第一篇：芻議典型效應(yīng)弱化的成因與對(duì)策

芻議典型效應(yīng)弱化的成因與對(duì)策

福建

2008-05-06

【文章字體：大 中 小】

林郁

典型指導(dǎo)、以點(diǎn)帶面，用典型推動(dòng)工作是一種傳統(tǒng)的、有效的工作方法，也是部隊(duì)工作的一條成功經(jīng)驗(yàn)。發(fā)現(xiàn)培養(yǎng)和宣傳推廣以三都邊防派出所為代表的一批愛(ài)民固邊先進(jìn)典型，以榜樣的力量推動(dòng)愛(ài)民固邊戰(zhàn)略進(jìn)一步深入開展，有利于激勵(lì)廣大官兵在執(zhí)法執(zhí)勤、搶險(xiǎn)救災(zāi)、服務(wù)群眾、知兵愛(ài)兵等工作中建新功創(chuàng)新業(yè)。尤其是三都邊防派出所被國(guó)務(wù)院中央軍委授予 “愛(ài)民固邊模范邊防派出所”榮譽(yù)稱號(hào)后，教育人、引導(dǎo)人、感化人的效應(yīng)發(fā)揮得更加明顯，推動(dòng)各項(xiàng)工作開展的積極作用也更加明顯。但在實(shí)際工作中，必須高度警惕典型效應(yīng)“一年紅兩年火三年臥（指典型效應(yīng)弱化）”的現(xiàn)象，可以說(shuō)，典型效應(yīng)弱化的傾向，不容忽視。

所謂典型效應(yīng)弱化，是指我們?cè)诠ぷ髦袠涞囊恍┑湫?，在群眾中“立”不住。突出表現(xiàn)為：一是“獎(jiǎng)而無(wú)勵(lì)”，典型的榜樣效應(yīng)明顯降低。要么“樹典型用勁，學(xué)典型沒(méi)勁”，要么“墻里開花墻外香”。三都邊防派出所典型樹立之初，就曾被部局領(lǐng)導(dǎo)稱為“墻里開花墻外香”。有的典型單位和個(gè)人的榮譽(yù)感淡化，典型不典型一個(gè)樣；甚至造成少數(shù)人對(duì)一些典型持反感態(tài)度，或者冷眼相待。二是“曇花一現(xiàn)”，典型的生命力明顯“縮水”。有一些典型樹過(guò)了，也就完成了“使命”。有的典型單位往往“點(diǎn)上豐產(chǎn)，面上欠收”，甚至邊樹邊“冒泡”。

典型“貶值”，究其原因是多方面的。其中既有典型的時(shí)代性、社會(huì)性問(wèn)題，也有人們對(duì)典型作用的認(rèn)識(shí)問(wèn)題；有基層的問(wèn)題，也有領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的問(wèn)題。但從領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)方面來(lái)看，存在的主要原因是指導(dǎo)思想不夠端正，在樹典型時(shí)走調(diào)、變味。主要存在以下三種“常見(jiàn)病”：一是實(shí)行特殊政策，“?！钡湫汀０岩恍├舷冗M(jìn)典型作為珍貴文物，給予特殊政策和保護(hù)，使其成為“典型專業(yè)戶”；或是為了培養(yǎng)推廣典型，實(shí)施重點(diǎn)幫扶。二是濫竽充數(shù)，“湊”典型。要么把先進(jìn)典型作為一種“福利”，實(shí)行“輪流做莊”；要么評(píng)典型時(shí)“論資排輩”、“矮子里面拔將軍”；要么“喜而謬賞”，憑感覺(jué)，論關(guān)系、講私情，甚至“會(huì)哭的孩子多吃奶”。三是胡“吹”濫“捧”，“編”典型。為了讓典型“立”起來(lái)，挖空心思地進(jìn)行“合理想象”、“構(gòu)思完善”，有意地“拔”典型、“編”典型、“堆”典型，用表面文章糊弄上級(jí)。

古人云：“善賞者，賞一善而天下之善皆善；善罰者，罰一惡而天下之惡皆除矣”。筆者認(rèn)為，要解決典型效應(yīng)弱化的問(wèn)題，真正讓典型“立”起來(lái)、“香起來(lái)”，領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)從端正指導(dǎo)思想、遵循發(fā)展規(guī)律，完善獎(jiǎng)懲的長(zhǎng)效機(jī)制入手，注意在“發(fā)現(xiàn)、培養(yǎng)、總結(jié)、宣傳”四個(gè)環(huán)節(jié)上下功夫。

一是當(dāng)好“調(diào)查員”，發(fā)現(xiàn)典型要在“早知”上下功夫。典型來(lái)自火熱的現(xiàn)實(shí)生活，出自基層。因此，我們各級(jí)機(jī)關(guān)，一方面要端正樹立典型的指導(dǎo)思想，樹立正確的政績(jī)觀。我們樹立典型的目的是為了肯定成績(jī)、推動(dòng)工作，促進(jìn)發(fā)展，而不是為典型而樹典型，或者以典型裝璜門面，炫耀工作成績(jī)。另一方面要改進(jìn)工作方法。在發(fā)現(xiàn)培養(yǎng)典型中，要克服和解決只滿足于下去了，聽匯報(bào)、看材料的問(wèn)題。不僅要“下得去”，而且要“零距離對(duì)接”，通過(guò)深入細(xì)致的調(diào)查，掌握真實(shí)的第一手資料、“追根尋源”，挖掘出具有鮮明個(gè)性特性和時(shí)代特色的先進(jìn)典型。實(shí)踐證明，典型越是來(lái)自基層、越有真實(shí)性和深刻性，就越容易為廣大群眾所接受，從而更具有長(zhǎng)久的生命力。

二是當(dāng)好“管理員”，培養(yǎng)典型要在“深知”上下功夫。典型是需要培養(yǎng)的，不能讓其“自生自滅”。因此，領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)在對(duì)典型培養(yǎng)過(guò)程中，應(yīng)該高起點(diǎn)、嚴(yán)要求，下真功，細(xì)功和慢功。對(duì)一些老典型要不斷讓其在工作中磨練，在創(chuàng)新中發(fā)展、豐富，從而經(jīng)得起時(shí)代的考驗(yàn)，經(jīng)得起風(fēng)吹雨打。“金無(wú)足赤，人無(wú)完人”，“好樹也需常剪裁”。任何先進(jìn)典型，都不可能是“高、大、全”的，也不可能一勞永逸。因此，在培養(yǎng)新典型中要像園丁那樣，經(jīng)常做“施肥除草”的工作，既要經(jīng)常給其不斷加壓、鼓勁，提出奮斗目標(biāo)，明確努力方向，更要及時(shí)指出其缺點(diǎn)和錯(cuò)誤，讓其揚(yáng)長(zhǎng)避短，不斷在學(xué)中干、干中學(xué)，努力自我完善、自我發(fā)展。

