第一篇：天津標(biāo)準(zhǔn)周期預(yù)算管理辦法

天津市人民政府批轉(zhuǎn)市財政局?jǐn)M定的

天津市標(biāo)準(zhǔn)周期預(yù)算管理辦法的通知

（津政發(fā)〔２００１〕５１號）

各區(qū)、縣人民政府、各委局、各直屬單位：

市人民政府同意市財政局?jǐn)M定的《天津市標(biāo)準(zhǔn)周期預(yù)算管理辦法》，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，望遵照執(zhí)行。

天津市人民政府

二００一年七月十八日

天津市財政局天津市標(biāo)準(zhǔn)周期預(yù)算管理辦法

（二００一年六月十五日）

第一章 總則

第一條 為建立公共財政基本框架，強(qiáng)化預(yù)算分配與調(diào)控職能，規(guī)范預(yù)算收支活動，實現(xiàn)預(yù)算管理法制化、科學(xué)化、規(guī)范化，確保財政資金有效安全運行，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》及《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》，結(jié)合我市實際情況，制定本辦法。

第二條 每一年度預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)周期為３０個月。從時間上劃分為三個標(biāo)準(zhǔn)階段，即預(yù)算編制階段、預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整階段、決算階段。

預(yù)算編制階段，從當(dāng)年開始，對上年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)和績效評價，結(jié)合本年度預(yù)算執(zhí)行情況，測算下年度預(yù)算收支規(guī)模和增長速度，編制下年度本級預(yù)算草案，匯總下級預(yù)算，形成總預(yù)算草案，并按規(guī)定程序報請人民代表大會批準(zhǔn)，期限為１２個月。

預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整階段，從第二年開始，按照人民代表大會批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織執(zhí)行，分析預(yù)算執(zhí)行情況，辦理預(yù)算調(diào)整與變更手續(xù)，完成年度預(yù)算任務(wù)，期限為１２個月。

決算階段，從第三年開始，組織編制本級決算草案，匯總下級決算，形成總決算草案，按規(guī)定程序報請人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)，并對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)和績效評價，作為編制下年度預(yù)算的依據(jù)，期限為６個月。

每一預(yù)算年度同時有三部預(yù)算在不同階段并存，即編制上年度決算、執(zhí)行本年度預(yù)算、編制下年度預(yù)算。

第三條 標(biāo)準(zhǔn)周期預(yù)算管理的指導(dǎo)思想是：按照建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和公共財政的要求，統(tǒng)一財政稅政，統(tǒng)一財權(quán)稅權(quán)，統(tǒng)一預(yù)算核算，增強(qiáng)和健全財政職能，促進(jìn)資源合理配置，調(diào)整優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步。按照建立公共預(yù)算的要求，規(guī)范政府間分配關(guān)系，規(guī)范財政與預(yù)算單位分配關(guān)系，規(guī)范國家與企業(yè)分配關(guān)系，提高公共服務(wù)水平和財政資金使用效益，努力實現(xiàn)公共服務(wù)均等化。按照公開、公平、公正的要求，明確預(yù)算管理職責(zé)，規(guī)范預(yù)算管理程序，改進(jìn)預(yù)算編制方法，改革預(yù)算管理方式，強(qiáng)化預(yù)算約束和監(jiān)督制衡機(jī)制，提高預(yù)算管理工作效率，建立現(xiàn)代預(yù)算管理體系。第四條 本辦法適用于我市各級財政部門、收入征收部門、主管預(yù)算部門（含直屬預(yù)算單位）、專項預(yù)算管理部門和預(yù)算單位。

主管預(yù)算部門是指直接隸屬本級政府，獨立行使職能，與財政部門直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的國家機(jī)關(guān)、軍隊、政黨組織和社會團(tuán)體。直屬預(yù)算單位是指與財政部門直接發(fā)生預(yù)算繳撥款關(guān)系的事業(yè)、企業(yè)單位。專項預(yù)算管理部門是指負(fù)責(zé)部分財政專項資金分配的主管預(yù)算部門。預(yù)算單位是指通過主管預(yù)算部門與財政發(fā)生預(yù)算繳撥款關(guān)系的行政、企事業(yè)單位。

第二章 預(yù)決算組成及職能分工

第五條 財政總預(yù)算由本級財政預(yù)算和匯總的下級財政總預(yù)算組成。本級財政預(yù)算由本級主管預(yù)算部門的部門預(yù)算組成。部門預(yù)算由本級主管預(yù)算部門所屬各預(yù)算單位的單位預(yù)算組成。主管預(yù)算部門機(jī)關(guān)經(jīng)費預(yù)算，納入部門預(yù)算。財政部門根據(jù)人事和編制管理部門的規(guī)定，確定本級主管預(yù)算部門的部門預(yù)算管理資格和部門分類代碼。

第六條 部門預(yù)算是由主管預(yù)算部門編制、經(jīng)財政部門審核、由政府報請人民代表大會批準(zhǔn)，反映部門及所屬單位所有收入和支出的預(yù)算。部門預(yù)算應(yīng)細(xì)化到二級預(yù)算單位。

第七條 財政總決算由本級財政決算和匯總的下級財政總決算組成。本級財政決算由本級主管預(yù)算部門的部門決算組成。部門決算由本級主管預(yù)算部門所屬各預(yù)算單位的單位決算組成。

第八條 預(yù)算管理工作由財政部門、收入征收部門、主管預(yù)算部門、專項預(yù)算管理部門和預(yù)算單位按部門職能分別負(fù)責(zé)。

第九條 財政部門職責(zé)：草擬預(yù)算編制的指導(dǎo)性意見，編制、匯總本級政府預(yù)算草案，匯總下級政府總預(yù)算，形成總預(yù)算草案；管理和監(jiān)督本級政府預(yù)算的執(zhí)行，綜合分析預(yù)算執(zhí)行情況，辦理本級預(yù)算調(diào)整與變更的各項手續(xù)；指導(dǎo)和監(jiān)督下級政府預(yù)算的執(zhí)行；編制本級政府決算草案，匯總下級政府總決算，形成總決算草案；定期向本級政府和上級財政部門報告預(yù)算的執(zhí)行情況。

第十條 收入征收部門職責(zé)：根據(jù)收入預(yù)算編制本部門年度征收計劃和征收責(zé)任目標(biāo)；具體負(fù)責(zé)收入征收工作；定期向財政部門報告收入征收情況；監(jiān)督檢查征收對象收入繳納事項；指導(dǎo)下級征收部門征收工作。

第十一條 主管預(yù)算部門職責(zé)：向同級財政部門編報本部門預(yù)算草案及相關(guān)資料，組織本部門預(yù)算執(zhí)行，編報本部門決算草案，定期向同級財政部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。

專項預(yù)算管理部門職責(zé)：向同級財政部門編報專項資金預(yù)算分配草案及相關(guān)資料，組織專項資金預(yù)算的執(zhí)行，編報有關(guān)專項資金的決算草案，定期向同級財政部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。

預(yù)算單位職責(zé)：向主管預(yù)算部門編報本單位預(yù)算、決算草案；按照國家規(guī)定上繳預(yù)算收入，組織本單位預(yù)算執(zhí)行，并接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督。

第三章 預(yù)算編制

第十二條 政府預(yù)算編制原則：貫徹執(zhí)行國家財政經(jīng)濟(jì)政策和本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)及社會發(fā)展計劃，促進(jìn)本地區(qū)資源有效配置、收入合理分配和國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定健康發(fā)展。收入預(yù)算綜合考慮經(jīng)濟(jì)因素、政策因素和管理因素變化產(chǎn)生的影響，與國民經(jīng)濟(jì)規(guī)模和發(fā)展速度相適應(yīng)。支出預(yù)算按照公共預(yù)算的要求，集散有度，比例適當(dāng)，統(tǒng)籌兼顧，保證重點。

第十三條 部門預(yù)算編制原則：實行綜合財政預(yù)算，統(tǒng)一編制、統(tǒng)籌安排部門和單位預(yù)算內(nèi)外資金和其他收支。統(tǒng)籌兼顧，統(tǒng)一管理，確保重點支出需要，促進(jìn)部門事業(yè)發(fā)展。

政府預(yù)算和部門預(yù)算，要堅持厲行節(jié)約、勤儉建國，增收節(jié)支、開源節(jié)流，量入為出、收支平衡。不得編列赤字。

第十四條 政府預(yù)算編制依據(jù)是：有關(guān)法律法規(guī)；國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃，中長期財政發(fā)展規(guī)劃，以及有關(guān)的財政經(jīng)濟(jì)政策；本級政府預(yù)算管理職權(quán)，財政管理體制確定的預(yù)算收支范圍；上級政府和上級財政部門的部署和要求，本級政府的指示和要求；上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度預(yù)算收支變化因素，以及主管預(yù)算部門的職責(zé)、任務(wù)、定員定額標(biāo)準(zhǔn)、事業(yè)發(fā)展計劃等。

