第一篇：銀監(jiān)發(fā)[2011]31號(hào) 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印《發(fā)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的通知

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

銀監(jiān)發(fā)[2011]31號(hào)

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印《發(fā)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的通知

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵儲(chǔ)銀行：

現(xiàn)將?商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引?（以下簡(jiǎn)稱?指引?）印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。中國(guó)人民銀行發(fā)布的?關(guān)于印發(fā)〖商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引〗的通知?（銀發(fā)〔２０００〕３４４號(hào)）不再適用。請(qǐng)各銀監(jiān)局將本?指引?轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各銀監(jiān)分局和有關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

二○一一年三月二十二日

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，根據(jù)?中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法?、?中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法?等有關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引所稱表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但有可能引起損益變動(dòng)的業(yè)務(wù)，包括擔(dān)保類、部分承諾類兩種類型業(yè)務(wù)。

第三條 擔(dān)保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對(duì)第三方承擔(dān)責(zé)任的業(yè)務(wù)，包括擔(dān)保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。

第四條 承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來(lái)某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。

第二章 風(fēng)險(xiǎn)控制

第五條 商業(yè)銀行董事會(huì)或高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)評(píng)估、審查表外業(yè)務(wù)的重大風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序，掌握表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)最終責(zé)任。

第六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善以企業(yè)信用評(píng)估為基礎(chǔ)的授信方法，將表外業(yè)務(wù)納入授信額度，實(shí)行統(tǒng)一授信管理。第七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)有專門的組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的綜合分析與管理，并建立審慎的授權(quán)管理制度；商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獲得上級(jí)銀行的授權(quán)。

第八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)每項(xiàng)表外業(yè)務(wù)制定書面的內(nèi)控制度和操作程序，并定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序進(jìn)行評(píng)估，保證程序的合理性和完善性。

第九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立計(jì)量、監(jiān)控、報(bào)告各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息管理系統(tǒng)，全面準(zhǔn)確反映單個(gè)和總體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其變動(dòng)情況。

第十條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)擔(dān)保類和承諾類業(yè)務(wù)可以采用收取保證金等方式降低風(fēng)險(xiǎn)。

第十一條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)擔(dān)保類和承諾類業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)交易背景的真實(shí)性進(jìn)行審核。真實(shí)交易是指真實(shí)的貿(mào)易、借貸和履約及投標(biāo)等行為。

第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、客戶信譽(yù)和用款頻率等情況，結(jié)合表內(nèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行頭寸管理，規(guī)避流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

第十三條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)形成的墊款應(yīng)當(dāng)納入表內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)科目核算和管理。

第十四條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)記錄，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和信息披露。

第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度，定期或不定期審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序和內(nèi)部控制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量、限額和報(bào)告等情況進(jìn)行再評(píng)估；在商業(yè)銀行聘請(qǐng)外部審計(jì)師進(jìn)行的年度審計(jì)中應(yīng)當(dāng)包括對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況的審查和評(píng)估。

第三章 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)和對(duì)應(yīng)的表內(nèi)項(xiàng)目權(quán)重計(jì)算表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)，實(shí)行資本比率控制。信用轉(zhuǎn)換系數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重按中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)制定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行其他標(biāo)準(zhǔn)的除外。

第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)接受中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)其表外業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。

第四章 附 則

第十八條 本指引適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的中資商業(yè)銀行、中外合資銀行、外商獨(dú)資銀行和外國(guó)銀行分行。

第十九條 本指引由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十條 本指引自發(fā)布之日起實(shí)施。

第二篇：中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的通知(銀監(jiān)發(fā)

【發(fā)布單位】中國(guó)銀監(jiān)會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】銀監(jiān)發(fā)【2009】82號(hào) 【發(fā)布日期】2009-08-25 【生效日期】2009-08-25 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來(lái)源】中國(guó)網(wǎng)

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的通知

(銀監(jiān)發(fā)【2009】82號(hào)）

機(jī)關(guān)各部門，各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲(chǔ)銀行，各省級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司：

《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》已經(jīng)銀監(jiān)會(huì)第87次主席會(huì)審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

請(qǐng)各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)銀監(jiān)分局和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

二

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第三篇：商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引

中國(guó)人民銀行

總則

第一條 為加強(qiáng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》及其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引所稱表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行所從事的，按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但能改變損益的業(yè)務(wù)。具體包括擔(dān)保類、承諾類和金融衍生交易類三種類型的業(yè)務(wù)。

第三條 擔(dān)保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對(duì)第三方承擔(dān)責(zé)任的業(yè)務(wù)，包括擔(dān)保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。

