第一篇：國(guó)外個(gè)人所得稅征管經(jīng)驗(yàn)及借鑒

國(guó)外個(gè)人所得稅征管經(jīng)驗(yàn)及借鑒

劉 軍

內(nèi)容提要：2010 年《中共中央關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃的建議》中明確提出，要在我國(guó)“逐步建立健全的綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度”。但是這種新的個(gè)人所得稅模式對(duì)征管水平提出了更高的要求，本文介紹了國(guó)外個(gè)人所得稅征管的經(jīng)驗(yàn)，并對(duì)我國(guó)個(gè)人所得稅征管制度改革提出了相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞: 個(gè)人所得稅 征管 借鑒

一、國(guó)外個(gè)人所得稅征管經(jīng)驗(yàn)

（一）完善的稅源監(jiān)控體系對(duì)稅源的監(jiān)控能力是一國(guó)個(gè)人所得稅征管的基礎(chǔ)，只有清楚了哪些人該繳稅，應(yīng)該繳多少稅，才能最大程度地防止稅源流失。國(guó)外在稅源監(jiān)控方面有著較為完善的體系。

1.重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)高收入者的監(jiān)控。

德國(guó)的個(gè)人所得稅征管實(shí)行的是重點(diǎn)監(jiān)控、普遍抽查的方式。對(duì)于普通百姓進(jìn)行隨機(jī)抽查，而對(duì)高收入者進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤監(jiān)控，一旦懷疑某位高收入者虛假申報(bào)，便會(huì)對(duì)其真實(shí)收入和銀行賬戶進(jìn)行審核。如果發(fā)現(xiàn)偷逃稅款的證據(jù)，輕則罰款，重則坐牢，懲罰非常嚴(yán)厲，而且追訴期非常長(zhǎng)，并適時(shí)在媒體上予以曝光，因此德國(guó)的個(gè)人所得稅征管極具威懾力。在懲罰的同時(shí)對(duì)于那些依法按時(shí)納稅的人，德國(guó)稅務(wù)部門則以獎(jiǎng)勵(lì)納稅信用等級(jí)的形式提高納稅人的消費(fèi)信譽(yù)和工作機(jī)會(huì)。這種獎(jiǎng)懲分明的個(gè)人所得稅征管機(jī)制，為德國(guó)的個(gè)人所得稅的征管掃清了障礙。

2.強(qiáng)化稅源扣繳制度。

英國(guó)是實(shí)行個(gè)人所得稅源泉扣繳制度的典型國(guó)家，通過由雇主按月 從所支付的工資薪金中代扣相應(yīng)的稅款，保證了稅款及時(shí)、準(zhǔn)確地入庫。就連納稅人所獲得的福利收入（如現(xiàn)金購物券、非現(xiàn) 金代幣券）也要視同貨幣收入代扣代繳個(gè)人所得稅。一旦雇主沒有履行其法定的代扣代繳義務(wù)，其須承擔(dān)應(yīng)扣繳而未扣繳的稅 款，并且還有支付拖欠稅款的相應(yīng)利息，同時(shí)將面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。對(duì)于利息所得由銀行代為直接扣繳。其他許多國(guó)家也采用了這種扣繳制度，如日本的個(gè)人所得稅法規(guī)定，凡是工資薪金、利息、股息都必須通過支付者進(jìn)行源泉預(yù)扣繳所得稅，并在次月的10日內(nèi)向政府繳納稅款。美國(guó)的個(gè)人所得稅也實(shí)行預(yù)扣繳制 度，其每年預(yù)扣繳收入占全部稅款收入的70%。而且政府并不需要向預(yù)扣者支付報(bào)酬，原因是稅法明確規(guī)定預(yù)扣繳是收入支付者的義務(wù)，必須依法有效地履行。這種源泉扣繳制度提高了個(gè)人所得稅征管的效率，同時(shí)降低 了稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管費(fèi)用。

3.推行稅收等級(jí)申報(bào)制度。

稅收等級(jí)申報(bào)制度在國(guó)外非常盛行，比較典型的當(dāng)屬日本的 “藍(lán)色申報(bào)”制度。日本現(xiàn)行的納稅申報(bào)制度分為“藍(lán)色申報(bào)”和“白色申報(bào)”兩種，其中“藍(lán)色申報(bào)”是指納稅義務(wù)人在得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的資格認(rèn)證后，采用藍(lán)色申報(bào)表向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的一項(xiàng)制度。采用藍(lán)色申報(bào)表的納稅義務(wù)人可以享受比普通納稅人更多的稅收優(yōu)惠。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)減少對(duì)個(gè)人所得稅藍(lán)色申報(bào)者的檢查次數(shù)。因此，“藍(lán)色申報(bào)”比“白色申報(bào)”（普通申報(bào)）更具吸引力。一旦“藍(lán)色申報(bào)”的納稅人存在申報(bào)不實(shí)或者偷 逃稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將立即取消其“藍(lán)色申報(bào)”資格。這種申報(bào)等級(jí)制度增強(qiáng)了納稅人守法的自覺性和積極性。

（二）發(fā)達(dá)的信息管理體系

信息化管理提高了個(gè)人所得稅征管的效率和成本。在國(guó)外，由于個(gè)人所得稅開征較早，其征管的信息化水平也相對(duì)較高。主要是通過以下幾點(diǎn)措施實(shí)現(xiàn)：

1.加大信息化管理力度。早在20 世紀(jì)60 年代，美國(guó)便使用計(jì)算機(jī)對(duì)稅收實(shí)施信息化管理。美國(guó)的個(gè)人所得稅通過網(wǎng)絡(luò)、電話和金融機(jī)構(gòu)等已經(jīng)基本上實(shí)現(xiàn)了支付的電子化。美國(guó)的納稅 人可以選擇每日、每周或每季自行通過美國(guó)聯(lián)邦稅款電子支付系統(tǒng)（The Electronic Federal Tax Payment System）繳納稅款，也可以委托金融機(jī)構(gòu)通過該系統(tǒng)繳納，目前美國(guó)個(gè)人所得稅的征收率達(dá)到90%左右。加拿大稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，在稅收預(yù)測(cè)、稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、審計(jì)等環(huán)節(jié)都實(shí)現(xiàn)了信息化處理，并通過代理商進(jìn)行電子報(bào)稅和納稅人自行電子報(bào)稅，目前電子報(bào)稅率已達(dá)95%。德國(guó)通過為納稅人提供免費(fèi)的、統(tǒng)一的申報(bào)軟件，加快了申報(bào)的速度和質(zhì)量，納稅人還可以通過電子郵件或委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行申報(bào)，其電子申報(bào)率超過90%。2007 年，澳大利亞的電子申報(bào)率也達(dá)到 了80% 左右，① 信息化建設(shè)極大地提高了這些國(guó)家的個(gè)人所得稅征管效率。