第十五條 部門預(yù)算編制依據(jù)是：有關(guān)法律法規(guī)；本級政府的指示和本級財政部門的部署及要求；本部門職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃；本部門定員定額標(biāo)準(zhǔn)；本部門上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。

第十六條 政府預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。收入預(yù)算包括稅收收入、專項收入、國有資產(chǎn)收益、計劃虧損補(bǔ)貼和其他收入等預(yù)算；支出預(yù)算包括經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、事業(yè)發(fā)展支出、國家管理費用支出、社會保障預(yù)算補(bǔ)助支出、補(bǔ)貼支出、專項支出和其他支出等預(yù)算。

第十七條 部門預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。收入預(yù)算包括財政撥款和補(bǔ)助收入、行政單位預(yù)算外資金收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、所屬單位上繳收入和其他收入等預(yù)算；支出預(yù)算包括行政事業(yè)支出、基本建設(shè)支出；、經(jīng)營支出、對所屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級支出等預(yù)算。

第十八條 標(biāo)準(zhǔn)收入預(yù)算制度：財政部門和收入征收部門按照職責(zé)建立政策法規(guī)庫，整理匯編各項法律法規(guī)和相關(guān)收入政策；建立財政收入動態(tài)數(shù)據(jù)庫，整理匯編財政收入數(shù)據(jù)和相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以及重點稅源信息；建立財政收入預(yù)測模型，把握財政運行規(guī)律，對財政收入進(jìn)行科學(xué)預(yù)測；根據(jù)可預(yù)見的經(jīng)濟(jì)、政策及管理因素變化情況，確定收入變動修正系數(shù)，編制收入預(yù)算。主管預(yù)算部門建立政策法規(guī)庫和部門收入動態(tài)數(shù)據(jù)庫，如實反映、合理預(yù)測各項預(yù)算內(nèi)外收入，根據(jù)可預(yù)見的經(jīng)濟(jì)、政策及管理因素變化情況，編制收入預(yù)算。

第十九條 標(biāo)準(zhǔn)支出預(yù)算制度：財政部門建立機(jī)構(gòu)和人員動態(tài)信息庫，核實財政供給范圍，動態(tài)監(jiān)控主管預(yù)算部門機(jī)構(gòu)和人員信息；建立定員、定額指標(biāo)體系，分類制定部門經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)；建立備選項目庫，根據(jù)財政和主管預(yù)算部門發(fā)展規(guī)劃，編制三至五年中長期項目備選計劃；根據(jù)可預(yù)見的經(jīng)濟(jì)、政策及管理因素變化情況，編制支出預(yù)算。主管預(yù)算部門建立人員信息庫和備選項目庫，根據(jù)可預(yù)見的經(jīng)濟(jì)、政策及管理因素變化情況，編制支出預(yù)算。第二十條 人員支出預(yù)算，按照編制管理部門核定的人數(shù)，依據(jù)工資、福利定額標(biāo)準(zhǔn)和財政經(jīng)費供給標(biāo)準(zhǔn)編制。其中納入財政統(tǒng)一發(fā)放工資范圍的部門，依據(jù)工資統(tǒng)發(fā)數(shù)并考慮統(tǒng)發(fā)之外項目和財政經(jīng)費供給標(biāo)準(zhǔn)編制。主管預(yù)算部門及所屬單位在職人數(shù)原則上按編制內(nèi)實有人數(shù)核定，離退休人數(shù)據(jù)實核定。工資、福利定額標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)有關(guān)政策適時調(diào)整。

第二十一條 公用支出預(yù)算，按照編制管理部門核定的人數(shù)（或其他指標(biāo)）和公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)編制。公用支出定額由財政部門根據(jù)主管預(yù)算部門及所屬單位的級別、規(guī)模、職責(zé)范圍和工作量差異統(tǒng)一核定，并隨有關(guān)政策變化適時調(diào)整。主管預(yù)算部門及所屬單位人數(shù)原則上按編制內(nèi)實有人數(shù)核定。

第二十二條 專項支出項目備選預(yù)算，實行專項支出項目備選制度，即根據(jù)本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃以及各部門中長期發(fā)展計劃，編制中長期和年度專項支出項目備選預(yù)算，經(jīng)專家論證并經(jīng)財政部門與主管預(yù)算部門批準(zhǔn)，確定項目輕重緩急和安排順序，根據(jù)財力可能納入年度支出預(yù)算。

第二十三條 政府采購預(yù)算，按照政府采購目錄要求，將公用支出預(yù)算和專項支出項目備選預(yù)算中屬于政府采購目錄的支出，進(jìn)行篩選和分類排序后編制。

第二十四條 社會保障預(yù)算，包括社會保險基金補(bǔ)助預(yù)算、下崗職工基本生活保障和城鎮(zhèn)居民最低生活保障預(yù)算等。社會保險基金補(bǔ)助預(yù)算，按照社會保險統(tǒng)籌人數(shù)、項目和繳費比例、征繳率等，根據(jù)測算的社會保險基金帳戶收支情況以及資金籌措的有關(guān)規(guī)定編制。下崗職工基本生活保障和城鎮(zhèn)居民最低生活保障預(yù)算，根據(jù)下崗職工、城鎮(zhèn)享受最低生活保障人員情況及有關(guān)規(guī)定編制。

第二十五條 政府預(yù)算總預(yù)備費按本級支出預(yù)算的１％到３％比例設(shè)置。部門預(yù)算預(yù)備費按不超出支出預(yù)算３％設(shè)置。專項預(yù)算管理部門預(yù)留待分配資金不得超出專項資金總額的２０％。

第四章 預(yù)算編報與審批

第二十六條 財政部門預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，包括預(yù)算資料整理，擬定預(yù)算編制指導(dǎo)性意見，制定統(tǒng)一的預(yù)算格式和組織預(yù)算收支測算等。每年年初開始，財政部門和主管預(yù)算部門要對上年度預(yù)算執(zhí)行和本年預(yù)算的有關(guān)資料進(jìn)行系統(tǒng)分析整理，將所有預(yù)算編制的依據(jù)、基本數(shù)字和詳細(xì)文字說明材料等匯編成冊，充實基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，以此作為預(yù)算執(zhí)行和編制下年度預(yù)算的依據(jù)和基礎(chǔ)性資料。此項工作原則上在每年３月底前完成。

第二十七條 市財政部門根據(jù)本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展?fàn)顩r和國家政策預(yù)期變化情況，草擬預(yù)算編制的初步意見，報請市政府同意后，發(fā)布預(yù)算編制的指導(dǎo)性意見，制定統(tǒng)一的政府預(yù)算和部門預(yù)算報表及說明格式。以上工作在每年３月底前完成。

第二十八條 收入征收部門根據(jù)預(yù)算編制指導(dǎo)性意見，總結(jié)分析上年和當(dāng)年收入預(yù)算執(zhí)行情況，分析下年度經(jīng)濟(jì)、政策及管理因素變化情況，對下年度預(yù)算收入分項目、分行業(yè)、分級次、分部門進(jìn)行測算，并推算出預(yù)算收入的總體規(guī)模及其增長速度，編制收入預(yù)算建議草案。于每年７月１５日前報財政部門。第二十九條 主管預(yù)算部門和專項預(yù)算管理部門根據(jù)預(yù)算編制指導(dǎo)性意見，總結(jié)分析上年和當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，對上年支出績效進(jìn)行綜合評價，分析下年度經(jīng)濟(jì)、政策及管理因素變化情況，編制部門本級預(yù)算建議草案，匯總所屬預(yù)算單位預(yù)算建議草案，編制部門預(yù)算建議草案，于每年７月１５日前報送財政部門。

第三十條 預(yù)算編制指導(dǎo)性意見發(fā)布后，財政部門要組織收支情況調(diào)查，全面掌握影響財政收支的經(jīng)濟(jì)、政策及管理因素，修訂標(biāo)準(zhǔn)收入和標(biāo)準(zhǔn)支出制度，測算下年度收入預(yù)算和支出預(yù)算規(guī)模。收入征收部門、主管預(yù)算部門和專項預(yù)算管理部門的預(yù)算建議草案上報后，由財政部門負(fù)責(zé)審核匯總和綜合平衡，并向收入征收部門、主管預(yù)算部門和專項預(yù)算管理部門下達(dá)預(yù)算控制指標(biāo)。此項工作于每年９月１５日前完成。

第三十一條 收入征收部門和主管預(yù)算部門根據(jù)市政府預(yù)算草案編制通知和財政部門下達(dá)的預(yù)算控制指標(biāo)，修訂本部門預(yù)算草案，于每年１０月１５日前報送財政部門。財政部門審核收入征收部門和主管預(yù)算部門的預(yù)算草案，編制本級財政預(yù)算草案，同時匯總下級財政總預(yù)算草案，于１１月１５日前報請本級政府審議。