第四條 承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來(lái)某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。

第五條 金融衍生交易類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進(jìn)行的貨幣和利率的遠(yuǎn)期、掉期、期權(quán)等衍生交易業(yè)務(wù)。

風(fēng)險(xiǎn)控制

第六條 商業(yè)銀行董事會(huì)或高級(jí)管理層應(yīng)評(píng)估、審查表外業(yè)務(wù)的重大風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序，掌握表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)最終責(zé)任。

第七條 商業(yè)銀行應(yīng)完善以企業(yè)信用評(píng)估為基礎(chǔ)的授信方法，將表外業(yè)務(wù)納入授信額度，實(shí)行統(tǒng)一授信管理。

第八條 商業(yè)銀行應(yīng)有專門的組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的綜合分析與管理，并建立審慎的授權(quán)管理制度；商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獲得上級(jí)銀行的授權(quán)。

第九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)每項(xiàng)表外業(yè)務(wù)制定書面的內(nèi)控制度和操作程序，并定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序進(jìn)行評(píng)估，保證程序的合理性和完善性。

第十條 商業(yè)銀行應(yīng)建立計(jì)量、監(jiān)控、報(bào)告各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息管理系統(tǒng)，全面準(zhǔn)確反映單個(gè)和總體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其變動(dòng)情況。

第十一條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)擔(dān)保和承諾類業(yè)務(wù)可采用收取保證金等方式降低風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)擔(dān)保和承諾類業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有真實(shí)交易的背景，真實(shí)交易是指真實(shí)的貿(mào)易、借貸和履約及投標(biāo)等行為。

第十三條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)衍生金融交易類業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)計(jì)定性與定量分析相結(jié)合的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，有效控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

第十四條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)金融衍生交易類業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)定所能承擔(dān)的整體風(fēng)險(xiǎn)限額和每一種業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)限額，并根據(jù)不同業(yè)務(wù)明確各部門和各級(jí)交易人員的交易敞口頭寸、期限及止損等權(quán)限。

第十五條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)金融衍生交易類業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)前臺(tái)（交易）與后臺(tái)（會(huì)計(jì)結(jié)算與交收）分開，業(yè)務(wù)資料保存完整，以備查驗(yàn)。

第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、客戶信譽(yù)和用款頻率等情況，結(jié)合表內(nèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行頭寸管理，規(guī)避流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

第十七條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)形成的墊款應(yīng)當(dāng)納入表內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)科目核算和管理。第十八條 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)記錄，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和信息披露。

第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立表外業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度，定期或不定期審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序和內(nèi)部控制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量、限額和報(bào)告等情況進(jìn)行再評(píng)估；在商業(yè)銀行聘請(qǐng)外部審計(jì)師進(jìn)行的審計(jì)中應(yīng)包括對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況的審查和評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)按照?qǐng)?bào)送非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)告書的時(shí)間要求向中國(guó)人民銀行報(bào)告各類表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，報(bào)表格式由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一制定。

第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)和對(duì)應(yīng)的表內(nèi)項(xiàng)目權(quán)重計(jì)算表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)，實(shí)行資本比率控制。信用轉(zhuǎn)換系數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重按中國(guó)人民銀行制訂的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)接受中國(guó)人民銀行對(duì)其表外業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。

附則

第二十三條 本指引適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的中資商業(yè)銀行、中外合資銀行、外國(guó)獨(dú)資銀行和外國(guó)銀行分行。

第二十四條 本指引由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋。第二十五條 本指引自發(fā)布之日起生效。

第四篇：商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引

（修訂征求意見稿）

第一章 總 則

第一條

（制定依據(jù)）為加強(qiáng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。

第二條

（表外業(yè)務(wù)定義）本指引所稱表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但能夠引起當(dāng)期損益變動(dòng)的業(yè)務(wù)。

第三條

（表外業(yè)務(wù)的分類）根據(jù)表外業(yè)務(wù)特征和法律關(guān)系，表外業(yè)務(wù)分為擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類、其他類等。

擔(dān)保承諾類業(yè)務(wù)包括擔(dān)保類、承諾類等按照約定承擔(dān)償還責(zé)任的業(yè)務(wù)。擔(dān)保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行對(duì)第三方承擔(dān)償還責(zé)任的業(yè)務(wù)，包括但不限于銀行承兌匯票、保函、信用證、信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的銷售與購(gòu)買協(xié)議等。承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來(lái)某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括但不限于貸款承諾等。

代理投融資服務(wù)類業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，為客戶提供投融資服務(wù)但不承擔(dān)代償責(zé)任、不承諾投資回報(bào)的表外業(yè)務(wù)，包括但不限于委托貸款、委托投資、代客非保本理財(cái)、代客交易、代理發(fā)行和承銷債券等。

