第一篇：廈門市商業(yè)銀行出納制度

《廈門市商業(yè)銀行出納制度》學習要點

《廈門市商業(yè)銀行出納制度》是綜合性制度，它涵蓋了現(xiàn)金管理、反假貨幣、庫房管理、差錯管理等多項規(guī)章制度的基本要求，是出納工作的基礎性規(guī)范。對《出納制度》的學習，主要是明確出納工作的基本要求，具體的操作，還需結合其他操作規(guī)定及要求辦理。

一、關于第一章《總則》

本章學習應掌握的

（一）廈門市商業(yè)銀行（以下簡稱本行）的出納工作，實行“統(tǒng)一領導，分級管理”的組織體系。出納工作的主要任務是：

1、貫徹執(zhí)行國家有關法令和金融法規(guī)制度，辦理現(xiàn)金（本、外幣現(xiàn)鈔）、有價單證等的收付、兌換、整點、保管等業(yè)務活動及其管理；

2、根據市場貨幣流通規(guī)律，調劑、調運市場券別比例，做好現(xiàn)金供應和回籠工作；

3、按照現(xiàn)金管理條例，加強開戶企業(yè)現(xiàn)金管理，進行柜面監(jiān)督；

4、加強庫房管理，做好現(xiàn)金、有價物品和票樣等保管、運送工作，配合保衛(wèi)部門做好安全防范工作；

5、宣傳愛護人民幣，配合人民銀行和有關部門做好反假幣、反破壞人民幣的工作；

（二）出納業(yè)務活動的主要內容包括：

1、柜臺的審核與監(jiān)督；

2、現(xiàn)金的收付、兌換、整點及調運；

3、現(xiàn)金的出、入庫；

4、殘損人民幣的回收及上繳；

5、假人民幣的收繳；

6、現(xiàn)金、有價單證及尾款箱的保管。

（三）出納工作人員的義務是：

1、維護國家利益和本行形象，堅持服務與監(jiān)督并重；

2、無償提供人民幣真?zhèn)蔚蔫b別服務；

3、宣傳、愛護人民幣。

（四）辦理出納業(yè)務應遵循以下原則：

1、收入現(xiàn)金，先收款后記賬；

2、收入的現(xiàn)金，未經整點，不得對外付出；

3、付出現(xiàn)金，先記賬后付款；

4、付出的現(xiàn)金，票面整潔度要達到人民銀行規(guī)定的流通標準；

5、一筆現(xiàn)金業(yè)務未完成，經辦人員不得離柜；

6、中午碰庫、日清日結；

7、賬實相符，嚴禁挪用庫款和白條抵庫；

8、堅持驗款入庫和核對賬款，定期與不定期查庫，雙人管庫、雙人解款；

9、非營業(yè)時間不準辦理現(xiàn)鈔出庫；

10、現(xiàn)金、尾箱及其它重要物品辦理交接時，須驗證身份；

11、嚴格執(zhí)行大額現(xiàn)金審批、報備制度。

二、關于第二章《機構與人員》

本章明確了總行、支行、柜員對出納工作的機構、人員安排和考核，同時對出納人員素質提出了基本要求。

（一）出納機構的設置應本著精簡、高效的原則，與本行的管理體制和業(yè)務發(fā)展相適應?？傂许氃O置現(xiàn)金出納業(yè)務管理部門，并配備相應的出納管理人員；各營業(yè)機構根據業(yè)務量，合理配備出納人員，最低不少于二人。

（二）選配政治素質好、責任心強、廉潔奉公、遵紀守法，具有會計從業(yè)資格證書，經過點鈔、反假幣等技能培訓并考試合格的人員擔任出納工作。

三、關于第三章《現(xiàn)金管理》

本章對現(xiàn)金管理工作進行了介紹，由于本章的內容與第一部分內容重復，學習本章應結合第一部分有關規(guī)定。重點結合《福建省大額現(xiàn)金支付管理辦法（暫行）》

備注：以下是《福建省大額現(xiàn)金支付管理辦法（暫行）》學習重點

本辦法由福建省人行按照《現(xiàn)金管理暫行條例》制訂，福建省內各金融機構、企事業(yè)單位及居民儲戶等日?，F(xiàn)金收支行為必須遵守的規(guī)定。

一、《總則》

本章明確了辦法制訂依據、實施對象和對大額現(xiàn)金支付進行了定義。

本章應掌握的要點：

（一）、本辦法所稱大額現(xiàn)金支付指開戶單位在開戶銀行單筆或單日累計人民幣5萬元（含5萬元）以上及個人單筆或單日累計人民幣5萬元（不含5萬元）以上的現(xiàn)金支付

二、《庫存現(xiàn)金限額管理》

本章明確了開戶銀行、企事業(yè)單位、非金融機構庫存現(xiàn)金管理的要求。其中明確了非銀行金融機構為開戶單位，不是開戶銀行。本章應掌握的要點：

（一）、嚴格企事業(yè)單位的庫存現(xiàn)金管理，開戶銀行應對基本存款賬戶開戶單位的庫存現(xiàn)金限額進行核定，核定標準為：在大、中城市銀行開戶的開戶單位，可保留3個工作日的日常零星開支所需現(xiàn)金量；在縣及縣以下銀行開戶的開戶單位，可保留5個工作日的日常零星開支所需現(xiàn)金量；在邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，可保留10個工作日以下的日常零星開支所需現(xiàn)金量。

（二）、廈門市商業(yè)銀行“三級審批”規(guī)定

各支行對于開戶單位的基本存款賬戶、個人支票賬戶、專用賬戶和臨時賬戶的現(xiàn)金支付應嚴格執(zhí)行分級審批制度：

（1）一次性提現(xiàn)金額在1萬元以下（不含1萬元）的，由支行臨柜專職人員負責審批，臨柜審批人員在票據背面簽字同意后方可提現(xiàn)；

（2）一次性提現(xiàn)金額在5萬元以下（不含5萬元）的，由柜臺負責人審批，審批人員在票據背面簽字同意后方可提現(xiàn)；

（3）一次性提現(xiàn)金額在100萬元以下（不含100萬元）的，由支行負責人審批，開戶單位經辦人員應填寫《廈門市商業(yè)銀行大額現(xiàn)金支付登記審批表》，經審批人員簽字同意后方可提現(xiàn)。

（三）廈門市商業(yè)銀行“核定庫存”規(guī)定

各行對在本行開立基本存款賬戶的開戶單位，根據其行業(yè)特點和日常用現(xiàn)情況逐戶核定庫存現(xiàn)金限額。由開戶單位填報《廈門市商業(yè)銀行開戶單位庫存現(xiàn)金限額核定表》，開戶銀行予以核定。核定標準為開戶單位3至5天日常零星開支所需的現(xiàn)金量，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位為15天以內的日常零星開支所需的現(xiàn)金量。一般企業(yè)庫存現(xiàn)金限額不超過5萬元（含5萬元）；財務集中結算的企業(yè)集團，或對外交通不便的企業(yè)，或確需較大庫存現(xiàn)金限額的企業(yè)，經開戶行核實，庫存現(xiàn)金限額最高不超過10萬元（不含10萬元）；庫存現(xiàn)金限額超過10萬元（含10萬元）的必須報總行批準。開戶單位開立基本存款賬戶時須核定庫存現(xiàn)金限額，同時報備總行；以后每年在賬戶年檢時必須重新核定一次，并報備總行；年度內確因經濟活動變化需要調整庫存現(xiàn)金限額的，由開戶單位提出申請，開戶行核準后予以調整，同時報備總行。庫存現(xiàn)金限額一經確定，開戶單位必須嚴格執(zhí)行。

三、《各類賬戶的現(xiàn)金收付管理》

本章對基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時和專用存款賬戶、單位卡、非銀行金融機構以及個人存款賬戶辦理大額現(xiàn)金支付進行了規(guī)定，同時對于公款轉入個人存款賬戶進行了規(guī)范。本章應掌握的要點：

（一）、基本存款賬戶作為開戶單位的主辦賬戶，開戶單位日常經營活動的資金收付及其工資、獎金等《現(xiàn)金管理暫行條例》中規(guī)定范圍的現(xiàn)金支取，必須通過該賬戶辦理。

（二）、一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

（三）、臨時存款賬戶和專用存款賬戶的現(xiàn)金支取資格，由各開戶銀行省級分行制訂全省統(tǒng)一執(zhí)行的審批操作規(guī)程報人民銀行福州中心支行備案后，人民銀行授權各開戶銀行市級分（支）行審批，各開戶銀行市級分（支）行不得轉授權，并按月將審批情況報當?shù)厝嗣胥y行備案。

（四）、臨時存款賬戶的現(xiàn)金支取，可以在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內辦理，注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，不得支取現(xiàn)金。

（五）、財政預算外資金、更新改造資金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。政策性房地產開發(fā)資金、拆遷安置資金、社會保障資金、住房基金、證券期貨交易保證金、糧棉油等農副產品收購資金及財政部門同意支取現(xiàn)金的專用存款賬戶支取現(xiàn)金按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關規(guī)定辦理。

開戶銀行應按照本條規(guī)定加強監(jiān)督，不得辦理不符合規(guī)定的現(xiàn)金支取。

（六）、單位銀行卡賬戶資金必須從其基本存款賬戶轉入，只能用于轉賬消費性支出，不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，也不得將銷貨款存入，對于轉入單位持有銀行卡的轉賬支票，收款人必須為收款單位的賬戶名稱，不得將發(fā)卡行作為收款人，銷戶時，單位卡賬戶資金必須轉入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。

（七）、非銀行金融機構在開戶銀行開立的經費賬戶（含經費臨時賬戶），只能用于辦理與其自有資金收付有關的業(yè)務，開戶銀行應按照基本存款賬戶管理的要求辦理該賬戶大額現(xiàn)金支取的審批、登記和報備制度。

（八）、非銀行金融機構開立的客戶保證金、交易結算等專用存款賬戶（含異地非銀行金融機構開立的客戶保證金臨時賬戶），可以辦理現(xiàn)金解繳業(yè)務；但非銀行金融機構只能選定其中一個專用存款賬戶在報經當?shù)厝嗣胥y行審批后辦理現(xiàn)金支取業(yè)務。

（九）、向個人支付的下列款項可以轉入個人儲蓄賬戶：⑴工資、獎金收入；⑵稿費、演出費等勞務收入；⑶股票、債券、期貨等投資收益；⑷知識產權轉讓收益；⑸證券、期貨交易保證金；⑹繼承、贈與款項；⑺保險理賠、保費退還款等款項；⑻納稅退還；⑼農副產品銷售收入；⑽個人其他合法收入。

開戶單位從其銀行賬戶支付給個人儲蓄賬戶或提取現(xiàn)金用于支付上述款項的應向開戶銀行提供以下付款依據：⑴代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；⑵獎勵證明；⑶新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務合同或支付給個人款項證明；⑷證券公司、期貨公司、獎券、彩票發(fā)行或承銷部門支付或退還給個人款項證明；⑸知識產權轉讓協(xié)議；⑹保險公司證明；⑺稅收征管部門證明；⑻農副產品購銷合同；⑼個人其他合法收入證明。

（十）、開戶單位從其銀行賬戶支付給個人款項應納稅的，付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。

開戶銀行應認真審查付款依據，未提供付款依據或付款依據不符合規(guī)定的，銀行應拒絕辦理支付。

（十一）、對儲蓄賬戶（含個人銀行卡賬戶）單筆金額超過5萬元（不含5萬元）的現(xiàn)金支取，由存款人本人取款的，開戶銀行應要求出示本人有效身份證件（證件種類見《個人存款賬戶實名制規(guī)定》，下同），由他人代為取款的應出示代取款人及存款人的有效身份證件，經核實后方可支付，并做好記錄備查，對單筆金額超過20萬元（含20萬元）的現(xiàn)金支取，應要求取款人至少提前1個工作日以電話等方式預約。

（十二）、嚴禁公款私存，開戶單位不得將經營行性資金及對公存款轉入儲蓄賬戶。

（十三）、對于金融機構發(fā)放的個人住房貸款（含二手房按揭）、個人汽車消費貸款、助學貸款等，應直接轉入房地產開發(fā)商（中介商）、汽車銷售商、就讀學校的指定賬戶，借款人不得直接提取現(xiàn)金 二手房按揭的結算流程，各開戶銀行可按照本行與房地產中介商之間的協(xié)議進行，但對賣方所得款項應按每筆交易金額逐筆轉入賣方開立的銀行賬戶，不得使用現(xiàn)金支付。

四、《大額現(xiàn)金支付登記備案與審批》

本章應掌握的要點：

（一）、開戶銀行對除儲蓄存款支出、工資支出、個人信用卡支出以外的人民幣5萬元以上（含5萬元）的現(xiàn)金支出，必須納入大額現(xiàn)金支付審批范圍。

五、《異常大額現(xiàn)金支取的管理》

本章應掌握的要點：

（一）、異常大額現(xiàn)金支取是指在開戶銀行柜臺發(fā)生的下列現(xiàn)金支取活動：一是開戶單位提取的大額現(xiàn)金明顯超過其實際需求；二是開戶單位提取大額現(xiàn)金的時間出現(xiàn)異常變化；三是開戶單位連續(xù)幾個工作日提取的大額現(xiàn)金出現(xiàn)異常變化；四是開戶銀行認為的其他異常大額支取情況（如突發(fā)性的集中提取等）。

