第一篇：建立完善BBS網(wǎng)絡(luò)管理制度

建立完善BBS網(wǎng)絡(luò)管理制度，加強網(wǎng)絡(luò)道德教育

大學(xué)生是受網(wǎng)絡(luò)影響最大的群體，是網(wǎng)絡(luò)傳播的主要受眾。思想政治教育工作進(jìn)網(wǎng)絡(luò)，已經(jīng)成為高校思想政治工作的當(dāng)務(wù)之急。我校在思想政治工作進(jìn)網(wǎng)絡(luò)方面，結(jié)合本校實際，主動建設(shè)，按照“主動建設(shè)、加強管理、積極引導(dǎo)、趨利避害”的原則，掌握“三個層面”，占領(lǐng)網(wǎng)絡(luò)主陣地，探索出一條思想政治教育與網(wǎng)絡(luò)相結(jié)合的新路。

（1）班級層面：“網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)員”

隨著MSN、QQ、個人博客、飛信等新的交流方式不斷涌現(xiàn)，個體之間由面對面的直接交流，轉(zhuǎn)換成為人機界面的間接交流，由一對一的個別交流，變換成為開放性的公開發(fā)布。網(wǎng)絡(luò)時代的到來，要求輔導(dǎo)員不僅要具備開班會、談心交流這些基本功，還要學(xué)會做一名“網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)員”。我校輔導(dǎo)員在學(xué)生工作中積極運用MSN、QQ、個人博客、飛信等新的交流媒介，比如有些老師在自己的個人博客中，將自己一些想法寫出來，從側(cè)面影響學(xué)生做人處事，提高思政工作的效果。針對大四學(xué)生畢業(yè)實習(xí)期間溝通不便，很多班級建立校友錄和自己班級的網(wǎng)站，定期發(fā)布一些就業(yè)信息，輔導(dǎo)員與學(xué)生在網(wǎng)上開展交流，進(jìn)行就業(yè)、黨建等方面的指導(dǎo)，進(jìn)行思想教育。這種多主體交互式溝通克服了傳統(tǒng)思想教育的單向型弊端。在網(wǎng)絡(luò)所構(gòu)建的這樣一個交互式平臺上，學(xué)生的主體意識被極大地調(diào)動和激發(fā)出來，并使其認(rèn)知方式受到一定的影響，大大提高了學(xué)校德育的有效性。

（2）院系層面：百家爭鳴、百花齊放

隨著院系上網(wǎng)工程的不斷推進(jìn)，各院系所屬網(wǎng)站相繼開辟學(xué)工在線，比如法律學(xué)院網(wǎng)站“學(xué)生工作”“黨團(tuán)建設(shè)”（學(xué)院黨校、黨支部風(fēng)采）、“院長信箱”等板塊就非常受學(xué)生歡迎。國際法學(xué)院網(wǎng)站開通“聊天室”，學(xué)生與輔導(dǎo)員、專業(yè)教師之間開展互動式的交流，提高了思想政治工作的實效性。開設(shè)網(wǎng)上黨校，法律學(xué)院黨校即將建立自己的博客主頁，每一期黨校學(xué)員利用這一平臺，交流思想，黨員同學(xué)充當(dāng)評論員角色，在網(wǎng)絡(luò)上適時引導(dǎo)輿論導(dǎo)向，既鍛煉了入黨積極分子又讓學(xué)生黨員在這一過程中接受再教育，開辟了思想政治教育工作的新載體。

（3）學(xué)校層面：構(gòu)建溝通、實踐、活動的平臺

政治思想教育進(jìn)網(wǎng)絡(luò)的關(guān)鍵在于為廣大學(xué)生所接受，換言之，如何保持甚至不斷地提高網(wǎng)絡(luò)的“點擊率”是最為實際的問題。在工作

