第一篇：福建省行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)的若干規(guī)定

福建省行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)的若干規(guī)定 閩財(cái)監(jiān)[2003]72號(hào)

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止開具虛假發(fā)票公款報(bào)銷行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條 各單位召開各種會(huì)議應(yīng)事先編制《會(huì)議費(fèi)預(yù)算表》（格式附后），經(jīng)主管經(jīng)費(fèi)部門審核后，按現(xiàn)行規(guī)定審批程序報(bào)批。報(bào)銷會(huì)議費(fèi)支出應(yīng)附會(huì)議通知文件、參加人員簽到單、會(huì)議費(fèi)預(yù)算審批表、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)的發(fā)票，凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi)，不得報(bào)銷。培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷參照?qǐng)?zhí)行。

第三條 各單位應(yīng)明確一位領(lǐng)導(dǎo)為公務(wù)接待審批人。公務(wù)接待經(jīng)辦人員應(yīng)事先按照《公務(wù)接待審批單》（格式附后）的內(nèi)容和要求，一次一單認(rèn)真填寫，并報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)辦人員報(bào)銷接待費(fèi)支出時(shí)應(yīng)附正式發(fā)票和《公務(wù)接待審批單》，以及各項(xiàng)接待費(fèi)用結(jié)算清單，凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的接待費(fèi)，不得報(bào)銷。公務(wù)接待費(fèi)每半年由本單位監(jiān)察、審計(jì)部門予以復(fù)核、抽查，每年度隨同決算報(bào)表報(bào)送有關(guān)部門。

第四條 購(gòu)買各種辦公用品，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容開具發(fā)票。屬于固定資產(chǎn)范圍的要辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，屬于政府采購(gòu)的物品必需實(shí)行政府采購(gòu)。實(shí)物購(gòu)入后，要按照規(guī)定辦理驗(yàn)收手續(xù)，需要入庫(kù)的實(shí)物必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單。第五條 出差人員的差旅費(fèi)報(bào)銷，凡沒有附住宿發(fā)票的不得報(bào)銷伙食費(fèi)和交通補(bǔ)貼（當(dāng)日來回往返除外）；外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等報(bào)銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批；各類旅行社開具的發(fā)票不得作為學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考察、調(diào)研等活動(dòng)的報(bào)銷憑據(jù)。

第六條 機(jī)動(dòng)車維修應(yīng)事先編制審批單，經(jīng)車輛管理部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷車輛維修費(fèi)支出應(yīng)附修理廠家的正式發(fā)票和機(jī)動(dòng)車維修審批單，以及修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單。要建立車輛損耗油耗記錄，實(shí)行車輛統(tǒng)一保險(xiǎn)制度。

第七條 修繕項(xiàng)目的管理必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。所有修繕項(xiàng)目（包括零星修繕費(fèi)）應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項(xiàng)目竣工后，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，按管理權(quán)限報(bào)有關(guān)部門審批。

第八條 工作人員因公務(wù)需要借用公款時(shí)，應(yīng)由借款人按規(guī)定填制三聯(lián)式借款單（參考格式附后），由單位負(fù)責(zé)人（或指定審批人）審批后，單位財(cái)務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。公務(wù)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)辦理借款核銷手續(xù)，公務(wù)結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)未辦理借款核銷手續(xù)的按挪用公款論處。單位工作人員因公借款憑據(jù)必須附在記賬憑證后，收回借款時(shí)應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或退還借款憑據(jù)副本，不得退還原借款單。

第九條 凡開具和取得的發(fā)票，必須按發(fā)票管理規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、金額及內(nèi)容等據(jù)實(shí)填寫，字跡要清楚，不得涂改、挖補(bǔ)；凡從外單位取得的發(fā)票及原始憑證，必須蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章；自制零星費(fèi)用開支原始憑證必須由領(lǐng)款人、經(jīng)辦人和單位負(fù)責(zé)人簽字，禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。

第十條 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)按規(guī)定附上有關(guān)審批單和費(fèi)用結(jié)算清單。發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、審核人及領(lǐng)導(dǎo)簽字。購(gòu)買需要入庫(kù)的實(shí)物發(fā)票，必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單，由倉(cāng)庫(kù)保管人員驗(yàn)收并簽字后方可報(bào)銷。

第十一條 單位負(fù)責(zé)人要模范遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，支持財(cái)會(huì)人員依法履行職責(zé)。單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷原始憑證進(jìn)行逐一審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證或附件不全的不予報(bào)銷。

