第一篇：企業(yè)融資中的法律風(fēng)險及防范提示(附案例解讀)解讀

企業(yè)融資中的法律風(fēng)險及防范提示（附案例解讀）

2014-09-13

一、企業(yè)融資的含義

企業(yè)融資是指一個企業(yè)的資金籌集的行為與過程，也就是公司根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資金擁有的狀況以及公司未來經(jīng)營發(fā)展的需要，通過科學(xué)的預(yù)測和決策，采用一定的方式，從一定的渠道向公司的投資者和債權(quán)人去籌集資金，組織資金的供應(yīng)，以保證公司正常生產(chǎn)需要的經(jīng)營管理活動需要的理財行為。資金是企業(yè)體內(nèi)的血液，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要條件，沒有足夠的資金，企業(yè)的生存和發(fā)展就沒有了保障。

二、企業(yè)融資的類型

企業(yè)融資按照有無金融中介分為兩種方式即直接融資和間接融資。簡單地說，直接融資是指不經(jīng)過任何金融中介機(jī)構(gòu)，而由資金短缺的單位直接從資金供應(yīng)者處取得資金。而間接融資是指以金融機(jī)構(gòu)為媒介進(jìn)行的融資活動。

直接融資按照債權(quán)性融資和股權(quán)性融資的不同，又可劃分為民間融資和私募融資，而間接融資依據(jù)企業(yè)賴以融資的資源不同，可以劃分為銀行貸款融資和內(nèi)源融資。

民間融資是指出資人與受資人之間，在國家法定金融機(jī)構(gòu)之外，以取得高額利息與取得資金使用權(quán)并支付約定利息為目的而采用民間借貸、民間票據(jù)融資、民間有價證券融資和社會集資等形式暫時改變資金使用權(quán)的金融行為。

私募融資是指不采用公開方式，而通過私下與特定的投資人或債務(wù)人商談，以招標(biāo)等方式籌集資金。私募融資分為私募股權(quán)融資和私募債務(wù)融資。私募股權(quán)融資是指融資人通過協(xié)商、招標(biāo)等非社會公開方式，向特定投資人出售股權(quán)進(jìn)行的融資，包括股票發(fā)行以外的各種組建企業(yè)時股權(quán)籌資和隨后的增資擴(kuò)股。私募債務(wù)融資是指融資人通過協(xié)商、招標(biāo)等非社會公開方式，向特定投資人出售債權(quán)進(jìn)行的融資，包括債券發(fā)行以外的各種借款。

銀行貸款融資，是指銀行根據(jù)國家政策以一定的利率將資金貸放給資金需要者，并約定未來一定期限還本付息的一種經(jīng)濟(jì)行為。

內(nèi)源融資是指企業(yè)不斷將自己的儲蓄(主要包括留存盈利、折舊和定額負(fù)債)轉(zhuǎn)化為投資的過程。內(nèi)源融資對企業(yè)的資本形成具有原始性、自主性、低成本和抗風(fēng)險的特點(diǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展不可或缺的重要組成部分。事實上，在發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)國家，內(nèi)源融資是企業(yè)首選的融資方式，是企業(yè)資金的重要來源。

三、企業(yè)常見融資中的法律風(fēng)險

在上述融資類型中，最為常見也最為典型的融資方式是民間融資和銀行貸款融資，今天我們就通過這兩個方式來講述、探討企業(yè)在進(jìn)行這兩類融資時，可能會引發(fā)的法律風(fēng)險。其實風(fēng)險在此主要包括民事法律風(fēng)險和刑事法律風(fēng)險;對于民事法律風(fēng)險只要在制定和審查合同時能夠仔細(xì)謹(jǐn)慎，風(fēng)險是不會發(fā)生的?，F(xiàn)在主要說的是刑事法律風(fēng)險，觸犯刑律面對的不單單是經(jīng)濟(jì)方面的損失，同時是牢獄之災(zāi)。下面從民間融資和銀行融資兩方面的刑事法律風(fēng)險講解。

1、民間融資中的刑事法律風(fēng)險

民間融資可能是幾種融資方式中風(fēng)險最大的，其最主要的風(fēng)險在于，與非法集資之間只有“一紙之隔”。民間融資淪為非法集資的風(fēng)險具體有兩種：其一是構(gòu)成集資詐騙罪;其二是構(gòu)成非法吸收公眾存款罪。

首先，我們來分析企業(yè)在民間融資過程中有哪些行為容易觸發(fā)集資詐騙罪的法律風(fēng)險。

所謂集資詐騙罪，是指以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的行為。從這個概念中，我們不難確定，集資詐騙罪的主觀方面需要以非法占有為目的，客觀方面需要行為人實施了詐騙方法及存在非法集資行為，并且達(dá)到了數(shù)額較大的追訴標(biāo)準(zhǔn)。這幾項構(gòu)成要件要素必須同時具備，才會引發(fā)集資詐騙罪。

1996年12月26日最高人民法院《關(guān)于審理詐騙案件具體適用法律若干問題的解釋》第三條、2001年12月21日《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀(jì)要》以及2010年12月13日《關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第四條對于是否存在“以非法占有為目的”做了具體規(guī)定，主要是看行為人有無下列行為：(1)攜帶集資款逃跑的;(2)肆意揮霍集資款，致使集資款無法返還的;(3)使用集資款進(jìn)行違法犯罪活動致使集資款無法返還的;(4)明知沒有歸還能力而大量騙取資金的;(5)抽逃、轉(zhuǎn)移資金、隱匿財產(chǎn)，以逃避返還資金的;(6)隱匿、銷毀賬目或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，以逃避返還資金的;(7)集資后不用于生產(chǎn)經(jīng)營活動或者用于生產(chǎn)經(jīng)營活動與籌集資金規(guī)模明顯不成比例，致使集資款不能返還的;(8)拒不交代資金去向，逃避返還資金的;(9)具有其他欺詐行為，拒不返還集資款，或者致使集資款無法返還的等等。

而集資詐騙罪中的“詐騙方法”是指行為人采取虛構(gòu)集資用途，以虛假的證明文件和高回報率為誘餌，騙取集資的手段;“非法集資”是指法人、其他組織或個人，未經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，向社會公眾募集資金的行為，既包括未經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)向社會不特定對象募集資金，也包括雖經(jīng)批準(zhǔn)，但經(jīng)撤銷后仍繼續(xù)向社會不特定對象募集資金的行為。

對于企業(yè)而言，使用詐騙方法進(jìn)行非法集資數(shù)額必須達(dá)到10萬元以上，才會引發(fā)集資詐騙罪的法律風(fēng)險。

一旦企業(yè)集資詐騙數(shù)額在10萬元以上，就將以集資詐騙罪被追究刑事責(zé)任，企業(yè)將被判處罰金，企業(yè)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員將被處以五年以下有期徒刑或者拘役，有可能被并處二萬元以上二十萬元以下罰金;企業(yè)集資詐騙數(shù)額在50萬元以上，企業(yè)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員就將面臨五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金的刑罰;企業(yè)集資詐騙數(shù)額在250萬元以上，企業(yè)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員就將面臨十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;如果數(shù)額在250萬元以上并且給國家和人民利益造成特別重大損失的，會被處以無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)。例如2003年5月29日，原河北大午農(nóng)牧集團(tuán)有限公司董事長孫大午被指向三千多戶農(nóng)民借款達(dá)一億八千多萬元，并以非法集資的罪名被收押。最終徐水縣人民法院以非法吸收公眾存款的罪名對其判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金十萬元，大午集團(tuán)同時也被判處罰金三十萬元。此案是第一個民間融資引發(fā)的犯罪案件。

由此，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)在融資過程中因操作不當(dāng)出現(xiàn)資金鏈斷裂，不僅僅牽涉到民事法律責(zé)任，還可能引發(fā)一系列的刑事法律風(fēng)險。因此，企業(yè)管理者必須對企業(yè)融資過程中的刑事法律風(fēng)險予以高度重視。

其次，我們來分析企業(yè)在民間融資過程中有哪些行為又容易觸發(fā)非法吸收公眾存款罪的法律風(fēng)險。

企業(yè)未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，向社會不特定對象吸收資金，出具憑證，承諾在一定期限內(nèi)還本付息的行為，或者不以吸收公眾存款的名義，向社會不特定對象吸收資金，但承諾履行的義務(wù)與吸收公眾存款性質(zhì)相同，如以股息、紅利的方式等，如果數(shù)額在100萬元以上或者吸收公眾存款150人以上或者給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在50萬元以上的，企業(yè)就構(gòu)成非法吸收公眾存款罪。此時，企業(yè)就將被判處罰金，而企業(yè)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員就將面臨三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金的刑罰。如果企業(yè)非法吸收或者變相吸收公眾存款500萬元以上或者吸收公眾存款對象500人以上或者給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在250萬元以上的，就將引發(fā)“三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金”這一檔次的量刑。在實踐中，企業(yè)往往會采用提高或者變相提高利率的方式吸收和變相吸收公眾存款。

例如：2007年3月16日，原浙江*控股集團(tuán)有限公司法定代表人吳*因涉嫌非法吸收公眾存款罪被依法逮捕。2009年9月,金華市中級人民法院一審認(rèn)定,吳*于2005年5月至2007年2月間,以非法占有為目的,采用虛構(gòu)事實、隱瞞真相、以高額利息為誘餌等手段,向社會公眾非法集資人民幣7.7億元。案發(fā)時尚有3.8億元無法歸還,還有大量的欠債。2009年12月，吳*被一審法院以集資詐騙罪判處死刑。宣判后，吳*不服提起上訴。2012年1月18日，浙江省高級人民法院二審駁回上訴，維持原判并報最高人民法院核準(zhǔn)。2012年4月20日，最高人民法院未核準(zhǔn)吳*死刑，該案發(fā)回浙江省高院重審。2012年5月21日，浙江省高級人民法院作出終審判決，以集資詐騙罪判處吳*死刑，緩期二年執(zhí)行，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收其個人全部財產(chǎn)。該案因涉及中國民間借貸諸多法律問題而引發(fā)社會廣泛關(guān)注。

2011年4月13日，包頭市**商貿(mào)有限責(zé)任公司董事長、內(nèi)蒙古****有限責(zé)任公司董事長金**自焚身亡，其身后高達(dá)12.37億元的巨額民間債務(wù)浮出水面。經(jīng)過市公安局專案組的調(diào)查和會計師事務(wù)所的審計，從2004年6月至2011年4月13日，**公司共陸續(xù)非法吸收公眾存款22.25億元，向國有金融機(jī)構(gòu)貸款2.17億元，兩項合計融資貸款24.42億元。2012年1月17日，該案經(jīng)包頭市九原區(qū)人民法院審理后宣判：被告單位包頭市**商貿(mào)有限責(zé)任公司犯非法吸收公眾存款罪、判處罰金人民幣50萬元;被告人王**等12人犯非法吸收公眾存款罪，并判處相應(yīng)的刑罰。一審宣判后有9名被告提出上訴，該案經(jīng)包頭市中級人民法院二審裁定，維持原判。

企業(yè)實施非法吸收公眾存款行為的目的往往在于獲得他人資金的使用權(quán)，供自己投資或者發(fā)放貸款，主觀上具有返還的意圖，不具有非法占有的目的。如果企業(yè)主觀上有非法占有他人資金的目的，那么就會引發(fā)集資詐騙罪的法律風(fēng)險。另外，是否實施詐騙手段并非非法吸收公眾存款罪的必要構(gòu)成要件，但卻是集資詐騙罪的必要構(gòu)成要件。企業(yè)虛構(gòu)融資用途，以高回報率或高利息為誘餌向不特定對象吸收資金，但如果不具有非法占有資金的目的，那么僅構(gòu)成非法吸收公眾存款罪。

通過上述分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，非法吸收公眾存款罪的追訴標(biāo)準(zhǔn)和量刑標(biāo)準(zhǔn)都要比集資詐騙罪低很多。這與兩種罪的社會危害性也是相匹配的。

依據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第一條和第三條之規(guī)定，未向社會公開宣傳，在親友或者單位內(nèi)部針對特定對象吸收資金的，不屬于非法吸收或者變相吸收公眾存款。另外，非法吸收或者變相吸收公眾存款，主要用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，能夠及時清退所吸資金，可以免于刑事處罰;情節(jié)顯著輕微的，不作為犯罪處理。

2、銀行貸款融資中的刑事法律風(fēng)險

向金融機(jī)構(gòu)貸款仍然是當(dāng)前我國企業(yè)解決融資問題的主要渠道。但中小企業(yè)普遍存在著企業(yè)信用低、財務(wù)管理混亂、固定資產(chǎn)少、經(jīng)營活動不透明、財務(wù)信息不公開等問題，這些恰好與銀行對信貸資金安全性、收益性的要求形成強(qiáng)烈的反差，銀行在對中小企業(yè)進(jìn)行審查監(jiān)督時成本明顯增加，由此導(dǎo)致銀行貸款給中小企業(yè)的積極性降低。為了減小自身的風(fēng)險，銀行向中小企業(yè)貸款往往設(shè)置了更為嚴(yán)苛的標(biāo)準(zhǔn)和程序，以致中小企業(yè)向銀行貸款的難度大大增加。中小企業(yè)為了獲得銀行貸款資金，在融資過程中可能會不擇手段，采用虛假的證明文件等方式騙取銀行貸款等，由此而引發(fā)騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪、高利轉(zhuǎn)貸罪、合同詐騙罪的刑事法律風(fēng)險。

首先，我們來看看中小企業(yè)在融資過程中，有哪些行為可能會引發(fā)騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪的刑事法律風(fēng)險。

中小企業(yè)出于非經(jīng)營目的，如獲得貸款后用于炒股、投資等方式牟取利益，采用提供或者使用虛假交易項目、證明文件、物權(quán)證明等市場交易事實或者雖然不是虛假事實，但對金融機(jī)構(gòu)隱瞞貸款等使用真相的欺騙手段取得貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等，并給銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)造成了重大損失或者有其他嚴(yán)重情節(jié)，就會引發(fā)騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪的刑事法律風(fēng)險。這里的“重大損失或者其他嚴(yán)重情節(jié)”是指以欺騙手段取得貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等，數(shù)額在一百萬元以上或者給銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在二十萬元以上或者雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但多次采用欺騙手段取得貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函。如果企業(yè)構(gòu)成騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪將被判處罰金，而企業(yè)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員將被處以三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。一旦損失達(dá)到了上述標(biāo)準(zhǔn)的五倍，構(gòu)成特別重大損失，除了企業(yè)被判處罰金以外，企業(yè)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員將面臨三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金的刑罰。其次，如果中小企業(yè)出于轉(zhuǎn)貸牟利的目的，套取銀行等金融機(jī)構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸給他人，違法所得數(shù)額在十萬元以上或者雖未達(dá)到十萬元，但兩年內(nèi)因高利轉(zhuǎn)貸受過行政處罰二次以上，又高利轉(zhuǎn)貸的，其行為就將構(gòu)成高利轉(zhuǎn)貸罪，并被處以罰金，企業(yè)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員將被處以三年以下有期徒刑或者拘役。

