第一篇：銀行內(nèi)部審計信息化建設(shè)存在的問題與對策

銀行內(nèi)部審計信息化建設(shè)存在的問題與對策

近幾年來，我國銀行內(nèi)部審計已經(jīng)在信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方面逐漸形成體系，審計業(yè)務(wù)軟件開發(fā)應(yīng)用也有了較快發(fā)展。但內(nèi)部審計信息化建設(shè)在實際工作中，還存在一些不容忽視的問題，這些問題如不妥善解決將直接影響銀行業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)的發(fā)展和進程.當(dāng)前，金融內(nèi)部在審計信息化建設(shè)中主要存在如下幾個問題：

一、高技術(shù)與低效益并存。審計信息化建設(shè)和發(fā)展不僅僅是信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在審計工作中運用的問題，更重要的是審計管理思想和觀念的轉(zhuǎn)變。近幾年來，有些銀行的內(nèi)部審計部門對計算機審計在內(nèi)部審計的實施情況期望值偏高，在某些審計環(huán)節(jié)不切合實際，過多地強調(diào)應(yīng)用計算機審計手段，重設(shè)備配置，對審計軟件開發(fā)和推廣應(yīng)用辦法不多，效果不明顯，忽視了改革和創(chuàng)新審計方式方法，沒有真正把銀行內(nèi)部審計信息化建設(shè)作為改進金融內(nèi)部審計管理方式方法的前提和基礎(chǔ)來抓。其結(jié)果導(dǎo)致部分單位審計信息化建設(shè)是建立在效益低下基礎(chǔ)上的，出現(xiàn)高技術(shù)與低效益并存的局面。

二、高投放與低產(chǎn)出共存，審計成本不斷攀升。目前，各級銀行的內(nèi)部審計機關(guān)都在不斷加大對審計信息化建設(shè)的投入，尤其是硬件的配置不斷更新，但是設(shè)備和信息利用程度及使用效益卻不高，部分銀行審計人員的計算機應(yīng)用水平僅停留在辦公自動化和收集信息、檢索資料等階段，沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，缺乏審計現(xiàn)場應(yīng)用和審計資料的整理、歸納，使得計算機網(wǎng)絡(luò)管理、分析、數(shù)據(jù)處理等功能沒有充分發(fā)揮出來，造成資源浪費。

三、審計業(yè)務(wù)與信息化發(fā)展的不一致。目前，有些銀行內(nèi)部審計機關(guān)面臨的一個較大的問題是審計業(yè)務(wù)水平與信息化水平不匹配，與審計信息化建設(shè)和發(fā)展的要求不相適應(yīng)。一部分審計人員由于年齡偏大，業(yè)務(wù)老化，知識結(jié)構(gòu)單一，對開發(fā)應(yīng)用計算機不感興趣；有的審計人員僅滿足于辦公需要。而在審計過程中，由于要求不到位，軟件開發(fā)滯后等原因，沒有真正應(yīng)用起來；還有部分人員把傳統(tǒng)的手工操作業(yè)務(wù)搬到計算機上操作后，不愿在審計業(yè)務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)方面多下功夫。

(Words)

四、設(shè)備閑置與緊缺現(xiàn)象并存。銀行內(nèi)部審計信息化建設(shè)和發(fā)展是一個完整系統(tǒng)。由于信息沒有共享，缺乏溝通，各單位采用的審計軟件沒有統(tǒng)一，造成各應(yīng)用單位自成體系，重復(fù)投資開發(fā)，設(shè)備閑置和緊缺現(xiàn)象并存。

五、人才短缺。近幾年，銀行內(nèi)部審計系統(tǒng)在信息化建設(shè)過程中硬件設(shè)備投入較大，但是在審計管理信息化過程中，人始終是第一位的。雖然金融系統(tǒng)近幾年通過各種途徑大力開展計算機知識培訓(xùn)，通過“競爭上崗”、提高內(nèi)部審計人員進入門檻等方式優(yōu)化人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)，但目前真正具有較高計算機應(yīng)用水平的人員并不多，既精通計算機編程又熟悉審計業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才則更少。同時，由于計算機技術(shù)的飛速發(fā)展與知識更新培訓(xùn)的不足，不少審計人員的計算機應(yīng)用水平及相關(guān)技能無法得到同步提高，計算機應(yīng)用仍停留在較低水平上，計算機功能也沒有得到充分發(fā)揮。應(yīng)該看到，金融內(nèi)部審計信息化建設(shè)和發(fā)展關(guān)系到我國金融風(fēng)險防范的大局，直接體現(xiàn)著我國金融內(nèi)部審計的水平。為此，要針對以上問題，進行以下探索和改進。

第一，必須在人才引進和培養(yǎng)上有所突破。推進金融內(nèi)部審計的信息化建設(shè)，必須要用計算機知識武裝廣大審計人員的頭腦。首先，要拓寬育人、用人視野，要“不拘一格選拔人才”。其次，要在抓好業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)的同時，繼續(xù)抓好重點計算機知識培訓(xùn)，要完善培訓(xùn)制度，加強與審計業(yè)務(wù)和專業(yè)軟件相關(guān)的針對性培訓(xùn)，以提高現(xiàn)階段銀行內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)中的科技含量，為金融內(nèi)部審計信息化建設(shè)提供人才支持。

第二，正確處理審計工作創(chuàng)新與審計信息化建設(shè)之間的關(guān)系。目前，部分銀行的內(nèi)部審計工作中片面地要求在所有工作場合都要開展計算機審計，并將其作為一種內(nèi)部考核形式固定下來，造成審計現(xiàn)場計算機審計“有條件的要上，沒有條件創(chuàng)造條件的也要上”的局面。這樣一來，曲解了計算機審計的含義。因此，要改變目前計算機審計的考核方式，要靈活地根據(jù)計算機審計專業(yè)人員的構(gòu)成情況，整合人力資源，科學(xué)地、有針對性地安排考核內(nèi)容，將壓力變?yōu)閯恿Γ玫赝七M本部門、本單位的審計信息化建設(shè)。

