第一篇：對待處理以資抵債資產(chǎn)檢查的報告

中國農(nóng)業(yè)銀行 南充市 分行

稽 核 報 告

農(nóng)行稽報（2002）第9號

關(guān)于對南部縣支行“待處理以資抵債資產(chǎn)”

稽核檢查的情況報告

南充市分行：

按市分行要求，為加強待處理以資抵債資產(chǎn)的管理，規(guī)范以資抵債資產(chǎn)接收、管理、處置過程中的行為，我辦于2002年7月15日至7月30日對南部支行所涉及的“待處理以資抵債資產(chǎn)”進行了稽核檢查，現(xiàn)將檢查情況報告如下：

一、基本情況

（一）南部農(nóng)行1999年末，“744待處理以資抵債資產(chǎn)”科目，余額為217.25萬元，分別為：盤龍商店94.8萬元，東壩酒廠19.4萬元，王家富利商店15.25萬元，王家機具廠17.7萬元，伏虎商店60萬元，升鐘酒廠0.1萬元，升鐘裝璜部10萬元，上述以資抵債貸款除升鐘外全部于2000年調(diào)回原貸款科目，資產(chǎn)已處理，1 升鐘裝璜部以資抵債貸款于2000年處理資產(chǎn)收回9.36萬元，余0.64萬元。截止2002年6月末，“795待處理以資抵債資產(chǎn)”科目余額為500.74萬元，其分別為南部縣房地產(chǎn)公司2001年入400萬元，農(nóng)機公司2001年入100萬元，升鐘酒廠0.1萬元，升鐘裝璜部0.64萬元。

（二）2000年1月1日至2002年6月末已處置的以資抵債資產(chǎn)情況

1、盤龍商店：盤龍商店截止1998年以資抵債時共欠貸款112萬元，利息29萬元，1998年以協(xié)議方式用其位于盤龍場共580平方米的房產(chǎn)抵債給盤龍營業(yè)所抵償其所欠貸款本息，此抵債資產(chǎn)的接收未經(jīng)二級分行以上的風(fēng)險資產(chǎn)管理部審批，也無經(jīng)有評估資格的中介機構(gòu)進行評估的報告，營業(yè)所將其房產(chǎn)變現(xiàn)47萬元，用于收貸7.2萬元，收息29萬元，開支費用0.8萬元，所欠貸款94.8萬元入以資抵債貸款科目，于2000年從以資抵債貸款調(diào)回原貸款科目，資不抵債94.8萬元。

2、東壩酒廠：東壩酒廠欠貸19.4萬元，欠息4.7萬元，于1998年以協(xié)議方式用其東壩酒廠房產(chǎn)及土地抵償其全部貸款本息，此抵債資產(chǎn)的接收未經(jīng)二級分行以上的風(fēng)險資產(chǎn)管理部門審批，也無評估報告，營業(yè)所將其房產(chǎn)作價10萬元賣出，用于收息8.7萬元，多收利息4萬元，開支費用1.3萬元，所欠貸款19.4萬元入以資抵債貸款，于2000年從以資抵債貸款調(diào)回原貸款科目，2 資不抵債19.4萬元，2000年已置換到專項貸款。

3、王家富利商店：王家富利商店欠貸78.85萬元，欠息22萬元，1998年通過協(xié)議方式以其營業(yè)用房及土地抵償其全部貸款本息，此抵債資產(chǎn)的接收未經(jīng)二級分行的有權(quán)部門審批，也無評估報告，營業(yè)所將其房產(chǎn)變現(xiàn)25萬元，用于收息18.5萬元，收貸5.75萬元，開支費用0.75萬元，現(xiàn)欠貸款73.1萬元，1998年入以資抵債貸款科目15.25萬元，于2000年調(diào)回原貸款科目，資不抵債73.1萬元。

4、王家機具廠：王家機具廠欠貸95萬元，欠息22.67萬元，1998年通過協(xié)議方式以其房產(chǎn)抵償其全部貸款本息，此抵債資產(chǎn)的接收未經(jīng)二級分行以上的有權(quán)部門審批，也無評估報告，營業(yè)所將其房產(chǎn)變現(xiàn)20.38萬元，用于收貸2.3萬元，收息18.08萬元，現(xiàn)欠貸款92.7萬元，入以資抵債貸款17.7萬元，于2000年調(diào)回原貸款，全部貸款2000年已置換到專項貸款，資不抵債92.7萬元。

5、伏虎商店：伏虎商店欠貸100.5萬元，欠息34.3萬元，1999年通過法院調(diào)解，商店自愿將其位于伏虎鎮(zhèn)的二樓一底的綜合大樓出賣后償還部分借款50萬元，后此房由營業(yè)所賣出變現(xiàn)23萬元，用于收息22萬元，開支費用1萬元，此房的接收未經(jīng)二級分行以上的有權(quán)部門審批，也無評估報告，所欠貸款100.5萬元入以資抵債科目60萬元，于2000年調(diào)回原貸款科目。

6、升鐘酒廠：升鐘酒廠欠貸17.5萬元，欠息0.2萬元，于1998年通過協(xié)議方式，以其位于升鐘北街的四間門面抵給營業(yè)所用以抵償其全部貸款本息，1999年營業(yè)所將四間口面變現(xiàn)12萬元，其中收貸11.9萬元，收息0.1萬元，資不抵債5.6萬元入以資抵債貸款科目0.1萬元。

7、升鐘裝璜部：升鐘裝璜部欠貸21萬元，欠息3.15萬元，1999年通過協(xié)議方式，以其三樓一底的房屋一座抵償其在升鐘營業(yè)所的全部貸款本息，此抵債資產(chǎn)的接收未經(jīng)二級分行以上的有權(quán)部門審批，也無評估報告，營業(yè)所將此房賣出變現(xiàn)12.6萬元，其中收貸9.36萬元，收息3.24萬元，資不抵債11.64萬元，入以資抵債貸款0.64萬元。

