第一篇：會從繼續(xù)教育-內(nèi)控1.3-人力資源

第3號指引－－人力資源

人力資源的作用

人力資源管理的主要內(nèi)容 人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理

一、人力資源在企業(yè)發(fā)展中的重要作用

(1)科學(xué)的人力資源管理體系和制度是增強(qiáng)企業(yè)活力的基礎(chǔ)。

(2)科學(xué)的人力資源管理體系和制度是提高企業(yè)核心競爭力的重要源泉。

(3)科學(xué)的人力資源管理體系和制度是落實(shí)發(fā)展戰(zhàn)略的基本動力。

二、人力資源管理的主要內(nèi)容

（一）人力資源的引進(jìn)

1高級管理人才的引進(jìn) ：一般通過公開選拔、競爭上崗、組織選拔以及綜合以上方式的推薦、測評、表決等方式引進(jìn)。

2專業(yè)技術(shù)人才的引進(jìn) ：專業(yè)技術(shù)人才引進(jìn)主要采用外部招聘形式。外部招聘形式一般采用發(fā)布廣告、尋求中介機(jī)構(gòu)、上門招聘、熟人推薦等。一般員工的引進(jìn)一般采用的是外部招聘，通常采用發(fā)布廣告、借助中介、網(wǎng)絡(luò)招聘等

（二）人力資源的開發(fā)

目的：通過對企業(yè)的重要資源——人的投資增值，使得企業(yè)達(dá)到經(jīng)營和發(fā)展的目標(biāo)。

具體內(nèi)容包：括開發(fā)專業(yè)技能、職業(yè)品質(zhì)和發(fā)掘員工潛在的能力、促進(jìn)自我實(shí)現(xiàn)三個(gè)方面。

主要形式：包括崗前培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)、離崗培訓(xùn)、員工業(yè)余自學(xué)等

不同的側(cè)重點(diǎn)：技術(shù)技能、人際技能、概念技能

（三）人力資源的使用 科學(xué)的業(yè)績考核體系：評級量表法、比較排序法、一對一比較法、目標(biāo)管理法 2建立科學(xué)、合理的薪酬體系：以人為本、富有彈性、公開公平、內(nèi)部競合 3崗位分析及工作設(shè)計(jì) ：科學(xué)地設(shè)置崗位，合理地配置人力資源

（四）人力資源的退出

辭退與挽留 程序與手續(xù)

三、人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）人力資源管理的理念風(fēng)險(xiǎn)

(1)企業(yè)沒有進(jìn)行過系統(tǒng)規(guī)劃

（2）增量與存量整體調(diào)配不科學(xué)，人才素質(zhì)結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)等與企業(yè)需求失衡

（3）工作銜接 不當(dāng)（4）在職培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)

（三）人力資源管理的風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)

(1)人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。其風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于企業(yè)決策層和執(zhí)行層的高級管理人員。

(2)人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄露。主要表現(xiàn)在：

①企業(yè)不重視文化建設(shè)，員工缺少共同的價(jià)值觀念，通常會造成個(gè)人價(jià)值觀和企業(yè)理念不相符。

②企業(yè)在用人方面急功近利、期望值過高或唯學(xué)歷等，造成可用人才的逆向錯(cuò)位現(xiàn)象，很多人員都不會安于現(xiàn)狀，忙著找機(jī)會尋求新的職位甚至跳槽。

③員工激勵機(jī)制不健全，一切僅憑一張嘴，朝令夕改，沒有穩(wěn)定的激勵機(jī)制。 ④人才引進(jìn)后不合理配置，不兌現(xiàn)薪酬承諾。

⑤沒有與關(guān)鍵崗位、掌握特殊崗位核心技術(shù)、人文知識、人脈關(guān)系信息、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國家機(jī)密的工作崗位的員工簽訂崗位保密協(xié)議，沒有明確保密義務(wù)。

(3)人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。①通常被辭退員工會散布不利于企業(yè)的言論，解聘退出的員工越多，企業(yè)付出的代價(jià)也就越大。 ②離職后到競爭對手處或另起爐灶，企業(yè)都將面臨嚴(yán)峻的競爭壓力。

③人才大規(guī)模的流動性普遍存在，社會信用機(jī)制的不健全，內(nèi)部控制制度的失效。

（四）高級管理人員和高級技術(shù)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)及控制措施

風(fēng)險(xiǎn)：引進(jìn)與開發(fā)難、任職中的委托代理風(fēng)險(xiǎn)、退出與流失風(fēng)險(xiǎn) 措施：制度、感情、發(fā)展與自我實(shí)現(xiàn)

（五）普通人員管理的及措施 風(fēng)險(xiǎn)：流動性大、勞資對立

措施：勞動合同、培訓(xùn)機(jī)制、績效考核、薪酬設(shè)計(jì)、退出機(jī)制

第二篇：繼續(xù)教育內(nèi)控答案

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）1.收入不相容職務(wù)不包括（）。A.單位收款與會計(jì)核算 B.印章保管和領(lǐng)用 C.票據(jù)保管和領(lǐng)用 D.單位收款與款項(xiàng)保管 A

B

C

D

答案解析：收款與款項(xiàng)保管均屬于出納職責(zé)。2.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批 A

B

C

D

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。3.根據(jù)我國政府收入構(gòu)成情況，結(jié)合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項(xiàng)、目 B.類、款、項(xiàng) C.類、款、目 D.款、項(xiàng)、目 A

B

C

D

答案解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》的有關(guān)規(guī)定。

4.單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。A.申領(lǐng) B.啟用 C.核銷 D.復(fù)制 A

B

C

D

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。5.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報(bào)銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（）。

A.部門經(jīng)辦人 B.部門負(fù)責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會計(jì) A

B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。

6.強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購 D.定期清查 AB

C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。

7.（）是行政事業(yè)單位工作的起點(diǎn)和依據(jù)，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預(yù)算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購 A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第十二條。8.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑瓤刂拼胧.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項(xiàng)審計(jì) D.風(fēng)險(xiǎn)評估 AB

C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

9.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績效評價(jià) A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

10.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A． 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B． 經(jīng)營活動的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 AB

C

D

答案解析：前三個(gè)選項(xiàng)是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標(biāo)。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）

1.單位內(nèi)部控制從層級來看可以分為（）。A.單位層級 B.業(yè)務(wù)流程層級 C.領(lǐng)導(dǎo)層級 D.紀(jì)檢監(jiān)察層級 E.黨委層級 A

