第一篇：重慶市財(cái)政局關(guān)于開展2011年度行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理情況檢查的通知

發(fā)文標(biāo)題： 重慶市財(cái)政局關(guān)于開展2011年度行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理情況檢查的通知

發(fā)文文號(hào)： 渝財(cái)監(jiān)督[2011]18號(hào)

發(fā)文部門： 重慶市財(cái)政局

發(fā)文時(shí)間： 2011-3-25 編輯時(shí)間： 2011-4-1 實(shí)施時(shí)間： 2011-3-25 失效時(shí)間：

法規(guī)類型： 財(cái)務(wù)|會(huì)計(jì)監(jiān)督

所屬行業(yè)： 國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體

所屬區(qū)域： 重慶

發(fā)文內(nèi)容：

各區(qū)縣(自治縣)財(cái)政局、市級(jí)各部門：

為加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作，切實(shí)履行財(cái)政部門監(jiān)督職責(zé)，提高單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于組織開展2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》(財(cái)監(jiān)[2011]23號(hào))，結(jié)合全市“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作全面復(fù)查的要求，我局決定在市、區(qū)縣兩級(jí)開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、部門預(yù)算、財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查范圍

市、區(qū)縣級(jí)財(cái)政管理的行政事業(yè)單位2009年-2010年財(cái)務(wù)情況。

二、檢查內(nèi)容

(一)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況檢查。

1、會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格情況；

2、單位銀行賬戶開設(shè)情況；

3、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置合理、完備性，會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表信息的真實(shí)性，賬表之間、賬賬之間、賬簿與憑證之間對(duì)應(yīng)及真實(shí)性；

4、會(huì)計(jì)往來(lái)科目、會(huì)計(jì)結(jié)余科目真實(shí)性，單位是否存在將收支計(jì)入往來(lái)賬核算問題；

5、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度、報(bào)銷憑證及附件要件核查；

6、原始發(fā)票、收據(jù)使用情況；

7、是否存在工資科目之外核算單位職工工資福利性支出情況；

8、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理情況；

9、單位財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度、內(nèi)控制度建立情況；

10、單位資產(chǎn)管理情況。

(二)部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況檢查。

1、部門預(yù)算編制情況；

2、單位經(jīng)費(fèi)支出及水平合理性，是否存在上級(jí)行政支出轉(zhuǎn)至所屬單位列支現(xiàn)象；

3、單位會(huì)議費(fèi)支出及水平，會(huì)議費(fèi)支出附件要件是否合規(guī)、完備；

4、單位培訓(xùn)費(fèi)支出情況，有無(wú)培訓(xùn)方案(包括：培訓(xùn)內(nèi)容和學(xué)時(shí)，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，培訓(xùn)地點(diǎn)等)，相關(guān)培訓(xùn)文件和依據(jù)；

5、單位差旅費(fèi)支出情況，有無(wú)財(cái)務(wù)報(bào)銷內(nèi)控制度，報(bào)銷憑證附件要件是否合規(guī)、完備。

6、單位按規(guī)定提取和承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)基金、住房公積金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)情況；

7、規(guī)范津補(bǔ)貼政策執(zhí)行情況；

8、規(guī)范表彰獎(jiǎng)勵(lì)活動(dòng)執(zhí)行情況；

(三)國(guó)庫(kù)集中支付和零余額賬戶執(zhí)行情況檢查。

1、是否存在未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，擅自劃轉(zhuǎn)零余額賬戶資金情況，有無(wú)年終突擊列支和突擊劃轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)零余額資金現(xiàn)象；

2、有無(wú)超大額提取現(xiàn)金情況和違反現(xiàn)金管理暫行條例情況；

3、單位推行公務(wù)信用卡情況；(四)財(cái)政專項(xiàng)資金情況檢查。

財(cái)政?？畹奶囟▋?nèi)容和性質(zhì)，有無(wú)隨意擠占和挪用情況；有無(wú)任意改變其性質(zhì)，有無(wú)任意調(diào)換項(xiàng)目。

(五)單位行政事業(yè)性收費(fèi)和經(jīng)營(yíng)收入情況檢查。

1、經(jīng)營(yíng)收入(對(duì)外投資收益、國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)作、門面出租、廣告等)納入單位法定賬戶管理和核算情況；

2、單位工會(huì)賬簿、食堂賬簿收入來(lái)源和使用去向情況；

3、按規(guī)定納入財(cái)政“收支兩條線”管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、經(jīng)營(yíng)收入及時(shí)上繳財(cái)政情況；