第十二條 財(cái)政、審計(jì)等部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)，對(duì)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)完整性、發(fā)票真實(shí)性實(shí)施監(jiān)督檢查。第十三條 違反本規(guī)定，依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和中共福建省紀(jì)委、福建省監(jiān)督廳《關(guān)于對(duì)開具虛假發(fā)票公款報(bào)銷行為黨紀(jì)政紀(jì)處分的暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人和當(dāng)事人的責(zé)任。偽造、變?cè)焯摷侔l(fā)票，貪污公款構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第十四條 省直各單位，各市、縣財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和本規(guī)定，制定具體實(shí)施辦法。國(guó)有企業(yè)或國(guó)有控股企業(yè)參照?qǐng)?zhí) 第十五條 本規(guī)定由福建省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。第十六條 本規(guī)定自二00四年一月一日起施行。

第二篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷的審批規(guī)定.

財(cái)務(wù)報(bào)銷的審批規(guī)定.1、嚴(yán)格醫(yī)院預(yù)算管理制度。醫(yī)院每年的財(cái)務(wù)收支預(yù)算一經(jīng)討論通過，必須嚴(yán)格執(zhí)行。為此，藥品、衛(wèi)生材料、總務(wù)物資、醫(yī)療設(shè)備等物資的采購(gòu)工作必須堅(jiān)持按預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃辦理的原則，相關(guān)部門務(wù)必做好預(yù)算的編制工作，切實(shí)控制成本費(fèi)用，降低醫(yī)療成本，減輕患者的負(fù)擔(dān)。

2、關(guān)于各種收入提成的審批規(guī)定。分配問題涉及各科室及職工個(gè)人的利益，情況復(fù)雜、敏感性強(qiáng)。為便于統(tǒng)一平衡，減少矛盾，規(guī)范管理，凡涉及職工收入待遇的各種津貼、補(bǔ)貼、效益工資、提成等，實(shí)行院長(zhǎng)一支筆審批制度，院長(zhǎng)外出期間或院長(zhǎng)認(rèn)為有必要授權(quán)相關(guān)人員審批的項(xiàng)目，由院長(zhǎng)授權(quán)相關(guān)人員審批。否則，財(cái)務(wù)科不予支付。

3、有關(guān)接待費(fèi)用的審批規(guī)定。接待費(fèi)用的開支務(wù)必從嚴(yán)管理，杜絕鋪張浪費(fèi)。各科室辦理接待事宜，必須事先請(qǐng)示院領(lǐng)導(dǎo)同意。接待用餐、購(gòu)買果品等，必須持有效票據(jù)，由經(jīng)辦人員及證明人簽名并簽注接待對(duì)象及人數(shù)后報(bào)經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。其中，接待人數(shù)在15人以上、或接待費(fèi)用總額在600元以上的需報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)審批方可報(bào)銷。

4、有關(guān)進(jìn)修、學(xué)術(shù)會(huì)議（含年會(huì)）的差旅費(fèi)報(bào)銷原則上由分管院領(lǐng)導(dǎo)在核定的經(jīng)費(fèi)定額內(nèi)審批；超定額支付的費(fèi)用從科室的效益工資中支付，節(jié)余經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)下繼續(xù)使用。

5、立項(xiàng)的科研項(xiàng)目的開支及其差旅費(fèi)報(bào)銷由分管科研的副院長(zhǎng)在預(yù)算范圍內(nèi)審批。超預(yù)算開支，需經(jīng)財(cái)務(wù)科簽注意見后，由院長(zhǎng)審批。科研項(xiàng)目一經(jīng)立項(xiàng)，經(jīng)管部門應(yīng)及時(shí)擬訂費(fèi)用計(jì)劃交財(cái)務(wù)科審核編制預(yù)算。

6、行政職能部門、后勤部門的人員及臨床人員公務(wù)出差，由分管院領(lǐng)導(dǎo)從嚴(yán)審批，黨群部門人員公務(wù)出差由院黨委書記從嚴(yán)審批。

7、關(guān)于職工探親路費(fèi)及分配、調(diào)入人員的差旅費(fèi)報(bào)銷，由人事科核準(zhǔn)時(shí)間、路線后交財(cái)務(wù)科審核，報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。

