第一篇：流程視角下的商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理研究（大全）

流程視角下的商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理研究

內(nèi)容提要:操作風(fēng)險管理是銀行風(fēng)險管理領(lǐng)域中的一個前沿和熱點問題,由于銀行操作風(fēng)險產(chǎn)生的原因復(fù)雜,很難進行科學(xué)的度量和計算。本文將流程的相關(guān)理論引入到銀行操作風(fēng)險管理領(lǐng)域,以流程的視角來分析操作風(fēng)險,幫助銀行實施有效的風(fēng)險管理。關(guān)鍵字: 流程;操作風(fēng)險;商業(yè)銀行

一、引言

隨著銀行服務(wù)的全球化、技術(shù)系統(tǒng)的更新、交易量的提高、日趨復(fù)雜的交易工具和交易策略等,都增大了銀行機構(gòu)面臨的操作風(fēng)險。對整個銀行業(yè)和國際監(jiān)管機構(gòu)引起巨大震撼的“巴林銀行”事件,從表面上來說是由于“關(guān)東大地震”所導(dǎo)致的日經(jīng)指數(shù)期貨暴跌,日本政府債券卻一路上揚,里森不幸在這兩個品種上都持有錯誤方向的籌碼。這種突然來臨的市場風(fēng)險直接導(dǎo)致了里森的垮臺,及巴林銀行的清盤倒閉。但本質(zhì)上,卻是由于巴林銀行混亂的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系所導(dǎo)致的,徹頭徹尾是由于操作風(fēng)險而招致的滅頂之災(zāi)。巴林事件之所以能發(fā)生,關(guān)鍵在于:交易與清算之間應(yīng)有的制度執(zhí)行缺失,業(yè)務(wù)流程應(yīng)履行的監(jiān)督失靈所導(dǎo)致。操作風(fēng)險源自于內(nèi)部程序不完善、人為失誤、系統(tǒng)故障和外部事件的影響,而銀行業(yè)務(wù)流程是操作風(fēng)險發(fā)生的主要載體,規(guī)范、科學(xué)、運行良好的業(yè)務(wù)流程,能從根本上起到規(guī)避和減少操作風(fēng)險的作用。因此,從流程角度來研究操作風(fēng)險管理是從商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理和流程管理理論的內(nèi)在耦合性出發(fā),對銀行操作風(fēng)險管理所做的有益嘗試。

二、流程與操作風(fēng)險

操作風(fēng)險的核心概念是操作(operations),其本意是“運營或發(fā)揮功能的活動或流程(the act or process of operating or functioning,美國傳統(tǒng)辭典)”,中心詞是活動或流程(act或process)。實際上,商業(yè)銀行本身就是一個為最終滿足顧客需求、實現(xiàn)投資者價值最大化而運行的一系列有密切聯(lián)系的業(yè)務(wù)流程和活動的集合體。2005年中國銀監(jiān)會主席劉明康就指出“流程銀行”是商業(yè)銀行變革的方向之一,凸顯了“流程”在現(xiàn)代商業(yè)銀行中的重要地位。銀行提供產(chǎn)品或服務(wù)的過程,即是承擔(dān)風(fēng)險、消耗資源使得價值從一個業(yè)務(wù)流程或活動轉(zhuǎn)移到下一個業(yè)務(wù)流程或活動的過程,最終商品或勞務(wù)既是全部業(yè)務(wù)流程的集合,也是全部資源、全部風(fēng)險的集合。國內(nèi)外許多學(xué)者在這方面進行了研究,從國內(nèi)的研究看,主要集中在操作風(fēng)險的管理框架、度量方法及風(fēng)險值衡量、基于工作流的操作風(fēng)險控制及基于流程管理的銀行信息化等方面。從國外看,Ebnother et al.(2002)認(rèn)為操作風(fēng)險的衡量和管理一定是基于定義良好的流程,它們是操作風(fēng)險管理的“精微平臺(microscopic level)”,該文獻中也提到了流程活動的概念,但它們只是作為流程的附屬存在。Leippold et al.(2003)提出并應(yīng)用價值鏈的概念來模型化操作風(fēng)險,而價值鏈實質(zhì)就是基于流程展開的。這些研究雖然涉及到流程和操作風(fēng)險之間的關(guān)系,但較為全面論述二者關(guān)系的文章還沒有見到,特別是將流程理論和操作風(fēng)險緊密結(jié)合起來,重新審視操作風(fēng)險管理。因此本文從流程出發(fā),以流程的視角分析操作風(fēng)險管理的兩個重要內(nèi)容:內(nèi)部控制和風(fēng)險度量,為銀行操作風(fēng)險管理提供一個新的思路。

所謂流程,普適的定義是指為特定客戶和市場提供產(chǎn)品和服務(wù)而實施的一系列精心設(shè)計的有邏輯相關(guān)性的活動(Davenport & Short, 1991)。流程進一步細(xì)分為活動(或稱為流程活動,activity),流程活動是流程的最基本要素。一個流程活動是接收某一種類型的輸入,并在某種規(guī)則控制下,利用某些資源,經(jīng)過特定變換轉(zhuǎn)化為輸出的過程,即: 流程活動={輸入,處理規(guī)則,資源,輸出} 其中,資源是指流程活動執(zhí)行者在執(zhí)行這一流程活動時所依賴的方法或憑借的手段。一個流程中的基本流程活動是不可再分的流程活動,其特征包括:明確的結(jié)果;清楚的邊界;獨立于其他流程活動。

銀行業(yè)務(wù)流程就是銀行實現(xiàn)自身價值所進行的一系列的業(yè)務(wù)活動,它是銀行的核心價值活動,也是隱含風(fēng)險,造成損失的重要載體。

我國商業(yè)銀行現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程可以分為直接創(chuàng)造價值的前臺客戶服務(wù)流程和為直接創(chuàng)造價值活動服務(wù)的后臺支持流程,這兩個流程按照J(rèn)·佩帕德和P·羅蘭的劃分分別屬于銀行的經(jīng)營流程和保障流程。對我國的商業(yè)銀行而言,前臺后臺的業(yè)務(wù)流程類型如圖1所示: 從流程的角度來考察操作風(fēng)險,也可以從操作風(fēng)險的定義中反映出來。巴塞爾委員會的定義是:“由于不當(dāng)或失敗的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險”,這一定義包含四類因素,即人員,程序,系統(tǒng)和外部事件,但都通過業(yè)務(wù)流程發(fā)生作用。瑞士信貸集團的定義是“由于以不當(dāng)或失敗的方式操作流程活動而對業(yè)務(wù)帶來負(fù)面影響的風(fēng)險,操作風(fēng)險也可能是由外部因素造成的”。全球衍生產(chǎn)品研究小組曾經(jīng)給操作風(fēng)險下過這樣一個定義:“操作風(fēng)險是指由于控制和系統(tǒng)的不完善、人為的錯誤或管理不當(dāng)所導(dǎo)致的損失的風(fēng)險?！彼菑娜藛T、系統(tǒng)和操作流程三個方面對操作風(fēng)險進行了界定,并且把管理作為防止操作風(fēng)險的決定性因素。銀行操作風(fēng)險涉及組織的各個方面,主要發(fā)生在銀行服務(wù)的各種流程活動之中,流程中的人、系統(tǒng)和操作程序就成為操作風(fēng)險管理的重點。因而操作風(fēng)險管理的重要內(nèi)容是規(guī)范、監(jiān)視和分析組織內(nèi)部的各種流程,同時將人和系統(tǒng)的因素考慮到流程之中。

由圖2可以看出,風(fēng)險管理流程作為一項支持性的經(jīng)常活動,對其它流程有著監(jiān)督的作用,因而可以將風(fēng)險管理流程和普通業(yè)務(wù)流程作為整體來考慮,即對流程的數(shù)據(jù)、知識和規(guī)則建模時,可以對每個業(yè)務(wù)流程活動和類型進行基于損失數(shù)據(jù)的風(fēng)險評估和分析,做到每一個流程活動的流程管理和風(fēng)險管理。

三、流程視角下的銀行內(nèi)部控制框架

自1992年美國COSO委員會發(fā)布《內(nèi)部控制框架》(簡稱COSO報告)以來,該內(nèi)部控制框架已經(jīng)被世界上許多銀行所采用,但理論界和實務(wù)界紛紛對內(nèi)部控制框架提出一些改進建議,強調(diào)內(nèi)部控制框架的建立應(yīng)與銀行的風(fēng)險管理尤其是操作風(fēng)險相結(jié)合。新的全面風(fēng)險管理框架就是在1992年的研究成果--《內(nèi)部控制框架》報告的基礎(chǔ)上,結(jié)合《薩班斯一奧克斯法案》(Sarbanes-OxleyAct)在報告方面的要求,進行擴展研究得到的?！端_班斯-奧克斯法案》是安然、世通等財務(wù)欺詐事件發(fā)生后,美國證監(jiān)會于2002年7月30日頒布并實施的強制所有在美國上市的公司在2006年財年結(jié)束前執(zhí)行的一項內(nèi)部控制法案,被美國總統(tǒng)布什稱為“自羅斯?？偨y(tǒng)以來美國商業(yè)界影響最為深遠(yuǎn)的改革法案”。該法案要求組織機構(gòu)使用文檔化的財務(wù)政策和流程來改善可審計性,并更快地拿出財務(wù)報告。要求銀行針對產(chǎn)生財務(wù)交易的所有流程活動,都做到透明度、控制、通訊、風(fēng)險管理和詐欺防治,并且這些流程必須詳加記錄到可追查交易源頭的地步。

在傳統(tǒng)的勞動分工原則下,職能部門把銀行的流程割裂成一個個獨立的環(huán)節(jié),關(guān)注的是單個任務(wù)或工作,其結(jié)果就是忽視內(nèi)部控制的動態(tài)性、系統(tǒng)性。從流程的視角出發(fā),就需要從顧客需求出發(fā),對銀行流程進行系統(tǒng)性的思考分析,或通過對銀行流程構(gòu)成要素的重新分解、組合,以此實現(xiàn)銀行流程徹底的改造和重新設(shè)計,從而獲得銀行績效的持續(xù)改進。它不再強調(diào)單個工作或任務(wù)自身是什么,而是這些工作是如何有效執(zhí)行的,因為銀行的一切經(jīng)營活動就是一系列富有邏輯關(guān)系的流程的有序集成,因而契合于銀行整個業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制活動和程序,也將表現(xiàn)出如同流程再造那樣必須根據(jù)外界需求變化不斷檢視和調(diào)整的系統(tǒng)動態(tài)過程,這個過程也體現(xiàn)了銀行抵御外部影響而導(dǎo)致操作風(fēng)險的柔性能力。

進一步看,流程實際上又是由一系列流程活動的集成,也即銀行就是一個為滿足履行要素使用權(quán)交易合約需求而設(shè)計的一系列流程活動的集合體。流程活動是通過組織、單位或成員按照一定的流程、活動的要求來完成。為此,內(nèi)部控制的功能不僅在于通過流程活動的分析,剔除非增值流程活動,實現(xiàn)流程的最優(yōu)化,而且還要保證最優(yōu)化的流程有效地運行,并在此基礎(chǔ)上根據(jù)客戶的不斷變化的需求產(chǎn)生最優(yōu)的流程。此時,內(nèi)部控制實際上進一步彰顯其過程化的行為,成為銀行最優(yōu)化、間接和理性的流程活動標(biāo)準(zhǔn),并按照控制的循環(huán)步驟,實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。其具體過程如下圖3所示。

顯然,傳統(tǒng)的內(nèi)部控制強調(diào)權(quán)利與職責(zé)的分配、崗位相互之間的牽制等基本理念將受到嚴(yán)重挑戰(zhàn),原有“要素化”的控制方式將會被流程化、系統(tǒng)化的控制機制所取代,也就是說職能控制、崗位控制將被流程控制所替代,從上到下的分權(quán)控制將被各個流程活動之間的控制、各個任務(wù)之間的控制所替代。在流程視角下,信息流、資金流成為銀行經(jīng)營活動的基本組成要素。為迎合銀行業(yè)務(wù)流程管理和操作風(fēng)險控制的需要,內(nèi)部控制實際上將演變成一種最優(yōu)化、簡潔和理性(合乎邏輯)的流程活動方式或流程活動標(biāo)準(zhǔn),實現(xiàn)資金流和信息流的高度合一,達(dá)到控制和規(guī)避操作風(fēng)險的目的。

四、基于流程活動的操作風(fēng)險度量

巴塞爾新資本協(xié)議中將銀行業(yè)務(wù)分為8個產(chǎn)品線,19個二級目錄及50多個業(yè)務(wù)群組,但這種劃分只是停留在流程層面,并沒有深入到流程活動層面。正確劃分銀行流程活動,應(yīng)從銀行本身的規(guī)模、戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特性和管理特點出發(fā)。對流程活動分解的越細(xì),就越容易找到具體的風(fēng)險驅(qū)動因素,從而越能對操作風(fēng)險進行準(zhǔn)確衡量與管理,因此,合乎邏輯的做法是將銀行業(yè)務(wù)劃分為產(chǎn)品線,再細(xì)分為流程,最后細(xì)分到流程活動。

定義、衡量和控制操作風(fēng)險,不可能對所有的銀行流程活動都同樣關(guān)注,而應(yīng)該重點關(guān)注銀行的核心流程活動,對銀行的增長和收益沒有貢獻的非核心的流程及流程活動不應(yīng)予以考慮。巴塞爾委員會將操作風(fēng)險因素劃分為7個類型,在此基礎(chǔ)上進一步細(xì)分為20種、71個具體風(fēng)險因素。Doerig(2004)將操作風(fēng)險類型分為5大類,即組織,政策/過程,技術(shù),人員和外部,細(xì)分因素有20種;英國銀行服務(wù)局(FSA , 2002)在其關(guān)于操作風(fēng)險系統(tǒng)和控制的咨詢文件(CP142)中將形成操作風(fēng)險的因素歸結(jié)為人的因素、過程和系統(tǒng)、外部事件、外部采購和保險等5個方面。盡管細(xì)分的風(fēng)險因素中可能包含幾十種,但具體到不同的流程活動,很可能只有幾種因素在起作用。

