第一篇：淺談《鹿特丹規(guī)則》中的單證托運(yùn)人概念

淺談《鹿特丹規(guī)則》中的單證托運(yùn)人概念

陳耀祖

（政法學(xué)院 08法三 3108010433）

摘要：最近聯(lián)合國(guó)第63屆聯(lián)合國(guó)大會(huì)第67次會(huì)議審議通過了《聯(lián)合國(guó)全程或部分海上國(guó)際貨物運(yùn)輸合同公約》，并命名為《鹿特丹規(guī)則》。其中《鹿特丹規(guī)則》創(chuàng)設(shè)了一個(gè)新名詞：?jiǎn)巫C托運(yùn)人。單證托運(yùn)人是國(guó)際貿(mào)易運(yùn)輸合同中與承運(yùn)人相對(duì)的一方?！堵固氐ひ?guī)則》中單證托運(yùn)人與傳統(tǒng)的托運(yùn)人的定義不盡相同。：本文通過分析貿(mào)易術(shù)語FCA、FOB、CIF、CFR中有關(guān)當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)來說明單證托運(yùn)人的概念、權(quán)利和義務(wù)。

關(guān)鍵字：《鹿特丹規(guī)則》、單證托運(yùn)人、《聯(lián)合國(guó)全程或部分海上國(guó)際貨物運(yùn)輸合同公約》

最近聯(lián)合國(guó)第63屆聯(lián)合國(guó)大會(huì)第67次會(huì)議審議通過了《聯(lián)合國(guó)全程或部分海上國(guó)際貨物運(yùn)輸合同公約》，并命名為《鹿特丹規(guī)則》。其中《鹿特丹規(guī)則》創(chuàng)設(shè)了一個(gè)新名詞：?jiǎn)巫C托運(yùn)人。單證托運(yùn)人是運(yùn)輸合同中與承運(yùn)人相對(duì)的一方?！堵固氐ひ?guī)則》中單證托運(yùn)人與傳統(tǒng)的托運(yùn)人的定義不盡相同?，F(xiàn)通過具體的分析來理解《鹿特丹規(guī)則》中單證托運(yùn)人的概念、權(quán)利和義務(wù)：

一、單證托運(yùn)人的概念與構(gòu)成。

單證托運(yùn)人是《鹿特丹規(guī)則》創(chuàng)設(shè)的一個(gè)概念。單證托運(yùn)人是指實(shí)際托運(yùn)人以外的，同意在運(yùn)輸單證或者電子運(yùn)輸記錄中記名為“托運(yùn)人”的人。構(gòu)成單證托運(yùn)人的條件：第一,單證托運(yùn)人不是與承運(yùn)人訂立運(yùn)輸合同的人；第二,單證托運(yùn)人是在運(yùn)輸單證或電子運(yùn)輸記錄托運(yùn)人一欄中被具名為“托運(yùn)人”的人；第三,單證托運(yùn)人同意此種記載。[1]定義雖然簡(jiǎn)單，但具體來說，哪些人成為了“單證托運(yùn)人”呢？下面就在貿(mào)易術(shù)語FCA、FOB、CIF、CFR中來具體解釋：

1、在貿(mào)易術(shù)語FCA下，買方承擔(dān)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)、進(jìn)口相關(guān)手續(xù)的辦理，賣方只要在買方指定地點(diǎn)卸貨或交由買方指定的人即完成交貨了。所以這里會(huì)產(chǎn)生兩種情況，要么買方直接保管賣方的交付的貨物，要么有第一承運(yùn)人來保管貨物。前者不會(huì)產(chǎn)生“單證托運(yùn)人”；而后者，訂艙人一般是買方，提單上的托運(yùn)人是買方指定的第一承運(yùn)人，即產(chǎn)生《鹿特丹規(guī)則》的“單證托運(yùn)人”。

2、在貿(mào)易術(shù)語FOB下，賣方負(fù)責(zé)裝運(yùn)港船舷前的運(yùn)費(fèi)、出口手續(xù)、風(fēng)險(xiǎn)，買方負(fù)責(zé)船舷后的手續(xù)、費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)?！耙环N情況是買方指定承運(yùn)人后，由賣方代其安排運(yùn)輸、向承運(yùn)人訂艙（此種模式較常出現(xiàn)在集裝箱貨物情況下，承運(yùn)人為集裝箱班輪公司或無船承運(yùn)人），運(yùn)費(fèi)支付方式通常為運(yùn)費(fèi)到付；另一種是買方直接訂立運(yùn)輸合同、支付運(yùn)費(fèi)，賣方負(fù)責(zé)在裝貨港將貨物交付給買方所指定的承運(yùn)人。在前一種模式下買賣雙方在安排運(yùn)輸上雖是代理關(guān)系，但由于賣方向承運(yùn)人訂艙，承運(yùn)人通常會(huì)應(yīng)賣方要求將提單上的托運(yùn)人記載為賣方，并向其簽發(fā)提單,”[2]所以不會(huì)出現(xiàn)“單證托運(yùn)人”?！岸诤笠环N模式下，根據(jù)《鹿特丹規(guī)則》的規(guī)定，F(xiàn)OB賣方要成為提單上的托運(yùn)人并進(jìn)而取得提單，首先必須獲得托運(yùn)人同意且自身同意在提單上被記載為托運(yùn)人，即成為單證托運(yùn)人，承擔(dān)規(guī)則所規(guī)定的托運(yùn)人義務(wù)和責(zé)任，但同時(shí)其所享有的并不是托運(yùn)人的全部權(quán)利，要取得要求承運(yùn)人向其簽

【3】發(fā)提單的權(quán)利，必須獲得托運(yùn)人另外的同意。”

3、在貿(mào)易術(shù)語CIF、CFR下，賣方負(fù)責(zé)租船訂艙，訂立運(yùn)輸合同，所以提單的托運(yùn)人是賣方，不會(huì)產(chǎn)生“單證托運(yùn)人”這一概念。

二、單證托運(yùn)人的權(quán)利

1、可以要求承運(yùn)人簽發(fā)提單或者其他運(yùn)輸單證的權(quán)利[3] 單證托運(yùn)人是提單上的托運(yùn)人，即享有托運(yùn)人相同的權(quán)利，提單既是運(yùn)輸合同的證明，又是承運(yùn)人接管貨物的收據(jù)，同時(shí)還是保證向收貨人交貨的物權(quán)憑證。貨物交付完畢，承運(yùn)人即負(fù)有簽發(fā)提單及其他單證的義務(wù)。

2、可以成為控制方并享有控制權(quán)[4]

單證托運(yùn)人在貨物運(yùn)輸合同中，是享有控制權(quán)的控制方，一但貨物在運(yùn)輸途中出現(xiàn)了法律即事實(shí)問題，單證托運(yùn)人即可以用自己的控制權(quán)（類似于處分權(quán)）來進(jìn)行處理。

3、享有要求賠償、提起訴訟或仲裁的權(quán)利[5]

在貨物運(yùn)輸?shù)耐局校坏霈F(xiàn)了沒有免責(zé)事由的問題出現(xiàn)時(shí)，單證托運(yùn)人即可有像承運(yùn)人或第三人進(jìn)行追訴，要求賠償?shù)臋?quán)利。注：由于單證托運(yùn)人不是真正的托運(yùn)人，所以其享有的控制權(quán)和要求賠償、提起訴訟或仲裁的權(quán)利受到了真正的托運(yùn)人的限制。即一般單證托運(yùn)人需依照真正的托運(yùn)人的指示來行使權(quán)利2和權(quán)利3。

三、單證托運(yùn)人的義務(wù)

1、負(fù)有交付運(yùn)輸?shù)牧x務(wù)[6]

作為貨物運(yùn)輸合同的交付貨物一方，不僅須要按合同規(guī)定交付貨物，同時(shí)還要保證運(yùn)用安全的方法來交付備妥待運(yùn)的貨物。

2、負(fù)有危險(xiǎn)貨物說明的義務(wù)[7]

托運(yùn)人托運(yùn)易燃、易爆、有毒、有腐蝕性、有放射性等危險(xiǎn)物品的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)危險(xiǎn)物品運(yùn)輸?shù)囊?guī)定對(duì)危險(xiǎn)物品妥善包裝，作出危險(xiǎn)物標(biāo)志和標(biāo)簽，并將有關(guān)危險(xiǎn)物品的名稱、性質(zhì)和防范措施的書面材料提交承運(yùn)人。

3、提供補(bǔ)充信息、指示及文件義務(wù)[8]

