第一篇：關(guān)于定州市財(cái)政集中支付管理暫行辦

【法規(guī)名稱】定州市財(cái)政集中支付管理暫行辦法

【頒布單位】保定定州市

【頒布文號(hào)】定市府辦〔2010〕104號(hào)

【頒布時(shí)間】2010-07-29

【實(shí)施時(shí)間】2010-07-29

【正 文】

定州市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)《定州市財(cái)政集中支付管理暫行辦法》的通知

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、城區(qū)辦事處，市政府各部門：

《定州市財(cái)政集中支付管理暫行辦法》已經(jīng)市政府研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

二0一0年七月二十九日

定州市財(cái)政集中支付管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財(cái)政集中支付工作的順利進(jìn)行，結(jié)合《定州市財(cái)政集中支付實(shí)施方案》及有關(guān)法律法規(guī)制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的財(cái)政集中支付是指由財(cái)政統(tǒng)一辦理預(yù)算單位各種資金(包括財(cái)政撥款、上級(jí)專項(xiàng)撥款、其他資金)的收付業(yè)務(wù)。

第三條 預(yù)算單位依法擁有本單位各種資金相應(yīng)的使用權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)和會(huì)計(jì)核算權(quán)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。

第四條 預(yù)算單位資金的支付，實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

財(cái)政直接支付就是市財(cái)政部門根據(jù)部門預(yù)算和預(yù)算單位的支付申請(qǐng)將資金直接支付到商品供應(yīng)商、勞務(wù)提供者(以下簡稱收款人)或用款單位。

財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位根據(jù)市財(cái)政部門的授權(quán)，在批準(zhǔn)的額度內(nèi)將資金支付到收款人或用款單位。

第二章 銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第五條 財(cái)政集中支付中心在商業(yè)銀行開設(shè)集中收付賬戶，用于記錄、核算、反映財(cái)政集中收付業(yè)務(wù)。代理銀行憑借財(cái)政集中支付中心支付令辦理支付手續(xù)。

第六條 取消納入財(cái)政集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶(特殊專項(xiàng)用途的除外)。同時(shí)為各預(yù)算單位開設(shè)小額備用金賬戶。

第七條 小額備用金賬戶只用于本單位備用金額度內(nèi)的零星支出，不得用于單位其他資金的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。

第三章 資金的支付管理

第八條 實(shí)行財(cái)政直接支付的資金：

(一)工資性支出：實(shí)行銀行化發(fā)放的各預(yù)算單位人員工資;

(二)政府采購支出：設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)以及大型會(huì)議、同類商品批量采購等納入政府采購范圍的開支;

(三)其他支出：可以統(tǒng)一結(jié)算的水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、印刷費(fèi)、交通費(fèi)(主要指汽車用油和汽車維修費(fèi))等;

(四)市財(cái)政部門認(rèn)定應(yīng)實(shí)行財(cái)政直接支付的其他支出。

第九條 除實(shí)行財(cái)政直接支付以外(國債資金、社?；鸬?的其他開支實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式。

第四章 資金繳撥程序

第十條 資金的收繳程序

(一)預(yù)算單位的各種應(yīng)繳財(cái)政收入嚴(yán)格按 “收支兩條線”規(guī)定，直接繳入市財(cái)政局開設(shè)的指定賬戶。各收入單位不得坐收坐支、截留挪用;

(二)預(yù)算單位的上級(jí)專項(xiàng)撥款(由預(yù)算單位上級(jí)主管部門直接撥入的各種專項(xiàng)資金)和其他資金，直接繳入“支付中心”賬戶，并提交書面說明及相關(guān)文件，詳細(xì)注明款項(xiàng)用途等。

第十一條 資金的撥付程序

一、人員經(jīng)費(fèi)

(一)實(shí)行銀行化發(fā)放的人員工資由預(yù)算單位于每月15日前將編制、人事、組織等部門審批后的本單位人員工資明細(xì)表、工資代扣款項(xiàng)等數(shù)據(jù)報(bào)送財(cái)政局，市財(cái)政局審核后撥付到工資發(fā)放代理銀行，由代理銀行直接撥付到個(gè)人賬戶，并將個(gè)人所得稅、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金等代扣款項(xiàng)分別劃入財(cái)政部門指定的相關(guān)賬戶，同時(shí)為各單位出具工資明細(xì)表，記賬憑證及個(gè)人工資清單。

(二)未實(shí)行銀行化發(fā)放的人員經(jīng)費(fèi)(未實(shí)行銀行化的人員工資、遺屬補(bǔ)助、撫恤金、財(cái)政負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)等)由預(yù)算單位經(jīng)相關(guān)部門審核后，于每月15日前報(bào)送市財(cái)政局，財(cái)政局審核后，撥付“支付中心”賬戶。

二、正常公用經(jīng)費(fèi)

由市財(cái)政國庫部門根據(jù)年初預(yù)算安排和國庫資金情況，按進(jìn)度直接撥付到“支付中心”賬戶。

三、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和上級(jí)?？?/p>

由預(yù)算單位根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況，向財(cái)政局主管業(yè)務(wù)科室提出用款計(jì)劃申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政局主管業(yè)務(wù)科室審核并按相關(guān)規(guī)定報(bào)批后，由國庫直接撥付到“支付中心”賬戶或特設(shè)專戶。

第十二條 預(yù)算單位納入集中支付管理的各類資金統(tǒng)一到“支付中心”辦理收付業(yè)務(wù)。

財(cái)政直接支付資金由“支付中心”根據(jù)預(yù)算單位出具的原始票據(jù)審核無誤后，將款項(xiàng)直接撥付到收款人或用款單位。

財(cái)政授權(quán)支付(小額備用金)額度內(nèi)資金由預(yù)算單位定期到“支付中心”報(bào)賬。

第十三條 預(yù)算單位負(fù)責(zé)原始票據(jù)及相關(guān)文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第五章 會(huì)計(jì)核算辦法

第十四條 “支付中心”會(huì)計(jì)核算

(一)“支付中心”收到財(cái)政撥款、上級(jí)專項(xiàng)撥款和其他資金時(shí)，根據(jù)預(yù)算撥款回單、銀行進(jìn)賬單及收款通知單記：

借：銀行存款

貸：暫存款—xx單位 —有關(guān)明細(xì)科目

(二)“支付中心”撥付各類資金時(shí)，根據(jù)支票存根、政府采購直接支付通知書及付款通知單記：

借：暫存款—xx單位—有關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款

(三)“支付中心”撥付備用金時(shí)，根據(jù)支票存根、網(wǎng)上銀行劃轉(zhuǎn)單及預(yù)算單位開據(jù)的收款收據(jù)記：

借：暫付款—xx單位

貸：銀行存款

(四)“支付中心”銀行存款賬戶，發(fā)生利息收入時(shí)記：

借：銀行存款

貸：暫存款—利息

(五)“支付中心”支付支票、網(wǎng)上銀行手續(xù)費(fèi)、年費(fèi)及工本費(fèi)時(shí)記：

借：暫存款—利息

貸：銀行存款

(六)“支付中心”年終將存款利息余額上繳國庫時(shí)記：

借：暫存款—利息

貸：銀行存款

第十五條 預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算

(一)預(yù)算單位收到財(cái)政撥款、上級(jí)專項(xiàng)撥款和其他資金時(shí)，根據(jù)“支付中心”填制的收款通知單記：

借：暫付款(其他應(yīng)收款)—支付中心

貸：撥入經(jīng)費(fèi)

