第一篇：銀行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題與對(duì)策

銀行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題與對(duì)策

近幾年來(lái)，我國(guó)銀行內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)在信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方面逐漸形成體系，審計(jì)業(yè)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)應(yīng)用也有了較快發(fā)展。但內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)在實(shí)際工作中，還存在一些不容忽視的問(wèn)題，這些問(wèn)題如不妥善解決將直接影響銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的發(fā)展和進(jìn)程.當(dāng)前，金融內(nèi)部在審計(jì)信息化建設(shè)中主要存在如下幾個(gè)問(wèn)題：

一、高技術(shù)與低效益并存。審計(jì)信息化建設(shè)和發(fā)展不僅僅是信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在審計(jì)工作中運(yùn)用的問(wèn)題，更重要的是審計(jì)管理思想和觀念的轉(zhuǎn)變。近幾年來(lái)，有些銀行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)在內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施情況期望值偏高，在某些審計(jì)環(huán)節(jié)不切合實(shí)際，過(guò)多地強(qiáng)調(diào)應(yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)手段，重設(shè)備配置，對(duì)審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)和推廣應(yīng)用辦法不多，效果不明顯，忽視了改革和創(chuàng)新審計(jì)方式方法，沒(méi)有真正把銀行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)作為改進(jìn)金融內(nèi)部審計(jì)管理方式方法的前提和基礎(chǔ)來(lái)抓。其結(jié)果導(dǎo)致部分單位審計(jì)信息化建設(shè)是建立在效益低下基礎(chǔ)上的，出現(xiàn)高技術(shù)與低效益并存的局面。

二、高投放與低產(chǎn)出共存，審計(jì)成本不斷攀升。目前，各級(jí)銀行的內(nèi)部審計(jì)機(jī)關(guān)都在不斷加大對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)的投入，尤其是硬件的配置不斷更新，但是設(shè)備和信息利用程度及使用效益卻不高，部分銀行審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平僅停留在辦公自動(dòng)化和收集信息、檢索資料等階段，沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，缺乏審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)用和審計(jì)資料的整理、歸納，使得計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、分析、數(shù)據(jù)處理等功能沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái)，造成資源浪費(fèi)。

三、審計(jì)業(yè)務(wù)與信息化發(fā)展的不一致。目前，有些銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)關(guān)面臨的一個(gè)較大的問(wèn)題是審計(jì)業(yè)務(wù)水平與信息化水平不匹配，與審計(jì)信息化建設(shè)和發(fā)展的要求不相適應(yīng)。一部分審計(jì)人員由于年齡偏大，業(yè)務(wù)老化，知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，對(duì)開(kāi)發(fā)應(yīng)用計(jì)算機(jī)不感興趣；有的審計(jì)人員僅滿(mǎn)足于辦公需要。而在審計(jì)過(guò)程中，由于要求不到位，軟件開(kāi)發(fā)滯后等原因，沒(méi)有真正應(yīng)用起來(lái)；還有部分人員把傳統(tǒng)的手工操作業(yè)務(wù)搬到計(jì)算機(jī)上操作后，不愿在審計(jì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)方面多下功夫。

(Words)

四、設(shè)備閑置與緊缺現(xiàn)象并存。銀行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)和發(fā)展是一個(gè)完整系統(tǒng)。由于信息沒(méi)有共享，缺乏溝通，各單位采用的審計(jì)軟件沒(méi)有統(tǒng)一，造成各應(yīng)用單位自成體系，重復(fù)投資開(kāi)發(fā)，設(shè)備閑置和緊缺現(xiàn)象并存。

五、人才短缺。近幾年，銀行內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)在信息化建設(shè)過(guò)程中硬件設(shè)備投入較大，但是在審計(jì)管理信息化過(guò)程中，人始終是第一位的。雖然金融系統(tǒng)近幾年通過(guò)各種途徑大力開(kāi)展計(jì)算機(jī)知識(shí)培訓(xùn)，通過(guò)“競(jìng)爭(zhēng)上崗”、提高內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)入門(mén)檻等方式優(yōu)化人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)，但目前真正具有較高計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平的人員并不多，既精通計(jì)算機(jī)編程又熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才則更少。同時(shí)，由于計(jì)算機(jī)技術(shù)的飛速發(fā)展與知識(shí)更新培訓(xùn)的不足，不少審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平及相關(guān)技能無(wú)法得到同步提高，計(jì)算機(jī)應(yīng)用仍停留在較低水平上，計(jì)算機(jī)功能也沒(méi)有得到充分發(fā)揮。應(yīng)該看到，金融內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)和發(fā)展關(guān)系到我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)防范的大局，直接體現(xiàn)著我國(guó)金融內(nèi)部審計(jì)的水平。為此，要針對(duì)以上問(wèn)題，進(jìn)行以下探索和改進(jìn)。

第一，必須在人才引進(jìn)和培養(yǎng)上有所突破。推進(jìn)金融內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)，必須要用計(jì)算機(jī)知識(shí)武裝廣大審計(jì)人員的頭腦。首先，要拓寬育人、用人視野，要“不拘一格選拔人才”。其次，要在抓好業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)的同時(shí)，繼續(xù)抓好重點(diǎn)計(jì)算機(jī)知識(shí)培訓(xùn)，要完善培訓(xùn)制度，加強(qiáng)與審計(jì)業(yè)務(wù)和專(zhuān)業(yè)軟件相關(guān)的針對(duì)性培訓(xùn)，以提高現(xiàn)階段銀行內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)中的科技含量，為金融內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)提供人才支持。

第二，正確處理審計(jì)工作創(chuàng)新與審計(jì)信息化建設(shè)之間的關(guān)系。目前，部分銀行的內(nèi)部審計(jì)工作中片面地要求在所有工作場(chǎng)合都要開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)，并將其作為一種內(nèi)部考核形式固定下來(lái)，造成審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)計(jì)算機(jī)審計(jì)“有條件的要上，沒(méi)有條件創(chuàng)造條件的也要上”的局面。這樣一來(lái)，曲解了計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義。因此，要改變目前計(jì)算機(jī)審計(jì)的考核方式，要靈活地根據(jù)計(jì)算機(jī)審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員的構(gòu)成情況，整合人力資源，科學(xué)地、有針對(duì)性地安排考核內(nèi)容，將壓力變?yōu)閯?dòng)力，更好地推進(jìn)本部門(mén)、本單位的審計(jì)信息化建設(shè)。

