第一篇：33.《農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制建設(shè)指引》-銀監(jiān)發(fā)[2009]107號

農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制建設(shè)指引

第一章 總 則

第一條 為促進農(nóng)村中小金融機構(gòu)建立健全風(fēng)險管理體系，切實轉(zhuǎn)換經(jīng)營管理機制，有效防范各類風(fēng)險，確保安全穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)和審慎監(jiān)管的要求，制定本指引。

第二條 本指引所稱農(nóng)村中小金融機構(gòu)是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社和村鎮(zhèn)銀行。

第三條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)積極完善風(fēng)險管理組織架構(gòu)，制訂清晰有效的風(fēng)險管理政策，強化風(fēng)險管理運行機制，建立科學(xué)的激勵和問責(zé)機制，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立有效的風(fēng)險監(jiān)督評價機制，形成與業(yè)務(wù)規(guī)模及其復(fù)雜程度相適應(yīng)的全面風(fēng)險管理體系。

第四條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理的目標(biāo)：

（一）確保持續(xù)發(fā)展，將風(fēng)險管理納入農(nóng)村中小金融機構(gòu)整體發(fā)展戰(zhàn)略，通過風(fēng)險管理促進發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

（二）確保審慎合規(guī)經(jīng)營，嚴(yán)格遵循有關(guān)法律法規(guī)，符合監(jiān)管要求。

（三）確保風(fēng)險可控，在可承受范圍內(nèi)實現(xiàn)風(fēng)險、收益與發(fā)展的合理匹配。第五條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋所有業(yè)務(wù)、所有部門及崗位和所有操作環(huán)節(jié)。

（二）適應(yīng)性原則。風(fēng)險管理與機構(gòu)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險水平相適應(yīng)，并根據(jù)發(fā)展?fàn)顩r適時調(diào)整，以合理的成本實現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)。

（三）獨立性原則。風(fēng)險管理的機構(gòu)、人員和報告路線應(yīng)單獨設(shè)置，對業(yè)務(wù)職能予以制衡。

（四）融合發(fā)展原則。風(fēng)險管理應(yīng)與業(yè)務(wù)發(fā)展緊密結(jié)合，以風(fēng)險管理推動業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，確保機構(gòu)價值的長期提高。

第二章 風(fēng)險管理組織體系

第六條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立分工明確、職責(zé)清晰、相互制衡、運行高效的風(fēng)險管理組織架構(gòu)，加強風(fēng)險管理條線獨立性和專業(yè)性。

第七條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)董（理）事會（以下統(tǒng)稱董事會）負責(zé)建立和保持有效的風(fēng)險管理體系，對風(fēng)險管理承擔(dān)最終責(zé)任，主要風(fēng)險管理職責(zé)包括：

（一）決定整體風(fēng)險戰(zhàn)略、風(fēng)險管理政策、風(fēng)險限額和重大風(fēng)險管理制度。

（二）領(lǐng)導(dǎo)本機構(gòu)在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確風(fēng)險偏好并設(shè)定可承受的風(fēng)險水平。

（三）批準(zhǔn)風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置方案。

（四）確保高級管理層采取必要的措施識別、計量、監(jiān)測和控制風(fēng)險，并對高級管理層執(zhí)行風(fēng)險管理政策情況實施評價。

（五）組織評估風(fēng)險管理體系充分性與有效性。

第八條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)董事會下設(shè)風(fēng)險管理委員會，根據(jù)董事會授權(quán)履行風(fēng)險管理職責(zé)。

第九條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)監(jiān)事會負責(zé)監(jiān)督風(fēng)險管理體系的建立和運行，主要風(fēng)險管理職責(zé)包括：

（一）監(jiān)督董事會、高級管理層是否履行了建立完善風(fēng)險管理體系職責(zé)。

（二）監(jiān)督董事會、高級管理層是否履行了風(fēng)險管理職責(zé)。

（三）對高級管理層執(zhí)行風(fēng)險管理政策情況實施檢查。

（四）要求董事會成員及高級管理人員糾正其損害機構(gòu)整體利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

第十條 高級管理層是農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理的執(zhí)行主體，對董事會負責(zé)，主要風(fēng)險管理職責(zé)包括：

（一）認(rèn)真執(zhí)行董事會制定的風(fēng)險戰(zhàn)略，落實風(fēng)險管理政策，制定覆蓋全部業(yè)務(wù)和管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理制度和程序。

（二）推動建立識別、計量、監(jiān)測并控制風(fēng)險的程序和機制，采取適當(dāng)?shù)囊?guī)避風(fēng)險、緩釋風(fēng)險、降低風(fēng)險和分散風(fēng)險的方法和措施。

（三）提出業(yè)務(wù)部門與風(fēng)險管理部門的設(shè)置方案，保證風(fēng)險管理的各項職責(zé)得到有效履行。

（四）對風(fēng)險管理體系的充分性與有效性進行監(jiān)測、評估和改進。

（五）按照董事會要求定期或不定期向董事會報告風(fēng)險狀況、采取的管理措施以及風(fēng)險管理長短期規(guī)劃等情況。

第十一條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要設(shè)置首席風(fēng)險官（風(fēng)險總監(jiān)），首席風(fēng)險官負責(zé)分管風(fēng)險管理條線工作，不得分管前臺業(yè)務(wù)工作，直接對行長（主任）負責(zé)。

第十二條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門，負責(zé)組織建立和實施本機構(gòu)風(fēng)險管理體系，逐步實現(xiàn)對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等風(fēng)險的統(tǒng)一管理，該部門與業(yè)務(wù)部門保持獨立。主要職責(zé)包括：

（一）擬訂或組織擬訂各類風(fēng)險管理的政策和制度。

（二）組織對風(fēng)險管理的政策、制度和流程的執(zhí)行效果進行檢查評估。

（三）研究確定風(fēng)險識別、評估、計量、監(jiān)控和緩釋方法。

（四）研究提出本機構(gòu)的重大風(fēng)險限額。

（五）對風(fēng)險狀況進行監(jiān)測和分析，并根據(jù)風(fēng)險報告制度進行報告。

（六）對業(yè)務(wù)風(fēng)險進行審查，提出風(fēng)險審查意見。

（七）對客戶信用等級評定及資產(chǎn)風(fēng)險分類進行審查。

（八）牽頭推動風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)。

（九）風(fēng)險管理部門可向業(yè)務(wù)部門或分支機構(gòu)委派風(fēng)險管理人員。委派的風(fēng)險管理人員獨立實施風(fēng)險審查，直接對風(fēng)險管理部門負責(zé)。

第十三條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)實際，合理劃分風(fēng)險管理部門職能與合規(guī)、法律、信息科技及其他專業(yè)風(fēng)險管理職能之間的界線，合理分設(shè)或合并，建立并完善風(fēng)險管理的信息交流反饋與分工協(xié)作機制。第十四條 各業(yè)務(wù)部門是農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理的第一道防線，負責(zé)本部門和本業(yè)務(wù)條線風(fēng)險管理的日常工作，對本部門和本業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險管理負第一責(zé)任。

第十五條 資產(chǎn)規(guī)模在５億元以下的農(nóng)村中小金融機構(gòu)（農(nóng)村信用社二級法人以縣為單位），可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展與人員情況，在確保風(fēng)險管理有效性的情況下，適當(dāng)精簡風(fēng)險管理機構(gòu)與崗位設(shè)置，并向?qū)俚乇O(jiān)管部門備案。

第三章 風(fēng)險管理政策和程序

第十六條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險管理的原則和要求，制定覆蓋所有業(yè)務(wù)和管理環(huán)節(jié)的政策和程序，建立風(fēng)險管理制度體系。

第十七條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)本機構(gòu)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險偏好，制定風(fēng)險管理政策。風(fēng)險管理政策應(yīng)與本機構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃、資本實力、經(jīng)營目標(biāo)和風(fēng)險管理能力相適應(yīng)，符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。

第十八條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理政策應(yīng)涵蓋風(fēng)險管理的主要方面，并保證連續(xù)性、穩(wěn)定性和適應(yīng)性，主要內(nèi)容包括：

（一）風(fēng)險管理組織、職責(zé)和權(quán)限安排。

（二）可以開展的業(yè)務(wù)。

（三）可以采取的風(fēng)險管理策略和方法。

（四）能夠承擔(dān)的風(fēng)險水平。

（五）適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理限額，包括信用風(fēng)險限額、市場風(fēng)險限額和流動性風(fēng)險限額等。

（六）風(fēng)險的識別、計量、監(jiān)測和控制程序。

（七）采取壓力測試的情形與范圍。

（八）風(fēng)險管理信息的報告路徑。

（九）對重大和突發(fā)風(fēng)險的應(yīng)急處理方案。

第十九條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險管理政策，建立覆蓋風(fēng)險管理重要環(huán)節(jié)的程序和方法，至少包括以下方面：

