第一篇：中央預(yù)算有些收支未納入管理)

中央預(yù)算有些收支未納入管理

在中央預(yù)算管理完整性方面，有些收支未納入預(yù)算管理。其中包括：中國清潔發(fā)展機(jī)制基金管理中心2006年以來收取的溫室氣體減排量交易收入101.25億元；商務(wù)部、衛(wèi)生部和農(nóng)業(yè)部2008年以來接受的國外無償援助資金收入62.09億元、支出10.92億元；財政部委托進(jìn)出口銀行管理的外國政府貸款利息收入372.83萬歐元、支出173.82萬歐元；貿(mào)促會控股的中國專利代理（香港）有限公司應(yīng)上繳的投資股利分紅1.7億港元。

財政部在向全國人大報告2011年中央預(yù)算執(zhí)行情況時，少報19.22億元超收收入安排情況。

此外，在中央公共財政預(yù)算的細(xì)化和執(zhí)行方面，個別投資計劃安排不夠合理。發(fā)展改革委在產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造投資計劃中，對不屬于支持范圍或未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的6個項目安排投資2922萬元，應(yīng)重點支持的清潔生產(chǎn)技術(shù)等11個戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)核心領(lǐng)域卻未安排投資。向一些項目安排的財政補(bǔ)助投資未達(dá)規(guī)定比例，且分配散、金額小。2011年，發(fā)展改革委安排25個省區(qū)市基層就業(yè)和社會保障服務(wù)設(shè)施建設(shè)試點投資中，有21個省區(qū)市獲得的財政補(bǔ)助投資比例未達(dá)規(guī)定要求；安排中小企業(yè)技術(shù)改造專項的1903個項目中，有752個項目的財政補(bǔ)助投資占項目總投資的比例不足規(guī)定的一半，最低僅1%；將9.19億元電子信息產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造投資計劃切塊下達(dá)給279個項目，各項目財政補(bǔ)助投資比例最高達(dá)50%、最低僅0.7%，其中106個項目的補(bǔ)助比例低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，影響政策實施效果。

在執(zhí)行中調(diào)整預(yù)算項目用途。2011年，財政部將義務(wù)教育轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中的“落實教育規(guī)劃綱要補(bǔ)助經(jīng)費”70億元調(diào)整為高等教育支出；調(diào)整了17.28億元中央財政代編預(yù)算的項目用途。

投資計劃下達(dá)程序不規(guī)范。2011年，發(fā)展改革委未嚴(yán)格按規(guī)定程序下達(dá)投資計劃468.37億元，有13個投資專項沒有專項發(fā)展規(guī)劃、未事先編制工作方案或未批復(fù)資金申請報告，62個項目尚未批復(fù)可行性研究報告、初步設(shè)計或用地申請，3個項目存在以虛假資料申報或未通過專家評審等問題。

另外，在中央國有資本經(jīng)營預(yù)算管理方面，也存在國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍不完整的問題，至2011年年底，4100戶中央部門所屬企業(yè)尚未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算；42戶中央金融類企業(yè)雖按其出資人分別向財政部、中投公司和人民銀行上繳利潤，但尚未實行國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。

現(xiàn)行國有資本經(jīng)營收益收繳比例仍偏低，盡管2011年提高了中央企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳比例，但個別企業(yè)的收益上繳比例仍低于其上市公司的分紅比例。

第二篇：溫家寶-把政府所有收支全部納入預(yù)算管理(全文)

溫家寶：把政府所有收支全部納入預(yù)算管理(全文)

加強(qiáng)重點領(lǐng)域反腐倡廉制度建設(shè) 切實提高制度執(zhí)行力

——在國務(wù)院第三次廉政工作會議上的講話

——溫家寶

新 華網(wǎng)北京3月28日電 這次國務(wù)院廉政工作會議的主要任務(wù)，是貫徹落實十七屆中央紀(jì)委第五次全會和胡錦濤總書記在會上的重要講話精神，總結(jié)2009年、部署2010年政府系統(tǒng)反 腐倡廉工作。

2009年是新世紀(jì)以來我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展最為困難的一年。在黨中央的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全國各族人民同心同 德、共克時艱，應(yīng)對國際金融危機(jī)取得明顯成效，經(jīng)濟(jì)社會保持平穩(wěn)較快發(fā)展，改革開放繼續(xù)深化，人民生活進(jìn)一步改善，社會保持和諧穩(wěn)定。一年來，各級政府認(rèn) 真貫徹落實中央關(guān)于反腐倡廉的部署和要求，緊緊圍繞保增長、保民生、保穩(wěn)定這條主線，全面推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)，取得了新成效。一是保障中央重大決策部署的貫 徹落實。對政府投資項目、災(zāi)后重建項目、“三農(nóng)”補(bǔ)貼等實施全程監(jiān)管，加強(qiáng)對家電下鄉(xiāng)、汽車摩托車下鄉(xiāng)等政策落實的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處非法批地、低價出讓 土地獲取利益的案件。二是加強(qiáng)立法和制度建設(shè)。中辦、國辦下發(fā)了《關(guān)于實行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)的暫行規(guī)定》和《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》等文件。三是認(rèn)真解決損害群眾利益的突出問題。查處教育、醫(yī)療等行業(yè)亂收費工作力度繼續(xù)加大。治理公路亂收費取得新進(jìn)展。全國共取消評比達(dá)標(biāo)表彰項目7萬余項，占 項目總量的97.5%。四是大力壓縮行政開支。年初確定的壓縮行政經(jīng)費指標(biāo)基本完成，因公出國出境團(tuán)組、人次和經(jīng)費數(shù)與近3年平均數(shù)相比都下降30%以 上。在全國范圍內(nèi)深入開展的“小金庫”治理，取得了階段性成果。五是嚴(yán)肅查處了一批影響惡劣的大案要案，嚴(yán)厲懲處了腐敗分子。扎實開展治理商業(yè)賄賂和工程 建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項工作。在推進(jìn)政務(wù)公開、行政問責(zé)和重點領(lǐng)域改革等方面也取得新的進(jìn)展。

