第一篇：2017年9月份預(yù)算執(zhí)行情況分析

2017年9月份預(yù)算執(zhí)行情況分析

一、財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行基本情況

（一）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況。全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展總體健康平穩(wěn)，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)。1-8月份，全縣規(guī)模以上工業(yè)增加值累計(jì)增長(zhǎng)15.1%。工業(yè)產(chǎn)品銷售率累計(jì)完成99.3%，增長(zhǎng)0.3%。全縣累計(jì)完成固定資產(chǎn)投資197.8億元，增長(zhǎng)12.4%。全縣全社會(huì)用電量達(dá)11.1億千瓦時(shí)，工業(yè)用電量7.8億千瓦時(shí)，分別下降13.3%、21.7%。

（二）財(cái)政運(yùn)行情況。1-9月份，全縣完成一般公共預(yù)算收入87232萬(wàn)元，占預(yù)算（108300）的80.5%，同口徑增長(zhǎng)28.6%，超收6007萬(wàn)元。財(cái)政收入同口徑增幅與上月持平，在全市五縣五區(qū)列第三位。稅收收入完成72645萬(wàn)元，稅收占比83.3%。分部門看，國(guó)稅部門完成48042萬(wàn)元，占預(yù)算的81.6%，同口徑增長(zhǎng)43.3%；地稅部門完成28597萬(wàn)元，占預(yù)算的83.1%，同口徑增長(zhǎng)32.2%；財(cái)政部門完成10593萬(wàn)元，占預(yù)算的70.6%，同口徑下降16.4%。

1-9月份，全縣完成一般公共預(yù)算支出254220萬(wàn)元，占預(yù)算84.1%，同比增長(zhǎng)5.8%，支出進(jìn)度進(jìn)一步加快。其中，教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、農(nóng)林水、城鄉(xiāng)社區(qū)分別完成58779萬(wàn)元、49707萬(wàn)元、36245萬(wàn)元、22531萬(wàn)元和33268萬(wàn)元。涉及GDP考核要求的“八項(xiàng)支出”完成210347萬(wàn)元，增長(zhǎng)16.1%。按照上級(jí)財(cái)政部門要求，我縣進(jìn)一步加

快了支出進(jìn)度，加強(qiáng)支出管理，支出進(jìn)度超預(yù)算9.1個(gè)百分點(diǎn)。持續(xù)研究測(cè)算與GDP相關(guān)的“八項(xiàng)支出”項(xiàng)目，財(cái)政支出安排向有關(guān)項(xiàng)目?jī)A斜，確保我縣考核要求。

二、財(cái)政收支運(yùn)行主要特點(diǎn)及存在的問(wèn)題

（一）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行常態(tài)發(fā)展，財(cái)政前期增收較快。從經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體情況來(lái)看，我縣仍面臨經(jīng)濟(jì)疲軟和外需減少的大環(huán)境，我縣發(fā)展將一定時(shí)期處于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩、企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)調(diào)整、社會(huì)優(yōu)化和諧的新常態(tài)。從1-8月份經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)看，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)，工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總體平穩(wěn)，城鄉(xiāng)居民生活條件進(jìn)一步改善，人民安居樂(lè)業(yè)。從財(cái)政稅收情況看：1-9月份一般公共預(yù)算收入同口徑增幅連續(xù)九個(gè)月保持在20%以上，最高達(dá)到45.8%，平均增幅為31.2%。財(cái)政收入保持較快增長(zhǎng)，主要得益于有色金屬加工行業(yè)行情上漲，以及企業(yè)查補(bǔ)收入和黃河防洪工程占地一次性收入。

（二）稅收比重略有起伏，收入結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定。1-9月份全縣稅收占比相對(duì)平穩(wěn)運(yùn)行，稅收占比平均為85.6%，最高為1月份95.5%，最低為3月份81.7%。有色金屬加工、商貿(mào)服務(wù)、金融、建筑等產(chǎn)業(yè)占全縣稅收的65.8％，較去年提高5.5個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí)，主體稅種繼續(xù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，至9月底，全縣增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅累計(jì)完成50189萬(wàn)元，增長(zhǎng)67.4%。

