第一篇：關(guān)于建立和完善公司管理制度的通知

二十一冶建設(shè)有限公司文件21冶發(fā)[2009]65號

關(guān)于進(jìn)一步建立和完善公司

管理制度的通知

公司各單位：

遵照公司黨委“開展深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動實施方案”的要求，緊密圍繞“在推動發(fā)展的體制機(jī)制上取得創(chuàng)新成效”的目標(biāo)，結(jié)合公司實際情況，現(xiàn)將進(jìn)一步建立和完善公司管理制度有關(guān)工作通知如下：

一、建立和完善管理制度的必要性

建立和完善公司的各項管理制度，是企業(yè)一項極其重要的基礎(chǔ)工作，是企業(yè)有序化、規(guī)范化運(yùn)行和科學(xué)發(fā)展的可靠保證。長期以來，我公司在建立和完善各項管理制度工作中取得了一些很好的經(jīng)驗，對促進(jìn)公司的發(fā)展起到了積極的作用，但也必須不斷進(jìn)行創(chuàng)新和完善。有的制度不適應(yīng)新形勢的要求，有的制度操作性不強(qiáng)，也有執(zhí)行不力缺乏考核監(jiān)督機(jī)制等問題。因此，進(jìn)一步建立和完善公司各項管理制度勢在必行，刻不容緩。

二、建立和完善公司管理制度的目的從促進(jìn)公司科學(xué)發(fā)展的需要出發(fā)，結(jié)合加強(qiáng)規(guī)范子公司、分公司、工程處和項目管理，進(jìn)一步建立和完善各項管理制度，堅持有章可循、依法治企，逐步形成規(guī)范經(jīng)營、科學(xué)發(fā)展的長效機(jī)制。

三、建立和完善管理制度的原則

要按照“精而管用”的原則，認(rèn)真清理現(xiàn)有規(guī)章制度。在清理中，要注意從縱向看，看是否符合國家和上級政策規(guī)定和職工群眾要求；從橫向看，看是否同其他制度協(xié)調(diào)一致，有無互相重疊和矛盾的現(xiàn)象；從延伸看，看制定的制度是否具有長遠(yuǎn)性、前瞻性。

要堅持“廢、改、立”的原則，對實踐證明是行之有效的制度，要繼續(xù)認(rèn)真執(zhí)行；對操作性不強(qiáng)或不完善的制度，要認(rèn)真整改，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，抓好落實；對不適應(yīng)新形勢要求的制度，該調(diào)整的調(diào)整，該廢止的廢止。同時從實際出發(fā)，根據(jù)新的需要和實踐，及時研究和制定必要的新制度，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)制度創(chuàng)新和制度建設(shè)，努力破除制度缺失和體制機(jī)制障礙。

四、機(jī)構(gòu)和職責(zé)

1、公司成立管理制度領(lǐng)導(dǎo)小組。由公司領(lǐng)導(dǎo)層和機(jī)關(guān)部

室、各基層單位負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)是根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理需要，從全局統(tǒng)領(lǐng)公司制度體系的總體設(shè)計，指導(dǎo)各單位開展建立和完善各項管理制度工作，使公司的各項管理制度達(dá)

到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和精細(xì)化管理的要求。

2、公司企業(yè)管理辦公室是制度化建設(shè)的職能管理部門，負(fù)責(zé)日常工作。其主要職責(zé)是提出公司的制度體系框架，深入調(diào)查研究，在繼承的基礎(chǔ)上創(chuàng)新，使各項制度的設(shè)計、制訂、審核、報批以及試運(yùn)行、信息反饋、頒布實施等符合現(xiàn)代企業(yè)制度的規(guī)范要求，并對制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查督導(dǎo)和考核。

3、各部門、各基層單位負(fù)責(zé)各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)和職責(zé)范圍

內(nèi)的管理制度的編制，并報公司企管辦審核。

五、建立和完善管理制度的步驟

1、對公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及各部門、各單位、各崗位的管

理職責(zé)，崗位職責(zé)進(jìn)行調(diào)研、定位和分析。

2、對公司原有制度進(jìn)行梳理分類、論證、修訂，對新制

度進(jìn)行設(shè)計、草擬、論證、試行。

3、將“三標(biāo)一體”各程序文件和績效考核標(biāo)準(zhǔn)重新修訂，與各項管理制度詳細(xì)對照并進(jìn)行有機(jī)整合，形成一套既相互兼容又不重疊的有效版本。