(六)單位執(zhí)行政府采購(gòu)制度情況檢查。

1、單位大額、大宗物品購(gòu)置，房屋裝修、修繕工程，固定資產(chǎn)添置等，執(zhí)行政府采購(gòu)情況；

2、單位執(zhí)行政府采購(gòu)程序、手續(xù)是否合規(guī)和完備；

3、單位貨款支付是否嚴(yán)格按財(cái)經(jīng)制度規(guī)定辦理；

4、公務(wù)車輛定點(diǎn)維修情況。

(七)治理“小金庫(kù)”情況檢查。

1、單位取得的各項(xiàng)收入是否納入單位法定賬戶管理和核算情況；

2、虛列支出、使用虛假發(fā)票等，轉(zhuǎn)移和套取資金，設(shè)置“小金庫(kù)”情況。

三、檢查步驟和方式

檢查分四個(gè)階段。

(一)動(dòng)員布置階段：2011年3月下旬或4月上旬，一是由市財(cái)政局召開市級(jí)部門分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)和各區(qū)縣財(cái)政局分管局長(zhǎng)會(huì)議，動(dòng)員布置開展財(cái)政管理預(yù)算單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和部門預(yù)算執(zhí)行檢查工作；二是由市財(cái)政局組織對(duì)各區(qū)縣財(cái)政局監(jiān)督科人員會(huì)計(jì)檢查政策和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

(二)自查自糾階段：2011年4月1日-4月30日，一是由各預(yù)算單位根據(jù)本次檢查要求，開展對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的自查自糾。二是由市級(jí)主管部門組織對(duì)下屬單位開展重點(diǎn)檢查工作，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題自行整改處理，于2011年5月15日前，將本單自查自糾整改情況書面報(bào)送市財(cái)政局監(jiān)督處。

(三)重點(diǎn)抽查階段：2011年5月1日-7月1日，由市財(cái)政局組織檢查組，對(duì)部分市級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行重點(diǎn)抽查和部分區(qū)縣重點(diǎn)督導(dǎo)檢查。

(四)處理處罰和整改落實(shí)階段：2011年7月1日-9月30日，市財(cái)政局就市級(jí)預(yù)算單位重點(diǎn)檢查情況下達(dá)檢查結(jié)論和處理決定。

各區(qū)縣財(cái)政局根據(jù)本次會(huì)計(jì)檢查內(nèi)容要求，上下聯(lián)動(dòng)、分級(jí)負(fù)責(zé)，自行組織開展檢查工作，并就重點(diǎn)檢查單位發(fā)現(xiàn)問題下達(dá)檢查結(jié)論和處理決定，于2011年9月底前，將本地區(qū)檢查情況書面報(bào)告市財(cái)政局監(jiān)督處。

四、工作要求

(一)各區(qū)縣財(cái)政局重點(diǎn)檢查財(cái)政管理行政事業(yè)單位戶數(shù)不低于5戶；市級(jí)部門組織對(duì)下屬財(cái)政預(yù)算單位檢查戶數(shù)不少于2戶。

(二)市級(jí)部門自行組織的檢查，發(fā)現(xiàn)所屬單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)違規(guī)違法問題，下達(dá)整改處理決定視同自查行為，市財(cái)政局重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)問題，一律按相關(guān)法規(guī)處理處罰。

(三)市財(cái)政局重點(diǎn)檢查單位名單，查前將在市財(cái)政公眾信息網(wǎng)上公示，檢查處理結(jié)果也將在市財(cái)政公眾信息網(wǎng)上進(jìn)行公告。

五、檢查處理原則

對(duì)本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，嚴(yán)格按照“依法依紀(jì)、寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則進(jìn)行處理。

(一)對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理。凡自查認(rèn)真、糾正及時(shí)的，對(duì)責(zé)任單位可從輕、減輕或免予處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員可從輕或免于處分。

(二)對(duì)檢查中走過(guò)場(chǎng)的單位，給予通報(bào)批評(píng)并責(zé)令整改；對(duì)問題嚴(yán)重的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

(三)對(duì)在檢查中弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，或違紀(jì)違法數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的，按照有關(guān)規(guī)定從重從嚴(yán)處理。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。

二Ｏ一一年三月二十五日

第二篇：寧?？h財(cái)政局關(guān)于組織開展行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查的通知

關(guān)于組織開展全縣行政事業(yè)單位

財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查的通知

各行政、事業(yè)單位：

近年來(lái)，我縣行政事業(yè)單位在執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、規(guī)范財(cái)務(wù)核算、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理等方面做了大量的工作，取得了顯著成效。但由于部分單位的財(cái)務(wù)制度不夠健全，收支不夠規(guī)范、管理工作不夠到位等原因，違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象仍時(shí)有發(fā)生。為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)、制度規(guī)定，決定在全縣范圍內(nèi)組織開展行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查活動(dòng)?，F(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

一、檢查目的

通過(guò)開展行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查，促使行政事業(yè)單位嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》，認(rèn)真執(zhí)行行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，夯實(shí)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量。

二、檢查重點(diǎn)內(nèi)容

1、機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配臵情況

（1）單位是否單設(shè)財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)，是否設(shè)立內(nèi)審組織。

1（2）財(cái)務(wù)人員是否持證上崗，是否正式編制，是否按業(yè)務(wù)需求配臵。

2、制度建設(shè)情況

（1）是否制定財(cái)務(wù)制度。（2）是否制定崗位職責(zé)。

（3）是否制定稽核、財(cái)務(wù)報(bào)銷、票據(jù)管理等內(nèi)控制度。

3、政策執(zhí)行情況

（1）出納人員是否序時(shí)登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬。

（2）會(huì)計(jì)人員是否每月不少于一次對(duì)出納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)、核對(duì)，月底是否對(duì)銀行存款對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。