8、農(nóng)機公司：農(nóng)機公司1993-1998年共欠貸款937萬元，利息160萬元，1999年通過南充市中級人民法院判決書及裁定書，依法抵償其所有的龍都大酒店，價值701.35萬元，不足部分繼續(xù)清償。經(jīng)評估實際抵債價值為723萬元，此抵債資產(chǎn)于2001年上報市分行批準(zhǔn)，同意接收龍都大酒店抵償貸款100萬元入以資抵債貸款科目核算。取得龍都大酒店后我行共賣出口面12間（留兩間作車站分理處），收入1,757,499.50元，出租龍都酒店2-10樓收入9.6萬元，共用于償還貸款11萬元，利息118.6萬元，支付稅款、訴訟費、評估費、招待費、差旅費以及處理龍都遺留問題454447.07元，另借支10萬元，余現(xiàn)金3052.43元。現(xiàn)欠貸款926 4 萬元，其中100萬元2001年11月報經(jīng)市分行批準(zhǔn)，同意接收龍都大酒店資產(chǎn)抵償貸款100萬元，轉(zhuǎn)入以資抵債科目核算。

（三）待處理以資抵債資產(chǎn)情況

“795”科目待處理以資抵債貸款現(xiàn)由支行資產(chǎn)經(jīng)營部統(tǒng)一管理，2002年6月末余額為500.74萬元，分別為：升鐘酒廠0.1萬元，升鐘裝璜部0.64萬元，龍都大酒店100萬元，藍天大酒店400萬元。其中升鐘酒廠、升鐘裝璜部資產(chǎn)已處理；龍都大酒店于99年8月過戶到南部農(nóng)行，99年12月龍都大酒店2至10樓出租至今收租賃費9.6萬元，已用于收息。

南部縣房地產(chǎn)開發(fā)公司：抵貸日欠貸1940萬元。該公司是隸屬于縣建委的一個自負盈虧的法人單位。根據(jù)南部縣政府的安排和部署，于1995年2月22日，房地產(chǎn)開發(fā)公司與南部縣支行房地立信貸部（1998年1月撤并為西橋分理處）簽訂了《聯(lián)合開發(fā)經(jīng)營西街房地產(chǎn)業(yè)務(wù)協(xié)議書》，協(xié)議約定：支行以月利率12%借給房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)項目工程款，而開發(fā)項目產(chǎn)生的利潤和風(fēng)險雙方各占一半。

1995年3月至1997年7月期間，支行在未評定對方信用等級和簽訂抵押（擔(dān)保）協(xié)議的情況下，先后貸款1940萬元給房地產(chǎn)開發(fā)公司。該工程于1997年12月全面峻工，共建成6萬多平方米的西街小區(qū)。由于房地產(chǎn)市場銷售疲軟，工程嚴重虧損，雙方又于1999年6月17日，在南部縣政府、南部縣建委的鑒證下，5 簽訂了《關(guān)于西街改造工程劃斷經(jīng)營的協(xié)議》，協(xié)議中確認了房地產(chǎn)開發(fā)公司，累計欠農(nóng)行本息為2337.80萬元（其中利息397.80萬元），所欠利息視為工程虧損，雙方各自承擔(dān)50%，計198.90萬元，房地產(chǎn)開發(fā)公司尚欠2138.90萬元。將其所屬的藍天大酒店產(chǎn)權(quán)及一切設(shè)施、設(shè)備，協(xié)商估價為1870萬元（未經(jīng)法定機構(gòu)評估），另以現(xiàn)金 20萬元，幸福路土地使用權(quán)和西街二幢8-13號、四幢二樓56號、57號營業(yè)房抵還貸款本息，從此雙方了清債權(quán)債務(wù)，互不找補。因費用原因，雙方?jīng)]有辦理藍天大酒店土地使用權(quán)、住宅等資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，故也未作相關(guān)帳務(wù)處理。2001年11月報經(jīng)市分行批準(zhǔn)，同意接收藍天大酒店資產(chǎn)抵償貸款肆佰萬元，轉(zhuǎn)入795科目核算。

1999年7月至12月藍天大酒店出租收支情況不詳（因無資料可查）。

2000年出租收入38萬元，用于維修酒店電梯2萬元，招待費開支5萬元，支行后勤部借支5萬元，支行客戶部主任李維斌借20.6萬元（轉(zhuǎn)借給房地產(chǎn)開發(fā)公司用于藍天大酒店產(chǎn)權(quán)官司13.6萬元；不良資產(chǎn)剝離費用7萬元），支行原信貸部主任馬芝力借不良資產(chǎn)剝離費用1萬元，支行副行長李雨春報剝離費用10688元，支付藍天大酒店原欠電費32,994.85元，合計支出379,682.85元，余317.15元，存工會管理員處。

2001年出租收入10萬元，全部用于收利息。

二、發(fā)現(xiàn)的問題

（一）接收環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的問題

1、前述所接收的抵貸資產(chǎn)均未按規(guī)定要求上報審批。房地產(chǎn)公司、農(nóng)機供應(yīng)公司以資抵債于2001年11月補報審批也未按抵貸實際金額上報審批。

2、抵債資產(chǎn)接收價格除農(nóng)機供應(yīng)公司房產(chǎn)價格是經(jīng)中介機構(gòu)評估法院裁定的外，其余均未經(jīng)有資產(chǎn)評估資格的中介機構(gòu)合理評估。

3、房地產(chǎn)公司抵貸房產(chǎn)、土地等接收后至今未辦理過戶手續(xù)，現(xiàn)金20萬元也未見入帳。

（二）管理環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的問題

1、出租的抵債資產(chǎn)藍天大酒店、龍都大酒店未按簽訂的租賃合同收齊租金，收取的租金也未完全按規(guī)定沖減以資抵債貸款或記入營業(yè)外收入。

（三）處置環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的問題

1、抵債資產(chǎn)的處置除農(nóng)機供應(yīng)公司房產(chǎn)（門面）出售經(jīng)公開拍賣外，其余均未通過中介機構(gòu)公開拍賣。

