第一篇：行政檢查辦法(初稿)Word 文檔

安全生產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)行政檢查辦法

（起草初稿）(2016年3月16日)

第一章 總則

第一條 為規(guī)范安全生產(chǎn)行政檢查行為，保障和監(jiān)督行政檢查執(zhí)法人員有效履行監(jiān)管職責(zé)，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位加強(qiáng)安全生產(chǎn)管理，維護(hù)被檢查人合法權(quán)益，根據(jù)《安全生產(chǎn)法》、《職業(yè)病防治法》和有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱行政檢查是指安全生產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)（以下統(tǒng)稱安全監(jiān)管機(jī)關(guān)）及法律授權(quán)組織根據(jù)法律、法規(guī)授權(quán)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位（以下統(tǒng)稱被檢查人）是否遵守有關(guān)安全生產(chǎn)和職業(yè)病預(yù)防（以下統(tǒng)稱安全生產(chǎn)）的法律、法規(guī)、規(guī)章以及國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行能夠影響其權(quán)益的了解和調(diào)查的具體行政行為。

第三條 縣級(jí)以上人民政府安全監(jiān)管機(jī)關(guān)開展行政檢查適用本辦法，法律、法規(guī)對(duì)糾正違法違章行為采取現(xiàn)場(chǎng)處理、行政處罰、行政強(qiáng)制和其他法律措施，另有規(guī)定的從其規(guī)定。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府及街道辦事處、開發(fā)區(qū)管理機(jī)構(gòu)等人民政府派出機(jī)關(guān)依法對(duì)轄區(qū)內(nèi)被檢查人進(jìn)行行政檢查，發(fā)現(xiàn)安全監(jiān)管機(jī)關(guān)管轄權(quán)限內(nèi)的違法違章行為，應(yīng)及時(shí)向同級(jí)政府安全監(jiān)管機(jī)關(guān)報(bào)告；縣級(jí)以上人民政府的安全監(jiān)管機(jī)關(guān)，可以將職權(quán)范圍內(nèi)的安全生產(chǎn)行政檢查委托工業(yè)園區(qū)、保稅區(qū)、農(nóng)場(chǎng)、林場(chǎng)等人民政府派出機(jī)關(guān)實(shí)施。

具備執(zhí)法條件的，安全監(jiān)管機(jī)關(guān)可以把糾正安全生產(chǎn)違法違章行為采取現(xiàn)場(chǎng)處理措施、行政處罰措施和其他法律措施（不含行政強(qiáng)制措施）委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府及街道辦事處、開發(fā)區(qū)管理機(jī)構(gòu)實(shí)施；委托工業(yè)園區(qū)、保稅區(qū)、農(nóng)場(chǎng)、林場(chǎng)等人民政府派出機(jī)關(guān)實(shí)施行政檢查權(quán)的，也可將其一并委托。

被委托人開展行政檢查或有關(guān)法律措施應(yīng)當(dāng)以委托人的名義實(shí)施，并由委托人承擔(dān)責(zé)任。

居民委員會(huì)、村民委員會(huì)在轄區(qū)開展巡查發(fā)現(xiàn)的安全監(jiān)管機(jī)關(guān)有權(quán)管轄的違法違章行為，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)政府或縣級(jí)安全監(jiān)管機(jī)關(guān)報(bào)告。

第四條 安全監(jiān)管機(jī)關(guān)應(yīng)充分保障行政檢查執(zhí)法人員接受教育、培訓(xùn)的權(quán)利，保證其熟悉安全生產(chǎn)法律、法規(guī)、規(guī)章以及相關(guān)的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，具備行政檢查執(zhí)法和識(shí)別安全生產(chǎn)違法違章行為的基本知識(shí)。

行政檢查執(zhí)法人員要忠于職守、堅(jiān)持原則，不徇私情，秉公執(zhí)法。

第五條

行政檢查執(zhí)法人員應(yīng)具備行政執(zhí)法資格，依法取得人民政府統(tǒng)一制作的行政執(zhí)法證。縣級(jí)以上安全監(jiān)管機(jī)關(guān)執(zhí)法人員還須取得按規(guī)定頒發(fā)的安全監(jiān)管監(jiān)察執(zhí)法證。

第六條

行政檢查應(yīng)堅(jiān)持依法檢查、按計(jì)劃?rùn)z查和公開、公正的原則，做到執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究和程序正當(dāng)、實(shí)體公正。第七條 行政檢查執(zhí)法人員在行政檢查過程中應(yīng)當(dāng)告知實(shí)施檢查的計(jì)劃依據(jù)，聽取被檢查人的陳述和申辯，對(duì)違法行為采取法律措施應(yīng)當(dāng)依法保障被檢查人救濟(jì)權(quán)利，行政檢查執(zhí)法行為違法或不當(dāng)造成被檢查人損失應(yīng)依法賠償。

第八條 行政檢查執(zhí)法人員對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的安全生產(chǎn)違法違章行為，依照法律、法規(guī)和規(guī)章進(jìn)行處理的受法律保護(hù)，違反法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的追究責(zé)任。

第二章 行政檢查計(jì)劃的制定

第九條 安全監(jiān)管機(jī)關(guān)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)實(shí)施行政檢查：

（一）經(jīng)由同級(jí)政府或人民政府派出機(jī)關(guān)批復(fù)的年度行政檢查工作計(jì)劃；

（二）經(jīng)由本級(jí)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)因舉報(bào)、其他部門移交、上級(jí)交辦、下級(jí)報(bào)請(qǐng)、媒體曝光而實(shí)施特定單位行政檢查的批準(zhǔn)文件；

（三）經(jīng)由縣級(jí)以上人民政府或縣級(jí)以上安全監(jiān)管機(jī)關(guān)制定的專項(xiàng)檢查計(jì)劃。

不符合前款規(guī)定的，一律不得實(shí)施行政檢查。第十條 上級(jí)安全監(jiān)管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)年度行政檢查計(jì)劃編制工作的領(lǐng)導(dǎo)，各級(jí)監(jiān)管機(jī)關(guān)編制年度檢查計(jì)劃要明確計(jì)劃?rùn)z查的對(duì)象、時(shí)間、內(nèi)容、方法、頻次和措施，責(zé)任分解到崗到人。對(duì)安全監(jiān)管職責(zé)范圍內(nèi)的被檢查對(duì)象，要按照分層級(jí)、分類別、全對(duì)接的要求，自上而下把被檢查對(duì)象依次分級(jí)編入年度行政檢查計(jì)劃，做到計(jì)劃?rùn)z查的對(duì)象不遺漏、不重復(fù)。

安全監(jiān)管職責(zé)內(nèi)的中央企業(yè)由縣級(jí)以上安全監(jiān)管機(jī)關(guān)逐級(jí)納入年度行政檢查計(jì)劃?？偩謾C(jī)關(guān)可將安全監(jiān)管行業(yè)領(lǐng)域的中央企業(yè)總部納入年度行政檢查計(jì)劃，但根據(jù)實(shí)際情況，總局機(jī)關(guān)編入年度計(jì)劃外的中央企業(yè)總部可由省級(jí)安監(jiān)局編入年度行政檢查計(jì)劃，部分較大規(guī)模的煙花爆竹生產(chǎn)企業(yè)也可由總局機(jī)關(guān)納入計(jì)劃，總局機(jī)關(guān)列入計(jì)劃行政檢查的具體對(duì)象，以編入年度行政檢查計(jì)劃名單為準(zhǔn)。

總局納入年度行政檢查計(jì)劃外的監(jiān)管對(duì)象，由省級(jí)以下安全監(jiān)管機(jī)關(guān)在年度檢查計(jì)劃中逐級(jí)明確。除總局、省、市（地、州）、縣（市、區(qū)）安全監(jiān)管機(jī)關(guān)納入年度檢查計(jì)劃對(duì)象的外，其余單位由所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府及街道辦事處、開發(fā)區(qū)和受委托的工業(yè)園區(qū)、保稅區(qū)、農(nóng)場(chǎng)、林場(chǎng)等人民政府政府派出機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)編制年度檢查計(jì)劃。

不同風(fēng)險(xiǎn)類型的企業(yè)實(shí)行差別化計(jì)劃?rùn)z查頻次。對(duì)被檢查人年度計(jì)劃?rùn)z查頻次，安全生產(chǎn)一級(jí)標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)每三年1次，二級(jí)標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)每?jī)赡?次；A類企業(yè)每年1次，B類企業(yè)每年2次，C類企業(yè)每年3次；對(duì)納入重點(diǎn)檢查對(duì)象的企業(yè)，每年檢查應(yīng)不少于6次，從重點(diǎn)對(duì)象名單庫(kù)撤銷名單的，應(yīng)按重新評(píng)定的風(fēng)險(xiǎn)類別執(zhí)行檢查頻次。

第十一條 年度行政檢查計(jì)劃按下列規(guī)定辦理，經(jīng)批準(zhǔn)后于3日內(nèi)在政府門戶網(wǎng)上公開，并向上一級(jí)機(jī)關(guān)備案：

（一）總局機(jī)關(guān)于上一年度十一月十五日前報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)；

（一）省級(jí)機(jī)關(guān)于上一年度十一月底前報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)；

（二）市（地州）機(jī)關(guān)于上一年度十二月十日前報(bào)經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)；

（三）縣（市）、區(qū)機(jī)關(guān)于上一年度十二月二十日前報(bào)經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)；