（三）級(jí)次收入不均衡，鎮(zhèn)（街道）增收較快。1-9月份，縣直完成一般公共預(yù)算收入25893萬(wàn)元，占預(yù)算72.4%，同

口徑下降11%；開發(fā)區(qū)完成9512萬(wàn)元，占預(yù)算的73.2%，同口徑增長(zhǎng)112.8%。高效區(qū)完成24484萬(wàn)元，占預(yù)算的94.2%，同口徑增長(zhǎng)93.4%。

鎮(zhèn)（街道）收入繼續(xù)保持較快增長(zhǎng)。1-9月份，全縣鎮(zhèn)（街道）共完成27343萬(wàn)元，占預(yù)算81.5%，增長(zhǎng)26.5%。

完成預(yù)算進(jìn)度的有孫武、何坊等十個(gè)鎮(zhèn)（街道），其中，孫武、皂戶李、魏集完成最快，分別完成預(yù)算的125.5%、105.8%、105.7%，其次是石廟、何坊、清河、胡集，分別完成預(yù)算的94.3%、88.9%、88.9%、83.9%。桑落墅、辛店、姜樓、麻店沒(méi)能完成預(yù)算進(jìn)度，分別完成66.2%、60.6%、59.8%、42.2%。收入實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)的有大年陳、魏集、清河等十一個(gè)鎮(zhèn)（街道），其中增幅較高的依次是大年陳、魏集、清河、孫武、石廟，增幅分別為143%、80.8%、79.2%、77.6%、66.3%（同口徑）。姜樓、辛店和麻店收入下降，同口徑降幅分別為13.9%、14.1%、37.7%。

（四）行業(yè)發(fā)展不均衡，重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)支撐明顯。增收行業(yè)：1-9月份，以匯宏新材料有限公司為代表的有色金屬業(yè)完成稅收45542萬(wàn)元，增長(zhǎng)99%。其中，匯宏新材料有限公司實(shí)現(xiàn)增值稅6408萬(wàn)元，去年無(wú)此項(xiàng)收入。以醫(yī)藥、鹽化、建材為主的商貿(mào)行業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收29233萬(wàn)元，增長(zhǎng)190.3%。主要企業(yè)山東耀泰藥業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)稅收8092萬(wàn)元，上年同期無(wú)收入。惠民縣集中商貿(mào)有限公司實(shí)現(xiàn)稅收790萬(wàn)元，增長(zhǎng)413.3%。山東惠民豐潤(rùn)鹽化有限公司實(shí)現(xiàn)稅收757萬(wàn)元，下降15.5%。上述兩行業(yè)對(duì)全縣稅收貢獻(xiàn)率達(dá)到56.6%，對(duì)全縣稅收起到有力支撐。因受環(huán)保等因素影響，部分企業(yè)減產(chǎn)限產(chǎn)，實(shí)體企業(yè)受到影響較大，未來(lái)增收形勢(shì)將減緩。

減收行業(yè)：一是電力和鋼鐵行業(yè)減收。因電力公司子改分改制，造成地方級(jí)減收1067萬(wàn)元。鋼鐵行業(yè)受產(chǎn)能過(guò)剩，市場(chǎng)供需失衡影響，主要企業(yè)惠祥特鋼和閩鑫金屬兩家公司已相繼停產(chǎn)，1-9月實(shí)現(xiàn)稅收905萬(wàn)元，下降48.6%。二是非稅收入減收。1-9月份，非稅收入完成14587萬(wàn)元，下降1.1%。其中罰沒(méi)收入完成2355萬(wàn)元，下降45.2%；國(guó)有資源有償使用收入完成638萬(wàn)元，下降64.3%。

（五）統(tǒng)籌合理安排財(cái)政支出，收支矛盾依然突出。財(cái)政部門按照保障民生和促進(jìn)社會(huì)事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的要求，不斷調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌安排合理調(diào)度資金，千方百計(jì)保證資金需求。1-9月份，全縣共完成一般預(yù)算支出254220萬(wàn)元，占預(yù)算84.1%，同比增長(zhǎng)5.8%。其中，教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、農(nóng)林水、城鄉(xiāng)社區(qū)分別完成58779萬(wàn)元、49707萬(wàn)元、36245萬(wàn)元、22531萬(wàn)元和33268萬(wàn)元。