國內(nèi)銀行信息化急需IT審計保駕護航

背景事件

2005年2月15日，《金融時報》報道稱：對于商業(yè)銀行來說，IT審計的目標就是通過對IT規(guī)劃、建設(shè)、應(yīng)用、服務(wù)、安全等全方位的審計，充分識別與評估IT風(fēng)險，完善控制措施，實現(xiàn)IT系統(tǒng)的可用性、安全性、完整性、有效性，最終達到強化商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目的。

國外相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，一些銀行系統(tǒng)失效風(fēng)險損失占到總風(fēng)險損失的10%-20%。銀行信息系統(tǒng)的正常運行已經(jīng)成為銀行業(yè)務(wù)正常運營的最基本的條件之一，IT運營與公司運營緊密相關(guān)，IT治理也與公司治理緊密相連，因此IT審計越來越得到銀行管理層的高度重視。

易觀分析

易觀國際認為，目前IT審計在國際上是一個相當(dāng)成熟的領(lǐng)域，發(fā)達國家的銀行均建立了完善的信息系統(tǒng)審計體系。例如：新加坡發(fā)展銀行設(shè)有專門的IT審計機構(gòu)，其IT審計包括技術(shù)框架、軟件系統(tǒng)、生命周期三個方面；美國大通銀行同樣設(shè)有專職的IT審計機構(gòu)，其IT審計包括系統(tǒng)開發(fā)審計、系統(tǒng)切換審計和技術(shù)框架審計?；ㄆ阢y行對新系統(tǒng)的起用、遷移、轉(zhuǎn)換、合并均由內(nèi)審部門進行風(fēng)險審計；花旗集團還根據(jù)特殊事件或法規(guī)要求的需要，開展專項審計，對項目風(fēng)險進行評估，如采用新的計算機技術(shù)、IT系統(tǒng)轉(zhuǎn)換及系統(tǒng)發(fā)生停運等問題，都要進行審計評價。

目前美國商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員當(dāng)中約有30%-50%是IT審計人員。匯豐銀行僅香港分行就配備了30多名IT審計人員。在花旗銀行，專職從事信息科技和計算機輔助審計的人員占全部審計人員的比例也超過20%。

易觀國際認為，我國銀行界IT審計在與國外發(fā)達銀行比還有較大的差距，一是我國銀行界IT審計基本處于一般控制的摸索階段，還未能全面開展一般控制和應(yīng)用控制的IT審計工作，而目前國際上比較先進的商業(yè)銀行無一例外全部開展了GCR（一般控制）和ACR（應(yīng)用控制）的全方位IT審計。二是國際銀行IT審計人員中懂IT技術(shù)人員的比例一般占內(nèi)部審計人員的30%-50%左右。而我國銀行從事信息技術(shù)審計工作的員工較少（浦發(fā)銀行IT審計人員占比為6%）。在人員數(shù)量和質(zhì)量上無論與國際先進水平還是銀行的IT架構(gòu)相比，均有不小的差距。

易觀觀點

據(jù)《易視界-金融IT》分析，易觀國際認為，由于國內(nèi)銀行業(yè)IT審計水平無法迅速提高，從國際上引入獨立第三方的IT審計就值得當(dāng)前銀行業(yè)考慮。另外，央行應(yīng)該參照國際通用的IT審計標準COBIT和ISO17799，結(jié)合我國銀行的具體實際情況，盡快建立適合我國銀行的IT審計標準和框架。各銀行應(yīng)該加快內(nèi)部IT審計部門的建設(shè)，盡快建立起具有職業(yè)素養(yǎng)的專業(yè)化IT審計隊伍和完整的IT審計制度。易視界—金融IT 金融行業(yè)全面信息化引發(fā)的的金融IT需求將IT技術(shù)在金融機構(gòu)中的應(yīng)用推到極至，推動金融IT行業(yè)的技術(shù)開發(fā)與創(chuàng)新。由此，核心系統(tǒng)、風(fēng)險管理、金融創(chuàng)新等等一系列關(guān)系金融機構(gòu)的戰(zhàn)略問題凝聚了業(yè)界的關(guān)注。

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國有商業(yè)銀行傳統(tǒng)的內(nèi)部審計,是以現(xiàn)場稽核和手工操作為主展開的,隨著銀行電子信息水平的提高,以審查紙質(zhì)賬目為基本手段的傳統(tǒng)審計方式,已經(jīng)不能適應(yīng)客觀形勢發(fā)展的需要,迫切需要建立一個相對完善、高效的審計信息化系統(tǒng),以增強審計部門在信息化條件下實施審計監(jiān)督的能力,使國有商業(yè)銀行的內(nèi)部審計工作逐步實現(xiàn)從單一的事后審計轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑皩徲嬇c事中審計相結(jié)合、從單一的靜態(tài)審計轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審計與動態(tài)審計相結(jié)合、從單一的現(xiàn)場審計轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場審計與遠程審計、非現(xiàn)場審計相結(jié)合,以便更好地全面地履行審計監(jiān)督職責(zé).而非現(xiàn)場審計模式的出現(xiàn)將科技信息化手段應(yīng)用于內(nèi)部審計中,將國有商業(yè)銀行原來單一的現(xiàn)場審計模式改造成以現(xiàn)場審計為重點、非現(xiàn)場審計為輔助的新型審計模式.