（一）對各類主要風(fēng)險的識別和評估的程序和方法。

（二）對各類主要風(fēng)險的計量程序和方法。

（三）對各類主要風(fēng)險的緩釋或控制的程序和方法。

（四）對各類主要風(fēng)險的監(jiān)測程序和方法。

（五）對各類主要風(fēng)險的報告程序和方法。

第二十條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險管理政策應(yīng)符合資本約束與監(jiān)管要求。針對業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險變化，應(yīng)制定保持資本水平、提取減值準(zhǔn)備的規(guī)劃。第二十一條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)逐步建立并保持壓力測試程序和方案，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、外部環(huán)境變化和監(jiān)管要求，不定期開展壓力測試，預(yù)防極端事件可能帶來的沖擊。

第四章 風(fēng)險管理運行機制

第二十二條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)保證風(fēng)險管理體系的有效運行。對已開展和擬開展的業(yè)務(wù)風(fēng)險予以充分識別和評估，強化風(fēng)險管理措施的執(zhí)行，完善報告機制，有效管理風(fēng)險。

第二十三條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險識別程序和方法，對經(jīng)營管理中面臨的各類風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等，進行主動的識別，分析風(fēng)險來源，確定風(fēng)險的影響范圍。

第二十四條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)在開辦新業(yè)務(wù)、開發(fā)新產(chǎn)品或設(shè)立新機構(gòu)時，應(yīng)事先充分識別評估潛在的風(fēng)險因素與影響，由業(yè)務(wù)、風(fēng)險、合規(guī)等相關(guān)部門進行會商或會簽。對決定開展的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定明確的風(fēng)險管理政策和制度。第二十五條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)設(shè)定整體風(fēng)險評估的工作模式和各類風(fēng)險評估模塊的聯(lián)系機制，優(yōu)化改進對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等風(fēng)險的評估體系。

第二十六條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立適合本機構(gòu)業(yè)務(wù)特點的信用風(fēng)險評級方法，逐步開發(fā)和完善針對中小企業(yè)、農(nóng)戶的評級打分卡，完善資產(chǎn)風(fēng)險分類制度。鼓勵有條件的機構(gòu)采用違約概率、違約損失率等計量方法管理信用風(fēng)險。第二十七條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)針對自身特點選擇靈活的風(fēng)險緩釋策略，創(chuàng)新風(fēng)險緩釋方式，擴大抵押擔(dān)保范圍，逐步建立完善貸款風(fēng)險評估與定價機制，增加涉農(nóng)信貸投入，有效平衡支農(nóng)服務(wù)目標(biāo)與風(fēng)險管理之間的關(guān)系。第二十八條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)加強綜合風(fēng)險關(guān)聯(lián)性管理，逐步探索采取資產(chǎn)管理組合、銀（社）團貸款等有效方式分散風(fēng)險，嚴(yán)格控制授信集中度，明確行業(yè)風(fēng)險限額，嚴(yán)格防范過度授信和集中授信風(fēng)險。

第二十九條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立與本機構(gòu)業(yè)務(wù)性質(zhì)相適應(yīng)的市場風(fēng)險管理體系。基于市場風(fēng)險管理能力，決定債券投資業(yè)務(wù)的品種、交易范圍、交易限額、交易方向和方式等。確定總體限額與本機構(gòu)的存款規(guī)模、涉農(nóng)貸款規(guī)模和資本水平相掛鉤的政策，并每年根據(jù)新增存款、涉農(nóng)貸款增量予以調(diào)整。第三十條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)完善資產(chǎn)保護機制，充分關(guān)注法律風(fēng)險，研究完善土地承包經(jīng)營權(quán)、林權(quán)抵押等新型抵押擔(dān)保方式的法律保障，對抵押擔(dān)保物的有效性進行審查，對不良貸款積極采取資產(chǎn)保全措施。

第三十一條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)系統(tǒng)梳理各項業(yè)務(wù)活動，合理設(shè)置前、中、后臺，完善業(yè)務(wù)流程，制定操作手冊，清晰劃分各流程環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)、風(fēng)險要點、操作規(guī)范、合規(guī)要求，強化崗位相互約束與制衡，堅持關(guān)鍵崗位人員的輪崗輪調(diào)和強制性休假制度。農(nóng)戶與微小企業(yè)授信崗位職能可適當(dāng)合并。

第三十二條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立科學(xué)嚴(yán)密的分級授權(quán)管理體系。以書面方式確定對董事長、高級管理人員、業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)、崗位和工作人員的授權(quán)，不能存在管理盲點與空白。對于轉(zhuǎn)授權(quán)，應(yīng)結(jié)合機構(gòu)人員配置和工作特點，以書面方式做出有效的制度性安排。嚴(yán)禁越權(quán)從事經(jīng)營管理活動，應(yīng)通過管理信息系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置、授權(quán)檢查和規(guī)范化管理來防止超授權(quán)風(fēng)險，凡發(fā)現(xiàn)被授權(quán)人有越權(quán)行為的，應(yīng)立即糾正處理。

第三十三條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)確保業(yè)務(wù)、財務(wù)和其他管理信息完整、真實、準(zhǔn)確和及時。完善交叉核對與對賬制度，加強與客戶、金融機構(gòu)之間及本機構(gòu)內(nèi)部業(yè)務(wù)臺賬與會計賬之間的對賬，規(guī)定對賬頻率、對賬對象和可參與人員等要求。對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)定期或不定期進行盤點。加強未達賬項和差錯處理的環(huán)節(jié)控制，記賬崗位和對賬崗位必須嚴(yán)格分開。建立事后監(jiān)督機制，具備條件的機構(gòu)逐步實施事后集中監(jiān)督制度。

第三十四條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立合規(guī)檢查制度。應(yīng)對各業(yè)務(wù)條線和分支機構(gòu)經(jīng)營管理的主要領(lǐng)域、層面、環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點的合規(guī)性進行檢查，確保經(jīng)營活動符合外部法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內(nèi)部程序。

第三十五條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)高度重視管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，逐步實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，提高風(fēng)險管理有效性。建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，滿足對各種風(fēng)險的計量和定量分析，及時、準(zhǔn)確地提供經(jīng)營管理所需的各種數(shù)據(jù)，實現(xiàn)對各類風(fēng)險的監(jiān)控和預(yù)警，滿足風(fēng)險管理內(nèi)部報告和對外信息披露的要求。同時，農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立和健全信息系統(tǒng)風(fēng)險防范的制度，確保信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。第三十六條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立各類風(fēng)險報告制度。根據(jù)不同業(yè)務(wù)風(fēng)險特征，制訂差異化的報告方式，明確報告對象、報告種類、報告內(nèi)容、報告頻率、報告路徑等內(nèi)容。風(fēng)險管理條線的縱向報告路徑應(yīng)具備獨立性。

第五章 考核問責(zé)

第三十七條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立包含收益和風(fēng)險在內(nèi)的風(fēng)險績效評價體系，合理設(shè)置評價指標(biāo)，逐步開展經(jīng)濟資本管理，提高風(fēng)險管理績效，提升經(jīng)營管理水平。

第三十八條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作的考核機制，設(shè)定合理的考核范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和方法，將風(fēng)險管理和內(nèi)部控制考核納入經(jīng)營管理綜合考核之中，考核結(jié)果與員工獎懲激勵掛鉤。

第三十九條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立貫穿各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及對高級管理人員與員工日常行為的問責(zé)制度。各業(yè)務(wù)條線要根據(jù)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的要求，對各項業(yè)務(wù)進行定期或不定期的檢查，對違規(guī)行為及造成風(fēng)險損失的責(zé)任人進行經(jīng)濟處罰和紀(jì)律處分，規(guī)范經(jīng)營行為，確保各項業(yè)務(wù)健康可持續(xù)發(fā)展。

第六章 風(fēng)險管理文化

第四十條 風(fēng)險管理應(yīng)植根于農(nóng)村中小金融機構(gòu)的企業(yè)文化，并作為董事會戰(zhàn)略決策和高級管理層、風(fēng)險管理部門和其他業(yè)務(wù)條線的負責(zé)人及員工日常工作的核心。

第四十一條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立風(fēng)險為本的企業(yè)文化，樹立誠實守信、依法合規(guī)、穩(wěn)健審慎的價值觀念，制定高標(biāo)準(zhǔn)的員工行為準(zhǔn)則與職業(yè)操守，規(guī)劃企業(yè)文化滲透方案，并在本機構(gòu)推行實施。董事和高級管理人員應(yīng)率先垂范并引導(dǎo)全體員工參與風(fēng)險管理文化建設(shè)，并通過激勵約束、典型案例、警示教育等方式進行傳播與滲透。

第四十二條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險管理的要求管理與配置人力資源，實施主要風(fēng)險崗位人員準(zhǔn)入與退出管理制度，配備足夠的、能夠達到風(fēng)險管理崗位資質(zhì)要求的人員，并隨風(fēng)險管理狀況的變化進行相應(yīng)的調(diào)整。

第四十三條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定并實施中長期培訓(xùn)計劃，加強對員工從業(yè)知識、風(fēng)險管理要求及道德思想方面的培訓(xùn)，強化案件警示作用。培訓(xùn)計劃應(yīng)定期評審，充分考慮不同層次員工職責(zé)、能力和文化程度以及所面臨的風(fēng)險。第四十四條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)以健康的風(fēng)險管理文化為導(dǎo)向，建立以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)，風(fēng)險、發(fā)展與效益平衡的激勵制度，從源頭上遏止經(jīng)營人員為追求自身短期效益最大化而偏離機構(gòu)長期目標(biāo)的短期行為。

