第一篇：2011.06.28 銀監(jiān)發(fā)[2011]70號(hào) 信托公司參與股指期貨交易業(yè)務(wù)指引

信托公司參與股指期貨交易業(yè)務(wù)指引

第一條 為規(guī)范信托公司參與股指期貨交易行為，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)信托法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《信托公司管理辦法》和《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 信托公司直接或間接參與股指期貨交易,應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，并取得股指期貨交易業(yè)務(wù)資格。

信托公司參與股指期貨交易應(yīng)當(dāng)遵守期貨交易所有關(guān)規(guī)則。第三條 信托公司固有業(yè)務(wù)不得參與股指期貨交易。信托公司集合信托業(yè)務(wù)可以套期保值和套利為目的參與股指期貨交易。信托公司單一信托業(yè)務(wù)可以套期保值、套利和投機(jī)為目的開(kāi)展股指期貨交易。

第四條 信托公司申請(qǐng)股指期貨交易業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）最近年度監(jiān)管評(píng)級(jí)達(dá)到3C級(jí)（含）以上。申請(qǐng)以投機(jī)為目的開(kāi)展股指期貨交易，最近年度監(jiān)管評(píng)級(jí)應(yīng)當(dāng)達(dá)到2C級(jí)（含）以上，且已開(kāi)展套期保值或套利業(yè)務(wù)一年以上；

（二）具有完善有效的股指期貨交易內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度；

（三）具有接受相關(guān)期貨交易技能專門培訓(xùn)半年以上、通過(guò)期貨從業(yè)資格考試、從事相關(guān)期貨交易1年以上的交易人員至少2名，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析和管理人員至少1名，熟悉套期會(huì)計(jì)操作程序和制度規(guī)范的人員至少1名，以上人員相互不得兼任，且無(wú)不良記錄；

期貨交易業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)具備2年以上直接參與期貨交易活動(dòng)或風(fēng)險(xiǎn)管理的資歷，且無(wú)不良記錄；

（四）具有符合本指引第六條要求的IT系統(tǒng)；

（五）具有從事交易所需要的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和其他相關(guān)設(shè)施；

（六）具有嚴(yán)格的業(yè)務(wù)分離制度，確保套期保值類業(yè)務(wù)與非套期保值類業(yè)務(wù)的市場(chǎng)信息、風(fēng)險(xiǎn)管理、損益核算有效隔離；

（七）銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

第五條 信托公司申請(qǐng)股指期貨業(yè)務(wù)資格，由屬地銀監(jiān)局初審，報(bào)送銀監(jiān)會(huì)審批。

銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司直接報(bào)送銀監(jiān)會(huì)審批。第六條 信托公司開(kāi)展股指期貨信托業(yè)務(wù)，IT系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）具備可靠、穩(wěn)定、高效的股指期貨交易管理系統(tǒng)及股指期貨估值系統(tǒng)，能夠滿足股指期貨交易及估值的需要；

（二）具備風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)控制模塊，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)股指期貨交易的實(shí)時(shí)監(jiān)控；

（三）將股指期貨交易系統(tǒng)納入風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

（四）信托公司與其合作的期貨公司IT系統(tǒng)至少鋪設(shè)一條專線連接，并建立備份通道。

第七條 信托公司開(kāi)展股指期貨信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)管理等制度，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第八條 信托公司以套期保值、套利為目的參與股指期貨交易，應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的套期保值、套利方案。套期保值方案中應(yīng)當(dāng)明確套期保值工具、對(duì)象、規(guī)模、期限以及有效性等內(nèi)容；套利方案中應(yīng)當(dāng)明確套利工具、對(duì)象、規(guī)模、套利方法、風(fēng)險(xiǎn)控制方法等內(nèi)容。

第九條 信托公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)套期保值或套利交易的可行性、有效性進(jìn)行充分研究、及時(shí)評(píng)估、實(shí)時(shí)監(jiān)控并督促信托業(yè)務(wù)管理部門及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)敞口，確保套期保值或套利交易的可行性、有效性。

第十條 信托公司開(kāi)展股指期貨信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)?shù)目蛻?，審慎進(jìn)行股指期貨投資。

信托公司在與客戶簽訂參與股指期貨交易的信托合同前，應(yīng)當(dāng)了解客戶的資產(chǎn)情況，審慎評(píng)估客戶的誠(chéng)信狀態(tài)、客戶對(duì)產(chǎn)品的認(rèn)知水平和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，向客戶進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)揭示，并將風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)交客戶簽字確認(rèn)。

第十一條 信托公司開(kāi)展股指期貨信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在信托合同中明確約定參與股指期貨交易的目的、比例限制、估值方法、信息披露、風(fēng)險(xiǎn)控制、責(zé)任承擔(dān)等事項(xiàng)。

第十二條 信托公司、托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)交易所的相關(guān)規(guī)定，確定信托資金參與股指期貨交易的交易結(jié)算模式，明確交易執(zhí)行、資金劃撥、資金清算、會(huì)計(jì)核算、保證金存管等業(yè)務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)，建立資金安全保障機(jī)制。

第十三條 信托公司在開(kāi)展股指期貨信托業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和信托文件約定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行信息披露。

信托公司應(yīng)當(dāng)在信托資產(chǎn)管理報(bào)告中充分披露參與股指期貨交易的有關(guān)情況，如投資目的、持倉(cāng)情況、損益情況等，并充分說(shuō)明投資股指期貨對(duì)信托資產(chǎn)總體風(fēng)險(xiǎn)的影響情況以及是否符合既定的投資目的。

第十四條 信托公司集合信托計(jì)劃參與股指期貨交易，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)則：

（一）信托公司集合信托計(jì)劃參與套期保值交易時(shí)，在任何交易日日終持有的賣出股指期貨合約價(jià)值總額不得超過(guò)集合信托計(jì)劃持有的權(quán)益類證券總市值的20%；在任何交易日日終持有的買入股指期貨合約價(jià)值總額不得超過(guò)信托資產(chǎn)凈值的10%；

（二）信托公司集合信托計(jì)劃參與股指期貨交易須符合交易所相關(guān)規(guī)則；

（三）信托公司集合信托計(jì)劃參與股指期貨交易時(shí)，在任何交易日日終所持有的權(quán)益類證券市值和買入股指期貨合約價(jià)值總額的合計(jì)價(jià)值，應(yīng)當(dāng)符合信托文件關(guān)于權(quán)益類證券投資比例的有關(guān)約定；

（四）銀信合作業(yè)務(wù)視同為集合信托計(jì)劃管理；

（五）結(jié)構(gòu)化集合信托計(jì)劃不得參與股指期貨交易。第十五條 信托公司單一信托參與股指期貨交易，在任何交易日日終持有股指期貨的風(fēng)險(xiǎn)敞口不得超過(guò)信托資產(chǎn)凈值的80%，并符合交易所相關(guān)規(guī)則。第十六條 因證券期貨市場(chǎng)波動(dòng)、信托規(guī)模變動(dòng)等信托公司之外的原因致使股指期貨投資比例不符合規(guī)定的，在該情形發(fā)生之日起2個(gè)工作日內(nèi)，信托公司應(yīng)當(dāng)向銀監(jiān)會(huì)或?qū)俚劂y監(jiān)局報(bào)告，并應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)調(diào)整完畢。調(diào)整完畢后2個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)當(dāng)再次向銀監(jiān)會(huì)或?qū)俚劂y監(jiān)局報(bào)告。

