第一篇：關(guān)于定州市財政集中支付管理暫行辦

【法規(guī)名稱】定州市財政集中支付管理暫行辦法

【頒布單位】保定定州市

【頒布文號】定市府辦〔2010〕104號

【頒布時間】2010-07-29

【實施時間】2010-07-29

【正 文】

定州市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)《定州市財政集中支付管理暫行辦法》的通知

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、城區(qū)辦事處，市政府各部門：

《定州市財政集中支付管理暫行辦法》已經(jīng)市政府研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

二0一0年七月二十九日

定州市財政集中支付管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為加強財政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政集中支付工作的順利進(jìn)行，結(jié)合《定州市財政集中支付實施方案》及有關(guān)法律法規(guī)制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的財政集中支付是指由財政統(tǒng)一辦理預(yù)算單位各種資金(包括財政撥款、上級專項撥款、其他資金)的收付業(yè)務(wù)。

第三條 預(yù)算單位依法擁有本單位各種資金相應(yīng)的使用權(quán)、財務(wù)管理權(quán)和會計核算權(quán)，并接受財政和審計監(jiān)督。

第四條 預(yù)算單位資金的支付，實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。

財政直接支付就是市財政部門根據(jù)部門預(yù)算和預(yù)算單位的支付申請將資金直接支付到商品供應(yīng)商、勞務(wù)提供者(以下簡稱收款人)或用款單位。

財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位根據(jù)市財政部門的授權(quán)，在批準(zhǔn)的額度內(nèi)將資金支付到收款人或用款單位。

第二章 銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第五條 財政集中支付中心在商業(yè)銀行開設(shè)集中收付賬戶，用于記錄、核算、反映財政集中收付業(yè)務(wù)。代理銀行憑借財政集中支付中心支付令辦理支付手續(xù)。

第六條 取消納入財政集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶(特殊專項用途的除外)。同時為各預(yù)算單位開設(shè)小額備用金賬戶。

第七條 小額備用金賬戶只用于本單位備用金額度內(nèi)的零星支出，不得用于單位其他資金的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。

第三章 資金的支付管理

第八條 實行財政直接支付的資金：

(一)工資性支出：實行銀行化發(fā)放的各預(yù)算單位人員工資;

(二)政府采購支出：設(shè)備購置費、修繕費以及大型會議、同類商品批量采購等納入政府采購范圍的開支;

(三)其他支出：可以統(tǒng)一結(jié)算的水電費、郵電費、取暖費、印刷費、交通費(主要指汽車用油和汽車維修費)等;

(四)市財政部門認(rèn)定應(yīng)實行財政直接支付的其他支出。

第九條 除實行財政直接支付以外(國債資金、社?；鸬?的其他開支實行財政授權(quán)支付方式。

第四章 資金繳撥程序

第十條 資金的收繳程序

(一)預(yù)算單位的各種應(yīng)繳財政收入嚴(yán)格按 “收支兩條線”規(guī)定，直接繳入市財政局開設(shè)的指定賬戶。各收入單位不得坐收坐支、截留挪用;

(二)預(yù)算單位的上級專項撥款(由預(yù)算單位上級主管部門直接撥入的各種專項資金)和其他資金，直接繳入“支付中心”賬戶，并提交書面說明及相關(guān)文件，詳細(xì)注明款項用途等。

第十一條 資金的撥付程序

一、人員經(jīng)費

(一)實行銀行化發(fā)放的人員工資由預(yù)算單位于每月15日前將編制、人事、組織等部門審批后的本單位人員工資明細(xì)表、工資代扣款項等數(shù)據(jù)報送財政局，市財政局審核后撥付到工資發(fā)放代理銀行，由代理銀行直接撥付到個人賬戶，并將個人所得稅、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和住房公積金等代扣款項分別劃入財政部門指定的相關(guān)賬戶，同時為各單位出具工資明細(xì)表，記賬憑證及個人工資清單。

(二)未實行銀行化發(fā)放的人員經(jīng)費(未實行銀行化的人員工資、遺屬補助、撫恤金、財政負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險等)由預(yù)算單位經(jīng)相關(guān)部門審核后，于每月15日前報送市財政局，財政局審核后，撥付“支付中心”賬戶。

二、正常公用經(jīng)費

由市財政國庫部門根據(jù)年初預(yù)算安排和國庫資金情況，按進(jìn)度直接撥付到“支付中心”賬戶。

三、專項經(jīng)費和上級?？?/p>

由預(yù)算單位根據(jù)項目實施進(jìn)展情況，向財政局主管業(yè)務(wù)科室提出用款計劃申請，經(jīng)財政局主管業(yè)務(wù)科室審核并按相關(guān)規(guī)定報批后，由國庫直接撥付到“支付中心”賬戶或特設(shè)專戶。

第十二條 預(yù)算單位納入集中支付管理的各類資金統(tǒng)一到“支付中心”辦理收付業(yè)務(wù)。

財政直接支付資金由“支付中心”根據(jù)預(yù)算單位出具的原始票據(jù)審核無誤后，將款項直接撥付到收款人或用款單位。

財政授權(quán)支付(小額備用金)額度內(nèi)資金由預(yù)算單位定期到“支付中心”報賬。

第十三條 預(yù)算單位負(fù)責(zé)原始票據(jù)及相關(guān)文件的真實性、準(zhǔn)確性、合法性，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第五章 會計核算辦法