2、將抵債資產(chǎn)農(nóng)機供應(yīng)公司房產(chǎn)門面兩個，約25平方米自用于車站分理處營業(yè)房。未按規(guī)定辦理審批手續(xù)及進行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。

3、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)收入未完全按規(guī)定沖減“待處理以資抵債資 7 產(chǎn)”。累計處置抵債資產(chǎn)變現(xiàn)收入392.88萬元，沖減“待處理以資抵債資產(chǎn)”36.25萬元。尤為突出的是東壩營業(yè)所將東壩酒廠抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，多收利息4萬元（借款人只欠利息4.7萬元，實收利息8.7萬元）也不按規(guī)定沖減“待處理以資抵債資產(chǎn)”。

4、將以資抵債貸款調(diào)回貸款科目195.25萬元。其中：盤龍所調(diào)回94.8萬元；東壩所調(diào)回15.25萬元;王家所調(diào)回17.7萬元;伏虎所調(diào)回60萬元；升鐘所調(diào)回7.5萬元。

南充市分行派駐南部縣支行稽核辦

二00二年七月三十日

第二篇：如何對待和處理違紀(jì)學(xué)生

班主任如何對待和處理違紀(jì)學(xué)生

作為班主任，總會遇到學(xué)生的違紀(jì)行為，比如不寫作業(yè)、抄襲作業(yè)、打架罵人、損毀公物、不服從班干管理、頂撞老師、偷拿別人東西、上網(wǎng)吧打游戲、課堂偷看小說等，對于像不寫家庭作業(yè)、遲到等小事，一般采用短平快的處理辦法，責(zé)令補寫適當(dāng)多加點的辦法，遲到罰跑繞操場一兩圈等方法。這里我談?wù)剬Υ吞幚磉`紀(jì)學(xué)生應(yīng)遵循的原則：

1、事前教育。開學(xué)就和學(xué)生學(xué)習(xí)《小學(xué)生日常行為規(guī)范》和《小學(xué)生守則》，使學(xué)生知道什么該做，什么不該做，抓好輿論導(dǎo)向，把學(xué)生推向了自我克制的那一面。即使犯錯誤了，也能知道錯在哪里。營造讓學(xué)生個體自我教育和群體自我教育的氛圍，可減少犯錯誤的可能。

2、增加成本。一個良好習(xí)慣的養(yǎng)成都是需要一個過程的。如果在學(xué)生初次出現(xiàn)某種違紀(jì)行為就及時給予嚴格的教育（最好是刻骨銘心的），當(dāng)再次出現(xiàn)類似行為就給予更加嚴厲的懲罰，以此不斷增加其違紀(jì)的成本。讓已犯錯的和想犯錯的覺得不值得這樣冒險去做。當(dāng)然成本的增加應(yīng)以學(xué)生能夠承受為準(zhǔn)。

3、法亦責(zé)眾。一次教師統(tǒng)一開會結(jié)束時，我發(fā)現(xiàn)在操場上做廣播操的學(xué)生，個個都不認真，講話下位普遍，就在學(xué)生準(zhǔn)備離開時，我讓全體留下，告訴他們必須認真做好，然后自己喊口令重做了。

4、家校聯(lián)動。學(xué)生在校犯錯，一般不回家告訴家長。班主任通知家長，交流學(xué)生在家庭和學(xué)校的實際表現(xiàn)，就多了幾雙眼睛監(jiān)督，最大限度的減少監(jiān)管的真空。也只有這樣才能取得最大化的教育實效。

5、注意保密。澀及學(xué)生隱私或聲譽的不能公開。這學(xué)期，有兩個女學(xué)生到同學(xué)家順手牽羊拿了人家700元分了花掉，我調(diào)查時不讓班級其他人知道。

第三篇：資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)實施情況檢查報告

河南化工職業(yè)學(xué)院資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)實施情況檢查報告

為全面規(guī)范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，推進行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息化工作，實現(xiàn)資產(chǎn)透明化、動態(tài)化、網(wǎng)絡(luò)化管理，維護國有資產(chǎn)安全完整和有效利用，按照財政部《關(guān)于正式實施行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知》（財辦〔2009〕39號）、《河南省財政廳關(guān)于印發(fā)河南省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)實施方案》（豫財資【2010】6號）、及《河南省教育廳辦公室轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳關(guān)于印發(fā)河南省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)實施方案的通知》（教辦財【2010】28號）文件的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合我校的實際情況，經(jīng)學(xué)關(guān)部門積極配合。經(jīng)過各部門近兩個月的努力工作，目前我校已經(jīng)完成了相關(guān)數(shù)據(jù)審核、資產(chǎn)統(tǒng)計、數(shù)據(jù)匯總上報工作?，F(xiàn)總結(jié)如下：

一、指導(dǎo)思想

根據(jù)財政部建設(shè)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)信息系統(tǒng)的統(tǒng)一部署和要求，依托先進計算機網(wǎng)絡(luò)枝術(shù)和現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)資源，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位資產(chǎn)從入口到出口各個環(huán)節(jié)的動態(tài)管理，便于財政部門和主管部門及時、全面地掌握行政事業(yè)單位資產(chǎn)的總體狀況，為資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理與財務(wù)管理、實物管理與價值管理的有機結(jié)合提供更多的信息支持，為整合資源、實現(xiàn)資源共享、共用和優(yōu)化配置創(chuàng)造條件。

二、總體目標(biāo)

