第一篇：縣級國稅部門完善利益沖突制度與加強黨風廉政建設之淺議

浙江省黨員領導干部防止利益沖突暫行辦法

（2010年12月25日）

章 總 則

一條 為規(guī)范黨員領導干部從政行為，防止利益沖突，根據(jù)《中華人民共和國公務員法》、《中國共產(chǎn)黨黨員領導干部廉潔準則》、《關于實行黨風廉政建設責任制的規(guī)定》等法律和黨內(nèi)法規(guī)規(guī)定，制定本辦法。

二條 本辦法所稱利益沖突是指黨員領導干部的個人利益與公職身份所代表或維護的公共利益兩者之間可能發(fā)生的矛盾和沖三條 本辦法所稱利益，包括財產(chǎn)性利益和非財產(chǎn)性利益。財產(chǎn)性利益時指動產(chǎn)、不動產(chǎn)、有價證券等財物或期權、債權等經(jīng)濟價值的利益；非財產(chǎn)性利益是指利用職權和職務上的影響在政策制定、行政審批、人事任免、獎懲、執(zhí)法裁量等方面謀或無形的利益。

四條 本辦法所稱黨員領導干部包括黨的機關、人大機關、行政機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關中縣（處）級以上黨部；工會、共青團、婦聯(lián)等人民團體中相當于縣（處）級以上黨員領導干部。

二章 防止利益沖突的行為限制

五條 黨員領導干部應正確履行職責，切實維護公共利益，保持公共職務廉潔性。為防止可能出現(xiàn)的利益沖突，須對領導干應的行為限制。

六條 黨員領導干部不準個人獨資或與他人合資、合股經(jīng)辦商業(yè)或其他企業(yè)，不準以個人或他人名義入股的形式經(jīng)辦企業(yè)，以承包、租賃、受聘等方式從事商業(yè)和其他經(jīng)營活動。

反本條規(guī)定的，應停止各種形式的經(jīng)商辦企業(yè)活動，或者辭去領導職務，并依照《中國共產(chǎn)黨黨員紀律處分條例》和《中華國公務員法》等有關規(guī)定處理。所得經(jīng)濟利益應當上繳。

七條 黨員領導干部不準違反規(guī)定擁有非上市公司（企業(yè)）的股份或者證券。

反本條規(guī)定的，應在規(guī)定期限內(nèi)將所持股份或證券作出處理，或辭去領導職務；逾期拒不改正的，依照《中國共產(chǎn)黨黨員紀例》第七十七條規(guī)定處理。

八條 黨員領導干部不準違反有關規(guī)定，利用職權或者職務上的影響，向相關部門及其人員以暗示、授意、打招呼、批條子、令等方式，影響市場經(jīng)濟活動正常開展或者干擾正常監(jiān)管、執(zhí)法活動。

反本條規(guī)定的，按照有關規(guī)定處理。

九條 黨員領導干部不準違反規(guī)定買賣股票或者進行其他證券投資。

反本條規(guī)定的，依照《中國共產(chǎn)黨黨員紀律處分條例》第七十七條規(guī)定處理。所得經(jīng)濟利益應當上繳。十條 黨員領導干部不準以集資、交易、委托理財?shù)刃问街\取不正當利益，或利用知悉和掌握的內(nèi)幕信息謀取利益。

反本條規(guī)定的，按照有關規(guī)定處理。所得經(jīng)濟利益應當上繳。

十一條 黨員領導干部不準違反規(guī)定在經(jīng)濟實體、社會團體、事業(yè)單位、行業(yè)組織、中介機構等單位中兼職或者兼職取酬，有償中介活動。

反本條規(guī)定的，應辭去一方職務或立即停止有償中介活動，并依照《中國共產(chǎn)黨黨員紀律處分條例》第七十七條規(guī)定處理。（包括各種經(jīng)濟利益）應當上繳。

十二條 黨員領導干部的配偶、子女及其配偶不準在該領導干部管轄的地區(qū)和業(yè)務范圍內(nèi)個人從事可能與公共利益發(fā)生沖突辦企業(yè)、社會中介服務等活動；不準在異地工商注冊登記后，到該領導干部管轄的地區(qū)或者業(yè)務范圍內(nèi)從事可能與公共利益的經(jīng)商、辦企業(yè)活動；不準在該領導干部管轄的地區(qū)和業(yè)務范圍內(nèi)的外商獨資企業(yè)或者中外合資企業(yè)擔任由外方委派、聘任務。

中擔任地方各級黨委、政府主要領導的黨員領導干部，其配偶、子女及其配偶執(zhí)行上述規(guī)定的同時，在該領導干部管轄的地從事房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營及相關代理、評估、咨詢等有償中介活動；不準從事廣告代理、發(fā)布等經(jīng)營活動；不準開辦律師事務理訴訟；不準從事營業(yè)性歌廳、舞廳、夜總會等娛樂業(yè)，洗浴按摩等行業(yè)的經(jīng)營性活動；不準從事其他可能與公共利益發(fā)生商辦企業(yè)活動。

反本條各款規(guī)定的，領導干部的配偶、子女及其配偶應停止、退出所從事的經(jīng)商辦企業(yè)活動或辭去所擔任的職務，或者領導辭去現(xiàn)任職務，并按照有關規(guī)定處理。

十三條 配偶、子女移居國（境）外的黨員領導干部，其分管或辦理的公共事務，涉及其配偶、子女移居國家和地區(qū)的，應管理權限向組織（人事）部門報告。存在利益沖突的，應當自行回避，或者由主管部門責成其回避。

十四條 黨員領導干部離職或退休后三年內(nèi)，不得接受原任職務管轄的地區(qū)和業(yè)務范圍內(nèi)的民營企業(yè)、外商投資企業(yè)和中介任，或者個人從事與原任職務管轄業(yè)務相關的營利性活動。不得到與本人原工作業(yè)務直接相關的上市公司、基金管理公司擔事、獨立監(jiān)事。擔任與原業(yè)務工作無關的上市公司、基金管理公司獨立董事、獨立監(jiān)事的，須按照有關規(guī)定履行相關程序。

反本條規(guī)定的，由原所在單位的同級組織（人事）部門責令限期改正；逾期不改正的，按照有關規(guī)定處理。

三章 利益回避與監(jiān)督實施

十五條 黨員領導干部對可能發(fā)生利益沖突的事項，應主動回避，并向紀檢機關報告?；乇芗瓤梢允屈h員領導干部申請調(diào)整換崗位或辭去相關職務；也可以是其本人或利益關系人主動停止可能發(fā)生利益沖突的行為。

十六條 對黨員領導干部應回避而未回避的，按照干部管理權限作出強制回避決定。強制回避可采取停職、調(diào)離崗位、責令職等方式。對黨員領導干部未主動回避而造成重大影響的，或拒不執(zhí)行強制回避決定的，給予相應的組織處理或紀律處分。

十七條 對第三方要求黨員領導干部回避的申請或舉報，紀檢機關應進行調(diào)查，及時作出是否回避的決定。如需回避，應明方式。

十八條 黨員領導干部應自覺遵守本辦法的各項規(guī)定，并按照黨風廉政建設責任制的要求，抓好職責范圍內(nèi)的防止利益沖突放任、包庇、縱容下屬人員違反財政、金融、稅務、審計、統(tǒng)計等法律法規(guī)、謀取不正當利益的，要按照黨風廉政建設責任實施責任追究。

十九條 各級黨委（黨組）負責本辦法的貫徹實施。各級紀檢機關協(xié)助同級黨委（黨組）抓好本辦法的貫徹落實，按干部管立健全黨員領導干部利益沖突回避信息檔案，并負責對實施情況的監(jiān)督檢查。

四章 附 則

二十條 本辦法由中共浙江省紀律檢查委員會負責解釋。

二十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

小】

為進一步加強對行政權力運行的有效監(jiān)督，切實規(guī)范國稅工作人員的廉潔從政行為，自2011年下半年以來，該局積極探索扎實推進防止利益沖突試點工作。

第一，把握導向，形成有力的組織保障機制。一是深化思想認識。通過民主生活會、中心組學習、紀檢日活動等各種形式加強對防止利益沖突的宣傳，加強廣大黨員干部《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》、《中國共產(chǎn)黨黨員領導干部廉潔從政若干準則（試行）》、《中華人民共和國公務員法》和有關防止利益沖突知識的學習,引導廣大黨員干部正確認識防止利益沖突的極端重要性和現(xiàn)實緊迫性，切實增強防止利益沖突的意識。大力宣傳市委、市政府有關加強行政權力規(guī)范運行的各項政策措施，強化廣大黨員領導干部的責任意識和自覺意識，提高大家對開展利益沖突回避試點工作重要意義的認識。二是強化組織保障。該局黨組將防止利益沖突作為建設廉潔、高效、服務和法治國稅的有力抓手，形成了黨組總攬、“一把手”負責、分管局領導主抓、紀監(jiān)部門落實、相關科室配合、全局上下齊抓共管的工作格局。切實加強組織領導，精心組織實施，確保防止利益沖突工作目標任務落到實處。三是固化組織實施。召開相關部門主要負責人參加的座談會，廣泛征求意見，理清工作思路，制定工作方案和相關配套措施；明確實施范圍、工作任務、時間步驟和要求，落實工作責任，保障工作的有序開展。經(jīng)市局黨組研究，確定湘鄉(xiāng)市國稅局作為防止利益沖突試點單位，在總結經(jīng)驗的基礎上，再在全市系統(tǒng)進行推廣。

第二，著眼于科學規(guī)范，建立健全防止利益沖突制度體系。一是以領導干部特別是一把手管理為重點完善相關制度。嚴格執(zhí)行一把手三個不直接分管制度，即不直接分管干部人事、財務、基建等工作；嚴格執(zhí)行一把手任職回避和交流輪崗制度，一把手的配偶子女及其三代以內(nèi)血親近姻親屬，不得在其管轄范圍內(nèi)擔任紀檢監(jiān)察、組織人事、財務、審計等部門的領導職務，同一地方部門單位人一把手滿5年原則上交流，滿10年的必須交流；完善三重一大集體決策制度，重大決策一把手充分聽取班子成員意見后再表態(tài)，對意見分歧大的，暫緩決策；健全議事規(guī)則、選拔任用領導干部、經(jīng)濟責任審計、述職述廉、個人有關事項報告、誡勉談話和函詢等制度。二是建立個人財產(chǎn)、重要信息申報制度。對副科級以上領導干部實行個人財產(chǎn)申報制度，將個人及配偶和共同生活子女的房地產(chǎn)、有價證券、大額現(xiàn)金（存款）、貴重物品、投資收益、債權債務等財產(chǎn)進行申報。參與操作、管理或監(jiān)督的所有國稅工作人員都應將本人可能產(chǎn)生利益沖突的重要信息按照人事管理權限實行報告，并在一定范圍內(nèi)公開。三是建立利益回避制度，規(guī)范公共權力運行，消除重人情輕規(guī)則、辦事靠關系等陋習。國稅工作人員對可能發(fā)生利益沖突的事項，應主動回避，并向紀檢監(jiān)察部門報告。回避既可以是黨員領導干部申請調(diào)整分工、調(diào)換崗位或辭去相關職務；也可以是其本人或利益關系人主動停止可能發(fā)生利益沖突的行為。對第三方要求黨員領導干部回避的申請或舉報，紀檢監(jiān)察部門進行調(diào)查，及時作出是否回避的決定。國稅工作人員應回避而未回避的，按照人事管理權限作出強制回避決定。強制回避可采取停職、調(diào)離崗位、責令辭職或免職等方式。對國稅工作人員未主動回避而造成重大影響的，或拒不執(zhí)行強制回避決定的，給予相應的組織處理或紀律處分。四是建立崗位風險防控制度。根據(jù)部門職能、崗位職責和工作流程，全面排查個人、內(nèi)設部門、單位的廉政風險點。針對崗位的工作性質(zhì)和業(yè)務特點，編制崗位職權目錄、制度目錄和業(yè)務流程目錄，繪制權力運行流程圖，進一步優(yōu)化權力運行程序。對重要部門負責人、重點崗位人員實行定期輪崗交流，制定權力行使實施細則，規(guī)范自由栽量權。及時收集廉政風險信息，對可能引發(fā)腐敗的苗頭性、傾向性問題，進行預警和糾正。

