第一篇：汕頭龍湖區(qū)2017年預算執(zhí)行情況

汕頭市龍湖區(qū)2017年預算執(zhí)行情況

和2018年預算草案的報告

——2018年1月9日在汕頭市龍湖區(qū)第六屆

人民代表大會第二次會議上

龍湖區(qū)財政局局長 陳少安

各位代表：

受區(qū)人民政府委托，我向大會作龍湖區(qū)2017年預算執(zhí)行情況和2018年預算草案的報告，請予審議，并請各位政協(xié)委員和其他列席人員提出意見。

一、2017年預算執(zhí)行情況

2017年，我區(qū)財政工作在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，在區(qū)人大和區(qū)政協(xié)的監(jiān)督支持下，按照區(qū)六屆人大二次會議決議和《政府工作報告》的有關要求，緊緊圍繞我區(qū)各項重點工作，有序深化財政改革，著力完善公共財政運行機制，堅持規(guī)范化和精細化理財，積極應對嚴峻復雜的經濟形勢，全力克服公共財政面臨的諸多困難，發(fā)揮財政職能作用，扎實做好抓收入、保運轉、促轉型、惠民生等工作，財政預算完成良好，有效促進經濟社會健康發(fā)展和人民生活水平持續(xù) 提高。

(一)全區(qū)一般公共預算執(zhí)行情況

由于2017年決算尚未完成，以下數據在決算編制審核后會有所變化。

1.收入執(zhí)行情況

2017年全區(qū)一般公共預算收入完成162318萬元，比預算（調整預算，下同）的162085萬元增收233萬元，完成預算的100.14%。其中：稅收收入98207萬元，完成年度預算的101.01%，增長18.48%，增收12165萬元，占一般公共預算收入60.5%；非稅收入64111萬元，完成年度預算的98.84%，增長0.12%，增收74萬元。公共財政預算收入162318萬元，加上上級補助收入99974萬元、上年結轉9979萬元、調入資金3917萬元(為原上級補助“2016年新區(qū)基礎設施建設補助資金”改為市本級列支后形成的暫存資金)，調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金6672萬元，全年全區(qū)財政總收入282860萬元。

2.支出執(zhí)行情況

2017年全區(qū)一般公共預算支出完成271929萬元，比年度預算的264689萬元增支7240萬元，完成年度預算的102.7%。一般公共預算支出加上專項上解支出5733萬元，全年全區(qū)財政總支出277662萬元。

全區(qū)一般公共預算各主要支出項目完成情況：（1）一般 公共服務支出51701萬元；（2）國防支出367萬元；（3）公共安全支出5657萬元；（4）教育支出81509萬元；（5）科學技術支出5619萬元；（6）文化體育與傳媒支出4901萬元；（7）社會保障和就業(yè)支出20148萬元；（8）醫(yī)療衛(wèi)生支出61317萬元；（9）節(jié)能環(huán)保支出280萬元；（10）城鄉(xiāng)社區(qū)事務支出27787萬元；（11）農林水事務支出7212萬元；（12）交通運輸42萬元；（13）資源勘探電力信息等事務支出1382萬元；（14）商業(yè)服務業(yè)等事務支出2431萬元；（15）金融監(jiān)管等事務支出47萬元；（16）國土資源氣象等事務支出42萬元；（17）住房保障支出821萬元；（18）糧油物資儲備支出346萬元；（19）其他支出20萬元。（20）債務付息支出300萬元。

全年全區(qū)財政總收支相抵，年終結轉資金5167萬元，調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金31萬元。

（二）全區(qū)政府性基金收支執(zhí)行情況

2017年全區(qū)政府性基金收入7萬元，加上上級補助收入66702萬元，上年結轉659萬元，收入總計67638萬元。

2017年全區(qū)政府性基金支出合計62373萬元。其中：國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金支出165萬元、其他城鄉(xiāng)社區(qū)事務支出61506萬元，其他支出696萬元。收支相抵，年終結轉4995萬元。

（三）在年度預算相關項目調劑安排情況 為做好2017年度年終決算，區(qū)財政通過對支出進度緩慢的預算項目進行清理，壓減部分至年底無法支出的項目資金，根據財力情況和相關單位工作需要，經區(qū)政府批準，調整預撥事項共4512萬元為支出事項，在年度相關預算項目中調劑安排。具體項目包括2017年各征收部門及各街道鎮(zhèn)收入超收獎勵2199萬元、區(qū)地稅局征收經費500萬元、墊付家庭經濟困難學生建檔立卡補助資金23萬元、下蓬中心學生宿舍樓及配套項目工程進度款153萬元、區(qū)工商局2015年職級晉升經費91萬元、2017年中高考績效補助182萬元、12月各街道、作業(yè)單位步道沖洗作業(yè)經費138萬元、區(qū)政府宿舍樓亮化工程66萬元、各街道鎮(zhèn)解決年度財政收支平衡補助600萬元等。

(四)關于政府債務情況

經市政府批準，汕頭市財政局2017年4月11日核定龍湖區(qū)地方政府債務限額11067萬元（其中，一般債務10912萬元，專項債務155萬元），與上年持平。

二、2017年預算執(zhí)行主要工作情況

2017年，我區(qū)財政工作服務于全區(qū)經濟社會發(fā)展，著力做好以下幾個方面工作：

（一）加強收支管理，提高財政運行質量

2017年我國經濟發(fā)展進入新常態(tài)，我們認真研究經濟形勢，采取加強部門協(xié)調、強化征管責任，加大非稅收入組織力度，建立健全綜合治稅工作機制，加強對重點稅源的跟 蹤等多項措施，確保財政收入穩(wěn)步增長。超額完成了年度一般公共預算收入任務，全年全區(qū)一般公共預算收入16.23億元，增長10.48%，增幅在全市排名第三位。稅收收入占比比上年提高3.2個百分點，財政收入質量進一步提高。認真落實中央“八項規(guī)定”及省市實施辦法，嚴格控制一般性支出，尤其是“三公”經費支出，修訂完善了行政事業(yè)單位會議費、差旅費、因公臨時出國經費、外賓接待等管理辦法。

（二）積極發(fā)揮財政保障作用，促進社會事業(yè)發(fā)展 始終把保障和改善民生作為最重大的政治責任和民心工程。一是優(yōu)化支出加大民生投入。2017年，全區(qū)教育、社會保障和就業(yè)等民生類支出完成26.73億元，增長13.1%。二是認真落實好省、市民生實事資金。2017年，區(qū)本級安排撥付十件民生實事資金3.8億元。三是全力保障“創(chuàng)文強管”活動。2017年區(qū)財政預算安排“創(chuàng)文強管”資金8644萬元，并通過基金補助等安排資金6.5億元，用于安排道路改造、公園綠化提升等中心城區(qū)區(qū)容區(qū)貌提升項目。四是切實推動新時期精準扶貧、精準脫貧工作，及時快速撥付扶貧專項資金。同時，開展財政扶貧資金專項檢查，切實加強扶貧資金的管理。五是推進“百村示范、千村整治“美麗鄉(xiāng)村建設。2017年在上級資金補助和財政撥款共投入6102萬元，著力推進村居“創(chuàng)文強管”，推進農村人居環(huán)境綜合整治。六是加大教育保障投入。七是安排81509萬元教育支出，有力推 動我區(qū)創(chuàng)建“教育現代化先進區(qū)”，促進教育均衡發(fā)展。