2.實(shí)行稅收代碼制度。瑞典是實(shí)行稅收代碼制度比較典型的國(guó)家，瑞典公民一出生就擁有 一個(gè)10位數(shù)字的終身稅務(wù)號(hào)碼，這個(gè)號(hào)碼用于稅務(wù)申報(bào)、銀行開戶、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)等其他一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，管理十分嚴(yán)格。通過稅務(wù)號(hào)碼，稅務(wù)部門可以隨時(shí)查閱納稅人的繳稅情況以及個(gè)人的不良信息。因此稅務(wù)部門可以通過這個(gè)稅務(wù)號(hào)碼掌控納稅人的一切收入來源、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況和財(cái)產(chǎn)狀況。納稅人去世時(shí)，稅務(wù)部門還要根據(jù)該納稅人的資產(chǎn)負(fù)債情況，征收遺產(chǎn)與贈(zèng)予稅后，再核銷該號(hào)碼。如此嚴(yán)格的稅收代碼制度完善了瑞典的稅源監(jiān)控體系，也為個(gè)人所得稅的 征收提供了信息控制基礎(chǔ)。美國(guó)也實(shí)行稅務(wù)編碼制度，公民的會(huì)保障號(hào)碼與稅務(wù)代碼合二為一。美國(guó)人一出生就可以獲得這一代碼，即使外國(guó)人到美國(guó)工作也要申請(qǐng)這樣一個(gè)代碼，代碼終生不變。德國(guó)采用的是稅卡制度，稅卡是一種納稅憑證，工資收入者的稅收都是從稅卡中提取的。稅卡制度的應(yīng)用提高了稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管和檢查效率。3.大力推行第三方信息報(bào)告制度。西方國(guó)家普遍實(shí)行稅收協(xié)同管理，充分利用第三方信 息。美國(guó)、英國(guó)、德國(guó)等國(guó)家的稅法都明確規(guī)定哪些單位和個(gè)人負(fù)有向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告信息的 義務(wù)、報(bào)告何種信息以及對(duì)不提 供信息者給予何種處罰。這種第 三方信息制度加大了稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息來源，減少了因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱所帶來的偷逃稅。凡是個(gè)人所得稅征管工作做得比較好的國(guó)家，基本上實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他部門（如銀行、海關(guān)、工商、公安等）的聯(lián)網(wǎng)。

（三）良好的稅收服務(wù)體系 良好的納稅服務(wù)是個(gè)人所得稅征管的強(qiáng)大后盾，既包括稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供的納稅服務(wù)，也包括社會(huì)中介機(jī)構(gòu)提供的稅收代理服務(wù)。國(guó)外在納稅服務(wù)方面做得非常到位。

1.提供良好的納稅服務(wù)。隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，傳統(tǒng)的納稅服務(wù)已經(jīng)不能滿足納稅人的需求，因此對(duì)納稅服務(wù)提出了新的要求。如美國(guó)的納稅服務(wù)分為稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供的服務(wù)和服務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)為納稅人提供的服務(wù)。其中稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅務(wù)登記 到納稅申報(bào)、稅款繳納再到行政復(fù)議，都需要為納稅人提供快捷、方便的服務(wù)。而服務(wù)監(jiān)督機(jī) 構(gòu)的服務(wù)主要是對(duì)納稅人的權(quán)益進(jìn)行保護(hù)監(jiān)督。美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局網(wǎng)站上有納稅人援助管理系統(tǒng)（SAMS），任何人都可以提交問題、意見和建議。也有納稅人申述信息系統(tǒng),幫助納稅人實(shí)現(xiàn)申述權(quán)利，包括申述表格及下載，稅收檢查申述和征管申述。而法國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過提供免費(fèi)電話咨詢服務(wù)以及電子郵件咨詢服務(wù)，加快了稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人交流的速度。同時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)還對(duì)公眾進(jìn)行開放，接待并處理納稅人提出的問題，并及時(shí)提醒納稅人申報(bào)，為納稅人申報(bào)納稅提供有效的幫助。這些納稅服務(wù)的實(shí)施提高了稅務(wù)機(jī)關(guān)在公眾心中的形象，為個(gè)人所得稅的征收提供了良好的環(huán)境。

2.大力發(fā)展稅務(wù)代理制度。稅務(wù)代理制度最早出現(xiàn)在日本。目前日本有稅理士5萬人，雇員 22萬人，這也大大提高了日本稅 收的征管效率，使其成為世界上稅務(wù)人均征收額最高的國(guó)家之一。澳大利亞也充分發(fā)揮社會(huì)中 介組織的作用，目前全國(guó)有2.4 萬家稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)，80%的個(gè)人 都是通過稅務(wù)代理完成納稅申 報(bào)和退稅，① 這大大減輕了稅務(wù) 機(jī)關(guān)的工作量。韓國(guó)也十分重視稅收代理制度的發(fā)展，早在1961 年，韓國(guó)便開始實(shí)行稅收代理制 度，現(xiàn)在韓國(guó)的稅務(wù)代理業(yè)已十 分成熟，有95%的企業(yè)委托稅務(wù)士事務(wù)所代理納稅事務(wù)，稅務(wù)士事務(wù)所遍布全國(guó)，極大地促進(jìn)了稅收征納工作的發(fā)展。

二、完善我國(guó)個(gè)人所得 稅征管制度的對(duì)策建議通過借鑒國(guó)外個(gè)人所得稅征管的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前我國(guó)個(gè)人所得稅征管存在的問題，筆者認(rèn)為可以從以下幾個(gè)方面來完善我國(guó)個(gè)人所得稅征管制度，為下一步個(gè)人所得稅改革奠定基礎(chǔ)：

（一）加大對(duì)稅源的監(jiān)控力度，貫徹落實(shí)代扣代繳制度

建立個(gè)人所得稅納稅人識(shí)別號(hào)制度。我國(guó)可以借鑒國(guó)外的稅務(wù)號(hào)碼制度，將第二代居民身份證號(hào)碼作為納稅人識(shí)別號(hào)碼，凡年滿 16 歲的公民均需到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)登記并領(lǐng)取稅務(wù)編碼卡，并用這個(gè)號(hào)碼辦理一切涉稅事宜。目前,我國(guó)納稅人依法納稅意識(shí)淡薄,因此,推行納稅人自行申報(bào)的方式, 收效不一定理想。在這種納稅環(huán)境下,通過加強(qiáng)代扣代繳方式來監(jiān)控納稅人繳納個(gè)人所得稅是比較現(xiàn)實(shí)的,效果也會(huì)相對(duì)較好。我國(guó)要提高個(gè)人所得稅代扣代繳的質(zhì)量，應(yīng)進(jìn)一步落實(shí)代扣代繳辦法，明確代扣代繳義務(wù)人的責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)扣繳責(zé)任人的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。要求支付款項(xiàng)給納稅人的單位要定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)信息。

（二）加快稅收信息化建設(shè)，構(gòu)建社會(huì)綜合治稅體系

建立個(gè)人所得稅征管信息系統(tǒng)。對(duì)各省、市，甚至全國(guó)的地稅、國(guó)稅系統(tǒng)實(shí)行聯(lián)網(wǎng)，并適時(shí)與相關(guān)部門如銀行、海關(guān)、工商 行政管理等單位實(shí)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，進(jìn)行個(gè)人信息的交換。對(duì)個(gè)人的重要收入如工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)報(bào)酬以及從其他渠道取得的收入進(jìn)行計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控和稽核，形成一個(gè)有效的個(gè)人收入監(jiān)管體系。個(gè)人所得稅的個(gè)人登記、代扣代繳、申報(bào)征收、稽查、補(bǔ)退稅等全部業(yè)務(wù)流程都通過 這個(gè)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)進(jìn)行處理。