第十七條 信托公司股指期貨信托業(yè)務(wù)終止的，應(yīng)當(dāng)在清算結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)申請(qǐng)注銷股指期貨交易編碼，并在5個(gè)工作日內(nèi)向銀監(jiān)會(huì)或?qū)俚劂y監(jiān)局報(bào)告。

第十八條 信托公司開(kāi)展股指期貨信托業(yè)務(wù)選擇的合作保管銀行應(yīng)具備下列條件：

（一）具有獨(dú)立的資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)部門，配備熟悉股指期貨業(yè)務(wù)的專業(yè)人員；

（二）有保管信托財(cái)產(chǎn)的條件；

（三）有安全高效的針對(duì)股指期貨業(yè)務(wù)的清算、交割和估值系統(tǒng)；

（四）有滿足保管業(yè)務(wù)需要的場(chǎng)所、配備獨(dú)立的監(jiān)控系統(tǒng)；

（五）銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

第十九條 信托公司開(kāi)展股指期貨交易業(yè)務(wù)選擇的合作期貨公司應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）按照中金所的會(huì)員分級(jí)制度，具備全面結(jié)算會(huì)員或者交易結(jié)算會(huì)員資格；

（二）最近年度監(jiān)管評(píng)級(jí)達(dá)到B級(jí)（含）以上；

（三）具備二類或二類以上的技術(shù)資格；

（四）有與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額。

第二十條 信托公司開(kāi)展股指期貨信托業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)親自處理信托事務(wù)，自主決策。信托文件事先另有約定的，信托公司可以聘請(qǐng)第三方為信托業(yè)務(wù)提供投資顧問(wèn)服務(wù)。

第二十一條 前條所稱投資顧問(wèn)，應(yīng)當(dāng)滿足以下條件：

（一）依法設(shè)立，沒(méi)有重大違法違規(guī)記錄；

（二）實(shí)收資本金不低于人民幣1000萬(wàn)元；

（三）有合格的股指期貨投資管理和研究團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)主要成員通過(guò)證券、期貨從業(yè)資格考試，在業(yè)內(nèi)具有良好的聲譽(yù)，無(wú)不良從業(yè)記錄，并有可追溯的證券或期貨投資管理業(yè)績(jī)證明；

（四）有健全的業(yè)務(wù)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)控制體系、規(guī)范的后臺(tái)管理制度和業(yè)務(wù)流程；

（五）有固定的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和與所從事業(yè)務(wù)相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施；

（六）銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

第二十二條 信托公司應(yīng)當(dāng)就第三方投資顧問(wèn)管理團(tuán)隊(duì)的基本情況、從業(yè)記錄和過(guò)往業(yè)績(jī)等開(kāi)展盡職調(diào)查。信托公司應(yīng)當(dāng)制定第三方顧問(wèn)選聘規(guī)程，并向銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第二十三條 信托公司聘請(qǐng)第三方開(kāi)展股指期貨交易時(shí)，要做好交易實(shí)時(shí)監(jiān)控和與第三方的即時(shí)風(fēng)險(xiǎn)通報(bào)。信托公司應(yīng)該建立與第三方的多渠道聯(lián)系方式，保證能夠即時(shí)傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)指令，并具有盤中按照凈值管理要求進(jìn)行自主調(diào)倉(cāng)的管理能力。

第二十四條 信托公司開(kāi)展股指期貨交易信托業(yè)務(wù)不得有以下行為:

（一）以任何方式承諾信托資金不受損失，或者以任何方式承諾信托資金的最低收益；

（二）為股指期貨信托產(chǎn)品設(shè)定預(yù)期收益率；

（三）利用所管理的信托財(cái)產(chǎn)為信托公司，或者為委托人、受益人之外的第三方謀取不正當(dāng)利益或進(jìn)行利益輸送；

（四）從事內(nèi)幕交易、操縱股指期貨價(jià)格及其他違法違規(guī)活動(dòng)；

（五）法律法規(guī)和銀監(jiān)會(huì)、中金所及其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)禁止的其他行為。第二十五條 本指引實(shí)施前，信托公司已開(kāi)展的信托業(yè)務(wù)未明確約定可以參與股指期貨交易的，不得投資股指期貨。變更合同投資股指期貨的，應(yīng)按照約定的方式取得委托人（受益人）的同意，同時(shí)對(duì)相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)做出合理安排。

第二十六條 本指引由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十七條 本指引自印發(fā)之日起施行。

第二篇：中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)信托公司參與股指期貨交易業(yè)務(wù)指引的通知

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)信托公司參與股指期貨交易業(yè)務(wù)指引的通知

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)文件

銀監(jiān)發(fā)[2011]70號(hào)

各銀監(jiān)局，各國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲(chǔ)蓄銀行，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司：

現(xiàn)將《信托公司參與股指期貨交易業(yè)務(wù)指引》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

請(qǐng)各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)相關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

二零一一年六月二十七日

信托公司參與股指期貨交易業(yè)務(wù)指引

第一條 為規(guī)范信托公司參與股指期貨交易行為，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)信托法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《信托公司管理辦法》和《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 信托公司直接或間接參與股指期貨交易,應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，并取得股指期貨交易業(yè)務(wù)資格。

信托公司參與股指期貨交易應(yīng)當(dāng)遵守期貨交易所有關(guān)規(guī)則。

第三條 信托公司固有業(yè)務(wù)不得參與股指期貨交易。

信托公司集合信托業(yè)務(wù)可以套期保值和套利為目的參與股指期貨交易。信托公司單一信托業(yè)務(wù)可以套期保值、套利和投機(jī)為目的開(kāi)展股指期貨交易。

第四條 信托公司申請(qǐng)股指期貨交易業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）最近監(jiān)管評(píng)級(jí)達(dá)到3C級(jí)（含）以上。

申請(qǐng)以投機(jī)為目的開(kāi)展股指期貨交易，最近監(jiān)管評(píng)級(jí)應(yīng)當(dāng)達(dá)到2C級(jí)（含）以上，且已開(kāi)展套期保值或套利業(yè)務(wù)一年以上；

（二）具有完善有效的股指期貨交易內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度；

（三）具有接受相關(guān)期貨交易技能專門培訓(xùn)半年以上、通過(guò)期貨從業(yè)資格考試、從事相關(guān)期貨交易1年以上的交易人員至少2名，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析和管理人員至少1名，熟悉套期會(huì)計(jì)操作程序和制度規(guī)范的人員至少1名，以上人員相互不得兼任，且無(wú)不良記錄；

期貨交易業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)具備2年以上直接參與期貨交易活動(dòng)或風(fēng)險(xiǎn)管理的資歷，且無(wú)不良記錄；

（四）具有符合本指引第六條要求的IT系統(tǒng)；

（五）具有從事交易所需要的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和其他相關(guān)設(shè)施；

（六）具有嚴(yán)格的業(yè)務(wù)分離制度，確保套期保值類業(yè)務(wù)與非套期保值類業(yè)務(wù)的市場(chǎng)信息、風(fēng)險(xiǎn)管理、損益核算有效隔離；

