第一篇：保險(xiǎn)有限公司 內(nèi)控合規(guī)監(jiān)察／審計(jì)辦事處人員管理暫行規(guī)定

內(nèi)控合規(guī)監(jiān)察／審計(jì)辦事處人員管理暫行規(guī)定

第一條 為規(guī)范內(nèi)控合規(guī)監(jiān)察／審計(jì)辦事處（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控辦事處）人員管理，整合優(yōu)化人員隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，提升內(nèi)控辦事處的整體工作效能，根據(jù)公司人力資源管理有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條 省分公司人力資源部具體負(fù)責(zé)內(nèi)控辦事處人員調(diào)配、薪酬福利的核定;負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控辦事處主任的考核及日常管理，并對(duì)一般工作人員的日常管理進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。

內(nèi)控辦事處主任在省分公司總經(jīng)理室的授權(quán)范圍內(nèi)，具體負(fù)責(zé)本處工作人員的績(jī)效考核、勞動(dòng)合同等日常管理工作。

第三條 內(nèi)控辦事處人員應(yīng)當(dāng)具備以下基本條件：

（一）有較高的政治覺(jué)悟和履行職責(zé)所需要的政策理論水平，堅(jiān)決貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策和公司黨委的決定，執(zhí)行能力強(qiáng)；

（二）熟悉保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)知識(shí)和保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理，熟練掌握依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)及監(jiān)察審計(jì)工作所必需的相關(guān)法律法規(guī)、專業(yè)知識(shí)和工作技能。

（三）有較強(qiáng)的事業(yè)心責(zé)任感，工作勤奮努力，愛(ài)崗敬業(yè)，公道正派。

（四）一般工作人員應(yīng)當(dāng)具有大學(xué)本科以上文化程度，中心主任應(yīng)當(dāng)具有大專以上文化程度。

（五）身體健康，無(wú)違規(guī)違紀(jì)記錄。

第四條 內(nèi)控辦事處主任由省分公司黨委按照干部選拔任用程序組織考察任免。一般工作人員通過(guò)省分公司統(tǒng)一組織專業(yè)考試的方式，從系統(tǒng)內(nèi)部具備相關(guān)財(cái)務(wù)、審計(jì)專業(yè)知識(shí)和工作背景的在編員工中擇優(yōu)錄用。

第五條 內(nèi)控辦事處人員的勞動(dòng)合同由省分公司負(fù)責(zé)管理。其中內(nèi)控辦事處主任的勞動(dòng)合同與省分公司領(lǐng)導(dǎo)簽訂，一般工作人員的勞動(dòng)合同根據(jù)省分公司授權(quán)與內(nèi)控辦事處主任簽訂。

第六條

內(nèi)控辦事處人員的薪酬及福利待遇由省分公司統(tǒng)一管理，具體按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

（一）內(nèi)控辦事處主任的薪酬標(biāo)準(zhǔn)按照省分公司本部高職等部門正職的標(biāo)準(zhǔn)核定。其社會(huì)保險(xiǎn)、企業(yè)年金、住房公積金等由省分公司統(tǒng)一管理。

（二）一般崗位的薪酬標(biāo)準(zhǔn)按照所在地市分公司高職等崗位核定，并適當(dāng)發(fā)放工作津貼。

（三）一般工作人員的社會(huì)保險(xiǎn)、企業(yè)年金、住房公積金等由原公司進(jìn)行管理。

（四）內(nèi)控辦事處所有人員的節(jié)日費(fèi)、防暑降溫費(fèi)等日常福利比照所在地市分公司標(biāo)準(zhǔn)確定，由所在地市分公司代為辦理、發(fā)放。省分公司每年年底與所在地市分公司統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算。

第七條 內(nèi)控辦事處人員實(shí)行聘期管理。內(nèi)控辦事處主任聘期為2年。一般工作人員的聘期依照國(guó)家勞動(dòng)法律、法規(guī)和公司勞動(dòng)用工規(guī)定執(zhí)行。聘期屆滿，依照管理權(quán)限進(jìn)行考核，并根據(jù)考核情況決定是否續(xù)聘。第八條 內(nèi)控辦事處因工作需要確需使用編外用工的，必須報(bào)省分公司批準(zhǔn)，并一律采取勞務(wù)派遣方式解決。

第九條 內(nèi)控辦事處實(shí)行績(jī)效管理。

（一）主任的年度績(jī)效考核由省分公司人力資源部負(fù)責(zé)組織實(shí)施，由公司總經(jīng)理室、監(jiān)察部/審計(jì)部、合規(guī)部及內(nèi)控辦事處一般工作人員對(duì)其行為能力賦分，由公司總經(jīng)理室及監(jiān)察部/審計(jì)部、合規(guī)部依照業(yè)績(jī)合同中規(guī)定的KPI指標(biāo)，對(duì)其工作業(yè)績(jī)賦分。KPI指標(biāo)中除了省分公司共享的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)類指標(biāo)之外，還應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)控合規(guī)及監(jiān)察稽核業(yè)務(wù)、工作人員隊(duì)伍建設(shè)、內(nèi)部管理三個(gè)方面的考核內(nèi)容，采用百分制和加權(quán)平均法，引入量化考核指標(biāo)體系進(jìn)行測(cè)評(píng)。

（二）一般工作人員的年度績(jī)效考核由主任依照授權(quán)組織實(shí)施。

（三）年度績(jī)效和行為能力考核的具體程序依照省公司本部年度績(jī)效考核辦法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十條

內(nèi)控辦事處工作人員的黨、工、團(tuán)組織關(guān)系轉(zhuǎn)移到所在地市分公司本部，日?；顒?dòng)依托所在地市分公司本部開(kāi)展。

第十一條

省分公司可以根據(jù)工作需要，按照管理權(quán)限，有計(jì)劃地組織內(nèi)控辦事處管理崗位人員交流任職，對(duì)德才表現(xiàn)優(yōu)異的一般工作人員可在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行交流任職。

第十二條 省分公司監(jiān)察部／審計(jì)部應(yīng)會(huì)同人力資源部根據(jù)內(nèi)控辦事處的崗位職責(zé)和職業(yè)素養(yǎng)要求，有計(jì)劃地對(duì)工作人員進(jìn)行分級(jí)分類培訓(xùn)。各內(nèi)控辦事處也應(yīng)當(dāng)按照省分公司的教育培 訓(xùn)總體規(guī)劃要求，結(jié)合自身實(shí)際，加強(qiáng)對(duì)本單位工作人員的思想政治教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

第十三條 內(nèi)控辦事處在對(duì)所轄市級(jí)分公司開(kāi)展工作過(guò)程中執(zhí)行回避制度。內(nèi)控辦事處工作人員與轄區(qū)內(nèi)公司領(lǐng)導(dǎo)之間存在親屬關(guān)系或其他可能影響公正開(kāi)展工作的利害關(guān)系，應(yīng)予回避。

第十四條

本規(guī)定由省分公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋。第十五條 本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：保險(xiǎn)有限公司 內(nèi)控合規(guī)監(jiān)察／審計(jì)辦事處管理辦法

內(nèi)控合規(guī)監(jiān)察／審計(jì)辦事處管理辦法

（暫行）

第一章總則

第一條為充分發(fā)揮各內(nèi)控合規(guī)監(jiān)察／審計(jì)辦事處（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控辦事處）的職能作用，保障內(nèi)控辦事處各項(xiàng)工作規(guī)范、有效開(kāi)展，特制定本辦法。

第二條內(nèi)控辦事處的管理遵循以下原則：

（一）獨(dú)立運(yùn)行原則。內(nèi)控辦事處行政上隸屬于省分公司，業(yè)務(wù)上接受省分公司監(jiān)察部／審計(jì)部、合規(guī)部的指導(dǎo)，根據(jù)工作職責(zé)在轄區(qū)內(nèi)獨(dú)立開(kāi)展工作。

