第一篇：深化國稅、地稅征管體制改革之服務(wù)篇

深化便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)，推出10類34項(xiàng)便民措施；推進(jìn)51項(xiàng)合作事項(xiàng)，確定7個(gè)合作旗縣級(jí)示范區(qū)，國地稅合作再升級(jí)；實(shí)施7大類54大項(xiàng)211項(xiàng)業(yè)務(wù)“全區(qū)通辦”；完善首問責(zé)任、限時(shí)辦結(jié)、預(yù)約辦稅、延時(shí)服務(wù)；規(guī)范出口退稅流程，加快出口退稅進(jìn)度；投入使用214臺(tái)自助辦稅機(jī)，實(shí)現(xiàn)7×24小時(shí)自助辦稅；開通稅庫銀系統(tǒng)，80%稅款實(shí)現(xiàn)電子繳稅；合理簡并申報(bào)繳稅次數(shù)，563戶納稅人年減少申報(bào)5600次；122個(gè)辦稅廳開展國地稅聯(lián)合辦稅，實(shí)現(xiàn)“進(jìn)一家門、辦兩家事”；實(shí)施“二維碼”一次性告知，170個(gè)辦稅事項(xiàng)掃“碼”即知；國地稅共建網(wǎng)上辦稅平臺(tái)，推進(jìn)涉稅信息公開，方便納稅人查詢繳稅信息，25萬戶納稅人享受到網(wǎng)絡(luò)化納稅服務(wù)；對(duì)A、B級(jí)納稅人取消發(fā)票認(rèn)證，年減少認(rèn)證發(fā)票908萬份；15萬戶納稅人使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，6314戶納稅人使用電子發(fā)票；金稅三期系統(tǒng)運(yùn)行平穩(wěn)順暢；設(shè)立郵政“雙代”網(wǎng)點(diǎn)331個(gè)，代開發(fā)票39.08萬份，代征稅款

2.01億元。

六是稅收共治“更有力”。落實(shí)自治區(qū)政府綜合治稅實(shí)施意見，整合金稅三期、防偽稅控等9個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，建成稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)；嚴(yán)格執(zhí)行政府采購各項(xiàng)規(guī)定；建立納稅人信用記錄，與自治區(qū)信用信息平臺(tái)對(duì)接；加強(qiáng)與工商、銀監(jiān)、質(zhì)監(jiān)、發(fā)改委等部門合作；自治區(qū)公安廳、國稅局、地稅局聯(lián)合成立“稅警聯(lián)絡(luò)機(jī)制辦公室”；推進(jìn)法治稅務(wù)示范基地建設(shè)，推行稅收法律顧問和公職律師制度；在內(nèi)外網(wǎng)站設(shè)立專欄、制作公益宣傳片等，加大改革宣傳力度，提升改革知曉度和影響力。

深化國稅、地稅征管體制改革之服務(wù)篇

2016-11-04 09:44 來源：白城日?qǐng)?bào)

我有話說

2016-11-04 09:44:19來源：白城日?qǐng)?bào)作者：責(zé)任編輯：fs001 黨的十八屆五中全會(huì)強(qiáng)調(diào)，要使全體人民在共建共享發(fā)展中有更多獲得感。為讓納稅人有更多的獲得感，白城市國稅局、地稅局結(jié)合白城稅收征管體制改革工作實(shí)際情況，立足納稅人需求，不斷推出一系列創(chuàng)新服務(wù)舉措，提高納稅人滿意度，主要表現(xiàn)在以下五個(gè)方面。

一是更規(guī)范的服務(wù)。通過落實(shí)《全國納稅服務(wù)規(guī)范》和《全國稅收征管規(guī)范》，共建辦稅服務(wù)廳，互設(shè)辦稅窗口，使納稅人進(jìn)一家門，找一個(gè)人，走一套流程，辦兩家事宜。在全市范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)服務(wù)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)、征管一個(gè)流程，改變以往國地稅流程不同、手續(xù)不一樣、兩家差異較大的局面，使納稅人享受到更加規(guī)范的服務(wù)。

二是更便利的服務(wù)。市國稅局、地稅局推出了辦稅便利化一系列“組合拳”，例如：落實(shí)辦稅事項(xiàng)同城通辦，2016年實(shí)現(xiàn)全市通辦，方便納稅人異地辦理涉稅事宜；通過“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”計(jì)劃，使納稅人通過手機(jī)掃描二維碼，關(guān)注國稅微信公眾號(hào)，了解最新稅收動(dòng)態(tài)和政策文件；通過預(yù)約辦稅、延時(shí)服務(wù)、24小時(shí)自助辦稅制度的完善，使納稅人無論工作日還是周末，都可以享受到24小時(shí)的便利化辦稅服務(wù)。

三是更高效的服務(wù)。市國稅局、地稅局按照服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合的要求，進(jìn)一步提速、提質(zhì)、提效。2016年提升共建辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大共建范圍，努力實(shí)現(xiàn)“前臺(tái)一家受理、后臺(tái)分別處理、限時(shí)辦結(jié)反饋”的高效服務(wù)模式；2017年，將在實(shí)現(xiàn)國稅、地稅聯(lián)合進(jìn)戶稽查的基礎(chǔ)上，完善聯(lián)合稽查規(guī)范和程序，提高聯(lián)合稽查效率，切實(shí)解決對(duì)納稅人“兩頭查”的問題。用國稅、地稅無縫對(duì)接的合作，帶給納稅人實(shí)實(shí)在在的高效服務(wù)。四是更放心的服務(wù)。嚴(yán)格執(zhí)行省國稅局、地稅局聯(lián)合制訂的吉林省制定行政處罰裁量基準(zhǔn)，進(jìn)一步規(guī)范了行政執(zhí)法一把尺子，改變了以往國稅、地稅執(zhí)法不

一、標(biāo)準(zhǔn)不同的問題。下一步，將推行稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力清單和責(zé)任清單制度，健全納稅服務(wù)投訴機(jī)制，使納稅人和全社會(huì)能夠更加便利地監(jiān)督稅務(wù)人的權(quán)力，以更好地維護(hù)自身的合法權(quán)益，讓納稅人享有更放心的服務(wù)。

五是更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。市國稅局、地稅局將在構(gòu)建先進(jìn)的干部管理體系上加大力度。兩家將通過干部互派交流、綜合能力培訓(xùn)、崗位大練兵等形式，提高稅務(wù)干部業(yè)務(wù)水平，提升干部素質(zhì)建設(shè)，在納稅服務(wù)、稅源管理、行政執(zhí)法過程中，使納稅人享受到高素質(zhì)隊(duì)伍帶來的更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，從而獲得更大的獲得感和滿足感

第二篇：深化征管體制改革

中辦、國辦印發(fā)的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》正式公布，其中明確，合理劃分國稅、地稅征管職責(zé)，并將在納稅服務(wù)等環(huán)節(jié)實(shí)施國稅、地稅深度合作。

我國現(xiàn)行的征稅體制確立于1994年的分稅制改革，實(shí)行按稅種把收入劃分為中央稅、地方稅以及共享稅，并同時(shí)設(shè)立國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行征管。

分稅制為建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)揮了重要作用，但經(jīng)過20多年的時(shí)間，職責(zé)不夠清晰、執(zhí)法不夠統(tǒng)一等問題也逐漸凸顯。

方案中提出的第一項(xiàng)任務(wù)就是“理順征管職責(zé)劃分”，明確中央稅由國稅部門征收，地方稅由地稅部門征收，共享稅的征管職責(zé)根據(jù)稅種屬性和方便征管的原則確定。

這份方案還從創(chuàng)新納稅服務(wù)機(jī)制、轉(zhuǎn)變征收管理方式、深度參與國際合作等方面提出6大類30多項(xiàng)具體舉措，很多與納稅人緊密相關(guān)。

例如，提出順應(yīng)直接稅比重逐步提高、自然人納稅人數(shù)量多、管理難的趨勢(shì)，從法律框架、制度設(shè)計(jì)、征管方式、技術(shù)支撐、資源配置等方面構(gòu)建以高收入者為重點(diǎn)的自然人稅收管理體系。

在建立促進(jìn)誠信納稅機(jī)制方面，對(duì)進(jìn)入稅收違法“黑名單”的當(dāng)事人，將實(shí)施禁止高消費(fèi)、限制融資授信、禁止參加政府采購、限制取得政府供應(yīng)土地和政府性資金支持、阻止出境等懲戒。

方案提出了2020年改革目標(biāo)，建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相匹配的現(xiàn)代稅收征管體制，降低征稅成本，提高征管效率，增強(qiáng)稅法遵從度和納稅人滿意度，確保稅收職能作用有效發(fā)揮，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和社會(huì)公平正義。

政策解讀

改革大幕拉開 征稅體制將“質(zhì)變”

——解讀《深化國稅、地稅征管體制改革方案》

今天，中辦、國辦印發(fā)的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》正式向社會(huì)公布，我國稅收征管體制改革的大幕正式拉開。

這份方案于今年10月中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組第十七次會(huì)議審議通過，為今后一段時(shí)間我國征稅體制改革做出頂層設(shè)計(jì)。

改革直指“痛點(diǎn)” 征稅體制將“質(zhì)變”

這份改革方案開宗明義，直指目前我國稅收征管體制中的“痛點(diǎn)”，包括職責(zé)不夠清晰、執(zhí)法不夠統(tǒng)一、辦稅不夠便利等。

在問題導(dǎo)向下，改革方案共提出6大類30多項(xiàng)具體舉措，包括“厘清國稅與地稅、地稅與其他部門的稅費(fèi)征管職責(zé)劃分”“最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務(wù)人”等。

“作為全面深化改革的‘先行軍’，財(cái)稅改革已經(jīng)往縱深邁進(jìn)，這需要稅收征管體制改革支撐，實(shí)現(xiàn)質(zhì)變，二者是相輔相成、互相促進(jìn)的?！敝袊?cái)稅法學(xué)研究會(huì)會(huì)長劉劍文說。

劉劍文舉例，改革方案中稱“順應(yīng)直接稅比重逐步提高、自然人納稅人數(shù)量多、管理難的趨勢(shì)，從法律框架、制度設(shè)計(jì)、征管方式、技術(shù)支撐、資源配置等方面構(gòu)建以高收入者為重點(diǎn)的自然人稅收管理體系”，這一體系的建立正是個(gè)人所得稅等直接稅改革的基礎(chǔ)。

根據(jù)方案，2020年建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相匹配的現(xiàn)代稅收征管體制，降低征稅成本，提高征管效率，增強(qiáng)稅法遵從度和納稅人滿意度。

適應(yīng)分稅制財(cái)政體制 深化國稅地稅合作

我國目前的征稅體制確立于1994年的分稅制改革，實(shí)行按稅種把收入劃分為中央稅、地方稅以及共享稅，并同時(shí)設(shè)立國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行征管。

可以說，分稅制對(duì)調(diào)動(dòng)中央和地方兩個(gè)積極性、建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制上發(fā)揮了重要作用。但經(jīng)過20多年的時(shí)間，稅制改革步伐不斷加快，一些瓶頸與問題也逐漸暴露。

2012年起，我國開始推行營業(yè)稅改征增值稅，由于營業(yè)稅是地方稅第一稅種，改革后增值稅由國稅征收，雖然收入仍歸屬地方，但地稅的功能就存在重新定位的問題，國稅、地稅征管體制改革更加迫切。

“營改增以來，的確出現(xiàn)了國稅部門征管工作量加大而地稅部門減少的現(xiàn)象，但隨著環(huán)境保護(hù)稅和個(gè)人所得稅改革的推進(jìn)，地稅部門征管工作量將會(huì)呈明顯增加的態(tài)勢(shì)?！眹叶悇?wù)總局局長王軍說。

一些專家也指出，營改增是推進(jìn)稅收征管改革的一個(gè)契機(jī)，國稅、地稅恰恰在這個(gè)過程中加深了合作。

“分稅制財(cái)政管理體制是國稅、地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)的基礎(chǔ)，分稅制基礎(chǔ)沒有改變，機(jī)構(gòu)分設(shè)也宜繼續(xù)堅(jiān)持?！蓖踯娬f。

逐項(xiàng)細(xì)化改革 有路線圖有時(shí)間表

當(dāng)然，改革方案內(nèi)容十分豐富，涉及納稅服務(wù)、征稅方式、國際稅收合作等方方面面，是一項(xiàng)系統(tǒng)化的綜合改革，細(xì)化了很多具體改革舉措。

其中，加強(qiáng)納稅服務(wù)、促進(jìn)誠信納稅是方案的一大重點(diǎn)，提出全國納稅服務(wù)將全國統(tǒng)一流程;將全面建立納稅人信用記錄，對(duì)于被列入“黑名單”的當(dāng)事人，禁止高消費(fèi)、限制融資授信、阻止出境等一系列懲戒措施。

方案中還提出多份“時(shí)間表”--2016年，實(shí)現(xiàn)所有增值稅發(fā)票網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行;2017年基本實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦稅，分行業(yè)、分國別、分地區(qū)、分監(jiān)控跨國企業(yè)利潤水平變化;2018年將建成自然人征管系統(tǒng)，并實(shí)現(xiàn)與其他征管信息系統(tǒng)互聯(lián)互通等。

一些新舉措也十分引人注意，例如研究探索推進(jìn)在我國駐主要市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家、走出去重點(diǎn)國家使領(lǐng)館和國際組織派駐稅務(wù)官員，承擔(dān)開展涉稅爭端解決，為企業(yè)走出去提供涉稅服務(wù)等。

“這份改革方案不僅考慮到當(dāng)前的實(shí)際需要，而且著眼于未來，立足于國內(nèi)，而且放眼于國際，不僅有每一項(xiàng)具體改革的路線圖，也有時(shí)間表，是一份推進(jìn)改革的細(xì)化指南?！鄙虾Ｘ?cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建說。

附：方案

《深化國稅、地稅征管體制改革方案》

我國從1994年實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制改革以來，建立了分設(shè)國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的征管體制，20多年來取得了顯著成效，為調(diào)動(dòng)中央和地方兩個(gè)積極性、建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)揮了重要作用。但與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的要求相比，我國稅收征管體制還存在職責(zé)不夠清晰、執(zhí)法不夠統(tǒng)一、辦稅不夠便利、管理不夠科學(xué)、組織不夠完善、環(huán)境不夠優(yōu)化等問題，必須加以改革完善。為落實(shí)《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》及深化財(cái)稅體制改革總體方案的有關(guān)要求，深化國稅、地稅征管體制改革，制定本方案。

一、總體要求

(一)指導(dǎo)思想

全面貫徹黨的十八大和十八屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)總書記系列重要講話精神，按照黨中央、國務(wù)院決策部署，堅(jiān)持法治引領(lǐng)、改革創(chuàng)新，發(fā)揮國稅、地稅各自優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合，著力解決現(xiàn)行征管體制中存在的突出和深層次問題，不斷推進(jìn)稅收征管體制和征管能力現(xiàn)代化，進(jìn)一步增強(qiáng)稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。

(二)改革目標(biāo)

到2020年建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相匹配的現(xiàn)代稅收征管體制，降低征納成本，提高征管效率，增強(qiáng)稅法遵從度和納稅人滿意度，確保稅收職能作用有效發(fā)揮，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和社會(huì)公平正義。

(三)基本原則

——依法治稅。以法治為引領(lǐng)，注重運(yùn)用法治思維和法治方式推進(jìn)改革，落實(shí)稅收法定原則，完善征管法律制度，增強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法的統(tǒng)一性和規(guī)范性。

——便民辦稅。以納稅人為中心，堅(jiān)持執(zhí)法為民，加強(qiáng)國稅、地稅合作，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，不斷減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益，讓納稅人和人民群眾有更多獲得感。

——科學(xué)效能。以防范稅收風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，依托現(xiàn)代信息技術(shù)，轉(zhuǎn)變稅收征管方式，優(yōu)化征管資源配置，加快稅收征管科學(xué)化、信息化、國際化進(jìn)程，提高稅收征管質(zhì)量和效率。

——協(xié)同共治。以營造良好稅收工作環(huán)境為重點(diǎn)，統(tǒng)籌稅務(wù)部門與涉稅各方力量，構(gòu)建稅收共治格局，形成全社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅、綜合治稅的強(qiáng)大合力。

——有序推進(jìn)。以加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)為前提，與深化財(cái)稅體制改革進(jìn)程相匹配，積極回應(yīng)納稅人和社會(huì)各界關(guān)切，統(tǒng)籌兼顧，穩(wěn)步實(shí)施。

二、主要任務(wù)