銀行業(yè)務(wù)可以劃分為若干個產(chǎn)品線,每個產(chǎn)品線由一組流程組成,而每個流程又由一組關(guān)鍵流程活動ai構(gòu)成,每個流程活動都有潛在的fj 種風(fēng)險因素可能導(dǎo)致操作風(fēng)險。圖4所示的流程活動和風(fēng)險因素的組合顯示了基于流程活動的操作風(fēng)險度量原理。

圖4中,橫坐標(biāo)為關(guān)鍵流程活動,縱坐標(biāo)為風(fēng)險因素。圖中取1的為關(guān)鍵流程活動與風(fēng)險因素的有效組合,取0表示該組合無效。例如組合(a2, f1)表示在流程活動a2中,風(fēng)險因素f1不起作用。對于有效組合,可以進行衡量或評估以確定該組合下的風(fēng)險損失Rij。如果確認(rèn)了銀行業(yè)務(wù)中的所有關(guān)鍵流程活動ai和風(fēng)險因素fj,那么就可以得到一個關(guān)鍵流程活動/風(fēng)險因素組合有效性矩陣,在該矩陣中,有效組合取值為1,無效組合取值為0。

一般地,操作風(fēng)險度量有兩大類方法,即自上而下法和自下而上法。自上而下法基于宏觀數(shù)據(jù)來度量操作風(fēng)險,不去識別具體的損失事件和原因。自下而上法則是利用具體的事件來決定操作風(fēng)險的來源并進行度量,屬于風(fēng)險敏感方法。巴塞爾新資本協(xié)議中的前兩種方法屬于自上而下法,第三種方法即高級衡量法屬于自下而上法。委員會鼓勵銀行提高風(fēng)險管理的復(fù)雜程度并采用更加精確的計量方法?；诹鞒袒顒拥牟僮黠L(fēng)險度量方法將銀行業(yè)務(wù)細(xì)分為流程活動,識別每一流程活動中潛在的具體風(fēng)險因素,在此基礎(chǔ)上衡量風(fēng)險損失,因而屬于風(fēng)險敏感的自下而上方法。

該方法首先確認(rèn)流程活動和風(fēng)險因素將銀行操作風(fēng)險暴露分解,EI(i,j)表示第i個流程活動在j類風(fēng)險因素下的風(fēng)險暴露;PE(i,j)表示流程活動i在風(fēng)險因素j下操作風(fēng)險發(fā)生的概率;LGE(i,j)表示流程活動i在風(fēng)險因素j下的預(yù)期損失程度,那么,組合(ai, fj)的操作風(fēng)險預(yù)期損失為:

如果數(shù)據(jù)是夠充分,模型還可以估算出不同風(fēng)險損失之間的相關(guān)系數(shù),從而使計算結(jié)果更加準(zhǔn)確?；诹鞒袒顒拥牟僮黠L(fēng)險度量深入到微觀的活動層面,對流程活動的各個要素和風(fēng)險驅(qū)動因素進行分析,為銀行控制和緩釋操作風(fēng)險提供了依據(jù)。該方法將操作風(fēng)險度量與管理有機地結(jié)合起來。將操作風(fēng)險度量和管理建立在對銀行關(guān)鍵流程活動及潛在風(fēng)險因素的清晰理解基礎(chǔ)之上,它考慮到了每個流程活動/風(fēng)險因素組合(ai, fj)的損失分布,考慮到了流程活動之間的銜接同樣是操作風(fēng)險的重要來源,考慮到了流程活動與流程活動之間、風(fēng)險因素與風(fēng)險因素之間的相關(guān)關(guān)系,從而保證了衡量的準(zhǔn)確性。

五、結(jié)論

操作風(fēng)險的基本定義表明,操作風(fēng)險主要載體是業(yè)務(wù)流程,本文研究了流程視角下的操作風(fēng)險管理,闡述了基于流程的商業(yè)銀行內(nèi)部控制和操作風(fēng)險度量,為進一步“流程銀行”的操作風(fēng)險管理模式研究打下了理論基礎(chǔ)。

第二篇：內(nèi)部控制視角下我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險研究

高等教育自學(xué)考試畢業(yè)論文

摘要

操作風(fēng)險廣泛存在于銀行經(jīng)營管理的各個領(lǐng)域，是銀行面臨的基礎(chǔ)風(fēng)險之一。從我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的表現(xiàn)形式看，因人員因素和內(nèi)部流程導(dǎo)致的操作風(fēng)險損失內(nèi)部控制視角下我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險研究事件占了操作風(fēng)險損失事件的絕大多數(shù)，反映出我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的薄弱或內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力。由于操作風(fēng)險往往與公司治理、企業(yè)文化、內(nèi)部控制等密切相關(guān)，所以應(yīng)當(dāng)從基礎(chǔ)理論中尋找研究操作風(fēng)險的突破口。正是基于上述背景，本文從內(nèi)部控制角度對我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險進行了研究和探索，針對我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險內(nèi)部控制存在的問題，構(gòu)建了我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的內(nèi)部控制體系。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；操作風(fēng)險；內(nèi)部控制

ABSTRACT Operational risk in all areas of bank management，the foundation is one of the risks banks face.Operational risk of commercial banks from the manifestation of view , due to human factors and internal processes within the operation risk loss resulting from the Perspective of China’s commercial banks to control operation risk of the event accents for the vast majority of operation risk loss event , reflecting China’s Commercial Banks control of the internal control system are weak or ineffective implementation.Because operational risk is often associated with corporate governance , corporate culture , internal controls and other closely related , so it should be from the basic theory of operational risk to find a breakthrough.It is based on the above background , the paper point of view of internal control operation , China’s commercial banks for operational risk internal control problems , building a commercial bank operation risk of the internal control system.Keywords: Commercial Banks;Operational Risk;Internal Controls

I

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目錄

1商業(yè)銀行風(fēng)險管理及內(nèi)部控制..............................................1 1.1商業(yè)銀行的基本理論及其風(fēng)險的概述...................................1 1.1.1商業(yè)銀行的含義...............................................1 1.1.2商業(yè)銀行的主要特征...........................................1 1.1.3商業(yè)銀行風(fēng)險概述.............................................1 1.2商業(yè)銀行操作風(fēng)險的基本理論.........................................1 1.2.1巴塞爾委員會關(guān)于操作風(fēng)險的界定...............................2 1.2.2操作風(fēng)險的分類...............................................2 1.2.3 操作風(fēng)險的特征...............................................3 1.3 商業(yè)銀行內(nèi)部控制定義..............................................4 1.4商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理與內(nèi)部控制關(guān)系.................................4 1.4.1內(nèi)部控制是操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ).................................4 1.4.2內(nèi)部控制與操作風(fēng)險管理控制的目標(biāo)基本一致，略有不同...........4 1.4.3加強內(nèi)部控制可提高操作風(fēng)險管理效率...........................4 2我國商業(yè)銀行現(xiàn)行內(nèi)部控制制度下操作風(fēng)險問題分析..........................5 2.1 目前我國銀行業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題................................5 2.1.1銀行內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位，制度實行力度不夠.................5 2.1.2沒有做到未雨綢繆.............................................5 2.1.3缺乏有效的監(jiān)管機制...........................................5 2.1.4銀行對內(nèi)控制度的認(rèn)識不到位，自我約束不夠.....................5 2.1.5責(zé)、權(quán)、利嚴(yán)重分離，執(zhí)行規(guī)章制度不嚴(yán).........................5 2.1.6會計人員素質(zhì)不高，人員管理存在缺陷...........................5 2.2 案例分析我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀..............................6 2.2.1案例分析我國近年來因操作風(fēng)險發(fā)生的金融案件...................6 2.3 我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理中存在的主要問題..........................6 2.3.1操作風(fēng)險管理的架構(gòu)不完善.....................................6 2.3.2操作風(fēng)險的管理的手段單一.....................................7 2.3.3外部環(huán)境不完善...............................................8 3內(nèi)部控制視角下完善我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的對策........................8 3.1加強內(nèi)控意識，形成良好的操作風(fēng)險文化...............................8 3.2建立內(nèi)部制度，加大內(nèi)控執(zhí)行力度.....................................8 3.3提高內(nèi)部稽核水平強化操作風(fēng)險管理能力...............................9 3.4積累數(shù)據(jù)，為開發(fā)操作風(fēng)險管理模型奠定基礎(chǔ)...........................9 3.5建立全方位的操作風(fēng)險監(jiān)督體系.......................................9 總結(jié)......................................................................9 參考文獻.................................................................10

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高等教育自學(xué)考試畢業(yè)論文

1商業(yè)銀行風(fēng)險管理及內(nèi)部控制 1.1商業(yè)銀行的基本理論及其風(fēng)險的概述

1.1.1商業(yè)銀行的含義

所謂商業(yè)銀行，即是指從事貨幣資金經(jīng)營的一種特殊企業(yè)，其可從事的業(yè)務(wù)有：吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等。商業(yè)銀行是各經(jīng)濟主體獲得融資的主要來源，因此它的健康與否直接關(guān)系到整個國民經(jīng)濟的發(fā)展。1.1.2商業(yè)銀行的主要特征

經(jīng)營大量貨幣性項目，要求建立健全的內(nèi)部控制：從事交易種類繁多、次數(shù)頻繁、金額巨大，要求建立嚴(yán)密的會計信息系統(tǒng)，并廣泛使用計算機信息系統(tǒng)及電子資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)；分支機構(gòu)眾多、分布區(qū)域廣、會計處理和控制職能分散，要求保持統(tǒng)一的操作規(guī)程和會計信息系統(tǒng)；存在大量不涉及資金流動的資產(chǎn)負(fù)債表表外業(yè)務(wù)，要求保持采取控制程序進行記錄和監(jiān)控；高負(fù)債經(jīng)營，債權(quán)人眾多，與社會公眾利益密切相關(guān)，受到銀行監(jiān)管法規(guī)的嚴(yán)格約束和政府有關(guān)部門的嚴(yán)格監(jiān)管。其中最顯著的特征是高負(fù)債經(jīng)營，利用各種存款及其它借入款作為主要的營運資金，通過發(fā)放貸款及辦理各種投資業(yè)務(wù)獲取收益，其自有資本占資產(chǎn)總額比率遠(yuǎn)低于其它行業(yè)。1.1.3商業(yè)銀行風(fēng)險概述

商業(yè)銀行風(fēng)險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中由于各種不確定因素的存在而導(dǎo)致收益損失或收益率波動的可能性，是金融風(fēng)險的一種表現(xiàn)形式。商業(yè)銀行風(fēng)險不是損失，損失只是商業(yè)銀行發(fā)生的結(jié)果，商業(yè)銀行風(fēng)險是從不確定的角度出發(fā)指出遭受經(jīng)濟損失的可能性，而并非現(xiàn)實性，其是否轉(zhuǎn)化為損失要取決于顯示經(jīng)濟生活中多種因素的制約。在經(jīng)營管理的全過程中商業(yè)銀行都有遭受經(jīng)濟損失的可能性，因而商業(yè)銀行風(fēng)險始終貫穿于商業(yè)銀行經(jīng)營活動的全過程。

1.2商業(yè)銀行操作風(fēng)險的基本理論

銀行的每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，隨時隨地都潛伏著操作風(fēng)險。國內(nèi)外銀行業(yè)關(guān)于操作風(fēng)險仁者見仁，智者見智，大體上可歸納為三種：一是廣義操作風(fēng)險概念，它把信用風(fēng)險和市場風(fēng)險之外的所有風(fēng)險都是為操作風(fēng)險；二是狹義操作風(fēng)險概念，認(rèn)為只有與業(yè)務(wù)運營部門有關(guān)的風(fēng)險才是操作風(fēng)險，聲譽、法律、人力資源等方面的風(fēng)險不屬于操作風(fēng)險范疇，因此根據(jù)這一定義操作風(fēng)險涉及的內(nèi)容大多數(shù)被定位于后臺管理部門；三是介于廣義和狹義之間的戰(zhàn)略操作風(fēng)險概念，其觀點是首先區(qū)分可控制事件和由于外部機構(gòu)（如監(jiān)管機構(gòu)、競爭對手的影響）而難以控制的事件，進而將可控制的事件，進而將可控制事件的風(fēng)險定義為操作風(fēng)險，對另一類事件的風(fēng)險也就是一些研究機構(gòu)所稱的“戰(zhàn)略性風(fēng)險”。顯然，廣義和狹義的操作風(fēng)險概念均不利于操作風(fēng)險管理工作的開展，廣義概念使人們很難對其進行準(zhǔn)確計量，而狹義概念會因不能涵蓋所有操作風(fēng)險而使銀行遭受一些意想不到的損失。因此，越來越多的人傾向于接受介于廣義和狹義之間的操作風(fēng)險概念。

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1.2.1巴塞爾委員會關(guān)于操作風(fēng)險的界定