（三）加強作風建設，提升財政服務效能

完善考核問責機制、工作落實定期通報制度，加強工作督查督辦。組織財政干部職工認真學習公共財政政策，結合崗位工作加強調查研究，積極發(fā)揮財政以財理政、以財輔政的作用。創(chuàng)新財政管理的理念和機制，按照“安全、規(guī)范、快捷、高效”的原則，優(yōu)化財政業(yè)務流程，進一步提升財政業(yè)務管理自動化水平，促進財政預算的有效執(zhí)行。

各位代表，2017年能夠圓滿完成全年預算任務，是區(qū)委正確領導、區(qū)人大依法監(jiān)督和區(qū)政協(xié)大力支持的結果。在肯定成績的同時，我們也清醒地看到，當前財政工作還存在諸多困難和問題。一是財政收入質量有待進一步提高，受我區(qū)傳統(tǒng)優(yōu)勢產業(yè)處于轉型時期，而零售服務業(yè)發(fā)展不夠快，工業(yè)增長放緩，加上“營改增”減稅政策等因素影響，稅收收入無法拉動一般公共預算收入實現較高增長，稅收收入占比仍無法達到市下達的要求。二是剛性支出、重點項目建設等資金需求不斷增加，支出壓力較大，收支矛盾日漸突顯。三是財政資金績效有待提升，財政管理改革仍需深化。

下一步，我們將高度重視這些問題，用改革創(chuàng)新的精神與舉措，在新一年工作中努力努力加以解決。

三、2018年預算草案

（一）2018年財政預算編制的指導思想、基本原則 全面貫徹中央、省和市委、市政府各項決策部署，保重點，控一般，促統(tǒng)籌，提績效，繼續(xù)深化預算管理制度改革，提高預算管理水平。依法強化收入管理，堅持依法理財、統(tǒng)籌兼顧。加強全口徑預算管理，優(yōu)化財政支出結構，積極盤活財政存量。堅持民生優(yōu)先，切實保障中央、省、市、區(qū)確定的各項重點支出、民生支出。加強財政專項資金管理，積極推進預算績效改革。從嚴從緊編制預算，嚴格一般性支出，控制和降低行政運行成本。落實預算信息公開要求，提高財政透明度。

2018年預算草案編制的基本原則：

（一）合法性原則。預算編制要符合《預算法》和國家其他法律、法規(guī)要求，充分體現國家、省委、省政府和市委、市政府和區(qū)委、區(qū)政府的方針政策，并在法律賦予部門的職能范圍內進行。

（二）綜合統(tǒng)籌原則。按照綜合預算的原則，增強一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算之間的銜接，合理安排預算。加大政府性基金預算和國有資本經營預算與一般公共預算的統(tǒng)籌力度。主動適應經濟發(fā)展進入新常態(tài)、財政收入增幅回落的現狀，同時兼顧長遠發(fā)展，優(yōu)化財政資金分配。

（三）收支平衡原則。部門預算編制要與本級財力狀況相適應，按照“量入為出，收支平衡”的原則，從嚴從緊編制，積極消化財政歷年掛賬缺口，確保財政良性運行。

（四）重點性原則。按照公共財政的要求，優(yōu)化支出結構，區(qū)分輕重緩急。優(yōu)先保證部門正常運轉的基本支出、各項法定支出，保 證關系群眾基本生活和社會穩(wěn)定的民生支出，保證區(qū)委、區(qū)政府重大決策和人大、政協(xié)議案等重點支出需要。

（五）厲行節(jié)約原則。繼續(xù)嚴格貫徹中央八項規(guī)定等有關厲行節(jié)約、制止奢侈浪費的文件精神，嚴格控制一般性支出，按照只減不增原則安排“三公經費”預算，嚴控樓堂館所建設，降低行政運行成本。(六)防控風險原則。強化年度預算理念，加強政府債務管理，建立風險預警和應急處置機制，防控財政風險。

（二）全區(qū)公共財政收支計劃草案

根據區(qū)委區(qū)政府的工作部署，綜合考慮全區(qū)經濟發(fā)展主要預期目標以及保障全區(qū)經濟社會持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的現實需要，2018年全區(qū)公共財政預算收入計劃安排176927萬元，比上年實績162318萬元增收14609萬元，增長9%。其中：稅收收入安排109000萬元，比上年增收10793萬元，增長11%，占公共財政預算收入的61.5%，稅收占比比上年提高1個百分點；非稅收入安排67927萬元，增收3816萬元，增長6%，占公共財政預算收入的38.5%。

2018年財政一般預算收入安排176927萬元，加上固定轉移支付補助33593萬元、專項轉移支付補助20630萬元、上年結轉5166萬元，調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金226萬元，全年財政總收入安排236542萬元。

2018年公共財政預算支出安排227542萬元，比上年實 績271929萬元減支44387萬元，主要是上級資金還未全部下達。加上上解上級支出9000萬元，全年財政總支出安排236542萬元。

全年收支相抵平衡，沒有出現赤字，符合預算法的要求

（三）區(qū)本級公共財政收支計劃草案

2018年區(qū)本級公共財政預算收入計劃安排172786元，比上年實績158630萬元增長9%，增收14156萬元。加上上級補助54223萬元、上年結轉5166萬元和調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金226萬元，全年本級公共財政預算總收入計劃安排232401萬元。

2018年區(qū)本級公共財政預算支出計劃安排199278萬元，加上補助鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出23673萬元，專項上解支出9000萬元，全年區(qū)本級公共財政預算總支出232401萬元。

區(qū)本級收支相抵平衡，沒有出現赤字。

2018年區(qū)本級公共財政預算支出按照“保工資、保運轉、保民生、促發(fā)展”的要求，具體安排如下：

1.基本支出99617萬元。（1）人員經費支出93785萬元。（2）公用經費支出5832萬元。

2.專項經費支出85619萬元（含去年結轉在今年安排的項目支出5166萬元）。

從財政公共預算支出安排分析，財政投入主要投向包括： ——兜住底線民生，完善公共服務體系，投入114639萬元。

（1）安排社會保障資金11775萬元。實施更加積極的就業(yè)政策，加快推進全民參保計劃，擴大大病醫(yī)保覆蓋范圍。大力支持慈善公益和社會福利事業(yè)發(fā)展，注重發(fā)展殘疾人事業(yè)，健全社會養(yǎng)老服務體系。落實底線民生保障，提高群眾生活補助標準，繼續(xù)保持五保供養(yǎng)等標準在全市領先。

（2）安排醫(yī)療衛(wèi)生資金34862萬元，推進衛(wèi)生強區(qū)創(chuàng)建工作。著力加強區(qū)級醫(yī)院和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院硬件基礎設施、設備以及人才隊伍建設。建立完善分級診療制度，提高公共衛(wèi)生服務均等化水平。