六、時間安排和要求1、2009年3月31日前由企管辦起草《二十一冶管理制度

編制辦法》和《二十一冶管理制度體系規(guī)劃》初稿。

2、2009年4月1日至6月30日，清理公司1997年以來

各項管理制度的制定和實施情況；擬訂和修訂機(jī)關(guān)各部門、子公司、分公司、項目部等分支機(jī)構(gòu)的管理職責(zé)和崗位職責(zé)，以

及各部門、各專業(yè)系統(tǒng)的管理制度。基本完成全套管理制度的編制和修訂工作。要求機(jī)關(guān)各部室、各基層單位于2009年4月底前自行清理本部門本單位的管理制度。2009年5月1日－6月30日，在公司管理制度領(lǐng)導(dǎo)小組指導(dǎo)下，根據(jù)管理制度體系規(guī)劃和管理制度編制辦法的規(guī)范要求，編制本部門、本單位的管理職責(zé)、崗位職責(zé)和各項管理制度的具體內(nèi)容。

3、2009年7月1日－8月31日，由公司企管辦牽頭，組

織有關(guān)部門對各部門、各單位的各項管理制度進(jìn)行評估論證、試運(yùn)行、信息反饋、檢查考核、修訂完善后定稿正式發(fā)布。

二00九年三月二十五日

主題詞：管理 制度 通知

二十一冶建設(shè)有限公司2009年3月25日

第二篇：建立完善的公司病假管理制度

職工請休假管理規(guī)定

公司執(zhí)行國家有關(guān)休息休假規(guī)定，以保證完成教學(xué)經(jīng)營需要為前提，結(jié)合實際，合理安排員工正常的休息休假。為適應(yīng)學(xué)校發(fā)展的需要，保障員工合法權(quán)益，特制訂本管理規(guī)定。

一、婚嫁

1、根據(jù)國家規(guī)定，員工婚嫁為3天。

2、員工休婚假，應(yīng)持結(jié)婚證原件提前申請，填寫《請假申請單》報部門負(fù)責(zé)人審批后，交辦公室備案。員工休婚假期間，發(fā)放基本工資、崗位工資。

二、喪假

1、根據(jù)國家規(guī)定，員工的直系及非直系親屬去世，可休喪假1至3天。喪假需履行請銷假手續(xù)，填寫《請假申請書》并報部門負(fù)責(zé)人審批后交辦公室備案。

2、員工休喪假期間，發(fā)放基本工資、崗位工資。

三、產(chǎn)假

根據(jù)國家規(guī)定，女員工產(chǎn)假為90天（產(chǎn)前15天，產(chǎn)后75天）。初婚并符合晚育（男年滿25周歲、女年滿23周歲）條件的，增加產(chǎn)假60天，同時女員工自嬰兒出生之日起12個月內(nèi)，每天可享受兩次哺乳時間，每次30分鐘，哺乳時間可當(dāng)天合并使用，多胞胎生育的按照國家政策規(guī)定執(zhí)行。

女員工產(chǎn)假期間一般不從單位領(lǐng)工資，而是享受生育生活津貼，由生育基金支付。

1、從業(yè)生育女員工繳納社會保險費(fèi)（生育保險）累計滿一年的，由生育基金支付其生育生活津貼（即產(chǎn)假期間工資）。

2、從業(yè)生育女員工繳納社會保險費(fèi)，生育保險累計不滿一年的，按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校的經(jīng)營情況，適當(dāng)發(fā)放生育生活津貼。

3、產(chǎn)假期間的社會保險費(fèi)單位繳納部分由單位繳納，個人繳納部分由個人繳納。

4、違反計劃生育政策的女員工不享受產(chǎn)假及產(chǎn)假待遇。

四、病假

1、員工請病假須履行請假手續(xù)并到辦公室備案，在7天以內(nèi)的病假，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，7天以上的病假，需經(jīng)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

2、員工因病或非因工負(fù)傷病假，須持本市縣區(qū)級（二級）以上醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具的診療證明或休假建議書（均需要加蓋醫(yī)療機(jī)構(gòu)公章或病假專用章）、診療病歷、各種檢查結(jié)果、收費(fèi)單據(jù)向分管領(lǐng)導(dǎo)請假并辦理請病假手續(xù)，由辦公室備案。