第三，著眼于權力制約，建立健全防止利益沖突監(jiān)督機制。該局從規(guī)范權力運行和優(yōu)化流程入手，實行流程再造，讓權力運行更加公開透明。結合內(nèi)控機制建設，進一步定崗、定職、定責，科學合理劃分權力，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條。對辦稅服務、稅務行政許可、行政審批、行政處罰等事項進行梳理、歸集，對每個環(huán)節(jié)予以細化，制定統(tǒng)一的工作流程圖，以流程規(guī)范執(zhí)法和責任。在管理中確定了決策—執(zhí)行—監(jiān)督、審批—辦理—監(jiān)管、征收—管理—評估、推薦—考察—任用—監(jiān)督等環(huán)節(jié)的工作職責，形成對權力的有效制約；對重大涉稅事項推行集中審批、聯(lián)合辦公、流水作業(yè)等工作方式，加強業(yè)務協(xié)調(diào)和權力制衡，規(guī)避執(zhí)法風險。加強兩權監(jiān)督力度，在稅收執(zhí)法權方面，重點圍繞稅額核定、增值稅一般納稅人認定、增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票管理、納稅評估、稅務稽查、行政處罰、減免緩稅、所得稅稅前列支等等容易發(fā)生問題的重點崗位和關鍵環(huán)節(jié)，有針對性地開展專項執(zhí)法檢查、執(zhí)法監(jiān)察和效能監(jiān)察，有效糾正了稅收執(zhí)法偏差。在行政管理權方面，加強對“三重一大”（重大決策、重要干部任免、重大項目安排和大額度資金使用）事項的監(jiān)督，對經(jīng)費預算和執(zhí)行、基建項目、工程招投標、政府采購、固定資產(chǎn)管理等實行動態(tài)監(jiān)督，有效促進行政管理權的規(guī)范運行。同時，結合國稅工作實際，選擇部分社會關注度較高、納稅人反映突出的問題開展專項效能監(jiān)察，提高了監(jiān)督管理的針對性和實效性。廣泛開展向納稅人述職述廉、網(wǎng)上評廉、稅企廉政共建、稅收執(zhí)法廉情回訪、明察暗訪等活動，有效規(guī)范國稅人員的執(zhí)法行為。加大違紀違法案件查辦力度，對違紀違法行為，堅決懲處，決不姑息。嚴肅查處在行政審批、納稅評估、征收管理、稅務稽查等重點崗位和關鍵環(huán)節(jié)徇私舞弊、失職瀆職的案件；嚴肅查處在干部選拔任用、基建工程、政府采購、資產(chǎn)處置、信息化建設等過程中以權謀私的案件；嚴肅查處重大涉稅案件中玩忽職守、濫用職權的案件；嚴肅查處國稅機關、國稅人員與中介機構串通謀利等侵害納稅人利益的案件。定期分析信訪和案件的信息，研究違紀違法案件的規(guī)律，建立有效的辦案制度與預防機制。進一步落實“一案雙查”制度和大要案件檢查“四個一”制度，加大案件剖析和通報力度，完善制度，堵塞漏洞，切實發(fā)揮案件查辦的綜合效應。

第四，著眼于科技創(chuàng)新，建立健全防止利益沖突信息公開機制。充分運行稅收征管系統(tǒng)、稅收執(zhí)法管理系統(tǒng)、稅收執(zhí)法監(jiān)察系統(tǒng)真實具體與實時高效的優(yōu)勢，發(fā)揮信息匯總與監(jiān)測分析功能，實現(xiàn)對稅收管理的監(jiān)督、預警、評估及信息服務。利用網(wǎng)上評廉系統(tǒng)將基層局的對外執(zhí)法人員的個人情況和工作職責以及述職述廉報告向社會公開，接受社會公眾的監(jiān)督，約束稅務執(zhí)法人員的執(zhí)法行為。不斷創(chuàng)新納稅服務舉措，在全省率先推行“一站式”全職能服務模式，科學、合理整合辦稅服務廳職能，實現(xiàn)“集所屬職能于一廳”、“匯涉稅事項于一窗”、“融全能服務于一人”，辦稅效率更為快捷、高效，在全省國稅系統(tǒng)推廣，受到了國家稅務總局局長肖捷等領導的高度評價。對辦稅服務流程進行重新審視，實行“統(tǒng)一受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結”的辦稅服務新流程，深受納稅人歡迎，有效防止了辦稅事項中不廉行為發(fā)生。利用內(nèi)部紀檢監(jiān)察信息管理系統(tǒng)對全系統(tǒng)副科級別以上干部個人基本情況、住房情況、配偶子女就業(yè)情況進行全面摸底登記，建立廉政電子檔案，進一步夯實紀檢監(jiān)察基礎工作。積極推進政務公開，把涉及納稅人切身利益、影響公正執(zhí)法的關鍵環(huán)節(jié)和內(nèi)容作為公開的重點，通過公開欄、辦稅廳、媒體、網(wǎng)絡、刊物等進行公開，促進權力公開透明運行。完善網(wǎng)絡輿情監(jiān)測和處置機制。建立輿情監(jiān)測隊伍建設，隨時監(jiān)測相關網(wǎng)絡媒體，及時監(jiān)控網(wǎng)絡熱點和異常情況，拓寬了解社情民意的渠道，第一時間發(fā)現(xiàn)和收集有價值、有分量的反腐倡廉輿情信息，做好廉情預警工作。按照科技加制度的要求，岳塘區(qū)局創(chuàng)新管理方式，開發(fā) “6S”績效管理平臺，將工作任務的部署、轉(zhuǎn)辦、反饋、落實納入信息化管理，確保每項任務從開始到終結都有流程控制，每個環(huán)節(jié)都有對應的責任人，干部工作質(zhì)效通過系統(tǒng)直觀地用積分統(tǒng)計顯示，并與年終考核、評先評優(yōu)直接掛鉤，實現(xiàn)行政管理的透明化和全程監(jiān)督，有效堵塞了管理上的漏洞。

縣級國稅部門完善利益沖突制度與加強黨風廉政建設之淺議

龍小力 肖麗云 彭石巖

2011年11月11日

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沖突，就是指政府官員公職上代表的公共利益與其自身具有的私人利益之間的沖突。作為代表國家利益、具體行使職權的縣一級國稅部門，他們處在稅收征管的第一線，直接與納稅人打交道，是征納關系中最為敏感的環(huán)節(jié)。征納地要產(chǎn)生這樣或那樣的利益沖突。因此，進一步完善防止利益沖突制度，最大限度地減少征收過程中可能產(chǎn)生的利益縣級國稅干部、特別是領導干部面前的一大難題?？h級國稅部門防止利益沖突與加強黨風廉政建設之現(xiàn)狀

突在稅收征管過程中無處不在，無處不有，為了防止利益沖突，各級國稅部門尤其是縣級國稅部門制訂了一系列制系列措施，也取得了不少成績。

黨風廉政建設保持了良好的發(fā)展態(tài)勢 從稅行為，加大懲處力度，稅收收入穩(wěn)步增長。按照國家稅務總局“從嚴治隊”的要求，在加強本單位干部隊伍的黨風斷約束和規(guī)范自身稅務干部的從稅行為，努力從源頭上杜絕稅務違法犯罪行為發(fā)生問題上采取了一系列措施；在加力度、清除稅收戰(zhàn)線上的“害群之馬”、純潔了稅務干部隊伍、確保國家各項法律法規(guī)和稅收政策的順利貫徹執(zhí)行等方好成效。

辦稅流程，拓寬監(jiān)督渠道，透明度不斷提高。在從稅過程中，絕大多數(shù)領導干部在嚴格遵守國家法律法規(guī)、遵守黨的面，做到了以身作則、依法辦事，并正確行使黨和人民賦予的權力。他們通過聘請專職紀檢監(jiān)察員、開通網(wǎng)上評廉受社會和群眾的監(jiān)督，政務透明度有了明顯提高。

網(wǎng)絡控稅，力排各種干擾，信息化水平越來越高。通過金稅工程、CTAIS軟件的上網(wǎng)運用，“兩權”監(jiān)督網(wǎng)絡、效能監(jiān)法監(jiān)察子系統(tǒng)的建立，從源頭上形成了一整套預防和治理腐敗的機制，為防止利益沖突、開展反腐倡廉探索出了具新路子，大大減少了人為因素的干擾，減少了為稅不廉現(xiàn)象的發(fā)生。

兩權監(jiān)督，防范執(zhí)法風險，腐敗現(xiàn)象日益減少。以稅收信息化建設為突破口，通過基層征管機構和人事制度綜合改革分解上收、制約了稅收執(zhí)法權；通過高科技手段促使稅收執(zhí)法的現(xiàn)代化和規(guī)范化，創(chuàng)造了優(yōu)良法治環(huán)境、有效避免了關系稅”現(xiàn)象發(fā)生、減少了征納之間利益沖突。

辦事效率，堅持糾建并舉，服務質(zhì)量明顯提高。堅持標本兼治、糾建并舉的原則，切實加強了稅風行風建設，電子化納稅人的充分肯定，服務水平、執(zhí)法能力逐步得到了提升，社會各界及廣大納稅人對縣級國稅部門的滿意率有了進們絕大多數(shù)在縣市兩級黨委、政府、人大、政協(xié)組織的政風行風評議活動中獲得了好評。

各種載體，豐富活動內(nèi)容，廉政文化深入人心。堅持以人為本，以廉政制度為基礎，廉政思想為核心，廉政教育為載展廉政文化建設活動，充分發(fā)揮了廉政文化的教育、引導、規(guī)范作用，取得了階段性的成效。

縣級國稅部門在防止利益沖突、加強黨風廉政建設工作中仍存在諸多不足

了防止利益沖突、加強黨風廉政建設，近年來，縣級國稅部門做到了年年講，年年抓。制度制定了不少，廉政教育活了不少，廉政考核也是年年進行，成績也取得了不少。但以稅謀私、侵犯納稅人利益等違法違紀案件仍時有發(fā)生。國稅部門防止利益沖突、加強黨風廉政建設的現(xiàn)狀仍不容樂觀，黨風廉政建設及反腐倡廉形勢依然十分嚴峻。多于落實，監(jiān)督少于內(nèi)容。縣級國稅部門黨風廉政建設的主流是好的，但制度落實方面仍存在許多不足。一是制度落堅持；二是制度落實還存在一定阻力和壓力；三是思想認識不夠，存在“失之于寬、失之于軟”現(xiàn)象，存在“大事化小現(xiàn)象；四是領導率先垂范作用還有待于更進一步加強，在行動上作表率方面與黨和人民的要求相比還差一定距離。由合不夠、外部宣傳發(fā)動不夠、干部思想認識不夠、監(jiān)察監(jiān)督力度不夠等諸多因素，加之少數(shù)領導怕“廉政責任一票否人及單位的政績，對監(jiān)察監(jiān)督思想上存在著反感消極情緒，以及個別監(jiān)察干部在著只求過得去、怕得罪人等糊涂思實際監(jiān)督情況少于需要監(jiān)督內(nèi)容現(xiàn)象。