（3）安排教育及文化資金68002萬元，全力創(chuàng)建“廣東省推進教育現代化先進區(qū)”。加強學校配套建設和教育信息化基礎建設，切實解決好區(qū)域性入學難問題。進一步撤并“麻雀學?！?，改善農村片區(qū)辦學條件。繼續(xù)實施文化惠民工程，繼續(xù)推進村（居）文化室和文體廣場建設，打造文化活動品牌。開展農村公益電影放映活動，免費開放文化館、圖書館，發(fā)揮公益服務功能。

——改善城鄉(xiāng)環(huán)境，深入推進創(chuàng)文強管，投入29854萬元。

（1）安排城鄉(xiāng)社區(qū)事務和環(huán)境保護資金21315萬元，大力建設“數字”城管，加快推廣城市管理 “24小時巡查+半小時快速處置”工作機制。大力提升衛(wèi)生保潔管理水平，強化各項保障，實現環(huán)衛(wèi)作業(yè)市場化、常態(tài)化、標準化。高標準嚴要求培育打造創(chuàng)文示范點，以點帶面提升文明創(chuàng)建形象。深入開展區(qū)、街鎮(zhèn)、村居三級聯(lián)創(chuàng)，扎實推進創(chuàng)文“九大提升行動”，推動文明創(chuàng)建工作全覆蓋、規(guī)范化。

（2）安排農林水事務資金4900萬元，完善農業(yè)基礎設施建設，整治、改造、清通面上小型水利排灌渠，加強小型涵閘整修。繼續(xù)開展扶貧開發(fā)“規(guī)劃到戶、責任到人”工作。

（3）安排公共安全資金3639萬元，加快公共安全體系建設，支持構建視頻監(jiān)控網絡，提升消防裝備水平，不斷提高治安維穩(wěn)、防災救災和應急處置能力，增強公共安全和社會治安保障力度，持續(xù)深化“平安龍湖”建設。

——加大創(chuàng)新投入，提升發(fā)展驅動力，投入8109萬元。（1）安排科技及中小企業(yè)發(fā)展等資金7811萬元，加快產業(yè)升級，創(chuàng)建省級高新區(qū)，強化“高企”和“四上”企業(yè)培育工作，大力扶持樓宇經濟，促進民營經濟大發(fā)展大提高。

（2）安排節(jié)能環(huán)保等資金298萬元，提高能源利用效率，引導和鼓勵企業(yè)加大對能源節(jié)約、環(huán)境保護的投入力度，促進經濟向節(jié)能型發(fā)展。

3.街道財政安排支出15458萬元。

包括財政體制的定支基數、近年來提高機關事業(yè)單位工作人員津補貼、公車改革增加的補助支出，以及環(huán)衛(wèi)作業(yè)經費、執(zhí)法中隊人員經費等。

4.安排總預備費1000萬元。

（四）本級基金預算收支計劃 2018年區(qū)本級政府性基金預算收入計劃安排9265萬元，均為國有土地出讓收入，政府性基金補助收入12398萬元，加上上年結轉4995萬元，全年本級政府性基金收入安排26658萬元。

全年政府性基金支出計劃安排26658萬元，主要是城鄉(xiāng)社區(qū)支出14060萬元，社會保障和就業(yè)支出11898萬元，資源勘探信息等支出500萬元。

收支相抵平衡，沒有出現赤字。

（五）本級國有資本經營預算收支計劃

2018年度區(qū)本級國有資本經營收入計劃安排3805萬元，其中：其他國有資本經營預算企業(yè)利潤收入305萬元，其他國有資本經營預算企業(yè)產權轉讓收入1500萬元，國有股權股份轉讓收入2000萬元。

全年國有經營資本支出計劃安排3363萬元，其中：其他解決歷史遺留問題及改革成本支出2900萬元，其他國有資本經營預算支出463萬元。收支相抵，年終結余442萬元。

考慮到部分企業(yè)改制等因素，納入2018年度區(qū)級國有資本經營預算編制范圍的正常運營企業(yè)4家：汕頭市龍湖投資管理公司、汕特建設（集團）公司、汕特企業(yè)發(fā)展總公司、汕特龍湖住宅發(fā)展總公司。擬納入改制的企業(yè)有汕特龍華總公司和汕特輕化總公司。此外，鑒于我區(qū)其他12家國有企業(yè)均屬于國有困難企業(yè)及“留殼走人”企業(yè)，納入2018年 度國有資本經營預算編制范圍的 “留殼走人”困難國企3家：汕頭經濟特區(qū)公共事業(yè)開發(fā)總公司，汕頭經濟特區(qū)旅游總公司，汕頭市寶發(fā)貿易總公司。

（六）社會保險基金預算

目前我區(qū)社會保險基金由市級統(tǒng)籌，因而2018年區(qū)財政暫未編制社會保險基金預算。

（七）債券和融資安排情況

區(qū)級事權基本建設項目，須通過申報新增地方政府債券統(tǒng)籌解決。目前已上馬但未能列入預算安排的項目總資金需求約4億元，包括外砂僑中擴建項目、龍?zhí)┬W建設項目、林百欣附小建設項目、百河千溝萬渠整治項目、龜橋北綜合整治工程項目、工業(yè)園區(qū)改造提升工程、福利院建設等項目的建設，以及泰山路北延回購項目第一年資金。

四、完成2018年預算任務的主要措施

（一）強化支出管理，著力抓統(tǒng)籌、提效率

認真貫徹落實《預算法》以及加快財政支出進度考核辦法等有關規(guī)定，提高財政支出的均衡性和有效性。一是加快上級補助資金的支出，確保達到省市考核的支出進度要求。二是要完成市分解的支出任務，抓好重點科目支出，力爭支出增幅逐月遞增。三是要加快資金撥付，在確保資金安全的前提下，加快資金審核進度，及時辦理資金撥付手續(xù)，特別是要確保民生資金的及時撥付。四是要盡快盤活部門預算結轉結余資金，充分發(fā)揮財政資金使用效益，對年內確實無法 支出的，該收回的堅決收回，統(tǒng)籌用于重點項目支出。

（二）加強收入征管，著力穩(wěn)增長、挖潛力

一是做好財政收入分析和組織協(xié)調。加強新常態(tài)下財政經濟運行的分析，加強部門協(xié)調配合，落實財政收入旬報制度，建立健全定期通報收入進度機制，動態(tài)掌握和全程監(jiān)控各征收單位收入進展情況，及時分析、解決組織收入中存在的問題，依法征收、應收盡收。二是加強稅源管控。發(fā)揮財政部門綜合協(xié)調作用可加強對重點行業(yè)、重點稅源企業(yè)等經濟稅源熱點的監(jiān)控分析，加大稅務稽查力度，加強納稅評估，推進依法治稅、公平稅負。三是開展專項行動挖掘增收潛力。繼續(xù)開展經濟戶口清理專項行動，加強對房產稅、城市維護建設稅、印花稅等區(qū)級分成比較較高稅種的清理，加大對閑置土地、行政事業(yè)單位資產的清理盤活，多渠道增加財政收入。四是進一步規(guī)范非稅收入管理。堅持依法行政，完善非稅收入監(jiān)管措施，密切關注國家和省有關政策調整對非稅收入的影響，努力完成全年非稅收入預期目標。

（三）創(chuàng)新財政扶持，著力建平臺、扶企業(yè)