第七章 監(jiān)督與評價

第四十五條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立獨立、專業(yè)的內(nèi)部審計體系。對風(fēng)險管理各個組成部分和環(huán)節(jié)進行獨立的審計監(jiān)督。對風(fēng)險管理體系的準(zhǔn)確性、可靠性、充分性和有效性實施評價。

第四十六條 行業(yè)管理部門依法對農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理情況實施檢查與評價，做出風(fēng)險提示，提出評價結(jié)論和處理意見，并以書面形式將評價結(jié)論與處理意見報監(jiān)管部門。

第四十七條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)董事會、監(jiān)事會、高級管理層可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，聘請外部中介機構(gòu)審計，并應(yīng)積極創(chuàng)造條件保證外部審計的獨立性和有效性。

第四十八條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)重視監(jiān)管部門的風(fēng)險檢查評估與監(jiān)管評級結(jié)果，依據(jù)監(jiān)管意見認(rèn)真改進，并按要求向監(jiān)管部門報送整改報告。

第四十九條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)董事會、高級管理層應(yīng)定期對風(fēng)險管理狀況組織開展自我評估，評估風(fēng)險管理的有效性，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理的缺陷。評估應(yīng)定期持續(xù)進行，當(dāng)經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時重新評估。

第五十條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)董事會、監(jiān)事會和高級管理層應(yīng)根據(jù)各類評價結(jié)果對風(fēng)險管理體系進行對照研究，分析問題性質(zhì)，對屬于風(fēng)險管理體系的問題，應(yīng)建立科學(xué)的糾偏和糾錯機制持續(xù)改進，對因執(zhí)行不力和違反風(fēng)險管理制度而發(fā)生的問題，應(yīng)限期整改。

第八章 附 則

第五十一條 本指引由中國銀監(jiān)會負責(zé)解釋與修訂。第五十二條 本指引自公布之日起施行。

第二篇：《農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制建設(shè)指引》貫徹實施方案

《農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制建設(shè)指

引》貫徹實施方案

風(fēng)險管理機制建設(shè)是農(nóng)村中小金融機構(gòu)的一項基礎(chǔ)性、系統(tǒng)性、全局性工作，為確保農(nóng)村中小金融機構(gòu)按照《農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制建設(shè)指引》（銀監(jiān)發(fā)【2009】107號，以下簡稱《指引》）的要求，加快風(fēng)險管理機制建設(shè)，現(xiàn)制訂本工作方案。

一、統(tǒng)一思想認(rèn)識

近幾年來，農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險得到逐步緩解，但經(jīng)營機制未發(fā)生根本轉(zhuǎn)變，已嚴(yán)重影響了機構(gòu)的健康發(fā)展。為此銀監(jiān)會充分借鑒巴塞爾新資本協(xié)議關(guān)于風(fēng)險管理的有關(guān)要求，參考COSO風(fēng)險管理框架，緊密結(jié)合農(nóng)村中小金融機構(gòu)的特點，制訂發(fā)布了《指引》。《指引》是今后一段時期指導(dǎo)農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制建設(shè)的基礎(chǔ)性、綱領(lǐng)性文件，它提出農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)按照巴塞爾新資本協(xié)議倡導(dǎo)的方法改進風(fēng)險管理水平，將全面風(fēng)險管理的理念和方法應(yīng)用到農(nóng)村中小金融機構(gòu)的實際業(yè)務(wù)管理機制建設(shè)框架，內(nèi)容包括風(fēng)險管理組織體系、風(fēng)險管理政策和程序、風(fēng)險管理運行機制、考核問責(zé)、風(fēng)險管理文化、監(jiān)督與評價等六個方面。按照《指引》的要求全面建設(shè)風(fēng)險管理機制是農(nóng)村中小金融機構(gòu)建立防范風(fēng)險長效機制、提升核心競爭力的根本措施，是轉(zhuǎn)變經(jīng)營機制、向產(chǎn)權(quán)明晰和經(jīng)營有特色的現(xiàn)化金融企業(yè)邁進的必經(jīng)之路。農(nóng)村中小金融機構(gòu)務(wù)必要認(rèn)識到風(fēng)險管理機制建設(shè)的重要性和戰(zhàn)略意義，切實依照《指引》的要求，把思想和行動統(tǒng)一到銀監(jiān)會的總體部署和要求上來，進一步增強建立風(fēng)險管理長效機制的責(zé)任感和緊迫感，提高貫徹實施《指引》的自覺性和主動性，精心組織，周密安排，確保實現(xiàn)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換，從根本上提高經(jīng)營管理水平。

二、強化組織推動

為確?！吨敢返捻樌瀼貙嵤÷?lián)社、農(nóng)村中小金融機構(gòu)與各級監(jiān)管部門應(yīng)各負其責(zé)，通力合作，在3—5年內(nèi)按照“梳理—規(guī)劃—建設(shè)—提高”的路徑，分類規(guī)劃、梯次建設(shè)，實現(xiàn)全面建設(shè)風(fēng)險管理機制的目標(biāo)。

各省級聯(lián)社應(yīng)成立由主要負責(zé)同志擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)，各業(yè)務(wù)相關(guān)部門參加的風(fēng)險管理機制建設(shè)小組（委員會），明確牽頭部門和各相關(guān)部門職責(zé)，將機制建設(shè)各項內(nèi)容落實到具體部門和崗位，定期召開（按月或至少兩月）小組例會，進行專題研究。省級聯(lián)社牽頭負責(zé)對轄內(nèi)各農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理長效機制建設(shè)工作的具體組織部署、指導(dǎo)督促和評估考核，明確工作步驟與內(nèi)容，制訂統(tǒng)一工作方案（規(guī)劃），組織培訓(xùn)與經(jīng)驗交流，檢查基層社機制建設(shè)的進展與落實情況，建立定期通報和考核評價制度，對轄內(nèi)各相關(guān)單位和基層社的執(zhí)行情況進行及時總結(jié)、考核和通報評價。

各農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)由董事長（理事長）牽頭成立風(fēng)險管理機制建設(shè)辦公室，對照《指引》的要求，在省級聯(lián)社指導(dǎo)下，制訂切實可行的實施方案，分解、細化工作任務(wù)，明確各項工作的牽頭與協(xié)辦部門，定期總結(jié)，將工作進展情況及時上報省級聯(lián)社。要建立制度、狠抓落實，嚴(yán)格、認(rèn)真、規(guī)范地按步驟、按要求、按規(guī)定時間，精心組織貫徹實施《指引》工作。村鎮(zhèn)銀行在監(jiān)管機構(gòu)和主發(fā)起銀行指導(dǎo)下制訂實施方案，并及時將工作進展情況報監(jiān)管機構(gòu)。

各級監(jiān)管機構(gòu)負責(zé)現(xiàn)場檢查和督導(dǎo)，并結(jié)合現(xiàn)場檢查結(jié)果和非現(xiàn)場監(jiān)管情況，對轄內(nèi)農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制的建設(shè)和完善情況進行檢驗和評價。

三、加快隊伍建設(shè)

加強機構(gòu)高管隊伍建設(shè)和專業(yè)骨干隊伍建設(shè)，將精通業(yè)務(wù)、經(jīng)驗豐富、堅持原則、敢抓敢管的同志充實到風(fēng)險管理部門領(lǐng)導(dǎo)隊伍專長、精通專業(yè)知識、作風(fēng)踏實高效的專業(yè)人士充實到風(fēng)險管理關(guān)鍵崗位，建立一支專業(yè)、高效的風(fēng)險管理隊伍。

抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對高管層和風(fēng)險管理人員開展多形式、全方位、有重點的專業(yè)培訓(xùn)和全員風(fēng)險管理培訓(xùn)，力爭兩年內(nèi)完成對全部風(fēng)險管理部門及崗位人員的輪訓(xùn)工作，普及風(fēng)險管理的理念、方法和技術(shù)，強化風(fēng)險意識、責(zé)任意識，落實各業(yè)務(wù)崗位的風(fēng)險管理職責(zé)，不斷加強機構(gòu)自身建設(shè)，增強風(fēng)險管理團隊的整體實力，從而提高機構(gòu)的風(fēng)險管控能力。

四、明確分階段工作目標(biāo)

各農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)對照《指引》提出的風(fēng)險管理機制建設(shè)的內(nèi)容，首先對現(xiàn)有風(fēng)險管理狀況進行全面梳理，在此打基礎(chǔ)上，農(nóng)村銀行機構(gòu)按3年、農(nóng)村信用社按5年統(tǒng)籌制訂風(fēng)險管理機制建設(shè)的中長期規(guī)劃，明確各年工作任務(wù)與目標(biāo)。

（一）第一階段目標(biāo)（2010—2011年）

初步建立風(fēng)險管理組織體系，確立風(fēng)險管理戰(zhàn)略和政策，搭建風(fēng)險管理制度體系，完成授信、會計出納、投資等主要業(yè)務(wù)流程再造與風(fēng)險管理運行機制建設(shè)，著手開展風(fēng)險管理文化建設(shè)工作，建立完善考核問責(zé)制和薪酬激勵機制等。