(一)理順征管職責(zé)劃分

根據(jù)深化財(cái)稅體制改革進(jìn)程，結(jié)合建立健全地方稅費(fèi)收入體系，厘清國稅與地稅、地稅與其他部門的稅費(fèi)征管職責(zé)劃分，著力解決國稅、地稅征管職責(zé)交叉以及部分稅費(fèi)征管職責(zé)不清等問題。

1.合理劃分國稅、地稅征管職責(zé)。中央稅由國稅部門征收，地方稅由地稅部門征收，共享稅的征管職責(zé)根據(jù)稅種屬性和方便征管的原則確定。

按照有利于降低征收成本和方便納稅的原則，國稅、地稅部門可互相委托代征有關(guān)稅收。

2.明確地稅部門對(duì)收費(fèi)基金等的征管職責(zé)。發(fā)揮稅務(wù)部門稅費(fèi)統(tǒng)征效率高等優(yōu)勢(shì)，按照便利征管、節(jié)約行政資源的原則，將依法保留、適宜由稅務(wù)部門征收的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等非稅收入項(xiàng)目，改由地稅部門統(tǒng)一征收。推進(jìn)非稅收入法治化建設(shè)，健全地方稅費(fèi)收入體系。

(二)創(chuàng)新納稅服務(wù)機(jī)制

按照加快建設(shè)服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，圍繞最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務(wù)人，不斷提高納稅服務(wù)水平，著力解決納稅人辦稅兩頭跑、納稅成本較高等問題。

3.推行稅收規(guī)范化建設(shè)。實(shí)施納稅服務(wù)、稅收征管規(guī)范化管理，推行稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力清單和責(zé)任清單并向社會(huì)進(jìn)行公告，在全國范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)國稅、地稅服務(wù)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)、征管一個(gè)流程、執(zhí)法一把尺子，讓納稅人享有更快捷、更經(jīng)濟(jì)、更規(guī)范的服務(wù)。

4.推進(jìn)辦稅便利化改革。加快推行辦稅事項(xiàng)同城通辦，2016年基本實(shí)現(xiàn)省內(nèi)通辦，2017年基本實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域經(jīng)營企業(yè)全國通辦。完善首問責(zé)任、限時(shí)辦結(jié)、預(yù)約辦稅、延時(shí)服務(wù)、“二維碼”一次性告知、24小時(shí)自助辦稅、財(cái)稅庫銀聯(lián)網(wǎng)繳稅、出口退稅分類管理等便民服務(wù)機(jī)制，縮短納稅人辦稅時(shí)間。合理簡并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)。實(shí)行審批事項(xiàng)一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件，全面推行網(wǎng)上審批，提高審批效率和透明度。推進(jìn)涉稅信息公開，方便納稅人查詢繳稅信息。規(guī)范、簡并納稅人報(bào)表資料，實(shí)行納稅人涉稅信息國稅、地稅一次采集、按戶存儲(chǔ)、共享共用。能夠從信息系統(tǒng)提取的數(shù)據(jù)信息不得要求納稅人重復(fù)報(bào)送，加快推行辦稅無紙化、免填單，讓納稅人少跑腿、少費(fèi)時(shí)、少花費(fèi)。

5.建立服務(wù)合作常態(tài)化機(jī)制。實(shí)施國稅、地稅合作規(guī)范化管理，全面提升合作水平。采取國稅、地稅互設(shè)窗口、共建辦稅服務(wù)廳、共駐政務(wù)服務(wù)中心等方式，2016年實(shí)現(xiàn)“前臺(tái)一家受理、后臺(tái)分別處理、限時(shí)辦結(jié)反饋”的服務(wù)模式。完善全國12366納稅服務(wù)平臺(tái)，2016年全面提供能聽、能問、能看、能查、能約、能辦的“六能”型服務(wù)。制定實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃，建設(shè)融合國稅、地稅業(yè)務(wù)，標(biāo)識(shí)統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、操作統(tǒng)一的電子稅務(wù)局，2017年基本實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦稅。推進(jìn)跨區(qū)域國稅、地稅信息共享、資質(zhì)互認(rèn)、征管互助，不斷擴(kuò)大區(qū)域稅收合作范圍，進(jìn)一步創(chuàng)新自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)稅收服務(wù)舉措，讓納稅人享有優(yōu)質(zhì)、便捷、統(tǒng)一的納稅服務(wù)。6.建立促進(jìn)誠信納稅機(jī)制。對(duì)納稅信用好的納稅人，開通辦稅綠色通道，在資料報(bào)送、發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅等方面提供更多便利，減少稅務(wù)檢查頻次或給予一定時(shí)期內(nèi)的免檢待遇，開展銀稅互動(dòng)助力企業(yè)發(fā)展。對(duì)進(jìn)入稅收違法“黑名單”的當(dāng)事人，嚴(yán)格稅收管理，與相關(guān)部門依法聯(lián)合實(shí)施禁止高消費(fèi)、限制融資授信、禁止參加政府采購、限制取得政府供應(yīng)土地和政府性資金支持、阻止出境等懲戒，讓誠信守法者暢行無阻，讓失信違法者寸步難行。

7.健全納稅服務(wù)投訴機(jī)制。建立納稅人以及第三方對(duì)納稅服務(wù)質(zhì)量定期評(píng)價(jià)反饋的制度。暢通納稅人投訴渠道，對(duì)不依法履行職責(zé)、辦事效率低、服務(wù)態(tài)度差等投訴事項(xiàng)，實(shí)行限時(shí)受理、處置和反饋，有效保障納稅人合法權(quán)益。

(三)轉(zhuǎn)變征收管理方式

落實(shí)簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的要求，適應(yīng)納稅人特別是自然人數(shù)量不斷增加以及企業(yè)經(jīng)營多元化、跨區(qū)域、國際化的新趨勢(shì)，轉(zhuǎn)變稅收征管方式，提高稅收征管效能，著力解決稅收征管針對(duì)性、有效性不強(qiáng)問題。

8.切實(shí)加強(qiáng)事中事后管理。大幅度取消和下放稅務(wù)行政審批項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)稅收管理由主要依靠事前審批向加強(qiáng)事中事后管理轉(zhuǎn)變，推行納稅人自主申報(bào)，完善包括備案管理、發(fā)票管理、申報(bào)管理等在內(nèi)的事中事后管理體系，出臺(tái)相應(yīng)管理辦法，確保把該管的事項(xiàng)管住、管好，防范稅收流失。

9.對(duì)納稅人實(shí)施分類分級(jí)管理。對(duì)企業(yè)納稅人按規(guī)模和行業(yè)，對(duì)自然人納稅人按收入和資產(chǎn)實(shí)行分類管理。2016年，以稅務(wù)總局和省級(jí)稅務(wù)局為主，集中開展行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析和大企業(yè)、高收入高凈值納稅人風(fēng)險(xiǎn)分析，運(yùn)用第三方涉稅信息對(duì)納稅申報(bào)情況進(jìn)行比對(duì)，區(qū)分不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分別采取風(fēng)險(xiǎn)提示、約談評(píng)估、稅務(wù)稽查等方式進(jìn)行差別化應(yīng)對(duì)，有效防范和查處逃避稅行為。10.提升大企業(yè)稅收管理層級(jí)。對(duì)跨區(qū)域、跨國經(jīng)營的大企業(yè)，在納稅申報(bào)等涉稅基礎(chǔ)事項(xiàng)實(shí)行屬地管理、不改變稅款入庫級(jí)次的前提下，將其稅收風(fēng)險(xiǎn)分析事項(xiàng)提升至稅務(wù)總局、省級(jí)稅務(wù)局集中進(jìn)行，將分析結(jié)果推送相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)做好應(yīng)對(duì)。

11.建立自然人稅收管理體系。順應(yīng)直接稅比重逐步提高、自然人納稅人數(shù)量多、管理難的趨勢(shì)，從法律框架、制度設(shè)計(jì)、征管方式、技術(shù)支撐、資源配置等方面構(gòu)建以高收入者為重點(diǎn)的自然人稅收管理體系。稅務(wù)總局、省級(jí)稅務(wù)局集中開展對(duì)高收入納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析，將分析結(jié)果推送相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)做好應(yīng)對(duì)，不斷提高自然人稅收征管水平。

12.深化稅務(wù)稽查改革。建立健全隨機(jī)抽查制度和案源管理制度，合理確定抽查比例，對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)每5年輪查一遍。2016年普遍推行先開展案頭風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估查找高風(fēng)險(xiǎn)納稅人再開展定向稽查的模式，增強(qiáng)稽查的精準(zhǔn)性、震懾力。依法加大涉稅違法犯罪行為查處力度，規(guī)范執(zhí)法行為，堅(jiān)決防止以補(bǔ)代罰、以罰代刑。定期曝光重大涉稅違法犯罪案件，震懾不法分子。加強(qiáng)稅警協(xié)作，實(shí)現(xiàn)行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法有機(jī)銜接，嚴(yán)厲打擊稅收違法犯罪行為。改革屬地稽查方式，提升稅務(wù)稽查管理層級(jí)，增強(qiáng)稅務(wù)稽查的獨(dú)立性，避免執(zhí)法干擾。2017年實(shí)現(xiàn)國稅、地稅聯(lián)合進(jìn)戶稽查，防止多頭重復(fù)檢查。

13.全面推行電子發(fā)票。推廣使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，健全發(fā)票管理制度，2016年實(shí)現(xiàn)所有發(fā)票的網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行，推行發(fā)票電子底賬，逐一實(shí)時(shí)采集、存儲(chǔ)、查驗(yàn)、比對(duì)發(fā)票全要素信息，從源頭上有效防范逃騙稅和腐敗行為。

14.加快稅收信息系統(tǒng)建設(shè)。2016年全面完成金稅三期工程建設(shè)任務(wù)，形成覆蓋所有稅種及稅收工作各環(huán)節(jié)、運(yùn)行安全穩(wěn)定、國內(nèi)領(lǐng)先的信息系統(tǒng)。2018年實(shí)現(xiàn)征管數(shù)據(jù)向稅務(wù)總局集中，建成自然人征管系統(tǒng)，并實(shí)現(xiàn)與個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通。到2020年使我國稅收征管信息系統(tǒng)居于國際先進(jìn)行列。15.發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)服務(wù)國家治理的作用。推進(jìn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化及質(zhì)量管理，健全減免稅核算體系，發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)增值應(yīng)用，在提高征管效能和納稅服務(wù)水平的同時(shí)，使之更深刻地反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)管理和宏觀決策，為增強(qiáng)國家治理能力提供有力支撐。

(四)深度參與國際合作

適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)和我國構(gòu)建開放型經(jīng)濟(jì)新體制的要求，樹立大國稅務(wù)理念，用國際化視野謀劃稅收工作，加強(qiáng)對(duì)國際稅收事項(xiàng)的統(tǒng)籌管理，著力解決對(duì)跨國納稅人監(jiān)管和服務(wù)水平不高、國際稅收影響力不強(qiáng)等問題。

16.積極參與國際稅收規(guī)則制定。結(jié)合我國主辦2016年二十國集團(tuán)(G20)領(lǐng)導(dǎo)人峰會(huì)，協(xié)同落實(shí)好二十國集團(tuán)稅制改革成果，廣泛參加全球稅收征管論壇、聯(lián)合國國際稅收合作專家委員會(huì)等國際稅收組織活動(dòng)，做國際稅收規(guī)則制定的參與者、引領(lǐng)者，增強(qiáng)我國在國際稅收領(lǐng)域的影響力和話語權(quán)。

17.不斷加強(qiáng)國際稅收合作。圍繞建立合作共贏的新型國際稅收關(guān)系，推動(dòng)完善國際稅收合作與協(xié)調(diào)機(jī)制，執(zhí)行好《多邊稅收征管互助公約》和《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》，加強(qiáng)稅收信息交換，形成深度交融的互利合作網(wǎng)絡(luò)。積極開展對(duì)外稅收援助，提供稅收知識(shí)培訓(xùn)和技術(shù)支持，幫助發(fā)展中國家和低收入國家提高稅收征管能力。

18.嚴(yán)厲打擊國際逃避稅。全面深入?yún)⑴c應(yīng)對(duì)稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移(BEPS)行動(dòng)計(jì)劃，構(gòu)建反避稅國際協(xié)作體系。建立健全跨境交易信息共享機(jī)制和跨境稅源風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制。完善全國聯(lián)動(dòng)聯(lián)查機(jī)制，加大反避稅調(diào)查力度。2017年建立健全跨國企業(yè)稅收監(jiān)控機(jī)制，分行業(yè)、分國別、分地區(qū)、分監(jiān)控跨國企業(yè)利潤水平變動(dòng)情況，防范國際逃避稅，維護(hù)國家稅收權(quán)益。19.主動(dòng)服務(wù)對(duì)外開放戰(zhàn)略。以推動(dòng)實(shí)施“一帶一路”戰(zhàn)略、支持國際產(chǎn)能和裝備制造合作為重點(diǎn)，加快稅收協(xié)定談簽和修訂進(jìn)程，全面加強(qiáng)國外稅收政策咨詢服務(wù)，建立與重點(diǎn)國家稅務(wù)部門常態(tài)化溝通機(jī)制，及時(shí)協(xié)調(diào)解決走出去企業(yè)有關(guān)涉稅爭端。

(五)優(yōu)化稅務(wù)組織體系

與推進(jìn)稅收征管現(xiàn)代化相適應(yīng)，進(jìn)一步完善稅務(wù)組織體系，著力解決機(jī)構(gòu)設(shè)置、資源配置與稅源狀況、工作要求不匹配等問題。

20.切實(shí)加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)黨的領(lǐng)導(dǎo)。稅務(wù)總局黨組要切實(shí)加強(qiáng)國稅系統(tǒng)黨的建設(shè)、思想政治建設(shè)、稅務(wù)文化建設(shè)、干部隊(duì)伍建設(shè)，指導(dǎo)地稅系統(tǒng)思想政治工作，協(xié)同省級(jí)黨委和政府對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)，加大對(duì)地稅部門的指導(dǎo)和業(yè)務(wù)規(guī)范力度。

21.優(yōu)化各層級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)征管職責(zé)。稅務(wù)總局重點(diǎn)加強(qiáng)稅收制度和管理制度設(shè)計(jì)、工作標(biāo)準(zhǔn)制定、信息平臺(tái)建設(shè)和數(shù)據(jù)集中處理應(yīng)用、稅收風(fēng)險(xiǎn)集中分析、大企業(yè)和國際稅收管理、執(zhí)法監(jiān)督等方面職責(zé)。省級(jí)稅務(wù)局重點(diǎn)加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理應(yīng)用、大企業(yè)稅收管理、國際稅收管理及稅收風(fēng)險(xiǎn)分析推送等方面職責(zé)。市級(jí)稅務(wù)局要精簡機(jī)關(guān)行政管理職責(zé)，強(qiáng)化直接面對(duì)納稅人的一線征管和服務(wù)職責(zé)。市級(jí)、縣級(jí)稅務(wù)局重點(diǎn)加強(qiáng)稅源管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，更好地為納稅人服務(wù)。

22.完善稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)設(shè)置。強(qiáng)化稅務(wù)系統(tǒng)稽查職責(zé)和工作力量，探索建立跨區(qū)域稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)查處大案要案、指導(dǎo)系統(tǒng)稽查工作、協(xié)調(diào)國稅局和地稅局開展聯(lián)合稽查。

23.完善督察內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置。強(qiáng)化稅務(wù)系統(tǒng)督察內(nèi)審職責(zé)和工作力量，探索建立跨區(qū)域督察內(nèi)審機(jī)構(gòu)，增強(qiáng)獨(dú)立性，形成有效的內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制。24.研究探索推進(jìn)對(duì)外派駐稅務(wù)官員。根據(jù)工作需要，按照現(xiàn)有模式，研究探索推進(jìn)在我駐主要市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家、走出去重點(diǎn)國家使領(lǐng)館和國際組織派駐稅務(wù)官員，承擔(dān)開展國際稅收協(xié)作、涉稅爭端解決、涉稅信息收集、為走出去企業(yè)提供境外涉稅服務(wù)等任務(wù)。

25.合理配置資源。按照精簡統(tǒng)一效能原則，優(yōu)化稅務(wù)系統(tǒng)編制結(jié)構(gòu)，提高編制使用效益。調(diào)整完善與國稅、地稅征管職責(zé)相匹配、與提高稅收治理能力相適應(yīng)的人力資源配置，實(shí)現(xiàn)力量向征管一線傾斜。稅源規(guī)模較小的地區(qū)，可按照便利納稅人、集約化征管的要求，適度整合征管力量。逐步理順和規(guī)范中央財(cái)政對(duì)國稅系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)管理體制，健全地方財(cái)政對(duì)地稅系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)的保障機(jī)制。

