進行合規(guī)性審查、但未發(fā)現(xiàn)報審材料存在嚴(yán)重缺陷負責(zé)； C、對監(jiān)督不力，用人不善造成的不良資產(chǎn)損失負責(zé)； D、對未及時完整和準(zhǔn)確地向不良資產(chǎn)管理審批人移交不良資產(chǎn)管理經(jīng)辦負責(zé)人、咨詢專家等提供的最新消息和補充意見負責(zé)。答案：ABD

6、不良貸款處置方式包括哪些？

A、現(xiàn)金清收 B、帳戶扣收 C、重組轉(zhuǎn)化 D、訴訟清收 E、保全 F、呆賬核銷 G、以資抵債 答案：ACEFG

7、與本系統(tǒng)有業(yè)務(wù)合作關(guān)系的中介機構(gòu)的資質(zhì)審定由哪級機構(gòu)來進行？ 答案：省聯(lián)社

8、基層信用社風(fēng)險管理部門要多長時間對抵債資產(chǎn)進行現(xiàn)場查看一次？ 答案：每月查看一次

9、借款人的還款能力出現(xiàn)問題，完全依靠其正常的經(jīng)營收入已無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保也可能造成一定損失，這樣的借款屬于五級分類中的哪一種不良貸款？ 答案：次級類

10、“抵債資產(chǎn)接收、出租、處置、變現(xiàn)損失列支，均由省聯(lián)社（辦事處）管理?！边@句話對還是不對？為什么？ 答案：不對

《湖南省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法》第53條規(guī)定：抵債資產(chǎn)接收、出租、處置、變現(xiàn)損失列支，均實行權(quán)限管理。

11、對已核銷的貸款該如何處理？

答案：要嚴(yán)格賬銷案存進出管理手續(xù)，加強已核銷貸款的追索、考核和核算管理。

12、以下哪幾項為不良資產(chǎn)管理經(jīng)辦責(zé)任人職責(zé)？

A、對因自身原因?qū)е禄鶎有庞蒙鐔适?yōu)先受償權(quán)負責(zé)；

B、對核實與不良資產(chǎn)管理相關(guān)的主從合同的使用、填寫是否規(guī)范負責(zé)； C、對不良貸款的調(diào)查估值、細分管理和處置管理負責(zé)； D、對擅自更換抵（質(zhì)）押物、保證人而增加貸款風(fēng)險負責(zé)。答案：ACD

13、在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍無法收回的或只能收回極少部分的貸款應(yīng)屬于五級分類中的哪一種不良貸款？ 答案：損失類

14、各級信用社的風(fēng)險抵補能力用哪項指標(biāo)考核？ 答案：貸款撥備覆蓋率。

15、哪一個部門負責(zé)對不良貸款管理與處置進行合規(guī)性審計？ 答案：稽核監(jiān)督部

16、以下哪幾項為不良資產(chǎn)管理經(jīng)辦責(zé)任人職責(zé)？

A、對因自身原因?qū)е禄鶎有庞蒙鐔适?yōu)先受償權(quán)負責(zé)；

B、對核實與不良資產(chǎn)管理相關(guān)的主從合同的使用、填寫是否規(guī)范負責(zé)； C、對不良貸款的調(diào)查估值、細分管理和處置管理負責(zé)； D、對擅自更換抵（質(zhì)）押物、保證人而增加貸款風(fēng)險負責(zé)。答案：ACD

17、哪一個部門負責(zé)對不良貸款管理與處置的日常監(jiān)督檢查？ 答案：風(fēng)險管理部門

18、請簡單陳述不良貸款管理中損失補償原則的含義。

答案：基層信用社應(yīng)根據(jù)自身貸款風(fēng)險的大小，有計劃地逐步提高風(fēng)險撥備水平，并及時處理與消化處置損失。

19、正常貸款被認(rèn)定為不良貸款后，信貸部門應(yīng)在多少個工作日內(nèi)將其移交到風(fēng)險管理部門？ 答案：10個工作日

20、基層信用社取得抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后收入不足以償還借款人所欠貸款本金的部分，又無法繼續(xù)追償?shù)?，其差額部分該怎樣處理？

答案：其差額損失部分按財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定處理。

21、基層信用社對本社內(nèi)不良貸款的管理職責(zé)是：

A、監(jiān)測、分析和考評 B、管理、監(jiān)測、清收與轉(zhuǎn)化 C、管理、指導(dǎo)和處置 D、組織、實施、監(jiān)測與檢查 答案：B

22、接收抵債資產(chǎn)必須同時具備的四個條件是什么？ 答案：

（一）借款人和擔(dān)保人均無法以貨幣資金清償貸款本息，不實施以資抵債，將使基層信用社債權(quán)遭受更大損失；

（二）借款人、擔(dān)保人提供的抵押物、質(zhì)物暫時無法變現(xiàn)；

（三）取得的抵債資產(chǎn)必須具有一定的價值和使用價值，能夠在未來的一段時間內(nèi)變現(xiàn)或轉(zhuǎn)讓；

（四）抵債資產(chǎn)接收價格的確定原則上須經(jīng)有權(quán)部門評估、必須堅持公平合理、市場公允、價值相符的原則。

23、抵債資產(chǎn)原則上可不可以出租？ 答案：原則上不得可出租

24、按照《湖南省農(nóng)村信用社呆賬核銷管理辦法》的規(guī)定，以下哪幾項債權(quán)可以作為呆賬處理？

A、基層信用社經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價格與帳面價值的差額；

B、違反法律、法規(guī)規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或者懸空的基層信用社債權(quán)； C、行政干預(yù)逃廢或者懸空的基層信用社債權(quán)；

