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      銀行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題與對(duì)策

      時(shí)間:2019-05-13 05:18:44下載本文作者:會(huì)員上傳
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      第一篇:銀行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題與對(duì)策

      銀行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題與對(duì)策

      近幾年來(lái),我國(guó)銀行內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)在信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方面逐漸形成體系,審計(jì)業(yè)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)應(yīng)用也有了較快發(fā)展。但內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)在實(shí)際工作中,還存在一些不容忽視的問(wèn)題,這些問(wèn)題如不妥善解決將直接影響銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的發(fā)展和進(jìn)程.當(dāng)前,金融內(nèi)部在審計(jì)信息化建設(shè)中主要存在如下幾個(gè)問(wèn)題:

      一、高技術(shù)與低效益并存。審計(jì)信息化建設(shè)和發(fā)展不僅僅是信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在審計(jì)工作中運(yùn)用的問(wèn)題,更重要的是審計(jì)管理思想和觀念的轉(zhuǎn)變。近幾年來(lái),有些銀行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)在內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施情況期望值偏高,在某些審計(jì)環(huán)節(jié)不切合實(shí)際,過(guò)多地強(qiáng)調(diào)應(yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)手段,重設(shè)備配置,對(duì)審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)和推廣應(yīng)用辦法不多,效果不明顯,忽視了改革和創(chuàng)新審計(jì)方式方法,沒(méi)有真正把銀行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)作為改進(jìn)金融內(nèi)部審計(jì)管理方式方法的前提和基礎(chǔ)來(lái)抓。其結(jié)果導(dǎo)致部分單位審計(jì)信息化建設(shè)是建立在效益低下基礎(chǔ)上的,出現(xiàn)高技術(shù)與低效益并存的局面。

      二、高投放與低產(chǎn)出共存,審計(jì)成本不斷攀升。目前,各級(jí)銀行的內(nèi)部審計(jì)機(jī)關(guān)都在不斷加大對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)的投入,尤其是硬件的配置不斷更新,但是設(shè)備和信息利用程度及使用效益卻不高,部分銀行審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平僅停留在辦公自動(dòng)化和收集信息、檢索資料等階段,沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用,缺乏審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)用和審計(jì)資料的整理、歸納,使得計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、分析、數(shù)據(jù)處理等功能沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái),造成資源浪費(fèi)。

      三、審計(jì)業(yè)務(wù)與信息化發(fā)展的不一致。目前,有些銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)關(guān)面臨的一個(gè)較大的問(wèn)題是審計(jì)業(yè)務(wù)水平與信息化水平不匹配,與審計(jì)信息化建設(shè)和發(fā)展的要求不相適應(yīng)。一部分審計(jì)人員由于年齡偏大,業(yè)務(wù)老化,知識(shí)結(jié)構(gòu)單一,對(duì)開(kāi)發(fā)應(yīng)用計(jì)算機(jī)不感興趣;有的審計(jì)人員僅滿(mǎn)足于辦公需要。而在審計(jì)過(guò)程中,由于要求不到位,軟件開(kāi)發(fā)滯后等原因,沒(méi)有真正應(yīng)用起來(lái);還有部分人員把傳統(tǒng)的手工操作業(yè)務(wù)搬到計(jì)算機(jī)上操作后,不愿在審計(jì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)方面多下功夫。

      (Words)

      四、設(shè)備閑置與緊缺現(xiàn)象并存。銀行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)和發(fā)展是一個(gè)完整系統(tǒng)。由于信息沒(méi)有共享,缺乏溝通,各單位采用的審計(jì)軟件沒(méi)有統(tǒng)一,造成各應(yīng)用單位自成體系,重復(fù)投資開(kāi)發(fā),設(shè)備閑置和緊缺現(xiàn)象并存。

      五、人才短缺。近幾年,銀行內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)在信息化建設(shè)過(guò)程中硬件設(shè)備投入較大,但是在審計(jì)管理信息化過(guò)程中,人始終是第一位的。雖然金融系統(tǒng)近幾年通過(guò)各種途徑大力開(kāi)展計(jì)算機(jī)知識(shí)培訓(xùn),通過(guò)“競(jìng)爭(zhēng)上崗”、提高內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)入門(mén)檻等方式優(yōu)化人員素質(zhì)結(jié)構(gòu),但目前真正具有較高計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平的人員并不多,既精通計(jì)算機(jī)編程又熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才則更少。同時(shí),由于計(jì)算機(jī)技術(shù)的飛速發(fā)展與知識(shí)更新培訓(xùn)的不足,不少審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平及相關(guān)技能無(wú)法得到同步提高,計(jì)算機(jī)應(yīng)用仍停留在較低水平上,計(jì)算機(jī)功能也沒(méi)有得到充分發(fā)揮。應(yīng)該看到,金融內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)和發(fā)展關(guān)系到我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)防范的大局,直接體現(xiàn)著我國(guó)金融內(nèi)部審計(jì)的水平。為此,要針對(duì)以上問(wèn)題,進(jìn)行以下探索和改進(jìn)。

      第一,必須在人才引進(jìn)和培養(yǎng)上有所突破。推進(jìn)金融內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè),必須要用計(jì)算機(jī)知識(shí)武裝廣大審計(jì)人員的頭腦。首先,要拓寬育人、用人視野,要“不拘一格選拔人才”。其次,要在抓好業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)的同時(shí),繼續(xù)抓好重點(diǎn)計(jì)算機(jī)知識(shí)培訓(xùn),要完善培訓(xùn)制度,加強(qiáng)與審計(jì)業(yè)務(wù)和專(zhuān)業(yè)軟件相關(guān)的針對(duì)性培訓(xùn),以提高現(xiàn)階段銀行內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)中的科技含量,為金融內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)提供人才支持。

      第二,正確處理審計(jì)工作創(chuàng)新與審計(jì)信息化建設(shè)之間的關(guān)系。目前,部分銀行的內(nèi)部審計(jì)工作中片面地要求在所有工作場(chǎng)合都要開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì),并將其作為一種內(nèi)部考核形式固定下來(lái),造成審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)計(jì)算機(jī)審計(jì)“有條件的要上,沒(méi)有條件創(chuàng)造條件的也要上”的局面。這樣一來(lái),曲解了計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義。因此,要改變目前計(jì)算機(jī)審計(jì)的考核方式,要靈活地根據(jù)計(jì)算機(jī)審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員的構(gòu)成情況,整合人力資源,科學(xué)地、有針對(duì)性地安排考核內(nèi)容,將壓力變?yōu)閯?dòng)力,更好地推進(jìn)本部門(mén)、本單位的審計(jì)信息化建設(shè)。