第十四條 “支付中心”會計核算

(一)“支付中心”收到財政撥款、上級專項撥款和其他資金時，根據(jù)預(yù)算撥款回單、銀行進(jìn)賬單及收款通知單記：

借：銀行存款

貸：暫存款—xx單位 —有關(guān)明細(xì)科目

(二)“支付中心”撥付各類資金時，根據(jù)支票存根、政府采購直接支付通知書及付款通知單記：

借：暫存款—xx單位—有關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款

(三)“支付中心”撥付備用金時，根據(jù)支票存根、網(wǎng)上銀行劃轉(zhuǎn)單及預(yù)算單位開據(jù)的收款收據(jù)記：

借：暫付款—xx單位

貸：銀行存款

(四)“支付中心”銀行存款賬戶，發(fā)生利息收入時記：

借：銀行存款

貸：暫存款—利息

(五)“支付中心”支付支票、網(wǎng)上銀行手續(xù)費、年費及工本費時記：

借：暫存款—利息

貸：銀行存款

(六)“支付中心”年終將存款利息余額上繳國庫時記：

借：暫存款—利息

貸：銀行存款

第十五條 預(yù)算單位會計核算

(一)預(yù)算單位收到財政撥款、上級專項撥款和其他資金時，根據(jù)“支付中心”填制的收款通知單記：

借：暫付款(其他應(yīng)收款)—支付中心

貸：撥入經(jīng)費

上級補助收入

財政補助收入

預(yù)算外資金收入

事業(yè)收入

暫存款

(二)預(yù)算單位支付資金，根據(jù)“支付中心”填制的付款通知單及審核后的原始票據(jù)記：

借：經(jīng)費支出(事業(yè)支出)—有關(guān)明細(xì)科目

貸：暫付款(其他應(yīng)收款)—支付中心

單位購入固定資產(chǎn)時

借：固定資產(chǎn)—xx

貸：固定基金

同時，單位會計要登記固定資產(chǎn)臺賬。

(三)預(yù)算單位收到“支付中心”撥付的備用金時，根據(jù)收款收據(jù)和銀行進(jìn)賬單記：

借：銀行存款

貸：暫存款(其他應(yīng)付款)

(四)預(yù)算單位小額備用金賬戶發(fā)生利息收入時，根據(jù)銀行利息收入單記：

借：銀行存款

貸：暫存款(其他應(yīng)付款)—利息收入

(五)12月21日結(jié)息后三日內(nèi)將預(yù)算單位小額備用金賬戶的利息交“支付中心”，根據(jù)單位的支付憑證和“支付中心”填制的收款通知單記：

借：暫存款(其他應(yīng)付款)—利息收入

貸：銀行存款

現(xiàn)金

第六章 管理與監(jiān)督

第十六條 市財政部門在財政性資金支付管理中的主要職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督財政集中支付制度的實施，組織制定有關(guān)辦法和規(guī)章制度;

(二)審核辦理預(yù)算單位銀行賬戶開設(shè)手續(xù)及印鑒預(yù)留手續(xù);

(三)審批預(yù)算單位報送的用款計劃，根據(jù)年度支出預(yù)算和用款計劃，合理調(diào)度資金，辦理財政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá)授權(quán)支付項目用款額度;

(四)對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查;

(五)選擇代理銀行，協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作。

第十七條 預(yù)算單位在財政性資金支付管理中的主要職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)按預(yù)算管理使用資金，并做好相應(yīng)的財務(wù)管理和會計核算工作;

(二)負(fù)責(zé)組織編報本部門的用款計劃;

(三)負(fù)責(zé)管理工程進(jìn)度、工程質(zhì)量;

(四)配合財政部門對本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金的申請及撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第十八條 除市政府或市政府授權(quán)財政部門批準(zhǔn)的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，市財政部門有權(quán)拒絕受理支付申請：

(一)無預(yù)算、超預(yù)算申請使用資金;

(二)自行擴大預(yù)算支出范圍申請使用資金;

(三)申請、審核手續(xù)及提供的文件不真實、不合理、不完備;

(四)未按規(guī)定程序申請使用資金;

(五)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違規(guī)問題;

(六)工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題;

(七)不按《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈河北省財政廳關(guān)于印發(fā)河北省2010—2011年集中采購目錄及政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的通知〉的通知》、《關(guān)于全市行政事業(yè)單位印刷汽車維修汽車保險實施定點采購的通知》、《關(guān)于政府采購辦公自動化設(shè)備及耗材實行協(xié)議供貨的通知》執(zhí)行的支出;

(八)出現(xiàn)其他需要拒付的問題。

第七章 法律責(zé)任

第十九條 預(yù)算單位未按規(guī)定擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成預(yù)算資金損失浪費的，追究單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)直接責(zé)任人的行政責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。

第二十條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責(zé)任：

(一)偽造、變造或提供虛假合同的;

(二)偽造、變造或提供虛假支付申請的;

(三)偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取預(yù)算資金的;

(四)預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取預(yù)算資金的;

(五)預(yù)算單位提供虛假信息，造成預(yù)算資金流失嚴(yán)重的;

(六)違反本辦法規(guī)定應(yīng)實行財政直接支付方式未實行的。

有前款所列行為之一的有關(guān)人員，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任;尚未構(gòu)成犯罪的，由財政部門予以通報，可以對單位并處一定罰款;對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處一定罰款;屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

第二十一條 代理銀行受財政部門委托，負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算單位基本存款賬戶的使用和管理。

第二十二條 代理銀行違反市財政部門支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪，情節(jié)較重的，由市財政部門取消其代理資格，予以通報批評，上級主管機關(guān)對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予經(jīng)濟(jì)處罰;屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

第二十三條 市財政部門及有關(guān)行政部門工作人員在實施資金管理及監(jiān)督工作中，對違反法律、行政法規(guī)或本辦法所規(guī)定的程序，擅自動用財政存款或以其他方式支配資金，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。尚未構(gòu)成犯罪的，責(zé)令退還資金，并對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由其所在單位依法給予行政處分。

第八章 附則

第二十四條 有下列情形之一的，可依據(jù)本辦法另行做出規(guī)定：

(一)因戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等不可抗力因素，需要緊急支出的;

(二)人民生命財產(chǎn)遭受危險，需要緊急支出的;

(三)涉及國家安全或機密的支出;

(四)市財政部門認(rèn)定的其他情形。

第二十五條 本辦法施行前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。隨著改革的逐步規(guī)范、完善和銀行支付手段的現(xiàn)代化，及時修訂本辦法。

第二十六條 本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

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第二篇：財政國庫集中支付管理實施細(xì)則

財政國庫集中支付管理實施細(xì)則

第一章 總則

第一條 為了加強財政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，根據(jù)《財政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法》及有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，制定本實施細(xì)則。

第二條

本實施細(xì)則適用于縣級下列財政性資金管理。主要包括：

(一)財政預(yù)算內(nèi)資金；

(二)納入財政預(yù)算管理的政府性基金；(三)納入財政專戶管理的預(yù)算外資金；(四)其他財政性資金。

第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：(一)縣財政局在縣人行開設(shè)的國庫單一賬戶；

(二)縣財政局在代理銀行開設(shè)的財政零余額賬戶，本賬戶用于財政直接支付并與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算；

(三)縣財政局為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的零余額賬戶，本賬戶用于財政授權(quán)支付并與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算；

(四)縣財政局在代理銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶；(五)經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)或縣人民政府授權(quán)縣財政局批準(zhǔn)開設(shè)的特設(shè)專戶。特設(shè)專戶包括由縣財政局在代理銀行開設(shè)的財政特設(shè)專戶、縣財政局為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的特設(shè)專戶。國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶、特設(shè)專戶和預(yù)算外資金財政專戶按專用存款賬戶管理。