（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府及街道辦事處、開發(fā)區(qū)和受委托的工業(yè)園區(qū)、保稅區(qū)、農(nóng)場(chǎng)、林場(chǎng)等人民政府派出機(jī)關(guān)于上一年度十二月底前由主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第十二條 縣級(jí)以上人民政府或安全監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)特殊時(shí)段或經(jīng)過重大行政決策程序?qū)彶檎J(rèn)為有必要對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行行政檢查的，均應(yīng)制定規(guī)范性文件下達(dá)專項(xiàng)行政檢查計(jì)劃；安全監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)因群眾舉報(bào)、上級(jí)交辦、有關(guān)機(jī)關(guān)移交、下級(jí)機(jī)關(guān)報(bào)請(qǐng)、媒體曝光等應(yīng)進(jìn)行檢查的，承辦機(jī)構(gòu)應(yīng)填寫特定單位行政檢查計(jì)劃審批表和有關(guān)材料，報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第三章 行政檢查方式

第十三條 對(duì)存在重大危險(xiǎn)源單位，或被列入安全生產(chǎn)黑名單庫(kù)、提供虛假證明申請(qǐng)資料騙取許可證和安全標(biāo)準(zhǔn)化等級(jí)證、一年內(nèi)依法受到責(zé)令停產(chǎn)整頓或暫扣許可資質(zhì)的單位，應(yīng)根據(jù)年度行政檢查計(jì)劃開展重點(diǎn)檢查。

第十四條 在國(guó)家重大節(jié)假或有關(guān)事項(xiàng)特別防護(hù)期間，結(jié)合上級(jí)安全監(jiān)管機(jī)關(guān)有關(guān)要求，制定特定專項(xiàng)行政檢查計(jì)劃，對(duì)被檢查人在特殊時(shí)段開展定期檢查。

第十五條 對(duì)經(jīng)過公眾參與、專家論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合法性審查、集體討論決定的重大行政決策程序，認(rèn)為有必要對(duì)有關(guān)行業(yè)企業(yè)相關(guān)領(lǐng)域開展特別事項(xiàng)檢查，制定特定事項(xiàng)專項(xiàng)行政檢查計(jì)劃，對(duì)被檢查人的特別事項(xiàng)開展特項(xiàng)檢查。

第十六條 對(duì)各省、市、縣的管轄邊際地區(qū)有關(guān)行業(yè)的安全生產(chǎn)集中整治，可由有管轄權(quán)安全監(jiān)管機(jī)關(guān)的共同上級(jí)機(jī)關(guān)制定特定專項(xiàng)行政檢查計(jì)劃，組織邊際地區(qū)安全監(jiān)管機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員開展跨地域交互檢查，但交互檢查應(yīng)當(dāng)以上級(jí)機(jī)關(guān)名義并由上級(jí)機(jī)關(guān)行政檢查執(zhí)法人員帶隊(duì)進(jìn)行。

第十七條 安全監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)同一檢查對(duì)象涉及到多個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或下屬機(jī)關(guān)實(shí)施的專項(xiàng)檢查，應(yīng)由上級(jí)安全監(jiān)管機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織實(shí)施綜合檢查；對(duì)同一檢查對(duì)象涉及同級(jí)多個(gè)機(jī)關(guān)均有檢查權(quán)的，應(yīng)報(bào)經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)開展聯(lián)合檢查。

第十八條 安全監(jiān)管機(jī)關(guān)組織的專項(xiàng)行政檢查，實(shí)施機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采用隨機(jī)抽取檢查人員和被檢查人名單機(jī)制，采取事先不發(fā)通知、不打招呼、不聽匯報(bào)、不用陪同和接待，直奔基層、直插現(xiàn)場(chǎng)的暗訪暗查方法進(jìn)行。

第四章 行政檢查實(shí)施

第十九條 行政檢查執(zhí)法人員執(zhí)行任務(wù)時(shí)，必須由2名以上具有執(zhí)法資格的人員實(shí)施，主動(dòng)出示有效的行政執(zhí)法證件，對(duì)檢查過程涉及被檢查人的技術(shù)秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，應(yīng)當(dāng)為其保密。

未取得執(zhí)法資格證的，不得參與行政檢查執(zhí)法活動(dòng)。第二十條 行政檢查執(zhí)法人員按照計(jì)劃有權(quán)對(duì)被檢查人進(jìn)行檢查，通過現(xiàn)場(chǎng)檢查、調(diào)閱有關(guān)資料，向有關(guān)單位和人員了解情況；與可采取調(diào)查、查驗(yàn)、檢驗(yàn)、鑒定、勘驗(yàn)、登記、統(tǒng)計(jì)等方式了解情況，但不得向被檢查人收取調(diào)查工作所需費(fèi)用。

第二十一條

行政檢查執(zhí)法人員采取查閱被檢查人證明遵守安全生產(chǎn)法律、法規(guī)、規(guī)章及有關(guān)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理記錄、臺(tái)帳、檔案等材料，并可抽查有關(guān)作業(yè)場(chǎng)所設(shè)施設(shè)備和有關(guān)崗位人員，對(duì)記錄安全生產(chǎn)管理的情況進(jìn)行相符性驗(yàn)證。主要檢查下列事項(xiàng)：

（一）主要負(fù)責(zé)人履行安全管理職責(zé)記錄，檢查其證明正確履行職責(zé)的會(huì)議決策、管理記錄等臺(tái)帳資料；

（二）安全管理機(jī)構(gòu)或配備專(兼)職安全管理人員履行 職責(zé)的詳細(xì)記錄，檢查其證明遵守法律正確履行職責(zé)的專門臺(tái)帳、檔案等資料；

（三）安全生產(chǎn)制度管控，檢查其證明企業(yè)制定的安全生產(chǎn)責(zé)任制、安全生產(chǎn)制度、操作規(guī)程的貫徹執(zhí)行記錄資料；

（四）安全生產(chǎn)教育培訓(xùn)措施，檢查單位證明企業(yè)對(duì)從業(yè)人員教育培訓(xùn)的時(shí)間、人員、內(nèi)容、考核、培訓(xùn)及效果等專門檔案、臺(tái)帳資料。

（五）安全生產(chǎn)隱患排查治理措施，檢查單位證明依法建立崗位、班級(jí)、車間、安全機(jī)構(gòu)、單位負(fù)責(zé)人的隱患排查體系，對(duì)預(yù)防事故的技術(shù)、管理、防護(hù)措施開展全面排查，及對(duì)排查發(fā)現(xiàn)的隱患記錄、報(bào)告，單位負(fù)責(zé)人采取技術(shù)、管理措施治理安全隱患等檔案、臺(tái)帳資料。

（六）安全生產(chǎn)應(yīng)急管理措施，檢查企業(yè)證明建立應(yīng)急管理制度，應(yīng)急救援預(yù)案是否與縣級(jí)以上政府應(yīng)急救援預(yù)案銜接、演練，建立應(yīng)急組織或?qū)＃妫┞殤?yīng)急救援人員及訓(xùn)練情況，應(yīng)急設(shè)備、物資配備和管理情況，事故報(bào)告和救援情況，參加工傷保險(xiǎn)和安全生產(chǎn)責(zé)任保險(xiǎn)等臺(tái)帳、檔案資料。

第二十二條

行政檢查執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)將檢查的時(shí)間、地點(diǎn)，被檢查人的名稱、場(chǎng)所、范圍、項(xiàng)目、內(nèi)容，以及檢查的過程、發(fā)現(xiàn)違法違章的具體行為，作出詳細(xì)的現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄，并由檢查人員和被檢查人的負(fù)責(zé)人簽字；被檢查人的負(fù)責(zé)人拒絕簽字的，檢查人員應(yīng)將情況記錄在案，并向負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的機(jī)關(guān)報(bào)告，或由村民委員會(huì)、居民委員會(huì)有關(guān)協(xié)助予以證明。

第二十三條 對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄的安全監(jiān)管機(jī)關(guān)有權(quán)管轄的安全生產(chǎn)違法違章行為，應(yīng)當(dāng)依法采取現(xiàn)場(chǎng)處理措施、行政處罰措施和行政強(qiáng)制措施，根據(jù)法定程序制作并送達(dá)相應(yīng)法律文書或相關(guān)清單。

第二十四條

對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄的安全生產(chǎn)違法違章行為屬重大安全生產(chǎn)隱患的，應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)向被檢查人下達(dá)安全生產(chǎn)隱患治理督辦通知，并指明其存在的違法行為違反的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的具體條目、法律依據(jù)以及作出限期督辦治理通知的法律依據(jù)。

第二十五條

對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄的超出安全監(jiān)管機(jī)關(guān)管轄權(quán)的安全生產(chǎn)違法行為，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《安全生產(chǎn)生產(chǎn)法》第六十八條規(guī)定，于2個(gè)工作日內(nèi)制作安全生產(chǎn)違法違章行為移交函，連同現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄復(fù)印件交由有權(quán)機(jī)關(guān)進(jìn)行查處，并做好登記備查。

第二十六條 對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄的安全生產(chǎn)（經(jīng)營(yíng)）許可證超過有效期的，應(yīng)于有效期屆滿后5個(gè)工作日內(nèi)制作許可證超過有效期情況通報(bào)函，連同許可證復(fù)印件通知工商行政管理部門，由工商行政管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理（《無照經(jīng)營(yíng)查處取締辦法》第七條）。