繼續(xù)推進深化供給側結構性改革。進一步完善供給側結構性改革財政方面配套政策，重點做好降成本行動計劃牽頭實施工作，切實減輕企業(yè)負擔。要大力支持創(chuàng)新驅動發(fā)展，貫徹落實市出臺的《汕頭市促進科技創(chuàng)新發(fā)展若干措施》，圍繞重點支持科技創(chuàng)新平臺體系建設、培育壯大高新技術企 業(yè)、關鍵核心技術攻關和成果轉化等。健全財政資金與社會資本投向科技產業(yè)的聯(lián)動機制，創(chuàng)新財政股權投資模式，充分發(fā)揮財政資金的引導和激勵作用，發(fā)揮財政資金的放大效應。

（四）深化體制改革，著力建制度，強監(jiān)督

一是全面貫徹落實新《預算法》，嚴格執(zhí)行剛性預算，強化預算約束，深化部門預算管理改革，嚴格執(zhí)行人大批準的預算，維護預算的嚴肅性。二是推進預算績效評價管理改革，加大重點支出績效評價力度，提高資金使用效益。三是推進財政預決算、部門預決算及“三公”經費等信息公開，嚴格公開時限，細化公開內容，自覺接受社會監(jiān)督。四是進一步完善街道鎮(zhèn)財政管理體制，構建事權和財權相匹配的基層財政管理體系，增強財政的宏觀調控能力。五是繼續(xù)推進預算執(zhí)行監(jiān)督管理工作，強化預算約束力，對未及時支出的項目資金清理回收，由財政統(tǒng)籌安排，盤活存量資金。六是健全財政內部管理機制，進一步優(yōu)化業(yè)務流程，完善內控制度，推進財政管理科學化、規(guī)范化、信息化。

各位代表，要完成2018年財政預算任務，任重而道遠，在區(qū)委區(qū)政府的堅強領導下，在區(qū)人大、政協(xié)的監(jiān)督支持下，我們將堅定信心，振奮精神，開拓創(chuàng)新，扎實工作調動一切積極可行的因素，努力保證各項財稅任務的完成，為建設美麗幸福龍湖作出新的貢獻！

以上報告,請予審議。

第二篇：汕頭濠江區(qū)2017年預算執(zhí)行情況

《汕頭市濠江區(qū)2017年預算執(zhí)行情況 和2018年預算草案的報告》名詞解釋

1、全口徑預算：全口徑預算就是把政府所有收支全部納入預算統(tǒng)一管理，其目標定位于構建一個覆蓋政府所有收支、將所有類型的財政資金收支都納入統(tǒng)一管理體系的制度框架，包括三個含義：一是指全部預算草案，包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算；二是指全部預算收支，公共財政預算包括各種稅收收入、非稅收入以及上級返還、補助、轉移支付等收入和各項支出，政府性基金預算包括各項基金預算收入和支出，國有資本經營預算包括所有單位擁有的全部國有資本的收益和支出，社會保險基金預算包括各項保障預算收入和支出；三是指全部預算單位預算。

2、一般公共預算收入：指政府為履行職能，按國家法律法規(guī)規(guī)定收取的納入預算內管理的各項稅收及非稅收入總和。具體劃分為中央固定收入、地方固定收入、中央與地方共享收入三部分。我區(qū)一般公共預算收入由上級與區(qū)共享收入、區(qū)級固定收入二部分組成。

3、一般公共預算支出：指地方政府為履行職能需要，用于維持政權運轉及支持各項社會事業(yè)發(fā)展等方面的支出。一般公共預算支出類別分為“類”、“款”、“項”、“目”四個級次，具體劃分由國家財政部門統(tǒng)一規(guī)定。

4、政府性基金：指各級政府及其所屬部門根據法律、行政法規(guī)和國家有關文件規(guī)定，為支持某項公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人、其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金。

5、非稅收入：指除稅收以外，由各級政府、國家機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產或提供特定公共服務、準公共服務征收、收取、提取、募集的財政性資金，是政府財政收入的重要組成部分。政府非稅收入管理范圍主要包括：行政事業(yè)性收費、政府性基金、彩票公益金、國有資源有償使用收入、國有

務，確保財政政策順利實施和財政預算任務圓滿完成，維護財政資金安全和完整。財政監(jiān)督的法律主體和機構是各級財政機構。

14、營業(yè)稅改征增值稅：2011年，經國務院批準，財政部、國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)營業(yè)稅改征增值稅試點方案。從2012年1月1日起，在上海交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)開展營業(yè)稅改征增值稅試點。自2012年8月1日起至年底，國務院將擴大營改增試點至8省市；2013年8月1日，“營改增”范圍已推廣到全國試行，將廣播影視服務業(yè)納入試點范圍。從2014年1月1日起，將鐵路運輸和郵政服務業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點，至此交通運輸業(yè)已全部納入營改增范圍。從2014年6月1日起，將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點范圍。自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營改增改革，將建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)全部納入營改增試點，至此，營業(yè)稅退出歷史舞臺，增值稅制度更加規(guī)范。

15、現代財政制度：此次深化財稅體制改革的目標是建立現代財政制度。建立現代財政制度就是健全有利于優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現國家長治久安的科學的可持續(xù)的財政制度?？傮w來講，體系上要統(tǒng)一規(guī)范，即全面規(guī)范、公開透明的預算管理制度，公平統(tǒng)一、調節(jié)有力的稅收制度，中央和地方事權與支出責任相適應的制度；功能上要適應科學發(fā)展需要，更好地發(fā)揮財政穩(wěn)定經濟、提供公共服務、調節(jié)分配、保護環(huán)境、維護國家安全等方面的職能；機制上要符合國家治理體系與治理能力現代化的新要求，包括權責對等、有效制衡、運行高效、可問責、可持續(xù)等一系列制度安排。

16、預算穩(wěn)定調節(jié)基金：新預算法規(guī)定，各級一般公共預算按照國務院的規(guī)定可以設置預算穩(wěn)定調節(jié)基金，用于彌補以后預算資金的不足。預算穩(wěn)定調節(jié)基金是指各級財政為保持不同預算的穩(wěn)定性，根據預算超收和結余情況從中安排的具有儲備性質的資金，主要用于彌補短收年份預算收支缺口，以及視預算平衡情況，根據需要在安排年初預算時調入使用。

第三篇：汕頭農業(yè)部門2018年預算公開

汕頭市農業(yè)部門2018年預算公開

二○一八年

目錄

第一部分 汕頭市農業(yè)部門概況

一、部門職能

二、部門預算單位構成

第二部分 汕頭市農業(yè)部門2018年部門預算情況說明

一、收支預算說明

二、“三公經費”說明

三、其他事項說明 第三部分 專業(yè)名詞解釋

第四部分 汕頭市農業(yè)部門2018年部門預算表

表1 財政撥款收支總體情況表

表2 一般公共預算支出情況表 表3 一般公共預算基本支出情況表

表4 一般公共預算“三公”經費支出情況表 表5 政府性基金預算支出情況表 表6 部門預算基本支出明細表 表7 部門預算項目支出明細表 表8 部門收支總體情況表 表9 部門收入總體情況表 表10 部門支出總體情況表