備注：在實際操作過程中，應結合“可疑交易報告”有關辦法要求，上報可疑交易。

六、《其他現(xiàn)金支付規(guī)定》

本章應掌握的要點：

（一）、現(xiàn)金銀行匯票和銀行本票的限制。

企業(yè)單位不得使用現(xiàn)金銀行匯票和銀行本票。開戶銀行不得為其簽發(fā)和解付現(xiàn)金銀行匯票和銀行本票。

因生產近影需要，個體經營者繳存匯票和本票保證金后，銀行可為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票和銀行本票。

（二）、開戶銀行簽發(fā)的每張現(xiàn)金銀行匯票或銀行本票的金額超過30萬元或一日對同一收款人簽發(fā)兩張以上（不含兩張）的現(xiàn)金銀行匯票或銀行本票，須經開戶銀行上級行批準并報當?shù)厝嗣胥y行分支機構備案。

七、《監(jiān)督管理與檢查處罰》

本章明確了人行管理、檢查的部門、時間及職責，明確了檢查內容和對象。

八、《附則》

本章明確了本辦法的解釋權即實施時間。

四、關于第四章《現(xiàn)金收付》

本章對現(xiàn)金收付行為進行了基本要求。

（一）現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金收入必須堅持“先收款，后記賬”的原則。收入現(xiàn)金時，收款員應先審查憑證是否本行受理，內容是否齊全；戶名、賬號是否正確、完整。無誤后才能點收現(xiàn)金。點收現(xiàn)金時應堅持先核打大數(shù)，后按券別明細清點細數(shù)。無誤后在憑證上加蓋名章和“現(xiàn)金收訖章”，登記“現(xiàn)金收入日計表”。收入現(xiàn)金，當面點清，一筆一清；不得將幾筆款項混收。收入本、外幣現(xiàn)鈔時，除鑒別真?zhèn)瓮膺€應鑒別是否為現(xiàn)行流通的貨幣。

（二）辦理現(xiàn)金付款業(yè)務，必須堅持“先記賬、后付款”的原則，付款前，付款員要先審查憑證是否在有效期內，大小寫金額是否一致，取款人、取款用途、背書和銀行內部記賬、復核簽章是否正確、齊全；無誤后按憑證金額配款，登記“現(xiàn)金付出日計表”，加蓋名章和現(xiàn)金付訖章，當面點交。配款時需拆捆的，拆捆封簽要待營業(yè)終了賬款核對無誤后，方可銷毀；拆捆、拆把時要復點，銀行封簽對外無效。大額現(xiàn)金（20萬元以上的收付，含20萬元）必須換人復核。

（三）中午停止營業(yè)，要堅持碰庫；賬實核對后，應登記備查，現(xiàn)金、實物須入庫（保險柜）保管。

（四）現(xiàn)金交接應嚴格按照出入庫制度要求，嚴密交接手續(xù)、大宗現(xiàn)金應及時辦理現(xiàn)金入庫手續(xù)。

五、關于第五章《現(xiàn)金整點》

本章結合“五好錢捆”要求，對現(xiàn)金整點工作進行了要求。本章內容與《福建省金融機構人民幣現(xiàn)鈔流通及錢捆質量管理規(guī)定》有重復之處，學習時應進行對照。

（一）現(xiàn)金整點要求做到：點準、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚。

（二）整點人民幣券別為五十元、一百元的票幣，必須進行手工清點。拆捆、拆把時，先要核對總數(shù)，未核對前，原封簽紙條不得丟棄。紙幣整點要按券別分版平鋪整理，百張為把，十把為捆；硬幣百枚為卷，十卷為捆。

（三）整點過的票幣不得折疊、折角；扎把用的紙條應捆扎在票幣二分之一處，扎把后的票幣應達到不松、不散、不脫落。硬幣也應分面值用硬幣器或手工整點，及時捆扎。

（四）捆扎好的票幣，每把（卷）上須加蓋帶行號或行名的經手人名章；成捆封簽的行名、券別、金額、封捆日期、封捆人名章和復核員名章要齊全。加蓋名章要做到位置規(guī)范、清晰可辨。

（五）損傷票幣除按流通票幣整點外，還應對主幣分版捆扎，每把票幣兩端各用紙條扎緊，加蓋名章，成捆的應加具封簽。已湊成把的１００元、５０元殘幣和成捆的其他殘幣，按有關規(guī)定及時交人民銀行。未成把的１００元、５０元殘幣和未成捆的其他殘幣，入庫存放應與正常流通幣分開。

（五）整點外幣應按相同幣種、相同面額正面、正置、平整打開，每壹佰張為一把，每拾把為一捆。

（六）金融機構收到使用透明膠等粘貼（補）的人民幣現(xiàn)鈔，應將其更換為使用棉紙粘貼（補）后作為殘損券繳存人民銀行，不得對外支付。有使用透明膠或夾有回形針、大頭針等硬物的錢捆不得繳存人民銀行發(fā)行庫。由此造成人民銀行自動清分、銷毀設備毀壞，由繳存行賠償。

金融機構營業(yè)網點應當設立殘損人民幣兌換窗口，無償對公眾兌換殘損（含火災、蟲蛀、鼠咬、霉爛等特殊原因形成的殘損人民幣等），不得拒收（兌）。

六、關于第六章《現(xiàn)金運送》

本章內容與《廈門市商業(yè)銀行現(xiàn)金調撥管理暫行規(guī)定》內容重復，學習時以《廈門市商業(yè)銀行現(xiàn)金調撥管理暫行規(guī)定》為主。備注：以下是《廈門市商業(yè)銀行現(xiàn)金調撥管理暫行規(guī)定》要點

（一）跨支行間的現(xiàn)金調撥必須由守押公司辦理。

（二）柜員應在規(guī)定分的交接時間、地點、核對交接手續(xù)。地點：在營業(yè)廳內，柜臺通勤門外、錄像探頭下辦理交接。核對交接手續(xù)：核對車輛牌號、守押公司交接人員的相片、工號、封簽是否完整。

七、關于第七章《票幣兌換》

本章與《不宜流通人民幣挑剔標準》、《中國人民銀行殘損、污缺人民幣兌換辦法》相關

（一）損傷票幣的兌換應堅持先收款后付款、換人復核和登記票幣兌換登記簿。

殘損外幣不予兌換，可為客戶辦理托收。備注：以下是《不宜流通人民幣挑剔標準》要點 本《標準》應掌握的重點

一、紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上。

二、紙幣票面裂口2處以上，長度每處超過5毫米；裂口1處，長度超過10毫米。

三、紙幣票面有紙質較綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一。

四、紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過2平方厘米；不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一。

五、硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一

備注：以下是《中國人民銀行殘損、污缺人民幣兌換辦法》要點 本《辦法》應掌握的重點

一、本辦法所稱殘缺、污損人民幣是指票面撕裂、損缺，或因自然磨損、侵蝕，外觀、質地受損，顏色變化，圖案不清晰，防偽特征受損，不宜再繼續(xù)流通使用的人民幣。

二、凡辦理人民幣存取款業(yè)務的金融機構（以下簡稱金融機構）應無償為公眾兌換殘缺、污損人民幣，不得拒絕兌換。

三、殘缺、污損人民幣兌換分“全額”、“半額”兩種情況。

（一）能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機構應向持有人按原面額全額兌換。

（二）能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機構應向持有人按原面額的一半兌換。

紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。

兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付二分。

四、金融機構在辦理殘缺、污損人民幣兌換業(yè)務時，應向殘缺、污損人民幣持有人說明認定的兌換結果。不予兌換的殘缺、污損人民幣，應退回原持有人。

五、殘缺、污損人民幣持有人同意金融機構認定結果的，對兌換的殘缺、污損人民幣紙幣，金融機構應當面將帶有本行行名的“全額”或“半額”戳記加蓋在票面上；對兌換的殘缺、污損人民幣硬幣，金融機構應當面使用專用袋密封保管，并在袋外封簽上加蓋“兌換”戳記。

六、污損人民幣持有人對金融機構認定的兌換結果有異議的，經持有人要求，金融機構應出具認定證明并退回該殘缺、污損人民幣。持有人可憑認定證明到中國人民銀行分支機構申請鑒定，中國人民銀行應自申請日起5個工作日內做出鑒定并出具鑒定書。持有人可持中國人民銀行的鑒定書及可兌換的殘缺、污損人民幣到金融機構進行兌換。

八、關于第八章《票樣管理》

本章支行在辦理日常業(yè)務時不能經常適用，不做學習重點。

九、關于第九章《反假貨幣》

備注：《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》

反假幣工作是出納的一項具體工作，《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》是柜員在日常工作中辦理沒收假幣工作的指導性文件，柜員必須按照其規(guī)定的程序和手續(xù)，辦理沒收假幣工作。

一、關于第一章《總則》

本章明確了本辦法制訂的依據、辦法的適用范圍、貨幣及假幣定義、金融機構的定義、假幣的銷毀以及本辦法的監(jiān)督管理。本章應掌握的重點：

（一）本辦法所稱貨幣是指人民幣和外幣。人民幣是指中國人民銀行依法發(fā)行的貨幣，包括紙幣和硬幣；外幣是指在我國境內（香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)及臺灣地區(qū)除外）可收兌的其他國家或地區(qū)的法定貨幣。

本辦法所稱假幣是指偽造、變造的貨幣。

偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作的假幣。

變造的貨幣是指在真幣的基礎上，利用挖補、揭層、涂改、拼湊、移位、重印等多種方法制作，改變真幣原形態(tài)的假幣。本辦法所稱辦理貨幣存取款和外幣兌換業(yè)務的金融機構（以下簡稱“金融機構”）是指商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社、郵政儲蓄的業(yè)務機構。

本辦法所稱中國人民銀行授權的鑒定機構，是指具有貨幣真?zhèn)舞b定技術與條件，并經中國人民銀行授權的商業(yè)銀行業(yè)務機構。

（二）金融機構收繳的假幣，每季末解繳中國人民銀行當?shù)胤种?，由中國人民銀行統(tǒng)一銷毀，任何部門不得自行處理。

二、關于第二章《假幣的收繳》

本章應掌握的重點：

（一）金融機構在辦理業(yè)務時發(fā)現(xiàn)假幣，由該金融機構兩名以上業(yè)務人員當面予以收繳。對假人民幣紙幣，應當面加蓋“假幣”字樣的戳記；對假外幣紙幣及各種假硬幣，應當面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標明幣種、券別、面額、張（枚）數(shù)、冠字號碼、收繳人、復核人名章等細項。收繳假幣的金融機構（以下簡稱“收繳單位”）向持有人出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的《假幣收繳憑證》，并告知持有人如對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國人民銀行當?shù)胤种C構或中國人民銀行授權的當?shù)罔b定機構申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。

（二）金融機構在收繳假幣過程中有下列情形之一的，應當立即報告當?shù)毓矙C關，提供有關線索：

1、一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上、假外幣10張（含10張、枚）以上的；

2、屬于利用新的造假手段制造假幣的；

3、有制造販賣假幣線索的；

4、持有人不配合金融機構收繳行為的。

（三）辦理假幣收繳業(yè)務的人員，應當取得《反假貨幣上崗資格證書》?！斗醇儇泿派蠉徺Y格證書》由中國人民銀行印制。中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行負責對所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）金融機構有關業(yè)務人員進行培訓、考試和頒發(fā)《反假貨幣上崗資格證書》。

三、關于第三章《假幣的鑒定》

本章應掌握的重點：

（一）持有人對被收繳貨幣的真?zhèn)斡挟愖h，可以自收繳之日起３個工作日內，持《假幣收繳憑證》直接或通過收繳單位向中國人民銀行當?shù)胤种C構或中國人民銀行授權的當?shù)罔b定機構提出書面鑒定申請。

（二）中國人民銀行分支機構和中國人民銀行授權的鑒定機構應當自收到鑒定申請之日起２個工作日內，通知收繳單位報送需要鑒定的貨幣。

收繳單位應當自收到鑒定單位通知之日起２個工作日內，將需要鑒定的貨幣送達鑒定單位。

（三）中國人民銀行分支機構和中國人民銀行授權的鑒定機構應當自受理鑒定之日起15個工作日內，出具《貨幣真?zhèn)舞b定書》。因情況復雜不能在規(guī)定期限內完成的，可延長至30個工作日，但必須以書面形式向申請人或申請單位說明原因。

（四）對蓋有“假幣”字樣戳記的人民幣紙幣，經鑒定為真幣的，由鑒定單位交收繳單位按照面額兌換完整券退還持有人，收回持有人的《假幣收繳憑證》，蓋有“假幣”戳記的人民幣按損傷人民幣處理；經鑒定為假幣的，由鑒定單位予以沒收，并向收繳單位和持有人開具《貨幣真?zhèn)舞b定書》和《假幣沒收收據》。

對收繳的外幣紙幣和各種硬幣，經鑒定為真幣的，由鑒定單位交收繳單位退還持有人，并收回《假幣收繳憑證》；經鑒定為假幣的，由鑒定單位將假幣退回收繳單位依法收繳，并向收繳單位和持有人出具《貨幣真?zhèn)舞b定書》。