根據(jù)巴塞爾委員會在2004年6月26日正式頒布的巴塞爾新資本協(xié)議第64段所給的定義，操作風(fēng)險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件造成損失的風(fēng)險，它包括法律風(fēng)險，但不包括策略風(fēng)險和聲譽風(fēng)險。從新協(xié)議的操作風(fēng)險損失分類中可以看出，巴塞爾委員會關(guān)于操作風(fēng)險的定義突出強調(diào)銀行內(nèi)部人員操作和業(yè)務(wù)系統(tǒng)因素所導(dǎo)致的操作風(fēng)險。這一概念基本上覆蓋了商業(yè)銀行的所有業(yè)務(wù)線，是比較實用的。從國際銀行業(yè)監(jiān)管的趨勢來看，越來越多的國家采用巴塞爾委員會的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。中國銀監(jiān)會發(fā)布的《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》中對風(fēng)險的定義也參照了巴塞爾新資本協(xié)議，與其本質(zhì)上是一致的。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對操作風(fēng)險所作的定義有以下幾方面的特點：（1）以發(fā)生損失為前提，操作風(fēng)險是一種純粹風(fēng)險。（2）操作風(fēng)險大多是在銀行內(nèi)部可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險。（3）注重風(fēng)險綜合。該定義是一個間于廣義定義和狹義定義間的一種定義，既包括了可控風(fēng)險，也包括了部分不可控風(fēng)險。既包括了內(nèi)部風(fēng)險，也包括外部風(fēng)險；既包括了業(yè)務(wù)運行中的操作性風(fēng)險，也包括了業(yè)務(wù)運行中的非操作性風(fēng)險。（4）關(guān)注重大風(fēng)險類型。該定義考慮了銀行所面臨的所有重大操作風(fēng)險，抓住了導(dǎo)致嚴(yán)重操作風(fēng)險損失的主要原因。（5）較強的包容性。盡管巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在國際銀行界具有很高權(quán)威性，但考慮各銀行的操作風(fēng)險及對操作風(fēng)險管理上的差異性，“委員會承認(rèn)操作風(fēng)險這個術(shù)語在銀行業(yè)中有多種含義，所以為了內(nèi)部目標(biāo)，銀行可以采用它們自己對操作風(fēng)險的定義?！蓖瑫r也指出“無論怎么精確地定義，銀行應(yīng)當(dāng)清楚地明白什么是操作風(fēng)險，對這類風(fēng)險的有效管理與控制是相當(dāng)關(guān)鍵的。1.2.2操作風(fēng)險的分類

在給出定義的同時，巴塞爾委員會還就定義中提到的操作風(fēng)險損失事件的分類作了進一步闡述。新協(xié)議實行雙線分類，既按風(fēng)險成因進行事件分類，又按風(fēng)險發(fā)生部門進行歸類。

(1)操作風(fēng)險的七分類法

①內(nèi)部欺詐風(fēng)險。主要指內(nèi)部員工有主觀愿望，存心欺詐銀行，包括由于進行未被授權(quán)的交易、從事未報告的交易、超過限額的交易、內(nèi)部交易；偷盜、貪污、接受賄賂、做假賬、違反稅法等原因而引發(fā)的銀行損失。

②外部欺詐風(fēng)險。主要指由于第三方的愿意欺詐、非法侵占財產(chǎn)以及規(guī)避法律而引發(fā)的損失。

③客戶、產(chǎn)品與商業(yè)行為風(fēng)險。由于產(chǎn)品特性或設(shè)計不合理、員工服務(wù)粗心大意、對特定客戶不能提供專業(yè)服務(wù)等原因而造成的銀行損失。這類風(fēng)險在整個操作風(fēng)險中占有相當(dāng)大的比重。

④執(zhí)行交割和流程管理風(fēng)險。主要指交易處理、流程管理失誤以及交易對手關(guān)系破裂而引發(fā)的損失，包括業(yè)務(wù)記賬錯誤、錯誤的信息交流、敘述錯誤、未被批準(zhǔn)的賬戶錄入、未經(jīng)客戶允許的交易、交割失誤、抵押品管理失誤等原因造成的損失。

⑤經(jīng)營中斷和系統(tǒng)錯誤風(fēng)險。主要指由于計算機硬件、軟件、通信或電力中斷而引發(fā)的損失，包括硬件癱瘓、軟件漏洞、設(shè)備故障、程序錯誤、計算機病毒、制度，而引發(fā)的索賠、補償損失；由于缺乏對員工的恰當(dāng)評估和考核等導(dǎo)致的風(fēng)險。

⑥雇員行為與工作場所風(fēng)險。主要指在員工雇用、管理中，由于違反相關(guān)法律、制度，而引發(fā)的索賠、補償損失；由于缺乏對員工的恰當(dāng)評估和考核等導(dǎo)致的風(fēng)險。

⑦物理資產(chǎn)破壞風(fēng)險。主要指自然災(zāi)害或其它外部事件（恐怖主義）而引起的損失。包括由于暴雨、洪水、地震、電壓過大、恐怖活動等原因造成的物理資產(chǎn)損失。

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(2)操作風(fēng)險的八分類法

此分類法是操作風(fēng)險按照損失事件發(fā)生的部門，來對損失事件進行分類的。巴塞爾委員會劃分的商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門包括：

①公司財務(wù)：合并與收購、股份承銷、資產(chǎn)證券化、首次公開上市發(fā)行、政府證券和高收益?zhèn)取?/p>

②交易與銷售：固定收益?zhèn)?、股?quán)、商品期貨、信用產(chǎn)品、自有頭寸證券、租賃與贖回、經(jīng)紀(jì)、債券等。

③零售銀行業(yè)務(wù)：零售的存貸款業(yè)務(wù)、私人的存款業(yè)務(wù)、委托理財、投資建議。④商業(yè)銀行業(yè)務(wù)：項目融資、房地產(chǎn)、出口融資、交易融資、交易融資、代收賬款、租賃、擔(dān)保、貸款。

⑤支付與清算：支付、轉(zhuǎn)賬、清算。

⑥代理服務(wù)：契約、存款收據(jù)、證券借貸、發(fā)行和支付代理。

⑦資產(chǎn)管理：可自由支配的資金管理和不可自由支配的資金管理。

⑧零售經(jīng)濟：零售的經(jīng)紀(jì)執(zhí)行以及其他服務(wù)。1.2.3 操作風(fēng)險的特征

(1)操作風(fēng)險成因具有明顯的內(nèi)生性。操作風(fēng)險包括內(nèi)生于銀行業(yè)務(wù)操作而風(fēng)險和外部事件，其中大部分是由內(nèi)部不合規(guī)的操作因素引起，它的防范依賴于銀行的結(jié)構(gòu)、效率和控制能力。只要銀行業(yè)務(wù)沒有被中斷，操作風(fēng)險將永遠(yuǎn)存在，并成為銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營中的重要組成部分，銀行只能對操作風(fēng)險進行管理，而不能消除操作風(fēng)險。此外，操作風(fēng)險的風(fēng)險因素是內(nèi)生于銀行的業(yè)務(wù)操作，而且單個操作風(fēng)險因素與操作性損失之間并不存在清晰的、可以用數(shù)量界定的關(guān)系。因此，對于操作風(fēng)險的管理，具體的業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)承擔(dān)第一位的責(zé)任。

(2)對稱性。對于信用風(fēng)險和市場風(fēng)險來說，存在風(fēng)險與報酬的一一對應(yīng)關(guān)系，但這種關(guān)系并不一定適用于操作風(fēng)險，我們不能保證長時間、持續(xù)的獲得回報，而且操作風(fēng)險上引起的損失很多情況下與回報的產(chǎn)生沒有任何關(guān)系。

(3)較強的人為性特征。操作風(fēng)險主要來自商業(yè)銀行的日常營運，銀行業(yè)作為人力密集型企業(yè)，人為因素在操作風(fēng)險的形成原因中占了絕大部分，只要是與人員相關(guān)的業(yè)務(wù)，都存在著操作風(fēng)險。如果說市場風(fēng)險來自金融市場上金融產(chǎn)品價格的波動，信用風(fēng)險來自于借款人違約，那么大多數(shù)的操作風(fēng)險來自于有意或無意的、來自于銀行內(nèi)部的人為操作失誤。在上述七大類操作風(fēng)險表現(xiàn)形式中，有六種風(fēng)險與人為操作有關(guān)。操作風(fēng)險與人的關(guān)系密不可分，相互關(guān)聯(lián)，而人的道德風(fēng)險、行為特征又是最難以控制的，操作風(fēng)險的發(fā)生具有突發(fā)性、偶發(fā)性和難以預(yù)測的特點。在我國，人為因素風(fēng)險更是操作風(fēng)險的主要組成部分。

(4)操作風(fēng)險具有較大的危害性。操作風(fēng)險在各家銀行，在任何時間都有可能發(fā)生，且給商業(yè)銀行造成的損失也越來越大，如日本大和銀行、住友銀行、英國巴林銀行、法國興業(yè)銀行等案件，或?qū)е掳倌赉y行的破產(chǎn)，或?qū)е抡麄€金融界的動蕩。

(5)操作風(fēng)險具有難以管理的復(fù)雜性。一是涉及的領(lǐng)域?qū)拸V，涵蓋的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的方方面面，相當(dāng)分散。因此，試圖用一種方法來覆蓋操作風(fēng)險的所有領(lǐng)域幾乎是不可能的。二是形成原因復(fù)雜。操作風(fēng)險的成因既有外部事件的影響，更大部分是銀行內(nèi)部控制制造的，其表現(xiàn)形式和形成原因依賴于前后關(guān)聯(lián)的事件，而這些事件有往往不易辨別。三是損失具有不確定性，操作風(fēng)險既包括發(fā)生頻率很高、損失小或無損失的操作失誤性風(fēng)險，也包括發(fā)生頻率很低，損失巨大的意外風(fēng)險。同時，操作風(fēng)險造成對的損失通常以信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等其它風(fēng)險的形式表現(xiàn)出來，難以清楚界定。四是由于

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通?？梢詸z測盒識別的操作風(fēng)險因素同由此可能導(dǎo)致的損失規(guī)模、頻率之間不存在直接關(guān)系，因而銀行的風(fēng)險管理部門難以確定哪些因素對于操作風(fēng)險管理來說是最重要的。六是在業(yè)務(wù)規(guī)模大、交易量大、結(jié)構(gòu)變化迅速的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，受到操作風(fēng)險沖擊的可能性最大。

1.3 商業(yè)銀行內(nèi)部控制定義

內(nèi)部控制是商業(yè)銀行內(nèi)部各種制度方法、措施和程序等因素組成的相互聯(lián)系、相互制約的控制機制，是對銀行內(nèi)部管理活動進行衡量和糾正的制度安排。其最初的目的是為了減少和控制商業(yè)銀行徇私舞弊、弄虛作假、盜用公款的損失，它屬于操作風(fēng)險管理最傳統(tǒng)、最原始的手段。中國人民銀行在2002年9月公布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中指出，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法對風(fēng)險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)過程和機制。內(nèi)部控制的最終目標(biāo)就是要實現(xiàn)商業(yè)銀行安全穩(wěn)健地運行。據(jù)此，一個有效的內(nèi)部控制意味著銀行具有很強的風(fēng)險防范和控制能力，風(fēng)險案件很少或幾乎不發(fā)生；反之，則是銀行內(nèi)部控制失靈的結(jié)果和表現(xiàn)。

1.4商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理與內(nèi)部控制關(guān)系

1.4.1內(nèi)部控制是操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)

巴塞爾委員會在2003年發(fā)布的《操作風(fēng)險管理和監(jiān)督穩(wěn)健做法》中指出：“《銀行機構(gòu)內(nèi)部控制框架》是操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)”。內(nèi)部控制框架式合理的控制銀行內(nèi)部人員與系統(tǒng)的活動，而操作風(fēng)險管理基本涵蓋了信用風(fēng)險管理與市場風(fēng)險管理以外的所有風(fēng)險。在判別角度，內(nèi)部控制是經(jīng)營管理職能，操作風(fēng)險管理主要著眼于風(fēng)險管理，兩者內(nèi)容交叉，但重點不同。從國際范圍看，由于操作風(fēng)險造成的損失是原因大多出自內(nèi)部控制的漏洞與失效造成的損失。因此，才涵蓋內(nèi)容和損失導(dǎo)致的原因等方面看，內(nèi)部控制是操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。

1.4.2內(nèi)部控制與操作風(fēng)險管理控制的目標(biāo)基本一致，略有不同

內(nèi)部控制的目標(biāo)通常包括三個方面：操作性目標(biāo)、信息性目標(biāo)、符合性目標(biāo)；而操作風(fēng)險管理的目標(biāo)在其基礎(chǔ)上多了戰(zhàn)略目標(biāo)與經(jīng)營目標(biāo)等。操作風(fēng)險管理目標(biāo)與內(nèi)部控制的目標(biāo)基本相同，其更注重戰(zhàn)略目標(biāo)，以及拓展市場對銀行的信心，確保銀行順利經(jīng)營?？梢哉f，內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)是操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，為銀行操作風(fēng)險管理的目標(biāo)的完成提供了幫助。

1.4.3加強內(nèi)部控制可提高操作風(fēng)險管理效率

巴塞爾委員會認(rèn)為，資本約束并不是控制操作風(fēng)險的最好辦法，對付操作風(fēng)險的第一道防線是嚴(yán)格的內(nèi)控制度。對于外部因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險，因為外部事件是銀行不可控制的，因而除了采用保險等風(fēng)險緩釋手段進行規(guī)避外別無他法。而由內(nèi)部因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險卻是銀行可以防范的，通過加強內(nèi)控制度建設(shè)，完善銀行的業(yè)務(wù)流程、人事安排和會計系統(tǒng)，并強化法規(guī)的執(zhí)行，就能在相當(dāng)程度上避免內(nèi)部失誤和違規(guī)操作，從而防范操作風(fēng)險。

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2我國商業(yè)銀行現(xiàn)行內(nèi)部控制制度下操作風(fēng)險問題分析 2.1 目前我國銀行業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