第一部分 汕頭市農業(yè)部門概況

一、部門職能

本部機構基本情況

（一）汕頭市農業(yè)部門基本情況 1.部門機構設置、職能

市農業(yè)局(加掛市委農村工作辦公室)內設市畜牧獸醫(yī)局（副處級，加掛市飼料工業(yè)辦公室、市防制重大動物疫病指揮部辦公室牌子）和22個職能科室，分別是：辦公室、人事科、監(jiān)察室（與機關黨辦合署）、政策法規(guī)科、財務科、信息科、發(fā)展計劃科、科技教育科、種植業(yè)管理科、農村經營管理科、綜合協(xié)調科、農村政策與建設指導科、扶貧辦、農產品質量安全監(jiān)管科、畜牧科、獸醫(yī)科、工會工作委員會、種子站、植保站、植檢站、土肥能源站、農業(yè)執(zhí)法大隊。

市農業(yè)局的主要職責是：貫徹執(zhí)行國家有關種植業(yè)、畜牧業(yè)、農機和農村經濟發(fā)展的法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策；組織擬訂我市農業(yè)農村經濟發(fā)展戰(zhàn)略、中長期發(fā)展規(guī)劃和農業(yè)農村產業(yè)化經營政策、地方性法規(guī)和制度，并組織實施；引導農業(yè)產業(yè)結構調整和產品品質的改善，組織指導實施農業(yè)標準化、規(guī)?；a、農產品質量安全監(jiān)督體系建設；擬訂農林牧業(yè)科技、農技推廣的規(guī)劃，組織實施重大農林牧科

研成果轉化、科技示范培訓和技術推廣；組織引進國內外農林牧業(yè)優(yōu)良品種與先進技術；擬訂耕地及基本農田質量保護與改良措施并指導實施，開展農田基本建設；指導農村集體土地承包和集體資產管理，指導、監(jiān)督減輕農民負擔和土地使用權流轉工作；組織協(xié)調農產品和農業(yè)投入品的質量監(jiān)測；負責農林有害生物和動物重大疫病的監(jiān)測預警,組織對疫情的監(jiān)測、檢疫、控制和疫病的撲殺工作；承當農牧業(yè)救災復產和重大突發(fā)事件應急管理；協(xié)助管理市支農和扶貧開發(fā)資金計劃安排；承辦市扶貧開發(fā)領導黨小組、市減輕農民負擔監(jiān)督管理領導小組、市革命老根據地建設委員會的日常工作；承擔農產品質量檢驗、檢測工作和農產品質量安全標準宣傳和技術培訓。

貫徹執(zhí)行國家有關林業(yè)經濟發(fā)展的法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策；組織擬訂我市林業(yè)生態(tài)建設發(fā)展戰(zhàn)略、中長期發(fā)展規(guī)劃和林業(yè)產業(yè)政策、地方性法規(guī)和制度，并組織實施：組織、指導、設施林地、林權管理實施“科技興林”戰(zhàn)略，組織重大林業(yè)科研和技術推廣項目的篩選及實施、培訓；組織、指導和監(jiān)督義務植樹、封山育林、全民義務植樹和國土綠化工作；指導生態(tài)公益林的建設、管理和效益補償；指導城市林業(yè)建設；審核并監(jiān)督森林資源的使用開發(fā)利用；組織、指導和監(jiān)督陸生野生動物、林區(qū)內野生植物和林區(qū)外珍貴野生樹木的保護、管理和合理利用；指導森林、陸生野生動物

類型自然保護區(qū)和森林公園的規(guī)劃建設和管理；指導監(jiān)督、組織協(xié)調森林防火工作，指導森林消防隊伍建設；組織、指導森林公安工作和森林公安隊伍建設；組織、指導、監(jiān)督森林病蟲的防治、檢疫工作；負責林區(qū)公路建設和維護；指導林業(yè)基本建設，監(jiān)管林業(yè)資金的使用。

2.人員情況

市農業(yè)局現有編制176人，其中：行政編制（包含參公事業(yè)單位）122人、事業(yè)編制27人。實有在職人員132人，其中：行政人員（包含參公事業(yè)單位）人員105人、事業(yè)人員27人。離退休人員141人，其中：離休13人、行政退休（含參公事業(yè)單位）退休113人，事業(yè)退休人員15人。

（二）所屬單位汕頭市農業(yè)科學研究所基本情況 1.部門機構設置、職能

汕頭市農業(yè)科學研究所設三室三科一中心，分別是：辦公室、花卉育種推廣研究室、糧油育種推廣研究室；財務管理科、科技管理科、科普教育基地管理科；汕頭市農業(yè)科學技術基礎服務中心。本次列入部門預算編制范圍的單位是汕頭市農業(yè)科學研究所。主要職責是：承擔植物育種及栽培技術研究、示范與推廣工作；主攻水稻、花生、花卉優(yōu)良新品種選育和標準化栽培技術研究、表證與示范，以及對引進先進農業(yè)科技成果進行二次開發(fā)、示范與推廣工作；負責農業(yè)科學教育普及工作；承辦市委、市政府和上級部門交辦的其

他工作。

2.人員情況

市農科所共有編制145名。其中：公益一類事業(yè)編制130人；公益二類事業(yè)編制15人。另有政府購買服務人員數15名。

列入2018年預算的實有人數為：公益一類112人，公益二類4人；另有政府購買服務人員4人；離休人員2人；退休人員110人。

（三）所屬單位汕頭市農機管理所基本情況 1.部門機構設置、職能

汕頭市農機管理所（汕頭市農機安全監(jiān)督管理所）是列入部門預算編制范圍的參照公務員法管理單位，內設農機管理股、農機監(jiān)理股、科技教育股、計劃財務股、人事秘書股5個職能股室。主要職責是：負責全市農業(yè)機械化管理和農業(yè)機械安全監(jiān)督管理。組織實施農業(yè)機械化管理體系、社會化服務體系、科研和推廣體系的建設；實施辦理拖拉機、聯(lián)合收割機等農業(yè)機械及其駕駛員的登記業(yè)務、核發(fā)牌證和安全監(jiān)督管理，實施對拖拉機、聯(lián)合收割機等農業(yè)機械駕駛（操作）人員的培訓管理和培訓機構的資格管理等。

2.人員情況

事業(yè)編制19名，實有在職人員19人，退休人員27人。

（四）所屬單位汕頭市農業(yè)機械研究所基本情況

1.部門機構設置、職能

市農機研究所內設機構三個，分別是：辦公室、推廣業(yè)務部、技術信息部。主要職責是：負責全市農機新機具、新技術推廣的引進、試驗、示范、培訓、服務；指導農機推廣體系建設；開展農機技術咨詢和科普宣傳等公益性職能。

2.人員情況

事業(yè)編制人數16人，購買服務人數2人。實有在職人員17人，退休人員13人。

（五）所屬單位汕頭市動物衛(wèi)生監(jiān)督所基本情況 1.部門機構設置、職能

市動物衛(wèi)生監(jiān)督所設有四個職能股室，主要職責是：按照有關法律法規(guī)的規(guī)定，負責對動物飼養(yǎng)、流通、儲存、屠宰、加工的全過程監(jiān)督管理；承擔控制和阻斷本地區(qū)疫情傳播和擴散任務，對動物疫病預防及動物產品安全質量進行追蹤溯源；負責動物防疫監(jiān)督證章標志、生物制品使用的管理；承擔市場動物疫病預防控制中心的動物疫病監(jiān)測、診斷、流行病學調查研究工作。