實時錄入我校資產(chǎn)增減變動情況，建立學(xué)校與主管部門、財政部門的資產(chǎn)管理信息共享平臺，對學(xué)校每年的資產(chǎn)購置計劃、資產(chǎn)出租、出借、資產(chǎn)處置、產(chǎn)權(quán)變更等資產(chǎn)管理事項及時實行網(wǎng)上申報、審批，對資產(chǎn)進行全程跟蹤監(jiān)管，使我校財務(wù)管理和資產(chǎn)管理的整體水平得到進一步提高，改變長期以來資產(chǎn)管理中存在的“前清后亂”的狀況。

三、基本原則

（一）安全性原則。通過必要的技術(shù)保障手段，建立健全內(nèi)控管理制度，確保信息傳輸暢通安全和系統(tǒng)穩(wěn)定運行。嚴格落實保密規(guī)定，確保數(shù)據(jù)安全不泄密。

（二）完整性原則。系統(tǒng)涵蓋我校各部門固定資產(chǎn)購置、使用及處置情況全貌，又通過匯總形成我校固定資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)固定資產(chǎn)多層次動態(tài)監(jiān)管。

（三）及時性原則。充分利用資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)，匯總導(dǎo)入形成初始信息，建立定期更新維護制度，各部門每月錄入固定資產(chǎn)變動信息，通過傳輸匯總形成我校固定資產(chǎn)變動情況，及時掌握資產(chǎn)動態(tài)信息。

四、實施范圍

現(xiàn)有及今后新增的我校所有固定資產(chǎn)。

五、工作流程

（一）安裝軟件，連通網(wǎng)絡(luò)。

我校于3月20日前將行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)軟件（單位端）全部安裝到位，網(wǎng)絡(luò)連接到位。

（二）錄入數(shù)據(jù)。

1、我校于2006年12月31日以前發(fā)生的資產(chǎn)配置、處置業(yè)務(wù)，嚴格按照2007年資產(chǎn)清查的數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入，形成資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)（單位端）初始數(shù)據(jù)。

2、2007年1月1日至信息系統(tǒng)開通時發(fā)生的資產(chǎn)配置、處置業(yè)務(wù)，按實際情況錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。

（三）上報數(shù)據(jù)。

我校數(shù)據(jù)錄入完畢后，于4月20日將數(shù)據(jù)上報到主管部門教育廳，進入資產(chǎn)日常監(jiān)管程序，實施資產(chǎn)存量和增量的動態(tài)監(jiān)管。

（四）資產(chǎn)盤點及核對。

1、我校建立了完善的固定資產(chǎn)盤點核實制度，定期、不定期對資產(chǎn)進行盤點，每年不少于一次。對盤盈盤虧資產(chǎn)，認真查明原因，按規(guī)定程序經(jīng)相關(guān)部門審批核準(zhǔn)后，在固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)（單位端）進行資產(chǎn)增減處理，并上報上級主管部門數(shù)據(jù)庫。

2、建立定期對賬制度。學(xué)校資產(chǎn)管理部門定期與校財務(wù)數(shù)據(jù)庫核對，做到賬賬相符。

六、加強領(lǐng)導(dǎo)，確保工作順利開展

（一）統(tǒng)一思想，加強領(lǐng)導(dǎo)。

建立行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)是加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)性工作，實現(xiàn)資產(chǎn)管理和預(yù)算編制科學(xué)化、精細化的基礎(chǔ)，也是一項艱巨、細致的系統(tǒng)工程。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，把相關(guān)工作列入到學(xué)校的重要議事日程，認真組織實施。

（二）明確職責(zé)，強化落實。

資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)實施工作時間緊、任務(wù)重、涉及面廣，我校按照工作要求，成立了相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，確定專職人員從事此項工作，而且財務(wù)、后勤管理等相關(guān)人員相互配合，明確職責(zé)、落實任務(wù)，確保了我校資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)順利實施。

（三）嚴明紀(jì)律，確保質(zhì)量。

首先，我們認真做好全校的資產(chǎn)核對，在此基礎(chǔ)上錄入完整、準(zhǔn)確的資產(chǎn)信息，把好資產(chǎn)處置關(guān)，做到賬實相符，確保不漏報、不錯報、不誤報，確保資產(chǎn)安全完整與有效利用。

七、問題與不足

1、管理人員缺乏固定資產(chǎn)管理經(jīng)驗和管理理論，需進一步加強培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。

2、固定資產(chǎn)實物管理有待進一步加強和提高。

河南省化學(xué)工業(yè)學(xué)校

二0一0年四月二十日

第四篇：財經(jīng)紀(jì)律檢查實物資產(chǎn)檢查情況報告

為進一步深入了解和準(zhǔn)確掌握XX及所屬單位的物資管理情況，根據(jù)《財經(jīng)紀(jì)律檢查工作實施方案》的安排，實物資產(chǎn)檢查小組于12月6日至17日，對器械庫及下屬介入醫(yī)學(xué)科、手術(shù)室、消毒供應(yīng)室三個二級庫房、藥庫、藥品服務(wù)部、營具及材料庫、被服庫、辦公用品庫、營養(yǎng)一室等10個單位的物資管理情況進行了檢查。各業(yè)務(wù)部門對財經(jīng)紀(jì)律檢查工作給予了高度重視

和積極配合，各物資管理單位進行了充分自查，xiexiebang.com撰寫了自查報告和填制了統(tǒng)計表格?，F(xiàn)將檢查情況報告如下：

一、基本情況

（一）檢查實施情況

實物資產(chǎn)檢查的重點為物資采購計劃及預(yù)算管理情況、物資采購招投標(biāo)和合同簽訂情況、物資庫存情況、物資出入庫管理情況、物資管理制度及執(zhí)行情況等。此次財經(jīng)紀(jì)律檢查政策性強、時間緊迫、標(biāo)準(zhǔn)要求高，檢查前，我們認真學(xué)習(xí)了XX財經(jīng)紀(jì)律檢查工作方案和相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，做了充分的資料準(zhǔn)備和作業(yè)準(zhǔn)備；檢查中，我們嚴格遵守工作紀(jì)律，認真按照實施方案開展工作，確保了此次檢查的有效進行。