最后，由于貸款詐騙罪不存在單位犯罪的情形，從理論上說，公司、企業(yè)作為單位本身不會引發(fā)貸款詐騙罪的風(fēng)險，但在貸款過程中，其同樣可能面臨因貸款所引發(fā)的其他刑事法律風(fēng)險，合同詐騙罪就是其中的風(fēng)險之一。在司法實踐中，對于企業(yè)十分明顯地以非法占有為目的，利用簽訂、履行借款合同詐騙銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)貸款，符合合同詐騙罪構(gòu)成要件的，就將引發(fā)合同詐騙罪的刑事法律風(fēng)險。企業(yè)將被判處罰金，企業(yè)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員就可能會面臨拘役、有期徒刑甚至無期徒刑的刑罰。

四、如何防范企業(yè)融資的法律風(fēng)險

1、融資前的工作

(1)制定完備的融資計劃

根據(jù)企業(yè)自身的實際情況，理性選擇融資方式。

如果選擇民間融資，就要考慮融資規(guī)模的大小，以及貸款利率或融資回報率的大小。綜合實踐中發(fā)生的案例，筆者提出以下幾點(diǎn)建議：

首先，就融資規(guī)模而言，應(yīng)當(dāng)合理控制融資對象的數(shù)量和類型。民間融資，對象貴在精而不在多。一般來說，借給企業(yè)的人數(shù)越少，影響面就越小，一旦發(fā)生糾紛，局面也較容易控制。由于司法解釋規(guī)定未向社會公開宣傳，在親友或單位內(nèi)部針對特定對象吸收資金的，不屬于非法吸收或者變相非法吸收公眾存款行為。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡量向企業(yè)內(nèi)部人員及其親友進(jìn)行融資，而不要向社會大肆公開宣傳。

其次，就貸款利率或融資回報率而言，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)實際經(jīng)營狀況和還款能力，選擇合適的貸款利率或融資回報率，而不要為了過分夸大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力而向貸款人許諾超出企業(yè)承受能力范圍的高息作為融資回報，以防止其因無法承受高額利息而被套上還款的枷鎖。

如果選擇銀行貸款融資，事先應(yīng)當(dāng)了解各大銀行的信貸政策，選擇貸款利率最優(yōu)惠的銀行作為融資對象。然后根據(jù)項目的實際情況確定貸款金額，并選擇好合適的抵(質(zhì))押物，作為借款協(xié)議的擔(dān)保。因為如果企業(yè)明知自己沒有歸還能力而大量騙取資金，以及用于抵押或質(zhì)押的標(biāo)的物的價值遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于貸款本金，企業(yè)有可能被認(rèn)定為具有非法占有貸款的目的，從而面臨刑事法律風(fēng)險。

(2)制定完備的風(fēng)險防控方案

風(fēng)險防控主要落實到兩個方面：一是對融資所需材料進(jìn)行合規(guī)性審查，即無論最終選擇以何種方式進(jìn)行融資，都應(yīng)當(dāng)安排企業(yè)法務(wù)人員對融資所需材料如借款協(xié)議等合同進(jìn)行法律審核與分析，這樣可以有效地避免潛在的法律風(fēng)險;二是預(yù)先制定好危機(jī)處理辦法，即事先考慮好若投資項目失敗，如何歸還借款的解決方案，以備不時之需。

2、融資過程中的工作(1)提供真實的信息與證明資料

企業(yè)在向銀行申請貸款或者向其他主體借款時不能有不實陳述、提供虛假資料、編造不存在的貸款用途等做法。如果企業(yè)在融資時向資金出借者實施了上述行為，一旦被資金出借者發(fā)現(xiàn)，可能會引發(fā)相應(yīng)的刑事法律風(fēng)險。

(2)簽訂規(guī)范的借款協(xié)議并辦理相關(guān)手續(xù)

企業(yè)若需要向他人借款，應(yīng)當(dāng)與之簽訂規(guī)范的借款協(xié)議，如果需要提供擔(dān)保的，應(yīng)該按照法律規(guī)定辦理相關(guān)的手續(xù)，以免擔(dān)保被認(rèn)定無效后，進(jìn)而追究企業(yè)的法律責(zé)任。

3、融資成功后的工作

(1)將融資用途限定在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方面

只要企業(yè)將融資所獲得的資金用于合法的生產(chǎn)經(jīng)營活動，即便因經(jīng)營虧損或者資金周轉(zhuǎn)困難而未能及時兌付本息引發(fā)糾紛，一般不會引發(fā)刑事法律風(fēng)險。如果貸款對象是相對固定的人員如企業(yè)職工或其親友，那么最多引發(fā)民間借貸糾紛，而如果貸款對象是不特定的多數(shù)人，只要后果不嚴(yán)重，沒有嚴(yán)重影響社會穩(wěn)定的，就不會按犯罪處理。由此可見，將貸款資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，是企業(yè)避免融資過程中刑事法律風(fēng)險的有效途徑。

(2)有計劃地合理使用貸款資金

企業(yè)在獲得貸款資金后，除了應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議中約定的借款用途利用貸款以外，還需要有計劃地使用，不要肆意揮霍貸款以致貸款無法按期償還，而面臨刑事法律風(fēng)險。

(3)發(fā)生糾紛后積極穩(wěn)妥地處理

一旦企業(yè)因經(jīng)營管理不善導(dǎo)致借款無法按期償還時，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)采取積極穩(wěn)妥的措施予以解決，如可以向資金出借人進(jìn)行說明與協(xié)商，請求給予寬限期，或者先償還部分本息，以表明自己在主觀上沒有非法占有資金的目的，而不是采用消極的方式如逃跑、隱匿資金等，這樣不僅不利于糾紛的解決，甚至可能被追究相應(yīng)的刑事責(zé)任。

讀書的好處

1、行萬里路，讀萬卷書。

2、書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。

3、讀書破萬卷，下筆如有神。

4、我所學(xué)到的任何有價值的知識都是由自學(xué)中得來的?！_(dá)爾文

5、少壯不努力，老大徒悲傷。

6、黑發(fā)不知勤學(xué)早，白首方悔讀書遲。——顏真卿

7、寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來。

8、讀書要三到：心到、眼到、口到

9、玉不琢、不成器，人不學(xué)、不知義。

10、一日無書，百事荒廢?！悏?/p>

11、書是人類進(jìn)步的階梯。

12、一日不讀口生，一日不寫手生。

13、我撲在書上，就像饑餓的人撲在面包上?！郀柣?/p>

14、書到用時方恨少、事非經(jīng)過不知難?！懹?/p>

15、讀一本好書，就如同和一個高尚的人在交談——歌德

16、讀一切好書，就是和許多高尚的人談話?！芽▋?/p>

17、學(xué)習(xí)永遠(yuǎn)不晚?！郀柣?/p>

18、少而好學(xué)，如日出之陽；壯而好學(xué)，如日中之光；志而好學(xué)，如炳燭之光?！獎⑾?/p>

19、學(xué)而不思則惘，思而不學(xué)則殆?！鬃?/p>

20、讀書給人以快樂、給人以光彩、給人以才干?！喔?/p>

第二篇：解讀《企業(yè)法律風(fēng)險管理指南》

解讀《企業(yè)法律風(fēng)險管理指南》

——陳法仲

隨著法律法規(guī)體系的不斷完善，世界各國對企業(yè)的法律監(jiān)管要求都日趨嚴(yán)格，特別是上市公司面臨的法律監(jiān)管環(huán)境更為嚴(yán)苛。同時，經(jīng)濟(jì)全球化背景下，企業(yè)的市場競爭范圍不斷由國內(nèi)市場走向國際市場，復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境必然給企業(yè)帶來更為嚴(yán)重的法律風(fēng)險暴露。由于法律風(fēng)險伴隨著企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，尤其是重大法律風(fēng)險對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展影響巨大，使得企業(yè)必須加強(qiáng)法律風(fēng)險管理。為了指導(dǎo)企業(yè)在其整個生命周期和所有經(jīng)營環(huán)節(jié)中開展法律風(fēng)險管理活動，以滿足國內(nèi)企業(yè)提高法律風(fēng)險防范能力的迫切需求，2011年12月30日，國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局、中國國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會聯(lián)合發(fā)布了GB/T27914—2011國家標(biāo)準(zhǔn)，即《企業(yè)法律風(fēng)險管理指南》（以下稱《指南》）國家標(biāo)準(zhǔn)，該標(biāo)準(zhǔn)于2012年2月1日正式實施。

律師作為從事企業(yè)法律風(fēng)險管理的主要人員，不但要了解該《指南》，而且要通過運(yùn)用《指南》所提供的法律風(fēng)險管理過程和相關(guān)的配套保障措施，有效管理客戶企業(yè)法律風(fēng)險，為客戶企業(yè)提供更優(yōu)質(zhì)、更專業(yè)、更高端的法律服務(wù)，讓大家更加了解《指南》，并能熟練運(yùn)用《指南》。筆者從本期開始將通過一系列文章向大家介紹《指南》的主要內(nèi)容及如何運(yùn)用《指南》為客戶提供服務(wù)。本文將通過對企業(yè)法律風(fēng)險的概念、《指南》出臺背景、主要內(nèi)容及價值與意義等方面為大家進(jìn)行解讀。

一、企業(yè)法律風(fēng)險概念 根據(jù)《指南》中的術(shù)語和定義，企業(yè)法律風(fēng)險（terprise legal risk）引用了GB／T23694《風(fēng)險管理術(shù)語》中關(guān)于企業(yè)法律風(fēng)險的定義。該定義中，企業(yè)法律風(fēng)險是基于法律規(guī)定、政策要求或合同約定，由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境及其變化與企業(yè)及其利益相關(guān)人的作為與不作為相互作用而產(chǎn)生的對企業(yè)目標(biāo)的影響。

從該定義中，我們可以看出，企業(yè)法律風(fēng)險是基于法律規(guī)定或合同約定而產(chǎn)生的，也就是說，法律規(guī)定或合同約定是企業(yè)法律風(fēng)險的前提。其風(fēng)險來源是企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境及其變化、企業(yè)及其利益相關(guān)者的作為和不作為。其后果是對企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生影響。

二、《指南》出臺背景與過程

《指南》是2009年國家標(biāo)準(zhǔn)委計劃立項，于2010年底完成報批，2011年12月30日正式公布，2012年2月1日開始實施的。

早在2008年，中國標(biāo)準(zhǔn)化研究院就開展了對該標(biāo)準(zhǔn)的前期研究工作，調(diào)研了國內(nèi)較早開展法律風(fēng)險管理的企業(yè)。2009年4月，成立了《指南》國家標(biāo)準(zhǔn)起草工作組，2009年6月，按照標(biāo)準(zhǔn)制定原則，在進(jìn)行文獻(xiàn)調(diào)研的基礎(chǔ)上，征集了相關(guān)行業(yè)專家的意見，提出國家標(biāo)準(zhǔn)草案。2010年4月，工作組在反復(fù)討論、交換意見的基礎(chǔ)上，形成國家標(biāo)準(zhǔn)征求意見稿，并向社會公開征求意見，2010年7月，工作組對反饋后的意見進(jìn)行了處理，形成標(biāo)準(zhǔn)送審稿，送審稿經(jīng)專家討論和處理后形成報批稿。2011年12月30日，國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局、國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會批準(zhǔn)該標(biāo)準(zhǔn)，并通過2011年第23號國家標(biāo)準(zhǔn)公告予以公布，至此，《指南》國家標(biāo)準(zhǔn)正式出臺。

三、《指南》的主要內(nèi)容

《指南》由前言、引言、范圍、規(guī)范性引用文件、術(shù)語和定義、企業(yè)法律風(fēng)險管理原則、企業(yè)法律風(fēng)險管理過程、企業(yè)法律風(fēng)險管理的實施及附錄等部分組成，其中前言、引言屬于序言部分，范圍、規(guī)范性引用文件、術(shù)語和定義、企業(yè)法律風(fēng)險管理原則、企業(yè)法律風(fēng)險管理過程、企業(yè)法律風(fēng)險管理的實施屬于正文部分。

（一）前言

前言部分主要是介紹該標(biāo)準(zhǔn)的起草規(guī)則，提出該標(biāo)準(zhǔn)的單位，起草單位和主要起草人。

（二）引言

引言是說明編制該標(biāo)準(zhǔn)的原因。在該《指南》引言部分明確指出法律風(fēng)險問題日益嚴(yán)重，企業(yè)法律風(fēng)險管理在企業(yè)管理中的作用是越來越大，所以就制定企業(yè)法律風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)，通過這個標(biāo)準(zhǔn)幫助和提高企業(yè)抗風(fēng)險能力。

（三）范圍

任何一個標(biāo)準(zhǔn)都不可能在任何專業(yè)領(lǐng)域都能用，因此就需要把界定標(biāo)準(zhǔn)的適用范圍?！吨改稀吩诿鞔_指出，本標(biāo)準(zhǔn)提供了企業(yè)實施法律風(fēng)險管理的通用指南。適用于各種類型和規(guī)模的企業(yè)，為企業(yè)在其整個生命周期和所有經(jīng)營環(huán)節(jié)中開展法律風(fēng)險管理活動提供指導(dǎo)，企業(yè)以外的其他類似經(jīng)營性主體開展法律風(fēng)險管理活動可參照本標(biāo)準(zhǔn)。這里需要說明的是，通用指南在進(jìn)行具體操作的時候，需要根據(jù)企業(yè)不同特點(diǎn)和不同環(huán)節(jié)的應(yīng)用展開和細(xì)化。

（四）規(guī)范性引用文件

該標(biāo)準(zhǔn)里有兩個規(guī)范性引用文件，第一個是GB／T23694風(fēng)險管理術(shù)語，第二個是GB／T27921--2011風(fēng)險管理風(fēng)險評估技術(shù)。要注意的是，第一個文件沒有注日期，也就是說將來如果標(biāo)準(zhǔn)修訂了，修訂后的版本也適用于本標(biāo)準(zhǔn)。而第二個文件注明了日期，就是說僅僅是該版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)，如果修訂，則修訂后的版本不適用于本標(biāo)準(zhǔn)。

（五）術(shù)語和定義

如前所述，企業(yè)法律風(fēng)險（terprise legal risk）引用了GB／T23694《風(fēng)險管理術(shù)語》中關(guān)于企業(yè)法律風(fēng)險的定義?！吨改稀分忻鞔_，GB／T23694界定的“企業(yè)法律風(fēng)險”定義適用于本文件。

（六）企業(yè)法律風(fēng)險管理的原則

《指南》給出了企業(yè)進(jìn)行法律風(fēng)險管理應(yīng)遵循的八項原則，即：審慎管理、以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向、與企業(yè)整體管理水平相適應(yīng)、融入企業(yè)經(jīng)營管理全過程、納入決策過程、納入企業(yè)全面風(fēng)險管理體系、全員參與、持續(xù)改進(jìn)。

1、審慎管理，在進(jìn)行法律風(fēng)險管理過程中，要尊重法律，要在誠信的前提下進(jìn)行。策略和方法不應(yīng)違反法律的義務(wù)性規(guī)范和禁止性規(guī)范。