中介服務(wù)類業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，提供中介服務(wù)、收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，包括但不限于代理收付、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)托管、各類保管業(yè)務(wù)等。

其他類表外業(yè)務(wù)是指上述業(yè)務(wù)種類之外的其他表外業(yè)務(wù)。

第四條（原則）商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）全覆蓋原則。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)表外業(yè)務(wù)實(shí)施全面統(tǒng)一管理，覆蓋表外業(yè)務(wù)所包含的各類風(fēng)險(xiǎn)。

（二）分類管理原則。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)區(qū)分自營(yíng)業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)；區(qū)分不同表外業(yè)務(wù)的性質(zhì)和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)種類，實(shí)行分類管理。

（三）實(shí)質(zhì)重于形式原則。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)歸類和管理表外業(yè)務(wù)。

（四）內(nèi)控優(yōu)先原則。商業(yè)銀行開辦表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本、審慎經(jīng)營(yíng)的理念，堅(jiān)持合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)先。

（五）信息透明原則。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管要求披露表外業(yè)務(wù)信息。

第二章

治理架構(gòu)

第五條

（董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管層職責(zé)）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)管理的治理架構(gòu)。

董事會(huì)對(duì)表外業(yè)務(wù)的管理承擔(dān)最終責(zé)任，負(fù)責(zé)審批表外業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略、重要的業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)限額、授權(quán)等；

高級(jí)管理層承擔(dān)表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)對(duì)于表外業(yè)務(wù)的決議，制定并組織實(shí)施表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、政策流程、管理措施等，審批表外業(yè)務(wù)種類；

監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)和高級(jí)管理層在表外業(yè)務(wù)管理中的履職情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。

第六條

（業(yè)務(wù)部門）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確各類表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理部門及其職責(zé)，確定業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理部門承擔(dān)表外業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的首要責(zé)任。

第七條

（合規(guī)管理部門）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確定合規(guī)部門負(fù)責(zé)表外業(yè)務(wù)合規(guī)審查，將全部表外業(yè)務(wù)納入合規(guī)管理。未經(jīng)合規(guī)部門審查的，不得開展該項(xiàng)表外業(yè)務(wù)。

第八條

（風(fēng)險(xiǎn)管理部門）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)表外業(yè)務(wù)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)各類表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)狀況，可以指定各類表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

第九條

（向董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告）商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理牽頭部門應(yīng)當(dāng)定期匯總整理全行表外業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)情況，并作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的一部分，向董事會(huì)報(bào)告。

第十條

（內(nèi)審、外審要求）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度，定期審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況。商業(yè)銀行聘請(qǐng)外部審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)將表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)情況納入審計(jì)范疇。

董事會(huì)應(yīng)當(dāng)審議表外業(yè)務(wù)的審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題建立整改機(jī)制。

第三章

風(fēng)險(xiǎn)管理

第十一條

（全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將表外業(yè)務(wù)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)所承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)識(shí)別、計(jì)量、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、報(bào)告、控制或緩釋，并建立業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、資本相關(guān)聯(lián)的管理機(jī)制。

第十二條

（區(qū)別的風(fēng)險(xiǎn)管理）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別不同表外業(yè)務(wù)所包含的不同風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)不同種類的業(yè)務(wù)實(shí)行區(qū)別的風(fēng)險(xiǎn)管理。

第十三條

（政策制度）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)針對(duì)表外業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定相應(yīng)的政策制度。

未制定相關(guān)政策制度的，不得開展該項(xiàng)表外業(yè)務(wù)。

第十四條

（限額管理）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)限額管理制度。對(duì)需要設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)限額的表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)限額。

第十五條

（授權(quán)管理）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)授權(quán)管理體系，授權(quán)管理體系應(yīng)與表外業(yè)務(wù)管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)。

第十六條

（審批機(jī)制）商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行和客戶承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方式、程度和各類表外業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定相應(yīng)的審批標(biāo)準(zhǔn)和流程。

第十七條

（關(guān)聯(lián)交易）商業(yè)銀行與其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)之間的表外業(yè)務(wù)合作應(yīng)嚴(yán)格遵循關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部交易管理有關(guān)規(guī)定，并按照商業(yè)原則進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，交易價(jià)格應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)。

第十八條

（會(huì)計(jì)要求）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)記錄，并嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。對(duì)于表外業(yè)務(wù)形成的墊款，應(yīng)當(dāng)納入表內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)科目進(jìn)行核算和管理。