我國(guó)稅收征管法明確規(guī)定，各級(jí)政府和有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)部門提供有關(guān)涉稅信息。但目前法律沒有具體規(guī)定哪些單位具有向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供涉稅信息的義務(wù)，應(yīng)該提供哪些信 息，怎樣提供，等等。從國(guó)外第三方信息報(bào)告制度的經(jīng)驗(yàn)來看，法律必須明確哪些單位和個(gè)人負(fù)有向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告信息的義務(wù)、報(bào)告何種信息以及對(duì)不提供信息者給予何種處罰。在個(gè)人所得稅的征管中，稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)與銀行、工商管理、海關(guān)、土地 房產(chǎn)管理等部門的配合，形成健全協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，減少漏征漏管的數(shù)量。

（三）提高稅務(wù)人員素質(zhì)，打造以納稅人為中心的納稅服務(wù)體系

對(duì)稅收征管人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能。通過引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制來激發(fā)稅務(wù)干部工作的積極性。對(duì)工作表現(xiàn)突出的稅務(wù)干部進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于那些因?yàn)槎悇?wù)干部的過失而導(dǎo)致的征管不力，嚴(yán)格執(zhí)行過錯(cuò)責(zé)任追究制度，進(jìn)行懲罰，提高稅務(wù)干部的職業(yè)道德和文化水平。

樹立納稅服務(wù)理念，提高納稅服務(wù)質(zhì)量。開展納稅咨詢熱線和網(wǎng)絡(luò)咨詢專區(qū)，及時(shí)為納稅人給予指導(dǎo)和服務(wù)。為自行申報(bào)人提供快捷、良好的服務(wù)，以進(jìn)一步推進(jìn)個(gè)人所得稅的自行申報(bào)方式，實(shí)行電話申報(bào)、電子申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)等，減少納稅人的申報(bào)成本。

（四）完善稅收法制環(huán)境，提高公民納稅意識(shí)

完善稅收征管法、個(gè)人所得稅法和相關(guān)法律救濟(jì)保障制度。出臺(tái)一些保護(hù)納稅人權(quán)益的法律救濟(jì)、保障條例。保障條例主要涉及稅收行政復(fù)議制度的完善，稅收優(yōu)先權(quán)司法救濟(jì)制度和納稅人破產(chǎn)保護(hù)制度的建立健全等。還要提高立法透明度，給予納稅人參與和表達(dá)意見的機(jī)會(huì)。通過加大稅法的宣傳，以群眾喜聞樂見的方式讓納稅意識(shí)深入人心，提高公民的納稅意識(shí)。

【參考文獻(xiàn)】（1）解學(xué)智《國(guó)外稅制概覽——個(gè)人所得稅》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社2003年版。

（2）朱建文《發(fā)達(dá)國(guó)家個(gè)人所得稅征管模式的經(jīng)驗(yàn)及其借鑒》《,稅務(wù)研究》2008年第10期。

（3）周虹、謝波峰《從發(fā)達(dá)國(guó)家稅收征管經(jīng)驗(yàn)看我國(guó)稅收征管機(jī)制的改革》，《稅務(wù)研究》2006 年第6期。（4）靳東升《法國(guó)個(gè)人所得稅制度及征管》《,涉外稅務(wù)》2007 年第12期。

（5）夏宏偉、王京華《OECD成員國(guó)征管制度比較研究》，《涉外稅務(wù)》2009 年第10 期。

【作者簡(jiǎn)介】

劉 軍，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院。

【文章出處】

《涉外稅務(wù)》2011年第3期。

（編輯：王丹）

第二篇：加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征管

加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征管。

通知要求，不斷完善高收入者主要所得項(xiàng)目的個(gè)人所得稅征管，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征管，其中包括：完善自然人股東股權(quán)（份）轉(zhuǎn)讓所得征管、加強(qiáng)房屋轉(zhuǎn)讓所得和拍賣所得征管、抓好個(gè)人以評(píng)估增值的非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資取得股權(quán)（份）等其他形式財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征管；深化利息、股息、紅利所得征管；完善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征管。

通知還要求，繼續(xù)加強(qiáng)高收入行業(yè)和人群的個(gè)人所得稅征管，其中包括：加強(qiáng)以非勞動(dòng)所得為主要收入來源人群的征管，例如從事房地產(chǎn)、礦產(chǎn)資源投資、私募基金、信托投資等活動(dòng)的高收入人群；做好高收入行業(yè)工薪所得征管，尤其是各類獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、股票期權(quán)和限制性股票等激勵(lì)所得；對(duì)納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得，應(yīng)通過明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)等信息匯總比對(duì)；完善數(shù)額較大的勞務(wù)報(bào)酬所得征管；加強(qiáng)高收入外籍個(gè)人取得所得的征管。

通知指出，建立健全高收入者應(yīng)稅收入監(jiān)控體系，加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部和外部涉稅信息的獲取與整合應(yīng)用，通過各類涉稅信息的分析、比對(duì)，掌握高收入者經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和稅源分布特點(diǎn)、收入獲取規(guī)律等情況，有針對(duì)性地加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征管。

通知強(qiáng)調(diào)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極為納稅人提供多渠道、便捷化的申報(bào)納稅服務(wù)，了解納稅人的涉稅訴求，提高咨詢回復(fù)質(zhì)量和效率，繼續(xù)做好為納稅人開具完稅證明工作，嚴(yán)格執(zhí)行為納稅人收入和納稅信息保密的有關(guān)規(guī)定，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

第三篇：關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管的若干思考

關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管的若干思考

[摘 要]：個(gè)人所得稅是國(guó)家調(diào)節(jié)公民收入的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征收管理，可以緩解社會(huì)分配不公的矛盾，抑制通貨膨脹，促進(jìn)社會(huì)安定團(tuán)結(jié)，保障社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展?，F(xiàn)行個(gè)人所得稅分項(xiàng)計(jì)征不合理,按月計(jì)征不科學(xué),稅前扣除項(xiàng)目不公平,公民納稅意識(shí)薄弱以及個(gè)人所得稅法操作性差等。為此,應(yīng)完善個(gè)人所得稅立法,建立統(tǒng)一的個(gè)人銀行賬戶加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅的監(jiān)管,完善個(gè)人所得稅法律機(jī)制。

關(guān)鍵詞：個(gè)人所得稅 征管改革 征管機(jī)制 稅收法制

個(gè)人所得稅是國(guó)家調(diào)節(jié)公民收入的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征收管理，可以緩解社會(huì)分配不公的矛盾，抑制通貨膨脹，促進(jìn)社會(huì)安定團(tuán)結(jié)，保障社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。然而，由于我國(guó)目前個(gè)人所得稅在征管上的缺陷，致使個(gè)人所得稅稅源流失現(xiàn)象十分普遍。據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最近測(cè)算的一項(xiàng)數(shù)據(jù)表明：我國(guó)個(gè)人所得稅每年的稅金流失至少在1000億元以上。其理由是：世界上發(fā)達(dá)國(guó)家的個(gè)人所得稅占總收入水平的30%，發(fā)展中國(guó)家是15%。我國(guó)去年稅收總收入17000億元，個(gè)人所得稅收入1200億元。如果按照發(fā)展中國(guó)家15%的比例計(jì)算，我國(guó)去年應(yīng)該入庫個(gè)人所得稅2250億元。