2.1.1銀行內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位，制度實行力度不夠

每個金融機構(gòu)都有一套行之有效的規(guī)章制度，大到信貸現(xiàn)金計劃，小到安全保衛(wèi)措施。但在實際執(zhí)行中一遇到具體問題，于己有利的就嚴(yán)格執(zhí)行，于己不利的就采取的就采取變通辦法予以回避，使得規(guī)章制度形式形同虛設(shè)。2.1.2沒有做到未雨綢繆

銀行建立內(nèi)部控制制度是為了確保經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。然而目前我國銀行在各項內(nèi)部控制制度的實施中普遍存在著重事后檢查、輕事前防范的問題，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度流于形式。一些金融機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)重經(jīng)營輕管理傾向嚴(yán)重，熱衷于爭規(guī)模、講速度、求政績，忽視了對可能產(chǎn)生的風(fēng)險或不安全隱患的防范于分析，而面對已經(jīng)出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險或資產(chǎn)損失，再要求稽核等監(jiān)管部門去查找原因，堵塞漏洞，為時已晚。2.1.3缺乏有效的監(jiān)管機制

內(nèi)部控制制度作為一個系統(tǒng)工程，涉及到金融機構(gòu)的每個職能部門，只有齊抓共管、有的放矢，才能達(dá)到預(yù)期效果。然而，在實際執(zhí)行中往往只依賴于幾個職能部門去監(jiān)督管理，盡管職能部門竭盡全力也只能是顧此失彼，得不償失，陷于“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”的境地。加之，各職能部門缺乏協(xié)調(diào)合作，各自為政，使得控制目標(biāo)出現(xiàn)重復(fù)或空白監(jiān)管，甚至形成多頭監(jiān)管的狀況。

2.1.4銀行對內(nèi)控制度的認(rèn)識不到位，自我約束不夠

由于我國銀行業(yè)起步較晚，一些銀行對內(nèi)控制度的認(rèn)識不到位，自我約束不夠。有的銀行把內(nèi)部控制簡單的理解成各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，有的銀行缺乏嚴(yán)格的制約和監(jiān)督?jīng)Q策管理者的制度，法人代表或主要負(fù)責(zé)人素質(zhì)不高，行為不受約束，在某些部門，仍存在一些人員為了部門利益，身兼數(shù)職的現(xiàn)象。有些銀行出了問題，往往就事論事，推諉客觀原因，不首先從內(nèi)控方面找原因。2.1.5責(zé)、權(quán)、利嚴(yán)重分離，執(zhí)行規(guī)章制度不嚴(yán)

我國商業(yè)銀行現(xiàn)行內(nèi)控機制最大弊端是責(zé)、權(quán)、利嚴(yán)重分離，形成職工吃銀行大鍋飯，銀行吃國家大鍋飯，有益處的歸功自己，該負(fù)責(zé)的屬于他人，職能不明、責(zé)任不清，導(dǎo)致內(nèi)控機制無法有效實施。另一方面是執(zhí)行規(guī)章制度不嚴(yán)格、不公平，違反者沒有得到應(yīng)有的處置，對員工沒有產(chǎn)生足夠的壓力。加之有的基層行負(fù)責(zé)人素質(zhì)不高，沒有切實履行管理者責(zé)任，以致許多制度形同虛設(shè)，對一些違章操作和越權(quán)行事的人起不到作用。

2.1.6會計人員素質(zhì)不高，人員管理存在缺陷

隨著我國加入WTO，金融行業(yè)開始對外開放，加劇了銀行業(yè)的競爭，同時也使我國的銀行業(yè)得到了快速的發(fā)展。在發(fā)展的過程中，各種新型業(yè)務(wù)、新型的理財方式得到了快速的發(fā)展。在發(fā)展的過程中，各種新型的業(yè)務(wù)缺乏應(yīng)變能力，在處理業(yè)務(wù)過程中經(jīng)常導(dǎo)致錯誤發(fā)生，給銀行造成了巨大的損失。另外，銀行對會計人員也缺乏有效的管理，高等教育自學(xué)考試畢業(yè)論文

監(jiān)督不到位，使得賬務(wù)管理混亂，不能給銀行發(fā)展以有力的支持。以上內(nèi)控機制問題的存在，導(dǎo)致各家銀行操作風(fēng)險的“大堤”上或多或少地分布著“蟻穴”。加強內(nèi)部控制機制建設(shè)，消除操作風(fēng)險管理中的“蟻穴”，已是各家商業(yè)銀行面臨的現(xiàn)實任務(wù)。

2.2 案例分析我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀

在21世紀(jì)以來，我國商業(yè)銀行出現(xiàn)的金融案件，大多因操作風(fēng)險引起，在經(jīng)濟局勢穩(wěn)定，信貸審核嚴(yán)格的情況下，操作風(fēng)險已經(jīng)上升為我國金融領(lǐng)域的最重要的風(fēng)險。經(jīng)過多年的實踐，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制與外部監(jiān)督方面取得了很大的進步，但是在操作風(fēng)險管理方面依然存在著很多問題，因操作風(fēng)險引發(fā)的經(jīng)濟案件層出不窮。2.2.1案例分析我國近年來因操作風(fēng)險發(fā)生的金融案件

1999年至2001年間，長春市一個詐騙團伙借銘雨集團的名義，傳統(tǒng)拉攏某建設(shè)銀行工作人員，私自印章，制作假票據(jù)、假合同、假收入存款證明等，偽造信貸材料、擔(dān)保文件等手段，騙取貸款、承兌匯票，詐騙總金額高達(dá)3.2億。建行吉林省分行在自查中察覺被詐騙，并報案，但依然造成了無法挽回的損失。

2003年12月，香港的一犯罪團伙利用制作網(wǎng)站，假冒香港匯豐銀行個人理財業(yè)務(wù)網(wǎng)頁，并鏈接到匯豐銀行官方網(wǎng)頁，客戶在登陸匯豐銀行網(wǎng)站時可以打開假網(wǎng)站的鏈接，在網(wǎng)上銀行的轉(zhuǎn)賬登陸與輸入密碼的過程中，很容易在假網(wǎng)站中泄露個人信息。在案件之前，此詐騙團伙共詐騙金額巨大的案件6件，為匯豐銀行的信譽與網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)帶來了巨大的損失。

2006年，中國銀行雙鴨山四馬路支行原行長胡偉東、副行長王林、業(yè)務(wù)員沈洪澤、趙偉澤、楊曉平等五人，沒有經(jīng)過上報與審批，從2005年8月至12月，先后為朱德全開具空白銀行承兌45張匯票并在沒有足額保證金情況下山東貼現(xiàn)，票面金額合計4.325億元，給中國銀行帶來了巨大損失。

2007年4月14日，河北邯鄲農(nóng)業(yè)銀行金庫近5100萬現(xiàn)金被銀行內(nèi)部員工盜取，并將絕大部分用于購買彩票。

2.3 我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理中存在的主要問題

2.3.1操作風(fēng)險管理的架構(gòu)不完善

要實現(xiàn)全面的風(fēng)險管理，就要求有一個比較健全的風(fēng)險管理架構(gòu)，當(dāng)前我國銀行業(yè)在這方面的缺陷主要有：

(1)操作風(fēng)險管理職責(zé)分散，缺乏專門的管理部門操作風(fēng)險是由人員、系統(tǒng)流程和外部事件四類因素引起的，幾乎涉及到銀行的所有部門。因此，國外商業(yè)銀行在操作風(fēng)險管理框架中一般會設(shè)置一個委員會，有各相關(guān)部門參加而操作風(fēng)險管理政策的執(zhí)行和協(xié)調(diào)由專門的風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)。但在我國，尚未專司操作風(fēng)險管理的機構(gòu)，不同 類型的操作風(fēng)險由不同的部門負(fù)責(zé)。這種分散管理的做法使得銀行系統(tǒng)沒有統(tǒng)一的操作風(fēng)險管理戰(zhàn)略和政策，高層管理人員也很難把握銀行面臨的整體操作風(fēng)險狀況。同時，這種“各人自掃門前雪”的模式還會存在管理盲區(qū)。

(2)基層分支機構(gòu)操作風(fēng)險管理職能缺失。據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，操作風(fēng)險大多發(fā)生在基層分支機構(gòu)。因此，國外銀行一般都在基層分支機構(gòu)設(shè)有風(fēng)險經(jīng)理一職，由其負(fù)責(zé)總行操作風(fēng)險管理政策在基層的貫徹落實，對基層分支機構(gòu)進行監(jiān)督管理，并保證與總行操作

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風(fēng)險管理部門的信息溝通。而我國銀行大多沒有這一設(shè)置，基層操作風(fēng)險管理體系、流程、匯報路線、溝通機制缺失。

(3)內(nèi)部審計/稽核部門權(quán)威性不強。我國銀行的總行、分行一級的機構(gòu)中大都設(shè)有審計的稽核部門，負(fù)責(zé)對本行及下級的各類業(yè)務(wù)風(fēng)險進行檢查稽核，并根據(jù)檢查結(jié)果對違法違規(guī)案件進行處理。但因為內(nèi)部審計/稽核部門一般是作為銀行下屬的一個部門存在的，直接接受本機構(gòu)管理者的領(lǐng)導(dǎo)和管理，其獨立性作用難以發(fā)揮權(quán)威性不強?；瞬块T若對其發(fā)現(xiàn)的問題在系統(tǒng)內(nèi)曝光，會直接影響到本級機構(gòu)在銀行系統(tǒng)內(nèi)的形象，本級銀行機構(gòu)的管理者也可能因此遭到上級主管機構(gòu)的責(zé)任追究。因此，對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，若屬于皮毛方面的小問題，放權(quán)內(nèi)部審計部門獨立處理，若屬于重大的原則問題，則以“家丑不可外揚”為名，將其大事化了，小事化無。因此，內(nèi)部審計部門的監(jiān)督作用難以有效發(fā)揮，監(jiān)督范圍受到限制，公正性難以保證。2.3.2操作風(fēng)險的管理的手段單一

隨著電子技術(shù)和金融工程的不斷發(fā)展，操作風(fēng)險的管理受到也日益完善，從手工管理到電子化運作，從定性管理到定量管理。相比之下，我國銀行業(yè)在這方面的差距十分明顯。

(1)過分依賴內(nèi)部審計。從國外的管理經(jīng)驗來看，其自身的內(nèi)部審計能力很強，但是為了能更及時的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，它們?nèi)匀粫刚垯?quán)威的外部審計所對其進行審計，因此在某些情況下，外部審計所的獨立性更強。而從我國的銀行業(yè)來看，對于操作風(fēng)險的管理幾乎全部依賴內(nèi)部審計部門，而這些部門的客觀獨立性和權(quán)威性都有待提高，再加上內(nèi)部審計力量薄弱，目前我國銀行業(yè)內(nèi)部審計人員占銀行員工人數(shù)的比例為1%，國外一般為5%，嚴(yán)重影響了內(nèi)部稽核的頻率和范圍。而且，內(nèi)部稽核人員的專業(yè)性不強，很多人甚至設(shè)有內(nèi)部稽核發(fā)展的電子化趨勢，嚴(yán)重制約了銀行內(nèi)部稽核水平的提高。由此也可看出，為什么最早發(fā)現(xiàn)馮明昌騙貸案的是審計署而不是工商銀行自身。

(2)制度建設(shè)跟不上，制度執(zhí)行不力。從某種程度上說，防范操作風(fēng)險最有效的辦法就是制度盡可能詳細(xì)的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作手冊。通常，風(fēng)險管理做的比較好的銀行都有比較完善的制度。在這方面，外資銀行的做法值得我們借鑒，這在很大程度上可以減少操作人員因操作不當(dāng)引發(fā)操作風(fēng)險的可能性，并為其管理部門的監(jiān)督提供指導(dǎo)。而我國銀行業(yè)在制度建設(shè)方面存在明顯不足，很多情況下都是業(yè)務(wù)現(xiàn)行規(guī)章制度后補，從而引發(fā)了大量的操作風(fēng)險。此外，有章不循現(xiàn)象普遍，制度形同虛設(shè)，缺乏約束力。如將規(guī)章制度隨意變通，即“遇到紅燈繞道走”，將上級檔層層轉(zhuǎn)發(fā)但無人抓落實，檔長期“睡眠”，只重形式不重實效。

(3)電子手段缺乏。由于國外電子技術(shù)發(fā)展迅速，國外在操作提高了工作效率，也確保了風(fēng)險管理的有效性。而我國，銀行電子化建設(shè)還主要集中與業(yè)務(wù)一線，內(nèi)控部門沒有形成一套科學(xué)有效的內(nèi)部電子監(jiān)督、預(yù)警系統(tǒng)，對操作風(fēng)險的管理或者仍然停留在傳統(tǒng)的手工操作上，或者管理人員難以使現(xiàn)代畫的手段與具體的業(yè)務(wù)管理有效“對接”運用。我國的電子系統(tǒng)功能僅局限于服務(wù)經(jīng)營，沒有實現(xiàn)服務(wù)經(jīng)營與服務(wù)管理并重，系統(tǒng)不能為銀行的戰(zhàn)略決策、管理活動特別是風(fēng)險管理提供充分、完整的數(shù)據(jù)信息。

(4)管理技術(shù)低下。操作風(fēng)險的管理技術(shù)包括定性管理和定量管理風(fēng)險進行識別和定性評估，進而加強內(nèi)部控制和內(nèi)部審計來防范和管理操作風(fēng)險。定量管理則是通過對銀行歷史資料的統(tǒng)計分析，將銀行面臨的操作風(fēng)險量化，并通過損失頻率和損失嚴(yán)重程度兩個指標(biāo)來衡量，進而為其分配經(jīng)濟資本。一般來說，定性分析不受銀行數(shù)據(jù)庫的制約，簡便易行，但是不能通過直觀的數(shù)字衡量，也就不能為操作風(fēng)險分配資本提供支持，而定量分析不能像定性分析那樣找到引起操作風(fēng)險的原因及現(xiàn)有控制措施的缺陷。因

