第一篇：關(guān)于內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難大全

關(guān)于內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難

內(nèi)部控制不僅是行政單位自我約束的有效手段，還是預(yù)防腐敗、提高公共服務(wù)效率效果的科學(xué)方式和重要內(nèi)容。筆者在近幾年的審計中發(fā)現(xiàn)，由于行政單位內(nèi)部控制規(guī)范化建設(shè)起步較晚，長期以來沒有引起足夠的重視，存在著很多薄弱環(huán)節(jié)，并引發(fā)了不少貪腐案件，需要加以重視。

一、行政單位內(nèi)部控制存在的問題

(一)不重視制度建設(shè)。一是制度建設(shè)缺乏系統(tǒng)性。不少內(nèi)控制度僅包含了一般規(guī)章制度，如報銷審批控制，未全面系統(tǒng)地整理匯編，造成同類事項的評判缺乏制度基礎(chǔ)。二是制度缺乏后續(xù)優(yōu)化機(jī)制。不少內(nèi)控制度出臺后就“一勞永逸”，特別是發(fā)生違法違規(guī)違紀(jì)事件和監(jiān)管部門要求整改事項，沒有從制度層面深思自查，僅就事論事，造成部分問題屢提屢犯。三是制度執(zhí)行不到位。不少制度是出于應(yīng)付目的，未考慮實際操作，制度遵照執(zhí)行起來有難度;有的領(lǐng)導(dǎo)意見凌駕于制度之上，往往形成有章不循、有制度不依的內(nèi)控弱化局面。

(二)沒有正確決策。一是決策范圍未明確。議事規(guī)則中列明的范圍較籠統(tǒng)，實際把握上認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一，部分重大經(jīng)濟(jì)事項最終由分管領(lǐng)導(dǎo)拍板決定。二是決策程序不到位。部分決策事項討論前未深入調(diào)查研究，導(dǎo)致決策過于草率，缺乏科學(xué)性。三是決策過程記錄不規(guī)范。部分重大事項決策過程未形成會議記錄，有些單位雖有記錄但內(nèi)容過于簡單，未能完整反映討論過程、表決情況，導(dǎo)致決策的責(zé)任人難以確定。

(三)沒有準(zhǔn)確劃分崗位職責(zé)。一是崗位職責(zé)不明確。部分單位沒有準(zhǔn)確定崗，部分事項存在遺漏、責(zé)任推諉現(xiàn)象，如歷史遺留事項的處理，審批后管理等。二是分工不合理。部分不相容業(yè)務(wù)由同一人處理，如資產(chǎn)管理員由財務(wù)人員兼任，房產(chǎn)的招租、出租管理及收租都由同一人經(jīng)辦，既加大了個人舞弊的風(fēng)險，也導(dǎo)致疏漏不能及時被發(fā)現(xiàn)。三是不注重崗位能力的配備。部分崗位人員素質(zhì)不高，如財務(wù)人員由沒有會計證的人員擔(dān)任，在執(zhí)行過程中容易出現(xiàn)錯誤和偏差，直接影響內(nèi)部控制的有效性。

(四)內(nèi)部監(jiān)督不力。一是不重視跟蹤執(zhí)行。如對未能按合同辦理的事項，沒有報告機(jī)制及懲罰措施;驗收時敷衍了事，導(dǎo)致后續(xù)支出頻繁。二是不重視內(nèi)審工作。部分單位未設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，部分由財務(wù)人員擔(dān)任內(nèi)審人員，部分內(nèi)審組織在機(jī)構(gòu)中層次過低，削弱了監(jiān)督力度。三是不重視下屬單位監(jiān)管。對下屬單位的監(jiān)管不及時主動，聽之任之，部分已歇業(yè)多年的公司既不催收往來、清理賬戶，也未辦理工商、稅務(wù)注銷登記。