第二篇：內(nèi)部審計信息化建設(shè)存在的問題與對策

內(nèi)部審計信息化建設(shè)存在的問題與對策

近年來，內(nèi)部審計工作在推動完善國家治理，加強內(nèi)部監(jiān)督管理，發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，促進經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展等方面起著舉足輕重，不可或缺的作用。但是，隨著高科技的日新月異,信息化建設(shè)的不斷發(fā)展,內(nèi)部審計工作也面臨著前所未有的巨大變革和挑戰(zhàn)。雖然，內(nèi)部審計信息化建設(shè)起步較早,也取得了一些成績，但總體來看，內(nèi)部審計信息化建設(shè)的步伐還不大，速度還不快，認識還不高，意識還不強，力度還不夠，推廣使用還不廣，相比之下發(fā)展不還均衡，建設(shè)相對滯后。由此，面對信息化條件下的現(xiàn)代內(nèi)部審計不少內(nèi)部審計人員嚴重“內(nèi)存”不足，審計工作不是無所適從，不知所措，就是力不從心，難于應(yīng)對，很大程度上制約著審計能力和技術(shù)水平的不斷提升，影響著審計質(zhì)量、審計效能的不斷提高和審計職能作用的有效發(fā)揮。顯而易見，傳統(tǒng)、粗放式的審計方式和方法已遠遠不能適應(yīng)現(xiàn)代審計對內(nèi)部審計工作的需要和要求。因此，內(nèi)部審計工作只有緊跟時代步伐,加快信息化建設(shè),不斷改進和提升審計手段、技術(shù)方法,才能提高內(nèi)部審計的效力、效能,才能更好地履職盡責(zé)，促進內(nèi)部審計事業(yè)的科學(xué)發(fā)展。

一、內(nèi)部審計信息化建設(shè)的重要性

日前，2012年全國審計工作座談會召開。會上把審計信息化建設(shè)提高到“中國審計的出路在于信息化”高度來認識和對待。由此，審計信息化建設(shè)的重要性和必要性可見一斑。同樣，內(nèi)部審計的出路也在于信息化。

隨著信息化技術(shù)的廣泛應(yīng)用和全球經(jīng)濟一體化程度的不斷提高和推進,企業(yè)、部門的經(jīng)營模式也在發(fā)生著史無前例，翻天覆地的深刻變革，隨之而來的各種經(jīng)營風(fēng)險也呈多樣性、聯(lián)動性、隱蔽性、復(fù)雜性的特征。這就給內(nèi)部審計提出了更新、更高、更嚴的要求。因此，加快內(nèi)部審計信息化建設(shè)步伐，不僅是為內(nèi)部審計提供技術(shù)支撐的需要，而且也是創(chuàng)新驅(qū)動促發(fā)展的需要，不僅是提升審計能力和技術(shù)水平的需要，而且也是適應(yīng)信息科技高速發(fā)展的需要，不僅是節(jié)約人力、物力的需要，而且也是無形中增效、增能的需要，不僅是創(chuàng)新發(fā)展的需要，而且也是創(chuàng)造內(nèi)部審計工作新的增長點的需要，不僅是信息化時代的必然趨勢，而且也是搞好內(nèi)部審計工作的必然選擇。無疑，不發(fā)展信息化內(nèi)部審計就沒有出路，就要被時代所無情淘汰。

二、內(nèi)部審計信息化建設(shè)存在的問題

１、重視不夠 給力不足。內(nèi)部審計組織和內(nèi)部審計人員無論從組建的數(shù)量還是人員數(shù)量、技術(shù)水平本身存在著嚴重的“先天不足”和“營養(yǎng)不良”，一直是影響和困擾審計工作全面、深入開展的“短腿”和“短版”。造成這一歷史“欠賬”的原因也許很多，但歸根結(jié)底無疑與有些企業(yè)、單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計工作重視不夠，支持不力，給力不足不無關(guān)系。不難看到，現(xiàn)在不少內(nèi)部審計組織和人員也在積極爭取向信息化“靠攏”，向高科技要技，向信息化要能，但前行遇到的阻力不小，困難不少。有些企業(yè)、單位的領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計信息化建設(shè)往往是“風(fēng)聲大，雨點小”，重視喊在口上，支持寫在紙上，可就是不落實在具體行動上。于是，內(nèi)部審計要人沒有，要錢不給，要物不行，審計信息化建設(shè)幾乎是“剃頭挑子一頭熱”，“病人不急郎中急”，審計人員渴望審計信息化只能是畫餅充饑，望梅止渴，望眼欲穿，發(fā)展的速度紙上談兵，步履維艱，寸步難行，影響和制約著信息化建設(shè)的整體推進。

2、滿足現(xiàn)狀 固步自封。毋庸置疑，內(nèi)部審計從無到有，從弱到強，內(nèi)部審計工作碩果累累，成績斐然。面對驕人的業(yè)績，有些內(nèi)部審計人員存在著滿足現(xiàn)狀，驕傲自滿，沾沾自喜，固步自封，忘乎所以，小“富”即安，小進即滿，不思進取的思想，認為沒有信息化照樣搞審計，“小米加步槍”照樣“打天下”。由此，對新生事物不以為然，嗤之以鼻，對信息化建設(shè)不屑一顧，輕重倒置，缺少自覺性和使命感、緊迫感、危機感，缺乏能動性、主動性、參與性，不是“我要信息化，而是你要信息化”，于是，信息化建設(shè)“說起來重要，用起來次要，干起來不要”，信息化技術(shù)推廣和應(yīng)用無所作為，停滯不前。

