省供銷合作社社有企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法

第一章

總則

第一條

為了強(qiáng)化省供銷合作社聯(lián)合社（以下簡(jiǎn)稱省社）社有企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人（以下統(tǒng)稱負(fù)責(zé)人）的管理監(jiān)督，促進(jìn)負(fù)責(zé)人履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為，確保社有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和有關(guān)法規(guī)規(guī)定，制定本辦法。

第二條

本規(guī)定所稱的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指負(fù)責(zé)人在任職期間，對(duì)其所管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策、省社黨組決策部署，管理社有資產(chǎn)、社有資源，防控重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。

第三條

負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象包括：

（一）省社所屬各事業(yè)單位的正職負(fù)責(zé)人或者主持工作1年以上的副職；

（二）省社全資、控股或者社有資本占主導(dǎo)地位的企業(yè)（以下統(tǒng)稱社有企業(yè)）的法定代表人或者不擔(dān)任法定代表人但實(shí)際行使相應(yīng)職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人；

（三）上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部兼任下屬單位正職負(fù)責(zé)人且不實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)，實(shí)際分管日常工作的副職負(fù)責(zé)人；

（四）省社要求進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的其他主要負(fù)責(zé)人。

第四條

負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，應(yīng)當(dāng)依規(guī)依法接受審計(jì)監(jiān)督。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以在負(fù)責(zé)人任職期間進(jìn)行，也可以在負(fù)責(zé)人離任后進(jìn)行，以任職期間審計(jì)為主，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋。

第五條

省社審計(jì)部門(mén)依規(guī)依法組織實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。對(duì)有意設(shè)置障礙、推諉拖延的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行批評(píng)和通報(bào)；造成惡劣影響的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)追責(zé)。

第六條

省社審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，負(fù)有保密義務(wù)。

第二章

組織協(xié)調(diào)

第七條

省社應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作協(xié)調(diào)機(jī)制。省社相關(guān)部門(mén)應(yīng)配合審計(jì)部門(mén)協(xié)調(diào)解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等工作。

第八條

省社審計(jì)部門(mén)根據(jù)負(fù)責(zé)人管理監(jiān)督需要和審計(jì)資源等實(shí)際情況，商人事部門(mén)后，向省社提出負(fù)責(zé)人審計(jì)建議名單，由省社研究決定后實(shí)施。

第九條

省社審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施省社所屬各事業(yè)單位和供銷資本投資（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱資本投資公

司）的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，資本投資公司出資和委托管理企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由省社審計(jì)部門(mén)下達(dá)計(jì)劃并指導(dǎo)資本投資公司具體組織實(shí)施。

第十條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可根據(jù)需要聘請(qǐng)具備資質(zhì)的第三方中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

第十一條

被審計(jì)負(fù)責(zé)人遇有被有關(guān)部門(mén)采取強(qiáng)制措施、紀(jì)律審查、監(jiān)察調(diào)查或者死亡等特殊情況，以及存在其他不宜繼續(xù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情形的，審計(jì)部門(mén)報(bào)省社批準(zhǔn)后終止審計(jì)。

第三章

審計(jì)內(nèi)容

第十二條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)以負(fù)責(zé)人任職期間社有資產(chǎn)、社有資源的管理、分配和使用為基礎(chǔ)，以負(fù)責(zé)人權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)情況為重點(diǎn)，充分考慮領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督需要、履職特點(diǎn)和審計(jì)資源等因素，依規(guī)依法確定審計(jì)內(nèi)容。

第十三條

社有企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容包括：

（一）貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策、省社黨組決策部署情況；

（二）本單位重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；

（三）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和效果情況；

（四）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和運(yùn)行情況，內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；

（五）單位財(cái)務(wù)的真實(shí)合法效益情況，風(fēng)險(xiǎn)管控情況，財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目以及對(duì)外投資管理情況，以及在預(yù)算管理中執(zhí)行機(jī)構(gòu)編制管理規(guī)定情況；

（六）履職待遇、業(yè)務(wù)支出管理情況；以及在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；

（七）以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；

（八）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。

第十四條

省社社有企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部兼任，且實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的，對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，審計(jì)內(nèi)容僅限于該領(lǐng)導(dǎo)干部所兼任職務(wù)應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第四章

審計(jì)實(shí)施

第十五條

省社審計(jì)部門(mén)及資本投資公司（以下統(tǒng)稱審計(jì)部門(mén)）應(yīng)當(dāng)根據(jù)省社研究決定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)人員名單，組成審計(jì)組并實(shí)施審計(jì)。

第十六條

對(duì)同一單位2名以上主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以同步組織實(shí)施，分別認(rèn)定責(zé)任。