B

C

D E

答案解析：不同于企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范分為五要素。2.單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到（）。

A.程序規(guī)范 B.方法科學(xué) C.編制及時(shí) D.內(nèi)容完整 E.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確 AB C D

E

答案解析：單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.行政單位國有資產(chǎn)控制和管理內(nèi)容包括（）。A.資產(chǎn)配置 B.資產(chǎn)使用 C.資產(chǎn)處置 D.資產(chǎn)評估 E.產(chǎn)權(quán)界定 A

B

C

D

E

答案解析：資產(chǎn)控制的內(nèi)容，參看《行政單位國有固定資產(chǎn)管理暫行辦法》。

4.全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架階段的內(nèi)部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通 B.事項(xiàng)識別 C.目標(biāo)制定 D.風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng) E.監(jiān)控 A

B C D E

答案解析：A、E選項(xiàng)在五要素論里已經(jīng)包括了。5.行政事業(yè)單位貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括（）。A.安全風(fēng)險(xiǎn) B.短缺風(fēng)險(xiǎn) C.使用效率風(fēng)險(xiǎn) D.投資風(fēng)險(xiǎn) E.法律風(fēng)險(xiǎn) A

B

C

D E

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。）

1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）對

錯(cuò)

2.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán) 禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。（）對

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

3.采購部門可以負(fù)責(zé)采購與驗(yàn)收兩項(xiàng)內(nèi)容。（）對

錯(cuò)

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)指定獨(dú)立于采購部門的部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。4.內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況。（）對

錯(cuò)

5.單位應(yīng)當(dāng)對合同實(shí)施分部門管理,哪個(gè)部門簽訂合同哪個(gè)部門進(jìn)行管理。（）對

錯(cuò)

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)對合同實(shí)施歸口管理。

6.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）對

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

7.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）對

錯(cuò)

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評審，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息。

8.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項(xiàng)都由其進(jìn)行審批。（）對

錯(cuò)

答案解析：每類審批都要由對應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

9.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）對

錯(cuò)

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

10.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。（）

對

錯(cuò)

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）

1.在采購相關(guān)單位中，業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)（）。A.本單位采購預(yù)算編制的基礎(chǔ)申報(bào)

B.負(fù)責(zé)本單位采購預(yù)算編制，依據(jù)預(yù)算批復(fù)及實(shí)際工作需要，制定采購計(jì)劃，對政府采購中心下達(dá)的采購文件進(jìn)行確認(rèn) C.歸口審核各單位上報(bào)的采購需求 D.對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和批準(zhǔn) A

B

C

D

答案解析：采購業(yè)務(wù)控制職責(zé)分工。

2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績效評價(jià) A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。3.收入不相容職務(wù)不包括（）。A.單位收款與會計(jì)核算 B.印章保管和領(lǐng)用 C.票據(jù)保管和領(lǐng)用 D.單位收款與款項(xiàng)保管 A

B

C

D

答案解析：收款與款項(xiàng)保管均屬于出納職責(zé)。

4.單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實(shí)行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 AB

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十條。5.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批 A

B

C

D

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國預(yù)算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 AB

C

D

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。

7.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A． 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B． 經(jīng)營活動的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A

B

C

D

答案解析：前三個(gè)選項(xiàng)是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標(biāo)。

8.（）審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。A.國務(wù)院 B.人民代表大會 C.最高人民法院 D.全國政協(xié) AB

C

D

答案解析：人民代表大會審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。

9.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢。A.系統(tǒng)化 B.信息化 C.高效化 D.機(jī)械化 AB

C

D

答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。

10.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預(yù)算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況 A

B

C

D

答案解析：后三者屬于業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)容。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架階段的內(nèi)部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通 B.事項(xiàng)識別 C.目標(biāo)制定 D.風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng) E.監(jiān)控 A

B

C

D E

答案解析：A、E選項(xiàng)在五要素論里已經(jīng)包括了。2.屬于政府采購業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。A.政府采購需求制定與內(nèi)部審批 B.招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核 C.合同簽訂與驗(yàn)收

D.驗(yàn)收與保管E.投訴受理與答復(fù) A B C D E

答案解析：《規(guī)范》第三十三條。

3.我國行政事業(yè)單位一般應(yīng)當(dāng)制定（）等內(nèi)部管理制度。A.財(cái)務(wù)管理辦法 B.經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn) C.差旅費(fèi)報(bào)銷辦法 D.會議費(fèi)報(bào)銷管理辦法 E.采購管理辦法 AB C D

E

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)制定完善各項(xiàng)管理制度。我國行政事業(yè)單位一般應(yīng)當(dāng)制定財(cái)務(wù)管理辦法、經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)、差旅費(fèi)報(bào)銷辦法、會議費(fèi)報(bào)銷管理辦法、庫存現(xiàn)金管理辦法、采購管理辦法和內(nèi)部控制實(shí)施辦法等內(nèi)部管理制度。

4.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)施。具體工作包括（）。A.梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程 B.明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

C.系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn) D.確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) E.選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略 A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第七條。5.建設(shè)項(xiàng)目不相容崗位包括（）。

A.項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核 B.項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付 C.竣工決算與竣工審計(jì)

D.項(xiàng)目檔案保管與項(xiàng)目決算報(bào)告審核 E.項(xiàng)目決策與項(xiàng)目審批 A

B

C

D E

答案解析：《規(guī)范》第四十六條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。）

1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）對

錯(cuò)

2.單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）對

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第六條。

3.內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況。（）對

錯(cuò)

4.政府采購方式中公開招標(biāo)采購、邀請招標(biāo)采購、競爭性談判采購、詢價(jià)采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）對

錯(cuò)

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標(biāo)，然后是邀請招標(biāo)，以上兩種方式都不適合時(shí)，再考慮競爭性談判、詢價(jià)采購和單一來源采購。

5.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）對

錯(cuò)

6.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。（）

對

錯(cuò)

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

7.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）對

錯(cuò)

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

8.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）對

錯(cuò)

9.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個(gè)崗位有關(guān)。（）對

錯(cuò)

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，涉及出納、會計(jì)、稽核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。10.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對

錯(cuò)

答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

內(nèi)控

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（A）。A.《中華人民共和國預(yù)算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（√）