      國(guó)內(nèi)銀行信息化急需IT審計(jì)保駕護(hù)航

      背景事件

      2005年2月15日,《金融時(shí)報(bào)》報(bào)道稱(chēng):對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō),IT審計(jì)的目標(biāo)就是通過(guò)對(duì)IT規(guī)劃、建設(shè)、應(yīng)用、服務(wù)、安全等全方位的審計(jì),充分識(shí)別與評(píng)估IT風(fēng)險(xiǎn),完善控制措施,實(shí)現(xiàn)IT系統(tǒng)的可用性、安全性、完整性、有效性,最終達(dá)到強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目的。

      國(guó)外相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明,一些銀行系統(tǒng)失效風(fēng)險(xiǎn)損失占到總風(fēng)險(xiǎn)損失的10%-20%。銀行信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行已經(jīng)成為銀行業(yè)務(wù)正常運(yùn)營(yíng)的最基本的條件之一,IT運(yùn)營(yíng)與公司運(yùn)營(yíng)緊密相關(guān),IT治理也與公司治理緊密相連,因此IT審計(jì)越來(lái)越得到銀行管理層的高度重視。

      易觀分析

      易觀國(guó)際認(rèn)為,目前IT審計(jì)在國(guó)際上是一個(gè)相當(dāng)成熟的領(lǐng)域,發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行均建立了完善的信息系統(tǒng)審計(jì)體系。例如:新加坡發(fā)展銀行設(shè)有專(zhuān)門(mén)的IT審計(jì)機(jī)構(gòu),其IT審計(jì)包括技術(shù)框架、軟件系統(tǒng)、生命周期三個(gè)方面;美國(guó)大通銀行同樣設(shè)有專(zhuān)職的IT審計(jì)機(jī)構(gòu),其IT審計(jì)包括系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)、系統(tǒng)切換審計(jì)和技術(shù)框架審計(jì)?;ㄆ阢y行對(duì)新系統(tǒng)的起用、遷移、轉(zhuǎn)換、合并均由內(nèi)審部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審計(jì);花旗集團(tuán)還根據(jù)特殊事件或法規(guī)要求的需要,開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,如采用新的計(jì)算機(jī)技術(shù)、IT系統(tǒng)轉(zhuǎn)換及系統(tǒng)發(fā)生停運(yùn)等問(wèn)題,都要進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。

      目前美國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員當(dāng)中約有30%-50%是IT審計(jì)人員。匯豐銀行僅香港分行就配備了30多名IT審計(jì)人員。在花旗銀行,專(zhuān)職從事信息科技和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的人員占全部審計(jì)人員的比例也超過(guò)20%。

      易觀國(guó)際認(rèn)為,我國(guó)銀行界IT審計(jì)在與國(guó)外發(fā)達(dá)銀行比還有較大的差距,一是我國(guó)銀行界IT審計(jì)基本處于一般控制的摸索階段,還未能全面開(kāi)展一般控制和應(yīng)用控制的IT審計(jì)工作,而目前國(guó)際上比較先進(jìn)的商業(yè)銀行無(wú)一例外全部開(kāi)展了GCR(一般控制)和ACR(應(yīng)用控制)的全方位IT審計(jì)。二是國(guó)際銀行IT審計(jì)人員中懂IT技術(shù)人員的比例一般占內(nèi)部審計(jì)人員的30%-50%左右。而我國(guó)銀行從事信息技術(shù)審計(jì)工作的員工較少(浦發(fā)銀行IT審計(jì)人員占比為6%)。在人員數(shù)量和質(zhì)量上無(wú)論與國(guó)際先進(jìn)水平還是銀行的IT架構(gòu)相比,均有不小的差距。

      易觀觀點(diǎn)

      據(jù)《易視界-金融IT》分析,易觀國(guó)際認(rèn)為,由于國(guó)內(nèi)銀行業(yè)IT審計(jì)水平無(wú)法迅速提高,從國(guó)際上引入獨(dú)立第三方的IT審計(jì)就值得當(dāng)前銀行業(yè)考慮。另外,央行應(yīng)該參照國(guó)際通用的IT審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)COBIT和ISO17799,結(jié)合我國(guó)銀行的具體實(shí)際情況,盡快建立適合我國(guó)銀行的IT審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和框架。各銀行應(yīng)該加快內(nèi)部IT審計(jì)部門(mén)的建設(shè),盡快建立起具有職業(yè)素養(yǎng)的專(zhuān)業(yè)化IT審計(jì)隊(duì)伍和完整的IT審計(jì)制度。易視界—金融IT 金融行業(yè)全面信息化引發(fā)的的金融IT需求將IT技術(shù)在金融機(jī)構(gòu)中的應(yīng)用推到極至,推動(dòng)金融IT行業(yè)的技術(shù)開(kāi)發(fā)與創(chuàng)新。由此,核心系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、金融創(chuàng)新等等一系列關(guān)系金融機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略問(wèn)題凝聚了業(yè)界的關(guān)注。

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      國(guó)有商業(yè)銀行傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì),是以現(xiàn)場(chǎng)稽核和手工操作為主展開(kāi)的,隨著銀行電子信息水平的提高,以審查紙質(zhì)賬目為基本手段的傳統(tǒng)審計(jì)方式,已經(jīng)不能適應(yīng)客觀形勢(shì)發(fā)展的需要,迫切需要建立一個(gè)相對(duì)完善、高效的審計(jì)信息化系統(tǒng),以增強(qiáng)審計(jì)部門(mén)在信息化條件下實(shí)施審計(jì)監(jiān)督的能力,使國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作逐步實(shí)現(xiàn)從單一的事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑皩徲?jì)與事中審計(jì)相結(jié)合、從單一的靜態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合、從單一的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合,以便更好地全面地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé).而非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式的出現(xiàn)將科技信息化手段應(yīng)用于內(nèi)部審計(jì)中,將國(guó)有商業(yè)銀行原來(lái)單一的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式改造成以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為重點(diǎn)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為輔助的新型審計(jì)模式.