3、員工請病假，學(xué)校有權(quán)核實其真實性，并可以讓當(dāng)事人到學(xué)校指定的醫(yī)院復(fù)查。

4、員工患病需長期治療的，醫(yī)療期（含節(jié)假日）自病休之日起開始計算，醫(yī)療期滿后仍不能正常工作的，按上級主管部門規(guī)定處理。員工在醫(yī)療期內(nèi)，為了解其病情，學(xué)校有權(quán)要求其定期提供相關(guān)診療病例、各項檢查記錄、收費(fèi)單據(jù)等或者安排其到指

定醫(yī)院復(fù)查。

5、病假期間工資發(fā)放

病假期間工資計算基數(shù)為基本工資。各種補(bǔ)貼、效益工資、獎金（考評獎）不計算在內(nèi)。

日工資=月計算基數(shù)÷月應(yīng)出勤天數(shù)

月工資=日工資×病假工資比例×病假天數(shù)

正常出勤按正常工資體系執(zhí)行。

（1）、管理崗員工請病假每天發(fā)放工資數(shù)為當(dāng)月基本工資與應(yīng)出勤天數(shù)的平均數(shù)的50%，即每月工資發(fā)放計算公式為：月基本工資數(shù)÷應(yīng)出勤天數(shù)×50%×請病假天數(shù)。

(2)、教練員（B2.C1）請病假每天發(fā)放工資數(shù)為當(dāng)月基本工資與應(yīng)出勤天數(shù)的平均數(shù)的60%，即每月工資發(fā)放計算公式為：月基本工資數(shù)÷應(yīng)出勤天數(shù)×60%×請病假天數(shù)。

（3）、教職員工通訊費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為月通訊費(fèi)與當(dāng)月天數(shù)的平均數(shù)，即每天發(fā)放通訊費(fèi)計算公式為：當(dāng)月通訊費(fèi)÷當(dāng)月天數(shù)。

（4）、員工凡有病假的月份，當(dāng)月停發(fā)一切福利待遇、獎金及其他補(bǔ)助。

五、事假

各部門對員工請事假要嚴(yán)格把關(guān)，確有特殊情況方可準(zhǔn)假。學(xué)校有權(quán)決定是否給予員工事假，并決定事假的天數(shù)。員工請事假需提前向部門負(fù)責(zé)人提出書面申請，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報辦公室備案。

1、管理崗的員工請事假每天扣發(fā)工資數(shù)為基本工資、崗位工資、效益工資或其他補(bǔ)助分別與當(dāng)月應(yīng)出勤天數(shù)的平均數(shù)的和和月通訊費(fèi)與當(dāng)月天數(shù)的平均數(shù)之和，即計算公式為：當(dāng)月（基本工資+崗位工資+效益工資或其他補(bǔ)助）÷當(dāng)月應(yīng)出勤天數(shù)+(當(dāng)月通訊費(fèi)÷當(dāng)月天數(shù))，相應(yīng)每月請事假扣發(fā)工資數(shù)計算公式為：日扣發(fā)工資總數(shù)×請事假天數(shù)。

2、教練員(C1)請事假每天扣發(fā)工資數(shù)為基本工資、其他補(bǔ)助分別與當(dāng)月應(yīng)出勤天數(shù)的平均數(shù)的和和月通訊費(fèi)與當(dāng)月天數(shù)的平均數(shù)之和，即計算公式為：當(dāng)月（基本工資+其他補(bǔ)助）÷當(dāng)月應(yīng)出勤天數(shù)+(當(dāng)月通訊費(fèi)÷當(dāng)月天數(shù))，相應(yīng)每月請事假扣發(fā)工資數(shù)計算公式為：日扣發(fā)工資總數(shù)×請事假天數(shù)。

3、教練員(B2)請事假每天扣發(fā)工資數(shù)為月工資總額與當(dāng)月天數(shù)的平均數(shù)，即計算公式為：當(dāng)月工資總額÷當(dāng)月天數(shù)。

4、教練員（C1）考評獎按當(dāng)月每個教練員實際培訓(xùn)合格學(xué)員人數(shù)發(fā)放，請事假的教練員當(dāng)月扣除不應(yīng)得合格學(xué)員的考評獎。