三是當(dāng)好“檢驗(yàn)員”，總結(jié)典型要在“真知”上下功夫。實(shí)事求是地總結(jié)典型，不僅關(guān)系到典型的成長(zhǎng)，更關(guān)系到普法依法治理各項(xiàng)工作的全面發(fā)展。因此，總結(jié)典型時(shí)，先要端正思想認(rèn)識(shí)，明確先進(jìn)是靠干出來(lái)的，不是靠“吹”出來(lái)的。在建立起長(zhǎng)效的競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)機(jī)制的基礎(chǔ)上，形成“能者上，平者讓、庸者下”的良好局面。要堅(jiān)持本質(zhì)與現(xiàn)象的統(tǒng)一，注意規(guī)律性，真正把反映提示典型本質(zhì)的事跡總結(jié)出來(lái)；要堅(jiān)持動(dòng)機(jī)與效果的統(tǒng)一，堅(jiān)決摒棄合理想象、浮夸拔高、以偏概全，弄虛作假的“人造典型”，真正使典型具體生動(dòng)、實(shí)在可信；堅(jiān)持內(nèi)外因的統(tǒng)一，注意群眾性，使典型具有廣泛的群眾基礎(chǔ)，真正為群眾所接受，成為群眾學(xué)習(xí)的榜樣。

四是當(dāng)好“推銷員”，宣揚(yáng)典型要在“細(xì)知”上下功夫。宣傳典型，是一項(xiàng)“推廣展示”成果的工作。在宣傳典型的動(dòng)機(jī)上，應(yīng)該從推動(dòng)部隊(duì)基層建設(shè)的工作需要出發(fā)，通過(guò)宣傳典型，樹立標(biāo)桿，影響和推動(dòng)各項(xiàng)工作的全面開展，造成爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)的良好氛圍；在宣傳典型的內(nèi)容上，既要廣泛宣傳其先進(jìn)思想、先進(jìn)事跡，又要廣泛宣傳典型的成長(zhǎng)軌跡，使廣大官兵和社會(huì)群眾了解到典型是如何開展工作的，從中得到啟示；在宣傳典型的形式上，要注重多樣性，充分運(yùn)用報(bào)紙、電臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)等多種宣傳手段和多種配合活動(dòng)，使典型生動(dòng)具體的事跡產(chǎn)生長(zhǎng)久的效應(yīng)。只有這樣，才能達(dá)到樹立一個(gè)、激勵(lì)一片，啟迪群眾、促進(jìn)工作的目的。

第二篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理弱化的成因及對(duì)策

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理弱化的成因及對(duì)策

? http://中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)鏈上最活躍的一個(gè)環(huán)節(jié)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著舉足輕重的作用。從宏觀方面來(lái)看，雖然我國(guó)的學(xué)術(shù)界和理論界，對(duì)中小企業(yè)相關(guān)問(wèn)題研究的理論成果層出不窮，但是對(duì)目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理弱化的問(wèn)題，卻未進(jìn)行系統(tǒng)的研究；從微觀方面來(lái)看，中小企業(yè)的自身管理已經(jīng)取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，但是由于受到許多因素的制約，在財(cái)務(wù)管理方面還存在一些薄弱環(huán)節(jié)。針對(duì)這一現(xiàn)狀，我們有必要采用調(diào)查分析、比較分析、定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，在堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際原則的基礎(chǔ)上，對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行一些初步的探討。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理弱化的具體表現(xiàn)

中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用越來(lái)越突出，成為推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的重要力量。但由于中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、人員素質(zhì)不高、發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)，導(dǎo)致其財(cái)務(wù)管理薄弱，缺乏科學(xué)性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督不力

在會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的來(lái)源上，對(duì)原始憑證的控制不嚴(yán)，不合要求的發(fā)票、收據(jù)、甚至白條都可以報(bào)銷入賬；在資產(chǎn)的管理上，制度不健全，導(dǎo)致賬賬不符、賬實(shí)不符，對(duì)資產(chǎn)信息的真實(shí)性造成了影響；在負(fù)債的核算上，企業(yè)應(yīng)付賬款類人賬時(shí)間隨意性較大，導(dǎo)致月末對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的反映不符合真實(shí)性、及時(shí)性原則；在收入成本的核算上，有些經(jīng)營(yíng)者為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益和政治榮譽(yù)，隨意地確認(rèn)收入和結(jié)算成本，盈利的可以做成虧損、虧損的可以做成盈利，當(dāng)年利潤(rùn)可以埋伏到下體現(xiàn)，普遍存在多計(jì)少算或少計(jì)多算的現(xiàn)象。這些情況都會(huì)造成會(huì)計(jì)信息的失真。

(二)企業(yè)成本控制困難

我國(guó)中小企業(yè)的規(guī)模一般都較小，并不具備規(guī)模競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)。一方面，它們?cè)诓少?gòu)原材料的時(shí)候，由于數(shù)量較少，很難與供應(yīng)商協(xié)商而把材料的價(jià)格壓低。而大企業(yè)具備規(guī)模優(yōu)勢(shì)，供應(yīng)商為了多賣出自己商品，不惜對(duì)其采用現(xiàn)金折扣或商業(yè)折扣的方式，這樣，那些大企業(yè)就會(huì)以較低的價(jià)格輕而易舉地從供應(yīng)商那里獲得材料。從這一點(diǎn)上來(lái)看，中小企業(yè)的原材料成本難以控制。另一方面，中小企業(yè)生產(chǎn)成本較大。大企業(yè)可以通過(guò)大批量生產(chǎn)來(lái)降低單位產(chǎn)品的成本，以此來(lái)獲取規(guī)模效益。而中小企業(yè)由于生產(chǎn)數(shù)量有限以及人員素質(zhì)不高，故難以提高單位產(chǎn)量，造成單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本較高。

(三)對(duì)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)監(jiān)督工作薄弱

1、沒(méi)有建立應(yīng)收賬款定期清查制度，企業(yè)長(zhǎng)期不對(duì)賬。由于交易過(guò)程中貨物與資金流動(dòng)在空間和時(shí)間上的差異以及票據(jù)記錄、傳遞等都有發(fā)生差錯(cuò)的可能，所以債權(quán)債務(wù)雙方就經(jīng)濟(jì)往來(lái)中的未了事項(xiàng)進(jìn)行定期對(duì)賬，可以明晰雙方的義務(wù)和權(quán)利。而現(xiàn)實(shí)中有的企業(yè)長(zhǎng)期不對(duì)賬，有的即便對(duì)了賬，也沒(méi)有形成合法有效的對(duì)賬依據(jù)，只是口頭上的承諾，起不到應(yīng)有的作用。

2、沒(méi)有建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬管理制度，沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行輔助管理或者僅按賬齡進(jìn)行輔助管理。許多中小企業(yè)僅僅在其資產(chǎn)負(fù)債表的補(bǔ)充資料中按賬齡對(duì)應(yīng)收賬款的數(shù)額進(jìn)行簡(jiǎn)單的分類，平時(shí)并沒(méi)有對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理。在企業(yè)回款順暢的情況下，基本能滿足需要，但在企業(yè)回款不暢時(shí)，就不能滿足管理的需要。

3、未建立壞賬核銷管理制度。有些中小企業(yè)對(duì)沒(méi)有收回的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬，賬齡甚至高達(dá)十余年，其實(shí)這部分資產(chǎn)早已收不回了。