第五條 建立國庫單一賬戶體系后，相應(yīng)取消各類過渡性賬戶，預(yù)算單位的財政性資金全部納入國庫單一賬戶體系管理。為保證財政國庫管理制度改革過渡期預(yù)算單位往來資金的核算，縣財政局暫為預(yù)算單位保留一個基本存款賬戶。

第六條 縣財政局是負(fù)責(zé)和管理縣級國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶?？h人行要按照有關(guān)規(guī)定，加強對國庫單一賬戶體系中的賬戶和代理銀行的監(jiān)督管理。

第七條 預(yù)算內(nèi)財政性資金的支付通過代理銀行與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算，具體清算辦法按照縣國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。預(yù)算外資金的清算通過代理銀行與預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行清算，清算辦法參照預(yù)算內(nèi)資金銀行清算辦法執(zhí)行。

第八條 財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。

財政直接支付是指由縣財政局向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令將資金直接支付到收款人賬戶或用款單位賬戶。財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照縣財政局批準(zhǔn)的授權(quán)支付額度，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人。

第九條 財政性資金的撥付堅持以下原則：

(一)按照預(yù)算撥款。按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃撥款，不得辦理無預(yù)算、無項目、無用款計劃、超預(yù)算、超計劃的撥款，不得擅自改變支出用途。

(二)規(guī)范操作的原則。在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限和財務(wù)管理權(quán)限的情況下，使所有財政性資金的撥付都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運作。

(三)方便用款的原則。減少財政性資金申請、撥付環(huán)節(jié)，使單位和個人用款更加及時和便利。

(四)專戶管理的原則。納入財政特設(shè)專戶管理的財政性資金實行國庫單一賬戶體系下的專戶管理，分賬核算，封閉運行。

(五)監(jiān)督管理的原則。財政性資金要按計劃，按進(jìn)度撥付，使財政性資金撥付全過程處于有效監(jiān)督管理之下。

第十條 財政性資金的支付應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算、分月用款計劃、項目進(jìn)度計劃和國庫單一賬戶(或財政專戶)存款情況辦理。

第十一條 縣級當(dāng)年預(yù)算草案在縣人民代表大會批準(zhǔn)前，縣財政局按部門預(yù)算控制數(shù)撥付基本支出。對特別緊急的專項支出，預(yù)算單位可提出申請，送縣財政局審核批準(zhǔn)后撥付。專項資金中 涉及政府采購的項目，要實行政府采購。預(yù)算經(jīng)縣人民代表大會批準(zhǔn)后，縣財政局按照批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)撥付。對批準(zhǔn)的預(yù)算項目，各預(yù)算單位不得任意調(diào)整。

第十二條 部門預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財務(wù)管理、會計核算職責(zé)，并接受財政和審計的監(jiān)督。

第十三條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計劃使用財政性資金。

第十四條 按照《財政總預(yù)算會計制度》規(guī)定，財政預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)，一般截止12月1O日。各項財政性資金用款計劃的申請，一般截止12月l5日，縣財政局12月25日停止撥款，逾期不予辦理各項財政性資金的撥付。

第二章 財政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第十五條 預(yù)算單位應(yīng)按規(guī)定開設(shè)單位零余額賬戶、保留臨時基本存款賬戶。預(yù)算單位開設(shè)的銀行賬戶必須按規(guī)定程序報批并在縣財政局備案，如有變更，應(yīng)履行報批手續(xù)并重新備案。

第十六條 預(yù)算單位提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶的申請，報縣財政局?？h財政局審核同意后通知代理銀行。

第十七條 代理銀行根據(jù)縣財政局批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知和相關(guān)規(guī)定，具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)，并接受縣財政局和縣人行的監(jiān)督管理。第十八條 預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細(xì)情況書面報告縣財政局，由縣財政局通知縣人行和預(yù)算單位。預(yù)算單位到開戶銀行具體辦理預(yù)留印鑒等手續(xù)，辦理完畢后，報縣財政局備案。

第十九條 預(yù)算單位增加、變更、合并、撤消零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和本辦法第十五條至第十八條規(guī)定的程序辦理。

第二十條 一個預(yù)算單位只開設(shè)一個零余額賬戶。第二十一條 縣財政局在國庫單一賬戶體系下可開設(shè)縣本級財政專項資金特設(shè)專戶。

第二十二條 需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位，需向縣財政局提出書面申請，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，由縣財政局在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)，同時通知縣人行。

第二十三條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十四條 資金的支付與清算必須遵循準(zhǔn)確、及時、安全的原則，代理銀行通過人行和本行的資金匯劃系統(tǒng)、根據(jù)支付方式和支付地點的不同，采取同城轉(zhuǎn)賬、異地匯兌等方式實現(xiàn)財政資金的支付與清算。

第三章 零余額賬戶的使用和管理

第二十五條 財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行、縣財政局在國庫 單一賬戶內(nèi)進(jìn)行資金清算。

第二十六條 預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行、縣財政局在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)通過國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。

第二十七條 預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的基本存款賬戶劃撥工會經(jīng)費、職工福利費等，以及經(jīng)縣財政局批準(zhǔn)的特殊款項。不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

第二十八條 各預(yù)算單位要切實加強對現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》。對提取的現(xiàn)金未使用的，應(yīng)及時將現(xiàn)金歸還預(yù)算單位零余額賬戶，恢復(fù)授權(quán)支付額度；代理銀行按照縣財政局批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等管理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第四章 預(yù)算外資金專戶的使用和管理

第二十九條 預(yù)算外資金專戶用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的收入和支出活動。支出按預(yù)算單位或資金性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。

第三十條 縣財政局負(fù)責(zé)管理預(yù)算外資金財政專戶。代理銀行根據(jù)縣財政局的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金財政專戶的收入和支付業(yè)務(wù)。

第五章 特設(shè)專戶的使用和管理

第三十一條 特設(shè)專戶用于記錄、核算、反映國家、省、市、縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)縣財政局批準(zhǔn)的特殊專項支出的情況和經(jīng)濟(jì)活動。

第三十二條 納入財政特設(shè)專戶管理的專項資金包括：社會保障資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、財政扶貧資金、國債專項資金、其他基建專款、水庫移民基金、水利建設(shè)基金等。

第三十三條 預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金與預(yù)算單位經(jīng)批準(zhǔn)保留的基本存款賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。

第三十四條 縣人行、代理銀行按照縣財政局要求和賬戶管理等規(guī)定，具體辦理特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)。