第二十七條

對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄的屬上級(jí)安全監(jiān)管機(jī)關(guān)查處權(quán)限的安全生產(chǎn)違法違章行為，應(yīng)制作安全生產(chǎn)違法行為報(bào)請(qǐng)查處報(bào)告，連同現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄復(fù)印件報(bào)請(qǐng)上級(jí)機(jī)關(guān)進(jìn)行查處。上級(jí)安全監(jiān)管機(jī)關(guān)也可應(yīng)根據(jù)《安全生產(chǎn)違法行為處罰辦法》第十條規(guī)定進(jìn)行專案批復(fù)，依法交由下級(jí)安全監(jiān)管機(jī)關(guān)以自己名義進(jìn)行查處。

第二十八條

對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄的應(yīng)當(dāng)取得安全生產(chǎn)（經(jīng)營(yíng)）許可證而未依法取得許可證擅自從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的無照經(jīng)營(yíng)行為，對(duì)安全監(jiān)管機(jī)關(guān)依法采取的查封、扣押的行政強(qiáng)制措施，被檢查人擅自動(dòng)用、調(diào)換、轉(zhuǎn)移、損毀被查封、扣押財(cái)物的，應(yīng)按《無照經(jīng)營(yíng)查處取締辦法》第十六條、第十七條規(guī)定進(jìn)行查處。

第二十九條 對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄的被檢查人提供虛假證明文件和中介機(jī)構(gòu)出具虛假評(píng)價(jià)報(bào)告騙取安全生產(chǎn)（經(jīng)營(yíng)）許可證或其他批準(zhǔn)文件的，應(yīng)依法對(duì)被檢查人和中介機(jī)構(gòu)的違法行為同時(shí)進(jìn)行查處。

第三十條

對(duì)復(fù)查過程中發(fā)現(xiàn)被檢查人不執(zhí)行依法下達(dá)的行政執(zhí)法決定的，依法按下列措施進(jìn)行處理：

（一）不執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)場(chǎng)處理和限期停產(chǎn)停業(yè)的處罰決定的，應(yīng)制作協(xié)助執(zhí)行行政決定通知書，連同現(xiàn)場(chǎng)復(fù)查記錄送達(dá)公安機(jī)關(guān)、供電單位和被檢查人，作為公安機(jī)關(guān)停止辦理民用爆炸物品有關(guān)審批、供電單位停止供電的依據(jù)。

（二）對(duì)作出限期停產(chǎn)整頓處罰決定，到期復(fù)查時(shí)發(fā)現(xiàn)被檢查人仍不具備安全條件，應(yīng)依法制作報(bào)請(qǐng)關(guān)閉的報(bào)告，連同作出停產(chǎn)整頓處罰措施的決定書、處罰案卷和復(fù)查記錄，報(bào)由縣級(jí)以上人民政府依照法定程序作出關(guān)閉處罰的決定。

第三十一條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府及街道辦事處、開發(fā)區(qū)及受縣級(jí)安監(jiān)局委托的工業(yè)園區(qū)、保稅區(qū)、農(nóng)場(chǎng)、林場(chǎng)等人民政府派出機(jī)關(guān)開展行政檢查，發(fā)現(xiàn)安全監(jiān)管機(jī)關(guān)有權(quán)管轄權(quán)的違法違章行為，應(yīng)當(dāng)制作安全生產(chǎn)違法行為報(bào)告函，連同現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄復(fù)印件向上一級(jí)政府安全監(jiān)管機(jī)關(guān)報(bào)告，接到報(bào)告的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)進(jìn)行處理。

第三十二條 居民委員會(huì)、村民委員會(huì)對(duì)轄區(qū)巡查發(fā)現(xiàn)安全監(jiān)管機(jī)關(guān)有權(quán)管轄的違法違章行為，應(yīng)制作安全生產(chǎn)違法違章行為查處報(bào)告，連同有關(guān)材料及時(shí)向上級(jí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府及街道辦事處、開發(fā)區(qū)、農(nóng)場(chǎng)、林場(chǎng)等人民政府派出機(jī)關(guān)報(bào)告或直接向安全監(jiān)管機(jī)關(guān)報(bào)請(qǐng)查處，接到報(bào)告的單位應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)進(jìn)行處理。

第五章 行政檢查的監(jiān)督

第三十三條

各級(jí)安全監(jiān)管機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)執(zhí)法人員行政檢查工作的管理，納入公務(wù)員年度考核內(nèi)容，并作為任職晉升依據(jù)；應(yīng)加強(qiáng)行政監(jiān)察工作，發(fā)現(xiàn)本級(jí)機(jī)關(guān)行政檢查執(zhí)法違法或不當(dāng)?shù)男袨椋瑧?yīng)依法及時(shí)給予糾正。

第三十四條 上級(jí)安全監(jiān)管機(jī)關(guān)監(jiān)管應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)機(jī)關(guān)行政檢查執(zhí)法工作的領(lǐng)導(dǎo)，制定行政檢查執(zhí)法工作規(guī)范，采取案卷評(píng)查、執(zhí)法質(zhì)量評(píng)議考核等手段，加強(qiáng)對(duì)下級(jí)機(jī)關(guān)行政檢查工作監(jiān)督，對(duì)下級(jí)機(jī)關(guān)行政檢查執(zhí)法違法或不當(dāng)，及時(shí)采取行政指導(dǎo)措施進(jìn)行規(guī)范。

第三十五條

安全監(jiān)管機(jī)關(guān)收到被檢查人投訴、舉報(bào)行政檢查執(zhí)法人員執(zhí)法違法或不當(dāng)?shù)?，?yīng)及時(shí)決定交由同級(jí)監(jiān)察、政策法規(guī)機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查處理。對(duì)實(shí)名投訴、舉報(bào)的，應(yīng)將調(diào)查處理結(jié)果告知投訴、舉報(bào)人。

第三十六條

安全監(jiān)管機(jī)關(guān)違反本辦法，有下列情形之一的，依法追究有關(guān)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員的行政責(zé)任：

（一）未制定計(jì)劃實(shí)施行政檢查的；

（二）不執(zhí)行或不全面執(zhí)行行政檢查計(jì)劃的；

（三）違反規(guī)定重復(fù)實(shí)施行政檢查的；

（四）聘請(qǐng)臨時(shí)工、合同工或其他非執(zhí)法資格人員實(shí)施行政檢查的；

（五）對(duì)違法或不當(dāng)行政檢查行為不及時(shí)糾正的。第三十七條 行政檢查執(zhí)法人員在實(shí)施行政檢查時(shí)違反本辦法，有下列情形之一的，由頒發(fā)行政執(zhí)法證的機(jī)關(guān)根據(jù)情節(jié)輕重暫扣、收回行政執(zhí)法證件，監(jiān)察機(jī)構(gòu)可依法提出追究行政責(zé)任和調(diào)離執(zhí)法崗位的建議：

（一）檢查執(zhí)法人員少于2人的；

（二）不說明行政檢查計(jì)劃依據(jù)和主動(dòng)出示行政執(zhí)法 證件的；

（三）無償抽取鑒定樣品的；

（四）索要產(chǎn)品（商品）、有價(jià)證券或要求報(bào)銷發(fā)票的；

（五）要求承攬工程或推銷產(chǎn)品、宣傳品的；

（六）不制作現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄的，或?qū)Πl(fā)現(xiàn)的安全生產(chǎn)違 法違章行為不如實(shí)記錄的；

（七）亂收費(fèi)、亂攤派，違反規(guī)定當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的；

（八）泄漏被檢查人技術(shù)秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的。

第六章 附則

第三十八條 本辦法自公布之日起實(shí)施，之前有關(guān)行政檢查規(guī)定與本辦法不一致的，自辦法生效之日起停止執(zhí)行。

第二篇：行政審批效能檢查日常監(jiān)督辦法

關(guān)于印發(fā)烏拉蓋管理區(qū)行政服務(wù)中心

行政效能監(jiān)察辦法的通知

第一條為規(guī)范烏拉蓋管理區(qū)行政服務(wù)大廳政務(wù)服務(wù)工作，提高行政效能，實(shí)現(xiàn)行政審批統(tǒng)一、集中、聯(lián)合辦理，為社會(huì)公眾提供公開便捷的服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政許可法》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合管理區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱行政審批效能監(jiān)察，是指以改進(jìn)機(jī)關(guān)作風(fēng)、增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)、提高行政效能行為目的，對(duì)本管理區(qū)駐廳行政機(jī)關(guān)及其工作人員，在行政審批管理活動(dòng)中的行為、能力、運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)、效率、效果、效益等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查，并根據(jù)檢查或調(diào)查結(jié)果，作出效能監(jiān)察決定或者提出效能監(jiān)察建議的活動(dòng)。

第三條本辦法適用于管理區(qū)駐行政服務(wù)大廳的單位、部門及其工作人員。

第四條行政審批效能監(jiān)察工作遵循“政令暢通、責(zé)任明確、維護(hù)紀(jì)律、提高效率”的原則，堅(jiān)持監(jiān)督檢查與改進(jìn)管理相結(jié)合，懲處與教育相結(jié)合，實(shí)行行政過錯(cuò)責(zé)任追究制度。

第五條行政審批效能監(jiān)察按照行政監(jiān)察與組織管理相聯(lián)系的工作機(jī)制，由管理區(qū)監(jiān)察局和行政服務(wù)中心共同組織實(shí)施。

管理區(qū)監(jiān)察局與行政服務(wù)中心建立工作聯(lián)系制度，定期溝通協(xié)調(diào)行政審批效能監(jiān)察工作。圍繞實(shí)現(xiàn)管理區(qū)政府深化行政審批制度改革的工作目標(biāo)，研究確定行政審批效能監(jiān)察階段性要求，解決行政審批服務(wù)質(zhì)量，廉政建設(shè)，責(zé)任追究等方面的突出問題。

