第一篇：關(guān)于竣工財務(wù)決算的幾點建議9.6

關(guān)于竣工財務(wù)決算的幾點建議

竣工財務(wù)決算應(yīng)在客觀、公正、嚴謹、細致、準確的原則下進行，以保證竣工決算結(jié)果的合理性、合規(guī)性和真實性。為盡快推進竣工財務(wù)決算送審工作，現(xiàn)提出以下幾條建議僅供參考：

1、召開動員大會。

及時召開整個集團的竣工財務(wù)決算管理工作會議，統(tǒng)一思想，提高認識。根據(jù)集團領(lǐng)導下達的目標任務(wù)，擬先從集團各中心及項目子公司抽調(diào)人員組成竣工財務(wù)決算評估工作小組，經(jīng)充分討論，最終制定出《竣工財務(wù)決算送審工作實施方案》，上報集團高管會審批。

2、加強組織領(lǐng)導。

擬把竣工財務(wù)決算管理工作擺上重要議程，切實加強對竣工財務(wù)決算送審工作的組織領(lǐng)導，形成集團主要領(lǐng)導親自抓，各分管領(lǐng)導負責組織協(xié)調(diào)，集團相關(guān)各中心及項目子公司積極參與、自覺抓落實的良好局面。

3、認真組織實施。

集團相關(guān)各中心及項目子公司要按照《竣工財務(wù)決算送審工作實施方案》將工作任務(wù)細化到每位工作人員，每周定期召開工作例會，明確匯報各自工作任務(wù)及所遇到的問題，逐項逐條抓好落實。

第二篇：財務(wù)決算竣工報告

項目工程竣工決算審核報告

工程決審字[2004]001 號

有限責任公司：

我們接受委托，對貴公司編制的 X 項目的竣工結(jié)算和竣工決算表進行了審核。上述基本建設(shè)項目資料、竣工 財務(wù)決算表的真實性、合規(guī)性由貴公司負責，我們的責任是對其發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)財政部《會 計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》進行的。在審核過程中，我們結(jié)合該項目的 實際情況，實施了包括抽查會計記錄、工程結(jié)決算編制資料等我們認為必要的審核程序。審核報告具體內(nèi)容 如下：

一、概況

（一）基本情況

（二）概算調(diào)整情況

（三）資金來源、到位及償還情況

（四）利用外資情況

二、設(shè)計單位、施工單位、監(jiān)理單位及工程竣工決算審核單位 設(shè)計單位、施工單位、三、工程竣工驗收情況

四、審核依據(jù)

（一）竣工決算財務(wù)審核依據(jù)

1、國有建設(shè)單位會計制度；

2、基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定；

3、會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預算、結(jié)算、決算審核暫行辦法；

4、項目概、預算文件及調(diào)整文件；

項目單位編制的憑證報表及工程竣工決算說明、工程竣工財務(wù)決算表；

6、項目單位主管部門下達的關(guān)于竣工決算的有關(guān)文件；

7、國家各有關(guān)部門關(guān)于建設(shè)項目投資管理的有關(guān)文件；

8、其他與工程竣工決算相關(guān)的資料；

五、審核結(jié)果

（一）概算執(zhí)行情況

（二）交付使用資產(chǎn)情況（包括待攤投資攤銷情況）

1、建筑工程共計 137 個單項工程，完成投資總額 18618.86 萬元，攤銷待攤投資——土地 2198.32 萬元，攤 銷其他待攤投資 7974.13 萬元； 安裝工程形成建筑物價值 13956.50 萬元，攤銷待攤投資——土地 14.13 萬元，攤銷其他待攤投資 6342.91 萬元，移交生產(chǎn)部門建筑工程總值 49104.85 萬元。

2、安裝工程完成投資總額 29716.05 萬元，形成單項資產(chǎn) 13956.50 萬元，其余 15759.55 萬元分攤計入相關(guān) 設(shè)備價值。

3、設(shè)備投資完成總額 47245.31 萬元，安裝費用分攤計入 15759.55 萬元，需要設(shè)備攤銷待攤投資 34910.11 萬元，移交生產(chǎn)部門設(shè)備總價值 97914.97 萬元。

4、待攤投資共計 73883.04 萬元，主要包括：

（1）建設(shè)單位管理費實際發(fā)生 5453.89 萬元，按照省財政廳有關(guān)規(guī)定應(yīng)列支 1360.00 萬元，已攤?cè)胂嚓P(guān)交付 使用資產(chǎn)價值，其余部分 4093.89 萬元轉(zhuǎn)入交付使用遞延資產(chǎn)，待生產(chǎn)單位從開始轉(zhuǎn)生產(chǎn)的當月一次計入當 期成本；