2、以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，由于企業(yè)法律風(fēng)險管理的目的在于促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。因此進(jìn)行風(fēng)險管理活動要充分考慮法律風(fēng)險與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)之間的相互關(guān)系。

3、與企業(yè)整體管理水平相適應(yīng)，為保證企業(yè)法律風(fēng)險管理取得良好的效果，法律風(fēng)險管理活動要充分考慮企業(yè)當(dāng)前整體管理水平。

4、融入企業(yè)經(jīng)營管理全過程，由于法律風(fēng)險發(fā)生在企業(yè)的經(jīng)營管理活動中，法律風(fēng)險管理活動也都不可能脫離企業(yè)經(jīng)營管理過程，因此企業(yè)法律風(fēng)險管理要融入企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，貫穿到經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。

5、納入決策過程，企業(yè)所有決策都要綜合考慮風(fēng)險，以便將風(fēng)險控制在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)。法律風(fēng)險也是企業(yè)風(fēng)險范疇，因此要納入企業(yè)決策過程，作為企業(yè)決策應(yīng)考慮的一個重要因素。

6、納入企業(yè)全面風(fēng)險管理體系，企業(yè)法律風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理體系的一部分。在風(fēng)險管理過程中要與其他風(fēng)險管理相整合，以提高風(fēng)險管理的整體效率和效果。

7、全員參與，法律風(fēng)險在企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)都可以發(fā)生，因此需要企業(yè)所有員工的參與并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，各方人員要分工負(fù)責(zé)，并且要形成法律風(fēng)險管理的長效機(jī)制。

8、持續(xù)改進(jìn)，由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境會不斷變化，企業(yè)面臨的法律風(fēng)險也會不斷發(fā)生變化。因此企業(yè)要持續(xù)不斷地對各種變化保持敏感并及時做出恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)。

（七）企業(yè)法律風(fēng)險管理過程

企業(yè)法律風(fēng)險管理是企業(yè)全面風(fēng)險管理的有機(jī)組成部分，貫穿于企業(yè)決策和經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。企業(yè)法律風(fēng)險管理過程由明確法律風(fēng)險環(huán)境信息、法律風(fēng)險評估、法律風(fēng)險應(yīng)對、監(jiān)督和檢查等四部分組成，而法律風(fēng)險評估又包括法律風(fēng)險識別、法律風(fēng)險分析和法律風(fēng)險評價等三個步驟。

1、明確法律風(fēng)險環(huán)境信息

明確法律風(fēng)險環(huán)境信息通過對企業(yè)內(nèi)、外部環(huán)境中與法律風(fēng)險相關(guān)的信息進(jìn)行收集、分析、整理、歸納的一系列過程。通過明確法律風(fēng)險環(huán)境信息，可以明確法律風(fēng)險管理目標(biāo)、明確與組織相關(guān)的內(nèi)部和外部參數(shù)，并可以設(shè)定法律風(fēng)險管理的范圍和有關(guān)風(fēng)險準(zhǔn)則。

（1）外部法律風(fēng)險環(huán)境信息

外部法律風(fēng)險環(huán)境信息是指企業(yè)外部與企業(yè)法律風(fēng)險管理相關(guān)的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、社會、技術(shù)、法律等各種相關(guān)信息。主要包括：本行業(yè)的業(yè)務(wù)模式及特點(diǎn)；國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、社會、技術(shù)以及自然環(huán)境等；國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的立法、司法、執(zhí)法和守法情況及其變化；與本企業(yè)相關(guān)的監(jiān)管體制、機(jī)構(gòu)、政策以及執(zhí)行等情況；與本企業(yè)相關(guān)的市場競爭情況；本企業(yè)在產(chǎn)業(yè)價值鏈中的定位；企業(yè)主要的利益相關(guān)者及其對法律、合同、道德操守等的遵從情況；與企業(yè)法律風(fēng)險及管理相關(guān)的其他信息。《指南》還特別提到，對于跨區(qū)域經(jīng)營的企業(yè)，調(diào)查時還要特別關(guān)注不同地區(qū)問可能存在的環(huán)境差異。

（2）內(nèi)部法律風(fēng)險環(huán)境信息

內(nèi)部法律風(fēng)險環(huán)境信息是指企業(yè)內(nèi)部與企業(yè)法律風(fēng)險及其管理相關(guān)的各種信息。主要包括：企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)；治理結(jié)構(gòu)；盈利模式和業(yè)務(wù)模式；主要經(jīng)營管理流程、部門職能分工等相關(guān)信息；在法律風(fēng)險管理方面的使命、愿景、價值理念；企業(yè)法律風(fēng)險管理工作的目標(biāo)、職責(zé)、相關(guān)制度和資源配置情況；企業(yè)法律事務(wù)工作及法律風(fēng)險管理現(xiàn)狀；利益相關(guān)者的法律遵從情況和激勵約束方式；簽訂的重大合同及其管理情況；已發(fā)生的重大法律糾紛案件或法律風(fēng)險事件的情況及相關(guān)的法律規(guī)范庫和法律風(fēng)險庫；知識產(chǎn)權(quán)管理情況；企業(yè)法律風(fēng)險管理的信息化水平以及與法律風(fēng)險及其管理相關(guān)的其他信息。

由于企業(yè)所在行業(yè)和經(jīng)營管理方式不同，各企業(yè)可以根據(jù)需要對內(nèi)、外部信息收集范圍、內(nèi)容以及分析方式進(jìn)行補(bǔ)充和調(diào)整，以便為法律風(fēng)險評估和應(yīng)對提供充分的信息保障。

（3）確定企業(yè)法律風(fēng)險準(zhǔn)則

企業(yè)法律風(fēng)險準(zhǔn)則是衡量法律風(fēng)險重要程度所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，需要在企業(yè)法律風(fēng)險管理工作開始實施前制定，并且要體現(xiàn)企業(yè)對法律風(fēng)險管理的目標(biāo)、價值觀、資源、偏好和承受度，在管理過程中可以根據(jù)實際情況進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

確定法律風(fēng)險準(zhǔn)則的因素包括：法律風(fēng)險管理的范圍、對象及分類；法律風(fēng)險事件發(fā)生的可能性、影響程度以及法律風(fēng)險的度量方法；法律風(fēng)險等級的劃分標(biāo)準(zhǔn)；利益相關(guān)者可接受的法律風(fēng)險或可容許的法律風(fēng)險等級；重大法律風(fēng)險的確定原則。

2、法律風(fēng)險評估

法律風(fēng)險評估包括法律風(fēng)險識別、分析、評價。（1）法律風(fēng)險識別

法律風(fēng)險識別是在法律風(fēng)險收集的基礎(chǔ)上，通過查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項重要經(jīng)營活動、重要業(yè)務(wù)流程中存在的法律風(fēng)險；進(jìn)行描述、分類、分析歸納，最終形成企業(yè)的法律風(fēng)險清單的過程。

法律風(fēng)險識別的作用：通過法律風(fēng)險識別，可全面、系統(tǒng)和準(zhǔn)確地描述企業(yè)法律風(fēng)險的狀況，為下一步的法律風(fēng)險分析明確對象和范圍

法律風(fēng)險識別的要點(diǎn)：要掌握相關(guān)的和最新的信息，必要時，需包括適用的背景信息，特別是法律法規(guī)的變化信息。除了識別可能發(fā)生的法律風(fēng)險事件外，還要考慮其可能的原因和可能導(dǎo)致的后果，包括所有重要的原因和后果。不論法律風(fēng)險事件的風(fēng)險源是否在企業(yè)的控制之下，或其原因是否已知，都要對其進(jìn)行識別。

法律風(fēng)險識別的工具：企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇適合于其目標(biāo)、能力及其所處環(huán)境的法律風(fēng)險識別工具和技術(shù)。

法律風(fēng)險識別中的工作：風(fēng)險在哪里；風(fēng)險的表現(xiàn)是什么；風(fēng)險的動因和影響。

法律風(fēng)險識別步驟：①構(gòu)建法律風(fēng)險識別框架。目的是為了保證法律風(fēng)險識別的全面性、準(zhǔn)確性和系統(tǒng)性。構(gòu)建法律風(fēng)險識別框架要符合自身經(jīng)營管理需求，要考慮以下幾個方面：企業(yè)主要的經(jīng)營管理；企業(yè)組織機(jī)構(gòu)；利益相關(guān)者；引發(fā)法律風(fēng)險的原因；法律風(fēng)險事件發(fā)生后承擔(dān)的責(zé)任；法律領(lǐng)域、法律法規(guī)及以往發(fā)生的案例。②查找法律風(fēng)險事件?？刹捎脝柧碚{(diào)查、訪談?wù){(diào)研、頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法、檢查表法等方法查找法律風(fēng)險事件，查找法律風(fēng)險事件要在前面構(gòu)建的法律風(fēng)險框架內(nèi)進(jìn)行。具體方法在《指南》里明確引用了GB／T27921-2011即《風(fēng)險管理風(fēng)險評估技術(shù)》中的方法。③形成法律風(fēng)險清單。通過對查找出來的法律風(fēng)險事件進(jìn)行歸類，確定法律風(fēng)險，根據(jù)法律風(fēng)險事件以及法律風(fēng)險統(tǒng)一列表，列示出所適用的法律法規(guī)，可能產(chǎn)生的后果，相關(guān)的案例、法律分析意見以及涉及業(yè)務(wù)單元和部門、經(jīng)營管理流程等信息，最終形成法律風(fēng)險清單。

《指南》中提供了法律風(fēng)險識別的一般框架和思路，不同企業(yè)可根據(jù)其行業(yè)、業(yè)務(wù)和管理需求選擇適合自己的風(fēng)險識別開展范圍和方式，包括問卷設(shè)計、訪談等信息采集方式等。

（2）法律風(fēng)險分析

法律風(fēng)險分析是指對識別出的法律風(fēng)險的可能性和影響程度進(jìn)行定性、定量的分析，為法律風(fēng)險的評價和應(yīng)對提供支持。

法律風(fēng)險的可能性主要考慮以下因素：外部監(jiān)管的完善程度和執(zhí)行力度；現(xiàn)有法律風(fēng)險管理體系的完善與執(zhí)行力度；相關(guān)人員法律素質(zhì)；利益相關(guān)者的綜合狀況；所涉及工作的頻次。

法律風(fēng)險的影響程度主要考慮以下因素：后果的類型；后果的嚴(yán)重程度。

由于法律風(fēng)險與其他風(fēng)險在一定條件下可以相互轉(zhuǎn)化，所以企業(yè)還要對法律風(fēng)險與其它風(fēng)險之間的關(guān)聯(lián)性進(jìn)行分析，明確各風(fēng)險事件之間的關(guān)系，綜合分析風(fēng)險組合對企業(yè)的影響。

（3）法律風(fēng)險評價

法律風(fēng)險評價是將法律風(fēng)險分析的結(jié)果與企業(yè)的法律風(fēng)險準(zhǔn)則相比較，或在各種風(fēng)險的分析結(jié)果之間進(jìn)行比較，確定法律風(fēng)險等級，并根據(jù)風(fēng)險等級確定風(fēng)險管理的先后順序,以幫助企業(yè)做出應(yīng)對的決策。

法律風(fēng)險評價步驟：①在法律風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，對法律風(fēng)險進(jìn)行不同維度的排序。②在法律風(fēng)險水平排序的基礎(chǔ)上，對照企業(yè)法律風(fēng)險準(zhǔn)則，可以對法律風(fēng)險進(jìn)行分級。③在法律風(fēng)險排序和分級的基礎(chǔ)上，企業(yè)可以根據(jù)其管理的需要，進(jìn)一步確定需要重點(diǎn)關(guān)注和優(yōu)先應(yīng)對的法律風(fēng)險。

3、法律風(fēng)險應(yīng)對

法律風(fēng)險應(yīng)對是指企業(yè)針對法律風(fēng)險或法律風(fēng)險事件采取相應(yīng)措施，將法律風(fēng)險控制在企業(yè)可承受的范圍。法律風(fēng)險應(yīng)對包括應(yīng)對策略、對現(xiàn)狀進(jìn)行評估、制定和實施法律風(fēng)險應(yīng)對計劃三個環(huán)節(jié)。

(1)應(yīng)對策略

選擇法律風(fēng)險應(yīng)對策略至少要考慮以下幾方面的因素：企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、核心價值觀和社會責(zé)任等；企業(yè)對法律風(fēng)險管理的目標(biāo)、價值觀、資源、偏好和承受度等；法律風(fēng)險應(yīng)對策略的實施成本與預(yù)期收益；利益相關(guān)者的訴求和價值觀、對法律風(fēng)險的認(rèn)知和承受度以及對某些法律風(fēng)險應(yīng)對策略的偏好。

(2)對現(xiàn)狀進(jìn)行評估

評估法律風(fēng)險應(yīng)對現(xiàn)狀至少要考慮以下幾方面的因素：資源配置；職責(zé)權(quán)限；過程監(jiān)控；獎懲機(jī)制；執(zhí)行者能力要求；部門內(nèi)法律審查；專業(yè)法律審查；法律風(fēng)險意識。

（3）制定和實施法律風(fēng)險應(yīng)對計劃

應(yīng)對措施的實施計劃中應(yīng)包括以下信息：實施法律風(fēng)險應(yīng)對措施的機(jī)構(gòu)、人員安排，明確責(zé)任分配和獎懲機(jī)制；應(yīng)對措施涉及的具體業(yè)務(wù)及管理活動；報告和監(jiān)督、檢查的要求；資源需求和配置方案；實施法律風(fēng)險應(yīng)對措施的優(yōu)先次序和條件；實施時間表。

企業(yè)在制定法律風(fēng)險應(yīng)對措施之后，還是要評估一下剩余風(fēng)險是否可以接受，如果不可接受，就需要重新調(diào)整，或者制定新的應(yīng)對措施。并且還要評估新的措施的效果，直到剩余風(fēng)險可以接受，這是對于剩余風(fēng)險的考慮。

在制定和實施法律風(fēng)險應(yīng)對計劃時，還要考慮執(zhí)行法律風(fēng)險應(yīng)對措施，會引起企業(yè)風(fēng)險情況的改變，這個改變是不容忽視的，因此需要進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督有關(guān)風(fēng)險應(yīng)對效果和企業(yè)環(huán)境信息，并且對這些變化進(jìn)行評估。必要時要重新制定法律風(fēng)險應(yīng)對措施。也可以說，法律風(fēng)險應(yīng)對是遞進(jìn)動態(tài)的過程，需要根據(jù)內(nèi)外部整個法律風(fēng)險的變化，對制定的措施進(jìn)行評估調(diào)整，從而保證措施的有效性。

4、監(jiān)督檢查

應(yīng)對之后，要進(jìn)行監(jiān)督檢查，這也是貫穿始終的活動。監(jiān)督檢查包括風(fēng)險管理測試計劃的實施，還有環(huán)境和風(fēng)險變化的監(jiān)控，都是在監(jiān)督與檢查環(huán)節(jié)中做的工作，通過監(jiān)督和檢查，把信息反饋到法律風(fēng)險信息當(dāng)中，進(jìn)行下一個循環(huán)。監(jiān)督檢查作為促進(jìn)法律風(fēng)險管理流程執(zhí)行和改進(jìn)的環(huán)節(jié)，具有重要意義。