（二）第二階段目標(biāo)（2011—2012年）

重點完善各項業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險管理運行機制，提高風(fēng)險識別、評估、計量與管理的水平。全面改造股權(quán)結(jié)構(gòu)，完成風(fēng)險管理組織體系建設(shè)。嘗試引入信用風(fēng)險內(nèi)部評級初級法和經(jīng)濟資本管理，完善操作風(fēng)險管理機制，建立壓力測試情景模式，完成管理信息系統(tǒng)建設(shè)等。

（三）第三階段目標(biāo)（2012—2014年）

進一步完善風(fēng)險管理組織架構(gòu)和風(fēng)險管理政策體系，優(yōu)化風(fēng)險管理模型工具，逐漸推廣信用風(fēng)險內(nèi)部評級法，建立與本機構(gòu)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的市場風(fēng)險管理體系，健康良好的風(fēng)險管理文化在全行（社）得到切實執(zhí)行，農(nóng)村銀行機構(gòu)在2012年底，農(nóng)村信用社機構(gòu)在2014年底基本按照現(xiàn)代金融企業(yè)制度建立全面風(fēng)險管理機制。

五、嚴(yán)格考核與評價

各級監(jiān)管機構(gòu)和農(nóng)村信用社行業(yè)管理機構(gòu)要按照本方案確定的職責(zé)明確分工，各司其職，全力配合，一級抓一級，層層抓落實，共同把農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制建設(shè)工作做好。各級監(jiān)管部門通過現(xiàn)場檢查及時對轄內(nèi)農(nóng)村中小金融機構(gòu)的工作進展情況進行跟蹤監(jiān)督和評價，并將風(fēng)險管理機制建設(shè)情況作為對機構(gòu)監(jiān)管評級和對省級聯(lián)社履職評價的重要內(nèi)容，在對農(nóng)村中小金融機構(gòu)實施現(xiàn)場檢查時應(yīng)將風(fēng)險管理機制建設(shè)情況作為主要的檢查內(nèi)容之一，并在各項目的檢查計劃、方案和評價報告中充分體現(xiàn)。對于沒有有效失去風(fēng)險管理機制建設(shè)、風(fēng)險管理缺陷屢查不改或工作走過場手指省份，省級聯(lián)社要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，屬地監(jiān)管機構(gòu)要嚴(yán)加督導(dǎo)。省級聯(lián)社要將《指引》的貫徹落實情況列入對基層社的考核評價范圍，與綜合績效掛鉤，根據(jù)考評結(jié)果，對于實施情況好的機構(gòu)，給予表揚和獎勵；對于實施情況差的機構(gòu)，予以通報批評，并對機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子進行問責(zé)。

六、2010年具體工作部署

農(nóng)村中小金融機構(gòu)的整體風(fēng)險管理機制建設(shè)要在3—5年內(nèi)初見成效，其中2010年的主要工作任務(wù)如下：

（一）部署動員

2010年3月2日全國農(nóng)村合作金融機構(gòu)監(jiān)管工作會議之后，各銀監(jiān)局、各省級聯(lián)社要立即。各銀監(jiān)局和省級聯(lián)社牽頭負責(zé)召開轄內(nèi)農(nóng)村中小金融機構(gòu)宣傳動員大會，并對《指引》的推行和風(fēng)險管理機制的建設(shè)工作進行全面部署。農(nóng)村中小金融機構(gòu)要通過召開動員大會、編發(fā)簡報、內(nèi)部報刊增發(fā)專刊或開辟專欄、制作墻報等豐富多樣的方式對全體員工進行深入的宣傳發(fā)動，廣泛宣傳農(nóng)村中小金融機構(gòu)實施《指引》的重要意義，增強全體員工對這項工作重要性的認(rèn)識。初次動員在時間上要與培訓(xùn)工作同步進行或前后緊密銜接。

（二）全面梳理與分類規(guī)劃 今年上半年，各省級聯(lián)社應(yīng)組織對轄內(nèi)農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制建設(shè)現(xiàn)狀進行梳理，在此基礎(chǔ)上制訂全省統(tǒng)一的風(fēng)險管理機制建設(shè)3—5年戰(zhàn)略規(guī)劃，并要求各基層社制訂具體規(guī)劃方案，著手風(fēng)險管理機制建設(shè)工作，將梳理結(jié)果及3—5年規(guī)劃以省為單位于6月30日前上報銀監(jiān)會，同時報屬地銀監(jiān)局，各基層社也應(yīng)將各自的梳理結(jié)果和具體規(guī)劃方案報屬地監(jiān)管機構(gòu)。

（三）半年總結(jié)與經(jīng)驗交流

今年7月底前，各省級聯(lián)社應(yīng)對今年上半年工作進展情況進行初步總結(jié)并上報銀監(jiān)會，上報材料中可附典型案例和照片。銀監(jiān)會將選取其中工作進展情況較好的省份的材料，集中匯編成冊交向全國推廣，在必要時召開工作座談會，推動后續(xù)工作。

（四）年底考核

今年年底前，各省應(yīng)對全年工作開展情況進行總結(jié)，各銀監(jiān)局應(yīng)將風(fēng)險管理機制評價作為對省級聯(lián)社履職評價和機構(gòu)監(jiān)管評級的重要內(nèi)容，形成匯總報告后及時上報銀監(jiān)會。各基層社也應(yīng)對全年工作開展情況進行總結(jié)，報送給屬地監(jiān)管機構(gòu)。銀監(jiān)會將根據(jù)實際情況對各省《指引》貫徹落實情況進行評價，并對工作開展好的地區(qū)進行通報表彰。

第三篇：銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引銀監(jiān)發(fā)2006-51號

銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引

銀監(jiān)發(fā)[2006]第51號2006年6月27日

第一章 總則

第一條 為促進銀行業(yè)金融機構(gòu)完善公司治理，加強內(nèi)部控制，健全內(nèi)部審計體系，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引所稱銀行業(yè)金融機構(gòu)是指在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的政策性銀行和商業(yè)銀行。經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國銀監(jiān)會）批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機構(gòu)可參照執(zhí)行本指引。

第三條 本指引所稱內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，是銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分。通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，審查評價并改善銀行業(yè)金融機構(gòu)經(jīng)營活動、風(fēng)險狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果，促進銀行業(yè)金融機構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展。

第四條 銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計的目標(biāo)是，保證國家有關(guān)經(jīng)濟金融法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管部門規(guī)章的貫徹執(zhí)行；在銀行業(yè)金融機構(gòu)風(fēng)險框架內(nèi)，促使風(fēng)險控制在可接受水平；改善銀行業(yè)金融機構(gòu)的運營，增加價值。

第五條 銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)獨立于經(jīng)營管理，以風(fēng)險為導(dǎo)向，確?？陀^公正。

第六條 中國銀監(jiān)會依據(jù)本指引檢查評價銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計工作。

第二章 機構(gòu)和人員

第七條 銀行業(yè)金融機構(gòu)的董事會負責(zé)建立和維護健全有效的內(nèi)部審計體系。沒有設(shè)立董事會的，由高級管理層負責(zé)履行有關(guān)職責(zé)。董事會應(yīng)下設(shè)審計委員會。審計委員會成員不少于3人，多數(shù)成員應(yīng)是非執(zhí)行董事。審計委員會主席應(yīng)由獨立董事?lián)?。沒有設(shè)立董事會的，審計委員會組成及委員會負責(zé)人由高級管理層確定。

第八條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立審計全系統(tǒng)經(jīng)營管理行為的內(nèi)部審計部門，可設(shè)立一名首席審計官負責(zé)全系統(tǒng)的審計工作。首席審計官由董事會任命并納入銀行業(yè)金融機構(gòu)高級管理人員任職資格核準(zhǔn)范圍，首席審計官崗位變動要事前向中國銀監(jiān)會報告。

第九條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立獨立垂直的內(nèi)部審計管理體系。審計預(yù)算、人員薪酬、主要負責(zé)人任免由董事會或其專門委員會決定。內(nèi)部審計人員薪酬不低于本機構(gòu)其他部門同職級人員平均水平。

第十條 銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計人員原則上按員工總?cè)藬?shù)的1%配備，并建立內(nèi)部崗位輪換制。

第十一條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格：

（一）專業(yè)水平。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備大專以上學(xué)歷，掌握與銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計相關(guān)的專業(yè)知識，熟悉金融相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)部控制制度。

（二）從業(yè)經(jīng)驗。內(nèi)部審計人員至少應(yīng)具備兩年以上金融從業(yè)經(jīng)驗；審計項目負責(zé)人員至少應(yīng)具有三年以上審計工作經(jīng)驗，或六年以上金融從業(yè)經(jīng)驗。

（三）道德準(zhǔn)則。內(nèi)部審計人員應(yīng)具有正直、客觀、廉潔、公正的職業(yè)操守，且從事金融業(yè)務(wù)以來無不良記錄。

第三章 職責(zé)

第十二條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)以制度形式明確董事會、審計委員會、首席審計官和內(nèi)部審計部門及人員職責(zé)。