      第二篇:內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題與對(duì)策

      內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題與對(duì)策

      近年來(lái),內(nèi)部審計(jì)工作在推動(dòng)完善國(guó)家治理,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理,發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展等方面起著舉足輕重,不可或缺的作用。但是,隨著高科技的日新月異,信息化建設(shè)的不斷發(fā)展,內(nèi)部審計(jì)工作也面臨著前所未有的巨大變革和挑戰(zhàn)。雖然,內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)起步較早,也取得了一些成績(jī),但總體來(lái)看,內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的步伐還不大,速度還不快,認(rèn)識(shí)還不高,意識(shí)還不強(qiáng),力度還不夠,推廣使用還不廣,相比之下發(fā)展不還均衡,建設(shè)相對(duì)滯后。由此,面對(duì)信息化條件下的現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)不少內(nèi)部審計(jì)人員嚴(yán)重“內(nèi)存”不足,審計(jì)工作不是無(wú)所適從,不知所措,就是力不從心,難于應(yīng)對(duì),很大程度上制約著審計(jì)能力和技術(shù)水平的不斷提升,影響著審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)效能的不斷提高和審計(jì)職能作用的有效發(fā)揮。顯而易見(jiàn),傳統(tǒng)、粗放式的審計(jì)方式和方法已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)現(xiàn)代審計(jì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的需要和要求。因此,內(nèi)部審計(jì)工作只有緊跟時(shí)代步伐,加快信息化建設(shè),不斷改進(jìn)和提升審計(jì)手段、技術(shù)方法,才能提高內(nèi)部審計(jì)的效力、效能,才能更好地履職盡責(zé),促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)事業(yè)的科學(xué)發(fā)展。

      一、內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的重要性

      日前,2012年全國(guó)審計(jì)工作座談會(huì)召開(kāi)。會(huì)上把審計(jì)信息化建設(shè)提高到“中國(guó)審計(jì)的出路在于信息化”高度來(lái)認(rèn)識(shí)和對(duì)待。由此,審計(jì)信息化建設(shè)的重要性和必要性可見(jiàn)一斑。同樣,內(nèi)部審計(jì)的出路也在于信息化。

      隨著信息化技術(shù)的廣泛應(yīng)用和全球經(jīng)濟(jì)一體化程度的不斷提高和推進(jìn),企業(yè)、部門(mén)的經(jīng)營(yíng)模式也在發(fā)生著史無(wú)前例,翻天覆地的深刻變革,隨之而來(lái)的各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也呈多樣性、聯(lián)動(dòng)性、隱蔽性、復(fù)雜性的特征。這就給內(nèi)部審計(jì)提出了更新、更高、更嚴(yán)的要求。因此,加快內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)步伐,不僅是為內(nèi)部審計(jì)提供技術(shù)支撐的需要,而且也是創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)促發(fā)展的需要,不僅是提升審計(jì)能力和技術(shù)水平的需要,而且也是適應(yīng)信息科技高速發(fā)展的需要,不僅是節(jié)約人力、物力的需要,而且也是無(wú)形中增效、增能的需要,不僅是創(chuàng)新發(fā)展的需要,而且也是創(chuàng)造內(nèi)部審計(jì)工作新的增長(zhǎng)點(diǎn)的需要,不僅是信息化時(shí)代的必然趨勢(shì),而且也是搞好內(nèi)部審計(jì)工作的必然選擇。無(wú)疑,不發(fā)展信息化內(nèi)部審計(jì)就沒(méi)有出路,就要被時(shí)代所無(wú)情淘汰。

      二、內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題

      1、重視不夠 給力不足。內(nèi)部審計(jì)組織和內(nèi)部審計(jì)人員無(wú)論從組建的數(shù)量還是人員數(shù)量、技術(shù)水平本身存在著嚴(yán)重的“先天不足”和“營(yíng)養(yǎng)不良”,一直是影響和困擾審計(jì)工作全面、深入開(kāi)展的“短腿”和“短版”。造成這一歷史“欠賬”的原因也許很多,但歸根結(jié)底無(wú)疑與有些企業(yè)、單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重視不夠,支持不力,給力不足不無(wú)關(guān)系。不難看到,現(xiàn)在不少內(nèi)部審計(jì)組織和人員也在積極爭(zhēng)取向信息化“靠攏”,向高科技要技,向信息化要能,但前行遇到的阻力不小,困難不少。有些企業(yè)、單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)往往是“風(fēng)聲大,雨點(diǎn)小”,重視喊在口上,支持寫(xiě)在紙上,可就是不落實(shí)在具體行動(dòng)上。于是,內(nèi)部審計(jì)要人沒(méi)有,要錢(qián)不給,要物不行,審計(jì)信息化建設(shè)幾乎是“剃頭挑子一頭熱”,“病人不急郎中急”,審計(jì)人員渴望審計(jì)信息化只能是畫(huà)餅充饑,望梅止渴,望眼欲穿,發(fā)展的速度紙上談兵,步履維艱,寸步難行,影響和制約著信息化建設(shè)的整體推進(jìn)。

      2、滿(mǎn)足現(xiàn)狀 固步自封。毋庸置疑,內(nèi)部審計(jì)從無(wú)到有,從弱到強(qiáng),內(nèi)部審計(jì)工作碩果累累,成績(jī)斐然。面對(duì)驕人的業(yè)績(jī),有些內(nèi)部審計(jì)人員存在著滿(mǎn)足現(xiàn)狀,驕傲自滿(mǎn),沾沾自喜,固步自封,忘乎所以,小“富”即安,小進(jìn)即滿(mǎn),不思進(jìn)取的思想,認(rèn)為沒(méi)有信息化照樣搞審計(jì),“小米加步槍”照樣“打天下”。由此,對(duì)新生事物不以為然,嗤之以鼻,對(duì)信息化建設(shè)不屑一顧,輕重倒置,缺少自覺(jué)性和使命感、緊迫感、危機(jī)感,缺乏能動(dòng)性、主動(dòng)性、參與性,不是“我要信息化,而是你要信息化”,于是,信息化建設(shè)“說(shuō)起來(lái)重要,用起來(lái)次要,干起來(lái)不要”,信息化技術(shù)推廣和應(yīng)用無(wú)所作為,停滯不前。

      3、因循守舊 墨守成規(guī)。不難看到,在我們的內(nèi)部審計(jì)人員中不少人是老驥伏櫪,讓“老字號(hào)”去學(xué)習(xí)新生事物,掌握信息技術(shù),應(yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)確實(shí)有點(diǎn)兒強(qiáng)人所難,“趕鴨子上架”。但是,這不是理由,也不是借口,既然你選擇了審計(jì),你在干審計(jì),就要學(xué)到老,干到老,理應(yīng)要學(xué)習(xí)、應(yīng)用和掌握信息化技術(shù),應(yīng)對(duì)現(xiàn)代審計(jì)。令人遺憾的是,有些“老審計(jì)”面對(duì)審計(jì)信息化畏難懈怠,難字當(dāng)頭,被難難住了手腳,被難難倒了進(jìn)取,存在“人到碼頭車(chē)到站”,“做一天和尚撞一天鐘”的思想,內(nèi)部審計(jì)工作得過(guò)且過(guò),因循守舊,墨守成規(guī),認(rèn)為沒(méi)有文憑有水平,沒(méi)有智力有實(shí)力,沒(méi)有真才有真干,沒(méi)有水平有經(jīng)驗(yàn),憑“老經(jīng)驗(yàn)”論審計(jì),憑“老革命”干審計(jì),憑“老眼光”看審計(jì),審計(jì)難免停留在“小作坊”、“小兒科”上,使得審計(jì)效率低下,審計(jì)質(zhì)量不高,信息化建設(shè)難于推進(jìn)。