國(guó)內(nèi)銀行信息化急需IT審計(jì)保駕護(hù)航

背景事件

2005年2月15日，《金融時(shí)報(bào)》報(bào)道稱(chēng)：對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，IT審計(jì)的目標(biāo)就是通過(guò)對(duì)IT規(guī)劃、建設(shè)、應(yīng)用、服務(wù)、安全等全方位的審計(jì)，充分識(shí)別與評(píng)估IT風(fēng)險(xiǎn)，完善控制措施，實(shí)現(xiàn)IT系統(tǒng)的可用性、安全性、完整性、有效性，最終達(dá)到強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目的。

國(guó)外相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，一些銀行系統(tǒng)失效風(fēng)險(xiǎn)損失占到總風(fēng)險(xiǎn)損失的10%-20%。銀行信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行已經(jīng)成為銀行業(yè)務(wù)正常運(yùn)營(yíng)的最基本的條件之一，IT運(yùn)營(yíng)與公司運(yùn)營(yíng)緊密相關(guān)，IT治理也與公司治理緊密相連，因此IT審計(jì)越來(lái)越得到銀行管理層的高度重視。

易觀分析

易觀國(guó)際認(rèn)為，目前IT審計(jì)在國(guó)際上是一個(gè)相當(dāng)成熟的領(lǐng)域，發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行均建立了完善的信息系統(tǒng)審計(jì)體系。例如：新加坡發(fā)展銀行設(shè)有專(zhuān)門(mén)的IT審計(jì)機(jī)構(gòu)，其IT審計(jì)包括技術(shù)框架、軟件系統(tǒng)、生命周期三個(gè)方面；美國(guó)大通銀行同樣設(shè)有專(zhuān)職的IT審計(jì)機(jī)構(gòu)，其IT審計(jì)包括系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)、系統(tǒng)切換審計(jì)和技術(shù)框架審計(jì)?；ㄆ阢y行對(duì)新系統(tǒng)的起用、遷移、轉(zhuǎn)換、合并均由內(nèi)審部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)；花旗集團(tuán)還根據(jù)特殊事件或法規(guī)要求的需要，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，如采用新的計(jì)算機(jī)技術(shù)、IT系統(tǒng)轉(zhuǎn)換及系統(tǒng)發(fā)生停運(yùn)等問(wèn)題，都要進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。

目前美國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員當(dāng)中約有30%-50%是IT審計(jì)人員。匯豐銀行僅香港分行就配備了30多名IT審計(jì)人員。在花旗銀行，專(zhuān)職從事信息科技和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的人員占全部審計(jì)人員的比例也超過(guò)20%。

易觀國(guó)際認(rèn)為，我國(guó)銀行界IT審計(jì)在與國(guó)外發(fā)達(dá)銀行比還有較大的差距，一是我國(guó)銀行界IT審計(jì)基本處于一般控制的摸索階段，還未能全面開(kāi)展一般控制和應(yīng)用控制的IT審計(jì)工作，而目前國(guó)際上比較先進(jìn)的商業(yè)銀行無(wú)一例外全部開(kāi)展了GCR（一般控制）和ACR（應(yīng)用控制）的全方位IT審計(jì)。二是國(guó)際銀行IT審計(jì)人員中懂IT技術(shù)人員的比例一般占內(nèi)部審計(jì)人員的30%-50%左右。而我國(guó)銀行從事信息技術(shù)審計(jì)工作的員工較少（浦發(fā)銀行IT審計(jì)人員占比為6%）。在人員數(shù)量和質(zhì)量上無(wú)論與國(guó)際先進(jìn)水平還是銀行的IT架構(gòu)相比，均有不小的差距。

易觀觀點(diǎn)

據(jù)《易視界-金融IT》分析，易觀國(guó)際認(rèn)為，由于國(guó)內(nèi)銀行業(yè)IT審計(jì)水平無(wú)法迅速提高，從國(guó)際上引入獨(dú)立第三方的IT審計(jì)就值得當(dāng)前銀行業(yè)考慮。另外，央行應(yīng)該參照國(guó)際通用的IT審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)COBIT和ISO17799，結(jié)合我國(guó)銀行的具體實(shí)際情況，盡快建立適合我國(guó)銀行的IT審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和框架。各銀行應(yīng)該加快內(nèi)部IT審計(jì)部門(mén)的建設(shè)，盡快建立起具有職業(yè)素養(yǎng)的專(zhuān)業(yè)化IT審計(jì)隊(duì)伍和完整的IT審計(jì)制度。易視界—金融IT 金融行業(yè)全面信息化引發(fā)的的金融IT需求將IT技術(shù)在金融機(jī)構(gòu)中的應(yīng)用推到極至，推動(dòng)金融IT行業(yè)的技術(shù)開(kāi)發(fā)與創(chuàng)新。由此，核心系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、金融創(chuàng)新等等一系列關(guān)系金融機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略問(wèn)題凝聚了業(yè)界的關(guān)注。

“易視界—金融IT”電子周刊面向金融IT領(lǐng)域提供專(zhuān)業(yè)情報(bào)服務(wù)，是您快速把握行業(yè)趨勢(shì)、制訂商業(yè)決策的最佳伴侶。

國(guó)有商業(yè)銀行傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì),是以現(xiàn)場(chǎng)稽核和手工操作為主展開(kāi)的,隨著銀行電子信息水平的提高,以審查紙質(zhì)賬目為基本手段的傳統(tǒng)審計(jì)方式,已經(jīng)不能適應(yīng)客觀形勢(shì)發(fā)展的需要,迫切需要建立一個(gè)相對(duì)完善、高效的審計(jì)信息化系統(tǒng),以增強(qiáng)審計(jì)部門(mén)在信息化條件下實(shí)施審計(jì)監(jiān)督的能力,使國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作逐步實(shí)現(xiàn)從單一的事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑皩徲?jì)與事中審計(jì)相結(jié)合、從單一的靜態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合、從單一的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合,以便更好地全面地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé).而非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式的出現(xiàn)將科技信息化手段應(yīng)用于內(nèi)部審計(jì)中,將國(guó)有商業(yè)銀行原來(lái)單一的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式改造成以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為重點(diǎn)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為輔助的新型審計(jì)模式.