第十九條

（統(tǒng)計(jì)與信息系統(tǒng)）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立覆蓋所有表外業(yè)務(wù)的全口徑統(tǒng)計(jì)制度，制定全行統(tǒng)一的統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)相關(guān)信息管理系統(tǒng)，具備統(tǒng)計(jì)、計(jì)量、監(jiān)控、報(bào)告等功能，能夠全面準(zhǔn)確反映單個(gè)和各類表外業(yè)務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)情況，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)量、績(jī)效考核、統(tǒng)計(jì)分析、監(jiān)管報(bào)告等提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。

第二十條

（擔(dān)保承諾類統(tǒng)一授信管理）商業(yè)銀行開展擔(dān)保承諾類表外業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)納入統(tǒng)一授信管理，采取統(tǒng)一的授信政策、流程、限額和集中度，實(shí)行表內(nèi)外統(tǒng)一管理。

第二十一條

（代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類風(fēng)險(xiǎn)管理原則）商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確界定相關(guān)業(yè)務(wù)的法律關(guān)系、責(zé)任和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)種類，有效管理操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)業(yè)務(wù)所包含的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)時(shí)，不得以任何形式約定或者承諾承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)違規(guī)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)要求制定整改方案，限期改正。

第二十二條

（代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類風(fēng)險(xiǎn)隔離）商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)、自營(yíng)業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)在資產(chǎn)、賬務(wù)核算、人員等方面的隔離。

第二十三條

（代理投融資服務(wù)類的管理制度）商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類表外業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照參與主體的不同，建立相關(guān)主體合作標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)體系和審批流程；應(yīng)當(dāng)通過簽訂書面合同，確定商業(yè)銀行、客戶、合作金融機(jī)構(gòu)、資金使用方等各方參與主體權(quán)利、義務(wù)和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

參與主體包括客戶、資金使用方、合作金融機(jī)構(gòu)等。其中，客戶是指表外業(yè)務(wù)資金的提供方或來(lái)源方；資金使用方是指表外業(yè)務(wù)中的實(shí)際用款方；合作金融機(jī)構(gòu)是指接受委托提供資產(chǎn)管理以及相關(guān)金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)代理投融資服務(wù)類表外業(yè)務(wù)的合作金融機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品實(shí)行總行統(tǒng)一管理。未經(jīng)總行授權(quán)，分支機(jī)構(gòu)不得銷售任何第三方產(chǎn)品。

第二十四條

（防止風(fēng)險(xiǎn)隱匿）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)的表外業(yè)務(wù)中承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)質(zhì)評(píng)估和審查；建立專業(yè)化的管理機(jī)制，確保前、中、后臺(tái)充分了解復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)信息；要對(duì)各種擔(dān)保關(guān)系通過法律合同予以明確，準(zhǔn)確識(shí)別和控制參與代理業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

第二十五條

（減值準(zhǔn)備和資本計(jì)提）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管規(guī)定，按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，對(duì)擔(dān)保承諾類以及實(shí)質(zhì)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的投融資服務(wù)類及中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)計(jì)提減值準(zhǔn)備，并根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的規(guī)定審慎計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，計(jì)提資本。

第四章 信息披露

第二十六條

（信息披露內(nèi)容）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、監(jiān)管規(guī)定以及委托協(xié)議的約定對(duì)表外業(yè)務(wù)情況進(jìn)行信息披露。

信息披露的內(nèi)容包括但不限于表外業(yè)務(wù)總體和各類表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況。

第二十七條

（信息披露頻率）表外業(yè)務(wù)信息披露包括定期信息披露和臨時(shí)信息披露。

定期信息披露是指根據(jù)監(jiān)管規(guī)定或表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品說(shuō)明書、協(xié)議約定的間隔期定期披露相關(guān)信息。

臨時(shí)信息披露是指根據(jù)表外業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議約定，對(duì)包括但不限于重大事件、風(fēng)險(xiǎn)事件、產(chǎn)品管理、投資運(yùn)作情況等內(nèi)容及時(shí)進(jìn)行披露。第二十八條

（信息披露形式）商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)信息披露應(yīng)當(dāng)采用本行官方網(wǎng)站發(fā)布、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)布等途徑。

第二十九條

（合作金融機(jī)構(gòu)信息披露）對(duì)于應(yīng)當(dāng)由表外業(yè)務(wù)合作金融機(jī)構(gòu)披露的信息，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與合作機(jī)構(gòu)溝通，及時(shí)掌握其擬披露信息內(nèi)容。

第五章 監(jiān)督管理

第三十條

（報(bào)送數(shù)據(jù)）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管要求向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)狀況的信息、數(shù)據(jù)。