8、工作人員出差使用私車的報(bào)銷問題。醫(yī)院不允許工作人員出差使用私車。對(duì)不能提供車船費(fèi)報(bào)銷票據(jù)的人員，只計(jì)發(fā)途中伙食補(bǔ)助、住宿費(fèi)，與乘車有關(guān)的費(fèi)用（停車、洗車、過路費(fèi)、加油費(fèi)、修理費(fèi)等）均不予報(bào)銷，也不承擔(dān)交通責(zé)任。

9、差旅費(fèi)報(bào)銷程序及要求。報(bào)銷票據(jù)必須是經(jīng)營(yíng)性稅務(wù)發(fā)票或行政事業(yè)性財(cái)政發(fā)票。出差人員填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”后，交由指派出差的部門負(fù)責(zé)人審核出差時(shí)間及路線，并在“部門負(fù)責(zé)人”處簽名，以示負(fù)責(zé)。然后，交財(cái)務(wù)科計(jì)算報(bào)銷金額，報(bào)銷金額在500元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審批報(bào)銷，報(bào)銷金額在500元以上的交分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。

10、財(cái)務(wù)報(bào)銷審批中“分管院領(lǐng)導(dǎo)”按玉市醫(yī)發(fā)（2002）34號(hào)文件〈關(guān)于醫(yī)院行政領(lǐng)導(dǎo)分工的通知〉執(zhí)行。

11、本通知自發(fā)文之日起執(zhí)行，與本通知有抵觸的按本通知執(zhí)行。

12、有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定的解釋權(quán)在財(cái)務(wù)科。

第三篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定（推薦）

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財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等。第三條 本制度適用公司全體員工。第四條 借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。(三)各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。第八條 電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2．固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。(二)報(bào)銷流程

1、公司綜合管理部每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。

2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

4、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。

5、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)。第九條 交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定

1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2.培訓(xùn)費(fèi)：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司綜合管理部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送綜合管理部綜合管理部根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

3.資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購(gòu)買資料前必須先填寫資料申請(qǐng)表，在報(bào)銷前必須到行政后勤部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。(二)報(bào)銷流程：

1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及按一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由綜合管理部根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。

3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

4.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第十一條 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)臵申請(qǐng)。(三)結(jié)賬報(bào)銷：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。第十五條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)董事長(zhǎng)及其授權(quán)人審批。(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

1．審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同。3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第四篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定

目的：統(tǒng)一公司財(cái)務(wù)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范報(bào)銷程序，特制定本規(guī)定。

一、資本性支出

公司的資本性支出包括對(duì)外投資、對(duì)外借款及固定資產(chǎn)購(gòu)置等內(nèi)容。

公司對(duì)外投資、對(duì)外借款應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)約定時(shí)間表支付投資款。

公司固定資產(chǎn)的采購(gòu)報(bào)銷按下述規(guī)定執(zhí)行：

1、公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年及單位價(jià)值XX元以上的房屋，建筑物，機(jī)器，機(jī)械，運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備，器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，并且使用年限在二年以上，也作為固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的購(gòu)置

公司于每年5月末及11月末編制本下半年及下上半年固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，由財(cái)務(wù)部匯總報(bào)總經(jīng)理會(huì)議審核批準(zhǔn)，無預(yù)算項(xiàng)目則不得購(gòu)置，各部門應(yīng)及時(shí)將購(gòu)置預(yù)算報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部備案作為購(gòu)建審核依據(jù)。購(gòu)建固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)，必須有預(yù)算批文，憑固定資產(chǎn)登記卡，經(jīng)總經(jīng)理審批報(bào)銷。

若在預(yù)算外公司急需購(gòu)置5萬元以下的固定資產(chǎn)，由所在部門提交申請(qǐng)報(bào)總經(jīng)理簽核批準(zhǔn)方予以購(gòu)置；若在預(yù)算外公司急需購(gòu)置5萬元以上的固定資產(chǎn)，則由部門提交專題報(bào)告報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)初審后報(bào)總經(jīng)理簽核批準(zhǔn)方予以購(gòu)置。

因上級(jí)部門要求必須配置的固定資產(chǎn)，憑上級(jí)部門有關(guān)文件購(gòu)置，報(bào)銷時(shí)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。

二、公司經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出

公司經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出是指直接列入經(jīng)營(yíng)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出。本公司主要指與工程施工有關(guān)的工程進(jìn)度款、青苗補(bǔ)償、拆遷補(bǔ)償、水電報(bào)裝、辦證及報(bào)建等支出。