第二篇：內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題與對(duì)策

內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題與對(duì)策

近年來(lái)，內(nèi)部審計(jì)工作在推動(dòng)完善國(guó)家治理，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理，發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展等方面起著舉足輕重，不可或缺的作用。但是，隨著高科技的日新月異,信息化建設(shè)的不斷發(fā)展,內(nèi)部審計(jì)工作也面臨著前所未有的巨大變革和挑戰(zhàn)。雖然，內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)起步較早,也取得了一些成績(jī)，但總體來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的步伐還不大，速度還不快，認(rèn)識(shí)還不高，意識(shí)還不強(qiáng)，力度還不夠，推廣使用還不廣，相比之下發(fā)展不還均衡，建設(shè)相對(duì)滯后。由此，面對(duì)信息化條件下的現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)不少內(nèi)部審計(jì)人員嚴(yán)重“內(nèi)存”不足，審計(jì)工作不是無(wú)所適從，不知所措，就是力不從心，難于應(yīng)對(duì)，很大程度上制約著審計(jì)能力和技術(shù)水平的不斷提升，影響著審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)效能的不斷提高和審計(jì)職能作用的有效發(fā)揮。顯而易見(jiàn)，傳統(tǒng)、粗放式的審計(jì)方式和方法已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)現(xiàn)代審計(jì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的需要和要求。因此，內(nèi)部審計(jì)工作只有緊跟時(shí)代步伐,加快信息化建設(shè),不斷改進(jìn)和提升審計(jì)手段、技術(shù)方法,才能提高內(nèi)部審計(jì)的效力、效能,才能更好地履職盡責(zé)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)事業(yè)的科學(xué)發(fā)展。

一、內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的重要性

日前，2012年全國(guó)審計(jì)工作座談會(huì)召開(kāi)。會(huì)上把審計(jì)信息化建設(shè)提高到“中國(guó)審計(jì)的出路在于信息化”高度來(lái)認(rèn)識(shí)和對(duì)待。由此，審計(jì)信息化建設(shè)的重要性和必要性可見(jiàn)一斑。同樣，內(nèi)部審計(jì)的出路也在于信息化。

隨著信息化技術(shù)的廣泛應(yīng)用和全球經(jīng)濟(jì)一體化程度的不斷提高和推進(jìn),企業(yè)、部門(mén)的經(jīng)營(yíng)模式也在發(fā)生著史無(wú)前例，翻天覆地的深刻變革，隨之而來(lái)的各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也呈多樣性、聯(lián)動(dòng)性、隱蔽性、復(fù)雜性的特征。這就給內(nèi)部審計(jì)提出了更新、更高、更嚴(yán)的要求。因此，加快內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)步伐，不僅是為內(nèi)部審計(jì)提供技術(shù)支撐的需要，而且也是創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)促發(fā)展的需要，不僅是提升審計(jì)能力和技術(shù)水平的需要，而且也是適應(yīng)信息科技高速發(fā)展的需要，不僅是節(jié)約人力、物力的需要，而且也是無(wú)形中增效、增能的需要，不僅是創(chuàng)新發(fā)展的需要，而且也是創(chuàng)造內(nèi)部審計(jì)工作新的增長(zhǎng)點(diǎn)的需要，不僅是信息化時(shí)代的必然趨勢(shì)，而且也是搞好內(nèi)部審計(jì)工作的必然選擇。無(wú)疑，不發(fā)展信息化內(nèi)部審計(jì)就沒(méi)有出路，就要被時(shí)代所無(wú)情淘汰。

二、內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題

１、重視不夠 給力不足。內(nèi)部審計(jì)組織和內(nèi)部審計(jì)人員無(wú)論從組建的數(shù)量還是人員數(shù)量、技術(shù)水平本身存在著嚴(yán)重的“先天不足”和“營(yíng)養(yǎng)不良”，一直是影響和困擾審計(jì)工作全面、深入開(kāi)展的“短腿”和“短版”。造成這一歷史“欠賬”的原因也許很多，但歸根結(jié)底無(wú)疑與有些企業(yè)、單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重視不夠，支持不力，給力不足不無(wú)關(guān)系。不難看到，現(xiàn)在不少內(nèi)部審計(jì)組織和人員也在積極爭(zhēng)取向信息化“靠攏”，向高科技要技，向信息化要能，但前行遇到的阻力不小，困難不少。有些企業(yè)、單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)往往是“風(fēng)聲大，雨點(diǎn)小”，重視喊在口上，支持寫(xiě)在紙上，可就是不落實(shí)在具體行動(dòng)上。于是，內(nèi)部審計(jì)要人沒(méi)有，要錢(qián)不給，要物不行，審計(jì)信息化建設(shè)幾乎是“剃頭挑子一頭熱”，“病人不急郎中急”，審計(jì)人員渴望審計(jì)信息化只能是畫(huà)餅充饑，望梅止渴，望眼欲穿，發(fā)展的速度紙上談兵，步履維艱，寸步難行，影響和制約著信息化建設(shè)的整體推進(jìn)。

2、滿(mǎn)足現(xiàn)狀 固步自封。毋庸置疑，內(nèi)部審計(jì)從無(wú)到有，從弱到強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)工作碩果累累，成績(jī)斐然。面對(duì)驕人的業(yè)績(jī)，有些內(nèi)部審計(jì)人員存在著滿(mǎn)足現(xiàn)狀，驕傲自滿(mǎn)，沾沾自喜，固步自封，忘乎所以，小“富”即安，小進(jìn)即滿(mǎn)，不思進(jìn)取的思想，認(rèn)為沒(méi)有信息化照樣搞審計(jì)，“小米加步槍”照樣“打天下”。由此，對(duì)新生事物不以為然，嗤之以鼻，對(duì)信息化建設(shè)不屑一顧，輕重倒置，缺少自覺(jué)性和使命感、緊迫感、危機(jī)感，缺乏能動(dòng)性、主動(dòng)性、參與性，不是“我要信息化，而是你要信息化”，于是，信息化建設(shè)“說(shuō)起來(lái)重要，用起來(lái)次要，干起來(lái)不要”，信息化技術(shù)推廣和應(yīng)用無(wú)所作為，停滯不前。