26.加強(qiáng)稅務(wù)干部能力建設(shè)。實(shí)施人才強(qiáng)稅戰(zhàn)略，實(shí)行稅務(wù)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)計(jì)劃。深入推進(jìn)績效管理，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)干部平時(shí)考核，完善日?；⒗鄯e化、可比化的數(shù)字管理制度體系。加大國稅、地稅之間以及與其他部門的干部交流力度。按照中央有關(guān)規(guī)定，實(shí)施公務(wù)員職務(wù)與職級(jí)并行制度。在編制和工資經(jīng)費(fèi)限額內(nèi)，對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)的職位實(shí)行聘任制，解決專業(yè)人才不足問題。

27.深入落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任。明確國稅系統(tǒng)黨組主體責(zé)任和紀(jì)檢機(jī)構(gòu)監(jiān)督責(zé)任，厘清責(zé)任邊界，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，細(xì)化履職要求，加大問責(zé)力度，完善紀(jì)檢體制機(jī)制。全面推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)，2016年將內(nèi)控制度和要求嵌入到稅收征管和財(cái)務(wù)管理軟件中，最大限度防范廉政風(fēng)險(xiǎn)、減少執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)干部廉潔從稅。

(六)構(gòu)建稅收共治格局

建立健全黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門合作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與的稅收共治格局，著力解決稅收環(huán)境不夠優(yōu)、全社會(huì)誠信納稅意識(shí)不夠強(qiáng)等問題。28.推進(jìn)涉稅信息共享。加快稅收征管法修訂和實(shí)施進(jìn)程，依法規(guī)范涉稅信息的提供，落實(shí)相關(guān)各方法定義務(wù)。建立統(tǒng)一規(guī)范的信息交換平臺(tái)和信息共享機(jī)制，保障國稅、地稅部門及時(shí)獲取第三方涉稅信息，解決征納雙方信息不對(duì)稱問題。依法建立健全稅務(wù)部門稅收信息對(duì)外提供機(jī)制，保障各有關(guān)部門及時(shí)獲取和使用稅收信息，強(qiáng)化社會(huì)管理和公共服務(wù)。全面建立納稅人信用記錄，納入統(tǒng)一的信用信息共享交換平臺(tái)，依法向社會(huì)公開，充分發(fā)揮納稅信用在社會(huì)信用體系中的基礎(chǔ)性作用。

29.拓展跨部門稅收合作。以“三證合一、一照一碼”改革為契機(jī)，擴(kuò)大與有關(guān)部門合作的范圍和領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)信息共享、管理互助、信用互認(rèn)。探索政府購買稅收服務(wù)。規(guī)范和發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)社會(huì)組織在優(yōu)化納稅服務(wù)、提高征管效能等方面的積極作用。

30.健全稅收司法保障機(jī)制。司法部門要依法支持稅務(wù)部門工作，確保稅法得到嚴(yán)格實(shí)施。公安部門要加強(qiáng)涉稅犯罪案件查處的力量，健全公安部派駐稅務(wù)總局聯(lián)絡(luò)機(jī)制，指導(dǎo)各級(jí)公安部門開展涉稅犯罪案件查處工作。加強(qiáng)涉稅案件審判隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)，由相對(duì)固定的審判人員、合議庭審理涉稅案件。推行稅收法律顧問和公職律師制度。

31.加強(qiáng)稅法普及教育。將稅法作為國家普法教育的重要內(nèi)容。把稅法教育納入國民教育體系，加強(qiáng)對(duì)青少年的稅法宣傳教育。開展經(jīng)常性的稅收宣傳工作，增強(qiáng)全社會(huì)的稅法意識(shí)。

三、組織實(shí)施

深化國稅、地稅征管體制改革是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，要在黨中央、國務(wù)院統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下組織實(shí)施，穩(wěn)妥推進(jìn)。

(一)提高思想認(rèn)識(shí)。各地區(qū)、各部門要從推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度深刻認(rèn)識(shí)深化國稅、地稅征管體制改革的重大意義，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，扎實(shí)做好工作，確保改革取得實(shí)效。

(二)強(qiáng)化組織協(xié)調(diào)。各級(jí)黨委和政府要建立健全深化國稅、地稅征管體制改革的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，明確和落實(shí)工作責(zé)任。稅務(wù)部門要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，抓好具體方案的研究制定、貫徹推進(jìn)和督促落實(shí)工作。各相關(guān)部門要結(jié)合職責(zé)分工，落實(shí)具體支持措施。

(三)穩(wěn)步有序?qū)嵤?。結(jié)合深化財(cái)稅體制改革進(jìn)程，明確改革的路線圖和時(shí)間表，確保2016年基本完成重點(diǎn)改革任務(wù)，2017年年底前努力把各項(xiàng)改革舉措做實(shí)。具體安排是：2015年至2016年上半年，在上海市、江蘇省、河南省、重慶市進(jìn)行綜合改革試點(diǎn)，在北京市、湖北省、廣東省、陜西省、寧夏回族自治區(qū)、深圳市進(jìn)行專項(xiàng)改革試點(diǎn);2016年下半年，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，擴(kuò)大試點(diǎn)，在全國范圍內(nèi)穩(wěn)步推進(jìn)改革;2017年，總結(jié)實(shí)施情況，完善具體措施，確保改革任務(wù)基本到位。執(zhí)行中的重大問題要及時(shí)向黨中央、國務(wù)院報(bào)告。

(四)加強(qiáng)輿論引導(dǎo)。重視和加強(qiáng)宣傳工作，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，正確引導(dǎo)社會(huì)預(yù)期，最大限度凝聚共識(shí)，為深化國稅、地稅征管體制改革營造良好環(huán)境。

第三篇：深化國稅、地稅征管體制改革方案

? 近日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，并發(fā)出通知，要求各地區(qū)各部門結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

《深化國稅、地稅征管體制改革方案》主要內(nèi)容如下。

我國從1994年實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制改革以來，建立了分設(shè)國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的征管體制，20多年來取得了顯著成效，為調(diào)動(dòng)中央和地方兩個(gè)積極性、建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)揮了重要作用。但與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的要求相比，我國稅收征管體制還存在職責(zé)不夠清晰、執(zhí)法不夠統(tǒng)一、辦稅不夠便利、管理不夠科學(xué)、組織不夠完善、環(huán)境不夠優(yōu)化等問題，必須加以改革完善。為落實(shí)《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》及深化財(cái)稅體制改革總體方案的有關(guān)要求，深化國稅、地稅征管體制改革，制定本方案。

一、總體要求

（一）指導(dǎo)思想

全面貫徹黨的十八大和十八屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)總書記系列重要講話精神，按照黨中央、國務(wù)院決策部署，堅(jiān)持法治引領(lǐng)、改革創(chuàng)新，發(fā)揮國稅、地稅各自優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合，著力解決現(xiàn)行征管體制中存在的突出和深層次問題，不斷推進(jìn)稅收征管體制和征管能力現(xiàn)代化，進(jìn)一步增強(qiáng)稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。

（二）改革目標(biāo)

到2020年建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相匹配的現(xiàn)代稅收征管體制，降低征納成本，提高征管效率，增強(qiáng)稅法遵從度和納稅人滿意度，確保稅收職能作用有效發(fā)揮，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和社會(huì)公平正義。

（三）基本原則

——依法治稅。以法治為引領(lǐng)，注重運(yùn)用法治思維和法治方式推進(jìn)改革，落實(shí)稅收法定原則，完善征管法律制度，增強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法的統(tǒng)一性和規(guī)范性。

——便民辦稅。以納稅人為中心，堅(jiān)持執(zhí)法為民，加強(qiáng)國稅、地稅合作，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，不斷減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益，讓納稅人和人民群眾有更多獲得感。

——科學(xué)效能。以防范稅收風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，依托現(xiàn)代信息技術(shù)，轉(zhuǎn)變稅收征管方式，優(yōu)化征管資源配置，加快稅收征管科學(xué)化、信息化、國際化進(jìn)程，提高稅收征管質(zhì)量和效率。

——協(xié)同共治。以營造良好稅收工作環(huán)境為重點(diǎn)，統(tǒng)籌稅務(wù)部門與涉稅各方力量，構(gòu)建稅收共治格局，形成全社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅、綜合治稅的強(qiáng)大合力。

——有序推進(jìn)。以加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)為前提，與深化財(cái)稅體制改革進(jìn)程相匹配，積極回應(yīng)納稅人和社會(huì)各界關(guān)切，統(tǒng)籌兼顧，穩(wěn)步實(shí)施。

二、主要任務(wù)

（一）理順征管職責(zé)劃分

根據(jù)深化財(cái)稅體制改革進(jìn)程，結(jié)合建立健全地方稅費(fèi)收入體系，厘清國稅與地稅、地稅與其他部門的稅費(fèi)征管職責(zé)劃分，著力解決國稅、地稅征管職責(zé)交叉以及部分稅費(fèi)征管職責(zé)不清等問題。

1．合理劃分國稅、地稅征管職責(zé)。中央稅由國稅部門征收，地方稅由地稅部門征收，共享稅的征管職責(zé)根據(jù)稅種屬性和方便征管的原則確定。

按照有利于降低征收成本和方便納稅的原則，國稅、地稅部門可互相委托代征有關(guān)稅收。

2．明確地稅部門對(duì)收費(fèi)基金等的征管職責(zé)。發(fā)揮稅務(wù)部門稅費(fèi)統(tǒng)征效率高等優(yōu)勢(shì)，按照便利征管、節(jié)約行政資源的原則，將依法保留、適宜由稅務(wù)部門征收的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等非稅收入項(xiàng)目，改由地稅部門統(tǒng)一征收。推進(jìn)非稅收入法治化建設(shè)，健全地方稅費(fèi)收入體系。

（二）創(chuàng)新納稅服務(wù)機(jī)制

按照加快建設(shè)服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，圍繞最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務(wù)人，不斷提高納稅服務(wù)水平，著力解決納稅人辦稅兩頭跑、納稅成本較高等問題。

3．推行稅收規(guī)范化建設(shè)。實(shí)施納稅服務(wù)、稅收征管規(guī)范化管理，推行稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力清單和責(zé)任清單并向社會(huì)進(jìn)行公告，在全國范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)國稅、地稅服務(wù)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)、征管一個(gè)流程、執(zhí)法一把尺子，讓納稅人享有更快捷、更經(jīng)濟(jì)、更規(guī)范的服務(wù)。

4．推進(jìn)辦稅便利化改革。加快推行辦稅事項(xiàng)同城通辦，2016年基本實(shí)現(xiàn)省內(nèi)通辦，2017年基本實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域經(jīng)營企業(yè)全國通辦。完善首問責(zé)任、限時(shí)辦結(jié)、預(yù)約辦稅、延時(shí)服務(wù)、“二維碼”一次性告知、24小時(shí)自助辦稅、財(cái)稅庫銀聯(lián)網(wǎng)繳稅、出口退稅分類管理等便民服務(wù)機(jī)制，縮短納稅人辦稅時(shí)間。合理簡并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)。實(shí)行審批事項(xiàng)一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件，全面推行網(wǎng)上審批，提高審批效率和透明度。推進(jìn)涉稅信息公開，方便納稅人查詢繳稅信息。規(guī)范、簡并納稅人報(bào)表資料，實(shí)行納稅人涉稅信息國稅、地稅一次采集、按戶存儲(chǔ)、共享共用。能夠從信息系統(tǒng)提取的數(shù)據(jù)信息不得要求納稅人重復(fù)報(bào)送，加快推行辦稅無紙化、免填單，讓納稅人少跑腿、少費(fèi)時(shí)、少花費(fèi)。

5．建立服務(wù)合作常態(tài)化機(jī)制。實(shí)施國稅、地稅合作規(guī)范化管理，全面提升合作水平。采取國稅、地稅互設(shè)窗口、共建辦稅服務(wù)廳、共駐政務(wù)服務(wù)中心等方式，2016年實(shí)現(xiàn)“前臺(tái)一家受理、后臺(tái)分別處理、限時(shí)辦結(jié)反饋”的服務(wù)模式。完善全國12366納稅服務(wù)平臺(tái)，2016年全面提供能聽、能問、能看、能查、能約、能辦的“六能”型服務(wù)。制定實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃，建設(shè)融合國稅、地稅業(yè)務(wù)，標(biāo)識(shí)統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、操作統(tǒng)一的電子稅務(wù)局，2017年基本實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦稅。推進(jìn)跨區(qū)域國稅、地稅信息共享、資質(zhì)互認(rèn)、征管互助，不斷擴(kuò)大區(qū)域稅收合作范圍，進(jìn)一步創(chuàng)新自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)稅收服務(wù)舉措，讓納稅人享有優(yōu)質(zhì)、便捷、統(tǒng)一的納稅服務(wù)。

6．建立促進(jìn)誠信納稅機(jī)制。對(duì)納稅信用好的納稅人，開通辦稅綠色通道，在資料報(bào)送、發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅等方面提供更多便利，減少稅務(wù)檢查頻次或給予一定時(shí)期內(nèi)的免檢待遇，開展銀稅互動(dòng)助力企業(yè)發(fā)展。對(duì)進(jìn)入稅收違法“黑名單”的當(dāng)事人，嚴(yán)格稅收管理，與相關(guān)部門依法聯(lián)合實(shí)施禁止高消費(fèi)、限制融資授信、禁止參加政府采購、限制取得政府供應(yīng)土地和政府性資金支持、阻止出境等懲戒，讓誠信守法者暢行無阻，讓失信違法者寸步難行。

7．健全納稅服務(wù)投訴機(jī)制。建立納稅人以及第三方對(duì)納稅服務(wù)質(zhì)量定期評(píng)價(jià)反饋的制度。暢通納稅人投訴渠道，對(duì)不依法履行職責(zé)、辦事效率低、服務(wù)態(tài)度差等投訴事項(xiàng)，實(shí)行限時(shí)受理、處置和反饋，有效保障納稅人合法權(quán)益。

（三）轉(zhuǎn)變征收管理方式

落實(shí)簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的要求，適應(yīng)納稅人特別是自然人數(shù)量不斷增加以及企業(yè)經(jīng)營多元化、跨區(qū)域、國際化的新趨勢(shì)，轉(zhuǎn)變稅收征管方式，提高稅收征管效能，著力解決稅收征管針對(duì)性、有效性不強(qiáng)問題。

8．切實(shí)加強(qiáng)事中事后管理。大幅度取消和下放稅務(wù)行政審批項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)稅收管理由主要依靠事前審批向加強(qiáng)事中事后管理轉(zhuǎn)變，推行納稅人自主申報(bào)，完善包括備案管理、發(fā)票管理、申報(bào)管理等在內(nèi)的事中事后管理體系，出臺(tái)相應(yīng)管理辦法，確保把該管的事項(xiàng)管住、管好，防范稅收流失。

9．對(duì)納稅人實(shí)施分類分級(jí)管理。對(duì)企業(yè)納稅人按規(guī)模和行業(yè)，對(duì)自然人納稅人按收入和資產(chǎn)實(shí)行分類管理。2016年，以稅務(wù)總局和省級(jí)稅務(wù)局為主，集中開展行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析和大企業(yè)、高收入高凈值納稅人風(fēng)險(xiǎn)分析，運(yùn)用第三方涉稅信息對(duì)納稅申報(bào)情況進(jìn)行比對(duì)，區(qū)分不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分別采取風(fēng)險(xiǎn)提示、約談評(píng)估、稅務(wù)稽查等方式進(jìn)行差別化應(yīng)對(duì)，有效防范和查處逃避稅行為。

10．提升大企業(yè)稅收管理層級(jí)。對(duì)跨區(qū)域、跨國經(jīng)營的大企業(yè)，在納稅申報(bào)等涉稅基礎(chǔ)事項(xiàng)實(shí)行屬地管理、不改變稅款入庫級(jí)次的前提下，將其稅收風(fēng)險(xiǎn)分析事項(xiàng)提升至稅務(wù)總局、省級(jí)稅務(wù)局集中進(jìn)行，將分析結(jié)果推送相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)做好應(yīng)對(duì)。

11．建立自然人稅收管理體系。順應(yīng)直接稅比重逐步提高、自然人納稅人數(shù)量多、管理難的趨勢(shì)，從法律框架、制度設(shè)計(jì)、征管方式、技術(shù)支撐、資源配置等方面構(gòu)建以高收入者為重點(diǎn)的自然人稅收管理體系。稅務(wù)總局、省級(jí)稅務(wù)局集中開展對(duì)高收入納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析，將分析結(jié)果推送相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)做好應(yīng)對(duì)，不斷提高自然人稅收征管水平。