（五）中國人民銀行各分支機構在復點清分金融機構解繳的回籠款時發(fā)現(xiàn)假人民幣，應經鑒定后予以沒收，向解繳單位開具《假幣沒收收據》，并要求其補足等額人民幣回籠款。

（六）持有人對金融機構作出的有關收繳或鑒定假幣的具體行政行為有異議，可在收到《假幣收繳憑證》或《貨幣真?zhèn)舞b定書》之日起60個工作日內向直接監(jiān)管該金融機構的中國人民銀行分支機構申請行政復議，或依法提起行政訴訟。

持有人對中國人民銀行分支機構作出的有關鑒定假幣的具體行政行為有異議，可在收到《貨幣真?zhèn)舞b定書》之日起6０個工作日內向其上一級機構申請行政復議，或依法提起行政訴訟。

四、關于第四章《罰則》

本章應掌握的重點：

（一）金融機構有下列行為之一，但尚未構成犯罪的，由中國人民銀行給予警告、罰款，同時，責成金融機構對相關主管人員和其他直接責任人給予相應紀律處分：

1、發(fā)現(xiàn)假幣而不收繳的；

2、未按照本辦法規(guī)定程序收繳假幣的；

3、應向人民銀行和公安機關報告而不報告的；

4、截留或私自處理收繳的假幣，或使已收繳的假幣重新流入市場的。

上述行為涉及假人民幣的，對金融機構處以1000元以上5萬元以下罰款；涉及假外幣的，對金融機構處以1000元以下的罰款。

十、關于第十章《錯款及案件處理》

本章是我行處理出納差錯的基本要求，各柜員應認真學習，避免差錯的發(fā)生。本章應掌握的重點：

（一）、出納差錯是指辦理現(xiàn)金的收付、兌換、整點、調運、保管等業(yè)務過程中發(fā)生的長短款?，F(xiàn)金差錯率控制在百萬分之一內。

（二）一旦發(fā)生錯款，要逐筆登記內部差錯登記簿，立即向行長報告并及時組織查找，力求挽回損失。對情節(jié)復雜的大額錯款，要立即報告當?shù)厮痉ú块T偵破。對當日查找無著落的千元以上的錯款應及時報總行分管行長。

（三）對當日查找無著落的錯款，經行領導批準，暫列“其他應收款”或“其他應付款”科目，不得空庫。

（四）出納錯款類型及處理

1、屬于技術性原因（由于書寫、計算、清點、機器故障等原因）而發(fā)生的錯款，經過及時查找，確實無法找回的以及誤收確實難以辨認的假幣，先列“其他應收款”或“其他應付款”科目，再按審批權限報批，不得以長補短。技術性差錯不論是否造成資金損失，責任人都要分析原因，吸取教訓，以防一錯再錯。

2、屬于工作不負責任，玩忽職守，有章不循，違章操作而造成的錯款，應追究失職人員的經濟責任，并視情節(jié)、數(shù)額給予必要的行政處分；觸犯刑法的，移交司法機關處理。

3、短款屬于貪污、自盜、挪用的，或侵吞長款的，均按貪污論處，情節(jié)嚴重的，報司法部門處理，并追回贓款。

4、錯款性質暫時難以確定的，應組織專人清查，不能簡單草率處理，也不得久懸賬上，任其拖延。

5、由于領導不力、用人不當、違章不究而造成的錯款，除追究當事人責任外，還應追究有關領導的責任，包括經濟責任。

6、對查找無著落和確實無法挽回的出納長短款，按規(guī)定的審批處理權限報批與列賬。

備注：對差錯的認定工作按《廈門市商業(yè)銀行會計差錯認定制度》辦理。

十一、關于第十一章《金庫管理》

本章與《廈門市商業(yè)銀行業(yè)務庫管理規(guī)定》重復，本章重點與該《規(guī)定》重點一致。

十二、關于第十二章《報表》

本章對出納報表的種類及上報進行規(guī)范。本章應掌握的重點：

（一）現(xiàn)金出納業(yè)務報表包括“廈門市商業(yè)銀行大額現(xiàn)金支付統(tǒng)計月匯總表”、“廈門市商業(yè)銀行開戶單位大額現(xiàn)金支付統(tǒng)計表”、“廈門市商業(yè)銀行儲蓄賬戶大額現(xiàn)金支付報備表”，以及人民銀行要求上報的現(xiàn)金報表。

十三、關于第十三章《出納機具配置與管理》

本章對出納機具的配置及管理提出規(guī)范。本章應掌握的重點：

（一）對較精密、貴重的機具設備，要建立使用、保養(yǎng)責任制，實行定機、定位、定人、定責任，嚴禁無關人員動用。換人使用時，要辦理交接手續(xù)。使用人員要愛護機具，做到定期保養(yǎng)，精心維護，保證機件完好。零配件應制定專人保管，建立領用手續(xù)。對于工作嚴重不負責任，造成機具人為損壞的，要追究經濟責任，嚴肅處理。

十四、關于第十四章《人員交接》

本章對出納人員交接工作進行了規(guī)范，由于我行在交接過程中存在交接不完整等現(xiàn)象，因此本章柜員應重點學習。本章應掌握的重點：

（一）凡出納人員調動、離職時，都必須辦理交接手續(xù)。交接內容包括：現(xiàn)金、賬簿、庫房和保險柜鑰匙、印章、機具等。一般出納人員的調動、離職，由出納主管人員監(jiān)交。出納主管人員的調動、離職，由主管行長監(jiān)交。

（二）柜員辦理交接時，應核對款、賬、物、簿，詳列移交清單一式三份，經交接雙方和監(jiān)交人簽章后，交接雙方各執(zhí)一份，另一份歸檔保管。未辦妥移交手續(xù)者不得離職。

（三）柜員臨時離職的，應在出納主管人員或會計主管監(jiān)交下向指定的代班人員辦理交接，進行賬、款、簿、實核對，并在“會計人員工作交接登記簿”上登記。

十五、關于第十五章《監(jiān)督與檢查》

本章應掌握的重點：

（一）各級行必須建立定期與不定期查庫制度，節(jié)假日要重點抽查?？傂蟹止苄虚L和出納管理部門每月至少對金庫檢查一次；支行行長或會計主觀每月至少查庫（含尾箱）一次。上級行應不定期對下級行進行查庫，并對營業(yè)機構查庫工作進行檢查、督導。上級行查庫時必須出具查庫介紹信，并有被查行人員陪同，否則管庫員有權拒絕。不得一人單獨查庫，查庫人要親自動手，不得監(jiān)而不查。

（二）查庫的主要內容：

1、盤點庫存現(xiàn)金、有價物品、重要空白憑證，與賬務進行核對，看是否賬實相符，重點檢查有無白條抵庫和空庫。

2、雙人管庫和雙人守庫是否堅持執(zhí)行，庫房（保險柜）的鑰匙（鎖）的使用是否符合制度規(guī)定，登記是否齊全。

3、庫房和守庫室的安全設施是否齊備、有效，裝置是否符合安全標準。

4、庫房內是否干凈整潔，款項、實物擺放是否有序，票幣整理是否符合要求，有無蟲蛀、鼠咬及霉爛等現(xiàn)象。庫內是否存放非保管范圍內物品。

5、營業(yè)終了是否堅持會計主管驗收入庫制度，登記手續(xù)是否齊全，庫存是否合理。

6、營業(yè)終了營業(yè)柜員尾數(shù)箱只能保存未成把現(xiàn)金。

十六、關于第十六章《考核與獎懲》

本章對出納工作的日常考核以及對考核結果進行獎懲進行了規(guī)范。

十七、關于第十七章《附則》

第二篇：農村商業(yè)銀行出納基本制度

農村商業(yè)銀行出納基本制度

170號（5月26日）

第一章 總 則

第一條 為了加強農村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）出納工作管理，不斷提高工作質量，切實保障現(xiàn)金安全，根據《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《全國銀行出納基本制度(試行)》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，制定本制度。

第二條 本行及所屬網點辦理出納業(yè)務均應遵守本制度。第三條 本行出納工作的主要任務。

(一)按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金(包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同)的收付、整點以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。

(二)根據市場貨幣流通需要，調劑、調運各種票幣，做好現(xiàn)金供應和回籠工作。

(三)保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證調運的安全保衛(wèi)工作。

(四)嚴格庫房管理，確保庫款安全。

(五)宣傳愛護人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。(六)做好現(xiàn)金管理工作，加強核算，減少庫存現(xiàn)金占壓，提高經濟效益。

(七)加強柜面監(jiān)督，維護財經紀律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。

第四條 本行所屬支行要配備好出納人員，并保持相對穩(wěn)定。本行財務會計部要指定專人管理出納業(yè)務，所屬支行要配備與出納業(yè)務相適應的出納人員，并保持相對穩(wěn)定。

第五條 本行財務會計部負責現(xiàn)金調撥工作，設立專職的管庫人員、現(xiàn)金調繳人員，安全保衛(wèi)部負責現(xiàn)金押運工作。

第六條

實行綜合柜員制和接送款網點，另按有關規(guī)定執(zhí)行。

第二章 基本規(guī)定

第七條 凡經辦現(xiàn)金出納業(yè)務，必須堅持以下基本規(guī)定：(一)現(xiàn)金業(yè)務，現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款。

(二)雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。(三)凡現(xiàn)金、金銀、有價單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務公章等重要物品換人經管時，必須辦理交接登記手續(xù)。

(四)及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。

(五)未經業(yè)務技術培訓的人員，不得直接對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務。

第三章 現(xiàn)金的收付、兌換與整點

第八條 現(xiàn)金收付必須依據內容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責任分明、數(shù)字準確。

第九條 出納員不得代填或代改交款憑證，收付現(xiàn)金要當面點清，一筆一清。票幣封簽對外無效。

第十條 每日營業(yè)終了，應將現(xiàn)金收入、付出登記簿的發(fā)生額與現(xiàn)金科目發(fā)生額核對一致，并登記現(xiàn)金庫存簿結出余額，實際庫存現(xiàn)金和總賬現(xiàn)金科目余額核對相符后，由會計在現(xiàn)金庫存簿上簽章，再填制現(xiàn)金入庫票，將現(xiàn)金全部入庫保管。

中午停止營業(yè)時，應對上午發(fā)生的收付現(xiàn)金進行核對，款項必須全部入庫、箱保管，不得隨意放置。

第十一條

自助設備配款、裝款堅持雙人經辦，并在監(jiān)控錄像下操作，錄像資料的保管時間符合有關規(guī)定。加強自助設備存取款機的管理，杜絕假幣從自助設備存入或付出。

第十二條 所屬支行要按核定的業(yè)務庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金，超過限額要及時繳存。

第十三條 本行及所屬支行均應辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務。

第十四條 出納員應有計劃地做好主、輔幣的調劑工作。辦理大小票幣兌換工作時，應換人復核后一次交付。

第十五條 殘缺票幣的兌換標準，應按照《中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法》辦理，兌換時應按現(xiàn)金收付的操作程序辦理。

第十六條 凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣，應予以收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過本行送中國人民銀行發(fā)行機構處理。

第十七條 票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。紙幣應按券別平鋪整理，100張為1把，10把為1捆，以雙十字捆扎；硬幣100枚(或50枚)為1卷，10卷為1捆。每把(卷)須蓋帶行號的經手人名章，每捆應在封面注明行號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復核員名章。

損傷票幣除按上述方法整理外，還應對主幣分版捆扎，并及時繳存中國人民銀行發(fā)行機構。第四章 庫房管理與現(xiàn)金運送

第十八條 本行應設置出納專用庫房，庫房的結構、設施要符合規(guī)定標準。

第十九條 現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等，必須入庫保管。主出納及柜員的款箱應由經手人加鎖后入庫保管。庫內現(xiàn)金、實物應按種類、券別擺列整齊、保持清潔。庫內不準存放私人財物和其它物品。

第二十條 凡入庫保管的現(xiàn)金、金銀、外幣及有價證券等，都必須有賬記載，出入庫時應填制出入庫票，做到賬款、賬實相符，責任分明，嚴禁以白條子抵作庫存。

第二十一條 配備兩名工作責任心強、誠實可靠的正式職工負責管庫工作。管庫員要明確分工，出入庫時必須同進同出，出入庫的款項、實物實行雙人辦理，相互復核，共同負責。除管庫員外，其它人員未經領導批準不得進入庫房。管庫員離職，必須辦妥交接手續(xù)。

第二十二條 庫房、保險柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機械鎖要有正副鑰匙各一套。

(一)機械鎖正副鑰匙的管理。機械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準隨意委托他人代管，庫房門和保險柜門隨啟隨閉。

(二)機械鎖副鑰匙的管理。本行業(yè)務庫的副鑰匙由管庫員、分管行長和財務會計部負責人當面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，交本行分管行長妥善保管。所屬支行的庫房、保險柜副鑰匙由管庫員會同會計主管共同密封簽章后，分別交本行財務會計部和安全保衛(wèi)部集中裝箱加鎖入庫保管。

(三)遇有特殊情況，須動用副鑰匙時，經本行行長批準，并會同管庫員及出納(或會計)主管啟封，并登記簽章。

(四)組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫員會同主管主任共同設定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由本行分管行長妥善保管。開啟密碼由管庫員會同分管行長共同啟封，并登記簽章。管庫員變動，密碼隨之更換。