3、因循守舊 墨守成規(guī)。不難看到，在我們的內(nèi)部審計(jì)人員中不少人是老驥伏櫪，讓“老字號(hào)”去學(xué)習(xí)新生事物，掌握信息技術(shù)，應(yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)確實(shí)有點(diǎn)兒強(qiáng)人所難，“趕鴨子上架”。但是，這不是理由，也不是借口，既然你選擇了審計(jì)，你在干審計(jì)，就要學(xué)到老，干到老，理應(yīng)要學(xué)習(xí)、應(yīng)用和掌握信息化技術(shù)，應(yīng)對(duì)現(xiàn)代審計(jì)。令人遺憾的是，有些“老審計(jì)”面對(duì)審計(jì)信息化畏難懈怠，難字當(dāng)頭，被難難住了手腳，被難難倒了進(jìn)取，存在“人到碼頭車(chē)到站”，“做一天和尚撞一天鐘”的思想，內(nèi)部審計(jì)工作得過(guò)且過(guò)，因循守舊，墨守成規(guī)，認(rèn)為沒(méi)有文憑有水平，沒(méi)有智力有實(shí)力，沒(méi)有真才有真干，沒(méi)有水平有經(jīng)驗(yàn)，憑“老經(jīng)驗(yàn)”論審計(jì)，憑“老革命”干審計(jì)，憑“老眼光”看審計(jì)，審計(jì)難免停留在“小作坊”、“小兒科”上，使得審計(jì)效率低下，審計(jì)質(zhì)量不高，信息化建設(shè)難于推進(jìn)。

４、徒有虛名 浪費(fèi)資源。時(shí)下，不少內(nèi)部審計(jì)組織都為審計(jì)人員配備、添置了電腦，有的人手一臺(tái)，為提高和提升了審計(jì)效率和技能創(chuàng)造了條件和保障。但是，有些內(nèi)部審計(jì)人員卻對(duì)高科技知之甚少，對(duì)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)一知半解，加之內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)缺少組織對(duì)審計(jì)人員信息化技術(shù)應(yīng)用現(xiàn)代審計(jì)的系統(tǒng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，缺乏審計(jì)軟硬件開(kāi)發(fā)、推廣、應(yīng)用，內(nèi)部審計(jì)人員“內(nèi)存”嚴(yán)重不足，普遍存在應(yīng)用不廣泛、運(yùn)用水平差、使用效率低、資源共享不高等問(wèn)題，因而有了裝備卻沒(méi)有很好“裝備”自己，有了“武器”卻沒(méi)有很好“武裝”自己，造成設(shè)備閑置，資源浪費(fèi)，計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)徒有虛名，信息化條件下的現(xiàn)代審計(jì)成了“聾子的耳朵——擺設(shè)”。

５、技術(shù)匱乏 后勁不足。不容置疑，經(jīng)過(guò)這些年來(lái)的不懈努力，內(nèi)部審計(jì)組織和審計(jì)人員得到了一定程度的發(fā)展壯大。但是，不難看到，眼下內(nèi)部審計(jì)人員中不少是企業(yè)、單位的“老弱病殘”，不僅既懂審計(jì)業(yè)務(wù)又懂計(jì)算機(jī)技術(shù)的復(fù)合型人才不多，而且勇于創(chuàng)新，肯于思考，熱于奉獻(xiàn)，年輕有為，精兵強(qiáng)將少，同時(shí)缺少人才引進(jìn)和培訓(xùn)，缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制，從而年齡老化，知識(shí)斷層，人才缺乏，技術(shù)匱乏，后勁不足，“青黃不接”，技不如人，某種程度上制約和影響著審計(jì)信息化建設(shè)的步伐。事實(shí)上，現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展相比內(nèi)部審計(jì)人員的供需“缺口”還不小，但，隨著審計(jì)信息化的不斷推進(jìn)，真正意義上缺的是人才，少的是技術(shù)，缺的是技高一籌，少的是以一當(dāng)十，以少勝多，而不是濫竽充數(shù)，效能低下。

三、內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的對(duì)策

１、領(lǐng)導(dǎo)重視 講究實(shí)效。信息化建設(shè)是科技強(qiáng)審，科技促審的有力舉措和根本保證。多年的審計(jì)工作證明審計(jì)也是生產(chǎn)力，審計(jì)也是效益。因此，審計(jì)信息化關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)，作為企業(yè)、單位領(lǐng)導(dǎo)首先要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，高度重視信息化工作，把信息化工作放在事關(guān)重大重要的位置，以身作則，發(fā)揮表率作用，帶頭學(xué)習(xí)和應(yīng)用信息化知識(shí)，帶頭應(yīng)用，主動(dòng)運(yùn)用，學(xué)會(huì)利用信息化手段提高工作決策和駕馭能力，革新傳統(tǒng)的思維方式和工作管理模式，對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)遇到的問(wèn)題和困難要及時(shí)解決，重在抓貫徹落實(shí)，少喊口號(hào)，多干實(shí)事，少搞形式，多講實(shí)效，表里如一，言必行，行必果，保障有力，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員信息化建設(shè)的積極性、能動(dòng)性，用自己言而有信的行動(dòng)影響和帶動(dòng)審計(jì)信息化建設(shè)，形成信息化建設(shè)的良好氛圍，從而以信息化促管理，以高科技促效益，使審計(jì)信息化既開(kāi)花又結(jié)果。

２、學(xué)如不及 猶恐失之。確實(shí)，這些年來(lái)內(nèi)部審計(jì)工作取得一些成績(jī)，但成績(jī)只能說(shuō)明過(guò)去，不能說(shuō)明未來(lái)。捫心自問(wèn)，這些成績(jī)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求，與信息化條件下對(duì)內(nèi)部審計(jì)的需求不能不說(shuō)相形見(jiàn)絀，捉襟見(jiàn)肘，杯水車(chē)薪，差強(qiáng)人意，容不得半點(diǎn)驕傲自滿(mǎn)，固步自封，忘乎所以，理應(yīng)珍惜榮譽(yù)，不驕不躁，居安思危，百尺竿頭，更進(jìn)一步，理應(yīng)審時(shí)度勢(shì)，努力適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要。“學(xué)如不及，猶恐失之”，從而變“你要信息化為我要信息化”，常用信息化條件下的現(xiàn)代審計(jì)“尺子”來(lái)衡量自己的審計(jì)工作，不能憑經(jīng)驗(yàn)，吃老本，工作只求過(guò)得去，不求過(guò)得硬的得過(guò)且過(guò)，只求好交差，不求交差好的差不多，自覺(jué)學(xué)習(xí)和掌握信息化技術(shù)，高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)要求，用信息化技術(shù)搞好現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)。