(四)重錢不重物，資產(chǎn)損失浪費(fèi)嚴(yán)重

在我國(guó)，不少中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者，很重視對(duì)現(xiàn)金(包括銀行存款)的管理，妥善保管，嚴(yán)格收支，出了差錯(cuò)能夠及時(shí)查找。但是大部分中小企業(yè)對(duì)原材料、固定資產(chǎn)和半成品等卻存在管理不嚴(yán)，保管不善的情況。例如：沒(méi)有建立對(duì)原材料管理的相應(yīng)制度，材料領(lǐng)用和發(fā)出的記賬憑證填制度不規(guī)范，或者根本就沒(méi)有相應(yīng)的記賬憑證；企業(yè)對(duì)半成品入庫(kù)和出庫(kù)問(wèn)題缺乏有效的監(jiān)管，沒(méi)有專人統(tǒng)計(jì)半成品的相關(guān)情況；沒(méi)有建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)和在建工程控制制度。上述情況的存在容易導(dǎo)致企業(yè)的物資控制出現(xiàn)問(wèn)題，資產(chǎn)損失浪費(fèi)嚴(yán)重。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理弱化的成因

(一)內(nèi)部控制制度不完善

內(nèi)部控制制度是企業(yè)行政領(lǐng)導(dǎo)和各個(gè)管理部門的相關(guān)人員，在處理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)形成的相互聯(lián)系、相互制約的管理體系，包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)所采取的一系列必要的管理措施。嚴(yán)格會(huì)計(jì)管理，實(shí)施崗位責(zé)任分明的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序，設(shè)計(jì)合理有效的組織機(jī)構(gòu)和職務(wù)分工是內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)。

由于中小企業(yè)往往由一人或少數(shù)人控制，決策和經(jīng)營(yíng)管理的主觀隨意性較大，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相統(tǒng)一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者往往對(duì)內(nèi)部控制的重要性缺乏認(rèn)識(shí)或者說(shuō)不愿意建立和執(zhí)行內(nèi)部控制。前者是由于他們認(rèn)為自己經(jīng)營(yíng)足可以保證財(cái)產(chǎn)的安全，后者則是受利益動(dòng)機(jī)的驅(qū)使。因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是在獲取最大利潤(rùn)的同時(shí)盡可能逃稅，而完善的內(nèi)部控制會(huì)有效地防止這樣的不合法行為。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在選用人員尤其是財(cái)會(huì)人員時(shí)往往會(huì)任人唯親，這樣可以為他們自己謀取利益帶來(lái)更大的方便，比如隱匿收入或虛列費(fèi)用等?？梢钥闯?，不健全的內(nèi)部控制制度，往往使得管理者無(wú)法自我控制，同時(shí)也影響了員工對(duì)控制的理解與執(zhí)行。

(二)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，財(cái)務(wù)制度不健全

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要是會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理服務(wù)的基礎(chǔ)性工作的統(tǒng)稱。主要包括：會(huì)計(jì)憑證的格式設(shè)計(jì)、取得、填制、審核、傳遞、保管等，會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置、格式、登記、核對(duì)、結(jié)賬等，會(huì)計(jì)報(bào)表的種類設(shè)置、格式設(shè)計(jì)、編制和審核要求、報(bào)送期限等，會(huì)計(jì)檔案的歸檔要求、保管期限、移交手續(xù)、銷毀程序等，會(huì)計(jì)電算化的硬件和軟件要求、數(shù)據(jù)安全、資料保管等，會(huì)計(jì)監(jiān)督的基本程序和要求，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置要求，會(huì)計(jì)人員配備和管理要求，會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制的建立和職責(zé)分工，會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的建立和執(zhí)行，會(huì)計(jì)工作交接的程序，單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的建立和實(shí)施等等。

(三)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，會(huì)計(jì)的職能僅停留在反映階段

因私營(yíng)企業(yè)老板有怕露富或外人靠不住的心理，一般情況下，中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員都與企業(yè)老板有沾親搭故的關(guān)系，名為會(huì)計(jì)，實(shí)際上就是現(xiàn)金保管員，很少接受過(guò)系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，這造成了會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)低下。同時(shí)，在我國(guó)的中小企業(yè)中，普遍存在以下不良狀況：一方面。一些企業(yè)只設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，而不設(shè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)；有的企業(yè)甚至不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，企業(yè)全部的會(huì)計(jì)工作委托會(huì)計(jì)事務(wù)所代理，嚴(yán)重忽視了會(huì)計(jì)工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用。另一方面，一些企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，會(huì)計(jì)人員配備不合理，財(cái)會(huì)人員的崗位責(zé)任制不明確、不落實(shí)，缺乏行之有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度和內(nèi)部管理制度，會(huì)計(jì)僅僅體現(xiàn)了反映職能，而沒(méi)有體現(xiàn)其控制職能。因此，無(wú)法真正發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中應(yīng)有的作用。

(四)信息和資源的個(gè)人壟斷

由于中小企業(yè)中的個(gè)人傾向嚴(yán)重，個(gè)人代替了部門或團(tuán)隊(duì)的作用，使得經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種信息和資源(市場(chǎng)資源、組織資源)掌握在個(gè)人的手里。如：企業(yè)在采購(gòu)原材料時(shí)，采購(gòu)人員壟斷了采購(gòu)的信息，只有他知道采購(gòu)的價(jià)格，而其他部門根本無(wú)從獲悉。這樣，使得經(jīng)營(yíng)信息、管理信息成為了個(gè)人私有信息(而非組織信息)，各種資源成了個(gè)人的私有資源(而非企業(yè)的資源)，導(dǎo)致資本所有者或其授權(quán)人在經(jīng)營(yíng)管理上的實(shí)際失控。這樣，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)部門就不能確切地掌握企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，只能按照相關(guān)人員提供的資料人賬，而不能識(shí)別相關(guān)人員的虛報(bào)賬、錯(cuò)報(bào)賬現(xiàn)象。這樣，就不能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行有效地控制，也就不能有效地保障企業(yè)的利益。

(五)管理模式僵硬

中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，這種模式勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)負(fù)面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等。企業(yè)沒(méi)有或無(wú)法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。企業(yè)管理者的能力和素質(zhì)差，管理思想落后，沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面往往存在一些薄弱環(huán)節(jié)，如財(cái)務(wù)管理制度不健全、成本控制困難、存貨控制紊亂、應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)等現(xiàn)象。因此，要結(jié)合中小企業(yè)自身的特點(diǎn)以及所處的宏觀環(huán)境，分析其財(cái)務(wù)管理弱化的原因，從建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)管理制度、完善內(nèi)部預(yù)算控制制度、完善內(nèi)部資金管理等方面入手解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的問(wèn)題，使其能夠健康穩(wěn)定的發(fā)展，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