5、員工確有特殊情況，請事假一個月以上兩個月以內(nèi)的，事假期間停發(fā)所有工資，并自行繳納社會保險的個人部分；請事假兩個月以上三個月以內(nèi)的停發(fā)所有工資，并自行繳納社會保險的單位部分和個人部分；請事假三個月以上仍不能正常上班工作的，按上級主管部門規(guī)定處理。

6、員工請事假的月份，當(dāng)月停發(fā)一切福利待遇、獎金及其

它補(bǔ)助。

六、工傷

員工在工作時間，因公造成傷害，各科室需在8小時內(nèi)上報辦公室，辦公室要立即上報學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門。被認(rèn)定為工傷的員工，其工傷治療期及工資待遇按國家及上級主管部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三篇：建立和完善貨幣資金管理制度

建立和完善貨幣資金管理制度

——益陽中央儲備糧庫主任宋耀濤挪用公款案

一、案例介紹

（一）概況：

2007年9月19日，湖南省益陽市第二中級法院以挪用公款罪一審判處宋耀濤有期徒刑十五年，剝奪政治權(quán)利五年。

被告人宋耀濤原系益陽中央儲備糧庫主任，他生性好賭，2004年初開始，跟隨一幫賭友赴澳門豪賭，欠下賭債無數(shù)。為此胡某利用手中大權(quán)，以各種業(yè)務(wù)往來的名義簽發(fā)公司支票和本票，然后將錢款匯入賭博公司在境內(nèi)指定的賬戶。經(jīng)過法庭確認(rèn)，其挪用公款的數(shù)額竟高達(dá)1600多萬。由于大量資金無法追回，致使企業(yè)倒閉。

2006年3月，一封舉報信塞進(jìn)了益陽市人民檢察院的信箱。打開這封舉報信，檢察官們發(fā)現(xiàn)，舉報信反映了原益陽中央儲備糧庫主任宋耀濤有挪用巨額公款的嫌疑。舉報信的內(nèi)容籠統(tǒng)，且有些模糊。然而，這封舉報信提供的線索卻清楚地表明：益陽中央儲備糧庫有許多資金流入了一些私人公司，而這些巨額公款卻“有去無回”，且所有資金的出入都是宋耀濤這位國有企業(yè)“一把手”掌控的。

益陽市周邊的區(qū)縣(市)沅江、南縣和大通湖區(qū)是全國重要的產(chǎn)糧大縣，糧源十分充足。作為益陽市直管的三家糧庫之一，位于益陽沅江市的瓊湖糧庫是洞庭湖區(qū)沅江、南縣及大通湖區(qū)近40年來糧食的重要集散和儲藏基地，近10年來共從這些地區(qū)集并、調(diào)入稻谷達(dá)5.6億斤，年平均庫存達(dá)1.4億斤。瓊湖糧庫實行的是企業(yè)管理模式，自負(fù)盈虧。宋耀濤是當(dāng)?shù)厝耍?999年即當(dāng)主任。2002年到2003年，宋耀濤迅速完成了裁員工作，依法解除了119名職工的勞動關(guān)系，并有效保持了企業(yè)穩(wěn)定。在改制的兩年中，瓊湖糧庫每年盈利240多萬元?！皽p員增效”的佳績讓宋耀濤在當(dāng)?shù)丶Z食系統(tǒng)中小有名氣——他多次被評為優(yōu)秀黨務(wù)工作者，兩任沅江市人大代表。由此，益陽市人民檢察院對這封舉報信非常重視，多次研究后決定進(jìn)行摸底調(diào)查。

反貪污賄賂局經(jīng)過初查，發(fā)現(xiàn)與益陽中央儲備糧庫有資金往來的一些公司，實際上并沒有業(yè)務(wù)往來，宋耀濤通過這些公司套現(xiàn)后“蒸發(fā)”了巨額公款。那么，這些巨額國有資金究竟去了哪里呢？

內(nèi)查外調(diào)的結(jié)果令人疑惑：益陽中央儲備糧庫財務(wù)人員不知道，相關(guān)證人不清楚，上級領(lǐng)導(dǎo)更不知情。此時，40歲出頭、戴著眼鏡、喜歡留著小山羊胡、被人描述為“能說會道”的宋耀濤，愈加引起了偵查員的注意。