上級(jí)補(bǔ)助收入

財(cái)政補(bǔ)助收入

預(yù)算外資金收入

事業(yè)收入

暫存款

(二)預(yù)算單位支付資金，根據(jù)“支付中心”填制的付款通知單及審核后的原始票據(jù)記：

借：經(jīng)費(fèi)支出(事業(yè)支出)—有關(guān)明細(xì)科目

貸：暫付款(其他應(yīng)收款)—支付中心

單位購入固定資產(chǎn)時(shí)

借：固定資產(chǎn)—xx

貸：固定基金

同時(shí)，單位會(huì)計(jì)要登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

(三)預(yù)算單位收到“支付中心”撥付的備用金時(shí)，根據(jù)收款收據(jù)和銀行進(jìn)賬單記：

借：銀行存款

貸：暫存款(其他應(yīng)付款)

(四)預(yù)算單位小額備用金賬戶發(fā)生利息收入時(shí)，根據(jù)銀行利息收入單記：

借：銀行存款

貸：暫存款(其他應(yīng)付款)—利息收入

(五)12月21日結(jié)息后三日內(nèi)將預(yù)算單位小額備用金賬戶的利息交“支付中心”，根據(jù)單位的支付憑證和“支付中心”填制的收款通知單記：

借：暫存款(其他應(yīng)付款)—利息收入

貸：銀行存款

現(xiàn)金

第六章 管理與監(jiān)督

第十六條 市財(cái)政部門在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督財(cái)政集中支付制度的實(shí)施，組織制定有關(guān)辦法和規(guī)章制度;

(二)審核辦理預(yù)算單位銀行賬戶開設(shè)手續(xù)及印鑒預(yù)留手續(xù);

(三)審批預(yù)算單位報(bào)送的用款計(jì)劃，根據(jù)年度支出預(yù)算和用款計(jì)劃，合理調(diào)度資金，辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá)授權(quán)支付項(xiàng)目用款額度;

(四)對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查;

(五)選擇代理銀行，協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作。

第十七條 預(yù)算單位在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)按預(yù)算管理使用資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作;

(二)負(fù)責(zé)組織編報(bào)本部門的用款計(jì)劃;

(三)負(fù)責(zé)管理工程進(jìn)度、工程質(zhì)量;

(四)配合財(cái)政部門對(duì)本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金的申請(qǐng)及撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第十八條 除市政府或市政府授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的，市財(cái)政部門有權(quán)拒絕受理支付申請(qǐng)：

(一)無預(yù)算、超預(yù)算申請(qǐng)使用資金;

(二)自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金;

(三)申請(qǐng)、審核手續(xù)及提供的文件不真實(shí)、不合理、不完備;

(四)未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金;

(五)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違規(guī)問題;

(六)工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題;

(七)不按《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈河北省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)河北省2010—2011年集中采購目錄及政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的通知〉的通知》、《關(guān)于全市行政事業(yè)單位印刷汽車維修汽車保險(xiǎn)實(shí)施定點(diǎn)采購的通知》、《關(guān)于政府采購辦公自動(dòng)化設(shè)備及耗材實(shí)行協(xié)議供貨的通知》執(zhí)行的支出;

(八)出現(xiàn)其他需要拒付的問題。

第七章 法律責(zé)任

第十九條 預(yù)算單位未按規(guī)定擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成預(yù)算資金損失浪費(fèi)的，追究單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)直接責(zé)任人的行政責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。

第二十條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責(zé)任：

(一)偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷俸贤?

(二)偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷僦Ц渡暾?qǐng)的;

(三)偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷偈湛钊思捌滟~戶，騙取預(yù)算資金的;

(四)預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取預(yù)算資金的;

(五)預(yù)算單位提供虛假信息，造成預(yù)算資金流失嚴(yán)重的;

(六)違反本辦法規(guī)定應(yīng)實(shí)行財(cái)政直接支付方式未實(shí)行的。

有前款所列行為之一的有關(guān)人員，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任;尚未構(gòu)成犯罪的，由財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處一定罰款;對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處一定罰款;屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

第二十一條 代理銀行受財(cái)政部門委托，負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算單位基本存款賬戶的使用和管理。

第二十二條 代理銀行違反市財(cái)政部門支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個(gè)人，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪，情節(jié)較重的，由市財(cái)政部門取消其代理資格，予以通報(bào)批評(píng)，上級(jí)主管機(jī)關(guān)對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予經(jīng)濟(jì)處罰;屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

第二十三條 市財(cái)政部門及有關(guān)行政部門工作人員在實(shí)施資金管理及監(jiān)督工作中，對(duì)違反法律、行政法規(guī)或本辦法所規(guī)定的程序，擅自動(dòng)用財(cái)政存款或以其他方式支配資金，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。尚未構(gòu)成犯罪的，責(zé)令退還資金，并對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由其所在單位依法給予行政處分。

第八章 附則

第二十四條 有下列情形之一的，可依據(jù)本辦法另行做出規(guī)定：

(一)因戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等不可抗力因素，需要緊急支出的;

(二)人民生命財(cái)產(chǎn)遭受危險(xiǎn)，需要緊急支出的;

(三)涉及國家安全或機(jī)密的支出;

(四)市財(cái)政部門認(rèn)定的其他情形。

第二十五條 本辦法施行前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。隨著改革的逐步規(guī)范、完善和銀行支付手段的現(xiàn)代化，及時(shí)修訂本辦法。

第二十六條 本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

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第二篇：財(cái)政國庫集中支付管理實(shí)施細(xì)則

財(cái)政國庫集中支付管理實(shí)施細(xì)則

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，根據(jù)《財(cái)政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法》及有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條

本實(shí)施細(xì)則適用于縣級(jí)下列財(cái)政性資金管理。主要包括：

(一)財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；

(二)納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；(三)納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；(四)其他財(cái)政性資金。

第三條 財(cái)政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。

第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：(一)縣財(cái)政局在縣人行開設(shè)的國庫單一賬戶；

(二)縣財(cái)政局在代理銀行開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶，本賬戶用于財(cái)政直接支付并與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算；

(三)縣財(cái)政局為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的零余額賬戶，本賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付并與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算；

(四)縣財(cái)政局在代理銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶；(五)經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)或縣人民政府授權(quán)縣財(cái)政局批準(zhǔn)開設(shè)的特設(shè)專戶。特設(shè)專戶包括由縣財(cái)政局在代理銀行開設(shè)的財(cái)政特設(shè)專戶、縣財(cái)政局為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的特設(shè)專戶。國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶、特設(shè)專戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶按專用存款賬戶管理。

第五條 建立國庫單一賬戶體系后，相應(yīng)取消各類過渡性賬戶，預(yù)算單位的財(cái)政性資金全部納入國庫單一賬戶體系管理。為保證財(cái)政國庫管理制度改革過渡期預(yù)算單位往來資金的核算，縣財(cái)政局暫為預(yù)算單位保留一個(gè)基本存款賬戶。