（七）銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

第五條 信托公司申請(qǐng)股指期貨業(yè)務(wù)資格，由屬地銀監(jiān)局初審，報(bào)送銀監(jiān)會(huì)審批。

銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司直接報(bào)送銀監(jiān)會(huì)審批。

第六條 信托公司開(kāi)展股指期貨信托業(yè)務(wù)，IT系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）具備可靠、穩(wěn)定、高效的股指期貨交易管理系統(tǒng)及股指期貨估值系統(tǒng)，能夠滿足股指期貨交易及估值的需要；

（二）具備風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)控制模塊，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)股指期貨交易的實(shí)時(shí)監(jiān)控；

（三）將股指期貨交易系統(tǒng)納入風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

（四）信托公司與其合作的期貨公司IT系統(tǒng)至少鋪設(shè)一條專線連接，并建立備份通道。

第七條 信托公司開(kāi)展股指期貨信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)管理等制度，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第八條 信托公司以套期保值、套利為目的參與股指期貨交易，應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的套期保值、套利方案。套期保值方案中應(yīng)當(dāng)明確套期保值工具、對(duì)象、規(guī)模、期限以及有效性等內(nèi)容；套利方案中應(yīng)當(dāng)明確套利工具、對(duì)象、規(guī)模、套利方法、風(fēng)險(xiǎn)控制方法等內(nèi)容。

第九條 信托公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)套期保值或套利交易的可行性、有效性進(jìn)行充分研究、及時(shí)評(píng)估、實(shí)時(shí)監(jiān)控并督促信托業(yè)務(wù)管理部門及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)敞口，確保套期保值或套利交易的可行性、有效性。

第十條 信托公司開(kāi)展股指期貨信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)?shù)目蛻?，審慎進(jìn)行股指期貨投資。

信托公司在與客戶簽訂參與股指期貨交易的信托合同前，應(yīng)當(dāng)了解客戶的資產(chǎn)情況，審慎評(píng)估客戶的誠(chéng)信狀態(tài)、客戶對(duì)產(chǎn)品的認(rèn)知水平和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，向客戶進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)揭示，并將風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)交客戶簽字確認(rèn)。

第十一條 信托公司開(kāi)展股指期貨信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在信托合同中明確約定參與股指期貨交易的目的、比例限制、估值方法、信息披露、風(fēng)險(xiǎn)控制、責(zé)任承擔(dān)等事項(xiàng)。

第十二條 信托公司、托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)交易所的相關(guān)規(guī)定，確定信托資金參與股指期貨交易的交易結(jié)算模式，明確交易執(zhí)行、資金劃撥、資金清算、會(huì)計(jì)核算、保證金存管等業(yè)務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)，建立資金安全保障機(jī)制。

第十三條 信托公司在開(kāi)展股指期貨信托業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和信托文件約定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行信息披露。

信托公司應(yīng)當(dāng)在信托資產(chǎn)管理報(bào)告中充分披露參與股指期貨交易的有關(guān)情況，如投資目的、持倉(cāng)情況、損益情況等，并充分說(shuō)明投資股指期貨對(duì)信托資產(chǎn)總體風(fēng)險(xiǎn)的影響情況以及是否符合既定的投資目的。

第十四條 信托公司集合信托計(jì)劃參與股指期貨交易，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)則：

（一）信托公司集合信托計(jì)劃參與套期保值交易時(shí)，在任何交易日日終持有的賣出股指期貨合約價(jià)值總額不得超過(guò)集合信托計(jì)劃持有的權(quán)益類證券總市值的20%；在任何交易日日終持有的買入股指期貨合約價(jià)值總額不得超過(guò)信托資產(chǎn)凈值的10%；

（二）信托公司集合信托計(jì)劃參與股指期貨交易須符合交易所相關(guān)規(guī)則；

（三）信托公司集合信托計(jì)劃參與股指期貨交易時(shí)，在任何交易日日終所持有的權(quán)益類證券市值和買入股指期貨合約價(jià)值總額的合計(jì)價(jià)值，應(yīng)當(dāng)符合信托文件關(guān)于權(quán)益類證券投資比例的有關(guān)約定；

（四）銀信合作業(yè)務(wù)視同為集合信托計(jì)劃管理；

（五）結(jié)構(gòu)化集合信托計(jì)劃不得參與股指期貨交易。

第十五條 信托公司單一信托參與股指期貨交易，在任何交易日日終持有股指期貨的風(fēng)險(xiǎn)敞口不得超過(guò)信托資產(chǎn)凈值的80%，并符合交易所相關(guān)規(guī)則。

第十六條 因證券期貨市場(chǎng)波動(dòng)、信托規(guī)模變動(dòng)等信托公司之外的原因致使股指期貨投資比例不符合規(guī)定的，在該情形發(fā)生之日起2個(gè)工作日內(nèi)，信托公司應(yīng)當(dāng)向銀監(jiān)會(huì)或?qū)俚劂y監(jiān)局報(bào)告，并應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)調(diào)整完畢。調(diào)整完畢后2個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)當(dāng)再次向銀監(jiān)會(huì)或?qū)俚劂y監(jiān)局報(bào)告。

第十七條 信托公司股指期貨信托業(yè)務(wù)終止的，應(yīng)當(dāng)在清算結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)申請(qǐng)注銷股指期貨交易編碼，并在5個(gè)工作日內(nèi)向銀監(jiān)會(huì)或?qū)俚劂y監(jiān)局報(bào)告。第十八條 信托公司開(kāi)展股指期貨信托業(yè)務(wù)選擇的合作保管銀行應(yīng)具備下列條件：

（一）具有獨(dú)立的資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)部門，配備熟悉股指期貨業(yè)務(wù)的專業(yè)人員；

（二）有保管信托財(cái)產(chǎn)的條件；

（三）有安全高效的針對(duì)股指期貨業(yè)務(wù)的清算、交割和估值系統(tǒng)；

（四）有滿足保管業(yè)務(wù)需要的場(chǎng)所、配備獨(dú)立的監(jiān)控系統(tǒng)；

（五）銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

第十九條 信托公司開(kāi)展股指期貨交易業(yè)務(wù)選擇的合作期貨公司應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）按照中金所的會(huì)員分級(jí)制度，具備全面結(jié)算會(huì)員或者交易結(jié)算會(huì)員資格；

（二）最近監(jiān)管評(píng)級(jí)達(dá)到B級(jí)（含）以上；

（三）具備二類或二類以上的技術(shù)資格；

（四）有與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額。

第二十條 信托公司開(kāi)展股指期貨信托業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)親自處理信托事務(wù)，自主決策。信托文件事先另有約定的，信托公司可以聘請(qǐng)第三方為信托業(yè)務(wù)提供投資顧問(wèn)服務(wù)。

第二十一條 前條所稱投資顧問(wèn)，應(yīng)當(dāng)滿足以下條件：

（一）依法設(shè)立，沒(méi)有重大違法違規(guī)記錄；

（二）實(shí)收資本金不低于人民幣1000萬(wàn)元；

（三）有合格的股指期貨投資管理和研究團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)主要成員通過(guò)證券、期貨從業(yè)資格考試，在業(yè)內(nèi)具有良好的聲譽(yù)，無(wú)不良從業(yè)記錄，并有可追溯的證券或期貨投資管理業(yè)績(jī)證明；