（3）支票和印鑒、CA認(rèn)證U盾是否由財(cái)務(wù)人員分開保管。

（4）是否嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例，重點(diǎn)是現(xiàn)金日余額、支付范圍、支付起點(diǎn)、坐收坐支等。

（5）是否及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，是否有違規(guī)出借資金現(xiàn)象。

（6）主管部門是否每年有計(jì)劃的對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)狀況開展檢查。

（7）是否按規(guī)定的審批程序開設(shè)銀行賬戶，不需用或一年以上未使用的賬戶是否及時(shí)清理銷戶。（8）票據(jù)是否專人管理，是否建立臺(tái)賬，是否嚴(yán)格執(zhí)行“以舊換新”、及時(shí)核銷制度。

（9）國(guó)有資產(chǎn)是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處臵，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租，是否存在將單位有關(guān)費(fèi)用直接沖抵租金收入。

（10）政府采購(gòu)項(xiàng)目是否按規(guī)定程序辦理。

三、檢查步驟和方式

本次檢查工作從2012年4月開始，至7月底結(jié)束，共分四個(gè)階段：

宣傳發(fā)動(dòng)階段：4月20日—4月27日，召開全縣行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查培訓(xùn)會(huì)議，予以布臵落實(shí)。充分利用各種媒體，進(jìn)行廣泛宣傳，使專項(xiàng)檢查工作的必要性和重要性深入人心。

自查自糾階段：4月27日—5月25日，由各單位對(duì)照有關(guān)規(guī)定認(rèn)真進(jìn)行自查，填報(bào)《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查自查情況表》。針對(duì)查出的問題認(rèn)真分析原因，提出整改措施和規(guī)范管理意見，寫出自查報(bào)告。表格和自查報(bào)告由單位行政主要負(fù)責(zé)人簽字后于5月25日前報(bào)縣財(cái)政局對(duì)口科室。下屬單位由主管部門審核后匯總上報(bào)。

重點(diǎn)檢查階段：5月26日—6月30日，在各單位自查的基礎(chǔ)上，由縣監(jiān)察局、縣財(cái)政局、縣審計(jì)局抽調(diào)人員組成檢查組進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查對(duì)象：一是自查不 認(rèn)真、數(shù)字不真實(shí)、情況反映不全面和整改不落實(shí)的單位；二是群眾舉報(bào)財(cái)務(wù)管理有違規(guī)行為的單位；三是檢查組認(rèn)為應(yīng)實(shí)行重點(diǎn)檢查的單位。整改落實(shí)階段：7月1日—7月30日，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，按照“自查從寬、被查從嚴(yán)”的原則，凡屬自查階段查出的問題，并已及時(shí)進(jìn)行糾正的，予以從寬處理；凡屬重點(diǎn)檢查階段查出的問題，從嚴(yán)進(jìn)行處理?？h財(cái)政局對(duì)發(fā)現(xiàn)的共性問題，要總結(jié)研究，出臺(tái)制度加強(qiáng)管理。

四、工作要求

1、各單位要高度重視此次專項(xiàng)檢查工作，增強(qiáng)工作的主動(dòng)性和責(zé)任感，單位“一把手”要負(fù)主責(zé)，主管單位要做好下屬單位的組織工作，一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)。

2、各單位要以積極的態(tài)度，精心組織，認(rèn)真實(shí)施好這次專項(xiàng)檢查工作。檢查組成員要學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)好各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，結(jié)合檢查重點(diǎn)內(nèi)容，深入細(xì)致地開展工作，堅(jiān)持原則，秉公辦事。

3、被檢查單位要按照專項(xiàng)檢查工作的要求，主動(dòng)提供會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)和有關(guān)資料，積極配合檢查組開展工作。對(duì)違規(guī)違紀(jì)問題嚴(yán)重、不配合檢查組開展工作的，要根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定追究單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員的責(zé)任。

五、其他事宜

1、全縣財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查工作的相關(guān)表格由縣財(cái)政局統(tǒng)一設(shè)臵，相關(guān)政策口徑由縣財(cái)政局解釋。

2、聯(lián)系方式：行財(cái)科聯(lián)系人：葉彩虹 聯(lián)系電話：65265638；農(nóng)財(cái)科聯(lián)系人：王林榮 聯(lián)系電話：65265642；經(jīng)發(fā)科聯(lián)系人：金波 聯(lián)系電話：65265628；

附件：行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查自查情況表

第三篇：上海市財(cái)政局關(guān)于開展2010財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)鑒定工作的通知

發(fā)文標(biāo)題： 上海市財(cái)政局關(guān)于開展2010財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)鑒定工作的通知發(fā)文文號(hào)： 滬財(cái)會(huì)[2011]16號(hào)

發(fā)文部門： 上海市財(cái)政局

發(fā)文時(shí)間： 2011-3-3

編輯時(shí)間： 2011-3-7

實(shí)施時(shí)間： 2011-3-3

失效時(shí)間：

法規(guī)類型： 會(huì)計(jì)信用等級(jí)