二、原因分析

(一)相對薄弱的內(nèi)控意識。部分人員不重視內(nèi)部控制，認(rèn)為執(zhí)行日常公務(wù)更重要，甚至覺得沒必要再去建立內(nèi)控體系;部分人員對控制范圍存在誤解，認(rèn)為內(nèi)部控制就是財會方面的工作，就是財務(wù)人員的事情。薄弱的內(nèi)控意識，影響了內(nèi)控作用的發(fā)揮，使得內(nèi)控制度形同虛設(shè)。

(二)財務(wù)信息沒有發(fā)揮作用。行政單位的資金基本來自財政撥款，因此較少考慮成本管理和資金使用效益，易忽視財務(wù)信息。財務(wù)工作更多地只是輔助性工作，只是個“提款機(jī)”和事后記賬員，財務(wù)人員通常也無法參與到單位的公務(wù)管理和重要決策中，財務(wù)信息難以發(fā)揮預(yù)警、引導(dǎo)和提示作用。

(三)追責(zé)機(jī)制的缺失。由于沒有建立相應(yīng)的責(zé)任追究機(jī)制，責(zé)任難以真正落實。一方面造成責(zé)任意識淡薄，工作缺乏積極主動，遇到問題不解決，導(dǎo)致解決問題的困難越來越大;另一方面發(fā)現(xiàn)的問題沒有得到根治，影響了公共資金的使用效率和公共權(quán)力的合理使用。

(四)不完善的監(jiān)管體系。紀(jì)檢、財政、審計等外部監(jiān)督部門間的信息溝通不暢，容易造成監(jiān)管的盲區(qū);監(jiān)管部門與行政單位的同級別，難以真正發(fā)揮監(jiān)管作用。同時信息公開更多地是從形式而非實質(zhì)上進(jìn)行落實，信息獲知和傳遞渠道有限，人人參與的全方位監(jiān)督機(jī)制尚未形成。

三、進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)行政單位內(nèi)部控制的幾點建議

(一)增強(qiáng)內(nèi)部控制意識，營造良好控制環(huán)境

行政單位和個人不合理的公務(wù)行為，會影響到整個政府的公信力，因此要增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，依靠內(nèi)部控制對權(quán)力進(jìn)行監(jiān)管。要對經(jīng)濟(jì)活動尤其是權(quán)力運用、資金分配方面存在的風(fēng)險進(jìn)行分析評估，并建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的管理制度。進(jìn)一步建立健全領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制并在年度考核、任期評價中有具體體現(xiàn)，同時通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)和監(jiān)管系統(tǒng)的反饋，促使領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識內(nèi)控重要性并以身作則。樹立全員參與的內(nèi)控意識，每個人要按照自己的職責(zé)權(quán)限、范圍和程序去工作，從而形成全過程的制約和監(jiān)督。

(二)規(guī)范內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，形成有效的自我約束

對單位履職過程中的各項業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，通過組織結(jié)構(gòu)圖和業(yè)務(wù)流程圖來明確關(guān)鍵控制崗位，確保不相容崗位相互分離，并實現(xiàn)崗位之間的制約和監(jiān)督。要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制等后評價手段，通過定期地與公務(wù)信息的融合分析，反饋資金的使用效益，促使財務(wù)信息提高含金量，在決策中發(fā)揮作用。定期自查制度執(zhí)行情況，并保持風(fēng)險敏感度，針對新問題、新情況及外部監(jiān)管者的發(fā)現(xiàn)，從制度上修正或完善，并關(guān)注修正完善后反饋信息。

(三)建立責(zé)任追究機(jī)制，形成“閉環(huán)”的責(zé)任體系

制定針對性的崗位說明書，明確每個人在內(nèi)控實施環(huán)節(jié)中的責(zé)任，并通過懲戒措施和考評機(jī)制促使他們擔(dān)負(fù)起各自的責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行有責(zé)必究的“買單制”，出了問題要追本溯源，如重大決策發(fā)生失誤，必須查看集體決策討論記錄，按照班子成員各自的表態(tài)發(fā)言確定各自的責(zé)任。同時探索建立政府部門績效評估指標(biāo)體系，量化行政效率和效果，并運用電子監(jiān)察系統(tǒng)的實時監(jiān)控功能，客觀地對行政單位在履行法定職責(zé)、完成工作目標(biāo)、使用財政資金、依法行政以及工作效率等方面情況進(jìn)行綜合考評。