第三十一條

（向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告表外業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)情況，至少每季度一次。報(bào)告內(nèi)容包括但不限于表外業(yè)務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、發(fā)展趨勢(shì)、已采取的風(fēng)險(xiǎn)管理措施、潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和擬采取措施等內(nèi)容。

出現(xiàn)重大事件、風(fēng)險(xiǎn)事件的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。第三十二條

（監(jiān)管內(nèi)容）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù)分析表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)情況，根據(jù)不同表外業(yè)務(wù)種類和所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不同，采取不同的監(jiān)管方式和監(jiān)管措施。

對(duì)擔(dān)保承諾類，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)信用風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注統(tǒng)一授信執(zhí)行、表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)、表外業(yè)務(wù)墊款等情況。

對(duì)代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注業(yè)務(wù)操作規(guī)范、客戶投訴、金融消費(fèi)者保護(hù)等情況。

第三十三條

（減值準(zhǔn)備和資本監(jiān)管）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則和穿透原則，持續(xù)監(jiān)測(cè)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的減值準(zhǔn)備和資本計(jì)提情況。

第三十四條

（監(jiān)管方式）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通過非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查等實(shí)施對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)監(jiān)管，具體方式包括但不限于風(fēng)險(xiǎn)提示、現(xiàn)場(chǎng)檢查、監(jiān)管通報(bào)、監(jiān)管會(huì)談、與內(nèi)外部審計(jì)師會(huì)談等。

第三十五條

（監(jiān)管措施）對(duì)不能滿足本指引及其他關(guān)于表外業(yè)務(wù)監(jiān)管要求的商業(yè)銀行，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以要求其制定整改方案，責(zé)令限期改正，并視情況采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。

第六章 附 則

第三十六條

（適用范圍）本指引適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行。

政策性銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、外國(guó)銀行分行參照本指引執(zhí)行。

第三十七條

（解釋權(quán)）本指引由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。

第三十八條

（與各類表外業(yè)務(wù)現(xiàn)行規(guī)定的銜接）商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)，還應(yīng)該遵行各類具體表外業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定。

第三十九條

（實(shí)施時(shí)間）本指引自2016年X月X日起實(shí)施（過渡期六個(gè)月），《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2011〕31號(hào)）同時(shí)廢止。

第五篇：中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》的通知(銀監(jiān)發(fā)

【發(fā)布單位】中國(guó)銀監(jiān)會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】銀監(jiān)發(fā)〔2010〕14號(hào) 【發(fā)布日期】2010-02-21 【生效日期】2010-03-01 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來(lái)源】中國(guó)銀監(jiān)會(huì)

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》的通知

(銀監(jiān)發(fā)〔2010〕14號(hào))

機(jī)關(guān)各部門、各監(jiān)事會(huì)辦公室，各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵政儲(chǔ)蓄銀行，各省級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司：

現(xiàn)將《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

請(qǐng)各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各銀監(jiān)分局和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

二○一○年二月二十一日

商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引

第一章 總則

第一條第一條 為充分發(fā)揮薪酬在商業(yè)銀行公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管控中的導(dǎo)向作用，建立健全科學(xué)有效的公司治理機(jī)制，促進(jìn)銀行業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《 中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的有關(guān)規(guī)定，參照金融穩(wěn)定理事會(huì)《穩(wěn)健薪酬實(shí)踐的原則》等國(guó)際準(zhǔn)則，制定本指引。

第二條第二條 本指引所稱薪酬，是指商業(yè)銀行為獲得員工提供的服務(wù)和貢獻(xiàn)而給予的報(bào)酬及其相關(guān)支出，包括基本薪酬、績(jī)效薪酬、中長(zhǎng)期激勵(lì)、福利性收入等項(xiàng)下的貨幣和非現(xiàn)金的各種權(quán)益性支出。

第三條第三條 本指引所稱商業(yè)銀行，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。

第四條第四條 商業(yè)銀行應(yīng)制定有利于本行戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施和競(jìng)爭(zhēng)力提升與人才培養(yǎng)、風(fēng)險(xiǎn)控制相適應(yīng)的薪酬機(jī)制，并作為公司治理的主要組成部分之一。薪酬機(jī)制一般應(yīng)堅(jiān)持以下原則：

（一）薪酬機(jī)制與銀行公司治理要求相統(tǒng)一。

（二）薪酬激勵(lì)與銀行競(jìng)爭(zhēng)能力及銀行持續(xù)能力建設(shè)相兼顧。

（三）薪酬水平與風(fēng)險(xiǎn)成本調(diào)整后的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)相適應(yīng)。