D、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，基層信用社經(jīng)追償后，確實無法收回的債權(quán)。答：AD

25、基層信用社對本社內(nèi)不良貸款的管理職責(zé)是：

A、監(jiān)測、分析和考評 B、管理、監(jiān)測、清收與轉(zhuǎn)化 C、管理、指導(dǎo)和處置 D、組織、實施、監(jiān)測與檢查 答案：B

26、抵債資產(chǎn)管理過程的審計監(jiān)督工作應(yīng)由哪個部門負責(zé)？ 答案：稽核監(jiān)督部門，27、各級信用社的不良貸款回收水平用哪項指標(biāo)考核？ 答案：不良貸款清收率

28、不良貸款檔案管理的重點是哪兩類檔案？

A、權(quán)證類 B、附件類 C、要件類 D、不良類 答案：AC

29、基層信用社對本社內(nèi)不良貸款的管理職責(zé)是：

A、監(jiān)測、分析和考評 B、管理、監(jiān)測、清收與轉(zhuǎn)化 C、管理、指導(dǎo)和處置 D、組織、實施、監(jiān)測與檢查 答案：B 30、基層信用社取得抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后收入不足以償還借款人所欠貸款本金的部分，又無法繼續(xù)追償?shù)?，其差額部分該怎樣處理？

答案：其差額損失部分按財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定處理。

31、抵債資產(chǎn)工作的責(zé)任主體是哪一級聯(lián)社的哪一個部門？ 答案：縣級聯(lián)社的風(fēng)險管理部門

32、抵債資產(chǎn)的接收價格低于全部貸款本息（含表外利息）的差額，這種情況該如何處理？ 答案：差額要繼續(xù)追索，符合呆賬條件地按規(guī)定程序核銷。

33、不良貸款管理中應(yīng)遵循以下哪些原則？ A、依法合規(guī)原則 B、真實反映原則 C、處置減損原則 D、損失補償原則 答案：ABCD

34、風(fēng)險管理部門負責(zé)管理的不良貸款，經(jīng)過轉(zhuǎn)化需上調(diào)至正?；蜿P(guān)注類的，該如何處理？ 答：由風(fēng)險管理部門移交信貸部門管理。

第四篇：吉林省農(nóng)村信用社農(nóng)戶特產(chǎn)種植貸款管理辦法

吉林省農(nóng)村信用社

農(nóng)戶特產(chǎn)種植貸款管理試行辦法

第一章總則

第一條為加強信貸管理，規(guī)范農(nóng)戶特產(chǎn)種植貸款操作行為，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和《吉林省農(nóng)村信用社農(nóng)戶貸款管理辦法》及有關(guān)信貸管理制度，結(jié)合實際，制訂本辦法。

第二條農(nóng)戶特產(chǎn)種植貸款是指向農(nóng)戶發(fā)放的用于農(nóng)林特產(chǎn)種植經(jīng)營所需資金的貸款。

第二章貸款對象、用途和條件

第三條貸款對象為從事農(nóng)林特產(chǎn)種植的農(nóng)戶。

第四條農(nóng)戶特產(chǎn)種植貸款主要包括：

（一）經(jīng)濟作物類：煙葉、葵花、辣椒、花生、花草、苗木、山野菜、蓖麻、芝麻、打瓜、地瓜等；

（二）中草藥類：人參、五味子、貝母等；

（三）水果類：香瓜、西瓜、葡萄、蘋果、梨等；

（四）菌類：木耳、蘑菇（香菇、黃蘑、滑子蘑）、靈芝等。

第五條農(nóng)戶特產(chǎn)種植貸款用途為購買種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)膜等所需資金及栽種、管理、銷售、雇工等費用。1