國企老總涉嫌重大經(jīng)濟(jì)問題，具有辦案經(jīng)驗的偵查員們，首先想到了出入境管理局。于是，幾名偵查員便前往出入境管理局，試圖查訪宋耀濤的出入境記錄。結(jié)果“不出所料”，出入境記錄揭示出宋耀濤出入境活動“確實反?！保簭?004年以來的2年多時間里，宋耀濤先后30多次出入香港、澳門；而出入境時間上也頗為蹊蹺，有時是上班時間出短差，有時周末去周日回來，有時節(jié)假日去幾天。從這份異常的出入境記錄來看，偵查人員初步確認(rèn)宋耀濤用公款赴澳門豪賭的可能性非常大。

然而，宋耀濤承認(rèn)自己屢次外出賭博，但其否認(rèn)用公款賭博，辯解那些去向不明的公司資金都是合作投資，因為經(jīng)營不善暫時無法收回。針對宋耀濤的規(guī)避，在益陽市紀(jì)委的支持下，益陽市檢察院部署了“三路”偵查方案———一路人馬前往北京，向中央儲備糧庫有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報了案情，要求協(xié)調(diào)力量一起查清財務(wù)問題；一路人馬前往相關(guān)可疑的江蘇、深圳等公司查訪資金問題；另一路人馬則飛到了澳門、香港等地查尋證人。

很快，事件有了初步進(jìn)展：在益陽中央儲備糧庫的賬冊中，查到有2000多萬元公款下落不明，其中通過外單位套現(xiàn)的資金達(dá)1000多萬元。經(jīng)過多方探秘尋蹤，澳門葡京賭場有人認(rèn)出了“戴眼鏡，留著小山羊胡”的宋耀濤。

不久，傳來了更令人振奮的消息：在上海，偵查人員終于找到了和宋耀濤一起到澳門葡京賭場賭博的林某。至此，宋耀濤境外“賭場風(fēng)云史”慢慢重現(xiàn)。

在眾多澳門葡京賭場證人的印象里，宋耀濤經(jīng)常結(jié)伴光顧賭場，賭場上，宋耀濤與眾不同的一點(diǎn)是出手大方，“輸贏幾百萬，都不在話下”。

（二）具體情況

公司所有資金進(jìn)出由宋耀濤“一支筆”說了算，這一不合企業(yè)管理章法的特權(quán)為他開啟了用錢的方便之門。為了歸還賭債，宋耀濤開始以各種業(yè)務(wù)往來的名義簽發(fā)公司支票和本票，隨后將錢款匯入賭博公司在境內(nèi)指定的賬戶，此外，他還通過中間人，將公司開具的本票背書后從外單位套現(xiàn)。

據(jù)宋耀濤交代，有一次他在澳門賭場輸光了身上所有的現(xiàn)金，情急之下，他就將其他公司付給一樣中央儲備糧庫的抵押款100萬元本票，私自蓋上背書章，作為賭資支付，同時通過電話遙控指揮公司財務(wù)人員，將上述錢款匯入賭博公司指定賬戶內(nèi)。兩年里，宋耀濤一而再再而三地向外劃款。

據(jù)益陽中央儲備糧庫財務(wù)人員反映，原來財務(wù)專用章、財務(wù)印鑒章等都由財務(wù)部保管，但宋耀濤擔(dān)任“一把手”后，就把所有的公章都收歸到自己手里，并明確“公司所有資金進(jìn)出由他一支筆同意后才能動用”。在本案調(diào)查過程中，宋耀濤也承認(rèn)了這一事實。

據(jù)悉在2005年底上級公司決定，凡一次性動用100萬元以上資

金的，要由宋耀濤和領(lǐng)導(dǎo)班子另一成員共同簽字才有效，但不久宋耀濤就私自動用了公司資金100萬元，而理由是“100萬元屬100萬以下的范疇，只要他一個人簽字就可以了”。

對于宋耀濤的行為，益陽中央儲備糧庫財務(wù)人員都盲目聽從宋耀濤的指揮，知道沒有發(fā)票、沒有合同、沒有業(yè)務(wù)，卻采取“他說是貨款要打過去，那就打過去”的“不聞不問不匯報”的態(tài)度。宋耀濤一個電話，就輕易地將幾十萬、上百萬的資金匯出。這些年來，上級幾乎沒有查過益陽中央儲備糧庫的債務(wù)與賬務(wù)情況，為此，幾年來糧庫對宋耀濤的違法犯罪活動都無從知曉，處于失控狀態(tài)。