一、目前我國(guó)個(gè)人所得稅征管中存在的主要問題

1、稅收調(diào)節(jié)貧富差距的作用在縮小

按理說，掌握社會(huì)較多財(cái)富的人，應(yīng)為個(gè)人所得稅的主力納稅人。而我國(guó)的現(xiàn)狀是：處于中間的、收入來源主要是工資薪金的階層繳納的個(gè)人所得稅占全部個(gè)人所得稅收入的46.4%（國(guó)家稅務(wù)總局2003年年報(bào)公布的數(shù)據(jù)）；應(yīng)作為個(gè)人所得稅繳納主要群體的上層階層（包括在改革開放中發(fā)家致富的民營(yíng)老板、歌星、影星、球星及建筑承包商等名副其實(shí)的富人群體），繳納的個(gè)人所得稅只占個(gè)人所得稅收入總額的5%左右。有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)美國(guó)《亞洲華爾街日?qǐng)?bào)》評(píng)出的“2001年中國(guó)內(nèi)地十大富豪”的稅收繳納情況進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)幾乎沒有一位富豪繳納個(gè)人所得稅。

2、全社會(huì)依法納稅的意識(shí)依然淡薄

與過去社會(huì)公眾不知稅法、不懂稅法相反，通過近年來稅務(wù)部門持

得適用的超額累進(jìn)稅率改為5%的比例稅率。據(jù)筆者對(duì)蘇北某市供電系統(tǒng)個(gè)人所得稅代扣代繳情況調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公司職工年終分配的獎(jiǎng)金不論金額大小，均按5%的稅率扣繳個(gè)人所得稅。據(jù)扣繳義務(wù)人反映，這種做法在許多地區(qū)許多行業(yè)都很普遍。

6、個(gè)人所得稅的處罰遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能到位

個(gè)人所得稅的處罰是和其違章違法行為聯(lián)系在一起的，而其違章違法行為主要表現(xiàn)在偷逃稅問題上。我國(guó)個(gè)人所得稅所得稅偷逃稅問題，早在上世紀(jì)80年代后期的個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅執(zhí)行期間就暴露出來，當(dāng)時(shí)對(duì)各種“名人”、“權(quán)貴” 的偷逃稅案件處罰不力，其負(fù)面的示范效應(yīng)非常大。同時(shí)，90年代初開始暴力抗稅事件也在全國(guó)范圍內(nèi)屢屢發(fā)生，加之法律對(duì)其的制裁也沒有及時(shí)到位，使違法犯罪者更加氣焰囂張。雖然近幾年執(zhí)法環(huán)境對(duì)個(gè)人所得稅征管有了一定改善，部分“明星”、“大腕”偷逃稅行為也遭到了一定打擊，但整體個(gè)人所得稅征管還是“富人爭(zhēng)相偷逃稅、工資薪金萬萬稅”。再加之能夠繳得起較高個(gè)人所得稅的，一般都是有一定地位和名望的，稅務(wù)部門對(duì)他們偷逃稅被查住的最多也是補(bǔ)稅罰款，有的甚至任其發(fā)展、睜一只眼閉一只眼了事。目前在我省還沒有一位因?yàn)橥堤觽€(gè)人所得稅而被判刑的先例。

二、造成我國(guó)個(gè)人所得稅難以征管的原因

1、我國(guó)缺乏繳稅的傳統(tǒng)和文化：歷史原因

在我國(guó)，長(zhǎng)期以來政府的財(cái)政主要來源不是稅收，而是國(guó)營(yíng)企業(yè)上交的利潤(rùn)，它占財(cái)政總收入的80%～90%。稅收在財(cái)政中所占的比重僅在10%左右，個(gè)人所得稅所占比重則更是微乎其微，因此，公民的納稅意識(shí)比較淡薄。而在國(guó)外，“納稅與死亡，是人生不可避免的兩件事”的觀念早已深入人心，稅制規(guī)范及要求人人皆知。無論貧賤，只要夠上條件，均需納稅。最近，中國(guó)經(jīng)濟(jì)景氣監(jiān)測(cè)中心對(duì)北京、上海、廣州700位居民就個(gè)人所得稅問題進(jìn)行調(diào)查，其中有13.8%的人表示不知道個(gè)人所得稅是怎么回事，一些人甚至不知道還有一部《稅收征管法》。

2、沒有人愿意把已經(jīng)進(jìn)入自己口袋里的錢再掏出來：自然原因

人天然具有經(jīng)濟(jì)人本性，作為理性人，為追求自身利益最大化，只要納稅成本大于逃稅成本，其理性行為必然促使其在交易活動(dòng)中鉆空子，投機(jī)取巧，以竭力偷逃稅款。就像有人說的：人有破壞制度而為自身牟利的天然沖動(dòng)。世界上沒有誰能想出更好的法子讓政府不征稅，同時(shí)也

民眾收稅的合法性都有問題。公民有交稅的義務(wù)，同時(shí)也有監(jiān)督政府如何使用這些錢的權(quán)力；國(guó)家有收稅的特權(quán)，但也有為納稅人服務(wù)并接受監(jiān)督的義務(wù)。只有當(dāng)這兩方面都“依法辦事”的時(shí)候，社會(huì)機(jī)制才能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

6、稅法界定模糊和有欠合理：關(guān)鍵原因

稅法界定模糊導(dǎo)致的避稅。就民營(yíng)企業(yè)家而言，目前中國(guó)的稅法漏洞并不足以說明他們?cè)谔佣?。中?guó)稅法規(guī)定有11項(xiàng)所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅，而民營(yíng)企業(yè)家的收入在個(gè)人所得稅的11項(xiàng)所得中哪種都不是。另外，就民營(yíng)企業(yè)家而言，法律沒有規(guī)定民營(yíng)企業(yè)家必須在自己的企業(yè)中為自己開工資。在這種情況下，誰有權(quán)來譴責(zé)他們?yōu)槭裁床焕U工資稅目的個(gè)人所得稅？因?yàn)閺哪撤N角度上說他們可能就沒有法律意義上的個(gè)人所得稅。另外，我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行代扣代繳和個(gè)人申報(bào)相結(jié)合，但并沒有規(guī)定個(gè)人收入有申報(bào)的義務(wù)，這就必然導(dǎo)致稅基削減式避稅。

法律欠缺導(dǎo)致的逃稅。例如由于個(gè)人所得稅采用分項(xiàng)納稅，由于大多計(jì)稅項(xiàng)目都存在費(fèi)用扣除，故實(shí)行分項(xiàng)計(jì)稅就必然發(fā)生多次、重復(fù)的費(fèi)用扣除，致使個(gè)人收入難以綜合計(jì)量及有效監(jiān)督，最終導(dǎo)致稅收不完全。又如個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除沒有充分考慮醫(yī)療、教育、住房、贍養(yǎng)等實(shí)際支出及下崗、失業(yè)等現(xiàn)實(shí)情況，因此，有可能造成部分低收入家庭稅負(fù)過重而使個(gè)人所得稅難以如實(shí)征收。再如費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)過低，致使工薪階層成為納稅主體，造成與調(diào)節(jié)貧富差距的愿望相背，這從客觀上促使逃稅情緒的產(chǎn)生。