(五)庫房、保險柜鑰匙必須嚴密保管，嚴禁隨意放置，如有遺失應及時報告總行，并采取防范措施。庫房、保險柜的修鎖、換鎖，必須向總行報告，由總行指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。

(六)僅設一名出納員的所屬支行，仍應貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會計員分管鑰匙和密碼，開關庫時要共同開庫、鎖庫，不得委托對方代管，形成一人管庫。并定期共同核對庫存(由會計在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章)。

第二十三條 實行查庫制度。所屬支行會計主管人員每周至少查庫一次；支行行長每月至少查庫一次，每季實行“3+1”查庫制度；總行行長每年至少進行一次全面性查庫或財務會計部每年至少進行一次全面性現(xiàn)金及重要空白憑證的檢查。上級財會管理部門對本行及所屬支行查庫時必須攜帶查庫介紹信，并應有管庫員在場。查庫的任務是：

(一)盤點庫存現(xiàn)金、金銀等實物是否賬實相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉爛事故。

(二)庫房、保險柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。

(三)各項安全措施(包括聯(lián)防組織)是否落實，雙人管庫是否執(zhí)行，總行金庫是否按要求實行武裝值守。

(四)庫房、保險柜和守庫室的安全設備是否齊全，是否符合安全條件。

(五)每次查庫完畢，應將查庫情況詳細登記查庫登記簿，并由檢查人員和管庫員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)問題，要立即查明原因，嚴肅處理，重大問題要及時上報上級部門。

(六)夜間只查崗不查庫。

第二十四條 運送現(xiàn)金、金銀及有價證券等貴重物品，必須實行武裝擺，由專職提解、押運人員護送各營業(yè)網點不得私自前往領取。

第二十五條 押運現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等必須注意安全，嚴密交接手續(xù)。對運送時間、地點和路線，要嚴守秘密，不得向任何無關人員透露。押運車輛不準搭乘無關人員及捎運其它物品。運送時，提解人員應按運送憑單金額或件數(shù)點收清楚，并檢查運送包裝是否牢固，無誤后在運送憑條留存聯(lián)上簽章以示收妥。運送途中，在任何情況下提解和押運人員都必須嚴密看守，不得擅離職守。

第二十六條 本行根據業(yè)務周轉的正常需要，設立現(xiàn)金業(yè)務庫，負責對轄內所屬支行現(xiàn)金調繳款任務。

第五章 錯款的處理

第二十七條 發(fā)生出納錯款，應立即查找，并向有關部門報告。對于確實無法挽回的錯款損失，要區(qū)別性質進行處理。(一)技術性錯款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長款歸公，短款報損，不得以長補短。誤收確實難以辨認的假幣，按規(guī)定的手續(xù)審批后報損。

(二)責任事故錯款，應按長款歸公，短款自賠的原則處理。(三)屬于自盜、挪用以及侵吞長款的，均應追回款項，并給予相應的處分；觸犯刑律的，移交司法部門處理。

第二十八條 現(xiàn)金調撥發(fā)生的差錯，調入行和調出行都必須負責認真追查。

調入行在發(fā)現(xiàn)差錯時，應先檢查本行在款項調運、保管、收付過程中是否發(fā)生問題。如經調查分析，確非本行責任時，應立即將有關證件及詳細經過情況送調出行追查。如無法確定調出行或調入行責任時，可按錯款審批權限報批，由調入行作收益或報損。

第二十九條 原封新券(幣)發(fā)生錯款，應查明原因，如確非本行責任，應開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經過(拆捆時原封有無破裂，證明人等)及捆內各把票券的起訖號碼、缺號、補號情況，并在證明上加蓋經手人和證明人章，經出納主管人員和本行行長審批后，連同原捆封簽、原把紙條，報送中國人民銀行發(fā)行機構處理。

如發(fā)現(xiàn)捆內整把(券)短少或把內短少十張以上者，應將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經過及原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號送交中國人民銀行發(fā)行機構處理。

第三十條 本行及所屬支行發(fā)生出納錯款時，應在出納錯款登記簿上逐筆詳細登記，如實填報出納錯款報告表并按規(guī)定時間報送。第六章 票樣管理與反假

第三十一條 人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進行反假幣斗爭的重要數(shù)據，本行指定專人負責并建立領發(fā)保管手續(xù)。

分發(fā)保管票樣時，要辦理簽收手續(xù)，并登記票樣登記簿，按券別、版別設戶登記號碼和領用單位名稱，以便查考。換人保管票樣時，應辦理交接手續(xù)。真假幣鑒別手冊及資料保管，也按上述規(guī)定辦理。

本行所屬支行不發(fā)票樣，可用流通券代替。

第三十二條 發(fā)現(xiàn)流入市場的票樣，應予收回，并追查票樣的來源，如經調查確系誤收，可按照兌換辦法兌回。收回的票樣，應根據其號碼追查責任，對有關失職人員要酌情處理。如非本行經管的票樣，應逐級上報上級管理部門追查。

第三十三條 票樣領用單位撤并時，應將多余的票樣上繳上級管理部門。如管理部門變更，應將票樣移交情況分別報原管理部門和變更后的管理部門。

第三十四條 發(fā)現(xiàn)假幣，一律沒收，并應當著客戶的面在假幣正、背面加蓋帶本行行號的“假幣”戳記和經辦員名章，同時開具沒收收據，登記假幣登記簿。已沒收假幣連同一聯(lián)假幣沒收收據一并入庫保管。

如發(fā)現(xiàn)可疑幣(券)，難以辨別真?zhèn)螘r，應向持幣人說明情況，開具臨時收據，將可疑幣(券)及時報送上級管理部門或中國人民銀行當?shù)胤种羞M一步鑒別。如確系假幣(券)，應通知持幣人，收回臨時收據，換開“假幣沒收證”；如非假幣(券)，亦應通知持幣人，收回臨時收據，并按面值予以兌付。第三十五條 入庫保管的已沒收假幣(券)，應按照中國人民銀行當?shù)匕l(fā)行機構規(guī)定上繳，并辦好出庫、交接手續(xù)，嚴防已沒收假幣(券)重新流入市場。

第三十六條 凡發(fā)現(xiàn)挖補、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等被破壞的人民幣，原則上均應沒收。經追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。

第三十七條 外幣票樣的管理與反假，按中國人民銀行有關制度執(zhí)行。

第七章 出納交接

第三十八條 凡現(xiàn)金、金銀、外幣、有價單證、重要空白憑證、業(yè)務印章等出入庫和庫房保險柜鑰匙(密碼)、ATM機鑰匙的轉移都必須辦理交接手續(xù)，交接手續(xù)必須在監(jiān)控范圍內進行。應由交接雙方及監(jiān)交人當面點交清楚，并登記交接登記簿和共同簽章。交接登記簿應妥善保管，以備查考。

第三十九條 出納人員調動工作或離職時，必須將經辦的一切款、物、賬移交清楚，其中管庫人員應將保管的現(xiàn)金、金銀、有價單證等，按當日實有庫存詳列移交表，與會計賬簿核對相符，經接收人、監(jiān)交人會同清點無誤后，共同在移交表上簽章；保管庫房和保險柜副鑰匙的人員調動，也應辦理交接手續(xù)。未辦妥交接手續(xù)不得離職。如臨時離職亦應執(zhí)行同一個人不得交叉接觸兩把鑰匙(包括密碼)的原則，與領導指定的代理人員辦理交接手續(xù)，做到責任分明。

第四十條 出納主管人員調動工作時，應將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由監(jiān)交人員點驗無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交表上簽字，移交表歸檔保管。

第八章 附 則

第四十一條 本制度由總行負責解釋、修訂。第四十二條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：出納制度

農村信用合作社出納制度

第一章 總則

第一條 為了加強農村信用合作社出納工作管理，不斷提高工作質量，切實保障現(xiàn)金安全，根據《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《儲蓄管理條例》、《全國銀行出納基本制度（試行）》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，制定本制度。

第二條 農村信用合作聯(lián)合社、農村信用合作社（以下簡稱信用社）及所屬分支機構辦理出納業(yè)務均應遵守本制度。

第三條 出納工作的主要任務。

（一）按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金（包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同）的收付、整點以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。

（二）根據市場貨幣流通需要，調劑、調運各種票幣，做好現(xiàn)金供應和回籠工作。

（三）保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證調運的安全保衛(wèi)工作。

（四）嚴格庫房管理，確保庫款安全。

（五）宣傳愛護人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。

（六）做好現(xiàn)金管理工作，加強核算，減少庫存現(xiàn)金占壓，提高經濟效益。

（七）加強柜面監(jiān)督，維護財經紀律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。

第四條 信用社要配備好出納人員，并保持相對穩(wěn)定。

縣聯(lián)社財務會計部門要指定專人管理出納業(yè)務，各營業(yè)機構要配備與出納業(yè)務相適應的專職出納人員。已經建立現(xiàn)金業(yè)務庫，并承擔現(xiàn)金調撥工作的聯(lián)社，由財務會計部門安排專職的管庫人員和現(xiàn)金調繳人員，安全保衛(wèi)部門負責安排現(xiàn)金押運人員。

第二章 基本規(guī)定

第五條 凡經辦現(xiàn)金出納業(yè)務，必須堅持以下基本規(guī)定：

（一）錢賬分管；先收款后記賬，先記賬后付款。

（二）雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。

（三）現(xiàn)金收付，換人復核。

（四）凡現(xiàn)金、金銀、有價單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務公章等重要物品換人經管時，必須辦理交接登記手續(xù)。

（五）及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。

（六）未經業(yè)務技術培訓的人員，不得直接對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務。

實行出納柜員制的，按有關規(guī)定執(zhí)行。

第三章 現(xiàn)金的收付、兌換與整點

第六條 現(xiàn)金收付必須依據內容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責任分明、數(shù)字準確。

第七條 業(yè)務量大的信用社應分設收款、付款專柜，并配備專職復核員。未經換人復核的票幣不得調出或對外支付。

第八條 出納員不得代填或代改交款憑證，收付現(xiàn)金要當面點清，一筆一清。票幣封簽對外無效。

第九條 每日營業(yè)終了，應將現(xiàn)金收入、付出登記簿的發(fā)生額與現(xiàn)金科目發(fā)生額核對一致，并登記現(xiàn)金庫存簿結出余額，實際庫存現(xiàn)金和總賬現(xiàn)金科目余額核對相符后，由會計在現(xiàn)金庫存簿上簽章，再填制現(xiàn)金入庫票，將現(xiàn)金全部入庫保管。

中午停止營業(yè)時，應對上午發(fā)生的收付現(xiàn)金進行核對，款項必須全部入庫保管，不得隨意放置。

第十條 開辦夜間收款或節(jié)假日收款，所收存的現(xiàn)金必須逐筆登記收款登記簿（用現(xiàn)金登記簿代替）并全部入庫，此項業(yè)務納入次日的賬務處理。

第十一條 信用社要按核定的業(yè)務庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金，超過限額要及時繳存。第十二條 各信用社均應辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務。第十三條 出納員應有計劃地做好主、輔幣的調劑工作。辦理大小票幣兌換工作時，應換人復核后一次交付。

第十四條 殘缺票幣的兌換標準，應按照《中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法》及《殘缺人民幣兌換辦法內部掌握說明》辦理，兌換時應按現(xiàn)金收付的操作程序辦理。

第十五條 凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣，應予以收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過縣聯(lián)社送中國人民銀行當?shù)胤种刑幚怼?/p>

第十六條 收付、整點票幣時，應隨時挑出損傷票幣，挑剔損傷票幣按照以下標準：

（一）票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者；

（二）紙質較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開粘補者；

（三）裂口超過紙幅１／３或票面裂口、損及花邊圖案者；

（四）票面由于油浸、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多，妨礙票面整潔者；

（五）票面變色嚴重、影響圖案清晰者；

（六）硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化蝕損壞部分花紋者。

第十七條 票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。５０元券、１００元券紙幣經點鈔機初點后必須由手工進行復點。紙幣應按券別平鋪整理，１００張為１把，１０把為１捆，以雙十字捆；硬幣１００枚（或５０枚）為１卷，１０卷為１捆。每把（卷）須蓋帶社（行）號的經手人名章，每捆應在繩頭結扣處貼封簽，注明社（行）號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復核員名章。

損傷票幣除按上述方法整理外，還應對主幣分版捆扎，并及時繳存中國人民銀行當?shù)胤种小?/p>

第四章 庫房管理與現(xiàn)金運送

第十八條 信用社應設置出納專用庫房，庫房的結構、設施要符合規(guī)定標準。第十九條 現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等，必須入庫保管。裝零頭數(shù)的尾數(shù)箱應由經手人加鎖后入庫保管。庫內現(xiàn)金、實物應按種類、券別擺列整齊、保持清潔。庫內不準存放私人財物和其他物品。

第二十條 凡入庫保管的現(xiàn)金、金銀、外幣及有價證券等，都必須有賬記載，出入庫時應填制出入庫票，做到賬款、賬實相符，責任分明，嚴禁以白條子抵作庫存。

第二十一條 配備兩名工作責任心強、誠實可靠的正式職工負責管庫工作。管庫員要明確分工，出入庫時必須同進同出，出入庫的款項、實物實行雙人辦理，相互復核，共同負責。除管庫員外，其他人員未經領導批準不得進入庫房。