多于處罰，實干少于形式。重教育輕處罰是當前縣級國稅部門紀檢監(jiān)察工作的普遍狀況。紀檢監(jiān)察進行監(jiān)督時有保護，但并不等于一味教育而不從嚴查處。近幾年來，縣級國稅部門在完善利益沖突制度、加強黨風廉政建設方面做了制定了系列規(guī)章制度、下發(fā)了很多文件，開展了許多宣傳教育活動，這應該值得肯定。但筆者認為，形式居多，實干們只把防止利益沖突、加強黨風廉政建設工作停留在紙上、懸掛在墻上、要求在嘴上，不真正落實到實際工作中去執(zhí)法監(jiān)察時，廉政監(jiān)察部門只是在形式上裝門面、擺樣子，而不動真格，那單位防止利益沖突、加強黨風廉政建設搞好。

多于主動，案前預防少于案后查處。被動多主動少、案前預防少于案后查處的事例居多是大多數(shù)地區(qū)縣級基層國稅部建設工作中普遍存在的問題。其表現(xiàn)在：一是接受廉政教育不主動，接受教育的自覺性不高，廉政教育往往只是停、讀幾篇警示文章的老方法上；二是主動預防腐敗的意識不強，平時預防注重不夠；三是應付檢查考核被動，廉政搞，作用卻不明顯，對考核圖應付，走形式，“臨時抱佛腳”，只求過得去，造假做假，欺上瞞下，蒙混過關等現(xiàn)象比是接受監(jiān)督被動多主動少，少數(shù)基層單位領導“政績觀”太強，對本單位存在的廉政問題不查處不上報，能捂則捂；甚務是務實，看得見成績，抓廉政是務虛，抓與不抓影響不大，還有的甚至認為那只是紀檢監(jiān)察部門一家的事，因此高高掛起。

防止利益沖突、加強縣級國稅部門黨風廉政建設之良策

黨風廉政建設，是規(guī)范執(zhí)法行為、防止征納利益沖突、和諧征納關系、樹立優(yōu)良行風、加強隊伍建設的有力保證。縣級國稅部門黨風廉政建設？筆者根據(jù)基層國稅工作特點談以下幾點建議： 步完善廉政監(jiān)察制度，讓制度措施切實落實到位。懲防體系的完善，首先是制度的完善，其次是制度的落實。制度包制度、懲防體系制度、征收管理制度及行政管理制度等各方面的制度。就是說，縣級國稅工作的每個角落都要有監(jiān)督收“兩權”運作的各個方面都要有廉政建設“透視鏡”。完善懲防體系，加強廉政制度建設并不是紀檢監(jiān)察一個部門的事與否，紀檢監(jiān)察能否堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的原則，需要各部門及廣大國稅干部的共同參。另外，制度建設不是一成不變，一勞永逸，也不是一蹴而就，而是要與時俱進，經(jīng)得起實踐的檢驗。

度很重要，落實制度更重要。進一步加強黨風廉政建設，就是要落實“一崗兩責”、廉政談話、述職述廉、重大事項決政制度，嚴格執(zhí)行稅務人員廉潔自律有關廉政規(guī)定，確保黨風廉政建設落到實處，真正做到一級抓一級、層層抓落度過程中發(fā)現(xiàn)有不完善的地方應立即向上級反映；一把手、分管領導要深入基層抓落實、讓問題解決在基層一線，萌芽狀態(tài)。

步創(chuàng)新廉政監(jiān)察手段，讓權力運行更加陽光透明。對于縣級國稅部門來說，稅收工作就是“常在河邊走”，要做到“不稅收工作者政治思想堅定不堅定。如果我們在征管過程中，政治思想不堅定，廉政意識較淡薄，就容易犯錯。因此督是保護干部、加強國稅隊伍建設的重要保障。進一步加強黨風廉政監(jiān)督工作，一要加強內(nèi)部監(jiān)督。比如實行管理是內(nèi)部自我監(jiān)督良好舉措。二要加強社會監(jiān)督。邀請社會監(jiān)督員、行風回訪、民意測評、社會評廉等形式促進監(jiān)督監(jiān)督的有效途徑。三是加強與地方政府、人大、政協(xié)、公檢法部門的聯(lián)系溝通，使縣級基層國稅部門納入到地方監(jiān)運用公開透明，真正打造陽光國稅，不斷加大政務公開力度，進一步拓展公開內(nèi)容，是進一步完善利益沖突制度、建設又一舉措?？h級國稅部門要充分依靠自身優(yōu)勢，巧妙借助內(nèi)外網(wǎng)、辦稅服務窗口、新聞媒體、稅收宣傳活動等過民主生活會、局務會、支部會等來實現(xiàn)“兩權”最大限度公開，讓人人都在監(jiān)督之下、人人都是監(jiān)督員。

步加強廉政文化建設，讓活動內(nèi)容更加豐富多彩。新時期的社會主義廉政文化的內(nèi)涵是：（1）廉潔的政治文化，要力的領導廉潔自律，淡泊名利，恪守宗旨，執(zhí)政為民；（2）廉潔的社會文化，要求在全社會營造良好的廉政氛圍，廉政文化充實人們的精神世界，使優(yōu)秀的傳統(tǒng)廉政文化和道德風尚在全社會發(fā)揚光大；（3）廉潔的職業(yè)文化，要求從業(yè)人員恪盡職守，愛崗敬業(yè)，克己奉公，遵紀守法；（4）廉潔的組織文化，要求國家機關、社會團體、國有企業(yè)事公道正派，公正透明，誠實守信，廉潔高效。

加強廉政文化建設，是新時期黨風廉政建設和反腐敗斗爭中的一項重大任務?？h級國稅部門要切實制定好廉政教育政學習效果。在進一步解放思想的同時，進一步創(chuàng)新廉政教育方法，注重現(xiàn)實開展理論與法制教育。如到監(jiān)獄接受，到老區(qū)接受革命傳統(tǒng)教育，到部隊接受紀律作風教育，到農(nóng)村接受艱苦奮斗教育等等。總之，要把黨風廉政教育設和諧國稅建設等緊密結合起來，更好地形成反腐倡廉大宣教格局。

步加大案件查處力度，讓辦案方法更加科學合理。堅持從嚴從快查處、決不能心慈手軟原則，是達到懲治極少數(shù)、教數(shù)之重要舉措，在查辦案件懲治腐敗的過程中，對少數(shù) “怕影響政績”、“能捂則捂”、知情不報或為案件查處工作設領導，要究其領導和連帶責任；要通過在互聯(lián)網(wǎng)站、辦稅服務場所廣設廉政信箱與公開舉報電話等，進一步拓寬案要在執(zhí)法檢查、稅務稽查、內(nèi)部審計等工作中加強內(nèi)部信息反饋，尤其要注重違法亂紀線索的信息反饋；基層領導多走出去，變上訪為下訪，變舉報投訴為聽取群眾意見，要注意從容易發(fā)生以權謀私行為的重點部門和環(huán)節(jié)入手主索。同時，要嚴肅辦案紀律，嚴格辦案程序，科學組織，依法取證，保證辦案工作依法依紀進行。對事實清楚、證不論涉及誰，要一查到底，對有關責任人也要追究到底，決不能“輕描淡寫”；對事實不符、沒有證據(jù)的，一定要還被公道、一個清白。此外，還要充分運用CTAIS系統(tǒng)及稅收執(zhí)法監(jiān)察子系統(tǒng)等系統(tǒng)軟件，進行科學分析，搜索疑點線途徑和辦案重點，并及時加強與地方紀委、檢察、公安機關各部門的協(xié)調(diào)配合，加大辦案指導和督辦力度，整合辦案案合力。

步加強班子協(xié)調(diào)能力，讓責任分工更加明確細化。要想黨風廉政建設工作進一步主動，進一步協(xié)調(diào)，一是要建立“廉決制”，建立廉政激勵機制。要把廉政勤政作為國稅干部特別是領導干部政績評定、獎勵處罰、選拔任用的重要依據(jù)健全促進廉政勤政、符合基層國稅特點的收入分配機制，逐步解決不合理的平均分配制度。三是要抓好責任分解、任追究三個環(huán)節(jié)，“一把手”及班子成員的責任分工要明確到位。四是要加強內(nèi)部的協(xié)調(diào)配合，形成一個上下有效聯(lián)動配合、信息互通有無的立體監(jiān)督網(wǎng)絡系統(tǒng)。

步提高責任風險意識，讓腐敗現(xiàn)象消滅在萌芽狀態(tài)?！皯头啦⑴e，注重預防”是原則，“注重預防，加強教育”是途徑。領導班子，特別是“一把手”，要進一步增強反腐倡廉的責任意識，充分認識到黨風廉政建設在加強基層建設工作中的實做到稅收工作和廉政工作并重。領導是干部的“排頭兵”，在加強基層黨風廉政建設及反腐敗工作中，要起表率作用律，用實際行動做到講學習、講政治、講正氣；切實管好自己，管好下級，管好家庭；真正做到請吃不到，送禮不愿，不亂開口子、亂打條子；真正做到嚴格要求、嚴格管理、嚴格監(jiān)督、帶頭學習、帶頭廉潔、帶頭遵紀守法。

完善利益沖突制度、加強黨風廉政建設是一項長期而艱巨的工作，縣級國稅部門只有不斷探索，常抓不懈，才能努治過硬、廉潔自律、文明執(zhí)法、服務規(guī)范的國稅干部隊伍。

建立健全防止利益沖突預警機制的思考（湘鄉(xiāng)市國稅局）

日期：2012-1-2 0:44:07 來源：[湖南在線] 防止利益沖突就是防止利用公權牟取私利、私利侵害公利的可能性變?yōu)楝F(xiàn)實。在現(xiàn)實生活中，防止利益沖突，實際上就是防止公權私用。反對腐敗的過程就是防止利益沖突的過程。推進防止利益沖突制度創(chuàng)新，是從源頭上防治腐敗的根本途徑。建立健全防止利益沖突預警機制，是懲治腐敗體系建設的一項重要內(nèi)容，是從源頭上預防和解決腐敗問題的重要舉措。防止利益沖突預警機制的主要職能是通過建立預警信息網(wǎng)絡，形成有效的黨風廉政監(jiān)測系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)和掌握苗頭性、傾向性、普遍性問題，并通過對預警信息的綜合分析和反饋，準確把握黨風政風的現(xiàn)狀、變化態(tài)勢以及違法違紀案件發(fā)生的特點、規(guī)律，為防止利益沖突工作決策提供科學依據(jù)，增強工作的前瞻性、主動性和針對性。

一、建立健全防止利益沖突預警機制的必要性

防止利益沖突制度一般包括財產(chǎn)申報、回避、禮品登記、限制兼職、限制經(jīng)商、離職后從業(yè)限制等。這些內(nèi)容目前我們國稅系統(tǒng)從總局、省局到市局的所有制度基本上已經(jīng)覆蓋，筆者試結合基層國稅部門在防止利益沖突工作中的實踐和探索，從總結經(jīng)驗和查找薄弱環(huán)節(jié)兩方面入手，闡述建立健全防止利益沖突預警機制的必要性。

（一）增強防止利益沖突建設的預見性和主動性，迫切需要建立預警機制。防止利益沖突的制度，因為涉及領導干部的切身利益，在執(zhí)行中必然出現(xiàn)種種復雜情況，甚至可能遇到某些阻力。領導干部在權力行使過程中存在追求個人利益與實現(xiàn)社會公共利益界限模糊甚至沖突的可能性，他們在代表社會公共利益的同時，也會追求一定的個人利益。這種代表雙重利益的身份，可能使領導干部在同時追求雙重利益的過程中發(fā)生角色錯位，其行為過程則可能表現(xiàn)為以權謀私。如何強化制度的執(zhí)行力，增強防止利益沖突建設的預見性和主動性，我們有必要認真進行思考。近年來，湘鄉(xiāng)市國稅局以黨風廉政建設責任制為抓手，以行風建設和干部廉潔自律為切入點，全面實施“兩權”監(jiān)督制約機制，切實加大從源頭上預防和治理腐敗的力度，全市國稅系統(tǒng)黨風廉政建設工作取得了新的成效。然而，隨著國稅各項改革步伐的加快，崗責體系不斷細化，工作目標責任制不斷強化，如何進一步規(guī)范國稅干部的執(zhí)法行為，預防不廉行為的發(fā)生，尋求一項行之有效的監(jiān)督載體，切實落實“兩權”監(jiān)督制約工作，增強反腐敗工作預見性，把握反腐敗工作規(guī)律，提高防范腐敗的預警能力，就顯得尤其重要。