從財(cái)政情況看，今年我縣收支矛盾依然突出。財(cái)政收入中增收潛力與政策性減收、經(jīng)濟(jì)下行壓力并存，我們?cè)谇Х桨儆?jì)促增長(zhǎng)的同時(shí)，政策性減稅降費(fèi)效應(yīng)愈加明顯，財(cái)政收入增長(zhǎng)壓力持續(xù)。與此同時(shí)，財(cái)政支出盤子越來(lái)越大，無(wú)論是穩(wěn)增長(zhǎng)、轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)，還是推改革、保民生、防風(fēng)險(xiǎn)，各方面新增支出都不斷增長(zhǎng)。如社保政策的提標(biāo)擴(kuò)面，保障

范圍及標(biāo)準(zhǔn)逐年擴(kuò)大，今年推動(dòng)的退役士兵權(quán)益保障工作，落實(shí)專項(xiàng)公益性崗位補(bǔ)貼將新增財(cái)政支出1100余萬(wàn)元。取消政府性基金及免征稅費(fèi)帶來(lái)的改革成本相應(yīng)增加。支持文明城市創(chuàng)建、新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換、推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化、實(shí)施環(huán)境保護(hù)和污染治理等，都需要大量支出。財(cái)政收支矛盾突出，預(yù)算平衡難度加大。

三、全年財(cái)政經(jīng)濟(jì)走勢(shì)預(yù)測(cè)

根據(jù)征收部門預(yù)計(jì)情況，全縣預(yù)計(jì)全年完成一般公共預(yù)算收入108300萬(wàn)元，占預(yù)算100%，同口徑增長(zhǎng)17.2%，直比增長(zhǎng)12.9%。稅收收入預(yù)計(jì)完成89932萬(wàn)元，稅收占比83%。分部門看，國(guó)稅預(yù)計(jì)完成58900萬(wàn)元，占預(yù)算100%，同口徑增長(zhǎng)33.6%，直比增長(zhǎng)58.7%；地稅預(yù)計(jì)完成34400萬(wàn)元，占預(yù)算100%，同口徑增長(zhǎng)12.5%，直比下降16.4%。財(cái)政預(yù)計(jì)完成15000萬(wàn)元，占預(yù)算100%，下降15.3%。

當(dāng)前我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展總體健康平穩(wěn)，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)發(fā)展向好，部分經(jīng)濟(jì)指標(biāo)下行趨勢(shì)有所放緩，新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換綜合效益有所顯現(xiàn)，為實(shí)現(xiàn)發(fā)展提供了條件和機(jī)遇，但同時(shí)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行面臨的矛盾和問(wèn)題也十分突出。一方面國(guó)家“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略、雄安新區(qū)規(guī)劃建設(shè)，我省“兩區(qū)一圈一帶”戰(zhàn)略，全省現(xiàn)代預(yù)算管理示范縣建設(shè)都將給我縣發(fā)展帶來(lái)機(jī)遇；另一方面受國(guó)家去產(chǎn)能政策和環(huán)境治理因素，部分企業(yè)停產(chǎn)限產(chǎn)，加之國(guó)家結(jié)構(gòu)性減稅政策擴(kuò)大，行業(yè)下行壓力較大，帶來(lái)的減稅效應(yīng)將逐步顯現(xiàn)。我縣商貿(mào)服務(wù)企業(yè)易受政策、市場(chǎng)供需影響，增加了我縣財(cái)政收入的不確定性。另外，上半年我縣

耕地占用稅一次性收入入庫(kù)數(shù)額較大，不具有持續(xù)性。后幾個(gè)月我縣稅收增收壓力持續(xù)加大。

全縣各級(jí)財(cái)稅部門應(yīng)積極行動(dòng)，提早規(guī)劃，多方努力，查找稅源，增加收入，化壓力為動(dòng)力，堅(jiān)定信心，堅(jiān)決完成10.83億元任務(wù)目標(biāo)，并力爭(zhēng)超收。