（四）短期激勵(lì)與長(zhǎng)期激勵(lì)相協(xié)調(diào)。

第二章 薪酬結(jié)構(gòu)

第五條第五條 商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)計(jì)統(tǒng)一的薪酬管理體系，其薪酬由固定薪酬、可變薪酬、福利性收入等構(gòu)成。固定薪酬即基本薪酬，可變薪酬包括績(jī)效薪酬和中長(zhǎng)期各種激勵(lì)，福利性收入包括保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。

第六條第六條 基本薪酬是商業(yè)銀行為保障員工基本生活而支付的基本報(bào)酬，包括津補(bǔ)貼，主要根據(jù)員工在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的勞動(dòng)投入、服務(wù)年限、所承擔(dān)的經(jīng)營(yíng)責(zé)任及風(fēng)險(xiǎn)等因素確定。津補(bǔ)貼是商業(yè)銀行按照國(guó)家規(guī)定，為了補(bǔ)償員工特殊或額外的勞動(dòng)消耗，以及受物價(jià)變動(dòng)影響導(dǎo)致員工實(shí)際收入下降等給予員工的貨幣補(bǔ)助。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)津貼、補(bǔ)貼的政策標(biāo)準(zhǔn)確定津補(bǔ)貼。

商業(yè)銀行應(yīng)科學(xué)設(shè)計(jì)職位和崗位，合理確定不同職位和不同崗位的薪酬標(biāo)準(zhǔn)。不鼓勵(lì)商業(yè)銀行設(shè)立保底獎(jiǎng)金，如果確有實(shí)際需要，保底獎(jiǎng)金只適用于新雇傭員工入職第一年的薪酬發(fā)放。

商業(yè)銀行的基本薪酬一般不高于其薪酬總額的35%。

第七條第七條 績(jī)效薪酬是商業(yè)銀行支付給員工的業(yè)績(jī)報(bào)酬和增收節(jié)支報(bào)酬，主要根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果來(lái)確定?？?jī)效薪酬應(yīng)體現(xiàn)充足的各類風(fēng)險(xiǎn)與各項(xiàng)成本抵扣和銀行可持續(xù)發(fā)展的激勵(lì)約束要求。

商業(yè)銀行主要負(fù)責(zé)人的績(jī)效薪酬根據(jù)經(jīng)營(yíng)考核結(jié)果，在其基本薪酬的3倍以內(nèi)確定。

第八條第八條 商業(yè)銀行根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定本行中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃。商業(yè)銀行應(yīng)確?？勺冃匠昕傤~不會(huì)弱化本行持續(xù)增強(qiáng)資本基礎(chǔ)的能力。

第九條第九條 福利性收入包括商業(yè)銀行為員工支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。對(duì)于福利性收入的管理，商業(yè)銀行要按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十條第十條 商業(yè)銀行支付給員工的薪酬總額要綜合考慮當(dāng)年人員總量、結(jié)構(gòu)以及企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、風(fēng)險(xiǎn)控制等多種因素，參考上年薪酬總額占上年業(yè)務(wù)管理費(fèi)的比例確定，國(guó)有商業(yè)銀行還應(yīng)執(zhí)行國(guó)家相關(guān)規(guī)定。

第三章 薪酬支付

第十一條第十一條 薪酬支付期限應(yīng)與相應(yīng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)時(shí)期保持一致。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)活動(dòng)的業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)變化情況合理確定薪酬的支付時(shí)間并不斷加以完善性調(diào)整。

第十二條第十二條 基本薪酬按月支付。商業(yè)銀行根據(jù)薪酬總量計(jì)劃和分配方案支付基本薪酬。

第十三條第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)合理確定一定比例的績(jī)效薪酬，根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)成本分期考核情況隨基本薪酬一起支付，剩余部分在財(cái)務(wù)結(jié)束后，根據(jù)考核結(jié)果支付。

第十四條第十四條 中長(zhǎng)期激勵(lì)在協(xié)議約定的鎖定期到期后支付。中長(zhǎng)期激勵(lì)的兌現(xiàn)應(yīng)得到董事會(huì)同意。鎖定期長(zhǎng)短取決于相應(yīng)各類風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)的時(shí)間，至少為3年。

第十五條第十五條 住房公積金、各種保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定納入專戶管理。

第十六條第十六條 商業(yè)銀行高級(jí)管理人員以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有重要影響崗位上的員工，其績(jī)效薪酬的40%以上應(yīng)采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于3年，其中主要高級(jí)管理人員績(jī)效薪酬的延期支付比例應(yīng)高于50%，有條件的應(yīng)爭(zhēng)取達(dá)到60%。在延期支付時(shí)段中必須遵循等分原則，不得前重后輕。