3、因循守舊 墨守成規(guī)。不難看到，在我們的內(nèi)部審計人員中不少人是老驥伏櫪，讓“老字號”去學(xué)習(xí)新生事物，掌握信息技術(shù)，應(yīng)用計算機審計確實有點兒強人所難，“趕鴨子上架”。但是，這不是理由，也不是借口，既然你選擇了審計，你在干審計，就要學(xué)到老，干到老，理應(yīng)要學(xué)習(xí)、應(yīng)用和掌握信息化技術(shù)，應(yīng)對現(xiàn)代審計。令人遺憾的是，有些“老審計”面對審計信息化畏難懈怠，難字當(dāng)頭，被難難住了手腳，被難難倒了進取，存在“人到碼頭車到站”，“做一天和尚撞一天鐘”的思想，內(nèi)部審計工作得過且過，因循守舊，墨守成規(guī)，認為沒有文憑有水平，沒有智力有實力，沒有真才有真干，沒有水平有經(jīng)驗，憑“老經(jīng)驗”論審計，憑“老革命”干審計，憑“老眼光”看審計，審計難免停留在“小作坊”、“小兒科”上，使得審計效率低下，審計質(zhì)量不高，信息化建設(shè)難于推進。

４、徒有虛名 浪費資源。時下，不少內(nèi)部審計組織都為審計人員配備、添置了電腦，有的人手一臺，為提高和提升了審計效率和技能創(chuàng)造了條件和保障。但是，有些內(nèi)部審計人員卻對高科技知之甚少，對計算機輔助審計技術(shù)一知半解，加之內(nèi)部審計系統(tǒng)缺少組織對審計人員信息化技術(shù)應(yīng)用現(xiàn)代審計的系統(tǒng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，缺乏審計軟硬件開發(fā)、推廣、應(yīng)用，內(nèi)部審計人員“內(nèi)存”嚴重不足，普遍存在應(yīng)用不廣泛、運用水平差、使用效率低、資源共享不高等問題，因而有了裝備卻沒有很好“裝備”自己，有了“武器”卻沒有很好“武裝”自己，造成設(shè)備閑置，資源浪費，計算機進行輔助審計徒有虛名，信息化條件下的現(xiàn)代審計成了“聾子的耳朵——擺設(shè)”。

５、技術(shù)匱乏 后勁不足。不容置疑，經(jīng)過這些年來的不懈努力，內(nèi)部審計組織和審計人員得到了一定程度的發(fā)展壯大。但是，不難看到，眼下內(nèi)部審計人員中不少是企業(yè)、單位的“老弱病殘”，不僅既懂審計業(yè)務(wù)又懂計算機技術(shù)的復(fù)合型人才不多，而且勇于創(chuàng)新，肯于思考，熱于奉獻，年輕有為，精兵強將少，同時缺少人才引進和培訓(xùn)，缺乏有效的激勵機制，從而年齡老化，知識斷層，人才缺乏，技術(shù)匱乏，后勁不足，“青黃不接”，技不如人，某種程度上制約和影響著審計信息化建設(shè)的步伐。事實上，現(xiàn)在內(nèi)部審計發(fā)展與經(jīng)濟社會快速發(fā)展相比內(nèi)部審計人員的供需“缺口”還不小，但，隨著審計信息化的不斷推進，真正意義上缺的是人才，少的是技術(shù)，缺的是技高一籌，少的是以一當(dāng)十，以少勝多，而不是濫竽充數(shù)，效能低下。

三、內(nèi)部審計信息化建設(shè)的對策

１、領(lǐng)導(dǎo)重視 講究實效。信息化建設(shè)是科技強審，科技促審的有力舉措和根本保證。多年的審計工作證明審計也是生產(chǎn)力，審計也是效益。因此，審計信息化關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)，作為企業(yè)、單位領(lǐng)導(dǎo)首先要統(tǒng)一認識，高度重視信息化工作，把信息化工作放在事關(guān)重大重要的位置，以身作則，發(fā)揮表率作用，帶頭學(xué)習(xí)和應(yīng)用信息化知識，帶頭應(yīng)用，主動運用，學(xué)會利用信息化手段提高工作決策和駕馭能力，革新傳統(tǒng)的思維方式和工作管理模式，對內(nèi)部審計信息化建設(shè)遇到的問題和困難要及時解決，重在抓貫徹落實，少喊口號，多干實事，少搞形式，多講實效，表里如一，言必行，行必果，保障有力，充分調(diào)動審計人員信息化建設(shè)的積極性、能動性，用自己言而有信的行動影響和帶動審計信息化建設(shè)，形成信息化建設(shè)的良好氛圍，從而以信息化促管理，以高科技促效益，使審計信息化既開花又結(jié)果。

２、學(xué)如不及 猶恐失之。確實，這些年來內(nèi)部審計工作取得一些成績，但成績只能說明過去，不能說明未來。捫心自問，這些成績與經(jīng)濟社會快速發(fā)展對內(nèi)部審計的要求，與信息化條件下對內(nèi)部審計的需求不能不說相形見絀，捉襟見肘，杯水車薪，差強人意，容不得半點驕傲自滿，固步自封，忘乎所以，理應(yīng)珍惜榮譽，不驕不躁，居安思危，百尺竿頭，更進一步，理應(yīng)審時度勢，努力適應(yīng)形勢發(fā)展的需要?！皩W(xué)如不及，猶恐失之”，從而變“你要信息化為我要信息化”，常用信息化條件下的現(xiàn)代審計“尺子”來衡量自己的審計工作，不能憑經(jīng)驗，吃老本，工作只求過得去，不求過得硬的得過且過，只求好交差，不求交差好的差不多，自覺學(xué)習(xí)和掌握信息化技術(shù)，高標準，嚴要求，用信息化技術(shù)搞好現(xiàn)代內(nèi)部審計。