中，我們認(rèn)為，只有以學(xué)生的成長成材為中心，將網(wǎng)上教育、管理和服務(wù)有效地結(jié)合起來，拉近學(xué)生與網(wǎng)絡(luò)的距離，思想政治工作才真正落到了實處。自韜奮鐘聲BBS開通運行以來，本著為學(xué)生服務(wù)的宗旨，結(jié)合我校實際情況，開設(shè)了心理咨詢、我的陣地（針對國防生）、法苑鐘聲、案例討論、司法考試、公務(wù)員考試、偵探推理等板塊，同時，在BBS上開通校領(lǐng)導(dǎo)在線、相關(guān)部門（保衛(wèi)處、后勤管理處、圖書館、教務(wù)處）在線等板塊，為學(xué)生和教職員工就學(xué)校的改革發(fā)展建言獻(xiàn)策提供一個在網(wǎng)上進(jìn)行溝通交流的、便捷的、互動的窗口。對于學(xué)生們提出的帶有共性的問題，校領(lǐng)導(dǎo)回復(fù)和部門回復(fù)將在論壇上做出公開的答復(fù)。尤其校領(lǐng)導(dǎo)在線板塊運營以來，每兩周舉行一次，校領(lǐng)導(dǎo)在網(wǎng)絡(luò)平臺上及時答復(fù)學(xué)生所提出的各種問題。

在做好韜奮鐘聲BBS溝通平臺的建設(shè)的同時，我們努力將其打造成為一個實踐平臺，引導(dǎo)學(xué)生的自我教育。一是把網(wǎng)絡(luò)當(dāng)作學(xué)生的實踐基地來建設(shè)，通過參與網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與管理，學(xué)生逐步提高了政治辨別力和選擇力。依靠學(xué)生建論壇，從論壇名稱征集、網(wǎng)頁設(shè)計、功能測試、開通前的試運行、論壇管理等，幾乎都是由學(xué)生一手操辦；支持學(xué)生管論壇，建立了三支隊伍：自我管理隊伍、輿情報告隊伍和網(wǎng)上評論員隊伍，培養(yǎng)“紅色網(wǎng)蟲”，依靠學(xué)生中的“紅色網(wǎng)蟲”管理，學(xué)生評論員負(fù)責(zé)捕捉、反饋網(wǎng)上信息，定期總結(jié)論壇的主要觀點，引導(dǎo)網(wǎng)上輿論，并編制網(wǎng)上信息手冊，配合學(xué)校的管理工作。

第二篇：建立和完善貨幣資金管理制度

建立和完善貨幣資金管理制度

——益陽中央儲備糧庫主任宋耀濤挪用公款案

一、案例介紹

（一）概況：

2007年9月19日，湖南省益陽市第二中級法院以挪用公款罪一審判處宋耀濤有期徒刑十五年，剝奪政治權(quán)利五年。

被告人宋耀濤原系益陽中央儲備糧庫主任，他生性好賭，2004年初開始，跟隨一幫賭友赴澳門豪賭，欠下賭債無數(shù)。為此胡某利用手中大權(quán)，以各種業(yè)務(wù)往來的名義簽發(fā)公司支票和本票，然后將錢款匯入賭博公司在境內(nèi)指定的賬戶。經(jīng)過法庭確認(rèn)，其挪用公款的數(shù)額竟高達(dá)1600多萬。由于大量資金無法追回，致使企業(yè)倒閉。

2006年3月，一封舉報信塞進(jìn)了益陽市人民檢察院的信箱。打開這封舉報信，檢察官們發(fā)現(xiàn)，舉報信反映了原益陽中央儲備糧庫主任宋耀濤有挪用巨額公款的嫌疑。舉報信的內(nèi)容籠統(tǒng)，且有些模糊。然而，這封舉報信提供的線索卻清楚地表明：益陽中央儲備糧庫有許多資金流入了一些私人公司，而這些巨額公款卻“有去無回”，且所有資金的出入都是宋耀濤這位國有企業(yè)“一把手”掌控的。

益陽市周邊的區(qū)縣(市)沅江、南縣和大通湖區(qū)是全國重要的產(chǎn)糧大縣，糧源十分充足。作為益陽市直管的三家糧庫之一，位于益陽沅江市的瓊湖糧庫是洞庭湖區(qū)沅江、南縣及大通湖區(qū)近40年來糧食的重要集散和儲藏基地，近10年來共從這些地區(qū)集并、調(diào)入稻谷達(dá)5.6億斤，年平均庫存達(dá)1.4億斤。瓊湖糧庫實行的是企業(yè)管理模式，自負(fù)盈虧。宋耀濤是當(dāng)?shù)厝耍?999年即當(dāng)主任。2002年到2003年，宋耀濤迅速完成了裁員工作，依法解除了119名職工的勞動關(guān)系，并有效保持了企業(yè)穩(wěn)定。在改制的兩年中，瓊湖糧庫每年盈利240多萬元?！皽p員增效”的佳績讓宋耀濤在當(dāng)?shù)丶Z食系統(tǒng)中小有名氣——他多次被評為優(yōu)秀黨務(wù)工作者，兩任沅江市人大代表。由此，益陽市人民檢察院對這封舉報信非常重視，多次研究后決定進(jìn)行摸底調(diào)查。