      4、徒有虛名 浪費(fèi)資源。時(shí)下,不少內(nèi)部審計(jì)組織都為審計(jì)人員配備、添置了電腦,有的人手一臺(tái),為提高和提升了審計(jì)效率和技能創(chuàng)造了條件和保障。但是,有些內(nèi)部審計(jì)人員卻對(duì)高科技知之甚少,對(duì)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)一知半解,加之內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)缺少組織對(duì)審計(jì)人員信息化技術(shù)應(yīng)用現(xiàn)代審計(jì)的系統(tǒng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn),缺乏審計(jì)軟硬件開(kāi)發(fā)、推廣、應(yīng)用,內(nèi)部審計(jì)人員“內(nèi)存”嚴(yán)重不足,普遍存在應(yīng)用不廣泛、運(yùn)用水平差、使用效率低、資源共享不高等問(wèn)題,因而有了裝備卻沒(méi)有很好“裝備”自己,有了“武器”卻沒(méi)有很好“武裝”自己,造成設(shè)備閑置,資源浪費(fèi),計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)徒有虛名,信息化條件下的現(xiàn)代審計(jì)成了“聾子的耳朵——擺設(shè)”。

      5、技術(shù)匱乏 后勁不足。不容置疑,經(jīng)過(guò)這些年來(lái)的不懈努力,內(nèi)部審計(jì)組織和審計(jì)人員得到了一定程度的發(fā)展壯大。但是,不難看到,眼下內(nèi)部審計(jì)人員中不少是企業(yè)、單位的“老弱病殘”,不僅既懂審計(jì)業(yè)務(wù)又懂計(jì)算機(jī)技術(shù)的復(fù)合型人才不多,而且勇于創(chuàng)新,肯于思考,熱于奉獻(xiàn),年輕有為,精兵強(qiáng)將少,同時(shí)缺少人才引進(jìn)和培訓(xùn),缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制,從而年齡老化,知識(shí)斷層,人才缺乏,技術(shù)匱乏,后勁不足,“青黃不接”,技不如人,某種程度上制約和影響著審計(jì)信息化建設(shè)的步伐。事實(shí)上,現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展相比內(nèi)部審計(jì)人員的供需“缺口”還不小,但,隨著審計(jì)信息化的不斷推進(jìn),真正意義上缺的是人才,少的是技術(shù),缺的是技高一籌,少的是以一當(dāng)十,以少勝多,而不是濫竽充數(shù),效能低下。

      三、內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的對(duì)策

      1、領(lǐng)導(dǎo)重視 講究實(shí)效。信息化建設(shè)是科技強(qiáng)審,科技促審的有力舉措和根本保證。多年的審計(jì)工作證明審計(jì)也是生產(chǎn)力,審計(jì)也是效益。因此,審計(jì)信息化關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo),作為企業(yè)、單位領(lǐng)導(dǎo)首先要統(tǒng)一認(rèn)識(shí),高度重視信息化工作,把信息化工作放在事關(guān)重大重要的位置,以身作則,發(fā)揮表率作用,帶頭學(xué)習(xí)和應(yīng)用信息化知識(shí),帶頭應(yīng)用,主動(dòng)運(yùn)用,學(xué)會(huì)利用信息化手段提高工作決策和駕馭能力,革新傳統(tǒng)的思維方式和工作管理模式,對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)遇到的問(wèn)題和困難要及時(shí)解決,重在抓貫徹落實(shí),少喊口號(hào),多干實(shí)事,少搞形式,多講實(shí)效,表里如一,言必行,行必果,保障有力,充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員信息化建設(shè)的積極性、能動(dòng)性,用自己言而有信的行動(dòng)影響和帶動(dòng)審計(jì)信息化建設(shè),形成信息化建設(shè)的良好氛圍,從而以信息化促管理,以高科技促效益,使審計(jì)信息化既開(kāi)花又結(jié)果。

      2、學(xué)如不及 猶恐失之。確實(shí),這些年來(lái)內(nèi)部審計(jì)工作取得一些成績(jī),但成績(jī)只能說(shuō)明過(guò)去,不能說(shuō)明未來(lái)。捫心自問(wèn),這些成績(jī)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求,與信息化條件下對(duì)內(nèi)部審計(jì)的需求不能不說(shuō)相形見(jiàn)絀,捉襟見(jiàn)肘,杯水車(chē)薪,差強(qiáng)人意,容不得半點(diǎn)驕傲自滿(mǎn),固步自封,忘乎所以,理應(yīng)珍惜榮譽(yù),不驕不躁,居安思危,百尺竿頭,更進(jìn)一步,理應(yīng)審時(shí)度勢(shì),努力適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要。“學(xué)如不及,猶恐失之”,從而變“你要信息化為我要信息化”,常用信息化條件下的現(xiàn)代審計(jì)“尺子”來(lái)衡量自己的審計(jì)工作,不能憑經(jīng)驗(yàn),吃老本,工作只求過(guò)得去,不求過(guò)得硬的得過(guò)且過(guò),只求好交差,不求交差好的差不多,自覺(jué)學(xué)習(xí)和掌握信息化技術(shù),高標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)要求,用信息化技術(shù)搞好現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)。

      3、銳意進(jìn)取 勇于開(kāi)拓。無(wú)可否認(rèn),讓一些“老審計(jì)”學(xué)習(xí)信息化技術(shù)確實(shí)牽強(qiáng)附會(huì),難度不小。但這既是壓力,也是動(dòng)力,既是劣勢(shì),也是優(yōu)勢(shì),理應(yīng)不畏難,不怕難,與時(shí)俱進(jìn),老當(dāng)益壯,老驥伏櫪,老有所為,老有所學(xué),學(xué)無(wú)止境,知難而上,知難而進(jìn),銳意進(jìn)取,勇于開(kāi)拓,時(shí)不我待,奮發(fā)有為,勇于實(shí)踐,不斷研究新問(wèn)題,接受新事物,不斷用信息化“加載”“老經(jīng)驗(yàn)”,不斷用信息化“武裝”“老革命”,不斷用信息化擦亮“老眼光”,使“老經(jīng)驗(yàn)”賦予新內(nèi)涵,使“老革命”煥發(fā)青春,使“老審計(jì)”充滿(mǎn)活力,從而既憑“老經(jīng)驗(yàn)”搞審計(jì),又增信息化干審計(jì),既憑“老革命”干審計(jì),又添信息化搞審計(jì),既又“老字號(hào)”的優(yōu)勢(shì),又有信息化的特點(diǎn)。如此才能雙管齊下,如虎添翼,在信息化審計(jì)中不掉隊(duì),在高科技浪潮中不落伍。