四、下一步工作措施

（一）加強(qiáng)收入征管，確保任務(wù)目標(biāo)。堅(jiān)持依法治稅，積極協(xié)調(diào)國(guó)地稅征收部門，及時(shí)調(diào)度收入完成情況，做好向縣領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)部門匯報(bào)工作。強(qiáng)化目標(biāo)考核，加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)辦組織收入工作的督促和指導(dǎo)，堅(jiān)持每月通報(bào)，定期調(diào)度。加強(qiáng)與稅務(wù)、公安、房管、建設(shè)、工商等部門合作，開展建筑、房地產(chǎn)、商貿(mào)運(yùn)輸?shù)取盃I(yíng)改增”行業(yè)專項(xiàng)檢查，嚴(yán)厲打擊稅收違法行為，規(guī)范稅收秩序。加強(qiáng)非稅收入管理，嚴(yán)格執(zhí)行行政事業(yè)收費(fèi)和政府性基金目錄清單制度，做到依法征收，及時(shí)入庫(kù)，確保實(shí)現(xiàn)全年收入任務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

（二）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管。一要進(jìn)一步督促部門（單位）加快年初預(yù)算資金和上級(jí)專項(xiàng)資金支出進(jìn)度，強(qiáng)化部門預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，建立項(xiàng)目支出動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制，提高預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性、均衡性和有效性。二要完善項(xiàng)目支出績(jī)效監(jiān)管機(jī)制，對(duì)年初預(yù)算安排列入績(jī)效目標(biāo)管理的支出項(xiàng)目，重點(diǎn)做好預(yù)算執(zhí)行階段和預(yù)算完成階段的績(jī)效評(píng)價(jià)，為改進(jìn)預(yù)算管理和安排財(cái)政資提供決策依據(jù)。三要通過(guò)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理、大力盤活財(cái)政存量資金、深入推進(jìn)預(yù)決算公

開等手段不斷加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督管理，提高財(cái)政資金使用效益。繼續(xù)完善預(yù)算編制與存量資金掛鉤機(jī)制，避免財(cái)政資金形成“二次沉淀”。嚴(yán)格落實(shí)預(yù)決算公開要求，細(xì)化公開項(xiàng)目，督導(dǎo)各單位做好公開工作，確保預(yù)決算公開時(shí)間及時(shí)，內(nèi)容完整規(guī)范。

第二篇：預(yù)算執(zhí)行分析

E區(qū)E13財(cái)務(wù)部鐘彩霞

預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告

E孚電子股份有限公司 第九

本公司在第九年年初，制定了新的發(fā)展戰(zhàn)略，公司進(jìn)行了擴(kuò)大生產(chǎn)，從生產(chǎn)、技術(shù)、銷售、人力各方面進(jìn)行了大規(guī)模擴(kuò)張。為保證公司資金流轉(zhuǎn)順暢，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，公司進(jìn)行了全面預(yù)算,出現(xiàn)盈利,現(xiàn)將公司本預(yù)算執(zhí)行情況做如下總結(jié)分析：

一、銷售預(yù)算、現(xiàn)金收入預(yù)算執(zhí)行情況

公司在第九年年初的全面預(yù)算中，預(yù)計(jì)公司年銷售收入為8611.67萬(wàn)元左右。根據(jù)公司本的實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，公司第九年銷售收入達(dá)到8609.50萬(wàn)元，比預(yù)計(jì)的銷售收入減少了0.8%。該銷售收入實(shí)際情況沒(méi)有預(yù)算目標(biāo)完成。

同時(shí)，公司根據(jù)銷售收入預(yù)算情況，編制了現(xiàn)金收入預(yù)算表。在本的銷售現(xiàn)金收入預(yù)算中，主要采用的是按照當(dāng)年銷售收入的62%、次年銷售收入的34%收回現(xiàn)金收入，即預(yù)計(jì)有萬(wàn)元的8611.67現(xiàn)金收入。按照預(yù)算，公司收到現(xiàn)金收入的比率比預(yù)計(jì)相對(duì)低點(diǎn)，當(dāng)年銷售當(dāng)年收回的帳款大致是收入的37%

二、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況

公司在擴(kuò)大生產(chǎn)的過(guò)程中，需要投入大量的人力、物力、財(cái)力，主要體現(xiàn)在生產(chǎn)過(guò)程中原料的投入，人工的耗費(fèi)，設(shè)備維護(hù)維修，銷售過(guò)程中的費(fèi)用，市場(chǎng) 開發(fā)費(fèi)用，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用等等。