所屬行業(yè)： 所有行業(yè)

所屬區(qū)域： 上海

發(fā)文內(nèi)容：

各區(qū)縣財(cái)政局，市財(cái)政監(jiān)督局：

根據(jù)《上海市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)管理試行辦法》(滬財(cái)會(huì)[2005]129號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》)的規(guī)定，現(xiàn)將開展2010財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)鑒定(以下簡(jiǎn)稱年鑒)的有關(guān)事宜通知如下：

一、年鑒范圍

年鑒范圍為2010年12月31日前已評(píng)定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)的A類單位、D類單位以及需調(diào)整等級(jí)的B類單位和C類單位(以下簡(jiǎn)稱單位)。主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)《辦法》規(guī)定，具體復(fù)核、鑒定單位2010財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)。

二、年鑒內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)

年鑒內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)原則上與《辦法》第十一條至第十四條規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)評(píng)定內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)相同，但應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：

(一)對(duì)于原被評(píng)定為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)A類的單位，存在以下情形的，不得鑒定為A類單位。

1.單位負(fù)責(zé)人未采取有效措施重視、支持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，未依法承擔(dān)對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性和完整性責(zé)任的；

2.未設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或雖設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，但大型企業(yè)配備的具備會(huì)計(jì)師任職資格以上的專職人員不足兩名、中型企業(yè)或行政事業(yè)單位未配備具備會(huì)計(jì)師任職資格以上的專職人員、小型企業(yè)未配備具備助理會(huì)計(jì)師任職資格以上的專職人員的；

3.單位任用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員不符合《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的；

4.未認(rèn)真執(zhí)行單位內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度的；

5.單位未按規(guī)定實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，或在會(huì)計(jì)電算化備案過(guò)程中存在虛報(bào)、瞞報(bào)、舞弊、造假等行為的；

6.單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告未依法實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，或未能在最近兩年內(nèi)被出具標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的(行政事業(yè)單位除外)；

7.在最近兩年的有關(guān)財(cái)稅法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)有違法、違紀(jì)行為的；

8.單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人利用職權(quán)發(fā)生經(jīng)濟(jì)犯罪而被司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任的。

(二)對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)D類的單位，主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)建立跟蹤監(jiān)管責(zé)任制，明確跟蹤監(jiān)管人員，并結(jié)合年鑒要求、指導(dǎo)D類單位進(jìn)行整改，但經(jīng)整改后仍存在下列情形之一的，應(yīng)鑒定為D類單位。

1.單位負(fù)責(zé)人未能依法履行組織和領(lǐng)導(dǎo)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)，未建立或未有效實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度，單位內(nèi)部管理混亂并造成資產(chǎn)流失的；

2.單位負(fù)責(zé)人存在打擊、報(bào)復(fù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員行為的；

3.未按規(guī)定的要求及時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，提供不真實(shí)、不完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，向不同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息使用者提供編制依據(jù)不同的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的；

4.未按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行正確核算，造成賬目混亂、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失實(shí)的；

5.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范考核不合格，超過(guò)整改期限經(jīng)考核仍不合格的；

6.單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見報(bào)告或無(wú)法表示意見報(bào)告的；

7.一年內(nèi)在有關(guān)財(cái)稅法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律專項(xiàng)檢查中，發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重違法、違紀(jì)行為的；

8.單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人利用職權(quán)發(fā)生經(jīng)濟(jì)犯罪而被司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任的。

(三)對(duì)于申請(qǐng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)變動(dòng)的B類和C類單位，主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照《辦法》的有關(guān)要求，全面復(fù)核鑒定其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)。

三、年鑒程序

(一)A類單位和D類單位年鑒程序。凡符合年鑒范圍的A類和D類單位，主管財(cái)政機(jī)關(guān)審核鑒定其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)后，將鑒定結(jié)果以《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)鑒定通知書》(見附件1)的形式予以通知。對(duì)經(jīng)鑒定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)為A類的單位，應(yīng)同時(shí)頒發(fā)《A類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)證書》(證書編碼規(guī)則見附件2)。對(duì)于整改結(jié)束后仍被鑒定為D類的單位，主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)建立完整的會(huì)計(jì)誠(chéng)信檔案，記錄單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作存在的主要問題、會(huì)計(jì)主管人員和其他會(huì)計(jì)人員的基本情況，并選擇適當(dāng)?shù)姆绞接枰怨_。

(二)B類單位和C類單位年鑒程序。對(duì)于申請(qǐng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)變動(dòng)的B類單位和C類單位，主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)要求其在2011年5月31日前，按照《辦法》的有關(guān)要求，填報(bào)《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)評(píng)定表》，并提供相關(guān)資料，提出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)變動(dòng)申請(qǐng)。主管財(cái)政機(jī)關(guān)審核鑒定單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)后，將鑒定結(jié)果以《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)鑒定通知書》的形式通知有關(guān)單位。對(duì)于經(jīng)審核鑒定升級(jí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)A類的單位，主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)頒發(fā)《A類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)證書》。對(duì)于未提出等級(jí)變動(dòng)申請(qǐng)或未按規(guī)定的時(shí)間和要求提出等級(jí)變動(dòng)申請(qǐng)的B類單位和C類單位，不作另行通知。