(四)整合監(jiān)管資源，建立全方位的監(jiān)管方式

設(shè)立相對獨立的內(nèi)部監(jiān)督崗位，并直接向單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。加強(qiáng)對事前和事中的監(jiān)督和事后的總結(jié)評價，充分發(fā)揮自我監(jiān)督的及時性和有效性。加強(qiáng)與紀(jì)檢、財政、審計等外部監(jiān)管部門的網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè)，通過信息共享和動態(tài)監(jiān)管，提請監(jiān)督部門對行政單位內(nèi)部控制的建設(shè)進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)和監(jiān)督考評。推進(jìn)行政單位政務(wù)信息的公開化，真實、及時、完整地披露單位履行公共職責(zé)的情況，為公眾監(jiān)督提供暢通平臺。

第二篇：內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難

一、要建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，是提高財務(wù)管理水平，規(guī)范會計工作的重要基礎(chǔ)，因此健全和完善學(xué)校的內(nèi)部控制制度。

二、明確會計崗位職責(zé)，建立會計人員崗位責(zé)任制，明確各自職責(zé)，確保會計崗位不相容職務(wù)的分離。

三、加強(qiáng)會計人員培訓(xùn)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平。

四、應(yīng)注重基礎(chǔ)知識的培訓(xùn)。

五、可以參照中小學(xué)財務(wù)制度和會計制度分兩類培訓(xùn)?；窘ㄔO(shè)財務(wù)制度，公用經(jīng)費管理辦法，預(yù)算管理辦法，政府采購管理制度以及其他一些專項資金的管理使用辦法。會計制度培訓(xùn)應(yīng)首先培訓(xùn)中小學(xué)會計制度，統(tǒng)一報表格式，按科目逐條進(jìn)行講解，這樣效果更好。

第三篇：《關(guān)于內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難》

關(guān)于內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難

內(nèi)部控制不僅是行政單位自我約束的有效手段，還是預(yù)防腐敗、提高公共服務(wù)效率效果的科學(xué)方式和重要內(nèi)容。筆者在近幾年的審計中發(fā)現(xiàn)，由于行政單位內(nèi)部控制規(guī)范化建設(shè)起步較晚，長期以來沒有引起足夠的重視，存在著很多薄弱環(huán)節(jié)，并引發(fā)了不少貪腐案件，需要加以重視。

一、行政單位內(nèi)部控制存在的問題

(一)不重視制度建設(shè)。

一是制度建設(shè)缺乏系統(tǒng)性。不少內(nèi)控制度僅包含了一般規(guī)章制度，如報銷審批控制，未全面系統(tǒng)地整理匯編，造成同類事項的評判缺乏制度基礎(chǔ)。二是制度缺乏后續(xù)優(yōu)化機(jī)制。不少內(nèi)控制度出臺后就“一勞永逸”，特別是發(fā)生違法違規(guī)違紀(jì)事件和監(jiān)管部門要求整改事項，沒有從制度層面深思自查，僅就事論事，造成部分問題屢提屢犯。三是制度執(zhí)行不到位。不少制度是出于應(yīng)付目的，未考慮實際操作，制度遵照執(zhí)行起來有難度;有的領(lǐng)導(dǎo)意見凌駕于制度之上，往往形成有章不循、有制度不依的內(nèi)控弱化局面。

(二)沒有正確決策。

一是決策范圍未明確。議事規(guī)則中列明的范圍較籠統(tǒng)，實際把握上認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一，部分重大經(jīng)濟(jì)事項最終由分管領(lǐng)導(dǎo)拍板決定。二是決策程序不到位。部分決策事項討論前未深入調(diào)查研究，導(dǎo)致決策過于草率，缺乏科學(xué)性。三是決策過程記錄不規(guī)范。部分重大事項決策過程未形成會議記錄，有些單位雖有記錄但內(nèi)容過于簡單，未能完整反映討論過程、表決情況，導(dǎo)致決策的責(zé)任人難以確定。