監(jiān)督檢查內(nèi)容的設(shè)置需要可以分為以下幾方面：①企業(yè)相關(guān)的內(nèi)外部環(huán)境的變化。②具體法律風(fēng)險事件的變化分析，針對企業(yè)辨識出的風(fēng)險和風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行跟蹤分析，實行對風(fēng)險的動態(tài)化監(jiān)控管理。③對企業(yè)制定的法律風(fēng)險管理計劃的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督檢查，進(jìn)行過程分析，必要時調(diào)整，提高執(zhí)行的有效性。④根據(jù)具體計劃的執(zhí)行情況，進(jìn)行績效考核，同時結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境的變化和管理需求，提出管理改進(jìn)建議，完成風(fēng)險管理流程的閉環(huán)管理。

5、溝通和記錄

溝通和記錄貫穿于企業(yè)法律風(fēng)險管理的全過程，是很重要的環(huán)節(jié)。有效的溝通能夠使企業(yè)的法律風(fēng)險管理目標(biāo)和價值得到廣泛的認(rèn)同和支持，促進(jìn)法律風(fēng)險管理工作的有效實施；記錄是實施和改進(jìn)整個法律風(fēng)險管理過程的基礎(chǔ)，作為整個管理過程的載體和溝通工具，有效保障相關(guān)數(shù)據(jù)的存儲和利用。

由于企業(yè)各層級人員及利益相關(guān)者的關(guān)點(diǎn)不同，其法律風(fēng)險偏好和對法律風(fēng)險管理的期望也不同，因此，企業(yè)在法律風(fēng)險決策過程和法律風(fēng)險管理執(zhí)行中應(yīng)當(dāng)與利益相關(guān)者進(jìn)行充分溝通，并保存相關(guān)記錄。同時企業(yè)也要保證法律風(fēng)險管理的責(zé)任部門能夠與企業(yè)其他相關(guān)人員能充分溝通，從而獲取履行職責(zé)所需的相關(guān)記錄和檔案材料，在外部，還需要與監(jiān)管機(jī)構(gòu)、立法及司法機(jī)關(guān)之間建立順暢的溝通渠道。

在企業(yè)法律風(fēng)險管理過程中，記錄是實施和改進(jìn)整個法律風(fēng)險管理過程的基礎(chǔ)。建立記錄要充分考慮以下幾個方面：①出于管理目的而重復(fù)使用信息的需要；②進(jìn)一步分析法律風(fēng)險和調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對措施的需要；③可追溯要求；④溝通的需要；⑤法律法規(guī)和操作上對記錄的需要；⑥企業(yè)本身持續(xù)學(xué)習(xí)的需要；⑦建立和維護(hù)記錄所需的成本和工作量；⑧獲取信息的方法、讀取信息的容易程度和儲存媒介；⑨記錄保留期限管理。

（八）企業(yè)法律風(fēng)險管理的實施

有了企業(yè)法律風(fēng)險管理過程，還需要具體實施。企業(yè)法律風(fēng)險管理實施同樣也是一個法律風(fēng)險管理體系，包括企業(yè)法律風(fēng)險管理的方針、組織職能、制度流程、資源配置、信息溝通和報告機(jī)制以及企業(yè)法律風(fēng)險管理文化等。

1、企業(yè)法律風(fēng)險管理方針

企業(yè)法律風(fēng)險管理方針需明確下列事項：企業(yè)法律風(fēng)險管理理念；管理層對法律風(fēng)險管理的承諾；企業(yè)法律風(fēng)險管理目標(biāo)；企業(yè)的法律風(fēng)險偏好；企業(yè)法律風(fēng)險管理目標(biāo)與企業(yè)的目標(biāo)及其他風(fēng)險管理目標(biāo)的關(guān)系；企業(yè)法律風(fēng)險管理目標(biāo)的層次分解和細(xì)化；持續(xù)改進(jìn)的承諾。

2、組織職能

企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的法律風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)或者崗位，職責(zé)包括：明確本企業(yè)法律風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)或崗位的人員組成，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部條件和管理需求，必要時可設(shè)置企業(yè)總法律顧問，從總體上負(fù)責(zé)企業(yè)的法律風(fēng)險管理工作；明確內(nèi)外部法律風(fēng)險管理資源的分工和合作方式；明確法律風(fēng)險管理體系的制定、實施和維護(hù)人員的職責(zé)；明確執(zhí)行法律風(fēng)險應(yīng)對措施、維護(hù)法律風(fēng)險管理體系和報告相關(guān)風(fēng)險信息人員的職責(zé)；明確企業(yè)管理人員及其他員工在其本職工作中有關(guān)法律風(fēng)險管理方面的職責(zé)；建立批準(zhǔn)、授權(quán)制度；建立考核方法、獎懲制度。

3、制度流程 企業(yè)應(yīng)根據(jù)其法律風(fēng)險管理的目標(biāo)，建立完善適當(dāng)?shù)呐涮字贫群托袨橐?guī)范。制度流程需要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制管理工作，將法律風(fēng)險納入到流程控制中，確保法律風(fēng)險管理工作切實融入到企業(yè)的日常管理工作中，確保法律風(fēng)險管理在企業(yè)內(nèi)部的統(tǒng)一理解和執(zhí)行。建立完善要考慮的因素：本企業(yè)法律風(fēng)險管理工作的范圍和內(nèi)容；法律風(fēng)險管理制度、規(guī)范的制定要考慮企業(yè)的制度體系，特別是風(fēng)險管理制度，確保一致性；形成對制度規(guī)范的定期更新，確保時效性。

4、資源配置

企業(yè)需要根據(jù)法律風(fēng)險管理計劃，為法律風(fēng)險管理分配適當(dāng)?shù)馁Y源。

在資源配置時要考慮的因素：法律風(fēng)險管理相關(guān)人員的技術(shù)、經(jīng)驗和能力要求；法律風(fēng)險管理過程每一階段所需要的資金及其他資源；法律風(fēng)險管理目標(biāo)、成本和收益的關(guān)系。

5、信息溝通和報告機(jī)制

為保證相關(guān)部門信息的互動溝通，企業(yè)需要建立法律風(fēng)險管理信息的溝通和報告機(jī)制。既要建立內(nèi)部溝通和報告機(jī)制，同是還要建立與外部利益相關(guān)者溝通機(jī)制。

建立內(nèi)部溝通和報告機(jī)制的目的：保證企業(yè)法律風(fēng)險管理體系的關(guān)鍵組成部分及其調(diào)整得到適當(dāng)?shù)臏贤ǎ槐ＷC在企業(yè)內(nèi)部充分報告法律風(fēng)險應(yīng)對計劃實施的效果和效率；保證在適當(dāng)?shù)膶哟魏蜁r間提供法律風(fēng)險管理的相關(guān)信息；建立與利益相關(guān)者協(xié)商的程序。

需建立與外部利益相關(guān)者溝通機(jī)制的目的：對外報告符合法律法規(guī)和公司治理要求；與利益相關(guān)者保持有效的信息溝通；樹立外部利益相關(guān)者對組織的信心；在發(fā)生突發(fā)事件、危機(jī)和緊急狀況時與利益相關(guān)者溝通；為企業(yè)提供外部利益相關(guān)者的報告和反饋。

6、管理文化

《指南》中明確，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重法律風(fēng)險意識和風(fēng)險管理文化的培養(yǎng)，從而促進(jìn)法律風(fēng)險管理的貫徹實施，保障法律風(fēng)險管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

在風(fēng)險管理文化培養(yǎng)過程中，可以從以下幾個方面著手：在全體員工中樹立法律風(fēng)險管理是大家共同責(zé)任的理念，在不同崗位、不同層次上履行防范法律風(fēng)險的職責(zé)；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對法律風(fēng)險管理工作的態(tài)度、管理理念以及管理承諾要特別重視；提高重要流程及核心崗位員工法律風(fēng)險管理的意識和能力；制定系統(tǒng)化的法律風(fēng)險管理培訓(xùn)計劃，加強(qiáng)對企業(yè)法律風(fēng)險管理的培訓(xùn)，提高全體員工知法、守法和用法水平；加強(qiáng)法律風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)專業(yè)人員的法律實務(wù)水平和風(fēng)險管理水平；加強(qiáng)對內(nèi)部違法違規(guī)行為的懲治力度，形成良好的法律風(fēng)險管理文化。

（九）附錄

附錄部分收錄了四份資料性附錄。

附錄A是法律風(fēng)險識別框架示例。主要從“企業(yè)主要經(jīng)營管理活動”和“引發(fā)法律風(fēng)險的原因”兩個角度來構(gòu)建。引發(fā)企業(yè)法律風(fēng)險的原因，可分為法律環(huán)境、違規(guī)行為、違約行為、侵權(quán)行為、不當(dāng)行為和怠于行使權(quán)利六種。附錄B是法律風(fēng)險清單示例。清單分三個信息區(qū)，包括基礎(chǔ)信息區(qū)、法律信息區(qū)、管理信息區(qū)。基礎(chǔ)信息區(qū)主要為編碼、風(fēng)險名稱、行為代碼及引發(fā)風(fēng)險的具體行為；法律信息區(qū)，包括風(fēng)險涉及到的法規(guī)、法條、案例、法律責(zé)任和后果、法律建議等；管理信息區(qū)，包括風(fēng)險涉及到的企業(yè)內(nèi)部部門、外部主體、經(jīng)營管理活動或流程等。

附錄C是法律風(fēng)險可能性分析示例。法律風(fēng)險可能性分析主要通過對法律風(fēng)險發(fā)生可能性進(jìn)行量化分析，分析的范圍包括：內(nèi)控制度的完善與執(zhí)行、我方人員相關(guān)法律素質(zhì)、風(fēng)險對方綜合狀況、外部監(jiān)管執(zhí)行力度、工作頻次等五個維度。每個維度可以進(jìn)一步細(xì)化為若干評分標(biāo)準(zhǔn)，示例中影響程度分為5個等級，每個等級分別賦予不同分值，從1分到5分，表示發(fā)生可能性依次加強(qiáng)，得分越高意味風(fēng)險發(fā)生的可能性越大。對照該評分標(biāo)準(zhǔn)，可計算出該風(fēng)險發(fā)生可能性的得分。

附錄D是法律風(fēng)險影響程度分析示例。

風(fēng)險事件影響程度是指該風(fēng)險事件會對公司的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)發(fā)展所產(chǎn)生影響的大小。對法律風(fēng)險影響程度的量化分析，可以從財產(chǎn)損失大小、非財產(chǎn)損失大小、影響范圍三個維度進(jìn)行，每個維度可以進(jìn)一步細(xì)化為若干評分標(biāo)準(zhǔn)，示例中影響程度分為5個等級，每個等級分別賦予不同分值，從1分到5分，表示影響程度依次加強(qiáng)，得分越高意味風(fēng)險影響程度越大。對照該評分標(biāo)準(zhǔn)，可計算出該風(fēng)險影響程度的得分。

四、《指南》的價值與意義 《指南》是目前世界范圍內(nèi)第一個國家出臺的關(guān)于企業(yè)法律風(fēng)險管理的專項標(biāo)準(zhǔn)。從風(fēng)險管理的視角對法律風(fēng)險的概念定義進(jìn)行系統(tǒng)的分析和研究，提出了企業(yè)法律風(fēng)險的內(nèi)涵界定。

《指南》的基本框架體系遵循了國家標(biāo)準(zhǔn)GB/T24353－2009《風(fēng)險管理原則與實施指南》的基本框架體系，與國際風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)ISO31000相一致，具有一定的通用性和前瞻性。

《指南》作為具體風(fēng)險的管理標(biāo)準(zhǔn)，突出了法律風(fēng)險的特點(diǎn)，并且進(jìn)行了細(xì)化研究，給出了具體的實施建議，具有普遍實用性。同時在保證普適性和前瞻性的基礎(chǔ)上賦予了處于不同階段和層級企業(yè)使用該標(biāo)準(zhǔn)的靈活性，增強(qiáng)了自身可操作性。

第三篇：企業(yè)融資應(yīng)注意防范非法集資風(fēng)險資料解讀

企業(yè)融資應(yīng)注意防范非法集資風(fēng)險

企業(yè)融資應(yīng)注意防范非法集資風(fēng)險

[摘要] 由于我國金融業(yè)具有高度壟斷性、資金融通業(yè)務(wù)約束較多較嚴(yán)等原因，導(dǎo)致非法集資案件頻發(fā)，各地幾乎都為此專門成了打擊非法集資辦公室（簡稱“打非辦”）。企業(yè)融資中最容易觸犯的是“非法吸收公眾存款罪”和“集資詐騙罪”。本文首先界定非法集資的概念。其次對典型的兩類非法集資犯罪的概念、認(rèn)定和處罰進(jìn)行梳理，并分別列舉案例。此外，鑒于創(chuàng)新型融資渠道成為新的非法集資高危區(qū)，對此也進(jìn)行了關(guān)注。最后針對企業(yè)融資過程中如何防范非法集資風(fēng)險提出建議。

企業(yè)融資按是否通過金融中介分為直接融資和間接融資兩種方式，其中直接融資是指不經(jīng)過金融中介機(jī)構(gòu)，由資金短缺單位直接從資金供應(yīng)者處取得資金；間接融資是指以金融機(jī)構(gòu)為媒介進(jìn)行融資活動，例如從銀行獲得貸款。

有調(diào)查顯示，由于金融機(jī)構(gòu)固有風(fēng)險偏好認(rèn)為貸款給國企更安全等原因，我國絕大多數(shù)民營企業(yè)尤其小微企業(yè)很難獲得銀行貸款，其所需資金近80%通過自我積累或民間融資獲得。長期以來我國對金融市場實行嚴(yán)格管制，存貸款業(yè)務(wù)被銀行尤其是各大國有銀行壟斷，民間借貸融資處于夾縫中艱難求生的狀態(tài)，而且與非法集資往往只有一紙之隔，一不小心就會觸碰非法集資紅線，危及企業(yè)生存發(fā)展，不少企業(yè)家甚至鋃鐺入獄，前功盡棄甚至家破人亡，媒體上常有這種令人扼腕嘆息的報道。

據(jù)統(tǒng)計2005年至2010年6月我國非法集資類案件超過1萬起，涉案金額超千億，如今仍以每年約2000起、集資額200億的規(guī)模迅速增加。2009年底28歲的浙江“女富豪”吳英曾因非法集資7.7億被判死刑，雖然最終獲得緩期二年執(zhí)行，仍讓人聞風(fēng)喪膽。

因此企業(yè)融資過程中務(wù)必要強(qiáng)化法律風(fēng)險防控意識，而最大的也是最先要防范的就是非法集資風(fēng)險，尤其易發(fā)多發(fā)的非法吸收公眾存款和集資詐騙。

一、什么是非法集資

（一）非法集資的概念

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企業(yè)融資應(yīng)注意防范非法集資風(fēng)險