2.人員情況

事業(yè)單位編制23名，社會購買服務3人；單位實有在職人員22人，在職人員比去年減少3人；離退休人員 23人比去年增加2人。

（六）所屬單位汕頭市果樹研究中心基本情況

1.部門機構設置、職能

承擔栽培技術果樹研究，良種選育，栽培保鮮試驗，技術推廣。

2.人員情況

共有事業(yè)編制20(18+2購買服務)名，現實有在職人員18人，離退休人員7人。

（七）所屬單位汕頭市農產品質量安全監(jiān)督檢驗檢測中心基本情況

1.部門機構設置、職能

市農產品質量安全監(jiān)督檢驗檢測中心按實驗室運作設置辦公室、檢測室和檢查室。主要職責：負責市初級農產品（除水產品外，下同）和生產條件（環(huán)境）的監(jiān)督及質量安全的日常檢驗檢測工作；承擔市級以上政府農業(yè)行政主管部門下達的各項檢測任務；農產品質量評選和復查的檢驗工作；農業(yè)投入品和農產品質量定級、升級的檢驗；指導市轄區(qū)各級農產品質量檢驗檢測機構的業(yè)務工作；開展農產品質量安全標準的宣傳和檢測技術的培訓；承辦農業(yè)投入品和農產品質量仲裁和其他的委托檢驗。

2.人員情況

中心定編19人，在編15人，均為干部身份。

（八）所屬單位汕頭市白沙蔬菜原種研究所基本情況 1.部門機構設置、職能

市白沙蔬菜所設7個職能科室，列入部門預算編制范圍的單位共有2 個。主要職責是：農作物品種選育、繁殖、推廣，新技術研究試驗、示范推廣。

2.人員情況

事業(yè)編制67名、政府購買服務人員30名；單位實有在職人員65 人，離退休人員91人。

（九）所屬單位汕頭市白沙禽畜原種研究所基本情況 1.部門機構設置、職能

市白沙禽畜所現設辦事機構一個，內分六個業(yè)務股室，即：辦公室、生產股、科技股、財務股、經營管理股、供銷股?，F有基層科研生產單位8個，即：種雞場、蛋雞場、種鵝場、育種鵝場、試驗場、蛋品包裝車間、蛋品直銷和自銷店、飼料廠、孵化廠。主要職責是開展畜禽品種的試驗、改良和提純復壯，對全市及周邊地區(qū)的畜牧業(yè)生產進行指導；配合市畜牧主管部門對本地區(qū)畜牧業(yè)的疫情進行防控，指導和培訓專業(yè)技術人員，服務本地區(qū)畜牧業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

2.人員情況

本所現有市人事局備案定編人數102人，政府購買人員45人，實際在職人員89人，雇傭臨時工43人，退休人員172人。

（十）所屬單位汕頭市公安局森林分局基本情況 1.部門機構設置、職能

市公安局森林分局本部設綜合大隊（加掛法制大隊）、治安大隊、刑警大隊三個內設機構；直屬單位有澄海、潮陽、潮南三個森林派出所；下屬單位有南澳縣公安局森林分局。主要職責是：貫徹執(zhí)行國家、省、市有關林業(yè)、公安工作的方針、政策和法律法規(guī)，依法保護森林資源；指導監(jiān)督森林公安系統(tǒng)查處破壞森林資源的刑事、行政和治安案件，負責查處本分局立案的各類案件和下屬派出所受理的刑事、治安案件；組織、指導森林公安系統(tǒng)開展的專項行動和林區(qū)治安綜合治理工作；指導森林公安系統(tǒng)的隊伍建設和思想政治工作；負責全市森林公安民警的警籍、警銜管理工作；負責森林公安系統(tǒng)的法制工作；直接管理市直屬森林公安機構；指導、管理森林公安系統(tǒng)的槍支、彈藥、服裝、車輛等物資裝備工作；承辦市林業(yè)局、省森林公安局和市公安局交辦的其它事項。

2.人員情況

共有行政專項編制18名，后勤編制2名。現在職人員18名，退休人員5名。

（十一）所屬單位汕頭市林業(yè)科學研究所基本情況 1.部門機構設置、職能

開展林業(yè)科學技術的試驗與研究；負責林業(yè)新技術的應用推廣；解決林業(yè)事業(yè)出現的科技疑難問題，服務于林業(yè)事業(yè)建設；組織全市性的林業(yè)學術研討和交流活動。

2.人員情況

事業(yè)編制32人，核撥事業(yè)編制32人。在職人員29人；離退休人員13人。

二、部門預算單位構成

按照預算管理有關規(guī)定和綜合預算編制原則,汕頭市農業(yè)部門2018年部門預算的編制范圍包括：汕頭市農業(yè)局（本級）、汕頭市農業(yè)科學研究所、汕頭市農機管理所、汕頭市農業(yè)機械研究所、汕頭市動物衛(wèi)生監(jiān)督所、汕頭市果樹研究中心、汕頭市農產品質量安全監(jiān)督檢驗檢測中心、汕頭市白沙蔬菜原種研究所、汕頭市白沙禽畜原種研究所、汕頭市公安局森林分局、汕頭市林業(yè)科學研究所等11家單位，相關數據包括本部及所屬共11家單位的全部匯總收入和支出預算。

第二部分 汕頭市農業(yè)部門2018年部門預算情況說明

一、收支預算情況說明

（一）收入預算說明

2018年收入預算22569.73萬元，比2017年預算數增加5449.55萬元，原因是精準扶貧精準脫貧、“百村示范、千村整治”等工作的開展。其中：財政撥款收入22569.73萬元（預算撥款21975.79萬元，非稅撥款473.75萬元，政府性基金預算撥款31.48萬元，財政專戶撥款88.71萬元），比2017年預算數增加5449.55萬元，原因是精準扶貧精準脫貧、“百村示范、千村整治”等工作的開展；其他收入0萬元。

（二）支出預算說明

2018年支出預算 22569.73萬元，比2017年預算數增加5449.55萬元，原因是精準扶貧精準脫貧、“百村示范、千村整治”等工作的開展。其中：財政撥款支出22569.73萬元（預算撥款21975.79萬元，非稅撥款473.75萬元，政府性基金撥款31.48萬元，財政專戶撥款88.71萬元）。按用途劃分，基本支出預算7953.57萬元，項目支出（含建設項目）預算14616.16萬元。二、一般公共預算“三公”經費支出情況說明 2018年“三公”經費預算數153.22萬元，比2017年預算數增加46.02萬元。其中：因公出國（境）費0萬元，比2017年預算數減少6萬元，主要原因是：本沒有因公出國（境）活動 ；公務用車購置及運行費125.52萬元，包括公務用車購置費59 萬元和公務用車運行費66.52萬元，比2017年預算數增加52.02萬元，主要原因是：本由于車輛使用年限到期報廢，需新增購置車輛；公務接待費 27.7萬元，比2017年預算數增加0萬元，主要原因是：預期一致。