1、公司有關(guān)工程項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)施預(yù)算管理，經(jīng)公司工程管理部、規(guī)劃部審核并簽署意見后于項(xiàng)目啟動(dòng)前10天，報(bào)公司總經(jīng)理會(huì)議審查批準(zhǔn)。經(jīng)公司總經(jīng)理會(huì)審查批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算表應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案，做為后續(xù)合同、協(xié)議簽訂的依據(jù)及分步計(jì)劃的制訂基礎(chǔ)。

2、主管服務(wù)部的副總經(jīng)理應(yīng)按項(xiàng)目預(yù)算表進(jìn)行經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出控制。凡已簽訂的青苗補(bǔ)償協(xié)議、拆遷補(bǔ)償協(xié)議應(yīng)送財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部根據(jù)協(xié)議的有關(guān)規(guī)定審核付款條件。

3、為加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃管理，各部門應(yīng)于每月末25日前根據(jù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際編制下月經(jīng)營(yíng)性支出計(jì)劃表報(bào)本部門主管經(jīng)理審批后送財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部可根據(jù)公司資金情況要求總經(jīng)理對(duì)計(jì)劃表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。若因特殊情況急需支出計(jì)劃外款項(xiàng)累計(jì)超過10萬元的，所在部門應(yīng)提前3個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部報(bào)備；超過30萬元的，提前5個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部報(bào)備。

4、凡簽有經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的，需支付款項(xiàng)的，一律經(jīng)主管經(jīng)理審批后報(bào)總經(jīng)理負(fù)責(zé)最終付款審批；財(cái)務(wù)部根據(jù)合同有關(guān)條款支付款項(xiàng)。未簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的，需預(yù)付款項(xiàng)的由總經(jīng)理負(fù)責(zé)付款審批。

5、經(jīng)營(yíng)性支出在付款時(shí)一律由經(jīng)辦人填寫經(jīng)營(yíng)支出審批表（見附件一），經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)營(yíng)支出審批表中說明付款事由、付款金額、付款依據(jù)、付款方式及收款單位等有關(guān)資料后依審批流程簽名。財(cái)務(wù)部根據(jù)填寫完整的經(jīng)營(yíng)支出審批表支付款項(xiàng)。

三、公司管理性費(fèi)用支出

公司管理性費(fèi)用支出是指按規(guī)定應(yīng)列入管理費(fèi)用的各項(xiàng)支出。

（一）差旅費(fèi)報(bào)銷

1、差旅費(fèi)用包括：住宿費(fèi)、出差補(bǔ)貼、交通費(fèi)用、雜費(fèi)。在出差期間發(fā)生的其他費(fèi)用單獨(dú)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，與差旅費(fèi)報(bào)銷單同時(shí)提交審批。

2、出差及報(bào)銷程序：

①按規(guī)定填報(bào)出差審批單并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；出差審批單包括以下內(nèi)容：出差任務(wù)、人員、預(yù)計(jì)時(shí)間、地點(diǎn)（注明地區(qū)類別）、乘坐交通工具、出差費(fèi)用預(yù)算等。

②出差人應(yīng)在出差返回后五個(gè)工作日內(nèi)憑差旅費(fèi)報(bào)銷單辦理有關(guān)的報(bào)銷手續(xù)。由總經(jīng)理審批。

3、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

出差費(fèi)用應(yīng)按如下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，若有超出本標(biāo)準(zhǔn)范圍的費(fèi)用支出，應(yīng)取得公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)單位：元∕天

職等

地區(qū)

住宿費(fèi)

出差補(bǔ)貼

雜費(fèi)

交通費(fèi)用

長(zhǎng)途交通費(fèi)用

某內(nèi)交通費(fèi)用

1-4職等

實(shí)報(bào)實(shí)銷

5-6職等

甲類

300元

80元

20元

飛機(jī)、列車硬臥、輪船三等船艙、長(zhǎng)途汽車

出租車

乙類

250元

6職等以下

甲類

250元

60元

15元

飛機(jī)、列車硬臥、輪船四等船艙、長(zhǎng)途汽車

公共汽車、中巴、地鐵、列車

乙類

200元

附注：前述甲類地區(qū)是指：

①國(guó)外;