鹿特丹第55條規(guī)定：

1、控制方應(yīng)當(dāng)按照承運(yùn)人或者履約方的要求，及時(shí)提供承運(yùn) 人履行其在運(yùn)輸合同下義務(wù)而可能合理需要的有關(guān)貨物的信息、指示或者文件，此種信息、指示或者文件尚未由托運(yùn)人提供，且承運(yùn)人無法以其他方式合理取得。

2、承運(yùn)人經(jīng)合理努力無法確定控制方，或者控制方無法向承運(yùn)人提供適當(dāng)信息、指示或者文件的，應(yīng)當(dāng)由托運(yùn)人提供此種信息、指示或者文件。承運(yùn)人經(jīng)合理努力無法確定托運(yùn)人的，應(yīng)當(dāng)由單證托運(yùn)人提供此種信息、指示或者文件。

四、總結(jié)

對(duì)比《海牙規(guī)則》，在貨運(yùn)合同中，通過《鹿特丹規(guī)則》的規(guī)定，單證托運(yùn)人的權(quán)利義務(wù)被明確了，更加有利于保護(hù)和約束托運(yùn)人的權(quán)利義務(wù)。對(duì)于國(guó)際貨物運(yùn)輸合同的簽訂、履行、救濟(jì)等，《鹿特丹規(guī)則》有值得我國(guó)法律借鑒的意義。

參考文獻(xiàn)：

[1] [2]《我國(guó)出口FOB賣方權(quán)益保護(hù)再思考》

[3] [4] [5] [6] [7]根據(jù)《鹿特丹規(guī)則》第27條至第34條，第62條至第65條。

[8]根據(jù)《鹿特丹規(guī)則》第55條

第二篇：合規(guī)的有關(guān)概念

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)（Compliance Risks）什么是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與銀行三大風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的必要性構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效途徑

什么是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)新巴塞爾協(xié)議的定義，“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”指的是：銀行因未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則、已經(jīng)適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。從內(nèi)涵上看，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要是強(qiáng)調(diào)銀行因?yàn)楦鞣N自身原因主導(dǎo)性地違反法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則等而遭受的經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)的損失。這種風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)更嚴(yán)重、造成的損失也更大。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與銀行三大風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

傳統(tǒng)的銀行風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)三大風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是基于三大風(fēng)險(xiǎn)之上的更基本的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與銀行三大風(fēng)險(xiǎn)既有不同之處，又有緊密聯(lián)系。其不同之處是：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)單地說是銀行做了不該做的事（違法、違規(guī)、違德等）而招致的風(fēng)險(xiǎn)或損失，銀行自身行為的主導(dǎo)性比較明顯。而三大風(fēng)險(xiǎn)主要是基于客戶信用、市場(chǎng)變化、員工操作等內(nèi)外環(huán)境而形成的風(fēng)險(xiǎn)或損失，外部環(huán)境因素的偶然性、刺激性比較大。其聯(lián)系之處在于：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是其他三大風(fēng)險(xiǎn)特別是操作風(fēng)險(xiǎn)存在和表現(xiàn)的重要誘因，而三大風(fēng)險(xiǎn)的存在使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)更趨復(fù)雜多變而難于禁控，且它們的結(jié)果基本相同，即都會(huì)給銀行帶來經(jīng)濟(jì)或名譽(yù)的損失。過去，商業(yè)銀行通常把合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)視同于操作風(fēng)險(xiǎn)，多注重于在業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)和操作人員上去設(shè)關(guān)卡，其結(jié)果并不奏效，操作風(fēng)險(xiǎn)仍然在銀行內(nèi)部人員中大量存在并不斷變換手法。這就說明，簡(jiǎn)單地把合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等同于操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)是不全面和不準(zhǔn)確的。雖然大量的操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在操作環(huán)節(jié)和操作人員身上，但其背后往往潛藏著操作環(huán)節(jié)的不合理和操作人員缺乏合規(guī)守法意識(shí)。而銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在絕大多數(shù)情況下發(fā)端于銀行的制度決策層面和各級(jí)管理人員身上，往往帶有制度缺陷和上層色彩。因此，就現(xiàn)實(shí)情況而言，銀行即使防范了基層機(jī)構(gòu)人員操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生也未必能防范制度或管理上合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。所以，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)一定要格外重視，因?yàn)樗袝r(shí)造成的危害和損失比一般操作風(fēng)險(xiǎn)要大很多。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是指銀行主動(dòng)避免違規(guī)事件發(fā)生，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件，其崗位手冊(cè)也是一個(gè)相關(guān)制度和相應(yīng)做法持續(xù)修訂的周而復(fù)始的循環(huán)過程。這一合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程，是構(gòu)建銀行有效的內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)

和核心。根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)關(guān)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的界定，銀行的合規(guī)特指遵守法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則或標(biāo)準(zhǔn)。

傳統(tǒng)的操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)這三大類風(fēng)險(xiǎn)有可能對(duì)銀行資本造成損失，但合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要判別在于銀行經(jīng)營(yíng)過程是守法還是違法。當(dāng)前商業(yè)銀行“合規(guī)文化”建設(shè)的核心是合規(guī)機(jī)制的建設(shè)，建設(shè)透徹的“合規(guī)文化”，在運(yùn)營(yíng)管理的每個(gè)細(xì)節(jié)和環(huán)節(jié)上始終堅(jiān)持以是否合規(guī)來判斷和決策，進(jìn)而逐步形成商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理全新的“合規(guī)文化傳統(tǒng)”。國(guó)外商業(yè)銀行大都設(shè)有合規(guī)部門，其職責(zé)包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)測(cè)、評(píng)估與報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生以及由此造成的破壞；梳理整合銀行的各項(xiàng)規(guī)章制度、合規(guī)培訓(xùn)、參與銀行的組織構(gòu)架和業(yè)務(wù)流程再造、為新產(chǎn)品提供合規(guī)支持。對(duì)國(guó)內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行而言，構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制任重而道遠(yuǎn)。

構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效途徑

2005年4月29日國(guó)際巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)發(fā)布了《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》的高級(jí)文件，提出了銀行合規(guī)管理與合規(guī)部門建設(shè)的10項(xiàng)指導(dǎo)原則，可以說這是為國(guó)際銀行業(yè)的合規(guī)管理確立了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。合規(guī)是銀行業(yè)一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，健全、有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，是實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行可以從以下五方面構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

1、樹立主動(dòng)合規(guī)意識(shí)，克服被動(dòng)合規(guī)心理。合規(guī)是銀行業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行的基本內(nèi)在需求，也是銀行文化的重要組成部分。第一，在銀行員工中樹立合規(guī)人人有責(zé)、主動(dòng)合規(guī)意識(shí)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值等理念，讓員工接觸到每一筆業(yè)務(wù)時(shí)，就要想到必須進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的審查，倡導(dǎo)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和暴露合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患或問題，以便及時(shí)整改。第二，合規(guī)文化是由一整套的制度、方法和工具支持的，這需要銀行加強(qiáng)規(guī)章制度的后評(píng)價(jià)。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題相應(yīng)地在業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序上進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)，以避免任何類似違規(guī)事件的發(fā)生和糾正已發(fā)生的違規(guī)事件，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予必要的懲戒措施。如果發(fā)現(xiàn)了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)而隱瞞不報(bào)，一旦被內(nèi)審部門或外部監(jiān)管者查實(shí)，隱瞞不報(bào)者一定要受到更加嚴(yán)厲的懲罰；而對(duì)于主動(dòng)報(bào)告問題或隱患的，則可以視情況減輕處罰，甚至免責(zé)乃至給予獎(jiǎng)勵(lì)。第三，要將績(jī)效考核機(jī)制作為培育合規(guī)文化的重要組成部分，以充分體現(xiàn)商業(yè)銀行倡導(dǎo)合規(guī)經(jīng)營(yíng)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。

2、制定合規(guī)政策，組建合規(guī)部門。合規(guī)部門是支持、協(xié)助銀行高級(jí)管理層做好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立職能部門，一線業(yè)務(wù)部門對(duì)合規(guī)負(fù)有直接的責(zé)任，高級(jí)管理層對(duì)銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)負(fù)有最終的責(zé)任。構(gòu)建商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，需要設(shè)立專職的合規(guī)部門，并且要確保合規(guī)部門不受干擾地發(fā)現(xiàn)、調(diào)查問題，讓合規(guī)