(三)沒有準(zhǔn)確劃分崗位職責(zé)。

一是崗位職責(zé)不明確。部分單位沒有準(zhǔn)確定崗，部分事項存在遺漏、責(zé)任推諉現(xiàn)象，如歷史遺留事項的處理，審批后管理等。二是分工不合理。部分不相容業(yè)務(wù)由同一人處理，如資產(chǎn)管理員由財務(wù)人員兼任，房產(chǎn)的招租、出租管理及收租都由同一人經(jīng)辦，既加大了個人舞弊的風(fēng)險，也導(dǎo)致疏漏不能及時被發(fā)現(xiàn)。三是不注重崗位能力的配備。部分崗位人員素質(zhì)不高，如財務(wù)人員由沒有會計證的人員擔(dān)任，在執(zhí)行過程中容易出現(xiàn)錯誤和偏差，直接影響內(nèi)部控制的有效性。

(四)內(nèi)部監(jiān)督不力。

一是不重視跟蹤執(zhí)行。如對未能按合同辦理的事項，沒有報告機(jī)制及懲罰措施;驗收時敷衍了事，導(dǎo)致后續(xù)支出頻繁。二是不重視內(nèi)審工作。部分單位未設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，部分由財務(wù)人員擔(dān)任內(nèi)審人員，部分內(nèi)審組織在機(jī)構(gòu)中層次過低，削弱了監(jiān)督力度。三是不重視下屬單位監(jiān)管。對下屬單位的監(jiān)管不及時主動，聽之任之，部分已歇業(yè)多年的公司既不催收往來、清理賬戶，也未辦理工商、稅務(wù)注銷登記。

二、原因分析

(一)相對薄弱的內(nèi)控意識。

部分人員不重視內(nèi)部控制，認(rèn)為執(zhí)行日常公務(wù)更重要，甚至覺得沒必要再去建立內(nèi)控體系;部分人員對控制范圍存在誤解，認(rèn)為內(nèi)部控制就是財會方面的工作，就是財務(wù)人員的事情。薄弱的內(nèi)控意識，影響了內(nèi)控作用的發(fā)揮，使得內(nèi)控制度形同虛設(shè)。

(二)財務(wù)信息沒有發(fā)揮作用。

行政單位的資金基本來自財政撥款，因此較少考慮成本管理和資金使用效益，易忽視財務(wù)信息。財務(wù)工作更多地只是輔助性工作，只是個“提款機(jī)”和事后記賬員，財務(wù)人員通常也無法參與到單位的公務(wù)管理和重要決策中，財務(wù)信息難以發(fā)揮預(yù)警、引導(dǎo)和提示作用。

(三)追責(zé)機(jī)制的缺失。

由于沒有建立相應(yīng)的責(zé)任追究機(jī)制，責(zé)任難以真正落實。一方面造成責(zé)任意識淡薄，工作缺乏積極主動，遇到問題不解決，導(dǎo)致解決問題的困難越來越大;另一方面發(fā)現(xiàn)的問題沒有得到根治，影響了公共資金的使用效率和公共權(quán)力的合理使用。

(四)不完善的監(jiān)管體系。

紀(jì)檢、財政、審計等外部監(jiān)督部門間的信息溝通不暢，容易造成監(jiān)管的盲區(qū);監(jiān)管部門與行政單位的同級別，難以真正發(fā)揮監(jiān)管作用。同時信息公開更多地是從形式而非實質(zhì)上進(jìn)行落實，信息獲知和傳遞渠道有限，人人參與的全方位監(jiān)督機(jī)制尚未形成。