12．深化稅務(wù)稽查改革。建立健全隨機(jī)抽查制度和案源管理制度，合理確定抽查比例，對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)每5年輪查一遍。2016年普遍推行先開展案頭風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估查找高風(fēng)險(xiǎn)納稅人再開展定向稽查的模式，增強(qiáng)稽查的精準(zhǔn)性、震懾力。依法加大涉稅違法犯罪行為查處力度，規(guī)范執(zhí)法行為，堅(jiān)決防止以補(bǔ)代罰、以罰代刑。定期曝光重大涉稅違法犯罪案件，震懾不法分子。加強(qiáng)稅警協(xié)作，實(shí)現(xiàn)行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法有機(jī)銜接，嚴(yán)厲打擊稅收違法犯罪行為。改革屬地稽查方式，提升稅務(wù)稽查管理層級(jí)，增強(qiáng)稅務(wù)稽查的獨(dú)立性，避免執(zhí)法干擾。2017年實(shí)現(xiàn)國稅、地稅聯(lián)合進(jìn)戶稽查，防止多頭重復(fù)檢查。

13．全面推行電子發(fā)票。推廣使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，健全發(fā)票管理制度，2016年實(shí)現(xiàn)所有發(fā)票的網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行，推行發(fā)票電子底賬，逐一實(shí)時(shí)采集、存儲(chǔ)、查驗(yàn)、比對(duì)發(fā)票全要素信息，從源頭上有效防范逃騙稅和腐敗行為。

14．加快稅收信息系統(tǒng)建設(shè)。2016年全面完成金稅三期工程建設(shè)任務(wù)，形成覆蓋所有稅種及稅收工作各環(huán)節(jié)、運(yùn)行安全穩(wěn)定、國內(nèi)領(lǐng)先的信息系統(tǒng)。2018年實(shí)現(xiàn)征管數(shù)據(jù)向稅務(wù)總局集中，建成自然人征管系統(tǒng)，并實(shí)現(xiàn)與個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通。到2020年使我國稅收征管信息系統(tǒng)居于國際先進(jìn)行列。

15．發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)服務(wù)國家治理的作用。推進(jìn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化及質(zhì)量管理，健全減免稅核算體系，發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)增值應(yīng)用，在提高征管效能和納稅服務(wù)水平的同時(shí)，使之更深刻地反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)管理和宏觀決策，為增強(qiáng)國家治理能力提供有力支撐。

（四）深度參與國際合作

適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)和我國構(gòu)建開放型經(jīng)濟(jì)新體制的要求，樹立大國稅務(wù)理念，用國際化視野謀劃稅收工作，加強(qiáng)對(duì)國際稅收事項(xiàng)的統(tǒng)籌管理，著力解決對(duì)跨國納稅人監(jiān)管和服務(wù)水平不高、國際稅收影響力不強(qiáng)等問題。

16．積極參與國際稅收規(guī)則制定。結(jié)合我國主辦2016年二十國集團(tuán)(G20)領(lǐng)導(dǎo)人峰會(huì)，協(xié)同落實(shí)好二十國集團(tuán)稅制改革成果，廣泛參加全球稅收征管論壇、聯(lián)合國國際稅收合作專家委員會(huì)等國際稅收組織活動(dòng)，做國際稅收規(guī)則制定的參與者、引領(lǐng)者，增強(qiáng)我國在國際稅收領(lǐng)域的影響力和話語權(quán)。

17．不斷加強(qiáng)國際稅收合作。圍繞建立合作共贏的新型國際稅收關(guān)系，推動(dòng)完善國際稅收合作與協(xié)調(diào)機(jī)制，執(zhí)行好《多邊稅收征管互助公約》和《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》，加強(qiáng)稅收信息交換，形成深度交融的互利合作網(wǎng)絡(luò)。積極開展對(duì)外稅收援助，提供稅收知識(shí)培訓(xùn)和技術(shù)支持，幫助發(fā)展中國家和低收入國家提高稅收征管能力。

18．嚴(yán)厲打擊國際逃避稅。全面深入?yún)⑴c應(yīng)對(duì)稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃，構(gòu)建反避稅國際協(xié)作體系。建立健全跨境交易信息共享機(jī)制和跨境稅源風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制。完善全國聯(lián)動(dòng)聯(lián)查機(jī)制，加大反避稅調(diào)查力度。2017年建立健全跨國企業(yè)稅收監(jiān)控機(jī)制，分行業(yè)、分國別、分地區(qū)、分監(jiān)控跨國企業(yè)利潤水平變動(dòng)情況，防范國際逃避稅，維護(hù)國家稅收權(quán)益。

19．主動(dòng)服務(wù)對(duì)外開放戰(zhàn)略。以推動(dòng)實(shí)施“一帶一路”戰(zhàn)略、支持國際產(chǎn)能和裝備制造合作為重點(diǎn)，加快稅收協(xié)定談簽和修訂進(jìn)程，全面加強(qiáng)國外稅收政策咨詢服務(wù)，建立與重點(diǎn)國家稅務(wù)部門常態(tài)化溝通機(jī)制，及時(shí)協(xié)調(diào)解決走出去企業(yè)有關(guān)涉稅爭端。

（五）優(yōu)化稅務(wù)組織體系

與推進(jìn)稅收征管現(xiàn)代化相適應(yīng)，進(jìn)一步完善稅務(wù)組織體系，著力解決機(jī)構(gòu)設(shè)置、資源配置與稅源狀況、工作要求不匹配等問題。

20．切實(shí)加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)黨的領(lǐng)導(dǎo)。稅務(wù)總局黨組要切實(shí)加強(qiáng)國稅系統(tǒng)黨的建設(shè)、思想政治建設(shè)、稅務(wù)文化建設(shè)、干部隊(duì)伍建設(shè)，指導(dǎo)地稅系統(tǒng)思想政治工作，協(xié)同省級(jí)黨委和政府對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)，加大對(duì)地稅部門的指導(dǎo)和業(yè)務(wù)規(guī)范力度。

21．優(yōu)化各層級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)征管職責(zé)。稅務(wù)總局重點(diǎn)加強(qiáng)稅收制度和管理制度設(shè)計(jì)、工作標(biāo)準(zhǔn)制定、信息平臺(tái)建設(shè)和數(shù)據(jù)集中處理應(yīng)用、稅收風(fēng)險(xiǎn)集中分析、大企業(yè)和國際稅收管理、執(zhí)法監(jiān)督等方面職責(zé)。省級(jí)稅務(wù)局重點(diǎn)加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理應(yīng)用、大企業(yè)稅收管理、國際稅收管理及稅收風(fēng)險(xiǎn)分析推送等方面職責(zé)。市級(jí)稅務(wù)局要精簡機(jī)關(guān)行政管理職責(zé)，強(qiáng)化直接面對(duì)納稅人的一線征管和服務(wù)職責(zé)。市級(jí)、縣級(jí)稅務(wù)局重點(diǎn)加強(qiáng)稅源管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，更好地為納稅人服務(wù)。

22．完善稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)設(shè)置。強(qiáng)化稅務(wù)系統(tǒng)稽查職責(zé)和工作力量，探索建立跨區(qū)域稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)查處大案要案、指導(dǎo)系統(tǒng)稽查工作、協(xié)調(diào)國稅局和地稅局開展聯(lián)合稽查。

23．完善督察內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置。強(qiáng)化稅務(wù)系統(tǒng)督察內(nèi)審職責(zé)和工作力量，探索建立跨區(qū)域督察內(nèi)審機(jī)構(gòu)，增強(qiáng)獨(dú)立性，形成有效的內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制。

24．研究探索推進(jìn)對(duì)外派駐稅務(wù)官員。根據(jù)工作需要，按照現(xiàn)有模式，研究探索推進(jìn)在我駐主要市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家、走出去重點(diǎn)國家使領(lǐng)館和國際組織派駐稅務(wù)官員，承擔(dān)開展國際稅收協(xié)作、涉稅爭端解決、涉稅信息收集、為走出去企業(yè)提供境外涉稅服務(wù)等任務(wù)。

25．合理配置資源。按照精簡統(tǒng)一效能原則，優(yōu)化稅務(wù)系統(tǒng)編制結(jié)構(gòu)，提高編制使用效益。調(diào)整完善與國稅、地稅征管職責(zé)相匹配、與提高稅收治理能力相適應(yīng)的人力資源配置，實(shí)現(xiàn)力量向征管一線傾斜。稅源規(guī)模較小的地區(qū)，可按照便利納稅人、集約化征管的要求，適度整合征管力量。逐步理順和規(guī)范中央財(cái)政對(duì)國稅系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)管理體制，健全地方財(cái)政對(duì)地稅系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)的保障機(jī)制。

26．加強(qiáng)稅務(wù)干部能力建設(shè)。實(shí)施人才強(qiáng)稅戰(zhàn)略，實(shí)行稅務(wù)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)計(jì)劃。深入推進(jìn)績效管理，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)干部平時(shí)考核，完善日常化、累積化、可比化的數(shù)字管理制度體系。加大國稅、地稅之間以及與其他部門的干部交流力度。按照中央有關(guān)規(guī)定，實(shí)施公務(wù)員職務(wù)與職級(jí)并行制度。在編制和工資經(jīng)費(fèi)限額內(nèi)，對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)的職位實(shí)行聘任制，解決專業(yè)人才不足問題。

27．深入落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任。明確國稅系統(tǒng)黨組主體責(zé)任和紀(jì)檢機(jī)構(gòu)監(jiān)督責(zé)任，厘清責(zé)任邊界，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，細(xì)化履職要求，加大問責(zé)力度，完善紀(jì)檢體制機(jī)制。全面推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)，2016年將內(nèi)控制度和要求嵌入到稅收征管和財(cái)務(wù)管理軟件中，最大限度防范廉政風(fēng)險(xiǎn)、減少執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)干部廉潔從稅。

（六）構(gòu)建稅收共治格局

建立健全黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門合作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與的稅收共治格局，著力解決稅收環(huán)境不夠優(yōu)、全社會(huì)誠信納稅意識(shí)不夠強(qiáng)等問題。

28．推進(jìn)涉稅信息共享。加快稅收征管法修訂和實(shí)施進(jìn)程，依法規(guī)范涉稅信息的提供，落實(shí)相關(guān)各方法定義務(wù)。建立統(tǒng)一規(guī)范的信息交換平臺(tái)和信息共享機(jī)制，保障國稅、地稅部門及時(shí)獲取第三方涉稅信息，解決征納雙方信息不對(duì)稱問題。依法建立健全稅務(wù)部門稅收信息對(duì)外提供機(jī)制，保障各有關(guān)部門及時(shí)獲取和使用稅收信息，強(qiáng)化社會(huì)管理和公共服務(wù)。全面建立納稅人信用記錄，納入統(tǒng)一的信用信息共享交換平臺(tái)，依法向社會(huì)公開，充分發(fā)揮納稅信用在社會(huì)信用體系中的基礎(chǔ)性作用。

29．拓展跨部門稅收合作。以“三證合一、一照一碼”改革為契機(jī)，擴(kuò)大與有關(guān)部門合作的范圍和領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)信息共享、管理互助、信用互認(rèn)。探索政府購買稅收服務(wù)。規(guī)范和發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)社會(huì)組織在優(yōu)化納稅服務(wù)、提高征管效能等方面的積極作用。

30．健全稅收司法保障機(jī)制。司法部門要依法支持稅務(wù)部門工作，確保稅法得到嚴(yán)格實(shí)施。公安部門要加強(qiáng)涉稅犯罪案件查處的力量，健全公安部派駐稅務(wù)總局聯(lián)絡(luò)機(jī)制，指導(dǎo)各級(jí)公安部門開展涉稅犯罪案件查處工作。加強(qiáng)涉稅案件審判隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)，由相對(duì)固定的審判人員、合議庭審理涉稅案件。推行稅收法律顧問和公職律師制度。

31．加強(qiáng)稅法普及教育。將稅法作為國家普法教育的重要內(nèi)容。把稅法教育納入國民教育體系，加強(qiáng)對(duì)青少年的稅法宣傳教育。開展經(jīng)常性的稅收宣傳工作，增強(qiáng)全社會(huì)的稅法意識(shí)。

三、組織實(shí)施

深化國稅、地稅征管體制改革是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，要在黨中央、國務(wù)院統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下組織實(shí)施，穩(wěn)妥推進(jìn)。

（一）提高思想認(rèn)識(shí)。各地區(qū)各部門要從推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度深刻認(rèn)識(shí)深化國稅、地稅征管體制改革的重大意義，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，扎實(shí)做好工作，確保改革取得實(shí)效。

（二）強(qiáng)化組織協(xié)調(diào)。各級(jí)黨委和政府要建立健全深化國稅、地稅征管體制改革的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，明確和落實(shí)工作責(zé)任。稅務(wù)部門要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，抓好具體方案的研究制定、貫徹推進(jìn)和督促落實(shí)工作。各相關(guān)部門要結(jié)合職責(zé)分工，落實(shí)具體支持措施。

（三）穩(wěn)步有序?qū)嵤?。結(jié)合深化財(cái)稅體制改革進(jìn)程，明確改革的路線圖和時(shí)間表，確保2016年基本完成重點(diǎn)改革任務(wù)，2017年年底前努力把各項(xiàng)改革舉措做實(shí)。具體安排是：2015年至2016年上半年，在上海市、江蘇省、河南省、重慶市進(jìn)行綜合改革試點(diǎn)，在北京市、湖北省、廣東省、陜西省、寧夏回族自治區(qū)、深圳市進(jìn)行專項(xiàng)改革試點(diǎn)；2016年下半年，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，擴(kuò)大試點(diǎn)，在全國范圍內(nèi)穩(wěn)步推進(jìn)改革；2017年，總結(jié)實(shí)施情況，完善具體措施，確保改革任務(wù)基本到位。執(zhí)行中的重大問題要及時(shí)向黨中央、國務(wù)院報(bào)告。

（四）加強(qiáng)輿論引導(dǎo)。重視和加強(qiáng)宣傳工作，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，正確引導(dǎo)社會(huì)預(yù)期，最大限度凝聚共識(shí)，為深化國稅、地稅征管體制改革營造良好環(huán)境。

第四篇：地方稅務(wù)局深化地稅征管體制改革調(diào)研報(bào)告

XX地方稅務(wù)局關(guān)于

深化地稅征管體制改革調(diào)研的情況報(bào)告

XX市地方稅務(wù)局：

按照《XX市深化國稅、地稅征管體制改革實(shí)施方案》（辦發(fā)〔2016〕XX號(hào)）的文件精神以及《XX市地方稅務(wù)局關(guān)于開展深化地稅征管體制改革調(diào)研工作的通知》（工作通知〔2016〕XX號(hào)）的工作安排，我局立即組織機(jī)關(guān)科室和部分稅務(wù)所，組成四個(gè)調(diào)研團(tuán)隊(duì)，按照調(diào)研提綱認(rèn)真進(jìn)行調(diào)研，現(xiàn)將我局調(diào)研情況報(bào)告如下：

一、深化納稅服務(wù)體制改革方面

（一）國地稅征管體制改革后辦稅服務(wù)廳職能職責(zé)定位是什么，辦稅服務(wù)廳與稅務(wù)所職責(zé)職能如何劃分。

國地稅征管體制改革后，辦稅服務(wù)廳的應(yīng)定位為“全職能辦稅及納稅服務(wù)中心”，打破辦稅服務(wù)廳作為一個(gè)單獨(dú)的基層單位的設(shè)置定位，進(jìn)一步整合和拓展辦稅服務(wù)廳功能，按照最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務(wù)人的要求，最大限度地響應(yīng)納稅人的服務(wù)需求，在辦稅服務(wù)廳原職能不變的情況下，理清各科室涉稅審批事項(xiàng)及辦理程序，將有關(guān)科室的服務(wù)審核及審批職能，能移交辦稅服務(wù)廳辦理的堅(jiān)決移交，按規(guī)定和職責(zé)不能移交辦理的，做到職能前移，在辦稅服務(wù)廳設(shè)立具有收規(guī)、法規(guī)、稅政、征管、稅源管理等科室管理職能的前臺(tái)服務(wù)崗，要在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)受理、傳遞的職能上，對(duì)辦稅服務(wù)廳加掛征收管理所、納稅人培訓(xùn)學(xué)堂的牌子，賦予其相應(yīng)的業(yè)務(wù)審批職能，具有一定的執(zhí)法權(quán)。將納稅宣傳、納稅人培訓(xùn)、納稅人權(quán)益保護(hù)、納稅人滿意度調(diào)查等職能劃歸辦稅服務(wù)廳。稅務(wù)所專門負(fù)責(zé)管戶巡查、數(shù)據(jù)維護(hù)、催報(bào)催繳、低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等工作，原則上納稅人不再到稅務(wù)所辦事。