②各某某、自治區(qū)、直轄某政府所在城某；

③沿海各某某（區(qū)）大中城某：廣東、廣西、海南、福建、浙江、某、山東各某某地級(jí)城某，遼寧大連某；

甲類地區(qū)以外的地區(qū)稱為乙類地區(qū)。

甲、乙類地區(qū)的區(qū)分，發(fā)現(xiàn)問題時(shí)由公司總經(jīng)理會(huì)議討論調(diào)整。

4、雜費(fèi)是指因攜帶的行李費(fèi)、存包裹費(fèi)、電傳等項(xiàng)費(fèi)用。雜費(fèi)采用按標(biāo)準(zhǔn)控制，按實(shí)際報(bào)銷的原則。

5、公司員工出差期間的交通費(fèi)用按出差規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。公司提倡員工在出差期間本著節(jié)約成本的原則，盡可能搭乘公共交通工具。

6、出差期間住宿費(fèi)用以兩人一間房為標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，費(fèi)用在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑住宿發(fā)票按實(shí)報(bào)銷，超過部分自理。2人以上出差的，以職務(wù)高者住宿標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷。在同一城某停留10天及以上者，其在該城某期間的住宿費(fèi)按照上述規(guī)定所定標(biāo)準(zhǔn)的80%支付。因參加會(huì)議統(tǒng)一安排住宿的，經(jīng)總經(jīng)理同意后按實(shí)報(bào)銷。

7、出差期間差旅費(fèi)以外的其它費(fèi)用，必須取得總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可據(jù)實(shí)按有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。出差期間的其它費(fèi)用應(yīng)與差旅費(fèi)報(bào)銷同時(shí)報(bào)審。

8、實(shí)際報(bào)銷時(shí)出差補(bǔ)貼按控制標(biāo)準(zhǔn)以餐費(fèi)單報(bào)銷，若在出差過程中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的，按其招待次數(shù)每次扣減當(dāng)日出差補(bǔ)貼的50%。

9、公務(wù)外出的公司對(duì)其交通費(fèi)用參照上述標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，廣州地區(qū)以外的，按20元的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷中餐誤餐費(fèi)，不再支付其它費(fèi)用。

10、公司副總經(jīng)理的差旅費(fèi)報(bào)銷一律由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。

（二）員工借款

1、為加強(qiáng)資金管理，及時(shí)收回借款，借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷還款手續(xù)，財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則，對(duì)逾期不報(bào)帳的借款人，財(cái)務(wù)部有權(quán)從本人工資收入中扣還借款。

2、員工出差需要借款的可憑出差審批單在出差費(fèi)用預(yù)算額度內(nèi)填寫借款審批單，經(jīng)主管經(jīng)理核準(zhǔn)后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)可予以辦理借款。

3、公司員工日常因工作業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金，應(yīng)填寫借款審批單，由主管經(jīng)理核準(zhǔn)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。業(yè)務(wù)借款應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后五個(gè)工作日內(nèi)按有關(guān)程序辦理還款手續(xù)。長(zhǎng)期備用金的借用及前帳未清的再次借款，必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

4、試用人員因工作需要確需借支差旅費(fèi)或業(yè)務(wù)費(fèi)，一律由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷

為降低公司成本，控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的支出，公司業(yè)務(wù)招待應(yīng)按照先申請(qǐng)，后招待的原則。有關(guān)人員應(yīng)在請(qǐng)示標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)安排業(yè)務(wù)招待，并實(shí)行逐單審批制，報(bào)銷時(shí)經(jīng)手人、證明人分別在發(fā)票背面簽名，并對(duì)招待對(duì)象、事由、目的加以說明，確認(rèn)金額后按業(yè)務(wù)招待管理辦法中核定的金額范圍進(jìn)行審批。

（四）物品采購(gòu)及報(bào)銷

范圍：辦公用品、技術(shù)資料等實(shí)物。

1、物品采購(gòu)與驗(yàn)收

各部門每月二十五日前填寫下月采購(gòu)申請(qǐng)交辦公室審核匯總，辦公室根據(jù)審核及庫(kù)存情況編制采購(gòu)計(jì)劃表經(jīng)辦公室主任審批后送財(cái)務(wù)部備案，辦公室應(yīng)對(duì)小辦公用品（小辦公用品指單位價(jià)值10元以下的辦公用品）保持適當(dāng)?shù)膸?kù)存標(biāo)準(zhǔn)。采購(gòu)計(jì)劃表中應(yīng)注明采購(gòu)物品的名稱、數(shù)量及預(yù)計(jì)采購(gòu)金額。采購(gòu)計(jì)劃表當(dāng)月有效。當(dāng)月未采購(gòu)而公司確實(shí)需要的物品并入下月計(jì)劃的編制重新審批。