(三)年鑒結(jié)果匯總。主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)在2011年6月30日前完成年鑒工作，并將年鑒結(jié)果輸入“上海市財(cái)政局會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)”。

四、工作要求

(一)高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)鑒定是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是本市社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)的組成部分。主管財(cái)政機(jī)關(guān)要充分認(rèn)識(shí)此項(xiàng)工作的重要性，采取措施加強(qiáng)年鑒工作和后續(xù)管理，充分落實(shí)對(duì)A類單位的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，對(duì)D類單位實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)管措施。

(二)精心組織，嚴(yán)格把關(guān)。主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)鑒定小組，負(fù)責(zé)組織實(shí)施所轄單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)的鑒定和管理，并以正式發(fā)文的形式通知相關(guān)單位參加年鑒，確保年鑒標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容嚴(yán)肅統(tǒng)一，確保年鑒工作規(guī)范有序。

(三)協(xié)同配合，突出重點(diǎn)。主管財(cái)政機(jī)關(guān)在年鑒過(guò)程中，應(yīng)充分聽取稅務(wù)、審計(jì)等部門的意見，適當(dāng)關(guān)注銀行、工商、海關(guān)等部門對(duì)單位相關(guān)信用狀況的評(píng)估結(jié)果及其對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)的影響。同時(shí)還應(yīng)與日常會(huì)計(jì)管理工作相結(jié)合，重點(diǎn)關(guān)注單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和會(huì)計(jì)電算化備案等情況。

(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷完善。主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)調(diào)查研究，及時(shí)總結(jié)和反饋年鑒工作中的取得的成績(jī)和存在的問題，并于2011年7月15日前向市財(cái)政局會(huì)計(jì)處報(bào)送2010年

鑒工作總結(jié)。

附件： 1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)鑒定通知書； 2.A類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)證書編碼規(guī)則。上海市財(cái)政局二Ｏ一一年三月三日

第四篇：關(guān)于開展市直行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理專項(xiàng)檢查的通知(馬財(cái)〔2011〕524號(hào))

關(guān)于開展市直行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)

管理專項(xiàng)檢查的通知

市直各行政事業(yè)單位：

為加強(qiáng)行政事業(yè)資產(chǎn)管理工作，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)的合理配置和有效利用，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)《馬鞍山市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理細(xì)則》（馬政〔2009〕33號(hào)）等文件規(guī)定，決定開展市直行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理專項(xiàng)檢查，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查范圍

市直各行政事業(yè)單位。

二、檢查方式

本次檢查采取自查和抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。各單位先對(duì)照本次檢查的主要內(nèi)容，對(duì)本單位資產(chǎn)管理情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改落實(shí)，市財(cái)政部門將組織人員進(jìn)行抽查。

三、檢查時(shí)間

2011年 11月10日開始到2011年11月30日結(jié)束。㈠2011年11月10日到2011年11月20日屬自查整改階段，請(qǐng)各單位認(rèn)真如實(shí)填寫《市直行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理情況自查表》（可在資產(chǎn)管理信息網(wǎng)http://zc.mas.gov.cn/下載），于2011年11月20日之前將紙質(zhì)（一式兩份）和電子版報(bào)至市財(cái)政局行政事業(yè)資產(chǎn)管理科，聯(lián)系電話：2364182。

㈡2011年11月21日到2011年11月30日屬抽查階段，市財(cái)政部門將組織人員進(jìn)行抽查，具體抽查工作另行通知。

四、檢查主要內(nèi)容

主要檢查行政事業(yè)單位履行國(guó)有資產(chǎn)管理職責(zé)、貫徹執(zhí)行行政事業(yè)資產(chǎn)管理的法規(guī)制度等情況。包括：

㈠制度建設(shè)方面，單位是否建立健全資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，是否建立資產(chǎn)的購(gòu)置、保管、申領(lǐng)、使用、報(bào)廢、處置等內(nèi)部控制制度。

㈡機(jī)構(gòu)人員方面，單位是否明確負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)管理的機(jī)構(gòu)和人員。

㈢賬務(wù)處理方面，是否建立健全資產(chǎn)臺(tái)帳、明細(xì)賬和實(shí)物卡片等，是否做到賬實(shí)、帳卡、賬賬、帳表及帳與信息系統(tǒng)相符。

㈣資產(chǎn)處置方面，行政事業(yè)單位的資產(chǎn)處置（包括貨幣性資產(chǎn)損失核銷）是否按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行申報(bào)審批，是否在信息系統(tǒng)里進(jìn)行同步申報(bào)審批，有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置資產(chǎn)的問題。

㈤出租出借方面，單位對(duì)資產(chǎn)的出租出借是否履行了有關(guān)申報(bào)審批手續(xù)；是否加強(qiáng)對(duì)出租資產(chǎn)的維護(hù)管理、租金收取、合同簽訂等方面的管理。㈥資產(chǎn)收益方面，行政事業(yè)單位的資產(chǎn)收益（包括出租資產(chǎn)的租賃收入，報(bào)廢、報(bào)損資產(chǎn)的變價(jià)收入，有償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)收入）是否嚴(yán)格按照“收支兩條線”管理原則，納入財(cái)政專戶管理，有無(wú)資產(chǎn)處置收入不入賬和坐支行為。