第六條 縣財(cái)政局是負(fù)責(zé)和管理縣級(jí)國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶?？h人行要按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)國庫單一賬戶體系中的賬戶和代理銀行的監(jiān)督管理。

第七條 預(yù)算內(nèi)財(cái)政性資金的支付通過代理銀行與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算，具體清算辦法按照縣國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。預(yù)算外資金的清算通過代理銀行與預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算，清算辦法參照預(yù)算內(nèi)資金銀行清算辦法執(zhí)行。

第八條 財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

財(cái)政直接支付是指由縣財(cái)政局向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令將資金直接支付到收款人賬戶或用款單位賬戶。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照縣財(cái)政局批準(zhǔn)的授權(quán)支付額度，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人。

第九條 財(cái)政性資金的撥付堅(jiān)持以下原則：

(一)按照預(yù)算撥款。按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃撥款，不得辦理無預(yù)算、無項(xiàng)目、無用款計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款，不得擅自改變支出用途。

(二)規(guī)范操作的原則。在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限和財(cái)務(wù)管理權(quán)限的情況下，使所有財(cái)政性資金的撥付都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作。

(三)方便用款的原則。減少財(cái)政性資金申請(qǐng)、撥付環(huán)節(jié)，使單位和個(gè)人用款更加及時(shí)和便利。

(四)專戶管理的原則。納入財(cái)政特設(shè)專戶管理的財(cái)政性資金實(shí)行國庫單一賬戶體系下的專戶管理，分賬核算，封閉運(yùn)行。

(五)監(jiān)督管理的原則。財(cái)政性資金要按計(jì)劃，按進(jìn)度撥付，使財(cái)政性資金撥付全過程處于有效監(jiān)督管理之下。

第十條 財(cái)政性資金的支付應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃和國庫單一賬戶(或財(cái)政專戶)存款情況辦理。

第十一條 縣級(jí)當(dāng)年預(yù)算草案在縣人民代表大會(huì)批準(zhǔn)前，縣財(cái)政局按部門預(yù)算控制數(shù)撥付基本支出。對(duì)特別緊急的專項(xiàng)支出，預(yù)算單位可提出申請(qǐng)，送縣財(cái)政局審核批準(zhǔn)后撥付。專項(xiàng)資金中 涉及政府采購的項(xiàng)目，要實(shí)行政府采購。預(yù)算經(jīng)縣人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，縣財(cái)政局按照批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)撥付。對(duì)批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目，各預(yù)算單位不得任意調(diào)整。

第十二條 部門預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)的監(jiān)督。

第十三條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。

第十四條 按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，財(cái)政預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)，一般截止12月1O日。各項(xiàng)財(cái)政性資金用款計(jì)劃的申請(qǐng)，一般截止12月l5日，縣財(cái)政局12月25日停止撥款，逾期不予辦理各項(xiàng)財(cái)政性資金的撥付。

第二章 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第十五條 預(yù)算單位應(yīng)按規(guī)定開設(shè)單位零余額賬戶、保留臨時(shí)基本存款賬戶。預(yù)算單位開設(shè)的銀行賬戶必須按規(guī)定程序報(bào)批并在縣財(cái)政局備案，如有變更，應(yīng)履行報(bào)批手續(xù)并重新備案。

第十六條 預(yù)算單位提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶的申請(qǐng)，報(bào)縣財(cái)政局?？h財(cái)政局審核同意后通知代理銀行。

第十七條 代理銀行根據(jù)縣財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知和相關(guān)規(guī)定，具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)，并接受縣財(cái)政局和縣人行的監(jiān)督管理。第十八條 預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號(hào)等詳細(xì)情況書面報(bào)告縣財(cái)政局，由縣財(cái)政局通知縣人行和預(yù)算單位。預(yù)算單位到開戶銀行具體辦理預(yù)留印鑒等手續(xù)，辦理完畢后，報(bào)縣財(cái)政局備案。

第十九條 預(yù)算單位增加、變更、合并、撤消零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和本辦法第十五條至第十八條規(guī)定的程序辦理。

第二十條 一個(gè)預(yù)算單位只開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。第二十一條 縣財(cái)政局在國庫單一賬戶體系下可開設(shè)縣本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金特設(shè)專戶。

第二十二條 需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位，需向縣財(cái)政局提出書面申請(qǐng)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政局在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)，同時(shí)通知縣人行。

第二十三條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十四條 資金的支付與清算必須遵循準(zhǔn)確、及時(shí)、安全的原則，代理銀行通過人行和本行的資金匯劃系統(tǒng)、根據(jù)支付方式和支付地點(diǎn)的不同，采取同城轉(zhuǎn)賬、異地匯兌等方式實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的支付與清算。

第三章 零余額賬戶的使用和管理

第二十五條 財(cái)政零余額賬戶用于財(cái)政直接支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行、縣財(cái)政局在國庫 單一賬戶內(nèi)進(jìn)行資金清算。

第二十六條 預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行、縣財(cái)政局在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)通過國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。

第二十七條 預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的基本存款賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)等，以及經(jīng)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

第二十八條 各預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》。對(duì)提取的現(xiàn)金未使用的，應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金歸還預(yù)算單位零余額賬戶，恢復(fù)授權(quán)支付額度；代理銀行按照縣財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等管理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第四章 預(yù)算外資金專戶的使用和管理

第二十九條 預(yù)算外資金專戶用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)。支出按預(yù)算單位或資金性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。

第三十條 縣財(cái)政局負(fù)責(zé)管理預(yù)算外資金財(cái)政專戶。代理銀行根據(jù)縣財(cái)政局的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金財(cái)政專戶的收入和支付業(yè)務(wù)。

第五章 特設(shè)專戶的使用和管理

第三十一條 特設(shè)專戶用于記錄、核算、反映國家、省、市、縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)支出的情況和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第三十二條 納入財(cái)政特設(shè)專戶管理的專項(xiàng)資金包括：社會(huì)保障資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、財(cái)政扶貧資金、國債專項(xiàng)資金、其他基建?？?、水庫移民基金、水利建設(shè)基金等。

第三十三條 預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金與預(yù)算單位經(jīng)批準(zhǔn)保留的基本存款賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。

第三十四條 縣人行、代理銀行按照縣財(cái)政局要求和賬戶管理等規(guī)定，具體辦理特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)。

第六章 用款計(jì)劃的編制

第三十五條 分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)。預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算和本實(shí)施細(xì)則的規(guī)定編制分月用款計(jì)劃。

第三十六條 預(yù)算單位用款計(jì)劃按月編制，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。直接支付用款計(jì)劃按照縣財(cái)政局有關(guān)本級(jí)財(cái)政資金直接支付的規(guī)定要求編制。

第三十七條 用款計(jì)劃按照預(yù)算收支科目編列到“項(xiàng)”級(jí)科目；基本建設(shè)、科技三項(xiàng)費(fèi)用和各類專項(xiàng)支出(含政府集中采購部 分)，應(yīng)列明具體項(xiàng)目。