三、加強(qiáng)我國(guó)個(gè)人所得稅征管的現(xiàn)實(shí)措施

1、完善現(xiàn)行個(gè)人所得稅稅制。（1）正確選擇稅制模式，實(shí)行混合稅制。突破分類稅制對(duì)收入項(xiàng)目劃定的局限性，選擇實(shí)行混合稅制，覆蓋個(gè)人全部或大部收入。將性質(zhì)相同的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、經(jīng)營(yíng)收入等勞動(dòng)性所得進(jìn)行歸并，避免了因收入性質(zhì)界定不準(zhǔn)而造成的征納分歧，對(duì)易于控管的收入實(shí)行代扣代繳等，既能充分發(fā)揮分類稅制的長(zhǎng)處，又能彌補(bǔ)分類稅制的不足。（2）調(diào)整稅率級(jí)距，提高邊際稅率。就稅率水平而言，應(yīng)避免過高的稅率對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資產(chǎn)生抑制、扭曲作用和誘發(fā)納稅人的偷稅動(dòng)機(jī)。按照混合所得稅制模式，我國(guó)目前仍可實(shí)現(xiàn)累進(jìn)制和比例制兩種稅率。對(duì)綜合所得的個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)盡量采用具有一定累進(jìn)程度的超額累進(jìn)稅率，稅率檔次以不超過六級(jí)為好?？山档颓皫讬n稅率，而提高后幾檔稅率，比如可設(shè)5％、10％、15％、30％、45％、60％六檔。對(duì)分類所得項(xiàng)目原則上統(tǒng)一適用20％的比例稅率，但對(duì)彩票中獎(jiǎng)的“偶然所得”應(yīng)引入累進(jìn)稅制，使其實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)不低于綜合所得部分，以充分體現(xiàn)個(gè)人所得稅法調(diào)節(jié)收入分配的立法原則及鼓勵(lì)勞動(dòng)

會(huì)各界的協(xié)稅護(hù)稅作用，形成治稅合力，才能收到調(diào)節(jié)收入分配的良好效果。地稅部門一方面要和工商、銀行、海關(guān)、司法、房地產(chǎn)、證券部門以及街道辦事處等單位建立經(jīng)常聯(lián)系制度，互通信息，以全面掌握個(gè)人有關(guān)收入、財(cái)產(chǎn)的資料信息。如向金融部門了解個(gè)人儲(chǔ)蓄存款及利息收入和資金往來情況；向工商部門了解工商登記和變更登記有關(guān)資料；向證券部門了解各類有價(jià)證券的轉(zhuǎn)讓及股息、紅利支付情況；向海關(guān)了解居民特別是外籍個(gè)人的通關(guān)情況；向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)了解個(gè)人購買保險(xiǎn)、領(lǐng)取保費(fèi)及賠付的有關(guān)情況；向房地產(chǎn)部門了解房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和租賃情況；向財(cái)產(chǎn)登記機(jī)關(guān)了解個(gè)人財(cái)產(chǎn)登記情況等。另一方面地稅部門內(nèi)部也要在制度上確定協(xié)調(diào)與溝通的具體辦法，真正實(shí)現(xiàn)信息共享，避免各自為戰(zhàn)的不良傾向。

4、盡快建立并積極推行個(gè)人信用制度。首先，切實(shí)實(shí)施儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制，建立個(gè)人帳戶體制，這項(xiàng)舉措在2000年實(shí)行，但只是初步，還很不完善。每個(gè)人建立一個(gè)實(shí)名帳戶，將個(gè)人工資、薪金、福利、社會(huì)保障、納稅等內(nèi)容都納入該帳戶，這需要稅務(wù)、銀行、司法部門密切配合和強(qiáng)大的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)支持。其次，實(shí)行居民身份證號(hào)碼與納稅號(hào)碼固定終身化制度，做到“全國(guó)統(tǒng)一、一人一號(hào)”。第三，國(guó)家要盡快頒布實(shí)施《個(gè)人信用制度法》及配套法規(guī)，用法律的形式對(duì)個(gè)人帳戶體系、個(gè)人信用記錄與移交、個(gè)人信用檔案管理、個(gè)人信用級(jí)別的評(píng)定、披露和使用，個(gè)人信用主體的權(quán)利義務(wù)及行為規(guī)范做出明確的規(guī)定，用法律制度保證個(gè)人信用制度的健康發(fā)展。

5、規(guī)范發(fā)展稅務(wù)代理中介機(jī)構(gòu)。稅務(wù)代理以中介的立場(chǎng)，按照稅法規(guī)定，客觀公正地計(jì)算應(yīng)納稅所得，確保納稅人誠實(shí)納稅，保護(hù)國(guó)家利益不受侵害，同時(shí)還可在法律許可的范圍內(nèi)幫助納稅人盡可能少納稅款。因此作為獨(dú)立的社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)代理受到征納雙方的歡迎，能夠發(fā)揮溝通信息和協(xié)調(diào)雙方關(guān)系的作用。今后要規(guī)范稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，真正實(shí)現(xiàn)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)社會(huì)化，成為獨(dú)立的專業(yè)化社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)，更好地服務(wù)于雙方的信息交流。

6、切實(shí)加強(qiáng)居民境外收入的稅收管理。隨著我國(guó)加入WTO，中外經(jīng)濟(jì)往來及人員交往會(huì)大量增加，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)主動(dòng)利用與協(xié)定締約國(guó)情報(bào)交換的有利條件，核查中國(guó)居民在境外取得的收入，督促其在國(guó)內(nèi)繳納個(gè)人所得稅，以維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益。

[參考資料] [1]李光龍《個(gè)人所得稅制應(yīng)強(qiáng)調(diào)公平功能》（《稅務(wù)研究》2002年

第四篇：稅務(wù)所征管經(jīng)驗(yàn)材料

文章標(biāo)題：稅務(wù)所征管經(jīng)驗(yàn)材料

切實(shí)加強(qiáng)稅收征管努力提高服務(wù)水平

-----xx市地稅局xx分局xx路稅務(wù)所

xx市地方稅務(wù)局xx分局xx路稅務(wù)所是伴隨著分稅制改革的號(hào)角于94年組建成立的，2002年機(jī)構(gòu)改革對(duì)征管范圍進(jìn)行了調(diào)整，現(xiàn)有干部34名，女同志21名，平均年齡37歲，年齡最大的56歲，最小的24歲，大專以上學(xué)歷31名，共產(chǎn)黨員11名。xx路稅務(wù)所負(fù)責(zé)xx路辦事處和東大街辦事處行政區(qū)域內(nèi)地方稅收及各項(xiàng)基金的征管工作，同時(shí)負(fù)責(zé)征收xx區(qū)所有車輛稅收的征管工作，xx市及xx區(qū)黨委、政府均設(shè)立于此，是xx區(qū)的政治、經(jīng)濟(jì)、文化中心所在地。所轄面積12.8平方公里，總?cè)藬?shù)約8.6萬人，已登記納稅人1642戶，其中，企業(yè)277戶，個(gè)體戶1642戶，主要為小型商品流通納稅戶。

xx路稅務(wù)所自94年組建以來，稅收計(jì)劃連年增長(zhǎng)，從1995年稅收計(jì)劃155萬元至2002年組織入庫各類地方工商稅收1325萬元，一步一個(gè)腳印，累計(jì)入庫地方稅收4828萬元。特別是2002年，完成年計(jì)劃1120萬元的118.3，超額205萬元，實(shí)現(xiàn)了稅收與經(jīng)濟(jì)的同步發(fā)展。能取得這樣的成績(jī)，是上級(jí)局和當(dāng)?shù)攸h委、政府正確領(lǐng)導(dǎo)以及廣大納稅人大力支持配合的結(jié)果，我所也做了一些工作：