第六條各單位駐廳工作人員接受管理區(qū)行政服務(wù)中心和派駐

部門（單位）雙重管理。業(yè)務(wù)上由派駐部門領(lǐng)導(dǎo)，日常工作由管理區(qū)審批中心管理。

第七條駐廳各單位應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行行政審批規(guī)定，按照下列規(guī)定做好行政審批工作：

(一)必須依據(jù)法律、法規(guī)確定的審批、核準(zhǔn)、審核事項(xiàng)實(shí)施審批；

(二)按照政務(wù)公開的要求，對(duì)未公開審批依據(jù)、審批條件、審批程序、審批時(shí)限、審批收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和審批結(jié)果等內(nèi)容進(jìn)行公開，簡(jiǎn)化審批手續(xù)，規(guī)范操作程序。

(三)行政審批事項(xiàng)具備進(jìn)管理區(qū)行政服務(wù)中心集中辦理?xiàng)l件的，必須納入管理區(qū)行政服務(wù)中心辦理。

第八條行政審批效能監(jiān)察范圍及內(nèi)容：

(一)在工作紀(jì)律和作風(fēng)方面存在嚴(yán)重問題,影響工作,損害群眾利益的;

(二)不按照規(guī)定實(shí)行政務(wù)公開,影響行政管理相對(duì)人知情權(quán)的;

(三)不落實(shí)崗位目標(biāo)責(zé)任制,對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的事項(xiàng)敷衍塞責(zé),工作質(zhì)量低的;

(四)不落實(shí)限時(shí)辦結(jié)制,推諉拖延,辦事效率低的;

(五)不落實(shí)首問負(fù)責(zé)制,增加辦事成本或難度的;

(六)應(yīng)當(dāng)納入行政服務(wù)中心(大廳)辦理的事項(xiàng)而未納入的;

(七)不文明執(zhí)行公務(wù),造成不良影響和后果的;

(八)不按時(shí)上下班，遲到、早退，無假曠工的；

(九)上班時(shí)間無事擅自離崗、串崗和做與工作無關(guān)的事，上班時(shí)間外出辦事不請(qǐng)假的；

(十)無正當(dāng)理由，對(duì)符合法定條件的行政許可申請(qǐng)不予受理或者不在法定期限內(nèi)作出決定的;

(十一)對(duì)不符合法定條件的申請(qǐng)人準(zhǔn)予行政許可或者超越職權(quán)作出準(zhǔn)予行政許可決定的；

(十二)實(shí)施行政許可過程中，擅自收費(fèi)或者不按法定項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的；

(十三)駐廳行政機(jī)關(guān)工作人員辦理行政許可事項(xiàng)過程中，索取或收受他人財(cái)務(wù)；

(十四)其他違反行政管理規(guī)定的事項(xiàng)和行為。

第九條行政效能監(jiān)察方式：

(一)電子監(jiān)察。充分利用監(jiān)察局專門的電子效能監(jiān)察平臺(tái)，連續(xù)、有效、實(shí)時(shí)對(duì)監(jiān)察對(duì)象進(jìn)行全方位的跟蹤監(jiān)察。根據(jù)發(fā)生程度分別采取提醒、通報(bào)、約談、問責(zé)等措施。

(二)日常監(jiān)察。行政效能監(jiān)察室與政務(wù)中心共同對(duì)中心及各窗口履行職能情況、辦事效率情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，參與中心對(duì)工作人員的考核工作。

(三)受理舉報(bào)、投訴。廣泛接受信件、電話、網(wǎng)絡(luò)和現(xiàn)場(chǎng)投訴，暢通群眾投訴渠道，受理對(duì)中心和各窗口工作人員在工作作風(fēng)、辦事效率、辦事程序以及亂收費(fèi)等方面的投訴。

(四)明查暗訪監(jiān)察。由效能監(jiān)察辦公室定期不定期地對(duì)各窗口的工作情況進(jìn)行明查暗訪。

(五)考核監(jiān)察。對(duì)中心及各窗口工作進(jìn)行月考核和考核。同時(shí)，向來中心辦事的服務(wù)對(duì)象發(fā)放征求意見表，征求服務(wù)對(duì)象對(duì)各窗口服務(wù)情況的意見和建議。

第十條對(duì)駐廳各單位工作人員進(jìn)行責(zé)任追究方式為：

(一)誡勉談話；

(二)責(zé)令作出書面檢查；

(三)通報(bào)批評(píng)；

(四)取消當(dāng)年評(píng)優(yōu)評(píng)先資格；

(五)給予行政處分；

(六)其他行政處理措施。

第十一條對(duì)駐廳各單位進(jìn)行責(zé)任追究方式為：

(一)誡勉談話；

(二)行政告誡；

(三)通報(bào)批評(píng)；

(四)考核確立為不稱職；

第十二條行政審批效能監(jiān)督辦法執(zhí)行情況和檢查結(jié)果直接與部門駐廳窗口工作人員的考核掛鉤，與駐廳單位領(lǐng)導(dǎo)班子考核和政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議分?jǐn)?shù)掛鉤。

第十三條本辦法施行過程中，如法律、法規(guī)、規(guī)章或上級(jí)政府另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

第十四條本辦法由管理區(qū)監(jiān)察局和行政服務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。第十五條本辦法自公布之日起實(shí)施。

烏拉蓋管理區(qū)監(jiān)察局

二〇一一年十二月八日

第三篇：檢查內(nèi)容及辦法

省綜合督導(dǎo)評(píng)估檢查的內(nèi)容及辦法

辦學(xué)條件組抽查學(xué)校的辦法：

1、關(guān)于體育衛(wèi)生整改抽查學(xué)校：從去年專項(xiàng)督導(dǎo)的第一個(gè)縣檢查的學(xué)校中抽查2所學(xué)校，1所初中、所小學(xué)。再到今年中簽的第一個(gè)縣的第一個(gè)鎮(zhèn)抽查1所初中或小學(xué)，到第二個(gè)鎮(zhèn)抽查1所初中或小學(xué)；從去年專項(xiàng)督導(dǎo)的第二個(gè)縣檢查的學(xué)校中抽查2所學(xué)校，1所初中、1所小學(xué)。再到今年中簽的第二個(gè)縣的第一個(gè)鎮(zhèn)抽查1所初中或小學(xué)，到第二個(gè)鎮(zhèn)抽查1所初中或小學(xué)。共8所學(xué)校。

2、辦學(xué)條件組檢查的其他內(nèi)容和學(xué)校數(shù)量按實(shí)施方案要求仍不變。

檢查的內(nèi)容：

一、A1—B2體育衛(wèi)生工作整改部分：檢查體育場(chǎng)地、體育器材、衛(wèi)生保健器材、采光照明與廁所。

去年省專項(xiàng)督導(dǎo)對(duì)我市中小學(xué)體育衛(wèi)生工作硬件建設(shè)方面提出的問題：農(nóng)村中小學(xué)體育場(chǎng)地及體育衛(wèi)生設(shè)施設(shè)備不足。抽查的12所學(xué)校中體育場(chǎng)地完全達(dá)標(biāo)的只有2所，體育器材完全按標(biāo)準(zhǔn)配齊的只有1所，衛(wèi)生室（保健室）及器材配備達(dá)標(biāo)的學(xué)校數(shù)僅3所；教室采光照明達(dá)標(biāo)僅3所。(今年督導(dǎo)體育衛(wèi)生整改共占40分，體育場(chǎng)地、體育器材、衛(wèi)生器材、照明是重點(diǎn)，各占10分。對(duì)去年省專項(xiàng)督導(dǎo)反 饋意見中涉及的其他方面問題也要注意)。

二、A5—B13儀器圖書配備。

（一）儀器配備：到學(xué)校后，先對(duì)照配備目錄中分組實(shí)驗(yàn)儀器表（必配器材），查閱儀器帳薄，再實(shí)地查看，物理和小學(xué)科學(xué)每學(xué)科抽查10種儀器，化學(xué)、生物每學(xué)科抽查5種儀器（包括各類儀器，重點(diǎn)抽查學(xué)科專用和新增儀器種類），并進(jìn)行賬物核對(duì)。1.按每年級(jí)6個(gè)平行班及以下配備一套儀器，6個(gè)以上平行班配備2套儀器。2.抽查分組實(shí)驗(yàn)儀器必須品種齊全，數(shù)量初中達(dá)到每種25件以上，小學(xué)每種12件以上，方可達(dá)標(biāo)。若初中不超過3種、小學(xué)不超過2種儀器數(shù)量不足，但缺少數(shù)量不超過應(yīng)配備數(shù)量的20%，認(rèn)可達(dá)標(biāo)。3.賬物不符按不達(dá)標(biāo)處理。（大家一定注意做到賬務(wù)相符）

（二）圖書配備以查賬為主：1.調(diào)閱學(xué)校計(jì)算機(jī)圖書管理系統(tǒng)（或流水賬記賬）中圖書總量登記，核對(duì)學(xué)生數(shù)（與省教育事業(yè)統(tǒng)計(jì)比對(duì)），計(jì)算生均圖書數(shù)量。2.對(duì)未實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，且無流水賬的學(xué)校，有分類賬的按分類賬逐項(xiàng)合計(jì)。3.新進(jìn)圖書尚未入賬的，以進(jìn)書相關(guān)單據(jù)、發(fā)票、進(jìn)賬單、劃撥單為主。4.查看藏書情況，一是藏書量，管理是否正規(guī)；若藏書量接近于藏書標(biāo)準(zhǔn)，按圖書賬抽查10種，若抽查的圖書不存在，按不達(dá)標(biāo)處理。二是查看藏書質(zhì)量，若發(fā)現(xiàn)教材、教輔用書、其他不適宜圖書，納入藏書總量的，應(yīng)與剔除。