第六章 用款計劃的編制

第三十五條 分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據(jù)。預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算和本實施細(xì)則的規(guī)定編制分月用款計劃。

第三十六條 預(yù)算單位用款計劃按月編制，包括財政直接支付用款計劃和財政授權(quán)支付用款計劃兩部分。直接支付用款計劃按照縣財政局有關(guān)本級財政資金直接支付的規(guī)定要求編制。

第三十七條 用款計劃按照預(yù)算收支科目編列到“項”級科目；基本建設(shè)、科技三項費用和各類專項支出(含政府集中采購部 分)，應(yīng)列明具體項目。

第三十八條 預(yù)算單位應(yīng)依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和項目進(jìn)度，科學(xué)編制用款計劃?；局С鲇每钣媱澃凑站庑栽瓌t編制，項目支出用款計劃按照項目實施進(jìn)度編制。

第三十九條 部門預(yù)算下達(dá)前，原則上根據(jù)縣財政局下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)編制分月用款計劃，部門預(yù)算下達(dá)后，根據(jù)縣財政局下達(dá)的部門預(yù)算編制分月用款計劃。

第四十條 預(yù)算單位于每月2O日前將下月基本支出用款計劃(納入工資統(tǒng)發(fā)預(yù)算單位的人員工資除外)報送到縣財政局，每年12月20日(節(jié)假日順延，下同)前將次年1月的基本支出用款計劃報送縣財政局。項目支出用款計劃依據(jù)部門預(yù)算、項目實施進(jìn)度向財政局報送，用款計劃中的政府采購項目要報送縣財政局按政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條 縣財政局審核預(yù)算單位的用款計劃。項目支出和基本支出都應(yīng)當(dāng)在2個工作日內(nèi)審核完用款計劃，并確定資金支付方式。

第四十二條 財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生預(yù)算指標(biāo)追加、追減的調(diào)整變化時，預(yù)算單位在收到縣財政局預(yù)算指標(biāo)調(diào)整文件后，2個工作日內(nèi)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)及用款計劃，并按規(guī)定程序報縣財政局審核。

第四十三條 分月用款計劃一般不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)提前提出申請，報縣財政局審批。第四十四條 預(yù)算單位依據(jù)縣財政局批復(fù)的用款計劃辦理財政直接支付和財政授權(quán)支付用款申請。

第四十五條 預(yù)算內(nèi)非稅收入安排的預(yù)算支出，分月用款計劃由縣財政局核實收入入庫情況后按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十六條 超過年初預(yù)算安排的支出，由預(yù)算單位提出申請，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)，縣財政局下達(dá)追加預(yù)算指標(biāo)后，預(yù)算單位按照有關(guān)規(guī)定重新向縣財政局報送分月用款計劃。

第四十七條 由預(yù)算外收入安排的支出，預(yù)算單位要根據(jù)預(yù)算外收支計劃、預(yù)算外資金財政專戶情況，編制預(yù)算外資金用款計劃。

第七章 財政直接支付

第四十八條 預(yù)算單位提出直接支付申請時，填寫“財政直接支付申請書”，報縣財政局。

第四十九條 縣財政局審核確認(rèn)預(yù)算單位報送的“財政直接支付申請書”準(zhǔn)確無誤后，送領(lǐng)導(dǎo)簽批，開具“財政直接支付憑證”，分別送縣人行和代理銀行。

第五十條 代理銀行根據(jù)“財政直接支付憑證”及時將資金直接支付給收款人或用款單位，并在資金支付的當(dāng)日將支付信息反饋縣財政局。

第五十一條 代理銀行依據(jù)縣財政局的支付指令，將當(dāng)日支付的資金，按預(yù)算單位分預(yù)算科目(款級)匯總，附支付憑證清單 與人行通過國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。

第五十二條 縣財政局根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會計核算工作。

第五十三條 工資支出實行財政直接支付方式，工資如有變動，各預(yù)算單位應(yīng)于當(dāng)月15日前報縣財政局。

第五十四條 縣財政局根據(jù)編委、人事部門核定的工資額，以及批準(zhǔn)的經(jīng)費預(yù)算和分月用款計劃，復(fù)核工資清單，確認(rèn)無誤后向代理銀行簽發(fā)支付指令，由代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)。

第五十五條 代理銀行按縣財政局開具的“財政直接支付憑證”，通過財政零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據(jù)其所列代扣款項分別將個人所得稅、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險和住房公積金等劃入縣財政局認(rèn)定的相關(guān)賬戶；同時為各預(yù)算單位出具工資明細(xì)表，為個人提供工資信息。

第五十六條 政府采購支出按照列入“政府采購品目分類表”的商品、服務(wù)采購支出；或雖未列入“政府采購品目分類表”但單次貨物購買或單項服務(wù)金額較大的支出。采購人、集中采購機構(gòu)向縣財政局提出支付申請，并提供購貨票證、政府采購中標(biāo)供貨合同等文件以及相關(guān)票證的復(fù)印件。

第五十七條 縣財政局審核政府采購的相關(guān)資料后，及時向代理銀行開具“財政直接支付憑證”，由代理銀行通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或供應(yīng)商。

第五十八條 屬于政府采購范圍的貨物、服務(wù)采購支出，要 按照《政府采購法》及其相關(guān)規(guī)定履行有關(guān)程序后實行直接支付。

第八章 授權(quán)支付

第五十九條 財政授權(quán)支付程序適用于未納入財政直接支付范圍的其他各項支出。

第六十條 縣財政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計劃中的月度授權(quán)支付額度，分別向代理銀行簽發(fā)“財政授權(quán)支付額度通知單”。

第六十一條 代理銀行根據(jù)縣財政局下達(dá)的“財政授權(quán)支付額度通知單”控制預(yù)算單位的資金支付額度。

第六十二條 預(yù)算單位在財政授權(quán)支付額度內(nèi)支付資金時，應(yīng)將“財政授權(quán)支付憑證”與支付結(jié)算憑證一并送交代理銀行，“財政授權(quán)支付憑證”內(nèi)容應(yīng)完整、清楚，印章齊全，不得涂改。對預(yù)算單位超出財政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，代理銀行不予受理。

第六十三條 代理銀行根據(jù)支付結(jié)算憑證及所附“財政授權(quán)支付憑證”，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。

第六十四條 預(yù)算單位在財政授權(quán)支付額度內(nèi)支付資金，可通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位“財政授權(quán)支付憑證”確定的結(jié)算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。