（二）解決工作中防止利益沖突存在的問題，迫切需要建立預警機制。當前存在的主要問題為：一是執(zhí)法行為不規(guī)范，履行征管職責不認真。稅款該征不征、高開低征，征“人情稅”、“關系稅”、“過頭稅”的情況時有發(fā)生；個別干部甚至內(nèi)外勾結，在檢查組到來之前給納稅人通風報訊，造成不征、少征稅款和稅款損失；在稅務登記管理方面，不認真執(zhí)行新辦戶的管理制度。在日常管理中不注重對納稅人基礎登記信息的動態(tài)管理，對固定稅源監(jiān)控不力、疏于管理，存在漏征漏管的現(xiàn)象；在雙定戶定額管理方面，不認真開展典型調(diào)查和行業(yè)評定，對個體雙定稅額不進行認真的分析，在評議和調(diào)整定額上就低不就高。二是信息反饋滯后。往往要在腐敗行為已經(jīng)發(fā)生，甚至造成重大不良影響之后才能被發(fā)現(xiàn)。如個別稅務人員與納稅人進行“權錢交易”，接受納稅人送禮后在征稅環(huán)節(jié)上應征不征或少征稅款，但這些行為往往是在其受到檢舉揭發(fā)后才發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有監(jiān)管制度不能預知諸如此類行為的發(fā)生并做出相應的應對措施，更未起到風險警示和預報的作用。三是缺乏與稅收業(yè)務系統(tǒng)的有效整合。國稅部門稅收征管的重點領域、熱點部位、關鍵環(huán)節(jié)，往往是利益沖突、腐敗現(xiàn)象容易滋生蔓延的地方。但是，現(xiàn)有的防止利益沖突機制 “自成體系”，這種脫離業(yè)務信息而發(fā)出的廉政預警信號有時不夠準確，其時效性也差，很難捕捉到瞬息萬變的風險蹤跡。上述分析表明，要有效防范和遏制違法行為的發(fā)生，必須打破傳統(tǒng)局限，挖掘預警新功能，建立新型的適應現(xiàn)代運作模式的防止利益沖突預警系統(tǒng)。

二、建立健全防止利益沖突預警機制的主要思路

如何及時預測和掌握領導干部權力行為可能產(chǎn)生的各種利益沖突現(xiàn)象，科學確定利益邊界。建立健全的防止利益沖突預警機制，就是通過建立完善防止利益沖突的評價指標體系，切實加強對廉政預警信息的分析評估，有針對性地調(diào)整工作重點，提出加強教育、制度、監(jiān)督、懲處等工作的意見和措施等。

（一）預警信息采集。按照加強內(nèi)控機制建設的要求，將稅務“兩權”運行過程細分成一個個的風險點。腐敗行為歸根結底是公職人員對手中權力的出賣，有權力的地方才會出現(xiàn)腐敗。在每一個風險點放置信息采集端口，就從總體上保證了預警信息的準確和完整。在各風險點設置預警指標。預警指標體系的設置是建設和完善新型預警信息系統(tǒng)的關鍵核心之一。結合國稅工作實際，將廉政預警指標分成客觀預警指標和主觀預警指標兩類。其中，客觀預警指標主要針對“兩權”風險點的客觀數(shù)據(jù)所設置，主觀預警指標主要針對相關稅務人員的主觀行為而設置。預警信息的采集主要有外部渠道和內(nèi)部渠道。外部渠道：通過互聯(lián)網(wǎng)上的湖南國稅“網(wǎng)上評廉”系統(tǒng)反饋的信息；組織特邀監(jiān)察員明查暗訪發(fā)現(xiàn)問題反饋的信息；行風評議中提出意見和建議反饋的信息；群眾來信來訪舉報反饋的信息。內(nèi)部渠道：金稅工程反饋的信息；稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)反饋的信息；稅務稽查反饋的信息；通過開展離任審計、內(nèi)部審計反饋的信息；領導班子考察和巡視檢查反饋的信息；上級轉(zhuǎn)辦和查辦案件中反饋的信息等。

（二）預警信息分析和反饋。首先要調(diào)查核實。監(jiān)察機關定期對預警信息的真實性和準確性進行初步審查；如果有必要，對部分特殊警情展開深入調(diào)查，以判定其真?zhèn)巍Ｆ浯问亲龊脭?shù)據(jù)分析。按照責任人、責任單位、“兩權”風險點、所屬期間等標準對預警信息進行分類匯總。對于預警信息中出現(xiàn)頻率、金額、大小、數(shù)量等量化指標的分析采用定量分析方法，綜合應用各種數(shù)學、統(tǒng)計方法，建立預警分析模型，以保證輸出預警信息的客觀性和準確性。最后是編制分析報告。對數(shù)據(jù)分析的結果匯總整理，分析研究干部的廉潔從政情況，找出近階段的主要腐敗對象；尋找規(guī)律，找出廉潔自律和行政不作為或亂作為方面存在的傾向性問題；有重點地剖析本期預警結果表現(xiàn)出來的的突出問題。最后，以稅收法律法規(guī)、規(guī)章制度和各項管理工作規(guī)程為依據(jù)，形成分析報告。根據(jù)存在問題的風險大小、影響程度、輕重緩急，將預警信息反饋給不同對象：一是反饋給相關責任人。涉及稅務干部個人的苗頭性的構不成黨紀、政紀處分的問題或錯誤可以通過廉政預警系統(tǒng)發(fā)出警報，責令其限期整改。二是反饋給相關責任部門。涉及某一單位的黨風廉政建設問題,將處理結果在一定范圍內(nèi)公布，根據(jù)需要，還可召開相應形式的會議加以解決。三是反饋給上級監(jiān)察部門。對問題嚴重、影響重大的情況，及時向上級監(jiān)察部門發(fā)出警報，請求指示。

（三）預警結果使用。針對各種預警信息，對所反饋出現(xiàn)的新情況，新問題，要及時向黨風廉政建設領導小組匯報，研究解決問題的措施，及時調(diào)整工作重點，不斷完善機制和制度，做到關口前移，防范在先，切實做到標本兼治，綜合治理，懲防并舉，注重預防。對采取廉政提醒談話給予預警的，在評先評優(yōu)，競爭上崗和提拔任用中要將預警結果作為重要參考依據(jù)。

三、建立健全防止利益沖突預警機制的具體措施

（一）加強組織領導，形成齊抓共管的局面。防止利益沖突預警機制是一個復雜的系統(tǒng)工程，單靠某一方面力量孤軍奮戰(zhàn)是遠遠不夠的。特別是基層稅務部門各項工作任務繁重，往往容易出現(xiàn)顧此失彼的情況。一是各級領導班子要加強領導，明確 “一崗兩責”，真正承擔起各自應盡的責任?？春米约业拈T，管好自己的人。切實解決監(jiān)督缺位、防范失效的問題，提高監(jiān)督質(zhì)量，增強監(jiān)督效果。二是紀檢監(jiān)察部門要發(fā)揮組織協(xié)調(diào)作用，加強與各職能部門的協(xié)調(diào)配合，充分運用和整合好監(jiān)督資源，使黨風廉政預警機制滲透到國稅各項工作中。

（二）抓好宣傳教育，增強干部隊伍素質(zhì)。

健全防止利益沖突預警機制是從源頭上預防和治理腐敗的重要舉措，是依法治稅、從嚴治隊的客觀要求，也是強化征管、堵塞漏洞的實際需要。要經(jīng)常組織干部學習《廉政準則》以及“十五不準”等廉政制度，使干部牢固樹立正確的權力觀。權力是一把“雙刃劍”，要教育他們正確行使手中的權力，一定要規(guī)范用權，切不可濫用權力。國稅干部要深刻認識到自己既是執(zhí)法者又是被監(jiān)督制約者，時刻保持清醒的頭腦，自覺接受監(jiān)督，減少稅收執(zhí)法方面的隨意性，堅決杜絕收人情稅、關系稅。要經(jīng)常開展紀檢日活動，強化干部的廉潔自律意識，保持高度的警覺。特別是領導干部自己要率先垂范，敢做敢管，該堅持原則的，堅決不動搖，不隨意干擾下級干部的執(zhí)法工作。自覺堅持民主集中制原則，領導決策力爭做到公開透明。要根據(jù)干部的思想、工作、作風情況，定期或不定期地進行談心談話活動，及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤苗頭，及時引導和調(diào)整他們的思想和行為，防患于未然。

（三）建立有效的監(jiān)督制約機制，多途徑收集預警信息。深化征管改革，形成征、管、查相互獨立、相互監(jiān)督、相互制約的格局。征收部門主要受理納稅申報和稅款征收等事宜，并向管理部門、稽查部門傳遞納稅信息；管理部門主要對納稅人進行日常管理和審核檢查，掌握稅源變化和納稅情況，提供稽查建議；稽查部門主要對傳遞過來的稽查信息以及上級下達的稽查任務，開展日?；椤ｍ椈?、專案稽查。征管、計會、監(jiān)察等部門要不定期地聯(lián)合開展執(zhí)法檢查，及時發(fā)現(xiàn)征、管、查之間監(jiān)督制約不到位的問題，從源頭上控制和解決各種苗頭性、傾向性問題。防止權錢交易、以稅謀私行為的發(fā)生，促進征管質(zhì)量的提高和執(zhí)法行為的規(guī)范，全面收集各項預警信息。切實防止隱蔽性腐敗問題的發(fā)生。

（四）細化預警指標，排查廉政風險點。一方面深化內(nèi)控機制建設，明確崗位職責，精簡工作流程，對各個權力事項進行清理；另一方面要求每個干部都要自覺排查廉政風險，確保每個風險點有制度的約束和防范措施。重點對稅收執(zhí)法權進行風險管理，主要是深入查找容易產(chǎn)生風險、誘發(fā)腐敗問題的重點部位和關鍵環(huán)節(jié)，如對重點稅源異常戶進行風險管理等。增強廉政風險管理和控制的針對性和實效性。

（五）深入開展執(zhí)法監(jiān)察，充分運用好預警信息成果。在稅收執(zhí)法權方面，重點對稅額核定、增值稅一般納稅人認定、增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票管理、減免稅審批、出口退稅審批、所得稅稅前列支審批、“雙定戶”定額核定等重點崗位和環(huán)節(jié)開展執(zhí)法監(jiān)察。在行政管理權方面，繼續(xù)加強對車輛維修、基本建設、大宗物品采購、信息化設備購置等重點環(huán)節(jié)的監(jiān)督，積極推進干部選拔任用、大額資金審批、大項目招標等制度的健全和完善，進一步規(guī)范政府采購行為。紀檢監(jiān)察部門要會同主管部門對干部錄用、選拔、基建項目、招標采購等重點環(huán)節(jié)、重點部位實施全過程監(jiān)控，防止權力濫用和以權謀私問題的發(fā)生。對預警信息所反映出的個人輕微違紀行為，要及時進行廉政預警談話，給予提醒或批評指正。對預警信息反映的帶有苗頭性、傾向性的問題，群眾反映較強烈的不正之風，對負有領導責任的同志實施廉政預警談話，督促其及時整改。對預警信息反映的較嚴重、線索具體的信息，按干部管理權限由相關部門進行查處。