反貪污賄賂局經(jīng)過初查，發(fā)現(xiàn)與益陽中央儲備糧庫有資金往來的一些公司，實際上并沒有業(yè)務(wù)往來，宋耀濤通過這些公司套現(xiàn)后“蒸發(fā)”了巨額公款。那么，這些巨額國有資金究竟去了哪里呢？

內(nèi)查外調(diào)的結(jié)果令人疑惑：益陽中央儲備糧庫財務(wù)人員不知道，相關(guān)證人不清楚，上級領(lǐng)導(dǎo)更不知情。此時，40歲出頭、戴著眼鏡、喜歡留著小山羊胡、被人描述為“能說會道”的宋耀濤，愈加引起了偵查員的注意。

國企老總涉嫌重大經(jīng)濟(jì)問題，具有辦案經(jīng)驗的偵查員們，首先想到了出入境管理局。于是，幾名偵查員便前往出入境管理局，試圖查訪宋耀濤的出入境記錄。結(jié)果“不出所料”，出入境記錄揭示出宋耀濤出入境活動“確實反?！保簭?004年以來的2年多時間里，宋耀濤先后30多次出入香港、澳門；而出入境時間上也頗為蹊蹺，有時是上班時間出短差，有時周末去周日回來，有時節(jié)假日去幾天。從這份異常的出入境記錄來看，偵查人員初步確認(rèn)宋耀濤用公款赴澳門豪賭的可能性非常大。

然而，宋耀濤承認(rèn)自己屢次外出賭博，但其否認(rèn)用公款賭博，辯解那些去向不明的公司資金都是合作投資，因為經(jīng)營不善暫時無法收回。針對宋耀濤的規(guī)避，在益陽市紀(jì)委的支持下，益陽市檢察院部署了“三路”偵查方案———一路人馬前往北京，向中央儲備糧庫有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報了案情，要求協(xié)調(diào)力量一起查清財務(wù)問題；一路人馬前往相關(guān)可疑的江蘇、深圳等公司查訪資金問題；另一路人馬則飛到了澳門、香港等地查尋證人。

很快，事件有了初步進(jìn)展：在益陽中央儲備糧庫的賬冊中，查到有2000多萬元公款下落不明，其中通過外單位套現(xiàn)的資金達(dá)1000多萬元。經(jīng)過多方探秘尋蹤，澳門葡京賭場有人認(rèn)出了“戴眼鏡，留著小山羊胡”的宋耀濤。

不久，傳來了更令人振奮的消息：在上海，偵查人員終于找到了和宋耀濤一起到澳門葡京賭場賭博的林某。至此，宋耀濤境外“賭場風(fēng)云史”慢慢重現(xiàn)。

在眾多澳門葡京賭場證人的印象里，宋耀濤經(jīng)常結(jié)伴光顧賭場，賭場上，宋耀濤與眾不同的一點是出手大方，“輸贏幾百萬，都不在話下”。

（二）具體情況

公司所有資金進(jìn)出由宋耀濤“一支筆”說了算，這一不合企業(yè)管理章法的特權(quán)為他開啟了用錢的方便之門。為了歸還賭債，宋耀濤開始以各種業(yè)務(wù)往來的名義簽發(fā)公司支票和本票，隨后將錢款匯入賭博公司在境內(nèi)指定的賬戶，此外，他還通過中間人，將公司開具的本票背書后從外單位套現(xiàn)。

據(jù)宋耀濤交代，有一次他在澳門賭場輸光了身上所有的現(xiàn)金，情急之下，他就將其他公司付給一樣中央儲備糧庫的抵押款100萬元本票，私自蓋上背書章，作為賭資支付，同時通過電話遙控指揮公司財務(wù)人員，將上述錢款匯入賭博公司指定賬戶內(nèi)。兩年里，宋耀濤一而再再而三地向外劃款。