(一)積極推進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革

明晰產(chǎn)權(quán)、建立規(guī)范的企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的制度和組織基礎(chǔ)。因此，中小企業(yè)發(fā)展到一定階段后，必須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革。通過(guò)規(guī)范產(chǎn)權(quán)改革，一是解決所有權(quán)過(guò)分集中的情況，形成多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，防止“一股獨(dú)大”；二是建立起股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層等現(xiàn)代企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。在建立新的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的組織架構(gòu)和決策機(jī)制，為進(jìn)行良好的財(cái)務(wù)管理構(gòu)建制度和組織基礎(chǔ)。同時(shí)，中小企業(yè)要提高認(rèn)識(shí)，把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重大內(nèi)容，貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到管好用好控制好資金不只是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的大事，所以要層層落實(shí)，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻(xiàn)。

(二)建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)管理制度

1、不相容職務(wù)分離制度

不相容職務(wù)分離控制要求中小企業(yè)遵循不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及其相關(guān)工作崗位，明確相互的職責(zé)權(quán)限，從而形成相互制衡的機(jī)制。不相容職務(wù)包括：業(yè)務(wù)經(jīng)辦、授權(quán)批準(zhǔn)、財(cái)產(chǎn)保管、會(huì)計(jì)記錄、稽核檢查等職務(wù)。例如：有權(quán)批準(zhǔn)采購(gòu)的人員不能直接從事采購(gòu)業(yè)務(wù)。從事采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員不得從事入庫(kù)業(yè)務(wù)。財(cái)產(chǎn)記錄和財(cái)產(chǎn)管理要分開，形成有力的內(nèi)部牽制，不能把財(cái)產(chǎn)記錄、管理、檢查、核對(duì)等一系列工作交由一個(gè)人去做。

2、授權(quán)批準(zhǔn)控制制度

授權(quán)批準(zhǔn)控制要求中小企業(yè)明確規(guī)定涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及其相關(guān)工作授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、責(zé)任、程序等內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。例如：采購(gòu)人員必須在授權(quán)批準(zhǔn)的金額內(nèi)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)，超出此金額則應(yīng)得到主管的審批。

3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求中小企業(yè)應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，建立崗位責(zé)任制，明確會(huì)計(jì)工作流程，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度主要包括會(huì)計(jì)工作規(guī)程、核算規(guī)程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門職責(zé)、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)檔案管理制度等。健全的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度是企業(yè)財(cái)務(wù)控制得以順利進(jìn)行的有力保障。

(三)完善內(nèi)部資金管理，提高資金使用效率

1、對(duì)籌集的資金進(jìn)行管理。一方面要使籌集資金的成本盡可能小，另一方面要控制籌集資金的數(shù)額，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，中小企業(yè)受經(jīng)營(yíng)規(guī)模的限制，承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力較低。因此，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，確定合適的負(fù)債比例尤為重要。負(fù)債過(guò)多，一旦經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化，就很容易造成資金周轉(zhuǎn)困難；負(fù)債過(guò)少，又會(huì)限制企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展需要自有資金和外來(lái)資金的相互配合，既要借債，以彌補(bǔ)自有資金的不足，又不能借債過(guò)多，防止不堪重負(fù)，應(yīng)該形成合理的資本結(jié)構(gòu)，使負(fù)債率處于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展、增加經(jīng)濟(jì)效益的最佳狀態(tài)。

2、對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行管理，這是資金控制的重點(diǎn)。一方面要控制好企業(yè)現(xiàn)金的日常收支。其目的在于提高現(xiàn)金的使用效率。為達(dá)到這一目的，應(yīng)當(dāng)注意以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：①力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步。如果企業(yè)能盡量使現(xiàn)金流人和現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間趨向一致，就可以使持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低。這就是所謂的現(xiàn)金流量同步。②使用現(xiàn)金浮游量。從企業(yè)開出支票，收票人收到支票并存入銀行直至銀行將款項(xiàng)劃出企業(yè)賬戶，這之間有一段時(shí)間差，現(xiàn)金在這段時(shí)間內(nèi)的占用為現(xiàn)金浮游量。在這期間，盡管企業(yè)已經(jīng)開出支票，但仍可使用賬戶上的這筆資金。不過(guò)在動(dòng)用現(xiàn)金浮游量時(shí)，務(wù)必要控制好使用時(shí)間，否則就會(huì)透

支。③加速收款。④推遲支付應(yīng)付款項(xiàng)。另一方面要控制好現(xiàn)金持有規(guī)模，即確定適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金持有量(現(xiàn)金的最佳持有量)。成本分析模式是確定最佳現(xiàn)金持有量的最常見(jiàn)方法之一。成本分析模式是通過(guò)分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。企業(yè)持有的現(xiàn)金成本有機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本三種，這三項(xiàng)成本之和最小的現(xiàn)金持有量即最佳現(xiàn)金持有量。

3、對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，以防止占用流動(dòng)資金，產(chǎn)生呆賬、壞賬。應(yīng)收賬款控制可以從兩方面來(lái)進(jìn)行：①財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確翔實(shí)，債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確。中小企業(yè)要有完整的應(yīng)收賬款核算體系，而且原始單據(jù)必須完整真實(shí)；評(píng)價(jià)客戶資信程度，制定相應(yīng)信用政策。中小企業(yè)可以根據(jù)客戶的資信程度制定給予客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)；一般從5個(gè)方面來(lái)評(píng)價(jià)客戶的資信程度，即信用品質(zhì)、償還能力、資本、抵押品、經(jīng)濟(jì)狀況。中小企業(yè)可以根據(jù)對(duì)客戶資信程度的分析對(duì)客戶進(jìn)行排序，選擇資信程度相對(duì)較好的客戶。②加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬齡分析，確定收款率和應(yīng)收賬款余額百分比。中小企業(yè)可以依據(jù)賬齡分析，結(jié)合銷售合同，確定收款率和應(yīng)收賬款余額百分比，保證應(yīng)收賬款的安全性。

第三篇：牛鞭效應(yīng)的成因和對(duì)策

答：牛鞭效應(yīng)(Bullwhip Effect)指的是供應(yīng)鏈中下游消費(fèi)者的需求波動(dòng)在往上游傳遞的過(guò)程中不斷被放大的現(xiàn)象，是信息流從最終客戶端向原始供應(yīng)商端傳遞時(shí)，無(wú)法有效地實(shí)現(xiàn)信息的共享，使得信息扭曲而逐級(jí)放大，導(dǎo)致了需求信息出現(xiàn)越來(lái)越大的波動(dòng)，此信息扭曲的放大作用在圖形上很像很一根甩起牛鞭，因此被形象地稱為牛鞭效應(yīng)。可以將處于上游的供應(yīng)方比作梢部，下游的用戶比作根部，一旦根部抖動(dòng)，傳遞到末梢端就會(huì)出現(xiàn)很大的波動(dòng)。