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（D）。A． 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B． 經(jīng)營活動的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為

答案解析：前三個(gè)選項(xiàng)是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標(biāo)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（√）

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（A）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購 D.定期清查 答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（×）

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.中止已開展的行為是（B）的一種的形式。A.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 C.風(fēng)險(xiǎn)承受 D.風(fēng)險(xiǎn)降低

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)該至少每月一次。（×）

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（A）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預(yù)算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況

答案解析：后三者屬于業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)容。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.批準(zhǔn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（×）

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.（A）是行政事業(yè)單位工作的起點(diǎn)和依據(jù)，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預(yù)算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購

答案解析：《規(guī)范》第十二條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（√）

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.行政事業(yè)單位的決策一般由（C）決定。A.黨委書記 B.紀(jì)委書記 C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D.主要領(lǐng)導(dǎo)

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（×）

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（A）。A.決策機(jī)構(gòu) B.編制機(jī)構(gòu) C.執(zhí)行機(jī)構(gòu) D.監(jiān)督機(jī)構(gòu) 答案解析：單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門是預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（√）

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取（C）等控制措施。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項(xiàng)審計(jì) D.風(fēng)險(xiǎn)評估

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（√）1.（B）審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。A.國務(wù)院 B.人民代表大會 C.最高人民法院 D.全國政協(xié)

答案解析：人民代表大會審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進(jìn)行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。（×）

答案解析：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進(jìn)行金額審核，出具審核意見，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報(bào)銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（D）。

A.部門經(jīng)辦人 B.部門負(fù)責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會計(jì) 答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（×）

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評審，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（A）。A.決策機(jī)構(gòu) B.編制機(jī)構(gòu) C.執(zhí)行機(jī)構(gòu) D.監(jiān)督機(jī)構(gòu)

答案解析：單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門是預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（√）

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（A）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績效評價(jià)

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機(jī)制。（×）答案解析：單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.根據(jù)我國政府收入構(gòu)成情況，結(jié)合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（A）。A.類、款、項(xiàng)、目 B.類、款、項(xiàng) C.類、款、目 D.款、項(xiàng)、目

答案解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》的有關(guān)規(guī)定。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（×）

答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.收入不相容職務(wù)不包括（D）。A.單位收款與會計(jì)核算 B.印章保管和領(lǐng)用 C.票據(jù)保管和領(lǐng)用 D.單位收款與款項(xiàng)保管

答案解析：收款與款項(xiàng)保管均屬于出納職責(zé)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會部門歸口管理并進(jìn)行會計(jì)核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（√）

1.單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（D）環(huán)節(jié)。A.申領(lǐng) B.啟用 C.核銷 D.復(fù)制

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項(xiàng)都由其進(jìn)行審批。（×）

答案解析：每類審批都要由對應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.在采購相關(guān)單位中，業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)（B）。A.本單位采購預(yù)算編制的基礎(chǔ)申報(bào)

B.負(fù)責(zé)本單位采購預(yù)算編制，依據(jù)預(yù)算批復(fù)及實(shí)際工作需要，制定采購計(jì)劃，對政府采購中心下達(dá)的采購文件進(jìn)行確認(rèn) C.歸口審核各單位上報(bào)的采購需求 D.對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和批準(zhǔn) 答案解析：采購業(yè)務(wù)控制職責(zé)分工。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.政府采購方式中公開招標(biāo)采購、邀請招標(biāo)采購、競爭性談判采購、詢價(jià)采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（×）

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標(biāo)，然后是邀請招標(biāo)，以上兩種方式都不適合時(shí)，再考慮競爭性談判、詢價(jià)采購和單一來源采購。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（D）。A.政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗(yàn)收管理 D.定期清查 答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.采購部門可以負(fù)責(zé)采購與驗(yàn)收兩項(xiàng)內(nèi)容。（×）答案解析：單位應(yīng)當(dāng)指定獨(dú)立于采購部門的部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實(shí)行（C）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個(gè)崗位有關(guān)。（×）答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，涉及出納、會計(jì)、稽核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.出納可以兼管（D）工作。A.稽核 B.會計(jì)檔案保管

C.收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 答案解析：《規(guī)范》第四十一條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。（×）

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.建立（C）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。A.業(yè)績評價(jià) B.薪酬激勵 C.責(zé)任追究 D.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個(gè)人權(quán)限大小決定。（×）

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.下列（C）不是建設(shè)項(xiàng)目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項(xiàng)

B.工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算 C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗(yàn)收

答案解析：參看建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán) 禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。（√）答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（C）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.單位應(yīng)當(dāng)對合同實(shí)施分部門管理,哪個(gè)部門簽訂合同哪個(gè)部門進(jìn)行管理。（×）

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)對合同實(shí)施歸口管理。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分為（A）。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況。（√）

第三篇：2014會計(jì)繼續(xù)教育--行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀 課后練習(xí)

（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）

判斷題：

1、出于單位工作穩(wěn)定性考慮，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)盡量保持不發(fā)生變動。[題號：Qhx008487] A、對 B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。

2、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。[題號：Qhx008488] A、對 B、錯(cuò) 您的回答：A

正確答案：A

3、內(nèi)部授權(quán)審批控制指要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。[題號：Qhx008483] A、對 B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：單據(jù)控制指要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。

4、單位的各項(xiàng)收入可以由業(yè)務(wù)部門管理并進(jìn)行會計(jì)核算。[題號：Qhx008490] A、對 B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會部門歸口管理并進(jìn)行會計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。

5、內(nèi)部控制就是幫助單位實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。[題號：Qhx008478] A、對 B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

單選題：

1、明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會簽制度；相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008500] A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：內(nèi)部授權(quán)審批控制是指明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

2、資產(chǎn)管理中，單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。這屬于控制方法中的（）。[題號：Qhx008506] A、內(nèi)部授權(quán)審批控制 B、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制 C、收支業(yè)務(wù)管理控制 D、不相容崗位相互分離 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。

3、合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008499] A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：不相容崗位相互分離，是指合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

4、建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008503] A、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B、會計(jì)控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

5、是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。以上屬于對（）的風(fēng)險(xiǎn)評估[題號：Qhx008498] A、政府采購管理情況 B、預(yù)算管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：對政府采購管理情況的風(fēng)險(xiǎn)評估包括：是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。