據(jù)益陽中央儲備糧庫財務(wù)人員反映，原來財務(wù)專用章、財務(wù)印鑒章等都由財務(wù)部保管，但宋耀濤擔(dān)任“一把手”后，就把所有的公章都收歸到自己手里，并明確“公司所有資金進(jìn)出由他一支筆同意后才能動用”。在本案調(diào)查過程中，宋耀濤也承認(rèn)了這一事實。

據(jù)悉在2005年底上級公司決定，凡一次性動用100萬元以上資

金的，要由宋耀濤和領(lǐng)導(dǎo)班子另一成員共同簽字才有效，但不久宋耀濤就私自動用了公司資金100萬元，而理由是“100萬元屬100萬以下的范疇，只要他一個人簽字就可以了”。

對于宋耀濤的行為，益陽中央儲備糧庫財務(wù)人員都盲目聽從宋耀濤的指揮，知道沒有發(fā)票、沒有合同、沒有業(yè)務(wù)，卻采取“他說是貨款要打過去，那就打過去”的“不聞不問不匯報”的態(tài)度。宋耀濤一個電話，就輕易地將幾十萬、上百萬的資金匯出。這些年來，上級幾乎沒有查過益陽中央儲備糧庫的債務(wù)與賬務(wù)情況，為此，幾年來糧庫對宋耀濤的違法犯罪活動都無從知曉，處于失控狀態(tài)。

二、案例分析

為歸還巨額賭債，在2004年9月至2006年1月，宋耀濤利用公章、財務(wù)專用章、合同專用章保管權(quán)以及公司資金進(jìn)出全憑自己“一支筆”的職務(wù)便利，頻頻將公司公款挪用以歸還賭債、套取現(xiàn)金，總計金額1639.5萬元。下面從案發(fā)單位的會計法規(guī)、會計基礎(chǔ)工作、財務(wù)管理等帶有普遍警示意義的問題，對該案例進(jìn)行分析。

1、內(nèi)部控制管理混亂，有法不依

《內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》第六條規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程”。《內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》第二十二條規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章”。益陽中央儲備糧庫總經(jīng)理宋耀濤擔(dān)任“一把手”后，把所有的公章都收歸到自己手里，并明確“公司所有資金進(jìn)出由他一支筆同意后才能動用”。益陽中央儲備糧庫財務(wù)人員都盲目聽從宋耀濤的指揮，知道沒有發(fā)票、沒有合同、沒有業(yè)務(wù)，卻采取“他說是貨款要打過去，那就打過去”的“不聞不問不匯報”的態(tài)度。宋耀濤一個電話，就輕易地將幾十萬、上百萬的資金匯出。

2、監(jiān)督檢查制度不健全，財務(wù)監(jiān)管不力

《內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》第二十三條規(guī)定：“ 單位應(yīng)當(dāng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查”。

《內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》第二十四條規(guī)定：貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否

存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

（四）票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

（五）隨機檢查庫存現(xiàn)金的賬實相符情況。

（六）貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。

這些年來，北京總公司幾乎沒有查過上海公司的債務(wù)與賬務(wù)情況，為此，幾年來總公司對宋耀濤的違法犯罪活動都無從知曉，處于失控狀態(tài)。

3、其他措施：

第一，信任不能取代原則。人都有兩面性，即使某個人因能力強而令人信任和重用，也要堅持應(yīng)有的工作原則，該監(jiān)督的要敢于監(jiān)督，該過問的要敢于過問，該說“不”的要敢于說“不”，不能讓信任取代原則。國有企業(yè)員工迫于“一把手”的絕對權(quán)力，放棄原則的思想和行為同樣應(yīng)加以反省。

第二，個人利益不能超越國家利益。在本案中，出納會計因考慮個人利益而不敢堅持財務(wù)制度，不敢維護(hù)國家和集體利益，是嚴(yán)重的瀆職行為。如果出納會計有一個人敢站出來，向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級有關(guān)部門反映，宋耀濤也就不可能作案成功。

第三，要樹立法律至上的觀念。在本案中，不僅宋耀濤本人沒有意識到自己的行為是犯罪行為，而且其他財務(wù)人員也沒有人認(rèn)為宋耀濤的行為是違法犯罪行為，這充分說明他們的法律意識非常淡薄。因此，辦案檢察官呼吁，無論是誰、不管是什么單位，都要繃緊“法律”這根弦，遵紀(jì)守法，樹立依法行政、依法辦事、法律至上的觀念。只有如此，才不會陷入違法違紀(jì)犯罪的泥潭。