第六條借款人除具備農(nóng)戶貸款基本條件外，必須同時具備下列條件：

（一）有依法獲得從事農(nóng)林特產(chǎn)種植所需五年以上承包權(quán)的土地或林地；

（二）有從事生產(chǎn)項目種植經(jīng)驗和管理能力；

（三）生產(chǎn)經(jīng)營項目產(chǎn)品市場價格穩(wěn)定，需求旺盛；

（四）生產(chǎn)周期超過三年的特產(chǎn)種植，自有資金應(yīng)達到50%以上。

第三章貸款額度和期限

第七條貸款額度根據(jù)種植作物品種、面積、投入及自有資金等情況確定，最高不超過種植作物投入的70%。

第八條貸款期限根據(jù)生產(chǎn)周期、銷售結(jié)算期和綜合還款能力確定。按種植作物的不同，最長期限為：

（一）經(jīng)濟作物類：

煙葉、葵花、辣椒、花生、山野菜、蓖麻、芝麻、打瓜、地瓜等一年；

花草、苗木等二年。

（二）中草藥類：人參、五味子、貝母等五年。

（三）水果類：

香瓜、西瓜半年；

葡萄、蘋果、梨等五年。

（四）菌類：木耳、蘑菇（香菇、黃蘑、滑子蘑）、靈芝等一年。

第九條 農(nóng)戶特產(chǎn)種植貸款執(zhí)行利隨本清或按季結(jié)息、到期還本的償還方式。

第四章貸款受理和發(fā)放

第十條信用社受理借款人申請后，調(diào)查崗位人員要進行實地調(diào)查，重點調(diào)查以下內(nèi)容：

（一）借款人種植特產(chǎn)品種所用土地、林地情況，查驗承包合同，并和發(fā)包人核對；

（二）借款人從事特產(chǎn)種植的技術(shù)、生產(chǎn)經(jīng)驗、勞動能力等情況；

（三）特產(chǎn)品市場需求情況、發(fā)展前景；

（四）借款人資產(chǎn)、負債情況及近兩年收入、支出情況；

（五）自有資金及特產(chǎn)種植的前期資金投入情況；

（六）聯(lián)保人或保證人擔(dān)保資格情況及代償能力情況，抵（質(zhì)）押物情況。

第十一條客戶經(jīng)理根據(jù)借款人申請和實地調(diào)查情況，確定貸款額度、貸款方式和貸款期限，形成調(diào)查報告，連同其他資料提交審查崗。

第十二條審查崗重點審查貸款資料的合規(guī)性和有效性：

（一）借款人是否符合貸款條件；

（二）特產(chǎn)種植品種是否符合市場需求；

（三）貸款金額、期限、用途、利率和還款方式是否符合有關(guān)規(guī)定和生產(chǎn)實際；

（四）相關(guān)貸款資料是否齊全、合規(guī)。

第十三條審查崗根據(jù)審查情況，結(jié)合調(diào)查意見，做出審查結(jié)論，提交審批崗。

第十四條審批崗重點審查：

（一）貸款投向是否符合特產(chǎn)品種植產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策；

（二）特產(chǎn)品種植是否符合當(dāng)?shù)氐乩憝h(huán)境和氣候環(huán)境；

（三）調(diào)查人員是否盡職，調(diào)查報告是否真實；

（四）審查內(nèi)容是否齊全，結(jié)論是否可靠等。

第十五條審批人在全面審查的基礎(chǔ)上，綜合調(diào)查崗、審查崗意見，簽署明確意見，決定是否發(fā)放。

第十六條經(jīng)審批同意發(fā)放的貸款，信用社與借款人簽訂借款合同，按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

第五章貸后管理和回收

第十七條客戶經(jīng)理貸后檢查內(nèi)容：

（一）首次檢查應(yīng)在貸款發(fā)放一個月內(nèi)，重點檢查借款人是

否按規(guī)定用途使用貸款，特產(chǎn)品種植所需的生產(chǎn)資料是否購進，生產(chǎn)費用是否投入等。

（二）后續(xù)檢查重點檢查特產(chǎn)種植品種的生長情況和田間管理情況、病蟲害防治情況，特產(chǎn)種植生長特點、生長周期，特產(chǎn)品市場變化情況，聯(lián)保人和保證人代償能力有無變化，抵（質(zhì)）押物有無減值等。

第十八條信用社主任貸后檢查：重點檢查信息檔案是否真實、貸款用途和實際用途是否相符；種植品種是否變化，有無挪用情況；特產(chǎn)種植品種市場價格有無變化，是否存在銷售風(fēng)險等。

第十九條縣級聯(lián)社貸后檢查：重點檢查借款人貸款使用情況；客戶經(jīng)理和信用社主任貸后檢查面和頻率是否符合規(guī)定；特產(chǎn)品種植在當(dāng)?shù)匕l(fā)展情況和行業(yè)風(fēng)險情況；客戶經(jīng)理服務(wù)質(zhì)量等。

第二十條客戶經(jīng)理在貸款到期前，要掌握特產(chǎn)品收成和銷售情況，及時催收貸款，保證貸款按期收回。

第六章附則

第二十一條本辦法由吉林省農(nóng)村信用社聯(lián)合社制定并負責(zé)解釋。

第二十二條本辦法自下發(fā)之日起施行。

第五篇：農(nóng)村信用社信貸工作管理辦法

第一章 總 則

第一條 為建立定崗定責(zé)、盡職免責(zé)、失職問責(zé)的信貸管理機制，促進審慎經(jīng)營，提高信貸管理水平和資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》、《***省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱信貸工作盡職是指在整個信貸業(yè)

務(wù)流程中各崗位工作人員應(yīng)盡的職責(zé)。

第三條 本辦法是信貸人員履行職責(zé)和失職問責(zé)的依據(jù)，適用于全省農(nóng)村信用社（含農(nóng)村合作銀行，下同）。

第二章 工作職責(zé)

第四條 受理崗職責(zé)：負責(zé)受理客戶申請和對客戶的主體資格、借款資料、貸款條件等進行初審。

第五條 調(diào)查崗職責(zé)。調(diào)查崗包括信貸調(diào)查人員、部門負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)。