（四）有健全的業(yè)務(wù)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)控制體系、規(guī)范的后臺(tái)管理制度和業(yè)務(wù)流程；

（五）有固定的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和與所從事業(yè)務(wù)相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施；

（六）銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

第二十二條 信托公司應(yīng)當(dāng)就第三方投資顧問(wèn)管理團(tuán)隊(duì)的基本情況、從業(yè)記錄和過(guò)往業(yè)績(jī)等開(kāi)展盡職調(diào)查。信托公司應(yīng)當(dāng)制定第三方顧問(wèn)選聘規(guī)程，并向銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第二十三條 信托公司聘請(qǐng)第三方開(kāi)展股指期貨交易時(shí)，要做好交易實(shí)時(shí)監(jiān)控和與第三方的即時(shí)風(fēng)險(xiǎn)通報(bào)。信托公司應(yīng)該建立與第三方的多渠道聯(lián)系方式，保證能夠即時(shí)傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)指令，并具有盤中按照凈值管理要求進(jìn)行自主調(diào)倉(cāng)的管理能力。

第二十四條 信托公司開(kāi)展股指期貨交易信托業(yè)務(wù)不得有以下行為:

（一）以任何方式承諾信托資金不受損失，或者以任何方式承諾信托資金的最低收益；

（二）為股指期貨信托產(chǎn)品設(shè)定預(yù)期收益率；

（三）利用所管理的信托財(cái)產(chǎn)為信托公司，或者為委托人、受益人之外的第三方謀取不正當(dāng)利益或進(jìn)行利益輸送；

（四）從事內(nèi)幕交易、操縱股指期貨價(jià)格及其他違法違規(guī)活動(dòng)；

（五）法律法規(guī)和銀監(jiān)會(huì)、中金所及其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)禁止的其他行為。

第二十五條 本指引實(shí)施前，信托公司已開(kāi)展的信托業(yè)務(wù)未明確約定可以參與股指期貨交易的，不得投資股指期貨。變更合同投資股指期貨的，應(yīng)按照約定的方式取得委托人（受益人）的同意，同時(shí)對(duì)相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)做出合理安排。

第二十六條 本指引由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條 本指引自印發(fā)之日起施行。

第三篇：《信托公司證券投資信托操作指引》(銀監(jiān)發(fā)2009第11號(hào))

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

銀監(jiān)發(fā)[2009]11號(hào)

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《信托公司證券投資信托業(yè)

務(wù)操作指引》的通知

各銀監(jiān)局，各國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲(chǔ)蓄銀行，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司：

現(xiàn)將《信托公司證券投資信托業(yè)務(wù)操作指引》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。請(qǐng)各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

二○○九年一月二十三日

信托公司證券投資信托業(yè)務(wù)操作指引

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范信托公司證券投資信托業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)行為，保障證券投資信托各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)信托法》和《信托公司管理辦法》等法律、法規(guī)和規(guī)章，制定本指引。

第二條 本指引所稱證券投資信托業(yè)務(wù)，是指信托公司將集合信托計(jì)劃或者單獨(dú)管理的信托產(chǎn)品項(xiàng)下資金投資于依法公開(kāi)發(fā)行并在符合法律規(guī)定的交易場(chǎng)所公開(kāi)交易的證券的經(jīng)營(yíng)行為。

第三條 信托公司從事證券投資信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定：

（一）依據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定建立了完善的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，且有效執(zhí)行。

（二）為證券投資信托業(yè)務(wù)配備相適應(yīng)的專業(yè)人員，直接從事證券投資信托的人員5人以上，其中至少3名具備3年以上從事證券投資業(yè)務(wù)的經(jīng)歷。

（三）建立前、中、后臺(tái)分開(kāi)的業(yè)務(wù)操作流程。

（四）具有滿足證券投資信托業(yè)務(wù)需要的IT系統(tǒng)。

（五）固有資產(chǎn)狀況和流動(dòng)性良好，符合監(jiān)管要求。

（六）最近一年沒(méi)有因違法違規(guī)行為受到行政處罰。

（七）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

第四條 信托公司開(kāi)展證券投資信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)有清晰的發(fā)展規(guī)劃，制定符合自身特點(diǎn)的證券投資信托業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。風(fēng)險(xiǎn)管理制度包括但不限于投資管理、授權(quán)管理、營(yíng)銷推介管理和委托人風(fēng)險(xiǎn)適應(yīng)性調(diào)查、證券交易經(jīng)紀(jì)商選擇、合規(guī)審查管理、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理、IT系統(tǒng)和信息安全、估值與核算、信息披露管理等內(nèi)容。

第五條 信托公司應(yīng)當(dāng)選擇符合以下要求的中資商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行作為證券投資信托財(cái)產(chǎn)的保管人：

（一）具有獨(dú)立的資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)部門，配備熟悉證券投資信托業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。

（二）有保管信托財(cái)產(chǎn)的條件。

（三）有安全高效的清算、交割和估值系統(tǒng)。

（四）有滿足保管業(yè)務(wù)需要的場(chǎng)所、配備獨(dú)立的監(jiān)控系統(tǒng)。

（五）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他要求。第六條 證券投資信托財(cái)產(chǎn)保管人應(yīng)履行以下職責(zé)：

（一）安全保管信托財(cái)產(chǎn)。

（二）監(jiān)督和核查信托財(cái)產(chǎn)管理運(yùn)用是否符合法律法規(guī)規(guī)定和合同約定。

（三）復(fù)核信托公司核算的信托單位凈值和信托財(cái)產(chǎn)清算報(bào)告。

（四）監(jiān)督和核實(shí)信托公司報(bào)酬和費(fèi)用的計(jì)提和支付。

（五）核實(shí)信托利益分配方案。

（六）對(duì)信托資金管理定期報(bào)告和信托資金運(yùn)用及收益情況表出具意見(jiàn)。

（七）定期向信托公司出具保管報(bào)告，由信托公司提供給委托人。

（八）法律法規(guī)規(guī)定及當(dāng)事人約定的其他職責(zé)。

第七條 信托公司應(yīng)當(dāng)對(duì)證券投資信托委托人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)適合性調(diào)查，了解委托人的需求和風(fēng)險(xiǎn)偏好，向其推介適宜的證券投資信托產(chǎn)品，并保存相關(guān)記錄。前款所稱委托人，應(yīng)當(dāng)符合《信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法》的有關(guān)規(guī)定。

第八條 信托公司擬推出的證券投資信托產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)具備明確的風(fēng)險(xiǎn)收益特征，并進(jìn)行詳盡、易懂的描述，便于委托人甄別風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)聲明“信托公司、證券投資信托業(yè)務(wù)人員等相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的過(guò)往業(yè)績(jī)不代表該信托產(chǎn)品未來(lái)運(yùn)作的實(shí)際效果”。

第九條 信托公司在推介證券投資信托產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)制作詳細(xì)的推介計(jì)劃書(shū)，制定統(tǒng)一的推介流程，并對(duì)推介人員進(jìn)行上崗前培訓(xùn)。信托公司應(yīng)當(dāng)要求推介人員充分揭示證券投資產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)，保留推介人員的相關(guān)推介記錄。