第十三條 董事會對內(nèi)部審計的適當(dāng)性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任，負責(zé)批準(zhǔn)內(nèi)部審計章程、中長期審計規(guī)劃和工作計劃等，為獨立、客觀開展內(nèi)部審計工作提供必要保障，并對審計工作情況進行考核監(jiān)督。

第十四條 審計委員會對董事會負責(zé)，根據(jù)董事會授權(quán)組織指導(dǎo)內(nèi)部審計工作。審計委員會應(yīng)定期召開會議，并可視需要邀請高級管理層人員列席。

第十五條 首席審計官負責(zé)組織實施內(nèi)部審計章程、中長期審計規(guī)劃和工作計劃，做好協(xié)調(diào)工作，及時向董事會和高級管理層主要負責(zé)人報告審計工作情況，并對內(nèi)部審計的整體質(zhì)量負責(zé)。

第十六條 內(nèi)部審計部門應(yīng)對董事會和審計委員會負責(zé)，制定內(nèi)部審計程序，評價風(fēng)險狀況和管理情況，落實審計工作計劃，開展后續(xù)審計，監(jiān)督整改情況，對審計項目質(zhì)量負責(zé)，做好檔案管理。

第十七條 內(nèi)部審計事項主要包括：

（一）經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況。

（二）內(nèi)部控制的健全性和有效性。

（三）風(fēng)險狀況及風(fēng)險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性。

（四）信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運行和管理維護的情況。

（五）會計記錄和財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性。

（六）與風(fēng)險相關(guān)的資本評估系統(tǒng)情況。

（七）機構(gòu)運營績效和管理人員履職情況等。

第四章 權(quán)限

第十八條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)以制度形式明確賦予內(nèi)部審計部門履行職責(zé)所必需的權(quán)限。

第十九條 內(nèi)部審計部門有權(quán)列席或參加與內(nèi)部審計部門職責(zé)有關(guān)的會議。

第二十條 內(nèi)部審計部門有權(quán)及時、全面了解經(jīng)營管理信息，并就有關(guān)問題向?qū)徲媽ο蠛拖嚓P(guān)人員進行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。

第二十一條 內(nèi)部審計部門認(rèn)為必要時有權(quán)向董事會直接匯報審計發(fā)現(xiàn)。

第二十二條 內(nèi)部審計部門應(yīng)具有處理建議權(quán)和必要的處罰權(quán)。

第二十三條 內(nèi)部審計部門對拒絕接受或不配合內(nèi)部審計、拒絕提供或提供虛假資料、打擊報復(fù)或陷害審計人員的，有權(quán)向上級報告，要求及時予以制止并做出處理。

第五章 質(zhì)量控制

第二十四條 內(nèi)部審計部門可就風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問題提供咨詢服務(wù)，但不應(yīng)直接參與或負責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計和經(jīng)營管理決策與執(zhí)行。

第二十五條 內(nèi)部審計部門應(yīng)在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上確定審計重點，審計頻率和程度應(yīng)與銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況和管理水平相一致。對每一營業(yè)機構(gòu)的風(fēng)險評估每年至少一次，審計每兩年至少一次。第二十六條 內(nèi)部審計部門和審計人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計程序和審計方法實施審計項目，并定期進行自我評估。

第二十七條 內(nèi)部審計部門應(yīng)建立內(nèi)部審計人員的審計回避制度，確保內(nèi)部審計的客觀性。

第二十八條 內(nèi)部審計部門應(yīng)建立內(nèi)部審計人員后續(xù)培訓(xùn)制度，鼓勵內(nèi)部審計人員取得注冊會計師、注冊內(nèi)部審計師、注冊信息系統(tǒng)審計師等執(zhí)業(yè)資格，以保證內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力。

第二十九條 內(nèi)部審計部門應(yīng)加強科技手段和信息技術(shù)在審計工作中的運用，建立完善非現(xiàn)場內(nèi)部審計監(jiān)測體系及內(nèi)部審計操作系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。

第三十條 內(nèi)部審計部門根據(jù)工作需要，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，可將部分內(nèi)部審計項目外包，但需事先對外包機構(gòu)的獨立性、客觀性和專業(yè)勝任能力進行評估。

第三十一條 內(nèi)部審計部門應(yīng)建立審計復(fù)議制度，對審計對象提出異議的審計結(jié)論，由作出審計結(jié)論的審計機構(gòu)的上級機構(gòu)進行復(fù)議。

第三十二條 董事會可聘請外部機構(gòu)對內(nèi)部審計部門的盡職情況進行評價，并保證外部檢查人員獨立于評價對象、具備專業(yè)勝任能力以及與評價對象沒有利益沖突。

第六章 報告制度

第三十三條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立與垂直管理體系相適應(yīng)的內(nèi)部審計報告制度和報告線路。

第三十四條 審計委員會應(yīng)按季度向董事會報告審計工作情況，并通報高級管理層和監(jiān)事會。

第三十五條 首席審計官和內(nèi)部審計部門應(yīng)按季向董事會和高級管理層主要負責(zé)人報告審計工作情況。每年至少一次向董事會提交包括履職情況、審計發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容的審計工作報告。

第三十六條 首席審計官和內(nèi)部審計部門在審計事項結(jié)束后，應(yīng)及時向董事會和高級管理層主要負責(zé)人報送包括審計概況、審計依據(jù)、審計結(jié)論、審計決定、審計建議、審計對象反饋意見等內(nèi)容的項目審計報告。

第三十七條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立完善與中國銀監(jiān)會的溝通和報告制度。董事會和高級管理層應(yīng)就重大審計發(fā)現(xiàn)及時向中國銀監(jiān)會報告。內(nèi)部審計部門應(yīng)就以下事項向中國銀監(jiān)會或中國銀監(jiān)會派出機構(gòu)報告：

（一）向董事會提交的全面審計工作報告。

（二）內(nèi)部審計部門開展異地審計的，應(yīng)同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國銀監(jiān)會派出機構(gòu)。

（三）內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)重大問題并報告董事會后，在問題未得到認(rèn)真查處整改的情況下，應(yīng)直接向中國銀監(jiān)會報告相關(guān)情況。

（四）外部中介機構(gòu)對銀行業(yè)金融機構(gòu)的審計報告。

（五）中國銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)要求報告的其他事項。

第七章 考核與問責(zé)

第三十八條 董事會和高級管理層應(yīng)采取有效措施，確保內(nèi)部審計成果得以充分利用。高級管理層對未按要求進行整改的問題，應(yīng)督促整改，追究相關(guān)人員責(zé)任，并承擔(dān)未對審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施所產(chǎn)生的責(zé)任和風(fēng)險。

第三十九條 董事會應(yīng)建立激勵約束機制，對內(nèi)部審計相關(guān)各方的盡職、履職情況進行考核評價，建立內(nèi)部審計工作問責(zé)制度，明確內(nèi)部審計責(zé)任追究、免責(zé)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序。

第四十條 董事會應(yīng)對具有以下情節(jié)的內(nèi)部審計部門負責(zé)人和直接責(zé)任人追究責(zé)任：

（一）未執(zhí)行審計方案、程序和方法導(dǎo)致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)。

（二）對審計發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或者未如實反映。

（三）審計結(jié)論與事實嚴(yán)重不符。

（四）對審計發(fā)現(xiàn)問題查處整改工作跟蹤不力。

（五）未按要求執(zhí)行保密制度。

（六）其他有損銀行業(yè)金融機構(gòu)利益或聲譽的行為。

第四十一條 銀行業(yè)金融機構(gòu)經(jīng)檢查監(jiān)督和責(zé)任認(rèn)定，有充分證據(jù)表明內(nèi)部審計部門和審計人員按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本指引以及銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計制度勤勉盡職地履行了職責(zé)，并及時報告了審查出的問題，在審計對象相關(guān)問題暴露時，可視情況免除或部分免除內(nèi)部審計部門和相關(guān)審計人員的責(zé)任。

第八章 附則

第四十二條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)本指引制定實施細則，并報中國銀監(jiān)會備案。

第四十三條 本指引由中國銀監(jiān)會負責(zé)解釋。第四十四條 本指引自二○○六年七月一日實施。

第四篇：《農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類指引》(銀監(jiān)發(fā)[2007]29號)

農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類指引

銀監(jiān)會[2007]29號

為規(guī)范和加強農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)的管理，建立真實、全面、動態(tài)反映非信貸資產(chǎn)實際價值和風(fēng)險程度的管理體系，增強防范和化解資產(chǎn)風(fēng)險的能力，進一步提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《金融企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)及有關(guān)文件規(guī)定，特制定本指引。

一、分類目的

（一）促進農(nóng)村合作金融機構(gòu)樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險管理的理念；

（二）真實、全面、動態(tài)地反映非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，充分揭示非信貸資產(chǎn)的實際價值和風(fēng)險程度；

（三）發(fā)現(xiàn)和分析非信貸資產(chǎn)使用、管理、監(jiān)控、催收、處置等各個環(huán)節(jié)存在的問題，加強對非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險管理，提高非信貸資產(chǎn)的質(zhì)量；

（四）為判斷非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否充足提供依據(jù)，建立科學(xué)合理的非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提制度；