真正落實對領導干部有效監(jiān)督的要求，努力把領導干部可能發(fā)生的利益沖突消滅在萌芽狀態(tài)，是我們建立健全防止利益沖突預警機制的主要目的。防止利益沖突，要靠領導干部自覺，更要靠嚴格的管理和監(jiān)督。在實際工作中，國稅部門應使防止利益沖突制度與其他相關制度配套銜接，進一步形成反腐倡廉的合力。通過預警機制增強領導干部防止利益沖突的自覺性和堅定性。

第二篇：完善基層國稅部門績效考核體系思考

完善基層國稅部門績效考核體系思考

完善基層國稅部門績效考核體系思考

從2014年10月份起，國家稅務總局績效管理信息系統(tǒng)正式運行，該系統(tǒng)是總局績效管理的延伸，在保留總局功能的基礎上，整合省、市、縣多級考核模式，實現(xiàn)上下貫穿的績效管理新模式，將涵蓋績效計劃、過程管理、績效考評、結果運用、匯總分析、系統(tǒng)管理等。新的考核系統(tǒng)作為一種有效的現(xiàn)代管理手段，在評價、激勵稅務工作人員，增強基層國稅部門活力和競爭力，將發(fā)揮著至關重要的作用。但是，隨著改革的不斷深入，國稅人員考核制度中存在的一些問題也日益凸現(xiàn)出來，新的考核系統(tǒng)也不是一勞永逸的、一蹴而就。因此完善和發(fā)展合理的、科學的、可行的國稅部門綜合績效考評體系將是我們未來工作的重點之一。筆者擬在從國稅部門新的績效考評基本內(nèi)容入手，重點探討當前我縣國稅部門綜合績效考評存在的問題、原因及對策。

一、當前績效考評存在的問題

盡管基層國稅部門采取的各種考評辦法在稅收管理中發(fā)揮了重要的作用，但是在很多問題上認識還不充分，經(jīng)驗積累也不夠。隨著形勢的發(fā)展和綜合績效考評工作的深入推進，當前基層國稅部門績效考評工作中存在的問題也日益暴露出來，主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

1、考評內(nèi)容過于籠統(tǒng)，內(nèi)容針對性不強而不易把握。當前國稅干部考核的內(nèi)容按照公務員法規(guī)定設置主要有德、能、勤、績、廉5項，但是考評的內(nèi)容規(guī)定過于籠統(tǒng)，大都較為抽象，缺乏定量指標的設計。從表面上看，每一項考核內(nèi)容都具有高度的概括性和極大的包容性，是對國稅干部綜合素質(zhì)的全面要求。但這種概括性和包容性的另一面就是過于籠統(tǒng)、空泛，缺乏具體的可以操作的準則。大而化之的考評要求多，粗線條地考評標準多，定性與定量相結合的考評標準少，使得考評者在操作時難以把握“尺度”，無所適從，只能是泛泛考評。

2、考評措施和方法粗放而不易操作，考評有失公正公平。目前縣國稅績效考評普遍存在的問題有：一是考核方式單一?？己酥饕扇∈雎?、測評、查看資料等靜態(tài)考核方法，致使考核者對干部情況的了解較多地停留在感性認識階段，缺乏應有的深度，考核結果缺乏準確性。二是考評定性有余,定量不足。沒有很好地將定性和定量評估結合起來，考評往往是憑經(jīng)驗、憑印象、憑感情，缺乏數(shù)據(jù)支持和科學分析。三是考評計分標準不科學。目前國稅部門工作考評采用“扣分制”，工作中出現(xiàn)錯誤就扣分，不干不出錯不扣分，這樣，每個國稅工作人員所干的工作不論多少，簡單或復雜，只要不出差錯就不被扣分，工作能力與工作效果得不到全面評價，考評顯然有失公正公平。

3、考評評價流于形式，未達到約束與激勵效果。目前，基層國稅基本上沒有建立正常的評價機制，隨意考評的現(xiàn)象普遍存在。還有一些國稅部門為了避免在考評過程中出現(xiàn)“沖突”，本著“和”為主的思想，考評中出現(xiàn)了個個都是高分的情況?？荚u由管理手段蛻變成安撫工具，使得考評評價流于形式，難以真正起到獎優(yōu)罰劣的作用，考評激勵作用得不到應有的發(fā)揮。

二、原因分析

當前基層國稅部門績效考評產(chǎn)生問題的原因是復雜多樣的。歸納起來，主要有以下方面的原因。

1、崗位職責不明晰，績效目標不明確。近年來，各級國稅部門盡管在明確崗位職責上下了很大功夫，國家稅務總局也制定了統(tǒng)一的《稅收執(zhí)法責任制崗位職責和工作規(guī)程范本》，明確了國稅部門執(zhí)法崗位的工作職責，劃清了崗位間工作聯(lián)系與界限。但在實際工作中，定崗明責工作卻不容樂觀，表現(xiàn)在：一是崗位設置不科學?；鶎佣悇詹块T未能根據(jù)基層工作需要來設置崗位。二是定崗明責不合理。雖然設定了崗位，也規(guī)定了相應職責，但實際工作中都是“遵照”領導意見安排工作，一些工作能力強、責任心強的同志屢屢“沖鋒陷陣”，相反一些工作態(tài)度不端正、上進心不強的同志則“心安理得”，在這種情況下崗位職責與個人工作已沒有太大關系。由于崗位設置缺乏科學性、規(guī)范性，職責不明確，導致績效目標也就無法明確。

2、尚未健全合理的考評指標體系，績效衡量不準確。稅收管理模式改革后，國稅部門除組織收入外，大部分工作主要是服務工作，其工作量、工作效率和工作業(yè)績難以進行準確量化。除部分納稅業(yè)務有明確的辦理時限規(guī)定外，稅收法律、法規(guī)極少對稅收工作標準進行量化規(guī)定，其考評標準不好掌握。同時，基層國稅既有稅收業(yè)務工作，又有行政管理工作，兩者性質(zhì)不一，考評的標準必然不同。而且不同部門、不同崗位、不同職務都有不同的素質(zhì)要求，然而由于沒有一個具體的考評指標體系，這些的績效衡量就像是用一把沒有刻度的尺子，績效考評肯定不能準確評定。

3、績效考評配套管理措施未跟進，績效考評欠力度。績效考評是評價國稅干部工作是否出色的重要工作,其結果需要得到運用?？荚u結果與獎金分配、福利待遇、晉升調(diào)配、培訓機會等掛鉤才能起到激勵作用。離開考評結果的運用,考評制度即成為形式。目前基層國稅部門尚未建立以績效為基礎的激勵機制和培訓機制，績效考評沒有與政治待遇上的榮辱、職務上的升降、經(jīng)濟上的獎懲直接掛鉤，導致績效考評無力。

三、完善基層國稅部門績效考評體系的思路

國稅部門的績效考評體系建設是一項復雜的系統(tǒng)工程。必須緊密結合國稅部門特點和現(xiàn)有管理基礎，大膽借鑒企業(yè)及其他組織已形成的行之有效的做法，靈活運用現(xiàn)代績效考評理論，建立起科學的績效考評體系。筆者認為應從以下幾方面著手。

1、建立規(guī)范和健全的崗責體系，確?？冃繕说目茖W合理性。隨著稅收改革的不斷深化，稅收專業(yè)化分工越來越細，科學化、精細化管理的要求越來越高。要提高國稅部門的績效考評水平，必須建立科學的崗責體系，優(yōu)化工作流程。只有有了科學的崗責體系和合理的工作流程，才能針對崗位和工作流程建立科學的績效考評指標體系。科學構建國稅部門崗責體系，必須堅持高起點、高標準的思想，按照新征管模式的總體要求，堅持以法律法規(guī)賦予稅務機關的職責與權力為依據(jù)，以量化細致的工作規(guī)程為基點進行規(guī)范和健全。

2、制定量化、細化的個人考評指標體系，確?？冃藴实目刹僮餍?。績效考評指標是進行績效考評的基本要素，是績效考評取得成功的有力保證，也是建立綜合績效考評體系的中心環(huán)節(jié)?；鶎訃惒块T的工作性質(zhì)不同于一般的企業(yè),不同部門、不同崗位人員擔任的職務與應履行的責任(崗位職責)各有不同,職能各異。因此,在個人績效考評指標的設置上,應堅持“能量化的盡量量化,不能量化的盡量細化”的基本思路,以各部門崗位職責為基礎,依據(jù)全面性、針對性、操作性、適應性的設計原則,細分、量化考評指標,多方面構建績效考評指標體系。

3、探索科學的考評方法，確?？冃Э荚u的客觀公正性。

考評方法是實現(xiàn)考評目的的手段,不確定科學的考評方法就難以達到考核目的。績效考評要做到客觀公正，在考評方法上必須縱橫結合，綜合衡量，才能保持考評結果的可靠性和可信度。一是實行日常、季度和考評相結合的“一體化”考核模式。將考評方式分散進行，考評結果集中計算，增強了考評的準確度和信服力。二是引入多維考評方法。歷年來國稅部門組織考評的主體主要是上級主管部門或本級由單位領導及辦公室、人事部門組織的考評領導小組。由于種種原因，或上下級接觸頻繁，摻雜感情色彩，或涉及考評主體的管理職責及連帶責任，在一定程度上影響到績效考評的公正性。因此，績效考評應走出自己考自己的模式，提高系統(tǒng)內(nèi)部考評主體素質(zhì)的同時，面向社會和服務對象（納稅人）。引入外部參評機制，擴大績效考評的主體范圍，將考核面拓寬為上級、平級、下級、外部的多角度評價模式，實現(xiàn)對被考核人的立體考核。三是實行人工考評與機器考評相結合。目前，國稅部門的信息化建設步伐很快，數(shù)據(jù)已實現(xiàn)省級大集中。國稅系統(tǒng)的稅收管理工作基本上是依托計算機系統(tǒng)進行運作，工作的事務是也可以記錄與衡量的。為切實減少考評中人為的主觀隨意性，積極探索人機相結合考評方式，探索建立計算機考評系統(tǒng)，考慮在計算機中建立每個崗位和干部的工作日志和工作底稿。每個干部要對每天完成工作數(shù)量在計算機中填寫工作底稿和工作日志，包括涉稅文書及相關資料，然后由監(jiān)控人員按照質(zhì)量要求從計算機中匯總考評，自動生成考評結果。這樣既避免了考評統(tǒng)計口徑不一致的問題和人為的扣分因素，又可以節(jié)省考評時間和人力，還可以體現(xiàn)計算機考評的機動性和靈活性。

基層國稅部門績效考評體系的建立，是一個復雜的系統(tǒng)工程，考評必須立足實際，深入研究，漸進推行。一個好的考評系統(tǒng)對深化稅收征管改革、建立公共服務型稅務機關、挖掘人力資源，提高工作效能當前起到極大的促進作用，反之則不然。

第三篇：淺議基層國稅部門黨風廉政建設存在的問題及其對策

近年來，基層國稅部門對貫徹落實中共中央頒布的《關于實行黨風廉政建設責任制的規(guī)定》高度重視，堅持“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”的方針，著力構建教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預防腐敗體系，領導干部從政行為進一步規(guī)范，懲治和預防腐敗體系進一步建立，“兩權”監(jiān)督制約機制進一步完善，信訪管理和案件查處水平進一步提高，黨風廉政建設“黨委統(tǒng)一領導，黨政齊抓共管，紀委組織協(xié)調(diào)，部門各負其責”的格局基本形成。但在黨風廉政建設工作中，仍然存在著一些亟待解決的問題，應當引起各級領導的高度重視，并著力予以解決。

一、黨風廉政建設存在的主要問題及成因

當前，基層國稅部門黨風廉政建設存在的問題主要表現(xiàn)是：有的單位源頭防范意識不強，教育流于形式，監(jiān)督力度不夠，責任追究不到位的問題還比較突出，導致少數(shù)稅干法紀觀念淡薄，廉潔自律意識不強，為稅不廉、以稅謀私行為和違法違紀現(xiàn)象仍時有發(fā)生；少數(shù)同志大局觀念不強、工作本領不高、服務意識較差，個別辦稅服務窗口“生、冷、橫、硬”服務態(tài)度和紀律渙散現(xiàn)象還不同程度地存在，嚴重影響了國稅部門的形象。剖析上述問題，原因是多方面的，但從根本上說，教育不扎實、制度不完善、監(jiān)督不得力、管理不到位是這些問題發(fā)生的主要原因。