但是我們也要清醒地看到，反腐倡廉形 勢依然嚴(yán)峻。土地審批出讓、礦產(chǎn)資源開發(fā)、公共工程建設(shè)、企業(yè)重組改制、金融等領(lǐng)域腐敗現(xiàn)象仍然易發(fā)多發(fā)，教育、醫(yī)療、社保、環(huán)保等社會事業(yè)和民生領(lǐng)域腐 敗案件增多，少數(shù)中央企業(yè)的腐敗案件影響惡劣，執(zhí)法不公、行政不作為亂作為等問題比較突出，形式主義、官僚主義嚴(yán)重，奢侈浪費之風(fēng)屢禁不止。產(chǎn)生這些問題 的深層次原因，是權(quán)力過于集中又得不到有效約束，關(guān)鍵是有些制度不夠完善，有些制度落實得不好。加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)，健全制度很重要，提高制度執(zhí)行力和約束 力更為重要。

今年我國改革發(fā)展穩(wěn)定任務(wù)繁重。加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)，是完成各項任務(wù)的重要保證，也是人民群眾的深切期盼。各級政府要 堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真落實中央關(guān)于反腐倡廉的各項部署，標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù) 防，以重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)為突破口，加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化對行政權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督和制約，推動反腐倡廉取得新成效。重點抓好以下方面工作：

一、強(qiáng)化政府投資項目和公共資金監(jiān)管

今年我們將繼續(xù)實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，一批重大在建工程需要繼續(xù)投入，一些薄 弱環(huán)節(jié)要進(jìn)一步加強(qiáng)，保障和改善民生等重點支出大幅度增加。政府投資數(shù)額大、項目多，社會高度關(guān)注。這些資金一分一厘都來自于民，必須管好用好，防止發(fā)生 損失浪費和腐敗問題。

一是繼續(xù)加強(qiáng)公共工程項目監(jiān)管。對鐵路、公路、機(jī)場、城建項目和地震災(zāi)后恢復(fù)重建等重點領(lǐng)域，要實施全過程 監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。要進(jìn)一步健全政府投資的社會監(jiān)督機(jī)制，及時向社會公開有關(guān)信息，主動接受社會各界監(jiān)督，使每項公共工程都成為陽光工程、廉潔工 程和安全工程。

二是加強(qiáng)民生和社會事業(yè)領(lǐng)域公共資金監(jiān)管。今年財政性社會保障支出大幅度提高，保障性安居工程建設(shè)規(guī)模擴(kuò)大，醫(yī)藥 衛(wèi)生體制改革近期五項重點工作全面推進(jìn)，教育改革與發(fā)展中長期規(guī)劃發(fā)布實施。這些方面財政投入數(shù)額都很大，必須加強(qiáng)監(jiān)管，確保把好事辦好，讓人民群眾真正 得到實惠。要加強(qiáng)對政府保障性住房建設(shè)、管理和分配的監(jiān)督檢查，督促落實資金和土地供應(yīng)，保證建設(shè)項目順利實施。要強(qiáng)化對社?；?、住房公積金、扶貧和救 災(zāi)資金以及政府其他專項資金的財政和審計監(jiān)督，規(guī)范資金管理和運(yùn)行，確保資金安全，決不能出現(xiàn)任何差錯。要繼續(xù)加強(qiáng)對“三農(nóng)”資金監(jiān)管，確保中央強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng) 政策落實到位。堅決糾正向農(nóng)民亂收費、亂罰款和亂攤派行為。要規(guī)范教育資金使用，規(guī)范學(xué)校收費行為，嚴(yán)格落實陽光招生制度。公立醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)要全面實行藥 品網(wǎng)上集中招標(biāo)采購，進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)療服務(wù)收費，堅決查處各種亂加價、亂收費和開單提成等行為。

三是推進(jìn)公共資源配置領(lǐng)域的制度建 設(shè)。國有土地使用權(quán)和礦業(yè)權(quán)出讓，是公共資源配置最重要的兩個領(lǐng)域，也是腐敗易發(fā)高發(fā)領(lǐng)域。要完善土地使用權(quán)市場公開交易制度，經(jīng)營性用地和工業(yè)用地都必 須依法采取公開招標(biāo)、拍賣、掛牌等方式出讓。對于各類公益性用地，要完善相關(guān)制度和監(jiān)管辦法，嚴(yán)禁隨意變更土地用途。加快推進(jìn)探礦權(quán)、采礦權(quán)等礦業(yè)權(quán)出讓 市場化進(jìn)程。

四是深入開展工程建設(shè)領(lǐng)域?qū)ｍ椫卫?。去?月，中央決定用兩年左右時間，集中開展工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理。今 年要以政府投資和使用國有資金的項目為重點，加強(qiáng)制度建設(shè)和監(jiān)督管理，著力解決違規(guī)審批、未批先建以及決策失誤造成重大損失等問題，解決招投標(biāo)過程中存在 的突出問題，解決工程建設(shè)中的違規(guī)征地拆遷、截留克扣補(bǔ)償金等問題。

二、完善財政預(yù)算制度，推進(jìn)預(yù)算公開透明

財 政資金管理和使用是反腐倡廉建設(shè)的一個重點領(lǐng)域，也是社會各界和人民群眾關(guān)注的焦點。今年要繼續(xù)推進(jìn)財政體制改革，重點抓好以下工作：