３、銳意進(jìn)取 勇于開(kāi)拓。無(wú)可否認(rèn)，讓一些“老審計(jì)”學(xué)習(xí)信息化技術(shù)確實(shí)牽強(qiáng)附會(huì)，難度不小。但這既是壓力，也是動(dòng)力，既是劣勢(shì)，也是優(yōu)勢(shì)，理應(yīng)不畏難，不怕難，與時(shí)俱進(jìn)，老當(dāng)益壯，老驥伏櫪，老有所為，老有所學(xué)，學(xué)無(wú)止境，知難而上，知難而進(jìn)，銳意進(jìn)取，勇于開(kāi)拓，時(shí)不我待，奮發(fā)有為，勇于實(shí)踐，不斷研究新問(wèn)題，接受新事物，不斷用信息化“加載”“老經(jīng)驗(yàn)”，不斷用信息化“武裝”“老革命”，不斷用信息化擦亮“老眼光”，使“老經(jīng)驗(yàn)”賦予新內(nèi)涵，使“老革命”煥發(fā)青春，使“老審計(jì)”充滿(mǎn)活力，從而既憑“老經(jīng)驗(yàn)”搞審計(jì)，又增信息化干審計(jì)，既憑“老革命”干審計(jì)，又添信息化搞審計(jì)，既又“老字號(hào)”的優(yōu)勢(shì)，又有信息化的特點(diǎn)。如此才能雙管齊下，如虎添翼，在信息化審計(jì)中不掉隊(duì)，在高科技浪潮中不落伍。

４、切忌形式 表里如一。自從利用計(jì)算機(jī)開(kāi)展輔助審計(jì)以來(lái)，不少內(nèi)部組織為審計(jì)人員基本上配備了計(jì)算機(jī)，表面上看是在應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)，但實(shí)質(zhì)上應(yīng)用還是“皮毛”而已，可謂是“初級(jí)階段”，缺乏真正意義上的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用。有的計(jì)算機(jī)審計(jì)只是為了應(yīng)付檢查，用來(lái)“裝飾”，擺“花架子”，做表面文章，存在表里不一，形式主義的現(xiàn)象。由此，信息化建設(shè)徒有虛名，現(xiàn)代審計(jì)徒有其名，造成資源浪費(fèi)。這顯然違反了信息化建設(shè)的初衷，曲解了審計(jì)信息化的含意。因此，相關(guān)部門(mén)不僅要抓審計(jì)信息化建設(shè)的推進(jìn)速度，而且要抓審計(jì)信息化開(kāi)發(fā)利用的進(jìn)度，更要抓審計(jì)信息化應(yīng)用的實(shí)效，從制度入手，采取切實(shí)有效措施，根本上解決內(nèi)部審計(jì)人員“內(nèi)在”不足等問(wèn)題，使審計(jì)信息化建設(shè)真正落到實(shí)處。５、引進(jìn)人才 增添后勁。內(nèi)部審計(jì)信息化離不開(kāi)人才。不言而喻，現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)不僅缺人員，而且缺人才，更缺既懂審計(jì)業(yè)務(wù)，又懂信息技術(shù)的復(fù)合型人才。這些“短斤少兩”影響和制約著內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的發(fā)展和后勁。雖然，內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)困難不少，但是，辦法總比困難多。因此，在信息化建設(shè)中，我們不妨兩條腿走路，一方面眼睛向內(nèi)，充分調(diào)動(dòng)現(xiàn)有審計(jì)人員的積極性和參與性，挖掘內(nèi)在潛力，加大學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，想方設(shè)法為內(nèi)部審計(jì)人員“加載”和“充電”，千方百計(jì)解決內(nèi)部審計(jì)人員“內(nèi)在”不足的問(wèn)題，使在職審計(jì)人員盡快適應(yīng)和掌握信息化條件下的現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)；另一方面眼睛向外，引進(jìn)人才，做到既引人又引智，既引人又技，把一些既懂審計(jì)業(yè)務(wù)，又懂計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才“招募”到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中來(lái)，“加盟”到內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)中，增加內(nèi)部審計(jì)“血液”，增添內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)發(fā)展的后勁，填補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)人才“缺口”，從而徹底解決和改變內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍人才“青黃不接”，知識(shí)斷層，無(wú)所適從，難于適應(yīng)和應(yīng)對(duì)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的尷尬局面，加快內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的步伐。

當(dāng)然，內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題和對(duì)策不僅僅是這些，地區(qū)與地區(qū)之間，行業(yè)與行業(yè)之間，企業(yè)與企業(yè)之間千差萬(wàn)別，還需因地制宜。筆者借此“點(diǎn)到為止”無(wú)非是拋磚引玉，從而引來(lái)更多更好集思廣益，獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。雖然，內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)還會(huì)遇到這樣那樣的難題，但只要我們齊心協(xié)力，充滿(mǎn)信心，堅(jiān)定不移，百折不撓，相信內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)一定能得到又好又快發(fā)展。（張家港市審計(jì)局 朱建中）

第三篇：審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題與對(duì)策

審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題與對(duì)策

〔內(nèi)容摘要：〕二十一世紀(jì)是信息的時(shí)代，信息已成為社會(huì)各領(lǐng)域中最活躍的因素，高質(zhì)量的信息是領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策的基本要求和依據(jù)。審計(jì)信息化理所當(dāng)然成為了審計(jì)工作的必然趨勢(shì)。本文首先分析了我國(guó)建設(shè)審計(jì)信息化的必要性，然后剖析了審計(jì)信息化建設(shè)中存在的問(wèn)題，并對(duì)我國(guó)審計(jì)信息化的建設(shè)提出了若干建議。

〔關(guān)鍵詞：〕審計(jì)信息化 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì) 復(fù)合人才