（二）垂直管理原則。內(nèi)控辦事處的工作安排、財(cái)務(wù)開(kāi)支、人員調(diào)配、干部任免、業(yè)績(jī)考核、薪酬福利等事項(xiàng)均由省分公司負(fù)責(zé)。

（三）精干高效原則。內(nèi)控辦事處的人員編制實(shí)行精簡(jiǎn)優(yōu)化、合理配置，日常行政事務(wù)依托所在地市級(jí)分公司，以有效控制成本，提高工作效能。

第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員編制

第三條內(nèi)控辦事處分別設(shè)在鄭州市、新鄉(xiāng)市和漯河市，統(tǒng)一以駐地城市命名，稱“＊＊＊＊股份有限公司河南省分公司××內(nèi)控合規(guī)監(jiān)察／審計(jì)辦事處”。

第四條內(nèi)控辦事處的轄區(qū)劃分。

（一）鄭州內(nèi)控辦事處轄區(qū)：三門峽市分公司、洛陽(yáng)市分公司、開(kāi)封市分公司、商丘市分公司、新鄉(xiāng)市分公司、漯河市分公司。

（二）新鄉(xiāng)內(nèi)控辦事處轄區(qū)：安陽(yáng)市分公司、鶴壁市分公司、焦作市分公司、濮陽(yáng)市分公司、鄭州市分公司。

（三）漯河內(nèi)控辦事處轄區(qū)：許昌市分公司、駐馬店市分公司、信陽(yáng)市分公司、周口市分公司、平頂山市公司、南陽(yáng)市分公司。

第五條各內(nèi)控辦事處配置4－5人，其中：主任1人，工作人員3－4人。

第六條內(nèi)控辦事處人員從系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)配。主任由省公司黨委按照干部選拔任用程序組織考察任免；一般工作人員從現(xiàn)有審計(jì)人員中選聘，缺編的從所在地市分公司在編員工中擇優(yōu)聘用。

第三章工作職責(zé)

第七條內(nèi)控辦事處按照省分公司的統(tǒng)一安排和部署，負(fù)責(zé)對(duì)所轄市級(jí)分公司進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查和審計(jì)，及時(shí)向省分公司提交檢查稽核情況報(bào)告，并根據(jù)檢查稽核情況就加強(qiáng)和改進(jìn)所轄市級(jí)分公司的經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)管控等工作提出意見(jiàn)和建議。

第八條內(nèi)控辦事處主要履行以下工作職責(zé)：

（一）根據(jù)省分公司工作計(jì)劃和工作任務(wù)，在省分公司職能部門的組織協(xié)調(diào)下，結(jié)合轄區(qū)實(shí)際情況，組織實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，識(shí)別、評(píng)估和報(bào)告合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）監(jiān)督檢查國(guó)家保險(xiǎn)政策、法規(guī)及中國(guó)保監(jiān)會(huì)、中國(guó)人保集團(tuán)公司、人保財(cái)險(xiǎn)總公司和省分公司的重大決策、重大決定以及指示、規(guī)定和要求的貫徹落實(shí)執(zhí)行情況。

（三）監(jiān)督檢查公司經(jīng)營(yíng)授權(quán)管理、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范等執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控合規(guī)制度方面存在的問(wèn)題，撰寫報(bào)告，提出建議，上報(bào)省分公司。并根據(jù)情況適時(shí)提出制定或者修改內(nèi)部規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程的意見(jiàn)建議，為省分公司決策提供服務(wù)。

（四）圍繞業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等經(jīng)營(yíng)情況，開(kāi)展依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、數(shù)據(jù)質(zhì)量、政策措施落實(shí)、內(nèi)控制度和“六條禁令”執(zhí)行等情況的監(jiān)督檢查和審計(jì)，撰寫報(bào)告，提出建議，上報(bào)省分公司。

（五）根據(jù)省分公司的安排，對(duì)所轄市分公司及縣區(qū)支公司領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。撰寫報(bào)告，提出整改意見(jiàn)和建議，上報(bào)省分公司。

（六）根據(jù)省分公司的安排，對(duì)所轄公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)或其他專項(xiàng)審計(jì)。撰寫報(bào)告，提出整改意見(jiàn)和建議，上報(bào)省分公司。

（七）督促被檢查或被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)決定和整改建議。

（八）根據(jù)省分公司的安排，對(duì)有關(guān)違法違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題或案件進(jìn)行調(diào)查或督查，撰寫報(bào)告，提出處理意見(jiàn)建議，上報(bào)省分公司。

（九）做好與轄區(qū)內(nèi)有關(guān)監(jiān)督部門的溝通工作，加強(qiáng)與監(jiān)察、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等部門的信息交流和工作配合，反饋相關(guān)意見(jiàn)和建議。

（十）每季度向省分公司提交檢查、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的歸納分析報(bào)告，提出處理意見(jiàn)和建議。工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題和案件要隨時(shí)報(bào)告。每、半撰寫工作報(bào)告及其他合規(guī)報(bào)告，上報(bào)省分公司。

（十一）負(fù)責(zé)做好本辦事處的檢查、審計(jì)有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析、上報(bào)和文檔管理工作，加強(qiáng)對(duì)本辦事處員工的教育、培訓(xùn)和績(jī)效考核工作。

（十二）負(fù)責(zé)做好辦事處的日常行政管理，固定資產(chǎn)和各種費(fèi)用管理和使用工作。

（十三）完成省分公司交辦的其他工作。

第四章管理體制

第九條內(nèi)控辦事處是省分公司的派出機(jī)構(gòu)，由省分公司管理，接受省分公司黨委、總經(jīng)理室的領(lǐng)導(dǎo)。

第十條省分公司人力資源部是內(nèi)控辦事處的人員管理職能部門，具體負(fù)責(zé)內(nèi)控辦事處的人員調(diào)配、業(yè)績(jī)考核、薪酬福利等事項(xiàng)。

第十一條省分公司監(jiān)察部／審計(jì)部、合規(guī)部是內(nèi)控辦事處的業(yè)務(wù)管理部門，具體負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控辦事處業(yè)務(wù)的計(jì)劃管理和監(jiān)督指導(dǎo)。

第十二條省分公司財(cái)會(huì)部是內(nèi)控辦事處的經(jīng)費(fèi)管理職能部門，具體負(fù)責(zé)內(nèi)控辦事處各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算的管理。內(nèi)控辦事處的財(cái)務(wù)實(shí)行報(bào)賬制，其行政管理經(jīng)費(fèi)及其他預(yù)算費(fèi)用由省分公司統(tǒng)一撥付，委托所在地市分公司代辦。

第十三條內(nèi)控辦事處的黨、工、團(tuán)等接受省分公司的指導(dǎo)，日常活動(dòng)依托所在地市分公司本部開(kāi)展。

第十四條內(nèi)控辦事處列入公司有關(guān)文件發(fā)放范圍，主任出席省分公司召開(kāi)的重要工作會(huì)議。

第五章薪酬待遇

第十五條內(nèi)控辦事處主任薪酬參照省分公司本部高職等部門正職薪酬標(biāo)準(zhǔn)核定；一般工作人員薪酬參照所在地市分公司高職等崗位薪酬標(biāo)準(zhǔn)核定，并適當(dāng)發(fā)放工作津貼。

第十六條內(nèi)控辦事處主任薪酬由省公司負(fù)責(zé)發(fā)放；一般工作人員薪酬由省分公司劃撥，委托所在地市分公司代為發(fā)放。

第十七條內(nèi)控辦事處主任的社會(huì)保險(xiǎn)、企業(yè)年金、住房公積金等由省分公司統(tǒng)一管理。一般工作人員的社會(huì)保險(xiǎn)、企業(yè)年金、住房公積金等由原公司管理。