（2）其他待攤投資中國外設(shè)計費、技術(shù)服務(wù)費、軟件費、基礎(chǔ)設(shè)計文件海關(guān)監(jiān)管及口岸費、匯兌損益等國外 采購附屬費用合計 18179.87 萬元已攤?cè)雵獠少徳O(shè)備價值；

（3）土地價值中廠區(qū)土地價值共計 2212.46 萬元，已攤?cè)胂嚓P(guān)交付使用房屋、建筑物資產(chǎn)價值；

（4）利息費用共計 38476.43 萬元，其中達到預定可使用狀態(tài)后停止資本化期間利息 18026.85 萬元；資本化 期間罰息 322.68 萬元，共計 18349.53 萬元，已轉(zhuǎn)入交付使用遞延資產(chǎn)，待生產(chǎn)單位從開始轉(zhuǎn)生產(chǎn)的當月一 次計入當期成本，其余部分 20126.90 萬元已分攤計入相關(guān)交付使用資產(chǎn)價值；

（5）其他待攤投資 11570.19 萬元已攤?cè)胂嚓P(guān)交付使用資產(chǎn)。

5、其他投資總額 487.37 萬元，其中因生活區(qū)房屋尚未辦理向職工的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，生活區(qū)土地從待攤投資轉(zhuǎn)入 其他投資 301.53 萬元，并轉(zhuǎn)入交付使用無形資產(chǎn)，其他部分 185.84 萬元全部轉(zhuǎn)入交付使用遞延資產(chǎn)。交付使用資產(chǎn)明細表詳見附件。

（四）基建收入情況 截止 2003 年 12 月 31 日，試車收入累計 25370.89 萬元，試車支出累計 27247.64 萬元，試車凈收入為-1876.75 萬元，各具體為：年 度 試車收入 試車支出 10445049.51 9684402.71 47050180.32 196974365.13 253708948.22 46291695.13 74787091.93 140952612.60 272476449.17 年試車凈收入-10445049.51-36607292.42-27736911.61 56021752.53-18767500.95 2000 年 2001 年 2002 年 2003 年 合 計

（五）結(jié)余資金情況 截止 2003 年 12 月 31 日，結(jié)余資金-54096918.16 元，明細如下(單位:元)：序號 1 2 3 4 5 庫存材料 庫存設(shè)備 銀行存款 現(xiàn)金 預付賬款 項 目 金 額 37,636,663.06 62,890,609.82 2,822,183.75 79,820.25 34,728,772.87 2 6 7 8 9 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 應(yīng)付器材款 應(yīng)付工程款 14,416,840.06 17,036,045.34 89,778,073.54 70,941,552.12 30,227,109.62 2,177,638.88 32,534,511.22 1,776,169.73 3,727,202.00 10 其他應(yīng)付款 11 應(yīng)交稅金 12 預收賬款 13 應(yīng)付福利費 14 自建項目使用工程資金

六、存在的問題

1、項目前期工作深度不夠，設(shè)計單位對聯(lián)產(chǎn)產(chǎn)品工藝考慮不周，概算變更較大，部分設(shè)計變更未按規(guī)定報經(jīng) 省計委批準，存在邊設(shè)計、邊施工現(xiàn)象。

2、資金來源中地方配套資金不到位，造成項目工期過長，加大工程成本，并影響項目建成后投資效益。該項 目 1985 年開始立項，到 2003 年 12 月 31 日進行竣工決算，歷時約 18 年，其間國內(nèi)投資體制、財稅政策、利率政策、物價水平、原材料供應(yīng)、市場情況都發(fā)生了巨大的變化，影響了項目建成后的投資效益。

3、建設(shè)單位管理費超支。根據(jù)河南省財政廳豫財基字〔1999〕3 號文的規(guī)定，該項目建設(shè)單位管理費不能高 于實際建設(shè)支出的 8‰，超過部分應(yīng)建設(shè)項目成本中剔除。

4、器材采購、建安工程部分尚未取得發(fā)票，應(yīng)盡 快和對方結(jié)算，開具發(fā)票，另外存在多付及多抵付工程及器材款現(xiàn)象，應(yīng)確定責任人，并及時催要。如超付 裴村村委 50000 元，多付新陽安裝總公司 117805 元等。