商業(yè)銀行應(yīng)制定績(jī)效薪酬延期追索、扣回規(guī)定，如在規(guī)定期限內(nèi)其高級(jí)管理人員和相關(guān)員工職責(zé)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)損失超常暴露，商業(yè)銀行有權(quán)將相應(yīng)期限內(nèi)已發(fā)放的績(jī)效薪酬全部追回，并止付所有未支付部分。商業(yè)銀行制定的績(jī)效薪酬延期追索、扣回規(guī)定應(yīng)同樣適用離職人員。

第四章 薪酬管理

第十七條第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)建立健全科學(xué)合理的薪酬管理組織架構(gòu)。

董事會(huì)按照國(guó)家有關(guān)法律和政策規(guī)定負(fù)責(zé)本行的薪酬管理制度和政策設(shè)計(jì)，并對(duì)薪酬管理負(fù)最終責(zé)任；董事會(huì)應(yīng)設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的薪酬管理委員會(huì)（小組），組成人員中至少要有三分之一以上的財(cái)務(wù)專業(yè)人員，且薪酬管理委員會(huì)（小組）應(yīng)熟悉各產(chǎn)品線風(fēng)險(xiǎn)、成本及演變情況，以有效和負(fù)責(zé)地審議有關(guān)薪酬制度和政策。

管理層組織實(shí)施董事會(huì)薪酬管理方面的決議，人力資源部門負(fù)責(zé)具體事項(xiàng)的落實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)、計(jì)劃財(cái)務(wù)等部門參與并監(jiān)督薪酬機(jī)制的執(zhí)行和完善性反饋工作。

商業(yè)銀行審計(jì)部門每年應(yīng)對(duì)薪酬制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并報(bào)告董事會(huì)和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門。

外部審計(jì)應(yīng)將薪酬制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況作為審計(jì)內(nèi)容。

審計(jì)、財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)控制部門員工的薪酬應(yīng)獨(dú)立于所監(jiān)督的業(yè)務(wù)條線，且薪酬的規(guī)模和質(zhì)量應(yīng)得到適當(dāng)保證，以確保其能夠吸引合格、有經(jīng)驗(yàn)的人才。

第十八條第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)制訂科學(xué)、合理、與長(zhǎng)期穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展相適應(yīng)的薪酬管理制度。薪酬管理制度一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）銀行員工職位職級(jí)分類體系及其薪酬對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)。

（二）基本薪酬的檔次分類及晉級(jí)辦法。

（三）績(jī)效薪酬的檔次分類及考核管理辦法。

（四）中長(zhǎng)期激勵(lì)及特殊獎(jiǎng)勵(lì)的考核管理辦法等。

第十九條第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立科學(xué)的績(jī)效考核指標(biāo)體系，并層層分解落實(shí)到具體部門和崗位，作為績(jī)效薪酬發(fā)放的依據(jù)。商業(yè)銀行績(jī)效考核指標(biāo)應(yīng)包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)成本控制指標(biāo)和社會(huì)責(zé)任指標(biāo)。

（一）經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定選取。

（二）風(fēng)險(xiǎn)成本控制指標(biāo)至少應(yīng)包括資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率、案件風(fēng)險(xiǎn)率、杠桿率等。信用風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)成本度量時(shí)應(yīng)考慮經(jīng)濟(jì)資本配置和資本成本本身變化以及撥備成本和實(shí)際損失。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)成本在度量時(shí)應(yīng)主要考慮壓力測(cè)試下的流動(dòng)性覆蓋率和流動(dòng)性資源本身的成本等因素。

（三）社會(huì)責(zé)任指標(biāo)一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)管理政策的遵守情況、合法性、監(jiān)管評(píng)價(jià)及道德標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)價(jià)值、客戶滿意度等。

董事會(huì)應(yīng)于每年年初確定當(dāng)年績(jī)效考核指標(biāo)，并報(bào)銀行業(yè)監(jiān)督管理部門備案。

第二十條第二十條 本指引第十九條所列風(fēng)險(xiǎn)成本控制指標(biāo)對(duì)績(jī)效薪酬的約束參照如下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

（一）有一項(xiàng)指標(biāo)未達(dá)到控制要求的，當(dāng)年全行人均績(jī)效薪酬不得超過上年水平。

（二）有兩項(xiàng)指標(biāo)未達(dá)到控制要求的，當(dāng)年全行人均績(jī)效薪酬在上年基礎(chǔ)上實(shí)行下浮，高級(jí)管理人員績(jī)效薪酬下浮幅度應(yīng)明顯高于平均下浮幅度。