第三十二條 年度預(yù)算草案經(jīng)本級政府報請人民代表大會審查批準(zhǔn)后生效。財政部門應(yīng)在人民代表大會批準(zhǔn)預(yù)算的３０日內(nèi)，按規(guī)定程序向收入征收部門和主管預(yù)算部門批復(fù)預(yù)算。收入征收部門和主管預(yù)算部門應(yīng)在財政批復(fù)預(yù)算后１５日內(nèi)，按規(guī)定程序向所屬預(yù)算單位批復(fù)預(yù)算。下級財政預(yù)算經(jīng)人民代表大會批準(zhǔn)后，應(yīng)及時向上級財政部門備案。

第五章 預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整

第三十三條 預(yù)算執(zhí)行包括收入預(yù)算執(zhí)行和支出預(yù)算執(zhí)行。收入預(yù)算執(zhí)行包括收入目標(biāo)責(zé)任制、收入信息網(wǎng)絡(luò)、國庫集中收入制度、財政收入保障制度、稅源轉(zhuǎn)移、收入動態(tài)監(jiān)控分析制度等內(nèi)容。支出預(yù)算執(zhí)行包括預(yù)算核銷制度、基本建設(shè)項目管理制度、政府采購制度、國庫集中支付制度、支出監(jiān)控分析制度等內(nèi)容。政府預(yù)算執(zhí)行由財政部門負(fù)責(zé)。部門預(yù)算執(zhí)行由主管預(yù)算部門負(fù)責(zé)。財政部門對同級部門預(yù)算和下級財政預(yù)算的執(zhí)行，負(fù)有指導(dǎo)監(jiān)督責(zé)任。

第三十四條 政府收入預(yù)算批復(fù)后，財政部門和收入征收部門負(fù)責(zé)將收入預(yù)算指標(biāo)分解落實到基層收入征收部門，并進(jìn)行定期考核，確保財政收入及時、足額、均衡繳人國庫和財政專戶。部門收入預(yù)算批復(fù)后，主管預(yù)算部門負(fù)責(zé)將收入預(yù)算指標(biāo)分解落實到所屬預(yù)算單位，實行責(zé)任考核制度，保證收入預(yù)算完成。

第三十五條 充分利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，逐步實現(xiàn)財政、稅務(wù)、銀行之間，財稅部門與綜合經(jīng)濟(jì)部門、代征代繳部門之間的信息共享，提高收入預(yù)算管理水平和效率，逐步建立財政收入運行預(yù)警分析模型。

第三十六條 建立國庫單一賬戶和集中收入體系，取消各類過渡性收入帳戶和收入層層匯繳方式，規(guī)范收入收繳程序，區(qū)別收入收繳不同情況，采取由繳款入直接繳庫和由征收部門集中匯繳兩種方式。對行政事業(yè)性收費、基金收入及罰沒收入，實行票款分離、罰繳分離制度。積極推行電子報稅和電話報稅制度。第三十七條 規(guī)范收入退庫管理，財政收入退庫權(quán)屬同級財政部門，除國家規(guī)定的退庫項目外，任何部門和單位不得越權(quán)沖退已入國庫的財政收入。清理各項減免稅和欠稅，對國家規(guī)定的減免稅，嚴(yán)格按照有關(guān)法律和政策規(guī)定執(zhí)行；對各項非政策性稅收減免，原則上全部取消；對暫采取先征后返或即征即返辦法作為過渡的，按照有關(guān)規(guī)定逐步予以取消；建立清理欠稅目標(biāo)責(zé)任制，研究制定清理和防止發(fā)生欠稅的措施。

第三十八條 納稅人變更納稅地點，導(dǎo)致收入在不同預(yù)算級次、不同地區(qū)、不同征收部門間發(fā)生的轉(zhuǎn)移，應(yīng)按規(guī)定程序辦理稅源轉(zhuǎn)移手續(xù)。涉及我市稅源轉(zhuǎn)移到外省市的，由征收部門會同財政部門辦理；涉及下級稅源轉(zhuǎn)移到本級的，由征收部門先商下級財政部門同意后，會同本級財政部門辦理；涉及本級內(nèi)部間稅源轉(zhuǎn)移及本級稅源轉(zhuǎn)移到下級的，由征收部門先商得轉(zhuǎn)入方財政部門同意后，會同轉(zhuǎn)出方財政部門辦理。未按稅源轉(zhuǎn)移規(guī)定辦理手續(xù)，任何部門和單位不得截留、轉(zhuǎn)移、占用上級財政收入。

第三十九條 收入征收部門和主管預(yù)算部門應(yīng)及時總結(jié)分析收入預(yù)算執(zhí)行情況，定期向同級財政部門報送收入統(tǒng)計數(shù)據(jù)和執(zhí)行情況分析，對預(yù)算執(zhí)行中的重要情況實施動態(tài)監(jiān)控。財政部門應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析工作，及時解決收入預(yù)算執(zhí)行中的問題，定期向本級政府和上級財政部門報告收入預(yù)算執(zhí)行情況以及解決重大問題的意見和建議。

第四十條 財政部門設(shè)專職人員負(fù)責(zé)預(yù)算核銷工作，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。各項支出必須首先辦理預(yù)算核銷手續(xù)，確認(rèn)預(yù)算級次、科目、項目、單位金額等無誤后，按有關(guān)程序撥款。人員支出、公用支出逐筆核銷預(yù)算，均衡撥款；專項支出根據(jù)項目進(jìn)度及國庫庫款情況核銷預(yù)算，辦理撥款。對無預(yù)算或超預(yù)算以及未按規(guī)定程序變動預(yù)算級次、科目、項目、單位和金額的，一律不得辦理支出撥款和預(yù)算核銷手續(xù)。財政部門原則上只與主管預(yù)算部門發(fā)生經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系。

第四十一條 財政部門要嚴(yán)格審查基本建設(shè)項目的概預(yù)結(jié)算，按照概預(yù)算和工程進(jìn)度撥款，及時辦結(jié)工程決算。采用基本建設(shè)招投標(biāo)辦法，選擇資質(zhì)信譽(yù)優(yōu)良單位承接工程，加強(qiáng)建設(shè)單位、中介機(jī)構(gòu)和供貨商、勞務(wù)商管理，嚴(yán)禁擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、層層轉(zhuǎn)包工程、疏于質(zhì)量監(jiān)理等問題的發(fā)生，確保建設(shè)項目質(zhì)量，提高項目經(jīng)濟(jì)效益。

第四十二條 財政部門定期發(fā)布政府采購目錄公告，包括基本建設(shè)和專項支出中的商品和勞務(wù)采購。政府采購管理部門和主管預(yù)算部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行政府采購制度，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判和詢價采購等方式，擇優(yōu)確定供貨商和勞務(wù)商，按規(guī)定程序簽訂并執(zhí)行合同。政府采購項目預(yù)算執(zhí)行完畢以后，財政部門及時核銷有關(guān)主管預(yù)算部門預(yù)算。

第四十三條 全面清理主管預(yù)算部門及所屬單位銀行帳戶，建立國庫單一帳戶和集中支付體系。規(guī)范支出撥付程序，根據(jù)不同的支付主體和支付類型，實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。工資性支出實行財政統(tǒng)一發(fā)放制度，由財政部門直接支付到財政供養(yǎng)人員。政府采購資金和基建項目資金由財政部門直接支付給供貨商和勞務(wù)商。實行規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度，轉(zhuǎn)移支付資金由財政部門直接支付到用款部門。零星支出實行財政授權(quán)支付制度，由財政部門授權(quán)主管預(yù)算部門及所屬單位自行支付。

第四十四條 財政部門和主管預(yù)算部門要加強(qiáng)對財政性資金使用管理情況以及財政投資項目的建設(shè)情況的過程控制，及時總結(jié)分析，發(fā)現(xiàn)存在問題，研究制定相應(yīng)措施。主管預(yù)算部門按月編制支出情況分析報告和報表，報送同級財政部門；財政部門按月編制匯總的支出情況分析報告和相關(guān)報表，報本級政府和上級財政部門。

第四十五條 在預(yù)算執(zhí)行中，因增加支出或減少收入，使原批準(zhǔn)的預(yù)算總支出超過總收入而影響預(yù)算平衡，屬預(yù)算的部分調(diào)整，由財政部門提出調(diào)整方案，經(jīng)本級政府同意后，提請人大常委會審查批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中，因收入或支出變動但不影響總預(yù)算平衡，屬預(yù)算的部分變更，由財政部門辦理預(yù)算變更。

第四十六條 部門預(yù)算在執(zhí)行過程中，因收入減少或支出增加，而影響預(yù)算平衡并需要財政增加支出預(yù)算的，屬部門預(yù)算的部分調(diào)整，應(yīng)報請財政部門批準(zhǔn)。因收入或支出發(fā)生變動但不影響預(yù)算平衡的，屬部門預(yù)算的部分變更，由主管預(yù)算部門辦理預(yù)算變更。

第四十七條 在預(yù)算執(zhí)行中，上級財政對下級財政根據(jù)財政轉(zhuǎn)移支付制度、財政部門對主管預(yù)算部門根據(jù)財政支出預(yù)算，辦理追加或追減預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序和權(quán)限核批辦理，并核減或核增本級預(yù)算。下級財政承接上級財政、主管預(yù)算部門承接同級財政部門追加或追減預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理增加或減少本級財政或本部門預(yù)算。