第十八條內(nèi)控辦事處所有人員的節(jié)日費(fèi)、防暑降溫費(fèi)等日常福利比照所在地市分公司標(biāo)準(zhǔn)確定，由所在地市分公司代為辦理、發(fā)放。省分公司于每年年底與所在地市分公司統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算。

第六章辦公場(chǎng)所及設(shè)施

第十九條

第二十條

第七章附則

第二十一條省分公司職能部門依據(jù)本辦法、結(jié)合公司有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)制訂相關(guān)的具體管理制度，以完善內(nèi)控辦事處的各項(xiàng)制度建設(shè)。

第二十二條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：銀行管理第六章內(nèi)控、合規(guī)與審計(jì)

第六章內(nèi)控、合規(guī)和審計(jì)

本章主要內(nèi)容： 第一節(jié)內(nèi)部控制 第二節(jié)合規(guī)管理 第三節(jié)內(nèi)外部審計(jì)

第一節(jié)

內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是為合理保證組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而建立的控制機(jī)制和實(shí)施的管控措施,對(duì)于以經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為主的銀行而言，內(nèi)部控制尤為重要。同時(shí)，內(nèi)部控制也是一個(gè)動(dòng)態(tài)概念。

【知識(shí)點(diǎn)】?jī)?nèi)部控制的起源與發(fā)展（大綱沒(méi)有要求）(一)內(nèi)部控制在國(guó)外的發(fā)展

一般認(rèn)為，內(nèi)部控制發(fā)展大致經(jīng)歷五個(gè)階段，分別為：內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架、全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段。

(二)內(nèi)部控制在中國(guó)的發(fā)展

1997年中國(guó)人民銀行頒布《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，提出了包括“三道防線”在內(nèi)的內(nèi)控建設(shè)要求；

2014年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)修訂發(fā)布了新版《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，明確商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)、原則、職責(zé)及措施，同時(shí)還從內(nèi)控評(píng)價(jià)、內(nèi)控監(jiān)督和監(jiān)管約束等方面引導(dǎo)銀行強(qiáng)化內(nèi)控管理。

【知識(shí)點(diǎn)】?jī)?nèi)部控制的基本概念（掌握）(一)內(nèi)部控制的定義

2008年我國(guó)頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》在借鑒COSO定義基礎(chǔ)上，將內(nèi)部控制定義為“由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程”。

2014年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)修訂發(fā)布了新版《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，明確“內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層和全體員工參與的，通過(guò)制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制”。

無(wú)論是對(duì)于一般企業(yè)還是商業(yè)銀行，首先，都強(qiáng)調(diào)了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層在建立與實(shí)施內(nèi)部控制中的重要作用。其次，明確了內(nèi)部控制是全體員工的共同責(zé)任。最后，明確了內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，是全過(guò)程控制。同時(shí)，內(nèi)部控制又是一個(gè)不斷改進(jìn)完善的動(dòng)態(tài)過(guò)程。

(二)內(nèi)部控制的目標(biāo)

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)新修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，結(jié)合商業(yè)銀行實(shí)際，確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的四項(xiàng)目標(biāo)。

1.保證國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行。2.保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

4.保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。在上述四個(gè)控制目標(biāo)中，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理有效、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等相關(guān)信息真實(shí)完整是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)目標(biāo)，建立和實(shí)施內(nèi)部控制不僅要滿足基礎(chǔ)目標(biāo)，還要最終保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(三)內(nèi)部控制的基本原則

根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀行建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下四項(xiàng)原則：

1.全覆蓋原則。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，覆蓋所有的部門、崗位和人員，避免存在盲區(qū)和空白。

2.制衡性原則。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。

3.審慎性原則。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本、審慎經(jīng)營(yíng)的理念，設(shè)立機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦業(yè)務(wù)均應(yīng)堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先。

4.相匹配原則。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

【知識(shí)點(diǎn)】?jī)?nèi)部控制的基本要素（掌握）(一)內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境是影響、制約銀行內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是銀行實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括組織架構(gòu)、人力資源政策、企業(yè)文化、規(guī)章制度等。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指商業(yè)銀行及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。

1.目標(biāo)設(shè)定。主要包括經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理有效、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等相關(guān)信息真實(shí)完整、以及發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，均需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。既包括人力資源、運(yùn)營(yíng)管理、自主創(chuàng)新、財(cái)務(wù)等企業(yè)內(nèi)部因素，也包括經(jīng)濟(jì)、法律、社會(huì)、科技、自然環(huán)境等企業(yè)外部因素。同時(shí)，對(duì)各類主要風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。

3.風(fēng)險(xiǎn)分析。是指在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。

4.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括四種基本類型：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。

(三)控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是指結(jié)合具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，為確保管理層的指令得以實(shí)現(xiàn)，所運(yùn)用的控制政策、程序及措施。控制措施主要包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、運(yùn)營(yíng)控制、績(jī)效考評(píng)控制等。

1.不相容職務(wù)分離控制。這是銀行內(nèi)部控制的基本控制手段。不相容職務(wù)是指那些不能由一個(gè)部門或人員兼任，否則可能發(fā)生弄虛作假或舞弊行為的職務(wù)。一般應(yīng)當(dāng)加以分離的不相容職務(wù)有：授權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與監(jiān)督審核、業(yè)務(wù)執(zhí)行與相應(yīng)記錄、財(cái)務(wù)保管與相應(yīng)記錄、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。

2.授權(quán)審批控制。

授權(quán)審批控制要求銀行各級(jí)人員必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)才能執(zhí)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)不得處理有關(guān)業(yè)務(wù)。

授權(quán)一般分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)，其中，常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)；特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。

3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度，及時(shí)準(zhǔn)確地反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)交易，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠、完整。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度。

4.運(yùn)營(yíng)控制。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立與其戰(zhàn)略目標(biāo)相一致的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系,明確組織結(jié)構(gòu)和管理職能,制定業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃,組織開(kāi)展演練和定期的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理評(píng)估，有效應(yīng)對(duì)運(yùn)營(yíng)中斷事件,保證業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營(yíng)。此外，還要定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

5.績(jī)效考評(píng)控制。

績(jī)效考評(píng)控制要求銀行建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

此外，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序。

(四)信息與溝通

信息與溝通是指商業(yè)銀行及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集整理與經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種內(nèi)外部信息，并借助信息技術(shù)，促使這些信息以恰當(dāng)?shù)姆绞皆诟鱾€(gè)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確使用的過(guò)程。

1.信息與溝通的基本要求。(1)信息收集(2)信息加工(3)信息傳遞。2.信息技術(shù)的運(yùn)用。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息的安全控制和保密管理，對(duì)各類信息實(shí)施分等級(jí)安全管理，對(duì)信息系統(tǒng)訪問(wèn)實(shí)施權(quán)限管理，確保信息安全。

3.反舞弊及客戶投訴。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。

同時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度。

此外，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)建立健全客戶投訴處理機(jī)制，制定投訴處理工作流程，定期匯總分析投訴反映事項(xiàng)，查找問(wèn)題，有效改進(jìn)服務(wù)和管理。

(五)內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督是商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并加以改進(jìn)的過(guò)程。

1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果開(kāi)展的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)指定的部門組織實(shí)施。

2.內(nèi)部控制監(jiān)督。

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門、內(nèi)控管理職能部門和業(yè)務(wù)部門均承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責(zé)，根據(jù)分工協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建覆蓋各級(jí)機(jī)構(gòu)、各個(gè)產(chǎn)品、各個(gè)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督檢查體系。

銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式實(shí)施對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)管，并根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，按組織對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，提出監(jiān)管意見(jiàn)，督促商業(yè)銀行持續(xù)加以完善。

【知識(shí)點(diǎn)】?jī)?nèi)部控制的職責(zé)分工（考綱沒(méi)有要求）

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、內(nèi)控管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門、業(yè)務(wù)部門組成的分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架構(gòu)。

(一)董事會(huì)(二)監(jiān)事會(huì)(三)高級(jí)管理層(四)業(yè)務(wù)部門

業(yè)務(wù)部門是內(nèi)部控制的“第一道防線”。(五)內(nèi)控管理職能部門

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定專門部門作為內(nèi)控管理職能部門，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實(shí)和檢查評(píng)估。

內(nèi)部控制管理職能部門是內(nèi)部控制的“第二道防線”。(六)內(nèi)部審計(jì)部門

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門履行內(nèi)部控制的監(jiān)督職能。內(nèi)部審計(jì)部門是內(nèi)部控制的“第三道防線”。

第二節(jié)

合規(guī)管理

【知識(shí)點(diǎn)】合規(guī)管理概述（掌握）(一)基本概念 1.合規(guī)的含義

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2006年頒布的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中對(duì)“合規(guī)”給出了明確的定義。

合規(guī)是指商業(yè)銀行的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。該指引第三條指出，法律、規(guī)則和準(zhǔn)則是指適用于銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營(yíng)規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則、行為守則和職業(yè)操守。

2.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行因沒(méi)有遵守法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的損失后果有多鐘表現(xiàn)形式，既可能是遭受到法律制裁，也可能是在財(cái)務(wù)上蒙受損失?；蛘咩y行因?yàn)榘l(fā)生違規(guī)行為而使自身的聲譽(yù)受到?jīng)_擊，市場(chǎng)主體和公眾對(duì)該商業(yè)銀行的信心下降。

3.合規(guī)管理

銀行合規(guī)管理是商業(yè)銀行在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中主動(dòng)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并且主動(dòng)采取適當(dāng)糾正措施，控制和管理銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，以避免因違規(guī)經(jīng)營(yíng)而導(dǎo)致法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失等的動(dòng)態(tài)循環(huán)過(guò)程。

(二)合規(guī)管理目標(biāo)

商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過(guò)建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和管理，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。因此，合規(guī)是合規(guī)管理的最終目標(biāo)。

(三)合規(guī)管理體系

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是商業(yè)銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的有機(jī)組成部分，是商業(yè)銀行構(gòu)建有效內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)和核心，更是銀行安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的重要基礎(chǔ)。

《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》明確規(guī)定了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該具體包括的基本要素：合規(guī)政策、合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理流程、合規(guī)培訓(xùn)與教育制度。

1.董事會(huì)和管理層的管理職責(zé)(1)董事會(huì)職責(zé)

商業(yè)銀行的董事會(huì)對(duì)構(gòu)建高效合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系以確保銀行合規(guī)負(fù)有最終責(zé)任。

(2)監(jiān)事會(huì)職責(zé)。

監(jiān)事會(huì)應(yīng)監(jiān)督董事會(huì)和高級(jí)管理層合規(guī)管理職責(zé)的履行情況。(3)高級(jí)管理層職責(zé)。

按照《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求，高級(jí)管理層應(yīng)有效管理商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，履行合規(guī)管理職責(zé)。

《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》還特別強(qiáng)調(diào)合規(guī)負(fù)責(zé)人作為高管層組成之一的重要責(zé)任，即應(yīng)全面協(xié)調(diào)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理，監(jiān)督合規(guī)管理部門根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃履行職責(zé)，定期向高級(jí)管理層提交合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。合規(guī)負(fù)責(zé)人不得分管業(yè)務(wù)條線。

2.合規(guī)政策 商業(yè)銀行的合規(guī)政策，是規(guī)定銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本方針和指導(dǎo)思想，以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的總體框架等有關(guān)銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)基本理念的綱領(lǐng)性文件，是商業(yè)銀行構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及制定合規(guī)管理程序、合規(guī)管理流程、合規(guī)手冊(cè)、員工行為準(zhǔn)則等合規(guī)指南的重要依據(jù)。

按照《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求，商業(yè)銀行的合規(guī)政策應(yīng)明確所有員工和業(yè)務(wù)條線需要遵守的基本原則，以及識(shí)別和管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的主要程序，并對(duì)合規(guī)管理職能的有關(guān)事項(xiàng)做出規(guī)定。

3.合規(guī)部門

(1)商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)初期的首要任務(wù)就是任命合規(guī)負(fù)責(zé)人、組建合規(guī)管理部門。

(2)銀行應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)和實(shí)際情況選擇適當(dāng)?shù)暮弦?guī)管理部門組織架構(gòu)及報(bào)告路線，并為合規(guī)部門有效履行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)提供充分的資源及配套機(jī)制，確保合規(guī)管理部門和合規(guī)負(fù)責(zé)人具有足夠的權(quán)威性和獨(dú)立性。

(3)合規(guī)管理部門與內(nèi)部審計(jì)部門在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理框架中承擔(dān)著不同的角色，合規(guī)部門與內(nèi)審部門有著較清晰的職責(zé)邊界。

(4)商業(yè)銀行合規(guī)管理職能應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)職能分離，合規(guī)管理職能的履行情況應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門定期的獨(dú)立評(píng)價(jià)。獨(dú)立性是審計(jì)工作的靈魂。合規(guī)部門與內(nèi)部審計(jì)部門的機(jī)構(gòu)或者人員應(yīng)彼此相對(duì)獨(dú)立。

【知識(shí)點(diǎn)】合規(guī)管理的流程（掌握）(一)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)銀行內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的存在或發(fā)生的可能性以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因等進(jìn)行分析判斷，并且通過(guò)收集和整理銀行所有的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)開(kāi)成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)列表，以便進(jìn)一步對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)測(cè)等系統(tǒng)性活動(dòng)。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一個(gè)階段，是對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定性分析，也是整個(gè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)試是指在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，應(yīng)用一定的方法估計(jì)和測(cè)定發(fā)生因合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)而可能導(dǎo)致法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失等相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)損失概率和損失大小，以及對(duì)銀行整體運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生影響的程度。

由于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是隨時(shí)存在的，因此，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估也必須是一個(gè)連續(xù)的和動(dòng)態(tài)的過(guò)程。

(二)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和測(cè)試

在整個(gè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和測(cè)試屬于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的驗(yàn)證階段。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和測(cè)試就是要在銀行內(nèi)部對(duì)與合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)暴露進(jìn)行追蹤、核查。

(三)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是指合規(guī)管理部門等依照銀行內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理程序，并按規(guī)定的報(bào)告路線，及時(shí)、全面、完整地向管理層提供定性和定量描述的銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所涉及的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況的報(bào)告?！局R(shí)點(diǎn)】合規(guī)管理的基本機(jī)制（掌握）(一)合規(guī)績(jī)效考核機(jī)制與合規(guī)問(wèn)責(zé)機(jī)制

銀行合規(guī)管理的績(jī)效考核和問(wèn)責(zé)通常分為兩個(gè)層面：（1）對(duì)經(jīng)營(yíng)管理部門管理層和工作人員的考核問(wèn)責(zé)；（2）對(duì)合規(guī)部門管理層和工作人員的問(wèn)責(zé)。(二)誠(chéng)信舉報(bào)機(jī)制

誠(chéng)信舉報(bào)機(jī)制是指通過(guò)制度安排、技術(shù)保障等措施，鼓勵(lì)內(nèi)部員工基于個(gè)人的良知、倫理與道德判斷或公共利益的考慮，對(duì)其認(rèn)為是違反了法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定或誠(chéng)信道德準(zhǔn)則的行為和主體進(jìn)行舉報(bào)。