營(yíng)銷過(guò)程中的需求變異放大現(xiàn)象被通俗地稱為“牛鞭效應(yīng)”。它是市場(chǎng)營(yíng)銷中普遍存在的高風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，是銷售商與供應(yīng)商在需求預(yù)測(cè)修正、訂貨批量決策、價(jià)格波動(dòng)、短缺博弈、庫(kù)存責(zé)任失衡和應(yīng)付環(huán)境變異等方面博弈的結(jié)果，增大了供應(yīng)商的生產(chǎn)、供應(yīng)、庫(kù)存管理和市場(chǎng)營(yíng)銷的不穩(wěn)定性。企業(yè)可以從6個(gè)方面規(guī)避或化解需求放大變異的影響：即訂貨分級(jí)管理；加強(qiáng)入庫(kù)管理，合理分擔(dān)庫(kù)存責(zé)任；縮短提前期，實(shí)行外包服務(wù)；規(guī)避短缺情況下的博弈行為；參考?xì)v史資料，適當(dāng)減量修正，分批發(fā)送；提前回款期限。

“牛鞭效應(yīng)”是市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)中普遍存在的高風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，它直接加重了供應(yīng)商的供應(yīng)和庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)，甚至擾亂生產(chǎn)商的計(jì)劃安排與營(yíng)銷管理秩序，導(dǎo)致生產(chǎn)、供應(yīng)、營(yíng)銷的混亂，解決“牛鞭效應(yīng)”難題是企業(yè)正常的營(yíng)銷管理和良好的顧客服務(wù)的必要前提。

一、“牛鞭效應(yīng)”產(chǎn)生的原因

產(chǎn)生“牛鞭效應(yīng)”的原因主要有6個(gè)方面，即需求預(yù)測(cè)修正、訂貨批量決策、價(jià)格波動(dòng)、短缺博弈、庫(kù)存責(zé)任失衡和應(yīng)付環(huán)境變異。

二、解決“牛鞭效應(yīng)”的方法

從供應(yīng)商的角度看，“牛鞭效應(yīng)”是供應(yīng)鏈上的各層級(jí)銷售商（總經(jīng)銷商、批發(fā)商、零售商）轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)行投機(jī)的結(jié)果，它會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)無(wú)序，庫(kù)存增加，成本加重，通路阻塞，市場(chǎng)混亂，風(fēng)險(xiǎn)增大，因此妥善解決就能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減量增效。企業(yè)可以從如下5個(gè)方面進(jìn)行綜合治理:

1、訂貨分級(jí)管理

2、加強(qiáng)出入庫(kù)管理，合理分擔(dān)庫(kù)存責(zé)任

3、縮短提前期，實(shí)行外包服務(wù)

4、規(guī)避短缺情況下的博弈行為

5、參考?xì)v史資料，適當(dāng)減量修正，分批發(fā)送

第四篇：供應(yīng)鏈中“牛鞭效應(yīng)”的成因與對(duì)策

供應(yīng)鏈中“牛鞭效應(yīng)”的成因與對(duì)策

摘要: 牛鞭效應(yīng)是由于需求信息在傳遞過(guò)程中發(fā)生歪曲的而導(dǎo)致需求波動(dòng)的現(xiàn)象，對(duì)供應(yīng)鏈的運(yùn)作產(chǎn)生的不良影響。本文將在介紹牛鞭效應(yīng)基本概念的基礎(chǔ)上，對(duì)牛鞭效應(yīng)的成因及其削弱策略進(jìn)行一些初探。

關(guān)鍵詞: 牛鞭效應(yīng);供應(yīng)鏈管理;信息共享

一、引言

牛鞭效應(yīng)，指供應(yīng)鏈上的一種需求變異放大現(xiàn)象，是信息流從最終客戶端向原始供應(yīng)商端傳遞時(shí)，無(wú)法有效地實(shí)現(xiàn)信息的共享，使得信息扭曲而逐級(jí)放大，導(dǎo)致了需求信息出現(xiàn)越來(lái)越大的波動(dòng)，此信息扭曲在圖形上像一根甩起的牛鞭，因此稱為牛鞭效應(yīng)。將處于上游的供應(yīng)方比作梢部，下游的用戶比作根部，一旦根部抖動(dòng)，傳遞到末 梢端就會(huì)出現(xiàn)很大的波動(dòng)。

二、牛鞭效應(yīng)產(chǎn)生的原因

1.需求預(yù)測(cè)。需求預(yù)測(cè)變動(dòng)是牛鞭效應(yīng)產(chǎn)生的主要原因。在傳統(tǒng)供應(yīng)鏈中，上游節(jié)點(diǎn)企業(yè)總是以下游節(jié)點(diǎn)企業(yè)的需求信息作為自己需求預(yù)測(cè)的依據(jù),一般采用移動(dòng)平均或指數(shù)平滑等方法。并且依據(jù)此來(lái)確定生產(chǎn)計(jì)劃，控制庫(kù)存和銷售計(jì)劃。在這個(gè)過(guò)程中，上游企業(yè)會(huì)調(diào)整需求預(yù)測(cè)，同時(shí)也會(huì)向上級(jí)成員更大幅度的增加或者減小訂購(gòu)量，需求自然被放大，從而也就產(chǎn)生了牛鞭效應(yīng)。

2.供應(yīng)鏈的多層次結(jié)構(gòu)。由于供應(yīng)鏈中有生產(chǎn)商，分銷商，批發(fā)商，零售商和顧客，當(dāng)顧客的需求在供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)間傳遞時(shí)，此信息被層層加工，導(dǎo)致越來(lái)越偏離了顧客的真實(shí)需求；同時(shí)由于生產(chǎn)商生產(chǎn)的產(chǎn)品需要經(jīng)過(guò)很多的中間環(huán)節(jié)才能到顧客手中也就是物流延遲，而顧客的需求信息要經(jīng)過(guò)零售商，批發(fā)商，分銷商處理后才能到達(dá)生產(chǎn)商，這就是信息延遲。所以可以看出，供應(yīng)鏈中節(jié)點(diǎn)越多，牛鞭效應(yīng)必然也就越嚴(yán)重。

3.節(jié)點(diǎn)企業(yè)間缺少溝通。供應(yīng)鏈中的各企業(yè)節(jié)點(diǎn)都為了自己的利益，都不愿意共享一些相當(dāng)有意義的信息，從而為了維護(hù)自身的利益夸大需求信息。使得制造商無(wú)法真正掌握下游的需求信息和上游的銷售能力，所以就只能各自保證高庫(kù)存。而且在供應(yīng)鏈運(yùn)作中企業(yè)彼此都缺少良好的溝通，顧客的信息就無(wú)法及時(shí)的反饋到供應(yīng)鏈中，造成相應(yīng)之后，牛鞭效應(yīng)自然也就產(chǎn)生了。

4.批量訂貨。由于需求的增加，下游企業(yè)要向上游企業(yè)訂貨，但出于運(yùn)輸成本和訂貨成本的考慮，下游企業(yè)要需求達(dá)到一定程度才批量訂貨。如此，上游供應(yīng)商面臨的是大的訂單，而并沒(méi)有反應(yīng)真實(shí)的需求，從而引發(fā)了牛鞭效應(yīng)。