第四十八條 財政部門動支預(yù)備費，必須根據(jù)政府主管領(lǐng)導(dǎo)的書面批示辦理。主管預(yù)算部門動支預(yù)備費，應(yīng)根據(jù)本部門集體討論所做的決定和主管領(lǐng)導(dǎo)書面批示辦理。財政部門和主管預(yù)算部門動支上年結(jié)余，應(yīng)根據(jù)財政預(yù)算或部門預(yù)算辦理。

第四十九條 在預(yù)算執(zhí)行中，由于主管預(yù)算部門或所屬單位的行政區(qū)劃、財務(wù)隸屬關(guān)系或經(jīng)費管理體制等發(fā)生改變，引起預(yù)算支出級次或預(yù)算關(guān)系變化的，財政部門應(yīng)按規(guī)定程序和核定基數(shù)，辦理兩級財政之間或同級財政部門之間或主管預(yù)算部門之間的預(yù)算劃轉(zhuǎn)。

第六章 決算

第五十條 決算編審工作應(yīng)遵循真實、全面、及時、完整的原則。決算數(shù)字以核實的會計數(shù)字為準(zhǔn)，不得估列代編、弄虛作假；各項財務(wù)數(shù)據(jù)必須帳帳相符、帳表相符、帳實相符；決算與預(yù)算互相銜接，不同部門和單位間相關(guān)聯(lián)的決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確一致；上下級財政辦理年終結(jié)算，財政部門及時準(zhǔn)確提供結(jié)算項目資料和數(shù)據(jù)，上下級財政關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)必須核實一致；充分運用現(xiàn)代化信息手段，提高決算編審質(zhì)量和效率。

第五十一條 財政部門于每年第四季度，按照上級財政部門和本級政府的有關(guān)要求，發(fā)布決算編審?fù)ㄖ?。?nèi)容包括決算編制原則、決算編制要求、決算編制方法、決算報表格式、決算報送程序以及決算整理期限等。

第五十二條 預(yù)算年度終了，財政部門和主管預(yù)算部門應(yīng)及時做好對帳工作，清理核實全年預(yù)算收支、暫存暫付及往來款項等，及時發(fā)現(xiàn)和糾正轉(zhuǎn)移、漏交、坐支收入以及虛列、轉(zhuǎn)移支出等違法違紀(jì)問題。財政部門要嚴(yán)格按照預(yù)算據(jù)實撥付資金，防止年終突擊花錢，更不得以任何形式將應(yīng)形成的結(jié)余資金轉(zhuǎn)移到有關(guān)單位。

第五十三條 財政部門根據(jù)財政體制規(guī)定和上級財政部門對年終結(jié)算的有關(guān)要求，按時做好結(jié)算準(zhǔn)備工作，據(jù)實辦理與上級或下級財政的年終結(jié)算工作，改進(jìn)和完善與下級財政的年終結(jié)算辦法，逐步規(guī)范結(jié)算程序，建立科學(xué)規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度。第五十四條 各單位負(fù)責(zé)編制本單位決算草案，報主管預(yù)算部門審核匯總；主管預(yù)算部門負(fù)責(zé)編制本部門決算草案，按規(guī)定時限報送同級財政部門審核；財政部門負(fù)責(zé)編制本級政府決算草案，匯總下一級政府決算，形成總決算草案。本級決算草案報本級政府審定后，提請人大常委會審查批準(zhǔn)；總決算和本級政府決算及時報送上級財政部門備案。

第五十五條 本級決算草案經(jīng)人大常委會審查批準(zhǔn)后生效，財政部門在批準(zhǔn)后２０日內(nèi)，按規(guī)定程序批復(fù)主管預(yù)算部門。

第五十六條 決算編審工作完成后，財政部門和主管預(yù)算部門及時對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績效綜合評價，對預(yù)算收支結(jié)構(gòu)及其發(fā)展變化趨勢進(jìn)行分析和預(yù)測，對預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)濟(jì)和政策變化情況等進(jìn)行分析整理，以此作為編制下一年度預(yù)算的參考依據(jù)。

第七章 會計核算與監(jiān)督

第五十七條 財政部門、主管預(yù)算部門及所屬單位應(yīng)嚴(yán)格遵守《中華人民共和國會計法》和預(yù)算會計準(zhǔn)則、制度的規(guī)定，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化會計監(jiān)督職能，健全會計管理制度。

第五十八條 財政部門銀行帳戶原則上由財政部門內(nèi)部國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)在國庫或商業(yè)銀行統(tǒng)一開設(shè)，財政部門其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)不得擅自開戶，如有特殊情況需要單獨開戶的，按規(guī)定程序報批。主管預(yù)算部門及所屬單位經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)，可在銀行開設(shè)三類帳戶，一是基本財務(wù)帳戶，核算日常轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付；二是撥款帳戶，核算專項資金和撥付所屬單位的經(jīng)費；三是特設(shè)帳戶，核算具有特殊用途、需專項管理的資金帳戶，如基建支出專用帳戶、工資統(tǒng)發(fā)代扣代繳專用帳戶等。

第五十九條 預(yù)算收入和財政專戶收入，統(tǒng)一繳人國庫和財政專戶，由財政部門統(tǒng)一核算。預(yù)算支出和財政專戶支出，由財政部門統(tǒng)一核撥。預(yù)算撥款和財政專戶撥款，使用統(tǒng)一印制的撥款憑證，不得使用支票和現(xiàn)金。

第六十條 財政部門和主管預(yù)算部門及所屬單位應(yīng)按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，設(shè)置會計機(jī)構(gòu)和崗位，配備專職會計人員，規(guī)范工作流程，健全會計手續(xù)，完善核算辦法，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。會計核算以實際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的一致性、連續(xù)性和可比性。會計憑證、帳簿、報表和其他資料的內(nèi)容和要求必須符合會計制度的統(tǒng)一規(guī)定，不得偽造、變造，不得帳外設(shè)帳。建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，妥善保管會計檔案。

第六十一條 財政部門和主管預(yù)算部門及所屬單位的會計機(jī)構(gòu)和人員要加強(qiáng)對收支預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃等執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保會計核算和收支活動的真實合法。財政部門和主管預(yù)算部門及所屬單位必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督，如實提供會計憑證、帳簿、報表和其他相關(guān)資料，不得拒絕、隱匿和謊報。

第六十二條 財政部門和主管預(yù)算部門及所屬單位要建立會計崗位責(zé)任制，明確會計人員的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范帳務(wù)處理程序，嚴(yán)格會計復(fù)核制度，健全內(nèi)部監(jiān)督制衡機(jī)制，確保各項資金有效安全運行。第六十三條 財政部門和主管預(yù)算部門及所屬單位應(yīng)根據(jù)收入支出特點，妥善解決資金庫存和用款需求的矛盾，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益。對往來款項和借墊款及時進(jìn)行清理結(jié)算，建立月算、季結(jié)、年清制度。

第八章 附則

第六十四條 標(biāo)準(zhǔn)周期預(yù)算實施的全過程，接受本級人大及其常委會的法制監(jiān)督；財政部門按照本級人大及其常委會的要求，報告預(yù)算執(zhí)行情況，認(rèn)真研究處理本級人大及其常委會有關(guān)改進(jìn)預(yù)算管理的建議、批評和意見。本級預(yù)算執(zhí)行和決算情況，接受審計部門、財政部門內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的行政監(jiān)督以及公眾和納稅人的社會監(jiān)督。

第六十五條 主管預(yù)算部門及所屬單位的部門預(yù)算，實施全過程接受本級財政部門和審計部門的監(jiān)督檢查；按照本級財政部門和審計部門的要求，如實提供有關(guān)預(yù)算資料；執(zhí)行本級財政部門和審計部門的檢查意見。

第六十六條 本辦法自批轉(zhuǎn)之日起施行。我市有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

發(fā)布部門：天津市政府 發(fā)布日期：2001年07月18日 實施日期：2001年07月18日(地方法規(guī))

第二篇：預(yù)算管理辦法

xxx經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院 預(yù)算管理暫行辦法

第一章

第一條

總則

為了強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，健全學(xué)院對預(yù)算的管理，加強(qiáng)宏觀調(diào)控，保障資金合理、有效使用，特制定本預(yù)算管理辦法。

第二條 學(xué)院實施統(tǒng)一預(yù)算管理，學(xué)院所屬各院、系、部門各類行政支出、固定資產(chǎn)采購、人員支出、項目支出均納入學(xué)院統(tǒng)一預(yù)算管理。

第三條 第四條 第五條 經(jīng)院長辦公會批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)規(guī)定程序，不得改變。本管理辦法中預(yù)算收入和支出以人民幣為計算單位。

本管理辦法共分 章 節(jié)，包括：總則、預(yù)算類別、預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制和審核、預(yù)算執(zhí)行和管理、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督和附則。