七、建議

1、對地方投資資金不到位問題，根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》的規(guī)定，經(jīng)營性建設(shè)項目，應(yīng)當 按照國家關(guān)于項目資本金制度的規(guī)定，在項目總投資（以經(jīng)批準的動態(tài)概算計算）中籌集一定比例的非負債 資金作為項目資本金，并依照《公司法》規(guī)定的組織形式、組織機構(gòu)建立項目法人。在審查中發(fā)現(xiàn)，貴公司 作為該項目的項目法人，資本金至今仍未到位，資金來源全部為基建借款。

2、加強庫存物資管理，對易于銹蝕的鋼材等物資應(yīng)加蓋大棚，并應(yīng)加強防護措施，對易于丟失、價值較大的 電纜等物資應(yīng)盡量于室內(nèi)保管、存放，對不需用或已報廢的設(shè)備物資積極進行處理，避免積壓資金。定期進 行盤點，并組織進行倉庫和財務(wù)賬面、實物相互核對，對發(fā)現(xiàn)的差額報經(jīng)上級批準后，區(qū)分不同情況及時做 出相應(yīng)處理。

3、貴公司轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營后，由于要承擔折舊和利息費用，生產(chǎn)成本和完全成本均有較大提高，應(yīng)向有關(guān)部門 爭取政策優(yōu)惠。

八、項目參加人員

（一）工程竣工財務(wù)決算審核人員 3 附件： 附件：

一、大中型建設(shè)項目竣工財務(wù)情況說明書

二、大中型建設(shè)項目竣工工程概況表

三、大中型建設(shè)項目竣工決算表

四、大中型建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表

五、大中型建設(shè)項目交付使用房屋及構(gòu)筑物明細表

六、大中型建設(shè)項目交付使用設(shè)備明細表

七、大中型建設(shè)項目交付使用其他資產(chǎn)明細表

八、器材移交明細表

九、其他科目移交明細表

十、工程結(jié)算報審、審定匯總表 會計師事務(wù)所有限公司 中國注冊會計師 中國鄭州 中國注冊會計師 4

第三篇：工程竣工財務(wù)決算審計報告

北京*****有限公司

北京***工程項目竣工財務(wù)決算

審

核

報

告

審核單位：北京****有限公司

2000年00月00日 北京****有限公司 北京**********工程項目 竣工財務(wù)決算的審核報告

北京******有限公司：

我們接受委托，對貴公司建設(shè)的北京*****工程項目截止2000年00月00日的竣工財務(wù)決算報表進行了審核。貴公司的責任是提供有關(guān)該工程項目真實、合法、完整的工程竣工財務(wù)決算報表及相關(guān)資料并對其負責，我們的責任是對該竣工財務(wù)決算報表及相關(guān)資料發(fā)表審核意見。

我們的審核是依據(jù)《中國注冊會計師審計準則》、《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》、《國家基本建設(shè)項目竣工決算審計工作要求（暫行）》等相關(guān)工程竣工財務(wù)決算審核規(guī)定進行的。在審核過程中，我們結(jié)合該工程項目的實際情況，實施了包括抽查會計記錄、對建安工程造價結(jié)算進行復核以及實地盤點等我們認為必要的審核程序。現(xiàn)將審核結(jié)果報告如下：

一、工程項目概況

1、基本情況

北京**8工程項目，位于北京市***。該工程項目自2000年0月0日開工，于20**年*月*日竣工，該工程為北京。項目范圍分為：***；項目工程數(shù)量***。

2、項目立項及審批情況 項目立項及審批情況：。

二、工程項目管理及驗收情況

1、工程項目管理情況

為加強對該工程的建設(shè)管理，建設(shè)單位成立了專門的工程建設(shè)領(lǐng)導小組，并制定和完善工程建設(shè)管理的各項規(guī)章制度，項目建設(shè)實行項目法人制、監(jiān)理制、合同制，項目管理按程序逐項進行落實。該工程由北京**有限公司設(shè)計，由北京**有限公司負責施工，北京市**監(jiān)理公司監(jiān)理。

2、工程項目驗收情況

2000年0月0日，通過了由施工單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位組成的竣工驗收組成員的驗收，工程質(zhì)量評定為合格工程。