具體來看，我認為主要有三個方面的原因：首先，主觀上放松了世界觀的改造。個別稅干由于長期不重視政治理論學習，放松了世界觀的改造，理想信念動搖，世界觀、人生觀、價值觀發(fā)生扭曲，拜金主義、享樂主義和極端個人主義思想有所滋長。其次，監(jiān)督制約機制還存在一定的薄弱環(huán)節(jié)。稅收征管一些環(huán)節(jié)之間相互銜接不夠緊密，監(jiān)管措施還不夠有力，制約機制還不夠健全，部分單位部門的主要領導“一崗兩責”落實不到位，失之于寬、失之于軟，給以權謀私、以稅謀私者帶來可乘之機，導致違紀違法問題沒有得到有效遏制；再次，管理不嚴，監(jiān)督不力。淡化責任、疏于管理，制度不落實、監(jiān)督不到位的問題仍然存在，致使違紀違法行為時有發(fā)生。因此，必須引起我們各級領導的高度重視，切實加大反腐倡廉工作的力度。

國稅機關作為國家的經(jīng)濟執(zhí)法部門，如果對腐敗問題不能有效加以防范和懲治，就會嚴重渙散黨員干部隊伍的信心和斗志，嚴重削弱黨組織的凝聚力、戰(zhàn)斗力，整個隊伍就不可能做到依法行政，也就難以有效地貫徹落實黨的路線方針政策，最終必然會給提高黨的執(zhí)政能力、鞏固黨的執(zhí)政地位帶來極為不利的影響。因此，不斷提高廣大國稅干部拒腐防變、經(jīng)得起各種誘惑和考驗的能力，是加強國稅機關干部隊伍建設的重要內(nèi)容，是推進國稅事業(yè)發(fā)展的有力保證。只有切實抓好黨風廉政建設和反腐敗工作，才能貫徹執(zhí)行好黨和國家的一系列方針政策和對國稅工作的各項要求，把聚財為國、執(zhí)法為民的宗旨落到實處；才能牢牢抓住新時期稅收工作主題，做好推進依法治稅、深化稅收改革、強化科學管理、加強隊伍建設四方面重點工作；才能確保國稅收入穩(wěn)定增長，充分發(fā)揮稅收調(diào)控經(jīng)濟、促進發(fā)展的職能作用，服務好地方經(jīng)濟發(fā)展大局。

二、糾正黨風廉政建設存在問題的對策

中共中央頒布的《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱要》和國家稅務總局黨組下發(fā)的《關于建立健全稅務系統(tǒng)懲治和預防腐敗體系的實施意見》，明確了建立健全懲治和預防腐敗體系的指導思想、基本原則、工作目標、基本框架和總體要求，是我們當前和今后一段時期做好黨風廉政建設和反腐敗工作的指導性文件，是糾正黨風廉政建設工作中存在問題的治本“良藥”。

第一，要進一步增強做好思想政治工作的針對性，提高廣大國稅干部反腐倡廉的自覺性。

加強教育，做好思想政治工作，是筑牢拒腐防變思想道德防線的重要前提。胡錦濤總書記指出：“進一步加大預防腐敗的工作力度，必須繼續(xù)在加強教育上下功夫，使領導干部自覺拒腐防變，帶頭廉潔自律?！?要針對基層國稅干部的思想狀況，把握做好新形勢下思想政治工作的規(guī)律和特點，不斷豐富教育內(nèi)容，創(chuàng)新教育方式，保證教育覆蓋面，使教育真正入耳入腦入心，切實提高針對性和實效性。要把正在開展的保持共產(chǎn)黨員先進性教育活動作為一項長期任務，使之經(jīng)常化、制度化，要加強理想信念教育和宗旨教育，使廣大國稅干部牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀和科學發(fā)展觀；要加強“兩個務必”教育和社情民情教育，使廣大國稅干部繼承發(fā)揚與人民群眾同甘共苦的優(yōu)良傳統(tǒng)和克己奉公的精神；要加強預防職務犯罪教育，使廣大國稅干部知法守法，依法行政，廉潔從政；要加強稅務職業(yè)道德教育，重點抓好先進典型示范教育和典型案例警示教育；要抓住逢年過節(jié)、婚喪喜慶、群眾有意見、社會有反映以及本系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生的違紀違法案件的時機，有的放矢地開展反腐倡廉教育，使廣大國稅干部樹立“以廉為榮、以貪為恥”的思想，進一步增強法紀觀念、廉政意識、執(zhí)法風險意識，筑牢拒腐防變的思想道德防線。

第二，要加快制度創(chuàng)新和機制完善，切實為黨風廉政建設提供有力的制度保障。

要認真研究新形勢下腐敗現(xiàn)象發(fā)生的特點和規(guī)律，針對權力運行的薄弱環(huán)節(jié)和腐敗多發(fā)易發(fā)的部位，推進從源頭上預防和懲治腐敗的制度改革和創(chuàng)新。要按照總局、省市局的要求，在建立健全明確的責任機制、有效的教育機制、嚴格的制度保障機制、嚴密的監(jiān)督制約機制、嚴肅的懲治機制、科學的評估預警機制等六個機制上進行深入研究，逐步拿出符合基層國稅工作實際的具體辦法、措施。要進一步完善征管業(yè)務流程、稽查環(huán)節(jié)制約、責任區(qū)管理、稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行管理等制度，提高征管業(yè)務規(guī)范管理水平；要進一步健全民主決策制度，完善集體領導和個人分工負責制、黨組議事規(guī)則，增強決策的民主性和透明度，防止“暗箱操作”和個人說了算；努力深化干部人事制度改革，健全民主、公開、競爭、擇優(yōu)的選人用人機制，保證優(yōu)秀人才脫穎而出，保證把那些政治上靠得住、工作上有本事、作風上過得硬、人民群眾信得過的干部選拔到領導崗位上來，為推動國稅事業(yè)的發(fā)展提供堅強的組織保證。要完善財物管理制度，進一步改進經(jīng)費支出審批辦法，由“一支筆”審批改為“多支筆”會簽，認真落實“收支兩條線”規(guī)定、大宗物品集中采購制度、工程招投標制度，堅決杜絕私設“小金庫”和私分財物問題的發(fā)生，努力形成用制度規(guī)范從政行為、按制度辦事、靠制度管人的機制。

第三，要加大監(jiān)督制約力度，確保各項制度落到實處。

要把科學配置權力和有效監(jiān)督結合起來，改進監(jiān)督方式，加大監(jiān)督力度，強化過程監(jiān)督，形成嚴密的監(jiān)督網(wǎng)絡，要不斷完善黨組民主生活會制度、領導干部重大事項報告制度、勤廉公示制度、談話和誡勉制度、任中和離任審計制度等一系列黨內(nèi)民主監(jiān)督制度，認真執(zhí)行上級國稅部門下發(fā)的黨組議事規(guī)則等7項制度，進一步強化對各單位、部門領導特別是 “一把手”的監(jiān)督制約；紀檢監(jiān)察部門要積極發(fā)揮職能作用，切實履行監(jiān)督職責，要大膽監(jiān)督，敢于監(jiān)督，“一把手”要支持紀檢監(jiān)察部門行使監(jiān)督權力，主動接受監(jiān)督；要將勤廉公示的成功做法向重點執(zhí)法崗位人員延伸，推行政務公開和執(zhí)法責任制，實行文明辦稅“八公開”和陽光操作，加強對稅收執(zhí)法權和行政管理權的監(jiān)督；要在構建糾、評、建機制和建立黨風廉政監(jiān)督員等監(jiān)督制度的基礎上，加大信訪和輿論監(jiān)督力度，把權力置于嚴密的監(jiān)督之下，不斷增強權力行使的公開透明度，創(chuàng)造人民群眾能夠監(jiān)督、方便監(jiān)督、敢于監(jiān)督的條件，切實增強監(jiān)督實效。

第四，要堅定不移地懲治腐敗，讓腐敗分子無藏身之地。

預防和懲治是反腐倡廉工作相輔相成、相互促進的兩項重要工作，進行有效預防本身就要求實行嚴肅懲治，而實行嚴肅懲治又有利于有效預防。懲治有力，才能增強教育的說服力、制度的約束力和監(jiān)督的威懾力。要繼續(xù)加大查辦案件力度，使廣大國稅干部受到教育；以解決納稅人反映的突出問題為重點，嚴肅查處為稅不廉、違規(guī)代理等行為，堅決防止和糾正損害群眾利益的不正之風；嚴格責任追究，加大責任追究力度，不僅要堅決查處國稅干部違紀違法案件，而且要嚴肅追究疏于管理、失職瀆職的領導干部責任，真正從源頭上鏟除滋生腐敗的土壤，努力把基層國稅部門的黨風廉政建設工作提升到一個新的水平。

第四篇：之芻議審判委員會制度完善

審判委員會制度完善之芻議

王毅

提要: 審委會是我國司法制度中的一項重要的制度，長期以來他為維護公平和正義，確保司法公正發(fā)揮了積極地作用。但是，這種制度存在一些不合理的問題，缺乏公開性、監(jiān)督性，不利于專業(yè)化建設等。在實踐中亟需加以完善。作者認為:審委會必須實行專業(yè)化管理，由專職審判人員組成，最大限度地體現(xiàn)公開原則，維護司法公正。

法院審判委員制度是司法審判工作中的一項重要的法律制度，是一級人民法院行使審判權的最高審判組織。多年來，審判委員會(以下簡稱：審委會)按照民主集中制的原則在運行著，審委員的組成人員由院級領導和部分業(yè)務庭的負責人員構成，按照“一州管三縣”的方式，統(tǒng)轄刑事、民商事、行政、執(zhí)行等各類案件，在審判工作和執(zhí)行工作的管理和監(jiān)督中發(fā)揮了積極的作用。但是，隨著社會主義市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，以及與這種經(jīng)濟體制相匹配的社會主義民主和法制的發(fā)展，審委會制度已經(jīng)不能適應這種形勢的要求。在注重訴訟活動的民主、注重對當事人的同等尊重、注重裁判過程的公開和透明的新的司法理念日趨形成的情況下，無論是從增強審判工作的透明度、還是從專業(yè)化要求上，審委會制度的不足和缺陷已彰明較著的確需要進一步補缺和完善。藉此簡述自己對法院審委會制度完善之建議，與同仁商榷。

一、審委會制度存在的弊端

審委會制度存在的不足也就是存在的弊端，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)、審委會討論案件太多，沒有充分發(fā)揮合議庭職能作用，滋長合議庭將矛盾上交之弊?！度嗣穹ㄔ航M織法》對審委會職能作了明確規(guī)定，主要是討論決定擬判處死刑、死緩、無期徒刑;重大、疑難、復雜或新類型的案件;合議庭在適用法律上有重大意見分歧的。其它案件均無需報審委會討論，使審委會有充分的時間總結和研究審判工作中好的經(jīng)驗和存在的問題，及時對審判工作和執(zhí)行工作進行有效的指導和監(jiān)督，提高法院法官的整體審判工作和執(zhí)行工作水平。但是，長期以來，大多數(shù)審委會都是以討論案件為