一、審計(jì)信息化建設(shè)的必要性

（一）審計(jì)信息化建設(shè)是時(shí)代發(fā)展的必然要求。

近年來(lái)，隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷進(jìn)步，帶來(lái)的是會(huì)計(jì)信息化的工作的發(fā)展迅速，在我國(guó)目前已建立了如金關(guān)工程、金卡工程、金橋工程、金稅工程、金衛(wèi)工程、金文工程等系統(tǒng)。所有這些巨大的變化使得審計(jì)工作的環(huán)境、審計(jì)工作的對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)線(xiàn)索等基本的審計(jì)要素都發(fā)生了巨大的變化，傳統(tǒng)的審計(jì)工作方法已經(jīng)不能適應(yīng)這種變化的要求，審計(jì)人員必須要了解和審查會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的處理功能及其內(nèi)部控制，以證實(shí)其會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理的合法性、結(jié)果的正確性及信息的完整性和安全性。這就要求審計(jì)機(jī)關(guān)必須轉(zhuǎn)變審計(jì)方式，提升審計(jì)手段，不斷擴(kuò)大計(jì)算機(jī)技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用，積極嘗試計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)，實(shí)施審計(jì)信息化。

（二）審計(jì)信息化是提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。隨著審計(jì)工作影響的不斷擴(kuò)大，審計(jì)的作用越來(lái)越突出，依法向-1-

社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果的呼聲越來(lái)越高，逐步實(shí)行審計(jì)結(jié)果公告制度，這樣被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果越來(lái)越在意，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，這就對(duì)我們審計(jì)工作的質(zhì)量提出了更高的要求，審計(jì)結(jié)論必須越來(lái)越準(zhǔn)確。而與之同時(shí)，隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，被審計(jì)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支信息量越來(lái)越大，內(nèi)容越來(lái)越復(fù)雜，信息處理手段越來(lái)越高超，相應(yīng)地要求審計(jì)信息化建設(shè)必須符合時(shí)代的要求，要求審計(jì)人員能夠熟練地運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)手段，從事審計(jì)工作，并且通過(guò)審計(jì)信息化建設(shè)節(jié)約人力資源，更加有利于完善審計(jì)復(fù)核審理制度，建立審計(jì)二級(jí)復(fù)核機(jī)制。進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、當(dāng)前審計(jì)信息化建設(shè)中存在的問(wèn)題

雖然我國(guó)審計(jì)信息化建設(shè)在納入國(guó)家信息化建設(shè)(金審工程)范圍后，有了較快發(fā)展。在信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方面逐漸形成體系，審計(jì)署開(kāi)發(fā)的AO（現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)）及OA（審計(jì)辦公系統(tǒng)）也得到了廣泛的應(yīng)用，并且也取得了一定的成就。但審計(jì)信息化建設(shè)在實(shí)際工作中，還存在一些不容忽視的問(wèn)題，這些問(wèn)題如不妥善解決將影響審計(jì)信息化建設(shè)的發(fā)展和進(jìn)程。主要存在如下幾個(gè)問(wèn)題:

（一）高技術(shù)與低效益并存。

審計(jì)信息化建設(shè)和發(fā)展不僅僅是信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在審計(jì)工作中運(yùn)用的問(wèn)題，更重要的是審計(jì)管理思想和觀念的轉(zhuǎn)變。近幾年來(lái)，有些審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)在部分領(lǐng)域如金融系統(tǒng)實(shí)施情況期望值偏高，在某些審計(jì)環(huán)節(jié)不切合實(shí)際，過(guò)多地強(qiáng)調(diào)應(yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)手段，重設(shè)備配置，對(duì)審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)和推廣應(yīng)用辦法不多，效果不明顯，忽

視了改革和創(chuàng)新審計(jì)方式方法，沒(méi)有真正把審計(jì)信息化建設(shè)作為改進(jìn)審計(jì)管理方式方法的前提和基礎(chǔ)來(lái)抓。其結(jié)果導(dǎo)致部分單位審計(jì)信息化建設(shè)是建立在效益低下基礎(chǔ)上的，出現(xiàn)高技術(shù)與低效益并存的局面。

（二）高投放與低產(chǎn)出共存，審計(jì)成本不斷攀升。

目前，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)都在不斷加大對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)的投入，尤其是硬件的配置不斷更新，但是設(shè)備和信息利用程度及使用效益卻不高，部分審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平僅停留在辦公自動(dòng)化和收集信息、檢索資料等階段，沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，缺乏審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)用和審計(jì)資料的整理、歸納，使得計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、分析、數(shù)據(jù)處理等功能沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái)，造成資源浪費(fèi)。

（三）審計(jì)業(yè)務(wù)與信息化發(fā)展的不一致。

目前，有些審計(jì)機(jī)關(guān)面臨的一個(gè)較大的問(wèn)題是審計(jì)業(yè)務(wù)水平與信息化水平不匹配，與審計(jì)信息化建設(shè)和發(fā)展的要求不相適應(yīng)。一部分審計(jì)干部由于年齡偏大，業(yè)務(wù)老化，知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，對(duì)開(kāi)發(fā)應(yīng)用計(jì)算機(jī)不感興趣;有的審計(jì)干部?jī)H滿(mǎn)足于辦公需要。而在審計(jì)過(guò)程中，由于要求不到位，軟件開(kāi)發(fā)滯后等原因，沒(méi)有真正應(yīng)用起來(lái);還有部分人員把傳統(tǒng)的手工操作業(yè)務(wù)搬到計(jì)算機(jī)上操作后，不愿在審計(jì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)方面多下功夫。

（四）缺少計(jì)算機(jī)審計(jì)復(fù)合人才。

近幾年，審計(jì)系統(tǒng)在信息化建設(shè)過(guò)程中硬件設(shè)備投入較大，但是在審計(jì)管理信息化過(guò)程中，人是第一位的。雖然審計(jì)系統(tǒng)近幾年通過(guò)

各種途徑大力開(kāi)展計(jì)算機(jī)知識(shí)培訓(xùn)，通過(guò)“競(jìng)爭(zhēng)上崗”、提高“進(jìn)入門(mén)檻”等方式優(yōu)化人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)，審計(jì)系統(tǒng)人員的整體素質(zhì)有了一定的提高，但目前真正具有較高計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平的人員并不多，既精通計(jì)算機(jī)編程又熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才則更少。同時(shí)，由于計(jì)算機(jī)技術(shù)的飛速發(fā)展與知識(shí)更新培訓(xùn)的不足，不少審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平及相關(guān)技能無(wú)法得到同步提高，計(jì)算機(jī)應(yīng)用仍停留在較低水平上，計(jì)算機(jī)功能也沒(méi)有得到充分發(fā)揮。