第三篇：建立完善的管理制度

看著我們團(tuán)隊的日益壯大，更要未雨綢繆的去完善一些管理上及制度上的欠缺，本人提出一些個人看法及一些管理上未處理事項望各位一起參考、解決。

一．建立完善的管理制度

要達(dá)到我們整個團(tuán)隊對于公司管理上更加完善的前提下，目前是一個瓶頸時期，團(tuán)隊在整場管理中不僅要建立管理制度以及這些制度實行下去的執(zhí)行力及監(jiān)察力。

1.公司人員架構(gòu)表（明確各職所在）

2.管理人員日常行為準(zhǔn)則、禮節(jié)禮貌及工作職責(zé) 循規(guī)蹈矩體現(xiàn)及公司形象上的代言，個人生活要與工作分開。

3.各個部門的管理制度的建立、執(zhí)行及監(jiān)督

4.違反管理制度后的處罰

注：以上想法出自于個人或許是墨守成規(guī)不夠與時俱進(jìn)。

二．近期營銷部出現(xiàn)種種問題需要一起討論下

我們需要佳麗來涌金工作，但原佳麗的管理制度及新佳麗引進(jìn)后與管理制度的執(zhí)行中存在著一些困難，例舉：

1.引進(jìn)新佳麗多久購買工作服

2.新佳麗試房待遇及新進(jìn)佳麗培訓(xùn) 培訓(xùn)內(nèi)容如：帶領(lǐng)新佳麗參觀公司的包房設(shè)施，公司活動內(nèi)容等等。

3.舊佳麗回歸公司時該如何建立其回歸途徑（先進(jìn)公司組，后安排）

4.佳麗的遲到與早退 是否先于業(yè)務(wù)經(jīng)理灌輸思想，讓其思想與管理層相符。

5.佳麗試房標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范化

6.佳麗的定期培訓(xùn)計劃

7.外借佳麗的安排程序（填寫聯(lián)系方式報銷車旅費）

8.營銷部個別訂房數(shù)較多的佳麗對于公司制度并不是很遵守，是通過業(yè)務(wù)經(jīng)理去解決還是以公司名義去解決？

1）.如由業(yè)務(wù)經(jīng)理去解決后未能達(dá)到公司要求該如何處理？

2）.如由公司處理資源流失引起業(yè)務(wù)經(jīng)理不滿該如何處理？

注：提出的都是問題但未能給出解決方案慚愧！

第四篇：淺談如何建立和完善貨幣資金管理制度

淺談如何建立和完善貨幣資金管理制度 本文來自：http://004km.cn

摘 要:貨幣資金是事業(yè)單位資產(chǎn)的重要組成部分,加強貨幣資金的管理,對保證事業(yè)單位的正常運轉(zhuǎn)和經(jīng)營效益意義重大。因此,應(yīng)建立貨幣資金的預(yù)算制度,完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度,實行不相容的職務(wù)相互分離制度,建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度,強化貨幣資金的保管和控制,實行統(tǒng)一的財務(wù)管理,防范資金風(fēng)險。

關(guān)鍵詞:貨幣資金 管理制度 財務(wù)資產(chǎn)

中圖分類號: D922.264 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn),是流動資產(chǎn)的重要組成部分,根據(jù)其存放地點不同可以分為現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。它也是事業(yè)單位流動性最強的一種資產(chǎn),也是惟一能夠轉(zhuǎn)換為其他任何類型資產(chǎn)的資產(chǎn)。所以,貨幣資金涉及面最廣、應(yīng)用最廣泛,并且極容易發(fā)生丟失、短缺和被盜竊等現(xiàn)象,最容易被擠占和挪用,甚至產(chǎn)生舞弊行為。因此,所有事業(yè)單位必須加強對貨幣資金的管理,規(guī)范貨幣資金的使用,同時應(yīng)建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度和完善的會計控制系統(tǒng),以確保資金的安全?，F(xiàn)就事業(yè)單位如何規(guī)范貨幣資金的管理,談一些認(rèn)識。

一、建立貨幣資金的預(yù)算制度

實行貨幣資金的預(yù)算制度,對于完善事業(yè)單位貨幣資金的管理,有著舉足輕重的作用,貨幣資金預(yù)算提供了控制事業(yè)單位日常貨幣資金流動的主要依據(jù),也是評價各部門、各單位對貨幣資金管理成績的考核標(biāo)準(zhǔn)和重要手段。貨幣資金的預(yù)算制度,增加了資金運行的透明度,可充分利用資金,從制度和管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。