多選題：

1、為了確保資產(chǎn)安全完整，建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，可采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。[題號：Qhx010396] 查看答案

A、資產(chǎn)記錄 B、實(shí)物保管 C、定期盤點(diǎn) D、賬實(shí)核對 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

2、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位包括（）等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。[題號：Qhx008513] 查看答案

A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B、收支業(yè)務(wù)管理 C、政府采購業(yè)務(wù)管理 D、銷售管理 您的回答：ABC

正確答案：ABC 題目解析：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。

3、單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理包括（）環(huán)節(jié)。[題號：Qhx010395] 查看答案

A、申領(lǐng) B、啟用 C、核銷 D、復(fù)制 您的回答：ABC

正確答案：ABC 題目解析：單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。

4、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理，做好相關(guān)文件、材料的（）工作。[題號：Qhx010402] 查看答案

A、收集 B、整理 C、歸檔 D、保管 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

5、加強(qiáng)支出審核控制，單據(jù)審核的重點(diǎn)是（）。[題號：Qhx010407] 查看答案

A、單據(jù)來源是否合法 B、單據(jù)內(nèi)容是否真實(shí) C、單據(jù)格式是否正確 D、單據(jù)保存是否合規(guī) 您的回答：AB

正確答案：AB 題目解析：加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀 課后練習(xí)

（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）

判斷題：

1、根據(jù)制衡性原則，在全面控制的基礎(chǔ)上，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險(xiǎn)。[題號：Qhx008480] A、對 B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：根據(jù)重要性原則，在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險(xiǎn)。

2、行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制目標(biāo)包括有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。[題號：Qhx008479] A、對 B、錯(cuò) 您的回答：A

正確答案：A

3、單位重大經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督可以由一個(gè)崗位完成。[題號：Qhx008485] A、對 B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：單位重大經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。

4、內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。[題號：Qhx008492] A、對 B、錯(cuò) 您的回答：A

正確答案：A

5、單位的各項(xiàng)收入可以由業(yè)務(wù)部門管理并進(jìn)行會計(jì)核算。[題號：Qhx008490] A、對 B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會部門歸口管理并進(jìn)行會計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。

單選題：

1、合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008499] A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：不相容崗位相互分離，是指合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

2、經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。[題號：Qhx010393] A、領(lǐng)導(dǎo) B、組織 C、單位 D、國家 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。

3、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定建立會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計(jì)人員；單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008504] A、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B、會計(jì)控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：會計(jì)控制是指建立健全本單位財(cái)會管理制度，加強(qiáng)會計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告處理程序。

4、明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會簽制度；相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008500] A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的回答：B正確答案：B 題目解析：內(nèi)部授權(quán)審批控制是指明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

5、外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。[題號：Qhx008494] A、重要性 B、不變性 C、全面性 D、適應(yīng)性 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

多選題：

1、建立健全經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的（）。[題號：Qhx010406] 查看答案

A、內(nèi)容 B、范圍 C、方式 D、程序 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：建立健全經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

2、單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。單位應(yīng)當(dāng)建立健全（）相結(jié)合的議事決策機(jī)制。[題號：Qhx010397] 查看答案

A、集體研究 B、專家論證 C、技術(shù)咨詢 D、領(lǐng)導(dǎo)決策 您的回答：ABC

正確答案：ABC 題目解析：單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。

3、以下屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制控制方法的是（）。[題號：Qhx008512] 查看答案

A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：控制方法包括：不相容崗位相互分離；內(nèi)部授權(quán)審批控制；歸口管理；預(yù)算控制；財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制；會計(jì)控制；單據(jù)控制和信息內(nèi)部公開。

4、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則包括（）。[題號：Qhx008509] 查看答案

A、不變性原則 B、重要性原則 C、制衡性原則 D、全面性原則 您的回答：BCD

正確答案：BCD 題目解析：單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：全面性原則；重要性原則；制衡性原則和適應(yīng)性原則。

5、單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保（）等不相容崗位相互分離。[題號：Qhx010399] 查看答案

A、支出申請和內(nèi)部審批 B、付款審批和付款執(zhí)行 C、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計(jì)核算 D、單位收款與款項(xiàng)保管 您的回答：ABC

正確答案：ABC 題目解析：單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第四篇：內(nèi)控應(yīng)用指引解讀3——人力資源

加強(qiáng)人力資源建設(shè)夯實(shí)企業(yè)發(fā)展基石

財(cái)政部會計(jì)司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號——人力資源》

毛澤東同志曾經(jīng)說過：“政治路線確定以后，干部就是決定一切的因素。”古今中外，在影響一個(gè)國家、地區(qū)、行業(yè)或組織發(fā)展的因素當(dāng)中，起決定性作用的是人力資源因素；國與國之間、企業(yè)與企業(yè)之間的競爭，歸根到底是人力資源的競爭。《國家中長期人才發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》把人才問題提到了前所未有的高度，明確指出“人才是社會文明進(jìn)步、人民富裕幸福、國家繁榮昌盛的重要推動力量”。所有這些都表明，人力資源已經(jīng)成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的第一要素。企業(yè)作為創(chuàng)造社會財(cái)富的主體，其組織架構(gòu)和戰(zhàn)略目標(biāo)確定之后，人力資源管理應(yīng)當(dāng)擺在“重中之重”的位置。正是基于這樣的理念和實(shí)際情況，財(cái)政部在會同有關(guān)部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制指引》中，從優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境的角度出發(fā)，將人力資源單獨(dú)立項(xiàng)，制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號——人力資源》，旨在促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)重視人力資源建設(shè)、不斷優(yōu)化人力資源布局，形成科學(xué)的人力資源管理制度和機(jī)制，全面提升企業(yè)的核心競爭力。

一、人力資源對企業(yè)發(fā)展的重要作用

解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號——人力資源》，人力資源對企業(yè)發(fā)展的重要作用，至少有以下三個(gè)方面：

第一，良好的人力資源管理制度和機(jī)制是增強(qiáng)企業(yè)活力的源泉。

人力資源管理要求企業(yè)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，合理配置人力資源，調(diào)動全體員工的積極性，發(fā)揮員工的潛能和創(chuàng)造性，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其核心和要義體現(xiàn)為“以人為本”的管理理念，力圖實(shí)現(xiàn)董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工與企業(yè)之間的良性互動和共同發(fā)展。健全和實(shí)施良好的人力資源管理制度與機(jī)制，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)公開、公平、公正的用人自主權(quán)，引進(jìn)需要的人，淘汰富余的人，建立干