㈦信息系統(tǒng)方面，是否配備專門人員負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)工作，信息系統(tǒng)運(yùn)行是否正常，所有資產(chǎn)是否已錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。

㈧動(dòng)態(tài)管理方面，資產(chǎn)的增減變動(dòng)是否及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理和資產(chǎn)臺(tái)賬登記；是否按要求及時(shí)更新、上報(bào)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)資料。

五、工作要求

㈠統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)。本次專項(xiàng)檢查，是強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)管理，明確管理職責(zé)，規(guī)范管理行為，建立健全國(guó)有資產(chǎn)管理體制的一項(xiàng)重要舉措。各單位要高度重視，充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理和開展專項(xiàng)檢查的重要性和必要性。

㈡加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任。各單位要按照專項(xiàng)檢查工作的要求，研究制定本單位國(guó)有資產(chǎn)專項(xiàng)檢查具體工作方案，明確專人，按要求及時(shí)完成自查整改和迎接檢查工作。

㈢真抓實(shí)干，深入開展。各單位要對(duì)照專項(xiàng)檢查的主要內(nèi)容，深入開展自查工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，避免以賬對(duì)賬、以賬對(duì)表；針對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問題，要深刻分析原因，認(rèn)真查找存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施并予以糾正；對(duì)于本單位國(guó)有資產(chǎn)的歷史遺留問題，屬于管理權(quán)限范圍內(nèi)的違規(guī)行為自行整改，超過(guò)權(quán)限的須及時(shí)上報(bào)，并做到不漏報(bào)、不瞞報(bào)。

㈣嚴(yán)明紀(jì)律，以求實(shí)效。本次檢查結(jié)束后，將對(duì)資產(chǎn)管理較好的單位予以通報(bào)表彰，較差的單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)不認(rèn)真自查整改、弄虛作假、與實(shí)際情況嚴(yán)重不符的等違紀(jì)違規(guī)行為，將依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

附件：市直行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理情況自查表

二○一一年十一月八日

第五篇：關(guān)于開展工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化建設(shè)活動(dòng)的通知

關(guān)于開展工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化建設(shè)活動(dòng)的通知

2011-05-30 本文訪問次數(shù)：1990

各區(qū)、縣總工會(huì)，北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)總工會(huì)，各產(chǎn)業(yè)工會(huì)，各局工會(huì)，各集團(tuán)、公司工會(huì)，各直屬基層工會(huì)：

為切實(shí)加強(qiáng)北京市各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，全面提升工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《中華全國(guó)總工會(huì)辦公廳關(guān)于印發(fā)<工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范>的通知》要求，決定在全市開展工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化建設(shè)活動(dòng)?，F(xiàn)將《北京市工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化建設(shè)實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。

北京市總工會(huì)

2011年5月15日

聯(lián)系人：市總財(cái)務(wù)部

鄧娟

65592567

主題詞：工會(huì)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

規(guī)范化

通知

北京市總工會(huì)辦公室

2011年5月15日印發(fā)

（共印150份）

北京市工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化建設(shè)實(shí)施方案

為確保規(guī)范化建設(shè)活動(dòng)順利開展，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和全總《工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范》以及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市工會(huì)實(shí)際，制定本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，全面推進(jìn)工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化，切實(shí)提高工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理水平，收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益，保證資金安全，為我市工會(huì)工作的開展提供堅(jiān)實(shí)可靠的財(cái)力保障。

二、工作目標(biāo)

自2011年1月1日起在全市工會(huì)開展規(guī)范化建設(shè)工作。2011年12月31日前，各區(qū)、縣總工會(huì)，經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)總工會(huì)，各局、總公司工會(huì)，各產(chǎn)業(yè)工會(huì)，各直屬基層工會(huì)完成考核驗(yàn)收工作；2012年6月底前，上述工會(huì)完成對(duì)所屬基層工會(huì)考核驗(yàn)收工作，達(dá)標(biāo)率不低于70%；2012年12月31日前，全市各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理達(dá)到規(guī)范化要求，并在此基礎(chǔ)上不斷完善規(guī)范化工作。

三、規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)