（一）調(diào)查人員職責(zé)：負責(zé)調(diào)查評價工作，對調(diào)查報告和資料的真實性、完整性負責(zé)。

（二）調(diào)查部門負責(zé)人職責(zé)：負責(zé)審核調(diào)查報告，對調(diào)查程序的合規(guī)性、公正性、合理性和評價方法的正確性負責(zé)。同時應(yīng)直接參與轄內(nèi)大額信貸業(yè)務(wù)的調(diào)查評價工作。

（三）分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：負責(zé)審定信貸調(diào)查報告，對調(diào)查報告的整體質(zhì)量負責(zé)。同時應(yīng)組織或直接參與轄內(nèi)集團客戶和重大項目的信貸調(diào)查評價工作。

第六條 審查崗職責(zé)。審查崗包括信貸審查人員、部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和信貸審查專員。

（一）信貸審查人員職責(zé)：負責(zé)按規(guī)定的審查內(nèi)容對信貸業(yè)務(wù)的合規(guī)合法性、可行性和資料完整性進行審查，有效識別和充分揭示風(fēng)險，提出是否同意支持的意見和防范控制風(fēng)險的措施。

（二）審查部門負責(zé)人職責(zé)：負責(zé)審核審查報告，對審查程序的合規(guī)性、公正性、合理性和審查方法的正確性負責(zé)。同時應(yīng)直接參與對大額信貸業(yè)務(wù)的審查工作。

（三）分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：負責(zé)審定信貸審查報告，對審查報告的整體質(zhì)量負責(zé)。

（四）信貸審查專員職責(zé)：負責(zé)按規(guī)定的審查內(nèi)容對信貸業(yè)務(wù)的合規(guī)合法性、可行性和資料完整性進行獨立審查，有效識別和充分揭示風(fēng)險，提出是否同意支持的意見和防范控制風(fēng)險的措施。

第七條 信貸審批崗職責(zé)。信貸審批崗包括信貸審批委員會（以下簡稱貸審會）的主任委員、副主任委員、委員以及有權(quán)作出信貸決策的其他人員。

（一）貸審會委員職責(zé)：負責(zé)審議信貸業(yè)務(wù)，并對信貸業(yè)務(wù)進行表決。

（二）貸審會主任委員職責(zé)：負責(zé)貸審會工作，按規(guī)定審議信貸業(yè)務(wù)。

（三）聯(lián)社理事長職責(zé)：負責(zé)行使一票否決權(quán)。

信用社信貸審批小組組長及成員職責(zé)比照本條規(guī)定執(zhí)行。

第八條 放款操作崗職責(zé)。放款操作崗包括放款操作人員、法律審查人員、會計人員和放款部門負責(zé)人。

（一）放款操作人員職責(zé)：負責(zé)按照要求落實貸前條件和用款條件，辦理放款手續(xù)，登記錄入人行征信系統(tǒng)，收集、整理和移交客戶檔案資料。

（二）法律事務(wù)崗職責(zé)：負責(zé)在放款前對信貸業(yè)務(wù)的合同文本、法律文書及相關(guān)憑證等資料，進行合法性、合規(guī)性、完整性和有效性審查。

（三）會計崗職責(zé)：負責(zé)依據(jù)信貸審批表和放款通知書，審核信貸人員辦理的信貸業(yè)務(wù)是否經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)，按規(guī)定對信貸業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。

（四）放款部門負責(zé)人職責(zé)：負責(zé)組織和管理放款環(huán)節(jié)的相關(guān)工作。

第九條 貸后檢查崗職責(zé)。貸后檢查崗包括貸后檢查人員和部門負責(zé)人。

（一）貸后檢查崗人員職責(zé)：負責(zé)按規(guī)定的頻率和內(nèi)容對借款人、擔(dān)保人、抵（質(zhì)）押物進行貸后檢查，對貸后檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理或提出處理建議報告部門負責(zé)人；按時發(fā)送貸款本息催收通知書，及時收回貸款本息和確保訴訟時效。

（二）貸后檢查部門負責(zé)人職責(zé)：負責(zé)組織和管理貸后檢查工作，對貸后檢查人員報告的問題及時進行處理。同時應(yīng)直接參與大額信貸業(yè)務(wù)的貸后檢查工作。

第十條 風(fēng)險管理崗職責(zé)。風(fēng)險管理崗包括風(fēng)險管理人員和部門負責(zé)人。

（一）風(fēng)險管理人員職責(zé)：負責(zé)對貸后檢查部門發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險預(yù)警信號進行識別，并提出化解風(fēng)險建議。