5.訂貨的提前期。由于在供應(yīng)鏈運(yùn)作中，訂貨到收貨這個(gè)過(guò)程中存在著延遲。所以

就使得訂貨量的信息得不到及時(shí)的修正，對(duì)于上游企業(yè)來(lái)說(shuō)，要考慮延遲階段的需求量，自然也就會(huì)提高安全庫(kù)存。也就是說(shuō)，各個(gè)節(jié)點(diǎn)都在預(yù)計(jì)庫(kù)存的時(shí)候計(jì)入了提前期，提前期越長(zhǎng)，微小的變動(dòng)引發(fā)的庫(kù)存變化也就越大。

6.價(jià)格波動(dòng)。當(dāng)商品的價(jià)格發(fā)生變化時(shí)，尤其在商品促銷或清倉(cāng)時(shí)，顧客的需求會(huì)大大增加，而在促銷期后，顧客又會(huì)有少的需求。因此，價(jià)格波動(dòng)會(huì)導(dǎo)致需求的巨大波動(dòng)。

7.供應(yīng)不足產(chǎn)生的博弈。在供應(yīng)不足的情況下，上游企業(yè)一般根據(jù)下游成員的訂貨單進(jìn)行限量供應(yīng)，而下游成員為了獲得更大的供應(yīng)量，就會(huì)夸大其訂貨量，因此博弈就產(chǎn)生了。制造商會(huì)按照下游成員的訂單來(lái)制造，從而偏離了真實(shí)的需求。當(dāng)供應(yīng)不足的情況產(chǎn)生緩解時(shí)，下游成員又會(huì)減少訂貨量或者干脆不訂貨。所以，在這種供應(yīng)不足的情況下，上下游之間的博弈會(huì)導(dǎo)致需求預(yù)測(cè)的扭曲，上游就不得不承擔(dān)高昂的庫(kù)存成本，增加了牛鞭效應(yīng)。

三、減弱牛鞭效應(yīng)的措施

1.優(yōu)化供應(yīng)鏈的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。供應(yīng)鏈的多層次結(jié)構(gòu)決定了信息流的必然扭曲，層次越多，信息的扭曲程度越大。因此優(yōu)化供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)，主要識(shí)別重要參與者。還可以采用電子商務(wù)，只要減少了流通環(huán)節(jié)，也就減弱了牛鞭效應(yīng)。

2.盡量減少需求預(yù)測(cè)的可變性。通過(guò)減少顧客需求過(guò)程中的變化來(lái)減弱牛鞭效應(yīng)。供應(yīng)商可采用天天低價(jià)（EDLP）策略來(lái)減小促銷所導(dǎo)致的顧客需求的波動(dòng)。給顧客一個(gè)穩(wěn)定的價(jià)格，產(chǎn)生較穩(wěn)定的變動(dòng)性較小的顧客需求模式，在這種策略下，即便產(chǎn)生牛鞭效應(yīng)，分銷商的訂單變化也會(huì)減小。

3.注重顧客需求信息，實(shí)現(xiàn)信息共享。在供應(yīng)鏈中，若是信息透明度提高，上下游節(jié)點(diǎn)都根據(jù)顧客的信息進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而不僅減少供應(yīng)鏈中的不確定性，而且可以加強(qiáng)各個(gè)節(jié)點(diǎn)之間的協(xié)作，從而提高整個(gè)供應(yīng)鏈的效率。

4.消除供應(yīng)不足產(chǎn)生的博弈。當(dāng)供不應(yīng)求的時(shí)候，制造商要查詢供應(yīng)商的銷售情況，并且以此來(lái)作為配貨的根據(jù)，而不是根據(jù)供應(yīng)商的訂單數(shù)量來(lái)確定，這樣就可以杜絕下游節(jié)點(diǎn)為了擁有更多的配給數(shù)量來(lái)夸大訂單的心理。

5.減少流通環(huán)節(jié)。在供應(yīng)鏈中，如果流通環(huán)節(jié)越多，安全庫(kù)存也就越多，產(chǎn)品從上游到最終用戶所需要的流通時(shí)間和費(fèi)用也就越多，牛鞭效應(yīng)也就越大。

6.建立戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系。戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系可以改變信息共享和庫(kù)存管理的方式，減弱牛鞭效應(yīng)。

四、結(jié)束語(yǔ)

由于牛鞭效應(yīng)是供應(yīng)鏈中不可避免的問(wèn)題，只有解決供應(yīng)鏈中的生產(chǎn)和需求的同步問(wèn)題，采取上述的緩解對(duì)策，緩解牛鞭效應(yīng)，避免需求放大問(wèn)題，使供應(yīng)鏈上的企業(yè)共贏，提高供應(yīng)鏈的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃小原王靜:供應(yīng)鏈中的牛鞭問(wèn)題研究進(jìn)展:存在量化與控制，信息與控制2004.[2]李勇劉宇:供應(yīng)鏈中“牛鞭效應(yīng)”的影響, 物流科技, 2008.[3]傅燁:供應(yīng)鏈中的“牛鞭效應(yīng)”——成因及對(duì)策分析, 管理工程學(xué)報(bào), 2000（1）：82-83.[4]雷達(dá):緩解供應(yīng)鏈管理中的牛鞭效應(yīng)，合作經(jīng)濟(jì)與科技，2008.

第五篇：芻議農(nóng)發(fā)行信貸風(fēng)險(xiǎn)成因及控制對(duì)策（xiexiebang推薦）

芻議農(nóng)發(fā)行信貸風(fēng)險(xiǎn)成因及控制對(duì)

策

芻議農(nóng)發(fā)行信貸風(fēng)險(xiǎn)成因及控制對(duì)策2007-02-10 16:46:2

5隨著農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行職能完善，業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)，商業(yè)性貸款急劇增加，其信貸風(fēng)險(xiǎn)的形成，也向多元化方向發(fā)展。弄清信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因以及找出控制對(duì)策，有利于防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，杜絕新增不良貸款，提高農(nóng)發(fā)行信貸資金使用效益，實(shí)現(xiàn)信貸資金的良性循環(huán)。

下面，筆者試就農(nóng)發(fā)行信貸風(fēng)險(xiǎn)形成的原因及控制對(duì)策，談?wù)勛约旱目捶ǎ?/p>

一、信貸風(fēng)險(xiǎn)形成原因：

1、政策性風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)發(fā)行是唯一的政策性支農(nóng)銀行，其客戶、信貸產(chǎn)品都是圍繞著支持“三農(nóng)”而設(shè)計(jì)的，對(duì)國(guó)家