物品采購(gòu)回來后應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)辦理驗(yàn)收手續(xù)，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人在發(fā)票后面簽名確認(rèn)實(shí)際采購(gòu)情況。經(jīng)辦人與驗(yàn)收人必須分開。

2、報(bào)銷

物品采購(gòu)回來后憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷，由總經(jīng)理審批。

（五）車輛費(fèi)用報(bào)銷

辦公室應(yīng)于每月末提交當(dāng)月車輛費(fèi)用報(bào)銷匯總表報(bào)總經(jīng)理，同時(shí)送交財(cái)務(wù)部一份。

（六）公司其他費(fèi)用開支及報(bào)銷，憑正式票據(jù)，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)主管經(jīng)理核定費(fèi)用額并報(bào)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。

（七）根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際，對(duì)一些緊急的支付必須經(jīng)請(qǐng)示總經(jīng)理后在一定的范圍內(nèi)可先支付后審批，但必須在三個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)足支付手續(xù)。

四、其他事項(xiàng)

（一）所有報(bào)銷人員均應(yīng)先將有關(guān)原始單據(jù)按財(cái)務(wù)部要求粘貼，要求一張粘貼單只能粘貼一類費(fèi)用的原始單據(jù)。粘貼單大小應(yīng)與憑證紙相同。

（二）為配合銀行工作時(shí)間，確保公司員工用款需要，凡現(xiàn)金用款額在壹萬元以上，應(yīng)在實(shí)際用款時(shí)間前半個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部提出用款要求。

（三）凡屬非正式票據(jù)的報(bào)銷單據(jù)，無論金額大小，都必須單獨(dú)粘貼，并在費(fèi)用報(bào)銷單中注明相應(yīng)金額，寫明用途，由總經(jīng)理簽名同意財(cái)務(wù)方可予以審核報(bào)銷。

（四）本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和解釋，本規(guī)定與財(cái)務(wù)管理制度共同執(zhí)行。本規(guī)定自XX年3月1日起執(zhí)行。

第五篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度

廣東省僑商農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司

財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷制度

第一章 總則

1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、理順業(yè)務(wù)關(guān)系、提高工作效率，根據(jù)本公司的特點(diǎn)，制定本制度。

2、所有部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)納入預(yù)算管理，預(yù)算內(nèi)的支出審批從簡(jiǎn)，預(yù)算外的支出嚴(yán)格控制。預(yù)算內(nèi)的付款由財(cái)務(wù)審核和辦理，預(yù)算外的付款一律報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批。

第二章 個(gè)人借款管理辦法

3、個(gè)人借款

?員工辦理個(gè)人借款時(shí)，填寫“借支單或差旅費(fèi)借支單”。在單上注明借款用途如出差、業(yè)務(wù)備用、以及計(jì)劃還款時(shí)間等等。公司相關(guān)制度規(guī)定申請(qǐng)個(gè)人借款外，其余情況原則上不允許個(gè)人借款。

4、個(gè)人借款限額及審批程序

?個(gè)人出差（不含長(zhǎng)期駐外）借款金額應(yīng)控制在審定的出差費(fèi)用預(yù)算總額以內(nèi)，出差人憑經(jīng)批準(zhǔn)的“出差申請(qǐng)報(bào)告單”辦理借款手續(xù)。如個(gè)人確因承辦業(yè)務(wù)需要，可借用業(yè)務(wù)備用金。審批程序規(guī)定為：

借款人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)審核→會(huì)長(zhǎng)審批→借款

5、還款時(shí)間要求

?出差人必須于出差回來后3個(gè)工作日內(nèi)填差旅費(fèi)報(bào)銷單沖賬，報(bào)銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。由于情況變化，出差被取消，所借款項(xiàng)必須立即歸還。

第 1 頁

共 6 頁 業(yè)務(wù)備用金借款還款時(shí)間要求

?業(yè)務(wù)結(jié)束后，經(jīng)辦人必須在3個(gè)工作日內(nèi)填單報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。因情況變化，原來業(yè)務(wù)取消，所借備用金必須立即歸還。