三、進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)行政單位內(nèi)部控制的幾點建議

(一)增強(qiáng)內(nèi)部控制意識，營造良好控制環(huán)境

行政單位和個人不合理的公務(wù)行為，會影響到整個政府的公信力，因此要增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，依靠內(nèi)部控制對權(quán)力進(jìn)行監(jiān)管。要對經(jīng)濟(jì)活動尤其是權(quán)力運用、資金分配方面存在的風(fēng)險進(jìn)行分析評估，并建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的管理制度。進(jìn)一步建立健全領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制并在考核、任期評價中有具體體現(xiàn)，同時通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)和監(jiān)管系統(tǒng)的反饋，促使領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識內(nèi)控重要性并以身作則。樹立全員參與的內(nèi)控意識，每個人要按照自己的職責(zé)權(quán)限、范圍和程序去工作，從而形成全過程的制約和監(jiān)督。

(二)規(guī)范內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，形成有效的自我約束

對單位履職過程中的各項業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，通過組織結(jié)構(gòu)圖和業(yè)務(wù)流程圖來明確關(guān)鍵控制崗位，確保不相容崗位相互分離，并實現(xiàn)崗位之間的制約和監(jiān)督。要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制等后評價手段，通過定期地與公務(wù)信息的融合分析，反饋資金的使用效益，促使財務(wù)信息提高含金量，在決策中發(fā)揮作用。定期自查制度執(zhí)行情況，并保持風(fēng)險敏感度，針對新問題、新情況及外部監(jiān)管者的發(fā)現(xiàn)，從制度上修正或完善，并關(guān)注修正完善后反饋信息。

(三)建立責(zé)任追究機(jī)制，形成“閉環(huán)”的責(zé)任體系

制定針對性的崗位說明書，明確每個人在內(nèi)控實施環(huán)節(jié)中的責(zé)任，并通過懲戒措施和考評機(jī)制促使他們擔(dān)負(fù)起各自的責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行有責(zé)必究的“買單制“，出了問題要追本溯源，如重大決策發(fā)生失誤，必須查看集體決策討論記錄，按照班子成員各自的表態(tài)發(fā)言確定各自的責(zé)任。同時探索建立政府部門績效評估指標(biāo)體系，量化行政效率和效果，并運用電子監(jiān)察系統(tǒng)的實時監(jiān)控功能，客觀地對行政單位在履行法定職責(zé)、完成工作目標(biāo)、使用財政資金、依法行政以及工作效率等方面情況進(jìn)行綜合考評。

(四)整合監(jiān)管資源，建立全方位的監(jiān)管方式

設(shè)立相對獨立的內(nèi)部監(jiān)督崗位，并直接向單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。加強(qiáng)對事前和事中的監(jiān)督和事后的總結(jié)評價，充分發(fā)揮自我監(jiān)督的及時性和有效性。加強(qiáng)與紀(jì)檢、財政、審計等外部監(jiān)管部門的網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè)，通過信息共享和動態(tài)監(jiān)管，提請監(jiān)督部門對行政單位內(nèi)部控制的建設(shè)進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)和監(jiān)督考評。推進(jìn)行政單位政務(wù)信息的公開化，真實、及時、完整地披露單位履行公共職責(zé)的情況，為公眾監(jiān)督提供暢通平臺。

—

END

—

第四篇：企業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題及整改措施

企業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題及整改措施

一、鋼結(jié)構(gòu)施工企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

盡管近幾年國家政策的大力支持，鋼結(jié)構(gòu)施工企業(yè)取得了較為良好的發(fā)展，但是通過大量的實踐發(fā)現(xiàn)，有很多企業(yè)的運營資金處于一種負(fù)值狀態(tài)，究其原因主要為企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作效率較差，最終導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在著較多的問題，這些問題主要表現(xiàn)為以下幾點。

(一)管控制度與考核機(jī)制的缺陷

管控制度不夠健全、考核機(jī)制不夠嚴(yán)格、針對性不是很強(qiáng),即使制定了相關(guān)的規(guī)章制度，但是卻未將其真正的實踐。同時所制定規(guī)章制度不符合企業(yè)發(fā)展的實際情況，在實際執(zhí)行過程中照搬，未深入進(jìn)行分析和研究，最終造成其達(dá)到的效果低下。

