第一篇：對銀企對賬工作改進的一些建議

對銀企對賬工作改進的一些建議

銀企對賬是銀行和企業(yè)之間最直接、有效的溝通方式，可以發(fā)現(xiàn)、糾正和避免因銀企賬務不一致引起或隱藏的一系列問題。因而，銀企對賬是維護客戶資金安全和控制自身操作風險的一個重要措施。當前，我行銀企對賬工作總體情況良好，但在實際操作中，有時往往存在著因企業(yè)對于對賬工作重要性認識不足、信息缺失等原因造成的對賬不及時，簽證單回收困難等情況，結合自己在上半年對賬工作中積累的一定經(jīng)驗，我建議：

一、加強和完善企業(yè)信息管理和對賬工作宣傳

針對大部分企業(yè)缺乏基本的防范意識，對銀行高度信任，對賬意愿不強和企業(yè)對銀行對賬工作不夠重視的問題，我行應發(fā)揮每個營業(yè)網(wǎng)點和每個員工的柜面宣傳作用，在企業(yè)開戶時，就將對賬有關事宜進行明確說明；二是利用宣傳欄等形式，宣傳銀企對賬的重要意義；三是客戶經(jīng)理要將銀企對賬宣傳工作深入到企業(yè)，幫助企業(yè)財會人員掌握對賬技巧。通過宣傳促使客戶提高認識，形成良好對賬工作習慣。

二、及時梳理賬戶信息，對不同的企業(yè)實行分類管理 對賬人員應定期梳理賬戶信息，確保企業(yè)預留的地址，聯(lián)系電話等信息真實有效。在實際工作中，對賬人員對于不同的企業(yè)賬戶應進行分類管理，重點關注本對賬周期內新開戶企業(yè)、在我行業(yè)務量較少的企業(yè)和在以往工作中簽證單催收困難的企業(yè)，加強與這類企業(yè)的溝通，對于長期催收困難的企業(yè)，可采用上門對賬的方式完成對賬工作。

三、提高責任意識，明確對賬流程

當前，對賬簽證單回收困難還包括相關人員責任心不足，不了解對賬工作的重要性的原因，針對這一問題，我們在工作中除了做好對企業(yè)的宣傳工作外，還應加強對行內員工的宣傳教育，相關責任人應提高自己的思想認識，勤于發(fā)現(xiàn)工作中的問題，在實際的操作中，對賬人員應及時追蹤發(fā)出對賬單的送達情況，如確實催收遇到困難的企業(yè)，在加強與企業(yè)的聯(lián)系溝通的同時，應將上門催收作為回收對賬簽證單的必要手段之一。

第二篇：銀企對賬工作總結

支行加強銀企對賬管理不斷提高工作質量和效率

銀企對賬是銀行在日常會計核算工作中，完善內控體系，防范金融風險的有效手段之一。為了切實做好銀企對賬工作，不斷提高對賬工作質量和效率，保障客戶資金安全，我行從對賬的組織、人員配備入手，精心組織、扎扎實實地搞好對賬的各項工作，對賬質量和效率明顯提高, 有效地防范了結算風險。在2010年第四季度銀企對賬工作獲得第二名的好成績的基礎上，今年第一季度，我行又以對賬率99.42%（重點賬戶對賬率100%，非重點賬戶對賬率99.42.×%）、綜合考評×分的好成績獲得寧夏銀行銀企對賬綜合考評第二名。我行的主要做法是:

一、建立完善的對賬組織體系，本著一個“責”字。

為了保障銀企對賬工作的順利進行，有效的保障客戶資金安全，防范結算風險，我行成立了以主管行長任組長、各網(wǎng)點負責人為成員的對賬工作領導小組，配備一名工作責任心強的同志擔任對賬人員，負責日常的對賬管理工作。通過完善領導小組崗位責任制，明確對賬人員崗位職責，把銀企對賬工作作為一項長期的事務性工作，確保了對賬工作的組織領導。

二、完善銀企對賬臺賬的登記，突出一個“全”字

1、開戶單位基本信息全面。建立完善的單位基本情況臺賬,做到對賬人員心中有數(shù),提高了對賬工作的主動性。開戶單位基本信息主要包括單位地址，單位對賬人員姓名，單位對賬人員的電話及手機聯(lián)系方式等等。

2、全部簽訂了結算賬戶協(xié)議。為了建立銀企對賬工作的規(guī)范化，督促企業(yè)按時對賬，我行與企業(yè)簽訂《單位銀行結算賬戶管理辦法》，明確對賬方式。

3、對賬單簽章齊全。對賬時，該行要求企業(yè)在銀企帳務核對相符的同時，除加蓋單位財務專用章或行政公章外，注明“核對相符”。

三、銀企對賬期間，體現(xiàn)一個“勤”字

銀企對賬是一項工作量大，比較繁瑣的日常性工作，為了扎實有效的做好銀企對賬工作，提到對賬收回率，我行領導小組要求對賬人員做到: 三勤。

1、勤和企業(yè)溝通、聯(lián)系，主動為企業(yè)宣傳銀企對賬的重要性，著重于宣講政策、增強宣傳的滲透力，使客戶對銀企對賬工作給予理解和支持，取得客戶的積極配合，變單方對賬為銀企雙方主動對賬，使銀企對賬工作順利開展。

2、勤于整理各項資料，注重單位信息和企業(yè)對賬人員的變更，及時修改單位信息資料，做到對賬期間，能夠及時與企業(yè)對賬人員取得聯(lián)系，保證對賬工作的順利進行。