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此，國外那些做得好的商業(yè)銀行往往把兩者結(jié)合起來使用。從當(dāng)前來看，我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理仍處于定性管理的初級階段，即注重定性分析，但主觀性較強，常常運用經(jīng)驗分析的方法，與國際先進銀行大量運用數(shù)量統(tǒng)計模型、金融工程等先進方法相比更顯落后。再加上在風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)和信息技術(shù)運用上的嚴(yán)重滯后，不僅使風(fēng)險管理所需的大量業(yè)務(wù)信息缺失，而且無法建立相應(yīng)的風(fēng)險模型，無法準(zhǔn)確把握風(fēng)險敞口，直接影響了風(fēng)險管理的科學(xué)性。2.3.3外部環(huán)境不完善

商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理是一項系統(tǒng)工程，需要一系列外部環(huán)境因素的支持，如保險市場、中介機構(gòu)和信用環(huán)境等。具體來說，發(fā)達(dá)的保險市場可以為商業(yè)銀行提供種類齊全的操作風(fēng)險保險產(chǎn)品，使其在風(fēng)險方面可以得到緩解；獨立、專業(yè)的外部審計機構(gòu)可以為其提供科學(xué)高效的審計服務(wù)，幫助其提高內(nèi)部控制水平；而良好的信用環(huán)境有利于商業(yè)銀行合理配置風(fēng)險管理資源，為操作風(fēng)險量化技術(shù)服務(wù)。然而，國內(nèi)的情況不容樂觀。首先，我國的保險市場特別是操作風(fēng)險保險市場不發(fā)達(dá)，保險公司推出的針對操作風(fēng)險的保險產(chǎn)品十分貧乏，這很大程度上制約了商業(yè)銀行對操作風(fēng)險的緩釋和轉(zhuǎn)移。其次，我國的外部審計機構(gòu)還沒有形成強大的力量，其獨立性、專業(yè)性和權(quán)威性都有待提高，這就制約了商業(yè)銀行對風(fēng)險信息的收集及對內(nèi)部審計缺陷的彌補。再次，社會信用環(huán)境不樂觀，信用缺失問題嚴(yán)重，騙貸、欺詐現(xiàn)象時有發(fā)生，嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的開展。

3內(nèi)部控制視角下完善我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的對策

有效的內(nèi)控體系是銀行防范各類風(fēng)險、尤其是操作風(fēng)險的一道重要屏障。而要建立這套體系，則必須把著眼點既放在銀行管理的根部又放在頂部。根部則需從基層做起。通過對銀行現(xiàn)有運行基礎(chǔ)的系統(tǒng)梳理分析，識別出風(fēng)險和薄弱環(huán)節(jié)，跟進有效控制措施，把基礎(chǔ)打牢。

3.1加強內(nèi)控意識，形成良好的操作風(fēng)險文化

制度作為銀行經(jīng)營活動的基本規(guī)范，也是銀行據(jù)以開展內(nèi)部控制的基本依據(jù)。但是，商業(yè)銀行目前的各項規(guī)章制度是呈“條線”狀，即針對某項業(yè)務(wù)活動而制定的。相互之間缺乏關(guān)聯(lián)性。通過公文的形式下發(fā)，有封閉性特征。當(dāng)經(jīng)營環(huán)境或法律法規(guī)變化時只能通過文件的不斷疊加來補充或修正。

3.2建立內(nèi)部制度，加大內(nèi)控執(zhí)行力度

國有商業(yè)銀行再完善公司治理結(jié)構(gòu)時，應(yīng)該建立以董事會為中心的決策系統(tǒng)、以董事會為中心的監(jiān)督系統(tǒng)以及以經(jīng)營班子為中心的經(jīng)營系統(tǒng)三位一體的管理模式。建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)控的有效性提供必要的前提條件。

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3.3提高內(nèi)部稽核水平強化操作風(fēng)險管理能力

樹立正確的操作風(fēng)險管理觀念，強化內(nèi)控意識，對銀行面臨的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)的分析，形成全面的風(fēng)險管理，特別是加強對內(nèi)部高層管理人員的管理，同時設(shè)立專門的操作風(fēng)險管理部門和基層機構(gòu)操作管理職位，加強內(nèi)部審計部門的權(quán)性。

3.4積累數(shù)據(jù)，為開發(fā)操作風(fēng)險管理模型奠定基礎(chǔ)

內(nèi)控體系的一個基礎(chǔ)性要求，就是要求商業(yè)銀行建立并保持書面程序，記錄內(nèi)部控制相關(guān)活動中所涉及的主要內(nèi)容，以提供內(nèi)控體系有效運行的證據(jù)。操作風(fēng)險的無處不在和爆發(fā)前隱蔽性，靠人工檢查和手工操作有較大局限性，因此急需開發(fā)模型，建立監(jiān)督與計量系統(tǒng)，一有效跟進與控制操作風(fēng)險?？紤]到目前國際上尚無成熟操作風(fēng)險管理模型，目前操作風(fēng)險量化存在一定困難等因素，我國商業(yè)銀行現(xiàn)在就應(yīng)控制程序，并隨經(jīng)驗的增加和情形的發(fā)展而不斷完善。

3.5建立全方位的操作風(fēng)險監(jiān)督體系

逐步建立起絕對垂直和相對獨立的內(nèi)部審計體制，審計工作的戰(zhàn)略重心要向全面風(fēng)險管理和綜合經(jīng)營管理轉(zhuǎn)移，審計目標(biāo)從偏重財務(wù)收支的真、合法、效益“三性”審計轉(zhuǎn)向經(jīng)營，審計方法要以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，從過去對會計資料的詳細(xì)檢查轉(zhuǎn)向為評價內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣審計方法，并且不斷提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)，引國外先進的審計理念和審計技術(shù)，普及審計創(chuàng)新意識，提高審計人員對內(nèi)部控制的適應(yīng)性。此外，建立銀行內(nèi)部審計、財務(wù)審計、風(fēng)險管理、紀(jì)檢、監(jiān)察等互為補充的銀行內(nèi)部操作風(fēng)險管理組織體系，同時，要充分發(fā)揮信息總披露作用，與外部審計、銀行監(jiān)管一起，形成對銀行操作風(fēng)險外部監(jiān)管的有效補充。

總結(jié)

風(fēng)險管理是商業(yè)銀行管理的永恒話題，操作風(fēng)險管理相對于成熟的信用、市場風(fēng)險管理來說，起步較晚，它是在不斷發(fā)生的金融案件中進入人們研究的視野，有著很大的研究深入空間，如在此基礎(chǔ)上深入研究風(fēng)險的緩釋、計量等問題。本文基于內(nèi)部控制的角度，探討了操作風(fēng)險的基本理論，分析了內(nèi)部管理與我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的關(guān)系及我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的現(xiàn)象和存在的問題，在此基礎(chǔ)上提出了基于內(nèi)部控制條件下完善我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的對策。這方面的實證應(yīng)用研究還不完善，我國商業(yè)銀行對商業(yè)銀行風(fēng)險的防范與發(fā)達(dá)國家還存在較大的差距，但是，通過優(yōu)化環(huán)境、強化監(jiān)督、深化制度改革，加速化解歷史風(fēng)險和有效防范新增風(fēng)險，相信在不久的將來，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險會被控制在比較低的水平。

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參考文獻

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第三篇：商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理探討

商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理探

討

摘要近年來隨著經(jīng)濟的發(fā)展和金融開放步伐的加快我國商業(yè)銀行發(fā)展取得長足進步但由于我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系建設(shè)相對滯后風(fēng)險防范長效機制尚未全面建立特別是在操作風(fēng)險管理上存在的問題依然較為突出本文從分析我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀入手就如何加強操作風(fēng)險管理提出了初步思考

關(guān)鍵詞商業(yè)銀行；操作風(fēng)險；現(xiàn)狀；對策

一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險的涵義及基本分類

巴塞爾銀行委員會對操作風(fēng)險的定義為由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤或外部事件造成直接或間接損失的風(fēng)險一般而言目前對操作風(fēng)險的分類有兩種方法第一

種將操作風(fēng)險簡單的分為人員因素引起的操作風(fēng)險、流程因素引起的操作風(fēng)險、系統(tǒng)因素引起的操作風(fēng)險和外部事件引起的操作風(fēng)險四類第二種分類方法將操作風(fēng)險較詳細(xì)的分為七類包括內(nèi)部欺詐；外部欺詐；雇員活動和工作場所的安全問題；客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動的安全問題；銀行維系經(jīng)營的實物資產(chǎn)損壞；業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)錯誤；行政、交付和過程管理等

二、國內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀

近年來隨著外部監(jiān)管力度的加大和商業(yè)銀行風(fēng)險管理意識的增強國內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理制度逐步健全、制度執(zhí)行力得到加強操作風(fēng)險管理水平有了較大提升主要表現(xiàn)一是內(nèi)控組織體系初步形成各商業(yè)銀行基本建立了由基層機構(gòu)、業(yè)務(wù)主管部門、再監(jiān)督部門共同組成的內(nèi)控組織機構(gòu)體系二是內(nèi)控制度建設(shè)得到加強各商業(yè)銀行按照建設(shè)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求加大了制度建設(shè)的力度對相關(guān)制度辦法進行了清理和完善細(xì)化了業(yè)務(wù)操作辦法增強了規(guī)章制度的有效性和權(quán)威

性三是內(nèi)控制度執(zhí)行力逐步增強各商業(yè)銀行在抓好制度建設(shè)的基礎(chǔ)上積極培育合規(guī)文化加強員工思想教育增強了員工自我約束意識和風(fēng)險防范意識四是強化了審計、監(jiān)察部門的再監(jiān)督職能各商業(yè)銀行普遍開展了內(nèi)部控制綜合評價工作定期檢查、評價各分支行內(nèi)控體系的建立健全程度和抵御風(fēng)險的能力尋找薄弱環(huán)節(jié)提出整改措施內(nèi)部審計部門加大了現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計力度監(jiān)察部門加大了執(zhí)法監(jiān)察和違規(guī)處罰力度五是加大了內(nèi)控建設(shè)投入物防和技防水平得到提高各商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)快速發(fā)展、盈利能力增強的同時加大了對營業(yè)網(wǎng)點的內(nèi)控投入提高了商業(yè)銀行操作風(fēng)險防范能力

但應(yīng)該清醒地認(rèn)識到隨著商業(yè)銀行新業(yè)務(wù)的快速發(fā)展新科技的廣泛運用加之商業(yè)銀行改革力度加大操作風(fēng)險的表現(xiàn)方式更為多樣化操作風(fēng)險控制的難度加大操作風(fēng)險管理面臨的任務(wù)依然艱巨

1.部分行對操作風(fēng)險管理缺乏系統(tǒng)、全面的認(rèn)識部分員工對操作風(fēng)險的認(rèn)識存在誤區(qū)片面認(rèn)為操作風(fēng)險就是人員因素引起的操作性風(fēng)險對操作風(fēng)險缺乏整體認(rèn)識和把握導(dǎo)致操作風(fēng)險管理上存在“四輕四重”現(xiàn)象即重事后管理、輕事前防范往往看重對已發(fā)生的風(fēng)險采取事后的查處、補救措施而對事前的防范和事中的控制措施關(guān)注較少；重個案查處

輕全面分析從而造成同類案件多次發(fā)生；重基層操作人員管理輕高層管理人員管理特別是一些基層經(jīng)營機構(gòu)對操作風(fēng)險管理面臨的形勢及危害性認(rèn)識不足存在重業(yè)務(wù)經(jīng)營、輕內(nèi)控管理的思想更有甚者為了所謂的發(fā)展業(yè)務(wù)明知不可為而為之搞政策變通有章不循甚至違章操作一些基層行對各類問題的責(zé)任人處理不到位“重檢查輕處理”沒能起到應(yīng)有的警示和震懾作用

2.缺乏對操作風(fēng)險的戰(zhàn)略規(guī)劃和系統(tǒng)管理操作風(fēng)險涉及面廣必須統(tǒng)籌規(guī)劃各相關(guān)部門應(yīng)明確各自職責(zé)并加強協(xié)調(diào)配合但目前部分商業(yè)銀行將不同類型的操作風(fēng)險歸由不同部門負(fù)責(zé)沒有一個協(xié)調(diào)部門缺乏統(tǒng)一的操作風(fēng)險管理戰(zhàn)略高層管理者無法清楚地了解銀行面臨的操作風(fēng)險整體狀況在操作風(fēng)險的管理手段上過于信賴內(nèi)部審計忽視外部審計的力量內(nèi)部管理制度建設(shè)滯后執(zhí)行不力電子化手段在操作風(fēng)險管理中的適用水平較低

3.內(nèi)控機制不健全制度落實不到位內(nèi)控制度不適應(yīng)新業(yè)務(wù)發(fā)展的需要如綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)推廣應(yīng)用后相關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)不夠完備有時出現(xiàn)內(nèi)控滯后或內(nèi)控“真空”以致高科技作案時有發(fā)生制度執(zhí)行意識淡薄一些制度沒有真正得到貫徹落實違章操作問題依然比較突出