人員及時(shí)地參與到銀行組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程的再造過程，使依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)原則真正落實(shí)到業(yè)務(wù)流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)乃至每一位員工。同時(shí)，要制定和核準(zhǔn)一個(gè)符合商業(yè)銀行自身特點(diǎn)且行之有效的合規(guī)政策，它是銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的綱領(lǐng)性文件；通過實(shí)踐積累經(jīng)驗(yàn)，摸索出一條有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行機(jī)制和治理操作風(fēng)險(xiǎn)的治本良策。但必須明確：切忌將合規(guī)部門的工作到位與否作為銀行各業(yè)務(wù)部門和高級(jí)管理層推卸責(zé)任的借口，合規(guī)部門絕不能成為高級(jí)管理層和其他部門責(zé)任追究的“替罪羊”。

3、建立舉報(bào)監(jiān)督機(jī)制。要在員工中樹起依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)和控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，必須建立舉報(bào)監(jiān)督機(jī)制，為員工舉報(bào)違規(guī)、違法行為提供必要的管道和途徑，并建立有效的舉報(bào)保護(hù)和激勵(lì)機(jī)制。

4、建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。要盡快建立健全和完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系，認(rèn)真借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，建立健全覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、評(píng)估和預(yù)警系統(tǒng)，重視早期預(yù)警，認(rèn)真執(zhí)行重大違約情況登記和風(fēng)險(xiǎn)提示制度。

5、將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建立在“流程銀行”基礎(chǔ)之上。要徹底打破以往承傳多年的在穩(wěn)定和封閉的市場(chǎng)環(huán)境中、在金融產(chǎn)品單一的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期形成的“部門銀行”體制，打破各部門條塊分割、各管一段的部門風(fēng)險(xiǎn)管理模式，有效避免各自為政、相互扯皮現(xiàn)象，建立以客戶需求為中心的統(tǒng)一封閉流程，以既服務(wù)好客戶、又控制好包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各種風(fēng)險(xiǎn)為原則，優(yōu)化和精簡(jiǎn)業(yè)務(wù)流程。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)首先把握的四個(gè)概念，搞好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)首先把握以下四個(gè)概念：

一、合規(guī)

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的界定來看，銀行的合規(guī)特指遵守法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則或標(biāo)準(zhǔn)。至于銀行的行為是否符合銀行自己制定的內(nèi)部規(guī)章制度，這不屬于合規(guī)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的范疇，而是需要通過銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督去解決的問題?！渡虡I(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》對(duì)合規(guī)的含義也進(jìn)行了如下明確“是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。法律、規(guī)則及準(zhǔn)則主要是指與銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)，主要包括反洗錢、防止恐怖分子進(jìn)行融資活動(dòng)的相關(guān)規(guī)定，以及涉及銀行經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)則（包括避免或減少利益沖突等問題），隱私及數(shù)據(jù)保護(hù)以及消費(fèi)者信信貸等方面的規(guī)定；此外，依據(jù)監(jiān)管部門或銀行自身采取的不同監(jiān)督管理模式，上述法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)還可延伸至銀行經(jīng)營(yíng)范圍之外的法律、規(guī)則及準(zhǔn)則，如勞動(dòng)就業(yè)方面的法律法規(guī)及稅法等。法律、規(guī)則及準(zhǔn)則可能有不同的淵源，包括監(jiān)管部門制定的法律、規(guī)則及準(zhǔn)則，市場(chǎng)公約，行業(yè)協(xié)會(huì)制定的行業(yè)守則以及

適用于銀行內(nèi)部員工的內(nèi)部行為守則。它們不僅包括那些具有法律約束力的檔，還可能包括更廣義上的誠實(shí)廉正和公平交易的行為準(zhǔn)則。

二、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁的風(fēng)險(xiǎn)、遭受金融損失的風(fēng)險(xiǎn)以及因銀行未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則以及相關(guān)慣例標(biāo)準(zhǔn)而給銀行信譽(yù)帶來的損失等方面的風(fēng)險(xiǎn)。有時(shí)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也指誠信風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)殂y行的商譽(yù)有時(shí)與其一貫遵循的誠實(shí)廉正原則和公平交易原則密切相關(guān)。為了滿足監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管要求，銀行必須采取有效的合規(guī)政策和流程規(guī)定，以確保在違反法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的情形發(fā)生時(shí)，銀行管理人員能夠采取適當(dāng)措施予以糾正。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)既有聯(lián)系又有區(qū)別。操作風(fēng)險(xiǎn)是指銀行由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)或外部事件所造成的損失。操作風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的主要區(qū)別是:

1、劃分標(biāo)準(zhǔn)不同。操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)這三大類風(fēng)險(xiǎn)，是從可能對(duì)銀行的資本造成損失的角度劃分的而合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是從守法與違法的角度出發(fā)，并不考慮銀行的資本充足率問題。

2、風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)因素不同。操作風(fēng)險(xiǎn)是由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)或外部事件等引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)則是因?yàn)殂y行違反法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)章而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

3、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵不同。操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵比較復(fù)雜，它既包括操作交易風(fēng)險(xiǎn)，也包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部失控風(fēng)險(xiǎn)，還包括外部欺詐、盜搶等風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵則相對(duì)單一，只是集中于銀行違法行為所導(dǎo)致的法律后果。操作風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也有一定的關(guān)聯(lián)性，主要是操作風(fēng)險(xiǎn)可以導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的背后必有操作風(fēng)險(xiǎn)，某個(gè)具體的操作風(fēng)險(xiǎn)可能直接轉(zhuǎn)為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義的解釋。廣義的法律風(fēng)險(xiǎn)通常是指因銀行及其交易方的行為不符合法律規(guī)定或者監(jiān)管法令而導(dǎo)致財(cái)務(wù)損失、合約無法實(shí)現(xiàn)、被處罰或者產(chǎn)生訴訟糾紛的風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，廣義的法律風(fēng)險(xiǎn)涵蓋了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，但是，在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)越來越被單獨(dú)強(qiáng)調(diào)和重視的情況下，法律風(fēng)險(xiǎn)的涵義便相應(yīng)縮小了。狹義的法律風(fēng)險(xiǎn)一般是指因合約不能執(zhí)行或合約一方超越權(quán)限的行為而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在不少情況下是重合的。如，銀行因某項(xiàng)業(yè)務(wù)違反法律而遭受處罰時(shí)，銀行既面臨合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn)，與該業(yè)務(wù)相關(guān)的有關(guān)交易合約可能被認(rèn)定無效，銀行須承擔(dān)由此產(chǎn)生的損失和責(zé)任。盡管如此，銀行對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理模式存在一定分工合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)包括商譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)則不涉及商譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。法律部門負(fù)責(zé)向業(yè)務(wù)部門和管理人員提供法律咨詢意見，對(duì)銀行業(yè)務(wù)方案及交易合同的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審查合規(guī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)控銀行內(nèi)部政策、制度和流程的合規(guī)性，并就合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)向管理層提出報(bào)告和建議。

三、合規(guī)文化

合規(guī)文化建設(shè)是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，同時(shí)也是企業(yè)文化建設(shè)的一部分，如果將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)文化建設(shè)的范疇，那合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理將停滯在意識(shí)領(lǐng)域，不利于銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范。如果銀行全行上下都嚴(yán)格遵守高標(biāo)準(zhǔn)的道德行為準(zhǔn)則，那么該銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理是最為有效的。董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)采取一系列措施，推進(jìn)銀行的組織文化建設(shè)，促使所有員工（包括高層管理人員）在開展銀行業(yè)務(wù)時(shí)都能遵守法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。銀行在組建內(nèi)部的合規(guī)部門時(shí)，應(yīng)遵循巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)所規(guī)定的原則，而合規(guī)部門則應(yīng)支持管理部門推進(jìn)以職業(yè)操守為基礎(chǔ)，建設(shè)蓬勃向上富有活力的合規(guī)文化，從而促進(jìn)形成高效的公司治理環(huán)境。銀行是典型的風(fēng)險(xiǎn)管理型企業(yè)，其風(fēng)險(xiǎn)管理特性決定了銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終與風(fēng)險(xiǎn)為伴，其經(jīng)營(yíng)過程就是管理風(fēng)險(xiǎn)的過程。這就要求銀行必須改變粗放式管理的套路，建立一整套有效管理各類風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)行為規(guī)范和做事方法；而且在銀行內(nèi)部，要形成濃厚的合規(guī)文化，做到人人合規(guī)。所有員工都要有足夠的職業(yè)謹(jǐn)慎、具有誠信正直的個(gè)人品行以及良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和行為規(guī)范；銀行內(nèi)部要具有清晰的責(zé)任制和問責(zé)制，以及相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，形成所有員工理所當(dāng)然要為他從事的職業(yè)和所在崗位的工作負(fù)責(zé)任的氛圍，進(jìn)而逐步形成全新的中國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)文化。這本身就是銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建設(shè)過程。這種合規(guī)文化的形成，對(duì)于銀行有效管理包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。