5、圖書更新率：（1）更新只統(tǒng)計(jì)2010年的新進(jìn) 圖書。（2）2011年新進(jìn)圖書不計(jì)入更新率，但可以計(jì)入圖書配備。（3）更新率以查閱新書為主，賬書均查。

三、A5—B14計(jì)算機(jī)配備。

（一）學(xué)生用機(jī)：1.到校后，按標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照學(xué)校班級(jí)數(shù)，核查微機(jī)室數(shù)量是否符合要求。微機(jī)室設(shè)臵標(biāo)準(zhǔn)：初中：23個(gè)班以下設(shè)1個(gè)，24—35個(gè)班設(shè)2個(gè)，36—47個(gè)班設(shè)3個(gè)，在36個(gè)班基礎(chǔ)上每增加12個(gè)班增設(shè)1個(gè)微機(jī)室；小學(xué)：29個(gè)班以下設(shè)1個(gè)，30—47個(gè)班設(shè)2個(gè)，48個(gè)班以上設(shè)3個(gè)。2.對(duì)照自評(píng)表最大班額，抽查班級(jí)班額，至少抽查3個(gè)班。3.核查計(jì)算機(jī)數(shù)量，是否符合按最大班額人手一機(jī) 4.必須同時(shí)達(dá)到以下要求，方可認(rèn)可達(dá)標(biāo)：一是微機(jī)室數(shù)量符合要求。二是微機(jī)室達(dá)到人手一機(jī)，若有2個(gè)以上微機(jī)室，至少一個(gè)達(dá)到最大班額人手一機(jī)，其他達(dá)到平均班額人手一機(jī)。

（二）教師用機(jī)：

1、查看學(xué)校固定資產(chǎn)賬，對(duì)照省教育事業(yè)統(tǒng)計(jì)專任教師數(shù)人手一機(jī)，差一臺(tái)也不認(rèn)可。

2、若不是學(xué)校購(gòu)買的計(jì)算機(jī)，要進(jìn)一步核實(shí)：一是學(xué)?；蚪逃盅a(bǔ)貼部分資金、由教師購(gòu)買的，則查補(bǔ)貼資金手續(xù)是否齊全，人數(shù)是否相符，和教師交談，到教師辦公室查看，查看網(wǎng)線等；二是若由教師自己出資購(gòu)買，不予認(rèn)可。

四、A5—B15學(xué)校安全：1.看學(xué)校安全10項(xiàng)制度是否完善，是否下載等。2.保衛(wèi)機(jī)構(gòu)、人員、器械均達(dá)標(biāo)，方認(rèn)可達(dá)標(biāo)。3.保衛(wèi)機(jī)構(gòu)、人員確認(rèn)，查閱文件、資料，詢問有關(guān) 人員。

4、設(shè)施器械：一是應(yīng)急照明、二是消防設(shè)施、三是防衛(wèi)器械、四是監(jiān)控報(bào)警系統(tǒng)。

1.緊急照明設(shè)施：教學(xué)樓、宿舍樓、實(shí)驗(yàn)辦公樓等校舍的各樓層及樓梯間等疏散通道、安全出口均應(yīng)設(shè)臵應(yīng)急照明燈和安全標(biāo)示。2.消防設(shè)施：超過5層的教學(xué)樓、宿舍樓、實(shí)驗(yàn)辦公樓等樓層應(yīng)配備室內(nèi)消防栓；不足5層的宿舍樓應(yīng)配備樓層滅火器；實(shí)驗(yàn)室、儀器藥品、圖書、微機(jī)室等專用教室內(nèi)應(yīng)配備滅火器。

3、安保人員因配備橡膠棒、木棍等，還可配備鋼叉、電警棍等。

4、學(xué)校幼兒園應(yīng)配備監(jiān)控報(bào)警系統(tǒng)，監(jiān)視器應(yīng)安裝在安保人員值班室內(nèi)，并有專人值班。5.關(guān)于建立安保機(jī)構(gòu)問題：建議學(xué)校幼兒園建立類似于學(xué)校政教處、總務(wù)處類似的機(jī)構(gòu)，要有人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，也可以掛靠政教處、總務(wù)處或在門衛(wèi)設(shè)立安保處（保衛(wèi)科等），學(xué)校安全工作領(lǐng)導(dǎo)小組也要有，可以相互交叉任職。

五、A5—B16鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心幼兒園建設(shè)：主要查看六項(xiàng)指標(biāo)要求。

綜合一組檢查的主要內(nèi)容及要點(diǎn)：

一、A1—B1貫徹《綱要》: 召開會(huì)議：1.必須有會(huì)議通知，會(huì)議上下發(fā)文件、市委書記或市長(zhǎng)講話，會(huì)議內(nèi)容必須與綱要有關(guān)，否則，不予認(rèn)可。僅教育部門召開的教育工作會(huì)議，不予認(rèn)可。2.制定教育規(guī)劃綱要，以市委市政府或兩辦出臺(tái)綱要，單獨(dú)教育部門制定的綱要不認(rèn)可。3.查閱出臺(tái) 配套文件、實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤┮庖姡允形姓騼赊k或部門聯(lián)合出臺(tái)文件且針對(duì)省8項(xiàng)推進(jìn)計(jì)劃而配套，無論是1個(gè)或8個(gè)配套文件等，只要對(duì)應(yīng)省8項(xiàng)即可。

二、A2—B3教師配備：1.到縣編辦查看相關(guān)檔案資料，查看黨委政府或編辦關(guān)于幼兒園、中職學(xué)校教師編制數(shù)量批復(fù)資料。2.到編辦查2008—2010年下達(dá)補(bǔ)充教師編制數(shù)量文件或編卡為準(zhǔn)。3.到縣教育局查閱2008—2010年教師招考檔案，調(diào)入人員材料；教師退休審批表以及調(diào)出、辭職、死亡等材料。4.每縣抽查一所農(nóng)村初中查看代課教師。組織訪談等。

三、A2—B4師資均衡：1.查看縣政府或教育局教師支援政策規(guī)定以及工作計(jì)劃和方案，必須是正式文件。2.查看教師支援的方式：城鄉(xiāng)教師交流，送課下鄉(xiāng)等。看計(jì)劃、措施、實(shí)施方案、總結(jié)等。

四、A2—B5教師培訓(xùn)：1.查看培訓(xùn)校長(zhǎng)、教師的規(guī)劃（5年或3年均可）和2010年培訓(xùn)計(jì)劃、總結(jié)等，查看培訓(xùn)檔案。2.查看學(xué)校教師任課表，查看全部教師資格證書。查看校長(zhǎng)、副校長(zhǎng)公布文件，查驗(yàn)校長(zhǎng)任職和提高培訓(xùn)證書；以及培訓(xùn)材料、培訓(xùn)通知、繳費(fèi)發(fā)票、通訊錄等。

綜合二組檢查的主要內(nèi)容及要點(diǎn)

A3—B12關(guān)于義務(wù)教育鞏固率的查驗(yàn)辦法：

1.各縣教育局電子學(xué)籍和紙質(zhì)學(xué)籍大本子要一致，同時(shí) 學(xué)校也要一致；2.學(xué)校要與教育局一致，檢查時(shí)教育局的學(xué)籍檔案要帶到被檢查學(xué)校，與學(xué)校對(duì)應(yīng)；3.到學(xué)校后，查看學(xué)校學(xué)籍檔案和學(xué)生花名冊(cè)等，然后到班級(jí)清點(diǎn)人數(shù)；4.請(qǐng)假學(xué)生要具體落實(shí)，有可能到學(xué)生家里進(jìn)一步落實(shí)，如果到家里落實(shí)有問題，那就否決一切請(qǐng)假學(xué)生。

經(jīng)費(fèi)組檢查的主要內(nèi)容

A6—16、17、18、19、20關(guān)于教育投入檢查辦法：

1、查看財(cái)政、教育帳，核實(shí)教師培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)去向，且必須為預(yù)算內(nèi)安排，每10萬元計(jì)2分，最多計(jì)10分。

2、教師待遇。一是查09年、10年全市工資匯總表，一處市直學(xué)校、一個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)各一處月工資表。二是看統(tǒng)一工資、津貼標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)文件，08年前統(tǒng)一的可不看（其實(shí)通過查看工資表就看出是否統(tǒng)一）。三是看統(tǒng)一社會(huì)保障政策，主要看養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金文件。

3、預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)占財(cái)政總支出比例。主要查財(cái)政09、10年決算報(bào)表，教育09、10年教育經(jīng)費(fèi)報(bào)表，哪個(gè)數(shù)小按那個(gè)計(jì)算。我市的教育經(jīng)費(fèi)決算數(shù)比財(cái)政的大（主要是住房公積金，財(cái)政不含，教育含）

4、中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)。查財(cái)政賬，查看義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)中央、省市及縣級(jí)配套資金安排及撥付情況，尤其是年末提高100元標(biāo)準(zhǔn)后，追加資金是否撥付。查看義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算表或?qū)嶋H撥付情況表。查看教育部門帳，核實(shí)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi) 收撥情況。到核算中心抽查學(xué)校義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)收支情況。查看教育事業(yè)統(tǒng)計(jì)、教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)學(xué)生平均人數(shù)。