4.內(nèi)控崗位設(shè)臵不能適應(yīng)風(fēng)險防范的要求近年來幾家大型商業(yè)銀行加大了撤點減員力度部分基層行在撤點減員過程中缺乏整體規(guī)劃導(dǎo)致一些營業(yè)網(wǎng)點人員緊張在崗位設(shè)臵和人員配備上很難達(dá)到內(nèi)控要求隨著網(wǎng)點經(jīng)營業(yè)務(wù)品種的增加網(wǎng)點機構(gòu)風(fēng)險控制點相應(yīng)增加無論是人員數(shù)量還是員工素質(zhì)都與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)在少數(shù)網(wǎng)點仍存在一人多崗、一人多卡、主任混崗等內(nèi)控制度難以落實的現(xiàn)象干部交流、員工輪崗以及強行休假制度得不到很好的落實存在操作風(fēng)險的隱患銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)管理人員的管理水平與業(yè)務(wù)管理的規(guī)范要求存在一定差距影響、減弱內(nèi)控實施的有效性

5.合規(guī)文化建設(shè)滯后受歷史因素影響部分商業(yè)銀行歷史包袱較重管理基礎(chǔ)還比較薄弱部分商業(yè)銀行網(wǎng)點較多且比較分散分布城鄉(xiāng)鏈條長管理難度大隨著各項改革的深入許多員工思想上呈現(xiàn)出矛盾性、多元性的特點給內(nèi)控建設(shè)提出了新的挑戰(zhàn)同時我國四大國有商業(yè)銀行都是由計劃經(jīng)濟時期的專業(yè)銀行轉(zhuǎn)變過來現(xiàn)代商業(yè)銀行管理理念、管理手段尚在形成之中部分干部員工的合規(guī)管理、依法經(jīng)營意識還有待加強自覺維護制度、遵守制度的合規(guī)文化氛圍還沒有廣泛形成

三、對加強商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的幾點思考

穩(wěn)健經(jīng)營、控制風(fēng)險是商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)加強操作風(fēng)險管理是商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的重要內(nèi)容商業(yè)銀行在操作風(fēng)險管理中應(yīng)堅持“內(nèi)控優(yōu)先、規(guī)范操作、遵守制度、違規(guī)問責(zé)、綜合治理、標(biāo)本兼治”的原則所謂“內(nèi)控優(yōu)先、規(guī)范操作”是指業(yè)務(wù)的發(fā)展必須首先考慮內(nèi)控管理及風(fēng)險控制的要求業(yè)務(wù)操作必須堅持誠實守信、合規(guī)合法；所謂“遵守制度、違規(guī)問責(zé)”是指在操作風(fēng)險管理中必須做到崗位明確、職責(zé)清晰、執(zhí)行堅決對違規(guī)操作行為應(yīng)實行嚴(yán)格的責(zé)任追究；所謂“綜合治理、標(biāo)本兼治”是指操作風(fēng)險管理工作涉及的相關(guān)部門要各司其職、密切配合在解決問題的同時既要針對具體問題對癥下藥也要研究治本之策

(一)強化操作風(fēng)險管理意識國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)借鑒國際經(jīng)驗逐步建立起一套較完善的操作風(fēng)險管理體系這個體系應(yīng)覆蓋操作風(fēng)險的識別、評估、監(jiān)測、控制及報告等程序和環(huán)節(jié)并在此基礎(chǔ)上建立起操作風(fēng)險管理的戰(zhàn)略、政策和基本目標(biāo)要通過一定程序定期監(jiān)測操作風(fēng)險的狀況及時報告有關(guān)

信息敏感地反映操作風(fēng)險的變動以此形成有效的風(fēng)險預(yù)警決策支持機制要注重技術(shù)創(chuàng)新積極推進操作風(fēng)險管理工具的開發(fā)和運用要進一步建立有效的內(nèi)部信息交流制度和報告制度商業(yè)銀行除了定期召開風(fēng)險管理委員會例會外還應(yīng)要求各專業(yè)部門將檢查的范圍及所發(fā)現(xiàn)的問題及時報送風(fēng)險管理委員會以便統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全行的風(fēng)險防范管理另外應(yīng)對信息交流和報告制度建立相應(yīng)的規(guī)章制度避免內(nèi)部各管理部門從自身利益出發(fā)隱瞞不報或是對該項工作不加重視而引發(fā)操作風(fēng)險(二)提升操作風(fēng)險管理層次操作風(fēng)險管理是相當(dāng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程強化操作風(fēng)險管理應(yīng)合理規(guī)劃、逐步推進根據(jù)西方商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的實踐有關(guān)專家分析認(rèn)為目前各國商業(yè)銀行分別處于操作風(fēng)險管理的五個不同發(fā)展階段上分別是傳統(tǒng)管理—認(rèn)識—監(jiān)控—量化—整合各個階段的特征是傳統(tǒng)管理階段強調(diào)內(nèi)部控制、同部審計分離風(fēng)險控制項目認(rèn)識階段設(shè)臵操作風(fēng)險管理人職位和操作風(fēng)險管理組織機構(gòu)充分認(rèn)識并定義操作風(fēng)險制定風(fēng)險管理政策監(jiān)控階段制定操作風(fēng)險管理的目標(biāo)和統(tǒng)一的監(jiān)控指標(biāo)進行風(fēng)險限額控制和風(fēng)險臨界指標(biāo)分析對業(yè)務(wù)流程進行風(fēng)險監(jiān)控分析和風(fēng)險管理報告加強員工風(fēng)險管理培訓(xùn)量化階段建立完善的風(fēng)險損失數(shù)據(jù)庫制定量化管理目標(biāo)進行風(fēng)險預(yù)測分析和警戒指標(biāo)設(shè)臵建立以風(fēng)險為基礎(chǔ)的資本配臵模型整合階段建立系統(tǒng)化的風(fēng)險度量和管理工具建立風(fēng)險指標(biāo)和損失之間的相關(guān)性模型跨部門的風(fēng)險分析以及

基于風(fēng)險分析和資本實力考慮的保險策略從我國商業(yè)銀行當(dāng)前操作風(fēng)險管理的特征來看有的尚處于傳統(tǒng)管理階段部分商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理層次有所提升但與量化、整合階段的要求還有較大差距因此我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的重點是在做實操作風(fēng)險管理基礎(chǔ)、做好傳統(tǒng)管理階段各項工作的基礎(chǔ)上逐步提升操作風(fēng)險管理層次

(三)健全完善內(nèi)控制度一是嚴(yán)格按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》對現(xiàn)有的各項規(guī)章制度進行整理并借鑒國外商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的成功經(jīng)驗統(tǒng)一制定若干管理制度和操作規(guī)程在制度的制定上要強化統(tǒng)一性為此首先應(yīng)統(tǒng)一制度的出臺避免政出多門互相打架銀行的各項規(guī)章制度有很多種并且不斷更新具體操作的員工不易全部掌握而且一項業(yè)務(wù)受多個制度約束員工很容易在操作時顧此失彼這也是在制度制定時應(yīng)著重考慮并解決的問題即制度制定時應(yīng)將復(fù)雜的問題簡單化易于操作和執(zhí)行在開發(fā)推廣新業(yè)務(wù)產(chǎn)品的過程中相應(yīng)管理制度必須同步落實徹底扭轉(zhuǎn)“先發(fā)展后規(guī)范”的做法二是在清理完善的同時狠抓內(nèi)控制度的貫徹落實建立一套執(zhí)行制度的監(jiān)督機制加大內(nèi)控管理在各級經(jīng)營單位業(yè)績考評中的力度進一步強化制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性三是對各類規(guī)章制度要進行定期的清理集中匯編印發(fā)給每一位員工還可將制度細(xì)化為員工手冊或崗位手冊或采取表格化的方式將經(jīng)辦業(yè)務(wù)種類和應(yīng)

當(dāng)審核的條件采取的步驟和需注意的事項分別列示方便員工掌握和執(zhí)行給員工提供一個學(xué)習(xí)規(guī)章制度的平臺并通過制度學(xué)習(xí)考試等形式強化學(xué)習(xí)制度的意識以提高員工掌握制度、執(zhí)行制度的能力和水平

(四)強化計算機系統(tǒng)控制各項業(yè)務(wù)的計算機應(yīng)用系統(tǒng)不僅是一個數(shù)據(jù)平臺和操作平臺更應(yīng)當(dāng)是一個管理平臺和控制平臺要加強各項業(yè)務(wù)計算機系統(tǒng)的風(fēng)險控制一方面對計算機系統(tǒng)的立項、設(shè)計、開發(fā)、調(diào)試、運行、維修等全部過程實行嚴(yán)格管理確保計算機系統(tǒng)不留下操作風(fēng)險隱患另一方面業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中的各項制度約束應(yīng)在相應(yīng)的計算機應(yīng)用系統(tǒng)中得以體現(xiàn)并得到“固化”達(dá)到通過計算機系統(tǒng)有效實施管理和控制的目的因此在開發(fā)各項業(yè)務(wù)的計算機應(yīng)用系統(tǒng)和對原有系統(tǒng)進行升級的過程中應(yīng)不斷地將各項管理和控制制度的原則和要求在系統(tǒng)中以程序的方式加以限制盡量減少人為操作的風(fēng)險如對網(wǎng)點柜員的操作權(quán)限控制嚴(yán)格根據(jù)柜員崗位制約的要求設(shè)臵交易掩碼和應(yīng)用掩碼加強授權(quán)管理按規(guī)定配臵和使用柜員安全認(rèn)證卡嚴(yán)禁“一人多卡”嚴(yán)禁“飛卡”授權(quán)和明碼授權(quán)嚴(yán)禁柜員辦理本人金融性業(yè)務(wù)和非金融性業(yè)務(wù)

(五)完善基層機構(gòu)風(fēng)險管理的方法把各要害崗位的

內(nèi)控落實和案件防范作為考核單位“一把手”和主管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人的重要目標(biāo)同其業(yè)績考核、晉升、獎懲等直接掛鉤層層簽訂責(zé)任狀落實責(zé)任使各級領(lǐng)導(dǎo)干部與其所主管的要害部門形成“一損俱損、一榮俱榮”的局面提升案件防范能力減少操作風(fēng)險的發(fā)生制定全面、規(guī)范、明確的崗位責(zé)任制明確界定各崗位的操作權(quán)限使人人認(rèn)識到濫用職權(quán)是越權(quán)“怠用”職權(quán)則是失職每個銀行職員都需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任同時切實做好崗位職責(zé)的修改工作及時根據(jù)文件和人員崗位的調(diào)整進行修改做到人人有章可循明確各個崗位的權(quán)、責(zé)、利薪酬較高的崗位其相應(yīng)的責(zé)任也大只有具備相應(yīng)能力的員工才敢去、才能去競爭這些崗位從而有效規(guī)避操作風(fēng)險的發(fā)生可以建立內(nèi)控扣分制度對于高風(fēng)險點的崗位應(yīng)該是級別越高的相關(guān)人員扣點和處罰的程度越高以便加大管理層的責(zé)任提高其對防范風(fēng)險的重視度

(六)強化審計監(jiān)督職能審計監(jiān)督是商業(yè)銀行內(nèi)控機制中不可缺少的重要內(nèi)容良好的內(nèi)部審計監(jiān)督是公司治理結(jié)構(gòu)的有機組成部分是內(nèi)控制度的核心環(huán)節(jié)是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要保證隨著我國金融體制改革的進一步深入和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立商業(yè)銀行的內(nèi)部審計監(jiān)督職能必須進一步強化一是要建立一個具有獨立性、超脫性、權(quán)威性的內(nèi)部審計監(jiān)督體制二是推行外部審計再審制度由商業(yè)銀行總部選擇技術(shù)

力量強、信譽良好的審計師事務(wù)所不定期地對各級行進行全面稽審充分發(fā)揮外部審計在防范銀行操作風(fēng)險中的控制作用三是加強培訓(xùn)不斷提高審計工作人員的素質(zhì)確保審計檢查人員的檢查水平和檢查能力不斷提高四是在強化審計監(jiān)督職能的同時強化內(nèi)部審計的指導(dǎo)職能指導(dǎo)被審計單位推進各項制度和操作規(guī)程的貫徹落實及時整改落實審計檢查中反映的問題對經(jīng)營管理提出建設(shè)性意見

(七)強力推進合規(guī)文化建設(shè)一是決策層必須依法決策各級行的高級管理人員的行為在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中處于支配地位決策層決策的正確與否直接影響著銀行經(jīng)營狀況的好壞所以合規(guī)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于規(guī)范決策者的行為要求各級行決策者的行為必須合規(guī)嚴(yán)格按照上級行授權(quán)管理的規(guī)定依法合規(guī)地正確行使決策權(quán)不發(fā)生越權(quán)、變相越權(quán)行為二是傳導(dǎo)層必須盡職盡責(zé)各級行的中級管理人員是規(guī)章制度和決策者意志的傳導(dǎo)者起著紐帶和橋梁的作用對基層機構(gòu)執(zhí)行規(guī)章制度起著引導(dǎo)、指導(dǎo)、監(jiān)督的作用是合規(guī)管理的重要環(huán)節(jié)傳導(dǎo)層是否盡職盡責(zé)直接影響著各項規(guī)章制度能否得到正確有效的貫徹執(zhí)行對各級行的內(nèi)部職能部門必須明確具體而有效的管理內(nèi)容和管理職責(zé)使其認(rèn)真履行管理職責(zé)盡責(zé)經(jīng)營與管理不失職、不瀆職三是操作層必須按章操作直接辦理各類業(yè)務(wù)的操作人員是各項規(guī)章制度的最終執(zhí)行者規(guī)范“一線員工” 的操作行為是合規(guī)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)上級行在制定各項規(guī)章制度時必須設(shè)計科學(xué)合理的操作流程使之規(guī)范化、程序化便于操作；同時要建立對操作人員的考核制度實行違規(guī)積分考核辦法并與效益工資直接掛鉤四是加強對員工的培訓(xùn)和輔導(dǎo)提高銀行從業(yè)人員整體素質(zhì)要通過優(yōu)化結(jié)構(gòu)、強化培訓(xùn)、完善激勵等手段努力提高銀行從業(yè)人員的政策水平、思想覺悟和業(yè)務(wù)素質(zhì)加大對新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、新制度的適應(yīng)性培訓(xùn)以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要要全面推行銀行從業(yè)人員資格認(rèn)定制度規(guī)范銀行從業(yè)人員的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)