      4、切忌形式 表里如一。自從利用計(jì)算機(jī)開(kāi)展輔助審計(jì)以來(lái),不少內(nèi)部組織為審計(jì)人員基本上配備了計(jì)算機(jī),表面上看是在應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì),但實(shí)質(zhì)上應(yīng)用還是“皮毛”而已,可謂是“初級(jí)階段”,缺乏真正意義上的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用。有的計(jì)算機(jī)審計(jì)只是為了應(yīng)付檢查,用來(lái)“裝飾”,擺“花架子”,做表面文章,存在表里不一,形式主義的現(xiàn)象。由此,信息化建設(shè)徒有虛名,現(xiàn)代審計(jì)徒有其名,造成資源浪費(fèi)。這顯然違反了信息化建設(shè)的初衷,曲解了審計(jì)信息化的含意。因此,相關(guān)部門(mén)不僅要抓審計(jì)信息化建設(shè)的推進(jìn)速度,而且要抓審計(jì)信息化開(kāi)發(fā)利用的進(jìn)度,更要抓審計(jì)信息化應(yīng)用的實(shí)效,從制度入手,采取切實(shí)有效措施,根本上解決內(nèi)部審計(jì)人員“內(nèi)在”不足等問(wèn)題,使審計(jì)信息化建設(shè)真正落到實(shí)處。5、引進(jìn)人才 增添后勁。內(nèi)部審計(jì)信息化離不開(kāi)人才。不言而喻,現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)不僅缺人員,而且缺人才,更缺既懂審計(jì)業(yè)務(wù),又懂信息技術(shù)的復(fù)合型人才。這些“短斤少兩”影響和制約著內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的發(fā)展和后勁。雖然,內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)困難不少,但是,辦法總比困難多。因此,在信息化建設(shè)中,我們不妨兩條腿走路,一方面眼睛向內(nèi),充分調(diào)動(dòng)現(xiàn)有審計(jì)人員的積極性和參與性,挖掘內(nèi)在潛力,加大學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度,想方設(shè)法為內(nèi)部審計(jì)人員“加載”和“充電”,千方百計(jì)解決內(nèi)部審計(jì)人員“內(nèi)在”不足的問(wèn)題,使在職審計(jì)人員盡快適應(yīng)和掌握信息化條件下的現(xiàn)代審計(jì)技術(shù);另一方面眼睛向外,引進(jìn)人才,做到既引人又引智,既引人又技,把一些既懂審計(jì)業(yè)務(wù),又懂計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才“招募”到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中來(lái),“加盟”到內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)中,增加內(nèi)部審計(jì)“血液”,增添內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)發(fā)展的后勁,填補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)人才“缺口”,從而徹底解決和改變內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍人才“青黃不接”,知識(shí)斷層,無(wú)所適從,難于適應(yīng)和應(yīng)對(duì)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的尷尬局面,加快內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的步伐。

      當(dāng)然,內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題和對(duì)策不僅僅是這些,地區(qū)與地區(qū)之間,行業(yè)與行業(yè)之間,企業(yè)與企業(yè)之間千差萬(wàn)別,還需因地制宜。筆者借此“點(diǎn)到為止”無(wú)非是拋磚引玉,從而引來(lái)更多更好集思廣益,獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。雖然,內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)還會(huì)遇到這樣那樣的難題,但只要我們齊心協(xié)力,充滿(mǎn)信心,堅(jiān)定不移,百折不撓,相信內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)一定能得到又好又快發(fā)展。(張家港市審計(jì)局 朱建中)

      第三篇:審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題與對(duì)策

      審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題與對(duì)策

      〔內(nèi)容摘要:〕二十一世紀(jì)是信息的時(shí)代,信息已成為社會(huì)各領(lǐng)域中最活躍的因素,高質(zhì)量的信息是領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策的基本要求和依據(jù)。審計(jì)信息化理所當(dāng)然成為了審計(jì)工作的必然趨勢(shì)。本文首先分析了我國(guó)建設(shè)審計(jì)信息化的必要性,然后剖析了審計(jì)信息化建設(shè)中存在的問(wèn)題,并對(duì)我國(guó)審計(jì)信息化的建設(shè)提出了若干建議。

      〔關(guān)鍵詞:〕審計(jì)信息化 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì) 復(fù)合人才

      一、審計(jì)信息化建設(shè)的必要性

      (一)審計(jì)信息化建設(shè)是時(shí)代發(fā)展的必然要求。

      近年來(lái),隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷進(jìn)步,帶來(lái)的是會(huì)計(jì)信息化的工作的發(fā)展迅速,在我國(guó)目前已建立了如金關(guān)工程、金卡工程、金橋工程、金稅工程、金衛(wèi)工程、金文工程等系統(tǒng)。所有這些巨大的變化使得審計(jì)工作的環(huán)境、審計(jì)工作的對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)線(xiàn)索等基本的審計(jì)要素都發(fā)生了巨大的變化,傳統(tǒng)的審計(jì)工作方法已經(jīng)不能適應(yīng)這種變化的要求,審計(jì)人員必須要了解和審查會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的處理功能及其內(nèi)部控制,以證實(shí)其會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理的合法性、結(jié)果的正確性及信息的完整性和安全性。這就要求審計(jì)機(jī)關(guān)必須轉(zhuǎn)變審計(jì)方式,提升審計(jì)手段,不斷擴(kuò)大計(jì)算機(jī)技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用,積極嘗試計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)審計(jì),實(shí)施審計(jì)信息化。

      (二)審計(jì)信息化是提高審計(jì)質(zhì)量,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。隨著審計(jì)工作影響的不斷擴(kuò)大,審計(jì)的作用越來(lái)越突出,依法向-1-