3、勤于總結對賬工作中存在的問題，每次對賬對存在未達賬項的賬戶，對賬人員及時與企業(yè)相互配合，查找原因，直至帳務核對相符。對賬結束后，認真記載對賬工作記錄，總結經(jīng)驗。

四、因地制宜，多策并舉，保證銀企對賬的質量。

由于我行轄屬范圍太大，開戶企業(yè)地理位置分散，而且各企業(yè)經(jīng)營情況不一，給銀企對帳帶來非常大的難度，實際對賬工作中,我行主要采取5種對帳方式：

1、對日常業(yè)務比較頻繁，經(jīng)常來銀行的企業(yè)單位，實行在柜臺提前通知及詢問對帳情況。

2、對業(yè)務發(fā)生比較少，而且企業(yè)比較遠的單位采取電話通知及咨詢對帳情況。

3、在無法及時與企業(yè)取得聯(lián)系，支行出車派專人到企業(yè)上門對帳。

4、對有的企業(yè)財務人員素質低、帳務記載混亂的情況，對帳人員采取主動提供滿頁賬，耐心細致協(xié)助企業(yè)做好銀企對帳工作的方法。

5、每月的重點客戶對賬，對賬人員集中時間，提前與企業(yè)預約，上門對賬。有效的提高了銀企對賬質量和收回率

銀企對賬的主體是銀行和企業(yè)，它既不是銀行為企業(yè)對賬，也不是企業(yè)為銀行對賬，而是銀行與企業(yè)之間相互對賬，銀企雙方都應切

實把它當作進行會計核算的重要監(jiān)督、制約措施，使銀行和客戶之間共同構筑的這面防火墻發(fā)揮應有的功效。

第三篇：銀企對賬實施細則

銀企對賬工作實施細則

第一條 為規(guī)范我行與單位客戶（在本行開立各類存貸款賬戶的非自然人客戶）的對賬工作，根據(jù)《XX銀行賬務核對暫行管理辦法》、《XX銀行與單位客戶對賬工作實施細則》，結合總行實際情況，特制定本實施細則。

第二條 對賬工作的組織管理與分工

一、總行會計結算部設立對賬管理崗，負責總行各營業(yè)機構銀企對賬工作的組織、協(xié)調及相關事宜（工作流程詳見附件一）。

二、各機構營業(yè)部設立對賬崗，負責本機構銀企對賬的回收、統(tǒng)計、核對等工作。賬務經(jīng)辦人員不得辦理所經(jīng)辦業(yè)務的賬務核對，客戶經(jīng)理不得辦理賬務核對。

第三條

對賬單的種類

一、單位客戶對賬單分為月結對賬單和余額對賬單。

二、月結對賬單按賬號生成，提供賬戶的交易明細和賬單期間每個交易日的余額，供客戶核對賬戶交易明細和賬單期間的每個交易日的余額，向本行查核未達款項和不符款項。

三、余額對賬單僅提供賬戶余額，供客戶核對賬戶余額并向本行查核和確認。余額對賬單按賬號生成（一份對賬單上只體現(xiàn)一個賬戶的時點余額），包括客戶留存聯(lián)和回執(zhí)聯(lián)兩部分內容（格式詳見附件二），其中紙質回執(zhí)聯(lián)要求開戶單位加蓋預留簽章后返

—1— 還本行，網(wǎng)銀回執(zhí)要求客戶通過網(wǎng)銀發(fā)送。

第四條 單位對賬信息的維護

各機構應認真對開戶單位的對賬信息（地址、郵編、電話）進行維護：

1、對新開存貸款賬戶柜員應于次日使用（7067-單位對賬客戶信息查詢）交易與客戶印鑒卡上注明的聯(lián)系方式進行核對，發(fā)現(xiàn)信息有誤的，應立即使用（7068-單位對賬客戶信息修改）交易進行修改。

2、收到單位地址變更通知后，柜員應立即使用（7068-單位對賬客戶信息修改）交易進行修改。

3、季末前二個工作日，應對單位存貸款賬戶對賬信息進行一次全面核對，確保對賬單能正確送達。

第五條 對賬單打印和發(fā)送的要求

一、月結對賬單由總行信息科技部統(tǒng)一打印，各機構領回后發(fā)送。

二、余額對賬單由總行集中組織打印、統(tǒng)一發(fā)送。余額對賬單的打印發(fā)送工作采取外包方式，由總行選擇資質好、內部控制嚴格、處理能力強的郵政公司，簽訂委托協(xié)議和保密協(xié)議，明確雙方的權利和義務，由其完成對賬單的打印、封裝、掛號郵寄，并在數(shù)據(jù)傳送、打印、封裝時由總行對賬管理人員全程監(jiān)督，防止客戶信息泄露。

每年總行至少組織一次集中上門面對面對賬工作，由總行選 —2— 擇資質好、內部控制嚴格、處理能力強的遞送公司，簽訂委托代收協(xié)議，明確受托方的責任和義務，由其指派專人將郵政公司打印封裝的余額對賬單和總行統(tǒng)一印制的告客戶書送至指定單位，告知客戶必須將回執(zhí)聯(lián)密封后交代收人員當場收回，及時送交開戶機構。