四、合規(guī)管理部門

合規(guī)管理部門有廣義和狹義之分，廣義上的合規(guī)管理部門整個(gè)銀行系統(tǒng)負(fù)有履行合規(guī)管理職責(zé)的業(yè)務(wù)條線與分支機(jī)構(gòu)的統(tǒng)稱。狹義的合規(guī)管理部門是識(shí)別、評(píng)估、通報(bào)、監(jiān)控并報(bào)告銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)獨(dú)立的職能部門。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是全行上下的共同責(zé)任，不是單純由合規(guī)管理部門自身獨(dú)自履行。各業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人對(duì)本條線和本機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性負(fù)首要責(zé)任，合規(guī)管理部門應(yīng)根據(jù)合規(guī)管理程序主動(dòng)識(shí)別和管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，按照合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告路線和報(bào)告要求及時(shí)報(bào)告。合規(guī)管理部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門在合規(guī)管理方面是相互協(xié)作。合規(guī)管理職能與內(nèi)部審計(jì)職能分離，合規(guī)管理職能的履行情況受到內(nèi)部審計(jì)部門定期的獨(dú)立評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)方案包括合規(guī)管理職能適當(dāng)性和有效性的審計(jì)評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法應(yīng)包括對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。合規(guī)管理部門是識(shí)別、評(píng)估、通報(bào)、監(jiān)控并報(bào)告銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)獨(dú)立的職能部門，合規(guī)管理部門的作用主要是輔助管理銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)立合規(guī)管理部門應(yīng)遵循下列兩大原則：（1）合規(guī)管理部門的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確界定；（2）合規(guī)管理部門及其人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在銀行內(nèi)部享有正式地位。目前農(nóng)業(yè)銀行合規(guī)管理政策缺失、合規(guī)管理部門職責(zé)不明、各級(jí)行合規(guī)管理人員缺乏、二級(jí)分行合規(guī)管理部門不獨(dú)立等因素制約著農(nóng)業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。

第三篇：三方貿(mào)易中單證操作（定稿）

三方貿(mào)易中單證操作.可TT也可開L/C,都很方便.1.T/T

Shipper就填寫香港公司名稱和地址，Consignee就寫客戶的名稱和地址及電話，Notify可以填寫same as consignee, 不需要背書。最好能將提單COPY件傳真給客戶看一下，收到貨款后，再寄正本給客戶或做電放提單

2.L/C

Shipper是L/C上受益人，Consignee按L/C上要求to order of........, Notify按L/C要求一般是申請(qǐng)人。如果L/C上受益人是香港公司，就需要香港公司的章背書。

香港公司給客戶的交單單據(jù)可以按以下清單制作：

客戶→香港公司→代理公司→工廠，報(bào)關(guān)出口還是用代理公司，1.Commercial Invoice 賣方做你們香港公司名址

2.Packing List 賣方作你們香港公司名字

3.B/L稍麻煩點(diǎn)。按規(guī)矩，B/L的Shipper應(yīng)該要和Commercial Invoice和Packing List的出具人一致，如果是你們自己找的Forwarder（我是指你們自己聯(lián)系并且由你們付運(yùn)雜費(fèi)包括海運(yùn)費(fèi)保管費(fèi)等等），那很簡(jiǎn)單，你直接告訴他們 Shipper應(yīng)該怎么打就是了。你付給他們運(yùn)雜費(fèi)你就是貨主，他們不會(huì)管報(bào)關(guān)申請(qǐng)人（代理公司）名稱是不是和B/L之Shipper一致的。所以注意不 要用代理公司的Forwarder，以免麻煩。

但是如果是客戶指定Forwarder，F(xiàn)OB成交的話，你們就要和客戶的Forwarder打交道，說服他們Shipper出你們香港公司地址，所謂麻煩，就是指這種情況。不過一般來說不會(huì)很困難，現(xiàn)在的Forwarder一般都很明白，知道是怎么回事。

4.C/O必須要代理公司才能作，香港公司是沒法作的。自然C/O上的發(fā)貨人就是代理公司的名字了，不過這沒什么關(guān)系，下面再說。但是有一點(diǎn)非常重要，C/O上顯示的Invoice number要和你自己做的香港公司的發(fā)票之Invoice Number一致（下面Form.A同理）。

5.Form.A必須要代理公司才能作，同上。一般C/O或Form.A客戶只要其中一種的，看國(guó)別地區(qū)來了。不過你說你們客戶是北歐的，應(yīng)該是要Form.A不是要C/O了？

6.許可證不熟（沒做過需要許可證那么高層次的產(chǎn)品），估計(jì)也不可能由香港公司出，所以賣方名字也不太可能是你們香港公司，不過許可證應(yīng)和C/O、Form.A同類，賣方名字和箱單發(fā)票不一致沒有關(guān)系。

7.除C/O、Form.A和許可證外，所有其他亂七八糟的文件都可以你們自己香港公司出（比如有些信用證里規(guī)定的保證未使用童工/非法勞工證明啊之類的），落款名字都需和箱單發(fā)票的發(fā)貨人一致。

然后牽涉到的就是客戶需接受第三方單據(jù)（Third Party Documents）了。你直接向客戶說明，請(qǐng)他確認(rèn)接受，一般都沒有問題（至少歐洲是這樣），因?yàn)樗麄兦尻P(guān)的時(shí)候他們的海關(guān)是可以接受第三方出具的 C/O或Form.A的，所以同不同意接受TPD在乎客戶自己，跟他們的法律規(guī)定沒什么關(guān)系。

一般的付款方式，只要客戶郵件或傳真確認(rèn)接受第三方單據(jù)就可以了，但如果做L/C的話，記得一定要客戶在L/C里注明一條：Third Party Documents Acceptable 不然你就麻煩了，最輕的也是單證不符單單不符，等著不符點(diǎn)扣款吧（50-150美金沒了），嚴(yán)重的客戶有權(quán)拒收拒付，那就情況不妙了。

第四篇：國(guó)際貿(mào)易中單證欺詐及其預(yù)防

淺議國(guó)際貿(mào)易中單證欺詐及其預(yù)防

摘要

單證工作則是出口業(yè)務(wù)的一個(gè)重要的、必不可少的組成部分：出口合同簽訂以后，隨之而來的備貨、裝運(yùn)、結(jié)匯等各個(gè)環(huán)節(jié)都需要相應(yīng)的單證繕制、處理及交接，以滿足商業(yè)、運(yùn)輸、銀行、保險(xiǎn)、商檢、海關(guān)以及政府有關(guān)部門對(duì)出口貿(mào)易的管理等多方面的需要。但是，由于國(guó)際投機(jī)商的存在以及其他種種原因，單證詐騙案件卻是屢見不鮮，而且呈上升趨勢(shì)，給某些商家或部門造成了巨大損失。分析單證詐騙原因并及時(shí)采取有效的預(yù)防措施便成為一個(gè)十分迫切的問題。簡(jiǎn)介了國(guó)際貿(mào)易中存在的單證詐騙問題，列舉了單證詐騙的七種類型，并用案例說明了其危害性，進(jìn)而分析了單證詐騙的原因；最后就如何預(yù)防單證問題作了一些探討，并提出了一些建議。

關(guān)鍵詞：?jiǎn)螕?jù)；出口；信用證；銀行

第一章，單證工作的現(xiàn)狀及問題的思考

單證就是各類單據(jù)的總和，它的作用就是用來代替貿(mào)易過程中的現(xiàn)金流通。由于各國(guó)之間文化存在差異。所以，運(yùn)用單證交易就避免了因各國(guó)之間的文化差異而導(dǎo)致的沖突，各國(guó)的文化也逐漸融合，單證的形式也趨于簡(jiǎn)單化。1.1單證的發(fā)展過程 第一階段：（在貨幣出現(xiàn)之前至十二世紀(jì)）在貨幣出現(xiàn)之前，貿(mào)易原本就是“以貨易貨”的形式，無須結(jié)算。自從有了貨幣以后，貿(mào)易是以金銀鑄幣作為結(jié)算手段，買方須將金銀或可兌換的貨幣運(yùn)送給賣方，支付貨款，清償債務(wù)，實(shí)行“現(xiàn)金結(jié)算”。第二階段：（十二世紀(jì)至十五世紀(jì)以后）十二世紀(jì)以后，地中海沿岸國(guó)家出現(xiàn)了兌換證書。十五世紀(jì)以后，這些國(guó)家之間的商品買賣，就以票據(jù)進(jìn)行，主要是光票的授受進(jìn)行結(jié)算，貿(mào)易進(jìn)入“非現(xiàn)今結(jié)算”時(shí)代。第三階段：（資本主義生產(chǎn)方式開始時(shí)）在資本主義生產(chǎn)方式下，從輪船的運(yùn)用，到海運(yùn)事業(yè)的發(fā)達(dá)，海運(yùn)單據(jù)也從一般的貨物收據(jù)演變?yōu)榭梢赞D(zhuǎn)讓的貨物所有權(quán)憑證。承擔(dān)運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)單據(jù)，也可以轉(zhuǎn)讓。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算“貨物單據(jù)化”，是以商品買賣通過單據(jù)買賣來實(shí)現(xiàn)。賣方所交的單據(jù)，代表貨物所有權(quán)；買方付款贖取單據(jù)，代表獲得貨物。