5、兩項(xiàng)附加。由國(guó)稅、地稅提供分企業(yè)類型納稅統(tǒng)計(jì)報(bào)表（要1—12月份的、1—11月份的）送財(cái)政局，查財(cái)政局決算統(tǒng)計(jì)報(bào)表及兩項(xiàng)附加收支帳。查看教育部門帳，核實(shí)兩項(xiàng)附加收撥情況?？磳W(xué)校帳進(jìn)行核實(shí)。

6、學(xué)生資助。查財(cái)政局資助資金撥付情況帳。查看教育部門帳，核實(shí)資助資金收撥情況。查學(xué)校帳驗(yàn)證資金收付情況。看學(xué)生資助檔案核實(shí)人數(shù)、撥付資金額、是否發(fā)到學(xué)生手中（主要看學(xué)生是否簽字、銀行代發(fā)卡號(hào)及蓋章）。教育投入整改和查兩項(xiàng)附加一樣。

目前為止，只了解到以上信息。請(qǐng)大家務(wù)必注意保密，對(duì)學(xué)校部署不要打印，實(shí)檢時(shí)不要談?wù)摶蛏婕按藘?nèi)容。一定把好事辦好！

第四篇：財(cái)政監(jiān)督檢查辦法

財(cái)政監(jiān)督檢查辦法

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范財(cái)政監(jiān)督，加強(qiáng)財(cái)政管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本鄉(xiāng)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財(cái)政監(jiān)督檢查，是指本鄉(xiāng)財(cái)政部門依照法定職責(zé)權(quán)限，對(duì)涉及財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理事項(xiàng)的單位或者個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱被監(jiān)督單位或者個(gè)人）進(jìn)行的監(jiān)督檢查。第三條財(cái)政部門主管本行政區(qū)域內(nèi)的財(cái)政監(jiān)督檢查工作，其所屬的財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體組織、協(xié)調(diào)工作。

各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)同做好財(cái)政監(jiān)督檢查工作。

第四條財(cái)政部門按照財(cái)政預(yù)算管理級(jí)次和財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系對(duì)財(cái)政、財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查；按照行政區(qū)劃對(duì)本級(jí)行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督檢查。

根據(jù)實(shí)際需要，上級(jí)財(cái)政部門可以將其管轄范圍內(nèi)的財(cái)政監(jiān)督事項(xiàng)，授權(quán)下級(jí)財(cái)政部門實(shí)施監(jiān)督；上級(jí)財(cái)政部門對(duì)下級(jí)財(cái)政部門管轄范圍內(nèi)的重大財(cái)政監(jiān)督事項(xiàng)，可以直接實(shí)施監(jiān)督。除涉及國(guó)家機(jī)密的財(cái)政監(jiān)督檢查事項(xiàng)外，財(cái)政部門在必要時(shí)可以委托有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與檢查，并對(duì)其檢查行為負(fù)責(zé)。財(cái)政部門委托檢查的，應(yīng)當(dāng)簽訂財(cái)政檢查委托協(xié)議書。第五條 財(cái)政監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，并依法作出檢查結(jié)論和處理決定。第二章 監(jiān)督檢查職權(quán)與責(zé)任

第六條 財(cái)政部門對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督檢查：

（一）本級(jí)各部門和單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算；

（二）本級(jí)預(yù)算收入的征收和解繳；

（三）本級(jí)國(guó)庫(kù)辦理本級(jí)預(yù)算收入的收納、劃分、留解、退付和預(yù)算支出資金的撥付；

（四）財(cái)政性資金的使用；

（五）國(guó)有資產(chǎn)的管理；

（六）政府采購(gòu)法律、法規(guī)和制度的執(zhí)行；

（七）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和制度的執(zhí)行；

（八）財(cái)政、稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的執(zhí)行；

（九）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他監(jiān)督檢查事項(xiàng)。第七條 財(cái)政部門在財(cái)政監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大違反財(cái)政法規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府報(bào)告。

第八條 財(cái)政監(jiān)督檢查人員在監(jiān)督檢查過程中，依法享有以下職權(quán)：

（一）查閱、摘錄、復(fù)印或者調(diào)取相關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料；

（二）實(shí)地核查被監(jiān)督單位的現(xiàn)金、有價(jià)證券、實(shí)物以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等相關(guān)情況；

（三）就監(jiān)督檢查事項(xiàng)向有關(guān)單位和有關(guān)人員進(jìn)行詢問、調(diào)查取證；

（四）被監(jiān)督單位或者個(gè)人涉嫌違法的證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以對(duì)證據(jù)先行登記保存，并在7個(gè)工作日內(nèi)對(duì)先行登記保存的證據(jù)作出處置意見。第九條 財(cái)政監(jiān)督檢查人員不得有以下行為：

（一）違反檢查程序或者擅自刪改檢查方案；

（二）侵犯被監(jiān)督單位或者個(gè)人的合法權(quán)益；

（三）故意串通被監(jiān)督單位或者個(gè)人，隱瞞違法違紀(jì)事實(shí)；

（四）利用職務(wù)之便為自己或者他人謀取私利；

（五）泄露國(guó)家秘密或者商業(yè)秘密；

（六）泄露監(jiān)督檢查工作秘密或者透露檢舉人的情況；

（七）將在監(jiān)督檢查中獲得的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等方面的資料用于與財(cái)政工作無關(guān)的事項(xiàng)；

（八）法律、法規(guī)、規(guī)章禁止的其他行為。第三章 監(jiān)督檢查方式與程序

第十條 為避免重復(fù)檢查，財(cái)政部門和其他監(jiān)督檢查部門在制定監(jiān)督檢查工作計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)相互聯(lián)系與協(xié)調(diào)，并相互配合。財(cái)政部門實(shí)施財(cái)政監(jiān)督檢查時(shí)，對(duì)其他有關(guān)監(jiān)督檢查部門依法作出的檢查結(jié)論應(yīng)當(dāng)加以利用；對(duì)財(cái)政部門進(jìn)行財(cái)政監(jiān)督檢查后依法作出的檢查結(jié)論，其他監(jiān)督檢查部門也應(yīng)當(dāng)加以利用。

第十一條 縣級(jí)以上地方人民政府可以根據(jù)需要，統(tǒng)一組織財(cái)政等部門實(shí)施監(jiān)督檢查或者要求財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)監(jiān)督檢查部門聯(lián)合實(shí)施監(jiān)督檢查。

第十二條 財(cái)政監(jiān)督檢查可以采取跟蹤監(jiān)督、專項(xiàng)檢查、延伸檢查等方式。

第十三條 財(cái)政部門實(shí)施財(cái)政監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)組成不少于2人的檢查組，并指定檢查組組長(zhǎng)。檢查組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，組長(zhǎng)對(duì)檢查工作質(zhì)量和提交的檢查報(bào)告負(fù)責(zé)。

財(cái)政監(jiān)督檢查人員與被監(jiān)督檢查對(duì)象或者事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十四條 財(cái)政監(jiān)督檢查按照以下程序進(jìn)行：

（一）財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于檢查的3個(gè)工作日前將檢查通知書送達(dá)被監(jiān)督單位或者個(gè)人。事前送達(dá)將有礙檢查正常進(jìn)行的，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人同意，檢查通知書可以在檢查前適當(dāng)時(shí)間下達(dá)。

（二）檢查組對(duì)被監(jiān)督單位或者個(gè)人實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示檢查通知書和檢查人員行政執(zhí)法證。

（三）檢查工作完成后，檢查組應(yīng)當(dāng)制作財(cái)政檢查報(bào)告，并交被監(jiān)督單位或者個(gè)人征求意見。

（四）被監(jiān)督單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到財(cái)政檢查報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見。被監(jiān)督單位或者個(gè)人在規(guī)定期限內(nèi)沒有送交書面意見的，視為無異議。

（五）檢查組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)于收到書面意見的第2個(gè)工作日起組織復(fù)核，并將復(fù)核意見告知被監(jiān)督單位或者個(gè)人。

（六）檢查組應(yīng)當(dāng)在檢查結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，向財(cái)政部門提交財(cái)政檢查報(bào)告、檢查工作原始材料、有關(guān)證據(jù)和鑒定材料以及被監(jiān)督單位或者個(gè)人對(duì)財(cái)政檢查報(bào)告的書面意見等。

（七）財(cái)政部門對(duì)財(cái)政檢查報(bào)告進(jìn)行審理；審理通過后，由財(cái)政部門作出檢查處理決定或者提出檢查意見，并送達(dá)被監(jiān)督單位或者個(gè)人。

第十五條 財(cái)政部門在日常監(jiān)督管理中，發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政監(jiān)督檢查的規(guī)定程序檢查處理。第四章 被監(jiān)督單位或者個(gè)人的權(quán)利與義務(wù)

第十六條 有下列情形之一的，被監(jiān)督單位或者個(gè)人可以拒絕財(cái)政部門的監(jiān)督檢查：

（一）財(cái)政部門未按規(guī)定下達(dá)財(cái)政檢查通知書的；

（二）監(jiān)督檢查人員未出示行政執(zhí)法證的；

（三）監(jiān)督檢查人員超越檢查職權(quán)或者檢查范圍的；

（四）監(jiān)督檢查人員有違反檢查程序、檢查規(guī)定的其他行為的。

第十七條 被監(jiān)督單位或者個(gè)人不服財(cái)政檢查處理決定的，有權(quán)提出行政復(fù)議或者行政訴訟。復(fù)議或者訴訟期間，不停止執(zhí)行財(cái)政檢查處理決定。法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。第十八條 被監(jiān)督單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照下列要求配合財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，并提供必要的工作條件：