第六條 對賬單的發(fā)出時限

月結對賬單和余額對賬單應在對賬時點后5個工作日內發(fā)出。

第七條 對賬單的發(fā)送頻率

一、活期存款（不含保證金）賬戶，每月必須發(fā)送月結對賬單（當月未發(fā)生的除外）。

二、活期存款（含保證金）賬戶、定期（通知）存款賬戶和貸款（不含貼現(xiàn)）賬戶每季至少發(fā)送一次余額對賬單。

第八條 重點客戶的認定

對賬時點在單個營業(yè)機構的存款總額或貸款總額達到50萬元等值人民幣的客戶必須列為重點客戶。

第九條 對賬單回收率的要求

一、余額對賬單發(fā)出當月月末，重點客戶的對賬單回收率應達到100%，一般客戶的對賬單回收率應達到80%。

二、對賬單回收率=有效的對賬回執(zhí)（含網(wǎng)銀對賬回執(zhí)）份數(shù)÷（客戶數(shù)或賬戶數(shù)－地址信息錯誤仍未更新的客戶數(shù)或賬戶數(shù)）×100％

—3—

三、每年2月、5月、8月、11月15日前，各機構應將12月、3月、6月、9月末的《銀企對賬情況統(tǒng)計分析表》（詳見附件三）報總行會計結算部。

第十條 余額對賬單回執(zhí)聯(lián)的回收及其有效性的審核

一、對賬回執(zhí)聯(lián)可以通過下列途徑收回：

1、客戶送達至開戶行；

2、客戶使用隨余額對賬單一并寄出的“收件人總付郵資”專用回函郵寄至開戶行；

3、客戶使用掛號信或平信郵寄至開戶行；

4、客戶使用企業(yè)網(wǎng)銀發(fā)送并由開戶行使用（1234-網(wǎng)上銀行企業(yè)對賬單回執(zhí)打印）交易打??；

5、總行組織集中上門面對面對賬的，通過指定速遞公司上門代收。

二、余額對賬單回執(zhí)聯(lián)的回收和審核工作由各機構營業(yè)部負責。對賬人員應核驗回執(zhí)聯(lián)上加蓋的印章是否為單位預留簽章，并簽章確認。

第十一條 不符款項的處理

賬戶不符款項的處理由機構營業(yè)部對賬人員負責處理。對于單位客戶返回的對賬回執(zhí)聯(lián)上列明的不符款項，對賬人員應查明原因并將核實結果填寫在對賬回執(zhí)聯(lián)上，并將核實情況通知客戶。如發(fā)現(xiàn)異?？铐棧瑧獔蟾鏁嬛鞴懿⑾蚩傂袝嫿Y算部報告。

第十二條 對賬單無法投遞時應采取的措施

—4— 對于客戶地址變更未及時通知本行更改，導致本行寄出的對賬單被退回，應依次采取下列方式處理：

一、對賬人員電話通知客戶；

二、客戶經(jīng)理負責通知客戶；

三、通過上述兩種方式均無法解決的，如屬久懸戶的應及時轉久懸不動戶處理，直至該客戶辦理賬戶信息變更或銷戶手續(xù)。

第十三條 對賬資料的保管

單位客戶對賬回執(zhí)視同會計檔案管理，保管期限為五年。因客戶遷址、地址有誤等原因被退回的對賬單無法聯(lián)系到客戶重新寄出對賬的，應做好記錄，并妥善保管至少二年。二年后可予以銷毀。

第十四條 檢查、考核與獎懲

一、與單位客戶對賬工作作為各機構會計工作檢查與考核的重點。檢查與考核內容包括賬務核對資料的發(fā)送與回收、對賬結果的處理、對賬資料的保管等。

二、對通過與單位客戶對賬發(fā)現(xiàn)重大風險隱患或堵截案件、挽回或減少我行損失的有關機構和有關人員，總行將給予通報表揚和獎勵。

三、對違反本實施細則，違規(guī)操作、弄虛作假，產(chǎn)生較大風險隱患的有關責任人員，應嚴格按照《XX銀行會計責任追究制度》（興銀[2004]153號）及有關規(guī)定嚴肅處理。

第十五條 本實施細則自下發(fā)之日起執(zhí)行。

—5— 附件一

XX銀行銀企余額對賬工作基本流程

一、對賬準備

總行會計結算部對賬管理人員應提前做好各項余額對賬準備工作：

1、擬定委托協(xié)議和保密協(xié)議，經(jīng)總行法規(guī)部門審定后與郵局簽訂協(xié)議；

2、提前一個月與郵局商定信封、信紙印數(shù)（填制《收件人總付郵費郵件登記表》）；

3、提前五個工作日提醒各支行核對對賬信息；

4、提前三個工作日將提取對賬數(shù)據(jù)的聯(lián)系單書面交總行信息科技部。

二、數(shù)據(jù)核對

總行會計結算部對賬管理人員收到總行信息科技部提取的對賬數(shù)據(jù)EXCEL表后進行數(shù)據(jù)檢核：

1、各應對賬科目合計余額是否與統(tǒng)一報表系統(tǒng)一致；

2、地址是否存在“空”、“1”、“.”、“上?！钡让黠@不符的情況；

3、單位戶名明顯有缺漏的及時予以修改（例如**公，實際應為**公司）；

4、增加特殊賬戶單位名稱欄，對保證金賬戶、證券資金賬戶、財政專戶等特殊賬戶的單位名稱進行修改；

5、刪除無須發(fā)出余額對賬單的賬戶；

6、核對對賬標志是否與支行的書面說明相符，并修改相應地址、—6— 郵編；

7、增加總序號欄位；

8、統(tǒng)計應發(fā)對賬單數(shù)量及各機構應發(fā)對賬單明細表，將對賬單明細分機構另存為EXCEL文檔，通過NOTES系統(tǒng)單獨下發(fā)相應機構。

三、交付數(shù)據(jù)