３、銳意進取 勇于開拓。無可否認，讓一些“老審計”學(xué)習(xí)信息化技術(shù)確實牽強附會，難度不小。但這既是壓力，也是動力，既是劣勢，也是優(yōu)勢，理應(yīng)不畏難，不怕難，與時俱進，老當(dāng)益壯，老驥伏櫪，老有所為，老有所學(xué)，學(xué)無止境，知難而上，知難而進，銳意進取，勇于開拓，時不我待，奮發(fā)有為，勇于實踐，不斷研究新問題，接受新事物，不斷用信息化“加載”“老經(jīng)驗”，不斷用信息化“武裝”“老革命”，不斷用信息化擦亮“老眼光”，使“老經(jīng)驗”賦予新內(nèi)涵，使“老革命”煥發(fā)青春，使“老審計”充滿活力，從而既憑“老經(jīng)驗”搞審計，又增信息化干審計，既憑“老革命”干審計，又添信息化搞審計，既又“老字號”的優(yōu)勢，又有信息化的特點。如此才能雙管齊下，如虎添翼，在信息化審計中不掉隊，在高科技浪潮中不落伍。

４、切忌形式 表里如一。自從利用計算機開展輔助審計以來，不少內(nèi)部組織為審計人員基本上配備了計算機，表面上看是在應(yīng)用計算機進行審計，但實質(zhì)上應(yīng)用還是“皮毛”而已，可謂是“初級階段”，缺乏真正意義上的開發(fā)和應(yīng)用。有的計算機審計只是為了應(yīng)付檢查，用來“裝飾”，擺“花架子”，做表面文章，存在表里不一，形式主義的現(xiàn)象。由此，信息化建設(shè)徒有虛名，現(xiàn)代審計徒有其名，造成資源浪費。這顯然違反了信息化建設(shè)的初衷，曲解了審計信息化的含意。因此，相關(guān)部門不僅要抓審計信息化建設(shè)的推進速度，而且要抓審計信息化開發(fā)利用的進度，更要抓審計信息化應(yīng)用的實效，從制度入手，采取切實有效措施，根本上解決內(nèi)部審計人員“內(nèi)在”不足等問題，使審計信息化建設(shè)真正落到實處。５、引進人才 增添后勁。內(nèi)部審計信息化離不開人才。不言而喻，現(xiàn)在內(nèi)部審計不僅缺人員，而且缺人才，更缺既懂審計業(yè)務(wù)，又懂信息技術(shù)的復(fù)合型人才。這些“短斤少兩”影響和制約著內(nèi)部審計信息化建設(shè)的發(fā)展和后勁。雖然，內(nèi)部審計信息化建設(shè)困難不少，但是，辦法總比困難多。因此，在信息化建設(shè)中，我們不妨兩條腿走路，一方面眼睛向內(nèi)，充分調(diào)動現(xiàn)有審計人員的積極性和參與性，挖掘內(nèi)在潛力，加大學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，想方設(shè)法為內(nèi)部審計人員“加載”和“充電”，千方百計解決內(nèi)部審計人員“內(nèi)在”不足的問題，使在職審計人員盡快適應(yīng)和掌握信息化條件下的現(xiàn)代審計技術(shù)；另一方面眼睛向外，引進人才，做到既引人又引智，既引人又技，把一些既懂審計業(yè)務(wù)，又懂計算機業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才“招募”到內(nèi)部審計隊伍中來，“加盟”到內(nèi)部審計信息化建設(shè)中，增加內(nèi)部審計“血液”，增添內(nèi)部審計信息化建設(shè)發(fā)展的后勁，填補內(nèi)部審計人才“缺口”，從而徹底解決和改變內(nèi)部審計隊伍人才“青黃不接”，知識斷層，無所適從，難于適應(yīng)和應(yīng)對現(xiàn)代內(nèi)部審計的尷尬局面，加快內(nèi)部審計信息化建設(shè)的步伐。

當(dāng)然，內(nèi)部審計信息化建設(shè)存在的問題和對策不僅僅是這些，地區(qū)與地區(qū)之間，行業(yè)與行業(yè)之間，企業(yè)與企業(yè)之間千差萬別，還需因地制宜。筆者借此“點到為止”無非是拋磚引玉，從而引來更多更好集思廣益，獻計獻策。雖然，內(nèi)部審計信息化建設(shè)還會遇到這樣那樣的難題，但只要我們齊心協(xié)力，充滿信心，堅定不移，百折不撓，相信內(nèi)部審計信息化建設(shè)一定能得到又好又快發(fā)展。（張家港市審計局 朱建中）

第三篇：審計信息化建設(shè)存在的問題與對策

審計信息化建設(shè)存在的問題與對策

〔內(nèi)容摘要：〕二十一世紀是信息的時代，信息已成為社會各領(lǐng)域中最活躍的因素，高質(zhì)量的信息是領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策的基本要求和依據(jù)。審計信息化理所當(dāng)然成為了審計工作的必然趨勢。本文首先分析了我國建設(shè)審計信息化的必要性，然后剖析了審計信息化建設(shè)中存在的問題，并對我國審計信息化的建設(shè)提出了若干建議。