第十條 信托文件應(yīng)當(dāng)明確約定信托資金投資方向、投資策略、投資比例限制等內(nèi)容，明確約定是否設(shè)置止損線和設(shè)置原則。信托文件約定設(shè)置止損線的，應(yīng)明確止損的具體條件、操作方式等事項(xiàng)。

第十一條 信托公司應(yīng)當(dāng)在證券投資信托成立后10個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括但不限于產(chǎn)品可行性分析、信托文件、風(fēng)險(xiǎn)申明書(shū)、信托資金運(yùn)用方向和投資策略、主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理措施說(shuō)明、信托資金管理報(bào)告主要內(nèi)容及格式、推介方案及主要推介內(nèi)容、證券投資信托團(tuán)隊(duì)簡(jiǎn)介及人員簡(jiǎn)歷等內(nèi)容。

第十二條 信托公司開(kāi)展證券投資信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與公司固有財(cái)產(chǎn)證券投資業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的“防火墻”制度，實(shí)施人員、操作和信息的獨(dú)立運(yùn)作，嚴(yán)格禁止各種形式的利益輸送。

第十三條 信托公司應(yīng)當(dāng)對(duì)信托經(jīng)理的投資權(quán)限進(jìn)行書(shū)面授權(quán)，并監(jiān)督信托經(jīng)理嚴(yán)格按照信托合同約定的投資方向、投資策略和相應(yīng)的投資權(quán)限運(yùn)作證券投資信托財(cái)產(chǎn)。

第十四條 信托公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)情況以及不同業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，確定適當(dāng)?shù)念A(yù)警線，并逐日盯市。信托公司管理信托文件約定設(shè)置止損線的信托產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)盯市結(jié)果和信托文件約定，及時(shí)采取相應(yīng)措施。

第十五條 信托公司辦理證券投資信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和信托文件約定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行信息披露。

第十六條 信托公司辦理集合管理的證券投資信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按以下要求披露信托單位凈值：

（一）至少每周一次在公司網(wǎng)站公布信托單位凈值。

（二）至少每30日一次向委托人、受益人寄送信托單位凈值書(shū)面材料。

（三）隨時(shí)應(yīng)委托人、受益人要求披露上一個(gè)交易日信托單位凈值。

第十七條 證券投資信托有下列情形之一的，信托公司應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)工作日內(nèi)編制臨時(shí)報(bào)告向委托人、受益人披露，并向監(jiān)管機(jī)關(guān)報(bào)告。

(一)受益人大會(huì)的召開(kāi)。(二)提前終止信托合同。

(三)更換第三方顧問(wèn)、保管人、證券交易經(jīng)紀(jì)人。(四)信托公司的法定名稱、住所發(fā)生變更。

(五)信托公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及信托經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)。(六)涉及信托公司管理職責(zé)、信托財(cái)產(chǎn)的訴訟。

(七)信托公司、第三方顧問(wèn)受到中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)或其他監(jiān)管部門的調(diào)查。

(八)信托公司及其董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、信托經(jīng)理受到行政處罰。(九)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。(十)收益分配事項(xiàng)。

(十一)信托財(cái)產(chǎn)凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)百分之零點(diǎn)五（含）以上。(十二)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第十八條 信托公司管理證券投資信托，可收取管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬，除管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬外，信托公司不得收取任何其他費(fèi)用；信托公司收取管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬的方式和比例，須在信托文件中事先約定，但業(yè)績(jī)報(bào)酬僅在信托計(jì)劃終止且實(shí)現(xiàn)盈利時(shí)提取。

第十九條 信托公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政部印發(fā)的《信托業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》處理證券投資信托的收入和支出，不得擴(kuò)大費(fèi)用列支范圍。

第二十條 信托公司應(yīng)建立與證券投資信托業(yè)務(wù)相適應(yīng)的員工約束與激勵(lì)機(jī)制。

第二十一條 證券投資信托設(shè)立后，信托公司應(yīng)當(dāng)親自處理信托事務(wù)，自主決策，并親自履行向證券交易經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)下達(dá)交易指令的義務(wù)，不得將投資管理職責(zé)委托他人行使。信托文件事先另有約定的，信托公司可以聘請(qǐng)第三方為證券投資信托業(yè)務(wù)提供投資顧問(wèn)服務(wù)，但投資顧問(wèn)不得代為實(shí)施投資決策。聘請(qǐng)第三方顧問(wèn)的費(fèi)用由信托公司從收取的管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬中支付。

第二十二條 信托公司聘請(qǐng)的第三方顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）依法設(shè)立的公司或合伙企業(yè)，且沒(méi)有重大違法違規(guī)記錄。

（二）實(shí)收資本金不低于人民幣1000萬(wàn)元。

（三）有合格的證券投資管理和研究團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)主要成員通過(guò)證券從業(yè)資格考試，從業(yè)經(jīng)驗(yàn)不少于3年，且在業(yè)內(nèi)具有良好的聲譽(yù)，無(wú)不良從業(yè)記錄，并有可追溯的證券投資管理業(yè)績(jī)證明。

（四）有健全的業(yè)務(wù)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)控制體系，有規(guī)范的后臺(tái)管理制度和業(yè)務(wù)流程。

（五）有固定的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和與所從事業(yè)務(wù)相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施。

（六）與信托公司沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系。

（七）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

第二十三條 信托公司應(yīng)當(dāng)就第三方顧問(wèn)的管理團(tuán)隊(duì)基本情況、從業(yè)記錄和過(guò)往業(yè)績(jī)等開(kāi)展盡職調(diào)查，并在信托文件中載明有關(guān)內(nèi)容。信托公司應(yīng)當(dāng)制定第三方顧問(wèn)選聘規(guī)程，并向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第二十四條 信托公司開(kāi)展證券投資信托業(yè)務(wù)不得有以下行為：

（一）以任何方式承諾信托資金不受損失，或者以任何方式承諾信托資金的最低收益。

（二）為證券投資信托產(chǎn)品設(shè)定預(yù)期收益率。

（三）不公平地對(duì)待其管理的不同證券投資信托。

（四）利用所管理的信托財(cái)產(chǎn)為信托公司，或者為委托人、受益人之外的第三方謀取不正當(dāng)利益或進(jìn)行利益輸送。

（五）從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價(jià)格及其他違法違規(guī)證券活動(dòng)。

（六）法律法規(guī)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)禁止的其他行為。第二十五條本指引由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十六條本指引自印發(fā)之日起施行。

第四篇：豫銀監(jiān)通(2009)8號(hào)信托公司證券投資業(yè)務(wù)操作指引

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)河南監(jiān)管局文件

豫銀監(jiān)通[2009] 8號(hào)

河南銀監(jiān)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)

<信托公司證券投資信托業(yè)務(wù)操作指引>的通知》的通知

各銀監(jiān)分局，各國(guó)有商業(yè)銀行河南省分行、股份制商業(yè)銀行鄭州分行，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行河南省分行，中原、百瑞信托公司：

現(xiàn)將《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)<信托公司證券投資信托業(yè)務(wù)操作指引>的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2009] 11號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)河南監(jiān)管局

二○○九年二月五日

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)文件

銀監(jiān)發(fā)[2009] 11號(hào)

中國(guó)銀臨會(huì)關(guān)于印發(fā)《信托公司證券投資信托業(yè)務(wù)操作指引》的通知

各銀監(jiān)局，各國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲(chǔ)蓄銀行，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司：