      社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果的呼聲越來(lái)越高,逐步實(shí)行審計(jì)結(jié)果公告制度,這樣被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果越來(lái)越在意,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大,這就對(duì)我們審計(jì)工作的質(zhì)量提出了更高的要求,審計(jì)結(jié)論必須越來(lái)越準(zhǔn)確。而與之同時(shí),隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,被審計(jì)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支信息量越來(lái)越大,內(nèi)容越來(lái)越復(fù)雜,信息處理手段越來(lái)越高超,相應(yīng)地要求審計(jì)信息化建設(shè)必須符合時(shí)代的要求,要求審計(jì)人員能夠熟練地運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)手段,從事審計(jì)工作,并且通過(guò)審計(jì)信息化建設(shè)節(jié)約人力資源,更加有利于完善審計(jì)復(fù)核審理制度,建立審計(jì)二級(jí)復(fù)核機(jī)制。進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

      二、當(dāng)前審計(jì)信息化建設(shè)中存在的問(wèn)題

      雖然我國(guó)審計(jì)信息化建設(shè)在納入國(guó)家信息化建設(shè)(金審工程)范圍后,有了較快發(fā)展。在信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方面逐漸形成體系,審計(jì)署開(kāi)發(fā)的AO(現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng))及OA(審計(jì)辦公系統(tǒng))也得到了廣泛的應(yīng)用,并且也取得了一定的成就。但審計(jì)信息化建設(shè)在實(shí)際工作中,還存在一些不容忽視的問(wèn)題,這些問(wèn)題如不妥善解決將影響審計(jì)信息化建設(shè)的發(fā)展和進(jìn)程。主要存在如下幾個(gè)問(wèn)題:

      (一)高技術(shù)與低效益并存。

      審計(jì)信息化建設(shè)和發(fā)展不僅僅是信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在審計(jì)工作中運(yùn)用的問(wèn)題,更重要的是審計(jì)管理思想和觀念的轉(zhuǎn)變。近幾年來(lái),有些審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)在部分領(lǐng)域如金融系統(tǒng)實(shí)施情況期望值偏高,在某些審計(jì)環(huán)節(jié)不切合實(shí)際,過(guò)多地強(qiáng)調(diào)應(yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)手段,重設(shè)備配置,對(duì)審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)和推廣應(yīng)用辦法不多,效果不明顯,忽

      視了改革和創(chuàng)新審計(jì)方式方法,沒(méi)有真正把審計(jì)信息化建設(shè)作為改進(jìn)審計(jì)管理方式方法的前提和基礎(chǔ)來(lái)抓。其結(jié)果導(dǎo)致部分單位審計(jì)信息化建設(shè)是建立在效益低下基礎(chǔ)上的,出現(xiàn)高技術(shù)與低效益并存的局面。

      (二)高投放與低產(chǎn)出共存,審計(jì)成本不斷攀升。

      目前,各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)都在不斷加大對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)的投入,尤其是硬件的配置不斷更新,但是設(shè)備和信息利用程度及使用效益卻不高,部分審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平僅停留在辦公自動(dòng)化和收集信息、檢索資料等階段,沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用,缺乏審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)用和審計(jì)資料的整理、歸納,使得計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、分析、數(shù)據(jù)處理等功能沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái),造成資源浪費(fèi)。

      (三)審計(jì)業(yè)務(wù)與信息化發(fā)展的不一致。

      目前,有些審計(jì)機(jī)關(guān)面臨的一個(gè)較大的問(wèn)題是審計(jì)業(yè)務(wù)水平與信息化水平不匹配,與審計(jì)信息化建設(shè)和發(fā)展的要求不相適應(yīng)。一部分審計(jì)干部由于年齡偏大,業(yè)務(wù)老化,知識(shí)結(jié)構(gòu)單一,對(duì)開(kāi)發(fā)應(yīng)用計(jì)算機(jī)不感興趣;有的審計(jì)干部?jī)H滿(mǎn)足于辦公需要。而在審計(jì)過(guò)程中,由于要求不到位,軟件開(kāi)發(fā)滯后等原因,沒(méi)有真正應(yīng)用起來(lái);還有部分人員把傳統(tǒng)的手工操作業(yè)務(wù)搬到計(jì)算機(jī)上操作后,不愿在審計(jì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)方面多下功夫。

      (四)缺少計(jì)算機(jī)審計(jì)復(fù)合人才。

      近幾年,審計(jì)系統(tǒng)在信息化建設(shè)過(guò)程中硬件設(shè)備投入較大,但是在審計(jì)管理信息化過(guò)程中,人是第一位的。雖然審計(jì)系統(tǒng)近幾年通過(guò)

      各種途徑大力開(kāi)展計(jì)算機(jī)知識(shí)培訓(xùn),通過(guò)“競(jìng)爭(zhēng)上崗”、提高“進(jìn)入門(mén)檻”等方式優(yōu)化人員素質(zhì)結(jié)構(gòu),審計(jì)系統(tǒng)人員的整體素質(zhì)有了一定的提高,但目前真正具有較高計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平的人員并不多,既精通計(jì)算機(jī)編程又熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才則更少。同時(shí),由于計(jì)算機(jī)技術(shù)的飛速發(fā)展與知識(shí)更新培訓(xùn)的不足,不少審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平及相關(guān)技能無(wú)法得到同步提高,計(jì)算機(jī)應(yīng)用仍停留在較低水平上,計(jì)算機(jī)功能也沒(méi)有得到充分發(fā)揮。

      三、對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)的幾點(diǎn)建議

      (一)應(yīng)加大計(jì)算機(jī)復(fù)合審計(jì)人才的培訓(xùn)力度。

      雖然目前大部分審計(jì)干部能夠利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助辦公,部分審計(jì)人員還能利用審計(jì)軟件或自編電子表格小工具進(jìn)行輔助審計(jì),但距“金審”工程的最終目標(biāo)還相差甚遠(yuǎn)。受人員編制等限制,要引進(jìn)大批專(zhuān)業(yè)人員是不現(xiàn)實(shí)的。應(yīng)立足于對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的培養(yǎng),選拔一批審計(jì)業(yè)務(wù)精湛的年輕同志,通過(guò)強(qiáng)化計(jì)算機(jī)技術(shù)培訓(xùn),使之迅速掌握必備的計(jì)算機(jī)審計(jì)操作技能,形成各單位計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)骨干。

      (二)深化計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)研究工作。

      審計(jì)理論是對(duì)審計(jì)工作實(shí)踐的總結(jié),也是對(duì)審計(jì)成果的提煉和升華。注重計(jì)算機(jī)審計(jì)理論與實(shí)踐的研究,可以增強(qiáng)審計(jì)人員的宏觀意識(shí)和責(zé)任意識(shí),把握審計(jì)工作的基本規(guī)律,也有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。要不斷總結(jié)推廣應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),并對(duì)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的發(fā)展思路、主要任務(wù)、對(duì)策措施、組織領(lǐng)導(dǎo),以及硬件配置、軟件開(kāi)發(fā)、人員培訓(xùn)、操作技能、經(jīng)費(fèi)保障等問(wèn)題進(jìn)行廣