（二）如何搶抓機(jī)遇推進(jìn)辦稅服務(wù)廳轉(zhuǎn)型升級(jí)，實(shí)現(xiàn)全系統(tǒng)各單位納稅服務(wù)工作的平衡統(tǒng)一。

辦稅服務(wù)廳轉(zhuǎn)型升級(jí)是應(yīng)對(duì)新形勢(shì)下各種挑戰(zhàn)的必然選擇，也是解決當(dāng)前突出問題的必由之路。實(shí)現(xiàn)辦稅服務(wù)廳轉(zhuǎn)型升級(jí)，必須緊緊沿著稅收現(xiàn)代化發(fā)展道路，著力轉(zhuǎn)變職能，優(yōu)化資源配置，突出“三個(gè)服務(wù)”（服務(wù)稅戶、服務(wù)基層、服務(wù)大局），立足于三個(gè)“優(yōu)化”（職能優(yōu)化、流程優(yōu)化、信息支撐優(yōu)化），樹立并牢筑以納稅人為中心的服務(wù)理念，切實(shí)推動(dòng)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化。辦稅服務(wù)廳轉(zhuǎn)型升級(jí)可以從以下方面： 1.實(shí)現(xiàn)工作職能轉(zhuǎn)型。按照國家稅務(wù)總局的要求，辦稅服務(wù)廳的工作職責(zé)為稅收征收和納稅服務(wù)兩方面。首先是在辦稅服務(wù)廳性質(zhì)定位上，要將辦稅服務(wù)廳重新命名為“征收服務(wù)局”，賦予與其職責(zé)相當(dāng)?shù)臋?quán)限，使其能夠統(tǒng)籌指導(dǎo)全局的納稅服務(wù)工作，必要時(shí)可以通過提高行政級(jí)別等特殊方式來實(shí)現(xiàn)；其次要推進(jìn)辦稅服務(wù)廳實(shí)體化，在辦稅服務(wù)廳內(nèi)部設(shè)立專門的涉稅審核審批的調(diào)查崗位，實(shí)現(xiàn)真正意義上的受理、調(diào)查、審批、辦結(jié)的實(shí)體化運(yùn)作。

2.實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)型。借鑒應(yīng)用流程再造論，重塑征管業(yè)務(wù)流程，建立以納稅人為中心的業(yè)務(wù)流程，并從流程管理的角度整合職能機(jī)構(gòu)，優(yōu)化資源配置。把行政審批流程前移到征收服務(wù)部門，將納稅服務(wù)融入到征管流程中去；打破管理員“管戶制”的管理體制，真正轉(zhuǎn)變到“管事制”，大量的管理人員可以充實(shí)到辦稅服務(wù)廳中，按照專業(yè)化分工履行相應(yīng)的職責(zé)，既可以解決辦稅服務(wù)廳人員不足的問題，又能提高為納稅人服務(wù)的能力，同時(shí)也能夠有效降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

3．實(shí)現(xiàn)服務(wù)平臺(tái)轉(zhuǎn)型。由于地稅系統(tǒng)稅源結(jié)構(gòu)的變化，納稅服務(wù)和稅收征收將是征收服務(wù)部門的“兩大支柱”產(chǎn)業(yè)。因此，要以“深化信息技術(shù)應(yīng)用，合理配置人才資源，完善拓展服務(wù)功能”為目標(biāo)，將12366熱線、門戶網(wǎng)站管理權(quán)限整合進(jìn)辦稅服務(wù)廳，使三大納稅服務(wù)平臺(tái)有機(jī)統(tǒng)一。建立完善工作機(jī)制，在制度上保障辦稅服務(wù)廳能夠有效開展納稅服務(wù)工作。

4．實(shí)現(xiàn)管理機(jī)制轉(zhuǎn)型。在機(jī)制管理上，實(shí)現(xiàn)由過去的“辦稅服務(wù)廳圍繞業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)，下級(jí)圍繞上級(jí)轉(zhuǎn)，納稅人圍繞稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)”，轉(zhuǎn)變?yōu)椤皺C(jī)關(guān)圍繞基層服務(wù)，后臺(tái)圍繞前臺(tái)服務(wù)，全局圍繞納稅人服務(wù)”的全新運(yùn)行方式。要進(jìn)一步建立健全監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制，審核審批事項(xiàng)前移到辦稅服務(wù)廳，權(quán)力和責(zé)任也統(tǒng)一集中到辦稅服務(wù)廳，而相關(guān)業(yè)務(wù)科室則要建立審核審批復(fù)審制度，完善內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督，防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

（三）市局12366納稅服務(wù)中心如何履行全市納稅服務(wù)指揮調(diào)度職責(zé)，如何承擔(dān)辦稅服務(wù)場(chǎng)所涉稅業(yè)務(wù)辦理監(jiān)控、政策服務(wù)、投訴快速處置、納稅人智能辦稅體驗(yàn)、納稅人培訓(xùn)、稅收宣傳展示等功能。各區(qū)縣局是否需要依托辦稅服務(wù)廳成立各區(qū)縣納稅服務(wù)中心。中心如何與12366中心進(jìn)行信息互通、數(shù)據(jù)共享、工作聯(lián)動(dòng)，形成兩級(jí)職能匹配的納稅服務(wù)組織構(gòu)架。

市局12366納稅服務(wù)中心應(yīng)全面監(jiān)控全市所有辦稅服務(wù)廳，并對(duì)投訴直接介入辦理，不需轉(zhuǎn)到區(qū)縣局后，由區(qū)縣局自行處理投訴。我們認(rèn)為區(qū)縣一級(jí)沒有必要設(shè)立納稅服務(wù)中心。理由是在市局層面12366已結(jié)做得比較完善了而且在現(xiàn)代信息技術(shù)如此高的情況下。納稅人需要了解稅收信息隨時(shí)可以通過市局12366.其次，如果區(qū)縣設(shè)立中心在人力財(cái)力上有可能造成浪費(fèi)，效率很低下。

（四）納稅服務(wù)部門如何統(tǒng)籌開展誠信機(jī)制建設(shè)，如何對(duì)信用結(jié)果進(jìn)行運(yùn)用。

納稅人信用機(jī)制建設(shè)單憑稅務(wù)機(jī)關(guān)是比較困難的，必須廣泛依托社會(huì)其他相關(guān)部門，積極主動(dòng)與相關(guān)部門協(xié)調(diào)聯(lián)系，做到數(shù)據(jù)共享、征信互用，將納稅人遵守稅手收相關(guān)規(guī)定，依法納稅情況作為其社會(huì)信用的重要組成部分。信用結(jié)果應(yīng)擴(kuò)大使用范圍，將信用數(shù)據(jù)納入政府大數(shù)據(jù)。對(duì)內(nèi)，我們要對(duì)信用好的納稅人開展VIP服務(wù)；對(duì)外，我們應(yīng)與其他政府部門一起，對(duì)納稅信用不好的納稅人執(zhí)行限制懲戒措施，對(duì)納稅信用好的納稅人開啟辦事“綠燈”。

（五）目前，納稅服務(wù)工作在服務(wù)方式、管理手段、信息共享等合作事項(xiàng)中存在那些短板和瓶頸。

1.人力資源不匹配。在新一輪稅收征管改革中，辦稅服務(wù)廳承接了涉稅審批事項(xiàng)前移、低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、納稅服務(wù)等職能。但是，職責(zé)增加了，人員沒有相應(yīng)配齊?，F(xiàn)在辦稅服務(wù)廳中有近50%的人員是臨時(shí)聘用人員，50%的工勤人員，根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定，聘用人員和工勤人員不具備執(zhí)法資格，也就不能履行上述職能。2.權(quán)責(zé)不對(duì)等。目前，辦稅服務(wù)廳除了征收管理之外，還承擔(dān)著大量的其他工作。辦稅服務(wù)廳的機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能定位尚未清晰，在履行諸如納稅服務(wù)、行政審批受理、數(shù)據(jù)信息核實(shí)等職能時(shí)不僅缺乏完善的制度支撐，也沒有獨(dú)立的對(duì)外執(zhí)法權(quán)。因?yàn)檗k稅服務(wù)廳屬于地稅部門的直屬機(jī)構(gòu)，行政規(guī)格和地位略低于內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。

3.流程不通暢。辦稅服務(wù)廳雖然集稅收征收與納稅服務(wù)于一身，但在辦理涉稅業(yè)務(wù)過程中，大部分需要審核審批的事項(xiàng)，辦稅服務(wù)廳受理之后，需要通過征管系統(tǒng)對(duì)相關(guān)涉稅信息進(jìn)行核實(shí)，而這些信息都需要經(jīng)過稅源管理部門事先認(rèn)定，如未達(dá)起征點(diǎn)、所得稅征收的認(rèn)定等，或者直接將受理資料通過向稅源管理部門和職能科室內(nèi)部流轉(zhuǎn)審核審批后才能出件，如果相關(guān)部門因不能按時(shí)完成而出現(xiàn)“滯留”或“斷鏈”的現(xiàn)象，直接影響到辦稅效率，給納稅人帶來了很大的不便，致使納稅人的不滿情緒和矛盾集中在辦稅服務(wù)廳身上，而辦稅服務(wù)廳卻因?yàn)闄C(jī)構(gòu)性質(zhì)等因素表現(xiàn)出無能為力，難以協(xié)調(diào)，不能向納稅人兌現(xiàn)服務(wù)承諾。同時(shí)在考核時(shí)又會(huì)出現(xiàn)辦稅服務(wù)廳和相關(guān)單位責(zé)任不清，相互扯皮等情況。

4.信息共享難，雖然國地稅目前使用的是統(tǒng)一個(gè)征管系統(tǒng)，但是由于部門的不同，人為的在金三中設(shè)置了障礙，使國地稅信息難以完全共享，需要共享的信息還必須經(jīng)過轉(zhuǎn)換，這就造成了納稅人報(bào)送資料的重復(fù)和納稅信息的多頭錄入，即不方便納稅人，也給前臺(tái)征收工作增加了工作量。

二、深化稅收征管體制改革調(diào)研提綱

（一）征管規(guī)范1.0貫徹落實(shí)情況如何，存在哪些問題；前后臺(tái)業(yè)務(wù)工作流程和銜接存在哪些問題，主要原因是什么；地稅一線管理主要的工作職責(zé)中哪些適合進(jìn)一步前移辦稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，或精簡調(diào)整和借助信息化手段實(shí)現(xiàn)；進(jìn)一步改進(jìn)和優(yōu)化的意見建議是什么。

目前征管規(guī)范1.0貫徹落實(shí)情況整體情況較好，大部分征管一線人員能夠嚴(yán)格按照征管規(guī)范辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，但還是有少部分同志學(xué)習(xí)不夠深入，習(xí)慣按經(jīng)驗(yàn)辦事，用老辦法處理業(yè)務(wù)，不按征管規(guī)范規(guī)定的流程辦理，不按征管規(guī)范的要求收集相應(yīng)資料；前后臺(tái)業(yè)務(wù)工作的銜接有時(shí)候不夠暢通，主要原因是對(duì)規(guī)范的掌握程度不一致，對(duì)時(shí)間性要求沒引起重視。地稅一線管理主要職責(zé)中比如稅（費(fèi)）種認(rèn)定，建議前移至辦稅服務(wù)廳。

（二）深化稅務(wù)行政審批改革，推進(jìn)簡政放權(quán)后管理方面實(shí)際情況如何，存在哪些問題，需要如何改進(jìn)和提高。

我局推行簡政放權(quán)后，少部分同志對(duì)簡政放權(quán)認(rèn)識(shí)不到位，理解有偏差，認(rèn)為取消了審批，就可以不管了，缺乏對(duì)備案類事項(xiàng)的事后監(jiān)督，存在“只放不管”的現(xiàn)象；還有就是出現(xiàn)部分同志對(duì)備案類事項(xiàng)變相審批的情況，出現(xiàn)了“不敢放”的現(xiàn)象。針對(duì)這些現(xiàn)象，建議要進(jìn)一步加大對(duì)簡政放權(quán)的思想教育，加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)，制定備案類事項(xiàng)事后監(jiān)督管理制度，正真做到“放管結(jié)合”，切實(shí)推進(jìn)稅務(wù)行政審批改革。

（三）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理目前存在的主要問題是什么，主要原因是什么，如何進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，轉(zhuǎn)變管理方式，發(fā)揮導(dǎo)向作用。在未來風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)中，情報(bào)管理、分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、質(zhì)效評(píng)價(jià)工作流的相關(guān)職能職責(zé)怎么在市局、區(qū)縣局、稅務(wù)所、管理員四個(gè)層級(jí)劃分比較適應(yīng)營改增以后地稅稅收征管的實(shí)際需要。

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理目前存在的主要問題是：

1、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理在技術(shù)力量、法律保障及信息數(shù)據(jù)共享等方面還存在不足。

一是技術(shù)力量的薄弱。風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是數(shù)學(xué)模型，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與數(shù)學(xué)發(fā)現(xiàn)密切相關(guān)，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要有一個(gè)數(shù)學(xué)模型來計(jì)算，否則就無法衡量稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的成效，也無法確定風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。而要建立并隨時(shí)修正數(shù)學(xué)模型，必須要有高素質(zhì)的專業(yè)人員提供技術(shù)上的保證，這也是開展風(fēng)險(xiǎn)管理的基層稅務(wù)機(jī)關(guān)所不具備的。

二是法律基礎(chǔ)的薄弱?，F(xiàn)階段，風(fēng)險(xiǎn)管理還缺少一些必要的法律法規(guī)的支持，風(fēng)險(xiǎn)管理雖然以內(nèi)部控制為主，但其信息的獲取往往涉及其它單位和個(gè)人，這就需要有相關(guān)法律法規(guī)的支持。

三是外部環(huán)境上的欠缺。風(fēng)險(xiǎn)管理的必須依靠大量正確的數(shù)據(jù)信息，而最有說服力的數(shù)據(jù)信息往往不是納稅人自己提供，而是來源于第三方的數(shù)據(jù)信息。第三方信息主要來源于銀行的支付制度和政府職能部門之間的信息共享等方面，目前，銀行卡支付仍未普及，存在大量的現(xiàn)金結(jié)算，另一方面，政府職能部門之間的信息共享仍然處于較低的水平，這些都是外部環(huán)境的欠缺。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理模型未建立與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全。

一是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警指標(biāo)體系尚未建立，目前基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要是以指標(biāo)為主，風(fēng)險(xiǎn)模型的研究不夠深入。電子檔案及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)的開發(fā)水平及整合水平不高，有效的信息資源未能得以充分利用，信息缺乏指導(dǎo)性或針對(duì)性，突出表現(xiàn)為“三多三少”，即散亂信息多，提示問題信息少；提出問題、給任務(wù)型信息多，指方向、給方法型信息少；單個(gè)信息分析多，信息綜合分析少；

二是稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全，對(duì)如何從制度上確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主體、程序、標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用缺乏系統(tǒng)的操作辦法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)的下達(dá)和完成缺乏統(tǒng)籌安排，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理形式重于實(shí)質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果應(yīng)用水平較低，互動(dòng)協(xié)調(diào)機(jī)制有待進(jìn)一步加強(qiáng)。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)案例和模型數(shù)量不足、質(zhì)量不高，缺乏實(shí)戰(zhàn)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)特征體系的指向性不強(qiáng)，還不能完整準(zhǔn)確地反映風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的分布情況，無法有針對(duì)地抓住重點(diǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)。

3、稅收管理方式仍然較為粗放與權(quán)力過于集中。

現(xiàn)行基層稅務(wù)機(jī)關(guān)主要采取行業(yè)和規(guī)模相結(jié)合的戶籍管理模式，對(duì)中小微企業(yè)的管理仍以屬地分片、分責(zé)任區(qū)管理為主的拉網(wǎng)式、粗放型管理方式，對(duì)所有的納稅人實(shí)施均衡管理，缺少完整的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，缺乏管理的層次性和針對(duì)性。

一是稅源控管缺乏針對(duì)性。目前，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理方式仍然較為粗放化，基本上采用人海戰(zhàn)術(shù)，依靠稅收管理員“人盯人”的方式進(jìn)行管理，這種全面撒網(wǎng)、不分輕重的牧羊式管理方式缺乏對(duì)稅源控管的針對(duì)性，致使管理效率低下，征納成本居高不下。