我們利用10個工作日的時間，對器械庫、藥庫、營具及材料庫、被服庫、營養(yǎng)一室等10個單位的物資管理情況進行了檢查，主要開展了以下工作：一是為科學(xué)籌劃工作，增強專項檢查的針對性，我們組成了實物資產(chǎn)檢查小組，制定了詳細、周密的工作方案和統(tǒng)計表格，并召開了準(zhǔn)備工作會進行工作部署和分工。二是為考核物資采購預(yù)算的執(zhí)行情況，我們查閱了財務(wù)科的經(jīng)費預(yù)算和各業(yè)務(wù)部門的分項預(yù)算，分析了采購預(yù)算的執(zhí)行情況。三是為考查物資采購的實施情況，檢查了物資采購招投標(biāo)文書、談判記錄和合同文本，填制了相關(guān)統(tǒng)計表格。四是為檢查物資庫存管理情況，我們抽查盤點了10個庫房的53個品種的物資，審查賬實是否相符。五是為考查物資管理制度體系建設(shè)情況，我們檢查了各物資管理單位的制度制定及執(zhí)行情況。六是為考查物資入庫管理情況，我們從財務(wù)科查閱了物資采購的原始發(fā)票和數(shù)據(jù)，與物資管理單位的實際執(zhí)行情況進行了對比分析。七是為考查物資出庫管理情況，我們從各物資管理部門查閱了物資發(fā)放的原始憑證與數(shù)據(jù)，深入到病房、制劑室、發(fā)熱門診等物資消耗使用部門進行了核對查實。八是找相關(guān)工作人員了解了物資管理情況。

（二）物資采購預(yù)算及執(zhí)行情況

XX年，醫(yī)療設(shè)備、耗材采購預(yù)算共計XX萬元，1—10月份實際開支XX萬元，執(zhí)行率XX％，超支XX萬元。

藥品采購預(yù)算共計XX萬元（此預(yù)算為公費病人用藥的預(yù)算，自費病人用藥預(yù)算不設(shè)上限），1—10月份實際開支XX萬元，執(zhí)行率XX，超支XX萬元。

新增營具費預(yù)算共計XX萬元，1—10月份實際開支XX萬元，執(zhí)行率XX％，超支XX萬元。

衛(wèi)生被服預(yù)算共計XX萬元，1—10月份實際開支XX萬元，執(zhí)行率XX％。

公雜醫(yī)雜、辦公用品預(yù)算共計XX萬元，1—10月份實際開支XX萬元，執(zhí)行率XX％。

（三）醫(yī)療設(shè)備、耗材、藥品采購情況

XX年1—10月份，醫(yī)療設(shè)備采購物資XX次，簽訂合同XX份，采購金額共計XX萬元。

醫(yī)用耗材通過自行采購物資次，總后集中采購和自購金額共計萬元。器械庫下屬手術(shù)室、消毒供應(yīng)室、介入醫(yī)學(xué)科三個二級庫房出庫醫(yī)療器械、耗材共計萬元。

藥品通過總后集中采購和自購共計萬元。

（四）營具、材料采購情況

2004年1—10月份，營具招投標(biāo)采購物資次，簽訂合同7份，采購金額共計萬元。

營房材料招投標(biāo)采購物資次，簽訂合同份，招投標(biāo)采購和零星采購共計萬元。

（五）被服、辦公用品、營養(yǎng)室采購情況

2004年1—10月份，衛(wèi)生被服招投標(biāo)采購物資份，簽訂合同份，采購金額共計萬元。

公雜醫(yī)雜、辦公用品采購共計萬元，現(xiàn)有供應(yīng)商家。

營養(yǎng)一室采購蔬菜、肉類、糧油等共計萬元，現(xiàn)有供應(yīng)商家。

（六）物資抽查盤點情況

在個物資庫房抽查了個品種的物資，個品種賬實相符，占％，個品種賬實不符，占％。

二、好的方面

（一）規(guī)章制度設(shè)置全面，物資管理體系健全。各業(yè)務(wù)部門和物資管理部門重視制度基礎(chǔ)建設(shè)，注重建立健全物資管理制度，明確職責(zé)分工，將責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，分配到具體的崗位和個人。XX于2002年通過了ISO9000質(zhì)量管理體系認證，藥材科、器械科、軍需科、營房科等都編制了各自的工作手冊，在物資管理的全流程和各個環(huán)節(jié)設(shè)置了較為齊全的規(guī)章制度。器械庫制訂有采購辦工作規(guī)范、器械庫管理制度、醫(yī)療設(shè)備退役制度等，形成了器械采購辦負責(zé)采購、器械庫和二級庫房負責(zé)庫管的管理體系。院務(wù)部成立了專職的采購辦公室，集中辦理軍務(wù)、軍需、營房物資的采購，各業(yè)務(wù)部門的庫房負責(zé)物資的保管與發(fā)放，形成采購與庫管合理分工、相互監(jiān)督的模式，發(fā)揮了集中采購的優(yōu)勢和效能。

（二）充分利用現(xiàn)有條件，物資存放規(guī)范有序。通過檢查發(fā)現(xiàn)，盡管受現(xiàn)有條件的限制，各個庫房空間有限、面積較小，各單位都能充分發(fā)揮積極性和創(chuàng)造性，不等不靠，通過應(yīng)用密集柜、貨架等儲存設(shè)備，做到最大限度地利用空間。同時根據(jù)物資屬性的不同，劃分若干分庫進行管理，營房科設(shè)置有營具庫、五金材料庫、水暖鋼材庫三個分庫分別儲藏。器械庫下屬介入醫(yī)學(xué)科、手術(shù)室、消毒供應(yīng)室三個二級庫房，分別儲存對應(yīng)管轄范圍的醫(yī)療器械、耗材，減輕了器械庫的庫存規(guī)模