商業(yè)銀行應(yīng)建立誠(chéng)信舉報(bào)制度，鼓勵(lì)員工舉報(bào)違法、違反職業(yè)操守或可疑的行為，并充分保護(hù)舉報(bào)人。

建立誠(chéng)信舉報(bào)機(jī)制，有利于降低信息不對(duì)稱所帶來(lái)的道德風(fēng)險(xiǎn)；有利于員工之間的相互約束；有利于合規(guī)文化的形成。

(三)合規(guī)培訓(xùn)與教育制度

合規(guī)培訓(xùn)與教育可以分為兩個(gè)方面：

(1)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理部門管理層和工作人員的教育與培訓(xùn)，(2)對(duì)合規(guī)部門職員的教育與培訓(xùn)。

合規(guī)管理部門應(yīng)在合規(guī)負(fù)責(zé)人的管理下協(xié)助高級(jí)管理層有效識(shí)別和管理商業(yè)銀行所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)為合規(guī)管理部門配備有效履行合規(guī)管理職能的資源。

合規(guī)培訓(xùn)與教育包括對(duì)新員工的入職培訓(xùn)、所有員工的定期培訓(xùn)，還應(yīng)該有根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)需求、員工層次以及監(jiān)管要求等設(shè)計(jì)的具有針對(duì)性的培訓(xùn)。

【知識(shí)點(diǎn)】合規(guī)文化建設(shè)（掌握）

合規(guī)文化應(yīng)成為銀行企業(yè)文化的的核心構(gòu)成要素，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制在合規(guī)文化的配合下方能有效發(fā)揮作用。

合規(guī)文化是指銀行機(jī)構(gòu)為避免遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失，自上而下地建立起一種普遍意識(shí)、道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值取向，以從精神方面確保其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)始終符合法律法規(guī)、自律組織約定以及內(nèi)部規(guī)章的要求。

合規(guī)文化的內(nèi)涵包括誠(chéng)實(shí)、守信、正直等職業(yè)道德與行為操守，以及銀行對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)、銀行對(duì)員工負(fù)責(zé)、員工對(duì)銀行負(fù)責(zé)、員工對(duì)其他員工負(fù)責(zé)等價(jià)值觀念取向。

(一)合規(guī)文化的特點(diǎn)

1.合規(guī)文化的核心是法律意識(shí) 2.合規(guī)文化是銀行的自身需求 3.合規(guī)文化體現(xiàn)了價(jià)值取向 4.合規(guī)文化必須通過(guò)制度傳達(dá)(二)合規(guī)文化的實(shí)現(xiàn)

(1)樹(shù)立“合規(guī)從高層做起”的理念(2)樹(shù)立“主動(dòng)合規(guī)”理念(3)樹(shù)立“合規(guī)人人有責(zé)”的理念(4)樹(shù)立“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的理念(5)樹(shù)立“有效互動(dòng)”的理念

第三節(jié)

內(nèi)外部審計(jì)（本節(jié)考綱沒(méi)有要求）

【知識(shí)點(diǎn)】?jī)?nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)與國(guó)家審計(jì)(政府審計(jì))、社會(huì)審計(jì)(事務(wù)所審計(jì)、獨(dú)立審計(jì))并列為三大類審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)至今已經(jīng)歷了古代內(nèi)部審計(jì)、近代內(nèi)部審計(jì)和現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)三個(gè)發(fā)展階段。

(一)內(nèi)部審計(jì)的概念

2013年8月，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)以公告形式發(fā)布了新修訂的《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，并于2014年1月1日起施行。新的準(zhǔn)則將內(nèi)部審計(jì)定義為“一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，它通過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”

審計(jì)在銀行的傳統(tǒng)說(shuō)法稱為稽核，兩者基本上是一個(gè)意思。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)將審計(jì)監(jiān)督條線作為業(yè)務(wù)管理?xiàng)l線(第一道防線)、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)條線(第二道防線)后的第三道防線，要求各部門分工明確、職責(zé)清晰、有機(jī)配合、無(wú)縫對(duì)接。

(二)內(nèi)部審計(jì)的主要工作方法 1.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。

這是內(nèi)部審計(jì)中最傳統(tǒng)和最主要的工作方式?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)主要包括全面審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)及離任審計(jì)三個(gè)方面。

2.非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)監(jiān)測(cè)范圍主要包括管轄范圍內(nèi)機(jī)構(gòu)的機(jī)構(gòu)概攬、業(yè)務(wù)異動(dòng)分析、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制報(bào)告、后續(xù)跟蹤、日常信息收集與監(jiān)測(cè)等。

3.現(xiàn)場(chǎng)走訪。

一是內(nèi)部分行走訪。二是監(jiān)管機(jī)構(gòu)走訪。4.自行查核。

由內(nèi)部審計(jì)部門確定全行自行查核關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，各分支機(jī)構(gòu)定期組織查核，對(duì)照整改。

(三)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)及主要事項(xiàng)

1.銀行內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)主要有三個(gè)方面：

(1)保證國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管部門規(guī)章的貫徹執(zhí)行。

(2)在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)框架內(nèi)，促使風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平。(3)改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)，增加價(jià)值。2.銀行內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)主要包括：

(1)經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況。(2)內(nèi)部控制的健全性和有效性。

(3)風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)控程序的適用性和有效性。(4)信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)的情況。(5)會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。(6)與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的資本評(píng)估系統(tǒng)情況。(7)機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)績(jī)效和管理人員履職情況等。(四)內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)和相關(guān)職權(quán)

銀行應(yīng)以制度形式明確董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、首席審計(jì)官(或稱總審計(jì)師)和內(nèi)部審計(jì)部門、人員職責(zé)以及相應(yīng)權(quán)限，并賦予內(nèi)部審計(jì)部門履行職責(zé)所必需的權(quán)限。

銀行建立的內(nèi)部審計(jì)管理體系應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立垂直的，審計(jì)預(yù)算、人員薪酬、主要負(fù)責(zé)人任免由董事會(huì)或其專門委員會(huì)決定。

1．董事會(huì)

董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的適當(dāng)性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任，負(fù)責(zé)建立和維護(hù)健全有效的內(nèi)部審計(jì)體系。

2．審計(jì)委員會(huì)

董事會(huì)應(yīng)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力，并應(yīng)由獨(dú)立董事?lián)巍?/p>

審計(jì)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)審查銀行內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。

3．內(nèi)部審計(jì)部門

內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，制定內(nèi)部審計(jì)程序，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理情況，落實(shí)審計(jì)工作計(jì)劃，開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督整改情況，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)，做好檔案管理。

4．首席審計(jì)官

首席審計(jì)官由董事會(huì)任命并納入銀行高級(jí)管理人員任職資格核準(zhǔn)范圍，其崗位變動(dòng)要事前向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。5．內(nèi)部審計(jì)人員

銀行內(nèi)部審計(jì)人員原則上按員工總?cè)藬?shù)的1%配備，并建立內(nèi)部崗位輪換制。

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)培訓(xùn)制度，鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、注冊(cè)信息系統(tǒng)審計(jì)師等執(zhí)業(yè)資格，以保證內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。

(五)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制

1.內(nèi)部審計(jì)部門可就風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問(wèn)題提供咨詢服務(wù)，但為確保其獨(dú)立性，不應(yīng)直接參與或負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和經(jīng)營(yíng)管理決策與執(zhí)行。

2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上確定審計(jì)重點(diǎn)，審計(jì)頻率和程度應(yīng)與銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理水平相一致。對(duì)每一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每年至少一次，審計(jì)每?jī)赡曛辽僖淮巍?/p>