第六十五條 代理銀行每日按實際發(fā)生的資金支付金額填制“申請劃款憑證”，按預(yù)算單位分預(yù)算科目，附“財政授權(quán)支付憑 證”經(jīng)縣財政局審核后，與縣人行通過國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。

第六十六條 代理銀行按規(guī)定編制“財政支出日、旬、月報表”，按預(yù)算單位分預(yù)算科目類、款、項(基本建設(shè)支出、科技三項費支出和專項支出列到項目)編制。代理銀行按規(guī)定向縣財政局報送財政支出日、旬、月報表，同時抄報縣人行。日報表于次日，旬報表于每旬后1日，月報表于每月后2日(節(jié)假日順延，下同)報送。縣財政局按照代理銀行提供的日、旬、月報表，列報財政支出。

第六十七條 代理銀行在月初3個工作日內(nèi)，按上月實際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向縣財政局提供對賬單，按月對賬。

第九章 財政特設(shè)專戶支付

第六十八條 有特殊規(guī)定的專項資金的撥付，根據(jù)財政專項資金管理的有關(guān)規(guī)定，實行報賬制和國庫集中支付制度。對有特殊規(guī)定的專項資金的撥付，縣財政局在3個工作日內(nèi)對預(yù)算單位和項目單位報送的材料進(jìn)行審核，審核無誤后，通過財政特設(shè)專戶將資金直接支付到收款人。

第六十九條 預(yù)算內(nèi)安排的社會保障資金，縣財政局在3個工作日內(nèi)將社會保障財政補助資金由國庫單一賬戶直接撥入財政社會保障資金特設(shè)專戶；并根據(jù)預(yù)算安排，審核有關(guān)支付憑證，辦理資金撥付。第七十條 政府采購項目資金屬于預(yù)算外資金、自籌資金的，采購單位要根據(jù)政府采購預(yù)算將預(yù)算外資金、自籌資金先歸集到財政預(yù)算外資金專戶，采購活動結(jié)束后，采購單位按政府采購資金支付的有關(guān)規(guī)定，向縣財政局報送有關(guān)付款手續(xù)?？h財政局在2個工作日內(nèi)對有關(guān)材料進(jìn)行審核，審核無誤后在3個工作日內(nèi)將政府采購資金通過財政預(yù)算外資金專戶直接支付給商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者。

第十章 預(yù)算外資金的支付

第七十一條 由預(yù)算外收入安排的支出，預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算外收支計劃、預(yù)算外收入繳財政專戶情況編制月份用款計劃。預(yù)算單位申請預(yù)算外撥款時，經(jīng)縣財政局審核后，于3個工作日內(nèi)辦理資金撥付。由代理銀行根據(jù)縣財政局的支付指令或授權(quán)，辦理預(yù)算外資金直接支付或授權(quán)支付。

第十一章 管理與監(jiān)督

第七十二條 縣財政局的職責(zé)：

(一)會同有關(guān)部門制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，組織財政國庫集中支付制度改革實施工作；

(二)審核辦理預(yù)算單位有關(guān)賬戶的開設(shè)和備案等相關(guān)手續(xù)；(三)審批預(yù)算單位報送的分月用款計劃。根據(jù)支出預(yù)算和分月用款計劃，合理調(diào)度資金，辦理財政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá) 財政授權(quán)支付額度；

(四)對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查；

(五)選擇代理銀行，會同人行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作。

第七十三條 縣人行的職責(zé)：

(一)會同縣財政局制定財政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定，配合財政局管理和監(jiān)督財政國庫集中支付制度的實施；

(二)為財政局開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的支付清算業(yè)務(wù)；

(三)監(jiān)督代理銀行代理財政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)；(四)定期向財政局報送國庫單一賬戶的支出情況。與財政局核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字一致；

(五)配合財政局制定財政國庫集中支付的有關(guān)政策制度。第七十四條 代理銀行的職責(zé)：

(一)按照與縣財政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)財政性資金支付管理規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預(yù)算外資金財政專戶及特設(shè)專戶的財政性資金支付、清算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照縣財政局的支付指令和財政授權(quán)額度支付資金。妥善保管縣財政局及預(yù)算單位提供的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；

(二)與人行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向縣財政局、人 行和預(yù)算單位報送報表。及時向預(yù)算單位反饋入賬通知書、用款額度等支付情況、按月提供對賬單并對賬；

(三)接受財政局和縣人行的管理監(jiān)督；

(四)為預(yù)算單位開設(shè)單位零余額賬戶和特設(shè)專戶，并及時向縣財政局反饋預(yù)算單位賬戶開設(shè)情況。

第七十五條 預(yù)算單位的職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)按部門預(yù)算管理使用財政性資金，并做好相應(yīng)的財務(wù)管理和會計核算工作；

(二)負(fù)責(zé)本部門的財政性資金支付管理的相關(guān)工作；(三)負(fù)責(zé)本部門編制報送分月用款計劃，確定直接支付和授權(quán)支付方式；

(四)配合財政局對本部門的預(yù)算執(zhí)行和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第七十六條 除縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門批準(zhǔn)的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，縣財政局有權(quán)拒絕受理支付申請：

(一)無預(yù)算、超預(yù)算、擅自調(diào)整預(yù)算申請使用資金；(二)自行擴大預(yù)算支出范圍申請使用資金；(三)未按縣財政局批復(fù)的部門預(yù)算使用資金；

(四)申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；

(五)未按規(guī)定程序申請使用資金；

(六)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題的；(七)工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題的；(八)出現(xiàn)其他需要拒付情形的。

第七十七條 發(fā)生下列情形之一的，代理銀行有權(quán)拒絕支付：(一)支付憑證要素填寫有誤的；(二)擅自轉(zhuǎn)移財政性資金的；(三)出現(xiàn)其他需要拒付情形的。

第七十八條 發(fā)生下列情形之一的，縣人行有權(quán)拒絕清算(一)代理銀行超出預(yù)算額度清算資金；(二)出現(xiàn)其他需要拒絕清算情形的。

第七十九條 縣財政局、縣人行、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)加強賬務(wù)管理，按規(guī)定及時對賬。具體對賬程序按照財政國庫管理制度改革的有關(guān)對賬規(guī)定辦理。

第十二章 處罰

第八十條 違反本實施細(xì)則規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責(zé)任：

(一)偽造、變造或提供虛假合同的；(二)偽造、變造或提供虛假支付申請的；

(三)偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；

(四)預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；(五)預(yù)算單位提供虛假信息，造成財政性資金流失的。有前款所列行為之一的有關(guān)人員，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。尚未構(gòu)成犯罪的，由縣財政局按照《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定予以處罰處理。