經(jīng)濟(jì)政策依賴性很強(qiáng)，一旦國(guó)家政策發(fā)生變化，客戶因無(wú)力承受政策性變化帶來(lái)的后果，其風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)轉(zhuǎn)化為農(nóng)發(fā)行不良貸款。如國(guó)家實(shí)行退耕還林政策后，國(guó)有糧食企業(yè)承擔(dān)糧食供應(yīng)任務(wù)，當(dāng)糧價(jià)上漲時(shí)，為完成政策性任務(wù)，農(nóng)發(fā)行也必須按市場(chǎng)價(jià)支持企業(yè)購(gòu)進(jìn)高價(jià)糧食，當(dāng)供應(yīng)糧價(jià)格高于國(guó)家補(bǔ)助款時(shí)，地方財(cái)政又不愿拿錢補(bǔ)貼，致使向退耕戶供應(yīng)糧食政策改為發(fā)放現(xiàn)金政策，政策的變化使糧食企業(yè)購(gòu)進(jìn)的糧食無(wú)法順價(jià)銷售，其價(jià)格虧損直接形成了農(nóng)發(fā)行的不良貸款。農(nóng)發(fā)行的業(yè)務(wù)范圍主要是在農(nóng)業(yè)這一塊，而農(nóng)業(yè)是弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，圍繞農(nóng)業(yè)開展經(jīng)營(yíng)的企業(yè)一直都是保本微利，抗風(fēng)險(xiǎn)的能力很低，當(dāng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生不利于企業(yè)變化時(shí)，都會(huì)給農(nóng)發(fā)行帶來(lái)極的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2、行政干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，各地都形成了“民營(yíng)化”為主體的改革改制熱潮，在這一輪改制過(guò)程中，為了安置離退崗職工，當(dāng)?shù)卣疾扇×斯膭?lì)企業(yè)

出售房地產(chǎn)，籌集資金來(lái)賣斷職工工齡的政策，但是，貸款企業(yè)的房地產(chǎn)基本上在農(nóng)發(fā)行設(shè)定有它項(xiàng)權(quán)利，為達(dá)到順利處理房地產(chǎn)的目的，地方政府就采取行政干預(yù)方法，將土地出讓金全部用于改制或者象征性地留一點(diǎn)用于償還貸款；授意房產(chǎn)局或土管局不辦理房地產(chǎn)它項(xiàng)權(quán)利登記，或者在它項(xiàng)權(quán)利登記到期后不再延期，使農(nóng)發(fā)行債務(wù)懸空。另外，地方政府利用農(nóng)發(fā)行在爭(zhēng)攬財(cái)政存款、優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目貸款等方面還需要協(xié)調(diào)與支持的情況，迫使農(nóng)發(fā)行也干了不少違背自身意愿的事，放棄了某些權(quán)利，或者施加壓力讓農(nóng)發(fā)行發(fā)放一些救濟(jì)性和安撫性的貸款，其結(jié)果是預(yù)期效益與最終效益發(fā)生較偏差，影響了農(nóng)發(fā)行信貸資金效益的發(fā)揮，甚至出現(xiàn)貸款回收困難，直接形成了農(nóng)發(fā)行信貸風(fēng)險(xiǎn)。

3、信息風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)發(fā)行發(fā)展商業(yè)性貸款，起步晚，貸款對(duì)象單一，在項(xiàng)目選擇上比其它商業(yè)銀行存在較的劣勢(shì)，特別是銀企間的信息不對(duì)稱，使農(nóng)發(fā)行

難以從根本上把握貸款對(duì)象的真實(shí)情況。一是農(nóng)發(fā)行獲取信息的渠道單一，現(xiàn)在信貸人員在貸前調(diào)查時(shí)，主要依賴借款人自己提供的信息和資料，現(xiàn)有技術(shù)和條件決定了信貸人員難以與借款人股東、供應(yīng)商、客戶及企業(yè)主管部門和其他貸款行的進(jìn)行溝通，造成第一手調(diào)查資料不全面，從而留下信貸風(fēng)險(xiǎn)的隱患。二是農(nóng)發(fā)行獲取的信息有利于貸款對(duì)象。有的客戶，雖然按照農(nóng)發(fā)行的要求提供了各類信息資料，但信息資料是對(duì)企業(yè)有利，雖然手續(xù)合規(guī)，但不足以維護(hù)農(nóng)發(fā)行權(quán)益，信貸風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際已潛伏其中。三是農(nóng)發(fā)行對(duì)信息是否虛假難以做出判斷，有的企業(yè)為騙取貸款，提供虛假的信息誤導(dǎo)貸前調(diào)查的準(zhǔn)確性，其表現(xiàn)形式往往是故意您所閱讀的這篇文章ˇˇˇ網(wǎng)-是互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)最好的文資料站點(diǎn)夸財(cái)務(wù)指標(biāo)，使農(nóng)發(fā)行信貸人員用通常的分析方法很難做出正確判斷。如果將企業(yè)提供的信息資料作為發(fā)放貸款的依據(jù)，就很難保證信貸資產(chǎn)不發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。

4、操作風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)發(fā)行現(xiàn)有的貸款從立項(xiàng)調(diào)查開始，辦理抵押擔(dān)保手續(xù)，上報(bào)審查審批，到最終簽訂合同發(fā)放貸款，要經(jīng)過(guò)許多步驟和環(huán)節(jié)，涉及的許多法律規(guī)定和內(nèi)部規(guī)章制度，稍有不慎，就將出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)，給信貸資產(chǎn)埋下風(fēng)險(xiǎn)的隱患。如忽視第二還款來(lái)源引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，信貸人員在對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理時(shí)，重點(diǎn)放在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、產(chǎn)品銷售、市場(chǎng)前景及資金歸行、分割收貸收息等方面，比較容易忽視對(duì)第二還款來(lái)源的調(diào)查，特別是擔(dān)保人的擔(dān)保資格、抵押物變現(xiàn)損失等，對(duì)此調(diào)查把握不好，當(dāng)?shù)谝贿€款來(lái)源受阻時(shí)，貸款就很難如期收回；在辦理貸款時(shí)，由于登記在先，辦貸在后，因此，辦理登記貸款的合同往往會(huì)提前于貸款期限，如果信貸人員操作不慎，就會(huì)發(fā)生貸款抵押登記期限已過(guò)，而貸款期限還未到期的情況，造成抵押擔(dān)保合同失效，從而形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。

5、素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)發(fā)行過(guò)去長(zhǎng)期承

擔(dān)的是糧棉油收購(gòu)貸款的供應(yīng)和管理，管理方式主要是封閉運(yùn)行，面對(duì)日益開放的商業(yè)信貸業(yè)務(wù)，其經(jīng)營(yíng)管理素質(zhì)低下的缺點(diǎn)就顯現(xiàn)出來(lái)了，主要表現(xiàn)在：一些貸前調(diào)查流于形式，缺乏認(rèn)真和謹(jǐn)慎的態(tài)度，對(duì)項(xiàng)目評(píng)估缺乏深度了解，甚至一些項(xiàng)目貸款評(píng)估就是在客戶項(xiàng)目可行性研究報(bào)告基礎(chǔ)上，補(bǔ)充有關(guān)還款內(nèi)容而形成的，評(píng)估報(bào)告的科學(xué)性、客觀性打折扣。再如對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估重視不夠，一些信貸人員簡(jiǎn)單認(rèn)為只要貸款辦理財(cái)產(chǎn)抵押登記后，信貸風(fēng)險(xiǎn)防范措施就算到位了，不重視對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)的收集、分析，更屬=網(wǎng)=站-原創(chuàng)文章，還是到網(wǎng)，更多原創(chuàng)沒(méi)有對(duì)客戶的還款意愿進(jìn)行深入了解，這些都將成為信貸風(fēng)險(xiǎn)的成因。同時(shí)，農(nóng)發(fā)行現(xiàn)有的貸款調(diào)查、貸款管理、貸款決策以及貸款責(zé)任的承擔(dān)，存在相互脫節(jié)的情況；不重視貸款條件的落實(shí)，貸后管理工作不到位，不重視客戶還款能力的變化，對(duì)擔(dān)保措施監(jiān)管不力等等還普遍存在。