1、總行會計結算部對賬管理人員寫明轉換數(shù)據(jù)及打印郵寄時的注意事項，攜帶數(shù)據(jù)盤赴郵局，做好打印、封裝的監(jiān)督工作；

2、對賬管理人員應及時將各機構余額對賬明細交總行檢查輔導員，憑以現(xiàn)場檢查時統(tǒng)計實際回收情況。

四、費用結算

每年2月、5月、8月、11月下旬，總行本幣結算中心根據(jù)郵局交來的發(fā)票統(tǒng)一扣收各機構的郵費劃至郵局指定賬戶，并將郵局返回的掛號清單通過NOTES系統(tǒng)分別下發(fā)各機構。

五、檢查考評

總行會計檢查輔導員檢查對賬單回收情況時，應按總行發(fā)出對賬單明細作為檢查考評依據(jù)，并對重點客戶的對賬單回收情況加強監(jiān)控。

六、上門對賬

1、總行會計結算部對賬管理人員提前二個月與遞送公司擬定委托協(xié)議，經(jīng)總行法規(guī)部門審定后正式簽訂協(xié)議；

2、郵局打印封裝好余額對賬單信封后連同統(tǒng)一印制的《告客戶書》直接交遞送公司，并做好交接工作（收件人地址非本市的余額對

—7— 賬單仍采用掛號信方式寄出）。

3、遞送公司收到客戶封好的對賬回執(zhí)后，及時送交開戶機構，并做好簽收。

4、各機構根據(jù)遞送公司開具的發(fā)票核對量無誤后按時付款。

附：流程圖

10.分解清單，現(xiàn)場考核8.郵寄11.統(tǒng)計報送1.提醒清理數(shù)據(jù)2.提取數(shù)據(jù)5.交付數(shù)據(jù)4.補正地址3.數(shù)據(jù)檢核、統(tǒng)計、調整、判斷、補充9.掛號清單網(wǎng)點分行會計結算部分行信息科技部郵局6.轉換格式，修改郵編，7-1.郵寄回函打印、分裝、掛號郵寄(平信或專用信封)7-2.自送開戶行客戶

—8—

第四篇：關于銀企對賬工作的思考

關于銀企對賬工作的思考

2006年，中國銀監(jiān)會下發(fā)了《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于加大防范操作風險工作力度的通知》，《通知》進一步明確了銀行與企業(yè)客戶之間財務核對工作的重要意義，并對銀企對賬工作提出統(tǒng)一的要求和規(guī)范。這項政策實施后，銀行與企業(yè)之間的財務核對進入一個嶄新地發(fā)展階段，銀企對賬工作正逐步由過去被動的、不規(guī)范的、不及時的、低效率的“坐等式”對賬向主動的、規(guī)范的、及時的、獨立的、高效率的集中對賬轉變。筆者所在行也充分認識到銀企對賬重大意義，積極推動各項銀企對賬措施的落實，努力做到前臺做服務，后臺管對賬，前后臺得到了真正分離，構建安全高效的銀企對賬管理新模式，有效地防范金融風險。

一、銀企對賬重要性的認識

銀企對賬是銀行和客戶之間信息溝通的橋梁，是防范銀行內部人員侵占客戶資金案件的有效手段，是強化內控管理、防范操作風險的“第一道風險屏障”。它可以解決客戶和銀行信息不對稱的問題，防范銀行內部人員和企業(yè)會計挪用資金的風險，充分發(fā)揮銀企對賬的監(jiān)督作用，還可以保證會計核算系統(tǒng)的穩(wěn)定運行，使銀行和客戶達到雙贏的目的。

二、目前的工作成效。

為了做好對賬工作，筆者所在分行自2006年以來，開拓創(chuàng)新、解放思想，從人力、財力等多方面投入了大量的資源，嘗試了許多新措施、好方法。其先后制訂和完善了各項對賬規(guī)章制度，解決了對賬內部控制的“真空地帶”，并在各轄區(qū)行內建立了獨立、集中的對賬中心，實行與前臺相分 離的對賬模式，對賬單的發(fā)送率、回收率和不符款項處理率較過去有了大幅提高，在對賬不付款項核查過程中，還發(fā)現(xiàn)了多筆錯賬，及時消除了風險隱患。實踐證明，銀行目前的會計風險風范體系中銀企對賬具有特殊的作用，和其他風險控制工具（業(yè)務經(jīng)理派駐、現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)控、事后監(jiān)督等）相比，他具有覆蓋面最廣、最直接、最簡便、最快捷、最經(jīng)濟的特點。因此只要對賬達到100%，就可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問題，起到威懾性作用。

三、當前制約銀企對賬工作的主要因素

雖然我們在銀企對賬工作中取得長足進步，并在風險防范中發(fā)揮著十分積極的作用。但是，我們也意識到，受主客觀因素的限制，對賬單的發(fā)送率和回收率難以達到100%的目標，尚有部分賬戶未能及時對上賬，而這部分賬戶中就可能蘊涵著客戶資金被侵占的風險。目前銀行在開展銀企對賬工作中存在一些比較突出的問題，包括客戶不配合、回收渠道單一等多方面。這些問題不徹底解決，銀企對賬的作用就難以徹底地發(fā)揮，風險就難以得到控制。我們對目前的銀企對賬工作的制約因素和對策進行系統(tǒng)的分析，深感目前銀企對賬工作的制約因素主要有八個方面，我們針對這些制約因素進行了不斷的改進，目前成效顯著，對賬單的發(fā)送率和回收率顯著提升，銀企對賬信息得到了更加深入的應用。