第四篇：商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理

華北金融

淺議商業(yè)銀行操作風(fēng)險的管理

孫波濤

摘要：操作風(fēng)險是銀行需要管理的最基礎(chǔ)的風(fēng)險之一，它是與銀行的業(yè)務(wù)相依相存的。在金融業(yè)全面開放，國有商業(yè)銀行加快推進股份制改造步伐的新形勢下，必須有效加強基礎(chǔ)管理，防范操作風(fēng)險，建立風(fēng)險防范長效機制，不斷增強操作風(fēng)險識別和控制能力，提高內(nèi)控管理水平。

關(guān)鍵詞 《巴塞爾新資本協(xié)議》 操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀 操作風(fēng)險文化 內(nèi)部控制體系

商業(yè)銀行在社會發(fā)展中具有支持經(jīng)濟發(fā)展、實現(xiàn)自身利潤最大化、承擔(dān)社會責(zé)任的角色。商業(yè)銀行是經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，風(fēng)險管理能力是其核心能力。相對于信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的管理，操作風(fēng)險管理從理念、手段、技術(shù)應(yīng)用等各方面都存在明顯差距，操作風(fēng)險的影響力和破壞力日益顯現(xiàn)，因此對操作風(fēng)險的研究和管理也迫在眉睫。

一、操作風(fēng)險的產(chǎn)生及定義

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對操作風(fēng)險的定義是：操作風(fēng)險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》把操作風(fēng)險分為由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類風(fēng)險，并將其歸納為七種表現(xiàn)形

1式：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場所安全性，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)做法，實物資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失靈，交割及流程管理。我國銀監(jiān)會明確指出，操作風(fēng)險與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等并列，在于銀行內(nèi)部控制及公司治理機制的失效。可見，操作風(fēng)險更多來自于內(nèi)部不當(dāng)程序和操作，有著內(nèi)生性、廣泛性、復(fù)雜性的特點。

二、當(dāng)前商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的不足

（一）操作風(fēng)險意識不強，合規(guī)文化相對缺失。基層行對操作風(fēng)險管理缺乏系統(tǒng)認(rèn)識，對操作風(fēng)險管理功能的職責(zé)界定不清，基層合規(guī)文化建設(shè)和教育相對落后，制度建設(shè)相對滯后，操作風(fēng)險管理職能分散于業(yè)務(wù)條塊中，職能相對分散而弱化，全面風(fēng)險觀念尚未從根本上得以貫徹和重視。

（二）操作風(fēng)險管理方式和技術(shù)手段落后。沒有建立如風(fēng)險評估、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)、損失事件、風(fēng)險數(shù)據(jù)庫、情景分析等相關(guān)的科學(xué)管理手段，缺乏有效的事前防范和事中控制，對易發(fā)生操作風(fēng)險的環(huán)節(jié)、崗位缺乏有效的防范措施，發(fā)生操作風(fēng)險后，只是突擊檢查、查找漏洞、進行整改、處理有關(guān)責(zé)任人。

（三）操作風(fēng)險管理體系不完整。沒有完全覆蓋操作風(fēng)險的識別、評估、監(jiān)測、緩釋、控制和報告等程序和環(huán)節(jié)，基層行只能在控制和報告環(huán)節(jié)被動工作，對于新產(chǎn)品、活動和系統(tǒng)推出過程中的風(fēng)險控制顯得盲目被動。

（四）專業(yè)人才匱乏。尤其在一些數(shù)據(jù)模型、預(yù)測分析工具應(yīng)用過程中，專業(yè)人才匱乏。

三、加強商業(yè)銀行操作風(fēng)險防范的對策

（一）認(rèn)真貫徹落實銀監(jiān)會要求商業(yè)銀行進一步防范操作風(fēng)險的13條指導(dǎo)意見。嚴(yán)格按照《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》要求，切實采取有效的貫徹執(zhí)行措施。

（二）在文化上，踐行穩(wěn)健合規(guī)的經(jīng)營管理理念，建立操作風(fēng)險管理的先進合規(guī)文化，夯實操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。一是要樹立風(fēng)險控制優(yōu)先的理念，注重預(yù)防，強化風(fēng)險的過程控制；二是建立操作風(fēng)險管理的先進合規(guī)文化，要堅持速度、規(guī)模、質(zhì)量和效益的協(xié)調(diào)發(fā)展；三是要堅持業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部管理并重，加強精細(xì)化經(jīng)營管理，強化內(nèi)控，形成事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)風(fēng)險防范機制。

（三）在體制機制上，繼續(xù)深化改革，為操作風(fēng)險管理提供根本保障。一要構(gòu)建系統(tǒng)、透明、文件化的操作風(fēng)險控制體系，提升管理層次，實時、連續(xù)、有效地控制；二要優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和管理流程，確保對條線內(nèi)的人員、產(chǎn)品、崗位、系統(tǒng)以及活動進行有效控制，并充分識別、及時報告和有效處置重大風(fēng)險隱患；三是要前移風(fēng)險控制關(guān)口，健全委派會計主管、風(fēng)險經(jīng)理和紀(jì)檢監(jiān)察特派員等組織體系，探索建立垂直化的管理體制，確保風(fēng)險控制和監(jiān)督人員獨立、有效的履行職責(zé)；四是要改進考核評價機制，把風(fēng)險及內(nèi)控管理納入考核體系，有效引導(dǎo)各級機構(gòu)樹立正確的業(yè)績觀；五是根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)規(guī)模和對風(fēng)險的預(yù)測，靈活運用風(fēng)險轉(zhuǎn)移、分散、降低、規(guī)避等策略，完善風(fēng)險緩釋工具。

（四）在管理上，提高控制能力和操作風(fēng)險管理的有效性。一是要加強對各級管理人員的管理，正確處理好局部與全局、當(dāng)前與長遠(yuǎn)的關(guān)系；二是要重點加強對基層機構(gòu)負(fù)責(zé)人的選配、考核、評價及日常管理，在強調(diào)品德、知識、業(yè)務(wù)拓展能力的同時，把管控能力作為

基層機構(gòu)負(fù)責(zé)人選拔與評價的重要標(biāo)準(zhǔn)；三是要加強對員工隊伍的管理、監(jiān)督和約束，嚴(yán)格執(zhí)行重要崗位輪換、強制休假等制度，認(rèn)真開展員工行為排查等各項活動。

（五）在執(zhí)行上，認(rèn)真遵守各項制度，提高操作風(fēng)險管理水平。操作風(fēng)險管理不僅要與產(chǎn)權(quán)改革、完善法人治理結(jié)構(gòu)相結(jié)合，使經(jīng)營者與風(fēng)險承擔(dān)者統(tǒng)一起來。同時健全內(nèi)控制度，包括崗位責(zé)任制度、授權(quán)審批制度、業(yè)務(wù)操作制度、責(zé)任追究制度、相關(guān)業(yè)務(wù)配套控制制度、突發(fā)事件控制制度等在內(nèi)的一系列制度，對各類業(yè)務(wù)的流程進行基于風(fēng)險管理的再造。

（六）在信息技術(shù)上，完善現(xiàn)代管理工具，提高操作風(fēng)險管理的信息化水平。一要推進信息技術(shù)建設(shè)，完善數(shù)據(jù)倉庫，建立覆蓋所有操作風(fēng)險的監(jiān)控體系；采用具有前瞻性的關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，提供早期預(yù)警；建立和保持信息交流機制，確保操作風(fēng)險監(jiān)測的全面性，運用技術(shù)手段提升管理水平和風(fēng)險控制能力；二要加快對營業(yè)網(wǎng)點的監(jiān)控聯(lián)網(wǎng)，實施遠(yuǎn)程、實時、集中監(jiān)控，建立新的監(jiān)督檢查平臺，提升防范操作風(fēng)險的科技水平；三要加強信息安全體系建設(shè)，完善信息安全基礎(chǔ)平臺，確保與信息安全相關(guān)的資源、技術(shù)、管理等因素始終處于受控狀態(tài)。制定和完善應(yīng)急預(yù)案，提高預(yù)防能力，嚴(yán)防信息技術(shù)管理風(fēng)險和案件的發(fā)生。

參考文獻

【1】董建軍 劉楠 李金澤.《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》導(dǎo)讀［M］.北京：中國言實出版社，2002 ：1-60

【2】覃正 郝曉玲 方一丹.IT操作風(fēng)險管理理論與實務(wù)[M].北京：清華大學(xué)出版社，2009：7-20

作者簡介：孫波濤，（1968年—），男，河北永清人，碩士研究生，辦公室主任，經(jīng)濟師，供職于中國建設(shè)銀行股份有限公司廊坊分行

第五篇：商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》的通知

（銀監(jiān)發(fā)?2007?42號2007年5月14日）

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲蓄銀行：

為加強商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理，推動商業(yè)銀行進一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，提升風(fēng)險管理能力，銀監(jiān)會制定了《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。請各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、城市信用社、外資獨資銀行、中外合資銀行和外國銀行分行主報告行。

二○○七年五月十四日

商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引

第一章 總 則

第一條 為加強商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》以及其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的中資商業(yè)銀行、外商獨資銀行和中外合資銀行適用本指引。

第三條 本指引所稱操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險。本定義所指操作風(fēng)險包括法律風(fēng)險，但不包括策略風(fēng)險和聲譽風(fēng)險。

第四條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）依法對商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理實施監(jiān)督檢查，評價商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的有效性。

第二章 操作風(fēng)險管理

第五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本指引要求，建立與本行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的操作風(fēng)險管理體系，有效地識別、評估、監(jiān)測和控制/緩釋操作風(fēng)險。操作風(fēng)險管理體系的具體形式不要求統(tǒng)一，但至少應(yīng)包括以下基本要素：

（一）董事會的監(jiān)督控制；

（二）高級管理層的職責(zé)；

（三）適當(dāng)?shù)慕M織架構(gòu)；

（四）操作風(fēng)險管理政策、方法和程序；

（五）計提操作風(fēng)險所需資本的規(guī)定。

第六條 商業(yè)銀行董事會應(yīng)將操作風(fēng)險作為商業(yè)銀行面對的一項主要風(fēng)險，并承擔(dān)監(jiān)控操作風(fēng)險管理有效性的最終責(zé)任。主要職責(zé)包括：

（一）制定與本行戰(zhàn)略目標(biāo)相一致且適用于全行的操作風(fēng)險管理戰(zhàn)略和總體政策；

（二）通過審批及檢查高級管理層有關(guān)操作風(fēng)險的職責(zé)、權(quán)限及報告制度，確保全行的操作風(fēng)險管理決策體系的有效性，并盡可能地確保將本行從事的各項業(yè)務(wù)面臨的操作風(fēng)險控制在可以承受的范圍內(nèi)；

（三）定期審閱高級管理層提交的操作風(fēng)險報告，充分了解本行操作風(fēng)險管理的總體情況、高級管理層處理重大操作風(fēng)險事件的有效性以及監(jiān)控和評價日常操作風(fēng)險管理的有效

性；

（四）確保高級管理層采取必要的措施有效地識別、評估、監(jiān)測和控制/緩釋操作風(fēng)險；

（五）確保本行操作風(fēng)險管理體系接受內(nèi)審部門的有效審查與監(jiān)督；

（六）制定適當(dāng)?shù)莫剳椭贫?，在全行范圍有效地推動操作風(fēng)險管理體系地建設(shè)。

第七條 商業(yè)銀行的高級管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的操作風(fēng)險管理戰(zhàn)略、總體政策及體系。主要職責(zé)包括：

（一）在操作風(fēng)險的日常管理方面，對董事會負(fù)最終責(zé)任；

（二）根據(jù)董事會制定的操作風(fēng)險管理戰(zhàn)略及總體政策，負(fù)責(zé)制定、定期審查和監(jiān)督執(zhí)行操作風(fēng)險管理的政策、程序和具體的操作規(guī)程，并定期向董事會提交操作風(fēng)險總體情況的報告；

（三）全面掌握本行操作風(fēng)險管理的總體狀況，特別是各項重大的操作風(fēng)險事件或項目；

（四）明確界定各部門的操作風(fēng)險管理職責(zé)以及操作風(fēng)險報告的路徑、頻率、內(nèi)容，督促各部門切實履行操作風(fēng)險管理職責(zé)，以確保操作風(fēng)險管理體系的正常運行；

（五）為操作風(fēng)險管理配備適當(dāng)?shù)馁Y源，包括但不限于提供必要的經(jīng)費、設(shè)臵必要的崗位、配備合格的人員、為操作風(fēng)險管理人員提供培訓(xùn)、賦予操作風(fēng)險管理人員履行職務(wù)所必需的權(quán)限等；

（六）及時對操作風(fēng)險管理體系進行檢查和修訂，以便有效地應(yīng)對內(nèi)部程序、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)活動、信息科技系統(tǒng)、員工及外部事件和其他因素發(fā)生變化所造成的操作風(fēng)險損失事件。

第八條 商業(yè)銀行應(yīng)指定部門專門負(fù)責(zé)全行操作風(fēng)險管理體系的建立和實施。該部門與其他部門應(yīng)保持獨立，確保全行范圍內(nèi)操作風(fēng)險管理的一致性和有效性。主要職責(zé)包括：

（一）擬定本行操作風(fēng)險管理政策、程序和具體的操作規(guī)程，提交高級管理層和董事會審批；

（二）協(xié)助其他部門識別、評估、監(jiān)測、控制及緩釋操作風(fēng)險；

（三）建立并組織實施操作風(fēng)險識別、評估、緩釋（包括內(nèi)部控制措施）和監(jiān)測方法以及全行的操作風(fēng)險報告程序；

（四）建立適用全行的操作風(fēng)險基本控制標(biāo)準(zhǔn)，并指導(dǎo)和協(xié)調(diào)全行范圍內(nèi)的操作風(fēng)險管理；