      泛深入的研究,使審計(jì)工作不斷適應(yīng)信息時(shí)代的發(fā)展變化。

      (三)正確處理審計(jì)工作創(chuàng)新與審計(jì)信息化建設(shè)之間的關(guān)系。目前,在部分審計(jì)機(jī)關(guān)中還存在著一種審計(jì)工作創(chuàng)新就是計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用的簡(jiǎn)單模糊認(rèn)識(shí)。工作中片面地要求在所有工作場(chǎng)合都要開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì),并將其作為一種內(nèi)部考核形式固定下來(lái),造成審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)計(jì)算機(jī)審計(jì)“有條件的要上,沒(méi)有條件創(chuàng)造條件的也要上”的局面。這曲解了計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義。因此,要改變目前計(jì)算機(jī)審計(jì)的考核方式,根據(jù)各專(zhuān)業(yè)處所管轄的信息化程度和特點(diǎn),以及處內(nèi)計(jì)算機(jī)審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員的構(gòu)成情況,整合人力資源,科學(xué)地、有針對(duì)性地安排考核內(nèi)容,將壓力變?yōu)閯?dòng)力,更好地推進(jìn)本部門(mén)、本單位的審計(jì)信息化建設(shè)。

      四、結(jié)束語(yǔ)

      在我國(guó)審計(jì)信息化還剛剛起步,雖然取得了一定的成績(jī),但是還有很多不足之處。在今后的工作中,一方面通過(guò)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)開(kāi)展“審計(jì)信息化建設(shè)年”等活動(dòng),大力實(shí)施教育培訓(xùn)、重點(diǎn)項(xiàng)目攻關(guān)、軟件開(kāi)發(fā)、經(jīng)驗(yàn)庫(kù)建設(shè)等工程;另一方面作為基層審計(jì)干部要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念,提高審計(jì)信息化建設(shè)必要性、緊迫性的認(rèn)識(shí),真正從思想上、行動(dòng)上來(lái)理解、落實(shí)李金華審計(jì)長(zhǎng)“審計(jì)人員不掌握計(jì)算機(jī)技術(shù),將失去審計(jì)的資格”的論斷。只有這樣我們審計(jì)工作才能不斷適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求,完成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航的使命。

      第四篇:銀行內(nèi)部審計(jì)中存在的問(wèn)題與對(duì)策

      二、對(duì)完善農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)工作的建議

      (一)內(nèi)部審計(jì)工作要突出重點(diǎn),圍繞業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)開(kāi)展

      1.要將被審計(jì)的對(duì)象從對(duì)操作層的操作行為審計(jì)轉(zhuǎn)向?qū)芾韺拥臎Q策行為、決策結(jié)果審計(jì)。操作層的操作行為不當(dāng)會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn),造成損失,但其所造成的問(wèn)題大多是單筆的、局部的,損失也相對(duì)較??;而管理層的決策行為不當(dāng)造成的后果將是較大層面的風(fēng)險(xiǎn)或損失。因此抓好對(duì)管理層的決策行為、決策結(jié)果的審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵。

      2.要加強(qiáng)審計(jì)工作的深度和力度?,F(xiàn)階段審計(jì)工作的深度和力度是審計(jì)工作是否有效的標(biāo)準(zhǔn)。因而,審計(jì)工作必須緊緊圍繞方針政策,法律法規(guī)、行規(guī)行約的貫徹執(zhí)行情況;業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合規(guī)合法性、風(fēng)險(xiǎn)性情況;內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行情況;主要負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)管理行為及其經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)情況;業(yè)務(wù)主管部門(mén)自律監(jiān)管職責(zé)履行情況等監(jiān)督重點(diǎn)來(lái)開(kāi)展。

      3.要抓好對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的分析和審計(jì)建議。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是個(gè)別的,表現(xiàn)形式也各有不同,審計(jì)對(duì)產(chǎn)生問(wèn)題的原因及可能產(chǎn)生的后果分析要從制度規(guī)定、經(jīng)營(yíng)機(jī)制等方面找原因,挖掘出隱藏在問(wèn)題表象后面的經(jīng)營(yíng)管理“盲區(qū)”。抓好審計(jì)分析,為提出合理的審計(jì)意見(jiàn)和建議打下良好的基礎(chǔ)。另外,提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議的針對(duì)性要強(qiáng),要能對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的決策或被審計(jì)單位工作改進(jìn)起到幫助作用。

      (二)開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),提高審計(jì)的效率和質(zhì)量

      非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是利用計(jì)算機(jī)專(zhuān)用審計(jì)程序和方法,對(duì)“新一代”數(shù)據(jù)庫(kù)中各種賬簿進(jìn)行審查分析的過(guò)程。由于農(nóng)行的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理已全面實(shí)現(xiàn)電子化,運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助手段對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行分析已經(jīng)成為審計(jì)工作發(fā)展的必然趨勢(shì)和提升審計(jì)質(zhì)量的迫切要求。運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì),不僅數(shù)據(jù)來(lái)源全面,而且可以查詢(xún)到每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)、任意時(shí)間的數(shù)據(jù),使審計(jì)范圍、覆蓋面得到有效擴(kuò)大,有利于提高審計(jì)工作的全面性及工作效率,有利于降低審計(jì)成本。在進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中,要注重緊密?chē)@業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中心,切實(shí)結(jié)合計(jì)算機(jī)審計(jì)工作的特點(diǎn)開(kāi)展審計(jì),計(jì)算機(jī)審計(jì)工作將逐步應(yīng)用到資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、表外等各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域,同時(shí)通過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)捕捉一些可疑科目如損益、存款等科目敏感日期的賬戶(hù)異常變動(dòng),為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供抽樣依據(jù),增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的針對(duì)性和威懾力。

      (三)開(kāi)展“參與式”審計(jì),增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的有效性

      采用“參與式”審計(jì)方式的內(nèi)部審計(jì)就是指在確立審計(jì)項(xiàng)目前,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與從有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)中抽調(diào)出來(lái)的從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員一起,共同對(duì)主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的管理過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)定性,以確定審計(jì)的內(nèi)容、范圍、頻率,從而使內(nèi)部審計(jì)更有的放矢。在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中,審計(jì)人員與被審計(jì)單位共同分析發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和其形成的后果,探討其產(chǎn)生的原因,商定可行的改進(jìn)措施。在出具的審計(jì)報(bào)告中,不單純指出問(wèn)題,而是著重指出問(wèn)題產(chǎn)生的原因和可能造成的后果,并提出建設(shè)性的改進(jìn)措施。這種“參與式”的審計(jì),既能夠突出審計(jì)的重點(diǎn),也能夠增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的有效性。