1.設(shè)置機(jī)構(gòu)人員。各級(jí)工會(huì)設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備業(yè)務(wù)素質(zhì)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。工會(huì)財(cái)務(wù)部門歸口管理本級(jí)工會(huì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作；區(qū)縣工會(huì)應(yīng)獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)部，區(qū)縣級(jí)工會(huì)專職財(cái)務(wù)工作人員不少于兩名；獨(dú)立開設(shè)賬戶的基層工會(huì)應(yīng)有專（兼）職工會(huì)財(cái)務(wù)干部。工會(huì)會(huì)計(jì)人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，每年接受繼續(xù)教育培訓(xùn)，會(huì)計(jì)人員的任免符合法定手續(xù)，會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。按照不相融職務(wù)相分離的原則，明確會(huì)計(jì)人員工作崗位、工作職責(zé)和權(quán)限，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2.健全管理制度。根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，建立健全收支預(yù)算、決算制度，貨幣資金管理制度，票據(jù)管理制度，財(cái)務(wù)收支管理制度，專項(xiàng)資金管理制度，債權(quán)債務(wù)管理制度，賬務(wù)處理程序制度，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，經(jīng)費(fèi)定額(包干)管理制度，資產(chǎn)購(gòu)建、處置制度，財(cái)產(chǎn)清查制度，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度，崗位責(zé)任制度，會(huì)計(jì)檔案管理制度等內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上工會(huì)和本級(jí)經(jīng)費(fèi)收入100萬(wàn)元以上的基層工會(huì)應(yīng)按上述各項(xiàng)分別制定相關(guān)制度，其他基層工會(huì)可視情況在綜合性制度中明確上述內(nèi)容。

3.單獨(dú)開戶、獨(dú)立建賬。按照《工會(huì)法》和中國(guó)人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，依法開立銀行賬戶。街鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上地方工會(huì)必須按要求開立銀行基本結(jié)算戶和工會(huì)經(jīng)費(fèi)集中戶；基層工會(huì)必須依法單獨(dú)開立工會(huì)賬戶，并按《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行獨(dú)立核算和管理。

4.各類賬簿齊全。建立5類會(huì)計(jì)賬簿?？傎~、明細(xì)賬（如各類收入明細(xì)賬、各類支出明細(xì)賬、撥繳經(jīng)費(fèi)收入臺(tái)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬等），日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬），輔助賬簿（如財(cái)政劃撥、稅務(wù)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)輔助賬等），備查賬簿（如低值易耗品、呆壞賬處理備查賬等）。各類賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和工會(huì)會(huì)計(jì)制度，記賬及時(shí)，文字規(guī)范。

5.嚴(yán)格預(yù)算決算。嚴(yán)格遵守《預(yù)算法》等法律法規(guī)，按照《北京市工會(huì)預(yù)算管理辦法》編制工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算和組織預(yù)算執(zhí)行；預(yù)算、決算經(jīng)財(cái)務(wù)部門編制后報(bào)工會(huì)常委會(huì)審議、經(jīng)審會(huì)審查并由上級(jí)工會(huì)審批后執(zhí)行；調(diào)整或追加預(yù)算，按預(yù)算程序執(zhí)行。區(qū)縣級(jí)工會(huì)要按照同級(jí)政府財(cái)政部門的要求編制政府補(bǔ)助資金部門預(yù)算、決算。依法取得的各項(xiàng)收入全都列入預(yù)算，沒有“小金庫(kù)”或賬外設(shè)賬行為；一切開支均在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)執(zhí)行。

6.依法組織收入。加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)等部門、企事業(yè)單位行政方面的聯(lián)系和溝通，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)及時(shí)、足額撥繳；政府、行政各項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)補(bǔ)助依規(guī)按時(shí)到位；各項(xiàng)資產(chǎn)收益和其他收入及時(shí)完整地納入工會(huì)財(cái)務(wù)管理；街鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入臺(tái)賬清晰，各項(xiàng)收入分類清楚。不斷提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率；應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)和應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)按要求及時(shí)上轉(zhuǎn)、下劃。各級(jí)工會(huì)對(duì)不符合規(guī)定的資金和經(jīng)費(fèi)，不能收取，更不能進(jìn)入工會(huì)賬戶代為管理。

7.嚴(yán)格支出程序。全部支出由工會(huì)主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)按上級(jí)工會(huì)批復(fù)的預(yù)算審批。經(jīng)辦人、部門分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門審核人、分管財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任明確、手續(xù)齊全。重大支出事項(xiàng)必須經(jīng)集體討論決定，并有書面記錄。下?lián)苎a(bǔ)助必須有正式下?lián)芡ㄖ蚺鷱?fù)，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付并定期與下級(jí)單位核對(duì)。經(jīng)費(fèi)開支應(yīng)做到申請(qǐng)、經(jīng)辦、證明、驗(yàn)收、審核、簽批等手續(xù)完備，原始憑證合法有效，相關(guān)附件齊全。專項(xiàng)資金的支出管理符合相關(guān)要求。8.會(huì)計(jì)核算規(guī)范。會(huì)計(jì)核算做到賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符。原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序以及記賬憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、更正錯(cuò)誤方法等均符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定和工會(huì)會(huì)計(jì)制度的要求。定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，確保賬證相符(會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符)、賬賬相符(不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄相符)、賬實(shí)相符(會(huì)計(jì)賬簿記錄與資金財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額相符)。

9.報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)，并且簽章齊全。各項(xiàng)報(bào)表按市總財(cái)務(wù)部要求報(bào)出。按規(guī)定要求報(bào)送其他統(tǒng)計(jì)資料。