第十七條

審位（以下統(tǒng)稱所在單位）送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。并召開(kāi)由審計(jì)組長(zhǎng)、被審計(jì)負(fù)責(zé)人及其所在單位有關(guān)人員參

加的會(huì)議，安排審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)。省社有關(guān)部門(mén)根據(jù)工作需要可以派人參加。

第十八條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取被審計(jì)負(fù)責(zé)人所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員的意見(jiàn)。同時(shí)根據(jù)需要聽(tīng)取相關(guān)部門(mén)的有關(guān)意見(jiàn)，及時(shí)了解被審計(jì)負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的考核考察、群眾反映、巡視巡察反饋、組織約談、函詢調(diào)查、案件查處結(jié)果等情況。

第十九條

被審計(jì)負(fù)責(zé)人及其所在單位，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供與被審計(jì)負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料，并對(duì)所提供的資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，作出書(shū)面承諾。

（一）被審計(jì)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況報(bào)告；

（二）工作計(jì)劃、工作總結(jié)、工作報(bào)告、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、決議決定、請(qǐng)示、批示、目標(biāo)責(zé)任書(shū)、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案、機(jī)構(gòu)編制、規(guī)章制度、以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況等資料；

（三）財(cái)務(wù)收支相關(guān)資料；

（四）與履行職責(zé)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的技術(shù)文檔；

（五）審計(jì)所需的其他資料。

第二十條

審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向省社提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告一般包括被審計(jì)負(fù)責(zé)人任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的總體評(píng)價(jià)、主要業(yè)績(jī)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和責(zé)任認(rèn)定、審計(jì)建議等內(nèi)容。

第二十一條

審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)書(shū)面征求被審計(jì)負(fù)責(zé)人及其所在單位對(duì)審計(jì)人員、審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)。負(fù)責(zé)人及其單位自收到審計(jì)組審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，10個(gè)工作日內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)針對(duì)被審計(jì)負(fù)責(zé)人及其所在單位提出的書(shū)面意見(jiàn)，進(jìn)一步研究和核實(shí)，對(duì)審計(jì)報(bào)告作出必要修改，連同被審計(jì)負(fù)責(zé)人及其所在單位的書(shū)面意見(jiàn)一并報(bào)送審計(jì)部門(mén)。

第二十二條

審計(jì)部門(mén)按照規(guī)定對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，出具或會(huì)同第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；同時(shí)出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上，簡(jiǎn)要反映審計(jì)結(jié)果。審計(jì)報(bào)告及審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)當(dāng)是事實(shí)清楚、評(píng)價(jià)客觀、責(zé)任明確、用詞恰當(dāng)、文字精煉。

第二十三條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題線索，由審計(jì)部門(mén)按照規(guī)定向省社報(bào)告。應(yīng)當(dāng)由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或者有關(guān)主管部門(mén)處理的問(wèn)題線索，依規(guī)依紀(jì)移送處理。

第二十四條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)組織召開(kāi)會(huì)議，向被審計(jì)負(fù)責(zé)人及其所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員等有關(guān)人員反饋審計(jì)結(jié)果和相關(guān)情況。

第五章

審計(jì)評(píng)價(jià)

第二十五條

審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)負(fù)責(zé)人職責(zé)要求，在審計(jì)查證或者認(rèn)定事實(shí)的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用多種方法，堅(jiān)持定性評(píng)價(jià)與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合，依照有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、制度規(guī)定、責(zé)任制考核目標(biāo)等，作出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)。

第二十六條

對(duì)負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中存在的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)一致原則，根據(jù)負(fù)責(zé)人職責(zé)分工，綜合考慮相關(guān)問(wèn)題的歷史背景、決策過(guò)程、性質(zhì)、后果和領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)際所起的作用等情況，界定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任或者領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二十七條

負(fù)責(zé)人對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任：

（一）直接違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、制度規(guī)定的；

（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、制度規(guī)定的；

（三）貫徹黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策、省社黨組決策部署不堅(jiān)決不全面不到位，造成社有資產(chǎn)、社有資源、財(cái)政專項(xiàng)資金損失浪費(fèi)等后果的；

（四）未完成有關(guān)政策措施、省社黨組決策部署及目標(biāo)責(zé)任書(shū)等規(guī)定的負(fù)責(zé)人作為第一責(zé)任人（負(fù)總責(zé)）事項(xiàng)，造成社有資產(chǎn)、社有資源、財(cái)政專項(xiàng)資金損失浪費(fèi)等后果的；

（五）未經(jīng)民主決策程序或者民主決策時(shí)在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，造成社有資產(chǎn)、社有資源、財(cái)政專項(xiàng)資金損失浪費(fèi)等后果的；