一 要把政府所有收支全部納入預(yù)算管理。建立健全政府公共預(yù)算、政府性

基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險預(yù)算制度，形成覆蓋政府所有收支的預(yù)算體系。加強(qiáng) 預(yù)算審核，嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整，防止超預(yù)算支出。提高預(yù)算編制的科學(xué)化水平，使預(yù)算更加詳細(xì)、明確、具體，讓廣大群眾能看得懂，了解政府資金的來源和使用情況。

二 要推進(jìn)財政預(yù)算公開。這是政府預(yù)算接受社會監(jiān)督的前提條件。為此，要完善預(yù)算管理制度，做到：政府公共支出、基本建設(shè)支出、行政經(jīng)費支出預(yù)算和執(zhí)行情況等 都要公開。任何一項行政費用都要納入預(yù)算，做到公開透明，讓老百姓清清楚楚地知道政府花了多少錢、辦了什么事，能夠有效監(jiān)督政府。全國人大審議通過的政府 性基金收支預(yù)算、中央國有資本經(jīng)營預(yù)算等，也要全部向社會公開。

三要繼續(xù)開展“小金庫”治理工作。重點加強(qiáng)對中央單位、中央垂直 管理單位和行政收費、罰款比較集中部門的監(jiān)督檢查。同時，要深化國庫集中收付制度改革，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”制度，健全財政資金監(jiān)管制度，強(qiáng)化賬目和現(xiàn) 金管理，堅決切斷“小金庫”的資金來源，并形成長效機(jī)制。

三、加強(qiáng)國有企業(yè)和國有金融機(jī)構(gòu)反腐倡廉建設(shè)

國 有企業(yè)和國有金融機(jī)構(gòu)在我國國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著重要作用，也是占有和使用公共資源、壟斷資源較多的部門。近年來國有企業(yè)和國有金融機(jī)構(gòu)腐敗案件時有發(fā)生，一 些壟斷行業(yè)薪酬過高，與其他行業(yè)職工收入差距過大。對此，必須采取有效措施切實加以規(guī)范和治理。一要落實國有企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理相關(guān)規(guī)定，合理確定國有企 業(yè)負(fù)責(zé)人和高層管理人員基本年薪，使其收入與本企業(yè)職工收入保持合理比例；合理確定壟斷行業(yè)職工收入，使其與其他行業(yè)職工收入保持合理比例。進(jìn)一步規(guī)范企 業(yè)負(fù)責(zé)人補(bǔ)充保險和職務(wù)消費。對企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行全面科學(xué)的考核，避免績效年薪不合理增長。要建立健全國有企業(yè)、國有金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)人員和高層管理人 員收入公開制度。二要嚴(yán)格執(zhí)行中辦、國辦2009年下發(fā)的《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》，進(jìn)一步完善國有企業(yè)和國有金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)人員報告?zhèn)€人有關(guān) 事項等制度。三要加強(qiáng)對國有企業(yè)和國有金融機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的監(jiān)督管理，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。充分發(fā)揮國有資產(chǎn)監(jiān)管部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和審計部門、職工代表大 會等方面的作用，形成監(jiān)督合力。

國有企業(yè)和國有金融機(jī)構(gòu)要帶頭執(zhí)行中央的方針政策，集中精力搞好主業(yè)，收縮一般競爭性領(lǐng)域投資，加大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)研發(fā)投入，努力占領(lǐng)經(jīng)濟(jì)科技發(fā)展的制高點。有關(guān)部門要深入研究、完善政策，規(guī)范國有企業(yè)在房地產(chǎn)領(lǐng)域的投資行為。

加 強(qiáng)國有企業(yè)和國有金融機(jī)構(gòu)反腐倡廉建設(shè)，還要進(jìn)一步健全國有資產(chǎn)監(jiān)管體系，完善國有資本經(jīng)營預(yù)算、企業(yè)業(yè)績考核、境外國有資產(chǎn)監(jiān)管、資產(chǎn)損失責(zé)任追究等制 度，加強(qiáng)對重要經(jīng)營領(lǐng)域和關(guān)鍵管理環(huán)節(jié)的監(jiān)督。堅持重大事項集體決策制度。加強(qiáng)對企業(yè)兼并重組過程的監(jiān)督，依法規(guī)范操作，防止國有資產(chǎn)流失，維護(hù)職工合法 權(quán)益。

四、加強(qiáng)行政程序的制度建設(shè)

按法定程序辦事，是依法行政的重要內(nèi)容，也是依法行政的重要保障。當(dāng) 前征地拆遷、行政執(zhí)法等領(lǐng)域侵犯群眾利益的突出問題，許多都是不按程序辦事或程序不規(guī)范造成的。依法規(guī)范政府行為，既要規(guī)范做什么，也要規(guī)范怎么做。沒有 程序公正，就很難保證實體公正和結(jié)果公正。

今年，各級政府要把建立和完善行政程序，作為推進(jìn)依法行政和政府立法的重點任務(wù)。行政 立法、決策、執(zhí)法、監(jiān)督都要有規(guī)范的程序。推進(jìn)科學(xué)民主立法和決策，關(guān)鍵是完善立法和決策程序，把公眾參與、專家咨詢、合法性審查、集體討論決定作為必經(jīng) 程序加以規(guī)范。行政執(zhí)法更要注重程序。只有將執(zhí)法的每一個環(huán)節(jié)、實施步驟程序化，才能讓執(zhí)法人員有所遵循，才能避免執(zhí)法的隨意性。要進(jìn)一步完善行政監(jiān)督程 序，讓人民群眾知道怎么監(jiān)督政府，拓寬人民群眾向政府提出意見和建議的渠道。沒有程序的民主，就沒有實質(zhì)的民主。各類行政程序都要向社會公開，所有行政行 為都要接受社會監(jiān)督，讓行政權(quán)力按規(guī)范的程序在有效監(jiān)督下運(yùn)行。各級政府及工作人員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部，必須樹立程序意識，嚴(yán)格按程序辦事。對違反行政程序損 害群眾利益或造成嚴(yán)重后果的行為，要加大查處力度，依紀(jì)依法追究責(zé)任。