二是稅收管理員“權(quán)力過于集中、缺乏監(jiān)督制約”的弊端。盡管稅收管理員制度設(shè)定了雙人上崗、定期輪崗等條款，同時(shí)明確規(guī)定“稅收管理員不直接從事稅款征收、稅務(wù)稽查、審批減免緩抵退稅和違章處罰等工作”，但在很多涉稅事項(xiàng)的審批過程中，實(shí)際上完全依賴稅收管理員的初審意見，后續(xù)的審批環(huán)節(jié)基本上流于形式，因此，在日常稅源管理中，對(duì)那些自我約束力較差的稅收管理員存在著以權(quán)謀私和謀求個(gè)人私利的操作空間。

4、稅務(wù)管理人員少與納稅人日趨增多的矛盾。

當(dāng)前稅收管理中存在著“一多一少”、“一高一低”兩大矛盾，即納稅戶多而稅收管理員少、稅收管理要求高而管理員平均素質(zhì)偏低，納稅人的數(shù)量逐漸增多，造成稅收管理浮于表面，管理廣度和深度的拓展在很大程度上受到限制。

一是從縱向來看，各層級(jí)之間存在“多頭管理、多頭下任務(wù)”的狀況?，F(xiàn)行的管理體制呈現(xiàn)“倒金字塔”結(jié)構(gòu)，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)各項(xiàng)管理任務(wù)下達(dá)的分散性和隨意性，導(dǎo)致基層稅務(wù)機(jī)關(guān)人員疲于應(yīng)付、無所適從，造成管理資源的浪費(fèi)，降低了工作效率，加重了稅收管理員和納稅人的負(fù)擔(dān)。

二是從橫向來看，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部協(xié)調(diào)配合不夠。稅收管理的各個(gè)環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，稅收征管、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估與稅務(wù)稽查各環(huán)節(jié)之間業(yè)務(wù)銜接不順暢，沒有實(shí)現(xiàn)有機(jī)的聯(lián)動(dòng)，阻礙了稅收征管整體效能的發(fā)揮。雖然實(shí)行“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的“一站式”服務(wù)，有效減少了納稅人多頭跑的情況，但是內(nèi)部流轉(zhuǎn)的有序性值得商榷，業(yè)務(wù)流程不清晰、責(zé)任不明確、各部門間相互推脫的情況仍然存在。

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的建議：

深入落實(shí)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，需要解決稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，只有抓好認(rèn)識(shí)、人才、環(huán)境等方面的基礎(chǔ)建設(shè)，才是實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵所在，同時(shí)，也應(yīng)從不同角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估，引導(dǎo)納稅人進(jìn)行自我審核、自我約束、自我修正。

1、積極穩(wěn)妥推行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。

將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理引入稅收征管工作，實(shí)行事前預(yù)警、事中監(jiān)控、事后督察，建立統(tǒng)一的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，最大限度地防范稅收流失，規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，降低征收成本，是實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。

一是加強(qiáng)事前預(yù)警。就是通過強(qiáng)化稅收分析來有效識(shí)別和定位稅收風(fēng)險(xiǎn)，依托稅收征管軟件平臺(tái)，有效采集內(nèi)外部數(shù)據(jù)，梳理各項(xiàng)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，設(shè)置與實(shí)際稅收征管工作相適應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)，落實(shí)分析制度，為實(shí)施有效管理提供指引和方向，提高基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。

二是加強(qiáng)事中監(jiān)控。就是通過稅收分析確認(rèn)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，針對(duì)不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)類型等因素，將各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)予以組合，建立風(fēng)險(xiǎn)管理模型，實(shí)現(xiàn)常態(tài)化、動(dòng)態(tài)化的監(jiān)控，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)提示和相應(yīng)的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，采取應(yīng)對(duì)管理措施。

三是加強(qiáng)事后督察。就是因事前、事中稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中無法識(shí)別、控制或者人為因素造成稅收管理中存在漏洞、不當(dāng)或者過錯(cuò)的基礎(chǔ)上，通過事后督察的方式，對(duì)稅收管理全過程進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)問題的及時(shí)整改補(bǔ)救，同時(shí)落實(shí)責(zé)任追究，防止同樣的問題再次發(fā)生。

四是建立管理平臺(tái)。探索和建立“融預(yù)警、監(jiān)控、督察于一體，以發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、完善管理為目的”的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)，來實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化、規(guī)范化、動(dòng)態(tài)化和信息化。

2、強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析。

加強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析是提高風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的重要環(huán)節(jié)。

一是建立多層級(jí)的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析制度，風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)按照“分工負(fù)責(zé)、多次分析、人機(jī)結(jié)合”的原則，明確分析的職責(zé)和工作內(nèi)容，合理設(shè)置崗位，深入開展各層次的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析。

二是建立“上下結(jié)合”風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別制度，就是要充分發(fā)揮各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理辦的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，一方面要自上而下通過電子檔案及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)信息和應(yīng)對(duì)任務(wù)；另一方面就是要有效調(diào)動(dòng)中小微企業(yè)財(cái)務(wù)人員主動(dòng)發(fā)現(xiàn)、采集風(fēng)險(xiǎn)信息，自下而上地匯總、上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)信息，增強(qiáng)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)的能力和準(zhǔn)確性，形成風(fēng)險(xiǎn)信息上下暢通的良性循環(huán)機(jī)制；同時(shí)要突出基層局風(fēng)險(xiǎn)管理辦的再分析作用，在區(qū)局初次分析的基礎(chǔ)上，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員要重視實(shí)施應(yīng)對(duì)前的案頭分析工作，充分運(yùn)用納稅人征管信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、第三方信息以及納稅人具體情況和歷史處理信息實(shí)現(xiàn)涉稅信息的橫向、縱向分析，判定問題的具體所在和應(yīng)對(duì)工作的重點(diǎn)及方法。

3、加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理控制。

通過稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的納稅人，結(jié)合行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模型，制定有針對(duì)性的稅收管理辦法。做到層層落實(shí)管理責(zé)任制、監(jiān)控目標(biāo)和監(jiān)控措施，實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤、重點(diǎn)核查、行業(yè)評(píng)估。實(shí)行“點(diǎn)、線、面”結(jié)合管理的方法，確定重點(diǎn)管理的企業(yè)、重點(diǎn)監(jiān)控的行業(yè)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)有計(jì)劃地實(shí)施納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查，強(qiáng)化動(dòng)態(tài)監(jiān)控。與此同時(shí)，不斷完善稅收分析、納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查“四位一體”稅源管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)由排除風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)到治理風(fēng)險(xiǎn)面、控制風(fēng)險(xiǎn)源的轉(zhuǎn)化，發(fā)揮稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的最大作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅源的長效管理。

4、突出稅收風(fēng)險(xiǎn)分類管理。

依據(jù)不同的稅收遵從度，確立分類、動(dòng)態(tài)、個(gè)性化的管理服務(wù)機(jī)制。對(duì)待不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的納稅人，應(yīng)按照“一般風(fēng)險(xiǎn)一般管理，較高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)管理”的原則，稅收管理中稅務(wù)人員對(duì)納稅人的介入程度應(yīng)有所區(qū)別。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別較低的納稅人，采取頻率和深度不同的常規(guī)管理措施，如案頭分析、輔導(dǎo)、巡查等服務(wù)性措施；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別較高的納稅人可使用約談、實(shí)地核查和稅收檢查等措施，已達(dá)到實(shí)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理后，使基層稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)轄區(qū)內(nèi)不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別納稅人的分布情況，有針對(duì)性地主動(dòng)調(diào)整、合理安排征管力量，有重點(diǎn)地強(qiáng)化對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別企業(yè)的監(jiān)控和管理，從而使有限的稅務(wù)人員得到最大限度的發(fā)揮，增強(qiáng)和提高稅收征管工作的針對(duì)性和有效性。

5、深化納稅評(píng)估工作。

充分運(yùn)用各類行之有效的方法和手段，積極開展納稅評(píng)估工作，通過納稅評(píng)估評(píng)價(jià)和估算納稅人的實(shí)際納稅能力，并為其提供自我糾錯(cuò)的機(jī)會(huì)，提高稅法遵從度，落實(shí)科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理，促進(jìn)納稅人自我管理涉稅事務(wù)，不斷提高納稅遵從度，以達(dá)到強(qiáng)化稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，減少稅款流失，提高稅收征管質(zhì)效的目的。

（四）營改增以后地稅應(yīng)如何落實(shí)分級(jí)分類管理的要求，哪些方面需要作出改革調(diào)整（重點(diǎn)關(guān)注層級(jí)、區(qū)縣局機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)科室和基層稅務(wù)所、征管崗位設(shè)置等關(guān)系）。

營改增后地稅要落實(shí)分級(jí)分類管理，建議從以下幾個(gè)方面入手：

一是對(duì)的管理工作進(jìn)行分類，比如可以將管理事項(xiàng)分為基礎(chǔ)管理事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)兩類?；A(chǔ)管理事項(xiàng)包括登記管理、認(rèn)定管理、證明管理、定額管理、申報(bào)征收管理、催報(bào)催繳管理、欠稅管理、宣傳輔導(dǎo)管理、信息采集管理、調(diào)查執(zhí)行管理、簡易處罰管理、征管檔案管理等；基礎(chǔ)管理事項(xiàng)又可分為受理類和戶籍管理類，受理類由辦稅服務(wù)廳辦理，戶籍管理類則由稅務(wù)所的日常管理崗處理。風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)又可分為風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理。風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序、風(fēng)險(xiǎn)診斷書出具、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)下達(dá)、風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)評(píng)價(jià)監(jiān)督等，這可以由風(fēng)控中心完成。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理主要包括稅收風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等，這可由稅務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)崗及稽查局完成。二是對(duì)稅源進(jìn)行分級(jí)分類，要綜合考慮行業(yè)、納稅規(guī)模、和特定業(yè)務(wù)等因素，將稅源分為重點(diǎn)稅源、一般稅源以及零散稅源。重點(diǎn)稅源原則上為規(guī)模以上、重點(diǎn)行業(yè)和特殊類型的納稅人；一般稅源為規(guī)模較小的其他納稅人，零散稅源則為自然人等零星納稅人。三是根據(jù)稅源的分級(jí)分類，對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行整合，設(shè)置相應(yīng)稅務(wù)所，然后根據(jù)管理事項(xiàng)的分類，在稅務(wù)所內(nèi)部設(shè)置不同崗位，比如說日常事務(wù)管理崗、綜合事務(wù)管理崗、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)崗、審核審批崗等，在因崗配置人員。最終形成以信息管稅為依托，以核查申報(bào)納稅的真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，以優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置、合理調(diào)配資源、明確崗責(zé)體系為保障，逐步實(shí)現(xiàn)由“分戶到人、各事統(tǒng)管、單兵作戰(zhàn)”向“按事分工、分權(quán)制衡、團(tuán)隊(duì)協(xié)作”轉(zhuǎn)變，堅(jiān)持管戶與管事相結(jié)合；堅(jiān)持行業(yè)與規(guī)模相結(jié)合；堅(jiān)持管理與服務(wù)相結(jié)合；堅(jiān)持機(jī)構(gòu)重組與資源整合相結(jié)合。

（五）現(xiàn)有征管體系和流程能否滿足自然人稅收管理的需要，如果需要改革，應(yīng)如何調(diào)整機(jī)構(gòu)職能設(shè)置，構(gòu)建適合面向自然人的稅收管理體系。

現(xiàn)有征管體系和流程還不能滿足自然人稅收管理的需要。要構(gòu)建適合自然人的稅收征管體系，一是要加強(qiáng)第三方向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交涉稅信息的義務(wù)，強(qiáng)化政府職能部門的信息提交協(xié)作制度，賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取涉稅信息的剛性約束權(quán)力。二是要從市局層面加大信息化建設(shè)力度，建立自然人涉稅云數(shù)據(jù)。三是各局應(yīng)設(shè)立風(fēng)控中心，專門負(fù)責(zé)自然涉稅數(shù)據(jù)的采集和加工，以及自然人涉稅風(fēng)險(xiǎn)的推送。四是建立稅收業(yè)務(wù)專家團(tuán)隊(duì)，從線上和線下兩方面對(duì)自然人納稅進(jìn)行專業(yè)輔導(dǎo)。五是要進(jìn)一步加大涉稅信用體系建設(shè)和信用結(jié)果的第三方應(yīng)用，讓失信自然人自動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（六）營改增以后，一線征管當(dāng)前最需要抓好的工作是哪些。當(dāng)前應(yīng)如何抓好基礎(chǔ)工作，尤其是數(shù)據(jù)情報(bào)工作，為下一步深化征管改革做好準(zhǔn)備。

營改增后，當(dāng)前要根據(jù)現(xiàn)行地方稅種的特點(diǎn)，重構(gòu)和完善地方稅征管體制，走精細(xì)化管理之路。一是理順營改增后各行業(yè)的稅收征管,結(jié)合實(shí)際實(shí)現(xiàn)當(dāng)前業(yè)務(wù)工作的征管流程再造（如房地產(chǎn)、外來建安征管流程上如何與國稅有機(jī)銜接）；二是做好發(fā)票管理的最后環(huán)節(jié)，首先要做好納稅人結(jié)存發(fā)票的繳銷以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部結(jié)存發(fā)票的驗(yàn)銷；其次要做好營改增過渡階段發(fā)票開具、沖紅等業(yè)務(wù)的政策解答和技術(shù)支持；再次是加強(qiáng)對(duì)5月1日至6月30日開具地稅發(fā)票的監(jiān)管；三是要?jiǎng)?chuàng)新征管方式，強(qiáng)化征管手段，比如對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅，應(yīng)積極與工商部門銜接，盡快實(shí)施“先稅后辦”，納稅人在工商部門辦理股權(quán)交易登記（變更、過戶）手續(xù)時(shí)將完稅作為前置條件；四是要加強(qiáng)土地增值稅管理，要狠抓預(yù)征和清算兩個(gè)環(huán)節(jié)；五是加強(qiáng)資源稅管理，一方面要從源頭上在采集環(huán)節(jié)加強(qiáng)控管，另一方面對(duì)攪拌站、建筑施工等企業(yè)加強(qiáng)代扣代繳。

當(dāng)前做好數(shù)據(jù)情報(bào)工作，建議從以下幾點(diǎn)入手：

一是設(shè)立數(shù)據(jù)情報(bào)采集專職部門。各區(qū)縣局應(yīng)專門設(shè)立數(shù)據(jù)情報(bào)采集部門（如風(fēng)控中心），負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)稅收情報(bào)的搜集和管理工作，同時(shí)負(fù)責(zé)第三方信息情報(bào)的需求整合和應(yīng)用審核工作和基于數(shù)據(jù)信息情報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的監(jiān)測(cè)和績效評(píng)價(jià)工作。二是拓展數(shù)據(jù)情報(bào)采集渠道。依托市局大數(shù)據(jù)平臺(tái)，盡快建立國地稅數(shù)據(jù)交換平臺(tái)，打通跨地區(qū)數(shù)據(jù)交換途徑，制定通用數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)，拓展外部數(shù)據(jù)信息來源，實(shí)現(xiàn)不同部門之間稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)交換順暢。三是保證采集數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。在納稅人自主申報(bào)時(shí)，做好政策輔導(dǎo)工作，保證納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)和實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)相匹配，提升納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和有效性，從源頭上把控采集數(shù)據(jù)的質(zhì)量。四是提升數(shù)據(jù)情報(bào)應(yīng)用能力。從多需求角度進(jìn)行數(shù)據(jù)情報(bào)分析，增強(qiáng)數(shù)據(jù)情報(bào)的實(shí)用性。從領(lǐng)導(dǎo)決策的角度進(jìn)行數(shù)據(jù)情報(bào)分析，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考；從各業(yè)務(wù)部門工作的角度進(jìn)行情報(bào)分析，使工作開展更有針對(duì)性；從后續(xù)管理工作需要的角度進(jìn)行分析，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供數(shù)據(jù)支撐。五是要加強(qiáng)數(shù)據(jù)情況工作的績效管理。將數(shù)據(jù)情報(bào)管理各項(xiàng)工作納入各單位崗績效管理機(jī)制，根據(jù)崗位職責(zé)將具體工作落實(shí)到人，強(qiáng)化對(duì)稅收情報(bào)的過程管理，確保稅收數(shù)據(jù)情報(bào)管理各項(xiàng)工作始終處于嚴(yán)密的監(jiān)管之下。

三、深化稅務(wù)稽查體制改革方面

（一）對(duì)國地稅開展聯(lián)合稽查工作有什么好的建議。建議建立證據(jù)互相采信制度，一方取證，另一方可以其處理、處罰決定作案件定案依據(jù)，不必重復(fù)取證，提高了稽查工作效率，深化了國地稅聯(lián)合稽查，也有效減輕了納稅人資料提供負(fù)擔(dān)。