3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)科技手段和信息技術(shù)在審計(jì)工作中的運(yùn)用，建立完善非現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)測(cè)體系及內(nèi)部審計(jì)操作系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。

4.內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)工作需要，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，可將部分內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目外包，但需事先對(duì)外包機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力進(jìn)行評(píng)估。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)明確，銀行的戰(zhàn)略管理、核心管理以及內(nèi)部審計(jì)等職能不宜外包。

5.董事會(huì)可聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的盡職情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并保證外部檢查人員獨(dú)立于評(píng)價(jià)對(duì)象、具備專業(yè)勝任能力以及與評(píng)價(jià)對(duì)象沒(méi)有利益沖突。

(六)內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告制度

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)要求，銀行應(yīng)建立與垂直管理體系相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告制度和報(bào)告線路。

1．內(nèi)部

審計(jì)委員會(huì)應(yīng)按季度向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況，并通報(bào)高級(jí)管理層和監(jiān)事會(huì)。

首席審計(jì)官和內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)人報(bào)送審計(jì)報(bào)告；按季度向董事會(huì)和高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)人報(bào)告審計(jì)工作情況；每年至少一次向董事會(huì)提交包括履職情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容的審計(jì)工作報(bào)告。

2．外部

銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)建立完善與中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的溝通和報(bào)告制度，就重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)及時(shí)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告

(七)內(nèi)部審計(jì)工作的考核與問(wèn)責(zé)

1.董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)采取有效措施，確保內(nèi)部審計(jì)成果得以充分利用。

2.董事會(huì)應(yīng)建立激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)各方的盡職、履職情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。

3.董事會(huì)應(yīng)對(duì)違反職業(yè)道德規(guī)范和其他違法行為的內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人追究責(zé)任。(八)銀行分支機(jī)構(gòu)高管人員及相關(guān)人員需關(guān)注的相關(guān)內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)

1.認(rèn)真學(xué)習(xí)和遵守有關(guān)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章等，切實(shí)貫徹和執(zhí)行本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，做到依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

2.熟悉和掌握本行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織框架和相關(guān)制度、流程，自覺(jué)接受和認(rèn)真配合內(nèi)部審計(jì)工作。對(duì)審計(jì)結(jié)論有異議的，可以向作出審計(jì)結(jié)論的審計(jì)機(jī)構(gòu)的上級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)議。

3.認(rèn)真執(zhí)行中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事(理事)和高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，高級(jí)管理人員離任后，及時(shí)向其離任機(jī)構(gòu)所在地監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送離任審計(jì)報(bào)告。

【知識(shí)點(diǎn)】外部審計(jì)(一)外部審計(jì)概念

外部審計(jì)是指獨(dú)立于政府機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位以外的國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)所進(jìn)行的審計(jì)，以及獨(dú)立執(zhí)行業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托進(jìn)行的審計(jì)。

外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的總體目標(biāo)是一致的，兩者均是審計(jì)監(jiān)督體系的有機(jī)組成部門。內(nèi)部審計(jì)具有預(yù)防性、經(jīng)常性和針對(duì)性,是外部審計(jì)的基礎(chǔ),對(duì)外部審計(jì)能起輔助和補(bǔ)充作用；而外部審計(jì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)又能起到支持和指導(dǎo)作用。

銀行的董事會(huì)應(yīng)對(duì)外部審計(jì)負(fù)最終責(zé)任，銀行應(yīng)當(dāng)建立健全委托外審機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)章制度。需要說(shuō)明的是，我國(guó)銀行監(jiān)督管理部門對(duì)銀行進(jìn)行的檢查,不屬于審計(jì),更談不上是外部審計(jì),而只是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式。

(二)外部審計(jì)委托

1.中國(guó)銀監(jiān)會(huì)要求，銀行應(yīng)當(dāng)委托具有獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和聲譽(yù)良好的外審機(jī)構(gòu)從事審計(jì)業(yè)務(wù)。

2.外審機(jī)構(gòu)存在下列情況之一的，銀行不宜委托其從事外部審計(jì)業(yè)務(wù)：

(1)專業(yè)勝任能力、從事銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力明顯不足的；

(2)存在欺詐和舞弊行為，在執(zhí)業(yè)經(jīng)歷中受過(guò)行政處罰、刑事處罰且未滿三年的；

(3)與被審計(jì)機(jī)構(gòu)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能影響審計(jì)獨(dú)立性的。(三)外部審計(jì)質(zhì)量控制

1.銀行應(yīng)當(dāng)了解外部審計(jì)程序及質(zhì)量控制體系，配合外審機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作。

2.銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)外審機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告質(zhì)量及審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的履行情況進(jìn)行評(píng)估。

3.外審機(jī)構(gòu)同一簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)同一家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行外部審計(jì)的服務(wù)年限不得超過(guò)五年。

4.銀行不宜委托負(fù)責(zé)其外部審計(jì)的外審機(jī)構(gòu)提供咨詢服務(wù)。(四)外部審計(jì)結(jié)果的利用

1.銀行應(yīng)當(dāng)在收到外審機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告和管理建議書后及時(shí)將副本報(bào)送銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

2.銀行應(yīng)當(dāng)建立外部審計(jì)結(jié)果、整改建議等審計(jì)信息系統(tǒng)，充分利用外部審計(jì)相關(guān)信息。

3.銀行應(yīng)當(dāng)重視并積極整改外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并將整改結(jié)果報(bào)送銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

(五)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)與外審機(jī)構(gòu)的溝通

【知識(shí)點(diǎn)】銀行分支機(jī)構(gòu)高管人員及相關(guān)人員需關(guān)注的內(nèi)外部審計(jì)相關(guān)事項(xiàng)

(一)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)與理念

內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)不僅僅是審查評(píng)價(jià)，能夠有效改善內(nèi)控效果，防范化解風(fēng)險(xiǎn)才是關(guān)鍵，這與中國(guó)銀監(jiān)會(huì)一直倡導(dǎo)的“三管一提高”(管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控和提高透明度)的監(jiān)管理念不謀而合。

(二)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的功能與邊界

為保證審計(jì)工作充分有效，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于所審計(jì)或核查的業(yè)務(wù)活動(dòng)，并獨(dú)立于日常內(nèi)部控制過(guò)程。

內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)于銀行分支機(jī)構(gòu)可就風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問(wèn)題提供咨詢服務(wù)，但不應(yīng)直接參與或負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和經(jīng)營(yíng)管理決策與執(zhí)行。

(三)當(dāng)前的內(nèi)外審關(guān)注點(diǎn)

1.內(nèi)審在案件防控工作中的思路及重心應(yīng)由發(fā)現(xiàn)、揭露違法、違規(guī)行為和現(xiàn)象向防范操作風(fēng)險(xiǎn)及案件風(fēng)險(xiǎn)，提升內(nèi)控水平轉(zhuǎn)移。2.將案件風(fēng)險(xiǎn)作為一項(xiàng)重要內(nèi)容納入各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)每年的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.將案件風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)作為一項(xiàng)重要風(fēng)險(xiǎn)融入信貸業(yè)務(wù)審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)、重要崗位人員履職審計(jì)、出納業(yè)務(wù)審計(jì)以及其他日常監(jiān)督活動(dòng)中。

4.對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或問(wèn)題督促及時(shí)整改。5.加強(qiáng)與監(jiān)管部門的交流。