現(xiàn)將《信托公司證券投資信托業(yè)務(wù)操作指引》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

請(qǐng)各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○○九年一月十三日

信托公司證券投資信托業(yè)務(wù)操作指引

第一條

為進(jìn)一步規(guī)范信托公司證券投資信托業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)行為，保障證券投資信托各方面當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)信托法》和《信托公司管理辦法》等法律、法規(guī)和規(guī)章，制定本指引。

第二條

本指引所稱證券投資信托業(yè)務(wù)，是指信托公司將集合信托計(jì)劃或者單獨(dú)管理的信托產(chǎn)品項(xiàng)下資金投資于依法公開(kāi)發(fā)行并在符合法律規(guī)定的交易場(chǎng)所公開(kāi)交易的證券的經(jīng)營(yíng)行為。

第三條

信托公司從事證券投資信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定：

（一）依據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定建立了完善的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，且有效執(zhí)行。

（二）為證券投資信托業(yè)務(wù)配備相適應(yīng)的專業(yè)人員，直接從事證券投資信托的人員5人以上，其中至少3名具備3年以上從事證券投資業(yè)務(wù)的經(jīng)歷。

（三）建立前、中、后臺(tái)分開(kāi)的業(yè)務(wù)操作流程

（四）具有滿足證券投資信托業(yè)務(wù)需要的IT系統(tǒng)。

（五）固有資產(chǎn)狀況和流動(dòng)性良好，符合監(jiān)管要求。

（六）最近一年沒(méi)有違法違規(guī)行為受到行政處罰。

（七）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

第四條

信托公司開(kāi)展證券投資信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)有清晰的發(fā)展規(guī)劃，制定符合自身特點(diǎn)的證券投資信托業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

風(fēng)險(xiǎn)管理制度包括但不限于投資管理、授權(quán)管理、營(yíng)銷推介管理和委托人風(fēng)險(xiǎn)適應(yīng)性調(diào)查、證券交易經(jīng)紀(jì)商選擇、合規(guī)審查管理、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理、IT系統(tǒng)和信息安全、估值與核算、信息披露管理等內(nèi)容。

第五條

信托公司應(yīng)當(dāng)選擇符合以下要求的中資商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行作為證券投資信托財(cái)產(chǎn)的保管人：

（一）具有獨(dú)立的資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)部門，配備熟悉證券投資信托業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。

（二）有保管信托財(cái)產(chǎn)的條件。

（三）有安全高效的清算、交割和估值系統(tǒng)。

（四）有滿足保管業(yè)務(wù)需要的場(chǎng)所、配備獨(dú)立的監(jiān)控系統(tǒng)。

（五）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他要求。

第六條

證券投資信托財(cái)產(chǎn)保管人應(yīng)履行以下職責(zé)：

（一）安全保管信托財(cái)產(chǎn)。

（二）監(jiān)督和核查信托財(cái)產(chǎn)管理運(yùn)用是否符合法律法規(guī)規(guī)定和合同約定。

（三）復(fù)核信托公司核算的信托單位凈值和信托財(cái)產(chǎn)清算報(bào)告。

（四）監(jiān)督和核實(shí)信托公司報(bào)酬和費(fèi)用的計(jì)提和支付。

（五）核實(shí)信托利益分配方案。

（六）對(duì)信托資金管理定期報(bào)告和信托資金運(yùn)用及收益情況表出具意見(jiàn)。

（七）定期向信托公司出具保管報(bào)告，由信托公司提供給委托人。

（八）法律法規(guī)規(guī)定及當(dāng)事人約定的其他職責(zé)。

第七條

信托公司應(yīng)當(dāng)對(duì)證券投資信托委托人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)適合性調(diào)查，了解委托人的需求和風(fēng)險(xiǎn)偏好，向其推介適宜的證券投資信托產(chǎn)品，并保存相關(guān)記錄。

前款所稱委托人，應(yīng)當(dāng)符合《信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法》的有關(guān)規(guī)定。第八條

信托公司擬推出的證券投資信托產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)具備明確的風(fēng)險(xiǎn)收益特征，并進(jìn)行詳盡、易懂的描述，便與委托人甄別風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)聲明“信托公司、證券投資信托業(yè)務(wù)人員等相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的過(guò)往業(yè)績(jī)不代表該信托產(chǎn)品未來(lái)運(yùn)作的實(shí)際效果”。第九條

信托公司在推介證券投資信托產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)制作詳細(xì)的推介計(jì)劃書(shū)，制定統(tǒng)一的推介流程，并對(duì)推介人員進(jìn)行上崗前培訓(xùn)。信托公司應(yīng)當(dāng)要求推介人員充分揭示證券投資產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)，保留推介人員的相關(guān)推介記錄。

第十條

信托文件應(yīng)當(dāng)明確約定信托資金投資方向、投資策略、投資比例限制等內(nèi)容，明確約定是否設(shè)置止損線和設(shè)置原則。

信托文件約定設(shè)置止損線的，應(yīng)明確止損的具體條件、操作方式等事項(xiàng)。

第十一條

信托公司應(yīng)當(dāng)在證券投資信托成立后10個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括但不限于產(chǎn)品可行性分析、信托文件、風(fēng)險(xiǎn)申明書(shū)、信托資金運(yùn)用方向和投資策略、主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理措施說(shuō)明、信托資金管理報(bào)告主要內(nèi)容及格式、推介方案及主要推介內(nèi)容、證券投資信托團(tuán)隊(duì)簡(jiǎn)介及人員簡(jiǎn)歷等內(nèi)容。

第十二條

信托公司開(kāi)展證券投資信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與公司固有財(cái)產(chǎn)證券投資業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的“防火墻”制度，實(shí)施人員、操作和信息的獨(dú)立運(yùn)作，嚴(yán)格禁止各種形式的利益輸送。

第十三條

信托公司應(yīng)當(dāng)對(duì)信托經(jīng)理的投資權(quán)限進(jìn)行書(shū)面授權(quán)，并監(jiān)督信托經(jīng)理嚴(yán)格按照信托合同約定的投資方向、投資策略和相應(yīng)的投資權(quán)限運(yùn)作證券投資信托財(cái)產(chǎn)。

第十四條

信托公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)情況以及不同業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，確定適當(dāng)?shù)念A(yù)警線，并逐日盯市。

信托公司管理信托文件約定設(shè)置止損線的信托產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)盯市結(jié)果和信托文件約定，及時(shí)采取相應(yīng)措施。

第十五條

信托公司辦理證券投資信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和信托文件約定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行信息披露。

第十六條

信托公司辦理集合管理的證券投資信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按以下要求披露信托單位凈值：

（一）至少每周一次在公司網(wǎng)站公布信托單位凈值。

（二）至少每30日一次向委托人、受益人寄送信托單位凈值書(shū)面材料。

（三）隨時(shí)應(yīng)委托人、受益人要求披露上一個(gè)交易日信托單位凈值。

第十七條

證券投資信托有下列情形之一的，信托公司應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)工作日內(nèi)編制臨時(shí)報(bào)告向委托人、受益人披露，并向監(jiān)管機(jī)關(guān)報(bào)告。