五、加強(qiáng)政風(fēng)建設(shè)

政風(fēng)建設(shè)是政府 反腐倡廉建設(shè)十分重要的方面。要從以下幾個方面入手，促使各級政府機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)干部的工作作風(fēng)有一個明顯的改進(jìn)。

一是大力精簡會議和文件。這個問題講了多年，抓了多年，但不斷反復(fù)。會議多、文件多、講話多，不僅造成很大浪費，也耗費了各級政府和領(lǐng)導(dǎo)干部大量時間和精力。必須下決心解 決這個問題。這里我重申幾點要求：今后，國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志原則上不參加部門的會議。從嚴(yán)控制以國務(wù)院名義及各部門召開的全國性會議。各類會議經(jīng)費支出要全部 納入預(yù)算管理。要開短會、講短話、發(fā)短文。盡量開電視電話會議，能用發(fā)文和通知形式解決問題的就不要開會。今后國務(wù)院要充分利用政府網(wǎng)站發(fā)文，通過媒體公 開發(fā)布的文件，不再下發(fā)紙質(zhì)文件。要全面清理有關(guān)規(guī)定，抓緊研究形成一個制度，由國務(wù)院頒布執(zhí)行。

二是嚴(yán)格控制慶典、論壇等活 動。國務(wù)院及各部門領(lǐng)導(dǎo)同志，原則上不參加企業(yè)和社會上舉辦的慶典、論壇活動，不為這類活動題詞，不發(fā)賀信、賀電。確實需要的，要按程序報批。對政府部門 和國有企事業(yè)單位舉辦、參與和贊助舉辦慶典、論壇、商業(yè)演出等活動，要從嚴(yán)控制，嚴(yán)格管理和規(guī)范。

三是從嚴(yán)控制“三公”消費。今 年要繼續(xù)對公務(wù)接待、公車使用、因公出國出境經(jīng)費實行量化指標(biāo)控制。中央部門公用經(jīng)費統(tǒng)一壓縮5%，項目支出原則上按零增長控制，出國出境、車輛購置及運(yùn) 行、公務(wù)接待經(jīng)費，都要有所減少。要嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待的有關(guān)規(guī)定，加大監(jiān)督檢查力度，包括接受群眾和社會輿論監(jiān)督。嚴(yán)格控制樓堂館所建設(shè)，禁止高檔裝修辦 公樓。在嚴(yán)格規(guī)范公務(wù)用車配備使用的同時，加快推進(jìn)公務(wù)用車配備使用制度改革?，F(xiàn)在乘用車社會化服務(wù)不

斷完善，家用轎車日益普及，已經(jīng)具備了改革的條件。近年來一些地方進(jìn)行了不同形式的探索，要鼓勵各地從當(dāng)?shù)貙嶋H出發(fā)推進(jìn)這項改革。中央機(jī)關(guān)也要抓緊研究改革方案，爭取盡早推出。

同 時，要繼續(xù)糾正損害群眾利益的不正之風(fēng)。認(rèn)真解決征地拆遷、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、食品藥品安全、企業(yè)重組改制、勞動爭議、涉法涉訴等領(lǐng)域損害群眾利益的突 出問題。嚴(yán)肅查處重大責(zé)任事故、群體性事件以及各類損害群眾利益問題背后存在的干部徇私枉法、失職瀆職、提供“保護(hù)傘”等違紀(jì)違法行為。

六、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律

防治腐敗首先要從領(lǐng)導(dǎo)干部抓起。今年1月，針對領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律方面的新情況新問題，中央頒布了重新修訂的 《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》，完善了黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政行為規(guī)范。黨的十七屆四中全會明確要求把住房、投資、配偶子女從業(yè)等情況列入黨 員領(lǐng)導(dǎo)干部報告?zhèn)€人有關(guān)事項的內(nèi)容。黨中央、國務(wù)院將于近期作出專門規(guī)定，要認(rèn)真抓好落實。

中央頒布的《廉政準(zhǔn)則》以及領(lǐng)導(dǎo)干部 報告?zhèn)€人有關(guān)事項規(guī)定，是規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部從政行為、加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督的重要制度。國務(wù)院和各級人民政府要全面貫徹執(zhí)行。各級領(lǐng)導(dǎo)干部特別是主要領(lǐng)導(dǎo) 干部要帶頭執(zhí)行并接受監(jiān)督。今年要在政府系統(tǒng)進(jìn)行一次《廉政準(zhǔn)則》學(xué)習(xí)教育活動，認(rèn)真查找領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政方面的薄弱環(huán)節(jié)和問題，采取有效措施加以解決。要加強(qiáng)對《廉政準(zhǔn)則》和領(lǐng)導(dǎo)干部報告?zhèn)€人有關(guān)事項制度、收入申報制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格管理措施，不能流于形式；對違反規(guī)定的，要及時糾正并嚴(yán)肅處 理。

七、堅決查辦違紀(jì)違法案件

嚴(yán)肅查處違紀(jì)違法案件，是懲治腐敗最直接最有力的手段，這一手任何時候都 不能放松。一要進(jìn)一步拓寬發(fā)現(xiàn)腐敗案件線索的渠道。高度重視人民群眾來信來訪工作，完善舉報人和證人保護(hù)制度，健全網(wǎng)絡(luò)舉報和受理機(jī)制，發(fā)揮群眾在懲治和 預(yù)防腐敗中的積極作用。注重從巡視、審計等渠道發(fā)現(xiàn)線索，對各類媒體反映的有價值線索要認(rèn)真調(diào)查處理。二要突出重點查辦大案要案。特別要嚴(yán)肅查辦發(fā)生在領(lǐng) 導(dǎo)機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)干部中的官商勾結(jié)、權(quán)錢交易案件，利用職權(quán)插手和干預(yù)城鄉(xiāng)規(guī)劃、建設(shè)項目審批、土地審批和出讓、礦產(chǎn)資源開發(fā)、招標(biāo)投標(biāo)等謀取非法利益案件，重大安全生產(chǎn)事故、食品藥品安全事件背后的失職瀆職和腐敗案件。深入查辦重點領(lǐng)域的商業(yè)賄賂案件。要始終保持懲治腐敗的高壓態(tài)勢，嚴(yán)厲懲處腐敗分子。加大 追逃和贓款贓物追繳力度，決不讓腐敗分子逍遙法外，決不讓他們得到任何不法之財。