（一）外部因素

1、部分客戶對銀企對賬工作不理解，配合意識不強。有些客戶收到對賬單不及時進行對賬和反饋，部分客戶基于安全考慮，不愿將對賬單交 2 外包公司返還銀行，甚至有少數(shù)客戶由于各種原因，不愿我行發(fā)送對賬單。

2、客戶通訊地址不完整、不準確，這是制約對賬單發(fā)送和回收的瓶頸。筆者所在銀行有11%的客戶通訊地址存在問題，導致對賬單無法送出。

3、由于郵政公司內部原因，基層投遞人員積極性不高，有些可以送達和回收的對賬單，投遞人員沒有送到或收回，導致回收率低的問題比較突出。

（二）內部因素

1、部分基層行對銀企對賬工作的重要意義認識不到位。銀行的管理層均高度重視銀企對賬工作，把它作為防范內部人員侵占客戶資金案件的重要手段來抓。但在執(zhí)行過程中，部分基層行對銀企對賬的意義認識不足，實際中存在著指導思想不明確、組織管理不到位、推動措施不得力、對賬成效不明顯等問題，造成上熱下冷的局面，銀企對賬的風險控制作用沒有得到很好地發(fā)揮。

2、對賬手段相對簡單化。對賬單的發(fā)送和回收方式只要遵循獨立、安全、有效的原則，都可以積極應用。但是實際工作中部分行還是過度依賴某一種對賬方式，比如通過外包公司發(fā)送和回收，對未回收的對賬單，就不再想方設法進行處理了，這是目前對賬單發(fā)送和回收不徹底的一個主要原因。

3、對賬范圍及部分業(yè)務對賬周期的設臵影響了對賬單的發(fā)送和回收率。首先是貼現(xiàn)業(yè)務（含同業(yè)貼現(xiàn)），在與前手辦妥票據(jù)轉讓手續(xù)后，貼現(xiàn)票據(jù)已經(jīng)變?yōu)殂y行自有的權利票據(jù)，因此不需要再與前手進行對賬。在 3 實際對賬工作中，客戶認為業(yè)務已經(jīng)結束，對銀行仍然發(fā)送對賬單不理解，也不回應；其次是部分賬戶交易次數(shù)少且平均余額較小（平均余額在1萬元以下），這部分賬戶數(shù)量多，風險性小，且不少客戶難以聯(lián)系上，按照風險控制的重要性原則，此類賬戶應該半年對賬一次。

4、對賬人員不足和缺少信息系統(tǒng)支持。目前，銀行對賬中心承擔著監(jiān)督印制對賬單、接受對賬回單、逐份核對回單印鑒、審查對賬結果、核查不符賬項、匯總分析對賬數(shù)據(jù)等工作，但受人員的限制，許多行人員配備與對賬工作要求很不匹配。同時，由于缺乏信息系統(tǒng)支持，大量簡單繁瑣的對賬工作需要人工處理，使人員緊張與工作量大的矛盾更加突出。在這種狀況下，對賬人員難以騰出更多的精力推動對賬工作向深層次開展。

5、缺乏有效的激勵問責制度。激勵問責制度對于調動銀行銀企對賬的積極性具有重要的意義。目前，對賬工作的好壞與相關人員的績效評價沒有直接的聯(lián)系，對賬工作的開展主要依賴于各行對銀企對賬工作的認識，而不是依靠一個科學的機制來引導，這是部分行對賬工作缺乏主動性，工作進展長期停滯不前的一個重要原因。

四、解決制約銀企對賬工作的對策

筆者經(jīng)過認真研究，認為要做好對賬工作，必須針對上述的八大因素，解放思想、開拓創(chuàng)新，以提高對賬單發(fā)送率和回收率為突破口，加強對賬宣傳，建立激勵問責制度，合理配臵人員，強化條線管理，推進多元化對賬方式，加快信息化建設，引導基層行積極主動做好對賬工作，力爭發(fā)送率和回收率均實現(xiàn)100%的目標，充分發(fā)揮銀企對賬工作防范案件的作用，4 為銀行又好又快發(fā)展提供良好的內控環(huán)境。

（一）提高認識，加強組織管理，推動基層行積極主動地開展對賬工作

許多基層銀行存在“重經(jīng)營輕內控、重效益輕管理”的問題，沒有把銀企對賬工作從防范案件的高度來認識，認為銀企對賬工作是小事，與經(jīng)營、效益關系不大，甚至有的機構認為，銀企對賬就是走一種形式，早一點、晚一點、多一點、少一點都無關緊要，影響不大。這種思想的存在嚴重影響了銀企對賬工作的開展，因此銀行要加強組織管理，牢固樹立“合規(guī)創(chuàng)造價值”的管理理念，提高銀企對賬意義的認識，克服畏難思想，實現(xiàn)對賬工作由被動型向主動型轉化。各基層行應積極主動地開展對賬工作，根據(jù)對賬工作的實際需要配備專職對賬人員，嚴格按照上級行的統(tǒng)一部署，認真抓好對賬工作，按步驟實現(xiàn)對賬目標。

（二）實行多元化的對賬方式，拓寬對賬單發(fā)送和回收渠道 銀行應在主要對賬方式的基礎上，積極創(chuàng)新對賬方式，積極發(fā)揮對賬方式組合的作用。

1、實行外包的銀行在總結外包經(jīng)驗的基礎上，進一步完善與外包公司的合作，以爭取最大的發(fā)送和回收率為核心，合理控制外包成本，采取靈活的定價方式，把回收率與外包費用更加緊密地聯(lián)系起來，鼓勵外包公司爭取最大的回收率。