部能上能下，員工能進(jìn)能出的靈活競爭機(jī)制，搞活企業(yè)，提高生產(chǎn)效率，讓優(yōu)秀人才有用武之地，讓他們能在適合自己的崗位上得到全面發(fā)展，同時(shí)為企業(yè)和社會作出更大貢獻(xiàn)。

第二，良好的人力資源管理制度和機(jī)制是提升企業(yè)核心競爭力的重要基礎(chǔ)。

隨著我國經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化，特別是后國際金融危機(jī)時(shí)期世界經(jīng)濟(jì)格局的調(diào)整，優(yōu)秀人才已經(jīng)成為市場競爭中最重要的戰(zhàn)略資源，人力資源在綜合國力的提升和企業(yè)競爭中起著決定性作用。無論從宏觀還是從微觀角度，人力資源都是最活躍的、最有創(chuàng)造力的因素。人才就是效率，人才就是財(cái)富。無數(shù)事實(shí)證明，一個(gè)企業(yè)的生死存亡、經(jīng)營成敗，很大程度上取決于人力資源。

有了良好的人力資源機(jī)制和制度，才能凝聚全體員工，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略而不懈奮斗?！鞍倌昀系辍苯?jīng)久不衰的根本原因在于良好的人力資源政策，在于打造了一支結(jié)構(gòu)合理、分工明確、運(yùn)行有效、積極向上的精英團(tuán)隊(duì)?？梢哉f，正是因?yàn)閾碛袃?yōu)秀的人才隊(duì)伍，它們的核心競爭力才不斷增強(qiáng)，才能在競爭中保持長久的發(fā)展優(yōu)勢。

第三，良好的人力資源管理制度和機(jī)制是實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的根本動力。

現(xiàn)代企業(yè)要在激烈的競爭中求生存謀發(fā)展，在完善組織架構(gòu)和制定科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略之后，起決定作用的就是要建立良好的人力資源制度和機(jī)制。在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和人力資源管理兩者的關(guān)系中，發(fā)展戰(zhàn)略決定了人力資源政策；反過來，良好的人力資源政策又對發(fā)展戰(zhàn)略具有積極促進(jìn)作用，主要表現(xiàn)為：人力資源是企業(yè)發(fā)展的靈魂，有了良好的人力資源制度和運(yùn)行機(jī)制，才能制定出科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略，決策才不會失誤；有了良好的人力資源制度和運(yùn)行機(jī)制，才能最大限度地激發(fā)專業(yè)技術(shù)人員充分發(fā)揮創(chuàng)造力，從事研究與開發(fā)；有了良好的人力資源制度，才能激發(fā)全體員工為實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略而不懈奮斗，最終確保發(fā)展戰(zhàn)略有效貫徹落實(shí)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期發(fā)展目標(biāo)。

二、人力資源指引的主要內(nèi)容

人力資源指引的主要內(nèi)容包括：制定指引的必要性和依據(jù)，人力資源管理的范疇、人力資源管理中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)以及人力資源的引進(jìn)、開發(fā)、使用和退出等，分為三章共十四條。其核心是如何建立一套科學(xué)的人力資源制度和機(jī)制，不斷優(yōu)化人力資源結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置和布局，切實(shí)做到人盡其才，充分發(fā)揮人力資源的作用，強(qiáng)化激勵機(jī)制，增強(qiáng)人才活力，合理引進(jìn)和開發(fā)人才，用好和盤活現(xiàn)有人才，強(qiáng)化人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理，全面提升管理團(tuán)隊(duì)、專業(yè)技術(shù)人才和全體員工的創(chuàng)造力，切實(shí)做到使每位員工都投身于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展之中。

決策層和執(zhí)行層的高管團(tuán)隊(duì)建設(shè)是企業(yè)人力資源管理的重要領(lǐng)域。企業(yè)董事會成員和董事長是決定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)鍵管理人員，其中，董事長的作用不可忽視。

決策層團(tuán)隊(duì)要具有戰(zhàn)略眼光，具備對國內(nèi)、國際形勢和宏觀政策的分析判斷能力，要對同行業(yè)、本企業(yè)的優(yōu)勢具有很強(qiáng)的認(rèn)知度。決策層決策失誤，很可能葬送企業(yè)的前程?，F(xiàn)代化企業(yè)要通過建立和完善良好的人力資源制度和機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)決策層處于優(yōu)化狀態(tài)。

執(zhí)行層通常是指經(jīng)理層。經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)樹立的重要理念就是執(zhí)行力。企業(yè)科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略必須通過經(jīng)理層強(qiáng)有力的貫徹實(shí)施才能實(shí)現(xiàn)；否則，再好的發(fā)展戰(zhàn)略如果執(zhí)行不力，也會導(dǎo)致經(jīng)營失敗。建立和完善良好的人力資源制度和機(jī)制，必須能夠引進(jìn)優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)，其中，總經(jīng)理人選至關(guān)重要。近年來，大型企業(yè)不斷創(chuàng)新引進(jìn)優(yōu)秀高管人才的方法，向國內(nèi)外聘請職業(yè)經(jīng)理人，就是為了實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)。

一個(gè)從事實(shí)業(yè)且提供高科技產(chǎn)品的企業(yè)，在人力資源管理中，應(yīng)凸顯專業(yè)技術(shù)人員團(tuán)隊(duì)的重要性。此類企業(yè)需要建立和完善良好的人力資源制度和機(jī)制，激發(fā)科技人員研發(fā)的積極性。從某種程度上講，專業(yè)技術(shù)人員掌握了企業(yè)生存與發(fā)展的核心技術(shù)和命脈。企業(yè)對于掌握核心技術(shù)的人員，需要予以高度的重視，要制定相應(yīng)的政策，致力于在企業(yè)內(nèi)部形成尊重知識和人才的良好氛圍。

良好的人力資源制度和機(jī)制，能夠調(diào)動全體員工的積極性，而且能夠促進(jìn)員工素質(zhì)不斷提升，使全體員工愛崗敬業(yè)、積極進(jìn)取，甘愿為企業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)終生。

三、人力資源管理的主要風(fēng)險(xiǎn)

人力資源指引按照優(yōu)化人力資源的要求，明確指出了人力資源管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注三個(gè)方面的重要風(fēng)險(xiǎn)。