管庫員離職，必須辦妥交接手續(xù)。

第二十二條 庫房、保險柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機械鎖要有正副鑰匙各一套。

（一）機械鎖正副鑰匙的管理。機械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準隨意委托他人代管，庫房門和保險柜門隨啟隨閉。

（二）機械鎖副鑰匙的管理。聯(lián)社業(yè)務庫的副鑰匙由管庫員、主管主任和出納（或會計）負責人當面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由出納（或會計）負責人妥善保管。信用社的庫房、保險柜副鑰匙由管庫員會同會計主管共同密封簽章后，交聯(lián)社會計部門集中裝箱加鎖入庫保管。

遇有特殊情況，須動用副鑰匙時，經聯(lián)社主管主任批準，并會同管庫員及出納（或會計）主管人員啟封，并登記簽章。

（三）組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫員會同主管主任共同設定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由主管主任妥善保管。開啟密碼由管庫員會同主任共同啟封，并辦理簽章。管庫員變動，密碼隨之更換。

（四）庫房、保險柜鑰匙必須嚴密保管，嚴禁隨意放置，如有遺失應及時報縣聯(lián)社，并采取防范措施。庫房、保險柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯(lián)社報告，由縣聯(lián)社指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。

（五）僅設一名出納員的基層信用社，仍應貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會計員分管鑰匙和密碼，開關庫時要共同開庫、鎖庫，不得委托對方代管，形成一人管庫。并定期共同核對庫存（由會計員在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章）。第二十三條 實行查庫制度。信用社出納主管人員和信用社內勤主任每月至少查庫兩次。聯(lián)社主管主任每年至少進行一次全面性查庫。上級財會管理部門應對信用社不定期進行查庫，查庫時必須攜帶查庫介紹信，并應有管庫員在場。查庫的任務是：

（一）清點庫存現(xiàn)金、金銀等實物是否賬實相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲柱、鼠咬及霉爛事故。

（二）庫房、保險柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。

（三）各項安全措施（包括聯(lián)防組織）是否落實，雙人管庫和雙人守庫是否堅持執(zhí)行。

（四）庫房、保險柜和守庫室的安全設備是否齊全，是否符合安全條件。

每次查庫完畢，應將查庫情況詳細登記查庫登記簿，并由檢查人員和管庫員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)問題，要立即查明原因，嚴肅處理，重大問題要及時上報上級部門。夜間只查崗不查庫。

第二十四條 運送現(xiàn)金、金銀及有價證券等貴重物品，必須由兩人以上持槍（械）負責押運（不包括司機），不準委托他人捎帶。信用社取送款主要由上級聯(lián)社負責運送，信用社網點由信用社負責運送。運鈔汽車必須保證取送現(xiàn)金的使用。

第二十五條 押運現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等必須注意安全，嚴密交接手續(xù)。對運送時間、地點和路線，要嚴守秘密，不得向任何無關人員透露。押運車輛不準搭乘無關人員及捎運其他物品。運送時，押運人員應按運送憑單金額或件數(shù)點收清楚，并檢查運送包裝是否牢固，無誤后在運送憑條留存聯(lián)上簽章以示收妥。運送途中，在任何情況下都必須有兩人嚴密看守，不得擅離。運到后，原封新券按箱驗收，回籠券卡把驗收，如發(fā)現(xiàn)有松散等可疑情況，則須當面點清細數(shù)，如系零星調撥，須當面清點細數(shù)無誤后，方能開給正式收據或回單。第二十六條 縣聯(lián)社應根據業(yè)務周轉的正常需要，設立現(xiàn)金業(yè)務庫。負責對轄內所屬信用社現(xiàn)金調繳款任務。

第五章 錯款的處理

第二十七條 發(fā)生出納錯款，應立即查找，并向有關部門報告。對于確實無法挽回的錯款損失，要區(qū)別性質進行處理。

（一）技術性錯款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長款歸公，短款報損，不得以長補短。誤收確實難以辨認的假幣，按規(guī)定的手續(xù)審批后報損。

（二）責任事故錯款，應按長款歸公，短款自賠的原則處理。

（三）屬于自盜、挪用以及侵吞長款的，均應追回款項，并給予相應的處分；觸犯刑律的，移交司法部門處理。

第二十八條 現(xiàn)金調撥發(fā)生的差錯，調入社和調出社都必須負責認真追查。

調入社在發(fā)現(xiàn)差錯時，應先檢查本社在款項調運、保管、收付過程中是否發(fā)生問題。如經調查分析，確非本社責任時，應立即將有關證件及詳細經過情況送調出社（行）追查。如無法確定調出社（行）或調入社責任時，可按錯款審批權限報批，由調入社作收益或報損。第二十九條 原封新券（幣）發(fā)生錯款，應查明原因，如確非本社責任，應開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經過（拆捆時原封有無破裂，證明人等）及捆內各把票券的起訖號碼、缺號、補號情況，并在證明上加蓋經手人和證明人章，經出納主管人員和信用社主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過縣聯(lián)社報送中國人民銀行當?shù)胤种袑彶椤?/p>

如發(fā)現(xiàn)捆內整把（券）短少或把內短少十張以上者，應將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經過及原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號送交中國人民銀行當?shù)胤种刑幚怼?/p>

第三十條 各信用社發(fā)生出納錯款時，應在出納錯款登記簿上逐筆詳細登記，如實填報出納錯款報告表并按規(guī)定時間報送。出納錯款的審批處理權限，由中國人民銀行一級分行確定。

第六章 票樣管理與反假

第三十一條 人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進行反假幣斗爭的重要資料，縣聯(lián)社要指定專人負責并建立領發(fā)保管手續(xù)。

分發(fā)保管票樣時，要辦理簽發(fā)手續(xù)，并登記票樣登記簿，按券別、版別立戶登記號碼和領用單位名稱，以便查考。換人保管票樣時，應辦理交接手續(xù)。真假幣鑒別手冊及資料保管，也按上述規(guī)定辦理。

信用社不發(fā)票樣，可用流通券代替。

第三十二條 發(fā)現(xiàn)流入市場的票樣，應予收回，并追查票樣的來源，如經調查確系誤收，可按照兌換辦法兌回。收回的票樣，應根據其號碼追查責任，對有關失職人員要酌情處理。如非本縣聯(lián)社經管的票樣，應逐級上報上級管理部門追查。

第三十三條 票樣領用單位撤并時，應將多余的票樣上繳上級管理部門。如管理部門變更，應將票樣移交情況分別報原管理部門和變更后的管理部門。

第三十四條 發(fā)現(xiàn)假幣，一律沒收，并應當著客戶的面在假幣正、背面加蓋帶本社社號的“假幣”戳記和經辦員名章，同時開具沒收收據，登記假幣登記簿。已沒收假幣連同一聯(lián)假幣沒收收據一并入庫保管。

如發(fā)現(xiàn)可疑幣（券），本社難以辨別真?zhèn)螘r，應向持幣人說明情況，開具臨時收據，將可疑幣（券）及時報送上級管理部門或中國人民銀行當?shù)胤种羞M一步鑒別。如確系假幣（券），應通知持幣人，收回臨時收據，換開“假幣沒收證”；如非假幣（券），亦應通知持幣人，收回臨時收據，并按面值予以兌付。

第三十五條 入庫保管的已沒收假幣（券），應按照中國人民銀行當?shù)胤种幸?guī)定上繳，并辦好出庫、交接手續(xù)，嚴防已沒收假幣（券）重新流入市場。

第三十六條 凡發(fā)現(xiàn)挖補、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等破壞的人民幣，原則上均應沒收。經追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。

第三十七條 外幣票樣的管理與反假，按中國人民銀行有關制度執(zhí)行。

第七章 出納交接

第三十八條 凡現(xiàn)金、金銀、外幣、有價單證、收付訖章等出入庫和庫房、保險柜鑰匙（密碼）的轉移都必須辦理交接手續(xù)。應由交接雙方及監(jiān)交人當面點交清楚，并登記交接登記簿和共同簽章。交接登記簿應妥善保管，以備查考。

第三十九條 出納人員調動工作或離職時，必須將經辦的一切款、物、賬移交清楚，其中管庫人員應將保管的現(xiàn)金、金銀、有價單證等，按當日實有庫存詳列移交表，與會計賬簿核對相符，經接收人、監(jiān)交人會同清點無誤后，共同在移交表上簽章；保管庫房和保險柜副鑰匙（包括字鎖密碼副本）的人員調動，也應辦理交接手續(xù)。未辦妥交接手續(xù)不得離職。如臨

時離職亦應執(zhí)行同一個人不得交叉接觸兩把鑰匙（包括密碼）的原則，與領導指定的代理人員辦理交接手續(xù)，做到責任分明。

第四十條 出納主管人員調動工作時，應將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由信用社主任監(jiān)交點驗無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交表上簽字，移交表歸檔保管。

第八章 附則

第四十一條 本制度由中國人民銀行總行制定、解釋和修訂。第四十二條 中國人民銀行一級分行可結合具體情況，制定補充規(guī)定，并報總行備案。第四十三條 本制度從１９９９年１月１日起施行。

發(fā)布部門：中國人民銀行 發(fā)布日期：1998年11月09日 實施日期：1999年01月01日(中央法規(guī))

第四篇：出納制度

出納制度

中信實業(yè)銀行出納制度

第一章

總

則

第一條

為規(guī)范現(xiàn)金出納工作，提高現(xiàn)金出納工作質量，確保銀行資金安全，根據《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國現(xiàn)金管理條例》和《中華人民共和國人民幣管理條例》等相關法律規(guī)定并結合本行實際，修訂本制度。

第二條

出納工作是辦理本、外幣現(xiàn)金和有價單證的收付、兌換、整點、調運和保管等工作的總稱。第三條

出納工作的主要任務

（一）根據國家相關法律法規(guī)的要求，實施柜面監(jiān)督，維護財經紀律。

（二）根據業(yè)務需要調劑票幣的比例，做好本外幣的供應和調運工作。

（三）辦理現(xiàn)金收付、兌換、整點工作，為客戶提供優(yōu)質服務。

（四）保管現(xiàn)金、有價單證及其他貴重物品，做好現(xiàn)金庫房管理工作。

（五）做好本外幣的防假、反假工作。

（六）宣傳愛護人民幣。

第四條

出納工作應在行長領導下由會計部門組織實施和管理。上級行會計部門對下級行出納工作負有業(yè)務指導、檢查和監(jiān)督的職責。

第五條

各級行的領導應重視和關心出納工作，加強出納人員的培訓和教育，提高出納人員的綜合業(yè)務素質。

第六條

加強出納工作的電子化和機具化建設，改善出納業(yè)務處理手段。

第二章

基本規(guī)定

第七條

辦理本外幣現(xiàn)金收付應嚴格遵守“現(xiàn)金收入先收款，后記賬；現(xiàn)金付出先記賬，后付款”的記賬規(guī)則。

第八條

出納工作應堅持“雙人管庫、雙人解款”的原則。

第九條

收付現(xiàn)金應認真審查憑證是否符合規(guī)定，數(shù)字是否正確，內容是否完整，并做到當面點清，一筆一清。

第十條

現(xiàn)金出納業(yè)務必須做到日清日結，及時核對庫存，確保賬款、賬賬、賬實相符。

第十一條

每日營業(yè)終了，尾箱現(xiàn)金必須換人復點。

第十二條

各分行必須根據現(xiàn)金收付情況，核定本外幣庫存及尾箱限額，合理壓縮庫存，對于超限額的部分應及時入庫或上繳。

第十三條

同城營業(yè)機構的現(xiàn)金庫房應集中管轄分行管理，特大城市可按區(qū)域設置庫房。

第十四條

現(xiàn)金庫房的鑰匙和密碼必須指定專人嚴密保管和使用。鑰匙換人使用和保管時必須直線交接。密碼必須定期更換，換人保管時應更換密碼。第十五條

現(xiàn)金庫房的備用鑰匙及密碼，應分別封存。

第十六條

堅持查庫制度，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫，確保賬款相符。

第三章

出納機構和人員

第十七條

各級行的會計部門履行出納工作的管理職能。分行會計部門應配備相應的出納管理人員。

第十八條

經辦出納業(yè)務的營業(yè)機構根據業(yè)務量合理配備出納人員。出納人員包括辦理現(xiàn)金收付的儲蓄和對

公出納人員、庫管人員及票幣的清分清點人員。第十九條

設置現(xiàn)金庫房的機構，應配備庫管人員和預備庫管人員管理庫房。

庫管人員應由政治可靠、責任心強、熟悉業(yè)務的人員擔任。第二十條

出納人員應持有反假貨幣上崗資格證書。

第二十一條

出納人員必須遵守國家法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德，熱愛本職工作，嚴格執(zhí)行制度，維護本行信譽和權益。