2、針對部分客戶有對賬意愿但不愿將對賬單交外包公司收回的情況，銀行可以在各營業(yè)網(wǎng)點內設臵專用的“對賬回單收集箱”，用于客戶自行 5 反饋。對賬回單收集箱應放臵在監(jiān)控設備視角范圍內，鑰匙由各行對賬中心保管，對賬中心應指派專人定期前往各營業(yè)網(wǎng)點開箱收取對賬回單。

3、把上門對賬作為解決對賬單發(fā)送和回收缺口的主要手段。對于外包、回單箱等方式?jīng)]法發(fā)送和回收的賬戶，銀行要通過上門對賬的方式來解決，并為上門對賬提供必須的人員和交通工具。

4、鼓勵各行結合本行實際情況，在堅持獨立、安全、有效的對賬原則下，積極創(chuàng)新對賬方式，全力提高對賬單發(fā)送和回收率。

（三）加大科技投入，提高對賬工作效率

銀行要開發(fā)“銀企對賬管理系統(tǒng)”，解決目前手工處理對賬回單和整理對賬信息的問題，實現(xiàn)回單登記、核印、客戶反饋信息登記、不符款項整理以及對賬數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析自動化，提升對賬工作效率，把節(jié)省下來的人力用于上門對賬、不符款項核查等工作上。

（四）建立激勵和問責制度，推動銀企對賬深入開展

為推動銀企對賬深入開展，要建立科學的目標責任制考核體系，做到定性與定量相結合，獎勤罰懶，獎優(yōu)罰劣，充分發(fā)揮目標管理的激勵和導向作用。同時要建立問責制度和責任追究制度，對工作失誤嚴重、造成惡劣影響的，要追究有關人員的責任，給予嚴肅處理。對工作細致，發(fā)現(xiàn)案件線索挽回銀行或客戶資金的，給與通報表揚和一定的物質獎勵。

（五）加大宣傳力度，增強客戶配合意識

銀行要積極向客戶進行對賬重要性的宣傳，讓客戶了解到銀企對賬在保護客戶資金安全、防范經(jīng)濟案件、提高資金使用效率等方面的重要作用，6 增強客戶對賬的主動性。銀行方面還可以結合實際情況，開展形式多樣的宣傳活動，比如召開銀企聯(lián)誼會、短信提醒等，充分調動客戶對賬的積極性。

（六）開展客戶通訊地址信息專項清理，打破制約發(fā)送率和回收率的瓶頸

客戶通訊地址的準確性直接影響對賬單的發(fā)送率和回收率，他是對賬的基礎性工作，基礎越堅實，對賬工作就越有保障。隨著城市現(xiàn)代化的建設，城市規(guī)模越來越大，許多企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要經(jīng)常搬遷，但沒有及時到銀行變更相關信息，導致對賬單無法投遞。根據(jù)這種情況，銀行應該定期開展客戶通訊信息專項清理活動，力爭做到全部客戶通訊地址真實有效。對于清理中難以聯(lián)系上的，要加強與人民銀行和工商行政管理部門等單位的聯(lián)系，利用它們的系統(tǒng)資源進行查找聯(lián)系，保證能聯(lián)系上每一位客戶。

（七）兼顧安全性和重要性原則，調整對賬范圍及部分賬戶的對賬周期

1、貼現(xiàn)業(yè)務（含同業(yè)貼現(xiàn)）、存放央行、存放同業(yè)賬戶不再納入銀企對賬范圍，不再向貼現(xiàn)前手、央行和同業(yè)發(fā)送對賬單，在計算對賬單發(fā)送和回收率時，不再包括上述賬戶。存放央行和同業(yè)的賬戶按人民銀行和同業(yè)的規(guī)定進行對賬。

2、對于日均存款余額在1萬元以下的小額賬戶及極少發(fā)生業(yè)務的賬戶，延長對賬周期。在一個對賬周期內沒有發(fā)生業(yè)務的賬戶可以不對賬。

（八）加強對銀企對賬重點風險環(huán)節(jié)的控制

一是要重視對資金往來頻繁，金額較大賬戶的對賬，此類賬戶往往未達賬項多，如果客戶對對賬不重視或只重視余額對賬，而忽視賬戶進出資金明細項目的核對，極易被銀行內部作案人員利用，客戶資金就存在被侵占或挪用的風險。二是要認真處理不符款項的核查，不放過任何可疑點。銀行內部人員侵占客戶資金的案件最終都將反映在銀企對賬的不符款項上，因此對賬人員對不符款項的核查要細致，既要防止客戶資金被侵占的情況，也要防止客戶資金被挪用的現(xiàn)象。

雖然解決對策涉及面廣，但是筆者認為其核心是四個方面，即以提高認識為前提，拓寬渠道為基礎，系統(tǒng)支持是關鍵，激勵考核是保障。隨著風險控制形勢的變化，銀行業(yè)越來越重視銀企對賬工作，各家銀行應該多措并舉，徹底解決對賬不徹底的問題，有效地防范金融風險。