〔關(guān)鍵詞：〕審計信息化 計算機輔助審計 復(fù)合人才

一、審計信息化建設(shè)的必要性

（一）審計信息化建設(shè)是時代發(fā)展的必然要求。

近年來，隨著計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷進步，帶來的是會計信息化的工作的發(fā)展迅速，在我國目前已建立了如金關(guān)工程、金卡工程、金橋工程、金稅工程、金衛(wèi)工程、金文工程等系統(tǒng)。所有這些巨大的變化使得審計工作的環(huán)境、審計工作的對象、審計范圍、審計線索等基本的審計要素都發(fā)生了巨大的變化，傳統(tǒng)的審計工作方法已經(jīng)不能適應(yīng)這種變化的要求，審計人員必須要了解和審查會計電算化系統(tǒng)的處理功能及其內(nèi)部控制，以證實其會計事項處理的合法性、結(jié)果的正確性及信息的完整性和安全性。這就要求審計機關(guān)必須轉(zhuǎn)變審計方式，提升審計手段，不斷擴大計算機技術(shù)在審計工作中的應(yīng)用，積極嘗試計算機輔助審計、網(wǎng)絡(luò)審計，實施審計信息化。

（二）審計信息化是提高審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險的重要保證。隨著審計工作影響的不斷擴大，審計的作用越來越突出，依法向-1-

社會公布審計結(jié)果的呼聲越來越高，逐步實行審計結(jié)果公告制度，這樣被審計單位對審計結(jié)果越來越在意，審計風(fēng)險不斷加大，這就對我們審計工作的質(zhì)量提出了更高的要求，審計結(jié)論必須越來越準確。而與之同時，隨社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，被審計單位財政、財務(wù)收支信息量越來越大，內(nèi)容越來越復(fù)雜，信息處理手段越來越高超，相應(yīng)地要求審計信息化建設(shè)必須符合時代的要求，要求審計人員能夠熟練地運用計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)手段，從事審計工作，并且通過審計信息化建設(shè)節(jié)約人力資源，更加有利于完善審計復(fù)核審理制度，建立審計二級復(fù)核機制。進一步提高審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險。

二、當(dāng)前審計信息化建設(shè)中存在的問題

雖然我國審計信息化建設(shè)在納入國家信息化建設(shè)(金審工程)范圍后，有了較快發(fā)展。在信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方面逐漸形成體系，審計署開發(fā)的AO（現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)）及OA（審計辦公系統(tǒng)）也得到了廣泛的應(yīng)用，并且也取得了一定的成就。但審計信息化建設(shè)在實際工作中，還存在一些不容忽視的問題，這些問題如不妥善解決將影響審計信息化建設(shè)的發(fā)展和進程。主要存在如下幾個問題:

（一）高技術(shù)與低效益并存。

審計信息化建設(shè)和發(fā)展不僅僅是信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在審計工作中運用的問題，更重要的是審計管理思想和觀念的轉(zhuǎn)變。近幾年來，有些審計機關(guān)對計算機審計在部分領(lǐng)域如金融系統(tǒng)實施情況期望值偏高，在某些審計環(huán)節(jié)不切合實際，過多地強調(diào)應(yīng)用計算機審計手段，重設(shè)備配置，對審計軟件開發(fā)和推廣應(yīng)用辦法不多，效果不明顯，忽

視了改革和創(chuàng)新審計方式方法，沒有真正把審計信息化建設(shè)作為改進審計管理方式方法的前提和基礎(chǔ)來抓。其結(jié)果導(dǎo)致部分單位審計信息化建設(shè)是建立在效益低下基礎(chǔ)上的，出現(xiàn)高技術(shù)與低效益并存的局面。

（二）高投放與低產(chǎn)出共存，審計成本不斷攀升。

目前，各級審計機關(guān)都在不斷加大對審計信息化建設(shè)的投入，尤其是硬件的配置不斷更新，但是設(shè)備和信息利用程度及使用效益卻不高，部分審計人員的計算機應(yīng)用水平僅停留在辦公自動化和收集信息、檢索資料等階段，沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，缺乏審計現(xiàn)場應(yīng)用和審計資料的整理、歸納，使得計算機網(wǎng)絡(luò)管理、分析、數(shù)據(jù)處理等功能沒有充分發(fā)揮出來，造成資源浪費。

（三）審計業(yè)務(wù)與信息化發(fā)展的不一致。

目前，有些審計機關(guān)面臨的一個較大的問題是審計業(yè)務(wù)水平與信息化水平不匹配，與審計信息化建設(shè)和發(fā)展的要求不相適應(yīng)。一部分審計干部由于年齡偏大，業(yè)務(wù)老化，知識結(jié)構(gòu)單一，對開發(fā)應(yīng)用計算機不感興趣;有的審計干部僅滿足于辦公需要。而在審計過程中，由于要求不到位，軟件開發(fā)滯后等原因，沒有真正應(yīng)用起來;還有部分人員把傳統(tǒng)的手工操作業(yè)務(wù)搬到計算機上操作后，不愿在審計業(yè)務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)方面多下功夫。

（四）缺少計算機審計復(fù)合人才。

近幾年，審計系統(tǒng)在信息化建設(shè)過程中硬件設(shè)備投入較大，但是在審計管理信息化過程中，人是第一位的。雖然審計系統(tǒng)近幾年通過

各種途徑大力開展計算機知識培訓(xùn)，通過“競爭上崗”、提高“進入門檻”等方式優(yōu)化人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)，審計系統(tǒng)人員的整體素質(zhì)有了一定的提高，但目前真正具有較高計算機應(yīng)用水平的人員并不多，既精通計算機編程又熟悉審計業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才則更少。同時，由于計算機技術(shù)的飛速發(fā)展與知識更新培訓(xùn)的不足，不少審計人員的計算機應(yīng)用水平及相關(guān)技能無法得到同步提高，計算機應(yīng)用仍停留在較低水平上，計算機功能也沒有得到充分發(fā)揮。