第二十二條

出納人員工作調動時，對其保管的現(xiàn)金、有價單證、庫房和保險柜鑰匙、重要業(yè)務印章等，必須辦理交接手續(xù)。

第四章

現(xiàn)金收付、兌換與整點

第二十三條

收入現(xiàn)金

收入現(xiàn)金應將繳款憑證和現(xiàn)金一并收下，審核現(xiàn)金繳款憑證要素齊全，填寫正確。收款應先點大數(shù)，卡準總數(shù)，與憑證所填金額相符后，再點細數(shù)?，F(xiàn)金收妥后，現(xiàn)金入尾箱保管。經辦人員根據繳款憑證記賬，并在存款憑證上加蓋“現(xiàn)訖章”和個人名章后，將回單聯(lián)退還客戶。

收款清點中發(fā)現(xiàn)差錯，應當即通知客戶，并當面復點，由客戶按憑證金額多退少補，或按實際金額重新填寫繳款憑證。第二十四條

付出現(xiàn)金

付出現(xiàn)金應在審查付款憑證合法有效、要素齊全、驗印無誤后辦理記賬，并按憑證金額配付款項。付款時，應向客戶確認取款金額，并當面將現(xiàn)金點交清楚后，在付款憑證上加蓋“現(xiàn)訖章”及個人名章。大額現(xiàn)金支付，應經有權人審批簽章后方能辦理。

第二十五條

收付款業(yè)務均應一筆一清，不得將若干筆款項混收、混付。一筆款項未辦理完成時，柜員不得離崗，亦不得與其他款項調換券別。第二十六條

現(xiàn)金兌換

不同面額票幣兌換，應問清所兌面額，清點兌入現(xiàn)金無誤后，按兌入金額配付現(xiàn)金。殘缺人民幣兌換應嚴格按照中國人民銀行《殘缺人民幣兌換辦法》規(guī)定，判斷殘損券的兌換比例，兌換時，在殘損券上加蓋“全額”或“半額”戳記，按全額或半額兌換完整券，達不到兌換標準的殘損人民幣不予兌換。辦理兌換時應堅持先收款后兌付的原則。

第二十七條

營業(yè)終了柜員應打印“現(xiàn)金收付明細表”，隨當日傳票裝訂。第二十八條

現(xiàn)金整點

整點現(xiàn)金應做到點準、識偽、挑殘、理齊、捆緊、蓋章清楚。每捆、把未點清前，須保留原封簽和扎把條。

經整點的紙幣現(xiàn)金，應按佰張為把，拾把為捆，成捆紙幣須雙十字形捆扎、封裝并加貼封簽，封簽上加蓋日期戳記和經辦人員名章。硬幣應按佰枚或伍拾枚為卷，拾卷為捆。

第二十九條

外幣現(xiàn)鈔的收付、兌換、整點除執(zhí)行本章有關條款外，還應執(zhí)行外幣現(xiàn)鈔業(yè)務的有關規(guī)定。

第三十條

大額和可疑現(xiàn)金交易應按反洗

錢有關規(guī)定及時報告。

第五章

尾箱管理

第三十一條

尾箱指由分行統(tǒng)一定制，用于存放營業(yè)現(xiàn)金、有價單證、重要空白憑證和重要會計業(yè)務印章的金屬錢箱。各級行應根據業(yè)務需要為出納人員配備尾箱，尾箱應統(tǒng)一編號，專人專箱，不得混用。

第三十二條

出納人員應配備專用鎖，用于對尾箱的加鎖，鎖與鑰匙必須妥善保管，不得交接混用。

第三十三條

尾箱應隨啟隨閉。柜員離開崗位時，必須鎖好尾箱。營業(yè)終了應結計并軋準尾箱款項，經換人復點無誤，加鎖后入庫保管。第三十四條

尾箱出入庫必須嚴格辦理交接手續(xù)。

尾箱交接時，交接雙方應核驗尾箱是否完整無損，對異常情況須及時查明。第三十五條

分行應核定尾箱本外幣限額，超過限額必須及時辦理入庫。

第六章

庫房管理

第三十六條

現(xiàn)金庫房按分行（含異地分支行）設立，實行集中管理，同城支行向管轄分行辦理出入庫，特大城市的分行可分區(qū)域集中設置現(xiàn)金庫房。

現(xiàn)金及尾箱也可采取向其他商業(yè)銀行寄庫的方式辦理存放。

第三十七條

現(xiàn)金庫房應按照公安部門規(guī)定的公共安全行業(yè)標準要求設置，硬件設施應達到公安部門標準并經過公安部門驗收。

第三十八條

現(xiàn)金庫房用于存放現(xiàn)金、尾箱、有價單證和代保管貴重物品。庫房內各類物品須分類擺放，標識清楚。現(xiàn)金應分幣別、面額碼放整齊?，F(xiàn)金庫房內應保持整潔，做到防火、防潮、防霉、防蟲、防鼠咬，嚴禁吸煙，不準存放易燃、易爆品、私人財物和其他與出納無關物品。第三十九條

現(xiàn)金庫房實行雙人管庫。兩名庫管人員必須做到“同開、同進、同在、同出、同鎖”。出入庫的現(xiàn)金、尾箱、有價單證和代保管貴重物品須經兩名庫管人員相互復核。

第四十條

凡入庫保管的現(xiàn)金、有價單證和代保管貴重物品都必須設賬記載，并確保賬款、賬實相符。

第四十一條

現(xiàn)金庫房應設置兩套不同鑰匙或密碼。鑰匙或密碼由兩名庫管人員分別掌管和使用。

備用鑰匙或密碼，由兩名庫管人員分別會同庫房管理部門負責人共同密封，并在封口處簽章后，分別交由分管行長和庫房管理部門負責人入保險柜保管。

除特殊情況外，不得啟封動用備用鑰匙和密碼。必須動用時，應經行長批準，由分管行長、庫房管理部門負責人會同庫管人員當面共同啟封，并做好交接登記。

第四十二條

庫管人員保管和使用的庫房鑰匙不得帶出行外，應在守庫間或可監(jiān)控處設置雙鎖保險柜存放。保險柜的鑰匙由兩名庫管人員分別掌管。第四十三條

現(xiàn)金庫房的鑰匙必須在庫管人員與備用庫管人員間直線交接。交接應辦理嚴格

的交接登記手續(xù)，并由會計主管人員監(jiān)交?，F(xiàn)金庫房的密碼應指定專人保管和使用，密碼必須定期更換，每季度不少于1次。換人保管時應更換密碼。

第四十四條

庫房鑰匙及保險柜鑰匙丟失不得自行修配，應及時向分管行長和上級行書面報告，并更換新鎖。

第四十五條

現(xiàn)金、有價單證、代保管貴重物品和重要空白憑證出入庫的基本要求：

（一）現(xiàn)金、有價單證、代保管貴重物品和重要空白憑證出入庫，兩名庫管人員應同進同出，雙人會同辦理，相互復核，共同負責。兩名庫管人員必須同時開啟和鎖閉庫房，不得將鑰匙或密碼交由對方獨立開、鎖庫房，不得獨自一人進出庫房和在庫房內工作。

（二）現(xiàn)金、有價單證、代保管物品和重要空白憑證出入庫，均應填制“出、入庫單”，與辦理出入庫的相關人員辦理交接并簽章。

（三）每日營業(yè)終了辦妥全部物品入庫后，庫管人員應盤點現(xiàn)金、有價單證和代保管物品賬實相符。

第四十六條

尾箱出入庫應登記“交接登記簿”，并由辦理出入庫的相關人員簽章。

第四十七條

除值班庫管人員以外的其他人員需要進入庫房，應經分管行長批準，并登記“出入庫人員登記簿”。未經批準，其他人員不得進入現(xiàn)金庫房。

第四十八條

采取寄庫方式的機構，應與代理行簽訂寄庫協(xié)議，明確雙方的權利與義務。

第七章

查

庫

第四十九條

設置現(xiàn)金庫房和未設置現(xiàn)金庫房的機構，均必須堅持定期查庫制度。

第五十條

未設置現(xiàn)金庫房的機構，應定期或不定期檢查儲蓄出納柜員尾箱和庫管員尾箱，進行賬款核對。會計經理每周至少抽查1次。分管行長每月至少檢查1次。行長每半年至少檢查1次。

分行會計部門應定期或不定期地組織查庫。

除單獨抽查柜員尾箱外，所有檢查均應加計全部尾箱的現(xiàn)金數(shù)與會計報表的“現(xiàn)金”余額核對相符。

第五十一條

設置現(xiàn)金庫房的機構，應定期或不定期檢查柜員尾箱和現(xiàn)金庫房。檢查內容包括現(xiàn)金是否賬款相符、各類實物是否賬實相符及庫房安全、管理規(guī)范、庫管人員的履職情況等。

庫房管理部門的負責人每周至少抽查柜員尾箱或庫房1次。分管行長每月至少檢查柜員尾箱及庫房1次。行長每半年至少檢查柜員尾箱及庫房1次。分行會計部門應定期或不定期地組織查庫。

除單獨抽查柜員尾箱或庫房外，所有檢查均應加計全部柜員的尾箱現(xiàn)金數(shù)和庫房現(xiàn)金數(shù)與會計報表的“現(xiàn)金”余額核對相符。

第五十二條

上級行或其他需要查庫的，必須持有分行簽發(fā)的查庫令和查庫人員的有效身份證件。第五十三條

查庫應有記錄，參加查庫人員應在查庫

記錄上簽章。

查庫中發(fā)現(xiàn)重大問題應立即向主管領導及上級行報告。

第八章

現(xiàn)金調繳

第五十四條

現(xiàn)金調繳須依據經有權人簽章的會計憑證辦理。

第五十五條

必須使用專用運鈔車運送現(xiàn)金和尾箱。運鈔途中不得無故停車、另辦他事或搭乘他人。運送時間、地點、路線等均須嚴格保密。第五十六條

需要調入現(xiàn)金的機構，應在管轄行預留印鑒，憑以辦理現(xiàn)金調入。也可采用在支款憑證加編密押方式或系統(tǒng)內電子匯劃加押公文形式向管轄行申請調入現(xiàn)金。第五十七條

轄內調入現(xiàn)金

調入行的庫管人員應事先聯(lián)系管轄行，并由會計人員填制現(xiàn)金支款憑證，經有權人批準加蓋預留印鑒后，交解款人員前往管轄行辦理調款。管轄行庫管人員根據會計記賬后的支款憑證，填制出庫單辦理現(xiàn)金出庫，經復點無誤后將現(xiàn)金交解款人員。經解款人員清點現(xiàn)金準確，雙方在交接登記簿上簽章。

現(xiàn)金運達調入行后，解款人員與庫管人員當面清點并登記交接登記簿。第五十八條

轄內上繳現(xiàn)金

繳款行庫管人員整點繳庫現(xiàn)金并填制繳款憑證，經復點無誤后將繳款憑證與現(xiàn)金交解款人員，雙方在“交接登記簿”上簽章。

管轄行接到解款人員交來現(xiàn)金或封包，經清點并與繳款憑證核對無誤，登記“交接登記簿”，填制現(xiàn)金入庫單將款項入庫保管，并在解款憑證上加蓋“現(xiàn)訖章”和庫管人員名章后交解款人員帶回。解款人員將繳款回單帶回繳款行記會計賬。

第五十九條

委托押運公司或同業(yè)負責現(xiàn)金及尾箱運送和保管的，應與押運公司或同業(yè)簽訂協(xié)議，明確雙方的權利和義務。

現(xiàn)金及尾箱運出時，應經解款人員確認款箱件數(shù)無誤后，辦理嚴格的交接手續(xù)。

現(xiàn)金及尾箱運入時，運入行應檢查款箱完好，件數(shù)核對無誤后，與解款人員辦妥交接手續(xù)。

第六十條

庫管人員雙人向人民銀行或同業(yè)繳存現(xiàn)金。庫管人員根據經有權人審批簽章的現(xiàn)金出庫單，填制繳款憑證，向人民銀行或同業(yè)辦理現(xiàn)金繳存。

庫管人員取得人民銀行或同業(yè)的繳款回單，交會計記賬。

第六十一條

向人民銀行或同業(yè)領取現(xiàn)金。由庫管人員提出申請，會計人員根據申請金額簽發(fā)支票，經有權人在支票上審批簽章，經賬務處理后交庫管人員憑以領取現(xiàn)金。

庫管人員雙人持支票向人民銀行或同業(yè)領取現(xiàn)金后，填制現(xiàn)金入庫單辦理入庫手續(xù)。

第九章

反假幣工作和票樣管理

第六十二條

各級行應重視反假幣工作，充分認識假幣的危害性和反假幣工作的重要性，應及時組織柜員學習和培訓，提高出納人員的反假意識和反假技能。

第六十三條

辦理現(xiàn)金收款時發(fā)現(xiàn)假幣，由兩名

以上取得《反假貨幣上崗資格證書》的出納人員當面予以收繳。

第六十四條

收繳假幣時，須加蓋有統(tǒng)一編號和“假幣”字樣的戳記，向持有人出具人民銀行統(tǒng)一印制的假幣收繳憑證，并告知持有人如對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向人民銀行當?shù)胤种C構或人民銀行授權的當?shù)罔b定機構申請鑒定。

收繳的假幣，不得再交予持有人。

第六十五條

各分行在收繳假幣過程中有下列情形之一的，應當立即報告當?shù)毓矙C關，提供有關線索：

（一）一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張、枚（含20張、枚）以上、假外幣10張、枚（含10張、枚）以上的；