中央對反腐倡廉建設(shè)提出了新的更高要求，各地 區(qū)、各部門、各單位要切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，狠抓工作落實。認(rèn)真執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，各級政府和部門的主要領(lǐng)導(dǎo)干部要履行好第一責(zé)任人的政治責(zé)任，領(lǐng)導(dǎo)班子其 他成員要抓好職責(zé)范圍內(nèi)的反腐倡廉工作。要加強(qiáng)對反腐倡廉各項制度落實情況的監(jiān)督檢查。監(jiān)察、審計部門要充分發(fā)揮職能作用，嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)執(zhí)法。

同志們，反腐倡廉責(zé)任重大，任務(wù)艱巨。我們要在以胡錦濤同志為總書記的黨中央領(lǐng)導(dǎo)下，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，狠抓落實，開拓創(chuàng)新，不斷推 進(jìn)政府系統(tǒng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭取得新成效。

第三篇：收支管理

上海市普陀區(qū)小紅帆幼兒園財務(wù)管理內(nèi)控制度

收支管理

為了切實加強(qiáng)幼兒園內(nèi)部財務(wù)管理，維護(hù)幼兒園利益，確保幼兒園消赤減負(fù)，為幼兒園各項工作穩(wěn)定、健康、有序的向前發(fā)展，特制定本制度。

1、幼兒園財務(wù)部門，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的要求進(jìn)行規(guī)范收費，必須持證（收費許可證）收費，不得擅自擴(kuò)大收費項目和提高收費標(biāo)準(zhǔn)，使用規(guī)定的票據(jù)。

2、社會捐贈，投資收益，利息收入等，應(yīng)及時入帳或上交主管部門，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫或截留上交款。

3、幼兒園的各項收入必須全部納入幼兒園預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得虛列支出，也不得隱匿收入。

4、有關(guān)教育經(jīng)費的開支，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財經(jīng)法規(guī)，財經(jīng)紀(jì)律?，F(xiàn)金支出不超過1000元，超出額度需使用公務(wù)卡進(jìn)行支付。

5、各種費用必須憑證報銷，出納人員應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，拒絕受理不合法不規(guī)范的原始憑證。

6、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，手續(xù)齊全，支出憑證必須由經(jīng)手人，驗收人和主管人審批簽章后付款。

7、對違反財務(wù)和財經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)拒絕付款，并及時向幼兒園領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報告。

8、幼兒園法人代表，要堅持按規(guī)定審批，對給予報銷的原始憑證簽字。

9、凡列入專項資金的項目，必須填報區(qū)教育局下發(fā)“專項資金申請表”，經(jīng)園務(wù)委員會會議商議、批準(zhǔn)后方能進(jìn)行。

10、凡需用支票購置物品，必須按支票審批領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)辦理，支票 要填寫日期、用途及限額，采購者妥善保管好支票，避免遺失。

2016年9月修訂

第四篇：工會經(jīng)費收支管理

溫州職工福利執(zhí)行“浙江標(biāo)準(zhǔn)”

年終歲尾，職工福利如何發(fā)放，成了職工關(guān)心、單位糾結(jié)的事。中華全國總工會印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)基層工會經(jīng)費收支管理的通知》和不久前發(fā)出的該《補(bǔ)充通知》作了相關(guān)規(guī)定。

1月21日，浙江省總工會下發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范基層工會經(jīng)費收支管理的實施細(xì)則》（以下簡稱《細(xì)則》）就以上兩個文件中關(guān)于節(jié)日慰問品“少量”的標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)秀員工的獎勵標(biāo)準(zhǔn)等作出最新補(bǔ)充意見。溫州市總工會財務(wù)部部長林曙紅說，省總的《細(xì)則》對職工福利的發(fā)放有了比較全面、明確的規(guī)定，市總暫不擬定新的“溫州標(biāo)準(zhǔn)”，溫州各基層工會組織將會依據(jù)“浙江標(biāo)準(zhǔn)”執(zhí)行。

職工獎勵≤800元

《細(xì)則》規(guī)定，基層工會組織的職工教育活動、文藝匯演、體育比賽、勞動競賽、技能比武等競技類活動的獎勵，參照優(yōu)秀公務(wù)員現(xiàn)行獎勵標(biāo)準(zhǔn)，獲得最高名次的獎勵標(biāo)準(zhǔn)每人每項不得超過800元，其他名次依次做相應(yīng)遞減，且獲獎人數(shù)不得超過參加人數(shù)的三分之一。當(dāng)優(yōu)秀公務(wù)員獎勵標(biāo)準(zhǔn)變動時，相關(guān)獎勵標(biāo)準(zhǔn)同步調(diào)整。

林曙紅說：“《細(xì)則》規(guī)定職工活動獎勵最高金額800元是和現(xiàn)行的優(yōu)秀公務(wù)員獎勵標(biāo)準(zhǔn)一樣的。這條規(guī)定的亮點是還提出了當(dāng)優(yōu)秀公務(wù)員獎勵標(biāo)準(zhǔn)變動時，相關(guān)獎勵標(biāo)準(zhǔn)同步調(diào)整，也就是說今后若是優(yōu)秀公務(wù)員獎勵標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)，那么職工活動獎勵最高金額也會隨之上調(diào)。另外《細(xì)則》還對活動的獲獎人數(shù)作出規(guī)定，來規(guī)避基層工會通過舉辦活動變相給職工增發(fā)福利。”