第三十八條 預(yù)算單位應(yīng)依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度，科學(xué)編制用款計(jì)劃?；局С鲇每钣?jì)劃按照均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。

第三十九條 部門預(yù)算下達(dá)前，原則上根據(jù)縣財(cái)政局下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)編制分月用款計(jì)劃，部門預(yù)算下達(dá)后，根據(jù)縣財(cái)政局下達(dá)的部門預(yù)算編制分月用款計(jì)劃。

第四十條 預(yù)算單位于每月2O日前將下月基本支出用款計(jì)劃(納入工資統(tǒng)發(fā)預(yù)算單位的人員工資除外)報(bào)送到縣財(cái)政局，每年12月20日(節(jié)假日順延，下同)前將次年1月的基本支出用款計(jì)劃報(bào)送縣財(cái)政局。項(xiàng)目支出用款計(jì)劃依據(jù)部門預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度向財(cái)政局報(bào)送，用款計(jì)劃中的政府采購項(xiàng)目要報(bào)送縣財(cái)政局按政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條 縣財(cái)政局審核預(yù)算單位的用款計(jì)劃。項(xiàng)目支出和基本支出都應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)審核完用款計(jì)劃，并確定資金支付方式。

第四十二條 財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生預(yù)算指標(biāo)追加、追減的調(diào)整變化時(shí)，預(yù)算單位在收到縣財(cái)政局預(yù)算指標(biāo)調(diào)整文件后，2個(gè)工作日內(nèi)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)及用款計(jì)劃，并按規(guī)定程序報(bào)縣財(cái)政局審核。

第四十三條 分月用款計(jì)劃一般不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)提前提出申請(qǐng)，報(bào)縣財(cái)政局審批。第四十四條 預(yù)算單位依據(jù)縣財(cái)政局批復(fù)的用款計(jì)劃辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付用款申請(qǐng)。

第四十五條 預(yù)算內(nèi)非稅收入安排的預(yù)算支出，分月用款計(jì)劃由縣財(cái)政局核實(shí)收入入庫情況后按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十六條 超過年初預(yù)算安排的支出，由預(yù)算單位提出申請(qǐng)，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)，縣財(cái)政局下達(dá)追加預(yù)算指標(biāo)后，預(yù)算單位按照有關(guān)規(guī)定重新向縣財(cái)政局報(bào)送分月用款計(jì)劃。

第四十七條 由預(yù)算外收入安排的支出，預(yù)算單位要根據(jù)預(yù)算外收支計(jì)劃、預(yù)算外資金財(cái)政專戶情況，編制預(yù)算外資金用款計(jì)劃。

第七章 財(cái)政直接支付

第四十八條 預(yù)算單位提出直接支付申請(qǐng)時(shí)，填寫“財(cái)政直接支付申請(qǐng)書”，報(bào)縣財(cái)政局。

第四十九條 縣財(cái)政局審核確認(rèn)預(yù)算單位報(bào)送的“財(cái)政直接支付申請(qǐng)書”準(zhǔn)確無誤后，送領(lǐng)導(dǎo)簽批，開具“財(cái)政直接支付憑證”，分別送縣人行和代理銀行。

第五十條 代理銀行根據(jù)“財(cái)政直接支付憑證”及時(shí)將資金直接支付給收款人或用款單位，并在資金支付的當(dāng)日將支付信息反饋縣財(cái)政局。

第五十一條 代理銀行依據(jù)縣財(cái)政局的支付指令，將當(dāng)日支付的資金，按預(yù)算單位分預(yù)算科目(款級(jí))匯總，附支付憑證清單 與人行通過國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。

第五十二條 縣財(cái)政局根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會(huì)計(jì)核算工作。

第五十三條 工資支出實(shí)行財(cái)政直接支付方式，工資如有變動(dòng)，各預(yù)算單位應(yīng)于當(dāng)月15日前報(bào)縣財(cái)政局。

第五十四條 縣財(cái)政局根據(jù)編委、人事部門核定的工資額，以及批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算和分月用款計(jì)劃，復(fù)核工資清單，確認(rèn)無誤后向代理銀行簽發(fā)支付指令，由代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)。

第五十五條 代理銀行按縣財(cái)政局開具的“財(cái)政直接支付憑證”，通過財(cái)政零余額賬戶將工資分解到個(gè)人工資賬戶，并根據(jù)其所列代扣款項(xiàng)分別將個(gè)人所得稅、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)和住房公積金等劃入縣財(cái)政局認(rèn)定的相關(guān)賬戶；同時(shí)為各預(yù)算單位出具工資明細(xì)表，為個(gè)人提供工資信息。

第五十六條 政府采購支出按照列入“政府采購品目分類表”的商品、服務(wù)采購支出；或雖未列入“政府采購品目分類表”但單次貨物購買或單項(xiàng)服務(wù)金額較大的支出。采購人、集中采購機(jī)構(gòu)向縣財(cái)政局提出支付申請(qǐng)，并提供購貨票證、政府采購中標(biāo)供貨合同等文件以及相關(guān)票證的復(fù)印件。

第五十七條 縣財(cái)政局審核政府采購的相關(guān)資料后，及時(shí)向代理銀行開具“財(cái)政直接支付憑證”，由代理銀行通過財(cái)政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或供應(yīng)商。

第五十八條 屬于政府采購范圍的貨物、服務(wù)采購支出，要 按照《政府采購法》及其相關(guān)規(guī)定履行有關(guān)程序后實(shí)行直接支付。

第八章 授權(quán)支付

第五十九條 財(cái)政授權(quán)支付程序適用于未納入財(cái)政直接支付范圍的其他各項(xiàng)支出。

第六十條 縣財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃中的月度授權(quán)支付額度，分別向代理銀行簽發(fā)“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”。

第六十一條 代理銀行根據(jù)縣財(cái)政局下達(dá)的“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”控制預(yù)算單位的資金支付額度。

第六十二條 預(yù)算單位在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)支付資金時(shí)，應(yīng)將“財(cái)政授權(quán)支付憑證”與支付結(jié)算憑證一并送交代理銀行，“財(cái)政授權(quán)支付憑證”內(nèi)容應(yīng)完整、清楚，印章齊全，不得涂改。對(duì)預(yù)算單位超出財(cái)政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，代理銀行不予受理。

第六十三條 代理銀行根據(jù)支付結(jié)算憑證及所附“財(cái)政授權(quán)支付憑證”，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金支付。

第六十四條 預(yù)算單位在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)支付資金，可通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位“財(cái)政授權(quán)支付憑證”確定的結(jié)算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。

第六十五條 代理銀行每日按實(shí)際發(fā)生的資金支付金額填制“申請(qǐng)劃款憑證”，按預(yù)算單位分預(yù)算科目，附“財(cái)政授權(quán)支付憑 證”經(jīng)縣財(cái)政局審核后，與縣人行通過國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。