1.管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況——節(jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計(jì)公司管理費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)為299.42元，比預(yù)計(jì)的管理費(fèi)用節(jié)約了12%。該項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)約幅度較大，主要在于實(shí)際發(fā)生額中，客戶招待費(fèi)等比預(yù)算少支出了，這項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)約其實(shí)和收入的增長(zhǎng)是成正比的，在銷售收入超目標(biāo)完成的情況下，此節(jié)約幅度是正常的，收入帶來(lái)的效益遠(yuǎn)大于其增加的費(fèi)用成本。

2.銷售費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況——節(jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用為300萬(wàn)元，實(shí)際銷售費(fèi)用發(fā)生數(shù)為205.2萬(wàn)元。主要原因在于，公司第九年開發(fā)了新產(chǎn)品P2，做為主要產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)上銷售。因此，公司銷售費(fèi)用預(yù)算中，大部分由市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)用、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)、廣告費(fèi)等構(gòu)成。由于公司其他方面宣傳工作成功，適當(dāng)?shù)臏p少了本項(xiàng)支出。

3．財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況——超支。在本的實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，本公司為了加快資金流轉(zhuǎn)，給予顧客部分現(xiàn)金折扣，折扣比率為5%，主要是大于2000萬(wàn)元以上的帳款才予以此優(yōu)惠政策。因此本公司財(cái)務(wù)費(fèi)用超支了。

三、采購(gòu)支出執(zhí)行情況

本中，公司進(jìn)行了三次大規(guī)模的材料采購(gòu)，以滿足生產(chǎn)的需要。在本年初的預(yù)算中，本公司預(yù)計(jì)材料價(jià)格會(huì)上漲，做出了相應(yīng)的預(yù)算。但是，實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，本材料價(jià)格上漲幅度比公司預(yù)計(jì)的要大，因此采購(gòu)支出比預(yù)算超支了5%。同時(shí)，公司預(yù)計(jì)的材料采購(gòu)現(xiàn)金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司現(xiàn)金流可以承受的范圍內(nèi)增加。

四、利潤(rùn)預(yù)算

本，公司在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行了利潤(rùn)的預(yù)測(cè)，其預(yù)測(cè)比實(shí)際的利潤(rùn)比較樂(lè)觀。主要原因在于：公司開發(fā)的新產(chǎn)品在市場(chǎng)上有實(shí)力相當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)對(duì)手，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)下，商品銷售價(jià)格比預(yù)計(jì)的低，影響了利潤(rùn)，其實(shí)際利潤(rùn)總

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E區(qū)E13財(cái)務(wù)部鐘彩霞

額是3296.65萬(wàn)元，比預(yù)計(jì)的利潤(rùn)總額高.總結(jié)：本，公司制定的銷售預(yù)算、直接人工預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算比較科學(xué)、合理，符合本公司的實(shí)際情況。在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，公司依據(jù)預(yù)算，進(jìn)行了各方面的控制，使得預(yù)算執(zhí)行情況良好，提高了公司的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，由于市場(chǎng)環(huán)境的變化和競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，公司預(yù)算也受到一些考驗(yàn)，在這過(guò)程中，公司依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要，對(duì)預(yù)算進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整?？偟恼f(shuō)，公司的預(yù)算比較科學(xué)，執(zhí)行情況良好，對(duì)公司的發(fā)展起到了一定的指導(dǎo)作用。

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第三篇：預(yù)算執(zhí)行分析制度

預(yù)算執(zhí)行分析

制度名稱 預(yù)算執(zhí)行分析制度 受控狀態(tài)

文件編號(hào)

執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門

第1章總則

第1條目的1．了解預(yù)算執(zhí)行中的差異，為預(yù)算考核提供依據(jù)，并作為考核與獎(jiǎng)懲的基礎(chǔ)。

2．了解預(yù)算與戰(zhàn)略的配合程度，為預(yù)算修正和調(diào)整提供參考依據(jù)，發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)作用。

3．為編制下期預(yù)算積累經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理的科學(xué)性、系統(tǒng)性和權(quán)威性。