（一）人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。這一風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于企業(yè)決策層和執(zhí)行層的高管人員。如前所述，在現(xiàn)代企業(yè)中，決策層和執(zhí)行層對于實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略具有十分重要的作用。

因此，企業(yè)人力資源管理應(yīng)當(dāng)關(guān)注這一重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，只有這樣，才能抓住“牛鼻子”。也就是說，在企業(yè)發(fā)展過程中，應(yīng)當(dāng)通過發(fā)展戰(zhàn)略的制定與實(shí)施，不斷驗(yàn)證決策層和執(zhí)行層的工作能力和效率。如果發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，或?qū)?jīng)營不利，應(yīng)當(dāng)及時(shí)評估決策層和執(zhí)行層的高管人員是否具備應(yīng)有的素質(zhì)和水平。

在對決策層和執(zhí)行層高管團(tuán)隊(duì)的評估考核過程中，如果發(fā)現(xiàn)有不勝任崗位工作的，應(yīng)當(dāng)通過有效方式及早加以解決，避免企業(yè)面臨崩潰或走向消亡。當(dāng)然，也不完全限于高管人員，其他人員缺乏和過剩、結(jié)構(gòu)不合理等，也可能影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（二）人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄漏。這一風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于企業(yè)的專業(yè)技術(shù)人員，特別是掌握企業(yè)發(fā)展命脈核心技術(shù)的專業(yè)人員。掌握企業(yè)核心技術(shù)或商業(yè)秘密，甚至國家秘密的專業(yè)人才，是企業(yè)在激烈競爭中立于不敗之地的關(guān)鍵“資本”。就實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略而言，核心專業(yè)人才的流失，無疑會給企業(yè)的正常運(yùn)作和長遠(yuǎn)發(fā)展帶來巨大隱患，同時(shí)也會對人力資源造成巨大損失。為了留住核心專業(yè)人才，企業(yè)要有容納人才共同創(chuàng)造價(jià)值的企業(yè)文化和環(huán)境；要有識才的慧眼、用才的氣魄、愛才的感情；要知人善任，相信人才、依靠人才，做到用人不疑，疑人不用。特別是，面對科學(xué)技術(shù)日新月異的飛速發(fā)展，要不斷更新專業(yè)技術(shù)人員的知識結(jié)構(gòu)，緊密結(jié)合企業(yè)技術(shù)攻關(guān)及新技術(shù)、新工藝和新產(chǎn)品開發(fā)，開展各種專業(yè)培訓(xùn)等繼續(xù)教育，幫助專業(yè)技術(shù)人員不斷補(bǔ)充、拓寬、深化和更新知識。與此同時(shí)，還要建立良好的人才激勵約束

機(jī)制，做到以事業(yè)、待遇、情感留人與有效的約束限制相結(jié)合。企業(yè)對于掌握或涉及產(chǎn)品技術(shù)、市場、管理等方面關(guān)鍵技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國家機(jī)密的工作崗位的員工，要按照國家有關(guān)法律法規(guī)并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，加強(qiáng)管理，建立健全相關(guān)規(guī)章制度，防止企業(yè)的核心技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄密，給企業(yè)帶來嚴(yán)重后果。

（三）人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。這一風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于企業(yè)辭退員工、解除員工勞動合同等而引發(fā)的勞動糾紛。為了避免和減少此類風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，在遵循國家有關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，建立健全良好的人力資源退出機(jī)制，采取漸進(jìn)措施執(zhí)行退出計(jì)劃。在具體執(zhí)行過程中，要充分體現(xiàn)人性化和柔性化。

四、人力資源的引進(jìn)與開發(fā)

無論是新設(shè)立企業(yè)還是存續(xù)企業(yè)，為實(shí)現(xiàn)其發(fā)展目標(biāo)，都會遇到人力資源引進(jìn)和開發(fā)問題。人力資源作為企業(yè)總體資源的組成部分，與其他資源有機(jī)結(jié)合在一起，共同促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。從量上看，人力資源的引進(jìn)要依據(jù)人力資源需求計(jì)劃；從質(zhì)上看，人力資源引進(jìn)要符合相關(guān)能力框架、知識結(jié)構(gòu)和綜合素質(zhì)；從層次上看，人力資源的引進(jìn)要注意區(qū)分高級管理人員、專業(yè)技術(shù)人員和一般員工。同時(shí)，人力資源的開發(fā)也應(yīng)依據(jù)相應(yīng)的管理要求。

（一）高管人員的引進(jìn)與開發(fā)

高管人員對實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要性不再重復(fù)，其引進(jìn)與開發(fā)應(yīng)當(dāng)處于首要位置。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定高管人員引進(jìn)計(jì)劃，要提交董事會審議通過后實(shí)施。董事會在審議高管人員引進(jìn)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注高管人員的引進(jìn)是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，是否符合企業(yè)當(dāng)前和長遠(yuǎn)需要，是否有明確的崗位設(shè)定和能力要求，是否設(shè)定了公平、公正、公開的引進(jìn)方式。通常情況下，企業(yè)引進(jìn)的高管人員必須對企業(yè)所處行業(yè)及其在行業(yè)的發(fā)展定位、優(yōu)勢等有足夠的認(rèn)知，對企業(yè)的文化和價(jià)值觀有充分的認(rèn)同；同時(shí)，必須具有全局性的思維，有對全局性、決定全局的重大事項(xiàng)進(jìn)行謀劃的能力；必須具有解

決復(fù)雜問題的能力；必須具有綜合分析能力和敏銳的洞察力，有廣闊的思路和前瞻性、寬廣的胸懷等；必須精明強(qiáng)干并具備奉獻(xiàn)精神；在引進(jìn)高管人員過程中，還要堅(jiān)持重真才實(shí)學(xué)。不唯學(xué)歷。在高管人員開發(fā)過程中，要注重激勵和約束相結(jié)合，創(chuàng)造良好的干事業(yè)的環(huán)境，讓他們的聰明才智充分顯現(xiàn)，使其真正成為企業(yè)的核心領(lǐng)導(dǎo)者。

（二）專業(yè)技術(shù)人員的引進(jìn)與開發(fā)