根據(jù)《非法金融業(yè)務(wù)活動和非法金融機(jī)構(gòu)取締辦法》（國務(wù)院〔1998〕247號令）和《關(guān)于取締非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動中有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)[1999]41號）規(guī)定，非法集資是指單位或者個人未依照法定程序經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，以發(fā)行股票、債券、彩票、投資基金證券或者其他債權(quán)憑證的方式向社會公眾籌集資金，并承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實物以及其他方式向出資人還本付息或給予回報的行為。

（二）非法集資的特點(diǎn)

非法集資一般具有如下特點(diǎn)：（1）未經(jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)，包括沒有批準(zhǔn)權(quán)限的部門批準(zhǔn)的集資以及有審批權(quán)限的問題超越權(quán)限批準(zhǔn)的集資；（2）承諾在一定期限內(nèi)給出資人還本付息。還本付息的形式除以貨幣形式為主外，還包括以實物形式或其他形式；（3）向社會不特定對象即社會公眾籌集資金；（4）以合法形式掩蓋其非法集資的性質(zhì)。

（三）常見的非法集資行為

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步打擊非法集資等活動的通知》（銀發(fā)[1999]289號）的相關(guān)規(guī)定，“非法集資”歸納起來主要有以下幾種：

1、通過發(fā)行有價證券、會員卡或債務(wù)憑證等形式吸收資金。比較常見的是以發(fā)行或變相發(fā)行股票、債券、彩票、投資基金等權(quán)利憑證或者以期貨交易、典當(dāng)為名進(jìn)行非法集資。通過認(rèn)領(lǐng)股份、入股分紅、委托投資、委托理財進(jìn)行非法集資。通過會員卡、會員證、席位證、優(yōu)惠卡、消費(fèi)卡等方式進(jìn)行非法集資。

2、對物業(yè)、地產(chǎn)等資產(chǎn)進(jìn)行等份分割，通過出售其份額的處置權(quán)進(jìn)行高息集資，通過出售其份額并承諾售后返租、售后回購、定期返利等方式進(jìn)行非法集資。

3、利用民間會社形式進(jìn)行非法集資，甚至是利用地下錢莊進(jìn)行集資活動。

4、以簽訂商品經(jīng)銷等經(jīng)濟(jì)合同的形式進(jìn)行非法集資，例如以商品銷售與返租、回購與轉(zhuǎn)讓、發(fā)展會員、商家加盟與“快速積分法”等方式進(jìn)行非法集資。

5、以發(fā)行或變相發(fā)行彩票的形式集資。

6、利用傳銷或秘密串聯(lián)的形式非法集資。

7、利用果園或莊園開發(fā)的形式進(jìn)行非法集資，例如，借種植、養(yǎng)殖、項目開發(fā)、莊園開發(fā)、生態(tài)環(huán)保投資等名義非法集資。

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企業(yè)融資應(yīng)注意防范非法集資風(fēng)險

8、利用現(xiàn)代電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)構(gòu)造的“虛擬”產(chǎn)品，如“電子商鋪”、“電子百貨”投資委托經(jīng)營、到期回購等方式進(jìn)行非法集資。

9、利用互聯(lián)網(wǎng)設(shè)立投資基金的形式進(jìn)行非法集資。

10、利用“電子黃金投資”形式進(jìn)行非法集資。

（四）非法集資主要涉及的罪名

從司法實踐的情況來看，以上多種多樣而且還在不斷推陳出新的各種非法集資行為，最終往往歸入兩種罪名，即非法吸收公眾存款罪和集資詐騙罪。最高人民法院會同中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會等有關(guān)單位研究制定的《關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》，第一句話就是“為依法懲治非法吸收公眾存款、集資詐騙等非法集資犯罪活動……”，因此我們需要予以重點(diǎn)關(guān)注。

二、關(guān)于非法吸收公眾存款罪

（一）非法吸收公眾存款罪的概念

非法吸收公眾存款罪，是指非法吸收或者非法變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的行為。

主要表現(xiàn)為兩種情況，一是非法吸收公眾存款，即未經(jīng)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，面向社會公眾吸收資金，出具憑證，承諾在一定期限內(nèi)還本付息的活動；二是變相吸收公眾存款，即未經(jīng)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不以吸收公眾存款的名義，向社會不特定對象吸收資金，但承諾履行的義務(wù)與吸收公眾存款相同，即都要還本付息。

這一罪名中，“非法”一般表現(xiàn)為主體不合法即未經(jīng)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)賦予吸收存款的資格，或者行為方式及內(nèi)容的不合法，如擅自提高利率吸收存款?！肮姟笔侵付鄶?shù)人或者不特定的人，尤其要注意不僅是自然人，也包括單位，即向多數(shù)或者不特定單位非法吸收存款也構(gòu)成此罪。

（二）非法吸收公眾存款罪的認(rèn)定

根據(jù)《關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》，違反國家金融管理法律規(guī)定，向社會公眾吸收資金的行為，同時具備下列四個條件的，除刑法另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第一百七十六條規(guī)定的“非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款”：

1、未經(jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)或者借用合法經(jīng)營的形式吸收資金；

2、通過媒體、推介會、傳單、手機(jī)短信等途徑向社會公開宣傳；

3、承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實物、股權(quán)等方式還本付息或者給付回報；

4、向社

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企業(yè)融資應(yīng)注意防范非法集資風(fēng)險

會公眾即社會不特定對象吸收資金。未向社會公開宣傳，在親友或者單位內(nèi)部針對特定對象吸收資金的，不屬于非法吸收或者變相吸收公眾存款。

此外，在符合上述四個條件的情況下，以下行為也將認(rèn)定為非法吸收公眾存款罪：

1、不具有房產(chǎn)銷售的真實內(nèi)容或者不以房產(chǎn)銷售為主要目的，以返本銷售、售后包租、約定回購、銷售房產(chǎn)份額等方式非法吸收資金的；

2、以轉(zhuǎn)讓林權(quán)并代為管護(hù)等方式非法吸收資金的；

3、以代種植（養(yǎng)殖）、租種植（養(yǎng)殖）、聯(lián)合種植（養(yǎng)殖）等方式非法吸收資金的；

4、不具有銷售商品、提供服務(wù)的真實內(nèi)容或者不以銷售商品、提供服務(wù)為主要目的，以商品回購、寄存代售等方式非法吸收資金的；

5、不具有發(fā)行股票、債券的真實內(nèi)容，以虛假轉(zhuǎn)讓股權(quán)、發(fā)售虛構(gòu)債券等方式非法吸收資金的；

6、不具有募集基金的真實內(nèi)容，以假借境外基金、發(fā)售虛構(gòu)基金等方式非法吸收資金的；

7、不具有銷售保險的真實內(nèi)容，以假冒保險公司、偽造保險單據(jù)等方式非法吸收資金的；

8、以投資入股的方式非法吸收資金的；

9、以委托理財?shù)姆绞椒欠ㄎ召Y金的；

10、利用民間“會”、“社”等組織非法吸收資金的；

11、其他非法吸收資金的行為。

（三）非法吸收公眾存款罪的處罰

刑法第一百七十六條第一款規(guī)定：非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。該條第二款規(guī)定：單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

達(dá)到什么程度可以追究刑事責(zé)任、予以刑事處罰，分個人犯罪和單位犯罪兩種情況。

個人：

1、非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在20萬元以上的；

2、個人非法吸收或者變相吸收公眾存款對象30人以上的；

3、個人非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在10萬元以上的；

4、造成惡劣社會影響或者其他嚴(yán)重后果的。

單位：

1、單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在100萬元以上的；

2、單位非法吸收或者變相吸收公眾存款對象150人以上的；

3、單位非法吸收或者 第4頁/共11頁

企業(yè)融資應(yīng)注意防范非法集資風(fēng)險

變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在50萬元以上的；

4、造成惡劣社會影響或者其他嚴(yán)重后果的。

達(dá)到什么程度算刑法第一百七十六條所指的“數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)”，也分個人犯罪和單位犯罪兩種情況。

個人：

1、非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在100萬元以上的；

2、個人非法吸收或者變相吸收公眾存款對象100人以上的；

3、個人非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在50萬元以上的；

4、造成特別惡劣社會影響或者其他特別嚴(yán)重后果的。

單位：

1、單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在500萬元以上的；

2、單位非法吸收或者變相吸收公眾存款對象500人以上的；

3、單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在250萬元以上的；

4、造成特別惡劣社會影響或者其他特別嚴(yán)重后果的。

（四）非法吸收公眾存款罪案例

朱梓君、徐蘇寧、肖章定等13人以加盟巨鑫聯(lián)盈公司可獲高額回報的方式，在短短兩年多的時間里，非法吸收4萬余人的26億余元。2014年8月6日，北京市第二中級人民法院一審以非法吸收公眾存款罪判處朱梓君等13名被告人2年6個月至10年不等的有期徒刑，并處10萬元至50萬元不等的罰金。

2006年8月，肖章定在浙江衢州經(jīng)營吾老七日用品公司期間，設(shè)計了一套消費(fèi)者購買公司商品、公司在一定期限內(nèi)向消費(fèi)者返利的“購物返利”經(jīng)營模式，朱梓君時任該公司講師。2007年3月，肖章定因犯非法經(jīng)營罪、詐騙罪被判刑。2009年，朱梓君在該“購物返利”經(jīng)營模式的基礎(chǔ)上，創(chuàng)設(shè)了“聯(lián)合加盟方案”的經(jīng)營模式，并依托巨鑫聯(lián)盈公司付諸實施。肖章定出獄后，加入巨鑫聯(lián)盈公司，積極配合朱梓君對“聯(lián)合加盟方案”的推廣。

法院審理查明，2009年12月至2012年5月，朱梓君、徐蘇寧先后伙同張濤、劉京川、肖章定，并糾集倪志恩、邢安平、尹立強(qiáng)、劉穎、湯永花、張艷芳、郭強(qiáng)、李春華等人，假借銷售商品之名，通過網(wǎng)絡(luò)宣傳、推介會等途徑，以巨鑫聯(lián)盈公司為依托，向社會公開宣傳“聯(lián)合加盟方案”，通過宣講巨鑫聯(lián)盈公司既往業(yè)績，模擬營業(yè)額增長比例等方式，使社會公眾認(rèn)為加盟巨鑫聯(lián)盈公司后，可通過領(lǐng)取運(yùn)營補(bǔ)貼、招商補(bǔ)貼、顧問費(fèi)、精英獎、排名獎等方式獲取高額回報，第5頁/共11頁

企業(yè)融資應(yīng)注意防范非法集資風(fēng)險

變相吸收公眾存款26億余元。

法院認(rèn)為，朱梓君等人違反國家法律規(guī)定，借用銷售商品之名吸收資金，變相吸收公眾存款，破壞了金融管理秩序，其行為均已構(gòu)成非法吸收公眾存款罪，且犯罪數(shù)額巨大，依法均應(yīng)予以懲處。根據(jù)各被告人在共同犯罪中的作用及其他量刑情節(jié)，最終作出上述判決。

三、關(guān)于集資詐騙罪

（一）集資詐騙罪的概念

集資詐騙罪，是指以非法占有為目的，使用欺騙方法非法集資，數(shù)額較大的行為。

（二）集資詐騙罪的認(rèn)定

1、“以非法占有為目的”的認(rèn)定

集資詐騙罪與前述非法吸收公眾存款罪最大區(qū)別就是“以非法占有為目的”，具體表現(xiàn)為具有不歸還集資款的意思。是否具有不歸還集資款的意思是個主觀問題，判斷起來有一定難度，很多犯罪嫌疑人即使非法集資時具有不歸還集資款的意思，但案發(fā)后肯定不愿承認(rèn)。對此應(yīng)作出規(guī)定，如果符合某些客觀情形即可推定行為人具有非法占有的目的。因此，《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第四條規(guī)定：使用詐騙方法非法集資，具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為“以非法占有為目的”：（1）集資后不用于生產(chǎn)經(jīng)營活動或者用于生產(chǎn)經(jīng)營活動與籌集資金規(guī)模明顯不成比例，致使集資款不能返還的；（2）肆意揮霍集資款，致使集資款不能返還的；（3）攜帶集資款逃匿的；（4）將集資款用于違法犯罪活動的；（5）抽逃、轉(zhuǎn)移資金、隱匿財產(chǎn)，逃避返還資金的；（6）隱匿、銷毀賬目，或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，逃避返還資金的；（7）拒不交代資金去向，逃避返還資金的；（8）其他可以認(rèn)定非法占有目的的情形。

集資詐騙罪中的非法占有目的，應(yīng)當(dāng)區(qū)分情形進(jìn)行具體認(rèn)定。行為人部分非法集資行為具有非法占有目的的，對該部分非法集資行為所涉集資款以集資詐騙罪定罪處罰；非法集資共同犯罪中部分行為人具有非法占有目的，其他行為人沒有非法占有集資款的共同故意和行為的，對具有非法占有目的的行為人以集資詐騙罪定罪處罰。

對于沒有非法占有目的，在特定范圍內(nèi)如面向單位職工籌集資金，即使使用

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了一定的欺詐手段，也不能認(rèn)定為犯罪，而應(yīng)該按照債務(wù)糾紛處理。

2、“數(shù)額較大”的認(rèn)定

集資詐騙罪要求“數(shù)額較大”，對騙取數(shù)額較小的資金且情節(jié)較輕的行為，不宜認(rèn)定為犯罪。

個人進(jìn)行集資詐騙，數(shù)額在10萬元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額較大”；數(shù)額在30萬元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額巨大”；數(shù)額在100萬元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額特別巨大”。

單位進(jìn)行集資詐騙，數(shù)額在50萬元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額較大”；數(shù)額在150萬元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額巨大”；數(shù)額在500萬元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額特別巨大”。

集資詐騙的數(shù)額以行為人實際騙取的數(shù)額計算，案發(fā)前已歸還的數(shù)額應(yīng)予扣除。行為人為實施集資詐騙活動而支付的廣告費(fèi)、中介費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、回扣，或者用于行賄、贈與等費(fèi)用，不予扣除。行為人為實施集資詐騙活動而支付的利息，除本金未歸還可予折抵本金以外，應(yīng)當(dāng)計入詐騙數(shù)額。

（三）集資詐騙罪的處罰

根據(jù)刑法第192條、第199條和第200條的規(guī)定，犯集資詐騙罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)；數(shù)額特別巨大并且給國家和人民利益造成利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)。

單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役，可以并處罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金。

（四）集資詐騙罪案例

浙江本色控股法定代表人吳英集資詐騙案轟動一時，還引發(fā)了關(guān)于是否應(yīng)該放寬民間資本限制的論戰(zhàn)，是集資詐騙罪比較典型的案例之一。

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企業(yè)融資應(yīng)注意防范非法集資風(fēng)險

浙江省金華市中級人民法院一審認(rèn)定，被告人吳英于2003年至2005年在東陽市開辦美容店、理發(fā)休閑屋期間，以合伙或投資等為名高息集資，欠下巨額債務(wù)。為還債，吳英繼續(xù)非法集資，玩起了龐氏騙局。2005年5月至2007年1月間，吳英以給付高額利息為誘餌，先后從林衛(wèi)平等11人處非法集資人民幣7.7億余元，用于償付集資款本息、購買房產(chǎn)等，實際詐騙金額為3.8億余元。一審以集資詐騙罪判處吳英死刑，并處沒收其個人全部財產(chǎn)。浙江高院二審維持原判，并報請最高人民法院復(fù)核。