(二)內(nèi)控環(huán)境和內(nèi)控意識的缺陷

在制度的實施過程中缺乏一個有效環(huán)境來支撐，內(nèi)控的環(huán)境相對較差。同時在控制過程中，跟不上建筑市場發(fā)展的腳步，對于一些新產(chǎn)生的事項缺乏相配套的政策與制度，沒有結(jié)合管理體制發(fā)生的變化對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行相應(yīng)的修訂。

(三)企業(yè)管理跨度增加造成控制難度大

隨著企業(yè)管理跨度的增加，其控制難度也相應(yīng)地加大，在資源的共享上還相對較差，缺乏一個有效的信息數(shù)據(jù)共享平臺。在財務(wù)內(nèi)部

控制過程中，人作為實施該項活動的一個主體，其自身綜合素質(zhì)的高低直接關(guān)系著內(nèi)控質(zhì)量，但是就目前鋼結(jié)構(gòu)施工企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的實際情況來看，在財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)與教育上，過于形式化，其培訓(xùn)的成效較差，此外，企業(yè)文化的構(gòu)建力度與影響力度較低，缺乏屬于企業(yè)自身獨有的文化。

二、鋼結(jié)構(gòu)施工企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)措施

(一)建立并完善施工企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系，營造一個良好的控制環(huán)境

1.健全企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，構(gòu)建一種多級控制體系，基于三級組織管理這一模式，構(gòu)建并完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度，合理進(jìn)行財務(wù)控制權(quán)的配置以及行使，加強(qiáng)各級責(zé)權(quán)利的監(jiān)督與評價，制定相應(yīng)的獎懲機(jī)制，并對財務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行細(xì)分以及固化。

2.明確其控制目標(biāo)、控制范圍以及內(nèi)容等，對于職務(wù)不相容的可采取分離控制。因鋼結(jié)構(gòu)施工企業(yè)易發(fā)生突發(fā)事件，具有施工多變與不均勻性等特征，因此為了防止出現(xiàn)越權(quán)現(xiàn)象，在該控制體系中還應(yīng)構(gòu)建相應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)制，采取分級管理，進(jìn)行層層控制，對正常經(jīng)濟(jì)行為予以授權(quán)。

3.財務(wù)風(fēng)險與施工項目控制。在市場經(jīng)濟(jì)這個大環(huán)境中，施工企業(yè)避免不了會遇到各種風(fēng)險，由于財務(wù)風(fēng)險自身具有不確定性，因此，在控制中，應(yīng)該樹立一種正確的防風(fēng)險意識，根據(jù)財務(wù)風(fēng)險具體的控制點，構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險管控系統(tǒng)。而在施工項目這一方面內(nèi)容的控制

上，則應(yīng)該采取全方位且全過程的管控，構(gòu)建并完善管理制度，加強(qiáng)施工項目成本、進(jìn)度、安全以及質(zhì)量的控制，通過合理且科學(xué)的控制方式，提高其控制成效。

4.實物資產(chǎn)與內(nèi)部審計上的控制。為了確保企業(yè)各項財產(chǎn)的完整以及安全，避免出現(xiàn)各種舞弊行為，必須要加強(qiáng)企業(yè)中實物的保管，定期進(jìn)行實物資產(chǎn)的盤點，并構(gòu)建相應(yīng)資產(chǎn)檔案，及時且全面地記錄實物資產(chǎn)所發(fā)生的變化。在財務(wù)內(nèi)部控制中，內(nèi)部審計為外部審計的一個補(bǔ)充內(nèi)容，即對各種控制系統(tǒng)以及經(jīng)濟(jì)活動所開展的獨立性評價，其主要的任務(wù)就是明確既定程序、政策的落實情況、財務(wù)控制目標(biāo)落實情況等。