主，其數(shù)量一直居高不下，使審委會根本無暇顧及對法院全局性工作的宏觀指導和監(jiān)督。而合議庭的審判職能作用卻沒有得到充分發(fā)揮。合議庭能敲定的案件也不作結論，而是報請審委會討論決定。如有的合議庭成員在評議案件時，明知案件事實清楚，適用法律規(guī)定明確，但礙于各種因素，不能堅持原則，將矛盾轉(zhuǎn)移;有的合議庭對案件大小事項，有意形成兩種不同意見，以“慎重”之名，行“推卸責任”之實，且造成了重復勞動;還有的合議庭把關不嚴，把一些事實不清的案件也報請審委會決定，事倍功半，久拖不決等等。審委會受理案件的壓力越來越大，而合議庭則成為一個“過場”和形式。究其原因，一是審委會把關不嚴，沒有相關配套制度進行必要的管理和限制，使審委會全面履行自己的職責造成“困難”。特別這幾年法院審判和執(zhí)行工作受執(zhí)法環(huán)境的影響，審委會把一切工作的重點都放在個案的審理上，這是能夠理解的。但是，審委會忽視管理，不能不講是一個最重要的原因。二是業(yè)務部門負責人管理不嚴，責任心不強，每年把大量的合議庭能夠決定的案件，都報審委會討論決定，這是一種極不負責任的行為，也是造成目前現(xiàn)狀的重要原因。所帶來的后果是嚴重的，不僅使業(yè)務庭負責人和辦案人員的工作責任心淡化了，而且使合議庭的審判職能、作用降低了，久而久之，使審判人員在思想上“患”上了“矛盾上交”之弊。

(二)、同一法律關系的案件，幾經(jīng)審委會討論決定，但是卻得不出相同的結果，使審委會面臨尷尬境地。對同一法律關系的案件，經(jīng)原審和終審審判監(jiān)督程序后，判決結果經(jīng)常出現(xiàn)不一致，而這些案件又都是經(jīng)過法院審委會討論決定的，這種現(xiàn)象是否正常值得我們深思和研究。二審程序?qū)υ瓕徟袥Q的維持或改判或發(fā)回重審，再審程序維持或改判終審判決，審監(jiān)程序?qū)υ瓕?、終審判決的改判或維持、撤銷，這在程序上是沒有問題的。但對案件實體問題的審理，在案件事實沒有重大變化的情況下，就是不正常的。許多案件的判決往往是原審判決張三“對”，終審判決又是李四“對”，審判監(jiān)督程序又改判是張三“對”。改來改去，沒有結論，七判八判，莫衷一是。有一個當事人因析產(chǎn)糾紛整整在法院打了十三年的官司，上級法院審監(jiān)程序作出的最后的一份判決，卻維持了基層法院原審判決的內(nèi)容，令人十分費解。十三年對一個自然人來講是一個漫長的歲月，其憤怒和辛酸難以言表。這說明各級法院審委會運行中存在把關不嚴的問題。不僅使廣大公民對法院的公信力失去“信心”，也使人民法院應有的公正、高效、嚴謹?shù)男蜗笫艿綐O大損害，使當事人從怨氣逐步走向?qū)α?，甚至?jīng)常發(fā)生謾罵圍堵法院機關的事件，給社會穩(wěn)定造成不利

影響，也使審委會處于“難堪”的境地。在此情況下審委會將做出如何選擇，審委會新的決議總是對上次決議的否定，那么被否定的決議，其法律責任應由誰承擔，說來道去還是由審委會承擔。遲到的公正就是不公正，這種情況的發(fā)生就證明了這個問題。同時 也說明了存在于法院內(nèi)部的一個深層次的問題，故意“炒”作案件。如果說社會上有“官倒”、“商倒”，法院是否也有“法倒”，辦“人情案、關系案”。長期以來審委會對此卻無能為力而處于尷尬之地。

(三)、審委會成員多為庭長兼任，在審委會討論決定時，有先入為主之弊。長期以來，各級法院審委會委員均由院長、副院長以及有關業(yè)務庭的主要負責人組成。做為有關業(yè)務庭主要負責人為審委會委員的，在以審委會委員身份表決本庭案件時，至少存在兩方面的問題。

1、合議庭是法院的內(nèi)設機構，按照分工承擔著不同的審判任務。由于其負責人既是審委會委員又是該機構的庭長，在審委會討論本庭案件時，其身份是庭長還是委員說不清道不明。

2、業(yè)務庭庭長為審委會委員，對其本庭報請審委會討論的案件，必然帶有自己的傾向性意見。如果其意見并不正確，與合議庭意見存在分歧。但在審委會討論時，由于其特定的委員身份對該案件決議的形成和堅持自己的意見自然形成了有效的一張支持票，不利于審委會公正處理案件。有先入為主不利公正審理案件之弊。

(四)、當事人對審委會委員無法行使法律規(guī)定的申請回避權，有引發(fā)不廉之風之弊。最高人民法院《關于審判人員嚴格執(zhí)行回避制度的若干規(guī)定》中，規(guī)定了審判人員自行回避權和當事人回避請求權，一旦某個委員和當事人行使了回避權，當事委員就應當回避而不能參與案件的表決。但是，審委會對委員的自行回避從來沒有或很少有實例。委員對回避制度也是講的多，落實少。甚至有的委員錯誤地認為當事人主張回避權，是對自己人格的不尊重，盡管法律規(guī)定非常明確也不屑一顧。當事人也很少行使請求委員回避的實例，即使當事人主張回避權，常因證據(jù)不足或其他原因被輕易駁回。總之，審委會活動對實施回避制度沒有引起足夠的重視。這不僅反映了審委會制度本身給當事人行使回避權所帶來的困難，也反映了這個制度容易使委員產(chǎn)生潛在的特權思想，最終導致不正之風的滋長蔓延，有引發(fā)腐敗問題發(fā)生之弊。

(五)、審委會成員“統(tǒng)管”刑、民、行、執(zhí)等各類案件，有不利于專業(yè)化管理之弊。刑、民、行、執(zhí)等各類案件，是根據(jù)不同的法律關系形成的，各類案件都有其各自的專項法律規(guī)定和特點，盡管在運用法律方面有一定的關聯(lián)，但是畢竟是不同類型的案件。而審委會成員的業(yè)務知識或能力僅能側(cè)重某一類型的案件，或刑事、或民事、或行政、或執(zhí)行，不可能面面俱到。然而，不論研究什么類型的案件，都是這些審委會成員，顯然不符合客觀事實，雖然審委會采取的少服從多數(shù)的民主集中制度原則，但實際上采納的卻是個別審委會成員的意見。如刑事案件就以從事刑事的審委會委員的意見為決議意見，其它委員僅僅是表表態(tài)而已。這種決議議程既違背了民主集中制原則，又違背了集體討論決定案件的原則，很難適應迅速發(fā)展的社會主義民主和法制的要求。有不利于專業(yè)化建設之弊。

(六)、院領導參加審委會過多，影響了院領導對其主管事務的全面顧及，有顧此失彼之弊。法院現(xiàn)行的審委會組成人員主要由院長、副院長以及個別業(yè)務庭的一把手組成。每周工作日為五天，其中三天在參加審委會會議，有時時間更長。而其它重要的管理工作很難顧及，這些工作都是院級領導必須考慮和抓到位的工作，如政務、行政、隊伍建設和紀律教育等方面工作，無法有充足的力量和時間認真地抓好。當選為審委會委員的各業(yè)務庭一把手也遇到同樣的問題，每周有多少時間 來抓同樣重要的其它工作。工作任務是個不可變量，已經(jīng)安排的工作任務都必須完成。而人的能量也是不可變的，在同一時間不可能同時處理兩件事情。這種“疲勞作戰(zhàn)”，難免不在工作中出現(xiàn)顧此失彼之弊。

(七)、審委會制度本身之弊。

1、審委會制度違背了公開審理的原則。對案件公開進行審理是審判工作中的一項重要的司法制度。最高人民法院《關于嚴格執(zhí)行公開審判制度的若干規(guī)定》做了明確規(guī)定，除第二條規(guī)定的六種情形不予公開審理外，人民法院進行審判活動，必須堅持依法公開審判制度，做到公開開庭，公開舉證、質(zhì)證，公開宣判。但是，審委會在討論案件時，并非是對當事人和合議庭其他成員公開的情況下進行的，僅要求案件承辦人和負責承辦該案的相關負責人列席參加，由案件承辦人向?qū)徫瘯R報和解釋合議庭意見，相關負責人或庭長對案件情況進行補充匯報。而合議庭其他成員與此無關，審委會怎么決定就怎么判決。同時，委員們在討論中，案件承辦人和列席的相關負責人，對審委會委員發(fā)表的意見正確與否不能發(fā)表不同的申辯意見。當事人側(cè)更是無奈，既不能面對審委會討論過程，也不能了解審委會 的討論情況，更不能行使開庭時的抗辯權。這種“暗箱操作”的方式難免不影響案件的公正處理。其次，“暗箱操作”救濟程序艱難，一旦發(fā)生不公正判決，當事人只能通過上訴審程序或申訴程序以及審判監(jiān)督程序?qū)で蠊袥Q，以維護自己的合法權利。這幾年當事人上訪數(shù)量不斷增加，與此項制度不能不說有一定的關系。增加了當事人的訟累，增加了法院的業(yè)務負擔，影響了法院的公信力。

2、審委會制度造成的審者不判，判者不審的不合理現(xiàn)象，不符合邏輯規(guī)律和審判工作的實踐。審判過程遵循的基本原則，是以事實為依據(jù)，以法律為準繩。一個案件的審理過程，對事實的認定，法律的適用，是一個復雜的勞動過程，是一個從感性認識到理性認識的過程。承辦法官審理了幾十天的案件，然而在審委會做決定時僅憑一個審理報告就能定案，難免不出差錯或不夠全面，有些案件反復審理、反復判決正是源出于此。它違背了審判工作直接判決的法律規(guī)定和客觀要求。

3、審委會制度有行政化傾向。審委會討論案件時各委員先發(fā)表意見，最后以主持人的總結結論定案，似乎各委員發(fā)表的意見僅為主持人形成最終結論的參考意見，而實際是按首長負責制由主持人說了算的討論決定形式，這種討論方式給人以強烈的行政感覺。

二、對現(xiàn)行審委會職責應當進行改革。對現(xiàn)行審委會制度立即予以否定，至少目前條件還不夠成熟，但是進行必要的改進和完善卻十分必要。根據(jù)審委會工作的實踐，本人認為應當從以下幾個方面進行完善和改進：(一)、審委會實行院審委會和審委會專業(yè)審核組相結合的辦法，院審委會討論案件為特別，審委會專業(yè)審核組討論案件為一般，分流案件，體現(xiàn)專業(yè)化。法院擬對現(xiàn)行審委會制度進行改革，各級法院將其審委會分為院審委會和審委會專業(yè)審核組兩個層面。對于通過某項涉及全省法院適用法律方面和管理方面的規(guī)章制度的決定，擬判處死刑以及、復雜、重大或新類型案件可召開院審委會討論為特別，由院長主持進行，不分案件類型，只要符合重大、疑難案件條件的，均可以報請審委會討論。審委會專業(yè)審核組實行刑事、民商事、行政、執(zhí)行、賠償專業(yè)審核制為一般，由主管院長主持進行。審委會專業(yè)審核組實行以案件類型為主的專題專案會議，可分為刑事組、民事組、行執(zhí)組。平時審委會活動一般均以各專業(yè)審核組活動為主，每組成員以奇數(shù)5至7人編制(包括主持人)。各組編目和排序以各組案件類型編目號，如審