（五）為計量、監(jiān)測資本充足率，評價經(jīng)營管理能力提供依據(jù)。

二、適用范圍

（一）本指引所稱農(nóng)村合作金融機構(gòu)包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行（以下簡稱銀行）和農(nóng)村信用社。

（二）本指引適用于農(nóng)村合作金融機構(gòu)的各類非信貸資產(chǎn)。

（三）本指引所稱非信貸資產(chǎn)是指農(nóng)村合作金融機構(gòu)資產(chǎn)負債表內(nèi)除信貸資產(chǎn)以外的各類資產(chǎn)。

（四）本指引所指非信貸資產(chǎn)根據(jù)風(fēng)險程度的不同，將其劃分為安全性和風(fēng)險性兩大類非信貸資產(chǎn)。其中：

安全性非信貸資產(chǎn)是指無風(fēng)險或風(fēng)險很低的非信貸資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項、存放聯(lián)行款項等非信貸資產(chǎn)項目。

風(fēng)險性非信貸資產(chǎn)是指有風(fēng)險或風(fēng)險程度較高的非信貸資產(chǎn)，主要包括專項央行票據(jù)、同業(yè)債權(quán)、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、投資類資產(chǎn)、委托及代理資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待處理財產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)清理、歷年虧損掛賬等非信貸資產(chǎn)項目。

三、分類原則

非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類應(yīng)遵循下列原則：

（一）真實性原則。應(yīng)廣泛搜集非信貸資產(chǎn)的各類可得信息，嚴(yán)格按照分類標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進行分類，充分估計現(xiàn)實與潛在的風(fēng)險狀況，全面、真實地反映資產(chǎn)風(fēng)險程度。

（二）謹(jǐn)慎性原則。在對減值跡象的判斷和計量的精確性受到影響的情況下，應(yīng)運用謹(jǐn)慎的職業(yè)判斷和穩(wěn)妥的方法。

（三）重要性原則。在對影響交易對手償還或支付的可能性及導(dǎo)致資產(chǎn)減值的各項因素進行分析時，應(yīng)區(qū)分重要程度，對其中的關(guān)鍵因素進行重點分析與評價。

（四）及時性原則。及時、動態(tài)地掌握影響非信貸資產(chǎn)質(zhì)量的有利、不利因素，加強資產(chǎn)的跟蹤管理，及時防范和化解非信貸資產(chǎn)風(fēng)險。

（五）定量與定性分析相結(jié)合的原則。應(yīng)從定量和定性兩個方面對非信貸資產(chǎn)風(fēng)險進行整體評價，合理劃分風(fēng)險類別。

四、核心定義

本指引按照非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險和預(yù)計損失程度,并按照一定分類標(biāo)準(zhǔn)和方法，主要將風(fēng)險性非信貸資產(chǎn)劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失5個類別、其中后三類合稱為不良非信貸資產(chǎn)。具體分類標(biāo)準(zhǔn)的核心定義是： 正常類：

交易對手能夠履行合同，資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象，資金能夠正?；厥?，沒有足夠理由懷疑資產(chǎn)及收益會發(fā)生損失。其基本特征為“一切正?！?。關(guān)注類：

交易對手目前有債務(wù)償還能力，資產(chǎn)未發(fā)生減值，但存在一些可能造成資產(chǎn)及收益損失的不利因素。其基本特征為存在“潛在缺陷”。次級類：

交易對手的債務(wù)償還能力出現(xiàn)明顯問題，資產(chǎn)或已出現(xiàn)顯著減值跡象，即使采取各種可能措施，資產(chǎn)仍可能形成一定損失，但損失較小。其基本特征為“缺陷明顯，可能損失”?？梢深悾?/p>

交易對手無法足額償還債務(wù)，資產(chǎn)已顯著減值，即使采取措施，也肯定要形成較大損失。其基本特征為“肯定損失、損失較大”。

損失類：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，資產(chǎn)仍然全部損失或只能收回極少一部分。其基本特征為“損失嚴(yán)重”。

五、分類方法

農(nóng)村合作金融機構(gòu)應(yīng)在信用風(fēng)險分析、市場風(fēng)險分析和操作風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合非信貸資產(chǎn)的形態(tài)、對象、權(quán)屬、賬齡等，相應(yīng)對不同的非信貸資產(chǎn)使用風(fēng)險分類法、賬面價值法、可變現(xiàn)凈值法、成本與市價孰低法、專家判定法等分類方法進行風(fēng)險分類。

（一）風(fēng)險分類法：根據(jù)資產(chǎn)賬齡及其他相關(guān)信息，以風(fēng)險為基礎(chǔ)，將風(fēng)險性非信貸資產(chǎn)劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失5類。該辦法主要用于與交易對手（或債務(wù)人，下同）相關(guān)的風(fēng)險性非信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類。

1、正常類。交易對手能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑債權(quán)不能按時足額收回。

2、關(guān)注類。交易對手目前有債務(wù)償還能力，但存在可能對收回債權(quán)產(chǎn)生不利影響的因素。

3、次級類。交易對手的債務(wù)償還能力出現(xiàn)明顯問題，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失。

4、可疑類。交易對手無法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

5、損失類。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，債務(wù)仍無法收回，或只能收回極少部分。

主要適用于專項央行票據(jù)，同業(yè)債權(quán)、投資類資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款項等非信貸資產(chǎn)項目。

（二）賬面價值法：根據(jù)資產(chǎn)的特性、合同及賬面的價值,能直接確認(rèn)有無損失或損失程度，將資產(chǎn)直接按照賬面價值和損失程度進行分類的方法。主要適用于安全性非信貸資產(chǎn)和風(fēng)險性非信貸資產(chǎn)中的待處理財產(chǎn)損溢等。

（三）可變現(xiàn)凈值法：以風(fēng)險性非信貸資產(chǎn)賬面余額，扣除其可變現(xiàn)凈值或可收回金額后的差額部分，作為預(yù)計損失的質(zhì)量分類方法?？勺儸F(xiàn)凈值是指以資產(chǎn)預(yù)計售價減去預(yù)計相關(guān)處置稅費后的金額。

預(yù)計損失計算：預(yù)計損失額=資產(chǎn)賬面價值–可(已)變現(xiàn)凈值； 預(yù)計損失率=(預(yù)計損失額/資產(chǎn)賬面價值)×100%。

主要適用于待處理抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn)等。

（四）成本與市價孰低法：根據(jù)投資成本與市價孰低的原則，估算投資損失的質(zhì)量分類方法。

預(yù)計損失計算：預(yù)計損失額=資產(chǎn)賬面價值–公允價值； 預(yù)計損失率=(預(yù)計損失額/資產(chǎn)賬面價值)×100%。主要適用于投資類資產(chǎn)等。

（五）專家判定法：以風(fēng)險性非信貸資產(chǎn)實際情況為基礎(chǔ)，經(jīng)專家組綜合判研確定預(yù)計損失的質(zhì)量分類方法。該方法適用于資產(chǎn)情況復(fù)雜、資料不全、信息有限，不能使用上述分類方法確認(rèn)損失的資產(chǎn)質(zhì)量認(rèn)定和分類。采用專家判定法時，要由各級農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理委員會作為專家組或者聘請社會中介機構(gòu)和有關(guān)專家等，預(yù)計損失并進行質(zhì)量分類。

六、組織機構(gòu)

農(nóng)村合作金融機構(gòu)的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作在銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)指導(dǎo)檢查下，由各級聯(lián)社（行）組織、實施。各級聯(lián)社（行）的風(fēng)險管理委員會作為日常管理機構(gòu)，負責(zé)分類工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)、實施和分類認(rèn)定。風(fēng)險管理部門與非信貸資產(chǎn)經(jīng)營管理部門相互分離制約，分工負責(zé)，配合完成。各級聯(lián)社（行）和基層信用社要成立非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類小組，由風(fēng)險管理部門牽頭，具體承擔(dān)以下工作職責(zé)：

負責(zé)非信貸資產(chǎn)的分類認(rèn)定工作；

負責(zé)制定不良非信貸資產(chǎn)的壓降措施，研究、制訂非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備等的計提，并在業(yè)務(wù)經(jīng)營中予以落實；

按照授權(quán)對上報的非信貸資產(chǎn)分類結(jié)果提出審核意見； 負責(zé)損失類非信貸資產(chǎn)的核銷工作；

負責(zé)全面、準(zhǔn)確、及時地統(tǒng)計報送非信貸資產(chǎn)風(fēng)險五級分類數(shù)據(jù)； 負責(zé)非信貸資產(chǎn)五級分類管理的其他工作。

單筆金額超過100萬元的非信貸資產(chǎn)，如計入損失類，必須上報省聯(lián)社最終認(rèn)定。省聯(lián)社可根據(jù)轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機構(gòu)的實際情況，對須經(jīng)其認(rèn)定的大額非信貸資產(chǎn)金額標(biāo)準(zhǔn)進行調(diào)整，但不得高于本指引的規(guī)定限額。