(二)施工企業(yè)財務(wù)內(nèi)部關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制

1.貨幣資金。在控制過程中，可采取集中管理的方式，做好資金風(fēng)險的防范工作，提升資金使用率，對資金進(jìn)行實時監(jiān)控。

2.成本費用。在該環(huán)節(jié)中，可采取責(zé)任成本管理機(jī)制來實施控制，并做好事前預(yù)測工作、事中控制工作以及事后分析工作，同時還要控制好材料成本，尤其是各種鋼材，制定相應(yīng)的進(jìn)料、提料、購料、以及領(lǐng)料計劃，避免材料的浪費。

3.采取全面預(yù)算管控，健全鋼結(jié)構(gòu)施工企業(yè)全面預(yù)算的內(nèi)容以及體系，明確其預(yù)算管控的框架體系，接著基于施工企業(yè)所實施的管理組織來對預(yù)算管控內(nèi)容進(jìn)行細(xì)分，并確定預(yù)算管控責(zé)任的主體，增強(qiáng)企業(yè)員工參與的主動性與積極性。

(三)加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制的信息化建設(shè)與財務(wù)管控隊伍的建設(shè)

近年來，隨著信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，不僅提高了企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的效率，同時在一定程度上也降低了人為因素所造成的各種不利影響，基于這點內(nèi)容，在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的信息化建設(shè)中，應(yīng)該對信息化系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全、日常操作、文件的保管和存儲、數(shù)據(jù)輸入和輸出等進(jìn)行有效地控制。除此之外，還應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制隊伍的建設(shè)，切實提高企業(yè)財會工作人員的綜合素質(zhì)，從而進(jìn)一步推動鋼結(jié)構(gòu)施工企業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)效益以及社會效益。

第五篇：事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題及整改措施

事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題及整改措施

新形式下，建立健全行政事業(yè)單位建立內(nèi)部控制，是順應(yīng)現(xiàn)代管理發(fā)展的需要，加強(qiáng)財務(wù)管理的重要措施，也是貫徹落實中央關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作新部署、新要求、扎緊制度籠子的需要，但是筆者在審計中發(fā)現(xiàn)，部分行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作存在諸多問題，為此，本文試通過對相關(guān)問題進(jìn)行梳理，提出加強(qiáng)健全內(nèi)控防范機(jī)制的建議，為進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)提供參考。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要性

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是內(nèi)部管理制度的重要組成部分，是指單位為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率，實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

1.保障國家財政資金的安全和完整

由于行政事業(yè)單位的性質(zhì)，資金多為財政撥款，如何管好用好財政資金，減少或防止個人貪污、非法侵占國有資產(chǎn)，必須建立和有效實施內(nèi)部控制制度，使得行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動按照制度有章可循，規(guī)范各類收支行為，確保收入及時入賬，未設(shè)賬外賬，合理支出。避免財務(wù)工作的隨意性，造成國有資產(chǎn)不正當(dāng)流失，從源頭上保障財政資金的安全完整。

2.合理保證財務(wù)信息的真實可靠

真實可靠的財務(wù)信息是反映一個單位在一定時期的財務(wù)狀況，同時也是國家制訂各種財政政策的依據(jù)。有效的內(nèi)部控制制度，可以規(guī)范單位的工作流程，不相容崗位分離，相互牽制，杜絕單位內(nèi)部人員做假賬、弄虛作假，串通舞弊，進(jìn)而保證財務(wù)信息的真實可靠。

3.有效預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)效率

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，行政事業(yè)單位是社會公共服務(wù)的提供者和社會事務(wù)的監(jiān)管者，能否有效地履行職責(zé)，關(guān)鍵在于是否具備較高的內(nèi)部管理水平。而加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，是提高內(nèi)部管理水平的重要保證。同時，科學(xué)的內(nèi)部控制體系，可以降低經(jīng)營活動風(fēng)險，有效防范腐敗現(xiàn)象的滋生和蔓延，從而提升公共服務(wù)的效能。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題