第二章

預(yù)算類別

第六條 薪酬福利預(yù)算和月度安排：由人力資源部根據(jù)學(xué)院各院、系和部門的編制情況統(tǒng)一制定。包括： 1.人員薪酬總量和月度安排。

2.人員個人稅金繳納總量和月度安排。3.人員各種福利預(yù)算總量和月度安排。

第七條 以項目目標(biāo)利潤為核心的財務(wù)指標(biāo)預(yù)算：指培訓(xùn)學(xué)院、黨校分院、國際部等單位所開設(shè)的各類項目和各類教育的經(jīng)營預(yù)算。包括： 1.銷售收入實現(xiàn)預(yù)算。

2.前期費用預(yù)算及資金需求安排。3.管理費用攤銷預(yù)算與資金需求安排。4.項目可實現(xiàn)利潤預(yù)算。5.人員成本預(yù)算與資金需求安排。第八條 固定資產(chǎn)購置預(yù)算及說明：指各單位內(nèi)需要增置的固定資產(chǎn)類物資，包括名稱、用途、技術(shù)參數(shù)、需求時間、價格等。

第九條 部門管理費用預(yù)算及月度安排：指各單位內(nèi)用于管理的費用支出和各月度的資金使用安排情況。

第十條 學(xué)院各類專項預(yù)算：指各類專款專用項目使用預(yù)算，由各專項主管部門負(fù)責(zé)編制。

第十一條 學(xué)院資金預(yù)算說明：由財務(wù)部根據(jù)各部門上報并經(jīng)審批通過的各類預(yù)算，編制的學(xué)院總體預(yù)算和各月度的資金安排情況。包括： 1.資金需求預(yù)算及說明。2.月度資金需求預(yù)算及說明。3.月度資金安排預(yù)算及說明。

第三章

預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)

第十二條 預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組是學(xué)院預(yù)算草案的制定機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)各單位上報預(yù)算的審查和學(xué)院預(yù)算的編制工作。組成人員包括：分管各項工作的院級領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部負(fù)責(zé)人及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人。

第十三條 院長辦公會審查預(yù)算草案及預(yù)算執(zhí)行情況的報告；批準(zhǔn)預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況的報告；改變或撤消各單位關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)慕ㄗh；審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案。

第十四條 各院級領(lǐng)導(dǎo)按照分工監(jiān)督所分管工作預(yù)算的執(zhí)行情況。

第四章

第十五條 預(yù)算編制時間：

1.預(yù)算編制時間：每年12月1日-12月31日為下一預(yù)算編制時間。2.月度預(yù)算編制時間：每月最后一周為下一月度預(yù)算編制時間。3.編制過程具體時間安排由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一制定。

第十六條 預(yù)算編制原則：

預(yù)算編制和審核 1.一致性原則：預(yù)算編制是實施以工作目標(biāo)和項目目標(biāo)利潤為導(dǎo)向的預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，各單位要從學(xué)院總體利益出發(fā)，根據(jù)學(xué)院的計劃目標(biāo)進(jìn)行編制。

2.分級預(yù)算原則：各單位分別編制本單位預(yù)算，后由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組集體審核確定。

3.全面完整原則：各項預(yù)算必須全面、完整，力求涵蓋各類工作發(fā)生過程中涉及的所有經(jīng)濟(jì)行為。

4.實事求是原則：預(yù)算編制要根據(jù)學(xué)院和各單位實際情況，要從實際出發(fā)，充分估計在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預(yù)算能切實可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用。

第十七條 預(yù)算編制程序：

1.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定各單位預(yù)算編制時間，并下發(fā)通知。2.各單位按照預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組要求，到財務(wù)部領(lǐng)取預(yù)算編制相關(guān)表格。3.各單位在規(guī)定時間內(nèi)，按照要求填寫預(yù)算編制表格規(guī)定的內(nèi)容，并在規(guī)定時間內(nèi)將預(yù)算編制表交到財務(wù)部。

4.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組對各單位上報預(yù)算進(jìn)行研究審核，在審核過程中應(yīng)及時與各單位保持必要的溝通，了解情況。

5.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組將修改和審核后的預(yù)算編制提交院長辦公會審批。

第五章

預(yù)算執(zhí)行和管理

第十八條 財務(wù)部負(fù)責(zé)全院預(yù)算執(zhí)行的具體工作，各院、系和部門負(fù)責(zé)本單位所管轄經(jīng)費預(yù)算的具體執(zhí)行工作。主要任務(wù)是： 1.財務(wù)部負(fù)責(zé)制定各類支出的管理制度和辦法。

2.財務(wù)部負(fù)責(zé)督促各預(yù)算收入部門、各上繳款項部門完成預(yù)算收入任務(wù)； 3.財務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)支出預(yù)算和各月用款計劃，合理調(diào)度、安排經(jīng)費支出，監(jiān)督檢查各部門、各單位管好用好預(yù)算資金，節(jié)約開支，提高效率； 4.財務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督各部門、各單位建立健全財務(wù)制度，按規(guī)定使用預(yù)算資金； 5.財務(wù)部要編報、匯總分期的預(yù)算收支執(zhí)行數(shù)字，分析預(yù)算收支執(zhí)行情況，定期向院領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，并提出增收節(jié)支的建議。

第十九條 一切有預(yù)算收入上繳任務(wù)的單位，必須按規(guī)定的期限上繳學(xué)院財務(wù)部，不得截留、占用、挪用或者拖欠。

第二十條 財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行支出管理，不得辦理無預(yù)算、無用款計劃、超預(yù)算、超計劃的支出。

第二十一條 各用款單位應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財務(wù)制度，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金。不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自改變支出用途。

第二十二條 各單位依據(jù)規(guī)定權(quán)限做出的決定和規(guī)定的各種措施，凡涉及資金減收增支的，應(yīng)在預(yù)算批準(zhǔn)前提出并在預(yù)算中做出相應(yīng)安排。在預(yù)算執(zhí)行中一般不制定新的減收增支措施。

第二十三條 財務(wù)部負(fù)責(zé)對各單位的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督檢查，對各單位預(yù)算收支的情況和效果進(jìn)行考核，并將結(jié)果及時通報院領(lǐng)導(dǎo)。

第二十四條 財務(wù)部每月向院長辦公會報告預(yù)算執(zhí)行情況。匯報內(nèi)容涉及：

1.預(yù)算收支月報，于每月終了后10日內(nèi)匯報。

2.每月預(yù)算收支執(zhí)行情況文字說明材料，于每月終了后10日內(nèi)匯報。3.預(yù)算收支季報，于每季終了后15日內(nèi)匯報。

4.每季預(yù)算收支執(zhí)行情況的全面分析材料于季度終了后15日內(nèi)匯報。5.決算的編報，按國家規(guī)定執(zhí)行。

第六章

預(yù)算調(diào)整

第二十五條 學(xué)院原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整，以豐補(bǔ)歉、以多補(bǔ)少。

第二十六條 如預(yù)算經(jīng)費使用不夠，又確因工作需要增加預(yù)算，由各單位向預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組報預(yù)算調(diào)整方案。其中應(yīng)當(dāng)列明調(diào)整原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明。由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組討論是否增撥經(jīng)費，報院長辦公會審批。

第二十七條 各單位的預(yù)算支出，必須按照院長辦公會批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需做出調(diào)整的，必須經(jīng)院長辦公會批準(zhǔn)。

第七章

預(yù)算監(jiān)督 第二十八條 學(xué)院預(yù)算監(jiān)督部門為財務(wù)部和綜合管理部審計室。

第二十九條 每年12月31日前，各單位將本年各類經(jīng)費使用情況報財務(wù)部，財務(wù)部做好審核和存檔工作。

第三十條 各類經(jīng)費的使用情況由財務(wù)部會同各相關(guān)職能部門審評，預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組將根據(jù)審評意見制定下一年預(yù)算草案數(shù)。

第三十一條 由于各種原因?qū)е鹿ぷ魅蝿?wù)未完成，專項經(jīng)費有節(jié)余的，年末將收回劃撥經(jīng)費。

第三十二條 各單位應(yīng)當(dāng)接受財務(wù)部門和審計部門有關(guān)預(yù)算的監(jiān)督檢查，按照財務(wù)部門和審計部門的要求，如實提供有關(guān)預(yù)算資料，執(zhí)行財務(wù)部門和審計部門提出的檢查意見。

第八章

附則

第三十三條 本預(yù)算管理辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十四條 本預(yù)算管理辦法自發(fā)布之日起實行。

xxx經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院

第三篇：預(yù)算管理辦法

Xx事業(yè)單位預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條 為了建立健全單位預(yù)算管理體制，強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進(jìn)我單位各項事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我單位實際情況，特制定本制度。

第二條 單位預(yù)算是根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的綜合財務(wù)收支計劃，收入主要是財政撥款，支出為基本支出和項目支出。

第三條 預(yù)算每年編制一次。預(yù)算自每年1月1日起，至12月31日止，預(yù)算的收支以人民幣為計算單位。

第二章 預(yù)算管理職權(quán)