（二）風(fēng)險管理部門負責(zé)人職責(zé)：負責(zé)對風(fēng)險管理人員提出的化解建議及時進行處理或提交風(fēng)險管理委員會決策。

第十一條 資產(chǎn)保全崗職責(zé)。資產(chǎn)保全崗包括資產(chǎn)保全人員和部門負責(zé)人。

（一）資產(chǎn)保全人員職責(zé)：負責(zé)對不良信貸客戶的管理，對問題類客戶的法律訴訟；負責(zé)接收、管理和處置抵債資產(chǎn)。

（二）資產(chǎn)保全部門負責(zé)人職責(zé)：負責(zé)資產(chǎn)保全工作，重大資產(chǎn)保全事項提交風(fēng)險管理委員會決策。

第十二條　檔案管理崗

職責(zé)：檔案管理崗包括檔案管理人員和部門負責(zé)人。

（一）檔案管理人員職責(zé)：負責(zé)接收、登記信貸業(yè)務(wù)資料和整理、裝訂、保管、交接信貸檔案，對信貸檔案的完整性負責(zé)。

（二）部門負責(zé)人職責(zé)：負責(zé)組織和督促檔案管理人員按照規(guī)定進行收集、整理、保管、借閱和移交信貸檔案。

第十三條 盡職調(diào)查崗職責(zé)。

盡職調(diào)查崗包括盡職調(diào)查人員和盡職調(diào)查部門負責(zé)人。

（一）盡職調(diào)查人員職責(zé)：負責(zé)對信貸工作人員在辦理信貸業(yè)務(wù)工作中是否盡職進行調(diào)查，并提出責(zé)任認(rèn)定建議。

（二）部門負責(zé)人主要職責(zé)：負責(zé)審核盡職調(diào)查報告，并提出初步認(rèn)定意見。同時應(yīng)直接參與大額信貸業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查。

第十四條 本章規(guī)定的職責(zé)，如果由同一部門或人員履行多個部門或多個崗位的職責(zé)，則由其部門負責(zé)人和崗位責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。

第三章 盡職調(diào)查

第十五條 當(dāng)信貸業(yè)務(wù)出現(xiàn)下列情況時，應(yīng)進行盡職調(diào)查。

（一）當(dāng)貸款劣變時（進入不良貸款，農(nóng)戶小額信用貸款除外），應(yīng)對貸款調(diào)查、審查、審批和貸后管理行為進行盡職調(diào)查；

（二）當(dāng)對貸款進行以資抵債處理時，應(yīng)對貸后管理、風(fēng)險管理行為進行盡職調(diào)查；

（三）當(dāng)貸款進入損失形態(tài)時，應(yīng)對風(fēng)險管理、抵債資產(chǎn)管理行為進行盡職調(diào)查；

當(dāng)農(nóng)戶小額信用貸款進入損失形態(tài)時，應(yīng)對調(diào)查、審查、評級授信、放款、貸后管理等各環(huán)節(jié)進行盡職調(diào)查；

（四）當(dāng)核銷貸款時，應(yīng)對損失貸款的管理行為進行盡職調(diào)查；

（五）在信貸業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查工作中，發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為的，必須進行盡職調(diào)查。

第十六條 通過調(diào)查，對存在未盡職行為的，應(yīng)進行責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究。

第四章　責(zé)任類型及責(zé)任認(rèn)定

第十七條　責(zé)任類型

（一）完全責(zé)任：故意違反有關(guān)法律、法規(guī)和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，并由于其個體行為致使其他當(dāng)事人做出錯誤判斷、無法預(yù)見或控制信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險的；

（二）主要責(zé)任：在信貸業(yè)務(wù)操作中嚴(yán)重失職或非故意違規(guī)，對存在的風(fēng)險未能識別的；

（三）次要責(zé)任：因工作疏忽等原因未能識別信貸業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險。

第十八條　責(zé)任認(rèn)定

（一）調(diào)查、審查與審批

1．調(diào)查人員未按規(guī)定完整收集借款人資料的；對收集資料的合法性、真實性和有效性未進行調(diào)查核實的；調(diào)查人員承擔(dān)主要責(zé)任，調(diào)查部門負責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任。

2．調(diào)查人員未對借款人申請貸款的必要性、用途真實性進行調(diào)查核實的，調(diào)查人員承擔(dān)主要責(zé)任，調(diào)查部門負責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任。

3．調(diào)查人員未對保證人進行實地核保，對保證人的代償能力、資信情況了解、分析不徹底，造成第二還款來源無法得到保障的；調(diào)查人員未調(diào)查核實抵（質(zhì)）押物的權(quán)屬、價值及實現(xiàn)抵（質(zhì)）押權(quán)的可行性、合法性，造成第二還款來源無法得到保障的，調(diào)查人員承擔(dān)主要責(zé)任，調(diào)查部門負責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任。

４．調(diào)查評價報告中未反映和充分揭示集團客戶及關(guān)聯(lián)客戶的有關(guān)信息的，調(diào)查人員承擔(dān)主要責(zé)任，調(diào)查部門負責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任。

５．調(diào)查報告的內(nèi)容不完整、分析方法不正確、調(diào)查結(jié)論不準(zhǔn)確的，調(diào)查人員、調(diào)查部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)共同承擔(dān)主要責(zé)任。

6．調(diào)查人員按領(lǐng)導(dǎo)授意進行調(diào)查并形成調(diào)查報告的，調(diào)查人員承擔(dān)完全責(zé)任；調(diào)查部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)明知屬按領(lǐng)導(dǎo)授意調(diào)查的，與調(diào)查人員共同承擔(dān)完全責(zé)任。

7．調(diào)查報告未按規(guī)定反映客戶的主要風(fēng)險點和提出風(fēng)險防范措施的，調(diào)查人員、調(diào)查部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)共同承擔(dān)主要責(zé)任。