國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的支付方式，從付款依據(jù)上來講，除少數(shù)“貨到付款”外，絕大多數(shù)是“憑單付款”，賣方憑單交貨，買方憑單付款。在資本主義國(guó)家間的貿(mào)易結(jié)算中，不論采取哪一種支付方式，買方賣方之間都要發(fā)生單據(jù)的交接，因?yàn)閱螕?jù)代表著貨物。經(jīng)過單據(jù)的轉(zhuǎn)移就達(dá)到了貨物的轉(zhuǎn)移的目的，使得貨物的轉(zhuǎn)移合法化?！柏浳飭螕?jù)化”大大地便利了貨物買賣時(shí)貨權(quán)的讓渡或轉(zhuǎn)移，這就是單據(jù)的作用。這樣單據(jù)的正確與否，成為能否順利及時(shí)收到貨款的基本保證。因此，單據(jù)在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中有著重要的地位，發(fā)揮的作用也越來越大。第四階段：（銀行參與國(guó)際貿(mào)易結(jié)算）貿(mào)易上的現(xiàn)金結(jié)算或者非現(xiàn)金的票據(jù)授受，最初一般都是買方與賣方直接結(jié)算。隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，在世界各地普遍建立了銀行網(wǎng)點(diǎn)，買方可以委托銀行代付貨款，賣方可以委托銀行代收貨款。由于銀行信譽(yù)良好，以及信用證等保證付款憑證的廣泛使用，使得買賣雙方都愿意通過中間人——銀行，辦理結(jié)算。這樣銀行便成為國(guó)際結(jié)算中心，也就決定了銀行在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，特別是在跟單信用證業(yè)務(wù)所處理的是單據(jù)而不是貨物，因此稱為“單據(jù)買賣”。在實(shí)踐中，銀行對(duì)結(jié)匯單據(jù)提出各種各樣的要求，對(duì)單據(jù)審查甚嚴(yán)，特別對(duì)跟單信用證項(xiàng)下的結(jié)匯單據(jù)要求極其嚴(yán)格，因此，繕制各種結(jié)匯單據(jù)，就一定要符合銀行的要求。

1.2單證發(fā)展的未來趨勢(shì) 基于電腦網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展、以貿(mào)易雙方為主體，以銀行的電子支付和結(jié)算為手段，以客戶數(shù)據(jù)為依托的全新商務(wù)模式-----電子商務(wù)正在全球范圍內(nèi)蓬勃興起，并己成為推動(dòng)新世紀(jì)世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)鍵動(dòng)力。電子商務(wù)迅猛發(fā)展，對(duì)傳統(tǒng)的國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)來說，既提供了難得的發(fā)展機(jī)遇，也帶來了前所未有的挑戰(zhàn)，影響將會(huì)是十分深遠(yuǎn)的。如下圖所示，將傳統(tǒng)貿(mào)易方式與網(wǎng)上電子商務(wù)模式進(jìn)行對(duì)比。［１］ 從圖1-1和圖1-2的對(duì)比中可以看出，電子商務(wù)方式比傳統(tǒng)貿(mào)易方式大大方便了交易過程，節(jié)省了不必要的支出與資源浪費(fèi)，更有利于企業(yè)與企業(yè)之間的溝通，企業(yè)與消費(fèi)者之間的溝通。更有利于了解消費(fèi)者的需求和意見，為客戶服務(wù)，以擴(kuò)大產(chǎn)品銷路。電子商務(wù)的發(fā)展使得生產(chǎn)企業(yè)與消費(fèi)者更容易接觸，使直銷這種渠道最短、成本最低的貿(mào)易方式得到更大發(fā)展，從而降低了貿(mào)易成本。因此，電子商務(wù)在未來的國(guó)際貿(mào)易中成為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的主要方式。適應(yīng)國(guó)際貿(mào)易方式的發(fā)展趨勢(shì)，利用電子商務(wù)貿(mào)易手段來提高進(jìn)出口企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)進(jìn)出口貿(mào)易額的增長(zhǎng)，是我國(guó)政府、企業(yè)及相關(guān)各方面應(yīng)該關(guān)注和努力的方向。

由此可見，單證的發(fā)展過程是一個(gè)不斷發(fā)展、不斷完善的過程。在國(guó)際間互相銜接的時(shí)候，就難免會(huì)存在不協(xié)調(diào)和制度的漏洞。由于國(guó)家與國(guó)家之間的文化差異和一些政治原因，使得雙方在貿(mào)易時(shí)相互銜接有難度，出現(xiàn)不協(xié)調(diào)的情況。一些在國(guó)際上通用的有關(guān)對(duì)外貿(mào)易的公約和慣例，有的貿(mào)易參加國(guó)在某些方面做了保留或者有的貿(mào)易參加國(guó)不承認(rèn)某公約和慣例。因此，很容易被一些不法份子利用，在單證上運(yùn)用一些含有歧義的語言或者是其中某個(gè)條款屬于該國(guó)保留范圍在貿(mào)易進(jìn)行到對(duì)自己有利的時(shí)候終止貿(mào)易，拒付貨款，就構(gòu)成了單證詐騙的行為，并且對(duì)另一方造成了經(jīng)濟(jì)損失。因此，就突出了單證工作的重要性。

1.3我國(guó)單證工作的現(xiàn)狀與問題的思考 中國(guó)改革開放以來，國(guó)際貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)已經(jīng)由少數(shù)大型國(guó)有公司的特權(quán)逐步放寬至更多公司。加入WTO后，我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易也進(jìn)入一個(gè)高速發(fā)展的新時(shí)期。為積極鼓勵(lì)和支持有條件的企業(yè)走向國(guó)際市場(chǎng)，迎接挑戰(zhàn)，擴(kuò)大出口，給企業(yè)創(chuàng)造了一個(gè)平等、優(yōu)越的外部環(huán)境，我國(guó)政府逐步調(diào)整了各類企業(yè)申請(qǐng)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)資格的條件，放寬境內(nèi)機(jī)構(gòu)保留經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的條件。企業(yè)的外貿(mào)工作是多方面的，主要有生產(chǎn)(收購)、銷售、運(yùn)輸、收匯四大環(huán)節(jié)。而收匯是收獲的環(huán)節(jié)，是體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果的環(huán)節(jié)。如果成交是前提，那么備貨是基礎(chǔ)，運(yùn)輸是關(guān)鍵，而收匯則是目的。因此，作為收匯依托的單證業(yè)務(wù)是一項(xiàng)非常重要的外貿(mào)工作。操作單證業(yè)務(wù)要求政策性強(qiáng)、技術(shù)性強(qiáng)、操作規(guī)范性強(qiáng)，要嚴(yán)格遵守國(guó)際慣例。從當(dāng)前貿(mào)易現(xiàn)狀來看，在外貿(mào)進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，單證工作占有較為重要的地位，不止是企業(yè)任務(wù)和效益所在，也是對(duì)外貿(mào)易的一個(gè)重要組成部分。單證工作與經(jīng)濟(jì)效益有著密切關(guān)系，包括加速資金的回籠、節(jié)約利息及銀行費(fèi)用，為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益。在對(duì)外貿(mào)易實(shí)行自負(fù)盈虧的情況下，單證工作的效益具有更為重要的現(xiàn)實(shí)意義。目前在單證方面，大量信用證的傳遞，已運(yùn)用了環(huán)球銀行金融電信協(xié)會(huì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)(SWITF)，如買賣雙方約定采用電子通訊，關(guān)于賣方提供的貨運(yùn)單據(jù)可被具有同等效力的“電子數(shù)據(jù)交換”訊息所代替。國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)程序的實(shí)質(zhì)是一系列單證的流轉(zhuǎn)。