三、對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)的幾點(diǎn)建議

（一）應(yīng)加大計(jì)算機(jī)復(fù)合審計(jì)人才的培訓(xùn)力度。

雖然目前大部分審計(jì)干部能夠利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助辦公，部分審計(jì)人員還能利用審計(jì)軟件或自編電子表格小工具進(jìn)行輔助審計(jì)，但距“金審”工程的最終目標(biāo)還相差甚遠(yuǎn)。受人員編制等限制，要引進(jìn)大批專(zhuān)業(yè)人員是不現(xiàn)實(shí)的。應(yīng)立足于對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的培養(yǎng)，選拔一批審計(jì)業(yè)務(wù)精湛的年輕同志，通過(guò)強(qiáng)化計(jì)算機(jī)技術(shù)培訓(xùn)，使之迅速掌握必備的計(jì)算機(jī)審計(jì)操作技能，形成各單位計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)骨干。

（二）深化計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)研究工作。

審計(jì)理論是對(duì)審計(jì)工作實(shí)踐的總結(jié)，也是對(duì)審計(jì)成果的提煉和升華。注重計(jì)算機(jī)審計(jì)理論與實(shí)踐的研究，可以增強(qiáng)審計(jì)人員的宏觀意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，把握審計(jì)工作的基本規(guī)律，也有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。要不斷總結(jié)推廣應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并對(duì)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的發(fā)展思路、主要任務(wù)、對(duì)策措施、組織領(lǐng)導(dǎo)，以及硬件配置、軟件開(kāi)發(fā)、人員培訓(xùn)、操作技能、經(jīng)費(fèi)保障等問(wèn)題進(jìn)行廣

泛深入的研究，使審計(jì)工作不斷適應(yīng)信息時(shí)代的發(fā)展變化。

（三）正確處理審計(jì)工作創(chuàng)新與審計(jì)信息化建設(shè)之間的關(guān)系。目前，在部分審計(jì)機(jī)關(guān)中還存在著一種審計(jì)工作創(chuàng)新就是計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用的簡(jiǎn)單模糊認(rèn)識(shí)。工作中片面地要求在所有工作場(chǎng)合都要開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)，并將其作為一種內(nèi)部考核形式固定下來(lái)，造成審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)計(jì)算機(jī)審計(jì)“有條件的要上，沒(méi)有條件創(chuàng)造條件的也要上”的局面。這曲解了計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義。因此，要改變目前計(jì)算機(jī)審計(jì)的考核方式，根據(jù)各專(zhuān)業(yè)處所管轄的信息化程度和特點(diǎn)，以及處內(nèi)計(jì)算機(jī)審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員的構(gòu)成情況，整合人力資源，科學(xué)地、有針對(duì)性地安排考核內(nèi)容，將壓力變?yōu)閯?dòng)力，更好地推進(jìn)本部門(mén)、本單位的審計(jì)信息化建設(shè)。

四、結(jié)束語(yǔ)

在我國(guó)審計(jì)信息化還剛剛起步，雖然取得了一定的成績(jī)，但是還有很多不足之處。在今后的工作中，一方面通過(guò)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)開(kāi)展“審計(jì)信息化建設(shè)年”等活動(dòng)，大力實(shí)施教育培訓(xùn)、重點(diǎn)項(xiàng)目攻關(guān)、軟件開(kāi)發(fā)、經(jīng)驗(yàn)庫(kù)建設(shè)等工程；另一方面作為基層審計(jì)干部要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念，提高審計(jì)信息化建設(shè)必要性、緊迫性的認(rèn)識(shí)，真正從思想上、行動(dòng)上來(lái)理解、落實(shí)李金華審計(jì)長(zhǎng)“審計(jì)人員不掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)，將失去審計(jì)的資格”的論斷。只有這樣我們審計(jì)工作才能不斷適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求，完成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航的使命。

第四篇：銀行內(nèi)部審計(jì)中存在的問(wèn)題與對(duì)策

二、對(duì)完善農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)工作的建議

（一）內(nèi)部審計(jì)工作要突出重點(diǎn)，圍繞業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)開(kāi)展

1.要將被審計(jì)的對(duì)象從對(duì)操作層的操作行為審計(jì)轉(zhuǎn)向?qū)芾韺拥臎Q策行為、決策結(jié)果審計(jì)。操作層的操作行為不當(dāng)會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，造成損失，但其所造成的問(wèn)題大多是單筆的、局部的，損失也相對(duì)較??；而管理層的決策行為不當(dāng)造成的后果將是較大層面的風(fēng)險(xiǎn)或損失。因此抓好對(duì)管理層的決策行為、決策結(jié)果的審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵。

2.要加強(qiáng)審計(jì)工作的深度和力度?，F(xiàn)階段審計(jì)工作的深度和力度是審計(jì)工作是否有效的標(biāo)準(zhǔn)。因而，審計(jì)工作必須緊緊圍繞方針政策，法律法規(guī)、行規(guī)行約的貫徹執(zhí)行情況；業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合規(guī)合法性、風(fēng)險(xiǎn)性情況；內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行情況；主要負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)管理行為及其經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)情況；業(yè)務(wù)主管部門(mén)自律監(jiān)管職責(zé)履行情況等監(jiān)督重點(diǎn)來(lái)開(kāi)展。

3.要抓好對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的分析和審計(jì)建議。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是個(gè)別的，表現(xiàn)形式也各有不同，審計(jì)對(duì)產(chǎn)生問(wèn)題的原因及可能產(chǎn)生的后果分析要從制度規(guī)定、經(jīng)營(yíng)機(jī)制等方面找原因，挖掘出隱藏在問(wèn)題表象后面的經(jīng)營(yíng)管理“盲區(qū)”。抓好審計(jì)分析，為提出合理的審計(jì)意見(jiàn)和建議打下良好的基礎(chǔ)。另外，提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議的針對(duì)性要強(qiáng)，要能對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的決策或被審計(jì)單位工作改進(jìn)起到幫助作用。