第六十六條 代理銀行按規(guī)定編制“財(cái)政支出日、旬、月報(bào)表”，按預(yù)算單位分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)(基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)支出和專項(xiàng)支出列到項(xiàng)目)編制。代理銀行按規(guī)定向縣財(cái)政局報(bào)送財(cái)政支出日、旬、月報(bào)表，同時(shí)抄報(bào)縣人行。日?qǐng)?bào)表于次日，旬報(bào)表于每旬后1日，月報(bào)表于每月后2日(節(jié)假日順延，下同)報(bào)送。縣財(cái)政局按照代理銀行提供的日、旬、月報(bào)表，列報(bào)財(cái)政支出。

第六十七條 代理銀行在月初3個(gè)工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向縣財(cái)政局提供對(duì)賬單，按月對(duì)賬。

第九章 財(cái)政特設(shè)專戶支付

第六十八條 有特殊規(guī)定的專項(xiàng)資金的撥付，根據(jù)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行報(bào)賬制和國庫集中支付制度。對(duì)有特殊規(guī)定的專項(xiàng)資金的撥付，縣財(cái)政局在3個(gè)工作日內(nèi)對(duì)預(yù)算單位和項(xiàng)目單位報(bào)送的材料進(jìn)行審核，審核無誤后，通過財(cái)政特設(shè)專戶將資金直接支付到收款人。

第六十九條 預(yù)算內(nèi)安排的社會(huì)保障資金，縣財(cái)政局在3個(gè)工作日內(nèi)將社會(huì)保障財(cái)政補(bǔ)助資金由國庫單一賬戶直接撥入財(cái)政社會(huì)保障資金特設(shè)專戶；并根據(jù)預(yù)算安排，審核有關(guān)支付憑證，辦理資金撥付。第七十條 政府采購項(xiàng)目資金屬于預(yù)算外資金、自籌資金的，采購單位要根據(jù)政府采購預(yù)算將預(yù)算外資金、自籌資金先歸集到財(cái)政預(yù)算外資金專戶，采購活動(dòng)結(jié)束后，采購單位按政府采購資金支付的有關(guān)規(guī)定，向縣財(cái)政局報(bào)送有關(guān)付款手續(xù)?？h財(cái)政局在2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)有關(guān)材料進(jìn)行審核，審核無誤后在3個(gè)工作日內(nèi)將政府采購資金通過財(cái)政預(yù)算外資金專戶直接支付給商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者。

第十章 預(yù)算外資金的支付

第七十一條 由預(yù)算外收入安排的支出，預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算外收支計(jì)劃、預(yù)算外收入繳財(cái)政專戶情況編制月份用款計(jì)劃。預(yù)算單位申請(qǐng)預(yù)算外撥款時(shí)，經(jīng)縣財(cái)政局審核后，于3個(gè)工作日內(nèi)辦理資金撥付。由代理銀行根據(jù)縣財(cái)政局的支付指令或授權(quán)，辦理預(yù)算外資金直接支付或授權(quán)支付。

第十一章 管理與監(jiān)督

第七十二條 縣財(cái)政局的職責(zé)：

(一)會(huì)同有關(guān)部門制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，組織財(cái)政國庫集中支付制度改革實(shí)施工作；

(二)審核辦理預(yù)算單位有關(guān)賬戶的開設(shè)和備案等相關(guān)手續(xù)；(三)審批預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃。根據(jù)支出預(yù)算和分月用款計(jì)劃，合理調(diào)度資金，辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá) 財(cái)政授權(quán)支付額度；

(四)對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；

(五)選擇代理銀行，會(huì)同人行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作。

第七十三條 縣人行的職責(zé)：

(一)會(huì)同縣財(cái)政局制定財(cái)政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定，配合財(cái)政局管理和監(jiān)督財(cái)政國庫集中支付制度的實(shí)施；

(二)為財(cái)政局開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的支付清算業(yè)務(wù)；

(三)監(jiān)督代理銀行代理財(cái)政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)；(四)定期向財(cái)政局報(bào)送國庫單一賬戶的支出情況。與財(cái)政局核對(duì)國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字一致；

(五)配合財(cái)政局制定財(cái)政國庫集中支付的有關(guān)政策制度。第七十四條 代理銀行的職責(zé)：

(一)按照與縣財(cái)政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)財(cái)政性資金支付管理規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶及特設(shè)專戶的財(cái)政性資金支付、清算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照縣財(cái)政局的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金。妥善保管縣財(cái)政局及預(yù)算單位提供的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；

(二)與人行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向縣財(cái)政局、人 行和預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表。及時(shí)向預(yù)算單位反饋入賬通知書、用款額度等支付情況、按月提供對(duì)賬單并對(duì)賬；

(三)接受財(cái)政局和縣人行的管理監(jiān)督；

(四)為預(yù)算單位開設(shè)單位零余額賬戶和特設(shè)專戶，并及時(shí)向縣財(cái)政局反饋預(yù)算單位賬戶開設(shè)情況。

第七十五條 預(yù)算單位的職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)按部門預(yù)算管理使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

(二)負(fù)責(zé)本部門的財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作；(三)負(fù)責(zé)本部門編制報(bào)送分月用款計(jì)劃，確定直接支付和授權(quán)支付方式；

(四)配合財(cái)政局對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第七十六條 除縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的，縣財(cái)政局有權(quán)拒絕受理支付申請(qǐng)：

(一)無預(yù)算、超預(yù)算、擅自調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)使用資金；(二)自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金；(三)未按縣財(cái)政局批復(fù)的部門預(yù)算使用資金；

(四)申請(qǐng)手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；

(五)未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；

(六)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題的；(七)工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題的；(八)出現(xiàn)其他需要拒付情形的。

第七十七條 發(fā)生下列情形之一的，代理銀行有權(quán)拒絕支付：(一)支付憑證要素填寫有誤的；(二)擅自轉(zhuǎn)移財(cái)政性資金的；(三)出現(xiàn)其他需要拒付情形的。

第七十八條 發(fā)生下列情形之一的，縣人行有權(quán)拒絕清算(一)代理銀行超出預(yù)算額度清算資金；(二)出現(xiàn)其他需要拒絕清算情形的。

第七十九條 縣財(cái)政局、縣人行、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)賬務(wù)管理，按規(guī)定及時(shí)對(duì)賬。具體對(duì)賬程序按照財(cái)政國庫管理制度改革的有關(guān)對(duì)賬規(guī)定辦理。

第十二章 處罰

第八十條 違反本實(shí)施細(xì)則規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責(zé)任：

(一)偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷俸贤模?二)偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷僦Ц渡暾?qǐng)的；

(三)偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷偈湛钊思捌滟~戶，騙取財(cái)政性資金的；

(四)預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財(cái)政性資金的；(五)預(yù)算單位提供虛假信息，造成財(cái)政性資金流失的。有前款所列行為之一的有關(guān)人員，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。尚未構(gòu)成犯罪的，由縣財(cái)政局按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定予以處罰處理。

第八十一條 有關(guān)部門的工作人員在實(shí)施財(cái)政性資金支付、管理、監(jiān)督工作中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。

第八十二條 代理銀行的有關(guān)工作人員違反縣財(cái)政局或預(yù)算單位支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個(gè)人，追回財(cái)政性資金。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，由縣財(cái)政局取消該銀行的代理資格；尚未構(gòu)成犯罪的，由縣財(cái)政局對(duì)該代理銀行予以通報(bào)批評(píng)，上級(jí)主管單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予經(jīng)濟(jì)處罰，屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