三、工程項目審核情況 1.工程項目投資完成審核情況

經(jīng)審核，截至2000年0月00日止，該工程項目實際完成投資000元，其中：建筑安裝工程投資000元

2.建設(shè)資金審核情況

經(jīng)審核，該工程建設(shè)資金來源全部由。3.工程造價審核情況

北京工程項目，4.交付使用資產(chǎn)審核情況

經(jīng)審核，截至2000年0月0日止，該工程項目已交付使用，全部為固定資產(chǎn)。交付使用資產(chǎn)具體項目見本報告后附的《基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細表》。

四、其他事項說明 審核過程中。

附送：

1、基本建設(shè)項目概況表；

2、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表；

3、基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表；

4、基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細表；

5、應(yīng)付項目明細表；

北京***** 有限公司

中國 ★ 北京

年0月0日中國注冊會計師：中國注冊會計師： 2000

第四篇：項目竣工財務(wù)決算報告

年產(chǎn)500噸多酚等產(chǎn)品生產(chǎn)線建設(shè) 項目竣工財務(wù)決算報告說明書

公司在2000年實施的年產(chǎn)500噸多酚等產(chǎn)品生產(chǎn)線建設(shè)項目得到戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金支持。

一、項目概況

年產(chǎn)500噸多酚等產(chǎn)品生產(chǎn)線建設(shè)項目經(jīng)經(jīng)信委立項，按照項目主管部門批準的自治區(qū)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金申請報告的內(nèi)容開展建設(shè)，項目計劃總投資6670.97萬元，其中：建設(shè)投資5670.97萬元，流動1000萬元。資金來源為：企業(yè)自籌6490.97萬元，申請戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金180萬元。擬建設(shè)規(guī)模為年產(chǎn)葡萄多酚產(chǎn)品565噸、葡萄籽油1215噸。項目建設(shè)期擬定為12個月（2012年10月-2013年9月）。建設(shè)地點位于XXXXXXXX。我公司已按照項目批復的申報書建設(shè)進度要求，于2003年9月全面完成項目計劃，各項工程已投入運行并發(fā)揮效益，為我公司發(fā)展起到重要推動作用。

二、項目計劃和實際完成情況

項目計劃建設(shè)總投資為5670.97萬元，項目實際完成建設(shè)投資5350.03萬元。

1、廠區(qū)購置

計劃投資4343萬元，收購XXX公司全部實物資產(chǎn)，用

于項目建設(shè)。收購資產(chǎn)包括：（1）廠區(qū)土地86019平方米；（2）建筑物：剝殼車間471.04平方米、浸出車間812.52平方米、棉酚車間1161.82平方米、堿煉車間157.25平方米、蛋白分離車間2367.31平方米、庫房660.88平方米、綜合樓4497.94平方米、配電室163.92平方米、熱交換站248.61平方米、水泵房85.54平方米、溶劑罐房58.5平方米、地磅間16.93平方米、廠區(qū)圍墻820米、道路地坪5000平方米、庫棚2296.17平方米、蓄水池250立方米；（3）植物提取物生產(chǎn)線設(shè)備。

項目實際投資4343萬元，收購XXXXX公司全部實物資產(chǎn)，用于項目建設(shè)，實際收購資產(chǎn)包括：（1）廠區(qū)土地86019平方米；（2）建筑物：剝殼車間471.04平方米、浸出車間812.52平方米、棉酚車間1161.82平方米、堿煉車間157.25平方米、蛋白分離車間2367.31平方米、庫房660.88平方米、綜合樓4497.94平方米、配電室163.92平方米、熱交換站248.61平方米、水泵房85.54平方米、溶劑罐房58.5平方米、地磅間16.93平方米、廠區(qū)圍墻820米、道路地坪5000平方米、庫棚2296.17平方米、蓄水池250立方米；（3）植物提取物生產(chǎn)線設(shè)備。

2、生產(chǎn)線改造

項目實施前，原有的植物提取物生產(chǎn)線采用有機溶劑浸出法生產(chǎn)棉酚和植物油等產(chǎn)品，項目在原有生產(chǎn)線基礎(chǔ)上，計劃新增部分葡多酚提取設(shè)備，采用先進的綜合提取葡多酚生產(chǎn)工藝，使生產(chǎn)線達到每年循環(huán)利用葡萄籽皮渣2.54萬噸，年提取葡多酚565噸，年加工葡萄籽油1215噸。