（二）開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，提高審計(jì)的效率和質(zhì)量

非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是利用計(jì)算機(jī)專(zhuān)用審計(jì)程序和方法，對(duì)“新一代”數(shù)據(jù)庫(kù)中各種賬簿進(jìn)行審查分析的過(guò)程。由于農(nóng)行的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理已全面實(shí)現(xiàn)電子化，運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助手段對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行分析已經(jīng)成為審計(jì)工作發(fā)展的必然趨勢(shì)和提升審計(jì)質(zhì)量的迫切要求。運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)，不僅數(shù)據(jù)來(lái)源全面，而且可以查詢(xún)到每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)、任意時(shí)間的數(shù)據(jù)，使審計(jì)范圍、覆蓋面得到有效擴(kuò)大，有利于提高審計(jì)工作的全面性及工作效率，有利于降低審計(jì)成本。在進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，要注重緊密?chē)@業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中心，切實(shí)結(jié)合計(jì)算機(jī)審計(jì)工作的特點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)，計(jì)算機(jī)審計(jì)工作將逐步應(yīng)用到資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、表外等各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，同時(shí)通過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)捕捉一些可疑科目如損益、存款等科目敏感日期的賬戶(hù)異常變動(dòng)，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供抽樣依據(jù)，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的針對(duì)性和威懾力。

（三）開(kāi)展“參與式”審計(jì)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的有效性

采用“參與式”審計(jì)方式的內(nèi)部審計(jì)就是指在確立審計(jì)項(xiàng)目前，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與從有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)中抽調(diào)出來(lái)的從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員一起，共同對(duì)主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的管理過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)定性，以確定審計(jì)的內(nèi)容、范圍、頻率，從而使內(nèi)部審計(jì)更有的放矢。在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員與被審計(jì)單位共同分析發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和其形成的后果，探討其產(chǎn)生的原因，商定可行的改進(jìn)措施。在出具的審計(jì)報(bào)告中，不單純指出問(wèn)題，而是著重指出問(wèn)題產(chǎn)生的原因和可能造成的后果，并提出建設(shè)性的改進(jìn)措施。這種“參與式”的審計(jì)，既能夠突出審計(jì)的重點(diǎn)，也能夠增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的有效性。

（四）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)工作

審計(jì)工作的特殊性決定了審計(jì)人員必須有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)可采取培訓(xùn)與自覺(jué)相結(jié)合的措施。首先，要進(jìn)行系統(tǒng)性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；其次，要鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員自學(xué)。

（五）強(qiáng)化審計(jì)部門(mén)自身建設(shè)，提高審計(jì)工作質(zhì)量

1.健全規(guī)章制度，規(guī)范審計(jì)操作規(guī)程。

2.加大后續(xù)審計(jì)力度。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和下達(dá)的審計(jì)意見(jiàn)、決定或催辦通知，在規(guī)定時(shí)限進(jìn)行落實(shí)、查證，以此提高審計(jì)權(quán)威性；加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作成果的運(yùn)用，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題認(rèn)真分析研究，積極向業(yè)務(wù)主管部門(mén)通報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，加強(qiáng)部門(mén)之間的溝通和合作，切實(shí)提高審計(jì)成果的運(yùn)用程度。

3.實(shí)行審計(jì)人員準(zhǔn)入制度。建立審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的激勵(lì)機(jī)制，使審計(jì)人員責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，從而調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作積極性，充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

4.完善審計(jì)工作制度，規(guī)范操作程序。建立健全考核機(jī)制，加強(qiáng)考核，保證審計(jì)工作的順利開(kāi)展。

5.實(shí)行審計(jì)責(zé)任追究制，建立審計(jì)項(xiàng)目主審負(fù)責(zé)制，明確審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（六）拓展內(nèi)部審計(jì)的范圍，提高審計(jì)質(zhì)量

1.要以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)流程的審計(jì)，從整體上推進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)水平和經(jīng)濟(jì)效益。

2.加強(qiáng)對(duì)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員要加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)其薄弱環(huán)節(jié)并提出改進(jìn)意見(jiàn)，使銀行在保持金融創(chuàng)新能力的基礎(chǔ)上能有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

第五篇：淺談基層審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題及對(duì)策

淺談基層審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題及對(duì)策

審計(jì)機(jī)關(guān)的信息化建設(shè)，代表著未來(lái)審計(jì)工作發(fā)展與創(chuàng)新的基本方向，信息化的發(fā)展、電子信息技術(shù)的應(yīng)用，是審計(jì)信息化的強(qiáng)大推動(dòng)力，對(duì)有效履行國(guó)家審計(jì)在信息化條件下的審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮審計(jì)免疫系統(tǒng)功能，培養(yǎng)適應(yīng)信息化的審計(jì)隊(duì)伍，全面提升審計(jì)監(jiān)督能力等方面都將產(chǎn)生深刻影響。近年來(lái)，雖然審計(jì)信息化建設(shè)在各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)得到了逐步推廣和應(yīng)用，取得了一定成效，但不少基層審計(jì)機(jī)關(guān)信息技術(shù)工作在硬件、軟件建設(shè)的投入和技術(shù)應(yīng)用方面還達(dá)不到高標(biāo)準(zhǔn)、高起點(diǎn)、確保科技強(qiáng)審工作不斷深化完善的需要。

一、基層審計(jì)信息化建設(shè)存在的主要問(wèn)題 ㈠信息化建設(shè)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足

一是地方財(cái)政經(jīng)費(fèi)難以保證。《審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)由本級(jí)人民政府予以保證，單獨(dú)列入財(cái)政預(yù)算，以保證有足夠的經(jīng)費(fèi)獨(dú)立開(kāi)展工作。然而，對(duì)于一些基層審計(jì)機(jī)關(guān)而言，由于地方財(cái)政困難，本級(jí)財(cái)政預(yù)算的經(jīng)費(fèi)很難保證審計(jì)工作的正常開(kāi)展，主要表現(xiàn)為財(cái)政預(yù)算嚴(yán)重不足，機(jī)關(guān)運(yùn)行困難，審計(jì)監(jiān)督要與資金收繳掛鉤。在這種情況下，審計(jì)人員的福利待遇、現(xiàn)代化審計(jì)設(shè)備的更新、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支等方面的需求，僅僅依靠財(cái)政撥付的經(jīng)費(fèi)不能全部得到滿(mǎn)足。二是上級(jí)支持力度不夠。審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，上級(jí)機(jī)關(guān)應(yīng)該全力支持下級(jí)機(jī)

2345678-