我國(guó)在過去的幾年的對(duì)外貿(mào)易中喜憂各半，喜暫且不提，憂卻令人憂心重重。由于對(duì)各國(guó)對(duì)外貿(mào)易管制了解不足，我國(guó)的進(jìn)出口企業(yè)屢屢吃虧，其中有很大的一部分是因單證的一些不足導(dǎo)致的。有個(gè)別的國(guó)家對(duì)進(jìn)口單證有特別的要求，比如說尼日利亞，有的尼日利亞客戶要求提供海關(guān)發(fā)票，對(duì)海關(guān)發(fā)票的簽署還有不同的要求,背面要出口單位經(jīng)理和證明人簽字,正面要加地方貿(mào)促會(huì)簽字蓋章，這些要求往往會(huì)被不法份子利用，進(jìn)行欺詐。如果我們外貿(mào)企業(yè)不了解這些規(guī)定，將會(huì)造成很大的損失。

1.4單證的意義

參與各方的權(quán)利與義務(wù)就是通過幾十種國(guó)際貿(mào)易單證來維系的，單證制作的正確與否，直接影響國(guó)際貿(mào)易各方當(dāng)事人的權(quán)利能否順利實(shí)現(xiàn)。單證工作講究的是“單單一致，單證一致”，也就是說各類單據(jù)之間要內(nèi)容一致，各類單據(jù)要與信用證保持一致。因此，國(guó)際貿(mào)易單證是國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中最基礎(chǔ)也是十分重要的工作。

1.4.1單證是國(guó)際貨物買賣合同履行的基礎(chǔ)

國(guó)際間的貨物買賣，也就是國(guó)際貨物買賣合同的履行過程，實(shí)際上就是各種單證的制作并傳遞的過程。單證工作是外貿(mào)企業(yè)日常工作的一部分也是國(guó)際貨物買賣最基礎(chǔ)性的工作。

1.4.2單證是國(guó)際結(jié)算的基本工具

國(guó)際間的商品貿(mào)易，盡管買賣的是貨物，但在整個(gè)貨款結(jié)算的過程中，主要表現(xiàn)為單據(jù)的交易。在CIF這一類象征性交貨的貿(mào)易術(shù)語下，“賣方憑單交貨，買方憑單付款”。所以國(guó)際貿(mào)易貨款的結(jié)算，單證是結(jié)算的基礎(chǔ)也是結(jié)算的依據(jù)。

1.4.3單證是重要的涉外法律文件

單證的流轉(zhuǎn)構(gòu)成了進(jìn)出口貿(mào)易的全過程。它的整個(gè)操作過程涉及到國(guó)際貿(mào)易雙方之間的各個(gè)相關(guān)機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)利益關(guān)系。如果發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，單證則是處理國(guó)際貿(mào)易賠付的依據(jù)。因此，單證是一項(xiàng)重要的涉外法律文件。

1.4.4單證是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的重要保障

單證是劃分國(guó)際貨物買賣雙方當(dāng)事人權(quán)利和義務(wù)的依據(jù)，與外貿(mào)企業(yè)的自身利益密切相關(guān)。如果單證管理工作出現(xiàn)錯(cuò)漏，會(huì)使企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。因此，單證工作是外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果實(shí)現(xiàn)、經(jīng)濟(jì)效益提高的重要保障。第二章．單證詐騙的種類

單證詐騙是國(guó)際貿(mào)易詐騙的主要形式之一，是一項(xiàng)涉及一個(gè)商人對(duì)另一個(gè)商人進(jìn)行的詐騙。它包括①倒簽提單；②預(yù)借提單；③賣方向承運(yùn)人出具保函，領(lǐng)取清潔提單；④以假提單騙走貨款；⑤以假貨冒充真貨，以次貨冒充好貨；⑥盜用空白提單或以假提單冒領(lǐng)提貨；⑦偽造信用證。

2.1 倒簽提單

倒簽提單是當(dāng)貨物由于實(shí)際裝船日期遲于信用證規(guī)定的裝運(yùn)日期時(shí)，承運(yùn)人經(jīng)托運(yùn)

人請(qǐng)求并接受其出具的保函后（有時(shí)是托運(yùn)人與承運(yùn)人串通），在提單上仍按信用證規(guī)定的裝運(yùn)日期填寫，這種行為稱作“倒簽”，經(jīng)倒簽的提單稱為“倒簽提單”。其案例如下：

某外貿(mào)公司A與英國(guó)B公司簽定了一個(gè)國(guó)際貨物買賣合同。根據(jù)買方的信用證規(guī)定，裝船日期為9月20日。因A公司備貨不及時(shí)，以至該信用證項(xiàng)下的貨物未能在合同規(guī)定的裝船日期裝運(yùn)。一直到9月30日才裝上船。A公司為了使提單符合信用證的要求以保證安全收匯，請(qǐng)求承運(yùn)人在提單上填寫信用證規(guī)定的裝船日期。B公司收到提單后發(fā)現(xiàn)可疑，經(jīng)查實(shí)A公司提交的提單是倒簽提單。B公司即以A公司違反合同要求賠償損失。

在信用證交易中，倒簽提單還往往會(huì)引起買方與銀行之間的糾紛。例如，有一份國(guó)際貨物買賣合同規(guī)定的裝船期限是7月份。后來賣方憑單據(jù)要求銀行付款，單據(jù)包括7月30日裝船的提單。銀行審核確認(rèn)單據(jù)表面上與信用證要求相符后，支付貨款。但是買方收到單據(jù)后，經(jīng)查詢發(fā)現(xiàn)貨物的實(shí)際裝船日期是8月15日，提單的日期是倒簽的。據(jù)此，買方拒絕付款贖單，與銀行發(fā)生了糾紛。

2.2 預(yù)借提單

由于信用證規(guī)定的裝船日期已到，貨主因故未能及時(shí)裝船或尚未裝船，托運(yùn)人就要求承運(yùn)人先行簽發(fā)已裝船提單以便結(jié)匯。這種提單稱為“預(yù)借提單”。請(qǐng)看以下案例：

1974年，某公司向科威特出口白瓜子10公噸，原定裝“ELDINA”輪，由于信用證即將到期，該公司向外運(yùn)公司預(yù)借提單，并向銀行議付了貨款。但事后“ELDINA”輪未按時(shí)到達(dá)裝貨港口，該貨改裝其它船名的輪船，造成十分被動(dòng)的局面。最后只得由中國(guó)銀行硬著頭皮請(qǐng)開證行用新提單換取舊提單，并由我方補(bǔ)償開證行由此而產(chǎn)生的包括利息在內(nèi)的費(fèi)用。這個(gè)案子雖然在危險(xiǎn)中得到解決，對(duì)外卻產(chǎn)生了不良影響。

2.3賣方向承運(yùn)人出具保函，領(lǐng)取清潔提單 有時(shí)候船方經(jīng)查貨，發(fā)現(xiàn)貨物包裝破損，而且有可能影響貨物質(zhì)量或明知貨物數(shù)量、質(zhì)量有問題卻憑發(fā)貨人的擔(dān)保函而簽發(fā)清潔提單。例如，有一批桔汁100桶，出口裝運(yùn)時(shí)，船方發(fā)現(xiàn)收貨單上已批注包裝桶“破舊易損”，并有幾桶滲漏，船方要在提單上加批注。托運(yùn)人提供了保函，才獲取了清潔提單。這種非法保函，不僅對(duì)第三者無效，而且在承、托運(yùn)人之間也不起作用。當(dāng)買方發(fā)現(xiàn)并提出索賠時(shí)，承運(yùn)人進(jìn)行了賠付卻無法追償。爭(zhēng)議持續(xù)很久，托運(yùn)人借保函有約束力而賴帳，影響了各當(dāng)事人之間的關(guān)系，不利于交易進(jìn)一步開展。