二、完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度

完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度,規(guī)范會計行為,要依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求,完善單位內(nèi)部貨幣資金控制制度,健全監(jiān)督制約機制。單位的主要負(fù)責(zé)人要對本單位的內(nèi)部會計控制的有效實施負(fù)全部責(zé)任,并明確各級管理部門,單位內(nèi)部各職能部門在各項經(jīng)濟(jì)活動中的管理權(quán)限,依法制定嚴(yán)格的批準(zhǔn)制度,明確審批權(quán)限、方式、方法、程序、責(zé)任和相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

財務(wù)部門對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。不得超越審批權(quán)限,經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟藛T的上級授權(quán)部門報告。

三、實行不相容的職務(wù)相互分離制度

理順財務(wù)管理關(guān)系,建立職務(wù)分工控制制度,從組織機構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。建立內(nèi)部監(jiān)督制約機制,資金的管理人員要實行不相容的職務(wù)相互分離制度,合理設(shè)置會計、出納及相關(guān)的工作崗位,職責(zé)分明、相互制約,確保資金的安全。會計出納不能相互兼職,不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。會計人員負(fù)責(zé)分類賬的登記、收支原始單據(jù)的復(fù)核和收付記賬憑證的編制。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發(fā)銀行有關(guān)票據(jù)和日記賬的登記。內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)收支憑證和賬目的定期審計和現(xiàn)金的突擊盤點及銀行賬的定期核對。會計主管應(yīng)負(fù)責(zé)審核收支項目、保管單位和單位負(fù)責(zé)人的印章。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)審批收支預(yù)算、決策及各項支出。

四、建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度

要加強貨幣資金的預(yù)算編制,執(zhí)行各個環(huán)節(jié)的管理,規(guī)范貨幣資金的管理程序,確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度,超限額或重大事項資金支付要實行集體審批,嚴(yán)格控制無預(yù)算或超審批權(quán)限的資金支出,嚴(yán)格單位內(nèi)部資金收支和支出審批程序。

(一)對貨幣資金的收入控制。

每筆收入支出都要及時開票;要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算,現(xiàn)金結(jié)算款項要及時送存銀行,不得直接用于支付支出;會計人員及時編制收款憑證、審核后出納清點現(xiàn)金,在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章。

(二)對貨幣資金的支出控制。

每筆支出都應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人的審批、會計主管審核、會計人員復(fù)核。出納人員每一筆款項都應(yīng)以建全的會計憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)。付款后,需在付款憑證上加蓋付訖章。銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé)。

五、強化貨幣資金的保管和內(nèi)部控制

加強對貨幣資金、會計憑證、原始資料的管理,進(jìn)行分別保管,定期清查盤點貨幣資金,并定期進(jìn)行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付現(xiàn)金,按規(guī)定實事求是報賬,不做假賬。嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金核對相符。要嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點制度和核對銀行賬的制度。通過良好的內(nèi)部控制,確保單位庫存現(xiàn)金安全,預(yù)防被盜竊、詐騙和挪用。檢查貨幣資金的取得、使用是否符合國家財經(jīng)法規(guī),手續(xù)是否齊備。合理調(diào)度貨幣資金,使其發(fā)揮最大的效益,提高貨幣資金使用效率。

六、實行統(tǒng)一財務(wù)管理,防范資金風(fēng)險

要嚴(yán)格執(zhí)行一個單位只能設(shè)置一個財務(wù)機構(gòu)的管理規(guī)定,統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿,全部收入和支出一律納入本單位的財務(wù)總賬管理。對本單位銀行賬戶的開設(shè),要按規(guī)定的審批程序開設(shè),嚴(yán)格禁止賬外賬和小金庫現(xiàn)象。對本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動事項要及時報告、準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息,要樹立風(fēng)險意識,從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生;從制度上對于可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險加以防范和控制。

貨幣資金在我們每個單位實物資產(chǎn)中占有非常重要的地位,加強貨幣資金的管理,對保障事業(yè)單位的正常運轉(zhuǎn)和提高經(jīng)濟(jì)效益意義重大.因此我們要建立和完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度,建立貨幣資金的預(yù)算制度,加強貨幣資金運作環(huán)節(jié)的控制,嚴(yán)格執(zhí)行各項制度,加強審計力度,實行統(tǒng)一的財務(wù)管理,靈活運用資金結(jié)算工具,提高資金使用效果。

(作者單位:甘肅省水文水資源勘測局)

參考文獻(xiàn):

[1]吉林鐵路分局審計中心.淺談企業(yè)內(nèi)部會計控制審計.江蘇財經(jīng)2004(2).[2]《內(nèi)部會計控制規(guī)范》課題組.內(nèi)部會計控制規(guī)范操作實務(wù).中國商業(yè)出版社.