專業(yè)技術(shù)人員特別是核心專業(yè)技術(shù)人員是企業(yè)發(fā)展的動力。企業(yè)的發(fā)展離不開專業(yè)技術(shù)人員的創(chuàng)新和研發(fā)。在后金融危機(jī)時(shí)期，企業(yè)普遍都在開展自主創(chuàng)新，推進(jìn)企業(yè)技術(shù)升級，走低碳可持續(xù)發(fā)展道路。在企業(yè)現(xiàn)有專業(yè)技術(shù)人員不能滿足發(fā)展戰(zhàn)略的情況下，企業(yè)要注重通過各種方式大膽引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人員為我所用。專業(yè)技術(shù)人員的引進(jìn)，既要滿足企業(yè)當(dāng)前實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營需要，同時(shí)又要有一定的前瞻性，適量儲備人才，以備急需；既要注重專業(yè)人才的專業(yè)素質(zhì)、科研能力，同時(shí)也應(yīng)注意其道德素質(zhì)、協(xié)作精神以及對企業(yè)價(jià)值觀和文化的認(rèn)同感；同時(shí)關(guān)注專業(yè)技術(shù)人員的事業(yè)心、責(zé)任感和使命感。專業(yè)技術(shù)人員的開發(fā)，要注重知識持續(xù)更新，緊密結(jié)合企業(yè)技術(shù)攻關(guān)及新技術(shù)、新工藝和新產(chǎn)品開發(fā)來開展各種專題培訓(xùn)等繼續(xù)教育，幫助專業(yè)技術(shù)人員不斷補(bǔ)充、拓寬、深化和更新知識。同時(shí)，要建立良好的專業(yè)人才激勵約束機(jī)制，努力做到以事業(yè)、待遇、情感留人。

（三）一般員工的引進(jìn)與開發(fā)

一般員工占據(jù)企業(yè)人力資源的大部分，主要在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的一線。一般員工通常具有流動性強(qiáng)的特點(diǎn)，因此往往成為企業(yè)人力資源引進(jìn)工作的重要內(nèi)容。為確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源計(jì)劃和生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際需要，通過公開招聘方式引進(jìn)一般員工。在此過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循國家有關(guān)法律法規(guī)的要求，注意招收那些具有一定技能、能夠獨(dú)立承擔(dān)工作任務(wù)的員工，以確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速、環(huán)境變化較快的今天，企業(yè)要根據(jù)組織生產(chǎn)經(jīng)營需要，不斷拓展一般員工的知識和技能，加強(qiáng)崗位培訓(xùn)，不斷提升一般員工的技能和水平。同時(shí)，要善待一般員工，在最低工資標(biāo)準(zhǔn)、保險(xiǎn)保障標(biāo)準(zhǔn)等方面嚴(yán)格按照國家或地區(qū)要求辦理，努力營造一種寬松的工作環(huán)境。

五、人力資源的使用與退出

人力資源的使用與退出是人力資源管理的重要組成部分。良好的人力資源使用機(jī)制，可以促進(jìn)企業(yè)員工隊(duì)伍充滿活力，保證員工連續(xù)的職業(yè)生涯，并有利于企業(yè)人力資源符合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)和員工的雙贏。同時(shí)，為了確保人力資源的有效利用，使員工隊(duì)伍持續(xù)保持優(yōu)化狀態(tài)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善人力資源激勵約束機(jī)制，從戰(zhàn)略層面、管理層面，理性對待人力資源退出，致力促進(jìn)企業(yè)人力資源系統(tǒng)良性循環(huán)。

（一）人力資源的使用

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置科學(xué)的業(yè)績考核指標(biāo)體系，對各級管理人員和全體員工進(jìn)行嚴(yán)格考核與評價(jià)，以此作為確定員工薪酬、職級調(diào)整和解除勞動合同等的重要依據(jù)。為了充分發(fā)揮人才的作用，要創(chuàng)新激勵保障機(jī)制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性；要建立以績效為核心的分配激勵制度；要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平，多種生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配。企業(yè)要注意發(fā)揮績效考核對調(diào)動員工積極性和創(chuàng)造性的引導(dǎo)作用，注重對績效考核結(jié)果的科學(xué)運(yùn)用。

人力資源的使用，應(yīng)當(dāng)重視打破“大鍋飯”體制，干好干壞一個(gè)樣，必然損害全體員工的利益，長此以往必然導(dǎo)致企業(yè)效益下降甚至走向衰亡。有的企業(yè)不同程度地存在著“一個(gè)干的，一個(gè)看的，一個(gè)搗亂的”現(xiàn)象，這種狀況的存在是非常危險(xiǎn)的。必須要改革人力資源使用制度和機(jī)制，徹底解決干好干壞一個(gè)樣的問題。

人力資源的績效考評結(jié)果應(yīng)當(dāng)著重運(yùn)用于改進(jìn)工作績效、薪酬及獎金的分配、職務(wù)調(diào)整、培訓(xùn)與再教育、員工職業(yè)生涯規(guī)劃以及作為員工退出的重要依據(jù)等多方面。

績效考核要與薪酬相掛鉤，要切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，既體現(xiàn)效率優(yōu)先又兼顧公平，杜絕高管人員獲得超越其實(shí)際貢獻(xiàn)的薪酬；同時(shí)，要注意發(fā)揮企業(yè)福利對企業(yè)發(fā)展的重要促進(jìn)作用，既吸引企業(yè)所需要員工、降低員工的流動率，同時(shí) 激勵員工、提高員工士氣及對企業(yè)的認(rèn)可度與忠誠度。

在人才的使用過程中，還要注意策略，通過對人才壓擔(dān)子、給路子、搭梯子、促進(jìn)人才的快速成長。

真正做到量才適用、人事相宜，什么等級的人就安排什么等級的事。切實(shí)做到人才使用科學(xué)合理，既使人才感到輕微的壓力，但又不至于感到壓力過大，工作職位稍有挑戰(zhàn)性，有助于激勵人才奮發(fā)進(jìn)取的精神。

要尊重人才成長規(guī)律，善于克服人力資源管理的“疲勞效應(yīng)”。在人才發(fā)展最好時(shí)，要適時(shí)地調(diào)整崗位和職位，使之始終處于亢奮期和臨戰(zhàn)狀態(tài)。