2.4 以假提單騙走貨款

有的出口商，實(shí)際上是國(guó)際詐騙犯，根本沒有把貨物裝船，偽造提單、發(fā)票、保險(xiǎn)單、裝箱單等，鉆《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的空子，單據(jù)表面上與信用證一致，向議付行、開證行騙走貨款。有的國(guó)際詐騙犯是一套班子，兩塊牌子，一塊是出口公司牌子，一塊是運(yùn)輸公司牌子，兩者結(jié)合，毫不費(fèi)力地偽造提單等從而騙取巨額貨款。1985年意大利詐騙集團(tuán)用這種方式連續(xù)詐騙我國(guó)浙江溫州四個(gè)鋼材公司。這個(gè)集團(tuán)掛兩個(gè)牌子，一個(gè)是鋼鐵貿(mào)易公司（中間商），另一個(gè)是船務(wù)公司承運(yùn)人，利用這兩個(gè)公司的身份偽造提單及其它單據(jù)，偽造租用意大利某航運(yùn)公司的“歐洲快車”號(hào)輪承運(yùn)，騙取買方付款1400萬美元。由于提單及其它單據(jù)全是假的，貨物根本沒有裝船，保險(xiǎn)公司不承擔(dān)責(zé)任，買方無法向保險(xiǎn)公司索賠，損失難以追回。

2.5以假貨冒充真貨，以次貨冒充好貨

出口商以假貨冒充真貨，以次貨冒充好貨。1980年，美國(guó)A公司與日本制造商B公司簽訂了合同，購買1000部能使用的，有標(biāo)準(zhǔn)制造商擔(dān)保的視頻盒式錄音機(jī)。合同規(guī)定，買方以不可撤銷的信用證支付。A公司請(qǐng)求C銀行開出了信用證，保證在收到1000部錄音機(jī)的報(bào)價(jià)金和清潔提單（附有標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)商擔(dān)保書）時(shí)，承付貨款。不久，B公司取得了1000部錄音機(jī)的提單，而且載明貨物具有正常功能，并有標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)商的擔(dān)保。A公司按信用證規(guī)定付了款，但當(dāng)他們啟箱驗(yàn)貨時(shí)，卻發(fā)現(xiàn)裝載的貨物是已用過的、不使用的破爛貨。

2.6盜用空白提單或以假提單冒領(lǐng)貨物

另外還有一些投機(jī)者盜用空白提單或以假提單在目的港提走他人貨物。某公司有批斜紋布和服裝，在香港裝上至巴拿馬的班輪，使用信用證支付。由于買方中有一騙子，他偷竊到了一份班輪經(jīng)營(yíng)的空白提單，并用事先偽造好的橡皮圖章，在沒有向銀行付款的情況下，在巴拿馬港務(wù)局提走了貨。

2.7偽造信用證

偽造信用證是買方欺詐賣方的一種重要手段。他們套用使用多年的信用證舊格式，引誘出口公司發(fā)貨，騙取貨物。中行西北某分行曾于某年8月收到香港一家銀行來電，詢問該銀行是否于同年4月開出過第BOC88-3560號(hào)、金額為16920000美元的信用證，該證的開證人為西北某進(jìn)出口公司，受益人為香港東南公司。該行經(jīng)查閱案卷并立即回電說明未開此證，同時(shí)向香港某行索取影印件，發(fā)現(xiàn)該件系使用多年的舊格式，開證人名稱早改。其中一個(gè)簽字與當(dāng)年8月版印簽不符，據(jù)此該行確認(rèn)此證系偽造。香港銀行謹(jǐn)慎行事，才使得這次詐騙沒能得逞而免受損失。

第三章．單證詐騙的預(yù)防措施 為有效預(yù)防單證詐騙，筆者建議如下：①及時(shí)備妥貨物；②靈活運(yùn)用國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)知識(shí)；③要善于鑒別國(guó)際貿(mào)易中單證的真?zhèn)危虎茔y貿(mào)雙方應(yīng)互相配合，各自采取預(yù)防措施；⑤不斷完善法律條文。

3.1及時(shí)備妥貨物

各生產(chǎn)廠家在安排生產(chǎn)進(jìn)度時(shí)均應(yīng)考慮多方因素，盡量在出貨前一周就結(jié)束生產(chǎn)。當(dāng)確實(shí)無法按期裝船時(shí)，出口方應(yīng)當(dāng)向進(jìn)口方如實(shí)說明，切不可存有僥幸心理而采取倒簽提單或預(yù)借提單的欺詐方式。

3．2要善于鑒別國(guó)際貿(mào)易中單證的真?zhèn)?一些精巧的偽造單據(jù)是比較難識(shí)別的，但是大多數(shù)偽造的單據(jù)是十分粗糙的，它們能蒙混過關(guān)往往是由于審單人員不夠仔細(xì)，以及知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)不足。

偽造單據(jù)內(nèi)容常見的漏洞有：①公司名稱。如某些偽造者將一些英國(guó)公司的結(jié)尾也打成了LTD。②地址、電話、電傳號(hào)碼是偽造的。可用電話、電傳加以證實(shí)其真?zhèn)?。③?nèi)容有明顯的疏忽。如有時(shí)貨物數(shù)量超過了載運(yùn)船只的負(fù)荷量；有時(shí)所述的商品不適宜用提單所述的船只裝運(yùn)；有時(shí)貨物總和與各項(xiàng)所加之和不符??

在審核單據(jù)中如發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，要及時(shí)提出，通過有關(guān)機(jī)構(gòu)部門進(jìn)一步查清。如對(duì)船只、貨物、航程等情況有所懷疑，可以通過國(guó)際海事局聯(lián)系調(diào)查。

假單據(jù)畢竟是極少數(shù)。偽造者在冒著極大風(fēng)險(xiǎn)的情況下，一般是從大宗交易著手。因此，我們對(duì)大額單據(jù)更須提高警惕，避免假單據(jù)蒙混過關(guān)，導(dǎo)致巨大損失。

3．3銀貿(mào)雙方應(yīng)互相配合，并各自采取預(yù)防措施

在競(jìng)爭(zhēng)激烈、錯(cuò)綜復(fù)雜的國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中，及時(shí)識(shí)別國(guó)際不法商人的騙局，以減少或避免不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)成為銀貿(mào)雙方共同關(guān)心的問題。貿(mào)易部門應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

①調(diào)查出口商資信 從我國(guó)遭受詐騙的案例分析，進(jìn)行詐騙的外商往往是資本有限的中小商人，甚至資本甚微的皮包商，有的則是從事倒手交易，有的干脆以詐騙為目的，一旦把款項(xiàng)騙到手，便將資金移到別國(guó)，自己“公司”宣告破產(chǎn)，或畏罪潛逃。因此交易前調(diào)查出口商的資信狀況是必不可少的。對(duì)資信欠佳的老客戶和資信不詳?shù)男驴蛻簦形鸩萋逝c之成交。

②謹(jǐn)慎簽定合同 合同對(duì)買賣雙方都有法律約束力，合同條款的合理、明確和具體是順利開展業(yè)務(wù)的保證。因此，雙方責(zé)任一定要在合同中明確規(guī)定。進(jìn)口合同盡可能以FOB成交，由我方訂艙裝貨。并盡量采取保兌的信用證支付方式付款，避免用跟單托收和賒帳支付方式付款。

③減少中間環(huán)節(jié) 凡大宗商品的大額交易，應(yīng)盡量不要通過中間商。中間環(huán)節(jié)多了，不僅提高成本，也必然增大風(fēng)險(xiǎn)。

④嚴(yán)格裝貨檢驗(yàn)要保證裝運(yùn)的貨是合同所訂的貨物，而且確實(shí)貨物已裝船，必須要求一些獨(dú)立和有聲望的檢驗(yàn)公司簽發(fā)裝船證書，實(shí)施裝船預(yù)檢、監(jiān)裝，這是防止國(guó)際詐騙的有效方法。

⑤嚴(yán)格審驗(yàn)來證 信用證是以合同為基礎(chǔ)開出來的，如果外方在信用證中加進(jìn)了與合同有出入的條款，應(yīng)及時(shí)請(qǐng)對(duì)方改證。同時(shí)，對(duì)修改后的信用證仍應(yīng)仔細(xì)審驗(yàn)，切不可麻痹大意。為了提高審單質(zhì)量，單證人員必須提高素質(zhì)，包括政治素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)。其中專業(yè)素質(zhì)是指具備一定的外語基礎(chǔ)；掌握外貿(mào)進(jìn)出口各項(xiàng)基礎(chǔ)知識(shí)并能實(shí)際運(yùn)用；熟悉國(guó)際經(jīng)貿(mào)地理及有關(guān)裝運(yùn)情況；了解各相關(guān)法律和慣例等。

⑥保密出口情況 出口商對(duì)出口情況要保密，船長(zhǎng)不給過多的提單以防投機(jī)者偽造提單。

⑦要求開具履約保證書 出口商可以考慮由一家一流的國(guó)際銀行開具履約保證書，如出口商違約時(shí)，可以根據(jù)擔(dān)保條款向保證銀行提出索賠。銀行方面則應(yīng)做好以下幾點(diǎn)： 1.做好咨詢服務(wù)工作