8．調(diào)查人員與客戶弄虛作假而形成調(diào)查報告誤導(dǎo)審查和審批決策的，調(diào)查人員承擔(dān)完全責(zé)任，調(diào)查部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)問題的，承擔(dān)主要責(zé)任；若調(diào)查部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)明知是弄虛作假形成調(diào)查報告的，與調(diào)查人員共同承擔(dān)完全責(zé)任。

9．調(diào)查環(huán)節(jié)的相關(guān)人員在調(diào)查報告上簽注的意見不明確的，視同同意上一崗位的所有意見，共同承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

10．審查人員未按規(guī)定的程序和內(nèi)容進行審查的，審查人員承擔(dān)主要責(zé)任。

11．審查報告未按規(guī)定全面反映審查內(nèi)容的，或?qū)彶閳蟾娴姆治龇椒ú徽_、審查結(jié)論不準(zhǔn)確的，審查人員、審查部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)共同承擔(dān)主要責(zé)任。

12．審查同意了不符合產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策和信貸基本條件的信貸業(yè)務(wù)；審查人員、審查部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)共同承擔(dān)完全責(zé)任。

13．審查人員按領(lǐng)導(dǎo)授意進行審查的，審查人員承擔(dān)完全責(zé)任；審查部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)明知屬按領(lǐng)導(dǎo)授意進行審查的，與審查人員共同承擔(dān)完全責(zé)任。

14．審查人員故意提供虛假審查報告的，審查人員承擔(dān)完全責(zé)任，審查部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)問題的，承擔(dān)主要責(zé)任；若審查部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)明知是弄虛作假形成的審查報告，與審查人員共同承擔(dān)完全責(zé)任。

15．信貸審查專員未按規(guī)定的程序和內(nèi)容對信貸業(yè)務(wù)進行審查的，承擔(dān)主要責(zé)任。

16．信貸審查專員審查同意了不符合產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策或不符合信貸基本條件的信貸業(yè)務(wù)，承擔(dān)完全責(zé)任。

17．信貸審查專員故意提供虛假審查報告，或按領(lǐng)導(dǎo)授意進行審查并形成審查報告的，承擔(dān)完全責(zé)任。

18．審查環(huán)節(jié)各相關(guān)人員對所審查信貸業(yè)務(wù)的審查意見不明確的，視同同意上一崗位信貸人員的所有意見，共同承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

19．超權(quán)限、超比例審批信貸業(yè)務(wù)的，或通過對關(guān)聯(lián)方提供授信的方式化整為零超權(quán)限、超比例提供貸款的，信貸審批人員（包括聯(lián)社貸審會和信用社貸審小組投同意票人員，下同）承擔(dān)完全責(zé)任。

20．對不符合信貸政策和信貸基本條件的借款人同意授信或貸款的，信貸審批人員承擔(dān)完全責(zé)任。

21．在借款人還未取得相關(guān)批準(zhǔn)文件的情況下，同意授信或發(fā)放貸款的，信貸審批人員承擔(dān)完全責(zé)任。

22．在擔(dān)保人不具備擔(dān)保資格或擔(dān)保實力的情況下同意授信或發(fā)放貸款的，以及不按抵（質(zhì)）押折扣率確定貸款額度的；信貸審批人員承擔(dān)完全責(zé)任。

23．違反國家有關(guān)不得以貸款從事股本權(quán)益性投資規(guī)定，同意貸款作為注冊資本金、注冊驗資和增資擴股的，信貸審批人員承擔(dān)完全責(zé)任。

24．違反國家有關(guān)不得以貸款從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品等投資規(guī)定，同意貸款從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品等投資的，信貸審批人員承擔(dān)完全責(zé)任。

25．違規(guī)決策發(fā)放跨區(qū)域貸款的，信貸審批人員承擔(dān)完全責(zé)任。

26．違反信貸審批程序或減少審批程序、逆程序同意授信或貸款的，信貸審批人員承擔(dān)完全責(zé)任。

27．指示、授意下級部門或工作人員違規(guī)辦理信貸業(yè)務(wù)，或以個別談話等方式影響有關(guān)信貸人員或貸審會委員獨立發(fā)表意見的，指示、授意人承擔(dān)完全責(zé)任。

28．聯(lián)社理事長未按規(guī)定行使一票否決權(quán)的，承擔(dān)完全責(zé)任。

29．未按照上級管理部門的風(fēng)險提示意見辦理信貸業(yè)務(wù)的，由有權(quán)同意人和具體經(jīng)辦人共同承擔(dān)完全責(zé)任。

（二）放款程序

1．在不滿足“審批結(jié)論”設(shè)定的放款條件下辦理了放款手續(xù)的，放款人員與放款部門負責(zé)人共同承擔(dān)主要責(zé)任。

2．辦理擔(dān)保貸款手續(xù)不合規(guī)、不合法而導(dǎo)致?lián)：贤瑹o效或者部份無效的，放款人員承擔(dān)主要責(zé)任，部門負責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任。

3．對借款合同、法律文件及相關(guān)憑證審查不嚴(yán)，致使存在的法律瑕疵危及農(nóng)村信用社債權(quán)行使的，法律審查崗承擔(dān)主要責(zé)任，放款人員承擔(dān)次要責(zé)任。