二、案例分析

為歸還巨額賭債，在2004年9月至2006年1月，宋耀濤利用公章、財務(wù)專用章、合同專用章保管權(quán)以及公司資金進(jìn)出全憑自己“一支筆”的職務(wù)便利，頻頻將公司公款挪用以歸還賭債、套取現(xiàn)金，總計金額1639.5萬元。下面從案發(fā)單位的會計法規(guī)、會計基礎(chǔ)工作、財務(wù)管理等帶有普遍警示意義的問題，對該案例進(jìn)行分析。

1、內(nèi)部控制管理混亂，有法不依

《內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》第六條規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程”?！秲?nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》第二十二條規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章”。益陽中央儲備糧庫總經(jīng)理宋耀濤擔(dān)任“一把手”后，把所有的公章都收歸到自己手里，并明確“公司所有資金進(jìn)出由他一支筆同意后才能動用”。益陽中央儲備糧庫財務(wù)人員都盲目聽從宋耀濤的指揮，知道沒有發(fā)票、沒有合同、沒有業(yè)務(wù)，卻采取“他說是貨款要打過去，那就打過去”的“不聞不問不匯報”的態(tài)度。宋耀濤一個電話，就輕易地將幾十萬、上百萬的資金匯出。

2、監(jiān)督檢查制度不健全，財務(wù)監(jiān)管不力

《內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》第二十三條規(guī)定：“ 單位應(yīng)當(dāng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查”。

《內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》第二十四條規(guī)定：貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否

存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）支付款項印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

（四）票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

（五）隨機(jī)檢查庫存現(xiàn)金的賬實相符情況。

（六）貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。

這些年來，北京總公司幾乎沒有查過上海公司的債務(wù)與賬務(wù)情況，為此，幾年來總公司對宋耀濤的違法犯罪活動都無從知曉，處于失控狀態(tài)。

3、其他措施：

第一，信任不能取代原則。人都有兩面性，即使某個人因能力強(qiáng)而令人信任和重用，也要堅持應(yīng)有的工作原則，該監(jiān)督的要敢于監(jiān)督，該過問的要敢于過問，該說“不”的要敢于說“不”，不能讓信任取代原則。國有企業(yè)員工迫于“一把手”的絕對權(quán)力，放棄原則的思想和行為同樣應(yīng)加以反省。

第二，個人利益不能超越國家利益。在本案中，出納會計因考慮個人利益而不敢堅持財務(wù)制度，不敢維護(hù)國家和集體利益，是嚴(yán)重的瀆職行為。如果出納會計有一個人敢站出來，向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級有關(guān)部門反映，宋耀濤也就不可能作案成功。

第三，要樹立法律至上的觀念。在本案中，不僅宋耀濤本人沒有意識到自己的行為是犯罪行為，而且其他財務(wù)人員也沒有人認(rèn)為宋耀濤的行為是違法犯罪行為，這充分說明他們的法律意識非常淡薄。因此，辦案檢察官呼吁，無論是誰、不管是什么單位，都要繃緊“法律”這根弦，遵紀(jì)守法，樹立依法行政、依法辦事、法律至上的觀念。只有如此，才不會陷入違法違紀(jì)犯罪的泥潭。

第四篇：建立完善的管理制度

看著我們團(tuán)隊的日益壯大，更要未雨綢繆的去完善一些管理上及制度上的欠缺，本人提出一些個人看法及一些管理上未處理事項望各位一起參考、解決。

一．建立完善的管理制度

要達(dá)到我們整個團(tuán)隊對于公司管理上更加完善的前提下，目前是一個瓶頸時期，團(tuán)隊在整場管理中不僅要建立管理制度以及這些制度實行下去的執(zhí)行力及監(jiān)察力。