（一）受益人大會(huì)的召開(kāi)。

（二）提前終止信托合同。

（三）更換第三方顧問(wèn)、保管人、證券交易經(jīng)紀(jì)人。

（四）信托公司的法定名稱、住所發(fā)生變更。

（五）信托公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及信托經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)。

（六）涉及信托公司管理職責(zé)、信托財(cái)產(chǎn)的訴訟。

（七）信托公司、第三方顧問(wèn)受到中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)或其他監(jiān)管部門的調(diào)查。

（八）信托公司及其董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、信托經(jīng)理受到行政處罰。

（九）關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。

（十）收益分配事項(xiàng)。

（十一）信托財(cái)產(chǎn)凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)百分之零點(diǎn)五（含）以上。

（十二）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第十八條

信托公司管理證券投資信托，可收取管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬，除管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬外，信托公司不得收取任何其他費(fèi)用；信托公司收取管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬的方式和比例，須在信托文件中事先約定，但業(yè)績(jī)報(bào)酬僅在信托計(jì)劃終止且實(shí)現(xiàn)盈利時(shí)提取。

第十九條

信托公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政部印發(fā)的《信托業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》處理證券投資信托的收入和支出，不得擴(kuò)大費(fèi)用列支范圍。

第二十條

信托公司應(yīng)建立與證券投資信托業(yè)務(wù)相適應(yīng)的員工約束與激勵(lì)機(jī)制。

第二十一條

證券投資信托設(shè)立后，信托公司應(yīng)當(dāng)親自處理信托事務(wù)，自主決策，并親自履行向證券交易經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)下達(dá)交易指令的義務(wù)，不得將投資管理職責(zé)委托他人行使。

信托文件事先另有約定的，信托公司可以聘請(qǐng)第三方為證券投資信托業(yè)務(wù)提供投資顧問(wèn)服務(wù)，但投資顧問(wèn)不得代為實(shí)施投資決策。聘請(qǐng)第三方顧問(wèn)的費(fèi)用由信托公司從收取的管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬中支忖。

第二十二條

信托公司聘請(qǐng)的第三方顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）依法設(shè)立的公司或合伙企業(yè)，且沒(méi)有重大違法違規(guī)記錄。

（二）實(shí)收資本金不低于人民幣l000萬(wàn)元。

（三）有合格的證券投資管理和研究團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)主要成員通過(guò)證券從業(yè)資格考試，從業(yè)經(jīng)驗(yàn)不少于3年，且在業(yè)內(nèi)具有良好的聲譽(yù)，無(wú)不良從業(yè)記錄，并有可追溯的證券投資管理業(yè)績(jī)證明。

（四）有健全的業(yè)務(wù)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)控制體系，有規(guī)范的后臺(tái)管理制度和業(yè)務(wù)流程。

（五）有固定的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和與所從事業(yè)務(wù)相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施。

（六）與信托公司沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系。

（七）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

第二十三條

信托公司應(yīng)當(dāng)就第三方顧問(wèn)的管理團(tuán)隊(duì)基本情況、從業(yè)記錄和過(guò)往業(yè)績(jī)等開(kāi)展盡職調(diào)查，并在信托文件中載明有關(guān)內(nèi)容。

信托公司應(yīng)當(dāng)制定第三方顧問(wèn)選聘規(guī)程，并向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第二十四條

信托公司開(kāi)展證券投資信托業(yè)務(wù)不得有以下行為：

（一）以任何方式承諾信托資金不受損失，或者以任何方式承諾信托資金的最低收益。

（二）為證券投資信托產(chǎn)品設(shè)定預(yù)期收益率。

（三）不公平地對(duì)待其管理的不同證券投資信托。

（四）利用所管理的信托財(cái)產(chǎn)為信托公司，或者為委托人、受益人之外的第三方謀取不正當(dāng)利益或進(jìn)行利益輸送。

（五）從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價(jià)格及其他違法違規(guī)證券活動(dòng)。

（六）法律法規(guī)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)禁止的其他行為。第二十五條

本指引由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十六條

本指引自印發(fā)之日起施行。

主題詞：金融監(jiān)管

信托公司

通知

內(nèi)部發(fā)送：辦公廳、非銀部、法規(guī)部、銀行一部、銀行二部、銀行三部、銀行四部、合作部、創(chuàng)新監(jiān)管部。

（共印115份）聯(lián)系人：栗博

聯(lián)系電話：66279143

校對(duì)：栗博 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳

二○○九年二月三日印發(fā)

主題詞：信托公司監(jiān)管

指引

轉(zhuǎn)發(fā)

通知

內(nèi)部發(fā)送：支德勤局長(zhǎng)、陳益民副局長(zhǎng)，辦公室、非銀行處、法規(guī)處、非現(xiàn)場(chǎng)一處、現(xiàn)場(chǎng)一處、股份處。

聯(lián)系人：宋菁菁

聯(lián)系電話：0371-69332715

（共印28份）中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)河南監(jiān)管局辦公室

2009年2月5日印發(fā)

第五篇：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引銀監(jiān)發(fā)2006-51號(hào)

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引

銀監(jiān)發(fā)[2006]第51號(hào)2006年6月27日

第一章 總則

第一條 為促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)完善公司治理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，健全內(nèi)部審計(jì)體系，依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引所稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的政策性銀行和商業(yè)銀行。經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)銀監(jiān)會(huì)）批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)可參照?qǐng)?zhí)行本指引。

第三條 本指引所稱內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分。通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，審查評(píng)價(jià)并改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果，促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展。

第四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是，保證國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管部門規(guī)章的貫徹執(zhí)行；在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)框架內(nèi)，促使風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平；改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)，增加價(jià)值。

第五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，確?？陀^公正。

第六條 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)依據(jù)本指引檢查評(píng)價(jià)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作。

第二章 機(jī)構(gòu)和人員

第七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事會(huì)負(fù)責(zé)建立和維護(hù)健全有效的內(nèi)部審計(jì)體系。沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的，由高級(jí)管理層負(fù)責(zé)履行有關(guān)職責(zé)。董事會(huì)應(yīng)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)成員不少于3人，多數(shù)成員應(yīng)是非執(zhí)行董事。審計(jì)委員會(huì)主席應(yīng)由獨(dú)立董事?lián)?。沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的，審計(jì)委員會(huì)組成及委員會(huì)負(fù)責(zé)人由高級(jí)管理層確定。

第八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立審計(jì)全系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理行為的內(nèi)部審計(jì)部門，可設(shè)立一名首席審計(jì)官負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的審計(jì)工作。首席審計(jì)官由董事會(huì)任命并納入銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格核準(zhǔn)范圍，首席審計(jì)官崗位變動(dòng)要事前向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。

第九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立獨(dú)立垂直的內(nèi)部審計(jì)管理體系。審計(jì)預(yù)算、人員薪酬、主要負(fù)責(zé)人任免由董事會(huì)或其專門委員會(huì)決定。內(nèi)部審計(jì)人員薪酬不低于本機(jī)構(gòu)其他部門同職級(jí)人員平均水平。

第十條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)人員原則上按員工總?cè)藬?shù)的1%配備，并建立內(nèi)部崗位輪換制。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格：

（一）專業(yè)水平。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備大專以上學(xué)歷，掌握與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，熟悉金融相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)部控制制度。