七、操作規(guī)程

農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類一般操作流程：歸集整理檔案資料→核對會計核算科目→填寫分類工作底稿→填寫《風(fēng)險分類認(rèn)定表》→各級聯(lián)社（行）業(yè)務(wù)經(jīng)營和資產(chǎn)管理部門確定初分結(jié)果→各級聯(lián)社（行）風(fēng)險分類小組審查→各級聯(lián)社（行）風(fēng)險管理委員會審批→按權(quán)限確定或調(diào)整分類結(jié)果，登記臺賬。具體操作流程：

（一）初分

1.歸集整理資料，做好初始分類準(zhǔn)備工作。非信貸資產(chǎn)的分類資料一般包括以下內(nèi)容：

（1）背景資料。主要包括： 非信貸資產(chǎn)的形成過程及現(xiàn)狀；

非信貸資產(chǎn)交易對手的基本信息、財務(wù)狀況、履約意愿等，對農(nóng)村合作金融機構(gòu)資產(chǎn)有重大不利影響的各種因素；

非信貸資產(chǎn)同類資產(chǎn)的市場價格、以往資產(chǎn)處置、變現(xiàn)損失率等； 非信貸資產(chǎn)有關(guān)的操作管理情況。

（2）附件材料。指該項資產(chǎn)所涉及有關(guān)資料的復(fù)印件，主要包括： 主要法律文書； 原始憑證和原始記錄；

司法部門或相關(guān)政府部門的文件； 本社（行）已有的調(diào)查分析報告；

原認(rèn)定的風(fēng)險分類資料，包括非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類認(rèn)定表、資產(chǎn)風(fēng)險管理委員會審議記錄、批復(fù)文件等。2.核對會計核算科目；

3.編制《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作底稿》，撰寫分類理由、依據(jù)及預(yù)計損失程度；對符合損失類條件的非損失類非信貸資產(chǎn)情況，隨時記錄在《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類認(rèn)定表》（附表一，下同）中，非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類小組成員簽署分類意見，確定初分結(jié)果； 4.對《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作底稿》、《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類認(rèn)定表》中資料的完整性和初分結(jié)果的準(zhǔn)確性進行集體討論并提出審核意見，由所在部門和信用社（支行）負責(zé)人簽字后，上報縣級聯(lián)社(行)。(二)確定分類結(jié)果

1.各級聯(lián)社（行）風(fēng)險管理部門組織有關(guān)部門按照規(guī)定權(quán)限負責(zé)轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機構(gòu)上報分類結(jié)果、本部經(jīng)營管理非信貸資產(chǎn)的分類、統(tǒng)計、分析及相關(guān)程序等進行審查、確認(rèn)和最終認(rèn)定工作；

2.各級聯(lián)社（行）風(fēng)險分類小組審核確認(rèn)分類意見，并對須報經(jīng)風(fēng)險管理委員會認(rèn)定的貸款提出分類意見；

3.各級聯(lián)社（行）風(fēng)險管理委員會負責(zé)對大額非信貸資產(chǎn)、損失類非信貸資產(chǎn)以及分類爭議較大非信貸資產(chǎn)的認(rèn)定工作。(三)調(diào)整分類的審查認(rèn)定。

非信貸資產(chǎn)類別由上級調(diào)至下級的，由非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類小組進行最終認(rèn)定。非信貸資產(chǎn)類別由下級調(diào)至上級的，由非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類小組提出調(diào)整建議并上報縣級聯(lián)社（行）風(fēng)險管理委員會后，按照規(guī)定權(quán)限確定資產(chǎn)分類結(jié)果。(四)檔案管理

農(nóng)村合作金融機構(gòu)應(yīng)加強業(yè)務(wù)檔案管理，及時收集、整理各項非信貸資產(chǎn)的檔案資料，確保檔案要素齊備，內(nèi)容真實、完整（如有漏缺，應(yīng)以書面形式說明）、有效，為各項非信貸資產(chǎn)的分類提供充分、可*的信息基礎(chǔ)。

八、管理考核

農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)分類管理要按照 “落實責(zé)任、按季監(jiān)測、定期分析、科學(xué)考核”的要求進行。

(一)落實責(zé)任：農(nóng)村合作金融機構(gòu)要明確理事長（董事長）為非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作的第一責(zé)任人，并將責(zé)任分別落實到有關(guān)責(zé)任人，做到人員落實、任務(wù)落實、措施落實。省聯(lián)社主要負責(zé)對轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作的具體實施和督查落實工作；地、市聯(lián)社（省聯(lián)社辦事處）主要負責(zé)指導(dǎo)轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機構(gòu)按照監(jiān)管部門要求進行風(fēng)險分類，監(jiān)測、管理、檢查其分類準(zhǔn)確性；縣級聯(lián)社（行）主要負責(zé)組織實施風(fēng)險分類、確保分類準(zhǔn)確性、提高非信貸資產(chǎn)管理水平；農(nóng)村信用社（支行）主要負責(zé)具體風(fēng)險分類、完善檔案、定期上報、優(yōu)化非信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等工作。

(二)按季監(jiān)測：農(nóng)村合作金融機構(gòu)要按季監(jiān)測、分析非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險狀況，及時填報《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類匯總表》，及時上報上級聯(lián)社和當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門。(三)定期分析：各級農(nóng)村合作金融機構(gòu)每半年、要對轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險狀況和變化趨勢做出判斷和評價，進行新發(fā)生的不良非信貸資產(chǎn)原因分析，提出抓好非信貸資產(chǎn)管理意見和措施，形成監(jiān)測分析報告，上報上級聯(lián)社和監(jiān)管部門。(四)科學(xué)考核：農(nóng)村合作金融機構(gòu)要根據(jù)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的要求，合理確定各項考核指標(biāo),重點考核分類結(jié)果的準(zhǔn)確性和非信貸資產(chǎn)風(fēng)險的化解情況等，對責(zé)任人進行嚴(yán)格考核，并向監(jiān)管部門和上級管理部門報告有關(guān)情況。

九、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取

農(nóng)村合作金融機構(gòu)要根據(jù)非信貸風(fēng)險資產(chǎn)風(fēng)險分類結(jié)果，參照《財政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法>的通知》（財金[2005]49號）文件要求，提取一般準(zhǔn)備和相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備和相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備比例達不到要求的農(nóng)村合作金融機構(gòu)，要根據(jù)自身的資產(chǎn)質(zhì)量及經(jīng)營狀況，制訂切實可行的“損失準(zhǔn)備分年計提計劃”報當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機構(gòu)核準(zhǔn)后實施。

十、違規(guī)處理

對存在下列違規(guī)行為的責(zé)任人，監(jiān)管和行業(yè)管理部門應(yīng)根據(jù)性質(zhì)和情節(jié)給予通報批評直至紀(jì)律處分：

（一）由于主觀原因，未按規(guī)范程序操作，導(dǎo)致分類不準(zhǔn)；

（二）不真實反映和報告非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類結(jié)果；

（三）超權(quán)限認(rèn)定風(fēng)險分類結(jié)果；

（四）因主觀原因，未按時上報非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類數(shù)據(jù)，影響上級行上報和匯總分析；

（五）未將非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類列入常規(guī)審計、檢查；蓄意隱瞞存在的問題；

（六）對非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作審查不嚴(yán)、檢查敷衍了事；

（七）未按照規(guī)定對非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類結(jié)果進行會計處理，導(dǎo)致反映不真實；

（八）相互不配合協(xié)調(diào)工作，推諉、扯皮影響分類質(zhì)量及分類后續(xù)工作管理。

十一、其他

（一）本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責(zé)解釋。

（二）本指引所涉及的非信貸資產(chǎn)包含各級聯(lián)社（行）機關(guān)本身及省聯(lián)社辦事處的非信貸資產(chǎn)。

（三）本指引所涉及的非信貸資產(chǎn)數(shù)據(jù)應(yīng)與“銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)”數(shù)據(jù)保持一致。

（四）各省級合作金融機構(gòu)要根據(jù)本指引，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，制定實施細則，經(jīng)當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（五）本指引自下發(fā)之日起施行。

第五篇：銀行業(yè)金融機構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引-銀監(jiān)發(fā)[2009]12號

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 銀監(jiān)發(fā)[2009]12號

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)

《銀行業(yè)金融機構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》的通知

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，中國郵政儲蓄銀行，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團財務(wù)公司、金融租賃公司，中央結(jié)算公司、建銀投資公司：

現(xiàn)將《銀行業(yè)金融機構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織實施。實施中的經(jīng)驗做法和重要情況及意見建議，請及時上報銀監(jiān)會。請各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)。

二○○九年二月四日

銀行業(yè)金融機構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引

第一條 為規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)從業(yè)人員（以下簡稱從業(yè)人員）職業(yè)操守，提高從業(yè)人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，維護銀行業(yè)信譽，制定本指引。

第二條 本指引所稱從業(yè)人員是指按照《中華人民共和國勞動合同法》規(guī)定，與銀行業(yè)金融機構(gòu)簽訂勞動合同的在崗人員，由行政機關(guān)、有關(guān)部門任命（推薦任命、聘用）的銀行業(yè)金融機構(gòu)董（理）事、監(jiān)事及高級管理人員，以及銀行業(yè)金融機構(gòu)聘用或與勞務(wù)代理機構(gòu)簽訂協(xié)議直接從事金融業(yè)務(wù)的其他人員。