第五篇：關于銀企對賬的思考和一些建議

關于銀企對賬的思考和一些建議

銀企對賬是指銀行和企業(yè)對當期發(fā)生的業(yè)務進行核對，調平雙方賬戶。其作為銀行內部控制的一個重要部分，已經(jīng)引起了銀行及社會各界的廣泛關注。尤其是在中行高山案件、山西“７·２８”金融大案等一系列由于銀行內控機制出現(xiàn)問題，即對賬工作實施不利造成的特大金融案件發(fā)生之后，各方對銀企對賬工作重要性的認識也發(fā)生了一定程度的改變。銀企對賬是銀行和企業(yè)之間最直接和有效的溝通方式，它可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問題，諸如各方對資金的非法挪用、資金的錯誤收付等。因此，銀企對賬工作在一些觀念和技術問題上還有待于進一步的改善與提高。

一、銀企對賬重要性的認識

（一）企業(yè)對銀企對賬的認識仍然存在很大的問題。從根本上來說，大部分企業(yè)缺乏基本的金融風險意識，認為錢一旦存入銀行，不管是國有銀行還是股份制銀行，就是放進了保險箱，永遠不會有風險。即使出現(xiàn)什么問題，國家也會替銀行去補窟窿。但不幸的是企業(yè)對銀行的認識沒有能隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展而與時俱進。首先，存款只是一種投資，投資就會有風險，只不過是風險大小而已。其次，隨著各個銀行的改制和上市，政府職能已經(jīng)漸漸從銀行中剝離出來，國家對銀行的政策與資金支持已經(jīng)不再是計劃經(jīng)濟時的水平了。以中國工商銀行為例，從最初的與政策性銀行的剝離到２００５年股改更名為中國工商銀行股份有限公司，再到２００６年與高盛集團、安聯(lián)集團、美國運通３家境外戰(zhàn)略投資者合作，銀行對于中國企業(yè)的意義在不斷地發(fā)生著變化。除去對銀行的整體認識，企業(yè)對銀企對賬工作的重視也不夠，大部分企業(yè)認為銀企對賬只是銀行的事，與企業(yè)無關。孰不知銀企對賬對企業(yè)也有諸多益處，首先，銀企對賬可以保證會計核算的準確性，有利于企業(yè)的正常財務運作。其次，它可以有力地防止貪污及挪用公款等犯罪行為的發(fā)生。因此，企業(yè)對銀企對賬重要性的認識還有待于進一步的深化。

（二）從表面上看，銀行對銀企對賬工作的重要性認識要強于企業(yè)，但從接二連三發(fā)生的金融案件來看，在頻繁的文件和口號背后，還存在很多問題。從銀行的中層主管來看，一部分行政官員對銀行及銀企對賬業(yè)務不是很熟悉，沒有認識到銀企對賬工作的重要性。這就造成了上熱、中溫、下冷的尷尬局面，嚴重影響了對賬工作的開展。從基層來看，作為銀行一個新的業(yè)務部門，工作性質又比較特殊，對賬部門的員工也很難正確地認識對賬工作的重要性，在對賬工作中敷衍了事，盲目地追求對賬率以滿足上級的要求。銀行內部人員對于銀企對賬工作的認識不足，簡單來說就是對金融風險的認識不足，所以，銀行應當對其內部人員進行金融風險的強化教育，定期地組織內部人員學習國內外發(fā)生的金融案件，加強各級部門的風險意識。與此同時，強化各級人員對銀行自身性質的認識，擺脫銀行代表國家，永遠不會有風險的傳統(tǒng)觀念，從根本上解決對銀企對賬工作的忽視問題。

二、銀企對賬中的技術問題

（一）從企業(yè)的方面來看，各企業(yè)由于沒有設置專門的對賬部門，而一般由財會部門兼任對賬工作，由此引發(fā)了一系列問題。首先，由財會部門進行對賬，并沒有很好地避免企業(yè)的資金風險。如果財會部門的人員進行挪用公款等非法活動，很難通過對賬審查出來，而銀行出具的又是余額對賬單，只要最終的賬目相平，款項的去處是難以體現(xiàn)在對賬單上的，這就為財會部門的一部分不法分子留下了可乘之機。其次，財會部門出于其本身職能等各方面原因，對銀企對賬造成了一定的不利影響。第一，財會部門為了銀企賬目持平，簡單地對賬后，使其賬目余額與銀行賬目余額相符，達不到對賬的目的。第二，不及時記賬或者財會人員換崗造成大量未達賬項，財務周期混亂或者和銀行財務周期嚴重不一致，同樣也給銀行對賬工作造成了很大的困難。第三，由于企業(yè)財會部門本身屬于業(yè)務比較繁忙的部門，所以很多時候都難以顧及到銀企對賬這項看起來“實際意義”不是很強的工作。因此，企業(yè)在銀企對賬中存在的一系列技術問題，從很大程度上影響了銀企對賬工作的正常開展。

（二）從銀行的角度上來看，銀企對賬的方法和程序上同樣存在著很大的問題。以國內銀企對賬工作較為成熟的工商銀行為例：１，高一級對賬中心的人才短缺與各級銀行專門對賬人員的短缺，使銀行的本項工作很難開展。２，銀行內部對賬系統(tǒng)的應用存在一定的問題，在收到對賬單回執(zhí)后，進行系統(tǒng)錄入核對時工作量巨大。３，銀行的對賬單委托中國郵政代為投遞，送達率很難得到保證。４，銀企對賬作為銀行的一個重要內控措施，是完善其自身監(jiān)督體制的一部分。控制成本是改制后的中國工商銀行一個很重要的方面，但現(xiàn)在對賬單的印發(fā)、回收，包括一大部分企業(yè)的面對面對賬，對銀行的成本是一個很大的挑戰(zhàn)。