（一）簽收財(cái)政檢查通知書、財(cái)政檢查報(bào)告、財(cái)政檢查處理決定書等財(cái)政監(jiān)督檢查文書；

（二）有關(guān)主管人員和經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)情況，回答監(jiān)督檢查人員提出的詢問；

（三）真實(shí)、完整、及時(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料；

（四）真實(shí)、完整、及時(shí)提供有關(guān)合同、協(xié)議、紀(jì)要和其他文件資料；

（五）在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行財(cái)政部門下達(dá)的財(cái)政檢查處理決定，并按要求回復(fù)執(zhí)行結(jié)果。

第五章 法律責(zé)任

第十九條 財(cái)政部門對(duì)被監(jiān)督單位或者個(gè)人逾期不執(zhí)行財(cái)政檢查處理或者行政處罰決定的，視情節(jié)輕重，可以采取以下措施：

（一）對(duì)被監(jiān)督單位及其主要負(fù)責(zé)人給予通報(bào)批評(píng)；

（二）通知有關(guān)部門停撥、核減與違法行為直接有關(guān)的財(cái)政資金。對(duì)已經(jīng)撥付的，可以責(zé)令其暫停使用或者予以收回。但中央和省下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金、人員工資、社會(huì)保障資金和救災(zāi)款除外；

（三）會(huì)同人事部門收回違紀(jì)會(huì)計(jì)人員所持有的最高等級(jí)的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱（資格）證書；

（四）向有關(guān)部門發(fā)出其他財(cái)政監(jiān)督檢查建議；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以采取的其他措施。前款第（四）項(xiàng)規(guī)定的事項(xiàng)，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將處理情況書面反饋財(cái)政部門。

第二十條 對(duì)被監(jiān)督單位、主管人員或者直接責(zé)任人員違反財(cái)政法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定的，按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定給予行政處罰和行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十一條 對(duì)違反有關(guān)財(cái)政法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定的單位和個(gè)人，有下列情形之一的，可以從輕、減輕或者免于處罰：

（一）主動(dòng)自查并及時(shí)糾正的；

（二）經(jīng)財(cái)政監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題，能認(rèn)真檢查錯(cuò)誤并及時(shí)糾正的；

（三）款額較小，情節(jié)輕微的。

第二十二條 對(duì)打擊報(bào)復(fù)檢舉人或者財(cái)政監(jiān)督檢查人員的，移送有關(guān)部門依法處理。

第二十三條 財(cái)政部門、財(cái)政監(jiān)督檢查人員在實(shí)施監(jiān)督檢查過程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露國(guó)家秘密和商業(yè)秘密的，由上級(jí)財(cái)政部門或者監(jiān)察部門依法給予行政處分；因違法行使職權(quán)，造成被監(jiān)督單位或者個(gè)人的合法權(quán)益受到損害的，應(yīng)當(dāng)依法賠償；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五篇：小金庫(kù)檢查辦法

查處“小金庫(kù)”的主要方法及案例 一、二、三、略

四、查處“小金庫(kù)”的切入點(diǎn)

查處“小金庫(kù)”需要對(duì)被檢查單位的基本情況、部門職責(zé)、行業(yè)特點(diǎn)、單位內(nèi)部控制制度等進(jìn)行綜合分析，與有關(guān)人員進(jìn)行座談了解，作出系統(tǒng)性判斷；再對(duì)單位的財(cái)務(wù)管理狀況、會(huì)計(jì)核算情況以及財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行對(duì)比分析，來判斷這個(gè)單位是否有私設(shè)“小金庫(kù)”可能，哪個(gè)部門有可能設(shè)置“小金庫(kù)”，確定檢查“小金庫(kù)”的突破口。這需要有敏銳的洞察力，需要掌握一些檢查的技術(shù)方法。

（一）從檢查收入入手。首先摸清被查單位機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能；收入項(xiàng)目、來源及收取方式，摸清所有收入的來源渠道和環(huán)節(jié)。其次，對(duì)已有的收入項(xiàng)目和可能存在的收入環(huán)節(jié)，就其真實(shí)性和準(zhǔn)確性要逐一核實(shí)，判別真?zhèn)?。這是一種完整性的檢查，主要針對(duì)截留收入式設(shè)立“小金庫(kù)”的檢查。

（二）從檢查支出入手。首先分析支出項(xiàng)目增減變化情況，看有無異?，F(xiàn)象。其次，重點(diǎn)核實(shí)如下支出項(xiàng)目：一是核實(shí)租賃費(fèi)支出的真實(shí)性，對(duì)車輛租賃費(fèi)、房屋租賃費(fèi)等大額租賃事項(xiàng)，要分析必要性，并對(duì)可疑事項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)核查。二是核實(shí)維修費(fèi)支出的真實(shí)性，對(duì)大額房屋、設(shè)備等維修，要分析必要性，并現(xiàn)場(chǎng)查看。三是核實(shí)勞務(wù)費(fèi)支出的真實(shí)性，對(duì)勞務(wù)費(fèi)支付給有關(guān)單位的，延伸到勞務(wù)單位進(jìn)行核實(shí)；對(duì)勞務(wù)費(fèi)支付給個(gè)人的，與本人進(jìn)行核實(shí)。四是核實(shí)會(huì)議費(fèi)支出的真實(shí)性，重點(diǎn)查看會(huì)議通知、會(huì)議紀(jì)要、與會(huì)人員名單等資料，必要時(shí)到賓館飯店進(jìn)行核實(shí)。特別對(duì)大額、整數(shù)的支出發(fā)票要重點(diǎn)追查。這主要是針對(duì)虛列支出式、套取式或者叫騙取式設(shè)立“小金庫(kù)”的情況。

（三）從檢查對(duì)外投資入手。從簽訂的合同入手，檢查對(duì)外投資是否分配收益，其收益是否完整入賬，對(duì)外投資是否收回，有無已收回投資不入賬，但仍在法定賬簿上長(zhǎng)期掛賬的現(xiàn)象。另一方面，查清非投資類會(huì)計(jì)科目如：“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)收賬款”等往來帳，是否存在具有投資的性質(zhì)，追蹤其收益的收回情況，審查有無私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象。

（四）從檢查票據(jù)入手。包括收據(jù)、支票和發(fā)票。檢查收據(jù)主要是針對(duì)截留收入式設(shè)立“小金庫(kù)”的檢查。檢查發(fā)票主要是針對(duì)虛列支出式設(shè)立“小金庫(kù)”的檢查。

（五）從檢查銀行賬戶入手。要求被查單位提供所有銀行賬戶及批準(zhǔn)開設(shè)銀行賬戶的文件。重點(diǎn)把握兩個(gè)方面：一是核查銀行賬戶的個(gè)數(shù)。二是核查對(duì)賬單余額和會(huì)計(jì)賬面余額是否一致，銀行對(duì)賬單上的每筆業(yè)務(wù)與單位銀行存款賬是否一一對(duì)應(yīng)，摘要注明的資金流向是否相符，發(fā)現(xiàn)可疑應(yīng)延伸到所屬銀行進(jìn)行查詢。

（六）從延伸檢查下屬及往來單位入手。了解被查單位下屬機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理體制、財(cái)務(wù)體制、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來等情況。延伸審查應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：一是下屬單位上繳收入是否匯入大賬；二是被查單位委托下屬單位和往來單位代收的各項(xiàng)收入是否入大賬、是否全額入賬；三是下屬單位是否存在報(bào)銷上級(jí)單位費(fèi)用的情況；四是關(guān)注往來款，特別是一些長(zhǎng)期掛賬或異常的往來款項(xiàng)。主要是針對(duì)轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)回式設(shè)立“小金庫(kù)”的檢查。

（七）從檢查固定資產(chǎn)入手。以單位固定資產(chǎn)處置為例，通過對(duì)“固定資產(chǎn)”明細(xì)賬反映的殘值收入進(jìn)行分析，若有殘值收入的物資報(bào)廢而在賬上未作記錄的，則有可能將殘值收入存入了“小金庫(kù)”。對(duì)單位的門面固定資產(chǎn)，要檢查是否出租，其收入是否設(shè)立“小金庫(kù)”。

另外，有必要對(duì)出納和會(huì)計(jì)人員的交接記錄、單位的辦公會(huì)議紀(jì)要、黨組會(huì)議記錄、收發(fā)文登記、工作總結(jié)進(jìn)行檢查，尋找蛛絲馬跡。

五、查處“小金庫(kù)”的方法

針對(duì)“小金庫(kù)”具有較強(qiáng)的隱蔽性，查處難度較大等特點(diǎn)，各地在清理檢查時(shí)，要注意從各部門、各單位的實(shí)際情況出發(fā)，突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵，綜合運(yùn)用各種方法和手段，使這次清理檢查工作，做到查深查透，取得成效。根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)踐看，主要有以下一些基本方法：

（一）收入核實(shí)法。

全面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)情況，盡量掌握其各種收入的來源，以利于確認(rèn)是否全部收入都已入賬，核對(duì)報(bào)表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符，重點(diǎn)核查行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、各類協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據(jù)收費(fèi)，有無截留事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。