4．未按規(guī)定及時辦理抵（質(zhì)）押權(quán)利憑證的入庫保管手續(xù)，或違反有關(guān)規(guī)定辦理釋放抵（質(zhì)）押品手續(xù)的，同意人和具體經(jīng)辦人承擔(dān)完全責(zé)任。

5．放款人員按照領(lǐng)導(dǎo)授意, 不按規(guī)定落實貸前和用信條件而辦理信貸業(yè)務(wù)手續(xù)的，放款人員、部門負責(zé)人與授意領(lǐng)導(dǎo)共同承擔(dān)完全責(zé)任。

（三）貸后檢查

1．未按規(guī)定的內(nèi)容和頻率進行貸后檢查并形成檢查報告的，貸后檢查人員承擔(dān)主要責(zé)任，部門負責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任。

2．貸后檢查報告未反映借款人的經(jīng)營及財務(wù)變化情況，未分析其變化情況對農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)的影響的，貸后檢查人員承擔(dān)主要責(zé)任。

3．對于發(fā)生影響客戶風(fēng)險級別及還款能力的重大事件未及時報告的，貸后檢查人員承擔(dān)主要責(zé)任。

4．對保證人的保證能力發(fā)生變化，抵押物出現(xiàn)轉(zhuǎn)移、毀損、變質(zhì)等情況未及時采取有效措施或未及時進行書面報告的，貸后檢查人員承擔(dān)主要責(zé)任。

5．未按規(guī)定保管抵押物、質(zhì)押物的權(quán)利憑證，或未按規(guī)定保管質(zhì)押物，致使有關(guān)權(quán)利憑證或質(zhì)押物毀損、遺失的，責(zé)任人承擔(dān)主要責(zé)任。

6．未及時向借款人及保證人發(fā)送逾期貸款催收通知書，導(dǎo)致訴訟時效喪失的，貸后檢查人員承擔(dān)主要責(zé)任。

7．通過展期、借新還舊等方式掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量導(dǎo)致風(fēng)險進一步加大的，相關(guān)人員共同承擔(dān)主要責(zé)任。

8．貸后檢查人員故意隱瞞借款人、擔(dān)保人發(fā)生的重大變化情況的，或編造虛假貸后檢查報告的，貸后檢查人員承擔(dān)完全責(zé)任，部門負責(zé)人應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)問題的，承擔(dān)主要責(zé)任。

9．按領(lǐng)導(dǎo)授意不真實反映信貸資產(chǎn)風(fēng)險的，貸后檢查人員和授意領(lǐng)導(dǎo)共同承擔(dān)主要責(zé)任。部門負責(zé)人明知屬領(lǐng)導(dǎo)授意而未阻止的，承擔(dān)主要責(zé)任。

10．貸后檢查部門未及時將出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信號的信貸業(yè)務(wù)報告風(fēng)險管理部門的，貸后檢查部門負責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任。

11．未對貸后檢查部門報告的風(fēng)險預(yù)警信號進行風(fēng)險識別并及時制定處置方案進行處理，或未按規(guī)定程序報告的，風(fēng)險管理人員和風(fēng)險管理部門負責(zé)人共同承擔(dān)主要責(zé)任。

12．未按風(fēng)險管理部門意見及時進行處置的，貸后管理人員或資產(chǎn)保全人員及其部門負責(zé)人共同承擔(dān)主要責(zé)任。

（四）資產(chǎn)保全

1．以資抵債申請材料（包括申請報告、債權(quán)債務(wù)合同或協(xié)議、抵債資產(chǎn)權(quán)屬憑證等）不真實、不完整的，資產(chǎn)保全人員承擔(dān)主要責(zé)任。

2．未按規(guī)定接收抵債資產(chǎn)的，資產(chǎn)保全人員、審查人員和審批人員共同承擔(dān)主要責(zé)任。

3．接收抵債資產(chǎn)違反審批程序或超權(quán)限審批的，審批人員承擔(dān)主要責(zé)任。

4．取得抵債資產(chǎn)過程中與借款人、擔(dān)保人串通，使抵債資產(chǎn)價值高估、難以變現(xiàn)或變現(xiàn)損失巨大的，直接責(zé)任人承擔(dān)完全責(zé)任。

5．未按規(guī)定辦理抵債資產(chǎn)過戶手續(xù)，導(dǎo)致抵債資產(chǎn)權(quán)屬出現(xiàn)爭議或其他影響抵債資產(chǎn)處置的，根據(jù)當(dāng)時未辦理手續(xù)的具體原因，分別界定相關(guān)人員的責(zé)任，屬內(nèi)部原因造成的，責(zé)任人承擔(dān)主要責(zé)任。

6．取得抵債資產(chǎn)后未及時建立臺賬，或保管的檔案資料發(fā)生缺損的，經(jīng)辦人員承擔(dān)主要責(zé)任。

7．保管人員未按規(guī)定對抵債資產(chǎn)定期進行檢查、核對，導(dǎo)致帳實不符，抵債資產(chǎn)出現(xiàn)毀損、滅失的，保管人員承擔(dān)主要責(zé)任。