最高人民法院經(jīng)復(fù)核認(rèn)為，綜合全案考慮，對吳英判處死刑，可不立即執(zhí)行，裁定發(fā)回浙江高院重新審判。2012年5月21日，浙江高院經(jīng)重新審理后認(rèn)為，鑒于吳英歸案后如實供述所犯罪行，并主動供述了其賄賂多名公務(wù)人員的事實，其中已查證屬實并追究刑事責(zé)任的3人。綜合考慮，對吳英判處死刑，緩期二年執(zhí)行。

四、創(chuàng)新型融資成為非法集資高危區(qū)

隨著打破金融壟斷、放寬民間資本限制的呼聲日益高漲，融資渠道不斷翻新，融資平臺日益多樣。但創(chuàng)新在帶來機(jī)遇的同時，往往也伴隨風(fēng)險，這些渠道和平臺也成了非法集資案件的高危區(qū)。

在融資擔(dān)保行業(yè)，近年來爆發(fā)了大量風(fēng)險事件，導(dǎo)致很多擔(dān)保公司被合作銀行清退，這其中很多是因為涉及非法集資案件導(dǎo)致資金鏈出問題，影響了代償能力。2013年12月，某市經(jīng)偵支隊調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一個以河南伊川籍為主要成員的犯罪團(tuán)伙在全國各地成立投資擔(dān)保公司，他們以高息攬儲的方式非法吸收社會公眾存款。經(jīng)查，2013年7月-2014年5月，這些投資擔(dān)保公司通過發(fā)放宣傳冊、公司業(yè)務(wù)員拉客戶、打廣告等方式，以企業(yè)經(jīng)營為借口、以承諾高額月息為誘餌非法吸收公眾存款。被騙的104名投資人中，中老年人占到80%以上。該市已查處65家涉嫌非法吸收公眾存款的投資擔(dān)保公司，刑事拘留113人，這些案件涉案金額高達(dá)4.53億元。

在投資基金行業(yè)，最近爆發(fā)的華融普銀投資基金管理有限公司非法集資案涮新紀(jì)錄，2012年10月至2014年5月，犯罪嫌疑人李明伙同魏薇等人在北京市朝陽區(qū)，利用華融普銀山東高速等項目為招牌，非法吸收公共存款人民幣38億元。

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企業(yè)融資應(yīng)注意防范非法集資風(fēng)險

近兩年異?；鸨囊訮2P為代表的互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域也未能幸免。2014年7月15日，深圳市羅湖區(qū)人民法院對網(wǎng)貸P2P平臺東方創(chuàng)投涉嫌非法吸收公眾存款一案進(jìn)行了一審判決，該平臺合伙人鄧亮及李澤明被法院判決非法吸收公眾存款罪，分別被判處有期徒刑3年和有期徒刑2年緩刑3年。值得一提的是，這家P2P平臺從成立至東窗事發(fā)僅四個月，但依靠3%-4%的高額月息，竟然吸引到1.3億元資金，而實際上鄧亮則將投資者的資金用于購買物業(yè)，根本未用于有實際資金需求的企業(yè)。

此外，第三方支付平臺、眾籌平臺等新型網(wǎng)絡(luò)金融行業(yè)企業(yè)，小額貸款、投資咨詢、保險代理、房地產(chǎn)中介及第三方理財?shù)戎薪闄C(jī)構(gòu)，股權(quán)投資、電子商務(wù)、典當(dāng)、融資及非融資租賃、高科技開發(fā)等資金密集型行業(yè)企業(yè)，各類涉農(nóng)互助合作組織，養(yǎng)老機(jī)構(gòu)等也陸陸續(xù)續(xù)爆發(fā)了非法集資事件。

五、關(guān)于企業(yè)融資防范非法集資風(fēng)險的建議

（一）融資要“取之有道”

企業(yè)要慎重選擇融資渠道，從合法合規(guī)的角度來看，銀行貸款是最安全的融資渠道，因為非法集資犯罪基本發(fā)生在直接融資領(lǐng)域。如果確實因為銀行信貸額度緊張、擔(dān)保物不符合銀行要求等原因，導(dǎo)致企業(yè)無法獲得銀行貸款，也不必完全放棄這個渠道，仍然可以繼續(xù)利用這個渠道形式上的合法性，例如企業(yè)自己找到單位或個人出資者后，可以通過委托貸款的方式由銀行作為形式上的出借方，這是法律允許、銀行也歡迎的。還可以由出資方把資金存進(jìn)銀行產(chǎn)生信貸額度，資金方再以存單為企業(yè)融資提供質(zhì)押擔(dān)保。當(dāng)然，也可以通過信托公司、證券公司等發(fā)行經(jīng)過合法審批或備案的信托產(chǎn)品、債券產(chǎn)品來融資。

雖然這些方式在一定程度上會增加融資成本，但因為符合法律規(guī)定而規(guī)避了非法集資造成更大損失的風(fēng)險。

（二）慎對“內(nèi)部集資”

向親友或單位職工借錢這樣的“內(nèi)部集資”方式，確實為很多小微企業(yè)解決了燃眉之急。但是，這個“內(nèi)部”的度如果把握不好，一不小心越過了界，就會觸碰到非法集資的紅線。根據(jù)相關(guān)司法解釋的規(guī)定，在親友或者單位內(nèi)部針對特定對象吸收資金的，不屬于非法吸收或者變相吸收公眾存款，但同時也規(guī)定單位非法吸收存款對象150人以上的屬于成立非法吸收公眾存款罪的情節(jié)之一。因此

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企業(yè)融資應(yīng)注意防范非法集資風(fēng)險

即使搞內(nèi)部集資，務(wù)必注意集資對象不宜過多，原則就是只要能滿足資金需求，向越少的人融資就越安全。

此外還應(yīng)注意，根據(jù)最高人民法院、最高人民檢察院和公安部2014年新出臺的《關(guān)于辦理非法集資刑事案件適用法律若干問題的意見》，以下這兩種行為也會被認(rèn)定為向社會公眾吸收資金:(1)在向親友或者單位內(nèi)部人員吸收資金的過程中，明知親友或者單位內(nèi)部人員向不特定對象吸收資金而予以放任的；(2)以吸收資金為目的，將社會人員吸收為單位內(nèi)部人員，并向其吸收資金的。

（三）切莫“廣而告之”

非法集資針對的就是向不特定的多數(shù)人集資的行為，而判斷是否向不特定的多數(shù)人集資的重要標(biāo)準(zhǔn)是是否進(jìn)行公開宣傳，如果并沒有進(jìn)行公開宣傳，根據(jù)相關(guān)司法解釋的規(guī)定：“未向社會公開宣傳”，在親友或者單位內(nèi)部針對特定對象吸收資金的，不屬于非法吸收或者變相吸收公眾存款。而如果進(jìn)行了公開宣傳，例如在媒體上刊登廣告、在街頭散發(fā)傳單、召集潛在的出資人搞宣講會等等，都被視為向不特定的多數(shù)人集資。所以企業(yè)在直接融資的過程中，切莫為了提高效率廣而告之，欲速則不達(dá)，而且還有可能觸碰非法集資紅線。

（四）融資要“好借好還”

非法集資中，集資詐騙罪的社會危害性要比非法吸收公眾存款罪為甚，因此處罰也更重，而輕罪轉(zhuǎn)換為重罪的分水嶺就是是否“以非法占有為目的”，通俗點(diǎn)說就是借了之后想不想還了。所以，為了防止觸犯更嚴(yán)重的罪刑，企業(yè)在通過直接融資、內(nèi)部集資等方式籌集資金時，要明確表明還款意圖，比如與出資者通過書面約定還款的時間，以免被推定具有非法占有的目的而遭受更嚴(yán)重處罰。

（五）融資后要“用之有度”，更不要輕易“跑路”

《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第四條規(guī)定，具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為“以非法占有為目的”：（1）集資后不用于生產(chǎn)經(jīng)營活動或者用于生產(chǎn)經(jīng)營活動與籌集資金規(guī)模明顯不成比例，致使集資款不能返還的；（2）肆意揮霍集資款，致使集資款不能返還的；（3）攜帶集資款逃匿的；（4）將集資款用于違法犯罪活動的；（5）抽逃、轉(zhuǎn)移資金、隱匿財產(chǎn)，逃避返還資金的；（6）隱匿、銷毀賬目，或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，逃避返還資金的；（7）拒不交代資金去向，逃避返還資金的；（8）其他可以認(rèn)定非法 第10頁/共11頁

企業(yè)融資應(yīng)注意防范非法集資風(fēng)險

占有目的的情形。

由此可知，企業(yè)融資后，應(yīng)把所融資金用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，不能只把僅小的一部分用于生產(chǎn)經(jīng)營或者肆意揮霍，更不能用于違法犯罪活動。發(fā)生債務(wù)糾紛后不能逃避，應(yīng)該盡可能通過融資協(xié)議、賬目、購置設(shè)備或投資建設(shè)的發(fā)票等證據(jù)，證明自己沒有非法占有的目的。否則，本來可以大事化小小事化了的民事領(lǐng)域債務(wù)糾紛，也會因為此地?zé)o銀三百兩式的錯誤應(yīng)對，惡化成刑事犯罪，引來牢獄之災(zāi)。

（六）擔(dān)保人小心“助紂為虐”

如果在企業(yè)融資過程中，為了使出資人更有安全感從而更快籌集到資金，融資企業(yè)很可能請擔(dān)保人進(jìn)行擔(dān)保，則擔(dān)保人有可能引火燒身成為非法集資的共同犯罪。

《關(guān)于辦理非法集資刑事案件適用法律若干問題的意見》第四條“關(guān)于共同犯罪的處理問題”規(guī)定，為他人向社會公眾非法吸收資金提供幫助，從中收取代理費(fèi)、好處費(fèi)、返點(diǎn)費(fèi)、傭金、提成等費(fèi)用，構(gòu)成非法集資共同犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任。能夠及時退繳上述費(fèi)用的，可依法從輕處罰；其中情節(jié)輕微的，可以免除處罰；情節(jié)顯著輕微、危害不大的，不作為犯罪處理。

因此，如果融資擔(dān)保公司等擔(dān)保人發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保企業(yè)融資行為涉嫌非法集資的，應(yīng)當(dāng)拒絕為其提供擔(dān)保；如果擔(dān)保后才發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)以被擔(dān)保人隱瞞被擔(dān)保事項違法這一重要事實為由，提出解除擔(dān)保合同，退還收取的擔(dān)保費(fèi)，以免成為非法集資的共犯。

（七）盡早聘請法律顧問

很多企業(yè)家在其所處行業(yè)都是摸爬滾打很多年的行家里手，行業(yè)知識和經(jīng)驗都很豐富，但對于企業(yè)融資涉及的法律知識和事務(wù)，不論民事領(lǐng)域還是刑事領(lǐng)域未必都懂，尤其在互聯(lián)網(wǎng)金融、民間融資登記服務(wù)、民間資本管理公司等新興融資領(lǐng)域更是如此。所以最好的解決辦法，就是企業(yè)要強(qiáng)化融資法律風(fēng)險防范意識，盡早聘請法律顧問為企業(yè)融資等事務(wù)出謀劃策保駕護(hù)航，這樣一來既可以事前識別和預(yù)防風(fēng)險，降低綜合經(jīng)營成本；二來即使發(fā)生糾紛甚至涉嫌犯罪，也可盡早制定風(fēng)險處置和化解方案，及時采取措施避免損失、維護(hù)權(quán)益。解除企業(yè)和企業(yè)家的后顧之憂，使他們專心致力于經(jīng)營事務(wù)，企業(yè)才能發(fā)展得更快、更穩(wěn)、更好。

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讀書的好處

1、行萬里路，讀萬卷書。

2、書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。

3、讀書破萬卷，下筆如有神。

4、我所學(xué)到的任何有價值的知識都是由自學(xué)中得來的?！_(dá)爾文

5、少壯不努力，老大徒悲傷。

6、黑發(fā)不知勤學(xué)早，白首方悔讀書遲?！佌媲?/p>

7、寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來。

8、讀書要三到：心到、眼到、口到

9、玉不琢、不成器，人不學(xué)、不知義。

10、一日無書，百事荒廢?！悏?/p>

11、書是人類進(jìn)步的階梯。

12、一日不讀口生，一日不寫手生。

13、我撲在書上，就像饑餓的人撲在面包上?！郀柣?/p>

14、書到用時方恨少、事非經(jīng)過不知難?！懹?/p>

15、讀一本好書，就如同和一個高尚的人在交談——歌德

16、讀一切好書，就是和許多高尚的人談話?！芽▋?/p>

17、學(xué)習(xí)永遠(yuǎn)不晚。——高爾基

18、少而好學(xué)，如日出之陽；壯而好學(xué)，如日中之光；志而好學(xué)，如炳燭之光。——劉向

19、學(xué)而不思則惘，思而不學(xué)則殆?！鬃?/p>

20、讀書給人以快樂、給人以光彩、給人以才干?！喔?/p>

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第四篇：企業(yè)常用融資方式解讀

CFO必學(xué)秘技企業(yè)融資模式48招

——迄今為止中國最系統(tǒng)、最全面、實戰(zhàn)性最強(qiáng)的融資方法

中國的中小企業(yè)平均壽命僅有2.9年！每年都有30%左右的中小企業(yè)關(guān)門倒閉，在企業(yè)倒閉的眾多原因中，62%是由于融資問題得不到解決而導(dǎo)致的，本次歸納了目前最全的融資模式供您參考。這是至今為止中國最系統(tǒng)、最全面、實戰(zhàn)性最強(qiáng)的融資方法，將根本上提高企業(yè)的融資技術(shù)！融資能力是企業(yè)的造血能力，也是每一位管理精英必備市場生存能力。以下融資途徑你都掌握了嗎？

第一計：應(yīng)收賬款融資

1、付款方是有信用的，政府機(jī)構(gòu)，大集團(tuán)，銀行，其他銀行信任的單位。

2、應(yīng)收賬款證券化（信托）

第二計：應(yīng)付帳款融資

1、遠(yuǎn)期承兌匯票

2、質(zhì)量保證托管

3、應(yīng)收賬款證券償付

重要提示：和政府部門打交道，心情，人情，事情。有國有資產(chǎn)1%的項目，不會投資

第三計：資產(chǎn)典當(dāng)融資

1、急事告貸，典當(dāng)最快

2、受理動產(chǎn)，庫存，設(shè)備等市場上有價值的典當(dāng)物

3、可分批贖回

第四計：企業(yè)債券融資

1、債權(quán)人不干涉經(jīng)營

2、利息在稅前支付

第五計：存貨質(zhì)押融資

1、一定時間內(nèi)價值相對穩(wěn)定

2、存放第三方倉庫。

第六計：租賃融資（大設(shè)備）（買賣雙方均可用）

1、有利于提高產(chǎn)能，行業(yè)競爭力

2、逐年分?jǐn)偝杀?，實現(xiàn)避稅

3、買斷前幾所有權(quán)

第七計：不動產(chǎn)抵押融資

1、不接受小產(chǎn)權(quán)