（二）突擊盤點(diǎn)法。

對(duì)于私設(shè)“小金庫(kù)”的部門來講，除保管困難外，現(xiàn)金是使用起來最為方便、最為便捷的。對(duì)這種形式的“小金庫(kù)”，實(shí)踐中比較有效的檢查方法是突擊盤庫(kù)。對(duì)于盤點(diǎn)，一定要掌握好時(shí)機(jī)和對(duì)象，盤庫(kù)前要根據(jù)對(duì)被檢查單位的基本情況、部門職責(zé)、行業(yè)特點(diǎn)、單位內(nèi)部控制制度等進(jìn)行的綜合分析，進(jìn)行周密安排，根據(jù)掌握的線索資料，準(zhǔn)確判斷資金存放的地點(diǎn)；盤點(diǎn)時(shí)要注重兩個(gè)結(jié)合，一要與清理收費(fèi)票據(jù)、現(xiàn)金支票、空白支票和轉(zhuǎn)賬支票存根、作廢存根等資料結(jié)合起來；二要與保管的實(shí)物資料相結(jié)合。盤庫(kù)時(shí)注意保險(xiǎn)柜中保管的房產(chǎn)證、土地證、有關(guān)資料證明、筆記本、信封、鑰匙等實(shí)物資料。當(dāng)判斷現(xiàn)金會(huì)存放在多個(gè)保險(xiǎn)柜時(shí)，應(yīng)安排幾個(gè)盤點(diǎn)小組同時(shí)進(jìn)行。如果發(fā)現(xiàn)賬款不符現(xiàn)象，應(yīng)追查到底，查清原因。對(duì)于存放于保險(xiǎn)柜的存折、存單，不管是單位戶或是個(gè)人戶，都要進(jìn)行深入查證，確定是否屬于“小金庫(kù)”。對(duì)一個(gè)單位所有的辦公室要逐一查看，凡是上鎖的保險(xiǎn)柜及其它柜子均要打開查看。

（三）支出追查法。

通過審查各項(xiàng)開支，檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫(kù)”的情況，特別注意審查白條抵庫(kù)、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。盤查實(shí)際支出，賬面列支數(shù)額與實(shí)物的單價(jià)、數(shù)額是否相符，看有無報(bào)支發(fā)票而無物資，有無以購(gòu)代領(lǐng)虛列支出的情況。

查賬時(shí)要注意兩種傾向的賬目。一種是記錄混亂，賬證不符，賬實(shí)不符，記錄不完整，收支憑證內(nèi)容不合法，手續(xù)不健全，甚至有涂改、挖補(bǔ)、偽造的憑證等。賬目混亂，就容易發(fā)生賬外“小金庫(kù)”，亂中舞弊?？蛇\(yùn)用核對(duì)法，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，明細(xì)賬與總賬核對(duì)，證實(shí)問題的存在。

另一種是記載很規(guī)范的賬目，賬面上毫無違紀(jì)，甚至連招待費(fèi)都很少。這類賬可能是假賬，假賬背后往往就有賬外賬或“小金庫(kù)”問題。檢查方法同查混亂賬目相同，但重點(diǎn)是發(fā)現(xiàn)賬外收支項(xiàng)目，如賬外憑證、賬外物資等。

此外，還要注意賬面上違反常規(guī)的奇異問題，包括奇異的數(shù)字金額，奇異的時(shí)間、地點(diǎn)，奇異的收支事項(xiàng)等，例如賬面上有司機(jī)工資支出而沒有車輛購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)、油料費(fèi)。沒有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的單位出現(xiàn)了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、無建筑項(xiàng)目而發(fā)生建筑材料購(gòu)置，應(yīng)該由承建企業(yè)提供發(fā)票而在稅務(wù)部門代開勞務(wù)發(fā)票報(bào)賬等，這些奇異的背后可能隱藏著貪污或“小金庫(kù)”問題。

（四）賬戶檢查法。

即從審計(jì)單位的銀行存款賬戶入手，查找賬外賬。通過查閱被審計(jì)單位提供的所有銀行賬戶，把握其開戶的總體情況，以確認(rèn)資金的完整性。通過核對(duì)銀行對(duì)賬單與被審計(jì)單位的銀行賬以及賬戶之間的收付款項(xiàng)，來查找線索。尤其要注意銀行對(duì)賬單已收已付且收、付金額相等，而單位未入賬款項(xiàng)等問題。

（五）票據(jù)抽查法。

發(fā)票和各種收據(jù)是單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體反映。在清理檢查過程中首先要審查各種收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、繳銷登記薄和收據(jù)存根，并抽查被審計(jì)單位提供的存根及其反映的內(nèi)容、金額是否真實(shí)、完整，開出的收據(jù)是否及時(shí)、全額入賬。支出發(fā)票特別是?？钪С銎睋?jù)反映的內(nèi)容和收款對(duì)象是否真實(shí)，有無虛構(gòu)支出、套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金的行為。

（六）投資追蹤法。

對(duì)被審計(jì)單位的對(duì)外投資、資產(chǎn)的出租、出借等情況進(jìn)行核查，檢查其資產(chǎn)是否無償提供他人使用，收入是否入大賬。

（七）掛賬調(diào)查法。

對(duì)被審計(jì)單位的往來賬、結(jié)余資金進(jìn)行追蹤檢查。特別是對(duì)往來款項(xiàng)數(shù)額較大的有關(guān)單位和有上繳款項(xiàng)的下屬單位、派出機(jī)構(gòu)，要有重點(diǎn)地進(jìn)行外調(diào)，從中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位收入不入賬、私設(shè)“小金庫(kù)”的問題。

（八）外圍突破法。

檢查“小金庫(kù)”，僅從被查單位賬目上難以發(fā)現(xiàn)，一定要對(duì)有疑點(diǎn)的收支項(xiàng)目分類排隊(duì)，采用抽樣延伸的方法，追查到其下屬單位、被管理單位、被收費(fèi)罰款單位以及發(fā)生業(yè)務(wù)與資金往來較多的單位。還可以采取發(fā)函查詢的方法，使被查單位存在的收入不入賬，虛列支出，虛撥款項(xiàng)等問題原形畢露。此外，從被查單位還可以直接獲取其上級(jí)主管部門、收費(fèi)罰款單位、相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)單位私設(shè)“小金庫(kù)”的有關(guān)證據(jù)。所以“小金庫(kù)”這個(gè)堡壘是最易從外圍攻破的。

（九）審閱相關(guān)資料法。

一是審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?。二是審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況。三是查閱被查單位的會(huì)議記錄，因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會(huì)議記錄來獲取一些問題的線索。四是查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問題的線索。

（十）分析比較法。

一是對(duì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，從中發(fā)現(xiàn)存在的問題。二是對(duì)同一類型的事項(xiàng)進(jìn)行比較，如果存在差異，分析差異存在的原因，從而發(fā)現(xiàn)存在的問題。要注意被查單位歷年在對(duì)待同一件事的處理上是否一致。比較分析可以利用計(jì)算機(jī)來進(jìn)行排查。通過對(duì)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的篩選、分析，能有效解決數(shù)據(jù)量大、流程復(fù)雜、時(shí)間緊等難題，提高檢查效率和檢查質(zhì)量。

（十一）現(xiàn)場(chǎng)勘察法。

主要到被檢查單位辦公場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地查看，觀察辦公場(chǎng)所有無閑置租賃、電梯間有無移動(dòng)傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況，按照目前市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制，這些情況都可能為被檢查單位帶來額外收入，盡管這些收入可能比較少，但這些收入往往能成為發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”的重要線索。如成都市某區(qū)環(huán)保局門面出租收入位入賬私設(shè)“小金庫(kù)”。

（十二）利用舉報(bào)法。

在開展“小金庫(kù)”的檢查時(shí)，公布“小金庫(kù)”檢查線索舉報(bào)電話和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫(kù)”舉報(bào)信息，檢查組應(yīng)對(duì)舉報(bào)信息的真實(shí)程度進(jìn)行初步判斷，重點(diǎn)對(duì)舉報(bào)涉及的有關(guān)人員、資金流向進(jìn)行調(diào)查，參考“小金庫(kù)”舉報(bào)信息進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，可以提高檢查的針對(duì)性。

（十三）“群眾路線”法。

在清理檢查“小金庫(kù)”工作中，要深入群眾,發(fā)動(dòng)群眾,爭(zhēng)取知情者,然后根據(jù)他們提供的線索,進(jìn)行詳查。特別要注意做好業(yè)務(wù)骨干和會(huì)計(jì)人員的工作。會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)最清楚,有些單位“小金庫(kù)”的資金就由他們經(jīng)管,而且極大多數(shù)會(huì)計(jì)人員對(duì)私設(shè)“小金庫(kù)”是違心干的。所以要注重做好這部分人的思想工作,盡量少走彎路。如成都市某縣林業(yè)局造假工程勞務(wù)費(fèi)支出，套取資金形成“小金庫(kù)”。

六、“小金庫(kù)”案例

1.某教育事業(yè)單位（收入不入賬，盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”）5400多萬元。

2．某廳計(jì)算機(jī)中心（虛開低值易耗品、計(jì)算機(jī)配件發(fā)票套取現(xiàn)金）100多萬元。

3．某廳工會(huì)（利用工會(huì)銀行賬戶，設(shè)置“小金庫(kù)”）200多萬元。

4．某黨校（對(duì)外辦學(xué)收入不入賬，設(shè)置“小金庫(kù)”）680多萬元。

5．某教育事業(yè)單位（規(guī)避政府采購(gòu)，采購(gòu)教學(xué)儀器設(shè)備，收取回扣設(shè)置“小金庫(kù)”）1100萬元。

6．某縣林業(yè)局（虛開工程清單套取現(xiàn)金，設(shè)置“小金庫(kù)”）500萬元。

7．農(nóng)水局開設(shè)多個(gè)銀行賬戶，收取返還的財(cái)政專項(xiàng)資金私設(shè)“小金庫(kù)”1400萬元。