6、不（遲）還款責(zé)任

?借款人不按時(shí)間要求報(bào)銷沖賬和歸還借款，從次月起財(cái)務(wù)部將書面通知人力資源部從其工資中逐月扣回。

第三章 費(fèi)用報(bào)銷管理辦法

各職能部門根據(jù)審批后的預(yù)算控制部門的費(fèi)用開支，對(duì)超預(yù)算費(fèi)用或預(yù)算項(xiàng)目之外的支出，應(yīng)事前報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批，否則，財(cái)務(wù)部門不予辦理付款、報(bào)銷手續(xù)。

7、五項(xiàng)費(fèi)用

五項(xiàng)費(fèi)用指業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、租金水電費(fèi)、差旅費(fèi)、日常開支雜費(fèi)。

▲ 業(yè)務(wù)費(fèi)

指各部門因業(yè)務(wù)需要而進(jìn)行公關(guān)、接待所開支的必要費(fèi)用，其內(nèi)容包括招待用餐、贈(zèng)送禮品和娛樂活動(dòng)開支等，人力資源部進(jìn)行統(tǒng)一平衡、匯總，然后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

▲ 辦公費(fèi)

辦公費(fèi)主要指各部門辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購(gòu)置費(fèi)用。

辦公家具、辦公通訊器材、電器及電腦配件、易耗材料的購(gòu)置，執(zhí)行公司的相關(guān)規(guī)定。

各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用和發(fā)放辦公用品。辦公用品領(lǐng)用

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共 6 頁 時(shí)，由領(lǐng)用人填寫有關(guān)領(lǐng)用憑證交部門負(fù)責(zé)人審批后領(lǐng)取。

▲ 租金水電費(fèi)

根據(jù)日常辦公用水計(jì)費(fèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷。租金按租賃合同繳納?！?差旅費(fèi)

差旅費(fèi)用實(shí)行規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷制。長(zhǎng)途交通費(fèi)（包括往返機(jī)場(chǎng)與出差地或公司辦公地的汽車費(fèi)）實(shí)報(bào)實(shí)銷；住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)按申報(bào)的價(jià)格并憑住宿發(fā)票報(bào)銷，超支自理。

員工出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)另行張貼費(fèi)用報(bào)銷單，并與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷，過期不予報(bào)銷。

汽車費(fèi)

汽車費(fèi)是專指部門日常業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的汽油費(fèi)等各費(fèi)用。汽車用汽油柴油，各車配有各自的油卡，由財(cái)務(wù)部門控制監(jiān)督，并由行政部門設(shè)計(jì)專門表格，對(duì)車輛使用情況與數(shù)據(jù)進(jìn)行登記（在登記中必須注明：每趟出車的使用部門、派車人、目的地、辦理何業(yè)務(wù)、起始里程數(shù)、結(jié)束里程數(shù)、起始時(shí)間、結(jié)束時(shí)間、司機(jī)、證明人）。

▲ 日常開支雜費(fèi)

日常開支雜費(fèi)主要是日常公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的各項(xiàng)開支雜費(fèi)。日常雜費(fèi)向財(cái)務(wù)報(bào)備預(yù)算，低于500元提交財(cái)務(wù)審核并報(bào)銷。經(jīng)辦人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)審批→報(bào)銷

高于500元應(yīng)按照費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行審核。經(jīng)辦人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)審批→會(huì)長(zhǎng)審批→報(bào)銷

第 3 頁

共 6 頁 費(fèi)用報(bào)銷審批程序

8、出差事前申請(qǐng)

?所有人員出差均實(shí)行事前申請(qǐng)制度。出差人員必須提前申請(qǐng)出差預(yù)算，所有住宿、餐飲費(fèi)用必須拿發(fā)票回來報(bào)銷。因特殊原因未能事前申請(qǐng)的，應(yīng)馬上向上級(jí)報(bào)備額外資費(fèi)；超出的費(fèi)用而沒有上報(bào)的財(cái)務(wù)部不予借款和報(bào)銷。

經(jīng)辦人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)審批→會(huì)長(zhǎng)審批→報(bào)銷

9、報(bào)賬時(shí)間的規(guī)定

?報(bào)銷人應(yīng)于費(fèi)用支出或出差返回后及時(shí)報(bào)賬，最長(zhǎng)期限不得超過7個(gè)工作日。預(yù)付款核銷按有關(guān)協(xié)議、合同規(guī)定執(zhí)行。每遲報(bào)一天按報(bào)賬金額的0.5%扣罰，超過1個(gè)月的單據(jù)報(bào)銷財(cái)務(wù)一律不予受理。

單據(jù)報(bào)賬責(zé)任界定、報(bào)賬人的責(zé)任和注意事項(xiàng)