三、其他事項說明

（一）機關運行經費預算說明

2018年本部門（含下屬單位）的機關運行經費財政撥款預算310.69萬元，比2017年增加110.41萬元，增長55.13%。主要原因是：機構人員增加，公用經費有所增加。

（二）關于政府采購預算說明

2018年本部門各單位政府采購預算總額279.1萬元，其中：政府采購貨物預算135.8萬元、政府采購工程預算 81.3萬元、政府采購服務預算62萬元。

（三）國有資產占用情況說明

截至2017年12月31日，本部門共有車輛27輛，其中，副處級及以上領導用車0輛、一般公務用車12輛、一般執(zhí)法執(zhí)勤用車2輛、特種專業(yè)技術用車0輛、其他用車13輛，其他用車主要是業(yè)務用車；單位價值200萬元以上大型設備1臺（套）。2018年部門預算安排購置車輛情況為新增購置車輛3部。

（四）預算績效管理工作情況說明

2018年實行績效目標管理的項目3個，包括鄉(xiāng)村綠化美化示范村（市級）建設項目、創(chuàng)建國家森林城市與林業(yè)生態(tài)建設項目。其中，民生項目：鄉(xiāng)村綠化美化示范村（市級）建設項目，績效目標：鼓勵引導開展鄉(xiāng)村綠化美化建設，提供苗木培育和種植資金補助、政策指導和技術服務。重點支出項目：創(chuàng)建國家森林城市與林業(yè)生態(tài)建設項目，績效目標：推進創(chuàng)建國家森林城市步伐，加快碳匯林、防護林、生態(tài)景觀林帶等為主體的生態(tài)林體系建設，大力推進四旁園區(qū)綠化美化，構建優(yōu)美宜居生態(tài)家園，推廣地方珍貴樹種和優(yōu)良生態(tài)景觀樹種。老區(qū)建設專項資金和相對貧困村專項幫扶資金，績效目標：改善革命老區(qū)生產生活條件，推進相對貧困村定點幫扶工作；重點支出項目包括：老區(qū)村基礎設施、發(fā)展生產項目，相對貧困村幫扶項目，績效目標：改善革命老區(qū)生產生活條件，推進相對貧困村定點幫扶工作。

第三部分 專業(yè)名詞解釋

財政撥款收入：是指一般公共預算和政府性基金的撥款； 財政撥款支出：是指使用一般公共預算和政府性基金撥款的支出；

“三公”經費支出：是指因公出國（境）經費、公務用車購置及運行維護費和公務接待費。其中：因公出國（境）經費是指行政單位、事業(yè)單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出；公務用車購置及運行維護費指行政單位、事業(yè)單位公務用車購置費、公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費等支出；公務接待費指行政單位、事業(yè)單位按規(guī)定開支的各項公務接待（外賓接待）費用；

機關運行經費支出：是指為保障機關運行，用于購買貨物和服務的各項資金，包括辦公費、水電費、維修（護）費、物業(yè)管理費、差旅費、培訓費、公務車運行維護費等。

第四部分 汕頭市農業(yè)部門2018年部門預算表

（見附件）

第四篇：預算執(zhí)行分析

E區(qū)E13財務部鐘彩霞

預算執(zhí)行情況分析報告

E孚電子股份有限公司 第九

本公司在第九年年初，制定了新的發(fā)展戰(zhàn)略，公司進行了擴大生產，從生產、技術、銷售、人力各方面進行了大規(guī)模擴張。為保證公司資金流轉順暢，創(chuàng)造更多的經濟效益，公司進行了全面預算,出現盈利,現將公司本預算執(zhí)行情況做如下總結分析：

一、銷售預算、現金收入預算執(zhí)行情況

公司在第九年年初的全面預算中，預計公司年銷售收入為8611.67萬元左右。根據公司本的實際經營業(yè)績，公司第九年銷售收入達到8609.50萬元，比預計的銷售收入減少了0.8%。該銷售收入實際情況沒有預算目標完成。

同時，公司根據銷售收入預算情況，編制了現金收入預算表。在本的銷售現金收入預算中，主要采用的是按照當年銷售收入的62%、次年銷售收入的34%收回現金收入，即預計有萬元的8611.67現金收入。按照預算，公司收到現金收入的比率比預計相對低點，當年銷售當年收回的帳款大致是收入的37%

二、費用預算執(zhí)行情況

公司在擴大生產的過程中，需要投入大量的人力、物力、財力，主要體現在生產過程中原料的投入，人工的耗費，設備維護維修，銷售過程中的費用，市場 開發(fā)費用，新產品研發(fā)費用等等。

1.管理費用預算執(zhí)行情況——節(jié)約。公司第九年預算中，預計公司管理費用的實際發(fā)生數為299.42元，比預計的管理費用節(jié)約了12%。該項費用的節(jié)約幅度較大，主要在于實際發(fā)生額中，客戶招待費等比預算少支出了，這項費用的節(jié)約其實和收入的增長是成正比的，在銷售收入超目標完成的情況下，此節(jié)約幅度是正常的，收入帶來的效益遠大于其增加的費用成本。

2.銷售費用預算執(zhí)行情況——節(jié)約。公司第九年預算中，預計銷售費用為300萬元，實際銷售費用發(fā)生數為205.2萬元。主要原因在于，公司第九年開發(fā)了新產品P2，做為主要產品在國內市場和國際市場上銷售。因此，公司銷售費用預算中，大部分由市場開發(fā)費用、市場調研費、廣告費等構成。由于公司其他方面宣傳工作成功，適當的減少了本項支出。

3．財務費用預算執(zhí)行情況——超支。在本的實際經營中，本公司為了加快資金流轉，給予顧客部分現金折扣，折扣比率為5%，主要是大于2000萬元以上的帳款才予以此優(yōu)惠政策。因此本公司財務費用超支了。

三、采購支出執(zhí)行情況

本中，公司進行了三次大規(guī)模的材料采購，以滿足生產的需要。在本年初的預算中，本公司預計材料價格會上漲，做出了相應的預算。但是，實際經營中，本材料價格上漲幅度比公司預計的要大，因此采購支出比預算超支了5%。同時，公司預計的材料采購現金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司現金流可以承受的范圍內增加。

四、利潤預算

本，公司在全面預算的基礎上，進行了利潤的預測，其預測比實際的利潤比較樂觀。主要原因在于：公司開發(fā)的新產品在市場上有實力相當的競爭對手，在激烈的競爭下，商品銷售價格比預計的低，影響了利潤，其實際利潤總

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E區(qū)E13財務部鐘彩霞

額是3296.65萬元，比預計的利潤總額高.總結：本，公司制定的銷售預算、直接人工預算、材料采購預算、費用預算、資本支出預算比較科學、合理，符合本公司的實際情況。在實際的經營過程中，公司依據預算，進行了各方面的控制，使得預算執(zhí)行情況良好，提高了公司的經濟效益。同時，由于市場環(huán)境的變化和競爭等因素的影響，公司預算也受到一些考驗，在這過程中，公司依據戰(zhàn)略發(fā)展需要，對預算進行了適當調整?？偟恼f，公司的預算比較科學，執(zhí)行情況良好，對公司的發(fā)展起到了一定的指導作用。