2、可評估后加貸

（小產(chǎn)權(quán)可以租給在銀行用信用的大公司，按年租金可在銀行貸款）

第八計：有價證券抵押貸款

1、可保留國債股票的預(yù)期收益

2、可分批贖回

3、一般為不記名債券

第九計：經(jīng)營性貸款

1、已有的經(jīng)營記錄為基礎(chǔ)

2、用于公司的主營業(yè)務(wù)

第十計：裝修貸款

1、有抵押物無還款來源

2、額度范圍和比例空間較大

第十一計：專利融資

1、有有效期限制

2、有成功的市場，有規(guī)模

深圳市福田區(qū)和南山區(qū)政府有專門針對企業(yè)專利貸款貼息政策。

第十二計：預(yù)期收益融資

1、能有效提前使用預(yù)期回報

2、一般需要用到擔(dān)保工具

第十三計： 內(nèi)部管理融資

1、留存利潤融資

2、盤活存量融資 案例：萬樂電器1億

案例：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)融資節(jié)稅800萬

第十四計：個人信用貸款

1.個人信用最大化 2.現(xiàn)金流最大化

第十五計：企業(yè)信用融資

1、企業(yè)信用最大化

2、企業(yè)現(xiàn)金流最大化

第十六計：商業(yè)信用融資

1、有形的商業(yè)融資

2、無形的商業(yè)融資

第十七計：民間借款融資

1、充分運(yùn)用非正規(guī)軟財務(wù)信息

2、手續(xù)便捷，方式靈活

3、特殊的風(fēng)險控制和催收方式 第十八計：應(yīng)收貨款預(yù)期融資

1、預(yù)期是可以預(yù)見的

2、預(yù)期是增大的趨勢

第十九計：補(bǔ)償貿(mào)易融資

1、供應(yīng)和需求是同一個系統(tǒng)的

2、需要明顯大于供者

第二十計：BOT項目融資

1、A建設(shè)-A經(jīng)營-移交B（公共工程特許權(quán)）

2、A建設(shè)-A經(jīng)營-移交B（民間）

第二十一計：項目包裝融資

1、價值無法體現(xiàn)或者是變現(xiàn)

2、可預(yù)見的升值空間

第二十二計：資產(chǎn)流動性融資

1、有價值無將來

2、新項目回報預(yù)期高

第二十三計：留存盈余融資（內(nèi)部融資）

1、主動，可控，底利息成本，2、有穩(wěn)定團(tuán)隊的作用

第二十四計：產(chǎn)權(quán)交易融資

1、以資產(chǎn)交易融資

2、能優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資源使用率

3、含國有資產(chǎn)的企業(yè)使用多

第二十五計：買殼上市融資

1、曲線上市融資

2、綜合成本小，市盈率也較低

第二十六計：商品購銷融資

1、預(yù)收貨款融資??

案例：順馳快速制勝之道

第二十七計：經(jīng)營融資

1、會員卡融資

2、促銷融資

第二十八計：股權(quán)轉(zhuǎn)讓融資

1、戰(zhàn)略性合作伙伴融資

2、優(yōu)先股，債轉(zhuǎn)股

第二十九計：增資擴(kuò)股融資

1、股本增加，股權(quán)比例發(fā)生變化

2、規(guī)模擴(kuò)大，原股東投資額不變

第三十計：杠桿收購融資

1、以小搏大的工具

2、集資、收購、拆賣、重組、上市

第三十一計：私募股權(quán)融資

1、成長性，競爭性，優(yōu)秀團(tuán)隊

2、良好的退出渠道和回報預(yù)期

第三十二計：私募債權(quán)融資

1、穩(wěn)定的現(xiàn)金流

2、良好的信用系統(tǒng)

第三十三計：上市融資

1、國內(nèi)，國外上市，美國 香港 新加坡 澳大利亞 臺灣

2、主板，中小板，創(chuàng)業(yè)板

第三十四計：資產(chǎn)信托融資

1、有較高的成本17%左右

2、有效規(guī)模的要求

第三十五計：股權(quán)質(zhì)押融資

1、公司價值可有效評估

2、股權(quán)結(jié)構(gòu)清晰

第三十六計：引進(jìn)風(fēng)險投資

1、風(fēng)險投資的價值不僅僅是錢

2、以上市退出為目的

第三十七計：股權(quán)置換融資

1、股權(quán)清晰可評估

2、以戰(zhàn)略性置換為重點(diǎn)

第三十八計：保險融資

1、是最后一道保護(hù)屏障

2、不可不買，不可多買

第三十九計：衍生工具融資

1、適用于大型企業(yè)

2、有很高的金融風(fēng)險

第四十計：民間融資（個人借貸和委托貸款）

1、個人借貸融資

2、企業(yè)拆借融資

案例：粵東自來水廠項目

第四十一計：不動產(chǎn)、動產(chǎn)抵押貸款

1、房地產(chǎn)抵押貸款

2、土地使用權(quán)抵押貸款

3、設(shè)備抵押融資

4、動產(chǎn)質(zhì)押融資

5、浮動抵押（產(chǎn)品、半成品等）

第四十二計：票據(jù)貼現(xiàn)貸款

1、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)貸款

2、買方或協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)貸款 案例：思路決定出路 案例：猛龍過江震京津 案例：產(chǎn)權(quán)式公寓模式

第四十三計：融資租賃

1、簡單融資租賃

案例：廣華出租車項目

2、BOT（BLT、BTO、BCC、BOO、BOOT、BT）

3、ABS 案例：歐洲迪斯尼樂園項目 第四十四計：投資銀行融資

1、投資銀行 案例：蒙牛騰飛

2、風(fēng)險投資公司

3、科技風(fēng)險投資基金 資料：風(fēng)險評估指標(biāo)

4、房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)投資基金

5、證券投資基金

第四十五計：資產(chǎn)證券化融資

1、（房地產(chǎn)）資產(chǎn)證券化

2、抵押貸款證券化 案例：奧運(yùn)3000億融資

3、可轉(zhuǎn)換債券

第四十六計：場外交易市場

1、中小企業(yè)私募。需要企業(yè)達(dá)到一定規(guī)模，目前綜合成本在12%-18%

2、深圳前海股權(quán)中心梧桐私募債。操作靈活，方式多樣，放款時間快。年利息成本在8-12%。

3、國內(nèi)三板市場。融資渠道多，影響大。

第四十七計：眾籌模式

通過互聯(lián)網(wǎng)集資，應(yīng)操作規(guī)范，避免非法集資紅線，適合小企業(yè)、藝術(shù)家或個人對公眾展示他們的創(chuàng)意。

第四十八計：保理

保理業(yè)務(wù)是指企業(yè)將現(xiàn)在或未來的基于企業(yè)與其客戶（買方）訂立的銷售合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行或者保理公司，由銀行或者保理公司提供買方信用風(fēng)險擔(dān)保、資金融通、賬務(wù)管理及應(yīng)收賬款收款服務(wù)的綜合性金融服務(wù)。

總之，融資模式有很多種，渠道多樣，企業(yè)必須根據(jù)自身的情況、行業(yè)特點(diǎn)選擇最適合自己的融資方式，最終決定選擇采取股權(quán)融資還是債權(quán)融資，抑或引進(jìn)戰(zhàn)略投資者等等。

讀書的好處

1、行萬里路，讀萬卷書。

2、書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。

3、讀書破萬卷，下筆如有神。

4、我所學(xué)到的任何有價值的知識都是由自學(xué)中得來的?！_(dá)爾文

5、少壯不努力，老大徒悲傷。

6、黑發(fā)不知勤學(xué)早，白首方悔讀書遲?！佌媲?/p>

7、寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來。

8、讀書要三到：心到、眼到、口到

9、玉不琢、不成器，人不學(xué)、不知義。

10、一日無書，百事荒廢?！悏?/p>

11、書是人類進(jìn)步的階梯。

12、一日不讀口生，一日不寫手生。

13、我撲在書上，就像饑餓的人撲在面包上?！郀柣?/p>

14、書到用時方恨少、事非經(jīng)過不知難。——陸游

15、讀一本好書，就如同和一個高尚的人在交談——歌德

16、讀一切好書，就是和許多高尚的人談話。——笛卡兒

17、學(xué)習(xí)永遠(yuǎn)不晚?！郀柣?/p>

18、少而好學(xué)，如日出之陽；壯而好學(xué)，如日中之光；志而好學(xué)，如炳燭之光。——劉向

19、學(xué)而不思則惘，思而不學(xué)則殆。——孔子

20、讀書給人以快樂、給人以光彩、給人以才干?！喔?/p>

第五篇：人身觸電案件的法律風(fēng)險防范解讀

人身觸電案件的法律風(fēng)險防范

人身觸電案件處理的司法實踐中，對性質(zhì)相同的案件，法院判決結(jié)果有時卻出現(xiàn)較大的差異，造成這種狀況的最主要的原因是法律的適用問題。因為民法和電力法律法規(guī)以及有關(guān)的司法解釋等，針對觸電人身損害賠償有著不同的規(guī)定，造成理解和適用法律的困難。判斷案件適用的法律法規(guī)就是猶太法律所說的“界石”。只有居于中正的“界石”，才能做出公平的裁判。因此，從社會和司法實踐需要的角度出發(fā)，弄清觸電人身損害賠償法律法規(guī)的適用，對觸電人身損害損害賠償做出正確的處理大有必要。

與此同時，觸電人身損害事故屢屢引發(fā)群體性事件，給供電企業(yè)正常工作秩序、安全生產(chǎn)、社會穩(wěn)定帶來了極大壓力，對供電企業(yè)主動履行社會責(zé)任造成了負(fù)面影響。在同情弱勢群體、以人為本、和諧維穩(wěn)大局背景下，面臨受害人親屬、社會、政府、法院越來越大的各種方式壓力，供電企業(yè)正承擔(dān)著越來越多的補(bǔ)償或賠償責(zé)任。

一、觸電事故的責(zé)任認(rèn)定（歸責(zé)原則）

1、高壓觸電屬于特殊侵權(quán)，承擔(dān)無過錯責(zé)任?！肚謾?quán)責(zé)任法》第七十三條規(guī)定，從事高壓造成他人損害的，經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任，但能夠證明損害是因受害人故意或者不可抗力造成的，不承擔(dān)責(zé)任。被侵權(quán)人對損害的發(fā)生有過失的，可以減輕經(jīng)營者的責(zé)任。《民法通則》第一百二十三條規(guī)定，從事高壓對周圍環(huán)境有高度危險的作業(yè)造成他人損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任；如果能夠證明損害是由受害人故意造成的，不承擔(dān)民事責(zé)任。受害人故意如自殺、盜竊、破壞電力設(shè)施或者因其他犯罪等。另外，對因高壓電引起的人身損害是由多個原因造成 的，按照致害人的行為與損害結(jié)果之間的原因確定各自的責(zé)任。致害人的行為是損害后果發(fā)生的主要原因，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任；致害人的行為是損害后果發(fā)生的非主要原因，則承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

特別提醒的是：其一，《最高人民法院關(guān)于審理觸電人身損害賠償案件若干問題的解釋》已于2013年4月8日被廢止，因此今后審理高壓觸電案件，供電企業(yè)只能依據(jù)《民法通則》、《侵權(quán)責(zé)任法》進(jìn)行免責(zé)事由的抗辯，而不能依據(jù)該解釋第三條第（四）項“在電力設(shè)施保護(hù)區(qū)內(nèi)從事電力法律、行政法規(guī)所禁止的行為”來免責(zé)抗辯；其二，司法實踐對《侵權(quán)責(zé)任法》理解存在差異：（1）如何理解《侵權(quán)責(zé)任法》第七十三條規(guī)定的經(jīng)營者概念？該經(jīng)營者是否只限于供電企業(yè)，其他非供電企業(yè)的產(chǎn)權(quán)人如專變電戶和發(fā)電廠等是否認(rèn)為經(jīng)營者？《侵權(quán)責(zé)任法》第七十三條比《民法通則》第一百二十三條加重供電企業(yè)責(zé)任；（2）責(zé)任比例。被侵權(quán)人無過錯時，無過錯責(zé)任是否100%，被侵權(quán)人對損害的發(fā)生有過錯的，可以減輕經(jīng)營者的責(zé)任比例最高和最低是多少？其三，正確理解和適用《侵權(quán)責(zé)任法》第七十六條措施，用其與《侵權(quán)責(zé)任法》第七十三條法律適用關(guān)系。

2、低壓觸電屬于一般侵權(quán)，供電企業(yè)承擔(dān)過錯責(zé)任。其依據(jù)是《侵權(quán)責(zé)任法》第六條“行為人因過錯侵害他人民事權(quán)益，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任”、《民法通則》第一百零六條第一款“公民、法人違反合同或者不履行其他義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任”、第二款“公民、法人由于過錯侵害國家的、集體的財產(chǎn)，侵害他人財產(chǎn)、人身的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任”、《電力法》第六十條第一款“因電力運(yùn)行事故給用戶或者第三人造成損害的，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任”、《電力供應(yīng)與使用條例》第四十三條第一款“因電力運(yùn)行事故給用戶或者第三人造成損害的，供電企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任”等規(guī)定。同時，《侵權(quán)責(zé)任法》第二十七條“損害是因受害人故意造成的，行為人不承擔(dān)責(zé)任”、第二十八條“損害是因第三人造成的，第三人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任”、第二十九條“因不可抗力造成他人損害的，不承擔(dān)責(zé)任。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定”、《電力法》第六十條第二款“電力運(yùn)行事故由下列原因之一造成的，電力企業(yè)不承擔(dān)賠償責(zé)任：

（一）不可抗力；

（二）用戶自身的過錯”、《電力法》第六十條第三款“因用戶或者第三人的過錯給電力企業(yè)或者其他用戶造成損害的，該用戶或者第三人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任”、《電力供應(yīng)與使用條例》第四十三條第二款“因用戶或者第三人的過錯給供電企業(yè)或者其他用戶造成損害的，該用戶或者第三人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任”等規(guī)定，低壓觸電時供電企業(yè)可免責(zé)的情況包括因不可抗力、受害人故意、用戶自身過錯、第三人責(zé)任造成等。

特別提醒的是，需要改變產(chǎn)權(quán)分界點(diǎn)為責(zé)任劃分的絕對觀點(diǎn)?！豆╇姞I業(yè)規(guī)則》第五十一條規(guī)定“在供電設(shè)施上發(fā)生事故引起的法律責(zé)任，按供電設(shè)施產(chǎn)權(quán)歸屬確定。產(chǎn)權(quán)歸屬于誰，誰就承擔(dān)其擁有的供電設(shè)施上發(fā)生事故引起的法律責(zé)任?！钡牵痉▽嵺`已突破該產(chǎn)權(quán)責(zé)任分界說，并有擴(kuò)張趨勢，最高人民法院的判例中也明確認(rèn)定，供電企業(yè)如果依據(jù)產(chǎn)權(quán)責(zé)任說免責(zé)或減輕責(zé)任的前提條件必須是在供配電設(shè)施的設(shè)計、施工、中間檢查、竣工驗收、后期運(yùn)行維護(hù)、日常管理中沒有瑕疵方能免責(zé)，否則，任何疏忽大意或管理不善都必須承擔(dān)責(zé)任，只是承擔(dān)責(zé)任大小的問題。也就是說，即使電力設(shè)施不屬于供電企業(yè)所有，只要供電企業(yè)疏于檢查、管理和維護(hù)，法院也可能以供電企業(yè)沒有盡到安全檢查和維護(hù)管理義務(wù)為由，判決供電企業(yè)承擔(dān)責(zé)任。