和壓力。各個庫房能夠做到合理布局、分類存放、科學(xué)編碼，便于盤庫和發(fā)放工作。

（三）各級物資管理人員事業(yè)心、責(zé)任心比較強。各業(yè)務(wù)部門助理員能夠做到熟悉規(guī)章制度、掌握工作流程和方法，及時指導(dǎo)和監(jiān)督庫房管理人員的工作，積極協(xié)調(diào)和解決物資管理中遇到的問題和困難。檢查中發(fā)現(xiàn)，各個庫房的物資管理人員都具備較強的事業(yè)心和責(zé)任心，都表現(xiàn)出干好本職工作的愿望和信心。一是管理人員積極主動適應(yīng)物資管理的升級換代，學(xué)習(xí)計算機和網(wǎng)絡(luò)知識，掌握物資聯(lián)網(wǎng)管理的方式和方法。二是由于物資聯(lián)網(wǎng)管理還存在一定的缺陷，庫房管理人員在完成網(wǎng)絡(luò)賬務(wù)科理的同時，通過手工賬簿、憑證記錄補充數(shù)據(jù)，彌補了網(wǎng)絡(luò)管理功能上的不足。三是庫房管理人員高度重視、積極配合檢查工作，介紹好的管理經(jīng)驗和方法，反映工作中的問題和困難，提出許多改善和提高XX物資管理水平的建議和設(shè)想。

（四）檢查中發(fā)現(xiàn)的典型單位物資管理規(guī)范有序，賬目清楚。在檢查中，我們發(fā)現(xiàn)消毒供應(yīng)室嚴格依據(jù)財務(wù)核算和物資管理的標(biāo)準(zhǔn)和要求，建立了物資全流程和各環(huán)節(jié)的核算體系，崗位分工明確，職責(zé)清晰，相互監(jiān)督。從入庫到出庫、從記賬到庫管、從盤庫到報損能夠做到程序規(guī)范、手續(xù)完備、賬目清晰、單據(jù)齊全，做到了賬賬相符、賬表相符、賬實相符。各種統(tǒng)計表格和數(shù)據(jù)能夠滿足物資核算和檢查的需要，從不同角度反映了供應(yīng)室物資管理的動態(tài)和靜態(tài)狀況，達到了XX物資管理的標(biāo)準(zhǔn)和要求，全年物資發(fā)放誤差率控制在％以內(nèi)。

三、存在的問題

（一）物資采購預(yù)算缺乏約束力，與執(zhí)行情況形成“兩張皮”。檢查中發(fā)現(xiàn)，部分采購項目嚴重超預(yù)算，個別項目存在無預(yù)算采購的問題，主要表現(xiàn)為：一是采購預(yù)算編制不科學(xué)，財務(wù)部門對XX物資的采購項目和經(jīng)費安排缺乏必要的調(diào)研和論證，預(yù)算安排與實際工作相脫節(jié)，預(yù)算項目設(shè)置不合理，經(jīng)費安排不準(zhǔn)確，導(dǎo)致采購預(yù)算的針對性和指導(dǎo)性不強。二是采購預(yù)算執(zhí)行不嚴格，部分單位在辦理采購事項時沒能嚴格執(zhí)行預(yù)算，而是以本部門和單位的購置計劃為依據(jù)，采購項目與預(yù)算項目不相符。各項目實際開支對比預(yù)算金額普遍偏高，個別項目嚴重偏離預(yù)算。三是缺乏對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理，財務(wù)部門在結(jié)算報銷時，通常按照各業(yè)務(wù)部門的總體預(yù)算進行管理，對明細采購項目和預(yù)算指標(biāo)缺乏管控，致使業(yè)務(wù)部門可以隨意調(diào)節(jié)明細項目的計劃金額，造成采購預(yù)算“剛性不足，彈性有余”，削弱了預(yù)算的約束力。

（二）部分物資采購沒有進行公開招投標(biāo)和簽訂合同。檢查中發(fā)現(xiàn)，XX部分物資的采購沒有進行公開招投標(biāo)，采用的是競爭性談判和自行采購的方式，部分采購項目沒有和供應(yīng)商簽訂合同。2004年1—10月份，器械科采購辦公室采購醫(yī)療設(shè)備次，采購金額共計萬元，這些采購均采用競爭性談判的方式確定供應(yīng)商，沒有進行公開招投標(biāo)。器械庫自行采購的醫(yī)用耗材共計萬元，由器械科采購辦、器械庫和科室人員通過競爭性談判的方式確定供應(yīng)商，沒有進行公開招投標(biāo)和簽訂合同。營養(yǎng)一室從家供應(yīng)商科采購蔬菜、肉類、糧油等共計萬元，這家供應(yīng)商均由業(yè)務(wù)部門和院務(wù)部采購辦公室協(xié)商確定，沒有進行招投標(biāo)和簽訂合同。2004年1—10月，辦公用品庫采購公雜醫(yī)雜、辦公用品共計萬元，辦公用品庫2002年通過招投標(biāo)確定了1家供應(yīng)商，2004年沿用2003年已有的4家供應(yīng)商，這些供應(yīng)商的確定均由業(yè)務(wù)部門和院務(wù)部采購辦公室協(xié)商確定，沒有進行招投標(biāo)和簽訂合同。

（三）對二級庫房的監(jiān)督管理缺乏措施和力度。2004年1—10月，器械庫下屬手術(shù)室、消毒供應(yīng)室、介入醫(yī)學(xué)科三個二級庫房出庫醫(yī)用耗材共計萬元。檢查中發(fā)現(xiàn)，有的二級庫房無專人負責(zé)記賬和庫房管理，有的是一個人既管記賬又管庫房，不符合財務(wù)核算和物資管理的規(guī)定，缺乏監(jiān)督制約。有的二級庫房請領(lǐng)的醫(yī)用耗材與實際使用情況不符，導(dǎo)致庫存物資的數(shù)量和金額越來越大。這樣，容易導(dǎo)致管理環(huán)節(jié)和措施上的漏洞，無法保證醫(yī)用耗材的安全和完整。