層層簽定責(zé)任書，夯實(shí)責(zé)任，將任務(wù)落實(shí)到人

所領(lǐng)導(dǎo)班子緊緊按照分局提出的工作目標(biāo)和整體部署，精誠團(tuán)結(jié)，勤奮工作，始終堅(jiān)持組織收入抓早、抓緊、抓實(shí)、抓出成效的工作思路，形成了上下聯(lián)動(dòng)，齊抓共管抓收入的工作局面；堅(jiān)持每月召開一次所務(wù)會(huì)議專題研究收入問題，從而加大對(duì)組織收入工作的領(lǐng)導(dǎo)力度，確保每月工作重點(diǎn)突出，均衡推進(jìn)；嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)包片的工作獎(jiǎng)懲責(zé)任制，加大督促檢查和考核力度；定期深入各辦事處，與當(dāng)?shù)仡I(lǐng)導(dǎo)專題研究地方稅收工作，爭(zhēng)取支持，贏得主動(dòng)，形成抓收入的合力。去年10月份以來，面臨嚴(yán)峻的短收局勢(shì)，全所停止了雙休日，加班加點(diǎn)，勤奮工作，采取了相應(yīng)的爭(zhēng)搶時(shí)間、趕抓收入的過硬措施，為全面完成收入任務(wù)目標(biāo)而奮力沖刺。

堅(jiān)持兩手抓，確保收入任務(wù)完成一是抓好各稅的日常征管工作，堅(jiān)決做到月稅月清，杜絕新欠。加強(qiáng)了對(duì)稅款征收的審核、管理工作，每月征收期，專管員對(duì)納稅人所申報(bào)的稅款進(jìn)行審核簽字后再進(jìn)行征收，保證稅款及時(shí)足額入庫。二是抓住重點(diǎn)稅源征管不放松，牢牢抓好年納稅額在5萬元以上的重點(diǎn)稅源戶的管理不放松，按月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析、預(yù)測(cè)，定期深入了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金營(yíng)運(yùn)等情況，實(shí)行專管員入庫責(zé)任制，確保每月稅款及時(shí)足額入庫。積極與有關(guān)部門聯(lián)系，詳細(xì)掌握轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)稅源情況，并按所屬的區(qū)域，落實(shí)征管責(zé)任，明確各專管員的管理職責(zé)，做到情況清、底子明、征管到位。三是加強(qiáng)了收入任務(wù)的檢查考核工作，將完成任務(wù)情況同工資、獎(jiǎng)金掛鉤，夯實(shí)了責(zé)任，促進(jìn)了任務(wù)完成。

加強(qiáng)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的管理，向管理要收入

為全面貫徹落實(shí)總局提出的“科技加管理”的工作要求，所里安裝了所得稅匯繳軟件，從原始資料的匯集、錄入到最后的報(bào)盤總結(jié)，全部實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)管理，全所共匯繳戶，其中查帳戶戶，核定征收戶戶，繳納企業(yè)所得稅萬元，使企業(yè)所得稅的管理上了一個(gè)新臺(tái)階。同時(shí)，所里進(jìn)一步加強(qiáng)了個(gè)人所得稅的管理，抓住國(guó)家連續(xù)調(diào)增工資這一時(shí)機(jī)，逐步強(qiáng)化工資、薪金個(gè)人所得稅的征管，特別是加強(qiáng)了轄區(qū)內(nèi)黨、政部門及區(qū)級(jí)行政事業(yè)單位“以卡代發(fā)工資”個(gè)人所得稅的管理。所里對(duì)有關(guān)行業(yè)進(jìn)行了稅收清理和調(diào)研，對(duì)部分學(xué)校、醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行了重點(diǎn)核查和分析，除清收稅款外，還提出了加強(qiáng)稅收管理的可行性意見和建議，為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)“兩高”收入者個(gè)人所得稅的征管打下了一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2002年全所個(gè)人所得稅收入達(dá)萬元，同比增收萬元，增長(zhǎng)，已逐步成為我所的主要稅源之一。

“雙定”業(yè)戶稅負(fù)公開評(píng)定及調(diào)整工作卓有成效

全所結(jié)合分局制訂的《定期定額征收業(yè)戶稅負(fù)評(píng)定管理暫行辦法》，統(tǒng)一在3月份進(jìn)行了稅負(fù)公開評(píng)定，成立了由所長(zhǎng)、普通稅干、工商、個(gè)協(xié)、當(dāng)?shù)攸h政機(jī)關(guān)等部門人員和廉政義務(wù)監(jiān)督員等7人以上的稅負(fù)評(píng)定領(lǐng)導(dǎo)小組，全面深入調(diào)查業(yè)戶經(jīng)營(yíng)情況后，統(tǒng)一進(jìn)行公開評(píng)定，并將評(píng)定結(jié)果公之于眾，充分聽取廣大納稅人的意見、建議后，逐戶下發(fā)了定額通知單，此項(xiàng)工作雖然量大、矛盾多，但是由于宣傳到位，程序規(guī)范合理，工作過程公開透明，因此，工作也得到了廣大納稅人的大力支持和理解。全所共對(duì)戶直管戶稅負(fù)進(jìn)行了重新評(píng)定，稅負(fù)平均調(diào)增幅度達(dá)15％以上，全年調(diào)增稅額萬元，為全年任務(wù)的完成起到了有力的促進(jìn)作用。

繼續(xù)深化“片管員”制的成功經(jīng)驗(yàn)

99年以來，我所針對(duì)轄區(qū)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶復(fù)雜、分散、變更搬遷較為平凡、個(gè)體戶多的實(shí)際情況，按照“因地制宜、利于征收、方便納稅、便于管理”的原則，開拓性的提出了“片管員”制，將轄區(qū)分成8個(gè)大片區(qū)，由八個(gè)專管員分片管理。經(jīng)過2年多的運(yùn)行，此項(xiàng)措施成效顯著，我所也從實(shí)踐中對(duì)此項(xiàng)制度進(jìn)行了完善：一是加大了片管員的考核力度，制訂了崗位工作職責(zé)、工作紀(jì)律考核辦法，將專管員職責(zé)制成示意圖并公開懸掛，尋求社會(huì)各界的監(jiān)督；二是堅(jiān)持定期相互交叉檢查，相互監(jiān)督，從源頭上防止了收“人情稅、關(guān)系稅”的問題；三是加強(qiáng)了業(yè)戶的停（歇）業(yè)管理，嚴(yán)格審批程序和手續(xù)，對(duì)停（歇）業(yè)戶實(shí)行跟蹤調(diào)查管理，有效的避免了業(yè)戶“假停業(yè)、真偷稅”的現(xiàn)象；四是實(shí)行片管員崗位定期輪換制度，將日常征收權(quán)、事務(wù)管理監(jiān)督權(quán)與稅負(fù)調(diào)整權(quán)、定案權(quán)、處罰權(quán)相分離，克服了專管員“一管到底，權(quán)利集一身”的弊端。通過“片管員”制的不斷完善和實(shí)施，稅干工作責(zé)任心大大加強(qiáng)，征管質(zhì)量明顯提高，此項(xiàng)工作也得到了上級(jí)的肯定，并向全局進(jìn)行了推廣。