第八十三條 對(duì)預(yù)算單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的財(cái)政違法行為，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》給予行政處理、行政處罰和行政處分。行政處理和行政處罰由縣財(cái)政局實(shí)施，行政處分由其所在單位或者紀(jì)檢監(jiān)察部門實(shí)施。

第十三章 附則

第八十四條 本實(shí)施細(xì)則所稱特別緊急支出，是指經(jīng)預(yù)算單 位認(rèn)定并經(jīng)縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特別緊急事項(xiàng)的支出。特別緊急支出可通過國庫單一賬戶、財(cái)政特設(shè)專戶、預(yù)算單位特設(shè)專戶、財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶辦理。預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度不足時(shí)，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)提出申請(qǐng)，報(bào)縣財(cái)政局批準(zhǔn)，予以調(diào)增并及時(shí)通知縣人行和代理銀行。

第八十五條 本實(shí)施細(xì)則實(shí)施前的有關(guān)規(guī)定與本實(shí)施細(xì)則不一致的，以本實(shí)施細(xì)則為準(zhǔn)。

第八十六條 本實(shí)施細(xì)則由縣財(cái)政局會(huì)同縣人行負(fù)責(zé)解釋。第八十七條 本實(shí)施細(xì)則自 年 月 日起施行。

第三篇：縣級(jí)財(cái)政論文集中支付論文

縣級(jí)財(cái)政論文集中支付論文縣級(jí)財(cái)政論文集中支付論文縣級(jí)財(cái)政論文集中支付論文

縣級(jí)財(cái)政實(shí)行國庫集中支付改革淺析

摘要：本文針對(duì)縣級(jí)財(cái)政實(shí)行國庫集中支付改革進(jìn)行總結(jié)分析，從縣級(jí)財(cái)政集中支付面臨的問題出發(fā)，提出幾點(diǎn)建議，以便引起有關(guān)部門的重視。

關(guān)鍵詞：縣級(jí)財(cái)政；實(shí)行；國庫；集中支付；改革

一、縣級(jí)財(cái)政國庫集中支付制度改革面臨的問題 1.部門既得利益與國庫統(tǒng)一支付產(chǎn)生矛盾

國庫集中支付改革實(shí)施以來，絕大多數(shù)預(yù)算單位都能夠從大局出發(fā)，積極配合，但仍有個(gè)別預(yù)算單位的領(lǐng)導(dǎo)因?yàn)楦母锖髮？畋仨殞Ｓ?，預(yù)算單位的資金在運(yùn)用上的隨意性受到限制，一些部門的既得局部利益受損，對(duì)國庫支付產(chǎn)生抵觸情緒，對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理工作放松。

2.預(yù)算單位的財(cái)務(wù)人員對(duì)國庫支付制度政策理解不到位 按規(guī)定單位財(cái)務(wù)人員應(yīng)能夠按照財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性負(fù)審核和監(jiān)督的責(zé)任，而相當(dāng)一部分預(yù)算單位的財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)不懂財(cái)務(wù)工作，有的連最起碼的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)科目都不懂，難以擔(dān)當(dāng)財(cái)務(wù)經(jīng)辦人之任，給國庫支付中心的工作帶來不必要的麻煩。3.國庫支付中心的監(jiān)督職能尚未發(fā)揮到位

國庫集中支付更側(cè)重于把監(jiān)督寓于服務(wù)之中，不但要服務(wù)，而且還要監(jiān)督，應(yīng)該為財(cái)政資金的安全運(yùn)行和部門預(yù)算的有效執(zhí)行提供

強(qiáng)有力的保障，否則起不到改革應(yīng)有的作用。目前，國庫支付中心的受理審核人員集中精力服務(wù)于預(yù)算單位，盡力節(jié)約單位經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)的時(shí)間。一些單位的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)超標(biāo)的離譜，有的單位把授權(quán)額度甚至全部提現(xiàn)，這加大了現(xiàn)金違規(guī)的可能性。4.國庫集中支付中直接支付量占總支付量的比重偏低

根據(jù)財(cái)政部《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》(財(cái)庫[2001]24號(hào))規(guī)定:財(cái)政資金有直接支付和授權(quán)支付兩種支付方式，從實(shí)際看，政府采購支出基本實(shí)現(xiàn)了直接支付，但一些自主進(jìn)行的采購活動(dòng)和部分工程項(xiàng)目支出仍作為授權(quán)支付處理，由于部門預(yù)算細(xì)化程度不夠；政府采購預(yù)算編制滯后；部分工程項(xiàng)目支出未納入直接支付范圍；預(yù)算執(zhí)行的約束力不強(qiáng)等因素使得直接支付的比率偏低，影響財(cái)政監(jiān)督職能的充分發(fā)揮。

5.“小金庫”仍未絕跡，有抬頭的可能

在剛實(shí)行國庫集中支付時(shí)，取消了各預(yù)算單位的原銀行賬戶，由于單位不知改革的深淺、紀(jì)律的嚴(yán)肅性程度，“小金庫”一度不存在，但隨著財(cái)政國庫管理制度改革的實(shí)施，一些單位領(lǐng)導(dǎo)感到，用款不如改革之前自由且檢查風(fēng)聲不是太緊，開始想方設(shè)法搞自己的“小金庫”。原因是監(jiān)督部門缺乏必要的監(jiān)督檢查，即使發(fā)現(xiàn)單位開始有“小金庫”，對(duì)其處理的程度不夠，甚至不聞不問，這又助長了其它單位攀比的想法。

6.國庫支付工作的系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化、電子信息化程度不高

目前，以財(cái)政部門為中心的預(yù)算資金管理信息系統(tǒng)成熟程度不高，財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)建設(shè)也比較滯后，無法很好地滿足各方面的要求。

7.縣級(jí)商業(yè)銀行資金量小，如采用規(guī)范的“零余額清算”模式，墊付資金會(huì)影響其正常業(yè)務(wù)，加上部分縣財(cái)政還屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)較為薄弱的典型吃飯財(cái)政。公用經(jīng)費(fèi)比較緊張，支付數(shù)額小，而且比較零散，支付銀行的手續(xù)費(fèi)也是一筆不小的開支，縣級(jí)財(cái)力難以承受，致使代理銀行積極性不高。

二、解決國庫集中支付中存在問題的幾點(diǎn)建議 1.增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人國庫支付改革和會(huì)計(jì)責(zé)任意識(shí)

凡因財(cái)務(wù)管理工作不到位造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的，要依法追究單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任；有關(guān)財(cái)政審計(jì)部門要對(duì)各單位財(cái)務(wù)管理制度的建立健全及執(zhí)行情況、國有資產(chǎn)的安全、完整和財(cái)政資金的有效運(yùn)用等方面定期進(jìn)行考核驗(yàn)收及檢查監(jiān)督，增強(qiáng)各單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)責(zé)任意識(shí)；深入廣泛宣傳財(cái)會(huì)工作的重要性，讓更多的相關(guān)人去重視財(cái)會(huì)工作。