（四）物資出入庫手續(xù)較為繁瑣，導(dǎo)致賬實不符的情況較多。檢查中發(fā)現(xiàn)一個較為突出的問題是物資入庫和出庫的手續(xù)較為繁瑣。器械庫臨時性或應(yīng)急采購的醫(yī)用耗材，由于供應(yīng)商開具發(fā)票滯后的原因，不能辦理入庫手續(xù)，同時也無法辦理出庫手續(xù)。二級庫房通常以器械庫的出庫單作為入庫手續(xù)，這樣增加了以后補單據(jù)和相互核對的工作量。營具及材料庫由于發(fā)票滯后和網(wǎng)絡(luò)申請單審批周期較長的原因，無法及時辦理入庫手續(xù)，只能以供應(yīng)商的送貨單作為物資到貨的依據(jù)，同時也無法辦理出庫手續(xù)，只能以借料單作為物資發(fā)出的依據(jù)，以后再補辦物資入庫和出庫的手續(xù)。這種情況下，有的物資已經(jīng)發(fā)放完畢而發(fā)票還未收到，借用材料的現(xiàn)象普遍，導(dǎo)致系統(tǒng)記錄與庫存情況無法核對，計算機系統(tǒng)失去了對庫存的核算監(jiān)督作用。

（五）庫存物資有賬實不符的現(xiàn)象。檢查中，在個物資庫房抽查了個品種的物資，賬實不符的有個品種，占％。

（六）計算機系統(tǒng)的功能還不能完全滿足實際工作的需要。檢查中發(fā)現(xiàn)物資管理中計算機系統(tǒng)功能上還存在不足，主要表現(xiàn)為：一是審批手續(xù)繁瑣，審批周期較長，營具及材料的采購?fù)ㄟ^后勤綜合管理信息平臺傳遞申請單，逐級報基層領(lǐng)導(dǎo)、科領(lǐng)導(dǎo)、部領(lǐng)導(dǎo)審批，需要少則一星期、多則一個月的時間，這種情況下，往往是先采購然后等呈批件。二是由于計算機和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)功能的不完善，有的單位重新設(shè)立了手工賬簿，弱化了計算機賬簿的管理，形成手工賬和計算機賬并存，并且兩套賬目之間無法核對。三是具體的物資使用消耗單位管理薄弱，各科室的計算機系統(tǒng)缺乏對醫(yī)用耗材的統(tǒng)計功能，無法統(tǒng)計當(dāng)天的消耗數(shù)量，科室未指派專人負責(zé)醫(yī)用耗材的管理，請領(lǐng)單據(jù)保管不夠完善。四是網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)丟失的現(xiàn)象。

四、幾點建議

（一）增強采購預(yù)算制定的科學(xué)性，加大預(yù)算管理力度。一是科學(xué)編制采購預(yù)算，在細化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，采用零基預(yù)算，科學(xué)安排預(yù)算項目和經(jīng)費指標(biāo)。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強調(diào)研論證以及與業(yè)務(wù)部門的溝通聯(lián)系，做到預(yù)算安排與實際工作緊密結(jié)合，增強預(yù)算的操作性和指導(dǎo)性。二是完善預(yù)算監(jiān)控機制，由業(yè)務(wù)部門提出分項預(yù)算，由財務(wù)部門匯總審核，經(jīng)審計部門審查后報院黨委審批。一旦形成預(yù)算，必須嚴格執(zhí)行，如有特殊情況，必須經(jīng)嚴格的報批來調(diào)整或追加預(yù)算。三是加強預(yù)算經(jīng)費的管控力度，財務(wù)部門在強化總量控制的基礎(chǔ)上，加強分項預(yù)算的管理，把好審核報銷關(guān)，確保開支內(nèi)容和經(jīng)費都在預(yù)算范圍之內(nèi)，杜絕超預(yù)算和無預(yù)算采購。

（二）進一步規(guī)范招投標(biāo)采購，強化合同管理。一是規(guī)范物資采購方式，根據(jù)市場貨源情況，可以區(qū)分公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價、單一來源采購等方式。制定XX物資采購的規(guī)章制度，明確不同采購方式的適用范圍與條件，市場貨源充足的物資必須進行招投標(biāo)采購。二是規(guī)范采購文書，物資采購都必須經(jīng)過立項報批、招投標(biāo)或談判、報批擬定的供應(yīng)商、簽訂合同等階段，每一階段都必須形成相應(yīng)的文件，并指派專人整理歸檔。三是規(guī)范合同管理，每一項采購都應(yīng)當(dāng)簽訂合同，形成雙方法律性的權(quán)利和義務(wù)，確保采購活動的順利進行。

（三）實行物資統(tǒng)管，加強對二級庫房的管理。根據(jù)XX實物資產(chǎn)管理規(guī)定，物資采購、庫管、使用職責(zé)應(yīng)當(dāng)相分離。當(dāng)前，手術(shù)室、介入醫(yī)學(xué)科分別儲存有較大數(shù)額的醫(yī)用器械和高值耗材，發(fā)揮著器械庫的二級庫房的作用，承擔(dān)著物資保管和使用的雙重職能。建議實行物資統(tǒng)管，由器械庫派人負責(zé)手術(shù)室和介入醫(yī)學(xué)科庫房的管理，一是可以減輕手術(shù)室和介入醫(yī)學(xué)科的工作負擔(dān)和管理難度，二是實現(xiàn)物資庫存的集中管理，庫管和使用崗位相分離，更好地形成內(nèi)部監(jiān)督與控制。