1.對內(nèi)控制度缺乏正確的認(rèn)識

較好的內(nèi)控環(huán)境是內(nèi)部控制制度得以實現(xiàn)的重要保證，一些單位認(rèn)為已經(jīng)建立了各項規(guī)章制度，財政部門逐年推行一系列的財務(wù)制度改革，每年編制部門預(yù)算，實施國庫集中支付制度，根本不需要建立內(nèi)部控制制度。還有一些單位認(rèn)為建立內(nèi)部控制制度跟自己工作沒有任何關(guān)系，對于建立內(nèi)部控制意愿不強(qiáng)，認(rèn)為這樣是把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里。

2.缺乏系統(tǒng)的內(nèi)控制度體系

很少有行政事業(yè)單位結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點設(shè)計一套系統(tǒng)、完整的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制體系不健全致使行政事業(yè)單位自身的內(nèi)部控制制度也失去了根本性指導(dǎo)。一些單位雖然能夠制定一些內(nèi)部控制制度，但內(nèi)控制度涉及的范圍缺乏全面性，未能包含所有人員和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，僅局限于財務(wù)管理制定、會計核算管理制定，對內(nèi)部控制的設(shè)計、運行和監(jiān)督等問題缺乏全面性和深層次的思考，內(nèi)控發(fā)揮不出應(yīng)有效果;有的單位甚至沒有統(tǒng)一的財務(wù)管理內(nèi)控制度，認(rèn)為已設(shè)置的機(jī)構(gòu)職能和崗位職責(zé)，便視為內(nèi)控制度;有的單位將其他部門的內(nèi)控制度照搬到本單位，存在與實際工作性質(zhì)、職能職責(zé)不相符;有的單位內(nèi)部監(jiān)管機(jī)構(gòu)未設(shè)置或形同虛設(shè)，未能發(fā)揮其實效，設(shè)立的規(guī)章制度只為應(yīng)付相關(guān)部門檢查。

3.缺乏必要的內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制

內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制是內(nèi)部控制一個不可或缺的重要組成部分，也是關(guān)系到是否能實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段。內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制包括內(nèi)部審

較好的內(nèi)控環(huán)境是內(nèi)部控制制度得以實現(xiàn)的重要保證，一些單位認(rèn)為已經(jīng)建立了各項規(guī)章制度，財政部門逐年推行一系列的財務(wù)制度改革，每年編制部門預(yù)算，實施國庫集中支付制度，根本不需要建立內(nèi)部控制制度。還有一些單位認(rèn)為建立內(nèi)部控制制度跟自己工作沒有任何關(guān)系，對于建立內(nèi)部控制意愿不強(qiáng)，認(rèn)為這樣是把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里。

2.缺乏系統(tǒng)的內(nèi)控制度體系

很少有行政事業(yè)單位結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點設(shè)計一套系統(tǒng)、完整的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制體系不健全致使行政事業(yè)單位自身的內(nèi)部控制制度也失去了根本性指導(dǎo)。一些單位雖然能夠制定一些內(nèi)部控制制度，但內(nèi)控制度涉及的范圍缺乏全面性，未能包含所有人員和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，僅局限于財務(wù)管理制定、會計核算管理制定，對內(nèi)部控制的設(shè)計、運行和監(jiān)督等問題缺乏全面性和深層次的思考，內(nèi)控發(fā)揮不出應(yīng)有效果;有的單位甚至沒有統(tǒng)一的財務(wù)管理內(nèi)控制度，認(rèn)為已設(shè)置的機(jī)構(gòu)職能和崗位職責(zé)，便視為內(nèi)控制度;有的單位將其他部門的內(nèi)控制度照搬到本單位，存在與實際工作性質(zhì)、職能職責(zé)不相符;有的單位內(nèi)部監(jiān)管機(jī)構(gòu)未設(shè)置或形同虛設(shè)，未能發(fā)揮其實效，設(shè)立的規(guī)章制度只為應(yīng)付相關(guān)部門檢查。

3.缺乏必要的內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制

內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制是內(nèi)部控制一個不可或缺的重要組成部分，也是關(guān)系到是否能實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段。