1.公司人員架構(gòu)表（明確各職所在）

2.管理人員日常行為準(zhǔn)則、禮節(jié)禮貌及工作職責(zé) 循規(guī)蹈矩體現(xiàn)及公司形象上的代言，個人生活要與工作分開。

3.各個部門的管理制度的建立、執(zhí)行及監(jiān)督

4.違反管理制度后的處罰

注：以上想法出自于個人或許是墨守成規(guī)不夠與時俱進(jìn)。

二．近期營銷部出現(xiàn)種種問題需要一起討論下

我們需要佳麗來涌金工作，但原佳麗的管理制度及新佳麗引進(jìn)后與管理制度的執(zhí)行中存在著一些困難，例舉：

1.引進(jìn)新佳麗多久購買工作服

2.新佳麗試房待遇及新進(jìn)佳麗培訓(xùn) 培訓(xùn)內(nèi)容如：帶領(lǐng)新佳麗參觀公司的包房設(shè)施，公司活動內(nèi)容等等。

3.舊佳麗回歸公司時該如何建立其回歸途徑（先進(jìn)公司組，后安排）

4.佳麗的遲到與早退 是否先于業(yè)務(wù)經(jīng)理灌輸思想，讓其思想與管理層相符。

5.佳麗試房標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范化

6.佳麗的定期培訓(xùn)計劃

7.外借佳麗的安排程序（填寫聯(lián)系方式報銷車旅費(fèi)）

8.營銷部個別訂房數(shù)較多的佳麗對于公司制度并不是很遵守，是通過業(yè)務(wù)經(jīng)理去解決還是以公司名義去解決？

1）.如由業(yè)務(wù)經(jīng)理去解決后未能達(dá)到公司要求該如何處理？

2）.如由公司處理資源流失引起業(yè)務(wù)經(jīng)理不滿該如何處理？

注：提出的都是問題但未能給出解決方案慚愧！

第五篇：淺談如何建立和完善貨幣資金管理制度

淺談如何建立和完善貨幣資金管理制度 本文來自：http://004km.cn

摘 要:貨幣資金是事業(yè)單位資產(chǎn)的重要組成部分,加強(qiáng)貨幣資金的管理,對保證事業(yè)單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營效益意義重大。因此,應(yīng)建立貨幣資金的預(yù)算制度,完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度,實行不相容的職務(wù)相互分離制度,建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度,強(qiáng)化貨幣資金的保管和控制,實行統(tǒng)一的財務(wù)管理,防范資金風(fēng)險。

關(guān)鍵詞:貨幣資金 管理制度 財務(wù)資產(chǎn)

中圖分類號: D922.264 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn),是流動資產(chǎn)的重要組成部分,根據(jù)其存放地點(diǎn)不同可以分為現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。它也是事業(yè)單位流動性最強(qiáng)的一種資產(chǎn),也是惟一能夠轉(zhuǎn)換為其他任何類型資產(chǎn)的資產(chǎn)。所以,貨幣資金涉及面最廣、應(yīng)用最廣泛,并且極容易發(fā)生丟失、短缺和被盜竊等現(xiàn)象,最容易被擠占和挪用,甚至產(chǎn)生舞弊行為。因此,所有事業(yè)單位必須加強(qiáng)對貨幣資金的管理,規(guī)范貨幣資金的使用,同時應(yīng)建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度和完善的會計控制系統(tǒng),以確保資金的安全?，F(xiàn)就事業(yè)單位如何規(guī)范貨幣資金的管理,談一些認(rèn)識。

一、建立貨幣資金的預(yù)算制度

實行貨幣資金的預(yù)算制度,對于完善事業(yè)單位貨幣資金的管理,有著舉足輕重的作用,貨幣資金預(yù)算提供了控制事業(yè)單位日常貨幣資金流動的主要依據(jù),也是評價各部門、各單位對貨幣資金管理成績的考核標(biāo)準(zhǔn)和重要手段。貨幣資金的預(yù)算制度,增加了資金運(yùn)行的透明度,可充分利用資金,從制度和管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。

二、完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度

完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度,規(guī)范會計行為,要依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求,完善單位內(nèi)部貨幣資金控制制度,健全監(jiān)督制約機(jī)制。單位的主要負(fù)責(zé)人要對本單位的內(nèi)部會計控制的有效實施負(fù)全部責(zé)任,并明確各級管理部門,單位內(nèi)部各職能部門在各項經(jīng)濟(jì)活動中的管理權(quán)限,依法制定嚴(yán)格的批準(zhǔn)制度,明確審批權(quán)限、方式、方法、程序、責(zé)任和相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