第四條 我單位實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的預(yù)算管理體制。

第五條 單位財務(wù)是預(yù)算管理的職能部門，負(fù)責(zé)預(yù)算的組織和實施。具有下列職權(quán)：

（一）具體負(fù)責(zé)做好當(dāng)年預(yù)算的編制工作；

（二）組織實施已經(jīng)由主管部門審議、批準(zhǔn)的預(yù)算；

（三）對預(yù)算執(zhí)行過程實行全方位的控制、監(jiān)督和會計核算；

（四）根據(jù)職能部門提出的預(yù)算調(diào)整申請，形成預(yù)算調(diào)整報告，提請單位負(fù)責(zé)人同意后，報主管部門審批；

（五）定期向單位負(fù)責(zé)人、單位辦公會匯報預(yù)算的執(zhí)行情況。

第六條 各職能部門根據(jù)單位下達(dá)的經(jīng)費指標(biāo)，制定本 部門開支計劃，并組織實施。

第七條 專項經(jīng)費由各歸口職能管理部門配合財務(wù)組織實施和管理。

第三章 預(yù)算編制

第八條 預(yù)算編制的依據(jù)

（一）《中華人民共和國預(yù)算法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計制度》。

（二）主管部門的具體要求和單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)。

第九條 預(yù)算編制的原則

（一）單位預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、效益優(yōu)先”的原則；預(yù)算編制按照“收支兩條線”的原則進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，全面反映單位財務(wù)收支總貌；

（二）收入預(yù)算的編制要堅持積極穩(wěn)妥的原則，逐項核實各項收入，盡可能排除收入中的不確定因素；

（三）支出預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。首先保證經(jīng)常性支出，然后根據(jù)單位財力安排建設(shè)性支出。在經(jīng)常性支出中，必須先保證基本的人員經(jīng)費開支和單位日常運轉(zhuǎn)經(jīng)費，確保投入的日常經(jīng)費滿足事業(yè)發(fā)展的需要；

（四）日常預(yù)算支出以各職能部門為預(yù)算單位，專項經(jīng)費預(yù)算支出以項目為預(yù)算單位。

第十條 預(yù)算的編制方法

（一）預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作

1、認(rèn)真分析基期預(yù)算執(zhí)行情況的分析工作，充分考慮計劃期的各種可變因素；

2、結(jié)合單位發(fā)展整體規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展計劃，充分考慮計劃的資金供給狀況，做好計劃經(jīng)費收支的預(yù)計和分析。

（二）收入預(yù)算編制

1、事業(yè)收入，主要是財政撥款，由財務(wù)科測算；

2、國有資產(chǎn)有償出租收入，根據(jù)往年實際出租面積執(zhí)行。

3、其它收入，單位獲得的除上述各項收入以外的收入，包括利息收入及其它零星雜項收入；根據(jù)往年實際執(zhí)行情況及預(yù)算業(yè)務(wù)活動測算；

（三）支出預(yù)算編制

事業(yè)支出是指單位開展各項體育事業(yè)發(fā)生支出，包括人員支出、對個人和家庭補(bǔ)助支出、日常公用支出、專項支出；

1、人員支出包括基本工資、績效工資、社會保障費按照單位人員編制計劃和工資標(biāo)準(zhǔn)測算；

2、對個人和家庭補(bǔ)助支出包括離退休人員支出、醫(yī)療費、住房補(bǔ)貼等；按照核定的人數(shù)及支出標(biāo)準(zhǔn)確定；

3、日常公用支出包括日常辦公費、水電費、維修費、公務(wù)接待費、工會經(jīng)費、公務(wù)車運行維護(hù)費等；

第十一條 每年年底財務(wù)根據(jù)國家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、政策及主管部門的部署和要求，在認(rèn)真分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，充分考慮預(yù)算的變化因素，結(jié)合本單位的發(fā)展規(guī)劃提出下預(yù)算編制的原則和要求，提請單位負(fù)責(zé)人同意后，報主管部門審批。

第四章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)整

第十二條 預(yù)算開始后，單位正式預(yù)算在未批復(fù)前，為保證單位工作的正常運行，財務(wù)可以先按上年同期的 預(yù)算支出數(shù)額安排支出，正式預(yù)算批復(fù)后，按正式預(yù)算執(zhí)行。

第十三條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，不得隨意變更，單位及各科室都應(yīng)自覺維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各責(zé)任科室負(fù)責(zé)人對本科室預(yù)算經(jīng)費的使用和管理負(fù)全面責(zé)任，要積極采取措施嚴(yán)格控制各項支出。

第十四條 為強(qiáng)化預(yù)算控制，財務(wù)處對無計劃、無預(yù)算或超計劃、超預(yù)算的開支可不予受理。

第十五條 確需調(diào)整、追加的，由科室提出追加預(yù)算申請報財務(wù)，經(jīng)財務(wù)審核、論證后，提出追加預(yù)算方案，提請主要負(fù)責(zé)人同意后，報主管部門審批。

第五章 決算

第十六條 每結(jié)束，應(yīng)嚴(yán)格按照《會計法》和主管部門的要求辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和年終決算，所有收支均納入決算。

第十七條 為了如實反映預(yù)算執(zhí)行情況，保證年終決算數(shù)字的準(zhǔn)確、完整，財務(wù)要認(rèn)真做好年終清理工作。

（一）核對預(yù)算收支數(shù)字；

（二）清理本預(yù)算應(yīng)收應(yīng)付款項；

（三）清查財產(chǎn)物資；

（四）進(jìn)行決算數(shù)字的對帳工作。第十八條

財務(wù)科根據(jù)上級主管部門的要求，準(zhǔn)確、及時地編制年終決算，并綜合分析全年預(yù)算執(zhí)行情況，撰寫財務(wù)分析報告，提請單位負(fù)責(zé)人同意后，報主管部門審批。

第六章 附則

第十九條 本制度由財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

第二十條 本辦法自2016年12月1日起執(zhí)行。

第四篇：預(yù)算管理辦法

預(yù)算管理辦法

第一條 為了加強(qiáng)本單位全面預(yù)算管理工作，資金混亂管理風(fēng)險，使經(jīng)濟(jì)活動有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高單位整體經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合本單位實際，制定本制度。

第二條 本制度適用于本單位經(jīng)濟(jì)活動全過程。

第三條 預(yù)算管理是按照財政部門下達(dá)預(yù)算資金數(shù)開展經(jīng)濟(jì)活動，以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，對經(jīng)濟(jì)活動全過程進(jìn)行控制和管理，并對實現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價的內(nèi)部控制管理過程。

第四條 預(yù)算管理如下：

（一）根據(jù)預(yù)算年初資金數(shù)，確定本內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動并組織實施;

（二）明確本單位預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮預(yù)算責(zé)任單位的職能作用;

（三）對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督;

（四）為考核評價單位經(jīng)濟(jì)活動財務(wù)情況提供有效依據(jù)。

第五條 預(yù)算是按照預(yù)算管理要求，對單位整體經(jīng)濟(jì)活動有效分配和運用的綜合表現(xiàn)形式。主要針對財務(wù)預(yù)算、采購預(yù)算。

（一）財務(wù)預(yù)算。主要反映單位現(xiàn)金收支、經(jīng)濟(jì)活動成果、財務(wù)狀況有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，主要收支預(yù)算。

（二）采購預(yù)算反映采購業(yè)務(wù)活動過程預(yù)算支出。主要是資

本性支出預(yù)算。

第六條 財務(wù)人員負(fù)責(zé)對本單位預(yù)算的管理，主要職責(zé)如下：

（一）負(fù)責(zé)制定有關(guān)預(yù)算管理制度、政策和程序，制定預(yù)算管理的職責(zé);

（二）對財政部門已批準(zhǔn)的預(yù)算分解下達(dá)執(zhí)行，編制本預(yù)算指標(biāo);

（三）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。

（四）與各部門共同監(jiān)督、檢查各項預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，提出預(yù)算的考核意見;

（五）收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項基礎(chǔ)工作。

第七條 預(yù)算的編制程序如下：

（一）單位預(yù)算根據(jù)批復(fù)預(yù)算數(shù)編制指標(biāo)。

（二）財務(wù)人員提供往年實際收支資料供參考。

（三）班子領(lǐng)導(dǎo)討論、審查、平衡預(yù)算，確定預(yù)算。

（四）批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)財務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行。

第八條 采購預(yù)算編制程序如下：

（一）由財務(wù)人員根據(jù)相關(guān)人員采購申請，填寫政府集中采購申請；

（二）經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)研究審批后上報政府采購部門審批，（三）財務(wù)人員根據(jù)政府采購部門要求實施采購和結(jié)算。

第九條 財務(wù)人員按月上報預(yù)算完成情況。

第十條 預(yù)算執(zhí)行分析，建立預(yù)算公開制度。

第十一條 為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，不得對已批復(fù)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況，須對現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時，必須向財政部門提出書面預(yù)算修改申請，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因做出詳細(xì)說明。