第2條定義 預(yù)算分析就是通過(guò)對(duì)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較，確定是否存在執(zhí)行差異，為進(jìn)行預(yù)算調(diào)整、預(yù)算修正提供依據(jù)。

第3條預(yù)算分析責(zé)任單位

1．董事會(huì)為預(yù)算分析的決策機(jī)構(gòu)。2．預(yù)算委員會(huì)為預(yù)算分析管理機(jī)構(gòu)。

3．各業(yè)務(wù)部門為預(yù)算分析的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)總體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

第4條預(yù)算分析管理方式

企業(yè)通過(guò)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。

第5條預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容

預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容主要包括以下5個(gè)方面。1．差異性分析

定期進(jìn)行實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的比較，提供差異性分析，為預(yù)警提供依據(jù)。

2．一致性分析

分析預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)長(zhǎng)期目標(biāo)及基本目標(biāo)的一致性。

3．例外事項(xiàng)分析。

分析由于例外事項(xiàng)引起的對(duì)整體預(yù)算目標(biāo)的影響情況。

4．差錯(cuò)分析

分析由于目標(biāo)理解不一致而造成的填報(bào)錯(cuò)誤內(nèi)容。

5．進(jìn)度分析

對(duì)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的進(jìn)度進(jìn)行分析，為考核工作提供依據(jù)。

第2章編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告 第6條預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各預(yù)算執(zhí)行部門設(shè)專人及時(shí)檢查、追蹤本部門預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)收集、匯總有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等信息，為預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的編制做好準(zhǔn)備。

第7條預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告分臨時(shí)性報(bào)告和定期報(bào)告。對(duì)重大差異和問(wèn)題要編制臨時(shí)報(bào)告，定期報(bào)告分月度分析報(bào)告和分析報(bào)告，要全面分析本部門的預(yù)算執(zhí)行情況。

第8條編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的要求

1．把握定量分析和定性分析兩個(gè)角度進(jìn)行。

2．采用比率分析、比較分析、因素分析等多重方法。（結(jié)構(gòu)，比率，趨勢(shì)，因素）

3．對(duì)于預(yù)算執(zhí)行當(dāng)中產(chǎn)生的差異，應(yīng)客觀分析原因，提出解決措施或建議。

第3章預(yù)算分析報(bào)告的審議和評(píng)估

第9條預(yù)算分析報(bào)告的審議和評(píng)估通過(guò)定期召開的預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議進(jìn)行。

第10條預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議準(zhǔn)備

1．各單位提前準(zhǔn)備同預(yù)算相關(guān)的各方面（財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等）信息、圖表資料等。

2．財(cái)務(wù)部匯總各預(yù)算執(zhí)行部門編制的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，在此基礎(chǔ)上形成企業(yè)總體的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，并在會(huì)議召開前3天內(nèi)提交給預(yù)算委員會(huì)。

3．預(yù)算委員會(huì)工作人員將相關(guān)會(huì)議資料進(jìn)行整理后，打印、裝訂并及時(shí)分發(fā)給各個(gè)參會(huì)部門和人員。

第11條參會(huì)人員

總裁、預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、相關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人等。

第12條召開時(shí)間

1．季度預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)時(shí)間分別在4、7、10月下旬，時(shí)間1天。

2．預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)時(shí)間在1月下旬，時(shí)間1～2天。

第13條會(huì)議規(guī)則 1．對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，目的不僅是為了揭示和解釋問(wèn)題，更主要的是形成對(duì)問(wèn)題的共識(shí)和解決問(wèn)題的對(duì)策。

2．對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超出合理范圍的差異，應(yīng)當(dāng)客觀分析差異產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議，并編制預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告提交給董事會(huì)審核。預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容。

（1）本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)。

（2）對(duì)差異進(jìn)行具體分析的過(guò)程和說(shuō)明。

（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施。

（4）形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、擴(kuò)大、推廣的建議。

第14條會(huì)議議程

1．企業(yè)預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)人介紹上期企業(yè)總體目標(biāo)完成情況、主要差異及其原因。

2．逐一總結(jié)各單位上期預(yù)算完成情況，發(fā)掘問(wèn)題，分析差異產(chǎn)生的原因，責(zé)成解決。

3．總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需要上報(bào)董事會(huì)審核解決的問(wèn)題，明確改進(jìn)目標(biāo)。