2.加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)

各單位財(cái)務(wù)人員要及時(shí)掌握國庫集中支付后出現(xiàn)的新制度、新業(yè)務(wù)、新方法，強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員的操作技能，國庫支付涉及預(yù)算編制、用款申請(qǐng)、計(jì)劃下達(dá)、項(xiàng)目管理等多個(gè)環(huán)節(jié)，這就要求財(cái)會(huì)人員不僅要做財(cái)務(wù)核算員，還要做掌握全局的預(yù)算員。一是應(yīng)加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)；二是建立起單位財(cái)務(wù)人員業(yè)績考評(píng)機(jī)制。3.縣級(jí)財(cái)政預(yù)算改革要到位，要做到精編、細(xì)編部門預(yù)算

如果預(yù)算編制比較粗糙，年中增加預(yù)算的隨意性就會(huì)很大，集中支付后，人為的因素一定不小，改革的效果會(huì)大打折扣。因此要根據(jù)預(yù)算法規(guī)定，細(xì)化預(yù)算編制的內(nèi)容，將預(yù)算支出按部門和支出項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)分，為國庫集中支付制度推行提供可靠的保障。4.政府采購改革要到位，對(duì)應(yīng)納入政府采購范圍的支出，要嚴(yán)格按政府采購程序進(jìn)行，為國庫集中支付制度推行提供必要的運(yùn)行條件。

5.建議省廳應(yīng)盡量結(jié)合各地情況，拿出一套切實(shí)可行的縣級(jí)集中支付制度改革方案加以推廣，這樣各地在改革過程中就會(huì)少走彎路，做到有“案”可查，有法可依。

6.統(tǒng)一經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及相關(guān)制度辦理提現(xiàn)及其它支付業(yè)務(wù)，對(duì)單位提供支付憑證所附發(fā)票進(jìn)行檢查，確保財(cái)政資金安全運(yùn)行。

財(cái)政部門應(yīng)依據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，盡快制定一套切實(shí)可行的行政事業(yè)單位津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛油修等經(jīng)費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，并經(jīng)常監(jiān)督檢查，促使各單位嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)違規(guī)的單位要減少其相應(yīng)預(yù)算指標(biāo)，從而來遏制一些單位在費(fèi)用支出上嚴(yán)重失控、互相攀比、濫發(fā)錢物等不良現(xiàn)象。7.監(jiān)督部門加強(qiáng)監(jiān)督檢查

組織紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)、人行等部門，定期對(duì)預(yù)算單位的銀行開戶情況進(jìn)行拉網(wǎng)式檢查，設(shè)舉報(bào)電話，對(duì)舉報(bào)人保密，并給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)檢查及舉報(bào)中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”現(xiàn)象，對(duì)其單位負(fù)

責(zé)人從嚴(yán)處理，追究其相應(yīng)責(zé)任，避免財(cái)政資金的“體外循環(huán)”，有利于節(jié)約財(cái)政資金，從源頭上預(yù)防和遏制各種腐敗現(xiàn)象的滋生。8.加快國庫系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化和電子化建設(shè)步伐

要以財(cái)政部門為核心建立財(cái)務(wù)信息處理中心，建立財(cái)政部門、主管部門、代理銀行專線網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上的自動(dòng)化處理程序，實(shí)現(xiàn)部門間的信息共享，財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)在線、由事后控制轉(zhuǎn)為全過程控制的具備真正遠(yuǎn)程化數(shù)據(jù)管理能力的先進(jìn)、穩(wěn)定、安全的財(cái)政管理系統(tǒng)。總之，要在實(shí)踐中不斷地發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，完善國庫支付制度，推動(dòng)財(cái)政國庫管理制度改革的順利進(jìn)行，做大做強(qiáng)財(cái)政“蛋糕”，更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。

第四篇：河北省財(cái)政專項(xiàng)資金管理暫行辦1

河北省財(cái)政專項(xiàng)資金管理暫行辦法

第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政專項(xiàng)資金管理，保障財(cái)政專項(xiàng)資金安全，提高財(cái)政專項(xiàng)資金使用效益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本省行政區(qū)域內(nèi)使用財(cái)政專項(xiàng)資金的單位和個(gè)人，以及對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的監(jiān)督管理，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱財(cái)政專項(xiàng)資金（以下簡稱專項(xiàng)資金），是指上級(jí)人民政府撥付本行政區(qū)域和本級(jí)人民政府安排的用于社會(huì)管理、公共事業(yè)發(fā)展、社會(huì)保障、經(jīng)濟(jì)建設(shè)以及政策補(bǔ)貼等方面具有指定用途的資金。

第四條 專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算進(jìn)行管理。專項(xiàng)資金管理實(shí)行科學(xué)民主決策、公開透明運(yùn)行、績效考評(píng)和責(zé)任追究制度。

第五條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，研究解決專項(xiàng)資金管理、使用中的重要事項(xiàng)。

第六條 縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域?qū)ｍ?xiàng)資金的監(jiān)督管理工作。其他業(yè)務(wù)主管部門按各自職責(zé)做好專項(xiàng)資金的監(jiān)督管理工作。

第七條 任何單位和個(gè)人有權(quán)舉報(bào)違反專項(xiàng)資金法律、法規(guī)和規(guī)章的行為。

第八條 財(cái)政部門、業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)公開專項(xiàng)資金的支持方向、重點(diǎn)，以及申請(qǐng)使用專項(xiàng)資金的條件。

第九條 申請(qǐng)使用專項(xiàng)資金的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)向業(yè)務(wù)主管部門提交申請(qǐng)文件及有關(guān)資料，但不需要提交申請(qǐng)文件的個(gè)人家庭補(bǔ)助類和補(bǔ)貼類專項(xiàng)資金除外。

申請(qǐng)使用中央財(cái)政專項(xiàng)資金和用于應(yīng)對(duì)突發(fā)公共事件的專項(xiàng)資金，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十條 業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)于收到申請(qǐng)文件之日起7日內(nèi)進(jìn)行審核，并作出是否受理的決定。不予受理的，應(yīng)當(dāng)書面告知申請(qǐng)人，并說明理由。

第十一條 業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)受理的申請(qǐng)進(jìn)行審查。投資數(shù)額較大、專業(yè)性較強(qiáng)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)組織專家成立評(píng)審論證小組或者委托有專業(yè)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估論證。對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境有重大影響的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公示，廣泛征求公民、法人和其他組織的意見。依法應(yīng)當(dāng)進(jìn)行聽證的，應(yīng)當(dāng)組織聽證。

歸口管理的專項(xiàng)資金項(xiàng)目需要報(bào)發(fā)展改革、科學(xué)技術(shù)、信息產(chǎn)業(yè)、信息化等部門審核的，業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)報(bào)其審核。

第十二條 申請(qǐng)使用上級(jí)人民政府專項(xiàng)資金的，財(cái)政部門或者業(yè)務(wù)主管部門對(duì)申請(qǐng)文件及相關(guān)資料審查后，報(bào)上級(jí)人民政府財(cái)政部門或者業(yè)務(wù)主管部門。需要同財(cái)政部門聯(lián)合上報(bào)的，由財(cái)政部門會(huì)同業(yè)務(wù)主管部門審查后報(bào)上級(jí)人民政府財(cái)政部門和業(yè)務(wù)主管部門。