三、對審計信息化建設(shè)的幾點建議

（一）應(yīng)加大計算機復(fù)合審計人才的培訓(xùn)力度。

雖然目前大部分審計干部能夠利用計算機進行輔助辦公，部分審計人員還能利用審計軟件或自編電子表格小工具進行輔助審計，但距“金審”工程的最終目標還相差甚遠。受人員編制等限制，要引進大批專業(yè)人員是不現(xiàn)實的。應(yīng)立足于對現(xiàn)有審計人員的培養(yǎng)，選拔一批審計業(yè)務(wù)精湛的年輕同志，通過強化計算機技術(shù)培訓(xùn)，使之迅速掌握必備的計算機審計操作技能，形成各單位計算機輔助審計骨干。

（二）深化計算機輔助審計研究工作。

審計理論是對審計工作實踐的總結(jié)，也是對審計成果的提煉和升華。注重計算機審計理論與實踐的研究，可以增強審計人員的宏觀意識和責(zé)任意識，把握審計工作的基本規(guī)律，也有助于提高審計工作的質(zhì)量和效率。要不斷總結(jié)推廣應(yīng)用計算機輔助審計的實踐經(jīng)驗，并對計算機輔助審計的發(fā)展思路、主要任務(wù)、對策措施、組織領(lǐng)導(dǎo)，以及硬件配置、軟件開發(fā)、人員培訓(xùn)、操作技能、經(jīng)費保障等問題進行廣

泛深入的研究，使審計工作不斷適應(yīng)信息時代的發(fā)展變化。

（三）正確處理審計工作創(chuàng)新與審計信息化建設(shè)之間的關(guān)系。目前，在部分審計機關(guān)中還存在著一種審計工作創(chuàng)新就是計算機審計應(yīng)用的簡單模糊認識。工作中片面地要求在所有工作場合都要開展計算機審計，并將其作為一種內(nèi)部考核形式固定下來，造成審計現(xiàn)場計算機審計“有條件的要上，沒有條件創(chuàng)造條件的也要上”的局面。這曲解了計算機審計的含義。因此，要改變目前計算機審計的考核方式，根據(jù)各專業(yè)處所管轄的信息化程度和特點，以及處內(nèi)計算機審計專業(yè)人員的構(gòu)成情況，整合人力資源，科學(xué)地、有針對性地安排考核內(nèi)容，將壓力變?yōu)閯恿?，更好地推進本部門、本單位的審計信息化建設(shè)。

四、結(jié)束語

在我國審計信息化還剛剛起步，雖然取得了一定的成績，但是還有很多不足之處。在今后的工作中，一方面通過各級審計機關(guān)通過開展“審計信息化建設(shè)年”等活動，大力實施教育培訓(xùn)、重點項目攻關(guān)、軟件開發(fā)、經(jīng)驗庫建設(shè)等工程；另一方面作為基層審計干部要進一步轉(zhuǎn)變觀念，提高審計信息化建設(shè)必要性、緊迫性的認識，真正從思想上、行動上來理解、落實李金華審計長“審計人員不掌握計算機技術(shù)，將失去審計的資格”的論斷。只有這樣我們審計工作才能不斷適應(yīng)時代發(fā)展的要求，完成為我國經(jīng)濟發(fā)展保駕護航的使命。

第四篇：銀行內(nèi)部審計中存在的問題與對策

二、對完善農(nóng)業(yè)銀行審計工作的建議

（一）內(nèi)部審計工作要突出重點，圍繞業(yè)務(wù)經(jīng)營中的主要風(fēng)險環(huán)節(jié)開展

1.要將被審計的對象從對操作層的操作行為審計轉(zhuǎn)向?qū)芾韺拥臎Q策行為、決策結(jié)果審計。操作層的操作行為不當(dāng)會帶來風(fēng)險，造成損失，但其所造成的問題大多是單筆的、局部的，損失也相對較??；而管理層的決策行為不當(dāng)造成的后果將是較大層面的風(fēng)險或損失。因此抓好對管理層的決策行為、決策結(jié)果的審計是內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵。

2.要加強審計工作的深度和力度?，F(xiàn)階段審計工作的深度和力度是審計工作是否有效的標準。因而，審計工作必須緊緊圍繞方針政策，法律法規(guī)、行規(guī)行約的貫徹執(zhí)行情況；業(yè)務(wù)經(jīng)營指標及各項業(yè)務(wù)活動的真實性、合規(guī)合法性、風(fēng)險性情況；內(nèi)控機制執(zhí)行情況；主要負責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)營管理行為及其經(jīng)營管理業(yè)務(wù)情況；業(yè)務(wù)主管部門自律監(jiān)管職責(zé)履行情況等監(jiān)督重點來開展。

3.要抓好對審計發(fā)現(xiàn)問題的分析和審計建議。審計發(fā)現(xiàn)的問題是個別的，表現(xiàn)形式也各有不同，審計對產(chǎn)生問題的原因及可能產(chǎn)生的后果分析要從制度規(guī)定、經(jīng)營機制等方面找原因，挖掘出隱藏在問題表象后面的經(jīng)營管理“盲區(qū)”。抓好審計分析，為提出合理的審計意見和建議打下良好的基礎(chǔ)。另外，提出的審計意見和建議的針對性要強，要能對領(lǐng)導(dǎo)的決策或被審計單位工作改進起到幫助作用。