稅收宣傳常抓不懈

今年，圍繞“誠信納稅、利國(guó)利民”這一主題，以《征管法》及其實(shí)施細(xì)則頒布為契機(jī)，開展了形式多樣的稅收宣傳活動(dòng)。參加了第11個(gè)稅收宣傳月活動(dòng)啟動(dòng)儀式。所里還加強(qiáng)了稅收政策的日常宣傳力度，在辦稅場(chǎng)所放置了納稅宣傳材料、設(shè)立咨詢臺(tái)，積極主動(dòng)地向納稅人宣傳稅收政策，受到了廣大納稅人的好評(píng)，同時(shí)，也為稅收工作的順利開展奠定了基礎(chǔ)。

車輛稅收代征工作成效顯著

所里加強(qiáng)了與代征單位的聯(lián)系，進(jìn)一步健全了代征網(wǎng)絡(luò)，加大了與交警、征稽處等相關(guān)執(zhí)法部門的配合力度，促進(jìn)了車輛稅收的大幅增加。全年共組織入庫車輛稅收萬元，同比增長(zhǎng)，增收萬元。

不斷提高服務(wù)水平，全面推行納稅輔導(dǎo)制

針對(duì)“一級(jí)稽查”在我局全面試點(diǎn)的現(xiàn)狀，為確保納稅戶能夠及時(shí)足額繳納稅款，所里按照分局工作安排，認(rèn)真做好了納稅輔導(dǎo)工作，專管員在申報(bào)期之前深入企業(yè)，輔導(dǎo)企業(yè)正確計(jì)算應(yīng)納稅款和涉稅帳務(wù)處理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)帳務(wù)處理和涉稅事宜中存在的問題，確保納稅戶正確按期進(jìn)行申報(bào)納稅。

xx路稅務(wù)所圍繞“法制、公平、文明、效率”的治稅思想，通過不斷加強(qiáng)稅收征管、大力推進(jìn)依法治稅進(jìn)程，內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)、外樹形象，各項(xiàng)工作都取得了可喜的成績(jī)，先后被評(píng)為省級(jí)文明單位等榮譽(yù)稱號(hào)。成績(jī)屬于過去，工作尚須努力。xx路稅務(wù)所將在上級(jí)局和辦事處的領(lǐng)導(dǎo)下，以“三個(gè)代表”重要思想和十六大精神為指導(dǎo)，按照“1＋3”的工作思路，與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，再創(chuàng)新的輝煌。

《稅務(wù)所征管經(jīng)驗(yàn)材料》來源于xiexiebang.com，歡迎閱讀稅務(wù)所征管經(jīng)驗(yàn)材料。

第五篇：稅務(wù)所征管經(jīng)驗(yàn)材料

xx市地方稅務(wù)局xx分局xx路稅務(wù)所是伴隨著分稅制改革的號(hào)角于94年組建成立的，XX年機(jī)構(gòu)改革對(duì)征管范圍進(jìn)行了調(diào)整，現(xiàn)有干部34名，女同志21名，平均年齡37歲，年齡最大的56歲，最小的24歲，大專以上學(xué)歷31名，共產(chǎn)黨員11名。xx路稅務(wù)所負(fù)責(zé)xx路辦事處和東大街辦事處行政區(qū)域內(nèi)地方稅收及各項(xiàng)基金的征管工作，同時(shí)負(fù)責(zé)征收xx區(qū)所有車輛稅收的征管工作，xx市及xx區(qū)黨委、政府均設(shè)立于此，是xx區(qū)的政治、經(jīng)濟(jì)、文化中心所在地。所轄面積12.8平方公里，總?cè)藬?shù)約8.6萬人，已登記納稅人1642戶，其中，企業(yè)277戶，個(gè)體戶1642戶，主要為小型商品流通納稅戶。

xx路稅務(wù)所自94年組建以來，稅收計(jì)劃連年增長(zhǎng)，從1995年稅收計(jì)劃155萬元至XX年組織入庫各類地方工商稅收1325萬元，一步一個(gè)腳印，累計(jì)入庫地方稅收4828萬元。特別是XX年，完成年計(jì)劃1120萬元的118.3，超額205萬元，實(shí)現(xiàn)了稅收與經(jīng)濟(jì)的同步發(fā)展。能取得這樣的成績(jī)，是上級(jí)局和當(dāng)?shù)攸h委、政府正確領(lǐng)導(dǎo)以及廣大納稅人大力支持配合的結(jié)果，我所也做了一些工作：

層層簽定責(zé)任書，夯實(shí)責(zé)任，將任務(wù)落實(shí)到人

所領(lǐng)導(dǎo)班子緊緊按照分局提出的工作目標(biāo)和整體部署，精誠團(tuán)結(jié)，勤奮工作，始終堅(jiān)持組織收入抓早、抓緊、抓實(shí)、抓出成效的工作思路，形成了上下聯(lián)動(dòng)，齊抓共管抓收入的工作局面；堅(jiān)持每月召開一次所務(wù)會(huì)議專題研究收入問題，從而加大對(duì)組織收入工作的領(lǐng)導(dǎo)力度，確保每月工作重點(diǎn)突出，均衡推進(jìn)；嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)包片的工作獎(jiǎng)懲責(zé)任制，加大督促檢查和考核力度；定期深入各辦事處，與當(dāng)?shù)仡I(lǐng)導(dǎo)專題研究地方稅收工作，爭(zhēng)取支持，贏得主動(dòng)，形成抓收入的合力。去年10月份以來，面臨嚴(yán)峻的短收局勢(shì)，全所停止了雙休日，加班加點(diǎn)，勤奮工作，采取了相應(yīng)的爭(zhēng)搶時(shí)間、趕抓收入的過硬措施，為全面完成收入任務(wù)目標(biāo)而奮力沖刺。

堅(jiān)持兩手抓，確保收入任務(wù)完成一是抓好各稅的日常征管工作，堅(jiān)決做到月稅月清，杜絕新欠。加強(qiáng)了對(duì)稅款征收的審核、管理工作，每月征收期，專管員對(duì)納稅人所申報(bào)的稅款進(jìn)行審核簽字后再進(jìn)行征收，保證稅款及時(shí)足額入庫。二是抓住重點(diǎn)稅源征管不放松，牢牢抓好年納稅額在5萬元以上的重點(diǎn)稅源戶的管理不放松，按月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析、預(yù)測(cè)，定期深入了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金營(yíng)運(yùn)等情況，實(shí)行專管員入庫責(zé)任制，確保每月稅款及時(shí)足額入庫。積極與有關(guān)部門聯(lián)系，詳細(xì)掌握轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)稅源情況，并按所屬的區(qū)域，落實(shí)征管責(zé)任，明確各專管員的管理職責(zé)，做到情況清、底子明、征管到位。三是加強(qiáng)了收入任務(wù)的檢查考核工作，將完成任務(wù)情況同工資、獎(jiǎng)金掛鉤，夯實(shí)了責(zé)任，促進(jìn)了任務(wù)完成。