節(jié)日慰問≤“總額”的30%

《補(bǔ)充通知》明確了在國家規(guī)定的7個法定節(jié)日，即元旦、春節(jié)、清明節(jié)、勞動節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)、國慶節(jié)可發(fā)放慰問品。

發(fā)什么慰問品？《細(xì)則》上規(guī)定原則上是符合中國傳統(tǒng)節(jié)日習(xí)慣的日用品和職工群眾必需的生活用品，不得購買黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定明令禁止發(fā)放的物品。林曙紅舉例，比如端午節(jié)發(fā)咸鴨蛋和粽子，中秋節(jié)發(fā)點簡裝月餅等。

發(fā)幾次？基層工會可在國家規(guī)定的法定節(jié)日，向全體會員發(fā)放少量的慰問品，全年慰問不得超過三次。也就是說工會的節(jié)日慰問最多只能從7個節(jié)日中選3個節(jié)日給職工發(fā)放。

發(fā)多少？節(jié)日慰問品的發(fā)放總額不得超出本級工會經(jīng)費預(yù)算支出總額的30%。這個“總額”的30%如何解讀？首先要了解基層工會的各項經(jīng)費收入范圍，它包括：工會會員繳納的會費；建立工會組織的單位按每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳的經(jīng)費或上級工會委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會經(jīng)費后按規(guī)定比例轉(zhuǎn)撥基層工會的經(jīng)費；上級工會補(bǔ)助的款項；單位行政按照《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和國家有關(guān)規(guī)定給予工會組織的補(bǔ)助款項；工會所屬的企業(yè)、事業(yè)單位上繳的收入；基層工會對外投資取得的收益；其他收入。工會按照收入安排預(yù)算支出總額。

不過《細(xì)則》中同時提出工會的節(jié)日慰問品必須在工會經(jīng)費中列支，行政經(jīng)費不得彌補(bǔ)，則是對“總額”的30%作進(jìn)一步約束。

生日慰問≤300元

生日福利發(fā)多少？《細(xì)則》規(guī)定基層工會向會員發(fā)放生日慰問品時，應(yīng)在會員生日當(dāng)月發(fā)放，每人每年最高標(biāo)準(zhǔn)不得超過300元。

發(fā)什么？慰問方式可以向會員發(fā)放生日蛋糕或指定蛋糕店的蛋糕領(lǐng)取券。但是不能發(fā)放生日購物卡、代金券等。

餐費補(bǔ)助≤每餐60元

全總的《補(bǔ)充通知》規(guī)定，基層工會開展的各類文體活動按規(guī)定開支伙食補(bǔ)助費、夜餐費，基層工會組織可以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问綄σ騾⑴c活動而誤餐的工會干部和工會會員給予補(bǔ)助。發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)按照當(dāng)?shù)毓ぷ鞑偷臉?biāo)準(zhǔn)，并符合中央和地區(qū)、本行業(yè)和本系統(tǒng)厲行節(jié)約反對浪費的相關(guān)規(guī)定。

《細(xì)則》中在此方面提到貫徹執(zhí)行《浙江省黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費實施細(xì)則》，有關(guān)會議、培訓(xùn)、國內(nèi)差旅、因公臨時出國、公務(wù)接待及誤餐補(bǔ)助等事項的支出標(biāo)準(zhǔn)及報銷憑據(jù)要嚴(yán)格按當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門制定的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

記者向市紀(jì)委了解到，目前我市的工作餐是按照2012年溫州市紀(jì)委下發(fā)的《落實公務(wù)接待“三嚴(yán)四禁”規(guī)定實施細(xì)則》規(guī)定，每人每餐不得超過60元的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

■相關(guān)鏈接

關(guān)于職工年終獎你了解多少？

●什么是年終獎？

年終獎作為獎金的一種形式，是員工總體薪酬的一部分，對于員工來說只是一種物質(zhì)獎勵，是員工收入總構(gòu)成的一部分，但目前法律無強(qiáng)制界定。

●年終獎是不是必須發(fā)放？

實際上在中國現(xiàn)行用人方面的法律法規(guī)上，沒有關(guān)于年終獎的特別要求，年終獎更多時候是企業(yè)自身作為一種員工福利，除非用人單位通過規(guī)章制度、合同、通知等文件，就年終獎的發(fā)放形式、標(biāo)準(zhǔn)等作出承諾，否則用人單位是否需要設(shè)立年終獎、什么方式與時間發(fā)放等可以自由決定，只要執(zhí)行時沒有違背承諾、違反自身制定的規(guī)章制度，就不存在違法問題，最多只是違約行為。

不過要提醒廣大職工，一些企業(yè)把年終獎變成了加班工資的代名詞。加班工資與“年終紅包”的性質(zhì)完全不同，不能相互抵充。相關(guān)法律法規(guī)對加班工資的計發(fā)方法有明確規(guī)定，而“年終紅包”的發(fā)放與否及金額多少，完全由單位自主決定。

●年終離職公司是否還要支付年終獎？

根據(jù)國家統(tǒng)計局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》，工資總額是指各單位在一定時期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額，其中獎金一項包括生產(chǎn)獎等。對于生產(chǎn)獎的范圍，根據(jù)國家統(tǒng)計局《<關(guān)于工資總額組成的規(guī)定>若干具體范圍的解釋》，主要包括超產(chǎn)獎、質(zhì)量獎、年終獎（勞動分紅）等。由此可見，年終獎也是勞動報酬的組成部分。倘若員工與公司簽訂的勞動合同或企業(yè)規(guī)章制度中有確定的年終獎數(shù)額，企業(yè)就應(yīng)按時足額發(fā)放。