?報(bào)賬人對(duì)所報(bào)賬項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、單據(jù)的合法性、完整性負(fù)責(zé)。

?按要求粘貼和填寫報(bào)賬票證，單據(jù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)部有責(zé)任拒絕辦理并退回。

?負(fù)責(zé)審查費(fèi)用項(xiàng)目是否經(jīng)過申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)，報(bào)銷金額是否控制在開支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算之內(nèi)。

?對(duì)報(bào)賬的內(nèi)容真實(shí)性、完整性，各項(xiàng)附件合法性、完整性負(fù)責(zé)。?部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)賬項(xiàng)目的真實(shí)性、必要性負(fù)責(zé)，并對(duì)部門費(fèi)用支出是否控制在預(yù)算范圍負(fù)責(zé)。

?負(fù)責(zé)審查單據(jù)的合法性、填報(bào)準(zhǔn)確性、及時(shí)性，核對(duì)報(bào)賬內(nèi)容和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。

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共 6 頁 審查報(bào)賬項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性。

11、取得票據(jù)與粘貼要求

?費(fèi)用報(bào)銷的票據(jù)指報(bào)銷的原始憑證，包括外來憑證和自制憑證。外來憑證主要指取得的業(yè)務(wù)單位發(fā)票、結(jié)算單及合同、協(xié)議等原始憑證；自制憑證是指費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、出差審批表等憑證。

?費(fèi)用報(bào)銷的票據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)。票據(jù)必須真實(shí)、合法、完整。

?費(fèi)用支出必須取得真實(shí)的原始憑證，即費(fèi)用支出必須與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生相符，嚴(yán)禁偽造、變?cè)鞈{證；字跡模糊無法辨認(rèn)的，或嚴(yán)重毀損的票證一律不予報(bào)銷。

?費(fèi)用支出取得的原始憑證，必須合規(guī)合法，必須是國(guó)家財(cái)稅部門監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，費(fèi)用支出收取票據(jù)時(shí)應(yīng)仔細(xì)辨認(rèn)真假，發(fā)現(xiàn)假票據(jù)應(yīng)拒付或要求退款。

?費(fèi)用支出取得的原始憑證，其內(nèi)容必須完整，票據(jù)內(nèi)容（如發(fā)生日期、摘要、數(shù)量、單價(jià)、收款單位、經(jīng)辦人等）應(yīng)按要求如實(shí)填寫完整，有收款(開票)單位蓋章，大小寫金額必須一致。

?經(jīng)辦人不得授權(quán)或示意開票方（收款方）出具與實(shí)際支出金額不符的票據(jù)，不得套取回扣。

12、票據(jù)張貼要求

?報(bào)賬人報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，報(bào)銷其他四項(xiàng)費(fèi)用和專項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，填寫“報(bào)銷單”，支付款項(xiàng)給外單位時(shí)，填寫“付款申請(qǐng)單”。

?報(bào)銷單和票據(jù)必須按要求填寫和粘貼。填寫報(bào)銷單字跡要工

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共 6 頁 整、黑色碳素筆填寫、內(nèi)容要分項(xiàng)和完整（報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷人姓名、報(bào)銷內(nèi)容、大小寫金額等）、計(jì)算要正確，經(jīng)辦人要在票據(jù)背面簽名；票據(jù)必須分類粘貼，不得混貼；粘貼的票據(jù)必須整潔、平整、規(guī)范，以左上角為準(zhǔn)，向右、向下厚度均勻；粘貼的票據(jù)不得超出報(bào)銷單所覆蓋的范圍，超出部分需裁減或折疊整齊；票據(jù)粘貼只許用膠水，不得使用訂書釘、別針和回旋針。

13、對(duì)違紀(jì)報(bào)賬人員和審批責(zé)任人處罰規(guī)定

?報(bào)賬人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷人處以違規(guī)報(bào)銷金額50%-100%的罰款。

?出納、會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)管理部審核人員審核不嚴(yán)，致使公司造成損失的，審核人員承擔(dān)相應(yīng)稽核和會(huì)計(jì)監(jiān)督責(zé)任，對(duì)審核人員處以損失金額5%--10%的罰款。

?各部門費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，如實(shí)際支出總額超過預(yù)算，按超支額的20%扣減工資；業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)和專項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行單項(xiàng)控制，不準(zhǔn)超支，如有超支，則全額扣減工資。

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