項目計劃投資989.83萬元，以收購的植物提取物生產(chǎn)線和車間廠房設(shè)施為基礎(chǔ)，進行技術(shù)改造。其中：計劃投資159.63萬元，改造車間廠房2339平方米、庫房庫棚2976平方米、輔助用房253平方米，共計5768平方米;計劃投資830.2萬元，新增葡萄籽提多酚和油脂加工設(shè)備等130臺套。達到日處理100噸葡萄籽、皮，日提取5噸葡多酚（單寧、原花青素）能力?？赡晟a(chǎn)葡萄多酚產(chǎn)品565噸、葡萄籽油1215噸。

項目實際投資989.83萬元，對原有廠房設(shè)備進行改造，新增葡萄籽提多酚和油脂加工等設(shè)備130臺（套）。本次項目完全利用原公司廠房進行改建并投入生產(chǎn)。其中將原剝殼車間改造為油脂預處理車間；將原棉酚車間、蛋白車間改造為多酚提取車間、油脂精煉車間；將原堿煉車間改造為多酚預處理車間，其余廠房使用功能均不改變。

二、會計賬務(wù)的處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況

1、主要會計政策

(1)會計期間：采用公歷年制，每年自公歷1月1日至12月31日止為一個會計。

(2)會計制度：執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。

(3)記賬本位幣：人民幣。

(4)記賬原則和計價基礎(chǔ)：以權(quán)責實現(xiàn)制為記賬原則，以歷史成本為計價基礎(chǔ)。

2、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況

項目完成后形成資產(chǎn)5350.03萬元。其中：收購實物資產(chǎn)（包括土地、建筑物及廠房內(nèi)的機器設(shè)備）4343萬元、廠房改造投資159.63萬元、新增設(shè)備投資830.2萬元、待攤投資17.2萬元。

三、基建結(jié)余資金等分配情況

該項目共計取得基建撥款5670.97萬元，其中：戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金撥款126萬元；企業(yè)自籌基建資金撥款5544.97萬元。

該項目共計支出5350.03萬元，結(jié)余資金320.94萬元。

四、主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析、計算情況

區(qū)域內(nèi)釀酒葡萄種植面積達10萬畝，由當?shù)仄咸丫茝S就地加工生產(chǎn)葡萄酒。

在葡萄榨汁和釀酒加工過程中會產(chǎn)生大量的皮渣等副產(chǎn)物，約占葡萄加工量的25-30%，主要為葡萄皮、果梗和種子等，其中葡萄籽（種子）占整粒葡萄重的5-7%。葡萄籽（干）中的多酚物質(zhì)含量可達5-8%，其中紅葡萄籽多酚含量為3-4%，白葡萄籽為8%左右。葡萄籽（干）中含油14-17%，出油率12-14%，精煉得率85-90%。

項目產(chǎn)品為葡多酚、葡萄籽油、葡萄蒸餾酒和飼料。項目年處理葡萄皮籽3萬噸?？赡戤a(chǎn)葡多酚565噸、葡萄籽精煉油1215噸、粗飼料8000噸。

五、基本建設(shè)項目管理及決算中存在的問題、建議 應(yīng)進一步引起領(lǐng)導的高度重視，各部門緊密配合，建立和完善項目資金財務(wù)管理制度，嚴格財經(jīng)紀律。建立由審計、財政、項目主管部門等多方參與的對項目資金實行定期或不定期的聯(lián)合檢查機制，確保資金的安全，合理高效地使用資金。

財務(wù)人員要更進一步加強業(yè)務(wù)學習，包括項目管理和有關(guān)財務(wù)知識學習，做到既懂財務(wù)，又熟悉項目的管理，應(yīng)積極主動地參與到項目管理的各個環(huán)節(jié)之中。

六、決算與概算的差異和原因分析

項目計劃建設(shè)投資5670.97萬元，其中：購買項目所需土地和地面附屬廠房設(shè)備費用4343萬元，新增設(shè)備購置費830.2萬元，車間廠房及配套基礎(chǔ)設(shè)施改造費用159.63萬元，工程建設(shè)其他費17.14萬元，預備費321萬元。

項目實際建設(shè)投資5350.03萬元。其中：廠區(qū)購置費4343萬元，新增設(shè)備投資830.2萬元，廠房改造投資159.63萬元，工程建設(shè)其他費17.2萬元。

決算與概算相抵減少320.94萬元，主要原因是預備費321萬元屬節(jié)支。

七、需說明的其他事項

第五篇：基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表

建設(shè)單位：建設(shè)項目名稱：

主管部門：

建設(shè)性質(zhì)：

基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表

建設(shè)單位財務(wù)負責人：

建設(shè)單位負責人：

編報日期：年月日