第八十一條 有關(guān)部門的工作人員在實施財政性資金支付、管理、監(jiān)督工作中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。

第八十二條 代理銀行的有關(guān)工作人員違反縣財政局或預(yù)算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，追回財政性資金。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任，由縣財政局取消該銀行的代理資格；尚未構(gòu)成犯罪的，由縣財政局對該代理銀行予以通報批評，上級主管單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予經(jīng)濟(jì)處罰，屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

第八十三條 對預(yù)算單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》給予行政處理、行政處罰和行政處分。行政處理和行政處罰由縣財政局實施，行政處分由其所在單位或者紀(jì)檢監(jiān)察部門實施。

第十三章 附則

第八十四條 本實施細(xì)則所稱特別緊急支出，是指經(jīng)預(yù)算單 位認(rèn)定并經(jīng)縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門批準(zhǔn)的特別緊急事項的支出。特別緊急支出可通過國庫單一賬戶、財政特設(shè)專戶、預(yù)算單位特設(shè)專戶、財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶辦理。預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度不足時，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)提出申請，報縣財政局批準(zhǔn)，予以調(diào)增并及時通知縣人行和代理銀行。

第八十五條 本實施細(xì)則實施前的有關(guān)規(guī)定與本實施細(xì)則不一致的，以本實施細(xì)則為準(zhǔn)。

第八十六條 本實施細(xì)則由縣財政局會同縣人行負(fù)責(zé)解釋。第八十七條 本實施細(xì)則自 年 月 日起施行。

第三篇：縣級財政論文集中支付論文

縣級財政論文集中支付論文縣級財政論文集中支付論文縣級財政論文集中支付論文

縣級財政實行國庫集中支付改革淺析

摘要：本文針對縣級財政實行國庫集中支付改革進(jìn)行總結(jié)分析，從縣級財政集中支付面臨的問題出發(fā)，提出幾點建議，以便引起有關(guān)部門的重視。

關(guān)鍵詞：縣級財政；實行；國庫；集中支付；改革

一、縣級財政國庫集中支付制度改革面臨的問題 1.部門既得利益與國庫統(tǒng)一支付產(chǎn)生矛盾

國庫集中支付改革實施以來，絕大多數(shù)預(yù)算單位都能夠從大局出發(fā)，積極配合，但仍有個別預(yù)算單位的領(lǐng)導(dǎo)因為改革后專款必須專用，預(yù)算單位的資金在運用上的隨意性受到限制，一些部門的既得局部利益受損，對國庫支付產(chǎn)生抵觸情緒，對本單位財務(wù)管理工作放松。

2.預(yù)算單位的財務(wù)人員對國庫支付制度政策理解不到位 按規(guī)定單位財務(wù)人員應(yīng)能夠按照財經(jīng)法律、法規(guī)和會計制度對本單位經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性負(fù)審核和監(jiān)督的責(zé)任，而相當(dāng)一部分預(yù)算單位的財務(wù)經(jīng)辦人員尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計不懂財務(wù)工作，有的連最起碼的財務(wù)制度和會計科目都不懂，難以擔(dān)當(dāng)財務(wù)經(jīng)辦人之任，給國庫支付中心的工作帶來不必要的麻煩。3.國庫支付中心的監(jiān)督職能尚未發(fā)揮到位

國庫集中支付更側(cè)重于把監(jiān)督寓于服務(wù)之中，不但要服務(wù)，而且還要監(jiān)督，應(yīng)該為財政資金的安全運行和部門預(yù)算的有效執(zhí)行提供

強有力的保障，否則起不到改革應(yīng)有的作用。目前，國庫支付中心的受理審核人員集中精力服務(wù)于預(yù)算單位，盡力節(jié)約單位經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)的時間。一些單位的差旅費、會議費、招待費超標(biāo)的離譜，有的單位把授權(quán)額度甚至全部提現(xiàn)，這加大了現(xiàn)金違規(guī)的可能性。4.國庫集中支付中直接支付量占總支付量的比重偏低

根據(jù)財政部《財政國庫管理制度改革試點方案》(財庫[2001]24號)規(guī)定:財政資金有直接支付和授權(quán)支付兩種支付方式，從實際看，政府采購支出基本實現(xiàn)了直接支付，但一些自主進(jìn)行的采購活動和部分工程項目支出仍作為授權(quán)支付處理，由于部門預(yù)算細(xì)化程度不夠；政府采購預(yù)算編制滯后；部分工程項目支出未納入直接支付范圍；預(yù)算執(zhí)行的約束力不強等因素使得直接支付的比率偏低，影響財政監(jiān)督職能的充分發(fā)揮。

5.“小金庫”仍未絕跡，有抬頭的可能

在剛實行國庫集中支付時，取消了各預(yù)算單位的原銀行賬戶，由于單位不知改革的深淺、紀(jì)律的嚴(yán)肅性程度，“小金庫”一度不存在，但隨著財政國庫管理制度改革的實施，一些單位領(lǐng)導(dǎo)感到，用款不如改革之前自由且檢查風(fēng)聲不是太緊，開始想方設(shè)法搞自己的“小金庫”。原因是監(jiān)督部門缺乏必要的監(jiān)督檢查，即使發(fā)現(xiàn)單位開始有“小金庫”，對其處理的程度不夠，甚至不聞不問，這又助長了其它單位攀比的想法。

6.國庫支付工作的系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化、電子信息化程度不高

目前，以財政部門為中心的預(yù)算資金管理信息系統(tǒng)成熟程度不高，財政管理信息系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)建設(shè)也比較滯后，無法很好地滿足各方面的要求。

7.縣級商業(yè)銀行資金量小，如采用規(guī)范的“零余額清算”模式，墊付資金會影響其正常業(yè)務(wù)，加上部分縣財政還屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)較為薄弱的典型吃飯財政。公用經(jīng)費比較緊張，支付數(shù)額小，而且比較零散，支付銀行的手續(xù)費也是一筆不小的開支，縣級財力難以承受，致使代理銀行積極性不高。

二、解決國庫集中支付中存在問題的幾點建議 1.增強單位負(fù)責(zé)人國庫支付改革和會計責(zé)任意識

凡因財務(wù)管理工作不到位造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的，要依法追究單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任；有關(guān)財政審計部門要對各單位財務(wù)管理制度的建立健全及執(zhí)行情況、國有資產(chǎn)的安全、完整和財政資金的有效運用等方面定期進(jìn)行考核驗收及檢查監(jiān)督，增強各單位負(fù)責(zé)人的會計責(zé)任意識；深入廣泛宣傳財會工作的重要性，讓更多的相關(guān)人去重視財會工作。