（五）為各部門提供操作風(fēng)險管理方面的培訓(xùn)，協(xié)助各部門提高操作風(fēng)險管理水平、履行操作風(fēng)險管理的各項職責(zé)；

（六）定期檢查并分析業(yè)務(wù)部門和其他部門操作風(fēng)險的管理情況；

（七）定期向高級管理層提交操作風(fēng)險報告；

（八）確保操作風(fēng)險制度和措施得到遵守。

第九條 商業(yè)銀行相關(guān)部門對操作風(fēng)險的管理情況負(fù)直接責(zé)任。主要職責(zé)包括：

（一）指定專人負(fù)責(zé)操作風(fēng)險管理，其中包括遵守操作風(fēng)險管理的政策、程序和具體的操作規(guī)程；

（二）根據(jù)本行統(tǒng)一的操作風(fēng)險管理評估方法，識別、評估本部門的操作風(fēng)險，并建立持續(xù)、有效的操作風(fēng)險監(jiān)測、控制/緩釋及報告程序，并組織實施；

（三）在制定本部門業(yè)務(wù)流程和相關(guān)業(yè)務(wù)政策時，充分考慮操作風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的要求，應(yīng)保證各級操作風(fēng)險管理人員參與各項重要的程序、控制措施和政策的審批，以確保與操作風(fēng)險管理總體政策的一致性；

（四）監(jiān)測關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，定期向負(fù)責(zé)操作風(fēng)險管理的部門或牽頭部門通報本部門操作風(fēng)險管理的總體狀況，并及時通報重大操作風(fēng)險事件。

第十條 商業(yè)銀行法律、合規(guī)、信息科技、安全保衛(wèi)、人力資源等部門在管理好本部門操作風(fēng)險的同時，應(yīng)在涉及其職責(zé)分工及專業(yè)特長的范圍內(nèi)為其他部門管理操作風(fēng)險提供相

關(guān)資源和支持。

第十一條 商業(yè)銀行的內(nèi)審部門不直接負(fù)責(zé)或參與其他部門的操作風(fēng)險管理，但應(yīng)定期檢查評估本行的操作風(fēng)險管理體系運作情況，監(jiān)督操作風(fēng)險管理政策的執(zhí)行情況，對新出臺的操作風(fēng)險管理政策、程序和具體的操作規(guī)程進行獨立評估，并向董事會報告操作風(fēng)險管理體系運行效果的評估情況。

鼓勵業(yè)務(wù)復(fù)雜程度較高和規(guī)模較大的商業(yè)銀行委托社會中介機構(gòu)對其操作風(fēng)險管理體系定期進行審計和評價。

第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定適用于全行的操作風(fēng)險管理政策。操作風(fēng)險管理政策應(yīng)當(dāng)與銀行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險特征相適應(yīng)。主要內(nèi)容包括：

（一）操作風(fēng)險的定義；

（二）適當(dāng)?shù)牟僮黠L(fēng)險管理組織架構(gòu)、權(quán)限和責(zé)任；

（三）操作風(fēng)險的識別、評估、監(jiān)測和控制/緩釋程序；

（四）操作風(fēng)險報告程序，其中包括報告的責(zé)任、路徑、頻率，以及對各部門的其他具體要求；

（五）應(yīng)針對現(xiàn)有的和新推出的重要產(chǎn)品、業(yè)務(wù)活動、業(yè)務(wù)程序、信息科技系統(tǒng)、人員管理、外部因素及其變動，及時評估操作風(fēng)險的各項要求。

第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)?shù)姆椒▽Σ僮黠L(fēng)險進行管理。

具體的方法可包括：評估操作風(fēng)險和內(nèi)部控制、損失事件的報告和數(shù)據(jù)收集、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的監(jiān)測、新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估、內(nèi)部控制的測試和審查以及操作風(fēng)險的報告。

第十四條 業(yè)務(wù)復(fù)雜及規(guī)模較大的商業(yè)銀行，應(yīng)采用更加先進的風(fēng)險管理方法，如使用量化方法對各部門的操作風(fēng)險進行評估，收集操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)，并根據(jù)各業(yè)務(wù)線操作風(fēng)險的特點有針對性地進行管理。

第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定有效的程序，定期監(jiān)測并報告操作風(fēng)險狀況和重大損失情況。應(yīng)針對潛在損失不斷增大的風(fēng)險，建立早期的操作風(fēng)險預(yù)警機制，以便及時采取措施控制、降低風(fēng)險，降低損失事件的發(fā)生頻率及損失程度。

第十六條 重大操作風(fēng)險事件應(yīng)當(dāng)根據(jù)本行操作風(fēng)險管理政策的規(guī)定及時向董事會、高級管理層和相關(guān)管理人員報告。

第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將加強內(nèi)部控制作為操作風(fēng)險管理的有效手段，與此相關(guān)的內(nèi)部措施至少應(yīng)當(dāng)包括：

（一）部門之間具有明確的職責(zé)分工以及相關(guān)職能的適當(dāng)分離，以避免潛在的利益沖突；

（二）密切監(jiān)測遵守指定風(fēng)險限額或權(quán)限的情況；

（三）對接觸和使用銀行資產(chǎn)的記錄進行安全監(jiān)控；

（四）員工具有與其從事業(yè)務(wù)相適應(yīng)的業(yè)務(wù)能力并接受相關(guān)培訓(xùn)；

（五）識別與合理預(yù)期收益不符及存在隱患的業(yè)務(wù)或產(chǎn)品；

（六）定期對交易和賬戶進行復(fù)核和對賬；

（七）主管及關(guān)鍵崗位輪崗輪調(diào)、強制性休假制度和離崗審計制度；

（八）重要崗位或敏感環(huán)節(jié)員工八小時內(nèi)外行為規(guī)范；

（九）建立基層員工署名揭發(fā)違法違規(guī)問題的激勵和保護制度；

（十）查案、破案與處分適時、到位的雙重考核制度；

（十一）案件查處和相應(yīng)的信息披露制度；

（十二）對基層操作風(fēng)險管控獎懲兼顧的激勵約束機制。

第十八條 為有效地識別、評估、監(jiān)測、控制和報告操作風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立并逐步完善操作風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)至少應(yīng)當(dāng)記錄和存儲與操作風(fēng)險損失相關(guān)的數(shù)據(jù)和操作風(fēng)險事件信息，支持操作風(fēng)險和控制措施的自我評估，監(jiān)測關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，并可提

供操作風(fēng)險報告的有關(guān)內(nèi)容。

第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定與其業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜性相適應(yīng)的應(yīng)急和業(yè)務(wù)連續(xù)方案，建立恢復(fù)服務(wù)和保證業(yè)務(wù)連續(xù)運行的備用機制，并應(yīng)當(dāng)定期檢查、測試其災(zāi)難恢復(fù)和業(yè)務(wù)連續(xù)機制，確保在出現(xiàn)災(zāi)難和業(yè)務(wù)嚴(yán)重中斷時這些方案和機制的正常執(zhí)行。

第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定與外包業(yè)務(wù)有關(guān)的風(fēng)險管理政策，確保業(yè)務(wù)外包有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤头?wù)協(xié)議、各方的責(zé)任義務(wù)規(guī)定明確。

第二十一條 商業(yè)銀行可購買保險以及與第三方簽訂合同，并將其作為緩釋操作風(fēng)險的一種方法，但不應(yīng)因此忽視控制措施的重要作用。

購買保險等方式緩釋操作風(fēng)險的商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)的書面政策和程序。

第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照銀監(jiān)會關(guān)于商業(yè)銀行資本充足率管理的要求，為所承擔(dān)的操作風(fēng)險提取充足的資本。

第三章 操作風(fēng)險監(jiān)管

第二十三條 商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理政策和程序應(yīng)報銀監(jiān)會備案。商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定向銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報送與操作風(fēng)險有關(guān)的報告。委托社會中介機構(gòu)對其操作風(fēng)險管理體系進行審計的，還應(yīng)提交外部審計報告。

第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)及時向銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告下列重大操作風(fēng)險事件：

（一）搶劫商業(yè)銀行或運鈔車、盜竊銀行業(yè)金融機構(gòu)現(xiàn)金30萬元以上的案件，詐騙商業(yè)銀行或其他涉案金額1000萬元以上的案件；

（二）造成商業(yè)銀行重要數(shù)據(jù)、賬冊、重要空白憑證嚴(yán)重?fù)p毀、丟失，造成在涉及兩個或兩個以上?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）范圍內(nèi)中斷業(yè)務(wù)3小時以上，在涉及一個?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）范圍內(nèi)中斷業(yè)務(wù)6小時以上，嚴(yán)重影響正常工作開展的事件；

（三）盜竊、出賣、泄漏或丟失涉密資料，可能影響金融穩(wěn)定，造成經(jīng)濟秩序混亂的事件；

（四）高管人員嚴(yán)重違規(guī)；

（五）發(fā)生不可抗力導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失，造成直接經(jīng)濟損失1000萬元以上的事故、自然災(zāi)害；

（六）其他涉及損失金額可能超過商業(yè)銀行資本凈額1‰的操作風(fēng)險事件；

（七）銀監(jiān)會規(guī)定其他需要報告的重大事件。

第二十五條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行有關(guān)操作風(fēng)險管理的政策、程序和做法進行定期的檢查評估。主要內(nèi)容包括：

（一）商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理程序的有效性；

（二）商業(yè)銀行監(jiān)測和報告操作風(fēng)險的方法，包括關(guān)鍵操作風(fēng)險指標(biāo)和操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)；

（三）商業(yè)銀行及時有效處理操作風(fēng)險事件和薄弱環(huán)節(jié)的措施；

（四）商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理程序中的內(nèi)控、檢查和內(nèi)審程序；

（五）商業(yè)銀行災(zāi)難恢復(fù)和業(yè)務(wù)連續(xù)方案的質(zhì)量和全面性；

（六）計提的抵御操作風(fēng)險所需資本的充足水平；

（七）操作風(fēng)險管理的其他情況。

第二十六條 對于銀監(jiān)會在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)操作風(fēng)險管理的問題，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時限內(nèi)，提交整改方案并采取整改措施。

對于發(fā)生重大操作風(fēng)險事件而未在規(guī)定時限內(nèi)采取有效整改措施的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會將依法采取相關(guān)監(jiān)管措施。

第四章 附則

第二十七條 政策性銀行、金融資產(chǎn)管理公司、城市信用社、農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、郵政儲蓄機構(gòu)等其他銀行業(yè)金融機構(gòu)參照本指引執(zhí)行。

第二十八條 未設(shè)董事會的銀行業(yè)金融機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)由其經(jīng)營決策機構(gòu)履行本指引規(guī)定的董事會的有關(guān)操作風(fēng)險管理職責(zé)。

第二十九條 在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的外國銀行分行，應(yīng)當(dāng)遵循其總行制定的操作風(fēng)險管理政策和程序，按照規(guī)定向銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告重大操作風(fēng)險事件并接受銀監(jiān)會的監(jiān)管；其總行未制定操作風(fēng)險管理政策和程序的，按照本指引的有關(guān)要求執(zhí)行。

第三十條 本指引所涉及的有關(guān)名詞見附錄。

第三十一條 本指引自發(fā)布之日起施行。

附錄：《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》有關(guān)名詞的說明附錄

《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》有關(guān)名詞的說明

一、操作風(fēng)險事件

操作風(fēng)險事件是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部因素所造成財務(wù)損失或影響銀行聲譽、客戶和員工的操作事件，具體事件包括：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，就業(yè)制度和工作場所安全，客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動，實物資產(chǎn)的損壞，營業(yè)中斷和信息技術(shù)系統(tǒng)癱瘓，執(zhí)行、交割和流程管理七種類型（進一步的信息可參閱《統(tǒng)一資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》，即巴塞爾新資本協(xié)議的“附錄7：損失事件分類詳表”）。

二、自我風(fēng)險評估、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)

商業(yè)銀行用于識別、評估操作風(fēng)險的常用工具。

（一）自我風(fēng)險評估

自我風(fēng)險評估是指商業(yè)銀行識別和評估潛在操作風(fēng)險以及自身業(yè)務(wù)活動的控制措施、適當(dāng)程度及有效性的操作風(fēng)險管理工具。

（二）關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)

關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)是指代表某一風(fēng)險領(lǐng)域變化情況并可定期監(jiān)控的統(tǒng)計指標(biāo)。關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)可用于監(jiān)測可能造成損失事件的各項風(fēng)險及控制措施，并作為反映風(fēng)險變化情況的早期預(yù)警指標(biāo)（高級管理層可據(jù)此迅速采取措施），具體指標(biāo)例如：每億元資產(chǎn)損失率、每萬人案件發(fā)生率、百萬元以上案件發(fā)生比率、超過一定期限尚未確認(rèn)的交易數(shù)量、失敗交易占總交易數(shù)量的比例、員工流動率、客戶投訴次數(shù)、錯誤和遺漏的頻率以及嚴(yán)重程度等。

三、法律風(fēng)險

法律風(fēng)險包括但不限于下列風(fēng)險：1.商業(yè)銀行簽訂的合同因違反法律或行政法規(guī)可能被依法撤銷或者確認(rèn)無效的；2.商業(yè)銀行因違約、侵權(quán)或者其他事由被提起訴訟或者申請仲裁，依法可能承擔(dān)賠償責(zé)任的；3.商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動違反法律或行政法規(guī)，依法可能承擔(dān)行政責(zé)任或者刑事責(zé)任的。