第五篇：BBS安全管理制度

為了更好的維護(hù)BBS的安全管理，以便BBS健康文明的發(fā)展，更好的更有效的為廣大網(wǎng)民服務(wù)，BBS安全管理制度。中文桌上游戲網(wǎng)BBS擬定如下三級管理規(guī)定。分別為：管理員、總版主和版主。

版主

版主是從網(wǎng)站指派的專業(yè)技術(shù)人員，共同管理網(wǎng)BBS。原則上每版設(shè)版主二到三名。負(fù)責(zé)本版范圍內(nèi)的討論秩序及整理美觀而實用的精華區(qū)，建設(shè)一個輕松熱鬧而有序的討論區(qū)是主要責(zé)職,同時也可向管理員提出建設(shè)社區(qū)的有益意見。

總版主

總版主由管理員兼任，是負(fù)責(zé)協(xié)助版主管理相關(guān)版面以及代管暫時沒有設(shè)版主的討論版的討論秩序和精華區(qū)。審核區(qū)內(nèi)的版主申請并給予評價，對試用版主進(jìn)行審核。總版主要處事客觀公正，每日參與社區(qū)管理，責(zé)任心強，熟悉相關(guān)版面的情況。

管理員

1、管理員負(fù)責(zé)社區(qū)一切事務(wù)的解決、問題解答、對外交流、系統(tǒng)公告及審核帳號、版面等工作，管理制度《BBS安全管理制度》。

2、批準(zhǔn)總版主提交的版主申請。

3、督促管理總版主和版主在社區(qū)的工作。

4、制定相關(guān)管理條例與游戲規(guī)則。

安全規(guī)范與相關(guān)條例：

一、非法信息的判定標(biāo)準(zhǔn)：

(1)反對憲法所確定的基本原則的；

(2)危害國家安全，泄露國家秘密，顛覆國家政權(quán)，破壞國家統(tǒng)一的；

(3)損害國家榮譽和利益的；

(4)煽動民族仇恨、民族歧視，破壞民族團(tuán)結(jié)的；

(5)破壞國家宗教政策，宣揚邪教和封建迷信的；

(6)散布謠言，擾亂社會秩序，破壞社會穩(wěn)定的；

(7)散布淫穢、色情、賭博、暴力、兇殺、恐怖或者教唆犯罪的；

(8)侮辱或者誹謗他人，侵害他人合法權(quán)益的；

(9)含有法律、行政法規(guī)禁止的其他內(nèi)容的。

(10)凡是有悖于中文桌上游戲網(wǎng)BBS管理條例，影響中文桌上游戲網(wǎng)BBS健康發(fā)展的；

二、安全措施1、24小時值班。網(wǎng)將全天24小時不間斷安排專人值班，值班人員隨時對社區(qū)信息內(nèi)容的安全性進(jìn)行檢查，一但發(fā)現(xiàn)社區(qū)內(nèi)信息內(nèi)容存在非法信息的，立即清除。

2、管理員、總版主隨時保持巡壇狀態(tài)，一但發(fā)現(xiàn)非法信息，立即進(jìn)行刪帖、封存帳號等處理。

3、社區(qū)的所有版主也隨時保持巡壇狀態(tài)，24小時負(fù)責(zé)社區(qū)的信息安全工作，凡是非法帖子，做到有帖必刪，懲前毖后。

4、對論壇采取技術(shù)手段過濾為主，人工過濾為輔。謝絕與整個論壇主題()無關(guān)的話題，違反者將按情節(jié)給予警告或注銷帳號直至封鎖Ip的處分，若發(fā)現(xiàn)有明顯的違法信息內(nèi)容，將立即刪除，保存有關(guān)記錄，并向管理局和有關(guān)行政管理部門報告。所有無關(guān)的文章都將被刪除。