（二）人力資源的退出

建立企業(yè)人力資源退出機(jī)制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的必然要求。

人力資源只進(jìn)不出，人力資源就會造成滯脹，嚴(yán)重影響企業(yè)有效運(yùn)行。實(shí)施人力資源退出，可以保證企業(yè)人力資源團(tuán)隊(duì)的精干、高效和富有活力。通過自愿離職、再次創(chuàng)業(yè)、待命停職、提前退休、離崗轉(zhuǎn)崗等途徑，可以實(shí)現(xiàn)不適合于企業(yè)戰(zhàn)略或流程的員工直接或間接地退出，讓更優(yōu)秀的人員充實(shí)相應(yīng)的崗位，真正做到“能上能下、能進(jìn)能出”，實(shí)現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置和戰(zhàn)略目標(biāo)。

人力資源的退出必須以科學(xué)的績效考核機(jī)制為前提，同時(shí)還需要相關(guān)的環(huán)境支撐。第一，要在觀念上將人員退出機(jī)制納入人力資源管理系統(tǒng)和企業(yè)文化之中，使人力資源退出從計(jì)劃到操作成為可能，同時(shí)獲得員工的理解與支持。

第二，要建立科學(xué)合理的人力資源退出標(biāo)準(zhǔn)，使人力資源退出機(jī)制程序化、公開化，有效消除人力資源退出可能造成的不良影響。第三，人力資源退出一定要建立在遵守法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照法律規(guī)定進(jìn)行操作。一方面，退出方法要根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定制定，要有書面材料記錄員工相關(guān)行為，使員工退出具有充分證據(jù)；另一方面，在實(shí)施退出時(shí)，要注意和勞動部門做好溝通，并按《勞動法》規(guī)定，給予退出員工相應(yīng)補(bǔ)償金額。

總之，為確保企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重健全人力資源管理制度與機(jī)制；同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)定期對其制定的人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評估，總結(jié)人力資源管理經(jīng)驗(yàn)，分析存在的主要缺陷和不足，及時(shí)改進(jìn)和完善人力資源政策，促進(jìn)企業(yè)整體團(tuán)隊(duì)充滿生機(jī)和活力，為企業(yè)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略和價(jià)值提升提供充足的人力資源保障。

第五篇：2014內(nèi)控評價(jià)啟動會講話稿

在2014內(nèi)控評價(jià)啟動會講話稿

各位領(lǐng)導(dǎo)、各位專家：

大家上午好！

首先，我代表XXX廠，對德勤會計(jì)師事務(wù)所專家及集團(tuán)兄弟單位領(lǐng)導(dǎo)來廠進(jìn)行2014內(nèi)控評價(jià)工作表示歡迎和衷心感謝！

此次集團(tuán)開展的內(nèi)控評價(jià)工作，是對我們今年以來內(nèi)控管理工作的審核，以及對前期缺陷整改落實(shí)情況的復(fù)審，同時(shí)也是對我廠內(nèi)控體系在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中運(yùn)行效果的檢驗(yàn)。剛才評價(jià)組的各位專家就評價(jià)工作的依據(jù)、內(nèi)容、范圍等情況進(jìn)行了介紹，XX部長也對本次內(nèi)控評價(jià)工作提出了具體要求，各單位要在接下來的評價(jià)工作過程中積極配合，虛心請教，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)管理要求。

我首先就XXX廠內(nèi)控體系前期推進(jìn)情況向各位領(lǐng)導(dǎo)、專家進(jìn)行簡要介紹：

我廠自2012年7月啟動內(nèi)部控制體系推進(jìn)工作以來，按照集團(tuán)、重工對于內(nèi)控體系建設(shè)的要求，制訂了組織方案，成立了內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組及工作小組，各職能部門也指定了專人專崗；建立了由企管部牽頭，各職能部門共同參與的協(xié)調(diào)機(jī)制；在各職能部門的共同參與下，重新修訂了符合我廠實(shí)際的《內(nèi)部控制手冊》，初步建立起一套內(nèi)部控制機(jī)制，但在制度的健全完善和有效落實(shí)等方面還存在著許多不足。

在年初集團(tuán)內(nèi)控評價(jià)小組對我廠進(jìn)行的2013內(nèi)控評價(jià)中，指出了生產(chǎn)經(jīng)營工作中存在的58項(xiàng)缺陷，其中，內(nèi)部控制有效性缺陷24個(gè)。我們按照各部門職能分工，分別向XX辦、人力資源部、財(cái)務(wù)部等11個(gè)職能部門下達(dá)《整改通知書》，逐一整改落實(shí)，切實(shí)加強(qiáng)制度建設(shè)，促進(jìn)管理水平提升；企管部也依據(jù)《管理建議書》，針對設(shè)計(jì)缺陷完善了制度及流程，針對執(zhí)行缺陷重申了規(guī)范要求，并加大對執(zhí)行情況的考核力度，督促各部門在9月30日前完成所有缺陷整改。目前企業(yè)的制度建設(shè)得到進(jìn)一步完善健全，管理工作規(guī)范性有了較為明顯的提升。各項(xiàng)內(nèi)控工作正在按照集團(tuán)、重工要求及實(shí)施方案進(jìn)行嚴(yán)格落實(shí)，有效的控制了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率，保證了企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整。

今年，我廠再次成為集團(tuán)現(xiàn)場內(nèi)控評價(jià)的重點(diǎn)單位之一，德勤會計(jì)師事務(wù)所及兄弟單位的專家領(lǐng)導(dǎo)來為我們診斷把脈，幫助我們發(fā)現(xiàn)問題，促進(jìn)內(nèi)控管理水平提升。體現(xiàn)了集團(tuán)、重工領(lǐng)導(dǎo)對XXX廠的支持和厚愛。我們也清醒的認(rèn)識到內(nèi)控工作是一項(xiàng)長期的、持續(xù)改進(jìn)的過程，XXX廠內(nèi)控管理水平距離目標(biāo)要求還有很大差距，必須下更大的力氣，不斷自我修正、自我完善，縮短差距。

我們誠懇地期望各位領(lǐng)導(dǎo)和專家，對我們的內(nèi)控管理工作給予指導(dǎo)和幫助。我們將從思想上高度重視，并決心以這次評審為契機(jī)，進(jìn)一步強(qiáng)化管理，改進(jìn)工作，確保內(nèi)控的實(shí)效性，提升我廠的各項(xiàng)管理水平。

最后，再一次對到會的各位領(lǐng)導(dǎo)和專家表示衷心的感謝！謝謝大家！