二、觸電事故的舉證責(zé)任

1、高壓觸電中，被侵權(quán)人只需舉證證明損害事實和因果關(guān)系二個要件，而 供電企業(yè)在被侵權(quán)人完成上述證明責(zé)任后，對主張不構(gòu)成侵權(quán)責(zé)任（或免責(zé)）或減輕責(zé)任時，負(fù)舉證責(zé)任，即舉證責(zé)任倒置。

在此，供電企業(yè)要承擔(dān)反證及減責(zé)、免責(zé)的舉證責(zé)任。反證包括證明不是事故高電壓設(shè)施的作業(yè)人、產(chǎn)權(quán)人、使用人和管理人；免責(zé)證明包括不可抗力、受害人故意或犯罪等情形；減責(zé)證明包括第三人過錯、受害人自身有過錯等。

2、低壓觸電中屬于一般侵權(quán)行為，適用一般舉證原則，根據(jù)“誰主張，誰舉證原則”即應(yīng)由被侵害人就損害事實、供電企業(yè)過錯、因果關(guān)系、電力企業(yè)的侵害行為承擔(dān)舉證責(zé)任。

供電企業(yè)舉證責(zé)任則包括反駁受害人證據(jù)，證明己方非產(chǎn)權(quán)人、作業(yè)人、使用人、管理人，證明己方的事故電力設(shè)施符合規(guī)程和標(biāo)準(zhǔn)，證明在電力設(shè)施管理方面沒有過錯并恪盡職守，證明受害人在受害過程中的自身過錯等一些反證。

三、觸電事故的承擔(dān)責(zé)任形式

供電企業(yè)作為電力設(shè)施的管理人、產(chǎn)權(quán)人，有對其財產(chǎn)的管理和維護(hù)義務(wù)。電力設(shè)施運(yùn)行過程中，由于供電企業(yè)自身過錯導(dǎo)致維護(hù)不當(dāng)、第三人破壞電力設(shè)備、從業(yè)人員違規(guī)作業(yè)、供電企業(yè)安保措施違規(guī)等行為引起安全隱患，導(dǎo)致觸電事故頻發(fā)。在出現(xiàn)損害他人生命健康、損毀他人財產(chǎn)事故時，供電企業(yè)可能要承擔(dān)民事賠償責(zé)任，嚴(yán)重的可能要承擔(dān)行政責(zé)任，刑事責(zé)任。

1、人身觸電事故可能承擔(dān)的民事責(zé)任：

（1）高壓觸電時，承擔(dān)無過錯責(zé)任，依據(jù)《侵權(quán)責(zé)任法》七十三條、《民法通則》第一百二十三條承擔(dān)賠償責(zé)任；供電企業(yè)電力設(shè)施存在隱患而未能及時排除或用戶用電設(shè)施存在安全隱患，供電企業(yè)未盡用電檢查職責(zé)，供電企業(yè)還要承擔(dān)過錯責(zé)任。

（2）低壓觸電時，供電企業(yè)因過錯承擔(dān)責(zé)任。例如，供電企業(yè)未對供電設(shè) 施盡維護(hù)管理責(zé)任，供電設(shè)施搶修不及時，不及時清除線路搭掛物等等。依據(jù)《侵權(quán)責(zé)任法》第六條及《民法通則》第一百零六條等承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任。

2、人身觸電事故中可能承擔(dān)的行政責(zé)任：

（1）桿塔、變壓器等觸電事故高發(fā)區(qū)，未按照要求設(shè)立合格、規(guī)范的警示標(biāo)志依據(jù)《安全生產(chǎn)法》第八十三條承擔(dān)責(zé)令限期改正；逾期未改正的，責(zé)令停止建設(shè)或者停產(chǎn)停業(yè)整頓，可以并處五萬元以下的罰款的行政處罰責(zé)任；

（2）高壓輸電線路離地間距不足安全距離等，發(fā)生觸電事故，依據(jù)《安全生產(chǎn)法》第八十三條承擔(dān)責(zé)令限期改正；逾期未改正的，責(zé)令停止建設(shè)或者停產(chǎn)停業(yè)整頓，可以并處五萬元以下的罰款的行政處罰責(zé)任；

（3）設(shè)備、線路檢修時，員工發(fā)生觸電事故，如安全保護(hù)措施不到位發(fā)生觸電、停電檢修時提前送電發(fā)生觸電、習(xí)慣性違章發(fā)生觸電等依據(jù)《安全生產(chǎn)法》第八十九條承擔(dān)處二萬元以上十萬元以下的罰款的行政處罰；

（4）員工違規(guī)作業(yè)，發(fā)生事故時，依據(jù)《安全生產(chǎn)法》第九十條承擔(dān)由生產(chǎn)經(jīng)營單位給予批評教育，依照有關(guān)規(guī)章制度給予處分。

3、人身觸電事故可能承擔(dān)的刑事責(zé)任：

桿塔、變壓器等觸電事故高發(fā)區(qū)，未按照要求設(shè)立合格、規(guī)范的警示標(biāo)志依據(jù)《安全生產(chǎn)法》第八十三條承擔(dān)刑事責(zé)任。

四、觸電案件成因分析

從案件發(fā)生的具體原因上分析，這些案件既有受害人一方的原因，也有供電企業(yè)自身管理的原因，更多的是兩者因素的混合。高壓觸電案中受害人在電力設(shè)施保護(hù)區(qū)內(nèi)從事法律法規(guī)禁止行為是導(dǎo)致觸電的最大誘因，約占高壓觸電案件90％，例如未成年人攀爬桿塔或變壓器掏鳥窩，受害人在電力設(shè)施保護(hù)區(qū)內(nèi)釣魚、5 違章施工、采摘擯榔等。低壓觸電案中受害人或第三人私自接線是導(dǎo)致觸電的最大原因，同時屬于用戶產(chǎn)權(quán)的低壓線路存在隱患缺陷，也占低壓觸電的相當(dāng)大部分。

據(jù)分析，與電網(wǎng)管理有關(guān)的觸電案件主要體現(xiàn)在：

（一）高壓線路高度不足。高壓線路對地距離、線線距離、線樹距離、線房距離、線路水面距離不足安全距離等。

（二）沒有設(shè)立明顯的安全警示標(biāo)志。桿塔、變壓器、適宜釣魚區(qū)、線路穿越道路、人員活動頻繁區(qū)等觸電事故高發(fā)區(qū)，未按照要求設(shè)立合格、規(guī)范的電力設(shè)施保護(hù)區(qū)和明顯的安全警示標(biāo)志等。

（三）低壓線路老化掉落未及時處理。

（四）未履行監(jiān)督管理責(zé)任。對供電設(shè)施維護(hù)管理不力、巡視檢查不到位、供電設(shè)施搶修不及時、不及時清除線路搭掛物、對事故隱患不及時制止或消除，用戶用電設(shè)施存在安全隱患，供電企業(yè)未盡用電安全監(jiān)督檢查職責(zé)。如私自拉線、三線（電力線、通訊線、電視線等）繚繞、擅自轉(zhuǎn)供電、攀爬電力設(shè)施、違規(guī)作業(yè)及其他違法行為。

（五）高壓線路設(shè)施附近的違章建筑清理不及時，發(fā)生隱患制止或消除不力。如在違章建筑頂端施工、玩耍等觸電。根據(jù)《侵權(quán)責(zé)任法》高壓觸電適用無過錯歸責(zé)原則，且《最高人民法院關(guān)于審理觸電人身損害賠償案件若干問題的解釋》已于2013年4月8日被廢止，因此今后高壓觸電案件，即便受害人從事了法律法規(guī)禁止的行為，但除不可抗力或受害人故意外，供電企業(yè)仍無法免責(zé)。

（六）供電設(shè)施檢修時，習(xí)慣性違章觸電。如安全保護(hù)措施不到位、停電檢修時提前送電、習(xí)慣性違章等類型。

（七）未按電力設(shè)施架設(shè)新標(biāo)準(zhǔn)更新線路。SDJ206-1987《架空配電線路設(shè)計規(guī)程》與DL/T5220-2005《10kV及以下架空配電線路設(shè)計技術(shù)規(guī)程》的正確性選用。

（八）供用電合同產(chǎn)權(quán)不清。未合法有效簽訂供用電合同，導(dǎo)致無合同可依；合同產(chǎn)權(quán)約定不清，維護(hù)管理責(zé)任約定不清，導(dǎo)致法院推定供電企業(yè)承擔(dān)責(zé)任。

五、法律建議

人身觸電案件是可防可控的。同時我們認(rèn)為，防范觸電事故需要政府、全社會等與供電企業(yè)通力合作、共同努力，需要加強(qiáng)電力安全的宣傳、檢查、維護(hù)、管理、查處。

（一）全面普查高低壓線路設(shè)施。

1、對電網(wǎng)高低壓線路設(shè)施進(jìn)行全面普查，對線路高度不足、警示標(biāo)志缺失、線路老化掉落、電力線路設(shè)施不符合最新規(guī)程標(biāo)準(zhǔn)、電桿拉線未使用絕緣、三線繚繞、電力設(shè)施保護(hù)區(qū)內(nèi)違章建筑、違章施工、線路走廊樹障、私自拉線等安全隱患按照輕重緩急列入整改計劃，及時有效送達(dá)《安全隱患整改通知書》，跟蹤監(jiān)督安全隱患整改的落實，逐步消除已有的各類安全隱患。

2、電力設(shè)施運(yùn)行管理單位加強(qiáng)日常電力線路設(shè)備巡視、檢查、維護(hù)、管理，及時消除線路安全隱患，查處私拉亂接等非法用電行為，做好電力線路的全過程管理。由安監(jiān)職能部門對電力設(shè)施運(yùn)行管理單位上述工作進(jìn)行檢查考核。

（二）全面清理供用電合同。

清理供用電合同，全面簽訂合法有效供用電合同，明確產(chǎn)權(quán)分界點(diǎn)、電力設(shè)施的維護(hù)、運(yùn)行、管理和責(zé)任，并開展供用電合同內(nèi)容的培訓(xùn)。

（三）宣傳電力法規(guī)和安全用電。

1、與政府和社會資源合作，加強(qiáng)電力法規(guī)和安全用電宣傳。充分發(fā)揮電視臺、報刊等新聞媒體的作用，播放公益廣告、安全用電知識，刊登或張貼安全用電宣傳海報、法規(guī)政策，還可以與村聯(lián)動，通過義務(wù)供用電宣傳員，積極在涉電糾紛高發(fā)的城郊、農(nóng)村地區(qū)開展宣傳教育。

2、改變維穩(wěn)與偏見對司法審判的影響。

（四）促進(jìn)政府專項執(zhí)法活動。

積極推動政府部門加強(qiáng)電力行政執(zhí)法，協(xié)同政府部門開展專項活動：三線繚繞整治專項活動；線路走廊樹障清理活動；打擊盜竊或破壞電力設(shè)施活動；清理電力設(shè)施范圍內(nèi)的違章建筑活動；查處私自拉線、違法用電活動。

（五）完善準(zhǔn)入制度。

提高物資采購標(biāo)準(zhǔn)，從采購源頭防范警示標(biāo)志缺失或不健全、鋼管塔梯易攀爬、電桿頂端容易引起鳥兒筑巢等問題，要求供應(yīng)商制作的電桿、鐵塔刻制有警示標(biāo)志、消除電桿頂端凹槽、提高鋼管塔攀爬扶手高度等。

（六）轉(zhuǎn)變“非我產(chǎn)權(quán)高高掛起”的觀點(diǎn)。

1、轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)產(chǎn)權(quán)責(zé)任意識，擴(kuò)大運(yùn)行維護(hù)管理范圍，對露置于公共場所或者發(fā)現(xiàn)用戶存在安全隱患的電力設(shè)施要及時并持續(xù)督促用戶整改，改變過去不屬于自己產(chǎn)權(quán)的電力設(shè)施就可以放任不管的不當(dāng)想法。

2、全面通過商業(yè)保險轉(zhuǎn)移觸電法律風(fēng)險。法律事務(wù)部門應(yīng)參與到相關(guān)保險索賠條款的設(shè)計和談判中，有效維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

（七）保證施工規(guī)范。

嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)網(wǎng)作業(yè)許可等相關(guān)規(guī)定，杜絕無作業(yè)資質(zhì)人員進(jìn)網(wǎng)作業(yè)；明確進(jìn)網(wǎng)作業(yè)許可資質(zhì)的標(biāo)準(zhǔn)；帶電作業(yè)過程注意勞動保護(hù)，避免習(xí)慣性違章作業(yè)現(xiàn)象 以及不執(zhí)行勞動保護(hù)措施等。

（八）觸電急預(yù)案處理

制定人身觸電事故預(yù)案，做好安全應(yīng)急準(zhǔn)備與響應(yīng)流程管理，必要時對急預(yù)案進(jìn)行演練；事故發(fā)生后應(yīng)急處理，控制事態(tài)發(fā)展；并注意訴訟技巧，靈活處理，避免矛盾激化和群體性事件。

（九）重視證據(jù)的收集和保存，加強(qiáng)檔案管理。做好涉案事故材料的收集、歸檔和保存。

（十）事故三不放過，總結(jié)事故經(jīng)驗教訓(xùn)。

做到事故三不放過，總結(jié)事故經(jīng)驗教訓(xùn)，舉一反三，避免類似事故發(fā)生。

讀書的好處

1、行萬里路，讀萬卷書。

2、書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。

3、讀書破萬卷，下筆如有神。

4、我所學(xué)到的任何有價值的知識都是由自學(xué)中得來的。——達(dá)爾文

5、少壯不努力，老大徒悲傷。

6、黑發(fā)不知勤學(xué)早，白首方悔讀書遲?！佌媲?/p>

7、寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來。

8、讀書要三到：心到、眼到、口到

9、玉不琢、不成器，人不學(xué)、不知義。

10、一日無書，百事荒廢?！悏?/p>

11、書是人類進(jìn)步的階梯。

12、一日不讀口生，一日不寫手生。

13、我撲在書上，就像饑餓的人撲在面包上?！郀柣?/p>

14、書到用時方恨少、事非經(jīng)過不知難?！懹?/p>

15、讀一本好書，就如同和一個高尚的人在交談——歌德

16、讀一切好書，就是和許多高尚的人談話?！芽▋?/p>

17、學(xué)習(xí)永遠(yuǎn)不晚。——高爾基

18、少而好學(xué)，如日出之陽；壯而好學(xué)，如日中之光；志而好學(xué)，如炳燭之光?！獎⑾?/p>

19、學(xué)而不思則惘，思而不學(xué)則殆。——孔子

20、讀書給人以快樂、給人以光彩、給人以才干?！喔?/p>