（二）從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。內(nèi)部審計(jì)人員至少應(yīng)具備兩年以上金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)；審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員至少應(yīng)具有三年以上審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，或六年以上金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。

（三）道德準(zhǔn)則。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有正直、客觀、廉潔、公正的職業(yè)操守，且從事金融業(yè)務(wù)以來(lái)無(wú)不良記錄。

第三章 職責(zé)

第十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)以制度形式明確董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、首席審計(jì)官和內(nèi)部審計(jì)部門及人員職責(zé)。

第十三條 董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的適當(dāng)性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程、中長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃和工作計(jì)劃等，為獨(dú)立、客觀開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作提供必要保障，并對(duì)審計(jì)工作情況進(jìn)行考核監(jiān)督。

第十四條 審計(jì)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，根據(jù)董事會(huì)授權(quán)組織指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)定期召開(kāi)會(huì)議，并可視需要邀請(qǐng)高級(jí)管理層人員列席。

第十五條 首席審計(jì)官負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)章程、中長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃和工作計(jì)劃，做好協(xié)調(diào)工作，及時(shí)向董事會(huì)和高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)人報(bào)告審計(jì)工作情況，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)。

第十六條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，制定內(nèi)部審計(jì)程序，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理情況，落實(shí)審計(jì)工作計(jì)劃，開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督整改情況，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)，做好檔案管理。

第十七條 內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)主要包括：

（一）經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況。

（二）內(nèi)部控制的健全性和有效性。

（三）風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)控程序的適用性和有效性。

（四）信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)的情況。

（五）會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。

（六）與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的資本評(píng)估系統(tǒng)情況。

（七）機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)績(jī)效和管理人員履職情況等。

第四章 權(quán)限

第十八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以制度形式明確賦予內(nèi)部審計(jì)部門履行職責(zé)所必需的權(quán)限。

第十九條 內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)列席或參加與內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)有關(guān)的會(huì)議。

第二十條 內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)及時(shí)、全面了解經(jīng)營(yíng)管理信息，并就有關(guān)問(wèn)題向?qū)徲?jì)對(duì)象和相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。

第二十一條 內(nèi)部審計(jì)部門認(rèn)為必要時(shí)有權(quán)向董事會(huì)直接匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

第二十二條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)具有處理建議權(quán)和必要的處罰權(quán)。

第二十三條 內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)拒絕接受或不配合內(nèi)部審計(jì)、拒絕提供或提供虛假資料、打擊報(bào)復(fù)或陷害審計(jì)人員的，有權(quán)向上級(jí)報(bào)告，要求及時(shí)予以制止并做出處理。

第五章 質(zhì)量控制

第二十四條 內(nèi)部審計(jì)部門可就風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問(wèn)題提供咨詢服務(wù)，但不應(yīng)直接參與或負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和經(jīng)營(yíng)管理決策與執(zhí)行。

第二十五條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上確定審計(jì)重點(diǎn)，審計(jì)頻率和程度應(yīng)與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理水平相一致。對(duì)每一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每年至少一次，審計(jì)每?jī)赡曛辽僖淮?。第二十六條 內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序和審計(jì)方法實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，并定期進(jìn)行自我評(píng)估。

第二十七條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)回避制度，確保內(nèi)部審計(jì)的客觀性。

第二十八條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)培訓(xùn)制度，鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、注冊(cè)信息系統(tǒng)審計(jì)師等執(zhí)業(yè)資格，以保證內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。

第二十九條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)科技手段和信息技術(shù)在審計(jì)工作中的運(yùn)用，建立完善非現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)測(cè)體系及內(nèi)部審計(jì)操作系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。

第三十條 內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)工作需要，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，可將部分內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目外包，但需事先對(duì)外包機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力進(jìn)行評(píng)估。

第三十一條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)復(fù)議制度，對(duì)審計(jì)對(duì)象提出異議的審計(jì)結(jié)論，由作出審計(jì)結(jié)論的審計(jì)機(jī)構(gòu)的上級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)議。

第三十二條 董事會(huì)可聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的盡職情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并保證外部檢查人員獨(dú)立于評(píng)價(jià)對(duì)象、具備專業(yè)勝任能力以及與評(píng)價(jià)對(duì)象沒(méi)有利益沖突。

第六章 報(bào)告制度

第三十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立與垂直管理體系相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告制度和報(bào)告線路。

第三十四條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)按季度向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況，并通報(bào)高級(jí)管理層和監(jiān)事會(huì)。

第三十五條 首席審計(jì)官和內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)按季向董事會(huì)和高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)人報(bào)告審計(jì)工作情況。每年至少一次向董事會(huì)提交包括履職情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容的審計(jì)工作報(bào)告。

第三十六條 首席審計(jì)官和內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)人報(bào)送包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)決定、審計(jì)建議、審計(jì)對(duì)象反饋意見(jiàn)等內(nèi)容的項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。

第三十七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立完善與中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的溝通和報(bào)告制度。董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)就重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)及時(shí)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)就以下事項(xiàng)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或中國(guó)銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告：

（一）向董事會(huì)提交的全面審計(jì)工作報(bào)告。

（二）內(nèi)部審計(jì)部門開(kāi)展異地審計(jì)的，應(yīng)同時(shí)將審計(jì)報(bào)告抄報(bào)審計(jì)對(duì)象所在地的中國(guó)銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

（三）內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題并報(bào)告董事會(huì)后，在問(wèn)題未得到認(rèn)真查處整改的情況下，應(yīng)直接向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)報(bào)告相關(guān)情況。

（四）外部中介機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告。

（五）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)要求報(bào)告的其他事項(xiàng)。

第七章 考核與問(wèn)責(zé)

第三十八條 董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)采取有效措施，確保內(nèi)部審計(jì)成果得以充分利用。高級(jí)管理層對(duì)未按要求進(jìn)行整改的問(wèn)題，應(yīng)督促整改，追究相關(guān)人員責(zé)任，并承擔(dān)未對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施所產(chǎn)生的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。

第三十九條 董事會(huì)應(yīng)建立激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)各方的盡職、履職情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，建立內(nèi)部審計(jì)工作問(wèn)責(zé)制度，明確內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究、免責(zé)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序。

第四十條 董事會(huì)應(yīng)對(duì)具有以下情節(jié)的內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人追究責(zé)任：

（一）未執(zhí)行審計(jì)方案、程序和方法導(dǎo)致重大問(wèn)題未能被發(fā)現(xiàn)。

（二）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映。

（三）審計(jì)結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符。

（四）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題查處整改工作跟蹤不力。

（五）未按要求執(zhí)行保密制度。

（六）其他有損銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)利益或聲譽(yù)的行為。

第四十一條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)檢查監(jiān)督和責(zé)任認(rèn)定，有充分證據(jù)表明內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本指引以及銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)制度勤勉盡職地履行了職責(zé)，并及時(shí)報(bào)告了審查出的問(wèn)題，在審計(jì)對(duì)象相關(guān)問(wèn)題暴露時(shí)，可視情況免除或部分免除內(nèi)部審計(jì)部門和相關(guān)審計(jì)人員的責(zé)任。

第八章 附則

第四十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本指引制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)備案。

第四十三條 本指引由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第四十四條 本指引自二○○六年七月一日實(shí)施。