（二）對(duì)稅收“黑名單”及聯(lián)合懲戒工作有什么意見和建議。對(duì)稅收“黑名單”及聯(lián)合懲戒工作，我們有以下幾點(diǎn)建議： 1.提高公平性。《重大稅收違法案件信息公布辦法》第九條規(guī)定了對(duì)第六條第一、二款涉及的偷稅和逃避追繳欠稅的當(dāng)事人，只要繳清稅款、罰款和滯納金就可以只記錄違法行為，不向社會(huì)公布信息，但在實(shí)際工作中，第六條第三款涉及的虛開普通發(fā)票的行為較為普遍，且按照40萬的發(fā)票面額對(duì)應(yīng)的稅款遠(yuǎn)比前兩款的100萬稅款要少，對(duì)這樣的違法當(dāng)事人，如果主動(dòng)接受處罰繳清稅款、罰款和滯納金，仍要被向社會(huì)公布的話，從本《辦法》而言似乎不夠公平，建議對(duì)虛開普通發(fā)票的情況也比照《辦法》第九條的規(guī)定執(zhí)行。

2.降低公布標(biāo)準(zhǔn)。重大稅收違法案件的涉稅金額標(biāo)準(zhǔn)100萬元較高，建議可以按經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度不同，對(duì)部分地區(qū)降低到50萬元，這樣可以擴(kuò)大輻射面，把之前未達(dá)到公布標(biāo)準(zhǔn)的案件納入進(jìn)來，更有效的打擊和震懾涉稅違法行為。

3.加強(qiáng)執(zhí)行力。聯(lián)合懲戒的執(zhí)行效應(yīng)不強(qiáng)，雖然有21部委的聯(lián)合備忘錄，但其并不具備法律效力，剛性要求不足。建議一是從立法和執(zhí)法層面進(jìn)一步完善，提升黑名單法律級(jí)次，在《征管法》中增加與之相關(guān)的懲戒措施，部門合作等內(nèi)容，二是從市局層面加強(qiáng)對(duì)其他部門聯(lián)合懲戒執(zhí)行情況定期反饋工作的協(xié)調(diào)處理。

（三）對(duì)稅務(wù)稽查信息化建設(shè)及大數(shù)據(jù)應(yīng)用有什么好的建議。

對(duì)稅務(wù)稽查信息化建設(shè)及大數(shù)據(jù)應(yīng)用我們建議如下： 1.賦予查詢市范圍內(nèi)開票數(shù)據(jù)權(quán)限，比如到市內(nèi)其他區(qū)縣從事建安業(yè)務(wù)在作業(yè)地的開票情況；

2.賦予直接查詢國稅有關(guān)增值稅、消費(fèi)稅等繳納數(shù)據(jù)權(quán)限。

（四）如何建立稽查工作激勵(lì)機(jī)制，要從那幾個(gè)方面入手。建立有效的稅務(wù)稽查激勵(lì)機(jī)制是加強(qiáng)稅務(wù)稽查人員管理的重要內(nèi)容,也是稽查隊(duì)伍建設(shè)的需要.通過建立合理有效的激勵(lì)機(jī)制有利于發(fā)揮稽查人員的工作積極性,創(chuàng)造性,主動(dòng)性，提高工作效率。對(duì)于稽查激勵(lì)機(jī)制建議如下: 1.稽查激勵(lì)人是關(guān)鍵

任何激勵(lì)機(jī)制都是以人為特定對(duì)象，所以人的因素是第一位的。加強(qiáng)稽查人才隊(duì)伍建設(shè)，按照組織意圖和個(gè)人意愿相結(jié)合的原則把那些政治素質(zhì)業(yè)務(wù)素質(zhì)好,想干事,能干事,能適應(yīng)稽查崗位的同志充實(shí)到稽查隊(duì)伍中來，特別是吸收優(yōu)秀的年輕干部進(jìn)入稽查隊(duì)伍，可以考慮建立取得“三師”資格、入選“人才庫”和“三個(gè)一”工程的優(yōu)秀干部必須到稽查崗位鍛煉的交流輪崗制度。

2.良好的工作環(huán)境是干好工作的外因之一

組織上搭建一個(gè)良好的工作環(huán)境讓稽查干部能夠在這個(gè)平臺(tái)上充分展示自已的能力,體現(xiàn)自身價(jià)值,有成就感，要讓稽查局成為干部成長的平臺(tái)，在干部提拔晉升等方面要重點(diǎn)考慮,讓他們看得到希望。良好的工作環(huán)境是稽查人員完善自我,實(shí)現(xiàn)人生價(jià)值的目標(biāo)的需要,是工作的外部動(dòng)力，這本身就是對(duì)他們的一種激勵(lì)。

3.物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合

（1）在建立激勵(lì)機(jī)制的過程中必須堅(jiān)持物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)并舉。物質(zhì)激勵(lì)是一切激勵(lì)的基礎(chǔ)，建議對(duì)稽查案件實(shí)行項(xiàng)目管理,對(duì)不同的項(xiàng)目給予不同的工作經(jīng)費(fèi)，對(duì)大要案件按照查補(bǔ)稅款、罰款金額給予辦案人員一定的獎(jiǎng)勵(lì)。

（2）為規(guī)范執(zhí)法，進(jìn)一步加大案卷檢查評(píng)比力度，可以考慮對(duì)綜合評(píng)分90分以上的給予一定獎(jiǎng)勵(lì)。

（3）三是對(duì)稽查人才庫實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，比照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、“三個(gè)一工程”的做法，對(duì)入選人員每年給予10000-15000元的培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)和知識(shí)更新經(jīng)費(fèi)。

4.健全考核機(jī)制

實(shí)行分類分項(xiàng)綜合考核。在市局層面上,對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)總量,宏觀稅負(fù),納稅人數(shù)量不同的地區(qū)考核不能一刀切，即是是同為區(qū)局有的考核指標(biāo)也要區(qū)別對(duì)待，這樣才能更好調(diào)動(dòng)稽查人員的積極性。

5.加強(qiáng)培訓(xùn)激勵(lì)

培訓(xùn)激勵(lì)是一種給干部培訓(xùn)及其它學(xué)習(xí)機(jī)會(huì),促進(jìn)提高業(yè)務(wù)技能的激勵(lì)方式。培訓(xùn)既是學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)也是一種政治待遇,要充分用好這種激勵(lì)方式，結(jié)合市局的841工程和三百計(jì)劃,給那些業(yè)績突出在單位起骨干帶頭作用的更多的學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)會(huì)，形成人人爭先的氛圍?？煽紤]將到大中型國有企業(yè)掛職煅練機(jī)制延伸到區(qū)縣局，派稽查干部到企業(yè)深入了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)運(yùn)作模式。

四、稅收信息化保障調(diào)研提綱

（一）對(duì)區(qū)縣局局領(lǐng)導(dǎo)的調(diào)研內(nèi)容。

1.區(qū)縣局在信息化建設(shè)和管理過程中，應(yīng)當(dāng)發(fā)揮什么樣的作用；

區(qū)縣局在信息化建設(shè)和管理過程中，應(yīng)發(fā)揮需求提供者和問題反饋者的作用。在信息化建設(shè)中，區(qū)縣局應(yīng)該積極梳理工作中的具體需求，及時(shí)向市局提交，從市局信息技術(shù)層面來解決基層單位信息化方面的實(shí)際需求；同時(shí)，區(qū)縣局作為各項(xiàng)信息系統(tǒng)的使用者，在使用過程中出現(xiàn)不便于工作或者嚴(yán)重阻斷工作的系統(tǒng)故障，區(qū)縣局應(yīng)及時(shí)給市局報(bào)告，爭取不因軟件原因影響日常工作。

2.最近幾年新招錄的信息技術(shù)人員是如何安排培養(yǎng)，未來計(jì)劃把他們安排到什么樣的崗位；

最近幾年招錄的信息技術(shù)人員原則上均安排在信息技術(shù)部門（征收管理科），未來計(jì)劃新招錄的信息技術(shù)人員將在基層稅務(wù)所鍛煉后，再安排到信息技術(shù)部門，與原來的信息技術(shù)人員進(jìn)行輪換。3.納稅人在家辦稅和上門辦稅的比例可以是多少，將80%以上的業(yè)務(wù)交由網(wǎng)上辦理是否可行，原因是什么；

現(xiàn)在納稅人在家辦稅的比例將近80%，將80%以內(nèi)的業(yè)務(wù)均交由納稅人網(wǎng)上辦理是可行的，因?yàn)槟壳靶畔⒒该桶l(fā)展，信息技術(shù)及互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)深入千家萬戶，具備了網(wǎng)上辦稅的基本條件；同時(shí)，這樣還責(zé)還權(quán)于納稅人，在加強(qiáng)風(fēng)控的基礎(chǔ)上，有利于工作的專業(yè)化開展，將基層稅務(wù)所從繁雜的瑣事中解放出來。

4.市局和區(qū)縣局如何做，才能充分發(fā)揮數(shù)據(jù)在稅收管理中的作用；

市局應(yīng)該開發(fā)數(shù)據(jù)提取軟件，根據(jù)區(qū)縣局需要開發(fā)各類查詢，滿足區(qū)縣局對(duì)各類數(shù)據(jù)獲取的需要；區(qū)縣局首先要嚴(yán)格按照數(shù)據(jù)錄入規(guī)范進(jìn)行各類數(shù)據(jù)的采集，其次是根據(jù)市局的各類查詢，查出數(shù)據(jù)后進(jìn)行加工，最終發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)進(jìn)行應(yīng)對(duì)，這樣才能充分發(fā)揮數(shù)據(jù)在稅收管理中的作用。

5.希望市局在移動(dòng)辦公方面提供什么功能。

建議市局開發(fā)相應(yīng)軟件，使基層稅務(wù)人員在移動(dòng)終端（比如手機(jī)、IPAD）上能隨時(shí)進(jìn)行公文查閱及處理，能夠進(jìn)行金稅三期登錄并處理待辦任務(wù)。

（二）對(duì)科所長及一般稅務(wù)干部的調(diào)研內(nèi)容。

1.為滿足納稅人在線辦稅需求，提升納稅人獲得感，需要對(duì)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)進(jìn)行哪些方面的優(yōu)化完善；

對(duì)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的推行前就應(yīng)該充分測(cè)試，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)均能正常辦理后，再面向納稅人推廣，不要在軟件還存在很多問題的情況下，讓納稅人使用，然后納稅人遇到問題后，才遇到問題解決一個(gè)問題，這樣導(dǎo)致納稅人獲得感非常低，滿意度也非常低。另外，網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的穩(wěn)定性還要進(jìn)一步完善，不要經(jīng)常出現(xiàn)服務(wù)器死機(jī)，無法登錄的情況。還有就是網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的兼容性應(yīng)加強(qiáng)，不要出現(xiàn)瀏覽器非要使用IE8.0以下的版本，IE11就無法正常使用等情況，或者要使用火狐瀏覽器或谷歌瀏覽器才不會(huì)出故障等情況。

2.需要建立什么樣的機(jī)制，才能讓80%以上的納稅人不到辦稅大廳就完成涉稅業(yè)務(wù)的辦理；

首先是要建立高效穩(wěn)定的網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)；其次是建立及時(shí)響應(yīng)的線上運(yùn)維服務(wù)團(tuán)隊(duì)；然后是建立便捷高效的內(nèi)部審批機(jī)制，對(duì)納稅人網(wǎng)上申請(qǐng)事項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行審核批準(zhǔn)。

3.在哪些工作中應(yīng)該拿數(shù)據(jù)說話；當(dāng)前大數(shù)據(jù)工作平臺(tái)是否能滿足數(shù)據(jù)管稅的需求，還需要從哪些方面加以改進(jìn)，應(yīng)當(dāng)由哪些人來做數(shù)據(jù)管理和分析工作；

對(duì)征管質(zhì)量的判斷、收入質(zhì)量的判讀均應(yīng)該拿數(shù)據(jù)說話。當(dāng)前大數(shù)據(jù)平臺(tái)基本能滿足要求，我們認(rèn)為應(yīng)該由風(fēng)險(xiǎn)管理人員及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員來進(jìn)行數(shù)據(jù)管理和分析。

4.為提升稅務(wù)人員辦公效率，暢通部門間的信息交互，還需要對(duì)現(xiàn)有的辦公系統(tǒng)作哪些方面的改造，需要新增哪些功能或手段； 暫時(shí)沒有這方面的需求。

5.現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)是否暢通，電腦、打印機(jī)等設(shè)備是否能滿足工作需求。

現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)暢通，出故障的情況比較少，打印機(jī)能夠滿足工作需要，但電腦還有較多5年以上的電腦在用，電教室尚未有足夠的電腦對(duì)內(nèi)部人員及納稅人進(jìn)行集中培訓(xùn)。

五、區(qū)縣局機(jī)構(gòu)設(shè)置方面

（一）區(qū)縣局機(jī)構(gòu)設(shè)置現(xiàn)狀及變動(dòng)情況。區(qū)縣局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)設(shè)置情況及人員組成占比；現(xiàn)機(jī)構(gòu)職能職責(zé)變化（與09三定方案中的變化比較），特別是營改增或征管體制改革進(jìn)程中，區(qū)縣局減少的職能職責(zé)，增加的職能職責(zé)，變化后機(jī)構(gòu)運(yùn)行的優(yōu)點(diǎn)及缺點(diǎn)。

從20XX年X月起，我局設(shè)置內(nèi)設(shè)科室X個(gè)（即政策法規(guī)科、稅政管理科、收入核算科、征收管理科、辦公室、人事科、監(jiān)察室），共XX人，占全局總?cè)藬?shù)的XX.78%；設(shè)直屬機(jī)構(gòu)1個(gè)，即稽查局（其中內(nèi)設(shè)檢查科、綜合科2個(gè)機(jī)構(gòu)），共XX人，占全局總?cè)藬?shù)的XX.8%；設(shè)派出機(jī)構(gòu)X個(gè)，共XX人，占全局總?cè)藬?shù)的XX.35%。而在20XX年X月前，我局機(jī)構(gòu)設(shè)置內(nèi)設(shè)科室X個(gè)，即辦公室、政策法規(guī)科、稅政管理一科、稅政管理二科、收入核算科、征收管理科、人事科、監(jiān)察室；設(shè)直屬機(jī)構(gòu)1個(gè)，即稽查局；設(shè)派出機(jī)構(gòu)9個(gè)。機(jī)構(gòu)收縮后，工作效率明顯提高，在今年5月全面營改增后，現(xiàn)有機(jī)構(gòu)設(shè)置也逐步暴露其局限性。

（二）區(qū)縣局現(xiàn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置存在的問題（特別是營改增后暴露出的問題）。

盡管我局按照市局對(duì)全系統(tǒng)機(jī)構(gòu)職能職責(zé)設(shè)置的明確要求進(jìn)行了探索和調(diào)整，很大程度上提高了稅收征管和納稅服務(wù)水平，但隨著新的征管模式日趨常態(tài)化，目前的機(jī)構(gòu)設(shè)置已逐漸凸顯出與稅收征管現(xiàn)代化的不適應(yīng)性，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面: 1.部分機(jī)關(guān)科室不能適應(yīng)信息化條件下對(duì)科室職能的新要求。目前，金稅三期征管系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)平臺(tái)運(yùn)行平穩(wěn)，機(jī)關(guān)科室的部分工作完全可以通過此兩個(gè)系統(tǒng)自行查詢完成，但在實(shí)際工作中，機(jī)關(guān)科室仍習(xí)慣于將上級(jí)安排的工作轉(zhuǎn)派給基層稅務(wù)所，科室只進(jìn)行簡單地匯總上報(bào)，這種傳統(tǒng)的工作模式不僅占用了基層稅務(wù)所大量有效工作時(shí)間，更嚴(yán)重影響了基層的工作激情。2.部分內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職責(zé)重合。如：稅政與法規(guī)、稅政與征管、征管與稽查之間都存在部分業(yè)務(wù)職能交叉，一定程度上影響了征管效能?？剖抑g由于溝通不暢，各自為政，既容易導(dǎo)致同一事務(wù)幾頭下達(dá)任務(wù)，給基層平添工作負(fù)擔(dān)，又易出現(xiàn)信息分散，不利于進(jìn)行稅收決策。