（二）屬于利用新的造假手段制造假幣的；

（三）有制造販賣假幣線索的；

（四）持有人不配合金融機構收繳行為的。

第六十六條

各分行對收繳的假幣應入庫或保險柜保管，并納入備查科目核算。

第六十七條

假幣應按上級行和人民銀行的規(guī)定及時上繳。

第六十八條

票樣是鑒別現(xiàn)金、有價證券真?zhèn)蔚闹匾Y料，應指定專人嚴格管理，完善領取、分發(fā)、保管及上繳手續(xù)，做到無錯亂、無丟失、無泄密。

第六十九條

票樣、樣幣、假票幣鑒別手冊及其他重要資料的回收工作，由發(fā)放行通知轄屬機構逐級回收。

第七十條

凡發(fā)現(xiàn)流入市場的票樣，應予收回，并追查票樣來源。

第十章

出納差錯

第七十一條

發(fā)生錯款必須立即報告，并出納主管人員及時組織查找。當天難以查清的，可經有權人批準暫列“其他應付款”或“其他應收款”科目核算，并登記《差錯登記簿》。自助設備長短款納入出納差錯管理。

第七十二條

發(fā)生錯款確實無法挽回，應填制《出納錯款審批報告表》，根據錯款金額的審批處理權限逐級上報審批后，據以進行賬務處理。第七十三條

對錯款原因應認真分析，吸取教訓、改進工作。對錯款當事人應根據錯款性質區(qū)別處理。第七十四條

銀行間調撥款項發(fā)生錯款，雙方行均應認真查找，查清責任后，錯款由責任行處理；無法查清責任時，由調入行按審批權限報批后做損益處理。

第七十五條

原封票幣發(fā)生錯款，如非本行責任，應開具證明、寫明情況，經有權人審批后，連同原捆封簽、原把紙條一并報送人民銀行處理。發(fā)現(xiàn)原封新券中的殘次幣，應連同原封簽、紙條劃轉當?shù)厝嗣胥y行。第七十六條

對無法查清并在“其他應收款”列賬的出納短款和在“其他應付款”列賬的出納長款，應于年終決算前按規(guī)定權限審批后結轉當年損益。

單筆出納長、短款金額在1000元以下的，由支行長審批；

單筆出納長、短款金額在1000元（含）以上，10000元以下的，報分行審批； 單筆

出納長、短款金額在10000元（含）以上的，報總行審批。

第七十七條

嚴禁長款隱匿，短款自補不報，或以長補短。

第十一章

出納機具 第七十八條

辦理出納業(yè)務所需的機具、設備均為出納專用機具。第七十九條

出納機具應符合相關的國家標準或行業(yè)標準，由總、分行按照“先進、可靠、實用、經濟”的原則選定。

第八十條

出納機具應登記造冊，建立使用保管制度，對較精密、貴重的機具設備，應建立使用、保養(yǎng)責任制，實行定機、定位、定人、定責任，嚴禁無關人員使用。

第八十一條

上級行在配發(fā)出納機具時，應同時組織技術培訓，讓使用人員掌握機具的性能、操作程序。

使用人員應愛護機具，做到定期保養(yǎng)，精心維護，保證機件完好。

第十二章

獎

懲

第八十二條

具備下列條件之一的集體或個人，應給予精神或物質獎勵：

（一）實現(xiàn)出納工作全年無錯款、無事故、無案件的；

（二）工作表現(xiàn)突出，為本行贏得榮譽的；

（三）堵住大額錯款、經濟案件，維護客戶和銀行資金安全的；

（四）在與犯罪分子斗爭中，做出突出貢獻的。第八十三條

有下列情況之一的人員應給予處罰：

（一）工作不負責任、有章不循，造成重大錯款、事故、案件，使銀行資金和信譽遭受嚴重損失的，應給予經濟的、行政的處罰。情節(jié)嚴重構成犯罪的，移交司法部門追究其法律責任。

（二）對用人不當、管理混亂、檢查不嚴、監(jiān)督不力、違章不究，造成事故、案件的，應按有關規(guī)定追究管理人員及領導人員責任。

第十三章

附

則

第八十四條

本制度由總行負責制定、解釋和修訂。

第八十五條

本制度自2006年1月1日起實施。1997年頒發(fā)的《中信實業(yè)銀行出納制度》同時廢止，其他出納工作的相關規(guī)定與本制度不符的，一律以本制度為準。

第五篇：出納制度

某某行出納業(yè)務管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條

為加強全省農村信用社出納業(yè)務管理，規(guī)范出納工作，確保資金安全，根據《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國人民幣管理條例》、《全國銀行出納基本制度》等有關內容，制定本辦法。

第二條

信用社出納工作，是指本外幣現(xiàn)金、金銀、有價單證和貴重物品等（現(xiàn)金以外簡稱實物）的收付、兌換、整點、調運、保管等業(yè)務活動及其管理工作。

第三條

某某行聯(lián)合社所轄各級機構（以下簡稱信用社）在辦理出納業(yè)務,實施出納工作管理時均應遵守本辦法。

第四條

出納工作的主要任務：

（一）按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金（包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同）的收付、整點、保管、調運以及人民幣損傷票幣的回收、上繳和兌換工作；

（二）保管現(xiàn)金和實物，做好庫房以及本外幣現(xiàn)金運送的安全工作。

（三）合理核定現(xiàn)金庫存，保證支付；加強核算，減少庫存現(xiàn)金占壓，提高經濟效益。

（四）嚴格金庫管理，確保庫款安全。

（五）宣傳愛護人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。

（六）統(tǒng)計、分析、報告出納業(yè)務信息資料。

（七）加強柜面監(jiān)督，維護財經紀律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。

第五條

辦理出納業(yè)務應遵守的原則：

（一）辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須實行錢賬分管。收入現(xiàn)金，應先收款后記賬；付出現(xiàn)金，應先記賬后付款。出納人員不得代填或代改會計憑證。

（二）收付現(xiàn)金，必須當面點清，一筆一清，不得將幾筆款項互相混淆、互相調換券別。收入的現(xiàn)金，未經整點，不得對外付出；付出的現(xiàn)金，票面要達到人民銀行規(guī)定的流通標準。一筆現(xiàn)金業(yè)務未完成，經辦人員不得離柜。

（三）現(xiàn)金尾箱日清日結；現(xiàn)金庫房定期查庫；嚴禁挪用庫存現(xiàn)金和實物，嚴禁白條抵庫。

（四）現(xiàn)金收付，必須實行授權管理與復核制度。

（五）堅持“四雙”的出納管理原則。即：雙人管庫、雙人解款、雙人守庫、雙人裝開箱。

（六）堅持雙人“五同”的庫房管理原則。即：雙人同開庫、雙人同入庫、雙人同在庫、雙人同出庫、雙人同鎖庫。

（七）出納交接原則：凡現(xiàn)金、金銀、有價單證，以及金庫鑰匙、業(yè)務印章等重要物品換人經管時，必須辦理交接登記手續(xù)。

（八）出納人員在進行出納工作時，應進行詳細登記。

第二章 機構、人員及其職責

第六條

出納工作由會計部門組織實施和管理。會計部門對所轄網點出納工作負有管理、指導、檢查、監(jiān)督的職責。

經辦出納業(yè)務的營業(yè)機構要設置符合安全標準的營業(yè)場所，確保出納人員和現(xiàn)金實物的安全。

第七條

出納人員的設置：

（一）要以“安全、精簡”為原則，人員數(shù)量的配置既要滿足出納業(yè)務和管理工作的需要，又要做到科學、合理、高效。

（二）出納人員必須由政治可靠、責任心強、業(yè)務精通、遵紀守法的人員擔任。出納人員必須持有上崗資格證書，辦理假幣收繳業(yè)務的人員應參加人民銀行培訓并考試合格，取得《反假貨幣上崗資格證書》后，方能上崗。

（三）金庫應設置管庫員4名（２名日常管庫，2名后備，以保證單線交接），并報請縣級聯(lián)社會計主管部門審批和備案后方可上崗。

第八條

出納人員崗位職責：

（一）遵守國家法律、金融法規(guī)、遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，文明服務。

（二）按照各項規(guī)章制度及有關規(guī)定辦理出納業(yè)務，安全有 效地管理好現(xiàn)金資產。

（三）準確及時地統(tǒng)計編報有關報表，總結分析出納工作的質量、效率和經驗教訓，不斷提高出納工作水平。

第三章 現(xiàn)金出、入庫和現(xiàn)金調劑

第九條

某某行綜合業(yè)務系統(tǒng)對現(xiàn)金庫存實行三級管理。

（一）縣級聯(lián)社（含農合行、農商行，下同）清算中心為一級庫，信用社（包括在聯(lián)社核算中心開立清算賬戶的分社）為二級庫，信用分社為三級庫，每級庫都要設立管庫員負責現(xiàn)金的出納管理?，F(xiàn)金出、入庫是指一級庫與二級庫之間、二級庫與三級庫之間或一級庫與其他同業(yè)銀行之間的現(xiàn)金調撥。

（二）現(xiàn)金出、入庫交易由領用壹號主賬簿的柜員進行操作，不允許跨級辦理（如一級庫與三級庫之間），不允許同級機構間（如縣級聯(lián)社之間、信用社之間或一個信用社所屬的儲蓄所之間）辦理現(xiàn)金出、入庫業(yè)務。

（三）實行柜員制的網點，在進行單收單付操作時，必須按規(guī)定實行大額授權制度。嚴禁任何人超權限對外辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。

第十條

現(xiàn)金調劑是柜員經主管人員授權后，與領用壹號主賬簿柜員之間進行的現(xiàn)金調撥。除領用主賬簿以外的柜員之間不允許現(xiàn)金調劑。第十一條

現(xiàn)金的出、入庫和現(xiàn)金調劑必須憑要素齊全的現(xiàn)金調撥憑證準確、及時辦理。管庫員在辦理現(xiàn)金出、入庫業(yè)務時要與調款員、押運員辦理嚴密的交接手續(xù)。

第十二條

綜合業(yè)務系統(tǒng)中的現(xiàn)金出、入庫業(yè)務必須由領用現(xiàn)金賬簿的柜員操作，其他柜員不得代為操作。

第四章 現(xiàn)金的收付、兌換與整點

第十三條 現(xiàn)金收付必須依據內容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責任分明、數(shù)字準確，嚴禁在綜合業(yè)務系統(tǒng)上空收空付虛增現(xiàn)金發(fā)生額。

第十四條

各營業(yè)機構均應辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務。

出納人員應有計劃地做好主、輔幣的調劑工作。

殘缺票幣的兌換標準，應按照《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》[中國人民銀行令（2003）7號]標準執(zhí)行，兌換時應按現(xiàn)金收付的操作程序辦理。

凡發(fā)現(xiàn)圖案不全，墨色不正，裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣，應予以收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過縣級聯(lián)社送當?shù)厝嗣胥y行處理。

第十五條

票幣整點必須做到點準、識偽、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。

第五章 現(xiàn)金碰庫、核對規(guī)定

第十六條

柜員在日間及營業(yè)終了停止對外營業(yè)時，必須換人碰庫核對賬款及實物，碰庫核對無誤后，現(xiàn)金及實物（印章）必須全部入庫保管，不得隨意放置。

第十七條

營業(yè)終了時的工作安排

（一）當日營業(yè)終了時，柜員必須打印當日現(xiàn)金收付流水清單，并按照所辦理的現(xiàn)金收付業(yè)務與現(xiàn)金收付流水明細清單進行逐筆勾挑、核對。如發(fā)現(xiàn)不符，及時查找原因。

（二）柜員必須軋平當日賬務，換人核對庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金科目下的當日發(fā)生額和余額，保證賬款、賬實相符。

（三）對由綜合業(yè)務系統(tǒng)打印出來的出納賬表，必須經由復核人員簽章復核，并分種類按時間先后順序排列，按要求保管。

（四）若柜員次日休息，必須將所領用的賬簿上繳，必須換人核對柜員所領用的賬簿是否為上繳狀態(tài)。

第六章 出納中間業(yè)務

第十八條

凡涉現(xiàn)金和實物的代收付及保管箱業(yè)務，均為農村信用社的出納中間業(yè)務。

第十九條

代理收付款（含有價證券發(fā)行和兌付）業(yè)務須憑省聯(lián)社會計部認可的合法憑證辦理。第二十條

辦理出租保管箱業(yè)務的經營機構，必須設置符合銀行金庫標準的專用庫房。該庫房不得與出納金庫連通或共用通道；必須設置營業(yè)區(qū)間，不得在庫內辦理業(yè)務；必須配備足夠數(shù)量、熟悉業(yè)務、責任心強的人員辦理業(yè)務；必須配備堅固、可靠、保密性強的保管箱，保管箱放置要合理，方便客戶租用；必須建立健全規(guī)章制度，做到手續(xù)清楚、責任明確，切實保障客戶和銀行雙方的合法權益。

第七章 金庫管理與現(xiàn)金運送

第二十一條

金庫是指集中保管現(xiàn)金和實物的專用庫；是縣級聯(lián)社分支機構用于辦理出納業(yè)務的業(yè)務庫。金庫中保管的物品包括：現(xiàn)金、金銀、有價單證、尾箱、票樣、真假幣鑒別手冊及其他可以入庫保管的物品等。