（四）進一步加強對貴重物品的管理。當(dāng)前，XX各單位的復(fù)印機、投影儀、電腦、數(shù)碼相機等貴重辦公設(shè)備逐年增多。為加強對辦公物品的管理，避免辦公設(shè)備流失，合理高效地使用辦公設(shè)備，建議XX資產(chǎn)管理部門制定相應(yīng)的管理規(guī)定，各單位對辦公設(shè)備要指派專人管理，定期與XX資產(chǎn)管理部門核對，發(fā)生人事變動時及時進行清點移交。

（五）進一步完善資產(chǎn)計價掛賬核算。XX每年采購大量的醫(yī)療設(shè)備、器械、耗材、藥品以及后勤物資，根據(jù)《解放軍總XX實物資產(chǎn)管理暫行辦法》和《解放軍總XX實物資產(chǎn)計價核算暫行辦法》的規(guī)定，這些物資都應(yīng)在財務(wù)部門進行計價掛賬核算。檢查中發(fā)現(xiàn)，除部分軍需、營房物資外，其余物資均未在財務(wù)部門掛賬核算。這樣，物資管理部門和財務(wù)部門就沒有做到相互監(jiān)督與控制，對物資的收、發(fā)、存情況也無法進行核對。為了加強XX物資管理，完善相關(guān)的控制機制，利于成本核算，建議將物資采購及出入庫情況在財務(wù)部門計價掛賬核算。

（六）進一步改進計算機系統(tǒng)，完善相關(guān)功能。一是系統(tǒng)開發(fā)人員應(yīng)當(dāng)經(jīng)常與系統(tǒng)使用單位溝通聯(lián)系，重視物資管理單位提出的意見和建議，結(jié)合物資管理工作的流程和方法，進一步改進和優(yōu)化系統(tǒng)。二是今后開發(fā)計算機系統(tǒng)時，應(yīng)當(dāng)由物資管理單位和人員提出設(shè)想、模塊和流程，由開發(fā)人員編制程序?qū)崿F(xiàn)系統(tǒng)功能，做到系統(tǒng)與實際工作的緊密結(jié)合。三是建立計算機和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的定期維護制度，及時解決使用過程中出現(xiàn)的如數(shù)據(jù)丟失等問題，避免問題越積越多。四是針對后勤綜合管理信息平臺中采購申請審批周期較長的情況，應(yīng)當(dāng)進一步簡化審批手續(xù)，縮短審批時間，提高工作效率，為采購入庫和發(fā)放出庫創(chuàng)造條件。

（七）進一步提高物資管理人員的業(yè)務(wù)水平。一是建議舉辦物資管理人員培訓(xùn)班，請院校的專家講授有關(guān)物資管理的先進知識和核算方法，請物資管理的典型單位介紹管理的做法和經(jīng)驗，進一步提高物資助理員和管理人員的工作水平和業(yè)務(wù)技能。二是提高物資管理人員的計算機知識和網(wǎng)絡(luò)知識，逐步實現(xiàn)由手工賬簿到計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)管理的過渡。三是加強協(xié)作意識，提高工作效率，采購、庫管和使用各環(huán)節(jié)的單位應(yīng)當(dāng)增強服務(wù)和協(xié)作意識，確保單據(jù)和數(shù)據(jù)順暢、高效流轉(zhuǎn)。

第五篇：林芝風(fēng)險資產(chǎn)管理檢查報告

風(fēng)險信貸資產(chǎn)管理檢查報告

為全面掌握我市農(nóng)村信用社風(fēng)險信貸資產(chǎn)的現(xiàn)狀，了解信貸資產(chǎn)相關(guān)制度的執(zhí)行情況，查找風(fēng)險信貸資產(chǎn)管理存在的不足，進一步督促加大不良貸款清收，根據(jù)的通知要求（晉農(nóng)信發(fā)【2011】59號文件），我市高度重視，統(tǒng)籌安排，對轄內(nèi)各縣（區(qū)）網(wǎng)點風(fēng)險信貸資產(chǎn)管理情況進行抽查檢查。我南郊聯(lián)社第二小組對新榮聯(lián)社進行檢查，現(xiàn)將檢查情況匯報如下：

一、檢查基本情況

新榮聯(lián)社共有個營業(yè)網(wǎng)點，按照中辦事處抽查范圍為各縣自查機構(gòu)數(shù)的30%的要求，我組抽查機構(gòu)數(shù)為家營業(yè)網(wǎng)點。為期天的風(fēng)險信貸資產(chǎn)管理檢查。

二、總體評價

該聯(lián)社在風(fēng)險信貸資產(chǎn)管理制度的建設(shè)和執(zhí)行方面做的比較好，制定的制度有。在制度執(zhí)行方面聯(lián)社能夠按照規(guī)定進行風(fēng)險預(yù)警；2010年實行了清理不良貸款任務(wù)承包責(zé)任制；建立了風(fēng)險資產(chǎn)管理人員學(xué)習(xí)制度；2010年對2005年底以前和2006年以后的不良貸款進行了摸底，2005年底以前的不良貸款建立了臺賬，2006年以后的沒有建立臺賬；對新增不良貸款簽訂了限期收回責(zé)任書;雖然對不良貸款進行了責(zé)任認定，但沒有簽字 1 確認。

三、抽查情況

（一）制度執(zhí)行方面

1、沒有確定重點監(jiān)測機構(gòu)。

2、新增不良貸款時效管理制度執(zhí)行不到位，如：沒有近期 到期、逾期催款通知書。

（二）2010年9月以來形成的隱形不良貸款檔案方面

1、借款人沒有在借款申請書中簽字

2、沒有信貸員收回責(zé)任書

3、共性問題

（1）借款申請書中沒有借款人像片（2）沒有近期到期、逾期催款通知書

四、建議

1、加強對隱形不良貸款的監(jiān)測和管理。

2、加強不良貸款檔案的完整性。

3、對新增不良貸款應(yīng)及時下發(fā)催款通知書，確保貸款的時效性。

4、加大不良貸款清收力度。