2.銀行要及時(shí)將各方面的反饋信息提供給客戶，當(dāng)好客戶的參謀。收到來證時(shí)，要協(xié)助出口方認(rèn)真審查支付條款和有關(guān)不利于我方的條款，及時(shí)向有關(guān)部門提出修改意見。

②審查往來銀行資信 對(duì)開證行、償付行以及保兌行資信以及信用證的真?zhèn)芜M(jìn)行嚴(yán)格仔細(xì)的審查后，才決定是否接受來證或采取安全措施后才接受來證。③及時(shí)調(diào)查貨輪航程

實(shí)踐證明，及時(shí)了解有關(guān)貨輪的航程是識(shí)破國(guó)際騙局的重要手段。中國(guó)銀行倫敦分行是國(guó)際海事局正式成員，今后各地辦理國(guó)際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的專業(yè)銀行對(duì)貨運(yùn)單據(jù)的真?zhèn)我约按?、航程等有疑問時(shí)可請(qǐng)當(dāng)?shù)刂行信c倫敦中行委托勞氏船級(jí)社進(jìn)行調(diào)查。

3.4不斷完善法律條文和國(guó)際慣例

單證詐騙最根本的原因是由于法律條文和慣例條款不完善。如前所述，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》以及提單規(guī)則（如《海牙規(guī)則》）等都還有空子可鉆。因此，不斷完善各種法律條文，如規(guī)定銀行有義務(wù)審核單據(jù)的真?zhèn)涡?，讓承運(yùn)人承擔(dān)起檢驗(yàn)貨物內(nèi)部狀況的責(zé)任，改善對(duì)“不清潔提單”的處理方法可以有效減少單證詐騙案件的發(fā)生。

參 考 文 獻(xiàn)

1． 顧民.《外貿(mào)制單與結(jié)匯》.對(duì)外貿(mào)易教育出版社,1994 2． 趙曉耕.《國(guó)際官司》.華齡出版社,1993 3． 陳國(guó)武.《國(guó)際結(jié)算與單據(jù)制作》.上海三聯(lián)書店,1995 4． 黎孝先.《國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)》.對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社,1994 5． 江平.《商法全書》.中國(guó)廣播電視出版社,1995 6． 吳興光.《中國(guó)涉外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易法》.暨南大學(xué)出版社,1995 7． 陳湛勻.《商法實(shí)務(wù)》.上海人民出版社,1992 8． 馬克思·普朗克比較公法及國(guó)際法研究所.《國(guó)際法案例選》.法律出版社,1986 9．

鐘建華.《國(guó)際貨物買賣合同中的法律問題》.人民法院出版社.1995 10．

張強(qiáng).《國(guó)際貿(mào)易糾紛與預(yù)防案例分析》.山西經(jīng)濟(jì)出版社,1996

第五篇：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理需要掌握的幾個(gè)概念

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理需要掌握的幾個(gè)概念

2006年，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，要求商業(yè)銀行加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。2007年隨著中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行成立，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作也步入正軌，各級(jí)行對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視逐步加強(qiáng)。筆者認(rèn)為，要搞好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)首先掌握以下幾個(gè)概念：

合規(guī)

“合規(guī)”一詞在我們?nèi)粘９ぷ髦薪?jīng)常提到，但是，許多員工對(duì)“合規(guī)”概念的理解卻是表面化的，有的將“合規(guī)”理解為銀行及其分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理行為必須符合其自身制定的規(guī)章制度，有的將“合規(guī)”直觀地理解為符合法律規(guī)定，甚至有些員工不知道“合規(guī)”為何意。顯然，以上理解與國(guó)際銀行業(yè)對(duì)“合規(guī)”的理解是不一致的。從巴塞爾銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的界定來看，銀行的合規(guī)特指遵守法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則或標(biāo)準(zhǔn)。至于銀行的行為是否符合銀行自己制定的內(nèi)部規(guī)章制度，這不屬于合規(guī)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的范疇，而是需要通過銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督去解決的問題。我國(guó)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》把“合規(guī)”定義為“是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。”法律、規(guī)則和準(zhǔn)則主要是指與銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)，主要包括反洗錢、防止恐怖分子進(jìn)行融資活動(dòng)的相關(guān)規(guī)定，以及涉及銀行經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)則（包括避免或減少利益沖突等問題），隱私及數(shù)據(jù)保護(hù)以及消費(fèi)者信貸等方面的規(guī)定；此外，依據(jù)監(jiān)管部門或銀行自身采取的不同監(jiān)督管理模式，上述法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)還可延伸至銀行經(jīng)營(yíng)范圍之外的法律、規(guī)則及準(zhǔn)則，如刑法、勞動(dòng)就業(yè)方面的法律法規(guī)及稅法等。法律、規(guī)則及準(zhǔn)則可能有不同的淵源，包括監(jiān)管部門制定的法律、規(guī)則及準(zhǔn)則，市場(chǎng)公約，行業(yè)協(xié)會(huì)制定的行業(yè)守則以及適用于銀行內(nèi)部員工的內(nèi)部行為守則。它們不僅包括那些具有法律約束力的文件，還可能包括更廣義上的誠實(shí)廉正和公平交易的行為準(zhǔn)則。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)新巴塞爾協(xié)議的定義，“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”指的是：銀行因未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則、已經(jīng)適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。從內(nèi)涵上看，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要是強(qiáng)調(diào)銀行因?yàn)楦鞣N自身原因主導(dǎo)性地違反法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則等而遭受的經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)的損失。這種風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)更嚴(yán)重、造成的損失也更大。為了符合監(jiān)管要求，銀行必須采取有效的合規(guī)政策和流程規(guī)定，以避免違反法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的情形發(fā)生，或確保在違反法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的情形發(fā)生時(shí)，銀行管理人員能夠采取適當(dāng)措施予以糾正。

合規(guī)文化

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理離不開合規(guī)文化，合規(guī)文化建設(shè)是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，同時(shí)也是企業(yè)文化建設(shè)的一部分。銀行高級(jí)管理層應(yīng)采取一系列措施，推進(jìn)銀行的組織文化建設(shè)，促使所有員工在開展工作時(shí)都能遵守法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。銀行是典型的風(fēng)險(xiǎn)管理型企業(yè)，其特性決定了銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終與風(fēng)險(xiǎn)為伴，其經(jīng)營(yíng)過程就是管理風(fēng)險(xiǎn)的過程。這就要求銀行必須改變粗放式管理的套路，建立一整套有效管理各類風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)行為規(guī)范和做事方法；而且在銀行內(nèi)部，要形成濃厚的合規(guī)文化，做到人人合規(guī)。所有員工都要有足夠的職業(yè)謹(jǐn)慎、具有誠信正直的個(gè)人品行以及良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和行為規(guī)范；銀行內(nèi)部要具有清晰的責(zé)任制和問責(zé)制，以及相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，形成所有員工理所當(dāng)然要為他從事的職業(yè)和所在崗位的工作負(fù)責(zé)任的氛圍，進(jìn)而逐步形成銀行經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)文化。這本身就是銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建設(shè)過程。這種合規(guī)文化的形成，對(duì)于有效防范包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。

合規(guī)管理部門

按照國(guó)內(nèi)外現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門的一個(gè)組成部分。目前郵儲(chǔ)銀行在總行層面設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部，在一級(jí)分行及以下層面設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部，其實(shí)質(zhì)均是履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門。風(fēng)險(xiǎn)管理部門有廣義和狹義之分，廣義上的風(fēng)險(xiǎn)管理部門是整個(gè)銀行系統(tǒng)負(fù)有履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的業(yè)務(wù)條線與分支機(jī)構(gòu)的統(tǒng)稱；狹義是指識(shí)別、評(píng)估、通報(bào)、監(jiān)控并報(bào)告銀行風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)獨(dú)立的職能部門。事實(shí)上，風(fēng)險(xiǎn)管理是全行上下的共同責(zé)任，不是單純由風(fēng)險(xiǎn)管理部門自身獨(dú)自履行。各業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人對(duì)本條線和本機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性負(fù)首要責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理程序主動(dòng)識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)，按照風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告路線和報(bào)告要求及時(shí)報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理職能與內(nèi)部審計(jì)職能分離，風(fēng)險(xiǎn)管理職能的履行情況受到內(nèi)部審計(jì)部門定期的獨(dú)立評(píng)價(jià)。業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和審計(jì)部門是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的“三道防線”。（文/州分行風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部 李恒）