      (四)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)工作

      審計(jì)工作的特殊性決定了審計(jì)人員必須有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)可采取培訓(xùn)與自覺(jué)相結(jié)合的措施。首先,要進(jìn)行系統(tǒng)性的業(yè)務(wù)培訓(xùn);其次,要鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員自學(xué)。

      (五)強(qiáng)化審計(jì)部門(mén)自身建設(shè),提高審計(jì)工作質(zhì)量

      1.健全規(guī)章制度,規(guī)范審計(jì)操作規(guī)程。

      2.加大后續(xù)審計(jì)力度。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和下達(dá)的審計(jì)意見(jiàn)、決定或催辦通知,在規(guī)定時(shí)限進(jìn)行落實(shí)、查證,以此提高審計(jì)權(quán)威性;加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作成果的運(yùn)用,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題認(rèn)真分析研究,積極向業(yè)務(wù)主管部門(mén)通報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,加強(qiáng)部門(mén)之間的溝通和合作,切實(shí)提高審計(jì)成果的運(yùn)用程度。

      3.實(shí)行審計(jì)人員準(zhǔn)入制度。建立審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的激勵(lì)機(jī)制,使審計(jì)人員責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合,從而調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作積極性,充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

      4.完善審計(jì)工作制度,規(guī)范操作程序。建立健全考核機(jī)制,加強(qiáng)考核,保證審計(jì)工作的順利開(kāi)展。

      5.實(shí)行審計(jì)責(zé)任追究制,建立審計(jì)項(xiàng)目主審負(fù)責(zé)制,明確審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

      (六)拓展內(nèi)部審計(jì)的范圍,提高審計(jì)質(zhì)量

      1.要以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)流程的審計(jì),從整體上推進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)水平和經(jīng)濟(jì)效益。

      2.加強(qiáng)對(duì)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員要加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的審計(jì),發(fā)現(xiàn)其薄弱環(huán)節(jié)并提出改進(jìn)意見(jiàn),使銀行在保持金融創(chuàng)新能力的基礎(chǔ)上能有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

      第五篇:淺談基層審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題及對(duì)策

      淺談基層審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題及對(duì)策

      審計(jì)機(jī)關(guān)的信息化建設(shè),代表著未來(lái)審計(jì)工作發(fā)展與創(chuàng)新的基本方向,信息化的發(fā)展、電子信息技術(shù)的應(yīng)用,是審計(jì)信息化的強(qiáng)大推動(dòng)力,對(duì)有效履行國(guó)家審計(jì)在信息化條件下的審計(jì)監(jiān)督職責(zé),充分發(fā)揮審計(jì)免疫系統(tǒng)功能,培養(yǎng)適應(yīng)信息化的審計(jì)隊(duì)伍,全面提升審計(jì)監(jiān)督能力等方面都將產(chǎn)生深刻影響。近年來(lái),雖然審計(jì)信息化建設(shè)在各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)得到了逐步推廣和應(yīng)用,取得了一定成效,但不少基層審計(jì)機(jī)關(guān)信息技術(shù)工作在硬件、軟件建設(shè)的投入和技術(shù)應(yīng)用方面還達(dá)不到高標(biāo)準(zhǔn)、高起點(diǎn)、確保科技強(qiáng)審工作不斷深化完善的需要。

      一、基層審計(jì)信息化建設(shè)存在的主要問(wèn)題 ㈠信息化建設(shè)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足

      一是地方財(cái)政經(jīng)費(fèi)難以保證。《審計(jì)法》規(guī)定,審計(jì)機(jī)關(guān)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)由本級(jí)人民政府予以保證,單獨(dú)列入財(cái)政預(yù)算,以保證有足夠的經(jīng)費(fèi)獨(dú)立開(kāi)展工作。然而,對(duì)于一些基層審計(jì)機(jī)關(guān)而言,由于地方財(cái)政困難,本級(jí)財(cái)政預(yù)算的經(jīng)費(fèi)很難保證審計(jì)工作的正常開(kāi)展,主要表現(xiàn)為財(cái)政預(yù)算嚴(yán)重不足,機(jī)關(guān)運(yùn)行困難,審計(jì)監(jiān)督要與資金收繳掛鉤。在這種情況下,審計(jì)人員的福利待遇、現(xiàn)代化審計(jì)設(shè)備的更新、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支等方面的需求,僅僅依靠財(cái)政撥付的經(jīng)費(fèi)不能全部得到滿(mǎn)足。二是上級(jí)支持力度不夠。審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo),上級(jí)機(jī)關(guān)應(yīng)該全力支持下級(jí)機(jī)

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        我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題及對(duì)策

        我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題及對(duì)策 摘要:各銀行制定了一系列賬戶(hù)管理制度,適應(yīng)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要,規(guī)范了市場(chǎng)秩序,促進(jìn)了銀行業(yè)的健康發(fā)展。但是銀行執(zhí)行這些賬戶(hù)管理制度......

        行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策

        行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策當(dāng)前,內(nèi)審機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)監(jiān)督職能上發(fā)揮了重要作用,內(nèi)審覆蓋面廣,審減金額顯著,審計(jì)建議合理,促進(jìn)了增收節(jié)支,內(nèi)部審計(jì)成效明顯,監(jiān)督作用發(fā)揮......

        農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及其對(duì)策

        龍?jiān)雌诳W(wǎng) http://.cn 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及其對(duì)策 作者:林大龐 來(lái)源:《沿海企業(yè)與科技》2006年第03期 【摘 要】?jī)?nèi)部審計(jì)是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的重要組成部分,是信......

        信息化銀行的內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)-tomatoV3

        信息化銀行的審計(jì)信息化建設(shè)一、 選題依據(jù)(一) 選題背景銀行的信息化建設(shè)一直處于業(yè)內(nèi)領(lǐng)先水平,它具有國(guó)際領(lǐng)先的金融信息技術(shù)平臺(tái),亦有由自助銀行、電話(huà)銀行、手機(jī)銀行和網(wǎng)上銀......

        村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策[共五篇]

        村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策 村鎮(zhèn)銀行是近年來(lái)發(fā)展起來(lái)的新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu),因其自身的特點(diǎn),導(dǎo)致其風(fēng)險(xiǎn)聚集性較強(qiáng),在業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中雖然可以通過(guò)一系列風(fēng)險(xiǎn)控制手段來(lái)控......