第二十二條

金庫設置必須符合公安部門規(guī)定的公共安全行業(yè)標準的要求，金庫的安全防護設施必須堅固并具有防搶、防盜、防潮、防火、防蟲鼠以及報警等安全防范設施。金庫內嚴禁吸煙，不準存放易燃、易爆品、私人財物等與出納工作無關的物品。庫內及庫周圍和各項安全設備要經常檢查，如有損壞，需及時維修或更換。非營業(yè)時間必須鎖好金庫，由保衛(wèi)人員守護金庫并設立“金庫守護人員登記簿”進行出入庫登記。

第二十三條

日間及營業(yè)終了柜員的尾零箱應由柜員加鎖 后入庫保管。庫內現(xiàn)金、實物應按種類、券別擺列整齊、保持清潔。

縣級聯(lián)社必須科學合理的核定信用社庫存及柜員尾零箱限額，超過庫存限額必須及時上繳。日間營業(yè)期間大額（具體額度由縣區(qū)聯(lián)社確定）現(xiàn)金必須入庫（柜）保管，嚴禁擺放在柜臺、地板等處。

第二十四條

凡入庫保管的現(xiàn)金、實物均需分類逐項建立保管明細賬簿進行登記記載。代保管的物品需建立代保管物品登記簿。各項明細賬簿與現(xiàn)金、實物必須定期核對。

第二十五條

現(xiàn)金、實物出入庫均需憑有權人簽批的出入庫票辦理，并進行出入庫登記。出入庫的現(xiàn)金、實物需要雙人復核。出入庫人員調崗的交接不得在庫內辦理。

第二十六條

金庫鑰匙（密碼）的管理。

金庫（保險柜）必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機械鎖要有正副鑰匙各一套。

（一）機械鎖正鑰匙的管理。機械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準隨意委托他人代管，金庫（保險柜）門隨啟隨閉。

（二）機械鎖副鑰匙的管理。金庫、保險柜副鑰匙由管庫人員會同會計管理人員共同密封簽章后，交縣級聯(lián)社會計部門集中裝箱加鎖入庫保管。

遇有特殊情況，動用副鑰匙時，需經縣級聯(lián)社分管主任批準，并會同管庫人員及會計管理人員啟封，并登記簽章。

（三）組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫人員會同會計管理人員共同設定，密碼密封，加蓋業(yè)務印章，辦理登記，由會計管理人員妥善保管。開啟密碼由管庫人員會同會計管理人員共同啟封，并登記簽章。管庫人員變動，密碼必須隨之更換。

（四）金庫（保險柜）鑰匙必須嚴密保管，嚴禁隨意放置，如有遺失應及時上報縣級聯(lián)社會計主管部門，并要及時采取防范措施。金庫（保險柜）的修鎖、換鎖，必須向縣級聯(lián)社會計部門報告，由縣級聯(lián)社會計部門指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。

（五）日常的工作中，管庫人員相互之間不得委托對方代管，形成一人管庫的情況，管庫人員應定期共同核對庫存。

（六）無特殊原因，夜間只查崗不查庫。

第二十七條

縣級聯(lián)社轄屬的各級機構應嚴格實行查庫制度，以確保金庫安全。查庫必須保證效果，嚴禁敷衍和走過場。

信用社出納主管人員每旬至少要查庫一次，信用社主任每月至少要查庫一次。信用社出納主管人員和信用社主任不得找人代為查庫。

縣級聯(lián)社會計部門每季度至少查庫一次，遇法定節(jié)假日，縣級聯(lián)社必須增加查庫。每次查庫完畢,必須將查庫結果、存在問題登記在“查庫登記簿”上，并由查庫人、管庫人員簽章。如發(fā)現(xiàn)重大問題，應立即采取措施，并上報主管部門。第二十八條

縣級聯(lián)社以上管理部門應實行抽查金庫制度。省聯(lián)社會計部每年組織一次全轄的金庫抽查工作，各市聯(lián)社、辦事處（含農合行、農商行）每半年組織一次轄內金庫抽查工作。查庫過程中，管庫人員必須始終同時在場，查庫完畢，要做好查庫登記。

第二十九條

檢查人員查庫時，應出示介紹信、工作證、身份證件，被查單位核對介紹信、工作證與身份證件一致后，方可接受檢查。對不履行規(guī)定手續(xù)的檢查，被查單位有權拒絕檢查。

第三十條

審計（外部檢查）部門履行職責需要查庫時，必須持被檢查單位管理部門簽開的查庫介紹信，由縣級聯(lián)社保衛(wèi)部門核準后，辦理相關查庫手續(xù)；內部稽核部門履行稽核職責需要查庫時，必須持稽核通知書、介紹信及稽核人員工作證件，辦理相關入庫手續(xù)。

第三十一條

查庫的內容包括：

（一）是否建立庫存現(xiàn)金出入庫登記簿，是否堅持每天記載。

（二）清點庫存現(xiàn)金及金銀等實物是否賬實相符，有無白條抵庫、挪用庫款和超庫存限額情況。

（三）庫房是否達到“四防”、“六無”標準，即：防搶、防盜、防潮、防火，無霉爛、無氧化、無蟲蛀、無鼠咬、無事故、無差錯。

（四）金庫（保險柜）的鎖和正、副鑰匙、密碼的使用、管理情況是否符合要求，鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。

（五）是否堅持“雙人五同”原則，即：雙人同開庫、雙人同入庫、雙人同在庫、雙人同出庫、雙人同鎖庫。

（六）金庫（保險柜）的安全設備是否齊全，是否符合安全條件。

（七）各項安全措施是否落實，庫房和守庫室是否符合安全。

（八）庫存及尾零箱是否嚴格實行限額管理。

（九）其他需要檢查的事項。

第三十二條

運送現(xiàn)金、金銀及有價證券等貴重物品，必須由兩人以上持槍（械）押運（不包括司機），不準委托他人捎帶。

第三十三條

押運現(xiàn)金、金銀、有價證券等必須注意安全，嚴密交接手續(xù)。對運送時間、地點和路線，要嚴守秘密，不得向任何無關人員透露。押運車輛不準搭乘無關人員及捎運其他物品。

第八章 錯款的處理

第三十四條

出納錯款是指在辦理現(xiàn)金收付、整點、保管和交接等過程中發(fā)生的實際長短款。

各營業(yè)機構要建立錯款報告制度。對發(fā)生錯款應在當日登記出納錯款登記簿。發(fā)生出納錯款，應立即查找，并向有關部門報告。對于確實無法挽回的錯款損失，要區(qū)別性質進行處理：

（一）技術性錯款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長款歸公，短款報損，不得以長補短。誤收確實難以辨認的假幣，按規(guī)定的手續(xù) 審批后報損。

（二）責任事故錯款，應按長款歸公，短款自賠的原則處理。

（三）屬于自盜、挪用以及侵吞長款的，均應追回款項，并給予相應的處分；觸犯刑律的，移交司法部門處理。

第三十五條

現(xiàn)金調撥發(fā)生的差錯，調入單位和調出單位都必須認真追查原因，寫明情況并及時上報上級主管部門。

第三十六條

原封新券（幣）發(fā)生錯款，應查明原因，如確非本單位責任，應開具證明，寫出情況報告（說明拆捆時原封有無破裂、現(xiàn)場證明人、捆內各把票券的起訖號碼、缺號情況），經手人和證明人簽章，經會計主管人員和信用社主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過縣級聯(lián)社會計主管部門報送當?shù)厝嗣胥y行審查處理。

第九章 票樣管理與反假工作

第三十七條

人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進行反假幣斗爭的重要資料。信用社不發(fā)票樣，可用流通券代替。

第三十八條

反假幣工作。

（一）反假幣工作是各級行的一項重要工作，應指定人員負責，其責任范圍包括：人民幣反假宣傳及培訓；所收繳假幣的賬務登記，實物保管；聯(lián)系和協(xié)助保衛(wèi)部門及公安機關做好假幣的收繳工作等。辦理假幣收繳業(yè)務的人員、應當取得人民銀行頒發(fā) 的《反假貨幣上崗資格證書》。

（二）各營業(yè)機構應配備鑒別人民幣真?zhèn)蔚尿炩n機具。同時不斷提高出納人員的反假技能，更新、升級反假機具，防止誤收和對外支付假幣。

（三）假幣的收繳處理。發(fā)現(xiàn)假幣，須由兩名以上業(yè)務人員當面予以收繳。對假人民幣，應當面加蓋“假幣”戳記（“假幣”戳必須符合人民銀行規(guī)定）；對假硬幣應當面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”戳記，并在專用袋上標明幣種、券別、面額、枚數(shù)、冠字號碼、收繳人、復核人名章等細項。收繳假幣的業(yè)務人員應向持有人出具人民銀行統(tǒng)一印制的《假幣收繳憑證》交持有人簽名確認，并告知持有人如對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向人民銀行當?shù)胤种C構或人民銀行授權的當?shù)罔b定機構申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。

（四）對持有人申請鑒定的貨幣，收繳機構應按當?shù)厝嗣胥y行有關規(guī)定將需要鑒定的貨幣報送鑒定單位。對收繳的人民幣，經鑒定為真幣的，收繳機構按照面額兌換完整券退還持有人，收回持有人的《假幣收繳憑證》；對收繳各種硬幣，經鑒定為真幣的，收繳單位將原收繳的硬幣退還持有人，并收回《假幣收繳憑證》；經鑒定為假幣的人民幣，由鑒定單位處理。

（五）收繳機構應對收繳的假幣實物應進行單獨管理，并建立“假幣收繳登記簿”。對收繳的假幣，應及時解繳當?shù)厝嗣胥y行或通過上級出納管理部門匯總解繳當?shù)厝嗣胥y行。

（六）業(yè)務人員在收繳假幣過程中有下列情形之一的，應當立即報告當?shù)毓矙C關，提供有關線索：

1．一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上；

2．屬于利用新的造假手段制造假幣的；

3．有制造販賣假幣線索的；

4．持有人不配合收繳行為的。

第三十九條

入庫保管的已收繳假幣（券），應按照當?shù)厝嗣胥y行規(guī)定上繳，并辦好出庫、交接手續(xù)，嚴防已收繳假幣（券）重新流入市場。

第四十條

凡發(fā)現(xiàn)挖補、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等被破壞的人民幣，均應沒收。經追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。

第四十一條

外幣票樣的管理與反假，按人民銀行有關制度執(zhí)行。

第十章 交接手續(xù)

第四十二條

凡現(xiàn)金、金銀、有價單證、現(xiàn)金清訖章、金庫（保險柜）鑰匙（密碼）等重要物品換人經管時，必須辦理交接手續(xù)，把責任落實到人。未辦妥交接手續(xù)的人員不得離職。

第四十三條

管庫人員調動工作、休假或離職時，應將保管的現(xiàn)金、金銀、有價單證、現(xiàn)金清訖章、金庫（保險柜）鑰匙（密 碼）等重要物品，詳細填列移交清單，并與會計賬簿核對相符，經監(jiān)交人與接收人核查確認后與接收人辦理交接簽章手續(xù)，以備查考。

第四十四條

出納主管人員調動工作、休假或離職時，應將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、有價單證、現(xiàn)金清訖章、金庫（保險柜）鑰匙（密碼）等重要物品，詳細填列移交清單，并與會計賬簿核對，經監(jiān)交人與接收人核查確認后與接收人辦理交接簽章手續(xù)，以備查考。

信用社主管金庫主任或副主任工作調動時，需在上級稽核部門的監(jiān)交下，與新接任的金庫主任或副主任辦理金庫鑰匙、備用鑰匙的交接登記手續(xù)，并及時更換金庫密碼。

第十一章 監(jiān)督與檢查

第四十五條

會計部門負責出納工作的日常監(jiān)督與檢查。監(jiān)督檢查的內容包括：

（一）出納人員管理；

（二）業(yè)務操作規(guī)程；

（三）制度執(zhí)行情況；

（四）庫存現(xiàn)金、尾箱、實物及庫存管理情況；

（五）安全防范設施等。

第十二章 獎勵與懲罰

第四十六條

凡具備下列條件之一的集體和個人，縣級聯(lián)社應當給予精神或物質獎勵：

（一）出納工作中表現(xiàn)突出，為農村信用社贏得榮譽的；

（二）堵住大額錯款、經濟案件，維護信用社和客戶資金安全的；

（三）在與犯罪分子斗爭中，做出突出貢獻的。

第四十七條

凡有下列情況之一的集體和個人，應當給予相應處罰，處罰標準依據《某某行員工違反規(guī)章制度處理暫行規(guī)定》（遼農信聯(lián)〔2005〕80號）。

（一）工作不負責任、有章不循、違章不糾、造成重大差錯、事故，使信用社資金及信譽受到嚴重損失的；

（二）情節(jié)嚴重構成犯罪的，要移交司法部門追究其法律責任。

（三）對管理混亂、監(jiān)督不力、違章違紀嚴重、造成事故、案件的，應按有關規(guī)定追究管理人員及相關人員責任。

第十三章 附 則

第四十八條

本辦法由某某行聯(lián)合社負責解釋和修改。

第四十九條

本辦法從印發(fā)之日起執(zhí)行。