據(jù)調(diào)查，因農(nóng)發(fā)行自身管理素質(zhì)低下而形成的信貸風(fēng)險(xiǎn)不在少數(shù)。

二、信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策

（一）強(qiáng)化對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的研究，建立政策預(yù)警機(jī)制。國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的變化，事先都有一定的征兆，如退耕還林糧食供應(yīng)政策發(fā)生變化之前，社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中就出現(xiàn)了糧價(jià)持續(xù)上漲，價(jià)格已遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國(guó)家補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的情況。因此，農(nóng)發(fā)行要加強(qiáng)對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的研究，及時(shí)、準(zhǔn)確地把握國(guó)家經(jīng)濟(jì)、金融產(chǎn)業(yè)政策變化的趨勢(shì)，結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)信貸業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)分析評(píng)估，提高政策應(yīng)變能力，有條件的可成立政策研究辦公室，專門評(píng)估國(guó)家政策變化對(duì)農(nóng)發(fā)行信貸風(fēng)險(xiǎn)的影響，制定政策性業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)。農(nóng)發(fā)行的基層行也要設(shè)立政策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)，抽調(diào)各部門有責(zé)任心、具有一定管理能力的優(yōu)秀干部參與，針對(duì)本地實(shí)際情況和信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)，經(jīng)常性地對(duì)政策性業(yè)務(wù)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的風(fēng)險(xiǎn)管理，以降低政策性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為農(nóng)發(fā)行信貸風(fēng)險(xiǎn)的可能。

（二）強(qiáng)化以法治貸意識(shí)，努力化解行政干預(yù)的負(fù)面影響。地方政府的行政干預(yù)，是農(nóng)發(fā)行在發(fā)展過(guò)程中不可避免的難題，農(nóng)發(fā)行的發(fā)展，不可能脫離地方政府，而要化解地方政府的行政干預(yù)，只有在工作中不斷強(qiáng)化法律知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)法律意識(shí)，用依法行政、依法治貸的方法對(duì)抗行政干預(yù)。對(duì)涉及農(nóng)發(fā)行權(quán)益的房地產(chǎn)抵押，我們要依據(jù)《擔(dān)保法》、《合同法》及有關(guān)司法解釋，據(jù)理力爭(zhēng)，不要輕易放棄自己的權(quán)利，還是能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)降低到最低程度；對(duì)地方政府要求支持的項(xiàng)目，農(nóng)發(fā)行要堅(jiān)持信貸原則，依制度規(guī)定對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行科學(xué)地分析論證，辦理合法有效的抵押擔(dān)保手續(xù)，或者要求有政府背景的信用擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保，做好農(nóng)發(fā)行信貸風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和化解工作，確保農(nóng)發(fā)行發(fā)放的每一筆貸款不因地方政府的干預(yù)而發(fā)生信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（三）強(qiáng)化貸前調(diào)查和信用評(píng)定工作，確保信息詳實(shí)可靠。掌握真實(shí)、有效的第一手信息資料，是信貸投放科學(xué)決策的基礎(chǔ)，因此，農(nóng)發(fā)行必須在貸款發(fā)放前克服困難，采取措施掌握第一手資料：一是充分利用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)收集信息資料。如利用會(huì)計(jì)事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所、評(píng)估事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)，通過(guò)他們的有效運(yùn)作掌握第一手資料。二是自行收集資料。要求信貸管理人員深入第一線，與借款人的股東、供應(yīng)商、客戶及企業(yè)主管進(jìn)行充分地接洽和溝通，收集資料。三是充分利用征信系統(tǒng)收集資料。目前，人民銀行的征信系統(tǒng)和工商管理局征信系統(tǒng)均已開通，農(nóng)發(fā)行可利用這些渠道查詢企業(yè)的資料。四是通過(guò)分析借款人提供的資料，先辨別真?zhèn)?，去偽存真，利用其真?shí)的信息資料，做好貸款調(diào)查和信用等級(jí)評(píng)定工作，確保農(nóng)發(fā)行的貸款決策所依據(jù)的信息資料都是真實(shí)有效的，以降低決策風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)信貸人員培訓(xùn)，提高業(yè)

務(wù)操作技能。針對(duì)農(nóng)發(fā)行可能出現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取積極對(duì)策，通過(guò)加信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，提高信貸人員的業(yè)務(wù)操作技能，來(lái)防止在實(shí)際工作可能出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)，在具體的實(shí)踐中，農(nóng)發(fā)行要經(jīng)常性地舉辦的信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，講授法律、經(jīng)濟(jì)、信貸管理等綜合知識(shí)。每當(dāng)信貸業(yè)務(wù)發(fā)生變化時(shí)，先召集業(yè)務(wù)素質(zhì)精良的干部，研究開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)，做為信貸警示，提示信貸人員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)避免出現(xiàn)操作差錯(cuò)；還可以采取派遣信貸人員到其它商業(yè)銀行學(xué)習(xí)的方法，來(lái)解決農(nóng)發(fā)行自身因不熟悉法律等知識(shí)而導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)。此外，農(nóng)發(fā)行可收集本系統(tǒng)內(nèi)因操作不當(dāng)而形成信貸風(fēng)險(xiǎn)的案例，讓身邊發(fā)生的事情來(lái)教育身邊的人，以警示后人，杜絕因操作不慎而形成的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（五）建立復(fù)合型人才促進(jìn)機(jī)制，不斷提高信貸人員的綜合素質(zhì)。農(nóng)發(fā)行信貸人員承擔(dān)著信貸資產(chǎn)管理的責(zé)任，其素質(zhì)高低將直接影響到農(nóng)發(fā)行的經(jīng)營(yíng)

效益，因此，建立信貸隊(duì)伍復(fù)合型人才促進(jìn)機(jī)制就顯得尤為必要。首先，要強(qiáng)化信貸隊(duì)伍建設(shè)，從源頭上注重信貸隊(duì)伍的素質(zhì)，嚴(yán)把進(jìn)人關(guān)，將具備管理技能、有責(zé)任心的職工選拔進(jìn)入信貸隊(duì)伍；其次，要督促信貸人員不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高駕馭復(fù)雜局面的能力，完善知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高認(rèn)知水平，確保每一個(gè)信貸人員都能夠勝任本職工作；再次，采取嚴(yán)格的獎(jiǎng)勵(lì)考核制度，根據(jù)信貸人員付出貢獻(xiàn)的小，可在薪酬上給予傾斜，嚴(yán)格考核，對(duì)于多次考核不合格或者在工作中缺乏責(zé)任心的人，勸其退出信貸隊(duì)伍。通過(guò)建立激勵(lì)政策，嚴(yán)格的考核政策、以及退出政策，確保信貸隊(duì)伍綜合素質(zhì)能夠得到不斷的提高。