（六）不履行或不正確履行職責(zé)，對(duì)造成的后果起決定性作用的其他行為。

第二十八條

負(fù)責(zé)人對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：

（一）民主決策時(shí)，在多數(shù)人同意的情況下，決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成社有資產(chǎn)、社有資源、財(cái)政專項(xiàng)資金損失浪費(fèi)等后果的；

（二）違反部門(mén)、單位內(nèi)部管理規(guī)定造成社有資產(chǎn)、社有資源、財(cái)政專項(xiàng)資金損失浪費(fèi)等后果的；

（三）參與相關(guān)決策和工作時(shí)，沒(méi)有發(fā)表明確的反對(duì)意見(jiàn)，相關(guān)決策和工作違反黨內(nèi)法規(guī)，法律法規(guī)、制度規(guī)定，或者造成社有資產(chǎn)、社有資源、財(cái)政專項(xiàng)資金損失浪費(fèi)等后果的；

（四）疏于監(jiān)管，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理所管轄范圍內(nèi)本級(jí)或者下一級(jí)部門(mén)違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、制度規(guī)定的問(wèn)題，造成社有資產(chǎn)、社有資源、財(cái)政專項(xiàng)資金損失浪費(fèi)等后果的；

（五）除直接責(zé)任外，不履行或不正確履行職責(zé)，對(duì)造成的后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的其他行為。

第二十九條

對(duì)被審計(jì)負(fù)責(zé)人以外的其他責(zé)任人員，審計(jì)部門(mén)可以適當(dāng)方式向省社及有關(guān)部門(mén)提供相關(guān)情況。

第三十條

審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)把負(fù)責(zé)人在推進(jìn)改革中因缺乏經(jīng)驗(yàn)、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯(cuò)誤，同明知故犯的違紀(jì)違法行為區(qū)分開(kāi)來(lái)；把上級(jí)尚無(wú)明確限制的探索性試驗(yàn)中的失誤和錯(cuò)誤，同上級(jí)明令禁止后依然我行我素的違紀(jì)違法行為區(qū)分開(kāi)來(lái)；把為推動(dòng)發(fā)展的無(wú)意過(guò)失，同為謀取私利的違紀(jì)違法行為區(qū)分開(kāi)來(lái)。對(duì)負(fù)責(zé)人在改革創(chuàng)新中的失誤和錯(cuò)誤，正確把握事業(yè)為上、實(shí)事求是、依紀(jì)依法、容糾并舉等原則，經(jīng)綜合分析研判，可以免責(zé)或者從輕定責(zé)，鼓勵(lì)探索創(chuàng)新，支持擔(dān)當(dāng)作為，保護(hù)負(fù)責(zé)人干事創(chuàng)業(yè)的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性。

第六章

審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第三十一條

建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、責(zé)任追究、整改落實(shí)、結(jié)果公告等結(jié)果運(yùn)用制度，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果以及整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)負(fù)責(zé)人的重要參考。

第三十二條

審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定以適當(dāng)方式通報(bào)或者公告經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第三十三條

有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)運(yùn)用審計(jì)結(jié)果：

（一）根據(jù)干部管理權(quán)限，將審計(jì)結(jié)果以及整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)負(fù)責(zé)人的重要參考；

（二）對(duì)審計(jì)移送事項(xiàng)依規(guī)依紀(jì)作出處理處罰；

（三）督促有關(guān)單位落實(shí)審計(jì)決定和整改要求，在對(duì)相關(guān)行業(yè)、單位管理和監(jiān)督中有效運(yùn)用審計(jì)結(jié)果；

（四）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題和提出的審計(jì)建議及時(shí)進(jìn)行研究，將其作為采取有關(guān)措施、完善有關(guān)制度規(guī)定的重要參考。

第三十四條

被審計(jì)負(fù)責(zé)人及其所在單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)采取以下整改措施：

（一）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，落實(shí)有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任，采取相應(yīng)的處理措施；在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改，將整改結(jié)果書(shū)面報(bào)告審計(jì)部門(mén)；

（二）對(duì)審計(jì)決定，在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行完畢，將執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)部門(mén)；

（三）根據(jù)審計(jì)建議，采取措施，健全制度，加強(qiáng)管理；

（四）將審計(jì)結(jié)果以及整改情況納入所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的內(nèi)容，作為領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)以及領(lǐng)導(dǎo)班子成員述責(zé)述廉的重要內(nèi)容。

第七章

附則

第三十五條

本辦法由省供銷合作社資本運(yùn)營(yíng)處負(fù)責(zé)解釋。

第三十六條

本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行，原規(guī)定與本辦法規(guī)定不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。