10.管好印章票據(jù)。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章、支票和電子銀行支付器。發(fā)票、收據(jù)等原始憑證由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)，由不直接經(jīng)辦貨幣資金收付的人員保管。發(fā)票、收據(jù)做到手續(xù)清、賬目清、責(zé)任清，使用專柜、專賬、專表，防火、防盜、防霉?fàn)€損毀，防蟲蛀鼠咬、防丟失，不相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次的無(wú)效聯(lián)。銀行票據(jù)要明確購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)置登記簿進(jìn)行記錄。嚴(yán)格按照財(cái)政部、全國(guó)總工會(huì)的規(guī)定和市總的實(shí)施細(xì)則管理工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，票據(jù)開具項(xiàng)目分類清楚，領(lǐng)、繳、銷、存記錄完整清晰。

11.貨幣資金、銀行賬戶安全?，F(xiàn)金管理符合《現(xiàn)金管理暫行條例》，銀行存款管理符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，支付結(jié)算符合《支付結(jié)算辦法》。無(wú)擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶、將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)以及出租、出借銀行賬戶等違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為。單位貨幣資金業(yè)務(wù)不得由一人全過(guò)程辦理，嚴(yán)格堅(jiān)持對(duì)存款、現(xiàn)金由三人以上進(jìn)行不定期盤點(diǎn)制度。

12.資產(chǎn)管理有序。資產(chǎn)購(gòu)、領(lǐng)、調(diào)、存手續(xù)齊全；區(qū)縣級(jí)工會(huì)主要資產(chǎn)（房屋、土地等）購(gòu)置、處置必須按相關(guān)規(guī)定報(bào)上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。基本建設(shè)項(xiàng)目管理符合市總統(tǒng)一規(guī)定。區(qū)縣級(jí)工會(huì)對(duì)下級(jí)工會(huì)的資產(chǎn)管理措施可行、監(jiān)管有效；工會(huì)實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行定期盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)保值增值、安全完整。工會(huì)組織發(fā)生合并、分立、撤銷、終止的，應(yīng)及時(shí)與上級(jí)工會(huì)取得聯(lián)系，按規(guī)定處置工會(huì)經(jīng)費(fèi)和資產(chǎn)。

13.開展會(huì)計(jì)電算化。各級(jí)工會(huì)要開展會(huì)計(jì)電算化工作，使用市總統(tǒng)一要求的電算化財(cái)務(wù)軟件。單位應(yīng)配備用于賬務(wù)處理的臺(tái)式或便攜式計(jì)算機(jī)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作專用的計(jì)算機(jī)應(yīng)通過(guò)物理隔離等技術(shù)，保證賬務(wù)數(shù)據(jù)的安全。賬務(wù)處理等電子數(shù)據(jù)應(yīng)定期備份。下級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)軟件、報(bào)表軟件應(yīng)能滿足上級(jí)工會(huì)數(shù)據(jù)上報(bào)、報(bào)表上報(bào)的要求。

14.整理保管檔案。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料按照國(guó)家和工會(huì)有關(guān)規(guī)定，及時(shí)整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀手續(xù)齊全。

四、工作要求

1.切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，不斷提高認(rèn)識(shí)。工會(huì)財(cái)務(wù)工作是工會(huì)開展各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)和保障，工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化建設(shè)是當(dāng)前和今后一段時(shí)期內(nèi)全市工會(huì)財(cái)務(wù)工作發(fā)展的主線和重點(diǎn)。各級(jí)工會(huì)尤其是主要領(lǐng)導(dǎo)要站在講政治、謀全局、促發(fā)展的高度，把全面推進(jìn)規(guī)范化建設(shè)作為提高本地區(qū)本單位財(cái)務(wù)工作水平的大事來(lái)抓。按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，切實(shí)組織好規(guī)范化建設(shè)工作。

2.嚴(yán)格考核標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣?？己蓑?yàn)收按照組織領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系實(shí)行“逐級(jí)把關(guān)，層層推進(jìn)”的方式進(jìn)行，即市總工會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各區(qū)、縣總工會(huì)，經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)總工會(huì)，各局、總公司工會(huì)，各產(chǎn)業(yè)工會(huì)，各直屬基層工會(huì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化考核驗(yàn)收，并且與市總財(cái)務(wù)考核工作掛鉤。上述工會(huì)按照下管一級(jí)的原則，負(fù)責(zé)對(duì)所屬基層工會(huì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化考核驗(yàn)收。對(duì)考核不合格的單位要限期整改，整改仍然不能達(dá)標(biāo)的，將全市通報(bào)，并暫停各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款。

3、及時(shí)上報(bào)情況，確保完成目標(biāo)。各區(qū)、縣總工會(huì)，經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)總工會(huì)，各局、總公司工會(huì)，各產(chǎn)業(yè)工會(huì)，各直屬基層工會(huì)要及時(shí)向市總上報(bào)本工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化建設(shè)情況，市總財(cái)務(wù)部將進(jìn)行檢查，再根據(jù)檢查情況評(píng)選優(yōu)秀組織者。各級(jí)工會(huì)要通過(guò)分類指導(dǎo)、推廣經(jīng)驗(yàn)、示范帶動(dòng)等多種方式，推進(jìn)規(guī)范化建設(shè)工作，確保在2012年底前全面完成規(guī)范化建設(shè)的任務(wù)。