三、關于銀企對賬工作的一點建議

（一）從企業(yè)方面來講，必須由專人進行對賬工作，這樣就把對賬工作從財會部門剝離了出來，大大降低了企業(yè)的資金風險，同時也能夠有大量的時間和精力進行銀企對賬工作。對于一般企業(yè)來講，最重要的莫過于經(jīng)濟利益，對銀企對賬工作的配合，不僅僅是目前顯而易見的利益，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)資金鏈的控制將會越來越重要，企業(yè)可以通過與銀行對賬，時刻關注自己的資金動態(tài)，為企業(yè)的發(fā)展決策提供可靠的依據(jù)。在委派專人進行對賬的同時，為保證對賬效果的及時有效，各企業(yè)還應該對對賬的方法進行改進，變被動對賬為主動對賬，綜合運用互聯(lián)網(wǎng)對賬等新的對賬模式，全面提高對賬工作的效率，使可靠的數(shù)據(jù)及時地送達到?jīng)Q策層。

（二）作為銀行來講，對賬中心及相關對賬部門人員，應當逐漸由銀行的一個內控部門向銀行的一個新的業(yè)務部門過渡。這也是本文對銀企對賬工作的最終建議。首先，銀行應當抽調專門人員進行銀企對賬工作，開發(fā)一套完備的銀行對賬信息系統(tǒng)。此信息系統(tǒng)主要分為兩個部分，第一部分是銀行內部的對賬信息系統(tǒng)各行軟件中心應當積極調研，充分聽取基層對賬員的建議，努力完善內部系統(tǒng)。爭取更大范圍地將對賬工作電子化，節(jié)約成本。第二部分是銀行對外的信息系統(tǒng)平臺，對有能力進行網(wǎng)上對賬的客戶，盡量鼓勵其進行網(wǎng)絡對賬，因為網(wǎng)絡對賬的實效性及準確性要遠高于郵遞對賬，同樣也有利于節(jié)約雙方對賬成本。其次，在配合銀行的信息系統(tǒng)的同時，各行應該在對賬業(yè)務上尋求新的利潤增長點。以工商銀行為例，對大額儲戶，工行實行面對面對賬，高額的成本一直是工行的一

大問題。對于大額客戶，資金鏈的風險及相關信息是企業(yè)運作中很關注的問題。工行可以運用其強大的信息系統(tǒng)及專業(yè)的金融分析能力，將對賬工作的外延擴展，使其變?yōu)橐环N有償?shù)慕鹑诜眨绻y行的能力有限，可以在保密的前提下，提供賬戶數(shù)據(jù)給第三方咨詢公司，為企業(yè)經(jīng)營決策提供服務，這樣不僅解決了銀行對賬的成本問題，而且找到了新的利潤增長點?？赡苓@個方法的實施需要一定的時間，但是如果能夠成功實施，將會對銀企對賬工作有一個很大的推動作用。銀企對賬中最重要的其實還是人的因素，在各方對銀企對賬工作有了足夠的認識之后，配合先進的技術及管理方法，銀企對賬問題一定能夠得到很好的解決當前，國內外金融系統(tǒng)結算案件頻發(fā)，不僅給企業(yè)造成了巨大的經(jīng)濟損失，同樣也給銀行的信用造成極惡劣的影響。雖然作案人員手法越來越高超，但我們只要堅持貫徹結算制度，絕大多數(shù)經(jīng)濟案件都是可以避免的，結算風險也會因此得到有效的控制，其中，銀企對賬是一項重要的防范風險的措施。目前造成銀企對

賬不落實的原因有以下三點：

一、金融機構思想認識不夠，內控制度欠缺。對內控制度的實施，尤其是銀行內外帳務核對工作只停留在“發(fā)出對帳單、收回對帳單”的層面上，而帳務是否核對相符，對帳單是否收回，未達帳是否查找等問題往往不屑一顧，敷衍塞責。甚至會出現(xiàn)對帳單數(shù)月未送達客戶，致使部分不應發(fā)生或能及早解決的問題難以見“天日”。

二、銀企會計人員工作責任心不強，致使未達帳款增多。會計前臺人員對外簽發(fā)的回單不按規(guī)定傳遞，任意補制回單、對賬單現(xiàn)象時有發(fā)生，致使企業(yè)未達賬項增多；有時主觀上對憑證審查不嚴，造成錯帳漏賬；柜組間結算交接手續(xù)不嚴密，遺失、誤傳時有發(fā)生。

三、部分企業(yè)財務管理混亂。個別私營企業(yè)圖省事方便，直接以銀行對帳單回單代替企業(yè)的“銀行存款”帳；存款單位并未核對帳務，卻隨意在銀行對帳單上加蓋“核對相符”以應付銀行的對帳工作。有的企業(yè)為了謀求經(jīng)濟上的不當?shù)美?，伙同銀行制作假回單、假對賬單。

針對存在的問題，為避免因銀企對賬不到位給企業(yè)造成的損失，進一步理順銀企之間的關系，作為銀行，應當切實落實內控制度，對所有的開戶單位進行一次全面清理工作，對資金往來頻繁的企業(yè)應當采用走出去，請進來的方式，采取面對面的逐筆校對，查找原因；對長期不周轉的企業(yè)，應當積極查明原因，對確無原因的要轉入久懸末取款科目核算；作為企業(yè)，一方面當發(fā)生“關、停、并、轉”等重大經(jīng)營情況變更時，要能主動聯(lián)系開戶銀行，做好賬務交接、核對工作，另一方面要定期或不定期地向銀行索要回單、對賬單，健全本單位的賬務組織，如果出現(xiàn)賬務不相符的情況，要及時向銀行查詢，以求甚解。