（三）有三項(xiàng)及以上指標(biāo)未達(dá)到控制要求的，除當(dāng)年全行人均績(jī)效薪酬參照第（二）款調(diào)整外，下一全行基本薪酬總額不得調(diào)增。

第二十一條第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)建立有效薪酬監(jiān)督機(jī)制，不得為員工或允許員工對(duì)遞延兌現(xiàn)部分的薪酬購(gòu)買薪酬保險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)等避險(xiǎn)措施降低薪酬與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性。

第二十二條第二十二條 商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)每年全面、及時(shí)、客觀、詳實(shí)地披露薪酬管理信息，并列為報(bào)告披露的重要部分。商業(yè)銀行的薪酬信息披露情況應(yīng)報(bào)國(guó)家有關(guān)主管部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門備案。薪酬報(bào)告的信息披露內(nèi)容主要包括：

（一）薪酬管理架構(gòu)及決策程序，包括薪酬管理委員會(huì)（小組）的結(jié)構(gòu)和權(quán)限。

（二）薪酬總量、受益人及薪酬結(jié)構(gòu)分布。

（三）薪酬與業(yè)績(jī)衡量、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的標(biāo)準(zhǔn)。

（四）薪酬延期支付和非現(xiàn)金薪酬情況，包括因故扣回的情況。

（五）董事會(huì)、高級(jí)管理層和對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)有重要影響崗位上的員工的具體薪酬信息。

（六）薪酬方案制定、備案及經(jīng)濟(jì)、風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)責(zé)任指標(biāo)完成考核情況。

（七）超出原定薪酬方案的例外情況，包括影響因素，以及薪酬變動(dòng)的結(jié)構(gòu)、形式、數(shù)量和受益對(duì)象等。

第五章 薪酬監(jiān)管

第二十三條第二十三條 銀行業(yè)監(jiān)督管理部門應(yīng)將商業(yè)銀行薪酬管理納入公司治理監(jiān)管的重要內(nèi)容，至少每年一次對(duì)商業(yè)銀行薪酬管理機(jī)制的健全性和有效性作出評(píng)估。

第二十四條第二十四條 銀行業(yè)監(jiān)督管理部門應(yīng)動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)測(cè)商業(yè)銀行薪酬管理制度的實(shí)施情況，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制等考核指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。

第二十五條第二十五條 對(duì)于商業(yè)銀行薪酬管理制度和績(jī)效考核指標(biāo)不符合有關(guān)規(guī)定的，銀行業(yè)監(jiān)督管理部門有權(quán)根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的相關(guān)規(guī)定責(zé)令糾正，并對(duì)下列問題予以查處：

（一）薪酬管理組織架構(gòu)、薪酬管理制度不符合規(guī)定的。

（二）未按規(guī)定核定、執(zhí)行和報(bào)備績(jī)效考核辦法或薪酬方案的。

（三）績(jī)效考核不嚴(yán)格、不符合規(guī)定或弄虛作假的。

（四）未按規(guī)定計(jì)發(fā)基本薪酬、延發(fā)績(jī)效薪酬的。

（五）未按規(guī)定追索或止付績(jī)效薪酬的。

（六）未按規(guī)定披露薪酬信息的。

（七）其他不符合國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的。

第二十六條第二十六條 符合下列情況之一的，商業(yè)銀行薪酬結(jié)構(gòu)與水平應(yīng)報(bào)救助機(jī)構(gòu)和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門確定：

（一）已經(jīng)實(shí)施救助措施的。

（二）商業(yè)銀行面臨重大聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)并有可能對(duì)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的。

（三）商業(yè)銀行瀕臨破產(chǎn)、倒閉的。

（四）商業(yè)銀行被依法接管的。

（五）商業(yè)銀行被關(guān)停的。

第六章 附則

第二十七條第二十七條 商業(yè)銀行在參加基本社會(huì)保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上為員工建立企業(yè)年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的，應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

扣回的薪酬應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期費(fèi)用。

第二十八條第二十八條 商業(yè)銀行在境外設(shè)立的子行、分行、非銀行金融性公司由母行根據(jù)本指引的原則并結(jié)合不同國(guó)家和地區(qū)的法律規(guī)定、監(jiān)管要求對(duì)其薪酬進(jìn)行調(diào)控。

由銀行業(yè)監(jiān)督管理部門監(jiān)管的其他類銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)參照本指引執(zhí)行。

第二十九條第二十九條 本指引由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第三十條第三十條 本指引自2010年3月1日起施行。

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