第四篇：保險(xiǎn)合規(guī)管理

保險(xiǎn)合規(guī)管理

保險(xiǎn)在面臨市場(chǎng)環(huán)境更復(fù)雜、承受的內(nèi)外壓力更巨大的情況下，中郵保險(xiǎn)在良性發(fā)展。在省公司、市公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在局領(lǐng)導(dǎo)正確的指揮帶領(lǐng)下，全轄干部員工團(tuán)結(jié)一心、眾志成城，緊緊圍繞“促發(fā)展、增效益、防風(fēng)險(xiǎn)”的工作主基調(diào)，無(wú)論工作多忙多累，我們都做到自加壓力，注重加強(qiáng)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)和道德修養(yǎng)。能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨的基本綱領(lǐng)、基本路線、基本方針、基本經(jīng)驗(yàn)，能夠按照上級(jí)公司和市公司的重要決議、決定，指導(dǎo)工作和實(shí)踐，在大是大非問(wèn)題上，頭腦清醒、立場(chǎng)堅(jiān)定。二是能主動(dòng)參加公司舉辦的各種培訓(xùn)，嚴(yán)肅認(rèn)真。特別是在加強(qiáng)德能績(jī)勤方面，嚴(yán)格恪守崗位職責(zé)，從我做起，從我嚴(yán)起，遵章守紀(jì)，合規(guī)辦事，為政清廉。

1、我局合規(guī)組織情況

我們?cè)诎l(fā)展中郵保險(xiǎn)中始終堅(jiān)守合規(guī)經(jīng)營(yíng)，堅(jiān)持走“合規(guī)促發(fā)展，合規(guī)出效益”之路，為有效將“轉(zhuǎn)方式、促規(guī)范、防風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)增長(zhǎng)”落實(shí)到具體工作中，將合規(guī)工作目標(biāo)進(jìn)一步具體化，合規(guī)工作的核心就是一切圍繞合規(guī)、一切必須合規(guī)，合規(guī)實(shí)行一票否決。為了加強(qiáng)對(duì)合規(guī)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，將合規(guī)工作常態(tài)化、機(jī)制化，我局重合規(guī)組織的建設(shè)，我局及時(shí)對(duì)合規(guī)與反洗錢工作小組進(jìn)行更新，為加強(qiáng)對(duì)合規(guī)工作常態(tài)化管理，更好地落實(shí)公司合規(guī)政策，有效防范和降低公司經(jīng)營(yíng)中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，局里設(shè)立了專（兼）職合規(guī)管理人員，履行相應(yīng)的工作職責(zé)，使合規(guī)工作機(jī)制更趨完善。

2、合規(guī)制度建設(shè)

合規(guī)制度建設(shè)是整個(gè)合規(guī)工作的重要組織部分，我們?cè)趫?jiān)定執(zhí)行保監(jiān)會(huì)、總公司合規(guī)制度的前提下，與時(shí)俱進(jìn)，有所創(chuàng)新。為有效從源頭防止腐敗行為的發(fā)生，讓領(lǐng)導(dǎo)人員時(shí)刻提高警惕，繃緊廉潔從業(yè)這根弦。一些制度的出臺(tái)是對(duì)總公司和保監(jiān)局相關(guān)政策的有效跟進(jìn)，促進(jìn)了我司合規(guī)工作的有序運(yùn)行。

3、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控情況

風(fēng)險(xiǎn)管控是整個(gè)合規(guī)工作的重要一環(huán)，今年以來(lái)，我司不斷強(qiáng)化對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的排查工作，根據(jù)保監(jiān)發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加大保險(xiǎn)公司中介業(yè)務(wù)違法行為查處力度清理整頓保險(xiǎn)代理市場(chǎng)的通知》，為規(guī)范承保流程，加強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，規(guī)避監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，我局要求各級(jí)承保中心在出單過(guò)程中，真實(shí)錄入各項(xiàng)信息。

1、業(yè)務(wù)來(lái)源必須如實(shí)錄入，嚴(yán)格區(qū)分代理業(yè)務(wù)和直銷業(yè)務(wù)。

2、嚴(yán)格遵照《反洗錢》、《承保理賠客戶信息查詢制度》等規(guī)定，如實(shí)收集客戶各類信息資料，真實(shí)錄入業(yè)務(wù)系統(tǒng)。各類違規(guī)事件一經(jīng)發(fā)現(xiàn)核實(shí)，我局將對(duì)機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人問(wèn)責(zé)，并給予重處。

4、合規(guī)管理存在的問(wèn)題、隱患、違規(guī)事件及處理情況

合規(guī)管理是一項(xiàng)需要常抓不懈的工作，從局當(dāng)前合規(guī)管理實(shí)踐來(lái)看仍在以下隱憂，全員合規(guī)意識(shí)仍有待于進(jìn)一步提高。雖我局狠抓保險(xiǎn)合規(guī)管理，各層面人員的合規(guī)理念日益提高，但在實(shí)際經(jīng)營(yíng)工作中，仍有一些客戶信息錄入真實(shí)性的問(wèn)題件存在，我們要增強(qiáng)依法合規(guī)審慎經(jīng)營(yíng)意識(shí)，把我局各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)引向正確軌道，推進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康有效發(fā)展。

要在局內(nèi)部大興求真務(wù)實(shí)之風(fēng)，形成講實(shí)話，報(bào)實(shí)情，出實(shí)招，辦實(shí)事，務(wù)實(shí)效的經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，營(yíng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，提升管理水平，嚴(yán)明紀(jì)律，嚴(yán)格責(zé)任，狠抓落實(shí)，嚴(yán)格控制各類道德風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)和提升我局形象。積極規(guī)范操作行為和消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，樹(shù)立對(duì)我局中郵保險(xiǎn)的信心，增強(qiáng)維護(hù)我局利益的責(zé)任心和使命感及建立良好的保險(xiǎn)合規(guī)管理。

第五篇：商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理

商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)因?yàn)閮?nèi)部人員違規(guī)操作導(dǎo)致重大資金損失的案件屢見(jiàn)不鮮。1995年巴林銀行倒閉案、2005年的中行高山案、2007年河北邯鄲農(nóng)行特大金庫(kù)盜竊案，都嚴(yán)重威脅著銀行和客戶的資金安全，對(duì)商業(yè)銀行的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)敲響了警鐘，對(duì)商業(yè)銀行依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)構(gòu)成了嚴(yán)重威脅、對(duì)商業(yè)銀行造成了巨大的聲譽(yù)危機(jī)。由此，巴塞爾委員會(huì)有關(guān)商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理的系列文件和銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、國(guó)家和央行關(guān)于反洗錢的“一法四規(guī)”應(yīng)運(yùn)而生。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。合規(guī)管理是指一個(gè)獨(dú)立的機(jī)制，負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估、提供咨詢、監(jiān)控和報(bào)告銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn);合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)包括因未遵循各項(xiàng)相關(guān)法律、條例、行為準(zhǔn)則和良好的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)(合稱“法律、準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)”)導(dǎo)致受到法律和監(jiān)管條例制裁、財(cái)務(wù)或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

一、內(nèi)部控制體系方面

(1)應(yīng)樹(shù)立長(zhǎng)期規(guī)劃，形成目標(biāo)清晰、定位準(zhǔn)確的內(nèi)控體系。一般應(yīng)樹(shù)立長(zhǎng)期的規(guī)劃目標(biāo)，并以三至五年為周期，分解成內(nèi)控建設(shè)短期規(guī)劃，每一階段都樹(shù)立不同的目標(biāo)，設(shè)立不同的規(guī)劃點(diǎn)，將內(nèi)控的關(guān)鍵點(diǎn)分解到各級(jí)行、各專業(yè)條線，并分階段、分專業(yè)組織實(shí)施，從人員、崗位、架構(gòu)設(shè)置、制度體系等全方位進(jìn)行控制，定期驗(yàn)收、評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷和不足，找準(zhǔn)最新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)隱患并及時(shí)解決。通過(guò)短期計(jì)劃的分步實(shí)現(xiàn)，最終實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃。