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第五篇：預算執(zhí)行原則

預算的執(zhí)行與控制

1、制定完善事中控制的依據，保證控制點的有效控制。事中控制的依據就是公司制定的制度、辦法（包括但不限于資金管理制度、應收賬款管理制度、存貨管理制度、采購付款管理制度、生產管理制度、費用管理制度、資產管理制度），具體如各項成本費用的發(fā)生必須遵循預算，由財務部門在資金上進行控制，超標發(fā)生的、預算外的不支付等等，相反予以支付或根據制度申請獎勵；

2、明確預算控制點，目標分解后，預算表對每個分目標、細化的目標進行量化，量化之后的數據即是控制點，通過每個控制點的控制，使得總目標得以實現；

3、預算控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理的方法。

（1）金額管理：從預算的金額方面進行管理；（2）項目管理：以預算的項目進行管理；

（3）數量管理：對一些預算項目除進行金額管理外，從預算的數量方面進行管理。

4、定期組織召開預算分析例會。原則上每月組織召開一次分析例會，通報考評結果、控制要求等內容，真正做到分析出問題、通報問題、處理問題、預防問題，各事業(yè)單元、職能部室需于每月度終了5日內、季度終了10日內將預算執(zhí)行分析報告報財務部，最后由財務部形成總預算分析報告，交預算委員會，為預算委員會對整個預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供資料依據。預算分析報告應有以下內容：

（1）預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累累計差異數等絕對值或相對比例；

（2）對差異額進行的分析；

（3）產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

5、建立預算執(zhí)行信息臺帳，各職能部室、事業(yè)單元均要建立預算執(zhí)行信息臺帳，要有專人負責統(tǒng)計，及時登記，并主動與財務對帳，每月至少核對一次。預算信息臺賬要求按預算的具體項目詳細紀錄預算數量、金額、實際發(fā)生數、發(fā)生日期、差異數、累計預算數、累計發(fā)生數、累計差異、差異原因說明等內容。

6、定期檢查預算執(zhí)行。定期檢查各部室、事業(yè)單元預算執(zhí)行情況，對差異指標及時進行糾偏，確保各項經營指標的完成。為了更好的發(fā)揮預算控制作用，強化預算的執(zhí)行，各事業(yè)單元應優(yōu)化完善各業(yè)務流程，包括但不限于費用簽批流程、資金支付流程、合同簽批流程（包含價格審核、應收賬款審核和費用審核）、定單投產流程（增加財務部審核定金和合同）、銷售價格制定執(zhí)行流程并報集團財務部備案，一是作為事業(yè)單元預算編制、事中控制的依據，二是作為集團后期預算執(zhí)行情況的檢查依據；

7、職能部室資金支付流程及具體規(guī)定如下：（1）各職能部室每月5日前上報資金收付計劃；

（2）各職能部室計劃內款項簽批流程：經辦人→主管領導→財務負責人→集團公司總經理→財務部門負責人；

（3）計劃外的資金原則上不予支付，確需支付的在申請單上注明，報集團公司總經理審批，并且計劃外的資金不能超過總付款額的5%。

8、費用控制的重點，原則上應優(yōu)先考慮“可控費用”，過多的控制危害企業(yè)合作精神與合作效率，而控制不足又會導致無法控制預算結果，所以最好的方法就是規(guī)范審批權限來減少各項費用的超標，職能部室費用預算簽批流程及具體規(guī)定如下：

（1）1000元以下(含1000元)：經辦人→主管領導→會計審核→財務部門負責人；1000元以上：經辦人→主管領導→會計審核→集團公司總經理→財務部門負責人；

（2）預算外的費用原則上不予報銷，確實需要報銷時，首先執(zhí)行預算調整的審批程序進行預算調整，然后按上述流程簽批；

（3）集團公司高層副職發(fā)生的費用需報總經理簽批。（4）對部門費用預算層層分解并進行分類管理（可控部分、不可控部分），明確各可控費用的直接責任人。

（5）嚴格控制預算支出的合理性，充分發(fā)揮預算硬約束作用，使各項費用控制在預算內。

9、兩項資金占用預算執(zhí)行與控制

（1）結合兩項資金占用預算控制目標，各事業(yè)單元應制定完善到責任人的應收、存貨控制工作方案，落實逾期應收、積壓存貨的責任人；

（2）原則上各事業(yè)單元兩項資金占用必須控制在預算內；

（3）對逾期應收款、積壓存貨計提的資產減值損失，由財務部與事業(yè)單元財務處溝通、商討擬定計提比例。

10.集團與各事業(yè)單元財務費用結算

（1）以預算中資產負債簡表為依據，將期初凈資產與持股比例相乘視為集團公司向各事業(yè)單元投入的資產，各事業(yè)單元按公司同期貸款利率向集團公司支付利息。

（2）雙方結算均采用現金方式，如采用銀行承兌匯票等其他方式結算，需向對方支付貼息。

（3）如變更付款方式，雙方均需向對方支付因付款方式不同產生的財務費用。

11、預算預警指標體系的建立及應用。集團財務部設置集團層級預算預警指標，各事業(yè)單元根據行業(yè)特點與公司實際設置預算預警指標，當預算執(zhí)行偏差大于以下指標時（當期預算指標差異率≥、累計預算指標差異率≥），財務部門發(fā)布預警信息，重點提示預警指標差異及影響；各預算執(zhí)行部門對預警指標填寫差異分析報告及改進措施，反饋財務部門，財務部門對改進措施進行跟進。

12、預算剩余可以跨月轉入使用，但不能跨。

預算的調整

1、為保證預算能夠剛性而不僵化、靈活而不失控的持續(xù)執(zhí)行，公司正式批準執(zhí)行的預算，在預算內一般不允許追加（減），但在預算執(zhí)行中由于市場競爭環(huán)境、經營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使原預算編制基礎不成立，或者將導致執(zhí)行結果產生重大偏差的，應該調整預算。

2、預算調整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的要求

3、各事業(yè)單元經營預算調整10%（含10%）以內的報集團總經理批準；超過10%不大于30%（含30%）時報預算管理委員會批準，大于30%時報集團公司董事會批準后執(zhí)行。

4、集團預算調整實行逐項審查、逐級審批制度。具體由責任部門提出書面申請，說明原預算情況、調整原因、調整后指標、保證措施等事項后報公司財務部門，財務部門審核并按調整比例報公司領導審查。

5、預算執(zhí)行過程中，各預算責任部門在總預算控制的前提下，可以在相關項目之間進行適當調整，但必須報財務部審查備案。

6、預算調整方案經批準后，由財務部門下達給責任部門執(zhí)行。

預算考評

1、職能部室的預算考評與激勵，根據部室預算指標完成情況，結合職能部門經營目標責任書與公司薪酬制度，對各職能部室進行考核；

2、事業(yè)單元的預算考評與激勵，各事業(yè)單元應結合與集團簽訂的經營目標責任書，根據集團公司薪酬制度要求，構建全面預算控制指標考評體系，對預算指標完成情況進行考核；

3、預算執(zhí)行單位于每年4月、7月、10月及次年1月上報季度預算執(zhí)行報告，報告需經本單位負責人簽批后報預算委員會，預算委員會對各單位預算執(zhí)行報告進行審核，確認通過后執(zhí)行獎懲措施。