加強(qiáng)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的管理，向管理要收入

為全面貫徹落實(shí)總局提出的“科技加管理”的工作要求，所里安裝了所得稅匯繳軟件，從原始資料的匯集、錄入到最后的報(bào)盤總結(jié)，全部實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)管理，全所共匯繳戶，其中查帳戶戶，核定征收戶戶，繳納企業(yè)所得稅萬元，使企業(yè)所得稅的管理上了一個(gè)新臺(tái)階。同時(shí)，所里進(jìn)一步加強(qiáng)了個(gè)人所得稅的管理，抓住國(guó)家連續(xù)調(diào)增工資這一時(shí)機(jī)，逐步強(qiáng)化工資、薪金個(gè)人所得稅的征管，特別是加強(qiáng)了轄區(qū)內(nèi)黨、政部門及區(qū)級(jí)行政事業(yè)單位“以卡代發(fā)工資”個(gè)人所得稅的管理。所里對(duì)有關(guān)行業(yè)進(jìn)行了稅收清理和調(diào)研，對(duì)部分學(xué)校、醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行了重點(diǎn)核查和分析，除清收稅款外，還提出了加強(qiáng)稅收管理的可行性意見和建議，為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)“兩高”收入者個(gè)人所得稅的征管打下了一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。XX年全所個(gè)人所得稅收入達(dá)萬元，同比增收萬元，增長(zhǎng)，已逐步成為我所的主要稅源之一。

“雙定”業(yè)戶稅負(fù)公開評(píng)定及調(diào)整工作卓有成效

全所結(jié)合分局制訂的《定期定額征收業(yè)戶稅負(fù)評(píng)定管理暫行辦法》，統(tǒng)一在3月份進(jìn)行了稅負(fù)公開評(píng)定，成立了由所長(zhǎng)、普通稅干、工商、個(gè)協(xié)、當(dāng)?shù)攸h政機(jī)關(guān)等部門人員和廉政義務(wù)監(jiān)督員等7人以上的稅負(fù)評(píng)定領(lǐng)導(dǎo)小組，全面深入調(diào)查業(yè)戶經(jīng)營(yíng)情況后，統(tǒng)一進(jìn)行公開評(píng)定，并將評(píng)定結(jié)果公之于眾，充分聽取廣大納稅人的意見、建議后，逐戶下發(fā)了定額通知單，此項(xiàng)工作雖然量大、矛盾多，但是由于宣傳到位，程序規(guī)范合理，工作過程公開透明，因此，工作也得到了廣大納稅人的大力支持和理解。全所共對(duì)戶直管戶稅負(fù)進(jìn)行了重新評(píng)定，稅負(fù)平均調(diào)增幅度達(dá)15％以上，全年調(diào)增稅額萬元，為全年任務(wù)的完成起到了有力的促進(jìn)作用。

繼續(xù)深化“片管員”制的成功經(jīng)驗(yàn)

99年以來，我所針對(duì)轄區(qū)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶復(fù)雜、分散、變更搬遷較為平凡、個(gè)體戶多的實(shí)際情況，按照“因地制宜、利于征收、方便納稅、便于管理”的原則，開拓性的提出了“片管員”制，將轄區(qū)分成8個(gè)大片區(qū)，由八個(gè)專管員分片管理。經(jīng)過2年多的運(yùn)行，此項(xiàng)措施成效顯著，我所也從實(shí)踐中對(duì)此項(xiàng)制度進(jìn)行了完善：一是加大了片管員的考核力度，制訂了崗位工作職責(zé)、工作紀(jì)律考核辦法，將專管員職責(zé)制成示意圖并公開懸掛，尋求社會(huì)各界的監(jiān)督；二是堅(jiān)持定期相互交叉檢查，相互監(jiān)督，從源

頭上防止了收“人情稅、關(guān)系稅”的問題；三是加強(qiáng)了業(yè)戶的停（歇）業(yè)管理，嚴(yán)格審批程序和手續(xù)，對(duì)停（歇）業(yè)戶實(shí)行跟蹤調(diào)查管理，有效的避免了業(yè)戶“假停業(yè)、真偷稅”的現(xiàn)象；四是實(shí)行片管員崗位定期輪換制度，將日常征收權(quán)、事務(wù)管理監(jiān)督權(quán)與稅負(fù)調(diào)整權(quán)、定案權(quán)、處罰權(quán)相分離，克服了專管員“一管到底，權(quán)利集一身”的弊端。通過“片管員”制的不斷完善和實(shí)施，稅干工作責(zé)任心大大加強(qiáng)，征管質(zhì)量明顯提高，此項(xiàng)工作也得到了上級(jí)的肯定，并向全局進(jìn)行了推廣。

稅收宣傳常抓不懈

今年，圍繞“誠信納稅、利國(guó)利民”這一主題，以《征管法》及其實(shí)施細(xì)則頒布為契機(jī)，開展了形式多樣的稅收宣傳活動(dòng)。參加了第11個(gè)稅收宣傳月活動(dòng)啟動(dòng)儀式。所里還加強(qiáng)了稅收政策的日常宣傳力度，在辦稅場(chǎng)所放置了納稅宣傳材料、設(shè)立咨詢臺(tái)，積極主動(dòng)地向納稅人宣傳稅收政策，受到了廣大納稅人的好評(píng)，同時(shí)，也為稅收工作的順利開展奠定了基礎(chǔ)。

車輛稅收代征工作成效顯著

所里加強(qiáng)了與代征單位的聯(lián)系，進(jìn)一步健全了代征網(wǎng)絡(luò)，加大了與交警、征稽處等相關(guān)執(zhí)法部門的配合力度，促進(jìn)了車輛稅收的大幅增加。全年共組織入庫車輛稅收萬元，同比增長(zhǎng)，增收萬元。

不斷提高服務(wù)水平，全面推行納稅輔導(dǎo)制

針對(duì)“一級(jí)稽查”在我局全面試點(diǎn)的現(xiàn)狀，為確保納稅戶能夠及時(shí)足額繳納稅款，所里按照分局工作安排，認(rèn)真做好了納稅輔導(dǎo)工作，專管員在申報(bào)期之前深入企業(yè)，輔導(dǎo)企業(yè)正確計(jì)算應(yīng)納稅款和涉稅帳務(wù)處理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)帳務(wù)處理和涉稅事宜中存在的問題，確保納稅戶正確按期進(jìn)行申報(bào)納稅。

xx路稅務(wù)所圍繞“法制、公平、文明、效率”的治稅思想，通過不斷加強(qiáng)稅收征管、大力推進(jìn)依法治稅進(jìn)程，內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)、外樹形象，各項(xiàng)工作都取得了可喜的成績(jī)，先后被評(píng)為省級(jí)文明單位等榮譽(yù)稱號(hào)。成績(jī)屬于過去，工作尚須努力。xx路稅務(wù)所將在上級(jí)局和辦事處的領(lǐng)導(dǎo)下，以“三個(gè)代表”重要思想和十六大精神為指導(dǎo)，按照“1＋3”的工作思路，與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，再創(chuàng)新的輝煌。