●說好的年終獎有變數(shù)怎么辦？

對于年終獎應(yīng)該如何發(fā)放，往往首先要看集體合同、雙方的勞動合同中有沒有相關(guān)明確規(guī)定。如果沒有約定，則看用人單位的規(guī)章制度。一旦用人單位的規(guī)章制度中明確約定，則用人單位需履行所承諾的義務(wù)。如果雙方在勞動合同、集體合同中沒有明確約定，企業(yè)也無年終獎發(fā)放的相關(guān)規(guī)章制度，則企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照按勞分配、同工同酬的一般法律原則來發(fā)放員工年終獎。年終獎的發(fā)放應(yīng)當(dāng)制定規(guī)章制度予以規(guī)范，發(fā)放年終獎的依據(jù)必須合法、合情，經(jīng)過民主程序。

第五篇：資金收支管理暫行辦法

資金收支管理暫行辦法

第一章

資金管理原則

第一條

資金收支實行預(yù)算管理和計劃控制原則。按制定資金預(yù)算、分月制定資金收支計劃，日常經(jīng)營活動中，按計劃均衡控制資金收支，資金支出不得超過財務(wù)支出總計劃額度。

第二條

資金收支堅持統(tǒng)一平衡和分級授權(quán)審批原則。公司所有的資金收支計劃，必須由公司經(jīng)理主持召開的資金計劃平衡會討論決定，執(zhí)行過程中，堅持層層稽核和簽批，做到相互監(jiān)督和制約。

第三條

嚴(yán)格堅持收支兩條線原則。各類資金收入必須及時解繳財務(wù)入賬，任何單位（或個人）不得私設(shè)小金庫，不得以收抵支或坐支現(xiàn)金，負(fù)責(zé)收款和付款的單位必須按月編制資金收支計劃，納入公司資金管理流程。

第四條

堅持資金收支平衡原則。以當(dāng)期資金收入安排資金支出，財務(wù)部根據(jù)公司資金現(xiàn)狀，做好資金的平衡和籌劃工作，確保資金鏈的銜接。

第五條

實行資金分級歸口管理原則，各歸口單位對本部門負(fù)責(zé)的收、支款項及占用資金的成本、效益、效率等負(fù)責(zé)。

1、業(yè)務(wù)部對應(yīng)收賬款收取的及時性負(fù)責(zé)，對因回款滯后，影響公司資金周轉(zhuǎn)承擔(dān)責(zé)任。

2、承辦付款單位（付款提報經(jīng)辦單位），對所支付款項的后續(xù)管理負(fù)責(zé)，對審核不嚴(yán)付丟款項，或超過應(yīng)支付額度支付的款項，必須及時追回，對無法追回的款項，給公司造成損失的，相關(guān)單位主管和責(zé)任人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

5、財務(wù)部對資金支出的合理性審核把關(guān)不嚴(yán)、控制資金成本不力承擔(dān)責(zé)任。第二章

資金收入和支付范圍 第六條

資金收支范圍

1．公司的資金收入包括：主營業(yè)務(wù)收入（代理記賬、報稅、代辦營業(yè)執(zhí)照）、其他業(yè)務(wù)收入等。

2．公司的資金支出包括：支付的業(yè)務(wù)款、支付的工資、保險費及各項管理費用、財務(wù)費用等支出。

第七條

貨幣資金支付范圍。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和銀行承兌匯票，貨幣資金支付必須遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《支付結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定。

1、現(xiàn)金使用范圍：職工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；銀行結(jié)算起點以下的零星開支（1000元以下）等；

2．銀行存款和銀行承兌匯票支付范圍：業(yè)務(wù)費用、各類物資、設(shè)備采購貨款、勞務(wù)款、財務(wù)費用支出及其他支出等。其中銀行利息、工資、各項保險、業(yè)務(wù)活動費、其他零星支出等必須由銀行存款支付。

第三章

資金預(yù)算和計劃

第八條

資金預(yù)算由各人員根據(jù)公司總經(jīng)營計劃，結(jié)合本單位實際進(jìn)行分解后提報，財務(wù)部匯總各部門預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡后編制公司資金收支總預(yù)算，報經(jīng)理辦公會討論通過后執(zhí)行。月度資金計劃，依據(jù)資金預(yù)算進(jìn)行合理分解后，確定月度控制目標(biāo)，結(jié)合當(dāng)月經(jīng)營實際情況、現(xiàn)有可用資金額度，并考慮當(dāng)月還款和融資計劃等因素編制。

第九條

財務(wù)部每月8日前編制月度資金收支計劃，各部門每月5日前以明細(xì)表的形式提報當(dāng)月資金收支計劃，部門計劃由本部門指定的經(jīng)辦人編制，單位主管和公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見后，轉(zhuǎn)送財務(wù)部審核匯總。

1、業(yè)務(wù)部門根據(jù)收款合同約定收款期編制收款計劃；

2、相關(guān)部門經(jīng)辦的各項勞務(wù)費支付款，根據(jù)合同約定和勞務(wù)實際完成情況編制付款計劃；

3、相關(guān)單位（或部門）經(jīng)管的各類物資、設(shè)備采購，根據(jù)月度經(jīng)營計劃編制采購計劃，根據(jù)合同約定的付款期編制付款計劃。

4、財務(wù)部根據(jù)各業(yè)務(wù)單位報送的資金計劃，審核、匯總，結(jié)合公司資金現(xiàn)狀、利息支付、收款等因素，編制全公司財務(wù)資金收支計劃。

第十條

財務(wù)部對月度資金計劃審核和匯總后，報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和公司經(jīng)理審核，資金收支計劃由公司經(jīng)理主持召開的經(jīng)理辦公會討論確定后，根據(jù)公司經(jīng)理簽批意見，作為當(dāng)月資金控制目標(biāo)，納入月度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。