(2)不斷完善事后的監(jiān)督評(píng)價(jià)體系。在確立內(nèi)部控制體系、不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控措施的同時(shí)，應(yīng)著重加強(qiáng)事后監(jiān)督評(píng)價(jià)體系的建設(shè)。目前，大多數(shù)商業(yè)銀行已建立起本行的內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制，定期對(duì)全行內(nèi)部控制的架構(gòu)設(shè)置、制度建立、內(nèi)控措施、實(shí)施效果等各方面進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)估，并建立了將內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果納入績(jī)效考核的激勵(lì)約束機(jī)制，有效提升了內(nèi)控評(píng)價(jià)效果，促進(jìn)了內(nèi)控管理水平的提升。除了進(jìn)行評(píng)價(jià)，最重要的還是內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果的充分利用，如何利用最終的評(píng)價(jià)結(jié)果為現(xiàn)有的內(nèi)控體系運(yùn)行質(zhì)量、運(yùn)行效果進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估、定位，找準(zhǔn)內(nèi)部控制中的問(wèn)題和癥結(jié)所在才是最關(guān)鍵的問(wèn)題，因此事后監(jiān)督體系的完善至關(guān)重要。

二、風(fēng)險(xiǎn)防控方面

(1)確定重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、業(yè)務(wù)產(chǎn)品和重點(diǎn)環(huán)節(jié)。必須確定重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、重點(diǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)品和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，納入常規(guī)內(nèi)部審計(jì)范圍，對(duì)這些高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，并在此基礎(chǔ)上，不斷拓展、延伸新的風(fēng)險(xiǎn)防控范圍，以點(diǎn)帶面，實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，將可能的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)全部納入監(jiān)控范圍，建立全方位的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，通過(guò)有效的監(jiān)控措施，確保風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋所有的機(jī)構(gòu)、崗位、人員和產(chǎn)品。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的分層次、有重點(diǎn)管理，既能實(shí)現(xiàn)合理統(tǒng)籌資源，節(jié)約人力物力，又能充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理效能，防止重大風(fēng)險(xiǎn)損失的出現(xiàn)。

(2)不斷加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)防控。操作風(fēng)險(xiǎn)防控是近年來(lái)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的新議題，也是內(nèi)部控制的重要方面之一。操作風(fēng)險(xiǎn)范圍廣泛，人員、機(jī)構(gòu)、系統(tǒng)，內(nèi)部、外部導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)都可納入其中。目前各商業(yè)銀行按照銀監(jiān)會(huì)要求，基本都已建立操作風(fēng)險(xiǎn)防控體系，配備了專職或兼職部門、人員定期監(jiān)測(cè)、評(píng)估和報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)，但操作風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)、方法仍不成熟，隨著商業(yè)銀行內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的復(fù)雜變化，商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)防控形勢(shì)日益復(fù)雜，難度日益加大，銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中違規(guī)操作行為屢查屢犯、內(nèi)外部案件作案手段不斷翻新，對(duì)現(xiàn)有的操作風(fēng)險(xiǎn)防控手段和方法不斷提出新的挑戰(zhàn)，加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理、完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系已成為商業(yè)銀行內(nèi)部控制的核心內(nèi)容之一，亟需關(guān)注和加強(qiáng)。

(3)注重合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理。商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)往往密不可分。巴塞爾委員會(huì)于2005年4月發(fā)布了《合規(guī)與銀行合規(guī)部門》，正式提出了商業(yè)銀行加強(qiáng)合規(guī)管理的重要性。此后，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)也發(fā)布了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，確立了國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行合規(guī)管理框架。各商業(yè)銀行按照銀監(jiān)會(huì)要求，相繼確立合規(guī)管理部門，建立合規(guī)管理體系。2009年，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，為商業(yè)銀行如何加強(qiáng)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)防控提供了具體框架。近幾年運(yùn)行來(lái)看，商業(yè)銀行合規(guī)管理仍存在一些欠缺，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理也還在起步階段，特別是在商業(yè)銀行監(jiān)管部門廣泛、監(jiān)管范圍不斷拓寬、監(jiān)管程度不斷加深的大背景下，商業(yè)銀行的合規(guī)管理和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理不斷暴露出新的不足。例如，2009年，多家商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)在反洗錢、涉稅管理方面受到人民銀行和稅務(wù)部門的監(jiān)管處罰，反映出商業(yè)銀行在合規(guī)管理和仍然突出。國(guó)外商業(yè)銀行同樣如此，最近，勞埃德TSB銀行、瑞士信貸集團(tuán)、美聯(lián)銀行等多家國(guó)際知名金融機(jī)構(gòu)卷入巨額洗錢事件受到了境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)巨額罰款(金額都在數(shù)億美元以上)，充分說(shuō)明了商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題仍然突出。銀監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、人民銀行等監(jiān)管部門不斷出臺(tái)的新規(guī)，是商業(yè)銀行合規(guī)管理重點(diǎn)關(guān)注和遵守的內(nèi)容之一。因此，如何加強(qiáng)合規(guī)管理，有效避免合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，也是商業(yè)銀行需重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。

三、人員管理方面

內(nèi)部控制是一定的組織發(fā)展到一定程度提高管理水平的一種自然要求，它有許多基本條件的限制，主要包括：技術(shù)狀況、管理水平、人員素質(zhì)、組織文化、經(jīng)營(yíng)規(guī)模以及運(yùn)營(yíng)效率等。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制歸根到底是由內(nèi)部人員實(shí)施，反過(guò)來(lái)又約束內(nèi)部人員的行為，人員素質(zhì)起著至關(guān)重要的作用，因此，應(yīng)著重提高人員的素質(zhì)，主要從以下方面著手：

(1)要加強(qiáng)內(nèi)控文化培育，形成良好的內(nèi)控氛圍。良好的內(nèi)控文化是約束員工行為、實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)和效果的“軟武器”，可以在潛移默化中培養(yǎng)員工良好的內(nèi)控意識(shí)，促進(jìn)員工整體內(nèi)控素質(zhì)的提高，內(nèi)控文化的養(yǎng)成是一種自上而下的培育過(guò)程，關(guān)鍵在于商業(yè)銀行高級(jí)管理層的帶頭作用，同時(shí)，又是一種全員行為，必須以全體員工整體內(nèi)控意識(shí)的提高為基礎(chǔ)，因此，必須確立“領(lǐng)導(dǎo)帶頭、全員遵守”的基調(diào)，促進(jìn)內(nèi)控文化理念在全行上下的有效傳導(dǎo)，進(jìn)而促進(jìn)整體內(nèi)控體系的完善和發(fā)揮實(shí)效。

(2)要加強(qiáng)員工的教育和培訓(xùn)，不斷提高全體員工專業(yè)技能水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。內(nèi)部控制是一種全員行為，而不能僅僅依靠?jī)?nèi)控合規(guī)部門單個(gè)實(shí)施和完成，特別是全面風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境下全員參與內(nèi)控尤為重要。通過(guò)制訂員工從業(yè)禁止行為條款、商業(yè)銀行崗位盡職免責(zé)條例，對(duì)員工進(jìn)行持續(xù)的宣傳和教育，使員工充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展和個(gè)人職業(yè)生涯的重要性，進(jìn)而樹(shù)立“內(nèi)控人人有責(zé)”、“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”理念，使內(nèi)部控制逐步從被動(dòng)接受便成為“主動(dòng)合規(guī)”的過(guò)程。

(3)加強(qiáng)內(nèi)控激勵(lì)約束機(jī)制。應(yīng)將內(nèi)部控制情況納入員工績(jī)效考核，通過(guò)良好的激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)員工形成引領(lǐng)和警示作用，促進(jìn)員工不斷的自我監(jiān)督和糾正，不斷提升內(nèi)控素養(yǎng)，進(jìn)而促進(jìn)全行內(nèi)控管理水平的提高。