4．總裁進(jìn)行總結(jié)后宣布閉會(huì)。

第15條會(huì)后事項(xiàng)

1．預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)人上報(bào)董事會(huì)需要審核的解決事項(xiàng)和問(wèn)題。

2．預(yù)算委員會(huì)及各相關(guān)單位整理、記錄會(huì)議產(chǎn)生的資料。

第4章附則

第16條預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本制度進(jìn)行解釋和修改。

第17條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第四篇：預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控分析制度

預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度

第1章總則

第1條目的為了確保部門的各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行到位，維護(hù)部門預(yù)算管理的嚴(yán)肅性，杜絕預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的違規(guī)行為，特制定本制度。

第2條預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)及職責(zé)

1．本部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)和責(zé)任主體。

2．實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須嚴(yán)格執(zhí)行分解后的各項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。

3．預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任主體的負(fù)責(zé)人。

第3條預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限

預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限的劃分具體如下。

1．預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)責(zé)任人對(duì)各項(xiàng)支出預(yù)算進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，并在授權(quán)范圍內(nèi)獨(dú)立決策

2．財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)支出進(jìn)行有效性審核，并將相關(guān)結(jié)果反饋給執(zhí)行機(jī)構(gòu)責(zé)任人

第4條預(yù)算執(zhí)行責(zé)任劃分

具體責(zé)任劃分如下。

1、財(cái)務(wù)科：現(xiàn)金預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算；

2、辦公室：管理費(fèi)用，政府采購(gòu)；

第2章預(yù)算執(zhí)行事項(xiàng)的申請(qǐng)和批復(fù)

第5條預(yù)算事項(xiàng)的申請(qǐng)

對(duì)于預(yù)算事項(xiàng)的申請(qǐng)，須編制預(yù)算事項(xiàng)申請(qǐng)書。申請(qǐng)書的內(nèi)容如下。

1．預(yù)算事項(xiàng)的活動(dòng)和金額。

2．預(yù)算事項(xiàng)在預(yù)算書和工作計(jì)劃報(bào)告書中的相應(yīng)編號(hào)或類別名稱。

3．預(yù)算事項(xiàng)預(yù)計(jì)進(jìn)行的時(shí)間以及提出申請(qǐng)的責(zé)任部門或責(zé)任人、經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人等。

第6條財(cái)務(wù)部、辦公室在各自的權(quán)限范圍內(nèi)履行各類預(yù)算事項(xiàng)申請(qǐng)的核查和批準(zhǔn)權(quán)。

第3章預(yù)算執(zhí)行結(jié)果控制

第8條建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬

1．個(gè)部門均建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，并由專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，及時(shí)登記，每日總結(jié)，并主動(dòng)與財(cái)務(wù)對(duì)賬，做到日清日結(jié)。

2．臺(tái)賬要按照預(yù)算的具體項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算數(shù)量、金額、實(shí)際發(fā)現(xiàn)數(shù)、差異數(shù)、累計(jì)預(yù)算

數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異、差異說(shuō)明等。

第9條簽訂各級(jí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書，確保預(yù)算執(zhí)行到位。

1．責(zé)任書的體系

（1）單位負(fù)責(zé)人與各科室主管局長(zhǎng)簽訂部門的總體預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書。

（2）單位負(fù)責(zé)人與其直接下級(jí)預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人簽訂各單位或部門的預(yù)算責(zé)任合同書。

（3）各基本預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人與有關(guān)管理人員簽訂執(zhí)行責(zé)任合同書。

2．預(yù)算責(zé)任書的內(nèi)容包括主要的預(yù)算指標(biāo)、完成要求、獎(jiǎng)懲措施，責(zé)任書附件包括經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件、完成預(yù)算的具體措施等。

第10條預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)和反饋

1．單位建立信息反饋系統(tǒng)，對(duì)各部門執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2．在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)定期召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照預(yù)算指標(biāo)及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計(jì)算差異、分析原因、提出改進(jìn)措施，同時(shí)確定下期的工作重點(diǎn)。預(yù)算例會(huì)按照召開的頻度應(yīng)當(dāng)形成不同形式的預(yù)算反饋表。