委會刑字第×號、審委會民字第×號、審委會執(zhí)字第×號、審委會行字第×號。增強專業(yè)化管理，提高案件質(zhì)量和效率。

(二)、設專職審委會委員，取消各業(yè)務庭庭長兼職審委會委員的舊的做法，各司其職，各盡其責。審委會是一級法院內(nèi)部依據(jù)法律規(guī)定，按照級別管轄審理案件的最高審判組織，并沒有對其委員在行政職務上有要求。因此，專職搞好本職工作是做好審判工作的客觀要求。因此，院審委會、院審委專業(yè)審核組的成員不應當由有關業(yè)務庭庭長兼任，而應由從事審判工作時間長資歷經(jīng)驗豐富，法律理論功底深厚的審判人員專職組成。由于審委會委員都是來自各審判庭，因此在審委會討論本庭案件時，一般不能參加審委會活動。如果需要列席參加，不能以委員身份行使表決權。充分發(fā)揮審委會對合議庭的有效監(jiān)督，切實實現(xiàn)兩者之間的監(jiān)督關系。以加強審判工作專業(yè)化建設，提高辦案質(zhì)量和效率。(三)、建立審委會成員回避制度。最高人民法院《關于審判人員嚴格執(zhí)行回避制度的若干規(guī)定》對審判人員應當回避的情形做了比較詳細的規(guī)定，但是還不夠全面，在目前有關業(yè)務庭負責人“雙重身份”不能改變的情況下，建立相關具有針對性的回避制度。該庭負責人為審委會委員的，在審委會討論本庭審理的案件時應當自行回避，不能行使表決權，確保審委會討論決定案件的公正性。如果實行審委會成員由審判人員組成的新制度也應建立這種機制，意在加強監(jiān)督。沒有監(jiān)督的權力是危險的權力，亂行使監(jiān)督權則是更危險的權力?；乇苤贫缺旧砭褪潜O(jiān)督權的重要組成部分，它包括兩方面一是對審判權監(jiān)督，二是對監(jiān)督權的監(jiān)督。因此，只有堅持審委會的回避制度，才能保證案件審理的公正性。否則，他不僅使國家法律的公信力和人民法院公信力大打折扣，也容易引發(fā)“官司已進門，兩邊都找人”的負面影響，執(zhí)法部門的公信力就不能受到社會的尊重和支持，就會造成“不信法律信后門，不信法律信關系”的不良后果。(四)、審委會應當加強對審判工作總結和指導，充分發(fā)揮合議庭審判職能。審委會應當把總結審判工作經(jīng)驗和指導審判工作及討論重大疑難案件作為第一要務，如制度建設、審判經(jīng)驗總結、案例選編等方面，從宏觀上加大對審判工作的監(jiān)督和指導，減少對個案的管理。充分發(fā)揮合議庭的審判職能，加大對合議庭的監(jiān)督力度。

(五)、建立審委會報案審查和提審制度。合議庭審委會應當由專門的審判人員組成，級法院決定案件處理結果的最高權力決策組織。審委會與合議庭并非是行政隸屬關系，而是法律規(guī)定的不同層次的相互獨

立的審判監(jiān)督關系。如果合議庭意見統(tǒng)一或者院長未提交監(jiān)督?jīng)Q定，合議庭不能上報審委會討論決定。審委會主要實行提審制度，對合議庭上報的案件應當進行審查。為了防止錯案的發(fā)生，應當按照《中華人民共和國民事訴訟法》第一百七十七條的規(guī)定辦理。對當事人反應強烈的已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定;上一級法院發(fā)現(xiàn)下一級法院已經(jīng)生效法律文書確有錯誤，有權提審或指令下級法院再審;本級法院院長發(fā)現(xiàn)本院做出生效法律文書確有錯誤的，認為需要再審的，應當提交審委會討論決定。通過提審制度有效地監(jiān)督合議庭的審判活動和執(zhí)行活動，提高審判工作和執(zhí)行工作的質(zhì)量和效率。

(六)、匯報案件取消只由案件承辦人單獨匯報的做法由合議庭全體成員參加。審委會討論案件在目前還無法對當事人公開的情況下，應當先予合議庭公開。一來體現(xiàn)公開原則，二來有利于審委會對合議庭分歧意見能夠直接完整的了解。案件匯報材料應注明合議庭成員姓名和案件承辦人姓名，合議庭成員直接聽取審委會對本合議庭案件討論的情況，有利于正確理解和貫徹審委會決議精神，公正處理案件。(七)、審委會應加強合議庭職能作用，提高其工作質(zhì)量和效率。審委會應重視合議庭的工作，從督促和監(jiān)督兩個方面進行管理，達到充分發(fā)揮其職能作用的目的。合議庭是最基本的審判組織，按照少數(shù)服從多數(shù)的集體討論原則履行其審判職能，它既具有獨立性又受審委員的監(jiān)督，其審判職能作用不容忽視。

1、合議庭成員固定化，這是案件得到公正審判和執(zhí)行的組織保證。最高法院《關于人民法院合議庭工作的若干規(guī)定》第三條做了明確規(guī)定，合議庭成員的變更應當報請院長或庭長決定，并及時告知當事人。合議庭成員固定化有利于成員了解和掌握案件事實，有利于把握案件進展情況，有利于發(fā)表自己對案件認識和處理意見。合議庭以案件定成員，在案件未審結和執(zhí)結前成員不得變更，院長或庭長也絕不能隨意更換和調(diào)整(因回避而需要調(diào)整的除外)，相互公開、相互監(jiān)督過程中。

2、議庭評議意見記錄必須記載完整，包括案件承辦人陳述案件情況基本清楚，評議人意見完整，決議主文明確。

3、合議庭評議意見有分歧須報審委會決議的，其提交委會的案件報告定稿合議庭成員都必須過目并簽字署名，案件承辦人個人單方所寫的報告未經(jīng)其他成員同意，不能作為提交委會的案件報告，所產(chǎn)生的任何責任亦由案件承辦人承擔。審委會在受理時亦應予以審查，不符合條件的不予受理。

總之，如何完善審委會制度已是完善司法制度的重要內(nèi)容。審委會如何實施公開化和專業(yè)化以及健全相關制度，規(guī)范審委會活動議程和行為，消除行政管理傾向，使之在一級法院充分發(fā)揮其審判職能，提高審判工作和執(zhí)行工作質(zhì)量和效率十分必要。

第五篇：完善我國反訴制度之設想

反訴作為一種訴訟制度，內(nèi)含著極為豐富的法律價值，它不僅使原、被告當事人能夠平等地享有國家法律保護的權利，且通過反訴與本訴的合并審理，減少了分別訴訟的成本，簡化了訴訟程序，提高了辦案效率，達到了訴訟經(jīng)濟的效果。但由于關于反訴的立法太過原則及司法實踐不夠重視等原因，我國反訴制度未能發(fā)揮其應有的功能。為適應現(xiàn)代社會的發(fā)展，應將其完善為一

個體系完整、內(nèi)容充實、功能齊備、操作可行的訴訟制度。本文就提起反訴的程序性條件、實質(zhì)性條件及反訴的審理等方面進行了必要的探討。反訴，是指在已經(jīng)開始的民事訴訟中，被告以本訴原告為被告，向人民法院提出的一種與本訴有關聯(lián)的保護自己合法權益的獨立的反請求（1）。反訴的本質(zhì)屬性是本訴的被告以本訴原告為被告提出的獨立之訴。我國《民事訴訟法》雖然原則性地規(guī)定了反訴制度，但理論界對此意見分歧較大，司法實踐中也沒有形成統(tǒng)一的操作標準，因而現(xiàn)有的反訴制度在司法實踐中并未能發(fā)揮其應有的功能。主要存在三個方面的問題：第一，立法方面的不足。我國現(xiàn)行民事訴訟法涉及到反訴內(nèi)容的僅有三處：一是第52條規(guī)定被告有權提起反訴；二是第126條規(guī)定法院對被告提起的反訴可以合并審理；三是第129條關于原告經(jīng)傳票傳喚，無正當理由拒不到庭或未經(jīng)法庭許可中途退庭的，被告反訴的，可以缺席判決的規(guī)定；最高人民法院關于適用《中華人民共和國民事訴訟法》若干問題的意見涉及反訴內(nèi)容的只有兩條：第156條規(guī)定在案件受理后，法庭辯論結束前，被告提出反訴，可以合并審理的應合并審理；第184條規(guī)定在第二審程序中，原審被告提出反訴的，第二審人民法院可以根據(jù)當事人自愿的原則就反訴進行調(diào)解，調(diào)解不成的告知當事人另行起訴。規(guī)定如此簡略，就連提起反訴的標準都未明確，致使司法實踐中反訴是否受理基本上取決于法官的自由裁量權。由于本訴與反訴的合并會使案件審理的難度加大，在法律對反訴制度規(guī)定不夠具體的情況下，法官避難就易將反訴與本訴分離的情況也就屢見不鮮了。而從法院的審判權角度看，法院對反訴是否受理不應取決于法官個人的意志，被告提起反訴的，只要符合法定條件，在不違背訴訟經(jīng)濟、訴訟效率的前提下，就應合并審理，即使拒絕也要賦予當事人以相應的救濟程序。正是由于立法簡單化，才使得司法實踐中對被告的反訴權益保護遠遠不夠，這也是反訴制度在實體法律關系日趨復雜、訟事日增的今天不能充分發(fā)揮其功能的主要原因。第二，將反訴與反駁混淆不清。司法實踐中，反訴與反駁很難區(qū)別、容易混淆。反駁，是被告對原告起訴請求所依據(jù)的事實、理由、證據(jù)的辯駁，以期達成部分或全部抵銷、排斥、吞并原告訴訟請求的目的。反訴，是被告根據(jù)其與原告存在的法律關系的事實和理由，請求法院支持自己的訴訟請求，即判決原告對自己承擔義務，當然也有可能起到部分或全部抵銷、吞并、或者排斥原告本訴或者使本訴失去意義的作用。因此，反駁只是被告辯駁原告的一種訴訟手段，不是一個獨立的訴，不具有訴的性質(zhì)，它只是以否定原告提出的部分或全部訴訟請求為目的；而反訴則是被告針對原告的本訴提起的，是一種獨立的訴，具有訴的性質(zhì)，它要求法院判決自己勝訴為目的。在審判實踐中，往往反訴請求與反駁意見同時并存，當事人自己搞不明白，甚至某些法官也將反駁與反訴混淆不清，對是反駁的當作反訴受理，而對反訴又當作反駁未予受理，這種情況的存在也影響了反訴制度功能的發(fā)揮。第三，法官對反訴制度的作用未引起足夠的重視。在民事訴訟中，起訴權與反訴權之間的關系在一些法官的觀念中往往不是對等的，重起訴輕反訴的觀念在我國司法領域還根深蒂固。不少法官忽視反訴制度特有的功能，以分別審理取代合并審理，認為兩者無實質(zhì)差別，其為本訴被告提供司法保護的效果是一致的。其實，對應當合并審理的反訴置之不理，可能導致法院就同一事實和法律關系作出兩個互相矛盾的判決，同時這種錯誤地適用反訴制度的做法，會給民事訴訟的實踐帶來危害，挫傷當事人對程序正義的信仰（2）。所以說，司法實踐中對反訴制度未引起足夠的重視也遏制了反訴制度功能的發(fā)揮。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，各民事主體之間民事法律關系交叉重疊的現(xiàn)象日益普遍，彼此有關聯(lián)的訴訟也逐漸增多，現(xiàn)有的反訴理論和立法規(guī)則已不能適應司法實踐的需要，進一步完善反訴制度應當被及早提到議事日程。筆者擬從提起反訴的程序性條件、實質(zhì)性條件及以及反訴的審理等方面談談自己的設想。

一、提起反訴的程序性條件

（一）形式條件

1、反訴是一個獨立的訴訟請求，不因本訴的存在與否而受影響。因此，提出反訴應當具備起訴的條件，即符合我國民事訴訟法第108條“起訴必須符合下列條件：（1）原告是與本案有直接利害關系的公民、法人和其他組織；（2）有明確的被告；（3）有具體的訴訟請求和事實理由；（4）屬于人民法院受理民事訴訟的范圍?！?/p>

2、反訴沒有超過訴訟時效。不能認為本訴在訴訟時效之內(nèi)，反訴也自然在訴訟時效之內(nèi)。本訴超過訴訟時效，