第十二條 財務(wù)人員在結(jié)束上報全年預(yù)算情況，形成預(yù)算綜合報告。結(jié)束后，按財政部門要求將單位本決算報告上報財政部門。

第十三條 本制度未盡事宜，依照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五篇：預(yù)算管理辦法

預(yù)算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

為了加強(qiáng)我院預(yù)算控制，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高預(yù)算管理水平，根據(jù)我院的財務(wù)工作實際情況，特制定我院預(yù)算控制管理辦，對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)提出具體工作方案。

預(yù)算編制管理

一、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)

（一）根據(jù)山大二院院字〔2007〕32號文件的要求設(shè)立由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)，分管院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算編制委員會，對我院的預(yù)算控制管理情況進(jìn)行集體領(lǐng)導(dǎo)決策。

（二）預(yù)算編制工作由計財部統(tǒng)一組織, 預(yù)算執(zhí)行部門共同參與, 分工協(xié)作, 密切配合。編制（或調(diào)整）、審批、執(zhí)行、考核不得由同一部門或同一人辦理預(yù)算業(yè)務(wù)的全過程。

（三）為了確保預(yù)算控制工作落到實處, 單位負(fù)責(zé)人對本單位預(yù)算內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。

二、預(yù)算編制的原則

（一）完整性原則。各項收支必須全部納入統(tǒng)一預(yù)算管理。

（二）量入為出的原則。編制預(yù)算應(yīng)依據(jù)上的預(yù)算執(zhí)行情況, 結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展規(guī)劃, 合理預(yù)測本的收支, 堅持以收定支, 略有結(jié)余, 不得編制赤字預(yù)算。

（三）保證重點的原則。支出中必須優(yōu)先保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運轉(zhuǎn)的支出。

（四）歸口管理的原則。內(nèi)部各個職能管理部門為預(yù)算執(zhí)行部門, 其直接費用由計財部在預(yù)算批準(zhǔn)范圍內(nèi)實施控制。

（五）統(tǒng)一性原則。按照計財部統(tǒng)一設(shè)置的預(yù)算表格、程序及規(guī)定編制預(yù)算。

三、預(yù)算編制的基本要求

（一）全面分析上預(yù)算執(zhí)行情況。通過分析、研究上及以前的預(yù)算執(zhí)行情況, 掌握醫(yī)院財務(wù)收支和業(yè)務(wù)規(guī)律的變化情況, 總結(jié)經(jīng)驗, 汲取教訓(xùn), 預(yù)測預(yù)算的收支增減趨勢, 為編制預(yù)算奠定基礎(chǔ)。

（二）準(zhǔn)確掌握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。通過核實醫(yī)院人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù), 如在職和離退休職工人數(shù)、門急診人次、床位編制和實有病床數(shù), 計劃政策性增支因素的標(biāo)準(zhǔn)或定額等, 提高預(yù)算編制質(zhì)量。

（三）正確測算各種因素對收支的影響。一是分析測算預(yù)算內(nèi)國家有關(guān)政策對醫(yī)療機(jī)構(gòu)收支的影響, 如醫(yī)療保險制度改革、實施區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、發(fā)展社區(qū)衛(wèi)生、增設(shè)收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)對收入的影響, 增加工資補(bǔ)貼。二是分析單位事業(yè)發(fā)展計劃對醫(yī)療機(jī)構(gòu)收支的要求, 如新增病床、新進(jìn)大型醫(yī)療設(shè)備和計劃進(jìn)行的大型修繕等對資金的需求和對收入的影響等。CW—001：預(yù)算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

（四）準(zhǔn)確掌握財政部門和主管部門對我院收支預(yù)算的編制要求。熟悉相關(guān)預(yù)算科目及其內(nèi)涵,熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系和申報流程及時間要求。做好充分準(zhǔn)備, 確保預(yù)算編制切合實際, 具有可操作性。

四、預(yù)算編制的內(nèi)容

（一）收入預(yù)算的編制。根據(jù)財政、物價、稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定, 屬于有明確收費標(biāo)準(zhǔn)的項目, 結(jié)合業(yè)務(wù)量編制。沒有明確收費標(biāo)準(zhǔn)的項目, 則要根據(jù)以前收入水平, 結(jié)合本年的相關(guān)影響因素編列。

（二）支出預(yù)算的編制。根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定, 醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制,有關(guān)開支范圍和開支定額(或標(biāo)準(zhǔn)), 物資供應(yīng)及價格變化等因素編制。沒有支出定額的, 要根據(jù)實際情況測算編列。

（三）專用基金收支預(yù)算的編制。醫(yī)療機(jī)構(gòu)專用基金包括修購基金、職工福利基金、住房基金等, 根據(jù)有關(guān)規(guī)定按提取比例編制預(yù)算。

（四）事業(yè)發(fā)展項目預(yù)算編制。單位的購置設(shè)備、改造醫(yī)療環(huán)境、修繕房屋、自籌基本建設(shè)資金等項目, 根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要,進(jìn)行可行性論證, 本著保證重點、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則編制預(yù)算。

五、預(yù)算編制的程序

我院預(yù)算編制工作根據(jù)需要實行“二上二下”或“三上三下”程序。由計財部對各預(yù)算執(zhí)行部門上報的預(yù)算進(jìn)行收集、分類、匯總，根據(jù)審批權(quán)限范圍報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。計財部根據(jù)審核調(diào)整意見下達(dá)需調(diào)整部門進(jìn)行調(diào)整，再次上報審批，直至預(yù)算方案確定。計財部在整個預(yù)算編制過程中做好協(xié)調(diào)、溝通工作。具體工作流程如下：

（一）預(yù)算編制委員會于每年九月初，根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和事業(yè)重點的要求，提出下總體預(yù)算目標(biāo)，確定預(yù)算編制政策。

（二）計財部結(jié)合財政部門和上級衛(wèi)生行政主管部門的編制規(guī)定，提出預(yù)算編制要求，以書面的形式下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。

（三）各預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)上預(yù)算完成情況和本工作安排，編制本部門下預(yù)算，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后報計財部。所有非正常性支出項目需進(jìn)行可行性分析論證后方可申報預(yù)算。

（四）計財部對各預(yù)算執(zhí)行部門申報的預(yù)算進(jìn)行收集、分類、匯總，初步審核后，報分管財務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審查后形成預(yù)算草案。

（五）計財部向預(yù)算編制委員會提交預(yù)算草案，預(yù)算編制委員會對所申報預(yù)算逐項審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見，確定預(yù)算草案。

（六）計財部將確定的預(yù)算草案報黨政聯(lián)席會討論后通過單位預(yù)算方案，預(yù)算方案需經(jīng)職工 CW—001：預(yù)算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

代表大會通過后，報上級主管部門審批。

（七）計財部將審批通過后的預(yù)算以書面形式下發(fā)各相關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門。

預(yù)算審批管理

一、醫(yī)院預(yù)算必須經(jīng)過集體討論通過后，才能向上級部門報送審批。

二、預(yù)算編制(或調(diào)整)與預(yù)算審批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核等預(yù)算業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離。

三、對事業(yè)發(fā)展項目和重大項目必須經(jīng)過單位組織的可行性分析論證程序，領(lǐng)導(dǎo)集體決策或職工代表大會通過。

四、職工代表大會應(yīng)在每年年初審議財務(wù)部門關(guān)于上預(yù)算執(zhí)行情況的報告；審議單位本預(yù)算方案、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等；監(jiān)督檢查預(yù)算的執(zhí)行情況。

五、由財務(wù)部門按照預(yù)算申報規(guī)定程序逐級上報上級預(yù)算管理部門進(jìn)行審批。

六、若需要對審批后的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)將預(yù)算調(diào)整方案按規(guī)定權(quán)限逐級上報審批。

七、財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行已批準(zhǔn)的預(yù)算。

八、審計監(jiān)察部門有權(quán)對預(yù)算的真實性、合法性和可靠性進(jìn)行監(jiān)督。

預(yù)算執(zhí)行管理

一、預(yù)算執(zhí)行的原則

（一）預(yù)算指標(biāo)下達(dá)以后，預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)嚴(yán)格遵守預(yù)算，不準(zhǔn)突破預(yù)算指標(biāo)，特殊情況需調(diào)整的，需遵照相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整程序后方可調(diào)整預(yù)算；調(diào)整預(yù)算未經(jīng)批準(zhǔn)，不得執(zhí)行。

（二）預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人對本部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，根據(jù)實際工作需要，本著節(jié)約原則安排和使用預(yù)算資金，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)支出審批制度和程序，積極配合預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和檢查。

二、預(yù)算執(zhí)行的程序

計財部應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行已審批的預(yù)算，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。

（一）建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，分管院領(lǐng)導(dǎo)對所分管部門預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人。

（二）年初計財部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案分別向各科室下達(dá)部門預(yù)算，同時為各部門設(shè)立預(yù)算經(jīng)費執(zhí)行賬簿，逐項、逐筆登記各部門預(yù)算項目、額度以及執(zhí)行變動情況。