財務(wù)部門對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。不得超越審批權(quán)限,經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟藛T的上級授權(quán)部門報告。

三、實行不相容的職務(wù)相互分離制度

理順財務(wù)管理關(guān)系,建立職務(wù)分工控制制度,從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。建立內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,資金的管理人員要實行不相容的職務(wù)相互分離制度,合理設(shè)置會計、出納及相關(guān)的工作崗位,職責(zé)分明、相互制約,確保資金的安全。會計出納不能相互兼職,不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。會計人員負(fù)責(zé)分類賬的登記、收支原始單據(jù)的復(fù)核和收付記賬憑證的編制。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發(fā)銀行有關(guān)票據(jù)和日記賬的登記。內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)收支憑證和賬目的定期審計和現(xiàn)金的突擊盤點(diǎn)及銀行賬的定期核對。會計主管應(yīng)負(fù)責(zé)審核收支項目、保管單位和單位負(fù)責(zé)人的印章。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)審批收支預(yù)算、決策及各項支出。

四、建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度

要加強(qiáng)貨幣資金的預(yù)算編制,執(zhí)行各個環(huán)節(jié)的管理,規(guī)范貨幣資金的管理程序,確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度,超限額或重大事項資金支付要實行集體審批,嚴(yán)格控制無預(yù)算或超審批權(quán)限的資金支出,嚴(yán)格單位內(nèi)部資金收支和支出審批程序。

(一)對貨幣資金的收入控制。

每筆收入支出都要及時開票;要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算,現(xiàn)金結(jié)算款項要及時送存銀行,不得直接用于支付支出;會計人員及時編制收款憑證、審核后出納清點(diǎn)現(xiàn)金,在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章。

(二)對貨幣資金的支出控制。

每筆支出都應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人的審批、會計主管審核、會計人員復(fù)核。出納人員每一筆款項都應(yīng)以建全的會計憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)。付款后,需在付款憑證上加蓋付訖章。銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé)。

五、強(qiáng)化貨幣資金的保管和內(nèi)部控制

加強(qiáng)對貨幣資金、會計憑證、原始資料的管理,進(jìn)行分別保管,定期清查盤點(diǎn)貨幣資金,并定期進(jìn)行檢查的制約機(jī)制。不符合審核程序不能支付現(xiàn)金,按規(guī)定實事求是報賬,不做假賬。嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金核對相符。要嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)制度和核對銀行賬的制度。通過良好的內(nèi)部控制,確保單位庫存現(xiàn)金安全,預(yù)防被盜竊、詐騙和挪用。檢查貨幣資金的取得、使用是否符合國家財經(jīng)法規(guī),手續(xù)是否齊備。合理調(diào)度貨幣資金,使其發(fā)揮最大的效益,提高貨幣資金使用效率。

六、實行統(tǒng)一財務(wù)管理,防范資金風(fēng)險

要嚴(yán)格執(zhí)行一個單位只能設(shè)置一個財務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定,統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿,全部收入和支出一律納入本單位的財務(wù)總賬管理。對本單位銀行賬戶的開設(shè),要按規(guī)定的審批程序開設(shè),嚴(yán)格禁止賬外賬和小金庫現(xiàn)象。對本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動事項要及時報告、準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息,要樹立風(fēng)險意識,從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生;從制度上對于可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險加以防范和控制。

貨幣資金在我們每個單位實物資產(chǎn)中占有非常重要的地位,加強(qiáng)貨幣資金的管理,對保障事業(yè)單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和提高經(jīng)濟(jì)效益意義重大.因此我們要建立和完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度,建立貨幣資金的預(yù)算制度,加強(qiáng)貨幣資金運(yùn)作環(huán)節(jié)的控制,嚴(yán)格執(zhí)行各項制度,加強(qiáng)審計力度,實行統(tǒng)一的財務(wù)管理,靈活運(yùn)用資金結(jié)算工具,提高資金使用效果。

(作者單位:甘肅省水文水資源勘測局)

參考文獻(xiàn):

[1]吉林鐵路分局審計中心.淺談企業(yè)內(nèi)部會計控制審計.江蘇財經(jīng)2004(2).[2]《內(nèi)部會計控制規(guī)范》課題組.內(nèi)部會計控制規(guī)范操作實務(wù).中國商業(yè)出版社.