2.加強單位財務(wù)人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)

各單位財務(wù)人員要及時掌握國庫集中支付后出現(xiàn)的新制度、新業(yè)務(wù)、新方法，強化財會人員的操作技能，國庫支付涉及預(yù)算編制、用款申請、計劃下達(dá)、項目管理等多個環(huán)節(jié)，這就要求財會人員不僅要做財務(wù)核算員，還要做掌握全局的預(yù)算員。一是應(yīng)加強單位財務(wù)人員專業(yè)知識的培訓(xùn)；二是建立起單位財務(wù)人員業(yè)績考評機制。3.縣級財政預(yù)算改革要到位，要做到精編、細(xì)編部門預(yù)算

如果預(yù)算編制比較粗糙，年中增加預(yù)算的隨意性就會很大，集中支付后，人為的因素一定不小，改革的效果會大打折扣。因此要根據(jù)預(yù)算法規(guī)定，細(xì)化預(yù)算編制的內(nèi)容，將預(yù)算支出按部門和支出項目進(jìn)行細(xì)分，為國庫集中支付制度推行提供可靠的保障。4.政府采購改革要到位，對應(yīng)納入政府采購范圍的支出，要嚴(yán)格按政府采購程序進(jìn)行，為國庫集中支付制度推行提供必要的運行條件。

5.建議省廳應(yīng)盡量結(jié)合各地情況，拿出一套切實可行的縣級集中支付制度改革方案加以推廣，這樣各地在改革過程中就會少走彎路，做到有“案”可查，有法可依。

6.統(tǒng)一經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理條例》及相關(guān)制度辦理提現(xiàn)及其它支付業(yè)務(wù)，對單位提供支付憑證所附發(fā)票進(jìn)行檢查，確保財政資金安全運行。

財政部門應(yīng)依據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際，盡快制定一套切實可行的行政事業(yè)單位津貼、補貼、獎金、差旅費、會議費、車輛油修等經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn)，并經(jīng)常監(jiān)督檢查，促使各單位嚴(yán)格執(zhí)行，對違規(guī)的單位要減少其相應(yīng)預(yù)算指標(biāo)，從而來遏制一些單位在費用支出上嚴(yán)重失控、互相攀比、濫發(fā)錢物等不良現(xiàn)象。7.監(jiān)督部門加強監(jiān)督檢查

組織紀(jì)檢、監(jiān)察、財政、審計、人行等部門，定期對預(yù)算單位的銀行開戶情況進(jìn)行拉網(wǎng)式檢查，設(shè)舉報電話，對舉報人保密，并給予適當(dāng)獎勵，對檢查及舉報中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”現(xiàn)象，對其單位負(fù)

責(zé)人從嚴(yán)處理，追究其相應(yīng)責(zé)任，避免財政資金的“體外循環(huán)”，有利于節(jié)約財政資金，從源頭上預(yù)防和遏制各種腐敗現(xiàn)象的滋生。8.加快國庫系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化和電子化建設(shè)步伐

要以財政部門為核心建立財務(wù)信息處理中心，建立財政部門、主管部門、代理銀行專線網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上的自動化處理程序，實現(xiàn)部門間的信息共享，財務(wù)信息實時在線、由事后控制轉(zhuǎn)為全過程控制的具備真正遠(yuǎn)程化數(shù)據(jù)管理能力的先進(jìn)、穩(wěn)定、安全的財政管理系統(tǒng)?？傊?，要在實踐中不斷地發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，完善國庫支付制度，推動財政國庫管理制度改革的順利進(jìn)行，做大做強財政“蛋糕”，更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局。

第四篇：河北省財政專項資金管理暫行辦1

河北省財政專項資金管理暫行辦法

第一條 為加強和規(guī)范財政專項資金管理，保障財政專項資金安全，提高財政專項資金使用效益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實際，制定本辦法。

第二條 本省行政區(qū)域內(nèi)使用財政專項資金的單位和個人，以及對財政專項資金的監(jiān)督管理，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱財政專項資金（以下簡稱專項資金），是指上級人民政府撥付本行政區(qū)域和本級人民政府安排的用于社會管理、公共事業(yè)發(fā)展、社會保障、經(jīng)濟(jì)建設(shè)以及政策補貼等方面具有指定用途的資金。

第四條 專項資金應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算進(jìn)行管理。專項資金管理實行科學(xué)民主決策、公開透明運行、績效考評和責(zé)任追究制度。

第五條 縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強對專項資金管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，研究解決專項資金管理、使用中的重要事項。

第六條 縣級以上人民政府財政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域?qū)ｍ椯Y金的監(jiān)督管理工作。其他業(yè)務(wù)主管部門按各自職責(zé)做好專項資金的監(jiān)督管理工作。

第七條 任何單位和個人有權(quán)舉報違反專項資金法律、法規(guī)和規(guī)章的行為。

第八條 財政部門、業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)公開專項資金的支持方向、重點，以及申請使用專項資金的條件。

第九條 申請使用專項資金的單位和個人，應(yīng)當(dāng)向業(yè)務(wù)主管部門提交申請文件及有關(guān)資料，但不需要提交申請文件的個人家庭補助類和補貼類專項資金除外。

申請使用中央財政專項資金和用于應(yīng)對突發(fā)公共事件的專項資金，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十條 業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)于收到申請文件之日起7日內(nèi)進(jìn)行審核，并作出是否受理的決定。不予受理的，應(yīng)當(dāng)書面告知申請人，并說明理由。

第十一條 業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)及時對受理的申請進(jìn)行審查。投資數(shù)額較大、專業(yè)性較強的項目應(yīng)當(dāng)組織專家成立評審論證小組或者委托有專業(yè)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進(jìn)行評估論證。對經(jīng)濟(jì)、社會和環(huán)境有重大影響的項目，應(yīng)當(dāng)向社會公示，廣泛征求公民、法人和其他組織的意見。依法應(yīng)當(dāng)進(jìn)行聽證的，應(yīng)當(dāng)組織聽證。

歸口管理的專項資金項目需要報發(fā)展改革、科學(xué)技術(shù)、信息產(chǎn)業(yè)、信息化等部門審核的，業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)報其審核。

第十二條 申請使用上級人民政府專項資金的，財政部門或者業(yè)務(wù)主管部門對申請文件及相關(guān)資料審查后，報上級人民政府財政部門或者業(yè)務(wù)主管部門。需要同財政部門聯(lián)合上報的，由財政部門會同業(yè)務(wù)主管部門審查后報上級人民政府財政部門和業(yè)務(wù)主管部門。