（三）在計財部為預(yù)算執(zhí)行部門建立預(yù)算分戶，對報銷項目逐項逐筆審核，序時記錄。各預(yù)算執(zhí)行部門在辦理收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)持預(yù)算經(jīng)費執(zhí)行薄辦理相關(guān)審批手續(xù)，并經(jīng)計財部預(yù)算審核后方可辦理報銷結(jié)算等業(yè)務(wù)。CW—001：預(yù)算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

預(yù)算調(diào)整管理

預(yù)算調(diào)整是指預(yù)算執(zhí)行過程中由于政策的變動、臨時事項的發(fā)生和預(yù)算差異分析等原因，需要對后期的預(yù)算數(shù)據(jù)、支出范圍及內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整或增減，以提高預(yù)算的可操作性，合理配置資源。

一、預(yù)算調(diào)整的原則。預(yù)算指標(biāo)下達(dá)以后，應(yīng)嚴(yán)格遵守預(yù)算,不準(zhǔn)突破預(yù)算指標(biāo) , 需要調(diào)整的預(yù)算須按規(guī)定程序報批。

二、預(yù)算調(diào)整的程序。預(yù)算調(diào)整需要經(jīng)過申請、審議和批準(zhǔn)三個主要程序。

（一）首先應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面預(yù)算調(diào)整申請，填寫預(yù)算調(diào)整申請單，說明理由及調(diào)整方案。

（二）財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況提供調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對比，對提出的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核 , 并提出審核意見。

（三）預(yù)算的調(diào)整由相關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)在審批權(quán)限內(nèi)逐級審批：5萬元以下的調(diào)整，由分管院長、財務(wù)分管院長審核批準(zhǔn)；5萬元（含5萬元）以上的，需集體討論審批。批準(zhǔn)人應(yīng)提出同意或不同意調(diào)整的書面意見 , 然后下發(fā)給申請部門遵照執(zhí)行。

四、財政性支出須報財政部門審批才能調(diào)整。

預(yù)算分析管理

一、建立預(yù)算分戶賬。對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核分析，做好預(yù)算調(diào)控工作。

二、預(yù)算分析的內(nèi)容

（一）按預(yù)算執(zhí)行部門分戶賬進(jìn)行統(tǒng)計，分析各部門預(yù)算完成情況。

（二）充分考慮影響支出的各種因素，對預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算目標(biāo)數(shù)之間的差額進(jìn)行比較，并分析原因。

（三）將當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行數(shù)與上年同期預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比較，并與年初預(yù)算、預(yù)算批復(fù)進(jìn)行對比分析，找出產(chǎn)生差額的原因。

三、定期檢查分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并形成書面報告。

預(yù)算考核管理

通過預(yù)算績效考核, 全面總結(jié)評價各部門預(yù)算的編制是否準(zhǔn)確, 執(zhí)行是否合理、準(zhǔn)確、科學(xué), 調(diào)整是否合規(guī)等內(nèi)容, 以提高資金使用效益。

一、預(yù)算績效考核的內(nèi)容

（一）制度建設(shè)、管理措施評價。主要包括各預(yù)算執(zhí)行部門預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整過程中的規(guī)范化、程序化建設(shè)等方面。CW—001：預(yù)算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

（二）資金使用情況評價。主要包括資金的申請、批復(fù)、使用范圍、使用金額等方面。

（三）資金使用效益評價。尤其是大型項目的資金使用 , 主要包括預(yù)期目標(biāo)完成情況、完成的質(zhì)量、及時性和項目完成后產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益等方面。

二、預(yù)算績效考核的方法、程序

（一）由預(yù)算編制委員會進(jìn)行預(yù)算績效考核。

（二）年底由財務(wù)部門按部門分項目統(tǒng)計出各部門預(yù)算執(zhí)行情況，并上報預(yù)算編制委員會。

（三）由各預(yù)算執(zhí)行部門向預(yù)算編制委員會匯報該部門預(yù)算管理措施及制度建設(shè)情況、預(yù)算資金使用情況和資金使用效益情況。

（四）預(yù)算編制委員會根據(jù)預(yù)算實際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)相對照，對預(yù)算部門進(jìn)行綜合打分

（五）根據(jù)考評結(jié)果，對績效優(yōu)良的部門通報表揚；對績效差劣的部門采取通報批評等方式予以警示。

（六）預(yù)算編制委員會將預(yù)算績效考核項目結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布，接受監(jiān)督。

附件：預(yù)算定額歸口管理規(guī)定CW—001：預(yù)算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

附件：預(yù)算定額歸口管理規(guī)定

一、招待費

招待費用于包括各職能部門招待用餐、饋贈禮品等開支，按照部門分別由黨委辦公室、院長辦公室統(tǒng)一管理。各部門需要招待費開支的，須先根據(jù)黨委辦公室、院長辦公室對招待費審查管理辦法，報送黨委辦公室、院長辦公室審查簽字，由黨委辦公室、院長辦公室統(tǒng)一辦理費用報銷手續(xù)。

在院內(nèi)職工食堂的用餐招待費，分別由黨委辦公室、院長辦公室統(tǒng)一管理。

二、差旅費

差旅費是指上級主管部門要求及醫(yī)院安排必須參加的工作會議。我院對差旅費根據(jù)各部門正式在編人員數(shù)量，實行定額管理，臨床醫(yī)技科室根據(jù)職稱，行政后勤科室根據(jù)職務(wù)，分別確定預(yù)算額度，科室內(nèi)部根據(jù)工作需要，在科室差旅費預(yù)算額度內(nèi)統(tǒng)一調(diào)配使用。

（一）臨床醫(yī)技科室：正高級職稱人員，每人每年1800元，副高級職稱人員，每人每年1500元，中級及以下職稱人員每人每年500元。

（二）行政、后勤科室：科室正主任每人每年1800元，科室副主任每人每年1500元，普通人員每人每年500元。

三、取消各科室交通費。不再實行科定交通費定額，因公務(wù)需使用院內(nèi)車輛的，由總務(wù)部車隊統(tǒng)一安排調(diào)度使用；需搭乘其他交通工具的，根據(jù)總務(wù)部車隊出臺的交通費管理辦法，由其統(tǒng)一審批并辦理費用結(jié)算手續(xù)。

四、辦公費、業(yè)務(wù)費

辦公費、業(yè)務(wù)費由設(shè)備部、總務(wù)部負(fù)責(zé)控制管理。由總務(wù)部和設(shè)備部制定辦公用品、業(yè)務(wù)用品等物品領(lǐng)取使用管理辦法和各科室的具體控制額度。各科室所需辦公用品、業(yè)務(wù)用品等物品，統(tǒng)一從設(shè)備部、總務(wù)部領(lǐng)取，計財部根據(jù)預(yù)算對設(shè)備部、總務(wù)部經(jīng)費按季度實行總額控制。

五、印刷費用

除黨委辦公室印制院報及醫(yī)院宣傳手冊外，由總務(wù)部統(tǒng)一印制并控制管理全院的印刷用品的印刷費用。

六、辦公家具及辦公設(shè)施的購置、維修等費用支出，由總務(wù)部負(fù)責(zé)管理控制；設(shè)備購置及維修等費用支出由設(shè)備部負(fù)責(zé)管理控制。

七、工資福利支出及對個人和家庭的支出

我院職工的工資福利支出及醫(yī)院對個人和家庭的支出，統(tǒng)一作為人事部預(yù)算支出范圍。

八、網(wǎng)絡(luò)信息費用

我院用于醫(yī)院信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)軟件信息的建立、維護(hù)以及相關(guān)費用由網(wǎng)絡(luò)信息中心管理控制。

九、差旅費預(yù)算額度可以跨累計使用，但不可跨用途使用。其他各類費用不可跨累計使CW—001：預(yù)算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

用，亦不可跨用途使用。

十、將所有臨床、醫(yī)技科室護(hù)理人員差旅費預(yù)算核算到人員所在科室,辦理借款或報銷手續(xù)時，須經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、護(hù)理部負(fù)責(zé)人審批簽字后，經(jīng)計財部負(fù)責(zé)人審簽，在預(yù)算額度內(nèi)辦理。其他人員差旅費借款或報銷手續(xù)仍執(zhí)行山大二院財字〔2006〕10號文件規(guī)定。

十一、各預(yù)算執(zhí)行部門須妥善保存本科室經(jīng)費執(zhí)行薄，不得丟失損壞，年底交計財部存檔，以舊換新。

十二、各歸口管理的職能部門根據(jù)醫(yī)院審批的部門預(yù)算，做出本科室預(yù)算執(zhí)行控制管理辦法，以確保預(yù)算執(zhí)行。

十三、為保證工作需要各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)合理調(diào)配使用部門預(yù)算經(jīng)費，堅持核定定額，超額不補(bǔ)原則。如確需調(diào)整增加預(yù)算額度，需根據(jù)醫(yī)院的有關(guān)規(guī)定辦理調(diào)整審批手續(xù)。

十四、其他規(guī)定與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。本規(guī)定由計財部負(fù)責(zé)解釋。