第四章

資金支付控制

第十一條

資金支付實行分級審批制度，未經(jīng)授權(quán)審批或?qū)徟绦虿煌暾攧?wù)部不得支付任何資金。各用款單位根據(jù)本部門月度資金支出計劃總額編制詳細(xì)的資金支出進(jìn)度控制表，編制并提報《申請付款報告》。付款單位提報的《申請付款報告》，應(yīng)詳細(xì)列示付款項目和內(nèi)容?！渡暾埜犊顖蟾妗酚筛鞑块T指定的經(jīng)辦人員編制并提報、部門主管、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見。第十二條

付款審核程序：

1、各業(yè)務(wù)部門主管和公司分管領(lǐng)導(dǎo)對《申請付款報告》審核簽批后，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員轉(zhuǎn)交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)會計人員分工安排審核，會計業(yè)務(wù)審核的內(nèi)容主要有：付款條件是否具備，如合同付款期、掛賬期限、賬面金額、預(yù)付款的合同規(guī)定額度等。會計人員對付款條件審核并簽署意見后，報財務(wù)部門主管審核，財務(wù)部門主管對會計業(yè)務(wù)審計進(jìn)行復(fù)核，并對申請付款的手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，款項支付是否合理等，復(fù)核并簽署意見后，報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽署意見，最后報公司經(jīng)理審核并簽署是否付款的最終意見。

2、審批流程完成后，根據(jù)公司經(jīng)理的批復(fù)，財務(wù)部執(zhí)行付款。財務(wù)部安排向客戶支付款項時，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人，必須向收款的客戶索取加蓋收款單位財務(wù)專用章的收款證明，財務(wù)取得收款證明后支付款項。

3、由于不可預(yù)見因素造成的臨時急需支付的計劃外資金，用款單位提報《申請付款報告》，分別由單位主管、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見、報公司經(jīng)理審核并簽署意見后，轉(zhuǎn)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字安排付款，財務(wù)部核實后，根據(jù)當(dāng)期資金狀況控制支付。

4、每月必支的各類款項，如上交稅金、保險費、銀行利息等，財務(wù)部納入月度資金支付計劃控制支付。

5、工資及各項保險，由綜合部根據(jù)考核結(jié)果計算編制工資匯總表，部門主管審核并簽字蓋章，報公司經(jīng)理審批簽字后，轉(zhuǎn)交公司財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字安排付款，財務(wù)部核實后，根據(jù)資金狀況控制支付。

6、各類報銷結(jié)算付款，如差旅費、探親費、業(yè)務(wù)活動費、辦公費、其他臨時零星購物等，需要由財務(wù)會計人員對原始憑證審核后報銷并付款的事項，報銷人應(yīng)按財務(wù)制度相關(guān)規(guī)定填制并粘貼原始憑證報銷單，按公司《報銷結(jié)算管理暫行規(guī)定》的審批程序執(zhí)行，經(jīng)公司經(jīng)理批復(fù)后，轉(zhuǎn)交公司財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字安排原始憑證的審核和付款，財務(wù)部會計人員，根據(jù)公司相關(guān)管理制度規(guī)定的控制標(biāo)準(zhǔn)和額度審核合格后，予以報銷并付款。

7、公司對外單位或個人支付的零星小額度（5000元以下）退款，如因其他暫收外單位或個人款項等，業(yè)務(wù)部門提報退款報告，部門負(fù)責(zé)人簽署意見，公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，財務(wù)部核算人員按實際掛賬情況審核后并在報告上簽署意見，報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，公司財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，批復(fù)是否退款，超過規(guī)定額度或特殊事項的退款，必須經(jīng)公司經(jīng)理批復(fù)是否退款。

8、審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，只簽姓名不簽署意見的簽批視為無效簽批，對于審批人超越授權(quán)范圍批準(zhǔn)的資金支付或?qū)徟绦虿煌暾?，財?wù)核算人員有權(quán)拒絕支付。財務(wù)核算人員應(yīng)當(dāng)按照審批程序完整的《申請付款報告》批準(zhǔn)額度辦理資金支付業(yè)務(wù)，凡超出審批額度及審批程序不完整而支付資金的，對責(zé)任人按違紀(jì)處理。

9、每月財務(wù)部要對資金收支情況進(jìn)行全面分析，對超計劃額度的收、支款項進(jìn)行詳細(xì)說明，在經(jīng)理辦公會或在月度經(jīng)濟(jì)活動分析會上進(jìn)行通報。

10、經(jīng)理辦公會討論通過并經(jīng)公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的月度資金計劃和簽批完整的《申請付款報告》，財務(wù)部要作為會計檔案裝訂到每月的會計憑證中備查。第十三條

因公借款審核程序：

公司員工出差、工傷外出就醫(yī)、預(yù)付的車輛保險費等支出款項，需要先借款后報銷的，應(yīng)遵守以下規(guī)定：

1、各項借款必須提報《借款申請單》，注明借款事由，借款使用天數(shù)等。由單位主管審核簽字、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字、公司經(jīng)理審核簽字批復(fù)，轉(zhuǎn)交公司財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并安排借款，財務(wù)部核實后支付。

大額現(xiàn)金借款（5000元以上），必須提前一天通知財務(wù)部備現(xiàn)。

2、公司內(nèi)部借款，必須?？顚Ｓ茫构钏酱?，挪用公款按違紀(jì)違法處理。

前次借款未還清前，不允許第二次借款，借款時間到期必須及時報銷結(jié)算，逾期不報銷者，從借款人工資中逐月扣回。

備用金借款，每三個月清理一次，前清后借。

第五章

附

則 第十四條

附則

1、本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

2、本辦法自2015年8月1日起開始執(zhí)行。