3．將本單位或本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交財(cái)務(wù)部。

4．財(cái)務(wù)部每月按照部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并進(jìn)行差異分析，填寫分析結(jié)論，作為預(yù)算委員會(huì)檢查和考評(píng)預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)。

第11條編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告

1．各部門定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。編制頻率為、半和季度。

2．預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告須遵循以下要求。

（1）各部門在進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)與上一同期進(jìn)行對(duì)比分析。

（2）各部門在進(jìn)行季度預(yù)算執(zhí)行情況分析時(shí)，應(yīng)進(jìn)行下季度預(yù)測(cè)。

（3）各部門在進(jìn)行第二季度分析時(shí)，應(yīng)對(duì)全年完成情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。

（4）第四季度需按月提交月度預(yù)算支出預(yù)測(cè)，分別在9、10、11月底報(bào)送本月完成情況及下月的預(yù)算支出預(yù)測(cè)。

第12條預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨。

第4章附則

第13條本制度由預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋工作。

第14條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第五篇：2008部門預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告

2008部門預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告（模板）

一、財(cái)務(wù)基本狀況分析

1.收入支出結(jié)構(gòu)分析(職能部處填寫)

如：預(yù)算收入、專項(xiàng)收入、其他收入等所占比重。

2.收入支出與預(yù)算對(duì)比分析（與上三季度）

（1）填報(bào)《暨南大學(xué)校本部2008年1-9月責(zé)任預(yù)算收入支出明細(xì)表》

文字分析：要求分析具體支出內(nèi)容與本年預(yù)算內(nèi)容相符性、效益性；

數(shù)據(jù)來(lái)源：部門領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)財(cái)務(wù)填報(bào)人人進(jìn)入財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處網(wǎng)站綜合信息平臺(tái)查詢；

路徑：http://cwc.jnu.edu.cn/→進(jìn)入查詢系統(tǒng)→綜合財(cái)務(wù)信息平臺(tái)→用戶名（各部處長(zhǎng)的人事編號(hào)，需經(jīng)授權(quán)使用）→部門經(jīng)費(fèi)查詢→點(diǎn)擊項(xiàng)目名稱→按收入/支出/借款類型分類匯總查詢→填列相關(guān)數(shù)據(jù)。

3.收入支出與以前（上）對(duì)比分析: 若對(duì)比數(shù)出現(xiàn)幅度較大變動(dòng)的（增加或減少的），要說(shuō)明發(fā)生的原因，二、本單位財(cái)務(wù)工作開展情況

反映報(bào)告期內(nèi)單位在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)費(fèi)執(zhí)行達(dá)到效益。對(duì)于有經(jīng)費(fèi)分配權(quán)的管理部門，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)逐項(xiàng)說(shuō)明工作和經(jīng)費(fèi)是如何安排的，是哪些單位，什么原因?qū)е轮笜?biāo)升高或降低較大，要找

出問(wèn)題的根源

三、存在的問(wèn)題及建議

反映本部門在財(cái)務(wù)管理中遇到的問(wèn)題：涉及到經(jīng)費(fèi)開支范圍、執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題、需要學(xué)校幫助解決的問(wèn)題和加強(qiáng)部門預(yù)算管理——預(yù)算申請(qǐng)、經(jīng)費(fèi)下?lián)?、使用過(guò)程及監(jiān)督管理等方面提出意見和建議。

四、報(bào)告要求

1、單位預(yù)算執(zhí)行分析資料要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

2、各部門應(yīng)對(duì)本單位基本情況、財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況等有重要變動(dòng)或特殊事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，并結(jié)合本單位實(shí)際情況，運(yùn)用各種分析方法，對(duì)重點(diǎn)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行全面分析，既要突出成績(jī)，也要認(rèn)真研究存在的問(wèn)題及解決的方法。該報(bào)告可作為各部門

3、各部處同時(shí)將所編制預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)分析表和撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告報(bào)送各主管校領(lǐng)導(dǎo)。

4、請(qǐng)同時(shí)上報(bào)一份紙質(zhì)文本（加蓋部門公章）和電子文本到ocwc@jnu.edu.cn

聯(lián)系人：方曉英陳慧儀黃洪

聯(lián)系電話：85228860

辦公地點(diǎn)：206

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表樣本