（二）開展非現(xiàn)場審計，提高審計的效率和質(zhì)量

非現(xiàn)場審計是利用計算機專用審計程序和方法，對“新一代”數(shù)據(jù)庫中各種賬簿進行審查分析的過程。由于農(nóng)行的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理已全面實現(xiàn)電子化，運用計算機輔助手段對電子數(shù)據(jù)進行分析已經(jīng)成為審計工作發(fā)展的必然趨勢和提升審計質(zhì)量的迫切要求。運用計算機審計，不僅數(shù)據(jù)來源全面，而且可以查詢到每個網(wǎng)點、任意時間的數(shù)據(jù)，使審計范圍、覆蓋面得到有效擴大，有利于提高審計工作的全面性及工作效率，有利于降低審計成本。在進行非現(xiàn)場審計中，要注重緊密圍繞業(yè)務(wù)經(jīng)營中心，切實結(jié)合計算機審計工作的特點開展審計，計算機審計工作將逐步應(yīng)用到資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、表外等各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域，同時通過計算機審計捕捉一些可疑科目如損益、存款等科目敏感日期的賬戶異常變動，為現(xiàn)場審計提供抽樣依據(jù)，增強審計監(jiān)督的針對性和威懾力。

（三）開展“參與式”審計，增強內(nèi)部審計工作的有效性

采用“參與式”審計方式的內(nèi)部審計就是指在確立審計項目前，內(nèi)部審計部門與從有關(guān)業(yè)務(wù)部門中抽調(diào)出來的從事該項業(yè)務(wù)的人員一起，共同對主要經(jīng)營項目的管理過程進行風(fēng)險評估、風(fēng)險定性，以確定審計的內(nèi)容、范圍、頻率，從而使內(nèi)部審計更有的放矢。在整個審計過程中，審計人員與被審計單位共同分析發(fā)現(xiàn)的問題和其形成的后果，探討其產(chǎn)生的原因，商定可行的改進措施。在出具的審計報告中，不單純指出問題，而是著重指出問題產(chǎn)生的原因和可能造成的后果，并提出建設(shè)性的改進措施。這種“參與式”的審計，既能夠突出審計的重點，也能夠增強內(nèi)部審計工作的有效性。

（四）加強對內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)工作

審計工作的特殊性決定了審計人員必須有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)可采取培訓(xùn)與自覺相結(jié)合的措施。首先，要進行系統(tǒng)性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；其次，要鼓勵內(nèi)部審計人員自學(xué)。

（五）強化審計部門自身建設(shè)，提高審計工作質(zhì)量

1.健全規(guī)章制度，規(guī)范審計操作規(guī)程。

2.加大后續(xù)審計力度。對審計發(fā)現(xiàn)的問題和下達的審計意見、決定或催辦通知，在規(guī)定時限進行落實、查證，以此提高審計權(quán)威性；加強對審計工作成果的運用，對審計發(fā)現(xiàn)問題認真分析研究，積極向業(yè)務(wù)主管部門通報審計發(fā)現(xiàn)的問題，加強部門之間的溝通和合作，切實提高審計成果的運用程度。

3.實行審計人員準入制度。建立審計機構(gòu)和人員的激勵機制，使審計人員責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，從而調(diào)動審計人員的工作積極性，充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

4.完善審計工作制度，規(guī)范操作程序。建立健全考核機制，加強考核，保證審計工作的順利開展。

5.實行審計責(zé)任追究制，建立審計項目主審負責(zé)制，明確審計風(fēng)險。

（六）拓展內(nèi)部審計的范圍，提高審計質(zhì)量

1.要以風(fēng)險為導(dǎo)向，加強對內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)流程的審計，從整體上推進銀行經(jīng)營水平和經(jīng)濟效益。

2.加強對銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)審計。內(nèi)部審計人員要加強對創(chuàng)新業(yè)務(wù)的審計，發(fā)現(xiàn)其薄弱環(huán)節(jié)并提出改進意見，使銀行在保持金融創(chuàng)新能力的基礎(chǔ)上能有效防范金融風(fēng)險。

第五篇：淺談基層審計信息化建設(shè)存在的問題及對策

淺談基層審計信息化建設(shè)存在的問題及對策

審計機關(guān)的信息化建設(shè)，代表著未來審計工作發(fā)展與創(chuàng)新的基本方向，信息化的發(fā)展、電子信息技術(shù)的應(yīng)用，是審計信息化的強大推動力，對有效履行國家審計在信息化條件下的審計監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮審計免疫系統(tǒng)功能，培養(yǎng)適應(yīng)信息化的審計隊伍，全面提升審計監(jiān)督能力等方面都將產(chǎn)生深刻影響。近年來，雖然審計信息化建設(shè)在各級審計機關(guān)得到了逐步推廣和應(yīng)用，取得了一定成效，但不少基層審計機關(guān)信息技術(shù)工作在硬件、軟件建設(shè)的投入和技術(shù)應(yīng)用方面還達不到高標準、高起點、確?？萍紡妼徆ぷ鞑粩嗌罨晟频男枰?/p>

一、基層審計信息化建設(shè)存在的主要問題 ㈠信息化建設(shè)經(jīng)費嚴重不足

一是地方財政經(jīng)費難以保證?！秾徲嫹ā芬?guī)定，審計機關(guān)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費由本級人民政府予以保證，單獨列入財政預(yù)算，以保證有足夠的經(jīng)費獨立開展工作。然而，對于一些基層審計機關(guān)而言，由于地方財政困難，本級財政預(yù)算的經(jīng)費很難保證審計工作的正常開展，主要表現(xiàn)為財政預(yù)算嚴重不足，機關(guān)運行困難，審計監(jiān)督要與資金收繳掛鉤。在這種情況下，審計人員的福利待遇、現(xiàn)代化審計設(shè)備的更新、現(xiàn)場審計期間各項費用開支等方面的需求，僅僅依靠財政撥付的經(jīng)費不能全部得到滿足。二是上級支持力度不夠。審計機關(guān)業(yè)務(wù)受上級領(lǐng)導(dǎo)，上級機關(guān)應(yīng)該全力支持下級機

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