3.派出機(jī)構(gòu)設(shè)置不能滿足稅收征管實(shí)際。我局派出機(jī)構(gòu)的設(shè)置主要是地域管轄為依據(jù)，稅務(wù)所目標(biāo)不明確，征管重點(diǎn)不突出，稅源監(jiān)控專業(yè)化能力不足，導(dǎo)致不同程度的稅收流失。也有的稅務(wù)所收入總量低，納稅戶數(shù)少，人員安排多，一定程度上造成征管力量的浪費(fèi)。4.納稅服務(wù)職能不夠集中。我局稅法宣傳、納稅人權(quán)益保護(hù)、納稅人培訓(xùn)和納稅人滿意度調(diào)查工作主要由征管科完成，稅收政策咨詢主要由政策法規(guī)科和稅政管理科完成，辦稅服務(wù)廳職責(zé)主要是負(fù)責(zé)地方各稅、附加費(fèi)和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的申報(bào)征收工作，負(fù)責(zé)稅務(wù)登記、發(fā)票配售及代開稅務(wù)發(fā)票等基本性工作。納稅服務(wù)職能相對(duì)分散，導(dǎo)致納稅人多頭問、多頭跑，納稅服務(wù)質(zhì)量和水平的專業(yè)性不足。

（三）區(qū)縣局未來機(jī)構(gòu)職能職責(zé)設(shè)置建議： 1.內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)需設(shè)置數(shù)量，現(xiàn)有派出機(jī)構(gòu)如何整合。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作分類進(jìn)行整合，像我局這樣規(guī)模的區(qū)縣局建議設(shè)置7個(gè)（綜合科（人事、辦公室合并）、稅收管理科（征管科、稅政科合并）、非稅收入管理科、收入核算科、法規(guī)科、監(jiān)察室、風(fēng)控中心；現(xiàn)有派出機(jī)構(gòu)進(jìn)一步收縮，將現(xiàn)有5個(gè)稅務(wù)所精簡為3個(gè)稅務(wù)所，進(jìn)一步整合力量；辦稅服務(wù)廳職能增加負(fù)責(zé)全局的納稅服務(wù)工作。

2.現(xiàn)有征管科、稅政科、法規(guī)科職能職責(zé)如何界定、整合。

建議征管科和稅政科整合，因?yàn)檫@兩個(gè)科室的職能職責(zé)無法完全劃分清楚；法規(guī)科的職責(zé)應(yīng)擴(kuò)大，將征管科和稅政科涉及法律法規(guī)的工作劃分到法規(guī)科。

3.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理科是否需要更名為非稅收入征收管理科，非稅收入征收管理科是否需要作為各區(qū)縣局必設(shè)科室。

需要更名為非稅收入征收管理科，建議為必設(shè)科室。4.稅收風(fēng)險(xiǎn)控制中心如何定位，是否需要設(shè)置科室。稅收風(fēng)險(xiǎn)控制中心應(yīng)定位機(jī)關(guān)科室，指導(dǎo)全局風(fēng)控工作。5.非主城區(qū)區(qū)縣局稽查局職能職責(zé)如何加強(qiáng)，人員編制如何配置。

建議盡快建立跨區(qū)稽查局，人員由各征管局調(diào)入。

6.區(qū)縣設(shè)置納稅服務(wù)中心還是辦稅服務(wù)廳，是否加掛征收管理所、納稅人培訓(xùn)學(xué)校的牌子。

區(qū)縣局設(shè)置辦稅服務(wù)廳，并加掛征收管理所、納稅人培訓(xùn)學(xué)校的牌子，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人服務(wù)的全覆蓋。

7.營改增后區(qū)縣局是否還需要設(shè)置重點(diǎn)稅源管理所，職能職責(zé)是否調(diào)整。

營改增后區(qū)縣局應(yīng)該繼續(xù)設(shè)置重點(diǎn)稅源管理所，建議重新確定重點(diǎn)稅源范圍，劃歸其管轄。

8.區(qū)縣局是否需要成立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)所，與管理所職能職責(zé)如何劃分。

區(qū)縣局不需要成立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)所，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)職能建議由管理所內(nèi)部設(shè)立風(fēng)控應(yīng)對(duì)崗?fù)瓿伞?/p>

9.區(qū)縣局管理所職能職責(zé)如何界定，與其他派出機(jī)構(gòu)的職責(zé)如何劃分。

管理所職責(zé)建議按稅源等級(jí)進(jìn)行劃分，重點(diǎn)稅源由重點(diǎn)稅源所管理；一般稅源由其他稅務(wù)所管理；零散稅源辦稅服務(wù)廳管理。

六、其他調(diào)研提綱

（一）稅費(fèi)征收管理過程中，如何實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)“同征同管”。一是將納稅人管理和繳費(fèi)戶管理相關(guān)聯(lián)，擴(kuò)大社保征繳面，對(duì)繳費(fèi)人實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。同時(shí)將社保征收服務(wù)工作充分融合到納稅服務(wù)過程中去，比如在申報(bào)征收、納稅管理等環(huán)節(jié)注入社保政策咨詢服務(wù)，利用稅收網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、傳媒媒體多渠道進(jìn)行社保費(fèi)政策宣傳，實(shí)現(xiàn)資源利用的最大化，讓更多的勞動(dòng)者了解社保費(fèi)的作用，自覺繳納社保費(fèi)。

二是在開展企業(yè)所得稅匯算清繳中實(shí)施稅費(fèi)同征同管。首先，在匯算工作中認(rèn)真審核企業(yè)職工人數(shù)和工資總額，與參保人數(shù)和繳費(fèi)基數(shù)進(jìn)行比對(duì)；其次，對(duì)企業(yè)凡按規(guī)定比例計(jì)提了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)但未按期繳納的暫不予以稅前扣除；然后，凡已扣職工個(gè)人部分的保險(xiǎn)費(fèi)沒有繳納的責(zé)令限期繳納，并按有關(guān)規(guī)定處理。

三是在開展個(gè)人所得稅全員全額申報(bào)管理中實(shí)施稅費(fèi)同征同管。在大力推進(jìn)個(gè)人所得稅全員全額申報(bào)管理的同時(shí)，加強(qiáng)與社會(huì)保費(fèi)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的信息溝通，注重將核實(shí)的企業(yè)職工人數(shù)、發(fā)放工資情況與企業(yè)申報(bào)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)人數(shù)和基數(shù)進(jìn)行比對(duì)，防止企業(yè)逃保、漏保和瞞報(bào)繳費(fèi)工資基數(shù)。

四是在落實(shí)稅收優(yōu)惠政策過程中實(shí)施稅費(fèi)同征同管。在企業(yè)提出社會(huì)福利企業(yè)稅收優(yōu)惠認(rèn)定時(shí)，注重審核企業(yè)參保和繳費(fèi)情況，把企業(yè)依法參保和繳費(fèi)情況作為享受稅收政策的重要條件之一，促進(jìn)社會(huì)福利企業(yè)參保和繳費(fèi)。

（二）對(duì)“建立收費(fèi)基金等非稅收入征收體系”有什么建議。

一是建議深化縱、橫向聯(lián)系，進(jìn)一步提高話語權(quán)。首先要積極爭取地方黨委政府支持，逐步建立“政府主導(dǎo)、部門把關(guān)、地稅代征、因地制宜”的代征管理新模式，督促并贏得繳費(fèi)單位的理解與支持，最大限度地減少代征工作阻力；其次委托、受托雙方要建立費(fèi)源臺(tái)帳，強(qiáng)化收入分析，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，積極聯(lián)合相關(guān)費(fèi)金管理單位形成分析報(bào)告，及時(shí)反饋代征存在問題；再次要強(qiáng)化與費(fèi)金管理單位的溝通協(xié)調(diào)，利用垂直管理與代征工作一線的特殊地位，擴(kuò)大代征覆蓋面，力求在代征工作中占據(jù)更為有利的地位，不斷提高基層地稅機(jī)關(guān)在費(fèi)金代征工作中的“話語權(quán)”。

二是建議完善征收舉措，進(jìn)一步掌握主動(dòng)權(quán)。針對(duì)當(dāng)前行業(yè)間費(fèi)金繳納不均情況，要充分發(fā)揮納稅評(píng)估力量，堅(jiān)持以稅負(fù)評(píng)定和稅源分析為推手，不斷完善不同行業(yè)間納稅評(píng)估體系，通過建立更加科學(xué)合理的納稅評(píng)估指標(biāo)，提高對(duì)不同行業(yè)，尤其是高收入行業(yè)收入監(jiān)控力度，通過完善查賬征收與核定征收模式，穩(wěn)固推進(jìn)費(fèi)金征收依據(jù)，實(shí)現(xiàn)繳納質(zhì)量與繳納規(guī)模的“雙提升”，科學(xué)掌握代征工作的“主動(dòng)權(quán)”。

三是積極尋求費(fèi)源，進(jìn)一步擴(kuò)大空間權(quán)。一方面有待建立科學(xué)有效的稅收監(jiān)控體系，加大部分高收入行業(yè)的監(jiān)管力度。以工會(huì)經(jīng)費(fèi)為例，基層工會(huì)組織的建立缺乏應(yīng)有的重視，工會(huì)組織在私營企業(yè)中并未普遍性地建立起來，尤其是以房地產(chǎn)行業(yè)、娛樂業(yè)、餐飲業(yè)等，高收入行業(yè)的工會(huì)組織的“缺位”，亟待擴(kuò)大費(fèi)源規(guī)模；另一方面要促進(jìn)各費(fèi)的行政主管部門徹底改變“一托了之，坐等入賬”觀念。要主動(dòng)做好各方面的協(xié)調(diào)、溝通工作，努力推進(jìn)規(guī)費(fèi)基金征管制度創(chuàng)新，合理界定，理順代征部門與委托部門的工作職責(zé)，結(jié)合稅收管理新模式，因地制宜地探索符合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況的費(fèi)金征管模式。

四是找準(zhǔn)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，進(jìn)一步拓展執(zhí)法權(quán)。首先要把握“怎樣堵漏”，針對(duì)繳費(fèi)人盲報(bào)、虛報(bào)的情況，地稅部門要聯(lián)合管理單位構(gòu)建規(guī)費(fèi)分析比對(duì)數(shù)據(jù)庫，強(qiáng)化對(duì)代征工作的技術(shù)支撐，從嚴(yán)審核繳費(fèi)單位的扣除依據(jù)，并聯(lián)合相關(guān)單位從嚴(yán)打擊各類偷逃費(fèi)金等不法行為，防止費(fèi)金流失。其次要把握“怎樣增收”。要積極克服費(fèi)金執(zhí)法權(quán)缺失的不利局面，通過現(xiàn)有的稅收?qǐng)?zhí)法檢查權(quán)，強(qiáng)化對(duì)繳費(fèi)人年收入監(jiān)控力度，掃清相關(guān)單位“隱性收入”的“死角”，不斷提高各類費(fèi)金代征工作的計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)。

五是規(guī)范代征標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步公平分配權(quán)。首先需要相關(guān)部門進(jìn)一步明確代征經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕費(fèi)金規(guī)模與代征經(jīng)費(fèi)的“倒掛”現(xiàn)象，極力消除不同地區(qū)之間代征規(guī)費(fèi)差距過大的問題；另一方面，針對(duì)費(fèi)金任務(wù)分配與完成情況，基層地稅機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)前代征經(jīng)費(fèi)的發(fā)放要實(shí)行差異化管理，按照“既要維護(hù)公平，又要兼顧效率”的原則，適當(dāng)拉開經(jīng)費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，保護(hù)和提高代收費(fèi)干部職工的代征工作積極性。

XX區(qū)地方稅務(wù)局 二〇XX年XX月XX日

第五篇：解讀深化國稅地稅征管體制改革方案

? 新華網(wǎng)：改革大幕拉開 征稅體制將

“質(zhì)變”

? ——解讀《深化國稅、地稅征管體制改革方案》

12月24日，中辦、國辦印發(fā)的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》正式向社會(huì)公布，我國稅收征管體制改革的大幕正式拉開。

這份方案于今年10月中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組第十七次會(huì)議審議通過，為今后一段時(shí)間我國征稅體制改革做出頂層設(shè)計(jì)。

改革直指“痛點(diǎn)” 征稅體制將“質(zhì)變”

這份改革方案開宗明義，直指目前我國稅收征管體制中的“痛點(diǎn)”，包括職責(zé)不夠清晰、執(zhí)法不夠統(tǒng)一、辦稅不夠便利等。

在問題導(dǎo)向下，改革方案共提出6大類30多項(xiàng)具體舉措，包括“厘清國稅與地稅、地稅與其他部門的稅費(fèi)征管職責(zé)劃分”“最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務(wù)人”等。

“作為全面深化改革的‘先行軍’，財(cái)稅改革已經(jīng)往縱深邁進(jìn)，這需要稅收征管體制改革支撐，實(shí)現(xiàn)質(zhì)變，二者是相輔相成、互相促進(jìn)的?！敝袊?cái)稅法學(xué)研究會(huì)會(huì)長劉劍文說。

劉劍文舉例，改革方案中稱“順應(yīng)直接稅比重逐步提高、自然人納稅人數(shù)量多、管理難的趨勢(shì)，從法律框架、制度設(shè)計(jì)、征管方式、技術(shù)支撐、資源配置等方面構(gòu)建以高收入者為重點(diǎn)的自然人稅收管理體系”，這一體系的建立正是個(gè)人所得稅等直接稅改革的基礎(chǔ)。

根據(jù)方案，2020年建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相匹配的現(xiàn)代稅收征管體制，降低征稅成本，提高征管效率，增強(qiáng)稅法遵從度和納稅人滿意度。

適應(yīng)分稅制財(cái)政體制 深化國稅地稅合作

我國目前的征稅體制確立于1994年的分稅制改革，實(shí)行按稅種把收入劃分為中央稅、地方稅以及共享稅，并同時(shí)設(shè)立國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行征管。

可以說，分稅制對(duì)調(diào)動(dòng)中央和地方兩個(gè)積極性、建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制上發(fā)揮了重要作用。但經(jīng)過20多年的時(shí)間，稅制改革步伐不斷加快，一些瓶頸與問題也逐漸暴露。

2012年起，我國開始推行營業(yè)稅改征增值稅，由于營業(yè)稅是地方稅第一稅種，改革后增值稅由國稅征收，雖然收入仍歸屬地方，但地稅的功能就存在重新定位的問題，國稅、地稅征管體制改革更加迫切。

“營改增以來，的確出現(xiàn)了國稅部門征管工作量加大而地稅部門減少的現(xiàn)象，但隨著環(huán)境保護(hù)稅和個(gè)人所得稅改革的推進(jìn)，地稅部門征管工作量將會(huì)呈明顯增加的態(tài)勢(shì)?！眹叶悇?wù)總局局長王軍說。

一些專家也指出，營改增是推進(jìn)稅收征管改革的一個(gè)契機(jī)，國稅、地稅恰恰在這個(gè)過程中加深了合作。

“分稅制財(cái)政管理體制是國稅、地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)的基礎(chǔ)，分稅制基礎(chǔ)沒有改變，機(jī)構(gòu)分設(shè)也宜繼續(xù)堅(jiān)持。”王軍說。

逐項(xiàng)細(xì)化改革 有路線圖有時(shí)間表

當(dāng)然，改革方案內(nèi)容十分豐富，涉及納稅服務(wù)、征稅方式、國際稅收合作等方方面面，是一項(xiàng)系統(tǒng)化的綜合改革，細(xì)化了很多具體改革舉措。

其中，加強(qiáng)納稅服務(wù)、促進(jìn)誠信納稅是方案的一大重點(diǎn)，提出全國納稅服務(wù)將全國統(tǒng)一流程；將全面建立納稅人信用記錄，對(duì)于被列入“黑名單”的當(dāng)事人，禁止高消費(fèi)、限制融資授信、阻止出境等一系列懲戒措施。

方案中還提出多份“時(shí)間表”－－2016年，實(shí)現(xiàn)所有增值稅發(fā)票網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行；2017年基本實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦稅，分行業(yè)、分國別、分地區(qū)、分監(jiān)控跨國企業(yè)利潤水平變化；2018年將建成自然人征管系統(tǒng)，并實(shí)現(xiàn)與其他征管信息系統(tǒng)互聯(lián)互通等。

一些新舉措也十分引人注意，例如研究探索推進(jìn)在我國駐主要市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家、走出去重點(diǎn)國家使領(lǐng)館和國際組織派駐稅務(wù)官員，承擔(dān)開展涉稅爭端解決，為企業(yè)走出去提供涉稅服務(wù)等。

“這份改革方案不僅考慮到當(dāng)前的實(shí)際需要，而且著眼于未來，立足于國內(nèi)，而且放眼于國際，不僅有每一項(xiàng)具體改革的路線圖，也有時(shí)間表，是一份推進(jìn)改革的細(xì)化指南?！鄙虾Ｘ?cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建說。