第三條 本指引適用于銀行業(yè)金融機構(gòu)（含外資銀行業(yè)金融機構(gòu)從業(yè)人員）在中華人民共和國境內(nèi)的從業(yè)人員和銀行業(yè)金融機構(gòu)委派到國（境）外分支機構(gòu)、附屬公司的從業(yè)人員。

第四條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)將從業(yè)人員遵循本指引的情況納入合規(guī)管理和人力資源管理范圍，定期評價，建立可持續(xù)的評價和監(jiān)督機制。

第五條 從業(yè)人員應(yīng)知法守法，維護國家利益和金融安全。履行法律義務(wù)，保守國家機密和商業(yè)秘密。尊重創(chuàng)造，保護知識產(chǎn)權(quán)和專利。實事求是，客觀、真實反映銀行業(yè)金融機構(gòu)活動信息，拒絕作假。

第六條 從業(yè)人員應(yīng)規(guī)范操作，認(rèn)真執(zhí)行上級指令。執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生違章違紀(jì)行為，或可能導(dǎo)致風(fēng)險時，應(yīng)立即向上級報告或越級報告。熟練掌握業(yè)務(wù)技能，取得任職崗位應(yīng)具備的資格。

第七條 從業(yè)人員應(yīng)遵循公平競爭，恪守“客戶自愿”原則。自覺抵制低價傾銷、貶低同業(yè)、虛假宣傳等不正當(dāng)競爭手段。

第八條 從業(yè)人員應(yīng)做到客戶至上，誠實守信，優(yōu)質(zhì)服務(wù)。執(zhí)行首問負責(zé)制，熱情接待，語言文明，舉止大方。尊重隱私，不因客戶性別、膚色、民族、身份等差異而優(yōu)待或歧視。

第九條 從業(yè)人員應(yīng)熱心公益，奉獻愛心，公私分明，勤儉節(jié)約。

第十條 從業(yè)人員遇到利益沖突，應(yīng)主動回避。辦理授信、資信調(diào)查、融資等業(yè)務(wù)的從業(yè)人員，在涉及親屬關(guān)系或利害關(guān)系人時，應(yīng)主動提出回避。不從事與本機構(gòu)有利害關(guān)系的第二職業(yè)。

第十一條 從業(yè)人員投資股票應(yīng)遵守有關(guān)法律法規(guī)和本機構(gòu)有關(guān)規(guī)定。從業(yè)人員不得利用內(nèi)幕信息買賣有相關(guān)關(guān)系的上市公司股票；不得挪用公款和客戶資金買賣股票；不得用個人消費貸款（如住房、汽車貸款）買賣股票。

第十二條 從業(yè)人員應(yīng)自覺抵制欺詐、非法集資及商業(yè)賄賂，拒絕黃、賭、毒。在社會交往和商業(yè)活動中，廉潔從業(yè)，不得接受或給予客戶任何形式的非法利益。

第十三條 從業(yè)人員應(yīng)自覺抵制內(nèi)幕交易，不得利用內(nèi)幕信息牟取個人利益，不得將內(nèi)幕信息以明示或暗示的形式告知他人。拒絕洗錢，及時報告大額交易和可疑交易，履行反洗錢義務(wù)。

第十四條 董（理）事、監(jiān)事和高級管理人員除了遵守第五條至第十三條所列內(nèi)容外，還應(yīng)遵守以下職業(yè)操守。

一、認(rèn)真執(zhí)行國家方針政策，恪守職業(yè)道德，服從國家宏觀調(diào)控，維護大局。善于管理，公道正派，作風(fēng)民主，堅持原則。履行社會責(zé)任。

二、忠實履行受托人責(zé)任和經(jīng)營管理職責(zé)，組織制定科學(xué)發(fā)展戰(zhàn)略，科學(xué)決策，謹(jǐn)慎用權(quán)，防范風(fēng)險，遠離職務(wù)犯罪。

三、以身作則，自覺遵守本指引并承擔(dān)組織本機構(gòu)從業(yè)人員遵守本指引的責(zé)任。

四、知人善任，任人唯賢，關(guān)心員工職業(yè)生涯發(fā)展，培育團隊意識。

五、適度參與公共活動，遠離違法及不良行為，不得利用職務(wù)上的便利謀取或輸送非法利益。

六、細化管理，重點監(jiān)控，明確本機構(gòu)關(guān)鍵崗位特殊職業(yè)操守并組織關(guān)鍵崗位從業(yè)人員遵守。

第十五條 本指引是從業(yè)人員職業(yè)操守的標(biāo)準(zhǔn)要求。銀行業(yè)金融機構(gòu)和行業(yè)自律組織可依照

本指引修訂或者制定本機構(gòu)（行業(yè)）員工相關(guān)規(guī)范。

第十六條 本指引自公布之日起生效。

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 銀監(jiān)辦發(fā)[2009]371號

中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于認(rèn)真貫徹落實

《銀行業(yè)金融機構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》的通知

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，各金融資產(chǎn)管理公司，中國郵政儲蓄銀行，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團財務(wù)公司、金融租賃公司，中央國債登記結(jié)算公司，銀行業(yè)協(xié)會、信托業(yè)協(xié)會、財務(wù)公司協(xié)會：

根據(jù)中央領(lǐng)導(dǎo)同志的有關(guān)指示，銀監(jiān)會在充分調(diào)研和廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，于2009年2月份制定并印發(fā)了《銀行業(yè)金融機構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》（以下簡稱《指引》）。

《指引》是銀行業(yè)從業(yè)人員職業(yè)操守的標(biāo)準(zhǔn)要求，為銀行業(yè)金融機構(gòu)建立符合科學(xué)發(fā)展觀要求的選人用人機制，加強從業(yè)人員隊伍建設(shè)提供了一個標(biāo)桿。根據(jù)近期中央領(lǐng)導(dǎo)同志關(guān)于 “銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會要認(rèn)真抓好職業(yè)行為準(zhǔn)則的落實”的指示精神，經(jīng)銀監(jiān)會領(lǐng)導(dǎo)同意，現(xiàn)就銀行業(yè)金融機構(gòu)認(rèn)真貫徹落實《指引》的有關(guān)工作提出如下要求:

一、切實提高認(rèn)識。中央領(lǐng)導(dǎo)同志高度重視銀行業(yè)隊伍建設(shè)，多次強調(diào)要建設(shè)一支能適應(yīng)現(xiàn)代銀行業(yè)發(fā)展需要的從業(yè)人員隊伍。對于道德風(fēng)險的防范和教育是加強隊伍建設(shè)的重要內(nèi)容。從以往查處的銀行業(yè)案件看，存在道德風(fēng)險的工作環(huán)節(jié)和崗位十分廣泛，所導(dǎo)致的危害相當(dāng)嚴(yán)重。因此，制定、學(xué)習(xí)和遵守銀行業(yè)金融機構(gòu)從業(yè)人員操守指引，不斷提高從業(yè)人員職業(yè)操守，樹立忠誠廉潔、勤勉盡責(zé)、秉公辦事的理念，對于銀行業(yè)金融機構(gòu)的穩(wěn)健經(jīng)營和國民經(jīng)濟的健康發(fā)展有著重要意義。同時，道德風(fēng)險意識的增強和職業(yè)操守的提高，也是對銀行業(yè)金融機構(gòu)和從業(yè)人員自身的保護。

二、加強對《指引》的宣傳。各銀行業(yè)金融機構(gòu)要利用內(nèi)部宣傳平臺，對《指引》的主要內(nèi)容、落實《指引》的重要意義進行廣泛宣傳，在單位內(nèi)部形成學(xué)習(xí)落實《指引》、重視職業(yè)操守的良好氛圍。各銀行業(yè)金融機構(gòu)要將《指引》的內(nèi)容在主要經(jīng)營場所向客戶公布，自覺接受社會監(jiān)督。

三、結(jié)合實際，制定完善具體的實施細則。各銀行業(yè)金融機構(gòu)要對已制定的員工守則等制度進行一次梳理，結(jié)合《指引》的內(nèi)容進行補充、修訂與完善，使其符合《指引》的要求；至今尚未制定員工守則的銀行業(yè)金融機構(gòu)，應(yīng)按照《指引》的要求盡快制定。

四、建立動態(tài)評估機制。各銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立《指引》執(zhí)行情況的動態(tài)評估機制，建立可持續(xù)的評價和監(jiān)督機制。要將《指引》的貫徹執(zhí)行情況與部門績效考核相結(jié)合，執(zhí)行好黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制；與從業(yè)資格考試認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合，增強準(zhǔn)則的權(quán)威性，提高從業(yè)門檻；與新錄用人員簽訂合同相結(jié)合，形成勞動處罰的依據(jù)；與本單位原有的規(guī)章制度相結(jié)合，形成有單位特色的行為準(zhǔn)則體系。

五、發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)帶頭作用。各銀行業(yè)金融機構(gòu)董事會、監(jiān)事會成員和高管人員要以身作則，自覺遵守《指引》和本單位員工守則。要將遵守《指引》和員工守則的情況作為述職述廉的一項內(nèi)容。各單位要將修訂、制定員工守則及落實《指引》的情況及時報送銀監(jiān)會。

二○○九年十一月十三日