第十三條 對(duì)不需要提交申請(qǐng)文件的個(gè)人家庭補(bǔ)助類和補(bǔ)貼類專項(xiàng)資金，財(cái)政部門、業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)做好相關(guān)數(shù)據(jù)的調(diào)查、統(tǒng)計(jì)和專項(xiàng)資金需求量的測算工作。

第十四條 專項(xiàng)資金預(yù)算的編制，應(yīng)當(dāng)按預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 專項(xiàng)資金的分配應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公開、公平、公正、擇優(yōu)的原則，科學(xué)合理確定專項(xiàng)資金的分配方案、分配方法和分配數(shù)額。

第十六條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)專項(xiàng)資金的性質(zhì)和有關(guān)規(guī)定，確定專項(xiàng)資金的支付方式。

第十七條 發(fā)展改革、科學(xué)技術(shù)等部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的專項(xiàng)資金預(yù)算，及時(shí)下達(dá)歸口管理的專項(xiàng)資金安排計(jì)劃。

第十八條 業(yè)務(wù)主管部門或者專項(xiàng)資金使用單位應(yīng)當(dāng)按專項(xiàng)資金預(yù)算、歸口管理的專項(xiàng)資金安排計(jì)劃、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和支付方式，編制專項(xiàng)資金用款計(jì)劃，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門。

財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)專項(xiàng)資金用款計(jì)劃進(jìn)行審核，符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按用款時(shí)間要求撥付專項(xiàng)資金。不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)書面告知申請(qǐng)單位，并說明理由。

第十九條 經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門撥付專項(xiàng)資金使用單位的專項(xiàng)資金，專項(xiàng)資金使用單位應(yīng)當(dāng)按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制用款計(jì)劃報(bào)業(yè)務(wù)主管部門。業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)審核，符合規(guī)定的，于收到用款計(jì)劃之日起10日內(nèi)撥付專項(xiàng)資金。

第二十條 上級(jí)財(cái)政部門下達(dá)和本級(jí)財(cái)政部門安排的需要下達(dá)到下級(jí)財(cái)政部門的專項(xiàng)資金，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)下達(dá)。

第二十一條 農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利等受季節(jié)影響較大的專項(xiàng)資金的撥付和下達(dá)應(yīng)當(dāng)適應(yīng)其特點(diǎn)，及時(shí)撥付、下達(dá)。因突發(fā)公共事件等原因急需支出的專項(xiàng)資金，按規(guī)定隨時(shí)撥付、下達(dá)。

第二十二條 專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ茫魏螁挝缓蛡€(gè)人不得滯留、截留、挪用。

因特殊情況確需調(diào)整專項(xiàng)資金使用單位、變更項(xiàng)目內(nèi)容或者調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序報(bào)批。

第二十三條 專項(xiàng)資金項(xiàng)目管理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按規(guī)定提取和使用。未規(guī)定提取管理費(fèi)用的，任何單位和個(gè)人不得以任何方式提取。

第二十四條 需要驗(yàn)收的專項(xiàng)資金項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)驗(yàn)收并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收成員應(yīng)當(dāng)在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字，拒絕在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字的，應(yīng)當(dāng)以書面形式說明意見和理由。拒絕簽字又不說明意見和理由的，視為同意驗(yàn)收?qǐng)?bào)告內(nèi)容。

第二十五條 形成固定資產(chǎn)的專項(xiàng)資金建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

第二十六條 納入財(cái)政部門績效評(píng)價(jià)范圍的專項(xiàng)資金，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同業(yè)務(wù)主管部門按要求進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。

第二十七條 除依法應(yīng)當(dāng)保密的事項(xiàng)外，財(cái)政部門、業(yè)務(wù)主管部門、專項(xiàng)資金使用單位應(yīng)當(dāng)公開專項(xiàng)資金管理、使用等有關(guān)情況。

第二十八條 業(yè)務(wù)主管部門、專項(xiàng)資金使用單位應(yīng)當(dāng)建立、健全專項(xiàng)資金各項(xiàng)管理制度，實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督。

業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)其管理的專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第二十九條 財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等有關(guān)部門實(shí)行聯(lián)席會(huì)議制度，定期召開聯(lián)席會(huì)議，研究解決專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查工作中的有關(guān)問題，并加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金管理和使用情況的監(jiān)督檢查。

第三十條 監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)配合，互通信息。有關(guān)監(jiān)督檢查部門出具的檢查結(jié)論能夠滿足其他監(jiān)督檢查部門需要的，其他監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)加以利用，避免重復(fù)檢查。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的不屬于其職權(quán)范圍的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依法移送。受移送機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，并將結(jié)果書面告知移送機(jī)關(guān)。

第三十一條 縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門、業(yè)務(wù)主管部門及其工作人員違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由其上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分：

（一）對(duì)符合條件的申請(qǐng)不予受理的；

（二）出具虛假驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的；

（三）不按用款時(shí)間要求撥付專項(xiàng)資金的。

第三十二條 違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的有關(guān)規(guī)定處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）未依照預(yù)算或者用款計(jì)劃核撥專項(xiàng)資金的；

（二）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取專項(xiàng)資金的；

（三）截留、挪用專項(xiàng)資金的；

（四）滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金的；

（五）擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)的。

第三十三條 本辦法自2008年3月1日起施行

第五篇：瑞安市財(cái)政國庫集中支付管理辦法

瑞安市財(cái)政國庫集中支付管理辦法

瑞 安 市 財(cái) 政 局 中國人民銀行瑞安市支行 瑞財(cái)庫字〔2009〕117號(hào)

瑞安市財(cái)政局 中國人民銀行瑞安市支行關(guān)于印發(fā)《瑞安市財(cái)政國庫集中支付管理辦法》的通知 市直各有關(guān)單位，市內(nèi)各有關(guān)商業(yè)銀行：

為了加強(qiáng)財(cái)政資金管理和監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，根據(jù)《瑞安市財(cái)政國庫管理制度改革方案》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，特制定《瑞安市財(cái)政國庫集中支付管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中如遇問題，請(qǐng)及時(shí)向瑞安市財(cái)政局、中國人民銀行瑞安支行反饋。

瑞安市財(cái)政局 中國人民銀行瑞安市支行 二○○九年十二月二十九日

主題詞：國庫 集中支付 辦法 通知

瑞安市財(cái)政局辦公室 2009年12月29日印發(fā) 打字：邵如如 校對(duì)：楊子江 瑞安市財(cái)政國庫集中支付管理辦法

（六）對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；

（七）選擇代理銀行，會(huì)同中國人民銀行瑞安市支行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作；

（八）負(fù)責(zé)市財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)應(yīng)用開發(fā)和維護(hù)管理工作；

（九）為預(yù)算單位提供信息查詢服務(wù)，受理預(yù)算單位、用款單位對(duì)問題的投訴。

（八）出現(xiàn)其他需要拒付的情形。

２、直接支付單位審核：