8．處置抵債資產(chǎn)違反審批程序或超權(quán)限審批的，審批人員承擔(dān)主要責(zé)任。

9．未按規(guī)定程序和要求處置抵債資產(chǎn)而損失農(nóng)村信用社利益的，經(jīng)辦責(zé)任人承擔(dān)主要責(zé)任，審批人員承擔(dān)完全責(zé)任。

10．對經(jīng)法院判決后債務(wù)人拒不履行還款義務(wù)，因未及時申請強制執(zhí)行導(dǎo)致喪失執(zhí)行時效的，資產(chǎn)保全人員承擔(dān)主要責(zé)任。

（五）資產(chǎn)損失核銷

1．在借款人或擔(dān)保人仍具有償還能力的情況下，未采取有效措施進行追償，導(dǎo)致債權(quán)核銷的，相關(guān)人員承擔(dān)主要責(zé)任。

2．對未認(rèn)定責(zé)任或未對責(zé)任人進行責(zé)任追究的資產(chǎn)損失進行核銷的，相關(guān)的核銷審查與審批人員承擔(dān)主要責(zé)任。

3．采用編造、偽造相關(guān)證明材料的方式對不具備核銷條件的資產(chǎn)申請核銷的，經(jīng)辦人承擔(dān)完全責(zé)任；審查與審批人員未能對相關(guān)資料進行有效甄別，導(dǎo)致核銷申請通過的，審查與審批人員承擔(dān)主要責(zé)任。

4．為逃避責(zé)任追究，對資產(chǎn)損失隱瞞不報、長期掛帳的，相關(guān)信貸人員、部門負責(zé)人及決策人共同承擔(dān)主要責(zé)任。

5．對追索類已核銷資產(chǎn)未進行定期或不定期檢查，導(dǎo)致未及時發(fā)現(xiàn)債務(wù)人資產(chǎn)線索并采取有效措施進行追索的，資產(chǎn)保全人員承擔(dān)主要責(zé)任。

6．對追索類已核銷資產(chǎn)，在法律規(guī)定的期間內(nèi)，因未采取有效的催收措施，導(dǎo)致追索權(quán)喪失的，資產(chǎn)保全人員承擔(dān)主要責(zé)任。

7．對已核銷資產(chǎn)的臺賬未按規(guī)定及時進行更新的，管戶的資產(chǎn)保全人員承擔(dān)主要責(zé)任。

（六）檔案管理

1．相關(guān)部門的經(jīng)辦人員未按規(guī)定時間移交信貸資料的，責(zé)任人承擔(dān)主要責(zé)任。

2．未按規(guī)定對信貸資料進行歸檔、登記、裝訂、移交和管理的，相關(guān)人員承擔(dān)主要責(zé)任；部門負責(zé)人未督促移交和按規(guī)定進行監(jiān)交的，承擔(dān)主要責(zé)任。

3．未按規(guī)定進行檔案管理，造成信貸檔案資料遺失或有檔案涂改、拆換、損毀和遺失等問題的，檔案管理人員承擔(dān)主要責(zé)任。

第五章 責(zé)任追究

第十九條 對失職行為的處罰方式：

（一）經(jīng)濟處罰。包括罰款、賠償損失等。

（二）紀(jì)律處分。包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除。

（三）其他處理。包括批評教育和組織處理。批評教育主要包括口頭批評教育、責(zé)令限期改正、通報批評等；組織處理主要包括調(diào)離原崗位、解聘職務(wù)、解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)、取消授信資格、停止信貸審批權(quán)、停職離崗收貸、移交司法機關(guān)處理等。

第二十條 處罰標(biāo)準(zhǔn)

（一）對承擔(dān)次要責(zé)任的，給予責(zé)任人200－500元(以每筆計算，下同)的經(jīng)濟處罰，同時可根據(jù)具體情況進行組織處理。情節(jié)嚴(yán)重或損失較大的，給予責(zé)任人紀(jì)律處分。

（二）對承擔(dān)主要責(zé)任的，給予責(zé)任人500－1000元的經(jīng)濟處罰和記大過以上紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重或損失較大的，給予責(zé)任人開除留用以上紀(jì)律處分。

（三）對承擔(dān)完全責(zé)任的，給予責(zé)任人1000-2000元的經(jīng)濟處罰和開除留用以上紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重或損失較大的，移交司法部門處理。

第二十一條 對以下未盡職行為,給予責(zé)任人100－1000元的經(jīng)濟處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)進行組織處理。

（一）受理崗無正當(dāng)理由拒絕客戶申請的；對客戶的主體資格、借款資料、貸款條件等未進行初審的；對收集的客戶資料未按規(guī)定加蓋相關(guān)印章的；

（二）受理、調(diào)查、審查等各部門負責(zé)人未及時安排人員或直接從事相應(yīng)工作，造成各環(huán)節(jié)超過規(guī)定時間的；

（三）未按規(guī)定程序和方式擅自出具或不出具信貸業(yè)務(wù)退件通知的；

（四）未按規(guī)定移交信貸資料的。

第二十二條 具體處罰由稽核部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門根據(jù)《***省農(nóng)村信用社稽核處罰辦法（試行）》、《***省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理辦法（試行）》和本辦法的相關(guān)規(guī)定進行處理。

第六章 附 則

第二十三條 本辦法由***省農(nóng)村信用社聯(lián)合社制定、解釋和修改。

第二十四條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。