第十三條 對不需要提交申請文件的個人家庭補助類和補貼類專項資金，財政部門、業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)做好相關(guān)數(shù)據(jù)的調(diào)查、統(tǒng)計和專項資金需求量的測算工作。

第十四條 專項資金預(yù)算的編制，應(yīng)當(dāng)按預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 專項資金的分配應(yīng)當(dāng)堅持公開、公平、公正、擇優(yōu)的原則，科學(xué)合理確定專項資金的分配方案、分配方法和分配數(shù)額。

第十六條 財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)專項資金的性質(zhì)和有關(guān)規(guī)定，確定專項資金的支付方式。

第十七條 發(fā)展改革、科學(xué)技術(shù)等部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的專項資金預(yù)算，及時下達(dá)歸口管理的專項資金安排計劃。

第十八條 業(yè)務(wù)主管部門或者專項資金使用單位應(yīng)當(dāng)按專項資金預(yù)算、歸口管理的專項資金安排計劃、項目實施進(jìn)度和支付方式，編制專項資金用款計劃，報同級財政部門。

財政部門應(yīng)當(dāng)及時對專項資金用款計劃進(jìn)行審核，符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按用款時間要求撥付專項資金。不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)書面告知申請單位，并說明理由。

第十九條 經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門撥付專項資金使用單位的專項資金，專項資金使用單位應(yīng)當(dāng)按項目實施進(jìn)度編制用款計劃報業(yè)務(wù)主管部門。業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)及時審核，符合規(guī)定的，于收到用款計劃之日起10日內(nèi)撥付專項資金。

第二十條 上級財政部門下達(dá)和本級財政部門安排的需要下達(dá)到下級財政部門的專項資金，財政部門應(yīng)當(dāng)及時下達(dá)。

第二十一條 農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利等受季節(jié)影響較大的專項資金的撥付和下達(dá)應(yīng)當(dāng)適應(yīng)其特點，及時撥付、下達(dá)。因突發(fā)公共事件等原因急需支出的專項資金，按規(guī)定隨時撥付、下達(dá)。

第二十二條 專項資金應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?，任何單位和個人不得滯留、截留、挪用。

因特殊情況確需調(diào)整專項資金使用單位、變更項目內(nèi)容或者調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序報批。

第二十三條 專項資金項目管理費用應(yīng)當(dāng)按規(guī)定提取和使用。未規(guī)定提取管理費用的，任何單位和個人不得以任何方式提取。

第二十四條 需要驗收的專項資金項目完成后，應(yīng)當(dāng)及時驗收并出具驗收報告。驗收成員應(yīng)當(dāng)在驗收報告上簽字，拒絕在驗收報告上簽字的，應(yīng)當(dāng)以書面形式說明意見和理由。拒絕簽字又不說明意見和理由的，視為同意驗收報告內(nèi)容。

第二十五條 形成固定資產(chǎn)的專項資金建設(shè)項目，應(yīng)當(dāng)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

第二十六條 納入財政部門績效評價范圍的專項資金，財政部門應(yīng)當(dāng)會同業(yè)務(wù)主管部門按要求進(jìn)行績效評價。

第二十七條 除依法應(yīng)當(dāng)保密的事項外，財政部門、業(yè)務(wù)主管部門、專項資金使用單位應(yīng)當(dāng)公開專項資金管理、使用等有關(guān)情況。

第二十八條 業(yè)務(wù)主管部門、專項資金使用單位應(yīng)當(dāng)建立、健全專項資金各項管理制度，實施內(nèi)部監(jiān)督。

業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)對其管理的專項資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第二十九條 財政、審計、監(jiān)察等有關(guān)部門實行聯(lián)席會議制度，定期召開聯(lián)席會議，研究解決專項資金監(jiān)督檢查工作中的有關(guān)問題，并加強對專項資金管理和使用情況的監(jiān)督檢查。

第三十條 監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)配合，互通信息。有關(guān)監(jiān)督檢查部門出具的檢查結(jié)論能夠滿足其他監(jiān)督檢查部門需要的，其他監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)加以利用，避免重復(fù)檢查。對檢查中發(fā)現(xiàn)的不屬于其職權(quán)范圍的事項，應(yīng)當(dāng)依法移送。受移送機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時處理，并將結(jié)果書面告知移送機關(guān)。

第三十一條 縣級以上人民政府財政部門、業(yè)務(wù)主管部門及其工作人員違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由其上級行政機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分：

（一）對符合條件的申請不予受理的；

（二）出具虛假驗收報告的；

（三）不按用款時間要求撥付專項資金的。

第三十二條 違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，依照《財政違法行為處罰處分條例》的有關(guān)規(guī)定處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）未依照預(yù)算或者用款計劃核撥專項資金的；

（二）以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取專項資金的；

（三）截留、挪用專項資金的；

（四）滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿膶ｍ椯Y金的；

（五）擴大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)的。

第三十三條 本辦法自2008年3月1日起施行

第五篇：瑞安市財政國庫集中支付管理辦法

瑞安市財政國庫集中支付管理辦法

瑞 安 市 財 政 局 中國人民銀行瑞安市支行 瑞財庫字〔2009〕117號

瑞安市財政局 中國人民銀行瑞安市支行關(guān)于印發(fā)《瑞安市財政國庫集中支付管理辦法》的通知 市直各有關(guān)單位，市內(nèi)各有關(guān)商業(yè)銀行：

為了加強財政資金管理和監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，根據(jù)《瑞安市財政國庫管理制度改革方案》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實際，特制定《瑞安市財政國庫集中支付管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如遇問題，請及時向瑞安市財政局、中國人民銀行瑞安支行反饋。

瑞安市財政局 中國人民銀行瑞安市支行 二○○九年十二月二十九日

主題詞：國庫 集中支付 辦法 通知

瑞安市財政局辦公室 2009年12月29日印發(fā) 打字：邵如如 校對：楊子江 瑞安市財政國庫集中支付管理辦法

（六）對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查；

（七）選擇代理銀行，會同中國人民銀行瑞安市支行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作；

（八）負(fù)責(zé)市財政國庫集中支付系統(tǒng)應(yīng)用開發(fā)和維護(hù)管理工作；

（九）為預(yù)算單位提供信息查詢服務(wù)，受理預(yù)算單位、用款單位對問題的投訴。

（八）出現(xiàn)其他需要拒付的情形。

２、直接支付單位審核：